Как уплачивать ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

Зеленский обязал иностранные корпорации платить НДС

КИЕВ, 28 июн — ПРАЙМ. Президент Украины Владимир Зеленский подписал закон, который обяжет иностранные интернет-корпорации, работающие в стране, платить налоги в госбюджет, говорится в сообщении на сайте офиса президента в понедельник.

На Украине отключился энергоблок Ровненской АЭС

Верховная рада Украины поддержала данный закон 3 июня 283 голосами депутатов при необходимом минимуме в 226 голосов. Документ вступит в силу на следующий день после опубликования в официальной прессе.

«Владимир Зеленский подписал закон о налогообложении электронных услуг нерезидентов», — говорится в сообщении. Отмечается, что документ определяет особый порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость компаний-нерезидентов, предоставляющих электронные услуги лицам, проживающим на территории Украины.

«Это позволит увеличить поступления в государственный бюджет от НДС. Такие правила налогообложения уже становятся обычной практикой в иностранных государствах, например в странах Европейского Союза, Австралии, Белоруссии, Казахстане и так далее. Так, иностранные компании, которые поставляют украинцам электронные услуги, будут обязаны зарегистрироваться плательщиками налога на добавленную стоимость по упрощенной процедуре через специальный электронный сервис, если общая сумма от осуществления соответствующих операций превышает 1 миллион гривен в год (36,5 тысяч долларов – ред.). Нерезиденты будут составлять упрощенную отчетность в электронной форме на государственном или на английском языке», — уточняют в офисе президента.

В пояснительной записке авторы законопроекта приводят в пример РФ, где в 2017 году обязали нерезидентов уплачивать налог на добавленную стоимость по продаже электронных услуг. Речь идет о технологических гигантах: Apple, Google, Microsoft, Netflix, Wargaming Group, Bloomberg, Alibaba, Booking.com.

Ранее глава профильного комитета Верховной рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев заявлял, что на Украине сложилась ситуация, когда корпорации, которые зарабатывают большие деньги на территории страны, вообще не платят налогов.

При этом законопроект не вводит новый налог, а предусматривает удобную форму уплаты налога на добавленную стоимость для цифровых гигантов и транснациональных корпораций, предоставляющих услуги в электронной форме на территории Украины.

Гетманцев отметил, что только от рекламных услуг онлайн Украина может получить 3 миллиарда гривен в год (около 109 миллионов долларов).

Читайте также:

Украину ждет пенсионная реформа

ОЭСР обеспокоилась российскими льготами по НДС

В ОЭСР обеспокоены неуплатой НДС участниками бизнес-платформ. Это, по мнению организации, ведет к потерям бюджета, который недополучает налоги. «Это вызвало вопросы о том, достаточно ли существующей системы НДС для эффективного отражения этой новой экономической реальности, для защиты доходов от НДС и минимизации экономических перекосов, – говорится в апрельском отчете ОЭСР «Влияние Sharing и gig-экономики на политику и администрирование НДС/GST». – Также возник вопрос, создает ли этот «новый способ ведения дел» новые возможности для улучшения соблюдения нормативных требований и администрирования».

Особое беспокойство аналитиков ОЭСР вызывают страны, где часть налогоплательщиков освобождена от уплаты НДС. В частности, Россия. «В России физические лица не являются налогоплательщиками НДС, если только они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, – поясняет директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Антон Гребенчук. – Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность не платить НДС и ряд иных налогов, например, при применении упрощенной или патентной системы налогообложения».

Такой подход, по мнению ОЭСР, может приводить к перекосам, когда традиционные бизнесы оказываются в менее привилегированном положении по сравнению с участниками цифровых платформ как минимум потому, что вынуждены платить налоги в полном объеме. «Выпадающие налоговые доходы в рамках специальных режимов являются, по сути, бюджетной субсидией для развития малых и средних предприятий, – поясняет ведущий научный сотрудник центра налоговой политики НИФИ Минфина Николай Милоголов. – Учитывая невысокую по сравнению с развитыми странами долю МСП в экономике России (около 21% ВВП), существование льгот на сегодня не приводит к существенным фискальным рискам в том числе в контексте развития цифровых платформ».

Тем не менее проблема корректного налогообложения как участников цифровых платформ, так и их операторов гораздо масштабнее, указывают эксперты. «Рекомендации ОЭСР дают представление о том, что необходимо выделять собственно вознаграждения операторов и стоимость оказанных услуг цифровыми платформами для конечных покупателей, – поясняет доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Равиль Ахмадеев. – Возьмем, к примеру, рынок аренды, действующий на платформе Airbnb. При выставлении конечному пользователю счета за проживание всегда выделяется отдельной строкой сумма вознаграждения, непосредственно относящаяся к Airbnb. При этом НДС будет удерживаться с суммы этого вознаграждения».

Проблема в том, что оператор цифровой платформы может находиться не в той стране, в которой оказываются соответствующие услуги по аренде жилья (или другого имущества). А это таит в себе угрозу для двойного налогообложения по косвенным налогам. Кроме того, существуют различия в действующем законодательстве в отношении порядка взимания и уплаты НДС в разных странах, а в некоторых вместо НДС применяется налог с продаж. Наконец, цифровая платформа может быть зарегистрирована в офшорной юрисдикции и тогда вообще не будет уплачивать никаких налогов.

В этой ситуации беспокойство ОЭСР выглядит вполне оправданным. «Постепенное усиление налогового регулирования деятельности цифровых платформ является обоснованным, учитывая их все возрастающую роль в качестве организаторов экономического взаимодействия путем посредничества в тех отношениях, которые раньше часто были в теневом секторе или имели форму трудовых отношений, – указывает Милоголов. – Дискуссионным вопросом для развития российской налоговой системы является то, насколько искажение налоговых условий в пользу самозанятых, работающих через платформы, по сравнению, например, с традиционной работой по найму является обоснованным в среднесрочной перспективе».

Россия пока не является членом ОЭСР и не обязана следовать ее рекомендациям. Однако в марте прошлого года премьер-министр Михаил Мишустин поручил правительству разработать план восстановления связей с ОЭСР, разорванных в 2014 г. Так что вполне вероятно, что Россия будет учитывать тенденции развития налогового администрирования в странах – членах организации. В среднесрочной перспективе это может привести к уточнению законодательства в части определения как самой добавленной стоимости, так и условий ее учета при взимании НДС, а также при согласовании автообмена налоговой информацией с другими юрисдикциями для снижения риска двойного налогообложения.

Сроки уплаты налогов и подачи налоговых деклараций

Уплата налога и подача декларации

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (20/IV, 20/VII, 20/X и 20/I).

Уплата упрощенного налога за сдачу в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений

Нотариус, заверяющий договора о сдаче в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений, должен обеспечить уплату налоговых отчислений в государственный бюджет в течение 1 банковского дня.

Уплата упрощенного налога и подача декларации за проведение по спортивным играм азартных игр

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (20/IV, 20/VII, 20/X и 20/I).

Уплата упрощенного налога по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом в пределах Азербайджанской Республики

До окончания календарного налогового месяца при получении на следующий период (месяц, квартал, полугодие, год) «Отличительного знака» за каждое автотранспортное средство. По данной деятельности подача декларации в налоговый орган не требуется.

Выплата стабильной суммы по упрощенному налогу

Физические лица, занимающиеся в частном порядке (без привлечения наемных работников) видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 Налогового кодекса — до окончания календарного налогового месяца при получении на следующий период (месяц, квартал, полугодие, год) «Квитанции о выплате стабильной суммы по упрощенному налогу». По данной деятельности подача декларации в налоговый орган не требуется.

Уплата налогов и подача декларации по деятельности по строительству зданий

Не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором начаты строительно-монтажные работы. Задекларированная сумма налога уплачивается равными долями в размере 10% не позднее 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом до полного исполнения обязательств.

Декларация упрощенного налога за снятие наличных денежных средств с банковских счетов

Местным банком, осуществляющим снятие наличных денежных средств с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, филиалом иностранного банка в Азербайджанской Республике или национальным почтовым оператором вычитывается налог, рассчитанный в размере 1% со счета получающего денежные средства лица. Рассчитанный налог перечисляется в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, декларация подается в налоговый орган до указанной даты.

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

  1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

  2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

  3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

  4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

НДС за период

Срок уплаты НДС

1 квартал 2020 года

27 апреля

25 мая

25 июня

2 квартал 2020 года

27 июля

25 августа

25 сентября

3 квартал 2020 года

26 октября

25 ноября

25 декабря

4 квартал 2020 года

25 января 2021 года

25 февраля 2021 года

25 марта 2021 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Порядок исчисления НДС при аренде государственного и муниципального имущества

Юрист департамента налогов и права АКГ «Интерэкспертиза» Васильева Татьяна.

В данной статье анализируется правоприменительная практика ст. 161 НК РФ: рассматриваются основные сложности исчисления НДС при аренде государственного и муниципального имущества. Налоговым кодексом РФ в п.3 ст.161 установлено, что при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При применении данной нормы правоприменительная практика столкнулась со следующими основными проблемами:

Рассмотрим названные проблемы.


Данная норма применяется при аренде государственного или муниципального имущества и только в том случае, когда таким имуществом распоряжается соответствующий орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления.

Согласно п.1 ст.214 ГК РФ государственной собственностью в Российской Федерации является имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации (федеральная собственность), и имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам Российской Федерации — республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономной области, автономным округам (собственность субъекта Российской Федерации). Как указано в п.1 ст.215 ГК РФ, имущество, принадлежащее на праве собственности городским и сельским поселениям, а также другим муниципальным образованиям, является муниципальной собственностью.

В соответствии с требованиями п.3 ст.214 ГК РФ от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации права собственника осуществляют органы и лица, указанные в ст.125 ГК РФ. От имени муниципального образования права собственника осуществляют органы местного самоуправления и лица, указанные в ст.125 ГК РФ. По нормам п. 2 ст. 125 ГК РФ от имени муниципальных образований своими действиями могут приобретать и осуществлять права и обязанности, указанные в п.1 ст.125 ГК РФ, органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов. В п.1 ст.125 ГК РФ установлено, что от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации могут своими действиями приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, выступать в суде органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющим статус этих органов.

В случаях и в порядке, предусмотренных федеральными законами, указами президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по их специальному поручению от их имени могут выступать государственные органы, органы местного самоуправления, а также юридические лица и граждане (п.3 ст.125 ГК РФ).

Однако распоряжение имуществом (в том числе сдача в аренду) осуществляется в изложенном выше порядке, если только имущество не закреплено за каким-либо юридическим лицом на ограниченном вещном праве. В п.4 ст.214 ГК РФ предусмотрено, что имущество, находящееся в государственной собственности, закрепляется за государственными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение в соответствии с ГК РФ (ст.294, 296). Средства соответствующего бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляют государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа. Согласно п.3 ст.125 ГК РФ имущество, находящееся в муниципальной собственности, закрепляется за муниципальными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение в соответствии с ГК РФ (ст.294, 296). Средства местного бюджета и иное муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Вещными правами наряду с правом собственности, в частности, являются право хозяйственного ведения имущества (ст.294 ГК РФ) и право оперативного управления имуществом (ст.296 ГК РФ).

В соответствии со ст.294 ГК РФ государственное или муниципальное унитарное предприятие, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, владеет, пользуется и распоряжается этим имуществом в пределах, определяемых в ГК РФ. Собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия. В п.2 ст.295 ГК РФ установлено, что предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника. Остальным имуществом, принадлежащим предприятию, оно распоряжается самостоятельно, за исключением случаев, установленных законом или иными правовыми актами.

В соответствии с п.1 ст.296 ГК РФ казенные предприятия, а также учреждения в отношении закрепленного за ними имущества осуществляют в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества права владения, пользования и распоряжения им. Согласно п.2 ст.296 собственник имущества, закрепленного за казенным предприятием или учреждением, вправе изъять лишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядиться им по своему усмотрению.

Законом установлен порядок распоряжения имуществом казенного предприятия. Так, в п.1 ст.297 ГК РФ определено, что казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом лишь с согласия собственника этого имущества. Казенное предприятие самостоятельно реализует производимую им продукцию, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете (п.1 ст.298 ГК РФ). Если в соответствии с учредительными документами учреждению предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе (п.2 ст.297 ГК РФ).

В п.1 ст.299 ГК РФ установлено, что право хозяйственного ведения или право оперативного управления имуществом, в отношении которого собственником принято решение о закреплении за унитарным предприятием или учреждением, возникает у этого предприятия или учреждения с момента передачи имущества, если иное не установлено законом и иными правовыми актами или решением собственника. Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении, а также имущество, приобретенное унитарным предприятием или учреждением по договору или иным основаниям, поступают в хозяйственное ведение или оперативное управление предприятия или учреждения в порядке, установленном ГК РФ, другими законами и иными правовыми актами для приобретения права собственности (п.2 ст.299 ГК РФ).

Таким образом, до момента прекращения ограниченного вещного права распоряжение имуществом с учетом изложенных выше требований производится именно юридическим лицом, за которым закреплено имущество, а не органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом прекращаются по основаниям и в порядке, предусмотренным ГК РФ, другими законами и иными правовыми актами для прекращения права собственности, а также в случаях правомерного изъятия имущества у предприятия или учреждения по решению собственника. Как видно из приведенных норм, уполномоченные органы власти распоряжаются только тем имуществом, которое не закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за государственным или муниципальным унитарным или казенным предприятием.

Аналогичный вывод сделал и Конституционный суд Российской Федерации при рассмотрении жалобы на нарушение конституционных прав и свобод. В Определении от 02.10.2003 №384-О Конституционный суд РФ указал, что порядок уплаты НДС, установленный в п.3 ст.161 НК РФ, применяется в случае предоставления в аренду публичного имущества, не закрепленного на праве хозяйственного ведения либо оперативного управления за государственными унитарными предприятиями или учреждениями, т.е. составляющего государственную казну, при непосредственном участии публичных собственников в гражданских правоотношениях.

Если имущество арендуется у юридических лиц, за которыми оно закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то плательщиками НДС являются арендодатели, обладающие тем или иным вещным правом в отношении имущества. В Определении №384-О указано, что при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества организациями, которым такое имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения (ст.294 ГК РФ) или оперативного управления (ст.296 ГК РФ), исчисление и уплату в бюджет НДС осуществляют данные организации.

Широкое распространение получили договоры аренды федерального и муниципального имущества, в которых в качестве стороны-арендодателя указываются одновременно и юридическое лицо, за которым данное имущество закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, и публичный орган власти, выступающий от имени собственника имущества — Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципалитета. Такими договорами устанавливается определенное процентное распределение дохода между юридическим лицом, обладающим вещным правом в отношении имущества, и собственником.

В Определении №384-О указано, что в случаях, если в договорах аренды публичного имущества государственное учреждение, которому по акту передано имущество субъекта Российской Федерации, именуется «балансодержателем», необходимо иметь в виду, что в соответствии с п.«о» ст.71 Конституции Российской Федерации гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации, а потому законодательством субъектов Российской Федерации не могут вводиться не предусмотренные ГК РФ субъекты договора аренды, такие как «балансодержатель», а также новые вещные права.

Учитывая изложенное, а также тот факт, что право хозяйственного ведения и право оперативного управления прекращаются по основаниям, предусмотренным законом, лицом, распоряжающимся передачей имущества в аренду, является именно юридическое лицо, обладающее соответствующим вещным правом в отношении имущества, а не уполномоченный орган государственной власти. Таким образом, при этих условиях плательщиком НДС со всей суммы арендной платы выступает юридическое лицо, за которым закреплено имущество на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.


Отсутствие счета-фактуры при аренде государственного или муниципального имущества не является препятствием для принятия уплаченного в бюджет НДС к вычету. Указанный вывод был сделан Конституционным судом Российской Федерации в Определении №384-О. В п.5 этого Определения указано, что в рассматриваемом случае органы государственной власти и управления Российской Федерации, органы государственной власти и управления субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления в отличие от других арендодателей (частных лиц) не выписывают счета-фактуры, однако счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по НДС. Налоговые вычеты в данном случае могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату НДС. Следовательно, арендатор государственного и муниципального имущества вправе получить вычеты по НДС на основании документов, подтверждающих уплату этого налога.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленного согласно ст.166 НК РФ, на установленные в ст.171 налоговые вычеты. В п.1 ст.172 НК РФ определено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171, производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пп.3, 6—8 ст.171 НК РФ. В то же время налоговые органы рекомендуют арендаторам — налоговым агентам самостоятельно выписывать счет-фактуру на уплаченную в бюджет сумму НДС (абз.4 п.36.1 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 №БГ-3-03/447).

В п.3 ст.171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст.173 НК РФ покупателями — налоговыми агентами. Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели — налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплательщика. В п.1 ст.172 НК РФ указано, что вычетам подлежат, если иное не установлено ст.172, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных ст.172 и при наличии соответствующих первичных документов. С учетом изложенного арендатор принимает уплаченные в бюджет суммы НДС к вычету по мере принятия на учет услуг, т.е. на конец каждого отчетного периода.

Таким образом, для принятия к вычету НДС должны соблюдаться два условия: НДС должен быть фактически уплачен в бюджет и услуга должна быть принята к учету.

Принятие к учету услуги в бухгалтерском законодательстве означает отражение факта ее потребления. Принимая во внимание, что отчетным периодом для целей бухгалтерского учета является календарный месяц, потребление услуги отражается ежемесячно. В рассматриваемом случае в силу требований ГК РФ составление ежемесячного акта сдачи-приемки услуг не требуется для подтверждения пользования арендованным имуществом. Подтверждение факта нахождения имущества во владении и пользовании (либо в пользовании) у арендатора осуществляется посредством договора и акта сдачи-приемки имущества во владение и пользование (либо в пользование).


По данной проблеме сложившейся судебной практики в настоящее время нет. Однако имеются отдельные решения в пользу налогоплательщика.

Из смысла нормы, предусмотренной в п.3 ст.161 НК РФ вытекает, что арендатор должен удержать из выплачиваемого арендодателю дохода сумму НДС и уплатить ее в бюджет. Таким образом, до момента выплаты дохода арендодателю обязанности по уплате НДС в бюджет не возникает. Значит, если обязательство по уплате арендных платежей прекращается иным способом, помимо исполнения (перечисления денежных средств), например путем зачета взаимных требований, отступного, иным образом, у арендатора не возникает обязанности уплачивать НДС. Аналогичную позицию занял Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, который в своем постановлении от 06.04.2004 по делу №А33-4446/03-С3-Ф02-1004/04-С1 указал, что поскольку обязательство арендатора было прекращено ввиду того, что в счет арендной платы была засчитана стоимость произведенной арендатором до заключения договора аренды реконструкции подвального помещения арендуемого объекта, у арендатора не имелось реальной возможности исчислить, удержать из арендной платы и перечислить в бюджет сумму НДС. Следовательно, указал суд, решение налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов правомерно признано недействительным.

Суд также не принял доводы налогового органа о возложении на арендатора обязанности уплатить НДС из собственных средств, поскольку эти доводы были признаны судом противоречащими положениям ст.24 и 123 НК РФ, определяющих обязанности и устанавливающих ответственность налогового агента.

В постановлении от 18.03.2004 по делу №А19-14078/03-41-Ф02-777/04-С1 Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа признал довод налогового органа о правомерности доначисления НДС несостоятельным, поскольку налоговым органом не было доказано, что арендатор выплачивал арендодателю арендную плату.

Федеральный арбитражный суд Уральского округа вынес постановление от 14.04.2004 по делу №Ф09-1448/04-АК, в котором пришел к выводу о невозможности взыскания неудержанных сумм налога с налогового агента — арендатора по следующим основаниям: «Из п.4 ст.24 НК РФ следует, что на налогового агента не может быть возложена обязанность по уплате налога за счет собственных средств в случае его неудержания с доходов, выплаченных налогоплательщику. В силу п.4 ст.24 НК РФ налоговые агенты перечисляют в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком, только суммы удержанных с доходов налогоплательщиков налогов. Лишь в случае удержания суммы налога налоговым агентом он становится лицом, обязанным перечислить (уплатить) в бюджет эту сумму. Таким образом, нормы НК РФ, регулирующие порядок уплаты налогов, установленный для налогоплательщиков, применяются к налоговым агентам только в отношении удержанных с налогоплательщиков сумм налогов. В связи с тем, что арендатор не удерживал НДС с доходов налогоплательщиков, у него отсутствует обязанность по уплате налога за счет собственных средств. Однако поскольку обязанность по удержанию и перечислению налога предпринимателем исполнена не была, к ответственности по ст.123 НК РФ он привлечен правомерно».

В то же время суд указал на неправомерность привлечения налогового агента к ответственности по ст.119 НК РФ в связи с тем, что в данной статье установлена ответственность только для налогоплательщиков, но не для налоговых агентов. Аналогичные выводы сделал Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлениях от 17.12.2003 по делу №А33-6665/03-С6-Ф02-4408/03-С1 и по делу №А19-10781/03-15-Ф02-4524/03-С1.

С учетом изложенного выше можно сделать следующие выводы:

  • арендатор обязан удерживать НДС и уплачивать удержанные суммы в бюджет из выплачиваемого арендодателю дохода. Следовательно, прекращение обязательства по уплате арендных платежей любым иным, кроме исполнения, способом не влечет возможности удержания и обязанности уплаты НДС. В данном случае арендатор может оспорить в суде решение налогового органа о привлечении его к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента;

  • если арендатор при выплате дохода не удержал НДС из дохода арендодателя, то он может оспорить в суде решение налогового органа о доначислении ему сумм НДС и пеней в связи с тем, что на налогового агента не может быть возложена обязанность уплатить НДС за счет собственных средств. Однако в данном случае будет правомерным привлечение арендатора к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ и неправомерным — привлечение к ответственности по ст.119 и иным статьям НК РФ, устанавливающим ответственность налогоплательщика, но не налогового агента.
  • юрист департамента налогов и права АКГ «Интерэкспертиза» Васильева Татьяна

    Дата: 2004

    Место публикации: «Финансовая газета» / № 34. 2004

    АКГ «Интерэкспертиза» просит вас при использовании публикаций иметь в виду, что:

    Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?

    Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

    20192020

    НомерЛюбой

    Электронная версия

    Часто задаваемые вопросы

    Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2017 год

    Евразийский экономический союз: Новая реальность. Новые возможности

    Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2016 год

    Евразийский экономический союз: вопросы и ответы

    Евразийская экономическая интеграция: цифры и факты

    Финансовая политика в рамках евразийской интеграции​

    О налогообложении физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности во взаимной торговле

    Вопрос: В каких случаях согласно Приложению 18 к Договору «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» деятельность физических лиц может классифицироваться, как предпринимательская?

    Ответ: В соответствии с п.3 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС в отношении  налогоплательщика этого государства и дальнейшее налоговое администрирование этой операции (подтверждение экспорта, возмещение косвенных налогов и т.п.). Аналогичное правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг. Таким образом, классификация работ, услуг, а также отнесение физического лица к категории «налогоплательщик» должны производиться в соответствии с национальным налоговым законодательством того государства-члена на территории которого зарегистрировано физическое лицо или выполняется работа, оказывается услуга (место оказания услуг, выполнения работ).

     

    О взимании косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляемых в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг

     

    Вопрос: Каким образом уплачиваются налоги  если услугодатель (в рамках  ЕРУ) зарегистрирован в своем государстве, а услуги оказал в другом государстве ЕАЭС?

    Ответ: Взимание косвенных налогов по услугам взимаются в стране оказания этих услуг (страна производства).

    Если по товарам ясно, действует принцип «страны назначения», то есть куда товар поступил, там и уплачивается НДС, то по услугам, НДС уплачивается в той стране, где эта услуга непосредственно оказана. Например, ремонт произведен Казахстанской компанией в Киргизии, НДС будет уплачен в Киргизии.

    Но тут есть один нюанс, по некоторым видам услуг предусмотрено (перечень указан в приложении №18), что НДС взимается в ином порядке. Например, па аренде  транспорта НДС взимается по месту оказания услуги.  Надо понимать, что местом оказания услуги является  место нахождения транспортной компании. Например, вагоны принадлежат российской компании, казахстанская компания заключает договор аренды вагонов для работы в Казахстане, однако НДС будет уплачен в России. Аналогично по бухгалтерским и другим услугам.

     

    Об обложении налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья

     

    Вопрос: Порядок обложения налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья.

    Ответ: Согласно п. 2 ст. 72 Договора взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

    Согласно пункту 31 раздела IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Приложения №18, при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляется в соответствии с разделом II Приложения № 18, если иное не установлено разделом IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг», т.е. положения раздела IV в некоторых случаях обладают приоритетом по отношению к  разделу II Приложения № 18. регулирующего  применение нулевой ставки НДС, для целей которого место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств-членов.

    При этом, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Приложения № 18).

    Заказчик после получения переработанного давальческого сырья направляет исполнителю соответствующее Заявление (на объем стоимости переработки) для подтверждения факта выполнения работы.

    Пункт 32 Приложения №18 применяется к работам по переработке давальческого сырья, то есть имеет непосредственное отношение к переработчику давальческого сырья. В этом случае право на применение нулевой  ставки НДС по переработке давальческого сырья возникают именно у переработчика. При этом, главным  условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом работ по переработке, с территории РА, где выполнялись эти  работы в страну заказчика работ. Соответственно, при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС. Налог уплачивается в российский бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных продуктов, полученных в результате переработки давальческого сырья. В этот же срок организация – заказчик РФ  должна представить в налоговый орган налоговую декларацию.

    Формы и порядок  заполнения налоговой декларации по косвенным налогам утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н.

    Вместе с тем, регуляторами РФ положения пункта 31 раздела IV Приложения № 18 интерпретированы иначе (например, в письме Минфина России от 27.08.2015 г. № 03-07-13/1/49509) обязанность  подтвердить применение нулевой ставки НДС возникает  у переработчика.  Это при том, что условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом переработки, с территории РА, где выполнялись эти  работы в государство-член (заказчик работ) и при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС.

    Для документального подтверждения фактического вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), плательщикам предоставляется отсрочка — 180 дней.

    Упрощение процедуры подтверждения экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

    Вопрос:  Какая работа ведется в ЕЭК по упрощению подтверждения факта экспорта товаров?

    Ответ: В настоящее время Комиссией совместно со Сторонами внесены изменения в нормативные акты Союза, позволяющие расширить возможности электронного администрирования во взаимной торговле между странами ЕАЭС. Так, с 1 января 2015 года осуществляется предоставление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде. Также в электронном виде предоставляются и иные документы, необходимые для уплаты НДС при ввозе товаров с территории государств ЕАЭС. Кроме того, сокращены сроки обмена информацией между налоговыми органами как по самой передаче, так и по ее обработке. Эти меры, наряду с тем, что в налоговые органы документы предоставляются  в электронном виде, позволят значительно сократить сроки начала возмещения НДС при экспорте товаров.

    В дальнейшем работа ЕЭК и экспертов Сторон в данном направлении будет направлена на развитие сервисных функций налоговых органов, активное внедрение он-лайн проверки статуса заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, причем не отдельно по каждому документу, а сразу по целому реестру (перечню) заявлений.

     

    Об установление ставок налога на добавленную стоимость во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

    Вопрос: Возможно ли установление в рамках ЕАЭС единой ставки налога на добавленную стоимость?

    Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 71 Договора о ЕАЭС государства-члены Союза определяют направления, а также формы и порядок осуществления гармонизации законодательства в отношении налогов, которые оказывают влияние на взаимную торговлю. В настоящий момент государства-члены Союза в рамках действия единого внутреннего рынка пока придерживаются налогового суверенитета, то есть каждое государство-член ЕАЭС самостоятельно проводит  налоговую политику, в том числе в отношении установления ставок налогов, порядка их администрирования, особенно в части возмещения косвенных налогов. При этом необходимо отметить, что во взаимной торговле достигнут основополагающий принцип: применение национального режима в отношении налогообложения ввоза товаров на территорию государства-члена Союза с территории другого государства-члена Союза. Таким образом, отвечая на вопрос об установлении единой ставки налога на добавленную стоимость, можно сказать, что в настоящий момент каждая страна устанавливает свою ставку налога. Вопрос заключается только в том, чтобы в отношении товаров, происходящих из других стран-членов ЕАЭС применялись правила налогообложения, аналогичные  применяемым к товарам собственного производства.  

     

    Особенности акцизного налогообложения 

    Вопрос: Какие условия налогообложения подакцизных товаров в государствах-членах ЕАЭС? Как регулируется их перемещение между Странами в предпринимательских целях?

    Ответ: Условия налогообложения акцизами во взаимной торговле подакцизными товарами регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе и Приложением № 18 к нему. Взимание акцизов осуществляется по принципу страны назначения с учетом характера сделки. 

    Например, при экспорте сигарет с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации казахстанский налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган соответствующих документов. 

    При импорте, например из Белоруссии в Россию вино-водочной продукции, акциз подлежит уплате российским налогоплательщиком по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

    Уплата акцизов по маркируемым подакцизным товарам, а именно по алкогольной и табачной продукции, производится в сроки, установленные законодательством государства-члена ЕАЭС. Взимание акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками), осуществляется таможенными органами государства-члена Союза, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена ЕАЭС.

     

    Получение права на возмещение косвенных налогов при осуществлении экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

    Вопрос: Какие нормативные акты Союза регламентируют получение права на  возмещение/зачет НДС при экспорте товаров в рамках ЕАЭС?

    Ответ:  При осуществлении экспорта товаров из одного государства-члена ЕАЭС в другое государство-член ЕАЭС применяется принцип страны назначения. То есть при экспорте товара применяется нулевая ставка НДС и/или возврат акцизов. При импорте данного товара уплачиваются косвенные налоги по ставкам национального законодательства государства-члена Союза, куда импортируются товары.

    В целях подтверждения применения нулевой ставки и получения права на возмещение косвенных налогов экспортер (продавец) должен получить от импортера (покупателя) товара соответствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа, подтверждающего их уплату.

    При этом вместе с Заявлением для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии с пунктом 4 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией должны быть представлены договоры (контракты) купли-продажи, выписка банка, подтверждающая уплату за товар, само Заявление, транспортные (сопроводительные) документы, другие документы. Однако следует обратить внимание на то, что перечень документов, указанных в Приложении №18, может быть сокращен/отменен согласно нормам национального законодательства (расширение перечня не допускается). Единственным обязательным документом, предоставляемым в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, является Заявление. 

    Далее в целях внесения ясности сообщаем, что нормы Приложения №18 применяются только для регламентации порядка подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и контроля его уплаты при ввозе товаров на территорию одного из государств-членов Союза. То есть, налогоплательщик осуществивший экспорт товаров и выполнив согласно Приложению №18 все необходимые процедуры для его подтверждения, получает право на возмещение соответствующего НДС.

    Сам порядок, сроки и объемы возмещения НДС устанавливаются национальным законодательством наших государств. Каждая страна ЕАЭС самостоятельно определяет величину НДС, подлежащего возмещению, исходя, например, из пропорций внутреннего и внешнего оборотов, наличия недоимки, последовательности осуществления экспорта и других факторов. Также в национальном законодательстве устанавливаются случаи, при которых налогоплательщику может быть отказано в получении возмещении/зачета. 

    О разрешении производить оформление НДС через организаторов ярмарок (выставок), как при оптовых, так и при розничных продажах
    (на примере Республики Армения)

    В основном проблемы подтверждения факта экспорта товаров, вывозимых с территории Республики Армения на территорию государств-членов ЕАЭС, возникают при реализации товаров физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов.

    После проведения ярмарок (выставок) в государстве-члене ЕАЭС продукция участников ярмарок, ввезенная в качестве экспонатов, реализовывается в розницу физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов, без оформления договоров купли-продажи этих товаров. Однако при этом следует иметь ввиду то, что эта реализация товаров производится с включением косвенных налогов в их стоимость. В последующем участники выставок должны перечислить удержанные косвенные налоги организатору выставки, который в свою очередь перечисляет эти суммы в соответствующий бюджет.

    Как правило, в  соответствии с договором участники выставки представляют организатору выставки соответствующие расчеты обоснования сумм налогов, подлежащих уплате в территориальный налоговый орган. При выполнении этих условий можно сказать, что участники выставки выполнили все требования, предъявляемые при ввозе выставочной продукции и ее последующей возможной реализации.

    В свою очередь организатор выставки, в соответствии с условиями Договора, обязан после перечисления косвенных налогов в бюджет за реализованный товар и направления в налоговый орган «Отчета о проведении выставочно-ярмарочной торговли» предоставить участникам выставки Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    В случаях, когда товары реализуются по нулевой ставке НДС участниками выставок лицам, являющимся плательщиками косвенных налогов (юридические лица, организации, ИП и т.д.), уплата косвенных налогов в бюджет осуществляется не участниками выставки или организатором, а покупателями этих товаров.

     При этом в адрес участника выставки покупатель товара обязан направить соответствующее Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС.  

    ​​​​

    ​​

    Оплатите счет НДС: сделайте банковский перевод онлайн или по телефону

    Вы можете заплатить HM Revenue and Customs ( HMRC ) с помощью Faster Payments, CHAPS или Bacs.

    Код сортировки Номер счета Имя счёта
    08 32 00 11963155 HMRC НДС

    Регистрационный номер

    Для совершения платежа вам понадобится ваш 9-значный регистрационный номер VAT .

    Найдите свой регистрационный номер:

    Не ставьте пробелы между цифрами при оплате счета НДС .

    Ваш платеж может быть задержан, если вы укажете неправильный ссылочный номер.

    Сколько времени

    Платежи, произведенные с помощью Faster Payments (онлайн-банкинг или телефонный банкинг), обычно достигают HMRC в тот же или следующий день, включая выходные и праздничные дни.

    CHAPS платежи обычно достигают HMRC в тот же рабочий день, если вы платите в пределах времени обработки вашего банка.

    Выплаты

    Bacs обычно занимают 3 рабочих дня.

    Проверьте лимиты транзакций и время обработки вашего банка, прежде чем совершать платеж.

    Международные платежи

    Номер счета (IBAN) Идентификационный код банка (БИК) Имя счёта
    ГБ36BARC20051773152391 BARCGB22 HMRC НДС

    Банковский адрес HMRC :

    Barclays Bank PLC
    1 Черчилль Плейс
    Лондон
    Соединенное Королевство
    E14 5 л.с.

    Знаете ли вы, как оплатить свой счет по НДС через правительство Великобритании в Интернете? Узнайте, как платить НДС онлайн, в нашем кратком руководстве.| FreshBooks

    7 мин. Читать

    1. Ступица
    2. Концентратор для Великобритании
    3. Знаете ли вы, как оплатить счет НДС своему правительству Великобритании в Интернете? Узнайте, как платить НДС онлайн, в нашем кратком руководстве.

    Необходимая информация для оплаты вашего правительства Великобритании, НДС:

    Упорядочивание и уплата государственного налога на добавленную стоимость (НДС) — одна из самых трудоемких работ для предприятий в Великобритании. Вот почему наш портал Making Tax Digital для НДС так популярен для платежей по НДС.Импорт ваших данных и отправка деклараций по НДС становится гораздо менее утомительным и длительным процессом. Вы вернетесь к своим клиентам как можно быстрее. И легко отслеживать, какой НДС вы должны, когда он должен быть уплачен и что уже заплатили.

    Чтобы помочь нам и упростить уплату НДС, Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC) предлагает несколько различных способов оплаты. Важно обращать внимание на детали каждого из них, особенно когда речь идет о переводе денег на счет HMRC к крайнему сроку уплаты НДС.

    Вот какую информацию мы предоставим:

    Как мне заплатить НДС в HMRC?

    Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?

    Могу ли я оплатить НДС онлайн?

    Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей, чтобы зачислить на счет НДС HMRC?

    Как я могу заплатить НДС в HMRC?

    Существует несколько способов уплаты НДС в HMRC: онлайн, по телефону или лично в вашем банке. В настоящее время уплата НДС в реальной жизни является довольно редким явлением, и постоянные поручения применяются только к предприятиям с определенными настройками бухгалтерского учета.По этой причине в следующих разделах мы рассмотрим только платежи по телефону и через Интернет.

    • Лично: Чтобы оплатить декларацию по НДС лично, вам необходимо заказать оплату квитанциями в HMRC как минимум за шесть недель до платежа. Вы можете сделать это в электронном виде или по телефону. Затем вы можете оплатить счет НДС в банке или строительной кооперации чеком или наличными и квитанцией об оплате. Чеки должны выписываться только в «HM Revenue and Customs» и включать ваш регистрационный номер плательщика НДС.Подождите три рабочих дня, чтобы деньги поступили на счет HMRC.
    • Постоянное поручение: Для людей, использующих схему годового учета или использующих платежи по счету, этот метод занимает три рабочих дня. Для его настройки вам понадобится форма VAT622, а также для использования электронного или телефонного банкинга.
    • Прямой дебет: Возврат НДС можно оплатить прямым дебетом через ваш цифровой счет НДС. Убедитесь, что вы сделали это по крайней мере за три дня до срока выплаты первого платежа. После этого он будет автоматически списан с вашего аккаунта.

    Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?

    Нет, вы не можете позвонить в HMRC и оплатить налоговый счет по телефону, но вы можете воспользоваться услугами телефонного банка вашего банка.

    Если у вас есть срочный вопрос по поводу вашего НДС, есть номер телефона: 0300 200 3700. Если вы звоните из-за границы, номер +44 2920 501 261. Но вы не можете оплатить счет во время разговора с советник HMRC. Перед тем, как набрать номер, вам необходимо подготовить свой почтовый индекс и регистрационный номер плательщика НДС.Эта линия работает с 8:00 до 18:00 по будням.

    Могу ли я оплатить НДС онлайн?

    Да, вы можете оплатить счет НДС электронным способом. На самом деле, оплатить НДС онлайн довольно просто. Для этого вам понадобится регистрационный номер плательщика НДС. Он состоит из девяти цифр, и вы можете найти его в своей цифровой учетной записи НДС и в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. Если вы введете неправильный ссылочный номер, это может задержать получение вашего платежа HMRC. Вам также понадобятся ваши данные.

    Способы онлайн-оплаты

    Дебетовая или кредитная (укажите свои данные):

    • Корпоративная дебетовая карта: невозвращаемая комиссия, с 1 ноября 2020 года
    • Корпоративная кредитная карта: Взимается невозвращаемая комиссия
    • Личная дебетовая карта : Без комиссии
    • Персональная кредитная карта: Запрещено

    Интернет-банкинг:

    • Более быстрые платежи: Обычно в тот же день или на следующий день
    • CHAPS: Банковская технология автоматизированной платежной системы (CHAPS) означает, что вы может совершать платежи в тот же день, если вы производите платеж в установленный вами срок.
    • Bacs: Bankers Automated Clearing Services (Bacs) — это платеж между банковскими счетами, который занимает три рабочих дня для клиринга.

    О, и если вы находитесь на веб-сайте HMRC, вам необходимо принять файлы cookie в своем веб-браузере, чтобы совершать онлайн-платеж и платить НДС онлайн.

    Каковы реквизиты HMRC для получения НДС?

    Вам понадобятся следующие банковские реквизиты для оплаты на счет НДС HMRC с помощью Bacs, Faster Payments или CHAPS.

    Выплаты НДС из Великобритании

    • Имя счета: HMRC НДС
    • Номер счета: 11963155
    • Код сортировки: 08 32 00

    Выплаты НДС из-за границы

    • Имя счета: HMRC VAT
    • Номер счета (IBAN): GB36BARC20051773152391
    • Идентификационный код банка (BIC): BARCGB22

    Чтобы убедиться, что у вас есть информация, которая может вам понадобиться для отправки платежей, вот почтовый адрес банка HMRC:

    Barclays Bank PLC
    1 Churchill Place
    Лондон
    Соединенное Королевство
    E14 5HP

    Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей для зачисления на счет НДС HMRC?

    Если ваш платеж не поступит на банковский счет HMRC к крайнему сроку, он будет классифицирован как «по умолчанию», и вы перейдете на 12-месячный период доплаты.HMRC также считает, что поздняя подача вашей декларации по НДС является нарушением. Если в период доплаты у вас будут другие значения по умолчанию, вы получите финансовый штраф.

    Например, если ваш оборот меньше 150 000 фунтов стерлингов и вы пропустили третий платеж или крайний срок (третий по умолчанию), с вас будет снято 2% от неоплаченного счета по НДС. (Если это не менее 400 фунтов стерлингов, тогда комиссия не взимается.) По вашему первому умолчанию дополнительные сборы не взимаются, но они накапливаются, если вы их получаете.

    Если у вас осталось всего три рабочих дня, вам необходимо произвести оплату одним из следующих способов, чтобы избежать дефолта:

    • Лично в вашем банке или строительной кооперации
    • Прямой дебет
    • Постоянное поручение (если вы используете систему годового учета или платежи по счету)
    • Bacs
    • Online, используя дебетовую или корпоративную кредитную карту

    Если ваш счет НДС к оплате на следующий день, оплатите через:

    • CHAPS
    • Более быстрые платежи по телефону или в интернет-банке

    Стоит отметить, что это рабочие дни.Праздничные и выходные дни влияют на скорость некоторых транзакций. А если крайний срок наступает в один из этих дней, вам необходимо получить платеж по НДС в HMRC в последний рабочий день перед выходными или выходными. В противном случае вам будут доступны только более быстрые платежи.

    HMRC имеет калькулятор крайнего срока уплаты НДС, который поможет вам определить крайний срок уплаты НДС. Вам просто нужно указать дату окончания отчетного периода и способ оплаты. Затем калькулятор четко указывает, когда вам нужно произвести оплату, а когда деньги должны быть оплачены, чтобы вы могли использовать предпочтительный способ оплаты.Очень удобно для обеспечения точности ваших платежей.

    Система напоминаний о крайнем сроке уплаты налогов FreshBooks будет держать вас в соответствии с графиком и вне зоны штрафных санкций, поэтому у вас не будет никаких долгов, а ваши счета останутся актуальными.

    Вы можете убедиться, что ваш налоговый платеж благополучно поступил в HMRC через ваш онлайн-счет НДС. Просто убедитесь, что прошло 48 часов после отправки платежа, прежде чем вы начнете беспокоиться о том, что его не видите.


    СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

    Как работает НДС и как он работает? — Справочник предпринимателя

    НДС (налог на добавленную стоимость) — административная головная боль для многих людей.Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

    Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

    В Великобритании, должна ли компания официально регистрироваться для уплаты НДС или нет, зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

    Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

    В этом руководстве вы узнаете все подробности об НДС.

    Что такое НДС?

    В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

    НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, то есть предприятия собирают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

    Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, например сырье, профессиональные услуги или акции.

    Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они платят на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

    НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

    • коммерческие продажи
    • ссуды товаров
    • продажа коммерческих активов
    • комиссия
    • Персоналу продано
    • наименований, в т.ч. горячее питание в столовой
    • деловых товаров, используемых в личных целях
    • «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

    Все эти предметы, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом во многих ценах указывается «без НДС». При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

    Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов.Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

    Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

    Как работает НДС?

    НДС применяется к большинству товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплаченными сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC. Однако это не происходит без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

    Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

    НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

    Исходящий налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

    Затем вам нужно будет сопоставить ваш входной налог с исходящим налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

    Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

    Текущие ставки НДС

    Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

    В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

    Стандартная ставка

    Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

    Пониженная ставка

    К отдельным товарам применяется пониженная ставка НДС. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

    Нулевая ставка

    Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

    Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании все равно должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.

    Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете требовать возврата НДС с любых коммерческих покупок или расходов.

    Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога

    НДС не облагается НДС, который покрывает услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

    Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, все еще применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы приобретаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению в HMRC.

    HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

    • страхование, финансы, кредит
    • обучение и воспитание
    • благотворительных мероприятий по сбору средств
    • подписок в членские организации
    • продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

    Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

    Падение НДС на торт Яффо

    В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые виды продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

    В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколаде попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартным рейтингом. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось судом по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

    Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

    Как взимать НДС

    После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

    • взимать НДС по правильной ставке
    • рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
    • показать детали НДС в вашем счете-фактуре
    • показать транзакцию в вашем счете НДС
    • укажите сумму в вашей декларации по НДС.

    HMRC обозначает любые счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

    Требования к счету-фактуре НДС

    Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

    Полные счета-фактуры НДС

    Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах необходимо указать:

    • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
    • наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
    • уникальный идентификационный номер
    • дата выдачи
    • дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
    • описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
    • цена за шт. Без НДС
    • ставка НДС начислена за товар
    • ставка скидки на товар
    • общая сумма без НДС
    • общая сумма НДС.
    Измененные счета-фактуры НДС

    В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

    Упрощенные счета-фактуры НДС

    В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

    • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
    • уникальный идентификационный номер
    • время поставки товаров или услуг
    • описание поставляемых товаров или услуг
    • ставка НДС начислена за товар
    • общая сумма с учетом НДС.

    Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

    А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

    Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранять перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

    Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

    • рыночный курс продажи на момент поставки
    • курс Европейского центрального банка
    • обменные курсы HMRC за период.

    Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

    Требование возврата НДС

    Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также предназначены для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

    Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

    • товары и услуги, используемые вашим бизнесом для поставок без НДС
    • товаров, приобретенных в стране ЕС
    • бизнес-активов, переданных вам в качестве непрерывно действующего предприятия
    • товаров и услуг для личного пользования.

    Для возврата нужна квитанция об НДС

    Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

    Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

    • Уникальный номер счета
    • Наименование и адрес продавца
    • Регистрационный номер плательщика НДС
    • продавца.
    • Дата выставления счета
    • Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
    • Ваше имя и адрес
    • Описание предоставленных вам товаров или услуг.

    Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

    Как вернуть НДС

    Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC должна вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

    Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

    Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

    Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваш бизнес уплачивает слишком большой НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны быть поданы в письменной форме и адресованы группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

    Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет товарооборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC.

    Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

    Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

    Освобожденные предприятия

    Освобождение от НДС может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

    Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

    Как и незарегистрированные предприятия, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

    Предприятия, частично освобожденные от НДС

    Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС нужно вернуть.

    НДС часто является сложной темой для компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только исходящий НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для определения суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

    Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

    • налоговых поставок, которые вы производите
    • поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
    • некоторые предметы, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

    Эти виды поставок известны как поставки с «правом удержания» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

    • освобожденные поставки
    • товаров, произведенных за пределами Великобритании, которые не будут облагаться налогом, если будут произведены в Великобритании.

    Проблема возникает, когда предприятие несет предварительный налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

    Стандартный метод частичного освобождения

    Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

    1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
    2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
    3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2.)

    Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую относится к вашим налогооблагаемым поставкам и освобожденным от налогообложения поставкам, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

    Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

    [Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

    Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать свой общий возмещаемый предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

    Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относимый освобожденный входящий налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

    Пример стандартного метода частичного освобождения

    Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

    • Предполагаемый налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
    • Предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
    • Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
    • Остаточный входной налог составляет 7500 фунтов стерлингов
    • Стоимость всех облагаемых налогом поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
    • Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

    Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100.В этом примере этот расчет выглядит следующим образом:

    [120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного предналога.

    Таким образом, возмещаемая сумма входящего налога на остаток составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов фунтов стерлингов.

    Специальный метод

    Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

    Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

    Правило минимума

    Теоретически вы не можете возместить НДС, связанный с любыми поставками, освобожденными от налогообложения.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

    • 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
    • половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

    Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (итоговая цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

    Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

    Простой минимальный тест 1

    Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма начисленного НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

    Простой минимальный тест 2

    Общая сумма начисленного входящего НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относимого к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

    Если входящий НДС, освобожденный от уплаты, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить ежегодный расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

    Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любой из месячных или квартальных периодов, когда был превышен минимальный лимит, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

    С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

    Годовая корректировка

    Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от кварталов, в которых он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

    Новые частично освобожденные предприятия

    Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится.В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новый частично освобожденный бизнес может использовать этот расчет в течение:

    • период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
    • его первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
    • в любой налоговый год при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налога, в предыдущем налоговом году.

    По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

    Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

    Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

    В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала не возмещение на основе использования.

    Должен ли мой бизнес добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС?

    Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

    Снижение затрат

    Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

    Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

    Подробнее admin

    Еще одним существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных административных усилий.

    Компании, занимающиеся НДС, имеют лучшую репутацию

    Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, придав ему вид более крупной и стабильной компании.

    Ретроспективная прибыль

    Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, купленные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

    Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

    Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

    Стандартный метод учета НДС

    Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

    Годовая схема бухгалтерского учета

    Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

    Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но вам нужно подавать налоговую декларацию только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

    Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, что не освобождено от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

    Фиксированная ставка

    Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они заплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

    Вам по-прежнему придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

    Схема кассового учета

    Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком с помощью схемы учета наличности.

    Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать НДС только по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать здоровый денежный поток.

    Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных денежных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

    Схема маржи НДС

    Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применяется НДС 16.67%.

    Вы можете выбрать схему маржи, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

    Поддержка с удержанием НДС
    Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать большим штрафом. Чтобы помочь вам не упустить свой НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, который будет обеспечивать соответствие ваших налоговых деклараций. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

    Как зарегистрироваться для плательщика НДС

    Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и при подаче годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

    Подача заявки на исключение или освобождение от регистрации

    Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно статьями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

    Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от уплаты НДС и освобождением от регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

    Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порогового значения.

    Ретроспективное освобождение и исключение

    На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только в январе 2020 года его бухгалтер осознает временное нарушение порогового значения, пока он не представит свою налоговую декларацию о самооценке. предыдущий налоговый год.

    В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года о том, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. Март 2020 года будет менее 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

    Подача заявки по почте

    Если вы регистрируете подразделения корпорации под отдельными номерами плательщиков НДС, вы также должны подать заявку по почте. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

    На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых бланков для разных заявителей.

    1. Используйте VAT1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию
    2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
    3. Используйте VAT1C, если вы избавляетесь от активов, по которым было запрошено возмещение 8 th или 13 th Директива.

    Предоставление деталей

    При подаче заявки онлайн или по почте вам необходимо будет предоставить следующую информацию:

    • подробности о статусе бизнеса
    • Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
    • сведения о регистрации, если применимо
    • подробные сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
    • контактные данные компании
    • хозяйственная деятельность компании
    • банковские реквизиты предприятия
    • причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
    • реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

    Дата вступления в силу регистрации

    Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

    Регистрация для получения НДС Онлайн-сервисов

    Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC не использует бумажные документы с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

    После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы сможете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

    • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
    • Почтовый индекс вашего места работы
    • Дата вступления в силу вашей регистрации в качестве плательщика НДС
    • Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
    • Цифра из «Графа 5» в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться при изменении формы, не забудьте дважды проверить это).

    Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны на платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

    Возврат исторического НДС

    Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

    Товары

    Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

    • Товар был куплен вашей компанией, в настоящее время зарегистрирован плательщиком НДС
    • Эти позиции предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
    • Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

    Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и сохранять данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

    Услуги

    Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

    • Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована плательщиком НДС
    • Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

    Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

    Как подать декларацию по НДС

    Для декларации НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

    При подаче декларации по НДС вам необходимо предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

    • общая сумма продаж и покупок
    • сумма НДС, который вы должны (предварительный налог)
    • сумма НДС, которую можно вернуть (исходящий налог)
    • , каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

    Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

    Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете подвергнуться серьезным штрафам или другим видам наказания. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о возврате НДС.

    Как вести учет НДС

    Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть цифровыми. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

    Расчет цены НДС

    Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых продаваемых вами товаров. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

    Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

    Цены с НДС

    Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена, включая НДС, будет равна 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

    Для расчета цены, включающей пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

    Цены без НДС

    Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

    Для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС, чтобы рассчитать цену без НДС, вы должны взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС составит 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В этом случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

    Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

    Розничные схемы НДС

    Розничные схемы НДС упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделке, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

    • Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
    • Распределительная схема, при которой вы покупаете товары для перепродажи
    • Схема прямого расчета
    • , при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.
    Схема торговых точек

    Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи по каждой ставке НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров с пониженной ставкой, взимаемых по ставке 5%, разделите сумму продаж на 21.

    Схема распределения

    Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

    Возьмем пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

    НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

    Схема прямого расчета

    Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

    Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6.

    Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС по ставке 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

    Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

    Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

    Индивидуальная розничная схема

    Для розничных торговцев с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

    Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

    Мошенничество с НДС

    Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

    • просит вас платить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
    • просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
    • не зарегистрированы для плательщика НДС, если их оборот превышает порог
    • , ложное заявление о присвоении номера плательщика НДС
    • с использованием чужого номера плательщика НДС.

    Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

    Отчетность о кассовых выплатах

    Предприятия должны декларировать все формы доходов, включая «наличные деньги» за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

    Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

    Визиты и проверки НДС

    Вы можете в любое время посетить сотрудника по НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

    Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, или:

    • проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят в письменной форме
    • сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
    • решает, что вы рискуете не вести надлежащие записи, и сообщает вам, что вам необходим личный визит
    • передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

    HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомят вас о посещении за семь дней письмом. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

    Во время визита сотрудник по НДС:

    • обсудить с вами различные аспекты бизнеса
    • даст вам представление о том, сколько времени займет проверка
    • Изучите записи, которые вы ведете.
    • сообщит вам о переплате или недоплате.

    После проверки HMRC напишет вам подробную информацию о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свой аккаунт, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны уплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

    Как платить НДС

    Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

    HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

    • По телефону или в Интернете через Faster Payments
    • Использование CHAPS
    • Прямой дебет
    • Баки
    • Постоянное поручение
    • Дебетовая или кредитная карта
    • Через ваш банк или строительное общество.

    Чтобы убедиться, что ваш платеж прошел, вы можете войти в свою учетную запись НДС онлайн, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.

    Платежи по счету

    Если ваша компания должна уплатить НДС более чем на 2,3 миллиона фунтов стерлингов за 12-месячный период, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

    HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет оплатить взносы, равные годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

    Как снять с учета НДС

    Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпораций объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

    Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

    HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

    Могу ли я передать регистрацию НДС?

    Есть возможность передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И лицо, покупающее компанию, и лицо, продающее бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

    Международная торговля и НДС

    Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

    Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

    Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

    Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно необходимо записать эти продажи в своем возврате.

    Как изменилась ставка НДС?

    НДС

    пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% с 1974 по 1979 год, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

    НДС для строителей

    Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое и с работой аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

    Работа с нулевой оценкой

    Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любой другой собственности, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на строительство.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

    Например, если вы надстроите пристройку к существующему дому, вы не сможете взимать НДС по нулевой ставке с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

    Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для людей с ограниченными возможностями в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и подъемники, как с нулевой оценкой.

    НДС по сниженной ставке

    Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна подпадать под одно из следующих условий:

    • установка энергосберегающих изделий
    • Переоборудование здания в дом или квартиру
    • ремонт пустого дома
    • жилищных улучшений на острове Мэн.

    Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Коммунальные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школы-интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

    Что делать, если я строю собственный дом?

    Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги.Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

    НДС для автосалонов

    Автосалоны могут взыскать НДС с покупки транспортных средств, если они покупают транспортное средство для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке транспортного средства, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

    Автомобили импортного производства

    В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется заплатить НДС через таможню и вернуть его при следующем возврате НДС.

    Транспортные средства, которые вы не продаете

    Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды для клиентов, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

    А как насчет НДС на благотворительность?

    Благотворительные организации могут претендовать на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

    • жилые помещения (например, в доме престарелых или детском доме)
    • благотворительная некоммерческая деятельность
    • маломасштабное использование (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

    Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

    • реклама
    • пособия для инвалидов
    • строительные услуги
    • лекарства или лекарства
    • Спасательные шлюпки и топливо
    • машины скорой помощи
    • товаров для инвалидов
    • аварийно-спасательное оборудование.

    Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые действует нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

    Чеки с номером НДС

    Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую необходимо сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

    Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

    Проверить номер плательщика НДС компании необходимо по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете признать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

    Хотя в большинстве случаев недействительные номера НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

    • Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по телефону доверия для НДС.
    • Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-сервис для проверки НДС

    Если есть сомнения…

    НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

    Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

    Как мне платить НДС? Ответы на все ваши вопросы по НДС

    Когда дело доходит до уплаты налогов и управления счетами, кажется, что у владельца малого бизнеса бесконечный поток задач.

    Один из них — это уплата НДС (налога на добавленную стоимость), особого вида налога, который применяется только к предприятиям, работающим в ЕС и отвечающим определенным требованиям. Если у вас есть несколько сотрудников, вы продаете товары за границу или владеете физическим магазином, вероятно, вам придется платить НДС. И если вы не понимаете, что такое НДС, вам повезло: в этом посте мы расскажем, что такое НДС, когда вам нужно его платить и как зарегистрироваться в качестве малого бизнеса.

    Что такое НДС?

    НДС — это налог на потребление, применяемый только в Европейском Союзе.До появления НДС странам приходилось рассчитывать свои собственные налоги, а продажа за границу была для администраторов чем-то вроде кошмара. Благодаря НДС предприятия теперь могут покупать и продавать товары за границу и не беспокоиться о бумажной волоките со всеми дополнительными налогами. По этой причине НДС применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются в ЕС. Товары, которые продаются за рубежом, не облагаются НДС.

    НДС взимается как процент от цены потребительского товара и перекладывается на потребителя.Это означает, что это не налог на бизнес — его платят потребители. Ставка НДС варьируется в зависимости от страны и конкретных потребительских товаров. В Великобритании НДС составляет 20%, 15% или даже 0% для определенных товаров, таких как детские товары, энергия для дома или медицинские товары.

    Нужно ли мне платить НДС?

    Вам необходимо платить НДС, если ваша компания имеет годовой доход более 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш годовой оборот меньше указанного, вам не нужно платить НДС.

    НДС влияет на вас, потому что, если вам нужно его заплатить, вам нужно будет добавить НДС к своим ценам.Вы также сможете потребовать возмещения НДС, уплаченного за расходные материалы. Вы также можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот ниже порогового значения, но это означает, что вам придется взимать дополнительную плату со своих клиентов. Основное преимущество заключается в том, что после того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам не придется платить НДС на коммерческие расходы и вы можете потребовать его обратно.

    Как мне зарегистрироваться?

    Вы можете зарегистрироваться через веб-сайт Government Gateway HMRC. Вам понадобится номер государственного страхования или налоговый идентификатор, сведения о вашей компании и реквизиты коммерческого банковского счета.Регистрация бесплатна, но вы должны зарегистрироваться, как только ваш доход превысит порог НДС за 12-месячный период. После регистрации вам просто нужно добавить НДС к выставляемым вами счетам.

    Когда и как мне подать декларацию?

    Обычно вам необходимо подавать декларацию по НДС каждые 3 месяца. Точные даты будут зависеть от вашего отчетного периода и от того, когда вы впервые зарегистрировались для уплаты НДС. В декларации по НДС вам необходимо указать общую сумму продаж и покупок, а также сумму НДС, которую вы должны.Вам также нужно будет указать, хотите ли вы требовать возврата, а также общую сумму возмещения НДС.

    Очень важно вести учет всех ваших транзакций по НДС , и вы должны заполнить свою декларацию онлайн, если вы используете стандартный учет НДС, как это делает большинство предприятий. Вы увидите крайний срок в своей декларации по НДС, и вы должны заплатить вовремя; вы можете заплатить штраф, если опоздаете.

    Вы можете потребовать возврата НДС, если вы приобрели товары или услуги за границей или если клиент оставил вам безнадежную задолженность.Заполнение и оплата декларации по НДС не должно быть сложным. Многие компании-разработчики программного обеспечения, выставляющие счета-фактуры, позволяют добавлять НДС к счетам и упрощают создание возврата одним щелчком мыши.

    Как платить НДС в HMRC

    HMRC упростила уплату НДС. Обычно вы можете выбрать оплату с помощью прямого дебета , и платеж будет автоматически сниматься с вашего счета за 3 дня до установленного срока — обычно 10-го числа каждого месяца.Веб-сайт Government Gateway проведет вас через шаги по настройке платежей.

    Это наиболее эффективный и простой способ оплаты счета: он автоматический, что помогает уменьшить стресс и сократить время. Однако вы также можете выполнить банковский платеж вручную, если вам это нравится.

    Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

    Если ваш оборот превышает 85 тыс. Фунтов стерлингов, вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, нравится вам это или нет. Но есть ли какие-то преимущества в регистрации для уплаты НДС, если ваш оборот ниже порогового значения? Главный недостаток заключается в том, что вам нужно будет взимать с клиентов на 20% больше, если они не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, что может побудить их покупать у конкурента.

    Но есть и преимущества! Вот некоторые из них:

    Подтверждает доверие

    Если вы являетесь компанией B2B, регистрация в качестве плательщика НДС придает вашему бизнесу определенные полномочия. Это означает, что вы зарегистрированы в местных органах власти и имеете законную компанию. Некоторые клиенты и предприятия предпочитают вести бизнес только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС. Вы также будете казаться более крупной компанией, поскольку ваш доход явно выше.

    Требование возмещения расходов

    Еще одним преимуществом является то, что вы можете потребовать возмещения деловых расходов, если вы уплатили с них НДС.После подачи декларации вы можете потребовать возмещения любых расходов, связанных с оплатой НДС самостоятельно. Вот почему так важно вести учет всего, за что вы платите: когда дело доходит до уплаты НДС, вы сможете вычесть часть своих расходов. Вы также можете потребовать возмещения расходов, за которые вы заплатили НДС до регистрации, хотя лучше поговорить с бухгалтером, чтобы он помог с администратором.

    Улучшенный бухгалтерский учет

    Регистрация и уплата НДС побудят вас поддерживать свою систему бухгалтерского учета в актуальном состоянии и упростят управление расходами и уплату корпоративного налога, когда наступит крайний срок.Если вы планируете развивать свой бизнес, то более ранняя регистрация в качестве плательщика НДС поможет вам получить преимущество в управлении счетами.

    В целом, лучше всего регистрироваться для уплаты НДС только после того, как вы достигнете порогового значения, но стоит подумать, если ваша компания имеет дело только с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, или должна выглядеть более законной.

    Хотя на первый взгляд это может показаться сложным, легко настроить программное обеспечение для выставления счетов, которое сделает всю тяжелую работу за вас.Обязательно настройте уплату НДС с помощью прямого дебета, и вам не придется беспокоиться о каком-либо администраторе НДС!

    Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС.И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.

    Налог на добавленную стоимость — это

    • общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного лимита (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
    • налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем. Это не плата за бизнес.
    • взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
    • собрано частично , через систему частичных платежей, посредством которой налогооблагаемые лица (т.е. компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из полученного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности.Этот механизм гарантирует, что налог будет равен нейтральным независимо от количества транзакций.
    • уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

    Почему все страны ЕС используют НДС?

    • В то время, когда было создано Европейское сообщество, исходные шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов.Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта. Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт, завышая налоги, подлежащие возврату при экспорте.
    • Было очевидно, что для создания эффективного единого рынка в Европе требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота. экспорт.Как объясняется в разделе «НДС на импорт и экспорт», НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.

    Как заряжается?

    НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

    Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Таким образом, покупатель, если он является зарегистрированным трейдером, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в какой-то степени система самоконтролируема.

    Пример

    Этап 1
    Шахта продает железную руду металлургическому заводу.Стоимость продажи составляет 1000 евро, и, если ставка НДС составляет 20%, рудник взимает со своих клиентов 1200 евро. Он должен заплатить в казну 200 евро, но, поскольку за тот же отчетный период он купил инструментов на 240 евро, включая 40 евро НДС, от него требуется только заплатить в казну 160 евро (200 евро минус 40 евро). Казначейство также получает 40 евро, а теперь получает 160 евро, что составляет 200 евро, что является правильной суммой НДС, подлежащей уплате при продаже железной руды.

    • Поставка: 1000 евро
    • НДС при поставке: 200 евро
    • НДС при покупке: 40 евро
    • НДС без НДС к оплате: 160 евро

    Этап 2
    Металлургический завод уплатил 200 евро НДС моя и, скажем, еще 20 евро НДС на другие покупки, такие как мебель, канцелярские товары и т. д.Таким образом, когда завод продает стали на сумму 2000 евро, он взимает 2400 евро, включая 400 евро НДС. Металлургический завод вычитает 220 евро, уже уплаченных за его сырье, и платит 180 евро в казну. Казначейство получает эти 180 евро от плавильного завода плюс 160 евро с рудника, плюс 40 евро, уплаченных поставщиком инструментов на рудник, плюс 20 евро, уплаченных поставщиком мебели / канцелярских принадлежностей плавильному заводу.

    • Поставка: 2000 евро
    • НДС при поставке: 400 евро
    • НДС при покупке: 220 евро
    • НДС нетто к оплате: 180 евро

    180 евро (оплачивает металлургический завод) + 160 евро (оплачивает шахты) + 40 евро (выплачивается поставщиком руднику) + 20 евро (выплачивается поставщиком металлургическому заводу) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро.

    Ставки НДС

    Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

    Фактические применяемые ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.

    Самым надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

    Подробнее о ставках НДС

    Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

    Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.

    Как страны ЕС применяют НДС?

    Страны ЕС применяют общие правила, изложенные в Директиве по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.

    Подробнее о национальных правилах НДС

    Может ли Комиссия вмешиваться в особых случаях применения Директивы по НДС?

    Европейская Комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.

    Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре за исключением конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.

    Таким образом, единственный способ добиться возмещения в конкретных случаях — это прибегнуть к национальным средствам правовой защиты — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в СОЛВИТ.

    Подробнее о жалобах

    См. Подробную информацию о правилах НДС по темам

    Наиболее эффективные способы оплаты НДС

    В этой налоговой статье Эндрю Нидхэм рассматривает различные способы облегчения боли при оплате счетов по НДС.

    Как и когда платить НДС

    Если компания не имеет проблем с HMRC или не получает регулярных выплат, она обычно представляет квартальные декларации по НДС. Теперь как декларация по НДС, так и платеж должны производиться в электронном виде, и платежи должны быть получены HMRC (а не просто отправлены) через семь дней после окончания месяца, следующего за окончанием периода НДС — так что, если ваш период возврата НДС заканчивается 31 декабря, HMRC должен получить ваш возврат и оплату до 7 февраля.

    Просроченная уплата НДС

    Если вы опоздаете с уплатой НДС, вы получите штрафы, известные как «надбавки», которые могут достигать 15% от причитающегося НДС.

    Уплата НДС

    Электронные платежи могут производиться прямым дебетом, ускоренными платежами через интернет / телефонный банкинг, CHAP, прямым кредитом BACS, онлайн-дебетовой или кредитной картой с использованием BillPay и оплатой через Bank Giro Credit.

    Лучший способ гарантировать своевременность платежей — это настроить прямой дебет.Платежи автоматически снимаются с вашего счета, и все, что вам нужно сделать, это убедиться, что ваша декларация по НДС подана вовремя; все остальное делается автоматически. Другие способы оплаты НДС требуют вашего вмешательства и знания сроков обработки платежей, что может привести к просрочке платежей.

    Распределение платежей по НДС в течение года

    Многие предприятия испытывают трудности с управлением своим денежным потоком, чтобы у них было достаточно средств для выплаты декларации по НДС в конце квартала.Один из способов убедиться, что у вас достаточно средств, — это рассчитывать свое чистое обязательство по НДС в конце каждого месяца, а затем переводить его на счет с высокими процентами, чтобы у вас были деньги для оплаты HMRC в конце квартала.

    Для этого требуется дисциплина, но оно того стоит, и аналогичное упражнение можно проделать с вашим личным налогом и / или налогом компании, чтобы распределить расходы в течение года.

    Если ваш оборот составляет менее 1 350 000 фунтов стерлингов в год, вы можете использовать кассовый учет, так что вам нужно будет учитывать только НДС по вашей продаже, когда вам заплатят.Вы получаете автоматическое списание безнадежного долга и вам не нужно платить НДС с денег, которые вы не получили. С другой стороны, вы можете потребовать возврата НДС только после оплаты счета.

    Платить НДС ежемесячно

    Если ваш оборот меньше 1 350 000 фунтов стерлингов, вы можете использовать годовой бухгалтерский учет. Это позволяет вам вносить ежемесячные платежи в HMRC на основе обязательств по НДС за предыдущий год. После девяти ежемесячных платежей, каждый из которых составляет 10% от расчетной суммы обязательств, при подаче годовой декларации по НДС необходимо уплатить декларацию по НДС с последним балансирующим платежом в отношении фактического причитающегося НДС.Отчет должен быть подан через два месяца после окончания периода, а не через один месяц.

    Если вы считаете, что НДС, который вы должны, будет значительно больше или меньше расчетной суммы, вы можете написать в HMRC и попросить изменить размер взносов, чтобы вы не переплатили или не получили большой счет в конце года.

    Просроченная уплата НДС

    Если вы не можете оплатить вовремя, обратитесь в службу поддержки платежей HMRC и сообщите, что вы не можете платить.Вы должны иметь возможность составить график платежей и тем самым избежать штрафов за просрочку платежа.

    Практическая подсказка по НДС

    Убедитесь, что вы платите НДС вовремя, чтобы избежать штрафов, и воспользуйтесь преимуществами имеющихся систем и надлежащей практики ведения домашнего хозяйства, чтобы убедиться, что у вас есть средства для оплаты HMRC в конце квартала.

    В этой налоговой статье Эндрю Нидхэм рассматривает различные способы облегчения боли при оплате счетов по НДС.

    Как и когда платить НДС

    Если компания не имеет проблем с HMRC или не получает регулярных выплат, она обычно представляет квартальные декларации по НДС. Теперь как декларация по НДС, так и платеж должны производиться в электронном виде, и платежи должны быть получены HMRC (а не просто отправлены) через семь дней после окончания месяца, следующего за окончанием периода НДС — так что, если ваш период возврата НДС заканчивается 31 декабря, HMRC должен получить ваш возврат и оплату до 7 февраля.

    Просроченная уплата НДС

    Если вы опоздаете с уплатой НДС, вы получите штрафы, известные как «надбавки», которые могут достигать 15% от причитающегося НДС.

    НДС … Совместно с Tax Insider: наиболее эффективные способы уплаты НДС

    Как оплатить счет НДС онлайн

    Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы фактически выступаете в качестве сборщика налогов для HMRC. Идея состоит в том, что НДС, который вы платите, и НДС, который вы взимаете, примерно выравниваются.Если этого не произойдет, вам придется погасить баланс в HMRC или получить возврат налога. Вот для чего нужна ваша налоговая декларация.

    Обязанности компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС

    • Уплатить НДС за товары и услуги, которые вы покупаете у других предприятий
    • Начисление НДС с товаров или услуг, которые вы продаете другим предприятиям и клиентам
    • Подавать декларацию по НДС (обычно ежеквартально)
    • Перечислите НДС в HMRC
    • .

    Подача возврата

    Как малый бизнес, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС, как только ваш доход превысит порог НДС за любой 12-месячный период.После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата. Ваши декларации по НДС должны подаваться в HMRC обычно каждые 3 месяца. Этот период известен как ваш отчетный период. Если вы не подадите декларацию по НДС к установленному сроку, HMRC зафиксирует значение по умолчанию, и вам, возможно, придется заплатить дополнительную плату.

    В вашей декларации по НДС должны быть указаны данные за период, например:

    • Сколько вы продали и купили
    • Какой НДС вы должны
    • Сколько можно вернуть
    • Общая сумма возврата НДС

    Чтобы иметь возможность составить точную декларацию по НДС, вам необходимо вести учет всех операций с НДС.Это включает НДС, который ваша компания взимает с клиентов, и НДС, который компания взимает с покупок. HMRC может взимать с вас штраф в размере 400 фунтов стерлингов, если вы подадите бумажную декларацию, поэтому, если HMRC не сообщило вам, что вы освобождены от уплаты налогов, вы должны подать декларацию онлайн.

    Требования

    • Вам необходимо будет оплатить счет по НДС к сроку, указанному в вашей декларации по НДС (существуют другие сроки, если вы используете схему годового учета или производите платежи по счету)
    • В вашей декларации по НДС будет указан чистый исходящий налог и чистый входной налог
    • Если исходящий налог выше, чем предварительный налог i.е. вы заплатили больше НДС, чем получили от продаж, вы получите возмещение НДС от HMRC. Если предварительный налог выше, чем исходящий налог, вам необходимо будет произвести платеж на HMRC
    • .
    • Платежи должны производиться в HMRC через ваш онлайн-аккаунт HMRC
    • Вы должны убедиться, что ваш платеж поступит на банковский счет HMRC к установленному сроку, иначе вы рискуете получить дополнительную плату.
    • Вы можете использовать калькулятор крайнего срока уплаты НДС, чтобы вычислить, сколько времени потребуется, чтобы заплатить

    Платежи могут производиться с помощью онлайн-банкинга или телефонного банкинга, прямого дебетования, BACS, постоянного платежного поручения, дебетовой или кредитной карты, через CHAPS, либо в вашем банке или строительной кооперации.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *