Как заполняется отчет 6 ндфл: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.3

Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.

С 2016 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на доходы физических лиц — это 6-НДФЛ.

Отчет предполагает отражение:

  • общих сумм, выплаченных физическим лицам;
  • общих сумм НДФЛ, уплаченных за период с доходов работников;
  • общих сумм вычетов, в случае, если они применялись.

Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:

  • увеличить сборы по НДФЛ;
  • привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
  • увеличить контроль над доходами.

Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:

  • первый раздел содержит итоговые показатели;
  • второй раздел содержит даты доходов (обязательно полученных фактически), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующие суммы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

  • Первый квартал — 04.05.2016
  • Полугодие – 01.08.2016
  • 3 квартала– 31.10.2016
  • За весь 2016 – 01.04.2017

При заполнении первого раздела формы не должно возникнуть вопросов. Здесь указываем обобщенные показатели, такие как процентная ставка налога, итоговые суммы и количество работников предприятия, получивших доход.

Больший интерес вызывает заполнение второго раздела 6-НДФЛ.

Здесь необходимо будет заполнять все даты фактически полученного дохода, суммы дохода и суммы удержанного с конкретного дохода НДФЛ. Кроме того, необходимо будет указать дату перечисления удержанного НДФЛ. Причем если различные виды доходов выпадают на одну дату получения, но сроки оплаты налога разные, то их необходимо разносить по разным строчкам. Сейчас много говорится о том, что декларация заполняется итоговыми данными, без аналитики по сотрудникам, и заполнить ее не предоставляет труда. Все выше сказанное говорит об обратном.

Скачать образец бланка 6 НДФЛ (по КНД 1151099) в формате Excel можно по ссылке.

Вот небольшой образец заполнения 6-НДФЛ на втором листе:

Я привел простейший пример по четырем сотрудникам, по одной процентной ставке, за три месяца. Уже в глазах рябит.

Теперь попробуем разобраться, как же нам теперь вести учет НДФЛ в программе 1С: «Зарплата и управление персоналом». И каковы прогнозы по автоматизации заполнения данной декларации.

Учет НДФЛ и заполнение 6-НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассматривать будем версию 1С ЗУП 3.0, так как в 2.5 считаю, что автоматизировать заполнение данной формы отчета будет очень затруднительно, и скорее всего, это реализовано не будет. Структура конфигурации версии 2.5 закладывалась около десяти лет назад и просто-напросто не сможет поддержать нужную аналитику.

Скажу лишь, что пользователям версии 1С ЗУП 2.5 в любом случае придется отказаться от настройки «При начислении НДФЛ принимать начисленный налог к учету как удержанный».

В версии 1С ЗУП 3.0 дела обстоят получше. По крайней мере, удержанный налог формируется сразу в ведомостях по выплате зарплаты:

Кроме этого, в ЗУП 3.0 ведется даже детализация НДФЛ по документам, по которым был удержан налог.

Мало того, в версии 3.0 очень удобно выполнен механизм оплаты НДФЛ. Оплату можно оформить также из ведомости на выплату. Для этого нужно выбрать ссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». Затем установить флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» и указать документ, по которому произошло оформление платежа:

Как видно, в новой конфигурации фирма 1С максимально постаралась заложить все нюансы учета НДФЛ, предусмотренные Налоговым кодексом, и есть надежда, что в скором времени выйдет релиз, в котором форма отчета 6-НДФЛ будет формироваться автоматически (при правильном учете). На данный момент в последних релизах 1С ЗУП 3.0 и 1С Бухгалтерия 8.

3 декларация уже присутствует в регламентных отчетах, но заполнение нужно делать вручную. Зато потом можно выгрузить в электронном виде.

В связи со всем выше сказанным мы настоятельно рекомендуем всем пользователям версии конфигурации 1С ЗУП 2.5 переходить на версию 3.0.

Смотрите также видео урок по 6-НДФЛ от ПрофБух8:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Устранение ошибок в отчёте 6-НДФЛ новость от 16.10.2018

Расчёт 6-НДФЛ – это обязательный вид декларации, который должны сдавать все юридические лица. Ошибки в этом отчёте могут повлечь серьёзные финансовые штрафы. Однако от ошибок никто не застрахован, в работе даже опытного бухгалтера случаются осечки. В этой статье мы разберём, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. 

Чтобы максимально быстро и легко находить ошибки в отчёте 6-НДФЛ, нам необходимо  прибегнуть к использованию отчёта «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“».

Для заполнения 6-НДФЛ ключевым моментом является именно срок уплаты налога. Только ориентируясь на него, программа либо заполняет сведения в текущий квартал, либо нет.

На предприятии, помимо работающих сотрудников, встречаются ещё и те, кто находится в отпуске, на больничном, получает материальную помощь и т. д. По всем этим начислениям разный срок уплаты налога.

Разберёмся на примере. В июне сотрудница находилась на больничном. Мы решаем оплатить больничный вместе с зарплатой (которая была начислена 30.06.2018) пятым числом следующего месяца (рис. 1).

Создавая ведомость в банк или кассу, обязательно проверьте способ выплаты зарплаты в карточке сотрудника – он может отличаться. По кнопке «Выплачивать» – «Зарплата за месяц» заполняем документ (рис. 2, 3).

Дата создания ведомости должна быть идентична той, которая указана в межрасчётных документах (если суммы по ним выплачиваются вместе с зарплатой). НДФЛ к перечислению заполоняется автоматически.

В июле мы также начислим пособие по временной нетрудоспособности сотруднице, однако выплатим его в том же месяце (в отличие от предыдущего варианта) (рис. 4).

Ещё одного сотрудника отправляем в отпуск на 14 календарных дней (рис. 5).

Ведомость в кассу на него создадим отдельную, с видом выплаты «Отпуска» (рис. 6).

А в августе начислим материальную помощь сотруднице в связи с рождением ребёнка, которая будет выплачена в сентябре (рис. 7).

Конечно, ежемесячно будем заполнять документ «Начисление зарплаты и взносов» по сотрудникам.

Переходим к отчёту «Проверка раздела 2 „6-НДФЛ“». Включаем расширенный вариант отчёта и следуем на закладку «Структура» (рис. 8).

Добавляем два дополнительных поля «Документ основание» и «Регистратор», проставляем галочку «С разбивкой по сотрудникам». Обратите внимание, как называются колонки отчёта: «Дата получения дохода», «Срок перечисления», «Дата удержания налога», «Удержано», «Сумма полученного дохода» (рис. 9).

Эта таблица действительно вмещает в себя все необходимые реквизиты для проверки.  Данный отчёт удобен ещё и тем, что из него можно открывать и редактировать документы.

  1. Первым начислением в нашем примере являются отпускные, которые были выплачены 4 июля (рис. 10).

По данному виду начисления дата получения дохода приравнивается к дате выплаты. Сроком перечисления НДФЛ по отпуску признаётся конец месяца, в котором он был оплачен (значит, это 31.07.18). Дата удержания налога по всем видам начислений проставляется датой создания ведомости на выплату.

  1. Далее по отчёту мы видим начисление зарплаты за июнь (рис. 11).

Июньский документ встаёт позже июльского, потому что он был позже выплачен – пятым июля. Обратите внимание, в колонке «Срок перечисления налога» указан следующий за датой выплаты день, а в графе «Дата получения дохода» – конец месяца.

  1. Проверим даты больничного листа, начисленного в июне, но выплаченного 5 июля (рис. 12).

Срок перечисления налога у пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором он был выплачен (идентично отпускам).

  1. Больничный лист с начисленными и выплаченными средствами 31 июля (рис. 13).

Все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога) будут равны!

  1. Осталось разобраться с материальной помощью сотруднице, которая была начислена в августе, а выплачена пятого сентября (рис. 14).

Данное начисление признаётся прочим видом дохода, а значит срок перечисления по нему – следующий за датой выплаты день. Согласно условиям нашего примера, это шестое сентября. Конечно, если бы данный день являлся выходным, он был бы перенесён на первый рабочий.

  1. Если мы проверим в отчёте начисленную зарплату за август, то не увидим удержанного НДФЛ (рис. 15).

Это неверно, ведь зарплата была выплачена, в программе проведена ведомость. Откроем её и увидим, что в графе «НДФЛ к перечислению» не указаны суммы (рис. 16).

Ошибка. Нажмём «Обновить налог». Перепроводим документ и переформировываем отчёт. НДФЛ удержан.

Теперь нужно проверить заполнение второго раздела отчёта «6-НДФЛ» (рис. 17, 18).

Всё заполнено в соответствии с нашими данными по проверочному отчёту.

В этой статье мы разобрали, как устранить ошибки в отчёте 6-НДФЛ. Надеемся, наш материал оказался вам полезен. Если у вас возникнут ещё какие-либо вопросы по 1С, то вы можете обратиться на нашу выделенную Линию консультаций 1С.

Работаем 7 дней в неделю с 9:00 до 21:00. Обрабатываем более 5 тыс. обращений в месяц. Первая консультация совершенно бесплатно!        

Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец | Налог-налог.ру

Когда понадобятся пояснения к 6-НДФЛ

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ желательно подавать в ситуации, когда у работодателя нет оснований для представления этого отчета. Не представлять его можно при отсутствии работников, которым на протяжении соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) производились выплаты доходов.

НК РФ (п. 2 ст. 230) прямо закрепляет обязанность подачи формы 6-НДФЛ за работодателем, исчисляющим и удерживающим налог на доходы физлиц. Поэтому отсутствие данных для заполнения этой формы автоматически снимает обязательность ее представления. Однако об этом обстоятельстве во избежание недоразумений лучше проинформировать налоговые органы, поскольку получить такую информацию им больше негде.

Если по данным ИФНС выплаты доходов могли иметь место, то для работодателя появится не только риск привлечения к ответственности за непредставление отчета 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), но и опасность блокирования расчетного счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Подробнее о санкциях, связанных с 6-НДФЛ, читайте в материале «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

При этом отсутствие данных для включения в отчет может быть вполне обоснованным для лиц:

  • не начавших деятельности;
  • прекративших деятельность в году, предшествующем отчетному;
  • осуществляющих сезонные работы, приходящиеся на середину отчетного года.

Но в каждом конкретном случае лучше совершить упреждающие действия (сдать нулевую отчетность или дать письменные пояснения по сложившейся ситуации), чем создавать ту неопределенность, которая вызовет вопросы у налоговой и может привести к нежелательной ее реакции.

Подача отчета с нулевыми показателями, от принятия которого ИФНС отказаться не вправе (письмо ФНС России от 04. 05.2016 № БС-4-11/7928), может оказаться полезной в случае, когда существует вероятность возникновения необходимости представления за этот период уточненной отчетности, содержащей данные по выплате дохода. Представленный в срок нулевой отчет можно будет просто уточнить, и это даст возможность избежать штрафа за непредставление отчетности, который неизбежно возникнет, если подачи отчета по сроку не было, а отчет с данными по доходу позже установленного срока будет подан как первичный.

Подробнее о нулевой отчетности и вариантах отчетов для доходов, возникающих в разные периоды года, читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Как оформляется пояснительная записка к 6-НДФЛ

Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем:

  • наименование;
  • ИНН;
  • адрес;
  • телефоны.

Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью.

В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует.

Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте.

Скачать образец

Подать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом:

  • по ТКС, предварительно отсканировав его;
  • через почту, оставив себе копию письма;
  • лично, принеся с собой 2 экземпляра документа с тем, чтобы на втором получить отметку о его принятии.

Итоги

Пояснительную записку, содержащую информацию о причинах непредставления отчетности по форме 6-НДФЛ, рекомендуется подавать в ИФНС при отсутствии основания для подачи такого отчета. Это поможет избежать лишних вопросов со стороны налоговой и избавит от возможных недоразумений.

Как заполнять налоговую декларацию как профессионал

Уменьшение налогов на прибыль — это упражнение в финансовой пригодности. Вы стремитесь к меньшему количеству. Как и в гольфе, это цель, которая может быть достигнута с честью, если умение и практика.

Этот образец налоговой декларации, подготовленный в консультации с Бобом Мейганом, вице-президентом TurboTax, налогового программного обеспечения, опубликованного Intuit, проведет вас через весь процесс. Понимание того, как это работает, может помочь, независимо от того, полагаетесь ли вы на профессионального составителя отчетов, делаете ли вы возврат вручную или используете программное обеспечение, как мы это сделали здесь.

(Вот полная копия декларации .)

Возвращение предназначено для гипотетической пары из пригорода Нью-Йорка, Сэмюэля и Фелисити. Их совокупный налогооблагаемый доход в размере 89 985 долларов (, строка 43, ) помещает их в 25-процентную федеральную налоговую категорию. Благодаря различным перерывам и вычетам их чистая прибыль намного меньше их общего дохода в размере 190 700 долларов (, строка 22, ).

Все налогоплательщики получают льготы по нижней шкале в отношении части своего налогооблагаемого дохода. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! «Для супружеских пар, подающих совместно, 25-процентная скобка применяется к налогооблагаемому доходу от 75 300 долларов США до 151 900 долларов США, а налогооблагаемый доход рассчитывается после различных перерывов.

У них трое иждивенцев: их дети, Сирил и Хайди, и пожилой родитель Сидней, который живет с ними, поэтому они потребовали пять личных освобождений. Постатейные отчисления и кредиты на образование также помогли снизить налогооблагаемый подоходный налог.


Начало работы с 1040

Форма 1040 сначала просит налогоплательщика перечислить все доходы. Затем он учитывает корректировки, вычеты и личные льготы, чтобы определить, какой доход подлежит налогообложению. Большинство цифр переносятся из рабочих листов или дополнительных форм и графиков. Налогооблагаемый доход и налог на него рассчитываются на странице 2, как и кредиты — которые более ценны, чем вычеты, потому что они уменьшают налоги доллар за доллар.

В этой декларации налог на самозанятость (, строка 57, ), который покрывает сумму, которую Самуэль должен платить за социальное обеспечение и медицинскую помощь, добавляется к подоходному налогу для общих налоговых расчетов.Последнее число на странице 2 показывает либо возврат, либо причитающийся платеж.


Собирайте документы даже для онлайн-подачи

Налоговая служба поощряет налогоплательщиков подавать документы в электронном виде. Однако люди, которые готовят свои собственные декларации, могут отправлять по почте бумажные формы. В любом случае подготовка одинакова.

Во-первых, соберите документы, касающиеся доходов и удержаний, включая официальные формы: W-2, 1099, 1098, K-1 и другие, присланные работодателями, банками, брокерскими фирмами и всеми, кто вам платил.Плательщики также должны отправить копии в I.R.S. Компьютеры агентства сравнивают доходы с данными плательщиков. Если вам не хватает W-2 или 1099; перейти к источнику для новой копии.


Подавать вместе или самостоятельно

Как и большинство супружеских пар, Сэмюэл и Фелисити подают документы совместно (, строка 2, ). Их пять исключений находятся на строке 6 . Фелисити, дизайнер, получает зарплату в размере 103 500 долларов, которая уменьшается на 10 000 долларов, которые она внесла в свой пенсионный план 401 (k).Ее чистая зарплата в размере 93 500 долларов указана в графе 1 ее W-2 и в строке 7 , из 1040. Взнос 401 (k) указан в ее W-2, но не в их налоговой декларации. Самуэль — индивидуальный инженер-консультант. Его чистый доход, 91 561 доллар после аренды офиса и других расходов, переводится из Графика C в строку , строку 12 .


Проценты, дивиденды, прирост капитала

Налогооблагаемый процентный доход в размере 613 долларов США отражен в строке 8a . Их обыкновенные дивиденды в размере 923 доллара США, указанные в форме 1099-DIV, выпущенной финансовыми учреждениями, показаны в строке , строка 9a, .Как и большинство дивидендов от внутренних акций и паевых инвестиционных фондов, все они считаются «квалифицированными» и появляются в строке , Строка 9b, . Они облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала — 15 процентов для большинства людей и 20 процентов для тех, кто находится в группе подоходного налога в размере 39,6 процента. Люди в группах с 10 и 15 процентами не платят налоги на квалифицированные дивиденды или прирост капитала, но должны сообщать о них.

Этой паре не нужно было подавать Приложение B, потому что они не заработали более 1500 долларов в виде процентов или дивидендов.

Прирост капитала в размере 4 103 доллара США (, строка 13, ) поступает из Графика D, , строка 16, . Их общий доход составляет 190 700 долларов США (, строка 22, ).


Очень важный номер

Затем идут две корректировки, часто называемые вычетами над чертой. Сэмюэл может вычесть половину своего налога на самозанятость, который предназначен для социального обеспечения и медицинской помощи, 6 469 долларов (, строка 27, ). Работодатели платят половину этих налогов за сотрудников и могут вычитать свою долю, поэтому самозанятые люди, которые платят весь налог, вычитают половину.На , строка 28, — 17 018 долларов для пенсионного плана Самуэля с отсрочкой налогов. Это максимальный вклад, который он может сделать, по расчетам TurboTax. Работающие люди, которые занимаются побочными консультациями или работают внештатно, могут брать аналогичные вычеты или корректировки, если они внесли вклад в пенсионный план по самозанятости.

Скорректированный валовой доход пары в размере 167 213 долл. США указан в строке , строка 37, . Это важное число влияет на многие другие и может ограничивать некоторые вычеты и кредиты.Часто это отправная точка для вашей государственной налоговой декларации.

После детализированных вычетов в размере 56 978 долларов (, строка 40, , из Приложения А) и пяти личных освобождений на сумму 20 250 долларов (, строка 42, ), налогооблагаемый доход пары составляет 89 985 долларов (, строка 43, ). Обычный налог на это составляет 13 540 долларов (, строка 44, ). Альтернативный минимальный налог (A.M.T.), который отрицает личные льготы и льготы, такие как вычет государственных и местных налогов, был ниже, чем обычный налог для этой пары. Строка 45 в этой декларации пуста: они не несли ответственности за A.M.T.


Take Credits

Далее идут кредиты, которые уменьшают налоги доллар за доллар. Налогоплательщики требуют возмещения расходов в размере 959 долларов (, строка 50, ) и 639 долларов (, строка 68, из Таблицы 8863 для расходов на обучение в колледже Сирила.

Налог на самозанятость в размере 12 937 долларов (, строка 57, ) исходит из Таблицы SE. Налоги в размере 14 000 долларов были удерживается из зарплаты Фелисити (, строка 64, ). Поскольку Сэмюэл является самозанятым, его заработок не подлежал удержанию, и никакие налоги не удерживались с их инвестиционного дохода, поэтому они платили ежеквартально ориентировочные налоги в размере 10 000 долларов (, строка 65, ).В итоге ( 78 ) они должны 879 долларов. Они не получают возмещения, но довольны: поскольку они тщательно подсчитали, они не дали казначейству беспроцентную ссуду. Также они не понесли штрафа за неуплату налога в достаточной сумме в течение года.

Таблица A: Постатейные вычеты

Невозмещенные медицинские расходы, превышающие 10 процентов скорректированного валового дохода, могут быть вычтены. Налогоплательщики не могут вычесть все свои расходы (42 157 долларов США в строке 1 , ), но имеют право на вычет в размере 25 426 долларов США (строка 4 ), главным образом потому, что они платят взносы за дополнительную страховку в Сиднее и за лечение, не покрываемое Medicare или его Medigap. политика.

Пара может вычесть подоходный налог штата в размере 5 172 долларов США (, строка 5, ) и налог на недвижимость в размере 13 000 долларов (строка , строка 6, ), а также проценты по ипотеке в размере 9 500 долларов США (, строка 10, ).

Они также могут вычесть подарки на благотворительность в размере 3 880 долларов США (строка , строка 19 ), включая 3640 долларов США наличными (строка , строка 16, ) и 240 долларов США (строка , строка 17, ) на стоимость одежды, переданной в церковную лавку. продажа. В случае проверки заявители должны иметь возможность предъявить письменные доказательства, например банковские записи, для денежных пожертвований и квитанции, выданные благотворительной организацией для подарков на сумму 250 долларов и более.

Убытки от несчастных случаев и краж (, строка 20, ) могут быть вычтены, если убытки, не возмещенные за счет страховых возмещений или других платежей, превышают 100 долларов США за инцидент плюс 10 процентов скорректированного валового дохода. Относительно немного людей имеют право, но те, кто заполняет форму 4684 (не показана) вместе со своими декларациями.

Поскольку различные детализированные вычеты, такие как профсоюзы или профессиональные взносы, невозмещенные коммерческие расходы сотрудников и сборы за подготовку налогов (, строка 27, ), разрешены только для расходов, превышающих 2 процента скорректированного валового дохода, они не могли их брать.

Детализированные вычеты составляют 56 978 долларов (, строка 29, ), что намного выше стандартного вычета в 12 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, поэтому для этой пары стоит детализировать.


Приложение C: Прибыль или убыток от бизнеса

Как неинкорпорированный технический консультант, Сэмюэл должен подать Приложение C для индивидуального предпринимательства.

У него был валовой доход в размере 131 250 долларов (, строка 7, ) и расходы в размере 39 689 долларов (, строка 28, ), и вычли 4398 долларов (, строка 9, ) за то, что он проехал на своей машине 8145 миль по бизнесу.В 2016 году вычитаемый бизнес-километраж составляет 54 цента за милю. Самые большие расходы, подробно описанные в Части II, составили 12 000 долларов на аренду офиса (, строка 20b, ). Купив офисную мебель и оборудование в последние годы, Сэмюэл не приобрел в прошлом году ничего, что могло бы подлежать немедленному списанию, известному как вычет по статье 179, в отличие от амортизации оборудования в течение нескольких лет (, строка 13, ).

Возвраты, содержащие Приложение C, имеют уровень аудита выше среднего, и проверенные лица должны обосновать вычеты, поэтому подробные записи важны.Самуэль сообщил о чистой прибыли в размере 91 561 доллар (, строка 31, ).


Приложение D и Форма 8949: Прирост и убыток капитала

Продажи активов, которые привели к чистому приросту или убытку капитала, отражены в Таблице D, которая берет числа из Формы 8949.

Прошлым летом пара испытывала беспокойство по поводу президентская кампания и, видя, что их акции в Твиттере и Goldman Sachs теряют свою стоимость, продали эти акции. Они потеряли 3279,50 долларов на Goldman (Часть 1I Приложения 8949) и 5 ​​868 долларов в Твиттере (Часть II из 8949).Убытки до 3000 долларов могут быть использованы для компенсации обычного дохода; что-то еще может быть перенесено на будущие годы.

Но осенью они решили получить прибыль в размере 1400 долларов на Exxon Mobil и 9750 долларов на Amazon, что дало им чистую прибыль. У них также было распределение прироста капитала во взаимных фондах в размере 2100 долларов (График D, , строка 13, ), в результате чего их чистая долгосрочная прибыль составила 7 382 долларов (, строка 15, ). В сочетании с их краткосрочным убытком в размере 3279 долларов (строка 7 , Графика D), они получили чистую прибыль в размере 4 103 доллара (строка 16 , Графика D), которая переносится на строка 13 формы 1040.

Таблица D также используется для отчета о продажах недвижимости, произведений искусства и других активов, включая муниципальные облигации. (Только проценты по этим облигациям, а не прибыль от продаж, не облагаются налогом.) У налогоплательщиков не было ни одной из этих продаж для отчетности.

Затраты по заявленным продажам включают брокерские сборы и сборы, а цена продажи рассчитывается после вычета таких сборов. Активы, удерживаемые в течение года или менее, являются краткосрочными, и их продажи отражаются в Части I. Краткосрочная прибыль облагается налогом так же, как и обычный доход.Долгосрочная прибыль облагается налогом по более низким ставкам, чем обычный доход, и не облагается налогом для тех, кто находится в 10 и 15-процентной скобках.


График SE: Налог на самозанятость

Фермеры (, строка 1a, ) и независимые подрядчики или консультанты платят налоги на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи. Чистая прибыль Сэмюэля в размере 91 561 доллар, как указано в Приложении C, занесена в строки 2 и 3 Таблицы SE и умножена на 92,35 процента для определения его налогооблагаемой прибыли, 84 557 долларов, в строке , строка 4 .В свою очередь, это число умножается на 15,3 процента, что составляет сумму 12,4 процента для социального обеспечения и 2,9 процента для Medicare. В результате 12 937 долларов по , строка 5, — это налог на самозанятость Самуэля.

Расчет немного отличается для людей, чья база заработка превышает 118 500 долларов, потому что на этом заканчиваются налоги на социальное обеспечение, но налоги по программе Medicare применяются ко всем заработанным доходам. Они должны умножить сумму в строке 4 на 2,9 процента, добавить ее к 14 694 долларам и ввести результат в строку строка 5 . В любом случае половина суммы в строке 5 — $ 6 469, для Сэмюэля — вводится в строку , строка 6 , затем переносится в строку , строку 27, формы 1040 и вычитается из дохода.


Форма 8863: Образовательные кредиты

Два кредита на образование, Американский кредит возможностей, который может быть востребован за четыре года обучения в бакалавриате, при условии, что студент зачислен как минимум на половину учебного дня, и пожизненный зачет обучения, могут быть востребованы в этой форме.

Предел дохода для требования полного кредита American Opportunity Credit представляет собой модифицированный скорректированный валовой доход в размере 80 000 долларов для индивидуальных заявителей, но те, у кого доход до 90 000 долларов, могут претендовать на уменьшенный кредит. Диапазон составляет от 160 000 до 180 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Налогоплательщики, модифицированный скорректированный валовой доход которых находился в пределах диапазона, смогли потребовать кредит в размере 1 598 долларов (, строка 7, ) для Сирила, студента колледжа. На странице 1 формы эта сумма разделена на возмещаемый кредит в размере 639 долларов США (, строка 8, ) и невозмещаемый кредит в размере 959 долларов США (, строка 9, ).Возмещаемые кредиты позволяют правомочным налогоплательщикам, чьи налоги ниже суммы кредита, требовать возмещения разницы.

В налоговом кодексе есть другие льготы для расходов на образование, которые налоговое программное обеспечение может определить для пользователей, ответивших на его анкету.

Государственный подоходный налог — часто задаваемые вопросы

Важное временное изменение, связанное с COVID-19:

Чесапикский комиссар налоговой службы открыт для публики; тем не менее, мы настоятельно рекомендуем гражданам вести дела по телефону, почте, электронной почте, факсу или почтовому ящику в одном из наших четырех офисов. Позвоните по телефону 757-382-6730, чтобы узнать, нужно ли зайти в офис.

  1. Какова функция комиссара налоговой инспекции при обработке государственных деклараций по индивидуальному подоходному налогу?
  2. Каков крайний срок подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?
  3. Нужно ли мне подавать декларацию?
  4. Должен ли я, как военнослужащий, подавать декларацию Вирджинии?
  5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?
  6. Какова ставка подоходного налога с физических лиц Вирджинии?
  7. Есть ли штраф за опоздание?
  8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?
  9. Кто такой резидент?
  10. Кто является резидентом на неполный год?
  11. Кто такой иногородний?
  12. Что такое расчетный налог?
  13. Какие налоговые льготы доступны налогоплательщикам старше 65 лет?
  14. Если мне нужны формы подоходного налога или помощь, к кому я могу обратиться?
1.Какова функция уполномоченного налоговой инспекции при обработке деклараций по государственному подоходному налогу с физических лиц?

Основная функция — просмотр, проверка и обработка всех входящих налоговых деклараций. Местная регистрация помогает гарантировать, что декларация будет точной по составу и математике, прежде чем она будет отправлена ​​в Департамент налогообложения в Ричмонде.

После получения поданные на месте налоговые декларации обрабатываются и сразу же вводятся в компьютерную систему Офиса Уполномоченного, что обеспечивает быстрый доступ для запросов и возможность отправки их обратно налогоплательщику для исправления, если это необходимо.Автоматизированная система отслеживания позволяет нам быстро информировать гражданина, на каком этапе обработки находится его возврат. Возврат средств обрабатывается ежедневно через компьютерную онлайн-связь с налоговым департаментом штата Вирджиния. Причитающиеся налоговые платежи и первоначальные расчетные платежи по налогу на прибыль проводятся и передаются казначею Chesapeake для депозита.

Доступность — еще одно преимущество деклараций, поданных на месте. Помимо более быстрой обработки декларации налогоплательщика, локальная подача документов делает более удобным для наших сотрудников личное взаимодействие с гражданином или составителем налоговой декларации для исправления любых допущенных ошибок.Если граждане не получат возмещение подоходного налога штата в течение ожидаемого периода времени, они могут связаться со своим местным Уполномоченным и поговорить с обученным сотрудником по поводу задержки. Может быть предоставлен совет о том, как лучше всего исправить любые проблемы и ускорить возврат средств.

Всем гражданам Чесапика рекомендуется пользоваться услугами и ресурсами, предлагаемыми комиссаром налоговой инспекции. Государственный подоходный налог часто может сбивать с толку, так что это очень полезно, когда под рукой есть квалифицированная помощь.

2. Каков крайний срок для подачи моей налоговой декларации штата Вирджиния?

Вы должны подать декларацию как можно скорее после 1 января, но не позднее 1 мая. Если срок сдачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день.

Закон штата Вирджиния предусматривает автоматическое продление на шесть месяцев для подачи налоговой декларации. Заявка на продление не требуется. Продление — для подачи декларации, а не для уплаты налога; Таким образом, вы должны заплатить не менее 90 процентов вашего налога до истечения срока, 1 мая.Для уплаты ориентировочного налога используйте форму 760IP.

3. Нужно ли мне подавать декларацию?

Индивидуальный подоходный налог штата Вирджиния применяется к доходам, полученным из всех источников для резидентов и источников в Вирджинии для физических лиц-нерезидентов. Необходимо подать декларацию, если вы получили доход из источника Вирджиния и соответствуете следующим общим требованиям:

  • обязаны подавать федеральную налоговую декларацию;
  • — холостые с доходом более 11 950 долларов; или
  • состоят в браке, зарегистрированы совместно с совокупным доходом, превышающим 23 900 долларов США; или
  • состоят в браке, подают раздельно с доходом более 11 950 долларов.
4. Как военнослужащий, должен ли я подавать декларацию Вирджинии?

Если вы проживаете в Вирджинии, вы обязаны уплатить подоходный налог с вашей действительной военной службы, а также любой другой полученный доход, независимо от того, был ли этот доход из источников в Вирджинии. Кредит предоставляется на подоходный налог, уплачиваемый большинству штатов. Вы должны заполнить форму резидента 760. Если вы не проживаете в Вирджинии по месту жительства, вы облагаетесь налогом в Вирджинии с доходов из источников Вирджинии, включая доход от собственности, принадлежащей или от любого бизнеса, торговли, профессии или занятия, осуществлявшегося в течение периода, когда вы находились в Вирджинии.Вы должны заполнить форму 763.

5. Что я должен приложить к своей налоговой декларации штата Вирджиния?

Департамент по налогам и сборам использует оборудование для обработки изображений, которое позволяет более эффективно обрабатывать декларации. Приложите оригинальные формы 760 штата Вирджиния, расписание ADJ, расписание OSC и расписание CR. Не отправляйте фотокопии этих форм. Фотокопии любых других подтверждающих документов принимаются. Пожалуйста, соберите вашу декларацию в следующем порядке: Форма 760, Приложение ADJ, Приложение OSC, Приложение CR, Федеральное приложение E и F (при необходимости).

Отчеты для нерезидентов

(форма 763) и неполный год (форма 760PY) должны включать полную копию федеральных форм 1040, 1040A или 1040EZ, а также все другие необходимые приложения штата Вирджиния. Вы также должны приложить все формы W-2 и 1099, показывающие удержанный налог Вирджинии, с помощью одной скобки в левом центре страницы 1 декларации.

6. Какова ставка индивидуального подоходного налога в Вирджинии?

Если ваш налогооблагаемый доход в Вирджинии не превышает 3000 долларов, налог составляет 2% от вашего налогооблагаемого дохода в Вирджинии.Если ваш доход выше, применяются следующие ставки:

ДОХОД БОЛЕЕ НО НЕ БОЛЕЕ ВАШ НАЛОГ ИЗБЫТОК ПРЕВЫШАЕТ
3000 долл. США 5000 долларов США $ 60 + 3% 3000 долл. США
5 000 долл. США 17 000 долл. США 120 $ + 5% 5000 долларов США
17 000 долл. США 720 долларов США + 5.75% 17 000 долл. США

7. Есть ли штраф за опоздание?

Вы должны будете уплатить штраф за за позднюю подачу , если в вашей декларации будет указана задолженность, и она была подана после окончания периода продления; вы должны рассчитать штраф за позднюю подачу налоговой декларации в размере 30 процентов налога, причитающегося с вашей декларацией.

Если вы подаете декларацию в течение шести месяцев после установленной даты, а причитающийся налог составляет более 10 процентов от вашей общей суммы налоговых обязательств, вы должны рассчитать штраф за продление на остаток причитающегося налога.Штраф за продление применяется по ставке два процента в месяц или часть месяца, начиная с установленного срока до даты подачи вашей декларации.

8. Буду ли я иметь проценты, если я подам поздно?

Независимо от того, поданы ли вы с расширением или без него, проценты будут начисляться с даты подачи до даты подачи декларации. Проценты начисляются на причитающийся остаток по дневной ставке, установленной в соответствии с Разделом 58.1-15 Кодекса Вирджинии. Ежедневная ставка обычно на 2% превышает федеральную «ставку недоплаты».Имея компьютерный доступ к Департаменту налогообложения в Ричмонде, комиссар налоговой службы может рассчитать штрафы и проценты по доходам за текущий и предыдущий год.

9.
Кто является резидентом?

Есть два класса проживающих: по месту жительства и по месту жительства. Если вы создали юридическое место жительства в Вирджинии, вы будете резидентом по месту жительства до тех пор, пока не создадите юридическое место жительства в другом штате. Военнослужащие, заявляющие, что Вирджиния является их зарегистрированным домом, постоянно проживают в стране, даже если они находятся за пределами Вирджинии.Резидент по месту жительства, который соглашается на работу за пределами Вирджинии или за пределами Соединенных Штатов, но не покидает Вирджинию в качестве резидента по месту жительства, остается резидентом по месту жительства, даже если за пределами Вирджинии в течение многих лет.

Вы являетесь фактическим резидентом, если проживаете в Вирджинии или физически присутствуете более 183 дней в течение налогового года, даже если вы проживаете по месту жительства в другом штате или стране.

  • Военнослужащие действующей службы : Если вы проживаете по месту жительства (легально) в другом штате и у вас есть доход из источника Вирджиния, вам может потребоваться заполнить форму 763 «Налоговая декларация нерезидентов».
  • Супруга, действующая при военной службе : Федеральное законодательство, вступившее в силу 11 ноября 2009 г., Закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих, влияет на требования к подаче налоговой декларации в Вирджинии для определенных супругов военнослужащих. Начиная с 2009 налогового года, супруги военнослужащих не становятся автоматически резидентами Вирджинии для целей налогообложения доходов и личного имущества в тех случаях, когда физическое лицо находится в Вирджинии исключительно для того, чтобы находиться с супругом, который является военнослужащим, проходящим службу в Вирджинии. в соответствии с военным приказом.Вы можете подать форму 763-S, Специальное заявление нерезидента штата Вирджиния об удержанном индивидуальном подоходном налоге.
10. Кто является резидентом на неполный год?

Если вы переехали в Вирджинию и стали резидентом в течение налогового года, вы будете облагаться налогом как резидент только за ту часть года, в которой вы были резидентом. Если вы переехали из Вирджинии и стали законным резидентом другого штата в последний день налогового года или ранее, вы облагаетесь налогом как резидент Вирджинии только в течение той части года, в которой вы были резидентом Вирджинии.Резиденты с неполным годом подают в форму 760PY. Если весь доход физического лица поступает из источников в Вирджинии, он или она может подать заявление в качестве резидента на полный год по форме 760.

11. Кто такой иногородний?

Если вы не являетесь резидентом по месту жительства и не являетесь фактическим резидентом, то вы как нерезидент облагаетесь налогом любого дохода, полученного вами от выполненной работы, ведения бизнеса или собственности, расположенной в Вирджинии. Если вы были постоянным или фактическим резидентом Вирджинии в течение части налогового года и облагались налогом как резидент неполного года, вы все равно несете ответственность как нерезидент по любому источнику дохода Вирджинии, полученного от собственности, принадлежащей или от любого бизнеса, торговли, профессии. или занятия, продолжавшиеся в период, когда вы не были жителем Вирджинии.Нерезиденты подают по форме 763.

12. Что такое расчетный налог?

Если у вас есть доход из других источников, помимо заработной платы, с которых не удерживается подоходный налог штата Вирджиния, и ваше расчетное налоговое обязательство в штате Вирджиния превышает ваши налоговые льготы более чем на 150 долларов, вы должны подавать и оплачивать расчетные налоги ежеквартально по форме 760ES. По крайней мере, 90% ваших налоговых обязательств за год должно быть выплачено путем удержания и / или своевременных платежей по расчетным налогам. Даты уплаты ориентировочных налоговых платежей штата Вирджиния — 1 мая, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего налогового года.

13. Какие налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам старше 65 лет?

Лица, которым исполнилось 65 лет до 1 января, могут претендовать на вычет по возрасту на основании даты рождения, статуса регистрации и дохода. Максимальный возрастной вычет в размере 12 000 долларов будет подлежать ограничению дохода, основанному на скорректированном федеральном скорректированном валовом доходе лица. Возрастной вычет будет уменьшен на один доллар за каждый доллар, на который скорректированный федеральный скорректированный валовой доход превышает 50 000 долларов для лиц, подающих индивидуальные документы, или 75 000 долларов (совокупная сумма) для состоящих в браке лиц, подающих совместные или отдельные отчеты.

Вычет на основе дохода налогоплательщика, состоящего в браке, всегда определяется с использованием совокупного скорректированного федерального скорректированного валового дохода налогоплательщиков, состоящих в браке. Независимо от того, подаете ли вы документы совместно или раздельно, если вы состоите в браке, вычет по возрасту, основанный на вашем доходе, определяется с учетом дохода как вашего, так и вашего супруга.

14. Если мне понадобится помощь по подоходному налогу, к кому я могу обратиться?

Наш местный персонал может отвечать на вопросы и служить связующим звеном для граждан Чесапика, у которых возникают проблемы с обработкой корреспонденции, полученной из налогового департамента Вирджинии.Кроме того, предоставив копию вашей заполненной федеральной налоговой декларации, вы можете получить бесплатную помощь в подготовке вашей государственной налоговой декларации.

Контактная информация:

Уполномоченный по доходам
P.O. Box 15285
Чесапик, VA 23328
757-382-6732
доход@cityofchesapeake.net

Налоговый департамент штата Вирджиния
804-367-8031 — Служба поддержки клиентов
804-440-2541 — к бланкам заказа
www.tax.virginia.gov

Налоговая служба
800-829-1040 — Служба поддержки клиентов
800-829-3676 — к бланкам заказа
www.irs.gov

Должен ли я подавать налоги?

Для многих это может стать неожиданностью, но не всем нужно подавать федеральную налоговую декларацию. Налоговая служба (IRS) имеет пороговые уровни требований к налоговой декларации, как и налоговые скобки. Независимо от того, нужно ли вам подавать заявление, в первую очередь зависит от вашего уровня валового дохода и статуса в налоговом году.Однако имейте в виду, что даже если вы не обязаны подавать заявление из-за вашего валового дохода, вы все равно можете иметь право на возмещение.

Ключевые выводы

  • Не все обязаны подавать федеральные налоги.
  • Ваш налоговый статус и валовой доход являются основными факторами, определяющими, нужно ли вам подавать или нет.
  • Даже если вам не нужно подавать декларацию, вы можете захотеть это сделать, потому что вы можете иметь право на возврат налога.

Федеральные требования к подаче заявок

Статус и валовой доход будут основными факторами, определяющими, обязаны ли вы подавать федеральные налоги.IRS предъявляет следующие требования:

Примечания и обновления на будущие годы можно найти в Публикации 17 и Публикации 501 IRS.

Важно отметить, что 65 лет — ключевой возраст для пожилых людей. Кроме того, любой состоящий в браке человек, подающий отдельно и зарабатывающий более 5 долларов, должен подать декларацию. В целом, минимального возраста для подачи налоговой декларации не установлено, поэтому налоговые декларации в основном касаются доходов и налогового статуса.

Могут быть некоторые особые соображения для иждивенцев младше 19 лет или иждивенцев, которые учатся на дневном отделении в возрасте до 24 лет.IRS предоставляет следующие данные для иждивенцев, также из Публикаций 17 и 501:

Таблица 1. Таблица требований к подаче документов на 2020 год для большинства налогоплательщиков. Таблица 2. Требования к подаче документов на иждивенцев на 2020 год.

Дополнительные сведения о иждивенцах также можно найти в Публикации 929.

Налоговое управление США продлило дату подачи налоговой декларации в 2020 году для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса — по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года. Кроме того, из-за зимних штормов, которые обрушились на Техас, Оклахому и В Луизиане в феврале 2021 года IRS перенесло крайний срок подачи налоговых деклараций для физических и юридических лиц на 2020 год для этих штатов до 15 июня 2021 года.

Требования к государственной регистрации

Большинство штатов США также взимают налоги с дохода, поэтому также может быть важно знать налоговые требования вашего штата. Большинство штатов потребуют, чтобы вы подали налоговую декларацию штата, если вы подаете федеральную декларацию. Конкретные требования для каждого штата можно найти через TurboTax. Если вы получали доход от работы в штате, отличном от вашего основного места жительства, или если вы жили в нескольких штатах в течение налогового года, вам может потребоваться подать несколько отчетов штата.

Возврат

Многие податели налоговых деклараций, уровень дохода которых ниже установленного порога, могут получить возмещение при подаче налоговой декларации, что может сделать ее более выгодной. Возврат доступен для сотрудников W-2 и других лиц, у которых в течение года удерживали налог из своей зарплаты. Правительство также предлагает несколько налоговых льгот для лиц с низкими доходами, которые могут вернуть вам часть денег во время уплаты налогов.

Если налоги были удержаны из вашей заработной платы в течение года, а ваш валовой доход упал ниже налоговых порогов, вы можете иметь право получить эти деньги обратно.Как и всем налогоплательщикам, знание льгот, на которые вы имеете право, также может помочь вам во время налогового сезона.

Кредит заработанного дохода (EIC) — самый популярный налоговый кредит для малоимущих. Для этого вам должно быть от 25 до 65 лет. EIC будет варьироваться в зависимости от вашего дохода, налогового статуса и иждивенцев, при этом большее количество иждивенцев предоставит вам более высокий кредит.

Для одиноких подателей без детей максимальный кредит составляет 538 долларов на 2020 год, а в 2021 году он вырастет до 543 долларов. Для подателей с тремя и более детьми максимальный кредит составляет 6660 долларов на 2020 год, а в 2021 году он возрастет до 6728 долларов.Взаимодействие с другими людьми

Обратите внимание, что на 2021 год Закон об американском плане спасения 2021 года расширяет право на получение помощи бездетным семьям. Закон отменяет верхний предел (ранее 65 лет) и понижает нижний предел с 25 до 19 лет. Кроме того, Американский план спасения также увеличивает максимальный кредит для бездетных домохозяйств с 543 долларов на 2021 год до 1502 долларов.

Некоторые другие преимущества, которые следует учитывать людям с низким доходом, включают:

  • Детский налоговый кредит
  • Сберегательный кредит (пенсионное инвестирование)
  • Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами
  • Премиальный кредит (в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании)
  • American Opportunity Credit (высшее образование)
  • Кредит на обучение в течение всей жизни (высшее образование)

Если вы обязаны подавать федеральную налоговую декларацию, но не можете этого сделать, вы можете оказаться на крючке в виде дорогостоящих штрафов.

Штрафы для лиц, не подающих документы

Если ваш доход превышает указанные пороговые значения, ожидается, что вы подадите и заплатите необходимые налоги в правительство. Если у вас есть существенные налоговые обязательства и вы не подаете заявление, IRS может связаться с вами. Как правило, IRS предоставляет четкое уведомление о ваших обязательствах, и за все неуплаченные налоги начисляются штрафы. Вот как они рассчитываются:

  • Штраф в размере 5% от неуплаченного налога
  • Уменьшено штрафом за «неуплату» за любой месяц, в котором применяются оба штрафа
  • Взимается ежемесячно при задержке возврата до пяти месяцев
  • Если возврат осуществляется с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за просрочку подачи составляет 100% от суммы неуплаченных налогов или 330 долларов США (в зависимости от того, что меньше).

Прочие соображения

В некоторых случаях при подаче годовой налоговой декларации могут возникнуть дополнительные вопросы. Ниже приведены некоторые сценарии, при которых может потребоваться подача налоговой декларации, даже если вы находитесь ниже порогового значения.

  • Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и имеете более 400 долларов дохода от самозанятости в течение года
  • Вы должны уплатить акцизный налог (то есть штраф) на активы пенсионного плана, например, за невыполнение требуемого минимального распределения
  • Вы задолжали налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь за чаевые, о которых не сообщили своему работодателю

Знание своих налоговых обязательств

Понимание годовых пороговых значений IRS является основным фактором при определении того, должны ли вы подавать налоговую декларацию каждый год.У большинства людей из года в год будут действовать аналогичные налоговые сценарии, что может быть полезно для понимания и понимания ваших налоговых обязательств.

Однако у некоторых людей из года в год могут наблюдаться резкие изменения в результате падения доходов из-за потери работы, брака, появления новых детей или даже скачка доходов при выходе за рамки зависимости или высшего образования. IRS предоставляет подробную информацию каждый год для каждого сценария, поэтому важно всегда быть в курсе требований, относящихся к вашей личной ситуации.Вы также должны вести учет своих доходов в течение шести лет.

Schedule A (Форма 1040): Простое руководство

Что такое Приложение A? Таблица

A — это дополнительная таблица формы 1040, которую налогоплательщики США используют для отчетности и уплаты индивидуального подоходного налога. Вы должны заполнить Таблицу А, если вы решите детализировать свои вычеты вместо стандартного вычета.

Приложение A просит вас перечислить и просуммировать все ваши детализированные вычеты, чтобы определить сумму ваших общих детализированных вычетов (строка 17 Приложения A), которая затем вычитается из вашего скорректированного валового дохода (AGI) для определения вашего общего налогооблагаемого дохода.

Что такое детализированные вычеты?

Детализированные вычеты — это расходы на определенные вычитаемые продукты, услуги и взносы, о которых вы можете сообщить в IRS, чтобы снизить общую сумму налогооблагаемого дохода. Обычно сюда входят медицинские расходы, налоги, проценты по ипотеке, благотворительные подарки и пожертвования.

Вообще говоря, вы можете сэкономить на налогах, если ваша общая сумма детализированного вычета превышает стандартный вычет (12550 долларов США для одиночных подателей в 2020 году), и вы решите детализировать их.

Каким образом перечисление моих вычетов снижает мой налоговый счет?

Обычно вы можете сэкономить на своих федеральных налогах, указав, если общая сумма вычета по статьям больше, чем стандартный вычет (12550 долларов США для индивидуальных подателей в 2020 году).

Не путайте налоговые вычеты с налоговыми кредитами . Каждый доллар налоговых льгот снижает ваш налоговый счет на один доллар — 500 долларов налоговых льгот снижают ваш налоговый счет на 500 долларов. Налоговые вычеты отличаются тем, что они снижают ваш общий налогооблагаемый доход.

Например, предположим, что вы заработали 75 000 долларов в прошлом году, а ставка налога для вашей группы дохода составляет 22%.

Если вы возьмете стандартный вычет (12 550 долларов), вы сэкономите 22% x 12 550 долларов, что равняется 2 761 долларов налоговой экономии.

А теперь предположим, что вы вычислили, что если вы разберете по статьям, ваш общий вычет составит 15 000 долларов. Это означает, что вы сэкономите 22% x 15 000 долларов, что равняется 3300 долларам .

Это означает, что разбивка по статьям в данном случае сэкономит вам 3300 долларов — 2761 доллар = 539 долларов по сравнению со стандартным вычетом.Неплохо!

Дополнительная литература: Налоги на индивидуальных предпринимателей (простое руководство)

Как изменилось расписание А?

В результате принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах налоговые правила, касающиеся того, что вы можете вычесть, в 2017 году несколько изменились. Помимо исключения или изменения некоторых популярных вычетов из коммерческих расходов, он также удалил некоторые популярные постатейные вычеты из Таблицы. А, в том числе:

  • Вычеты в связи с несчастными случаями и кражами , а не в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне
  • Сборы за подготовку налогов
  • Вычеты по государственным и местным налогам свыше 10 000 долларов США

В то же время новый закон увеличил стандартный вычет для заявителей, подавших одиночную заявку, с 6350 долларов в 2017 году до 12 200 долларов в 2019 году.Результатом всего этого стало то, что теперь для налогоплательщиков имеет гораздо больше смысла выбирать стандартный вычет вместо разбивки по статьям.

Как мне его заполнить?

Schedule A — это одностраничная налоговая форма от IRS, которая выглядит следующим образом:

Он разделен на шесть частей, соответствующих шести основным категориям детализированных вычетов, которые люди сообщают в своих налоговых декларациях.

Вот как заполнить каждую:

Медицинские и стоматологические расходы (строки 1-4)

Строка 1 этого раздела попросит вас подсчитать и записать все ваши квалифицированные медицинские и стоматологические расходы.Сюда входят страховые взносы на медицинское и стоматологическое обслуживание (но не страхование жизни), медицинские осмотры, акупунктуристы, мануальные терапевты, окулисты и т. Д. (См. Инструкции к этой форме для более подробного списка примеров). Единственная загвоздка здесь в том, что вы не могут быть возмещены за эти расходы.

В строках 2-4 вас попросят указать сумму, указанную вами в строке 7 формы 1040, которая является вашим скорректированным валовым доходом (AGI). Затем вы должны умножить строку 2 на 0,075, а затем вычесть полученную сумму из суммы в строке 1, чтобы вычесть общие медицинские и стоматологические расходы.Короче говоря: IRS позволяет вам вычесть только те суммы ваших медицинских и стоматологических расходов, которые превышают 7,5% от вашего AGI.

Уплаченные вами налоги (строки 5-7)

Строка 5a этого раздела предложит вам выбрать между вычетом одного из двух: а) государственного и местного подоходного налога или б) общего налога с продаж. Вообще говоря, если кто-то живет в штате, где нет государственного подоходного налога, он предпочтет вычесть государственный и местный общий налог с продаж вместо подоходного налога

.

Строка 5b позволяет вычесть любые налоги на недвижимость, которые вы уплатили в этом году (местные или государственные), если они удовлетворяют следующим условиям:

  • Имущество не использовалось под коммерческую деятельность
  • Налоги начисляются «единообразно по одинаковой ставке на всю недвижимость в общине»
  • Налоги используются для общественных или государственных целей

Строка 5c позволяет вам делать то же самое с любыми налогами, которые вы уплачиваете за личное имущество, которое вам принадлежит, например, автомобиль или дом на колесах, если налоги составляют:

  • Исходя из стоимости имущества
  • Взимается ежегодно

Имейте в виду, что общий вычет для всего этого раздела не может превышать 10 000 долларов (как описано в строках 5d-e ).

IRS рекомендует использовать Строка 6 «Прочие налоги» для регистрации одного из двух типов налогов:

  • «Подоходный налог, уплаченный вами за границу»
  • Любой «налог на пропуск поколения (GST), взимаемый с распределения дохода»

Выплаченные проценты (строки 8-10)

Строки 8a-c позволяют вычесть проценты по ипотеке, которые вы уплатили в этом году по основному или второстепенному месту жительства, которые вы также должны указать в форме 1098, если:

  • Вы несете юридическую ответственность за выплату ипотеки
  • Поступления от ссуды были использованы для «покупки, строительства или существенного улучшения дома для обеспечения ссуды»
  • Общая стоимость ипотеки (ов) не превышает 1 000 000 долларов США (вы не можете вычесть проценты, уплаченные на любую сумму, превышающую 1 000 000 долларов США), и ссуда была взята до 15 декабря 2017 г. или ранее.
  • Для кредитов, взятых после этого, максимальная сумма составляет 750 000 долларов США

Добавьте строки 8a-c вверх, чтобы заполнить строку 8e , общую сумму процентов по ипотеке.

Строка 9 позволяет вычесть любые «инвестиционные проценты», то есть любые проценты, уплаченные вами на взятые в долг, которые могут быть отнесены к собственности, предназначенной для инвестиций. Используйте форму 4952, чтобы вычислить этот вычет.

Подарки на благотворительность (строки 11-14)

В этом разделе вы можете вычесть любые денежные и безналичные пожертвования, сделанные вами религиозным, благотворительным, образовательным, научным или литературным благотворительным организациям.Ознакомьтесь с инструкциями к Приложению А для более подробного обсуждения того, что считается благотворительной организацией.

Строка 11 запрашивает у вас любые пожертвования, сделанные вами чеком, наличными или любой другой формой денежной оплаты.

Строка 12 запрашивает любые другие пожертвования, которые вы сделали — одежду, предметы домашнего обихода, автомобили и т. Д., — которые вы должны вычесть по их справедливой рыночной стоимости. IRS определяет это как «то, что готовый покупатель заплатит желающему продавцу, когда ни один из них не обязан покупать или продавать, и оба знают об условиях продажи.”

Если сумма пожертвования невелика, IRS обычно позволяет вам самостоятельно определить справедливую рыночную стоимость пожертвования, обычно на основе того, сколько сопоставимых товаров и услуг продается на рынке. Если стоимость пожертвования превышает 5000 долларов, вы должны получить официальную оценку пожертвования у эксперта.

Если сумма вычета превышает 500 долларов, вы также должны заполнить и приложить форму 8283.

Строка 13 — это место, где вы можете отразить переходящий остаток с предыдущего года.Это будут любые благотворительные взносы, которые вы не могли вычесть за последние 5 лет, потому что они превышали лимит.

Как правило, общая сумма, которую вы вычитаете в разделе «Подарки на благотворительность», не может превышать 60% вашего AGI, но есть несколько исключений. Ознакомьтесь с публикацией IRS 526, чтобы получить полную информацию о том, что подпадает под лимит 60%, а что — нет.

Несчастные случаи и кражи убытков (строка 15)

В этом разделе вы можете вычесть любые несчастные случаи или кражи, которые вы могли понести в результате объявленного на федеральном уровне бедствия, до тех пор, пока:

  • Сумма каждого несчастного случая или кражи в отдельности превышает 100 долларов США
  • Общая сумма всех потерь превышает 10% вашего AGI

Если вы считаете, что имеете право на этот вычет, заполните и приложите форму 4684 и запишите рассчитанную вами сумму (строка 18 формы 4684) в строке 15 Приложения A.

Прочие постатейные вычеты

Это общий раздел для всех вычетов, которые не подпадают ни под одну из других 5 категорий. Вычеты, которые подпадают под эту категорию, включают:

  • Убытки от азартных игр, которые вы понесли в этом году (но только если вы также укажете выигрыши в азартных играх в Приложении 1 формы 1040, строка 21)
  • Федеральный налог на наследство с доходов умершего лица
  • Расходы инвалида на работу в связи с обесценением

См. Полный список всех разрешенных вычетов для этого раздела на стр. A-12 инструкций к Приложению A.

Итак, кому выгодна детализация?

Если ваши детализированные вычеты превышают стандартный вычет, подробное перечисление ваших вычетов, как правило, поможет вам сэкономить деньги на налогах. Если вы сомневаетесь в том, стоит ли вам составлять список, посмотрите, попадаете ли вы в одну из следующих категорий. Это индикаторы того, что ваши детализированные вычеты будут выше, чем у среднего человека.

У вас большая ипотека

Если вы платите много процентов по ипотеке, вы можете иметь право на вычет процентов по ипотеке.В результате ваши общие вычеты за налоговый год могут превысить 12 200 долларов, а это значит, что вам следует перечислить их. Просто помните, что вам разрешено вычитать проценты только на первые 750 000 долларов вашей ипотеки (ов), если вы взяли их после 2017 года (и на первые 1 000 000 долларов, если вы взяли их до этого).

Вы много платите налоги на недвижимость

Люди часто упускают из виду все налоги на недвижимость и налоги с продаж, которые они платят. Если вы много платите налоги на недвижимость, т. Е. если у вас есть несколько автомобилей, дом на колесах, лодка и т. д., ваши местные и государственные налоговые вычеты также могут привести к превышению стандартного порога вычета в размере 12 200 долларов США.

У вас были большие медицинские или стоматологические расходы в этом налоговом году

Если в этом году вы много заплатили за медицинские или стоматологические услуги из своего кармана, это также может подтолкнуть вас к превышению стандартного порога вычета. Просто помните: IRS позволяет вычитать только те расходы, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода.

Подача налоговой декларации

2021: как подавать налоговую декларацию и что нужно знать

Подача налоговой декларации может быть сложной задачей.Итак, если вам интересно, как подавать налоги онлайн или на бумаге в 2021 году, вот памятка о том, как делать налоги и как упростить налоговую регистрацию.

1. Нужно ли вообще подавать налоговую декларацию? (Да, вероятно.)

Даже если вам не нужно подавать налоговую декларацию, вы все равно можете это сделать: вы можете претендовать на налоговую льготу, которая может привести к возмещению. Так что серьезно подумайте о подаче налоговой декларации, если:

Когда я могу начать подавать налоговую декларацию за 2020 год?

IRS установило начало налогового сезона на февраль.12, 2021. Это дата начала обработки деклараций за 2020 налоговый год.

Подаете ли вы налоги за 2020 год в 2021 году?

Да. Цель сезона подачи налоговой декларации 2021 года — подать налоговую декларацию за 2020 налоговый год.

2. Выберите способ подачи налоговой декларации

Существует три основных способа подачи налоговой декларации: заполнить форму IRS 1040 или форму 1040-SR вручную и отправить ее по почте (не рекомендуется), использовать налоговое программное обеспечение и подать налоговую декларацию онлайн, или наймите специалиста по составлению налоговых деклараций для работы по подаче налоговой декларации.

а. Заполните налоговую декларацию онлайн с помощью налогового программного обеспечения

Если вы использовали налоговое программное обеспечение в прошлом, вы уже знаете, как составлять и подавать налоговую декларацию онлайн. Многие крупные поставщики налогового программного обеспечения также предлагают доступ к специалистам по составлению налоговой отчетности.

TurboTax, H&R Block, TaxAct и TaxSlayer, например, все предлагают пакеты программного обеспечения или варианты поддержки, которые поставляются с доступом по запросу, на экране или в Интернете к профессиональным налоговым специалистам, которые могут ответить на вопросы, просмотреть вашу налоговую декларацию и даже подать налоговую декларацию. онлайн для вас.

Стоимость: От 60 до 120 долларов плюс государственные расходы.

Цены: от 44,95 до 79,95 долларов плюс государственные расходы.

Рекламная акция Получите скидку 25% на подачу документов на федеральном уровне и уровне штата.

Стоимость: От 49,99 до 109,99 долларов плюс государственные расходы.

б. Нанимайте и работайте с налоговым инспектором

Хотя никогда не было так просто оплачивать свои собственные налоги с помощью программного обеспечения, по мере того, как ваша финансовая жизнь становится все более сложной, вы можете задаться вопросом, не упускаете ли вы чего-то, и должны попросить кого-то подготовить и помочь подать налоговую .Если у вас есть бизнес или здоровая подработка, или вам просто нужна помощь в понимании всех форм, вы можете обратиться за советом к профессионалу.

Если вы не хотите лично встречаться с налоговым инспектором, есть способ подать налоговую декларацию, не выходя из дома. Защищенный портал позволяет вам обмениваться документами в электронном виде с составителем налоговой декларации. Обычно составитель отправляет вам по электронной почте ссылку на портал, вы устанавливаете пароль, а затем можете загрузить изображения или PDF-файлы ваших налоговых документов.

3.Узнайте, как определяются ваши налоги.

Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке. Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода.

Прогрессивная налоговая система в Соединенных Штатах означает, что люди с более высоким налогооблагаемым доходом подлежат более высоким ставкам федерального подоходного налога, а люди с более низким налогооблагаемым доходом подлежат более низким ставкам федерального подоходного налога.

4. Соберите информацию для подачи налоговой декларации

Вам нужно будет сделать это независимо от того, нанимаете ли вы налогового специалиста или сами подаете налоговую декларацию. Цель состоит в том, чтобы собрать доказательства дохода, расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы или которые могут принести вам налоговый кредит, а также доказательства налогов, которые вы уже уплатили в течение года. В нашем контрольном списке для подготовки налоговых инструкций есть больше рекомендаций, но вот краткая версия того, что нужно округлять:

  • Номера социального страхования для вас самих, а также для вашего супруга и иждивенцев, если таковые имеются.

  • Форма W-2, в которой указывается, сколько вы заработали в прошлом году и сколько вы уже заплатили в виде налогов. (Если у вас было более одной работы, у вас может быть более одной формы W-2.)

  • 1099 формы, которые представляют собой запись о том, что какое-то юридическое или физическое лицо, а не ваш работодатель, передало или заплатило вам деньги.

  • Взносы на пенсионный счет.

  • Уплаченные вами государственные и местные налоги.

  • Федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата за прошлый год.

5. Расчет с IRS

Если у вас есть задолженность

  • Существует множество способов отправить деньги в IRS. Среди ваших вариантов электронные платежи, банковские переводы, дебетовые и кредитные карты, чеки и даже наличные. (Вот их обзор.)

  • Если вы не можете заплатить все налоги сразу, вариантом может быть план платежей IRS, который представляет собой соглашение, которое вы заключаете напрямую с агентством для оплаты вашего федерального налогового счета. определенное количество времени.Существует два типа планов выплат IRS: краткосрочные и долгосрочные. В любом случае, как правило, вы будете вносить ежемесячные платежи в счет погашения своей задолженности.

Если вы получаете возмещение

Есть несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы ваши деньги поступили на ваш банковский счет как можно быстрее:

  1. Избегайте подачи налоговой декларации на бумаге. IRS обычно занимает от шести до восьми недель для обработки бумажных документов. С другой стороны, когда вы подаете налоговую декларацию онлайн, ваша налоговая декларация должна быть обработана примерно в течение трех недель.Государственные налоговые органы также принимают электронные налоговые декларации, что означает, что вы также сможете быстрее получить возврат государственного налога.

  2. Получите возмещение прямым переводом. Когда вы подаете налоговую декларацию, вы можете попросить IRS перечислить возмещение прямо на ваш банковский счет вместо отправки бумажного чека. Это сокращает время ожидания почты.

  3. Отследите возврат. Вы можете отслеживать статус вашего возмещения IRS и вашего государственного возмещения онлайн.

6 шагов к подаче налоговой декларации на корпорацию

Прежде чем вы начнете принимать решения и готовить налоги, вы должны ознакомиться с основами подачи налоговой декларации на прибыль.Вот шесть шагов для подачи налоговой декларации:

1. Решите, платить ли налог в качестве S Corp. или C Corp.

Когда вы создаете корпорацию, ваш бизнес автоматически рассматривается как корпорация C для целей федерального подоходного налога.

Корпорация C — это традиционная корпорация, которая платит корпоративный подоходный налог со своей прибыли, а ее акционеры платят налог с заработной платы и получаемых дивидендов.

Такое налогообложение дивидендов как на корпоративном, так и на индивидуальном уровне иногда называют «двойным налогообложением».”

Некоторые малые предприятия могут избежать двойного налогообложения, выбрав налогообложение S-корпораций. Корпорации S не платят корпоративный налог.

Прибыли и убытки корпорации отражаются в личных налоговых декларациях ее акционеров, и акционеры платят налоги с этой прибыли по ставкам подоходного налога с физических лиц.

Чтобы иметь право на статус корпорации S, корпорация должна соответствовать определенным требованиям, в том числе:

  • Наличие 100 или менее акционеров
  • Наличие только одного класса запасов
  • Отсутствие в качестве акционеров корпораций, товариществ или иностранцев-нерезидентов
  • Быть отечественной корпорацией

2.Подать заявление о выборах в S Corporation

Если вы хотите, чтобы ваш бизнес облагался налогом как корпорация S, вы должны заполнить форму Налоговой службы 2553, подписать ее всеми акционерами и подать в IRS.

Срок подачи формы — 2 месяца и 15 дней после начала налогового года. Если вы недавно образованная корпорация, ваш налоговый год начинается с момента создания вашей корпорации.

Инструкции IRS для формы 2553 включают полное объяснение этих сроков.Налоговое управление США должно утвердить ваше избрание в корпорацию S. После того, как вы выбрали статус корпорации S и он был одобрен, выборы остаются в силе до тех пор, пока они не будут отменены или отменены.

3. Узнайте о налоговых вычетах для корпораций

В дополнение к обычным деловым расходам, которые могут вычитаться всеми малыми предприятиями, корпорации могут вычитать заработную плату и бонусы сотрудников, а также стоимость медицинского страхования и пенсионных планов сотрудников.

Понимание этих вычетов поможет вам сделать выбор, который приведет к максимальной экономии налогов.

4. Расчетная уплата налогов

Корпорации C должны платить расчетный корпоративный подоходный налог, а корпорации S должны производить расчетные налоговые платежи по определенным налогам на корпорации S. Расчетные налоговые платежи должны производиться ежеквартально в течение года.

Корпорации, которые не уплачивают свои предполагаемые налоговые платежи вовремя, могут быть подвергнуты пени и штрафам за недоплату.

5. Подайте федеральную налоговую декларацию

Тип налоговой декларации, которую вы подаете для своей корпорации, будет зависеть от того, являетесь ли вы корпорацией S или корпорацией C.

Если ваша компания является корпорацией категории S, вы должны заполнить форму 1120S — налоговую декларацию, в которой указаны доходы, расходы и убытки вашей корпорации.

Вы также должны заполнить форму K-1 для каждого акционера вашей корпорации, указав их долю в доходах корпорации, вычетах и ​​кредитах. Вы должны предоставить своим акционерам копии их форм K-1, чтобы они могли указать свою долю корпоративного дохода или убытка в своих налоговых декларациях.

Корпорации

C подают налоговую декларацию по форме 1120.Затем акционеры сообщают о любых дивидендах, полученных от корпорации, в своих личных налоговых декларациях.

6. Подайте налоговую декларацию штата

В зависимости от вашего налогового статуса и штата, в котором была создана ваша корпорация, вам также может потребоваться подать налоговую декларацию штата для вашей корпорации.

Ставка корпоративного налога обычно представляет собой фиксированный процент, который варьируется от штата к штату. Если вы зарегистрированы для ведения бизнеса в дополнительных штатах, в этих штатах также могут потребоваться налоговые декларации штата для вашей корпорации и / или ее акционеров.

Корпоративные налоги могут сбивать с толку, поэтому стоит получить совет от налогового специалиста, прежде чем выбирать налоговый статус вашей корпорации или готовить налоги.

Бухгалтер может объяснить последствия налогообложения корпорации C или S, посоветовать вам максимальные налоговые вычеты для вашего бизнеса и подготовить вашу налоговую декларацию.

Определение статуса подачи документов для нерезидентов, резидентов на неполный год и военнослужащих

Лица, переезжающие в Аризону или временно проживающие в штате, также должны подавать налоговые декларации.

Как указывалось ранее, физические лица-нерезиденты должны подавать налоговые декларации как в Аризоне, так и в своем штате. Хотя может показаться, что налогоплательщик-нерезидент дважды платит налоги с одного и того же дохода из-за требований к отчетности, разрешенные кредиты позволяют компенсировать этот доход. Зачет подоходного налога в Аризоне разрешен для нерезидентов, которым не разрешен зачет штатом их проживания для уплаты налогов, уплаченных в Аризоне, если:

  • Другой штат не облагает налогом резидентов Аризоны доход, полученный из источников в этом штате.
  • Другой штат разрешает резидентам Аризоны зачислять налоги, уплаченные с доходов, подлежащих налогообложению в этом штате и Аризоне.

Даже в этом случае штат проживания физического лица может разрешить налоговый вычет по налогам, уплаченным в Аризону по декларации резидента, поданной в этот штат. Налогоплательщики могут связаться со своим государством проживания для получения дополнительной информации о разрешенных налоговых льготах.

Для получения дополнительной информации о кредите нерезидента Аризоны см. Аризонскую форму 309 и Аризонскую процедуру налогообложения доходов (ITP) 08-1.

Резиденты, проживающие неполный год, также облагаются налогом в Аризоне на любой доход, полученный в течение той части года, когда они были резидентами Аризоны, а также на любой доход, полученный из источника в Аризоне до переезда (или после отъезда) в штат . Лица, облагаемые налогом как в Аризоне, так и в другом штате с одного и того же дохода, также могут иметь право на налоговую льготу по налогам, уплаченным в другой штат.

Что касается резидентов за пределами штата, которые работали в Аризоне, физические лица должны подавать налоговую декларацию с указанием любого дохода, полученного в штате, который превышает суммы, указанные в требованиях к подаче документов, указанных в инструкциях к декларациям о подоходном налоге в Аризоне.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *