Как распределить дивиденды в ооо: Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Содержание

Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 28

Участник (акционер) хочет взыскать невыплаченную прибыль (дивиденды) с общества

Участник (акционер) хочет взыскать причитающуюся ему прибыль (дивиденды) с третьего лица

Общество хочет взыскать излишне выплаченную прибыль (дивиденды) с участника (акционера)

 

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

(п. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ)4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.

Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

(п. 4 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ)

Открыть полный текст документа

Распределение прибыли прошлых лет на дивиденды

Распределение прибыли прошлых лет на дивиденды

Вопрос: Фирма существует 10 лет, дивиденды ни разу не снимались, могу ли я снять их хотя бы частями, но за все 10 лет, учредитель один, в уставе ничего по этому поводу не прописано, может просто задним числом написать какой либо приказ?

1) Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п.1 ст.28 Закона об ООО).

В ООО с двумя и более участниками решение принимается на общем собрании большинством голосов от числа голосов участников общества (если большее количество голосов не предусмотрено уставом). Принятие такого решения относится к компетенции общего собрания участников общества (пп.7 п.2 ст.33 Закона об ООО).

Если в ООО один участник, то он просто письменно оформляет решение о распределении прибыли (п.1 ст.28, п.8 ст.37, ст.39 Закона об ООО).

Решение о выплате дивидендов участникам принимается так же, как и решение о распределении чистой прибыли.

 

Поэтому распределять прибыль общества на дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников или решения единственного участника.

2) Участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год при выполнении следующих условий (п.1 ст.28, п.1 ст.29 Закона об ООО):

  • полностью оплачен уставный капитал;
  • отсутствуют обязательства по выплате действительной стоимости доли;
  • нет признаков несостоятельности (банкротства), и они не появятся в результате принятия решения;
  • размер чистых активов больше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше в результате принятия решения.

Финансовое положение ООО нужно проверить также и на момент фактической выплаты дивидендов (п.2 ст.29 Закона об ООО), а именно установить, что:

  • нет признаков банкротства, и они не появятся в результате выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов ООО больше размера уставного капитала (и резервного фонда, если такой есть) и не станет меньше его размера из-за выплаты дивидендов.

Порядок распределения прибыли на дивиденды участникам за счет прибыли прошлых лет осуществляется так же, как и в случае принятия такого решения по итогам текущего квартала, полугодия или года.

Поэтому прежде чем принимать решение о выплате и выплачивать дивиденды необходимо убедиться в отсутствии указанных ограничений.

В случае нарушения порядка распределения и выплаты прибыли такое решение может быть признано недействительным, а налоговые органы могут переквалифицировать дивиденды в иной доход, например, в заработную плату с известными налоговыми последствиями в виде начисления страховых взносов.

3) Участники могут принять решение о выплате дивидендов из прибыли прошлых лет (о распределении прошлой прибыли), поскольку для принятия такого решения необходим только факт наличия чистой прибыли.

При этом неважно, когда образовалась прибыль.

Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества.

Высший арбитражный суд РФ в решении от 29.11.2012 № ВАС-13840/12 пояснил, что по своей экономической природе чистая прибыль и нераспределенная прибыль тождественны. Аналогичный подход закреплен в Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 18087/12.

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям) (п.1 ст.43 НК РФ).

Согласно официальной позиции Минфина России, ФНС России суммы, выплачиваемые из прибыли прошлых лет, признаются дивидендами.

Поэтому учредители могут распределять сумму чистой прибыли, отраженную на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» при ее наличии и отсутствии ограничений на распределение и выплату дивидендов.

Выплата дивидендов

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального Закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Указанная норма не предусматривает иных периодов принятия решений о распределении чистой прибыли, в частности, ежемесячных.

Пункт 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ указывает на то, что часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества. Указанная норма предусматривает возможность уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, установить иной порядок распределения прибыли между участниками общества.

Т.е. исходя из буквального смысла ст. 28 Закона № 14-ФЗ, общество вправе принимать решение о распределении чистой прибыли только ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Общество также вправе внести изменения в устав общества относительно изменения порядка распределения прибыли между участниками.

По нашему мнению, отнести периодичность принятия решений (ежеквартально, раз в полгода или раз в год) к порядку распределения прибыли нельзя, так как законодатель четко определил возможную периодичность принятия решении и выделил это отдельным п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ.

Если общество все же решит внести изменения в учредительные документы о том, что общество вправе ежемесячно принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества, в таком случае существует риск отказа в регистрации данных изменений как не соответствующих нормам действующего законодательства.

На практике встречаются ситуации, когда общество принимает решение о выплате дивидендов и осуществляет их выплату ежемесячно. В подобном случае велика вероятность того, что налоговые органы, основываясь на п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ, будут рассматривать ежемесячные выплаты как не соответствующие действующему законодательству и способ занижения налоговых платежей, например, в виде экономии обществом на уплате налогов при оплате труда, заменяя зарплату дивидендами. При выявлении таких фактов налоговые органы начислят НДФЛ, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд РФ, страховые взносы от несчастных случаев в ФСС России, а также могут применить штрафные санкции.

Однако в судебной практике встречаются положительные решения относительно правомерности подобных выплат в пользу налогоплательщика. Так, в своем постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа указал, что хотя Закон № 14-ФЗ четко не предусматривает распределение прибыли ежемесячно, налоговое законодательство не ставит периодичность распределения прибыли в качестве существенного признака дивидендов. При рассмотрении указанной ситуации акцентируется внимание на том, что в отношении уплаты налогов необходимо руководствоваться налоговым понятием дивидендов, которое содержится в статье 43 НК РФ. Согласно указанной статье дивидендом признается любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим участнику долям пропорционально долям участников в уставном капитале этой организации. Ограничений по периодичности выплат дивидендов в статье не содержится. Поэтому прибыль, распределяемая ежемесячно, в целях налогообложения будет признаваться дивидендом (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 г. № А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1).

Напоминаем, что при принятии решения о выплате участникам общества дивидендов необходимо выполнить (учесть) следующее:

  • провести общее собрание участников общества, на котором принять решение о выплате дивидендов. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества. Решение принимается большинством голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия таких решений не предусмотрена уставом общества;
  • при распределении прибыли между несколькими участниками необходимо учесть, что дивиденды должны быть выплачены пропорционально долям в уставном капитале общества. Уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества.

По нашему мнению, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что решение о ежемесячной выплате дивидендов участникам общества является нарушением ст. 28 Закона № 14-ФЗ. При нарушении данной нормы существуют риски:

  • отказа регистрирующим органом внесения изменений в учредительные документы общества как не соответствующие нормам действующего законодательства;
  • предъявления претензий со стороны налоговых органов по обстоятельствам, указанным выше.

Как оформить выплату дивидендов в ООО в 2021 году?

С 2020 года для коммерческих организаций бухгалтерская отчетность считается составленной после того, как руководитель подписал ее в бумажной или электронной форме. При этом утверждение годовой отчетности производится на основании решения собрания участников общества.

Закон, позволяющий проводить в 2021 году собрания участников общества в форме заочного голосования, определил, что действие пункта 2 статьи 50 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и абзаца второго пункта 1 статьи 38 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, которые устанавливают запрет на проведение заочного голосования по указанным вопросам, приостановлено до 31 декабря 2021 года включительно.

По решению исполнительного органа ООО – общее собрание участников общества, повестка дня которого включает вопросы об утверждении годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов.

Действие положений Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», устанавливающих запрет на проведение в форме заочного голосования собраний, в повестку дня которых включены указанные выше вопросы, приостановлено до 31 декабря 2021 года включительно (Федеральный закон от 24 февраля 2021 г. № 17-ФЗ).

Заочная форма общего собрания предполагает, что участники (акционеры) обсуждают и принимают решения по поставленным вопросам без совместного присутствия. Решение принимается путем обмена документами, в том числе с помощью электронных или иных технических средств, позволяющих достоверно определить лицо, выразившее свою волю.

В 2021 году не установлены специальные пролонгированные сроки проведения годовых общих  собраний, как это было в прошлом году. В 2021 году общее собрание нужно провести в «стандартные» сроки.

Решение о распределении прибыли принимается большинством голосов на общем собрании участников и оформляется протоколом или решением единственного участника. Протокол (решение) должен содержать такие сведения, как:

  • период распределения прибыли;
  • сумма прибыли, подлежащая распределению;
  • пропорции распределяемой прибыли;
  • участники, которым причитается выплата дивидендов, с указанием размера такой выплаты;
  • сроки выплаты дохода;
  • форма выплаты дивидендов.

Участники вправе указать в документе и другую информацию, если таковая, по их мнению, может внести ясность и позволит избежать противоречивых ситуаций в дальнейшем.

О принятии решения собрания составляется протокол в письменной форме (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

Если протокол собрания ООО содержит оговорку о его юридической силе без нотариального заверения, подписан всеми участниками общества, имеющими 100% уставного капитала, то нотариальное удостоверение принятых решений не требуется (Определение Верховного Суда РФ от 29.07.2019 N 303-ЭС19-10964).

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 17 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязательному нотариальному удостоверению подлежит решение об увеличении уставного капитала общества. По общему правилу факт принятия решения очным голосованием, а также состав присутствующих участников подтверждает нотариус. Однако в уставе общества (решении общего собрания или единственного участника) может быть предусмотрен иной способ подтверждения.

Иной (альтернативный) способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.

При этом решение общего собрания, которым устанавливается альтернативный способ подтверждения, должно быть нотариально удостоверено (п. 2 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Без надлежащего удостоверения решение будет ничтожно (п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Как указано в п. 6.1 Письма ФНП от 01.09.2014 N 2405/03-16-3, нотариус не может удостоверить принятие общим собранием участников хозяйственного общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, если решения принимались в форме заочного голосования.

Дивиденды должны быть выплачены  в ООО — не ранее чем через 2 месяца и не позднее  чем через 4 месяца после окончания отчетного года, то  есть не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля 2021  года. Дивидендами признается любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Процедура выплаты дивидендов заключается в расчете чистой прибыли, подлежащей распределению, оформления решения о распределении этой прибыли и непосредственно самой выплате дивидендов. Порядок выплаты дивидендов регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

После того как процедура выплаты дивидендов проведена, ее необходимо надлежащим образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Выплата дивидендов в денежной форме осуществляется в безналичном порядке обществом.  В случае. Если дивиденды выплачиваются учредителям иностранцам, то они могут быть выплачены в валюте. Использование иностранной валюты при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (п. 3 ст. 317 ГК РФ).


Выплата дивидендов при смене участников, выплата промежуточных дивидендов

Законодательными нормами предусматривается возможность выплаты от компании дивидендов в пользу ее членов, как по завершению года, так и каждый квартал. В значительном числе компаний именно так и поступают. Ознакомимся с тем, как происходит распределение чистой прибыли в подобных компаниях к концу года, если на протяжении данного периода происходило изменение участвующего состава, а также осуществлялись выплаты промежуточных процентов.

Необходимо принимать во внимание, что распределение дивидендов осуществляется между участниками, являющимися действующими. Если участником были получены промежуточные проценты, а затем он покинул состав, то с него ничего не удерживается, поскольку возможность получать от компании выплаты могут, лишь те физ и юрлица, которые находятся в статусе участника непосредственно во время осуществления распределения дивидендов. В обществах акционерного типа такой статус наступает с момента попадания в акционерный реестр, а в ООО с момента:

  1. когда сделка по долеотчуждению была заверена нотариальным способом, если приобретение доли было осуществлено у иного участника;
  2. когда была выполнена госрегистрация изменений в ЕГРЮЛ, если доля была куплена собственно у компании, либо одним из участников у иного с применением прерогативного права, либо ее получение стало следствием возрастания объема УК благодаря внесенному вкладу и соразмерному уменьшению находящихся в собственности участников долей.

Долеприобретатель получает все присущие предыдущему участнику права с обязанностями, возникновение которых произошло до того, как была заключена сделка по долеотчуждению, включая право, на то, чтобы получать дивиденды. Получается, что новый участник может получать дивиденды, при условии, что их распределение еще не состоялось, даже за то время, когда он еще не входил в число участников компании. В свою очередь, бывший член после осуществления отчуждения принадлежащей ему доли лишается права получать какие бы то ни было дивиденды. Однако в том случае, если решение относительно выплаты дивидендов уже было одобрено, но участник покинул состав, так и не получив их, то право на их получение за ним сохраняется.

Дивиденды, начисляемые в конце года,


пополняются остатком чистой прибыли

Если на протяжении года происходила выплата промежуточных процентов участникам, то по завершению года распределяться между ними будет только то, что останется от чистой прибыли, иными словами, разница между той прибылью, которая была получена, и той, которая уже была распределена. Если устав не предусматривает каких-либо иных вариантов, то разделение данной суммы между участниками происходит пропорционально размеру принадлежащих им долей. Осуществление перерасчета по процентам, которые уже были выплачены, из-за того, что состав или численность участвующих претерпели изменения, не требуется, поскольку, как уже было отмечено, выплата процентов производится исключительно в пользу участников, являющихся действующими. То есть лицам, являющимся на момент принятия решения относительно выплаты промежуточных процентов участниками, эта выплата производилась полностью закономерно, и они не должны осуществлять никакого возврата.

В том случае, если участвующим в компании покажутся стандартные правила не в полной мере справедливыми, то они имеют право инициировать их изменение. К примеру, внести в устав норму, в соответствии с которой выплата прибыли производится по завершению года. Также для ООО может быть установлено, что выплаты в пользу участников осуществляются с учетом того времени в году, на протяжении которого они фактически участвовали в компании. Однако при этом размер выплат, предназначенных для участников, имеющих равные доли, но неодинаковое время пребывания в качестве члена организации, будет отличаться. Это может стать причиной принятия проверяющими решения о начислении старому участнику налогов на излишне полученную сумму в соответствии с общими ставками, а не дивидендными.

Ознакомьтесь также:

С правилами сайта ознакомлен и согласен.

Налог на доходы, выплаченные в виде дивидендов и процентов

По итогам года в ООО образовалась прибыль, которую единственный учредитель общества хочет оставить на развитие предприятия. Если не начислять дивиденды, какие будут налоговые последствия? Какие сделать бухгалтерские проводки?

Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснил юрист Икрам АБДУЛКАДЫРОВ:


– «Общество вправе ежеквартально, один раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками общества, принимает общее собрание его участников .

Если учредитель – всего один, решения по вопросам, относящимся к полномочиям общего собрания участников общества, он принимает единолично и оформляет письменно .

Собственный капитал состоит из уставного фонда (уставного капитала), добавленного, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль отражает накопление прибыли и может быть зачислена в УФ (УК) по решению собственников . Также ее можно оставить на счете нераспределенной прибыли, чтобы в дальнейшем распределить, в том числе – на дивиденды.

Таким образом, единственный участник общества вправе, но не обязан, принимать решение о распределении чистой прибыли общества. Если такое решение не принято, прибыль считается нераспределенной (в учете отражается как накопленная прибыль). Налоговые последствия отсутствуют.

Налоговые последствия у единственного участника общества возникнут, только если будет принято и исполнено решение о выплате дивидендов или зачислении нераспределенной прибыли в уставный фонд (решение об увеличении УФ за счет имущества общества). В этих случаях общество, как источник выплаты, обязано удержать и перечислить в бюджет налог на дивиденды  ».

Напоминаем

Дивидендами признаются доходы участника юридического лица, полученные в виде увеличения номинальной стоимости доли в случае увеличения уставного фонда за счет собственного капитала (имущества) этого юридического лица .

Buxgalter.uz рекомендует

  • Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов в различных ситуациях, читайте подробнее тут.
  • Как оформить решение о распределении чистой прибыли, – тут.
  • При каких условиях можно распределять прибыль и выплачивать дивиденды, – тут.

 

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Выплата дивидендов ООО директору | Контур Бухгалтерия

Выплата дивидендов ООО – это законный способ получить учредителю прибыль, которая образовалась в ходе ведения предпринимательской деятельности. Просто снять деньги с расчетного счета или взять из кассы на свои нужды нельзя, так как на тот момент это имущество фирмы. Поэтому и осуществляется выплата дивидендов в ООО по итогам налоговых периодов, когда прибыль уже подсчитана.

Выплата дивидендов ООО: оформление

Выплата дивидендов ООО может осуществляться раз в квартал, полугодие или год – на усмотрение учредителей. Но сроки и периодичность выплат должны быть закреплены в Уставе общества. Помимо положений в учредительных документах, при каждом распределении прибыли для выплат учредителям необходимо созывать собрание собственников, оформлять протокол и решение. Единственный учредитель общества формирует только решение о выплате дивидендов. Формы этих документов разрабатывают сами организации, так как регламентированных нет. Основные требования, которые законодательство предъявляет к протоколу о собрании учредителей, перечислены в Федеральном законе 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также в Гражданском Кодексе. Итак, что должен содержать протокол:

  1. Наименование фирмы, место и время проведения собрания.
  2. Список учредителей с их паспортными данными.
  3. Перечень вопросов к рассмотрению, именуемый повесткой дня.
  4. Количество голосов «За», «Против» и «Воздержался» по каждому пункты из повестки дня при рассмотрении вопроса в ходе заседания.
  5. Подписи учредителей после проведения собрания и секретаря (при наличии).

В решении, созданном на основании протокола необходимо указать сумму прибыли к распределению, сроки выплат, и, в какой форме они будут совершены: наличной или безналичной. Дивиденды должны быть выплачены в срок не позднее 60 дней, после принятия решения.

Расчет выплаты дивидендов ООО

Теперь определим сумму, которую должны получить учредители. Выплата дивидендов ООО осуществляется на основании расчета чистых активов и нераспределенной прибыли. Для этого понадобится бухгалтерская отчетность. Чистая прибыль аккумулируется на счете бухгалтерского учета 99, а по итогам года, после реформации баланса – на 84. Разница между определенными позициями актива и пассива баланса и есть величина чистого актива. Из расчета исключают:

  • В активе – задолженность учредителей по вкладу в уставный капитал.
  • В пассиве – полностью исключить разделы «Капитал и резервы» и «Доходы будущих периодов».

Правда в случае, когда принимается решение о выплате дивидендов, в активе баланса вообще не должна фигурировать задолженность учредителей, т.к. при неоплаченном полностью уставном капитале совершать выплаты за счет прибыли собственникам нельзя. Также выплата дивидендов невозможна, если она приведет к банкротству (или фирма находится в состоянии банкротства), есть непокрытый убыток по данным бухгалтерского учета, и, при расчете чистых активов, выяснилось, что пассивы больше активов, т.е. величина отрицательная.

Еще один важный момент: чистая прибыль, подлежащая распределению «очищена» от налога на прибыль. Т.е. после его уплаты в бюджет. Как быть, если выплата дивидендов ООО происходит на спецрежиме? На УСН есть спорный момент: до конца не ясно брать чистую прибыль по данным бухгалтерского учета, либо после того, как уплачен упрощенный налог. Налоговики придерживаются второй позиции. Кстати, выплата дивидендов ООО на УСН не является расходом и не уменьшает налогооблагаемую базу. На ЕНВД дивиденды распределяют на основании бухгалтерского учета.

Как распределить выплату дивидендов ООО между учредителями?

Обычно выплата дивидендов ООО происходит пропорционально доле каждого из учредителей в уставном капитале фирмы. Сумма чистой прибыли умножается процентную долю. Если организация в ходе собрания участников приняла решение об ином порядке распределения, это может быть чревато спорами с налоговыми органами. Фискальные органы могут просто не признать данную выплату дивидендами и доначислить налог, а заодно и пени по более высоким (стандартным) ставкам. Суды придерживаются того же мнения.

Какие налоги нужно платить при выплате дивидендов ООО?

Так как получение денежных средств, в данном случае, является доходом для учредителей, то организация должна выступить налоговым агентом и удержать с них НДФЛ или налог на прибыль (если в качестве учредителя выступает юридическое лицо). Выплата дивидендов ООО облагается по ставке 9% (для фирм и граждан резидентов). Иностранные учредители получат свою выплату за минусом 15%. Любые налоговые вычеты по НДФЛ, в данном случае, не действуют. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

Организация на УСН или ЕНВД также выступает налоговым агентом, когда совершается выплата дивидендов ООО. Расчет налога может быть усложнен в том случае, когда они были получены за прошлые периоды и в течение года. Тогда расчет будет производиться следующим образом: сумму налога, исчисленную при выплате дивидендов (доля в УК х 9%) нужно умножить общую сумму дивидендов к выплате по решению собрания и отнять от этого произведения сумму полученных ранее дивидендов.

Выплата дивидендов ООО налагает обязанность представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (если учредителем являлось юридическое лицо) и справку 2-НДФЛ (для отчетности по физ. Лицам). Организациям на упрощенке и вмененке в декларации по прибыли нужно заполнить только титульный лист, подраздел 1.3 и лист 03. Отправить расчет нужно по итогам квартала, в котором совершалась выплата, не позднее 28 числа следующего месяца, после его окончания.

Конечно, расчет дивидендов стоит проводить в связке со всеми сопутствующими расчетами, соответственно, бухгалтерская программа должна уметь по актуальным алгоритмам дивиденды. Самая распространенная в России онлайн-бухгалтерия – Контур. Бухгалтерия – также умеет делать все расчеты, и выплата дивидендов ООО не представляет из себя чего-то сложного.


Что нужно сделать пользователю Контур.Бухгалтерии? Указать уже рассчитанную сумму дивидендов ООО по сотруднику можно в его личной карточке. С этой суммы онлайн-бухгалтерия удерживает 9% для резидентов РФ или 15% для нерезидентов и автоматически учитывает в отчетности. В системе есть возможность учитывать дивиденды даже для тех, кто не является сотрудником компании. Для этого нужно выбрать статус «Получатель дивидендов, не являющийся сотрудником» в его личной карточке.

 Для бухгалтеров, которые хотят посмотреть что она из себя представляет и что в ней за автоматизация такая, от которой бухгалтерам хочется приятно расслабиться и улыбнуться, нужно зарегистрироваться, загрузить базы 1С и на месяц спокойно отдать все заботы онлайн-бухгалтерии. Регистрация:

 

 

Дивиденды могут быть распределены. Как выплачиваются дивиденды в ООО, ставки налога на дивиденды

участников ООО? В каких случаях нельзя распределять дивиденды? Что важно учитывать при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах?

В конце 2015 года общества с ограниченной ответственностью должны принять решение о выплате дивидендов в период с 1 марта по 30 апреля 2016 года (п.3 ст. 28, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон № 14-ФЗ).

Дивидендная концепция

Несколько слов о самом понятии «дивиденды». Отметим, что в гражданском законодательстве РФ нет четкого определения «дивиденды». В частности, в Законе № 14-ФЗ отсутствует понятие «дивиденды»; вместо этого появляется понятие «распределение чистой прибыли».

Понятие «дивиденды» используется только в Федеральном законе от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в котором указано, что акционерное общество вправе принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (п. 1 ст. 42 Закона № 208-ФЗ. ) и в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ).

Правда, понятие «дивиденды», используемое для целей налогообложения, шире, чем в гражданском праве.

Срок принятия решения о распределении прибыли

Закон №14-ФЗ разрешает выплату дивидендов участникам ежеквартально, раз в полгода или год. Решение об определении части прибыли общества, подлежащей распределению между участниками общества, принимает общее собрание участников общества (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Важно!

Однако при принятии решения о выплате промежуточных дивидендов (чаще, чем один раз в год) организация рискует признать такие выплаты безвозмездным имуществом.Если полученная в конце года прибыль окажется меньше выплаченных дивидендов, такие выплаты классифицируются как пожертвованные (письмо ФНС РФ от 19.03.2009 № ШС-22-3 / [электронная почта защищена]).

Порядок распределения дивидендов

Как правило, часть прибыли распределяется организацией между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако по решению общего собрания участников общества порядок распределения может быть изменен.Таким образом, размер подлежащих выплате дивидендов может быть распределен равными долями между участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Например, общая сумма дивидендов, распределяемых компанией между двумя участниками, составляет 1 миллион рублей. Доля одного из участников — 30%. Устав компании предусматривает, что размер подлежащих выплате дивидендов распределяется непропорционально долям участников в уставном капитале. Таким образом, участники распределяют дивиденды равными долями, т.е.е. в размере 500 тыс. руб. на каждого участника.

Налоговые риски при выплате непропорциональных дивидендов

С точки зрения гражданского законодательства такая процедура распределения допустима, но понятие «дивиденды» в налоговом законодательстве подразумевает пропорциональное распределение долей в уставном капитале. Именно ключевое слово «пропорционально» становится камнем преткновения при квалификации таких выплат при исчислении подоходного налога и подоходного налога с населения.Несмотря на возможность непропорционального распределения дивидендов, регулирующие органы считают, что часть прибыли, распределенная таким образом, не признается для целей налогообложения в качестве дивидендов. Так, для признания дивидендов в налоговом учете и возможности применения налога на прибыль по пониженной ставке необходимо одновременное выполнение следующих условий (п. 2 ст. 43 Налогового кодекса РФ, письма Минфина РФ). Российской Федерации от 09.09.2013 № 03-04-06 / 37090, от 30.07.2012 № 03-03-10 / 84):

    выплаты производятся за счет чистой прибыли;

    решение о выплате дивидендов оформлено документально;

    Выплата дивидендов осуществляется пропорционально долям участников в уставном капитале.

На этом основании контролеры приходят к выводу, что непропорционально распределенные дивиденды не признаются в качестве дивидендов для целей налогообложения, и, следовательно, такие выплаты должны облагаться «недивидендной» ставкой налога на прибыль в размере 20%.Имеющаяся арбитражная практика подтверждает данную позицию (решения ФАС Приволжского округа от 24 мая 2012 г. № А65-18467 / 2011, Северо-Западного округа от 28 апреля 2012 г. № А13-7191 / 2010 и от апреля 18, 2012 № A13-13347/2010).

Условия и порядок выплаты дивидендов

По общему правилу срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Важно!

Необходимо выплатить дивиденды участнику Общества не позднее 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

Если срок выплаты дивидендов не определен уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли, то этот срок также равен 60 дням с даты принятия решения о распределении. прибыли между участниками (п.3 ст. 28 Закона №14-ФЗ) …

Закон № 14-ФЗ устанавливает срок выплаты дивидендов участнику ООО. Так, если дивиденды не выплачены в указанный срок, то участник вправе в течение трех лет после истечения указанного срока обратиться в компанию с требованием их выплаты.

В этом случае уставом общества может быть предусмотрен более длительный срок подачи данного требования, но не более 5 лет с даты истечения общего срока выплаты дивидендов.

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Список ситуаций, при которых дивиденды не могут быть распределены

Одним из условий выплаты дивидендов является наличие чистой прибыли. В определенных ситуациях ООО не вправе принимать решение о выплате дивидендов. Таким образом, дивиденды не подлежат распределению в следующих случаях (ст.29 Закона №14-ФЗ):

    неполная оплата уставного капитала;

    до момента оплаты фактической стоимости доли или части доли участника ООО;

    , если на момент принятия решения о выплате дивидендов ООО имеет признаки банкротства или будет иметь такие признаки после выплаты дивидендов;

    , если стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате решения о выплате дивидендов;

Когда необходимо получить прибыль из бизнеса, владелец может прибегнуть к различным уловкам, иногда не совсем законным.Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют доступа к фирмам, занимающимся обналичиванием, задают много вопросов о том, как можно легально получить деньги от своего ООО.

Почему нельзя просто брать и тратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы как учредитель не имеете права брать деньги организации на личные нужды, потому что не владеете ими (да, даже если вы являетесь владельцем компании). Имущество организации отделено от собственности ее учредителя.

Вы можете занять деньги у компании по трем причинам:
  • Под отчет — например, если вы хотите приобрести что-то для своей компании за наличные;
  • Кредит — необходимо будет вернуть компании;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться по своему усмотрению.

Contour.Elba поможет вам легко получить доходы и расходы, даже если вы никогда не слышали о бухгалтерском учете.

Мы остановимся на дивидендах более подробно, но мы не будем рассматривать ссуду и выдачу денег против отчета, так как они предполагают повторяемость и не считаются доходом.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Частота выплаты дивидендов определяется ее уставом. По законодательству это можно делать не чаще одного раза в квартал … Надежнее выплачивать дивиденды в конце года, потому что только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Пример

Допустим, вы получили хороший доход в течение квартала и выплатили дивиденды из чистой прибыли. Тогда по итогам года прибыль оказалась меньше.Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физическому лицу, и вам придется уплатить все страховые взносы и повторно подать соответствующую отчетность в Фонды. Поэтому выплачивать прибыль ежеквартально можно только в том случае, если вы уверены в стабильности своего дохода.

Когда нельзя платить дивиденды

Перед тем, как принять решение о выплате дивидендов, необходимо проверить, есть ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды не могут быть выплачены, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • компания не оплатила стоимость доли в определенных случаях;
  • компания в данный момент встречает признаки банкротства или после выплаты дивидендов может стать таковой;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухгалтерского учета имеется непокрытый убыток.

Чтобы убедиться, что все в порядке, нужно вести бухгалтерию, закрывать периоды (все документы и цифры на счетах должны быть в порядке — это учетная фишка) и составлять финансовую отчетность по окончании год.

На Эльбе учет доходов и расходов прост и понятен каждому. Попробуйте и убедитесь сами!

Как распределить дивиденды

1. Подсчитываем чистые активы и определяем размер дивидендов

Организация имеет право на выплату дивидендов, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал.По уставному капиталу, понимаете, осталось посчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухгалтерского учета — с 2013 года все организации обязаны их хранить. Мы уже рассказывали, как правильно вести учет на СТС. Если вы не разбираетесь в бухгалтерском учете, вы можете связаться с бухгалтером или бесплатными специалистами по бухгалтерскому учету на Эльбе. Бухгалтерская отчетность подтвердит правильность расчета дивидендов.

Итак, посчитаем чистые активы: к строке баланса «Капитал и резервы» добавляем безвозмездные поступления и госпомощь (если таковая была, берем остаток в кредите счета 98 «Доходы будущих периодов»).

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.

Сумма дивидендов , которую вы можете выплатить, — это сумма в строке баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего акционерного капитала. Вы можете использовать всю эту сумму или только ее часть для выплаты дивидендов.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того, как вы убедитесь, что по окончании периода компания получила прибыль и имеет право на выплату дивидендов, общее собрание учредителей.Он утверждает финансовую отчетность, принимает решение о распределении прибыли и определяет дату выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Для расчета дивидендов каждому учредителю распределенную прибыль необходимо умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы единственный учредитель, вы можете просто принять решение о распределении прибыли и на основании этого решения выплачивать дивиденды.Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней с даты принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или установлен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В течение срока, указанного учредителями, дивиденды должны быть выплачены с расчетного счета или из кассы ООО и удерживаться НДФЛ. Для резидентов РФ (находящихся в России более 183 дней в течение 12 месяцев) НДФЛ по ставке 13%, а для нерезидентов — 15%.НДФЛ необходимо перечислить в госбюджет не позднее дня после выплаты дивидендов. Не забудьте отразить информацию об уплаченных суммах и налогах в квартальном отчете 6-НДФЛ и годовом отчете 2-НДФЛ. Страховые премии на сумму дивидендов не начислены .

Платежи могут взиматься или выплачиваться один раз в год или могут не производиться вовсе.

Дивиденды, выплаченные до конца года, называются промежуточными (предварительными).

Прежде всего, для их выполнения необходимо провести собрание всех акционеров, на котором учредитель и все заинтересованные собственники должны решить, сколько процентов и как часто они будут выплачивать в виде дивидендов.

Это решение становится законным, если составлен протокол собрания.

Образец решения о выплате дивидендов обязательно должен содержать следующие пункты:

  1. номер и дату составленного протокола;
  2. дата и место проведения собрания;
  3. все вопросы дня;
  4. подписей всех акционеров.

Согласно закону, необходимо указать в документе

  1. размер дивидендов,
  2. форму их выплаты,
  3. дату.

Также организациям предоставлено право сокращать сроки платежей.

В протоколе должна быть указана периодичность выплаты дивидендов учредителям.

Специального документа о выплате дивидендов не существует.

Поэтому чаще всего используются типовые формы, которые заполняются при выплате денег из кассы или при переводе на счет.

Помимо этих форм, организация может самостоятельно составить протокол о выплате дивидендов. В этом случае этот документ должен быть утвержден приказом об учетной политике.

Бухгалтерский отчет


Для отражения выплаты дивидендов ООО рекомендуется использовать отдельный расчет с учредителями для выплаты дивидендов (субсчет 75-2) и счет для расчета вознаграждения труд (счет 70).

Для отражения дивидендов в бухгалтерском отчете необходимо отразить одну из этих записей:

  • Дебет 84 Кредит 75-2 — подать заявку на начисление дивидендов учредителю, заключившему трудовой договор (не является участником штат).
  • Дебет 84 Кредит 70 — используется для начисления дивидендов учредителю, который является членом государства (является сотрудником организации).

Все записи должны быть сделаны в день, когда Совет акционеров принял решение о выплате дивидендов, как того требует инструкция к Плану счетов

Пример правильного форматирования в отчете:

К концу 2013 года ООО «Кентавр» получило 300 тысяч рублей прибыли. 25 апреля собранием всех учредителей было решено использовать эту сумму для выплаты дивидендов.

Рекомендуется разделить весь капитал компании на 100 обыкновенных акций. Из них 54 акции принадлежат директору «Кентавра» А.В. Иванова, а 46 акций — гражданину Нидерландов С. Анкершмиту (не являющемуся сотрудником ООО).

  • 1. Дебет 84 Кредит 70
  • 162 000 руб. — начисление дивидендов Иванову;
  • 2. Дебет 84 Кредит 75-2
  • 138 000 руб. — начисление дивидендов в пользу Анкершмит.

Чтобы отразить налоговые вычеты с платежей, необходимо провести в отчете один из следующих субсчетов:

  • Дебет 75-2 Кредит 68;
  • Дебет 70 Кредит 68;
  • Дебет 75-2 Кредит 68.

Определение размера и порядка выплат


Организации могут выплачивать учредителю дивиденды из части прибыли за каждый квартал, каждые шесть месяцев или год.

Акционер, получающий дивиденды, должен автоматически платить НДФЛ.

Резиденты, не являющиеся работниками, также обязаны платить налог, только если дивиденды получены от российских организаций.

В этом случае внештатные сотрудники удерживают налог в размере 15%, а штатные сотрудники — 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация должна точно удерживать НДФЛ и уплачивать его в соответствии с законодательством РФ.

Если доход в виде дивидендов получен от других компаний, то к таким выплатам может применяться ставка 0 процентов.

Начисление и выплата дивидендов учредителю может производиться не чаще 1 раза в квартал.

Экономисты советуют начислять дивиденды один раз в год.только тогда можно точно определить размер прибыли и выплат.

Если сумма начисленных дивидендов превышает чистую прибыль, то эта выплата будет считаться вознаграждением физическому лицу.

Тогда организация должна будет платить 13% НДФЛ вместо 9%.

Для увеличения налога вам также необходимо будет уплатить все страховые взносы и повторно подать отчеты, связанные с этими платежами, в Фонды.

Получается, что квартальные дивиденды можно выплачивать только в том случае, если учредители уверены в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения заявки на выплату срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней. Но иногда по желанию учредителей сроки выплаты дивидендов в ООО могут быть сокращены до 25 дней.

Платежи всем участникам должны производиться одновременно и в соответствии с их долей или долями.

В случае нарушения сроков получения дивидендов акционер вправе потребовать в судебном порядке проценты за пользование чужими деньгами.Но такое право он имеет только при условии, что задержка произошла по вине собственника.

Если компания убыточна?


Прямым источником выплаты дивидендов является прибыль компании после уплаты всех налогов.

Это называется «чистой прибылью» и определяется по данным бухгалтерского учета.

Но все понимают, что могло оказаться, что компания была в минусе и получала прибыль по интервалам, но в итоге оказалось, что год закончился для организации убыточным.

В таких случаях выплаты учредителей не могут признаваться дивидендами и не учитываются расходами в налоговом учете.

Эти выплаты не оправданы с экономической точки зрения и не направлены на получение дополнительного дохода.

Таким образом, все выплаченные деньги признаются прочими расходами.

В этом случае в бухучете должны быть указаны следующие операции:

  • Дебет 99 (84) Кредит 75;
  • Дебет 75 Кредит 68;
  • Дебет 91 Кредит 76;

Что делать при «упрощенном»?
Если компания использует упрощенную систему налогообложения и все учредители заинтересованы в получении дивидендов, то для этого потребуется бухгалтерский учет.

Выплата дивидендов должна быть подтверждена данными из баланса и отчета о прибылях и убытках

Если этого не сделать, то по налоговому законодательству эти выплаты будут рассматриваться как вознаграждение, а не как дивиденды, и должны облагаться налогом по ставке 13%. 9%.


Директор

Дивиденды — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по акциям, принадлежащим этому участнику, пропорционально долям участников в уставном капитале платная организация (1 ст. 43 Налогового кодекса).

Важно: дивиденды — это часть чистой прибыли, остающейся после уплаты всех налогов. Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты налога на прибыль. Если мы говорим об упрощенной системе налогообложения, то это прибыль, остающаяся после уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения. Если это ЕНВД, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты единого налога на вмененный доход.

Как рассчитывается прибыль?

Чистая прибыль — это прибыль, остающаяся после уплаты всех налогов.Все расходы вычитаются из всех доходов предприятия, получается финансовый результат и сохраняется прибыль, это основа для исчисления налога. Определяется подлежащая перечислению сумма налога, а сам налог удерживается из прибыли по результатам деятельности. Остается очищенная сумма, которая находится в распоряжении компании, и компания имеет право распоряжаться чистой прибылью по своему усмотрению.

Где в финансовой отчетности отражается показатель чистой прибыли?

— В разделе 3 баланса «Капитальные резервы» прибыль отображается в строке «нераспределенная прибыль» или «непокрытый убыток».В балансе отображается вся прибыль на определенную отчетную дату. В данной строке учитывается сумма чистой прибыли не только за последний отчетный период, но и за прошедшие годы, если она осталась и не была распределена в срок.

— Если вам необходимо узнать размер чистой прибыли за отчетный период, то обратитесь к отчету о финансовых результатах. Вот показатель чистой прибыли за отчетный период (например, за отчетный год) отображается в строке «Чистая прибыль или убыток».

Если компания не имеет чистой прибыли, то о выплате дивидендов не может быть и речи до тех пор, пока полученный компанией убыток не будет покрыт прибылью, полученной в последующих периодах.

Что делать, если при расчете прибыли были допущены ошибки?

Бухгалтерское и налоговое законодательство, компания в лице бухгалтерии и главного бухгалтера обязана внести изменения и скорректировать показатели бухгалтерской отчетности так, чтобы показатель чистой прибыли соответствовал действительности.

— Если в результате ошибок и нарушений показатель чистой прибыли был занижен, то после внесения изменений в баланс и отчетность должна появиться дополнительная чистая прибыль, которая также распределяется между учредителями по их решению.

— Если в результате ошибок и нарушений размер чистой прибыли был завышен и на основании неверной информации уже выплачены дивиденды, то после исправления ошибок показатель чистой прибыли будет немного занижен.В результате возникнет ситуация, когда учредители изначально распределяли себе немного больше чистой прибыли. Не о чем беспокоиться, потому что по истечении определенного периода сумма чистой прибыли будет меньше, и участники будут распределять прибыль в меньшем объеме.

Если ошибки были допущены в бухгалтерском учете, а затем исправлены, то учредители, участники все равно получат причитающиеся суммы дивидендов. Но процесс может занять время.

Чистые активы

Это разница между активами предприятия и его долгами (пассивами).Разница между активами и пассивами отражается в последней строке 3 раздела баланса предприятия. Условия:

  1. В соответствии с законодательством об ООО размер чистых активов обязательно должен превышать размер уставного капитала. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то компания обязана уменьшить его до суммы чистых активов по истечении времени. Это сопряжено с трудностями и рисками для компании, потому что многие малые предприятия имеют минимальный размер уставного капитала, разрешенный законом: 10 тысяч рублей для ООО.Если возникает ситуация, при которой размер чистых активов меньше этой пороговой суммы, то, с одной стороны, компания обязана уменьшить размер уставного капитала, а с другой стороны, размер уставного капитала. не может быть меньше 10 тысяч рублей.
  2. Если компания допускает такую ​​ситуацию достаточно долго, то она попадает под санкции вплоть до ликвидации. Что касается выплаты дивидендов, то в соответствии со статьей 29 Закона об ООО и статьей 43 Закона об АО решение о выплате дивидендов не может быть принято, если на данный момент стоимость чистых активов компании меньше разрешенной. капитал.Поэтому важно следить за размером чистых активов.
  3. Выплата дивидендов не допускается до полной оплаты уставного капитала.

Порядок выплаты дивидендов регулируется корпоративным законодательством и уставом компании. Классический вариант — ежегодная выплата дивидендов по результатам финансового года при составлении финансовой отчетности за прошедший год. В соответствии с законом об ООО, компания в конце года должна провести еще одно годовое собрание участников, акционеров, на котором утверждена финансовая отчетность, размер чистой прибыли, после чего собственники компании принимают решение о распределении чистой прибыли. выгода.

Как будет распределяться чистая прибыль? Этот вопрос находится в компетенции общего собрания участников. Государство не вмешивается в процессы распределения, оно контролирует процедуру с точки зрения налогообложения, потому что в момент принятия решения о выплате дивидендов возникает налоговая база по НДФЛ.

Важно:

  • Результаты общего собрания акционеров или участников должны быть формализованы: на это обращают внимание при проведении проверок… Часто решения о выплате дивидендов и чистой прибыли принимаются устно и на этой основе выплачиваются деньги. Впоследствии это может привести к серьезным проблемам: если один из собственников, участников или пайщиков считает, что его лишили, то он вправе обратиться в суд для восстановления нарушенных прав. Если на бумаге нет документа, то любой из сторон конфликта будет сложно на него сослаться.
  • При отсутствии протокола общего собрания бухгалтерия не вправе отражать хозяйственные операции, проводить проводки по начислению и выплате дивидендов.В соответствии с Законом о бухгалтерском учете 402-ФЗ, который действует с 1 января 2013 года, и в соответствии с предыдущим Законом о бухгалтерском учете, факты хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете только на основании первичных документов. В этом случае первичным документом является решение общего собрания о выплате дивидендов, оформленное на бумаге.

Регулярность выплаты дивидендов

Статья 29 Закона об ООО и статья 42 Закона об АО предусматривают, что компания имеет право выплачивать дивиденды ежеквартально, раз в полгода и ежегодно.

Если члены компании, владельцы или акционеры хотят распределять дивиденды чаще, чем один раз в год, им необходимо перечитать устав и найти раздел, в котором указано, в каком порядке и как часто можно выплачивать дивиденды. Часто тексты уставов формируются на основе общих принципов и имеющихся пробелов: создавая компанию, мало кто задумывается о том, как часто они хотели бы распределять дивиденды. Таким образом, если устав предусматривает, что дивиденды выплачиваются ежегодно, то, прежде чем принимать решение об изменении периодичности, необходимо внести изменения в устав.

Срок выплаты дивидендов составляет не более 60 дней с даты принятия решения о выплате. По истечении его срока акционер, не получивший дивидендов, может расценить этот факт как нарушение своих прав. Он может обратиться в суд или иным образом повлиять на компанию, поэтому также важно следить за сроками выплат.

Часто предприятия, составляя протокол общего собрания, на котором принимаются решения о распределении чистой прибыли и о выплате, сразу фиксируют график платежей:

— чтобы было понятно, как будут выплачиваться суммы;

— у малых предприятий количество собственников невелико.Обычно все они физически присутствуют на общем собрании, где принимаются решения о распределении чистой прибыли, выплате дивидендов и подписываются протоколы. Если в тексте указан график выплаты дивидендов, а если часть из них выплачивается позже, чем через 60 дней, то имея подписи собственников, позже некоторым акционерам будет сложно предъявить претензии относительно сроков выплаты.

Формы выплаты дивидендов с точки зрения директора

— Классический вариант — оплата в денежной, наличной или безналичной форме.Если этот момент важен для собственников, акционеров и участников, то не лишним будет указать в протоколе общего собрания, в какой форме и как будут выплачиваться дивиденды.

Для собственников, которые привыкли получать дивиденды наличными с кассы, существуют тонкости и ограничения. Наше законодательство, документы ЦБ, регулирующие кассовые операции, выплату дивидендов за счет денежных средств, поступающих в кассу предприятия.Снятие может осуществляться только за счет средств, которые были специально получены от банка, либо за счет других сумм, которые были возвращены в кассу компании разными способами.

— Оплата не в денежной форме, а в виде имущества, находящегося в собственности компании (в виде основных средств, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, ценных бумаг, права требования). То есть любые активы, которые находятся на балансе предприятия и отражаются в финансовой отчетности, утвержденной участниками.

Вопрос достаточно хлопотный и более затратный с точки зрения налогообложения. Потому что, по мнению Минфина и ФНС, выплата дивидендов любым имуществом, кроме денег, признается продажей. С точки зрения статьи 39 Налогового кодекса смена собственника товаров, работ, услуг признается осуществлением. Следовательно, если дивиденды выплачиваются, например, за счет основных средств, то первоначальным владельцем было предприятие, а новым владельцем становится физическое лицо.Статус этой недвижимости меняется, идет продажа и, как следствие, налогооблагаемая база. Если мы говорим об общем налоговом режиме, то фигурируют НДС и налог на прибыль. Если речь идет об упрощенной системе налогообложения, то здесь появляется дополнительный доход.

Если мы говорим о ЕНВД, то ситуация более тонкая. В зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет компания, переданная на ЕНВД, скорее всего, передача имущества не будет подпадать под этот вид. То есть по сделке отчуждения имущества и передачи основных средств предприятие будет не на ЕНВД, а на общем режиме налогообложения или упрощенном, если есть разрешение на использование упрощенной системы налогообложения.

Таким образом, прежде чем принимать решение о выплате дивидендов не наличными, обязательно уточните этот вопрос у своей бухгалтерии, аудиторов или юристов, чтобы вы понимали, во что обойдется компания такая выплата дивидендов.

Распределение чистой прибыли прошлых лет и выплата дивидендов по ней

Для компании нет ограничений и проблем, ведь вся чистая прибыль может распределяться в соответствии с решениями собственников. Этот момент желательно отметить в протоколе общего собрания, на котором принимается решение о распределении и выплате дивидендов.Лучше прямо указать: «По результатам определенного отчетного периода за 2014 год получена такая-то чистая прибыль. На отчетную дату, по состоянию на 31 декабря 2014 года, предприятие также имеет нераспределенную прибыль прошлых лет в такой-то сумме ». Принимается решение о распределении всей чистой прибыли, отраженной в балансе: той, которая была получена в отчетном периоде, за 2014 год, и той, которая осталась в распоряжении предприятия с прошлых лет.Цифры указаны напрямую и отражают, какая доля чистой прибыли идет на выплату дивидендов.

Бухгалтеру

Первое, что нужно сделать Главному бухгалтеру — отразить задолженность компании по выплате дивидендов ее акционерам, участникам или собственникам. Сделка D84, K75.2 отражает начисление дивидендов на основании решения общего собрания. Без бумажной версии протокола общего собрания, на котором фиксируется решение о выплате дивидендов, такая разметка невозможна.

После записи в балансе общества появляется кредиторская задолженность перед участниками выплаты дивидендов. Оборот по дебетовому счету 84 уменьшает чистую нераспределенную прибыль, которая фиксируется в Разделе 3 «Остаток». Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль, экономический смысл и правовой характер данной операции полностью соответствует действительности и не противоречит законодательству.

Формы выплаты дивидендов с точки зрения бухгалтера

Рассмотрим классический вариант, когда дивиденды выплачиваются наличными … D75.2 зачисляется со счета 68 НДФЛ, поскольку в этом случае компания, являющаяся источником выплаты дивидендов, признается налоговым агентом в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса. Налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.

В соответствии со статьей 224 Налогового кодекса ставка налога на доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов с 1 января 2014 года, составляет 13%. Из общей суммы, причитающейся к получению дивидендов, 13% необходимо передать государству в виде налога — эта операция отражается в первой транзакции.

Оставшаяся сумма, 87%, выплачивается акционеру, участнику, собственнику предприятия в наличной, безналичной форме или через кассу. Поэтому проводка формируется со следующей корреспонденцией: D75.2, K50 или 51.

После создания первых двух проводок кредиторская задолженность по выплате дивидендов на счете 75.2 полностью закрывается. После уплаты налога и перечисления в бюджет (третья запись — D68.NDFL, K51) компания выполнила все обязательства перед собственниками компании и государством по удержанию и перечислению суммы подоходного налога.

Другой вариант выплаты дивидендов — выплата за счет имущества предприятия … Если общее собрание решило выплатить дивиденды путем передачи основных средств или материалов акционерам, то отчуждение этих активов должно быть отражено через 91 счет. Мы отражаем эти операции следующим образом:

1) Д75.2, К91.1. Здесь ведется соответствие стоимости основных средств, материалов с учетом НДС. НДС учитывается в случаях, когда имущество оплачивается на предприятиях, применяющих общий режим налогообложения, и на предприятиях, уплачивающих единый налог на вмененный доход.

2) Д91.2, К68 НДС на сумму НДС отражается в случае применения общего режима налогообложения и ЕНД.

3) D91.2, K01 или 10 счетов. Здесь отображается балансовая стоимость материалов или остаточная стоимость основных средств.

Почему 91 счет? Это прочие доходы и расходы предприятия, потому что выбытие основных средств, материалов, то есть активов, не предназначенных для дальнейшей продажи, осуществляется через 91 счет, а не через 90-е годы.

Если дивиденды выплачиваются путем передачи товаров или готовой продукции, то выбытие этих активов должно отражаться в счетах продаж. Следовательно, в этом случае будут задействованы 90-е аккаунты. Последние три соответствия отражают эту ситуацию.

  1. Д75.2, К90.1 отражает стоимость товаров и готовой продукции с учетом НДС.
  2. Вторая корреспонденция — сумма НДС, Д90.3, НДС К68.

НДС возникает при применении общего режима налогообложения.Это может возникнуть при выплате дивидендов на предприятии, применяющем ЕНВД, в зависимости от того, что переводится. Если товары, предназначенные для розничной продажи, передаются, то НДС не возникает, поскольку такая передача подпадает под определение розничных продаж, включается в розничный оборот и относится к виду деятельности, которую компания использует на ЕНВД.

  1. Списание балансовой стоимости товаров или готовой продукции: счета Д90.2, К41 или 43.

Когда дивиденды выплачиваются в безналичной форме, компания (источник выплаты) остается обязанной удерживать налог, поскольку она является налоговым агентом.С другой стороны, у компании нет физических возможностей для этого. Если оплата производится натурой, то денег нет. Другого способа получить эти суммы нет, особенно если учредитель, акционер или владелец не являются сотрудниками компании.

Источник выплат — предприятие (налоговый агент) не имеет возможности удерживать подоходный налог с таких дивидендов, поэтому компания обязана в течение месяца отправить уведомление о невозможности удержания подоходного налога в налоговую инспекцию по месту нахождения регистрация физического лица, которому выплачиваются дивиденды, и по месту его собственной регистрации.В этой ситуации претензий к компании не будет. Получив такую ​​информацию, налоговые органы самостоятельно подойдут к физическому лицу и потребуют уплаты причитающейся суммы налога.

Если компания выплачивает дивиденды наличными (в наличной или безналичной форме), то она обязана рассчитать налог, удержать его, перечислить в бюджет и в конце года, до 1 апреля, предоставить информацию о суммы, выплачиваемые в пользу физических лиц в виде 2 НДФЛ, где необходимо указать размер выплаченных дивидендов.Ставка НДФЛ составляет 13%, никаких дополнительных налогов с этих сумм платить не нужно.

Взносы во внебюджетные фонды, в частности в Пенсионный фонд и в ФСС, не удерживаются из выплаченных дивидендов. Почему? В соответствии с 212-ФЗ базой для исчисления взносов, в том числе в пенсионный фонд, являются:

— выплаты в рамках трудовых отношений,

— платежи по договорам ГПК, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг (договор и договор оказания возмездных услуг).

Главный бухгалтер должен уметь четко определять выплаты сотрудникам компании. Если деньги выплачиваются на основании трудового договора и человек получает их за выполнение трудовых обязанностей, то это выплаты в рамках трудовых отношений. Они подлежат отчислениям во внебюджетные фонды.

Такие выплаты нельзя отнести к дивидендам, потому что они выплачиваются физическим лицам, независимо от того, насколько хорошо или плохо они работали. Выплата дивидендов — это распределение чистой прибыли, остающейся после уплаты всех налогов.Даже те владельцы компаний, акционеры и участники, которые являются сотрудниками и часто руководителями компании, получают дивиденды не за результаты своего труда, а за результаты всей компании, потому что:

1) прибыль осталась в распоряжении компании

2) чистая прибыль — результат деятельности не только руководителя

Это означает, что выплата дивидендов не является трудовыми отношениями. Именно поэтому дивиденды не подлежат отчислению во внебюджетные фонды.В ФСБ об этом несколько раз писали.

Сколько налогов нужно заплатить, чтобы получить чистую прибыль?

Здесь можно сравнить разные режимы налогообложения. При общем режиме налогообложения ставка налога на прибыль составляет 20% от прибыли, полученной компанией в целом от финансово-хозяйственной деятельности. Сравним это, например, со ставкой, предусмотренной для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходов за вычетом расходов на территории Свердловской области.Общая ставка для всех 7%. Цена дивидендов в первом и втором случаях разная, потому что для распределения дивидендов по общему режиму налогообложения нужно заплатить государству 20%, а по упрощенной системе — только 7%.

Если говорить о ЕНВД, то сложно сказать, сколько процентов нужно заплатить для распределения дивидендов, потому что размер налога на ЕНВД не зависит от выручки, доходов, расходов, а зависит от финансового результата. Зная размер этого налога, увидев результат финансово-хозяйственной деятельности, также можно рассчитать налоговую нагрузку.Он не будет превышать суммы, предусмотренной общим режимом налогообложения.

Таким образом, если компания находится на специальных налоговых режимах (СТС, ЕНВД), налоговая нагрузка при выплате дивидендов значительно ниже, чем для ситуаций, когда компания находится в общем налоговом режиме.

Периодичность выплаты дивидендов

Российское корпоративное законодательство предусматривает несколько вариантов выплаты дивидендов: квартальную, полугодовую и по окончании года. Если руководителей вашей компании интересует вариант, при котором дивиденды будут выплачиваться ежеквартально, то главный бухгалтер должен предупредить их о рисках, которые возникают в связи с этим.

1) Устав должен предусматривать ежеквартальное распределение прибыли и выплату дивидендов. Каждый факт распределения чистой прибыли и направление на выплату дивидендов должен фиксироваться и фиксироваться на бумаге, должно быть фиксированное решение общего собрания.

2) Напомним, что дивиденды — это распределение чистой прибыли после уплаты всех налогов. При ежеквартальной оплате такая ситуация может возникнуть. В конце первого квартала компания получила чистую прибыль, распределенную через дивиденды.По итогам первого полугодия у компании сохранилась прибыль, которая также распределяется через дивиденды. По итогам 9 месяцев компания снова получила чистую прибыль, компания работает в плюс и чувствует себя достаточно уверенно, поэтому по итогам этого периода дивиденды распределяются таким же образом.

Но если в конце отчетного периода на предприятии зафиксирован убыток, то выплаты, которые были произведены в течение года по результатам первого квартала, полугодия и 9 месяцев, будут переквалифицированы в налоговую. органы власти в выплатах из чистой прибыли.Им нужно будет уплатить не только НДФЛ по ставке 13%, но и отчисления во внебюджетные фонды по совокупной ставке 30%, потому что в конце года был убыток, и выплаченные суммы не могут быть квалифицированы как дивиденды.

Бухгалтерия должна озвучить эту идею акционерам, чтобы они понимали, что если они хотят выплачивать дивиденды чаще, чем один раз в год, то им необходимо следить за тем, чтобы компания ежегодно получала прибыль.В противном случае возникнет дополнительная налоговая нагрузка на компанию и непосредственно на акционеров.

Поскольку эти выплаты будут переклассифицированы из дивидендов в выплаты из чистой прибыли, НДФЛ может уплачиваться по ставке 13%. При этом уже выплаченные 9% дивидендов, скорее всего, не будут зачтены в счет выплаты 13%, поскольку это разные КБК. Возникает проблема: кто должен заниматься возвратом выплаченных 9% дивидендов? С одной стороны, налогоплательщик — это физическое лицо, получающее дивиденды.Если акционером компании является сотрудник нашей компании, то эту работу можно передать бухгалтерии, хотя это довольно хлопотно. Но если акционером и участником компании является физическое лицо, не состоящее в трудовых отношениях с нашей компанией, то у компании нет возможности, оснований и прав участвовать в процедуре возврата 9%. В результате человек остается наедине с налоговыми органами. Ему придется самому с ними взаимодействовать, возвращать подоходный налог.

Если акционер, получивший от нас дивиденды, которые впоследствии были переклассифицированы в выплаты из чистой прибыли, не является сотрудником компании, то мы не можем удержать с него 13%, и компания, как источник выплаты, обязана в соответствии с Статья 226 Налогового кодекса требует, чтобы уведомление о невозможности удержания подоходного налога было направлено в налоговую инспекцию, и НК будут напрямую общаться с этим физическим лицом.

3) Поскольку оставшаяся у предприятия чистая прибыль является собственностью этой компании и собственностью акционеров, акционеры, участники, собственники предприятия могут распоряжаться этими деньгами по своему усмотрению.Среди прочего, может быть принято решение о несоразмерном распределении чистой прибыли. Например, у ООО есть два собственника, каждый из которых владеет 50%. В этой ситуации никто не может запретить этим участникам распределять чистую прибыль не 50 на 50 в соответствии с их долями. Они могут принять решение о непропорциональном распределении, например, в соотношении 90 и 10. Превышение его доли больше не будет признаваться в качестве дивидендов, поскольку дивиденды являются частью чистой прибыли, подлежащей распределению в соответствии с доля, принадлежащая акционеру, владельцу или участнику.

В результате из полученных 90 рублей дивидендами будут признаны 50 рублей, с которых нужно платить НДФЛ по ставке 13%, при этом не нужно платить взносы во внебюджетные фонды: сумма 40 рублей признается выплатой из чистой прибыли. С него удерживается НДФЛ по ставке 13%, а отчисления во внебюджетные фонды уплачиваются по совокупной ставке 30%: на эту тему есть письмо ФНС. Здесь речь идет о выплате дивидендов не физическому, а юридическому лицу, поэтому появляется ставка налога на прибыль 20%, компания обременяет получателя дивидендов общим налоговым режимом.Таким образом, если акционер или владелец получает чистую прибыль в размере, превышающем положенный в соответствии с его долей, то это больше не будет признаваться в качестве дивидендов.

Дивиденды! Спорим? Вы бы не возражали, имея большой пакет акций, например, Газпрома или Сбербанка, и жить, не скорбя о полученных дивидендах всю жизнь? Ах мечты, мечты. Но вы все равно можете купить себе небольшую штуку большой компании (одну или несколько). В этом нет ничего сложного. И ежегодно получать деньги на свой счет в виде выплаты дивидендов.

У людей, никогда не сталкивавшихся с этой темой, сразу возникает много вопросов:

  • Сколько денег вам нужно и куда нужно идти, чтобы покупать акции?
  • Как узнать, сколько компании платят и какие из них наиболее прибыльны?
  • На какую прибыль можно рассчитывать и куда уходят дивиденды?

В этой статье собраны некоторые из самых популярных вопросов о дивидендах.

Что такое дивиденды простыми словами

Дивиденды можно рассматривать как долю прибыли компании, акции которой принадлежат инвестору.

Размер выплачиваемого вознаграждения зависит от финансовых результатов … Если была получена прибыль, то часть ее направляется на развитие компании, а часть — на выплату дивидендов.

Общая сумма выплаты делится на количество акций в обращении. И получается определенная сумма прибыли на акцию.

Например:

  • Согласно уставу, «Газпром» обязан уплачивать 10% от полученной прибыли. На самом деле они платят больше.В 2017 году 45% прибыли было направлено на выплату дивидендов.
  • Лукойл платит 25%. Но стремитесь с каждым годом увеличивать этот показатель.
  • Московская биржа направляет до 70% прибыли на дивиденды.
  • Сбербанк направляет на дивиденды 20-25%.

Есть компании с очень сложной дивидендной политикой. И начинающему инвестору это очень сложно понять.

Норильский никель — дивидендная политика
Северсталь — политика выплаты дивидендов

Если провести аналогию с обычной жизнью, то акционеров, владеющих пакетами акций и регулярно получающих дивиденды, можно сравнить с людьми, сдающими недвижимость в аренду.

Например, мера , у вас есть квартира, которую вы сдаете. Вы получаете за это 20 000 рублей в месяц.

Из этой суммы вы отдаете часть на оплату коммунальных услуг, а часть — на уплату налогов. Возможно, отправим что-нибудь на обслуживание. Если у вас есть кредит (ипотека), вам придется потратиться на выплаты. Ну а остальное ваша чистая прибыль (дивиденды).

А теперь представьте, что у вас в собственности не одна, а 30 квартир, и вы все их сдаете.

Тогда полученной чистой прибылью можно распорядиться несколько иначе. Купите еще одну квартиру (за свою или в кредит), то есть расширьте свой бизнес.

В конечном итоге: окончательное сальдо чистой прибыли значительно уменьшится. Эту часть можно считать дивидендным доходом.

Где купить акции для получения дивидендов?

Акции торгуются на фондовом рынке. В России это ММВБ (Московская межбанковская валютная биржа).

Вы не можете покупать акции напрямую. Для начала нужно заключить договор с.

Брокер — это посредник между вами и биржей.

После заключения договора брокер дает доступ к фондовому рынку … И вы можете совершать операции купли-продажи.

В нашем случае покупаем акции, по которым выплачиваются дивиденды.

Весь процесс очень похож на процедуру взаимодействия с банком:

  1. Заключить договор.
  2. Внесите деньги на свой счет.
  3. Вы получаете доступ к бирже.
  4. Купить акции.

Все ли компании выплачивают дивиденды?

Не все сразу. Есть компании, которые не выплачивают дивиденды своим акционерам.

Сразу возникает резонный вопрос: для чего они тогда? Где выгода?

Небольшая образовательная программа.

Прибыль инвестора может быть сформирована двумя способами:

  1. Получение дивидендов.
  2. Увеличение стоимости приобретенных акций с течением времени.

Первый пункт ясен. Компания ежегодно выплачивает акционерам часть прибыли. Все довольны и счастливы.

Но кроме этого, все компании вкладывают прибыль в расширение своей деятельности и бизнеса. Благодаря этому стоимость компании (капитализация) со временем начинает расти. Иногда даже несколько раз. А поскольку акция входит в состав компании, мы наблюдаем рост котировок по ним.

Выплачивая акционерам деньги в виде дивидендов, компания тратит меньше денег на развитие. И теоретически прогресс будет медленнее, чем у компаний, которые полностью вкладывают всю прибыль обратно в бизнес.

Бытует мнение, что высокие дивиденды тормозят развитие. Или менеджмент компании не может найти лучшего использования деньгам, чем выплаты акционерам.

Может ли компания перестать выплачивать дивиденды

Может быть. Причин может быть много: от изменения дивидендной политики до «плохого» года или направления свободного денежного потока к другим, более приоритетным (по мнению руководства) целям.

Также может быть резкое снижение уровня выплат, буквально в разы. В некоторых случаях это временно. И в дальнейшем компания пытается выйти на прежний уровень или даже превзойти его, компенсируя акционерам упущенную выгоду.


Дивиденды Сбербанка

Пример. 2014 год был очень сложным для Сбербанка в финансовом плане … В результате акционеры получили всего 3% от прибыли компании или 45 копеек на акцию (годом ранее было 3.2 рубля). В 2017 году по итогам предыдущего (2016) периода выплата дивидендов увеличилась в 13 раз !!!

Как компания узнает, кому и сколько нужно платить?

Все данные об акционерах хранятся в электронном реестре … Но проблема в том, что за одну торговую сессию покупаются и продаются десятки миллионов акций. Десятки, сотни тысяч акционеров меняются каждый день.

Таким образом, выбирается дата (заранее известная всем) или дата закрытия реестра, на которую все акционеры получат дивиденды.

Получается, что для получения дивидендов достаточно быть владельцем акций всего один день.

Что такое отсечение дивидендов?

Это именно та дата, когда реестр был закрыт. После окончания торговой сессии инвесторы, имеющие акции компании в своем портфеле, имеют право на получение дивидендов.

Но есть один нюанс.

Как правило, незадолго до отсечения дивидендов (за несколько дней до этого) котировки начинают расти.Все хотят участвовать в распределении прибыли. Спрос на ценные бумаги значительный. А по закону рынка, если спрос превышает предложение, цены растут.

На следующий день после прекращения выплаты дивидендов стоимость самих акций резко падает. Обычно по размеру обещанных дивидендов.

Компания уже имеет фиксированных держателей акций, и для многих, кто настроен на краткосрочную торговлю, акции больше не представляют интереса.

И вы можете увидеть разрыв между дивидендами (разрыв на графике).Так это выглядит на примере «Северстали».

Компания установила дивидендную доходность для акционеров в размере 3,97%. На следующий день котировки упали почти на столько же — 4,05%.

Что такое дивидендная доходность?

Выплачивается определенная сумма денежного вознаграждения на акцию. Это процент от стоимости акций на момент сокращения дивидендов.

Например, размер дивидендов на акцию составляет 7 рублей. Стоимость акции 100 рублей. Получаем дивидендную доходность — 7%.

Сколько и как часто выплачиваются дивиденды по акциям?

В большинстве случаев каждая компания производит платежи один раз в год. Реже в 2 раза (АЛРОСА-Нюрба, Газпром нефть, Мосбиржа, НорНикель). Есть компании, которые «балуют» акционеров выплатами раз в квартал (ММК, НЛМК, ФосАгро).

Сколько дивидендов приносит одна акция?

Традиционно телекоммуникационный сектор может похвастаться более высокими дивидендами: МТС, Мегафон и Ростелеком — порядка 7-10%.

Нефть и газ, в который входят Лукойл, Газпром и Роснефть, обеспечивают дивидендную доходность 6-8%.

Финансовый сектор (Сбербанк, ВТБ) не очень щедр на платежи — всего 3-4%.

Поставщики ЖКХ, они могут платить как очень хорошие дивиденды (Россети, Юнипро, РусГидро — 7-10%), так и очень мизерные — 1-2%.

Календарь выплаты дивидендов

Узнать, какие акции приносят дивиденды, можно на сайте любого брокера (bcs-express.ru/dividednyj-kalendar) или на специализированных ресурсах (например, dohod.ru / ik / аналитика / дивиденды).

Обратите внимание на последние 2 столбца. На примере компании Алроса. Чтобы иметь право на получение вознаграждения, вам необходимо купить ценные бумаги за 2 дня до сокращения дивидендов. Это связано с торговым режимом на бирже (Т + 2). При покупке (или продаже) акций на бирже запись о новом владельце будет зафиксирована только через 2 дня.

Сколько денег вам нужно, чтобы покупать акции?

Стоимость акций на бирже может варьироваться от нескольких копеек до десятков тысяч рублей.Акции обычно продаются (и покупаются) партиями.

Лот — минимальное количество акций компании, необходимое для совершения сделки купли-продажи.

Таким образом, усредняется огромный разброс цен. разные компании … В итоге минимальная цена одного лота примерно 500 — 1000 руб.

  • 1 Бумага Сбербанка стоит 220 руб. Минимальный лот — 10 акций. Общая стоимость лота — 2200 руб.
  • 1 бумага Магнита = 1 лот = 6400 руб.
  • ВТБ оценивается всего в 5 копеек за бумагу. Но чтобы его купить, нужно выложить 500 рублей за набор из 10 000 акций.

Таким образом, даже имея на руках всего несколько десятков тысяч, можно приобрести несколько типов акций различных компаний.

Как получить дивиденды

После закрытия реестра компания обычно перечисляет акционерам необходимое вознаграждение в течение месяца. Деньги зачисляются на брокерский счет.

Надо ли платить налог с дивидендов

Однозначно да! Какой налог взимается с дивидендов?

Весь полученный доход от выплаты дивидендов классифицируется как личный доход (НДФЛ) или подоходный налог.

Стандартная ставка налога составляет 13%.

Хорошие новости. Государство освободило физических лиц от самообложения.

Брокер — налоговые агенты … И он удерживает причитающиеся налоги в пользу бюджета.

При выплате дивидендов часть (13%) полученной суммы используется для уплаты налогов.

Инвестору достается сумма, уже освобожденная от налогов.

Итак, рядовым инвесторам заморачиваться не стоит. Они все сделают за вас.

Можно ли не платить налоги?

В некоторых случаях возможно полное или частичное уклонение от налогообложения.

В случае убытка.

Налоговая база рассчитывается по итогам года. То есть за всю полученную инвестором прибыль (в которую входят получение дивидендов и операции по купле-продаже ценных бумаг) нужно заплатить 13%.Если были неудачные сделки, которые привели к убыткам, и была получена прибыль по дивидендам, то все складывается и отображается чистый результат.

И именно с него надо платить налог. А так как с дивидендных выплат уже удержан налог в полном объеме, то в конце года происходит перерасчет налоговой базы … И переплаченный налог возвращается обратно на ваш счет.

Пример. В течение года инвестор получил дивиденды на сумму 100 000 руб.Брокер удержал налог 13% или 13 тысяч.

По итогам года инвестор также продал акции с убытком 100 000 руб. В результате обвала котировок ранее приобретенных активов.

Итого: чистая прибыль за год равна нулю. А налог брать не с чего.

Но поскольку брокер ранее удерживал 13% от полученных дивидендов, он обязан полностью вернуть эту сумму обратно инвестору.

Налоговые льготы

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) второго типа инвестор получает полное освобождение от налогов в размере 1.2 миллиона.

Это особенно актуально для крупных игроков с активами в несколько миллионов в их портфеле. Тогда вся полученная прибыль полностью остается на счете.

Для мелких частных инвесторов предпочтительнее выбирать. Это позволяет вам воспользоваться налоговым вычетом в размере 13%.

Говоря простым языком, каждый год вы можете вернуть 13% от суммы депозита за этот период.

Если вы положите на счет 100 тысяч, вы имеете право вернуть 13 000 рублей, за 200 тысяч — 26 000, за 400 000 — 52 тысячи рублей.

52 тыс. Руб. — максимальная сумма налогового вычета по ИИС в год.

Можно ли выплачивать дивиденды ежемесячно?

Гораздо чаще дивиденды выплачиваются ежеквартально или ежегодно, но некоторые акции и другие типы инвестиций выплачивают дивиденды своим акционерам ежемесячно.

Только около 50 публичных компаний выплачивают дивиденды ежемесячно из примерно 3000, которые выплачивают дивиденды на регулярной основе. Ежемесячные плательщики часто связаны с коммерческой или жилой недвижимостью, поскольку эти предприятия работают с ежемесячными платежами.Но ежемесячные плательщики варьируются от гостиничного бизнеса до авиации и финансов. Некоторые инвестиционные фонды недвижимости (REITS) платят ежемесячно.

Ключевые выводы

  • Только 50 или около того из 3000 компаний, выплачивающих дивиденды, выплачивают дивиденды ежемесячно, а не ежеквартально или ежегодно.
  • Инвестиционные фонды недвижимости (REIT) и другие трасты и товарищества с большей вероятностью будут выплачивать ежемесячные дивиденды.
  • Есть преимущества ежемесячных дивидендов, особенно для реинвесторов.

Дивиденды: основы

Многие публичные компании выплачивают дивиденды своим акционерам, как правило, наличными, но иногда и дополнительными акциями.

Акции представляют собой частичную собственность в компании. Дивиденды — это доля акционера в прибыли, полученной компанией. Эти факты легко упустить из виду, учитывая менталитет дневной торговли многих индивидуальных инвесторов.

Не все публичные компании выплачивают дивиденды. В последние годы самые быстрорастущие компании решили инвестировать свою прибыль обратно в бизнес.Их инвесторы щедро вознаграждены ростом стоимости их акций.

Дивиденды предназначены для долгосрочных инвесторов. Денежные дивиденды выплачиваются в виде суммы в долларах, выплачиваемой на акцию, находящуюся в собственности, поэтому все инвесторы получают дивиденды, соразмерные своей доле владения в компании.

Например, если компания ABC имеет семь миллионов акций в обращении и объявляет дивиденды в размере 50 центов, она выплачивает 3,5 миллиона долларов в качестве общих дивидендов. Акционер, владеющий 2 000 акций, получает 1 000 долларов.

В поисках дивидендных звезд

Инвестиции в акции, приносящие дивиденды, — популярный способ для многих пополнить свой существующий доход, особенно после выхода на пенсию.

Дивиденды по обыкновенным акциям не гарантированы. Решение о том, будут ли выплачены дивиденды и в каком размере, принимает совет директоров, глядя на фактические цифры прибыли компании за каждый период. (Только привилегированные акции гарантируют дивиденды, и эти типы акций представляют собой своего рода гибрид акции и облигации.)

Однако есть некоторые компании, которые считаются дивидендными звездами из-за их стабильных и щедрых дивидендных выплат обычным акционерам. Это, как правило, зрелые компании со стабильной прибылью в таких отраслях, как производство товаров повседневного спроса и коммунальные услуги.

Иногда компания, у которой дела идут достаточно хорошо, может решить выпустить очень большие единовременные дивиденды, которые могут стать щедрой неожиданностью для крупных инвесторов. Например, в 2004 году Microsoft (MSFT) выплатила беспрецедентные дивиденды в размере 3 долларов на акцию, выплатив в общей сложности 32 миллиарда долларов.

Доходы от ежемесячных дивидендов

Если вы хотите максимизировать свой пенсионный доход, вложения в акции, которые выплачивают ежемесячные дивиденды, могут стать большим подспорьем. Наличие стабильного потока доходов в течение года значительно упрощает балансировку вашего повседневного бюджета.

Однако одно из главных преимуществ ежемесячных дивидендов — это возможность, которую они предлагают инвестору для реинвестирования и начисления сложных процентов. Реинвестирование дивидендов означает использование дивидендных средств для приобретения дополнительных акций.

Чтобы иметь право на выплату дивидендов, убедитесь, что вы покупаете акции до даты экс-дивидендов.

Многие биржевые площадки предлагают возможность автоматического реинвестирования ваших дивидендов. С каждым годом растет количество ваших зайцев, так же как и ваши дивиденды, если дивиденды компании остаются стабильными.

Когда вы выйдете на пенсию, вы можете начать получать ежемесячные дивиденды наличными в дополнение к прочему доходу.

Кто выплачивает ежемесячные дивиденды?

Компании в одних отраслях с большей вероятностью будут выплачивать ежемесячные дивиденды, чем в других, поэтому стоит провести исследование.Инвестиционные фонды в сфере недвижимости (REITS) получают свой доход в виде ежемесячной арендной платы, поэтому имеет смысл, что некоторые REIT также выплачивают ежемесячные дивиденды.

Другие компании, от которых в соответствии с налоговым законодательством требуется выплачивать акционерам большую часть своей прибыли, являются вероятными кандидатами на ежемесячные выплаты дивидендов, поскольку им необходимо регулярно перераспределять свою прибыль, чтобы избежать налогообложения. Эти компании, как правило, являются трастами или партнерствами. Они не производят продукты или услуги, но владеют правами на роялти.

Для получения дивидендов

Многие люди выбирают акции из-за того, что они выплачивают дивиденды. Однако время — это все, когда дело доходит до получения права на выплаты. Когда компания объявляет дивиденды, она также объявляет экс-дивидендную дату, то есть дату, после которой любые новые покупки акций не имеют права на получение текущего дивиденда.

Например, если компания ABC объявляет экс-дивидендную дату 15 апреля, владельцы акций, приобретенных 16 апреля или позднее, не получают дивиденды.Дивиденды выплачиваются акционеру, владевшему акциями до 15 апреля, даже если это лицо больше не имеет финансового интереса в компании.

Паевые инвестиционные фонды Дивиденды и прирост капитала

Паевые инвестиционные фонды обычно осуществляют выплату (распределение) дивидендов и / или прироста капитала акционерам, как указано в проспекте фонда. До даты выплаты дивиденды и прирост капитала, ожидающие распределения, включаются в дневную стоимость чистых активов фонда (СЧА). Вот несколько фактов о выплатах паевых инвестиционных фондов:

Дата записи

Все акционеры, владеющие акциями фонда на эту дату, имеют право на получение распределения.

Ex-дата

Обычно это рабочий день после даты записи. На экс-дату цена акции фонда снижается на сумму распределения, которая будет выплачена за каждую акцию, не включая поправки на колебания рынка.

Пример: Предположим, фонд имеет исходную дату 30 декабря, и на дату выплаты запланировано распределение по 1 доллару на акцию. На 29 декабря чистая стоимость капитала фонда составляет 10 долларов на акцию. На экс-дату (30 декабря) чистая стоимость активов упадет до 9 долларов, что исключает любые рыночные колебания или реинвестирование.

Выплаты

Независимо от того, когда вы покупаете акции фонда — за много месяцев до даты регистрации или всего за несколько дней до нее — если вы владеете акциями на дату регистрации, вы получите дивиденды и / или прирост капитала.

Если вы покупаете фонд незадолго до даты регистрации, часть ваших инвестиций будет возвращена вам при выплате распределения. Это известно как «покупка дивидендов».

В зависимости от того, как настроена ваша учетная запись, вы либо получите чек на выплату, либо распределения будут реинвестированы.

Налоги

Вы будете платить налоги с распределения паевых инвестиционных фондов (если паевые инвестиционные фонды не хранятся на счетах с льготным налогообложением, таких как индивидуальные пенсионные счета, счета 401 (k) и 403 (b)), независимо от того, получаете ли вы свои распределения наличными или реинвестируете в дополнительные паи фонда. Вы можете найти актуальную информацию о налоговых ставках, применяемых к приросту капитала, на веб-сайте IRS.

Вопросы?

Часто задаваемые вопросы о приросте капитала — ознакомьтесь с некоторыми часто задаваемыми инвесторами вопросами о приросте капитала и информацией, которая, по нашему мнению, поможет лучше понять ситуацию.

Поговорите со своим финансовым специалистом о том, как это может повлиять на вашу инвестиционную стратегию. Обратитесь к своему налоговому консультанту за информацией о том, как выплаты могут повлиять на ваши личные налоги.

Важные соображения

Инвесторы должны тщательно рассмотреть инвестиционные цели фонда (и каждого из его базовых фондов), риски, комиссии, сборы и расходы, прежде чем вкладывать какие-либо деньги. Чтобы получить эту и другую информацию о общенациональных фондах, позвоните по телефону 1-800-848-0920 и запросите сводный проспект и / или проспект эмиссии или загрузите краткий проспект и / или проспект эмиссии по всей стране.com / Personal / Investing / взаимные фонды /. Пожалуйста, внимательно прочтите его, прежде чем вкладывать деньги.

Проценты и дивиденды | ACCA Global

* Налоговые обязательства не включают взносы на социальное страхование.

Правило предписывает, что если контролируемые обязательства (сумма кредита плюс невыплаченные проценты) больше, чем чистые активы, умноженные на три на конец периода, пороговое значение вычитаемых процентов следует рассчитывать с использованием коэффициента капитализации.

Коэффициент капитализации = контролируемые обязательства (сумма кредита + невыплаченные проценты) / (чистые активы * 3 * процент владения акциями кредитора)

ПРИМЕР 2
Изменение некоторых данных в примере 1, чтобы проиллюстрировать, как правила тонкого использования заглавных букв работают на практике.

ООО «Груша» имеет следующие данные на конец 4 кв.2021 г. () :

Активы

150 000 000

Итого обязательства

125000000 (включая ссуду и проценты)

Налоговые обязательства (включены выше)

2 000 000

Остальные числа соответствуют примеру 1.

Обязательно :
Рассчитайте вычитаемые и невычитаемые проценты за 4 квартал 2021 года в отношении кредита.

Ответ:
Чистые активы = 150 000 000- (125 000 000–2 000 000) = 27 000 000 рублей

Сумма кредита на конец 4 кв.2021 г. = 1 000 000 евро * 92 руб. / Евро = 92 000 000 руб.

Итого фактические проценты из примера 1: 2 269 041 руб.

Сумма кредита 92,000,000 + 2,269,041 (проценты)> чистые активы * 3 (27,000,000 * 3 = 81,000,000 рублей)

Таким образом, следует применять правила тонкой капитализации.

Коэффициент капитализации = (Контролируемый заем + проценты) / (3 * Чистые активы * процент владения акциями кредитора) = (92,000,000 + 2,269,041) / (3 * 27,000,000 * 60 %) = 1,94

Размер порога вычитаемых процентов при правилах недостаточной капитализации = 2 269 041 / 1,94 = 1169 609 руб.

Условные дивиденды = 2 269 041 — 1 169 609 = 1 099 432 руб.

Удерживаемый налог на прибыль организаций с условных дивидендов = 1 099 432 * 15% = 164 915 9000 3 руб.

Вычитаемый процент = Общая фактическая сумма процентов — Общая сумма невычитаемых процентов из-за превышения процентной ставки над установленным лимитом — Условные дивиденды = 2269 041 — 567 260 — 1099 432 = 602 349

руб.

или

Вычитаемый процент = Верхний порог вычитаемого процента — Общий невычитаемый процент из-за превышения процентной ставки над установленным лимитом = 1,169,609 — 567,260

= 602 349

руб.

Не будет точной корреляции между вычитаемыми процентами и чистыми активами, умноженными на три, и процентной ставкой (в установленных пределах), поскольку Налоговый кодекс применяет коэффициент капитализации к фактическим процентам , а не к процентам, относящимся к процентной ставке в установленных пределах .Это отвращает налогоплательщиков от заключения договоров о контролируемых кредитах, сумма которых превышает чистые активы, умноженные на три.

Дивиденды

Общие правила налогообложения у источника

Дочерняя компания, выплачивающая дивиденды, должна действовать как налоговый агент и удерживать налог на прибыль организаций (далее именуемый налогом на дивиденды или удерживаемым налогом) во время выплаты дивидендов. Дивиденды облагаются налогом по следующим ставкам:

.

Налог на дивиденды для резидентов (которым постоянно принадлежит не менее 50% акций более 365 календарных дней на момент распределения дивидендов *): 0%

Налог на дивиденды для резидентов: 13%

Налог на дивиденды для иностранных компаний: 15%

* Распределение дивидендов означает принятие акционерами официального решения о распределении определенной доли нераспределенной прибыли (которая может включать прибыль за предыдущий и / или текущий год / период) на дивиденды и установление определенной даты или периода для выплаты.


ПРИМЕР 3
ООО «Вайолет» имеет следующих акционеров на 31 июня 2021 года, когда были выплачены дивиденды:

ООО «Жёлтый», российская компания (владеет акциями в течение двух лет): 55%

ООО «Ред», российская компания: 15%

Orange BV, голландская компания: 30%

Компания ООО «Виолетта» имеет базу по налогу на прибыль в размере 25 000 000 рублей в 2020 году.

Акционеры приняли решение распределить 100% нераспределенной прибыли на 2020 год.

Требуется:
Рассчитать налог на дивиденды (налог на прибыль у источника выплаты) и чистую сумму дивидендов, выплаченных 31 июня 2021 года.

Ответ :

Вопросы и ответы: Дивиденды Daimler

Помимо налога у источника, с 1 января 2015 года церковный налог также должен вычитаться из инвестиционного дохода, если акционер принадлежит к религиозной группе, налоги с которой взимаются налоговыми органами Германии.

Если акционер предоставляет свидетельство об отсутствии оценки или постановление об освобождении от налогов (в достаточной сумме) для инвестиционного дохода, дивиденды выплачиваются без каких-либо вычетов.

Если акционер не предоставил своему банку-хранителю распоряжение об освобождении от налогообложения инвестиционного дохода или свидетельство об отсутствии оценки, но имеет право на получение такого распоряжения или свидетельства, он или она может получить возмещение суммы подоходного налога, удерживаемого банком-кастодианом из налоговых органов после того, как он надлежащим образом подан в его или ее налоговую декларацию.

(б) Налогообложение прибыли от продажи акций

Если акционер продает акции Daimler, приобретенные после 31 декабря 2008 года, любой прирост капитала подлежит обложению налогом у источника. Это означает, что немецкий банк-хранитель вычитает подоходный налог в размере 26,375% (удерживаемый налог плюс надбавка за солидарность) и, если применимо, плюс церковный налог. Удерживаемый налог влияет на погашение обязательства акционера по уплате подоходного налога, т.е.прирост капитала, как правило, больше не включается в оценку налога на прибыль акционера.

Период владения акциями больше не влияет на налоговый режим, в отличие от прошлого (когда прирост капитала облагался налогом только в течение так называемого спекулятивного периода в один год).

(c) Убытки от продажи акций

Убытки от продажи акций Daimler, приобретенных акционером после 31 декабря 2008 г., могут быть зачтены только против налогооблагаемой прибыли от продажи акций, которые также были приобретены после 31 декабря , 2008. Если акции Daimler были приобретены до 1 января 2009 года, убытки не подлежат налогообложению.

Примечание:

Приведенные выше пояснения служат только для общих указаний и не являются налоговой консультацией. Пояснения отражают нашу интерпретацию соответствующих налоговых положений в том виде, в котором они применимы в настоящее время. В отдельных случаях мы рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом для получения дополнительной информации.

Налоги на трудоустройство

S Corporation | Избегайте двойного налогообложения

Вы уже несколько лет ведете свой бизнес в качестве ИП.Теперь, когда бизнес растет, вы думаете о регистрации в качестве S-корпорации, чтобы ограничить вашу ответственность, избежать двойного налогообложения корпоративной прибыли и упростить получение финансирования. Ваш бухгалтер предлагает рассмотреть еще одно преимущество: сокращение вашей ответственности по налогам на трудоустройство. Заинтригованный, вы спрашиваете дополнительную информацию.

Акционеры могут носить две головы — сотрудник и инвестор

Уменьшение ваших общих налоговых обязательств по найму возможно, потому что вы можете быть как владельцем, так и сотрудником своей корпорации.Акционеры могут быть сотрудниками компании — это означает, что они могут получать зарплату как наемные работники. Налоги на занятость должны уплачиваться с сумм, полученных в качестве заработной платы. Однако акционеры также могут получать дивиденды от корпорации. С дивидендов не нужно платить налоги на трудоустройство.

Объединение этих двух вариантов означает, что разумная характеристика денег, полученных в качестве заработной платы, по сравнению с дивидендами, может помочь вам снизить налоговые обязательства по самозанятости, в то же время генерируя коммерческие расходы и вычеты из заработной платы для корпорации.

Сравнение налоговых обязательств демонстрирует экономию

Вы думаете, что разделение вашего дохода от бизнеса на зарплату и дивиденды в теории звучит многообещающе. Но вы все равно хотите, чтобы ваш бухгалтер показал вам доллары.

Ваш бизнес будет иметь 200 000 долларов валового дохода в 2011 году. Сумма ваших вычетов составляет 100 000 долларов, в результате чего вы получите 100 000 долларов дохода. Каким образом наличие корпорации и получение 100 000 долларов частично в качестве заработной платы и частично в качестве дивидендов позволяет сэкономить ваши деньги?

  1. ИП .Вы должны указать в своей форме 1040 все 100 000 долларов как доход от самозанятости как доход. Вы также должны уплатить налог на самозанятость с этих доходов, который составит 12 283 доллара. (Вы имеете право вычесть половину этой выплаты из своего валового дохода.)
  2. Корпорация . Вы выбираете дивиденды в размере 20 000 долларов США и зарплату в размере 80 000 долларов США. Общая сумма налоговых обязательств по найму составляет 10 640 долларов. (Хотя ваша корпорация получает вычет по уплаченным ею налогам на трудоустройство.) Использование стратегии дивидендов / заработной платы только в 2011 году сэкономит вам более 1600 долларов на налоговых обязательствах по найму.

Использование S-корпорации позволяет избежать «двойного налогообложения»

Для того, чтобы стратегия заработной платы / дивидендов была наиболее эффективной, ваша корпорация должна быть корпорацией S. В отличие от выплаты заработной платы, дивидендные выплаты не могут быть вычтены корпорацией для компенсации текущего дохода. Это означает, что обычная корпорация C должна будет платить налог корпоративного уровня с сумм, которые она выплачивает в качестве дивидендов. В приведенном выше примере налог на 20 000 долларов будет составлять 3 000 долларов, что сведет на нет все общие сбережения.Выбрав статус корпорации S, вы можете избежать этого результата. Конечно, вам придется платить налоги с дивидендов, но вашей корпорации это делать не нужно.

Распределение дохода на дивиденды должно быть разумным

Если вы можете сэкономить примерно 1600 долларов на налогах на трудоустройство, выплачивая себе дивиденды в размере 20 000 долларов, почему бы не отменить все налоги на занятость, снизив часть заработной платы и просто получив дивиденды? Помните старую пословицу: «Свиньи едят, а свиней забивают?» Или: «Если это кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, то, вероятно, так оно и есть?»

IRS внимательно изучает транзакции между акционерами и их S-корпорацией, особенно если эти транзакции потенциально позволяют избежать уплаты налогов.Чем больше у вас акций и чем больше вы контролируете корпорацию, тем больше вероятность того, что сделка будет подвергнута тщательной проверке. Если выплаты будут оспорены, IRS посмотрит, много ли вы выполняете для корпорации. Если вы выполняете значительную работу, то IRS ожидает увидеть зарплату, «разумную» для типа и количества проделанной работы. И он будет переквалифицировать «дивиденды» в зарплату и предъявить корпорации счет за неуплаченные налоги на занятость.

Разумное использование дивидендов может снизить счета по налогу на трудоустройство

Выплачивая себе разумную заработную плату (даже если она находится на минимальном уровне) и выплачивая дивиденды через регулярные промежутки времени в течение года, вы можете значительно снизить свои шансы быть подвергнутыми допросу. И вы по-прежнему можете снизить общее налоговое бремя, снизив налоговые обязательства по найму.

Создание S-корпорации

Корпорация S — это обычная корпорация, которая сделала особые налоговые выборы в IRS.Во-первых, вы должны создать корпорацию с государственными органами. Затем вам необходимо подать форму 2553 в IRS, в которой указано, что вы выбираете статус корпорации S с ее сквозным налогообложением.

После того, как вы сделаете этот выбор, отменить его может быть сложно и дорого. Вы также связаны корпоративными формальностями каждой корпорации — проведением заседаний совета директоров, ведением протоколов, регулярной подачей документов и т. Д. Но ваша награда — более низкий налоговый счет.

Дивиденды | WSP

Совет директоров («Правление») определил, что текущий уровень ежеквартальных дивидендов является приемлемым, исходя из текущих доходов Компании и финансовых требований для деятельности Компании.Ожидается, что в настоящее время дивиденды останутся на этом уровне с учетом текущей оценки Советом директоров будущих требований, финансовых показателей, ликвидности, перспектив и других факторов, которые Совет директоров сочтет важными. Выплата ежеквартальных дивидендов будет зависеть от объявления этих дивидендов Советом директоров. Фактическая сумма каждого квартального дивиденда, а также дата объявления, дата регистрации и дата выплаты определяются по усмотрению Совета.

Общие дивидендные даты

Дата записи Дата платежа (примерно) Объявленные дивиденды (на акцию) Соответствует / Не соответствует требованиям
31 марта 2015 г. 15 апреля 2015 0 руб.375 Соответствует
30 июня 2015 г. 15 июля 2015 $ 0,375 Соответствует
30 сентября 2015 г. 15 октября 2015 $ 0,375 Соответствует
31 декабря 2015 г. 15 января 2016 $ 0,375 Соответствует
31 марта 2016 г. 15 апреля 2016 $ 0,375 Соответствует
30 июня 2016 г. 15 июля 2016 0 руб.375 Соответствует
30 сентября 2016 г. 15 октября 2016 $ 0,375 Соответствует
31 декабря 2016 г. 15 января 2017 $ 0,375 Соответствует
31 марта 2017 г. 15 апреля 2017 $ 0,375 Соответствует
30 июня 2017 г. 15 июля 2017 $ 0,375 Соответствует
30 сентября 2017 г. 15 октября 2017 г. 0 руб.375 Соответствует
31 декабря 2017 г. 15 января 2018 $ 0,375 Соответствует
31 марта 2018 15 апреля 2018 $ 0,375 Соответствует
30 июня 2018 г. 15 июля 2018 $ 0,375 Соответствует
30 сентября 2018 15 октября 2018 $ 0,375 Соответствует
31 декабря 2018 г. 15 января 2019 0 руб.375 Соответствует
31 марта 2019 г. 15 апреля 2019 $ 0,375 Соответствует
30 июня 2019 15 июля 2019 $ 0,375 Соответствует
30 сентября 2019 15 октября 2019 $ 0,375 Соответствует
31 декабря 2019 г. 15 января 2020 $ 0,375 Соответствует
31 марта 2020 г. 15 апреля 2020 0 руб.375 Соответствует
30 июня 2020 г. 15 июля 2020 $ 0,375 Соответствует
30 сентября 2020 15 октября 2020 $ 0,375 Соответствует
31 декабря 2020 г. 15 января 2021 $ 0,375 Допускается
31 марта 2021 г. 15 апреля 2021 $ 0,375 Соответствует
30 июня 2021 г. 15 июля 2021 0 руб.375 Соответствует
30 сентября 2021 г. 15 октября 2021 г. $ 0,375 Соответствует

Определение допустимых дивидендов

WSP Global Inc. настоящим заявляет, что ее дивиденды, обозначенные выше как «Соответствующие», являются приемлемыми дивидендами, как это предусмотрено параграфом 89 (1) Закона о подоходном налоге и любыми применимыми соответствующими провинциальными или территориальными положениями. Дивиденды, помеченные как «неприемлемые», не учитываются.Кроме того, настоящее уведомление представляет собой определение дивидендов в соответствии с параграфом 89 (14) Закона о подоходном налоге и любыми применимыми соответствующими положениями провинции или территории.

Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом по любым налоговым вопросам, которые могут у вас возникнуть в отношении определения дивидендов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *