Как сдавать ндс в 2018 году: Налоговая декларация по НДС для ИП и ООО на в 2021 году

Содержание

как сдавать и как готовить

С февраля 2020 года ФНС вправе требовать пояснения к декларации НДС не только в ходе камеральной проверки, но и при любых мероприятиях налогового контроля. Декларация НДС является предметом нашей сегодняшней статьи, из которой вы узнаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, какие в нее внесены изменения с 2020 года, какие коды в ней указать, в какие сроки ее нужно сдать и в какой форме.

По данным ФНС, собираемость налогов растет в России с каждым годом, например, в 2018 году рост составил 23% по отношению к предыдущему году. Растут как сами налоги, например НДС, так и упорство, с которым эти налоги собираются. Фискальная система модернизируется, автоматизируется и т.п. Каждый налогоплательщик с его отчислениями становится прозрачным, а его отчетность как «под лупой». Именно поэтому так важно заполнять отчетность с учетом всех правил, особенно если отчетность не самая простая, какой является декларация НДС. Тем более что в этом году ФНС усиливает свое внимание к этой форме отчетности.

При обнаружении нестыковок в декларации НДС или при несоответствии указанной информации в декларации с данными налоговиков, ФНС вправе потребовать от компании пояснения. Если ранее такое требование могло последовать только в ходе проведения камеральной проверки налогоплательщика,

теперь же потребовать пояснения по декларации НДС могут в ходе любых мероприятий налогового контроля. Данные изменения прописаны в письме ФНС от 13 февраля 2020 г. № ЕА-4-15/[email protected] Изменения применяются с 17 февраля 2020 года.

Декларацию НДС сдают юрлица и ИП, которые:

  • признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН),
  • являются налоговыми агентами по НДС,
  • оформившие счет-фактуру с выделением НДС спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога,

Как менялась декларация НДС

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120. Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%, В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны. Изменения в документ утвердили приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Осенью 2019 года в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения – на основании приказа ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/[email protected] Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС теперь нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.

Декларация по НДС: сроки сдачи за 2020 год

Декларация по НДС является ежеквартальной, ее нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Фактические сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году:

  • 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года,
  • 2-й квартал — до 27 июля 2020 года,
  • 3-й квартал — до 26 октября 2020 года,
  • 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Заполнение декларации по НДС

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов декларации по НДС имеет свой порядок заполнения.

  • Титульный лист требует указания реквизитов компании или ИП. Оформление титульного листа не должно составить особого труда: оно такое же, как и заполнении «шапки» других отчетов. В нем нужно указать ИНН, КПП, коды ОКВЭД, ФНС и др. Также нужно указать дату заполнения и заверить декларацию подписью.
  • Раздел 1, 3, 8, 9 заполняют все плательщики. В разделе 1 указывается сумма налога к уплате. В разделе 3 указывается начисленный НДС, а также налоговые вычеты. В раздел 8 переносятся данные из книги покупок. Указываются реквизиты и другие показатели счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. В раздел 9 переносятся данные из книги продаж.
  • Разделы 2 — 12 включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
  • Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.
  • Разделы 10-11 заполняется в случае выставления/получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 декларации предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом. Заполняется в исключительных случаях: только в случае если спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога, выставляют покупателю счета-фактуры с выделением НДС.

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Что это такое?

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, напомним, этот порядок утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Примеры кодов операций с расшифровкой:

Код 1 — Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.

Код 1 — Продавец получил аванс от покупателя.

Код 2 — Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.

Код 6 — Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.

Код 6 — Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.

Код 10 — Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.

Коды операций присутствуют в следующих разделах декларации по НДС: раздел 2 (заполняется налоговыми агентами), разделы 4-6 (заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции), раздел 7 (заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению, операциям, не признаваемыми объектом налогообложения, операциям по реализации товаров вне территории РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла которых равна более 6 месяцев).

В каком виде сдается декларация по НДС?

Декларация НДС сдается в ФНС только в электронном виде. Подать декларации по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, но и то – не все.

Налоговые агенты, которые обязаны подавать декларацию НДС в электронном виде:

  • с численностью работников свыше 100 человек;
  • налоговый агент признан крупнейшим налогоплательщиком,
  • налоговый агент работает по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции.

Декларация по НДС в СБИС: проверка по сотне контрольных соотношений

Декларация по НДС требует колоссальной точности. Ее контрольные соотношения мониторятся надзорными органами, они должны «биться» с данными остальной отчетности налогоплательщика. Кроме того, отчетность должна «биться» и с данными отчетности контрагентов. Для того, чтобы не было расхождений, в сервис СБИС «зашита» контрольная функция, выполняющая сверку счет-фактур компании и ее партнеров. Система выполняет проверку примерно по сотне контрольных соотношений.

Сервис может делать сверку даже если контрагент не является пользователем СБИС — основным условием для сверки является загрузка документа в систему.

Заполнить декларацию НДС по данным бухгалтерского учета в СБИС проще простого. Для этого потребуется несколько простых шагов:

Шаг 1: В разделе «Учет/Отчетность/ФНС» надо создать налоговую декларацию (НД) по НДС. Для этого нужно выбрать строку «НД для НДС», указать организацию и отчетный период, выбрать опцию «заполнить по бухгалтерскому учету» и создать отчет.

Шаг 2: Нужно провести сверку НД по НДС с контрагентами.

Шаг 3: Нужно «бросить контрольный взгляд» на отчет и отправить его в ФНС.

Шаг 4: Потом необходимо дождаться статуса «отчет сдан».

В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Система СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.

СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

СБИС Электронный документооборот позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами. Система увеличивает скорость и качество взаимодействия между партнерами.

Подробнее о том, как сдать декларацию по НДС вовремя и без ошибок, вам готовы рассказать наши специалисты.

Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 2018

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 2018 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС по уточненным налоговым декларациям за III и IV кварталы 2017 года, представленным 08.10.2018, поскольку счел, что налогоплательщик пропустил срок, установленный п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ. Суд установил, что налогоплательщик являлся застройщиком, осуществлял строительство многоэтажных жилых домов со встроенно-пристроенными нежилыми помещениями, при этом строительство осуществлялось с привлечением инвестиций на основании договоров долевого участия с поэтапным приемом работ от различных организаций, задействованных в строительстве, в период с 2015 по 2017 год. Налоговые вычеты были заявлены налогоплательщиком по окончании строительства, после ввода объекта в эксплуатацию. Налоговый орган исходил из того, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. Суд пришел к выводу, что срок, предусмотренный п. 2 ст. 173 НК РФ, на момент представления уточненных налоговых деклараций по НДС за III — IV кварталы 2017 года не истек. Поскольку в период строительства происходило изменение доли инвесторов, налогоплательщик, определив площади нежилых помещений, оставшихся в его собственности по окончании строительства, и, соответственно, объем вычетов по НДС по затратам, составляющим стоимость работ по данным помещениям, не нарушил требования налогового законодательства. В поданных 08.10.2018 налогоплательщиком уточненных налоговых декларациях заявлен НДС по нежилым помещениям, оставшимся в собственности налогоплательщика на момент ввода многоквартирных домов в эксплуатацию (29.10.2015, 14.12.2015, 23.12.2016, 16.05.2016). Согласно учетной политике налогоплательщик учитывал весь НДС на счете 19.33.1 «НДС по строительству инвестиционных объектов», на дату ввода в эксплуатацию объектов выделял входной НДС, приходящийся на жилые и нежилые помещения. При этом НДС, приходящийся на нежилые помещения, распределялся в учете как НДС к передаче инвесторам (дольщикам) по завершенным строительством инвестиционным объектам, который передается по сводному счету-фактуре инвесторам, и НДС по нежилым помещениям, предназначенным к продаже по договорам купли-продажи. Таким образом, определение доли НДС, приходящейся на нежилые помещения, остающиеся в собственности налогоплательщика, было возможно только по окончании строительства.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 88 «Камеральная налоговая проверка» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик обжаловал бездействие налогового органа, выразившееся в непрекращении камеральной проверки налоговой декларации по НДС за III квартал 2017 года (корректировка N 9) после подачи уточненной налоговой декларации за III квартал 2017 года (корректировка N 10). Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что корректировка N 9 была подана налогоплательщиком 17.12.2018 и срок проведения в отношении нее камеральной налоговой проверки с учетом продления срока проведения проверки до 3 месяцев истек 18.03.2019. Налоговым органом данный срок проведения проверки нарушен не был, поскольку по завершении камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации N 9 был составлен акт от 01.04.2019, в котором указаны дата начала налоговой проверки — 17.12.2018 и дата окончания налоговой проверки — 18.03.2019, а уточненная налоговая декларация N 10 была подана налогоплательщиком 29.03.2019, т.е. по истечении срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации N 9. Более того, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, принятое по итогам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации N 9, было вынесено с учетом данных всех уточненных налоговых деклараций по НДС за III квартал 2017 года (корректировки N 10 — 14), то есть права налогоплательщика нарушены не были.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 2018 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Незначительность пропуска срока исполнения обязанностей как обстоятельство, смягчающее ответственность в налоговых правоотношениях
(Зрелов А.П.)
(«Вестник арбитражной практики», 2020, N 4) Гетьман В.Г. Совершенствование действующих положений по взиманию отдельных видов штрафов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2019. N 22. С. 2 — 6; Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. М.: Бератор-Паблишинг, 2008. 144 с.; Лермонтов Ю. Об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность // Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2012. N 9; Лермонтов Ю.М. Об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность // Бюджетный учет. 2012. N 9; Лермонтов Ю. Что смягчает налоговую ответственность // Налоговый учет для бухгалтера. 2012. N 8; Луговая Н.Н. Нарушен срок представления декларации: о штрафных санкциях // НДС: проблемы и решения. 2018. N 12. С. 53 — 58; Мельникова Ю.А. Смягчаем ответственность. Используем обстоятельства // Налоговая проверка. 2010. N 1. С. 60 — 68; Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год / Под ред. А.В. Брызгалина // Налоги и финансовое право. 2020. N 4. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: В каком периоде и по какой ставке покупатель может принять к вычету НДС, если товар, накладные и счета-фактуры (НДС по ставке 18%) получены в 2019 г., а отгрузка товара произведена в 2018 г.?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2020)Таким образом, если отгрузка товара продавцом произведена в декабре 2018 г. и в этом же периоде к покупателю перешло право собственности на товар, при этом товар, товарные накладные и счета-фактуры получены покупателем уже в 2019 г. до срока представления декларации по НДС за IV квартал 2018 г., такие суммы НДС принимаются к вычету в IV квартале 2018 г. по ставке 18%. Если право собственности по договору перешло к покупателю при получении товара и он принят на учет в I квартале 2019 г. или счета-фактуры получены позже срока представления декларации по НДС за IV квартал 2018 г., суммы НДС принимаются к вычету в I квартале 2019 г. также по ставке 18%.

Нормативные акты: Срок сдачи налоговой декларации по НДС за 2018 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 20.04.2021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2021)Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

Бланк декларации, расчета, сведений

Утвержден

Срок сдачи

Фонд социального страхования

Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)

20 июля (в бумажном виде)

25 июля (в форме электронного документа)

НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 (ред. от 17.01.2018)

31 июля

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п

15 мая

15 июня

15 июля

ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п20 июля
Расчет по страховым взносам Приказ ФНС России N ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016

30 июля

НДС, акцизы и алкоголь

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ

20 июля

Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союзаПриказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010

21 мая

20 июня

20 июля

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016)

25 июля

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукциюПриказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016

25 мая

25 июня

25 июля

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 12.01.2016

25 мая

25 июня

25 июля

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 (ред. от 13.05.2016)20 июля

ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВДПриказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 (ред.от 19.10.2016 г.) Будет новая декларация!

20 июля

 

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007

20 июля

Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

28 мая

28 июня

30 июля

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

30 июля

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

28 мая

28 июня

30 июля

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]30 июля
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1

30 июля

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/[email protected]

28 мая

28 июня

30 июля

Налог на имущество

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17

30 июля

НДПИ

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017)

31 мая

2 июля

31 июля

Водный налог

Налоговая декларация по водному налогу Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015

20 июля

Налог на игорный бизнес

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/[email protected]

21 мая

20 июня

20 июля

Прочее

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 г.Пункт 2 ст.105.16 Налогового кодекса21 мая

Какие отчеты сдавать в октябре 2018 года

Уплатите ЕНВД за III квартал 2018 года

Кто сдает: Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог.

Подробнее: НК РФ ст. 346.28, п.1

Уплатите авансовый платеж по УСН за III квартал 2018 года

Кто сдает: Налогоплательщики, применяющие УСН.

Подробнее: НК РФ ст. 346.12

Представьте декларацию по НДС за III квартал 2018 года

Кто сдает: ИП, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ.

Подробнее: НК РФ ст. 143, п.1

Представьте декларацию по НДС за III квартал 2018 года

Кто сдает: Лица, не имеющие, или освобожденные от обязательств по уплате НДС, при выставлении ими счета-фактуры с НДС.

Подробнее: НК РФ ст. 173, п.5

Уплатите полную сумму по НДС за III квартал 2018 года

Кто сдает: Лица, не имеющие, или освобожденные от обязательств по уплате НДС, при выставлении ими счета-фактуры с НДС.

Подробнее: НК РФ ст. 173, п.5

Уплатите 1/3 от суммы НДС за III квартал 2018 года

Кто сдает: ИП, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ.

Подробнее: НК РФ ст. 143, п.1

Представьте в форме электронного документа форму 4-ФСС за девять месяцев 2018 года

Кто сдает: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Подробнее: ФЗ N 125 от 24.07.1998 ст. 3

Представьте в форме электронного документа «нулевую» отчетность по форме 4-ФСС за девять месяцев 2018 года

Кто сдает: Юридические лица любой организационно-правовой формы, являющиеся страхователями.

Подробнее: ФЗ N 125 от 24.07.1998 ст. 3

Уплатите налог на добычу полезных ископаемых за сентябрь 2018 года

Кто сдает: Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подробнее: НК РФ ст. 334

Представьте декларацию и уплатите акциз за сентябрь 2018 года

Кто сдает: Налогоплательщики акциза

Подробнее: НК РФ ст. 179

Представьте декларацию и уплатите акциз за июль 2018 года

Кто сдает: Налогоплательщики акциза, имеющие свидетельства для осуществления операций с денатурированным этиловым спиртом; прямогонным бензином; бензолом, параксилолом или ортоксилолом; средними дистиллятами.

Подробнее: НК РФ ст. 179.2 – 179.5

Уплатите торговый сбор за III квартал 2018 года

Кто сдает: Организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории городов федерального значения, в отношении которых установлен сбор.

Подробнее: НК РФ cт. 411 п. 1

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

1 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017

ПФР

Все работодатели

15.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

ИФНС

Все работодатели

22.01.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год на бумаге

ФСС

Все работодатели

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Плательщики НДС

25.01.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год в электронном виде

ФСС

Все работодатели

Расчет по страховым взносам за 2017 год

ИФНС

Все работодатели

30.01.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие на балансе транспортные средства

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие в собственности земельные участки

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018

ПФР

Все работодатели

15.02.2018

Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.02.2018

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

01.03.2018

Сведения о страховом стаже работников за 2017 год

ПФР

Все работодатели

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.03.2018

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год

ИФНС

Организации на общей системе

28.03.2018

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

30.03.2018

2 квартал

Декларация по УСН оргназиций за 2017 год (ИП сдают 3 мая) ИФНС Орназиции ан УСН

02.04.2018

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

ИФНС

Все организации

Справки 2-НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года

ПФР

Все работодатели

16.04.2018

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год

ФСС

Все организации

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

20.04.2018

Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.04.2018

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по УСН ИП за 2017 года (организации сдают 2 апреля) ИФНС ИП на УСН

03.05.2018

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года ИФНС Организации на общей системе

Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.05.2018

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год

ИФНС

Организации и ИП, совершающие контролируемые сделки

21.05.2018

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.05.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.06.2018

Декларация по налогу на прибыль за май 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.06.2018

3 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года

ПФР

Все работодатели

16.07.2018

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

20.07.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.07.2018

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе

30.07.2018

Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.07.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.08.2018

Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.08.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года

ПФР

Все работодатели

17.09.2018

Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.09.2018

4 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.10.2018

Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

22.10.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.10.2018

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе

29.10.2018

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

30.10.2018

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.10.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.11.2018

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.11.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

17.12.2018

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.12.2018

Сроки сдачи отчетности за 2018 год (4 квартал 2018)

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2018 год (4 квартал 2018 года).

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2018 год

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год
Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности за 2018 год – не позднее 21 января 2019 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2019 года.
Срок уплаты НДС за 4 квартал 2018 г.: 25 января 2019 г., 25 февраля 2019 г., 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 года).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018 г.)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2018 год представляется не позднее 28 марта 2019 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018 года – не позднее 28 марта 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018 год.
Отправить декларацию по УСН за 2018 г. организациям необходимо не позднее 1 апреля 2019 года.
Отправить декларацию по УСН за 2018 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 30 апреля 2019 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 1 апреля 2019 года для организаций и не позднее 30 апреля 2019 года. для ИП.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2018 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 г. необходимо не позднее 21 января 2019 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2018 нужно не позднее 25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года).
За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2018 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год представляется не позднее 1 апреля 2019 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2018 год.
Отправить декларацию по земельному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.
Оплатить земельный налог за 2018 год нужно не позднее 10 февраля 2019 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2018 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.
Оплатить транспортный налог за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года представляется не позднее 21 января 2019 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
— не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2018 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2018 года.
Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.
В бумажном виде сдается не позднее 21 января 2019 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 января 2019 г.

Кроме отчетности в ФСС необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 15 апреля 2019 года. В данный комплект входит:
— Заявление с указанием основного вида деятельности
— Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
— Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Отправить отчетность в ФСС через интернет

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2018 год (4 квартал 2018 года).
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 4 квартал 2018 года:
За октябрь 2018 года – не позднее 15 ноября 2018 года
За ноябрь 2018 года – не позднее 17 декабря 2018 года
За декабрь 2018 года – не позднее 15 января 2019 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2018 год. 
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2018 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2018 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2019 года.

Отправить отчетность в ПФР через интернет

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2018 г. до 15 октября (за сентябрь), до 15 ноября (за октябрь), до 17 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 499-15-85, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Упрощение возврата НДС | Business Travel News

Компании ежегодно оставляют на столе миллиарды долларов невостребованного налога на добавленную стоимость. «Это один из самых тщательно охраняемых секретов экономии денег для компаний», — сказал глобальный вице-президент SAP Concur Expense по управлению продуктами для интеграции, глобализации и стратегии карт Хендрик Ворденбаумен.

Однако сложный и трудоемкий процесс возврата НДС заставит многих в любом случае сделать тяжелый шаг. «НДС — это высокая степень риска, высокий риск и относительно низкая стоимость.Это требует огромной работы », — сказал Стюарт Бартоломью, менеджер ITW по стратегическим поставкам. «Но если вы передаете это на аутсорсинг, и для вас нет риска и дополнительной работы, почему бы вам этого не сделать? Это и ежу понятно «.

ITW имеет 90 подразделений по всему миру, а глобальные затраты на T&E в 2016 году составили 144 миллиона долларов, согласно отчету BTN Corporate Travel 100 за 2017 год. Компания начала взыскивать НДС через Taxback International около четырех лет назад. Варфоломей сказал, что в среднем возмещаемая сумма составляет около 20 процентов по каждому счету за гостиницу.«Если у вас есть кто-то, кто путешествует по Европе и тратит 200 евро за ночь в отеле на четыре ночи, 20 процентов от этой суммы являются значительными. Это того стоит.

Сложность

НДС, также известный как налог на товары и услуги, является потребительским налогом. По данным Центра налоговой политики, более 160 стран, но не США, взимают этот налог. В качестве общего примера путешественники в Европу имеют право вернуть НДС, потраченный на такие товары, как отели, аренда автомобилей и счета в ресторанах. Однако суммы, элементы, подлежащие возврату, а также требования и процессы различаются в зависимости от страны.Правила также иногда меняются, требуя, чтобы компании всегда были в курсе изменений или рисковали потерять иск.

В пределах Европейского Союза сотрудник, путешествующий в пределах страны, где находится его или ее компания, может вернуть НДС простым способом. «Внутренний возврат НДС сделать намного проще, но возврат НДС [за границу] — это большая проблема», — сказал Ворденбаумен. 8-я директива ЕС позволяет европейским компаниям, отправляющим путешественников в другие европейские страны, требовать возврата НДС, а 13-я директива позволяет компаниям в странах, не входящих в ЕС, требовать возврата НДС из стран ЕС.

Компания, которая хочет возместить НДС, должна понимать правила и понимать, как составлять и подавать претензию для каждой страны, в которую она отправляет путешественников, пояснил директор по стратегическому партнерству Taxback International Джо Хили. Затем компания должна ответить на родном языке на любые запросы местного налогового органа.

От 60 до 70 процентов представленных квитанций и счетов-фактур не содержат правильной информации или вообще являются неверными квитанциями. Например, в счетах-фактурах отеля должны быть указаны зарегистрированное название и адрес компании путешественника, но большинство фолио составляются на имя путешественника, что лишает их права на возмещение НДС.Для питания требуется надлежащая квитанция об НДС, а не просто квитанция по кредитной карте. «Вы можете быстро увидеть, как вы можете начать путь к выздоровлению, но затем, если вы не соблюдаете эти правила и не подготовите претензии и не ответите на запросы должным образом, они отклонят претензию, так что это снова пустая трата времени, — сказал Хили.

Хили упомянул крупную немецкую фармацевтическую компанию, которая возвращает собственный НДС в размере 16 000 евро в год. Однако компания обнаружила, что получение этих денег обошлось им в 12 000 евро.«Я знаю, что они выросли на 4000 евро, но из чего? Должна ли эта цифра составлять 50 000 евро? » — спросил Хили.

Компании по возмещению НДС

Различные компании предлагают услуги по возмещению НДС, некоторые из них используют больше технологий и автоматизированные процессы, чем другие, чтобы упростить его.

Хили указал на американскую компанию, много летевшую за границу в Великобританию. Сторонний поставщик услуг по возврату НДС без особой автоматизации возвращал 50 000 долларов в год, чему компания была довольна.Однако Taxback определил 450 000 долларов в приемлемой декларации по НДС. «В тот первый год я вернул им 320 000 долларов», — сказал Хили.

Как Taxback, так и Taxeo интегрируются с SAP Concur через интерфейс прикладного программирования, что упрощает получение отчетов о расходах и графических данных. Taxeo также интегрируется с Chrome River, хотя генеральный директор Taxeo Жан Казес сказал, что активные пользователи Chrome River не используют эту услугу.

Для клиентов других систем управления расходами Taxeo и Taxback собирают данные о расходах и счетах посредством безопасной передачи файлов или физических документов.Taxback обрабатывает файлы через свое собственное программное обеспечение для оптического распознавания символов, чтобы определить, подходят ли статьи расходов для возмещения НДС. Приемлемые расходы автоматически загружаются в базу данных Taxback, и специалисты по НДС для определенных стран работают над претензиями и отвечают на запросы налоговых органов этих стран, пояснил Хили. Когда это возможно, компания возвращается в отель или в компанию по аренде автомобилей, чтобы повторить неверные квитанции. Рестораны не имеют возможности перевыпускать квитанции на питание с учетом НДС.«Это очень много вещей», — признал Хили.

Хили сказал, что Taxback получает от 80 до 90 процентов соответствующих счетов-фактур, в основном квитанции об отелях и аренде автомобилей.

Taxeo имеет аналогичные процессы и интегрировалась с партнерами по отелям и компанией по аренде автомобилей Europcar, чтобы гарантировать, что в счете-фактуре почти в реальном времени содержится необходимая информация; это позволяет избежать необходимости повторять квитанции, сказал генеральный директор Жан Казес. Путешественники предоставляют свои уникальные номера Taxeo участвующим поставщикам услуг при регистрации, а отель или компания по аренде автомобилей автоматически передает информацию в Taxeo.Затем компания по НДС анализирует, детализирует и создает счет-фактуру, соответствующий НДС, который заменяет старый счет в системе отеля, сказал Казес. Затем заявление готово для отправки в соответствующую налоговую инспекцию для возмещения НДС.

Taxeo не имеет «большого количества отелей» в качестве партнеров, сказал Казес. Компания придерживается стратегии по отдельным объектам и нацелена на сети среднего размера, но сеть растет по мере того, как Taxeo привлекает клиентов. «Как только у нас появляется клиент, мы видим, где он чаще всего останавливается, и присоединяемся к этим отелям, которые, как правило, находятся недалеко от их штаб-квартиры или заводов», — сказал он.«Это экономит довольно много денег для всех».

Как правило, компании, занимающиеся НДС, берут процент от взыскиваемых сумм и не взимают ничего, если они не взыскивают деньги. Возврат налога составляет около 20 процентов. Процентная ставка Taxeo зависит от таких факторов, как сумма счета и от того, насколько ручной процесс выполняется. Плата за счет, который приходит через Concur, например, меньше, чем за счета, требующие поиска документов.

Возможности

Процесс возврата НДС созрел для автоматизации искусственного интеллекта.Taxback надеется работать с SAP Concur над использованием ИИ вскоре после того, как путешественник отправит фотографию квитанции через мобильное приложение Concur, чтобы определить, соответствует ли квитанция НДС, по словам Хили. Эта функция научит путешественника с самого начала собирать правильные данные, чтобы впоследствии сократить их количество взад и вперед. «Все дело в том, чтобы усилить послание», — сказал он.

Тем не менее, Ворденбаумен из SAP Concur сказал, что внедрение такой функции может быть продолжено в будущем, поскольку многие компании не хотят больше обременять путешественников, связанных с возмещением расходов.

Однако большая автоматизация может упростить путешественникам возмещение расходов. Taxeo работает с скрытой системой управления расходами, чтобы вернуть счета-фактуры в систему расходов, чтобы избавить путешественников от утомительной задачи, сказал Казес. Компания ждет, пока у нее появятся другие гостиничные партнеры, чтобы выпустить эту функцию. «Вы разделяете комнату, завтрак, Wi-Fi и т. Д. И предварительно заполняете их в решении для управления расходами, прилагая счет-фактуру и все данные поставщика, и [путешественнику] не нужно будет ничего делать, кроме как проверять это», — говорит Казес сказал.

Кроме того, хотя Taxback уже сотрудничает с основными сетями карт и банками-эмитентами для получения данных о картах, он будет интегрироваться с другими через API-соединения для более легкого извлечения данных. По словам Хили, Barclays станет первым API примерно в этом году. Точно так же Хили сказал, что Taxback стремится к сотрудничеству с отелями и компаниями по организации путешествий. «[Возмещение НДС] — это то, что компании по управлению путешествиями не осознают в полной мере», — сказал Хили.

Малые компании

Taxback и Taxeo заявили, что стоит рассмотреть вопрос о возмещении НДС, даже если командировочные расходы компании довольно низкие.«Если вы потратите 1000 долларов США или эквивалентную сумму в местной валюте в командировке, появится возможность возмещения НДС», — сказал Хили.


Много работы уходит на [НДС]. Но если вы передаете это на аутсорсинг, и для вас нет риска и дополнительной работы, почему бы вам этого не сделать? »

Стюарт Бартоломью из ITW

Хотя большинство из 200 клиентов Taxeo не маленькие, в течение года компания планирует запустить решение для таких компаний. «Когда я говорю« маленькие », я имею в виду очень маленькие компании, которые тратят 20 000 евро в год, или компании с двумя или пятью людьми», — сказал Казес.»Тот факт, что он автоматизирован, сделает это возможным».

НДС и сельское хозяйство: уроки Европы

По замыслу, фиксированная ставка является довольно произвольным способом компенсации освобожденным фермерам от НДС на вводимые ресурсы. Возможно, более целенаправленной альтернативой было бы использование выбранных ресурсов фермы с нулевым рейтингом. Но обычное налогообложение кажется лучшим подходом.

Проблемы со схемой фиксированной ставки

Как уже отмечал Тейт (1988, стр. 144–145), схема фиксированной ставки порождает ряд проблем, которые заслуживают рассмотрения.

Во-первых, фермеры с относительно высокой суммой НДС на вводимые ресурсы будут получать недостаточную компенсацию (в некотором смысле, облагаться налогом), в то время как фермеры с относительно низкой суммой НДС на вводимые ресурсы будут получать чрезмерную компенсацию (в некотором смысле субсидироваться), что, по-видимому, составляет разногласия с основными представлениями о равном обращении, а также с политикой конкуренции ЕС. Footnote 25 Фермеры, получающие недостаточную компенсацию, могут регистрироваться и платить НДС, но это означает, что они несут расходы по соблюдению требований, которые им приходится компенсировать дополнительными льготами.И это все еще не оправдывает того факта, что другим фермерам выплачивается сверхкомпенсация. Следует ожидать, что, как правило, система фиксированных ставок приводит к чрезмерной компенсации фермерам (Terra and Kajus 2015, p. 5072).

Во-вторых, таблица 3 показывает, что фиксированная ставка вознаграждения не согласована во всем ЕС. Некоторые схемы применяются в масштабах всего сектора, другие схемы имеют ограничения по обороту, а другие подходы зависят от типа сельскохозяйственной продукции. В свою очередь, эти различные схемы взаимодействуют с различными пониженными ставками, применяемыми к затратам хозяйств, в результате чего получается непрозрачная таблица ставок компенсации.Маловероятно, что равное обращение внутри государств-членов или между ними будет достигнуто. Это должно повлиять на эффективную ставку НДС на продукты питания на более низком уровне производственно-сбытовой цепочки.

Предположительно, различия в схемах внутри ЕС могут быть использованы для косвенного субсидирования фермеров. Например, весной 2016 года французская свиноводческая промышленность подала жалобу в Европейскую комиссию, обвинив немецких фермеров в мошенничестве с НДС на сумму 250 миллионов евро с 2008 года (EurActiv 2016). Немецким фермерам разрешено использовать схему фиксированной ставки НДС, которая позволяет им взимать фиксированную ставку надбавки за животное.Во Франции эта схема применима только к предприятиям с оборотом менее 76 000 евро, но поскольку французские производители свинины не имеют таких низких оборотов, весь сектор оказывается в невыгодном положении по сравнению с немецким аналогом. По данным антифискально-демпинговой группы французской свиноводческой группы, немецкие производители получают выгоду в размере более 1 евро на свинью от этой схемы за счет снижения НДС с 10,7 до 9,4%. Footnote 26

В-третьих, схема фиксированной ставки привносит в поезд свои сложности.Если фермеры, пользующиеся фиксированной ставкой, также занимаются другой деятельностью, например, операциями по организации питания, то оборот этих видов деятельности должен быть отделен от сельскохозяйственной деятельности и облагаться налогом в соответствии с обычными договоренностями, если оборот превышает пороговое значение. Это связано с обычными спорными проблемами распределения входящего НДС, хорошо известными из общих исключений, касающихся финансов, страхования, здравоохранения и образования. Другие административные сложности возникают в связи с экспортом сельскохозяйственной продукции фермерами, освобожденными от уплаты налогов, особенно если требование о возмещении должно быть подано получателем товаров в принимающем государстве-члене в администрацию НДС государства-члена поставщика.

Кроме того, на практике не всегда ясно, какие исходные данные могут быть включены в схему компенсации. Очевидно, что следует включать товары и услуги, которые не имеют альтернативного использования за пределами сельскохозяйственного сектора, но, как показано на рисунке 1, существуют различные товары двойного назначения, использование которых в сельскохозяйственных целях должно быть трудно отделить от частного использования, включая затраты на техническое обслуживание для хозяйственные постройки (в том числе жилые?) и транспортные расходы. Затраты на эти статьи могут сильно различаться между фермерами.Ирландское решение состоит в том, чтобы позволить фермерам подавать иски о возмещении входящего НДС на машины, здания и транспортные средства, но этот подход не применяется в большинстве других государств-членов. Footnote 27

Схема фиксированной ставки также может быть приглашением для фермеров и перерабатывающих предприятий к сговору с целью обмана агентства по сбору НДС путем искусственного повышения отпускных цен для фермеров. Точно так же прямая денежная компенсация со стороны правительства предполагает форму бюрократического усмотрения, которым можно злоупотреблять.

В-четвертых, схема фиксированной ставки может работать в противоречии с правилами НДС для собственных ресурсов ЕС, Footnote 28 , как показывают два примера. В 2008 году Португалия ввела необязательное освобождение для сельскохозяйственной деятельности, освобождая от НДС поставки, предоставляемые фермерами, если они не решили применять обычные механизмы НДС. Кроме того, фиксированная процентная ставка компенсации была установлена ​​на уровне нуля: фермерам не компенсировали НДС, уплаченный за их ресурсы, который был рассчитан на уровне 5–12%.Европейская комиссия (Заключение 2008/2082) высказала мнение, что, поскольку сектор взимал слишком много НДС, Португалия внесла существенную отрицательную компенсацию за счет собственных ресурсов, чтобы компенсировать этот фактор. В последующем судебном разбирательстве Европейский суд (2012 г.) отказался от вопроса о собственных ресурсах и утверждал, что цель упрощения не может оправдать введение освобождения, которое не предусмотрено Общей директивой по НДС. Соответственно, Португалии пришлось изменить свою схему фиксированной ставки.

Похожее событие произошло в Германии, которая в 1984 году хотела использовать схему фиксированной ставки для компенсации освобожденным от налогообложения фермерам убытков, понесенных ими в результате ревальвации валюты (Tait 1988, p. 145). Эта специальная компенсация представляла собой прибавку к фиксированной ставке в размере 3%. Этот шаг был оспорен Европейской комиссией, которая утверждала, что (а) ее собственные ресурсы пострадали, потому что Германия собирала меньше НДС, и (б) компенсация дискриминировала фермеров в других государствах-членах.В конце концов, Германии сошло с рук повышение единой ставки, но ей пришлось скорректировать свой счет собственных ресурсов.

Наконец, следует отметить, что в 10 странах-членах ЕС нет единой системы ставок, но они работают с фермерами в соответствии с обычными договоренностями об НДС. Эти государства варьируются от стран со средним уровнем дохода (Болгария, Румыния) до стран с уровнем дохода выше среднего (Чешская Республика, Хорватия, Эстония, Словакия, Мальта) и до стран с высоким уровнем дохода (Дания, Финляндия, Швеция). Судя по всему, страны, находящиеся на очень разных уровнях развития, могут справиться с обычными условиями.И не забывайте, что система компенсации по фиксированной ставке не встречается в странах, не входящих в ЕС.

В целом, фиксированная форма компенсации кажется устаревшей ввиду продолжающегося расширения и механизации сельскохозяйственной деятельности в ЕС, требующей полной и неограниченной компенсации НДС на капитальные товары и другие ресурсы. Неудивительно, что в Нидерландах «старые» фермеры, как правило, используют фиксированную ставку, в то время как «молодые» фермеры выбирают обычный режим.Вначале Европейская комиссия уже придерживалась мнения, что схема фиксированной ставки должна быть ограничена мелкими фермерами — потолок устанавливается на основе критериев, относящихся к обороту или количеству произведенного на гектар (Tait 1988, p. 144). Возможно, система единой ставки стала излишней после реформы ЕСП, которая предусматривает меры поддержки доходов.

Может ли быть лучшей альтернативой основные исходные данные с нулевой оценкой?

Если льгота по НДС на вводимые ресурсы должна быть предоставлена ​​иначе, чем по схеме фиксированной ставки, реальной альтернативой может быть обнуление различных основных вводимых ресурсов, таких как корма, семена, химические удобрения, пестициды и, возможно, сельскохозяйственная техника — короче говоря, исходные материалы, которые не имеют или практически не имеют альтернативного использования.В поддержку этого решения можно привести следующие аргументы:

  • В отличие от схемы с фиксированной ставкой, нулевую оценку основных ресурсов относительно легко администрировать. Как правило, ресурсы с нулевой ставкой будут продаваться крупными производственными или торговыми единицами с хорошей отчетностью и способными учитывать требования о возмещении НДС. Очевидно, что нулевой рейтинг не повлечет за собой участие самих фермеров в выставлении счетов или ведении счетов. Кроме того, фермерам не нужно будет предъявлять поставщикам сертификат о том, что они настоящие земледельцы, что они должны делать, например, в Ирландии, чтобы иметь возможность покупать ресурсы с нулевой ставкой.

  • Нулевой рейтинг будет означать текущую выгоду, тогда как при схеме фиксированной ставки время, которое проходит между датой покупки ресурсов и датой выставления счета за продукцию, и когда компенсация станет доступной, будет означать, что фермеры будут понести процентные расходы на возмещаемый НДС. Эта стоимость может быть высокой во время высокой инфляции.

  • Тот же аргумент применим, если перерабатывающие фирмы платят фермерам за свою продукцию и относящийся к ней НДС через некоторое время после того, как фермеры выставили счет на вмененный НДС на вводимые ресурсы.Опять же, фермер понесет обременительные процентные расходы.

  • В отличие от схемы фиксированной ставки, нулевая ставка также будет работать, если освобожденные животноводы покупают, скажем, зерно или кукурузу у освобожденных фермеров, выращивающих сельскохозяйственные культуры, поскольку последние также не платили бы НДС на вводимые ресурсы.

Хотя нулевой рейтинг — это, безусловно, самая простая форма освобождения от НДС с точки зрения фермера, освобожденного от уплаты НДС, тем не менее следует помнить о некоторых «если».

  • Нулевая ставка должна быть ограничена вводимыми сельскохозяйственными ресурсами, которые не имеют альтернативного использования за пределами сельскохозяйственного сектора, а не, скажем, строительными материалами и транспортными средствами. При желании схема возмещения НДС может применяться к НДС, понесенному в связи со строительством, расширением, изменением или реконструкцией сельскохозяйственных зданий и сооружений, а также с осушением земель и мелиорацией земель. Очевидно, что расходы на эти статьи менее равномерно распределены между фермерами и, следовательно, менее восприимчивы к схеме фиксированной ставки, в то время как нулевую оценку было бы трудно установить ввиду двойного назначения этих статей.

  • Кроме того, правительство не должно оправдывать НДС как замену экологического налога, который должен взиматься с химических удобрений и пестицидов. Хотя экологический ущерб от использования этих продуктов должен учитываться в цене, подходящим инструментом будет специальный акциз, а не НДС ad valorem . Специфический акциз может быть напрямую связан с экологическим ущербом, в то время как нет никакой связи между стоимостью продукта и ущербом, который он наносит.Этот акциз должен применяться как к импортным, так и к отечественным химическим удобрениям и пестицидам.

  • Наконец, нет причин, по которым очень мелкие фермеры, занимающиеся сельским хозяйством для собственного потребления и для местного рынка, также должны пользоваться нулевой ставкой на сельскохозяйственные ресурсы. Напротив, не облагаемый НДС можно рассматривать как налог на собственное потребление, а также как налог на потребление клиентов, не платящих налоги.Этого можно достичь, установив, что нулевая ставка применяется только в том случае, если производственные ресурсы с нулевой ставкой продаются производителями или оптовиками напрямую фермерам в количествах не менее, скажем, 10 килограммов, как это имеет место в Ирландии. Но это означает, что фермеры должны будут предъявить поставщикам сертификат, подтверждающий, что они настоящие фермеры, а это довольно неудобная административная сложность.

Предпочтительный вариант

Хотя схема фиксированной ставки является произвольным способом освободить фермеров от НДС на вводимые ресурсы, нулевая оценка выбранных основных вводимых ресурсов нарушает целостность НДС.Неудивительно, что изначально Европейская комиссия хотела отказаться от фиксированной ставки (Terra and Kajus 2015, стр. 5071–5072) и подчинить фермеров нормальному режиму или специальной схеме для малых предприятий. Этот обзор показывает, что первая передовая практика НДС заключается в том, чтобы относиться к сельскохозяйственному сектору так же, как и к любому другому сектору, как это делается в случае НДС в Дании и Новой Зеландии, например, в странах с относительно крупными сельскохозяйственными секторами. Фермеры ничем не отличаются от других предприятий.Они могут зарегистрироваться для целей НДС и передать налог на производственные ресурсы агроперерабатывающим фирмам, если они хотят получить кредит на уплату НДС. У большинства фермеров счета намного лучше, чем в 1960-х годах, когда был введен НДС в ЕС. Фермеры, которые продают у ворот фермы, могут остаться освобожденными от уплаты налогов, и этот статус будет для них выгоден.

Согласно этой философии, пониженная ставка на вводимые ресурсы сельского хозяйства, которая применяется во многих странах, должна быть отменена. Пониженная ставка может применяться только к вводимым ресурсам, не имеющим альтернативного использования за пределами сельскохозяйственного сектора.Строительные материалы или тракторы не должны облагаться налогом по более низким ставкам, если необходимо предотвратить утечку доходов. Другая проблема заключается в том, что пестициды и химические удобрения являются экологически вредными продуктами, внешние издержки которых должны учитываться в цене. В идеале они должны облагаться невычитаемым и невозмещаемым акцизным налогом. В отсутствие такого акциза есть аргумент в пользу взимания НДС в полном объеме с этих ресурсов. Footnote 29 Короче говоря, пониженным ставкам нет места в полном налоговом режиме.Кроме того, не кажется необоснованным, что домашние фермеры, в основном производящие продукцию для собственного потребления и для местного рынка, платят некоторый налог на вводимые ресурсы для своих продуктов питания. Последнее соображение заключается в том, что НДС следует применять независимо от других инструментов интервенционистской политики, имеющихся в распоряжении Комиссии ЕС. НДС не следует изменять для достижения этих целей.

Каким образом облагаются налогом транзитные предприятия?

Транзитный доход облагается только единовременным подоходным налогом и обычно облагается налогом как обычный доход по максимальной ставке 37 процентов.Однако определенный сквозной доход имеет право на вычет в размере 20 процентов, что снижает максимальную ставку налога до 29,6 процента. (Также могут применяться налоги на заработную плату и / или чистый инвестиционный доход.) Передаточные компании обычно сталкиваются с теми же налоговыми правилами, что и C-корпорации, в отношении учета запасов, амортизации и других положений, влияющих на оценку прибыли бизнеса.

ПРОХОДНОЕ ВЫЧИСЛЕНИЕ 20 ПРОЦЕНТОВ

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ввел новый 20-процентный вычет для определенного сквозного дохода до 2025 года, после чего срок действия этой меры должен истечь.Так называемый вычет 199A (названный в честь соответствующего раздела кода IRS) или «квалифицированный коммерческий доход» эффективно снижает максимальную предельную ставку налога на соответствующий сквозной доход с максимальной обычной ставки в 37 процентов до 29,6. По данным Объединенного комитета по налогообложению, эти налоговые расходы приведут к сокращению федеральных доходов на 50-60 млрд долларов в год.

Вычет 199A подлежит ряду ограничений и исключений (Gale and Krupkin, 2018). Для индивидуальных подателей с налогооблагаемым доходом более 157 500 долларов США и совместных подателей с налогооблагаемым доходом более 315 000 долларов США на сквозной вычет потенциально могут действовать два ограничения:

Указанное ограничение услуги.Доход, полученный определенными предприятиями, оказывающими «определенные услуги», исключается из определения квалифицированного коммерческого дохода и, следовательно, подлежит уменьшенному вычету или не подлежит вычету. Определенные услуги включают «любую торговлю или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, брокерских услуг или любую торговлю или бизнес, в которых основным активом является такая коммерческая деятельность — это репутация или навыки одного или нескольких ее работодателей или владельцев.Квалификационный доход постепенно сокращается для одиноких с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов (от 315 000 до 415 000 долларов для заявителей).

Ограничение заработной платы / активов. 20-процентный вычет также может быть ограничен в зависимости от заработной платы и / или амортизируемых активов соответствующего бизнеса. В частности, вычет ограничен большей из 50 процентов выплаченной заработной платы W-2 или 25 процентов выплаченной заработной платы W-2 плюс 2,5 процента стоимости приобретения квалифицируемого амортизируемого имущества. Это ограничение вводится поэтапно в том же диапазоне доходов, что и указанное ограничение услуги.

Обновлено в мае 2020 г.

Дебаты по выставлению электронных счетов-фактур в Европе — все последуют примеру Италии?

В 2018 году государства-члены ЕС потеряли примерно 140 миллиардов евро (167 миллиардов долларов) в виде поступлений от НДС, и, по прогнозам, эта цифра увеличится примерно до 164 миллиардов евро (195 миллиардов долларов) в 2020 году после сбора окончательных данных. Большая сумма потерь выручки была понесена из-за мошенничества. Традиционные механизмы соблюдения НДС, основанные на периодической отчетности агрегированных данных и нечастых налоговых проверках, в значительной степени оказались непригодными для выявления и устранения мошенничества.Стало ясно, что сбор налогов можно улучшить, если налоговые администрации будут получать более подробные данные о транзакциях на более частой основе.

В своих попытках снизить количество случаев мошенничества с НДС все больше и больше европейских правительств обращаются к модели оформления счетов. В отличие от традиционной отчетности по НДС, когда декларации по НДС и подтверждающая документация представляются в налоговую администрацию через некоторое время после совершения деловых операций, в рамках модели таможенной очистки успешная регистрация счета-фактуры на правительственной платформе является предварительным условием для выставления счета-фактуры. признается для целей НДС.Это позволяет налоговым администрациям получать данные о деловых операциях в режиме реального времени и своевременно обнаруживать мошеннические операции.

Европейская комиссия объявила о своем намерении представить законодательное предложение по модернизации обязательств по отчетности по НДС в 2022 году. В настоящее время она рассматривает различные варианты (включая обязательное выставление электронных счетов), которые могли бы предоставить налоговым администрациям более подробную информацию в режиме реального времени. Однако некоторые страны не хотят ждать единого европейского предложения и разрабатывают собственные инициативы, позволяющие контролировать бизнес-операции в реальном времени.Франция и Польша уже предприняли первые шаги по внедрению системы оформления счетов, а также недавно в парламенте Германии начались обсуждения по электронному выставлению счетов.

Италия

Италия была первой страной ЕС, которая ввела обязательное электронное выставление счетов для транзакций между предприятиями (B2B). Новый подход к соблюдению требований НДС казался необходимым, поскольку в течение многих лет подряд Италия постоянно фиксировала самые большие пробелы по НДС в ЕС. В 2018 году он потерял 35,4 млрд евро доходов от НДС, что составило 25% всего европейского дефицита НДС.

Обязательство по выставлению электронных счетов, предусмотренное Законом о бюджете на 2018 год, вступило в силу 1 января 2019 года. Оно требует, чтобы все итальянские компании выписывали электронные счета в определенном формате XML ( FatturaPA ) и обменивались ими через государственную биржу. платформа ( Sistema di Interscambio , SdI). Эти правила применяются к резидентам Италии и иностранным компаниям, имеющим постоянное представительство в Италии. Итальянские предприятия, которые пользуются специальной схемой для малого бизнеса, выходят за рамки новых обязательств.Первоначально Закон о бюджете на 2018 год расширил требования к выставлению электронных счетов для нерезидентов, имеющих итальянский номер плательщика НДС. Однако Совет ЕС уполномочил Италию вводить обязательное электронное выставление счетов исключительно для предприятий, учрежденных на территории Италии (кроме тех, которые пользуются льготами для малых предприятий).

Если счет выставлен в формате, отличном от формата FatturaPA , или если предприятие не передает его с помощью SdI, итальянские власти сочтут этот счет «недействительным.«SdI выполняет некоторые формальные проверки во время подачи счета. Если счет проходит эти проверки, платформа доставляет электронный счет получателю и отправляет отчет о доставке поставщику; в противном случае выдается отчет об отказе. Если система не может доставить электронный счет получателю, SdI сделает его доступным для получателя на платформе налогового органа и проинформирует об этом поставщика.

Для внедрения обязательного электронного выставления счетов Италия должна была получить разрешение Европейской комиссии на отклонение от положений Директивы по НДС.Разрешение было получено на период с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2021 года. Продление возможно при условии, что Италия подаст запрос с оценкой эффективности меры и ее влияния на налогоплательщиков.

Польша

5 февраля 2021 г. Министерство финансов Польши опубликовало законопроект о добровольном использовании структурированных электронных счетов в транзакциях B2B. Законопроект определяет структурированный электронный счет ( e-faktura или faktura ustrukturyzowana ) как тип электронного счета, который будет следовать установленному формату и будет выдаваться, приниматься и обмениваться через централизованную платформу, управляемую государством — Национальная система электронного выставления счетов ( Krajowy System e-Faktur , KSeF).

В рамках предлагаемой системы налогоплательщики будут готовить счета-фактуры в своих собственных ERP-системах и отправлять их через API в KSeF. В KSeF каждый счет будет иметь отметку времени и номер. Для малых предприятий также будет возможность выставлять счета на правительственном портале под названием e-Mikrofirma . Поскольку новая система является добровольной, поставщику необходимо будет получить согласие клиента на выставление структурированных электронных счетов.

Помимо единообразия и стандартизации, налогоплательщики, выбравшие новую систему, получат два преимущества.Они больше не будут обязаны предоставлять файл JPK_FA в налоговую администрацию (JPK_FA — это электронный файл, содержащий детали счетов-фактур и должен быть предоставлен в налоговую администрацию по запросу) и могут получить возмещение НДС в течение 40 дней (вместо 60 дней). Последняя льгота, однако, подчиняется довольно строгим условиям: сумма возмещения не может превышать 3000 злотых, налогоплательщик должен быть зарегистрирован для уплаты НДС не менее года, и все счета за налоговый период должны быть выставлены через новую систему.

В случае одобрения парламентом законопроект вступит в силу в октябре 2021 года. По оценкам министерства, 10% налогоплательщиков предпочтут использовать новую систему электронного выставления счетов в 2021 году, а в следующем году это число увеличится на 10%. Конечной целью правительства Польши является внедрение обязательного электронного выставления счетов в ситуациях B2B в 2023 году. Для этого Польше необходимо будет получить разрешение от ЕС, поскольку обязательство выставлять счета исключительно в заранее определенном электронном формате представляет собой отклонение от положения Директивы по НДС.

В Польше более 75% предприятий в настоящее время используют электронные счета. Если предлагаемая система станет обязательной и KSeF станет единственным действительным способом обмена счетами, предприятия больше не смогут полагаться на свои существующие форматы электронных счетов и процессы передачи. Поэтому многие предприятия не видят коммерческой ценности в новых требованиях к электронному выставлению счетов и указывают, что единственным бенефициаром будет налоговая администрация, поскольку она будет получать более подробные и актуальные данные об операциях налогоплательщиков.

Франция

Франция сделала свой первый шаг к обязательному электронному выставлению счетов в 2019 году, приняв Закон о бюджете на 2020 год. Статья 135 Закона о бюджете на 2020 год гласит, что «счета-фактуры по сделкам между налогоплательщиками должны быть выставлены в электронном формате и содержащиеся в нем данные передаются в налоговую администрацию с целью модернизации сбора и контроля НДС ». Французское правительство намерено внедрить систему, в которой декларации по НДС будут предварительно заполняться данными, полученными из счетов-фактур, которыми обмениваются компании, и налоговые органы смогут автоматически сравнивать данные о покупках и продажах.

В октябре прошлого года Главное управление государственных финансов ( Direction Générale des Finances Publiques, , DGFiP) представило отчет «НДС — это цифровая эра» ( La tva à l’ère du digital ), в котором он представил более подробную информацию о Правительство планирует ввести обязательное электронное выставление счетов. В отчете были рассмотрены два решения для выставления электронных счетов: модель

V: обмен счетами осуществляется через общедоступную платформу, которая извлекает соответствующие данные и отправляет их в информационные системы налоговой администрации.Модель Y: налогоплательщики обмениваются счетами через сертифицированных частных поставщиков услуг по своему выбору. Эти поставщики извлекают данные счетов-фактур, требуемые налоговой администрацией, и отправляют их на общедоступную платформу, которая будет взаимодействовать с информационными системами налоговых органов. В этой модели налогоплательщики по-прежнему могут использовать свои собственные форматы счетов-фактур, поскольку стандартизация данных будет происходить на уровне поставщиков услуг.
В отчете DGFiP явно предпочтение отдается модели Y с учетом ее более низкой стоимости внедрения и гибкости.Он указал на некоторые риски и недостатки использования первого варианта: единая точка отказа (передача данных счетов-фактур будет прервана в случае отказа государственной системы) и потенциальные конституционные проблемы, вызванные созданием государственной монополии на обмен данными счетов-фактур.

Согласно отчету DGFiP, обязательство по выставлению электронных счетов будет ограничено внутренними транзакциями B2B. В настоящее время нет обязательства выставлять счета для транзакций между бизнесом и потребителем (B2C), а международные транзакции должны оставаться за рамками, учитывая отсутствие гармонизации правил выставления электронных счетов на уровне ЕС и на глобальном уровне.Налогообязанные лица, не зарегистрированные во Франции, не будут подпадать под новые обязательства.

Поскольку обязательное электронное выставление счетов не будет распространяться на все транзакции, налоговая администрация должна иметь другие средства для получения данных, которые она не может получить через эту систему. Таким образом, система электронного выставления счетов будет сопровождаться обязательством сообщать данные о транзакциях B2C и международных транзакциях B2B (электронная отчетность). Объем обязательства по электронной отчетности пока не ясен: еще предстоит определить, будет ли оно применяться ко всем зарегистрированным налогоплательщикам или только к резидентам.

Реформа электронного выставления счетов будет проводиться поэтапно:

В 2023 году все компании должны иметь возможность получать электронные счета. Крупные компании также должны иметь возможность выставлять счета. В 2024 году обязанность выставлять счета будет распространена на промежуточные компании. С 2025 года на малые и средние предприятия будут распространяться новые обязательства.
6 ноября 2020 г. в рамках пересмотра Закона о бюджете на 2021 г. парламент Франции утвердил поправку, разрешающую правительству принимать необходимые меры для введения:

обязательного электронного выставления счетов для внутренних операций B2B между компаниями; обязательство передавать данные для выставления счетов и платежей для трансграничных ситуаций B2B и B2C (электронная отчетность).
Правительство должно издать соответствующие постановления к сентябрю 2021 года. Эти постановления должны прояснить некоторые ключевые вопросы, которые все еще не решены, такие как частота передачи данных, объем обязательства по электронной отчетности, условия сертификации частных поставщиков услуг. и тип выполняемых проверок счетов.

Германия

В 2018 году Германия потеряла 22 миллиарда евро (26 миллиардов долларов) доходов от НДС и на ее долю приходилось почти 16% всего европейского дефицита НДС (в абсолютном выражении более высокие потери доходов были зарегистрированы только в США.К. и в Италии). Хотя реформа немецких обязательств по соблюдению НДС кажется очень необходимой, правительство еще не предприняло никаких шагов в этом направлении.

9 февраля 2021 года некоторые члены парламента, представляющие Свободную демократическую партию (СвДП), обратились в парламент Германии с просьбой рассмотреть возможность введения модели оформления счетов, аналогичной итальянской системе. В обоснование ходатайства они ссылаются на недавний отчет Счетной палаты Германии ( Bundesrechnungshof ), в котором сделан вывод о том, что Германия не может эффективно бороться с мошенничеством с НДС.Счетная палата отметила, что в 2018 году только 1,4% компаний подвергались проверке по НДС, а это означает, что в Германии компания, вероятно, будет проверяться налоговой администрацией один раз в 71 год. Суд рекомендовал больше полагаться на цифровые технологии, поскольку существующие методы обнаружения мошенничества кажутся недостаточными.

Комментарии

Все понимают, что изменения в законодательстве ЕС по НДС очень необходимы. Нынешняя фрагментированная среда соблюдения требований НДС в ЕС действует как торговый барьер, вызывая высокие затраты для предприятий и не способствуя эффективной борьбе с мошенничеством с НДС.Кризис Covid-19 ясно продемонстрировал, что дефицит НДС необходимо быстро ликвидировать, поскольку испытывающим нехватку денежных средств правительствам государств-членов нужны дополнительные доходы для финансирования своих масштабных программ стимулирования. Кризис также показал, что соблюдение требований необходимо упростить — предприятия, сокращающие расходы, чтобы выжить после пандемии, вряд ли могут позволить себе растущие расходы, связанные с часто меняющимися требованиями к отчетности по НДС в конкретных странах.

Немедленное электронное сообщение данных о транзакциях дает налоговым органам полную картину всех транзакций, происходящих на их территории, что помогает бороться с мошенничеством с НДС и улучшать сбор налогов.В первый год работы SdI выручка от НДС в Италии по внутренним операциям увеличилась на 3 623 миллиона евро (4,311 миллиона долларов) (что составляет 3%) по сравнению с 2018 годом. Учитывая очевидный успех итальянской модели, все больше и больше стран готовы последовать итальянскому примеру.

Однако надлежащая независимая оценка итальянской системы все еще отсутствует. Прежде чем другие страны начнут копировать итальянское решение, было бы разумно получить больше информации о влиянии этой меры как на доходы, так и на затраты.Один вопрос, который требует тщательного рассмотрения, заключается в том, превосходит ли модель централизованного обмена счетами, основанная на управляемой государством платформе с одним заранее определенным форматом счета, систему, напоминающую французскую модель Y, где разрешены различные форматы счетов, а сертифицированные частные службы позаботятся о обмен инвойса.

Страны, намеревающиеся внедрить обязательное электронное выставление счетов, должны также рассмотреть совместимость своих систем электронного выставления счетов с потенциальным решением для всего ЕС.Европейская комиссия в настоящее время работает над законодательными предложениями по модернизации обязательств по соблюдению НДС в ЕС. Система, в которой одна государственная платформа должна проверять все электронные счета в соответствии с местными спецификациями, вряд ли может стать частью согласованной системы согласованного соответствия в масштабах всего ЕС. Предложения Комиссии должны появиться в 2022 году; однако, даже если они будут одобрены, они вряд ли вступят в силу до 2025 года.

Этот столбец не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs, Inc.или его владельцы.

Информация об авторе

Александра Бал, доктор философии, MBA, специалист по технологиям косвенного налогообложения из Нидерландов. Электронная почта: [email protected] Мнения, выраженные в этой статье, принадлежат автору и не обязательно отражают точку зрения каких-либо организаций, с которыми связан автор.

Статьи Bloomberg Tax Insights написаны опытными практиками, учеными и политическими экспертами, обсуждающими изменения и текущие вопросы в области налогообложения.Чтобы внести свой вклад, свяжитесь с нами по телефону [email protected] .

Поставка с НДС ОАЭ | Zoho Книги

Что такое запас?
Предложение относится к товарам или услугам, которые обмениваются за вознаграждение. Поставка происходит, когда существует сделка между двумя лицами, и хотя бы одно из них является зарегистрированным налогоплательщиком. Покупка, продажа и перемещение запасов — все это поставки, даже если нет обмена деньгами.

Вы также можете думать о поставке как о передаче товаров или услуг между двумя людьми в ОАЭ, при которой поставляемые товары или услуги предназначены для развития бизнеса по крайней мере одного лица, участвующего в сделке.Это может означать покупку товаров для их продажи, аутсорсинг услуги, осуществление импорта или экспорта и многое другое.

Какие составляющие поставки с НДС?
Поставка по НДС имеет три атрибута, которые используются для расчета налога, причитающегося за транзакцию: место, стоимость и время.

  • Место поставки — этот компонент определяет, осуществляется ли поставка в ОАЭ или за ее пределами для целей НДС.
  • Стоимость поставки — определяет налогооблагаемую стоимость поставки и сумму налога, которая должна быть уплачена за нее.
  • Дата поставки — этот компонент определяет, к какому периоду НДС относится транзакция.

Виды поставки по НДС

По НДС ОАЭ поставки можно классифицировать как:

  • Стандартная номинальная подача
    Стандартная ставка НДС в размере 5% будет применяться практически ко всем товарам и услугам в ОАЭ. Стандартная ставка будет применяться к продаже и аренде коммерческой недвижимости, гостиничному и ресторанному обслуживанию, ремонту и обслуживанию и многому другому.

  • Питание с нулевым номиналом
    Поставки с нулевой ставкой облагаются налогом по ставке 0%. Счет-фактура для продукта с нулевой ставкой должна включать столбец налога с нулевой ставкой и нулевой стоимостью. Причина, по которой в счете отображается нулевое значение, заключается в том, чтобы гарантировать, что эта транзакция не будет использоваться для получения налоговых компенсаций позже.
    Однако, если вы покупаете предмет, за который уже был уплачен налог, а затем этот предмет продается, вы имеете право требовать налоговые льготы для своей покупки.
    Например, если вы приобрели сырье для выпечки торта и заплатили за него налог, а затем продали торт, не взимая с него налога, вы можете потребовать обратно уплаченный НДС.
    Экспорт, здравоохранение, лекарства и медицинское оборудование являются примерами товаров с нулевым рейтингом.

  • Поставка без НДС
    Поставки, на которые не влияет введение НДС, называются освобожденными поставками. За такие товары не будет взиматься налог, и любой налог, который ранее был уплачен при их покупке, не подлежит возмещению.
    Рассмотрим автобусное сообщение, которое относится к категории местных пассажирских перевозок. Местный транспорт не облагается налогом, поэтому автобусы не могут взимать НДС с пассажиров. Поскольку он не взимает никаких налогов, он не может получить кредит на налог, уплаченный при покупке автобуса.
    Образовательные учреждения, фармацевтические товары и финансовые услуги являются примерами товаров, не облагаемых НДС.

  • Поставка вне объема
    Если зарубежный поставщик или незарегистрированное юридическое лицо поставляет товары или услуги иностранному лицу, эти поставки будут считаться выходящими за рамки НДС в ОАЭ.
    Например, местная кондитерская компания A продает конфеты местной компании B. Конфеты отправляются непосредственно с завода компании A в Сингапуре в филиал компании B в Лондоне. Товар не проходит через ОАЭ, поэтому продажа этих конфет — внеплановая поставка.

    Существует два основных вида поставок, не входящих в объем поставки:

    (i) Когда товары импортируются от зарубежного поставщика и продаются зарубежному покупателю, но не ввозятся в ОАЭ, это считается выходящим за рамки. .Это также известно как коммерческая торговля.

    (ii) Если лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС в ОАЭ, поставляет товары или услуги лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС в другом государстве ССЗ, такая продажа считается выходящей за рамки НДС.

  • Предполагаемая поставка
    Условная поставка будет иметь место, когда предприятие что-то покупает, требует входящего НДС на это, а затем переводит товар для некоммерческого или частного использования. Примеры включают подарки и моторное топливо для личного пользования.

    Когда предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, отменяет регистрацию, любые товары, находящиеся в собственности предприятия, за которые уже был возмещен предварительный налог, рассматриваются как условные поставки.

  • Составное предложение
    Составное предложение возникает, когда два или более товаров или услуг продаются вместе как набор. Чтобы квалифицироваться как составная поставка, товары не могут продаваться по отдельности. Ставка НДС на композитную поставку определяется главной составляющей.

Применение НДС на товары и услуги

Когда поставка товаров или услуг происходит частично до и после даты введения НДС, необходимо учитывать несколько факторов, прежде чем принимать решение о том, применяется ли НДС к поставке или нет.

Товары

Поставка Платеж Применяется ли НДС?
Поставка товаров до 2018 года Платеж произведен в 2018 году
Поставка товаров в 2018 году Платеж произведен до 2018 года (частичный или полный) Есть

Услуги

Поставка Платеж Применяется ли НДС?
Оказание услуг до 2018 года Платеж произведен в 2018 году
Оказание услуг в 2018 году Платеж произведен до 2018 г. (полный) Есть
Предоставление услуг частично в 2017 и 2018 годах Платеж произведен до 2018 года Только по услугам в 2018 году

Контракты
В случае контрактов НДС может учитываться поставщиком или получателем.Давайте посмотрим на случаи, когда это применимо.

Сумма по договору Кто платит НДС?
Без НДС НДС уплачивает Получатель
с НДС по договору НДС уплачивает Поставщик

Если в контракте не указан НДС, то сумма учитывается с учетом НДС.

Если получатель зарегистрирован для уплаты налога и может его возместить, то сумма считается без налога.

Основы налогового учета

Когда вы продаете товары покупателям, вы, вероятно, собираете и перечисляете налог с продаж государству. Точно так же, когда вы покупаете продукты, вы обычно платите налог с продаж. Но как вы регистрируете эти сборы и выплаты налогов в своих бухгалтерских книгах?

Понимание налогового учета — важная часть ведения систематизированного и точного учета. Прочтите, чтобы узнать, как регистрировать налог с продаж в своих книгах.

О налоге с продаж

Налог с продаж — это сквозной налог, взимаемый с покупок потребителей.В качестве сквозного налога вы должны перечислить собранный налог с продаж в правительство вашего штата или местного самоуправления. Вы не платите налог с продаж, когда клиенты покупают у вас — клиенты платят налог с продаж. Но налог с продаж не является частью прибыли вашего бизнеса.

Когда вы покупаете товары, облагаемые налогом с продаж, продавец взимает с вас налог. Затем они передают его соответствующему правительству.

Как рассчитывается налог с продаж? Налог с продаж — это процент от общего счета потребителя. Процент, который вы получаете от клиентов, зависит от штата, округа или города, в котором физически присутствует ваша компания.

В большинстве штатов существует налог с продаж, но есть некоторые исключения. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не имеют налога с продаж. Однако в этих штатах могут взиматься местные налоги.

Некоторые товары, например сырье, не облагаются налогом с продаж. Если вы продаете сырье другому предприятию, которое затем продает его клиентам, вы, как правило, не будете взимать с него налог с продаж. Этот бизнес будет собирать налог с продаж со своих клиентов.

Если ваша компания физически присутствует в штате с налогом с продаж, вы должны собирать налог с продаж с клиентов.Затем вы должны записать собранный налог с продаж в своих книгах. Если продавец взимает с вас налог с продаж, вы должны записать расходы по налогу с продаж в своих книгах.

Налоговый учет

Учет налога с продаж — это процесс создания записей журнала для записи налога с продаж, который вы собираете и платите. Ваша запись в налоговом журнале зависит от того, собираете ли вы налог с продаж с клиентов или платите налог с продаж поставщикам.

Налоговый учет — продажи клиентам

Собранный налог с продаж не является частью дохода вашего малого бизнеса.Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, у вас возникает налоговое обязательство. Вы должны перевести свои налоговые обязательства в правительство. В результате собранный налог с продаж попадает в категорию обязательств.

Обязательства увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетования, как показано на этом графике:

Для организованных записей создайте счет к уплате налога с продаж. Это сумма налога с продаж, которую вы получили от клиентов, но еще не перечислили государству. Вы должны эти деньги правительству.

Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, вы увеличиваете соответствующий счет пассивов, который является вашим счетом к уплате налога с продаж. И поскольку вы собираете налог с продаж, вы также должны увеличить свой денежный счет. Ваш денежный счет пополняется дебетами.

Поскольку налог с продаж включается в общую сумму, которую платят ваши клиенты, вы также включите налог с продаж как часть общей выручки от продаж в свои бухгалтерские книги. Для этого пополните свой счет доходов от продаж.

Для регистрации полученного налога с продаж от клиентов, дебетуйте свой денежный счет и кредитуйте свои счета доходов от продаж и налога с продаж к оплате.

Ваша запись в налоговом журнале должна выглядеть примерно так:

9038
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
Денежные средства Xlected / XX / XXXX
Доход от продаж X
Налог с продаж X

Когда вы переводите налог с продаж в правительство, вы можете отменить свою первоначальную запись в журнале.Для этого дебетуйте свой счет к уплате налога с продаж и кредитуйте свой денежный счет. Это снижает ваши налоговые обязательства.

9038 X
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
X / XX / XXXX X / XX / XXXX Налог к ​​уплате
Наличные X
Пример

Допустим, вы продаете покупателю товаров на сумму 5 000 долларов, который облагается налогом с продаж в размере 5%.Во-первых, определите, сколько налога с продаж вам нужно собрать.

5000 долларов X 0,05 = 250 долларов

Соберите дополнительно 250 долларов в качестве налога с продаж. В общей сложности вы должны получить от клиента 5 250 долларов. Запишите в свои бухгалтерские книги как свой доход от продаж в размере 5000 долларов, так и налоговые обязательства в размере 250 долларов.

Для этого дебетуйте свой денежный счет на общую сумму, которую вам заплатил клиент. Затем зачислите на свой счет доходов от продаж сумму покупки до налогообложения. И зачислите на свой счет к уплате налога с продаж сумму собранного налога с продаж.

Взгляните на следующую запись в журнале:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
Налог с продаж 9038 Денежный сбор
Выручка от продаж 5,000
Налог с продаж 250

После уплаты налога с продаж в размере 250 долларов создайте новую запись в журнале «К оплате с продаж», чтобы уменьшить ее. Денежных счетов:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
Налог с продаж 250
Денежные средства 250

Учет налога с продаж — закупки

Когда вы покупаете товары и платите за них налог с продаж, вы должны создать запись журнала.В этом случае налог с продаж является расходом, а не обязательством. Как правило, ваши общие расходы на покупку включают как цену товара (-ов), так и налог с продаж.

Уменьшите свой денежный счет и увеличьте соответствующий счет расходов (например, расходные материалы). Поскольку расходы увеличиваются из-за дебетования, дебетуйте счет расходов и кредитуйте свой денежный счет.

Ваша запись в журнале должна выглядеть так:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
X / XXX / XXXXpen6 X / XXXpen6 Покупка товаров
Наличные X
Пример

Вы покупаете новые товары для бизнеса за 1000 долларов.Поставки облагаются налогом с продаж в размере 4%. Ваш общий счет составляет 1040 долларов, включая стоимость расходных материалов и налог с продаж в размере 4%.

Для записи в журнале дебетуйте свой счет расходных материалов и кредитуйте свой денежный счет:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
1,02.10.2018
Наличные 1040

Ищете простой способ вести бухгалтерские книги вашего малого бизнеса? Онлайн-бухгалтерское программное обеспечение Patriot предлагает простой способ отслеживать доходы и расходы.И мы предоставляем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Подача заявления об исключении из регистрации плательщика НДС

Возможно, ваша компания превысит порог НДС, что приведет к обязательной регистрации, но у вас есть веские основания полагать, что это будет только временно. В этом случае можно запросить «исключение» при регистрации, что означает, что вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС.Это то, о чем вы должны активно ходатайствовать — недостаточно просто ничего не делать и аргументировать свою позицию позже.

Чтобы подать заявку на разрешение не регистрироваться, вы должны написать в HMRC и объяснить обстоятельства. Вам нужно будет указать веские причины, по которым вам не нужно регистрироваться, что может означать:

  • Демонстрация того, что превышение порога НДС в данном случае является разовым событием; и
  • Объяснение того, почему нет вероятности того, что порог будет превышен в обозримом будущем.

Вам необходимо предоставить документальные доказательства в поддержку своих аргументов.

HMRC рассмотрит вашу заявку и письменно подтвердит, если вы освобождены от регистрации. Если они отклонят ваше дело, вам придется зарегистрировать компанию для уплаты НДС.

Даже если HMRC приняла вашу заявку на исключение НДС, важно помнить, что это единовременное, а не постоянное исключение. Если ваши обстоятельства изменятся и ваш оборот снова превысит порог НДС, вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (или подать заявку на другое исключение).

Что будет, если я не зарегистрируюсь вовремя?

Вы должны зарегистрироваться в течение 30 дней с момента достижения вашим оборотом порогового значения НДС или формирования ожидания, что он будет достигнут в течение следующих 30 дней.

Если вы этого не сделаете, вам все равно придется заплатить всю свою задолженность с даты, когда регистрация должна была вступить в силу, возможно, с добавленными процентами. HMRC также может наложить штраф, связанный с размером вашей налоговой задолженности, поздней регистрацией и обстоятельствами дела.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *