Как заплатить ндфл за работника: НДФЛ за своих сотрудников | ФНС России

Содержание

Куда платить НДФЛ | Современный предприниматель

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает НДФЛ

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

Вид платежа

Налог

Пени

Штрафы

НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем  или организацией – работодателем

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода  в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

Минфин предлагает платить НДФЛ за сотрудников-нерезидентов

30 сентября 2021 года в Государственную Думу Российской Федерации был внесен законопроект «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов». В пункте 11 приложения № 2 к Законопроекту определены меры налоговой политики по видам налогов, направленные на оптимизацию бюджета Российской Федерации в виде обязанности платить НДФЛ с сотрудников, которые работают за рубежом на российского работодателя. Предлагается установить, что выплачиваемые российскими организациями — работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей относятся в целях налогообложения к доходам от источников в Российской Федерации. Если по-человечески, то зарплата работников-нерезидентов, удаленно (вне РФ) работающих на российского работодателя, должна облагаться НДФЛ 13 %.

Если Законопроект «О федеральном бюджете на 2022 год» примут в ближайший месяц, можно говорить о том, что следующим законопроектом будут изменения в Налоговый Кодекс Российской Федерации, закрепляющие это положение.

Следует отметить, что финансовое ведомство изложило свою позицию в письме МИНФИН от 14 апреля 2021 года №03-04-06/27827, написав, что доходы работников, выполняющих трудовые обязанности за пределами Российской Федерации, в виде среднего заработка, гарантированного в случаях ежегодного отпуска, для целей налогообложения могут быть отнесены к доходам от источников за пределами Российской Федерации, тем самым обозначая отсутствие обязанности российских работодателей удерживать и перечислять в бюджет РФ 13%.

Пока непонятно, коснутся ли данные изменения договоров между Российскими организациями и фрилансерами, работающим по гражданско-правовым договорам и проживающими за рубежом. Вполне в логике последних лет, что следующим источником пополнения бюджета станут вознаграждения физических лиц-нерезидентов по договорам ГПХ.

В среднесрочной перспективе это не должно коснуться сервисов, которые легитимно решают вопросы взаимоотношений российских работодателей/заказчиков и работников/исполнителей, оказывающих услуги удаленно и проживающих за пределами Российской Федерации.

Власти заставят иностранные ИТ-компании платить налоги за каждого сотрудника-россиянина

| Поделиться

Зарубежные ИТ-компании могут попасть под действие еще одного российского налога. Их могут обязать платить НДФЛ с каждого сотрудника с российским гражданством, занимающегося разработкой ПО. Это одна из мер стимулирования отечественной ИТ-отрасли – она может уравнять условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний, поскольку первые уже сейчас платят НДФЛ за своих российских сотрудников, а вторые – пока нет.

Нужно еще больше налогов

Российские власти могут заставить иностранные компании, нанимающие российских разработчиков, платить налог за каждого из них. Представители «Минцифры» сообщили CNews, что новая мера «позволит выровнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране». Они добавили, что идея по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний поступила от представителей отечественной ИТ-сферы, но не уточнили, от кого конкретно.

Новые меры, как пишут «Ведомости» со ссылкой на предложения Минцифры по стимулированию развития отечественной ИТ-отрасли, подразумевают обязательную выплату зарубежными ИТ-компаниями НДФЛ с зарплаты каждого сотрудника-россиянина, занимающегося разработкой ПО. Отвечать за исполнение новых требований в случае их принятия будет сразу несколько ведомств – Минцифры, Минэкономразвития, а также Минфин и Федеральная налоговая служба России (ФНС).

Согласно предложению Минцифры, данная мера нужна для увеличения количества «физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле» и прироста отчислений от такой деятельности в бюджет России.

Истинные цели

Наличие вероятности включения в него нового налога подтвердил ТАСС 5 марта 2021 г. неназванный представитель отрасли. «Во второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли может войти мера, предусматривающая обязанность для иностранных юридических лиц, привлекающих в дистанционном режиме российских разработчиков, уплачивать за данных специалистов НДФЛ в бюджетную систему России», – сообщил он.

Российские программисты станут обходиться иностранным компаниям дороже, чем сейчас

Введение нового налога может негативно сказаться на российских ИТ-специалистах, работающих на зарубежные компании. Источник ТАСС заявил: «Иностранные ИТ-компании могут предложить лучшие условия по зарплатам – ведь налоги с этих сумм не взимаются». На основе этого можно сделать вывод, что появление необходимости платить НДФЛ за каждого сотрудника может определенным образом отразиться на зарплатах таких специалистов.

«Наконец условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний в этой части будут равными», – добавил собеседник агентства.

Ждать осталось недолго

Предложения Минцифры по стимулированию российской ИТ-отрасли, пишут «Ведомости» со ссылкой на собственные неназванные источники, в обозримом будущем будет направлено на рассмотрение вице-премьеру России Дмитрию Чернышенко. В его аппарате сообщили, что план поддержки пока не был внесен в правительство: «Пакет мер готовится в тесной связке с представителями отрасли, и в рамках обсуждения звучат самые разные предложения».

Мера по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний, по информации ТАСС, стала частью второго пакета предложений по поддержке отрасли, о котором еще в середине февраля 2021 г. сообщал Дмитрий Чернышенко. «В настоящий момент уже подготовлен “второй пакет” мер, участие в его разработке принимали более 250 представителей ИТ-компаний. Во второй пакет включены около 50 инициатив, в том числе утверждение планов импортозамещения госкомпаниями и переход на отечественное ПО; введение инструментов фискального стимулирования внедрения отечественного ПО и программно-аппаратных комплексов; софинансирование расходов ИТ-компаний на новые разработки и их пилотное внедрение и др», – заявил тогда вице-премьер.

Руководитель Минцифры Максут Шадаев сообщил тогда же, что Правительство России может утвердить второй пакет мер поддержки российской ИТ-сферы до конца марта 2021 г. «По результатам обсуждения с разработчиками мы сформировали “второй пакет” мер поддержки отрасли, направленный на стимулирование внутреннего спроса на российские продукты. Подготовлен план мероприятий по реализации, его согласование в настоящий момент завершается. Рассчитываем, что Правительство утвердит этот план в марте (2021 г. – прим. CNews)», – отметил министр.

Как оптимизировать затраты на команду и систему управления тестированием

Бизнес

Отметим, что в середине февраля 2021 г., когда Максут Шадаев и Дмитрий Чернышенко говорили о втором пакете мер помощи отрасли, про необходимость уплаты зарубежными компаниями НДФЛ с каждого сотрудника-россиянина речь не шла.

Другие методы борьбы с иностранными компаниями

Российские власти разработали несколько методов поддержки российской ИТ-отрасли за счет иностранных компаний. Так, буквально 4 марта 2021 г. стало известно о вероятности появления в стране так называемого «цифрового налога», под действие которого попадут именно зарубежные предприятия.

Этот налог, как и НДФЛ с каждого российского сотрудника, включен во второй пакет мер поддержки отрасли. Он предполагает взимание дополнительной платы с компании, которая пользуется данными россиян и формирует рекламную политику на территории России, например, при анализе поведения пользователя в сети для запуска контекстной рекламы. Решение по этому налогу может быть принято в ближайшее время.

В России также действует «налог на Google» — сперва 18-процентный, а теперь и 20-процентный НДС на продажу западными компаниями своего софта и услуг через интернет. Он вступил в силу 1 января 2017 г. и сразу спровоцировал рост цен на ПО иностранных компаний.

Иностранные компании также заставят открывать представительства на территории России – это условие станет частью пакета требований к иностранным компаниям, разработать который в первой половине декабря 2020 г. Президент России Владимир Путин поручил главе своей администрации Антону Вайно и премьер-министру Михаилу Мишустину.

Владимир Путин распорядился выполнить поставленное требование не позднее 1 августа 2021 г., однако первые подвижки начались значительно раньше – в первых числах февраля 2021 г. Тогда стало известно о готовности законопроекта, обязывающего иностранные ИТ-компании открывать представительства в России. Рассказал об этом руководитель комитета Госдумы по информполитике Александр Хинштейн.

На тот момент документ готовился к внесению на рассмотрение в Госдуму. «Соответствующая инициатива в комитете разработана. Мы сейчас дорабатываем ее с заинтересованными ведомствами. Полагаю, что в ближайшее время ее внесем», – заявил тогда Александр Хинштейн. На начало марта 2021 г. его дальнейшая судьба оставалась неизвестной.



Как платить НДФЛ за иностранного работника на патенте?

Расчет НДФЛ

НДФЛ с зарплаты работника на патенте исчисляется по ставке 13%, независимо от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. Но вычеты можно предоставить только тем работникам, которые являются резидентами.

Уменьшение НДФЛ

Исчисленный НДФЛ можно уменьшить на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год. Но только после получения от ИФНС уведомления о подтверждении права на уменьшение налога. Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога нужно обратиться в инспекцию с заявлением по утвержденной форме. К нему рекомендуется приложить полученные от иностранного работника заявление об уменьшении НДФЛ и документ об оплате (например, квитанцию).

Если период действия патента захватывает следующий год, то можно получить только уведомление за текущий год. В следующем году нужно снова обращаться в инспекцию за новым уведомлением. (Письмо от 07.09.2018 N БС-4-11/17454).

Уменьшить НДФЛ, начисленный в период действия патента в текущем году, можно только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. п. 6, 7 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ в течение года уменьшается следующим образом: при исчислении НДФЛ с каждого дохода из полученной суммы налога вычитается фиксированный авансовый платеж.

НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, возвращается работнику как обычно (Письмо УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).

Если фиксированный платеж оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года (Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/[email protected]).
Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику.

Внимание! Уменьшить НДФЛ текущего года по уведомлению, которое получено в этом году, но по платежам за прошлый год нельзя. НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то вы должны пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).

На заметку: Как отразить в отчетности уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи читайте в Готовом решении: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту (КонсультантПлюс, 2019).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Как платить НДФЛ за сотрудника, работающего удаленно?

Исчисление и уплата НДФЛ при дистанционной работе

Если место работы сотрудника иностранное государство

Указание в трудовом договоре в качестве места работы дистанционного работника иностранного государства трактуется в разъяснительных письмах как получение работником дохода из источников за пределами РФ, а значит работодателю по общему правилу не нужно исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ)

Тем не менее, следует отметить обстоятельство, при котором у работодателя может возникнуть обязанность по удержанию НДФЛ: если дистанционный работник часть работы выполняет на территории РФ (например при направлении в командировку для работы в офисе работодателя). В таком случае оплата его рабочего времени за время нахождения на территории РФ может трактоваться налоговым органом как доход от источника в РФ. Это подтверждается письмом департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 16.10.2014 № 03-04-06/52135 «О налогообложении НДФЛ доходов руководителя филиала организации»: «..доход, подлежащий налогообложению в РФ, по нашему мнению, следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей…, и соотношения количества дней, отработанных в РФ, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде».

Такая трактовка означает обязанность работодателя удержать НДФЛ с части заработной платы, приходящейся на время указанной работы, и рассчитываемой при повременной оплате труда соответственно оплачиваемому времени работы на территории РФ. Ставка налога в этом случае определяется согласно налоговому статусу этого работника (13% если работник является налоговым резидентом РФ и 30% если работник не является налоговым резидентом РФ).

Александр Титов
Старший эксперт-консультант по аудиту, финансовому и управленческому учету

Если место работы сотрудника Российская Федерация

Если источником дохода дистанционного работника является РФ (то есть при указании в трудовом договоре Российской Федерации как место работы), НДФЛ удерживается работодателем по ставке, зависящей от налогового статуса работника:

  • если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 30%;
  • если дистанционный работник является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 13%.

Подтверждение налогового статуса работника

1. Почему это нужно делать?

В разъяснительном письме Минфина РФ от 22.02.2017 № 03-04-05/10518 по вопросу «О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику» было отмечено, что «ответственность за правильность определения источника дохода, а также налогового статуса физического лица — получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом. При этом Кодексом не установлено каких-либо правил подтверждения налоговыми агентами фактического времени нахождения налогоплательщика в РФ. Установление налогового статуса физического лица — сотрудника организации производится организацией самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации. В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы».

Этот же вывод был подтверждён постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 23.08.2018 № 09АП-37003/2018 по делу № А40-25638/18, в котором суд отметил, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация — налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица. Соответственно, на налоговом агенте лежит ответственность за правильность исчисления НДФЛ, в том числе с учетом налогового статуса налогоплательщика. Установление налогового статуса физического лица может осуществляться как на основе сведений, имеющихся у самого налогового агента (если он, например, является работодателем), либо сведений, предоставляемых налогоплательщиком».

Также в постановлении седьмого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2011 № 07АП-5194/2011 было отмечено: «определение налогового статуса физического лица производится на каждую дату выплаты дохода. Указанная позиция поддержана финансовым ведомством в письме Минфина России от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115, где указано, что налоговый статус работника определяет организация — налоговый агент на каждую дату выплаты дохода».

В совместном письме Минфина и ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086 было разъяснено, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания гражданина в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-месячный период, предшествующий этой дате».

Таким образом, из разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и судебной практики следует, что заботой налогового агента является наличие подтверждений налогового статуса работника, причем при каждой выплате дохода.

2. Как подтвердить налоговый статус работника?

В начале 2018 года ФНС проинформировала, что с 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента РФ» (https://service.nalog.ru/nrez/), который «позволяет физическим лицам… быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны», и «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса „Всем заинтересованным лицам“ можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента».

Вышеуказанный сервис был запущен во исполнение приказа ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 № 49015). В данном приказе в п.3 отмечено: «подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется путем выдачи ФНС России … документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу».

Поэтому, в контексте разъяснений Минфина РФ о возможности предоставления работником (налогоплательщиком) работодателю (налоговому агенту) подтверждений налогового резидентства, сотрудники, работающие по трудовому договору о дистанционной работе, теперь имеют возможность дистанционно запрашивать, дистанционно получать от ФНС подтверждение о налоговом статусе резидента РФ, и дистанционно предоставлять такое подтверждение работодателю посредством использования проверочного кода на сайте ФНС.

Пунктом 7 Приложения № 3 к вышеуказанному приказу, установлено, что «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год)», а в приложении № 1 к данному приказу указано, что в заявлении «указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ». Таким образом, работник может получить подтверждение налогового статуса для прошлого года, и получать такие подтверждения для текущего года в течение отчетного года, для цели предоставления работодателю. По взаимной договоренности работодателя и работника, работник может получать и предоставлять такие подтверждения работодателю от ФНС ежемесячно, что должно помочь выполнению требований касательно обязанности налогового агента о подтверждении налогового статуса работника на дату выплаты дохода, то есть минимум раз в месяц.

Следует отметить, что находится на рассмотрении проект изменений к данному приказу, согласно которому «в случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети „Интернет“ https://www.nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней». На текущий момент срок рассмотрения заявления составляет 40 календарных дней. Со статусом рассмотрения данного проекта можно ознакомиться по адресу: https://regulation.gov.ru/projects#npa=91831.

О подводных камнях на пути заключения трудового договора о дистанционной работе за пределами РФ читайте в статье (/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/trudovoy-dogovor-o-distantsionnoy-rabote-za-predelami-rf-v-2019-godu/).

Если налог НДФЛ не удержан с дохода работника

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Профсоюз мигрантов спешит на помощь

Председатель профсоюза трудящихся-мигрантов Ренат Каримов в недавнем комментарии для СМИ заявил, что в Россию приедет армия бесправных гастарбайтеров, если ограничение на въезд в страну будет снято. Мы встретились с профлидером и поговорили о защите прав трудящихся-мигрантов и о работе возглавляемого им профсоюза.

Ситуация с трудовой миграцией в России (в первую очередь из стран СНГ) никогда не была простой. Пандемия сократила поток приезжих работников, по некоторым оценкам, вдвое. Меньше стало и рабочих мест. Растущая безработица сделала ситуацию с трудовыми мигрантами еще сложнее. Потребность России в иностранных работниках оценивается в сотни тысяч, а то и в миллионы человек. На нехватку рабочих рук жалуются представители то одной, то другой отрасли.

Как следует из работы Нурали Курбанова и Рахмона Ульмасова из Российско-Таджикского (Славянского) университета в Душанбе (“Социально-трудовые исследования”, № 3, 2021), в настоящий момент в России находится 6 млн зарегистрированных мигрантов и еще 2 — 3 млн иностранных работников, которые не оформлены официально, не платят налоги и не учитываются статистикой.

В среднем мигранты работают по 60 часов в неделю. Низкая стоимость их труда — главное конкурентное преимущество. Если не оформляется трудовой договор, то работодатель не платит за такого работника НДФЛ (13%), пенсионные, социальные и медицинские взносы (30%).

В поисках дешевой рабочей силы российские работодатели обращаются в посольства Узбекистана, Таджикистана и Киргизии. Власти первых двух государств пошли навстречу. В Узбекистане около 30 работодателей и рекрутинговых агентств из России ведут организованный набор граждан для работы в РФ. В недалеком будущем в Узбекистане откроются фронт-офисы миграционных центров. В Таджикистане скоро должно появиться представительство МВД России — “Паспортно-визовый сервис”. Российские работодатели предлагают организовать чартерные железнодорожные рейсы, каждый из которых позволит ввозить в нашу страну до тысячи трудовых мигрантов.

Надо ли говорить, что в такой ситуации защита прав трудовых мигрантов — насущная потребность?

ПРОФСОЮЗ ДЛЯ КАЖДОГО МИГРАНТА

У истоков своей профессиональной организации стояли сами мигранты. В начале 2000-х частым явлением была невыплата зарплаты, и, как рассказал председатель профсоюза Ренат Каримов, работая в кадровом агентстве, он понял, что профсоюз — это более эффективный способ защитить права трудящихся.

Как отмечает наш собеседник, большое количество трудовых мигрантов находятся в нелегальном, неправовом поле. Поэтому нет возможности точно сосчитать, сколько их работает в России. Не получится и отследить, остался ли в стране конкретный член профсоюза или уехал. Хотя официально организация зарегистрирована как профсоюз трудящихся-мигрантов, занятых в строительстве, ЖКХ и смежных отраслях, состоят в нем работники разных отраслей. Ни перед кем из мигрантов, пришедших за помощью, дверей не закрывают.

— Сегодня на территории России находятся трудовые мигранты из всех стран бывшего Советского Союза, за исключением Прибалтики, — рассказывает Ренат Каримов. — Статистика по пересечениям границы мало что дает. Один и тот же человек может пересекать границу несколько раз. Поэтому численность можно только предполагать. Конечно, мигрантов из Узбекистана, Таджикистана и Кыргызстана, как наиболее бедных государств, больше.

“А”-СПРАВКА

Профессиональный союз трудящихся-мигрантов учрежден в 2007 году.

Основные цели профсоюза:

— систематизация информации об условиях проживания, труда мигрантов, желающих легально работать на территории РФ;
— помощь в социально-экономической адаптации;
— создание условий для проживания и работы мигрантов, а также их семей.

Стать членами профсоюза могут:

— граждане РФ;
— лица, имеющие вид на жительство в РФ;
— иностранцы, желающие жить и работать в РФ.

В настоящее время в профсоюзе состоит около 70 тысяч человек. Краевые организации профсоюза есть в Москве, Московской области и Перми. Первичные профсоюзные организации практически отсутствуют.

РЫЧАГИ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА РАБОТОДАТЕЛЯ

Методы воздействия профсоюза на тех, кто нарушает права работающего мигранта, стандартны: от личного обращения к работодателю до суда.

— Первым делом мы стараемся уточнить ситуацию, сделать звонок работодателю, — поясняет профлидер. — Иногда это помогает, если имела место некая ошибка работодателя или временная экономическая передряга. Но мы сталкиваемся и с такой бизнес-моделью: нанять иностранцев и не заплатить им. У нас есть случаи судебной практики. Например, ребята из Узбекистана работали в турецкой компании, где им не выплатили зарплату, а директор предложил идти жаловаться кому угодно. Они пришли к нам, и не прошло и семи месяцев, как Кузьминский районный суд Москвы обязал работодателя выплатить не только задолженность по зарплате, но и компенсацию.

Как рассказал Ренат Каримов, у профсоюза есть и более амбициозные цели:

— Задача-максимум профсоюза — солидарные действия, нацеленные на отстаивание интересов не одного человека, а коллективов в целом, мигрантов как отдельного крупного отряда трудящихся в России. И пусть наш профсоюз не очень многим может похвалиться, но и в этом направлении есть успехи.

Профлидер рассказывает, как до 2010 года работодатели не уплачивали страховые взносы за своих иностранных работников ни в один из соцфондов — ни в Фонд обязательного медицинского страхования, ни в Фонд социального страхования, ни в Пенсионный фонд. Поэтому у мигрантов не было никаких прав на пенсию, а работодатели сильно экономили, потому что суммарно эти страховые взносы составляют почти треть зарплаты.

— Мы обратились к президенту Медведеву, он оперативно отреагировал, издал указ, и с тех пор за иностранных работников выплачиваются такие же страховые взносы в социальные фонды. Я думаю, это будет приводить к тому, что иностранные работники смогут получать пенсию за время работы в России. Сейчас такое решение принято по государствам Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Со следующего, 2022 года они будут получать пенсию за время своей легальной работы в РФ. Но это пока не все, чего нам хотелось бы, так как большинство мигрантов — не из стран ЕАЭС. Например, Украина и Узбекистан — крупнейшие страны-доноры трудовых мигрантов.

ВСЕ СВОИ, ЧУЖИХ НЕТ

И все же вернемся к декларируемой на разных уровнях власти необходимости ввоза работников из-за рубежа. Мы попросили Рената Каримова прокомментировать его высказывание в газете “Труд” от 17 сентября (материал “Ищу рабсилу. Дешевую”):

“Снова будет огромная армия бесправных гастарбайтеров. Снова работодатели, говорящие сейчас, что им не хватает мигрантов, будут продолжать ту же песню: не хочешь работать — иди отсюда, другой будет вместо тебя! Мы считаем, один из положительных результатов коронавируса, что мигрантов стало меньше, уменьшилась из-за этого безработица и среди российских граждан”.

— Это не совсем корректно, — считает наш собеседник. — Что значит я “против” снятия или “за”? Просто я считаю, что в настоящее время идет позитивный процесс оптимизации количества трудовых мигрантов. Сейчас их меньше, кто-то считает, что в два раза меньше. Но ведь российская экономика не стала работать в два раза хуже? Значит, может Россия обходиться без мигрантов. Я не певец трудовой миграции. Если вы напишете, что я защитник трудовых мигрантов, это будет только отчасти правильно. Я в первую очередь — защитник российского работника. Защищая иностранного работника, добиваясь для него зарплаты и условий труда на уровне гражданина России, мы как раз защищаем российского работника.

Ренат Каримов отметил равнодушие к его позиции властей и тем более крупных работодателей, которые видят в мигрантах средство дополнительной прибыли:

— Они предлагают завозить их чартерными поездами. Но никто не может сказать, зачем это нужно, кроме как для дополнительной прибыли. В числе крупнейших инфраструктурных проектов — строительство жилья в Москве. А кто будет покупать эти квартиры, нужно ли столько квартир в столице, приветствуют ли это москвичи? Прибыль стригут крупнейшие компании и власть, а страдает обыватель, говорит — “понаехали”. Моя позиция такова. В России есть безработица и есть люди, которые могли бы трудиться. Если бы россиянам платили большую зарплату, они бы больше работали, и может, стало бы меньше мигрантов. Коронавирус делает полезное дело — ограничения на передвижение вдвое сократили число мигрантов. Сейчас работодатели вынуждены работать с теми, кто оказался внутри РФ. Я не против снятия ограничений. Я за борьбу с пандемией, за прививки и за ограничение контактов. Но мы не можем сейчас открыть все границы, чтобы все желающие поехали сюда. Это нехорошо как в плане охраны здоровья, так и в плане здоровья рынка труда.

Pay Yourself Right: ничья владельца против зарплаты

Если вы управляете бизнесом и не знаете, как себе платить, вы не одиноки. Даже с учетом рекомендаций IRS определение того, что для вас имеет смысл, может показаться сложным. Кроме того, более 70% владельцев бизнеса работают более 40 часов в неделю, поэтому нет ничего необычного в том, что личные финансы отходят на второй план по сравнению с такими приоритетами, как продажи, маркетинг, производство, администрирование, технологии — и все остальное, что вам нужно для работы.

К счастью, выяснить, платить ли себе зарплату или по собственному желанию (оставаясь в благосклонности налогового инспектора), не так уж сложно, если вы поймете основы.

Есть и положительный момент: правильный выбор для вас и вашего бизнеса поможет вам сэкономить на налогах, увеличить денежный поток, обеспечить соблюдение налоговых требований и даже избежать личной ответственности по долгам вашего бизнеса.

Итак, приступим:

Заработная плата и чек собственников упрощенный

Вы, наверное, уже знаете, что есть два варианта оплаты самостоятельно.Вот что они означают:

Заработная плата: Заработная плата означает, что вы платите себе фиксированную сумму за каждый платежный период. Когда вы решите пойти с зарплатой, налоги будут удерживаться из ваших зарплат, и ваша компания будет отправлять ваши налоговые платежи в IRS от вашего имени, как и любой другой сотрудник. Заработная плата позволяет легко предвидеть потребности компании в денежных средствах и помогает своевременно уплачивать личные налоги.

IRS даже требует, чтобы владельцы S-corps и C-corps, которые участвуют в ведении бизнеса, получали зарплату, которая должна включать «разумные» уровни компенсации.Мы обсудим различные типы сущностей более подробно ниже.

Розыгрыш собственника: Розыгрыш собственника, также называемый «розыгрышем», — это когда вы добровольно решаете вывести деньги из своего бизнеса. В конце концов, если ваша компания из получает прибыль в размере 100 000 долларов, то эта прибыль принадлежит вам, верно? Предполагая, что совладельцев нет, вы можете выписать себе чек или даже взять деньги из кассы для личного пользования. Фактически, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ничья — ваш единственный способ заплатить самому себе.

Розыгрыши

не ограничиваются и снятием наличных. Подойти к банкомату или выписать себе чек технически является снятием наличных, но вы также можете снять наличные. Например, предположим, что ваша компания получает оптовую скидку при покупке компьютеров. Если компания заплатит за компьютер по сниженной цене и отдаст его вашей семье, это тоже будет формой розыгрыша.

Розыгрыши могут быть фиксированной суммой, выплачиваемой в обычное время, или могут проводиться по мере необходимости.Как владелец бизнеса вы сами решаете, когда проводить розыгрыши. Но поскольку налоги не удерживаются и не перечисляются в IRS, вам нужно будет следить за тем, куда идет этот денежный поток, и производить ежеквартальные платежи или производить расчеты в конце года.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, все это происходит из одного большого банка, но если вы являетесь ООО, смешение вашего бизнеса и личных финансов может означать потерю вашего статуса с ограниченной ответственностью.

Зарплата vs.Краткая информация о розыгрыше владельца

Заработная плата Собственник розыгрыша
Что это?
  • Фиксированные платежи по регулярному графику
  • Дискреционные платежи, которые производятся в любое время по вашему выбору. Может быть безналичным.
Плюсы
  • Налоги удерживаются, поэтому вам не нужно беспокоиться о составлении бюджета на единовременную выплату в конце года.
  • Легко расходовать бюджет
  • Налоги не удерживаются
  • Не требует регулярного денежного потока: вы можете рисовать, когда у вас есть наличные.
Минусы
  • Требуется регулярный денежный поток
  • Нелегко составить бюджет
  • Вам необходимо спланировать налоговые обязательства на конец года
Допустимые типы организаций
  • ООО
  • S-Corp (активные владельцы должны брать зарплату)
  • C-Corp (активные владельцы должны получать зарплату)
  • ИП
  • Партнерство
  • ООО
  • S-Corp (можно брать розыгрыши дополнительно к зарплате)

Заработная плата, розыгрыши и IRS

Как вы можете видеть выше, тип вашего предприятия может играть важную роль в том, как вы можете платить сами.Вот более подробный анализ последствий использования разных типов сущностей.

ИП

Использование розыгрышей — единственный вариант для индивидуальных предпринимателей — вы не можете по закону платить себе зарплату W-2. Это потому, что выплата себе зарплаты не является расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы для целей налогообложения, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем. IRS считает любые выплаты, которые вы делаете себе, ничьей (и, с другой стороны, она считает любую прибыль, которую приносит ваш бизнес, вашим личным доходом).

Хорошая новость в том, что вам не нужно будет сразу платить налог с розыгрышей. Плохая новость в том, что эти розыгрыши не уменьшат ваш налогооблагаемый доход, как зарплата.

Вот простой пример: ваши клиенты покупают у вас товаров на сумму 100 000 долларов в течение года. Предположим, ваши бизнес-расходы за год составляют 60 000 долларов, а вы получили 30 000 долларов.

В конце года ваш налогооблагаемый доход составит 40 000 долларов — прибыль от бизнеса, которую ваши поступления не уменьшат.

Налоговое управление США облагает налогом эти 40 000 долларов (а не те 30 000 долларов, которые вы «получили») как доход от самозанятости, поэтому вы будете платить налог в размере 15,3% для FICA. Однако вы сможете вычесть половину уплаченного вами налога FICA. И затем вы также заплатите подоходный налог с этих 40 000 долларов.

Партнерство

Как и индивидуальные предприниматели, партнеры по партнерству должны использовать метод розыгрыша для оплаты самих себя. IRS не считает партнеров сотрудниками партнерства.Следовательно, вы не можете себе платить зарплату. Вы будете облагаться налогом, как индивидуальный предприниматель, в размере процента от дохода партнерства.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Если вы являетесь LLC с одним участником (то есть вы являетесь единственным владельцем), IRS будет рассматривать LLC как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом» и относиться к вашему бизнесу так, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем. У вас будут те же проблемы с налогами, что и у индивидуального предпринимателя.

Однако IRS позволяет вам выбрать, как вы хотите облагаться налогом, заполнив форму 8832.Вы можете выбрать налогообложение как товарищество или S-corp. Примечание. Классификация налогообложения по умолчанию — индивидуальный предприниматель, если вы не сообщите IRS, что вы хотите облагаться налогом как S-корпорация с помощью формы 8832.

Для ООО с несколькими участниками налоговая классификация IRS по умолчанию — это партнерство. Вы столкнетесь с теми же проблемами налогообложения, что и партнерства, о которых говорилось выше. Вы можете подать форму 8832, чтобы выбрать налогообложение в качестве S-корпорации, только если все участники согласны.

S-корпорация (S-corp или малая корпорация)

Если ваш бизнес является S-корпорацией, вы должны платить себе зарплату, если вы активно участвуете в ведении своего бизнеса и управлении им.

Чтобы вы не уклонялись от уплаты налогов на трудоустройство, IRS требует, чтобы владельцы S-corp выплачивали себе «разумную зарплату», соответствующую вашим должностным обязанностям, образованию, навыкам и опыту. Доступны услуги и веб-сайты, которые определят для вас разумную компенсацию. Но вы также можете посмотреть, сколько другие компании платят своим сотрудникам, чтобы понять, что является разумным.

Вы также можете принимать участие в розыгрыше как владелец S-корпорации.Однако нельзя брать ничьи вместо разумной зарплаты.

Хорошая новость заключается в том, что ваша зарплата и 7,65% налога FICA, который S-corp уплачивает с вашей зарплаты, не облагаются налогом и уменьшат налогооблагаемый доход компании. Кроме того, любая прибыль от бизнеса, которая не выплачивается в качестве заработной платы или дохода собственника, будет облагаться налогом по ставке корпоративного налога (вместо ставки подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей и товариществ), которая часто ниже, чем подоходный налог с физических лиц собственника. темп.

Корпорация C

Как и S-corp, владельцы бизнеса C-corp, которые активно участвуют в бизнесе, должны получать разумную компенсацию. Хорошая новость заключается в том, что, как и у S-corp, ваша зарплата и часть налога FICA на компанию не облагаются налогом.

Основное отличие от S-корпорации состоит в том, что C-корпорация обычно не должна позволять владельцам принимать ничьи. Поскольку корпорация C обычно принадлежит акционерам, прибыль корпорации C принадлежит компании.

Если владелец бизнеса C-corp хочет «вытянуть» деньги сверх своей зарплаты, это должно быть использовано в качестве выплаты дивидендов. Плохая новость заключается в том, что выплата дивидендов не подлежит вычету из налогооблагаемой базы. Если вы хотите получить ничью от C-corp, лучшим вариантом может быть получение ее в виде бонуса. Бонусом будет вычитаемый из налогооблагаемой базы бизнес-расход для вашего бизнеса, а по вашим личным налогам вы можете иметь право на фиксированную ставку налога на бонусы, которая может быть ниже, чем ставка вашего личного подоходного налога.

Также будьте осторожны, чтобы не выплатить себе неоправданно высокую компенсацию. IRS заняла позицию, согласно которой чрезмерная компенсация является «замаскированным» распределением прибыли компании. В свою очередь, эти «замаскированные» распределения действительно являются дивидендами в глазах IRS и теряют возможность вычета налогов.

Будьте осторожны с кредитами!

Не классифицируйте полученные деньги как ссуду. Ссуды владельцам должны иметь условия, подобные тем, которые требуются в традиционных кредитных соглашениях.Это означает, что должен быть подписанный вексель с заявленной разумной процентной ставкой и графиком погашения. Также должны быть последствия за неуплату. В противном случае вы рискуете, что IRS переклассифицирует эти «ссуды» в дивиденды или зарплату.

Предварительный план по налогам

Система подоходного налога в США — это распределительная система, и ожидается, что вы будете платить налоги по мере получения дохода. Если вы используете метод розыгрыша, вам нужно будет отложить достаточно денег для оплаты налогового счета.Это может потребовать от вас внесения расчетных ежеквартальных платежей в IRS: если вы должны 15 апреля более 1000 долларов, вы будете оштрафованы.

Если у вас есть вопросы о том, как платить самому себе, всегда полезно поговорить с налоговым профи. Нет двух одинаковых предприятий, равно как и потребности владельцев бизнеса, поэтому тот, кто лучше понимает вашу ситуацию, сможет помочь вам принять правильное решение между выплатой заработной платы себе или получением вознаграждения владельца.

Федеральный налог и налог штата

Вы можете добровольно выбрать удержание как федеральных, так и государственных налогов из ежемесячного чека на ренту.

Федеральный подоходный налог

Обычно, если вы не укажете ежемесячную ставку или сумму удержания, мы удерживаем федеральный подоходный налог, как если бы вы состоите в браке и претендуете на три пособия. Используйте Services Online, чтобы начать, изменить или прекратить удержание федерального налога из вашего аннуитета, или укажите удерживаемую сумму в долларах.

Вы можете связаться с нами, чтобы изменить сумму удержания. Если вы пишете, ваше письмо должно включать номер вашего требования и ежемесячную сумму в долларах, которую вы хотите удерживать.Мы отправим вам форму W-4P-A «Выбор федерального удержания подоходного налога» и инструкции по внесению изменений. Изменение ваших удержаний будет произведено после того, как мы получим вашу форму W-4P-A.

Воспользуйтесь нашим калькулятором удержания федерального подоходного налога, чтобы определить сумму, которая должна удерживаться из вашего ежегодного платежа.

Обратите внимание, , что вы можете быть оштрафованы Налоговой службой (IRS), если у вас не будет по крайней мере 90 процентов ваших ежегодных налоговых обязательств, удерживаемых из вашей зарплаты или аннуитета, или выплачиваемых посредством ежеквартальных платежей в IRS.Если вам нужна дополнительная информация или помощь в определении того, удержана ли правильная сумма федерального подоходного налога, посетите веб-сайт налоговой службы по адресу www.irs.gov.

Государственный подоходный налог

Вы должны указать сумму государственного налога в долларах, которую вы хотите удерживать из ваших ежемесячных платежей. Удержание должно производиться в целых долларах. Минимальная сумма, которую мы можем удержать в качестве подоходного налога штата, составляет 5 долларов США. Используйте Services Online, чтобы начать, изменить или прекратить удержание государственного налога с вашего аннуитета.

Вы можете связаться с нами, чтобы изменить сумму удержания. Если вы пишете, ваше письмо должно включать номер вашего требования и ежемесячную сумму в долларах, которую вы хотите удерживать. Если вы не знаете размер ежемесячного удержания, обратитесь в налоговую инспекцию штата для получения информации или помощи.

Налоги на заработную плату в Калифорнии: все, что вам нужно знать

Реальная стоимость сотрудников выходит далеко за рамки заработной платы. Каждый новый сотрудник связан с налоговыми обязательствами, и хорошее понимание налогов на фонд заработной платы является важным фактором для вашего душевного спокойствия как владельца бизнеса и работодателя.

Независимо от того, являетесь ли вы домашним работодателем или заботитесь о большой команде, вам необходимо понимать, как рассчитать налогооблагаемый доход, что удерживать, что вносить и как подавать. Налоги на заработную плату действуют как на федеральном уровне, так и на уровне штата, но сегодня мы рассмотрим конкретные вопросы, связанные с налогами на заработную плату в Калифорнии.

Введение

Налог на заработную плату рассчитывается как процент от дохода работника. Некоторые налоги вычитаются из зарплаты работника, а некоторые уплачиваются вами, работодателем, на основе заработной платы работника.

Работодатель обычно облагается налогом на заработную плату после того, как он заплатил более 100 долларов одному или нескольким сотрудникам за календарный квартал. Это верно независимо от того, ведете ли вы бизнес, некоммерческую организацию или только что наняли домработницу или няню.

Прежде всего необходимо знать, что каждый калифорнийский работодатель обязан по закону сообщать информацию о новых сотрудниках в Реестр новых сотрудников Калифорнии в течение 20 дней с момента их первого рабочего дня. Вы можете сделать это одним из четырех способов:

  • Подача отчета о новых сотрудниках (DE 34) в электронном виде с помощью электронных услуг для бизнеса Департамента развития занятости Калифорнии (EDD) стр.
  • Подача статьи DE 34.Вы можете скачать вставку DE 34 здесь.
  • Отправьте копию формы W-4 сотрудника, но вам также необходимо добавить дату начала работы сотрудника, номер вашего счета работодателя в Калифорнии и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в W-4
  • Вы также можете создать свою собственную форму с вышеуказанной информацией и отправить ее по адресу EDD
  • .

Четыре государственных налога на заработную плату

Большинство заработных плат автоматически облагаются всеми четырьмя налогами, но есть определенные области занятости, где обязательства по налогу на заработную плату ограничены или не применимы.Для получения полного списка типов занятости и того, облагаются ли они налогами на заработную плату / и / или удерживаются ли они, вы можете ознакомиться с этим списком в Департаменте развития занятости Калифорнии (EDD).

Налоги на заработную плату — сложный предмет, отчасти потому, что необходимо рассчитать четыре отдельных налога. Первые два, налог на страхование по безработице (UI) и налог на профессиональную подготовку (ETT), оплачиваются работодателем. Два других, налог штата на страхование инвалидности (SDI) и налог на доходы физических лиц (PIT) Калифорнии, оплачиваются сотрудником, но вы несете ответственность за удержание этих налогов от имени штата.Каждый из этих налогов рассчитывается по разной ставке:

.

Налог на страхование по безработице (UI)

Страхование по безработице действует для временной поддержки безработных не по своей вине.

  • Как работодатель, вы несете ответственность за уплату этого налога на основе процента от первых 7000 долларов заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику в течение календарного года.
  • Точная сумма вашей оплаты будет зависеть от того, как долго вы были работодателем.В течение первых двух-трех лет вы будете платить 3,4 процента, но эта ставка может измениться и со временем будет увеличиваться.
  • Самая высокая ставка налога на UI в настоящее время составляет 6,2 процента, что соответствует максимальному налогу в размере 434 долларов США на сотрудника в год.

Налог на профессиональную подготовку (ETT)

Налог на обучение при трудоустройстве был введен, чтобы помочь росту рынка труда Калифорнии. Средства, собранные ETT, используются для обучения рабочих в определенных целевых отраслях.

  • В первый год работы в качестве работодателя вы автоматически подпадаете под действие ETT.
  • После этого первого года большинство работодателей продолжат выплачивать ETT, если у них будет положительный остаток на резервном счете UI
  • Ставка ETT составляет одну десятую 0,1 процента от первых 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику. Это означает, что максимальный налог составляет 7 долларов на сотрудника в год.

Налог на государственное страхование по инвалидности (SDI)

Государственная налоговая программа по нетрудоспособности предлагает выплаты алиментов работникам, которые временно не могут работать из-за нетрудоспособности, не связанной с работой.Налог SDI также используется для выплаты пособий по оплачиваемому семейному отпуску (PFL). Программа PFL распространяет льготы на сотрудников, которые не могут работать, потому что они необходимы дома для ухода за тяжело больным членом семьи или для связи с новым ребенком.

  • SDI вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
  • Вы несете ответственность за удержание процентной доли от первых 118 371 долл. США в заработной плате, которую вы платите каждому сотруднику в течение календарного года.
  • В 2019 году ставка налога на SDI составляет 1.0 процентов налогооблагаемой заработной платы SDI на сотрудника в год, что означает, что максимальный налог составляет 1 183,71 доллара на сотрудника.
  • Ставки
  • SDI могут изменяться ежегодно: они ежегодно устанавливаются законодательным собранием штата Калифорния.

Подоходный налог с населения Калифорнии (PIT)

Подоходный налог с населения взимается с доходов жителей Калифорнии, а также нерезидентов, получающих доход в Калифорнии. Средства, собранные за счет подоходного налога, используются для оплаты местных удобств, таких как школы, дороги общего пользования и парки, а также здравоохранения и социальных услуг.Эти налоги администрируются EDD, который также отвечает за отчетность, сбор и обеспечение соблюдения.

  • НДФЛ вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
  • Ставка основана на Свидетельстве о удержании удерживаемого пособия сотрудника (форма W-4 или DE 4), которое ваш сотрудник заполнил в начале года.
  • В этой категории нет максимальной суммы налога.

Делаем расчеты

С четырьмя различными налогами, которые нужно отслеживать, расчет налоговых обязательств по заработной плате и ставок удержания может показаться сложной задачей, особенно для новых работодателей.Если вы разделите задачу на отдельные этапы, вам будет легче ориентироваться в системе:

  • Определить налогооблагаемую заработную плату Это первый и самый важный шаг, потому что все остальные расчеты будут основываться на этом числе. В EDD есть очень полезная таблица с примерами расчета налогооблагаемой заработной платы для каждого сотрудника
  • Вычислить UI и ETT Поскольку это налоги, которые вы будете платить как работодатель, определите свои обязательства в соответствии с вашими ставками.Текущие ставки пользовательского интерфейса можно найти на веб-сайте EDD: вам нужно будет войти в систему, чтобы увидеть свою конкретную ставку.
  • Вычислить SDI Оставить текущую ставку SDI, определенную законодательным собранием штата Калифорния: 1,0 процента в 2019 году.
  • Рассчитать НДФЛ Калифорния предлагает два метода удержания по графикам:
  1. Метод A — Метод таблицы значений заработной платы (PDF) — с инструкциями
  2. Метод B — Метод точного расчета (PDF) — с инструкциями

Дополнительная информация

Если вы все еще беспокоитесь о том, как все исправить, не волнуйтесь.Доступна дополнительная поддержка. Калифорния предлагает очные семинары по налогу на заработную плату, чтобы помочь вам в этом процессе, а текущее расписание вы можете найти здесь.

Если вам нужна более специализированная помощь или если вы имеете дело с особенно сложным вопросом о налоге на заработную плату, возможно, стоит потратить время на консультацию со специалистом по налогам или юристом, прошедшим подготовку в области налогового права.

Тесное знакомство налогового поверенного со всеми правилами и положениями означает, что он знает все тонкости налогов на фонд заработной платы для бизнеса любого размера.Индивидуальная консультация предложит вам личное руководство и полное спокойствие относительно того, что вы выполняете все требования по налогу на заработную плату в штате Калифорния.

Самозанятые и налоги, отчисления на здоровье, пенсию

Самостоятельный предприниматель

График К-1

Примечание: Составляет налоговую декларацию предприятия 1120 через Приложение K-1, если у них есть корпорация.

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если необходимо больше налогов.

Самостоятельный подрядчик

1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если налоги подлежат уплате

Самостоятельная работа (владелец бизнеса или независимый подрядчик) зависит от этих трех факторов:

  • Поведенческий контроль: Как компания или организация, в которой вы работаете, направляет и контролирует , какую работу вы выполняете, и как выполняется ваша работа (с помощью инструкций, обучения или других методов)? Это может включать в себя, какие инструменты использовать, каких помощников нанять или когда покупать материалы или услуги.
  • Финансовый контроль: Кто имеет право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты вашей работы?
  • Тип взаимоотношений: Как вы связаны с вашим бизнесом на основании вашей работы или работы? Есть ли контракты, описывающие рабочие отношения между вами и компанией? Как эти документы характеризуют вашу роль в бизнесе?

Обратитесь к таблице ниже, чтобы узнать, как эти 3 фактора определяют, являетесь ли вы самозанятым лицом:

Компания или бизнес контролируют вашу работу и то, как она выполняется.Вы также получаете обучение и тщательный контроль.

Компания имеет право направлять и контролировать все деловые и финансовые аспекты работы. Это включает в себя инструменты и оборудование, в которые вложены средства, определяет цены и заработную плату, а также помогает удерживать налог с вашей заработной платы.

Ожидается, что он будет постоянным (или, по крайней мере, относительно долгосрочным). Вам также предоставляются льготы для сотрудников (страховка, пенсия, оплачиваемый отпуск и пособие по болезни). Предоставляемые вами услуги являются ключевым аспектом обычного бизнеса компании.

Самостоятельный предприниматель -График K-1 (владение корпорацией, подает налоговую декларацию 1120 по Приложению K-1) Независимый Подрядчик -1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Вы направляете и контролируете свою работу.

Вы имеете право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты своей работы. Вы также можете иметь невозмещаемые деловые расходы, инвестировать в помещения, оборудование или инструменты, используемые при выполнении вашей работы, делать свои услуги доступными на открытом рынке, устанавливать свою собственную ставку и цены на услуги, не удерживать налоги из вашей заработной платы. , или имеете возможность понести убытки.

Предоставляемые вами услуги не являются ключевым аспектом обычной деятельности компании. Отношения могут быть непостоянными, и компания не выплачивает вам вознаграждения.

Независимый подрядчик

Вы считаются независимым подрядчиком, если лицо или организация, которые платят вам, имеют право направлять и контролировать только результат работы, а не какие работы будут выполнены или как как они будут выполнены.

  • Примеры независимых подрядчиков : врачи, стоматологи, ветеринары, юристы, бухгалтеры, нотариусы, плотники, электрики, сантехники, механики, каменщики, ремонтники домов, уборщики, ухаживающие за газонами, няни, носители новостей, разработчики программного обеспечения, Интернет дизайнеры, художники-графики, артисты, приглашенные ораторы, водители грузовиков, водители такси, сельскохозяйственные рабочие, переводчики, менеджеры проектов, парикмахеры, продавцы и писатели-фрилансеры.
  • Доход независимого подрядчика : компенсация, которую вы получаете за выполнение работы или оказание услуг в качестве самозанятого лица, а не в качестве наемного работника. Если вы работаете не по найму и являетесь независимым подрядчиком, ваша компенсация указывается в форме 1099-MISC или форме 1099-NEC (вместе с арендной платой, роялти и другими видами доходов). Если вы получили форму 1099 вместо W-2, то плательщик вашего дохода не считал вас сотрудником и не удерживал федеральный подоходный налог или налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь.1099-MISC или NEC означает, что вы классифицируетесь как независимый подрядчик, а независимые подрядчики являются самозанятыми.

Торговля или бизнес

Торговля или бизнес, в общих чертах, — это деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли. Даже если вы на самом деле не получаете прибыль, вы все равно занимаетесь торговлей или бизнесом до тех пор, пока вашим мотивом является получение прибыли и вы регулярно предпринимаете постоянные усилия для продвижения интересов своего бизнеса.Торговля или бизнес может быть полный или неполный рабочий день и может осуществляться в дополнение к постоянной работе.

Доход от хобби

Хобби — это не торговля или бизнес. Если вы занимаетесь деятельностью, которая иногда приносит доход, но ваша основная цель — не получение прибыли, то, возможно, вы занимаетесь хобби. Доход от хобби следует указывать в налоговой декларации как другой доход. Если вы перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть расходы на хобби в пределах суммы вашего дохода от хобби.Ознакомьтесь с требованиями к подаче налоговой декларации, чтобы узнать, требует ли ваш доход от хобби подавать налоговую декларацию.

Самостоятельная занятость и налоги

Как частный предприниматель, вы обязаны платить подоходный налог и налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость уплачиваются в дополнение к обычным подоходным налогам. Налог на самозанятость состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Когда вы готовите декларацию на eFile.com, вас спросят, являетесь ли вы владельцем бизнеса или получили форму 1099-MISC или NEC — eFile it или Schedule K-1 — eFile it.На основании предоставленных вами ответов eFile.com поможет вам сообщить о доходах и расходах вашего бизнеса, предоставив необходимые вам формы и запросив информацию, которую необходимо указывать в каждой форме.

A Schedule SE — eFile it — используется для расчета налога на самозанятость. Мы сгенерируем для вас Schedule SE. Вы также можете изменить любую из сумм в Schedule SE, которые рассчитываются автоматически, если это необходимо.

Квалифицированный вычет дохода от бизнеса (или QBI)

Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (или вычет QBI) был создан в результате налоговой реформы; он начался с подачи налоговых деклараций за 2018 год и продлится до 2025 года.Вычет QBI позволяет вам вычесть до 20% квалифицированного дохода от бизнеса, если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса. Вычет разрешен вне зависимости от того, перечисляете вы или нет. Сумма вычета зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода, включая заработную плату, проценты и прирост капитала, в дополнение к доходу, полученному от вашего бизнеса. Лимиты вычета зависят от уровня дохода и вида бизнеса.

На 2020 год, если налогооблагаемый доход превышает 163 300 долларов (326 000 долларов при совместной подаче), то тип бизнеса повлияет на сумму вычета.Ниже этого уровня вычет составляет 20% налогооблагаемого дохода. Когда вы готовите и отправляете свою налоговую декларацию на eFile.com, вам не нужно беспокоиться об уровне дохода и о том, как рассчитать вычет QBI, поскольку мы сделаем все это за вас.

Для налоговых деклараций за 2021 год, подлежащих подаче в 2022 году, установлены лимиты в размере 164 900 долларов США и 329 800 долларов США для индивидуальных и совместных заявителей, соответственно.

Налоговые вычеты для самозанятых

Вот список общих налоговых вычетов для самозанятых и малых предприятий.

Самостоятельная работа по страхованию здоровья

Взнос на медицинское страхование самозанятых лиц — медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование квалифицированного долгосрочного ухода — в большинстве случаев представляет собой 100% налоговый вычет из вашей налоговой декларации 1040, если вы показали прибыль за год.Как самозанятый, вы также можете вычесть взносы по медицинскому страхованию, уплаченные за вашего супруга, иждивенцев и детей младше 27 лет в конце налогового года, даже если дети не являются вашими иждивенцами. Ваша медицинская страховка на Торговой площадке указывается в форме 1095-A.

Если вы также имеете право на получение налоговой льготы, вычитается только та часть страховой премии, которую вы платите сами. Налоговое приложение eFile.com поможет вам в этом, когда вы подготовите и заполните налоговую декларацию в электронном виде.

Допустим, ваш годовой взнос по медицинскому страхованию составлял 5000 долларов, а ваша годовая прибыль — 8000 долларов: вы можете вычесть 100% страхового взноса.С премией в 5000 долларов и прибылью в 4000 долларов вы можете вычесть 4000 долларов. Если ваш бизнес был убыточным, вы не могли вычесть никаких страховых взносов самозанятых лиц.

Имейте в виду, что вы не можете воспользоваться вычетом страхового взноса, если у вас было право на групповое страхование от работодателя вашего или вашего супруга. Включены возмещения в рамках Соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание квалифицированным мелким работодателям (QSEHRA).

Вычет по страхованию здоровья наемных работников будет отображаться в строке 16 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040.

Самостоятельные пенсионные планы

Узнайте больше о пенсионных планах для малого бизнеса — SEP, SIMPLE и Qualified.

Самозанятые SEP, SIMPLE взносы будут отображаться в строке 15 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040. См. Информацию о пенсиях и налогах.

Налоговый кредит

В результате кризиса COVID-19 в 2020 году вы можете получить возмещаемый налоговый кредит на отпуск по болезни и семейный отпуск. Некоторые самозанятые лица имеют право на получение этого кредита, если вы не могли работать или должны были ухаживать за членами семьи из-за пандемии коронавируса (COVID-19) 2020 года.Этот налоговый кредит запрашивается через форму 7202. Более подробная информация о налоговых льготах для отпуска по болезни и семейного отпуска для некоторых самозанятых физических лиц и формы 7202.

См. Другие налоговые льготы, которые вы можете иметь право требовать в своей налоговой декларации.

Расчетные налоги

Если вы работаете не по найму и при подаче декларации ожидаете, что задолженность по налогам составит 1000 долларов или более, то IRS требует, чтобы вы производили расчетные налоговые платежи ежеквартально. Расчетные налоговые платежи используются для уплаты подоходного налога и налога на самозанятость.Если вы не платите достаточно налогов в течение года в виде расчетных налоговых платежей для покрытия ваших налоговых обязательств, то IRS взимает с вас штраф. Налоговый штраф рассчитывается в вашей налоговой декларации и добавляется к сумме вашей задолженности или вычитается из суммы возврата налога.

Как платить исчисленные налоги

Когда вы подготовите и подадите электронную декларацию на eFile.com и включите в нее свой доход от самозанятости, мы рассчитаем ваши квартальные расчетные налоги, которые вы должны заплатить в следующем налоговом году.Мы также подготовим ваучеры, которые вы можете использовать для отправки платежей в IRS в установленные сроки. Вам не нужно делать никаких расчетов, всю работу мы сделаем за вас.

Вы также можете произвести расчет налоговых платежей в электронном виде в Интернете. Вы можете оплатить онлайн с помощью кредитной карты, дебетовой карты или электронного вывода средств. Если вы производите платежи через Интернет, вам не нужно отправлять ваучеры в IRS. Для оплаты онлайн:

Платежный портал IRS

Вы можете рассчитать и произвести расчетные налоговые платежи самостоятельно, используя форму 1040-ES — FileIT.Используйте прилагаемый рабочий лист, чтобы подсчитать сумму ваших расчетных налоговых платежей. Вам не нужно отправлять этот лист в IRS, но вы должны сохранить его для своих записей. Буклет также содержит четыре платежных ваучера, которые вы можете использовать для ежеквартальных платежей, если вы платите чеком или денежным переводом. Заполните соответствующий ваучер и вложите его в конверт с чеком или денежным переводом, выписанным в «Казначейство США». Вы можете найти почтовый адрес в разделе «Куда подавать»… «диаграмма, включенная в буклет 1040-ES.

Когда платить расчетные налоги

Возможно, вам придется платить расчетный подоходный налог четыре раза в течение года (ежеквартально), поскольку работодатель не удерживает налоги с вашей заработной платы. Квартальные периоды уплаты налогов за налоговый год представлены в таблице ниже:

Срок выплаты Срок погашения
1 января — 31 марта 15 апреля
1 апреля — 31 мая 15 июня
1 июня — 31 августа 15 сентября
1 сентября — 31 декабря 15 января (следующего года)

Если вы производите расчетный налоговый платеж по почте, ваш платеж будет рассмотрен вовремя, если он будет отмечен почтовым штемпелем в установленный срок.Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы будете вовремя, если ваш платеж будет произведен на следующий рабочий день. Если вы хотите или вам необходимо произвести дополнительные платежи, помимо ежеквартальных, сделайте копию платежного ваучера и отправьте ее по почте вместе с дополнительным платежом или оплатите онлайн. Однако убедитесь, что вы платите достаточно к каждому сроку, чтобы покрыть предыдущий платежный период.

Прочтите эту публикацию о пенсионных планах для малого бизнеса или независимых подрядчиков.

Дополнительная информация о налогах на самозанятость:

Налоговая информация и формы | Дейтон, Огайо

Постановление города Дейтона о подоходном налоге 31288-14 взимает годовой подоходный налог в размере двух с четвертью процента (2,25%), а Постановление 31501-16 взимает дополнительный подоходный налог в размере четверти процента (0,25%) с января. 1 января 2017 г., всего на 2,5% (2,5%).

Данная налоговая ставка применяется к:

Заработная плата, комиссионные, доход от бизнеса, доход от аренды и другие компенсации, полученные резидентами Дейтона и нерезидентами за работу или услуги, выполненные в пределах корпорации Дейтона.Лотереи, розыгрыши, азартные игры и спортивные выигрыши, выигрыши от других азартных игр, а также призы и награды, полученные резидентом независимо от того, где они были получены, или нерезидентом от события, происходящего в городе, также облагаются налогом.

Ставка муниципального подоходного налога также применяется к удержанию работодателем соответствующей заработной платы сотрудников предприятий, расположенных или ведущих бизнес в пределах корпорации Дейтона.

Зачет налогов, уплаченных в другие города для жителей Дейтона, остался на уровне двух с четвертью процента (2.25%) на 2016 налоговый год и увеличено до двух с половиной процентов (2,5%) на 2017 налоговый год и последующие годы.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с отделом обслуживания клиентов по подоходному налогу города Дейтон по телефону 937-333-3500 и выберите вариант 2, когда будет предложено.

Налоговые сайты



Чтобы использовать сайт электронных платежей или сайт с нулевым удержанием, вы должны иметь следующую информацию:
  • Федеральный идентификационный номер (FID No.)
  • Идентификационный номер налогоплательщика города Дейтон (не FID No.)
    • Этот номер используется в качестве пароля на сайте электронных платежей
    • Чтобы получить этот номер, отправьте электронное письмо с вашим номером FID, названием компании, именем контактного лица, должностью контактного лица и номером телефона контактного лица в город Дейтон.
    • Вы получите электронное письмо с номером вашего налогового счета города Дейтон в течение двух рабочих дней с момента вашего запроса.
  • Пустой чек для вашего банковского счета и банковской маршрутной информации
  • Сумма налога на заработную плату к уплате
  • Год, за который подлежит уплате
  • Период (месяц или квартал), за который уплачивается налог
Налоги на заработную плату не могут быть оплачены кредитной картой или бумажным чеком.Налоги на заработную плату должны оплачиваться ACH по инициативе вашего банка или с использованием сайта электронных платежей.

Налогооблагаемый доход


  • Заработная плата и прочие вознаграждения работникам
  • Бонусы, стипендии и чаевые
  • Комиссионные, сборы и прочий заработанный доход
  • Выплата по болезни и третья сторона по болезни
  • Дополнительное пособие по безработице для работодателя (доплата)
  • Взносы в пенсионные планы и аннуитетные планы с отсрочкой налогообложения (включая гл.410к, п. 403b, 457b и т. Д.)
  • Лотерейные выигрыши
  • Чистый доход от аренды
  • Чистая прибыль бизнеса, профессий, корпораций, товариществ и т. Д.
  • Доход от товариществ, имений и трастов
  • Взносы сотрудников на дополнительные выплаты
  • Обычная прибыль указывается в федеральной форме 4797
  • Доход от планов продолжения заработной платы (включая пенсионные планы и планы выходных пособий)
  • Оплата отпуска
  • Варианты запаса
  • Взносы от имени сотрудников в планы отложенных налоговых аннуитетов
  • Доходы по договорам гарантированной годовой заработной платы
  • Призы и подарки, связанные с трудоустройством, если они облагаются налогом для целей федерального налога
  • Выигрыши в азартных играх

Необлагаемый доход


  • Процентный доход или дивидендный доход
  • Социальные пособия
  • Пособия по социальному обеспечению
  • Доходы от квалифицированных пенсионных планов
  • Государственное пособие по безработице
  • Компенсация рабочим
  • Доходы по страхованию жизни
  • Алименты
  • Оплата действительной военной службы (включая оплату Национальной гвардии)
  • Прирост капитала
  • Заработок лиц младше 16 лет
  • Призы или подарки, не связанные с трудоустройством
  • Выручка по компенсационному страхованию, полученная в результате урегулирования имущественного ущерба или телесных повреждений
  • Доходы от патентов и авторских прав
  • Роялти, полученные от нематериального имущества
  • Жилищные пособия для духовенства в той мере, в какой это пособие используется для обеспечения жилья
  • Аннуитетные выплаты
  • Медицинские и социальные пособия, распределяемые правительственными, благотворительными, религиозными или образовательными организациями
  • Доход религиозных, братских, благотворительных, научных, литературных или образовательных учреждений в той мере, в какой такой доход получен от освобожденной от налогов недвижимости, не облагаемого налогом материального или нематериального имущества или от освобожденной от налогов деятельности
Примечание: Перечисленные выше позиции не являются полным перечнем.Звоните 937-333-3500, если у вас есть вопросы по пунктам, не перечисленным на этой странице.

См. «Изменения и правила, касающиеся удержания в результате удержания из OH HB5» (PDF).

Как в Германию — уплата налогов в Германии

Обновлено — февраль 2021 г.

Знай свой статус здесь и на родине.

Эмигранты, проживающие в Германии, могут облагаться немецкими налогами, особенно если они имеют доход в Германии. Налоговая система Германии аналогична структурам в других западных странах.Вы платите подоходный налог в течение года, обычно работодатель удерживает налог с каждой зарплаты. Затем в конце года производятся корректировки на возможные недоплаты или переплаты.

Разделы статьи

Индивидуальные подоходные налоги

В 2019 году облагаемый налогом доход менее 9 169 евро не облагался налогом для одинокого человека (18 388 евро для супружеской пары). Доходы до 55 960 евро на одного человека (119 220 евро на пару) затем облагались налогом по ставке, постепенно увеличивающейся с 14% до 42%.Доходы от 55 961 евро (111 922 евро) до 265 326 евро (530 652 евро) облагались налогом по ставке 42%. Доходы более 265 327 евро на одного человека и 530 654 евро на супружескую пару облагались налогом по ставке 45%.

На 2020 год немного увеличились суммы налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемый доход менее 9 408 евро не облагается налогом для одинокого человека (18 816 евро для супружеской пары). Доходы от 9 048 евро (18 816 евро) до 57 051 евро (114 110 евро) — это налоги по ставке от 14% до 42%; доходы от 57 051 евро (114 102 евро) до 270 500 евро (541 000 евро) облагаются налогом по ставке 42%.Доходы более 270 500 евро на одного человека и 541 000 евро на супружескую пару облагаются налогом в размере 45%.

В дополнение к этому существует «надбавка солидарности» в размере 5,5% налога для покрытия продолжающихся затрат на интеграцию государств бывшей Восточной Германии.

(Хорошие новости: начиная с 2021 г. «надбавка за солидарность» будет отменена для 90% налогоплательщиков. Она будет снижена еще для 6,5% налогоплательщиков в зависимости от их заработка. 3,5% самых богатых налогоплательщиков будут продолжать платить полную надбавку. в полном объеме.).

Вернуться к разделу статьи



Вычеты

Как и во многих других странах, Германия допускает различные вычеты, которые могут снизить налогооблагаемый доход. Вычеты предоставляются при таких обстоятельствах, как дети младше 18 лет (или младше 27 лет, если они все еще учатся в школе и не имеют заработка), определенные страховые взносы, благотворительные и политические взносы в немецкие организации в определенных пределах и неизбежные чрезвычайные расходы сверх определенного лимита (например, болезнь ).

Вычеты из компенсации также производятся по четырем социальным программам: пенсионное обеспечение, безработица, медицинское страхование и долгосрочный уход. Плата за эти программы обычно несут в равной степени работодатель и работник. Доля взносов работодателя не считается налогооблагаемым доходом для работника, а доля работника подлежит налогообложению до определенного предела. Налоговый консультант может рассказать вам больше о других отчислениях и требованиях для их получения. Дополнительную информацию см. В нашей статье о социальном обеспечении и пособиях в Германии.

Вернуться к разделу статьи

Lohnsteuer and Einkommensteuer

Если физическое лицо облагается налогом в Германии, то обычно налогообложению подлежит большинство источников дохода. Lohnsteuer (налог на заработную плату), который только составляет треть доходов правительства Германии, удерживается у источника из компенсации. Доходы из других источников (например, самозанятость, плата за услуги, сборы арендной платы, инвестиции и т. Д.) Покрываются Einkommensteuer (подоходный налог).

Модель Lohnsteuer отличается от модели Einkommensteuer только методом сбора. Lohnsteuer взимается у источника и выплачивается непосредственно Finanzamt (налоговая инспекция) работодателем, в то время как физическое лицо должно платить Einkommensteuer самостоятельно.

Основываясь в первую очередь на вашем последнем платеже за предыдущий год, Finanzamt рассчитает ваш налог за текущий год и потребует от вас внести предоплату ( Vorauszahlungen ) в размере четверти налога 10 марта, 10 июня, 10 сентября. и 10 декабря.Общая сумма налоговых обязательств определяется путем подачи налоговой декларации, которая включает все виды доходов из всех источников. Удержание налога на заработную плату, а также предварительные выплаты вычитаются из этого общего налогового обязательства, так что производится оценка возврата или окончательного налогового платежа. Налоговая оценка обычно выдается Finanzamt в период от двух до шести месяцев с даты подачи декларации. До получения уведомления о начислении налога оплата не производится.

В связи с текущей ситуацией с коронавирусом в Германии Finanzamt может пожелать изменить или приостановить предоплату Einkommensteuer для определенных налогоплательщиков. Mehrwertsteuer был поднят на 19% после снижения до 16% с июля по декабрь 2020 года. Программа помощи правительства Германии в связи с коронавирусом все еще действует и изменяется по мере изменения условий. Вы можете узнать об этом больше по этой ссылке. Проконсультируйтесь с Steuerberater (налоговый консультант) для получения дополнительной информации.

Каждая налоговая декларация проходит аудит, поэтому, если налоговая оценка выдается и не является предварительной, оценка может быть изменена в будущем только при возникновении чрезвычайных обстоятельств (например,грамм. уклонение от уплаты налогов).

Вернуться к разделу статьи

Налоговые декларации

Вам не обязательно подавать налоговую декларацию, если ваш единственный источник дохода — это заработная плата вашего сотрудника. Это потому, что Lohnsteuer удерживается из зарплаты. Но, если вы имеете право на возврат налога или у вас есть другие предметы, которые вы, возможно, захотите перечислить (вычеты или другие доходы или льготы), или если вы работаете не по найму, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Каждая налоговая декларация проходит аудит, поэтому, если налоговая оценка выдается и не является предварительной, оценка может быть изменена в будущем только в случае чрезвычайных обстоятельств (например, уклонения от уплаты налогов).

Как правило, декларация о доходах ( Einkommensteuererklärung ) должна быть подана до 31 июля года, следующего за годом получения дохода. Если вы воспользуетесь помощью налогового консультанта, дата подачи налоговой декларации будет продлена до 31 декабря.В некоторых случаях эта дата может быть продлена до 28 февраля. В случае поздней подачи декларации могут взиматься штрафы и пени.

Есть несколько ситуаций, когда налогоплательщик обязан платить налоги, даже если доход меньше, чем личное пособие, особенно когда необлагаемый налогом доход (например, доход от иностранного происхождения) должен рассматриваться для определения применимого подоходного налога. ставка (прогрессивная оговорка). Затем налоги рассчитываются по скользящей шкале.

В Интернете доступен «неофициальный» налоговый калькулятор, который может дать вам представление о том, каким может быть ваш «налог на заработную плату» или Lohnsteuer . Щелкните здесь для просмотра калькулятора.

Вернуться к разделу статьи

Прочие налоги

В дополнение к различным формам подоходного налога существует также ряд налогов с продаж, которые существенно влияют как на физических лиц, так и на предприятия. Основным налогом является Mehrwertsteuer (налог на добавленную стоимость), который составляет четверть государственных доходов и в этом отношении уступает только Lohnsteuer .Модель Mehrwertsteuer оценивает сборы на каждом этапе производства и доставки большинства товаров, доступных для покупки. Он применяется как к услугам, так и к товарам, и стандартная текущая ставка составляет 19%. В настоящее время сниженная ставка в размере 7% применяется к некоторым товарам, включая продукты питания и печатные материалы. Медицинские и страховые услуги, как и экспорт товаров за границу, и услуги, оказываемые за рубежом, обычно освобождаются.

Многие другие товары, включая бензин, алкогольные напитки, табачные изделия, чай и кофе, облагаются налогом с продаж в дополнение к Mehrwertsteuer .Существует также церковный налог ( Kirchensteuer ) в размере от 8% до 9% от Einkommensteuer / Lohnsteuer . Но вы не обязаны платить налог, если только вы не желаете быть официально аффилированным с одной из существующих церквей Германии; обычно католик или протестант ( Evangelisch ).

Всего существует около 30 различных видов налогов, включая налоги на наследство, недвижимость и автотранспортные средства. Существует даже налог на валовые суммы, полученные государственными лотереями, хотя выплаты счастливым победителям лотереи не облагаются налогом.

Вернуться к разделу статьи

Получение справки / дополнительной информации на английском языке

Если вы думаете, что сможете подать собственную налоговую декларацию в Германии, вы можете найти помощь в Интернете. На некоторых сайтах есть загружаемые, распечатываемые формы и даже онлайн-программы и приложения, которые помогут вам подавать в электронном виде через Интернет. Большинство из них на немецком языке, но есть и на английском. Многие предлагают линии помощи и помощь в этом процессе.

Finanzamt предлагает бесплатные консультации и помощь в некоторых из своих офисов, и вы можете загрузить инструмент, который они назвали ELSTER, который позволяет вам подать декларацию через Интернет.

Если вы считаете, что ваша налоговая ситуация может быть немного более сложной (несколько источников дохода, сбор различных государственных пособий, таких как Kindergeld , ведение собственного бизнеса, право на многие вычеты и т. Д.), Вы можете рассмотреть возможность использования налогового консультанта ( Steuerberater ), чтобы помочь вам разобраться в тонкостях подачи деклараций, а также упростить ваше пребывание за границей. Налоговый консультант также может подавать налоговые формы от вашего имени.

Если вас интересует дополнительная информация на английском языке о немецкой налоговой системе, Bundeszentralamt für Steuern имеет информацию на своем веб-сайте по этой ссылке. Кроме того, вы можете скачать их информационную брошюру на английском языке (обновленную в ноябре 2016 г.) по всей немецкой налоговой системе здесь.

Вернуться к разделу статьи

Сотрудникам немецких компаний налоговые органы обычно присваивают налоговый класс по разным категориям.«Налоговый класс» ( Lohnsteuerklasse или Steuerklassen на немецком языке) важен для определения суммы удерживаемого (подоходного) налога, удерживаемого из заработной платы, а также для определения стоимости ряда социальных льгот, которые налогоплательщик может иметь право. Налоговый класс может быть присвоен работнику властями на основании семейного положения и других критериев. В некоторых случаях налогоплательщик может потребовать отнесения к определенному классу.

I сорт — применяется к холостым (не состоящим в браке) лицам; проживающие в зарегистрированном гражданском товариществе; разведенные, овдовевшие или состоящие в браке, если они не подпадают под II, III или IV налоговый класс

Класс II — применяется к тем, кто является одним из родителей и живет один с ребенком или детьми и имеет право на пособие на ребенка ( Kindergeld ) и / или другую государственную помощь

Класс III — применяется по запросу к состоящим в браке работникам, если оба супруга проживают вместе в Германии и один из супругов является единственным получателем заработной платы; или другой супруг зарабатывает зарплату, но предпочитает быть отнесенным к Классу V.Также применяется к овдовевшим сотрудникам в течение календарного года после смерти супруга, если оба были сотрудниками и проживали вместе в Германии в день смерти супруга

Класс IV — применяется к женатым работникам, которые живут вместе и не выбрали для одного из них налоговый класс III или V.

Класс V — применяется к налогоплательщику, чей супруг (а) относится к налоговому классу III

Class VI — дополнительный курс, доступный для лиц, которые могут иметь более одной работы и зарабатывать деньги на другой работе.У налогоплательщика может быть более одной Lohnsteuerkarte в результате нескольких рабочих мест.

Могут существовать различные семейные модели и перестановки налоговых классов. Чтобы быть уверенным, что у вас лучшая классификация, вы можете проконсультироваться в налоговой инспекции или у налогового консультанта.

Вернуться к разделу статьи


Объявление


Некоторая налоговая информация для самозанятых

Большинство налогоплательщиков облагаются налогом в зависимости от источника дохода.Подавляющее большинство этих людей являются «наемными работниками», и их заработная плата ( Lohnsteuer ) автоматически удерживается из их зарплаты работодателем. (Также удерживаются вычеты по четырем социальным программам: пенсионное обеспечение, безработица, медицинское страхование и долгосрочное медицинское обслуживание.)

Однако есть большое количество людей, подпадающих под категорию «самозанятых», которые также облагаются налогом на их источник дохода. Поскольку они не получают регулярную зарплату, налоги (и любые взносы в социальные программы) уплачиваются непосредственно в Finanzamt , в соответствующее агентство социальных программ или в правительственное учреждение.Налог, уплачиваемый самозанятыми в Finanzamt , составляет Einkommensteuer .

Существует ряд правил, положений и законов, регулирующих налоги для самозанятых.

Кто считается «самозанятым»?

«Самозанятые» охватывают весь спектр различных видов работы и профессиональных категорий, и для целей налогообложения необходимо определить точную классификацию их работы.

К основным категориям «самозанятых» относятся:

1) Свободные профессионалы ( Freiberufler ) (иногда называемые «Свободные профессии») — это те, кто имеет академическое образование: юристы, врачи, научные / технические эксперты, фармацевты, бухгалтеры, налоговые и бизнес-консультанты и т. Д.В эту группу также входят «фрилансеры» — писатели, художники, исполнители, независимые консультанты и т. Д.

2) Деловые люди ( Gewerbetreibender ) — это те, кто начинает или владеет бизнесом ( Gewerbe ), который позволяет им зарабатывать деньги посредством коммерческой деятельности. Сюда могут входить трейдеры; специалисты по продажам; владельцы магазинов; издатели; работающие в сфере гостеприимства, туризма и гастрономии; ремесленники и другие. Их бизнес может варьироваться от небольших компаний, находящихся в индивидуальном владении, до небольших партнерских компаний.

Местная налоговая служба ( Finanzamt ) решает, к какой категории относится рабочая деятельность. Наличие Gewerbetreibender или Freiberufler имеет значение не только в налоговых вопросах, но и в других формальностях. Это может повлиять на то, как должна быть структурирована компания или предприятие.

Всегда полезно проконсультироваться с налоговым консультантом ( Steuerberater ) или другим сторонним экспертом, прежде чем решать, как вы хотите, чтобы ваш бизнес был структурирован, после того как налоговая служба определит классификацию вашей работы.(Для получения дополнительной информации о некоторых неналоговых формальностях, связанных с самозанятостью, вы можете прочитать нашу статью о самозанятости в Германии.)

Какие налоги важны для самозанятых?

1) Подоходный налог ( Einkommensteuer ) — это, конечно, самый важный налог. Это налог на личную прибыль, получаемую вашим бизнесом за вычетом операционных расходов и других допустимых статей. Самостоятельная работа означает, что вы должны ежегодно подавать налоговые декларации.Примерно по прошествии первого года Finanzamt будет рассчитывать ежеквартальную предоплату подоходного налога, которую вам необходимо внести для применения к налоговым платежам за последующие годы. (Иногда, если предоплата превышает сумму налогового счета за год, вы можете иметь право на возмещение.)

2) Налог на добавленную стоимость (НДС) ( Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer ) — уплачивается при продаже товаров или услуг. Текущая стандартная ставка для большинства транзакций составляет 16%, а пониженная ставка — 5%.(Обычно ставка составляет 19% или 7%, но она была снижена до конца 2020 года из-за ситуации с коронавирусом.) НДС должен выставляться всем вашим клиентам в Германии и указываться отдельной строкой в ​​ваших счетах. .

В зависимости от объема вашей коммерческой деятельности отдельная налоговая декларация для Umsatzsteuer может не требоваться, либо ее следует подавать ежеквартально или ежемесячно.

3) Предварительный налог ( Vorsteuer ) — это сумма НДС, которую вы должны уплатить при покупке товаров или услуг.В выставленном вам счете он указан как НДС ( Mehrwertsteuer ).

4) Торговый налог ( Gewerbesteuer ) — это ежеквартальный налог, уплачиваемый в местный муниципалитет.

Эти налоги обычно рассчитываются при заполнении и подаче налоговой декларации. Сумма налогов зависит от вашей прибыли за каждый год.

Существует множество различных постановлений и правил правительства для предпринимателей и самозанятых лиц, которые призваны облегчить ведение успешного бизнеса.

Для того, чтобы самозанятые могли правильно ориентироваться в тонкостях бухгалтерского учета, отчетности и других сложностях налогового режима, им рекомендуется обращаться за помощью со стороны.

Справку

можно получить у налогового консультанта ( Steuerberater ) или при регистрации в одной из множества новых и легко управляемых цифровых налоговых и бухгалтерских служб, доступных в Интернете.

Вернуться к разделу статьи

Налоги на заработную плату, объяснено — Cashay

Кратко:

Если вы похожи на многих молодых американцев, когда вы получили свою первую зарплату в бургерной, универмаге или где бы то ни было еще, вы, вероятно, перенесли небольшой налоговый шок, когда вы увидели, как работодатель забрал часть ваших с трудом заработанных денег.

Это как если бы вы работали в IRS целый день или два каждую неделю. Действительно, если бы вы сначала выполнили свои налоговые обязательства, начиная с 1 января, они не закончились бы до апреля, если бы вы были средним американцем.

Вы когда-нибудь задумывались, для чего нужны все эти налоги из вашей зарплаты? Вам следует. Правительство берет определенный процент от вашей заработной платы для финансирования различных программ, которыми могут воспользоваться американцы.

В зарплате Делорес Леонард указано, что ее почасовая оплата составляет 8 долларов.25 за работу в ресторане McDonald’s. (Фото: REUTERS / Jim Young)

На федеральном уровне эти программы финансируются из средств социального страхования, медицинского обслуживания и федеральных налогов по безработице, в то время как налог на прибыль финансирует более широкую базу программ.

Во многих, но не во всех штатах, налоги на безработицу и подоходный налог финансируют выплаты по страхованию от безработицы и многие государственные инициативы. На местном уровне местные подоходные налоги поддерживаются в городах и округах, в которых вы живете и работаете.

Эти налоги уплачиваются с определенного процента вашего дохода и автоматически вычитаются из вашей зарплаты вашим работодателем.Хотя вы можете сказать, какая сумма подоходного налога вычитается из вашего чека, вы не можете сказать, сколько удерживаются налоги на Medicare, социальное обеспечение и пособие по безработице.

Давайте рассмотрим налоги на заработную плату более подробно.

Что такое налоги на заработную плату? Вот основы.

Они автоматически вычитаются из вашей зарплаты каждый раз, когда вам платят, на основе фиксированной ставки налога на прибыль штата и местного подоходного налога, а также налогов на медицинское обслуживание и социальное обеспечение.

Для федерального подоходного налога ставка зависит от вашего налогового статуса и количества налоговых льгот, которые вы назначаете при заполнении форм для удержания федерального налога.

Для чего они используются?

Некоторые налоги используются для финансирования широкого спектра программ. Федеральные, государственные и местные налоги финансируют государственные программы, такие как строительство дорог, оказание помощи в случае стихийных бедствий, обеспечение безопасности, а также экологические нормы и здравоохранение. Другие налоги специально предназначены для финансирования определенных программ.

Это относится к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые финансируют пособия по социальному обеспечению и программы медицинского обслуживания Medicare для пожилых людей.

Кто им платит?

Как работодатели, так и работники платят налоги на заработную плату. Работодатели платят налоги, которыми покрываются выплаты по страхованию от безработицы как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Эти программы известны как FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и SUTA (Закон о государственном налоге на безработицу) в соответствии с законодательством, разрешающим сбор налогов на безработицу.Сотрудники не участвуют в FUTA и SUTA.

Как работники, так и работодатели платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, каждый из которых платит половину причитающегося налога. Сотрудники платят федеральный, штатный и местный подоходный налог; работодатели не платят подоходный налог с населения, но платят подоходный налог с предприятий. Ставка налога FUTA составляет 6,2%, но работодатели могут получить кредит в размере до 5,4% для уплаченных налогов SUTA.

Федеральные налоги и налоги штата

Ставки федеральных налогов зависят от вашего статуса подачи. Наиболее благоприятный налоговый статус — это совместная регистрация в браке или соответствующая вдова или вдовец, затем следует глава семьи (разлученный, разведенный или одинокий человек, проживающий с одним или несколькими иждивенцами), холост, а затем отдельно подача заявки в браке.

Лица, состоящие в браке, могут подавать документы совместно или раздельно. Налогоплательщики могут претендовать на статус главы семьи, если в течение налогового года с ними проживают один или несколько квалифицированных иждивенцев.

Иждивенцы могут включать несовершеннолетних детей, пожилых людей на иждивении или родственников с ограниченными возможностями, а также других родственников или лиц, не являющихся родственниками, которые проходят тесты IRS на зависимость. Соответствующие требованиям вдовы и вдовцы могут подавать заявление о совместном браке в течение двух лет после смерти супруга, при условии, что они не состоят в браке в течение налогового года и имеют ребенка, приемного ребенка или пасынка, которого они могут считать иждивенцами.

Не состоящий в браке статус применяется к налогоплательщикам, не состоящим в браке и не имеющим иждивенцев.

Совместная подача документов в браке

Как правило, совместная регистрация в браке является наиболее благоприятным статусом для подачи документов, хотя в некоторых случаях состоящие в браке лица платят более высокие налоги, чем одинокие лица с таким же доходом и вычетами. Глава семьи в большинстве случаев является вторым наиболее благоприятным статусом подачи документов, за ним следует холостяк, а затем отдельно подача документов в браке. Для каждого статуса регистрации есть эти скобки: 10, 12, 22, 24, 32, 35 и 37%.

При определенных обстоятельствах альтернативный минимальный налог может привести к более высокой эффективной налоговой категории, но этот налог, как правило, не учитывается при заполнении формы W-4, а представляет собой отдельный расчет, который вам, возможно, придется произвести в отношении вашего ежегодного федерального подоходного налога. форма.

Начало работы с W-4

Когда вы приступаете к работе и в определенное время после этого, вы заполняете федеральную форму удержания налогов по форме W-4, которую предоставляет ваш работодатель. До принятия нового налогового закона в 2018 году вы также должны указать количество удерживаемых налогов, на которые вы хотите претендовать; это были личные льготы, которые вы сделали, и они уменьшили ваш налогооблагаемый доход.

Новый налоговый закон отменяет льготы, но также увеличивает стандартный вычет. Ваш работодатель использует вашу форму W-4, чтобы определить, какой процент федеральных подоходных налогов и налогов штата удерживать из вашей зарплаты.

Как работодатели удерживают

При определении ставок налога на заработную плату для федерального подоходного налога работодатели используют налоговые таблицы, предоставленные Налоговой службой, которые можно найти в Публикации 15 Налогового руководства работодателя.

В зависимости от статуса подачи документов работника, от того, как часто работодатель выплачивает работникам (еженедельно, раз в две недели, раз в месяц, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год) их доход и количество удерживаемых пособий, работодатель удерживает определенную сумму денег за период оплаты. платить сотрудникам.

Как работают налоги штата

Государства, взимающие подоходный налог, могут устанавливать фиксированную ставку или ставки в зависимости от суммы вашего дохода, как и местные органы власти, взимающие подоходный налог. Как местный, так и штатный подоходный налог, вы обычно платите налог с вашего компенсационного дохода в зависимости от штата и местности, где вы работаете, а не места проживания.

Во избежание двойного налогообложения вам, как правило, предоставляется кредит в пользу государства и / или местного самоуправления, в котором вы уплатили налог, поэтому вам не нужно платить дополнительные налоги по месту жительства в дополнение к тем, которые вы заплатили в местности и штате, где вы работаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA — составляли 6,2% для работодателей и сотрудников для социального обеспечения и по 1,45% для Medicare. И работодатель, и работник платят налоги на социальное обеспечение с заработной платы работника в размере до 137 700 долларов в 2020 году. (Нет ограничений на размер заработной платы, к которой применяется налог на Медикэр.)

По достижении этого предела налоги больше не удерживаются. для социального обеспечения на оставшуюся часть календарного года; дополнительный 0.Налог в размере 9% удерживается с заработанного дохода выше определенных пороговых значений (но не соблюдается работодателями). Удержание налогов FICA возобновляется в начале нового календарного года.

Предел удержания FICA индексируется с учетом инфляции, поэтому он увеличивается каждый год в зависимости от общего уровня роста цен в экономике за последний год, известного как уровень инфляции.

Что такое социальное обеспечение?

Социальное обеспечение — это финансируемая на федеральном уровне программа пенсионных доходов и доходов по инвалидности.В зависимости от того, сколько человек заработал за свою жизнь, он получает пособие после выхода на пенсию.

Самый ранний допустимый возраст для получения пособия по социальному обеспечению в настоящее время составляет 62 года. Если получатели пособия ожидают достижения возраста 65, 66 или 67 лет, чтобы получить пособие, их ежемесячное пособие будет больше, чем если бы они начали получать пособие в возрасте 62 лет.

Полученные пособия действительно не равны тому, что получатель помощи внес в систему, поскольку пенсионеры обычно в конечном итоге получают больше пособий, чем они внесли.

Налоги Medicare оплачиваются по программе медицинского обслуживания Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для всех граждан США старше 65 лет. Покрытие включает госпитализацию, медицинское обслуживание и некоторые льготы по лекарствам и медицинскому оборудованию.

Отчетность и уплата налогов на заработную плату

Работодатели могут либо напрямую отчитываться и вносить депозиты налоги на заработную плату в федеральные, государственные и местные органы власти, либо они могут заключить договор с компанией по расчету заработной платы для выполнения этой задачи.

Как правило, обработка заявок осуществляется в электронном виде.Работодатель определяет, какая часть каждого налога должна удерживаться в каждом периоде выплаты заработной платы каждым сотрудником, и эти средства удерживаются из зарплаты и периодически переводятся в электронном виде в соответствующие федеральные, государственные и местные агентства.

Отправка платежей

Компании могут отправлять платежи по почте или использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения платежей в любое финансовое учреждение, которое является уполномоченным депозитарием федеральных налогов.

Существует два графика для уплаты налогов на социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь и федерального подоходного налога.Какой график должен соблюдать работодатель, зависит от того, сколько общих налоговых удержаний он вносит в течение года.

Работодатели с более крупными удержаниями — более 50 000 долларов в год — должны вносить удержания раз в две недели, а работодатели с меньшим размером депозита — ежемесячно. Работодатели, которые не подали налоговую декларацию или не внесли сумму, превышающую их налоговые обязательства, подлежат пени и штрафам.

Что произойдет, если из вашей зарплаты будет удержана слишком небольшая сумма?

Если у вас или вашего работодателя не удерживается достаточная сумма средств из вашей зарплаты, IRS может привлечь вас к личной ответственности за недостачу.

Как правило, существуют штрафы и пени за то, что с вашего чека не было удержано достаточно средств для покрытия ваших налоговых обязательств или для выплаты суммы, достаточной для покрытия ваших налоговых обязательств за предыдущий год.

Вы также должны платить налоги с любых бонусов, безналичных подарков и льгот, таких как страхование жизни, которые облагаются федеральным налогом.

Сводка по налогам на заработную плату

Теперь вы должны лучше понимать, что вы получаете за все те часы, которые вы тратите на уплату налогов.Как и смерть, налоги на заработную плату — это факт жизни сотрудников и работодателей.

Сотрудники должны платить различные налоги, вычитаемые из их зарплаты, в том числе федеральный, штатный и местный подоходный налог, а также налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Работодатели должны согласовывать выплаты сотрудникам по программе Medicare и Social Security, а также платить федеральный налог и налог штата по безработице.

Ваши обязательства по налогу на заработную плату на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне зависят от нескольких факторов, в том числе от вашего статуса подачи и налоговой ставки.

Ставки налога на медицинское обслуживание и социальное обеспечение являются фиксированными и помогают поддерживать эти программы, которые обеспечивают доход и медицинское страхование пенсионеров.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *