Имущественные налоги юридических лиц: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Налоговики напоминают об окончании сроков уплаты имущественных налогов

Срок уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2015 г. истекает 1 декабря. Для удобства осуществления расчетов на всей территории Российской Федерации установлен единый срок уплаты физическими лицами транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Эти налоги формируют доходную часть регионального и местного бюджетов.

В этом году граждане получили сводные налоговые уведомления, в которые включены все принадлежащие им имущественные объекты независимо от места их нахождения или регистрации. Налоговый орган направляет налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.

С 1 января 2015 г. в Налоговый кодекс Российской Федерации введена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц», согласно которой изменились правила формирования налоговой базы. Субъектам Российской Федерации делегировано право устанавливать порядок налогообложения, в частности до 2020 г. регион должен принять решение о переходе на применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости имущества. На территории Иркутской области, в целях начисления налога на имущество физических лиц за 2015 г. налоговая база определяется в зависимости от инвентаризационной стоимости по состоянию на 01.03.2013, исчисленной с учетом коэффициента – дефлятора: на 2015 г. он установлен в размере 1,147, на 2016 г. – увеличен до 1,329. Таким образом, налоговый орган рассчитывает налог исходя из инвентаризационной стоимости, которая была представлена ранее БТИ, умноженной на коэффициент – дефлятор. При применении коэффициента стоимость имущества увеличивается и может перейти в следующую стоимостную группу по инвентаризационной стоимости для исчисления налога, соответственно будет применяться иная, большая ставка налога.

Изменения, внесенные в отдельные законодательные акты Российской Федерации о земельном налоге, в большей степени затрагивают интересы физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2015 г. обязанность по уплате земельного налога у данной категории налогоплательщиков возникает после получения налогового уведомления о сумме рассчитанного налоговым органом налога, подлежащего к уплате, то есть им больше не нужно самостоятельно рассчитывать налог и сдавать налоговую декларацию.

Владельцам транспортных средств следует обратить внимание, что взимание налога прекращается только в случае снятия транспорта с учета в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

В Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области в г. Саянске и на ТОРМе г. Зима 18 ноября (с 8.00 до 20.00) и 19 ноября (с 10.00 до 15.00) пройдет традиционная акция «День открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц». В рамках данного мероприятия специалисты налоговой службы подробно расскажут о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, о ставках и льготах, применяемых в конкретных муниципальных образованиях, при необходимости распечатают документы на уплату текущих платежей и задолженности, а также ответят на другие вопросы по налогообложению.

 

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса Т.А. Пискун

 

Электронные сервисы Федеральной налоговой службы

В настоящее время на сайте www.nalog.gov.ru функционируют десятки электронных ресурсов, позволяющих получить профессиональную консультацию, погасить задолженность, уплатить налоги и еще много другое. Остановимся на наиболее актуальных и востребованных электронных сервисах сайта.

Подать документы на регистрацию в электронном виде очень просто – сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» https://service.nalog.ru/gosreg/ официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru  позволяет сформировать и направить документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Уже очень много заявителей оценило удобство подачи документов для государственной регистрации именно данным способом. Сервис  требует наличие электронной подписи и установки программы подготовки пакета документов, которая устанавливается прямо с сайта ФНС России. Специальная бесплатная программа позволит сформировать заявление и пакет необходимых документов, не выходя из офиса или дома. При этом документы, подтверждающие внесение записи в соответствующий государственный реестр, придут на адрес электронной почты, указанный в заявлении.

Это экономит время, деньги, снижает риски коррупционных проявлений, повышает качество предоставляемых услуг, не требует визита в налоговую инспекцию.

Для физических лиц создан сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Благодаря этому сервису Вы можете оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины, увидеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах. С помощью ЛК можно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ на все виды вычетов (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные). Сервис имеет удобный и понятный интерфейс и подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации. Декларацию можно заполнить без установки специальных программ по заполнению. Сервис предоставляет возможность последующего направления сформированной декларации и соответствующего комплекта документов в налоговый орган.

Электронный сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет» https://service.nalog.ru/zpufl/   — предназначен для направления в электронном виде заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе с целью получения Свидетельства о постановке на учет  в виде бумажного документа при личном однократном посещении выбранного заявителем налогового органа.

Воспользовавшись сервисами «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/nalog_calc/ и «Налоговый калькулятор – расчет транспортного налога» https://www.nalog.gov.ru/rn67/service/calc_transport/ — физических лица могут самостоятельно рассчитать сумму имущественных налогов до получения налогового уведомления.

Сервисная составляющая ФНС России активно развивается, повышая не только качество обслуживания налогоплательщиков, но и грамотность населения в вопросах налогообложения.

Госдума приняла закон, упрощающий администрирование ряда имущественных налогов — Экономика и бизнес

МОСКВА, 4 апреля. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий упрощение администрирования имущественных налогов для физических лиц, изменение порядка расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, а также ряд изменений в порядке предоставления налоговой отчетности и налоговых деклараций. Документ инициировала группа депутатов Госдумы во главе с председателем комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым.

Положения закона

В качестве одной из мер упрощения администрирования имущественных налогов законом отменяется обязанность юридических лиц — налогоплательщиков транспортного и земельного налогов представлять декларации по соответствующему налогу. Отмена представления деклараций будет применяться к налоговым периодам, начиная с 2019 года.

Документ предполагает изменение порядка расчета НДФЛ для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей по аналогии с индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из фактических доходов вместо авансовых платежей, рассчитываемых от предполагаемого виртуального дохода, а также отмену отчетности по форме 4-НДФЛ для этой категории налогоплательщиков.

Такие изменения приведут к более справедливому расчету авансовых платежей, исходя из реальных доходов налогоплательщика, и исключат необходимость резервирования денежных средств для уплаты таких авансовых платежей, а также «к значительному уменьшению административной нагрузки на налогоплательщиков», говорится в пояснительной записке.

Единая отчетность

Устанавливается право налогоплательщика на представление единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в один налоговый орган по своему выбору.

Законом продлевается с 1 ноября до 31 декабря предельный срок для представления гражданами в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет в размере величины кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, а также уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Определяются порядок и основания прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, прекративших существование, в том числе вследствие сноса, уничтожения, разрушения, до снятия такого объекта с государственного кадастрового учета. Налогоплательщику предоставляется право направить соответствующее заявление и документы в налоговый орган по своему выбору.

Закон устанавливает обязанность налоговых органов самостоятельно исчислить сумму земельного налога и налога на имущество пенсионеров и лиц предпенсионного возраста с учетом соответствующей налоговой льготы — в случае, если такие лица не представили в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы.

Поправки ко второму чтению

По инициативе правительства РФ ко второму чтению были предложены поправки, согласно которым регионы могут предоставлять юридическим лицам налоговый вычет, если расходы компании были направлены на создание объектов инфраструктуры, которые могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Налоговый вычет может составить до 85% расходов компании на строительство инфраструктуры из той части налога на прибыль, которая отчисляется в региональный бюджет, и до 15% расходов из той части отчислений налога на прибыль, которая направляется в федеральный бюджет. Как пояснял ранее директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ Алексей Сазанов, этой поправкой расширяется практика применения инвестиционных вычетов.

Кроме того, были приняты правительственные поправки о предоставлении компаниям льгот по налогу на добавленную стоимость (НДС). От обложения НДС освобождается передача на безвозмездной основе в казну РФ объектов недвижимого имущества, передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну субъекта РФ либо в муниципальную казну, а также передача имущества на безвозмездной основе в собственность РФ для организации и проведения научных исследований на территории Антарктики. При этом суммы «входного» НДС по таким объектам могут быть приняты налогоплательщиком к вычету. Предусматривается возможность вычета «входного» НДС при экспорте услуг вне территории РФ — сейчас такая возможность существует только в отношении экспорта товаров.

На нерезидентов распространяется освобождение от НДФЛ в отношении доходов, получаемых гражданами за соответствующий налоговый период, от продажи объектов недвижимого имущества, долей в этом имуществе, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Кроме того, была одобрена поправка об исключении весельных и моторных лодок с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил из перечня необлагаемых транспортным налогом транспортных средств — теперь их владельцы будут уплачивать транспортный налог. Вместе с тем от транспортного налога освобождаются транспортные средства, розыск которых прекращен (уточняется, что такое транспортное средство не признается объектом обложения с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано). Эта норма распространится на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

Имущественные налоги — что изменится для предпринимателей с началом 2022 года

С 1 января 2022 года вступит в силу часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ №305 от 2 июля 2021 года. Эти поправки изменят несколько имущественных налогов, но ощутимее всего — налог на имущество организаций. Рассказываем, что нужно знать об этом предпринимателю.

Если у вас нет времени читать статью целиком, то переходите в последний пункт — «Главное за 30 секунд», собрали в нем основные тезисы. 

Срок платежа налога на имущество станет одинаковым для всей страны

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Авансовые платежи с начала 2022 года нужно вносить в течение месяца, который следует за истекшим периодом. Но не позже его последнего дня.

Владислав Мильченко, юрист:С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Если имущество уничтожено, налог за последний месяц платить не нужно 

С 1 января 2022 года не нужно платить налог за дни того месяца, в котором это имущество уничтожили. Например, у компании сгорел склад. Если это произошло 28 марта, то она платит налог только по 1 марта. Если имущество сгорело 2 марта, то налог начисляется тоже по 1 марта.

Главное, подать заявление в налоговую службу, чтобы налоговики узнали об уничтожении имущества. Форму и порядок заполнения такого заявления налоговая утвердила в приказе № ЕД-7-21/[email protected] от 16 июля 2021 года, скачать их можно на сайте ФНС по этой ссылке.

Владислав Мильченко, юрист:В отношении объектов налогообложения, владение которыми прекратилось в связи с их гибелью, исчисление налога прекращается с первого числа месяца в котором произошла гибель имущества. Иными словами, если имущество уничтожено 22 января, то налог будет рассчитан по 1 января.

Подавать заявление для льготы на «кадастровую» недвижимость нужно по-новому

С начала 2022 года изменится порядок предоставления льгот на недвижимость компаний, налоги для которой рассчитываются по её кадастровой стоимости. Для такой недвижимости компании должны будут сами направить в ФНС заявление о льготе. Форма заявления и инструкции по его заполнению ФНС разместила на своем сайте, скачать их можно по этой ссылке.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право. 

Часть деклараций на имущество отменят

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2021 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.

ФНС сама рассчитает сумму налога на «кадастровую» недвижимость

Так как с начала 2023 года сдавать декларации на недвижимость, налог для которой определяется по ее кадастровой стоимости, не нужно, то сумму налога будет рассчитывать ФНС. С 2023 года налоговая служба начнет направлять компаниям сообщения с указанием суммы такого налога.

Если сумма налога, которую рассчитает ФНС, будет неверной, то придется запрашивать в налоговой выписку из ЕГРН. Эта услуга бесплатная. Если выписка подтвердит расхождение в суммах, то нужно обратиться в налоговую, чтобы налог пересчитали.

Владислав Мильченко, юрист:С 1 января 2022 года, если «кадастровым» имуществом владеет несколько участников, то налог станет исчисляться пропорционально их долям в праве общей собственности.

id=»glavnoe-za-30-sekund» >Главное за 30 секунд

Что меняется с 1 января 2022 года:

  • Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.

  • Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.

  • Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.

Что меняется с 1 января 2023 года:
  • Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.

  • Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.


Мария Воронова

Как заплатить имущественные налоги, не дожидаясь налогового уведомления

Как заплатить имущественные налоги, не дожидаясь налогового уведомления

Опубликовано: Администратор сайта, 12 августа 2021

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю информирует  граждан  о необходимости ежегодно уплачивать  налоги на имеющееся в собственности имущество: транспорт, имущество и землю.

Налоговой службой реализована возможность досрочной (авансом) уплаты  налогов в форме единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее (до получения налогового уведомления) перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства, и при наступлении срока уплаты имущественных налогов налоговый орган самостоятельно проведет зачет такого платежа.

В первую очередь платеж будет направлен на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если у физического лица таковые имеются.

Единый налоговый платеж максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении уплаты.

Перечислить единый налоговый платеж можно,  воспользовавшись электронными сервисами ФНС России  «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо через «Личный кабинет для физических лиц» через опцию  «Пополнить авансовый кошелек».

Процедура уплаты максимально проста: достаточно  указать ФИО, ИНН и сумму платежа.

Рассчитать сумму единого налогового платежа помогут онлайн-сервисы: «Калькулятор транспортного налога», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru.

Более подробную информацию можно получить в любом налоговом органе, а также по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

Webinar «Порядок предоставления налоговых вычетов. Администрирование имущественных налогов.»

Представители Межрайонной ИФНС №6 по Псковской области проводят вебинар по актуальным вопросам налогообложения.

На вебинаре обсудим:

  • Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в соответствии с Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
  • Легализация налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и последствия выплаты зарплаты «в конвертах».
  • Актуальные вопросы администрирования имущественных налогов. Переход с 2021 года на бездекларационный порядок исчисления земельного и транспортного налога для юридических лиц. Порядок рассмотрения заявления о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогу для юридических лиц. Сроки и порядок направления юридическим лицам Сообщений об исчисленных налогах по транспорту и земле.
  • Электронное взаимодействие с налоговыми органами. Порядок получения квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов в Удостоверяющем центре ФНС России.Виды документов, направление которых предусмотрено в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. Преимущества представления отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Представление налоговой отчетности с сайта ФНС России через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности». Возможность получения информации с помощью ИОН запросов, в том числе из Личного кабинета.

Спикеры:

  • Самсонова Елена Валентиновна, начальник ОУиРНП тел. (81151) 2-68-42
  • Соловьева Анастасия Александровна госналогинспектор  отдела камеральных проверок тел. (81151) 2-68-21;
  • Чуева Нина Владимировна заместитель начальника отдела камеральных проверок тел. (81151) 2-68-24
  • Петрова Светлана Анатольевна госналогинспектор отдела камеральных проверок тел. (81151) 2-68-40

Для участия:

  • нажмите «Буду участвовать»;
  • приготовьте компьютер с интернетом скоростью не меньше 2 Мбит/с и браузером Chrome;
  • за 15 минут до начала зайдите в Личный кабинет на сайте online.sbis.ru, нажмите на оповещение в верхней части экрана и выберите «Присоединиться».

Если у Вас уже есть вопрос по теме, пишите его заранее в блок «Вопросы» справа – мы ответим на них в конце вебинара.

Администрация Минусинского района — Главная

 

 

 Минусинский районный Совет депутатов принимает предложения на должности председателя и аудиторов контрольно -счетного органа Минусинского района. Предложения принимаются до 25 октября 2021 года.

 


   

 

Минусинский район — муниципальный район в южной части Красноярского края. Площадь территории 3205 км², население — 26001 человек. Район является одним из туристских центров Красноярского края. Минусинский район расположен в южной части Красноярского края, на правом берегу реки Енисей, в центральной части Минусинской котловины. На территории района расположены известное как лечебное озеро Тагарское, озёра Большой и Малый Кызыкуль, несколько более мелких озёр. По территории района протекают реки Лугавка, Тесинка, Минусинка.

Сопредельные территории:
    север: Краснотуранский район Красноярского края
    северо-восток: Курагинский район Красноярского края
    юго-восток: Каратузский район Красноярского края
    юг: Шушенский район Красноярского края
    юго-запад и запад: Республика Хакасия.

На территории района тринадцать сельсоветов. Глава района — Клименко Александр Александрович. По состоянию на 2019 год Совет состоит из 21 депутата. Административный центр муниципального образования Минусинский район — город Минусинск (самостоятельное муниципальное образование).

Основная отрасль специализации района — сельское хозяйство.

спутник

 

 

 

© 2020 Администрация Минусинского района
662600, Красноярский край, г. Минусинск, ул. Гоголя, дом 66а,
Контактная информация Сайт разработан в студии EVO ART
Создание сайтов, графический дизайн

Программа владения юридическим лицом (LEOP) Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Открыть все Закрыть все

В целом, существует два типа переводов с участием юридических лиц, которые приводят к смене прав собственности на недвижимое имущество в Калифорнии, принадлежащее юридическому лицу. Одним из видов передачи является передача доли в недвижимом имуществе юридическому лицу и юридическим лицом. Это включает в себя передачу доли в недвижимом имуществе между корпорацией, товариществом, ООО или другим юридическим лицом и акционером, партнером или любым другим лицом (включая другое юридическое лицо), что приводит к изменению прав собственности на переданное недвижимое имущество.Примечание. Об этом типе передачи следует сообщать в местную окружную инспекцию, где находится недвижимость, а не в Государственный совет по уравнениям (BOE).

Второй вид передачи — это передача доли владения юридическим лицом, владеющим недвижимым имуществом. Смена владельца недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, происходит в результате любого из двух событий передачи, описанных ниже.

(1) Если физическое или юридическое лицо приобретает более 50 процентов доли участия в юридическом лице, происходит смена прав собственности на недвижимое имущество, принадлежащее приобретенному юридическому лицу.Этот тип передачи называется сменой контроля.

(2) Передача доли владения в юридическом лице, которая приводит к кумулятивной передаче более 50 процентов первоначальных долей совладельца * в этом юридическом лице, является изменением права собственности на недвижимое имущество, принадлежащее юридическому лицу. Этот тип передачи называется сменой владельца.

Примечание. О передаче доли владения в юридическом лице, которая приводит к смене контроля или праву собственности, необходимо сообщить в Банк Англии в форме BOE-100-B

.

Дополнительную информацию можно найти на веб-странице программы регистрации юридических лиц по адресу www.boe.ca.gov/proptaxes/leop.htm.

Смена контроля происходит, когда физическое или юридическое лицо получает более 50 процентов доли участия в юридическом лице; Доля собственности представлена ​​голосующими акциями для корпораций, капиталом и прибылью для товариществ и компаний с ограниченной ответственностью. Передача доли владения в юридическом лице, которая приводит к смене контроля над этим юридическим лицом, представляет собой изменение права собственности на недвижимое имущество в Калифорнии, принадлежащее юридическому лицу на дату смены контроля.(См. Раздел 64 (c) Кодекса о доходах и налогообложении.) Контроль может быть получен напрямую или косвенно .

Прямой контроль : Физическое или юридическое лицо получает прямой контроль над организацией, когда оно приобретает более 50 процентов голосующих акций корпорации, когда оно приобретает контрольную долю (более 50%) в любом партнерстве или Капитал и прибыль LLC, или когда оно приобретает более 50 процентов общей доли владения в любом другом предприятии.

Косвенный контроль: Физическое или юридическое лицо может получить косвенный контроль над организацией путем приобретения прямого контроля над другой организацией, которая, в свою очередь, прямо или косвенно контролирует другую организацию.

Имущество, которое будет подлежать переоценке, представляет собой долю в недвижимом имуществе, расположенном в Калифорнии, которое принадлежит или удерживается на условиях аренды (при определенных обстоятельствах) приобретенным юридическим лицом и любым из его дочерних предприятий на дату изменения контроль.Однако, если юридическое лицо претерпело смену собственника, долей в недвижимом имуществе является только имущество, ранее исключенное из переоценки в соответствии с разделом 62 (а) (2) Налогового кодекса. Он включает в себя все недвижимое имущество (например, землю, здания, сооружения и приспособления), находящееся в собственности и недвижимое имущество, которое арендуется приобретенным предприятием у государственного учреждения (то есть города, округа, штата или федерального агентства) на любой срок. или недвижимое имущество, сданное в долгосрочную аренду у частного собственника с оставшимся сроком 35 лет и более.

Нет. Хотя передача может считаться сменой владельца или контроля, она может подпадать под одно из исключений из переоценки при передаче юридического лица. Закон предусматривает несколько исключений; конкретная информация об исключениях доступна на информационной странице LEOP в разделе «Исключения из переоценки» на веб-странице Программы регистрации юридических лиц по адресу www.boe.ca.gov/proptaxes/leop.htm.

Форма BOE-100-B, Заявление об изменении контроля и собственности юридических лиц, используется Банком Англии для получения информации, чтобы определить, повлекла ли передача доли в юридическом лице изменение контроля или собственности, которое приводит к при переоценке недвижимости в Калифорнии, находящейся в собственности компании, и о том, применяется ли исключение из права смены владельца.Отказ подать заявление в любом из упомянутых выше обстоятельств приведет к наложению штрафа в соответствии с разделом 482 (b) Налогового и налогового кодекса.

  1. В случае смены владельца или контроля над юридическим лицом и юридическим лицом, владевшим долей в недвижимости в Калифорнии на эту дату, физическое или юридическое лицо приобретает контроль собственности или юридическое лицо, которое имеет произошла смена владельца, необходимо подать заявление в Совет.(См. Разделы 480.1 и 480.2 Налогового кодекса.)
  2. Когда Банк Англии требует от юридического лица подать заявку независимо от того, произошла ли смена контроля или собственности юридического лица, или же от того, владело ли юридическое лицо долей в недвижимом имуществе.

Физическое или юридическое лицо , приобретающее , должно подать форму BOE-100-B в течение 90 дней с момента смены контроля, или юридическое лицо, которое подверглось смене собственника, должно подать.Однако любое физическое или юридическое лицо, получившее форму BOE-100-B, должно заполнить и подать BOE-100-B в BOE. Примечание: если письменный запрос на подачу документов сделан Банком Англии, форма BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней, независимо от того, произошло ли изменение контроля или собственности юридического лица. (См. Разделы 480.1 и 480.2 Налогового кодекса.)

Банк Англии получил информацию, указывающую на то, что ваше юридическое лицо могло подвергнуться смене контроля или собственности.Это могло быть основано на информации, представленной в налоговой декларации Департамента налогообложения франчайзинга (FTB) для вашей организации. Если вы ответили «да» на любой из трех вопросов налоговой декларации, Банк Англии отправит форму BOE-100-B.

Как правило, датой смерти считается дата смены контроля или собственности (см. Правило 462.260 о налоге на имущество). Таким образом, юридическое лицо должно подать форму BOE-100-B в течение 90 дней после смены контроля или смены собственника. В ситуациях, когда недостаточно информации для определения того, претерпела ли организация смену контроля или смену собственника на дату смерти (например, окончательное распределение долей юридического лица не было определено), заполнение формы BOE-100-B должен быть сделан в течение 90 дней с даты смерти и содержать столько информации, сколько есть у сторон.Измененная форма BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней после того, как отчитывающаяся организация или физическое лицо получит информацию, подтверждающую окончательное распределение долей участия юридического лица, приводящее к смене контроля или прав собственности на организацию, чтобы избежать навязывания штрафа.

Да. Хотя юридическое лицо может находиться за пределами Калифорнии или распущено, закон требует, чтобы любое физическое или юридическое лицо заполнило и подало форму BOE-100-B по запросу Банка Англии.Если произошла смена контроля или собственника, приобретенного объекта недвижимости в Калифорнии может подлежать переоценке, независимо от того, находится ли юридическое лицо, заполнившее форму, в Калифорнии или нет. В случае роспуска юридического лица, юридическое лицо может быть распущено по истечении указанного в форме периода времени.

Да. Хотя приобрел юридическое лицо или какие-либо его дочерние компании не владели недвижимостью в Калифорнии и не арендовали ее, вы все равно должны заполнить форму BOE-100-B по запросу от Банка Англии.

Форма юридического лица BOE-100-B должна быть подана в течение 90 дней с момента смены контроля или смены собственника, независимо от того, применимо ли исключение из переоценки.

Да. Если вы получили еще один запрос на заполнение формы BOE-100-B для лица, на которое вы уже подали заявку, существует несколько причин, по которым это могло произойти. Например, это может быть другой период времени; вопросы 1, 2 и 3 на первой странице формы определяют период, с которого запрашивается информация.Однако, независимо от причины, вы должны заполнить и вернуть запрошенную информацию. Если вы считаете, что это дублированный запрос, вы можете приложить копию предыдущей подачи вместе с письмом, объясняющим ситуацию.

Тема № 407 Доходы от бизнеса

Доходы от бизнеса могут включать доход, полученный от продажи товаров или услуг. Например, гонорары, полученные человеком за постоянную профессиональную деятельность, являются доходом от бизнеса.Арендная плата, полученная лицом, занимающимся недвижимостью, является доходом от бизнеса. Бизнес должен включать в доход, полученные в форме собственности или услуг, выплаты по справедливой рыночной стоимости собственности или услуг.

Индивидуальные предприниматели

Бизнес может быть организован как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация. Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, принадлежащий физическому лицу. Индивидуальное предприятие не имеет юридического лица, кроме своего владельца. Деловые долги — это обязательства владельца бизнеса.Компания с ограниченной ответственностью (LLC) , принадлежащая одному физическому лицу , рассматривается как единоличное предприятие для целей федерального подоходного налога, если только владелец не решит рассматривать LLC как корпорацию. Индивидуальный предприниматель заполняет График C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), чтобы сообщить о доходах и расходах бизнеса, а также сообщает о чистых доходах от бизнеса по Форме 1040. Индивидуальный предприниматель, чей чистый доход по Графику C составляет 400 долларов США или более, должен подать Приложение SE (Форма 1040), Налог на самозанятость.Налогоплательщик использует Таблицу SE для расчета налога на самозанятость, который представляет собой сумму налогов на социальное обеспечение и Medicare на доход от самозанятости. Налогоплательщик также использует Таблицу SE для вычета половины налога на самозанятость. Для получения дополнительной информации о индивидуальном предпринимательстве см. Публикацию 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса».

Партнерские отношения

Партнерство — это некорпоративная коммерческая организация, в которую два или более человека объединяются для ведения торговли или бизнеса, финансовой операции или предприятия.Каждый человек вносит деньги, имущество или услуги в обмен на право участвовать в прибылях и убытках партнерства. ООО с более чем одним владельцем обычно рассматривается как партнерство для целей федерального налогообложения (супруги в государстве с совместной собственностью, которые являются единственными владельцами ООО и участвуют в прибыли от них, могут подавать заявки как один участник) , за исключением случаев, когда LLC решает рассматривать ее как корпорацию. Партнерство сообщает о своих доходах и расходах в форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США».Само товарищество не платит налог на прибыль. Каждый партнер получает Таблицу K-1 (Форма 1065), Доля Партнера в доходе, Вычеты, Кредиты и т. Д., В которой указывается распределительная доля партнерского дохода, расходов и других статей, определяемая в соответствии с условиями партнерского соглашения. . Партнеры сообщают в своих налоговых декларациях суммы, указанные в Приложении K-1. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1065 PDF. Для получения дополнительной информации о партнерствах в целом см. Публикацию 541 «Партнерства».

Корпорации

Термин «корпорация» для целей федерального подоходного налога обычно включает юридическое лицо, рассматриваемое как отдельное от лиц, которые создали его в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, или акционеров, которым оно принадлежит. Он также включает в себя определенные предприятия, которые выбирают налогообложение как корпорация, заполнив форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Корпорации сообщают о своих доходах и расходах и рассчитывают свой налог по форме 1120 Налоговой декларации корпораций США. Для получения дополнительной информации о корпорациях см. Публикацию 542, Корпорации.Корпорации, отвечающие определенным требованиям, могут выбрать налогообложение согласно подразделу S налогового кодекса, заполнив форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса». Корпорации S подают форму 1120-S, налоговую декларацию США для корпорации S и, как правило, не облагаются обычным подоходным налогом. Большая часть доходов и расходов корпорации S передается акционерам по Таблице K-1 (Форма 1120-S), доле акционеров в доходах, вычетам, кредитам и т. Д. Акционеры сообщают в своих налоговых декларациях суммы, указанные на Расписания К-1.Для получения дополнительной информации о S-корпорациях см. Инструкции к форме 1120-S PDF.

ООО для целей федерального налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, созданная в соответствии с государственным законодательством. В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества участников для целей федерального налогообложения IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, партнерство или как часть налоговой декларации владельца LLC (неучтенное лицо). Для получения дополнительной информации см. Общество с ограниченной ответственностью (LLC).

Вычеты, льготы и кредиты

Вычеты

При расчете налога на бизнес могут быть произведены определенные вычеты. Эти вычеты включают, помимо прочего, скидки при оплате наличными, суммы обмена, суммы, уплачиваемые подрядчиком лицензированному субподрядчику, продажи услуг, полученных клиентами за пределами штата, и суммы безнадежных долгов. Существуют также определенные федеральные и государственные акцизы, которые могут быть удержаны. Щелкните здесь, чтобы просмотреть подробный список этих налогов.

Исключения

Определенные организации при определенных обстоятельствах освобождаются от уплаты налога на бизнес. В их число могут входить, помимо прочего, лица, работающие в качестве сотрудников, производители, религиозные и благотворительные организации, продающие пожертвованные предметы, поставщики спутниковой связи напрямую на дом и кинотеатры. В очень ограниченных случаях некоторые люди, лишенные зрения из-за слепоты, и некоторые инвалиды, бывшие военнослужащими, освобождаются от налога на бизнес. Те, кто имеет право на это конкретное исключение, также должны предоставить этот письменный показания.

Предприятия с облагаемыми налогами продажами менее 10 000 долларов США, поступившими в округ, освобождаются от государственного налога на бизнес в этом округе, а предприятия с облагаемыми налогом продажами менее 10 000 долларов США, поступающими в муниципалитет, освобождаются от уплаты муниципального налога на бизнес в этом муниципалитете. Обратите внимание, однако, что если ваши налогооблагаемые продажи составляют менее 10 000 долларов США, но более 3 000 долларов США, у вас будет лицензионное обязательство (см. Раздел «Лицензирование»).

Продажа услуг обычно облагается бизнес-налогом.Тем не менее, Tenn. Code Ann. В § 67-4-708 (3) (c) (i-xvi) перечислено 16 видов услуг, освобожденных от налога на предпринимательскую деятельность. Чтобы квалифицироваться как освобожденная, услуга должна соответствовать описанию официально освобожденной услуги, представленной в Индексе стандартной отраслевой классификации. Исключены только продажи этих конкретных услуг. Если налогоплательщик также занимается продажей каких-либо товаров или продаж других услуг, которые не освобождены от налога, эти продажи будут облагаться налогом.

Для получения дополнительной информации об освобожденных услугах см. Классификацию 3 на подстранице Классификации в левой части этой страницы.

Кредиты

Налогоплательщики, находящиеся в штате, могут взять кредит на уплаченный налог на имущество физических лиц. Сумма кредита может составлять до 50% налоговых обязательств налогоплательщика. Имущество, облагаемое налогом на имущество, должно находиться в том же месте ведения бизнеса, которое указано в налоговой декларации.

Полное руководство по налогам на недвижимость — Anderson Business Advisors

Обновлено 12 октября 2021 г.

Инвестиции в недвижимость требуют многих затрат, помимо фактической покупной цены собственности.Инвесторы в недвижимость, покупатели жилья и сдающие недвижимость платят множество различных сборов и налогов, которые сильно различаются в зависимости от местоположения. Прежде чем делать какие-либо инвестиции в недвижимость, необходимо учитывать важные налоги.

4 налога на недвижимость, которые необходимо учитывать при инвестициях
  1. Налог на прирост капитала
  2. Окружные налоги на имущество
  3. Налог на перевод
  4. Налог на чистый инвестиционный доход

Налоги на недвижимое имущество или налоги на имущество — это ежегодные налоги, применяемые к стоимости имущества, оцениваемые местным оценщиком округа или сообщества.В разных округах штата могут быть совершенно разные налоговые ставки в зависимости от множества факторов. Штат может также взимать налог на недвижимость в дополнение к округу и другим местным органам, в которых находится недвижимость. Эти налоги идут на финансирование школ и библиотек, а также на содержание и благоустройство округа. Оценочная стоимость включает стоимость земли, а также таких улучшений, как здания или бассейны.

Важно понять, как рассчитать основу затрат.Вы можете рассчитать стоимость для налогов, взяв первоначальную закупочную цену и добавив все уточненные улучшения. В некоторых случаях вы также можете уменьшить свою базу — например, если вы подали заявку на вычет амортизационных отчислений. Квалифицированные улучшения могут повысить ценность, продлить срок службы собственности и дать новое или иное применение (например, для плавательного бассейна). Затраты на текущее обслуживание и мелкий ремонт не являются квалифицированными улучшениями.

Унаследованное имущество получает не облагаемое налогом повышение до справедливой рыночной стоимости и является полезным способом передачи сбережений наследникам в рамках плана по наследству.Недвижимость, которая переводится из личного пользования в коммерческое или наоборот, может столкнуться с особыми налоговыми требованиями. Поговорите с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вашей личной налоговой ситуации уделяется необходимое внимание и забота, чтобы предотвратить любые нежелательные налоговые счета. Стоимость всей собственности в пределах указанной области облагается налогом, чтобы приносить доход местным властям и правительствам штата. Как правило, в штатах местные налоговые органы проводят оценку имущества в их юрисдикции и определяют их стоимость, а также ставки налога на имущество, применяемые к недвижимости.В разных штатах действуют совершенно разные правила, касающиеся налогов на недвижимость.

Налоговая реформа

Недавние изменения в федеральном налоговом кодексе из Закона о сокращении налогов и занятости, обычно называемые налоговой реформой Трампа, ввели и сохранили благоприятные стратегии для инвесторов в недвижимость. Эта реформа включает более низкие налоговые ставки и отчисления для транзитных предприятий. Многие фирмы по недвижимости, инвестиционные фонды недвижимости (REIT) и инвесторы в недвижимость обычно выигрывают от этих изменений.Раздел 1031 (аналогичные обмены) был сохранен для недвижимости, а для некоторых активов разрешена амортизация бонусов. Однако произошли и негативные изменения. Отчисления от государственных и местных налогов (SALT) теперь ограничены суммой 10 000 долларов США, а отчисления по ипотечным процентам были снижены. Увеличение стандартного вычета, смешанное с уменьшением некоторых детализированных вычетов, может снизить стоимость домовладения в некоторых местах. Освобождение от налога на наследство также было увеличено до более чем 11 миллионов долларов. Многие налогоплательщики теперь смогут избежать уплаты налога на наследство при передаче активов членам семьи.

Расходы на приобретение недвижимости выходят за рамки цены собственности. Прежде чем инвестировать в недвижимость, важно понимать, какие налоги на недвижимость нужно платить.

1. Налог на прирост капитала

Когда вы продаете что-либо и получаете прибыль, вы, скорее всего, будете облагаться налогом с этого дохода — обычно при подаче налоговой декларации. Что касается недвижимости и других инвестиций, продолжительность их владения является важным фактором при расчете налогов.Если вы продаете инвестицию с целью получения прибыли, у вас есть прирост капитала, но если вы продаете с убытком, это потеря капитала. К долгосрочным инвестициям обычно относятся более благосклонно, с более низкими ставками налога от 0% до 15% и 20%, в зависимости от уровня дохода. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход с федеральным налогом в размере от 10% до 37% (в зависимости от дохода). Если вы чистите убыток от капитала, вы можете компенсировать некоторые из этих убытков за счет других доходов.

Когда дело доходит до продажи собственности, то, как она использовалась, повлияет на ваше налогообложение при продаже.Если недвижимость использовалась для ведения бизнеса, вам придется заплатить налоги на амортизацию, которые вы, возможно, потребовали за время владения ею. Продажа основного места жительства, которое принадлежало и проживало как минимум 2 из последних 5 лет, может дать вам право на исключение из прибыли до 250 000 долларов США, если не замужем, или 500 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместно. Любая прибыль сверх освобождения будет облагаться налогом по соответствующей ставке прироста капитала.

Другой популярный метод отсрочки налога на недвижимость — использование обмена согласно Разделу 1031.При использовании этого метода прибыль от продажи инвестиций, например недвижимости, инвестируется в аналогичную недвижимость. Например, рассмотрим дом, который стоит 100 000 долларов, но позже будет продан за 150 000 долларов. Если недвижимость не соответствует критериям исключения по основному месту жительства, при продаже будет начислен налог на прирост капитала в размере 50 000 долларов США. Если продавец инвестирует деньги в новую собственность стоимостью 150 000 долларов или более в установленные сроки, он может отложить уплату налогов на прирост капитала до тех пор, пока эта собственность не будет продана.Если вы приурочите эту стратегию к пенсионному плану и имущественному плану, вы сможете получить дополнительные преимущества.

Когда вы продаете недвижимость, заключительный агент может отправить форму 1099-S (Поступления от сделок с недвижимостью), в которой содержится подробная информация о том, задолжали ли вы налоги из-за прироста капитала, о которых необходимо сообщить. Другой вопрос, как облагается налогом на прирост капитала на государственном уровне. Например, в Калифорнии нет специального режима для долгосрочного прироста капитала, а в Техасе нет налога на прибыль.

2.Окружные налоги на имущество

Окружные налоги — это налоги на имущество или недвижимость, которые устанавливаются местными налоговыми инспекторами по месту нахождения собственности. Налоговый инспектор из офиса оценщика будет собирать информацию от местных, городских и окружных агентств, а также от регистраторов и окружных служащих, чтобы определить стоимость собственности. Как правило, аудитор определяет соответствующую ставку налога на имущество и недвижимость, а также распределяет собранные деньги между окружными агентствами, городами, школами и специальными округами.Казначейство обычно отправляет владельцам недвижимости счета по налогу на недвижимость к октябрю каждого года. Сроки уплаты налогов на недвижимость зависят от штата. Например, в Техасе налоги на недвижимость обычно подлежат уплате до 31 января. Калифорния, с другой стороны, хочет, чтобы первоначальный взнос был произведен до 1 ноября, а второй — до 1 февраля. Первый взнос не задерживается до 10 декабря, а второй — до конца 10 апреля.

Местные налоговые органы имеют возможность устанавливать налоги на недвижимость в своей юрисдикции.Это приводит к тому, что к любой конкретной собственности применяется множество различных налогов на недвижимость в зависимости от ее конкретного местоположения. Оценщик оценит недвижимость и определит соответствующий налог на недвижимость. Вы также можете оспорить стоимость собственности, если считаете, что она неверна (обратитесь к своему окружному асессору для получения дополнительной информации).

Определение точной суммы налога, которую вы можете ожидать, чтобы заплатить за недвижимость, может оказаться сложным процессом. Эти налоговые ставки меняются каждый год. Некоторые ставки налога на недвижимость даже публикуются в местных газетах.Например, Техас публикует эту информацию каждый октябрь. Вы также можете связаться с налоговым агентством штата, местными агентами по недвижимости или опытным налоговым юристом для получения дополнительной информации о налоге на недвижимость для данного объекта недвижимости.

Вы можете платить налог на недвижимость различными способами в зависимости от вашей местной политики. Казначей вашего округа может принять дебетовую карту, денежный перевод или чек, и вы можете заплатить по телефону за дополнительную плату. Вы также можете отправить платежи по почте на физический адрес казначея вашего округа.Налог на личную собственность и налог на недвижимость может повлечь за собой большие штрафы и пени в случае просрочки. Некоторые округа разрешают рассрочку платежей или другие налоговые льготы в течение определенного налогового года.

Калифорния


В Калифорнии 58 округов и очень интересная ситуация с налогом на недвижимость. Государство приняло Предложение 13, которое ограничивает ставку налога на имущество до 1% от оценочной стоимости имущества. Затем добавляется дополнительный налог на имущество для погашения долга, одобренного избирателями, а также для специальных районных оценок.Например, в специальных районах есть местные школы и другие службы.

Преимуществом Предложения 13 Калифорнии является ограниченное увеличение оценочной стоимости собственности на 2% ежегодно. Это помогает поддерживать стоимость недвижимости — и последующий налоговый счет — в соответствии со средним ожидаемым ростом дохода. При продаже или покупке недвижимости можно получить дополнительный счет по налогу на имущество. Окружной или другой местный эксперт или аудитор сравнивает предыдущую налогооблагаемую стоимость номера участка с новым значением на основе покупной цены собственности.Это нормально, когда налоговое агентство переоценивает стоимость собственности и последующие налоги после таких событий, как продажа или передача собственности.

Интересным моментом в отношении стоимости недвижимости и налогов в Калифорнии является то, что законы штата ограничивают скорость роста стоимости недвижимости или оценки дома. Из-за этого вы можете встретить совершенно разные суммы, уплачиваемые в качестве налога на недвижимость между владельцами в одном районе. Это связано с тем, что налог, начисляемый одному владельцу, может быть основан на цене покупки более 10 лет назад в размере 75 000 долларов США по сравнению с ценой покупки ближайшего соседа, который недавно купил дом примерно по справедливой рыночной стоимости в 200 000 долларов США.Эти владельцы увидят большую разницу в размере налога на недвижимость в размере 750 долларов США по сравнению с 2 000 долларов США только из-за общего налогового сбора в размере 1%.

Округ Лос-Анджелес


Округ Лос-Анджелес является крупнейшим округом Калифорнии с населением более 10 миллионов человек в 88 городах. Инвестор в недвижимость может рассчитывать, как минимум, заплатить общий налог в размере 1% на любую недвижимость в Калифорнии. Остальная часть окружного налога состоит из задолженности избирателей в конкретном месте, где находится недвижимость, а также из любого специального окружного налога на имущество.Например, городские власти Санта-Моники могут взимать задолженность избирателей и специальный окружной налог на имущество по ставке 0,003904 за 100 долларов. Metropolitan Water District может добавить еще 0,003500. Школьный округ, например объединенные школы или общественный колледж, добавляет еще 0,058862 и 0,070057 соответственно. Это сводится к объединенному налогу на недвижимость округа Лос-Анджелес в размере 1.136323, что для собственности с чистой налогооблагаемой стоимостью 263 651 долларов США будет означать 2995,93 доллара США в виде налогов на недвижимость. Эта расчетная сумма не включает прямые начисления, произведенные в отношении собственности, которые могут легко добавить еще от 700 до 800 долларов к ежегодным налоговым счетам.

Другие округа Калифорнии


Округ Сан-Диего — второй по величине округ в Калифорнии с населением более 3 миллионов человек в 18 городах. Налог на недвижимость в Сан-Диего может меняться ежегодно из-за множества факторов, таких как изменение налогового законодательства на уровне штата, округа, города и на местном уровне. В округе Ориндж проживает более 3 миллионов человек в 34 городах. Особые районы могут включать в себя такие службы, как противопожарная охрана, кладбища, больницы, парки и санитария.Поступления от налога на имущество округа Ориндж финансируют школы и службы округа.

Следующими по величине округами являются округ Риверсайд с 28 городами, округ Сан-Бернардино с 24 городами, округ Санта-Клара с 15 городами, округ Аламеда с 14 городами, округ Сакраменто с 7 городами, округ Контра-Коста с 19 городами и округ Фресно. с 15 городами. Фактическая ставка налога на имущество, которую вы увидите, зависит от того, где вы находитесь в каждом округе, от утвержденной избирателями задолженности в этом районе и от того, находится ли недвижимость в каком-либо особом районе.Помимо ежегодного налога на имущество, покупатель и продавец также должны будут учитывать налог на имущество после продажи жилья. Для покупателя, который берет ипотеку для покупки недвижимости, налоги на недвижимость обычно учитываются в ежемесячных платежах. Однако не помешает убедиться, что все эти налоги учитываются. Рекомендуется воспользоваться услугами налогового специалиста или налогового поверенного, чтобы убедиться, что вы принимаете наилучшее возможное финансовое решение.

Продавец обычно несет ответственность за уплату налога на имущество до даты передачи, после чего покупатель несет ответственность за уплату налога на имущество за оставшиеся годы.Местные обычаи и процедуры, определяющие, кто несет ответственность за платежи, обычно являются предметом переговоров, но могут меняться от округа к округу. Ежегодные счета по налогу на недвижимость обычно рассылаются примерно в октябре и подлежат оплате в рассрочку. Первый период рассрочки платежа — с ноября по декабрь. Второе окно начинается в феврале и заканчивается в апреле. Плата за просрочку и штрафы варьируются в зависимости от округа. Вы можете столкнуться с большими штрафами и пени за недоплату и просрочку платежа. Если вы не можете заплатить сразу, лучше всего обратиться к клерку местного округа или даже к зарегистрированному налоговому специалисту, чтобы узнать, какие варианты доступны вам.Вы можете настроить рассрочку, чтобы избежать налогового залога. Для просроченной налоговой задолженности могут быть доступны другие варианты налоговых льгот.

Техас

В Техасе 254 округа, это самый большой из штатов США. Также нет подоходного налога для большинства налогоплательщиков и нет государственного налога на имущество, такого как общий сбор в Калифорнии в размере 1%. Компании действительно сталкиваются с налогом на бизнес или налогом на франшизу, который для большинства предприятий обычно составляет менее 1%. Существует пороговая сумма годового дохода в размере 1 080 000 долларов, не подлежащая уплате налогов, но налоги на трудоустройство по-прежнему подлежат уплате.Обычно округа назначают до 1,5% налога на имущество, города — до 2%, транзитные власти могут взимать еще 1,5%, а районы специального назначения могут взимать до 2%. Школьные округа также добавляют к начислению налога на имущество.

Фактический налог на недвижимость зависит от комбинации сборов из различных источников, влияющих на рассматриваемую недвижимость. Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Техасе может варьироваться от 1,8% до 2,4%. Налоги на недвижимость оцениваются, собираются и используются на местном уровне более чем 4000 местных органов власти.Процесс налогообложения недвижимости начинается в январе, когда проводится оценка собственности, а уведомления об оценочной стоимости рассылаются к маю, чтобы у владельцев собственности было время опротестовать или обжаловать результаты оценки. Ставки местного налога принимаются к сентябрю и объявляются в октябре, когда налоговые счета отправляются владельцам недвижимости. Платежи должны быть произведены до 31 января и считаются до конца февраля.

Налоги на недвижимость округа Харрис


Округ Харрис — самый большой округ в Техасе с 34 городами и 4 городами.6 миллионов жителей. В этом округе также есть более 70 налоговых органов, которые могут вносить взносы в налог на имущество для данного объекта недвижимости. Любая недвижимость оценивается по стоимости, а затем местные налоговые органы решают, какие ставки налога на недвижимость установить для достижения запланированных бюджетов. Многие из этих местных органов власти сотрудничают с налоговым инспектором и сборщиком налогов графства. Оценочная стоимость недвижимости — это, как правило, рыночная стоимость недвижимости на 1 января.

Налоги на недвижимость округа Даллас


Следующим по величине округом в Техасе является округ Даллас с населением более двух человек.5 миллионов 31 город. Сюда входят 10 особых районов. Средняя ставка налога на недвижимость в округе Даллас может варьироваться от 2,17% до 2,72%, в зависимости от местных налоговых факторов. Например, независимый школьный округ Далласа может взимать налог на недвижимость по ставке 1,282%, а школьный округ Carrollton-Farmers Branch может иметь ставку 1,381% налога на недвижимость в этом округе.

Другие округа Техаса


Округ Таррант — третий по величине округ в Техасе с более чем 2 миллионами жителей в 34 городах.Средняя ставка налога на имущество составляет от 2,321% до 2,37%. Следующим идет округ Бексар с 25 городами и немного более низкой ставкой налога на недвижимость. В округе Трэвис 15 городов, а ставки налога на имущество варьируются от 1,97% до 1,98%. Как и вся информация, представленная здесь, налоговые ставки определяются отдельными налоговыми единицами, составляющими округ, и рассчитываются на основе стоимости собственности, которая определяется ежегодно. Во время покупки дома покупатель и продавец могут согласовывать платежи в своих контрактах, но местные обычаи обычно диктуют обязанности по оплате.Оценочная стоимость домов или усадеб, занимаемых владельцами, не может увеличиваться более чем на 10% в год, если не происходят существенные улучшения, которые увеличивают стоимость.

Понятие амортизации поднимает интересный момент при продаже коммерческой недвижимости или собственности, используемой для сдачи в аренду. Когда вы продаете собственность, которая имела право на вычеты из амортизации, вы можете подпадать под действие правил возврата, даже если вы не претендовали на вычеты! Эта сумма возврата рассматривается как обычный доход, а не как долгосрочный прирост капитала.Налогообложение коммерческой или арендуемой собственности может стать еще более сложным из-за этой амортизации и последующего возврата.

3. Налог на перевод

Налог на передачу собственности, такой как Калифорнийский документарный налог на передачу, основан на стоимости собственности и взимается при смене владельца собственности. Существуют исключения из налога на передачу прав в Калифорнии, такие как переводы в связи со смертью, подарком, разводом, раздельным проживанием, потерей права выкупа или изменениями в методе удержания, и это лишь некоторые из них.В противном случае округа могут ввести ставку налога на передачу собственности в размере до 0,55 доллара за 500 долларов собственности или 1,10 доллара за 1000 долларов собственности. Помимо налога на передачу округа, города также могут взимать документальный налог на передачу права собственности, который может стать довольно дорогостоящим. Обязательно проконсультируйтесь с агентом по недвижимости или налоговым юристом, чтобы спрогнозировать ваш перевод и другие налоги. Некоторые округа, например округ Сан-Франциско, не взимают налог на передачу собственности. В Техасе нет налога на передачу жилой недвижимости. Это помогает снизить воздействие более высоких налогов на недвижимость и недвижимость, стоимость и стоимость которой быстро растут.Наряду с отсутствием подоходного налога отсутствие налога на передачу означает, что главными налоговыми соображениями являются налоги округа или налоги на недвижимость.

4. Налог на чистый инвестиционный доход

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) применяется к доходу от аренды и приросту капитала от продажи арендуемой собственности. Этот налог применяет ставку 3,8% к определенным инвестиционным доходам, таким как доход от аренды и прирост капитала от пассивных инвестиций для налогоплательщика. Примером может служить арендуемая недвижимость, которой не управляет активно владелец, который является агентом по недвижимости.Прибыль от продажи инвестиционной недвижимости, такой как второй дом, также будет квалифицирована. Налог на чистый инвестиционный доход применяется к тем, чей доход превышает 200 000 долларов США для заявителей, подающих заявление в одиночку, и 250 000 долларов США для заявителей, состоящих в браке.

Вычеты, льготы и кредиты

Существует множество вычетов, льгот и кредитов, на которые домовладельцы и агенты по недвижимости могут иметь право требовать. Исключение домовладельца для первых 250 000–500 000 долларов прибыли от продажи основного места жительства доступно только при определенных условиях.Лучше всего проконсультироваться с налоговым юристом для получения самой последней и актуальной налоговой информации для вашей уникальной налоговой ситуации.

Вы можете вычесть налоги на недвижимость, хотя согласно новой налоговой реформе Трампа, налоговые вычеты штата и местных налогов ограничены 10 000 долларов. Суммы вычета процентов по ипотеке также были снижены, но аналогичные обмены по Разделу 1031 были сохранены для сделок с недвижимостью. Налогоплательщики также имеют более высокий стандартный вычет. Это снижает вероятность детализации для многих налогоплательщиков, что снижает стоимость домовладения, когда дело доходит до налогообложения.Вычет процентов по ипотеке теперь применяется только к долгу до 750 000 долларов. Проценты по кредиту собственного капитала могут быть вычтены только в том случае, если они используются для квалифицируемых улучшений.

Арендуемая недвижимость может иметь право на новый вычет в размере 20% от квалифицированного дохода от бизнеса с учетом определенных ограничений. Также существует множество других налоговых вычетов по налогу на арендную собственность. В Техасе освобождение от уплаты налога на приусадебные участки для основных жилых домов позволяет исключить из стоимости собственности до 25000 долларов для целей налогообложения. Однако это относится только к собственности в школьных налоговых округах.Некоторые люди могут иметь право на освобождение в зависимости от возраста владельца, наличия пережившего супруга и многих других причин.

Налоги на недвижимость

Налоги могут быть сложными и запутанными, особенно при рассмотрении сделок с недвижимостью. Необходимо учитывать множество различных факторов и налогов. Если вы продаете недвижимость, вам стоит подумать о том, как долго вы владеете ею. Ставки налога на долгосрочный прирост капитала более выгодны. Продажа основного дома, отвечающего требованиям, позволяет домовладельцу исключить прибыль от 250 000 до 500 000 долларов.Суммы, превышающие это освобождение, или если продажа не соответствует требованиям, регулируются ставками прироста капитала.

Налоги на недвижимость или окружные налоги — следующий по величине налог на недвижимость, который следует учитывать. Это местные налоги, устанавливаемые налоговыми органами и местными органами власти для оплаты улучшений, пожарных и полицейских служб и школ. Поскольку налоги на недвижимость устанавливаются на местном уровне, они варьируются в зависимости от округа и штата. Местный оценщик проведет оценку недвижимости для определения ее стоимости, обычно на основе справедливой рыночной стоимости.В Калифорнии оценочная стоимость не может быть повышена более чем на 2% ежегодно. Техас позволяет увеличивать стоимость до 10% каждый финансовый год. Из-за этих факторов налоги на недвижимость могут сильно различаться. Как правило, налоги на недвижимость рассчитываются и отправляются ежегодно к октябрю, хотя сроки уплаты варьируются в зависимости от штата. Вы можете связаться с налоговой инспекцией вашего округа или войти на свой местный налоговый портал, чтобы просмотреть записи по налогу на имущество или выполнить поиск по налогу на имущество.

Помимо налогов на недвижимость и прирост капитала, инвестору в недвижимость может также потребоваться уплатить налог на передачу собственности.В настоящее время в Техасе также нет налога на передачу и подоходного налога. В Калифорнии есть налоги на передачу, которые могут быть довольно высокими в городах, хотя в некоторых округах, например в Сан-Франциско, нет налога на передачу округа.

Прирост капитала от продажи сдаваемой в аренду собственности может облагаться дополнительным налогом, известным как налог на чистый инвестиционный доход (NIIT). Этот налог включает дополнительные 3,8% от стоимости недвижимости. Владелец собственности несет ответственность за уплату соответствующих налогов в срок, даже если он не получил уведомления.Невыполнение налогов на недвижимость и других налоговых счетов за движимое и недвижимое имущество может привести к наложению налогового залога. Если вам нужна финансовая помощь, подумайте о рассрочке и обратитесь в офис налоговой инспекции, чтобы узнать, какие варианты доступны. С учетом некоторых сборов и штрафов, которые могут возникнуть, было бы лучше платить налоги с помощью кредитной карты.

Управление множеством различных объектов собственности и отслеживание соответствующей налоговой информации для каждого местоположения может быть довольно сложным и трудоемким.Вот почему такая хорошая идея — нанять эксперта для решения ваших финансовых проблем, включая планирование налогообложения и другие стратегии подготовки налогов. Налоговое законодательство может часто меняться, и последствия налога на недвижимость для любого объекта недвижимости будут меняться из года в год. Прежде чем инвестировать в недвижимость, обратитесь за помощью к надежным налоговым юристам Anderson Advisors.

Бонусное видео

Какие существуют типы налогов на недвижимость?

Какие существуют виды налогов на недвижимость? 5 примеров

Обновлено 19 октября 2021 г.

Президент Линдон Б.Джонсон однажды сказал:

«В 1790 году нация, которая боролась революцию против налогообложения без представительства, обнаружила, что некоторые ее граждане не намного счастливее в налогообложении с представительством».

Налог на недвижимость рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимости. Это касается как земли, так и построек на ней.

Налоги вторгаются почти во все аспекты нашей повседневной жизни, и право собственности не является исключением. Вы хотите знать, каковы примеры налогов на недвижимость? В этом посте мы объяснили эти пять типов налогов на недвижимость, о которых должен знать каждый калифорнийский налогоплательщик, имеющий представительства (спасибо, отцы-основатели!):

1.Налог на недвижимость

Хотя налоги на недвижимость регулируются законодательством штата Калифорния, налоги собираются округом и распределяются между различными налоговыми агентствами на местном уровне, такими как города, специальные округа и школьные округа.

Оценщик округа определяет, кто является налогоплательщиком — физическое или юридическое лицо — и стоимость налогооблагаемой собственности (земли и зданий на ней), и передает эту информацию налоговому инспектору округа, аудитору-контролеру.

Затем аудитор-контролер рассчитывает сумму налога, умножая налогооблагаемую стоимость собственности на применимую налоговую ставку для округа.Затем сборщик налогов отправляет по почте налоговый счет и забирает причитающуюся сумму.

Финансовый год штата начинается 1 июля. Налог оплачивается двумя частями: первый платеж — 1 ноября, второй — 1 февраля.

Максимальная ставка налога, которая может взиматься, равна одному проценту от суммы налога на недвижимость. оценочная стоимость. Ежегодное увеличение налога не может быть больше, чем на два процента, по сравнению с налоговым счетом за предыдущий год.

Недвижимость может быть переоценена в случае смены собственника, нового строительства, частичного завершения нового строительства к 1 января или снижения стоимости.1 января, дата залога — дата оценки и дата, когда налоги прикрепляются к собственности в качестве залога на следующий финансовый год.

2. Налог на посылку

Что произойдет, если налоговому округу потребуется больше доходов для финансирования полиции и пожарных служб, строительства нового школьного здания или проекта возрождения общества? Округ может провести выборы налога на земельные участки для налогоплательщиков, чтобы определить, следует ли взимать дополнительный специальный налог с владельцев участков / единиц недвижимости. Для введения налога на землю требуется согласие двух третей избирателей.

В отличие от стандартных налогов на недвижимость, налог на землю не зависит от стоимости имущества. Вместо этого он рассчитывается на основе характеристики посылки. Например, земельный участок может облагаться налогом на основе квадратного метра или жилого помещения, или путем взимания фиксированной ставки с каждого участка.

3. Документарный налог на передачу собственности

Округа могут взимать документарный налог на передачу собственности по ставке не более 55 центов за 500 долларов от стоимости собственности.

Покупатель или продавец могут уплатить налог в зависимости от их взаимной договоренности.Это налог, уплачиваемый в связи с переходом права собственности на недвижимое имущество.

4. Налог на передачу собственности (для чартерных городов)

Подобно окружному налогу на передачу документов, города могут взимать дополнительный «городской налог на передачу собственности» в размере до половины этой суммы. В округе Лос-Анджелес пять городов ввели дополнительный налог в размере от 2,20 до 4,50 долларов за каждые 1000 долларов от стоимости переданной собственности. Для введения или увеличения этого налога необходимо одобрение большинства избирателей.

5.Сборы, связанные с имуществом

Другой специальный налог, взимаемый с земельного участка или физического лица, известен как «сборы, связанные с имуществом». Верховный суд Калифорнии ограничил их сборами, которые владелец собственности не может избежать, не продав собственность, — например, плата за воду, канализацию, сбор мусора, ливневую воду и очистку грунтовых вод. Для введения этого налога также необходимо одобрение избирателя.

Это было краткое введение в пять типов налогов на недвижимость. Обратите внимание, что эти описания не являются исчерпывающими, и существует множество ситуаций, которые могут повлиять на сумму подлежащего уплате налога — например, некоторые передачи собственности освобождаются от налога на документальную передачу.

Налоги на недвижимость могут быть сложными, но владельцы недвижимости могут найти отличные ресурсы для налоговой информации в Интернете, в публичной библиотеке, а также в службах подготовки налоговой отчетности и бухгалтерского учета.

Адвокаты по недвижимости из Лос-Анджелеса Schorr Law успешно работают в судебных и судебных процессах. Если вы хотите назначить консультацию по вопросу налога на недвижимость, вы можете позвонить нам по телефону (310) 954-1877.

Налог на недвижимость Налог на коммерческую собственность

Отдел казначейства, налоговое управление по налогам на имущество несет ответственность за первоначальное выставление счетов и сбор налогов для предприятий, расположенных в муниципалитете Анкориджа. 1 января каждого года владелец бизнеса должен подавать отчет об оценке в муниципальную службу оценки в установленный срок.

Если вы продали или закрыли бизнес после 1 января года, бизнес подлежит налогообложению за весь текущий год. Муниципалитет не распределяет налоги между покупателем и продавцом пропорционально количеству дней, в течение которых бизнес работал в течение календарного года.

Для получения дополнительной информации о подаче декларации об оценке, пожалуйста, свяжитесь с офисом оценщика по телефону (907) 343-6770 или щелкните здесь, чтобы посетить их веб-сайт.

Своевременная подача

Если форма оценки:

  1. Возвращается в установленный срок , налог на имущество оплачивается как своевременная документация. Налоговое уведомление о своевременной подаче документов рассылается по почте 1 августа, первая половина — 31 августа, вторая половина — 31 октября каждого года.
  2. Не возвращен к указанному сроку или не подан вообще, налог на коммерческое имущество выставляется как просроченная или вынужденная подача документов.Налоговые уведомления о несвоевременной или вынужденной подаче деклараций рассылаются по почте 1 ноября до 30 ноября каждого года и включают штраф в размере 10% от суммы налога за несвоевременную подачу оценочной формы или за то, что она не подана вообще.

Платежи

Если платеж произведен после установленного срока платежа, на счет будет наложен штраф в размере 10% за просрочку платежа от суммы платежа, который должен был быть оплачен, и проценты будут начисляться до тех пор, пока счет не будет выплачен до нулевого остатка или пока счет не будет передан внешнему коллекторскому агентству..

Вы можете оплатить налог на личную собственность предприятия муниципалитету Анкориджа с помощью кредитной карты или электронного чека . Есть только два варианта оплаты остатков на счете налога на личную собственность предприятия с помощью кредитной карты. При использовании этих услуг будет взиматься номинальная комиссия в размере 2,55% с кредитной карты и 1,95 доллара США за электронный чек.

Вы можете использовать любой из двух методов, перечисленных ниже:

    ( Примечание: Чтобы завершить транзакцию одним из двух методов, должен предоставить свой номер счета « .«Номер вашего счета состоит из тринадцати (13) цифр и указывается в выписках по счетам, отправляемых муниципалитетом.)
  1. Посетите http://www.acipayonline.com/ или
  2. Позвоните по телефону 1-800-272-9829 (в командной строке введите код юрисдикции 1201 ).
  • Чтобы уплатить налог на коммерческую недвижимость, необходимо выбрать вариант налога « Local Payments », , а затем вариант « Property Tax » .
  • Номер подтверждения. Платеж действителен только в том случае, если номер подтверждения получен после завершения транзакции. При оплате онлайн распечатайте / сохраните страницу подтверждения в качестве подтверждения платежа.

Если счет по-прежнему остается неоплаченным, он будет направлен в стороннее агентство по сбору платежей , где они будут проводить дальнейшее взыскание. Если у вас есть дополнительные вопросы по неуплате налога на бизнес-имущество, обратитесь к одному из наших муниципальных сборщиков по телефону (907) 343-6940 или (907) 343-6946.

Планирование платежей и установка напоминаний

Для вашего удобства ACI Payments Inc. также предлагает варианты, которые позволят вам запланировать платежи заранее или настроить напоминания о дате платежа в будущем. Чтобы запланировать платежи или настроить напоминания, перейдите на страницу http://www.acipayonline.com/

.

Некоторые штаты предлагают обходные пути для ограничения налоговых вычетов штата и местного самоуправления

Cecilie Arcurs | Getty Images

Все большее число штатов предлагают сквозным владельцам бизнеса обходной путь для федерального лимита вычета в размере 10 000 долларов США для государственных и местных налогов, известного как SALT.

Являясь спорной частью пересмотра налогового законодательства республиканцами в 2017 году, ограничение на списание ОСВ обходится дорого для лиц, подающих документы, которые перечисляют вычеты и не могут требовать более 10 000 долларов в качестве налога на имущество и подоходного налога штата.

Лимит был обузой для жителей штатов с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Джерси и Нью-Йорк. Хотя были попытки отменить закон, президент Джо Байден не включил эту меру в свои предложения.

Больше от Personal Finance:
Предложение Сената предусматривает пересмотр налоговых льгот для сквозных предприятий
Наследование индивидуального пенсионного счета? Вот как избежать налоговой бомбы. -корпорации и некоторые ООО.

IRS выпустило руководство по этой тактике на уровне штата в ноябре 2020 года, предложив зеленый свет некоторым предприятиям.

Более десятка штатов приняли законы для утверждения обходного пути, в том числе Алабама, Арканзас, Аризона, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Джорджия, Айдахо, Луизиана, Мэриленд, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Оклахома, Род-Айленд, Южная Каролина и Висконсин, по данным Американского института бухгалтеров.

Законодательство находится на рассмотрении в Иллинойсе, Массачусетсе, Мичигане, Северной Каролине, Орегоне и Пенсильвании, сообщает AICPA.

Хотя этот маневр может дать некоторым владельцам бизнеса экономию на налогах, по мнению финансовых экспертов, он может оказаться не во всех случаях правильным.

«Дьявол кроется в деталях», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Шариф Мухаммад, основатель и генеральный директор Unlimited Financial Services в Сомерсете, штат Нью-Джерси.

Как работает налог на сквозные предприятия

Большинство американских компаний являются сквозными предприятиями, прибыль которых направляется в индивидуальные налоговые декларации владельцев.

Новый обход обычно включает в себя государственный сбор с этих предприятий, позволяющий компании покрывать часть подоходного налога штата владельца.

Комиссию обычно платит транзитный бизнес. Но в то время как некоторые штаты разрешают вычет на уровне юридического лица, другие предлагают кредит на уплаченные налоги.

Номера надо раскладывать, и у всех разная ситуация.

Шариф Мухаммад

Генеральный директор Unlimited Financial Services

Например, на прошлой неделе губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсом подписал закон, позволяющий некоторым предприятиям платить дополнительный сбор в размере 9,3% с доли каждого владельца в чистой прибыли компании.

Владельцы, которые участвуют, могут затем потребовать в своей налоговой декларации Калифорнии зачет в размере 9,3% налога.

«Вы фактически предоплатили налоги штата на свой сквозной доход», — сказал Перри Гилардуччи, CPA и партнер Avaunt Ltd. CPAs & Consultants в Сакраменто, Калифорния.

Не подходит для всех предприятий

Обходные пути могут показаться долгожданным облегчением для владельцев бизнеса, которые ежегодно тратят десятки тысяч долларов на имущество и подоходный налог штата.

Однако, по словам Мухаммеда, очень важно вычислить цифры, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *