Как закрыть фирму ооо самостоятельно в 2018: этапы и порядок ликвидации юридического лица

Содержание

Документы для закрытия ООО с нулевым балансом

Ликвидация предприятия — это сложный и длительный процесс. Если на момент принятия решения компания не ведет деятельности, то задача несколько упрощается. Рассмотрим особенности, которые имеет закрытие фирмы с нулевым балансом.

Закрытие ООО с нулевым балансом – пошаговая инструкция

Нулевой баланс говорит о том, что компания не ведет деятельность. Однако это не освобождает организацию от соблюдения всех норм законодательства, в том числе и тех, которые касаются порядка ликвидации. Чтобы закрыть фирму ООО с нулевым балансом самостоятельно все равно придется пройти все необходимые процедуры, разница только в том, что это займет меньше времени и потребует меньших усилий.

Общие правила, позволяющие определить, как закрыть фирму с нулевым балансом, изложены в ст. 61–65 ГК РФ. Некоторые специфические особенности, относящиеся к ООО, отражены в ст. 57, 58 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Рассмотрим, как следует действовать, и какие документы для закрытия ООО с нулевым балансом нужно предоставить регистратору.

  1. Решение о ликвидации. Процедура закрытия ООО с нулевым балансом (как и любой другой компании) начинается с принятия решения. Оно оформляется в виде протокола собрания учредителей или решения единственного участника.
  2. Уведомление регистрирующих органов. Для этого служит типовая форма Р15001 (приказ ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25). Она является собственно уведомлением о начале процедуры ликвидации, а ее Лист А содержит сведения о составе ликвидационной комиссии, либо персональные данные ликвидатора. Срок подачи уведомления – три рабочих дня с даты принятия решения о ликвидации.
  3. Публикация решения о ликвидации в СМИ и уведомление кредиторов. Срок — также три дня после решения о ликвидации. В объявлении должен быть установлен временной период для предъявления претензий (не менее 2 месяцев). Обычно эта информация размещается в журнале «Вестник государственной регистрации». Также закон требует взыскать дебиторскую задолженность и письменно уведомить кредиторов, но для фирмы с нулевым балансом это неактуально.
  4. Составление промежуточного ликвидационного баланса. Оно производится по истечении установленного для предъявления претензий срока. В нашем случае он должен быть таким же нулевым, как и «обычный» баланс компании. Однако если компания не всегда была «нулевой», то теоретически возможен вариант появления претензий, связанных с ее прошлой деятельностью. Если они будут признаны обоснованными ликвидационной комиссией, то их включают в промежуточный баланс. Он подается вместе с уведомлением Р15001 с отметкой в строке 2.3.
  5. После урегулирования всех расчетов составляется окончательный ликвидационный баланс. При определенных условиях (например, споры между учредителями по поводу оставшегося имущества компании) он может быть ненулевым. Но в нашем случае имущества нет «по умолчанию», а дополнительные претензии кредиторов (если они были) урегулированы ликвидационной комиссией. Поэтому этот баланс однозначно будет нулевым. Он предоставляется в регистрирующий орган вместе с уведомлением по форме Р16001 о госрегистрации в связи с ликвидацией и квитанцией об оплате госпошлины. Эти документы завершают процедуру ликвидации компании. На их основании регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней вносит запись о ликвидации в ЕГРЮЛ. Информация о ликвидации также публикуется в «Вестнике…».

Автоматическое закрытие ООО с нулевым балансом

Для «ленивых» учредителей возможно использовать вариант автоматической ликвидации компании. Чтобы закрыть компанию с нулевым балансом этим способом достаточно в течение 12 месяцев не производить операций по счету и не сдавать отчетность. В этом случае регистрирующий орган имеет право провести принудительную ликвидацию (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Но здесь следует иметь в виду, что закрыть компанию с нулевым балансом подобным образом — это право, а не обязанность регистрирующих органов. Они могут принять такое решение и через 2-3 года, а могут и не принять вообще. Если за это время у собственников компании возникнет потребность ее ликвидировать, и они запустят «стандартную» процедуру, то придется заплатить штрафы за несданную отчетность за весь период.

Вывод

Чтобы закрыть ООО с нулевым балансом нужно руководствоваться соответствующими положениями ГК РФ и закона об ООО. При отсутствии претензий со стороны кредиторов процедура займет около 2,5 месяцев. Если не сдавать отчетность и не иметь оборотов по счетам, регистрирующий орган может через 12 месяцев закрыть компанию принудительно. 

Как закрыть ООО: причины и процедура ликвидации

 

Иногда приходится закрывать бизнес. Причин множество: нет прибыли, смена собственника, проблемы с контролирующими органами, переход в иную сферу деятельности и т. д. В этой статье расскажем том, что делать с ненужной фирмой, как закрыть ООО правильно и без последствий.

Что такое ликвидация ООО

Первым и основным вопросом, возникающим у учредителей компании, желающим ликвидировать свою фирму, является вопрос: как закрыть ООО самостоятельно. И это неслучайно: порядок ликвидации ООО состоит из нескольких этапов, каждый из которых несет свою роль и составляет незаменимое звено в общей цепочке действий.

Следует также иметь в виду, что ликвидация ООО может быть проведена в добровольном порядке и по судебному решению. Алгоритм судебного вмешательства в процесс ликвидации ООО регламентируется законом, равно как и ход самостоятельного закрытия фирмы.

Причины закрытия

Прежде чем говорить о том, каким же образом юридическое лицо в форме ООО прекращает свою деятельность, нужно разобраться в причинах.

Чаще всего ликвидация осуществляется при наступлении каких-то конкретных обстоятельств, которые и влияют на решение учредителей.

Необязательно это должно быть прекращение работы в целом, юридическое лицо может просто претерпеть какие-либо изменения, путем использования метода ликвидации. Это важно потому, что закон также еще и дает возможность реорганизовать ООО, однако это иная процедура, имеющая совершенно другие условия. Итак, существует несколько случаев, когда учредители общества с ограниченной ответственностью задумываются о его ликвидации.

Неспособность выплатить кредитором все долги – одна их самых популярных причин закрытия предприятия

К ним относятся:

  1. Изменение вида осуществляемой деятельности. Учредители имеют полное право поменять ту сферу, в которой изначально работало их общество. Закон допускает такой вариант, но требует, чтобы был соблюден соответствующий регламент по внесению изменений в документы организации, подписанные при ее создании.
  2. Прекращение деятельности. Этот вариант очень близок к первому. Единственное отличие в том, что здесь нет никакой смены сферы, здесь любые действия того или иного вида перестают осуществляться. Также сюда можно отнести случаи перемены формы, в которой компания хочет реализовывать свои идеи.
  3. Ликвидация по решению собственника. Как было сказано, ООО очень популярная форма юридического лица, это вызвано одной специфической особенностью, а именно возможность продажи ООО, как готовый бизнес. Это хорошая возможность для владельцев (включая решения бенефициарных владельцев). Так вот случаи принятия им подобного решения, также встает вопрос о ликвидации юридического лица.
  4. Реструктуризация. Смысл данного обстоятельства в том, что возникает необходимость изменить всю систему бизнеса, на что может повлиять огромное количество факторов внешних и внутренних.
  5. . Неспособность выплатить кредитором все долги – одна их самых популярных причин закрытия предприятия. Ликвидация в данном случае включает в себя еще и процесс признания компании банкротом, осуществляется множество процедур, способствующих погашению долгов в дальнейшем, а само общество перестает существовать. Подробно про процедуру банкротства юридического лица читайте в наших публикациях.

Чаще всего подобные ситуации возникают под действием каких-либо факторов. Обычно это влияние внешней среды.

Ликвидация организации

Самой часто встречающейся практикой среди российских предпринимателей является самостоятельное закрытие бизнеса

Самой часто встречающейся практикой среди российских предпринимателей является самостоятельное закрытие бизнеса, имеющего юридическую форму ООО. Для самостоятельного прекращения деятельности компании и исключения юридического лица из реестра, нужно последовательно выполнить следующие действия.

Общее собрание

На общем собрании учредителей вынести решение о прекращении деятельности компании с обязательным указанием причин и мотивов. Это решение обязательно должно быть в письменном виде и к нему прилагается протокол общего собрания. Вид этого решения может быть произвольной формы, но обязательно должно быть указано время и место проведения собрания, состав его участников, полномочия каждого из них.

Решения собрания и протокол заверяются подписями учредителей и печатью организации. Следующим этапом является приятие решения о создании Ликвидационной комиссии, составе ее участников, срок работы комиссии и примерный план мероприятий.

Публикация

Подать документ можно лично, по почте ценным письмом с описью вложения или в электронном виде

В течение трех рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации ООО необходимо:

  • Подать в регистрирующую налоговую следующие документы: уведомление по форме Р15001, заверенное у нотариуса, и протокол собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы. Сделать это можно лично, по почте ценным письмом с описью вложения или в электронном виде по ТКС через портал . Спустя 5 рабочих дней налоговая предоставит вам лист записи ЕГРЮЛ.
  • Уведомить ПФР и ФСС. Регламентированной формы для уведомления фондов нет, поэтому стоит обратиться в своё территориальное отделение ПФР и ФСС — возможно, инспектор предоставит вам образец и форму для заполнения.

Сообщение о том, что ваша фирма ликвидируется, необходимо подать в «Вестник государственной регистрации» после того как вы получите из налоговой лист записи в ЕГРЮЛ. На сайте журнала вы сможете найти всю необходимую информацию о том, что нужно сделать для публикации сообщения.

Баланс ООО

Не ранее, чем через 2 месяца после публикации сведений о начале процедуры ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» бухгалтерия составляет промежуточный ликвидационный баланс, утверждаемый общим собранием участников (единственным участником), который рекомендуется подать на госрегистрацию вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица по форме Р15001. Прямой обязанности подавать в налоговую сам ПЛБ нет, достаточно только уведомления о его составлении и соответствующего решения ОСУ, однако, многие налоговые продолжают его требовать.

Сообщение о том, что ваша фирма ликвидируется, необходимо подать в «Вестник государственной регистрации»

Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган, если в отношении ООО, находящегося в процессе ликвидации, начато и не закончено какое-либо судебное разбирательство или начата и не закончена выездная налоговая проверка.

После подачи промежуточного ликвидационного баланса нужно произвести расчеты с кредиторами, реализацию имущества, распределение выручки после расчетов и реализации между участниками (если она есть), закрытие банковских счетов.

Пакет документов

Последним сложным этапом в процессе ликвидации станет подача финального пакета документов, который включает в себя:

  • само заявление по форме 16001 о государственной регистрации ООО в связи с его ликвидацией;
  • документ, подтверждающий оплату государственной пошлины;
  • ликвидационный баланс ООО;
  • решение об утверждении ликвидационного баланса;
  • документ, удостоверяющий получение кредиторами уведомления о закрытии общества с ограниченной ответственностью.

Как закрыть ООО в 2019 году самостоятельно пошаговая инструкция

Как закрыть ООО самостоятельно?

Такой вопрос задают себе всё больше и больше собственников, решивших, по тем или другим причинам, ликвидировать свой бизнес. Как правило, такие собственники сначала рассматривают возможность провести ликвидационную процедуру самостоятельно, без привлечения внешних специалистов. Среди причин, побуждающих их к принятию такого решения, является желание избежать дополнительных затрат, поскольку такие вложения не принесут им в будущем прибыли. Тем не менее, оставлять ООО в «подвешенном» состоянии, когда активные операции на нем не проводятся, а затраты накапливаются, собственники тоже не хотят. Вот и получается, что собственники принимают решение о ликвидации неработающего юридического лица и задаются вопросом о том, как закрыть ООО самостоятельно.

Если юридическое лицо не проводило хозяйственную деятельность, и у него фактически нет долговых обязательств перед третьими лицами или такие обязательства могут быть удовлетворены за счет активов такого юридического лица, то такой процесс ограничится общей ликвидационной процедурой, предусмотренной положениями Гражданского кодекса Украины. Однако если у юридического лица существуют долговые обязательства, для погашения которых активов юридического лица не достаточно, то отвечая на вопрос о том, как закрыть ООО с долгами, ликвидация такого ООО должна производится с учетом положения законодательства о банкротстве. В случае нарушения этого требования собственник (собственники), руководитель или ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) несут солидарную ответственность перед кредиторами такого юридического лица.

Стоит дополнительно отметить, что на рынке существует достаточно много предложений «специалистов» по проведению процедуры «быстрой ликвидации», которая заключается в том, что корпоративные права ООО просто продаются физическому лицу, как правило — это иностранец, а также передаются ему все документы и печати. Кроме того, руководителем этого юридического лица становится новый собственник. В дальнейшем, новый собственник уезжает и забирает с собой все документы и печати. В результате такой операции у старого собственника остается договор купли-продажи (отступления) корпоративных прав и акт приема — передачи документов и печатей, которые он, по необходимости, предоставляет всем контролирующим органам, а также кредиторам, в случае, если такие предъявят свои претензии. Вместе с тем при такой процедуре не достигается основная цель ликвидации – вывод юридического лица с рынка и прекращение всех обязательств. Таким образом, такую процедуру нельзя считать ликвидацией юридического лица, поэтому мы ее рассматривать не будем. Вместо этого детальней остановимся на вопросе как закрыть предприятие правильно.


Как закрыть ООО? Пошаговая инструкция.

В связи с вышеуказанным, ликвидационную процедуру условно можно разделить на два вида:

1. Общая ликвидационная процедура.

2. Ликвидационная процедура в порядке банкротства.


1. Как закрыть ООО? Общая ликвидационная процедура.

Эту процедуру можно разделить на несколько этапов, а именно:
1) подготовительный этап;
2) начало ликвидационной процедуры;
3) реализация имущества ликвидируемого лица и проведение расчетов с кредиторами.

Подготовительный этап. На этой стадии ее проведения компетентный орган или собственник юридического лица собирает необходимую информацию о текущем финансово-хозяйственном состоянии такой организации. При изучении документов о состоянии юридического лица, в частности, следует уделить особое внимание дебиторской и кредиторской задолженности, правовому статусу и фактическому наличию активов, порядку приостановления (консервации) производственного цикла по изготовлению продукции, установить количество работающих сотрудников и состояние расчетов с ними, а также количество сотрудников, которые находятся в отпусках по присмотру за детьми, мобилизованных сотрудников и т.д. После сбора и анализа всей информации решение о ликвидации организации может быть вынесено на повестку дня общего собрания участников ООО.

Начало процедуры ликвидации. После завершения подготовительного этапа можно преступать к рассмотрению этого вопроса общим собранием участников ООО. Такое решение необходимо надлежащим образом документально оформить, включить в него всю необходимую информацию, в частности: фамилию имя отчество председателя и членов ликвидационной комиссии (ликвидатора), их налоговые номера, указать порядок проведения процедуры ликвидации, установить срок для подачи кредиторами своих требований к организации, которая ликвидируется и т.д.

Решение о прекращении юридического лица следует подать государственному регистратору, который принимает соответствующие документы о прекращении юридического лица и в течении установленного срока, в случае отсутствия основания для отказа (от двух до двадцати четырех часов), вносит соответствующую информацию в Единый государственный реестр.

После обнародования уведомления решения о ликвидации юридического лица все кредиторы могут подавать свои претензии к должнику. Срок обращения с претензиями, как было указано выше, устанавливается высшим органом юридического лица и не может быть меньше двух месяцев и не более шести месяцев. Срок рассмотрения должником претензий кредитора не должен превышать тридцати дней с момента их получения.

Также не стоит забывать о том, что хозяйственная деятельность ликвидируемой организации подлежит проверке контролируемыми органами на предмет соблюдения законодательства Украины и правильности начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей. Как правило, такие проверки проходят достаточно быстро, кроме проверки налоговым органом, который в связи с постоянными реорганизациями затягивает проведение проверки. Но в целом, стоит отметить, что такие проверки контролирующих органов не должны пугать собственников, по-этому не стоит мучиться вопросом о том, как закрыть предприятие без проверки.

Отдельное внимание следует уделить трудовым правоотношениям ликвидируемого лица и его работников, поскольку такие работники подлежат увольнению в связи с полной ликвидацией предприятия. Однако таких работников, если ООО не работала, может и не быть. Тем не менее этот вопрос упускать не следует.

Еще одним не маловажным процессом в ликвидационной процедуре является инвентаризация имущества юридического лица, которое ликвидируется. К инвентаризации на предприятии необходимо подойти также с большой ответственностью, поскольку от ее результатов будет зависеть дальнейшая ликвидационная процедура.

Следующим действием, которое необходимо произвести на этом этапе ликвидации – это закрытие текущих (депозитных) счетов в банковских учреждениях, кроме ликвидационного счета, который определяется ликвидатором после принятия решения о ликвидации.

После окончания проведения инвентаризации, оценки выявленного имущества и истечении срока для предъявления претензий, ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) проводит действия по созыву общего собрания участников ООО, на повестку дня которого будет вынесен вопрос об утверждении промежуточного ликвидационного баланса. По сути это главный документ, на основании которого будет проводиться дальнейшая процедура ликвидации ООО, поскольку из него уже будет понятно — хватит ли активов предприятия для погашения претензий кредиторов или же нет и, в таком случае, необходимо обращаться в суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве должника.

Этап реализация имущества ликвидируемого юридического лица и проведение расчетов с кредиторами. На этом этапе ликвидационной процедуры ликвидатор проводит расчеты по признанным претензиям кредиторов, которые подали свои претензии. Следует учесть, что погашение требований кредиторов осуществляется в строгом соблюдении очередности, установленной Гражданским кодексом Украины. Нарушение этой очередности может послужить основанием к привлечению к административной или уголовной ответственности ответственных лиц, т.е. ликвидатора (председателя ликвидационной комиссии). В случаи недостаточности денежных средств для погашения требований кредиторов, ликвидатор организовывает продажу имущества ликвидируемого юридического лица. Полученные денежные средства зачисляются на ликвидационный счет и направляются на погашение требований кредиторов согласно установленной очередности.

Оставшиеся денежные средства распределяются пропорционально между участниками общества.

После погашения требований кредиторов и распределения оставшихся средств ликвидатор (ликвидационная комиссия) проводит мероприятия по организации и проведению общего собрания участников ООО, на повестку дня которого выносится вопрос об утверждении «нулевого» ликвидационного баланса.

Также следует закрыть ликвидационный счет в банке и получить справку об его закрытии.

Кроме того, не стоит забывать о необходимости передачи документов ликвидируемого лица в архивный отдел для долгосрочного хранения. Передача осуществляется на последнем этапе ликвидации компании, поскольку в перечень документов, которые передаются, входят: уставные документы, документы по выплате заработной платы, справки о закрытии текущих счетов, справки о результатах проверок и т.д.

После получения справки с архивного отдела ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) может подавать заявление государственному регистратору для проведения регистрационного действия по прекращению юридического лица. К такому заявлению обязательно необходимо приложить справку из архивного отдела.

Юридическое лицо считается прекращенным с момента внесения соответствующей записи в ЕГР.

Приведенная процедура применима отвечая на вопрос о том, как закрыть ООО с нулевым балансом, т.е. ООО, которые не имеют кредиторской и дебиторской задолженности, или ООО, активы которого достаточно для погашения кредиторской задолженности.


2. Ликвидационная процедура в порядке банкротства.


Эта процедура применяется для ликвидации юридического лица, если в общей ликвидационной процедуре было установлено, что активов такого лица не достаточно для погашения всех кредиторских требований.

В таком случае, после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) созывает общее собрание участников ООО, на повестку дня которого выносит вопрос — об обращении в суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве такого юридического лица.

После принятия общим собранием участников ликвидируемого юридического лица решения об обращении в суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве такого юридического лица, ликвидатор (председатель ликвидационной комиссии) производит все необходимые действия по подготовке заявления и оплаты судебного сбора. Стоит указать, что заявление в суд должно обязательно содержать информацию, предусмотренную специальным Законом, а также должен быть приложен ряд документов, подтверждающий, в частности, проведение общей ликвидационной процедуры и наличие кредиторской задолженности, которая превышает активы юридического лица обратившегося с заявлением о возбуждении дела о банкротстве.

При этом, суд, рассмотрев такое заявление, и открыв производство по делу о банкротстве должника, выносит постановление о признании юридического лица банкротом и открытии ликвидационной процедуры, а также назначает ликвидатора в порядке, предусмотренном Законом для назначения арбитражного управляющего. Однако обязанности ликвидатора могут быть возложены судом на ликвидатора (председателя ликвидационной комиссии) в независимости от наличия у него статуса арбитражного управляющего.

Дальнейшие действия в ликвидационной процедуре в деле о банкротстве должника, в некоторой степени, схожи с действиями в общей ликвидационной процедуре. Однако есть и достаточно много различий, присущих только ликвидационной процедуре в деле о банкротстве.

Так, например, ликвидатор после окончания срока для предъявления претензий кредиторами обязан подготовить и подать на утверждение в суд реестр требований кредиторов, а после такого утверждения созвать общее собрание кредиторов, на котором необходимо избрать количественный и персональный состав комитета кредиторов. Указанный представительский орган будет представлять интересы всех кредиторов в деле о банкротстве должника.

После проведения реализации выявленного имущества и удовлетворении требований кредиторов, ликвидатор подготавливает отчет и ликвидационный баланс и подает их на одобрение комитету кредиторов, а после на утверждение суду.

Определение суда об утверждении отчета и ликвидационного баланса должника является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве должника и внесения записи о прекращении в Единый государственный реестр. 

Роман КРАВЧЕНКО, ЮФ «Центр правового консалтинга»


Юридический консалтинг по вопросам ликвидации и банкротства



Ликвидация компаний с долгами. Как выбрать оптимальную схему ликвидации?

Когда необходима ликвидация?

Проблемы в бизнесе, заставляющие серьезно задуматься о дальнейшем существовании коммерческой организации, могут быть самыми разными:

  • Хозяйственными — когда фирма не приносит ожидаемый доход или является убыточной;
  • Административно-правовыми – когда компания подвергается «атакам» со стороны государственных органов в виде начисления серьёзных сумм штрафов, пени, неучтённых налогов. Часто налоговые и иные проверки провоцируются намеренно окружающей конкурентной средой;
  • Психологическими, связанными с напряженными межличностными отношениями учредителей. Неустранимые конфликты могут возникнуть, если собственникам не удается прийти к компромиссному решению по вопросам распределения прибыли, направления развития фирмы, методов управления персоналом, выстраивания отношений с государственными органами и т.д.;
  • Форс-мажорными – когда жизнедеятельность предприятия ставится под сомнение из-за нарушений договорных обязательств со стороны контрагентов, их непредвиденного банкротства или даже исчезновения.

Причины ликвидации фирмы не всегда негативны. Компания может существовать, успешно развиваться и, когда цели достигнуты, прийти к своему логическому завершению. Либо конкретная коммерческая деятельность может просто потерять актуальность.

С момента исключения организации из ЕГРЮЛ Вы освобождаетесь от любых финансовых и юридических обязательств, связанных с долгами.

Зачастую для фирмы-должника большую угрозу представляют собой агрессивно настроенные кредиторы, часто преследуя цель поглотить компанию либо максимально «нажиться» за счет ее имущества. «Захватчики» могут заявить о банкротстве должника, получить контроль над процедурой банкротства и «пустить с молотка» ценные активы банкрота.

В этом случае Вам необходимо:

  • Первыми идти на контакт с организациями, которым вы задолжали, и предпринимать попытки договориться об отсрочке платежей;
  • Вести себя сдержанно и дипломатично при общении с кредиторами. Не реагировать на угрозы и запугивания;
  • Фиксировать время встреч и записывать все разговоры с кредиторами и кредитными организациями;
  • Узнавать информацию о юридических лицах, контактирующих с вами, имена и должности всех лиц, угрожающих Вам. Фиксировать время встреч и телефонных разговоров.
  • Сохранять почтовую переписку вместе с конвертами. Отправлять письма только с уведомлением;
  • Обратиться за консультацией к надежному адвокату, который поможет «обезоружить» кредиторов, решить все вопросы с налоговой службой и выбрать безопасную схему ликвидации для Вашей компании.

В любом случае, какими бы ни были причины для закрытия фирмы, правильный выбор метода ликвидации и грамотное проведение ликвидационной процедуры сэкономит Ваше время и ресурсы, которые Вы сможете направить на более перспективные бизнес-проекты и начинания.

Как выбрать оптимальную схему ликвидации?

Существует несколько надежных способов прекратить деятельность компании. Выбрав одну из «белых» схем ликвидации предприятия, Вы сможете освободиться от долгового бремени, закрыть фирму и избежать проблем с законом.

1. Добровольная ликвидация

Добровольная или «официальная» ликвидация рекомендуется только тем компаниям, которые не имеют задолженностей перед, бюджетом и государственными органами. Процедура подразумевает прекращение деятельности фирмы без перехода его прав и обязанностей к третьим лицам.

2. Банкротство

Если долги фирмы значительны, лучший выход – подать заявление о банкротстве. Банкротство – это законный способ ликвидации, позволяющий с минимальными рисками освободиться от долгов, предотвратить любые формы недружественного влияния, получить контроль над процедурой ликвидации, избежать привлечения к уголовной и субсидиарной ответственности. Процедура банкротства может быть как полной, так и упрощенной. Последняя позволяет существенно сократить сроки ликвидации и финансовые затраты.

3. Ликвидация присоединением

Компания с долгами может ликвидироваться, передав свои обязательства правопреемнику – вновь созданному либо действующему юридическому лицу. Данный метод применяется с целью реструктуризации в пределах одного холдинга либо поглощения одного юридического лица другим. При этом должник исключается из ЕГРЮЛ и получает соответствующее свидетельство.

Важно: реорганизация компании с долгами как способ ликвидации может сопровождаться определенными рисками для собственников и руководителей, поэтому требует профессионального юридического подхода.

Ликвидировать фирму самостоятельно

Вы можете самостоятельно выбрать оптимальный способ ликвидации, подготовить все необходимые документы и закрыть фирму. При этом необходимо детально разработать пошаговую схему проведения ликвидации и оптимизации её параметров. Только так Вы сможете минимизировать финансовые, налоговые и юридические риски. Проанализируйте структуру каждой сделки и операции на предмет законности. Ориентируйтесь на действующие нормы гражданского, уголовного законодательства и закона о банкротстве. Предусмотрите и нивелируйте все возможные риски.

Профессиональная поддержка

Эксперты компании «Гестион» готовы помочь Вам навсегда забыть о долгах и быстро закрыть компанию в рамках и с помощью современного законодательства.

  • Только законные способы ликвидации
  • Сжатые сроки
  • Доступная стоимость
  • Прозрачный процесс ликвидации: Вы сможете каждое действие проверить через официальные сайты государственных органов

Квалифицированные адвокаты проведут глубокий анализ Вашего бизнеса. Предложат самые надежные «белые» варианты ликвидации. Благодаря обширному опыту в ликвидации юридических лиц и знанию нюансов данной процедуры, наша команда гарантирует Вам «отполированную» схему действий – с минимальными рисками. Без ошибок и проблем.

Решите свои проблемы уже сегодня.

Рассматриваем спорные и сложные случаи.

Регистрация ликвидации ооо самостоятельно 2013 бесплатно

Здравствуйте! Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборахи не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность.

Даже если Вы или Ваша организация не ведет хозяйственной деятельности (в том числе если Вы по какой-либо причине временно прекратили активную деятельность), с момента регистрации организации.

у Вас возникает обязанность предоставлять в государственные органы всей регламентированной отчетности. Такая отчетность на профессиональном сленге называется «нулевой».

«Нулевая» отчетность формируется для организаций, которые не вели в отчетный период никакой хозяйственной деятельности, но обязаны сдавать все или отдельные виды отчетности.

Порядок действий при утере документов компании.

Во-первых, обязательно нужно получить документальное подтверждение факта утраты документов и причины такой утраты.

Во-вторых, необходимо создать комиссию по расследованию происшествия, а так же провести инвентаризацию, чтобы выяснить какие именно документы были утеряны, а так же составить опись таких документов. После этого нужно уведомить налоговые органы о факте утраты документов с приложением описи утерянных документов, заключительного письма комиссии по расследованию происшествия, и справки от государственных органов, которая подтверждает факт происшествия.

Только после вышеперечисленных действий можно начинать восстанавливать документы. Учредительные документы компании можно восстановить, обратившись в налоговые органы с соответствующим запросом и приложением квитанции об оплате государственной пошлины.

Затем необходимо обратиться в банк с запросом о том, что ваша финансовая деятельность не велась.

За отсутствие первичной бухгалтерской отчетности на компанию могут быть наложены штрафные санкции. А если отсутствие документов повлекло за собой искажение налоговой отчетности и неуплату части налогов, то взыскание может быть наложено как на генерального директора.

Закрытие ООО при отсутствии деятельности: самостоятельно, через налоговую

Вопрос закрытия ООО при отсутствии деятельности часто поднимается в бизнес-среде. Иногда ООО после открытия даже не ведёт никакой деятельности, направленной на получение прибыли, в связи с чем за ненужностью возникает вопрос о его закрытии.

Понятие отсутствия деятельности вытекает из Налогового кодекса РФ (НК РФ). Под ним понимается срок, равный календарному году, в период которого в организации не проводилось операций.

Возможно два исхода закрытия ООО:

  1. От налоговой. Предприятие должно соответствовать критериям, о которых ниже.
  2. Ликвидирована акционерами. Необходимо придерживаться конкретного плана, предложенного ФНС РФ.

Содержание статьи

Что такое нулевой баланс ООО

С понятием нулевого баланса ООО приходится сталкиваться в случае подведения годовой отчётности для ФНС. Заполнение отчётности является обязательным, поскольку, за нарушение данного пункта Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусматривается наложение административного штрафа как на предприятие, так и на её руководителя (директора).

Нулевым баланс ООО быть не может. Под понятием баланса принимается не только определённая денежная сумма или имущество, взятое в лизинг или кредит, но и уставной капитал компании, который вносят при открытии. Его обязательно декларируют записью в строке 1150.

Кредитные средства и имущество в лизинге или на других условиях также подлежит декларации.

Согласно НК РФ, организации обязаны предоставлять отчётность о деятельности не позднее 31 марта года, следующего после отчётного. К примеру – организация была основана 01.02.2017. Отчетность нужно сдать 31 марта 2018 года.

Денежные средства декларируются по строчке 1250. Общая сумма, находящаяся на счету, высчитывается по формуле:

стоимость объектов недвижимости, вещей и предметов + денежная сумма на счету предприятия

Итог записывается в строке 1600.

Законодательная база и виды ликвидации

При закрытии ООО в первую очередь необходимо опираться на законодательную базу. Только знание конкретных требований, предъявляемых законодателем, поможет избежать возможных проблем.

Главными нормативными документами выступают Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) и Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ).

В случае если организацию ликвидирует не сам её владелец, а территориальный налоговой орган, в хозяйствовании которого она располагается, необходимо выполнение двух основных требований:
  1. Организация не сдает отчетность в ФНС, Пенсионный фонд Российской Федерации и иные контролирующие организации, в которые при регистрации были поданы соответствующие уведомления.
  2. На протяжении календарного года с расчётным счётом организации ничего не происходит.

Только при соблюдении двух правил одновременно налоговая инспекция вправе применить меры по ликвидации организации в связи с отсутствием деятельности.

Если ООО ликвидируют учредители организации, в действие вступает Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), а конкретно статьи 61-64. Закрытие ООО не должно нести корыстной цели в виде «урона» организации либо физическому лицу (на основании статей 1-10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Добровольная по решению акционеров

При добровольной ликвидации по окончанию процесса ликвидации предприятие полностью удаляется из ЕГРЮЛ, без каких-либо упоминаний.

В данном случае необходимо пройти гораздо больше «ступенек» на пути к закрытию юридического лица, чем в случае ликвидации налоговым органом.

Началом ликвидации считается проведение собрания акционеров организации, которые в ходе дискуссии под протокол должны одобрить данное действие. Протокол проведения заседания передаётся в органы налоговой инспекции.

После проведения собрания акционеров решают, кто будет входить в состав ликвидационной комиссии. Её создание является обязательным условием при закрытии ООО. Главным аргументов со стороны законодателя выступают статьи 1 и 10 ГК РФ о том, что ликвидация юридического лица должна проводиться исключительно без нанесения материального или иного вреда другим участникам правоотношений.

После создания ликвидационной комиссии оплачивают долги предприятия. Они могут заключаться в погашении кредита либо выплате оставшейся суммы по лизингу. Предприятие не должно иметь долгов не перед кем. Закрытие с долгами допускается исключительно в случае признания банкротства судом.

Когда все долги погашены, делают ведомость с остатком средств и иных материальных ценностей, находящихся на балансе предприятия, подают документ в налоговую инспекцию.

После проверки всех пройденных организацией этапов, ФНС выдаст одобрение на закрытие предприятия, после чего происходит удаление из ЕГРЮЛ.

От ФНС

Условия закрытия ООО при отсутствии деятельности со стороны налоговых органов идентично процедуре по решению акционеров. Отличия состоят в том, что после вынесения решения самолично территориальным налоговым органом запись из ЕГРЮЛ не удаляется, оно переходит в статус неактивного юридического лица.

Способ ликвидации по решению ФНС гораздо проще, чем самостоятельное проведение процедуры. Штраф при таком раскладе налагается от налоговой инспекции как на организацию, так и на руководителя (директора).

Вывод

Ликвидация ООО в каждом случае происходит по-разному. Иногда организация создается как «запасная» и ликвидируется за ненадобностью, зачастую ликвидируется по причине несоблюдения требований законодательства. Бывает, что ликвидируется крупная организация, имеющая огромного размера уставной капитал. Для грамотного проведения операции создаётся целая ликвидационная комиссия.

Каким бы не был случай ликвидации, всегда необходимо относиться к процессу крайне ответственно, поскольку в случае несоответствия и нарушений возможны со стороны налоговых органов последствия, выраженные в административных делах и штрафных санкциях.

Последствия ликвидации ООО налоговым органом представлены на видео.

Омичей просят помочь малоимущим семьям собрать детей в школу

Неравнодушные жители региона могут присоединиться к благотворительной тематической акции.

Как отметили в мэрии, каждый год в преддверии сентября и возобновления учебного периода городской Центр соцподдержки населения устраивает благотворительную акцию. Цель мероприятия собрать школьные принадлежности детям из многодетных, неполных и малообеспеченных семей. Также речь идёт и о семьях с детьми-инвалидами. Другими словами, акция нацелена на тех омичей, которым в силу определённых обстоятельств трудно самостоятельно собрать ребёнка в школу.


«Мы приглашаем к участию в благотворительной акции всех неравнодушных людей, всех тех, кто желает помочь. Приглашаем наших партнёров для того, чтобы оказать поддержку тем семьям, кто реально нуждается в помощи по подготовке детей к школе. Ведь 1 сентября — это праздник, когда красивые и радостные дети, особенно первоклашки, идут в школу. Счастливы по-настоящему те, у кого собрано всё необходимое. Давайте же вместе подарим детям возможность идти в школу с радостью! Сейчас особый момент, мы формируем подарки для будущих учеников. Предлагаю омичам присоединиться к акции «К школе готов!». Только все вместе мы сможем подарить праздник маленьким омичам, которые 1 сентября перешагнут школьный порог», — прокомментировала ситуацию директор городского Центра социальной поддержки населения Елена Дзюба.

В мэрии пояснили, что в помощь принимаются одежда, канцелярия, учебники, всевозможная литература, полезная детям, компьютерная техника, рюкзаки.


Акция продлится до конца лета, до 21 августа. Для участия жителям следует обращаться в отделения городского Центра социальной поддержки населения по адресам:

— ул. Богдана Хмельницкого, д. 132, тел. 36-48-23;
— пр. Мира, д. 35б, тел. 22-18-30.

Дополнительную информацию о проведении благотворительной акции «К школе готов!» можно узнать на официальном сайте городского Центра социальной поддержки населения в сети Интернет cspn-omsk.ru или по телефонам: 22-25-45, 22-18-30, 8-913-686-01-42.

Отметим, что в нашем городе относительно часто проходят различные акции. Так, в начале лета волонтёры передали врачам 7-й городской больницы 8 тысяч масок. Дело в том, что медучреждение теперь принимает и пациентов с COVID-19. Для этого здесь развернули 150 коек. Добровольцы отмечают: персонал работает в тяжелейших условиях. И помочь больнице средствами индивидуальной защиты — это меньшее, что они могут для них сделать.

«В «красной зоне» больница использует специальные СИЗы. Мы вручаем больнице 8 тысяч масок для того, чтобы они могли себя обезопасить уже не в «красной зоне». И могли дальше оказывать помощь», — рассказал модератор тематической площадки «Здравоохранение» Общероссийского народного фронта Иван Воронцов.

Всего за время пандемии добровольцы Общероссийского народного фронта собрали для омских медиков полторы тонны средств индивидуальной защиты. Также общественники продолжают акцию взаимопомощи «МыВместе». Волонтёры собирают продукты для пенсионеров, малоимущих и многодетных семей, попавших в трудную жизненную ситуацию, в том числе из-за пандемии коронавируса.

Фото: Pixabay.




Добавить в избранные источники Яндекс.Новостей

Подписаться на канал Яндекс.Дзен

Подписаться на канал Телеграм


Закрытие бизнеса | Налоговая служба

Закрытие вашего бизнеса может быть сложной и сложной задачей. У IRS есть ресурсы, которые могут помочь вам сориентироваться в этом. На этой странице вы найдете шаги, которые необходимо предпринять, чтобы закрыть свой бизнес с точки зрения федерального налогообложения, независимо от вашего вида деятельности и информации, которая поможет вам позаботиться о своих сотрудниках. Будь то индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация, информация на этой странице поможет вам понять, что подавать и как сообщать о доходах, которые вы получаете, и о расходах, которые вы понесли до закрытия.Не забудьте проверить свои государственные обязанности при закрытии бизнеса.

Шаги, которые необходимо предпринять, чтобы закрыть свой бизнес

На этой странице:

  1. Подать окончательный отчет и сопутствующие формы
  2. Позаботьтесь о своих сотрудниках
  3. Уплатите налог, который вы должны
  4. Отчет о платежах подрядчикам
  5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS
  6. Храните записи

1. Подать окончательный отчет и связанные с ним формы

Вы должны подать окончательный отчет за год, когда вы закрыли свой бизнес.

Тип декларации, которую вы подаете, и необходимые вам соответствующие формы, будет зависеть от типа вашего бизнеса. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес, организованный в соответствии с законодательством штата. LLC может быть классифицирована для целей федерального подоходного налога как товарищество, корпорация или юридическое лицо, которое не рассматривается как отдельное от своего владельца.

  • Индивидуальный предприниматель — это лицо, которое самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом.
  • Партнерство — это отношения между двумя или более партнерами для ведения торговли или бизнеса.
  • Корпорация — это отдельная налоговая организация, имеющая как минимум одного акционера. Это включает корпорации S.

Вы должны подать форму 966 «О роспуске или ликвидации корпорации», если вы принимаете решение или планируете распустить корпорацию или ликвидировать какие-либо ее акции.

Вы также должны подать окончательную налоговую декларацию вашей корпорации. Не забудьте отметить поле «окончательный возврат», которое находится в верхней части первой страницы возврата, под именем и адресом.

Для корпорации C вы должны:

Для корпорации S необходимо:

Независимо от типа корпорации, вам также может потребоваться заполнить эти формы при заполнении формы 1120 или 1120-S:

Вернуться к началу

2. Позаботьтесь о своих сотрудниках

Налоги на трудоустройство

Если у вас есть один или несколько сотрудников, вы должны выплатить им последнюю заработную плату и причитающуюся компенсацию. Вы также должны внести окончательные взносы по федеральному налогу и отчитаться по налогам на трудоустройство.Если вы не удерживаете и не депонируете доход сотрудников, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может применяться штраф на восстановление целевого фонда.

Чтобы сообщить о налогах на трудоустройство, вам может потребоваться заполнить следующие формы:

Вы также должны предоставить Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге» каждому из ваших сотрудников за календарный год, в котором вы выплачиваете им последнюю заработную плату. Вы должны предоставить формы W-2 своим сотрудникам к сроку подачи вашей окончательной формы 941 или формы 944. Как правило, вы предоставляете копии B, C и 2 сотрудникам.Вы заполняете форму W-3 «Передача деклараций о доходах и налогах», чтобы передать копию А в Управление социального обеспечения.

Если ваши сотрудники получают чаевые, вы должны заполнить форму 8027 «Годовой информационный отчет работодателя о доходе от чаевых и распределенных чаевых», чтобы сообщить об окончательном доходе по чаевым и распределенных чаевых.

Пенсионные планы или льготы

Если вы предоставляете своим сотрудникам пенсионный план или план льгот, узнайте, как прекратить действие пенсионного плана. Если вы предоставляете своим сотрудникам медицинские сберегательные счета или аналогичные программы, см. Публикацию 969 «Медицинские сберегательные счета и другие планы медицинского страхования с льготным налогообложением».

Вернуться к началу

3. Уплатите задолженность

Информацию о способах уплаты причитающегося налога см. В разделе «Уплата налогов».

Вернуться к началу

4. Отчет о платежах подрядчикам

Если вы заплатили подрядчикам не менее 600 долларов за услуги (включая детали и материалы) в течение календарного года, в котором вы закрываете свой бизнес, вы должны сообщить об этих платежах. Используйте форму 1099-NEC «Компенсация неработающим».

Используйте форму 1096, Годовое резюме и пересылка U.S. Возвращает информацию, чтобы отправить нам бумажные копии всех форм 1099. Некоторые податели заявок должны подавать форму 1099 в электронном виде.

Вернуться к началу

5. Отмените свой EIN и закройте свой бизнес-счет IRS

Идентификационный номер работодателя — или EIN — присвоенный вашему бизнесу, является постоянным федеральным идентификационным номером налогоплательщика для этого бизнеса. Чтобы отменить ваш EIN и закрыть свой бизнес-счет IRS, вам необходимо отправить нам письмо, которое включает:

  • Полное юридическое наименование компании
  • Бизнес EIN
  • Юридический адрес
  • Причина, по которой вы хотите закрыть счет

Если вы сохранили уведомление, которое мы отправили вам, когда мы присвоили ваш EIN, вы должны приложить его копию к письму об отмене EIN.Отправьте нам оба документа по номеру:

.

Налоговая служба
Цинциннати, Огайо 45999

Мы не можем закрыть ваш бизнес-аккаунт, пока вы не заполните все необходимые декларации и не уплатите все причитающиеся налоги.

Вернуться к началу

6. Храните записи

Срок хранения деловой документации зависит от того, что записано в каждом документе.

  • Записи об имуществе : Как правило, храните записи, относящиеся к собственности, до истечения срока ограничений в том году, в котором вы отчуждаете собственность.Срок ограничений — это период времени, в течение которого вы можете изменить свою налоговую декларацию, чтобы потребовать кредит или возврат, или IRS может рассчитать дополнительный налог.
  • Учет налогов на трудоустройство : Храните все отчеты по налогам на трудоустройство не менее четырех лет.

Подробнее см. Как долго я должен хранить записи?

Вернуться к началу

Связанные ресурсы

Электронные плакаты

Получите ответы на общие вопросы о неактивном бизнесе

Неактивный бизнес — это бизнес, который все еще существует, но не имеет активности, что означает отсутствие бизнес-операций в течение определенного года.Бизнес не является бездействующим, если он проводит даже незначительные транзакции или если он получает платежи в течение года по предыдущим бизнес-операциям. Даже если бизнес не имеет дохода, он все равно может считаться активным для целей налогообложения.

Есть много причин, по которым бизнес может стать неактивным. Одна из очень распространенных причин заключается в том, что первоначальный владелец создает ООО для продажи товаров или услуг в Интернете, но примерно через год теряет интерес к бизнесу из-за отсутствия продаж. Этот владелец может захотеть сохранить бизнес в надежде перезапустить его, но не хочет тратить на это время или расходы.Бизнес становится неактивным.

Налог на прибыль и вид деятельности

Вам может потребоваться подать налоговую декларацию, если ваш бизнес неактивен или не имел дохода за год, в зависимости от типа вашего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель по графику C

Поскольку индивидуальный предприниматель не зарегистрирован в государстве, госпошлины не взимаются. Если ваш индивидуальный бизнес не имеет прибыли или убытков в течение всего года, нет необходимости подавать Приложение C за этот год.Но если вы получаете платежи, такие как страхование, которые относятся к бизнесу, вы должны указать эти платежи в Приложении C.

Партнерство

Семейное товарищество (созданное в США) должно подать информационную декларацию (форма 1065), если оно получает валовой доход или совершает какие-либо операции, которые влияют на вычеты или кредиты для целей федерального налогообложения. Иностранное партнерство, как правило, должно подавать информационную декларацию, если у него есть валовой доход, фактически связанный с бизнесом в США, или доход из источников в США.С., либо это выбор для амортизации расходов организации.

Корпорация

Внутренняя корпорация или корпорация S (созданная в США) должна подавать налоговую декларацию независимо от того, имеет ли она налогооблагаемый доход или нет, если она не освобождена от подачи. Иностранная корпорация обычно должна подавать налоговую декларацию по разным причинам.

Общества с ограниченной ответственностью

Поскольку LLC зарегистрированы в штате, они должны соответствовать тем же требованиям, что и партнерства и корпорации для подачи информационных деклараций (см. Выше).

Не забывайте о налоге на самозанятость, налоге, который вы должны платить с дохода от бизнеса для социального обеспечения и медицинской помощи. Даже если ваш бизнес неактивен, любой бизнес-доход или платежи, которые вы получаете в течение года, должны указываться для целей налогообложения самозанятости.

Какие штрафы за неуплату налогов?

Если ваш бизнес неактивен и вы должны подать налоговую декларацию, вас могут наказать за непредставление. Владельцы бизнеса, не подающие налоговую декларацию, могут столкнуться с штрафами как на уровне штата, так и на федеральном уровне.

  • Федеральный: IRS может наказать вашу компанию за непредставление федеральной налоговой декларации. Штраф за непредставление налоговой декларации обычно составляет пять% от суммы налога за каждый месяц или неполный месяц, за который вы задерживаете возврат, но не более 25%. Даже если в течение года у вас был небольшой доход или совсем не было дохода, IRS все равно может назначить штраф.
  • Штат: Ваш штат может также наказать вашу компанию за непредставление налоговой декларации штата, а в некоторых штатах наложить штрафы на предприятия за «бездействие».«

Должен ли я уведомить IRS или кого-либо еще?

Для IRS нет официального процесса уведомления. Поскольку большинство типов бизнеса (корпорации, партнерства и LLC) создаются в определенном штате, вам нужно будет уведомить свое государство о том, что ваш бизнес неактивен.

В большинстве штатов требуется ежегодный или двухгодичный отчет или налог штата на бизнес для предприятий, зарегистрированных в штате (корпорации, S-корпорации, LLC и различные типы партнерств).За дополнительной информацией обращайтесь в коммерческий отдел вашего штата (обычно этот отдел находится в ведении государственного секретаря штата).

Может ли бизнес оставаться неактивным?

Закон не требует прекращения неактивного бизнеса, но в какой-то момент вы, вероятно, захотите прекратить подавать федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата и избежать уплаты ежегодных сборов и, возможно, штрафов своему штату за бездействие.

Как прекратить бездействие?

Процесс закрытия бизнеса зависит от типа бизнеса.Корпорации, ООО и партнерства, зарегистрированные в штате, должны пройти официальный процесс роспуска с государством.

Могу ли я аннулировать свой идентификационный номер работодателя (EIN)?

Еще один способ формально завершить бизнес — закрыть свою учетную запись с идентификатором работодателя. IRS сообщает, что вы не можете отменить EIN, но можете закрыть свой бизнес-аккаунт. Отправьте письмо в IRS с вашей информацией, EIN и причиной закрытия учетной записи. Отправьте письмо по адресу «Internal Revenue Service, Cincinnati, OH 45999.»

Заявление об ограничении ответственности: Информация в этой статье и на этом сайте носит общий характер и не предназначена для рассмотрения в качестве налоговой или юридической консультации. Каждая бизнес-ситуация уникальна, и законы, налоги и правила меняются. Прежде чем принимать какие-либо юридические или налоговые решения, обязательно проконсультируйтесь со своими налоговыми и юридическими консультантами.

Подача налогов для физических лиц и предприятий отдельно: Руководство для малого бизнеса

5 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Налоги
  3. Отдельная подача налогов для физических лиц и предприятий: руководство для малого бизнеса
То, как вы подаете налоговую декларацию о своем бизнесе в IRS, зависит от структуры вашего бизнеса.Некоторые структуры, такие как корпорации, должны подавать налоги на бизнес отдельно от личных налогов. Другие структуры, такие как индивидуальные предприниматели, должны сообщать о доходах от своей коммерческой деятельности в соответствии с их личными налогами. Ниже мы рассмотрим, как каждый тип малого бизнеса должен подавать налоговую декларацию. В этой статье мы рассмотрим: ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Могу ли я подавать личные налоги и налоги с предприятий отдельно?

По данным IRS, вы можете подавать индивидуальные и коммерческие налоги отдельно только в том случае, если ваша компания является корпорацией. Корпорация — это бизнес, который рассматривается как организация, отдельная от своего владельца (владельцев), который платит собственные налоги. Корпорации подают налоги с помощью формы 1120. Компании с ограниченной ответственностью (LLC) также могут рассматриваться IRS как корпорация, независимо от того, имеют ли они одного или нескольких владельцев.В этой ситуации они также должны подавать свои налоги с использованием формы 1120, что означает, что владельцы должны подавать свои личные и бизнес-налоги отдельно. Все другие бизнес-структуры должны сообщать о своих доходах или убытках через личные налоговые декларации собственника или владельцев. Ниже мы рассмотрим обязанности каждой структуры по предоставлению налоговой отчетности. Вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации? Используйте налоговую форму 4868 или форму 7004, чтобы подать заявку на продление.

Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, который имеет одного собственника.Индивидуальные предприниматели сообщают о своих доходах или убытках в своей личной налоговой декларации, используя форму 1040. Они также должны подавать Приложение C (форма 1040), чтобы сообщить о прибылях и убытках от своего бизнеса. Подача налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя — довольно простое дело.

Самостоятельная занятость

IRS считает людей самозанятыми, если они являются индивидуальными предпринимателями (см. Выше), независимым подрядчиком или занимаются бизнесом для себя любым другим способом, даже если они работают неполный рабочий день. Правила отчетности такие же, как и для индивидуальных предпринимателей: сообщайте о прибылях и убытках бизнеса в своей налоговой декларации (Форма 1040), а также в Приложении C.Вы не можете подавать налоговую декларацию отдельно от личных налогов.

Партнерские отношения

Партнерство — это бизнес, принадлежащий двум или более людям. Эти люди участвуют в прибылях и убытках бизнеса и вносят свой труд, навыки, имущество или деньги. Согласно IRS, партнеры указывают свою долю прибыли или убытков в своей налоговой декларации (Форма 1040). Партнерство также должно подать информационную декларацию, форму 1065. Но сама компания не платит налоги на основании этой информации, а партнеры платят налоги через свою личную налоговую декларацию.

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО)

ООО — это бизнес-структуры, которые регулируются каждым государством в отдельности. Владельцы LLC называются участниками, и большинство штатов разрешает LLC иметь только одного владельца. LLC с двумя или более участниками классифицируются как партнерства, если они не решают, что их рассматривают как корпорацию. LLC с одним участником рассматривается как организация, не зависящая от ее владельца, если только она не просит рассматривать ее как корпорацию. Если LLC не решила рассматривать ее как корпорацию, прибыль или убыток будет отражен в личной налоговой декларации владельцев.Как мы уже говорили выше, корпорации могут подавать налоги на бизнес отдельно. Товарищества и юридические лица, не являющиеся юридическими лицами, должны подавать налоговую декларацию о своем бизнесе через личную налоговую декларацию (форма 1040). LLC могут попросить рассматривать их как корпорации или иным образом изменить свой статус, заполнив форму 8832. Люди также спрашивают:

Можно ли подавать налоги на бизнес LLC вместе с налогами с физических лиц?

Да, вы можете подавать налоги на бизнес LLC вместе с вашими личными налогами, если вы не потребуете, чтобы LLC рассматривалась как корпорация. LLC могут попросить IRS рассматривать их как корпорацию, партнерство или юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, заполнив форму 8832, если их статус по умолчанию является другим.

Какая налоговая ставка для ООО на 2018 год?

По данным Greenbush Financial Group, ставка налога на ООО на 2018 год составляет 21 процент для ООО, которые решили рассматриваться как корпорации. Тем не менее, многие LLC облагаются налогом как сквозные организации, а не корпорации, и они не облагаются налогом по фиксированной ставке в 21 процент. Транзитные организации — это предприятия, прибыль или убытки которых указываются в декларации по подоходному налогу с физических лиц.Это означает, что эти владельцы облагаются налогом по стандартной ставке подоходного налога. В IRS есть список ставок на 2018 год. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет от 38 701 до 82 500 долларов, ваша налоговая ставка составляет 4 453,50 долларов плюс 22 процента от суммы, превышающей 38 700 долларов. При этом, начиная с 2018 года, многие владельцы сквозных малых предприятий будут облагать налогом только 80 процентов их сквозного дохода. Этот бесплатный онлайн-калькулятор налогов для LLC поможет вам рассчитать налоги за 2018 год.

Как подать налоговую декларацию для ООО без дохода

То, как LLC регистрирует свои налоги, когда у нее не было дохода за этот налоговый год, зависит от ее бизнес-структуры.LLC, которая рассматривается IRS как партнерство, все равно должна подавать информационную декларацию с использованием формы 1065, даже если она не принесла дохода. LLC, которая рассматривается IRS как корпорация, должна по-прежнему подавать декларацию о подоходном налоге с использованием формы 1120, если только они не освобождены от налога в соответствии с разделом 501. Согласно данным IRS, освобожденные от налога организации включают благотворительные и религиозные организации. Если LLC рассматривается IRS как неучтенная организация, они все равно должны сообщить о своем отсутствии дохода в Приложении C (Форма 1040).

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Корпоративный административный роспуск и восстановление

Административное роспуск — это действие Государственного секретаря, которое приводит к потере прав, полномочий и полномочий хозяйствующего субъекта. Восстановление — это действие, которое восстанавливает права, полномочия и полномочия административно ликвидированного предприятия. В этой статье обсуждается, как может произойти административное роспуск, какие проблемы это может вызвать для организации и ее должностных лиц, и как восстановление может решить многие, но не все, из этих проблем.

Административное роспуск — это лишение прав, полномочий и полномочий национальной корпорации, LLC или другого установленного законом субъекта хозяйствования государственным администратором, осуществляющим надзор за хозяйствующими субъектами, из-за несоблюдения субъектом определенных обязательств, предусмотренных в уставе хозяйствующего субъекта. .

Административный роспуск — одно из худших событий, которое может случиться с коммерческой организацией, и его следует избегать любой ценой. Тем не менее, ежегодно это происходит с десятками тысяч субъектов хозяйствования.Бедствия усугубляет то, что во многих случаях люди, управляющие бизнесом, даже не подозревают об административном роспуске и продолжают вести дела в обычном режиме.

В конце концов руководители предприятия узнают, что произошло. Это может происходить, когда они пытаются подать документы в подающую документацию, возбудить судебный процесс, заключить слияние или продажу активов, найти инвесторов или другое событие, когда требуется доказательство того, что юридическое лицо существует на законных основаниях. На этом этапе руководители организации захотят выяснить, какие обязательства по закону о государственных коммерческих организациях они не выполнили, как можно восстановить полномочия их организации и каковы последствия их ведения бизнеса, в то время как их организация не имела полномочий для этого. так.

В этой статье будут рассмотрены эти и другие вопросы, поскольку в ней исследуются темы административного роспуска и восстановления на работе. (Следует отметить, что, хотя будут использоваться общие и общие термины «административное роспуск» и «восстановление», в некоторых законах используются другие термины, когда речь идет о лишении и восстановлении полномочий организации, таких как «конфискация», «аннулирование». »,« Возрождение »и« обновление ».)

Административное роспуск в целом

Субъект хозяйствования может быть ликвидирован в административном порядке по разным причинам.Точные основания изложены в уставе хозяйствующих субъектов. Три наиболее распространенных участка:

  • Неуплата налогов на франшизу в течение определенного периода времени после наступления срока уплаты
  • Непредоставление годового отчета в установленный срок до установленной даты
  • Неспособность поддерживать зарегистрированного агента или зарегистрированный офис в течение определенного периода времени

Непреднамеренное административное роспуск

Несоблюдение одного из этих обязательств может быть умышленным или непреднамеренным.В некоторых случаях несоблюдение требований возникает из-за того, что предприятие было оставлено его владельцами. Часто несоблюдение является непреднамеренным.

Непреднамеренный административный роспуск может произойти довольно легко как с крупными, так и с малыми предприятиями. Например, единственный владелец небольшой LLC мог подумать, что, поскольку LLC не должна платить подоходный налог штата, ей также не нужно платить налоги на франшизу. Или перегруженный корпоративный секретарь, ответственный за подачу годовой отчетности сотен дочерних компаний, мог позволить некоторым из них остаться без дела.

Процедура растворения

Перед роспуском предприятия администратор — часто государственный секретарь — должен следовать установленной законом процедуре. Процедура обычно требует, чтобы коммерческое предприятие было уведомлено вместе с льготным периодом, в течение которого оно может исправить каждое нарушение. Если нарушения не будут устранены, организация в конечном итоге будет ликвидирована в административном порядке.

Последствия административного роспуска

Согласно общему праву и согласно ранним статутам, коммерческое предприятие перестало существовать как юридическое лицо с даты вступления в силу его роспуска.

Однако сегодня административно ликвидированная бизнес-единица продолжает существовать — как правило, до тех пор, пока она не прекратит свою деятельность или пока не истечет срок действия «закона о выживании». Закон о выживании похож на срок давности. Это дает распущенному бизнесу определенный период времени (часто два или три года) для судебного преследования и защиты исков и принятия мер, необходимых для ликвидации.

Опасности ведения бизнеса после административного роспуска

После административного роспуска хозяйствующего субъекта законом запрещается заниматься какой-либо деятельностью, кроме той, которая необходима для ликвидации его активов и прекращения своей деятельности.

Но, несмотря на этот запрет, нет ничего необычного в том, что административно ликвидированная коммерческая организация продолжает функционировать как непрерывно действующая компания, потому что люди, действующие от ее имени, не знают, что она была ликвидирована.

Если административно ликвидированная бизнес-единица продолжает вести бизнес, она — а также ее владельцы и менеджеры — могут столкнуться с множеством юридических проблем, включая следующие:

  • Лица, действующие от его имени, могут нести личную ответственность по долгам или обязательствам, возникшим во время роспуска.
  • Может быть невозможно подать иск или судебное разбирательство
  • Действия, которые он предпринимает, кроме тех, которые были предприняты для прекращения его деятельности, могут быть признаны недействительными или подлежащими аннулированию

Прецедентное дело об административном роспуске

Следующие случаи иллюстрируют эти юридические проблемы.

  • Верховный суд штата Миссисипи подтвердил отклонение иска, поданного корпорацией, которая была ликвидирована в административном порядке из-за непредставления годового отчета, пока иск находился на рассмотрении. Суд истолковал закон о корпорациях не только как препятствующий административно ликвидированным корпорациям подавать иски, но и как препятствующий поддержанию ранее предъявленных исков. Что характерно, владелец корпорации, когда его спросили, почему он не подает годовой отчет, ответил, что у него больше нет бизнеса и что ему не нужно подавать отчет. Wayne Johnson Electric Inc. против Robinson Electric Supply Company, Inc. , 266 So.3d 643 (Miss. 2019).
  • Федеральный окружной суд постановил, что участник LLC был надлежащей стороной в иске о нарушении контрактов, заключенных LLC, когда LLC продолжала вести бизнес после его административного роспуска, и истец утверждал, что участник действительно знал о своем административный роспуск. S-Fer International, Inc. против Stonestreets, LLC , 2016 U.S. Dist.LEXIS 1

    (S.D. Fla.2016)
  • Против корпорации был возбужден иск о нарушении условий контракта. Было вынесено решение по умолчанию. В то время устав корпорации был аннулирован и никогда не восстанавливался. Корпорация подала отчет о проверке дефолта. Апелляционный суд Техаса постановил, что прекращенное юридическое лицо не может быть повреждено или иметь существующий на тот момент интерес или право, которые были ущемлены решением по умолчанию. Таким образом, у него не было права подавать протокол проверки. Donica Group, LP v.Thompson Excavating, Inc., , 2020 Tex. App. ЛЕКСИС 39

Восстановление административно ликвидированных хозяйственных обществ

Лучший способ избежать административного роспуска — обеспечить заполнение всех годовых отчетов и выполнение других установленных законом обязательств.

Если этого не произошло, то одним из первых шагов, которые должны быть предприняты административно ликвидированной организацией или от ее имени, является обращение за восстановлением в должности. Это установленная законом процедура, которая восстанавливает права, полномочия и полномочия административно ликвидированного хозяйствующего субъекта, тем самым позволяя ему возобновить деятельность, как до ликвидации.

Для восстановления хозяйствующий субъект должен выполнить следующие действия:

  • Лечить основания, вызвавшие его растворение
  • Уплатить все причитающиеся налоги, пени и штрафы
  • Подать заявление о восстановлении на работе государственному администратору

В некоторых штатах восстановление возможно только в течение определенного количества лет после роспуска. Срок варьируется от штата к штату, но обычно составляет не менее двух или более пяти лет.

Последствия восстановления — положения о «обратной связи»

Законодательство штата обычно предусматривает, что, когда восстановление вступает в силу, оно относится и вступает в силу с даты роспуска. Это создает юридическую фикцию, что административного роспуска не было. Создавая эту фикцию, устраняются многие проблемы, возникающие из-за роспуска, такие как личная ответственность за долги, возникшие в период роспуска, аннулирование предпринятых действий и потеря способности подавать иски.

Прецедентное право о восстановлении на работе

Следующие случаи иллюстрируют влияние положения о «обратной связи».

  • Домовладельцы подали в суд на участников ООО, построившего их дом, утверждая, что они должны нести личную ответственность за дефекты, поскольку ООО было ликвидировано в административном порядке. Суд постановил, что участники были освобождены от личной ответственности, когда LLC была восстановлена, поскольку закон об LLC гласит, что любые обязательства, возникшие после роспуска, но до восстановления, будут определяться так, как если бы административное роспуск никогда не происходило. Brown v. Waldron , 186 So.3d 955 (Miss. App. 2016)
  • Суд Содружества Пенсильвании постановил, что LLC штата Делавэр, чье свидетельство об учреждении было аннулировано Отделом корпораций штата Делавэр, может оспорить оценку своей собственности в крупном судебном разбирательстве по делу, поскольку ее хорошая репутация была восстановлена ​​до того, как суд первой инстанции вынес решение. Township of Bristol v. 1 Enterprise, LLC , 177 A.3d 1045 (Pa. Commw. 2018)
  • Апелляционный суд Калифорнии оставил в силе продление неисполненного решения в пользу корпорации, действие которого было приостановлено на момент продления.Полномочия корпорации были восстановлены за счет уплаты налогов на франшизу, подачи годового отчета и изменения названия, которое было присвоено другой компанией в период приостановки. Возрождение подтвердило возобновление решения по умолчанию. Pacific West Group, Inc. против Интерланди , 2018 Cal. Приложение. Отменить публикацию. ЛЕКСИС 5920

Хотя во многих случаях восстановление погашает личную ответственность, восстанавливает способность хозяйствующего субъекта подавать иски и подтверждает другие действия, это не всегда так, как показывают эти решения.

  • Апелляционный суд Калифорнии постановил, что корпорация, чьи полномочия были приостановлены, а затем возобновлены, не может предъявить иск о мошенничестве, поскольку он не был возобновлен до истечения срока давности. Green Mutual Property & Investment Co. против Wilshire Bank , 2018 Cal. Приложение. Отменить публикацию. ЛЕКСИС 8162
  • Корпорация штата Иллинойс была административно ликвидирована за непредставление годового отчета, но ее президент и единственный акционер продолжали вести бизнес.Корпорация заказала товар, и продавец подал иск. Корпорация восстановлена. Тем не менее суд признал президента ответственным за задолженность корпорации. Суд истолковал закон штата Иллинойс как предусматривающий, что должностное лицо может быть привлечено к личной ответственности по долгам, возникшим в период роспуска, даже если корпорация впоследствии будет восстановлена, если, как в этом случае, есть доказательства, что должностное лицо знало или должно было знать о роспуск. Benetton U.S.A. Corp.против Dinky, Inc. , 2011 U.S. Dist. LEXIS 121187 (Северная Дакота, 2011 г.)
  • Федеральный окружной суд постановил, что ООО не имеет возможности подать иск о нарушении договора, если нарушения произошли в то время, когда ООО было административно ликвидировано. Хотя ООО было восстановлено после подачи иска, суд пришел к выводу, что согласно соответствующему положению Закона об ООО, восстановление не возвращает задним числом исков ООО, возникших в то время, когда оно было ликвидировано в административном порядке. Fill It Up, LLC v.MS LZ Delta, LLC , 342 F.Supp.3d 707 (N.D. Miss.2018)

Утрата имени

Другая проблема, с которой может столкнуться административно ликвидированная организация, которую восстановление может не решить, связана с потерей ее названия. Во многих штатах одним из последствий административного роспуска является то, что имя возвращается к статусу доступного для других хозяйствующих субъектов.

Если в течение периода административного роспуска другое предприятие формирует, квалифицирует или меняет свое название на название ликвидированного предприятия, восстановление, как правило, не дает предприятию права вернуть свое название.Вместо этого ему придется выбрать другое имя, чтобы его восстановили.

Заключение

Право вести бизнес в качестве корпорации, LLC или другого юридического лица, зарегистрированного в соответствии с законом, и все связанные с этим выгоды предоставляются законом штата. В обмен на предоставление этого права государства налагают определенные обязательства. Если субъект хозяйствования не выполняет требования, государство может лишить его прав в рамках процесса, называемого административным роспуском.

Тем не менее, штаты не хотят, чтобы жизнеспособные хозяйствующие субъекты распадались, поэтому в большинстве из них существует установленный законом процесс восстановления, который может восстановить права и полномочия хозяйствующих субъектов.

Административный роспуск — не редкость. Следовательно, владельцы бизнеса, менеджеры и юристы, являющиеся клиентами юридических лиц, должны быть осведомлены о статутах и ​​прецедентном праве, регулирующем административное прекращение деятельности и восстановление в штатах, в которых они или их клиенты организованы.

Некоторые компании обращаются за помощью в подготовке, хранении или управлении своими годовыми отчетами у компаний, предоставляющих корпоративные услуги, таких как CT. И CT также может помочь в процессе восстановления.Мы определяем шаги, которые вам необходимо предпринять для восстановления хорошей репутации, рассчитываем любые просроченные платежи, причитающиеся государству, получаем необходимые формы и проверяем их для выявления ошибок, отправляем ваши заполненные формы в соответствующие государственные органы и уведомляем вас, как только восстановление завершено. Узнайте больше о том, как мы можем помочь вам с вашими годовыми отчетами или восстановить ваш бизнес .

Налоговые формы для ООО

Структурирование вашего бизнеса в виде компании с ограниченной ответственностью (LLC) может иметь большие преимущества, но заполнение налоговых деклараций малого бизнеса может запутать вас.Поскольку LLC принимают аспекты как корпораций, так и партнерства, стандартной формы LLC, которую вы будете использовать, не существует. Узнайте о различных налоговых формах для ООО.

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью — это комбинация характеристики ограниченной ответственности корпорации и сквозных налоговых льгот индивидуального предпринимателя или товарищества.

Если вы учредите ООО, вы отделитесь от своего бизнеса, как корпорация. Вы не несете личной ответственности за бизнес-решения вашего ООО.И вы облагаетесь налогом только один раз на личном уровне, например, индивидуальное предприятие или партнерство.

В рамках этой бизнес-структуры владельцы называются членами. LLC могут быть как единоличными (один владелец), так и множественными (два или более владельцев). Нет ограничений на количество людей, которые могут владеть ООО.

Вы можете создать ООО, только если вы подадите устав организации в свой штат и оплатите регистрационный сбор. Кроме того, в некоторых штатах требуется, чтобы вы объявили о создании вашего ООО в местной газете.Свяжитесь с вашим штатом, если у вас есть вопросы о создании LLC.

Управление ООО может быть привлекательным, потому что это гибридная бизнес-структура. Но вам нужно понимать, какую форму налоговой декларации LLC использовать.

Налоговые формы для ООО

Какую налоговую форму подает LLC? Вот основные налоговые формы для ООО:

  • Форма 1040
  • Форма 1065
  • Форма 1120

Налоговая форма LLC, которую вы используете, зависит от того, являетесь ли вы LLC с одним или несколькими участниками, а также от вашей классификации.LLC можно классифицировать как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, партнерство или корпорацию.

Налоговая форма ООО на юридическое лицо

Незарегистрированная организация — это ООО с одним участником, сочетающее в себе как корпоративные аспекты, так и индивидуальное предпринимательство. Если вы являетесь ООО с одним участником, IRS автоматически классифицирует вас как неучтенное лицо.

В соответствии с классификацией неучтенных организаций, бизнес уплачивается владельцем бизнеса по налогу на прибыль. Сообщите о доходах, прибылях и убытках своей LLC в своей федеральной налоговой декларации, если вы являетесь владельцем юридического лица, не являющегося юридическим лицом.

Чтобы сообщить о налогах на бизнес в качестве юридического лица, не являющегося юридическим лицом, приложите налоговую форму LLC с одним участником к своей форме 1040:

  • График C, Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)
  • График C-EZ, Чистая прибыль от бизнеса (ИП)
  • Таблица E, Дополнительные доходы и убытки
  • График F, Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Если у вас нет сотрудников или вы не должны заполнять формы акцизного налога, вам необязательно иметь идентификационный номер работодателя (EIN).Вы можете использовать свой номер социального страхования для подачи налоговой декларации для малого бизнеса.

Если у вас есть EIN, вы можете использовать свой SSN или EIN в налоговой форме LLC.

Если вы добавите владельцев в свою LLC, ваша классификация будет по умолчанию с неучтенного юридического лица на партнерство.

Форма налоговой декларации ООО для партнерства

ООО с несколькими участниками автоматически классифицируется как партнерство. LLC, классифицируемые как партнерства, должны сообщать о налогах на бизнес и подавать форму 1065, U.S. Return of Partnership Income

.

ООО с несколькими участниками должны выбрать менеджера-участника для подписания налоговой декларации партнерства.Член-менеджер является владельцем LLC, который представляет LLC и может принимать управленческие решения.

Многопользовательские LLC должны подавать налоги с использованием EIN.

Если вы потеряете собственников, ваша классификация будет по умолчанию от товарищества к неучтенному юридическому лицу.

Налоговая отчетность ООО для корпораций

Если вы владеете ООО и классифицируетесь как партнерство или как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, вы можете выбрать классифицировать его как корпорацию C или корпорацию S.

Чтобы быть классифицированным как C Corp, вы должны заполнить форму 8832, Entity Classification Election.Вам нужно будет приложить копию формы 8832 к вашей следующей федеральной налоговой декларации.

Как правило, вы можете стать S Corp только в том случае, если вы уже являетесь C Corp. Это не относится к LLC. Если вы хотите быть классифицированными как S Corp, вам просто нужно заполнить форму 2553 «Выборы малым бизнесом».

LLC, классифицированные как корпорации, подают одну из следующих документов:

  • Форма 1120, Налоговая декларация корпорации США
  • Форма 1120S, Налоговая декларация США для S Corporation

Если вы являетесь ООО, классифицируемым как корпорация, вам необходим EIN для подачи налоговой декларации.

Чтобы подавать налоговые формы для LLC, вам необходимо отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса. Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot позволяет легко отслеживать ваши деньги. И мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с даты первоначальной публикации 15.09.2015.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

California LLC: Ежегодный налог на франшизу (800 долларов США)

Последнее обновление 13 июля 2021 г.

Стенограмма видео:

Следующая информация предоставлена ​​только в образовательных целях и никоим образом не является юридической, налоговой или финансовой консультацией.Для получения юридических, налоговых или финансовых рекомендаций, связанных с потребностями вашего бизнеса, мы рекомендуем вам проконсультироваться с лицензированным юристом и / или CPA в вашем штате. Следующая информация защищена авторским правом. Никакая часть этого урока не может быть распространена, скопирована, изменена или адаптирована без предварительного письменного согласия автора. В Калифорнии существует ряд постоянных требований, чтобы ваша LLC соответствовала требованиям штата. Первым из них является Изложение информации, которое мы обсуждали на предыдущем уроке.Помните, что ваше первое заявление с информацией должно быть предоставлено в течение 90 дней с момента утверждения вашего LLC. Затем вам нужно будет подавать ее снова каждые два года. Он должен быть произведен к годовщине утверждения вашего ООО. Если вы еще не смотрели этот урок, сделайте это сейчас. Следующее требование — ежегодный налог на франшизу LLC в размере 800 долларов. Калифорния взимает с LLC ежегодный налог на франшизу в размере 800 долларов США. Этот налог взимается со всех ООО, независимо от дохода или деловой активности. Это «предоплата», означающая, что он уплачивается за текущий год.Ваш первый платеж в размере 800 долларов США по налогу на франшизу LLC должен быть произведен до 15-го числа 4-го месяца после регистрации вашего LLC. Месяц регистрации вашего LLC считается месяцем 1, независимо от того, подаете ли вы его 1-го числа, в последний день месяца или в любой день месяца. Это означает, что если вы подали свою LLC 22 марта, то вы должны заплатить сбор в размере 800 долларов не позднее 15 июня (в этом примере март — месяц 1, апрель — месяц 2, май — месяц 3, а июнь — месяц. 4). Затем каждый год после вашего первого платежа налог на франшизу LLC в размере 800 долларов США будет уплачиваться до 15 апреля.Вы платите налог на франшизу LLC в размере 800 долларов США, используя форму 3522, которая называется налоговым ваучером LLC. Мы включили эту форму ниже в раздел загрузки, чтобы вы могли ее увидеть и ознакомиться с ней. Отказ подать заявку до истечения крайнего срока приведет к взиманию штатом штрафов и штрафов за просрочку платежа, и в конечном итоге они распустят ваше ООО, если вы не заплатите ежегодный налог на франшизу ООО в размере 800 долларов. Это непопулярное требование в Калифорнии, но оно является обязательным и является платой за ведение бизнеса в штате. Этот налог невозможно обойти.Если вы хотите создать LLC в Калифорнии, вы должны заплатить этот налог в размере 800 долларов США в течение 4 месяцев после подачи заявления о регистрации LLC, а затем снова до 15 апреля каждого года. Далее идет форма 3536 «Расчетный сбор для LLC». Помимо подачи и уплаты ежегодного налога на франшизу LLC в размере 800 долларов США, вам также необходимо будет подать декларацию под названием Форма 3536 «Ориентировочный сбор для LLC» и уплатить дополнительный сбор только в том случае, если ваша LLC заработает 250 000 долларов США или более в течение налогового года. Чем больше вы зарабатываете, тем выше комиссия. Например, если у вас меньше 250 000 долларов, вам не нужно платить эту дополнительную плату, но если ваш размер составляет от 250 000 до 500 000 долларов, комиссия составит 900 долларов.Между 500000 и миллионами это 2500 долларов и так далее, как вы можете видеть в таблице. Опять же, указанные выше сборы являются дополнением к ежегодному налогу на франшизу LLC в размере 800 долларов США, и, опять же, вам придется беспокоиться об этом сборе, только если вы заработаете более 250 000 долларов в течение налогового года. Форма 3536, опять же, расчетный сбор для LLC должен быть подан и оплачен до 15-го числа 6-го месяца после регистрации вашего LLC. Затем, каждый год после вашего первого платежа, форма 3536 должна быть сдана до 15 июня. Если вы зарабатываете менее 250 000 долларов, вам не нужно заполнять форму 3536.Вы сможете скачать форму 3536 под этим видео, но мы рекомендуем вам получить помощь, так как это довольно сложно. Мы поговорим об этом подробнее через минуту. Далее следует форма 568 ООО «Возврат доходов». В дополнение к уплате ежегодного налога на франшизу LLC в размере 800 долларов США по форме 3522 (подлежит оплате всеми LLC) и регистрации и уплате ориентировочного сбора (только для LLC с доходом более 250 000 долларов США), все LLC также должны подавать так называемый возврат дохода LLC, Форма 568. Форма 568 уплачивает налоги с дохода за предыдущий год, как и обычные федеральные налоги.Опять же, форма 568 подается всеми LLC независимо от дохода. Форма 568 должна быть подана к 15-му числу 4-го месяца после окончания налогового года. Скорее всего, это будет 15 апреля, если вы ведете налоговый год с января по декабрь (что делают 99% наших участников). Думайте о форме 568 как о сводке всей финансовой деятельности LLC в течение данного налогового года. Целью заполнения формы 568 является: сообщить примерный сбор для вашей LLC, сообщить о ежегодном налоге на франшизу в размере 800 долларов США, сообщить и уплатить налоги для всех участников, которые не являются резидентами Калифорнии, сообщить о доходах, вычетах, прибылях и убытках, стоимости проданных товаров, зарплаты и многое другое.Мы также рекомендуем вам обратиться за помощью к бухгалтеру с формой 568, так как эта определенно сбивает вас с толку. Это 7 страниц. Прочие налоговые требования и рекомендации. В зависимости от дохода вашей LLC, количества членов вашей LLC, наличия у вас сотрудников, резидентами в каком штате являются участники и какой у вас тип бизнеса, вам, скорее всего, потребуется заполнить дополнительные формы (помимо того, что есть у нас). уже упоминалось), и, возможно, вам также придется заплатить дополнительные налоги в государство.Такими налоговыми документами могут быть Приложение K-1, Приложение EO, Приложение D и другие документы. Расчет налогов вашей LLC может быть сложным и, если он будет сделан неправильно, может негативно повлиять на вашу LLC. Мы настоятельно рекомендуем вам нанять бухгалтера. Опять же, налоги в Калифорнии очень сложны. Наем налогового специалиста не только поможет поддерживать соответствие вашего LLC требованиям штата, но и даст вам советника по дальнейшим деловым вопросам. Независимо от того, приносит ли ваш бизнес прибыль или теряет деньги, вам все равно нужно подавать налоговые документы каждый год.К этому нельзя относиться легкомысленно. Если вы хотите вести серьезный бизнес и не иметь проблем с государством, вам следует получить помощь в правильной подаче налоговой декларации. Направление от друга или кого-то еще, кому вы доверяете, обычно лучший способ найти кого-то для уплаты налогов. Вы также можете спросить коллег, знакомых из местных клубов или организаций, своих соседей и других деловых людей. Вы также можете спросить своих друзей в Twitter, Facebook, LinkedIn или других социальных сетях. Это так же просто, как ввести в свою учетную запись в социальной сети: «Эй, я только что основал ООО.Кто-нибудь знает хорошего бухгалтера? » Если вы не можете получить персональное направление, попробуйте выполнить поиск в Интернете по запросу «бухгалтер» или «сертифицированный бухгалтер» и поищите кого-нибудь с хорошими отзывами. Также посмотрите это видео ниже. Мы включили несколько полезных ресурсов, которые помогут вам в поиске. Вам также следует иметь кого-то, кто хорошо подходит для вашей компании, заставляет вас чувствовать себя комфортно и готов ответить на все ваши вопросы. Это должен быть кто-то, кто нравится вам как в личном, так и в профессиональном плане. Это нормально — не торопиться, чтобы найти нужного человека.Мы рекомендуем поговорить как минимум с 2-3 людьми, прежде чем принимать окончательное решение. Следует иметь в виду, что этим профессионалам интересен ваш бизнес. Они с радостью уделят вам 10-15 минут (если не больше) своего времени, поэтому не испытывайте давление, чтобы пойти с первым человеком, с которым вы поговорите. И эй, если вы действительно хотите найти рок-звезду налогового специалиста, почему бы не поговорить с 7 или 8, чтобы убедиться, что вы действительно найдете лучшего. Мы надеемся, что вы найдете хорошего налогового специалиста. На этом урок завершен.

Форма 3522:


«Налоговый ваучер общества с ограниченной ответственностью»

• Форма 3522 используется для ежегодной уплаты ежегодного налога на франшизу в размере 800 долларов США.

• Загрузить форму 3522: посетите страницу форм FTB. Щелкните «Онлайн». Выберите соответствующий налоговый год. Выберите «Компании с ограниченной ответственностью». Щелкните «Получить формы». Найдите форму 3522 и щелкните ссылку для скачивания.

• Все LLC в Калифорнии должны подавать форму 3522 и платить ежегодный налог на франшизу в размере 800 долларов США каждый год, независимо от дохода или деятельности.Иными словами, избежать этой платы невозможно.

• Первый платеж в размере 800 долларов должен быть произведен до « 15-й день 4-го месяца » после утверждения вашего LLC. Мы знаем, что это звучит примерно через 4,5 месяца после утверждения вашего LLC, но на самом деле это 3,5 месяца. Например, если ваша калифорнийская LLC утверждена в ноябре, ноябрь считается «первым месяцем», поэтому 4 «месяца» после этого будут февралем. И 15-й день будет 15 февраля.

• Так, например, если ваша LLC утверждена в ноябре 2018 года, то ваш первый платеж в размере 800 долларов должен быть произведен до 15 февраля 2019 года.Эти 800 долларов выплачиваются за 2018 налоговый год, так как LLC существовала с ноября по декабрь. Затем, всего через два месяца, вы должны будете получить еще один платеж в размере 800 долларов США, который должен быть произведен до 15 апреля 2019 года. Этот второй платеж в размере 800 долларов США «продвигается вперед», чтобы заплатить за 2019 налоговый год. Это два взаимных платежа на общую сумму 1600 долларов.

• Мы упоминали наше приложение с датой будущего файла (которое может быть подано вместе с вашим Уставом) на всех уроках в California LLC, но мы упомянем его здесь снова… на всякий случай, если вы читаете это перед тем, как сформировали ваше ООО.Таким образом, обратные платежи вступают в игру, если ваша LLC будет одобрена в конце года (октябрь, ноябрь или декабрь). Уловка для продвижения вперед этого второго платежа в 800 долларов — опять же, если вы формируете LLC в конце года — заключается в том, чтобы дать вашему LLC будущую дату подачи от 1 января. Вы также можете просто подождать до последней недели декабря или где-то в январе, чтобы подать свой Устав в штат. Учтите, что при использовании даты подачи файла в будущем она не может быть более чем на 90 дней вперед.

• Итак, на самом деле это 1-й и 2-й платежи, которые может быть немного сложно вычислить.Таким образом, первые 800 долларов должны быть уплачены через 3,5 месяца после утверждения вашего LLC. Вторая 800 долларов должна быть оплачена 15 апреля. Затем, когда 15 апреля снова наступит день, вы должны будете еще 800 долларов.

Форма 3536:


«Расчетный сбор для LLC»

• Форма 3536 используется для оплаты ориентировочного сбора для вашего калифорнийского ООО, если его годовая валовая выручка (общий доход) превышает 250 000 долларов. Если ваша годовая валовая выручка (общий доход) не будет такой большой, то вам не нужно заполнять форму 3536.

• Этот сбор называется «ориентировочным», потому что вам нужно просмотреть финансы вашего LLC и узнать, сколько денег было заработано за год. Затем вам нужно спрогнозировать вперед и оценить, какой, вероятно, будет годовая валовая выручка (общий доход) вашего LLC.

• Загрузить форму 3536: посетите страницу форм FTB. Щелкните «Онлайн». Выберите соответствующий налоговый год. Выберите «Компании с ограниченной ответственностью». Щелкните «Получить формы». Найдите форму 3536 и щелкните ссылку для скачивания.

• Это в первую очередь необходимо оплатить до « 15-го числа 6-го месяца » после утверждения вашего LLC.Как мы узнали ранее, хотя это звучит как 6,5 месяцев после утверждения вашего LLC, на самом деле это 5,5 месяцев после утверждения вашего LLC. Например, если ваша калифорнийская LLC утверждена в мае 2018 года, тогда май будет «месяцем 1». И через 6,5 месяцев наступает октябрь. А 15-й день будет 15 октября 2018 г.

• После этого первого срока все будущие расчетные сборы должны быть уплачены и поданы до 15 июня каждого года.

Форма 568:


«Возврат дохода общества с ограниченной ответственностью»

• Все калифорнийские LLC должны подавать форму 568, также известную как «Возврат дохода общества с ограниченной ответственностью».

• Форма 568 — это налоговая декларация на уровне штата для вашего ООО. И аналогично вашей федеральной налоговой декларации с IRS, которая имеет «приложения», такие как формы и графики, к форме 568 вашего LLC, вероятно, также будут прикреплены графики и формы для штата Калифорния.

• Загрузите форму 568: посетите страницу форм FTB. Щелкните «Онлайн». Выберите соответствующий налоговый год. Выберите «Компании с ограниченной ответственностью». Щелкните «Получить формы». Найдите форму 568 и щелкните ссылку для загрузки. Также загрузите «Буклет» с инструкциями и любыми применимыми 568 расписаниями.

• В зависимости от того, как ваша LLC облагается налогом в IRS, форму 568 обычно необходимо сдавать до 15 марта или 15 апреля каждого года. Мы настоятельно рекомендуем работать с бухгалтером, чтобы убедиться, что вы правильно подаете налоговую декларацию.

Поиск бухгалтера в Калифорнии

Мы настоятельно рекомендуем вам работать с бухгалтером и / или налоговым юристом после того, как вы создадите LLC в Калифорнии. Также неплохо поговорить с несколькими бухгалтерами еще до того, как ваша LLC будет создана.

Видите ли, в отличие от большинства штатов, где годовой отчет LLC подается государственному секретарю (и это типичная форма « заполните-заполните-и-обновите-свою-контактную-информацию »), «Годовые отчеты» вашей калифорнийской LLC — это, по сути, налоговые декларации (налог на франшизу, расчетный сбор, налог на прибыль и т. д.), уплачиваемые в налоговый орган штата, Налоговый совет по франшизе.Другими словами, они намного сложнее!

Таким образом, бухгалтер не только поможет вам правильно подать налоговую декларацию на федеральном уровне, уровне штата или округе, но и будет доступен для обсуждения налоговых стратегий, например, если и когда имеет смысл облагать вашу компанию налогом S- Corp, среди прочего.

У нас есть стратегия под названием « рыцарей круглого стола », которую вы можете использовать для поиска и опроса потенциальных бухгалтеров. Об этом читайте здесь: как найти бухгалтера для своего ООО.

Контактная информация Калифорнийского налогового управления по налогам на франшизу

Часы работы:
с 8:00 до 17:00, с понедельника по пятницу (тихоокеанское время)

Телефон:
800-852-5711

Время ожидания:
Время ожидания может быть довольно долгим, если вы звоните в середине дня. Мы рекомендуем вставать рано и звонить им в 7:00 утра.

Чат FTB:
https://www.ftb.ca.gov/help/contact/chat.html

Домашняя страница FTB:
https : // www.ftb.ca.gov/

Основатель и преподаватель LLC University®

Создание LLC не должно быть таким сложным. Наше пошаговое руководство упростит процесс — и избавит от сложного юридического жаргона! LLC University® бесплатно учит людей, как создать LLC во всех 50 штатах. Мы надеемся, что наши бесплатные руководства и ресурсы помогут вам в вашем деловом путешествии.

IRS взимает налоги на самозанятость с участников LLC

Неопределенность в налоговом законодательстве часто предоставляет возможности для налогоплательщиков.В течение почти трех десятилетий вопрос о том, как сообщается о доходах компании с ограниченной ответственностью (LLC) для целей налогообложения самозанятости, оставался открытым. (LLC в этой статье также относится к товариществам с ограниченной ответственностью (LLP) и профессиональным компаниям с ограниченной ответственностью (PLLC).) Эта неопределенность привела к расхождению в практике, которое оставалось относительно неконтролируемым до недавнего времени, когда IRS начало использовать судебные иски для разъяснения заявки. налогового законодательства о самозанятости для ООО.

сек. 1402 (a) (13) предусматривает, что гарантированный платеж в соответствии с разд.707 (c), члену LLC за оказанные услуги облагается налогом на самозанятость. Значительное количество налогоплательщиков заявили, что никакая остаточная прибыль после вычета гарантированных выплат или так называемых распределительных доходов не подлежит обложению налогом на самозанятость, даже если эти доходы были распределены между управляющим или иным образом активно работающим членом. Справедливости ради следует отметить, что некоторые налогоплательщики заняли более консервативную позицию, применив предлагаемые нормативные акты и ограниченное прецедентное право, чтобы облагать часть или всю свою распределяемую долю подоходным налогом от самозанятости.Однако сегодня налогоплательщики используют оба метода с небольшой последовательностью.

Отсутствие судебного прецедента и авторитетных указаний со стороны IRS привело к тому, что налогоплательщики агрессивно преследовали собственное корыстное толкование правил, что способствовало увеличению прогнозируемого налогового разрыва, связанного с заниженными данными о доходе от самозанятости (включая занижение сведений о доходах от самозанятости). Участников LLC по распределительным акциям), оцениваемая примерно в 65 миллиардов долларов в 2008–2010 годах, согласно исследованию IRS.

Эта степень занижения налогов на самозанятость привела к тому, что IRS агрессивно преследовал как налоги, так и штрафы в отношении заниженных доходов от самозанятости для некоторых членов LLC. Воодушевленное недавними успехами, IRS, похоже, стремится разрешить двусмысленность в этой области путем создания свода четко установленных административных и судебных законов.

13 марта 2018 года Налоговое управление США (IRS) объявило в качестве кампании по обеспечению соблюдения нормативных требований проблему занижения налогов на самозанятость партнерами, оказывающими услуги партнерству (см. «Налоговое управление США объявляет о развертывании пяти кампаний по обеспечению соблюдения нормативных требований для крупного бизнеса и международного сообщества»).Это назначение приведет к тому, что IRS выделит больше времени и ресурсов на аудит этого вопроса с конечной целью повышения соблюдения закона в свете нескольких недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье. Из-за этого последнего раунда успешных усилий IRS в судах, наряду с недавним назначением Службы комплаенс-кампании, налогоплательщики и их советники должны немедленно пересмотреть свою отчетность о доходах от самозанятости для членов, которые либо активно участвуют, либо являются членами-менеджерами. ООО.

ИСТОРИЯ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТОСТЬ И ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

сек. 1402 (a) (13), принятый в 1977 году, разрешает исключение распределенной прибыли, выделенной партнеру с ограниченной ответственностью, для целей расчета налога на самозанятость. Партнеры с ограниченной ответственностью (ограниченные как в их способности управлять партнерством, так и в ответственности за долги партнерства) могут исключить свою долю распределения для целей налогообложения самозанятости. Генеральные партнеры (полностью активные в управлении товариществом и неограниченные по ответственности) облагаются налогом на самозанятость на свою распределяемую долю дохода.Однако с развитием ООО федеральное налоговое законодательство теперь вступает в противоречие с уставами государственных образований. Член LLC может нести ограниченную ответственность и при этом активно участвовать в управлении LLC. Эта ситуация никогда не рассматривалась, когда Конгресс ввел исключение для партнеров с ограниченным налогом на самозанятость, потому что в то время активное участие партнера всегда означало неограниченную ответственность.

С 1977 года, когда Вайоминг стал первым штатом, принявшим закон, разрешающий компании с ограниченной ответственностью, LLC столкнулись с необходимостью определения того, может ли член LLC квалифицироваться как «партнер с ограниченной ответственностью» в соответствии с Разделом.1402 (a) (13) и тем самым исключить его или ее распределяемую долю дохода от налога на самозанятость, даже если участник может управлять LLC и по-прежнему нести ограниченную ответственность по долгам LLC.

В 1997 году, пытаясь решить эту проблему, Казначейство выпустило проп. П. 1.1402 (a) -2, при условии, что распределительная доля участника LLC не будет облагаться налогом на самозанятость, если только участник не имеет:

  • Персональная ответственность по долгам ООО;
  • Право заключения договора с ООО; или
  • Участвовал в бизнесе ООО более 500 часов в год.

Кроме того, «сервисные партнеры» в сервисном партнерстве автоматически исключались из права претендовать на статус ограниченного партнера; вся их распределяемая доля дохода будет облагаться налогом на самозанятость.

Сразу после того, как предложенные правила были изданы, политики и ученые мужи заявили, что эти правила были попыткой Казначейства принимать законы без одобрения Конгресса. Впоследствии Конгресс принял одногодичный мораторий, запрещающий Казначейству доработать правила (раздел 935 Закона о льготах налогоплательщикам 1997 г., P.Л. 105-34). 20 лет спустя Казначейству еще предстоит окончательно доработать правила. Эта неспособность издать окончательные правила налогообложения самозанятости предоставила некоторым налогоплательщикам поддержку в отношении отчетности, чтобы заявить, что распределенный доход, выделенный члену LLC, даже партнеру по оказанию услуг, не подлежит налогообложению для целей самозанятости. IRS исторически не соглашался с этой позицией и недавно начал оспаривать в судах предполагаемые злоупотребления в отношении фактов, чтобы противодействовать этой в противном случае неконтролируемой позиции отчетности.

ЗАКОН ПО НЕДАВНИМ ДЕЛАМ ЗАПОЛНИТЕЛЬНО

В серии недавних судебных дел IRS по большей части успешно оспорило участников LLC, которые пытались использовать двусмысленность, возникшую в результате неудачной попытки IRS издать окончательные правила налогообложения самозанятости. Пытаясь определить, к кому следует относиться как к «партнерам с ограниченной ответственностью» для целей налогообложения самозанятости, суды рассмотрели законодательные намерения, лежащие в основе гл. 1402 (a) (13) и установил, что участники или владельцы, которые предоставляют услуги бизнесу, имеют управленческие полномочия или обладают другими характеристиками, несовместимыми с характеристиками традиционных партнеров с ограниченной ответственностью, должны облагаться налогом на самозанятость.В этом отношении эти решения, похоже, прошли полный круг, поскольку они в судебном порядке восстанавливают два из трех исходных факторов, включенных в предложенные в 1997 году правила, используемые для определения статуса членов LLC для целей налогообложения самозанятости: управленческий контроль и участие.

Первое дело касалось группы налоговых поверенных, которые организовали свою фирму как ТОО ( Renkemeyer, Campbell, and Weaver, LLP , 136 T.C. 137 (2011)). Интересы юристов в ТОО были разделены на «единицы партнерства с генеральным управляющим партнером» и «единицы инвестиционного партнерства», и партнеры рассматривали доход, распределяемый на паи инвестиционного партнерства, как инвестиционный доход товарищества с ограниченной ответственностью, не облагаемый налогом на самозанятость.Налоговый суд отклонил этот подход по двум причинам. Во-первых, суд мимоходом отметил, что все партнеры обладают управленческими полномочиями в соответствии с законодательством штата, регулирующим деятельность ТОО. Во-вторых, что более важно, суд подчеркнул, что ни один доход товарищества не должен исключаться из налога на самозанятость, поскольку все партнеры были активными участниками бизнеса товарищества. В своем решении Налоговый суд заявил: «Законодательная история раздела 1402 (a) (13) не поддерживает постановление, которое Конгресс рассматривал, исключая партнеров, которые оказывали услуги для партнерства в своем качестве партнеров (т.е., действуя в духе самозанятых лиц), от ответственности по налогам на самозанятость ». После Renkemeyer налогоплательщики были предупреждены о том, что участники LLC, оказывающие услуги LLC, будут рисковать получить свои распределительные акции рассматривается как доход от самозанятости.

Вслед за Renkemeyer в окружном суде 2012 года была рассмотрена степень, в которой муж и жена, которые были единственными членами LLC и получали заработную плату W-2 от LLC, должны иметь возможность исключить свои распределяемые акции. дохода LLC от их дохода от самозанятости ( Riether , 919 F.Supp. 2d 1140 (D.N.M.2012)). Пара утверждала, что их распределительные акции были сродни инвестиционному доходу, поскольку они выплатили себе зарплату в качестве компенсации за услуги, которые они оказали ООО. Ссылаясь на преподобного Рул. 69-184, суд сначала отметил, что «партнер, который участвует в партнерском бизнесе, является« самозанятым лицом »» и не может одновременно рассматриваться как наемный работник.

Самая актуальная и новая часть решения суда, однако, предполагает, что одного управленческого контроля будет достаточно, чтобы испортить доход члена LLC.Объясняя свою позицию, суд заявил, что налогоплательщики «не походили на партнеров с ограниченной ответственностью, то есть тех, у кого нет управленческих полномочий … независимо от того, были ли Истцы активными или пассивными при получении прибыли LLC, эти доходы были самозанятыми. доход »(курсив наш).

В 2017 году Налоговый суд вновь обратился к этому вопросу, когда слушал дело, связанное с юридической практикой, организованной как управляемый членом Миссисипи PLLC ( Castigliola , T.C. Memo. 2017-62).Члены получали гарантированные выплаты, приблизительно равные справедливой заработной плате за свои услуги, которые они считали доходом от самозанятости. Однако они не платили налоги на самозанятость по своим остаточным распределительным акциям от PLLC. Налоговый суд постановил, что участники не должны рассматриваться как партнеры с ограниченной ответственностью для целей налогообложения самозанятости, поскольку участники разделяют контроль над PLLC в соответствии с законодательством штата, а партнеры с ограниченной ответственностью теряют защиту с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством штата Миссисипи, если они участвуют в контроле над PLLC. бизнес.Кроме того, суд постановил, что участники должны рассматриваться как полные партнеры для целей налогообложения самозанятости и платить налоги на самозанятость со своих распределяемых акций.

Из-за своей ориентации только на управленческий контроль, Castigliola вызвал серьезное недовольство в налоговом сообществе и подвергся резкой критике за то, что акцент делается на форме, а не на содержании. Это может иметь далеко идущие последствия, потому что решение может применяться для учета дохода от распределения акций, выделенного менеджерам-членам LLC, как дохода от самозанятости только потому, что члены LLC имеют управленческие полномочия.

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ БУДУЩЕЕ

В связи с этой цепочкой недавних дел, решенных в его пользу, IRS теперь имеет больше инструментов для атаки на стратегии по сокращению налоговых обязательств членов LLC по самозанятости, и, вероятно, станет более агрессивно атаковать то, что оно считает злоупотреблениями в этом отношении. область, идущая вперед. Действительно, недавние меморандумы главного юрисконсульта (см. ILM 201436049 и ILM 201640014) предполагают, что IRS готово использовать управленческий контроль или участие, или оба фактора в сочетании, чтобы остановить членов LLC, которые пытаются избежать налога на самозанятость на свои распределительные акции.

Члены LLC, желающие избежать налога на самозанятость, могут рассмотреть несколько вариантов. Во-первых, они могут захотеть избежать статуса члена-менеджера, возможно, путем выделения управленческих прав отдельным интересам или полного отказа от структур, управляемых участниками. Во-вторых, члены LLC, предоставляющие услуги, должны рассмотреть возможности разделения своего участия на отдельные интересы или отдельные организации (см. Hardy , T.C. Memo. 2017-16). Интересно, что, делая эти вещи, члены LLC по существу соблюдали бы предложенные правила, изданные в 1997 году.Наконец, участники могут вместо этого рассмотреть возможность создания S-корпорации для более эффективного управления налогами на самозанятость в ситуациях, когда требования приемлемости S-корпорации удовлетворены, а закон штата разрешает организацию бизнеса в корпоративной форме.

УКАЗАНИЯ НА БУДУЩЕЕ

Даже с учетом недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье, в этой области права остается значительная неопределенность. Например, в законе остается неясным, когда считается, что доход участника LLC исходит от услуг или от капитала, и является ли доход участника LLC от услуг достаточным, чтобы испортить его или ее доход, являющийся результатом капитальных вложений.Это может произойти, когда член LLC предоставляет некоторый уровень услуг, но когда его или ее доход от капитала является значительным по сравнению с его или ее доходом от услуг. Чтобы устранить эту и другие неопределенности в этой области, IRS включило этот вопрос в свой приоритетный руководящий план казначейства на 2016–2017 годы.

ВПЕРЕД

IRS дало понять, что намеревается оспорить заявленные исключения налогов на самозанятость на распределительную прибыль для членов LLC, которые находятся в позиции управленческого контроля или которые предоставляют значительные услуги LLC.Это усиление правоприменительных мер в сочетании с успехами IRS в делах Renkemeyer и Castigliola заставляет налогоплательщиков и их советников переоценить свои позиции в отчетности по доходам от самозанятости в LLC, участники которых управляют предприятием, предоставляют значимые услуги. или иным образом иметь право налагать юридические обязательства на LLC. Невыполнение этого требования может привести к начислению налогов, а также к штрафам за недоплату для этих участников LLC.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.