Какая система налогообложения лучше для ооо: Схемы налогообложения для ООО: виды и выбор систем налогообложения для ООО

Содержание

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения для организаций

Какие системы налогообложения применяются организациями?

Среди существующих в России систем налогообложения есть разные режимы налогов, позволяющие вести деятельность наиболее оптимальным образом, отчисляя в бюджет необходимые суммы соразмерно разновидности деятельности  организаций либо индивидуальных  предпринимателей. Выбор системы налогообложения представляет собой сложное направление развития бизнеса для  Обществ с ограниченной ответственностью либо индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с российским законодательством существует несколько  режимов налогообложения, эффективно применяемых компаниями и субъектами индивидуальной предпринимательской деятельности. Общий режим налогообложения не предполагает каких-либо льгот и в бюджет уплачиваются все установленные налоги – на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ, НДПИ, транспортный, земельный и прочие. Специальные налоговые режимы включают в себя УСН и ЕНДВ для некоторых видов хозяйственной деятельности. Перечень уплачиваемых налогов при этом иной, имеет место также снижение налогового бремени

Выбор оптимальной системы налогообложения для ООО

Выбирая налоговый режим, каждая компания при организации своего бухгалтерского учета обязана осуществлять учет с помощью метода двойной записи, применяя План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности, а также тщательно выполнять требования, описанные в нормативно-правовых актах по бухгалтерскому учету. Выбор системы налогообложения ООО лучше осуществить до регистрации ООО. Если вид деятельности предприятия попадает под ЕНВД региона, значит, нужно выбирать ЕНВД. В другом случае можно выбрать Общеустановленную систему налогообложения или остановиться на упрощенной системе. Если планируется крупный бизнес с высокими доходами и партнеры по бизнесу потребуют счета-фактуры, оптимальным вариантом будет общая система налогообложения.

Выбор системы налогообложения для ИП

Если планируется малый бизнес, то лучше следовать упрощенной системе налогообложения. Главными преимуществами такой системы являются уплата единого налога вместо налога на прибыль, имущество и НДС. УСН применяется также организациями и предприятиями согласно Налоговому кодексу РФ.

Самым популярным режимом налогообложения является УСН. С критериями его применения Вы можете ознакомиться здесь.

При этом перед Вами стразу встанет выбор, так как УСН предполагает два варианта объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»)

Когда следует выбрать объект «Доходы»?

Объект налогообложения «Доходы» следует выбирать тем организациям, которые преимущественно оказывают услуги (с высокой долей добавленной стоимости). Этот режим упрощает ведение бухгалтерии (не надо вести учет расходов) и меньше привлекает налоговые органы, которым не придется доказывать обоснованность произведенных расходов. Минус этого режима заключается в том, что придется всегда платить минимальный налог, даже если Ваша организация будет находиться в убытке.

Когда следует выбирать объект «Доходы минус расходы»?

Применяется в основном в тех организациях, где имеются большие расходы и маленькая добавленная стоимость реализовываемого имущества. Такие организации смогут включать в расходы транспортные расходы по доставке товара как своим, так и чужим транспортом.

Когда следует выбирать общую систему налогообложения (ОСН)?

Общую систему налогообложения следует применять, если Ваши партнеры по бизнесу крупные юридические лица, которым Вы поставляете свой товар, и включенный Вами в счет-фактуру НДС они смогут вычесть при уплате НДС в бюджет.

При выборе системы налогообложения субъект предпринимательской деятельности до регистрации своего бизнеса подает заявление о выборе системы налогообложения в соответствующие органы.

Мы сможем помочь Вам выбрать оптимальную систему налогообложения для Вашего бизнеса. Звоните.

Система налогообложения для ООО: какой вид лучше, особенности

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

ОСНО

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

  • отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
  • большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
  • нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
  • при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
  • есть возможность открывать филиалы и представительства.

УСН

Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает УСН.

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

  • выплата единственного налога раз в три месяца;
  • сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

  • 6% от доходов ООО;
  • до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

УСН позволяет снизить нагрузку за счет вычета сумм, потраченных на страховые взносы.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

  • для организаций, с долей участников более 25%;
  • для фирм, штат которых превышает 100 человек.

Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

ЕНВД

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные клиники;
  • Реклама;
  • автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

  • Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
  • Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
  • Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
  • Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
  • Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
  • Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
  • Стоимость основных средств на балансе.
  • Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
  • Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
  • Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.

Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

При оказании услуг в корпоративной сфере, мы часто консультируем Клиентов по поводу избрания той или иной системы налогообложения бизнеса не только на стадии его официальной регистрации, но и в процессе каких-либо изменений.


Избрание правильной формы налогообложения на любом этапе деятельности — важно для оптимизации налогообложения, и, как следствие, для конечного «чистого» дохода от ведения бизнеса.

Сегодня мы поговорим о том, как выбрать ту форму налогообложения, которая подойдет именно Вам.

Статья на тему: Открыли бизнес для гражданина Швеции в Украине

«Единый налог» как наиболее удобная форма налогообложения бизнеса

Если деятельность, которой Вы намерены заниматься, позволяет Вам перейти сразу со дня регистрации Вашего бизнеса на «Единый налог» (ЕН) — это будет наиболее оптимальным вариантом. Конечно, существуют ситуации, когда такой вариант практически невозможен — например, если ООО имеет в учредителях иностранца. Но эти случаи мы обсудим отдельно в следующих материалах.

Преимущества использования «Единого налога»:

  • Предусматривает относительно меньшую налоговую нагрузку и является наиболее популярным и оптимальным решением при начале ведения предпринимательской деятельности;
  • Удобный в плане обеспечения учета и представления отчетности в контролирующие органы.

Но важно помнить, что система «ЕН» делится на несколько групп, каждая из которых имеет свои специфические особенности.

Например, если Вы для ведения бизнеса зарегистрировали ЧП, и планируете предоставлять услуги физ. лицам и другим плательщикам «Единого налога», то Вам необходимо перейти на 2 группу «ЕН».

Что дает: возможность платить только ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (мин. зп.) И, собственно, сам налог в размере до 20% от мин. зп.

Ограничения «Единого налога» второй группы:

  • максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 1,5 миллиона гривен, а количество трудоустроенных лиц — не более 10;
  • плательщиком этой группы не может быть юридическое лицо.

Если же, Ваша деятельность будет заключаться в предоставлении услуг не только физлицам и плательщикам этой же системы, а организационно-правовой формой ведения бизнеса Вы выбрали юридическое лицо — ООО, Вам будет выгодно выбрать 3 группу «ЕН».

Что дает: возможность предоставлять услуги также и юридическим лицам, которые не обязательно должны быть плательщиками «Единого налога».

Статья на тему: Особенности договорных отношений в IT сфере

Ограничения «Единого налога» третьей группы:

  • максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 5000000 гривен.

Под доходом следует понимать весь объем средств, которые Вы получили от осуществления хозяйственной деятельности, а не только те средства, которые остались у Вас, как разница от дохода и расходов, которые Вы понесли при осуществлении хозяйственной деятельности.

Дополнительные ограничения различных групп упрощенной системы налогообложения бизнеса

Невозможно быть плательщиком «ЕН» второй группы, если Вы намерены проводить:

  • деятельность агентств недвижимости (КВЭД 70:31)
  • деятельность по производству, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней.

Если говорить о плательщиков третьей группы «Единого налога», перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься значительно больше (и распространяется также на плательщиков «ЕН» первой и второй групп):

  • обмен иностранной валюты;
  • деятельность, связанная с организацией или проведением азартных игр, лотерей и др.

Если же Вы превысили максимальный объем дохода находясь на второй группе «ЕН» — Вы обязаны перейти на третью группу системы, а если Вы превысили максимальный объем дохода находясь на третьей группе — то Вы обязаны перейти на уплату других налогов и сборов ( Общая система налогообложения).

Важно! Переход на другую группу или форму налогообложения необходимо осуществить со следующего квартала, что идет за кварталом в котором произошло превышение.

Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

О чем помнить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Если Вы только начинаете ведение предпринимательской деятельности, Вам лучше выбрать «Единый налог», если это позволяет фактический вид Вашей хозяйственной деятельности.

Находясь на этой системе, важно контролировать объем располагаемого дохода, чтобы избежать его превышения и обязанности перейти на другую группу или на Общую систему налогообложения.

Если Вы сомневаетесь в том, какую систему налогообложения лучше выбрать или нуждаетесь в любой консультации по вопросам налогообложения — позвоните нам!

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Какую систему налогообложения выбрать 2021 г.

2. Совместное системы налогообложения

На уровне законодательства происходит установление такого термина как совместные системы налогообложения для экономических субъектов РФ. В данном случае можно привести следующий пример, при котором компания выполняет сразу несколько видов деятельности и имеет возможность использовать различного рода системы налогообложения для каждых из видов работ. При совершении действия по совмещению нескольких фискальных режимов, в данном случае подразумевается обязательное ведение раздельного учета по каждой СНО. Иначе на ИП или на организацию будут наложены штрафные санкции и их деятельность будет приостановлена, также может произойти арест расчетных счетов.

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения в 2019 году для этого в первую очередь экономическому субъекту нужно будет выбрать совместное налогообложение. На основании этого у каждого субъекта возникает вопрос насчет выбора применения системы налогообложения. Он может выбрать упрощенную систему, вмененную, сельхозналог или патентную.

Чтобы не ошибиться, для этого стоит обратить внимание на следующие моменты:

  • На вид деятельности, которым занимается компания или ИП;
  • Кроме того на законодательном уровне предполагаются дополнительные льготы, которые предъявляются на определенные виды деятельности;
  • Учесть объемы производства, реализации и доходов субъектов.
В связи с этим потребуется заранее спланировать масштаб реализации товаров или осуществления деятельности. Если объемы поступления денежных средств до 100 млн руб  за год будет лучше применять специальные режимы.

Самое главное, чтобы подрядчик сумел правильно запланировать масштаб реализации товаров или работ. В том случае, если денежные поступления имеют размер до 100 млн руб за целый год, то выгоднее будет изменить систему налогообложения и перейти на специальные режимы.

Если у организации имеются большие затраты на производство или последующую реализацию, то лучше всего будет выбрать те системы, которые будут предполагать сокращение налоговой базы на понесенные расходы. Но все же не все затраты можно будет учесть. Все затраты, а точнее их список имеется в НК России. Такое условие необходимо учесть при выборе вида упрощенной системы налогообложения. Количество сотрудников в штате организации потребуется для того, чтобы выполнить плановые показатели по объему производства и для осуществления более четкой организации работы компании.

Когда количество работников  будет меньше 100 единиц, то в этом случае можно переходить на специальную систему налогообложения. Смогут выбрать УСН или ЕВНД лишь те субъекты, которые подходят под особые требования, указанным в НК России. Если данные условия не соблюдаются, то лучше всего выбрать общую систему. Иначе на организацию могут быть наложены штрафные санкции.

3. Система налогообложения закупки

В первую очередь при выборе системы налогообложения стоит учитывать сферу деятельности организации, ее объемы производства, численность сотрудников и иные параметры экономического субъекта.

Но, если в планы организации входит участие в госзакупках, то стоит обратить внимание и учесть дополнительные требования. Так, если НМЦК будет слишком увеличена, то в этом случае подрядчик не сможет принять участие в закупочной процедуре.

На основании этого, если в планы субъекта входит получить прибыль до 100 млн руб в год, то количество работников будет до 100 человек, процент участия других организаций в уставном капитале будет не больше 20%, то при этом субъекты будет лучше выбрать упрощенную СН или же ЕВНД.

Если затраты на покупку патента будут меньше стоимости выше отмеченных налогов, то лучше всего в данном случае подойдет патентная система налогообложения.

Такой вид системы, как ЕСХН выбирается при условии того, что предприятие занимается производством товаров для сельского хозяйства и остальных услуг. Когда у организации происходит выполнение сразу нескольких видов деятельности, то рекомендуется выбирать совмещение ЕСХН и ЕВНД, если же предприятие занимается выполнением большим объемов работ, тогда рекомендуется выбрать общую систему налогообложения. Это будет способствовать тому, что организация сможет возместить НДС и остальные льготы. Не имеется однозначного ответа на вопрос, какой режим налогообложения выбрать вмененный или упрощенный. Как происходит учет НДС в контракте смотрите в данной статье.

Для этого необходимо будет провести оценку всех ключевых факторов, а также сделать сравнительный анализ показателей с законодательными условиями, учесть возможности и ознакомиться с опытом конкурентов и только по итогу определиться с правильным решением.

4. Видео-инструкция налогообложение в госзакупках или налоги в госзакупках

Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!

4 Налоговые возможности для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это популярная бизнес-структура для стартапов прямо сейчас по уважительной причине. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

После выбора LLC в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения. LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S). LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм. Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта.Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли. (Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса. В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как партнерство

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как партнерство, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже).ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации партнерства 1065. Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога.Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на этот бизнес.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C.В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денег, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли. Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов.Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC предпочитает рассматриваться как S-корпорация. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли в прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть бизнеса. Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит прибыль в размере 90 000 долларов. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств. Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

Как выбрать налоговый статус ООО

Принятие решения о налоговом статусе

.

При выборе налогового статуса для вашего ООО следует учитывать множество факторов. Учитывайте размер вашего бизнеса, ваши финансовые планы и общие цели для компании

.
Компаниям разрешено менять налоговый статус только раз в пять лет. Мы рекомендуем поговорить с налоговым специалистом, чтобы обсудить возможные варианты, прежде чем принимать окончательное решение.

Неучтенные лица

По умолчанию, LLC с одним участником облагаются налогом как неучтенные юридические лица.

Преимущества

Это самый простой и наиболее распространенный налоговый статус для ООО с одним участником. Как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, LLC не рассматривается IRS в качестве налогооблагаемой организации. Вместо этого доход от ООО переходит к владельцу, который платит подоходный налог в своей личной налоговой декларации. Это означает, что весь доход облагается налогом только один раз.

Недостатки

Самый большой недостаток неучтенного налогового статуса юридического лица заключается в том, что владелец ООО облагается налогом на весь доход ООО, даже если некоторые доходы хранятся на счете предприятия в конце года для будущих расходов.

Кому подходит этот статус?

Благодаря своей простоте и тому факту, что не требуется дополнительных документов, налоговый статус по умолчанию неучтенного юридического лица подходит большинству новых владельцев бизнеса. Однако, если вы планируете хранить много денег на своем бизнес-счете год за годом, вы можете подумать о выборе другого налогового статуса.

Партнерства

ООО с несколькими участниками обычно облагается налогом как партнерство. Налоговый статус партнерства более или менее идентичен статусу неучтенного юридического лица, за исключением того, что он предназначен для предприятий с несколькими владельцами.

Преимущества

Как неучтенные организации, партнерства не облагаются налогом напрямую IRS. Доход от партнерства переходит к разным владельцам, которые затем облагаются налогом в соответствии с их долей собственности. Владельцы бизнеса также избегают модели «двойного налогообложения» корпораций.

Недостатки

Налоговый статус партнерства может создавать проблемы для предприятий с пассивными участниками LLC. Причина в том, что все участники должны платить налог на свою долю в прибыли LLC независимо от того, получили ли они распределение или нет.

Это одна из основных причин, по которой инвесторы обычно предпочитают инвестировать в корпорации, а не в ООО.

Кому подходит этот статус?

Поскольку это простая и эффективная налоговая структура, многие ООО с несколькими участниками сочтут налоговый статус партнерства идеальным выбором. Однако, если ваша компания планирует получить финансирование от внешних инвесторов или других типов пассивных владельцев, вы можете рассмотреть вопрос о налогообложении как корпорации.

S Корпорации

Подраздел S (широко известный как S corp) — это налоговый статус, доступный для корпораций и компаний с ограниченной ответственностью.И корпорации, и LLC могут выбрать налог как S-корп.

Преимущества
Корпус

S предлагает сквозное налогообложение, очень похожее на налоговый статус LLC по умолчанию. Сам бизнес не платит федерального подоходного налога; однако оставшиеся прибыли после расходов и распределений (т.е. заработная плата владельцев / участников и дивиденды акционеров) переходят к собственнику и подлежат уплате подоходного налога только , а не налога на трудоустройство . После того, как все распределения распределены и должным образом облагаются налогом, оставшаяся прибыль от бизнеса называется «нераспределенной прибылью».Таким образом, корпус S избегает двойного налогообложения по сравнению с традиционным корпусом C.

Еще одним преимуществом S corp является то, что активные владельцы бизнеса считаются сотрудниками корпорации, а S corp платит налог на заработную плату, как обычный работодатель. Любые деньги, оставшиеся в бизнесе на конец года, могут быть распределены между активными акционерами в качестве дивидендов, тем самым уменьшая общие налоговые обязательства владельцев бизнеса.

Имейте в виду, однако, что IRS строго требует, чтобы все S-корпорации выплачивали акционерам «разумную зарплату».Это означает, что владелец бизнеса с налоговым статусом S corp не может получать низкую зарплату в попытке уклониться от уплаты налогов.

Прочтите эту статью, чтобы узнать больше о разумных зарплатах.

Недостатки

IRS имеет определенные ограничения на то, какие компании могут выбирать статус S corp. Чтобы соответствовать требованиям, ООО должно:

  • Иметь только допустимых акционеров
    • Могут быть физическими лицами, определенными фондами и имуществом
    • Не могут быть товариществами, корпорациями или иностранными акционерами-нерезидентами
  • Иметь не более 100 акционеров
  • Наличие на складе только одного класса

Еще одним недостатком является то, что акционеры облагаются налогом на прибыль LLC независимо от того, получают ли они распределение или нет.

Кому подходит этот статус?

Налоговый статус S corp идеально подходит для успешных владельцев бизнеса, которые зарабатывают больше среднего в своей области, поскольку в некоторых случаях он может давать определенные налоговые льготы. Мы рекомендуем проконсультироваться с местным налоговым специалистом, чтобы узнать больше об этом варианте и о том, подходит ли он для вашего бизнеса.

Корпорации C

Последний тип налогового статуса, из которого могут выбрать LLC, — это C corp. В отличие от большинства LLC, корпорации C платят налоги со своего годового дохода.Затем корпорация распределяет прибыль между акционерами (также известными как владельцы), и они платят налог на дивиденды. Этот процесс широко известен как «двойное налогообложение».

Преимущества

Налоговый статус C. corp дает ряд преимуществ. В отличие от корпуса S, корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров, и нет ограничений на то, кто может владеть акциями.

Еще одно преимущество корпоративного налогообложения состоит в том, что активные акционеры считаются сотрудниками компании.Это означает, что они могут получать медицинские и другие льготы от компании без необходимости платить дополнительный налог.

Также значительно проще передать право собственности на акции в корпорации C по сравнению с LLC.

Недостатки

LLC, облагаемые налогом как корпус C, подлежат двойному налогообложению. Это означает, что компания и ее владельцы, вероятно, будут платить больше налогов в целом. Кроме того, LLC, облагаемые налогом как корпус C, требуют больше документов.

Кому подходит этот статус?

Налоговый статус C corp особенно подходит для компаний, которые хотят работать с внешними инвесторами.

Мы сотрудничаем с юристами, чтобы создать бесплатные юридические формы для вашей LLC, в том числе инструмент операционного соглашения, шаблоны решений LLC и ценные документы по найму.

Налоговые преимущества и недостатки ООО

Выяснение формы вашего бизнеса может показаться сложным, потому что нужно начинать очень много видов бизнеса. Одним из хороших вариантов является компания с ограниченной ответственностью (LLC), которая обладает некоторыми преимуществами контроля, связанными с индивидуальным предпринимательством или партнерством, а также некоторыми преимуществами налогообложения и ответственности корпорации.Но есть и причины не создавать ООО.

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью — это более новая юридическая форма бизнеса, чем старые формы корпораций или партнерств. LLC создается государством, в котором компания ведет бизнес, путем подачи устава и уплаты сбора.

Как ООО платит подоходный налог?

Поскольку ООО является довольно новым, IRS не имеет конкретной налоговой категории для этого типа бизнеса, поэтому они используют налоговые категории других типов бизнеса.

Единоличное ООО. Налоговый статус по умолчанию для ООО с одним владельцем (называемым участником), который облагается налогом как неучтенное лицо. Это означает, что владелец LLC обычно подает Таблицу C, чтобы сообщить о доходах от бизнеса, так же, как и индивидуальное предприятие. Чистый доход по Графику C включен в прочие доходы владельца в форме 1040/1040-SR.

Налоговый статус по умолчанию для ООО с более чем одним владельцем (участником) должен составлять , облагаемое налогом как партнерство. Для партнера / владельца LLC, состоящего из нескольких участников, налоговая декларация товарищества составляется по форме 1065, а часть налога индивидуального владельца рассчитывается в таблице K-1 и включается в индивидуальную налоговую декларацию владельца.

Налоговые преимущества ООО

Избегает двойного налогообложения

Одним из преимуществ LLC перед корпорациями является то, что владельцы LLC не подлежат двойному налогообложению. Корпорация платит корпоративные налоги, и владельцы корпорации являются акционерами, которые платят налоги с получаемых дивидендов. Корпорации подлежат двойному налогообложению, что означает, что бизнес облагается налогом на прибыль, а акционеры облагаются налогом на дивиденды.

Можно избежать налога на корпоративную франшизу

В некоторых штатах корпорации должны платить государственные корпоративные налоги на франшизу, но в некоторых штатах не требуется, чтобы LLC платили этот налог.Это сильно варьируется от штата к штату, поэтому обратитесь в налоговый департамент своего штата, чтобы узнать о его требованиях.

Налоговые вычеты для владельцев малого бизнеса

Новый вычет доступен для владельцев LLC и других владельцев малого бизнеса, который недоступен для корпоративных акционеров. Это называется вычетом из квалифицированного коммерческого дохода (QBI), и он позволяет владельцам LLC получить вычет 20% из чистой прибыли своего бизнеса в дополнение к обычным вычетам из коммерческих расходов.

LLC также могут облагаться налогом как корпорация или S-корпорация, выбрав IRS, чтобы получить максимальное налоговое преимущество.Компания по-прежнему работает как ООО, но платит налоги как корпорация или корпорация S.

Налоговые недостатки ООО

Налог на прибыль

Члены LLC должны платить налоги со своей распределительной доли прибыли компании, даже если они не получили распределения этой прибыли. Владельцы корпорации не платят налоги на прибыль, если она не распределяется, обычно в виде дивидендов.

Некоторые штаты освобождают корпорации от налога на имущество, но не освобождают другие юридические лица, включая ООО.

Причитающиеся налоги на самозанятость

Кроме того, владельцы ООО сильно страдают от налогов на самозанятость (социальное страхование / медицинская помощь). В то время как корпоративные владельцы, которые работают в качестве сотрудников, платят только половину суммы налога на самозанятость на свою заработную плату, а компания платит вторую половину, владелец LLC платит часть как работодателю, так и сотруднику.

Решение для вас и вашего бизнеса

Налоговая ситуация у каждой компании разная, и налоговая ситуация со временем меняется по мере роста компании и ее прибыльности.Цель этой статьи — предоставить вам общую информацию по этому вопросу, чтобы вы могли обсудить ее со своим налоговым консультантом. Обязательно проведите это обсуждение, чтобы вы могли быть хорошо информированы, прежде чем принимать какие-либо решения о структуре вашего бизнеса или изменении структуры вашего бизнеса.

LLC против корпоративных налогов | legalzoom.com

Компании с ограниченной ответственностью и корпорации являются популярными видами бизнеса, но налоги LLC могут сильно отличаться от налогов корпораций.Вот что вам нужно знать.

Налог на корпорации

Для целей налогообложения существует два типа корпораций: корпорации C и корпорации S. Все корпорации начинаются как корпорации C, но некоторые могут выбрать налогообложение как корпорации S, заполнив форму в Налоговой службе.

C Корпоративные налоги

Корпорации

C подают налоговую декларацию и уплачивают корпоративный подоходный налог с прибыли компании.

Если корпорация распределяет часть или всю эту прибыль между акционерами, акционеры платят подоходный налог с населения с этих распределений.

Поскольку распределения облагаются налогом как на корпоративном уровне, так и на уровне акционеров, корпорации C и их акционеры часто в конечном итоге платят больше налогов, чем корпорации S или LLC.

S Корпоративные налоги

Корпорации

S не платят налог на прибыль. Вместо этого прибыль корпорации передается в личные налоговые декларации акционера, и каждый акционер уплачивает подоходный налог с населения со своей доли. По этой причине S-корпорации известны как «сквозные организации».”

Корпорации должны соответствовать определенным требованиям, чтобы иметь право на налогообложение S:

  • Должно быть 100 или меньше акционеров.
  • Акционеры не могут быть товариществами, корпорациями или иностранцами-нерезидентами.
  • Может быть только один класс акций.

Налоги на трудоустройство

Корпоративный акционер, который работает в бизнесе, считается наемным работником. Корпорация платит половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь работнику, а вторую половину удерживает из заработной платы акционера-сотрудника.Распределение прибыли акционера не облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Сотрудники-акционеры иногда могут минимизировать свои налоги, беря меньшую зарплату и большую сумму в распределении.

Однако IRS требует, чтобы всем сотрудникам-акционерам выплачивалась разумная заработная плата за работу, которую они выполняют, поэтому, если сотруднику-акционеру платят слишком мало в качестве заработной платы, у них могут возникнуть проблемы с IRS.

ООО Налог

LLC более гибки, чем корпорации, когда дело касается налогообложения.Поскольку LLC является относительно новым типом хозяйствующего субъекта, у него нет собственной налоговой классификации в IRS. Вместо этого он может выбрать одну из трех классификаций:

  • Налогообложение неучтенных юридических лиц. Когда LLC облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, это как если бы LLC было индивидуальным предпринимателем или партнерством. Доходы и расходы ООО отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. Налоговая форма LLC является Приложением C этой декларации. LLC будет облагаться налогом как неучтенная организация, если только она не решит облагаться налогом как корпорация.
  • C налогообложение корпораций. Заполнив форму 8832 в IRS, LLC может выбрать налогообложение как корпорация C.
  • S. Корпоративное налогообложение. Если LLC соответствует требованиям по налогообложению S-корпораций, она может выбрать корпоративное налогообложение, а затем подать форму 2553 для налогообложения как S-корпорация.

Налоги на трудоустройство

Если LLC облагается налогом как неучтенная организация, ее владельцы, которые работают в этом бизнесе, считаются самозанятыми. LLC не платит свои налоги на Medicare или Social Security (также известные как налоги на самозанятость).Владельцы должны уплатить полный налог на самозанятость в размере 15,3% для дохода до 118 500 долларов США и 2,9% для дополнительного дохода сверх этой суммы.

LLC, облагаемая налогом как корпорация, может относиться к своим акционерам, работающим в компании, как к сотрудникам и пользоваться теми же льготами по налогу на трудоустройство, что и корпорации.

ООО Налоговые преимущества

Таким образом, налоговые льготы ООО включают:

  • Возможность выбрать налогообложение в качестве неучтенного предприятия. Если ваша компания не соответствует требованиям к категории S, это единственный способ получить сквозное налогообложение.
  • Упрощенная налоговая декларация ООО. LLC, облагаемая налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, не обязано подавать корпоративную налоговую декларацию, а LLC с одним участником должна подавать только личную декларацию.
  • Больше гибкости. Сейчас ваша компания может облагаться налогом как неучтенная организация, но позже ее можно будет изменить на корпоративный налоговый статус.

Корпоративные налоговые льготы

К налоговым преимуществам корпораций относятся:

  • Возможность минимизировать налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение для сотрудников-акционеров.Тем не менее, если у вас нет других сотрудников, вам также придется потратить дополнительные средства и хлопоты, связанные с управлением заработной платой.
  • Корпорации
  • S пользуются сквозным налогом и не облагаются двойным налогом на корпоративные дивиденды.
  • Корпоративное налогообложение
  • C может принести пользу компаниям, которые планируют оставлять деньги на банковском счете компании, а не передавать их акционерам. Это потому, что прибыль, остающаяся у компании, облагается налогом по более низкой ставке корпоративного налога и больше не облагается налогом в качестве дивидендов.
  • Некоторые пенсионные планы, опционы на акции и планы покупки акций для сотрудников доступны только для корпораций C.
  • Акционеры корпорации
  • C не платят налоги на определенные выплаты работникам, включая медицинские льготы, выплаты по страхованию жизни и взносы работодателя на гибкие счета расходов и сберегательные счета для здоровья. Члены LLC и акционеры корпорации S, владеющие более 2% бизнеса, должны платить налоги на эти льготы.

LLC против корпорации?

Найдите время, чтобы оценить свои варианты, прежде чем принимать окончательное решение. А если вы не уверены, посоветуйтесь с налоговым бухгалтером, который имеет опыт налогообложения малого бизнеса.

Как выбрать налоговую классификацию для ООО

Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Обычно выбор делается между классификацией по умолчанию — либо неучтенное юридическое лицо, либо товарищество, в зависимости от наличия нескольких владельцев, — или выбор налогообложения в качестве S-корпорации для экономии налогов на самозанятость. В этой статье обсуждаются эти варианты и дается практическое руководство по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

Правила налоговой классификации ООО по умолчанию

ООО не имеют обязательной налоговой классификации.Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам юридических лиц, и — в соответствии с системой нормативных положений, называемой , установите флажок «Положения » — они могут выбрать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если владельцы не примут иного решения, Налоговый кодекс применяет сквозное налогообложение к LLC по умолчанию.Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

  • Индивидуальные ООО . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться в налоговых целях. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя. Владелец сообщает о всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как если бы ООО не существовало.
  • ООО с несколькими участниками . Если LLC имеет более одного владельца для целей налогообложения, LLC по умолчанию облагается налогом как партнерство.LLC подаст информационную декларацию в IRS и выпустит График K-1 каждому владельцу в конце года.

В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает ООО налогом отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогами их декларации по подоходному налогу. Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

Примечание: Не всегда очевидно, имеет ли ООО более одного владельца.Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучтенными организациями, LLC с более чем одним владельцем может рассматриваться как LLC с одним участником для целей налогообложения , даже если она рассматривается как LLC с несколькими участниками для всех других целей.

Изменение классификации по умолчанию

Учредители, которые хотят изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, выбрав налогообложение LLC как корпорация C или корпорация S. Такая гибкость дает владельцам ООО выбор между тремя налоговыми классификациями:

  • Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или индивидуальное предпринимательство, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
  • C Выборы корпорации . LLC может принять решение рассматриваться как корпорация C, заполнив форму 8832, Entity Classification Election, в IRS. После того, как LLC принимает решение облагаться налогом как C-корпорация, она должна подать форму 1120, налоговую декларацию корпорации США, чтобы сообщить о своем доходе как корпорации.
  • S Corporation Выборы .LLC может принять решение рассматриваться как S-корпорация, заполнив форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса» в IRS. LLC должна провести выборы в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года LLC, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости предварительно подавать форму 8832. При заполнении формы 2553 все этапы сворачиваются, поэтому LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и выполнение выбора в подразделе S для корпорации.

Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорация C.Если есть конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации C — например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, — тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не LLC, что устраняет необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли облагать ООО налогом как корпорация C.

Поскольку у LLC редко есть причины облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор состоит в том, следует ли LLC принять классификацию по умолчанию — неучтенная организация для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками — или выбрать облагается налогом как корпорация S.

Преимущества принятия классификации по умолчанию

Хотя и классификация по умолчанию, и классификация S-корпораций позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпораций.

Классификация по умолчанию не включает квалификационных требований

Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать требованиям подписки подраздела S Налогового кодекса США. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении правомочности корпорации S, включают:

  • Право владельца. Все владельцы ООО должны быть физическими лицами, наследниками, имуществом банкротства, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения как S-корпорация.
  • Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов на то, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг (а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который, как считается, владеет долей в ООО в соответствии с законодательством об общественной собственности или другим законодательством штата.
  • Ограниченное количество владельцев. Подраздел также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на избрание подглавы S. Если у LLC будет более 100 владельцев, или если какой-либо из владельцев откажется дать согласие на выбор подраздела S, то LLC не может выбрать налогообложение как корпорация S.
  • Один класс капитала. ООО может выпускать акции только одного класса. Хотя допускаются различия в правах голоса, имущественные права владельцев должны быть идентичными.Это правило запрещает использование преференций при ликвидации или распределении, а также стимулирующего капитала.

Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. LLC, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как партнерства, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать акции нескольких классов. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпораций.

Классификация по умолчанию упрощает капитализацию бизнеса

При создании нового бизнеса учредители часто переводят ему деньги или имущество в качестве оборотного капитала.Во многих случаях — особенно в контексте недвижимости — владельцы могут пожелать передать оцененную собственность бизнесу.

Вклад оцененной собственности в бизнес может создать налоговые проблемы. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли для владельца, который вносит вклад в собственность.

Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он первоначально приобрел за 500 000 долларов.Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, застройщик будет облагаться налогом в размере 250 000 долларов встроенной прибыли (стоимость 750 000 долларов за вычетом покупной цены в 500 000 долларов).

Чтобы избежать уплаты налога на внесение собственности, LLC должна выбрать такую ​​налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество передается LLC. Правила классификации по умолчанию упрощают это. Независимо от того, является ли ООО многопользовательским ООО, облагаемым налогом как партнерство, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, взносы имущества в ООО не являются налогооблагаемыми событиями.

Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, все усложняется. Внесение собственности в корпорацию S рассматривается как облагаемая налогом продажа, если сразу после внесения взноса все владельцы, внесшие собственность, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее 80 процентами общего количества голосов всех классов голосующих акций и 80 процентами каждого класса неголосующих акций. Это требование контроля затрудняет внесение собственниками имущества после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий собственность, владеет менее 80% компании.

Прибыль до внесения взносов вносящего взноса налога на классификацию по умолчанию

Вклад оцененной собственности в бизнес может также создать налоговые проблемы между учредителями. Налоговые правила товарищества гарантируют, что владелец, внесший вклад в оцененную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом с этой оценки. Когда товарищество продает собственность, владелец, внесший собственность, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, полученной до того, как собственность была передана бизнесу.

Правила корпорации S не включают такой защиты. Если владелец вносит оцененную собственность в LLC, облагаемую налогом как S-корпорация, а LLC позже продает собственность, каждый владелец должен заплатить часть налога с этой прибыли. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец передал собственность ООО. Хотя это выгодно владельцу, который внес вклад в собственность, обычно это несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

Классификация по умолчанию позволяет ООО выпускать акции разных классов

Многие предприятия используют привилегированные классы капитала, чтобы дать некоторым владельцам экономические права, отличные от других владельцев.Например, один инвестор может внести большую часть оборотного капитала в бизнес и захотеть окупить эти вложения до того, как будет произведено распределение между другими владельцами.

LLC, которые облагаются налогом по классификации по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с преференциями при распределении или ликвидации, которые предоставляют держателям этого капитала экономические права, отличные от других владельцев.Возможность создавать классы капитала с различными имущественными правами позволяет LLC заключать большинство деловых сделок между владельцами.

Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, не могут выпускать акции нескольких классов. Хотя допускаются различия в правах голоса, каждый владелец должен иметь идентичные имущественные права. LLC не может выпускать привилегированные или стимулирующие акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО.Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение мешает многим обычным деловым соглашениям.

Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать стимулирующий капитал

Поощрительный капитал — это капитал, предоставляемый поставщикам услуг как часть их вознаграждения. Основатели обычно используют систему стимулов для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска стимулирующего капитала часто является ключевым фактором роста бизнеса.

Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве стимулов для своих сотрудников. LLC не выпускают акции, но доли участия в LLC (доля участия в LLC) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

Наиболее распространенной формой стимулирующего капитала для LLC является процент от прибыли . Доля с прибылью дает держателю право участвовать в будущем росте LLC, но не имеет права на активы предприятия в момент предоставления доли.Пока LLC облагается налогом в соответствии с классификацией по умолчанию как партнерство, оно может выпустить проценты на прибыль в качестве стимулирующего капитала.

Возможность выплачивать проценты по прибыли теряется, если LLC облагается налогом как S-корпорация. Поскольку LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, не могут выпускать классы капитала с различными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы стимулирующего капитала для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

Классификация по умолчанию позволяет LLC делать специальные ассигнования

Доход LLC, вычеты и связанные с ними налоговые статьи распределяются между владельцами в процессе, известном как распределение . По умолчанию отчисления LLC производятся пропорционально доле владения. Если владелец A имеет 75 процентов доли в LLC, а владелец B имеет 25 процентов доли в LLC, то владелец A облагается налогом на 75 процентов дохода, а владелец B облагается налогом на 25 процентов дохода.

Если LLC облагается налогом как партнерство, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если LLC выбирает налогообложение как S-корпорация.Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

Классификация по умолчанию позволяет ООО безналоговое распределение собственности

ООО могут передавать собственность компании собственнику. Если собственность оценена, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может передавать собственность владельцам без немедленных налоговых последствий.Ни ООО, ни собственник не облагаются налогом при передаче.

Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль от предполагаемой продажи облагается налогом собственнику.

Классификация по умолчанию обеспечивает основные возможности планирования

Учредители пользуются налоговой классификацией LLC, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам скрывать больший доход, брать более высокие вычеты и экономить на налогах на продажу долей в бизнесе.

LLC, облагаемые налогом как партнерство, имеют три основных преимущества перед LLC, облагаемыми налогом как S-корпорации:

  1. Погашения. Когда LLC, облагаемая налогом как товарищество, выкупает долю владения владельца, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу в активах LLC (, внутреннее увеличение базы ). Это внутреннее увеличение базиса позволяет оставшимся владельцам экономить налоги при продаже активов товарищества. Если LLC облагается налогом как S-корпорация, нет увеличения внутренней базы LLC в случае выкупа собственником.
  2. Увеличенная база для долга ООО. Классификация партнерств по умолчанию, которая применяется к LLC с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать задолженность LLC в основу своей доли владения ( вне базы ). Такое увеличение базы позволяет владельцу вычесть убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
  3. Увеличенная база для продажи капитала. Когда покупатель приобретает долю в LLC, облагаемую налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов партнерства (при условии, что в случае LLC, облагаемых налогом как партнерство, существует 754 выбора).Стоимость базисного повышения может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к закупочной цене. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

Эти преимущества позволяют владельцам LLC, облагаемых налогом как партнерство, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, помещая их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы LLC, облагаемых налогом как S-корпорации.

Когда лучше выбирать, чтобы ООО облагалось налогом как S-корпорация

Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S.Но LLC, облагаемые налогом как корпорации S, имеют два преимущества перед LLC, которые используют классификацию по умолчанию:

  1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев LLC, которые выбирают налогообложение как S-корпорации, делают это, чтобы сэкономить на налогах на самозанятость. В соответствии с налоговой классификацией LLC по умолчанию, все владельцы, которые активны в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость на весь доход, полученный LLC. Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не подлежат).См. «Как сэкономить на налогах на трудоустройство в S-корпорациях» для получения дополнительной информации об этой стратегии.
  2. Снижение налогов на продажу горячего имущества. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основных средств и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое верно и для продажи LLC, облагаемой налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( горячих активов ) облагается налогом по более высоким ставкам как обычный доход.Если LLC продается и значительная часть стоимости бизнеса включает горячие активы, продавец предпочтет, чтобы бизнес облагался налогом как корпорация S, чтобы вся продажа акций соответствовала условиям льготного прироста капитала.

В любой ситуации выбор S-корпорации может обеспечить лучший налоговый результат, чем классификация по умолчанию.

Каким образом LLC получают налоги? Выбор налоговой структуры для вашего LLC


LLC — это здорово, потому что они гибки, когда дело доходит до определения того, как вы хотите облагаться налогом.У вас есть возможность обложить налогом свою LLC, например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию, заполнив соответствующие формы в IRS.


Давайте поговорим о том, как по умолчанию будет облагаться налогом ваша LLC, как ваше операционное соглашение с LLC может дать вам дополнительный контроль, какие формы вы должны заполнять, и, наконец, о том, как изменить свою налоговую идентификацию, если вы того пожелаете.

Если я ничего не сделаю, как будет облагаться налогом мое ООО?


IRS автоматически классифицирует ваше LLC как индивидуальное предприятие или как партнерство в зависимости от количества участников (владельцев) LLC.Если вы являетесь единственным участником своей LLC, IRS будет облагать налогом вашу LLC, как если бы это было индивидуальное предприятие. Если в вашей LLC более одного участника, IRS будет рассматривать это как партнерство.


Как мы упоминали выше, LLC по умолчанию является «сквозной организацией». Это означает, что если ваша LLC получает прибыль в размере 20 000 долларов США, вы платите налоги со своей доли этой прибыли в своей личной налоговой декларации. Допустим, у вашего ООО четыре партнера с равной долей в компании. Каждый из вас будет платить налоги с прибыли в размере 5000 долларов.Если ваша LLC принадлежит вам и только вам, вы будете платить эти налоги в своей налоговой декларации 1040.

Какие формы мне подавать?


У каждого LLC должно быть операционное соглашение (вы можете узнать больше об этом здесь). Хотя в большинстве штатов операционное соглашение не требуется, рекомендуется его создать. Операционные соглашения — это, по сути, контракты между участниками ООО, в которых излагается структура бизнеса, включая — для наших целей — налоговую структуру бизнеса.Обязательно проверьте, требует ли ваше государство, чтобы вы подали операционное соглашение.


После этого вам нужно будет подать форму 1065 в IRS. IRS использует это, чтобы гарантировать, что каждый участник LLC должным образом отчитывается о своих доходах от LLC. Вы также должны дать каждому участнику Таблицу K-1, чтобы каждый в письменной форме имел свою долю прибылей и убытков.


После этого каждый участник LLC будет облагаться налогом лично в своей налоговой декларации 1040.

Как я могу изменить свое налоговое удостоверение LLC?


Некоторые LLC выбирают налогообложение как корпорации (например, C-Corp или S-Corp).Но почему? Наиболее частая причина заключается в том, что их бизнес хочет хранить значительную часть своей прибыли в своем ООО, и эта так называемая «нераспределенная прибыль» обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем в личной налоговой декларации 1040.


Чтобы выбрать корпоративное налогообложение, вам необходимо заполнить «Выборы по классификации юридических лиц» (форма IRS 8832). В нем должен быть раздел, в котором вы можете выбрать налогообложение как корпорация. Если вы решите облагаться налогом как S-Corp, вам также необходимо будет заполнить форму IRS 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».”

Что еще мне нужно знать?


Вот еще несколько вещей, о которых вам стоит помнить.

  • Поскольку участники LLC технически не являются сотрудниками, и поскольку вы можете вычитать эти доходы из своей личной налоговой декларации, не забудьте отложить некоторую прибыль до уплаты налогов.

  • Точно так же ваши налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги не могут быть вычтены из расчета от зарплаты к зарплате.

  • И наконец, помните, что законы об ООО в каждом штате разные.В некоторых штатах могут взиматься налоги с вашего LLC по-разному. Проконсультируйтесь с опытным бизнес-юристом или бухгалтером о правилах, действующих в вашем районе.

Заинтересованы в создании ООО? Посетите нашу карту LLC, чтобы получить краткое изложение всего, что вам может понадобиться во всех пятидесяти штатах. Если вам нужна дополнительная информация о создании бизнеса, обязательно ознакомьтесь с нашим руководством.

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму.Закон сложен и часто меняется. За юридической консультацией обращайтесь к юристу.


Каковы налоговые льготы ООО?

Один из самых популярных способов организации бизнеса — это компания с ограниченной ответственностью, также известная как ООО. LLC требуют меньше документов, чем корпорации C и корпорации S, при этом предоставляя владельцам некоторые из тех же средств защиты от привлечения к личной ответственности за любые действия бизнеса. Но настоящее преимущество этого титула заключается в налоговых льготах.LLC предоставляют владельцам бизнеса значительно большую гибкость в отношении федерального подоходного налога, чем индивидуальное предпринимательство, партнерство и другие популярные формы организации бизнеса.

Убедитесь, что у вас есть финансовый план для вашего малого бизнеса. Поговорите с финансовым консультантом сегодня.

Какая основная налоговая выгода у ООО?

Ключевым понятием, связанным с налогообложением ООО, является сквозное налогообложение. Это описывает способ передачи доходов LLC владельцу или владельцам без предварительной уплаты федерального подоходного налога.Индивидуальные предприниматели и товарищества также платят налоги как сквозные организации. Эти предприятия сами не платят федерального подоходного налога. Вместо этого их доходы передаются непосредственно их владельцам, которые платят с них налоги по ставке индивидуального подоходного налога.

Это отличается от стандартных корпораций C, которые подлежат двойному налогообложению. В частности, корпорация должна платить налоги со своего дохода. Тогда любые выплаты его владельцам также облагаются налогом как индивидуальный доход. Очевидно, что избежание двойного налогообложения в долгосрочной перспективе может существенно сэкономить деньги.Это одна из основных налоговых льгот ООО.

Налоговая гибкость ООО

Важной особенностью ООО является то, что Налоговая служба (IRS) позволяет владельцам бизнеса выбирать способ налогообложения их бизнеса. Они могут выбрать налогообложение в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества, корпорации S или корпорации C. Вы выбираете, как вы будете облагаться налогом, заполнив форму IRS 8832.

Существуют некоторые ограничения на вышеупомянутые варианты.Например, LLC с несколькими владельцами не может выбрать вариант налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя. IRS будет автоматически облагать ООО как товарищество налогом, если у него более одного владельца. Вы можете узнать больше о правилах налогообложения LLC в справочной информации IRS по форме 3402, охватывающей налогообложение LLC.

  • ООО в качестве ИП: Если вы решите создать ООО в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны будете указать любую прибыль или убыток, которые приносит бизнес, в своей личной налоговой декларации.Вы подаете индивидуальную налоговую форму 1040 вместе с, как правило, формой о прибылях и убытках по Приложению C для LLC.
  • LLC как корпорация C: Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C, вы подадите корпоративную налоговую декларацию по форме 1120. Корпорации придется платить налог на прибыль. Члены будут указывать любой из этих доходов, которые передаются им в их индивидуальных налоговых декларациях, в качестве дивидендов или процентов и, опять же, платить налоги с них. Обратите внимание: если корпорация C не передает часть или весь свой доход членам, они не должны платить налог с этого дохода.
  • LLC как корпорация S: LLC, учрежденные как корпорации S, подают форму 1120S, но не платят никаких корпоративных налогов на прибыль. Вместо этого акционеры LLC указывают свою долю дохода в своих личных налоговых декларациях. Это позволяет избежать двойного налогообложения.
  • ООО с несколькими владельцами в качестве партнерства: ООО подаст партнерскую декларацию по форме 1065. Каждый владелец будет платить налоги в соответствии с его или ее долей в прибыли или убытках, сообщая об этом в Форме 1040 и Приложении K-1.

Налоговые лимиты ООО

Важно помнить, что организация ООО не означает, что вы не будете платить налоги. Вам все равно придется платить налоги с доходов от LLC по обычной ставке индивидуального налога. Разница: LLC, в зависимости от того, как вы ее создали, может не платить сначала налоги на бизнес.

В отличие от заработной платы, получаемой от работодателя, доход от ООО не подлежит удержанию. В свою очередь, вы должны будете ежеквартально подавать налоговые платежи в соответствии с предполагаемым федеральным подоходным налогом.Некоторые государственные налоговые органы также могут участвовать, напрямую облагая налогом доход ООО. С другой стороны, некоторые взимают плату с ООО.

Есть некоторые ограничения на то, что вы можете делать с LLC, когда дело доходит до вычета некоторых расходов. В частности, вы не сможете вычесть такие льготы, как медицинское страхование и страхование жизни, которые вы могли бы получить, если бы вы организовывались как корпорация C. Если ваша LLC предоставляет вам такие виды льгот, возможно, вам придется заплатить с них налоги.

Итог

Корпорации с ограниченной ответственностью предлагают владельцам бизнеса гибкость в выборе того, как их бизнес-доход будет облагаться налогом на федеральном уровне.Вы также можете настроить их с меньшими затратами и с меньшими хлопотами, чем, например, корпорация C. Кроме того, они по-прежнему предоставляют владельцам некоторую защиту от исков об ответственности, как это делают корпорации. Если вы думаете, как организовать свой бизнес, LLC может быть одним из вариантов.

Советы по увеличению потенциала вашего бизнеса

Фото: © iStock.com / mightfalse, © iStock.com / kate_sept2004, © iStock.com / skynesher

Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет.Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях. Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь». Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас.В свободное время он любит читать, заниматься волонтерством, выступать в дуэте с акустической музыкой, каякингом, альпинизмом в дикой природе и соревнованиями по триатлону. .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *