Енвд усн осно в чем разница: Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Содержание

Как сформировать налоговую базу при переходе с ЕНВД на УСН или ОСНО

Если после отмены ЕНВД вы выбрали для себя УСН или ОСНО, рассчитывать налоги станет сложнее. Рассказываем, какие подводные камни нужно обойти в начале применения новых режимов налогообложения.

Переход на ОСНО: как быть с доходами и расходами, момент признания и оплаты которых попадают в разные годы

При переходе на общую систему нужно сформировать базу по налогу на прибыль и НДС. Здесь есть нюансы признания доходов и расходов, которые были произведены в 2020 году, а оплачены в 2021 году и наоборот.

Налог на прибыль

Порядок действий здесь зависит от того, какой метод учёта доходов и расходов вы будете применять: кассовый или метод начисления. При кассовом методе доходы и расходы относятся к тому периоду, в котором они были оплачены, а при методе начисления — к тому периоду, в котором осуществлены, независимо от оплаты (статьи 272 и 273 НК РФ).

Рассмотрим ситуации, в которых доходы и расходы влияют на налогооблагаемую прибыль.

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на ОСНО в 2021 году.

При кассовом методе этот аванс не будет считаться доходом на ОСНО по налогу на прибыль, а при методе начисления — будет.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на ОСНО в 2021 году. При кассовом методе эти деньги будут доходом по налогу на прибыль, а при методе начисления — не будут.

В 2020 году вы что-то купили, а деньги заплатили уже после перехода на ОСНО в 2021 году. При кассовом методе это будет считаться расходом для налога на прибыль, а при методе начисления — нет.

В 2020 году вы заплатили за товары или услуги, но получили их после перехода на ОСНО в 2021 году. При методе начисления это будет считаться расходом для налога на прибыль, а при кассовом методе — нет.

В 2020 году вы закупили и оплатили товары для перепродажи, а продали и получили деньги за них уже после перехода на ОСНО в 2021 году.

При любом методе расходы на покупку таких товаров нельзя учитывать при расчёте налога на прибыль, а доходы от продажи нужно учитывать по мере реализации.

НДС

В 2020 году вы покупали товары, работы, услуги с НДС, и не использовали их в деятельности на ЕНВД. Можно принять к вычету такой НДС после перехода на ОСНО, если у вас есть правильно оформленные счета-фактуры, а товары или услуги будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС (п. 9 ст. 346.26 НК РФ). То же самое, если вы платили НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на ОСНО в 2021 году. НДС с этих сумм исчислять не нужно, так как отгрузка была в период ЕНВД.

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на ОСНО в 2021 году. Нужно начислить НДС, так как отгрузка приходится на период применения ОСНО.

Переход на ОСНО: амортизация основных средств

После перехода на ОСНО при расчёте налога на прибыль можно будет учитывать в расходах суммы амортизации с остаточной стоимости основных средств, принадлежащих организации. Остаточная стоимость определяется как разница между ценой покупки и начисленной в бухгалтерском учете амортизацией, если основное средство покупали в период применения ЕНВД.

Если до ЕНВД организация уже применяла ОСНО и основное средство купили до перехода с ОСНО на ЕНВД, остаточную стоимость определяют как разницу между остаточной стоимостью имущества в налоговом учёте на момент перехода с ОСНО на ЕНВД и суммой амортизации, начисленной за период применения ЕНВД по правилам, установленным главой 25 НК РФ.

Если после перехода на ОСНО организация применяет кассовый метод, налогооблагаемую прибыль уменьшают только полностью оплаченные основные средства (п. 3 ст. 273 НК РФ).

В сервис «Моё дело Профбухгалтер» встроена справочно-правовая система «Моё дело Бюро», в которой бухгалтер найдёт ответы на сложные вопросы применения законодательства, не выходя из учётной системы.

Переход на УСН

Налоговую базу переходного периода нужно формировать с учётом общих правил, предусмотренных главой 26.2 НК РФ, и разъяснений ФНС, приведенных с ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020 г. На УСН используют кассовый метод, от этого и нужно отталкиваться.

Доходы переходного периода

В 2020 году вы получили аванс, а фактически отгрузили товары или оказали услуги уже после перехода на УСН в 2021 году.

Полученный аванс при расчете упрощённого налога учитывать не нужно.

В 2020 году вы отгрузили товар или оказали услуги, а деньги за них получили после перехода на УСН в 2021 году. Полученную оплату при расчете упрощённого налога учитывать не нужно.

Расходы переходного периода (кроме остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов)

Здесь все зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если вы выбрали УСН «Доходы», то расходы никак не влияют на ваш упрощённый налог. Для УСН «Доходы минус расходы» есть особые правила для двух видов расходов.

Товары для перепродажи. Если товары купили на ЕНВД, а продали уже на УСН, покупную стоимость таких товаров можно включать в расходы по мере их реализации. Расходы, связанные с реализацией таких товаров (хранение, обслуживание, транспортировка и т.д.), учитывают по мере их оплаты после перехода на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).

Расходы на приобретение сырья и материалов. Если сырьё и материалы купили ещё на ЕНВД, то после перехода на УСН «Доходы минус расходы» их покупную стоимость можно учесть в расходах по мере использования (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Основные средства

После перехода с ЕНВД на УСН «Доходы минус расходы» можно учесть остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов в расходах на УСН (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Остаточная стоимость здесь понимается как разница между ценой покупки и начисленной амортизацией в бухгалтерском учёте.

Получившуюся сумму списывают в расходах равными долями в зависимости от срока полезного использования (п.п 3 п.3 ст. 346.16 НК РФ):

  • до трёх лет — в течение первого года применения УСН;
  • от трёх до пятнадцати лет — 50% списывают в течение первого года применения УСН, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года;
  • свыше пятнадцати лет — в течение первых десяти лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.

Страховые взносы

На какой бы режим налогообложения не перешли бывшие вменёнщики, для всех действует правило: если взносы и пособия за сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД, перечислили в 2021 году, их всё равно можно вычесть из вмененного налога за последний квартал. Так, можно уменьшить ЕНВД за IV квартал на взносы с зарплаты за декабрь 2020 года, которые работодатели перечисляют в уже в январе 2021 года (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

В сервисе «Моё дело Профбухгалтер» легко вести учёт по нескольким клиентам с разными режимами налогообложения. Попробуйте бесплатно по этой ссылке!

 

Совмещение ЕНВД и ОСНО для ИП и ООО

Содержание страницы

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

Чем отличается УСН от ЕНВД

На сегодняшний день существует несколько режимов налогообложения, но достаточно популярными для малого бизнеса являются упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Поскольку они выделены как самостоятельные режимы, естественно, они имеют и определенные различия между собой. Попробуем самостоятельно разобраться в том, чем отличаются УСН и ЕНВД на практике.

Определение

УСН – упрощенная система налогообложения, на которую вправе перейти юридическое лицо, если его деятельность соответствует тем критериям, которые прописаны в законодательстве. Другими словами, можно говорить о том, что юридическое лицо самостоятельно выбирает, использовать ему этот режим или же оставаться на общей системе налогообложения.

ЕНВД представляет собой налоговый режим, на который юридическое лицо может перевести свою деятельность, если она входит в определенный перечень, закрепленный на законодательном уровне. При этом если организация имеет несколько видов деятельности, то переводится на ЕНВД только та, которая соответствует принятому закону.

к содержанию ↑

Сравнение

Хотя это два налоговых режима, они достаточно сильно различаются между собой.

Налоговой базой для УСН являются доходы, облагаемые по ставке 6%, либо доходы за минусом расходов, облагаемые по ставке 15%. При ЕНВД налоговой базой для расчета отчислений является произведение базовой доходности на физический показатель, индекс-дефлятор и корректирующий коэффициент. Кроме того, налоговым периодом при УСН является календарный год, а при ЕНВД – квартал.

к содержанию ↑

Выводы TheDifference.ru

  1. Налоговым периодом при УСН является календарный год, в то время как при ЕНВД – квартал.
  2. Налоговой базой для расчета налога при УСН являются доходы или прибыль, умноженные на 6 или 15% соответственно, а при ЕНВД налоговая база зависит от базовой доходности, физического показателя и коэффициентов, но никак не от доходности в данной сфере деятельности.

сна, envd и патент для ИП? Кто может подать заявку на патентную систему

Налог по патентной системе платят индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на PSN для определенного вида деятельности. Патент выдается на срок от одного месяца до года. Налог равен потенциальному доходу (для каждого вида деятельности он свой) за период действия патента, умноженному на ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%. Этот материал, входящий в цикл «Налоговый кодекс« для чайников », посвящен главе 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения». Эта статья доступна простым языком и рассказывает о порядке исчисления и уплаты налога в PSN. Обратите внимание: в статьях этой серии дается только обзор налогов; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу РФ.

Где действует патентное налогообложение

В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

Как соотносятся общие правила и региональная специфика

Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, а положения данной главы одинаковы для всех субъектов Российской Федерации. Это означает, что региональные власти могут одобрять или не одобрять работу патентной системы, но в любом случае они не имеют права отступать от требований главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

В то же время глава о патентной системе допускает наличие региональных особенностей в рамках общих правил.

Итак, Налоговый кодекс содержит перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, и региональные власти по своему усмотрению смогут добавить к нему любые бытовые услуги в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ( ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Патенты могут действовать не на территории всего субъекта Российской Федерации, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований. При этом патент должен содержать указание на территорию его действия. Однако сначала необходимо принять специальный закон в субъекте Российской Федерации. Обратите внимание, что этот подход не распространяется на патенты на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, распределение и розничную торговлю.На данные виды деятельности патенты действуют только в границах субъекта Российской Федерации.

Еще одна региональная особенность — это размер дохода, который потенциально можно получить (он является объектом налогообложения, и от него зависит размер налога). Это значение утверждают сами власти субъектов Российской Федерации для каждого вида деятельности. Но в то же время региональное значение не должно превышать максимального размера, установленного в Главе 26.5 Налогового кодекса РФ. При этом субъекты Российской Федерации вправе дифференцировать размер потенциального дохода в разных муниципальных образованиях. То есть размер потенциального годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места реализации. деловая деятельность.

До 2015 года также необходимо было учитывать минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. ОКО составил 100 тыс. Руб. И индексировался ежегодно (пп.7, 9 ст.Налоговый кодекс РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный доход отменен, что означает, что субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тысяч рублей.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дифференцировать, то есть выделять виды деятельности, указанные в перечне, и устанавливать для каждого свое значение потенциального дохода.Но это допускается не всегда, но при условии, что такое разделение обусловлено Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Наконец, региональные власти смогут установить, что размер потенциального дохода зависит от средней численности сотрудников, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества мест в транспортных средствах. Для розничной торговли, общественного питания и услуг по аренде недвижимости — из числа отдельно стоящих объектов.

Вы можете точно узнать, какие функции предусмотрены для вашего региона, в вашем осмотре.

Кто имеет право применять патентную систему

Индивидуальные предприниматели, если они выбрали этот особый режим. Для перехода на нее индивидуальные предприниматели должны соответствовать определенным критериям и заниматься деятельностью, подпадающей под патентную систему в регионах, где она внедряется.

Есть только два критерия для применения патентной системы. Во-первых, средняя численность сотрудников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек.Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Что касается организаций, то они ни при каких обстоятельствах не могут стать налогоплательщиками патентной системы.

Какие налоги не нужно платить по патентной системе

Как правило, налогоплательщики патентной системы освобождаются от подоходного налога с населения, налога на имущество и налога на добавленную стоимость (без НДС на импорт).Это освобождение применяется только к доходам от деятельности, переданной в патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогом по другим системам. Обязанности налоговых агентов в рамках патентной системы сохраняются.

Обратите внимание, что есть исключение из этого правила об освобождении от налога на имущество. Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий систему патентного налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в налогооблагаемой деятельности по PSN и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. Изобразительное искусство.Налоговый кодекс РФ. Речь идет, например, об административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещениях в них.

Также отметим, что в Москве введен торговый налог. В будущем торговый налог может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако индивидуальные предприниматели по патентной системе освобождены от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. Налогового кодекса РФ).

Как перейти на патентную систему

Для использования этого особого режима предпринимателю необходимо получить патент.В этом документе указывается одно из направлений деятельности и регион, в котором действует патент. Если индивидуальный предприниматель хочет перейти на патентную систему по двум, трем и более видам деятельности, ему необходимо получить два, три и более патента. Если предприниматель намерен применить патентную систему в нескольких регионах, он должен получить патенты в каждом из них.

Можно подать лично (через представителя), по почте или через Интернет. Это необходимо сделать не позднее, чем за 10 дней до начала применения специального режима.«Новоявленные» предприниматели могут подать заявку на патент одновременно с документами для регистрации индивидуального предпринимателя.

Для получения патента в своем регионе индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если патент необходимо получить в другом субъекте РФ, то предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе для подачи заявки.

После получения заявления налоговые органы обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе в течение пяти дней.Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявке, перечню, который утвержден в данном регионе. Возможны и другие причины: в заявке указан непредвиденный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или право на патентную систему уже потеряно в течение этого года. Есть еще одна причина отказа в выдаче патента: все обязательные поля должны быть заполнены в заявке на его получение.В противном случае заявителю будет отказано.

Как долго применять патентную систему

Предприниматель обязан применять этот особый режим в течение периода, на который выдан патент. Вы не можете отказаться от патентной системы раньше времени по собственному желанию.

Досрочный переход на другие режимы налогообложения (общая система, упрощенная система налогообложения или уплата единого сельскохозяйственного налога) возможен только в случае утраты индивидуальным предпринимателем права на патентную систему.Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда выручка от всех видов «патентной» деятельности с начала календарного года превысила 60 миллионов рублей. Если индивидуальный предприниматель одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то ограничение распространяется на общую сумму дохода для обеих систем.

Вторая причина потери права на патентную систему — когда количество сотрудников превысило 15 человек.

Есть и третья причина. P предприниматель теряет право на розничный патент, если в течение налогового периода он продает продукт, который не продается в розницу по PSN. При этом за предпринимателями, совмещающими PSN и USN, сохраняется право на «упрощенный» в случае продажи «нерозничных» товаров.

В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности индивидуальный предприниматель обязан заявить об этом в инспекцию в течение 10 календарных дней.За весь период утраты права на патентную систему вам придется платить налоги по единой системе (по упрощенной системе налогообложения или по единому сельскохозяйственному налогу). В этом случае сумма (единого «упрощенного» налога или единого сельскохозяйственного налога) может быть уменьшена на сумму уплаченного «патентного» налога, и нет необходимости начислять штрафы по всем налогам общей системы.

Утрата права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет к ней вернуться.Возможно получение нового патента на тот же вид деятельности, но не ранее следующего календарного года.

Срок действия патента

По выбору налогоплательщика на срок от одного до двенадцати месяцев включительно в течение календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявке.

Налоговый период зависит от срока действия патента. Если патент выдается на двенадцать месяцев, то налоговый период составляет один год. Если патент выдается на одиннадцать, десять или меньше месяцев, налоговый период составляет соответственно одиннадцать, десять месяцев или меньше.Если в течение срока действия патента индивидуальный предприниматель прекращает заниматься «патентной» деятельностью, то налоговым периодом будет период от начала действия патента до дня прекращения деятельности.

Как рассчитать налог по патентной системе

Если патент получен на двенадцать месяцев, необходимо умножить сумму потенциального дохода, который вы хотите получить, на ставку налога.

Если патент выдается на срок менее двенадцати месяцев, потенциальный доход необходимо разделить на 12, умножить на количество месяцев, в течение которых патент действителен, а затем умножить на налоговую ставку.

Обычно ставка налога составляет 6%. Регионы вправе снизить это значение (до нуля) для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют бытовые услуги или осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

В случае наличия у индивидуального предпринимателя сразу нескольких действующих патентов налог необходимо рассчитывать по каждому из них.

Когда переводить деньги в бюджет

Если патент получен на срок до шести месяцев, то он должен быть оплачен полностью не позднее даты истечения срока действия патента.
Оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до календарного года, производится двумя частями: одна треть суммы налога — не позднее, чем через 90 календарных дней после начала действия патента, остальные две трети — не позднее, чем за патент. Дата окончания срока.

Налоговый учет и отчетность

Налогоплательщик должен заполнить. В книге нужно фиксировать выручку, полученную от видов деятельности, переведенных в PSN. Момент получения дохода следует определять «по выплате».Это означает, что при безналичных расчетах датой поступления выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах — дата поступления денег в кассу.

По каждому патенту необходимо вести собственную книгу доходов.

Если одновременно с патентом применяется другая система налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с правилами, установленными для другой системы.

Вам не нужно подавать декларации в налоговую инспекцию.

Заявление ЦК и кассовая дисциплина

Что касается кассовых аппаратов, то в общем случае предприниматели с патентом обязаны применять ККТ. Но бывают исключения. Индивидуальные предприниматели по патентной системе, которые занимаются отдельными видами деятельности: парикмахерские и косметические услуги, розничная торговля и общественное питание, производство молочных продуктов и др. (Полный список — в пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п.2 ст. Налоговый кодекс РФ) имеет право выдавать покупателям не чек, а простые подтверждающие документы с определенными реквизитами: ФИО, серийный номер, ИНН продавца и т. Д.

Комплект для онлайн ЦК «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ЦК с постановкой на учет в ФНС и инвентаризацию

Госдума рассмотрела возможность отсрочки перехода на онлайн-кассу : отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.В итоге некоторым разрешили вообще не пользоваться кассовым аппаратом, а остальным кассы должны были сдать до 1 июля 2019 года. 6 июня 2019 года президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудники, которые продают товары собственного производства, предоставляют услуги или выполняют работу, все равно могут отложить переход до 1 июля 2021 года.

Обращаем ваше внимание, что вы не ограничитесь покупкой кассового аппарата и постановкой на учет в налоговой инспекции. Теперь вам нужно ввести названия товаров в квитанции — а это значит, что вам нужна кассовая программа, которая может это сделать.Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение концепции платежей:

  • Теперь они включают не только движение денег наличными и по безналичному расчету, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Понятие «электронные средства платежа» было удалено из текста закона, в связи с чем возник вопрос о необходимости кассового аппарата, если индивидуальный покупатель переводил деньги на банковский счет продавца.
  • Платежом также признается получение других позиций за товар. Например, передача старой вещи для компенсации стоимости новой (trade-in).

Это означает, что теперь в законе перечислены все случаи, когда необходимо использовать КПК.

Аннулирование онлайн-кассовых аппаратов ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при особых налоговых режимах даже не обсуждалась, депутаты все же отложили переход до 1 июля 2019 года на:

  • Индивидуальные предприниматели и организации на вмененке,
  • Предприниматели о патентной налоговой системе, но не для всех.

Таким образом, речь идет о переносе онлайн-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: как к работе по-новому, так и к тратам на оборудование. Кроме того, поэтапное внедрение онлайн-кассовых аппаратов позволяет избежать очередей на доставку и нехватки оборудования. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей вовремя и без задержек поставили онлайн-кассы.

Переход упрощается не только из-за задержек. Онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН обойдутся значительно дешевле, ведь вы можете получить налоговый вычет за их покупку — правда, не более 18000 руб. Это разрешено Законом № 349-ФЗ.

Первый перенос онлайн-кассовых аппаратов до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-кассовых аппаратов — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в рознице или оказывает услуги общественного питания с привлечением сотрудников:

  • Предприниматели на ЕНВД и на патент.
  • ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны использовать новую ЦК: с 1 июля 2018 года необходимо установить оборудование.

Перенос онлайн-кассовых аппаратов до 2019 года

Прошел второй этап переноса онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2017 года № 337-ФЗ, это касается:

Отмена онлайн-касс для этих категорий является временной мерой.До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации должны были купить новый ЦК и зарегистрировать их в Федеральной налоговой службе. Кто вообще не может пользоваться онлайн-кассами —

С 1 июля 2019 года вам необходимо использовать ЦК для любых безналичных расчетов с физическими лицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее, чем через один рабочий день после оплаты. Теперь при безналичной оплате без карты пробивать чеки не нужно.

Перенос ЦКА в вендинг до 2019 года

Предприниматели, у которых нет сотрудников и которые торгуют с использованием торговых автоматов, также имели право на отсрочку онлайн-ЦКА до 2019 года.Но к 1 июля им пришлось сдать кассовые аппараты.

При этом владельцам торговых автоматов разрешалось использовать один кассовый аппарат для нескольких автоматов при условии, что:

  • акцизный, технически сложный и подлежащий обязательной маркировке товары не продаются,
  • серийный номер открыто обозначен на устройстве.

Кроме того, с 1 февраля 2020 года появится возможность не распечатывать квитанцию, если на экране устройства отображается QR-код.

Тем, кто использует механические торговые автоматы (например, для продажи сладостей), вообще не нужно устанавливать кассовые аппараты.

Будет ли отсрочка для онлайн-касс до 2021 года?

Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года он имеет право не использовать кассовое оборудование только для индивидуальных предпринимателей без сотрудников по трудовым договорам, а именно:

  • продают товары собственного производства,
  • выполнить работу,
  • предоставляют услуги.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года перенесено только требование указывать наименования товаров в чеке. Это касается и определенных групп налогоплательщиков: индивидуальным предпринимателям повезло на ГНС, ПСН и ЕНВД (кроме тех, кто продает подакцизные товары). Они не могут указывать товар на кассовом чеке и на электронной форме строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Дата публикации: 28.10.2015 09:29 (архив)

Ответственный за начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Зорина Виктория Александровна

Формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей с использованием Система патентного налогообложения и Порядок их заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г.135н.

При этом, применяя ОСП, следует иметь в виду, что в соответствии с требованиями ст. 346.53 Налогового кодекса РФ Книга учета доходов и расходов ведется отдельно по каждому получил патент.

При применении ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрено ведение книги учета доходов. Согласно пункту 7 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, осуществляющие помимо предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД, другие виды предпринимательской деятельности, обязаны вести отдельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельность, подлежащая обложению ЕНВД, и деятельность, в отношении которой налогоплательщики платят налоги в соответствии с другим налоговым режимом.При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности, подлежащим ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Для применения специальных налоговых режимов существуют ограничения по средней численности сотрудников.

Индивидуальный предприниматель при оформлении ОСП имеет право привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданского характера. При этом среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, предусмотренным пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

При упрощенной системе налогообложения в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации численность работников не должна превышать 100 человек за налоговый (отчетный) период. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации аналогичное ограничение применяется при применении ЕНВД.

Превышение указанных ограничений влечет невозможность применения специальных налоговых режимов и переход на общий налоговый режим.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, действующими в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN призван максимально облегчить жизнь индивидуального предпринимателя, предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольным и может сочетаться с другими режимами налогообложения.

Удобство — главное преимущество патента. Я купил патент индивидуального предпринимателя и больше не нужно явиться в налоговую. Никаких возвратов, никаких налогов, только страховые взносы. Поэтому уже на старте многие бизнесмены бросились приобретать заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, а также не могут использовать ЦК при расчетах наличными или платежами с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, преимущества использования патентной системы налогообложения заключаются в ее простоте, прозрачности и возможности ее применения ко многим видам предпринимательской деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе налогообложения, ограничен. Чтобы узнать, какие виды услуг охватываются системой патентного налогообложения в том или ином субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для индивидуальных предпринимателей и законы субъектов Российской Федерации. Российской Федерации, которые предусматривают применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему патентного налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право применять систему патентного налогообложения только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб., Среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них нужно продолжать уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя составляет один календарный год. Если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом считается период, на который патент был выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента налоговым периодом считается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из установленного для каждого вида деятельности размера потенциального годового дохода, определяемого законодательством субъекта Российской Федерации. Российская Федерация. Чтобы узнать размер потенциального годового дохода и рассчитать, сколько стоит патент для индивидуального предпринимателя, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в данном субъекте Российской Федерации, или воспользоваться калькулятором для расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента со сроком действия 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где PD — потенциальный доход, 6% — ставка налога, а совместное предприятие — стоимость патента для индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на перевод с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

руб. 100000 * 6% = 6000 руб.

Если патент выдан на срок менее года, например, патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев периода, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000 руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.


ИЗМЕНИТЬ ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ Взаимодействие с другими людьми

Для перехода на систему патентного налогообложения необходимо подать соответствующее заявление — форму 26.5 1 не позднее, чем за 10 дней до начала действия патентной системы налогообложения.

Заявка на выдачу патента может быть подана одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя или не позднее, чем за 10 дней до подачи заявления индивидуальным предпринимателем системы патентного налогообложения (п.2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте Российской Федерации, в котором предприниматель не состоит на налоговом учете, физическое лицо предприниматель подает заявку на получение патента в любой территориальный налоговый орган субъекта Российской Федерации по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на систему патентного налогообложения, уплачивает налог по месту постановки на учет в налоговом органе.

Если патент получен на срок до 6 месяцев:

Для продления патента на ИС на следующий год необходимо подать заявление в территориальный налоговый орган до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он был получен.Продление патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то индивидуальный предприниматель теряет право подать заявку на патент. Индивидуальный предприниматель, утративший право на использование патента, переходит на ОСНО и снова сможет перейти на систему налогообложения патентов по тому же виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

Взаимодействие с другими людьми

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от продаж по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения по форме 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, при котором является основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система патентного налогообложения, снятие с учета производится в течение 5 дней с даты получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения формы 26.5-4.

2. Загрузите текущую форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на выдачу патента для индивидуальных предпринимателей, применяющих ставку налога 0% (пониженная ставка налога, если она установлена ​​законодательством вашего субъекта Российской Федерации).

3. Заполняем анкету, в этом Вам поможет образец заполнения анкеты 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Информация, необходимая при заполнении формы 26.5-1:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 пункта 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую с паспортом и в окошке регистрации подаем заявление инспектору. Получаем квитанцию ​​о поданных заявителем в регистрирующий орган документах.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также запрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Платим за патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Мы ведем налоговый и налоговый учет доходов от продаж в книге доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н.

Хотите оформить заявку на выдачу патента индивидуальному предпринимателю, но не хотите разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь быть отклоненным? Тогда новый онлайн-сервис по оформлению документов

Просмотр статей

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению с 1С:

Если вы найдете упрощенное налогообложение система в 2020 году выгодна и удобна для себя, то вы можете оформить заявку на переход на упрощенную систему налогообложения (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценная система налогообложения, поскольку не имеет сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, по которому не подается налоговая декларация, и налог рассчитывается сразу после оплаты патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в любом месте, где он действителен. Это может быть очень удобно, если вы хотите на короткое время протестировать малый бизнес, чтобы узнать покупательский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с ней, чтобы не перегружать ненужной информацией тех из наших пользователей, которым она не интересна или не подходит.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Относительно невысокую (но не всегда!) Стоимость патента.
  2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность получения нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Отсутствует налоговая отчетность в виде декларации, а это означает отсутствие бюрократических проволочек, связанных с ее подачей и последующей проверкой.
  5. Перечень разрешенных видов деятельности по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть дополнен только органами местного самоуправления, а не сокращен, как в ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, и вы можете купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
  6. Многие виды патентной деятельности освобождены от использования.

К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Только индивидуальные предприниматели могут получить патент; организации не могут работать в этом режиме.
  2. Виды деятельности, которые могут осуществляться по патенту, ограничиваются услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года в PSN запрещена продажа обуви, лекарств и меховых изделий).
  3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
  4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общественное питание, площадь торгового или сервисного зала ограничивается до 50 кв. М, что в три раза меньше, чем на UHND.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается на основе потенциального годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это сделано для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
  6. Стоимость патента должна быть оплачена в течение срока его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  7. Стоимость патента не может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов, как это можно сделать на СТС или ЕНВД. Но если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя. Невозможно учесть страховые взносы патентных работников.

Первоисточник, к которому мы обратимся за дополнительными разъяснениями, — это глава 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если мы сравним список видов деятельности, разрешенных в PSN, с тем же списком для ЕНВД, то можно увидеть явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и ( с оговорками).

Чисто производственная деятельность для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера … Для системы патентного налогообложения такие услуги включают сам производственный процесс, например, ковров и ковриков, колбас, войлочных ботинок, керамика, бондарные изделия, изделия ручной работы, сельскохозяйственные орудия, оптика для очков, визитки и даже деревянные лодки.

Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она выражена более четко — в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ изначально было указано 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество — 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания не более 50 м кв.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения в системе налогообложения патентов

Есть несколько ограничений для PSN:

  • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
  • количество индивидуальных предпринимателей не должно превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров партнерства или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель лишается права на патент, если с начала года его доход по видам деятельности, на которые получен патент, превысил 60 миллионов рублей.

Территория действия патента

До 2015 года регион для патентной системы налогообложения признавался субъектом Российской Федерации — республикой, краем или областью. Можно предположить, что доход предпринимателя в PSN, оказывающего услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же региона. Стоимость патента на них была одинаковой, но он также действовал по всему региону.

Законом от 21.07.14 № 244-ФЗ внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципалитет, за исключением патентов на автотранспорт и распределительную (распределительную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в региональных центрах и ниже в малонаселенных районах. Но с другой стороны, патент теперь ограничен территорией только этого муниципалитета.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и на ЕНВД, является фиксированной суммой, которая может быть прибыльной при значительном доходе, но не очень прибыльной, если доход небольшой. Ставка налога на патентную налоговую систему составляет 6%, а налоговая база, по которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциальный годовой доход (PVHD). Размер такого дохода установлен региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, площадь аренды.

Пример

Рассчитаем стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно региональному закону, потенциальный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента составляет 225 000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Вы можете узнать стоимость патента, воспользовавшись нашей, или самостоятельно найти региональные законы о системе налогообложения патентов в Интернете. Эти законы устанавливают потенциальный годовой доход для их территорий от видов деятельности, разрешенных патентом.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется в течение срока его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1. Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в меньшую сторону не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество сотрудников выросло с пяти до восьми, то на разницу этих показателей необходимо приобретать новый патент.

Как уплачивается налог в системе налогообложения патентов

Под налогом PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость. Так же, как и в других специальных режимах, стоимость патента заменяет уплату следующих налогов для ИП:

  • НДФЛ на доходы, полученные от патентной деятельности;
  • , дополнительно к уплате при ввозе в Россию;
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности для патентной деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента является необходимость оплаты его авансом, то есть не по результатам налогового периода, как в других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года условия оплаты патента стали менее жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее срока его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее даты истечения срока действия патента. патент.

Что будет, если ИП не оплатит стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны облагаться налогом по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ. в размере 13% и НДС). Однако после внесения изменений в статью 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот особый режим, а за просрочку должны быть уплачены пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / 19 @).

Как перейти на патентную налоговую систему

Переход на патентную систему налогообложения не является уведомительным (как на СТС и ЕНВД), а носит декларативный или разрешительный характер. В выдаче патента может быть отказано по основаниям, указанным в п. 4 ст. 346.45 Налоговый кодекс Российской Федерации:

  • В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, для которой не применяется патентная система налогообложения;
  • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Нельзя указать, например, такой период — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
  • Если в текущем году предприниматель уже работал в PSN, но потерял право на патент (из-за превышения дохода ограничение или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения срока его действия, то он может снова подать заявку на патент только с нового года …
  • Если есть задолженность по оплате уже полученных патентов.
  • Не заполнены обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, должно быть подано в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель начнет применять систему налогообложения патента.

С 2014 года подача заявки на патент возможна при подаче, но только при совпадении места регистрации ИП и места действия патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность по системе патентного налогообложения

Если в вашей деятельности задействованы сотрудники, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет, чтобы вы без материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право применять систему налогообложения патентов?

Таких ситуаций осталось всего две:

  1. Превышена среднесписочная численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя.
  2. Превышен лимит годового дохода в 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель также может добровольно прекратить деятельность в системе налогообложения патентов, о чем необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента. В пятидневный срок со дня поступления такого заявления ФНС по месту выдачи патента исключает предпринимателя из реестра лиц, подавших PSN.Это, собственно, и все, что мы хотели рассказать о системе налогообложения патентов.

REM и Non-REM циклы сна

Многое происходит в вашем теле, пока вы спите. Когда вы получаете ZZZ, вы переключаетесь между REM и non-REM сном.

REM означает быстрое движение глаз. Во время быстрого сна ваши глаза быстро двигаются в разных направлениях, но не посылают в мозг никакой визуальной информации, чего не происходит во время медленного сна.

Сначала идет медленный сон, за которым следует более короткий период быстрого сна, а затем цикл начинается снова.Сны обычно случаются во время быстрого сна.

Что происходит во время медленного сна?

Есть три фазы медленного сна. Каждый этап может длиться от 5 до 15 минут. Вы проходите все три фазы, прежде чем переходите в фазу быстрого сна.

Этап 1: Ваши глаза закрыты, но вас легко разбудить. Эта фаза может длиться от 5 до 10 минут.

Этап 2: Вы в легком сне. У вас замедляется пульс, а температура тела падает. Ваше тело готовится к глубокому сну.Это может длиться 10-25 минут.

Этап 3: Это этап глубокого сна. На этом этапе вас труднее разбудить, и если кто-то разбудит вас, вы почувствуете себя дезориентированным на несколько минут.

Продолжение

Во время глубоких стадий медленного сна тело восстанавливает и восстанавливает ткани, наращивает кости и мышцы и укрепляет иммунную систему.

По мере того, как вы становитесь старше, вы спите более легко и меньше спите. Старение также связано с более короткими периодами сна, хотя исследования показывают, что вам нужно столько же сна, сколько в молодости.

Что такое быстрый сон?

Обычно быстрый сон наступает через 90 минут после того, как вы засыпаете. Первый период REM обычно длится 10 минут. Каждая из ваших более поздних стадий быстрого сна становится длиннее, а последняя может длиться до часа. У вас учащается пульс и дыхание.

Во время быстрого сна вы можете видеть интенсивные сны, так как ваш мозг более активен. REM важен, потому что он стимулирует области мозга, которые помогают в обучении, и связан с повышенным производством белков.

Младенцы могут проводить до 50% своего сна в стадии REM, по сравнению с примерно 20% для взрослых.

Обзоры альтернативного расписания сна

Это обзоры наиболее распространенных альтернативных расписаний сна, а не подробные руководства. Пожалуйста, перейдите по ссылке и прочтите соответствующую страницу руководства по адаптации, прежде чем пытаться использовать любое из этих расписаний. Кроме того, имейте в виду, что эти расписания не высечены на камне, и многие люди предпочитают настраивать их в соответствии со своими потребностями.

Монофазный режим сна — наиболее распространенный режим сна в мире. Монофазный сон состоит из сна один раз в день, обычно от 7 до 9 часов в сутки.Монофазный сон — не лучший способ спать, вопреки распространенному мнению, но вместо этого он является побочным продуктом долгого рабочего дня промышленной революции, который остался культурной нормой, даже несмотря на то, что часы работы сократились.

Сегментированный сон (двухфазный):

Согласно общепринятой научной литературе, сегментированный сон считается наиболее естественным режимом сна. Он состоит из двух периодов сна: оба — в ночное время, первый — засыпание в сумерках, а второй — бодрствование на рассвете, синхронизированное с местным освещением, восходом и закатом.Если человек меняет свой сон с монофазного на сегментированный, то после некоторой акклиматизации он испытает изменение в регуляции гормонов, энергетический обмен и глубокую ясность ума в течение дня и посреди ночи. Сегментированный спящий обычно спит от 6 до 8 часов в день.

Siesta Sleep (двухфазный):

Сон Siesta очень распространен в Испании, Германии и других странах Европы. Испания специально закрывает магазины в середине дня на несколько часов, чтобы люди могли пойти домой на обед, вздремнуть и заняться другими тихими делами.График сиесты состоит из 5-6 часов сна ночью и 20-90 минут сна днем. Эта форма сна соответствует нашему естественному циркадному ритму и, как известно ученым, более здорова, чем монофазный сон, при этом короткий сон повышает продуктивность и бдительность в вечерние часы. Двухфазный человек обычно спит от 5 до 7 часов в день.

Трехфазный сон:

Triphasic был придуман и популярен Лейфом и представляет собой эффективное и простое расписание.Переход от монофазного сна к этому режиму требует небольшой адаптации, и каждый день можно получить от 3 до 5 дополнительных часов. Причина его легкости адаптации заключается в том, что, как и в случае двухфазного сна, он согласуется с циркадным ритмом: сон после сумерек, сон перед рассветом и сон во второй половине дня. Спящий Triphasic обычно спит от 4 до 5 часов в день.

Сон для обычного человека:

График Everyman — самый успешный график сокращенного сна на сегодняшний день, его популярность постоянно растет, и люди достигли его без ущерба для своего текущего здоровья.В то время как однофазные, двухфазные и трехфазные расписания — все это циркадно-ориентированные расписания, расписания обывателя полагаются как на циркадные, так и на ультрадианские ритмы. Это приводит к тому, что графики Everyman имеют значительно более сложный период адаптации, чем все предыдущие графики, поскольку согласованность времени между периодами сна имеет гораздо большее значение. Тем не менее, Everyman по-прежнему значительно проще, чем любой из графиков только для сна. Расписания Everyman включают Everyman 2 (E2) с основным режимом сна между 4.5 и 6 часов и два 20-минутных сна; Everyman 3, с основным периодом между 3 и 4 часами и тремя 20-минутными дремотами; и Everyman 4 с сердечником от 1,5 до 2,5 часов, с четырьмя 20-минутными дневными снами.

Двухъядерный сон является производным от других графиков, но с основным режимом сна в сумерках, основным сном около рассвета и несколькими дневными снами во второй половине дня. Двухъядерные графики могут иметь преимущества как сегментированного сна, так и сиесты, и поэтому теоретически очень полезны. DC1 — это два ядра, всего около 5 часов сна и один сон в середине дня.DC2 — это два ядра, всего около 4 часов сна и два дневных сна. DC3 — это два ядра на 3 часа сна и три режима сна в течение дня.

Уберман Спит:

Уберман — наиболее часто используемый и наиболее неудачный из полифазных расписаний. Во многом это связано с непониманием сложностей, связанных с его адаптационным периодом. Uberman — это самый известный график дневного сна, который является продолжением графиков Everyman, вплоть до полного избавления от основного сна.Хотя Uberman чрезвычайно сложен, он может иметь большие преимущества, если резко увеличить продолжительность рабочего дня человека. Уберман будет спать 6 или 8 раз по 20 минут в день, при этом общее время сна колеблется от 2 до 3 часов в день.

Dymaxion Sleep:

Dymaxion — еще одно популярное расписание, хотя его сложность даже выше, чем у Uberman, до такой степени, что оно почти невозможно. Он предсказывает, что только генетически мутировавший ген DEC2 «очень непродолжительный сон» может быть успешным, следуя такому графику, который будет охватывать гораздо менее 1% населения мира.График Dymaxion был разработан Бакминстером Фуллером и предполагает сон 4 раза в день по 30 минут. Хотя график Dymaxion не увеличивает доступное время бодрствования не больше, чем Uberman, он ценится за повышенное удобство для социальной и рабочей жизни человека.

СПАМАЙЛ:

СПАМАЙЛ — младший, более свежий двоюродный брат Убермана. СПАМАЙЛ означает «многофазный сон сколько угодно». SPAMAYL был придуман Расмусом, и пока кажется, что он единственный человек, добившийся успеха в долгосрочной перспективе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *