Как считается налог на имущество: Как рассчитать налог на имущество в Москве: квартира, дом, гараж

Содержание

Налог на имущество организаций как считать

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество организаций как считать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество организаций как считать Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 406 «Налоговые ставки» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Физическое лицо полагало, что при исчислении налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого помещения вправе применять налоговую льготу в виде скидки в размере 75 процентов от подлежащей уплате суммы налога, поскольку в нежилом здании, в котором находится объект налогообложения, фактически используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания менее 20 процентов общей площади. Суды признали обоснованным отказ налогового органа в применении льготы, поскольку ставка налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и соответствующие налоговые льготы были установлены законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», который не предусматривает возможности применения налоговой льготы, аналогичной той, что установлена законом города Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» для случаев, когда менее 20 процентов общей площади здания используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания. Физическое лицо оспорило конституционность закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц» в связи с отсутствием в нем налоговой льготы для налогоплательщиков — физических лиц, аналогичной льготе, установленной для налогоплательщиков-организаций, что противоречит основным началам налогового законодательства, в частности недопустимости установления дифференцированных налоговых льгот в зависимости от формы собственности. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что, учитывая, что особенности уплаты налога на имущество организаций сформулированы законом субъекта Российской Федерации именно в виде льготы, срок действия которой ограничен 01.01.2025, нет оснований считать такое установление льготы нарушением прав физических лиц. КС РФ отметил, что гражданин-налогоплательщик не лишен возможности повлиять на величину налоговой базы, обратившись с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости, при определении которой будет учтено и фактическое использование объекта недвижимости, что позволит при исчислении налога учесть то обстоятельство, что принадлежащее налогоплательщику нежилое помещение, как и здание, в котором оно расположено, не используется преимущественно в административно-деловых, торговых и тому подобных целях.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 111 «Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности ввиду неправомерного применения им льготы по налогу на имущество организаций согласно п. 21 ст. 381 НК РФ в отношении объектов, расположенных в здании многофункционального комплекса. Считая решение налогового органа неправомерным в части привлечения к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа и пени, налогоплательщик обжаловал решение в суд. Суд отклонил ссылки налогоплательщика на письмо Минфина России от 02.02.2017 N 03-05-04-01/5599 в качестве обстоятельства, исключающего налоговую ответственность в виде штрафа и пени, указав, что, поскольку в данном письме не содержится безусловных выводов о том, что в отношении любых зданий, строений, сооружений законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов энергетической эффективности, основания для освобождения налогоплательщика от уплаты штрафа и пеней отсутствуют.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество организаций как считать Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организацийОсобое внимание необходимо обратить на имущество, которое учтено на счете 07 «Оборудование к установке» или на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Инструкция по применению Плана счетов). По общему правилу такие объекты к основным средствам не относятся и налогом не облагаются (п. 1 ст. 374 НК РФ, п. 3 ПБУ 6/01). Однако нередко налоговые органы считают, что организация неправомерно учитывает имущество на указанных счетах, и на этом основании доначисляют налог.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Правовая характеристика ограничения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций недвижимым имуществом
(Григоров К.Н.)
(«Финансовое право», 2020, N 11)Актуальность вопроса критериев разграничения движимого имущества и недвижимого имущества по отношению к налогу на имущество организаций можно считать подтвержденной. При этом необходимо учитывать пояснения, которые в связи с данным вопросом предлагает ФНС России . Разграничение движимого имущества и недвижимого имущества для целей налогообложения в ситуациях, которые можно охарактеризовать как «неочевидные», продолжает оставаться методологически сложной проблемой. В данном контексте важным также является письмо ФНС России от 28 августа 2019 г. N БС-4-21/[email protected] «О рекомендациях по определению вида некоторых объектов имущества (движимое/недвижимое) в целях администрирования налога на имущество организации» . В данном письме говорится о целесообразности изучения некоторых судебных актов. В этих судебных актах применены универсальные критерии, посредством которых объекты имущества относят к недвижимости . Эти критерии, как отмечено в указанном письме, вытекают из п. 1 ст. 130 ГК РФ .

Нормативные акты: Налог на имущество организаций как считать «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 17.02.2021)6. В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами (драгоценными металлами, на которые взыскание налога обращается в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса), налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя и погашения задолженности налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя за счет вырученных сумм.

В Иркутской области налог на имущество будет рассчитываться от кадастровой стоимости

С 2015 года наша страна начала постепенный переход к исчислению налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости. По официальным данным на сегодняшний день налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости исчисляется в 76 регионах, для организаций такой налог введен в 74 субъектах.

В 2019 году Иркутская область дополнила список регионов, перешедших к применению кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций. Соответствующий закон принят Законодательным собранием региона в ноябре прошлого года. При этом налоговая база определяется как кадастровая стоимость только в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. Виды таких объектов прописаны в Налоговом Кодексе. Это административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, которые фактически используются либо у которых назначение, разрешенное использование или наименование предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве основных средств организации; объекты недвижимого имущества иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства , а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности через постоянные представительства.

Для расчета налога будут применять утвержденные результаты последней государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства, проведенной Правительством Иркутской области в 2016 году.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых на очередной налоговый период кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы, определен в декабре 2018 года и размещен на официальном сайте Правительства Иркутской области, а также опубликован в газете «Областная». В реестр вошло около 10.8 тысяч объектов недвижимости, 70% из которых – это здания и сооружения, 30% составляют помещения. Наибольшее количество объектов в перечне представлено по городам области: Иркутск – 1900, Братск – более 1100, Ангарск – около 800, Усолье-Сибирское – менее 500, Усть-Илимск – не многим более 300. Среди районов области наибольшее количество объектов вошло в перечень по Иркутскому районному муниципальному образованию – 450, по Братскому району включено 242 объекта, по Эхирит-Булагатскому – 233, по Черемховскому – 119. Если в течение 2019 года будут выявлены объекты недвижимого имущества, не вошедшие в перечень, их включат в реестр в следующем году.

Законодательным собранием Иркутской области на 2019 год установлены налоговые ставки в размере от 0.5 до 2 процентов от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывались виды экономической деятельности организаций и сумма выручки в налоговом периоде, а также система налогообложения, применяемая организацией.

Для плательщиков имущественного налога – физических лиц дата перехода на налогообложение от кадастровой стоимости в Приангарье еще не определена, мы по-прежнему уплачиваем налог от инвентаризационной стоимости своего имущества. Отметим, что закон обязывает регионы принять решение о переходе до 2020 года. ​

Конституционный суд рассказал, как считать налог на недвижимость

История дела 

До 1 января 2020 года все субъекты РФ должны установить дату начала применения на своей территории расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Если такое решение не принято, то налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, гласит ст. 402 Налогового кодекса.

Практика

В Алтайском крае такое решение не принято. А потому Ольге Низамовой рассчитали налог именно исходя из инвентаризационной стоимости – он получился значительно больше, чем если бы его считали из кадастровой стоимости. Добиться перерасчета женщине не удалось, и тогда она пожаловалась в Конституционный суд. Низамова сочла, что при равных обязанностях налоговая нагрузка на равноценное имущество не может многократно различаться только лишь из-за региона нахождения имущества. И норма Налогового кодекса, которая устанавливает такой порядок, противоречит Конституции. 

Позиция КС: выбирайте тот налог, который выгоднее

Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости недвижимости, не может быть существенно больше, чем рассчитанный по его кадастровой стоимости, напомнил КС. «Иначе налогоплательщики могут оказаться в неравном положении с собственниками аналогичного имущества в других регионах страны, где используется кадастровая стоимость, которая может быть установлена по решению комиссии или суда, в размере рыночной», – указал суд.

Законодательство не исключает определения кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости до завершения в субъекте общей кадастровой оценки объектов недвижимости.

Чтобы избежать несправедливого налогообложения имущества граждан, для расчета налога может применяться уже установленная в субъекте для этой недвижимости кадастровая стоимость, даже если она официально еще не используется в регионе для целей налогообложения.

Если кадастровая стоимость объекта еще не определена, то по решению суда либо налогового органа для расчета налога возможно применение рыночной стоимости  недвижимости.

В ходе разрешения возникшего спора налогоплательщик вправе требовать от налогового органа использования для расчета налога на имущество сведений о рыночной стоимости имущества и соответствующего размера налоговой ставки. А решение заявительницы подлежит пересмотру.

Как самим рассчитать налог на имущество

С 1 января 2019 года начисление имущественных налогов физических лиц  за 2018 год в  Ростовской области впервые осуществляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Переход на кадастровую стоимость будет происходить поэтапно и с учетом особенностей различных групп населения в целях соблюдения принципов социальной справедливости.  Так, законодатель предусмотрел ряд мер, облегчающих налоговую нагрузку – таких, как налоговый вычет на дома, квартиры, комнаты, льготы и т. п.

В чем отличие кадастровой стоимости от рыночной? Как она влияет на ваши налоги? Что делать, если вы не согласны с величиной кадастровой стоимости квартиры,  дома или земельного участка?

Кадастровая стоимость – это стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости независимым оценщиком по существующим методикам; её результаты утверждаются региональными или местными органами власти; установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости; определенная при осуществлении государственного кадастрового учета ранее не учтенных объектов недвижимости, включения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений о ранее учтенном объекте недвижимости или внесения в ЕГРН соответствующих сведений при изменении качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости.

Сведения о кадастровой стоимости вносятся в ЕГРН и являются основой для расчета налога на землю, а также на имущество физических и юридических лиц.

Если кадастровая стоимость превышает рыночную, собственник вынужден будет платить завышенные налоги. В таких случаях разумно пересмотреть кадастровую стоимость объекта. Законом предусмотрено два основания для пересмотра кадастровой стоимости:

Первое – недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. К примеру, неверно учтена площадь здания. Второе – отличие кадастровой стоимости от рыночной.

 На сайте Федеральной налоговой службы работает сервис «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц». С его помощью плательщики могут рассчитать предполагаемую к уплате сумму  налогов на недвижимость и землю, исчисленную уже  по кадастровой стоимости.

Для расчета нужно указать:
— год, за который требуется определить налог;
— регион, где находится недвижимость;
— кадастровый номер объекта. Его можно уточнить на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/ -> Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online), указав полный адрес объекта.

Поле «Кадастровая стоимость» калькулятор заполнит автоматически  на основании данных сайта Росреестра;
— сумму налога, исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда по объектам недвижимости, расположенным на данной территории, налог исчислялся по инвентаризационной стоимости. Для Ростовской области это 2017 год. Сумму налога за 2017 год и нужно внести в поле сервиса. Если же ранее налог никогда не рассчитывали, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, в поле указывается «0». Это поле обязательно для заполнения;
— площадь и вид объекта недвижимости (квартира, жилой дом, гараж и т.д.). Сервис должен проставить эти данные автоматически по данным Росреестра. Если нет – сведения нужно ввести  вручную;
— размер доли.  Доля указывается в виде простой дроби, к примеру: 1/2, а если собственник у объекта один, то ставится 1;
— период владения – число полных месяцев владения объектом недвижимости;
— налоговый вычет в кв. метрах. Сервис определяет его сам. Вычет зависит от вида объекта недвижимости. К примеру, в отношении квартир он составляет 20 кв. м от общей площади.
— ставку налога  сервис тоже подставляет из сервиса ФНС – «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». При отсутствии  в сервисе  сведений о ставке по конкретному муниципальному образованию по умолчанию налог считается исходя из базовой ставки 0,1%, установленной НК РФ;
— размер льготы в процентах. Если льгота не положена, в поле оставляется «0». В этом калькуляторе (в отличие от сервиса по расчету транспортного налога) списка льготных категорий граждан нет. Но через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»  налогоплательщик может проверить наличие или отсутствие права на льготу.

В итоге сервис выдает сумму налога к уплате.

Как рассчитываются налоги? | Carson City

КАК РАСЧЁТ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

ШАГ 1:

Чтобы вычислить налоги на недвижимость для земельного участка, умножьте оценочную стоимость на налоговую ставку, как показано в следующем примере. До того, как в 2005 году был принят AB 489, приведенная ниже формула дала бы вам точную сумму налога на имущество. В связи с принятием закона AB 489 о «потолке налога» ваши налоги больше не могут оцениваться по вашей текущей оценочной стоимости. Пожалуйста, смотрите ниже для дальнейших объяснений.

Налогооблагаемая стоимость X 35% = оценочная стоимость X ставка = налоги на имущество, подлежащие уплате.

НЕДВИЖИМОСТЬ

Налогооблагаемая стоимость 200 000,00 долл. США

X 35%
Оценочная стоимость 70 000,00 долл. США

X $ 0,029218
Налог на имущество: 2 045 долл. США.26

ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Налогооблагаемая стоимость 10 000,00 долл. США

X 35%
Оценочная стоимость $ 3 500,00

X $ 0,029218
Налог на имущество: 102 доллара.26
ШАГ 2:

РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ПОМОЩИ С ПОЛОЖЕНИЯМИ AB489 НАЛОГОВЫЙ ПОМОЩЬ

На сессии законодательного органа 2005 года был принят пакет налоговых льгот, ограничивающий увеличение налога на имущество следующим образом (при условии, что имущество не изменилось):

Владелец занимал основные жилые дома и арендуемую недвижимость, взимая ставки на уровне справедливой рыночной арендной платы Департамента жилищного строительства и городского развития или ниже, не может увеличиваться налог более чем на 3% из года в год.Налоги могут время от времени увеличиваться менее чем на 3% или снижаться по сравнению с предыдущим годом.

Например: если налоги на жилье для одной семьи, занимаемое владельцем в текущем году, составляют 1000 долларов США, эта сумма не может увеличиваться более чем на 3% в следующем году (при отсутствии других изменений в статусе проживания, изменение в использовании или новое строительство). Таким образом, налоги в следующем году составят 1030 долларов (1000 долларов x 1,03). Чтобы определить сумму, на которой основаны налоги, просто разделите текущие налоги на текущую ставку налога: 1000 долларов США.00 / 0,029218 = 34 225 долларов США. Это значение, на котором основывались налоги за текущий год. Если бы вы умножили эту сумму на 1,03 (3%), ваша стоимость для налоговых целей увеличилась бы до 35 252 долларов. Затем вы умножите эту сумму на текущую налоговую ставку 0,029218 (эта ставка может быть изменена), которая в таком случае будет равна 1030,00 долларов США.

Вся остальная недвижимость, включая пустующие, коммерческие, промышленные, вторые дома и арендную плату по более высокой ставке, будет ограничена от минимума, равного 2-кратному ежегодному увеличению индекса потребительских цен, до максимума 8% в зависимости от темпов роста в каждом отдельном округе. .В Карсон-Сити предел на 2008/09 год составлял 8,0%, исходя из роста средней оценочной стоимости за 10 лет. Недвижимость в этой ситуации не превысит 8,0% прироста.

АЛЬТЕРНАТИВНАЯ ДИАГРАММА НАЛОГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ГОД:

2020/21 3,6%

2019/20 4,8%

2018/19 4,2%

2017/18 2,6%

2016/17. 2%

2015/16 3,2%

2014/15 3.0%

2013/14 4,2%

2012/13 6,4%

2011/12 4,8%

2010/11 6,7%

2009/10 7,8%

2008/09 8,0%

2007/08 7,2%

2006/07 6,8%

2005/06 5,4%

Законодательный орган 2005 года не изменил метод исчисления налога на имущество или первоначального расчета налога.Законодательный орган Невады установил ограничение на размер налогов, которые могут увеличиваться из года в год. Уменьшение выбросов — это льгота, предоставляемая налогоплательщику непосредственно в результате этого законодательства. Чтобы лучше понять вашу оценку, ознакомьтесь с разделом «Как определяется налогооблагаемая стоимость имущества?».

Недвижимость с изменениями по сравнению с предыдущим годом:

Участки с новым строительством, разделением участков и изменениями в зонировании или использовании могут не получать выгоду от налогового потолка в первый год.Эти значения считаются «новыми» и облагаются налогом по полной ставке (общая оценочная стоимость, умноженная на текущую ставку налога). Например: недвижимость с существующей постройкой и некоторые новые постройки будут рассчитываться следующим образом: существующий дом, занимаемый владельцем одной семьи, будет иметь право на 3% налоговый потолок. Новое строительство выйдет за пределы налогового потолка и будет рассчитываться по полной стоимости. Если оценочная стоимость для целей налогообложения составляла 35 000 долларов США, а сумма нового строительства — 50 000 долларов США, то 35 000 долларов США получат налоговый потолок в размере 3%, увеличивающий его до 36 050 долларов США плюс новое значение 50 000 долларов США, что дает вам общую стоимость налогов в сумма 86 050 долларов США.Затем эта сумма умножается на налоговую ставку 0,029218, чтобы получить сумму налога в размере 2514,21 доллара. Опять же, новое строительство не получает выгоду от налогового потолка только в течение первого года. В следующем году он также получит налоговый потолок в размере 3%, увеличив налоги до 2589,64 доллара.

По вопросам обращайтесь в офис асессора по телефону (775) 887-2130.

Как рассчитываются налоги на недвижимость в Калифорнии? | Home Guides

Мэллори Малески Обновлено 15 декабря 2018 г.

Ожидается, что каждый домовладелец по всей стране будет платить налоги на недвижимость, но что именно это означает, варьируется от штата к штату.В Калифорнии налоги на имущество облагаются недвижимостью, а также личным имуществом, например, лодкой. Расчет налогов в Калифорнии регулируется на уровне штата и собирается местным округом.

Наконечник

Налоги на недвижимость в Калифорнии рассчитываются путем умножения оценочной стоимости собственности на текущую ставку налога.

Расчет налогов на недвижимость

Предложение 13 Калифорнии, принятое в 1978 году, определяет, как рассчитываются и пересчитываются налоги на имущество.Налог на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на налоговую ставку. Стандартная налоговая ставка в штате установлена ​​в размере 1%, согласно предложению. Таким образом, жители платят 1 процент от стоимости своей собственности в качестве налога на недвижимость. Значение базового года устанавливается при первоначальной покупке недвижимости на основе продажной цены, указанной в акте.

Переоценка для улучшений

Предложение 13 также гласит, что оценочная стоимость собственности не может увеличиваться более чем на 2 процента каждый год.В начале каждого года окружная комиссия оценщиков завершает переоценку каждой собственности. Обычно значение увеличивается на разрешенные 2 процента. Тогда вы будете облагаться налогом в размере 1 процента от новой стоимости. Однако, если вы внесли улучшения или завершили ремонт в собственности, оценщик также учтет это в новой стоимости. Размер налога на один год может быть разным, в зависимости от того, когда было завершено строительство. Например, если улучшение было завершено за три месяца до конца года, первые девять месяцев будут облагаться налогом в размере 1 процента от первоначальной стоимости, а последние три месяца будут облагаться налогом в размере 1 процента от стоимости, включая улучшения.

Расчет специальных налогов

В дополнение к базовым налогам на недвижимость разрешается взимать дополнительные налоги для финансирования специальных инициатив. Характер инициатив варьируется в зависимости от местоположения. Местные города, поселки или округа могут взимать эти дополнительные налоги; однако налог должен быть одобрен резидентами путем голосования. Налоги Мелло-Рооса являются примером особого налога. Принятый в 1982 г., Мелло-Роос позволяет округам приобретать облигации для финансирования своих общественных инициатив, а затем рассчитывать налог в течение примерно 10–20 лет для погашения облигации.

Налоги на личную собственность

Налоги на личную собственность или необеспеченные налоги также взимаются с жителей Калифорнии, которые владеют определенными предметами роскоши или предметами для бизнеса. Как правило, предметы роскоши включают лодки, самолеты или прогулочные автомобили, предназначенные для личного пользования. Среди бизнес-товаров — оборудование, мебель, электроника и компьютеры. Однако запасы, хранящиеся на складе для продажи, не относятся к налогооблагаемой деловой собственности. Налоговые правила в соответствии с Предложением 13 не применяются к движимому имуществу.Оценка регулируется на уровне округа, при этом сумма налога меняется из года в год. Неуплата налогов на личную собственность может привести к наложению штрафов или наложению ареста на право собственности на недвижимость.

Штат Орегон: налог на имущество

Система налога на имущество является одним из наиболее важных источников дохода для более чем 1 200 местных налоговых округов в Орегоне. Налоги на имущество полагаются на окружные службы оценки и налогообложения для оценки имущества, расчета и сбора налога и распределения денег между налоговыми округами.Мы обеспечиваем поддержку и надзор за округами для обеспечения единообразия и справедливости в администрировании налога на имущество.

Оценка имущества

Оценка — это процесс определения налогооблагаемой собственности и присвоения ей стоимости. Оценщики округа оценивают большую часть собственности Орегона. Мы оцениваем отдельные крупные промышленные объекты и хозяйственные объекты. Стоимость имущества определяется по состоянию на 1 января каждого года. В период с 1 января по 31 декабря каждого года окружные оценщики собирают данные о продажах для своих исследований соотношения.

Имущество, подлежащее налогообложению, включает всю частную недвижимость (земля, здания, стационарные машины и оборудование), промышленные дома и личное имущество, используемое в бизнесе. Нет налога на имущество на:

  • Мебель для дома.
  • Личные вещи и автомобили.
  • Сельскохозяйственные культуры или сады.
  • Товарные запасы.
  • Определенное нематериальное имущество.

Налоговая служба

Налоговые округа, подпадающие под действие Закона о местном бюджете штата Орегон, готовят свои бюджеты на предстоящий финансовый год.В ходе этого процесса бюджетный комитет и руководящий орган определяют сумму налогов на имущество, необходимую округу для поддержки бюджета. Публичные собрания проводятся для сбора отзывов сообщества.

Налоговые округа имеют конституционные и законодательные ограничения на размер налога, который они могут взимать:

  1. Налоги в соответствии с постоянным ограничением ставок налогового округа. После того, как установлен постоянный предел налоговой ставки, он не может быть изменен никакими действиями округа или его покровителей.Законодательное собрание может добавить дополнительные, более низкие законодательные ограничения. Новые округа или округа, с которых ранее не взимались сборы, могут попросить избирателей выбрать постоянный предел ставок для округа. Постоянный предел ставки — это ставка налога на тысячу долларов оценочной стоимости. В местном налоговом округе может быть только одно постоянное ограничение ставок.
  2. Налоги от местного налогового органа налогового округа. Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые полномочия сверх постоянного ограничения ставок.Это известно как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для эксплуатации и 10 годами для целей капитального строительства.
  3. Сборы по облигационной задолженности. Большинство налоговых округов могут запросить у избирателей разрешение на выпуск облигаций с общими обязательствами для сбора денег для капитальных проектов. Если облигации одобрены, округ может ежегодно взимать сумму, достаточную для выплаты основной суммы и процентов по облигационному долгу. Поступления от сбора облигаций не могут использоваться для целей, отличных от той, которая указана в бюллетенях для голосования, одобренных избирателями, одобрившими облигации.Утвержденные избирателями сборы за залог, используемые для капитального строительства, не подпадают под лимиты налога на имущество по Мере 5.

Ставки налога

Окружной асессор вносит налоги, удостоверенные налоговыми округами, в налоговый список каждого года осенью. Налоги на имущество вносятся в налоговую ведомость в виде ставки на 1 000 долларов оценочной стоимости. В большинстве случаев операционные налоги — это постоянные лимиты ставок, утвержденные округами.

Когда округ сертифицировал налоговый сбор в долларовом выражении, такой как местный опционный налог или налог на облигации, оценщик должен рассчитать налоговую ставку.Для расчета налоговой ставки сумма налогового сбора делится на налогооблагаемую оценочную стоимость недвижимости в районе. Эта налоговая ставка указывается на счетах налога на имущество физических лиц в округе.

Общая сумма налога на недвижимость рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на совокупные налоговые ставки всех районов, в которых она расположена, и последующего сложения оценок.

Ограничение налогооблагаемой стоимости

Конституция штата Орегон ограничивает темпы роста стоимости имущества, подлежащего налогообложению.Лимит основан на максимальной оценочной стоимости имущества (MAV). MAV не может увеличиваться более чем на 3 процента каждый год, если в собственности не происходят изменения, такие как добавление новой структуры, улучшение существующей структуры или подразделение или раздел собственности.

Ежегодно рассчитываются MAV и RMV для каждого счета налога на имущество. Затем имущество облагается налогом на меньшую из этих двух стоимостей, которая называется «налогооблагаемой оценочной стоимостью».

Конституция ограничивает сумму налогов на имущество, которые могут взиматься с каждого счета собственности.Для расчета этих лимитов налоги делятся на категории образования и государственного управления.

Если налоги в любой из категорий превышают лимит для этого имущества, налоги уменьшаются или «сжимаются» до тех пор, пока предел не будет достигнут. Сначала сжимаются местные опционные налоги. Если местный опционный налог сведен к нулю, а предел все еще не достигнут, другие налоги в категории пропорционально уменьшаются.

Эти лимиты основаны на RMV собственности, а не на облагаемой налогом оценочной стоимости.

Уплата налога на имущество

Налоги на недвижимость уплачиваются в отдельные округа. Свяжитесь с окружным отделом оценки и налогообложения в округе, где находится ваша недвижимость, для получения дополнительной информации.


Как исчисляется налог на имущество

1. Проведена оценка вашего имущества и определена его рыночная стоимость

Сначала оценщик устанавливает рыночную стоимость вашей собственности.Рыночная стоимость — это стоимость для целей налогообложения определенного участка собственности (земли и зданий). Оценщики округов ежегодно оценивают всю собственность в городе.

Уведомления с указанием рыночной стоимости на предстоящий год рассылаются в марте. В апреле городской наблюдательный совет заслушивает апелляции, если таковые имеются, от собственников. К июлю рыночная стоимость установлена. Существует задержка между установлением стоимости собственности и уплатой налогов.

2.От рыночной стоимости зависит платежеспособность вашей собственности

Таблица процентного соотношения налоговой емкости
Тип недвижимости % от рыночной стоимости
Жилой (усадьба) 1% от первых 500 000 долларов США;
1,25% свыше 500 001 долл. США
Жилой
(не усадьба)
1% от первых 500 000 долларов США
1.25% от остатка
Коммерческий /
Промышленный
1,50% от первых 150 000 долларов США
2% от остатка

Во-вторых, налоговая способность для каждого участка собственности в городе рассчитывается по формуле, которая зависит от типа собственности. Формулы устанавливаются законодательным органом и могут быть изменены. Общая налоговая емкость, которая становится налоговой базой города, определяется путем сложения налоговых возможностей всех отдельных участков собственности во всем городе.

Например, налоговая емкость средней жилой усадьбы за $ 335 000 в Golden Valley рассчитывается следующим образом:

335 000 долл. США (оценочная рыночная стоимость) — 7 090 долл. США (исключая рыночную стоимость усадьбы) = 327 910 долл. США ( налогооблагаемая рыночная стоимость )

327 910 долларов ( налогооблагаемая рыночная стоимость ) x 1% (процент налоговой способности) = 3279 (налоговая способность)

3.Город определяет бюджет и сборы

В-третьих, городские власти должны определить свой общий валовой налоговый сбор в размере или сумму налога на имущество, необходимую городу для работы и выплаты ссуд (что представляет собой обслуживание долга по облигационному займу) каждый год. Эта сумма определяется как часть годового бюджетного процесса.

4. Город рассчитывает ставку налоговой емкости

В-четвертых, городские власти должны рассчитать свою налоговую ставку , , которая используется для расчета суммы налога, подлежащей уплате всеми городскими налогоплательщиками.Он определяется путем деления налогового сбора на общую налоговую способность города.

5. Рассчитана сумма налога на имущество

Наконец, городской налог на данную недвижимость рассчитывается путем умножения предложенной городской налоговой ставки (52,19%) налоговой способности собственности.

Пример: 3279 долларов США (ваш налоговый потенциал) x 0,5219 (предложенная городская налоговая ставка) = 1711,19 долларов США (ваш городской налог на недвижимость)

Как рассчитывается налог на недвижимость в новом доме

Покупка нового дома невероятно увлекательна.Также есть над чем подумать, особенно с точки зрения бюджета и финансирования. И одним из важных финансовых факторов, которые вы должны учитывать, являются налоги на недвижимость, особенно то, как рассчитываются налоги на недвижимость для новых домов и сколько вы можете рассчитывать тратить каждый год.

Домовладельцы — и особенно новые домовладельцы — часто не понимают, что такое налоги на недвижимость, и это понятно. Если вы покупаете дом впервые, вы, вероятно, не знакомы с налогами на недвижимость, и в зависимости от того, где вы живете, вы можете быть удивлены, узнав, сколько они стоят (извините, жители Нью-Джерси).Но очень важно рассчитать налоги на недвижимость до совершения покупки нового дома, чтобы вы могли получить как можно более точное представление о том, какими будут ваши ежемесячные и годовые расходы на дом.

Чувствуете себя немного подавленным? Мы вас слышим. Чтобы помочь вам, мы составили этот краткий справочник по налогу на недвижимость для новых покупателей жилья, включая информацию о том, как рассчитываются налоги на недвижимость и почему вы должны их платить.

Что такое налог на недвижимость?

Налоги на недвижимость — иногда называемые налогами на землю — это налог, взимаемый с имущества (чаще всего недвижимого имущества) правительствами графств.Поскольку ставки устанавливаются округом за округом, вы обнаружите довольно большую разницу в ставках налога на имущество по стране: от среднего значения 1,89% (Нью-Джерси) до среднего уровня 0,18% (Луизиана). Эти ставки представляют собой проценты от оценочной стоимости вашего дома. Это означает, что чем выше стоимость вашего дома, тем больше вам придется заплатить.

За что платят налоги на недвижимость?

Никто не любит платить большие налоги, но если это вас утешит, ваши налоги на недвижимость идут на некоторые довольно важные вещи.Сюда входят школы, дороги, полиция и другие инициативы в области общественной безопасности, библиотеки и зарплаты местных органов власти.

Как исчисляется налог на имущество

Ваша местная ставка налога на недвижимость применяется к оценочной стоимости вашего дома, чтобы рассчитать сумму вашей задолженности. В каждой юрисдикции местный налоговый орган устанавливает ставку, по которой будет облагаться налогом каждый дом. Вы можете увидеть эту скорость, называемую скоростью измельчения или скоростью измельчения. Этот показатель может (и часто меняется) из года в год и основан на потребностях местных властей города и округа, а также на потребностях местных школьных округов.

Первым шагом в исчислении налогов на недвижимость является определение оценочной стоимости дома, которая отличается от его рыночной стоимости. В некоторых штатах оценочная стоимость домов рассчитывается иначе. В Калифорнии, например, оценочная стоимость дома основана на его покупной цене. В других штатах оценочная стоимость определяется как процент от рыночной стоимости дома или с использованием других заранее определенных методов.

Чтобы выяснить, как рассчитываются налоги на недвижимость для дома, перед покупкой найдите последнюю оценочную стоимость недвижимости (большинство округов оценивают дома каждые два года) и текущую ставку налога на недвижимость, а затем выполните вычисления (ваша оценочная стоимость x ставка налога на имущество = сумма, которую вы должны в виде налога на имущество).Чтобы упростить задачу, воспользуйтесь калькулятором налога на недвижимость, подобным тому, который предоставляет SmartAsset.

Эта сумма обычно причитается раз в год или раз в полгода и обычно делится на два платежа. Обратите внимание, что ваш кредитор будет собирать деньги для покрытия ваших налогов на недвижимость в виде условного депонирования, поэтому этот ежегодный платеж, скорее всего, не будет полностью из собственного кармана. Фактически, некоторые кредиторы просто включают ваши годовые налоги на недвижимость в ежемесячный платеж по ипотеке, так что вы платите их каждый месяц в любом случае.

Как определяется стоимость вашего дома с учетом налога на имущество Налоговые инспекторы округа

не просто смотрят на продажную цену вашего дома, чтобы определить его стоимость.Вместо этого они проводят свои собственные оценки, принимая во внимание такие вещи, как квадратные метры, площадь, характеристики дома, возраст дома и т. Д. В новых домах также часто принимаются во внимание такие вещи, как строительные материалы и затраты на рабочую силу.

Существуют и другие методы, которые налоговый инспектор может использовать для оценки вашего дома. Это включает в себя метод дохода, который основывает стоимость на том, сколько вы могли бы заработать на доме, если бы он был сдан в аренду (с учетом затрат на обслуживание и управление), и метод оценки продаж, который уделяет большое внимание особенностям сообщества и тенденциям местного рынка.

Поговорите со своим риэлтором, чтобы узнать, как оценивается стоимость недвижимости для целей налогообложения в вашем районе. Ваш риэлтор не только предоставит вам некоторое представление об этом, но и предоставит вам информацию о налоговой истории дома, который вы покупаете, а также информацию о том, как со временем менялись ставки налога на недвижимость в вашем районе.

Считаете, что оценочная стоимость вашего дома неверна? Вы можете обжаловать это. Обратитесь в местный налоговый орган за информацией о том, как это сделать.

Перспективы налогов на имущество

Знание того, сколько вы, вероятно, будете платить в виде налогов на недвижимость каждый год, так же важно, как и знать, какими будут ваши ежемесячные платежи по ипотеке. Это связано с тем, что определение дополнительных расходов — от налогов до счетов за коммунальные услуги и расчетных затрат на ремонт и техническое обслуживание дома — необходимо для определения того, что вы на самом деле можете себе позволить. Разделите налоги на недвижимость на 12, чтобы сопоставить их с ежемесячными выплатами по ипотеке, и постарайтесь обеспечить, чтобы эта сумма не превышала 25% от вашего чистого дохода каждый месяц.

Если вы заинтересованы в покупке дома, считайте, что прилагаемый к нему налог на недвижимость играет такую ​​же важную роль при принятии решения, как и его запрашиваемая цена. Вы также можете использовать ставки налога на недвижимость, чтобы определить, в каких округах вы хотите покупать, поскольку такая простая вещь, как переход на следующий почтовый индекс, может означать значительную экономию на налогах.

Расчет налогов на недвижимость | Налоги и бирки Айовы

Процесс определения суммы вашего налогового счета — сложный процесс, требующий работы нескольких местных и государственных органов.Ниже приводится краткое описание того, как определяется налог на имущество, а также несколько примеров расчета налога на имущество.

Как определяется налог на имущество?
  1. Стоимость имущества установлена ​​

Оценщик оценивает стоимость каждой собственности. Это называется «оценочная стоимость». Оценочная стоимость должна соответствовать фактической или рыночной стоимости для большинства налогов на недвижимость.

  1. Оценка всего налогооблагаемого имущества складывается вместе

Оценщик суммирует оценочную стоимость по каждой классификации и сообщает об этом аудитору округа.

  1. Департамент доходов штата Айова проверяет общую оценочную стоимость и уравнивает ее

Каждый оценщик отправляет отчеты, называемые «тезисами», в Департамент доходов штата Айова. В аннотации показана общая стоимость всего недвижимого имущества в каждой юрисдикции по классификации собственности, а не по отдельной собственности.

Процесс, называемый «выравниванием», применяется каждые два года, чтобы гарантировать, что стоимость собственности сопоставима между юрисдикциями и соответствует кодексу штата Айова.

Кроме того, аудитор ежегодно применяет «ограничение оценки». Этот процесс обычно называют «откатом» и используется в ответ на инфляцию. Применение отката в большинстве случаев приводит к налогообложению стоимости.

  1. Бюджеты установлены

Каждый налоговый орган определяет свой бюджет. Бюджет включает стоимость предоставления услуг, сумму помощи, полученной от федерального правительства и правительства штата, сумму денег, оставшуюся за предыдущие годы, и доходы от других сборов за услуги.

Каждый утвержденный бюджет представляется окружному аудитору.

  1. Ставка налога установлена ​​

Окружной аудитор делит сумму бюджета, не финансируемую из других источников, на налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе

Результат обозначается как «долларов за тысячу». Например, если бы доллар за тысячу составлял 10 долларов, налог на дом стоимостью 50 000 долларов был бы рассчитан как 10 х 50 долларов. Налог на этот дом будет составлять 500 долларов для этого единого налогового органа.

Ставки для всех органов власти суммируются, в результате получается единый налоговый сбор, называемый консолидированным сбором, для каждого уникального набора налоговых округов. Консолидированная ставка сбора всегда является результатом двух или более налоговых ставок, установленных разными государственными учреждениями.

  1. Кредиты вычитаются

Кредиты, такие как Homestead Credit, вычитаются перед отправкой окончательного налогового счета налогоплательщику.

Как я могу рассчитать чистый налог на жилую недвижимость?

Пример 1 — без налоговых льгот:

Пошаговая инструкция

Расчет

1.Введите оценочную стоимость за 2018 год

100 000 долл. США

2. Введите откат 1

х 0,569180

3. Умножьте строку 1 на строку 2
Равно вашей валовой налогооблагаемой стоимости

$ 56 920

4. Введите размер налогового сбора для своего налогового округа 2

х 0.04721727

5. Умножьте строку 3 на строку 4.
. Равно оцененному чистому налогу на имущество, округленному до ближайшего целого четного доллара

2 688 долл. США

Как я могу рассчитать чистый налог на жилую недвижимость с налоговой скидкой на усадьбу?

Кредит на усадьбу

Кредит на усадьбу предоставляется владельцам жилой недвижимости, которые владеют и занимают свою собственность в качестве основного места жительства.Кредит представляет собой уменьшение суммы причитающегося налога на имущество; это не возврат.

Чтобы иметь право на получение кредита, владелец недвижимости должен быть резидентом Айовы и фактически проживать в ней 1 июля и не менее шести месяцев в году. Есть некоторые исключения для людей в армии и домах престарелых, которые в противном случае могут иметь право.

Подписка на кредит осуществляется в офисе оценщика до 1 июля того года, когда кредит впервые востребован. Как только лицо соответствует требованиям, кредит продолжается до тех пор, пока собственность не будет продана или пока владелец не перестанет соответствовать требованиям.

Пример 2 — с налоговой льготой на усадьбу:

Пошаговая инструкция

Расчет

1. Введите оценочную стоимость за 2018 г.

100 000 долл. США

2. Введите откат 1

х 0,569180

3.Умножьте строку 1 на строку 2
Равно вашей валовой налогооблагаемой стоимости

$ 56 920

4. Вычтите кредит на усадьбу 4

–4 850 долл. США

5. Равняется вашей чистой налогооблагаемой стоимости

52 070 долларов США

6. Введите размер налогового сбора для своего налогового округа 2

х 0.04721727

7. Умножьте строку 5 на строку 6.
. Равно оцененному чистому налогу на недвижимость, округленному до ближайшего целого четного доллара.

2,458

Как я могу рассчитать чистый налог на жилую недвижимость с приусадебным участком и военным налоговым кредитом?

Военный налоговый кредит

Военный налоговый кредит — это освобождение от налогов, предназначенное для предоставления налоговых льгот ветеранам вооруженных сил, которые (1) проходили действительную службу и были уволены с честью, или (2) члены резервных сил или Национальной гвардии Айовы, прослужившие не менее 20 лет, имеют право на это освобождение .Ветеран должен обратиться к местному эксперту. После принятия освобождение продолжается.

Пример 3 — с усадьбой и военным налоговым кредитом:

Пошаговая инструкция

Расчет

1. Введите оценочную стоимость за 2018 г.

100 000 долл. США

2.Введите откат 1

х 0,569180

3. Умножьте строку 1 на строку 2
Равно вашей валовой налогооблагаемой стоимости

$ 56 920

4. Вычесть военный кредит 3

–1852 долл. США

5.Вычтите кредит на усадьбу 4

–4 850 долл. США

6. Равняется вашей чистой налогооблагаемой стоимости

$ 50 218

7. Введите размер налогового сбора для своего налогового округа 2

х 0,0472 1727

8. Умножьте строку 6 на строку 7.
. Равняется расчетному чистому налогу на имущество, округленному до ближайшего целого четного доллара.

2 372 долл. США

Дополнительная информация:

Банкноты

1 Откат в штат Айова 2018 — жилой класс — валовая налогооблагаемая стоимость округляется до ближайших 10 долларов.

2 Налоговый сбор взимается за тысячу долларов стоимости и варьируется в зависимости от налогового округа. В приведенном выше примере был земельный участок округа Полк, а ставки налоговых сборов по налоговым округам округа Полк можно найти в разделе «Налоговые сборы округа Полк». По вопросам сбора налогов для всех остальных округов обращайтесь к казначею вашего округа.

3 Военный кредит — введите 1852 доллара на любую войну или военные действия после Первой мировой войны.

4 Уменьшает налогооблагаемую стоимость на 4850 долларов в соответствии с разделом 425 Кодекса штата Айова.1. Это уменьшение суммы кредитов и освобождений произойдет, когда сумма финансирования, полученного от государства для кредитов и льгот, меньше, чем рассчитанная сумма кредитов и льгот для каждого применимого налогооблагаемого имущества.

Дата изменения: 29 июля 2019 г.

Как исчисляется налог на имущество

Налоги на недвижимость рассчитываются с использованием нескольких факторов, в том числе оценок, ставки отката и сборов, установленных несколькими налоговыми органами.Чтобы рассчитать налог на недвижимость, необходимо выполнить несколько шагов:

  • Определить стоимость объекта недвижимости
    • Оценщик округа оценивает стоимость каждой собственности, это значение обновляется раз в два года 1 января для лет, оканчивающихся на нечетное число.
    • В связи с событиями, связанными с оценкой имущества, требуется около 18 месяцев, чтобы облагаться налогом при оценке. Оценка, установленная 1 января 2019 г., не будет включать налоги на имущество до сентября 2020 г. и марта 2021 г.
  • Установить скорость отката
    • Департамент доходов штата Айова проверяет все оценки, подготовленные оценщиками, и применяет процесс, называемый «выравниванием», чтобы гарантировать, что стоимость собственности сопоставима в разных юрисдикциях и соответствует кодексу штата Айова. Этот процесс обычно называют «откатом» и используется в ответ на инфляцию.
    • Установленная ставка отката используется для определения налогооблагаемой стоимости имущества.Если скорость отката увеличивается, более высокий процент имущества подлежит обложению налогом на имущество, если скорость отката уменьшается, более низкий% имущества подлежит обложению налогом на имущество.
  • Установлены бюджеты / ставки налогов
    • Оценки выставляются каждой налоговой организации (город, школы, округ, транзит, муниципальный колледж и т. Д.), И каждая организация определяет свой собственный бюджет и налоговую ставку.
    • Ставка налога рассчитана на 1 000 долларов налогооблагаемой стоимости
  • Установлена ​​консолидированная налоговая ставка
    • Аудитор округа собирает ставки со всех налоговых органов, ставки суммируются, в результате получается единый налоговый сбор, называемый консолидированной налоговой ставкой.
  • Вычитаются кредиты
    • Кредиты, на которые поданы заявки на уровне округа, например, Homestead Credit, вычитаются из налогового счета.

Формула налога на имущество

Общая оценка, умноженная на коэффициент отката = налогооблагаемая оценка

Налогооблагаемая стоимость, деленная на 1000, умноженная на консолидированную налоговую ставку = валовая налоговая ставка

Общая налоговая ставка за вычетом кредитов = Общий налог на имущество

Пример:

Жилая недвижимость оценена инспектором графства в 150 000 долларов.

Штат Айова определяет, что процент отката жилых домов составляет 56,92%.

Консолидированная налоговая ставка составляет 35,21 доллара за 1 000 долларов оценки. (10,99 долл. США в городах, 17,85 долл. США в школах, 4,16 долл. США в округах, 2,21 долл. США в других регионах)

Homestead Credit составляет 58 долларов США.

150 000 долларов (общая стоимость) умноженное на 0,5692 (скорость отката) = 85380 долларов США (налогооблагаемая стоимость)

85380 долларов (налогооблагаемая стоимость) разделить на 1000 = 85 долларов.38 умножить на 35,21 доллара США = 3006,23 доллара США (налог брутто)

3 006,23 долл. США (налог брутто) минус 58 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *