Как возместить ндс: возврат налога на добавленную стоимость юридическими лицами и ИП на ОСНО в 2019 году — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Содержание

Как возместить НДС в общем порядке — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Организация может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ). Обычно возмещение налога происходит в общем порядке (ст. 176 НК РФ).

Организация может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Обычно возмещение налога происходит в общем порядке (ст. 176 НК РФ). Однако некоторые организации могут использовать заявительный порядок возмещения налога (п. 12 ст. 176, ст. 176.1 НК РФ).

Алгоритм возмещения НДС по общему порядку заключается в следующем:

  1. Организация сдает в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой указана сумма налога к возмещению и заявление о возврате НДС (заявление о зачете НДС).
  2. Налоговая инспекция проверяет полученную декларацию, проводя камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). В рамках проверки инспекция выставляет требование к организации о представлении подтверждающих документов.
  3. Если нарушения не выявлены, налоговая инспекция должна принять решение о возмещении НДС. Сделать это она должна в течение 7 дней после окончания проверки (п. 2, 7 ст. 176 НК РФ).
  4. Если при проверке обнаружены нарушения, инспекция составит акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней после окончания проверки. Затем в течение 5 рабочих дней акт будет вручен представителю организации (ст. 100 НК РФ). В течение 15 дней  после получения акта организация может направить инспекции свои возражения.
  5. Когда время подачи возражений истечет, руководитель налоговой инспекции (заместитель руководителя) должен рассмотреть акт налоговой проверки и принять решение о возмещении налога (части налога) или об отказе в возмещении НДС (п.  1 ст. 101, п. 3 ст. 176 НК РФ). Сообщение о решении руководителя (заместителя) инспекции должно быть передано в распоряжение организации в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).
  6. Если решение положительное, то деньги будут перечислены на расчетный счет организации. Конечно, при условии, что у компании нет задолженности перед бюджетом по НДС и другим федеральным налогам (штрафам и пеням).

Внимание

Сумма НДС должна быть перечислена казначейством на расчетный счет организации в течение 5 рабочих дней после получения из инспекции соответствующего платежного поручения (п. 8 ст. 176 НК РФ). Если указанный срок будет нарушен, то компании полагаются проценты за каждый день просрочки (постановление Президиума ВАС РФ от 12.04.2011 №14883/10).

Сумма процентов рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ России (п. 10 ст. 176 НК РФ). В виде формулы это выглядит так:


Проценты за просрочку = Сумма НДС к возврату х Ставка рефинансирования, которая действовала в периоде просрочки, х Количество дней просрочки: 365 дней (366 дней)


Сервис НДС+ снижает риски на каждом этапе работы с НДС

Попробовать бесплатно 

Как возместить НДС

Налоговая декларация — основной документ, который дает право возместить НДС. Но просто сдать отчет с отрицательным НДС недостаточно. Налоговики стараются затруднить возврат НДС из бюджета, и закон дает им для этого возможности.

Камеральная проверка. Любая декларация проходит камеральную налоговую проверку. Термин «камеральная» означает, что налоговики анализируют вашу отчетность на своем рабочем месте.

Помимо декларации инспекторы обязательно запросят у вас пояснения и подтверждающие документы, в первую очередь — счета-фактуры от поставщиков. Важно, чтобы все включенные в декларацию поставщики реально существовали и рассчитывались с бюджетом по НДС. Благонадежность каждого контрагента налоговики легко проверят с помощью системы АСК НДС-2.

Обычная камеральная проверка длится два месяца. Но если инспектор выявит признаки нарушений, то по решению руководителя ИФНС срок могут продлить еще на месяц.

Если во время проверки вы сдадите уточненную декларацию, то срок начнет идти заново. Поэтому если нарушения незначительные и не влияют на сумму налога, например, опечатка в номере счета-фактуры, то новую декларацию подавать не нужно. Достаточно направить в налоговую пояснение.

Дополнительные вопросы. Все пояснения, связанные с декларацией по НДС, необходимо давать в течение пяти дней после запроса и в электронном виде.

Если направить ответ налоговикам на бумаге, то пояснение не считается представленным, даже если инспектор получил его в установленный срок. Тогда вас оштрафуют на 200 ₽ за каждый непредставленный документ. А если при этом в налоговой спрашивали об ошибках или противоречиях в декларации, то штраф составит 5000 ₽.

Но нарушения могут повлечь и более серьезные последствия. Если вы не дали пояснения, то инспекторы могут посчитать свои подозрения обоснованными и не признать налоговые вычеты по сомнительным, с их точки зрения, контрагентам. В итоге сумма НДС к возмещению уменьшится. А если спорных вычетов будет много, возможно, вам придется еще и доплачивать налог, штрафы и пени.

Так что давайте пояснения в течение пяти дней и обязательно в электронном виде. Еще в течение шести дней после получения запроса вам нужно направить в налоговую квитанцию о приеме запроса, тоже в электронном виде. Иначе спустя десять дней ИФНС получит право заблокировать ваши банковские счета.

Также налоговики во время проверки имеют право осмотреть ваши помещения. Если, например, вы купили дорогостоящее оборудование, то инспекторы проверят, действительно ли вы его установили и используете в работе.

Вызов на комиссию. Еще вас могут пригласить на так называемую «комиссию по легализации налоговой базы». Помимо налоговиков там часто присутствуют сотрудники правоохранительных органов. Цель комиссии — убедить вас отказаться от возврата налога.

Вам потребуется психологическая устойчивость, чтобы противостоять давлению. Помните: если декларация заполнена без ошибок, и все подтверждающие документы в порядке, то законных оснований для отказа нет.

Возврат НДС

Пользователь может иметь определенные права относительно персональных данных, которые мы храним. Мы предлагаем пользователю право выбора, какие именно персональные данные мы будем обрабатывать.

Пользователь может принять решение, что не будет предоставлять свои личные данные группе E100, путем отказа предоставления своего согласия выраженного при совершении действий с E100. Пользователь может решить, что не будет иметь уникального идентификационного номера cookie, назначенного для его компьютера, чтобы избежать агрегации и анализа данных, собранных на наших веб-страницах.

Пользователь может перестать получать от нас маркетинговые материалы, по почте, следуя инструкции отмены подписки, включенной в содержание конкретной акции. Пользователь также может отказаться от получения рекламных материалов. Пользователь может отозвать любое свое предварительное согласие или же в любое время, по законным причинам, запретить нам обработку его персональных данных. С этого момента мы начнем придерживаться предпочтений, выраженных пользователем. В некоторых случаях отзыв согласия на наше использование или раскрытие персональных данных пользователя будет означать, что он не сможет использовать определенные продукты или услуги, предлагаемыми нами.

Если пользователь находится на территории Европейской Экономической Зоны, он может запретить нам предоставлять свои персональные данные третьим лицам, за исключением: (і) поставщиков услуг, которые предоставляют услуги от нашего имени, (ii) в случае, если мы продадим или передадим весь или часть нашего бизнеса или имущества, (iii) если раскрытие информации продиктовано требованиями законодательства, или (іv) если мы посчитаем, что такое раскрытие необходимо или уместно, в связи с расследованием предполагаемого мошенничества или другой незаконной деятельности.

Если пользователь находитесь в Европейской Экономической Зоне, мы используем его персональные данные только для целей, указанных в настоящей Политике конфиденциальности, а также других регламентах, о которых мы уведомили пользователя, разве что обладаем юридическими основаниями, такими как согласие на использование персональных данных в других целях. Если этого требует законодательство, Е100 получает предварительное согласие пользователя во время сбора для обработки (і) персональных данных в маркетинговых целях, и (ii) персональных данных, признанных, на основании действующего законодательства, важными.

Возврат НДС при импорте в Россию

Что облагается налогом

Импорт — ввоз товаров на территорию России из-за рубежа. Налогом облагается сам факт ввоза импортного груза. Импортировать вы можете что-угодно, от вида груза зависит ставка НДС — 0%, 10%, 20%.

Налоговая база — стоимость ввезенного груза, пересчитанная в рубли по курсу Центробанка на дату регистрации декларации. НДС считается от суммы таможенной стоимости, акциз и таможенных пошлин. Уплачивается налог на таможне — если речь идет об импорте не из стран Таможенного союза.

Важно! Без уплаты НДС груз таможенные органы не выпустят, что повлечет дополнительные расходы и потерю времени.

Кто может возместить НДС

Сразу разберемся с режимом налогообложения. Только ИП и ООО на ОСНО могут осуществить возврат налога на добавленную стоимость. Лица на спецрежимах: ПСН, УСН, ЕНВД — оплатить налог при импорте обязаны, но оформить возмещение не могут.

Но даже не каждый предприниматель или организация на общем режиме могут возместить НДС. Для этого нужно соблюсти следующие условия (ст. 172 НК РФ):

  • ввозимые товары будут использоваться на территории РФ и в деятельности, облагаемой НДС;
  • импортный товар отражен в бухучете;
  • подтвержден факт уплаты налога на таможне.

Какие документы собрать для вычета НДС

На слово вам никто не поверит. Для подтверждения 3-х условий подготовьте доказательства. Основной документ — таможенная декларация с отметками таможни о выпуске импортного груза с таможни на территорию РФ. Она подтверждает факт выпуска товара с таможни. Помимо этого подготовьте:

  • контракт с иностранным партнером;
  • документ, подтверждающий факт оплаты по контракту — инвойс, счет-фактура и т.д.;
  • транспортные документы, подтверждающий факт доставки;
  • книгу покупок;
  • документ, подтверждающий факт оплаты НДС — квитанция или платежное поручение.

Подробнее узнать про внешнеторговый контракт можно в нашей одноименной статье. Про иные документы по ВЭД читайте здесь.

Порядок оформления возврата НДС

Для возмещения налога на добавленную стоимость предоставьте в ФНС декларацию по налогу с заявленными суммами вычета. Прикрепите к ней все вышеописанные документы. Декларацию необходимо сдать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предъявить НДС к возмещению можно в течение 3-х лет (п.1.1 ст.172 НК РФ).

После подачи декларации начнется камеральный налоговая проверка (ст. 88 НК РФ). Ее срок 2 месяца, но он может быть продлен до 3 месяцев. При необходимости налоговики истребуют у вас документы по импорту. Если ФНС нарушений не обнаружит, то в течение 7 дней налоговики примут решение о возмещении суммы НДС и направят его в казначейство, которое перечислит причитающуюся сумму на банковский счет.

Если же найдутся нарушения, то налоговики составят акт и направят вам. Решение можно оспорить в течение 1 месяца с момента получения. После получения вашего ответа, налоговая в течение 10 дней рассмотрит ваши аргументы и примет решение о возмещении или об отказе, которое направит вам в течение 5 дней.

Возврат НДС при импорте из ЕАЭС

При импорте из стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, порядок возмещения налога на добавленную стоимость другой. При ввозе товаров из этих стран нет процедуры таможенного контроля, а НДС уплачивается в местную ИФНС.

При поступлении товара на склад, подайте в налоговую заявление о ввозе товаров. Документ рассмотрят в течение 10 дней. Сумму налога рассчитайте сами и уплатите до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара. Одновременно подается и декларация по НДС (по форме установленной Приказом ФНС от 27.09.2017 №СА-7-3/[email protected]), которую сдают все — даже спецрежимники. Вместе с декларацией подавайте документы, подтверждающие импорт.

Разрешена бумажная форма сдачи — при условии, что среднесписочная численность работников в прошлом году менее 100 человек и фирма не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Бухгалтерские проводки при возврате НДС

Возмещение налога на добавленную стоимость по импорту отражайте в бухгалтерском учете следующими проводками.

Дебет Кредит Описание
68 51 НДС по импорту уплачен на таможне
19 68 Налог принят к учету
41 60 Импортный груз принят на учет организации
68 19 Ранее уплаченный НДС принят к вычету

Не забывайте оформлять вычет НДС по импортным товарам. 

Автор статьи: Михаил Кобрин


Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

 

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «ВЭД»

Юристы раскрывают секреты: как вернуть НДС из бюджета

Если вычеты в налоговом периоде оказались больше самой суммы налога – разницу возмещает государство. С необходимостью подтвердить вычет по НДС и получить возмещение может столкнуться любая компания или предприниматель, которые являются его плательщиками. Тех, кто хочет вернуть средства из бюджета, ждет повышенное внимание налоговой службы и более тщательная налоговая проверка. Поэтому учет обычно стремятся организовать так, чтобы всегда платить налог, а не возвращать его. Если в определенном периоде организация получила право на возмещение, она обычно переносит часть вычетов на другой налоговый период, объясняет гендиректор национальной юркомпании Региональный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство 10-11место По количеству юристов × Юрий Мирзоев. Но это возможно не всегда. Например, исключениями являются те компании, у которых НДС в каждом периоде получается к возмещению, говорит Мирзоев. В особой зоне риска находятся импортеры и экспортеры, строительные, транспортные и другие компании с долгим циклом производства, перечисляет старший партнер юркомпании Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании × Владлена Варшавская.

Столько дел выигрывает ФНС по ее собственным данным 2017 года

НДС – сложный и противоречивый налог. И законность вычетов здесь один из главных вопросов, утверждает советник юрфирмы Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Цифровая экономика группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 13место По выручке на юриста (более 30 юристов) 16место По количеству юристов 20место По выручке × Игорь Пастухов. Но ситуация другая, чем была 5–10 лет назад. Если тогда споры о возврате НДС были массовыми и налогоплательщики чаще всего выигрывали, то сейчас наоборот. Изменилась политика налоговой, которая, с одной стороны, сосредоточилась на самых крупных и важных делах, с другой – готова слушать налогоплательщика и идти навстречу без суда (подробнее см. «Исследование «Право.ru»: ФНС стала судиться в четыре раза меньше»). Если брать общее число налоговых споров, в 2009 году налоговики выигрывали 32% дел, а сейчас – порядка 80%.

Ведомство пользуется системой АСК-НДС, которая автоматически сопоставляет данные из счетов-фактур контрагентов. Это позволяет выявлять несовпадения и преступные схемы. Ужесточились правила регистрации юрлиц, и число фирм-однодневок упало до исторического минимума в 7%. 

Благодаря программам налоговые проверки стали быстрее и качественнее. Но это значит, что и юристы налогоплательщика должны работать более скрупулезно и четко, когда подают апелляцию в вышестоящий налоговый орган.

Старший партнер юркомпании «Варшавский и партнеры» Владлена Варшавская

Реальность операций или формальные недостатки

Государство заинтересовано собирать налоги, а не возвращать деньги из бюджета. Получить вычет никогда не было легким делом, а сейчас это еще сложнее из-за более тщательных проверок, делится Пастухов. По его наблюдениям, много отказов связано с дефектами оформления – например, нет расшифровки подписи, неправильно указан ИНН контрагентов, их руководители на опросе не подтвердили налоговикам, что подписывали эти счета-фактуры. В то же время число формальных отказов постепенно уменьшается.

Отказов из-за формальных недостатков становится меньше. Видимо, налоговые органы решили, что это невыгодно им самим: перегружает налоговые инспекции и суды, портит судебную статистику.

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис

Практика идет по другому пути: реальность операций важнее формальных недочетов. Об этом говорит новая ст. 54.1 НК, которая действует с августа 2017 года. Согласно этой норме, право уменьшить сумму налога зависит от того, исполнил ли свое обязательство контрагент налогоплательщика. «Важно заранее подумать, могут ли вашего контрагента обвинить о том, что у него нет ресурсов для исполнения договора», – объясняет старший консультант налоговой практики Федеральный рейтинг. группа Управление частным капиталом группа Цифровая экономика группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 19место По количеству юристов 24место По выручке на юриста (более 30 юристов) 42место По выручке Профайл компании × Евгений Панкратов. По его словам, новые правила должны снять пласт формальных претензий. Если документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом – само по себе это не является основанием отказать в уменьшении НДС к уплате, уверен юрист. 

Актуальные темы

Но иногда доказать реальность операции недостаточно. Надо обосновать, что ее совершил именно тот контрагент, который указан в документах. Если это не удастся – то получить вычет по НДС не получится, хотя суды признают такие затраты для целей исчисления налога на прибыль, делится Пастухов. По его словам, такая практика сложилась в последнее время.

А по сведениям Савсериса из Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Комплаенс группа Природные ресурсы/Энергетика группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × , отказывают чаще всего тогда, когда НДС не уплачен кем-то в цепочке поставок. Это может быть контрагент первого или последующих звеньев. Как рассказывает Савсерис, налоговики стремятся доказать не только этот факт, но и другие обстоятельства:

  • налогоплательщик не проявил должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента;
  • или он имеет отношение к компаниям, которые не уплатили НДС;
  • у сделок нет деловой цели.

От налоговых нарушений к уголовным

Учитывая огромную «теневую экономику», большинство компаний когда-либо прибегало к различным незаконным методам возмещения НДС, делится «субъективной оценкой» Пастухов. Преступных схем очень много, но большинство известно налоговым органам, говорит Савсерис. В частности, в цепочку купли-продажи товаров могут встраиваться фирмы-однодневки, которые не платят НДС. По наблюдениям Савсериса, неуплата НДС часто встречается в строительной и рекламной сферах. Участники рынка обычно объясняют ее высокой долей расходов наличными – чтобы оплатить работу исполнителей-физлиц. Для этого в цепочку поставщиков вставляют «обнальные» фирмы-однодневки, которые выставляют счета с НДС, поясняет Савсерис.

Актуальные темы

По его словам, незаконные схемы мешают добросовестным налогоплательщикам. Ведь любой из них может оказаться в конце цепочки по хищению НДС. И если у поставщика нет средств на уплату налога – инспекция сможет доначислить его добросовестному налогоплательщику. «К сожалению, суд может признать такое взыскание НДС законным, даже если налогоплательщик не имел никакого отношения к налоговой экономии», – рассказывает Савсерис.

Пастухов предупреждает, что использовать незаконные схемы стало опаснее, ведь налоговики научились собирать доказательства фиктивности операций и активнее сотрудничают с полицией. Незаконные вычеты при возврате НДС означают риск привлечения к ответственности не по ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов), а по ст. 159 УК (мошенничество). Дело по мошеннической статье, в отличие от 199 УК, нельзя прекратить после выплаты долгов в бюджет.

Идти ли в суд и как готовиться

Если организация заявляет вычет НДС, выставленный компанией, которая его не уплатила (фирмой-однодневкой), то шансов выиграть в суде практически нет, говорит Савсерис. Дело в том, что придется доказывать должную осмотрительность при выборе контрагента. Сейчас для этого уже недостаточно формального набора документов о регистрации контрагента и т. п. По сути, нужно будет доказать реальные отношения с поставщиком, объясняет Савсерис: показать, что были деловые контакты с конкретными людьми, велась переписка, переговоры, согласовывалась текущая работа. По словам Пастухова, быть осмотрительным – означает посещать офис контрагента, его производственные объекты и склады, встречаться с его руководителями, собирать информацию и отзывы о его работе, проверять базы судебных актов.

А если добросовестная компания стала «жертвой» поставщика, который сам привлекал фирмы-однодневки для незаконной налоговой экономии, Савсерис советует ей обращаться в суд. Там надо доказывать, что компания непричастна к необоснованной налоговой выгоде. Например, в деле № А40-222736/2016 это удалось «Агрофирме «Элита». ФНС не смогла доказать, что эта компания причастна к махинациям своего поставщика и его аффилированных лиц. Перед тем как идти в суд, надо оценить перспективы по каждому эпизоду. Если истек трехлетний срок, в течение которого можно было воспользоваться вычетом, суд откажет налогоплательщику в удовлетворении заявления, приводит пример Варшавская.

В суде налогоплательщик не обязан опровергать выводы налоговых органов, говорит закон. Но на практике там нечего делать без доказательств, которые подтверждают вашу позицию. Тем более, согласно судебной практике, какие-то обстоятельства все-таки должен доказывать налогоплательщик.

Советник юрфирмы «ЮСТ» Игорь Пастухов

Если налоговый орган подтвердит «подозрительность» определенных операций, компания должна доказать осмотрительность при выборе контрагента и достоверность обстоятельств, дающих право на льготу, приводит пример Пастухов.

Как уменьшить НДС правильно

Чтобы получить вычет по НДС, бумаги нужно правильно оформить. Надо следить, чтобы реквизиты были указаны верно, проверять доверенности у подписантов и следить за достоверностью подписей. Счет-фактуры должны быть завизированы только лично. Факсимиле не допускается, даже если стороны условились об этом в договоре. «Суды считают, что оформление счет-фактур – это сфера публичных, а не частных интересов», – поясняет Пастухов. Чтобы избежать проблем с возвратом суммы налога, Варшавская рекомендует вести раздельный учет НДС по операциям, а порядок учета закрепить в учетной политике. У компании не должно быть долгов по налогам и сборам, а приобретенные товары надо обязательно использовать в налогооблагаемой деятельности. Не лишне проверять контрагентов второго и третьего звеньев. А во время камеральной налоговой проверки инспекторы могут допросить свидетелей, проверить производство и склады, предупреждает Варшавская.

Она советует заранее подготовить пояснения по таким вопросам:

  • Почему суммы НДС к возмещению из бюджета больше, чем суммы к уплате?
  • Почему сумма заявлена в текущем налоговом периоде, хотя это можно сделать в течение трех лет?
  • Из чего складывается себестоимость товара, изготовления продукции?

Кроме корректного оформления операций, надо следить, чтобы все отношения с поставщиками были реальны, а договор заключался именно с той фирмой, от имени которой действуют менеджеры продавца, советует Савсерис. Стоит сохранять всю электронную переписку. По словам Савсериса, стоит насторожиться, если менеджеры поставщика ведут переписку с бесплатных почтовых сервисов, вам предлагают заключить договор с «операционной компанией», а руководитель избегает встречи или выглядит как подставное лицо. Чтобы не получить отказ в вычете НДС, потому что его не уплатил в бюджет поставщик, нужно контролировать менеджеров по закупкам и документировать все этапы взаимодействия с поставщиками, говорит Савсерис. «Ну и конечно, не стоит ввязываться в сомнительные схемы по хищению НДС», – прибавляет он.

Как получить возврат НДС?. АБТ Отчетность в Нижнем Новгороде

Самые разные организации имеют право на возмещение НДС (налога на добавленную стоимость). Предприниматели активно пользуются этой возможностью, нужно только уметь правильно соблюдать процедуру, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Итак, что такое возврат НДС? Так называется возмещение из государственного бюджета средств предпринимателю, который оплатит налог на добавленную стоимость за текущий период. Право на возмещение НДС из бюджета организация имеет в том случае, если сумма вычетов по этому налогу выше, чем сумма налога к уплате. Разница между этими двумя величинами и есть сумма возврата НДС, которую предприниматель может вернуть. Право на возврат НДС имеют юридические лица при всех формах собственности, а также физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в форме ИП.

Но необходимо помнить, что гарантия возврата НДС – это только правильно оформленная процедура возврата, а не сам по себе факт расхождении в суммах. К тому же возможны ошибки в расчетах — если сумма возврата НДС окажется выше реально причитаемой, то переплату придется возвращать. Значит, следует рассмотреть поподробнее, при каких условиях предприниматель может потребовать НДС к возврату.

Для возмещении налога на добавленную стоимость в организации должны быть учтены все реализованные товары и услуги. Исключение могут составить только предварительные платежи. Эти товары и услуги должны подлежать обложению НДС. Необходимо иметь в наличии счета-фактуры на поступившие товары. Если организация занимается импортом товаров, выплачивать НДС необходимо при прохождении границы. Налог должен быть полностью выплачен за отчетный период, перед тем как предприниматель получит право на возмещение НДС из бюджета. Если при ведении деятельности организация арендует помещение у государства или муниципального образования, то сначала должна быть полностью выплачена арендная плата, а потом запрошено возмещение НДС по декларации.


Рассмотрим схему возврата НДС. Сначала нужно собрать пакет необходимых документов. В него должно входить заявление на возврат, его образец можно увидеть в налоговых органах. Это стандартный документ, в котором нужно будет указать расчетный счет для поступления средств. Также понадобится налоговая декларация за отчетный период. Возврат НДС по декларации и будет осуществляться. Но налоговые органы вправе затребовать и другие документы, например, документацию по платежам, счета-фактуры на товары, учредительные документы организации и прочее. Предприниматель должен быть готовым их предоставить, потому необходимо привести всю документации за отчетный период в порядок перед тем как реализовывать схемы возврата НДС. Современные предприниматели все чаще обращаются к ведению документации в электронном виде – это позволяет избежать многих ошибок, утери документов и т.д. ФНС принимает документы в электронном виде, так что такая схема удобна для всех. Для ведения формального и неформального обмена документами с ФНС воспользуйтесь сервисом СБИС Электронный документооборот. Будьте уверены, что со СБИС ваши документы будут проверены на ошибки, мгновенно подписаны ЭЦП и отправлены адресату. Кроме того, СБИС надежно сохранит все ваши документы, к которым вы сможете обратиться из любой точки где есть интернет.

После того, как заполненная по всем правилам налоговая декларация будет предоставлена, налоговые органы начнут камеральную проверку, чтобы выяснить, правильно ли была определена сумму возврата, а также, чтобы исключить прочие ошибки при оформлении возмещения НДС. Такая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Полученные в ходе проверки данные буду обрабатываться не дольше недели. Если были выявлены какие-либо нарушения или ошибки, в десятидневный срок ФНС предоставит акт с их описанием, и у предпринимателя будет 15 дней на оспаривание итогов проверки, если он уверен в своей правоте. Ели же проблем не возникло, из налоговых органов поступит уведомление о согласовании полного или частичного возмещения НДС для организации.

Перед отправкой всех документов в налоговую проведите тестовую камеральную проверку в СБИС. Аналитический блок Расширенного пакета проведет анализ по актуальным контрольным соотношениям, которые используются ФНС для проверки, тем самым найдет расхождения декларации с другими документами, возможные арифметические ошибки, а также ошибки заполнения форм.


Как возвращается НДС? Уже на следующий день после вынесения решения в пользу выплаты на расчетный счет организации ФНС должна перечислить согласованную сумму. Но тут необходимо помнить, что деньги на счету могут не появиться если у организации есть задолженности пред бюджетом. В этом случае сумма возмещенного НДС пойдет в зачет долга.

Такая схема возврата НДС регламентирована официальными документами ФНС, и ее должен будет пройти каждый предприниматель, желающий получить возмещение налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать при этом ошибок и накладок, лучше использовать электронные ресурсы, позволяющие исключить большинство возможных проблем. СБИС Электронная отчетность – надежный способ ведения и передачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Обратитесь к нашим специалистам и закажите подключение сейчас, чтобы уже завтра использовать все преимущества СБИС с своем бизнесе.


Возмещение НДС (Tax Free)

Энерготрансбанк является партнером компании Global Blue в Российской Федерации и предоставляет клиентам услугу по возмещению НДС за покупки, совершенные за рубежом.
Global Blue — крупнейшая компания, осуществляющая возмещение НДС (Tax Free). Заполнение формы данного оператора позволяет экономить на покупках в более чем 300 000 магазинах, расположенных в 39 странах мира.

Присоединяйтесь к 23 миллионам путешественников, совершающих покупки Tax Free с Global Blue каждый год!

Экономьте свое время — отправьте формы Tax Free в банк

на предварительное рассмотрение! Отправить

Порядок действий для получения возврата НДС по чекам Global Blue
В МАГАЗИНЕ

При оплате покупок, попросите продавца заполнить форму Tax Free Global Blue.

НА ТАМОЖНЕ

Для подтверждения экспорта товаров предъявите сотруднику таможни заполненную форму Tax Free Global Blue, чтобы поставить печать, а также паспорт, чеки и покупки.

Будьте готовы показать ваши покупки в неиспользованном виде с кассовыми чеками.
В БАНКЕ

Обратитесь в Энерготрансбанк со следующими документами:
• оригинал формы Tax Free Shopping Global Blue;
• кассовый чек/счёт-фактура магазина;
• оригинал документа, удостоверяющего личность на территории РФ;
• оригинал заграничного паспорта.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ АВТОРИЗАЦИЯ

В целях экономии времени вы можете отправить формы Tax Free Global Blue в банк на предварительное рассмотрение.


Экономьте время и деньги при покупках

за рубежом с банковской картой Global Card! Подробнее
Важная информация!

Предоставляется возможность вернуть часть стоимости покупки, в зависимости от того, какая ставка НДС установлена в стране, где был выписан чек, и от величины расходов системы Global Blue на обработку чеков.

Сроки возврата зависят от страны совершения покупки и варьируются от 6 недель до 5 лет.

Возмещение может быть двух видов: наличными (до 1500 евро) или на банковскую карту (до 5000 евро). Выплата возмещения производится в рублях РФ по курсу Банка на день выплаты.

Tax Free чеки вне зависимости от суммы возмещения могут быть отправлены на дополнительную авторизацию. Процесс авторизации занимает до 2 рабочих дней.

При условии получения возмещения наличными денежными средствами будет взиматься дополнительная комиссия, установленная компанией Global Blue. Плата не взимается в случае получения возмещения на банковскую карту.

С дополнительной информацией об услуге оплаты чеков Tax Free можно ознакомиться на сайте www.globalblue.ru и по телефону клиентской поддержки компании Global Blue: 8 (10 800) 277-610-12 (звонок платный по тарифам оператора связи).

Обратите внимание, время обслуживания клиентов при оформлении услуги Tax Free может отличаться от времени работы офиса. Ознакомиться с продолжительностью операционного времени при оказании услуги можно в разделе «О банке — Графики обслуживания».

Если вы не направляли документы на предварительную авторизацию на сайте банка, то рекомендуем обращаться в офис банка не позднее, чем за 1 час до окончания операционного обслуживания.
Возмещение НДС по чекам Global Blue можно получить в офисах Энерготрансбанка по следующим адресам:

Калининград
• ул. Клиническая, 83а;
• ул. Черняховского, 1-3-5.

Санкт-Петербург
• ул. Малая Морская, 23, лит. А.

Москва
• ул. Солянка, 3, стр. 3.

Карты Энерготрансбанка — безналичные расчеты в России и за рубежом по выгодным курсам!
Выбрать карту

Руководство по возврату НДС для посетителей ЕС

Если вы посещаете ЕС и собираетесь покинуть территорию ЕС, чтобы отправиться домой или в другое место за пределами ЕС, вы можете покупать товары без НДС.

Покупки без уплаты налогов: кто такой «посетитель»?

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это многоэтапный налог с продаж, окончательное бремя которого ложится на частного потребителя. НДС по соответствующей ставке будет включен в цену, которую вы платите за приобретенные вами товары.Как посетитель ЕС, который возвращается домой или собирается в другую страну, не входящую в ЕС, вы можете иметь право покупать товары без НДС в специальных магазинах.

Кто такой «посетитель»?

«Посетитель» — это любое лицо, постоянно или постоянно проживающее в стране за пределами ЕС. Ваш адрес, указанный в вашем паспорте или другом документе, удостоверяющем личность, будет считаться местом вашего постоянного или обычного проживания.

Пример: Эдуардо живет и работает в Бразилии, но каждое лето проводит три месяца в Португалии, где у него есть таймшер на вилле.Постоянный адрес Эдуардо находится в Бразилии, поэтому он «гость» в ЕС, находясь в Португалии.

В некоторых странах вы также можете квалифицироваться как «посетитель», если вы живете в стране ЕС в течение определенного периода времени с определенной целью, но ваш постоянный дом находится за пределами ЕС, и вы не собираетесь возвращаться в ЕС в ближайшем будущем. Граждане ЕС, постоянно проживающие в странах, не входящих в ЕС, также имеют право на возмещение НДС.

Пример: Пол является гражданином Бельгии, но постоянно проживает в Канаде.Раз в год он возвращается в Бельгию, чтобы навестить родителей. Пол является «посетителем» и может подать заявку на возврат средств на основании своей карты пребывания в Канаде.

Покупки без уплаты налогов: как возвращается НДС?

Могу я просто заплатить цену без НДС в магазине?

Нет. Вы должны заплатить полную цену с учетом НДС за товары в магазине; вы получите возмещение НДС после того, как соблюдаете все формальности и сможете предъявить документ, подтверждающий экспорт.

Как мне это сделать?

  • Находясь в магазине, заранее спросите продавца, предоставляют ли они эту услугу.
  • Спросите продавца, какой порог применяется к покупке, чтобы иметь право на возмещение.
  • При оформлении заказа продавец попросит вас предоставить доказательства того, что вы приехали в ЕС. Вам нужно будет предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, подтверждающий ваше проживание за пределами ЕС.
  • Продавец попросит вас заполнить форму с необходимыми данными. Вас могут попросить предъявить билет как доказательство того, что вы покидаете ЕС в установленное время.Продавец заполнит магазинную часть формы.
  • Убедитесь, что вы точно понимаете, что вам нужно сделать и как получить возмещение. В некоторых случаях деньги вам вернет сам магазин. В других случаях магазин будет использовать третью сторону для организации возврата денег от своего имени.
  • Убедитесь, что вы понимаете, взимает ли магазин административный сбор за эту услугу (который позже будет вычтен из возвращаемой суммы), и если да, то какова плата.
  • Вы получите счет за товар.Вы должны предъявить счет-фактуру, форму возврата, товары и любые другие необходимые документы сотрудникам таможни последней страны ЕС, которую вы покинули. Сотрудники таможни должны поставить печать на бланке в качестве доказательства экспорта. Без печати вы не получите возмещение.
  • Затем вы должны выполнить действия, описанные в вашем документе о возмещении или продавцом. Вы можете немедленно потребовать возврат НДС в более крупных аэропортах, в противном случае вам придется отправить форму возврата по адресу, указанному в магазине.

Внимание! Точные детали будут зависеть от того, как этот конкретный магазин организует процедуру возврата.

Пример: Джон приехал из США на каникулы в Европу. Он купил дизайнерскую сумку в Париже; немного одежды и обуви в Милане и Будапеште. В каждом магазине ему заполняли бланки возмещения. Через месяц Джон уезжает в США из Будапешта. В аэропорту он показывает приобретенный товар таможеннику и получает печать на документах на возврат. Некоторые документы на возврат были предоставлены посредником по возмещению — он находит их стойку возврата в аэропорту и сразу получает возмещение.Из суммы возмещения вычитаются административные расходы. Оставшийся документ возврата с печатью он должен отправить обратно в магазин, где он купил товар.

Получу ли я возврат всего НДС?

Это маловероятно. В подавляющем большинстве случаев за услугу взимается административный сбор. Убедитесь, что вы узнаете, сколько с вас будет взиматься плата, когда вы еще находитесь в магазине.

Может ли кто-нибудь еще пойти за мной в магазин?

№Вы должны присутствовать лично, чтобы совершить покупку без НДС, хотя вам не нужно оплачивать товары самостоятельно.

Придется ли мне ждать возвращения домой, чтобы получить возмещение?

Не обязательно. В некоторых более крупных портах и ​​аэропортах вы можете получить возмещение сразу после того, как таможенники поставят штамп на вашей форме, при условии, что магазин, в котором вы купили товары, использует эту возможность.

Где я могу пожаловаться, если я не получил возмещение?

Вы можете подать жалобу в компанию, в которой вы купили товар, потому что эта компания несет основную ответственность за возврат.Однако, если эта компания использовала посредника, вы можете сначала обратиться к нему. Европейская комиссия не вмешивается в частные случаи возврата НДС иностранным посетителям. «Беспошлинные покупки»: магазины беспошлинной торговли и соответствующие товары

Могу ли я покупать товары без НДС в любом магазине?

Нет. Магазины не обязаны предоставлять услуги без НДС. Те, кто решит это сделать, должны заключить соответствующие договоренности с налоговыми органами.

Как мне узнать, не облагается ли магазин НДС?

Обычно в витрине магазина размещается заметная вывеска, рекламирующая, что это «не облагаемый налогом» или «не облагаемый НДС» магазин.Конечно, это может быть на местном языке.

Можно ли покупать все товары без НДС?

Нет. Некоторые товары не соответствуют требованиям. Помещение предназначено для товаров, которые в принципе можно перевозить в личном багаже. Товары, которые должны быть экспортированы, например, как фрахт, а также автомобили и яхты, исключаются. Некоторые страны могут также исключать другие категории товаров.

Есть ли порог для каждой покупки?

Чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, минимальная стоимость покупки составляет 175 евро (или эквивалент в национальной валюте за пределами зоны евро), но страны ЕС могут устанавливать более низкие пороговые значения.Порог применяется к общему количеству товаров, купленных в определенном магазине. Обычно вы не можете суммировать покупки в разных магазинах, чтобы достичь порога. Вы получите отдельную форму в каждом магазине, в котором вы покупаете товары. Вы можете узнать в национальных налоговых органах о пороговых величинах, действующих в конкретной стране ЕС. Вы можете найти контактные адреса всех национальных налоговых администраций в документе «НДС в Европейском Союзе».

Как скоро товары должны покинуть ЕС?

Товары, которые вы покупаете без НДС, должны покинуть ЕС до конца третьего месяца после того, как вы их купили.

Пример Брюс, который живет в Канаде, был в отпуске в Италии в течение двух недель. 10 сентября он покупает дизайнерский костюм в магазине без НДС. Иск должен покинуть территорию ЕС не позднее 31 декабря.

Нужно ли мне брать товары с собой при выезде из ЕС?

Да. Товары должны сопровождать вас при выезде из ЕС. Вы не можете покупать товары без НДС, если по какой-либо причине вы не можете или не хотите брать их с собой при выезде из ЕС.Более того, вы должны быть готовы продемонстрировать эти товары сотруднику таможни, который проштампует вашу форму возврата НДС.

Должен ли я покинуть ЕС сразу из страны, где я приобрел товары?

Нет. Вы можете покупать товары без НДС, даже если вы собираетесь посетить другие страны ЕС до того, как окончательно вернетесь домой, при условии, что вы действительно покидаете ЕС с товарами в установленные сроки. Вы должны получить ваши документы с печатью на таможне в пункте выезда из ЕС — не обязательно в той же стране ЕС, где вы его купили.

Будьте осторожны, выезжая из ЕС поездом!

Вы можете получить документы на возврат НДС с печатью на некоторых станциях отправления. Однако вам может потребоваться сойти с поезда на последней станции в ЕС, чтобы получить этот штамп. Могут применяться и другие методы (например, таможенник может садиться в поезд).

Это зависит от маршрута поездов и внутреннего распорядка в каждой стране ЕС.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам заранее проконсультироваться с национальными властями или вашей компанией, занимающейся возмещением, о мерах, применимых к нашему конкретному маршруту.

Что делать, если я не получил штамп?

Как правило, при возмещении НДС заверение документа о возврате НДС является обязательным. Свяжитесь с организацией, в которой вы купили товары, чтобы узнать, примут ли они другие документы в качестве доказательства того, что товары были экспортированы в установленный срок, и вернут вам деньги.

К кому мне обращаться по вопросам, связанным с моим возмещением?

Ваше основное контактное лицо — поставщик / агент по возмещению НДС, указанный в ваших документах на возмещение НДС.Если у вас есть вопросы о правилах возмещения НДС, применимых в конкретной стране ЕС, обратитесь в национальные налоговые органы. По вопросам таможенного оформления на конкретной границе обращайтесь в национальные таможенные органы.
Европейская комиссия не дает рекомендаций по конкретным ситуациям.

Возврат НДС — GOV.UK

Обычно вы можете вернуть НДС , уплаченный за товары и услуги, приобретенные для использования в вашем бизнесе.

Если покупка также предназначена для личного или частного использования, вы можете вернуть только бизнес-долю НДС .

Примеры

Половина ваших звонков по мобильному телефону — частные. Вы можете вернуть 50% от НДС на покупную цену и тарифный план.

Вы работаете из дома, и ваш офис занимает 20% площади в вашем доме. Вы можете вернуть 20% от НДС на свои счета за коммунальные услуги.

Вы должны вести записи, подтверждающие ваше требование, и показывать, как вы пришли к определению доли бизнеса для покупки.У вас также должны быть действующие счета-фактуры НДС .

То, что вы не можете вернуть

Вы не можете вернуть НДС для:

Покупки перед регистрацией

Вы можете вернуть НДС , уплаченный за товары или услуги, купленные до вашей регистрации на НДС , если покупки были сделаны в определенные сроки.

Частично освобожденные предприятия

Вам необходимо производить отдельные расчеты для покупок, которые относятся как к НДС, — освобожденным, так и к налогооблагаемым поставкам, например, счетам за телефонные разговоры или бухгалтерии.

Бизнес-активы на сумму 50 000 фунтов стерлингов и более

Существуют особые правила взыскания НДС для:

  • отдельных компьютеров и отдельных единиц компьютерного оборудования стоимостью 50 000 фунтов стерлингов или более до НДС
  • самолетов, кораблей и катеров стоимостью 50 000 фунтов стерлингов или более до НДС
  • земельных участков и зданий стоимостью 250 000 фунтов стерлингов и более до НДС

Возможно, вам потребуется скорректировать сумму НДС , которую вы возместите в течение нескольких лет с использованием Схемы капитальных товаров.

Как будет возвращен ваш возврат НДС

Получите возмещение, отправив налоговую декларацию по НДС .

Вам необходимо предоставить реквизиты своей учетной записи в HM Revenue and Customs ( HMRC ) — даже если вы уже настроили прямой дебет для возврата НДС . Добавьте или измените их, перейдя к регистрационным данным в своем онлайн-аккаунте VAT .

Вы также можете использовать свой онлайн-аккаунт для просмотра любого причитающегося вам возмещения, если только вы не подписались на «Making Tax Digital for VAT ».

Обычно вы получаете возмещение в течение 10 дней с момента получения возврата HMRC , но это может занять больше времени. Свяжитесь с HMRC только в том случае, если вы ничего не слышали в течение 30 дней.

Налог на покупки и услуги: беспошлинные покупки

Вы можете покупать товары, не облагаемые налогом, в магазинах Великобритании (Англии, Уэльса и Шотландии), только если они доставляются прямо по адресу за пределами Великобритании. Уточните у продавца, предлагают ли они эту услугу.

При посещении Северной Ирландии вы можете приобрести товары, не облагаемые налогом, в некоторых магазинах. Вы требуете возмещения НДС , когда покидаете Северную Ирландию или ЕС.

Если вы купили товары в Великобритании до 1 января 2021 года, вы все равно сможете получить возмещение НДС , если подадите заявку в течение 3 месяцев. Например, если вы купили товар 29 декабря 2020 года, вам необходимо подать претензию до 29 марта 2021 года.

Когда вы сможете получить возврат НДС

Иногда вы можете получить возврат НДС за товары, приобретенные в Северной Ирландии, если вы:

  • посетить Северную Ирландию и проживать за пределами Великобритании и ЕС
  • работают или учатся в Северной Ирландии, но обычно проживают за пределами Великобритании и ЕС
  • проживают в Северной Ирландии, но покидают Великобританию и ЕС минимум на 12 месяцев

Вы можете получить возмещение НДС только в том случае, если вы вывезете товары из Северной Ирландии и ЕС в течение 3 месяцев с момента их покупки.Не все розничные продавцы предлагают возврат НДС .

Доставка товаров из Северной Ирландии в Великобританию

Вы не получите возмещение НДС , если вы путешествуете прямо из Северной Ирландии в Великобританию.

Если вы путешествуете из Северной Ирландии в Великобританию через другую страну, товары будут засчитываться в ваши не облагаемые налогом личные пособия. Возможно, вам придется декларировать их вместе с другими товарами, которые вы перевозите, когда вы въезжаете в Великобританию и платите импортный НДС .

Это может означать, что вам придется снова заплатить НДС за товары из Северной Ирландии. В этом случае вы можете получить возмещение переплаченной суммы НДС у продавца.

Ознакомьтесь с правилами ввоза товаров в Великобританию.

Как получить возврат НДС

  1. Получите у продавца форму VAT 407 — они могут запросить подтверждение вашего права, например паспорт.

  2. Предъявите товары, заполненную форму и квитанции таможне при выезде из Северной Ирландии или ЕС.

  3. Таможня утвердит вашу форму, если все в порядке. Затем вы берете утвержденную форму для получения оплаты.

Если вы меняете самолет в стране ЕС и проверяете свои товары вместе с багажом, при регистрации вы должны выполнить шаг 2 в Северной Ирландии.

Получение зарплаты

Вы можете получить оплату сразу в пункте возврата, например, в аэропорту, или отправить утвержденную форму продавцу или его компании по возврату средств. Продавец сообщит вам, как вам будут платить.

Некоторые розничные продавцы взимают плату за обработку вашей формы. Эти деньги будут вычтены из вашего возмещения.

Если на таможне нет сотрудников, вы можете оставить форму в ящике таможни. Таможня проверит его и свяжется с вашим продавцом, чтобы организовать возврат, если все в порядке.

Товар возврату не подлежит за

Вы не можете получить возврат НДС для:

  • товаров по почте, включая продажу через Интернет, доставленных за пределы Северной Ирландии
  • товаров, которые вы уже использовали в Северной Ирландии или ЕС, например духи
  • плата за обслуживание, например счета за гостиницу
  • новые или б / у автомобили
  • товаров на сумму более 600 фунтов, вывезенных для деловых целей
  • товаров к вывозу в качестве груза
  • товаров, требующих экспортной лицензии (кроме антиквариата)
  • драгоценных камней без оправы
  • золота свыше 125г, 2.75 тройских унций или 10 тол
  • лодка, которую вы планируете отправиться в пункт назначения за пределами Северной Ирландии или ЕС

Узнайте больше о возврате НДС для беспошлинных покупок в Северной Ирландии, включая поездки в Великобританию и такие проблемы, как потеря формы.

Руководство по возврату налога на добавленную стоимость (НДС) для путешественников в Европе

По оценке Рика Стивса, туристы ежегодно упускают «миллионы долларов возвращаемых налогов с продаж» в Европейском Союзе.Убедитесь, что вы не среди тех, кто оставляет деньги на столе.

поделиться статьей

Если вы никогда не слышали о возмещении НДС, будьте готовы к серьезным финансовым результатам, когда в следующий раз отправитесь за покупками за границу. Если вы ищете лучшую цену на дорогостоящий товар, вы можете сэкономить тысячи долларов, купив его за границей. (Покупки предметов роскоши со скидкой: это не оксюморон.) Вот подробные сведения о том, как получить возмещение.

Что такое НДС?

НДС — иногда избыточно называемый налогом на добавленную стоимость — означает налог на добавленную стоимость.Этот налог в основном применяется в Европейском Союзе, хотя более 160 стран по всему миру применяют налог на добавленную стоимость. Это налог с продаж, который платят потребители (а не предприятия), и его не существует в Соединенных Штатах, поэтому часто американские туристы не знают, что могут потребовать возмещения налога, который они платят за границей.

Имейте в виду, что НДС часто включается в цену продукта (поэтому платье за ​​100 евро с 20-процентной ставкой НДС может иметь цену в 120 евро). В других случаях он указан в квитанции.Если вам что-то непонятно, спросите продавца, где бы вы ни находились.

Ставка НДС в Европе варьируется в зависимости от того, где вы посещаете и совершаете покупки, и колеблется от 7,7 процента в Швейцарии (технически не в стране ЕС) до 27 процентов в Венгрии. Средняя ставка НДС в ЕС. составляет 21,3 процента, а минимум в ЕС. составляет 15 процентов. «Делойт» дает очень полезную разбивку по странам.

Указанная цена также зависит от того, что вы покупаете. Продовольственные и фармацевтические товары обычно облагаются налогом по более низкой ставке, чем кожаные изделия, такие как обувь и сумки.

Можно ли получить возврат НДС в Великобритании?

Пока что да. Это закончится 31 декабря 2020 года из-за Брексита.

Что дает право на возврат?

Почти все потребляемые товары, включая одежду, обувь, косметику и средства по уходу за кожей, ювелирные изделия, сумки, изделия из кожи и предметы искусства, облагаются налогом на добавленную стоимость. Многие товары подлежат возмещению НДС, но важно отметить, что могут быть востребованы только новые товары (не бывшие в употреблении). Каждая транзакция также должна превышать определенный порог, который зависит от страны.Например, вам нужно потратить более 175 евро на транзакцию во Франции, чтобы претендовать на возмещение НДС. Это означает, что вы можете купить несколько продуктов в одном магазине на общую сумму более 175 евро, но если вы распределите эти продукты по нескольким магазинам, вы не сможете потребовать возмещения. Вы также можете совершить одну крупную покупку на сумму более 175 евро в разных магазинах и требовать ее по каждой транзакции.

Ваши предметы должны быть неиспользованными, когда вы их декларируете. Тем не менее, обычно вы можете носить сумочку или пальто.Но вы можете воздержаться от взлома этих новых кожаных ремешков, прежде чем предъявить их таможне. Вы также захотите убедиться, что товары, которые вы декларируете, являются недавними покупками, потому что вы должны подать заявку в течение трех месяцев после выезда из Европейского Союза.

Что

не имеет права на для возврата?
  • Винтажные предметы. Те винтажные клипсы Chanel, которые вы купили в Marché aux Puces de Saint-Ouen? Цена (вероятно, очень хорошая), которую вы заплатили, является окончательной.Здесь нет возврата.
  • Товары куплены в безналоговых зонах аэропортов, потому что возврату нечего.
  • Транзакции, не соответствующие минимальному порогу.
  • Услуги , включая проживание в отелях, питание в ресторане и оплату услуг гида — потому что они имеют опыт работы за границей и не приносятся домой.
  • Все, что вы не ввозите в США . Товары должны приходить с собой домой.
  • Автомобили , , за исключением случаев, когда автомобиль используется исключительно в коммерческих целях, и в этом случае вы можете получить обратно до 50 процентов вашего НДС.
  • Алкоголь и табак.
  • Поддельные предметы. Это может показаться очевидным, но искусственная сумка Dior не облагается НДС (а во Франции покупка подделки является уголовным преступлением).

Что нужно делать во время покупок

Продолжение статьи под рекламным объявлением

Перед тем, как отправиться на экскурсию по магазинам, убедитесь, что у вас есть паспорт — вам нужно будет предоставить доказательства того, что вы являетесь посетителем. Если вы делаете покупки специально, чтобы получить скидку, спросите магазин, участвует ли он в возмещении НДС и есть ли у него определенный порог суммы покупки.Иногда небольшие магазины и бутики не участвуют, поэтому вы не сможете получить возмещение НДС по этой покупке. Об этом лучше всего знать, прежде чем начинать делать покупки.

Просите оформлять документы в каждом магазине. — продавец, кассир или менеджер магазина должны располагать информацией. Иногда магазины могут оформить возврат для вас на месте (так называемый «мгновенный возврат»), но большинство из них используют Global Blue, Premier TaxFree или другую третью сторону для обработки процесса возврата. [Примечание автора: я делал покупки в некоторых из крупнейших магазинов Парижа и Лондона — Le Bon Marché, Liberty, Louis Vuitton, Chanel — и не смог получить мгновенный возврат средств ни в одном из них.]

Не выходите из магазина без подписанных официальных документов. Во многих универмагах есть отделы НДС, например, Liberty в Лондоне или Gallerie Lafayette в Париже. Эти офисы помогут вам разобраться с вашими документами. Прикрепите квитанции к своим формам и храните их в надежном месте, чтобы вы могли получить к ним доступ, когда потребуете возмещение.

Попросите второй чек. Вы можете запросить это для таможни США по прибытии домой.

Попробуйте сгруппировать покупки в бутиках в одну транзакцию , потому что вы можете получить более высокую норму прибыли.Не покупайте сумку в Hermès, а потом возвращайтесь за шарфом. Если есть возможность, купите их обоих одновременно.

Как получить возврат

Когда вы будете готовы покинуть ЕС — ваш последний порт отправления — убедитесь, что у вас есть готовые товары для декларирования и оформление документов, а затем отправляйтесь в аэропорт задолго до вылета. Имейте в виду, что если вы путешествуете по нескольким европейским странам, вы не проходите через этот процесс каждый раз, когда уезжаете и отправляетесь в новое место на континенте (даже если вы собираетесь не в страну E.Страна U, например, Норвегия или Швейцария).

Возврат будет завершен после вашего последнего отъезда, когда вы собираетесь домой. В ваших формах должны быть инструкции о том, какие шаги нужно предпринять (и куда идти), но вот что нужно делать.

Найдите счетчик НДС. Вы захотите определить свои варианты до полета, чтобы их было проще отслеживать в день поездки — Travelex, Moneycorp, Planet, Global Blue и Forexchange распространены. Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте вашего аэропорта. Некоторые (например, Хитроу) содержат подробные инструкции, касающиеся их местоположения.

Подойдя к стойке регистрации, предъявите сотруднику заполненные формы и документы , а также паспорт и посадочный талон. Вам может потребоваться предъявить некоторые купленные товары, особенно если они стоят более 1000 евро. На этом этапе, если у вас действительно есть более крупная покупка, вас, скорее всего, отправят на местную таможню, чтобы сотрудник увидел ваши товары и поставил вам таможенную печать. Если этот шаг к вам неприменим, сотрудник проштампует ваши документы на стойке возмещения и либо передаст их вам, чтобы они бросили в почтовый ящик, либо отправит их по почте.

Продолжение статьи под объявлением

Выберите способ доставки возврата. Вы получите возмещение наличными или в виде прямого возврата на вашу кредитную карту. Возврат наличными происходит быстрее, но, как правило, требует более высокой комиссии. Возврат средств на кредитную карту может происходить медленнее, но обычно возвращает больше денег. Иногда возврат происходит мгновенно, иногда это занимает пять дней, иногда — месяцы. Сохраните свои документы на случай, если вам нужно будет отследить возврат средств. Если вы не получили информацию в течение шести недель, пора связаться с агентством.

А теперь менее интересная новость: вы получаете , а не , и вам полностью возмещают 15–20 процентов НДС. Существуют неизбежные сборы за обработку, которые, к сожалению, сокращают окончательную сумму возмещения, но обычно это небольшая плата. На веб-сайте Global Blue вы можете оценить размер возмещения.

Как это повлияет на ваше путешествие домой

При декларировании товаров на стойке НДС аэропорта подумайте о том, чтобы добавить не менее двух часов к своему времени в пути .

Упакуйте ваши вещи в регистрируемый багаж после того, как вы предъявите их для возврата. [Примечание автора: я этого не знал и хранил все свои предметы для возмещения НДС в ручной клади, чтобы предъявить их к стойке, а затем прошел через линию безопасности в Хитроу. Офицер сразу взял мои духи Louis Vuitton и кремы для лица Embryolisse (они были менее 100 мл, но он решил, что у меня «слишком много» жидкостей) и конфисковал их, чтобы отправить мне по почте из LHR в Калифорнию по цене 200 фунтов стерлингов.]

Кроме того, вы должны декларировать свои товары, когда вернетесь в США , и таможенник может захотеть увидеть ваши товары, если вы потратили более 800 долларов. Возможно, вам также придется заплатить пошлину, в зависимости от стоимости вашей покупки и размера вашей группы. Первые 800 долларов (на человека) не облагаются налогом, последующие 1000 долларов облагаются налогом по ставке 3 процента, а после этого ставка может меняться.

Могу я просто пойти в магазины беспошлинной торговли в аэропорту?

Да, но часто товары имеют лишь небольшую скидку по сравнению с тем, что вы видите за пределами терминала.Вы сэкономите больше денег, если пройдете через процесс возврата НДС.

Как максимально сэкономить на НДС

В этот момент вы можете подумать, что это слишком много усилий за несколько долларов. В этом отношении вы были бы правы — иногда это слишком много, если норма прибыли невелика. Лучший способ максимально увеличить возврат НДС — это покупка более крупных товаров, например предметов роскоши или группы товаров в одном магазине.

Купите что-нибудь, сделанное в стране, которую вы посещаете. Покупка кошелька Louis Vuitton во Франции сэкономит вам значительную сумму денег по сравнению с покупкой того же кошелька в США.

Путешествие с семьей. Соединенные Штаты разрешают беспошлинные товары по 800 долларов на человека. Если вы путешествуете семьей из четырех человек, это 2400 долларов США в совокупности безналоговый импорт.

Не пытайтесь уклоняться от уплаты таможенных пошлин США, если ваша покупка превышает 800 долларов. Это налоговое мошенничество, и вас могут оштрафовать на крупный штраф и потерять статус Global Entry. Ваш возврат НДС привязан к номеру вашего паспорта, так что сделайте себе одолжение и пройдите процесс.

Оплачивайте в евро или используйте кредитную карту без комиссии за зарубежные транзакции , чтобы не понести ненужных комиссий.

Некоторым путешественникам удалось существенно сэкономить на некоторых предметах роскоши. Другие добились меньшего успеха, несмотря на то, что строго следовали инструкциям. Но если вы много потратили на сувениры в Европе, вы, по крайней мере, захотите попытаться вернуть этот НДС, чтобы компенсировать пошлину, которую вы заплатите в Соединенных Штатах.

>> Следующая: Как легально списать отпуск

Покупки без уплаты налогов (возврат НДС) — Европа для посетителей

Европа > Деньги> Возврат НДС

Справочник по возврату НДС для иностранных туристов.

ВВЕРХУ: загрузка французской матросской экипировки для дети? Положите несколько евро в карман вместе с европейским схема беспошлинных покупок.

Дюрант Имбоден

В Европе большинство цен включают налог на добавленную стоимость или НДС, который может достигать 25 процентов. Это похоже на налог с продаж, только встроена в цену, которую вы платите, а не в кассе.

Если вы турист, живущий за пределами ЕС, вы можете требовать уплаты НДС. возвращать деньги.Сделать это можно несколькими способами:

1. Воспользуйтесь партнерской программой возврата, которая можно узнать по наклейке «Tax Free Shopping» или «Premier». Tax Free » в витрине магазина.

Это самый простой и самый надежный метод на сегодняшний день: магазин выдает вам «чек на беспошлинные покупки», который вы предъявляете таможне, когда покидаете Евросоюз.

Вы тогда Отнесите чеки с печатью на стойку службы возврата в аэропорту или в пограничный киоск для немедленного возврата, оставьте их в специальном ящике или отправьте по почте в ближайший офис службы возврата денежных средств после Вы возвращаетесь домой.Вы можете получить возмещение на карту Visa, MasterCard или другую кредитная карта в вашей валюте.

Global Blue (ранее Global Refund) — крупнейшая услуга по возврату НДС; это составляет более 270 000 торговцы в 37 странах мира. Другая фирма, Планета, также занимается возвратом средств в магазины по всему миру.

Обратите внимание: Вы не решаете, какая услуга использовать. Розничный продавец делает, поэтому вам нужно будет обрабатывать каждую «беспошлинную покупку» чек »в компании, указанной на чеке (обычно, но не всегда, Global Синий).

2. Получите возмещение прямо в магазине где вы делаете покупку.

Запросите бланк возврата НДС, поставьте на нем печать таможенного служащего, когда вы покинуть Европейский Союз, а затем отправить бланк с печатью обратно в магазин (при условии, что магазин готов обработать возврат денег таким образом).

Примечание: Для небольших транзакций стоимость обналичивания чека в иностранной валюте может превышают сумму возврата. Однако стоит подумать о больших покупок, или если продавец зачислит возмещение на вашу кредитную карту вместо того, чтобы отправлять вам чек по почте.В последнем случае ваша кредитная карта Компания автоматически конвертирует возврат в вашу местную валюту.

3. Пополните свою покупку кредитом карту и попросите магазин предоставить два квитанции о списании средств: один на сумму продажа за вычетом НДС, а другой на сумму НДС.

магазин опубликует более крупную транзакцию, но отложит квитанцию ​​о начислении НДС. После на бланке возврата НДС поставили штамп таможни, отправьте его обратно в магазин, и продавец уничтожит квитанцию ​​об уплате НДС, не отправляя ее.(Нет все продавцы согласятся с этим методом, и он лучше всего работает в магазинах, обрабатывать транзакции по кредитным картам вручную.)

Важно:

  • Не ждите, пока вы вернетесь домой подумать о возврате НДС. Узнайте, как работают беспошлинные покупки, запросите беспошлинную торговлю торговые чеки или формы возврата НДС при совершении покупок, и поставьте чеки или бланки с печатью местного таможенного служащего перед вами уйти домой.
  • Если вы похожи на меня, вы можете предпочесть платить налог, так как когда-нибудь вы можете пожинать плоды.(Я провел 18 дней в Римская больница в за счет налогоплательщиков Италии, и после этого опыта я бы и мечтать не стал запрос на возврат НДС.)
Сколько вы сэкономите:

Ставки НДС варьируются от страны к стране и, в некоторых случаях, в зависимости от характера товара. (Предметы роскоши могут облагаться налогом в более высокая ставка, чем, например, еда или книги.) Кроме того, вы должны потратить минимальная сумма в магазине для подачи заявки на возврат, и этот минимум отличается для каждой страны.

В таблице ниже приведены наиболее распространенные ставки НДС в выбранных Европейские страны, когда мы в последний раз проверяли. Ставки могут меняться и меняются, поэтому в этой таблице следует использовать только в качестве общего руководства:

906 –19,6% 906 906 4–2010%
Страна НДС %
Австрия 9,09-16,67%
Бельгия 21%
Дания 25%
Финляндия 1760-22% Франция 5
Германия 7–16%
Греция 11,5–15,25%
Ирландия 17,36%
Италия 906 4–2010% Люксембург 15%
Нидерланды 15,97%
Норвегия 24%
Португалия 19% (13% на Мадейре и Азорские острова)
Испания 16%
Швеция 25%
Швейцария 7.6%
Великобритания 17,5%
Примечания и советы:
  • Процент возмещения немного меньше НДС проценты. (Например, 17,5% НДС добавлен к оптовая цена означает возврат в размере 14,9% от общей розничной цены.)

  • Global Blue и другие службы возврата взимают небольшую комиссию с возвращенного НДС. Для большинство покупок, удобство делает комиссию того стоит, но вы можете хотите получить возмещение непосредственно в магазине за очень большие покупки.(У универмагов часто есть специальные механизмы возврата туристов.)

  • Возврат НДС не распространяется на услуги, питание, пленка и другие товары, которые используются внутри страны покупки. (Деловые расходы могут иметь право на возмещение НДС в некоторых случаях, но такие возврат средств выходит за рамки этой статьи.)

  • Вы, , не можете требовать возврата НДС по товарам, которые вы отправляете домой, . Возврат осуществляется только за товары, которые вы берете с собой.

  • При выезде из страны или Европейского Союза ваши покупки должны быть доступны для проверка при предъявлении чеков Tax Free Shopping или форм возврата для печати.

  • Если вы покупаете предметы, которые слишком велики для того, чтобы упаковать их в ручную кладь, вы можете упаковать их в зарегистрированный багаж, но вам нужно будет получить свои формы проштампован таможней перед заселением.

  • Участие продавца в схемах возмещения НДС является добровольным, и небольшие магазины в нетуристических районах могут посчитать, что возврат не стоит хлопот.

Право на возмещение НДС:
  • Если вы живете за пределами Европейского Союза, вы имеет право на возмещение НДС во всех европейских странах, которые предлагают такие возврат.

  • Если вы живете в Европейском Союзе, вы обычно имеет право на возмещение НДС только в странах, не входящих в ЕС, которые предлагают такие возврат средств (например, в Мексике и Южной Корее). Однако:

  • Жители Нормандских островов, Андорры, Сан-Марино, Аландских островов, Канарские острова, Гибралтар, гора Афон и Ватикан имеют право требовать возмещения НДС при покупках в ЕС за пределами их страны.

Важно! Для получения дополнительной информации о беспошлинных покупках посетите веб-сайты. двух крупных компаний, занимающихся возмещением НДС, и задавайте им любые вопросы. (Мы писатели, а не налоговые эксперты, и возмещение Компании могут контролировать, когда, когда и как вы получите возмещение НДС. У нас нет связи с Global Blue или Planet. )

Услуги по возврату НДС:

ВВЕРХУ: Покупка керамика во Франции? Не забудьте вернуть НДС.

Global Blue
Самая известная в мире компания по возврату НДС представляет несколько сотен тысячи розничных продавцов по всему миру.

Planet (ранее Premier Tax Free)
Эта компания представляет торговцев в 55 странах.

Право на возврат НДС | Portail de la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects

VERSION FRANÇAISE

Таможня Франции никоим образом не несет ответственности за возмещение НДС, уплаченного при покупках, сделанных во Франции. Это может сделать только продавец, у которого вы приобрели товар.

Общая информация

На этой странице изложены основные моменты, касающиеся возврата НДС.Он предназначен только для информационных целей и не заменяет действующие правила.
Если ваше основное место жительства находится в стране, не входящей в ЕС 2 , вы можете иметь право на возмещение НДС по цене товаров, приобретенных во Франции.
Штамп таможни в пункте отправления из ЕС окончательно освобождает продавца от уплаты НДС. Продавец должен возместить уплаченный НДС на основании таможенной проверки.
Во Франции есть два метода подтверждения возврата:

Обратите внимание: с 1 января 2014 года формы возврата НДС от розничных продавцов должны были выдаваться с использованием приложения PABLO.Путешественники должны сканировать свои формы в терминалах PABLO, доступных в международных портах и ​​аэропортах, а также на швейцарской границе.

Не все розничные торговцы предлагают услугу освобождения от НДС.

Право на возмещение НДС

Чтобы претендовать на возмещение НДС, необходимо:

  1. Быть резидентом страны, не входящей в ЕС 2 г на момент покупки
  2. Находились во Франции менее шести месяцев
  3. Быть не моложе 16 лет

Во время покупки у вас должна быть возможность предъявить свидетельство вышеизложенного, например, паспорт или в виде исключения оригинальное действительное удостоверение личности, если вы живете в стране, не входящей в ЕС, которая является частью Шенгенская зона (Норвегия, Швейцария, Исландия или Лихтенштейн).

Не подлежат возмещению НДС:

  • Резиденты государства-члена ЕС: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Великобритания (включая остров Мэн)
  • Жители Княжества Монако
  • Лица, которые уезжают, чтобы занять должность в стране, не входящей в ЕС, или на территории, не входящей в ЕС
  • Лица, которые возвращаются жить во Францию ​​или в Европейский Союз
  • Лица, окончательно покидающие Европейский Союз, даже если они возвращаются в свою страну происхождения
  • Члены дипломатических или консульских представительств и сотрудники международных организаций, командированные во Францию ​​или Европейский Союз
  • Студенты и стажеры, проживающие во Франции или в Европейском Союзе шесть месяцев и более в год
  • Бенефициары социального обеспечения из Франции, которые обращаются за возмещением НДС по частично или полностью возмещаемым фармацевтическим продуктам
  • Жители заморских департаментов Франции в Гваделупе, Французской Гвиане, Мартинике, Майотте и Реюньоне
  • Лица, нанятые транспортными / туристическими компаниями (воздушные, морские и автомобильные), которые путешествуют в рамках своих профессиональных обязанностей

Примечания:

1 С 1 июля 2013 года 28 государств-членов Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция и Великобритания.

2 Страны, не входящие в ЕС: страны, не входящие в ЕС.
Следующие страны считаются странами, не входящими в ЕС, поскольку они не являются частью таможенной территории Европейского Союза:

  • Французские заморские общины Французской Полинезии, Новой Каледонии, Уоллиса и Футуны, Сен-Пьера и Микелона, а также французских южных и антарктических земель, Сен-Мартена и Сен-Бартелеми.
  • Следующие территории других государств-членов ЕС: Нормандские острова (Джерси, Гернси и др.), Андорра, Фарерские острова, Канарские острова, Сеута и Мелилья, Сан-Марино, Ватикан, Гибралтар, голландская сторона Сен-Мартен, остров Гельголанд и территория Бюзинген, Ливиньо, Кампионе д’Италия, гора Афон , Аландские острова и Гренландия.

Товары, подлежащие возврату НДС

Допускаются розничные покупки туристического характера; коммерческие — нет.
Некоторые товары в силу своего характера не подлежат возмещению НДС.
Сюда входят:

  • Товары, подлежащие особым процедурам (например, подпадающие под действие Вашингтонской конвенции, товары двойного назначения, наркотики и т. Д.)
  • Табак промышленный
  • Нефтепродукты
  • Оружие
  • Культурные товары
  • Транспортные средства личного пользования, вместе с их оборудованием и материалами (продукты питания, топливо и т. Д.)

Существуют особые исключения для последних трех категорий, по которым возможны налоговые льготы.Для получения дополнительной информации свяжитесь с местной французской таможней до отправления.

Право на возмещение НДС

Товары, которые вы покупаете, должны быть розничными покупками туристического характера.

Общая сумма ваших покупок, включая все налоги, должна быть больше 100 евро. Они должны были быть куплены в одном магазине и в один день. Во время покупки продавец предоставит вам форму возврата НДС, которую должны подписать и продавец, и вы.

Подписывая форму, вы соглашаетесь соблюдать определенные процедуры.

Когда вы покидаете территорию ЕС и до проверки багажа, вы должны предъявить таможне свои покупки и форму возврата НДС. Понятие «багаж» можно расширить, включив в него багажник и пассажирский салон частного транспортного средства.
Вы должны сделать это до конца третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы совершили покупку (и).

Н.B .: , если все эти условия не будут выполнены, таможня откажется поставить печать на вашей форме (ах).

Если вы покидаете Европейский Союз из Франции

Если вы выберете ручную процедуру , французская таможня проштампует и вернет вам два листа вашей формы возврата НДС. Затем вы отправляете бланк с печатью продавцу.
Если вы выберете электронный штамп с помощью терминала PABLO , процесс будет полностью компьютеризирован:

Обратите внимание: , если вы проходите досмотр на таможне во время процедуры проставления штампа (ручного или электронного), вы должны предъявить свои покупки.Невыполнение этого требования приведет к аннулированию формы возврата НДС и возможному штрафу.

Если вы выезжаете из ЕС поездом

Вы должны иметь штампы таможни на бланках возврата НДС либо во время поездки, либо на пограничном переходе (в пункте выезда из ЕС).

Если вы покидаете ЕС на корабле или по дороге

Вы должны иметь бланки возврата НДС с печатью на таможне в конечном порту или пункте выезда с дороги в Европейском Союзе.

Если вы покидаете Европейский Союз из другого государства-члена, кроме Франции

После проверки таможня государства-члена поставит печать и вернет ваши формы.

  1. По возвращении в страну проживания вы отправляете бланк с печатью продавцу.
  2. Во всех случаях продавец, используя предоставленные вами сведения и инструкции, отправит вам сумму, указанную в поле D формы, которая соответствует сумме НДС, подлежащей возмещению.

Розничные продавцы также могут возместить НДС во время покупки, но это не освобождает вас от выполнения описанных выше процедур.
Обратите внимание: продавец должен получить соответствующий лист с печатью в течение шести месяцев с момента покупки.

Если на бланке возврата НДС не было проставлено печать

… перед вылетом из Франции

Эта процедура не применяется к путешественникам, которые не предъявили форму возврата НДС и / или связанных покупок при выезде с территории ЕС. Однако, если ваша форма возврата НДС (выпущенная во Франции) не была проштампована французской таможней при выезде из Европейского Союза по причинам, связанным с французской таможней, вы можете запросить обратное подтверждение формы в таможне с территориальной юрисдикцией.

Для этого вы должны подать запрос в течение шести месяцев с даты покупки в Региональное таможенное управление, в юрисдикцию которого входит ваш пункт отправления из Европейского Союза (например, Региональное управление Руасси-Шарля де Голля, Региональное управление Ниццы). Управление, региональное управление Леман и т. Д.)

Укажите:
  • Причины, по которым Вы не смогли пройти таможенные экспортные формальности
  • Название таможни в пункте отправления и дата отправления из Европейского Союза
К запросу необходимо приложить:
  1. Любой официальный документ, подтверждающий, что ваше обычное место жительства находится за пределами Европейского Союза и что вы посещали Францию ​​менее шести месяцев (ксерокопия паспорта, удостоверения личности, консульского удостоверения, вида на жительство и т. Д.)
  2. Доказательство экспорта товара. Это доказательство состоит либо из квитанции, выданной таможенными органами вашей страны, в которой указывается, что все применимые пошлины и налоги были уплачены, либо из выдачи аккредитованным органом в посольстве или консульстве Франции сертификата 3 или штемпеля C2. формы возврата НДС.
  3. Оригинал формы возврата НДС с печатью посольства или консульства и / или справка, выданная консульством или посольством
  4. Копия вашего проездного

Обратите внимание: исправление вашего возмещения НДС путем проставления штампа на бланке возмещения НДС позднее является исключительной процедурой.


Примечания:

3 Взимается регистрационный сбор в размере 27 евро.

Если ваша форма возврата НДС не была проштампована и вы покинули ЕС из другого государства-члена

Если вы совершаете покупки во Франции, но покидаете Европейский Союз из другого государства-члена, запросы на регуляризацию следует направлять по адресу:

Региональное направление Парижа
30 rue Raoul Wallenberg
75019 Paris
dr-paris @ douane.finances.gouv.fr

Вы должны включить в свой запрос перечисленные выше элементы.

Ваш запрос на поставку штампа таможни в форме возврата НДС может быть отклонен, если:

  • У вас нет необходимых подтверждающих документов
  • Вы не представляете свои покупки одновременно с формой возврата НДС
  • Покупки, по которым вам требуется возмещение НДС, не носят личного характера
  • Форма возврата НДС, предоставленная вам продавцом, не соответствует действующим нормам
  • Срок действия формы на возврат НДС истек
  • Форма возврата НДС, которую вам передал продавец, не подписана
  • Вы не тот человек, имя которого указано в форме

Это основные основания для отказа , но этот список не является исчерпывающим.Одного из вышеперечисленных оснований достаточно, чтобы таможня отказалась поставить штамп на вашем бланке возврата НДС.

Возврат НДС

После подачи заявления путешественникам, не проживающим в ЕС , продавец возместит НДС за товары, купленные в Австрии. Обратите внимание на следующие требования: Сумма счета (возможно, включая НДС ) должна превышать 75 евро.

  • В вашем паспорте или другом трансграничном проездном документе должно быть указано место жительства за пределами ЕС .
  • Вы должны экспортировать предмет вместе с личным багажом из EU до конца третьего календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была совершена покупка.
  • Вы должны подтвердить экспорт товара продавцу. Это делается путем возврата к продавцу.

С 1 апреля 2019 года оперативную обработку подтверждений экспорта для туристического экспорта в Венском международном аэропорту осуществляет eValidation Austria.

  • Пассажир представляет документы, необходимые для обработки подтверждения экспорта (счет-фактура, который соответствует требованиям в отношении содержания, как определено в § 11 Закона Австрии о налоге на добавленную стоимость ( UStG ) 1994, или, дополнительно, соответствующую другую форму лист, эл.грамм. Form Sheet U34) в службу поддержки eValidation.
  • Данные, необходимые для проверки, либо записываются в электронном виде на сайте eValidation Austria GmbH , либо уже заранее отправлены в цифровом виде в систему eValidation Austria GmbH.
  • Электронная проверка данных на основе критериев риска, установленных налоговыми и таможенными органами, может привести к следующим результатам:
    • Выездное подтверждение товара:
      • , как правило, в электронной форме, представляя собой подтверждение экспорта в значении § 7 VI 1 Австрийского закона о налоге на добавленную стоимость ( UStG ) 1994.Кроме того, подтверждение оформляется печатью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *