Как исчисляется ндфл: Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Содержание

Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ

НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.

Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.

Кто является налоговым резидентом РФ?

Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.

Основные виды вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • по ценным бумагам;
  • индивидуальные инвестиции;
  • профессиональные.

Ставки подоходного налога в 2020 году

На сегодняшний день НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:

  • статуса физ.лица;
  • вида дохода налогоплательщика.

Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.

Подача декларации и уплата НДФЛ

В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью.

Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.

В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.

Особенности исчисления НДФЛ при межрасчетных выплатах в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом»

Александр Щукарев

заместитель директора направления 1С

~ 3 мин на чтение
Нет времени читать?

В соответствии с действующим законодательством при межрасчетных выплатах сотрудникам организации необходимо удержать и, соответственно, перечислить в бюджет НДФЛ. Но перед тем как суммы налога могут быть удержаны и перечислены, они должны быть исчислены. В данной статье мы рассмотрим подробно расчет сумм НДФЛ при подобных выплатах.

Стоит обратить внимание, что при выплате аванса сотрудникам налоговому агенту исчислять, удерживать и перечислять налог необходимости нет.

В течение месяца возникает необходимость начисления и выплаты сотрудникам отпусков, пособий и прочих доходов, не являющихся оплатой труда, и, соответственно, расчета НДФЛ. Для этого используются следующие документы:

– начисление дивидендов;

– начисление отпуска сотрудникам;

– начисление по больничному листу;

– регистрация разовых начислений сотрудников.

Налог с данных доходов теперь рассчитывается и фиксируется в программе непосредственно в документах начисления. В связи с этим нужно учитывать особенности заполнения этих документов для правильного расчета НДФЛ.

Фактической датой получения дохода (не в виде оплаты труда) признается день выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Согласно п.4 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Регистрация даты получения дохода (кроме оплаты труда) в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» в документах начисления производится двумя способами. Если коды дохода 2000 или 2530, то датой получения дохода принимается последний день месяца начисления дохода (независимо от периода действия начисления) (см. Рис. 1). В первом примере датой выплаты дохода признается 28.02.2013.


Рис. 1

Во всех остальных случаях в документах предусмотрен специальный реквизит «Дата выплаты дохода» (см. Рис. 2). Во втором примере датой выплаты дохода признается 22.01.2013.


Рис. 2

Особое внимание регистрации в программе даты выплаты дохода уделяется в связи с тем, что она непосредственно влияет на расчет суммы НДФЛ.

Сумма налога при «межрасчетных» выплатах определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Таким образом, если сотрудник имеет право на вычет, например, на ребенка, то в первом примере ему будет предоставлен двойной вычет (за январь и февраль), а во втором примере – только за январь.

Для первого случая представлен Регистр налогового учета по НЛФЛ (см. Рис. 3). Стоит обратить внимание на то, что месяц начисления и получения дохода – февраль, несмотря на то что дата документа и реквизит «Дата выплаты дохода» – январь.


Рис. 3

В документе «Регистр налогового учета по НЛФЛ» видно, что все расчеты произведены в январе, хотя начислен переходящий на февраль отпуск (см. Рис. 4). Вычет за февраль не был предоставлен, так как реквизит «Дата выплаты дохода» заполнен 22.01.2013.


Рис. 4

Следует помнить, что из доходов и налогов текущего месяца учитываются только зарегистрированные другими документами «межрасчетных» выплат. Если в результате расчета образуется налог к возврату (отрицательный), то результат расчета налога приравнивается к нулю. Таким образом, после расчета и проведения документов при «межрасчетных» выплатах необходимо оформить документ «Начисление зарплаты для окончательного расчета всех начислений и НДФЛ за текущий месяц».

Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Настройка работы с НДФЛ в 1С 8.

3 Бухгалтерия 3.0

Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».

 

Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:

Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».

 

Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» — «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.

Затем проходим по ссылке «Порядок учета зарплаты»:

И далее пройдем по ссылке внизу окна «Настройка налогов и отчетов»:

Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:

Далее на закладку «Страховые взносы».

Ставим обозначения в пунктах:

  • Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

  • Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.

Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».

Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:

После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:

Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:

Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.

Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».

Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:

Эту же информацию можно просмотреть в проводках:

На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:

  • Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;

  • Списание с расчетного счета;

  • Операция учета НДФЛ.

Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.

Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».  

Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:

Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ. 

Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:  

Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:

Проверим проводки:

  

А также движения по регистрам:

Вышеописанные регистры производят формирование основных отчетов 2-НДФЛ для сотрудников и для передачи в ИФНС. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ»:

Для формирования жмем клавишу «Создать» и заполняем справку по конкретному сотруднику:

По документу не формируются проводки, он нужен только для вывода печатной формы.

Отчетность по 6-НДФЛ является регламентированной. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ», а также на вкладке «Отчеты» раздел «Отчетность-1С» пункт «Регламентированные отчеты»:

Чтобы проверить корректность по начисленному и уплаченному налогу в бюджет, используем «Универсальный отчет». Найти можно на вкладке меню «Отчеты» раздел «Стандартные отчеты». 

В верхней панели находим «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В открывшейся форме нажимаем «Показать настройки». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На вкладке «Группировка» добавляем:

Жмем «ОК»:

Затем указываем период и жмем «Сформировать»:

Отчет показывает все суммы по начислению и удержанию индивидуально на каждого сотрудника.  

Если какая-то сумма не закрылась, то переходим в документ прямо из отчета и корректируем.


Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированного вычета) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается более высокими ставками.Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для индивидуальных лиц и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛЬ

Каждая ставка налога применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый супруг мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче документов, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто. Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число выросло до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Максимальная предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов. В 1981 году первое снижение налогов Рейганом привело к дальнейшему снижению максимальной ставки до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39. 6 процентов, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сроку действия пониженной максимальной ставки в соответствии с планом. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

США — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов на их доходы во всем мире. Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).

Ставки НДФЛ

Для физических лиц максимальная ставка налога на прибыль на 2021 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов ( обсуждается ниже ).

P.L. 115-97 уменьшены как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 закатов после 2025 года, многие отдельные налоговые положения, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.

2021 Ставки и скобки налога на прибыль

Плательщики единого налога (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)

Ставка налога (%)

от 0 до 9 950

10

9 951 до 40 525

12

40 526 до 86 375

22

от 86 376 до 164 925

24

164 926 до 209 425

32

от 209 426 до 52 3600

35

523,601+

37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)

Ставка налога (%)

от 0 до 19 900

10

19 901 до 81 050

12

от 81 051 до 172 750

22

172 751 до 329 850

24

329 851 до 418 850

32

418 851 до 628 300

35

628 301+

37

Налогоплательщики главы семьи (1, 2)

Налогооблагаемый доход (долл. США)

Ставка налога (%)

0 до 14 200

10

от 14 201 до 54 200

12

54 201 до 86 350

22

86 351 до 164 900

24

164 901 до 209 400

32

209 401 до 523 600

35

523,601+

37

Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)

Налогооблагаемый доход (долл. США)

Ставка налога (%)

от 0 до 9 950

10

9 951 до 40 525

12

40 526 до 86 375

22

от 86 376 до 164 925

24

164 926 до 209 425

32

от 209 426 до 314 150

35

314 151+

37

2020 Ставки и скобки налога на прибыль

Плательщики единого налога (1)
Налогооблагаемый доход (долл. США) Ставка налога (%)
от 0 до 9 875 10
9 876 до 40 125 12
от 40,126 до 85,525 22
85 526 до 163 300 24
от 163 301 до 207 350 32
от 207 351 до 518 400 35
518 401+ 37
Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместно (1, 2)
Налогооблагаемый доход (долл. США) Ставка налога (%)
от 0 до 19750 10
19 751 до 80 250 12
от 80 251 до 171 050 22
171 051 до 326 600 24
326 601 до 414 700 32
414 701 до 622 050 35
622 051+ 37
Налогоплательщики главы семьи (1, 2)
Налогооблагаемый доход (долл. США) Ставка налога (%)
0 до 14 100 10
от 14,101 до 53,700 12
от 53 701 до 85 500 22
85 501 до 163 300 24
от 163 301 до 207 350 32
от 207 351 до 518 400 35
518 401+ 37
Налогоплательщики, состоящие в браке, подача отдельно (1)
Налогооблагаемый доход (долл. США) Ставка налога (%)
от 0 до 9 875 10
9 876 до 40 125 12
от 40,126 до 85,525 22
85 526 до 163 300 24
от 163 301 до 207 350 32
от 207 351 до 311 025 35
311 026+ 37

Банкноты

  1. Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев.Градуированные ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.
  2. Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместным возвратом.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный AMT может взиматься по двухуровневой структуре ставок: 26% и 28%. В 2020 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 197 900 долларов США (98 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).В 2021 налоговом году ставка налога 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 199 900 долларов США (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).

Под П.Л. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., сумма освобождения от уплаты AMT увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и до 10 9 400 долларов США. 70 300 для всех остальных налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Пороговые значения для поэтапного отказа увеличиваются до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2020 год сумма освобождения от налогообложения AMT составляет 113 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 72 900 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляют 1 036 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 518 400 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

На 2021 год сумма освобождения от налогообложения AMT составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 73 600 долларов США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов), а также поэтапный отказ пороговые значения составляют 1 047 200 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 523 600 долл. США для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов).

AMT подлежит уплате только в том случае, если он превышает обычное чистое налоговое обязательство. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательства AMT в размере иностранного налога на доход AMT из иностранного источника (AMTI) с некоторыми ограничениями.

AMTI обычно рассчитывается, начиная с обычного налогооблагаемого дохода, добавляя налоговые льготы (требуемые при расчете обычного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода.Например, налогоплательщик должен добавить обратно все налоги штата и местные подоходные налоги, удержанные при расчете обычного налогооблагаемого дохода.

Для иностранцев-нерезидентов, получивших чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США, AMT рассчитывается на меньшую из сумм AMTI (до освобождения) или на чистую прибыль от продажи долей в недвижимости в США.

Налог на взносы в Medicare

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2012 года, налог на незаработанный доход в размере 3,8% от взносов в Medicare применяется к меньшей из (i) чистой инвестиционной прибыли налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышения модифицированной скорректированной валовой прибыли налогоплательщика над пороговая сумма (обычно 200 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и глав семей; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и оставшихся в живых супругов; и 125 000 долларов США для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).Этот налог, который является дополнением к обычным налоговым обязательствам, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, кроме иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от продажи неделовой собственности.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов и ряд муниципальных властей облагают подоходным налогом лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции.Большинство из 50 штатов взимают некоторые подоходные налоги с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, где подоходный налог штата отсутствует. Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 1 января 2021 г.) облагают налогом только дивиденды и процентные доходы. Немногие штаты устанавливают подоходный налог по ставке, превышающей 10%.

4.2: Подоходный налог с физических лиц (Taxman Taketh)

Иногда полезно предварительно рассчитать общую сумму подоходного налога в любой налоговой категории при условии, что доход физического лица включает всю налоговую категорию.Этот метод особенно полезен, когда требуются повторяющиеся расчеты, такие как определение федерального подоходного налога для каждого сотрудника во всей компании. Например, вторая федеральная налоговая категория составляет от 11 038,01 доллара до 43 561 доллара, что составляет 32 523 доллара из дохода сотрудников. Поскольку эта категория облагается налогом по ставке 15%, тот, кто зарабатывает более высокий доход, всегда должен платить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 32 523 доллара \ умножить на 15 \% = \ 4878,45 доллара \). Следующая налоговая категория покрывает от 43 561,01 доллара до 87 123 доллара, что составляет 43 562 доллара дохода.Тот, кто получает более высокий доход, всегда должен уплатить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 43 562 доллара \ умноженное на 22 \% = \ 9 583,64 доллара \).

Предположим, что налогооблагаемая валовая прибыль составляет 88 000 долларов. С учетом ваших предварительно рассчитанных налогов на прибыль в каждой группе вы знаете, что подоходный налог в первых трех налоговых категориях составляет 0 долларов США, 4878,45 долларов США и 9 583,64 доллара США, или 14 462,09 долларов США в сумме. Вам нужно только рассчитать налог на часть дохода в последней налоговой категории \ (\ 877 $ \ times 26 \% = \ 228. 02 $ \). Общая сумма составляет \ (\ $ 14 462.09 + \ 228.02 $ = \ 14 690.11 $ \).

Пример \ (\ PageIndex {1} \): федеральные и провинциальные подоходные налоги

Канадский наемный работник имеет налогооблагаемый валовой доход в размере 97 250 долларов. Рассчитайте ежегодные федеральные и провинциальные годовые налоги на прибыль индивидуально, а затем суммируйте суммы для расчета общих годовых налогов на прибыль, если наемный работник проживает в

  1. Онтарио
  2. Нью-Брансуик
  3. Альберта

Решение

Для каждой провинции вам необходимо рассчитать общий федеральный подоходный налог и общий подоходный налог провинции.Затем суммируйте эти суммы, чтобы получить годовой налог на прибыль.

Что вы уже знаете

Шаг 1 :

Валовая налогооблагаемая прибыль работника составляет 97 250 долларов США. Из налоговых таблиц вы также узнаете шкалу подоходного налога на федеральном и провинциальном уровнях и соответствующие налоговые ставки.

Как добраться

Шаг 2 :

Рассчитайте федеральный подоходный налог. Эта сумма одинакова для всех трех провинций и должна быть рассчитана только один раз.Глядя на таблицу федеральных налогов, вы видите, что этот наемный работник попадает в первые четыре налоговые категории, что требует расчета суммы подоходного налога для каждой группы.

Шаг 3 :

Рассчитайте подоходный налог провинции. Используя таблицу провинциальных налогов, доход охватывает все четыре налоговые категории Онтарио. В Нью-Брансуике физическое лицо попадает в первые четыре налоговые категории. В Альберте, физическое лицо охватывает обе налоговые категории Альберты. Во всех трех провинциях общий провинциальный доход представляет собой сумму рассчитанного подоходного налога для каждой группы.

Шаг 4 :

Рассчитайте общий годовой налог на прибыль по формуле 4.2.

Выполнить

Шаг 2 :

\ [\ begin {align}
& (\ 11 038 $ — \ $ 0) \ times 0 = \ 0. 00 $ \\
& (\ 43 561 $ — \ 11 038 $) \ times 0.15 = \ 4 878,45 $ \\
& (\ 87,123-543,561 доллара) \ times 0,22 = \ 9 583,64 доллара \\
& (\ 97 250 долларов — \ 87 123 доллара) \ times 0,26 = \ 2633,02 доллара \\
& \ text {Общий федеральный подоходный налог} = \ 0,00 долларов + 54 878,45 + 59 583.64 + \ 2,633,02 долл. США = \ 17095,11 долл. США
\ конец {выровнено} \ nonumber \]

Шаг 3 :

Онтарио

\ [\ begin {align}
& (59 574-50) \ times 0 = \ 0,00 $ \\
& (539 723-59 574) \ times 0,0505 = \ 1 522,52 доллара \\
& (579 448 — \ 39 723 доллара США) \ умноженное на 0,0915 = \ 3 634,84 доллара \\
& (597 250-579 448) \ умноженное на 0,1116 = \ 1 986,70 доллара \\ & \ text {Общий подоходный налог в Онтарио} = \ 0,00 + \ 1 522,52 доллара США + \ 3 634,84 доллара + \ $ 1 986,70 = \ 7 144,06 долл. США \ конец {выровнено} \ nonumber \]

Нью-Брансуик

\ [\ begin {align *} (59,388-50) \ times 0 & = \ $ 0. 00 \\ (\ 38 954 доллара — \ 9 388 долларов) \ раз 0,091 & = \ 2 690,51 доллара \\ (\ 77 908 долларов — \ 38 954 доллара) \ раз 0,121 и = \ 4 713,43 доллара \\ (\ 97 250 долларов — \ 77 908 долларов) \ times 0,124 & = \ 2398,41 доллара \\ \ text {Итого подоходный налог Нью-Брансуика} & = \ 0,00 доллара + \ 2 690,51 доллара + 54 713,43 + 52 398,41 = \ 9 802,35 доллара \ end {align *} \ nonumber \]

Альберта

\ [\ begin {align *} (\ 17 593 $ — \ 0 $) \ times 0 & = \ 0,00 $ \\ (597 250-517 593) \ times 0,10 & = \ 7 965,70 $ \\ \ text {Общий доход Новой Альберты налог} & = \ $ 0.00 + \ 7 965,70 $ = \ 7 965,70 $ \ end {align *} \ nonumber \]

Шаг 4 :

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Онтарио} = \ 17 095,11 долларов + \ 7 144,06 долларов = \ 24 239,17 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Нью-Брансуика} = \ 17 095,11 долларов + \ 9 802,35 долларов = \ 26 897,46 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог, если вы живете в Альберте} = \ 17 095,11 доллара + \ 7 965,70 доллара = \ 25 060,81 доллара \)

Для физического лица, зарабатывающего 97 250 долларов налогооблагаемого валового дохода, человек будет платить 24 239 долларов. 17 в общем подоходном налоге, если вы живете в Онтарио, 26 897,46 долларов США общего подоходного налога, если вы проживаете в Нью-Брансуике, и 25 060,81 доллара США, если проживаете в Альберте.

Налог на прибыль | Что такое индивидуальный подоходный налог?

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются с ростом дохода. Индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником налоговых поступлений в США.С.

Как работает индивидуальный подоходный налог?

В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов. Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что налоговые ставки повышаются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые начинаются с определенных пороговых значений дохода, указанных ниже.Диапазоны доходов, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

Федеральная налоговая шкала и ставки налога на прибыль на 2021 год для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместно, и глав домохозяйств
Оценить Для не состоящих в браке Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% 0–9950 долл. США 0–19 900 долл. США 0–14 200 долл. США
12% от 9 951 до 40 525 долл. От 19 901 долл. США до 81 050 долл. США 14 201–54 200 долл.
22% 40 526 долларов — 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США 172 751 долл. До 329 850 долл. 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов от 329 851 до 418 850 долларов 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% от 209 426 до 523 600 долларов 418 851 долл. США до 628 300 долл. США 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Градуированная структура ставок, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода выше каждого порога облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным налоговым ставкам, сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и налоговый кредит на ребенка (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всей своей прибыли. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

По состоянию на 2020 год 43 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — облагают налогом исключительно дивиденды и процентный доход.В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют структуру единой ставки налога, часто называемую «фиксированным налогом», при которой одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и Округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество квадратных скобок сильно различается в зависимости от штата. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, освобождения и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты привязывают свои стандартные вычеты и личные льготы к федеральному налоговому кодексу, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Кто платит федеральный подоходный налог?

Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

Согласно данным Федеральной налоговой службы США (IRS) за 2017 год, последний доступный:

  • Верхние 50 процентов всех налогоплательщиков платили 97 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов платили оставшиеся 3 процента.
  • Первый процент плательщиков подоходного налога с физических лиц больше (38,5 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятых (29,9 процента).
  • Первый процент налогоплательщиков уплатил среднюю ставку подоходного налога с физических лиц 26,8 процента, что более чем в шесть раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (4.0 процентов).

В период с 1950 по 2016 год все большее число налогоплательщиков США не имело налогов на прибыль после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны. В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, штатные и местные) были основным источником налоговых поступлений на уровне 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составил 23,3 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2017 финансовом году, последнем году, по которому имеются данные.Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль

Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно описывается, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральным подоходным налогам и налогам штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемую прибыль: пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Сначала определите свой статус регистрации . Если вы состоите в браке, ваш лучший вариант — это совместная подача файла . Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму. Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.

Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно.Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний. В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные декларации, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну разделяли доходы и расходы в декларациях. Эти состояния известны как состояния общинной собственности .

Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.

Шаг 2. Определите свои типы доходов

IRS требует, чтобы вы сообщали весь свой доход . Сюда входит ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать в виде заработной платы и чаевых. Весь этот доход указывается непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов дохода, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.

Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга. Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах.Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются другие правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении вычетов, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.

Шаг 3: Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.

После того, как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя График 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Добавление их в строку 22 Приложения 1 дает вам общие корректировки. Затем ваш скорректированный валовой доход (AGI) рассчитывается путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI — это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать стандартный вычет или детализированный вычет . Если вы владелец бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса , соответствующий критериям .

После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, можно провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшим налоговым обязательствам на домохозяйство. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению общей суммы налогов.

Помощь с расчетом налогооблагаемого дохода здесь

Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы, , назначаете встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выбираете один из наших продуктов для онлайн-подачи налоговой декларации , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей налоговой декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть как можно больше денег.

Индивидуальный подоходный налог: обзор — FindLaw

Правительство ежегодно собирает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальную оборону и систему социального обеспечения. При приеме на работу работодатель физического лица удерживает подоходный налог. Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.

Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения. Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.

Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о подоходном налоге с населения

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:

Какой доход облагается подоходным налогом?

Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.

Какие вычеты я могу делать?

Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческой ссуде, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы на домашний офис.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства человека доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые есть у человека, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Ежегодно становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов и кредит на пенсионные накопления .

Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?

Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. должный. Расширение файла не продлевает время оплаты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и процентов по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и IRS может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?

A U.Гражданин S., получающий доход за границей, должен подавать налоговую декларацию и платить налоги в правительство США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.

Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?

Трудно полностью проверить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.

Часто задаваемые вопросы об уплате подоходного налога с населения

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:

Могу ли я оплатить свой налоговый долг в рассрочку?

Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может разработать соглашение о рассрочке с IRS. Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга частями, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.

Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?

В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность в размере, меньшем, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может оплатить полное налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения относительно налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.

Устранит ли банкротство налоговую задолженность?

В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность по завершении процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Тем не менее, налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство в главе 7 при выполнении определенных условий.

Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о подаче и уплате подоходного налога с населения.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты:

Налог на прибыль Франция: Ставки налога на прибыль во Франции


  1. Состав вашего дома
  2. Ставки / диапазоны подоходного налога
  3. Скидки по налогу на прибыль
  4. Налоговые льготы


  1. Тарифы / диапазоны 2021
  2. Пороги исключения 2020/21
  3. Подоходный налог к ​​уплате 2020
  4. Социальные расходы
  5. Исключительно высокий доход
  6. Нерезиденты

5.

2.1. Ставки / диапазоны до 2021 г. (доход 2020 г.)

Существует пять налоговых ставок и диапазонов для чистого налогооблагаемого дохода, полученного в 2020 году (налогооблагаемого в 2021 году), а именно:

Доля дохода Ставка налога
До 10 084 евро 0%
От 10085 до 25710 евро 11%
От 25 711 евро до 73 516 евро 30%
От 73 517 евро до 158 222 евро 41%
Выше € 158222 45%

В 2021 году для дохода 2020 года ставка второй полосы снижается с 14% до 11%.

Ставки применяются на дробной основе, так что «часть» дохода каждого домохозяйства начисляется постепенно, как мы указывали в предыдущем разделе. Таким образом, если пара имеет чистый доход в размере 30 000 евро в год, существует две «части» по 15 000 евро, причем каждая часть облагается налогом с использованием ставок шкалы.

Пример : Предположим, пара с двумя детьми с годовым доходом в 2020 году 64000 евро.

Доходу предоставляется стандартная надбавка на расходы в размере 10%, что дает чистый налогооблагаемый доход в размере 57 600 евро.

Затем доход делится на три части по 19 200 евро (57 600 евро / 3) каждая.

Расчет налога на 19 200 евро с использованием ставок и диапазонов, действующих на 2020 год, составляет:

  • 0% до 10084 евро = 0
  • евро
  • 11% до 19 200 евро (9 116 евро под 11%) = 1002,76 евро

Затем эта сумма умножается на 3 и получается 3 008 евро в качестве подлежащего уплате налога.

Затем в ваши налоговые обязательства вносятся различные корректировки, которые автоматически применяются налоговым органом.

и. Quotient Familial — Как мы заявили на предыдущей странице, существует ограничение на налоговую льготу, которая предоставляется иждивенцам в результате разделения домашнего хозяйства на «части».

Уровень потолка зависит от размера и состава домохозяйства, но, как правило, он составляет 1570 евро за половину (2021 год для дохода 2020 года).

ii. Скидка — действует механизм скидок ( décote fiscal ) для тех, кто мало платит в виде подоходного налога.Эта скидка предназначена для облегчения обложения подоходным налогом домохозяйства, которое становится ответственным.

На 2021 год (доход в 2020 году), если вы номинально обязаны платить налог в размере менее 1720 евро (одинокое лицо) или 2848 евро (пара), вам предоставляется снижение подоходного налога на основе формулы, которая снижает фактическую сумму, которую вы будет необходимо заплатить.

Формула уменьшения является обычно сложной, так как это разница между 75% установленного выше порогового значения налогового лимита и 75% вашего условного налогового сбора.Обычно скидка составляет несколько сотен евро.

Пример: супружеская пара имеет подоходный налог в размере 1000 евро. Скидка составляет 1000 евро <2848 евро.

Размер скидки 1289 евро — 0,4525 евро x 1000 евро = 836 евро.

Их налоговые сборы будут составлять 1000–836 евро = 164 евро.

iii. Обязательства менее 61 евро — Если сумма налога не превышает 61 евро не взимается.

iv. Фиксированный налог — Сбережения и инвестиционный доход (дивиденды и некоторые другие финансовые инструменты) подлежат отдельному налогообложению посредством «фиксированного налога», называемого Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) , хотя от этого налога можно отказаться. .Вы можете прочитать больше на Налогообложении сбережений и инвестиционного дохода.

v. Налоговые льготы — Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы (например, на изоляцию дома), они будут вычтены из вашей ответственности.

5.2.2. Пороги освобождения от уплаты налога на 2021 год (доход 2020 года)

На практике менее 50% жителей Франции вообще платят подоходный налог; только около 14% платят по ставке 30% и менее 1% платят по ставке 45%.

В следующей таблице показан максимальный чистый налогооблагаемый доход, ниже которого пара, проживающая самостоятельно и с различным количеством иждивенцев в семье, не будет облагаться налогом.

NB: Он применяется к доходам, облагаемым налогом исключительно на основе диапазонов и ставок подоходного налога, а не на основе фиксированной ставки, например, нерезиденты, инвестиционный доход и те, кто управляет микропредприятиями и которые имеют выбрал фиксированную ставку налога , микрофинансовый .

Как видно, пара, не имеющая иждивенцев, не будет платить подоходный налог в 2021 году, если их чистый налогооблагаемый доход в 2020 году не превышает 28 617 евро. В таблице также показан их порог нулевого налогообложения с иждивенцами в домохозяйстве.

Количество деталей Нет наложения
2 части € 28 617
2,5 Детали € 33 659
3 части € 38 701
3,5 Детали € 43 743
4 части € 48 785
4,5 Детали 53 827 €
5 частей 58 869 €

В таблице ниже показан тот же анализ для одинокого человека, который не будет платить подоходный налог, живя один, с доходом не более 15 341 евро. В таблице также показан их порог нулевого налогообложения с иждивенцами в домохозяйстве.

Количество деталей Нет наложения
1 часть € 15 341
1,5 Детали 20 383 €
2 части € 25 425
2,5 Детали € 30 467
3 части € 35 509
3.5 частей 40 551 евро
4 части 45 493 €

5.2.3. Подоходный налог к ​​уплате 2021 г. (Доход 2020 г.)

Вы можете использовать следующую формулу для расчета (приблизительной) суммы налога, которую вы заплатите в 2021 году с дохода 2020 года.

Подходит только для резидентов.

И снова формула и последующие таблицы были предоставлены французским налоговым органом.

Доход Ставка налога Расчет
До 10 084 евро 0%
от 10 085 € до 25 710 € 11% (I X 0. 11) — (1109,24 x N)
от 25 711 € до 73 516 € 30% (I X 0,30) — (5 994,14 x N)
от 73 517 € до 158 222 € 41% (I X 0,41) — (14 080,90 x N)
€ 158 223 + 45% (I X 0,45) — (20 405,78 x N)
  • I = Чистая налогооблагаемая прибыль
  • N = Количество деталей в доме

Таким образом, пара с чистым налогооблагаемым доходом в размере 85 000 евро является двумя «частями» домашнего хозяйства.Общий доход делится на 2, так что 85 000 евро / 2 = 42 500 евро и, следовательно, в пределах 30% -ного диапазона налогов на предельный доход. Таким образом, формула (85000 евро x 0,3) — (5 994,14 евро x 2) = 13 512 евро к уплате налога.

Результат будет до применения верхнего предела по частному семейному , а также любых налоговых вычетов или скидок, на которые вы можете иметь право.

Если у вас возникли трудности с математикой, в следующих таблицах указан (приблизительный) налог, подлежащий уплате одиноким лицом без иждивенцев, для чистого налогооблагаемого дохода до 50 000 евро.

Данные за 2020 год (доход за 2019 год). Мы обновим к 2021 году в свое время, но разница будет очень небольшой.

Доход Налоги к уплате
€ 20 000 € 1 078
26 000 евро € 2 231
32 000 евро € 3 744
€ 35 000 € 4 644
41 000 евро € 6 444
€ 45 000 7 644 €
€ 50 000 € 9 144

В следующей таблице показаны налоги, подлежащие уплате парой без иждивенцев, для чистого налогооблагаемого дохода до 100 000 евро (для дохода 2019 года в 2020 г.)

Доход Налоги к уплате
€ 30 000 € 342
€ 35 000 € 1 322
40 000 евро € 2447
46 000 евро 3 622 €
€ 50 000 4 182 €
56 000 евро € 5 088
€ 60 000 € 6 288
€ 66 000 € 8 088
€ 70 000 € 9 288
€ 80 000 € 12 288
€ 90 000 € 15 288
€ 100 000 € 18 288

Если вам нужен совет или помощь в заполнении налоговой декларации, вы можете связаться с нами по адресу editor @ french-property. com. При условии, что ваши обстоятельства достаточно просты, мы можем подать вашу личную декларацию за фиксированную плату в размере 300 евро. Мы не можем помочь тем, у кого есть инвестиционные продукты, в объявлении или ведении коммерческой деятельности в рамках режима reel .

5.2.4. Социальные расходы

Помимо вашей ответственности по уплате подоходного налога, вам также необходимо учитывать вашу ответственность по французскому подоходному налогу под другим названием, а именно с социальными сборами, о которых вы можете прочитать в Social Charges .

5.2.5. Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus

В дополнение к базовым ставкам подоходного налога те немногие удачливые, у которых налогооблагаемый доход превышает 250 000 евро в год, обязаны уплачивать специальный налог под названием « взносов на исключительную прибыль».

Этот налог составляет 3% с дохода до 500 000 евро и по ставке 4% с дохода выше 500 000 евро.

Супружеские пары и лица, состоящие в гражданском партнерстве, освобождаются от уплаты налога на сумму до 500 000 евро, после чего они несут ответственность по ставке от 3% до 1 млн евро и на 4% выше этой суммы.

Налог взимается с чистой прибыли после определения налогового обязательства по стандартным ставкам шкалы.

5.2.6. Нерезиденты

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой 20% или 30% (в 2020 году по доходу 2019 года) от чистого налогооблагаемого дохода во Франции.

Ставка 30% — это увеличение на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из Закона о финансах 2018 года, который появился в результате снижения социальных сборов для нерезидентов со стороны ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до 27 519 евро ставка по-прежнему облагается налогом в размере 20%. Доход от аренды и связанный с ним инвестиционный доход из Франции, облагаемый налогом во Франции сверх этого уровня, облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным отчислениям, вступающих в силу с 2019 года по доходу 2018 года, комбинированная ставка социальных отчислений и подоходного налога с доходов нерезидентов ЕЭЗ из французских источников снизится до 27,5% (с 37,2%). при условии, что доход не превышает вышеуказанный порог.

Социальные отчисления для нерезидентов ЕЭЗ не снижаются, они остаются на уровне 17,2%. Таким образом, для них комбинированная ставка социальных отчислений и подоходного налога увеличится с 37,2% до 47,2%, в зависимости от порога дохода, как указано выше.

Подробнее об этих изменениях можно прочитать в статье нашего информационного бюллетеня «Реформа социальных сборов».

Несмотря на эти ставки, если вы можете обосновать более низкую ставку на основе вашего мирового дохода, вам необходимо указать эту опцию в налоговой декларации и включить свою налоговую декларацию и налоговое уведомление из вашей страны.

Если они недоступны в данный момент, вместе с налоговой декларацией вам необходимо отправить форму Form 2041TM sur l’honneur до получения соответствующих документов.

Закон также предусматривает, что для целей определения средней налоговой ставки на мировой доход, полученный с 1 января 2018 года, алиментные платежи, произведенные налогоплательщиком, вычитаются, если они производятся бенефициару во Франции (детям, родителям) и при условии их включение вряд ли уменьшит налог, подлежащий уплате налогоплательщиком в стране их проживания.Эти выплаты известны как пенсионных алиментов .

Наконец, если вы должны уплатить подоходный налог не более 305 евро, он не взимается.


Далее: Французские налоговые льготы

Назад: Состав вашего дома


Если вы хотите регулярно получать информацию о французских налогах, владении французской собственностью и проживании во Франции, вы можете зарегистрироваться, чтобы получать нашу ежемесячную бесплатную информационную рассылку .



.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *