Как заполнить пко – Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

Как заполнять приходный кассовый ордер в 2018 году

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если ПКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ».

ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации

• 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков

• 71 – возврат денег от подотчётных лиц

• 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал

• 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

ip-spravka.ru

Приходный кассовый ордер. Образец заполнения приходного кассового ордера в РБ, форма КО-1

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это бланк строгой отчетности формы КО-1 утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь №38 от 29 марта 2010 года. С 1 октября 2017 года бланки ПКО больше не являются бланками строгой отчетности. То есть приходный кассовый ордер можно просто распечатать на принтере.

Приходным кассовым ордером оформляется поступление наличных денежных средств в кассу предприятия. Следует уточнить, что под кассой предприятия понимается система бухгалтерских операций при обращении с денежными средствами. Таким образом, даже малые организации и индивидуальные предприниматели считаются имеющими такую кассу и обязаны вести ее в соответствии с требованиями законодательства.

Бланки формы КО-1 печатаются только типографским способом государственным издательством «Белбланквыд». Полученные бланки регистрируются внутри организации в специальном журнале учета бланков строгой отчетности. При оформлении ПКО не допускаются исправления. Испорченные и неиспользованные бланки приходного кассового ордера запрещается выбрасывать, они подлежат хранению, с составлением соответствующего отчета, до проверки органами МНС. Также запрещается использование копий с оригинальных приходных ордеров или замена официально полученных бланков самодельными. Такие действия квалифицируются как попытка сокрытия доходов.

Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: основной, и отрывной – т.е. квитанции к приходному кассовому ордеру. Основная часть остается в кассе предприятия, используется для внутреннего учета денежных средств, предъявляется при внутренних и внешних проверках организации.

Все разделы в обеих частях ордера наполняются бухгалтером от руки или печатным способом. ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром. Подписанный ордер удостоверяется печатью организации. На практике, особенно в малых организациях, не обращается особого внимания на порядок и сроки оформления ПКО. Это можно объяснить тем, что для проверок предъявляются уже заполненные ордера за прошлые периоды. Однако, для лучшего понимания, перечислим разделы формы КО-1 и установленные правила их заполнения:

  • Полное название предприятия;
  • Дата оформления – месяц и число проставляются двумя цифрами, год – четырьмя;
  • «Сумма цифрами» – указывается сумма принятых денежных средств, после записи, без промежутка, ставится знак «=»;
  • «Принято от» —  прописывается фамилия, имя и отчество (можно инициалы) лица, сдающего деньги;
  • «Основание» — здесь указывается причина внесения средств. Как правило, это стандартные операции, например — сдача выручки из кассы, возврат неиспользованных сумм и пр.;
  • «Ставка НДС» цифрами, «Сумма НДС», «Сумма с НДС» цифрами и прописью – из общей суммы средств выделяется и добавляется к первоначальной сумме налог на добавленную стоимость в процентах и денежных единицах. Разумеется, НДС начисляется не всегда и не всеми организациями;
  • «Приложение» — в этом разделе описываются названия, номера и даты приложенных документов.

Затем ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром, удостоверяется печатью организации. Подпись лица, сдавшего деньги не предусмотрена. В подтверждение операции это лицо получает квитанцию ПКО. Печать на ордере ставится таким образом, чтобы ее часть оставалась на отрывной квитанции.

Также в ПКО имеется небольшая таблица «Корреспондирующий счет, субсчет» — этот раздел заполняется бухгалтером при обработке отчета кассира.

Оформление приходного кассового ордера разрешается только в день получения денежных средств.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

myfin.by

бланк и инструкция по заполнению

Для оформления «приходников» применяется специальная унифицированная форма (фото: sepy - Fotolia.com).

Оглавление:

  1. Порядок оформления ПКО
  2. Заполняем ПКО

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех предпринимателей и юридических лиц, имеющих оборот наличных денег через кассу.

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете здесь.

Порядок оформления ПКО

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Бланк ПКО состоит из двух частей:

  1. Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.
  2. Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.

Эти же ответственные сотрудники проставляют свои подписи на самом ПКО: бухгалтер расписывается сразу после заполнения и регистрации ордера, кассир – после проверки документа и приёма денежных средств у вносителя. Печать кассир ставит таким образом, чтобы большая часть оттиска находилась на квитанции и частично заходила на ордер (смотрите образец приходного кассового ордера).

Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера. Если в ордере указаны приложения, их также нужно проверить и погасить штампом «Получено».

Заполняем ПКО

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

  1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
  2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
  3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
  4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу. Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.
  5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
  6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
  7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
  8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
  9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
  10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
  11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
  12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
  13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

Как выглядит приходный кассовый ордер: образец.

После заполнения приходного кассового ордера кассир и бухгалтерский работник ставят свои подписи с расшифровкой на обеих частях бланка. На квитанции предусмотрено место для штампа кассира.

dezhur.com

Унифицированная форма № КО-1 — приходный кассовый ордер

Унифицированная форма КО-1 — первичный документ, используемый при оформлении приходных операций на кассе. Для кого задействование формы КО-1 обязательно? Где взять бланк документа и как правильно его заполнить? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Предназначение формы КО-1

Кто должен использовать форму КО-1?

Итоги

Предназначение формы КО-1

Форма КО-1, именуемая приходным кассовым ордером или ПКО, используется с целью оформления прихода наличных средств в кассу фирмы. Источником соответствующих финансовых поступлений может быть как штатный сотрудник компании, так и внешний субъект (например, контрагент).

Форму КО-1 вы можете скачать на нашем сайте:

Унифицированная форма № КО-1 - приходный кассовый ордер

Скачать форму КО-1

ПКО подлежит оформлению в 1 экземпляре. Он должен быть подписан бухгалтером либо сотрудником, имеющим соответствующие полномочия, а также кассиром. Бухгалтера может заменять руководитель фирмы. Последний может быть единоличным субъектом ведения кассы, и в этом случае требуется только его подпись (п. 4.3 указаний Банка России № 3210-У от 11.03.2014). В структуре формы КО-1 присутствует основная часть и квитанция. Первый элемент остается в кассе, второй отдается на руки человеку, который принес в кассу средства.

Заполненный образец формы КО-1 вы можете найти в материале «Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?»

Подробнее об учете ПКО и иных документов, используемых при ведении предприятием кассы, читайте в статье «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров».

Кто должен использовать форму КО-1?

Использовать форму КО-1 с целью оформления приходных операций на кассе в данный момент должны только организации. Это обязательство установлено указанием № 3210-У.

Индивидуальные предприниматели в общем случае избавлены от обязательства использовать унифицированную форму КО-1 при оформлении кассовых операций. Но при желании они могут это делать. Задействование соответствующей формы российскими ИП также распространено в силу делового обычая. Во многом он сформировался в связи с тем, что один из ранее действовавших источников права, которые регулируют операции по кассам, — положение Банка России № 373-П от 12.10.2011 — предписывал ИП использовать форму КО-1.

Можно отметить, что ИП обязательно должны дополнять ПКО (в случае их использования) кассовым чеком либо бланком строгой отчетности (п. 5.2 указаний № 3210-У).

Подробнее о нюансах работы с ПКО и иными документами, используемыми при ведении кассы, читайте в статье «Какой срок хранения кассовых документов?».

Итоги

Форма КО-1 — приходно-кассовый ордер — обязательный документ кассовой дисциплины. Его выписывают при поступлении денежной наличности в кассу предприятия. Фопмуляр состоит из 2-х частей: основной части и квитанции. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Приходный кассовый ордер 2019

Задать вопрос эксперту ClubTK