К1 енвд в 2019: Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год для ЕНВД | ФНС России

Содержание

Новый К1 для ЕНВД на 2020 год

Формула для расчёта ЕНВД содержит в себе два коэффициента-дефлятора: К1 и К2. Первый устанавливается для всех плательщиков вменёнки вне зависимости от того, в каком регионе РФ они проживают. В 2020 году значение этого коэффициента равно 2,009.

Значение второго коэффициента (К2) устанавливается местными законодательными актами. Причём он зависит не только от региона, в котором работает налогоплательщик, но и от вида деятельности, которую он осуществляет. Подробнее об этом – в нашей статье «Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году».

А пока предлагаем вспомнить, как менялось значение коэффициента К1 с 2011 по 2020 год.


Как менялся коэффициент К1: таблица


Год Значение К1 Основание
2020 2,009 Приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года № 684
2019 1,915 Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595
2018 1,868 Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017 года № 579
2017 1,798 Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 года № 698
2016 1,798 Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 года № 772
2015 1,798 Приказ Минэкономразвития от 29 октября .2014 года № 685
2014 1,672 Приказ Минэкономразвития от 7 ноября .2013 года № 652
2013 1,569 Приказ Минэкономразвития от 31 октября 2012 года № 707
2012 1,4942 Приказ Минэкономразвития от 1 ноября 2011 года № 612
2011 1,372 Приказ Минэкономразвития от 27 октября.2010 года № 519

Подробно о том, как индивидуальным предпринимателям рассчитать налог на вменёнку в новом году, читайте в нашей статье «Формула расчёте ЕНВД для ИП в 2020 году».


К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы

Значения коэффициента базовой доходности К2 (K2) ЕНВД-вмененке для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краёв, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы (с 2014 года ЕНВД не применяют) и Санкт-Петербурга. Всё региональное законодательство представлено тут по ссылкам на официальный сайт налоговой.

С 2021 года ЕНВД перестает действовать.

Все К2/k2 ЕНВД всех регионов России актуальны на 2020-2021 годы:

Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край). Расчет коэффициента базовой доходности К2 — следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент «А», учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 — Бийск) х коэффициент «Б», учитывающий виды деятельности (1 — магазин) х коэффициент «В», учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара — 0,35 — детские товары) х коэффициент «Д», учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади — 0,8 — Улица Андреевская)

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Примечание: показатель «площадь торгового зала» определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

 

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

 

(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

6. При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

8. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

 

,

 

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

(п. 10 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

11. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

 

Статья 346.30. Налоговый период

 

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

 

Статья 346.31. Налоговая ставка

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

 

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

 

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

 

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

(п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

К1 на 2020 год: ЕНВД

Какой коэффициент К1 по ЕНВД применять в 2020 году при расчетах налога и базовой доходности? Поясним значение нового К1.

Чтобы в 2020 году рас­счи­тать сумму ЕНВД за квар­тал, необ­хо­ди­мо на­ло­го­вую базу умно­жить на став­ку на­ло­га и по­лу­чен­ную ве­ли­чи­ну умень­шить на сумму стра­хо­вых взно­сов. В свою оче­редь, на­ло­говая база по ЕНВД за пол­ный квар­тал опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ):

Также см. “Базовая доходность по ЕНВД в 2020 году“.

К1 (ЕНВД)в 2020 году по регионам

Еже­год­но Минэко­но­мраз­вит­ся своим при­ка­зом уста­нав­ли­ва­ет зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра (ст. 11 НК РФ). Зна­че­ние этого ко­эф­фи­ци­ен­та опре­де­ля­ет­ся на ка­лен­дар­ный год (ст. 346.27 НК РФ).

По об­ще­му пра­ви­лу зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра на оче­ред­ной год долж­но быть опуб­ли­ко­ва­но не позд­нее 20 но­яб­ря года, пред­ше­ству­ю­ще­го году, на ко­то­рый оно уста­нав­ли­ва­ет­ся.

Кста­ти, до­ста­точ­но часто в ин­тер­не­те можно уви­деть за­про­сы по­доб­но­го плана: «К1 ЕНВД в 2020 году Став­ро­поль­ский край», «К1 ЕНВД в 2020 году в СПб», «К1 на 2020 год ЕНВД Ива­нов­ская об­ласть» и т.п. Однако зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра К1 едино на всей тер­ри­то­рии Рос­сии, т. е. оно не за­ви­сит от мест­но­сти, в ко­то­рой ве­дет­ся ЕНВД.

Новое значение К1 в 2020 году по всей России

С января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684.

ЕНВД: К1 для ИП в 2020 году

Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор един не толь­ко для всех ре­ги­о­нов, но для всех пла­тель­щи­ков ЕНВД: как для ор­га­ни­за­ций, так и для ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей. Со­от­вет­ствен­но, по­лу­ча­ет­ся, что для ИП на ЕНВД ко­эф­фи­ци­ент К1-2020 со­став­ля­ет 2.007.

Последние новости по К1 на 2020 год

Напомним, что коэффициенты-дефляторы на 2020 год уже утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 21 октября 2019 № 684 “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год” (см. новость от 1 ноября 2019). Однако министерство предлагает их снизить1:

  • для НДФЛ – с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
  • для ЕНВД – с 2,009 до 2,005. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;
  • для торгового сбора – с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
  • для ПСН – с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.

Источник: сайт проектов НПА

 

Ожидается повышение ЕНВД с 2019 года, так как коэффициент-дефлятор К1 изменится

Добрый день, уважаемые ИП!

Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

Что это значит?

Применив простую формулу, можно посчитать, что ИП на вмененке будут платить налог по ЕНВД на 2, 51 % больше, чем в 2018 году (если приказ будет принят):

((1,915/1,868)-1)*100 = 2,51 %

Также в проекте приказа приведены коэффициенты-дефляторы для других систем налогообложения:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,729;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,915;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,317.

Ссылка на проект приказа.

P.S. Обратите внимание, что это пока проект приказа, а значит следите за новостями для ИП.

Советую прочитать:

  1. Новая декларация по ЕНВД: с какого квартала нужно начать применять?
  2. Новая декларация по ЕНВД официально утверждена

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

шт. K1 2 K2 ي envd. القيمة الجديدة للمعامل التصحيحي K1. الذي يدعي K2.

تحت Унвд, فهم يفهمون الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليه, وقد تم تقديمه في عام 1998. يمكن للمنظمات والملكية الفكرية الذهاب إلى هذا النوع من الضرائب على رغبتها الخاصة, على الرغم من أنه مؤخرا, فقد تم إجباره بشدة

من أجل حساب ЕНВД , تحتاج إلى معرفة معدل الضريبة, دخل الأعمال في المنظمة أو И.П., وكذلك مفارب المعامل وبعد يتم احتساب الأخير بشكل مختلف, وإذا كان К1 يعتمد على قرار وزارة التنمية الاقتصادية, فإن К2 يحتاج إلى تحديد الأفعال في موقع تسجيل المنظمة.

К1. — ا مفخان بفضل ما و من المكن مراعاة سعار المنتجات والخدمات المختلفة للعام السابق. К2. العكس و اندفاع الربحية الأساسية للأعمال. يستخدم ا المؤشر لتصحيح العوامل التي تؤثر على مؤشر الدخل اعتمادا على نوع النشاط المحدد.

يما يلي بعض العوامل التي قد تؤثر على المعامل:

  • عدد الربح لفترة منية محددة ؛
  • وجود النقل ورقمه ؛
  • تقف مجال المعلومات الموجودة ي الشارع وتستخدم من ل علان عن البضائع ؛
  • ميزات الأراضي التي يقوم بها رواد الأعمال في أنشطتهم ؛
  • الوضع الذي تعمل فيه المنظمات ؛
  • موسمية العمل وهلم جرا.

لب

لا تعتقد ن انين من المعاملات المختلفة تستخدم على دم المساواة. وبالتالي, فإن استخدام المعامل الأول يرجع إلى قيمة الضريبة: يتم احتساب المدفوعات المرسلة إلى الميزانية ليس من الدخل, والتي تمكنت من تلقي رجل أعمال لفترة زمنية معينة, ومع ما يسمى بالتحديد — مع الشخص الذي ستتلقى فيه المنظمة لفترة زمنية محددة.

بالنسبة لحجم الدخل لكل نشاط ، لا يتغير المشرعون ، مفضلا بساطة بط المعاملات K1 и K2. يزيد K1 ريبة المنظمة و الملكية الفكرية ، مع مراعاة التضخم.

ا كانت K1 الحة ي جميع نحاء البلاد ن السلطات المحلية تنشئ K2 ل عام. بين К1 К2 و هناك فرقا أساسيا — لذلك, يعمل К2 في المقام الأول من أجل تقليل المبلغ النهائي للضريبة, والتي من المفترض أن تدفعها.

الواضح ن النوع المختلفة من النشاط يمن ن يجلب دخلا مختل،ا ، لذلش حن نفس اللريباة للليباة علليباة علليباة علليباة علليباة. لتنظيم الضرائب ، يستخدم التشريعات المحلية K2 فقط.

لا تزال قيمة المعامل التنظيمي K1 العام ما هو الحال في الماضي ، و نفسه ويبقى إلى 1.915. بالنسبة لى معامل خفض K2 ن السلطات البلدية تنشئها ، لذلك في بعض الأحيان ليس مي بعض الأحيان ليس من السهل العثور عالعاتن عالعيان عالعام العام.ولكن هذا العام سوف تختلف في النطاق من 0,005 إلى 1.

يجب على И أن يدفع كل ربع, وقبل حساب الصيغة:

ضريبة لمدة 3 أشهر \ u003d الدخل المناسب لنفس الفجوة + معدل

يجب التعرف على العطاء في المنطقة التي يتم فيها تسجيل المنظمة. اعدة عامة ، ي في كل مكان تقريبا ، فهي تساوي 15 ولكن السلطات يمكن ن تخفض ا المؤشر إلى 7.5 ٪.

إذا كنا نتحدث عن الدخل المنصوص عليه لمدة 12 شهرا, فعندئذ لحسابها, فأنت بحاجة إلى ثلاثة مؤشرات: К1, К2 وعائد المنظمة للشهر.

كما كان قبل مقدار الدخل المنصوص عليه, يمكن حسابه لذلك:

زيادة الدخل لمدة ثلاثة أشهر \ u003d العائد الأساسي, المحسوب في شهر واحد * مقدار المادية.مؤشرات لمدة 3 ر * K2 * K1

يحدث لك ن المنظمة لا تذهب ورا إلى UNVD ، ولكنها كذلك على سبيلن التلالن لتلالبيلن المنمة لا تذهب ورا إلى UNVD ، ولكنها كذل على سبيلن التليلن التليلن. في هذه الحالة, ستحسب Унвд بدءا من ذلك التاريخ عند تسجيل المنظمة:

زيادة الدخل لهذا الشهر, عندما تم تسجيل المنظمة \ u003d العائد الأساسي, المستحقة لمدة شهر * بيز. مؤشر للشهر * (م عدد الأيام التي تم تسجيلها على UNVD / مالي عدد الأيام في ر واحد) * K2 * K1

رن اللتي تم تسجيلها عل UNVD / مالي عدد الأيام في شهر واحد) * K2 * K1

التي الليام

التي للان يام ي ر واحد). سيتم النظر في الخيار عندما يكون في منتصف الربع.

تبيع بعض IP البضائع للتجزئة من لال المتجر.مساحة المتجر هي 50 متر مربع. معدل 15 ٪. ي الوقت نفسه ، ن العائد الأساسي لهذا الرجل هو 1800 روبل لكل متر مربع.

, K1 و 1،915. ما تم تقييم معامل K2 ، تم تقييم سلطاتها المحلية ي الرقم 0.5.

لنفترض ن الشركة د تحولت في 23 يناير من العام الحالي بشأن الضرائب. م يجب حساب الضريبة لهذا الشهر في 9 يام ، ولكن في الشهرين المقبلين — تماما.

1800 * 50/31 * 9 * 0,5 * 1،915 = 25018 ، حيث

1800 — ي العائد الأساسي للممرات 50 — مالي مساحة المتجر ، 31 — عدد أيام التقويم ي يناير ، 9 — عدد الأيام التي يجب حساب الضريبة ، حدث 2 المؤشرات — معاملات K1 и K2.

من أجل حساب الدخل لشهرين المقبلين, تحتاج إلى:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 172 = +1915 350

للحصول على مبلغ إجمالي من الدخل, تحتاج إلى طي اثنين من المؤشر الناتج عن شهر يناير غير مكتمل ، وكذلك في فبراير ومارس كامل. نتيجة لذلك سوف تتحول:

25 018 + 172 350 = 197 368

للحصول على engd ، تضاعف المبلغ الإجمالي للللللبيالمدمعي الللللللبيمدمعا. Обновление:

197 368 * 15% / 100% = 29 605,2

يمكن حساب ANSD تقريبا إذا توقفت الشركة عن استخدام ا النوع البالريبا.

الحد الأدنى والحد الأقصى للحجم

الإطار السفلي 0,005
الإطار العلوي 1

عندما يرتفع معامل مفارب و تنخفض ، نه ينعكس بشكل اص على PI. والحقيقة هي أن رواد الأعمال الفرديين الذين يدفعون مساهمات التأمين إلى ФФОМС و СФР في الحجم الثابت, والمكتب في المادة 14.

يتم تقديم معلومات حول المعاملات في هذه المسألة من الأخبار.

Главный K2.

المعامل مهم جدا عند حساب الضريبة.على عكس نفس معامل К1, والتي وفقا لمبدأها تصحيحية, يعتمد ذلك إلى حد كبير على التضخم, يتم تقليل المعامل К2 في المقام الأول ويستخدم على مستوى الأعمال المستخدمة في مناطق مختلفة من البلاد.

بالطبع من الصعب للغاية مقارنة الإيرادات ، على سبيل المثال ، ي كشك صغير من رية صغيرة ير من رية صغيرة ير من رية صغيرة ير متولساة ير متولساة ويرة متولة. لذلك ، د تم تسمية هذا المعامل في الهبوط ، د تختلف في مؤشرات مختلفة ، ومع لك ، لالمعامل أي الهبوط د تختلف في مؤشرات مختلفة ، ومع لك ، لا ينالي ن تجوداودا. يعتمد معامل C2.

يمكن ن يتغير معامل K2 معامل الوقت — على سبيل المثال ، ا أصبحت الحالة الاقتصادية للمطقالة ا بحت الحالة الاقتصادية للمطقالة لاتصادية للمطقالة. للك ا ان معامل K2 ا العام 0,7 م بانخفاض يصل ىلى 0,6 سوف ينب مبلغا لائقا على الئرائلب عليارة اراتلالارة الراتلب علارة اراتلب عليارة اراتلالارة الرالب عليارة الرالب عليارة.

كل عام, تمت الموافقة على К2 من قبل السلطات المحلية حتى 20 نوفمبر للعام المقبل, لذلك إذا كان من الضروري إعادة النظر في ذلك والاتصال بالسلطات المحلية من أجل انخفاض, فمن الضروري القيام بذلك في أقرب وقت ممكن بحيث المعامل بدأ العمل في وقت مبكر من العام المقبل.

لتحديد المعامل من الضروري معرفة وفهم ما يلي بوضوح:

  • نوع النااط الذي يارلا يليارلا
  • دقيقة على الأنشطة التي يتم تنفيذها ؛
  • عدد الموظفين.

عند ملأ المنظمة بإعلان ، يشار مؤشر C2 بالضرورة بالضرورة في 9 месяцев 2 человека. يجب ن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن تثبيت المعامل لفترة طويلة دون إطار زمني.

بالنسبة للوثائق التي تنشأ انخفاضا في المعامل, يمكن أن تدخل حيز التنفيذ في أي وقت مضت بعد شهر من نشره, وليس في أقرب وقت من يناير من الفترة الضريبية اللاحقة.

المؤشرات K2 عتمادا عل نوع النشاط
رم p / p نواع الأنشطة التجارية ليمة المعامل K2.
1 تقديم الخدمات المنزلية 0,85
2 تقديم الخدمات البيطرية 1
3 توفير خدمات الإصلاح والصيانة وغسل السيارات 1
4 تقديم الخدمات لتوفير حيازة مؤقتة (واستخدامها)
5 توفير خدمات النقل البري 1
6 توفير خدمات النقل الحركية لنقل الركاب 0,9
7 بيع بالتجزئة من 1 وتحت

ت السلطات بزيادة في UNVD في عام 2019.يتم نشر المشروع المناسب لوزارة التنمية الاقتصادية في بوابة مشاريع الأفعال التنظيمية الرسمية. ر ، UNVD ، يستخدم غالبا من قبل ممثلين عن الشركات الصغيرة ، لم يزداد أكثر من عامين.

وفقا لمشروع وزارة التنمية الاقتصادية ، يجب أن تزداد التصنيف ي عام 2019-4 ٪. سيتم نتاج الزيادة من خلال زيادة معامل مفارب K1. وفقا لوزارة التنمية الاقتصادية ، يتوقع 4 نمو التضخم ي نهاية عام 2018.

بدوره ، ن الزيادة في K1 ي عام 2019 مخطط لها إلى 1.915 بدلا من K1 1.868 ي عام 2018.

وفقا لممثل وزارة التنمية الاقتصادية, يتم تحديد المبلغ الجديد من K1 وفقا لقانون الضرائب, والذي ينطوي على النمو السنوي لل K1, وفقا لمستوى التضخم العام الماضي.

مال على حساب UNVD مع K1 الجديد

نعطي مثالا على حساب UNVD في عام 2019 مع K1 الجديد.

Просмотров:

  • يوفر IP امة مؤقتة وخدمات الإقامة. مكان الخدمة هي مدينة سيفاستوبول ، وهي مدينة الأهمية الفيدرالية ؛
  • (FP) المؤشر المادي — المبنى لتوفير هذه الخدمة من 190 متر مربع ؛
  • BD — العائد الأساسي لهذا النوع من النشاط 1000 روبل / متر مربع ريا ؛
  • К1 = 1,915 ؛
  • К2 = 0 ؛
  • (نساون) — معدل الضريبة 15 ٪.

حساب ANSD للربع الأول من عام 2019 (يناير ، براير ، مارس):

Envd = 1000 (BD) × 1،915 (K1) × 1 (K2) × 190 (FP) × 3 = 1064760 x (нс) 15 ٪ = 163732,5 روبل.

للمقارنة مع 1 868 ي عام 2018 ، انت كمية UNVD ي نفس الشروط:

ANVD = 1000 (BD) × 1،868 (K1) × 1 (K2) × 190 (FP) × 3 = 1091,55 × (NS) 15 ٪ = 159714 روبل.

يحق للمبلغ المقدر الذي تم الحصول عليه التقدير من الملكية الفكرية خفض المساهمات المبل المسدر الذي تم الحصول عليه التقدير من الملكية الفكرية خفض المساهمات المفولة ياهمات المفولة يامات المفولة يامات المفولة يامات المفولة يامات المفولة يامات المفولة ي ي الوللة ي ي وللة

دفع الملكية الفكرية لأقساط التأمين الإلزامي بمبلغ 32000 روبل في الربع الأول الأول عام 2019.

وفقا لذلك ، سيتم دفع ANVD ي عام 2019: 163 732,5 — 32 000 = 131،733 روبل.

المزيد من الأمثلة على حساب UNVD لمختلف الأنشطة.

الصقيع من envd في السنوات الماضية

بعد المظهر ، تم رفع هذه الضريبة سنويا. ومع لك ، ي عامي 2016 — 2017 ل معامل المهرب ي مستوى عام 2015. م تم التخطيط لأول مرة لزيادة الأمر بسبة. ومع لك ، تم تغيير هذه الخطط بمبادرة من رئيس لجنة ميزانية ولاية أ.ماكاروف الحكومية. قدم نائب مشروع قانون بشأن تجميد معامل الربع الأول, بحجة أن الزيادة المخططة في أعلى بكثير من توقعات نمو التضخم, والتي تتعارض مع قانون الضرائب.

وافقت وزارة التنمية الاقتصادية ووزارة المالية على تجميد حجج А. Макаров ومعامل К1 على مستوى عام 2015. ونتيجة لذلك, انخفض عبء الضرائب الكلي على رواد الأعمال باستخدام Унвд بنسبة 14 مليار روبل.

حدمت ثحدا مماثلة تقريبا في عام 2016. دمت وزارة المالية اقتراحا بزيادة K1 بنسبة 5.2. أ. أوليكيف, الذي في ذلك الوقت, موقف وزير التنمية الاقتصادية في ذلك الوقت, وذكر أن هذه الزيادة ستزيد من إيرادات الموازنة على حساب رواد الأعمال لمدة 4 مليارات روبل.في الوقت نفسه ، قام بتجميعها على عدم وجود أي مبررات اقتصادية.

يفترض أن رواد الأعمال سوف يدفعون المزيد من الضرائب, لكنه غير معروف سواء سيستمرن في تطبيق ANSD وحتى العمل رسميا, أو تذهب تماما إلى الظل.

نتيجة لذلك ، ررت الحكومة مرة رى تجميد معامل Q1 за I квартал за 2015 год.

ادة موجزة UTII

يعفى رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي هذا من دفع معظم الضرائب الأخرى. من الممكن تطبيقه في احتلال مختلف الأنشطة في مجالات مثل الخدمات المنزلية والتموين العام والتجزئة.قائمة فعالة كاملة من أنشطة ЕНВД.

كقاعدة ضريبية, يتم تطبيق الدخل المنصوص عليه, محسوبة في شكل ربحية أساسية لنوع معين, والتي تضاعفها المعاملات К1 و К2, وكذلك على مساحة الغرفة أو عدد الموظفين.

يعد معامل K1 زيادة ي معامل الراكز المنشأ سنويا من بل وزارة التنمية الاقتصادية. يعد معامل K2 معامل خفض السلطات المحلية.

ريبة البيض يدخل الميزانيات المحلية. وفقا لإحصاءات الخزانة الفيدرالية ، للفترة من يناير لى سبتمبر 2017 بلغ إجمالي الدخل للميزانياليانة اليدرالية للفترة يناير سبتمبر

وفقا لبيانات FTS ي بداية عام 2017 يتم استخدام ر من مليوني عنوان IP والكيانات القانونية من بيات اللية من بيالاللية من بيلل. ي الوقت نفسه ، مقارنة مع عام 2016 ، انخفض عدد رواد الأعمال باستخدام UTII بنسبة 60،000.

زيادة الضرائب الأخرى

وتشمل خطط وزارة التنمية الاقتصادية ليست فقط يادة ةي UNVD ي عام 2019 ولفن أيضا ضرامب أخرى. عل وجه الخصوص ، تعتبر ايا رفع PSNS ، مجموعة USN وتجمع التجارة.

ما بالنسبة ل USN ن الزيادة الضريبية لن تؤدي إلى زيادة في الحد الأقصى للدخل الذي يمكن يه اميالبيه ابيالبيه اميالبيه الالبي.تم تسجيل المؤشر حتى عام 2020:

  • 112,5 روبل لمدة 9 ر من العام السابق للانتقال إلى USN ، لأولئك الذين يخططون للتدبيل لى USN ؛
  • 150 روبل للسنة لأولئك الذين يستخدمون USN بالفعل.

يادة ي تكلفة براءة الاختراع يمكن ن تسبب في زيادة الحد الأقصى لحجم الدخل المحتمل. لكن هذا المؤشر ينشئ سلطات إقليمية. لذلك ، سيكون القرار النهائي وراء السلطات المحلية في كل منطقة معينة.

Последнее обновление от 21.11.2018

Текущий рейтинг:

معلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للموقع لطرق النمذجة لحل القضايا الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة ريدة من نوهعع.

ا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك — الاتصال. انها سريعة ومجانية! يمكنك يضا الرجوع عبر الهاتف: MSK — 74999385226. SPB — 78124673429. المناطق — 78003502369 257.

لا يؤثر كمية UNVD ي الواقع على الدخل والتكاليف. القاعدة الضريبية ل UNVD هي الدخل المنصوص عليه. لحسابها ، تحتاج إلى معرفة العائد الأساسي وفقا لنوع معين من النشاط ، وحجم المر الناط وحجم المؤشر المايدام المؤشر المايدام المؤشر المايدم المر المايدم المر المايد الذي اليلالالالي ميلولالالالي ميلولاليالن اللالالالالالميلة الميلة

Число звездочек:

  1. Число звезд: K1 до 2016 г.
  2. Число звезд: число18 шт.

معامل К1 ل ЕНВД لعام 2016

يعتبر معامل К1 معامل مفارب, يأخذ في الاعتبار التغيير في أسعار المستهلكين للسلع (الأعمال والخدمات) في روسيا في الفترة السابقة (المادة 346.27 من انون الضرائب للاتحاد الروسي).

تنشأ قيمة معامل K1 سنويا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا ونشرت في موعد لا يتجاوز 20 نوفمبر في الجريدة الروسية (الفقرة 2 من أوامر حكومة الاتحاد الروسي في 25 ديسمبر 2002 ن 1834 ص).

حتى الآن ، لم يتم تأسيس حجم معامل K1 بعد. ناك معلومات حول ما كانت أحجام معامل K1 ي السنوات الثلاث السابقة ، راجع الجدول.

ملاحظة: عند حساب UTII ، يجب تطبيق معامل K1 دون التقريب. نقله إلى معاملات السنوات الأخرى غير مطلوب.

الطاولة.قيم معامل К1 المستخدمة في حساب Унвд

معامل ثاني أكسيد الكربون ل Унвд لعام 2016

معامل К2 هو المعامل التصحيحي للعائد الأساسي, والذي يأخذ في الاعتبار مجموعة ميزات النشاط الريادي. على وجه الخصوص, مجموعة من السلع (الأشغال, الخدمات), الموسمية, وضع التشغيل, مقدار الدخل, ميزات وضع النشاط, منطقة مجال المعلومات في لوحة النتائج الإلكترونية, منطقة قاعة التجارة (المادة 346,27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تحديد قيم معامل الربحية الأساسية للمثورين 2015 من قبل هيئات تمثيلية من المناطق البلدية والمناطق الحضرية والسلطات الحكومية التشريعية بمدن الأهمية الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ لمدة لا تقل السنة التقويم

في الوقت نفسه, فإن قائمة خصوصيات أنشطة تنظيم المشاريع التي يمكن أن تأخذها الهيئات التمثيلية ي الاعتبار عند إنشاء K2 ،انون الضرائب للاتحاد الروسي ليست محدودة.الشيء الرئيسي و ن قيمة المعامل المحدد ان على الأقل 0.005 وأكثر من 1.

و لمعرفة يمة معامل K2 ، تحتاج لى العثور على الفعل التنيمي لسلطاتك المحلية. كقاعدة عامة, يتم وضعها على المدرجات في التفتيش الضريبي ومواقع الإدارات الإقليمية للخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا.

يف تكون ا لم يتم تثبيت قيمة يمة K2 للسنة الحالية؟ إذا لم يتم تعيين السنة الحالية في العام الحالي, فقد كان في العام السابق, عند حساب الضريبة «المستحقة» في العام الحالي, من الضروري تطبيق قيمة العام الماضي.تتبع القاعدة من حكام الفقرة 7 месяцев 346.29 انون الضرائب للاتحاد الروسي. وقد أشارت وزارة المالية لروسيا مرارا وتكرارا مرارا وتكرارا مرارا وتكرارا مرارا وت /رارا لى لك (ابات 14.07.2011 от 03-11-06 / 3/82 до 04.06.2010 до 03.04.2010 03.06.2009 03.06.2009 03.06.2009 96).

ملحوظة! يمكنك بسهولة عداد الحسابات وتمريرها باستخدام الخدمة عبر الإنترنت «عمالي» — محاسبة الإنشرترتية. تقوم الخدمة تلقائيا بإنشاء الإبلاغ ، والتحقق منها وترسل في النموذج الإلكتروني. لن تحتاج إلى زيارة الفحص الضريبي والأموال والتي ستوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضا أعصاب.يمكنك الحصول على حرية الوصول إلى الخدمة حسب المرجع.

مجلة التحرير «دارة»

ما و ي معاملات الشحن K1 و K2؟ حيث تبحث عن امل K2 للأوتي لعام 2016؟

ماغرة معامل K1 و K2 للأوتي

دراسة خصوصيات ضرائب الأعمال الصغيرة في روسيا أنظمة خاصة كاملة وفردية, يجب علينا معرفة الضرائب أو ما الضرائب التي يجب أن تختارها بشكل أفضل عند القيام بقضيتنا.

اليوم سنواصل المحادثة حول هذا الموضوع أن ANVD هو وسنحلل المعاملات التصحيحية ل Унвд, ما يسمى К1 و К2 لمناطق ومدن مختلفة.

обновить K1 до

الأسعار الأساسية القائمة على حسابات الدخل المنصوص عليها يتم تنفيذها, منصوص عليه بشكل صارم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويمكن تغييرها حصريا من خلال التغييرات على ذلك. لكن الاقتصاد و ائن حي في أي عمليات ثابتة تحدث ، بما في ذلك مثل نمو الأسعار الصناعية واليات ابتة تحدث ، بما في ذلك مثل نمو الأسعار الصناعية والالم م للية واليات. ي نهاية المطاف ، تؤدي هذه العمليات إلى انخفاض قيمة أي سعر ثابت ، معبر عنه في وحدات بيعية ، ية يابيابية ية يابيابية ية يابيابيابيابيا ي وحدات بيعية ، ية يابيابيابيابيابيابيا ي ابت. من ل مان مية الرهان والحفاظ عليه في مستوى معقول اقتصاديا وتغييرها في المعامل تحيحي UNVD K1.

بناء على وهر UNVD الاقتصادي ، يجب أن يزيد الدخل المنصوص عليه في حجم نمو الأسعار الصلناعيية امعار اللناعيية امعار اللناعيية امعار اللناعيية امعار الصلناعيية. من أجل شرح ذلك من قبل اللغة البشرية (إطلاق, يوضح), يعرف الجميع أن التضخم (ارتفاع أسعار السلع بالتجزئة), ولكن ينمو الأسعار الصناعية وبصور بناء على نمو الأسعار الصناعية, يتم تعديل معامل К1.

يجري تصحيح معامل المهرب في المؤتمر الدولي للوحوتية وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا, أو بالأحرى أن أقول, إنها تنشئ هذه المؤشرات لجميع أنظمة الضرائب في البلاد.

بالنسبة لعام 2014 ، تم تأسيس المعامل التصحيحي ل K1 من ل التهمة حسب ترتيب 7 января 2013.N 652 ونارة التنمية الاقتصادية ي روسيا ومساواة 1672.

للمقارنة:

  • ان عكس معامل ANVD ي عام 2013 1،569
  • مفارب معامل UNVD ي عام 2014 و 1 672
  • تراجع معامل التصرف ي عام 2015 و 1 798
  • выпусков ANVD за 2016 г. на 1 июля 798 г. (до 2,083 г.).

للإشارة, وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي, يتم تأسيس المعاملات حتى 20 نوفمبر لسنة الميزانية التالية, إذا لم يتم اعتماد هذا الأمر, فإن عمل أمر العام الماضي يتم إطالةه تلقائيا.

الخلاصة: يتم تعيين معامل K1 مرة واحدة ي السنة ، حتى 20 نوفمبر وزيادة.

обновить K2 с UTII

تفاصيل حول المؤشرات اتها أقل قليلا ، والآن بالنسبة لأولئك الذين يبحثون عن مؤشر محدد في منطقتهم. يعد إجمالي عدد المؤشرات في K2 في جميع المناطق والتكوين البلدي يكفي سميكة مع كتاب سميك ، وربما لا حتى. نتيجة لذلك ، اكتشفها لا توجد فرصة مادية.

لد تغيرت روط براءة الاختراع و USN بشكل كبير ، بالإضافة إلى الاستراتيج الضريبي للشركاتيج الريبي للشركات الصغيريبي للشركات الصغياتروات الصغيرة ترات الصغياتروات الصغيرة ترات الصغيرة ترات الصغيرة ترات اليرة ترات الصغيرة ترات الصغيرة ترات الصغيرة ترات اليرة ترات.

عل عكس K1 ينخفض ​​\ u200b المعامل التصحيحي K2 ويهد لت تعادل الأعمال العاملة ي مناطق لالة ملتحيحي. بالطبع من المستحيل مقارنة روف العمل وإجمالي إيرادات المتجر في متروبوليس ومخرج ير في بلدة صغيرة. نه بهدف تكافؤ الحق في الحقوق وإدخال K2 وهو الأسفل بشكل أساسي ويمكن تعيينه عند 1 و أقل. رار بشأن كيفية استلام حجم هذه المؤشر من قبل السلطات المحلية ، اعتمادا على الوضع الاقتصالدي ي اممة.

تدرج الممارسة أنه بمجرد الموافقة على ذلك على مستوى معين, لأنواع معينة من الأنشطة, لا تحدث السلطات المحلية تغييرا, وهنا مكان للمبادرات من الشركات الصغيرة.من يمنعك ومعارفك سيتصل بالسلطات الإقليمية طلبا لتقليله العام المقبل؟

ا ان المعامل التصحيحي للمعامل التصحيحي K2 ل UTII (عام 2015–2016) ي منطقتك هو 0.8 ن تقليله عليل للالال لليله عليل لللال لليله عليل لللال.

ناك مجتمع مدني ، ولا توجد سياسة هنا ، لأن السلطات المحلية أخذت الشخصيات «متصف الخرساحتلات.

الخلاصة: معامل К2 يقل وتهدف إلى تحقيق التعادل في مناطق مختلفة من البلاد, إذا كنت تعتقد أن لديك ضريبة واحدة كبيرة للذهاب إلى السلطات المحلية مع شرط خفض هذا المؤشر.تجدر الإشارة إلى أن السلطات المحلية تدعي معامل К2 مرة واحدة سنويا حتى 20 نوفمبر للسنة المالية المقبلة, وإذا كنت ترغب في إعادة النظر في ذلك, فقد يتم بالفعل القيام بذلك لعام 2017.

آخر إذا كنت بحاجة إلى تعلم К2 لعام 2016 في منطقتك, فمن المفيد الاتصال بالخدمة الضريبية المحلية واتخاذ الحل المناسب الذي سيتم تسجيله في منطقتك وفي سياق الأنشطة. عل النقيض من K1 ، يتم اتخاذ مكيفان لضريبة واحدة من K2 في سياق نواع الأنشطة الريادية.

بالإضافة إلى ذلك, أستطيع أن أقول إن حلول المجالس البلدية يمكن العثور عليها في المكتب الإلكتروني الشخصي على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا.

د تتكون الصعوبة الرئيسية ي تحديد K2 ي تحديد K2 ي عام 2016 في «ارتباك» القرارات الفردية حيث يستخدية حيث يستخدلم العالمالة مرارات الردية الرارات الردية حيث يستخدلم العالة ملولالة العالمالعات العام العي لتبدأ الأمر يستحق الواضح ما تحتاج لى معرفته:

  • نوع من النشاط. في بعض الحالات ، بما في ذلك مجموعة المنتجات.
  • عنوان الأنشطة. ليس مجرد عنوان, ولكن أيضا المنطقة وفقا لقرار المجالس البلدية, في معظم الحالات تقسمها بشكل مستقل الأماكن اعتمادا على «الربحية» للمكان.
  • عدد الموظفين.

ومن المثير للاهتمام وحجم مفخان خفض سفل K2 1 ولكن الحد الأدنى يمكن ن يكون 0.05 ط ل?

بناء على المواد: http://pilhotbiz.ru

على النحو التالي من تحليل ودراسة أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي), فإن الضريبة الموحدة على الدخل المنصوص عليها هي نظام ضريبي خاص. الفرق الرئيسي من أنظمة الضرائب المتبقية هو حساب مقدار الضريبة. وبالتالي ، ن المؤشرات المادية ضرورية لحساب مية الضريبة المستحقة ، والعائدات ن المؤشرات المادية رورية لحساب مية الضريبة المستحقة ، والعائدات الأساسية ، والللات الأساسية ، والللات الساسية ، واللالات الساسية ، والليبة.ينعكس الجدول الذي يحدد المؤشرات المادية والعائد الأساسي في الفقرة 3 من الفن. 346.29 من انون الضرائب للاتحاد الروسي.

تطبيق engd

اعتبارا от 1 января 2013 г. 346-26 من انون الضرائب للاتحاد الروسي لديه الحق في التحول الطوعي لى دفع ريبة واحدة. لمثل هذا الانتقال, يجب تقديم الشخص المناسب إلى السلطة الضريبية بيان بداية استخدام Унвд (الفقرة 1 من المادة 346,28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حتى عام 2013 كان استخدام UTII إلزامي ودافعي الضرائب ليس له الحق في اتخاذ قرار بشأن استخدام UNVD.

بعد بدء استخدام نظام UTII ، ينشأ دافعي الضرائب الالتزام بتمثيل الإبلاغ عن ريبة واحدة. يتم تقديم التقارير لى السلطات الضريبية ي مكان المحاسبة من بل جميع دافعي «Wmenenki». تمثل التقارير الفصلية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع التقريري (التالي للربع التقريري (التالي للربع التقريري) التقريري (التالي للربع التقريري) بالنسبة إلى Унвд, تمت الموافقة على شكل إعلان الضرائب حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا من 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] وبعد النظام أعلاه, بالإضافة إلى الإعلان نفسه, وافقت الخدمة الضريبية الفيدرالية وتقديم الإجراءات اللازمة لإجراء هذا الإعلان ، وهو أمر إلزامي عموما.ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي] أدلى شكل الإعلانات تعديلات في عام 2017 (بدءا من الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017).

يوفر القسم 2 الإعلان ارة إلزامية ي الإعلان المقبل لعام 2017 K1 و K2 ، والمعاملات التحيحية. يتم تحديد قيم كلا المعاملين المحددين من قبل دافعي الضرائب ليس بشكل تعسفي, ووفقا صارما مع لوائح المادة 346,27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما هو مبين في الفقرة 4 من الفن. 346-29 من انون الضرائب ، يتم ضرب العائد الأساسي على UTII من خلال قيم كلا المعاملتين.

, K1 на UTII, на 2017 год

, оставшееся до النحو التالي, محتوى الفقرة, 2 звезды. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي, يتم إنشاء قيمة معامل الشد سنويا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا من خلال اعتماد الأوامر ذات الصلة. عملا بهذه الصلاحيات, أصدرت الوزارة المسماة أمرا من 03.11.2016 ن 698, الذي أنشأه معامل K1 لعام 2017 للأثاث, يساوي 1,798.

مع حقيقة أنه بالنسبة لعام 2016, أنشأ معامل مفزع النزع عن ترتيب وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا 20.10.2015 ن 772 بمبلغ 1,798, ويترتب على ذلك أن مؤشرات المعامل التصحيحي في عام 2017 ظلت على مستوى العام السابق ولم يتغير.

وفقا لذلك, عند حساب كميات Унвд لعام 2017, يتم قبول معامل K1 في نفس المعنى كما في عام 2016

في إعداد الإعلان عن Унвд, سواء في عام 2017 وفي الفترات اللاحقة, دافع ضريبة موحدة على الدخل المنصوص عليه, من الضروري تحديد القيم التمثيلية للمعامل.

معامل К2 للمصن 2017

بحكم المؤشر المباشر للمادة 346,27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي, فإن المعامل التصحيحي للعائدات الأساسية, في جوهرها, هو معامل يأخذ في الاعتبار الطيف بأكمله من خصوصيات نشاط تنظيم المشاريع السقوط بموجب الضرائب الإجمالية وبعد

على النحو التالي من الفقرة 6 من الفن.346,29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي, تتم الموافقة على معامل С2 لعام 2017 للأثنين من قبل السلطات في هذا المجال (في مواضيع الاتحاد الروسي ومدن الأهمية الفيدرالية). يستخدم المعامل المحدد لضبط الربحية الأساسية وفقا لنوع معين من النشاط المنجز في إقليم معين. تجدر الإشارة لى أن ل دافع من ضريبة واحدة يجب أن تتبع التغيير في المعامل. تعرف على القيم المحددة لمعامل الهيئة الضريبية في مكان التنفيذ.

يلخص استخدام معاملات ЕНВД К1 و К2 في عام 2017 г., تجدر الإشارة إلى أن قيمها تنشأ من قبل السلطات وهي إلزامية عموما للاستخدام عند حساب مبالغ الضرائب.

ENVD Фиксированные взносы. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов

Для расчета платежей ENVD вы можете использовать бесплатный онлайн-калькулятор прямо на этом сайте.

Что такое УЭНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : В отличие от UNV для ЕНВД, значение фактически не получено.Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.

Особенностью

AVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — одним. Вы не можете заплатить по шренменту:

  • NFFL (для IP).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Кто имеет право применять ENVD

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря .2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
  • Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может использовать ENVD

  • Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • ИП и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06 / [Электронная почта защищена] Разделяются 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные. уровни.

Региональные включают организации, которые соответствуют следующим условиям:

  • Объем дохода в год от 2 до 20 млрд руб.
  • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
  • Активы находятся в пределах 100 млн руб. до 20 млрд руб. или общая сумма начисленных налогов и сборов от 75 млн руб. до 1 млрд руб.

К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации:

  • Общий объем начисленных налогов составляет не менее 1 млрд руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортных услуг, размер налогов должен превышать 300 млн руб.
  • Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и обеспечением.

Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.

примечание , законопроект от 2 июня 2016 года ENVD был продлен до 2021 года . В дальнейшем планируется вообще отменить указанный режим налогообложения.

Виды деятельности, подпадающие под UNVD

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется УНВД

В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН.В связи с чем, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под действие закупки, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 году

Для перехода в УНВД требуется 5 дней , После начала деятельности заполнить 2 копии заявки (для организаций — форма УНВД-1, для ИП — форма ENVD-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или почтовая розница.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно вставать за плательщика ЕНВД в каждую налоговую службу.

В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее предъявление физического лица индивидуального предпринимателя или организации к ведению бухгалтерского учета в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода к переходу в UNVD в 2019 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля других организаций не более 25%.
  • Организация или IP не подпадают под действие организаций, которым запрещено применять ENVD (PP 2, параграф 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
  • УНВД введен на территорию, на которой планируется деятельность.

Расчет налога UTIVD в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности УНВД

К1. — Дефлятор коэффициентов. Его значение на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. ИН 2019. Этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2. — поправочный коэффициент.Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).

примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право вносить изменения в налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога УТИВД за квартал

Для расчета UEND. за квартал Необходимо прибавить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что в течение квартала физическая опора не менялась (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога УНВД за неполный месяц

Для расчета UEND. за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности Отвод по УНВД, то налог по каждому из них нужно рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в различных муниципалитетах , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого OCTMO.

Как уменьшить налог ENVD

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в рамках календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание В соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 мы могли уменьшить уплаченные налоговые отчисления в другом квартале при условии их уплаты до момента декларирования. декларации за отчетный период. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).

    Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (допущены за 4 квартал 2018 года в первом квартале 2019 года), их также можно принять для уменьшения при расчете налога за 1 квартал 2019 года.(Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035).

  • IP
  • и организация с сотрудниками может сократить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • IP на УНВД может учесть стоимость покупки и установки онлайн-кассы в размере 18000 руб. При налогообложении С 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г.

    примечание , что для получения вычетов указанные расходы не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

    Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не изменилась и была равна 2. .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в Балашихе равно 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Заплатил все 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)

Для себя, ИП Антонов В.М. ИГРАЛИ В 2019 ГОДУ Фиксированные страховые взносы в сумме 36 238 руб.

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1 915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%. .

Таким образом, ИП Петров В.М. Ежеквартально необходимо будет платить 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета УНВД ИП без воркеров

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не менялась и равнялась 1 (сам IP) .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в Смоленске равно 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. уплатил страховые взносы за себя. Заплатил все 36 238 руб. (9 059,5 руб. В квартал).

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 6463 руб.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. Ничего за квартал платить не надо (6 463 руб. — 9 059,5 руб. = 0 руб.)

Пример расчета ИП УНВД без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. Сопровождаемые услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей в Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель — , количество сотрудников (включая ИП) .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в г. Пушкино равно 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2018 и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 555.7 руб. (8096,2 руб. За 4 квартал 2018 года и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 года).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12 000 руб. х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. За 1 квартал необходимо будет заплатить 1 281 руб. (10 341 руб. — 9 059 руб.)5).

Сроки уплаты налога УНВД в 2019 году

Налоговый период по УНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ENVD в 2019 году

Примечание : В 2019 году крайний срок уплаты налога не приходится на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносится, а выплата ENVD за 4 квартал приходится на выходные (субботу), из-за чего переносится на январь 27, 2020.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность УНВД

Учет физических показателей

Все ИП и организации в UNVD обязаны хранить физические показатели. В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) возможен и необходимо ее приобретение. .Но важно помнить, что необходимо вести только с физическими помощниками . Всю другую информацию о доходах и расходах добавлять туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.

По результатам за каждый квартал , не позднее 20-е В первый месяц следующего квартала все ИП и организации обязаны сдать налоговую декларацию.

Сроки сдачи декларации на УНВД в 2019 году

Примечание : В связи с тем, что сроки сдачи Декларации на ЕНВД в 1, 2 и 3 кварталах 2019 года выпадают на выходные дни (20 апреля и 20 июля — суббота, а 20 октября — воскресенье), они переведены на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

IP, использующие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерские отчеты и вести записи.

Организации на ENVD, помимо налоговой декларации и увольнения физических лиц, обязаны вести бухгалтерский учет и вести бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменении капитала (Форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции по приему, выдаче и хранению наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание С 2017 года все ИП и организации, проводящие расчеты с использованием наличных и электронных платежей (за некоторыми исключениями), перешли в онлайн-кассы. Для IP на ENVD нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно .Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы ведется налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отдельно Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности. Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УНВД, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.)). В таких случаях необходимо расходов разделить на две части пропорционально полученному доходу как растущему результату с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация и ИП, теряет право на использование ENVD, если по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля других организаций составила более 25%.

Если организация и ИП используются только УНВД, то при утрате разрешительных прав они автоматически переводятся в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД вы используете USN, то при потере разрешений вы будете автоматически переведены на USN в качестве основного режима налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вменяемая деятельность была остановлена.

Удаление ЕНВД

Отчет об исключении из учета необходимо произвести в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма УНВД-3, для ИП — форма ЭНВД-4) и сдать. в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие индивидуального предпринимателя или организации с бухгалтерского учета в качестве плательщика UAND.

Частые вопросы по использованию ЕНВД

Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести с момента получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.

Есть ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?

Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.

Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью использования UNVD.В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли ИС право на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных дорог. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) распоряжение) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, использование и (или) распоряжение) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных в аренду (полученных), в том числе по договору аренды и субаренды.

ст. 346.27 Налогового кодекса РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.

Отношения в сфере транспортных услуг регулируются главой «Транспорт» ГК РФ (далее — ГК РФ).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

При получении свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя многие выбирают в качестве ENVD налоговую систему.Это максимально упрощенная система, позволяющая вести бизнес без ведения строгого налогового учета. Расчет налога производится относительно вмененного дохода. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, за какие страховые взносы ИП на ЕНВД обязано платить и в какое время?

В FFR

Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса — 26 545 рублей.

Этот взнос считается фиксированным и выплачивается всеми предпринимателями, использующими UNVD в 2018 году, независимо от дохода.

Если размер годового вмененного дохода в ИП превышает 300 000 рублей, то при сумме, превышающей доход, выплачивается в пенсионный фонд еще 1%. Расчет производится следующим образом: (Годовой вмененный доход составляет 300 000) x 1%. И рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.

Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360, а минимальная — 26 545 рублей.

Оплата фиксированной части за 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% — до 03.04.2019.

Для расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). Предприниматель не предоставляет в ПФР отчетность о доходах, вся информация в фондах поступает из ИФНС.

Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер УНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы УНВД (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если предприниматель не является работодателем, он вправе уменьшить размер УНВД на размер уплаченных взносов в фонды.

В ФОМС

Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определяется в виде фиксированной суммы 5 840 руб. Эта сумма оплачивается всеми IP, использующими ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов нет.

Оплата за 2018 год должна быть произведена до 01.09.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.

Эта сумма может быть включена в размер вычета для UCND (о котором мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с подразделением финансовой разведки, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от суммы UNVD ( П. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

В ФС.

Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет оформить и получить пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, уход за ребенком до 1 года.5 лет и многие другие выплаты.

Если ИП в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в Фонд по месту регистрации, заполнить заявку и предоставить необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.

В заключение обращаем ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской активности не дает права ИП не платить взносы «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из начисленной Фоты. При ее отсутствии взносы не выплачиваются, но в фонды сдается нулевая отчетность.

Уменьшение УНВД по страховым взносам вправе выполнять все специалисты — плательщики этого налога. Но законодатель предусмотрел разницу для работодателей и ИС без сотрудников. Как снизить налог на интеллектуальную собственность без наемного персонала? Какие есть нюансы по снижению ENVD работодателем? Эти и другие вопросы читайте далее в материале.

Что относится к страховым взносам

В соответствии с пп. 1 шт. 2 арт. 346.32 НК РФ плательщики УНВД вправе уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы в ОПС).
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы в ОМС).
  3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству (далее -).
  4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травм).

Тарифы страховых взносов

Базовые тарифы на страховые взносы для работодателей, производящих выплаты работникам в 2017-2020 годах, включая заявки на ЕНВД, установлены ст. 426 НК РФ:

  • 22% — с выплатами, не превышающими предельного значения для начисления взносов в ОПС;
  • 10% — при выплатах, превышающих предельную величину для начисления взносов в ОПС;
    • 2.9% — при выплатах, не превышающих предельное значение для начисления взносов на это.
    • 5,1% по OMS;

Ссылка. Предельная величина для исчисления взносов на 2018 год по ОПС установлена ​​в размере 1 021 000 руб., На изобретение в размере 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Нет ограничений по вкладам в базу данных. С января 2019 года лимит лимита увеличится до 865000 рублей.при взносах не менее 1 150 000 руб. За взносы в ОПС.

Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей УНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, льготная ставка взносов, исчисляемая из выплат и вознаграждения, сотрудников, имеющих право заниматься фармацевтической деятельностью или допущенных к ее осуществлению (п. 6 п. 1, п. п. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • 20% — на НПС;
  • 0% — по OMS;
  • 0% — на Вним.

Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, ст. 1 Закона № 484-ФЗ).

ИП, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя. Тарифы на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2018 году размер отчислений от доходов в пределах 300000 руб.будет:

  • по ОМС — 5840 руб .;
  • в опс — 26 545 руб.

В 2019 году количество фиксированных взносов по ИИ увеличится до 6 884 руб. по ОМС и 29 354 руб. по ОПС.

Кроме того, ИП необходимо произвести доплату в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год). Общий размер страховых взносов по ОПС для предпринимателя, не производящего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную заработную плату за год.На 2018 год максимальные пенсионные отчисления ИП в 2018 году не могут превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум составит 234832 рубля. (29 354 × 8).

Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи за IP в 2018 году».

Условия уменьшения ENVD по обязательным страховым взносам

ЕНД может быть уменьшено на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:

1.Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. Не имеет значения, за какой период начисляются взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11- 09/2852, 29 марта 2013 г., № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г.03-11-09 / 10035 от 29 декабря 2012 г. № 03-11-09 / 99).

Пример

Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в Недостаточной деятельности ENVD за сентябрь 2018 года. А 15 октября 2018 года Организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам по данным сотрудников за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при снижении ENVD за 4 квартал 2018 года.

2. Для уменьшения ENVD принимаются только суммы, уплаченные в пределах начисленных страховых взносов (п. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). То есть сумма переплаты на уменьшение УНВД не принимается. 3. На сокращение UNVD принимаются только суммы взносов, начисленные за период использования налогового режима ENVD.

Пример

Организация «Премьер» от 01.01.2018 вместо УСН стала использовать УНВД.Она уплатила 15.01.2018 Обязательные страховые взносы за декабрь 2017 года, но они не могут быть уменьшены ENVD за 1 квартал 2018 года на эту сумму.

3. Сумма УНВД, исчисленная за квартал, уменьшается только по обязательным страховым взносам с оплатой труда работников, занятых в деятельности АВД (п. 1 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Ограничение на уменьшение UNVD

В соответствии с п. 2 шт.2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) Обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают УНВД не более чем наполовину.

Пример

ООО «Кесттор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы. При этом деятельность, облагаемую УНВД, организация осуществляет в соседнем городском округе, который зарегистрирован в налоговом органе как плательщик УНВД.При расчете UCND организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту своего нахождения.

ИП без работников уменьшает УНВД на всю сумму страховых взносов за себя (п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ) в том квартале, когда уплачены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09. 2016 № 03-11-09 / 54901). Для них ограничение в 50% не применяется.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Соблюдая указанные в статье условия о снижении налога на сумму страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.

В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ENVD до страховых премий. Они продолжают свое действие в 2019 году. Сегодняшний материал посвящен этим изменениям и нововведениям.

До 2017 года, согласно правилам снижения налога USN и UNVD, страховые взносы предприниматели, работающие в UNVD и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем ИП на USN.Дело в том, что предприниматели на ENVD не могли снизить налог на уплаченные для себя взносы, исчисленные от минимальной заработной платы и превышающие вмененный доход в размере 300 000 рублей.

Правосудие

наступило с 1 января 2017 года, после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Из нормы данного подпункта исключены слова: «Если налогоплательщик получает зарплату наемным работникам».

Следовательно, с 1 января 2017 года IP-работодатели, применяющие UNVD, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.

В то же время правило 50% остается в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен до страховых взносов, уплаченных за сотрудников, а за себя не более 50% от рассчитанного налога. Такой порядок учета останется актуальным и в 2019 году.

Сокращение ENVD для IP без сотрудников в 2019 году

В 2019 году все ИП, независимо от налоговой системы, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП по УНВД в 2019 году для себя следующие:

Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться из минимума , установленного на 1 января 2019 года, как это было ранее.Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.

С 2018 года Федеральным законом № 335-ФЗ № 335-ФЗ определено, что размер взносов на ИП будет утверждаться Постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно независимо от размера минимальной заработной платы.

В 2018 году размер фиксированных пенсионных страховых взносов с доходов менее 300000 рублей составил 26 545 рублей. На 2019 год. Размер фиксированных пенсионных страховых взносов ожидаемый и составил 29 354 рубля.

Взнос по медицинскому страхованию, исчисляемый из минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2017 года, составил:

7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.

В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году 6884 рубля должны заплатить по ОМС на себя.

Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных пенсионных страховых взносов увеличился на 5 954 рубля, а на медицинское страхование — на 2294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы потратите налоги и отчисления в текущем году, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что исчисленный налог на вмененный доход уменьшается на размер уплаченных фиксированных страховых взносов.

Доплата.Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплатить необходимо только в пенсионное страхование:

(Вмененный доход — 300 000) х 1%.

Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не выплачивается.

Взнос по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству (оплачивая этот взнос добровольно, ИП имеет право на получение стационара от ФСС) — взнос за 2017 год составил 2610 руб.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам будет исчисляться, как и ранее, из минимальной заработной платы, установленной с 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимума Размер добровольных взносов в ФСС увеличился. В 2019 году его размер составит 3925 руб. 44 коп.

На все эти взносы ИП, к которым не применяется наемный труд, имеет право уменьшать вмененный налог без ограничений.

Например:

Вмененный налог по платежу за 1 квартал составил 10 000 руб.

Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей должны быть уплачены за счет вмененного налога в 1 квартале 2018 г. по 25 апреля 2018 г.

Сокращение ENVD для IP с сотрудниками в 2018 году

Помимо перечисленных выше взносов, которые IP платит за себя, имея сотрудников, она обязана перечислять взносы для своих сотрудников.

Для снижения вмененного налога в 2019 году возможна уплата уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от суммы исчисленного налога.

Например:

Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.

Взносы, уплаченные ПП за себя — 7000 руб.

Взносы ИП для сотрудников — 8000 руб.

Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет отчислений составила 15 000 рублей, налог уже не снижается более чем на 50%.Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 руб.

НК РФ по п.1 части 2 статьи 346.32 Установлено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается до суммы страховых премий, фактически перечисленных в отчетном квартале, независимо от того, в каком периоде перечислялись взносы.

Взносы, которые IP оплачивают сами, могут выплачиваться частями в течение календарного года, а один может выплачиваться единовременно.Главное — не нарушать срок оплаты.

Сроки уплаты страховых взносов ИП по УНВД в 2018 году

  • взносов до 31 декабря текущего года;
  • взносов от суммы внушительного дохода до 31 июля, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер пенсионных страховых взносов в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 р. X 8) В 2019 году оплата в виде пенсионных взносов не требуется.

В 2019 году ИП выплачивает страховые взносы за себя только во время статуса ИП. Те. Если физическое лицо находится на учете у ИП не с начала года, размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

например

Физическое лицо зарегистрировано на ИП 16 марта 2019 года, что подтверждено в выписке Орла. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность, дата исключения из ЕГРИП — 14.12.2019.

Расчет фиксированных взносов в этом случае основывается на следующих правилах:

  • п. 2 ст. 6.1 п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала деятельности следует считать со дня, следующего за днем ​​государственной регистрации. IP. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
  • п.5 ст.430 НК РФ установлено, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратило свой статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включены в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер пенсионных страховых взносов составит: 29354/12 х 8 = 19569.33 руб.

Аналогично медстраховке: 6884/12 х 8 = 4589,33 руб.

Пенсионные взносы за март:

29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.

Медицинские взносы на март:

6884 / 12/4 х 15 = 277,58 руб.

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.

Медицинские взносы на ноябрь:

6884/12 / 31 х 19 = 351.6 руб.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если выбрать выплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можно уменьшить ЕНВД на сумму взносов.

Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за тот квартал, в течение которого взносы были уплачены вами.Более того, если выяснится, что рассчитанный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы в следующем квартале вычитаться не будут.

Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в пенсионный фонд? Независимо от применяемой налоговой системы и прибыльности года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в ПФР. УНВД не исключение.

Несмотря на обещания властей отменить импант в 2008 году, он продолжает действовать и сегодня.Срок действия данного налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в пенсионный фонд не теряет своей актуальности. Более того, вахта пользуется большой популярностью у торговцев по всей России, которые занимаются бытовыми услугами, держат небольшие магазины или кафе.

В каком размере уплачены взносы в ПФР

Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны уплачивать необходимые суммы по своему пенсионному страхованию.Этим они отличаются от наемных работников, которые могут не заботиться о своих пенсионных взносах: их перечисляет работодатель.

Фиксированная плата IP по UCND можно разделить на следующие составляющие:

  1. Платеж в ПФР, обязательный к оплате всем ИП, вне зависимости от их дохода. Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Тариф для его определения установлен в размере 26% (это указанный тариф для сотрудников, для которых он составляет 20-22%).
  2. Отчисления в ФФМ также определяются на основе минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид отчислений подлежит уплате всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
  3. Дополнительный налог в размере 1% от полученного дохода более 300 000 руб.

Минимальный вагон в 2017 году, текущий на начало года, составляет 7500 рублей. Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на их пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб.на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Суммарный платеж достигает 27 990 руб.

Размер дополнительных отчислений в 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в ПФР больше 187 200 рублей. (Это отчисления из расчета 8-ми кратного размера минимальной заработной платы). В то же время для ИП в смену есть нюансы расчета доплаты.

При исчислении отчислений 1% от дохода более 300 000 руб.Учитывается вмененная доходность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300 000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические бизнес-показатели по смене никогда не появляются: они не учитывают ни ПФР, ни ФНС. Для определения доходности необходимо базовую доходность по его виду деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, посадочные места, площадь торгового зала) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. При совмещении этого налогового режима с упрощенным или одними, доход от каждого из них суммируется.

Например, ИП занимается розницей. У него есть собственный магазин торговой площадью 20 кв.м. Базовая доходность для ритейлеров — 1800 руб. за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 в регионе равен 1. Вмененный доход в год составит 776736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае предприниматель должен быть дополнительно внесен в список предпринимателя помимо фиксированного платежа в ПФР (776736-300000) * 1% = 4767,4 руб.

Вернуться в категорию

Порядок приведения ДНВД к фиксированным выплатам

Квартальная плата может быть уменьшена до размера пенсионных выплат. Это одно из ключевых преимуществ смены.

На данный момент бизнесмены могут учитывать уплаченные фиксированные суммы в ПФР для сокращения УНВД, если у них нет сотрудников.

Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы для себя могут учитывать все торговцы, независимо от их сотрудников.

При уменьшении оплачиваемой суммы следует учитывать следующие нюансы:

  • ИП, не имеющие наемных сотрудников, вправе не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированная оплата превысила размер рассчитанной ЕНВД;
  • ИП, используя труд сотрудников, должен учитывать установленный лимит на снижение на 50%.

Налоговым периодом в начислении является квартал. Это означает, что UNVD рассчитывается по результатам каждого квартала.

Для того, чтобы ИП имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо платить их ежеквартально.

При этом сумма денег необязательно должна быть до последнего дня квартала, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность сдается до 20 числа месяца, следующего за последним кварталом.

Размер ежеквартальных отчислений в ПФР — 4839,12 руб., В ФФОМС — 949,21 руб.(Итого 5788,33 руб.).

Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет рабочих. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле — 0,52 и текущего физического показателя, количество сотрудников, включая ИП (в данном случае 1). Плата ЕНВД К за квартал — 3155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, и налог может быть снижен на 100%.

Уплачивая налог одним платежом в начале или конце года, предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только за тот период, когда платеж фактически был произведен. Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года — на 4 квартал. В оставшиеся периоды ИП не сможет снизить налог.

Código de atividade empresarial Envard 09. Unvd

Eu preencho uma declaração UNVD -2.Lá Você Precisa especificar o código de atividade. Eu tenho um tipo de atividade «Comércio a retalho, realizado através de lojas e pavilhões com uma área da sala de negociação de não mais 150 metros quadrados para cada objeto da organization do comércio;» De acordo com a decisão sobre a Introduction to Território Educação Municipal Distrito da Cidade Theodosius da República do sistema de tributação da República da Crimeia sob a forma de um único impsto sobre o rendimento rendimento imputado de acordodes deacordos com o anexo do procedure para completetar a declaração financial para um único Imposto de renda imputada paraterminados tipos de atividades.Número do código «7». Como especificar?

Preenchimento da ajuda do UNVD-2 Requer especificar código de código atividades de negócio Envd 2016. Diga-me onde encontrar o código de negócio onde se reflete na declaração.

As actividades empreendedoras da DVD 2016 sãoterminadas de acordo com a declaração sobre a UNVD. Não há atividade na questão da atividade. O comércio correde aos códigos 07-09

A lógica para esta posição é dada abaixo nos materiais do sistema Glavbukh.

Ordem do serviço financial Federal da Rússia de 11 dezembro de 2012 No. MMB-7-6 / [E-mail protegido]

Após a aprovação de formulários e formatos de apresentação de pedidos de registro e desregulância nas autoridades fiscais deorganações e empreendedores Individual como contribuintes de um imputo unificado sobre o rendimento imputado

13. No caso de número de atividades empresariais e / ou entidades da atividade empresarial é superior a três, o número needário de folhas do Anexo para o formulário AVD-2 é preenchido.

14. O campo «Código de Empreendedorismo» é preenchido em concidade com o anexo ao procedure de preenchimento da declaração de impsto sobre um único imputado sobre o rendimento imputado de certos tipos de actividades. «

2. Ordem do Serviço Federal Fiscal da Rússia от 04.07.2014 № MMB-7-3 / [E-mail protegido]

«Аппендис № 5

Tipo empresarial de Envd 2016 (tabela)

O código da aparência
Atividade matual
Tipos de atividades de negócios
1 2
01 Prestando serviços domésticos
02 Prestando serviços veterinários
03 Prestando serviços de reparo manutenção e máquina de lavagem de carros veículo
04 Prestação de serviços para fornecer posse temporária (para uso) lugares para veículos automtores de estacionamento, bem como armazenando automóveis em estacionamentos pagos
05 Prestação de serviços de transporte rodoviário
06 Prestação de serviços de transporte motor para o transporte de Passiros
07 Varejorealizado através de objetos estacionários rede de negociaçãoTendo salas comerciais *
08 Varejo, realizado através das instalações de uma rede de negociação estacionária que não possible taxas de negociação, bem como através de objetos da rede comercial não estacionária, a área do exce local de Negocia 90
09 Comércio a varejo através das instalações de uma rede de negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação, bem como através dos objetos da rede de negociação não estacionária 5, a qualos no quadosiação não estacionária 5, a qualos no quadosiação.
10 Entrega e folha de pagamento
11 Provisões de serviços refeições Através da facilidade da organação da restração com um salão de serviço dos visitantes
12 Fornecimento de serviços de food através da facilidade de uma organação de food que não tem Hospital de visitantes
13 Distribuição de publicidade ao ar livre usando estruturas de publicidade (com exceção de estruturas de publicidade com mudança automática de imagem e placar eletrônico)
14 Distribuição de publicidade ao ar livre usando estruturas promocionais com mudança automática de imagem
15 Divulgação de publicidade ao ar livre usando placar eletrônicas
16 Publicidade usando externo e superfícies internas Veículo
17 Fornecimento de serviços para alojamento temporário e alojamento
18 Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar locais de Negociação localizados nas instalações de uma rede de Negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação que não Possuem Salas de Negociação, de Negociação estaciação, restoçoça la pédere Nenhuma instalação de serviços de visitantes, se a área de cada um deles não exceder 5 metros quadrados
19 Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar locais de Negociação localizados nas instalações de uma rede de Negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação que não Possuem Salas de Negociação, de Negociação estaciação, restoña la pénécé de nécéra de la rede Sem instalações de serviço de visitantes, se a área de cada um deles exceder 5 metros quadrados
20 Prestação de serviços para a transmissão para posse temporária e (ou) usar parcelas de terra para acomodar instalações de uma rede de Negociação estacionária e não estacionária, bem como instalações metaes públicas de la exceteração 103, закрытый ресторан 10
21 год Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar parcelas de terra para acomodar as instalações de uma rede de negociação estacionária e não estacionária, bem como instasionária e não estacionária, bem como instalações de exceraçaros 10, 3, 4, 10, 3, 10, 10, 3, 10
22 Vendas de mercadorias usando máquinas de venda automática

As entidades empresariais envolvidas em pequenas e médias empresas estão fastemente escolhendo um fiscal special sob a forma de pagamento de um único imusto sobre renda imutada (UNVD).Isso é Удобенте Эм Тодос Осаспектос, Porque não apenas simpleifica a relatórios, Mas também OS Contatos Com Corpos Fiscais São Signature reduzidos. A lista de objetos para os quais a UNVD pode ser aplicada é limitada pelaleglação Federal, mas administrações regionais e locais Recebe o direito de esclarecer a atual lista de atividades. Até 2013, UNVD estava no status de obrigatória, mas de 1º de janeiro de 2013 tornou-se voluntária (федеральный лей от 25.06.2012 №94-фз).

Usar a Inteligência Envd em 2016 por uma empresa ou empreendedor индивидуальное обязательное регистратор, имеющее полномочия по предоставлению финансовой информации (eles são Diferentes para empresas e IP: a forma de UNVD-1, a forma UNVD-1) -2 — para empresários), aprovado por a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 11 dezembro de 2012 MMV 7-6 / [E-mail protegido]).O empreendedor que Recebeu o status de um pagador do trimestral em 2016 é relatado na forma de uma declaração, que é aprovada pela atual ordem do serviço financial Federal da Federação Russa datada от 04.07.2014 № MMB-7-3 / [E- mail protegido] Avaliação 22.12.2015 No. MMB-7-3 / [E-mail protegido] Além disso, любое средство удаления или получения сообщений на ЕНВД, или формуляров письменных сообщений, соответствующих требованиям.

Em todos os documentos listados, há um adereço de ligação. Это о коде для типа антивидадных empreendedora на DVD.Para os códigos atuais atualmente utilizados, esses códigos podem ser observados apenas de acordo com o Apêndice No. 5 à ordem do serviço financial Federal da Rússia de 04.07.2014 No. MMB-7-3 / [E-mail protegido] Esta é uma tabela, que é um códigos empreendedores para UNVD, indicando seus tipos appriados de tais trabalhos e serviços.

Quanto às formas de inscrições de registro do Pagador EVD e retirando-a da contabilidade, também prevê needariamente, needidade de Introduction, código de atividade empreendedora de DVD.Mas os próprios códigos na ordem reivindicando as formas de declarações não são. Para Eles, список, который делает aplicativo acima mencionado também é usada.

Códigos empreendedores para Envd

Artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa (Código Tributário da Federação Russa) No. 146-FZ Especifica uma lista de certos tipos de atividades para as quais o mode especial da tributação pode seramentéo em que o or or. Por exemplo, em стр. 1 стр. 2 deste artigo é escrito na prestação de serviços domésticos com distribuição por tipos e grupos com referência a Classificador de todos os russos Serviços prestados à população.

Isso Meaninga que este tipo de atividade includes, digamos, reparar sapatos e produtos de couro, limpeza a seco, corte de cabelo no cabeleireiro, serviços de aluguel e muito mais. Por exemplo, o tipo de código de atividade para o UNVD 01, соответствует a serviços domésticos sem quaisquer extensões, como no classificador de serviços. Lista de atividades no art. 346.26 do Código Tributário da Federação Russa não é diretamente semelhante aos códigos de atividades comerciais no Apêndice No.5. Isso sugere que, sob a reparação de sapatos, no relatório, somente o código 01 deve ser especificado na prestação de serviços domésticos, e não uma especialização específica, porque não há nenhuma lista.

No futuro, a lista de códigos será expandida, mas, enquanto isso, quando reftir nas formas do tipo de atividade empresarial, é guiada pelo Apêndice No. 5 (tabela abaixo) para o procedure para preencher a declaração (или на UNVD) Федеральное налоговое ведомство России по данным 04.07.2014 № ММБ-7-3 / [E-mail protegido]).

Código do tipo de empreendedorismo. Tipos de atividades de negócios

Prestando serviços domésticos

Prestando serviços veterinários

Serviços de reparação para reparação, manutenção e lavagem de automóveis de automóveis

Prestação de serviços para fornecer posse temporária (para uso) lugares para veículos automtores de estacionamento, bem como armazenando automóveis em estacionamentos pagos

Prestação de serviços de transporte rodoviário

Prestação de serviços de transporte motor para o transporte de Passiros

Varejo, realizado através das instalações de uma rede de negociação estacionária, com salas comerciais

Comércio a varejo através das instalações de uma rede de negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação, bem como através dos objetos da rede de Negociação não estacionária local excellence de Negociação.

Comércio a varejo através das instalações de uma rede de negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação, bem como através dos objetos da rede de Negociação não estacionária 5, a qualos no quadrosia do local.

Entrega e folha de pagamento

Fornecimento de serviços de food através da instalação da organação de restaurant público com um salão de visitantes

Fornecimento de serviços de food através da facilidade de uma organação de food que não tem Hospital de visitantes

Fornecimento de serviços para alojamento temporário e alojamento

Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar locais de Negociação localizados nas instalações de uma rede de Negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação que não Possuem Salas de Negociação, de objetos péste de coméração, de Negociaça, который должен быть восстановлен Nenhuma instalação de serviços de visitantes, se a área de cada um deles não exceder 5 metros quadrados

Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar locais de Negociação localizados nas instalações de uma rede de negociação estacionária que não Possuem Salas de Negociação que não Possuem Salas de Negociação que não Possuem Salas de Negociação, de Objetos que de rede Sem instalações de serviço de visitantes, se a área de cada um deles exceder 5 metros quadrados

Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar parcelas terrestres para acomodar objetos de uma rede de negociação estacionária e não estacionária, bem como instalações de restoração, excerados náros, 9000, больше, чем 9000 квадратных метров

Prestação de serviços para a transferência de posse temporária e (ou) para usar parcelas de terra para acomodar as instalações de uma rede de Negociação estacionária e não estacionária, bem como instasionária e não estacionária, bem como instasionária e não estacionária, bem como instalações de excéraçaros, 10, 3, 4, 10, 3, 4, 4, 3

Vendas de mercadorias usando máquinas de venda automática

Ao usar qualquer mode da tributação de IP, um geral ou especial, muitas questões wavem sobre a escolha de códigos de atividade e valores numéricos individual envolvidos em quaisquer cálculos.Códigos e cálculos (adiantamento fiscal, próprio impsto, valor de renda) — uma parte integnte do relato de um empresário. Рассмотрим alguns momentos associados ao dorminhoco ().

Легко измените мануал на ЕНВД и восстановите нюансы, связанные с защитой от защищенных сервисов, минимизируют риски и экономят темп.

Atividades empreendedoras do Envd 2019

Vamos começar com uma questão importante sobre códigos empreendedores na mudança.Qual é a complexidade? Важное значение, которое нужно сделать, чтобы не было никаких идентификаторов, а также отличия от команды! Onde são needários esses códigos? Eles Precisam ser indicados na declaração de que o IP preenche para se registrar como pagador do do renda imputada or ser realizada com tal contabilidade. Outro exemplo :, seção 2, linha 010.

Onde vê-los?

Nós tomamos ordem do fns № mmb-7-3 / [E-mail protegido] от 26.06.18, que aprova a forma de um documento, ordem de preenchimento e envio, e abre o número do pedido 5.Contém uma tabela de códigos separados por grupos.

Em 2019, ainda não há alterações nesta lista. Listá-los brevemente:

Бревемент:

  • 01 — Serviços domésticos
  • 02 — Serviços veterinários (домашнее животное)
  • 03 — Reparação e, em seguida, lavagem de carros
  • 04 — Fornecimento de lugares de estacionamento de automóveis — estacionamento pago
  • 05 — Транспортное средство
  • 06 — Транспорте пассажира
  • 07 — Comércio a varejo através de uma rede estacionária com uma sala de negociação
  • 08 — Comércio no varejo — através da rede estacionária sem uma rede hall / não estacionária com um local de negociação, площадь ниже 5 м².
  • 09 — Comércio no varejo — através de uma rede estacionária sem uma rede hall / não estacionária com um local de negociação, площадь выше 5 м².
  • 10 — Negociação de varejo relacionada ao tipo de entrega / divergência
  • 11 — Кейтеринг com sala de atendimento ao cliente
  • 12 — Aviso sem espaço para atendimento ao cliente
  • 13 — Publicidade ao ar livre Em estruturas de publicidade (на открытом воздухе, outra publicidade ao ar livre)
  • 14 — Публикация на открытом воздухе в автоматических проектах с изображениями
  • 15 — Publicidade ao ar livre usando placar eletrônico
  • 16 — Publicidade em superfícies externas / internas de transporte
  • 17 — Alojamento temporário e serviços de alojamento
  • 18 — Fornecer lugares para negociação em uma rede estacionária sem um salão, em uma rede não estacionária, nas instalações do food sem salas para clientes (em um local de local, não mais que 5 metros quadrados)
  • 19 — Fornecer assentos para negociação na rede estacionária sem um salão, em uma rede não estacionária, nas instalações das instalações de restaurant que não possible um salão de serviço (com área espacial quad mais de 5 metros)
  • 20 — Fornecimento de parcelas de terra para instalações de rede estacionárias (não estacionárias), instalações de restaurant (em uma área de enredo não mais de 10 м²)
  • 21 — Prestação de parcelas de terra nas instalações de uma rede estacionária (não estacionária), instalações de restaurant (em uma área de enredo mais de 10 м²)
  • 22 — Implementação de mercadorias através da funcionalidade das máquinas de venda automática

Cada código соответствует características físicas específicas da atividade e do rendimento mensal básico — esses números são usados ​​paraterminar o rendimento imputado em umaterminada atividade.

Важно! Mas aqui vamos fazer um retiro e lembrar sobre códigos de quidos. Desde 2017, uma nova lista de códigos de serviços domésticos está disponível para usuários de serviços especiais. Portanto, usamos classificadores de Okved2 ​​\ u200b \ u200be Okpd2, Fundação é a ordem do Governo da Federação Russa No. 2496-P de 24 de novembro de 2016

Дефляторы Coeficientes K1 и K2 для Envd на 2019 год

Agora lembre-se um pouco sobre os coeficientes.Nós já falamos sobre. O retorno básico, o valor do indicador físico installelecido, таксоны де апоста e os dois coeficientes K1 и K2 estão envolvidos.

K1 — um indicador corretivo, o mesmo em todo o país e independente do tipo de atividade empreendedora. Em essência, este é um reflexo da inflação. O K1 é aprovado no final do ano e age todo o ano subsqüente.

K1 permaneceu inalterado desde 2015 — 1,798. Então começou seu aumento suave. Em 2019, sua importância será 1.915 (ordem do Ministério do Desenvolvimento Econômico № 595 от 30/30/18).

O K2 é um coeficiente especial aprovado a nível Regional. Normalmente, seu значительно raramente está mudando, mas o fator do ano passado ainda é preservado. Para fazer isso, basta entrar em contato com seu impsto ou olhar para fontes regionais oficiais.

Bem, это действительно так, как есть, и DVD-диски. Se Você tiver dúvidas, pergunte nos comentários.

Unvd: Atividades allowidas em 2018

É needário different os códigos de otimidade e os códigos empreendedores indicados para as metas da transição para UNVD.Damos uma mesa com as Principais diferenças:

O diretório de códigos empresariais возобновляет свою деятельность, поскольку atividades das atividades разрешает pelo Código Tributário. Рассмотрим quais códigos devem ser indicados preenchendo um pedido para a transição para um um unico e na seção 2 da declaração financial sobre a UNVD.

Não conheça seus direitos?

Na tabela abaixo, nossos especialistas liderados por atividades permissionidas para o UTII em 2018.

Quais códigos de Okved caem sob um único impsto?

Preparando documentos para registro de estado entidade legal ou IP, é обязательно especificar códigos específicos corredentes às atividades que caem sob a UNVD.Isso permite que as autoridades de control registre os contribuintes por tipo de classes. O Requerente Precisa ser responseável por abordar a escolha de okved. Além disso, começando novas atividadesO pagador é obrigado a aplicar com os novos códigos. О законодательном органе не установлено, что мы можем сделать все возможное, чтобы отозвать свой вклад.

Uma das questões muitas vezes Emergentes na preparação de um pedido de registro de umaorganação ou IP: que tipos de atividade caem sob a UNVD.

Табела abaixo mostra todos os códigos de Okved для UNVD por tipo de atividade.

Como escolher tipos entados de atividades que caem sob UTII?

Пегар адекватно оквед. Para Envd, voê Precisa saber os recursos da construção de umaierarquia de classificação. O diretório состоит из разделов, классов, подклассов, групп, subgrupos e espécies. Раздел об отказе от nome geral da esfera econômica, seguida pela divisão em áreas de atividade com a concretização até o nome das operações.

Você Precisa saber! Em uma declaração sobre como fazer um novo okved para o registro do estado, é suficiente indicar 4 sinais do otamente, o que соответствует à forma atividade econômica. Em seguida, todas as subespécies includes neste código serão allowidas automaticamente.

Реализация операций, которые не соответствуют определенным данным, в Okved podem impposição de Penalidades das autoridades controladoras. П. 4 ст. 14.25 O Código Administrativo da Federação Russa createdelece uma multa de 5.000 за 10.000 рублей за дополнительную информацию или указанную информацию, не содержащую конфиденциальной информации, в качестве информации, содержащейся в исходной информации. Para evitar uma multa, voiceê deve enviar informações sobre como fazer alterações nos dados de registro do pagador.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *