Как сделать 6 ндфл: пошаговая инструкция — СКБ Контур

Содержание

Как в 1С исправить ошибки в расчете 6-НДФЛ

Как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.1 исправить ошибку в 6-НДФЛ?

О том, как исправить ошибки в расчете 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» рассказывает эксперт по работе в 1С:ЗУП 8 Дмитрий Ивлев.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.15.139.

Сегодня речь идет об ошибке заполнения поля Месяц документа Отпуск. В результате этой ошибки в отдельных регистрах искажается период исчисленного НДФЛ, и сумма налога не попадает в ведомость на выплату отпуска.

Отражение ошибки в 6-НДФЛ

Указанная ошибка проявляется в обоих разделах 6-НДФЛ. В разделе 1 это искажение строк 070 и 080: сумма НДФЛ по отпуску отражается как неудержанная.

В разделе 2 это искажение строки 140: сумма удержанного НДФЛ по отпуску равна 0.

Отражение ошибки в документах ЗУП 3.1

В нашем примере ошибка возникла из-за некорректного выбора значения поля

Месяц в документе Отпуск. Далее она попала в ведомость на выплату отпуска и через нее повлияла на заполнение расчета 6-НДФЛ.

Рассмотрим, как сделать правильно. Методика работы в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» предусматривает, что в документе Отпуск в поле Месяц необходимо указать месяц, в котором был рассчитан средний заработок и начислены отпускные.

Методические особенности исправления ошибки

На что обратить внимание при выборе порядка исправления упомянутой ошибки:

оплачена ли ведомость на выплату отпуска;
отпускные рассчитаны и выплачены в одном квартале или в двух смежных;
сдан ли налоговый расчет 6-НДФЛ за квартал, в котором рассчитан отпуск.

Эти обстоятельства определят доступные возможности исправления ошибки. Комбинации этих обстоятельств формируют сценарии исправления ошибки.

Сценарии исправления ошибки

Мы выделяем два сценария исправления ошибки по наиболее важному фактору. Это факт сдачи налогового расчета. Такая градация удобна и тем, что позволит дать рекомендации в зависимости от сроков обнаружения ошибки.

В каждом сценарии мы выделили отдельные варианты, чтобы разобрать все возможные ситуации по порядку. В каждом видео этого цикла уроков мы рассмотрим один вариант одного сценария.

Сценарий 1. Налоговый расчет за квартал не сдан

Это означает, что мы сможем внести исправления в оригинальном расчете.

Вариант 2. Отпуск оплачен, зарплата еще не выплачена

В прошлом материале мы рассмотрели вариант 1 первого сценария. Перейдем к варианту 2. Во втором варианте ошибка была обнаружена уже после выплаты отпускных. При этом исправление ошибки производится до срока сдачи 6-НДФЛ за квартал, в котором был рассчитан отпуск.

Покажем, как в этом случае исправить ошибку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.1.

Перейдем к документу Отпуск.

Не рекомендуется менять оригинальные документы начислений после их оплаты. Обычно в таких случаях используют документ-исправление оригинального документа

Отпуск. Однако нам он не подойдет, поскольку в нем можно выбрать значение поля Месяц только равное и более позднее, чем в оригинальном документе. А нам необходимо сдвинуть его значение назад, на более ранний период. В этой связи нам остается, как и в первом уроке, исправить оригинальный документ. Отменим его проведение, заменим значение поля Месяц и после автоматического пересчета отпускных проведем документ.

Перейдем к документу Ведомость в банк на выплату отпуска. Обратим внимание: сумма отпускных к выплате уже уменьшена на сумму НДФЛ. Почему это произошло, при том что НДФЛ к перечислению не заполнен?

Нас выручила программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.1 благодаря заложенным правилам учета НДФЛ по отпускам. Порядок исчисления и удержания НДФЛ с отпускных выплат не зависит от того, какие варианты исчисления и удержания НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты в настройках учетной политики вы выбрали. Эта настройка учетной политики применяется только в отношении доходов, являющихся оплатой труда, и не применяется в отношении других доходов. При выплате отпускных в межрасчетный период сумма к выплате будет уменьшена на сумму налога по общим правилам независимо от значения поля Месяц выплаты.

При этом сумма НДФЛ не появилась в ведомости, поскольку она подтягивается в нее, если дата фактического получения дохода попадет в выбранный в ней

Месяц выплаты. А дата фактического получения дохода по нашему отпуску относится не к декабрю, а к ноябрю.

Таким образом де-факто в ведомости налог уже удержан, но в регистрах учета НДФЛ это не отражено. Для исправления 6-НДФЛ нам надо отразить сумму налога в этих регистрах. Как мы это сделаем: поскольку наши исправления не затронут сумму к выплате, мы можем указать сумму удержанного налога в этой же ведомости. При этом мы не исказим отражение фактов хозяйственной деятельности. Более того, после исправлений эти факты будут отражены, как этого требует законодательство о бухгалтерском учете в РФ.

Для этого отменим проведение документа, исправим значение поля

Месяц выплаты и нажмем на кнопку Заполнить. Однако этого недостаточно. Важно помнить: в учете расчетов с сотрудниками все взаимосвязано.

После этих действий обязательно пересчитайте страховые взносы за месяц, в который вы перенесли документ Отпуск. В нашем случае это удобно сделать в документе Перерасчет страховых взносов, выбрав в нем месяц, в котором был рассчитан отпуск.

Также необходимо перезаполнить документ Отражение зарплаты в бухучете за месяц расчета отпуска, если вы начисляете резервы по отпускам или используете синхронизацию с другими базами данных на платформе «1С:Предприятие».

Вернемся к расчету 6-НДФЛ. Нажмем на кнопку

Заполнить и посмотрим на изменения. Легко видеть, что в разделе 1 автоматически заполнены исправления строк 070 и 080. А в разделе 2 – строки 140 блока по отпуску.

Мы исправили ошибку так, чтобы оба раздела 6-НДФЛ заполнились верно автоматически, и мы учли влияние исправлений на все остальные операции учета.

Как заполнить 6-НДФЛ онлайн в 2020-2021 годах

Порядок представления отчета 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ представляется организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися налоговыми агентами при выплате вознаграждений физическим лицам.

Расчет сдается в налоговые органы ежеквартально. За отчетный период — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным; по итогам года — до 1 апреля следующего за отчетным года. Подробнее — в другой нашей статье.

Налоговые агенты, численность работников у которых превышает 25 человек, сдают отчет только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Остальные вправе представить расчет в бумажном виде. О том, кто обязан сдавать 6-НДФЛ, читайте в нашей статье «Кто обязательно сдает отчет по форме 6-НДФЛ».

Отчет образца 2020 года состоит из титульного листа и двух разделов. данная форма была утверждена Приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В нем отражаются суммы доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и количество человек, получивших доходы. При выплате доходов, облагаемых по разным ставкам, раздел 1 заполняется отдельно по каждой ставке. В раздел 2 включаются данные за последние 3 месяца отчетного периода: даты и суммы начисления и выплаты доходов, сроки перечисления и дата фактического перечисления налога.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 г. сдавать придется форму, утвержденную Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/[email protected] Она совместит в себе расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Возможно ли бесплатное заполнение 6-НДФЛ онлайн

К сожалению, в настоящее время интернет-ресурсов, предоставляющих возможность заполнить 6-НДФЛ онлайн бесплатно, не существует. Но если задача подготовить расчет онлайн разовая, можно воспользоваться интернет-сервисами для ведения бухгалтерии онлайн. Таких ресурсов сегодня множество, например «Мое дело», «Контур.Бухгалтерия», «Небо», «Бухсофт» и другие. Некоторые из них имеют бесплатный тестовый период 3–30 дней, что делает возможным заполнение 6-НДФЛ онлайн бесплатно.

Для этого придется зарегистрироваться на соответствующем ресурсе и ввести данные отчитывающейся организации или ИП. Далее одни сервисы позволяют просто выбрать форму и заполнить необходимые графы, в других отчетность заполняется на основе введенных в систему учетных показателей.

Все сервисы производят автоматический расчет итоговых данных и проверяют правильность заполнения. Готовый отчет можно распечатать или выгрузить в файл для отправки в налоговую в электронном виде.

Возможности программы от ФНС России

ФНС России предлагает налогоплательщикам воспользоваться своим бесплатным программным обеспечением для подготовки отчетности. Такой программой для заполнения 6-НДФЛ является «Налогоплательщик ЮЛ». Она позволяет формировать любые налоговые отчеты, не ограничиваясь 6-НДФЛ.

Дополнительным удобством является возможность подготовить в одной базе отчетность для нескольких организаций и ИП. Минус в том, что заполнение 6-НДФЛ онлайн при помощи этого ресурса невозможно. Программу необходимо скачать с официального сайта налоговой службы и установить на свой компьютер.

После установки необходимо ввести данные организации или предпринимателя и налоговой инспекции — получателя отчета, выбрать из списка «Расчет 6-НДФЛ» и заполнить нужные разделы. Программа автоматически рассчитывает итоги и позволяет проверить корректность заполнения формы. Подготовленный расчет можно распечатать для представления в налоговую инспекцию на бумаге или сформировать файл для отправки через интернет.

Как отправить расчет 6-НДФЛ онлайн бесплатно

Налоговая служба России запустила пилотный проект, позволяющий бесплатно представлять отчетность в электронном виде через ее интернет-сайт.

Чтобы отправить расчет 6-НДФЛ онлайн, требуется зарегистрироваться на сайте ФНС в системе сдачи отчетности. Кроме того, необходимо получить квалифицированную электронную подпись (КЭП). Ранее сэкономить на получении электронной подписи не получалось, бесплатно их не выпускали. Тем не менеее это была единственная статья расхода. Список аккредитованных удостоверяющих центров, осуществляющих выпуск электронных подписей, опубликован на сайте Министерства связи РФ. С 2021 года ФНС планирует начать выпуск бесплатных электронных цифровых подписей для отечественных компаний, предпринимателей и нотариусов.

Для отправки отчетности через портал ФНС необходимо сформировать в программе «Налогоплательщик ЮЛ» транспортный контейнер с подготовленным и подписанным электронной подписью расчетом 6-НДФЛ и передать его в инспекцию через систему отправки отчетности на сайте. Сервис позволяет отслеживать этапы прохождения отчета и получать квитанции и извещения о его принятии.

Заполнение и отправка 6-НДФЛ через операторов электронного документооборота

Большинство предприятий пользуются для отправки отчетности услугами операторов электронного документооборота. Наиболее крупные спецоператоры — «Тензор», «Такском», «Калуга-Астрал», «СКБ Контур», «Аргос».

Спецоператоры предоставляют комплексные решения, позволяющие не только передать подготовленный в бухгалтерской программе файл, но и заполнить расчет 6-НДФЛ с его последующей отправкой.

В дополнение к передаче отчетности операторы оказывают сопутствующие услуги: обмен электронными документами, сверку с контрагентами, оценку вероятности налоговой проверки, ведение бухгалтерского учета и т. д.

Услуги спецоператоров связи платные, стоимость зависит от подключенного пакета услуг, направлений сдачи, системы налогообложения, формы собственности. Обычно при подключении к услуге они выпускают электронную подпись бесплатно. Кроме того, спецоператоры часто проводят всевозможные акции, позволяющие сэкономить.

Другие возможности для отправки 6-НДФЛ онлайн

Упомянутые выше «Мое дело», «Контур.Бухгалтерия», «Небо», «Бухсофт» и другие ресурсы для ведения бухгалтерии онлайн позволяют не только сформировать отчетность, но и сдать ее в инспекцию через интернет. Оформление квалифицированной электронной подписи сервис возьмет на себя. Стоимость сервисов варьируется и зависит от системы налогообложения и подключенных услуг.

Кроме онлайн-бухгалтерий существуют ресурсы, позволяющие отправить онлайн отчетность, подготовленную в сторонних программах. В частности, такую услугу оказывают веб-порталы «Декларация.Online», «Мой отчет.ру», «Отчет.ру». Стоимость у них ниже, чем услуги спецоператоров, но спектр предоставляемых услуг очень узок. КЭП может входить в стоимость обслуживания.

Еще один способ отправки отчетности в контролирующие органы предлагают некоторые банки. Например, такая услуга есть у Сбербанка, «СКБ-Банка», «Промсвязьбанка». Сервис предоставляется за дополнительную плату, стоимость зависит от аппетитов банка. Как правило, КЭП для отправки отчетности банки делают бесплатно.

***

Абсолютно бесплатно заполнить и отправить форму 6-НДФЛ онлайн невозможно. Самый экономичный вариант — воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» и отправить отчет через сайт ФНС. В этом случае заплатить придется только за квалифицированную электронную подпись. Этот способ подходит для ИП и совсем маленьких предприятий.

Использование бесплатных интернет-порталов госорганов требует регистрации на каждом ресурсе, что увеличивает трудозатраты. Поэтому более крупному бизнесу для отправки отчетности рациональнее воспользоваться платными сервисами («Бухсофт», «Декларация.online», «Отчет.ру» и т. д.) или услугами операторов электронного документооборота, предоставляющих комплексные решения.

В качестве разовой альтернативы для подготовки формы 6-НДФЛ можно воспользоваться бесплатным тестовым периодом интернет-сервисов для ведения бухгалтерского учета («Мое дело», «Небо», «Контур.Бухгалтерия» и т. д.).

***

Еще больше информации по теме — в рубрике «НДФЛ».

Форма 6-НДФЛ в программах КАМИН на платформе 8

На вопросы отвечает Линия консультации фирмы КАМИН

Вопрос: Как в расчёте 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе?

Согласно письму ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected],в «Разделе 2» расчёта по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчётном периоде, а завершает её в другом отчётном периоде, то данная операция отражается в том отчётном периоде, в котором завершена. Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция в «Разделе 1» расчёта за 1-й квартал 2016 года не отражается, а отражаются выплаты в «Разделе 2» расчёта 6-НДФЛ за этот отчётный период в строках 100-140. Для отражения данной операции в строках 100-140 «Раздела 2» расчёта 6-НДФЛ, на закладке «Общие» необходимо установить флажок «Включать выплаты за 2015 год».

Вопрос: Как в расчёте 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату за март 2016 года, выплаченную в апреле?

Согласно письму ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] в «Разделе 2» расчёта по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчётный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчётного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчётном периоде, а завершает её в другом отчётном периоде, то данная операция отражается в том отчётном периоде, в котором завершена. Если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в «Разделе 1» расчёта по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в «Разделе 2» расчёта по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Для этого на закладке «Общие» расчёта 6-НДФЛ в поле «Включать удержания НДФЛ по дату» необходимо установить дату 31.03.2016 года. В отчёте 6-НДФЛ за полугодие данная операция будет отражена и в первом разделе и во втором.

Вопрос: Как в зарплатных программах КАМИН (версии 3.0, 4.0, 3.5) сформировать документ «Форма 6-НДФЛ»?

Документ «Форма 6-НДФЛ» вызывается из меню «Документы / Отчётность / Форма 6-НДФЛ» или по кнопке «Форма 6-НДФЛ», расположенной на дополнительной панели в общем журнале, и предназначен для формирования расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. На закладке «Общие» указываем дату составления отчёта и дату, по которую в отчёт будет включён удержанный НДФЛ, местонахождение налогового агента. Для формирования отчёта по списку подразделений устанавливаем флажок «Выбирать данные по подразделениям». Если день перечисления налога — рабочий день, то нужно установить соответствующий флаг. Для заполнения в отчёте суммы налога расчётным способом, нужно установить флаг «Заполнять сумму исчисленного налога (040) умножением суммы дохода (020) на ставку (010)». Если произошла ликвидация или реорганизация предприятия, необходимо установить флаг «Реорганизация (ликвидация) организации». Для формирования файла на магнитном носителе необходимо выбрать каталог, в который будет сохраняться файл. Закладка «Расчёт» содержит две таблицы, соответствующие разделам отчёта. Для заполнения нажимаем кнопку «Рассчитать». «Раздел 1» содержит информацию о доходах сотрудников организации за отчётный период в разрезе ставок НДФЛ. «Раздел 2» содержит информацию о суммах доходов и удержанных налогов в разрезе дат получения, удержания и перечисления. Закладка «Сведения об организации» содержит данные организации — налогового агента (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, Код ИНФС) или обособленного подразделения. По кнопке «Печать» формируется печатная форма 6-НДФЛ. Файл формируется по кнопке «Сформировать файл» в каталог указанный на закладке «Общие».

Обновление кадрового учета для России для поддержки формата XML нового отчета 6-НДФЛ в Microsoft Dynamics AX

Изменения в исправлении позволяют это обновление.

Информация об исправлении

Поддерживаемое исправление доступно от Microsoft. В верхней части этой статьи базы знаний есть раздел «Исправление доступно для загрузки». Если вы столкнулись с проблемой загрузки, установки этого исправления или у вас есть другие вопросы по технической поддержке, обратитесь к своему партнеру или, если вы зарегистрированы в плане поддержки напрямую с Microsoft, вы можете обратиться в службу технической поддержки Microsoft Dynamics и создать новый запрос поддержки.Для этого посетите следующий веб-сайт Microsoft:

https://mbs.microsoft.com/support/newstart.aspx Вы также можете связаться со службой технической поддержки Microsoft Dynamics по телефону, используя эти ссылки для телефонных номеров для конкретной страны. Для этого посетите один из следующих веб-сайтов Microsoft:

Partners

https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+ContactsCustomers

https: // mbs.microsoft.com/customersource/support/information/SupportInformation/global_support_contacts_eng.htm В особых случаях расходы, которые обычно взимаются за обращение в службу поддержки, могут быть отменены, если специалист службы технической поддержки для Microsoft Dynamics и связанных продуктов определит, что конкретное обновление решит вашу проблему. Затраты на обычную поддержку будут применяться к любым дополнительным вопросам поддержки и проблемам, которые не соответствуют требованиям для конкретного рассматриваемого обновления.

Информация по установке

Если у вас есть настройки для одного или нескольких методов или таблиц, затронутых этим исправлением, необходимо применить эти изменения в тестовой среде, прежде чем применять исправление в производственной среде.
Для получения дополнительных сведений об установке этого исправления щелкните следующий номер статьи базы знаний Майкрософт:

893082 Как установить исправление Microsoft Dynamics AX

Предварительные требования

Для установки этого исправления должен быть установлен один из следующих продуктов:

Microsoft Dynamics AX 2012 R3
Microsoft Dynamics AX 2012 R2
Microsoft Dynamics AX 2009 SP1

Требование перезапуска

После установки исправления необходимо перезапустить службу Application Object Server (AOS).

Информация о файле

Глобальная версия этого исправления содержит атрибуты файла (или более поздние атрибуты файлов), перечисленные в следующей таблице. Дата и время для этих файлов указаны в формате всемирного координированного времени (UTC). Когда вы просматриваете информацию о файле, она конвертируется в местное время. Чтобы узнать разницу между временем по Гринвичу и местным временем, используйте вкладку Часовой пояс в элементе Дата и время на Панели управления.

местному президенту организации «Мы строим стену» грозит новое федеральное обвинение | USAO-NDFL

PENSACOLA, FLORIDA — Брайан Г. Колфэдж из Мирамар-Бич, штат Флорида, был обвинен федеральным большим жюри в преступлениях, связанных с подачей налоговой декларации за 2019 год, объявил Джейсон Р. Коуди, исполняющий обязанности United Государственный прокурор Северного округа Флориды сегодня. Колфаге, которому в Южном округе Нью-Йорка предъявлено отдельное федеральное обвинение в мошенничестве и преступлениях, связанных с отмыванием денег, теперь также предъявлено одно обвинение в подаче фальшивой налоговой декларации и одно обвинение в мошенничестве с использованием электронных средств связи, связанных с электронной подачей его налоговой декларации. в Северной Флориде.

В обвинительном заключении утверждается, что в период с января 2019 года по июль 2020 года Колфаге участвовал в схеме обмана правительства в отношении своих федеральных налоговых деклараций за 2019 год. В обвинениях утверждается, что Колфаге получил сотни тысяч долларов от нескольких организаций в течение 2019 года, включая We Build the Wall, Inc., которые были переведены на его личный банковский счет. Колфаге якобы не сообщил об этом доходе в Налоговую службу.

«Соединенные Штаты полагаются на уплату налогов для защиты нашей страны и поддержания своей деятельности», — заявил исполняющий обязанности прокурора Соединенных Штатов Куди.«Мы будем расследовать и преследовать в судебном порядке тех, кто ложно искажает свой доход — будь то традиционное уклонение или не раскрытие благотворительных пожертвований, направленных на их личную выгоду».

«IRS-CI усердно работает над тем, чтобы остановить тех, кто, независимо от их резюме или социального статуса, нарушает целостность налоговой системы нашей страны», — сказал специальный уполномоченный Брайан Пейн из отдела уголовных расследований IRS. «Мы серьезно относимся к нашей миссии. Специальные агенты IRS особенно заинтересованы в тех случаях, когда кто-то для своей личной выгоды взял то, что принадлежало другим.Мы призываем всех проявлять должную осмотрительность, жертвуя с трудом заработанные деньги ».

Колфаге впервые появится по этому обвинению 27 мая 2021 года в 14:00 по центральному времени в здании суда США в Пенсаколе, штат Флорида. В случае признания виновным ему грозит до 20 лет лишения свободы.

Обвинения, содержащиеся в обвинительном заключении, являются лишь утверждениями. Подсудимый считается невиновным до тех пор, пока его вина не будет доказана в суде вне разумных сомнений.

Дело расследовалось Налоговой службой — уголовное расследование, Федеральным бюро расследований и Управлением по обеспечению соблюдения сельскохозяйственных законов Министерства сельского хозяйства и бытовых услуг Флориды.Дело ведется помощниками прокурора Соединенных Штатов Дэвидом Л. Голдбергом и Лазаро П. Филдсом.

Прокуратура Соединенных Штатов в Северном округе Флориды — одна из 94 офисов, которые выступают в качестве основных национальных судебных органов под руководством генерального прокурора. Чтобы получить доступ к документам государственного суда в Интернете, посетите веб-сайт Окружного суда США Северного округа Флориды . Для получения дополнительной информации о прокуратуре США в Северном округе Флориды посетите веб-сайт http: // www.Justice.gov/usao/fln/index.html .

Рейтинг NFL Power 2021: Где стоят Патриоты после поражения от Buccaneers

На четвертой неделе сезона НФЛ 2021 года было все.

У нас было несколько побед в овертайме, долгожданное возвращение Тома Брэди в «Фоксборо» и «Аризонские кардиналы», одержавшие заявленную победу над «Лос-Анджелес Рэмс». Вдобавок к этому мы видели, как непобежденные сезоны «Денвер Бронкос» и «Каролина Пантерз» закончились поражениями от «Балтиморских воронов» и «Далласских ковбоев» соответственно.

Эти истории о розыгрышах войны Брэди с Мэттом Касселем потрясающие

Итак, как выглядит лига после всех действий на четвертой неделе? Вот как все 32 команды попали в наш обновленный рейтинг сил НФЛ в начале пятой недели.

32. Джексонвилл Джагуарс (0-4)

Предыдущий рейтинг : 32

«Ягуары», казалось, были на грани своей первой победы, которая означала бы серию поражений из 18 игр, но у Джо Берроу и Bengals были другие планы.Джексонвилл упустил свое преимущество в 14 очков во втором тайме, а Тревор Лоуренс все еще ждет своей первой победы в НФЛ.

31. Хьюстон Тексанс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 30

Дэвис Миллс просто не готов. Квотербек-новичок имел всего 87 ярдов и четыре раза проиграл Баффало со счетом 40: 0.

30. Детройт Лайонс (0–4)

Предыдущий рейтинг : 28

Джаред Гофф и Львов остаются без побед в кампании после тяжелого поражения от Медведей в воскресенье.Защита Детройта не может остановить кровотечение из носа прямо сейчас.

29. Нью-Йорк Джетс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 31

Первая победа Зака Уилсона в НФЛ далась нелегко, но «Джетс» справились с задачей, победив «Теннесси Титанс» в дополнительном времени 27-24. Второй номер команды Нью-Йорка на драфте этого года оказался значительным во второй половине, закончив с 297 ярдами, двумя тачдаунами и одним перехватом.

28. Нью-Йорк Джайентс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 29

Впервые в истории НФЛ обе команды Нью-Йорка одержали сверхурочные победы в один и тот же день.Саквон Баркли подарил гигантам их первую победу в сезоне, приземлившись в матче OT против New Orleans Saints. Дэниел Джонс отличился 402 ярдами паса с двумя ПД.

27. Атланта Фэлконс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 26

«Атланта» не смогла удержать «Вашингтон», поскольку позволила выиграть матч за 30 секунд до конца четвертой четверти. Мэтт Райан бросил четыре паса на приземление в проигрышной попытке.

26. Вашингтонская футбольная команда (2-2)

Предыдущий рейтинг : 27

Тейлор Хайнике и Дж.Д. Маккиссич вышел в сцепку с «Атлантой», соединившись для приземления на 30 ярдов за 30 секунд, оставшихся до победы Вашингтона. Несмотря на победу, защита Вашингтона по-прежнему вызывает беспокойство после начала сезона с высокими ожиданиями.

25. Чикаго Беарз (2-2)

Предыдущий рейтинг : 25

Джастин Филдс заработал свою первую победу в качестве стартового QB НФЛ, что привело к победе «Медведей» над Детройтом со счетом 24–14. К несчастью для Чикаго, звездный защитник Дэвид Монтгомери покинул турнир с явной травмой колена.

24. Индианаполис Кольтс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 24

Карсон Венц одержал свою первую победу на кольте, когда Индианаполис обошел Майами со счетом 27-17. Бывший Eagles QB набрал 228 ярдов и два тачдауна в столь необходимой победе.

23. Филадельфия Иглз (1-3)

Предыдущий рейтинг : 23

Филадельфия не смогла угнаться за Патриком Махоумсом и мощным нападением вождей в воскресенье. Несмотря на солидную игру Джалена Хёртса (434 ярда, два TD), Иглз упал до 1: 3 после поражения 42-30.

22. Майами Дельфинс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 21

Нападение дельфинов не могло начаться, пока не стало слишком поздно в воскресенье против Индианаполиса. Оба приземления Джейкоби Бриссетта были нанесены в четвертой четверти со счетом 27-17.

21. Патриоты Новой Англии (1-3)

Предыдущий рейтинг : 22

«Патриоты» очень быстро проиграли Тому Брэди и «Бакс» в возвращении GOAT в Фоксборо. 56-ярдовая попытка Ника Фолка с игры под дождем сбила левую стойку, и Брэди покинул стадион Gillette с победой 19-17.

Тем не менее, это был впечатляющий результат защиты Новой Англии и бесстрашный результат новичка QB Мак Джонса. Несмотря на то, что это привело к еще одному поражению, это был обнадеживающий результат перед матчем пятой недели против простых техасцев.

20. Питтсбург Стилерс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 20

Нападки Стилерс продолжились и в воскресенье, когда они проиграли Грин Бэй 27-17. Смена квотербека не кажется неизбежной, но «Питтсбургу», возможно, придется подумать о смене, если Бен Ротлисбергер сохранит столь низкую производительность.

19. Миннесота Викингс (1-3)

Предыдущий рейтинг : 18

Это была ужасная игра для атак «Викингов» и «Браунс» в воскресенье, но Кливленд вышел на первое место, так как смог остановить Кирка Казинса и Ко в конце четвертой четверти. Три поражения Миннесоты в этом сезоне составили в сумме 11 очков.

18. Теннесси Тайтанс (2-2)

Предыдущий рейтинг : 17

177 ярдов Деррика Генри с одной TD было недостаточно, чтобы победить Джетс, поскольку Теннесси упал в овертайме, 27-24.Кикер Titans Рэнди Баллок не сумел пробить филд-гол в OT, что привело бы к ничьей.

17. Цинциннати Бенгалс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 19

Законны ли бенгалы? Жюри все еще отсутствует, тем более что на этой неделе победа была близка к скромным Ягуарам, но Джо Берроу и нарушение Цинциннати, безусловно, выглядят достойно.

16. Нью-Орлеан Сэйнтс (2-2)

Предыдущий рейтинг : 14

Святые, возглавляемые Джеймисом Уинстоном, остаются загадкой.Их первые три недели сезона привели к доминирующей победе над Packers, серьезному поражению от Panthers и твердой победе над Patriots. В воскресенье они потерпели сверхурочное поражение от ранее проигравших «гигантов». «Нью-Орлеан» сейчас может быть самой непредсказуемой командой в лиге.

15. Денвер Бронкос (3-1)

Предыдущий рейтинг : 15

Горячая полоса

«Денвер», начавшая сезон, подошла к концу в воскресенье, так как дома не смогли сдержать Ламара Джексона и «Воронов».Что еще хуже, защитник Тедди Бриджуотер покинул поле с сотрясением мозга и не вернулся. За этой ситуацией стоит следить в преддверии встречи 5-й недели Бронкос и Стилерс.

14. Каролина Пантерз (3-1)

Предыдущий рейтинг : 13

Несмотря на то, что Сэм Дарнольд сделал все возможное, чтобы произвести впечатление на Кайлера Мюррея (два проходящих ТД, два стремительных удара), нападение Пантер не могло угнаться за Даком Прескоттом и Ковбоями. «Каролина» потерпела первое поражение в сезоне, поскольку ее обычно крепкая защита позволяла набирать 36 очков.

13. Лас-Вегас Рейдерс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 11

Нападение Рейдеров наконец вернулось на Землю в Лос-Анджелесе в понедельник вечером. Игра с разбегом вызывает серьезную озабоченность, поскольку Джош Джейкобс справился всего с 40 ярдами при 13 переносах, в то время как кенийский Дрейк (один перенос на два ярда) не был фактором.

12. Даллас Ковбойз (3-1)

Предыдущий рейтинг : 16

«Ковбои» вручили «Пантерам» их первое поражение в сезоне, продемонстрировав выступление Дака Прескотта с четырьмя TD и один день TD для Иезекииля Эллиота.Тревон Диггс был звездой Далласа с двумя перехватами, в результате чего его общее количество за сезон достигло пяти лидирующих в лиге INT.

11. Кливленд Браунс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 6

Наблюдать за атакой Браунса против Миннесоты в воскресенье было больно, но победа есть победа … верно? Кливленду понадобится более острый Бейкер Мэйфилд и более 14 очков, когда он посетит Чарджерс на следующей неделе.

10. Сиэтл Сихоукс (2–2)

Предыдущий рейтинг : 12

Рассел Уилсон и «Сихоукс» вернулись на трассу в воскресенье с огромной победой на выезде над 49ers.У них будет еще один жесткий матч NFC West в четверг вечером, когда они будут принимать Los Angeles Rams.

9. Сан-Франциско 49ers (2-2)

Предыдущий рейтинг : 5

Это время Трея Ланса в Сан-Франциско? Джимми Гаропполо оставил воскресное поражение «Сихокс» из-за травмы икроножной кости и был заменен новичком, который сделал два паса приземления. Это будет интригующий сюжет, посвященный пятой неделе против Аризоны.

8. Лос-Анджелес Чарджерс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 9

У Джастина Герберта семь тачдаунов и ноль перехватов в последних двух играх, в то время как Остин Экелер в понедельник вечером набрал 117 ярдов в победе над непобежденными «Рейдерами».Пока все идет хорошо для клуба Брэндона Стейли.

7. Грин Бэй Пакерс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 10

Packers заработали свою третью победу подряд в воскресенье, когда они дошли до 27-17 победы над Steelers. Аарон Роджерс бросил два паса на приземление и бросился за другим, продолжая доказывать, что провал первой недели был случайностью.

6. Баффало Биллз (3-1)

Предыдущий рейтинг : 7

Можно с уверенностью сказать, что Buffalo полностью вернулся после своего озадачивающего поражения на первой неделе от Steelers.В воскресенье «Биллс» одержал победу над техасцами со счетом 40: 0 и постарается остаться в силе, когда они посетят «Чифс» в следующее воскресенье вечером.

5. Лос-Анджелес Рэмс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 1

Доминирующая серия «Рэмс» против «Кардиналов» закончилась в воскресенье вечером, когда Лос-Анджелес проиграл со счетом 37-20. Ночью в четверг против Сиэтла легче не будет.

4. Аризона Кардиналс (4-0)

Предыдущий рейтинг : 8

Кардиналы остались непобежденными с заявленной победой над Рэмс в воскресенье.Они будут следить за тем, чтобы это продолжалось, когда в следующее воскресенье они проведут 49ers. Кайлер Мюррей — ведущий кандидат MVP на пятой неделе?

3. Руководители Канзас-Сити (2–2)

Предыдущий рейтинг : 4

The Chiefs одержали столь необходимую победу над Eagles в воскресенье, чтобы оправиться от двух поражений подряд. Филадельфия не ответила Тайрику Хиллу, который в сумме сделал 11 уловов на 186 ярдов и три TD.

2. Балтимор Рэйвенс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 3

The Ravens почти наверстали проигрыш от Lions на прошлой неделе, победив ранее непобежденного Broncos, 23-7.Затем они встретятся с Colts в Monday Night Football.

1. Тампа-Бэй Бакканирс (3-1)

Предыдущий рейтинг : 2

Это оказалось не так просто, как многие ожидали, но Том Брэди и Buccaneers вытеснили Patriots, чтобы дать 44-летнему QB победу над всеми 32 командами НФЛ за его выдающуюся карьеру.

сроки подачи, образец заполнения

Отчетность 6-НДФЛ — новый документ для работодателей. Его необходимо представить в контролирующие органы с 1 квартала 2016 года.Этот документ составляется не на каждого сотрудника в отдельности, а в целом по предприятию. Рассмотрим далее как залить 6-НДФЛ.

Общая информация

Для начала нужно знать, где представлен 6-НДФЛ. Форма документа, оформленная надлежащим образом, отправляется в тот же контролирующий орган, в который передается налог. Вы можете подать документ двумя способами: в бумажном или электронном виде. Первый вариант подходит тем работодателям, у которых средняя численность сотрудников менее 25 человек.Форму 6-НДФЛ можно подать лично или по почте. В электронном виде документ отправляется через официальный сайт ФНС.

6-НДФЛ: сроки сдачи

Документ предоставляется ежеквартально. Его необходимо отправить не позднее последнего дня 1-го месяца следующего квартала. Закон предусматривает ответственность тех, кто в последнее время подает 6-НДФЛ. Сроки подачи могут меняться. В частности, это происходит, если дедлайн выпадает на праздник или праздничный день. В этом случае для лиц, оформивших 6-НДФЛ, сроки выдачи переносятся на следующий рабочий день.Ставки установлены на следующие календарные даты:

1 квартал 2016 — 03.05.2016
Полугодие — 1.08.2016
9 месяцев — 31.10.2016
На 2016 год — 1.04.2017

6-НДФЛ: образец

При оформлении документа необходимо соблюдать ряд общих требований. Если взять любой правильно составленный пример 6-НДФЛ, то можно отметить, что:

Документ выдается в соответствии с данными, имеющимися в регистрах бухгалтерского учета.В частности, речь идет о начисленных и выплаченных доходах, удержаниях, начисленных и удержанных налогах.
Заполнение 6-НДФЛ осуществляется методом начисления. Сначала первый квартал, затем шесть месяцев, затем 9 месяцев и календарный год.
Если все показатели не умещаются на странице, оформляется необходимое количество листов. Резюме следует отразить на последнем.
Все страницы пронумерованы (001, 002 и т. Д.), Начиная с титульной страницы.
Заливку 6-НДФЛ проводить без зеркал и помарок.Исправление написанного, в том числе с помощью корректирующих средств, не допускается. Также не допускается склеивание листов, двусторонняя печать.
Поскольку заполнить 6-НДФЛ можно вручную или на компьютере, необходимо знать некоторые правила. В частности, в первом случае используются чернила синего, фиолетового или черного цвета. При регистрации на компьютере знаки печатаются высотой 16-18 пунктов, шрифтом Courier New.

Правила оформления поля

В некоторых случаях могут возникнуть трудности при вводе информации в ф.6-НДФЛ. Образец документа содержит поля, содержащие определенное количество знакомых. В каждом из них должен быть указан только один показатель. Исключение составляет дата или значение, выраженное десятичными дробями. Номера календаря записываются с использованием трех полей. Первые два содержат по 2 знакомства — за день и месяц, последние — 4 — за год. Десятичная дробь умещается в 2 поля, разделенных точкой. Суммарные показатели и детали должны присутствовать в ф. 6-НДФЛ. Форма составляется отдельно для каждого ОКТМО.Суммы налога рассчитываются и указываются в рублях. Он использует правила округления. На каждой странице проставляется дата составления и подпись ответственного лица.

Поля

«ИНН» — номера указаны в соответствии со свидетельством о постановке на учет в ФНС.
«КПП» — заполняется только юридическими лицами.
«Номер коррекции». В этом поле укажите «000», если доставка 6-НДФЛ осуществляется впервые, «001» — при первой коррекции, «002» — при второй и так далее.
«Период». В этом поле указывается код, соответствующий времени доставки.
«Налоговый год» (например, 2016).
«Выдан в орган» — в этом поле указывается код Федеральной налоговой службы, в которую направлен документ.
«По местонахождению / местонахождению». В этом поле отображается код местоположения 6-НДФЛ.
«Налоговый агент». В этом поле индивидуальный предприниматель вводит построчно фамилию, имя и отчество. Юридическое лицо указывает полное наименование согласно учредительной документации.
«Код по ОКТМО». Организации необходимо указать его по месту нахождения или по месту нахождения обособленного подразделения. Предприниматели пишут код по адресу проживания. ИП, использующий PSN или UTII, должен указать номера, соответствующие MO, в котором они зарегистрированы в статусе плательщиков.
«Контактный телефон» — здесь соответственно укажите номер, по которому ФНС может связаться с агентом.
«С приложением документов / их копий». В этом поле необходимо проставить количество страниц статей, подтверждающих указанную информацию.Если их нет, то ставятся прочерки.

В каких случаях не нужно предъявлять документ?

Форма 6-НДФЛ не выдается, если в течение периода не производились выплаты работникам и, соответственно, не удерживался их подоходный налог. Проще говоря, нули в строках ставить нет смысла. Декларация 6-НДФЛ не подается даже тогда, когда в компании нет персонала. Нет необходимости оформлять документ только открытым (зарегистрированным) организациям, которые еще не начали свою деятельность.Предприниматель или юридическое лицо может (но не обязан) уведомлять налоговые органы любым способом о причинах, по которым ф. 6-НДФЛ.

Ответственность

Для субъектов, которым необходимо оформить 6-НДФЛ, очень важны сроки подачи. Несоблюдение их предусматривает штраф. В этом случае санкции вменяются как всему предприятию, так и руководителю. Если просрочка не очень большая, то размер штрафа минимален. В то же время блокировку учетной записи можно использовать как меру влияния.Правила предусматривают 2 вида штрафов. Первый назначается в случае, если отчет 6-НДФЛ не был отправлен в установленное время или представлен позже. Второй штраф грозит испытуемому при обнаружении ошибок в документе. Рассмотрим подробнее оба случая.

Поздняя подача документа

Выше мы уже указали сроки, в которых необходимо предоставить ф. 6-НДФЛ. Назначение штрафа за несвоевременное представление документа осуществляется в течение 10 дней со дня его поступления в ФНС.В этом случае инспекция может не ждать завершения инспекции на месте. Если компания опаздывает более чем на месяц, штраф составит 1000 р. Этот размер считается минимальным. За каждый следующий просроченный месяц, независимо от того, будет он полным или нет, к назначенному взысканию будет добавляться еще 1 тысяча рублей. Это положение установлено статьей 126 Налогового кодекса (п. 1.2). Временная задержка будет исчисляться с даты, когда организация подала отчет. Глава компании может быть оштрафован на 300-500 р.Данная санкция предусмотрена в КоАП ст. 15.6. Налоговые инспекторы вправе наложить этот штраф без обращения в суд.

Блокировка счета

В случае непредставления документа в десятидневный срок с установленной датой ФНС имеет право заморозить банковские операции с финансовыми средствами должника. Такая мера предусмотрена статьей 76 Налогового кодекса (п. 3.2). Разъяснения по применению блокировки счетов приведены в письме ФНС от 9 августа 2016 года.

Спорный момент

Иногда на практике встречаются ситуации, когда организация зарегистрировалась в конце квартала и не успела ничего выплатить своим сотрудникам. Соответственно, акт 6-НДФЛ в проверку не поступил. Между тем, ФНС, не получив вовремя документ, применяет к субъекту блокировку аккаунта. У многих возникает закономерный вопрос: законна ли эта мера в данном случае?

Как было сказано выше, статья 76 Налогового кодекса в п. 3.2 допускает замораживание операций, когда f. 6-НДФЛ. Обычно не оговаривается, что блокировка применяется только при расчетах с персоналом. Между тем, выше также было сказано, что предприятие не обязано предоставлять ф. 6-НДФЛ, если у него нет сотрудников или им ничего не выплачивалось в соответствующий период. Однако в налоговых органах неоднократно заявляли, что ожидали нулевых документов от субъектов. Дело в том, что база данных не определяет причину, по которой не был представлен отчет.Соответственно, аккаунт автоматически блокируется. Для разморозки придется сдавать нулевой отчет. На следующий день (рабочий) налоговые органы выдадут постановление о разблокировке. Этот срок предусмотрен п. 3.2 76-й статьи. Еще день потребуется для передачи заказа в банк. Обычно обмен документацией осуществляется через Интернет, соответственно решение придет в финансовое учреждение достаточно быстро. В течение суток после получения разрешения банк снимает блокировку.Во избежание подобных проблем в будущем специалисты рекомендуют направить уведомление об отсутствии расчетов с личным составом и на основании этого принять решение о выходе из строя 6-НДФЛ.

Неточность информации

Субъекту может быть вменен штраф за любую ошибку или неточность в отчете. Сумма взыскания — 500 р. за каждую страницу с неточной информацией. Данная санкция предусмотрена статьей 126.1 Налогового кодекса. В этой норме нет четкого перечня ошибок, попадающих в категорию «ложная информация».В связи с этим соответствующие решения принимаются непосредственно инспекторами.

Между тем инспекция не может бездумно штрафовать всех субъектов. Как пояснили в Минфине, инспекторы должны рассматривать каждый случай индивидуально. Это означает, что перед назначением штрафа официальные лица должны оценить серьезность недостатка / ошибки. Кроме того, следует учитывать смягчающие обстоятельства. В частности, штраф не может быть вменен, если в результате ошибки налоговый агент:

не занизил размер обязательных отчислений.
Не нарушены интересы физических лиц.
Ущерб бюджету не нанес.

Эти моменты разъясняются в письме ФНС от 9.08.2016. Как и в случае несвоевременной доставки документа, допускается привлекать к ответственности не только компанию, но и ее ответственных сотрудников (в частности, руководителя). С должностных лиц может быть наложен штраф в размере 300-500 р.

Как избежать санкций?

Чтобы не получить штраф, необходимо отметить неточности до уплаты налогов и исправить их.Для этого делается обновленное заявление. При этом специалисты рекомендуют включать в него верную информацию на всех квитанциях за весь период. Указанная декларация 6-НДФЛ также представляется, если первый документ содержит некоторую информацию или не отражен полностью. Желательно сделать это в том случае, если неточность привела к завышению суммы удержания. В противном случае может быть наложен штраф (500 рублей). NC требует включать в исправленный документ только ту информацию, которая была отправлена с ошибками.Это положение предусмотрено в статье 81 (пункт 6). Однако в налоговой инспекции считают, что 6-НДФЛ не может быть таким заполненным. В документе должна быть представлена обобщенная информация без разбивки на плательщиков. Если же привести информацию об одном сотруднике, то это может исказить всю информацию.

Нюансы

На титульном листе при выдаче указанного документа должна быть проставлена «Исправление № 001» (если это первое исправление). Правила оформления не предусматривают подачи аннулирования или отмены расчета.Этот 6-НДФЛ отличается от известного справочника 2-НДФЛ (он тоже должен быть представлен). Если ошибка была обнаружена в том же квартале, в котором она была сделана, нет необходимости представлять исправленный документ. Вместо этого неточная информация сторнируется до конца отчетного периода, и расчет производится в обычном порядке.

Нужно ли уточнять расчет, если камеральная проверка завершена?

Рассмотрим случай. Компания ошиблась при оформлении 6-НДФЛ на 6 месяцев.В строках 110 и 120 второго раздела указаны одинаковые номера календарных отчислений и налоговых отчислений. Правильнее будет поставить крайний срок выплаты на следующий рабочий день после удержания. В этом случае удержание было произведено вовремя. Возник вопрос: нужно ли уточнять информацию, если предприятие не задерживалось с налоговой, и камеральная проверка завершилась?

Специалисты рекомендуют отправлять исправленную оплату. При проверке уполномоченные лица могут решить, что компания удерживает налог с опозданием.Кроме того, за неправильно указанные даты штраф в размере 500 р. Что касается неточной информации. Они могут посчитать любые ошибки и неточности в документе. Данное положение разъясняется в письме ФНС от 9 августа 2016 года. Таким образом, неточности должны быть исправлены, даже если камеральная проверка была проведена и инспекторы не сообщили о выявленных дефектах. Ошибки можно обнаружить во время проверки на месте. В этом случае организация будет нести ответственность. Если ошибка обнаружена немедленно, безопаснее передать обновленный f.6-НДФЛ. Это позволит избежать штрафов.

диффузоров в РСВ и 6 НДФЛ. Разъяснения о несоответствии НФФЛ и страховых взносов

Какие коэффициенты контроля при расчете страховых взносов в 2017 году? Можно ли по ним проверить расчет? Подробности — в этом материале.

Заготовка новая

Сразу скажем, что новый расчет довольно объемный. В виде титульного листа и трех разделов. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах.Второй раздел заполнен не всеми предприятиями, а только крестьянскими и фермерскими хозяйствами. Третий раздел — для персональной информации о застрахованных лицах.

Контрольно-пропускные пункты

Заполняя расчет страховых взносов в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полную и достоверную информацию о начисленных доходах и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т. Д. Ведь в случае обнаружения при расчете ошибок, налоговая инспекция может привлечь страхователей к ответственности.Более того, если вы представите расчет вовремя, но при этом будут несоответствия между общей суммой страховых взносов и размером взносов на каждого работника, расчет будет считаться неподанным (абзацы 2 и 3 пункта 7 статьи 431). Налогового кодекса РФ). Поэтому имеет смысл проверить, как соотносятся друг с другом линии и графики расчета страховых взносов.

Кроме того, отметим, что расчет страховых взносов должен относиться к 6-НДФЛ.Формула этого сообщения:

арт. 020 с. 1 6FFL — Арт. 025 П.1 6FFL> = Арт. 050 гр. 1 подп. 1.1 р. 1 сотка
Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленных доходов по дивидендам> = суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.

Все контрольные нормативы расчета страховых взносов на 2017 год определены письмом ФНС от 13 марта 2017 года № БС-4-11 / 4371).По их словам, налоговые инспекторы будут проверены. Всего в этом отчете представлено 313 контрольных точек. Контрольные коэффициенты RSV на 2017 год.

Проверка результатов

Если вы правильно заполните расчет страховых взносов, ИФНС его примет. Но если не будут соблюдаться контрольные соотношения, то возможны ошибки. Поэтому есть смысл проверить некоторые строчки на соответствие.

Используемые сокращения

Чтобы упростить работу с новыми контрольными коэффициентами для расчета страховых взносов в 2017 году, полагайтесь на используемые сокращения, а именно:

Сокращенное наименование документов
Аббревиатура	Полное название
ул.	Учет страховых взносов (CBD 1151111). Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММБ-7-11 / 551 «Об утверждении формализации страховых взносов, порядка его заполнения, а также формата представления страховых взносов в электронном виде». форма «
6фл	Расчет сумм налога на доходы физических лиц, начисленных и удерживаемых налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099) Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММБ-7-11 / 450 «Об утверждении формы для исчисления суммы налога на прибыль, начисленной и удерживаемой налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и подачи, а также формат представления исчисленных и удерживаемых налоговым агентом сумм исчисления налога на прибыль физических лиц в электронном виде »
CRSB	Расчетная карта с бюджетом плательщика страховых взносов

Общие сокращения
AO	Арифметическая ошибка
РФ	Российская Федерация
НК РФ	Налоговый кодекс Российской Федерации
ПО ТЕЛЕФОНУ	Налоговый агент
А	Налоговый орган
Ops	Обязательное пенсионное страхование
OMS	Обязательное медицинское страхование
OSS	Обязательное социальное страхование
СНИЛС	Страховой номер индивидуального лицевого счета
KBK	Код бюджетной классификации
DT	Дополнительный тариф
До	Дополнительное социальное обеспечение
население	предыдущий отчетный период
оНП.	отчетный налоговый период
оп	отчетный период
тНП	текущий налоговый период (период, для которого описываются отношения управления)
р.	раздел
под.	подраздел
г.	количество
л.	лист
об.	приставка
арт.	линия
ч.	часть
ФЗ.	Федеральный закон
стр.	пункт
пП.	подпункт

Расчеты 6-НДФЛ и страховых взносов можно проверить по методикам налоговых органов. Чтобы пройти 6-НДФЛ и РСВ за 2018 год с первого раза, используйте контрольные коэффициенты.

Налоговые органы проверяют 6-НДФЛ и расчет взносов, который им доходит.Новые отношения для этих отчетов FNS отправило письмо от 29.12.17 № GD-4-11 / [Email Protected] Подскажите, как с ними работать и на что обращайте внимание.

6-НДФЛ и расчет страховых взносов: отношения

Согласно межстраничным коэффициентам из письма ФНС № ГД-4-11 / 27043 должны выполняться следующие условия:

Если налоговый агент (головная организация) представил в IFST 6-НДФЛ, то он обязан пройти и рассчитать страховые взносы.
(Ст 20 6-НДФЛ — СТ 2025 6-НДФЛ)> = Строка 050 п.1.1 раздела 1 РСВ. Коэффициент применяется к плательщикам без обособленных подразделений и не распространяется на ИП по патенту, ЕНВД.

Даже если контрольные коэффициенты не соблюдаются, инспекторы примут расчет. Для отказа они имеют два основания:

Взносы не сходятся в разделе 1 расчета и сумма взносов по разделам 3.
В сообщении недостоверных сведений о сотруднике: ФИО или Inn

Даем соотношение на проверку.

На что еще обратить внимание вклады смотрите в таблице.

Инспекторы .

КПП	Что будет проверять осмотр	Комментарий
Общая сумма затрат на пособия по болезням (строка 010)	должны убедиться, что консолидатор состоит из одной или нескольких частей. Например, общая сумма выплаты не может быть меньше выплат сторонам (строка 010 ≥ строки 011)	Общая сумма пособия не может быть меньше любой ее части.Инспекторы потребуют объяснить несоответствия и передать уточненный
Беременность и роды (строка 030)	Если есть страховые случаи, то сумма расходов должна быть больше нуля. Инспекторы будут обработаны так, чтобы значение было больше нуля в столбце 1 строке 030, на графиках 2 и 3 были показатели	Расхождение возможно из-за арифметической ошибки. Исправьте данные и передайте уточненный
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком (строка 060)	Налоговые органы гарантируют, что консолидатор равен сумме частей.Например, общая сумма пособия на детей равна размеру пособия по уходу за первым, вторым и последующими детьми (строка 060 ≥ количество строк 061 и 062)	Если соотношения расходятся — это ошибка. Инспекторы потребуют объяснить расхождения и внести уточнения.
Затраты на пособие по болезни, материнству и родам (столбец 4)	Налоговые органы обеспечат равенство затрат на льготы с выплатами за счет ФСС.Например, соотношение выгод по болезни выглядит так: строка 010 столбцы 4 = строка 250 столбцы 4 заявки 4	Если в Приложении 3 у вас на графике 4 ненулевые значения, заполните Приложение 4. Это означает, что часть расходов на выплату пособий профинансировала бюджет. Если в Приложении 4 пусто, инспекторам потребуется уточненный

Если отчет не пройдет на пропускных пунктах, налоговые органы потребуют объяснений. Подать их в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст.88 Налогового кодекса РФ).

Налоговые органы примут ваш расчет 6-НДФЛ с новой справкой 2-НДФЛ. Если показатели не соответствуют, будут наложены штрафы. Контроллеры раскрыли «UNE», как проверять данные в новых формах.

Пояснения при неточностях в 6-НДФЛ и расчете страховых взносов

Инспекторы потребуют объяснений из-за несоответствий в расчетах. Если база не занижена, можно только пояснить ошибку.Но инспекторы могут отправить запрос, даже если ошибок нет.

Нарушение соотношения не обязательно является ошибкой. Возможны расхождения из-за перевыплаты: начисленное, но невыплаченное вознаграждение по договору, отпуск. Даже если ошибок нет, дайте пояснения. Как их сделать, смотрите на образце.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Компания»

ИНН / КАТ 7701025478/770101001

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководитель ИФНС России No.1

в Москве

Биржа № 141 от 21.07.19

Пояснения

В ответ на требование от 18.07.19 № 25-12 / 007564 Компания сообщает следующее.

По строке 020 расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2019 года ООО Компания отразила начисленный доход физических лиц в размере 250 000 рублей. По строке 030 Пункты 1 подраздела 1.1 «Расчет страховых взносов» компания заполнила выплаты в сумме 300 000 рублей.Несоответствие 50 000 руб. (300 000 руб. — 250 000 руб.) Возникло из-за начисленного вознаграждения по договору подряда.

ООО «Компания» подписало акт работы с подрядчиком 30 июня 2019 года и в этот день начислило вознаграждение. Таким образом, отражено 50 000 рублей по страховым взносам. При расчете 6-НДФЛ вознаграждение подрядчикам только после фактической выплаты. ООО «Компания» выплатило вознаграждение по контракту только 5 июля. Прибыль пойдет на счет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.

Таким образом, расхождения между расчетами возникли из-за разного порядка заполнения. В отчетах ошибок нет.

Генеральный директор

И.И. Иванов

Подчеркните в ответе, что в обоих расчетах нет ошибок. В конце концов, компания объяснила разницу.

Ответьте на требование инспекторов в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса. Даже если ошибок нет, за опоздание с ответом инспекторы имеют право оштрафовать компанию на 5000 рублей.(п. 1 ст. 129.1 Налогового кодекса РФ).

Не перечисляются все выплаты, которые вошли в расчет показателей по взносам и 6-НДФЛ. Достаточно объяснить, из-за чего была разница в доходах.

Все уже закончили с тем, что наши законодатели пытаются «облегчить» работу бухгалтера. Думаю, многие согласятся, что пока у них не особо получится. Напомним, что мне стоили 6-НДФЛ в 2016 году, сколько было требований к объяснениям со стороны налоговых органов, которые часто противоречили друг другу.

Интересно, что у нас после отчетной кампании за 1 квартал 2017 года. Все прошли 6-НДФЛ и расчет страховых взносов и только облегченно вздохнули, так как налоговые претензии за предоставление объяснений.

Контрольные коэффициенты

А теперь по порядку. Нормы контроля 6-НДФЛ и расчет страховых взносов ФНС опубликованы письмом от 13.03.2017. № БС-4-11 / 4371. Если в двух словах, налоговые органы сравнивают сумму начисленного дохода (строка 020) за вычетом суммы начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025) раздела 1 с 6-nddfl. а также размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица (строка 030 насчитывает 1 подпункт 1.1 Раздел 1) Расчет страховых взносов.

Напомним, что с 1 января 2017 года все обособленные подразделения, начисляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы, а также представляют расчеты по ним в IFX.

Подача объяснения

Размер начисленного дохода по 6-НДФЛ (п. 020, п. 1) и размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица на основании страховых взносов (п. 30 столбцы 1 подп.1.1 раздела 1) не может быть равно какому-либо. Ведь в расчете также указаны льготы до 1,5 лет, а до 3 лет, больница, вознаграждение по разным видам договоров, не облагаемых страховыми взносами, а в 6-НДФЛ — те, которые подлежат НДФЛ.

По этим несоответствиям будет принят расчет страховых взносов, но IFTS может потребовать пояснений. Чего не следует избегать. Объяснения необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст.88 НК РФ) в электронном виде или в течение 10 рабочих дней, если отчет сдан на бумажном носителе.

Пример Пояснения в IFTS

Когда нужно уточнить

ФНС России сообщает, что если в RSV, информация об общей сумме страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (раздел 1) не соответствует информации об обязательном пенсионном страховании. рассчитывались взносы для каждого застрахованного лица (Раздел 3), и если проверка обнаружила недостоверные личные данные, этот расчет будет считаться непредвиденным, о чем будет отправлено соответствующее уведомление.

В этом случае необходимо подать «Уточнено». Что касается срока подачи «уточненных» для расчета страховых взносов в 2017 году, существует общий порядок подачи информации по данной форме — до 30 числа месяца, приходящегося на период расчета (ст. 423 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ).

Необходимость уточнения информации не продлевает этот срок . Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ штраф за просрочку расчета составит 5% от всей суммы Задолженности RSV 2017.Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления информации со дня, когда необходимо было пройти расчет в IFST.

Закон нормализован минимальным и максимальным штрафом. Таким образом, минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

Содержание журнала № 16 за 2017 год

Е.А. Шаронов,
ведущий эксперт

Такова новая формула, по которой инспекторы будут сравнивать расчет взносов с формой 6-НДФЛ Письмо ФНС от 30.06.2017 г.BS-4-11 / [Электронная почта защищена] (стр. 2.2). Как видите, согласно утвержденной ФНС, новые контрольные коэффициенты для проверки исчисления взносов теперь решено сравнивать доход от 6-НДФЛ с базой отчислений в ОПС (объект за вычетом необлагаемых налогом платежей).

Однако это соотношение не полностью. Например, вам нужно будет пояснить порядок расчета взносов, если вы заплатили дополнительные выходные родителю ребенка-инвалида. Ведь наклоном эти суммы не подлежат, 6-НДФЛ не падают.Причем взносы в ОПС с этого платежа должны быть начислены, и это отражается в строке 050 подраздела 1.1 расчета взноса m. п. 7.7 заказ, приложение. Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММБ-7-11 / [Электронная почта защищена]; Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-15-05 / 18599.

Напомним, ранее налоговые органы сравнивали сумму начисленной прибыли, облагаемой налогом НДФЛ, по невыгодной сумме дивидендов (строка 020 — строка 025 расчета 6-ndfl) с суммой выплат — объектом налогообложения отчислений. в ОПС (строка 030 графы 1 п.1.1 расчета комиссии m) Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11 / [Email Protected] (п. 2.2). И если доход по НДФЛ не был равен объекту налогообложения взносов в ОПС, плательщики получали из требования IFX для представления объяснения к расчету. А поскольку в этих суммах сошлись немногие, объяснять причины расхождения двух расчетов приходилось многим организациям.

Новое сравнение двух расчетов, установленных контрольными соотношениями, лучше предыдущего.Ведь расхождение доходов от 6-НДФЛ с базой взносов встречается гораздо реже, чем с объектом отчислений.

6-НДФЛ Налоговые агенты подаются в налоговые органы третий год, однако из-за противоречивых объяснений должностных лиц количество вопросов при заполнении только увеличивается.

При неправильном оформлении и ошибках в расчете 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. За неточность обнаруженных неточностей придется заплатить штраф в пятьсот рублей за каждый неверный расчет.

Также скорректирован порядок предоставления расчета страховых взносов. В п. 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ внесены новые показатели, в связи с чем расчет страховых взносов можно считать непринятым.

Тестовая таблица для заполнения 6-ПБФЛ и расчета страховых взносов поможет справиться с множеством типовых и нештатных ситуаций, возникающих на практике.

6-НДФЛ 1 раздел

На что обратить внимание

Доходы полностью освобождены от НДФЛ в соответствии со ст.217 НК РФ на стр.20 не отражены.

Нормативное обоснование:

Письмо ФНС России от 19.01.2017 N BS-4-11 / [Email Protected]
Письмо ФНС России от 24.03.2016 N BS -4-11 / 5106
Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11 / 4901
Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11 / [Электронная почта защищена] (Вопрос 4)

Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11 / [Email Protected] (Вопрос 6)

6-НДФЛ 2 раздел

П100 Дата фактического получения дохода

Заработная плата

На что обратить внимание

Справка:

Заработная плата за декабрь 2017 года выплачена 29 декабря 2017 года и позже отражена в отчетности за 2018 год, поскольку период отмены НДФЛ приходится на 2018 год.
Заработная плата за март 2018 года будет отражена в отчетности в первом полугодии 2018 года.

Ч.4 ст. 226 Налогового кодекса РФ

если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена 29 декабря — в п.120 указана 01.09.2018 и отражена в отчетности за 1 квартал 2018 года.
заработная плата за март 2018 года, выплачена 30 марта и Позже будет отражено в отчетности в первом полугодии 2018 года.

Нормативное обоснование

Пособие по временной нетрудоспособности, отпуск

На что обратить внимание

Последний день месяца, в котором фактически оплачивались отпуск и пособия.

Справка:

все выплаты по временной нетрудоспособности и отпускам, выплаченные в декабре 2017 года, отражены в отчетности за 1 квартал 2018 года, поскольку переносный период (31 декабря 2017 года) совпал с выходным днем и перенесен на 09.01.2018 .
Пособия по временной нетрудоспособности и отпускные, выплаченные в течение марта, будут отражены в отчетности в первой половине 2018 года.

Нормативное обоснование

Письмо ФНС России от 20 января 2016 г. N БС-4-11 / [Email Protected]
Письмо ФНС России от 05.04.2017 N BS-4-11 / [Электронная почта защищена]

Доплата к пособию по временной нетрудоспособности к среднему заработку

На что обратить внимание

На следующий день после дня выплаты дохода

Нормативное обоснование

Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11 / [Email Protected] (вопрос 10)

Расчет страховых взносов

Сумма выплат в пользу физических лиц

На что обратить внимание

PR930 (п.1.1) = сумма count 210 (раздел 3)

Нормативное обоснование

Ч.7 Ст. 431 НК РФ, письмо ФНС России от 29 декабря 2017 г. N ДГ-4-11 / [Email Protected]
Письмо ФНС России от 13 декабря 2017 г. n ГД-4-11 / 25417

Размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, исчисленный исходя из базы расчета страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающий предельного значения

На что обратить внимание

стр.061 (п. 1.1) = сумма кол. 240 (Раздел 3)

Руководство для практикующих о том, как подойти к новому корпоративному процессу депонирования — The Florida Bar

Обзор Поправки 2020 г. к Правилу 30 (b) (6): Руководство для практиков о том, как подойти к новому процессу корпоративного депонирования

Верховный суд США одобрил поправку к Федеральному правилу гражданского судопроизводства 30 (b) (6) — первую существенную поправку к этому правилу — которая вступила в силу 1 декабря 2020 года.Эта поправка является результатом многолетних жалоб практиков на то, что это правило является благодатной почвой для злоупотреблений и обхода правил раскрытия информации, разработанных для поощрения соразмерности и справедливости для всех сторон при проведении раскрытия в гражданском деле. Чаще всего используется для уведомления о смещении представителя корпорации. С момента вступления в силу в 1970 году Правило 30 (b) (6) часто способствовало разногласиям и коварству сторон, пытающихся добиться недопустимо широкого раскрытия информации от корпорации противоположной стороны.

После долгих лет обсуждения Консультативный комитет по гражданским правилам рекомендовал поправку, которая потребовала бы от противоборствующих сторон «добросовестно обсуждать вопросы для рассмотрения» в показаниях, отмеченных Правилом 30 (b) (6). Однако обсуждение вопросов, связанных с уведомлением 30 (b) (6), с адвокатом противной стороны уже считается передовой практикой и часто требуется правилами местного федерального суда. Тем не менее, эта поправка будет способствовать более значимым переговорам и, вероятно, приведет к успешному разрешению вопросов без необходимости вмешательства суда, чем ранее применялась неформальная практика.В этой статье обсуждается поправка 2020 г. к Правилу 30 (b) (6), способы улучшения правила и способы устранения недостатков правила с помощью передовых методов прогнозирования и разрешения споров, связанных с Правилом 30 (b) (6). показания в начале судебного процесса.

История и эволюция правила

Правило 30 (b) (6) было введено в 1970 г. ^[1] для решения проблем, с которыми сталкиваются как истцы, так и защитники при попытке заметить смещение корпорации.^[2] Он разрешил уведомляющей стороне назвать организацию в качестве ответчика вместе с вопросами, по которым эта сторона запрашивает экспертизу, а затем разрешил организации выбрать, кто из ее агентов появится и даст показания от ее имени. ^[3] Короче говоря, Правило 30 (b) (6) было принято для установления баланса между потребностями тех, кто ищет открытия у корпорации, и потребностями самой корпорации. ^[4] Тем не менее, через два десятилетия после его обнародования Правило 30 (b) (6) стало «забытым правилом», поскольку стороны в судебном процессе часто не используют его способность уменьшить бремя судебных разбирательств.^[5]

По мере развития Федеральных правил гражданского судопроизводства и судебной тактики Правило 30 (b) (6) превратилось из «забытого правила» в ключевой инструмент для сторон, стремящихся обойти более строгие правила раскрытия информации. Теперь уведомление о депонировании в соответствии с Правилом 30 (b) (6) стало неотъемлемой частью процесса раскрытия информации с участием организаций. ^[6] Тем не менее, правило также превратилось из малоиспользуемого инструмента обнаружения в тактику обнаружения, которая «создает несправедливое, неработоспособное бремя для отвечающих сторон и рискует наложить неуместные санкции, включая недопущение доказывания.^[7] Это чаще всего происходит, когда стороны в судебном процессе используют Правило 30 (b) (6) для злоупотреблений, пытаясь обойти новые ограничения на количество допросов ^[8] и ^[9] и длину отложения. ^[10]

Поправка 2020 г. к Правилу

Поправки к ФРС. R. Civ. П. 30 (b) (6) были предложены и рассмотрены Консультативным комитетом по гражданским правилам в прошлом. В 1970 году, когда это правило было впервые создано, широко применялась широкая тактика открытий.^[11] С тех пор в Правила гражданского судопроизводства, регулирующие открытие, произошли радикальные изменения. ^[12] Примечательно, однако, что попытки внести поправки в Правило 30 (b) (6) постоянно терпели неудачу, без каких-либо существенных изменений правила с момента его принятия в 1970 году. ^[13]

На своем заседании в апреле 2016 года Консультативный комитет по гражданским правилам, наконец, решил, что необходимо дальнейшее рассмотрение Правила 30 (b) (6). ^[14] После рассмотрения комментариев общественности к предлагаемым поправкам и общего опыта практикующих специалистов в соответствии с правилом, комитет отметил «повсеместную озабоченность» практикой в соответствии с Правилом 30 (b) (6) и разногласие между мнениями истца и ответчика.^[15] Точка зрения истца сформулировала неспособность подготовиться к корпоративным экзаменам. Обеспокоенность защиты включала чрезмерное использование правила, риск «ловушек» и существенные затраты на подготовку свидетеля к даче показаний. ^[16]

В апреле 2018 года Консультативный комитет опубликовал для комментариев предварительный проект поправки к Правилу 30 (b) (6). ^[17] Предлагаемый проект поправки требует, чтобы стороны «добросовестно сообщали о количестве и описании вопросов для изучения, а также о личности каждого человека, которого организация назначит для дачи показаний.^[18] Как было опубликовано, новое требование о передаче обязанностей должно было быть повторяющимся, включая формулировку, согласно которой передача должна «продолжаться [e] по мере необходимости». ^[19] Предложенная поправка привлекла огромное внимание коллегии адвокатов в целом и общественности. Двадцать пять свидетелей явились на слушания, проведенные Консультативным комитетом в Фениксе, и 55 — на слушании в Вашингтоне, округ Колумбия.Кроме того, было подано около 1780 письменных комментариев. ^[20] Консультативный комитет отметил разногласия между адвокатами истца и защиты, причем обе стороны имеют твердые мнения о том, были ли предложенные изменения полезными и какие еще изменения следует включить.После рассмотрения и рассмотрения комментариев общественности Консультативный комитет рекомендовал принять пересмотренную версию предварительного проекта правила и рекомендовал следующие ключевые изменения: 1) исключение требования сообщать личность свидетеля; 2) удаление «продолжать по мере необходимости»; 3) исключение указания о совещании о «количестве и описании» вопросов для рассмотрения; и 4) добавление ссылки на показания по Правилу 31 (a) (4) к примечанию комитета. ^[21]

Окончательная предлагаемая поправка, одобренная Консультативным комитетом, сохраняет только новое требование: стороны должны обсуждать вопросы для рассмотрения, добавляя к правилу то, что в целом уже считалось передовой практикой.^[22] Конференция судей одобрила предложенную поправку и передала рекомендацию в Верховный суд США. ^[23] 27 апреля 2020 г. Верховный суд США постановил, что с 1 декабря 2020 г. R. Civ. P. 30 изменить, как показано ниже:

Правило 30. Показания устным экзаменом

* * * * *

(b) Уведомление о депонировании; Прочие формальные требования.

* * * * *

(6) Уведомление или повестка в суд, направленная в организацию.В своем уведомлении или повестке в суд сторона может указать в качестве ответчика государственную или частную корпорацию, товарищество, ассоциацию, правительственное агентство или другое юридическое лицо и должна с разумной точностью описать вопросы для рассмотрения. После этого названная организация должна назначить одного или нескольких должностных лиц, директоров или управляющих агентов или назначить других лиц, которые согласны давать показания от ее имени; и он может определять вопросы, по которым каждое назначенное лицо будет давать показания. До или сразу после вручения уведомления или повестки в суд обслуживающая сторона и организация должны добросовестно обсудить вопросы для рассмотрения.Повестка в суд должна уведомить беспартийную организацию о ее обязанности сделать это назначение. совещаться с обслуживающей стороной и назначить каждого, кто будет давать показания. Назначенные лица должны свидетельствовать об информации, известной или разумно доступной организации. Этот пункт (6) не препятствует депонированию с помощью какой-либо другой процедуры, разрешенной настоящими правилами. ^[24]

В сопроводительной записке комитета поясняется, что эти изменения были внесены, чтобы «способствовать совместным усилиям по достижению целей пропорциональности поправок 2015 года к Правилам 1 и 26 (b) (1).^[25] В соответствии с этой целью новое требование о проведении встреч и совещаний может быть повторяющимся, но не требует от сторон достижения соглашения и «[в] некоторых обстоятельствах может быть желательно обратиться за указаниями в суд . » ^[26]

Анализ поправки к Правилу 30 (b) (6): хорошо, как это могло быть лучше и упреждающий подход к разрешению разногласий

Основная цель поправки 2020 г. к Правилу 30 (b) (6) состоит в том, чтобы «способствовать [] совместным усилиям по достижению целей соразмерности поправок 2015 г. к Правилам 1 и 26 (b) (1).”^[27] В начале рассмотрения Консультативным комитетом поправок к Правилу 30 (b) (6) обсуждение было сосредоточено на создании требования для сторон проводить совещание до запрошенного смещения. Однако требование о проведении встреч и совещаний эффективно только в том случае, если введены значительные требования для обеспечения его использования в соответствии с целями соразмерности, заявленными в 2015 году. Во время периода общественного обсуждения многие утверждали, что предлагаемая поправка для создания встречи — and-confer не приведет к значительным изменениям, потому что это уже обычная практика.Действительно, во всех трех федеральных округах Флориды есть требование о встрече и совещании перед тем, как направить в суд уведомление по Правилу 30 (b) (6). ^[28] Практикующие специалисты Флориды должны использовать это новое требование о совещаниях вместе с его заявленной целью для повышения справедливости и эффективности показаний по Правилу 30 (b) (6).

• Преимущество: Отсутствие предлагаемого требования о проведении встреч и совещаний относительно отбора и идентификации корпоративных свидетелей — Одна из целей внесения поправок в Правило 30 (b) (6) состояла в том, чтобы покончить с искусством игры и спорами, которые часто возникают, когда Правило 30 ( б) (6) выдается уведомление о депонировании.Тем не менее, Консультативный комитет серьезно рассмотрел возможность включения требования встретиться и обсудить личность каждого человека, которого организация назначит для дачи показаний. Это было включено в предварительный проект поправки, опубликованный для общественного обсуждения. ^[29] Требование от организации сообщать об идентификации каждого человека, которого она назначает для дачи показаний, означало бы, что сторона, выдающая уведомление, имеет право участвовать в этом выборе. Такое наделение уведомляющей стороны полномочиями противоречило бы четкому и недвусмысленному предписанию правила, согласно которому только организация должна назначать свидетеля для смещения.^[30]

Идентификация назначенного корпоративного свидетеля полностью не имеет отношения к цели депонирования в соответствии с Правилом 30 (b) (6), которая заключается в получении сведений о корпорации, а не о каком-либо конкретном лице в корпорации. Соответственно, в течение некоторого времени было решено, что Правило 30 (b) (6) «не разрешает стороне, выдающей уведомление, выбирать, кто будет давать показания от имени организации». ^[31] Неудивительно, что эта часть предварительного проекта поправки вызвала резкие возражения со всей страны.Это изменение неизбежно вызвало бы, а не воспрепятствовало бы искусству игры и злоупотреблению процессом обнаружения как средством оспаривания назначения свидетелей. Если уведомляющая сторона имеет особую потребность услышать мнение определенного сотрудника или представителя организации, они всегда могут заметить свидетеля в его или ее личном качестве, даже без поправки 2020 года. К счастью, Консультативный комитет прислушался к мнению общественности относительно такого требования и удалил его из окончательного предложения по поправке.

• Как это могло быть лучше: ограничение предмета или темы по вопросам, намеченным для передачи, и процедура возражений — в духе поощрения сотрудничества и эффективного разрешения споров, связанных с открытием, многие практики выступали за поправку, которая ограничила бы объем уведомлений о депонировании согласно Правилу 30 (b) (6). Соответственно, предварительный проект поправки Консультативного комитета включал требование «добросовестно сообщать о количестве и описании вопросов для рассмотрения.”^[32] Эта предложенная поправка с определенным требованием о встрече и совещании стимулировала бы гораздо более значимый процесс для уточнения объема депонирования 30 (b) (6), позволяющий лучше подготовиться каждой стороной. Многие практикующие специалисты даже выступали за более конкретную и целенаправленную поправку в соответствии с поправками 2015 года к Правилу 1 и 26 (b) (1), например, ограничение количества тем и времени депонирования до указанных пределов, если не могут быть указаны веские причины. Такое ограничение тем и продолжительности соответствовало бы Правилам 30 и 33, которые устанавливают аналогичные ограничивающие параметры для допросов и показаний.

К сожалению, эта определяющая формулировка была исключена из окончательной поправки, которая просто требует, чтобы стороны совещались «по вопросам для рассмотрения». ^[33] Это расплывчатое описание объема нового требования о встречах и совещаниях является улучшением правила, но приводит к гораздо менее продуктивным требованиям, чем то, что первоначально предполагалось Консультативным комитетом.

В свете цели поправки не следует, почему комитет изменил курс и удалил руководство, поощряющее обсуждение соответствующего объема экспертизы, из окончательного проекта.Сторонам все же может быть предложено уточнить объем проверки на языке, включенном в записку комитета, указав, что поправка является ответом на опасения, «включая [содержащие] слишком длинные или двусмысленные списки вопросов для проверки и недостаточно подготовленных свидетелей». ^[34] Отложения по Правилу 30 (b) (6) не должны использоваться в качестве промысловой экспедиции, и хорошо известно, что использование корпоративных оппонентов для разработки новых теорий выходит за рамки надлежащего объема и целей Правила 30 (b). ) (6).^[35]

К сожалению, удаление этого языка из текста правила может потребовать от сторон участия в играх, стремящихся обойти ограничения на обнаружение. Принуждение сторон действовать добросовестно, чтобы обсудить количество и описание вопросов, по которым может быть снят свидетель, помогло бы отвечающим организациям. В конце концов, именно эти организации несут основную ответственность за подготовку свидетелей, и именно они несут ответственность за последствия, если их свидетели-представители не готовы обращаться к обозначенным темам.^[36] Включение упреждающего ограничения по темам и продолжительности экзамена 30 (b) (6) помогло бы сторонам решить постоянную проблему экзаменов по Правилу 30 (b) (6): отсутствие надлежащих средств правовой защиты для адресовать подробное, объемное или чрезмерно широкое уведомление, когда стороны не могут или не хотят прийти к соглашению.

Наиболее вопиющим упущением в поправке 2020 г. к Правилу 30 (b) (6) является отсутствие процедуры или указаний о том, как возражать против ненадлежащего уведомления о Правиле 30 (b) (6).Текущие средства правовой защиты для рассмотрения плохо составленного уведомления требуют подачи ходатайства о защитном судебном приказе или ходатайства об отмене, ни один из которых не является полностью подходящим методом для разрешения такого спора. В частности, суды Флориды неохотно участвовали в спорах 30 (b) (6), потому что «Правило имеет самоприменимый характер и должно действовать во внесудебном порядке». ^[37] Это оставило организации в серой зоне без определенных средств судебной защиты от несоответствующего уведомления 30 (b) (6) и отсутствия требования о том, чтобы стороны пришли к соглашению по этим вопросам до депонирования.Новое расплывчатое требование о встречах и совещаниях, вероятно, облегчит и поможет в решении таких проблем до депонирования, но это неизбежно не всегда будет иметь место. Это оставляет организации, от которых требуется представлять свидетелей, без возможности надлежащим образом идентифицировать и подготовить их со знаниями, необходимыми для ответа на темы, обозначенные уведомляющими сторонами. Как сторона, в конечном итоге ответственная за представление плохо подготовленного свидетеля и несущая на себе последствия, организации не имеют никаких реальных средств правовой защиты при работе с уведомляющей стороной, которая не может четко определить объем запрашиваемых ею вопросов для рассмотрения.^[38]

• Как практикующие специалисты могут устранить недостатки Правила 30 (b) (6) — Хотя поправку 2020 г. можно было бы улучшить для внесения более значительных улучшений в Правило 30 (b) (6), есть надежда, что новые встречи и -Требование о передаче будет способствовать конструктивным обсуждениям и разрешению споров до сдачи под присягой 30 (b) (6). При проведении встреч и совещаний в соответствии с поправкой обе стороны должны будут провести совещание в соответствии с поправками 2015 года к Федеральным правилам гражданского судопроизводства, которые предусматривают, что стороны должны применять правило для обеспечения «справедливого, быстрого и недорогого определение каждого действия и исхода »^[39] и получить ровно столько открытий, сколько необходимо для конкретного случая.^[40]

Стороны должны активно работать над выявлением и решением проблем на ранней стадии рассмотрения дела. Например, комитет предлагает сослаться на «показания по Правилу 30 (b) (6) в плане обнаружения, представленном суду в соответствии с Правилом 26 (f) (3), и в вопросах, рассматриваемых на досудебной конференции в соответствии с Правилом 16.» ^[41] Лучшая практика — обсудить сферу действия правила 30 (b) (6) на раннем этапе рассмотрения дела, включая ограничение тем и процесс возражения против уведомления.Эти соглашения могут быть увековечены в приказе о ведении дела или другом плане раннего раскрытия дела. Запрашивающие стороны должны иметь добросовестную основу для подачи своих состязательных бумаг и, следовательно, хорошее понимание характера обвинений. Точно так же отвечающие стороны должны понимать, какая информация им потребуется для обоснования своих требований и возражений. Формулирование разумного количества тем для дачи показаний с учетом характера обвинений и средств защиты должно быть управляемым на ранних этапах судебного разбирательства.Точно так же стороны должны иметь возможность прийти к соглашению о процедуре возражения, если некоторые аспекты уведомления в соответствии с Правилом 30 (b) (6) вызывают возражения. Лучшая практика, которую следует учитывать, — это проведение показаний с учетом возражений, что в конечном итоге может привести к получению достаточной информации в поддержку обвинений и / или возражений.

Совещание по ожидаемым вопросам обнаружения на ранних этапах дела позволяет обеим сторонам более эффективно работать над планированием и подготовкой ко всем досудебным делам.Несмотря на то, что новое требование о встречах и совещаниях не является постоянным и не требует от сторон прийти к соглашению, оно должно удерживать стороны от прямого отказа в добросовестном разрешении споров. В общем, когда противоборствующие стороны способны предвидеть и поощрять к разрешению разногласий при открытии на раннем этапе, выигрывают все.

Тиффани Уорд — юрист McDonald Toole Wiggins, P.A., где она специализируется в области гражданского судопроизводства, травм, ответственности за качество продукции и судебных разбирательств по страхованию.В 2019 году она с отличием окончила юридический колледж Университета Флориды Левин, где работала редактором журнала Florida Law Review.

Джессика Кеннеди — партнер McDonald Toole Wiggins, P.A., защищающий производителей и компании в исках об ответственности за продукцию и помещения, а также в вопросах прав кредиторов. Она выступала от имени своих клиентов по всей стране и рассматривала дела в апелляционной инстанции. Кеннеди много работал над защитой корпоративных клиентов в сложных вопросах открытия и занимался сбором данных, хранящихся в электронном виде, как внутри страны, так и за рубежом.В настоящее время она работает советником по национальным открытиям для одного из своих клиентов-производителей.

Эта колонка представлена от имени Секции коммерческого права, Лейзы Флорин Бланко, председателя, и Роберта Шарбонно, редактора.

Как составить отчет 6 ndfl. Бухгалтерская информация

Настало время отчетности за половину 2018 года. Хочу представить вам пример отражения отпускных в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Форма отчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11 / [email protected] (в ред. От 17 января 2018 г.). …

Сам отчет 6-НДФЛ не очень сложен и состоит из титульного листа и двух разделов: №1 и №2. Но, как показывает практика, много вопросов возникает вокруг темы отражения размера отпуска в разделе № 2 отчета за 2 квартал 2018 года … Дело в том, что крайний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (если они были выплачены в июне) — 2 июля 2018 года.А это третий квартал.

Давайте вместе разберемся, как правильно отражать те или иные суммы. Теперь я приведу пример с простыми суммами заработной платы, чтобы их было легче понять. И на этом примере я покажу процедуру заполнения отчета 6-НДФЛ и раздел №1, и раздел №2.

Итак, наш пример — компания «А» начислила заработную плату в следующем размере:
январь 2018 г. — 20000 руб.,
февраля 2018 г. — 20000 руб.,
март 2018 г. — 40000 руб.,
апрель 2018 г. — 40000 руб.,
май 2018 г. — 40 000 руб.,
июнь — зарплата 32 000 руб. И отпускные 8 000 руб.
Отпускные выплачены 19 июня 2018 года. Сумма отпускных в кассе составила = 8000 — 13% от 8000 = 6960 руб.

Итого, общая сумма начисленных доходов за полугодие = 200 000 руб., Общая сумма НДФЛ = 13% от 200 000 руб. = 26 000 руб.

Июньская зарплата будет выплачиваться 5 июля 2018 года.
Заработная плата за март 2018 года выплачена 5 апреля, за апрель — 4 мая, за май — 5 июня.

А теперь перейдем к правилу «трех дат» — во втором разделе 6-НДФЛ мы отражаем только те суммы, по которым три даты приходятся на второй квартал 2018 года.

Три даты — это дата выплаты дохода, дата удержания НДФЛ, дата перечисления налога (не фактическая дата уплаты налога в бюджет).

Если хотя бы одна из трех дат выпадает на другой квартал, мы можем безопасно удалить эту сумму из отчета за 2 квартал, и мы покажем ее в следующем отчете.

В нашем примере две выплаты не подпадают под правило «Трех дат» — это заработная плата за июнь и отпускные.

Заработная плата за июнь 2018 г.
Дата выплаты дохода — 05.07.2018
Дата удержания налога — 05.07.2018
Срок перечисления налога — 06.07.2018

Все даты относятся к третьему кварталу 2018 года, и мы покажем выплату заработной платы за июнь в отчете 6-НДФЛ за третий квартал 2018 года.

Отпуск
Дата выплаты дохода — 19.06.2018
Дата удержания налога — 19.06.2018
Срок зачисления налога — 02.07.2018 (т.к. 30 июня выпал на выходной день).

И мы не будем показывать в отчете за 2 квартал 2018 года и размер отпускных.

А теперь покажем все это «в картинках» …

Раздел № 1
По строке «020» отображаем общую сумму начисленной заработной платы за шесть месяцев 2018 года (в нашем примере это 200000 рублей).

В строке «040» показываем общую сумму начисленного НДФЛ за шесть месяцев — 200 000 руб. Х 13% = 26 000 руб.
В строке «070» отображается сумма удержанного НДФЛ на отчетную дату … Основанием является письмо ФНС России от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11 / [email protected] ().

То есть сумма НДФЛ, которую мы удержим из заработной платы за июнь (32 000 х 13% = 4 160 руб.), Не включается в строку «070», потому что мы будем удерживать налог только в июле месяце.

Обратите внимание, что разница между 26 000 и 21 840 = 4160 не отражается в строке «080».

Секция № 2
Посмотрите на картинку, какие даты и суммы мы показываем.

В строке «130» мы показываем размер заработной платы с учетом НДФЛ, а не сумму «в кассе», будьте внимательны.

При приеме на работу каждый работодатель должен понимать, что теперь он обязан не только оплачивать труд каждого, но и удерживать с этого платежа подоходный налог … По удержанному и уплаченному в бюджет налогу он должен отчитаться в налоговую службу.

Обязанность сообщать в налоговые органы о подоходном налоге с физических лиц возникает только у налоговых агентов — прямых работодателей и компаний-подрядчиков, которые производят налогооблагаемые платежи в пользу своих работников.

К работодателям относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели, иногда физические лица, заключившие договор с работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику вознаграждение, предусмотренное местными законами. Это вознаграждение облагается фиксированной обязательной комиссией, которая рассчитывается и вносится в бюджет самим продавцом.Это его ответственность!

Агент должен отражать в соответствующем отчете все суммы начисленных, удержанных и уплаченных в бюджет НДФЛ. Период, за который рассчитывается НДФЛ — ежеквартально, при этом вся информация должна отображаться как итоговая сумма с начала года. То есть необходимы сроки сдачи расчета:

За 1 квартал — 30.04;
на полгода — 31.07;
на 9 месяцев — 31.10;
в год — до 02.04.2018г.

Сроки доставки 6 НДФЛ за текущие шесть месяцев регулируются налоговым законодательством. В Налоговом кодексе РФ указано, что отчет необходимо сдавать не позднее 2-х кварталов — до 31.07 текущего года.

На заметку! В документах должны быть отражены все доходы, полученные сотрудником, и удержанный с них налог. Размер дохода указывается до расчета налога и применения вычетов.

Нюансы заполнения расчета за полгода

При составлении любого отчета для налоговой службы необходимо придерживаться специальных правил, разработанных специалистами Федеральной службы России, как инструкция по заполнению отчетов. Этот порядок заполнения зафиксирован в соответствующих Распоряжениях и Письмах.

Аналогичная ситуация и с заполнением 6 отчета по НДФЛ за последние полгода. Каждую пронумерованную строку необходимо заполнить в соответствии с Приложением №2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11 / [email protected]

Также необходимо учитывать следующие нюансы:

Когда у работодателя есть несколько обособленных подразделений по месту нахождения бухгалтерии, то нужно создать отчет для каждого из них, если каждое подразделение исчисляет налог со своих сотрудников, удерживает его и уплачивает в бюджет;
данные первого раздела заполнять исключительно с повышающими показателями на период с 1 января текущего года до конца полугодия;
даты выплаты определенных доходов должны быть указаны не только в соответствии с местными нормативными актами, но и в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации;
по отдельным видам доходов налог может уплачиваться в бюджет в разное время;
если дата уплаты обязательного подоходного налога приходится на день месяца выходного дня, то агент имеет возможность перенести ее на следующий первый рабочий день;
работодатель имеет право не взимать налог при выплате своим работникам аванса на заработную плату.

Перед тем, как передать 6 НДФЛ в ФНС, его необходимо проверить еще раз. Если информация указана неверно и ее обнаружат налоговые органы, а не сам агент, то последний будет привлечен к административной ответственности в виде штрафа.

Вся информация при расчете 6 НДФЛ разделена на два раздела:

Первая секция. Особенность в том, что при составлении все показатели указываются в итоговом значении для каждой пронумерованной ячейки, вне зависимости от системы налогообложения;

вторая секция.Здесь необходимо отразить показатели по календарным датам, а также значения как удержанного, так и начисленного полугодового налога на прибыль.

Для того, чтобы правильно заполнить данные разделы Формы 6 НДФЛ за полгода, необходимо правильно вести налоговый регистр (своего рода справку). Его форма не утверждена на законодательном уровне, и работодатель вправе утверждать ее сам.

Используя регистр, вы можете быстро и правильно заполнить 6 форму НДФЛ за 2 квартал.

Бланк расчета 6 НДФЛ можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Пример заполнения расчета

Для того, чтобы бухгалтер понимал, как правильно заполнять анкету за полгода, необходимо привести наглядный пример заполнения 6 НДФЛ за полгода.

Некая компания начала свою трудовую деятельность 15.02 текущего года. В нем нет обособленных подразделений, по которым нужно сдавать самостоятельный расчет.На договорной основе работает 7 человек. Заработная плата, согласно местному закону, выплачивается 07 числа каждого месяца.

В мае один из сотрудников был на больничном. 15 мая ему выплачено пособие в размере 8 512 рублей, исчислен НДФЛ — 1106 рублей 56 копеек. За период с января по сентябрь текущего года они получили средства в сумме 5 236 784 руб. Сюда входят заработная плата, отпускные, больничный и премии. Некоторые сотрудники имеют право на налоговые вычеты.Общая сумма за этот период составляет 65 400 рублей.

За весь период предоставления НДФЛ рассчитана, удержана и уплачена в бюджет сумма налога в размере 672 279 рублей. Из июньских выплат нам не удалось перечислить только НДФЛ — 53 690 руб. Фактически полученные суммы и удержанные налоги должны быть правильными за вычетом вычетов.

В январе удержан налог за декабрь в размере 51 740 (сумма всех выплат 393 800), удержание составило 3 800 (эти данные должны быть включены в расчет).Всего за 2 квартала текущего года был удержан обязательный подоходный налог в размере 672 279 — 53 690 + 51 740 = 670 329.

В таблице ниже приведен пример оформления расчета за полгода (образец заполнения 6 НДФЛ за 2 квартал):

Номер ячейки в счете в виде 6 НДФЛ	Индикатор (для отображения данных)
Раздел 1
010	13
020	5 236 784
025	0
030	65 400
040	672 279
045	0
050	0
060	7
070	670 329 (сумма удержанного налога)
080	0
090	0
Раздел 2
100	04.30 (последний день месяца, за который списано)
110	07.05
120	08.05 (дата удержания налога, следующий день после выплат)
130	418 400
140	53066
100	31,05
110	07.05
120	08,05
130	618 325
140	80 382
100	15.05
110	15.05
120	31,05
130	8 512
140	1 106, 56
100	31.06
110	07.07
120	08. 07
130	457 580
140	58 328

Так будет выглядеть на наглядном примере образца заполнения 6 НДФЛ за полгода.

Если выплаты дохода нет, то нужно подать расчет от 0.

За какую ответственность может нести налоговый агент?

Он может совершить 2 вида нарушений налогового законодательства, за что может быть привлечен к административной ответственности. Это:

Не сдал вовремя расчет, либо сдал с нарушением сроков. В течение 10 дней после истечения установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока подачи документов, ФНС имеет право заблокировать текущий счет для принудительного взыскания.Ни одна операция над аккаунтом не будет произведена до тех пор, пока не будет отправлен отчет;
расчет содержит информацию, не отражающую фактических значений.

На заметку! За оба этих нарушения налоговым законодательством предусмотрены санкции в виде штрафа. Размер штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

Если агент не предоставит вовремя отчетность или она будет неполной, влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки.Задержкой считается сдача расчета позднее 30.04 текущего года.

Например, если работодатель сдаст документ 03.05 или 30.05, ему нужно будет заплатить 1000 рублей. То есть начисление штрафа происходит не по дням, как штраф, а фиксированная величина за месяц.

Если в декларации содержатся сведения, не соответствующие действительности, это тоже считается налоговым правонарушением … Санкция — штраф в размере 500 рублей за каждый неправильно составленный документ.

Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. На предприятиях это руководство или главный бухгалтер, в зависимости от того, что написано в его трудовом договоре и должностной инструкции … Размер штрафа определен в размере от 300 до 500 рублей, и будет зависеть от «строгости» наказания. преступление. Для индивидуальных предпринимателей административная ответственность не предусмотрена.

Если бухгалтер сам замечает неточности при заполнении расчета еще до того, как это обнаружено аудиторами, он должен исправить ошибку.Далее подается обновленная декларация с указанием самой ошибки, а затем правильного значения и объяснения на 6 месяцев. Если вы сделаете это, то штраф можно будет избежать.

Заключение

Как правило, вся налоговая отчетность составляется программой в автоматическом режиме. Для правильного заполнения отчета необходимо правильно ввести исходные данные. И перед тем, как подавать расчет в ФНС, нужно еще раз внимательно проверить правильность заполнения каждой строки.Это поможет избежать налоговых последствий.

— Титульный лист —

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрите 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если ваша зарплата выдается в том месяце, когда она была начислена. И в том случае, когда зарплата выдается в следующем месяце.

Вариант 1 — зарплата выдается в том месяце, в котором она начислена.

ООО «Фантик» выдает зарплату 2 раза в месяц — авансовый платеж 14 числа и окончательный платеж — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельный аванс на зарплату в Разделе 2 — НЕ показывать! Действительно, в день получения аванса доход в виде заработной платы не считается полученным, а значит, с него не удерживался НДФЛ (Письмо ФНС России от 29.04.2018 № БС -4-11 / 7893).

800000 рублей (строка 020) 18000 рублей (строка 030)

— 101660 рублей.= (800000 руб. — 18000 руб.) * 13%.

— 101660 руб. Поскольку мы выдаем зарплату в том же месяце, когда мы ее начисляли, значения строк 040 и 070 должны совпадать. НО при определенных обстоятельствах суммы этих строк могут отличаться, т.е. когда доход выплачен, но удержать подоходный налог с населения было невозможно.

Например, вы сделали сотруднику подарок на сумму более 4000 рублей, при этом в дальнейшем этот сотрудник будет получать доход в денежной форме, не выплачиваемый.

Стоимость подарка, скажем, 5200 руб. НДФЛ при налогооблагаемой стоимости подарка = (5200 руб. — 4000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму нужно записать в строке 080. А в строке 070 показатель будет на 156 рублей меньше. по сравнению с строкой 040.

В компании работает человек 4 человека (строка 060) .

Теперь внимание:

Подоходный налог с населения должен удерживаться из доходов сотрудников, когда они фактически выплачены, т.е.е. v в данном случае — в последний рабочий день месяца для ФИНАЛЬНОГО расчета (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ)

Начисленные и удержанные необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем получения дохода. выплачивается налогоплательщику (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Данная процедура действует с 2016 года.

АПРЕЛЬ: выплачиваемая зарплата — 130 000 руб. Удерживается НДФЛ — 16 510 руб.= (130000 руб. — 3000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ 30 апреля 2018 года, перечисление НДФЛ — 03 мая 2018 года (первый рабочий день после выходных и праздничных дней).

МАЯ: выплачиваемая заработная плата — 130 000 руб. Удерживается НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 мая 2018 года, перечисление НДФЛ — 01 июня 2018 года.

ИЮНЬ: зарплата — 130 000 руб. Удерживается НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 02 июля 2018 года, НДФЛ перечислен — 02 июля 2018 года.

ПРИМЕЧАНИЕ: фактически может оказывается, что наш день удержания налога (строка 110) оказывается раньше, чем день его фактического получения (строка 100). Это нормально, в этом нет никакой ошибки.Показатели отражены согласно требованиям Налогового кодекса РФ, сам налоговый орган привел пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11 / 5106).

Вариант 2 — зарплата выдается в следующем месяце

За январь-июнь ООО «Фантик» начислило зарплату своим сотрудникам — 750 000 рублей (строка 020) … Один из сотрудников облагается налогом удержание на ребенка в размере 3000 руб.за каждый месяц, т.е. 18000 рублей (строка 030) за шесть месяцев, на которые уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) — 95 160 руб. (750 000 руб. — 18 000 руб.) * 13%. В эту сумму также включен НДФЛ, исчисляемый из заработной платы за июнь — 15 600 рублей. (заработная плата 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) — 79 560 руб. (95 160 руб. — 15 600 руб.).Откуда взялась эта сумма? У нас есть расчет на полгода, но удержанный НДФЛ мы можем отразить только в пределах зарплат с января по май. Подоходный налог с населения из июньской зарплаты был удержан только в июле, поэтому сюда не включен и будет отражен в расчете за 9 месяцев.

В компании работает человек 4 человека (строка 060) … День выплаты заработной платы — «03» число каждого месяца.

Сейчас внимание:

Датой фактического получения работниками дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который у них начислен доход (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ) .

НДФЛ необходимо удерживать из доходов работников при их фактической выплате, то есть в данном случае «03» месяца (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ)

Рассчитано и удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику, т.е. в данном случае не позднее «04» месяца (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация). Эта процедура действует с 2016 года.

Заработная плата за МАРТ, выплаченная в АПРЕЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 апреля 2018 года, НДФЛ перенесен на 04 апреля 2018 года.

АПРЕЛЬ: выплачиваемая заработная плата — 120 000 руб. Удерживается НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 30 апреля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 мая 2018 года, перечисление НДФЛ — 04 мая 2018 года.

МАЯ: выплачиваемая заработная плата — 120 000 руб. Удерживается НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 мая 2018 года, дата удержания НДФЛ — 01 июня 2018 года, перечисление НДФЛ — 04 июня 2018 года (так как 2-й и 3-й дни — выходные дни).