Ип ндс или без ндс: Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет?

Содержание

Как ИП не платить НДС в 2020 году: тонкости налогообложения

Добавлено в закладки: 0

По закону любая деятельность, подпадающая под понятие «предпринимательство», облагается налогом на добавочную стоимость. Это касается как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, занятых в розничной торговле или при экспорте услуг. Однако нужно разобраться, должен ли ИП платить НДС во всех случаях или имеются послабления.

Что такое предпринимательская деятельность

Понятие «предпринимательство» закрепляется Гражданским Кодексом. Здесь перечисляются все признаки, на основании которых можно определить является ли осуществляемая деятельность предпринимательством.

Главным определяющим признаком служит направленность на получение прибыли. Лица, имеющие статус ИП могут получать прибыль от реализации товаров, при пользовании имуществом. Дополнительно доход может быть от аренды недвижимости или за услуги, предоставляемые предпринимателем по договору.

При этом для налоговых органов не важно, в каком статусе выступает получатель прибыли – ИП или организация. Любое лицо, систематически получающее прибыль от перечисленных действий является налогоплательщиком.

Когда можно надеяться на льготы

Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство». Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций. Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.

Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?

По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:

Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.

Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.

ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля. Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина. При продаже автомобиля, ввезенного из-за границы, требуется оплата НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.

Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.

На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?

Освобождение от налоговых обязательств

По закону хозяйствующий субъект может освобождаться от уплаты НДС в особых случаях. Если ИП не находится на упрощенке или если деятельность не велась, что подтверждается отсутствием доходов на протяжении трех месяцев до наступления даты подачи декларации, то есть возможность не выплачивать 18% налога.

Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:

Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным. Чтобы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила. Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).

Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).

Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика. Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года. После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.

На видео:  Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.

Патентная система

На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный). Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью. Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.

Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.

Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов:

  1. НДФЛ на прибыль, полученную от указанной в патенте деятельности.
  2. НДС. Единственным исключением являются случаи, когда ИП платит НДС при импорте. Любой ввоз товаров из-за границы автоматически исключает освобождение от налоговых льгот.
  3. Налог на имущество лица, занимающегося патентной деятельностью.

На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально

Особенности деятельности по УСН

Упрощенная система включает два варианта осуществления выплаты налогов в году:

  1. УСН «доходы».
  2. УСН «доходы минус расходы».

Невозможно сделать вывод, является ли упрощенная система самым выгодным вариантом, поскольку это зависит от конкретного вида деятельности. Однако этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку на хозяйствующего субъекта. Должен ли ИП на УСН платить НДС? Ответ будет отрицательным.

В бюджет государства перечисляются отдельные разновидности налогов в зависимости от установленной ставки, которые отличаются от общепринятой ставки налога на добавочную стоимость. Платит ли ИП НДС при УСН 6%? Нет, не платит. Выплаты включают в себя только установленные 6% налога плюс обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФМС.

Для упрощенного режима, в котором объектом выступают доходы минус расходы, размер ставки составляет 15%. Ее снижение допускается на основании решения органов местного самоуправления.

Должен ли ИП на УСН платить НДС, а также платит ли НДС ИП на ОСНО в  году – вот вопросы, которые являются актуальными для многих предпринимателей, желающих добиться снижения налогового бремени. Отказ от уплаты НДС позволяет добиться снижения расходов на 18%. При этом существует вероятность, что некоторые компании откажутся работать с ИП, не выплачивающим НДС. Поскольку для них это будет невыгодно из-за невозможности производить соответствующие вычеты.

Может ли ООО работать без НДС в 2021 году?

Открыть ООО без НДСреальная задача, но для этого важно выбрать правильный режим выплаты налогов. Не секрет, что многое зависит от формы налогообложения предприятия, вида деятельности и прочих факторов. Ниже рассмотрим, какие налоги предусмотрены для ООО (в зависимости направления работы), а также как уйти от НДС (если это требуется).

Тонкости налогообложения, или какие налоги платят ООО

Выплата налогов в процессе деятельности — обязательство любого ООО. При этом учредители компании вправе самостоятельно делать выбор в пользу подходящего варианта. От корректности принятого решения зависит размер налоговых выплат и успех компании в частности. Вот почему вопрос налогообложения важно поднимать еще на этапе оформления бизнес-плана. Конечно, в дальнейшем возможна перерегистрация ООО на УСН без НДС,  но для этого придется тратить время.

Ниже рассмотрим налоговые режимы, которые действуют на территории РФ, а также выделим основные ставки:

  • ОСНО. Для такого варианта налогом облагается добавленная стоимость, прибыль, а также среднегодовая цена имущества. В этом варианте налогообложения взимается 20% с прибыли, от 0 до 18 процентов НДС (в зависимости от предоставляемых услуг или реализуемых товаров), а также налог на имущество компаний в размере 2,2%.
  • УСН (вариант — «Доходы»). Если речь идет о таком режиме налогообложения, здесь налоги берутся только с полученной прибыли (затраты компании в учет не берутся). Общий параметр составляет 6%, но по регионам возможно уменьшение ставки до 1% (по решению местных властей).
  • УСН (вариант — «Доходы минус расходы»). При таком режиме налоги взимаются с разницы, которая получается между полученной прибыли и доказанными затратами предприятия (должны иметь обоснования). Если выплачивается минимальный налог, в качестве налоговой базы используется полученная прибыль. Если исходить в целом по РФ, размер ставки составляет 15%, но по регионам процент может снижаться до 5%. Нижний порог выплат составляет 1%.
  • ЕНВД — вариант выплаты налогов (вмененка), когда выплаты не связаны с реально получаемой прибылью организации. Здесь налоговая ставка по РФ составляет 15%, но в регионах она часто снижается до 7,5%.
  • ЕСХН — тип налогообложения, когда налогом облагается разница между прибылью, которую получило ООО, а также доказанными затратами. С полученного числа берется 6%.

Из сказанного видно, какие  налоги должны платить ООО для каждого из вариантов налогообложения. При этом четко ответить на вопрос, какие расходы ожидают компанию, не получится. Этот аспект влияет множество факторов — вида деятельности, выбранной формы осуществления платежей в ФНС, региона, размера прибыли и так далее. Общие расходы могут отличаться в несколько раз.

Можно ли работать без НДС?

Теперь рассмотрим, доступно ли открытие фирмы без НДС или переход на интересующую форму выплаты налогов. Как отмечалось ранее, здесь многое зависит от выбранного варианта налогообложения. Рассмотрим их подробнее применительно к налогу, взимаемому с добавленной стоимости.

Совмещение ОСН и ЕНВД

Если предприятие совмещает два режима, а именно общий и «вмененку», получаемая ООО прибыль по ЕНВД налогом НДС не облагается. Во избежание оплаты налога требуется завести отдельный учет НДС для общей и вмененной формы. Для решения этой задачи требуется выполнение двух условий:

  1. Если для работы по «вмененке» компания или предприниматель (ИП) приобретает товары или пользуются услугами с НДС, размер этого налога требуется учесть в цене товаров (услуг). Это касается основных средств, а также активов, имеющих нематериальный характер.
  2. Если для работы на общей форме (ОСН) ООО или ИП пользуется услугами или приобретает товары с учетом НДС, его размер берется для вычета (правила прописаны в НК РФ).

Также существуют расходы, при которых не получится отдельно учесть НДС. Как результат, придется разделять этого налог для «вмененки» и общей формы. В эту категорию затрат входит аренда офисного помещения и платежи по коммунальным услугам. Как результат,  размер НДС распределяется с учетом того, как эти товары применяются в каждом из направлений работы. Нельзя забывать и о необходимости подачи декларации по НДС до 25 числа (отчет сдается раз в квартал).

УСН

Если компания работает на «упрощенке», платить некоторые налоги (НДС в том числе) не требуется. К слову, ИП также не выплачивают налог на имущество и НДФЛ. Но на практике имеются варианты, когда «частники» (ИП) и ООО вынуждены платить НДС. К этой категории стоит отнести:

  • Импорт товаров в РФ.
  • Выставление плательщиком налогов счета-фактуры, где прописана НДС.
  • Проведение транзакций по соглашению о совместной работе, а также соглашению доверительного управления (если имущество находится в РФ).

В указанных случаях подготовка деклараций с учетом НДС и выплата этого налога обязательна.

Если партнер (поставщик) при работе на ОСН прописывает НДС в счете, ООО на УСН, получающее товар, вправе оплатить его. Это связано с тем, что НДС — налог, который платит поставщик, а не компания. Получатель товара на «упрощенке» не должен выплачивать НДС. При этом товар, приобретенный в этом случае, реализуется без учета налога.

По закону ООО и ИП на «упрощенке» не должны платить НДС. Если покупатель просит выставить счет с учетом этого налога, по законодательству это не запрещено, но тогда придется заплатить сумму с учетом НДС, а также передать декларацию в ФНС (хотя бы в электронной форме).

Налоговые агенты

В случае с налоговыми агентами последние должны платить НДС и передавать отчеты (декларации). Кроме того, подобные обязательства могут выполнять и компании. Налоговый агент вынужден платить НДС, если он купил товар или воспользовался услугой зарубежного предприятия, не состоящего на учете в ФНС РФ, а также продает товары, которые передает иностранная компания. Кроме того, платить НДС придется в случае покупки имущества у обанкротившегося предприятия, при аренде или приобретении госимущества.

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

  1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
  2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
  3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

  • 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
  • 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

  1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
  2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
  3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

  1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
  2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

ОСНО с НДС или без для ИП

Актуален вопрос, общая система налогообложения применяется только с НДС или без НДС. ОСН является одним из сложных режимов обложения платежами, характеризуется необходимостью ведения учета по налогам. На ОСНО по умолчанию переводятся организации и ИП, которые не выбрали иную систему обложения, либо не имеют права применять льготные режимы – УСН, ЕНВД и т.д. Особенность данной системы в том, что на ней не предусмотрены ограничения по сфере работы, размеру штата, доходам. Крупные предприятия выбирают данную систему.

ОСНО без НДС для ИП

ОСНО представляет собой общую систему налогообложения, или основную. На этом режиме платится несколько видов налогов. Сложность работы с ОСН – необходимость составления отчетов по финансовой деятельности, в результате некоторые ИП переходят
на льготные режимы.

Существуют разные причины, почему ИП выбирают ОСН режим. Это связано с тем, что большинство крупных партнеров работают с НДС, и они выбирают контрагентов, работающих по такой же схеме. Помимо этого, режим не предусматривает лимитов по возможной прибыли и количеству работников. Из-за специфики деятельности не все ИП могут применить другой режим, кроме ОСНО, работать без НДС.

В случае работы на этом режиме требуется уплачивать не только налог на добавленную стоимость, но и НДФЛ, налог на имущество. НДС является косвенным налогом, его уплачивает конечный потребитель. База определяется как стоимость реализованных товаров. Всего по этому виду сбора действует три основные ставки – общая в 20%, льготные – 0 и 10%.

В некоторых случаях может применяться освобождение от внесения этого вида платежа. Его особенности отображены в статье 145 НК. Правом на освобождение можно воспользоваться, если за три предыдущих периода размер выручки – меньше 2 000 000. Данная привилегия не распространяется на лиц, которые реализуют подакцизные товары.

Чтобы получить освобождение от внесения платежа, следует обратиться в фискальный орган по месту регистрации. Необходимо предоставить заранее заполненное уведомление и выписки из книг доходов и расходов. Подтверждать право на освобождение следует ежегодно. При этом если выручка стала выше, об этом нужно уведомить налоговую службу, в ином случае фискальный орган может применять санкции.

Не все организации и ИП получают полноценное освобождение от уплаты НДС. В таком случае можно уменьшить сумму отчисления, применяя вычеты. По статье 171 Налогового Кодекса, плательщики имеют право на заявление компенсации. Для оформления вычета следует соблюсти ряд требований:

  • Купленная организацией продукция принимается к учету.
  • Предприятие имеет документы, которые подтверждают право на получение компенсации.
  • Продукция или работы должны покупаться для использования в облагаемой налогами деятельности.

Организации и ИП могут самостоятельно решать, есть ли необходимость работать на ОСНО. Многие выбирают основной режим обложения, так как проще сотрудничать с крупными компаниями.

Налоги для ОСНО в 2019 году

Не только НДС у ИП на ОСНО потребуется вносить к оплате. Какие еще налоги следует оплачивать организациям и ИП, выбравшим данный режим обложения? Одним из таких сборов является налог на прибыль организаций. Он составляет 20%. Авансовые платежи вносятся в течение 28 суток после окончания отчетного периода. Налог по итогам года вносится до 28 марта того года, который следует за отчетным. Плательщики сбора – организации.

На данном режиме необходимо уплачивать НДФЛ. Ставки составляют 13 или 30%. Внести следует до 15.07 того года, который следует за отчетным периодом. Плательщики ИП.

Другой налог, который требуется вносить на данном режиме – НДС. Ставки могут быть 0, 10 или 20%. Он уплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим периодом. Плательщиками данного сбора считаются организации и ИП. Сбор на имущество организаций составляет не более 2,2%. Налог на имущество физлиц составляет не более 2%. Данные виды платежей устанавливаются местными властями.

ИП и организации, работающие на основном режиме, имеют обязанность со всех доходов, которые выплачиваются сотрудникам, удерживать НДФЛ и переводить взносы по страхованию во внебюджетные фонды. Помимо этого, ИП, независимо от используемой системы обложения, должны выплачивать фиксированные взносы по страхованию.

Переход на ОСНО: документы

Переход со льготного режима на систему с оплатой НДС для ИП и организаций производится в несколько этапов. Многие лица переходят на основной режим, так как он имеет множество преимуществ.

Переход с УСН на ОСН можно осуществить после прекращения применения УСН добровольно и подачи уведомления в ФНС. Вынужденное прекращение применения льготного режима может происходить при превышении лимита дохода или несоответствии прочим условиям.

Последствия подразумевают необходимость введения полного бухгалтерского учета, внесения тех налогов, которые ранее не требовалось платить из-за применения льготной системы. Потребуется подавать декларации.

Потеря права использования на УСН происходит из-за нарушения одного или нескольких показателей деятельности – превышение средней численности сотрудников, цены основных средств, дохода. Право использования теряется, если работа не совмещена с УСН.

При переходе от этого режима к основному нужно будет определить значения по дебиторской и кредиторской задолженности, сумму непогашенной кредиторской задолженности, остаточную стоимость активов.

Применение ОСНО выгодно

Работа организаций или ИП на общей системе имеет плюсы. Несмотря на сложности ведения учета для компаний и индивидуальных предпринимателей есть и выгоды от использования режима.

Главные плюсы:

  • Нет ограничений по вариантам сферы работы.
  • Крупные компании предпочитают работать с лицами на ОСНО.
  • Нет ограничений по выручке и объему ОС.
  • Наем неограниченного числа сотрудников.
  • Возможность открытия филиалов.

Также есть и минусы применения системы. Потребуется вносить налоговые платежи, ведется два типа учета. Необходим поиск опытного бухгалтера и специалистов для ведения отчетности.

Отчетность и налоговые выплаты организации на ОСНО

На общей системе обложения подается декларация по добавленной стоимости ежеквартально. Налог на прибыль вносят организации на ОСНО. Потребуется уплачивать сбор за имущество. Ведется отчетность по отгрузкам продукции и т.д., нужно иметь требуемые налоговой бумаги.

ИП на ОСНО подает налоговые декларации по НДС ежеквартально, вносит налог на доходы физлиц, уплачивает налог на имущество физлиц. Декларации по сбору на имущество физлиц не предусматриваются, уведомления собственникам рассылается ФНС.

Может ли ИП работать с НДС

На чтение 9 мин. Просмотров 36 Опубликовано

В действующем Налоговом Кодексе говорится о том, что каждый субъект предпринимательства имеет право использовать специальные режимы налогового обложения, которые заменяют собой основные налоги. Переход на подобные системы позволяет перестать оплачивать налог на добавленную стоимость. Многие специалисты сходятся во мнении, что эта система налогообложения является одной из самых сложных в вопросе составления расчетов. Здесь важно отметить, что подобный переход может негативно отразиться на взаимоотношениях с партнерами по бизнесу. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, может ли ИП работать с НДС и рассмотреть основные нюансы, связанные с этим процессом.

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость

Выгода работы с НДС

Согласно установленным правилам, предприниматели, оплачивающие НДС, могут сотрудничать с любыми компаниями. Такое сотрудничество более выгодно тем субъектам предпринимательства, что также оплачивают налог на добавленную стоимость. При этой форме взаимоотношений, сторона, выступающая в качестве покупателя, может уменьшить размер налогооблагаемой базы. Именно этот фактор объясняет ту причину, что многие крупные организации выбирают тех партнеров, что используют рассматриваемый вид налогообложения.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует специальный налоговый режим, то крупные заказчики теряют возможность использования налоговых вычетов. Этот фактор негативно отражается на статье затрат, что приводит к нецелесообразности самого партнерства. Некоторые контрагенты просто отказываются сотрудничать с ИП, перешедшим на новую систему оплаты налогов. Единственным выходом из этой ситуации, является уменьшение стоимости контракта. Важно отметить, что данный шаг может отрицательно отразиться на финансовом состоянии самого ИП. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель, оплачивающий НДС, имеет возможность выбора между предложениями возможных партнеров по бизнесу.

Как выбрать ИП систему налогообложения

ИП с НДС — какая система налогообложения? Этот вопрос заботит многих представителей малого бизнеса. Чтобы правильно выбрать режим, необходимо тщательно изучить действующие нормативы. В текущих нормативных актах содержится вся необходимая информация. При выборе режима уплаты налогов бизнесмену следует учитывать специфику своего бизнеса. Как правило, выбор системы оплаты налогов осуществляется на этапе прохождения регистрационной процедуры. Подавая заявку на открытие собственной фирмы, предприниматель должен указать один из специальных режимов уплаты налогов. В том, случае если эта информация не указана, регистрирующий орган назначает основную систему налогообложения в автоматическом порядке. Именно эта система подразумевает оплату НДС и других обязательных налогов.

Помимо основного режима налогов, существует несколько дополнительных специальных режимов. Для того чтобы грамотно выбрать одну из подобных систем, следует учитывать направление деятельности будущей компании. Сегодня, индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы:

  1. УСН – упрощенный режим, где размер налоговой базы составляет пятнадцать или шесть процентов от общей выручки компании. Величина базы, облагаемой налогами, зависит от того, учитывает ИП текущие расходы или нет;
  2. ЕНВД – система, при которой перечисляется единый взнос по налогу на вмененный доход.
  3. ПСН – патентная система.
  4. ЕСХН – данная система доступна только для ИП, работающего в сфере сельского хозяйства.

Важно отметить, что некоторые из вышеперечисленных систем могут использоваться совместно. Так, предприниматели, работающие по общему режиму, могут использовать патенты для работы в дополнительных сферах.

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения

Работа с общей налоговой системой

Выше мы уже говорили о том, каждый субъект предпринимательства имеет право выбрать одну из специальных систем оплаты налогов. Это право предоставляется действующим законодательством. При выборе общей системы налоговых выплат, предприниматель должен оплачивать следующие налоги в счет государственной казны:

  1. Налог на доход физических лиц.
  2. Налог на доход физических лиц за каждого работника, числящегося в рядах компании. В рассматриваемом примере, предприниматель выступает в статусе налогового агента.
  3. Налог на добавочную стоимость на товарную продукцию и услуги, что являются объектами налогового обложения.

Здесь следует отметить, что владельцы ИП имеют статус физических лиц. Это означает, что помимо НДС, владельцу ИП необходимо оплачивать транспортный, земельный, имущественный и водный налог. ИП с НДС также должны оплачивать те налоги, что установлены для того направления бизнеса, в котором ведется основная деятельность компании. В том случае, когда бизнес ИП связан с добычей полезных ископаемых, предпринимателю необходимо оплачивать НДПИ. При изготовлении и реализации подакцизной товарной продукции — оплачиваются акцизы. Компании, занятые в сфере охоты и рыболовства, также обязуются оплачивать налоги, установленные для этого направления.

Достоинства и недостатки работы с НДС

Использование налога на добавочную стоимость имеет свои плюсы и минусы. Каждый предприниматель должен самостоятельно решить вопрос, связанный с целесообразностью применения этого налога. Главным достоинством НДС является полное отсутствие ограничений, которые оказывают негативное воздействие на процесс взаимоотношений с партнерами по бизнесу.

ИП использующие общую налоговую систему имеют законное право работать с крупными заказчиками, которые выступают в качестве покупателей услуг или товарной продукции.

Недостатком использования общей системы является сложность составления расчетов, необходимость регулярной подачи декларации и оплаты самого налога. По мнению экспертов, составление расчетов может вызвать некоторые сложности у новичков в сфере предпринимательства. Важно сказать о том, что контролирующие органы проявляют повышенное внимание к отчетам, связанным с НДС. Дело в том, что именно этот налог является главным источником финансовых средств, поступающих в счет государственной казны. Это означает, что любое нарушение установленных правил может обернуться штрафными санкциями от органов контроля.

ИП на спец режиме

Каждому субъекту предпринимательства предоставляется законное право смены режима налогообложения. О порядке перехода на новую систему мы поговорим чуть позже. Как правило, во время перехода на новую систему, возникают некоторые трудности в отношении расчета размера налоговых выплат на момент смены режима. Именно этот вопрос необходимо решить в первую очередь.

Предприниматель – это такая регистрационная форма физического лица, при которой разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли

Есть ли возможность работы с НДС

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что сотрудничество ИП, работающего по спецрежиму с крупными заказчиками, значительно усложнено. Главной причиной трудностей является требование контрагентов о выставлении счет-фактуры, которая используется для налоговых вычетов. Согласно правилам, установленным Министерством Финансов, налоговые органы не имеют права осуществлять налоговые вычеты при данном варианте сотрудничества.

Данные правила объясняются тем, что предприниматели, использующие специальные системы уплаты налогов, не оплачивают НДС, что не позволяет им составлять счет-фактуру. Говоря простыми словами, налоговые вычеты не зачтут стороне, выступающей в качестве покупателя. Однако здесь следует отметить, что покупателю предоставляется законное право отстаивания своих интересов в арбитражном суде. Существует довольно высокая вероятность, что суд встанет на сторону покупателя, что говорит о необходимости наличия счет-фактуры.

Это означает, чтобы удовлетворить требования контрагента, ИП необходимо составить счет-фактуру, содержащую НДС. Здесь следует отметить, что в действующих законах не говорится о том, что у частных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, отсутствует право оформления счет-фактуры. Однако формирование данного документа сопровождается возникновением обязательств по оплате налога на добавочную стоимость. Это означает, что статья расходов ИП увеличится на сумму, которую необходимо оплатить налоговой службе. Важно отметить, что в данном случае, списать входной налог на законных основаниях не получится.

Когда можно сменить режим

Возврат НДС для ИП подразумевает смену специального режима на общую систему уплаты налогов. Совершить переход можно по окончании календарного года. Важно отметить, что заявка о переходе должна быть передана представителям налоговой инспекции до пятнадцатого января. Подавать заявление необходимо в течение пяти дней с момента отказа от использования правил, установленных спецрежимом при составлении отчетности. После перехода, предпринимателю необходимо осуществить все положенные выплаты и передать отчетность за прошлый налоговый период.

Обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе

Порядок работы ИП с НДС

Разобравшись с вопросом, платит ли ИП НДС, следует перейти к рассмотрению данной системы. Для того, чтобы лучше отразить всю суть налога на добавочную стоимость, следует привести практический пример. Давайте представим ИП, выступающего в качестве посредника в цепочке продаж. После приобретения товара, предпринимателю необходимо зарегистрировать полученную счет-фактуру в специальных журналах. Этот документ будет использоваться для получения налоговых вычетов.

Далее полученный товар реализуется третьим лицам с определенной надбавкой к изначальной стоимости. При сотрудничестве с крупными контрагентами, предприниматель должен выставить стороне, выступающей в качестве покупателя, собственную счет-фактуру. Срок передачи документа составляет пять дней с момента передачи товарно-материальных ценностей. Переданный документ также должен быть зарегистрирован в специальном журнале.

На момент подачи налоговой декларации, владельцу ИП следует рассчитать размер НДС, выставленного покупателям. Из полученного результата можно сделать вычет, который равен сумме входного налога. Выполнение этих простых действий позволяет определить размер НДС, подлежащий оплате.

Налоговые выплаты

Согласно установленным правилам, владельцам ИП, работающим на основной налоговой системе, необходимо передать ИФНС одну треть от общего размера налога, рассчитанного за весь объем отчетного периода до двадцать пятого числа месяца, следующего после окончания квартала. В данный временной отрезок, работникам налоговой инспекции следует передать соответствующую декларацию. Оставшуюся часть денег можно оплатить в течение шестидесяти дней.

Вышеописанный порядок действий должен использоваться всеми компаниями, что в течение отчетного периода осуществили сделки с оформлением счет-фактуры. Важно обратить внимание, что это правило действует и в отношении тех ИП, что используют специальные режимы. Единственной разницей между ИП на спец режиме и общей системой налогообложения, является то, что первые не ведут журналы учета счет-фактур.

Срок уплаты НДС одинаков для всех – до 2-го числа месяцев квартала, следующего за расчетным

Особенности отчетности

Согласно действующим правилам, вся налоговая отчетность передается ИНФС в электронном виде. Для того чтобы внедрить электронный документооборот в структуру своего предприятия, владельцу ИП необходимо заключить соглашение с одной из специализированных компаний, которая предоставляет подобные услуги. Помимо этого, потребуется приобрести электронную подпись и специальные компьютерные приложения.

Необходимость внедрения электронного документооборота порождает вопрос, можно ли использовать бумажную версию деклараций. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства должны использовать электронные виды отчетов. Исключением из этого правила являются фирмы, которые не оплачивают НДС и выступают в статусе налогового агента.

Выводы (+ видео)

Каждый предприниматель должен самостоятельно найти ответ на вопрос о том, что лучше: ИП с НДС или без НДС. Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо тщательно проанализировать деятельность собственной компании. В случае необходимости длительного взаимодействия с крупными партнерами по бизнесу более целесообразно использование основной системы уплаты налогов. Также в заключении следует сказать о том, что предприниматели, использующие спецрежимы, имеют законное право оформления счет-фактуры. При использовании этого документа потребуется оплатить соответствующий налог и предоставить налоговой инспекции грамотно заполненную декларацию.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Работа с или без НДС (плюсы и минусы)

Работа с НДС кажется на первый взгляд менее выгодной для фирмы, чем без НДС. Ведь при работе без НДС такой налог платить не надо, вести налоговые регистры и составлять отчетность — тоже. Однако и в том и в другом варианте есть свои преимущества и недостатки, которые мы сейчас и разберем.

Плюсы работы с НДС

  1. Главным плюсом, который обычно указывают в этом случае, является возможность покупателя принять НДС по приобретенным ценностям к вычету. Правда, если вдуматься, то налог мы, конечно, возместить можем, но лишь в такой же сумме, в которой уплатили его своему поставщику. Если же покупателю на ОСНО отпускается товар без НДС (например, «упрощенцем»), то он его и поставщику не оплачивает, и из бюджета не возмещает. Получается, что данный плюс можно назвать таковым только тогда, когда безналоговая цена товара поставщика, работающего с НДС, будет ниже, чем цена такого же товара поставщика, ведущего свою деятельность без НДС.
  2. Следующим положительным моментом, прямо вытекающим из предыдущего, считается то, что поставщик при работе с НДС имеет намного большую привлекательность для серьезных контрагентов, которые, как правило, являются плательщиками этого налога. Причина все та же — возможность принять НДС к вычету.

Какие документы нужны для вычета НДС в различных ситуациях, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Минусы работы с НДС

  1. Конечно, главный минус — это необходимость платить один из самых сложных и весомых налогов, что влечет за собой серьезнейшее усложнение налогового и бухгалтерского учета: скрупулезная проверка входящей первички, содержащей НДС, ведение налоговых регистров, составление и сдача деклараций, электронный документооборот, дополнительный объект для налоговых проверок и зацепок.

См. подробности в материале «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

  1. Минусом может оказаться для «упрощенца» на УСН «доходы» покупка товара у поставщика — плательщика НДС: вычет НДС в данном случае покупатель никак осуществить не сможет даже при наличии счета-фактуры. А вот если «упрощенец» работает на УСН «доходы минус расходы», он ничего не потеряет, поскольку сможет учесть уплаченный НДС в расходах.

См. материал «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

  1. Как уже было сказано, многие крупные предприятия работают только с контрагентами на НДС. В этой связи у работающих без НДС всегда есть риск получить отказ от потенциального партнера. К этому следует быть готовым и чтобы как-то повысить свою конкурентную привлекательность, вам как неплательщику НДС необходимо вдвойне продумывать шаги, которые могут сделать сотрудничество с вами выгодным.
  2. Негласно считается, что компетенция инспекторов, работающих с предприятиями на ОСНО, существенно выше, чем тех, кто проверяет контрагентов без НДС (на спецрежимах) — следовательно, и претензий у первых может быть намного больше.

Итоги

Работа с НДС увеличивает привлекательность предприятия для более крупных покупателей. Ведь большинство из них работают на ОСНО. Кроме того, приобретая товары (услуги) у поставщиков с НДС, налог можно заявить к вычету, следовательно стоимость товара может быть ниже, чем у мелких конкуретов. В то же время НДС требует повышенной ответственности к документам, а также увеличивает нагрузку на бухгалтера в плане ведения дополнительных налоговых и бухгалтерских  регистров по учету НДС. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Снижение ставки НДС в Ирландии 2020

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи большинства товаров и услуг в Ирландии

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. В 2020 году было внесено несколько временных изменений в ставки НДС, чтобы попытаться помочь предприятиям, пострадавшим от Covid-19
. Это текущие ставки НДС в Ирландии, которые действуют на 2020 год.

(обновлено с учетом июльских изменений стимулов и изменений бюджета на 2021 год.)


Стандартная ставка НДС .

Стандартная ставка НДС составляет 23% — временно снижена до 21%

Действует временное снижение до т. Стандартная ставка НДС с 1 сентября 2020 года до конца февраля 2021 .
Обычная ставка в 23% была снижена с до 21% в рамках июльского правительственного пакета стимулов. ( Подробнее об этом временном снижении НДС см. В конце статьи.)


Стандартная ставка НДС применяется к широкому спектру товаров и услуг. К ним относятся, например, продажа автомобилей, одежды для взрослых, электротоваров, бензина, дизельного топлива, алкоголя и табака, большинства предметов домашнего обихода, неосновных продуктов питания, многих профессиональных услуг и телекоммуникаций.

Стандартная ставка НДС взимается со всех товаров и услуг, которые не подпадают под категорию по сниженным ставкам, перечисленным ниже. Подробнее о сниженных ставках НДС см. Ниже.


НДС второго уровня: 13,5% : (см. Изменения ниже с 1 ноября 2020 г.)

Эта ставка НДС в размере 13,5% обычно взимается с товаров, включая….
  • топливо (уголь, топочный мазут, газ, электричество. (5% в Великобритании)
  • гонорары ветеринарам,
  • строительные услуги,
  • подрядные услуги по сельскому хозяйству,
  • краткосрочная аренда автомобилей,
  • услуги по уборке и техническому обслуживанию.
  • Оборудование для общественного питания и ресторанов, включая торговые автоматы и еду на вынос (за исключением алкоголя и безалкогольных напитков, продаваемых как часть еды)
  • Пищевые добавки
  • Сдача в аренду гостиниц, включая гостевые дома, стоянки для автофургонов, кемпинги и т. д.
  • Краткосрочное жилье.
  • Кинотеатры, театры, некоторые музыкальные представления, музеи, выставки картинных галерей
  • Услуги выставок или парков развлечений
  • Услуги парикмахера.

Обновление: С 1 ноября 2020

Ставка НДС для сектора туризма и гостеприимства снижена с 13,5% до 9%. Об этом было объявлено в бюджете на 2021 год. Сниженная ставка будет действовать с 1 ноября до декабря 2021 года.
Сниженная ставка НДС 9% будет применяться к: — услугам общественного питания и ресторанов, размещению туристов, кинотеатрам, театрам, музеям, историческим домам, открытым фермам, паркам развлечений, определенной печатной продукции и парикмахерским.

НДС третьего уровня: — 9% — пониженная ставка НДС для

  • газеты
  • Возможности для участия в спортивных мероприятиях, включая плату за использование поля для игры в гольф и абонементы, взимаемые гольф-клубами, не принадлежащими членам.
  • публикации в электронном виде

НДС четвертого уровня — 4,8% — это ставка НДС, специально предназначенная для сельского хозяйства.

Применяется к домашнему скоту (исключая кур), борзых и наем лошадей.


НДС пятого уровня: 0% (Ноль) НДС

  • Большая часть продуктов питания, включая чай, кофе, молоко, хлеб, масло, сыр, молоко, овощи, мясо и т. Д.
    • Не продукты питания, поступающие из торгового автомата или в процессе общественного питания.
    • НЕ пищевые добавки, такие как добавки для похудения или спортивные и белковые добавки.
  • Книги, детская одежда и детская обувь,
  • Оральные лекарства для людей и животных,
  • Семена овощей и фруктовые деревья, удобрения, крупный корм для животных,
  • Средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.
  • Весь экспорт,

Covid-19 Освобождение от НДС

Revenue подтвердила продление льгот по НДС, введенных ранее в этом году для борьбы с COVID-19.Первоначально срок действия этих льгот истекал 31 июля 2020 года, но позже они были продлены до 31 октября 2020 года. Временные льготы включают:

  • Нулевая ставка НДС применяется к средствам индивидуальной защиты (СИЗ), термометрам, аппаратам искусственной вентиляции легких, дезинфицирующим средствам для рук и кислороду при поставке в HSE, больницы, дома престарелых, дома престарелых и врачебные кабинеты для использования при лечении COVID-19 сопутствующие медицинские услуги.
  • Освобождение от импортного НДС и таможенных пошлин распространяется на импорт медицинских товаров для борьбы с COVID-19 государственными организациями, агентствами по оказанию помощи при стихийных бедствиях и другими организациями, утвержденными налоговой службой, или от их имени, которые предоставляются бесплатно для этих целей.

Без НДС:

На финансовые, медицинские или образовательные услуги НДС не облагается.
НДС не взимается с живых театральных и музыкальных представлений, за исключением тех, где еда или напитки подаются во время всего или части представления.

В Ирландии — вы можете покупать товары за пределами ЕС на сумму до 22 евро без уплаты НДС


Временная ставка НДС 21%

Как упоминалось ранее, стандартная ставка НДС была временно снижена с 23% до 21% с 1 сентября 2020 года до конца февраля 2021 года.
Это повлияет на НДС по многим позициям, таким как автомобили, одежда для взрослых, электротовары, бензин, дизельное топливо, алкоголь, табак, большинство товаров для дома, неосновные продукты питания, многие профессиональные услуги и телекоммуникации.

Розничные торговцы могут решить, будут ли они передавать покупателям снижение НДС.

Как правило, товары и услуги, поставленные до 1 сентября 2020 года, будут облагаться НДС по ставке на момент поставки (23%).
Однако, если товары и услуги были поставлены в августе 2020 года трейдером, который обязан выставить счет-фактуру НДС, и этот трейдер выставляет счет-фактуру после 31 августа 2020 года, применяется ставка, действующая в сентябре, а именно 21%.

Кредитовые или дебетовые ноты:

Любое кредитовое или дебетовое авизо НДС, относящееся к поставке товаров или услуг, которое содержит корректировку НДС, должно указывать НДС по ставке, действующей на момент выставления исходного счета. Например, если товары были поставлены в августе 2020 года, а кредит-нота выпущена в сентябре 2020 года (возможно, из-за корректировки цен на товары или услуги), ставка НДС по этой кредит-ноте составляет 23%. Это связано с тем, что товары или услуги были поставлены, когда ставка НДС составляла 23%.


Ставки НДС в Великобритании

В Великобритании стандартная ставка НДС составляет 20%.
Ставка НДС составляет 5% на электроэнергию для дома и детские автокресла.
В Великобритании отсутствует НДС на большинство продуктов питания и детской одежды.

Ставки НДС в Ирландии 2020

VIES

Дополнительные инструменты

часто задаваемые вопросы

Q1 — Что такое VIES (система обмена информацией по НДС) в Интернете?
Q2 — Как получена эта информация?
Q3 — Почему некоторые поставщики программного обеспечения запрашивают идентификационный номер плательщика НДС при покупке через Интернет?
Q4 — Информация, доступная в VIES в Интернете, неверна; как это исправить?
Q5 — Могу ли я делать пакетные запросы через VIES в Интернете?
Q6 — Будет ли доступна дополнительная информация?
Q7 — Система указывает, что номер недействителен.Что мне делать?
Q8 — Нужно ли мне иметь действующий идентификационный номер плательщика НДС для моего клиента, прежде чем я буду осуществлять поставку товаров или услуг внутри ЕС?
Q9 — Нужен ли мне действующий номер плательщика НДС для сводной выписки?
Q10 — Что такое резюме?
Q11 — Можно ли узнать алгоритмы, используемые государствами-членами при построении своих идентификационных номеров НДС?
Q12 — Что мне делать, если мой собственный номер плательщика НДС оказывается недействительным?
Q13 — Что мне делать, если номер плательщика НДС моего клиента оказывается недействительным?
Q14 — Что мне делать, если веб-сайт не запускается?
Q15 — Что мне делать, если мой IP-адрес заблокирован?
Q16 — Что мне делать, если я получаю сообщение об ошибке?
Q17 — Можно ли связать имя и / или адрес с номером плательщика НДС?
Q18 — Возможно ли иметь открытый интерфейс к веб-сайту Комиссии?
Q19 — Можно ли получить номер плательщика НДС клиента / поставщика, зная его имя и адрес?
Q20 — Что мне делать, если я не могу проверить действительность номера плательщика НДС моего клиента?
Q21 — Австрийские номера НДС имеют префикс «ATU», но веб-сайт Комиссии предоставляет префикс «AT» только для австрийских номеров.
Q22 — Я пытаюсь подтвердить испанский номер плательщика НДС, номер действителен, но имя и адрес не указаны.
Q23 — Доступна ли база данных со всеми лицами, зарегистрированными НДС?
Q24 — Где я могу получить дополнительную информацию о налоговой администрации ЕС по НДС?
Q25 — Какие типы компаний доступны?

Q1 : Что такое VIES (система обмена информацией по НДС) в Интернете?

Это электронное средство проверки идентификационных номеров плательщиков НДС экономических операторов, зарегистрированных в Европейском Союзе, для трансграничных операций с товарами или услугами.


2 квартал : Как получается эта информация?

Если вам нужно проверить номер плательщика НДС вашего клиента в другом государстве-члене через VIES в Интернете, этот запрос будет отправлен через безопасное соединение в соответствующую национальную базу данных, чтобы проверить, записан ли там данный номер. Если да, будет отображаться статус «Действителен». В противном случае будет отображаться статус «Недействительный».

В зависимости от национальных правил защиты данных, некоторые государства-члены также будут указывать имя и адрес, связанные с данным номером плательщика НДС, поскольку они занесены в национальные базы данных.


3 квартал : Почему некоторые поставщики программного обеспечения запрашивают идентификационный номер плательщика НДС при покупке через Интернет?

Поставщики электронных услуг, таких как обновления антивируса, обязаны взимать НДС с услуг. Если покупатель этих услуг является налогоплательщиком, то в определенных обстоятельствах именно покупатель, а не поставщик должен учитывать НДС. По этой причине поставщик может запросить идентификационный номер плательщика НДС покупателя, чтобы он мог подтвердить, должен ли он взимать НДС или же покупатель сам будет учитывать НДС.Если у клиента нет действующего номера плательщика НДС, поставщик будет взимать НДС. Для получения дополнительной информации см. НДС на электронную торговлю (FAQ).


4 квартал : Информация, доступная на VIES в Интернете, неверна; как это исправить?

Базы данных с номерами плательщиков НДС ведутся национальными налоговыми администрациями. Если ваша информация в VIES в Интернете не актуальна, вам следует обратиться в налоговую администрацию. Как только обновление будет выполнено, оно будет сразу же видно через VIES в Интернете.Изменения не подтверждены Европейской комиссией.


Q5 : Могу ли я делать пакетные запросы через VIES в Интернете?

Нет. Система предназначена для разовых запросов.


Q6 : Будет ли доступна дополнительная информация?

Нет. Только подтверждение того, действителен ли номер. Невозможно подтвердить действительность номера плательщика НДС в прошлом. Сделать это можно только на текущий день.


Q7 : Система указывает, что номер недействителен. Что мне делать?

Если номер плательщика НДС отображается как недействительный, в первую очередь проверьте у своего покупателя, правильно ли указан номер (правильное количество символов, правильная длина и префикс страны). Если номер, указанный вашим клиентом, даже после проверки, продолжает оставаться «недействительным», вам следует попросить эту компанию связаться с его / ее налоговой администрацией, чтобы запросить обновление данных в национальной системе обмена информацией по НДС (VIES) (только национальные налоговые администрации могут обновлять данные VIES).

Если вы обнаружите, что данные вашей компании неверны или не актуальны, вам следует обратиться в налоговую администрацию и попросить исправить их. Обратите внимание, что некоторые налоговые администрации ЕС потребуют от вас подачи таких запросов в письменной форме или путем заполнения формы.

Некоторые государства-члены требуют дополнительной регистрации для транзакций внутри ЕС и записывают в своих национальных базах данных VIES только такие номера НДС; следовательно, возможно, что номер НДС, даже если он правильный, не будет подтвержден через VIES, потому что владелец этого номера НДС не участвует в транзакциях внутри ЕС или не зарегистрировался для этих целей в своей налоговой администрации.

Налоговая администрация, с которой необходимо связаться, всегда является администрацией, присвоившей идентификационный номер НДС, для которого встречаются ошибки или неверные данные. Эта налоговая администрация может быть идентифицирована по префиксу страны, который предшествует идентификационному номеру НДС. Корректировки производятся в соответствии с внутренними процедурами соответствующего государства-члена.

В приложении вы можете найти список, содержащий веб-ссылки на домашние страницы национальных налоговых администраций, с которыми вы можете связаться для исправления


Q8 : Должен ли я иметь действующий идентификационный номер плательщика НДС для моего клиента, прежде чем я буду осуществлять поставку товаров или услуг внутри ЕС?

Необходимо убедиться, что лицо, которому вы поставляете товар в другом государстве-члене, является налогооблагаемым лицом, поскольку это один из элементов, определяющих правильный режим НДС.Все налогооблагаемые лица обязаны информировать свою налоговую администрацию о том, что они осуществляют операции, облагаемые НДС; взамен налоговая администрация предоставляет им уникальный номер плательщика НДС. VIES в Интернете позволяет проверить, зарегистрирован ли номер плательщика НДС, предоставленный вашим клиентом, в соответствующей национальной базе данных.

Действительный номер плательщика НДС вашего клиента должен быть указан в вашем счете.


Q9 : Нужен ли мне действующий номер плательщика НДС для сводного отчета?

Да.Номер вашего клиента, указанный в сводном заявлении, которое вы представляете в налоговую администрацию, должен быть правильным.


Q10 : Что такое резюме?

Налогообязанные лица, осуществляющие поставки внутри Сообщества, сообщают об общих поставках в соответствующем квартале каждому налогоплательщику в другом государстве-члене в сводном отчете, который подается в налоговую администрацию налогообязанного лица, производящего поставку.


Q11 : Можно ли узнать алгоритмы, используемые государствами-членами при построении своих идентификационных номеров НДС?

Европейская комиссия не может разглашать эти алгоритмы.Однако структура идентификационных номеров НДС приведена в таблице ниже.


Структура идентификационного номера НДС
Государство-член Структура Формат *
AT-Австрия ATU99999999 1 блок из 9 символов
BE-Бельгия BE0999999999
BE1999999999
1 блок из 10 цифр
BG-Болгария BG999999999 или
BG9999999999
1 блок из 9 цифр или 1 блок из 10 цифр
CY-Кипр CY99999999L 1 блок из 9 символов
CZ-Чешская Республика CZ99999999 или
CZ999999999 или
CZ9999999999
1 блок из 8, 9 или 10 цифр
DE — Германия DE999999999 1 блок из 9 цифр
DK-Дания DK99 99 99 99 4 блока по 2 цифры
EE-Эстония EE999999999 1 блок из 9 цифр
EL-Греция EL999999999 1 блок из 9 цифр
ES-Испания ESX9999999X 4 1 блок из 9 символов
FI-Финляндия FI99999999 1 блок из 8 цифр
Франция FRXX 999999999 1 блок из 2 знаков, 1 блок из 9 цифр
GB — Соединенное Королевство GB999 9999 99 или
GB999 9999 99 999 5 или
GBGD999 6 или
GBHA999 7
1 блок из 3 цифр, 1 блок из 4 цифр и 1 блок из 2 цифр; или указанное выше, за которым следует блок из 3 цифр; или 1 блок из 5 знаков
HR-Хорватия HR99999999999 1 блок из 11 цифр
HU-Венгрия HU99999999 1 блок из 8 цифр
IE-Ирландия IE9S99999L
IE9999999WI
1 блок из 8 знаков или 1 блок из 9 знаков
IT-Италия IT99999999999 1 блок из 11 цифр
Литва LT999999999 или
LT999999999999
1 блок из 9 цифр или 1 блок из 12 цифр
LU-Люксембург LU99999999 1 блок из 8 цифр
LV-Латвия LV99999999999 1 блок из 11 цифр
MT-Мальта MT99999999 1 блок из 8 цифр
NL-Нидерланды NLSSSSSSSSSSSS 1 блок из 12 символов
PL-Польша PL9999999999 1 блок из 10 цифр
PT-Portugal PT999999999 1 блок из 9 цифр
РО-Румыния RO999999999 1 блок из минимум 2 цифр и максимум 10 цифр
SE-Швеция SE999999999999 1 блок из 12 цифр
SI-Словения SI99999999 1 блок из 8 цифр
SK-Словакия SK9999999999 1 блок из 10 цифр

Примечания:

*: Формат исключает двухбуквенный буквенный префикс
9: Цифра
X: Буква или цифра
S: Буква; цифра; «+» или «*»
L: буква

Примечания:

1 : Позиция 1 st , следующая за префиксом, всегда является «U».
2 : первая цифра, следующая за префиксом, всегда равна нулю («0»).
3 : (новый) 10-значный формат является результатом добавления начального нуля к (старому) 9-значному формату.
4 : первый и последний символы могут быть буквенными или цифровыми; но оба они не могут быть числовыми.
5 : определяет отраслевых торговцев.
6 : определяет правительственные учреждения.
7 : определяет органы здравоохранения.
8 : все буквы чувствительны к регистру.Пожалуйста, соблюдайте точный синтаксис указанного номера плательщика НДС.

Q12 : Что мне делать, если мой собственный номер плательщика НДС оказался недействительным?

Веб-сайт Комиссии представляет собой систему в режиме реального времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами. Если ваш номер плательщика НДС окажется недействительным, вам следует решить этот вопрос в налоговой администрации.


Q13 : Что мне делать, если номер плательщика НДС моего клиента оказался недействительным?

Веб-сайт Комиссии представляет собой систему в режиме реального времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами.Другими словами, когда вы проверяете номер, проверяется база данных этого государства-члена. Если номер плательщика НДС вашего клиента оказывается недействительным, ему следует обратиться в налоговую администрацию.


Q14 : Что мне делать, если веб-сайт не запускается?

Веб-сайт Комиссии представляет собой систему в режиме реального времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами. Другими словами, когда вы проверяете номер, проверяется база данных этого государства-члена.Некоторые части системы могут быть недоступны в определенное время из-за необходимости резервного копирования баз данных государств-членов.

Это известная проблема, и Комиссия работает с государствами-членами, чтобы свести к минимуму время, в течение которого их базы данных не работают для обновления.


Q15 : Что мне делать, если мой IP-адрес заблокирован?

В обстоятельствах, когда определенные действия будут распознаны как неправомерное использование услуги, отправитель запроса (конкретный IP-адрес) будет заблокирован.Если вы считаете, что IP-адрес был ошибочно заблокирован службой, свяжитесь с: TAXUD-VIESWEB.


Q16 : Что мне делать, если я получаю сообщение об ошибке?

Пожалуйста, обратитесь к странице справки для получения списка возможных ответов от службы. Если вы получили сообщение об ошибке, которой нет в списке, обратитесь: TAXUD-VIESWEB.


Q17 : Можно ли связать имя и / или адрес с номером плательщика НДС?

Некоторые государства-члены разрешают отображение имени и адреса налогоплательщика, где в настоящее время действителен номер плательщика НДС.Если имя / адрес не отображается, это означает, что соответствующее государство-член не разрешает отображение этих данных.

Клиенты имеют право получить подтверждение от своей налоговой администрации, если идентификационный номер плательщика НДС связан с именем и / или адресом.


Q18 : Возможно ли иметь открытый интерфейс к веб-сайту Комиссии?

Сервис SOAP, предлагающий те же функции, что и интерактивный сервис.К этой услуге также применимы страницы отказа от ответственности, справки и часто задаваемых вопросов. Его файл WSDL можно получить здесь: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/checkVatService.wsdl & http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/checkVatService.wsdl. Любой технический вопрос, связанный с этой услугой, можно отправить в TAXUD — Vies в Интернете.


Q19 : Можно ли получить номер плательщика НДС клиента / поставщика, зная его имя и адрес?

Невозможно найти номер плательщика НДС по имени или адресу.


Q20 : Что мне делать, если я не могу проверить действительность номера плательщика НДС моего клиента?

Если вы считаете, что ваш клиент не облагается налогом, вы не должны освобождать поставку от налога, но должны взимать НДС.


Q21 : У австрийских номеров НДС есть префикс «ATU», но веб-сайт Комиссии предоставляет префикс «AT» только для австрийских номеров.

Правильный префикс для Австрии — «AT». Первая позиция для австрийских номеров НДС всегда — «U».Поэтому при проверке австрийского идентификационного номера плательщика НДС следует ввести букву «U» в качестве первого символа.


Q22 : Я пытаюсь подтвердить испанский номер плательщика НДС, номер действителен, но имя и адрес не указаны.

Для испанских номеров НДС необходимо ввести название, адрес и тип компании вместе с номером НДС для подтверждения; Испанская база данных не предоставляет их автоматически.


Q23 : Есть ли база данных со всеми лицами, зарегистрированными НДС?

Веб-сайт Комиссии связан с базами данных по НДС государств-членов, соответственно, и проверка основана на информации, доступной в соответствующей базе данных.Нет центральной базы данных.


Q24 : Где я могу получить дополнительную информацию о налоговой администрации ЕС по НДС?

Вы можете найти эту информацию в разделе НДС в публикации Европейского сообщества.


Q25 : Какие типы компаний доступны?

Ниже вы можете найти список доступных типов компаний по странам-членам:

EL-0 ΦΥΣΙΚΟ ΠΡΟΣΩΠΟ / FYSIKO PROSOPO
EL-1 OE
EL-2 EE
EL-4 ΕΠΕ / EPE
EL-5 ΕΠΕ ΣΩΠΗ / EPE MONOPROSOPI
EL-6 ΙΜΕ ΕΠΕ / IME EPE
EL-7 AE
EL-8 ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ / NAFTIKI ETAIRIA, ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ / NAFTIKI ETAIRIA
EL-19 ΙΜΕ ΕΠΕ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ / IME EPE MONOPROSOPI
EL-31 ΑΓΡΟΤΙΚΟΣ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΣ / AGROTIKOS SYNETAIRISMOS
EL-35 ΝΕΠΑ ΝΑΥΤΙΛ ΕΤΑΙΡ ΠΛΟΙΩΝ ΑΝΑΨΥΧ Ν3182 / 03 / NEPA NAFTIL ETAIR PLOION ANAPSYCH N3182 / 03
EL-45 ΕΥΡΩΠΑΙΚΟΣ ΟΜΙΛΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΣΚΟΠΟΥ / EVROPAIKOS OMILOS OIKONOMIKOU SKOPOU
EL-51 ΑΕ ΣΩΠΗ / AE MONOPROSOPI
EL-52 ΑΕ ΟΤΑ
EL-60 ΝΟΜΙΚΟ ΠΡΟΣΩΠΟ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ / NOMIKO PROSOPO DIMOSIOU DIKAIOU
EL-99 ΑΛΛΟ / ДРУГИЕ

ES-1 Физическая личность
ES-2 Sociedad Anónima
ES-3 Сосьедад Лимитада
ES-4 Sociedad Colectiva
ES-5 Sociedad Comanditaria
ES-6 Comunidad de Bienes
ES-7 Кооператива
ES-8 Asociación y otro tipo
ES-9 Comunidad de Propietarios
ES-10 Sociedades civiles c / s Personal.Jurídica
ES-11 Entidades Extranjeras
ES-12 Корпорасьон Местный
ES-13 Общественная организация
ES-14 Congregaciones e Instituciones Religiosas
ES-15 Organismo de la Administración del Estado o Comunidades Autónomas (CCAA)
ES-16 Unión temporal de empresas
ES-17 Otros tipos no Definidos
ES-18 Establecimiento permanente de entidad no Residence

Правила начисления и вычета НДС и выставления счетов

Последняя проверка: 14.09.2020

Пострадало от Brexit?

Начисление НДС

Когда НДС взимается с товаров или услуг, может использоваться термин «налогооблагаемые поставки».

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью и поставляете товары или услуги, вам обычно необходимо:

  • зарегистрироваться в налоговых органах страны ЕС, в которой открыт ваш бизнес;
  • взимает с клиента НДС и отчитывается об этом в налоговых органах.

Деньги на самом деле не должны переходить из рук в руки для уплаты НДС — вам также может потребоваться взимать НДС (обычно по рыночной стоимости) на товары и услуги, которые:

  • вы обмениваете на другие товары или услуги;
  • вы раздаете бесплатно;
  • вы приобретаете для личного потребления.

За вычетом НДС

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, вы можете , как правило, вычесть НДС , уплаченный вами за покупки для собственного предприятия, из НДС, который вы взимаете со своих клиентов; Затем вам нужно только заплатить разницу в налоговые органы и сообщить им эти суммы в своей периодической декларации по НДС.

Иногда НДС, уплаченный вашим бизнесом, превышает НДС, который вы заплатили своим клиентам. В таком случае налоговые органы должны возместить вам разницу или кредитовать ее.

Выберите страну

* Информация еще не предоставлена ​​национальными властями

НДС по счетам

Обычно, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и осуществляете продажи другим предприятиям, вы должны выписать счет-фактуру по НДС — в бумажной или электронной форме. НДС обычно добавляется к цене товаров или услуг в вашем счете.

Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен указываться на всех счетах, которые вы предоставляете клиентам, а также на сумме взимаемого НДС и других стандартных позициях.

Исключения

Из этого правила есть около исключений.

Например, если вы предоставляете услугу другому предприятию, которое не находится в той же стране ЕС, где находится ваша компания, НДС не будет отображаться в вашем счете. Это не означает, что услуга не облагается НДС, просто НДС будет учитываться и оплачиваться непосредственно вашим деловым партнером в другой стране ЕС.

Аналогичным образом, если вы экспортируете товары в страну, не входящую в ЕС, в вашем счете не будет указан НДС.Обычно покупатель из страны, не входящей в ЕС, будет подчиняться правилам импорта своей страны.

Часто задаваемые вопросы по НДС

Последнее обновление: 13.05.2020

Кто должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если вы лицо, осуществляющее экономическую деятельность, независимо от результата или масштабов этого деятельности, то вы считаются налогоплательщиком. Под нормальным обстоятельства, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10.Если ваш годовой оборот не превышает установленный порог (см. ниже), тогда вы может выбрать регистрацию в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного лица.

Лица, проживающие за пределами Мальты, также могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на Мальте, если они сами несут ответственность за уплату НДС на Мальте за поставку, которая, как предполагается, осуществляется на Мальте.

Что такое экономическая деятельность?

Экономический деятельность — деятельность, осуществляемая лицом, не являющимся сотрудником (см. статья 5 (5) для определения наемного работника) и состоит из одного или нескольких из следующих:

· Любые торговля, бизнес, профессия или призвание, а также предоставление любых личных Сервисы;

· в эксплуатация материального или нематериального имущества с целью получения доход оттуда на постоянной основе;

· в предоставление клубом, ассоциацией или организацией помещений или преимущества, доступные его членам за подписку или иное вознаграждение;

· в допуск лиц в любое помещение за вознаграждение.

В деятельность государственного органа, выполняющего функции, возложенные на него законом, должна не считается экономической деятельностью, за исключением случаев и в той степени, в которой это предусмотрено в Первом приложении Закона о НДС и за исключением случаев, когда лица, не облагаемые налогом, приведут к значительным искажениям в конкуренции.

Под каким типом регистрации следует вы регистрируетесь?

Есть три типа регистраций для уплаты НДС, а именно: (a) Если вы поставляете товары или услуги, и ваш годовой оборот превышает установленный порог освобождения ниже, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, в соответствии с которой вы будете обязаны взимать НДС с ваших облагаемых налогом поставок, и вы можете требовать возврата НДС вы несете в ходе своей налогооблагаемой деятельности при определенных условиях.

Человек зарегистрировано по статье 10

· иметь номер плательщика НДС с префиксом MT

· иметь выписывать фискальные квитанции или налоговые счета, в зависимости от обстоятельств, на все поставки сделано им

· обычно подать декларацию по НДС за трехмесячный налоговый период не позднее 6 недель после окончания налогового периода или по указанию Уполномоченного.

(б) Если вы поставляют товары или услуги, и ваш годовой оборот не превышает установленный порог входа (см. ниже), вы можете зарегистрироваться как освобожденный от НДС по статье 11.Вы не будете взимать НДС с ваших поставок и не сможете требовать возврата НДС, уплаченного в ходе своей экономической деятельности. Однако вместо этого вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, чтобы взимать НДС. и потребовать вычет уплаченного НДС в обычном порядке. Если вы решите выберите последний вариант, тогда вы обязаны соблюдать статью 10 для минимум тридцать шесть месяцев. Только после этого периода вы будете может зарегистрироваться в соответствии со статьей 11 и при условии, что порог выхода не превышено.

Человек зарегистрировано по статье 11

· иметь идентификационный номер без префикса МТ

· иметь выдавать фискальные квитанции на все поставки сделано им

· Разместить декларацию (упрощенную налоговую декларацию) в конце каждого календарного года, которая должны быть представлены до 15 марта следующего года.

(c) Если вы являются необлагаемым налогом юридическим лицом или налогоплательщиком, не зарегистрированным в соответствии со статьей 10, и вы приобретаете товары внутри сообщества на Мальте стоимостью которые превышают 10 000 евро с начала года, то вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствии со статьей 12 и платить НДС на Мальте каждый раз, когда вы делаете такой приобретения внутри сообщества.

Если вы зарегистрирован в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного от налогообложения лица, и вы намерены произвести Приобретения внутри сообщества и уплата по ним НДС на Мальте, тогда вам необходимо зарегистрируйтесь также в соответствии со статьей 12, чтобы получить действительный идентификационный номер для этого цель и право на такую ​​договоренность.

Какие бывают въезд и выезд пороги?

Запись порог — это сумма оборота в год, ниже которой человек может выбрать зарегистрироваться в качестве освобожденного лица в соответствии со статьей 11 (см. выше).Этот порог зависит от того, поставляете ли вы товары, услуги с высокой добавленной стоимостью или услуги с низкой добавленной стоимостью. Порог выхода применяется в том случае, если лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 10, изменит свою регистрацию на статья 11 (освобождена).

Услуги с низкой добавленной стоимостью — это те услуги, стоимость услуги которых включает товары, которые включены в стоимость этой услуги, например электрик или услуги общественного питания.Другие услуги — это услуги, обычно с высокой добавленной стоимостью. где стоимость услуги имеет очень высокую добавленную стоимость, т.е. стоимость товаров, включенных в поставку, минимальна, например услуги бухгалтер или юрист.

различные пороги следующие:

Экономическая деятельность

Порог входа

Порог выхода

Хозяйственная деятельность состоит в основном из поставок товаров

€ 35 000

€ 28 000

Хозяйственная деятельность состоящий в основном из поставок услуг с низкой добавленной стоимостью

24 000 €

€ 19 000

Прочие хозяйственные деятельность

€ 20 000

17 000 €

Где а лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 11, предоставляет как товары, так и услуги, применимый порог определяется в соответствии с основным характер поставки с учетом общей стоимости всех поставок.

Оборот бизнеса — это общая стоимость продаж, исключая:

· Освобожден без кредита

· В передача бизнеса как действующего предприятия

· В продажа основных средств

· Принадлежности сделано для бизнеса и считается совершенным этим бизнесом в обратном порядке начисления

пороговые значения для каждой экономической деятельности, относящейся к той же категории: назначается Департаментом и подает заявку по этой категории.

Какие документы нужны для регистрации на НДС?

Копия удостоверение личности / паспорт заявителя или в случае ограниченной ответственности Компания уполномоченного представителя, наделенного юридическим представителем должны быть представлены при регистрации. В случае ограниченного общество с ответственностью или зарегистрированное партнерство, копия Меморандума и Должен быть подготовлен Устав.

Как я могу зарегистрироваться для уплаты НДС?

Однако доступ предоставляется лицам, не имеющим e-ID, если такому человеку не может быть выдан e-ID.В таких случаях любезно следуйте этому руководству.

Когда и как часто мне нужно подавать декларацию / возврат НДС?

Это зависит от типа регистрации человека.

Статья 10 Регистрация НДС: декларация по НДС за каждый период НДС должна быть представлена ​​Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца и 15 дней с момента окончания соответствующего периода НДС. Период НДС, обычно назначаемый лицу, зарегистрированному в соответствии со Статьей 10, составляет 3 календарных месяца.Исключения применяются, когда налоговый период может составлять более или менее 3 месяцев. 12-месячный период НДС применяется, если стоимость произведенных продаж не превышает соответствующий «порог выхода», как указано в 6-м приложении к Закону о НДС. Ежемесячные периоды НДС также могут применяться по усмотрению Уполномоченного по доходам.

Статья 11 Регистрация НДС: Периодическая декларация, охватывающая 12-месячный календарный период, должна быть подана Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца 15 дней после окончания 12-месячного календарного периода.

Статья 12 Регистрация НДС: декларации о приобретении товаров внутри сообщества, в отношении которых лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее 15 дней с конца месяца в которое имеет место такое приобретение. Декларации о покупке услуг, за которые лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее, чем через 1 месяц и 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга (или месяц выставления налоговой накладной, если такая накладная выставлена ​​в течение 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга).

(Обратите внимание, что эта информация представляет собой только общее руководство для общего применения и не заменяет положения законодательства об НДС.)

Как долго длится процесс уплаты НДС Декларацию / возврат нужно заполнить онлайн?

электронный процесс подачи декларации / возврата НДС занимает около 15 минут завершить.

Руководство в отношении правил возврата НДС налогообязанным лицам, не зарегистрированным в государстве-члене возмещения, но учрежденным в другом государстве-члене, можно найти здесь.

Сколько времени нужно для уплаты НДС Отдел для заполнения декларации по НДС / подачи возврата?

Процесс

Покупка без НДС | ВОЗДУШНАЯ КОМАНДА

  • Пилотные расходные материалы
  • скольжение
  • Авионика, приборы
  • Детали самолетов
    • Антенны
    • Батареи
    • Масляная система, фильтры
    • Система зажигания, Magnetos
      • Свечи зажигания, прокладки
      • Выключатели зажигания
    • Освещение для самолетов
    • Вакуумные системы
    • Фильтрация воздуха
      • Кронштейн в сборе
      • Элементы кронштейна
    • Колеса, тормоза
    • Шины, камеры, задние колеса
    • Стартеры
    • Генераторы, Генераторы
    • Регуляторы напряжения
    • Двигатель и органы управления полетом
    • Вентиляционные отверстия
    • Выхлопные системы
    • Метизы, крепеж
    • Наклейки, таблички
    • Огнетушители
    • Детали двигателя, крепления, перегородка
    • Другое
  • Химическая промышленность
  • Услуги

НДС — это… Что такое НДС?

  • НДС 69 — виски — это смешанный виски, произведенный Уильямом Сандерсоном. В 1882 году Уильям Сандерсон приготовил сто бочек смешанного виски и нанял группу экспертов для их дегустации. Партия из чана под номером 69 была признана лучшей…… Wikipedia

  • Vật — ist ein Traditional vietnamesischer Ringkampf, der ursprünglich beispielsweise auf Dorffesten von jungen Männern ausgeübt wurde.In einer kreisrunden Sandfläche wird mit nacktem Oberkörper gekämpft, die Ringer sind nur mit kurzen Hosen…… Deutsch Wikipedia

  • НДС — НДС, ндс. [Диалектическая форма жира, др. жир, А.С. f [ae] t; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. p? das горшок, и, вероятно, G. fassen захватить, удержать, OHG. fazz? n, D. vatten. Ср. {Fat} a vat.] [1913…… Международный словарь английского языка,

  • НДС — / ˌvē ˌā tē / n: налог на добавленную стоимость Юридический словарь Merriam Webster.Мерриам Вебстер. 1996. НДС… Юридический словарь

  • Vát — Администрирование… Wikipédia en Français

  • НДС — [НДС] n. [ME, южный циферблат. var. жира и LT; OE fæt, бочка, сосуд, аналог немецкого языка, container & LT; IE base * pēd, * ​​pōd, захватить, удерживать & GT; Латышские пуды, горшок] 1. большой контейнер для жидкостей, используемых на производстве… Словарь английского мира

  • НДС — steht für Vật, einen Традиционные вьетнамские Рингкампф в «Философии» в Вите Вы Дао (Вьет Во Тао) НДС Vakuumventile AG, ein Unternehmen im Kanton St.Gallen, Schweiz Die Abkürzung НДС steht für: Fachkraft für Veranstaltungstechnik… Deutsch Wikipedia

  • НДС — НДС, в. Т. [имп. & п. п. {Vatted}; п. пр. & vb. п. {Vatting}.] Поместить или передать в чан. [1913 Webster]… Международный коллаборативный словарь английского языка

  • НДС — и НДС могут относиться к: * налогу на добавленную стоимость * типу контейнера, например бочке, резервуару для хранения или ванне, часто изготовленному из сварной листовой нержавеющей (коррозионно-стойкой) стали и используемой для хранения, хранения и обработка жидкостей, таких как молоко, вино… Wikipedia

  • НДС — Saltar a navegación, búsqueda Vat es la isla más septentrional, y la séptima en superficie, del Archipiélago de Sinoa, perteneciente a los Estados Federados de Micronescéanoí en el Office.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *