Как правильно вести кассу – Как вести кассу ИП и ООО: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2019 года

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

assistentus.ru

Какие документы надо вести при онлайн кассе: правила документооборота

Онлайн-касса в 2019 году: все про внедрение и использование новых ККТЛучшие онлайн-кассы
  • МТС
  • Тинькофф
  • Меркурий
  • Альфа-Банк
  • Мегафон
  • Штрих-М
  • Сбербанк
  • Атол
  • Эвотор
  • Дримкас
  • Билайн
Бесплатная консультация

onlinekassa.guru

КО-4 – Кассовая книга. Как вести кассовую книгу правильно

Кассовая книга — обязательный для каждого работающего с наличностью предприятия или ИП документ, в котором учитываются все приходные и расходные кассовые операции организации.

Бланк кассовой книги (форма КО-4) унифицирован и представляет собой книгу с пронумерованными и прошнурованными листами. На последней странице делается запись о количестве листов в книге и заверяется печатью организации. Ниже расписывается руководитель, главный бухгалтер предприятия, и ставится дата.

Бланк кассовой книги 

Скачать бланк КО-4 Word (DOC)
Скачать бланк кассовой книги бесплатно Excel (XLS)
Скачать бланк КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть бланк кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Образец заполнения кассовой книги в 2019 году

Скачать образец заполнения КО-4 Excel (XLS)
Скачать образец заполнения КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть образец заполнения кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Как вести кассовую книгу КО-4 

Кассовая книга ведется ежедневно. Ведёт книгу уполномоченный на это кассир или другое ответственное лицо. Контроль за кассовой книгой закреплён за главным бухгалтером. 

У одной организации по всей её деятельности должна быть одна кассовая книга. Если у организации есть подразделения, они могут вести свою кассовую книгу. Копии её листов передаются в головной офис в установленный организацией срок.

Полезные документы для скачивания

Скачать

Листы кассовой книги заполняются или от руки, или на электронном носителе.

  • Записи от руки ведутся под копирку; первый экземпляр остаётся в кассовой книге, а второй в конце отрезается и сдаётся для отчета в бухгалтерию. 
  • При электронном заполнении лист в книге делится на верхнюю и нижнюю часть, обе они заполняются одинаково, содержат все данные предприятия, нумеруются в порядке возрастания. Верхняя остаётся для формирования кассовой книги, нижняя сдаётся в бухгалтерию. Последний лист за месяц содержит информацию о количестве листов в этом месяце всего. Последний лист за год — количество листов за год. В дальнейшем листы сшиваются, заверяются подписью руководителя и главбуха, указывается их число.

Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно

На обложке указываются название организации (ФИО ИП), код по ОКПО, структурное подразделение, если есть. Далее указывается период, на который заводится книга (год или месяц и год).

На внутренних листах:

  • сверху ставится дата его заполнения. 
  • в строке «остаток на начало дня» цифрами прописывается количество денег в кассе на начало дня, которое берётся из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа.
  • Записи с 1 по 5 графу делаются на основании каждого ПКО И РКО.
  • заполнение графы «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполнять индивидуальным предпринимателям необязательно.
  • В графе «перенос» цифрами пишется сумма всего прихода и расхода из выше заполненных строк. 
  • В графе «итого за день» цифрами указывается общая сумма прихода и расхода за день.
  • В поле «остаток на конец дня» указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня. Он вычисляется по формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в этом остатке есть деньги на зарплаты или выплаты социального характера и стипендий, их указывают ниже.
  • В конце листа прописью указывается количество зарегистрированных ПКО и РКО, ставятся подписи кассира, заполнившего бланк, и бухгалтера.

Незаполненные строки в таблице перечёркиваются.

Заполняя бланк, кассир сверяется с данными приходных и расходных документов. Книгу проверяет бухгалтер (главный бухгалтер, в их отсутствие руководитель) и тоже расписывается.

Если в течение дня движения денег в кассе не было, никакие записи за этот день в книге не делаются.

Исправления в книге не допускаются. Если всё же при заполнении допущена ошибка, исправление подтверждается подписью кассира, заполняющего книгу, и главбуха.

Скачать другие бланки документов на 2019 год

www.business.ru

Как правильно вести кассовую книгу ИП и ООО

Любая организация имеет дело с деньгами, а именно поэтому каждая из них должна уделять особое внимание финансовым отчетам и другим экономическим показателям. Одним их главных вариантов отчетности является кассовая книга. Ее ведение становится обязательным для всех организаций, а потому возникает все больше и больше вопросов как правильно ее использовать. Давайте разберемся в том, что это такое, и как правильно ее вести.

Определение и образец

Итак, кассовая книга – это бухгалтерский документ, который содержит в себе все финансовые операции фирм, будь то доходы или расходы, все должно отображаться в ней.

Обязательное ее присутствие требуется на всех предприятиях, которые имеют кассовые аппараты.

Любая организация имеет дело с деньгами, а именно поэтому каждая из них должна уделять особое внимание финансовым отчетам и другим экономическим показателям. Одним их главных вариантов отчетности является кассовая книга. Ее ведение становится обязательным для всех организаций, а потому возникает все больше и больше вопросов как правильно ее использовать. Давайте разберемся в том, что это такое, и как правильно ее вести.

Некоторые считают, что если их фирма работает с упрощенной системой налогов, данная книга не является для нее обязательной. Но они ошибаются, закон четко регламентирует этот документ как обязательный на каждом предприятии. Так, закон предусматривает четкую форму ее ведения, которая была принята еще в 1998 году, и до сегодня остается прописана в форме КО-4.

Важно знать, что документ и правда является обязательным и должен вестись в связи со всеми правилами, потому как именно он достаточно часто проверяется налоговиками или другими проверками.

Согласно закону, каждая организация должна иметь свою книгу, но все дело в том, что некоторые имеют их сразу несколько. В чем же причина? Если предприятие достаточно большое и содержит множество подразделений, могут вестись сразу несколько кассовых книг, в каждом из них, для удобства введения подсчетов. Даже главное учреждение не может затребовать передачи оригиналов этой книги, максимум, что ему предоставят, это копии из этого документа. Так, все остатки или недочеты будут отмечены и в будущем учтены в общем балансе предприятия.

Скачать образец кассовой книги в формате .doc (Word) 

Как вести?

Данный отчетный документ представляет собой четкую книгу по поводу отдельных данных. Так все доходы и расходы фирмы за один день должны быть четко вписаны на одной странице.

Для каждого листа есть свои линии отрыва. Одна его часть предназначена для кассира и его отчетности. Вторая же для внесения записей в книгу.

Так, его можно согнуть и заполнить две части одинаково, после чего разрезав его по линии отрыва. Первая часть его подшивается обратно, а вот вторая идет в отчеты кассира, в которые кроме этого входят – ордера о доходах и расходах, выписки из документов, расписка, документы на заработную плату и т.д.

В кассовой книге существует несколько полей, которые заполняются следующим образом:

  1. «Сумма в начале дня» – тут пишется сумма денег, которая у вас есть на начало дня, ее можно переписать с предыдущей страницы в сумме остатка дня.
  2. «Индивидуальный номер документа» – точный номер отчетного документа о расходах или доходах.
  3. 2 графа – нужно внести всю информацию с документа, особенно тщательно необходимо отнестись сумме, и внести ее до копеек, ничего не округляя.
  4. Если вы вносите корректирующий счет, тогда запомните следующие значения – 51 – расчетный счет, 63 – заказчики и покупатели, 70 – зарплата, 71 – подотчет. Данные относятся только к юридическим документам.
  5. «Перенос» – подводится итог всех проведенных операций за день, а после этого отчет подчеркивается буквой Z.

Так, для того чтобы посчитать сумму на конец дня, вам потребуется взять сумму на начало дня, прибавить к ней доходы фирмы и отнять расходы.

После того как все будет проверено главный бухгалтер и кассир должен закрепить документ своими подписями.

Ошибок в данном документе быть не должно. Так как даже самое маленькое исправление будет считаться нарушением закона. А потому, наказать могут как кассира, вносившего данные, так и всех остальных, кто эти данные проверял.

Кто должен вести?

Ранее, введением данной книги занимались повсеместно все организации, от огромных предприятий, до маленьких фирм, но 11 марта 2014 года Центральный Банк ввел закон о том, что ИП могут отказаться от ведения данной подотчетности.

Так, если раньше они вели их наравне с юридическими лицами, то теперь индивидуальные предприниматели и малый бизнес должны иметь только отчетные ведомости и то, если они выплачивают заработные платы или другие деньги своим сотрудникам или любым другим физическим лицам. То есть, если они имеют дело с наличными деньгами.

Данный закон не обязывает индивидуальных предпринимателей не вести данную документацию, просто теперь ее введение стало необязательным. Так, в случае какой-либо проверки ИП и малых предприятий больше не будут предоставлять кассовую книгу и не смогут быть оштрафованы в случае если у них ее не окажется. Потому, если в являетесь частным предпринимателем, и данная книга помогает вам в расчетах, то можете смело оставлять её для своего удобства.

Данные в книгу вносит кассир, когда ему приносят все данные о доходах и расходах фирмы. Так, для каждого документа будет отдельная запись в кассовой книге, так как после окончания каждого дня кассир должен будет сверить все документы с кассовой книгой, а после этого просчитать прибыть или дефицит, который возник за сегодняшний день. После этого то, что насчитает кассир сверяется с тем что находится в кассе.

Всю книгу должен будет проверить главный бухгалтер, причем сверяя данные со всеми вхождениями и расходами. Даже если целый день сумма расходов или доходов не менялась, то просто необходимо перенести вчерашние цифры на новый день. Ошибок в данном документе быть не должно. Так как даже самое маленькое исправление будет считаться нарушением закона.

Как оформить?

В 1993 году в Центральном Банке был утвержден закон о порядках заполнения кассовых книг, и с того времени инструкция 157 регламентирует все действия по этому поводу, вплоть до того, что все организации, которые имеют контрольно-кассовый аппарат обязаны иметь и кассовые книги.

Единственное, это не касается индивидуальных предприятий и организаций малого бизнеса.

Согласно законам Российской Федерации кассовые книги должны быть оформлены в соответствии со следующим порядком:

  • прошнурованная книга;
  • пронумерованные страницы;
  • скреплена печатью;
  • записи осмотрены и проверены главным бухгалтером и начальником организации;

Так, кассовой книги должно хватать на год, заполняя каждый день соответствующую страницу. После завершения этого года, необходимо купить новую кассовую книгу. Книга может выглядеть как журнал и содержать от 50 до 100 листов.

Если кассовую книгу используют для большого предприятия и их расходы достаточно велики, тогда одной книги может просто не хватить на год. В таком случае необходимо купить новую и продолжить в ней. Но, обратите внимание, что если вы используете несколько кассовых книг для одного года, то сверху требуется проставить четкий промежуток времени, когда она была использована.

Титульный лист кассовой книги тоже должен быть оформлен соответствующим образом.

Так, на нем должны быть следующие данные:

  • общеклинический классификатор предприятий и организаций – а точнее номер именно вашей фирмы;
  • инициалы и основные данные об объекте: если кассовая книга принадлежит индивидуальному предпринимателю;
  • период, за который ведется данная отчетность;
  • название учреждения или его отдельной части, филиала, в которой ведется данная книга;

hardcorecase.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о