Как рассчитать вмененный налог: Расчет ЕНВД в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Методика расчета физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя»

Суды всех инстанций поддержали позицию ИФНС (Постановление АС СЗО от 12.11.2014 по делу № А26-7013/2013). По мнению арбитров, примененная организацией методика определения физического показателя не предусмотрена гл. 26.3 НК РФ и не может использоваться в силу того, что база по ЕНВД не связана с экономическими результатами деятельности налогоплательщика. Расчет физического показателя пропорционально выручке не соответствует принципу вмененного дохода, исчисление которого согласно положениям названной главы должно базироваться на постоянных показателях.

Верховный суд в Определении № 307-КГ15-318 отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда, указав, что в случае осуществления нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД с физическим показателем базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», при расчете данного физического показателя следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая общую численность АУП, без ее распределения.

Отметим, что это первое судебное решение по рассматриваемой ситуации, принятое на высшем судейском уровне. Как можно заметить, позиция ВС РФ совпадает с официальной позицией контролирующих органов.

* * *

Для исчисления суммы единого налога при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД с другими налоговыми режимами в расчете физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» необходимо учитывать общую численность работников АУП.

При осуществлении нескольких видов «вмененной» деятельности (с применением разных физических показателей) общая численность АУП распределяется исходя из средней численности АУП, приходящейся на одного работника, непосредственно занятого в предпринимательской деятельности (включая ИП), и средней численности работников, занятых в деятельности, по которой при исчислении ЕНВД используется физический показатель базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».


[1] Утверждены Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

[2] См. также Письмо Минфина России от 25.01.2010 № 03-11-06/3/7.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Основная информация о ЕНВД

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах

 

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в

этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте

здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней»

.

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД.

Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал.

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

Если предприниматель только открывает свой бизнес на ЕНВД, ему пригодится наша публикация «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида ”вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом?

Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения. Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД

Скрытый текст

  • Сезонность;
  • Ассортимент товаров;
  • Режим работы;
  • Особенности места осуществления деятельности;
  • Величина доходов;
  • Площадь поля информационного электронного табло;
  • Площадь поля наружной рекламы;
  • Количества транспортных средств, на которых размещена реклама и т. д. 

Читайте также статью ⇒ Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД.

Кем устанавливается

Размер К2 должен быть установлен ежегодно. Он устанавливается органами городского округа, муниципального района, законами городов федерального значения Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга до начала года. Если очередной год начался, а закона по поводу размера коэффициента не принято, то на данный год будет действовать закон предыдущего года.

Как найти свой К2

Для того, чтобы определить свой коэффициент, нужно перейти на сайт Налоговой инспекции в раздел описания особенностей и правил применения единого налога на вмененный доход. В левом верхнем углу сайта есть возможность выбора региона, в котором необходимо посмотреть законодательство по данному вопросу. При выборе региона можно увидеть раздел «Региональное законодательство», в котором представлены все нормативные документы по вопросу применения ЕНВД в каждом муниципальном образовании данного региона.

Пример.

Если мы откроем региональное законодательство по Оренбургской области в части влпрлса применения ЕНВД, то в разделе можно скачать положение по каждому муниципальному образованию. Скачаем Положение по городу Оренбургу в части применения ЕНВД. Его можно посмотреть здесь:

Решение от 18.09.2012 № 502

В документе указываются все виды деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход, а также порядок расчета коэффициента К2.

Как рассчитать К2

Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:

К2 = АxВxСxДxV,  в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.

Пример.

ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей  фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.

К2 = АxВxСxДxV,  в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.

Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81

Размер К2 для данного случая равен 0,81.

Теперь рассчитаем сумму налога за первый квартал 2021 года: (нажмите для раскрытия)

Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль. 

Как округлять К2

При расчете К2 может возникнуть ситуация, когда цифра является очень длинной. В таких случаях коэффициент округляется до 3 знака после запятой. Округление происходит по правилам математики, то есть если четвертый знак больше 5, то третий увеличивается на одну цифру, а если четвертый знак меньше 5, то он просто убирается.

Пример.

Коэффициент К2 по результатам расчета равен 1,2588963. В такой ситуации он будет округлен до 1,259.

Читайте также статью ⇒ Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без сотрудников.

Выводы

Для каждого случая нужно рассчитывать коэффициент К2 индивидуально, он зависит от некоторых факторов и условий. Устанавливается коэффициент К2 региональными правовыми актами на каждый год.

формула, примеры и тонкости ведения бухгалтерии

Оглавление:

  1. Формула определения налоговой базы ЕНВД
  2. Расчёт единого налога на «вменёнке»
  3. Примеры расчёта ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вменённый доход – льготный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Какие именно виды подлежат исчислению налогов по данной системе, определяется местными органами власти в пределах перечня, утверждённого российским налоговым законодательством (НК РФ ст. 346.26 п.2).

Каждый предприниматель, занимающийся «вменённым» видом деятельности, самостоятельно решает, выгодно ли ему пользоваться данным режимом или целесообразней применять иную налоговую схему.

Формула определения налоговой базы ЕНВД

Отчётным периодом по ЕНВД является квартал, по результатам которого подаётся декларация (до 20 числа следующего месяца). Платёж по единому налогу вносится в течение 25 дней с момента окончания отчётного квартала. В момент заполнения декларации и возникает главный вопрос – как рассчитать налог ЕНВД, какие данные для этого нужны, и где их взять.

При исчислении налога по «вменёнке» величина фактически полученного дохода во внимание не принимается. Для определения налогового платежа законодательно рассчитаны нормы дохода с каждого конкретного вида деятельности – это условный доход, который, по мнению чиновников, ежемесячно приносит предпринимателю занятие подпадающими под ЕНВД услугами и работами. Базовая доходность (БД) по тому или иному виду, установленная на единицу физического показателя, зафиксирована в статье 346.29 Налогового Кодекса.

За физические показатели (ФП) принимаются единицы, позволяющие оценить «масштаб» бизнеса, и зависят они от характера деятельности. Так, для розничной торговли такой единицей будет квадратный метр торговой площади, для автотранспортного предприятия – 1 автомобиль, для некоторых видов услуг – 1 работник и т. д.

Следующий показатель, который необходимо знать предпринимателю для расчёта налога ЕНВД, — корректирующий коэффициент К1. Это единый для всех «вменёнщиков» коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается министерством экономического развития. На 2014 год он составляет 1,672 – именно во столько раз следует увеличить базовую доходность, взятую из НК РФ, исчисляя единый налог в текущем году.

Второй коэффициент — К2 – отдан «на откуп» местным властям. Этот показатель учитывает специфику ведения того или иного бизнеса и влияние на его результаты особенностей конкретной территории. С его помощи чиновники на местах имеют возможность регулировать предпринимательский рынок, давая налоговые послабления одним его участникам (понижающий коэффициент до 0,005 единиц), а другим оставляя финансовую нагрузку без изменений (К2=1).

Зная все перечисленные параметры, можно определить налоговую базу за квартал, которая рассчитывается по формуле:

НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*К1*К2, где

НБ – налогооблагаемая база ЕНВД;

БД – базовая доходность вменённого вида деятельности;

ФП1, ФП2, ФП3 – физические показатели за каждый из 3 месяцев отчётного квартала;

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты.

Расчёт единого налога на «вменёнке»

Выяснив размер вменённого дохода, можно переходить к исчислению налога. Согласно статье 346.31 НК РФ ставка ЕНВД составляет 15 % от величины рассчитанной базы. Помимо ставки следует учесть, что законодательство позволяет уменьшить налог на сумму выплаченных за отчётный период «социальных» взносов в пользу сотрудников, задействованных во «вменённой» деятельности предприятия. Сюда относятся:

  • платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, соцстрах;
  • пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счёт работодателя.

Итоговая сумма за вычетом всех этих платежей не может быть меньше половины налога, исчисленного первоначально. Это правило касается юридических лиц и предпринимателей, являющихся работодателями. При этом ИП не вправе при расчёте ЕНВД учитывать фиксированные страховые платежи, которые он внёс за себя.

Иной случай – бизнесмен, выступающий как ИП без наёмных работников. Будучи единственным сотрудником своего предприятия, он может уменьшить налог на полную сумму страховы

Как рассчитать вмененный налог | Малый бизнес

Дэвид Уидмарк Обновлено 12 декабря 2019 г.

Регулярная зарплата — не единственная причина, по которой сотрудники приходят на работу каждый день. Дополнительные преимущества, такие как наличие отличного начальника и групповая страховка, также ценны для сотрудников. Некоторые из них почти так же ценны, как наличные, особенно когда речь идет о IRS.

Вмененный доход применяет денежную оценку к другим видам компенсации — дополнительным льготам — которые выходят за рамки еженедельной оплаты.Большинство форм компенсации имеют налогооблагаемую стоимость, хотя быть хорошим начальником все равно не облагается налогом.

Вменено против. Льготы, освобожденные от уплаты налога

Когда дополнительные льготы квалифицируются как вмененный доход, работодателю поручается добавить этот дополнительный доход к валовой заработной плате работника для целей налогообложения. Если IRS не исключает дополнительных льгот, они должны быть включены в валовой доход. Некоторые исключения включают:

  • Помощь в обучении сотрудников до 5 250 долларов в 2019 году;
  • Награды за достижения в размере до 1600 долларов для квалифицированных наград и 400 долларов для неквалифицированных наград;
  • Групповое срочное страхование жизни до 50 000 долларов США;
  • Помощь по уходу на иждивении до суммы, не облагаемой налогом;
  • Мобильные телефоны, предоставляемые сотрудниками, используемые в основном для работы;
  • Помощь в усыновлении до необлагаемой налогом суммы;
  • Парковка стоит до 265 долларов;
  • Услуги пенсионного обеспечения; и
  • Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом.

Дополнительные льготы, которые не исключаются, включают акции, личное использование транспортных средств работодателя, членство в тренажерном зале и возмещение расходов на переезд, не подлежащих вычету.

Правила IRS для скидок для сотрудников

Скидки для сотрудников на товары, которые продает ваша компания, обычно не включаются в доход, при условии, что скидки не слишком велики. Если вы даете сотруднику то, что не продаете покупателям, например акции, автомобили или другое имущество, это должно быть включено в доход.

Скидки для сотрудников обычно могут быть исключены из заработной платы сотрудника для:

  • Услуги : 20% от цены, взимаемой с клиентов; и
  • Товары или другое имущество : ваш процент валовой прибыли, умноженный на цену, которую вы взимаете с клиентов.

Чтобы рассчитать, можно ли исключить скидку на товары для сотрудников, IRS рекомендует использовать валовую маржу прибыли, полученную вами по всему имуществу, предлагаемому клиентам, включая сотрудников, на основе предыдущего налогового года.

Калькулятор вмененного дохода для скидок сотрудников

Предположим, вы подарили сотруднику товар за 40 долларов в своем магазине, который вы обычно продаете покупателям за 100 долларов. Чтобы определить, следует ли это включать или исключать как доход, вам необходимо знать процент вашей валовой прибыли.

Чтобы рассчитать валовую прибыль, вычтите общую стоимость товара из общей продажной цены и разделите это число на общую продажную цену. Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете оценить свою валовую прибыль на основе ее наценки или с помощью средней по отрасли маржи.

Например, если ваша валовая прибыль составляет 40% и вы обычно взимаете 100 долларов за элемент, сумма исключения составляет 40 долларов, поэтому вам не нужно рассматривать этот элемент как доход. Однако, если вы продали его сотруднику всего за 30 долларов, вам придется добавить разницу в 10 долларов к валовому доходу сотрудника для целей налогообложения.

Отчетность о вмененном доходе для целей налогообложения

Обязанностью работодателя является указывать вмененный доход в форме W-2 работника . Для каждого типа льгот требуется определенный код в графе 12.

Прежде чем решить, следует ли включать льготу, обратитесь к Руководству IRS работодателя по дополнительным льготам за текущий налоговый год, поговорите со своим бухгалтером или, если необходимо, обратитесь в IRS.

В большинстве случаев вам необходимо удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако обычно вы не обязаны удерживать подоходный налог. Несмотря на это, вы можете удерживать подоходный налог по своему усмотрению. В некоторых случаях служащая может предпочесть, чтобы вы удерживали ее, чтобы ей не пришлось платить дополнительный налог при подаче налоговой декларации.

Как рассчитать вмененный процент по беспроцентным облигациям | Малый бизнес

Эрик Банк, MBA, MS Finance

Компании могут ссужать деньги в качестве инвестиций и источника дохода. По большей части долга установлена ​​процентная ставка, которую вы периодически получаете от заемщика. По истечении срока вы получаете последнюю выплату процентов и получаете номинальную стоимость приобретенного долга. Первоначальная сумма, которую вы ссужаете, может быть больше, равна или меньше номинальной стоимости.По некоторым нотам не выплачиваются периодические проценты и они выпускаются с большой скидкой.

Долг с нулевым купоном

Бескупонная облигация или векселя не приносит процентов до срока погашения. Заемщик продает облигацию с резкой уценкой к номинальной стоимости, которая называется дисконтом первоначального выпуска. Проценты — это разница между номинальной стоимостью и покупной ценой. По прошествии времени цена нуля увеличивается до погашения, когда цена и номинальная стоимость идентичны. Ежегодное увеличение нулевой стоимости является условно начисленным или фантомным процентом.Если вы не храните вексель на счете с отсроченным налогом, вы должны ежегодно платить налог на вмененные проценты.

Доходность к погашению

Для расчета годовой вмененной процентной ставки необходимо рассчитать нулевую доходность к погашению или доходность к погашению. Это число представляет собой коэффициент прироста приведенной стоимости векселя за период начисления. Предположим, что период начисления составляет один год или даже часть года. Чтобы рассчитать доходность к погашению, начните с деления номинальной стоимости векселя на цену, которую вы заплатили за ее приобретение.Увеличьте это частное в степени, равной единице, разделенной на количество периодов начисления до погашения. Вычтите единицу из результата, умножьте на количество периодов начисления в году, и вы получите доходность к погашению.

Вмененная процентная ставка

Скорректированная цена приобретения бескупонной облигации первоначально равна ее покупной цене при выпуске. В конце каждого периода начисления начисленные проценты за период прибавляются к скорректированной цене приобретения. Начисленные проценты — это скорректированная начальная цена приобретения, умноженная на доходность погашения.Это вмененный процент за период. Вы можете изменить расчеты, чтобы учесть периоды начисления короче года, дату покупки векселя в первый год и / или дату погашения в последнем году.

Пример

Налоговая служба предоставляет пример расчета. Предположим, вы одалживаете 38 000 долларов в виде бескупонной ноты одному из своих поставщиков 1 июля 1 года. Поставщик должен выплатить вам 100 000 долларов 31 декабря 13 года. Проценты начисляются каждые полгода, создавая ровно 25 периодов начисления из шести. месяцев каждый.Чтобы рассчитать доходность к погашению, разделите 100 000 долларов на 38 000, возведите результат в степень 1/25, вычтите 1 и умножьте на 2. Ваша доходность к погашению равна 7,892 процента. Ваша условно начисленная процентная ставка за год 1 составляет 0,07892 умноженных на 38 000 долларов или 2 998,96 долларов. Добавьте эту сумму к 38 000 долларов, чтобы получить скорректированную цену приобретения в начале Периода 2, 40 998,96 долларов. Повторяйте каждые шесть месяцев, пока нота не созреет.

Ссылки

Ресурсы

Writer Bio

Эрик Банк, расположенный в Гринвилле, Южная Каролина, пишет статьи, связанные с бизнесом, с 1985 года. Он имеет степень магистра делового администрирования Нью-Йоркского университета и степень магистра наук. в области финансов Университета ДеПола. Вы можете увидеть образцы его работ на ericbank.com.

Как рассчитать вмененный доход для пособий внутренним партнерам

Предоставление пособий домашним партнерам сотрудников действует по-разному в отношении выплаты пособий законным супругам и иждивенцам. Работодатели должны рассчитывать «вмененный доход» отечественным партнерам. Если вы не знаете, как это сделать, не волнуйтесь — мы подготовили это руководство, в котором объясняется все, что вам нужно знать.

Когда с домашним партнером обращаются как с супругом?

Если один из ваших сотрудников выходит замуж, его супруга имеет право на некоторые не облагаемые налогом льготы, предлагаемые вашей компанией; медицинское страхование является основным. Если, однако, этот же сотрудник состоит в семейном партнерстве, не повезло … за одним исключением. Если сожитель также может претендовать на получение налога, зависящего от подоходного налога работника, с ним обращаются как с супругом. Чтобы квалифицироваться как иждивенец, домашний партнер должен проживать с сотрудником на постоянной основе, иметь валовой доход не более 4300 долларов (на 2020 год) и получать более половины своей общей финансовой поддержки от сотрудника.

Что такое вмененный доход?

Если вы определили, что сожители не подпадают под категорию иждивенцев и получают медицинское пособие, ваш вклад в страховые взносы засчитывается как вид дохода сотрудников, который называется условно исчисленным доходом. Это может стать настоящим потрясением для сотрудников, которые могут ошибочно полагать, что покрытие законного домашнего партнера такое же, как и для супружеских пар.

Важно выделить эту деталь в своих материалах для открытого вступления, чтобы избежать любых нежелательных сюрпризов, связанных с покрытием домашнего партнера, когда наступает день выплаты жалованья или конец года.

Как рассчитать вмененный налог

Так же, как и их обычная заработная плата, этот вмененный доход является налогооблагаемым доходом для работника. Вы несете ответственность за расчет оценочной справедливой рыночной стоимости (FMV) этих льгот по здоровью, чтобы вы могли сообщить о дополнительном доходе сотрудника в IRS, оплатить долю налога FICA вашей компании и вычесть эти расходы из дохода вашего бизнеса.

Примечание. Вы не обязаны удерживать федеральный налог или подоходный налог штата. Большинство компаний рассчитывают эту сумму в конце года и сообщают стоимость пособия как доход по W-2 работника за этот налоговый год.

Итак, как определить «справедливую рыночную стоимость»?

К сожалению, IRS не дает четких указаний по этому поводу, так что решать вам. Но не волнуйтесь, мы дадим вам фору.

Один простой способ произвести расчет — определить разницу между затратами вашей компании на ежемесячную премию только для сотрудников и стоимостью ежемесячной страховой премии в размере «сотрудник плюс один». Умножьте это число на 12, и вы получите общую сумму.

Например:

Взнос только сотрудникам

Премия только для сотрудников = 600 $
Работодатель платит = $ 450
Заработная плата сотрудника = 150 долларов США

Премия сотрудника плюс один


Премия сотрудника плюс один = 1250 долларов США
Работодатель платит = 937,50 долларов США
Заработная плата сотрудников = 312,50 долларов США

Расчет


937,50–450 долларов = 487,50 долларов в месяц
487,50 долларов США x 12 месяцев = 5850 долларов США

Paycor может помочь

Если у вас кружится голова от всех этих вычислений, мы это полностью понимаем.Когда вы сотрудничаете с поставщиком, который может управлять сложностями начисления заработной платы, такими как вмененный доход, удержание заработной платы и алименты, вы можете избавиться от головной боли, чтобы вы могли сосредоточиться на влиянии на свою прибыль. Поговорите с Paycor и узнайте, как мы можем помочь вам соответствовать требованиям, возвращая вам время в течение дня.


Как рассчитать единый вмененный налог

Многие индивидуальные предприниматели, ведущие малый бизнес, сталкиваются с проблемой исчисления налогов .Даже на слух «ЕНВД» уже приводит в ступор. Но на самом деле единый налог на вмененный доход рассчитать несложно.

Инструкция

один

Прежде всего, убедитесь, что ваш вид деятельности попадает под ЕНВД. Кроме того, уточните в налоговой инспекции , действует ли эта налоговая система в вашем городе.

2

Ознакомиться с главой 26 Налогового кодекса Российской Федерации. Эта глава посвящена «вменению».

3

Обратите внимание на ограничения, которые существуют для перехода на эту систему налогообложения (например, количество сотрудников не должно превышать 100 человек).Полный список ограничений можно найти в той же главе Налогового кодекса РФ.

четыре

Тогда переходите непосредственно к расчету налога. Для этого воспользуйтесь формулой: ENVD = базовая доходность * физический показатель * 3 * коэффициент 1 (K) * коэффициент 2 (K2) * 15%.

пять

Теперь определите каждый из показателей: — Базовая прибыльность — это условный доход, который, согласно государству, вы получаете в месяц от вашего бизнеса. Этот показатель содержится в статье 346.29 Налогового кодекса. — Физический показатель — это площадь вашего учреждения или количество сотрудников. Это также предусмотрено статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации. — Коэффициент К1 устанавливается правительством. На 2011 год он равен 1 372. Коэффициент К2 устанавливается местными властями. Это зависит не только от вида деятельности, но и от области, в которой вы ведете свою деятельность. Как правило, данные для расчета этого коэффициента есть на стендах в каждом налоге инспекции .Умножьте полученную цифру, так как отчетный период ЕНВД составляет квартал, то есть 3 месяца.

6

Рассчитав сумму налога, не забудьте уменьшить ее на уплаченные страховые взносы. Уменьшите налог с суммы взносов, которые вы заплатили не только своим сотрудникам, но и себе, как предпринимателю. Обратите внимание, что вы можете снизить налог не более чем на 50%.

7

И последнее. Чтобы процесс расчета не был утомительным для вас, воспользуйтесь программой для ЭВМ, которая выдается в налоговой инспекции совершенно бесплатно.Удачи в бизнесе!

Расчет рентабельности покупки жилья — не обращающий внимания инвестор

Я видел много разных способов расчета нормы прибыли от покупки дома, но пока что мой любимый — это тот, который Уильям Бернштейн приводит в Манифест инвестора .

Во-первых, он отделяет решение о покупке дома от решения о финансировании этой покупки за счет займа. Мы рассчитываем норму прибыли от самой инвестиции, , затем , мы можем определить, как заимствование влияет на эту норму доходности.

Расчет ожидаемой прибыли от покупки дома

Бернштейн предоставляет следующее уравнение, которое (не так случайно) очень похоже на уравнение Гордона, которое он использует для предсказания доходности фондового рынка:

Ожидаемая доходность = D + G — C, где

D = вмененный дивиденд от аренды,
G = рост стоимости жилья с поправкой на инфляцию и
C = затраты (страхование, налоги на имущество и техническое обслуживание)

Что такое «вмененный дивиденд от аренды»?

Вмененный дивиденд от аренды — это выплата от покупки дома, которая исходит из , а не , которые должны платить арендную плату.Помните, что на данный момент мы предполагаем, что вы платите всю сумму вперед, поэтому ипотечный платеж не будет.

Так, например, если дом стоил 180 000 долларов и он заменял ежемесячный счет за аренду в 1000 долларов, его условно рассчитанные дивиденды от аренды составили бы 6,67% годовых. (12 000 долл. США ÷ 180 000 долл. США)

Остальные расчеты

Bernstein берет на себя налоги на недвижимость, страхование и техническое обслуживание в размере примерно 3% от стоимости дома каждый год. Очевидно, это будет зависеть от обстоятельств, таких как местоположение и возраст дома.

Исторически скорректированные на инфляцию цены на жилье росли примерно на 1% ежегодно. Конечно, это не совсем стабильно из года в год, и эта цифра также может сильно различаться в зависимости от местоположения.

В сумме это дает нам следующее:

Ожидаемая доходность = 6,67% + 1% — 3% = 4,67%

Примечание: Вмененный дивиденд от арендной платы не облагается налогом, как и, по большей части, прирост капитала от продажи дома.В результате ожидаемая годовая доходность в размере 4,67% по сути является декларацией после уплаты налогов.

Кредит для покупки дома

Конечно, большинство людей покупают дома не только за наличные. Они занимают деньги. Заимствование денег для инвестирования известно как инвестирование с использованием заемных средств.

Как и в случае других сценариев инвестирования с использованием заемных средств, тот факт, что вы занимаете деньги, увеличивает вашу прибыль (хорошую или плохую).

  • Если доход, который вы зарабатываете, на больше, чем на процентная ставка, которую вы платите, доход от ваших инвестиций с использованием заемных средств будет на больше, чем на , чем если бы вы приобрели инвестиции полностью за наличные.
  • Если доход, который вы зарабатываете, будет на минус , чем процентная ставка, которую вы платите, то доходность ваших инвестиций с использованием заемных средств будет на хуже, чем на , если бы вы купили инвестиции полностью за наличные.

Конечный результат: В нашем примере выше покупка дома имеет смысл только в том случае, если наш потенциальный покупатель жилья может оформить ипотеку с процентной ставкой после вычета налогов и инфляции ниже 4,67%.

Уроки, которые необходимо усвоить

На мой взгляд, здесь есть два основных урока:

Во-первых, если вы планируете купить дом, постарайтесь выяснить, какой будет ваша норма прибыли. (И не слушайте оценки риелтора.) Если дом продается в 20 или 25 раз больше его годовой арендной платы, будет довольно сложно получить достойную доходность.

Во-вторых, весь этот расчет чрезвычайно чувствителен к сделанным нами предположениям. Например, если наш покупатель жилья в конечном итоге берет ипотеку с процентной ставкой 3,5% после вычета налогов и инфляции, он должен быть в хорошей форме. Брать деньги под 3,5%, вкладывать под 4,67%. Супер!

Но что, если мы ошиблись, и ее годовые затраты на владение домом в конечном итоге составят 4% от стоимости дома вместо 3%? А что, если рост стоимости жилья с поправкой на инфляцию окажется равным нулю.5% годовых вместо 1%? Теперь она занимает деньги под 3,5% и вкладывает их под 3,17%. Ой!

«Замечательная книга, рассказывающая своим читателям с простыми логическими объяснениями о нашей философии боглехеда для успешного инвестирования». — Тейлор Ларимор, автор

Рассчитайте условно исчисленную арендную стоимость: эти факторы принимаются во внимание

Навигация

Клавиша доступа к навигации

  • Перейти к главной навигации
  • Стартовая страница
  • перейти к содержанию
  • Страница контактов
  • Перейти к поиску
Основная навигация

Credit Suisse Home

  1. Главная
  2. Продукты
    и услуги
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *