Как ип не платить налоги за сотрудников: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

последние новости о размере и порядке оплаты — новости в Т—Ж

Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2023 годы. В 2021 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2021 году.

Что это за взносы

Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Источник:
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ

Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.

Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 Р в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.

Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.

Что делать? 07.12.18

Я ИП и не хочу платить налоги и страховые взносы

УЧЕБНИК

Как выйти из тени

Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

Сколько фиксированных взносов нужно платить

Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.

В действующей редакции налогового кодекса установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступят в силу 1 января 2021.

Суммы взносов до 2023 года

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

Если ИП за 2021 год вообще ничего не заработает, он все равно должен будет отдать государству 40 874 Р. Эта сумма пойдет на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2020 год нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, а за 2021 — до 31 декабря 2021 года. Внутри года установленных сроков уплаты нет. Но если есть доход, лучше платить частями, чтобы уменьшать начисленный налог. Например, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. А на общей системе уплаченные взносы включаются в расходы и уменьшают авансовый платеж по НДФЛ.

Что делать? 18.05.20

Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов?

Какие еще взносы нужно платить ИП за себя

Например, если доход ИП за год составил 500 000 Р, дополнительные взносы составят 2000 Р: (500 000 Р − 300 000 Р) × 1%.

Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022.

Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.

Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.

Если ИП применяет налог на профессиональный доход

У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.

Самозанятые ИП могут платить пенсионные взносы по желанию. Это можно делать прямо в приложении «Мой налог». Но уменьшить налог на такие суммы нельзя. Нужно отдельно заплатить НПД и отдельно — взносы.

Если у ИП есть сотрудники

Фиксированные взносы ИП платит за себя, они влияют на его стаж и баллы. Если у ИП есть работники, он должен платить взносы еще и с их зарплаты — за свой счет. Тут у ИП все как у обычного работодателя. Но в отличие от предпринимателя-одиночки ИП на УСН «Доходы» с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников только на 50%, а не полностью.

Как уменьшить налоги ИП за счёт страховых взносов

Законы

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и ЕНВД могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

  • Автор: Анастасия Коваленко
  • Редактор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Ivan Might

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Сколько взносов платить за себя в 2019 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2019 году предприниматели должны заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽;
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽;
  • дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, посчитайте на калькуляторе.

Сколько взносов платить за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

  • взнос на ОПС — 22%;
  • взнос на ОМС — 5,1%;
  • взнос на ОСС — 2,9%,
  • взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8%.

Как правильно уменьшить налог

Предприниматель на УСН 6% или ЕНВД может уменьшить налог только на сумму взносов, которую он заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.32 НК РФ):

  • ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
  • ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Если предприниматель заплатит все страховые взносы в конце года, он не сможет уменьшить налог на сумму взносов.

Как быть, если у вас два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят ЕНВД и УСН, всё зависит от сотрудников.

Если на упрощёнке нет сотрудников, а на вменёнке есть. Налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а ЕНВД — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013).

Если на вменёнке нет сотрудников, а на упрощёнке есть. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — на сумму взносов за сотрудников, но не больше чем на 50% (письмо Минфина № 03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Опубликовали 18 сентября 2019 года

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Отправить

Льготные кредиты и возможные банкротства: кто виноват и что делать?

С декабря 2020 года в аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Новосибирской области стали поступать жалобы предпринимателей на действия банков о переводе кредитных договоров, заключенных в рамках программы льготного кредитования под 2%, на период погашения кредита. Во всех случаях банк указывал причину: несохранение численности работников ИП и компаний в одном из месяцев базового периода на уровне не менее 80%.

Например, по одному обращению проблема заключалась в том, что на момент подачи заявки на получение кредита в банк, по сведениям сервиса ФНС по состоянию на 1 июня 2020 года, у предпринимателя числилось 4 сотрудника, а в июле, августе и октябре 3 сотрудника. Однако, предприниматель указал, что у него всегда работали только 3 сотрудника, и что в мае 2020 один сотрудник был уволен, но на его место в этом же месяце был устроен другой. Аппаратом Уполномоченного были направлены запросы в кредитную организацию, а также в Центральный банк РФ. Из ответов следовало, что банки руководствуются данными, которые имеются в информационном сервисе налоговой службы.

По аналогичному обращению другой организации, после многочисленных обращений в налоговые органы, данные информационного сервиса ФНС о численности ее сотрудников были уточнены на основании сведений из Пенсионного фонда России. В связи с чем в последствии договор был переведен с периода погашения на период наблюдения.

Из анализа ситуации следует, что проблема заключается в расчете штатной численности сотрудников заемщика, поскольку численность работников банки определяют на основании сведений, размещенных в информационном сервисе ФНС. При этом, первоисточником информации о численности сотрудников является форма СЗВ-М, которую компании и ИП сдают в ПФР. А фонд, в свою очередь, уже передает эти формы в налоговую службу.

Однако определить по этой форме численность, например, именно на 1 июня нельзя. Ведь за май будет указан работник, который был уволен в мае (пусть даже и 1 мая), а вот по состоянию на 1 июня его уже в организации не будет. Но видно это будет только из формы за июнь, которая сдается в ПФР не позднее 15 июля.

Первые предприниматели, отправившие заявки на антикризисный кредит, могли невольно нарушить требования программы по сохранению занятости, поскольку на момент выдачи кредитов банкам была недоступна официальная информация о численности сотрудников на предприятиях на 1 июня 2020 года и они руководствовались данными за апрель.

Таким компаниям грозила необходимость полного возвращения кредита, но уже не по льготной, а по стандартной ставке, которую определяют сами банки.

Институт уполномоченных один из первых поднял этот вопрос. С целью решения проблемы правительство РФ внесло изменения в правила предоставления кредитов (Постановление правительства № 1976 от 30.11.2020), в результате чего, на этапе списания кредитов первый пул заемщиков был приравнен ко всем остальным заемщикам и унифицирована информация по майским стартовым данным. Кроме того, заемщикам была предоставлена возможность уточнить численность занятых, сведения о которых ранее были направлены в Пенсионный фонд России не позднее 25 декабря 2020 года.

Сегодня главная задача заключается в оптимизации коммуникаций «Пенсионный фонд-налоговая-банк» относительно периодичности актуализации информации, а также пересмотр дат, на которые банком берется информация о численности сотрудников.

В начале марта в Новосибирске прошел круглый стол на тему «Льготные кредиты и массовые банкротства: кто виноват и что делать?», в котором приняли активное участие аппарат Уполномоченного, представители банковской сферы, юридического сообщества, минпромторга НСО, минэкономразвития НСО. Участниками были сформированы и обобщены обращения предпринимателей по обеспечению мер защиты их прав.

Куда обращаться и с какими требованиями?

  25 декабря 2020 года и 15 апреля 2021 года ФНС России должна разместить на своем сервисе уточненные сведения о численности (соответственно, на базовый период и период наблюдения).

На основании этих уточненных данных банки могут: во-первых, заставить гасить проценты и кредит после базового периода, если ошибочно перевели его на период наблюдения, и наоборот: если при соблюдении условий, потребовали погасить кредит, вернуть его на льготный период наблюдения. Во-вторых, могут списать задолженность, если ошибочно посчитали условия по итогам периода наблюдения невыполненными и потребовали погашения кредита и процентов. Либо заставить платить проценты и возвращать кредит, если ошибочно списали задолженность.

Соответствующие сообщения банки пришлют заемщикам в течение двух рабочих дней. Следовательно, нужно обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении численности работников.

Необходимо отметить, что на сегодня в свете отсутствия проработанного правового регулирования, позволяющего предпринимателю доказать фактическую численность работников, наиболее продуктивной мерой выглядит обращение за защитой нарушенных прав в суд. При этом важно заявить ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действий банка по списанию задолженности по кредиту до вступления окончательного судебного акта по делу в законную силу. Несколько заявителей, обратившихся с данной проблемой в наш адрес, пошли именно таким путем, аппаратом Уполномоченного им оказывается правовая поддержка, эти дела находятся на личном контроле, так как судебная практика в этой сфере еще не сформирована, и очень важно «задать тон» первыми судебными разбирательствами.

При всем сказанном, конечно хотелось, чтобы предприниматель имел возможность отстоять свои права без обращения в суд, не тратя время и ресурсы на ведение дела. Именно поэтому мной было подготовлено письмо в орган, уполномоченный в сфере регулирования льготного кредитования – министерство экономического развития РФ, с соответствующими  предложениями.

Хочу напомнить, что предприниматели, которые оказались в такой непростой ситуации, всегда могут обратится за поддержкой в аппарат бизнес-омбудсмена.

Программа льготного кредитования бизнеса через банковский сектор с последующей возможностью полного списания кредита была инициирована президентом РФ с целью поддержки предпринимательства и сохранения занятости населения. Кредиты под 2% на возобновление деятельности стали одной из наиболее своевременных и востребованных мер для бизнеса. Но при ее реализации были выявлены спорные ситуации.

Редакция «КС» открыта для ваших новостей. Присылайте свои сообщения в любое время на почту [email protected] или через наши группы в Facebook и ВКонтакте Подписывайтесь на канал «Континент Сибирь» в Telegram, чтобы первыми узнавать о ключевых событиях в деловых и властных кругах региона.

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

штрафов за невыплаченный налог на заработную плату: что это такое?

Налоговая служба оценивает штрафы и проценты на счету работодателя, если они не собирают, не сообщают и не перечисляют налоги на заработную плату. Вы можете нести личную ответственность за неуплату налогов с сотрудников или уплату удержанного подоходного налога и других налогов на заработную плату в федеральные агентства.

Работодатели по-прежнему несут полную ответственность за выполнение этих задач и обязательств, даже если они передают эту работу в службу расчета заработной платы или бухгалтера.

Что такое штрафы за невыплаченный налог на заработную плату?

IRS перечисляет многочисленные требования и штрафы за невыполнение платежных ведомостей в Публикации IRS 15: «Налоговый справочник работодателя», но некоторые из них встречаются чаще, чем другие. Наиболее частые ошибки связаны с налогами по форме 941 — налогами у источника выплаты и налогами FICA, — но некоторые из них применимы и к другим аналогичным формам.

  • Отказ подать Форма 941 и аналогичные формы приведет к штрафу в размере 2%, если вы опоздали на один-пять дней, штрафу 5%, если вы опоздали на шесть-15 дней, или 10%, если вы опоздали. более чем на 16 дней с опозданием или в течение 10 дней с момента первого уведомления от IRS.Максимальный штраф 15%.
  • Непредоставление информации сотрудникам, например формы W-2, и другим получателям платежа по форме 1099-MISC также может означать штрафы IRS. Размер этих штрафов зависит от размера вашей компании. Более крупные компании с валовой выручкой более 5 миллионов долларов платят больше. Штрафы также могут зависеть от типа ошибки, от того, насколько просрочен платеж или от того, не был ли платеж вообще.
  • Штраф на восстановление целевого фонда (TFRP) взимается за неуплату налога на заработную плату в установленный срок.Вы можете нести ответственность за этот штраф, если подоходный налог, налоги на социальное обеспечение или медицинскую страховку удерживаются из заработной платы, но не перечисляются правительству. TFRP равен неуплаченному налогу. Дополнительно начисляются проценты в срок.

Штраф TFRP требует «умышленного» бездействия, но вы все равно можете столкнуться с штрафом за просрочку платежа, даже если вы докажете, что ваша неуплата или неуплата налогов не была преднамеренной.

Депозиты применяются к самому последнему обязательству, поэтому будьте осторожны, чтобы не опоздать.

Как работают штрафы по неуплаченному налогу на заработную плату?

Допустим, вам необходимо вносить депозит в размере 1500 долларов каждый месяц. Вы не вносите свой депозит 15 марта, но вы вносите депозит в размере 2000 долларов США 15 апреля, чтобы наверстать упущенное. Из этого платежа 1500 долларов применяются к 15 апреля и 500 долларов — к 15 марта, поэтому на вас может быть наложен штраф за 1000 долларов, которые не были внесены на счет 15 марта.

Вы также можете быть оштрафованы за неуплату налога на заработную плату, если неправильно классифицируете сотрудников как независимых подрядчиков.Вам не нужно удерживать подоходный налог или налоги FICA из платежей, произведенных независимым подрядчикам, но вы можете столкнуться с штрафами, если IRS обнаружит, что они были неправильно классифицированы и должны были быть выплачены как сотрудники, потому что они не выполнили квалификационные правила для независимых подрядчиков. подрядчики.

Штрафы по депозитам, подлежащим выплате с 8 по 23 февраля 2021 года, будут снижены для работодателей в Оклахоме при условии, что эти депозиты будут получены до 23 февраля 2021 года. У работодателей Техаса есть аналогичное временное окно: штрафы по депозитам, подлежащим выплате. с фев.С 11 по 26 февраля 2021 года будут сокращены до 26 февраля 2021 года. IRS объявило о нескольких расширениях налогов для этих штатов в ответ на сильные зимние штормы 2021 года.

Налоги на заработную плату — это налоги трастовых фондов

Налоги на трастовые фонды — это налоги, взимаемые с кого-либо, обычно с клиента или сотрудника, которые затем удерживаются компанией «в доверительном управлении» до тех пор, пока они не будут переданы соответствующему налоговому органу. Налог с продаж и налоги на заработную плату являются наиболее распространенными типами налогов в трастовый фонд.

IRS может наложить штраф за возврат этих неуплаченных налогов в трастовый фонд, если компания не производит платежи вовремя.TFRP может быть наложен IRS для:

  • Умышленное неисполнение налога
  • Умышленное неучет и уплата налога, или
  • Умышленная попытка каким-либо образом уклониться от уплаты налога или платежа или аннулировать их

Сбой должен соответствовать этим «умышленным» тестам и быть передан стороной, ответственной за сбой. IRS определяет умышленное как «добровольно, сознательно и намеренно». Ответственный человек со свободой воли или выбора либо намеренно игнорирует закон, либо явно безразличен к его требованиям.

В некоторых случаях безрассудного игнорирования очевидных фактов достаточно, чтобы проявить своеволие.

Виды налогов на заработную плату

IRS называет налоги на заработную плату налогами на трудоустройство. Это те, которые ваш бизнес должен удерживать и платить, когда у вас есть сотрудники. Эти налоги включают:

  • Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата должны удерживаться из заработной платы сотрудников и уплачиваться в IRS в соответствии с требованиями закона.
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, обычно называемые налогами FICA, должны удерживаться из заработной платы сотрудников и должны соответствовать работодателям.Налоги FICA должны уплачиваться либо раз в две недели, либо ежемесячно, в зависимости от размера вашей заработной платы, и сообщаться ежеквартально в форме 941.
  • Федеральный налог по безработице должен уплачиваться вами как работодателем на основе валовой заработной платы всех сотрудников. Эти налоги уплачиваются ежеквартально или ежегодно и отражаются в форме 940.
  • Государственные налоги по безработице должны собираться, сообщаться и уплачиваться в соответствии с законами штата.

Другие обязательства по налогу на заработную плату включают годовую заработную плату и налоговую отчетность для сотрудников по форме W-2 и для лиц, не являющихся сотрудниками, по форме 1099-MISC.

Требования по налогам на заработную плату

Налоги на заработную плату должны храниться отдельно от других коммерческих фондов, потому что это налоги целевых фондов. Предположим, что у Безымянной корпорации есть несколько сотрудников, и компания удерживает 5 000 долларов США в виде федерального подоходного налога и 2 000 долларов США в виде налога FICA со всех зарплат сотрудников за один день выплаты жалованья.

  • Федеральный подоходный налог в размере 5000 долларов должен быть уплачен в IRS.
  • 2000 долларов США в виде налога FICA должны быть уплачены в IRS для Управления социального обеспечения вместе с дополнительными 2000 долларов, которые компания должна в качестве своей доли налогов FICA.

Компания должна хранить эти 9000 долларов отдельно в своей системе бухгалтерского учета и производить платежи в IRS в срок.

Ключевые выводы

  • Все работодатели обязаны удерживать подоходный налог, налог на социальное страхование и налог на медицинское страхование из заработной платы сотрудников, отчитываться и подавать эти суммы в IRS.
  • Работодатели также должны сопоставить удержанные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь и уплатить эти суммы в IRS.
  • IRS оценивает денежные штрафы в размере от 2% до 100% неуплаченного налога, когда работодатели умышленно игнорируют эти требования, в зависимости от типа налога.
  • Пени могут взиматься, даже если вы просто опоздали с отправкой платежа.

Выплата наличными сотрудникам и независимым подрядчикам

Некоторые виды бизнеса в основном продают за наличные. Многие из этих «денежных предприятий» также платят своим работникам и другим лицам наличными. Хотя выплаты сотрудникам и независимым подрядчикам наличными не являются незаконными, это не является хорошей деловой практикой по многим причинам.

Некоторые предприятия используют наличные для оплаты труда сотрудников, пытаясь избежать уплаты налогов на заработную плату, а некоторые сотрудники требуют выплаты наличными, чтобы уклониться от уплаты подоходного налога.

Вопросы расчета заработной платы и налогов при выплате сотрудникам наличными

Работодатели должны удерживать занятость (федеральный подоходный налог и налог штата и налог FICA (Социальное обеспечение / Медикэр)) из заработной платы работника. Работодатели также должны сообщать сумму удержания для каждого работника в налоговую службу (IRS). Работодатели подают в IRS сумму как налога, удержанного из зарплаты, так и налога FICA, а также налоговой доли работодателя в IRS на регулярной основе.Работодатели должны ежегодно сообщать о доходах сотрудников в форме W-2. Включает денежный доход.

Другие налоги на занятость должны уплачиваться с заработков работников, включая налоги по безработице и выплаты из государственного фонда компенсации работникам.

Работодатели должны проверять право на работу вновь нанятых сотрудников, используя форму I-9 или систему E-Verify. Эта проверка помещает сотрудника в федеральную систему, и если этим сотрудникам платят наличными, перекрестные проверки агентств могут выявить попытки избежать уплаты налогов на заработную плату наличными.Взаимодействие с другими людьми

Неуплата налогов по найму

IRS серьезно относится к работодателям, которые не отчитываются и не платят налоги на занятость. Отказ подать налоговую декларацию о найме на работу — это распространенный способ уклонения предприятий от уплаты налогов (незаконный). IRS может провести аудит вашего бизнеса и рассмотрит все доступные регистрации, даже если нет записей о заработной плате или чеков. Если IRS может подать налоговый залог в отношении собственности, и умышленные попытки уклониться от подачи и уплаты налогов на трудоустройство могут привести к уголовному преследованию.Взаимодействие с другими людьми

Когда вы платите сотрудникам наличными

  • Сотрудникам, получающим зарплату наличными и не удерживающим налоги FICA, отказывают в доходах по социальному обеспечению, которые можно было бы использовать для расчета потенциальных пособий по социальному обеспечению.
  • Аналогичным образом, работники, которые не «на заработной плате», не имеют права на компенсацию работникам или пособие по безработице.

Дипломированный бухгалтер (CPA) Гейл Розен говорит следующее о выплате сотрудникам наличными:

Незаконная оплата работникам наличными может привести не только к налоговым проблемам, но и к серьезным проблемам.Когда работник «не в расписании», у вас могут внезапно возникнуть непредвиденные обстоятельства, которые могут быть поистине катастрофическими.
Если рабочий получит травму на работе и попадет в больницу, его спросят, не пострадал ли он на работе. . Если травмированный рабочий ответит утвердительно, он получит компенсацию рабочим. У вас серьезные проблемы, если вы не выплатили компенсацию работникам, потому что вы заплатили им наличными. То же самое и с невыплатой в государственную кассу по инвалидности и безработице.Если, например, вы уволите работника, и он подаст заявление на пособие по безработице, аудиторы будут стучаться в вашу дверь.

Платящие дети, супруги или члены семьи

Заработная плата детей в возрасте до 18 лет, работающих в вашем бизнесе, подлежит такому же удержанию, налогу на заработную плату и налогу на заработную плату, что и другие сотрудники. Если вы нанимаете собственных детей, они могут не облагаться налогами FICA на социальное обеспечение / Medicare, но об их заработной плате необходимо сообщать в IRS.Взаимодействие с другими людьми

Наем вашего супруга или других членов семьи для работы в вашем бизнесе и оплата наличными также может лишить этого человека пособий по социальному обеспечению. И все остальные вопросы, упомянутые выше, применяются, включая вашу юридическую ответственность за отчетность и налоги на заработную плату.

Платежи другим наличными

Многие предприятия платят подрядчикам (временные рабочие, летние рабочие). Хотя выплаты независимым подрядчикам вызывают меньше проблем, чем выплаты наемным работникам, стоит отметить два вопроса:

  • Платежи подрядчикам необходимо ежегодно сообщать в форме 1099-NEC (ранее 1099-MISC до 2020 г.) и
  • Вы должны подтвердить идентификатор налогоплательщика для независимых подрядчиков, попросив человека заполнить форму W-9; если идентификатор налогоплательщика не может быть подтвержден, вы должны взять дополнительный удерживаемый налог из заработной платы подрядчика.

Денежные платежи, произведенные поставщикам и другим лицам, с которыми вы ведете бизнес, должны быть подтверждены, если вы хотите, чтобы эти денежные платежи вычитались как расходы в налоговой декларации вашей компании. Даже небольшие платежи наличными должны производиться через кассу мелкой кассы при наличии соответствующей документации.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве.Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Что делать, если мой работодатель не удерживает налоги с заработной платы?

Независимые подрядчики считаются самозанятыми, даже если они работают только на одного клиента. Следовательно, вместо того, чтобы полагаться на работодателя в удержании им налогов на заработную плату, такие люди несут ответственность за уплату своих собственных налогов на фонд заработной платы и ежеквартальные расчетные налоговые платежи в IRS, чтобы избежать штрафов и пени.Взаимодействие с другими людьми

Независимые подрядчики, безусловно, могут полагаться на налоговые программы, которые помогут им рассчитать предполагаемые налоговые платежи. Но те, кто хочет лучше понять, как работает процесс оценки, могут использовать форму IRS 1040ES вместе с прилагаемыми инструкциями и расчетным налоговым листом.

Ключевые выводы

  • Частные предприниматели несут ответственность за уплату собственных налогов на заработную плату и ежеквартальные расчетные налоговые платежи в IRS, чтобы избежать штрафов и пени.
  • Независимые подрядчики могут полагаться на налоговое программное обеспечение, которое поможет им рассчитать предполагаемые налоговые платежи, или они могут принять более практический подход и использовать традиционную форму IRS 1040ES вместе с прилагаемыми инструкциями и таблицей расчетных налогов.
  • Независимые подрядчики могут определять свои расчетные налоговые платежи либо путем ежеквартальных расчетных налоговых платежей, составляющих 100% их налоговых обязательств за предыдущий год, либо путем ежеквартальных расчетных налоговых платежей в размере 90% расчетных налоговых обязательств в текущем году.

Те, кто выбирает подход «сделай сам», должны знать свой скорректированный валовой доход за предыдущий налоговый год. Затем они должны оценить свой общий доход за текущий налоговый год. Эта цифра должна включать инвестиционный доход и другие источники налогооблагаемого дохода, превышающие любые доходы от самозанятости. Затем люди должны оценить свои общие вычеты, льготы и кредиты. Они должны учитывать как налог на самозанятость (дополнительные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые они должны платить вместо того, чтобы работодатель платил от их имени), так и налоговые вычеты по налогу на самозанятость.

Вооружившись вышеупомянутой информацией, независимые подрядчики могут затем определить свои расчетные налоговые платежи одним из следующих двух способов:

1) Они могут производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи в размере 100% от их налоговых обязательств за предыдущий год.

2) Они могут производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи в размере 90% расчетных налоговых обязательств текущего года.

Первый подход наиболее целесообразен для людей, которые могут надежно спрогнозировать свой годовой доход на основе прошлых моделей.Эта тактика гарантирует, что физическое лицо не будет иметь никаких штрафов или процентов за недоплату налогов. Однако в некоторых ситуациях это может означать, что физическое лицо в конечном итоге будет платить гораздо больше налогов, чем они фактически должны за год. В таком сценарии налогоплательщик должен подождать до апреля следующего года, чтобы получить назад свои деньги посредством возврата налога. Это проблематично, потому что такие люди фактически теряют проценты, которые они могли бы получить на деньги, которые они переплатили, если бы они вложили эти средства в приносящие проценты инвестиции.

Штраф за неуплату налога на заработную плату

Сбор, отчетность и перевод налогов на заработную плату являются одними из ваших основных обязанностей, когда у вас есть сотрудники. А если вы забудете или полностью пренебрежете своей ответственностью, ваш малый бизнес может получить штраф за неуплату налога на заработную плату.

Какой бы ни была причина несвоевременного внесения депозита, неуплата налогов на заработную плату — серьезная проблема для IRS и других налоговых органов.

Краткое изложение ваших налоговых обязательств по заработной плате

Как работодатель, вы должны удерживать налоги из заработной платы своих сотрудников и платить налоги.Взгляните на этот список налогов на трудоустройство, которые вам, возможно, придется взимать:

Удерживать федеральные, штатные и местные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также некоторые налоги штата из заработной платы сотрудников. Вы также должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, налоги на безработицу и некоторые налоги штата.

Отложить удержанные и уплаченные налоги для депонирования. Депозитные налоги на заработную плату в соответствии с вашим графиком депонирования.

График депонирования федеральных подоходных налогов, налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь составляет либо ежемесячно, либо раз в две недели (или в некоторых случаях ежегодно).Ваш график депозита основан на четырехквартальном ретроспективном периоде IRS.

Депозит федеральный налог по безработице ежеквартально. Свяжитесь с вашим штатом, чтобы узнать, когда вам нужно внести на счет штата налог по безработице и другие налоги штата.

Не забудьте также сообщить о налогах на заработную плату в IRS и другие налоговые органы.

Причины неуплаты налога на заработную плату работодателем

Рассмотрим следующий сценарий: вы удерживаете налоги на заработную плату из заработной платы сотрудников. Вы храните деньги отдельно от других средств вашего бизнеса.Но вы — занятой владелец бизнеса, у которого много задач. Вы полностью забываете дату уплаты налогового депозита и не платите налоги на заработную плату.

Или, может быть, эта ситуация находит отклик у вас: вы откладываете деньги на налоги с заработной платы. Но поскольку ваш депозит еще не подлежит оплате, вы занимаетесь налогом на заработную плату в периоды отрицательного денежного потока. Когда наступает срок уплаты налога на заработную плату, вам не хватает средств для оплаты.

Есть ряд других причин, по которым владельцы бизнеса не платят налоги на заработную плату.Например, стихийное бедствие может помешать вам вовремя уплатить налоги. Или ваш график уплаты налогов может измениться.

Штраф за неуплату налога на заработную плату

Около 70% годового дохода, собираемого IRS, поступает от налогов на заработную плату. Заниженные и невыплаченные налоги на занятость составляют примерно 72 миллиарда долларов налогового дефицита США. Вот почему есть последствия, когда ваш бизнес не вносит налоги на заработную плату.

Если вы не платите налоги на заработную плату для своего бизнеса, вы получите счет от IRS и, вероятно, также штраф.Согласно IRS, работодатели, не соблюдающие законы о налоге на трудоустройство, подлежат гражданским и уголовным санкциям.

Итак, какой штраф за неуплату налога на заработную плату в срок? Штраф, который взимает с вас IRS:

  • Сколько вы должны
  • Насколько просрочен платеж

Согласно IRS, взгляните на штраф за неуплату налога на заработную плату за количество дней опоздания:

# Дней позже Штраф
1-5 дней 2%
6-15 дней 5%
16+ дней 10%
10+ дней после первого счета IRS 15%

Допустим, вы несете ответственность за внесение в IRS налогов на заработную плату в размере 2500 долларов США.Вы опоздали на 16 дней. IRS взимает с вас штраф в размере 250 долларов, что означает, что вы должны в общей сложности 2750 долларов. Имейте в виду, что это не включает какие-либо государственные штрафы, которые вы, возможно, обязаны заплатить.

Штрафы — не единственное, о чем вам нужно беспокоиться, если вы пропустите крайний срок уплаты налога на заработную плату. Вы также сталкиваетесь с процентными ставками. Согласно IRS, процентная ставка может варьироваться от 3% до 6% от вашей задолженности.

Если вы не уплатите свой налоговый долг, IRS может подать налоговый залог, который является иском против вашей собственности.

Если IRS считает, что вы намеренно пытаетесь уклониться от уплаты налогов, вы можете подвергнуться значительному штрафу, тюремному заключению или и того, и другого.

Имейте в виду, что за опоздание с отчетом накладывается дополнительных штрафов.

Освобождение от штрафных санкций

Иногда IRS может отменить штраф… если у вас есть достаточно веская причина. После получения уведомления IRS вы должны объяснить, почему вы считаете, что у вас есть разумная причина не платить.

Например, IRS может отменить штрафы, если вы подадите налоговую декларацию вовремя, но пропустите крайний срок депозита для нового графика депонирования.

Советы, как избежать штрафа за неуплату налога с заработной платы работодателем

Если вы, как и большинство владельцев бизнеса, не хотите иметь дело с штрафом за неуплату налога на заработную плату.

Вот несколько советов, которые помогут вам выполнять свои налоговые обязательства по заработной плате.

Удерживать, отчислять и откладывать налоги

Вы должны удерживать налоги из заработной платы сотрудников каждый раз, когда вы проводите расчет заработной платы. И вы тоже должны вносить свой вклад каждый раз.

Представьте, что вы ждете крайнего срока уплаты налогов, чтобы снять налоговые обязательства работодателя.Достаточно ли у вас денег, чтобы раскошелиться единовременно?

Создайте систему, которая поможет вам помнить о том, что вам необходимо удерживать и вносить налоги на заработную плату при ее выполнении. Вы можете использовать программное обеспечение для расчета заработной платы или настроить напоминания, если вы рассчитываете заработную плату вручную.

Не занимайте деньги из фонда налогообложения заработной платы

Может возникнуть соблазн окунуться в ваш фонд налогообложения заработной платы, если вашему бизнесу не хватает наличных средств. Но вы должны избегать заимствования из своего фонда. В противном случае у вас может не хватить денег на замену заемных средств.

Рассмотрите возможность открытия отдельного счета заработной платы для собранных и уплаченных налогов. Таким образом, вы можете быть уверены, что не используете налоги на заработную плату для оплаты других деловых расходов.

Вы также можете создать денежный резерв для своего бизнеса. Если вам не хватает наличных, вы можете получить доступ к своим фондам на случай чрезвычайной ситуации, а не к фондам налога на заработную плату.

Воспользуйтесь преимуществами программного обеспечения для расчета заработной платы с полным спектром услуг

Несвоевременная уплата налогов на заработную плату может случиться с любым владельцем бизнеса — у вас есть миллион вещей, которые нужно отслеживать.Вместо того, чтобы рисковать, попробуйте расчет заработной платы с полным комплексом услуг.

Программа расчета заработной платы с полным комплексом услуг рассчитывает и собирает налоги на заработную плату. Затем поставщик переводит налоги в соответствующие налоговые органы от вашего имени.

Хотите избежать штрафов за неуплату налога на заработную плату? Вам нужна надежная система, которая снимет с вас ответственность. Программа полного обслуживания Patriot собирает, хранит и перечисляет ваши налоговые обязательства по заработной плате, поэтому вам не придется делать это. Изучите наше программное обеспечение с помощью самостоятельной демонстрации прямо сейчас!

Хотите получить больше информации о малом бизнесе? Присоединяйтесь к нам на Facebook!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 19 сентября 2016 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Руководство IRS разрешает работникам отпускной налог на заработную плату

Обновление : продлен срок погашения отложенных налогов на заработную плату

В соответствии с указаниями IRS, выпущенными в августе 2020 года, работодателям было разрешено отложить удержание доли налога на социальное обеспечение с сотрудников с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Работодатели были обязаны увеличить удержание и выплатить отсроченные суммы по норме из заработной платы и компенсации, выплаченных в период с января по июнь.С 1 января 2021 года и 31 апреля 2021 года и начиная с 1 мая 2021 года начнут начисляться штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам.

Однако Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил период погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам начнут начисляться не ранее 1 января 2022 года.

28 августа IRS выпустило Уведомление 2020-65, позволяющее работодателям приостанавливать удержание и уплату налогов на заработную плату сотрудников, имеющих право на социальное обеспечение, в IRS в рамках помощи в связи с COVID-19.

«Отпуск» или период приостановки налога на заработную плату длится с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников с доходом менее 104 000 долларов США. в год.

Компании, которые приостанавливают сбор налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы из зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля следующего года для погашения налогового обязательства.

Президент Дональд Трамп направил меморандум 8 августа.8 в Казначейство, чтобы отложить получение части социального обеспечения сотрудника с 1 сентября до конца 2020 года.

Bare Bones Guidance

На 2 1/2 страницах с двойным интервалом в Уведомлении 2020-65 содержится минимум количество информации и оставляет много вопросов, на которые нужно ответить, предположительно в последующих инструкциях.

Что касается того, соблюдают ли работодатели уведомление и приостанавливают ли удержания сотрудников FICA в отношении социального обеспечения, «пока рано говорить», — сказал Пит Исберг, вице-президент по связям с правительством в компании ADP Inc.Работодатели «только сейчас думают, как программа будет работать».

Исберг сказал, что приостановление удержания налога с заработной платы сотрудников было фактически «добровольным». Хотя текст уведомления является директивным, в нем не предусмотрены штрафы за несоблюдение.

Однако остается неясным, сколько работодателей частного сектора приостановят сбор налогов на социальное обеспечение своих сотрудников и, если они решат сделать это, когда они смогут разумно скорректировать свои системы заработной платы, чтобы прекратить удержание этих налогов.

Если работодатели приостанавливают удержание налога с заработной платы социального обеспечения для правомочных сотрудников, руководство не предусматривает разрешения отдельным лицам отказаться от участия, что было административной проблемой, которую поднимали работодатели.

Корректировка системы расчета заработной платы

Работодатели, использующие платежную ведомость, должны искать объявления о том, как будут действовать налоговые каникулы, включая любые уведомления для сотрудников, сказал Исберг. Учитывая, что многие данные о заработной плате за сентябрь уже были обработаны в последние недели августа, до того, как были опубликованы рекомендации, «обычно это происходит вскоре после сентября.1 «до того, как можно будет отложить удержание налога на социальное обеспечение, — отметил он.

« Работодателям, которые поддерживают свои собственные системы расчета заработной платы, могут потребоваться недели или месяцы для выполнения технических работ, так что это может быть октябрь, ноябрь или даже позже », — сказал он. , добавив, что «IRS заявило, что любые изменения должны быть перспективными».

Работодатели, ответственные за уплату налогов в 2021 году

Работодатели, которые приостанавливают сбор налогов на заработную плату в системе социального обеспечения соответствующих сотрудников в течение четырехмесячного периода отстранения, должны выплатить отложенные налоги в IRS в течение первых четырех месяцев 2021 года, если не будет принято законодательство, прощающее невыплаченные налоги.

«Работодатели должны будут удержать общую сумму налогов, отложенных каждым сотрудником« по расчету »за четырехмесячный период», — сказал Исберг, поэтому «сотрудники заметят сокращение чистой заработной платы в 2021 году, равное любому увеличению чистой заработной платы в 2020 году, если они отложить уплату налога «.

Согласно руководству, после 30 апреля 2021 года на работодателей начнут начисляться штрафы, пени и «надбавки к налогу» на суммы налогов, которые не были возвращены.

Экономический советник Белого дома Ларри Кудлоу сказал: «Мы предпримем все возможные шаги, чтобы простить эту отсрочку», чтобы сотрудники не были обязаны возвращать суммы налогов, отсроченные до декабря.31, The Hill сообщил. Однако для этого потребуется новое законодательство.

Кандидат в президенты от демократов Джо Байден и другие демократы выразили обеспокоенность тем, что, если эти налоги в конечном итоге не будут возвращены, это может поставить под угрозу фонд социального страхования.

Уходящие сотрудники

Работодатели, которые в руководстве называются «затронутыми налогоплательщиками», «могут принять меры, чтобы в противном случае взимать с работника общую сумму применимых налогов», — сообщило IRS.

Но если работодатель приостанавливает сбор с работника налога на социальное обеспечение, который составляет 6.2 процента его или ее заработной платы — в течение последних четырех месяцев этого года, которые должны быть погашены путем удвоения налога на социальное обеспечение сотрудника до 12,4 процента в течение первых четырех месяцев 2021 года, например, что произойдет, если сотрудник уволится в конце года?

Работодатель по-прежнему несет ответственность за уплату доли налога на социальное обеспечение с работника; согласно руководству, срок платежа только что продлен на следующий год. Работодатель может договориться с работником о погашении долга, например, вычесть причитающуюся сумму из последней зарплаты.В противном случае работодателю придется выплатить задолженность.

Нет ничего более конкретного в руководстве, «что происходит, когда [сотрудник] увольняется, и нет способа вернуть эту отсрочку», — написал в Твиттере Адам Марковиц, вице-президент Howard L Markowitz PA CPA, в Кассельберри, штат Флорида. «Тот факт, что это руководство состоит из трех страниц, оставляет гораздо больше вопросов, чем ответов. Уже по одной этой причине это трудный шаг».

Джонатан Барбер, руководитель отдела исследований политики вознаграждения и льгот в Ayco, компании Goldman Sachs, предоставляющей финансовые консультации, сказал, что «хотя уведомление позволяет работодателям принимать другие меры по сбору отложенных налогов на социальное обеспечение с работника, кроме платежной ведомости, неясно, насколько далеко может зайти работодатель, чтобы собрать такие суммы, и что означает — если таковые имеются — работодатель должен будет добиться взыскания.»

Для приостановления удержания или отказа от удержания

Лиза Галлетти, владелец LMG Bookkeeping & Payroll Services в Юкайа, Калифорния, написал в Твиттере «не откладывайте, продолжайте как обычно и избавьте себя от головной боли».

Тем не менее, некоторые компании, сотрудники которых изо всех сил пытались сводить концы с концами из-за сокращения заработной платы или часов, могут счесть целесообразным дать своим работникам немного больше в зарплату сейчас, чтобы выплатить выплаты в следующем году.

«Рабочие должны понимать, что сейчас это всего лишь отсрочка налогов, а не освобождение от уплаты налогов, так что это временное облегчение», — сказал Тимоти Флэк, соучредитель и исполнительный директор Commonwealth, некоммерческой организации, занимающейся финансовой безопасностью для малоимущих. доход американцев.Но, добавил он, «это по-прежнему дает работникам возможность начать создание или добавление к счету на случай чрезвычайных сбережений, не видя каких-либо изменений в заработной плате на дому, путем перенаправления отложенной суммы налога на сбережения. Это также гарантирует, что работники будут экономить на сбережениях. рука «когда пришло время выплатить налоги из зарплаты в следующем году», — сказал он.

Барбер высказал осторожную точку зрения. «Это действительно очень краткосрочная беспроцентная ссуда», — сказал он. «Работодателям нужно будет оценить, оценят ли сотрудники такую ​​отсрочку.Дополнительная сумма, взимаемая в течение периода погашения, будет означать меньшую сумму чистой заработной платы, чем та, к которой привык сотрудник, что может привести к большему финансовому стрессу по сравнению с выгодой, которую могла дать отсрочка ».

Обновление : ответы на некоторые вопросы

В следующей статье SHRM Online рассматривает ответы на некоторые общие вопросы об отпуске для отсрочки выплаты заработной платы, а также на вопросы, которые работодатели принимают во внимание в отношении того, будут ли они участвовать.Видеть Работодатели не решаются, смущенные приостановкой налогов на заработную плату.

Форма 941 Исправлена ​​

IRS также выпустила черновой вариант пересмотренной формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя», чтобы учесть удержание социального обеспечения, отложенное с 1 сентября по 31 декабря ». Ключевое изменение находится на странице 3 … сумма доли работника в налоге на социальное обеспечение, включенная в строку 13b, ‘» — написал Эд Золларс, налоговый инспектор из Феникса и автор веб-сайта Current Federal Tax Developments.

Применимая заработная плата

Блог юридической фирмы Covington & Burling по удержанию налогов и отчетности указывает, что в Примечании 2020-65 в сноске 3 говорится, что Компенсация, исключенная из налогов FICA, не учитывается при определении права на получение пособия на основании заработка сотрудника менее 4000 долларов за две недели. Например, вычеты из заработной платы на счет медицинских сбережений сотрудника или счет гибких расходов исключаются из налогов FICA.

Золлер написал в блоге, что «суммы, вычтенные из заработной платы для оплаты медицинского обслуживания по плану кафетерия, будут служить для уменьшения размера применимой заработной платы, потенциально позволяя сотруднику, который немного превышает лимит без отсрочки по плану кафетерия, претендовать на отсрочку налога на заработную плату, делая такую ​​отсрочку по плану кафетерия (при условии, что план позволяет выбрать такую ​​отсрочку на данном этапе).»

Налоговые льготы FICA для работодателей и сотрудников

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода сотрудников. — 137 700 долларов на 2020 год — половина (6,2 процента) выплачивается работниками, а другая половина — работодателями. Для части FICA, относящейся к программе Medicare, нет предела заработка, по которому работодатели и работники отдельно платят 1,45 процента налога на заработную плату.

Льгота по налогу на заработную плату в связи с COVID-19 распространяется только на часть социального обеспечения FICA.

Отдельно Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), принятый в марте и реализованный через Уведомление IRS 2020-22 и серия Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату Доля работодателя в размере налогов на социальное обеспечение FICA с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. Отсроченные платежи должны быть возвращены в министерство финансов, а половина — к декабрю.31 декабря 2021 года, а другая половина — к 31 декабря 2022 года.

Положения Закона о CARES и соответствующие инструкции не применялись к служащий — это доли налога на социальное обеспечение, что было в центре внимания директивы президента и нового руководства IRS.

Статьи по теме SHRM:

Руководство по отсрочке налога на социальное обеспечение сотрудников: слишком мало, слишком поздно?, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Работодатели колеблются, недоумевая по поводу приостановки налогов на заработную плату, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Налоги на заработную плату в 2020 г. повлияют на рост доходов, SHRM Online , октябрь 2019 г.

Связанные ресурсы SHRM:

Уведомление сотрудникам о временной отсрочке налога на социальное страхование

Уведомление для сотрудников, объясняющее решение не откладывать удержание налога на социальное обеспечение

Экспресс-запрос об отсрочке налога с заработной платы рабочих

[Нужна помощь по юридическим вопросам? Ознакомьтесь с новой SHRM LegalNetwork.]


Работодатели не решаются, смущенные приостановкой налогов на заработную плату

Обновление : продлен срок погашения отложенных налогов на заработную плату

В соответствии с указаниями IRS, выпущенными в августе 2020 года, работодателям было разрешено отложить удержание доли налога на социальное обеспечение с сотрудников с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Работодатели были обязаны увеличить удержание и выплатить отсроченные суммы по норме из заработной платы и компенсации, выплаченных в период с января по июнь.С 1 января 2021 года и 31 апреля 2021 года и начиная с 1 мая 2021 года начнут начисляться штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам.

Однако Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил период погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отсроченным невыплаченным налоговым обязательствам начнут начисляться не ранее 1 января 2022 года.

Работодатели в США не торопятся предлагать своим работникам приостановку уплаты налогов на фонд социального страхования до конца года, учитывая, что работники должны будут выплатить эти отложенные налоги в течение первых четырех месяцев 2021 года — если не будет принято законодательство, прощающее это. обязательство — под руководством IRS выпустило август.28.

Налог на заработную плату «отпуск», или период приостановки, длится с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период оплаты труда, включая наемных работников с меньшим заработком. чем 104000 долларов в год.

Компании, которые приостанавливают сбор налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы с зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля следующего года для погашения налогового обязательства.

«Важно отметить, что руководство IRS разрешает, но не заставляет работодателей откладывать налоги на заработную плату на период, начинающийся с сентября.1 января 2020 г. и до 31 декабря 2020 г., — сказал Чатран Бирбал, вице-президент по государственной политике Общества управления человеческими ресурсами. откладывает налоги на заработную плату социального страхования — это не так. отменяет таких налога, что означает, что этот налог должен быть возвращен. «Если погашение задерживается, работодатели подлежат пени и штрафам, которые начнут начисляться 1 мая 2021 года.

» В результате этих факторов, В сочетании с неопределенностью будущих политических действий ожидается, что многие работодатели откажутся от участия, чтобы избежать сложностей, связанных с отсрочкой налогообложения заработной платы и обременением сотрудников крупными налоговыми счетами в следующем году », — сказал Бирбал.

«Многие работодатели не решаются ввести налоговые каникулы на заработную плату, зная, что период выплаты в 2021 году может быть финансово трудным для сотрудников», — сказала Даниэль Капилла, вице-президент по комплаенсу и льготам сотрудникам Alera Group, брокер по вознаграждениям. базируется в Дирфилде, штат Иллинойс. «Работодатели обеспокоены тем, что некоторые сотрудники могут не понимать, что налоговые каникулы не являются постоянными и требуют выплаты в будущем, по крайней мере, в текущем статусе. Фактически, большинство работодателей, с которыми я разговаривал по этому вопросу, ищут заверение в том, что они не должны предоставлять своим сотрудникам налоговые каникулы по заработной плате.»

Многие системы начисления заработной платы готовы помочь организациям, которые решили предложить своим работникам временную налоговую льготу, но лишь немногие работодатели принимают это предложение. Некоторые ждут дополнительных указаний, которые могут устранить сохраняющуюся путаницу или защитить работодателей от обязательств для оплаты отложенного налога с сотрудников, увольняющихся с работы, до выплаты отложенного налога в следующем году.

SHRM Online выбрало следующие статьи, чтобы более подробно рассмотреть соображения работодателя в отношении налоговых каникул на заработную плату.

Решение остается за работодателем

Налоговые каникулы на фонд заработной платы не являются обязательными, поэтому работодатели могут не участвовать. Похоже, что штрафов за неучастие нет, хотя это может измениться. Если работодатель не уплатит в IRS отложенный налог на заработную плату до 30 апреля 2021 года, он может понести ответственность за штрафы и штрафы за просрочку платежа.
( Forbes )

Отсутствие требования о предоставлении отсрочки по запросу сотрудников

Сентябрь.3, представитель IRS заявил во время ежемесячной телеконференции агентства по расчету заработной платы, что отсрочка выплаты части налога на социальное обеспечение для сотрудников не является обязательной для работодателей.

«Работодатели могут, но не обязаны, использовать льготы» в отношении отсрочки удержания и выплаты правительству части налога на социальное обеспечение, которая в противном случае удерживалась бы из компенсации, выплаченной с 1 сентября по 31 декабря. , 2020, — сказал представитель IRS.

Работодатели, а не сотрудники, имеют право выбора в отношении отсрочки выплаты части налога на социальное обеспечение для сотрудников, сказал представитель IRS.В Уведомлении 2020-65 не было прямо указано, имеют ли работодатели или работники право выбора в отношении реализации этого освобождения.

Если работник хочет, чтобы его часть налога на социальное обеспечение была отложена, но работодатель не хочет применять отсрочку, работодатель не будет обязан применять отсрочку. Представитель IRS сказал, что работодатель также может выбрать степень, в которой его сотрудники будут участвовать в решении работодателя об отсрочке выплаты части налога на социальное обеспечение для сотрудников.
(Bloomberg Tax)

Немногие компании, заявившие о своем участии

«Учитывая многочисленные проблемы внедрения, остающиеся нерешенными вопросы и чрезвычайно короткий период внедрения, работодатели, вероятно, будут продолжать удерживать и переводить налоги на заработную плату в Казначейство», — сказал Кэролайн Харрис, вице-президент по налоговой политике Торговой палаты США.

«Я бы сказала, что практически все розничные торговцы, от которых мы слышали по этому поводу, решили, что они не собираются вводить отсрочку, или их компания еще не приняла решение», — сказала Рашель Бернстайн. вице-президент Национальной федерации розничной торговли.

Но бывший генеральный директор CKE Restaurants Энди Пуздер сказал, что приостановка налога на заработную плату сотрудников до конца года будет «очень полезна» для малого бизнеса.

«Это поможет многим людям… и я бы посоветовал работодателям отдать эти деньги своим сотрудникам, они им нужны прямо сейчас», — сказал Пуздер. «Если бы я управлял компанией прямо сейчас, я бы дал им эти деньги».
(Fox Business News)

Многие работодатели отказываются от участия, но не все

Среди сообщений, опубликованных на доске обсуждений SHRM Connect, предназначенной только для членов Общества управления человеческими ресурсами, в ветке о налоговых каникулах на заработную плату, были эти два ответы, оба отправленные анонимно:

  • «скажу вам, чего мы не делаем.Мы не прекращаем вычеты сейчас и даем сотрудникам временное увеличение их чистой заработной платы только для того, чтобы уменьшить эту чистую заработную плату еще больше, когда им придется начать ее возвращать. … «
  • » Мы выбираем.… Если бы это было прощено, наша компания не хотела бы рисковать [служащими] «потерять эти средства. Это может составлять до 1900 долларов или около того для сотрудника ».

(SHRM Connect)

Федеральным служащим будут отложены налоги на заработную плату

The U.Правительство Южной Америки введет повсеместную отсрочку налога на заработную плату примерно для 1,3 миллиона федеральных служащих, начиная с середины сентября, что вынудит некоторых работников взять временный финансовый импульс сейчас, который им, вероятно, придется выплатить в следующем году.

Профсоюзы резко раскритиковали решение правительства, опасаясь, что у федеральных работников может не быть выбора в отношении того, брать ли отсрочку, что приведет к тому, что они получат меньшую зарплату в 2021 году до тех пор, пока не будут погашены просроченные налоги.
( Washington Post )

Корректировка систем начисления заработной платы

Работодатели, которые используют фирму по начислению заработной платы, должны искать объявления о том, как будут действовать налоговые каникулы, в том числе любые уведомления для сотрудников, сказал Питер Исберг, вице-президент по делам правительства по вопросам оплаты. процессор ADP.Он отметил, что с учетом того, что многие сентябрьские платежные ведомости уже были обработаны в последние недели августа, до того, как были опубликованы инструкции, «как правило, отсрочка удержания налога на социальное обеспечение происходит незадолго после 1 сентября».
( SHRM Online )

Остающиеся вопросы

Компаниям, предоставляющим услуги по расчету заработной платы и программному обеспечению, возможно, придется наверстать упущенное, сказал Кристиан Брим, генеральный директор Core Business and Financial Services, консалтинговой фирмы. По его словам, когда было выпущено руководство, поставщик платежных ведомостей Брима не был оборудован для обработки изменений в удержании налогов.

Если компании решат приостановить удержание налога с заработной платы, «для работодателей было бы неплохо проконсультироваться с юристом и договориться с сотрудниками о том, как будут возвращены деньги, если они уволятся», — сказал Том Уилрайт, бухгалтерский директор. исполнительный директор WealthAbility, платформы финансового образования.

И Брим, и Уилрайт согласны с тем, что необходимы дополнительные указания, чтобы прояснить оставшиеся вопросы.
( Fast Company )

Обучение сотрудников

Принятие решения о том, предлагать ли отсрочку или нет, является трудным для малого бизнеса, сказал Эллиот Ричардсон, президент Совета по защите интересов малого бизнеса.Им нужно будет обучать сотрудников и объяснять, что это будет значить для них в финансовом отношении.

«Я думаю, что доля покупателей значительно ниже 50 процентов», — сказал Тодд Мэйш, генеральный директор и президент Торговой палаты Иллинойса. «Но опять же, люди, которые этого хотят, кто мы такие, чтобы говорить им, что иметь деньги в кармане сейчас хуже, чем иметь деньги в кармане позже?»
(PennLive.com)

Отсрочка принятия решения

При таком большом количестве неизвестных, Джонатан Барбер, старший вице-президент по исследованиям политики компенсаций и льгот в Ayco, финансовой консультационной службе, принадлежащей Goldman Sachs, инструктирует клиентов подождать большего. руководство.«Это трудный вызов», — сказал он. «Я просто не знаю, как работодатель собирается реализовать это, основываясь на том, что есть на свете, и на возможности остаться на крючке из-за этой суммы, если в конечном итоге они не смогут ее получить».

Для работодателей, которые рассматривают отсрочку как преимущество для сотрудников, которые могут испытывать трудности, хорошая новость заключается в том, что им не нужно применять ее сразу, сказал Исберг из ADP. «Мы говорили об этом с IRS», — отметил он. «Они понимают, что работодателям потребуется время, чтобы это сделать.«

Но не ждите слишком долго, — сказал он. Сама отсрочка длится только до 31 декабря, но и налоги не имеют обратной силы.

» Если вы внедрите это в октябре, вы не сможете вносить корректировки в платежные ведомости, обрабатываемые в Сентябрь, — сказал Исберг. — Вы не можете вернуться и вернуть сотрудникам суммы, вычтенные из налогов на социальное обеспечение. Он должен быть перспективным ».
( Inc. )


Связанные ресурсы SHRM:

Уведомление сотрудникам о временной отсрочке налога на социальное страхование

Уведомление для сотрудников, объясняющее решение не откладывать удержание налога на социальное обеспечение

Экспресс-запрос об отсрочке налога с заработной платы рабочих

[Нужна помощь по юридическим вопросам? Ознакомьтесь с новым SHRM LegalNetwork.]

Обязательства работодателя по налогу на заработную плату для сотрудников, получающих чаевые

Работодатели, работающие с сотрудниками, получающими чаевые, несут обязанности по удержанию налога на заработную плату, выплате и отчетности по чаевым, которые считаются налогооблагаемой компенсацией. Некоторые работодатели квалифицируются как крупные предприятия по производству продуктов питания и напитков, и на них могут распространяться особые правила распределения чаевых и отчетности.

Если вы являетесь работодателем, у вас разные налоговые обязательства по заработной плате в зависимости от различных факторов. Один из факторов — это чаевые сотрудникам.Если у вас есть сотрудники, которые получают чаевые от клиентов, они могут составлять налогооблагаемую заработную плату для целей налогообложения заработной платы. Это назначение обязывает вас как работодателя соблюдать дополнительные требования по удержанию налога на заработную плату, отчетности и выплате.

Первый шаг — определить, что представляет собой «подсказка». Чаевые — это платежи, которые клиенты производят без принуждения. Клиенты должны иметь неограниченное право определять размер своих чаевых. То есть сумма не должна быть предметом переговоров или продиктована вашей собственной политикой.

Если это не так, так называемые чаевые на самом деле могут быть платой за обслуживание.

Вы владеете и управляете рестораном J&M, и вы не разрешаете давать чаевые напрямую. Однако в каждый чек J&M вы включаете «обязательное денежное вознаграждение», которое вы распределяете среди своих сотрудников. Считается ли это чаевым чаевым? Нет, такая обязательная плата — это не «чаевые». Чаевые представляют собой налогооблагаемую заработную плату при их распределении среди сотрудников.

Денежные чаевые сотрудника не являются облагаемой налогом заработной платой, если они не составляют 20 долларов и более за календарный месяц, и сотрудник сообщает о них вам до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были получены.Однако при достижении порога в 20 долларов все чаевых являются заработной платой, включая начальные 20 долларов.

Обязательства работодателя по удержанию и уплате налогов

Вы несете ответственность за удержание подоходного налога и налогов FICA (социальное страхование и Medicare) с заявленных чаевых, а также за уплату части налогов FICA и FUTA работодателя по ним, даже если вы не контролируете размер чаевых, получаемых сотрудниками. Это включает удержание 0,9% подоходного налога FICA Medicare.Чаевые подлежат удержанию подоходного налога FICA Medicare, если в сочетании с другой выплачиваемой вами заработной платой они превышают порог удержания в размере 200 000 долларов США.

Однако ваше обязательство удерживать часть FICA и подоходный налог с работника ограничивается суммой средств сотрудников, находящихся под вашим контролем (например, заработная плата без чаевых, которую вы в противном случае выплачивали бы работнику). Если средств недостаточно, их следует отнести к налогам в следующем порядке:

  • во-первых, на долю работника в уплате налога FICA, подлежащего уплате без выплаты заработной платы
  • далее к подоходному налогу, который вы обязаны удерживать при выплате заработной платы без пенсий
  • далее, к доле работника налога FICA, причитающегося с дохода на чаевых
  • наконец, к подоходному налогу, который вы обязаны удерживать с дохода на чаевых

Если в результате этого процесса у вас останется недостаточно средств для сбора налога FICA с работника, ваше обязательство удержать невыплаченную часть прекращается.Напротив, любые невыплаченные сборы подоходного налога должны удерживаться из вашей следующей выплаты заработной платы работнику.

Также обратите внимание, что вы можете иметь право на получение налоговой льготы на сумму налога FICA, которую вы должны заплатить на чаевые ваших сотрудников.

Отчеты сотрудников. Ваши сотрудники могут использовать форму 4070, Отчет сотрудника о чаевых работодателю, и форму 4070A, Ежедневный отчет сотрудника о чаевых, , чтобы сообщить вам свои советы.Вы можете дать своим сотрудникам, получившим чаевые, эти две формы и копию публикации IRS 1244, в которой обсуждаются их требования к отчетности. Или вы можете использовать другую подобную форму собственного дизайна.

Вы не несете ответственности за проверку точности суммы чаевых, которые сообщают вам ваши сотрудники. Вместо этого сотрудники несут ответственность за точность своих отчетов о чаевых.

Что делать, если сотрудник не дает чаевые работодателю? Если ваши сотрудники не сообщают вам чаевые в размере 20 долларов и более за календарный квартал, вы можете нести ответственность только за долю работодателя в FICA, и эта ответственность не возникает до тех пор, пока IRS не сделает письменное уведомление и не потребует.

Если вы получили какое-либо письмо от IRS относительно ваших налоговых обязательств по заработной плате, сразу же обратитесь к своему бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы узнать, какие варианты ответа вы можете предоставить. Как и любое уведомление от IRS, отнеситесь к этому серьезно. В большинстве случаев вы должны ответить в течение определенного периода времени, иначе вы потеряете право оспаривать оценку IRS.

Обязательства по альтернативному соглашению чаевых. Если вы являетесь работодателем в сфере общественного питания, вы можете согласиться предпринять определенные шаги для повышения соблюдения требований о предоставлении чаевых вашими сотрудниками в обмен на обещание IRS не требовать больше FICA, чем вы сочтете необходимым.

Для участия в этой программе вы должны заключить с IRS Обязательство по альтернативному соглашению о ставке чаевых (TRAC). Что это значит? В основном, в рамках этой программы вы должны согласиться с:

  • Поддерживайте ежеквартальную образовательную программу, которая обучает вновь нанятых сотрудников и периодически информирует существующих сотрудников об их обязанностях по предоставлению чаевых.
  • Соблюдать все федеральные налоговые требования в отношении подачи деклараций, уплаты и внесения налогов, а также ведения документации; и установите процедуры подачи чаевых, чтобы ваши сотрудники точно сообщали о чаевых.

Однако агенты IRS не могут угрожать вам проверкой, чтобы убедить вас подписать TRAC.

Специальные правила отчетности и распределения чаевых применяются к тем, что IRS считает крупными предприятиями по производству продуктов питания и напитков. По сути, эти правила требуют, чтобы вы подали некоторые специальные информационные отчеты в IRS, которые, по сути, выделяют 8 процентов вашей валовой выручки в качестве чаевых вашим сотрудникам, если сотрудники не сообщают хотя бы столько в виде чаевых.

Выделенные чаевые также должны быть указаны в форме W-2 каждого сотрудника; однако вы фактически не платите и не удерживаете налоги с выделенных сумм. Они передаются в IRS только в информационных целях.

Стоит ли вам беспокоиться об этих особых правилах? Во-первых, подумайте, какие критерии определяют, являетесь ли вы крупным предприятием по производству продуктов питания или напитков. Вы можете быть удивлены, обнаружив, что определение IRS не совпадает с вашим!

Крупные предприятия по производству продуктов питания и напитков, определенные для целей налогообложения заработной платы

В целях отчетности и распределения чаевых IRS указывает, что крупное предприятие по производству продуктов питания или напитков — это любая торговля или предприятие, которое:

  • — предприятие по производству продуктов питания или напитков, при котором принято опрокидывать; и
  • обычно нанимало более 10 сотрудников в обычный рабочий день в течение предшествующего календарного года

Операции с обычными чаевыми

Производство продуктов питания или напитков — это любая коммерческая деятельность, которая предоставляет продукты питания или напитки для потребления на месте, но не включает операции быстрого питания, когда клиенты заказывают, забирают и оплачивают еду и напитки в прилавке или у окна и отнесите еду в другое место, внутри или за пределы помещения.

Чаевые не считаются обычным явлением при работе в кафетерии или при самообслуживании, если клиент платит или получает чек до того, как сядет на место. Чаевые также не считаются обычным явлением, если по крайней мере 95 процентов от общего объема продаж заведения составляют либо продажи на вынос, либо услуги, за которые добавляется плата за обслуживание в размере 10 процентов или более. Эти продажи и услуги называются «нераспределенными поступлениями», и их можно добросовестно оценить на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета, если они не регистрируются отдельно от других поступлений.

предприятий с десятью и более сотрудниками

Считается, что работодатель нанимает более 10 сотрудников в обычный рабочий день в течение календарного года, если в среднем за день на предприятии отработано более 80 рабочих часов. Вы должны насчитать всех сотрудников вашего предприятия, не только сотрудников, занятых в сфере продуктов питания и напитков, .

Чтобы определить, есть ли у вас более 10 сотрудников в обычный рабочий день календарного года, используйте следующую процедуру:

  • Шаг 1 : Для месяца с наибольшей валовой выручкой за год разделите общее количество часов, отработанных всеми сотрудниками, на количество рабочих дней в этом месяце.
  • Шаг 2 : Выполните такой же расчет для месяца с наименьшим валовым доходом.
  • Шаг 3 : сложите результаты первых двух вычислений и затем разделите сумму на два.

Если результат этого расчета превышает 80 часов, считается, что вы наняли более 10 сотрудников в обычный рабочий день.

Pepe’s Bistro, расположенный в приморском курортном городке, наиболее загружен в летние месяцы. В июне, когда поступления были самыми высокими, общее количество отработанных часов сотрудников составляло 1200 часов, а бистро было открыто 21 день.В январе, когда поступления были самыми низкими, общее количество рабочих часов сотрудников составляло 800, а бистро было открыто 15 дней.

Среднее количество часов, отработанных сотрудником за рабочий день в июне было 57, а в январе — 53. Сумма этих цифр составляет 110. После деления на 2 получается 55.

Считается, что в бистро

Pepe’s Bistro в течение обычного рабочего дня работает не более 10 сотрудников; таким образом, на него не распространяются требования к отчетности крупных предприятий по производству продуктов питания или напитков.

Если вы занимаетесь сезонным производством продуктов питания или напитков, на основании одного успешного месяца вы можете считаться крупным производителем продуктов питания или напитков!

Если в течение одного месяца в среднем в день работает более 160 человеко-часов, считается, что вы нанимаете более 10 сотрудников в обычный рабочий день, потому что, даже если ни один сотрудник не работал в какой-либо другой месяц, среднее количество рабочих часов все еще превышает 80.

В том календарном году, когда производство продуктов питания или напитков является новым бизнесом, оно считается крупным предприятием по производству продуктов питания или напитков, если все его сотрудники вместе работают в среднем более 80 часов в рабочий день в течение каждого из двух последовательных календарных дней. месяцы.

Налоговая отчетность по заработной плате для крупных предприятий по производству продуктов питания и напитков

Если вы управляете крупным предприятием по производству продуктов питания или напитков, вы должны подавать в IRS форму 8027, Годовой информационный отчет работодателя о доходах и распределенных чаевых в IRS каждый календарный год для каждого крупного предприятия по производству продуктов питания или напитков, в котором у вас есть сотрудники. Эти формы передаются вместе с формой 8027-T, Передача годовой информации работодателя о доходе от чаевых и распределенных чаевых , если у вас более одного предприятия.

Копия любого добросовестного письменного соглашения о распределении чаевых также должна быть приложена к годовому информационному отчету.

Независимо от размера чаевых, указанных в форме 8027, вы обязаны удерживать подоходный налог и налог на социальное обеспечение только с чаевых, фактически указанных сотрудниками.

Форма 8027 должна быть подана до последнего дня февраля (дата подачи — 31 марта, если вы подаете заявку в электронном виде) года, следующего за календарным годом, за который подается декларация.

Выписки, выданные сотрудникам

Вы должны предоставить своим сотрудникам письменные заявления, в которых указаны ваше имя и адрес, имя сотрудника и общая сумма чаевых, назначенных сотруднику за календарный год. Вы также должны сообщить своему сотруднику сумму, на которую взимаемый с него налог на социальное обеспечение или пенсионный налог с железной дороги превышает сумму этих налогов, которую вы можете получить с сотрудника. Эта информация указана в форме W-2 сотрудника, Отчет о заработной плате и налогах .

Распределение чаевых не требуется, однако, если сотрудник запрашивает предварительную форму W-2 за год, в котором его трудовая деятельность прекращается, вы можете предоставить добросовестную оценку размера чаевых. Затем должна быть предоставлена ​​измененная форма W-2, если чаевые фактически не выплачиваются или если оценка отличается более чем на 5 процентов от фактического распределения чаевых за год. Исправленная форма W-2 также должна быть выдана сотруднику, если размер чаевых отличается более чем на 5 процентов от фактической суммы его чаевых.

Если, согласно IRS, вы являетесь крупным предприятием по производству продуктов питания или напитков, это означает, что вы как работодатель имеете те же общие обязательства по отчетности в отношении чаевых, которые есть у других работодателей, а затем и у некоторых. Ваши сотрудники должны сообщать вам о полученных советах. Вы, в свою очередь, сообщите эту информацию в IRS.

Уникальность крупных предприятий заключается в том, что если ваши сотрудники не сообщают общие чаевые, равные по крайней мере 8 процентам вашей валовой выручки за период расчета заработной платы, вы также должны выделить несколько дополнительных чаевых сотрудникам, чтобы этот 8-процентный предел был достигнут .Вы не платите налоги на заработную плату с этих распределенных чаевых — они передаются в IRS только в информационных целях.

Брутто-поступления — это все поступления (за исключением нераспределяемых поступлений от выносов или услуг с добавленными чаевыми) от предоставления еды или напитков, включая продажу за наличные, начисленные продажи и розничную стоимость любых поданных бесплатных блюд или напитков, но не включая чаевые и состояние или местные налоги.

Michael’s Pizza & Pasta имеет валовую выручку в размере 20 000 долларов за расчетный период.Сотрудники сообщают о чаевых за этот период на общую сумму 1000 долларов. Таким образом, сумма, выделяемая сотрудникам, составляет 600 долларов (20 000 долларов X 0,08 = 1600 долларов; 1600 — 1000 долларов = 600 долларов).

Что вы можете сделать, если чувствуете, что процент валовой выручки, который вы должны использовать для определения размера чаевых, не точно отражает чаевые, которые на самом деле получают ваши сотрудники?

У вас есть план действий. Либо работодатель, либо большинство напрямую получающих чаевые сотрудников могут обратиться в IRS с просьбой снизить процент валовой выручки, используемой для определения распределения чаевых, до процента, который лучше отражает чаевые, фактически выплачиваемые в учреждении.

Если вас убедят, IRS может снизить процент до 2 процентов. Вы не можете использовать пониженный процент до получения письменного уведомления от IRS о том, что петиция одобрена.

Распределение на основе добросовестных соглашений

Один из вариантов предоставления чаевых отдельным сотрудникам — на основе «добросовестного соглашения» между вами и вашими сотрудниками. Это означает письменное соглашение, на которое вы как работодатель согласны, и не менее двух третей членов каждой профессиональной категории сотрудников, получающих чаевые (например, официантов и консьержей), работающих в заведении на момент принятия соглашения.Имейте в виду, что сотрудники, получающие чаевые менее 20 долларов в месяц, не считаются «сотрудниками, получающими чаевые».

Добросовестное соглашение должно содержать следующие четыре элемента:

  1. Он должен предусматривать распределение, которое вместе с сообщаемыми чаевыми отражает добросовестное приближение к фактическому распределению чаевых.
  2. Он должен вступать в силу перспективно в первый день расчетного периода, но не позднее первого дня следующего календарного года.
  3. Его необходимо применять, когда сотрудники, получающие чаевые, работают в каждой профессиональной категории сотрудников, получающих чаевые, на которые распространяется действие соглашения.
  4. Он должен позволять предполагаемый аннулирование соглашения посредством письменного документа, принятого не менее чем двумя третями сотрудников, получивших чаевые, затронутых соглашением во время отзыва. (Отзыв может вступить в силу только в начале расчетного периода.)

Распределение без согласования

Что делать, если у вас нет добросовестного соглашения? В этом случае вы должны назначить чаевые каждому сотруднику, получившему «прямые чаевые», у которого отсутствует отчетность за расчетный период.

Сотрудники, получающие чаевые, — это любые сотрудники, получающие чаевые напрямую от клиентов, включая сотрудников, которые передают все чаевые в пул чаевых. Сотрудники, получающие косвенные чаевые, — это сотрудники, которые обычно не получают чаевые напрямую от клиентов, таких как официанты, обслуживающие бармены и повара. Никаких отчислений на сотрудников, получающих косвенные чаевые, не производится.

Сотрудники, получающие как прямые, так и косвенные чаевые, например метрдотель, считаются сотрудниками, получающими прямые чаевые.

Вот как следует выполнить перерасчет, шаг за шагом:

  1. Умножьте валовую выручку вашего заведения за расчетный период на 8 процентов (0,08).
  2. Вычтите из этой суммы общую сумму чаевых, предоставленных сотрудникам, получившим косвенные чаевые, за период заработной платы.
  3. Распределите оставшуюся часть среди сотрудников, получающих прямые чаевые, умножив остаток на процент валовой выручки, приходящейся на каждого сотрудника. Чтобы рассчитать этот процент, разделите валовую выручку, относящуюся к каждому сотруднику, на валовую выручку, относящуюся ко всем сотрудникам, получившим чаевые.(В качестве альтернативы, основанием для распределения может быть количество часов, отработанных каждым сотрудником в течение расчетного периода, но только в том случае, если вы нанимаете менее 25 штатных сотрудников в вашем учреждении в течение расчетного периода. количество часов сотрудников, отработанных в день на вашем предприятии в течение периода, должно быть менее 200.)
  4. Вычтите чаевые, предоставленные каждым сотрудником, получившим прямые чаевые, из суммы, назначенной каждому сотруднику на шаге 3.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *