Как высчитать налог на прибыль: Онлайн калькулятор налога на прибыль в 2021 году

Содержание

Как рассчитать налог на прибыль

 

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Нюансы налогообложения производственной прибыли


Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:


Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.

 

  • Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
  • Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
  • Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
  • Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
  • Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
  • Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

 


Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:

 

  • Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
  • Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
  • Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
  • Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

Расчет суммы налога


Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:

 

  • доход от сбыта товара, услуг;
  • расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
  • внереализационные доходы;
  • внереализационные расходы;
  • убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.


Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:

 

  • Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
  • Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
  • Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.


Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.


Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.

 


Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.

Определение дохода и расхода


Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:

  1. Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
  2. При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.


К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:

  • арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
  • прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
  • дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.

 

 

Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:

 

  • доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
  • списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
  • детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
  • курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
  • цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.


Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:

 

  • Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
  • Компенсационные начисления, выплаты.
  • Натуральные выплаты.
  • Другие выплаты.


Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.


Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.

Расчет чистой прибыли или убытков

English

Содержание (Table of Contents)

 


Введение (Introduction)

После того, как вы рассчитали доходы и расходы, можно приступать к расчету чистой прибыли или чистых убытков от деятельности своего предприятия. Для этого нужно вычесть из предпринимательского дохода расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Если расходы меньше дохода, разница  составляет чистую прибыль, которая заявляется как часть дохода на странице 1 Формы 1040. Если расходы превышают доход, разность представляет собой чистый убыток. Его, как правило, можно вычесть из налогооблагаемой базы на странице 1 Формы 1040. Но в некоторых ситуациях ваш убыток лимитирован. В этой главе вкратце описываются две ситуации такого рода. Другие обстоятельства, которые могут лимитировать вычитаемый убыток, описываются в инструкциях к Форме С, строка G и строка 32. 

 
Если вы владеете несколькими предприятиями, вы должны рассчитать чистую прибыль или убыток по каждому из них в отдельной Форме С..

 


Чистые убытки от основной деятельности (Net Operating Losses (NOLs))

Если сумма вычетов, заявленных вами за год, превышает ваш годовой доход (в строке 41 Формы 1040 проставлена отрицательная величина), ваша основная деятельность, видимо, принесла чистый убыток (NOL). Вы имеете право вычесть NOL из своего дохода за другой год или за несколько лет.

Примеры типичных убытков, результатом которых может быть NOL, включают, но не ограничиваются убытками, понесенными вследствие следующих обстоятельств:

  • Вашей профессиональной или предпринимательской деятельности.
  • Вашей работы по найму (невозмещаемые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, понесенные работником по найму).
  • Повреждения или кражи.
  • Расходов на переезд.
  • Аренды имущества.

Наиболее распространенной причиной NOL являются убытки от деятельности предприятия.

Подробная информация о NOLs приводится в Публикации 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts («Чистые убытки от основной деятельности (NOLs) для физических лиц, наследственного имущества и трастов»). В публикации разъясняется, как рассчитать NOL, когда следует ими пользоваться, как заявить вычет по NOL и как рассчитать перенос NOL вперед.

Вернуться к началу страницы


Некоммерческая деятельность  (Not-for-Profit Activities)

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, не рассчитанной на получение прибыли, разрешенные вам вычеты из налогооблагаемой базы лимитированы определенной суммой. Вы не имеете права использовать  убытки от своей деятельности в счет дохода из другого источника. Под этот лимит подпадают такие виды деятельности, как хобби и, в особенности, занятия спортом, отдых и развлечения.

Подробная информация о некоммерческой деятельности приводится в главе 1 Публикации 535, Business Expenses («Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью»). В ней разъясняется, как определить, осущствляется ли ваша деятельность в целях получения прибыли, и как рассчитать сумму убытков, которые вам разрешено вычесть из налогооблагаемой базы.

Вернуться к началу страницы

Законодательство Китая

Закон КНР «О регулировании налогообложения и сборе налогов» устанавливает возможность расчета налога на прибыль предприятий на вмененный доход в следующих случаях:

1. Предприятие освобождено от ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством.

Обычно предприятие обязано создать и приступить к ведению отчетности в течение 15 дней с даты выдачи Свидетельства о праве хозяйственной деятельности. Налоговое законодательство КНР не предусматривает подробных правил освобождения от ведения бухгалтерского учета, что подразумевает его обязательность в большинстве случаев. Однако, налоговые органы вправе освободить от ведения бухгалтерского учета некоторых налогоплательщиков, например, индивидуальные частные хозяйства с небольшими масштабами деятельности, которые могут подтвердить отсутствие возможности в ведении полноценного бухучета. При этом за налоговыми органами остается право самостоятельно подобрать бухгалтера или финансового сотрудника для создания системы учета, оформления и подачи необходимой отчетности для этих налогоплательщиков.

2. Предприятие не осуществляет ведение бухгалтерской отчетности.

Отказ от ведения бухгалтерской отчетности считается правонарушением: в зависимости от обстоятельств налоговые органы налагают штраф в размере до 2 000 юаней жэньминьби или от 2 000 до 10 000 юаней жэньминьби – при наличии отягчающих обстоятельств. Кроме того, предприятие должно приступить в ведению отчетности в установленный срок. Налоговые органы осуществляют расчет налога на прибыль предприятий на вмененный доход, полученный до обнаружения нарушений в ведении бухгалтерской отчетности на предприятии.

3. Уничтожение бухгалтерских книг или отказ их предоставить налоговым органам.

Самовольное уничтожение бухгалтерских книг или отказ предоставить материалы, касающиеся уплаты налога, являются нарушениями, которые классифицируются как уклонение от уплаты налогов. В таком случае налоговые органы должны взыскать всю сумму налога, пени в размере от 50% до 5-кратного размера налога к уплате, а в случае если сумма уклонения от уплаты налогов составляет более 10 000 юаней – передать дело в органы юстиции для привлечения нарушителя к уголовной ответственности. Расчет налога на прибыль предприятий на вмешенный доход, полученный до обнаружения нарушений в ведении бухгалтерской отчетности на предприятии.

4. Неподача налоговой декларации в установленные сроки при возникновении обязанности по уплате налога и после вынесения налоговыми органами предписания о подаче налоговой декларации в установленный срок.

В случае если налогоплательщик не подает налоговую декларацию, к нему применяются меры, аналогичные уклонению от уплаты налогов.

5. Сложность проверки счетов несмотря на ведение бухгалтерского учета, запутанности и неполноты данных.

Налоговые органы вправе самостоятельно установить сумму вмененного дохода и рассчитать налог на прибыль если предприятие ведет отчетность в нарушениями правил ведения бухгалтерского учета или отсутствия возможности для проверки материалов, касающихся себестоимости хозяйственной деятельности, доходов и расходов предприятия, из-за неполноты данных, ненадлежащего хранения и учета.

6. Явное занижение налогооблагаемой базы при декларирование налога и отсутствие каких-либо разумных оснований для этого занижения.

В случае если размер налогооблагаемой базы значительно меньше налогооблагаемой базы аналогичных или сопоставимых налогоплательщиков, при этом данный налогоплательщик не может предоставить этому какое-либо разумное объяснение, налоговые органы вправе самостоятельно установить суммы налогооблагаемого дохода и налога на прибыль.

Основными правовыми документами, в соответствии с которыми осуществляется вменение дохода и расчет налога на прибыль предприятий, являются Закон КНР «О регулировании налогообложения и сбора налогов», Закон КНР «О налоге на прибыль предприятий», а также «Правила установления и сбора налога на прибыль предприятий (пробные)», которые содержат достаточно подробную информацию о действиях налоговых органов.

При этом необходимо уточнить, что данные Правила не распространяются на предприятия некоторых отраслей (например, банки, страховые компании, брокерские компании; бухгалтерские, аудиторские, юридические фирмы и др.) или особого типа (к таким относятся предприятия, пользующиеся льготами по налогу на прибыль предприятий в соответствии с Законом КНР «О налоге на прибыль предприятий», и предприятия, подающие консолидированную отчетность), а также к крупным налогоплательщикам определенного масштаба (в основном, к таким налогоплательщикам относятся компании, прошедшие размещение на фондовом рынке).

Методы установления суммы налога на прибыль предприятий

Установление суммы налога на прибыль предприятий к уплате производится следующими методами:

1) определение рентабельности предприятия. Сумма предполагаемого дохода предприятия, полученная на основании рентабельности, подлежит обложению налогом на прибыль предприятий по стандартной ставке в 25%. Для применения этого способа необходимо наличие одного из следующих обстоятельств:

а) возможность достоверного расчета (проверки) суммы поступлений при невозможности установления и расчета (проверки) суммы расходов;

б) возможность достоверного расчета (достоверной проверки) суммы расходов при невозможности установления и расчета (проверки) суммы поступлений;

в) возможность осуществить расчет и сделать вывод относительно суммы поступлений или суммы расходов налогоплательщика посредством разумного способа.

2) определение суммы налога на прибыль предприятий к уплате, в случае отсутствия возможности для определения рентабельности предприятия.

Для установления рентабельности или суммы налога налоговые органы могут использовать следующие способы:

а) определение налога на прибыль с учетом уровня налогового бремени налогоплательщиков, сходных по масштабам хозяйственной деятельности и уровню поступлений в одинаковой или сходной отрасли в том же регионе;

б) определение налога на прибыль в соответствии с доходностью предприятия, рассчитанной на основании суммы поступлений или суммы расходов предприятия;

в) определение налога на прибыль в соответствии с расчетом или заключением на основании расхода материалов, топлива и электроэнергии;

г) определение налога на прибыль с использованием иных разумных способов.

В случае недостатка данных для достоверного установления налогооблагаемой базы или суммы налога к уплате при использовании одного из способов, допускается сочетание двух и более способов определения налога на прибыль. В случае если сумма налога к уплате при расчете двумя и более способами различается, сумма налога на прибыль устанавливается исходя из большей суммы.

Формулы расчета налога

При использовании способов расчета налога используются следующие формулы:

Сумма налога на прибыль предприятия = налогооблагаемая база Х применимая ставка налога
Налогооблагаемая база = сумма налогооблагаемых поступлений Х норма доходности (рентабельности)

или:

Налогооблагаемая база = сумма расходов / (1 – норма рентабельности) Х норма доходности (рентабельности)

Норма рентабельности

В настоящее время для расчета налога на прибыль предприятий установлены следующие нормы рентабельности предприятий в различных отраслях:

Отрасль Норма рентабельности (%)
Сельское хозяйство, лесное хозяйство, животноводство, рыболовство

3-10%

Производство

5-15%

Оптовая и розничная торговля

4-15%

Транспорт

7-15%

Строительство

8-20%

Ресторанное дело (предприятия общественного питания)

8-25%

Сфера развлечений

15-30%

Остальные отрасли

10-30%

Если налогоплательщик, налог на прибыль предприятий для которого рассчитывается на основании нормы рентабельности, осуществляет хозяйственную деятельность в нескольких отраслях, налоговые органы осуществляют расчет на основании нормы рентабельности, применимой к основной сфере деятельности налогоплательщика, вне зависимости от наличия или отсутствия у налогоплательщика отдельного учета по различным направлениям деятельности.

Основной сферой деятельности является направление деятельности налогоплательщика, которое занимает максимальную долю в доходах или расходах налогоплательщика, или в расходах на материалы, топливо и электроэнергию.

При этом в случае значительных изменений в сфере хозяйственной деятельности или основном направлении хозяйственной деятельности налогоплательщика, увеличения или уменьшения суммы налога на прибыль к уплате или налогооблагаемой базы более чем на 20% налогоплательщик должен своевременно обратиться в налоговые органы с заявлением о внесении корректировок в уже установленные суммы налога к уплате или нормы рентабельности в целях налогообложения.

Порядок установления налога на прибыль предприятий

В соответствии с правилами, налоговые органы должны направить налогоплательщикам бланк формы «Установление и сбор налога на прибыль предприятий».

Конкретный порядок осуществления сбора налога выглядит следующим образом:

1) В течение 10 рабочих дней после получения бланка «Установление и сбор налога на прибыль предприятий» налогоплательщик обязан заполнить и подать в налоговые органы данный бланк. В соответствии с установленной формой бланк «Установление и сбор налога на прибыль предприятий» содержит три экземпляра: по одному для компетентного налогового органа и налогового органа уездного уровня, и один экземпляр доставляется налогоплательщику для исполнения.

2) В течение 20 рабочих дней после получения к рассмотрению бланка «Установление и сбор налога на прибыль предприятий» компетентный налоговый орган должен классифицировать налогоплательщиков и провести проверку, представить рекомендации по установлению суммы налога на прибыль предприятий и подать в налоговый орган уездного уровня для повторной проверки и подтверждения.

3) В течение 30 рабочих дней после получения бланка «Установление и сбор налога на прибыль предприятий» налоговый орган уездного уровня должен осуществить повторную проверку и подтвердить способ сбора налога на прибыль предприятий.

Если после получения бланка «Установление и сбор налога на прибыль предприятий» налогоплательщик не заполняет и не подает его в установленный срок, налоговые органы считают бланк поданным и в соответствии с вышеприведенным порядком осуществляют проверку и подтверждение.

Налоговые органы должны провести повторную экспертизу установления и сбора налога на прибыль предприятий за прошедший год до окончания июня каждого года. До завершения повторной экспертизы налогоплательщик вправе предварительно внести вмененную сумму налога на прибыль предприятий за предыдущий год; после завершения повторной экспертизы сумма налога корректируется в соответствии с ее результатами.

Компетентный налоговый орган должен провести классификацию различных налогоплательщиков и оповестить о сумме налога на прибыль предприятий к уплате.

При наличии возражения относительно способа определения суммы налога на прибыль предприятий, вмешенной суммы налогооблагаемого дохода или нормы рентабельности, налогоплательщик обязан предоставить доказательства. После проверки и признания налоговый орган осуществлять корректировку с учетом опротестованных фактов.

В случае использования нормы рентабельности в целях определения суммы налога на прибыль предприятий налогоплательщик подает декларацию об уплате налога в соответствии со следующими положениями:

1) Компетентный налоговый орган на основании размера суммы налога к уплате определяет для налогоплательщика суммы ежемесячных или ежеквартальных предварительных платежей с окончательным расчетом по окончанию года. После подтверждения оплаты налога при помощи предварительных платежей данный способ сбора налога не может быть изменен в течение налогового года.

2) Налогоплательщик осуществляет предварительное внесение налога, рассчитанного на основании установленной нормы рентабельности и суммы налога, которую фактически необходимо внести за соответствующий период. В случае сложностей с определением фактической суммы налога к предварительной выплате, по согласию компетентного налогового органа допускается предварительная оплата 1/12 или 1/4 от суммы налога за предыдущий налог или предварительная оплата налога иным способом, подтвержденным компетентным налоговым органом;

3) При внесении предварительных платежей или осуществлении окончательного расчета по окончанию года налогоплательщик обязан в установленном порядке заполнить бланк «Декларация о ежемесячной (ежеквартальной) предварительной оплате налога на прибыль предприятий (форма В)» и представить его в компетентный налоговый орган в установленный срок подачи декларации.

В случае выплаты налога на основании вмененной суммы налога налогоплательщик подает декларацию об уплате налога в соответствии со следующими положениями:

1) До определения суммы налога на прибыль к уплате налогоплательщик может предварительно внести 1/12 или 1/4 от суммы налога за предыдущий год или внести предварительный платеж на основании иного метода, подтвержденного компетентным налоговым органом; внесение предварительных платежей осуществляется ежемесячно или ежеквартально.

2) После определения суммы налога на прибыль к уплате вычитается сумма предварительного внесенного налога на прибыль, а остаток равномерно распределяется на оставшиеся месяцы или кварталы. Для выплаты налога налогоплательщик ежемесячно или ежеквартально заполняет бланк «Декларация о ежемесячной (ежеквартальной) предварительной оплате налога на прибыль предприятий (форма В)» и предоставляет его в компетентный налоговый орган в установленный срок подачи декларации.

3) По окончанию года налогоплательщик в установленный срок подает в налоговые органы декларацию в соответствии с фактической суммой налога к уплате или фактической суммой поступлений. В случае если задекларированная сумма превышает вмененную сумму налога на прибыль предприятий или сумму дохода налог выплачивается в соответствии с задекларированной суммой; в случае если задекларированная сумма меньше вмененной суммы налога на прибыль предприятий или суммы дохода налог выплачивается на основании вмешенной суммы налога или суммы дохода.

Заключение

В настоящее время в КНР установлен достаточно простой порядок вменения дохода предприятий, который – как можно увидеть из текста – предусматривает решение большинства ситуаций, связанных со сложностью или невозможностью расчета налога на прибыль предприятий.

Как рассчитать налог на прибыль от аренды

Извлеченный при сдаче имущества в аренду или при ведении других видов деятельности доход подлежит налогообложению.

Задаваясь же вопросом, как рассчитать налог на прибыль от аренды, обязательно следует учитывать ряд важных нюансов. Например, к какому виду дохода относят прибыль от аренды в тех или иных случаях и как определить налоговый период.

Аренда, принципы и понятия

Своевременно и в полном объеме внесенная арендная плата – показатель исполнения арендатором взятых обязательств, взятых при заключении соответствующего договора. При этом арендная плата может начисляться и вноситься различными способами, например,

  • Посредством единовременных или регулярных, закрепленных договором сумм;
  • В виде некоей доли от полученных в ходе эксплуатации арендованного имущества доходов;
  • Посредством предоставления арендодателю, необходимого ему перечня услуг;
  • Передавая арендодателю в собственность или в аренду некоей, оговоренной договором собственности арендатора;
  • Неся затраты на модернизацию или улучшение взятого в аренду имущества.

Договор аренды может предусматривать и другие формы арендной платы, а также их сочетания. Но, как показывает практика, чаще арендодатель обязуется единовременно или периодически вносить твердые платежи. При этом если в аренду передается несколько объектов, то плата за них может начисляться как в общем объеме, так и по каждому из объектов отдельно. В ведении сторон и определение периодичности внесения платы, а также возможность ее отсрочки.

Стороны вправе увеличить или уменьшить плату, но только не чаще, чем раз в год, что, несомненно, отражается и при начислении налога на прибыль от аренды.

Сам же арендодатель может требовать снижения установленного размера арендной платы, если:

  • По не зависящим от него причинам значительно ухудшены условия пользования или состояние арендуемого имущества;
  • Со стороны арендодателя не соблюдаются условия ведения капитального ремонта сданного в аренду имущества;
  • Третьи лица имеют права на сданное в аренду имущество, о чем арендодатель не уведомил вторую сторону договора.

Если арендатор серьезно нарушает график внесения платы за пользование имуществом, то его владелец может не более двух раз подряд установить срок досрочного погашения арендной платы и требовать от второй стороны ее внесения, что не может не отразиться на размере налога на прибыль от аренды.

Учет платы за аренду у арендодателя

  • Если в уставе организации сдача в аренду того или иного имущества указывается как основной вид деятельности, то получаемая по договорам аренды плата относится к доходам от реализации.
  • Если с целью признания расходов и доходов арендодатель пользуется предусмотренным статьями 271 и 272 НК РФ методом начисления, то его доходы будут отнесены на налоговый период, в котором они имели место, невзирая на фактическое поступление арендной платы, в каком виде она бы ни вносилась.
  • Если организация систематически сдает в аренду свое имущество, то расходы по этому виду деятельности будут отнесены на производство и реализацию.
  • Если в договоре аренды прописан неравномерный график внесения платы за аренду, то доходы от этого вида деятельности учитываются, как если бы они были равномерными, без учета их фактического поступления. А для исчисления налога на прибыль от аренды не требуется ежемесячного подписания актов оказанных услуг.

Когда арендодатель не считает сдачу внаем своего имущества основным видом деятельности, то такой доход организации признается внереализационным. Чтобы рассчитать налог на прибыль от аренды, датой получения дохода здесь принято считать дату либо осуществления расчетов, либо вручения документов на оплату. Такой датой может быть и последний день отчетного периода.

Аналогичным образом расходы на содержание и амортизацию указанного в договоре аренды имущества считаются внереализационными.

Учет арендной платы у арендатора

Арендные платежи, осуществляемые по договору аренды, при налогообложении относят к прочим, связанным с производственной деятельностью и реализацией расходам.

Чтобы документально подтвердить понесенные расход, важно предоставить должным образом оформленные документы, среди которых:

  • заключенный согласно всем требованиям ГК РФ договор;
  • обязательный акт приема-передачи имущества;
  • подтверждающие внесение платежей документы.

Если иное не предусмотрено в договоре, то для документального подтверждения своих расходов не нужно ежемесячно заключать акты, подтверждающие объем оказанных по договору аренды услуг или работ. Условно-постоянные расходы, например коммунальные платежи, учитываются в том месяце, когда получены подтверждающие их документы.

При этом если арендованное имущество используется в предпринимательской деятельности, то существующая арендная плата относится на счет прочих расходов.

Если в договоре прописан неравномерный график внесения платежей то, как уже говорилось, налог на прибыль от аренды исчисляется как в случае равномерной оплаты и не зависит от даты фактического внесения платежа. Ежемесячно подписывать акты оказанных услуг не нужно.

Предварительный договор аренды

Сейчас часто встречаются случаи, когда договор заключается до вступления арендодателем в права собственности. Такой, предварительный договор аренды не может считаться полноценным, заключенным согласно законодательству договором аренды, поскольку не имеет основных признаков этого документа, установленных ГК РФ.

И если при начислении налога на прибыль от аренды отсутствие регистрации прав собственности не влияет на учет арендной платы, то расходы при уменьшении налоговой базы учесть не получится, поскольку они будут документально подтверждены.

Расходы арендатора, представленные в виде арендной платы, могут учитываться при налогообложении прибыли, если:

  • Договор аренды заключен менее чем на годичный срок или пролонгирован также на срок меньше года.
  • Если арендный договор подписан на неопределенный срок или конкретный срок аренды в документе не прописан.

Если арендатор, согласно условиям договора, оплачивает фактически потребленные коммунальные или коммуникационные услуги, то эти суммы могут быть отнесены к прочим расходам арендатора при условии, что указанные расходы документально подтверждены счетами.

Учет расходов на аренду офиса в целях налога на прибыль

Размещение промышленного производства и офисов на территории помещений, относящихся к жилому фонду не допустимо. Поэтому арендные платежи, получаемые по такому договору, не могут уменьшить налоговую базу и не учитываются при расчете налога на прибыль от аренды.

Связано это с тем, что собственник жилого помещения не может дать требуемое документальное подтверждение, что возможно в ситуации с нежилым фондом. Однако вести профессиональную или предпринимательскую деятельность в квартире не запрещается.

Учет затрат на ремонт арендуемых помещений

Если ремонтные работы взятого в аренду помещения или иного имущества производились в рамках зарегистрированного или находящегося на госрегистрации договора аренды, то рассчитать налог на прибыль от аренды можно с учетом понесенных расходов на их проведение. Однако так происходит только при условии, что в договоре не предусмотрено возмещение затраченных средств за счет арендодателя.

Траты учитываются с момента получения имущества в пользование, относятся к прочим расходам и засчитываются в том периоде, когда в размере фактических затрат были осуществлены. То есть при расчете налога на прибыль от аренды доходы уменьшаются на сумму понесенных расходов.

Расходами признаются исключительно обоснованные и экономически оправданные, и только подтвержденные документами затраты. Оценка же данных расходов проводится только в денежной форме.

Документальное подтверждение затрат

Рассчитать налог на прибыль от аренды с учетом понесенных расходов можно только при их документальном подтверждении. Для этого важно предоставить оформленные в соответствии с законодательством РФ документы. Если деятельность проводилась в другом государстве, то пакет документов должен быть оформлен в соответствии с местным деловым оборотом и подкреплен документами, косвенно подтверждающими расходы, например, приказом о командировке, таможенной декларацией, проездными документами и отчетом о проделанной согласно договору работе.

Первичные документы также принимаются лишь при соблюдении формы, включенной в альбомы унифицированных форм. Если форма документа не соответствует указанным в альбоме образцам, она должны включать обязательные данные:

  • Наименование документа;
  • Точную дату составления;
  • Полное наименование организации, составившей данный документ;
  • Расшифровку содержания операции;
  • Параметры, позволяющие оценить хозяйственную операцию в натуральном и денежном выражении;
  • Указание должностей ответственных за проведение и качество операции лиц;
  • Личные подписи исполнителей и ответственных лиц.

Расходы, неподтвержденные документами или понесенные по неверно оформленным договорам, не могут быть учтены при расчете налоговой базы и конкретного размера налога на прибыль от аренды.

См. также:

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям

Чистая прибыль (Net profit). Формула чистой прибыли, как рассчитать, показатели, составляющие

Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире – «net profit» и пр.

Последние новости:

Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.

Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа. Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес инвесторов к предприятию. Таким же образом удобно рассчитывать рентабельность внутриэкономических процессов, издержек и других показателей

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:

Чистая прибыль = общая прибыль – сумма всех расходов.

В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.

Более профессиональным можно считать определение чистой прибыли в Отчете о прибылях и убытках. Согласно принятым в Беларуси правилам ведения учета она рассчитывается так:

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения –/+ Налог на прибыль –/+ Изменение отложенных налоговых активов –/+ Изменение отложенных налоговых обязательств –/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.

Добавление к знаку « – » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.

При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В акционерных обществах это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая прибыль, но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

  • Потребление – иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
  • Накопление – размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
  • Инвестирование – здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором  — деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Калькулятор подоходного налога

Теннесси — SmartAsset

Налоги в Теннесси

Краткая информация о налогах штата Теннесси

  • Налог на прибыль: Нет (фиксированный налог в размере 1% на проценты и дивиденды, полученные в 2020 налоговом году)
  • Налог с продаж: 7,00% — 9,75%
  • Налог на имущество: 0,64% средняя эффективная ставка
  • Налог на газ: 26 центов за галлон обычного бензина, 27 центов за галлон дизельного топлива

День налогообложения — время празднования в Добровольческом государстве, as в государстве нет налогов на заработную плату и заработную плату.С другой стороны, поход в торговый центр может стать поводом для пения блюза. В Теннесси самый высокий общий налог с продаж в стране, при этом комбинированные ставки штата и местного самоуправления составляют в среднем 9,55%. В Теннесси также самый высокий налог на пиво в стране — 1,29 доллара за галлон.

С другой стороны, домовладельцы Теннесси, вероятно, не плачут по поводу государственных налогов на недвижимость, средняя эффективная ставка которых составляет 0,64%, что является 15-м наименьшим показателем в стране.

Финансовый консультант из Теннесси может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям.Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Налог на прибыль штата Теннесси

В Теннесси нет подоходного налога штата на заработную плату, бонусы или любой другой вид трудового дохода. Тем не менее, штат взимает «подоходный налог Холла», названный в честь сенатора штата Теннесси, автора закона в 1929 году. В 2020 налоговом году это налог в размере 1%, который применяется только к доходам от процентов и инвестиционных дивидендов.Начиная с 2021 налогового года, подоходный налог Холла отменяется.

Первые 1250 долларов дохода налогоплательщика в виде процентов или дивидендов освобождаются от налога (2500 долларов для заявителей), поэтому только люди, зарабатывающие больше, должны платить по вышеупомянутой ставке. Кроме того, полностью освобождены от уплаты налогов люди старше 65 лет, зарабатывающие менее 37 000 долларов в год. То же самое относится к слепым и лицам старше 100 лет.

Налог с продаж в Теннесси

Базовый налог с продаж в штате Теннесси составляет 7%, что само по себе является второй по величине ставкой в ​​масштабах штата в стране.Тем не менее, города и округа могут взимать дополнительные налоги с продаж по местным ставкам от 1,50% до 2,75%. В таблице ниже показаны комбинированные тарифы штата и местные тарифы для каждого округа и крупнейших городов Теннесси.

Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)

Округ
Округ Ставка штата Ставка округа Общий налог с продаж
Андерсон 7,00% 2.75% 9,75%
Бедфорд 7,00% 2,75% 9,75%
Benton 7,00% 2,75% 9,75%
Bledsoe 7,00% 2,25% 9,25%
Блаунт 7,00% 2,75% 9,75%
Брэдли 7,00% 2,75% 9,75%
Кэмпбелл 7.00% 2,25% 9,25%
Пушка 7,00% 1,75% 8,75%
Кэрролл 7,00% 2,75% 9,75%
Картер 7,00% 2,75% 9,75%
Cheatham 7,00% 2,25% 9,25%
Chester 7,00% 2,75% 9,75%
Claiborne 7.00% 2,25% 9,25%
Глина 7,00% 2,75% 9,75%
Кок 7,00% 2,75% 9,75%
Кофе 7,00% 2,75% 9,75%
Крокетт 7,00% 2,75% 9,75%
Cumberland 7,00% 2,75% 9,75%
Davidson 7.00% 2,25% 9,25%
Decatur 7,00% 2,50% 9,50%
DeKalb 7,00% 2,75% 9,75%
Dickson 7,00% 2,75% 9,75%
Красильщик 7,00% 2,75% 9,75%
Файет 7,00% 2,25% 9,25%
Fentress 7.00% 2,50% 9,50%
Франклин 7,00% 2,25% 9,25%
Gibson 7,00% 2,75% 9,75%
Giles 7,00% 2,50% 9,50%
Грейнджер 7,00% 2,75% 9,75%
Грин 7,00% 2,75% 9,75%
Grundy 7.00% 2,25% 9,25%
Гамблен 7,00% 2,75% 9,75%
Гамильтон 7,00% 2,25% 9,25%
Хэнкок 7,00% 2,00% 9,00%
Hardeman 7,00% 2,75% 9,75%
Hardin 7,00% 2,75% 9,75%
Hawkins 7.00% 2,75% 9,75%
Хейвуд 7,00% 2,75% 9,75%
Хендерсон 7,00% 2,75% 9,75%
Генри 7,00% 2,75% 9,75%
Hickman 7,00% 2,75% 9,75%
Houston 7,00% 2,75% 9,75%
Humphre 7.00% 2,75% 9,75%
Джексон 7,00% 2,75% 9,75%
Джефферсон 7,00% 2,75% 9,75%
Джонсон 7,00% 1,50% 8,50%
Нокс 7,00% 2,25% 9,25%
Озеро 7,00% 2,75% 9,75%
Лаудердейл 7.00% 2,75% 9,75%
Лоуренс 7,00% 2,75% 9,75%
Льюис 7,00% 2,50% 9,50%
Линкольн 7,00% 2,50% 9,50%
Loudon 7,00% 2,00% 9,00%
Macon 7,00% 2,75% 9,75%
Мэдисон 7.00% 2,75% 9,75%
Marion 7,00% 2,75% 9,75%
Marshall 7,00% 2,25% 9,25%
Maury 7,00% 2,75% 9,75%
McMinn 7,00% 2,75% 9,75%
McNairy 7,00% 2,25% 9,25%
Meigs 7.00% 2,00% 9,00%
Монро 7,00% 2,25% 9,25%
Монтгомери 7,00% 2,50% 9,50%
Мур 7,00% 2,50% 9,50%
Morgan 7,00% 2,00% 9,00%
Obion 7,00% 2,75% 9,75%
Overton 7.00% 2,50% 9,50%
Perry 7,00% 2,50% 9,50%
Пикетт 7,00% 2,75% 9,75%
Polk 7,00% 2,25% 9,25%
Putnam 7,00% 2,75% 9,75%
Rhea 7,00% 2,75% 9,75%
Roane 7.00% 2,50% 9,50%
Робертсон 7,00% 2,75% 9,75%
Резерфорд 7,00% 2,75% 9,75%
Скотт 7,00% 2,25% 9,25%
Sequatchie 7,00% 2,25% 9,25%
Sevier 7,00% 2,75% 9.75%
Шелби 7,00% 2,25% 9,25%
Смит 7,00% 2,00% 9,00%
Стюарт 7,00% 2,25% 9,25%
Салливан 7,00% 2,25% 9,25%
Самнер 7,00% 2,25% 9,25%
Типтон 7.00% 2,25% 9,25%
Trousdale 7,00% 2,25% 9,25%
Unicoi 7,00% 2,75% 9,75%
Union 7,00% 2,25% 9,25%
Ван Бурен 7,00% 2,75% 9,75%
Уоррен 7,00% 2,75% 9,75%
Вашингтон 7.00% 2,50% 9,50%
Уэйн 7,00% 2,75% 9,75%
Weakley 7,00% 2,75% 9,75%
Белый 7,00% 2,25% 9,25%
Williamson 7,00% 2,75% 9,75%
Wilson 7,00% 2,75% 9,75%
50 900 Город Город Ставка штата Ставка округа + города Общий налог с продаж Alcoa 7.00% 2,75% 9,75% Арлингтон 7,00% 2,75% 9,75% Афины 7,00% 2,75% 9,75% Атока 7,00% 2,75% 9,75% Бартлетт 7,00% 2,75% 9,75% Блумингдейл 7,00% 2,25% 9.25% Брентвуд 7,00% 2,75% 9,75% Бристоль 7,00% 2,25% 9,25% Браунсвилл 7,00% 2,75% 9,75% Чаттануга 7,00% 2,25% 9,25% Черч-Хилл 7,00% 2,75% 9,75% Кларксвилл 7.00% 2,50% 9,50% Кливленд 7,00% 2,75% 9,75% Клинтон 7,00% 2,75% 9,75% Collegedale 7,00% 2,25% 9,25% Collierville 7,00% 2,75% 9,75% Колумбия 7,00% 2,75% 9.75% Cookeville 7,00% 2,75% 9,75% Covington 7,00% 2,75% 9,75% Crossville 7,00% 2,75% 9,75% Дейтон 7,00% 2,75% 9,75% Диксон 7,00% 2,75% 9,75% Дайерсбург 7.00% 2,75% 9,75% Ист Ридж 7,00% 2,25% 9,25% Элизабеттон 7,00% 2,75% 9,75% Эрвин 7,00% 2,75% 9,75% Fairfield Glade 7,00% 2,75% 9,75% Fairview 7,00% 2,75% 9.75% Фаррагут 7,00% 2,25% 9,25% Фейетвилл 7,00% 2,50% 9,50% Франклин 7,00% 2,75% 9,75% Галлатин 7,00% 2,25% 9,25% Germantown 7,00% 2,75% 9,75% Goodlettsville 7.00% 2,25% 9,25% Green Hill 7,00% 2,75% 9,75% Greenbrier 7,00% 2,75% 9,75% Greeneville 7,00% 2,75% 9,75% Харриман 7,00% 2,50% 9,50% Харрисон 7,00% 2,25% 9.25% Хартсвилл 7,00% 2,25% 9,25% Хендерсон 7,00% 2,75% 9,75% Хендерсонвилл 7,00% 2,25% 9,25% Гумбольдт 7,00% 2,75% 9,75% Джексон 7,00% 2,75% 9,75% Джефферсон-Сити 7.00% 2,75% 9,75% Johnson City 7,00% 2,50% 9,50% Kingsport 7,00% 2,25% 9,25% Kingston 7,00% 2,50% 9,50% Ноксвилл 7,00% 2,25% 9,25% LaFollette 7,00% 2,25% 9.25% Ла Вернь 7,00% 2,75% 9,75% Лейкленд 7,00% 2,75% 9,75% Лоуренсбург 7,00% 2,75% 9,75% Ливан 7,00% 2,75% 9,75% Ленуар Сити 7,00% 2,00% 9,00% Льюисбург 7.00% 2,25% 9,25% Lexington 7,00% 2,75% 9,75% Loudon 7,00% 2,50% 9,50% Lynchburg 7,00% 2,50% 9,50% Манчестер 7,00% 2,75% 9,75% Martin 7,00% 2,75% 9.75% Мэривилл 7,00% 2,75% 9,75% Маккензи 7,00% 2,75% 9,75% МакМиннвилл 7,00% 2,75% 9,75% Мемфис 7,00% 2,75% 9,75% Средняя долина 7,00% 2,25% 9,25% Милан 7.00% 2,75% 9,75% Миллерсвилл 7,00% 2,25% 9,25% Миллингтон 7,00% 2,75% 9,75% Морристаун 7,00% 2,75% 9,75% Mount Juliet 7,00% 2,75% 9,75% Munford 7,00% 2,75% 9.75% Мерфрисборо 7,00% 2,75% 9,75% Нэшвилл 7,00% 2,25% 9,25% Ньюпорт 7,00% 2,75% 9,75% Ноленсвилл 7,00% 2,75% 9,75% Ок-Ридж 7,00% 2,75% 9,75% Окленд 7.00% 2,75% 9,75% Париж 7,00% 2,75% 9,75% Pigeon Forge 7,00% 2,75% 9,75% Портленд 7,00% 2,25% 9,25% Пуласки 7,00% 2,75% 9,75% Красный Банк 7,00% 2,25% 9.25% Рипли 7,00% 2,75% 9,75% Саванна 7,00% 2,75% 9,75% Севьервиль 7,00% 2,75% 9,75% Сеймур 7,00% 2,75% 9,75% Shelbyville 7,00% 2,75% 9,75% Сигнал Маунтин 7.00% 2,25% 9,25% Смирна 7,00% 2,75% 9,75% Содди-Дейзи 7,00% 2,25% 9,25% Южный Кливленд 7,00% 2,75% 9,75% Спринг-Хилл 7,00% 2,75% 9,75% Спрингфилд 7,00% 2,75% 9.75% Sweetwater 7,00% 2,25% 9,25% Tellico Plains 7,00% 2,25% 9,25% Tullahoma 7,00% 2,75% 9,75% Юнион-Сити 7,00% 2,75% 9,75% Белый дом 7,00% 2,75% 9,75% Винчестер 7.00% 2,25% 9,25%

Налог с продаж взимается с продажи материального личного имущества (включая ювелирные изделия, книги, компьютерное программное обеспечение и одежду), а также некоторых услуг. Среди видов услуг, облагаемых налогом, — аренда номеров в отелях или мотелях, гаражи, услуги по ремонту (автомобилей, компьютеров и т. Д.), Установка и прачечная.

Еда имеет свой набор правил. В то время как готовая еда облагается налогом по обычной ставке, для большинства продуктов, которые можно купить в продуктовом магазине, взимается более низкая ставка в размере 5% плюс местные налоги в масштабе штата.Однако конфеты и диетические добавки не считаются продуктами питания и облагаются полной ставкой налога с продаж.

Разовые покупки стоимостью более 1600 долларов США облагаются дополнительными налогами. Общие государственные и местные ставки, указанные в таблице выше, применяются к первым 1600 долларам США при покупке. Следующие 1600 долларов США облагаются налогом в размере 9,75%. Наконец, для любой части покупной цены, превышающей 3200 долларов, применяется более низкая ставка в размере 7%.

Хотя в Теннесси самые высокие ставки налога с продаж в стране, штат предлагает налогоплательщикам одну короткую передышку.Налоговые каникулы в Теннесси начинаются в последнюю пятницу июля и длится все выходные. В течение этих выходных налог с продаж не взимается с предметов одежды и школьных принадлежностей по цене менее 100 долларов за штуку и компьютеров по цене до 1500 долларов.

Налог на недвижимость Теннесси

Домовладельцы в Теннесси платят одни из самых низких налогов на недвижимость в стране. Средняя сумма налога на имущество, уплачиваемого по всему штату, составляет 1220 долларов в год. В сумме эффективная ставка налога на имущество равна 0.64%, что означает, что средний домовладелец в Теннесси платит только 0,64% от рыночной стоимости своего дома в виде налогов ежегодно. Это 15-я самая низкая эффективная ставка в США.

Эта ставка значительно варьируется в зависимости от того, где вы живете. Ставки самые высокие в округе Шелби, около 1,42%, и самые низкие в округе Пикетт, менее 0,37%.

Местные налоги на недвижимость — это лишь одна из многих вещей, которые следует учитывать, если вы думаете о покупке дома. Ознакомьтесь с нашим справочником по ипотеке в Теннесси, чтобы получить информацию о ставках по ипотеке в Теннесси и деталях, характерных для каждого округа.

Налог на наследство и наследство штата Теннесси

Налог на наследство в Теннесси был полностью отменен в 2016 году.

Налог на профессиональные привилегии штата Теннесси

Специалисты определенных профессий должны платить ежегодный взнос в размере 400 долларов США в Теннесси. Этот налог облагается профессиями адвокатов, агентов по ценным бумагам, брокеров-дилеров, консультантов по инвестициям, лоббистов, врачей-остеопатов и врачей.

Налог на алкоголь в штате Теннесси

Налог штата Теннесси на алкогольные напитки составляет 4 доллара США.40 за галлон крепких напитков и 1,21 доллара за галлон вина. Пиво облагается акцизным налогом в размере 36,50 долларов за баррель и оптовой ставкой в ​​размере 15%, которая составляет 1,29 доллара за галлон. Это самый высокий налог на пиво в стране.

Налог на газ в Теннесси

Налог на газ в Теннесси равен 26 центам за галлон обычного бензина (21-е место в стране) и 27 центов за галлон дизельного топлива (23-е место в стране).

Фотография предоставлена: flickr
  • Национальный парк Грейт-Смоки-Маунтин со штаб-квартирой в Восточном Теннесси является самым посещаемым национальным парком в США.S.
  • Двумя крупнейшими городами Теннесси являются Мемфис и Нэшвилл. Оба известны своими влиятельными музыкальными сценами.

Федеральный калькулятор подоходного налога — NerdWallet

Как мы сюда попали?

Группа федерального подоходного налога

В Соединенных Штатах подоходный налог облагается прогрессивным налогом, а это означает, что размер вашего заработка помещает вас в одну из семи категорий федерального налога:

987 долларов США.50 плюс 12% от суммы свыше 9 875 долларов

4 617,50 долларов плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США

14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США

900 261

долларов США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов США

47 367,50 долларов США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США

156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долл. США

1975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 750 долл. США 2 плюс 22% от суммы свыше 80 250 долл. США

29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США

66 543 долл. США плюс 32% от суммы свыше 326 600 долл. США

35735 долл. США % от суммы свыше 414 700 долларов США

167 307 долларов США.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

Отдельная подача документов в браке

987,509 долларов США плюс 954 954 долларов США от суммы 9005 долларов США плюс 954 доллара США

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

018
52 52

1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14100 долларов США

6162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53700 долларов США

240054 00

9526 6 9005 % от суммы свыше 85 500 долл. США

31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

В какую категорию вы попадаете, зависит от вашего статуса подачи: холост, женат, подача совместно или подача отдельно, и главы семьи. Выбор правильного статуса регистрации может иметь большое влияние на то, как рассчитывается ваш налоговый счет.

Стандартные вычеты и детализированные вычеты

Решение о том, как делать вычеты, то есть сколько вычесть из скорректированного валового дохода, тем самым уменьшая налогооблагаемый доход, может существенно повлиять на ваш налоговый счет.Но принять это решение не всегда легко. Стандартный вычет — это фиксированное уменьшение вашего скорректированного валового дохода, сумма, определяемая Конгрессом и предназначенная для того, чтобы не отставать от инфляции. Около 70% подателей налоговых деклараций принимают это, потому что это делает процесс подготовки налоговой отчетности быстрым и легким.

Регистрация в браке отдельно

0 9106

Люди, которые выбирают до более чем стандартного вычета, экономя им деньги.IRS позволяет вам вычесть из вашего дохода множество расходов, но учет является ключевым моментом — вы должны иметь возможность доказать, обычно с помощью квитанций, что вычитаемые вами расходы действительны. Это требует усилий, но также может означать экономию.

Как работают вычеты и кредиты

И то, и другое снижает ваш налоговый счет, но по-разному. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму налога, который вы должны, доллар за долларом. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Например, если вы попадаете в 25% налоговую категорию, вычет в размере 1000 долларов экономит вам 250 долларов.

Оценка налогового счета начинается с оценки налогооблагаемого дохода. Вкратце, чтобы оценить налогооблагаемую прибыль, мы берем валовую прибыль и вычитаем налоговые вычеты. Остается налогооблагаемый доход. Затем мы применяем соответствующую налоговую категорию (в зависимости от дохода и статуса регистрации) для расчета налоговых обязательств.Налоговые льготы и налоги, уже удержанные с вашей зарплаты, могут покрыть этот счет за год. В противном случае вам может потребоваться уплатить оставшуюся сумму в налоговое время. Если вы заплатили слишком много, вам вернут налог.

В какой налоговой категории я нахожусь?

Ура! Я могу получить большой возврат налогов!

Не волнуйтесь; это может быть признаком того, что с вашей зарплаты удерживается слишком много налогов и вы без нужды живете на меньшую часть своих доходов в течение всего года. Вы можете использовать форму W-4, чтобы легко уменьшить размер удержания прямо сейчас, чтобы вам не пришлось ждать, пока правительство вернет вам деньги позже.

О нет! Я не могу оплатить этот расчетный налоговый счет! Что мне делать?

Мне нужна дополнительная помощь с моей налоговой ситуацией. Куда я могу пойти?

Мы вас позаботимся. Эти статьи NerdWallet могут указать вам на:

Как рассчитываются налоговые обязательства?

Что вы узнаете

  1. Получите ответы на некоторые вопросы о налоговой политике, которые мы чаще всего слышим от налогоплательщиков, предприятий и журналистов.
  2. Узнайте все: от основ того, кто платит налоги и разницы между кредитами и отчислениями, до того, как налоги влияют на экономику и что составляет разумную налоговую политику.
  3. Откройте для себя дополнительные ресурсы для более глубокого изучения каждого вопроса и темы.

Самые частые вопросы

Налоги и вы

Налоги в Америке


Кто платит налоги в США?

Ответ простой: налоги платят все. Реальность того, кто сколько платит, сложнее.

Сумма налогов, которую платит физическое лицо, во многом зависит от того, где он живет, сколько зарабатывает, что покупает и чем владеет, а также от других факторов.

Как и в случае любой прогрессивной системы подоходного налога, налогоплательщики США с более высокими доходами платят более высокие ставки налога на прибыль. Результат: половина налогоплательщиков платит 97 процентов всех налогов на прибыль.

Фактически, после учета налоговых льгот, направленных на оказание помощи лицам с низкими доходами, около одной трети налогоплательщиков США вообще не платят подоходный налог.

Однако налоги на прибыль — это только часть дела. Большинство американцев платят больше налога на заработную плату, чем налога на прибыль.

В отличие от подоходного налога, налоги на заработную плату, а также налоги с продаж и акцизы являются регрессивными. Это означает, что люди с низкими доходами вносят большую долю своего общего дохода в эти налоги, чем люди с более высокими доходами.

Даже с учетом этого, резко прогрессивная шкала ставок подоходного налога в сочетании с налоговыми льготами, которые перераспределяют доход от богатых к бедным, обеспечивают прогрессивность налогового кодекса США в целом. Как показано на диаграмме ниже, богатые в Америке платят непропорционально большую долю общих федеральных налогов по сравнению с их долей дохода.

В начало


Как налоги влияют на экономику?

Все налоги имеют или влияние на экономику, потому что они или влияют на поведение налогоплательщиков. При этом никакие два налога не влияют на экономику одинаково.

Можно представить себе это как иерархию: какие налоги наиболее и наименее вредны для долгосрочного экономического роста? Эта иерархия определяется тем, какие факторы наиболее мобильны и, следовательно, наиболее чувствительны к высоким налоговым ставкам — другими словами, какие виды экономической деятельности, если они облагаются налогом, можно легко перенести, сократить или иным образом изменить, чтобы избежать этого налога?

Налоги на наиболее подвижные факторы экономики, такие как капитал, вызывают наибольшие искажения и оказывают наиболее негативное влияние.Налоги на факторы, которые не могут быть легко перемещены, такие как земля, являются наиболее стабильными и наименее искажающими.

Кому-то относительно легко инвестировать меньше, например, чтобы избежать налога на богатство. Кому-то гораздо труднее повысить ставки и переехать из дома, чтобы избежать уплаты налога на недвижимость. Эта разница заключается в том, как налоги на богатство искажают решения людей и, следовательно, экономику больше, чем налоги на собственность.

Теперь, когда у нас есть базовое представление об относительном влиянии различных типов налогов на экономику, мы можем использовать эту информацию, чтобы направлять законодателей при разработке налоговой политики для улучшения экономического роста.Теоретически снижение наиболее вредных налогов должно иметь наибольшее влияние на экономический рост.

Мы можем проверить эту теорию, используя динамическую модель экономического налогообложения (подробнее о динамической оценке ниже), чтобы произвести то, что мы называем «анализ окупаемости» — рейтинг того, какой экономический рост производится на один доллар упущенного дохода. различными налоговыми льготами.

На диаграмме ниже взяты три подоходного налога из диаграммы выше — корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату — и сравнивается, какой экономический рост дает каждый доллар сокращения доходов.

Как видите, снижение ставки налога на заработную плату — это минимум эффективных способов обеспечения экономического роста. Это потому, что налоги на заработную плату уже являются одной из наименее вредных форм подоходного налога. По отношению к доллару снижение ставки корпоративного подоходного налога — это наиболее эффективный способ для политиков стимулировать экономический рост, потому что подоходный налог с предприятий является одной из самых разрушительных с экономической точки зрения форм налогообложения доходов.

В начало


Что составляет «хорошую» налоговую политику?

Мы считаем, что существует четыре универсальных принципа, которыми должна руководствоваться вся хорошая налоговая политика:

Простота

Налоговый кодекс должен быть легким для соблюдения налогоплательщиками, а также для правительства — для администрирования и обеспечения соблюдения.

Прозрачность

Налоговая политика должна четко и ясно определять, что налогоплательщики должны платить и когда они должны платить. Следует избегать сокрытия налогового бремени в сложных структурах. Кроме того, любые изменения в налоговом кодексе должны производиться после тщательного рассмотрения, внесения комментариев и открытых слушаний.

Нейтралитет

Налоги не должны ни поощрять, ни препятствовать принятию личных или деловых решений. Целью налогов является получение необходимого дохода, а не поощрение или наказание определенных отраслей, видов деятельности и продуктов.Сведение к минимуму налоговых преференций расширяет налоговую базу, так что правительство может получать достаточный доход с более низкими ставками.

Устойчивость

Налогоплательщики заслуживают последовательности и предсказуемости в налоговом кодексе. Правительствам следует избегать принятия временных налоговых законов, включая налоговые каникулы, амнистии и изменения с обратной силой.

В начало


Налоговые скобки — это диапазон доходов, облагаемых налогом по заданным ставкам, которые обычно различаются в зависимости от статуса регистрации. В прогрессивной системе подоходного налога ставки повышаются по мере роста дохода.

Когда налогоплательщик зарабатывает достаточно дохода, чтобы перейти в более высокий уровень подоходного налога, он обычно платит соответствующую ставку подоходного налога только на доход, полученный выше порогового уровня.

Например, представьте налоговую систему, состоящую только из двух скобок: одна шкала, облагаемая налогом в размере 10 процентов, которая применяется ко всем доходам от 0 до 50 долларов США, и вторая группа, облагаемая налогом в размере 20 процентов, которая применяется ко всем доходам от 51 до 100 долларов США.

Если налогоплательщик заработал 50 долларов в этом сценарии, он заплатил бы 5 долларов в виде подоходного налога — 50 долларов x 10%.

Если налогоплательщик заработал 100 долларов, он заплатил бы 15 долларов в виде налога на прибыль — (50 долларов x 10%) + (50 долларов x 20%). Только доход, полученный на выше первого порогового значения в 50 долларов, облагается налогом по соответствующей 20-процентной ставке, а не все 100 долларов дохода налогоплательщика.

Приведенная ниже диаграмма иллюстрирует это по-другому, показывая сумму налога, причитающуюся по каждой категории федерального подоходного налога США для гипотетической пары, подающей совместно с 1 млн долларов налогооблагаемого дохода. Как видите, не весь доход пары попадает в верхний предел в 37 процентов, а только доход выше порогового значения в 622 050 долларов.В результате только 139 842 доллара США, менее 40 процентов от общей суммы уплаченных налогов, попадают в верхнюю категорию подоходного налога.

В начало


Предельная ставка налога — это ставка налога, уплачиваемая с вашего следующих долларов дохода. Например, если вы столкнулись с 10-процентной предельной налоговой ставкой, 10 центов с каждого следующего доллара, который вы заработаете, будут считаться налогом.

С точки зрения федеральной системы подоходного налога США, ваша установленная законом предельная ставка налога соответствует самой высокой налоговой категории, с которой вы сталкиваетесь (см. Выше).Это считается «установленным законом», поскольку оно просто описывает верхний уровень подоходного налога, в который попадает ваш доход, как это установлено законом.

Хотя установленные законом предельные налоговые ставки полезны в некоторых случаях, они не дают полной картины. «Эффективные» предельные налоговые ставки полезны для расчета, поскольку они учитывают несколько уровней налогов (таких как налог на прибыль и налог на заработную плату ) вместе с соответствующими вычетами и кредитами.

Возьмем, к примеру, двух налогоплательщиков, подающих совместно с двумя детьми.При низком уровне дохода налогоплательщики сталкиваются с отрицательными предельными ставками налога из-за полностью возвращаемого налогового кредита на заработанный доход (EITC) и частично возвращаемого детского налогового кредита (CTC) (дополнительную информацию о возмещении налоговых кредитов см. Ниже).

Оба кредита имеют отдельные ставки поэтапного ввода и вывода, пороговые значения и правила возмещения, которые приводят к изменению эффективных предельных налоговых ставок по мере роста доходов налогоплательщиков. Когда доход пары превысит 15 000 долларов, поэтапное внедрение CTC и EITC заканчивается, а эффективная предельная ставка налога поднимается выше нуля.В конце концов, налогоплательщики сталкиваются с предельной налоговой ставкой до 46,36 процента, когда зарабатывают более 36 801 доллар из-за поэтапного отказа от EITC, 15,3 процента налога на заработную плату и 10 процентов индивидуального подоходного налога.

Эффективные предельные налоговые ставки важно рассчитывать, потому что они показывают, как работникам может быть отказано в дополнительной работе и получении более высоких доходов. Более высокие эффективные предельные ставки налога лишают стимулов дополнительной работы на марже, что приводит к снижению производительности и экономического роста в целом.

В начало


В чем разница между налоговыми льготами, вычетами и освобождениями?

Давайте начнем с верхней части налоговой формы 1040 с указанием вашего общего дохода, или так называемого AGI скорректированного валового дохода). Из своего AGI вы вычитаете свои вычеты, наибольшим из которых является стандартный вычет или детализированные вычеты. Остается ваш налогооблагаемый доход — сумма, с которой вы начинаете рассчитывать, сколько вы должны по подоходному налогу.

Налоговые вычеты косвенно уменьшают сумму причитающихся налогов за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли.Если налогоплательщик получает 200 долларов дохода, облагаемого налогом по ставке 10 процентов, он должен будет 20 долларов (200 долларов x 10%). Если тот же налогоплательщик получит вычет в размере 50 долларов, их налогооблагаемый доход будет уменьшен до 150 долларов, и вместо этого они будут должны 15 долларов (150 долларов x 10%).

После того, как вы определили размер задолженности по налогам, остается еще один шаг. Это включает в себя вычитание любых налоговых льгот, на которые вы можете иметь право, например, налоговых льгот на детей или различных льгот на образование. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов в соотношении доллар к доллару.Таким образом, если вы должны 100 долларов, налоговая льгота в размере 100 долларов уменьшает сумму подоходного налога, которую вы должны до нуля; налоговая льгота в размере 50 долларов снизит ваши налоги до 50 долларов.

Налоговые льготы обычно исключают из налогообложения определенную сумму дохода. Например, налог на наследство освобожден от уплаты налога в размере 11 миллионов долларов. Это означает, что поместья стоимостью до 11 миллионов долларов не облагаются налогом на наследство. В других случаях льготы могут исключать определенных налогоплательщиков от необходимости платить определенные налоги в целом, обычно при условии соблюдения ряда критериев.Например, Tax Foundation является образовательной некоммерческой организацией и освобождена от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса США. Это означает, что мы не платим подоходный налог с получаемых нами взносов, и люди, которые делают нам взносы, могут вычесть свой подарок как часть своих детализированных вычетов.

В начало


В чем разница между возвращаемыми и невозмещаемыми налоговыми льготами?

Как возвращаемые, так и невозмещаемые налоговые льготы уменьшают размер налоговой задолженности в соотношении доллар к доллару.Возмещаемые налоговые льготы можно использовать для снижения ответственности налогоплательщика ниже 0 долларов США, а оставшаяся сумма кредита доступна в качестве возврата налога. Невозмещаемые налоговые льготы могут использоваться для уменьшения ответственности налогоплательщика не ниже 0 долларов США.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), например, представляет собой полностью возвращаемый налоговый кредит. Фактически, большинство домохозяйств получают EITC в качестве возмещения. В 2016 году в EITC было подано 27,3 миллиона налоговых деклараций на общую сумму 66,7 миллиарда долларов, из которых 57,1 миллиарда долларов были возвращены.

Напротив, налоговый кредит на детей и иждивенцев в размере 500 долларов США (CDCTC) не подлежит возмещению. Если налогоплательщик, имеющий право на получение кредита, должен всего 400 долларов, его налоговые обязательства будут уменьшены до 0 долларов, и они не получат возмещения оставшихся 100 долларов кредита.

Кредиты также могут быть частично возвращены, например, Детский налоговый кредит (CTC). Если CTC превышает обязательства налогоплательщика, они могут получить возмещение только в размере до 1400 долларов на основании формулы заработанного дохода. Максимальная сумма кредита уменьшается на 5 процентов, как только скорректированный валовой доход (AGI) достигает 200 000 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 400 000 долларов США для совместной подачи документов в браке.

В начало


В чем разница между стандартными и детализированными вычетами в налоговом кодексе США?

Налогоплательщики могут либо уменьшить свой налогооблагаемый доход на фиксированную сумму с помощью стандартного вычета, либо выбрать из списка приемлемых расходов, называемых детализированными вычетами.

Если сумма детализированных вычетов налогоплательщика превышает стандартный вычет, их лучше не учитывать.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет с 6500 долларов США до 12000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную налоговую декларацию, и с 13000 долларов США до 24000 долларов США для налогоплательщиков, которые состоят в совместной регистрации.Это сделало более сложный процесс детализации менее привлекательным вариантом для миллионов домохозяйств.

Из тех, которые все еще перечисляются, три наиболее востребованных вычета — это проценты по ипотеке, государственные и местные налоги и благотворительные пожертвования, которые в основном поступают налогоплательщикам с более высокими доходами.

В начало


Как рассчитываются налоговые обязательства?

Теперь давайте сложим все воедино. Взяв каждую из концепций, описанных выше — предельные налоговые ставки и скобки, возвращаемые и невозмещаемые кредиты, стандартные и детализированные вычеты — вот пример того, как можно рассчитать общую ответственность налогоплательщика.

Нейт — инженер и зарабатывает 75 000 долларов. Эмили преподает 7 -й класс и зарабатывает 50 000 долларов. У пары двое детей в возрасте 7 и 9 лет. В сценарии 1 они снимают таунхаус и не имеют никаких вычетов по статьям. В сценарии 2 они владеют собственным домом и ежегодно выплачивают 16 000 долларов США в качестве процентов по ипотеке. Они платят в сумме 10 000 долларов в виде налогов на недвижимость и подоходного налога штата, а также вносят 2 000 долларов в свою церковь и различные благотворительные организации.

Давайте сравним их налоговые обязательства в двух сценариях:

В начало


Двойное налогообложение — это когда налоги уплачиваются дважды на один и тот же доллар дохода.

Например, налоговый кодекс США устанавливает двойной налог на корпоративный доход с одним уровнем налогообложения на корпоративном уровне через корпоративный подоходный налог и вторым уровнем налога на индивидуальном уровне через уплаченные налоги на дивиденды и прирост капитала. акционерами.

Кроме того, налог на наследство создает двойной налог на доход физического лица и передачу этого дохода наследникам в случае смерти.

Корпоративная интеграция и отмена налога на наследство позволят устранить эти случаи двойного налогообложения.

Предприятия и физические лица, проживающие в одной стране, но получающие доход в других странах, также могут столкнуться с двойным налогообложением, если их доходы облагаются налогом более чем в одной стране. Кредиты на иностранные налоги, территориальное налогообложение и налоговые соглашения могут минимизировать вероятность двойного налогообложения иностранного дохода.

В начало


Да! Тарифы — это налоги. Тарифы — это разновидность акцизного налога, который взимается с товаров, произведенных за границей, на момент импорта. Они предназначены для увеличения потребления товаров, производимых внутри страны, за счет повышения цен на товары иностранного производства, но имеют негативное экономическое воздействие на всех участников.

Хотя тарифы могут защитить отечественную промышленность от иностранной конкуренции в краткосрочной перспективе, они делают это за счет других участников экономики, включая внутренних потребителей и другие отрасли, что приводит к сокращению объема производства, занятости и заработной платы.

В конечном итоге, тарифы увеличивают налоговую нагрузку на внутренних потребителей в виде более высоких цен, что особенно тяжело сказывается на домохозяйствах с низким и средним уровнем доходов.

В начало


Как работает налоговая скоринговая модель налогового фонда?

Если вы знакомы с нашей работой, возможно, вы знаете, что мы производим оценки того, насколько разные U.S. Федеральная налоговая политика может влиять на такие факторы, как ВВП, заработная плата, рабочие места, федеральные доходы и распределение налоговой системы (кто сколько платит).

Мы производим эти оценки с помощью внутреннего инструмента, который мы называем динамической моделью «Налоги и рост» (TAG).

На экономическом жаргоне налоговая модель Налогового фонда считается моделью «общего равновесия» и состоит из трех основных частей: симулятора налогообложения, неоклассической производственной функции и функции распределения или спроса. Вместе эти три компонента работают вместе для получения выручки и экономических оценок.

Модель Tax Foundation может производить два типа оценок: сравнительную статистику (сравнение двух различных экономических сценариев до и после значительного изменения) и годовые оценки в течение 10-летнего бюджетного окна.

Используя структуру сравнительной статики, модель оценивает долгосрочное влияние налоговой политики путем сравнения базовой налоговой политики и экономики с экономикой с альтернативной налоговой политикой. По сути, он пытается ответить на вопрос: как бы выглядела сегодняшняя экономика, если бы всегда существовала альтернативная налоговая политика?

В дополнение к долгосрочным оценкам модель Tax Foundation может создавать оценки федеральных доходов, ВВП, заработной платы, инвестиций, основного капитала, занятости, потребления и других показателей экономического производства для каждого года в течение 10-летнего периода.

Процедура оценки воздействия политик в течение 10-летнего бюджетного окна аналогична процедуре сравнительных статических оценок. Мы сравниваем базовые экономические и налоговые параметры с альтернативными экономическими и налоговыми параметрами, чтобы оценить изменения в объеме производства и налоговых поступлениях.

Однако вместо того, чтобы сравнивать параметры базовой линии и моделирования для двух периодов (текущий год и год моделирования), мы сравниваем параметры базовой линии и моделирования для каждого года в рамках окна бюджета.Это позволяет нам учитывать краткосрочные экономические эффекты и эффекты доходов переходного периода, такие как временная налоговая политика, поэтапный ввод и вывод из эксплуатации.

В основе каждого из трех основных компонентов модели TAG лежит ряд уравнений и допущений, основанных на нашем обзоре экономической литературы. Подробное описание этих уравнений и предположений доступно для более подробного изучения по ссылкам ниже.

В начало


Зачем нужны налоги?

Поддерживаете ли вы более высокие или более низкие налоги, реальность такова, что вы, вероятно, выиграете от того, что они делают возможным в вашей повседневной жизни.Налоги позволяют осуществлять проекты и услуги, которые часто используются большинством людей: дороги и инфраструктура, службы экстренной помощи, образование и национальная оборона, и это лишь некоторые из них.

Компании, такие как ваш местный круглосуточный магазин, покрывают расходы, такие как заработная плата сотрудников и арендная плата, из прибыли, полученной от продажи продуктов. Правительства не продают товары и не получают прибыли, поэтому единственный способ покрыть расходы на услуги — это попросить нас уплатить налоги на деньги, которые мы зарабатываем, на вещи, которые мы покупаем, и на собственность, которой мы владеем.

Некоторые налоги, такие как налоги на имущество, используются для финансирования местных служб, таких как школы, пожарные депо и полиция. Другие, такие как акцизы на спиртные напитки, сигареты и сахар, вводятся в качестве сдерживающего фактора для нездорового поведения, ведущего к широким социальным издержкам.

Налоги были основным элементом управления во всем мире на протяжении более 5000 лет и являются механизмом, с помощью которого правительство может предоставлять товары и услуги своим гражданам, которые иначе не смогут получить к ним доступ.

В начало


Каковы ставки подоходного налога в моем штате?

Индивидуальные подоходные налоги являются одними из наиболее значительных источников государственных налоговых поступлений, на них приходится 37 процентов всех сборов. Кроме того, они являются одним из наиболее заметных видов налогов для большинства людей. Это потому, что налогоплательщики несут активную ответственность за подачу налоговой декларации, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог.Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — облагают налогом исключительно дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается.

В начало


Каковы ставки налога с продаж в моем штате?

Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с розничных продаж в масштабе штата, что является одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений: потребители могут видеть свое налоговое бремя, напечатанное непосредственно на своих квитанциях.

В дополнение к налогам с продаж на уровне штата потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку для штата и местного самоуправления по сравнению с другими штатами.

На карте ниже представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.

В начало


Что такое налоги на использование и чем они отличаются от налогов с продаж?

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг.Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, увидев его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

Однако вы, вероятно, менее знакомы с налогом на использование.

Налог на использование взимается с покупок за пределами штата, для которых налог с продаж не взимался, но будет взиматься при покупке на территории штата.

В то время как розничные торговцы собирают налог с продаж с потребителей, а затем перечисляют его правительствам штатов, сами потребители обязаны отслеживать и оплачивать свои налоговые обязательства.

Например, если вы живете в Массачусетсе, но пересекаете границу, чтобы купить предмет мебели в Нью-Гэмпшире, который не взимает налог с продаж, вы должны отчитаться и уплатить налог на использование этого предмета при заполнении личной налоговая декларация о доходах.

Ставка налога за использование эквивалентна ставке налога с продаж, которая была бы причиталась, если бы покупка произошла в месте проживания налогоплательщика.

В начало


Каковы ставки налога на имущество в моем штате?

Хотя штаты в значительной степени полагаются на налоги на недвижимость, от них в основном полагаются населенные пункты США.S. для финансирования школ, дорог, полицейских управлений, пожарных и неотложных медицинских служб, а также других услуг, связанных с проживанием или владением имуществом.

Налоги на имущество составляют чуть более 30 процентов от общих налогов штатов и местных налогов США и более 70 процентов местных налогов.

На приведенной ниже карте сравниваются сборы государственного и местного налога на имущество на душу населения по штатам, чтобы дать вам представление о налоговом бремени на имущество в том месте, где вы живете.

В начало


Каковы ставки корпоративного подоходного налога в моем штате?

Корпоративные подоходные налоги взимаются в 44 штатах.Хотя налог на прибыль часто считается основным видом налога, на него приходится в среднем всего 4,73 процента налоговых сборов штата и 2,27 процента общих доходов штата.

Важно помнить, что, хотя корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, экономическое бремя налога ложится не только на сам бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низких заработных плат.

В начало


Есть ли в моем штате налог на наследство или наследство?

Помимо 40-процентного федерального налога на имущество, в некоторых штатах взимается дополнительный налог на наследство или наследство.В двенадцати штатах и ​​округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести — на наследство. Мэриленд — единственный штат, который навязывает и то, и другое.

Налоги штата на наследство и наследство вместе с федеральным налогом на имущество сокращают инвестиции, препятствуют расширению бизнеса и иногда могут вытеснять богатых налогоплательщиков из штата. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом.

Из-за этих проблем большинство штатов отказались от налогов на наследство или наследство или повысили уровни освобождения от уплаты налогов в последние годы.

В начало


Насколько конкурентоспособен налоговый кодекс моего штата?

Когда дело доходит до налоговой конкурентоспособности, ставки имеют значение, но это только часть дела. То, насколько хорошо структурирована налоговая система, может иметь серьезные экономические и налоговые последствия.

Хорошо структурированный налоговый кодекс легко соблюдается налогоплательщиками и может способствовать экономическому росту при одновременном получении достаточных доходов. Напротив, плохо структурированная налоговая система может быть трудной для соблюдения, искажать стимулы и наносить вред экономике.

Наш государственный индекс налогового климата штата был разработан как простой инструмент для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий, позволяющий определить, насколько конкурентоспособен налоговый кодекс их штата как с точки зрения ставок, так и с точки зрения общей налоговой структуры.

Индекс сравнивает штаты по более чем 120 переменным в пяти основных областях налогообложения — корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги с продаж, налоги на страхование от безработицы и налоги на имущество — а затем складывает результаты для получения окончательного общего рейтинг.Посмотрите рейтинг вашего штата по ссылке ниже.

В начало


Насколько конкурентоспособен налоговый код моей страны?

Наш международный индекс налоговой конкурентоспособности ( ITCI ) был разработан в качестве инструмента для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий для определения конкурентоспособности налогового кодекса своей страны.

ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям — корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и порядок учета прибыли, полученной за рубежом, — и оценивает не только уровень налогообложения, но и то, как налоги структурированы.Посмотрите рейтинг вашей страны по ссылке ниже.

В начало


Как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года повлиял на мои налоги?

Как и любая крупная налоговая реформа, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года по-разному повлиял на налогоплательщиков в зависимости от ряда факторов, включая уровень дохода, семейное положение, наличие у них детей, владение бизнесом и более.

Тем не менее, скорее всего, TCJA снизил ваши налоги. В целом, около 80 процентов налогоплательщиков увидели снижение своих налогов, 15 процентов не заметили существенных изменений в своих налогах и 5 процентов увидели повышение своих налогов.

Чтобы лучше понять, как TCJA повлиял на вас, мы рекомендуем вам изучить наш Калькулятор налогового плана, чтобы смоделировать сценарий, аналогичный вашему собственному, и нашу интерактивную карту, чтобы увидеть среднее изменение налогов по группам доходов и диапазонам доходов по стране. Обе ссылки приведены ниже.

В начало


Сколько налоговых поступлений получают в США?

В 2018 году федеральное правительство США собрало 3,33 триллиона долларов общих налоговых поступлений. Между тем правительства штатов собрали в общей сложности 1 доллар.04 трлн, а местные органы власти собрали 0,44 трлн долларов. В целом это означает, что в 2018 году в США было собрано 4,81 триллиона долларов налоговых поступлений.

В начало


Каковы основные источники доходов федерального налога в США?

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником налоговых поступлений в США, если рассматривать все сборы местных, государственных и федеральных налогов вместе взятых.

Налоги на социальное страхование, такие как налоги на заработную плату, составляют вторую по величине долю доходов, за ними следуют налоги на потребление, налоги на имущество и налоги на прибыль корпораций.

В начало


Каковы основные источники налоговых поступлений штата в США?

Точное сочетание налогов, используемых для увеличения доходов между штатами и местностями США, сильно различается, хотя большая часть доходов поступает из четырех основных источников: налоги на имущество, налоги с продаж, индивидуальные подоходные налоги и корпоративные подоходные налоги.

Другие налоги, используемые для увеличения государственных и местных доходов, включают акцизы, например, на алкоголь, табак или моторное топливо; налоги на наследство ; и НДПИ, которые взимаются с добычи невозобновляемых природных ресурсов, таких как сырая нефть.

Источники сбора государственных и местных налогов, процент от общей суммы из каждого источника, 2017 финансовый год
Государство Объект Общие продажи Индивидуальный доход Корпоративный доход Другие налоги (а)
Алабама 17,3% 30,8% 22,8% 3,2% 25,9%
Аляска 51.8% 7,7% 2,9% 37,6%
Аризона 31,7% 39,5% 14,1% 1,5% 13,3%
Арканзас 18,5% 37,8% 23,0% 3,3% 17,4%
Калифорния 26,0% 20,2% 34,6% 4,2% 15,0%
Колорадо 31.6% 27,4% 24,8% 1,9% 14,3%
Коннектикут 39,5% 15,5% 29,2% 3,3% 12,5%
Делавэр 18,9% 26,5% 5,4% 49,2%
Флорида 36,4% 36,2% 3,1% 24,2%
Грузия 31.0% 23,9% 28,2% 2,5% 14,4%
Гавайи 18,6% 36,6% 22,2% 2,0% 20,7%
Айдахо 27,4% 25,9% 26,0% 3,4% 17,2%
Иллинойс 38,8% 19,6% 18,0% 3,9% 19,7%
Индиана 26.7% 29,1% 23,4% 4,0% 16,8%
Айова 32,7% 22,6% 24,0% 2,8% 18,0%
Канзас 33,4% 31,8% 17,2% 2,9% 14,7%
Кентукки 21,3% 20,1% 33,7% 3,7% 21,1%
Луизиана 20.8% 42,8% 14,6% 1,4% 20,4%
Мэн 40,3% 20,4% 21,7% 2,5% 15,1%
Мэриленд 25,8% 12,1% 37,9% 2,6% 21,5%
Массачусетс 37,1% 13,9% 32,7% 4,9% 11,5%
Мичиган 33.8% 22,1% 24,0% 2,9% 17,3%
Миннесота 25,9% 17,8% 31,9% 3,6% 20,9%
Миссисипи 27,7% 32,1% 16,7% 3,7% 19,9%
Миссури 27,2% 27,4% 28,1% 1,6% 15,6%
Монтана 40.4% 28,8% 3,1% 27,7%
Небраска 38,2% 22,8% 22,7% 2,7% 13,6%
Невада 22,5% 41,1% 36,4%
Нью-Гэмпшир 67,6% 1,0% 8,7% 22,8%
Нью-Джерси 46.9% 15,5% 22,5% 3,4% 11,7%
Нью-Мексико 19,2% 39,0% 15,5% 1,1% 25,2%
Нью-Йорк 32,0% 17,1% 31,7% 6,0% 13,2%
Северная Каролина 24,6% 25,9% 29,7% 1,9% 17,9%
Северная Дакота 24.8% 22,1% 6,3% 1,2% 45,5%
Огайо 28,1% 28,6% 25,8% 0,4% 17,2%
Оклахома 20,6% 33,5% 22,4% 1,1% 22,4%
Орегон 31,4% 42,7% 3,7% 22,2%
Пенсильвания 29.6% 17,3% 25,9% 4,3% 22,9%
Род-Айленд 43,3% 17,0% 21,1% 2,2% 16,5%
Южная Каролина 34,1% 21,6% 23,4% 2,1% 18,8%
Южная Дакота 38,0% 38,7% 0,8% 22,5%
Теннесси 25.7% 40,9% 1,1% 7,6% 24,7%
Техас 45,0% 34,3% 20,7%
Юта 25,5% 26,4% 28,7% 2,6% 16,8%
Вермонт 44,2% 10,4% 19,7% 2,2% 23,6%
Вирджиния 34.4% 13,4% 32,1% 2,0% 18,0%
Вашингтон 28,0% 46,4% 25,6%
Западная Вирджиния 24,0% 19,2% 25,2% 1,6% 30,0%
Висконсин 33,8% 19,8% 27,5% 3,4% 15,5%
Вайоминг 44.5% 23,8% 31,8%
Округ Колумбия 32,6% 18,4% 26,3% 7,4% 15,3%
(a) «Прочие налоги» включают акцизы (например, налоги на алкоголь, табак, автомобили, коммунальные услуги и лицензии), налоги на добычу полезных ископаемых, налоги на передачу акций, налоги на наследство и дарение, а также другие разные налоги.
Примечание. Сумма процентов не может быть равна 100 из-за округления.
Источники: Бюро переписи населения США, «Ежегодный обзор финансов штатов и местных органов власти»; Расчеты налогового фонда.

В начало


Как источники дохода в США соотносятся с источниками доходов в остальном мире?

Во многих отношениях Соединенные Штаты уникальны в плане увеличения доходов. Одно важное отличие состоит в том, что он в гораздо большей степени зависит от индивидуальных подоходных налогов по сравнению с другими странами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группой из 36 стран с развитой экономикой.

Соединенные Штаты также гораздо меньше полагаются на налоги на потребление. Это связано с тем, что все страны ОЭСР, кроме США, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) по относительно высокой ставке. Для сравнения, ставки налога с продаж штата и местного налога в США невысоки.

В начало

Формула налогооблагаемого дохода

(примеры) | Как рассчитать налогооблагаемый доход?

Что такое формула налогооблагаемого дохода?

Формула налогооблагаемого дохода используется для расчета общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по налогу на прибыль, а для физических лиц формула проста и рассчитывается путем вычета разрешенных налоговых льгот и вычетов, предусмотренных в подоходном налоге, из общей суммы полученного дохода, а для предприятий она рассчитывается по формуле вычитание всех расходов и удержаний из общей выручки и прочего полученного дохода.

Проще говоря, это относится к сумме дохода, полученной физическим лицом или организацией, которая в конечном итоге создает потенциальное налоговое обязательство. Формула налогооблагаемого дохода для физического лица очень проста на первый взгляд, и расчет производится путем вычитания всех расходов, освобожденных от налогообложения, и всех применимых вычетов из общего валового дохода.

Для физического лица это представлено как,

Формула налогооблагаемого дохода = Общий валовой доход — Общие исключения — Общие вычеты

С другой стороны, расчет налогооблагаемой прибыли корпорации осуществляется путем вычета стоимости проданных товаров Себестоимость проданных товаров (COGS) — это совокупная сумма прямых затрат, понесенных в связи с проданными товарами или услугами, включая прямые расходы, такие как сырье, прямые затраты на рабочую силу и другие прямые затраты.Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. Подробнее, операционные расходы и проценты, уплаченные по долгам, из валовой выручки компании. Кроме того, для получения окончательного дохода производится корректировка налогового вычета или кредита.

Для юридических лиц это обозначено как,

Формула налогооблагаемого дохода = Валовая выручка — Себестоимость проданных товаров — Операционные расходы — Процентные расходы — Налоговые вычеты / кредит.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, дайте нам ссылку для указания авторства

Пояснение

Формула налогооблагаемого дохода для физического лица может быть получена с помощью следующих четырех шагов:

  1. Во-первых, определите валовой совокупный доход физического лица.Общий валовой доход включает в себя все источники дохода, такие как заработная плата, арендный доход от собственности, прирост капитала от продажи активов, доход от других деловых интересов и т.д. Различные виды освобождения от налогов. Освобождение от налогов означает исключение дохода, имущества или сделки физического или юридического лица из налоговых обязательств, налагаемых федеральным, местным правительством или правительством штата. Эти льготы либо позволяют полностью освободиться от налогов, либо предусматривают сниженные ставки или взимают налог только на некоторые позиции.читать дальше может включать благотворительные организации, гуманитарную помощь, образовательные материалы и т. д. Список может варьироваться в зависимости от страны, представившей отчет.
  2. Затем определите общие вычеты, применимые к доходу физического лица. Различные типы налоговых вычетов могут включать проценты по студенческой ссуде, проценты по жилищной ссуде, медицинские расходы и т. Д. Этот список также может варьироваться в зависимости от страны, представившей отчет.
  3. Наконец, формула налогооблагаемого дохода рассчитывается на основе общих освобождений и общих вычетов из совокупного валового дохода физического лица, как показано ниже.

    Налогооблагаемая прибыль = Общий валовой доход — Всего освобождений — Всего отчислений

Формула налогооблагаемого дохода организации может быть получена с помощью следующих пяти шагов:

Шаг 1: Во-первых, объем продаж должен быть подтвержден отделом продаж.

Шаг 2: Далее стоимость проданных товаров определяется бухгалтерией.

Шаг 3: Затем операционные расходы также рассчитываются из бухгалтерии.

Шаг 4: Затем рассчитываются уплаченные проценты на основе ставки начисленных процентов и непогашенной задолженности компании.

Процентные расходы = процентная ставка * Долг

Шаг 5: Затем выясните все налоговые вычеты и кредиты, применимые к компании.

Шаг 6: Наконец, расчет уравнения налогооблагаемого дохода выполняется путем вычитания стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентов, уплаченных по долгам, из валовых продаж компании. Валовые продажи, также называемые выручкой от продаж компании. , относится к общей сумме продаж, заработанной за определенный период, без учета возвратов, надбавок, скидок и любых других скидок.читайте больше, как показано ниже.

Налогооблагаемая прибыль = Валовая выручка — Себестоимость проданной продукции — Операционные расходы — Процентные расходы — Налоговый вычет / кредит

Примеры формулы налогооблагаемого дохода (с шаблоном Excel)

Давайте посмотрим на простой пример формулы налогооблагаемого дохода, чтобы лучше понять ее.

Пример # 1

Давайте возьмем пример Дэвида, чтобы понять расчет налогооблагаемого подоходного налога.Он имеет право на получение заработной платы брутто в размере 50 000 долларов в год, и он платит 6% процентов по ссуде на образование своего сына в размере 25 000 долларов. Он также имеет право на освобождение от уплаты налогов в размере 10 000 долларов США.

Ниже приведены данные для расчета налогооблагаемой прибыли Дэвида.

Следовательно, налогооблагаемый доход Дэвида можно рассчитать как

Налогооблагаемый доход = Валовая заработная плата — Проценты по кредиту на образование — Налоговые льготы

= 50 000 долларов США — 10% * 25 000 долларов США — 10 000 долларов США

= 37 500 долларов США

Таким образом, налогооблагаемый доход Дэвида составляет 37 500 долларов.

Пример # 2

Таблица представляет собой снимок подробного расчета налогооблагаемого дохода за 2016, 2017 и 2018 годы. Давайте возьмем реальный пример годового отчета Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы. Доступна следующая информация:

В таблице ниже приведены данные для расчета налогооблагаемой прибыли годового отчета Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы.

Налогооблагаемый доход Apple Inc.Годовой отчет за 2016 год можно рассчитать как,

Налогооблагаемая прибыль = Чистые продажи — Расходы на исследования и разработки — Коммерческие, общие и административные расходы — Процентные расходы + Внереализационная прибыль

= 215 639 долл. США — 131 376 долл. США — 10 045 долл. США — 14 194 долл. США — 1456 долл. США + 2 804 долл. США

Налогооблагаемая прибыль = 61 372 долл. США

Таким образом, налогооблагаемая прибыль Apple Inc. составила 61 372 долл. США млн долларов за 2016 год.

Налогооблагаемый доход Apple Inc.Годовой отчет за 2017 год можно рассчитать как,

Налогооблагаемая прибыль = Чистый объем продаж Чистый объем продаж — это доход, полученный компанией от продажи своих товаров или услуг, который рассчитывается путем вычета доходов, надбавок и других скидок из валовых продаж компании. Подробнее — Расходы на исследования и разработки — Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы — процентные расходы + внереализационные доходы

= 229 234 долл. США — 141 048 долл. США — 11 581 долл. США — 15 261 долл. США — 2323 долл. США + 5 068 долл. США

= 64 089 долларов США

Налогооблагаемый доход Apple Inc.Годовой отчет за 2018 год можно рассчитать как:

Налогооблагаемая прибыль = Чистый объем продаж Чистый объем продаж — это доход, полученный компанией от продажи своих товаров или услуг, который рассчитывается путем вычета доходов, надбавок и других скидок из валовых продаж компании. Подробнее — Расходы на исследования и разработки — Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы — процентные расходы + внереализационные доходы

= 265 595 долларов США — 163 756 долларов США — 14 236 долларов США — 16 705 долларов США — 3 240 долларов США + 5 245 долларов США

= 72 903 долл. США

Калькулятор формулы налогооблагаемого дохода

Вы можете использовать этот калькулятор


Формула налогооблагаемого дохода = Общий валовой доход Всего исключений Всего отчислений
0 — 0 — 0 = 0

Актуальность и использование

Для физического лица важно понимать концепцию налогооблагаемого дохода, потому что это больше, чем просто заработная плата, полученная на работе.Чаще всего, если кто-либо получает какую-либо компенсацию в любой форме, это, вероятно, будет считаться налогооблагаемым доходом. Некоторые из необычных примеров дохода, который включается в налогооблагаемую прибыль, — это долговые обязательства, которые были прощены кредитором или кредитором, выигрыши в лотерею, выплаты в счет присяжных, подарки, пособия по безработице, предлагаемые государством, пособия по забастовке и даже растрата. Деньги.

Сумма налогов, подлежащих уплате физическим лицом, уменьшается за счет налоговых льгот, а налогооблагаемый доход физического лица уменьшается за счет налоговых вычетов и освобождений.На языке бухгалтерского учета США статьи, которые квалифицируются как «налогооблагаемый доход», определены в Разделе 63 Налогового кодекса, в то время как источники дохода, которые могут быть определены как «валовой доход», определены в Разделе 61 Налогового кодекса.

Для компании налогооблагаемая прибыль — это прибыль до налогообложения после признания всех коммерческих расходов и внесения корректировок. Понимание помогает в подготовке и подаче налоговой декларации.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по формуле налогооблагаемого дохода.Здесь мы обсуждаем, как рассчитать налогооблагаемый доход, а также приводим практические примеры и загружаемые шаблоны Excel. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —

Как рассчитать расходы по подоходному налогу

Компании отслеживают количество расходов, чтобы гарантировать их финансовую устойчивость. Расходы по налогу на прибыль относятся к числу многих финансовых показателей, которые специалисты по бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету должны рассчитывать для своей компании. Большинство компаний должны платить подоходный налог, поэтому понимание того, что это такое, может быть полезным.В этой статье мы объясняем, что такое расход по подоходному налогу, описываем, как рассчитать расход по подоходному налогу, приводим пример расхода по подоходному налогу, выделяем различия между расходом по подоходному налогу и подоходным налогом, подлежащим уплате, и отвечаем на часто задаваемые вопросы о расходах по подоходному налогу.

Связано: подоходный налог, налоговые скобки и вычеты

Что такое расходы по подоходному налогу?

Расходы по налогу на прибыль — это налог, взимаемый государством с налогооблагаемого дохода как физических лиц, так и предприятий.Компании обычно указывают эту цифру в своем годовом отчете о доходах и используют ее для определения общих расходов и прибыли компании. Как следует из названия, расходы по налогу на прибыль учитывают только налоги, связанные с доходом, а не другие активы, такие как имущество. Они облагаются налогом отдельно, если применимо, в соответствии с налоговыми правилами штата или местного муниципалитета.

Связано: Как рассчитать прибыль до уплаты налогов

Как рассчитать расходы по подоходному налогу

Чтобы рассчитать размер подоходного налога вашего бизнеса, выполните следующие действия:

1.Определите весь ваш налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход, особенно для предприятий и корпораций, часто бывает сложным и многослойным. У большинства компаний есть варианты того, как они отслеживают и классифицируют свой налогооблагаемый доход, особенно в отношении амортизации их прибыли. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым экспертом, например, с бухгалтером или налоговым юристом, чтобы определить все налогооблагаемые расходы на доход вашей организации.

2. Найдите сумму всех потоков налогооблагаемого дохода

После того, как вы определили все свои отдельные потоки налогооблагаемого дохода и применили соответствующие ставки амортизации, рекомендованные налоговым специалистом, вы добавите все эти самостоятельные расходы вместе.Сумма всех этих расходов представляет собой общий налогооблагаемый доход, который вы можете использовать для определения общих расходов по налогу на прибыль.

3. Определите налоговую ставку

В большинстве случаев ставка налога, применяемая к налогооблагаемой прибыли компании, отличается от стандартной. Как и при определении ваших индивидуальных расходов на налогооблагаемую прибыль, рекомендуется работать с налоговым специалистом, чтобы определить налоговую ставку вашей компании.

4. Примените формулу расходов по налогу на прибыль

После того, как у вас будет общая сумма налогооблагаемого дохода и соответствующий процент налоговой ставки, вы можете рассчитать свои общие расходы по налогу на прибыль.Введите соответствующие числа в эту формулу:

Налогооблагаемая прибыль x Ставка налога = Расходы по налогу на прибыль

Например, если ваша компания имела общий налогооблагаемый доход в размере 1 млн долларов США и ставку налога 20%, ваши расходы по налогу на прибыль составили бы 200000 долларов США. .

5. Укажите расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках.

Помимо использования формулы расходов по налогу на прибыль для определения суммы налоговой задолженности компании, большинство предприятий указывают эти расходы в своих отчетах о прибылях и убытках, чтобы лучше понять общую картину организации. рентабельность.

Связано: Как рассчитать скорректированный валовой доход по налогам (шаг за шагом)

Пример расходов по подоходному налогу

Вот пример расчета расходов компании по налогу на прибыль:

Пример: Ремонт помещений компания по дизайну интерьеров. Им необходимо рассчитать свои ежегодные расходы по налогу на прибыль, чтобы оплатить счет по налогам, и отслеживать свои общие прибыли и расходы в отчете о прибылях и убытках. Бухгалтеры по ремонту помещений работают с профессиональным бухгалтером, чтобы определить весь налогооблагаемый доход и установить соответствующую ставку налога.Они готовятся рассчитать свои расходы по налогу на прибыль, используя следующие данные:

  • * Общий налогооблагаемый доход: 780 000 долларов *
  • Ставка налога: 18%

Бухгалтеры используют стандартный налог на прибыль Формула расходов для расчета расходов по налогу на прибыль на ремонт помещений:

780 000 долларов США x 18% = 140 400 долларов США

Расходы по налогу на прибыль на ремонт помещений составляют 140 400 долларов США.

Связанные: Операционная прибыль, Чистая прибыль и Чистая операционная прибыль: Определения

Расходы по налогу на прибыль vs.Подоходный налог к ​​уплате

Расходы по подоходному налогу и подоходный налог к ​​уплате — это взаимосвязанные цифры, но они существенно различаются:

Расходы по подоходному налогу

Расходы по подоходному налогу после расчета — это сумма денег, по которой, по вашему мнению, вы задолжали налогооблагаемый доход. Это расходы, которые компании обычно рассчитывают с помощью специалистов по налогам и вносят в свой отчет о прибылях и убытках, используя стандартные методы и правила бухгалтерского учета.

Подоходный налог к ​​уплате

Подоходный налог к ​​уплате — это сумма денег, которую ваша организация фактически должна правительству по налогооблагаемому доходу.Компании не указывают эту цифру в своих отчетах о прибылях и убытках, а вместо этого вносят ее в свой баланс. Часто существует несоответствие между расходами по подоходному налогу и подоходным налогом, подлежащим уплате на основе амортизации, вычитаемых расходов и других индивидуальных показателей бухгалтерского учета.

Связано: что такое расходы?

Часто задаваемые вопросы о расходах по подоходному налогу

Просмотрите эти часто задаваемые вопросы и ответы о расходах по подоходному налогу, чтобы узнать больше о подоходном налоге с предприятий и связанных мерах:

Вычитается ли какая-либо часть подоходного налога моего бизнеса?

Налоговые вычеты варьируются от федерального уровня до уровня штата и от отдельного штата к отдельному штату.Федеральный подоходный налог не подлежит вычету. Однако в некоторых штатах разрешены специальные вычеты по подоходному налогу. Существует множество факторов, которые влияют на то, можете ли вы вычесть часть или весь свой налогооблагаемый доход в налоговой декларации штата, поэтому лучше проконсультироваться со специалистом по налогам о возможных вариантах.

В чем разница между налоговыми расходами и налоговыми расходами?

Хотя в некоторых сценариях термины «расходы» и «расходы» можно использовать как взаимозаменяемые, они представляют разные концепции о налогах.Вообще говоря, налоговые расходы относятся к расходам, а налоговые расходы относятся к платежам. Таким образом, примером расхода может быть внутренняя заработная плата, а расходом — платеж, произведенный для погашения покупки или долга.

Куда относятся расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках?

Компании могут использовать разные форматы для своих отчетов о прибылях и убытках. Большинство организаций используют одноэтапный или многоэтапный отчет о прибылях и убытках.В одноэтапном отчете о прибылях и убытках компания представляет всю свою выручку в одной строке, а все свои расходы — в другой — детализации нет. В многоэтапном отчете о прибылях и убытках бизнес учитывает каждый поток доходов и конкретные расходы в отдельной строке. Компании указывают только расходы по налогу на прибыль в многоэтапном отчете о прибылях и убытках. Традиционно это последние перечисленные расходы, чуть выше «чистой прибыли».

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Переходите к вопросам, относящимся к теме ниже

Ставки федерального корпоративного налога могут быть изменены U.С. Конгресс. Ниже приведена таблица налоговых ставки на момент написания этой статьи. Текущие ставки можно узнать в IRS.

Налогооблагаемый доход

(TI) в $

Федеральный налог

Оценить (%)

Федеральный Налог ($)

<50 000

15

(15%) (TI)

50 000–75 000

25

7 500 + (25%) (ИН — 50 000)

75 000–100 000

34

13 750 + (34%) (ИН — 75 000)

100 000–335 000

39

22 250 + (39%) (TI — 100 000)

335 000 — 10 миллионов

34

113 900 + (34%) (TI — 335 000)

10 миллионов — 15 миллионов

35

3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)

15 миллионов — 18 333 333

38

5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)

> 18 333 333

35

6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Компании также подлежат указать подоходный налог.

Пример:

Корпорация облагалась налогом доход 500000 долларов в год. Рассчитайте федеральный подоходный налог для год.

Налог = 113 900 долларов США + (34%) (500 000–335 000 долл. США) = 170 000 9 000 долл. США9

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Вопрос 1

Вопрос 2

Вернуться к ставкам налога на прибыль и расчету налогов

Вернуться к меню уроков по подоходному налогу

Вернуться в меню обучающих программ

Вопрос 1.

Рассчитать федеральный доход налог для бизнеса, который имел налогооблагаемую прибыль в размере 11,0 млн долларов США за год интерес. Ставки федерального подоходного налога приведены ниже.

Налогооблагаемый доход

(TI) в $

Федеральный налог

Оценить (%)

Федеральный Налог ($)

<50 000

15

(15%) (TI)

50 000–75 000

25

7 500 + (25%) (ИН — 50 000)

75 000–100 000

34

13 750 + (34%) (ИН — 75 000)

100 000–335 000

39

22 250 + (39%) (TI — 100 000)

335 000 — 10 миллионов

34

113 900 + (34%) (TI — 335 000)

10 миллионов — 15 миллионов

35

3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)

15 миллионов — 18 333 333

38

5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)

> 18 333 333

35

6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Выберите ответ, щелкнув одну из букв ниже, или щелкните «Просмотрите тему», если необходимо.

A $ 3 400 000

млрд $ 3 740 000

C $ 3 750 000

D 11 000 000 долларов США

Обзор темы

Вопрос 2.

Рассчитать комбинированный федеральный и подоходный налог штата для бизнеса, подпадающего под действие штата Калифорния. налог на прибыль 8,84%. Ставки федерального подоходного налога приведены ниже. В Налогооблагаемый доход компании за отчетный год составляет 11,0 млн долларов США.

Налогооблагаемый доход

(TI) в $

Федеральный налог

Оценить (%)

Федеральный Налог ($)

<50 000

15

(15%) (TI)

50 000–75 000

25

7 500 + (25%) (ИН — 50 000)

75 000–100 000

34

13 750 + (34%) (ИН — 75 000)

100 000–335 000

39

22 250 + (39%) (TI — 100 000)

335 000 — 10 миллионов

34

113 900 + (34%) (TI — 335 000)

10 миллионов — 15 миллионов

35

3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)

15 миллионов — 18 333 333

38

5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)

> 18 333 333

35

6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Выберите ответ, щелкнув одну из букв ниже, или щелкните «Просмотрите тему», если необходимо.

A $ 972 400

млрд долл. США 3 750 000

C $ 4 722 400

D 4 822 400 долларов США

Обзор темы

Подоходный налог к ​​уплате — определение и как рассчитать

Что такое подоходный налог к ​​уплате?

Подоходный налог к ​​уплате — это термин, обозначающий налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она работает. Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Налог к ​​уплате не считается долгосрочным обязательством, а скорее краткосрочным обязательством. Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает это на значке, поскольку это долг, который необходимо погасить в течение следующих 12 месяцев.

Расчет подлежащих уплате налогов основан не только на заявленных доходах бизнеса. Правительство обычно допускает определенные корректировки, которые могут снизить общую сумму налоговых обязательств.

Задолженность по подоходному налогу и отложенное налоговое обязательство

В целом, подлежащий уплате налог на прибыль и отложенное налоговое обязательство схожи в том смысле, что они представляют собой финансовую отчетность, которая указывается в балансе компании один из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключевой как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Однако с точки зрения бухгалтерского учета они существенно отличаются друг от друга, поскольку подлежащий уплате налог на прибыль — это налог, который еще не уплачен.

Он остается в балансе, потому что, вероятно, налоговый период. прийти. Например, если налог на бизнес за предстоящий налоговый период признан в размере 1500 долларов США, то в балансе будет отражена сумма налога к уплате в размере 1500 долларов США, которая должна быть уплачена в установленный срок.

Обязательство по отложенному налогу на прибыль , с другой стороны, представляет собой неуплаченное налоговое обязательство, платеж по которому откладывается до будущего налогового года. Такое обязательство возникает в результате различий между налоговым учетом и стандартными принципами или практикой бухгалтерского учета. Иногда это кажется сбивающим с толку, однако это так же просто, как тот факт, что, например, в Соединенных Штатах — бухгалтерский учет, требуемый IRS, не идентичен методам бухгалтерского учета, изложенным в Общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP).

Расходы по налогу на прибыль и подлежащие уплате налоги на прибыль

Расходы по налогу на прибыль и подлежащие уплате налоги на прибыль — это две разные концепции.

Расходы по налогу на прибыль можно использовать для отражения затрат по налогу на прибыль, поскольку правило гласит, что расходы должны отображаться в том периоде, в котором они были понесены, а не в периоде, когда они были оплачены. Компания, которая платит налоги ежемесячно или ежеквартально, должна вносить корректировки в периоды, по которым был подготовлен отчет о прибылях и убытках.

По сути, расходы по налогу на прибыль — это расчет компании того, сколько она фактически платит в виде налогов в течение определенного отчетного периода. Обычно он появляется в предпоследней строке отчета о прибылях и убытках, непосредственно перед расчетом чистой прибыли.

Подоходный налог к ​​уплате , с другой стороны, — это то, что отображается в балансе как сумма налогов, которую компания должна правительству, но которая еще не была уплачена. Пока он не будет оплачен, он остается обязательством.

Как рассчитать подоходный налог, подлежащий уплате в балансе

Чтобы составить точную отчетность о финансовом состоянии, предприятиям и организациям важно знать, как рассчитать подоходный налог, подлежащий уплате, на балансе.

  1. Возьмите остатки различных налогов, подлежащих уплате, таких как подоходный налог, налог Medicaid, налог на социальное обеспечение и налог на пособие по безработице. Сложите значения всех налогов вместе.
  2. Убедитесь, что балансы уже включают взнос работодателя, в частности, балансы социального обеспечения Социальное обеспечение Социальное обеспечение — это программа федерального правительства США, которая предоставляет социальное страхование и льготы людям с недостаточным доходом или без него. Первые аккаунты Social и Medicaid.
  3. Добавьте итоговую сумму к счету задолженности по налогу с продаж, другим местным налогам и подоходному налогу штата.
  4. Запишите окончательную сумму и поместите ее в разделе «Налоги к уплате» баланса.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком аналитики финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания учета подоходного налога позволяет
  • EFTPSEFTPS®EFTPS® означает «Электронная система федеральных налоговых платежей», которая представляет собой веб-сайт онлайн-системы налоговых платежей, управляемый IRS.
  • Как использовать веб-сайт IRS.gov Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov является официальным веб-сайтом налоговой службы США (IRS), налогового агентства США. Веб-сайт используется предприятиями, и
  • Tax ShieldTax ShieldA Tax Shield — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *