Как распределить прибыль между учредителями: Распределение прибыли в ООО между участниками 2021

Содержание

Распределение прибыли в ООО между участниками 2021

Распределение прибыли в ООО между участниками — процедура, с которой регулярно сталкиваются совладельцы успешных компаний. Вопрос в том, как производится распределение заработанных денег, и по каким принципам осуществляется расчет. Рассмотрим эти вопросы более подробно.

Общие положения

Главной целью создания ООО является получение прибыли. Следовательно, процесс разделения дивидендов между учредителями является естественным. Но важно понимать, что чистый доход компании — деньги, которые получены в результате деятельности, за вычетом выплаченных налогов и счетов. Вопрос распределения прибыли лежит на участниках общества, и это право закреплено в ФЗ.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности. У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества).

Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы. В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Не менее важной особенностью общества является возможность разделения дохода (чистой прибыли) между учредителями. Частота этой процедуры бывает различной. Как правило, она организуется раз в квартал, полгода или год. Не стоит путать разделение прибыли с выплатой дивидендов по акциям. В последнем случае выплаты производятся только раз в 12 месяцев.

Еще одна отличительная черта обществ — особенность структуры управления. Во главе ООО стоит гендиректор или правление, а также общее собрание владельцев. Последнее принимает ключевые решения для компании по коллегиальному принципу и с учетом правил, которые прописаны в уставе. Одним из вопросов, который может рассматриваться на собрании учредителей, является распределение прибыли общества.

Как это происходит?

Вопрос распределения прибыли ООО выносится на повестку собрания учредителей. В зависимости от успехов общества такой вопрос может рассматриваться один раз в 3, 6 или 12 месяцев. На собрании участники определяют правила распределения прибыли. Решение может приниматься только путем голосования. При отсутствии кворума (необходимого числа голосов учредителей) допускается перенос процесса принятия решения.

Прибыль может распределяться следующим образом:

  • Выплаты учредителям компании.
  • Премирование сотрудников общества.
  • Вливание средств в действующие социальные программы организации.
  • Укрепление финансовых резервов общества.
  • Пополнение наиболее важных фондов.
  • Расширение бизнес-деятельности, открытие новых направлений.

В уставе общества часто оговариваются цели, на которые может направляться полученная в результате деятельности прибыль. Кроме того, в документе часто отмечаются сроки проведения платежей в отношении учредителей общества. В последнем случае выплаты собственникам ООО должны найти отражение в бухгалтерской отчетности.

В иных ситуациях величина прибыли за год объявляется после определенной даты. Как результат, такая информация не находит отражения в бухгалтерской отчетности за последний период.

Особенности выплат собственникам и их сроки

Многие люди в процессе деятельности сталкивались с термином «дивиденды». Несмотря на его популярность, встретить подобную формулировку в нормативных бумагах или законах не получится. Если речь идет об ООО, применяется слово прибыль. Второй термин больше подходит для распределения дохода, полученного держателями ценных бумаг.

Распределение чистой прибыли производится по факту принятия соответствующего решения на собрании учредителей. Здесь же определятся, какая доля от общей суммы, и на какие цели будет потрачена. Размер выплат, предназначенных для каждого участника, зависит от его доли в УК общества. Чем она выше, тем больше выплаты. Но здесь стоит ориентироваться не только на решение собрания, но и на условия, прописанные в уставе общества.

В этом документе может быть определен иной подход в распределении.

Отдельного внимания заслуживают сроки, в течение которых производятся выплаты. По законодательству распределенная прибыль должна поступить на счет каждого из учредителей в период до 60 дней, начиная с момента, когда соответствующее решение было принято на собрании участников. На собрании могут быть определены меньшие сроки выплат. Кроме того, в уставе также может быть отражена другая информация. Главное, чтобы верхний срок, когда может быть произведена выплата, не превышал 60 дней.

Как быть в ситуации, когда в положенный период распределенная прибыль не дошла до одного или нескольких учредителей? В этом случае за собственником остается право требовать свои деньги  в течение 3-х лет с момента истечения положенных по закону 60-ти дней на проведение выплаты. Снова-таки, у собрания есть право увеличить срок обращения за прибылью, что также должно найти отражение в уставе ООО.

Если в указанный период учредитель не обратился за деньгами, они перечисляются в состав нераспределенной прибыли. Но здесь имеется исключение. Если было доказано, что собственник отказался от положенных ему средств под давлением, срок истребования прибыли будет восстановлен.

Какие могут быть ограничения?

После принятия решения о перечислении прибыли участникам, ООО берет на себя обязательство своевременно провести необходимые платежи в оговоренном размере и с учетом размера долей собственников. Но в ФЗ РФ существует ряд ограничений, в которых проведение выплат невозможно:

  • Учредители внесли не всю сумму в УК с учетом установленной доли.
  • Размер чистых активов предприятия на момент разделения дохода, а также принятия соответствующего решения, меньше, чем величина резервных фондов или УК общества. Сюда же можно причислить ситуацию, когда после осуществления выплат значительно снизится размер уставного капитала или фонда ООО.
  • Компания не произвела выплаты долей тем собственникам, которые ранее вышили из общества.
  • В процессе принятия решения или после проведения выплат компания станет на грань банкротства.

Во всех перечисленных выше случаях распределение прибыли ООО запрещено. При этом полный объем ответственности за возможную финансовую неспособность общества, а также величину чистых активов несет руководитель организации — гендиректор.

Если участник компании своевременно оплатил свою долю, имеет право на часть прибыли, но не получает деньги (при условии принятия соответствующего решения), он праве требовать выплаты процентов за каждый день просрочки. После улаживания текущих проблем ООО производит необходимые платежи.

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия).

Спорные моменты

В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств. Рассмотрим наиболее частые случаи:

  1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
  2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале.
    При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
  3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
  4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также  на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Распределение прибыли в различных случаях — при УСН и ликвидации

Известно, что распределение чистого дохода предприятия производится на базе информации, полученной из бухучета. По законодательству это правило работает для всех компаний, вне зависимости от вида отчетности перед ФНС. До 2013 года общества могли не вести промежуточных финансовых отчетов, отчитываясь только в конце года. Это значит, что распределение прибыли осуществлялось только один раз, после того, как компанией были выплачены все сборы, налоги и отчисления.

Отдельный вопрос — ликвидация компании. Она может производиться двумя путями — добровольно или принудительно. В первой ситуации учредители сами принимают решение о прекращении деятельности, а во втором случае это делает суд. Решение о ликвидации принимается на общем собрании, а в  завершение оформляется протокол, назначается комиссия и активизируется работа по выплате кредиторского долга.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей. После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению. Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Если по результатам оформленного баланса виден убыток, он в обязательном порядке погашается за счет уставного капитала предприятия.

Документальное оформление

Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено. Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня. Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.

В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.

Раздел имущества между учредителями ООО

Раздел имущества ООО между учредителями организуется с учетом обстоятельств, при которых организуется эта процедура, а также требований законодательства. Ниже рассмотрим два наиболее популярных варианта распределения:

  • В случае ликвидации компании.
  • При выходе из ООО одного из учредителей.

В чем особенности каждого из предложенных вариантов? Что в этом отношении говорит законодательство РФ? Рассмотрим эти моменты подробнее.

Раздел имущества в случае ликвидации ООО

Распространенный случай — принятие решения о полном прекращении деятельности организации. В этом случае раздел имущества является неизменным этапом этого процесса. При этом сама процедура четко описана в законах РФ и проводится по определенному алгоритму. Так, в процессе прекращения деятельности ООО составляется ликвидационный баланс, в котором учитываются следующие аспекты:

  • Финансовые обязательства.
  • Объемы производственных запасов, которые имеются в распоряжении.
  • Общая цена имущества компании и прочие параметры.

Раздел имущества ООО между учредителями организован с учетом информации в ликвидационном балансе. Процесс прекращения деятельности компании имеет четко отлаженный механизм, поэтому разногласия при распределении возможны только в отношении долей имущества, а также выбора вариантов его оценки. В любой ситуации решения, касающиеся рассмотренной работы, принимаются комиссией по ликвидации. Последняя назначается на собрании учредителей ООО. Важно, чтобы вновь созданная комиссия действовала с учетом требований законодательства, непредвзято и объективно.

Что еще необходимо учесть при разделе имущества? По завершении ликвидации ООО процесс разделения организуется с учетом статьи ФЗ №58. При этом к распределению можно приступать только после покрытия компанией имеющейся задолженности, а также истечения периода предъявляемых претензий.

В процессе ликвидации ООО деньги и права на владение имущество переходят от юрлица к физическим лицам. Чтобы избежать правовых коллизий и конфликтов, необходимо четко следовать порядку раздела имущества между учредителями. Здесь должны быть пройдены следующие процедуры:

  • Первый этап подразумевает проведение выплат учредителям ООО распределенной прибыли, которая не была выдана по различным причинам.
  • На следующем этапе производится раздел имущества между участниками. В расчет берутся размеры долей каждого учредителя в УК ООО. Переход к этой процедуре возможен только после выплаты дохода.

При ликвидации имущество может распределяться в денежной (финансовой) или натуральной форме. Здесь также имеются свои особенности:

  • При выборе «натурального» варианта раздел имущества производится с учетом размера долей участников в УК (уставном капитале).
  • В случае если отдается предпочтение денежной форме, имущество компании сначала продается, после чего вырученные деньги распределяются между участниками ООО с учетом их долей.

Если ликвидируется крупная компания и необходимо разделение большого объема имущества, не обойтись без привлечения независимых организаций, обеспечивающих точную оценку материальных ценностей ООО. В этом случае удается избежать потенциальных конфликтов или претензий между участниками. Как отмечалось выше, вопрос раздела имущества берет на себя комиссия по ликвидации.

Стоит выделить еще один важный момент. Ликвидация ООО представляет собой повод для проведения проверки со стороны ФНС. Сложность в том, что многие компании к этому не готовы по различным причинам. У одних недостаточно времени для подготовки необходимых бумаг, а у других имеются проблемы с документацией. И в первом, и во втором случае альтернативой ликвидации является реорганизация ООО. Здесь стандартные подходы раздела имущества уже не работают. Учредители вынуждены самостоятельно решать, кому и какая доля достанется.

Как происходит раздел имущества, если один из участников выходит из ООО?

По-иному обстоит ситуация, если речь идет не о ликвидации, а о выходе одного из учредителей. Здесь важно исходить из факта, что материальные ценности компании не находятся во владении акционеров. Раздел имущества при выходе одного из участников ООО производится с учетом того, что учредитель владеет только определенной долей в УК фирмы. Если осуществляется единоличное руководство, доля участника — 100%, а если учредителей два и более, необходимо изучать информацию в уставе. Именно в нем прописано, какая часть капитала положена каждому из совладельцев. Из этой информации рекомендуется исходить при разделе имущества.

Стоит учесть, что номинальная и действительная стоимости долей могут различаться. В первом случае речь идет только о части УК ООО, а во втором — о пропорциональной стоимости чистых активов. Вот почем при выходе участника из компании необходимо действовать так, чтобы действительная часть не стала меньше. В противном случае это снижение должно компенсироваться новым учредителем. Если участник входит из ООО, раздел имущества производится с учетом оговоренной в УК доли.

Теоретические, если уставной капитал возрастает в два раза за счет вхождения нового участника, а первый учредитель планирует сохранить цену своей доли, то новый член должен внести имущество на сумму, которая равна размеру чистых активов до его входа в ООО.

В случае выхода учредителя из компании последний вправе претендовать на получение действительной стоимости положенной ему части. При этом доля выдается деньгами. Передача имущества производится только в том случае, если другие учредители дают на это согласие. Снова-таки, здесь работает принцип ООО, по которому материальные ценности компании не принадлежат конкретно одному участнику, а находятся во владении группы лиц — учредителей. Это актуально даже для тех случаев, когда в качестве оплаты доли в УК вносились не деньги, а имущество.

Итоги

Ликвидация компании или выход участника из ООО — процедуры, которые требуют ответственного подхода к вопросу раздела имущества. Здесь важно четкое соблюдение законодательства и действующего устава предприятия.

Как правильно распределить прибыль ООО

Рассказываем, как правильно сформировать и использовать нераспределенную прибыль для общества с ограниченной ответственностью. Рассматриваем распространенные варианты с точки зрения пользы для бизнеса, правомерности и налогообложения. Затрагиваем вопросы распределения прибыли при ликвидации предприятия.

Нераспределенная прибыль — это доход после уплаты налогов, который участники общества должны распределить на какие-либо цели. Например, погашение убытков прошлых лет, создание резервного фонда или вывод данных средств из оборота.

Описанная прибыль аккумулируется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и под этим понятием могут подразумевать не только доход, но и убыток компании. В этой статье мы рассмотрим именно вариант с прибылью.

Нераспределенная прибыль — это фактически чистая прибыль организации, но в годовой отчетности они будут равны, только если в течение года не было распределения прибыли собственниками и у компании нет отложенных налоговых обязательств. Плюс нераспределенная прибыль считается не только за год, но и за все время работы ООО.

Прибыль по итогам года

Результат деятельности компании за год отражается на активно-пассивном счете 90 «Продажи». Итоговое сальдо переносится на счет 99 «Прибыли и убытки».

Проводка: Дт 90 Кт 99 — в случае прибыли / Дт 99 Кт 90 — в случае убытка.

Все основные операции ООО должны проходить по счету 91 «Прочие доходы и расходы». Итог также переносится на счет 99.

Проводка: Дт 91 Кт 99 — в случае прибыли / Дт 99 Кт 91 — в случае убытка.

Таким же образом на счет 99 переносятся доходы и расходы, проходящие по другим счетам, например, это могут быть показатели со счетов 76 «Чрезвычайные доходы и расходы» и «Материалы», потом вычитается налог на прибыль (проводка Дт 99 Кт 68). Последней проводкой года итоговое сальдо (прибыль или убыток) со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Проводка: Дт 99 Кт 84 — в случае прибыли / Дт 84 Кт 99 — в случае убытка.

Прибыль прошлых лет

По умолчанию нераспределенная прибыль прошлых лет также аккумулируется на счете 84 (копится там с открытия предприятия). Накопительный учет удобен тем, что при нем убыток автоматически покрывается прибылью прошлых лет, но с ростом бизнеса собственникам может потребоваться больше наглядности. Тогда можно использовать погодовой: открыть субсчета и добавить строки в баланс. Субсчета могут быть разными, в зависимости от потребностей.

При этом прибыль прошлых лет в любом случае учитывается при расчете итогов за текущий год, и если в расчетах за прошлые годы были ошибки, их учитывают в итоге за отчетный год.

Как ее потратить

По закону об ООО ( 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об обществах с ограниченной ответственностью») решать, как распределить прибыль, могут только владельцы компании на общем собрании.

Собрание по итогам года проводят в период с 1 марта до 30 апреля (совещания по распределению прибыли прошлых лет можно провести и в другое время). По итогам встречи оформляется протокол.

Чаще всего прибыль распределяется по следующим статьям:

  • распространение между участниками;
  • пополнение или создание резервного фонда;
  • увеличение уставного капитала;
  • погашение убытков прошлых лет;
  • приобретение новых основных средств.

Распределение между участниками

Самый популярный вариант. Главное условие, которое должно быть соблюдено, чтобы на момент распределения стоимость чистых активов общества была не меньше его уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 Закона об ООО).

Выплаты владельцам компании облагаются НДФЛ, если участники — физлица, и налогом на прибыль, если участники — юрлица. Прибыль им можно выплачивать деньгами или имуществом (в законе об ООО на это запрета нет).

Если недостаточно денежных средств, то порой это идет вам на руку: не нужно предварительно реализовывать имущество и платить НДС с реализации. И в судебной практике были случаи, когда передача имущества в качестве дивидендов действительно не признавалась реализацией (например, Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2011 по делу N А07-14871/2010). Но, согласно более позднему «Письму ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367», выплата дивидендов имуществом реализацией все-таки считается и, соответственно, облагается НДС.

Выбирая такой способ и не включая стоимость передаваемого имущества в базу по НДС, компания должна понимать, что действует на свой страх и риск. Провести следующим образом:

дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Какие варианты можно рассмотреть:

  • Если выплачивается деньгами.

При безналичном расчете: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит 51 «Расчетные счета». Наличными: Дебет 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит 50 «Касса»

  • Если товарами или готовой продукцией.

  • Если основными средствами.

Резервный фонд

Резервный фонд — это финансовая «подушка безопасности» компании. Из него выплачивают долги, покрывают убытки, выкупают доли у участников и облигации у инвесторов, совершают сделки.

ООО не обязано его иметь, но может при необходимости создать. Размер фонда и ежегодных отчислений в него, их порядок и процедура использования средств фонда прописываются в уставе. После внесения изменений в устав их нужно зарегистрировать в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 12 Закона об «ООО»).

В балансе резервный фонд отражается в разделе III «Капитал и резервы» по стр. 1360, то есть при его создании часть прибыли переходит на другую статью капитала. Это улучшает структуру баланса, потому что собственники не смогут вывести эти средства из оборота предприятия. И никакими налогами такая операция не облагается. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — кредит 82 «Резервный капитал».

Увеличение уставного капитала

С развитием компании размер уставного капитала может перестать отвечать требованиям бизнеса, например, он может оказаться недостаточным для привлечения инвестиций. Если у общества достаточно прибыли, которую собственники готовы на это потратить, можно ее использовать, не прибегая к дополнительным вкладам участников и привлечению новых людей в организацию.

При увеличении УК ООО за счет имущества, номинальная стоимость долей всех участников возрастает пропорционально (п. 3 ст. 19 Закона об «ООО»).

При этом участники фактически не получают имущества, поэтому прибыли, которая облагается НДФЛ, возникать не должно. Например, в судебной практике были случаи, когда рост номинальной стоимости доли в ООО действительно не признавался доходом, пока участник не реализовывал свое имущественного право. Но, согласно Письму Минфина РФ от 22.05.2017 N 03-04-06/31351, основанному на ст. 217 НК РФ, если номинальная стоимость увеличивается за счет нераспределенной прибыли, а не за счет переоценки, это считается прибылью и должно облагаться НДФЛ.

Если организация решает следовать указаниям Минфина РФ, то для каждого участника она должна рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов при их фактической выплате и перечислить в бюджет (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Но в таком случае ООО не выплачивает участнику денежных средств в текущем году, поэтому удержать НДФЛ невозможно. Тогда, согласно п. 5 той же статьи, нужно в письменной форме сообщить участнику ООО и в налоговую по месту учета о невозможности удержать налог, при этом указать сумму самого налога и сумму дохода, с которого он не удержан. Сделать это компания обязана до 1 марта года, идущего за тем годом, в котором возникли такие обстоятельства.

При увеличении уставного капитала, как и при создании резервного фонда, изменения также нужно внести в устав и зарегистрировать. И только после этого создавать запись в бухучете. Провести следующим образом: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — кредит 80 «Уставный капитал».

Другие варианты

Инструкция по применению плана счетов ограничивает возможности распределения прибыли со счета 84, поэтому, если собственники решили ее использовать на приобретение имущества, выплату премий сотрудникам или социальные расходы, то профинансировать такие расходы из прибыли можно, но распределять ее на них в бухучете неправильно. Вместо этого прибыль нужно оставить на балансе, а расходы отражать по соответствующим счетам. Они будут уменьшать прибыль текущего периода и, соответственно, в будущем и нераспределенную прибыль по итогам года.

Если участники общества решили покрыть прибылью убытки прошлых лет, и в организации ведется накопительный учет прибыли, то это произойдет автоматически. Если ведется погодовой учет с субсчетами к счету 84, то нужно перевести прибыль с одного субсчета на другой, например: «Дебет 84 субсчет „Нераспределенная прибыль отчетного года“ — Кредит 84 субсчет „Непокрытый убыток прошлых лет“ — направлена чистая прибыль на погашение убытков прошлых лет».

Куда направить прибыль при ликвидации ООО

Когда компания закрывается, ее прибылью считаются все денежные средства, отраженные в ликвидационном балансе.

Сначала из прибыли нужно заплатить зарплату и выходные пособия сотрудникам, произвести обязательные отчисления в бюджет, погасить долги перед остальными кредиторами (обычно контрагентами). Та часть прибыли, которая останется после всех этих выплат, будет считаться нераспределенной и должна распределяться в следующем порядке (п. 1 ст. 58 Закона об ООО):

  • учредителям выплачиваются средства, которые были ранее распределены;
  • между участниками, согласно размеру их долей в уставном капитале.

Если денег не осталось, нераспределенная прибыль выплачивается участникам общества в виде имущества (п. 1 ст. 8 Закона об ООО и ст. 58 Закона об ООО). Без этого не получится сдать в ФНС нулевой ликвидационный баланс, который требуется для завершения процедуры ликвидации.

Выплатить распределенную прибыль имуществом нужно в стандартные для ООО сроки — в течение 60 дней. Если за этот период участник не получил, что ему причиталось, он может потребовать выплату еще в течение трех лет (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Имущество, стоимость которого равна стоимости доли в уставном капитале, не облагается налогами. Если оценка имущества выше, то разница в суммах считается дивидендами и облагается соответствующими налогами. Но если собственник решит реализовать полученное имущество, он может уменьшить доход и на стоимость приобретения, и на сумму уплаченных налогов (см. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2018 г. N 03-03-06/2/71759).

Какой порядок распределения чистой прибыли (нюансы)?

Распределение чистой прибыли — важный хозяйственный процесс, который должен быть построен так, чтобы способствовать увеличению эффективности деятельности компании. На что обратить внимание при распределении чистой прибыли предприятия, расскажем в нашей статье.

Как можно распределить чистую прибыль?

Чистая прибыль (далее — ЧП) — это прибыль после оплаты всех налогов и прочих обязательных платежей. Распределять ее имеют право собственники компании. Для этого проводится общее собрание, составляется протокол и выносится решение о распределении чистой прибыли.

Возможные направления распределения ЧП должны быть указаны в уставе компании. Там же необходимо зафиксировать сроки распределения и размер направляемой прибыли — это может быть четко оговоренный процент нераспределенной прибыли либо указание на то, что сумма будет определяться при вынесении решения.

Распределение прибыли в ООО и АО имеет свои особенности. Какие именно, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы распределяете прибыль в ООО, вам поможет это Готовое решение, а если АО — тогда вам в этот материал. 

На основании решения учредителей ЧП можно направить на:

  • Дивидендные выплаты — это наиболее распространенный способ распределения ЧП. Ограничения на начисление и выплату дивидендов прописаны в ст. 29 ФЗ от 08.12.2008 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в ст. 43 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

О налоге на прибыль с дивидендов см. в материале «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

  • Погашение прошлогодних убытков.
  • Наращивание уставного капитала (УК).

Решение увеличить УК предприятия может быть принято только на основании годовой отчетности. После вынесения такого решения необходимо зарегистрировать изменения в учредительных документах. На основании свидетельства о госрегистрации изменений отражается увеличение УК в бухучете предприятия.

  • Создание или пополнение резервного капитала и прочих фондов.

На основании п. 1 ст. 35 закона № 208-ФЗ акционерные общества обязаны создавать резервный фонд размером не менее 5% УК. Право не делать этого имеют лишь ООО (п. 1 ст. 30 закона № 14-ФЗ).

Также общества могут создавать фонды накопления, потребления, социальной сферы, благотворительные и другие.

Возникли сомнения в ходе распределения чистой прибыли? Найдите ответ на нашем форуме! Например, здесь можно узнать, как быть с начисленными, но не выплаченными дивидендами.

Нюансы при начислении дивидендов

Общество имеет право принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками ежеквартально, каждое полугодие или ежегодно. При этом выплата промежуточных дивидендов должна быть тщательно продумана и просчитана. В противном случае возможна ситуация, когда в следующем после дивидендных выплат отчетном периоде ЧП окажется ниже, чем в предыдущем.

ВАЖНО! Промежуточные дивиденды остаются дивидендами и в том случае, если прибыль по итогу года окажется меньше, чем уже выплаченные в виде дивидендов суммы. Переквалифицировать их в иные доходы не нужно. Это важно для налогообложения. Подробнее см. здесь.

Согласно п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ ЧП, направленная на дивидендные выплаты участникам ООО, распределяется в соответствии с их долями в УК данного общества. При этом уставом может быть предусмотрен и другой порядок ее распределения. Но этот пункт закона противоречит п. 1 ст. 43 НК РФ, в котором дивиденды определены как доход, полученный акционером (участником) при распределении прибыли пропорционально его доле в уставном капитале. Поэтому при получении организацией-участником большей суммы дивидендов сверхпропорциональная часть облагается налогом на прибыль по ставке 20%. Эта позиция подтверждена в письме Минфина РФ от 24.06.2008 № 03-03-06/1/366.

О том, когда можно не платить налог на прибыль с дивидендов, см. в материале «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

Итоги

Решение о распределении чистой прибыли принимают собственники компании на общем собрании. Законодательством не установлено, на что конкретно можно расходовать чистую прибыль, поэтому акционеры (участники) вправе направлять ее на любые цели. Однако для этого эти цели необходимо указать в уставе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как распределить акции учредителей / сотрудников

Управление правильным разделением капитала между учредителями и сотрудниками — сложная проблема. Вот руководство по различным факторам, которые следует учитывать, и инструментам. 6 мин. Чтения

1. Что такое дробление капитала?
2. Факторы, которые следует учитывать при справедливом дроблении капитала
3. График распределения
4. Пример дробления капитала
5. Какие инструменты могут помочь в навигации при дроблении капитала?
6. Собственный капитал — это то же самое, что и запас?
7.Какие типы опционов на акции обычно предлагаются сотрудникам в рамках соглашения о разделе капитала?
8. Другие полезные советы
9. Куда обратиться за консультацией по вопросу о доле капитала

Обновлено 28 октября 2020 г.:

У стартапов есть одно большое преимущество в привлечении талантов. В то время как крупные компании могут предлагать большие зарплаты и большие преимущества, стартапы могут предложить сотрудникам возможность стать очень богатыми за счет совместного владения компанией. Вот введение в методы, которые компании используют, чтобы решить, как справедливо разделить капитал между учредителями и сотрудниками на ранних стадиях стартапов.

Существует столько же различных мнений о том, как структурировать разделение капитала для стартапов, сколько существует стартапов. Прежде чем заключать какое-либо соглашение о разделе акций, всегда полезно посоветоваться с опытными профессионалами.

Что такое дробление капитала?

Собственный капитал означает неденежную компенсацию, которая представляет собой частичное владение компанией. Акции обычно делятся или делятся между ранними основателями, финансовыми сторонниками, а иногда и сотрудниками, которые присоединяются к стартапу на самых ранних этапах его развития.Часто основатели соглашаются предоставить талантливым сотрудникам небольшую долю в собственности компании в качестве замены больших зарплат, которые они могли бы получать в другом месте, и в качестве компенсации за принятие всех неопределенностей, связанных с работой в стартапе. Одним из самых известных примеров является Instagram, где 13 первоначальных сотрудников разделили 10-процентную долю в компании, которая составила 100 миллионов долларов после продажи компании Facebook.

Факторы, которые следует учитывать при разделении справедливого капитала

Определение правильного и справедливого распределения капитала между учредителями, инвесторами и сотрудниками может быть сложной задачей.Ниже приведен список важных факторов, которые следует учитывать при расчете правильного разделения капитала для вашей новой компании.

Идея — Человек, придумавший основное ценностное предложение компании, часто заслуживает самой большой доли владения капиталом. Однако это не всегда так. Например, реальный, конкретный вклад капитала и собственного капитала может быть более ценным для вашего стартапа, чем одна хорошая идея.

Рациональное разделение капитала между двумя или более соучредителями обычно должно основываться на реалистичной оценке относительного объема работ по раннему развитию, внесенных каждым из них.В случае с Instagram, например, один из двух его соучредителей получил 40% акций, потому что он был основателем, чьи технологические инновации привели к созданию компании, которая была включена в Instagram. Другой соучредитель присоединился к процессу позже и получил 10-процентную долю в компании, а остаток был распределен между ранними инвесторами и сотрудниками компании.

Стадия запуска — Обычно соучредители или сотрудники, которые присоединяются к компании на самых ранних стадиях развития (до начального раунда, до финансирования серии A и т. Д.) заслуживают большей доли капитала, чтобы вознаградить их за потраченное время и принятие риска.

Замена зарплаты — Иногда соучредители и сотрудники готовы согласиться на гораздо более низкую заработную плату, исходя из того, сколько, по их мнению, будет стоить их доля в компании в будущем. Хорошим примером является дизайнер логотипа Nike, которому заплатили всего 35 долларов плюс часть капитала, которая сейчас стоит более 640 тысяч долларов.

Начальный капитал — Сумма инвестиций в процентах от оценки стартапа может быть правильно учтена при распределении капитала. Например, разделение 50/50 для равных соучредителей может быть скорректировано до 60/40 в пользу основателя, который вложил больше начального капитала в бизнес.

Прочие соображения разбиваются на прошлые и будущие взносы. Факторы, которые следует учитывать в прошлом, включают, среди прочего:

Факторы будущего вклада, которые следует учитывать, среди прочего:

  • Время, которое нужно потратить на развитие бизнеса.

  • Способность решать будущие проблемы на основе профессиональных связей и опыта человека.

  • Ценность возможностей, потерянных для человека из-за его или ее приверженности стартапу.

Расписания наделения

Независимо от того, как вы решите разделить капитал между соучредителями, настоятельно рекомендуется реализовать график перехода. График перехода прав подробно описывает, когда и как соучредители могут использовать опционы на акции, предоставленные в соглашении о разделе капитала компании. Использование графика перехода помогает устранить проблемы, которые без графика перехода могут привести к потере молодой компании в случае, если соучредитель решит уйти и забрать с собой основную часть стоимости компании.

Типичный график перехода прав предусматривает постепенное наделение правами в течение четырех или пяти лет с большой долей опционов на переход в конце первого года.

Пример дробления капитала

Глобальная акционерная компания Advent International предоставляет следующий пример дробления капитала после первого раунда финансирования:

  • Учредители: от 20 до 30 процентов делятся между соучредителями. Вклад компании редко бывает точно 50/50, и разделение капитала должно основываться на множестве факторов, включая те, которые обсуждались выше.

  • Бизнес-ангелы: от 20 до 30 процентов.

  • Провайдеры венчурного капитала: от 30 до 40 процентов.

  • Пул опций: 20 процентов, которые могут быть разделены между сотрудниками.

Этот пример представлен, чтобы показать, как компания может структурировать дробление капитала. Помните, что процент владения в вашей компании должен отражать ее уникальный характер, потребности и бизнес-стратегию.

Также важно иметь в виду, что конкретные элементы (такие как количество акций, цена акций, процент невыполненного пула опционов, собственный капитал по отношению к другим сотрудникам и цена исполнения опционов), составляющие долю в капитале отдельного лица, меньше важнее, чем фактический процент капитала полученной компании.

Многие основатели стартапов могут увязнуть в деталях, не имея надежной организационной платформы для управления всеми своими данными о капитале. Рассмотрите возможность использования автоматизированного инструмента управления таблицей ограничений, такого как предлагаемый eShares.

Также могут быть полезны калькуляторы

Equity, например, предлагаемые Founder Solutions и Foundrs.com. Калькуляторы капитала учитывают множество факторов (идеи, время, проведенное вне других проектов, оценка почасовой оплаты и т. Д.) При расчете долей капитала. Foundrs.com также предлагает этот полезный калькулятор венчурного капитала.

Собственный капитал — это то же самое, что и запас?

Нет. Акции — это форма капитала компании, но капитал состоит не только из акций. Другие формы капитала компании включают опционы на акции, облигации, варранты, оплаченный капитал, нераспределенную прибыль и т. Д.Однако опционы на акции не являются частью капитала до тех пор, пока они не будут исполнены.

Какие типы опционов на акции обычно предлагаются сотрудникам по соглашению о разделе капитала?

Существует два основных типа опционов на акции, которые обычно предлагаются сотрудникам: опционы на неквалифицированные акции (NQO) и опционы на поощрительные акции (ISO). НКК могут предоставляться консультантам, директорам и другим лицам, а также сотрудникам. NQO не предлагают никаких особых налоговых режимов своим получателям. ИСО, с другой стороны, доступны только для сотрудников и предусматривают более благоприятный налоговый режим для их владельцев, особенно при исполнении опционов.Подробная информация о каждом типе опционов на акции должна быть тщательно рассмотрена с финансовыми и налоговыми консультантами вашей компании перед предоставлением.

Другие полезные советы

  • Любой человек с долей капитала менее 10%, скорее всего, не должен считаться соучредителем, а должен рассматриваться как первый сотрудник, чья компенсация должна быть дополнена некоторым уровнем заработной платы.

  • Больше соучредителей — не обязательно хорошо.Один или два соучредителя идеальны. Однако соучредителей должно быть не больше четырех. Более того, следует рассмотреть возможность переоценки ролей отдельных компаний.

  • Не позволяйте эмоциям диктовать решения о разделе вашего капитала. Обязательно приложите некоторые усилия и в реальном времени для объективной оценки стоимости вклада каждого держателя акций. Это особенно верно, когда вовлечены члены семьи.

  • Будьте реалистами, но не скупитесь.Помните, что большая доля в капитале обычно означает больший стимул, чтобы помочь компании добиться успеха.

  • Будьте терпеливы. Чтобы оценить относительную ценность вклада каждого человека в компанию, может потребоваться некоторое время. Например, простой, равномерный раздел капитала между соучредителями может рассматриваться потенциальными инвесторами как признак управленческой незрелости, а также может привести к личной неприязни по мере продвижения компании вперед.

  • Рассмотрите возможность удержания некоторых акций от распределения в начале.По мере продвижения компании вперед, вероятно, что из-за более значительных, чем ожидалось, вкладов в компанию, некоторые учредители или первые сотрудники будут заслуживать большей компенсации, чем первоначально было выделено. Удерживаемые акции могут быть использованы для исправления такого неравенства в компенсации.

Куда обратиться за консультацией по разделению капитала

Если вы ищете надежный совет о плюсах и минусах различного разделения капитала, обратитесь к экспертам на рынке UpCounsel.UpCounsel отбирает 95 процентов юристов, обратившихся на сайт, так что вы получаете только лучших юристов, получивших образование в юридических школах, таких как Гарвард и Йель. Юристы UpCounsel в среднем имеют 14-летний юридический стаж каждый и предоставляют свои услуги крупным компаниям, таким как Menlo Ventures, Airbnb и Google.

Чтобы добиться успеха на постоянно растущем международном рынке, вам необходимо привлекать и удерживать лучшие таланты. Это может быть сложной задачей для непроверенного стартапа без реалистичного предложения акций.Убедитесь, что ваше разделение капитала справедливо, но не дает больше, чем следует. Поговорите с юридическими экспертами UpCounsel сегодня.

Разделение капитала учредителей и другие юридические задачи соучредителя отдела кадров

Разделение капитала между учредителями, получение дохода и другие задачи с персоналом всегда являются сложной задачей. Прочтите наше руководство по решению юридических задач, связанных с кадрами. 12 минут на чтение

Большинство стартапов создаются небольшой группой людей, которых обычно называют учредителями.Обычно это люди, у которых есть оригинальные идеи для нового бизнеса, технические знания для разработки нового продукта или услуги и вывода их на рынок, а также способность внести капитал (или найти инвесторов, которые внесут капитал), необходимые для запуска. новая компания.

Основатели часто считают, что им не нужно беспокоиться о компенсациях, льготах и ​​других вопросах трудового законодательства, пока компания не начнет генерировать доход или прибыль. (Они думают, что именно тогда компания наконец-то наймет своих первых «настоящих» сотрудников. ) Но основатели должны выяснить свои отношения друг с другом (и с компанией) в самом начале предприятия.

Разделение капитала

Учредители сначала должны решить, как будет разделена собственность на бизнес. Разделение капитала поровну между учредителями может быть заманчивым простым решением, но умный стартап должен взвесить множество факторов, чтобы определить, как должно быть разделено владение:

Затраты на запуск — это (1) расходы, которые бизнес несет до фактического начала работы, плюс (2) денежные средства, которые потребуются бизнесу для оплаты текущих операционных расходов в период после запуска, когда он генерирует недостаточный денежный поток для покрытия этой кредиторской задолженности .

Хороший бизнес-план имеет решающее значение

Учредители нового бизнеса должны посвятить значительное время и усилия составлению подробного бизнес-плана, чтобы не недооценивать начальные затраты. Просчет в этой области может иметь множество плохих последствий:

  • Задержка открытия магазина или запуска продукта

  • Займы в последнюю минуту для покрытия начальных расходов и оборотного капитала под высокие проценты

  • Неспособность нанять достаточное количество персонала

  • Рассерженные инвесторы, ожидавшие большей прибыли из-за неточных чисел

  • Неоплачиваемые поставщики и консультанты, которые не предоставляют продукты и услуги

  • Учредители, пытающиеся сэкономить деньги, применяя самостоятельный подход к бизнес-потребностям, который должен быть передан специалистам (например,g., юридические контракты, внедрение программного обеспечения, поиск товарных знаков, разработка логотипа)

Налоговые вопросы

Имейте в виду, что расходы в этом обзоре включают больше, чем просто «начальные» и «организационные» расходы, которые Налоговая служба разрешает новому бизнесу вычесть или амортизировать. Правила IRS относительно начальных затрат являются техническими, сложными и включают в себя различные ограничения. Вместо этого это резюме предназначено для того, чтобы дать вам исчерпывающую реальную картину ресурсов, которые вам понадобятся для запуска нового бизнеса, без учета их налогового режима.

Категории стартовых затрат

Затраты на запуск делятся на три категории:

  • Начальные расходы: затрат, понесенных до открытия бизнеса

  • Стартовые активы: активов, приобретенных до открытия бизнеса

  • Денежные средства , которые вам понадобятся в первый день для оплаты текущих операционных расходов в период сразу после запуска, которые не могут быть оплачены за счет денежного потока бизнеса.

Точное сочетание этих категорий (и позиций в них) будет отличаться в зависимости от типа бизнеса, который вы начинаете. У предприятий электронной коммерции будут другие затраты на запуск, чем у обычных. У производственного бизнеса будут другие потребности, чем у розничного или обслуживающего бизнеса.

Расходы на запуск

Исследования и обучение:

  • Это все деньги, которые вы тратите на анализ реализуемости ваших идей для вашего нового предприятия.Примеры: исследование рынка и продукта; поиск товарных знаков; командировочные и прочие расходы учредителей на посещение выставок и отраслевых конференций; а также стоимость любых курсов или семинаров, посещаемых учредителями или сотрудниками до начала фактической деятельности.

Юридический:

Это гонорары, выплачиваемые юристам и государственным учреждениям на:

В эту категорию также входят пошлины за регистрацию:

Если вы собираете деньги от инвесторов до запуска, вашим юристам также будут платить за разработку:

  • Записки частного размещения

  • Соглашения о подписке

  • Подача ценных бумаг

  • Прочие документы о начальном капитале или венчурном капитале

  • Переговоры с инвесторами

Вы также можете попросить юристов взглянуть на ваш адрес:

Если вы занимаетесь деньгами в банке, также могут потребоваться юридические сборы за подготовку и согласование кредитных документов перед запуском в качестве начальных расходов.

В зависимости от вашего бизнеса вы можете попросить своих юристов подать заявку на патенты или регистрацию товарных знаков до запуска. Предварительные заявки на патенты и заявки на использование товарных знаков могут быть особенно полезны до начала операций. Эти начальные расходы будут состоять из юридических, регистрационных и поисковых сборов, уплаченных до запуска.

Финансы

Брендинг:

  • Это ваши расходы, связанные с вашей деловой идентичностью — логотип и первоначальный дизайн веб-сайта, вывески, визитки, канцелярские товары, упаковка и брошюры.В основном это гонорары, выплачиваемые различным дизайнерам и консультантам, а также полиграфическим компаниям.

Страхование:

  • Премии, уплаченные до даты запуска, за страхование имущества и ответственности вашего офиса, магазина, завода, склада, инвентаря и транспортных средств. Взносы по страхованию от перерыва в работе, уплаченные до запуска, также будут квалифицированы, как и сборы, выплачиваемые страховым брокерам и консультантам по управлению рисками.

Заработная плата / выплаты сотрудникам:

  • Если вы принимаете на работу сотрудников или подрядчиков перед запуском, заработная плата или гонорары, выплаченные им (или удержанные и выплаченные страховым компаниям и государственным организациям в качестве премий и налогов), считаются начальными расходами.Любая выплаченная вами компенсация работникам перед запуском и страховые взносы также являются стартовыми расходами.

Аренда / Залог:

  • Арендная плата и гарантийный залог, уплаченные до первого дня, являются стартовыми расходами, наряду с любыми коммунальными платежами, уплаченными перед запуском (электричество, телефонная связь, вода, газ). Не забывайте коммунальные платежи, плату за парковку или аренду гаража, а также плату за склад или хранение.

Компьютеры и оргтехника:

  • Хотя они обычно считаются стартовыми активами, ограниченная сумма (около 100 000 долларов США) может быть вычтена как расходы.Торговое оборудование для розничного бизнеса здесь подпадает под определение.

Технологии:

Типичные сборы, понесенные перед запуском, составляют:

  • Доступ в Интернет

  • Создание сайта

  • Хостинг и хранение данных

  • SSL-сертификаты

  • Платежные шлюзы (для приема платежей онлайн)

  • Почтовые ящики

  • Программное обеспечение для рассылки новостей по электронной почте

  • Отслеживание и аналитика на сайте

  • Системы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM)

  • Программное обеспечение поддержки клиентов

  • Комиссия магазина мобильных приложений (при создании мобильного приложения)

  • Программное обеспечение для расчета заработной платы, бухгалтерского учета и управления документами (или сборы SAAS за эти функции)

  • Любые сборы, уплаченные за разработку и внедрение специального программного обеспечения, а также стоимость покупки доменов.

Предпусковой маркетинг / PR:

  • Расходы на рекламу и маркетинг, знаки торжественного открытия, стоимость презентаций для инвесторов и выставок, а также сборы и сборы, уплачиваемые при вступлении в торговые ассоциации и отраслевые группы.

Канцелярские товары:

  • Они понадобятся вам в первый день, поэтому некоторые из них будут куплены перед запуском: бумага, ручки, канцелярские принадлежности, степлеры, упаковка, кофе, вода и т. Д.

Консультанты:

  • Помимо ваших юристов и бухгалтеров, ваш стартап мог оплатить услуги других консультантов по графическому дизайну, ИТ, маркетингу, человеческим ресурсам, выплатам сотрудникам, приобретению сайтов, аренде и страхованию.

Затраты по займам:

Разное:

Стартовые активы

Стартовые активы — это материальные вещи, приобретенные перед запуском бизнеса, такие как мебель, оборудование, машины и земля. Затраты на них амортизируются в течение нескольких лет в соответствии с правилами IRS.

  • Стартовые запасы или сырье

  • Прочие оборотные активы (предметы снабжения и прочие мелкие предметы, срок службы которых составляет менее года, но которые все еще считаются активами)

  • Офисная мебель / торговое оборудование

  • Вывески

  • Улучшения арендованного имущества: расходы, понесенные до запуска на ремонт вашего бизнес-пространства (включая освещение, покраску, ремонт парковки)

  • Машины и другое оборудование

  • Земля

  • Транспортные средства

  • Прочие активы: интеллектуальная собственность, приобретенная до запуска; офисное оборудование и компьютеры сверх расходов IRS

Денежные средства на текущие операционные расходы

Это элементы, составляющие ваш ежемесячный «уровень сжигания», и большинству стартапов в первый день потребуются деньги, чтобы оплатить их в течение 3-6 месяцев.

  • Аренда

  • Коммунальные услуги

  • Веб-хостинг, хранение данных, сборы SAAS

  • Заработная плата сотрудников и комиссионные с продаж

  • Инвентарь / Принадлежности

  • Маркетинг / реклама

  • Налоги (кроме начисленных на заработную плату)

  • Выплата процентов по кредитам, комиссия за банковский счет

  • Плата за юридические, бухгалтерские и другие консультации; платежи другим подрядчикам

  • Прочие расходы: доставка / почтовые расходы, техническое обслуживание, страховые взносы и т. Д.

Если вам нужна дополнительная информация о стартапах, вам может быть интересно узнать о том, как выбрать структуру своего бизнеса, как сделать разделение капитала для распределения акций учредителей и сотрудников или как вы можете защитить свою интеллектуальную собственность.

Поддержка учредителей

Если вам нужна помощь в оценке начальных затрат для вашего бизнес-плана или для любой другой цели, опубликуйте свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel проверяет 95 процентов юристов, чтобы предоставить только лучших юристов из ведущих юридических школ, таких как Гарвардская школа права или Йельская школа права.Юристы UpCounsel имеют в среднем 14-летний опыт работы и оказывали юридические услуги таким компаниям, как Menlo Ventures, Airbnb и Google.

Какие учредители внесли (или в настоящее время вносят) следующие вклады в бизнес?

  • Идеи для нового бизнеса

  • Начальный или текущий бизнес-план

  • Ключевая интеллектуальная собственность бизнеса

  • Наличные

Какие учредители сделают следующий вклад в бизнес?

Каким учредителям нужно сразу платить зарплату?

Нет правильного ответа на вопрос о разделе капитала, но следующие вопросы дадут вашему стартапу прочную основу для принятия справедливого решения:

Собственный капитал

Большинство стартапов резервируют некоторую часть своего капитала (обычно 10 процентов) для будущих сотрудников, не являющихся учредителями, поэтому учредители действительно делят оставшиеся 90 процентов.

Переход капитала учредителей

Большинство стартапов требуют, чтобы акции учредителей или доли LLC переходили в течение периода от трех до четырех лет, а не с самого начала полностью владели акциями. Типичная четырехлетняя договоренность о переходе прав предусматривает передачу 25 процентов акций в первую годовщину первоначального гранта (так называемый годовой обрыв), а затем передачу оставшихся акций ежеквартально или ежемесячно в течение следующих 12 кварталов или 36 месяцев. График перехода прав мотивирует основателей оставаться в компании надолго и защищает компанию, если основатель уходит преждевременно (например, основатель, уходящий после 18 месяца, будет владеть только 37.5 процентов ее стока). Потенциальные инвесторы также захотят, чтобы учредители были привязаны к графику перехода прав по тем же причинам.

Учредительное соглашение

Тесно связано с тем, как делится капитал, учредители также должны решить следующее:

Как они разделят работу

  • Какие функциональные роли и обязанности будут у каждого учредителя в компании?

  • Кто будет управлять повседневными операциями?

  • Кто будет заниматься продажами и поиском новых клиентов и клиентов?

  • Кто будет собирать новые деньги и управлять отношениями с банками и инвесторами?

  • Кто будет обрабатывать административные детали, касающиеся сотрудников, подрядчиков, лицензирования и других юридических требований?

Как они будут принимать бизнес-решения

Хотя консенсус может быть идеальным, любая группа учредителей, состоящая более чем из двух человек, должна дать каждому основателю право принимать определенные решения индивидуально (другими словами, каждому основателю нужен определенный объем операционных полномочий). Компания, где каждый основатель может наложить вето на любое деловое решение, рискует парализовать и бесконечными спорами.

Очевидно, что важные решения, связанные с бизнесом (например, изменение продуктов и услуг, привлечение новых инвесторов, подписание крупных контрактов, прекращение бизнеса), должны требовать одобрения более чем одного учредителя.

Уступка интеллектуальной собственности

Стартапу потребуется соглашение об интеллектуальной собственности, подписанное каждым учредителем, чтобы передать компании всю интеллектуальную собственность, относящуюся к его бизнесу (или его продуктам и услугам), которые учредители создали до создания компании.

Ваш стартап должен нанять авторитетного бизнес-юриста для подготовки документов о разделе капитала, графике передачи прав, учредительном соглашении и передаче интеллектуальной собственности. Обычно акционерное соглашение компании или операционное соглашение LLC будет включать большинство этих положений, наряду с процедурами купли-продажи, которые применяются к акциям или интересам LLC, если учредитель уволен, увольняется или умирает.

Основатели как рабочие

Основатели часто готовы управлять стартапом и работать в нем без компенсации в течение некоторого периода времени.Потенциальная выгода от владения значительной долей акций компании обычно считается более важной, чем зарплата.

Однако некоторым учредителям может потребоваться заработная плата из-за их личных финансовых обстоятельств. Например, у учредителя может не быть достаточно накопленных сбережений или богатства для работы без оплаты или может не быть другого источника дохода (например, работы супруга). Независимо от того, хотят ли учредители или должны получить оплату от бизнеса сразу, компания должна принять решение относиться к ним либо как к сотрудникам, либо как к независимым подрядчикам и соблюдать соответствующие требования законодательства.

Сотрудник против независимого подрядчика

Сотрудники для бизнеса намного дороже, чем подрядчики. Сотрудникам требуется все следующее:

  • Выплата наличными не менее установленной законом минимальной заработной платы

  • Оплата сверхурочных, если они не освобождены от налогов в соответствии с правилами IRS

  • Страхование компенсации работникам

  • Требуемые по закону федеральные, государственные и местные налоги и удержания по планам льгот (и система заработной платы для управления этими платежами)

  • Уровень ведения документации и соблюдения нормативных требований, который стартап может найти сложным с финансовой и кадровой точки зрения.

Подрядчики разные. Они просто предоставляют услуги в обмен на сборы или другую компенсацию, которую компания выплачивает без удержания налогов или взносов по планам льгот и страхованию. Теоретически подрядчики зарабатывают на жизнь предоставлением услуг другим предприятиям и не нуждаются в защите регулирующей схемы сотрудников. Подрядчики могут согласиться на любую юридическую форму компенсации, и они устанавливают свои собственные часы.

Ошибочная классификация становится еще более сложной, если подрядчик позже «превращается» в сотрудника.Если должностные обязанности существенно не меняются, IRS может счесть предыдущую работу выполненной работником и оштрафовать вас за первоначальную неправильную классификацию. В некоторых штатах штрафы могут составлять от 5000 до 15000 долларов за каждое нарушение.

Если вы рассмотрите различные факторы, которые используются Налоговой службой, законодательством штата и судами США для определения статуса сотрудника или подрядчика, учредитель, предоставляющий услуги стартапу, будет (в большинстве случаев) более правильно классифицироваться как сотрудник, а не как подрядчик. .

Как правило, классификация основана на том, в какой степени работодатель имеет «контроль» над тем, когда, где и как работает сотрудник (включая продолжительность ее рабочего дня). Однако точные стандарты различаются от штата к штату, и вашему стартапу следует проконсультироваться с местным юристом в вашей конкретной ситуации.

Однако многие компании решат рискнуть потенциальными штрафами и пени из-за дополнительных расходов и административного бремени, связанного с наймом сотрудников с первого дня.

Правовые требования к подрядчикам

Если ваш стартап решит рассматривать учредителей как независимых подрядчиков (по крайней мере, на начальном этапе), вам понадобится следующее:

  • Соглашение о предоставлении услуг с каждым подрядчиком, в котором подробно описано, что он будет делать для компании; компенсация ей будет выплачена; ее обязательства по соблюдению конфиденциальности, неразглашения информации и отсутствия конкуренции; и положения о передаче всей интеллектуальной собственности, созданной подрядчиком, компании

  • A Форма W-9 от каждого U. Подрядчик из S., чтобы она должным образом отчитывалась о доходе в своей налоговой декларации, а компания могла вычесть ее компенсацию как коммерческие расходы в своей налоговой декларации.

Правовые требования к сотрудникам

Если компания решает рассматривать некоторых или всех учредителей как сотрудников, список того, что необходимо сделать стартапу, будет значительно длиннее.

  • Получите идентификационный номер работодателя (EIN).

  • Уведомить Департамент труда соответствующих штатов о новых сотрудниках.

  • Получить страхование компенсации работникам.

  • Получите форму I-9 и документы от каждого сотрудника, подтверждающие гражданство США.

  • Получите форму W-4 от каждого сотрудника для определения удерживаемых удержаний из их заработной платы.

  • Создать систему расчета заработной платы (IRS наказывает примерно 1 из 3 предприятий за ошибки в начислении заработной платы) с отдельным банковским счетом для надлежащей выплаты заработной платы служащим и управления всеми необходимыми удержаниями на федеральном, государственном и местном уровнях. (Использование службы управления заработной платой рекомендуется в соответствии с техническими правилами, которые различаются от штата к штату.)

  • Классифицируйте своих сотрудников как освобожденных от уплаты налогов и платите сверхурочные по мере необходимости.

  • Соответствовать требованиям OSHA и Министерства труда по охране здоровья и безопасности, таким как план действий в чрезвычайных ситуациях, маршруты выхода, безопасные пешеходные и рабочие поверхности, медицинские принадлежности и средства первой помощи.

  • Создайте файловую систему сотрудников для надлежащего ведения записей.

  • Создайте письмо-предложение для каждого сотрудника с кратким изложением условий найма.

  • Получить от каждого сотрудника соглашения о конфиденциальности, неразглашении, отсутствии конкуренции, недопущения вымогательства и интеллектуальной собственности (могут содержаться в одном документе).

  • Установите политику отпусков, больничных и праздничных дней.

  • Разместите всю необходимую по закону информацию о занятости в форме плаката

  • Составить справочник для сотрудников с описанием политики и практики компании, таких как предотвращение сексуальных домогательств и равные возможности трудоустройства.

Хотя технически это не требуется для начала деятельности, подумайте, как компания в конечном итоге будет решать следующие проблемы, если у нее более чем несколько сотрудников, не являющихся учредителями:

  • Медицинские и пенсионные пособия, включая план 401 (k).

  • Описание стандартов делового поведения компании и создание метода рассмотрения отзывов, жалоб и других вопросов.

  • Политика предоставления отпуска по беременности и родам и отцовского отпуска и другие семейные пособия.

  • Оценка эффективности сотрудников.

  • План обеспечения справедливости для сотрудников.

Поддержка учредителей

Если вам нужна помощь в составлении соглашений между учредителями вашего стартапа, определении их статуса как работников или соблюдении юридических и налоговых обязательств, связанных с наймом, опубликуйте свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel проверяет 95 процентов юристов, чтобы предоставить только лучших юристов из ведущих юридических школ, таких как Гарвардская школа права или Йельская школа права.Юристы UpCounsel имеют в среднем 14-летний опыт работы и оказывали юридические услуги таким компаниям, как Menlo Ventures, Airbnb и Google.

Как партнерства и ООО распределяют прибыль

  1. Бизнес
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как партнерства и ООО распределяют прибыль

Кеннет Бойд, Лита Эпштейн, Марк П. Хольцман, Фримет Касс-Шрайбман, Мэйр Лафран, Виджай С. Сампат, Джон А. Трейси, Тейдж К.Трейси, Джилл Гилберт Велиток

Партнерство рассматривает заработную плату, выплачиваемую партнерам (по крайней мере, своим основным партнерам), как распределение прибыли. Другими словами, прибыль определяется до вычета заработной платы партнеров. LLC с большей вероятностью будут рассматривать заработную плату, выплачиваемую владельцам-менеджерам, как расходы (как и корпорация).

Учет компенсаций и услуг, предоставляемых владельцами ООО и партнерами по партнерству, носит довольно технический характер.

Соглашение о партнерстве или ООО определяет, как распределять прибыль между владельцами.В то время как владельцы корпорации получают долю прибыли, прямо пропорциональную количеству принадлежащих им обыкновенных акций, товариществу или ООО не нужно делить прибыль в зависимости от того, сколько вложил каждый владелец.

Инвестированный капитал — это только один из трех факторов, которые обычно влияют на распределение прибыли в товариществах и ООО:

  • Сокровище: Владельцы могут быть вознаграждены в зависимости от того, сколько из сокровищ — вложенного капитала — они вложили. Так что, если Джейн инвестирует вдвое больше, чем Джо, ее доля прибыли может быть вдвое больше, чем его.

  • Время: Владельцы, которые вкладывают больше времени в бизнес, могут получать больше прибыли. Некоторые партнеры или владельцы, например, могут генерировать больше оплачиваемых часов для клиентов, чем другие, и план распределения прибыли отражает это неравенство. Некоторые партнеры или владельцы могут работать только неполный рабочий день, поэтому план распределения прибыли учитывает этот фактор.

  • Талант: Независимо от капитала и времени, одни партнеры приносят в бизнес больше, чем другие.Может быть, у них лучшие деловые контакты, или они лучше Rainmaker (они умеют заключать сделки), или они знаменитости, чьи имена сами по себе приносят особую долю прибыли. Как бы их талант ни влиял на бизнес, они вносят гораздо больший вклад в успех бизнеса, чем предполагают их капитал или время.

Партнерство должно вести отдельный счет капитала (владения) для каждого партнера. Общая прибыль предприятия распределяется на эти счета движения капитала, как указано в соглашении о партнерстве.В соглашении также указывается, сколько денег каждый партнер может снять со своего счета капитала.

Например, партнеры могут быть ограничены снятием не более 80 процентов их ожидаемой доли прибыли на следующий год, или им может быть разрешено снимать только определенную сумму до тех пор, пока они не создадут свои счета движения капитала. Капитал, оставшийся в товариществе, используется для ведения бизнеса.

Об авторе книги

Кеннет В.Бойд имеет 30-летний опыт работы в сфере бухгалтерского учета и финансовых услуг. Он четырехкратный автор книги для чайников, блогер и видеоведущий по вопросам бухгалтерского учета и финансов.

Как распределения владельца отражаются в прибыли или убытке? | Малый бизнес

Девра Гартенштейн Обновлено 20 мая 2019 г.

Распределение собственника — это прибыль, которую владелец выводит из бизнеса на основе прибыли, полученной компанией.Владельцы бизнеса могут выводить прибыль через распределение для личного использования или оставлять прибыль на счетах бизнеса, где ее можно использовать в качестве оборотного капитала. Протоколы и соглашения для распределения владельцев различаются в зависимости от структуры собственности бизнеса.

Наконечник

Независимо от структуры собственности компании, распределение собственников обычно не отображается в отчетах о прибылях и убытках, за исключением чистой прибыли, которая впоследствии может быть распределена.

Распределение собственников и индивидуальное предприятие

Отчет о прибылях и убытках индивидуального предприятия отражает весь доход, полученный компанией после вычета доходов из расходов.Даже если владелец бизнеса платит себе регулярную зарплату, в отчете о прибылях и убытках эта зарплата не рассматривается как коммерческие расходы. Скорее, зарплата владельца включается в чистую прибыль.

Отчет о прибылях и убытках индивидуального предприятия не делает различий между суммами, которые владелец снимает в качестве заработной платы, и дополнительными выплатами, которые владелец может снять, если у бизнеса остались средства после выплаты заработной платы.

Распределение прибыли партнера

Отчет о прибылях и убытках для делового партнерства аналогичен отчету о прибылях и убытках для индивидуального предпринимателя.Однако итоговая чистая прибыль распределяется между несколькими участниками партнерства, а не одному лицу. Члены Партнерства могут снимать прибыль, относящуюся к долям в собственном капитале и объему работы, которую вносит каждый член. Однако эти распределения будут отражены в балансе компании, а не в ее отчете о прибылях и убытках.

Структуры корпоративной собственности

В отличие от индивидуальных предпринимателей и партнерств, структуры корпоративной собственности, такие как корпорации S, корпорации C и корпорации с ограниченной ответственностью, рассматривают заработную плату владельцев как коммерческие расходы, а не как прибыль, подлежащую распределению.Несмотря на то, что налоговые протоколы различаются в зависимости от типа корпорации, эти хозяйствующие субъекты разделяют встроенное разделение между доходами собственников от заработной платы или окладов и дополнительной прибылью, которая обеспечивает основу для распределения.

Подобно индивидуальным предпринимателям и товариществам, корпоративные структуры не показывают распределения в своих отчетах о прибылях и убытках, за исключением чистой прибыли, которая может быть распределена позже.

Распределения и балансы

Хотя распределение собственников обычно не отображается в отчетах о прибылях и убытках, за исключением прибыли, которую можно распределять, балансы более точно отражают статус вывода капитала собственниками.Для корпорации или партнерства в балансе отражаются суммы капитала, которые были начислены, но не были распределены. В индивидуальном предпринимательстве количество наличных денег, имеющихся в наличии у компании, отражает, сколько прибыли было снято по сравнению с тем, сколько было удержано.

Распределение и использование прибыли. Формирование и учет прибыли

Прибыль — это самое желанное для любого предприятия. Но для благополучия его нужно не только получать, но и разумно тратить.Поэтому прибыль предприятия, распределение и использование прибыли мы рассмотрим в рамках этой статьи.

общая информация

Какое основное имущество получает внутри компании прибыль предприятия? Распределение и использование прибыли должно обеспечивать финансовые ресурсы воспроизводства потребностей путем установления оптимального баланса между средствами, на которые направлено накопление и потребление. При этом особое внимание уделяется состоянию конкурентной среды.Это всегда нужно учитывать. В конце концов, состояние конкурентной среды может иметь значительное влияние с точки зрения производственных мощностей, их расширения и обновления. На основании ряда факторов принимается решение о том, как будет происходить формирование, распределение и использование прибыли. В ходе этого процесса решается, пойдут ли средства на финансирование капитальных вложений, увеличение оборотного капитала, обеспечение исследований и разработок, внедрение новых технологий или что-то еще.

Что такое прибыль?

Так называемым денежным выражением называется накопление, создаваемое предприятиями независимо от их формы собственности.За счет прибыли характеризуется финансовый результат деятельности компании. Это показатель, с помощью которого наиболее полно отражается эффективность производства, качество и объем выпускаемой продукции, уровень себестоимости и производительности труда. Благодаря всему этому прибыль является одним из основных экономических и финансовых показателей плана, на котором основывается оценка хозяйственной деятельности субъекта. Именно за счет прибыли финансируется деятельность по социально-экономическому и научно-техническому развитию предприятия, увеличивается фонд оплаты труда сотрудников.В то же время, это не только источник удовлетворения существующих внутрихозяйственных потребностей компании, но и существенное влияние на формирование внешних / бюджетных ресурсов и благотворительных фондов. Прибыль предприятия — это деньги, которые остаются после вычета стоимости процессов и налогов.

Специфика

В сложившихся рыночных отношениях каждая компания пытается получить максимально возможную прибыль. В то же время он должен иметь возможность не только прочно удерживать продажи своей продукции на рынке, но и обеспечивать динамичное развитие в конкурентной среде.Поэтому, прежде чем начать что-то производить или предоставлять, вы сначала изучаете, какую прибыль от продаж можно получить. Проводится анализ потенциального рынка и определяется, насколько хорошо можно решить поставленную задачу. Ведь получение прибыли — это основная цель предпринимательства, конечный результат этого вида деятельности. Важная задача, которая решается в этом случае, — получение наибольшего дохода при минимальных затратах. Это достигается за счет строгого режима экономии в вопросах траты денег и постоянного стремления их оптимизировать.При этом основным источником денежных сбережений является выручка от продажи товаров или услуг (точнее, та часть, которая остается после вычета суммы, затраченной на производство и продажу).

Важный аспект

Когда прибыль распределяется от деятельности, она делится на расходную и капитализированную части. Этот момент может быть ориентирован на учредительные документы, интерес учредителей или зависеть от выбранной стратегии развития компании.Каждая организационно-правовая форма предприятия имеет установленный законом механизм распределения денежных средств, оставшихся в распоряжении субъекта. Его особенности зависят от внутреннего устройства, а также от специфики регулирования деятельности компании. Следует отметить, что государство не может напрямую влиять на то, как будет расходоваться прибыль предприятия. Распределение и использование прибыли может быть стимулировано только определенными налоговыми льготами. Так что чаще всего в этом духе говорят о нововведениях, благотворительности, природоохранных мероприятиях, капитальных вложениях и тому подобном.

Балансовая прибыль предприятия

Является объектом распределения по любому предприятию. Это означает направление прибыли от определенных статей для использования в определенных целях. Закон предусматривает, что часть прибыли должна поступать в бюджет государственных или местных органов под видом налогов или других обязательных платежей. Все остальное остается на усмотрение самой компании. Итак, предприятие само решает, куда направить ему большую часть прибыли от продаж. Порядок распределения прибыли и ее использования прописывается в учредительных документах и ​​определенных положениях, которые разрабатываются хозяйственно-финансовыми службами и утверждаются руководителем (собственниками) или руководящим органом предприятия.Как происходит этот процесс? Лучше разобраться, мы помогаем пересмотреть текущую ситуацию на данный момент.

На чем основывается распределение прибыли?

Данный процесс отображает порядок и направление использования денежных средств и определяется законодательством, целями и задачами предприятия, а также интересами его учредителей (владельцев). Собственная прибыль расходуется исходя из таких принципов:
  1. Необходимо выполнять взятые перед государством обязательства.
  2. Необходимо обеспечить материальную заинтересованность сотрудников в процессе достижения наилучшего результата с минимальными затратами;
  3. Вам следует позаботиться о накоплении собственного капитала, который обеспечит процесс непрерывного расширения бизнеса;
  4. Необходимо выполнить взятые на себя обязательства перед учредителями, кредиторами, инвесторами и другими лицами.

Пример распределения прибыли

Теперь, когда мы обратили внимание на принципы, на которых основан процесс, рассмотрим ситуацию с обществом с ограниченной ответственностью.В этом случае налогообложение и распределение денежных средств осуществляется в общем порядке, который установлен для юридических лиц. Таким образом, часть средств может быть направлена ​​в резервный фонд, который согласно закону об обществах с ограниченной ответственностью должен быть сформирован для своевременного исполнения своих обязательств. В случае, если один из учредителей захочет отозвать свой вклад, все будет выплачено из этих средств. Кроме того, существует накопление и потребление средств.В первую входят средства, которые в дальнейшем пойдут на развитие компании и различные инвестиционные проекты. То есть в управлении прибылью предусмотрено выделение отдельных сумм по этим направлениям, которые накапливаются до того момента, когда появится необходимая сумма денег. Фонд потребления занимается социальным развитием, материальным стимулированием и выплачивает учредителям определенную сумму, пропорциональную заработку и их взносам.

Экономическая сущность

Итак, мы уже рассмотрели прибыль предприятий, распределение и использование прибыли в общих чертах.Теперь обратим внимание на теоретические аспекты этой темы. Итак, если говорить об уровне предприятия, то с точки зрения товарно-денежных отношений здесь чистый доход получает форму прибыли. Установив цены на свою продукцию, компании начинают продавать ее потребителям.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *