Как не платить земельный налог физических лиц: Земельный налог | ФНС России

как проверить и правильно рассчитать

08 января 2021

56Земельный налог

Налоговый консультант

Наталья Юренко

6 минут чтения

8 431

В данной статье мы разберем, что такое земельный налог, как он считается, какие существуют льготы и правила уплаты. А также рассмотрим, в чем разница между земельным налогом для физлиц и для юридических лиц, и в каких случаях платить налог на землю не требуется.

Статьи

Что такое земельный налог

В НК РФ особая роль отведена налогу на землю. Данный вид «государственных поборов» является обязательным.

Распространяется данная обязанность как на физические, так и на юридические лица, которые в собственности имеют земельные участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.

За какие земельные участки нужно платить

Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:

• В границах муниципального образования

И в границах городов федерального значения:

• Москвы
• Санкт-Петербурга
• Севастополя

На территории, которых введен налог на землю.

За какую землю платить не нужно

Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.

То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.

Как рассчитывается налог на землю

Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость земли на 1 января того года, за который идет расчет. То есть при расчете оплаты за землю за 2019г., отправной точкой будет кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2019г.

Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.

Формула принята такая:

Налог = (КС (кадастровая стоимость земли) – льгота (если есть)) * НС (налоговую ставку)

В зависимости от вида земли ставки разные, но об этом чуть позже.

Земельный налог для физических лиц

Физические лица должны платить, если земля в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение. В отношении земельных участков, нужно будет заплатить, если они зарегистрированы в ЕГРН, а также признаны объектами налогообложения.

Но если вы физлицо и вы пользуетесь земельным участком на праве:

• Аренды
• Безвозмездного срочного пользования
• Безвозмездного пользования

То платить за землю не придется.

Земельный налог для юридических лиц

Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно, предоставляя декларацию в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки земельного налога

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0.3% или 1.5%.

Ставка 0.3%

За земли:

• сельскохозяйственного назначения или отнесенных к зонам сельхозиспользования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
• занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
• приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
• ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
• За земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.

Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0.3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.

Ставка 1.5%

В отношении других земельных участков.

Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п.5 ст. 391 и п.7 ст. 395 НК РФ.

Это многодетные семьи, герои России, ветераны ВОВ, также налог на землю для инвалидов с детства и инвалидов 1 и 2 группы и некоторых других категорий граждан имеет льготные условия.

К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст.395 НК РФ.

Как заплатить налог на землю

Вообще, ФНС следит за тем, чтобы присылать уведомления, но если налог на землю не присылают, то вы должны самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.

Заплатить можно как лично, так и через сайт.

Теперь вам известно, что такое земельный налог, кто его должен платить, и как он рассчитывается. И что нужно платить не только налог на покупку земли, но и за ее использование.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф
и получите налоговый вычет быстро и просто

Выбрать тариф

Льготы для физических лиц по имущественным налогам

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц установлены главой 28 «Транспортный налог», главой 31 «Земельный налог», и главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Расчет имущественных налогов физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании информации, представляемой в соответствии со статьей 85 НК РФ органами Росреестра, ГИБДД, гостехнадзора, подразделениями Росморречфлота, центрами ГИМС МЧС России, Росавиации, сведений нотариусов, органов МВД России, органов ЗАГС и т.д.
Для отдельных категорий граждан и видов имущества установлены льготы, которые, как правило, носят заявительный характер. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе и муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» официального сайта ФНС России (www.nalog.ru).
Налоговые льготы — это преимущества в области налогообложения, предоставленные законодательством отдельным категориям налогоплательщиков. Например, это возможность не платить налог или платить его в пониженном размере (пункт 1 статьи 56 НК РФ).
Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, через Личный кабинет налогоплательщика, а также через. МФЦ, либо по почте. По желанию можно приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. С учетом льготы налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов, но не более чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году предоставления заявления о применении льгот.
Рекомендуем физическим лицам, ранее не заявлявшим свое право на налоговые льготы оперативно подать заявление о применении льгот по имущественным налогам в налоговую инспекцию. В этом случае налоговое уведомление за 2019 год будет сформировано с учетом заявления, а исчисленные налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается тех лиц, у которых право на налоговые льготы впервые возникло в 2019 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетной семьи и другое.

           Благодарим  Вас за сотрудничество.

Начальник инспекции,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса                                                                                   С. Н. Кудрявцева                              

Кто может не платить налог на землю?

Налог на землю или земельный налог обязаны платить и физические лица, и организации, имеющие в собственности земельные участки.

Земельный налог платится в соответствии с Земельным и Налоговым кодексами. Размеры устанавливают региональные власти и поступает этот налог в бюджеты регионов.

Предельный размер земельного налога не должен превышать величину, установленную в Налоговом кодексе, а именно:

1. 0,3% в отношении земельных участков, например, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом; предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2. 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Кто в соответствии с законом освобожден от налога на землю?

В соответствии с федеральным законодательством не платят налог на землю, используемую для «сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов», коренные жители Крайнего Севера, Сибири и Дальневосточного района.

Платят налог на землю в меньшем объеме следующие граждане:

1. Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2. инвалиды I и II групп инвалидности;
3. инвалиды с детства;
4. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
5. физические лица, ощутившие на себе последствия аварии Чернобыльской АЭС, и прочих ядерных катастроф, а также принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
6. пенсионеры (с 2018 года).

Таким категориям граждан предоставлялся вычет с 6 соток (600 кв.м.) земли. То есть 6 соток налогом не облагается, остальное как у всех.

Местные органы власти зачастую устанавливают льготы по налогу на землю и многодетным семьям.

Каждый регион устанавливает собственные ставки и льготы по земельному налогу. Даже каждое муниципальное образование может установить свои ставки и льготы. Узнать, какой размер налога на землю у вас можно на сайте федеральной налоговой службы. 

 

Например, в Московской области за землю для индивидуального жилищного строительства, как правило, ставка налога составляет максимальные 0,3% от стоимости земельного участка. От Кадастровой стоимости, которую можно узнать на сайте Росреестра.

Кстати, если у вас в собственности несколько земельных участков и вы имеет льготы (льгота дает только на один участок), то до 1 ноября стоит уведомить налоговую инспекцию, по какому именно объекту вам дать льготу. Потом будет поздно.

Категории граждан, не платящих земельный налог – статья, жкх – ГдеЭтотДом.РУ

Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил.

Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил. Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга. Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

Кто платит земельный налог?

Земельный налог обязаны платить организации и физические лица, имеющие в собственности земельное владение. Если вы арендуете землю или владеете ею на праве безвозмездного срочного пользования, то платить налог на землю вы не должны.

Земельный налог устанавливается на конкретный земельный участок.

Размер налоговых сборов зависит напрямую от назначения земли и статуса ее владельца (наличия у владельца льгот и пр.).

Если вы используете участок для:

• сельского хозяйства
• жилья или будущего жилья
• сада, огорода, личного подсобного хозяйства

то выплата составит 0,3% от кадастровой стоимости земли в год. В остальных случаях владелец должен будет заплатить налог в 1,5%. Стоит помнить о том, что местные органы самоуправления могут вносить коррективы в размеры налоговых ставок.

При этом существуют виды участков, которые налогом не облагаются.

Это земли:

• занятые объектами культурного и археологического наследия или заповедниками
• предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб
• предоставленные лесному и водному фондам
• изъятые из оборота (занятые объектами, находящимися в федеральной собственности)

Кто не платит земельный налог?

Как уже было сказано ранее, земельный налог является местным налогом. Особенно это влияет на расхождения в критериях получения льгот. Для более подробных сведений о льготах и размерах выплат в том или ином районе стоит обратиться к местному закону «О земельном налоге».

Если говорить о Москве, то от уплаты Земельного налога фактически освобождены:

• инвалиды I и II группы
• инвалиды с детства
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
• лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
• один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье

Также на территориях, которые были присоединены к Москве в результате изменения границ, действуют дополнительные льготы. Подробнее о них можно узнать из закона Москвы «О земельном налоге» (редакция от 16.05.2012).

В большинстве таких районов от уплаты Земельного налога освобождены:

• несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны
• почетные доноры СССР и Российской Федерации
• члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике
• граждане, впервые организующие крестьянские/фермерские хозяйства (освобождаются от налога на пять лет с момента предоставления земельных участков)

В Санкт-Петербурге освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
• инвалиды I группы; некоторые категории граждан из числа инвалидов I и III группы
• инвалиды с детства
• один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
• один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
• лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и или перенесшие лучевую болезнь
• пенсионеры, если площадь земельного участка не превышает 25000 кв. м
• граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы с общей продолжительностью службы 20 лет и более

В заключение важно отметить, что, вне зависимости от региона, льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), которые собственник сдает в аренду.

Источник: ГдеЭтотДом.РУ

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Торговые курсы
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Недвижимое имущество иностранцев-нерезидентов, находящееся в США

Общее правило

Как правило, доход от недвижимого имущества, находящегося в Соединенных Штатах и ​​принадлежащего иностранцу-нерезиденту, облагается налогом по ставке 30% (или ниже по соглашению), если это не связано эффективно с торговлей или бизнесом в США. Дополнительные сведения см. В разделе «Фиксированный, определяемый, годовой или периодический (FDAP) доход».

Специальные выборы

Если вы, иностранец-нерезидент, имеете доход от недвижимого имущества, расположенного в Соединенных Штатах, которым вы владеете или имеете долю участия и удерживаете для получения дохода, вы можете выбрать в соответствии с разделом 871 (d) Налогового кодекса рассматривать все доходы от тебя.S. недвижимость как эффективно связанный доход от торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Выбор применяется ко всем доходам от недвижимого имущества, расположенного в Соединенных Штатах и ​​предназначенного для получения дохода, и ко всем доходам от любых процентов в таком имуществе. Сюда входят доходы от аренды, роялти с шахт, нефтяных или газовых скважин или других природных ресурсов. Он также включает прибыль от продажи или обмена недвижимого имущества, а также от продажи или обмена древесины, угля или отечественной железной руды с сохранением экономической заинтересованности.

Вы можете сделать этот выбор только в отношении доходов от недвижимости, которые иным образом не связаны с вашей торговлей или бизнесом в США.

Если вы сделаете выбор, вы можете потребовать вычеты, относящиеся к доходу от недвижимости, и ваш чистый доход от недвижимости будет облагаться налогом по дифференцированным ставкам.

Это избрание не рассматривает иностранца-нерезидента, который иным образом не занимается торговлей или бизнесом в США, как занимающегося торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в течение года.

Делаем выборы. Как предусмотрено в Постановлении Казначейства 1.871-10 (d) (1), сделайте первоначальный выбор, приложив заявление к вашему отчету или измененному отчету за год выборов. Включите в свое заявление следующее.

1. Это вы делаете выборы.
2. Независимо от того, находится ли выбор в соответствии с разделом 871 (d) Налогового кодекса (объяснено выше) или налоговым соглашением.
3. Полный список всей вашей недвижимости или любых интересов в недвижимости, номинальным или бенефициарным владельцем которой вы являетесь, которая находится в Соединенных Штатах.Укажите юридическую идентификацию американской древесины, угля или железной руды, в которых вы заинтересованы.
4. Степень прямого или бенефициарного владения каждым таким объектом недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе.
5. Местоположение собственности или доли в ней.
6. Описание любых значительных улучшений любой такой собственности.
7. Даты владения недвижимостью.
8. Ваш доход от собственности.
9. Подробная информация о налоговом году (годах), в котором ранее имело место отмена или новое чистое избрание.

Этот выбор остается в силе для всех последующих налоговых лет, если вы его не отмените.

Отмена выборов. Вы можете отозвать выборы без одобрения IRS, заполнив форму 1040X «Налоговая декларация США с поправками» за год, когда вы сделали выбор, и за последующие налоговые годы. Вы должны подать форму 1040X в течение 3 лет с даты подачи вашей декларации или 2 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже. Если этот период времени истек для года выборов, вы не можете отменить выборы на этот год.Вы можете отменить выборы на более поздние налоговые годы, только если у вас есть разрешение IRS. Для получения информации о том, как получить одобрение IRS, см. Раздел 1.871–10 (d) (2) Постановления.

Форма W-8ECI «Заявление иностранного лица о доходе, фактически связанное с ведением торговли или бизнеса в США», должна быть предоставлена ​​НРА любому налоговому агенту или плательщику в течение первого года после избрания IRC 871 (d). сделал. Кроме того, НРО необходимо обеспечить наличие у любого налогового агента обновленной и действующей формы W-8 ECI на все годы действия выборов IRC 871 (d).

Ссылки / связанные темы

Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции. Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, Положениям казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, Положений и официальных инструкций.Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу поиска мнений Налогового суда США.

NJ Division of Taxation — Local Property Tax

Если вам 65 лет или больше, или вы являетесь инвалидом и проживаете в Нью-Джерси не менее одного года, вы можете иметь право на ежегодный вычет налога на недвижимость в размере 250 долларов США.

Вы также можете соответствовать критериям, если вы переживший супруг или партнер по гражданскому союзу.

Требования к участникам и правила дохода

Вы должны быть старше 65 лет или иметь инвалидность (иметь справку врача или документ социального страхования) на 31 декабря года до налогообложения.

Для участия необходимо:

Право на участие пережившего супруга / партнера по гражданскому союзу

Вы можете иметь право на вычет после смерти вашего супруга (а) .

• Вычет должен производиться в том же доме, за который умерший супруг получил вычет при жизни;
• На момент смерти умершего супруга вам должно быть 55 лет или больше;
• По состоянию на 31 декабря года до налогообложения вам должно быть 55 лет или больше.

Для участия необходимо:

• Быть резидентом и гражданином Нью-Джерси не менее одного года до 1 октября;
• Подать своевременное заявление;
• Вы владели и жили в своем доме не менее одного года до 1 октября;
• Предоставьте доказательства того, что ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу умер;
• Не вступили в повторный брак и не образовали новое зарегистрированное гражданское товарищество;
• Доход не превысил порогового значения (см. Руководство по подоходному налогу для вычета налога на недвижимость ).

Приемлемая документация (документальные подтверждения)

• Свидетельство о рождении;
• Свидетельство о смерти;
• Акт;
• Свидетельство о браке / гражданском союзе;
• Водительские права Нью-Джерси;
• Справка врача;
• Документ социального обеспечения;
• Государственная налоговая декларация;
• Завещание по завещанию.

Как подать заявку

Подайте форму PTD и все документальные доказательства у местного инспектора или сборщика налогов.

Вы должны будете подавать форму PD5 своему налоговому инспектору каждый год, не позднее 1 марта, для сохранения вычета.

Как подать апелляцию, если ваше заявление отклонено

Если ваше заявление отклонено, вы можете подать апелляцию в Налоговый совет округа.Подайте форму A-1 не позднее 1 апреля после отказа.

Публикации

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, прочтите:

Налоговые льготы на недвижимость в Нью-Джерси: имеете ли вы право?

Справочник для асессоров из Нью-Джерси (Глава четвертая)

Освобождение от местного налога на имущество

Изменения в льготах

Местный налог на недвижимость, подлежащий уплате в 2022 году, будет применяться к построенной недвижимости. с даты последней оценки 1 мая 2013 г.

Освобождение от налогов для тех, кто впервые покупает недвижимость в период с 1 года. Январь 2013 г. и 31 декабря 2013 г., а также льготы для домов в «призрак». имения истекут. Временное исключение для свойств, поврежденных пиритом в определенные области будут выведены из эксплуатации.

Объекты недвижимости, освобожденные их владельцами из-за болезни, будут по-прежнему освобождены от уплаты налога. но в соответствии с предлагаемыми изменениями, свободная недвижимость может быть предоставлена ​​для в других людях.

Недвижимость, которую застройщик или застройщик построил, но еще не продал, не дольше освобождены.

Есть новое освобождение для собственности, построенной из дефектного бетона. блоки.

Освобождение от местного налога на имущество

Свойства, сертифицированные как имеющие значительное содержание пирита урон . Это исключение распространяется на жилую недвижимость, имеющую было показано, что они имеют значительный уровень повреждения пирита. В этих случаях недвижимость будет освобождена от уплаты примерно на 6 лет. Вы можете прочитать подробную руководство по освобождению от LPT для пирита (pdf).Это освобождение не будет доступен для новых заявителей после 22 июля 2023 года.

Недвижимость, построенная из дефектных бетонных блоков , может быть освобождены, если они подтверждены как имеющие право на Дефектные бетонные блоки Схема гранта, или если застройщик или страховая компания выполнили требуются восстановительные работы или для этого предусмотрены средства. Узнать больше об освобождении для недвижимости, построенной из дефектного бетона.

Жилая недвижимость, принадлежащая благотворительной или государственной организации и используется для обеспечения проживания и поддержки людей с особыми нуждаются и нуждаются в специальном жилье и поддержке, чтобы они могли жить в сообщества (например, приюты для пожилых людей или людей с инвалидность).

Зарегистрированные дома престарелых.

Коммерческая недвижимость , которая используется или может быть использована в качестве жилище и полностью облагаются коммерческими ставками.

Недвижимость, освобожденная собственниками по болезни. Это освобождение от налога распространяется на недвижимость, которую вы занимали в качестве единственного или основного место жительства, но в котором вы не проживали как минимум 12 месяцев из-за длительное психическое или физическое заболевание. Если недвижимость была пуста за меньшую сумму более 12 месяцев, он может быть освобожден от уплаты, если ваш врач подтвердит, что вы маловероятны вернуться в собственность.До 2021 года освобождение от налога применялось только в том случае, если собственность не была занята другим лицом. Для LPT 2022 года освобождение применяется, если кто-то проживает в собственности и не является совладельцем имущество. Например, они могут быть арендатором, родственником или другом.

Недвижимость, приобретенная, построенная или адаптированная для лица, постоянно проживающего и полностью лишили возможности жить там в качестве своего единственного или основного резиденция. В случае адаптации к собственности освобождение применяется, если стоимость приспособлений превышает 25% от рыночной стоимости объекта недвижимости прежде, чем он будет адаптирован.Освобождение заканчивается на следующую дату наступления обязательства, если собственность продается, и недееспособный человек больше не занимает ее в качестве своего или ее единственное или основное место жительства. (Обратите внимание, что есть также облегчение от LPT на недвижимость, приспособленная для проживания инвалида. Они могут имеют право на снижение рыночной стоимости имущества для целей LPT. Это облегчение применяется только в том случае, если работа по адаптации увеличивает рыночную стоимость. собственности.) Вы можете узнать больше в разделе доходов Руководство по местным налоговым льготам на имущество для инвалидов / недееспособных лиц (pdf).

Недвижимость, используемая благотворительными организациями в качестве жилых жилье в связи с развлекательными мероприятиями, которые неотъемлемая часть благотворительной цели тела, например, руководство и разведывательная деятельность.

Предыдущие освобождения от местного налога на имущество 2013–2021

Недвижимость, приобретенная в 2013 году , была освобождена от налога, если использовалась в качестве вашей единственное или основное место жительства. Если недвижимость впоследствии была продана или перестала быть ваше основное место жительства в период с 2013 по 2020 год, освобождение больше не применяется.

Объекты, построенные собственными силами в период с 1 января по 1 мая 2013 год были освобождены от уплаты налога, если они использовались в качестве вашего единственного или основного места жительства. Если Впоследствии недвижимость была продана, освобождение от налога больше не применялось.

Объекты, построенные собственными силами после 1 мая 2013 г. и до 1 Ноябрь 2021 г. не несли ответственности за LPT, даже если они были проданы снова в период.

Новые и ранее неиспользуемые объекты недвижимости, приобретенные у застройщика или застройщик с 1 января 2013 г. до 1 ноября 2021 г. были освобождаются от уплаты налога, даже если они будут проданы повторно в этот период.

Жилая недвижимость, построенная и принадлежащая застройщику или девелопер освобожден от уплаты, если они не были проданы и не использовались жить в.

Отдельные объекты в недостроенных микрорайонах (обычно называемые «поместьями-призраками»), указанные в Финансовом (Местный налог на имущество) Положения 2013 г.

Имущество, не подлежащее уплате LPT

Ваша собственность несет ответственность по LPT, если это жилая недвижимость на 1 Ноябрь.

Если ваша собственность не несет ответственности за LPT, вам не нужно подавать LPT возвращение.

Имущество, не подлежащее ответственности, включает:

• Коммерческая недвижимость, на которую полностью распространяются коммерческие ставки и не Жилая недвижимость
• Нежилое имущество, непригодное для проживания в
• Дипломатическая собственность
• Мобильные дома, автомобили и суда (лодки)

Куда обращаться

Налоговые комиссары

Отделение местного налога на имущество (LPT)

стр.О. Box 1
Лимерик
Ирландия

Тел .: +353 (0) 1 738 3626

Предоплата налога на недвижимость? IRS предупреждает, что это может не окупиться.

У Налоговой службы есть сообщение для домовладельцев, спешащих внести предоплату своих налогов на недвижимость до того, как новые правила вступят в силу в первый день Нового года: Не так быстро.

Налоговый закон, подписанный президентом Трампом на прошлой неделе, резко ограничил детализированные отчисления по государственным и местным налогам, одновременно повысив стандартный вычет для физических лиц и пар.Однако эти правила не вступят в силу до 2018 года. Это побудило некоторых домовладельцев, особенно в богатых районах с высокими налогами, попытаться предоплатить свои налоги на недвижимость за 2018 год до того, как вычет исчезнет.

В информационном сообщении, размещенном на своем веб-сайте в среду, I.R.S. сказал, что маневр может сработать, но только при ограниченных обстоятельствах. Чтобы иметь право на вычет, налоги на имущество должны быть уплачены не только в 2017 году, но и в 2017 году — это означает, что домовладельцы, которые предварительно уплатили свои налоги на основе оценочной оценки или которые пытались заплатить налоги на несколько лет сразу. , вероятно, не повезет.

Больше из NYT:

С помощью Куомо домовладельцы спешат смягчить влияние налогового счета
Как жители Нью-Йорка потеряют в соответствии с республиканским налоговым законопроектом
Среди крупнейших проигравших по налоговому законопроекту: высокодоходные налогоплательщики синего штата

«Эти люди теперь не получают выгоды от этих предоплат», — сказала Николь Каединг, экономист налогового фонда, о людях, которые платили налоги, которые еще не были начислены. «Все, что вы сделали, это предоставили вашему муниципальному правительству беспроцентную ссуду.»

Неясно, сколько людей пытались предоплатить свои налоги. В Фэрфаксе, Вирджиния, во вторник сотни людей выстроились в очередь, чтобы предоплатить налоги, согласно сообщениям местных СМИ, а также сообществам в Нью-Йорке, Нью-Джерси и других странах. штаты также сообщили о спешке с предоплатой.

Некоторые штаты призвали жителей попытаться обойти новый предел налоговых вычетов штата и местных налогов. На прошлой неделе губернатор Нью-Йорка Эндрю М. Куомо подписал указ, открывающий путь к резидентам предоплату налогов на недвижимость.

«Мы делаем это, чтобы обойти законопроект, который только что подписал президент?» — спросил г-н Куомо на пятничной пресс-конференции. «Ты чертовски прав, я прав».

Эти усилия все еще могут увенчаться успехом. I.R.S. Руководство — это совет налогоплательщикам и составителям налоговой декларации, а не юридическое решение. При этом агентство не определило, что значит «начисленный» налог.

Это может оказаться ключевым вопросом. Таблицы налога на имущество сильно различаются от штата к штату и даже от округа к округу. Некоторые штаты уже разослали налоговые оценки за часть 2018 года, даже если платежи не подлежат оплате до следующего года.В этих штатах, по словам налоговых юристов, домовладельцы, предоплачивающие налоги, почти наверняка смогут удержать свои налоги в соответствии с правилами 2017 года.

Другие штаты даже не начали процесс оценки 2018 года. В этих штатах предоплата почти наверняка не поможет налогоплательщикам.

В некоторых штатах домовладельцы могли получить оценочные начисления или налоги, подлежащие уплате в 2018 году, частично на основе оценок за предыдущие годы. Точно так же указ г-на Куомо разрешил местным органам власти взимать налоги раньше установленного срока.Как I.R.S. Будут ли относиться к таким случаям, остается неясным.

«Сейчас это открытый вопрос, — сказал Дэвид Херциг, профессор налогового права в университете Вальпараисо. «Это зависит от вашего штата. Единого ответа не будет».

Г-н Херциг сказал, что I.R.S. руководство также основывалось на ограниченных прецедентах и ​​могло быть отменено в судебном порядке. В результате, по его словам, многие налогоплательщики могут внести предоплату и надеяться, что суд вынесет решение в их пользу.

Однако это может быть рискованной стратегией для некоторых налогоплательщиков.Энди Гревал, профессор налогового права в Университете Айовы, сказал, что домовладельцы, которые платили налоги на счет условного депонирования (обычная практика), могут столкнуться с аудиторской проверкой, если они внесут предоплату, потому что налоговые платежи они сообщают в I.