Как начисляется ндс на товар: Налог на добавленную стоимость, НДС (Глава 21 НК РФ) — Бухонлайн

Содержание

Как начислить НДС при получении аванса — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Продавец (исполнитель), получивший предоплату от покупателя (заказчика), должен начислить НДС. Сделать это следует в день получения аванса. Дело в том, что получение оплаты или частичной оплаты признается моментом определения налоговой базы по НДС (п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).

Из этого правила есть исключение. Производитель, реализующий товары (работы, услуги), длительность производственного цикла изготовления которых превышает 6 месяцев, НДС с аванса может не начислять (п. 13 ст. 167 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.07.2006 №468).

Важно понимать, что аванс облагается НДС, даже если он получен в натуральной форме (письма Минфина России от 10.04.2006 № 03-04-08/77). Следовательно, продавец (исполнитель) должен рассчитать НДС со стоимости полученного имущества и предъявить его покупателю (заказчику).

Порядок расчета налога

При получении предоплаты налоговую базу нужно определить исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

В виде формулы это будет выглядеть так (п. 4 ст. 164 НК РФ):

НДС к уплате = Сумма предоплаты х 18/118

НДС к уплате = Сумма предоплаты х 10/110

Понятно, что выбор расчетной ставки 18/118 или 10/110 зависит от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары (работы, услуги).

Если предоплата получена в валюте, то, чтобы рассчитать сумму НДС к уплате, нужно умножить сумму полученной предоплаты на валютный курс, установленный ЦБ РФ на дату получения аванса (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 167 НК РФ).

После получения предоплаты продавец (исполнитель) должен выставить счет-фактуру на аванс. Сделать это нужно в течение 5 дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Когда товары (работы, услуги), в счет которых получена предоплата, отгружены, налог, начисленный к уплате в бюджет, можно принять к вычету. Сделать это можно на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Также принять налог к вычету можно в случае расторжения (изменения) договора и возврата предоплаты (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Сервис НДС+ снижает риски на каждом этапе работы с НДС

Попробовать бесплатно

Начисление НДС при импорте \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДС при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Начисление НДС при импорте Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 151 «Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик продал товар контрагенту, находящемуся за пределами таможенной территории ЕАЭС. Товар дважды был возвращен для замены налогоплательщику, налогоплательщик направлял замененный товар повторно. При ввозе товара на таможенную территорию ЕАЭС налогоплательщик помещал товар под процедуру реимпорта, НДС не начислял и не заявлял к уплате. Таможенный орган посчитал, что процедура реимпорта налогоплательщиком соблюдена не была, и потребовал уплатить НДС. Суд пришел к выводу, что НДС взысканию с налогоплательщика не подлежит, поскольку спорный товар был предоставлен иностранному контрагенту бесплатно в рамках гарантийного обслуживания, при ввозе собственного товара на территорию РФ в порядке реимпорта объект налогообложения не возникает. Таможенный орган не представил доказательств, свидетельствующих о том, что налогоплательщик вернул из бюджета платежи либо получил субсидии в связи с вывозом товара. Также суд отметил, что действующим законодательством не установлен конкретный перечень документов, которыми декларант должен подтвердить помещение товара под процедуру реимпорта, потому письменные пояснения следует считать достаточным доказательством.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Начисление НДС при импорте

НДС при импорте товаров. Налоги & бухучет, № 35-36, Май, 2018

Объект обложения и ставка

Операция по ввозу товаров на таможенную территорию Украины является объектом обложения НДС (п.п. «в» п. 185.1 НКУ). Учтите! При уплате «ввозного» НДС привязываться к оприходованию или переходу права собственности на ввозимый товар не нужно.

Налоговые обязательства по НДС при ввозе возникают уже на дату подачи таможенной декларации (ТД) для таможенного оформления (п. 187.8 НКУ). А вот уплатить «импортный» НДС придется еще до дня или в день подачи ТД (п. 206.1 НКУ).

Это правило работает и в случае импорта товара с оформлением временной ТД. Ведь при подаче временной ТД налоги и сборы (обязательные платежи), в том числе и НДС, уплачиваются в общем порядке и в полном объеме (ч. 10 ст. 260 ТКУ). Подробнее об оформлении временной ТД см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 79, с. 7.

Правда, учтите такой важный момент. Если растаможивать ввозимый вами товар будет по договору поручения таможенный брокер, то перечислить таможенному брокеру деньги для уплаты налоговых обязательств по НДС нужно до момента растаможки товара (см. БЗ 101.13). Только в таком случае импортер — собственник (получатель) ввозимого товара, по мнению налоговиков, вправе отнести сумму НДС в налоговый кредит (НК).

Так что помните это и уплатите ввозной НДС (перечислите его брокеру) заблаговременно до начала растаможки. Судя по всему, «компенсацию» брокеру суммы НДС после растаможки налоговики наверняка воспримут в штыки (возможно, потому, что импортер нарушит/не выполнит вовремя уплату НДС — условие для отражения НК (об НК см. далее)).

Как правило, ввоз товара на таможенную территорию Украины облагается НДС по ставке 20 % (п. 206.2 НКУ).

По ставке 7 % облагается только ввоз лекарственных средств и медизделий, при условии, что: (1) лекарства разрешены для производства и применения в Украине; внесены в ГРЛС; (2) медизделия разрешены для представления на рынке и/или ввода в эксплуатацию и применения в Украине; внесены в ГРМТИМН или соответствуют требованиям соответствующих технических регламентов (подтверждается документом о соответствии). Если условия не соблюдаются — облагают их ввоз по ставке 20 % (см. письмо ГФСУ от 05.02.2018 г. № 3375/7/99-99-15-03-02-17).

Важно! Без уплаты НДС ввезти в Украину можно только «льготные» товары (из ст. 197 НКУ, подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Причем льгота из п. 197.1 НКУ действует и на ввоз (п. 197.4 НКУ). Платить НДС при их ввозе не придется. В таком случае в графе 36 ТД указывается код НДС-льготы (см. БЗ 210.01).

База для НДС

Базой налогообложения при ввозе товара будет его договорная (контрактная) стоимость, но не ниже таможенной стоимости, определенной согласно разд. III ТКУ, с учетом пошлины и акцизного налога, которые подлежат уплате и включаются в цену товара (п. 190.1 НКУ).

А чтобы перевести стоимость ввозимого товара в гривни для начисления НДС, нужно использовать курс НБУ, действующий на дату подачи ТД (п. 391.1 НКУ).

«Импортный» НК

Главное условие для «импортного» НК — уплаченный на таможне НДС и оформленная ТД, подтверждающая его уплату (пп. 198.2, 201.12 НКУ).

Причем п. 201.12 НКУ не устанавливает ограничения относительно типа ТД. Так что временная ТД по типу ІМ40ТН (ТК или ТФ), исходя из ее функционального предназначения, вполне подтверждает уплату НДС. А значит, уже в периоде ее оформления плательщик вправе включить сумму «ввозного» НДС в состав НК.

Однако будьте внимательны! И суды (см. постановление ВСУ от 23.06.2015 г. по делу № К/9991/67637/12), и налоговики (см. БЗ 101.13) категоричны: формирование НК по НДС на основании временных ТД не происходит, а осуществляется только на основании оформленной дополнительной ТД.

Включить «импортный» НК нужно в декларацию по НДС за тот период, в котором состоялись уплата НДС и оформление ТД

Показать налоговый кредит следует в строке 11.1 или 11.2 (в зависимости от ставки %) декларации по НДС.

Отложить «на потом» «импортный» НК нельзя — правило «1095 дней» из п. 198.6 НКУ на него не распространяется.

Правда, если вы замешкаетесь и не включите налоговый кредит в декларацию по НДС за период, в котором уплатили «ввозной» НДС и оформили ТД, то «восстановить» его можно путем уточнения — подав к декларации за пропущенный период УР (см. письма ГФСУ от 05.10.2015 г. № 21058/6/99-99-19-03-02-15 и от 28.10.2015 г. № 22718/6/99-99-19-03-02-15, консультацию в БЗ 101.13).

Если уже после таможенного оформления вдруг поменяется таможенная стоимость (в том числе и в результате ошибки, допущенной в ТД/на основании решения суда), то корректировку «импортного» НК можно будет показать (как положительную, так и отрицательную со знаком «-») в стр. 11.1 на основании листа корректировки к «импортной» ТД. Сделать это нужно в том периоде, в котором оформлен такой лист корректировки (см. письма ГФСУ от 28.12.2015 г. № 27875/6/99-99-19-03-02-15, от 22.12.2015 г. № 27404/6/99-99-19-03-02-15, от 20.10.2017 г. № 2332/6/99-99-12-02-01-15/ІПК, консультацию в БЗ 101.23).

А вот несуммовые ошибки, допущенные в ТД, не будут причиной корректировки НК и отражения его в периоде исправления. По мнению налоговиков, НК в таком случае остается «неприкасаемым». Подробнее см. на с. 43 номера.

Лимит регистрации

При облагаемом НДС ввозе товара сумма налога уплачивается на таможне без использования электронного НДС-счета. Тем не менее, сумма НДС, уплаченная на таможне, увеличит лимит регистрации за счет показателя ΣМитн (п. 2001.3 НКУ). Внимание! Этот показатель формируется в СЭА на основании данных ТД, представленных в контролирующий орган, с учетом листов корректировки (+/-) и дополнительных ТД (+/-), составленных с 01.07.2015 г. (п. 7 Порядка № 569), по факту их составления (см. БЗ 101.17).

Правда, чтобы сумма НДС из ТД поучаствовала в расчете лимита регистрации (попала в строку 4 Витяга), декларант непременно должен в графе «В» ТД верно указать сведения о налоговом номере (код ЕГРПОУ/регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика/регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами) лица, претендующего на налоговый кредит (см. письмо ГФСУ от 15.12.2014 г. № 15182/7/99-99-24-02-02-17, консультацию в БЗ 101.17).

Причем, как поясняли налоговики, графа В должна быть заполнена, в частности, при составлении как временных ТД всех типов (ТН, ТК и ТФ), так и дополнительной ТД.

Однако, учитывая «запрет» на отражение НК по временной ТД, у импортера до оформления дополнительной ТД данные лимита регистрации могут не совпадать с данными декларации по НДС.

Когда компенсируем «импортный» НК

Здесь все зависит от того, в каких операциях вы хотите использовать ввезенные товары. Если ввезенные товары будете использовать в облагаемых операциях — прекрасно, ничего с «импортным» НК делать не придется.

Это касается и ситуации, когда медизделия ввезли до 01.01.2018 г. с начислением НДС по ставке 20 %, а поставлять будете уже с НДС по ставке 7 %. Как поясняют налоговики, корректировать ввозной НДС не нужно (см. письмо ГФСУ от 05.02.2018 г. № 3375/7/99-99-15-03-02-17).

Если ввезенные товары планируете использовать в необлагаемых операциях или вне хозяйственной деятельности, тогда вам придется начислить компенсирующие налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ, причем по той ставке, исходя из которой был начислен НК. Это же касается и товаров, ввезенных бесплатно (см. письмо ГФСУ от 19.05.2016 г. № 10964/6/99-95-42-01-15, консультацию в БЗ 101.10).

Надо ли начислять НДС при отгрузке товара, право собственности на который

С 01.01.2006 согласно п. п. 1, 14 ст. 167 Налогового кодекса РФ все налогоплательщики должны начислять НДС на дату отгрузки реализуемых товаров.
Таким образом, если товар отгружен покупателю, но право собственности на него еще не перешло и в бухучете стоимость товара списана в дебет счета 45 «Товары отгруженные», то на момент отгрузки необходимо исчислить НДС к уплате в бюджет. В том числе это касается и ситуации, когда в договоре по соглашению сторон прописано, что право собственности на товар переходит к покупателю только после оплаты товара.
Правомерность этой позиции подтверждается и тем, что в п. 4 ст. 166 НК РФ, устанавливающей порядок исчисления НДС, произошло изменение, согласно которому возникновение обязанности по исчислению налога поставлено в зависимость не от даты реализации (как это было до 01.01.2006), а от момента определения налоговой базы.
Следует отметить, что такой подход оспаривается некоторыми специалистами на основании того, что объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров на территории РФ (ст. 146 НК РФ), которая считается осуществленной после передачи права собственности (ст. 39 НК РФ).
Однако отметим, что и до 01.01.2006 были споры между налоговыми органами и налогоплательщиками, определявшими налоговую базу по методу отгрузки и пытавшимися отстоять свое право уплачивать НДС после перехода права собственности на реализованный товар, однако суды занимали сторону налоговых органов (Постановления ФАС ДВО от 16.01.2003 N Ф03-А51/02-2/2813; ФАС ПО от 20.02.2001 N А55-9730/00-8). Суды, в частности, указывали на то, что при решении вопроса о моменте начисления НДС нельзя применять только положения ст. 39 НК РФ, дающей общее понятие реализации, — надо учитывать специальные нормы о реализации и моменте определения налоговой базы применительно к НДС, содержащиеся в ст. 167 НК РФ.
А.В.Рымкевич
Издательство «Главная книга»
24.01.2006

С 01.01.2006 согласно п. п. 1, 14 ст. 167 нк рф все налогоплательщики должны начислять ндс на дату отгрузки реализуемых товаров. что следует считать датой отгрузки?  »
Финансовые консультации »

за посылки дороже 100 евро нужно платить НДС

28 Июня, 2019, 10:00

72724

С 1 июля 2019 года в Украине меняются правила ввоза посылок из-за границы. Если ранее товары стоимостью до 150 евро не облагались налогом, то

с 1 июля 2019 года получателю придется заплатить НДС за посылку дороже 100 евро.

Рассказываем, как это будет работать на практике.

Новые правила ввоза: почему меняется лимит

Таким образом государство хочет бороться с серым импортом товаров в Украину.

Снижение лимита для беспошлинных посылок из-за рубежа прописан в законопроекте №9260, который украинский парламент принял в ноябре прошлого года. Данная мера является заменой так называемой нормы «о трех посылках» (количество беспошлинных посылок до 150 евро ограничивалось тремя в месяц), с реализацией которой возникла проблема: действующее решение для контроля за количеством посылок так и не придумали. Поэтому решили просто снизить лимит.

Ранее предлагались еще более радикальные изменения в законодательство, известные как «22 евро», однако из-за волны сопротивления со стороны представителей бизнеса законопроекту не дали ход.

Сколько нужно будет платить за посылки украинцам

Как объяснил AIN.UA директор «Нова Пошта Интернешнл» Юрий Беневитский, процедура таможенного оформления посылки с 1 июля не меняется. Меняется только порог беспошлинного ввоза посылок из-за границы – он будет снижен со 150 до 100 евро.

«Это значит, что все международные посылки стоимостью выше 100 евро будут облагаться налогом. В частности, для посылок от 100 до 150 евро будет начисляться НДС 20%, а если стоимость посылки превышает 150 евро – начисляется ввозной налог 10% + НДС 20% на сумму превышения беспошлинного лимита и налога».

Для физических лиц сумма налога будет определяться на основе фактурной стоимости, указанной в товарном чеке, счета на товар.

Сколько нужно будет платить за ввезенный товар предпринимателям

Новые правила ввоза твердят, что юридические лица и физические лица-предприниматели не будут платить налог, если суммарная стоимость товара не превышает 150 евро.

Сумма налога будет определяться на основе таможенной стоимости товара (как правило, это цена товара, указанная в договоре).

«Например, если в договоре поставки указано, что компания купила за рубежом товар за 1000 евро, то именно с этой стоимости будет рассчитана сумма налога», — пояснял ранее Виктор Грабовский, юрист ЮФ «Василь Кисиль и Партнеры».

А если цена товара указана неправильно?

Если стоимость товара установить невозможно, поскольку она нигде не указана, или указанная цена товара, по мнению таможенного органа, не соответствует действительности, таможенный орган определит такую ​​стоимость на основе цены на идентичные или подобные товары.

То есть, если лицо завозит посылку, стоимость которой в три раза больше указанной на самой посылке, то налог придется платить в три раза большем размере.

Кому и где нужно будет оплачивать налог

Платежи будут принимать операторы почтовой связи и экспресс-перевозчики, которые осуществляли доставку товара из-за границы. Они же возьмут на себя оформление деклараций. Они же будут перечислять НДС в бюджет. При этом перечисленный ими в бюджет налог будет включен в стоимость услуг доставки отправления.

Как нововведение отразится на бизнесе и простых украинцах?

По мнению Беневитского, изменения повлияют на средний чек и стоимость покупок за рубежом. Количество международных покупок гарантировано уменьшится.

«На данный момент у нас из всего количества импортных посылок ежемесячно, в среднем 7% превышают порог в 100 евро», — отметил он.

Цены вырастут, экономический эффект для экономики будет отрицательным, считает эксперт. 

Как введение нового лимита отразится на работе служб доставки и почтовых операторах?

Изменения повлекут за собой больше бумажной работы для сотрудников почтовых операторов и таможенных органов. По мнению Беневитского, изменения в законодательстве могут также спровоцировать больше вмешательства в их работу или проверок со стороны государства.

НДС (VAT) в Польше. Ставки и возврат НДС.

Как мы вычисляем НДС в Польше и за ее пределами?

НДС это налог на добавленную стоимость, который прилагается к каждой операции. НДС появляется в квитанции под аббревиатурой PTU каждый раз, когда мы совершаем покупку в Польше. Налоговое обязательство возникает при освобождении приобретенных товаров или предоставлении услуги.

В странах Европейского Союза НДС отличается, основная ставка колеблется между 17 и 27%, она не может быть ниже 15%.

Существует три вида ставок НДС

  • основная ставка;
  • пониженная ставка;
  • специальная ставка.

Какие ставки НДС в Польше?

Базовая ставка НДС в Польше за продажу товаров и услуг составляет 23%. Закон об НДС предусматривает несколько пониженных налоговых ставок:

  • 8% — пониженная ставка: строительно-монтажные работы; реконструкция и обслуживание, связанные с жильем и соответствующей инфраструктурой, жилыми помещениями или их частями, за исключением хозяйственных помещений; некоторые услуги общественногопитания.
  • 5% — пониженная ставка: сельскохозяйственная продукция, скот, книги и специализированныежурналы.
  • 0% — ставка для внутренней доставки иэкспорта.

Возврат НДС в Польше

В соответствии с Законом о налоге на товары и услуги каждый налогоплательщик имеет право на возврат НДС. Вы можете вычислить его в расчетном периоде за период, за который вы получаете счет-фактуру, или в один из следующих двух расчетных периодов: ежемесячно или ежеквартально.

Вы можете вернуть НДС в польше если:

  • вы зарегистрированный плательщикНДС;
  • у вас есть документ, дающий право на вычет НДС —счет-фактура;
  • расходы не распространяются на товары / услуги, поэтому Закон ограничивает возможность удержанияНДС.

Оплата НДС:

Изменения в результате разделенного платежа

Сплит-платеж или разделенный платеж применяется к НДС и действует в нескольких странах. Система разделенной оплаты применяется только к операциям между предпринимателями.

Он заключается в том, что за приобретенный товар или приобретенную услугу покупатель перечисляет на обычный счет продавца только чистую сумму, тогда как налоговый эквивалент товаров и услуг перечисляется на специальный счет НДС.

 

В какой стране платить налог при осуществлении предпринимательской деятельности?

Место налогообложения определяет несколько факторов:

  • местопроживания;
  • штаб-квартиракомпании;
  • продолжительность пребывания физического лица в даннойстране.

Услуги, которые предоставляет предприниматель, основанный в Польше, предпринимателю, основанный за рубежом, облагаются налогом в той стране, в которой получатель имеет зарегистрированный бизнес.

Услуги, предоставляемые налогоплательщиком, основанным в Польше, физическим лицам, не осуществляющие хозяйственную деятельность из-за рубежа, облагаются налогом в стране, где установлен поставщик услуг — в данном случае в Польше.

Различия в продажах предприятиям и продажам потребителям

Потребитель — это физическое лицо, приобретающее товар для частного пользования у продавца, тогда как предприниматель — это лицо, приобретающее товар для нужд своего бизнеса.

Предприниматель может стать потребителем, покупая товары для собственного пользования, а не для нужд своей компании. На потребителей и предпринимателей влияют различные положения, связанные с представлением жалоб на товары.

Потребители, которые покупают, более защищены, чем предприниматели, поскольку на них распространяются положения Закона о правах потребителей и некоторые положения Гражданского кодекса.

Правила уплаты налогов в странах ЕС и странах, не являющихся членами ЕС

Прежде чем предприниматель начнет сотрудничать с европейскими подрядчиками, он должен зарегистрироваться как налогоплательщик НДС-ЕС. Такая декларация составляется в стандартной декларации по НДС. После регистрации налогоплательщик начинает использовать идентификационный номер NIP-EU. Если закупка товаров или услуг осуществляется в странах ЕС, мы называем это приобретением товаров или услуг внутри Содружества.

Действуют стандартные правила НДС в ЕС. Когда мы покупаем товары или услуги в странах за пределами Европейского Союза, мы говорим об импорте товаров или услуг в страны за пределами ЕС.

НДС не начисляется при экспорте в страны за пределами ЕС. В такой ситуации налог на добавленную стоимость уплачивается в стране-импортере, и необходимо предоставить доказательство того, что товары были ввезены в страну, которая не является членом ЕС.

В случае импорта товаров, вы можете оплатить НДС в декларации НДС-7 либо в декларации об импорте в форме НДС-ИМ.

Компания «Эноми Консалтинг» оказывает бухгалтерские и юридические  услуги в Польше.

Обращайтесь к профессионалам в сфере ведения бизнеса в Польше!

Please enable JavaScript to view the comments powered by Disqus.

 

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

НДС на продукты и услуги из других стран ЕС

Если у вас есть бизнес или постоянный объект в Нидерландах и вы покупаете товары или услуги в другой стране ЕС, вам обычно необходимо платить налог на добавленную стоимость (НДС или omzetbelasting, на голландском языке) в Нидерландах относительно этих покупок. В этом случае вы рассчитываете НДС самостоятельно и указываете его в декларации по НДС. Используете ли вы товары или услуги для коммерческой деятельности, облагаемой НДС? Затем вы можете вычесть НДС как предварительный налог.

НДС на товары из других стран ЕС

Приобретали ли вы товары в другой стране ЕС, и доставляются ли они по адресу в Нидерландах? Обычно вы получаете счет с 0% НДС. Затем вы должны заплатить НДС в Нидерландах. Это называется приобретением внутри Сообщества. Если товары доставляются в другую страну ЕС, вам необходимо уплатить НДС в Нидерландах только в том случае, если:

  • вы использовали свой идентификационный номер плательщика НДС при покупке, а
  • вы не можете доказать, что НДС уплачен в ЕС. страна, в которую были доставлены товары

Чтобы узнать, что применимо в вашей ситуации в отношении НДС, вы можете обратиться к (на голландском языке) внутриобщинному инструменту приобретения от налоговой и таможенной администрации Нидерландов или проверить Как поступать с НДС на услуги в другую страну-инструмент (на голландском).

НДС на услуги из других стран ЕС

Если вы приобретаете услуги в других странах ЕС, вы обычно получаете счет, в котором указано «НДС отложен» ( «btw verlegd» ). Это означает, что вы должны платить НДС в Нидерландах. Однако это не распространяется на следующие услуги:

  • услуги, связанные с недвижимым имуществом
  • некоторые услуги, связанные с предоставлением доступа к событиям в области культуры, искусства, спорта, науки, досуга или образования
  • аренда автомобиля на короткий период времени
  • пассажирский транспорт
  • услуги ресторана и / или общественного питания

Эти услуги облагаются налогом в стране предприятия, которое предоставляет услугу.Они будут взимать НДС. Если вы используете услуги для коммерческой деятельности, облагаемой НДС, вы можете запросить возврат НДС в Нидерландах.

Если вы хотите узнать наверняка, должны ли вы платить НДС в Нидерландах за иностранные услуги, обратитесь к инструменту (на голландском языке) Услуги за рубежом и из-за границы от Налоговой и таможенной администрации Нидерландов.

Налог на добавленную стоимость и ваша цепочка поставок

Вебинар «НДС и ваша цепочка поставок: правильное решение в глобальной экономике» вызвал много дискуссий.Было несколько интересных вопросов от участников Ника Харта, эксперта HSP по НДС; вот некоторые из основных моментов и ответы:

Мы отправили демонстрационное оборудование в Великобританию, но оно не зарегистрировано для уплаты НДС в Великобритании. С нас взимали 20-процентный импортный НДС на продукты, которые мы не собираемся продавать, и которые в конечном итоге могут быть отправлены обратно в США. Как мы можем получить возмещение уплаченных сумм?

Если вы импортируете что-либо в страну, которую собираетесь экспортировать, часто предоставляется скидка на импортный НДС, особенно если экспорт планируется в течение двух лет после первоначального импорта.Агент по грузовым перевозкам может настроить его должным образом, чтобы либо вы (1) не платили НДС авансом, либо (2) вы платили НДС, но могли получить его возмещение, в соответствии с тем, как временное освобождение от НДС на импорт структурировано в этой стране. .

Если вы уже уплатили импортный НДС в ЕС, у вас может быть потенциальная возможность возместить его посредством возврата в соответствии с 13-й Директивой в зависимости от страны и того, какие документы у вас есть для поддержки позиции взыскания.

Мы U.S., которая ежегодно покупает стенды на нескольких крупных европейских выставках и отправляет сотрудников из США для участия в этих выставках. При этом условии, есть ли возможность вернуть НДС, уплаченный в рамках оплаты различных расходов на выставку?

Да. Это один из наиболее распространенных видов затрат, которые могут быть взысканы из ЕС в соответствии с 13-й Директивой. Однако возможность подать претензию зависит от страны ЕС, поскольку некоторые из них не предлагают такую ​​возможность.

Вы можете описать 8-ю и 13-ю директивы?

Это отсылка к законодательству ЕС по НДС, и они позволяют государствам-членам внедрить систему возмещения НДС для компаний-нерезидентов, которые уплачивают НДС в этих странах-членах. 8-я Директива позволяет компаниям, зарегистрированным в ЕС и зарегистрированным в качестве НДС, подавать иски о возмещении НДС за уплаченный НДС. в других странах-членах ЕС. 13-я Директива разрешает предприятиям, не зарегистрированным в ЕС, подавать иски о возмещении НДС, уплаченного в некоторых из 27 стран-членов ЕС.Не все страны ЕС допускают это, и это зависит от наличия взаимных договоренностей с этой страной.

Не могли бы вы рассказать, как работает концепция самоисчисления налогов? Я знаю, что это доступно в Колумбии и Венесуэле.

Самостоятельная оценка НДС, обычно называемая обратным начислением, обычно применяется, когда услуги предоставляются бизнес-клиенту поставщиком, находящимся за пределами страны, в которой находится клиент.Это упрощенная процедура, на самом деле разработанная для того, чтобы поставщику не приходилось регистрироваться в качестве плательщика НДС в стране, где осуществляются поставки, путем возложения на клиента или получателя услуг ответственности за учет любого НДС, подлежащего уплате через обратный НДС. плата. Для полностью облагаемой налогом компании любой НДС, учитываемый по обратному начислению, будет одновременно возмещен в соответствии с местными правилами.

Мы платим НДС в счет затрат дочерней компании, которая является предприятием с положительными издержками, когда предприятие выставляет счет-фактуру материнской компании с НДС. Возмещается ли это?

Если дочерняя компания взимает НДС со своих внутрихолдинговых поставок своей зарубежной материнской компании, тогда может быть возможность возместить этот НДС в зависимости от того, в какой стране работает дочерняя компания, и в стране, где находится материнская компания.Еще один момент, который может потребоваться рассмотреть, заключается в том, правильно ли местная дочерняя компания в первую очередь взимает этот НДС. Это также может быть индикатором того, что материнская компания производит местные поставки, и у нее также может быть обязательство регистрироваться и учитывать НДС на местном уровне.

Если материнская компания находится в США, а дочерняя компания находится в Великобритании, где британская компания пользуется услугами материнской компании из США, следует ли взимать НДС между компаниями?

Применяемый режим НДС будет зависеть от характера предоставляемых услуг.Возможно, будет применяться обратный сбор или самооценка НДС, и в этом случае предприятие-поставщик не обязано взимать НДС. Это действительно зависит от того, какие услуги предоставляются, поскольку правила НДС различаются от одного типа услуг к другому.

Если американская компания, которая продавала услуги, предоставляемые электронным способом (ESS) в Европу, образует юридическое лицо ЕС, а дочерняя компания этого юридического лица ЕС регистрируется для уплаты НДС, может ли юридическое или дочернее предприятие ЕС подвергнуться штрафам и сборам за уплату налогов по НДС, которые не были оплачены его U.S. материнской компании до регистрации плательщика НДС?

Маловероятно, что местное предприятие понесет штрафы и проценты в связи с тем, что его материнская компания не декларирует НДС в нужное время. Это связано с тем, что дочерняя и материнская компании являются разными организациями, а местная дочерняя компания несет ответственность только за свой собственный учет НДС. Однако в некоторых случаях, если налоговые органы подозревают мошенничество, они могут расширить свою сеть, учитывая историю соблюдения требований НДС всех компаний группы, которые осуществляют поставки в этой конкретной стране.

Наша компания продает программное обеспечение B2B через дочернюю компанию в Германии. Дочерняя компания владеет интеллектуальной собственностью на программный продукт, который мы будем продавать по всему миру здесь, в США. Между материнской и дочерней компанией существует соглашение о торговом посреднике. Каковы последствия НДС?

В этих обстоятельствах вы ожидаете, что будет поставка программного обеспечения от дочерней компании в Германии материнской компании в США, которая, на первый взгляд, выходит за рамки немецкого НДС.Дальнейшая поставка программных услуг материнской компанией в США обычно будет происходить там, где указан получатель этих поставок. Если получатель является зарегистрированным в качестве плательщиком НДС бизнесом в своей стране, то общая позиция заключается в том, что получатель будет самостоятельно оплачивать любой НДС, подлежащий уплате в соответствии с местными положениями об обратном начислении, если они доступны в этой стране. Если это не так, то поставщику из США, возможно, потребуется зарегистрироваться для местного НДС в той стране, где производятся поставки.

Если вы предоставляете покупателю бесплатные образцы (медицинское устройство) для ознакомления, нужно ли платить НДС за эти устройства? Если да, то по ценам поставщиков или по прейскурантам?

Существуют некоторые правила «предполагаемой» поставки, которые относятся к предоставлению образцов, которые, возможно, необходимо будет рассмотреть в зависимости от того, в какой стране они предоставляются.Кроме того, если устройства импортируются в страну, в которой находится клиент, то будет взиматься импортный НДС, который может понести поставщик или покупатель.

Стоимость импорта для целей НДС обычно принимается за продажную стоимость, хотя необходимо учитывать некоторые другие факторы. Например, в Великобритании существует шесть различных способов оценки импорта в зависимости от конкретных обстоятельств. Стоимость для предполагаемых целей поставки, если применимо, обычно является себестоимостью, если НДС необходимо учитывать в соответствии с местными правилами.

Можете ли вы уточнить, кто должен платить НДС, когда производитель в ЕС импортирует комплектующие из стран, не входящих в ЕС, а затем отправляет готовую продукцию в пределах или за пределы ЕС?

Это потенциально сложный вопрос, но в целом производитель будет нести НДС на импорт при поставке комплектующих в ЕС (при условии, что он является зарегистрированным импортером).

Когда он поставляет свою готовую продукцию, режим НДС зависит от того, куда товары будут отправлены для выполнения поставки.Если они поставляются в ту же страну, что и производство, и товары не покидают эту страну, тогда поставщик должен будет взимать местный НДС.

Если товары должны быть отправлены за пределы этой страны ЕС в другие страны ЕС или экспортированы за пределы ЕС, то считается, что товары приняты в страну, где находятся товары, когда они назначены для поставки. Тем не менее, существуют льготы внутри ЕС и экспортные льготы, а поставки могут облагаться НДС 0% при соблюдении особых условий.

Международная торговля — vero.fi

Продажа товаров и услуг клиентам в других странах является частью бизнеса ряда финских компаний. Финские компании также закупают много товаров и услуг в других странах. Кроме того, финской компании могут потребоваться товары и услуги, которые она покупает у иностранных поставщиков, для целей, которые напрямую связаны с ведением ее бизнеса. В соответствии с налоговыми правилами по налогу на добавленную стоимость компании должны выяснить, как относятся к продажам и покупкам.Один из типичных вопросов: следует ли платить НДС в Финляндии или НДС в другой стране, когда товары продаются покупателю за пределами Финляндии.

Точно так же компании должны убедиться, что они знают требования по НДС той иностранной страны, в которой они ведут бизнес. Например, может потребоваться подать заявление на регистрацию плательщика НДС не только в Финляндии, но и за ее пределами.

Вы должны быть осведомлены о порядке НДС для различных транзакций

Если вы ведете дела с клиентами и поставщиками в других странах, вы должны убедиться, что знаете, как каждая транзакция облагается налогом в Финляндии.Эту информацию вам могут предоставить положения Закона о НДС.

Как правило, страны могут взимать налог только с той деятельности, которая ведется на их территории. Закон Финляндии о НДС устанавливает правило, согласно которому НДС должен уплачиваться при поставке товаров и услуг, приобретениях внутри Сообщества и импорте товаров, когда эти операции осуществляются в Финляндии. Поскольку обязательство по уплате НДС зависит от страны, рассматриваемой как «место поставки», Закон о НДС содержит ряд положений для определения того, считается ли продажа или покупка продукта или услуги осуществленной в Финляндии.

Если местом поставки является Финляндия, поставка регулируется положениями Закона Финляндии о НДС и облагается налогом в Финляндии. Однако некоторые сделки по продаже не облагаются налогом в соответствии с Законом о НДС.

Когда налогоплательщики НДС в разных странах ЕС покупают и продают товары друг с другом, это «торговля внутри Сообщества»

Поставки и приобретение товаров и услуг между лицами, облагаемыми НДС в пределах ЕС, называются торговлей внутри Сообщества. Продажа товаров другому коммерческому предприятию в качестве «поставки внутри Сообщества» обычно освобождается от НДС.Чтобы освобождение от НДС действовало, товары должны быть физически перевезены из Финляндии в другую страну ЕС, а покупатель должен быть лицом, облагаемым НДС, в стране ЕС, которая не является Финляндией. Узнайте больше о поставках и приобретении внутри Сообщества.

Все поставки и приобретения в Европейском Союзе должны указываться в декларации по НДС как продавцами, так и покупателями. Кроме того, та же информация должна быть снова указана в сводном отчете по НДС.

Импорт и экспорт товаров — страны за пределами ЕС

В налогообложении НДС «экспорт» означает поставку товаров из стран ЕС в страны, не входящие в ЕС.«Импорт» относится к покупке товаров из стран, не входящих в ЕС.

При условии, что товары перевозятся напрямую в страну за пределами территории ЕС, экспортная операция освобождается от НДС. Это также требует, чтобы товары перевозились либо продавцом, либо внешней транспортной компанией, которую продавец или покупатель заказали для этого. Если покупатель перевозит товары собственным транспортом, экспорт освобождается от НДС только в том случае, если покупатель является иностранным коммерческим предприятием, не имеющим регистрации НДС в Финляндии.

Поставка частному лицу, проживающему в стране, не входящей в ЕС, которая делает покупки во время посещения Финляндии, освобождена от НДС, поскольку считается беспошлинной продажей путешественникам.

В случае импортной операции, если импортер имеет регистрацию НДС в Финляндии, импортер должен подать декларацию по НДС и уплатить НДС на импорт в налоговую администрацию. Если импортер не имеет финской регистрации плательщика НДС, НДС на импорт администрирует таможня, а не налоговая администрация.Подробнее об импорте.

Правила НДС по месту поставки

Правила НДС, регулирующие место поставки, определяют страну, которую следует рассматривать как место поставки. Это означает, что страна имеет право облагать НДС сделку купли-продажи. Закон Финляндии о НДС устанавливает точные положения о том, когда услуга продается в Финляндии, то есть когда местом поставки является Финляндия. Для всех продаж в Финляндии НДС должен быть уплачен в Финляндию. Как правило, если не применяется механизм обратного начисления НДС, продавец должен уплатить НДС.

Правила места поставки для продажи бизнес-клиентам отличаются от правил места поставки, применяемых в ситуациях, когда услуги продаются индивидуальному потребителю. Соответственно, услуги, проданные бизнес-оператору, облагаются налогом в стране, где зарегистрирован покупатель, а услуги, проданные потребителю, облагаются налогом в стране, где зарегистрирован продавец.

Механизм обратного начисления означает, что НДС оплачивает покупатель, а не продавец.Согласно общему правилу предоставления услуг, когда и продавец, и покупатель являются коммерческими предприятиями, взимается обратный сбор НДС, если продавец не зарегистрирован в стране покупателя. Это означает, что если финские продавцы предоставляют услугу покупателю, проживающему в другой стране ЕС, покупатель должен уплатить НДС стране проживания покупателя от имени финского продавца. Например, таким образом обрабатываются поставки консультационных услуг и услуг по техническому обслуживанию.

Все поставки услуг в пределах Европейского Союза должны указываться в декларации по НДС как продавцами, так и покупателями. Кроме того, та же информация должна быть снова указана в сводном отчете по НДС.

Если порядок учета НДС для международной транзакции неясен, попробуйте ответить на следующие вопросы, чтобы определить применяемые правила.

  • Кто продавец, а кто покупатель? (Является ли покупатель бизнесом или вы продаете частному лицу?)
  • Вы продаете услуги или товары? Вы покупаете услугу или покупаете товары?
  • Применяется ли законодательство Финляндии по НДС к поставке или приобретению? (Другими словами, какая из 2 стран является местом поставки?)
  • После того, как вы убедились в том, в какой стране должен уплачиваться НДС, следующий вопрос касается самой поставки или приобретения: сделка isitaVAT-taxableoraVAT-освобожденная от НДС?
  • Кто должен платить НДС налоговым органам (продавец или, в связи с механизмом обратного взимания НДС, покупатель)?

Для получения дополнительных инструкций по внешней торговле см. «Коммерческие операции с другими странами» — Kansainvälinen kauppa на страницах с подробным руководством по налогам.fi (большинство инструкций на финском и шведском языках)

Последнее обновление страницы: 1/2/2017

покупок на веб-сайте ЕС: импортные сборы должны платить британские клиенты | Интернет-магазины

До Brexit британские потребители могли свободно покупать товары из любой точки ЕС без взимания импортных пошлин и других сборов. Все изменилось 1 января 2021 года.

Онлайн-заказы на сумму до 135 фунтов стерлингов теперь должны иметь действующую ставку НДС в Великобритании, добавленную в точке продажи розничным продавцом из ЕС, который должен быть зарегистрирован в HM Revenue & Customs.

Многие более мелкие розничные торговцы в ЕС решили, что оформление документов по сбору НДС в Великобритании не стоит хлопот и в результате больше не будет снабжать британских потребителей.

Другие розничные торговцы в ЕС, похоже, продолжали работать, как и раньше, и отправляли заказы без вычета НДС. Это привело к тому, что курьеры стали появляться на пороге и требовать от покупателя из Великобритании уплаты НДС, причитающегося с полученного товара. Ставка будет от 0% до 20% в зависимости от позиции.

Любой житель Великобритании, получивший подарок от ЕС на сумму более 39 фунтов стерлингов, теперь столкнется с счетом за импортный НДС в размере 20%.

Для товаров стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, купленных на крупных онлайн-площадках, таких как Amazon, будет добавлен НДС в Великобритании, и поэтому они могут быть доставлены в Великобританию без дополнительных сборов.

Для заказов на сумму более 135 фунтов стерлингов все сложнее, поскольку они также влекут за собой импортную пошлину, которая может варьироваться от 0% до 25% от стоимости предмета в зависимости от того, из какого он материала, из какого материала он сделан и его заявленной стоимости. Существуют тысячи различных ставок пошлин, и в системе сложно ориентироваться.Обычно на одежду облагается таможенная пошлина в размере 12%, но это трудно обобщить.

Затем к общей сумме добавляется

НДС — по действующей в Великобритании ставке, которая для большинства товаров для взрослых составляет 20%. Курьеры также добавляют свои административные сборы в размере от 8 фунтов стерлингов (Royal Mail) до 11,50 фунтов стерлингов (UPS), или 2,5% от суммы, уплачиваемой за таможенное оформление, с минимальной оплатой 11 фунтов стерлингов (DHL).

Например, пальто стоимостью 200 фунтов стерлингов, купленное на немецком веб-сайте, может облагаться таможенной пошлиной в размере 12% или 24 фунта стерлингов. Затем к общей сумме 224 фунтов стерлингов применяется 20% НДС, в результате чего сумма НДС составляет 44 фунта стерлингов.80. После того, как курьер добавит административный сбор в размере 11,50 фунтов стерлингов, британский потребитель должен заплатить 80,30 фунтов стерлингов курьеру на пороге, прежде чем он передаст товар, что добавляет около 40% к цене пальто.

По заказам, сделанным до 1 января, эти сборы не взимаются.

Таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость (НДС)

Обратите внимание: изменение с 1 июля

С 1 июля 2021 года все посылки, прибывающие из-за пределов ЕС, должны быть задекларированы, и за них должен быть уплачен НДС.Подробнее: Все необходимо декларировать


Налог на импорт состоит из налога на добавленную стоимость (НДС) и таможенной пошлины на импортируемые товары. Некоторые продукты также облагаются, например, акцизным налогом.

Качество, место отправки и стоимость товаров влияют на налоги на импорт:

  • Когда товары доставляются к вам с таможенной и налоговой территории ЕС (из другой страны ЕС) и товары производятся или проходят таможенную очистку в этой стране, таможня не взимает налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины или акцизные сборы с ввозимых товаров. в деревню.
  • Когда товары доставляются вам из-за пределов таможенной и налоговой территории ЕС (за пределами ЕС), таможня взимает налог на добавленную стоимость и возможные таможенные пошлины на товары, ввозимые в страну. Некоторые продукты, например, алкогольные напитки, также облагаются акцизными сборами.
  • Когда товары доставляются вам с таможенной территории ЕС, но за пределами фискальной территории (например, Канарских островов), таможня взимает налог на добавленную стоимость с товаров, ввозимых в страну.Некоторые продукты, например, алкогольные напитки, также облагаются акцизными сборами.

С помощью калькулятора таможенных пошлин вы можете рассчитать приблизительную сумму импортных пошлин и налогов на ввозимые вами товары.

Подробнее об акцизах можно узнать на сайте налоговой администрации.

Размер таможенной пошлины зависит от предмета и его стоимости

Таможенная пошлина обычно определяется на основании кода товара и таможенной стоимости.Таможенная пошлина обычно является адвалорной пошлиной, рассчитываемой как процент от таможенной стоимости товаров. Таможенная пошлина также может быть конкретной пошлиной, например евро / килограмм или евро / литр.

Как правило, , таможенная стоимость — это покупная цена товара + расходы на транспортировку и страхование до границы ЕС. Что касается почтовых отправлений, почтовые расходы до места назначения должны быть включены в таможенную стоимость.

Обратите внимание, что

  • если общая стоимость товаров в партии без транспортных расходов составляет не более 150 евро, партия, за некоторыми исключениями, не облагается таможенной пошлиной
  • размер таможенной пошлины зависит от товарного кода, под которым классифицируется товар
  • некоторые товары не облагаются таможенными пошлинами на основании их товарного кода
  • В дополнение к фактической таможенной пошлине вам, возможно, придется заплатить дополнительную импортную пошлину e.грамм. на определенные товары из США, или антидемпинговые или компенсационные пошлины на товары, которые при импорте могут нанести вред собственному производству стран ЕС.

Для получения дополнительной информации перейдите на сайт Fintaric.

Стандартная ставка НДС 24%

Обычно ставка налога на добавленную стоимость составляет 24%. Исключениями являются, например,

.
  • продукты питания (14%)
  • книг и предметов искусства (10%) и
  • журналов по подписке (10%).

База налога на добавленную стоимость при импорте обычно составляет

  • таможенная стоимость
  • стоимость транспортных и других расходов, связанных с ввозом до первого места назначения в Финляндии, указанного в транспортном контракте, или, если во время таможенного оформления известно, что товары будут перевезены в другое место пункт назначения в пределах ЕС, расходы несут до этого пункта назначения И
  • любые другие импортные сборы, подлежащие уплате государству или ЕС в связи с таможенным оформлением.Любые налоги и другие сборы, уплачиваемые за пределами Финляндии, также включаются в налогооблагаемую сумму.

Подробнее

Справочник по НДС (налогу на добавленную стоимость)

НДС — это сокращение от налога на добавленную стоимость, и это плата, взимаемая с продажи товаров или услуг зарегистрированными британскими предприятиями. Платежи по НДС собираются компаниями и выплачиваются в HM Revenue & Customs.

НДС рассчитывается и взимается с клиентов за товары и услуги, облагаемые НДС.Все товары и услуги либо облагаются НДС, либо не облагаются НДС. Примером того, что не облагается НДС, могут быть азартные игры, поэтому вам не придется платить НДС с любых выигрышей. Арендная плата, медицинские услуги и финансовое страхование — другие примеры продуктов и услуг, освобожденных от НДС.

Как владелец бизнеса, как только объем продаж вашей компании превышает 67000 фунтов стерлингов в год, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Вы также можете зарегистрироваться добровольно до достижения этого лимита, если хотите.

Текущая стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства товаров, однако НДС взимается с товаров на разных уровнях в зависимости от того, какие они есть.Например, существует 5% скидка на вспомогательные средства передвижения, детские автокресла, бустерные сиденья и т. Д.

Некоторые предметы имеют нулевой рейтинг, например, защитное оборудование, такое как защитная промышленная одежда, каски и велосипедные шлемы. Обнуление также распространяется на одежду и обувь для младенцев и детей, равно как и на печать листовок и брошюр.
Как работает НДС Чтобы иметь возможность взимать НДС, ваша компания должна быть сначала зарегистрирована для этого. Вы можете взимать НДС с таких вещей, как:
• коммерческие продажи
• аренда или предоставление товаров в аренду
• продажа коммерческих активов
• комиссионные
• товары, проданные персоналу
• коммерческие товары, используемые для личных целей
• бартер товаров или услуги, частичный обмен и подарки (не для продажи)

Они известны как «налогооблагаемые поставки».

Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы будете иметь определенные обязанности по закону. Вы должны взимать НДС со всех товаров или услуг, которые вы поставляете, однако вы можете вернуть любой НДС, уплаченный вами за товары или услуги, связанные с бизнесом.

Вы должны сообщить в HMRC сумму уплаченного НДС и сумму уплаченного НДС. Это делается через вашу декларацию по НДС, которую обычно подают раз в квартал (3 месяца). Вам необходимо учитывать НДС на полную стоимость того, что вы продаете, даже если вы получаете товары или услуги вместо денег, например, если вы берете что-то в обмен на частичный обмен.

Если вы не взимали с покупателя НДС, какую бы цену вы ни взимали, HMRC будет рассматривать ее как НДС. Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, разницу необходимо будет выплатить в HMRC. Однако, если вы заплатили больше НДС, чем вы заплатили за свои товары и услуги, вы можете вернуть разницу в HMRC.

Какие ставки НДС?

Вам нужно убедиться, что вы собираетесь взимать правильную ставку НДС на свои товары или услуги, особенно при работе с товарами с нулевой ставкой.

Существует 3 различных ставки НДС:

Стандартная ставка (20%)

Стандартная ставка НДС применяется к большинству обычных товаров и услуг, и вы должны взимать стандартную ставку, если вы не продаете товары с нулевой ставкой. Стоит получить список всех товаров с нулевым рейтингом, которые в настоящее время перечислены в Великобритании, чтобы проверить, применимо ли это к вашему бизнесу.

Пониженная ставка (5%)

Эта ставка применяется ко всем товарам и услугам, попадающим в эту категорию.Вы должны взимать этот тариф, если вы имеете дело с детскими автокреслами, подушками-бустерами и т. Д. За вспомогательные средства передвижения для пожилых людей взимается плата в размере 5%, если они предназначены для лиц старше 60 лет и товары должны быть установлены в их доме.

Нулевая ставка (0%)

Ставка НДС, которую вы взимаете со своего клиента за товары или услуги с нулевой ставкой, составляет 0%. К этим позициям относятся:

• книги и газеты
• детская одежда и обувь
• мотоциклетные шлемы

Несмотря на то, что вы продаете товары или услуги с нулевой ставкой, вам все равно необходимо регистрировать все ваши операции с нулевой ставкой в ​​своих счетах НДС и сообщать о них. ваша декларация по НДС.

Помните, что вы не можете потребовать назад всю уплаченную сумму, если применили неправильную сумму НДС к продаже. Вот почему так важно с самого начала взимать правильную ставку НДС.

Соберите всю необходимую информацию о том, какую ставку НДС вы должны взимать, прежде чем начать торговать, и убедитесь, что вы:

• взимаете правильную ставку НДС для своих продуктов и услуг
• рассчитываете НДС, если один указана цена, которая включает или не включает НДС
• отображать информацию о НДС в вашем счете-фактуре
• отображать транзакцию в вашем счете НДС — сводную информацию о вашем НДС
• отображать сумму в вашей налоговой декларации

Проверьте, можете ли вы потребовать возмещения НДС на покупки, относящиеся к этим продажам.

Налог на добавленную стоимость | Кроу Оман

НАЛОГ

Налог на добавленную стоимость (НДС) вводится с апреля 2021 г.

О НДС

12 октября 2020 года Его Величество султан Хайтам бин Тарик бин Таймур издал Королевский указ № 121/2020 о введении в Омане закона о налоге на добавленную стоимость (НДС) по ставке 5%. НДС, вероятно, будет введен с апреля 2021 года. После введения НДС в КСА, ОАЭ и Бахрейне Оман станет четвертой страной ССЗ, которая будет вводить НДС в регионе в соответствии с Рамочным соглашением по НДС с единой ССЗ.Закон о НДС установит общие принципы применения НДС в Омане. В Исполнительном постановлении по НДС будет представлена ​​более подробная информация о конкретных областях закона, и ожидается, что он будет опубликован к декабрю 2020 года.

Освобождение от регистрации по НДС

НДС Омана освободил от НДС следующие поставки в соответствии с условиями и контролем, определенными в нормативных актах:

1. Финансовые услуги

2. Медицинские услуги и сопутствующие товары и услуги

3.Образовательные услуги и сопутствующие товары и услуги

4. Неосвоенные земли (голые земли)

5. Перепродажа жилой недвижимости

6. Местный пассажирский транспорт

7. Сдам в аренду жилое помещение

8. Импортируемые товары, на которые в Омане не распространяется налог или ставка нулевой ставки

9. Импортные товары для дипломатов, консульских органов, международных организаций и т. Д.

10. Импортные товары для вооруженных сил и международных сил безопасности

11.Ввоз личного багажа и бытовой техники гражданином / иностранцем

12. Необходимость некоммерческих объединений

13. Возвращенный товар

Нулевая ставка

Закон о НДС предусматривает применение нулевых ставок к следующим поставкам в соответствии с условиями, ограничениями и ситуациями, определенными в нормативных актах:

1. Поставка продуктов питания определяется решением Председателя

2. Лекарства и медицинское оборудование

3.Инвестиции в золото, серебро и платину

4. Международные перевозки и перевозки внутри стран Персидского залива и сопутствующие услуги

5. Морской, воздушный и наземный транспорт коммерческого назначения

6. Поставка аварийно-спасательных самолетов, катеров и вспомогательных судов

7. Поставка сырой нефти и нефтепродуктов и природного газа

8. Экспорт товаров и услуг

9. Поставка товаров и услуг при приостановлении таможенных пошлин

10. Реэкспорт товаров, временно ввезенных для ремонта и восстановления

Закон указывает на то, что необходимо внести существенные изменения в НДС для бизнес-сегмента по всей стране.Хотя регулирование ожидается в ближайшие месяцы, предприятиям следует незамедлительно рассмотреть вопрос о том, как подготовить и оценить влияние НДС на их бизнес-деятельность в Омане.

Методология Кроу по внедрению НДС

Трехфазный процесс

Этап 1: Оценка воздействия

  • Выполнение подробного анализа сквозных потоков бизнес-транзакций (анализ GAP)
  • Выполнение пошагового анализа цикла продаж / дебиторской задолженности и цикла покупок / кредиторской задолженности и выявление областей риска НДС
  • Операция сопоставления для включения НДС (сопоставление налогов)
  • Изучите контракты и определите влияние на НДС
  • Предоставить отчет о необходимости соблюдения НДС

Этап 2: Внедрение НДС и обучение

  • Изучите существующие ИТ-системы и оцените их пригодность для включения НДС
  • Анализировать дизайн системы и отслеживать внедрение рекомендованных изменений в ИТ-системы
  • Работа с внутренней ИТ-командой / поставщиками для завершения и определения настроек / конфигураций, необходимых для внесения в ИТ-систему, чтобы обеспечить соответствие системы требованиям законодательства Омана по НДС
  • Изучить кредитную политику и дать рекомендации по вопросам, связанным с управлением денежными потоками и запасами
  • Провести семинар-практикум по НДС для персонала в рамках подготовки к выполнению обязательств по соблюдению НДС

Этап 3: Помощь в соблюдении нормативных требований

  • Содействие в регистрации плательщика НДС
  • Руководство по заполнению первой декларации по НДС и сопутствующая документация
  • Предоставлять периодические обновления НДС

Мы предлагаем комплексные решения для консультационных услуг по НДС для корпораций в Омане.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.