Как оплатить налоги ип: Индивидуальные предприниматели теперь могут платить налоги онлайн в Личном кабинете | ФНС России

Содержание

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

  • если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
  • если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
  • если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Клиенты ВТБ теперь могут оплачивать налоги на сайте ФНС

ВТБ предоставил своим клиентам возможность оплачивать налоги через интернет-банк в личном кабинете на сайте ФНС России.

Для этого на сайте nalog.ru налогоплательщику нужно перейти на сервис «Выставления счета», позволяющий сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме онлайн через интернет-банк. Таким образом, осуществлять оплату налогов стало проще и удобнее: теперь нет необходимости вводить данные карты или другие реквизиты, что значительно повышает скорость и безопасность платежей.

Александр Солонин, заместитель руководителя департамента розничных продуктов, электронного бизнеса и CRM банка ВТБ, отметил: «Поиск и оплата налогов через дистанционные каналы банка показывает интерес и востребованность услуги клиентами. Поэтому мы считаем, что расширение возможностей еще больше должно помочь нашим клиентам закрывать свои обязательства перед ФНС в регламентированные сроки, а также минимизировать потери при задержках оплаты».

Оплата налоговых платежей в бюджет Российской Федерации через интернет-банк банка ВТБ осуществляется без каких-либо комиссий.

Фото материалы принадлежат пресс-службе Группы ВТБ

|

Нет денег на налоги – что делать? (Отсрочка и рассрочка уплаты налогов)

Налоговый кодекс довольно подробно регулирует порядок предоставления отсрочки и рассрочки уплаты налогов (ст. 64 НК РФ). В эту статью регулярно вносятся изменения, как бы подтверждая её активное использование. Но бытует мнение, что получить это чудо нереально. С другой стороны, если уплата приведет к банкротству или неуплата к уголовной ответственности, что вы потеряете от попытки получить это чудо?

Итак, под отсрочкой понимается — единовременная уплата налога по окончании срока действия отсрочки; рассрочка — это постепенная уплата сумм налога в соответствии с графиком.

Рассрочку уплаты налогов могут получить как физические, так и юридические лица.

Внесенные изменения и новая Методика анализа финансового состояния налогоплательщика (утверждена приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382) делают более доступным данный механизм уплаты налогов.

Итак, вы можете рассчитывать на отсрочку либо рассрочку, если:

— получен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы, иных обстоятельств непреодолимой силы;

— в случае не предоставления бюджетного финансирования или его задержки, а также если финансирование переведено не в полном объеме;

— при несвоевременной и полной не оплате государственного или муниципального заказа;

— если единовременная уплата налога может повлечь угрозу банкротства;

— при сезонном характере работ;

— ситуации, когда имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной выплаты им налога;

— наличия иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом (в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ).

Любое из вышеперечисленных обстоятельств потребует документального подтверждения.

Отсрочка может быть предоставлена на срок от года до трех лет по одному или нескольким налогам.

С 1 апреля 2020 года рассрочку дадут:

— на 1 год — если налоговые долги перед бюджетом по итогам проверки меньше 30% прошлогодней выручки от реализации;

— на 3 года — если долги больше 30%, но менее 70%.

До апреля 2020 года рассрочка не полагается, если долг по налогам менее 30 % от прошлогодней выручки.

Теперь можно использовать для анализа финансовых показателей не только годовую бухгалтерскую отчетность, но и промежуточную, например, за первый квартал, также из расчёта исключена чистая прибыль.

Если имеет место случай, при наступлении которого Вы можете рассчитывать на получение отсрочки либо рассрочки уплаты налогов, убедитесь в отсутствии исключающих обстоятельств. Вам не изменят срок уплаты налога, если:

— в отношении Вас возбуждено уголовное дело по факту неуплаты налогов,

— имеется производство по делу о налоговом правонарушении либо об административном правонарушении в области налогов и сборов,

— есть достаточные основания полагать, что лицо просит отсрочки (рассрочки) в целях уклонения от взыскания налога,

— не прошло три года с момента вынесения отказного решения по предыдущему заявлению лица о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Если Вы всё проверили и убедились, что имеете право на рассрочку либо отсрочку уплаты налогов, Вам придется собрать определенный пакет документов.

Это заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по установленной форме, справки банков об оборотах и остатках денежных средств на Ваших счетах, обязательство о соблюдении условий, на которых предоставляется отсрочка, предполагаемый график погашения задолженности по налогам, документы, подтверждающие ваше право на рассрочку.

Инспекция может потребовать от Вас перечень Ваших должников.

В случае рассрочки доначислений по итогам налоговой проверки налоговики могут потребовать от Вас Банковскую гарантию (пункт 5.3. ст. 64 НК РФ)

.

Инспекция вправе запросить документы об имуществе, которое может стать на период погашения долгов по налогам предметом залога.

Если обращение связано с уплатой федеральных налогов необходимо обратиться в ФНС России через Управление ФНС Вашего региона. По местным и региональным налогам документы надо подать в Управление ФНС по Вашему региону.

О поданном заявлении Вы должны будете уведомить в течение пяти рабочих дней Вашу инспекцию, в которой состоите на учете.

Срок принятия решения по заявлению — 30 дней. На этот срок инспекция может приостановить уплату налогов, если Вы подадите соответствующее ходатайство.

По результатам рассмотрения заявления Вам могут пойти навстречу или Вы получите отказ. Решение должно содержать причину отказа и может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган либо сразу в суд, если заявление подавалось в ФНС России по федеральным налогам.

Для организаций сумма рассрочки не должна превышать стоимость чистых активов. Эта норма не применяется, если Вам не оплатили государственный заказ либо не получено бюджетное финансирование.

Важно знать, за период отсрочки или рассрочки вы должны уплатить проценты. Этой обязанности нет, если причиной обращения стал(а):

— ущерб от стихийного бедствия, технологической катастрофы, иных обстоятельств непреодолимой силы;

— неоплата или задержка оплаты выполненного государственного (муниципального) заказа или отсутствие бюджетного финансирования.

Удачи в столь непростом мероприятии!

P.S. Мы будем очень благодарны за обратную связь о результатах рассмотрения налоговиками Ваших обращений по данному вопросу!

23.11.2019 г.


Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Как оплатить налог без квитанции через Сбербанк Онлайн

Уровень современных технологий позволяет гражданам расплачиваться за покупки, производить оплату налогов и коммунальных платежей, не выходя из собственного дома или офиса. Больше не нужно ждать пока придет платежное уведомление, стоять в длинных очередях в почтовую кассу, ссориться из-за места в очереди и ждать пока кассир-операционист обслужит вас. Оплатить налоги без квитанции через Сбербанк Онлайн можно быстро и просто. В случае возникновения проблем, можно обратиться к специалисту банка за помощью. Отсутствие квитанции не освобождает от уплаты налогов.

Содержимое страницы

Пришло платежное уведомление или нет, оплатить транспортный, имущественный и прочие налоги все равно придется. Неуплата какого-либо налога или просрочка платежа могут повлечь за собой нежелательные последствия. Чтобы не столкнуться с неожиданными неприятностями, платите все вовремя.

Способы выплаты налогов без квитанции

Под налогообложение подпадают не только транспортные средства и недвижимое имущество. Ежегодно работниками ФНС выписываются миллионы квитанций, оплачивать которые нужно до начала октября. По тем или иным причинам: несвоевременное формирование и отправка платежного документа специалистами налоговой службы, задержка доставки письма с уведомлением почтовой службой. Если квитанции на оплату нет, а сроки поджимают, можно заплатить пошлину, воспользовавшись одним из перечисленных ниже вариантов:

  • рассчитать сумму налога самостоятельно, отталкиваясь от цифр предыдущего налогового года и перечислить денежные средства через банкомат или терминал с помощью банковской карты;
  • узнать на сайте о размере задолженности и ликвидировать долг через расчет по ИНН с мобильного приложения Сбербанк Онлайн;
  • воспользоваться платежным сервисом «ГосУслуги» и оплатить через «Свой кабинет»;
  • в случае перебоев работы онлайн-сервиса, распечатайте квитанцию с сайта ФНС с помощью клавиши «Сформировать платежный документ» и произведите расчет в кассе банка;
  • при отсутствии доступа к интернет-ресурсам, обратиться в районное отделение налоговой инспекции и запросить дубликат чека.

В квитанции на оплату указываются Ф.И.О. налогоплательщика, срок уплаты налогового долга и его сумма, а также КБК. В случае совпадения срока оплачивания с праздничным или выходным днем, возможно перенесение платежа на следующий рабочий день. Платежное уведомление должно быть выслано адресату по месту регистрации не менее, чем за тридцать суток до истечения срока погашения долга. Просрочка выплаты пошлины грозит начислением пени и штрафом размером до 20% от суммы задолженности.

По ИНН

Не все письма находят своих адресатов. Причин тому несколько: адресат сменяет место жительства, не уведомив ФНС, или письмо попросту затерялось. Отсутствие квитанции не повод для уклонения от уплаты налогов. Воспользуйтесь простым алгоритмом:

  1. Зайдите в «Личный кабинет» системы Сбербанк Онлайн.
  2. Выберите раздел «Переводы и платежи» в главном меню, далее выберите пункт «Федеральная налоговая служба».
  3. Затем нажмите на подраздел «Поиск долга по идентификационному налоговому номеру».
  4. В появившемся окне введите свой ИНН и продолжите работу с сервисом.
  5. Определитесь с номером счета, с которого будут сняты деньги для выплаты пошлины.
  6. Проверьте правильность введенной информации и подтвердите операцию кодом из СМС.
  7. На экране появится квитанция с синим штампом «Исполнено». Ее можно распечатать или сохранить электронный вариант.

Чтобы не вводить каждый раз данные, осуществляя переводы по регулярным платежам, воспользуйтесь клавишей «Сохранить шаблон». В дальнейшем понадобится изменять только сумму перевода. Произвести платеж можно с ПК или смартфона, установив специальное приложение.

Мнение эксперта

Анастасия Яковлева

Банковский кредитный эксперт

Подать заявку

Прямо сейчас вы можете бесплатно подать заявку на займ, кредит или карту сразу в несколько банков. Предварительно узнать условия и рассчитать переплату на калькуляторе. Хотите попробовать?

Выплата без квитанции через терминал или банкомат Сбербанка

Использование для расчета платежей аппаратно-программных комплексов облегчает процесс выплаты любых сборов и переводов. Воспользоваться терминалом или банкоматом для оплаты пошлин без чека на руках можно, зная сумму сбора, идентификационный налоговый номер и код бюджетной классификации налога. С этими данными можно произвести платеж, предварительно проконсультировавшись или попросив помощи у сотрудника отделения банка. Пошаговая инструкция внесения оплаты приведена ниже:

  1. Сначала определитесь со способом расчета – наличный или безналичный.
  2. В случае безналичного расчета вставьте карту в приемник и введите ПИН-код.
  3. На появившемся табло найдите пункт «Платежи в нашем округе».
  4. После появится список способов оплаты. Кликните по строке «Выплата по свободным атрибутам».
  5. В окошке введите необходимую информацию и нажмите «Продолжить».
  6. Нажав клавишу «Оплатить» вы подтверждаете списание денежных средств со своего счета в пользу получателя.

В случае наличного расчета необходимо внести в купюроприемник нужную сумму по одной банкноте. При превышении необходимой суммы, излишки будут зачислены на счет мобильного. Завершив перевод, обязательно распечатайте чек. Если по каким-то причинам средства не будут зачислены в бюджет, у вас на руках будет доказательство своевременного покрытия пошлины.

Произвести оплату через терминал можно несколькими способами:

  1. Списать деньги с банковской карты клиента.
  2. Внести наличные купюры в купюроприемник терминала.
  3. Провести операцию по номеру квитанции, который можно раздобыть в «Личном кабинете» сайта ФНС.
  4. Считать штрих-код заранее распечатанной квитанции. Эта форма расчета самая простая, поскольку не требует ввода реквизитов: сканер считывает информацию с кода и выводит на экран сформированный платежный документ.

Через Сбербанк Онлайн

Слаженная организация работы банковской системы позволяет клиентам производить оплату платежей без вникания в реквизиты получателя.

Важно! Все необходимые сведения о КБК, платежных реквизитах физических и юридических лиц, предпринимателей уже внесены в базу данных, что значительно облегчает работу с сервисом онлайн банкинга.

Перевод платежей в пользу ФНС производится в автоматическом режиме. Для этого достаточно являться клиентом банка. Зайдите на официальный сайт и авторизуйтесь, как пользователь. Далее выполните следующие действия:

  1. Для входа в свой кабинет введите логин и пароль.
  2. Затем выберите раздел «Платежи и переводы» и нажмите на ссылку «Федеральная налоговая служба».
  3. В появившемся перечне нажмите на строку «Поиск по ИНН».
  4. В появившемся поле введите ИНН и нажмите «Продолжить».
  5. Поисковая система предложит выбрать необходимый налог, номер счета для перечисления денег.
  6. Подтвердить действие нужно паролем из смс, пришедшего на ваш номер мобильного телефона.

Важно! Оплату налогов через сервис Сбербанк Онлайн не производят с кредитных карт. По ИНН можно заплатить сбор не только за себя, для этого достаточно знать идентификационный налоговый номер человека, за которого начисляется уплата.

Оплата через сайт ФНС

Уровень обслуживания обязательных платежей РФ находится на высоком уровне и не требует комментариев. Большинство госучреждений предоставили населению возможность самостоятельного обслуживания взносов. Федеральные налоговые органы не стали исключением. Налогоплательщики имеют возможность самостоятельно формировать платежные документы и оплачивать их любым удобным способом.

Чтобы оплатить транспортный или имущественный налог нужно пройти авторизацию и обзавестись личным кабинетом. Войдя в свой кабинет под видом пользователя можно отслеживать все долги по налогам и оплачивать их не дожидаясь извещения. Чтобы произвести оплату без квитанции, придерживайтесь инструкции:

  1. Зайдите в свой кабинет.
  2. Уточните сумму налога.
  3. Нажатие на сумму налога автоматически перенаправляет пользователя на страницу «Переплата/Долг».
  4. Нажмите на строку «Уплата долга».

Вам предложат произвести «Онлайн оплату» или «Сформировать квитанцию». Определитесь со способом оплаты, указав на него нажатие клавиши. При выборе первого варианта, программа перенаправит пользователя на сайт ПАО «Сбербанк», где он сможет осуществить перевод. Во втором случае, квитанция будет распечатана. С чеком на руках можно воспользоваться любым способом оплаты.

Через портал ГосУслуги

Использование портала «ГосУслуги» позволяет проводить платежные операции по любым статьям налогообложения на уровне местного или федерального бюджета, получать сведения о процедурах административного масштаба. Для начала работы с сервисом потребуется пройти процедуру регистрации и идентифицироваться. Для идентификации заполняют анкету, предоставляя паспортные данные, с указанием места прописки и регистрации, ИНН и индивидуального номера из свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС). Последовательность действий такова:

Опрос: довольны ли Вы качеством услуг предоставляемых Сбербанком в целом?

ДаНет

  1. Зайдите в свой личный кабинет на сайте gosuslugi.ru.
  2. Найдите раздел «Налоги и финансы» в пункте меню «Каталог услуг».
  3. Ресурс автоматически проверит ваши данные, если все верно, нажмите кнопку «Найти задолженность».
  4. После проверки, вы получите сумму к оплате по все вашим объектам налогообложения. Далее, вы можете перейти к оплате, выбрав удобный для вас способ.

Комиссия Сбербанка

Согласно Налоговому Кодексу РФ, государственная пошлина взимаемая с физических, юридических лиц и предпринимателей, относится к федеральному сбору. По соглашению Сбербанка с государственным аппаратом комиссионный сбор с налогоплательщиков, оплачивающих налог через кассу или терминал, не взимается. Не берут плату за начисление денежных средств на счет Федеральной налоговой службы, портал ГосУслуги и платежная система Сбербанк Онлайн.

Важно! Коммерческие банки, почта, платежные системы Яндекс.Деньги, Киви и прочие взимают комиссию в соответствии с установленным тарифом. Размер процента взимаемого за проведение платежа не должен превышать 7%.

Какие действия предпринимать, если после оплаты налога он не исчезает

Слово «Исполнено» на электронной или бумажной квитанции не означает, что ваша задолженность на сайте налоговой службы моментально исчезнет. Средства с платежной карты клиента переводятся в бюджет государства не сразу. Банк должен начислить средства, а бюджет получить их. С момента перечисления денег до момента их начисления может пройти от 10 до 14 дней. Еще две недели уйдет на обработку поступившей информации работниками ФНС. Статус платежа лучше проверять по истечению месяца.

При наличии долга даже через месяц после оплаты, апеллируйте к Сбербанку. Узнайте, прошел ли платеж, когда он был проведен. Это просто сделать, позвонив на горячую линию, обратившись в отделение Сбербанка или воспользовавшись услугой онлайн-помощи. Если банк провел платеж, обратитесь в ФНС для выяснения причины, по которой долг не списан. Для подтверждения оплаты налога нужно будет предоставить квитанцию и подать заявление в ИФНС вашего города. После выяснения обстоятельств и внесения изменений в программу задолженность удалят из списка, опубликованного на сайте.

Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить

Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосред­ственно на обустрой­ство, строитель­ство и содер­жание дорог, то транс­портный просто поступает в региональ­ные бюджеты. Пред­полагалось, что и он будет распре­деляться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработ­никам или празд­ничные салюты. Более того: не в каждом региональ­ном бюджете в принципе есть дорожный фонд.

Но особо радеющим за состояние отече­ственных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федераль­ный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распреде­ляется на дорожные нужды.

Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регуляр­ностью предлагают вообще отказаться от транс­портного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, пред­полагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют парал­лельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомо­билем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.

Транспортный налог рассчиты­вается исходя из мощности двигателя, стоимости автомо­биля и сроков реги­страции машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Постав­ленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.

Если автомобилист продал машину, не прекращая её реги­страцию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.

Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налого­обложения является гражданин, владеющий зареги­стриро­ванным транс­портным средством. А согласно Граждан­скому кодексу, владеть можно и на основании доверен­ности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверен­ности, то в налоговый орган надо подать соответ­ствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.

Однако это не значит, что авто­владелец обязан извещать налоговую о приобре­тении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимо­действию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обнов­ляются с задержкой.

IP 201017 Уплата налогов Коннектикута электронным переводом

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

ИП 2010 (17)

Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств

Эта публикация заменена IP 2011 (22)

Цель: В данной информационной публикации разъясняются требования и методы уплаты налогов в электронном виде в Департамент налоговых служб (DRS).

Дата вступления в силу: После выпуска.

Законодательные органы: Conn. Gen. Stat. §12-685; Conn. Gen. Stat. §12-686, с поправками, внесенными 2010 Conn. Pub. Деяния 188, §11; Conn. Gen. Stat. §§12-687–12-689 включительно; Conn. Агентства Regs. §§12-689-1–12-689-4 включительно.

1. Что такое электронный перевод средств?

Электронный перевод денежных средств (EFT) — это электронный способ осуществления платежа.Электронные переводы обрабатываются через Автоматизированную клиринговую систему (ACH), общенациональную сеть, которая осуществляет электронные переводы средств.

2. Кто должен платить через систему банковских переводов?

Налогоплательщики, отвечающие одному из следующих требований и уведомленные DRS об уплате налога с помощью системы электронных платежей, должны произвести оплату с помощью системы электронных платежей:

  • Работодатели, чьи годовые обязательства по удержанию заработной платы превышают 2000 долларов США за 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня, непосредственно предшествующий квартальному периоду, в котором налогоплательщик должен уплачивать налог через систему электронных платежей;

  • Плательщики сумм, не связанных с заработной платой, чьи годовые обязательства, не связанные с удержанием заработной платы, составляют 4000 долларов или более за год, непосредственно предшествующий году, в котором налогоплательщик должен уплатить налог через систему электронных платежей;

  • Налогоплательщики, которые подают налоговые декларации ежемесячно или ежеквартально и чьи обязательства за предыдущий год по определенному налогу составляют 4000 долларов США или более за 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня, непосредственно предшествующий ежемесячному или квартальному периоду, в котором налогоплательщик требуется уплатить налог через систему банковских переводов; и

  • Налогоплательщики, которые подают налоговые декларации на ежегодной основе и чьи обязательства за предыдущий год по определенному налогу составляют 4000 долларов США или более за год, в котором налогоплательщик должен уплатить налог посредством системы электронных платежей.

Налогоплательщик — это , а не , требующий уплаты определенного налога с помощью EFT , пока налогоплательщик не будет уведомлен DRS о необходимости уплаты этого конкретного налога с помощью EFT.

3. Всегда ли я буду обязан платить этот налог через систему банковских переводов?

Нет. DRS ежегодно пересматривает ваши обязательства за предыдущий год по определенному налогу. Вы получите уведомление от DRS, если вам больше не нужно платить этот налог через систему банковских переводов. Вы должны продолжать платить через систему банковских переводов, пока DRS не уведомит вас о том, что вы больше не обязаны это делать.

4. Как мне платить налоги через систему банковских переводов?

Вы можете использовать один из следующих способов уплаты налогов через систему банковских переводов:

  • Метод дебетования

    ACH (прямой платеж) через Центр обслуживания налогоплательщиков DRS (TSC) ;

  • Кредитный метод

    ACH через ваше финансовое учреждение; или

  • Способ оплаты кредитной картой.

5.Что такое Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC) ?

TSC — это сайт интерактивных электронных услуг, который обеспечивает быстрый, бесплатный, точный и безопасный способ электронной подачи соответствующих налоговых деклараций и уплаты причитающегося налога или инициирования транзакции только для оплаты. См. Ответ на вопрос 24 для получения списка приемлемых возвратов.

Кроме того, TSC предлагает безопасный почтовый ящик для обмена информацией, многоуровневый доступ к вашей учетной записи по типу налога, возможность просмотра транзакций и возможность отмены электронных платежей.

Вы можете получить доступ к TSC онлайн по адресу www.ct.gov/TSC или по телефону 860-289-4829 .


6. Как работает метод прямой оплаты?

При совершении прямого платежа с помощью TSC вы предоставляете свою банковскую информацию и разрешаете DRS обрабатывать EFT, указав сумму платежа и дату перевода. Вам не нужно предварительно регистрировать или отправлять форму EFT-1 , Соглашение об авторизации для электронных переводов денежных средств, в DRS.


7. Как работает кредитный метод ACH?

Используя кредитный метод ACH, вы (не DRS) инициируете EFT через свой банк. По согласованию с банком вы форматируете платеж, регистрационный номер налогоплательщика Коннектикута, тип налога и период подачи налоговой декларации. Вы должны убедиться, что ваш банк может выполнить свою часть транзакции, используя стандартный формат ACH CCD + TXP; в противном случае вы должны использовать метод прямой оплаты.

8. В чем преимущества прямого метода оплаты?

При использовании метода прямой оплаты через TSC запрошенная дата платежа указывает на то, что платеж был успешно инициирован.Операции с прямыми платежами могут быть безошибочными, поскольку обширное редактирование и исправление данных выполняется до того, как вам будет предоставлен номер подтверждения. Кроме того, если вы подаете свой возврат как часть той же транзакции, либо в обязательном порядке (см. , вопрос 23, ), либо добровольно, вы получите номер подтверждения в качестве подтверждения того, что ваш возврат был подан. Вы можете распечатать копию своей налоговой декларации для своего учета.

9. Рекомендует ли DRS способ оплаты?

DRS рекомендует метод прямой оплаты TSC .Независимо от того, подаете ли вы возврат с оплатой или используете опцию TSC Сделать только оплату , транзакции с прямыми платежами практически безошибочны и, как правило, обходятся вам дешевле.

10. Если я разрешаю DRS дебетовать мой счет для уплаты налогов, будет ли у DRS доступ к моему банковскому счету для каких-либо других целей?

Нет. Авторизация прямого платежа не дает DRS неограниченного доступа к вашему банковскому счету. Любые транзакции вывода средств в вашем банке должны быть инициированы вами.Использование безопасного пароля для доступа к вашей учетной записи TSC гарантирует, что только вы можете разрешить DRS обрабатывать перевод средств с вашего банковского счета и что средства будут зачислены на соответствующий налоговый счет.

11. Могу ли я использовать другие методы EFT, помимо прямой оплаты и методов зачисления ACH?

Да. Вы можете оплатить налоговые обязательства с помощью кредитной карты (American Express, Discover, Master Card или Visa) или аналогичной дебетовой карты.Плата за удобство взимается поставщиком услуг. Вы будете проинформированы о размере комиссии и сможете отменить транзакцию. В конце транзакции вам будет предоставлен номер подтверждения для ваших записей.

Есть три способа оплаты кредитной картой или аналогичной дебетовой картой:

  • Войдите в свою учетную запись в TSC и выберите Сделать Оплата кредитной картой;

  • Посетите www.officialpayments.com и выберите Штат Платежи ; или

  • Позвоните в Official Payments Corporation по бесплатному телефону 1-800-2PAY-TAX (1-800-272-9829) и следуйте инструкциям. Вам будет предложено ввести код юрисдикции Коннектикута: 1777.

Ваш платеж вступит в силу в день его списания.


12. Что, если средства для этого платежа поступают со счета за пределами США?

Чтобы соответствовать новым федеральным правилам электронного банкинга, эти платежи необходимо отправлять как международную транзакцию ACH (IAT).

  • Если вы используете номер TSC , вас спросят, финансируется ли ваш налоговый платеж с банковского счета за пределами США.

  • Если вы инициируете кредит ACH, эта транзакция должна быть отформатирована как IAT. Свяжитесь с вашим финансовым учреждением для получения дополнительной информации.

13. Как зарегистрироваться в системе EFT?

Предварительная регистрация не требуется, чтобы использовать метод прямой оплаты TSC или подавать и оплачивать возврат в электронном виде.Используя присвоенный вам номер налоговой регистрации Коннектикута и предварительно назначенный персональный идентификационный номер (ПИН) или определенную информацию из ранее поданной декларации, войдите в систему TSC по адресу www.portal.ct.gov/TSC , чтобы инициировать прямой доступ платежи или подавать в электронном виде и оплачивать соответствующие налоговые декларации.

Если вы решите инициировать кредитный платеж ACH через свое финансовое учреждение, вы должны отправить заполненную форму EFT-1 в DRS для предварительной регистрации. См. Формы и публикации .


14. Могу ли я осуществлять платежи через систему банковских переводов, даже если от меня это не требуется?

Да. DRS призывает налогоплательщиков использовать TSC . Если вы добровольно используете систему TSC , вам не нужно предварительно регистрироваться или уведомлять DRS о своем намерении использовать TSC . Если вы выберете метод кредитования ACH, см. Вопрос 13 .

15. Могу ли я изменить свой метод банковских переводов в любое время?

Да.Чтобы перейти с прямого метода оплаты на метод кредитования ACH, вы должны отправить заполненную форму EFT-1 в DRS для предварительной регистрации. Для перехода с метода кредитования ACH на метод прямой оплаты форма не требуется.

16. Каковы сроки оплаты через систему банковских переводов и как обеспечить своевременность оплаты?

Если от вас требуется уплатить налог (кроме налога у источника) с помощью системы электронных платежей, ваш платеж должен быть получен на банковский счет DRS не позднее установленного срока подачи налоговой декларации.

Если вы обязаны платить подоходный налог Коннектикута через систему электронных платежей, ваш платеж должен быть получен на банковский счет DRS не позднее следующего рабочего дня, следующего за датой срока возврата.

Чтобы ваш прямой платеж через систему электронных переводов был получен DRS вовремя, вы должны инициировать транзакцию по номеру TSC не позднее 16:30. Восточное время в последний банковский день перед датой платежа. Например, если срок возврата — понедельник, вы должны инициировать транзакцию не позднее 16:30 р.м. Восточное время в предыдущую пятницу (при условии, что пятница — банковский день). Только с понедельника по пятницу, которые не являются праздничными днями, считаются банковскими днями. Если вы используете кредитный метод ACH, обратитесь за информацией в свое финансовое учреждение.


17. Когда должен быть произведен платеж, если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни?

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, следующий банковский день считается датой платежа. Для прямого платежа необходимо инициировать EFT не позднее 16:30 р.м. Восточное время в последний банковский день перед выходными или праздником. Для кредитной транзакции ACH обратитесь в свой банк за информацией. Официальными праздниками являются Новый год, День Мартина Лютера Кинга-младшего, День рождения Линкольна, День рождения Вашингтона, Страстная пятница, День памяти, День независимости, День труда, День Колумба, День ветеранов, День Благодарения и Рождество. Расписание выходных на текущий год доступно на сайте DRS.

18. Когда нужно подавать налоговую декларацию?

Сроки возврата остаются прежними.Если от вас требуется подать декларацию в электронном виде и одновременно осуществить платеж, вы должны инициировать транзакцию не позднее 16:30. Восточное время — последний банковский день перед датой платежа.

Для возврата вы не обязаны подавать в электронном виде, ваш возврат является своевременным, если он получен или если дата, указанная отметкой отмены почтового отделения США, совпадает с установленной датой или раньше. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, следующий рабочий день считается датой выполнения.


19. Как мне доказать, что я произвел своевременную прямую платежную операцию?

Если вы платите с помощью TSC , запрошенная дата платежа указывает на то, что платеж был успешно инициирован. Если ваш платеж был инициирован вовремя, он также будет отображаться в выписке по вашему банковскому счету как дебетовая транзакция в установленный срок или ранее.

20. Как мне доказать, что я своевременно совершил кредитную операцию ACH?

Вы должны предоставить из своего банка документацию, подтверждающую, что ваш платеж был инициирован вовремя для расчета на банковский счет DRS в установленный срок или раньше.

21. Есть ли штраф за просрочку платежа через систему банковских переводов?

Да. Штраф за просрочку EFT:

  • 2% от суммы платежа EFT с опозданием не более чем на пять дней;

  • 5% от суммы платежа EFT более чем на пять дней, но не более чем на 15 дней с опозданием; и

  • 10% электронного платежа с опозданием более чем на 15 дней.

Проценты начисляются по ставке 1% в месяц или доли месяца с даты платежа до даты платежа.

Если платеж задерживается по независящим от вас причинам, вы можете запросить отказ от штрафа, отправив заполненную форму DRS-PW , Request for Waiver of Civil Penalty . См. Заявление о политике 2010 (1) , Запросы об отказе от гражданских штрафов.

22. Могу ли я заплатить чеком, если от меня требуется оплата через систему банковских переводов?

Нет. Оплата чеком не соответствует вашим обязательствам по оплате через систему банковских переводов и предусматривает 10% -ный штраф, даже если на банковский счет DRS зачисляется платеж в установленный срок или раньше.

23. Если я должен платить налоги через систему банковских переводов, должен ли я подавать декларацию в электронном виде?

Да. Все налогоплательщики, которых DRS уведомляет об уплате налога с продаж и использования, налога на допуск и сборы, налога на коммерческое использование, налога на размещение комнаты, платы за пользование домом престарелых, отчета о депозите контейнера для напитков и удерживаемого налога с помощью EFT, также должны подавать свои декларации в электронном виде, используя ТСК . Поставщики услуг по расчету заработной платы также могут подавать отчеты о налогах и заработной плате штата и федеральном уровне для удержания налога через Интернет, используя программу федеральных налогов или налогов штата.

24. Какие декларации можно подавать с помощью TSC ?

Следующие ниже декларации можно подать с помощью TSC онлайн по адресу www.ct.gov/TSC или по телефону 860-289-4829 .

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация с продаж и использования ;

  • OP-210 , Налоговая декларация за размещение помещений ;

  • Форма CT-WH , Форма выплаты удерживаемого налога в Коннектикуте ; и

  • Форма CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания .

Следующие декларации могут быть поданы только в электронном виде с использованием TSC :

  • Форма CT-945 , Коннектикут Годовая выверка удержания невыплаченной суммы s;

  • Форма CT-8109 , Коннектикут Форма выплаты удерживаемого налога для невыплаченных сумм ;

  • Форма CT-W3 , Коннектикут Ежегодная выверка удержания, вместе с соответствующими формами W-2;

  • Форма CT-1096 , Коннектикут Годовая сводка и передача информационного отчета, вместе с соответствующими формами 1099;

  • Форма CT-941X , с поправками Коннектикут Согласование удержания ;

  • Форма OP-424 , Налоговая декларация юридических лиц ;

  • Форма 472 , Налоговая декларация юриста по профессиям ;

  • OP-336 , Плата за пользование домом престарелых с поправкой на возврат ;

  • O-372 , Налоговая декларация о допусках и сборах ;

  • Форма CT-1120ES , Предполагаемый бизнес корпорации Налог ;

  • Форма CT-1120 EXT , Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации корпорации ;

  • Форма CT-1120 , Корпоративная налоговая декларация ;

  • Форма CT-1065 / CT-1120SI , Connecticut Composite Налоговая декларация о доходах;

  • Форма CT-1065 / CT-1120SI EXT , Заявление о продлении срока подачи сводной налоговой декларации Коннектикута ;

  • Форма CT-1041 , Коннектикутская налоговая декларация о доходах для трастов и поместий ;

  • Форма CT-1041 EXT , Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации о доходах Коннектикута для трастов и поместий ;

  • Форма CT-1041ES , Купон на расчетный подоходный налог в Коннектикуте для трастов и имений; и

  • Форма OP-515 , Отчет о сдаче контейнера для напитков .


25. Если от меня потребуют подавать в электронном виде, буду ли я получать по почте бумажные документы?

Нет. DRS больше не рассылает предварительно распечатанные копии налоговых деклараций налогоплательщикам, которые должны подавать эти налоговые декларации в электронном виде. Неполучение бумажной декларации не освобождает вас от обязанности подавать.


26. Куда мне позвонить, если у меня возникнут проблемы с инициированием транзакции прямого платежа?

Если у вас возникла проблема с инициированием прямого платежа, позвоните в отдел электронной регистрации DRS по телефону 860-297-4973 , чтобы устранить проблему.


27. Когда деньги фактически снимаются с моего банковского счета?

Для транзакций прямого платежа вы определяете дату снятия с запрошенной даты платежа, которую вы вводите при инициировании перевода. Ваш платеж не будет снят с вашего счета до даты, указанной вами в качестве запрошенной даты платежа. Для кредитных транзакций ACH вы должны связаться с вашим финансовым учреждением, чтобы узнать даты вывода средств.


28. Могу ли я совершать несколько платежей через систему банковских переводов?

Да.Для метода прямой оплаты через TSC вы можете произвести еще один платеж за тот же номер налоговой регистрации Коннектикута после того, как вы получите номер подтверждения для транзакции, которую вы только что завершили. Вернитесь в главное меню и инициируйте следующий платеж. Если вы используете метод кредитования ACH, вы инициируете несколько платежей через систему банковских переводов через свой банк-отправитель.

29. Что, если в экстренной ситуации я не смогу своевременно совершить электронный перевод с помощью ACH?

Вам следует немедленно связаться с отделом электронного хранения документов DRS для получения инструкций.Вам может быть разрешено произвести оплату с использованием метода Fedwire. Если DRS не считает, что существует чрезвычайная ситуация, ваш платеж Fedwire подлежит штрафу за несоблюдение.


30. Можно ли отменить или исправить электронный перевод?

Да. TSC дает вам возможность отменять платежи за один банковский день до даты вступления в силу. Для кредитной транзакции ACH следуйте инструкциям своего банка.

31.Как мне сообщить о том, что налог не уплачен?

Если у вас нет налоговой задолженности, электронный перевод не требуется. Однако возврат должен быть подан своевременно, даже если платеж не подлежит оплате.


32. Как я узнаю о недоплате?

DRS вышлет вам счет за недоплату причитающегося налога.

33. Могу ли я оплачивать счета через систему банковских переводов?

Да. Вы можете оплачивать счета, используя TSC . Посетите www.ct.gov/TSC , чтобы произвести прямой налоговый платеж.После входа в систему TSC выберите вариант Сделать платеж только и выберите тип налога из раскрывающегося списка. Платежи должны быть произведены не позднее 16:30. в банковский день, предшествующий дню, когда вы желаете снять деньги со своего счета.

34. Что делать, если я переплачу?

Если произойдет переплата, вы получите уведомление или деньги будут возвращены.

35. Могу ли я применить EFT переплату к моему следующему возврату?

Да.Вы должны потребовать, чтобы переплата была применена к вашему следующему возврату.

36. Налагается ли штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации, если уплата налога произведена вовремя?

Комиссар налоговой службы может наложить штраф в размере 50 долларов за несвоевременную подачу любой декларации или отчета, который требуется по закону.

37. Есть ли исключения из требования подачи налоговой декларации?

Да. Платеж EFT для удержания подоходного налога, оценки налога на корпоративный бизнес или оценки налога на страховые взносы считается подачей декларации.Вам не нужно отправлять бумажный купон.


38. Что мне делать, если я завысил или занизил сумму налога, уплаченного мной через систему банковских переводов?

Вы должны изменить свою налоговую декларацию так же, как если бы вы не платили этот налог через систему банковских переводов.

Следующие декларации могут быть изменены в электронном виде онлайн с использованием TSC :

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация с продаж и использования ;

  • Форма ОС-114 , Налоговая декларация о коммерческой деятельности ;

  • Форма OP-210 , Налоговая декларация о занятости помещений ;

  • Форма CT-941 , Коннектикут Ежеквартальная сверка удержания ;

  • Форма CT-945 , Коннектикут Ежегодная выверка удерживаемых сумм, не связанных с заработной платой ;

  • Форма OP-515 , Отчет о сдаче контейнера для напитков ;

  • Форма O-372 , Налоговая декларация о допусках и сборах ; и

  • Форма OP-336 , Возврат с поправкой на плату за пользование домом престарелых .

См. Бланки и публикации . Оплатите любые дополнительные налоги через систему банковских переводов, используя либо TSC , либо кредит ACH.


39. Может ли мой оплачиваемый составитель или бухгалтер служить моим основным контактным лицом по EFT?

Да. Однако вы несете ответственность за своевременную уплату налогов, даже если вы назначили кого-то другого своим контактным лицом.

40. Как мне сообщить об изменениях в моей банковской информации TSC или в моей контактной информации?

Изменения в вашей банковской информации могут быть сделаны из главного меню или на странице прямого платежа TSC , когда вы инициируете платеж.Изменить вашу контактную информацию можно в главном меню TSC .

Влияние на другие документы: Эта информационная публикация 2010 (17) , Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств , изменяет и заменяет Информационная публикация 2009 (19) , Уплата налогов Коннектикута электронным переводом денежных средств , на которые больше нельзя полагаться после даты выпуска данной публикации.

Эффект от этого документа: Информационная публикация, выпущенная DRS, содержит ответы на часто задаваемые вопросы о текущей позиции, политике или практике, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.


Для получения дополнительной информации: Позвоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:

Только пользователи TTY, TDD и текстового телефона могут отправлять запросы в любое время по телефону 860-297-4911.


Для получения дополнительной информации о EFT : Свяжитесь с отделом электронной регистрации DRS:

  • Онлайн за [email protected] ; или

  • Звоните 860-297-4973 в рабочее время с понедельника по пятницу.

Безбумажные способы подачи / оплаты (быстро, легко, бесплатно и конфиденциально) :

Корпоративные и индивидуальные налогоплательщики могут использовать TSC по адресу www.ct.gov/TSC для подачи различных налоговых деклараций, обновления информации о счете и осуществления платежей в Интернете.

Файл в электронном виде: Вы можете выбрать получение информации о подающем впервые заявителя и помощь в его подаче, или можете войти непосредственно в TSC , чтобы подавать декларации и уплачивать налоги.

Оплата в электронном виде: Вы можете платить налоги за налоговые декларации, которые нельзя подать через TSC . Войдите в систему и выберите вариант Внести платеж только . Назначьте дату платежа до даты уплаты налога и отправьте бумажную декларацию по почте, чтобы завершить процесс подачи.

IP 2010 (17)
Множественные налоги
Электронный перевод денежных средств
Выпущено: 24.11.2010

Введение в налоговый режим интеллектуальной собственности

Как налоговый юрист, я часто слышу о том, насколько сбивает с толку люди налоговое законодательство. Если вы читаете это, вы, вероятно, глубоко вовлечены в какую-либо отрасль, помимо налогообложения, и вам хотелось бы, чтобы эта тема была разбита на удобоваримый уровень. Надеюсь, эта статья послужит полезным учебным пособием, подробно описывающим, как интеллектуальная собственность (ИС) облагается налогом в различных ситуациях.Я также проиллюстрирую широкое влияние нового Закона о сокращении налогов и занятости на налоговый режим интеллектуальной собственности.

IP в малом бизнесе

Затраты малого бизнеса, связанные с интеллектуальной собственностью, можно рассматривать тремя различными способами, в зависимости от характера затрат.

Создание IP — затраты капитализируются

Любой малый бизнес, создающий ИС для собственной выгоды, не может вычесть затраты на создание ИС. Вместо этого любые затраты, понесенные при создании авторского права, товарного знака или патента, будут «капитализированы», то есть они будут добавлены для формирования «базы налога на прибыль» актива.База подоходного налога является отправной точкой для определения (i) размера налога, который вы заплатите при продаже или обмене данного актива, или (ii) суммы, которую вы можете вычесть для целей амортизации в течение срока полезного использования актива. имущество. В качестве примера предположим, что ваша компания тратит 50 000 долларов на разработку товарного знака и регистрацию товарного знака в ВПТЗ США. Эти расходы в размере 50 000 долларов не могут быть вычтены; вместо этого база налога на прибыль торговой марки начинается с 50 000 долларов. Если товарный знак впоследствии будет продан, эти 50 000 долларов вычитаются из покупной цены, чтобы определить, какую прибыль от продажи следует указать в налоговой декларации предприятия.

Исследования и эксперименты — вычитаются затраты

Хотя затраты, понесенные для создания или улучшения конкретного актива, должны капитализироваться, вместо этого могут вычитаться общие затраты на «исследования и эксперименты». Эти затраты описаны в правилах IRS как «затраты на исследования и разработки в экспериментальном или лабораторном смысле», что означает, что затраты предназначены для «устранения неопределенности в отношении разработки или улучшения продукта». Например, расходы, понесенные при испытании нового или улучшенного бронежилета, подлежат вычету; однако, как только бизнес узнает, что жилет будет работать, любые затраты, понесенные при разработке жилета для продажи клиентам, будут капитализированы в базу налога на прибыль интеллектуальной собственности, связанной с жилым фондом.Недавно принятый Закон о сокращении налогов и занятости требует, чтобы все затраты на исследования и эксперименты амортизировались в течение пяти лет, начиная с 2022 года, а это означает, что они больше не будут вычитаться.

Затраты на запуск и развертывание IP для использования в бизнесе — затраты амортизируются

Если вы планируете начать торговлю или бизнес, но еще не сделали этого, любые расходы, понесенные для запуска бизнеса, еще не подлежат вычету. Вместо этого, эти «стартовые расходы» могут быть погашены в течение 15 лет после официального открытия бизнеса.Это приводит к амортизационному вычету, который является обычным вычетом, используемым для компенсации заработанного дохода.

Вспомните концепцию базы подоходного налога, обсуждавшуюся выше: как только эта база будет установлена ​​для патентов или авторских прав, вы можете получить амортизационный вычет на основе 15-летнего срока полезного использования. Когда вы получаете амортизационный вычет каждый год, база подоходного налога для соответствующего актива соответственно уменьшается. Например, если ваша компания владеет патентом с подоходным налогом в размере 150 000 долларов и получает вычет на амортизацию в размере 15 000 долларов, база подоходного налога с патента уменьшается на 15 000 долларов до 135 000 долларов, и так каждый год до тех пор, пока база подоходного налога с патента не достигнет нуля.

Амортизировать можно только активы с ограниченным сроком полезного использования. Наиболее распространенные примеры в сфере интеллектуальной собственности — это авторские права и патенты. Поскольку товарные знаки обычно продлеваются на неопределенный срок, они не подлежат амортизации, поскольку не имеют ограниченного срока полезного использования. То же самое и с коммерческой тайной, которая всегда остается конфиденциальной и может использоваться неограниченное время; и самостоятельно созданный гудвилл, срок полезного использования которого не определен.

IP в мире M&A

Продажа ИП

Интеллектуальная собственность, используемая в бизнесе, раньше была «активом по Разделу 1231», который позволяет учитывать прирост капитала в долгосрочной перспективе, если актив удерживается более года. и Учет обычных убытков.После Закона о сокращении налогов и занятости ИС теперь обычно рассматривается как обычный актив, даже если она используется в бизнесе. Единственное исключение — это прямая продажа патента (или неделимая доля во всех существенных правах на патент), которая по-прежнему пользуется особым правилом, предоставляющим долгосрочный режим прироста капитала, если патент удерживался более одного года.

Когда ИС, используемая в бизнесе, ранее пользовалась долгосрочным режимом прироста капитала, налогоплательщики будут проводить различие между «возвращением» предыдущих амортизационных отчислений и чистым повышением стоимости; первое — это долгосрочный прирост капитала, а второе — обычный доход.Вспомните пример из предыдущего раздела: когда патент с исходной налоговой базой в 150 000 долларов амортизируется на 15 000 долларов, его скорректированная налоговая база теперь составляет 135 000 долларов. При продаже по цене покупки 200 000 долларов общая прибыль составила 65 000 долларов, но 15 000 долларов были обычным доходом, поскольку представляли собой возмещение предыдущей амортизации. Оставшиеся 50 000 долларов были долгосрочным приростом капитала. С новым Законом о сокращении налогов и занятости этот анализ стал гораздо менее эффективным, поскольку весь доход от продажи интеллектуальной собственности теперь является обычным.

Лицензия ИП

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах различие между типами лицензий также имело решающее значение для налогового режима. Обычно доход от лицензионного соглашения, связанного с интеллектуальной собственностью, считается обычным, а не капитальным. Но когда исключительная лицензия включала «все существенные права» на объект интеллектуальной собственности и больше походила на продажу, налогоплательщики могли требовать предоставления режима продажи (и, следовательно, режима долгосрочного прироста капитала). С изменениями, внесенными в соответствии с новым законом, эта продажа vs.анализ лицензий больше не так важен.

Приобретение IP

Когда сторонний покупатель приобретает ИС, покупатель берет подоходный налог с актива, равный его стоимости. Пока актив имеет срок полезного использования, покупатель может амортизировать актив в течение 15-летнего срока полезного использования. Сюда входит приобретенная деловая репутация в отличие от созданной самостоятельно деловой репутации, которая не подлежит амортизации. До Закона о сокращении налогов и занятости правила противодействия злоупотреблениям запрещали «перемешивание» амортизации, когда налогоплательщик продавал ИС связанной стороне (при приросте капитала) и заново возобновлял график погашения ИС (что приводило к большим обычные вычеты).Теперь, когда прибыль от интеллектуальной собственности станет почти исключительно обычным явлением, эти правила противодействия злоупотреблениям будут гораздо меньше беспокоить IRS — математические расчеты при попытке «отменить» амортизацию просто не сработают для налогоплательщика.

Поскольку амортизация ИС и гудвила может привести к большим вычетам для покупателя, покупатели обычно предпочитают рассматривать приобретение бизнеса как продажу активов, что «увеличивает» базу налога на прибыль ИС приобретенного бизнеса. Но оформление документов и расходы, связанные с продажей активов, обычно будут намного более болезненными, чем при продаже акций, поэтому продавцы часто предпочитают последнее.IRS позволяет выбрать «Раздел 336 (e)» или «Раздел 338 (h) (10)», чтобы помочь покупателям и продавцам в этой ситуации. При любом выборе транзакция может принимать юридический формат продажи акций, но налоговый формат продажи активов, что позволяет покупателю «повысить» базу налога на прибыль интеллектуальной собственности и других активов. Когда покупатель и продавец совместно соглашаются на это решение, новая налоговая база для каждого актива определяется по формуле, изложенной в правилах IRS.

ИП в иске

Обработка взысканных средств или доходов от урегулирования

Когда вы подаете в суд на кого-то другого по причине иска, связанной с интеллектуальной собственностью, и получаете компенсацию в качестве победы или получаете оплату через урегулирование, налоговый режим зависит от точного характера иска.До Закона о сокращении налогов и рабочих местах это был очень деликатный вопрос, но новый режим продажи или исключительной лицензии на интеллектуальную собственность фактически лишил налогоплательщиков возможности получить долгосрочный режим прироста капитала за эти доходы. Если бы причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, выручка могла бы рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если бы судебный процесс был правильно структурирован. Теперь эти доходы объединяются с доходами, возникающими в результате судебных исков о упущенной прибыли, нарушенных лицензионных соглашений и всех других оснований исков, связанных с интеллектуальной собственностью, которые всегда считались обычным доходом.

Порядок оплаты услуг адвоката

Однако Закон о сокращении налогов и занятости не изменил налогового режима гонораров адвокатов. Если причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, судебные издержки обычно капитализируются в базу налога на прибыль как затраты на совершенствование права собственности на ИС. Если причиной иска была упущенная выгода или нарушение лицензионного соглашения, судебные издержки вычитаются как общие коммерческие расходы.

Мэтью Э. Раппапорт, эсквайр, LL.M. является единственным практикующим специалистом, специализирующимся на налогообложении, поскольку она связана с частным бизнесом, недвижимостью, частным капиталом, а также вопросами трастов и имущества. С ним можно связаться по телефону (212) 453-9889 или по адресу [email protected]

IP-кодов будут доступны всем физическим лицам в 2021 году

Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP.Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли. Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.

IP PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования при подаче поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации.Онлайн-инструмент «Получить ПИН-код IP» немедленно отображает ПИН-код IP-адреса налогоплательщика; однако инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же показывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

IP PIN действителен в течение одного года.Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.

Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе согласия. Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что программа отказа им не подходит.

В программе IP PIN для жертв кражи личных данных изменений нет. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039, Affidavit к краже личных данных.

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они и не получат его сразу.

Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS.IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов. По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием для посещения Центра помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику по почте в течение трех недель после встречи.

Налоговое управление США подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны сообщать его никому, кроме своего налогового инспектора. IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Как подать федеральную налоговую декларацию

Подать федеральную налоговую декларацию

IRS начало прием и обработку федеральных налоговых деклараций 12 февраля 2021 года.Чтобы начать подачу налоговой декларации, вам сначала нужно узнать, сколько денег вы заработали в 2020 году. Затем вам нужно будет решить, использовать ли стандартный вычет или детализировать свою налоговую декларацию. Наконец, вам необходимо отправить все до 17 мая 2021 года.

Шаги по подаче налоговой декларации

  1. Соберите свои документы, в том числе:

    • Форма W-2 от каждого работодателя

    • Другое отчеты о прибылях и убытках (формы 1099 и 1099-INT)

    • Квитанции на благотворительные пожертвования, медицинские и коммерческие расходы, если вы указываете свой доход

  2. Выберите свой статус подачи.Статус подачи документов зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.

  3. Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные отчеты.

  4. Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям.

  5. Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.

  6. Подайте налоговую декларацию до 17 мая 2021 г.

Узнайте, как проверить статус возврата налога.

Выплаты за экономическое воздействие на коронавирус (EIP) и пособия по безработице

Из-за пандемии COVID-19 вы могли получать пособие по безработице и / или выплату за экономический ущерб (EIP), в зависимости от вашего права на участие.

IRS не считает EIP как налогооблагаемый доход, поэтому вам не нужно указывать его в налоговой декларации за 2020 год.

Проверьте, получили ли вы оба стимулирующих платежа, если вы соответствуете критериям. Вы можете потребовать недостающие деньги из EIP, заполнив налоговую декларацию за 2020 год для получения возвратного кредита на восстановление. Недостающие деньги EIP будут выплачены либо путем возврата налогов, либо посредством более низких налоговых счетов.

Если вы потеряли работу и имеете право на получение компенсации, полученные вами выплаты по безработице считаются налогооблагаемым доходом. Вы должны были получить форму 1099-G, в которой будет указана сумма фонда по безработице, которую вы получили в течение года.Используйте эту форму, чтобы указать доход от пособия по безработице в своей федеральной налоговой декларации.

Защитите себя от кражи налоговой информации

Кража налогового идентификатора происходит, когда кто-то крадет вашу личную информацию для подачи налоговой декларации с использованием ваших личных данных. Обычно мошенник, подающий налоговую декларацию, использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации с целью получения возмещения. Чтобы защитить себя от кражи идентификационного номера налогоплательщика, вы можете получить шестизначный PIN-код для защиты личности (IP-PIN) в IRS.ПИН-коды IP известны только вам и IRS, поэтому IRS может подтвердить вашу личность при подаче декларации. Узнайте больше о том, как работает IP-PIN и как его применить.

Обратитесь в IRS для получения налоговой помощи.

Чтобы получить самую быструю информацию, IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS, но время ожидания для разговора с представителем может быть очень долгим. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.

Выплата роялти — международное налогообложение

Роялти — это доход, полученный от использования собственности налогоплательщика.Выплата роялти должна относиться к использованию ценного права. Согласно IRS, налог должен удерживаться при выплате роялти из источников в Соединенных Штатах. Однако некоторые виды лицензионных платежей имеют сниженные ставки или освобождаются от налогов в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями. Соответственно, эти различные виды роялти рассматриваются как отдельные категории для целей удержания.

Статья о роялти применяется как к физическим, так и к юридическим лицам. Чтобы быть роялти, платеж должен относиться к использованию ценного права.Платежи за использование товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания или авторских прав вне зависимости от того, основаны они на использовании такого имущества или нет, обычно классифицируются как роялти для целей федерального налогообложения.

Право использовать право интеллектуальной собственности другого лица будет классифицироваться как роялти. Налоговые правила применяются к месту использования собственности. (Пример: пресса получает оплату за разрешение использовать часть опубликованной книги в своей работе. Пресса сохраняет часть платежа, а автор сохраняет часть.Если автор является NRA, а источник — США — налог в размере 30%.)

Если оплата производится за право использования продукта (фильма, спектакля и т. Д.), Права собственности на который остаются за физическим лицом в другой стране, то платеж является роялти. Источником дохода для роялти является то, где используется собственность. (т. е. если игра производится в США, доход поступает из США.) Роялти, выплачиваемые НРА, подлежат удержанию 30%, если не применяется налоговое соглашение. О выплате роялти будет сообщаться в 1042-S.

лицензионных категорий:

  • Промышленные роялти — включают роялти за использование или право использования патентов, товарных знаков, секретных процессов и формул, деловой репутации, франшиз, «ноу-хау» и аналогичных прав. Он также может включать арендную плату за использование или аренду личного имущества.
  • Роялти за авторские права на фильмы или телевидение — роялти, выплачиваемые за использование авторских прав на кино и телевидение.
  • Прочие роялти — роялти, выплачиваемые за использование авторских прав на книги, периодические издания, статьи и т. Д., кроме авторских прав на кино и телевидение. (Код дохода 12)
Фотография:
  • Если UR оплачивает все права на изображение, это продажа и не подлежит удержанию и отчетности NRA.
  • Если UR платит за право использовать изображение, принадлежащее художнику, платеж является гонораром. Если использование находится в США, это доход из источника в США, который подлежит удержанию и отчетности в размере 30% NRA.

Прокат фильмов:

  • Если UR арендует фильм у иностранной компании (даже если это некоммерческая организация), платеж рассматривается так же, как и роялти — происходит в США и облагается налогом в размере 30%.
  • Единственное исключение может быть, если владелец авторских прав на фильм предоставит форму W-8BEN с американским EIN и запрос на более низкую ставку по соглашению на основании статьи о роялти.

Аренда оборудования:

  • Результат: доход от роялти с удержанием 30% и отчетностью 1042-S
  • Некоторые договоры предусматривают льготы по договорам в отношении лицензионных платежей за оборудование

Роялти на программное обеспечение:

  • Как правило, плата за использование программного продукта или базы данных приводит к уплате арендной платы за аренду продукта / базы данных или роялти за использование интеллектуальной собственности.Когда недвижимость используется в Соединенных Штатах, источником дохода считается доход из источника в США, который подлежит удержанию 30% и отчетности по форме 1042-S, если не применяется исключение. Возможные исключения:
    • Условия соглашения о программном обеспечении, по сути, представляют собой продажу всех существенных прав на использование продукта (например, приобретенное программное обеспечение в коробке по лицензии на упаковку)
    • расположение сервера, предоставляющего услуги программного обеспечения, находится за пределами США, и в этом случае источник дохода может быть иностранным (IRS не выпустило никаких указаний по этим вопросам)
    • платеж освобожден от налога или подлежит пониженной ставке налога в соответствии с соглашением о подоходном налоге, и получатель платежа представил форму W-8BEN (требуется ИНН) с претензией по соглашению
  • IRS издало правила, касающиеся трансграничных компьютерных соглашений, которые обеспечивают основу для анализа условий соглашения, чтобы определить, как транзакция (или ее элементы) облагаются налогом.(Правила доступны на веб-сайте пользователей Windstar в разделе «Ресурсы».)
  • Чтобы быть прямой покупкой, соглашение должно предоставлять UR все существенные права на продукт. (Пример: покупка набора данных — может ли пользователь взять набор данных и использовать его или изменить для своих собственных целей, или это аренда данных, потому что данные используются как есть.)
    • Иностранный поставщик и внешний сервер: доход от зарубежных источников.
    • Иностранный поставщик и сервер в США: Аренда недвижимости в США, облагается налогом.

Новое руководство Германии по подоходному налогу, возникающему в результате операций с интеллектуальной собственностью

6 ноября 2020 года Министерство финансов Германии выпустило руководство по закону об экстерриториальных сделках с интеллектуальной собственностью (ИС). В краткой декларации налоговые органы Германии утверждали, что налоговые обязательства Германии могут возникнуть в результате ограниченной или неограниченной передачи прав интеллектуальной собственности, если такие права зарегистрированы в немецком реестре. Никаких дополнительных требований не требуется, чтобы вызвать налоговые обязательства.Таким образом, соответствующий закон Германии 1 позволяет налоговым органам Германии облагать налогом платежи за лицензирование или продажу интеллектуальной собственности, зарегистрированной в немецком реестре 2 , даже если ни одна из сторон не проживает в Германии (например, две американские компании, у которых есть патент зарегистрирован в Германии). Это также будет включать патенты, зарегистрированные в немецком реестре в связи с подачей заявки через Европейское ведомство по патентам и товарным знакам после Европейской патентной конвенции. Кроме того, выплаты за пропущенное удержание подлежат выплате в течение 13 лет в соответствии со сроком давности (e.грамм. роялти французскому лицензиару, уплачиваемые лицензиатом США за использование патента, зарегистрированного в Германии в 2014 г., будут облагаться налогом в Германии за прошлые и будущие транзакции, связанные с патентом, включая любые сублицензии).

Затронутые налогоплательщики могут включать всех, кто имеет IP, зарегистрированный в Германии, или кто платит роялти за использование IP, зарегистрированного в Германии. Это потенциально может иметь большое влияние на финансовую отчетность налогоплательщиков, подпадающих под действие этих правил, поскольку от них может потребоваться внести существенные налоговые обязательства по любому пропущенному подоходному налогу в Германии.

Ставка налога у источника выплаты роялти, связанных с интеллектуальной собственностью, зарегистрированной в Германии, будет составлять 15,825%, что потенциально может быть уменьшено с помощью договоров об избежании двойного налогообложения или европейских директив (см. Возможные решения для налогоплательщиков ниже). Для платежей до 2013 года налогоплательщики могут переводить удерживаемые платежи и подавать налоги в соответствующую местную налоговую инспекцию в Германии. Для платежей после 2013 года налогоплательщики могут переводить удерживаемые платежи и подавать налоги в Федеральное налоговое управление Германии.Кроме того, прибыль от продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, также будет облагаться налогом по фиксированной ставке 15,825%; однако налогоплательщик потенциально может избежать этого с помощью соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно существует.

Соответствие:

Чтобы соответствовать этим немецким правилам удержания, налогоплательщики, которые не удерживали и не переводили налог в момент совершения платежа, должны подать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии и перевести налог в отношении платежей, произведенных после декабря.31, 2013. Для платежей, произведенных до этого времени, налогоплательщик должен будет произвести платежи у источника выплаты и подать налоговую декларацию в соответствующую местную налоговую инспекцию.

Продажа зарегистрированных в Германии прав интеллектуальной собственности, как правило, не подлежит удержанию; однако получатель прибыли должен будет уплатить налог на прибыль от продажи и подать налоговую декларацию в компетентную налоговую инспекцию Германии, если только соглашение об избежании двойного налогообложения или Европейская директива не освобождают прибыль от налогообложения в Германии.

Уголовная ответственность может возникнуть, если налогоплательщик умышленно или намеренно не уплатит налоги в срок.Налоговые органы могут возбуждать уголовные дела только против ответственного лица, а не компании. Чтобы снизить риск возбуждения уголовного дела, налогоплательщик может рассмотреть возможность официального раскрытия всех неуплаченных налогов за последние 10 лет.

Возможные решения для налогоплательщиков:

Как упоминалось выше, освобождение от немецкого налога у источника может быть доступно согласно соответствующему соглашению об избежании двойного налогообложения или Европейской директиве. Плательщик роялти не обязан удерживать платеж, если получатель предоставил действительное свидетельство об освобождении, выданное Федеральной налоговой службой Германии.Если удержание не производилось, то и лицензиар, и лицензиат несут ответственность за удержание платежа.

Соглашения об избежании двойного налогообложения также могут предусматривать освобождение от налога на любую прибыль от продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии в соответствии со статьей соглашения о приросте капитала. Существует значительный риск для налогоплательщиков, у которых нет соглашения об избежании двойного налогообложения с Германией.

Примеры потенциальных налогоплательщиков:

Пример 1:

Американская компания A продала IP, зарегистрированную в Германии, американской компании B в 2019 году.Американская компания A должна платить налог на любой прирост капитала, полученный в результате продажи интеллектуальной собственности, зарегистрированной в Германии, и подавать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление Германии, если она не может требовать освобождения от налога на прирост капитала в соответствии со статьей США о приросте капитала. Договор с Германией. В случае, если американская компания A имеет право на освобождение от налогов, налог в Германии не взимается, и в Германии не требуется подавать налоговую декларацию.

Пример 2:

Ирландская компания (лицензиар) передает ограниченные права на ИС, зарегистрированную в Германии, американской компании (лицензиату).Американская компания выплачивает роялти ирландской компании и делает это с 2012 года. В случае небрежного уклонения от уплаты налогов американская компания (лицензиат) должна будет уплатить удерживаемый налог и подать налоговую декларацию по всем платежам, произведенным с 2012 года. 31 декабря 2013 г. налоговая декларация должна быть подана в Федеральное налоговое управление Германии; до этого времени удерживаемые платежи и налоговые декларации необходимо будет подавать в соответствующую местную налоговую инспекцию. Директива о европейских процентах и ​​роялти может предоставить освобождение от удержания в будущем, но ирландская компания должна будет подать заявку и получить свидетельство об освобождении до любых платежей роялти, чтобы американская компания могла избежать удержания платежей в том виде, в котором они есть. сделал.В случае, если в прошлом не выдавалось свидетельство об освобождении от уплаты налогов, охватывающее платежи с 2012 года, и налог не переводился в налоговые органы Германии, и ирландская компания, и американская компания будут нести ответственность за удержание налога на выплаты роялти. После уплаты налога ирландская компания может подать заявку на возврат налога в соответствии с Директивой о европейских процентах и ​​роялти или соглашением между Ирландией и Германией в Федеральное налоговое управление Германии, касающемся налоговых платежей за последние четыре года. В конечном итоге Германия не будет облагать налогом роялти в той мере, в какой применяется Европейская директива или договор, и для возврата денег нет ограничений по времени.Тем не менее, Европейская директива о процентах и ​​роялти или какие-либо правила соглашения об избежании двойного налогообложения не освобождают от обязанности удерживать налоги без действующего свидетельства об освобождении от уплаты налогов, покрывающего платеж.

Хотя не совсем ясно, как налоговые органы Германии могут обеспечить соблюдение этого закона в отношении транзакций между сторонами, не являющимися немецкими, очевидно, что аудитор может попросить налогоплательщиков США отразить обязательства в соответствии с этим положением, создав потенциально существенный финансовый отчет. влияние.Важно отметить, что этот закон существует уже почти 100 лет и на практике никогда не применялся к полностью экстерриториальным сделкам. Совсем недавно министерство финансов Германии включило этот вопрос в законопроект, который ограничит применение закона внутренним использованием ИС, фактически исключив экстерриториальные дела. Это положение является частью более крупной законодательной инициативы, реализация которой не ожидается ранее 2021 года.

1 Немецкий раздел 49 (1) No.2f и № 6 Закона о подоходном налоге (ITA)

2 DPMA Deutsches Patent und Markenamt (Немецкое ведомство по патентам и товарным знакам)

Теперь все налогоплательщики могут получить PIN-код для защиты личных данных IRS.

Налоговая служба расширяет программу подписки на PIN-код для защиты личных данных для всех налогоплательщиков, которые могут подтвердить свою личность.

PIN-код защиты личности (IP PIN) — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS.Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков.

«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а ПИН-код IP служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Электронные возвраты, не содержащие правильного ПИН-кода IP, будут отклонены, а бумажные возвраты будут проходить дополнительную проверку на предмет мошенничества».

IRS запустило программу IP PIN почти десять лет назад для защиты подтвержденных жертв кражи личных данных от продолжающегося мошенничества, связанного с налогами.В последние годы IRS расширило программу на определенные штаты, где налогоплательщики могли добровольно участвовать в программе IP PIN. Теперь волонтерская программа распространяется по всей стране.

О программе IP PIN Opt-In Вот несколько ключевых вещей, которые нужно знать о программе IP PIN Opt-In:

  • Это добровольная программа.
  • Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
  • Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.
  • IP-PIN действителен в течение календарного года.
  • Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.
  • Онлайн-инструмент для ввода IP-кода отключен ежегодно с ноября до середины января.
  • Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP.
  • Никогда не сообщайте свой IP-PIN никому, кроме надежного налогового провайдера. IRS никогда не будет звонить, писать текстовые сообщения или электронные письма с запросом вашего IP-адреса. Остерегайтесь мошенничества с целью кражи вашего ПИН-кода IP.
  • В настоящее время нет варианта отказа, но IRS работает над ним на 2022 год.

Как получить IP PIN

Налогоплательщики, которым нужен IP PIN на 2021 год, должны перейти на IRS.gov/IPPIN и воспользуйтесь инструментом «Получить IP-PIN». Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS. См. IRS.gov/SecureAccess для получения информации, необходимой для достижения успеха.Нет необходимости заполнять форму 14039, аффидевит кражи личных данных, чтобы принять участие в программе

. После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им немедленно будет раскрыт их IP-код 2021 года. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронной налоговой декларации или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажной налоговой декларации.

Всем налогоплательщикам рекомендуется сначала использовать онлайн-инструмент IP PIN, чтобы получить свой IP PIN. У налогоплательщиков, которые не могут подтвердить свою личность в Интернете, есть варианты.

Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72 000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227 «Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности» и отправить по почте или факсу в IRS. Представитель службы поддержки клиентов IRS свяжется с налогоплательщиком и подтвердит их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.

Налогоплательщикам, подтвердившим свою личность посредством этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP.Это сделано из соображений безопасности. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность онлайн или по телефону и не имеют права на подачу формы 15227, могут связаться с IRS и записаться на прием в Центре помощи налогоплательщикам, чтобы подтвердить свою личность лично. Налогоплательщики должны иметь при себе две формы удостоверения личности, включая одно удостоверение личности с фотографией государственного образца.

Налогоплательщикам, удостоверяющим личность лично, будет отправлен ПИН-код IP в течение трех недель.После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *