Как платить налог на имущество: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Содержание

С какого момента платить налог на имущество

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу С какого момента платить налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: С какого момента платить налог на имущество Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 374 «Объект налогообложения» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество (продавец) заключило предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества от 25.12.2014. Согласно предварительному договору моментом отчуждения объектов недвижимого имущества для целей бухгалтерского учета считается дата подписания сторонами предварительного договора. С этого момента общество перестало уплачивать налог на имущество в отношении недвижимого имущества, упомянутого в предварительном договоре. Впоследствии между сторонами заключен договор купли-продажи, подписан акт приема-передачи от 24.07.2015. Право собственности контрагента на недвижимость зарегистрировано 06.08.2015. Инспекция доначислила обществу налог на имущество за 2014 и 2015 годы. Суд признал доначисление налога неправомерным, так как для целей исчисления налога на имущество следует учесть момент перехода права собственности на объекты недвижимого имущества и снятия с баланса, а не момент регистрации перехода прав. Фактическое исполнение договора купли-продажи как в части обязательства продавца передать покупателю недвижимое имущество, так и в части обязательства покупателя по его оплате было произведено на основании предварительного договора купли-продажи от 25.12.2014 и подписанного к нему акта приема-передачи от 25.12.2014. Следовательно, характер данного договора и возникшие из него правоотношения сторон не соответствуют положениям ст. 429 ГК РФ, а позволяют рассматривать данный договор в качестве основания для передачи недвижимого имущества покупателю.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: С какого момента платить налог на имущество

Нормативные акты: С какого момента платить налог на имущество Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
Следовательно, основанием для учета покупателем приобретенного недвижимого имущества в составе основных средств является передача документов на регистрацию перехода права собственности на объект при одновременном выполнении условий, определенных пунктом 4 ПБУ 6/01. До этого момента обязанность по уплате налога на имущество организаций лежит на продавце. «Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Как установил суд, законодательством субъекта федерации о налогах и сборах, действовавшим на момент начала реализации инвестиционного проекта, предусматривалось освобождение от уплаты налога на имущество организаций при выполнении совокупности следующих условий: осуществление инвестиционной деятельности на территории субъекта федерации с учетом требований инвестиционного законодательства, создание или приобретение имущества после начала реализации инвестиционного проекта, ведение раздельного учета имущества.

Как предприниматель из Кузбасса налог на имущество

Предприниматель из города Прокопьевска (Кемеровская область — Кузбасс) имел в собственности нежилые помещения в ТРЦ «Победа»(но не все) и жил спокойно (но это не точно.

В августе 2018 г. Инспекция ФНС направила предпринимателю налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2% от кадастровой стоимости. Как выяснилось, в конце 2016 года высший орган исполнительной власти субъекта (Коллегия администрации Кемеровской области) включил здание ТРЦ в такой Перечень на 2017 год.

  • Применяя УСН, коммерсант был уверен, что не должен платить налог на имущество физических лиц.

Действительно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, по общему правилу (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ) не уплачивает налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Из этого правила установлено исключение: данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество физлиц, включенные в специальный перечень объектов , собственники которых платят налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. Максимальная (и принятая практически повсеместно на территории РФ) налоговая ставка для таких помещений из Перечня 2% от кадастровой стоимости.

  • Так как в Перечень включено здание, а не сами помещения, а при этом объектом права собственности и налогообложения является помещение, то предприниматель исходил из того, что он его помещения налогом не облагаются.

Действительно, в законе (ст. 378.2 НК РФ) нет правила, что если здание включено в Перечень, то налог на имущество от кадастровой стоимости платит собственник каждого помещения в этом здании. И как платит от кадастровой стоимости помещения или здания (пропорционально площади помещения).

Суды учитывают позицию Верховного суда РФ по этому вопросу: налоговая база помещений должна определяться исходя из кадастровой стоимости здания, в котором налогоплательщику принадлежали нежилые помещения, с учетом доли площади помещений в общей площади здания (Определение ВС РФ от 25.07.2017 № 305-КГ17-6783 по делу № А40-44828/2016).

Так-то конечно логично, но поспорить все равно можно было. Собственник помещений так и сделал – обжаловал налоговые уведомления и отказ в перерасчете налога сначала в Управление ФНС по области, потом прошел все судебные инстанции, вплоть до Верховного суда — везде получил отказ.

Резюме:

  • Так как здание включено в перечень, то не имеет значение статус собственника помещения: АО/ООО/ИП/ физлицо, следовательно, владелец помещения платит повышенный налог на имущество за него (как правило, 2% от кадастровой стоимости здания пропорционально площади своего помещения в общей площади здания).
  • Если бы собственник не был зарегистрирован как предприниматель или был бы зарегистрирован, но не применял УСН, то должен платить налог на имущество по ставки в 4 раза меньшей — 0,5% от кадастровой стоимости.
  • Если бы здание, в котором находятся помещения собственника, или сами помещения, не были включены в Перечень, то ИП, применяющий УСН, не должен платить налог на имущество физических лиц (при этом важно доказать, что он использует эти помещения в предпринимательской деятельности — сдает в аренду, торгует сам и т.д.).

Первоисточник — решение Арбитражного суда Кемеровской области доступно по ссылке

 

Как сделать налог на имущество физлиц справедливым

Налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан, заявил президент Владимир Путин, выступая с Посланием Федеральному Собранию. Сейчас налог высчитывается, исходя из кадастровой оценки квартиры или дома. Ранее предполагалось, что такая оценка будет соответствовать рыночной. Однако в реальности, по словам президента, эта оценка зачастую превышает рыночную стоимость квартиры. “Люди от нас этого не ожидали», – сказал Путин. Он распорядился уже в первом полугодии текущего года изменить схему расчета налога. О том, как этот налог рассчитывается сейчас и какие проблемы при этом возникают, рассказывает обозреватель “Вестей FM” Борис Бейлин.

Во многих регионах россияне уже несколько лет платят налоги на имущество по новой схеме. Раньше за основу, то есть за налогооблагаемую базу, бралась стоимость квартиры или дома, высчитанная БТИ. Она, как правило, была значительно ниже рыночной. Иногда – в десятки раз.

Теперь ситуация иная. Налог на имущество – дом или квартиру – определяется, исходя из кадастровой стоимости объекта. Оценка была проведена недавно. И, по идее, она должна быть близка к рыночной.

Налог вычисляется по сложной формуле: берется кадастровая стоимость жилья, из нее вычитается стоимость 20 квадратных метров (это для квартиры) или 50 квадратов (для индивидуального дома). Остальное считается налогооблагаемой базой. Но ставка налога везде разная. Она зависит от региона, поскольку это – местный налог. На местах же дорогую недвижимость облагают повышенными ставками. Есть лишь верхний предел – 2%.

С другой стороны, пока действует специальная понижающая формула, которая, по мысли законодателей, должна не допустить резкого роста платежей. Но ранее планировалась постепенная отмена таких понижающих коэффициентов. А это в ближайшие годы привело бы к заметному увеличению суммы налога.

Отмечу, что значительное число граждан фактически освобождено от уплаты налога на имущество физических лиц. Это льготники. И прежде всего – пенсионеры. Однако они не платят налоги только за один свой объект – дом или квартиру. И если у пенсионера, к примеру, 3 квартиры, то за 2 из них он должен платить налоги в полной мере.

Менять существующую схему, чтобы снизить налоговую нагрузку на граждан, можно с помощью различных инструментов, говорят эксперты. Во-первых, с помощью пересчета кадастровой стоимости имущества, чтобы она не превышала рыночную. Другой вариант – снизить ставку налога. Или же применить еще какой-то понижающий коэффициент.

Как заплатить налоги за другого человека? — Урай.ру

О том как оплатить налоги либо имеющуюся налоговую задолженность расскажет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по ХМАО – Югре Виктория Ткаченко

По закону можно платить налоги за кого угодно. Есть несколько способов, как это сделать.

С 2016 года можно платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Если один человек платит за другого и правильно указывает данные платежа, то платеж зачтут не тому, кто платит, а тому, за кого платят.

По индексу документа (УИН)
Индекс документа или УИН — это длинный код, который есть на квитанции. Если известен этот код, больше вообще ничего не нужно. Его можно продиктовать, сфотографировать и переслать в виде смс. Платить по УИН можно на портале Госуслуг и на сайте nalog.ru. Для оплаты через портал нужно авторизоваться — то есть иметь учетную запись тому, кто платит налоги за кого-то другого.
Используйте любой вариант:

Если есть индекс документа, можно заплатить налоги за кого угодно: суммы попадут по назначению. Даже если деньги уйдут с вашей карты, но УИН будет с квитанции родителей, бабушки или коллеги, платеж погасит именно их задолженность.

По квитанции или данным налогоплательщика
Этот способ подойдет тем, у кого нет личного кабинета или нужно заплатить налоги наличными. Можно взять квитанцию родственника и оплатить за него любые суммы. Деньги могут дать они или вы заплатите своими — для налоговой это не имеет значения. Квитанции приходят вместе с налоговым уведомлением. Или их можно распечатать из личного кабинета на сайте nalog.ru. Там есть авторизация через Госуслуги.

С квитанцией можно сходить в банк или на почту. Там оформят платеж: он погасит задолженность того человека, который указан в квитанции.

Заполнить платежные документы самостоятельно
Если вы хотите заплатить налоги со счета в банке, но не по индексу документа и не по квитанции, можно заполнить данные по реквизитам. Важно правильно оформлять платежное поручение, чтобы деньги попали по назначению. ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов — там много нюансов.

Если не уверены, что сможете правильно оформить платежное поручение, обратитесь в банк или узнайте УИН и платите через Госуслуги.

Что нужно знать при уплате налогов за третьих лиц?
По закону можно платить налоги за кого угодно. Но так можно не со всеми налогами, а иногда уплата приводит к образованию выгоды и начислению дополнительных налогов. Все имущественные налоги по уведомлению можно платить без проблем.

Еще можно переплатить, а вернуть деньги не получится. Если платите за других, учтите такие нюансы из Налогового кодекса и писем Минфина:

  1. Платить можно за другого человека. Но вернуть переплату или зачесть ее в счет другого налога может только тот, за кого платили. Тот, кто платил, не может потребовать деньги из бюджета назад или как-то ими распорядиться.
    2. Если муж заплатил налог за жену, у нее при этом не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Так со всеми физлицами, которые платят налоги за других людей.
    3. Если организация или ИП заплатят налоги за физлицо, то у этого физлица возникает налогооблагаемый доход. Придется начислить НДФЛ.

Нужно ли показывать паспорт того, за кого платят налоги?
Нет, Минфин объяснял, что паспорт показывать не нужно. Если муж платит налог на имущество за жену, то паспорт жены в банке или на почте просить не должны. Доверенность тоже не нужна.

За каких родственников можно платить налоги?
Платить налоги можно за кого угодно. Родственные или гражданско-правовые отношения не имеют значения и подтверждать их не нужно.


Налог на имущество – Деньги – Коммерсантъ

Журнал «Коммерсантъ Деньги» №1 от

&nbspНалог на имущество

А это налог на дом, который построил Джек

       Все мы давно усвоили, что недвижимость всегда в цене, но не всегда помним о том, что и на виду. В отличие от других статей наших доходов скрыть ее — дело почти безнадежное. Однако некоторую экономию на этом налоге получить можно. А если учесть, что в самом недалеком будущем ставку налога предполагается увеличить в 10 раз, вопрос налогообложения недвижимости становится весьма и весьма актуальным.
       
Что облагается налогом и кто его должен платить?
       Пока этим налогом не облагается только один объект — земля — для нее предусмотрен особый, земельный, налог. Разумеется, облагается только та недвижимость, которая находится в России, — за зарубежный дом надо за рубежом и платить.
       Ставка налога на недвижимость составляет 0,1% от так называемой «инвентаризационной» стоимости (ее величину можно узнать в соответствующем органе коммунального хозяйства). Что же делать, если эта стоимость не определена? Что часто бывает, например, с дачами. В этом случае размер платежа рассчитывается, исходя из страховой оценки недвижимости, определяемой по состоянию на 1 января каждого года.
       Разумеется, сам налогоплательщик вовсе не обязан нанимать специалиста для оценки своей недвижимости. Об этом должны позаботиться местные власти — ведь именно в их бюджеты идут поступления по налогу.
       А если дом принадлежит не только вам, но и кому-нибудь еще (сегодня в любой рекламной газете встречается множество объявлений с предложением купить или продать половину дома)? В таком случае каждый из владельцев недвижимости должен платить налог соразмерно собственной доле.
       То же относится и к квартире, приватизированной сразу несколькими людьми, — платить налог они должны совместно. А так как доли в квартире, как правило, не выделяются, налог платится «по договоренности». Если они не договорятся, кому и сколько платить (и в результате никто так и не заплатит), налоговая инспекция может обратиться в суд с иском одновременно к любому из них или ко всем сразу.
       Все это касается собственников имущества. А как действовать, если дача, например, сдана в аренду? В этом случае все равно платить налог придется собственнику. По российскому закону временный владелец недвижимости никаких обязанностей по уплате налога не несет. Поэтому, если ваше жилье принадлежит не вам, а государству (то есть неприватизировано), предприятию или частному лицу, то налог платить вам не придется. Даже в том случае, если это прямо предусмотрено договором аренды, — свои налоговые обязательства нельзя передавать никому.
       Поэтому, если владелец продает вам половину своего дома с условием, что вы будете платить налог за весь дом, можно без опаски подписывать этот документ — ни один суд не поддержит незаконные требования бывшего хозяина.
       Другое дело, если дом продается целиком. Тут даже условие, что вы предоставляете бывшему хозяину право в течение какого-либо времени (например, пожизненно) пользоваться частью дома, не освободит вас от налога, независимо от того, что будет записано в договоре.
       
—————————————————-
       Льготы по налогу на недвижимость
       Некоторые категории граждан, традиционно обладающие льготами, полностью освобождены и от уплаты налога на недвижимость. Это Герои Советского Союза и полные кавалеры ордена Славы (по предъявлению в налоговой инспекции книжки Героя и орденской книжки), инвалиды I и II групп (по удостоверению инвалида или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии — ВТЭК), ветераны гражданской, Великой отечественной войн и других «боевых операций по защите СССР» (по удостоверению участника войны или удостоверению о праве на льготы) и чернобыльцы (по специальным удостоверениям). От налога на недвижимость также освобождены пенсионеры (имеются в виду государственные пенсии), военнослужащие, воевавшие в Афганистане и других странах, родители и супруги погибших военнослужащих и госслужащих, деятели культуры и искусства, народные мастера. Не взимается налог и с тех, кто использует свою жилплощадь для организации открытых для посещения музеев, библиотек, галерей и т. д.Но свое право на льготы надо, конечно, документально подтвердить.
       «Действующим» военнослужащим для этого достаточно принести в налоговую инспекцию справку о прохождении воинской службы, а «афганцам» — удостоверения о праве на льготы. Разумеется, эти льготы предусмотрены только для тех, кто был набран в армию по призыву, а не поступил служить добровольно, по найму.
       Потерю близкого человека ничто не заменит — но жизнь есть жизнь. Следует знать, что родственники умерших военных и государственных служащих имеют право на льготу и в случае, если близкий человек умер дома, но в результате полученного на службе заболевания. В этом случае для получения льготы нужно представить пенсионное удостоверение со штампом «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина». А если родственники еще не являются пенсионерами, льгота предоставляется на основании справки о гибели. Родители погибших служащих получают льготу пожизненно, супруги же погибших — до тех пор, пока не вступят в новый брак.
       Это что касается военных. Деятели же культуры и искусства освобождаются от налога только по той недвижимости, которую они используют для творчества.
       При приватизации квартиры лучше всего оформить ее на того члена семьи, который является пенсионером (если, конечно, отношения в семье вполне доверительные). В таком случае налог на недвижимость платить не придется. В то же время после смерти пенсионера-собственника наследникам придется платить налог на наследство (очень значительный). Избежать этого можно, прописав наследника в квартире пенсионера (подробнее о налоге на наследования читайте в дальнейших номерах журнала).
       По налогу на недвижимость местные органы власти могут устанавливать дополнительные льготы. Установлены ли они в вашем городе, можно узнать в вашей территориальной налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости.
       Весьма важно, что налог можно не платить уже с того месяца, в котором вы получили право на льготу (даже если это случилось 31 числа). А вот если право на льготу потеряно, недвижимость будет облагаться только со следующего месяца.
       Но льгота задним числом не действует. То есть, получив право на льготу в июне, в июле платить налог за год все-таки нужно, но только за период с января по май.
———————————————————
       
Как платить налог
       Мы определили, кому и за что платить, а теперь о том, как это делать.
       Налог на недвижимость платится на основании специального документа налоговой инспекции — платежного извещения, которое налоговая инспекция вручает по месту прописки. В этом извещении указываются и стоимость вашего имущества, и сумма причитающегося налога. Если извещения вы не получите, это проблемы налоговой инспекции, а не ваши — вы никакой ответственности за это не несете и платить ничего не нужно.
       Платежное извещение налоговый орган обязан вручить Вам лично. Чаще извещение присылается по почте — по тому адресу, где Вы прописаны. В такой ситуации вы не отвечаете, если извещение не дойдет. Это уже вопрос вашей честности — признавать факт его получения или нет. Конечно, если извещение отдано вам почтальоном под расписку, оно безусловно считается врученным.
       Специально скрываться от налогового инспектора не имеет смысла — найти вас налоговые органы сумеют. Для этого существуют специальные подразделения, в частности, у налоговой полиции — в результате с вас удержат не только налог, но и штраф.
       Если имеются права на льготу, нужно сообщить об этом в инспекцию и налог будет уменьшен. Впрочем, можно пересчитать платежи и самим: для этого нужно сумму налога разделить на 12 и умножить на число месяцев, в течение которых льготы не было. Заплатив полученную сумму, вы свои обязанности перед бюджетом выполните. В дальнейшем налоговая инспекция может попросить Вас объяснить, почему ваш платеж меньше общеустановленного. Покажите инспектору документ, удостоверяющий право на льготу и ваш расчет, — на этом проблема и будет исчерпана.
       Следует, правда, помнить, что налог уплачивается равными долями дважды в год (как будет показано ниже). Соответственно, уменьшать сумму налога надо не целиком по первому платежу, а также равными долями: полученную в результате проведенного Вами перерасчета сумму следует разделить на два и уплатить каждую из них в сроки, предписанные налоговой инспекцией.
       Еще одно немаловажное замечание о сроках уплаты налога. Извещение по уплате налога вы должны получить не позднее 1 августа. Одну половину указанной в нем суммы нужно уплатить до 15 сентября, а другую — до 15 ноября. Если налог вовремя не заплатить, на недоплату будет начисляться пеня — по 0,7% за каждый день просрочки платежа (включая как день истечения срока платежа, так и день фактической уплаты). Других санкций к Вам применить нельзя.
       В принципе, налоговая инспекция может прислать извещение и позднее 1 августа (часто именно так и происходит). В таком случае налог платится в сроки, указанные в извещении. Однако следует учитывать, что инспекция не вправе требовать уплаты налога ранее, чем через 15 дней после получения документа.
       Существуют и дополнительные оговорки: если извещение получено до 1 сентября, платить налог надо 15 сентября и 15 ноября; если — с 1 сентября по 15 октября, срок первого платежа может быть назначен не ранее 15 дней после получения извещения, а второй остается прежним — 15 ноября. Если же документ об уплате поступил во второй половине октября или в первой половине ноября, до первого срока уплаты, а также между первым и вторым сроком должно быть не менее 15 дней. Если же извещение вручено на три с половиной месяца позже (после 15 ноября), первая часть налога вносится не ранее, чем через месяц после вручения, а вторая — не ранее, чем через месяц после первой. Также решается вопрос и со сроками уплаты налога за предшествовавшие годы, если налогоплательщика вовремя не привлекли к уплате налога.
       Во всех случаях, когда эти правила налоговой инспекцией не выполняются, можно заплатить позже указанного в извещении срока — без какого-либо начисления пени. Когда именно заплатить, определить вполне можно и самим, отсчитав 15 дней (или месяц — для последнего случая) от даты получения извещения.
       На всякий случай стоит хранить квитанции об уплате налогов в течение двух лет после окончания года, за который уплачивался налог, — например, квитанцию об уплате налога за 1994 год — до 1 января 1997 года. Кто знает — бывает, что и в госорганах документы теряются. В 1997 году все претензии налоговых органов о неуплате налогов за 1994 год будут несостоятельны — привлечь к уплате налогов можно не более чем за три предшествовавших года.
       
Правильно оформленный документ поможет снизить налоги
       Недвижимость можно приобрести одним из следующих способов: построить, купить, выменять или получить в подарок или в наследство.
       
Вы — застройщик
       Начнем с наиболее часто встречающегося случая — Вы построили дом, гараж или другой недвижимый объект, не имеет значения — лично или с привлечением подрядчиков. Налог за новостройку нужно платить только со следующего года. Соответственно, если строительство заканчивается в декабре, то акт сдачи-приемки работ лучше подписывать в январе. В таком случае уплаты налога за весь следующий год удастся избежать. Так же решается вопрос и в случае приобретения (покупки, наследования, получения в подарок или в результате обмена) вновь построенной недвижимости.
       Весь секрет здесь в том, что недвижимость оценивается (для исчисления налога) на 1 января каждого года. Если на эту дату недвижимости не существует, то и оценка ее невозможна.
       Это правило распространяется и на различные надстройки и пристройки, увеличивающие стоимость строения, — они также будут учитываться только со следующего за их возведением года.
       
Вы — покупатель
       Для того, чтобы самому построить дом, нужно потратить много времени и сил. Поэтому многие предпочитают купить готовую недвижимость. В этом случае, а также если она получена в обмен на что-то иное либо в подарок (при условии, что она существовала до 1 января года ее приобретения), то налоговые платежи начисляются с месяца, когда она получена в собственность. За предыдущие месяцы года платит прежний владелец. Поэтому покупать квартиру (или официально оформлять покупку) лучше в начале месяца, а продавать, наоборот, — в конце.
       
Вы — наследник
       Но, предположим, деньги на приобретение недвижимости тратить и не пришлось — вы получили в наследство от любимой бабушки родовой замок. Что будет с налогом в этом случае? Платить за эту нежданную радость нужно будет с месяца смерти бабушки. Однако платежное извещение может быть вам вручено не ранее шести месяцев после этого печального события (этот срок предоставляется для урегулирования вопроса о наследстве). Если его вдруг прислали раньше, отсчитайте сами шесть месяцев и прибавьте еще 15 дней (или — в случае, описанном выше, месяц). До этой даты налог можно не платить.
       Разумеется, если Вы отказались от наследства (либо сделали об этом заявление нотариусу, либо фактически не вступили во владение наследством и не заявили о его принятии), налог платить не нужно — его просто не за что платить.
       Вот, впрочем, и все о недвижимости и о том, во сколько нам обходится факт обладания ею. Остается лишь добавить, что если вы решили снести свой дом — например, для постройки нового (или, не дай Бог, он по каким-то причинам оказался разрушен), налог не надо уплачивать с того месяца, когда его не стало.
       Телефон: 943-9769; FAX: 943-9748
       
       НАТАЛЬЯ Ъ-ВАРНАВСКАЯ, ЕВГЕНИЙ Ъ-ТИМОФЕЕВ

Комментарии

Налог на имущество в учреждениях госсектора: когда не нужно платить?


Ст. 374 Налогового кодекса РФ гласит, что объектами налогообложения признаются основные средства организации, по которым ведется учет по счету 101.00, согласно Инструкции №157н. В то же время для учреждений госсектора существуют определенные льготы.

В новой статье мы подробно разберем тему имущества учреждений госсектора, освобожденного от налогообложения.

Какое имущество освобождается от налога на имущество?

Возвращаясь к вышеупомянутой статье 374 НК РФ, обозначим список полностью освобожденного от уплаты налога имущества.

По закону объектами налогообложения не признаются:

  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
  • основные средства органов исполнительной власти и прочих силовых структур;
  • объекты культурного наследия: памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, используемые для научных целей. Сюда же относятся и хранилища радиоактивных веществ и отходов, ядерных материалов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • имущество, принадлежащее первой или второй амортизационной группе Классификации основных средств.

Имущество государственной казны РФ, субъекта РФ и муниципального образования также не облагается налогом. Cогласно статьям 214 и 215 ГК РФ такое имущество не закрепляется за учреждениями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения в соответствии со статьями 294 и 296 ГК РФ. Данное имущество не учитывается в составе основных средств, и, соответственно, его стоимость не учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество (статьи 374 и 375 НК РФ).

Не стоит забывать и утвержденный список налоговых льготников. К ним относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов, производители фармацевтики и иные организации. Все они признаны налогоплательщиками, но в то же время некоторые объекты их имущества не облагаются налогом. Более подробно с этим можно ознакомиться в ст. 381 НК РФ.

Налог на имущество в регионах

Стоит отметить, что налог на имущество является региональным. Поэтому наряду с НК РФ в отношении этого налога применяются законы субъектов РФ, которые могут предусматривать дополнительные льготы.

Приведем пример: согласно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 №64 «О налоге на имущество организаций» от уплаты налога освобождаются автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы, а также внутригородских муниципальных образований в городе Москве. Однако эта льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду (ч. 3 ст.  4 Закона №64)

Налог на имущество, полученное от учредителя

В 2015 году появились новые льготы, освобождающие учреждения госсектора от имущественного налога. Согласно пункту 25 вышеупомянутой статьи 381 НК РФ от налогообложения освобождается движимое имущество, принятое на учет как основное средство в 2013 году.

В этом правиле есть и исключение. Налогом облагаются движимые объекты, принятые на учет при:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передаче между взаимозависимыми лицами.

В связи с этими правилами некоторые бухгалтеры задаются вопросом, освобождается ли от налога движимое имущество, полученное от учредителя. Согласно российскому законодательству для целей налогообложения государственное (муниципальное) учреждение и орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении этого учреждения, не признаются взаимозависимыми лицами.

Дело в том, что имущество государственного (муниципального) учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления, а на праве собственности принадлежит государству, субъекту РФ или муниципальному образованию. Функции и полномочия учредителя исполняют:

  • уполномоченный федеральный орган исполнительной власти;
  • орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;
  • орган местного самоуправления.

В соответствии с п. 5 ст. 105.1 НК РФ прямое и (или) косвенное участие государства, субъектов РФ и муниципальных образований в российских организациях не приравнивается к взаимозависимости. Следовательно, движимое имущество, полученное от учредителя, освобождается от налога.

Чтобы выяснить, какое имущество освобождается от налога на имущество, всегда изучайте льготные возможности организации, а также определяйте характер основных средств учреждения.

Опубликовано

Налог на недвижимость | Форт-Бенд, Техас

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПОСЛАНА: Сертифицированная налоговая отчетность за 2020 г. отправляется по почте, начиная с четверга, 19 ноября, с по . Владельцы собственности также могут просматривать свои отчеты и производить оплату в Интернете по адресу https://www.fortbendcountytx.gov/services/paypropertytaxes.

ПРОВЕРКИ ПОСЛЕ ДАТЫ: Налоговая служба депонирует все чеки по получении, независимо от даты, указанной на чеке.

СЕЙЧАС СОБИРАЕМ ДЛЯ FIRST COLONY LID 2, FORT BEND MUD 46, FORT BEND MUD 129, FORT BEND LID 15 и FORT BEND LID 19: Пожалуйста, позвоните в налоговую службу по телефону 281-341-3710, чтобы узнать о любых непогашенных остатках .

СВЯЗАТЬСЯ С НАЛОГОВЫМ ОТДЕЛОМ ПО ТЕЛЕФОНУ ИЛИ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТЕ: Пожалуйста, позвоните нам по телефону 281-341-3710 или напишите нам по адресу FBCTaxInfo @ fortbendcountytx.gov по любым вопросам, связанным с налогом на автомобили или имущество.

Вы по-прежнему можете выходить в Интернет и обрабатывать многие типы транзакций. Для получения дополнительной информации о том, как проводить транзакции с автоматическим налогом или налогом на имущество во время закрытия, пожалуйста, просмотрите наши страницы COVID-19 на левой панели навигации.

————————————————- ————————————————— ————————————————— —

ОБНОВЛЕНИЕ ОПЛАТЫ ОНЛАЙН: Некоторые клиенты сталкивались с зависанием своих браузеров, когда их перенаправляли из выбранных учетных записей собственности на веб-сайт оплаты. В этом случае может потребоваться очистить кеш интернет-браузера перед повторной попыткой платежа. Процесс очистки кеша зависит от браузера, поэтому клиентам рекомендуется получить инструкции по очистке кеша для своего конкретного интернет-браузера.

Оплата налогов на недвижимость онлайн | Ramsey County

Сервис онлайн-платежей предоставляется банком США. Вы можете оплатить чеком или кредитной картой (MasterCard или Visa). Банк США взимает комиссию за обслуживание, которая взимается непосредственно с вашего платежа.

  • Электронный чек: 1 доллар за транзакцию.
  • Кредитная или дебетовая карта: 2,49% за транзакцию.
  • Дебетовая карта с подписью: 3,95 доллара за транзакцию.

Для получения подтверждений регистрации и оплаты необходимо указать действующий адрес электронной почты.

Если вы решите запланировать платеж на будущую дату, пожалуйста, убедитесь, что мы получили всю причитающуюся сумму к соответствующему сроку, чтобы избежать штрафов и процентов.

Как платить онлайн:

  1. Перейти к поиску недвижимости
  2. Введите свой PIN-код или адрес.
  3. Щелкните поиск.
  4. Проверьте адрес, затем щелкните синий идентификационный номер посылки.
  5. Нажмите синюю кнопку «Оплатить налоги на имущество», расположенную вверху или внизу экрана.
  6. Запишите номер авторизации. Это последние четыре цифры вашего 12-значного ПИН-кода. Этот номер понадобится вам для процесса регистрации электронной оплаты.
  7. Нажмите кнопку «Внести платеж».
  8. Теперь вы должны быть у экрана, чтобы произвести оплату. Вы можете зарегистрироваться как пользователь или платить без регистрации.
  9. Следуйте инструкциям по совершению платежа.
  10. После успешного завершения вы получите номер подтверждения по электронной почте. Это подтверждение того, что ваша транзакция отправлена ​​на обработку . Это не подтверждение того, что ваши налоги уплачены. Уточните в своем банке или эмитенте, обслуживающем вашу карту, что ваш платеж был принят и обработан.

Мы рекомендуем вам ознакомиться с инструкциями, чтобы в случае необходимости вернуться к ним при совершении платежа.Инструкции откроются в новой вкладке для справки или для печати.

Начните совершать онлайн-платежи

Политика конфиденциальности

В рамках службы электронных платежей банка США округу предоставляется информация, необходимая для обработки и завершения транзакции. Все данные, полученные округом Рамси, подлежат классификации и доступу в соответствии с Законом штата Миннесота о практике обработки данных.

Чтобы получить информацию о безопасности и использовании вашей информации US Bancorp, посетите Заявление Банка США о конфиденциальности для клиентов в Интернете.

Оплата налога на недвижимость | Город Детройт

Заявление об ограничении ответственности — внимательно прочтите

Управление финансового директора города Детройт приняло меры предосторожности, чтобы обеспечить как можно более безопасную среду для защиты вашей личной информации. Пожалуйста, внимательно прочтите следующие условия использования перед использованием этого веб-сайта PITS. Используя сайт, вы соглашаетесь со всеми условиями, изложенными ниже. Вся информация на этом сайте предоставляется при условии вашего согласия с этими условиями.Если вы не согласны с этими условиями, не используйте этот сайт.

Пожалуйста, внимательно прочтите следующие условия использования перед использованием этого веб-сайта PITS. Используя сайт, вы соглашаетесь со всеми условиями, изложенными ниже. Вся информация на этом сайте предоставляется при условии вашего согласия с этими условиями. Если вы не согласны с этими условиями, не используйте этот сайт.

Уведомления об отказе от ответственности

НАЖМИТЕ НА ССЫЛКУ «ПРИНЯТЬ», КОТОРАЯ ОЗНАЧАЕТ, ЧТО ВЫ ПРОЧИТАЛИ, ПОНИМАЛИ И СОГЛАСНЫ С НИЖЕ ПОЛОЖЕНИЯМИ.

Заявление об ограничении ответственности

Карты и информация предоставляются без каких-либо явных или подразумеваемых гарантий, включая, помимо прочего, гарантии товарной пригодности и пригодности для определенной цели. Город Детройт не несет ответственности за использование каких-либо данных на этом сайте. Город Детройт прилагает все усилия для создания и публикации на этом сайте наиболее точной и актуальной информации, доступной ему, однако могут возникать технические неточности, и информация может быть изменена или обновлена ​​без предварительного уведомления.Карты и данные, представленные на этом веб-сайте или в Географической информационной системе (ГИС) города Детройта, не являются обзорами и должны рассматриваться только как справочные данные.

Город Детройт не дает никаких гарантий и не делает никаких заявлений, явных или подразумеваемых, в отношении качества, содержания, точности, полноты, валюты, отсутствия компьютерных вирусов, шпионского ПО, пригодности рекламного ПО для какой-либо конкретной цели или ненарушения прав собственности. права на любую информацию, опубликованную на этом сайте.Хотя городские власти Детройта прилагают разумные усилия для предоставления точной и актуальной информации, вы несете полную и единоличную ответственность за использование информации и за любые результаты или последствия вашего использования.

Вы несете ответственность за проверку точности информации, включая предыдущие налоговые счета, записи о собственности округа и т. Д. За исключением случаев, указанных ниже, коммерческое использование (включая, помимо прочего, продажу другим лицам) запрещено без предварительного письменного разрешения города. .В той степени, в которой вы используете эту информацию в своей собственной информационной системе или других настройках, или иным образом, для своих собственных целей, вы делаете это на свой страх и риск.

Ни при каких обстоятельствах городские власти, Управление финансового директора, другие городские агентства или сотрудники и представители любого из вышеперечисленных не несут ответственности за любые прямые, косвенные, особые, штрафные, случайные, образцовые или косвенные убытки, возникшие от использования вами информации, представленной на сайте. Ничто из представленного на этом сайте не является и не предназначено для использования в качестве юридической консультации со стороны города, его агентств или сотрудников.

Этот веб-сайт содержит ссылки на несколько других веб-сайтов. Городские власти не одобряют, не гарантируют точность и не ручаются за безопасность и конфиденциальность любых связанных сайтов. Городские власти не принимают на себя никакой ответственности за содержание других сайтов. Пользователь веб-сайта несет ответственность за оценку содержания и полезности информации, полученной с других сайтов.

Кроме того, ни в коем случае никакие сообщения, осуществляемые посредством электронной почты, обмена сообщениями или других коммуникационных функций любого городского веб-сайта, не являются юридическим или другим уведомлением для города, офиса главного финансового директора, любого из других агентств города, или любому сотруднику Финансового отдела или города, включая, помимо прочего, юридическое уведомление, требуемое федеральными, государственными или местными законами, правилами или постановлениями в отношении любого существующего или потенциального иска или основания для иска против города или любого другого своих агентств или сотрудников.

Вышеупомянутые условия и все споры, возникающие в связи с ними, регулируются, толкуются и разрешаются в соответствии с законами штата Мичиган.

способов оплаты — налог округа пинеллас

Способы оплатыАмбер Брэдли2021-03-04T11: 58: 22-05: 00

Способы уплаты налога на имущество

Способы оплаты в Интернете

  1. БЕСПЛАТНЫЙ электронный чек — Воспользуйтесь этой опцией для бесплатной отправки платежа прямо со своего банковского счета.
  2. Кредитная или дебетовая карта — Плата за обслуживание в размере 2,95% от общей суммы транзакции при минимальной комиссии в размере 2,50 долларов США взимается нашей сторонней платежной системой, Grant Street Group.

ВАЖНО: Несмотря на то, что вашему банку может потребоваться до пяти (5) рабочих дней, чтобы обработать и отразить онлайн-платежи, ваш налоговый счет считается оплаченным, как только вы отправите платеж, и будет отражен как оплаченный в округе Пинеллас. Онлайн-система управления налогами на недвижимость от налогового инспектора.

Нажмите здесь, чтобы оплатить налоги на недвижимость 2020 онлайн, начиная с 1 ноября 2020 года.

Другие способы оплаты

  1. Mail — Обратите внимание, что наш почтовый адрес по налогу на имущество изменился. Отправляйте чеки по почте: Charles W. Thomas, налогового инспектора округа Пинеллас, P.O. Box 31149, Tampa, FL 33631-3149. Пожалуйста, обратите внимание: Если вы не используете план частичных платежей, налог на недвижимость необходимо уплатить полностью, единовременно. Если вы платите несколькими чеками, они должны быть отправлены в одном конверте.
  2. Drop Box — Оплатите в любом офисе налоговой инспекции округа Пинеллас или поместите платеж в безопасный внешний ящик.
  3. Банковский перевод — Следуйте этим инструкциям, если вы хотите произвести платеж банковским переводом.

Чековые советы по написанию:

  • Выполнять чеки на имя: Чарльза В. Томаса, налогового инспектора
  • Напишите номер своего счета и номер телефона в строке для заметок вашего чека. Это поможет нам связаться с вами, если возникнут какие-либо проблемы с обработкой платежей.
  • Дважды проверьте, что написанная от руки строка суммы написана правильно и соответствует числовой сумме.
  • Не забудьте подписать чек.

казначей, сборщик налогов | Округ Сан-Хоакин

Казначей-сборщик налогов
44 North San Joaquin Street
Первый этаж, офис 150
Стоктон, Калифорния 95202
Телефон: (209) 468-2133
Факс: (209) 468-2158
Электронная почта: налог @ sjgov.org

Почтовый адрес

Отделение казначея-налоговой инспекции
P.O. Box 2169
Stockton, CA 95201-2169

Сканируйте, чтобы добавить в список контактов телефона.


Оплата налога на недвижимость онлайн | Лен Клакамас

Оплачивайте налоги на недвижимость в Интернете с помощью кредитной, дебетовой или электронной карты

Округ Клакамас принимает платежи по кредитным, дебетовым картам или электронным чеком онлайн .Вы можете оплатить с помощью Visa, кредитной карты MasterCard, Discover и American Express или электронного чека. (Электронные чеки — это электронные средства, списываемые с вашего текущего счета с использованием вашего банковского маршрута и номеров ваших банковских счетов.)

Обратите внимание, что при онлайн-платежах, которые возвращаются из вашего банка на сумму , по любой причине будет взиматься комиссия за возврат в размере 25 долларов США. Не забудьте дважды проверить свою банковскую информацию перед отправкой платежа.

Банк США, наш поставщик услуг онлайн-платежей, взимает с вас комиссию за удобство.

Плата за удобство

Кредитная карта Visa, MasterCard и Discover 2,49% от суммы платежа
Дебетовая карта VISA $ 3,95
Дебетовая карта Mastercard 2,49% от суммы платежа
Электронная проверка $ 3,00

Процесс онлайн-платежей является добровольным.

Пожалуйста, проверьте баланс своего налогового счета перед оплатой. Любая переплата, внесенная на счет, будет возвращена.

Кредитная карта

При оплате кредитной картой Visa, MasterCard, Discover, American Express с вас будет снята комиссия в размере 2,49% от уплаченной суммы. Налогоплательщик уплачивает плату за удобство непосредственно в банк США за использование этой услуги. Например, если сумма налога в размере 3500 долларов США оплачивается онлайн:

$ 87. 15 Комфортный сбор 2,49%

3,587,15 $ Общая сумма, списанная с вашей кредитной или дебетовой карты

Электронный чек

При оплате с помощью электронного чека с вас будет взиматься дополнительная плата в размере 3,00 долларов США . Налогоплательщик уплачивает плату за удобство непосредственно в банк США за использование этой услуги. Например, если сумма налога в размере 3500 долларов США оплачивается онлайн:

$ 3.00 Удобство

$ 3 503,00 Общая сумма, списанная с вашего текущего счета

Дебетовая карта VISA

При оплате дебетовой картой Visa взимается комиссия в размере 3 долларов США.95. Налогоплательщик уплачивает плату за удобство непосредственно в банк США за использование этой услуги. ПРИМЕЧАНИЕ: Комиссия по дебетовой карте вступает в силу 30 октября 2009 г. Пример, если сумма налога в размере 3 500,00 долларов США оплачивается онлайн:

3.95 $ Комфортный сбор

$ 3 503,95 Общая сумма, списанная с вашего текущего счета

Дебетовая карта MasterCard

При оплате дебетовой картой MasterCard с вас взимается комиссия в размере 2,49% от уплаченной суммы.Налогоплательщик уплачивает комиссию непосредственно в банк США за использование данной услуги. Например, если сумма налога в размере 3500 долларов США оплачивается онлайн:

87,15 $ Комфортный сбор 2,49%

3,587,15 $ Общая сумма, списанная с вашей кредитной или дебетовой карты

Для совершения онлайн-платежа вам понадобятся следующие предметы:

  • Действительный адрес электронной почты — для получения подтверждения вашего платежа.
  • Номер вашего счета налога на имущество округа Клакамас (расположен в правом верхнем углу вашей налоговой декларации)
  • Сумма налога, которую вы выбираете для уплаты
    (варианты оплаты и суммы указаны в вашей выписке)
  • Информация о вашей кредитной карте или номер банковского счета и номера банковских счетов указаны в нижней части чека.

Если у вас нет налоговой декларации, обратитесь в налоговую инспекцию по телефону 503-655-8671 с понедельника по четверг с 8:00 до 16:00. (Тихоокеанское время) для номера вашего счета и / или текущей суммы к оплате.

Продолжить онлайн-оплату. Если вы передумаете, вы можете отменить транзакцию в любой момент. Нажмите «Отправить» только один раз, чтобы убедиться, что не было произведено дублирование платежа.

После завершения транзакции поищите в своем почтовом ящике номер подтверждения.Чтобы платеж считался полученным своевременно, он должен быть завершен до полуночи (по тихоокеанскому времени) в установленный срок.

За своевременные платежи, произведенные непосредственно налоговому инспектору округа Клакамас чеком или наличными, дополнительная плата не взимается. Убедитесь, что платежи, отправленные в наш офис, отмечены почтовым штемпелем не позднее установленного срока, и, пожалуйста, не отправляйте наличные по почте. Свяжитесь с Департаментом оценки и налогообложения для получения информации о возмещении.

Поиск / оплата налогов на недвижимость онлайн | Округ Клейтон, Джорджия,

Поиск / оплата налогов на недвижимость в Интернете | Клейтон Каунти, Джорджия

Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для удобства пользователей.

Контакт

Налоговый комиссар:
Терри Л. Баскин

Даниэль Смит,
Главный заместитель налогового комиссара

Администрация округа Клейтон
Приложение 3, 2-й этаж,
, 121 South McDonough St.
Джонсборо, Джорджия 30236

[email protected]

Налог: (770) 477-3311
Автомобиль: (770) 477-3331

Government Window, LLC — это сторонняя автоматизированная платежная служба, которая принимает Visa, Master Card, Discover Card и дебетовые карты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *