Как возмещается ндс: возврат налога на добавленную стоимость юридическими лицами и ИП на ОСНО в 2019 году — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Содержание

Как возместить НДС в общем порядке — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Организация может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Обычно возмещение налога происходит в общем порядке (ст. 176 НК РФ). Однако некоторые организации могут использовать заявительный порядок возмещения налога (п. 12 ст. 176, ст. 176.1 НК РФ).

Алгоритм возмещения НДС по общему порядку заключается в следующем:

  1. Организация сдает в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой указана сумма налога к возмещению и заявление о возврате НДС (заявление о зачете НДС).
  2. Налоговая инспекция проверяет полученную декларацию, проводя камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). В рамках проверки инспекция выставляет требование к организации о представлении подтверждающих документов.
  3. Если нарушения не выявлены, налоговая инспекция должна принять решение о возмещении НДС. Сделать это она должна в течение 7 дней после окончания проверки (п. 2, 7 ст. 176 НК РФ).
  4. Если при проверке обнаружены нарушения, инспекция составит акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней после окончания проверки. Затем в течение 5 рабочих дней акт будет вручен представителю организации (ст. 100 НК РФ). В течение 15 дней  после получения акта организация может направить инспекции свои возражения.
  5. Когда время подачи возражений истечет, руководитель налоговой инспекции (заместитель руководителя) должен рассмотреть акт налоговой проверки и принять решение о возмещении налога (части налога) или об отказе в возмещении НДС (п. 1 ст. 101, п. 3 ст. 176 НК РФ). Сообщение о решении руководителя (заместителя) инспекции должно быть передано в распоряжение организации в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).
  6. Если решение положительное, то деньги будут перечислены на расчетный счет организации. Конечно, при условии, что у компании нет задолженности перед бюджетом по НДС и другим федеральным налогам (штрафам и пеням).

Внимание

Сумма НДС должна быть перечислена казначейством на расчетный счет организации в течение 5 рабочих дней после получения из инспекции соответствующего платежного поручения (п. 8 ст. 176 НК РФ). Если указанный срок будет нарушен, то компании полагаются проценты за каждый день просрочки (постановление Президиума ВАС РФ от 12.04.2011 №14883/10).

Сумма процентов рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ России (п. 10 ст. 176 НК РФ). В виде формулы это выглядит так:


Проценты за просрочку = Сумма НДС к возврату х Ставка рефинансирования, которая действовала в периоде просрочки, х Количество дней просрочки: 365 дней (366 дней)


Сервис НДС+ снижает риски на каждом этапе работы с НДС

Попробовать бесплатно

Возмещение НДС (2019-2021)

последнее обновление: 05.10.2021 08:26

Налог на добавленную стоимость

(сокр. НДС) — косвенный налог, входящий в цену товаров (или услуг), который оплачивается покупателем. Однако, учет и перечисление НДС в государственный бюджет осуществляет продавец.

Бюджетное возмещение НДС — суммы, подлежащие возврату налогоплательщикам из бюджета в связи с чрезмерной уплатой налога (то есть, при наличии налогового кредита) сейчас осуществляется в почти автоматическом режиме, и реализуется Системой электронного администрирования НДС. Возврат НДС является также инструментом стимулирования экспорта — экспорт в Украине облагается по ставке 0%, так что экспортеры по итогам своей деятельности имеют право на возмещение НДС со стороны государства.

Возмещение налога на добавленную стоимость в 2021 г.
(по оперативным данным Держказначейства)
ДатаВозврат
(млн. грн.)
на 01.02.2021-12 987,6
на 01.03.2021-25 464,7
на 01.04.2021-37 541,2
на 05.05.2021-49 978,1
на 01.06.2021-62 903,1
на 02.07.2021-74 903,5
на 01.08.2021-86 049,7
на 01.09.2021-96 829,6
на 01.10.2021-111 031,9
Возмещение налога на добавленную стоимость в 2020 г.
(по оперативным данным Держказначейства)
ДатаВозврат
(млн. грн.)
на 01.02.2020-17 992,6
на 02.03.2020-28 799,6
на 01.04.2020-39 442,5
на 04.05.2020-51 452,8
на 01.06.2020-63 439,2
на 01.07.2020-75 064,4
на 03.08.2020-84 195,1
на 01.09.2020-92 767,8
на 01.10.2020-104 262,5
на 02.11.2020-116 143,3
на 01.12.2020-128 713,7
на 31.12.2020-142 890,2
на 01.01.2021-143 108,6

В Украине НДС начал внедряться с 1992 года. Как правило, ставка НДС составляет 20% (обычная ставка), но, как говорится, возможны варианты (пониженная – 7%, или нулевая – разумеется, 0%). Из всех налогов, перечисляюемых в государственный бюджет, НДС сейчас является наибольшим по объему.

Гарантия возврата возмещенного НДС

Форма предоставления

гарантийная линия

Срок действия гарантийного лимита

до 2 лет

Срок гарантии

не менее 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению

Сумма гарантии

в размере суммы НДС к возмещению

Валюта

российский рубль

Периодичность предоставления гарантии в налоговый орган

ежеквартально

Обеспечение

необходим залог, покрывающий сумму гарантийного лимита. При необходимости оформляются поручительства основных компаний холдинга — владельцев активов и получателей выручки

Возмещение НДС — BLCONS GROUP

Возмещение НДС — BLCONS GROUP

Услуги BLCONS GROUP

  • Налоговый консалтинг
  • Возмещение НДС
  • Вычет входящего налога
  • Минимизация рисков
  • Сбор и оценка доказательств

Налоговые органы исходят из позиции, что предпринимательская деятельность направлена на извлечение прибыли, следовательно при нормальной хозяйственной деятельности не должны возникать основания для применения возмещения НДС.

Что вы получаете?

  • Определенность налогоплательщика в правовом положении.
  • Минимизация рисков, связанных с применением правил о возмещении НДС.
  • Гарантия избежания типичных ошибок при возмещении.
  • Устранение рисков, которые уже были допущены налогоплательщиком.
  • Оценка добросовестности контрагентов.
  • Сбор и оценка доказательств, свидетельствующих о добросовестности контрагента.

Зачастую возмещение НДС может стать причиной проведения дополнительных контрольных мероприятий со стороны налогового органа, в том числе выездной налоговой проверки, по результатам которой ситуация может обратиться в обратную сторону: не налогоплательщик будет заявлять НДС к возмещению, а налоговый орган доначислит налог, пени, а также будет применит меры налоговой ответственности в соответствии с законодательством.

В рамках консультирования мы:

  • проводим оценку добросовестности контрагентов;
  • подготавливаем оценку правомерности применения налоговых вычетов;
  • определяем последствия применения возмещения НДС;
  • даем оценку потенциальных рисков.

АКТУАЛЬНОСТЬ УСЛУГИ

Практика признает случаи, когда условия хозяйственной деятельности предполагают большой объем затрат при малых реализациях, соответственно в таких случаях возникает право на возмещение НДС без угрозы проведения выездной налоговой проверки.

Среди немногочисленных таких случаев можно выделить особые, когда налогоплательщик осуществляет масштабную закупку основных средств, срок амортизации которых определяется десятилетиями, при этом спрос на товары и услуги налогоплательщика первое время будет низкий. Налоговые органы понимают, что в таком случае возмещение НДС допустимо.

ПОЛЕЗНАЯ EMAIL-РАССЫЛКА НОВОСТЕЙ ОТ BLCONS

Оставить заявку

Контактное лицо

Заместитель директора по аудиту

Ознакомтесь с другими услугами BLCONS GROUP!

cta

[contact-form-7 title=»Форма обратного звонка»]

<div role=»form» lang=»en-US» dir=»ltr»> <div><p role=»status» aria-live=»polite» aria-atomic=»true»></p> <ul></ul></div> <form action=»/portfolio-item/vozmeshcheniye-nds/#wpcf7-f7508-o2″ method=»post» novalidate=»novalidate» data-status=»init»> <div> <input type=»hidden» name=»_wpcf7″ value=»7508″ /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_version» value=»5.4.2″ /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_locale» value=»en_US» /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_unit_tag» value=»wpcf7-f7508-o2″ /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_container_post» value=»0″ /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_posted_data_hash» value=»» /> <input type=»hidden» name=»_wpcf7_recaptcha_response» value=»» /> </div> <p>Ваше имя (обязательно)<br /> <span><input type=»text» name=»your-name» value=»» size=»40″ aria-required=»true» aria-invalid=»false» /></span> </p> <p>Телефон для связи (обязательно)<br /> <span><input type=»tel» name=»your-phone» value=»» size=»40″ aria-required=»true» aria-invalid=»false» /></span> </p> <p><input type=»submit» value=»Перезвоните мне» /></p> <div aria-hidden=»true»></div></form></div>

Производителям вакцины от COVID-19 предложили упростить возмещение НДС :: Общество :: РБК

Правительство предложило разрешить производителям вакцины от коронавируса получать возмещение НДС до завершения проверки декларации. Меру планируется ввести на срок до 31 декабря 2024 года

Фото: Пресс-служба АФК «Система» / ТАСС

Правительство внесло в Госдуму законопроект, предусматривающий для производителей вакцины против коронавируса возможность получать возмещение НДС в заявительном порядке. Документ опубликован в электронной базе данных нижней палаты парламента.

Цель инициативы — «пополнение оборотных средств и сокращение издержек» производителей при ситуации, когда «возникает необходимость значительных объемов производства и поставки вакцины».

По закону, если по итогам квартала сумма налоговых вычетов оказалась больше исчисленного компанией НДС, то можно возместить разницу из бюджета. Подобная ситуация возникает при экспортных операциях или при реализации продукции по ставке 10% и приобретении товаров с применением ставки 20%.

При реализации вакцины против коронавируса применяется десятипроцентный НДС, а при приобретении товаров (работ, услуг), которые используются для производства и реализации вакцины, продавцами этих товаров (работ, услуг) предъявляется сумма НДС по ставке 20%, говорится в пояснительной записке к законопроекту. При этом получить возмещение возможно лишь по решению налогового органа. Оно выносится по результатам камеральной налоговой проверки, которая проводится в течение двух месяцев с момента представления в налоговые органы налоговой декларации по НДС.

Вакцину от COVID предложили внести в национальный календарь прививок

Производителям вакцин от COVID-19 возместят НДС

2 июня в рамках очередного пленарного заседания Государственная дума в первом чтении рассмотрела законопроект, который позволит производителям вакцины от коронавируса нового типа возмещать налог на добавленную стоимость в заявительном порядке.

В этом сюжете
  • Дело о налоговой ставке на подгузники рассмотрят заново

    2 апреля, 13:26

  • ВС защитил право компании на налоговый вычет

    9 марта, 16:48

Сейчас при реализации вакцины от COVID-19 применяется ставка НДС 10%. При этом на приобретение товаров и услуг, которые необходимы для производства препарата, действует ставка в 20%. Это дает производителям основания для возмещения НДС.

Законопроект позволяет сделать это в заявительном порядке – то есть с возвратом средств в 12-дневный срок вместо двух месяцев и до завершения камеральной проверки. Как полагают авторы законопроекта, это даст производителям дополнительные оборотные средства, которые необходимы для поставок вакцин от коронавируса в больших объемах.

В случае принятия закона новая норма будет действовать в налоговый период с 1 января 2021-го по 31 декабря 2023 года.

Депутаты единогласно поддержали инициативу.

Законопроект № 1179597-7 «О внесении изменения в статью 176-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость производителями вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции)»

  • COVID-19
  • Госдума
  • Законопроект
  • Налоги

 

 

 

 

Возмещение, вычет или возврат НДС при экспорте: документы, порядок и сроки

Основные разделы:

Как возвратить НДС при экспорте?

Камеральная проверка при возмещении НДС

Консультация по вычету НДС

НДС – это косвенный налог, взимаемый со всех услуг и товаров, производимых в России, а также взимаемый при ввозе импортной продукции. В России действует две ставки НДС – 10% и 20%.

Неважно приобрели Вы товар или сами произвели его – Вы уплатили некую сумму НДС в бюджет. При экспорте товаров ставка НДС составляет 0%, а значит, возникает переплата НДС в бюджет. В соответствии с налоговым законодательством, компании, работающие на экспорт, имеют право возместить или возвратить ранее уплаченную сумму НДС.

Под формулировкой «возврат НДС» понимается возврат денежных средств на расчетный счет компании, то есть получение «живых» денег. В то время как «возмещение НДС» — это вычет, на который можно уменьшить сумму НДС при последующей реализации товаров.

Как возвратить НДС при экспорте?

В первую очередь надо подтвердить применение ставки НДС 0% , фактом вывоза товара за пределы РФ. На это предусмотрено 180 дней с момента отгрузки товара за пределы РФ.

Поэтому следует представить в налоговые органы следующие документы в течение 180 дней со дня помещения товара под процедуру экспорта:

  • Внешнеторговый контракт, спецификации и прочие дополнительные соглашения, при наличии;
  • При экспорте в страны не входящие в ЕАЭС — декларация на товары с печатью и отметкой «товар вывезен полностью». При экспорте товаров в страны ЕАЭС – заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой таможенного органа страны назначения;
  • Транспортная накладная:
  • с отметками таможни о фактическом вывозе товара через границу
  • с подписями и печатями отправителя и покупателя
  • Выписка из банка, подтверждающая поступление денег от иностранного покупателя;
  • Счет-фактура.

Однако данный список является общим и может различаться в зависимости от категории товара.

Камеральная проверка при возмещении НДС

Далее, назначается камеральная проверка. Налоговая инспекция проверяет всю деятельность компании за квартал, в котором заявляется возмещение НДС на экспорт. Камеральная проверка проводится в течение 3х месяцев со дня подачи налоговой декларации.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не были выявлены, то налоговая инспекция в течение 10 дней принимает решение о возмещение и возврате НДС и еще в течение 5 дней Федеральное Казначейство возвращает сумму НДС на счет компании в банке.

Если в процессе камеральной проверки были обнаружены какие-то противоречия, назначается дополнительная камеральная проверка, при которой проводится ряд различных мероприятий налогового контроля, например, налоговый инспектор может посетить компанию для проверки имущества или опроса свидетелей. В том случае, когда в результате проверки были выявлены правонарушения, компания обязана уплатить штраф – налог и пени.

Если Вы не хотите брать на себя все налоговые формальности, связанные с экспортом товаров, а также проходить камеральную проверку, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает услугу «контрактодержатель», при которой для Вас не возникнет никаких сложностей.

Получите консультацию прямо сейчас по телефону +7 (499) 703-18-15, наши специалисты ответят на все интересующие Вас вопросы

Как получить возврат НДС? Все, что вам нужно знать

Если вы гость и обычно проживаете за пределами Европейского Союза, вы можете иметь право на возмещение НДС.

Каждый год путешественники оставляют миллионы долларов в виде невостребованных возмещений либо потому, что они не знают об этом — аналогично их праву на компенсацию за рейс, либо просто потому, что им слишком сложно иметь дело с этим.

Обидно, когда товары, которые вы покупаете, могут включать до 25% НДС (да, ставки обычно выше, чем налоги с продаж в США).Узнайте больше о возмещении НДС, и вы получите отличный способ сэкономить на покупках в Европе.

Вот несколько ключевых моментов, о которых следует помнить.


Если у вас задержали или отменили рейс, вы также можете потерять 660 долларов в качестве компенсации. Узнайте, имеете ли вы право менее чем за 3 минуты:


Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) наряду с налогом на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, что означает, что он оплачивается частным потребителем.Это не подоходный налог.

Когда вы путешествуете по Европе и покупаете товары и услуги, цена, которую вы платите, обычно включает этот налог на добавленную стоимость, которая создается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до продажи.

Хотя налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах, он наиболее распространен в Европейском Союзе. Он может быть обозначен как НДС, TVA, IVA, moms, MwST и некоторые другие в зависимости от каждой страны.

Сколько стоит НДС в Европе?

В Европейском Союзе ставка НДС обычно составляет от 5 до 25%, в зависимости от страны.Некоторые из них применяют разные ставки НДС в зависимости от типа продукта или услуги, обычно классифицируемые как «стандартные», «сниженные» и «сверхсниженные».

Если вы путешествуете, например, во Францию, некоторые продукты включают 20% НДС, а для других он составляет 5,5 или 10%. Сумма сверхнизкого НДС может составлять всего 2,1%.

Ознакомьтесь со ставками НДС в разных странах Европы здесь.

Имейте в виду, что то, что вы видите на ценнике, — это то, что вы платите: налог на добавленную стоимость систематически включается в цену.Есть несколько компаний, которые пытаются обмануть путешественников, совершающих покупки в Интернете, и включают НДС только на этапе оплаты, поэтому обязательно следите за этим, например, при покупке дешевых авиабилетов.

Что такое возврат НДС?

Возврат НДС — это возмещение НДС, уплаченного вами за товары, приобретенные в Европе в качестве нерезидента. Если купленный вами товар включал 20% НДС, вы можете получить обратно сумму, соответствующую этому потребительскому налогу, когда вы покинете территорию.

Следует иметь в виду одну вещь — будьте готовы, некоторые технические детали будут у вас на пути — это то, что НДС рассчитывается на основе базовой цены товара или услуги до вычета налогов, а НЕ как процент от окончательной цены. Это означает, что вам НЕ следует ожидать, что сумма возмещения НДС будет рассчитана на основе окончательной цены: например, для предмета, облагаемого налогом по ставке 20%, ваш возврат НДС обычно составляет около 16,7% от окончательной цены.

Когда можно вернуть НДС?

Когда я имею право на возврат НДС?

Вы имеете право на возмещение НДС, если покупаете товары или товары (не услуги) в Европе и не являетесь там постоянным жителем.

Если вы постоянно или постоянно проживаете за пределами ЕС, вы, вероятно, будете считаться «посетителем» для целей возмещения НДС, когда вы путешествуете на старый континент. В этих случаях вы не облагаетесь НДС и можете потребовать возмещения. Это потому, что экспорт освобожден от НДС. Когда вы покупаете товары или товары в Европе и привозите их домой, ваша покупка считается экспортной. В результате вы можете потребовать возмещения НДС.

Обратите внимание, что вы НЕ имеете права на возмещение НДС при оплате проживания в отеле или ужина в ресторане.Это потому, что эти услуги «потребляются» в Европе, а не экспортируются. В отличие от туристов, бизнес-путешественники также могут требовать уплаты налога на проживание и питание, но это настолько сложный процесс, что только крупные компании, которые часто прибегают к командировкам своих сотрудников, решаются на него.

Чтобы иметь право на возмещение НДС, сумма ваших покупок должна превышать определенную сумму, которая варьируется от страны к стране. В большинстве случаев вам придется потратить эту сумму в одном месте, поэтому, если вы планируете делать покупки, помните об этом.Это требование о минимальных расходах было введено, чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, и обычно устанавливается на уровне 175 евро за всю покупку, однако некоторые страны ЕС могут установить более низкие пороговые значения.

Можно ли получить возврат НДС после отъезда из Европы?

Да, вам нужно покинуть Европу, чтобы потребовать возмещения НДС. Если вы просто пересекаете границу в пределах Европейского Союза, вы не имеете права: товары должны покинуть налоговую зону, а не только страну, в которой вы их приобрели, чтобы считаться экспортными.

Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании?

Да, те же правила применяются в Великобритании. Как только вы покинете пределы Соединенного Королевства и вернетесь домой, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши товары.

Как работает возврат НДС?

Могу ли я получить возврат НДС при покупках в Интернете?

Да, вы можете получить возврат НДС даже при покупках в Интернете. Применяются те же правила: вы должны быть постоянным жителем страны, не входящей в ЕС, и уплаченная вами сумма должна быть выше минимума, установленного страной интернет-магазина.

Могу ли я получить возврат НДС за отели?

Если вы не деловой путешественник, нет. Схемы возврата НДС не применяются к проживанию в отелях, поскольку они рассматриваются как услуги, потребляемые на месте, а не как экспортируемые товары.

Компании, которые часто прибегают к командировкам, могут подать заявление на возмещение НДС, но это единственное исключение.

Как подать заявку на возврат НДС?

Не существует единой стандартной процедуры для всего Европейского Союза, но в большинстве случаев необходимы следующие шаги.

1. Получите подтверждение места жительства

Чтобы начать процесс возврата, вам необходимо предъявить удостоверение личности, которое указывает на то, что вы не являетесь резидентом ЕС. Ваш паспорт, вероятно, ваш лучший выбор.

2. Оформить документы

Продавец поможет вам заполнить форму Tax Free. Убедитесь, что информация верна, и сохраните квитанции. Многие, как правило, ориентированные на туристов торговцы предложат мгновенный возврат в качестве услуги и отправят вам формы возврата по почте. Вы можете легко их заметить, так как на двери обычно есть табличка с надписью «Tax Free».

Тем не менее, этот беспошлинный шоппинг не отменяет того факта, что вам по-прежнему необходимо иметь печать на документах на границе, поскольку они используют стороннюю организацию, такую ​​как Premier Tax Free или Global Blue, для обработки требования о возмещении. Если продавец предлагает прямую кредитную карту или возврат наличными, вы, скорее всего, заплатите комиссию за услугу.

3. В аэропорту

Принесите свои покупки, квитанции и бланки возмещения в один из пунктов НДС при пересечении границы и подождите некоторое время до вашего отъезда.Если ваш магазин не предлагает мгновенный возврат средств, вы можете получить свои деньги на последней остановке в ЕС. Имейте в виду, что не все страны европейского континента являются частью ЕС. Если вы купили в Цюрихе дорогие часы, обязательно проштампуйте свои бланки перед пересечением границы.

Более того: чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС, вы должны иметь возможность доказать, что приобретенные вами товары действительно покинули зону налогообложения. В Европейском союзе это означает, что вы можете потребовать возмещение налога только тогда, когда фактически покидаете зону ЕС — вы не сможете потребовать возмещения НДС, если путешествуете только между двумя странами ЕС.

4. Пройдите на таможню

Вот где вам понадобится дополнительное время, так как очереди на таможне могут быть длинными. Сделайте это перед регистрацией багажа, так как таможенный агент может захотеть убедиться, что вы действительно экспортируете купленные товары. После прохождения таможенного контроля они добавят в ваши формы штамп таможни.

Обратите внимание, что для того, чтобы иметь право на возврат налога, приобретенные вами товары должны быть новыми и неиспользованными. Не используйте товары до прохождения таможни, иначе вам не возместят расходы.

У вас также должна быть возможность показать товары сотруднику таможни, поэтому не упакуйте их в зарегистрированный багаж или, по крайней мере, проверьте, сможете ли вы доставить зарегистрированный багаж с собой на таможню.

5. Получите свои деньги

Теперь, даже если вы выполнили все вышеперечисленное, вы не получите свои деньги просто так. Если вы приобрели товары у продавца, который работает с определенным агентом по возврату средств, найдите его стойку в аэропорту и принесите свои документы с печатью.Имейте в виду, что будет удержана небольшая комиссия.

Если это невозможно, вам нужно будет отправить документы на возврат по почте, и это займет несколько месяцев, прежде чем (и если) вы получите ответ. Если вы совершали покупки с помощью кредитной карты, следите за своей выпиской, в противном случае ожидайте чек по почте.

Сколько времени занимает возврат НДС?

Возврат НДС на ваш банковский счет занимает около 3 недель. Если вы запросите возврат наличными в аэропорту, вы должны получить его немедленно.Обработка платежей чеками также занимает около 3 недель.

Часто задаваемые вопросы о возврате НДС

Облагается ли налогом возврат НДС?

Нет, вы не будете платить налоги на возмещение НДС. Только не забудьте сохранить документы об уплате НДС на случай, если они понадобятся властям.

Могу ли я покупать товары без уплаты НДС?

Нет, НДС всегда включен в цену, и вы не сможете покупать товары и услуги, не уплатив НДС.

В лучшем случае вы можете получить возмещение непосредственно у продавца, если он действительно предлагает эту услугу.Ожидайте дополнительных документов в магазине, если вы выберете этот вариант.

В качестве альтернативы вы можете попросить продавца отправить товары прямо к вам домой, но в большинстве случаев это не выгодно для вас с финансовой точки зрения. Вам действительно придется оплатить стоимость доставки вместе с пошлиной США.

Единственный способ избежать уплаты НДС — это приобрести товары в магазине беспошлинной торговли, который редко можно найти где-либо еще, кроме международного аэропорта.

Последние мысли: стоит ли требовать возврата НДС?

Это зависит.Если вы умеете решать проблемы и часто путешествуете, это того стоит. Если вы сделали всего несколько покупок и хотите получить экономическое преимущество, это действительно зависит от ситуации.

Допустим, вы ходили по магазинам во время последней поездки в Париж и потратили в общей сложности 2000 долларов в Lafayette. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, поэтому, предполагая, что все приобретенные вами товары имеют право на возмещение, вы можете рассчитывать на возмещение в размере 400 долларов США. Я бы сказал, оно того стоит.

Но нельзя отрицать, что, поскольку требуется много бумажной работы, это утомительный процесс.Многие путешественники также проигнорировали свои претензии и остались без ответа.

Есть вопросы? Попробуйте связаться с национальными налоговыми органами или таможней страны покупки.


Не забудьте потребовать компенсацию за задержку рейса или компенсацию за отмену рейса, если ваш самолет прибыл с опозданием минимум на 3 часа!

Право на возмещение НДС | Portail de la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects

VERSION FRANÇAISE

Таможня Франции никоим образом не несет ответственности за возмещение НДС, уплаченного при покупках, сделанных во Франции.Это может сделать только продавец, у которого вы приобрели товар.

Общая информация

На этой странице изложены основные моменты, касающиеся возврата НДС. Он предназначен только для информационных целей и не заменяет действующие правила.
Если ваше основное место жительства находится в стране, не входящей в ЕС 2 , вы можете иметь право на возмещение НДС с цены товаров, приобретенных во Франции.
Штамп таможни в пункте отправления из ЕС окончательно освобождает продавца от уплаты НДС.Продавец должен возместить уплаченный НДС на основании таможенной проверки.
Во Франции существует два метода утверждения возврата:

Обратите внимание: с 1 января 2014 года формы возврата НДС от розничных продавцов должны были выдаваться с использованием приложения PABLO. Путешественники должны сканировать свои формы в терминалах PABLO, доступных в международных портах и ​​аэропортах, а также на швейцарской границе.

Не все розничные продавцы предлагают услугу освобождения от НДС.

Право на возмещение НДС

Чтобы претендовать на возмещение НДС, необходимо:

  1. Быть резидентом страны, не входящей в ЕС 2 г на момент покупки
  2. Пробыл во Франции менее шести месяцев
  3. Быть не моложе 16 лет

Во время покупки у вас должна быть возможность предъявить свидетельство вышеизложенного, например, паспорт или в качестве исключения оригинальное действительное удостоверение личности, если вы живете в стране, не входящей в ЕС, которая является частью Шенгенская зона (Норвегия, Швейцария, Исландия или Лихтенштейн).

Не подлежат возмещению НДС:

  • Резиденты государства-члена ЕС: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Великобритания (включая остров Мэн)
  • Жители Княжества Монако
  • Лица, которые уезжают, чтобы занять должность в стране, не входящей в ЕС, или на территории, не входящей в ЕС
  • Лица, которые возвращаются жить во Францию ​​или в Европейский Союз
  • Лица, окончательно покидающие Европейский Союз, даже если они возвращаются в свою страну происхождения
  • Члены дипломатических или консульских представительств и сотрудники международных организаций, командированные во Францию ​​или Европейский Союз
  • Студенты и стажеры, проживающие во Франции или в Европейском Союзе шесть месяцев и более в год
  • французских получателей социального обеспечения, которые обращаются за возмещением НДС за частично или полностью возмещаемые фармацевтические продукты
  • Жители заморских департаментов Франции в Гваделупе, Французской Гвиане, Мартинике, Майотте и Реюньоне
  • Лица, нанятые транспортными / туристическими компаниями (воздушные, морские и автомобильные), которые путешествуют в рамках своих профессиональных обязанностей

Примечания:

1 С 1 июля 2013 года 28 государств-членов Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Великобритания.

2 Страны, не входящие в ЕС: страны, не входящие в ЕС.
Следующие страны считаются странами, не входящими в ЕС, поскольку они не являются частью таможенной территории Европейского Союза:

  • Французские заморские общины Французской Полинезии, Новой Каледонии, Уоллиса и Футуны, Сен-Пьера и Микелона, а также французских южных и антарктических земель, Сен-Мартена и Сен-Бартелеми.
  • Следующие территории других государств-членов ЕС: Нормандские острова (Джерси, Гернси и др.)), Андорра, Фарерские острова, Канарские острова, Сеута и Мелилья, Сан-Марино, Ватикан, Гибралтар, голландская сторона Сен-Мартен, остров Гельголанд и территория Бюзинген, Ливиньо, Кампионе д’Италия, гора Афон , Аландские острова и Гренландия.

Товары, подлежащие возврату НДС

Допускаются розничные покупки туристического характера; коммерческие — нет.
Некоторые товары в силу своего характера не подлежат возмещению НДС.
В их число входят:

  • Товары, подлежащие особым процедурам (например, подпадающие под действие Вашингтонской конвенции, товары двойного назначения, наркотики и т. Д.)
  • Табак промышленный
  • Нефтепродукты
  • Оружие
  • Культурные товары
  • Транспортные средства личного пользования, вместе с их оборудованием и материалами (продукты питания, топливо и т. Д.)

Существуют особые исключения для последних трех категорий, по которым возможны налоговые льготы.Для получения дополнительной информации свяжитесь с местной французской таможней до отправления.

Право на возмещение НДС

Товары, которые вы покупаете, должны быть розничными покупками туристического характера.

Общая сумма ваших покупок, включая все налоги, должна быть больше 100 евро. Они должны были быть куплены в одном магазине и в один день. Во время покупки продавец предоставит вам форму возврата НДС, которую должны подписать и продавец, и вы.

Подписывая форму, вы соглашаетесь соблюдать определенные процедуры.

Когда вы покидаете территорию ЕС и до проверки багажа, вы должны предъявить таможне свои покупки и форму возврата НДС. Понятие «багаж» можно расширить, включив в него багажник и пассажирский салон частного транспортного средства.
Вы должны сделать это до конца третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы совершили покупку (и).

Н.B .: , если все эти условия не соблюдены, таможня откажется поставить печать на вашей форме (формах).

Если вы покидаете Европейский Союз из Франции

Если вы выберете ручную процедуру , французская таможня проштампует и вернет вам два листа вашей формы возврата НДС. Затем вы отправляете бланк с печатью продавцу.
Если вы выберете электронный штамп с помощью терминала PABLO , процесс будет полностью компьютеризирован:

Обратите внимание: , если вы проходите досмотр на таможне во время процедуры штамповки (ручной или электронной), вы должны предъявить свои покупки.Невыполнение этого требования приведет к аннулированию формы возврата НДС и возможному штрафу.

Если вы выезжаете из ЕС поездом

Вы должны иметь штампы таможни на бланках возврата НДС либо во время поездки, либо на пограничном переходе (в пункте выезда из ЕС).

Если вы покидаете ЕС на корабле или по дороге

Вы должны иметь бланки возврата НДС с печатью на таможне в конечном порту или пункте выезда по дороге в Европейском Союзе.

Если вы покидаете Европейский Союз из другого государства-члена, кроме Франции

После проверки таможня государства-члена поставит печать и вернет ваши формы.

  1. По возвращении в страну проживания вы отправляете бланк с печатью продавцу.
  2. Во всех случаях продавец, используя предоставленные вами сведения и инструкции, отправит вам сумму, указанную в поле D формы, которая соответствует сумме НДС, подлежащей возмещению.

Розничные продавцы также могут возместить НДС во время покупки, но это не освобождает вас от выполнения описанных выше процедур.
Обратите внимание: продавец должен получить соответствующий лист с печатью в течение шести месяцев с момента покупки.

Если на бланке возврата НДС не было штампа

… перед вылетом из Франции

Эта процедура не распространяется на путешественников, которые не предъявили форму возврата НДС и / или связанных покупок при выезде с территории ЕС. Однако, если ваша форма возврата НДС (выпущенная во Франции) не была проштампована французской таможней при выезде из Европейского Союза по причинам, связанным с французской таможней, вы можете запросить обратное подтверждение формы в таможне с территориальной юрисдикцией.

Для этого вы должны подать запрос в течение шести месяцев с даты покупки в Региональное таможенное управление, в юрисдикцию которого входит ваш пункт отправления из Европейского Союза (например, Региональное управление Руасси-Шарля де Голля, Региональное управление Ниццы). Управление, региональное управление Леман и т. Д.)

Вы должны указать:
  • Причины, по которым вы не смогли пройти таможенные экспортные формальности
  • Название таможни в пункте отправления и дата отправления из Европейского Союза
К запросу необходимо приложить:
  1. Любой официальный документ, подтверждающий, что ваше обычное место жительства находится за пределами Европейского Союза и что вы посещали Францию ​​менее шести месяцев ( оригинал паспорта, удостоверения личности, консульского удостоверения, вида на жительство и т. Д.)
  2. Доказательство экспорта товара. Это доказательство состоит либо из квитанции, выданной таможенными органами вашей страны, в которой указывается, что все применимые пошлины и налоги были уплачены, либо из выдачи аккредитованным органом в посольстве или консульстве Франции сертификата 3 или штампа C2. формы возврата НДС.
  3. Оригинал формы возврата НДС с печатью посольства или консульства и / или справка, выданная консульством или посольством
  4. Копия вашего проездного

Обратите внимание: исправление вашего возмещения НДС путем проставления штампа на бланке возмещения НДС позднее является исключительной процедурой.


Примечания:

3 Взимается регистрационный сбор в размере 27 евро.

Если ваша форма возврата НДС не была проштампована и вы покинули ЕС из другого государства-члена

Если вы совершаете покупки во Франции, но покидаете Европейский Союз из другого государства-члена, запросы на регуляризацию следует направлять по адресу:

Régionale des douanes de Paris
30 rue Raoul Wallenberg
75019 Paris
dr-paris @ douane.finances.gouv.fr

Вы должны включить в свой запрос перечисленные выше элементы.

Ваш запрос на поставку штампа таможни в форме возврата НДС может быть отклонен, если:

  • У вас нет необходимых подтверждающих документов
  • Вы не представляете свои покупки одновременно с формой возврата НДС
  • Покупки, для которых вам требуется возмещение НДС, не носят личного характера
  • Форма возврата НДС, предоставленная вам продавцом, не соответствует действующим нормам
  • Срок действия формы на возврат НДС истек
  • Форма возврата НДС, которую вам передал продавец, не подписана
  • Вы не тот человек, имя которого указано в форме

Это основные основания для отказа , но этот список не является исчерпывающим.Одного из вышеперечисленных оснований достаточно, чтобы таможня отказалась поставить штамп на вашем бланке возврата НДС.

Возврат НДС

После подачи заявления путешественникам, не проживающим в ЕС , продавец возместит НДС за товары, купленные в Австрии. Обратите внимание на следующие требования: Сумма счета (возможно, включая НДС ) должна превышать евро 75.

  • В вашем паспорте или другом трансграничном проездном документе должно быть указано место жительства за пределами EU .
  • Вы должны экспортировать предмет вместе с личным багажом из EU до конца третьего календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была совершена покупка.
  • Вы должны подтвердить экспорт товара продавцу. Это делается путем возврата к продавцу.

С 1 апреля 2019 года оперативная обработка подтверждений экспорта для туристического экспорта в Венском международном аэропорту осуществляется eValidation Austria.

  • Пассажир представляет документы, необходимые для обработки подтверждения экспорта (счет-фактура, который соответствует требованиям в отношении содержания, как определено в § 11 Закона Австрии о налоге на добавленную стоимость ( UStG ) 1994, или, дополнительно, соответствующая другая форма лист, эл.грамм. Form Sheet U34) в службу поддержки eValidation.
  • Данные, необходимые для валидации, либо записываются в электронном виде на сайте eValidation Austria GmbH , либо уже заранее отправлены в цифровом виде в систему eValidation Austria GmbH.
  • Электронная проверка данных на основе критериев риска, установленных налоговыми и таможенными органами, может привести к следующим результатам:
    • Выездное подтверждение товара:
      • , как правило, в электронной форме, представляя собой подтверждение экспорта в значении § 7 VI 1 Австрийского закона о налоге на добавленную стоимость ( UStG ) 1994.Кроме того, подтверждение оформляется печатью.
    • Нет подтверждения выхода товара (указание дальнейшей процедуры)

Цифровое подтверждение экспорта эквивалентно оригинальному документу и, таким образом, может использоваться непосредственно как доказательство освобождения от налогов для туристического экспорта.

Индоссамент может быть выдан позже только в особых, исключительных случаях.
На некоторых пунктах пересечения границы открыты частные таможенные службы, которые обрабатывают процедуру возмещения от вашего имени за плату.
С другой стороны, в нескольких странах, не входящих в ЕС , продавец возместит НДС , уплаченный при совершении покупки. Соответствующий орган (посольство, консульство) проинформирует вас об условиях и формальных требованиях, которые применяются к этой связи.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ В ИТАЛИИ: ПОЛНОЕ РУКОВОДСТВО

Для любой покупки или транзакции, совершаемой в Италии, применяется налог на добавленную стоимость .
IVA (НДС на итальянском языке) составляет около 22% , но он может варьироваться в зависимости от товаров или услуг, которые вы покупаете.Чтобы узнать больше об этом налоге, прочтите нашу статью о налоге с продаж в Италии.

Требование возврата НДС в качестве туриста в Италии

Если вы турист, собирающийся в Италию, и планируете большой поход по магазинам, этот раздел может быть для вас чрезвычайно ценным.

Для того, чтобы требовать возмещения НДС в Италии 4 важных условия :

  1. Вы не должны быть резидентом Европы , поэтому вы не должны проживать в Италии или других европейских странах
  2. Вы должны потратить не менее 175 € или меньше в одном магазине.Это означает, что вы можете приобрести один или несколько товаров в магазине, но не сможете получить возмещение НДС, если общая сумма меньше минимальной суммы, запрашиваемой для начала этой процедуры.
  3. Вы не должны носить или употреблять продукт перед отъездом из Европейского Союза.
  4. Очевидно, вы должны иметь и сохранить счета магазина, в котором вы покупаете товары.

5 вещей, о которых нужно помнить

1) Если вы путешествуете по Европейскому Союзу , вам следует сделать этот процесс только в последних странах, которые вы посещаете.
2) Учтите, что во многих европейских странах порог , запрашиваемый для возмещения НДС, также может быть ниже. Итак, опять же, мы настоятельно рекомендуем хранить счета за покупки, которые вы совершаете, в любом магазине.
3) не может получить возмещение НДС за услуги, которые вы потребляете. Так, например, вы не получите возмещение НДС за проживание или дорожные расходы. А также вас ждут обеды, обеды или входы в музеи.
4) Носите с собой какой-нибудь идентификационный номер , удостоверяющий личность, или просто копию паспорта, чтобы иметь возможность заполнить запрошенные формы.
5) Вы можете повторять этот процесс для каждого путешествия в Италию. Нет никаких ограничений.

Как подать заявку на возврат НДС?

Есть много способов и мест, где можно получить возврат НДС.
1) Из магазина
В Италии есть много магазинов, которые предлагают беспошлинных товара . Они очень распространены в туристических районах или в центре крупных городов Италии.
Имейте в виду, что важно отметить, что вы хотите вернуть НДС в момент покупки.Они предоставят вам форму Tax Free для покупок в режиме Tax Free. Обязательно покупайте в магазине с символами Tax Free , как показано ниже, если вы хотите воспользоваться этой возможностью.

2) В одной из компаний по возврату туристического налога
Вы можете запросить форму возврата НДС в одной из компаний, предоставляющих эти формы, например, Global Blue, Premier Tax Refunds или Tax Refunds for Tourists.
Global Blue, вероятно, самый популярный в итальянских аэропортах.
Эти магазины легко найти в больших городах и в туристических точках, городах.
Однако имейте в виду, что вам придется пройти таможенный контроль.

3) В пунктах таможни
Эти пункты можно найти в основном в аэропортах, и мы рекомендуем поискать их перед выездом из ЕС. Вы должны получить таможенную печать для своих форм возврата НДС.
Обычно таможенные пункты могут также предоставить форму для возврата налога , необходимую для запроса возврата НДС.Вы также можете получить эти формы на стойках регистрации багажа.

Большинство проверок осуществляется на таможне. Здесь вам необходимо обязательно заполнить паспорт, билет и форму возврата налога.
Обязательно держите в багаже ​​ купленных вами предметов . Некоторые пользовательские агенты могут потребовать показать предметы.
Если все в порядке, сотрудник таможни поставит штамп на вашей форме возврата НДС.

Когда и сколько денег можно вернуть?

Вы можете получить возврат НДС непосредственно в одной из компаний, занимающихся возмещением туристического налога .Там вы можете принять решение о получении денег наличными или кредитной картой.
В случае выбора кредитной карты взимается комиссия. Кроме того, вам нужно будет подождать 2 или 3 месяца , прежде чем получить деньги.
Поэтому мы обычно рекомендуем вернуть свои деньги наличными . Как правило, вы получаете евро, но вместо этого вы можете попросить получить деньги в предпочитаемой вами валюте, например, в долларах. Получите ли вы все 22% НДС обратно в свой карман? Это маловероятно.Как правило, ожидайте возмещения от 10 до 16% от общей суммы уплаченного вами НДС .
Из первоначальных 22% вы должны вычесть административный сбор, а также сбор туристической налоговой компании.

Возврат НДС для компаний

Если вы компания, продающая товары в Италию, и находитесь за пределами ЕС, вам следует назначить представителя по НДС в Италии.
Это лицо отвечает за уплату НДС, выставляет счета клиентам в Италии, отвечает за соблюдение НДС, его удержание и возмещение.
Этот представитель по НДС может быть физическим лицом или компанией, но он несет равную ответственность с международной компанией по обязательствам по НДС. В качестве альтернативы вы можете получить код НДС в Италии. Ознакомьтесь с нашей статьей о налоге с продаж в Италии для получения дополнительной информации.
В этом случае вы должны соответствовать требованиям по НДС .
Вам нужен представитель по НДС в Италии, чтобы помочь вам сэкономить? Для получения более подробной информации свяжитесь с нами.
В качестве третьего способа, если вы планируете расширить свой бизнес в Италии, рассмотрите возможность открытия постоянной компании или дочерней компании .

Посмотрите наш видеоролик об открытии партитуры в Италии.

С точки зрения бизнеса удобство этих решений может сильно различаться в зависимости от дохода, который вы планируете получать в Италии.

Если вы — компания, базирующаяся в другой европейской стране, и планируете продавать в Италии, вы можете проверить процесс прямой регистрации НДС.
Благодаря этому вы можете избежать создания компании в Италии и получить 100% НДС.

Возврат других налогов для предприятий

Если ваша компания в Италии обанкротится, вы можете пересмотреть условия долга, которые у вас могут быть перед государством, в зависимости от вашей финансовой отчетности и условий, которые привели вашу компанию к банкротству.

Возврат налогов для физических лиц

Иностранные граждане, которые имеют рабочих места в Италии , или работают у нескольких работодателей одновременно (за границей и в Италии). Эти рабочие часто в конечном итоге платят больше налогов, чем причитается итальянскому правительству и правительству своей страны.
Это так называемая проблема двойного налогообложения , и вам следует внимательно прочитать соглашение об избежании двойного налогообложения между Италией и вашей страной.
Ознакомьтесь также с нашим руководством по ставкам подоходного налога, чтобы узнать об этом, или посмотрите наше видео ниже о том, как правильно читать соглашение об избежании двойного налогообложения.

Об авторе сообщения

Николо Болла

Вернувшись в Италию из США в 2013 году, я понял, насколько необходима бухгалтерская и налоговая фирма, чтобы помочь эмигрантам, живущим в Италии, соблюдать местные налоговые правила.

Моя идея зародилась, когда мне пришлось самому пройти через сложную итальянскую налоговую систему, и именно тогда я начал бухгалтерский учет Bolla.Его миссия очень проста, но утопична: сделать итальянские налоги легкими и управляемыми.

В Accounting Bolla мы стремимся помогать нашим клиентам простыми решениями.

С 2017 года мы можем с гордостью заявить, что помогли тысячам клиентов оптимизировать налоги и безопасно инвестировать в Италию.

Мы помогаем продавать бизнес электронной коммерции в Италии из ЕС. Если вас не устраивает НДС в Италии, мы разберемся с этим.

С каких покупок вы можете вернуть НДС?

С каких покупок вы можете вернуть НДС?

Вы можете вернуть налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров, подпадающих под определение «товары, отвечающие требованиям путешественников».

Это товары, поставляемые туристу или путешественнику в пределах государства для личного пользования, которые вывозятся за пределы ЕС туристом или путешественником или от их имени в его или ее личном багаже.

Однако каждая поставка товаров, по которым производится возврат НДС, должна:

  • имеют общую стоимость экспортного ваучера , а не менее 75 евро,
  • и
  • может быть экспортирован этим туристом или путешественником или от его имени к последнему дню третьего месяца, следующего за месяцем поставки.

Товары для оснащения, заправки и снабжения прогулочных судов, частных самолетов или других транспортных средств для личного пользования исключены из схемы.

Особые процедуры для дорогостоящих товаров

Для отдельных товаров стоимостью 2000 евро или более (включая НДС) каждый товар должен быть представлен сотруднику таможни для сертификации экспорта вместе с:

  • соответствующий экспортный ваучер
  • и
  • , вся документация, связанная с продажами, предоставляемая продавцом туристу (гарантия, сертификат происхождения и т. Д.))

Экспортные ваучеры на дорогостоящие товары, оставленные в почтовом ящике или переданные агентам по возмещению, не будут впоследствии проштампованы таможней. Туристы или путешественники, желающие получить возмещение НДС на эти товары, должны предоставить достаточно времени после регистрации для посещения таможни с товарами.

Примечание

Если чеки на такие товары не проштампованы таможней, розничный продавец или агент по возмещению не сможет обработать ваш возврат.

В случае, если транзитные пассажиры вылетают из ЕС через другой аэропорт в течение 24 часов, ирландская таможня проштампует экспортные ваучеры на товары стоимостью 2000 евро или более (включая НДС).Во всех других случаях, связанных с дорогостоящими товарами, сертификация экспортного ваучера будет происходить в пункте отправления из ЕС.

Могу ли я вернуть НДС при покупке услуг?

Схема розничного экспорта распространяется только на товары. Такие услуги, как проживание в отеле, аренда автомобилей или питание в ресторане, не входят в схему.

Что такое схема возврата без НДС?

Определенным розничным торговцам или агентам по возврату налогов было разрешено Налоговое управление использовать схему «списания НДС».Это позволяет вам получить товар без НДС в момент покупки. Функционирование схемы зависит от определенных требований и условий, рекомендованных вам отдельным розничным продавцом. Это взаимная ответственность

  • розничный продавец
  • агент возврата
  • и
  • турист
  • или
  • путешественник

, чтобы обеспечить выполнение всех требований и условий.

Далее: Как розничные торговцы используют эту схему?

Возмещение НДС | Skatturinn

В соответствии с положениями Постановления № 288/1995, изданного Министерством финансов и экономики, иностранные предприятия, которые не являются резидентами Исландии и не имеют здесь постоянного представительства, могут получить возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного за товары и налогооблагаемые услуги. которые были приобретены или импортированы для коммерческих целей такими предприятиями в Исландии после 1 марта 1995 года.

Такое возмещение может быть произведено иностранным предприятиям, которые подлежат регистрации для уплаты НДС в Исландии в соответствии со статьями 5 и 6 Закона о налоге на добавленную стоимость №

. 50/1988, если указанные предприятия вели такой бизнес в Исландии. Это означает, что i.a. что такие предприятия, как страховые компании, банки и другие финансовые учреждения не могут получить такое возмещение.

Еще одним предварительным условием должно быть то, что предприятие не должно продавать товары или услуги, подлежащие налогообложению, в Исландии в течение периода, к которому относится заявка.

Любое возмещение налога на добавленную стоимость иностранным предприятиям должно осуществляться только в той мере, в какой исландские предприятия могут включать налог на добавленную стоимость на покупки соответствующего характера в налог на покупки в соответствии со статьями 15 и 16 Закона о налоге на добавленную стоимость.

Таким образом, возмещение налога на добавленную стоимость не возмещается при покупках, связанных с обедом для владельцев и служащих предприятий или связанными с расходами на развлечения и подарками.

Форма

Для подачи заявления о возмещении используется форма 10.29 RSK (Заявление о возмещении НДС иностранным предприятиям).

Заявление следует направлять по адресу:

Ríkisskattstjóri
Laugavegur 166
IS — 150 Рейкьявик

Форма должна быть заполнена на исландском или английском языке печатными буквами или путем набора текста.

Период

Заявление должно относиться к закупкам товаров и налогооблагаемых услуг в течение не менее двух месяцев, т.е.е. Январь — февраль, март — апрель, май — июнь, июль — август, сентябрь — октябрь, ноябрь — декабрь, но не более одного календарного года. Период может составлять менее двух месяцев, если речь идет об оставшейся части календарного года. Заявления должны быть поданы не менее чем через 15 дней после указанного периода и не позднее чем через 6 лет после окончания календарного года, к которому относится заявка.

Минимальные суммы

Заявление должно касаться налога на добавленную стоимость в размере не менее 65 исландских крон.500. Если заявка охватывает календарный год или оставшуюся часть календарного года, сумма должна составлять не менее 12 700 исландских крон.

Декларации

В заявке заявитель должен указать цели закупок. Заявитель также должен заявить, что предприятие в течение рассматриваемого периода возмещения не доставило товаров и не оказало налогооблагаемых услуг в Исландии, в отношении которых предприятие подлежало бы регистрации и налогообложению.

Документация

К заявлению должны быть приложены оригиналы счетов-фактур или квитанции об оплате от таможенных органов с указанием сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного предприятием, а также другая документация, которая может иметь отношение к сумме возмещения.

Документы возвращаются заявителю после рассмотрения его заявления.

Кроме того, счета-фактуры должны быть датированы, и они должны содержать информацию об именах продавца и покупателя, а также информацию о типе, количестве и цене товаров или услуг.Счета-фактуры на сумму 6000 исландских крон или меньше, выставленные розничными торговцами или другими предприятиями, которые в основном продают конечным потребителям, могут быть представлены в качестве документов, даже если они могут не содержать имени и адреса покупателя.

Сертификат

К заявке прилагается справка компетентного органа государства, резидентом которой является предприятие, с указанием того, какой вид деятельности здесь ведет заявитель.

Такое свидетельство действительно в течение двух лет с даты выдачи.Срок может быть продлен на два года за один раз, если заявитель продолжает соблюдать предварительные условия Регламента.

Платеж

Заявки, полученные до указанного срока и подкрепленные всеми необходимыми документами, будут обработаны не позднее, чем через один месяц и пять дней после окончания периода погашения. Заявки, поступившие после указанного срока, будут обработаны с заявлением, относящимся к следующему периоду погашения.

Заявитель может потребовать, чтобы возмещение производилось в стране его проживания или в Исландии. Если заявитель требует, чтобы возмещение производилось в стране его проживания, он несет все связанные с этим расходы.

Разное

Заявитель может ходатайствовать о возмещении расходов во время своего пребывания или заполнить заявку позже и отправить ее по почте или дать агенту разрешение на подачу заявки и получение от его имени возмещения налога на добавленную стоимость.Для этого разрешения необходимо использовать форму RSK 10.36 (Разрешение на возмещение НДС иностранным предприятиям).

Предоставление неверной или вводящей в заблуждение информации или неразглашение информации, необходимой в связи с заявлением о возмещении налога на добавленную стоимость или в сделанных декларациях, преследуется по закону.

Concur Tax Assurance + VATBox: Автоматическое определение приемлемых расходов

Как мы можем вам помочь?

Проблемы с расходами * Пожалуйста, выберите одинУпростите процесс управления T&EЭкономьте времяПолучите прозрачность данных о затратах T&EУправление денежным потокомКонтролируйте расходыПросто ищите

Использовали ли вы продукт SAP Concur у предыдущего работодателя? *

Предыдущее использование Concur *

да

Нет

Заполните поля ниже, и торговый представитель свяжется с вами.

Имя *

Фамилия *

Номер телефона *

Деловая электронная почта *

Название компании *

Должность *

Страна * USAAbu DhabiAdmiralty IslandsAfghanistanAjmanAl AinAland IslandsAlbaniaAlgeriaAndorraAngolaAnguillaAntarcticaAntiguaArgentinaArmeniaArubaAscension IslandAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia-HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Индийский океан TerritoryBruneiBulgariaBurkina-FasoBurundiByelorussiaCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCaroline IslandsCayman IslandsCentral African RepChadChilePeoples’ Республика ChinaChristmas IslandCocos (Килинг) IslandsColombiaComorosCongoCook IslandsCosta RicaCroatiaCyprusCzech RepublicDemocratic Республика CongoDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicDubaiEast TimorEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland IslandsFaroe IslandsFijiFinlandFranceFrench GuianaFrench PolynesiaFrench Южный TerritoriesFujairahGabonGambiaGeorgiaGermanyGhanaGibraltarGreeceGreenlandGrenadaGuadeloupeGuamGuatemalaGuineaGuinea-BissauGuyanaHaitiHeard & Mc Donald IslandsHondurasHongKong, ChinaHungaryIcelandIndiaIndonesiaIraqIrelandIsraelItalyIvory CoastJamaicaJapanJordanKampucheaKazakhstanKenyaKirghiziaKiribatiKuwaitLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacau, ChinaMacedoniaMadagascar / MalagasyMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesia Fed StMidway IslandMoldaviaMonacoMongoliaMontserratMoroccoMozambiqueMyanmar (Бирма) NamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern IrelandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPanamaPapua Новый GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarRas Al KhaimahRepublic из KoreaRepublic в MontenegroRepublic из SerbiaReunion IslandRomaniaRussian FederationRwandaSamoa Американское Самоа WesternSan MarinoSao Tome & PrincipeSaudi ArabiaSenegalSeychellesSharjahSierra LeoneSingaporeSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth GeorgiaSouth Sandwich IslandsS больШри-ЛанкаСт-Елена Сент-Китс-НевисСент-ЛюсияСент-ПьерСент-ВинсентСуринамСвальбард и острова Ян-МайенСвазилендШвецияШвейцарияТайвань, КитайТаджикстанТанзанияТаиландТогоТокелауТонгаТринидад и ТобагоТунисТурцияРеспублика Турция.Северного КипраТуркменистанТуркс и КайкосТувалуСША Виргинские островаУгандаУкраинаУмм-аль-КайвайнОбъединенные Арабские ЭмиратыВеликобританияМалые отдаленные острова СШАУругвайУзбекистанВануатуВатиканВенесуэлаВьетнамВиргинские острова Великобритания Остров УэйкОстров Уоллис и ФутунаЗападная СахараЙемен Арабская РеспубликаЙемен ЮгЗамбия 9000Зимбия

Количество работников *

Промышленность * Выберите точку industryAerospace и DefenseAgricultureAutomotive и TransportBankingBiotechBusiness ServicesComputer HardwareComputer SoftwareConstructionConsumer Продукты ManufacturersConsumer ServicesEducationEnergy и UtilitiesEnvironmental Услуги и EquipmentFinancial ServicesFoodGovernmentHealth CareHospitality и LeisureIndustrial ManufacturingInsuranceLegal ServicesMedia и PublishingMembership OrganizationsMetals и MiningNonprofit InstitutionsPharmaceuticals ManufacturingProfessional услугиРиелторские EstateRetailTelecommunications ServicesTransportation ServicesOther

Почтовый Код *

Электронная почта GDPR

да

нет

Включение телефона в GDPR

да

нет

Комментарии

Я согласен с тем, что SAP Concur передает мои личные данные во все SAP Concur, указанные в Заявлении о конфиденциальности SAP Concur.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *