Порядок и срок уплаты НДС в 2019-2020 годах
Как рассчитать НДС к уплате
Срок оплаты НДС
Порядок уплаты НДС
Ответственность за неуплату НДС
Как рассчитать НДС к уплате
Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:
В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?».
Срок оплаты НДС
Срок уплаты НДС в 2019-2020 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Подробнее об этом – здесь.
Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Порядок уплаты НДС
Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:
Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти здесь и здесь.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплатить налог может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. Однако покупатель уплатить НДС по сделке за продавца не может. Объяснение смотрите в материале «Покупатель не может заплатить НДС по сделке за продавца как третье лицо»
Ответственность за неуплату НДС
Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».
Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?».
Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .
В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.
На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС».
НДС — nalog-nalog.ru
Как посчитать НДС к уплате
Как вычислить НДС к начислению
Документальное оформление НДС к начислению
Как рассчитать вычет по НДС
Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур
Как высчитать НДС к восстановлению
Экспорт и импорт
Налоговый агент
Налоговая декларация по НДС
Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)
НДС в 2019-2020 годах
Плательщики НДС
Основное, с чего нужно начать изучение НДС — это понять: является ли организация плательщиком налога. Перечень плательщиков и тех, кому НДС платить не нужно, прописан в ст. 143 НК РФ. Разобраться в правовых тонкостях вам поможет рубрика
Как посчитать НДС к уплате
НДС к уплате в бюджет вычисляется как разница между начисленной суммой налога и суммой НДС к вычету. Каждая составляющая этой простой формулы расчета НДС определяется с учетом различных правил, установленных нормативными актами.
НДС к начислению формируется исходя из налогооблагаемой базы, умноженной на ставку налога.
Кроме того, на сумму НДС к уплате могут повлиять и такие факторы, как восстановление налога, исполнение функций налогового агента, экспортные и импортные операции.
Как вычислить НДС к начислению
Чтобы правильно провести расчет НДС к начислению, нужно определиться с такими понятиями, как объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка.
В этом вам помогут соответствующие рубрики раздела «НДС» нашего сайта:
- «НДС: объект налогообложения»
- «Налоговая база (НДС)». После определения объекта налогообложения нужно посчитать его величину в денежном выражении — это и будет налогооблагаемая база. В данном вопросе нужно также обратить внимание и на момент определения налоговой базы.
- «Ставка (НДС)». В статьях этой рубрики много полезной информации, которая поможет вам правильно выбрать ставку НДС в зависимости от вида реализуемых материальных ценностей, работ, услуг. Здесь же можно найти материалы про ставки 0%, 10%, 18% и расчетные ставки.
- «Льготы по НДС». Ст. 149 НК РФ позволяет не облагать НДС некоторые хозяйственные операции. И даже не выставлять счет-фактуру по таким сделкам. Статьи представленной рубрики помогут вам понять, как получить льготы по НДС, нужно ли ими пользоваться или лучше отказаться от их применения.
Документальное оформление НДС к начислению
Сумма НДС формируется в разрезе каждой хозяйственной операции, связанной с реализацией. Сюда попадают и те операции, которые нормативные акты приравнивают к реализации (например, безвозмездная передача). Суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, оформленных налогоплательщиком за квартал, в суммированном виде как раз и будут суммой НДС к начислению.
Чтобы не допустить ошибок при оформлении счетов-фактур, обратитесь к рубрике «Счет-фактура». С 2015 года наравне со счетом-фактурой применяется и УПД (счет-фактура и накладная в одном документе) — этому новшеству посвящена рубрика «Универсальный передаточный документ (УПД)».
Информация обо всех исходящих счетах-фактурах должна собираться в книге продаж. Правильному составлению этого регистра посвящены материалы рубрики
Как рассчитать вычет по НДС
Вычет по НДС уменьшает сумму налога к уплате. Если организация приобрела товары, работы или услуги, получила счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС, то она может принять этот НДС к вычету. Это общий порядок. Но из всех правил есть исключения.
НК определяет условия, при которых входной НДС можно принимать к вычету, а также условия, при которых этого делать нельзя. Более подробно описание таких условий, а также способы их определения и применения описаны в рубрике «Вычет (НДС)»
Когда некоторые виды деятельности организации попадают под налогообложение НДС, а некоторые — нет, то в таком случае необходим раздельный учет затрат по каждому виду деятельности, а это в свою очередь влияет на принятие НДС к вычету. Подробнее об этом — в рубрике «Раздельный учет (НДС)».
Все входящие счета-фактуры должны быть отражены в книге покупок. С правилами и нюансами заполнения этого сводного документа можно ознакомиться в рубрике «Книга покупок».
Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур
По правилам, установленным постановлением Правительства от 26.12.2012 № 1137, все исходящие и входящие счета-фактуры должны быть зарегистрированы в специальном журнале (в случае если для налогоплательщика установлена такая обязанность). Материалы рубрики
Как высчитать НДС к восстановлению
Если НДС ранее был принят к вычету, то при наступлении определенных событий (п. 3 ст. 170 НК РФ) его нужно восстановить. За счет этой операции сумма НДС к уплате в текущем налоговом периоде увеличится. В материалах рубрики «Восстановление НДС» перечислены подобные хозяйственные ситуации. Здесь же можно узнать о том, как правильно отразить в учете восстановление НДС и в какой строке налоговой декларации показывать осуществленные по восстановлению операции.
Экспорт и импорт
Операции, связанные с взаимодействием с зарубежными партнерами, для налогообложения НДС выделяются обособленно.
Правильно поступать с НДС при импорте товаров, работ, услуг поможет подборка статей в рубрике «НДС при импорте».
За помощью по корректному отражению НДС при реализации на экспорт обращайтесь в нашу рубрику «НДС при экспорте».
Налоговый агент
Ситуация, когда организация выступает в роли налогового агента, заключается в том, что она выплачивает НДС за другую организацию. Подробнее о том, когда фирма должна принять на себя обязанности налогового агента, можно узнать из рубрики «Налоговый агент (НДС)». Кроме того, здесь расположены материалы, которые помогут правильно начислить НДС и отразить его в налоговой декларации.
Налоговая декларация по НДС
В налоговой декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом налога к уплате. В ее соответствующих разделах нужно заполнить сумму НДС к начислению и к вычету. Есть в ней и отдельный раздел для налоговых агентов, разделы, связанные с экспортом и импортом, а также по операциям, не подлежащим налогообложению. Правильное формирование такого документа позволит избежать вопросов и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.
Рубрика «Декларация НДС 2016-2017» полностью посвящена порядку составления этого важного документа. В ней на конкретных примерах даны пояснения о том, как правильно заполнить декларацию. Здесь же вы найдете статьи, посвященные сдаче декларации через интернет.
Если после формирования декларации окажется, что сумма вычетов превышает сумму НДС к начислению, то, согласно ст. 176 НК РФ, сумму превышения можно возместить. Как правильно оформить документы для возмещения налога и как вести себя с налоговыми органами в такой ситуации, расскажет наша рубрика «Возмещение НДС».
Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)
После составления налоговой декларации и определения суммы к уплате нужно заплатить НДС в бюджет. Для этого надо правильно заполнить платежное поручение и перечислить налог в установленный законодательством срок.
Материалы рубрики «Уплата НДС» помогут определиться со сроками уплаты налога, реквизитами платежного поручения, такими как КБК по НДС, очередность платежа. Кроме того, здесь представлен образец уже заполненного платежного поручения. В рубрике рассмотрен и такой вопрос, как ответственность за несвоевременную уплату налога, расчет и уплата пени.
НДС в 2019-2020 годах
Все основные правила, касающиеся НДС и существенные для применения этого налога, представлены в материалах рубрики «НДС 2019-2020». Здесь описаны все последние изменения законодательства, имеющие отношение к этому налогу, и приведены обзоры рассмотрения споров по нему арбитражными судами.
НДС является достаточно сложным налогом и для понимания, и для расчета. Новшества, вносимые в НК, очень часто требуют разъяснений. Письма Минфина и ФНС, которые поясняют, как применять ту или иную статью НК, порой противоречат друг другу.
В материалах, представленных на нашем сайте, в разделе «НДС» проводится анализ статей НК с точки зрения их практического применения, рассматриваются разъяснения финансовых ведомств и решения арбитражных судов. Это позволяет представить ситуацию в целом и принять правильное решение.
НДС при импорте услуг уплачивается российскими компаниями и ИП, которые выступают в таких сделках налоговыми агентами. Как правильно посчитать налог, как и когда его перечислить, где взять счет-фактуру и что обязательно отразить в договоре, чтобы не попасть на уплату налога сверх суммы сделки, узнайте из нашей статьи.
Определение импорта услуг
Обязанности налогового агента
База налогообложения и налоговая ставка
Порядок и срок уплаты НДС
Выписка счета-фактуры
Итоги
Определение импорта услуг
Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:
- место оказания услуг — территория РФ;
Место оказания услуг определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ. НДС облагаются только услуги, местом оказания которых является территория РФ. В частности, в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК указано, что если покупатель услуги ведет хоздеятельность на территории РФ, то и местом ее оказания будет Россия. В этой же статье дан расширенный перечень услуг, которые попадают под действие указанного подпункта.
- поставщик — иностранная компания, которая не зарегистрирована в России в качестве налогоплательщика;
Если иностранная компания-поставщик не зарегистрирована в России как налогоплательщик, то российский покупатель услуг выступает в качестве налогового агента (п. 2 ст. 161 НК РФ). При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев (письмо от 22.06.2010 № 03-07-08/181). Чтобы узнать, не состоит ли иностранец-поставщик на налоговом учете в РФ, стоит зайти на сайт ФНС и попробовать узнать его ИНН. Заметим также, что импорт услуг не требует таможенного оформления.
- услуг нет в перечне освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ.
Если услуги иностранного поставщика не облагаются НДС (освобождены от уплаты НДС), то обязанности по уплате налога за иностранного контрагента не возникает (см. письма Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-08/252, от 11.07.2012 № 03-07-08/177, от 11.10.2011 № 03-07-08/284, от 02.09.2011 № 03-07-08/274). Но при этом налогоплательщик обязан сдать декларацию с заполненными сведениями в разделе 7.
Обязанности налогового агента
Налоговый агент выполняет свои обязанности в соответствии с п. 3 ст. 24 НК РФ.
См. «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».
Так, налоговый агент обязан удержать НДС и перечислить его в бюджет на основании п. 4 ст. 24 НК, а в п. 5 этой статьи указано об ответственности налоговых агентов за невыполнение возложенных на них обязанностей.
Покупатель импортируемой услуги будет выполнять обязанности налогового агента в любом случае, даже если он не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты налога (п. 2 ст. 161 НК РФ). Подробные разъяснения по этому моменту даны в письмах Минфина от 22.06.2010 № 03-07-08/181, от 29.04.2010 № 03-07-14/30.
Уплата НДС налоговыми агентами производится по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).
База налогообложения и налоговая ставка
В соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ налоговая база — это сумма дохода поставщика-иностранца с учетом налога. Это значит, что при перечислении денег иностранному контрагенту российская компания должна будет удержать НДС и перечислить его в бюджет. Данный момент обязательно нужно учитывать и, чтобы не было потом недоразумений с поставщиком услуги, фиксировать в договоре, указав такую цену на услугу, которая при удержании НДС продолжала бы устраивать контрагента.
См. также статью «Как определить налоговую базу по НДС (момент определения)?».
Однако не все иностранные компании могут соглашаться с таким условием. В этом случае вам придется уплатить налог сверх законтрактованной суммы (письма Минфина России от 26.05.2016 № 03-07-13/1/30201, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231, от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797). Об этом же сообщает Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 03.04.2012 № 15483/11.
Что касается налоговой ставки, то операции по оказанию услуг в большинстве своем облагаются по ставке 20%. Но бывают ситуации, когда применяется ставка 0% (их перечень приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ) либо операция освобождается от уплаты НДС (пп. 2–3 ст. 149 НК РФ).
Сумма налога определяется исходя из пересчитанной по курсу Центробанка (на день оплаты поставщику-иностранцу) валютной стоимости услуги (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Порядок и срок уплаты НДС
Налог на добавленную стоимость удерживается налоговыми агентами в момент перечисления средств поставщику услуги. Следует иметь в виду, что обслуживающий покупателя российский банк не примет платежное поручение на оплату иностранному контрагенту причитающейся суммы по договору без одновременного предоставления «платежки» на сумму удержанного налога (п. 4 ст. 174 НК РФ). Соответственно, НДС исчисляется на дату оплаты средств контрагенту. При этом в платежном поручении следует указать свой статус «02» в поле 101.
Выписка счета-фактуры
После перечисления средств иностранному поставщику налоговый агент выписывает сам себе счет-фактуру на сумму удержанного налога (п. 3 ст. 168 НК РФ). Обратите внимание, что документ в данном случае составляется от имени иностранной компании (абз. 2 подп. «в», абз. 2 подп. «г» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением № 1137).
Такой счет-фактура выписывается в 5-дневный срок после произведения оплаты и регистрируется покупателем в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением № 1137). Впоследствии, при использовании права на вычет, покупатель зарегистрирует этот счет-фактуру в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением № 1137).
Может ли налоговый агент принять к вычету НДС с аванса, уплаченного иностранному исполнителю, читайте в статье «НДС с аванса иностранному исполнителю нельзя взять к вычету».
См. также материал «Правила оформления счетов-фактур по услугам (работам, имущественным правам)».
О заполнении декларации по НДС налоговым агентом читайте в материалах:
Итоги
Импортом приобретение услуг признается тогда, когда зарубежный поставщик услуг не стоит на учете в ФНС России как налогоплательщик, а местом оказания услуги является территория РФ. При импорте услуг российский покупатель становится налоговым агентом.
Обязанность налогового агента по удержанию НДС возникает в момент перечисления оплаты за полученную от иностранного контрагента услугу. Сумма налога рассчитывается в рублях исходя из суммы валютного платежа, переведенного в рубли по курсу Центробанка на день оплаты. Банк не примет от налогового агента платежное поручение на перевод денег поставщику-иностранцу без одновременного представления платежки на сумму удержанного налога.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Перенос крайнего срока уплаты НДС на 6 мая касается только тех организаций, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог за первый квартал до 27 апреля, сообщили РБК в Федеральной налоговой службе
Фото: АГН «Москва»
Из-за объявленного нерабочим апреля возникла неопределенность с тем, как нерабочие дни влияют на сроки уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Как пояснила РБК пресс-служба ФНС, перенос на 6 мая крайнего срока уплаты НДС за первый квартал 2020 года распространяется только на организации, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог до 27 апреля.
Срок для уплаты НДС за первый квартал в общем случае истекает 25 апреля. Но если окончание срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, следует из Налогового кодекса.
С учетом указа президента о нерабочих днях с 4 апреля по 30 апреля, срок уплаты НДС истекает 6 мая (если не будут установлены дополнительные нерабочие дни), пояснили в ФНС.
Причем перенос крайнего срока до 6 мая распространяется только на те компании, для которых установлены нерабочие дни. Для остальных налогоплательщиков срок уплаты НДС за первый квартал 2020 года истекает 27 апреля, пояснили в ФНС. Нерабочее время не распространяется на организации с непрерывным циклом производства, медклиники и аптеки, магазины продуктов и товаров первой необходимости, организации, выполняющие неотложные работы, и т.д.
Ранее ФНС разъяснила, что нерабочие дни не повлияют на сроки возмещения НДС и акцизов — процесс не должен затянуться. В обычное время возмещение НДС за первый квартал занимает 12 дней с даты заявления.
Процесс оплаты НДС — Как оплатить НДС Возврат
Все облагаемые налогом владельцы бизнеса обязаны подавать НДС ежемесячно или ежеквартально. Общая сумма налога, подлежащая уплате правительству, зависит от того, достаточно ли ваших начальных налоговых льгот для компенсации вашего выходного налога. Если ваш выходной налог превышает ваш возмещаемый входной налог, вы должны будете заплатить разницу в Федеральный налоговый орган (FTA).
Вы можете оплатить НДС любым из следующих способов:
Давайте подробнее рассмотрим, как можно совершать платежи через портал FTA, используя каждый из способов оплаты.
e-Dirham Card или Кредитная карта
При оплате НДС с помощью карты e-Dirham взимается комиссия за транзакцию в размере 3 дирхамов. Если вы оплачиваете с помощью кредитной карты (только Visa и MasterCard), вы будете платить комиссию за транзакцию в размере 2-3% от суммы платежа. общая сумма к оплате. Чтобы совершить платежи с помощью электронной карты Dirham или кредитной картой, выполните следующие действия.
-
Перейдите к Мои платежи на вкладке навигации.
-
Введите сумму для оплаты.Вы попадете на экран Информация об оплате , на котором будет отображена введенная вами сумма. Нажмите Оплатить сейчас , чтобы продолжить.
-
На странице шлюза e-Dirham выберите, следует ли платить картой e-Dirham или кредитной картой. Вы будете автоматически перенаправлены на страницу FTA после успешной обработки платежа.
eDebit
С помощью опции eDebit вы можете осуществлять платежи непосредственно на банковский счет FTA, используя свои учетные данные для розничного или корпоративного интернет-банкинга.Комиссия за совершение платежа через eDebit составляет 10 дирхамов, которые взимает e-Dirham. Эта опция в настоящее время доступна только в следующих банках:
-
Ситибанк (Розничная торговля)
-
Коммерческий банк Дубая (корпоративный и розничный)
-
Дубайский исламский банк (розничная торговля)
-
Emirates NBD (корпоративный и розничный)
-
Первый Абу-Даби Банк (корпоративный и розничный)
-
Нур Банк (Розничная торговля)
-
Стандартные чартерные (корпоративные и розничные)
Платежи eDebit требуют вашего одобрения.После получения подтверждения платеж переходит из состояния ожидания в состояние завершения. Иногда платеж может потребовать одобрения более чем одного человека — когда это произойдет, он будет оставаться в состоянии ожидания до тех пор, пока не будет получено окончательное одобрение. Если транзакция не будет подтверждена в течение 3 дней, срок ее действия истечет автоматически, и платеж не будет выполнен.
Обратите внимание, что для корпоративного банковского счета статус платежа, отображаемый на информационной панели eServices, будет отображаться как Ожидание в течение 30 минут, прежде чем он будет обновлен.
Для осуществления платежей через eDebit выполните следующие действия:
-
Войдите на портал FTA eServices и перейдите на вкладку Мои платежи .
-
Введите сумму налога, подлежащую уплате, и нажмите Внести платеж .
-
На странице Информация об оплате нажмите Оплатить через банк .
-
На следующей странице шлюза e-Dirham выберите способ оплаты eDebit, выберите поле Банковский счет и нажмите Подтвердить .Нажмите Подтвердите еще раз на странице подтверждения запроса eServices.
-
Когда появится окно с информацией о платеже, выберите свой банк.
-
Введите адрес электронной почты, чтобы получить подтверждение оплаты. Нажмите Отправить .
-
На странице сведений о платеже нажмите Подтвердить .
Местный банковский перевод
Чтобы сделать банковский перевод из местного банка, вам нужен GIBAN, который является уникальным номером IBAN, присваиваемым каждому налогоплательщику FTA.Эта опция доступна для урегулирования любых непогашенных налоговых обязательств, штрафов и платежей, связанных с акцизным налогом, но недоступна для прочих платежей.
Чтобы совершать платежи через GIBAN через портал онлайн-банкинга, выполните следующие действия:
-
Войдите в систему eServices и найдите свой GIBAN на панели инструментов. Ваш GIBAN будет другим для НДС и акцизного налога.
-
Если вы используете онлайн-банкинг для перевода средств, вам необходимо добавить FTA в качестве бенефициара, используя номер GIBAN и данные FTA.
-
Перейдите в раздел денежных переводов / внутренних переводов на портале онлайн-банкинга. Введите сумму налога, которую необходимо оплатить, и завершите процесс оплаты.
-
После проверки вашего GIBAN транзакция будет обработана.
-
Может потребоваться до 24 часов, чтобы платеж был отражен в вашем аккаунте.
Международный банковский перевод
Если ваш банк находится за пределами ОАЭ и является членом SWIFT, то вы можете посетить свой банк и сделать международный банковский перевод.
-
Войдите на портал eServices, чтобы найти номера GIBAN для НДС и акциза соответственно.
-
Вам потребуется предоставить следующие данные кассиру для осуществления банковского перевода.
-
получатель IBAN: укажите свой номер GIBAN
-
Наименование бенефициара: Федеральный налоговый орган
-
Счет в учреждении: Федеральный налоговый орган
-
Сумма перевода (должна быть в AED).
-
-
Подтверждение GIBAN и обработка транзакции займет 3-4 дня. FTA рекомендует совершать платежи по крайней мере за неделю до установленной даты, чтобы избежать наказания.
Оплата вовремя
-
Вы можете произвести полную или частичную оплату НДС. Однако, если вы делаете частичные платежи, вам необходимо убедиться, что вы заплатили всю сумму до срока, чтобы избежать каких-либо штрафов.
-
Любые платежи, которые произведены частично, будут погашать самые старые налоговые обязательства в первую очередь перед более новыми.
-
Вы можете проверить, есть ли у вас непогашенные налоговые обязательства или штрафы, используя поле История транзакций НДС , найденное в разделе Мои платежи .
,
Эй, ты! Вы платите НДС своим клиентам из ЕС? Как насчет той продажи вчера — был ли добавлен цифровой налог ЕС? Было ли это с правильной скоростью? Был ли покупатель бизнесом или конечным потребителем? Как вы храните свои счета?
Если вы не знаете, как ответить на эти вопросы, это руководство для вас.
Каждая компания, продающая цифровые товары покупателю в ЕС, должна участвовать в игре, когда речь идет о правилах НДС.Неважно, действительно ли ваш бизнес находится в ЕС или нет.
Это потому, что если ваш клиент проживает в одной из 28 стран-членов Европейского Союза, вы находитесь на крюке для налога на добавленную стоимость. Вы должны взимать НДС во время продажи, забрать его у клиента, а затем подать и заплатить его правительству. Забыл взимать с вашего клиента НДС? Очень жаль, но тогда вам придется заплатить из собственного кармана.
Давайте удостоверимся, что вы избежите этого неприятного сюрприза и любой другой путаницы в процессе НДС в ЕС.Соблюдение требований ЕС по НДС может быть довольно простым, если у вас есть правильная информация.
Что такое НДС ЕС?
НДС — это налог на добавленную стоимость, общий налог на потребление товара или услуги. Он применяется к каждой продаже в ЕС. «Налог на потребление» означает, что налог платит потребитель, а не бизнес, который совершает продажу. Вот почему вы, как владелец бизнеса, должны знать, когда брать с ваших клиентов НДС!
Что касается того, сколько взимать ваш НДС, это зависит.Не существует универсальной ставки НДС ЕС для цифровых товаров. Вместо этого ставки варьируются от 17-27% во всех странах. Если вам интересны конкретные национальные тарифы, все они перечислены ниже в этом руководстве.
Что такое цифровой товар?
Может ли ваш товар быть доставлен, доставлен и помещен в коробку для отправки куда-нибудь? Если да, то вам следует прочитать эту статью о дистанционных продажах в ЕС. Если нет, продолжайте читать!
Правила НДС ЕС, которые мы собираемся объяснить, применяются только к цифровым товарам и услугам.Они не применяются к физическим продуктам, которые имеют свои собственные отдельные правила, касающиеся трансграничных таможенных пошлин и налогов.
Итак, первый вопрос, на который нужно ответить: что вообще считается цифровым товаром?
Цифровой товар — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это продукты, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.
Это определение довольно широкое, но оно должно быть.При темпах развития технологий в наши дни нет смысла использовать более конкретный или точный язык, потому что новый, совершенно непредвиденный продукт может появиться на рынке в течение нескольких недель. Если бы он вышел за пределы ограниченного определения «цифрового товара», то выяснить, как регулировать и облагать налогом, было бы еще одним кошмаром. Итак, мы придерживаемся широкого определения.
Тем не менее, у Европейской комиссии есть четыре критерия, подтверждающих, является ли что-то цифровым товаром.Барабанная дробь, пожалуйста:- Это , а не физическое, материальное благо.
- Это основано на ИТ. Предложение не может существовать без технологий.
- Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
- Это полностью автоматизировано или требует минимального вмешательства человека.
Эти четыре критерия достаточно специфичны, чтобы обеспечить включение только цифровых продуктов, но достаточно свободны, чтобы обеспечить множество инноваций.
Некоторые распространенные цифровые товары на рынке сегодня включают в себя:
- Загружаемые и онлайн игры.
- Электронные книги, изображения, фильмы и видео, будь то покупка копии у Amazon или использование такого сервиса, как Netflix.
- Загружаемая и потоковая музыка, будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify.
- Программное обеспечение для облачных вычислений и Программное обеспечение как услуга (SaaS), например Quaderno 😉
- Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеров.
Внимание: вы также можете услышать цифровые товары, которые называются «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами».«Все эти термины относятся к одному и тому же.
Когда вы должны взимать НДС ЕС?
Важно знать, когда взимать НДС, потому что … вам не всегда нужно взимать НДС. Вы обязательно должны учитывать это при каждой продаже, но вам не нужно каждый раз забирать его у клиента.
Вопрос начисления и сбора НДС в ЕС сводится к двум факторам:
- Где находится ваш клиент
- Будет ли сделка B2B или B2C
Если вы европейский бизнес, вы всегда взимаете НДС в своей стране.Остальное не важно. Вы берете НДС на каждую продажу цифровых товаров.
Но при продаже в других странах ЕС существуют различия в B2B и B2C.
В B2B вам не нужно взимать НДС; Существует метод обратной оплаты, при котором покупатель платит НДС своему собственному правительству. Это избавит вас от хлопот, поскольку вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию в каждой стране, где вы совершаете продажу. Вам просто нужно получить действующий номер НДС от покупателя, который вы можете проверить с помощью услуги VIES от Европейской комиссии.Полное объяснение механизма обратного заряда ниже!
В B2C вы взимаете НДС со всех клиентов. Но ставка НДС, которую вы взимаете, зависит от того, сколько вы продаете в ЕС. Если ваш бизнес остается ниже € 10 000 при международных продажах цифровых товаров в год по всему ЕС, тогда вы можете взимать ставку НДС в вашей стране со всех этих международных продаж. После того, как вы превысите порог продаж в 10 000 евро в год, вы должны будете взимать ставку НДС в стране вашего клиента .
Для неевропейских предприятий применяются простые правила. В B2B вы должны переплатить НДС. В транзакциях B2C всегда взимайте НДС страны клиента.
Как соблюдать НДС ЕС на цифровые услуги: 5 простых шагов
Как бы ни звучал НДС в ЕС, весь процесс можно понять за пять четких шагов от начала до конца.
- Зарегистрируйте свой бизнес по номеру НДС
- Проверьте, кто ваш клиент и где он
- Начислять НДС на транзакции, когда нужно
- Вести подробные счета и записи
- Подавать декларации по НДС каждый квартал
Без дальнейших церемоний, давайте углубимся в каждую.
1) Начало работы: зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
Перво-наперво! Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в системе НДС, чтобы легально продавать любые цифровые товары в пределах ЕС. В зависимости от страны, в которой вы регистрируетесь, это может быть одноэтапный или двухэтапный процесс.
Зарегистрируйтесь в налоговом органе ЕС
Если ваш бизнес находится в ЕС, просто зарегистрируйте НДС в вашей стране!
Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете выбрать любую страну ЕС для размещения вашей налоговой регистрации.Вы должны зарегистрироваться в Mini One-Stop Shop (MOSS) этой страны, удобной схеме, которую мы подробно объясним позже.
Не знаете, какую страну выбрать? Ну, у вас есть 28 на выбор. Вот несколько советов по выбору правильной базы ЕС для ваших процессов НДС.
- Общий язык . Вы говорите на каком-либо из языков в ЕС? Если это так, зарегистрируйтесь в этой стране, чтобы вы могли легко понять всю налоговую документацию, инструкции и процессы.
- Если вы ищете англоязычную базу, Ирландия — ваш лучший выбор. Но некоторые другие страны ЕС также предлагают свои налоговые процедуры на английском языке, например, в Испании.
- Хорошо функционирующий веб-сайт . По закону каждое государство-член ЕС должно предлагать онлайн-портал для НДС ЕС MOSS. Но, честно говоря, некоторые страны больше, чем другие. Позже в этом руководстве вы найдете ссылки на каждую национальную страницу MOSS, и вы сможете решить сами!
Получите номер НДС
Важно знать разницу между номером местного налога и номером НДС.Местный налоговый номер разрешает транзакции только локально, в пределах одной страны. Номер НДС позволяет продавать через границу, в другие страны ЕС.
В некоторых странах ваша компания автоматически выдает номер НДС при регистрации; другие сначала дадут вам только местный налоговый номер и потребуют от вас пройти дополнительный шаг по НДС.
Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей статьей о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС в качестве иностранного бизнеса.
2) Приобретение клиента: проверьте вашего клиента и его местонахождение.
Внимание, пожалуйста! Этот шаг очень важен для соответствия требованиям ЕС по НДС, как во время, так и после продажи. Он диктует все о взимании цифровых налогов (независимо от того, добавляете ли вы его, сколько вы добавляете). Кроме того, он предоставляет вам необходимую информацию для ваших налоговых отчетов.
Когда вы приобретаете нового клиента в ЕС, вам нужно ответить на два вопроса.
Является ли клиент бизнесом или физическим лицом?
Вы должны определить, является ли клиент совместным предприятием или конечным потребителем.Это очень важно, потому что это определяет, взимаете ли вы НДС вообще.
- Вы должны всегда спрашивать у клиента его регистрационный номер НДС. Каждый бизнес должен иметь номер НДС. Если у клиента его нет, вы можете предположить, что это продажа B2C.
- Если клиент является бизнесом (B2B), соберите его регистрационный номер НДС и подтвердите, что бизнес действителен. Зачем? Потому что, к сожалению, некоторые клиенты могут притворяться, что они бизнес, просто чтобы не платить налог! Таким образом, лучшая практика — перепроверять их количество с помощью этого инструмента валидации от Европейской комиссии.
Где находится клиент?
Подтвердите местонахождение клиента. Это определяет, сколько НДС вы берете. Если вы будете брать с них слишком мало, позже вы будете на крючке за эти недостающие деньги! Налоговый сезон уже может быть напряженным; Вы не хотите никаких неожиданных расходов.
Вы должны собрать доказательств, подтверждающих местоположение. Это доказательство может быть:
- Адрес для выставления счета
- Место нахождения банка клиента
- Страна, выпустившая кредитную карту
- IP-адрес устройства покупателя
- Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана на мобильном устройстве)
* Если вы являетесь европейским бизнесом, который продает менее 100 000 евро при международных продажах цифровых товаров в год по всему ЕС, то вам нужно собрать только одну улику, подтверждающую местонахождение клиента.Но это должно быть доказательство, полученное от третьей стороны, такой как банк или IP-адрес, а не от клиента напрямую ↵
Храните данные о местонахождении в архиве в течение 10 лет. Десять лет ?! Да ¯ \ _ (ツ) _ / ¯ Мы не устанавливаем правила, мы просто сообщаем вам о них.
А если серьезно, эти записи необходимы для подтверждения вашего налогового соответствия. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы либо в облачном хранилище, либо непосредственно в своем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.
3) Точка продажи: взимать НДС, если вам нужно.
Вот краткий обзор вышеприведенного раздела «Когда вы должны брать НДС?»
Если вы B2C, добавляйте НДС к каждой продаже в ЕС. Если вы европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, добавьте ставку НДС в вашей стране. Если вы продаете больше, добавьте ставку НДС для страны покупателя . Если вы неевропейский бизнес, продающий B2C, вы всегда должны добавлять цену страны вашего клиента.Эти цены указаны в следующем разделе!
Если вы B2B, добавьте НДС к продажам в вашей стране. Но если покупатель находится в другом месте в ЕС и имеет действующий номер НДС, вам не нужно добавлять налог. Механизм обратной зарядки был создан, чтобы упростить для вас вещи. Покупатель несет ответственность за обработку НДС по транзакции
4) После продажи: предоставить (и сохранить!) Подробные налоговые накладные.
Это были бы не налоги, если бы не требовалось более утомительного ведения учета … Итак, у нас есть счет-фактура НДС! Это важная часть соблюдения НДС, а также поможет вам оставаться организованным, когда придет время подавать налоговые декларации.
Каждая продажа, которую вы совершаете в ЕС, должна сопровождаться счетом-фактурой НДС. Даже те продажи B2B, где вы не взимаете никаких налогов — им также нужны специальные счета-фактуры НДС.
Что такое счет-фактура НДС? Это накладная с накладной, которая должна содержать следующую информацию:
- Название и адрес вашей компании
- Номер НДС вашего бизнеса (если есть)
- Дата выставления счета
- Номер счета-фактуры
- Имя и адрес покупателя
- НДС номер покупателя.Если вы используете механизм обратной оплаты, включите текст «Возврат НДС по ЕС»
- Ставка НДС применяется
- Сумма добавленного НДС
- Окончательная сумма после добавления НДС
Ого, это много вещей, которые нужно включить в то, что по сути является просто чеком. Вот пример того, как структурировать всю информацию так, чтобы она была не только разборчивой, но и довольно красивой:
Quaderno автоматически генерирует эти счета-фактуры НДС, которые вы можете настроить для своего бизнеса.Держите каждый счет на учете в течение пяти лет. Подобно хранению свидетельств о местонахождении, это является частью соблюдения налогового законодательства. Эти записи должны быть доступны в электронном виде по запросу любого официального учреждения ЕС. Поэтому самый простой и эффективный способ хранения счетов-фактур — это цифровые файлы, такие как PDF-файлы, на случай, если кто-нибудь постучит.
5) Отчетность по налогам: отправляйте НДС каждый квартал.
Этот последний шаг на самом деле довольно прост, благодаря Mini One-Stop Shop.
Вы можете подать свои декларации по НДС в ЕС онлайн, в MOSS, где вы зарегистрированы. Веб-сайт сообщит вам, какую информацию ввести для каждой страны, в которой вы совершили продажу, а система MOSS подсчитает, сколько НДС вы должны заплатить.
Оттуда вы просто оплачиваете весь счет своему MOSS, который затем передает НДС в другие страны ЕС от вашего имени. Это один процесс, даже если вы продали клиентам в 20 разных странах. Круто, верно?
Чтобы лучше понять процесс, вы можете прочитать наше краткое руководство о том, как подавать декларации по НДС для ирландского MOSS.
С другой стороны, если вы европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, вы можете просто подать декларацию по НДС в вашей стране. Вам не нужно использовать схему MOSS.
Что касается того, когда подавать декларации по НДС в ЕС, вы делаете это в конце каждого квартала. С конца квартала у вас есть 20 дней, чтобы подать и оплатить все, что вы должны. Таким образом, сроки возврата НДС следующие:
- 20 апреля , за первый квартал, заканчивающийся 31 марта
- 20 июля , за второй квартал, заканчивающийся 30 июня
- 20 октября , за третий квартал, заканчивающийся 30 сентября
- 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря
Если вам нужен более подробный совет по подаче НДС (и чтобы убедиться, что вы делаете это правильно!), Взгляните на наш список из девяти распространенных ошибок при подаче НДС и как их избежать.
Какие ставки налога на добавленную стоимость в ЕС по странам?
Каждая европейская страна имеет собственную налоговую ставку, варьирующуюся от 17-27%. Таким образом, вы должны взимать другой НДС для клиента в Испании, чем для клиента во Франции. В результате ваш продукт будет дороже в одних странах и дешевле в других. (Но это не имеет большого значения, поскольку ваши конкуренты облагаются одинаковыми налоговыми ставками!)
Проверьте таблицу ниже, чтобы увидеть текущую ставку НДС ЕС в каждой стране:
Как работает механизм «обратного заряда»?
Как продавец, вам может быть любопытно, почему вам не нужно взимать НДС с любого бизнеса в ЕС.Возможно, механизм обратной зарядки звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. Ну, вот краткое объяснение того, как это работает!
Метод обратной оплаты разработан таким образом, что покупатель должен отчитываться по НДС при совершении собственных деловых покупок, что фактически исключает вас в качестве налогового посредника. Это на самом деле вполне логично. В обычном процессе клиент B2B платит вам налог на ваш бизнес-продукт, и вы платите налог в соответствующий налоговый орган. Позже клиент вернет ту же сумму, что и налоговые льготы, и получит возмещение.Деньги пойдут по кругу от покупателя к вам, в налоговый орган, а затем обратно к покупателю.
Так почему бы не сделать один плавный шаг? Почему бы не позволить клиенту просто оставить деньги на своем банковском счете и подать соответствующие налоговые документы сразу?
Так появился механизм обратного заряда! Это здорово для вас, потому что это означает, что вам не нужно регистрироваться для налогов в каждой стране ЕС, где у вас есть бизнес-покупатель.
Для более подробного объяснения читайте о том, как механизм обратного заряда работает во всем мире.
Как именно работает Mini One-Stop Shop (MOSS)?
Отказ от ответственности : Если вы управляете бизнесом в ЕС, в котором объем международных продаж в ЕС цифровых товаров в год не превышает евро, то вам не нужно использовать НДС MOSS. Ваша налоговая схема проста. Вы регистрируетесь в своей стране, взимаете местную налоговую ставку со всех клиентов и подаете декларации в свою страну. Вуаля.
Мини-универсальный магазин (MOSS) дебютировал в 2015 году, чтобы упростить возврат цифровых налогов, чтобы вам не приходилось регистрироваться для уплаты НДС в каждой стране ЕС, где у вас есть покупатель.
В вашей стране (или, если вы не являетесь представителем ЕС, в выбранной вами стране ЕС), вы регистрируетесь на MOSS в местном налоговом органе. Каждая страна имеет свой собственный процесс регистрации, поэтому уточните у них более конкретные инструкции.
Оттуда вот как налоги работают каждый год:
- Вы отправляете одну единую декларацию по НДС в MOSS. Вы делаете это онлайн.
- MOSS рассчитывает, сколько денег вы должны в виде налогов.
- Затем ваш MOSS распределяет НДС соответствующим образом среди других стран ЕС и их местных MOSS.
Это удивительно простой процесс для обычно сложного мира цифровых налогов!
Вот список сайтов MOSS для большинства европейских стран-членов:
Не хотите идти по маршруту MOSS?
Это нормально, это не обязательно. Но альтернатива может быть довольно хлопотно!
Вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в ЕС в каждой стране, где у вас есть клиент. Затем вы должны вести учет в соответствии с местной политикой и подавать отдельные налоговые декларации в соответствии с индивидуальными сроками каждой страны.
Очевидно, что если вы продаете более 10 000 евро в год многонациональной клиентской базе, то отказ от MOSS может добавить много работы на вашей тарелке. Вот некоторые плюсы и минусы между использованием MOSS и местной регистрацией НДС вместо:
| Мини универсальный магазин (MOSS) | Местный НДС Регистрация |
|---|---|
| меньше администрации | Больше сложности |
| Одна кватерная подача распространяется на весь ЕС | Подача отдельных деклараций в каждой стране, где есть транзакция; до 28 кватерльных заявок |
| Более короткий срок подачи и оплаты, в течение 20 дней после окончания каждого квартала | Сроки подачи и оплаты зависят от каждого государства ЕС |
| Требование о долгом учете | Правила ведения учета зависят от каждого государства ЕС |
| Медленный возврат налогов | Быстрые выплаты по НДС |
FAQ о НДС
Продаю цифровые товары.Могу ли я быть освобожден от уплаты НДС в ЕС?
На сегодняшний день нет никаких исключений из этих цифровых налогов. Все должны заплатить! Единственное освобождение от уплаты цифрового налога на добавленную стоимость в ЕС — это европейские предприятия, которые ежегодно получают менее 10 000 евро в международных цифровых товарах ЕС. Эти предприятия освобождены от использования схемы регистрации и регистрации НДС MOSS, но все же должны взимать налоги с их продаж.
Продаю физический товар. Должен ли я платить НДС ЕС?
Нет. Эти рекомендации не применяются к физическим продуктам, но существуют другие правила НДС для вашего бизнеса.Ознакомьтесь с нашим руководством по дистанционным продажам в ЕС и о том, как это сделать правильно. Или прочитайте больше о том, как обращаться с налогом с продаж для физических продуктов по всему миру.
Могу ли я по-прежнему вести свой бизнес, даже если я не соблюдаю правила НДС ЕС?
Любой бизнес, который предоставляет электронные услуги или продает цифровые товары для клиентов из ЕС, должен зарегистрироваться для уплаты НДС и соответствовать требованиям. Если вы не регистрируетесь для НДС и продолжаете вести свой бизнес, вам, возможно, придется заплатить годы за возврат налогов и штраф за несоблюдение.
Мой бизнес не базируется в ЕС. Должен ли я платить этот НДС?
Да, вы должны оплатить его по любым транзакциям B2C или транзакциям, в которых у вашего покупателя нет действующего номера НДС. Чтобы получить конкретный совет, прочитайте нашу статью о том, как обращаться с НДС как с бизнесом, не входящим в ЕС.
Я продаю свои продукты или услуги через торговую площадку. Должен ли я соблюдать эти правила НДС?
Некоторые торговые площадки позаботятся о НДС для вас:
- Amazon Kindle Direct Publishing
- Bandcamp
- Envato
Но не все торговые площадки берут на себя эту ответственность.Дважды проверьте, какова политика с вашим рынком. В противном случае вы можете неосознанно не соблюдать НДС и оказаться в сложной ситуации.
Дополнительные ресурсы
Мы изучили, обобщили и проанализировали все действующие нормативы ЕС по НДС, и поместили их здесь в этом руководстве, чтобы их было легко прочитать и понять. Если вы хотите узнать больше от последней инстанции, вот несколько полезных сайтов официального налогового и таможенного союза ЕС:
В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и лучшие практики о налогах, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или, если у вас есть какие-либо сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.
,Apple принимает различные способы оплаты через Интернет.
Нажмите на способ оплаты ниже, чтобы узнать больше.
Apple Pay
Apple Pay предлагает простой, безопасный и приватный способ оплаты. Узнайте больше об Apple Pay.
На карты, выпущенные Lloyds Bank, Halifax и Bank of Scotland, могут действовать ограничения по транзакциям при использовании Apple Pay.
Кредитная карта или дебетовая карта
Кредитные и дебетовые карты обрабатываются немедленно и являются предпочтительными способами оплаты Apple для быстрой доставки.Узнайте больше об оплате кредитными или дебетовыми картами.
Когда Apple снимает с вашего счета
Когда вы размещаете заказ, Apple связывается с банком, выпустившим вашу кредитную или дебетовую карту, чтобы подтвердить, что это действительный аккаунт, и запрашивает предварительную авторизацию (в которой хранятся средства на полную или частичную сумму покупки). Во время обработки вашего заказа средства, предварительно авторизованные банком, будут недоступны и могут отображаться как «ожидающие» в онлайн-выписке по вашей карте. Как только ваш заказ отправлен, ваша карта списывается.Однако если вы отмените свой заказ до того, как с вашей карты будет снята сумма, на которую может потребоваться до 30 дней, прежде чем вы сможете снова использовать этот кредит. Сумма предварительной авторизации на вашем счете дебетовой карты может занять до 10 дней. Свяжитесь с вашим финансовым учреждением для получения дополнительной информации и конкретных сроков.
PayPal
Когда вы размещаете заказ через PayPal, вы будете перенаправлены на сайт PayPal. Затем вам нужно будет войти в систему с вашим именем пользователя и паролем PayPal.
Если ваш заказ состоит из нескольких поставок, с вашего счета PayPal будет взиматься отдельная плата за каждую доставку.
Подарочные карты Apple Store
Вы можете обменять Подарочную карту Apple Store в онлайн-магазине Apple Store, позвонив по номеру 0800 048 0408, или в любом розничном магазине Apple. За исключением подарочных карт, сертификатов, загрузок и / или подписок iTunes, вы можете приобрести практически все, что продается Apple, включая продукты как Apple, так и сторонних производителей.
Вы можете использовать до восьми подарочных карт Apple Store в интернет-магазине Apple или при размещении заказа по телефону по номеру 0800 048 0408. Вы можете объединить свои подарочные карты Apple Store с одной кредитной / дебетовой картой для оплаты покупки. ,
Просто введите или введите PIN-код. PIN-код можно найти по электронной почте под изображением карты. Пожалуйста, держите карту в своем распоряжении, пока заказ не будет обработан и доставлен.
ПРИМЕЧАНИЕ. Подарочные карты Apple Store можно использовать только в стране покупки, и они не являются допустимым способом оплаты заказов Apple Pickup.
Подарочная карта Apple Store регулируется применимыми условиями. Для получения дополнительной информации о том, как использовать подарочные карты Apple Store, посетите страницу Как использовать подарочные карты Apple Store. Чтобы купить подарочную карту Apple Store, нажмите здесь.
Возврат НДС: подача заявки онлайн — Ваша Европа
Последняя проверка: 10/06/2020
пострадавших от Brexit?
возврат НДС для предприятий ЕС
Когда вы можете потребовать возмещение НДС?
Если с вас взимается НДС на предпринимательскую деятельность в стране ЕС, где вы еще не созданы, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.
Некоторые страны ЕС не разрешают возврат средств для определенных категорий расходов (например,грамм. расходы на ресторан, развлекательные мероприятия, автомобили, топливо и т. д.).
Выберите страну
* Информация еще не предоставлена национальными властями
Как получить возврат НДС
Вы должны подать заявление на возмещение НДС через Интернет по номеру через органы власти в стране , где базируется ваш бизнес .
Если вы имеете право на возмещение, власти передадут ваше требование властям в другой стране.
Процедура возврата НДС согласована на уровне ЕС.Вот краткое изложение процесса возврата НДС 
, в котором изложены обязанности национальных налоговых органов.
Подробнее о процедурах возмещения НДС для предприятий ЕС 
в каждой стране ЕС можно узнать ниже:
Выберите страну:
- Austriaaten
- Belgiumbeen
- Bulgariabgen
- Croatiacren
- Cypruscyen
- Denmarkdken
- Estoniaeeen
- Finlandfien
- Francefren
- Germanydeen
Национальные контактные пункты
Чтобы быть уверенным, что у вас есть правильная информация, вам следует обратиться к национальным контактным точкам [110 КБ] для каждого конкретного случая.
Просроченный платеж
Если страна задерживает возврат вашего НДС, вы можете потребовать процентов .
Если у вас возникли трудности с государственными органами, вы можете обратиться за помощью в нашу справочную и консультационную службу .
Претензия — коды товаров / услуг
При подаче заявки на возмещение необходимо ввести определенные стандартные коды для описания типа товаров / услуг, по которым вы уплатили НДС.
Коды на товары / услуги
Характер приобретенных товаров и услуг должен быть описан в соответствии со следующими кодами расходов.
- Топливо.
- Прокат транспортных средств.
- Расходы на транспортные средства.
- Плата за проезд и плата за пользование дорогой.
- Расходы на проезд, такие как такси, проезд в общественном транспорте.
- Проживание.
- Питание, напитки и ресторанные услуги.
- Вход на ярмарки и выставки.
- Расходы на роскошь, развлечения и развлечения.
- Другое.
В некоторых странах ЕС также требуется использовать дополнительные субкоды для каждого типа товара / услуги.
Онлайн курс — как подать заявку на возврат НДС
Вы можете зарегистрироваться на бесплатный электронный учебный курс о том, как подать заявку на возврат НДС, на портале электронного обучения Налогового и Таможенного союза. Курсы проводятся Европейской комиссией в сотрудничестве с национальными администрациями.
возмещение НДС для предприятий, не входящих в ЕС
Когда вы можете потребовать возмещение НДС?
Если ваш бизнес не зарегистрирован в ЕС, и с вас взимается НДС с деловой активности в стране ЕС, где вы не поставляли товары или услуги, вы можете иметь право на возмещение НДС властями этой страны.Например, компания, созданная в Швейцарии, принимает участие в конференции в Бельгии, и с ее счета в отеле взимается НДС.
Как получить возврат НДС
Чтобы получить возмещение, вы должны отправить свое заявление в органы власти в стране ЕС, где вы понесли НДС. Некоторые страны ЕС будут предоставлять вам возврат только в том случае, если страна, в которой находится ваш бизнес, предлагает аналогичные механизмы возврата для предприятий из этой страны ЕС.
Подробнее о процедурах возврата НДС для не входящих в ЕС компаний можно узнать ниже:
Выберите страну:
- Austriaaten
- Belgiumbeen
- Bulgariabgen
- Croatiacren
- Cypruscyen
- Denmarkdken
- Estoniaeeen
- Finlandfien
- Francefren
,