Какие квартиры не облагаются налогом на имущество: Налог на имущество для собственников квартир

Содержание

льготы на налог на имущество

Исходя из статьи 407 Федерального закона № 284-Ф3 от 4 октября 2014 года, на налоговую льготу среди прочих категорий имеют право:

  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при исполении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира, часть квартиры или комната
  • жилой дом или часть жилого дома
  • гараж или машино-место

Это означает, что если военнослужащий владеет вышеперечисленными объектами имущества, то он может не платить с них имущественный сбор.
Налоговая льгота действует в отношении только объекта имущества.

Пример

военнослужащий имеет в собственности две квартиры и четыре гаража. Тогда он имеет возможность не платить имущественный налог только за одну квартиру и только за один гараж. Если дополнительно не сообщить в ФНС, то льгота будет предоставлена в отношении имущества военнослужащего, имеющего большую стоимость и соответственно облагаемого большим налогом.

Как оформить

Необходимо обращаться в отделение Федеральной налоговой службы по своему выбору (по месту проживания, или по адресу, где оформлено имущество, облагаемое налогом).

Подать 1 ноября текущего года:

  • заявление о предоставлении налоговой льготы
  • документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

При оформлении льготы, от военнослужащего могут понадобиться следующие документы:

  1. Удостоверение личности военнослужащего
  2. Паспорт
  3. ИНН
  4. Документы, устанавливающие право собвественности на имущество
  5. Выписка о составе семьи, паспортные данные супруга, сведения о детях
  6. Актуальный список документов уточняйте в ФНС России.

Если военнослужащий не обратился в ФНС по данному вопросу — сумма его налога может быть пересчитана. Но перерасчет может быть произведен не более, чем за три года.

Бесплатная консультация специалиста по всем вопросам связанным с военной ипотекой

Налог на недвижимое имущество в 2021 году: главные правила

В 2021 году налог на недвижимое имущество насчитывается физическим лицам — владельцам объектов недвижимости (домов, квартир и тому подобное) за 2020 год, исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года — 4 723,00 гривен.

Платят налог владельцы жилой и/или нежилой недвижимости. При несовершеннолетних детях — владельцах недвижимости налог платят родители/опекуны.

Если недвижимость находится в общей частичной или общей совместной собственности нескольких лиц, определение налогоплательщиков происходит следующим образом:

  • если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей частичной собственности нескольких лиц, плательщиком налога является каждый из этих лиц за надлежащую им часть;

  • если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких лиц-владельцев, определенный по их согласию, если другое не установлено судом;

  • если объект недвижимости в общей совместной собственности нескольких лиц и разделен между ними в натуре, плательщиком налога является каждый из этих лиц за надлежащую часть .

Совладельцы жилой недвижимости, которая находятися в их общей совместной собственности но не разделена в натуре, уведомляют контролирующий орган об определенном по их согласию плательщике налога на недвижимость за имущество, обратившись с письменным заявлением по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца жилой недвижимости.

База налогообложения объекта жилой недвижимости, в том числе их частей, которые находятся в собственности физлица — плательщика налога, уменьшается:

  • Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), — 180 кв. метров.

Платить налог придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы.

Льготы по налога для физических лиц не применяются к:

  • Объекту/объектов налогообложения, если площадь такого/таких объектов превышает пятикратный размер необлагаемой налогом площади: квартира превышает 300 кв. метров; жилой дом превышает 600 кв. метров; площадь разных типов объектов жилой недвижимости превышает 900 кв. метров;

  • Объект налогообложения используется с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, заем, используются в предпринимательской деятельности).

Следовательно, физические лица — предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и фактически осуществляют деятельность в собственной квартире/доме, не имеют права на льготы по налогу на недвижимость. Аналогично платить налог начиная с первого квадратного метра должны и лица, которые сдают жилую недвижимость в аренду (лизинг).

Исчисление суммы налога осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса владельца такой недвижимости, исходя из общей площади каждого из объектов недвижимости и соответствующей ставки налога.

Налоговое/налоговые уведомления-решения (НУР) об уплате суммы/сумм налога и соответствующих платежных реквизитах, в частности органов местного самоуправления по месту нахождения каждого из объектов жилой или нежилой недвижимости направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса (места регистрации) до 1 июля 2021 года .

Если Вы не получили уведомления-решения из-за несоответствие налогового адреса с фактическим местожительством, следует немедленно обратиться к налоговому органу по месту регистрации для уплаты надлежащей суммы налога.

Источник: ГНС во Львовской области

Напомним, ставки налога устанавливаются по решению местных советов, но их предельный размер не может превышать 1,5% размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. Информацию об утвержденных ставках местных налогов по регионам можно узнать на сайте ГНС.

Читайте также,

как с 1 января 2021 выросли размеры местных налогов

Liga:Report — самый легкий сервис отчетности для предпринимателей. Это всегда актуальные формы, подсказки во время заполнения, поддержки пользователей онлайн и еще огромное количество возможностей, которое упрощает ФОПам жизнь. Узнать больше

Оплата налога на имущество: где, как и сколько


Стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

1.

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 процента от стоимости объектов налогообложения

2.

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3.

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4.

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5.

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6.

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7.

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8.

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9.

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10.

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11.

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12.

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13.

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14.

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15.

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16.

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

В Росреестре разъяснили, какие дома не облагаются налогом — пресс-релизы

В настоящее время во многих регионах России налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Проверить кадастровую стоимость дома можно на сайте rosreestr. ru. Управление Росреестра по Ленинградской области поясняет какие дома не облагаются налогом на имущество, и кто из владельцев недвижимости полностью освобожден от уплаты налога на дом.

Все жилые дома, жилые строения, возведенные на земельных участках, выделенных для садоводства, ведения личного и дачного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, облагаются налогом на имущество физлиц. Но за некоторые из них налог платить не придется.

При расчете налога на жилой дом применяется вычет, распространяющийся на все категории граждан-налогоплательщиков: из кадастровой стоимости дома вычитается стоимость 50 квадратных метров его площади (п. 5 ст. 403 НК РФ). Т.е., если общая площадь дома не превышает 50 кв. м, платить налог за него не придется.

Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, площадь которых равна 50 кв. метрам, предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ), 

Вычет применяется по каждому объекту недвижимости. Так, если в собственности имеется несколько домов, при расчете налога по каждому из них вычтут кадастровую стоимость 50 кв. м.

Если в собственности имеется дом площадью 60 кв. метров, то налог на дом берется от кадастровой стоимости оставшихся после вычета 10 кв. метров. 

Управление Росреестра по Ленинградской области провело небольшую аналитику и выяснило, что в Ленобласти доля жилых домов с площадью менее 50 квадратных метров от общего количества ИЖС составляет в среднем в 26,22% (при средней площади ИЖС по области 98,78 кв.м.).

Так, в Сланцевском районе, где средняя площадь ИЖС составляет 65,76 кв. м., наибольшее количество жилых домов с площадью менее 50 кв.м., которые не облагаются налогом на имущество – 46,45%.

Наименьшее количество освобожденных от уплаты налогов на имущество во Всеволожском районе: там, при средней площади жилых домов в 165,72 кв. м., построек с площадью менее 50 кв. м. составляет всего 10,89%. 

Текст: пресс-релиз   

Налоги на недвижимость за границей для россиян в 2021 году

Начиная с 2017 года Министерство финансов РФ высказывалось за ужесточение критериев признания физического лица налоговым резидентом. Летом 2019 года были высказаны конкретные предложения – сократить количество дней пребывания в РФ для признания физического лица налоговым резидентом РФ с 183 дней до 90 дней, а также ввести дополнительный критерий «центра жизненных интересов», что было отражено в проекте Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 годы, который был представлен в Государственную Думу.

Вместе с тем, в отношении сокращения порога по количеству дней, представители Министерства финансов указали, что применение данного правила будет добровольным, т.е. физическое лицо сможет признавать себя налоговым резидентом РФ, если проведет не менее 90 дней в РФ. Данный подход был введен в отношении 2020 года, как указано ниже, когда ввиду мер ограничительного характера из-за угрозы распространения COVID-19, многие физические лица не смогли вернуться в Россию.

В настоящий момент нет информации будет ли применяться аналогичный порядок в отношении 2021 и последующих налоговых периодов.

Понятие «центр жизненных интересов» в современном российском законодательстве отсутствует, при этом содержится во множестве СИДН для определения налогового резидентства физического лица. Впрочем, на данный момент использование российскими налоговыми инспекторами этого инструмента в рамках СИДН не распространено. В мировой практике под центром жизненных интересов обычно понимают набор критериев, характеризующих личные и экономические связи лица с анализируемой страной (например, место фактического проживания, гражданство, проживание семьи). Этот набор критериев используется для признания налоговым резидентом лица в спорных ситуациях, когда формально (например, по количеству проведённых в стране дней) лицо не является налоговым резидентом страны, или в качестве дополнительных критериев, при этом в большинстве случаев основным критерием остаётся количество дней, проведённых в стране.

На основании п. 2.2 ст. 207 НК РФ у налогоплательщиков, общее количество дней пребывания которых на территории России в 2020 календарном году составило от 90 до 182 дней включительно, появилось право приобрести статус российского налогового резидента в соответствующий налоговый период. Для этого физическим лицам требуется представить в налоговый орган соответствующее заявление в срок не позднее 30 апреля 2021 г.

Возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 году и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. Предполагается, что данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями на международные перемещения, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя в качестве налоговых резидентов РФ за 2020 год. С учетом того, что применение данного порядка является добровольным, у физических лиц была возможность просчитать, что будет более эффективным с налоговой точки зрения признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ с совокупного мирового дохода (включая доход от аренды и продажи зарубежной недвижимости) с учетом положений СИДН по ставке 13%; или не признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ только с доходов от источников в РФ, но по ставке 30%.

ФНС рассказала, когда родители должны платить налоги за детей

Плательщиками налогов на недвижимость являются собственники участков, домов, квартир и комнат, в том числе несовершеннолетние лица. Об этом предупреждает ФНС РФ.

Как отмечается в сообщении ведомства, плательщиками земельного налога признаются физлица любого возраста, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки.

Налог на имущество физлиц должны платить собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста плательщика.

При этом несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

БУХПРОСВЕТ

Уплата имущественных налогов за несовершеннолетних детей имеет ряд особенностей. По закону каждый налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п.1 ст. 45 НК РФ). Если налог за ребенка без каких-либо оговорок оплачивается со счета его родителя (законного представителя), обязанность по уплате могут посчитать неисполненной.

В связи с этим налоги за несовершеннолетних рекомендуется уплачивать наличными деньгами в отделении банка или почты на основании платежного документа, полученного из ИФНС. Платежка идет со всеми заполненными реквизитами (в том числе и с указанием плательщика налога) и претензий со стороны налоговиков не возникнет.

Если же оплата производится в безналичном порядке, то в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа необходимо будет указать полную информацию о налогоплательщике , чья обязанность исполняется (ФИО, дата рождения, ИНН).

Также понадобиться указать данные документа, подтверждающего право законного представителя ребенка. В противном случае платеж придется уточнять.

Что изменится в учете налога на имущество организаций с 01.01.2020

Отмена Расчетов

С 1 января 2020 года отменена обязанность по представлению Расчетов по авансовым платежам (п.2 ст.386 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ (далее — ФЗ N 63-ФЗ)). Но сами авансовые платежи будут уплачиваться в прежнем порядке (п.12 ст.378.2 и п.4 ст.382 НК РФ).

К сведению! Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected] уже утверждена новая форма декларации по налогу на имущество, учитывающая нововведения.

Так, Раздел 1 Декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.

Станет обязательной новая форма декларации по налогу на имущество организаций в 2020 году. Но отчитаться по новой форме налогоплательщикам придется, начиная с отчетности за 2019 год.

Единая декларация

Положения о возможности представления единой отчетности будут официально закреплены в п.1.1 ст.368 НК РФ (п. 1.1 введен ФЗ N 63-ФЗ).

Напомним, что налогоплательщик состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в одну из выбранных им налоговых инспекций, если:

  • объекты облагаются по среднегодовой стоимости и
  • в субъекте РФ не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Для представления по налогу на имущество организаций единой отчетности налогоплательщику необходимо ежегодно уведомлять соответствующий налоговый орган по субъекту Российской Федерации. Срок — до 1 марта года, за который организация собирается представлять единую декларацию. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение года не допускается.

Уведомление представляется по форме, утвержденной ФНС РФ. Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected] (далее-Приказ ФНС).

Обратите внимание! В 2019 году многие налогоплательщики в соответствии с разъяснениями ФНС РФ представляли единую отчетность по налогу на имущество. Но для того, чтобы продолжить отчитываться в прежнем порядке и представлять единую декларацию по нескольким объектам за 2020 год необходимо снова уведомить налоговый орган о применении такого порядка до 1 марта 2020 года по форме, утвержденной Приказом ФНС (Письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-21/[email protected]).

Виктория Варламова
Советник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор

«Кадастровых» объектов станет больше

С 01.01.2020 г. объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, станет больше.

Во-первых, к объектам обложения налогом на имущество, облагаемым по кадастровой стоимости будет относиться не только недвижимость, учитываемая на балансе в качестве основных средств, но и иные объекты недвижимости (например, объекты, предназначенные для продажи и учитываемые на сч. 41 или 43) (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ (далее ФЗ N 325-ФЗ)).

К сведению! По среднегодовой стоимости, как и прежде, будут облагаться только объекты недвижимости, учитываемые на балансе в качестве основных средств (учитывая особенности налогообложения недвижимости, переданной/приобретенной в рамках договора доверительного управления (ст.378 НК РФ) или концессионного соглашения (ст.378.1 НК РФ) (пп.1 п.1 ст.374 НК РФ).

Во-вторых, к объектам, облагаемым налогом по кадастровой стоимости могут быть отнесены не только административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимого имущества отдельных иностранных организаций, но и «иные объекты», а именно, жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительств (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2019 N 379-ФЗ (далее — ФЗ N 379-ФЗ)).

Заметим, что изначально законодатели добавили к «кадастровым» объектам недвижимости объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 НК РФ, т.е. при такой формулировке пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ налогом на имущество по кадастровой стоимости могла облагаться любая недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. ФЗ N 325-ФЗ). Но с подачи Минфина РФ законодатели внесли повторные правки и указали конкретный перечень «иных объектов» недвижимости (его мы привели выше) (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. ФЗ N 379-ФЗ).

ФНС РФ напомнила, что перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости устанавливается Законом субъекта РФ (п.2 ст.372 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected]). Т.е. «масштаб бедствия» для налогоплательщиков, владеющих недвижимостью, зависит от воли региональных законодателей.

Для возникновения обязанности по уплате налога исходя из кадастровой стоимости по «иным объектам» достаточно двух факторов:

  • недвижимость относится к виду недвижимости (объектов), установленной Законом субъекта РФ;
  • кадастровая стоимость недвижимости установлена.

Виктория Варламова
Советник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор

Например, у организации есть в собственности машино-места, в т.ч. приобретенные для продажи. В субъекте РФ, где они находятся Законом установлено, что налогом по кадастровой стоимости облагаются машино-места. Соответственно с 2020 года организация будет уплачивать налог на имущество по таким объектам, если кадастровая стоимость машино-мест установлена.

Если кадастровая стоимость «иной» недвижимости не установлена, то такие объекты должны облагаться налогом на имущество по среднегодовой стоимости, но только в случае, если они отражены на балансе организации в качестве объектов основных средств. Такой вывод, по мнению автора, следует из нового пп. 2.2 п. 12 ст.378.2 НК РФ (введен ФЗ N 325-ФЗ). В случае, когда кадастровая стоимость такой недвижимости будет определена в течение налогового или отчетного периода, то расчет налога и авансовых платежей в отношении данного объекта производятся исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (пп.2.1 п.12 ст.378.2 НК РФ).

К ведению!

С 1 января 2020 года для лиц, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» не признаются объектом обложения налогом на имущество (пп. 9 и пп.10 п.4 ст.374 НК РФ введены Федеральным законом от 29.09.2019 N 324-ФЗ):

  • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов и
  • воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов.

Платят ли арендаторы налоги на недвижимость

Так вы только что подписали новый договор аренды, а? Поздравляю! Снять квартиру — это свобода. Вы освобождаетесь от ответственности за благоустройство территории, затрат на обслуживание и выплат по ипотеке!

Однако есть один расход, который сбивает с толку как арендаторов, так и домовладельцев, — налоги на недвижимость. Если вы похожи на большинство, вы, вероятно, задавались вопросом: «А съемщики тоже должны платить налоги на недвижимость?» ApartmentSearch здесь, чтобы объяснить.

Для чего нужны налоги на недвижимость?

Владельцы недвижимости должны платить налоги на недвижимость для поддержки своих муниципалитетов или поселков.Местные руководители направляют доход от налога на недвижимость на нужды общества, например:

  • Содержание инфраструктуры и удобств, таких как дороги, библиотеки, парки, пешеходные маршруты и т. Д.
  • Выплата заработной платы городским рабочим и служащим общественной безопасности

Поскольку арендаторы пользуются дорогами и пользуются защитой той же полиции, которая защищает домовладельцев, то арендаторы платят налоги на недвижимость, верно?

Не совсем . Чтобы понять, платят ли арендаторы налог на недвижимость, вы должны сначала понять, что покрывает арендная плата!

Что платят арендаторы

В начале каждого месяца квартиросъемщики по всей стране отдают свои кровно заработанные деньги домовладельцу.Эти средства покрывают их арендную плату на следующий месяц.

Сумма арендной платы, которую вы платите, не является произвольным числом, указанным вашим арендодателем. При определении размера ежемесячной арендной платы домовладельцы и управляющие обычно учитывают следующие расходы:

  • Ремонтно-эксплуатационные материалы и заработная плата
  • Страхование арендодателя
  • Стоимость коммунальных услуг на помещения общего пользования
  • ТСЖ
  • Местные налоги на недвижимость

Сумма налогов на недвижимость, которую платит арендодатель, зависит от оценочной стоимости дома или квартиры и местной налоговой ставки.Вот почему многие владельцы недвижимости рассчитывают арендную плату как небольшой процент от рыночной стоимости собственности (обычно от 0,8% до 2%). Соответственно, в городах, где растет стоимость жилья, растет и арендная плата!

Итак, хотя ваш домовладелец учитывает налоги на недвижимость в вашу ежемесячную арендную плату, вы лично не на крючке местного муниципалитета. Юридическая обязанность принадлежит владельцу недвижимости, а не его или ее арендаторам.

Краткий обзор налогов на недвижимость

Взгляд на некоторые недавние данные по налогу на недвижимость, опубликованные USA Today, подчеркивает, что арендодатели испытывают давление, которое впоследствии передаются вам.

Вот снимок средних годовых налогов на недвижимость по стране:

  • Техас — 4660 долларов
  • Миннесота — 2752 доллара
  • Миссури — 1923 долларов

Штат с самым высоким средним налогом на недвижимость из всех? Домовладельцы находят его в Нью-Джерси вместе со счетом на колоссальные 8 477 долларов. Если вы находитесь в Нью-Джерси и задаетесь вопросом, почему ваша арендная плата такая высокая, возможно, виноваты налоги.

Найдите аренду, соответствующую вашему бюджету

Из Сиэтла в Вашингтон Д.С., цены на аренду жилья растут! Однако найти дешевую аренду невозможно. Используйте поиск апартаментов, чтобы отсортировать и отфильтровать квартиры по ежемесячной арендной плате и найти подходящее место по правильной цене.

Требования к вычету налога на имущество / кредиту

  1. Дом
  2. Подоходный налог штата Нью-Джерси — Удержание налога на имущество / требования к получению кредита

Подоходный налог штата Нью-Джерси — требования к вычету налога на имущество / кредиту

Вся информация о программе льгот по налогу на имущество, представленная здесь, основана на действующем законодательстве и может быть изменена.

Вы имеете право на на вычет по налогу на имущество или налоговую льготу только в том случае, если:

  • Вы проживали и поддерживали основное место жительства в качестве домовладельца или арендатора в Нью-Джерси в течение налогового года; и
  • Ваше основное место жительства, находящееся в собственности или в аренде, облагалось налогами на недвижимость, которые уплачивались либо в виде фактических налогов на недвижимость, либо в виде арендной платы; и
  • Если вы арендовали свое основное жилище, у него была собственная отдельная кухня и ванная комната, которые вы не делили с жильцами других квартир в здании, если были другие квартиры;
  • Если ваше основное место жительства было единицей в многоквартирной собственности, которой вы владели, то в этой собственности было не более четырех квартир, и не более одной из них было коммерческой единицей;
  • Ваш валовой доход превышает 20 000 долларов США (10 000 долларов США, если статус подачи — холост или женат / партнер CU, подача отдельной декларации), или вам (и / или вашему супругу / партнеру по гражданскому союзу при подаче совместно) было 65 лет или больше, или вы были слепыми. или нетрудоспособны в последний день налогового года.

    Примечание:

    Резиденты с валовым доходом не более 20 000 долларов США (10 000 долларов США, если статус регистрации — холост или женат / партнер по CU, подача отдельной декларации) имеют право на налоговый кредит на имущество только , если они были старше 65 лет или слепые или нетрудоспособны в последний день налогового года.


Ознакомьтесь с информацией об определении суммы налогов на имущество для использования при расчете вычета или кредита, если к вам относится какое-либо из этих обстоятельств:

  • Несколько владельцев. Вы совместно владели своим основным местом жительства с кем-либо, кроме вашего супруга / партнера по гражданскому союзу;
  • Несколько единиц. Вашим основным местом жительства была квартира в многоквартирном доме, которым вы владели;
  • Несколько арендаторов. Вы занимали и делили аренду квартиры или другого съемного жилья с кем-либо, кроме вашего супруга / партнера по гражданскому союзу;
  • Многоквартирные дома. В течение налогового года у вас было несколько резиденций в Нью-Джерси;
  • Неполные резиденты. Вы прожили в Нью-Джерси лишь часть года;
  • Отдельные документы о возврате, но с сохранением основного места жительства. Вы и ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу подаете отдельные налоговые декларации, но имеете одно и то же основное место жительства;
  • Старшие кандидаты на замораживание. Вы подаете заявление о выплате старшего замораживания (возмещения налога на имущество) за тот же год.

Вы не являетесь имеете право , если вы не обязаны платить налог на недвижимость в своем доме.Например, вы не имеете права, если:

  • Вы полностью освобождены от уплаты налога на имущество в отношении вашего основного места жительства (например, некоторые инвалиды войны).
  • Вы сделали P.I.L.O.T. (Платежи вместо налогов) платежи вашему муниципалитету. Эти платежи не считаются налогом на недвижимость.
  • Вы арендовали дом, освобожденный от уплаты местного налога на недвижимость или в отношении которого P.I.L.O.T. (Платежи вместо налогов) производились платежи в муниципалитет.


Дополнительную информацию о вычете или кредите налога на имущество см. В инструкциях по возврату подоходного налога для жителей Нью-Джерси.

Как действуют налоги на недвижимость в Нью-Йорке в кондоминиумах и кооперативах?

Каждую неделю Mansion Global задает налоговые вопросы юристам по налогам на недвижимость. Вот вопрос на этой неделе.

В. Я новичок в Нью-Йорке. Как налоги на недвижимость действуют в кондоминиумах и кооперативах, в отличие от отдельных домов в других частях страны?

А.В Нью-Йорке есть два класса жилой недвижимости.

Класс 1 включает жилые дома от одной до трех квартир, а класс 2 включает дома с тремя и более квартирами. По словам Петра Зинковецкого, юриста по недвижимости из юридической фирмы Zinkovetsky из Нью-Йорка, городские власти облагают эту недвижимость разными налогами.

Подробнее: Как часто резиденту США придется платить налоги на элитный дом?

Дома класса 1 облагаются налогом по ставке 20,919% от оценочной стоимости, а недвижимость класса 2 облагается налогом по ставке 12.612%, по данным веб-сайта Департамента финансов Нью-Йорка.

Город также по-разному определяет стоимость зданий 1-го и 2-го классов, — сказал г-н Зиньковецкий.

Для резиденции класса 1 рыночная стоимость основана на недавних продажных ценах на аналогичную недвижимость в этом районе, а также на ее размере и других удобствах. Оценочная стоимость основана на процентах от рыночной стоимости, и для класса 1 этот уровень оценки составляет 6%.

Кроме того, для собственности класса 1 эта оценочная стоимость не может повыситься более чем на 6% за один год или на 20% за пять лет.Зиньковецкий. Ограничение применяется независимо от того, насколько быстро увеличивается рыночная стоимость жилья, за исключением случаев ремонта или дополнения собственности. Эти физические изменения означают, что на дом не распространяются ограничения на увеличение вашей оценочной стоимости на этот год.

Из Пенты: Мэтт Дэймон выполняет миссию по прекращению глобального водного кризиса

Рыночная стоимость объектов класса 2 основана на потенциальном доходе от аренды и расходах здания, сказал г-н Зиньковецкий.Эти объекты имеют уровень оценки 45% от их рыночной стоимости.

Существует также разница в способах оплаты счетов владельцами кондоминиумов и теми, кто владеет акциями кооператива.

В кооперативе, где резиденты владеют акциями корпорации, здание оценивается в целом, и владельцы платят свою долю налогов как часть своих ежемесячных общих расходов, сказал г-н Зиньковецкий. Затем счет по налогу на имущество оплачивает управляющая компания, а не отдельные резиденты.

Квартиры оцениваются отдельно, поэтому владельцы получают счет от города, пояснил он.

Щелкните здесь, чтобы прочитать ответы налоговых экспертов и советы читателям по актуальным налоговым вопросам

Обычно в квартирах налог на недвижимость выше, добавил г-н Зиньковецкий. Часто они дороже и находятся в новых зданиях с более продуманными удобствами, что увеличивает рыночную стоимость недвижимости.

Присылайте свои вопросы по адресу editors @ mansionglobal.com. Проверяйте ответы еженедельно по телефону www.mansionglobal.com .

Если вы живете в Нью-Йорке и снимаете квартиру, вы платите огромный налог, о котором даже не знаете

Джон Мур / Getty Images Если вы живете в Нью-Йорке, вы, вероятно, знаете, что у вас высокие налоги на прибыль.Комбинированная ставка городского и государственного налога в размере 10,4% составляет всего 22000 долларов налогооблагаемого дохода на одного человека.

Вы, вероятно, не знаете, что в Нью-Йорке одни из самых высоких налогов в стране на многоквартирные дома — и если вы не подпадаете под контроль за арендной платой, большая часть этих затрат ложится на вас как на арендатора.

Не все налоги на недвижимость здесь высокие: в Нью-Йорке на самом деле очень низкие налоги на дома, занимаемые владельцами.Наша система налогообложения собственности представляет собой извращенное перекрестное субсидирование от относительно бедных арендаторов к относительно богатым домовладельцам.

Если бы мы просто обложили налогом всю недвижимость по одной и той же ставке, налоги на многоквартирные дома упали бы на 1000–1500 долларов за единицу.

Вот несколько диаграмм, которые показывают, насколько странной является налоговая система Нью-Йорка и насколько жестко облажались арендаторы.

Во-первых, высокие налоги на квартиры. Из 50 крупнейших городов США только один имеет более высокую ставку налога на многоквартирные дома: Детройт.Налог на квартиры в Нью-Йорке более чем в два раза превышает среднюю ставку по стране.

Business Insider, данные Института земельной политики Линкольна

Эта диаграмма на самом деле недооценивает, насколько высоки налоги на квартиры в Нью-Йорке.Вы заметите, что другими городами с самыми высокими налогами являются Детройт, Индианаполис и Мемфис: это не совсем места с раскаленными рынками дорогой недвижимости. Как правило, чем выше цены на недвижимость, тем ниже должны быть ставки налога на недвижимость.

На следующем графике Нью-Йорк сравнивается только с крупными городами в мегаполисах, где средняя арендная плата за квартиры превышала 1000 долларов в 2011 году. За исключением Нью-Йорка, в большинстве этих городов с высокой арендной платой ставки налога на недвижимость ниже среднего. Вашингтон, Д.C. налоги на квартиры на 80% ниже, чем в Нью-Йорке.

Business Insider, данные Института земельной политики Линкольна

Я исключил города Калифорнии из-за чрезвычайно жесткого ограничения налога на недвижимость в этом штате: во всех крупных городах Калифорнии ставка налога на квартиру составляет от 1% до 1.3%. Если бы я включил их в список, Нью-Йорк выглядел бы еще более особенным.

Город Нью-Йорк не взимает , а высоких налогов со всех видов собственности. Наши налоговые ставки на дома, занимаемые владельцами, на самом деле одни из самых низких среди крупных городов. Но кто может позволить себе покупать здесь?

Business Insider, данные Независимого бюджетного управления Нью-Йорка

Некоторая сумма налоговых льгот для домовладельцев является нормальным явлением, но город Нью-Йорк принимает это до невероятной степени.В крупных городах по стране ставки налога на квартиры, как правило, в 1,4 раза выше, чем ставки налога на дома, занимаемые владельцами. В Нью-Йорке они в 6,4 раза выше.

Business Insider, данные Линкольнского института земельной политики

В 2006 году независимое бюджетное управление Нью-Йорка подсчитало, что введение налога на всю собственность в городе по одинаковой ставке снизит налоги примерно на 1500 долларов за единицу для многоквартирных домов на высотах и ​​на 1000 долларов для пешеходов.Частично это сокращение будет ощущаться как снижение арендной платы.

Вы могли бы сказать: Но я не плачу налог на недвижимость, мой домовладелец платит. И это вроде как правда. Сложный вопрос заключается в том, какая часть налога на многоквартирные дома переходит к арендаторам.

Одно исследование изучило города около Бостона и показало, что львиная доля увеличения налога на недвижимость (85%) ложится на арендодателей. Но есть веские основания полагать, что большая часть бремени перекладывается на арендаторов в Нью-Йорке.

Причина, по которой домовладельцы будут нести большую часть расходов по увеличению налога на недвижимость, заключается в том, что спрос на квартиры более эластичен, чем предложение квартир: если налоги на недвижимость повышаются и мой домовладелец пытается повысить мою арендную плату, я могу переехать в следующий город, но он не может переместить туда свое здание. Но Нью-Йорк — это географически большая юрисдикция, жители которой предпочитают жить в пределах ее границ; арендаторы здесь гораздо более зависимы, чем в каком-то конкретном пригороде Бостона.

Арендаторы также с большей вероятностью будут нести бремя высоких налогов на недвижимость в Нью-Йорке, поскольку они относятся к квартирам. Арендодатель не может переместить свое здание, но он часто может превратить его в кондоминиум или кооператив. Такие преобразования были основной тенденцией в сфере недвижимости Нью-Йорка за последние 40 лет. Арендная плата должна возрасти, чтобы домовладельцы были готовы использовать свои здания в качестве арендной платы, несмотря на неблагоприятный налоговый режим.

Контроль арендной платы действительно защищает многих арендаторов в Нью-Йорке от бремени увеличения налога на недвижимость.Но это не помогает таким арендаторам, как я. А налоговые льготы для новых сдаваемых внаем зданий связаны с требованиями откладывать доступные квартиры; опять же, выгода от сокращения выбросов не распространяется на арендаторов, платящих рыночную ставку.

Жить в Нью-Йорке безумно дорого. Отчасти это происходит по причинам, не зависящим от политиков. Но одна из причин — это скрытый налог на арендаторов, который Нью-Йорк решил ввести, что является уникальным среди крупных городов. Это большая ошибка.

Данные по сопоставлению национального налога на имущество, используемые в этом посте, взяты из Института земельной политики Линкольна.

Iowa Legal Aid

Формы возмещения арендной платы за арендную плату, уплаченную в 2020 году, доступны по адресу: Где мое возмещение арендной платы?

Ежегодно пожилые жители Айовы или люди с ограниченными возможностями могут пользоваться следующими услугами:

Чтобы иметь право на участие в этих программах в 2021 году, вы должны:

  • Иметь семейный доход в 2020 году менее 24 206 долларов США; и

  • В 2020 году быть не моложе 65 лет ИЛИ быть не моложе 18 лет и иметь инвалидность.

Право на получение льготных налогов для мобильных, промышленных или модульных домов в сообществе промышленных домов или в парке мобильных домов:

  • жителей Айовы старше 23 лет; и

  • Иметь семейный доход в 2020 году менее 24 206 долларов США

Помните, вы должны подавать заявки на участие в этих программах каждый год!

Департамент доходов и финансов штата Айова устанавливает формулу для кредита или возмещения.Программы налогового кредита на недвижимость, возмещения арендной платы или снижения налогов основаны на доходе вашей семьи в 2019 году. Семейный доход включает:

* Если вы получаете субсидию на аренду, размер вашей субсидии также считается доходом. Если вы получаете доход от бизнеса, включается только чистая прибыль от бизнеса. *

На какую «собственность» можно претендовать?

Кредит или возмещение могут быть использованы только для вашей усадьбы. Ваша усадьба — это жилье, которое вы владели или арендовали в качестве дома в течение 2020 г .:

  • Если у вас есть мобильный дом и вы живете в нем на арендованном участке, вы можете подать заявление как на возмещение арендной платы за аренду участка, так и на пониженную ставку налога на ваш мобильный дом.

  • Если вы живете в передвижном доме на собственном участке, вы можете подать заявление на получение налоговой льготы.

  • Если вы живете в квартире, здание должно облагаться налогом на имущество. Квартиры, принадлежащие некоммерческим организациям (например, церкви) или государственным учреждениям (например, городу, округу или штату), как правило, не платят налоги на недвижимость.

  • Если вы не уверены, платится ли в вашей квартире налог на недвижимость, спросите своего домовладельца или казначея графства.

В некоторых случаях жители дома престарелых также могут иметь право на возмещение арендной платы или налоговый кредит на имущество.

  • Если вы находитесь в доме престарелых, но по-прежнему владеете и поддерживаете свою усадьбу, вы можете подать заявление на налоговую льготу на имущество.

  • Если вы живете в доме престарелых и больше не владеете домом, вы можете иметь право на возмещение арендной платы.

  • Чтобы подать заявление на возмещение арендной платы, вам нужно будет узнать в доме престарелых, какая часть вашей общей оплаты приходится на аренду.

Когда и как подавать заявление:

Хотя крайние сроки иногда продлеваются, вы должны подать заявку в период с 1 января по 1 июня 2021 года, чтобы получить возмещение арендной платы за аренду, уплаченную в 2020 году, или налоговый кредит на имущество, или сниженную ставку налога на налоги 2021/2022 года. Возмещение арендной платы — это деньги, которые будут отправлены непосредственно вам. Кредит по налогу на имущество будет отображаться как уменьшенные будущие платежи по налогу на имущество. Если у вас есть ипотечный кредит на ваш дом, это может означать сокращение ваших будущих ежемесячных платежей, если они включают сумму для уплаты налогов на недвижимость.

  • Загрузите форму для подачи заявки на возмещение арендной платы здесь: https://tax.iowa.gov/wheres-my-rent-reimbursement

  • Или позвоните в Департамент доходов и финансов штата Айова по телефону 1-800-367-3388, выберите вариант 4, а затем вариант 1, чтобы поговорить с представителем.

  • В последние годы формы возмещения арендной платы автоматически рассылаются Налоговым управлением людям, которые ранее получали пособие по возмещению арендной платы.

  • Свяжитесь с казначеем вашего округа для получения налоговой льготы по налогу на имущество или сниженной ставки налога на мобильный дом.

  • Вы можете найти формы и информацию о том, как подать заявку на участие во всех этих программах, на веб-сайте Департамента доходов штата Айова. Перейдите на https://tax.iowa.gov

    .

Право на апелляцию:

Если вам отказано в выплате пособия или сумма вашего требования уменьшена, у вас есть право на апелляцию. У вас есть 30 дней с даты уведомления, чтобы подать апелляцию директору Департамента доходов.Слушание запланировано с отправлением вам решения по слушанию. Если вы не согласны с решением, вы имеете право на судебный пересмотр. Обращение в Налоговое управление по поводу налоговой претензии — сложный процесс. Позвоните в Юридическую помощь штата Айова, чтобы получить возможную помощь в рассмотрении вашей апелляции: 1-800-532-1275. На горячей линии по юридическим вопросам для пожилых жителей Айовы по телефону 1-800-992-8161 также есть формы, необходимые для подачи заявления, и ответы на вопросы.

Iowa Legal Aid предоставляет помощь жителям Айовы с низкими доходами.

Чтобы подать заявление о помощи в Юридическую помощь штата Айова:

  • Звоните 800-532-1275.
  • Жители Айовы в возрасте 60 лет и старше, звоните по телефону 800-992-8161.
  • Подайте заявку онлайн на сайте iowalegalaid.org

Если Юридическая помощь Айовы не может помочь, поищите адвоката в разделе «Найти адвоката» на веб-сайте Коллегии адвокатов штата Айова iowabar.org. Частный поверенный может поговорить с вами за 30 минут юридической консультации за плату в 25 долларов.

Читая эту информацию, помните, что эта статья не заменяет юридическую консультацию.

Отредактированные письменные решения — Налог на передачу недвижимости (RPTT)

Письменные постановления, написанные юридическим отделом Финансов, представляют собой письменные заявления, в которых излагается применимость законодательных актов и правил к определенному набору фактов и предоставляются в отредактированной форме для защиты информации, относящейся к конкретным налогоплательщикам.

Ввиду отсутствия информации, предполагающей, что классификация DOF двухквартирного дома с большим гаражом как класса 1 неверна, недвижимость облагается налогом по более низкой ставке, применяемой к одно-, двух- и трехквартирным домам.# 19-4997 09.11.2020
Скачать Постановление

В связи с отсутствием информации, свидетельствующей о том, что классификация DOF дома для одной семьи с магазином как класса 1 неверна, недвижимость облагается налогом по более низкой ставке, применяемой к одному, двум и трем домам. семейные дома. # 18-4994 05.02.2020
Скачать Постановление

Продажа двух смежных единиц кондоминиума, которые использовались как единое жилое здание и по которым покупатель представил доказательство намерения объединиться, должна рассматриваться как продажа отдельной единицы кондоминиума. подлежат более низкой налоговой ставке в соответствии с разделом Кодекса 11-2102.а (9) (i). # 19-4995 17.04.2019
Скачать Постановление

Один семейный дом с коммерческой площадью, занимающей примерно пятую часть от общей площади собственности, рассматривается как жилой для целей ЗПВН. # 19-4998 09.07.2019
Скачать Постановление

Продажа соседних кооперативных единиц, которые планировалось объединить в одно, в котором были выполнены существенные работы по объединению, рассматривается как подлежащая пониженной ставке налога. # 16-4980 30.07.18
Скачать Постановление

Продажа двух несмежных квартир в кондоминиуме двум ООО с одними и теми же бенефициарными владельцами осуществляется по ставке оптовой продажи.# 18-4989 30.07.18
Скачать Постановление

Двухквартирный дом с коммерческими помещениями, но в основном жилым, считается жилым для целей РПНП. № 18-4991 29.11.18
Скачать постановление

Продажа двух кооперативных квартир, которые использовались в качестве единого жилого дома более 40 лет, и которые покупатели, с одобрения совета директоров с использованием предложения, полученного от архитектора, намерены физическое объединение должно рассматриваться как продажа одной кооперативной квартиры с учетом более низкой налоговой ставки в соответствии с разделом 11-2102 (b) (1) (B) (i) Кодекса.№ 16-4977 09.06.16
Скачать Постановление

Продажа одноквартирного дома с одним офисом, отнесенного к налоговому классу 1, чтобы отразить, что Недвижимость используется в основном для жилых целей и имеет строительный код S1 (в основном 1 семья с 1 магазином или офисом) в соответствии с налоговой классификацией облагается налогом по сниженной ставке 1,425% при расчете RPTT, причитающегося при передаче Имущества. Ввиду отсутствия информации, свидетельствующей о том, что классификация Департамента собственности как класса 1 неверна, эта классификация является определяющей для целей RPTT.№ 15-4975 13.05.16
Скачать Постановление

Продажа недвижимости ООО, полностью принадлежащим организации, освобожденной от действия раздела 11-2016 (b) (2) Налогового кодекса о передаче недвижимого имущества, единственной целью которого является владеть и владеть недвижимым имуществом освобожденного юридического лица и члены которого должны действовать в соответствии с указаниями освобожденного юридического лица, должны быть освобождены от налога на передачу недвижимого имущества. Аналогичным образом, передача недвижимого имущества ООО, полностью принадлежащему юридическому лицу, освобожденному от действия раздела 11-2016 (b) (2) Налогового кодекса о передаче недвижимого имущества, единственной целью которого является владение и удержание недвижимого имущества для освобожденного юридического лица, и члены которой должны действовать в соответствии с указаниями освобожденного от налога юридического лица, должны быть освобождены от налога на передачу недвижимого имущества.№ 15-4974 23.05.16
Скачать постановление

Передача двух смежных квартир кондоминиума, которые были физически объединены и использовались как одна квартира более 50 лет, в рамках одной сделки, рассматривается как продажа физического лица. жилой кондоминиум, хотя разрешения на объединение никогда не подавались в Департамент строительства. № 15-4973 24.09.15
Скачать Постановление

Продажа двух кооперативных квартир, физически соединенных внутренним коридором и более четырех десятилетий использовавшихся как единая квартира, рассматривается как продажа индивидуальной кооперативной квартиры с учетом нижнего предела. Тарифная таблица Раздел 11-2102 (b) (1) (B) (i) кодекса освобожден от налога на передачу недвижимого имущества.# 15-4970 16.10.15
Скачать постановление

Транзакция, связанная с передачей прав на эфир, должна рассматриваться в полном объеме для целей RPTT. Акты о прекращении права собственности не являются частью отдельной транзакции, а просто механизмом для подтверждения и регистрации того, что Покупатель владеет частью здания, в котором находятся жилые единицы кондоминиума, а продавец владеет единицей коммерческого кондоминиума, и не приводит к изменению выгод владение. Возмещение за передачу прав на воздух составляет 15 230 000 долларов США плюс стоимость коммерческой единицы, построенной Покупателем для Продавца, за вычетом 500 000 долларов США, внесенных Продавцом на строительство.№ 15-4967 13.11.15
Скачать Постановление

Продажа отдельной квартиры в кондоминиуме вместе с одной или несколькими несмежными студиями, владение и использование которых существенно ограничено подзаконными актами кондоминиума, должна рассматриваться как продажа индивидуальной квартиры в кондоминиуме с учетом более низкой ставки налога на передачу недвижимости, предусмотренной в разделе 11-2102 (a) (9) (i) Кодекса. № 14-4965 15.06.15
Скачать Постановление

Продажа отдельной квартиры в кондоминиуме вместе с одной или несколькими несмежными квартирами, владение и использование которых существенно ограничено подзаконными актами кондоминиума, должна рассматриваться как продажа индивидуальной квартиры в кондоминиуме с учетом более низкой ставки налога на передачу недвижимого имущества, предусмотренной в разделе 11-2102 (a) (9) (i) Административного кодекса.# 14-4963 15.06.15
Скачать постановление

Применимая ставка RPTT для собственности первого класса с кабинетом врача. # 14-4962 19.05.15
Скачать постановление

Передача спонсором двух смежных единиц кондоминиума в рамках одной сделки рассматривается как передача единиц, объединенных во время продажи, и подлежит налогообложению как продажа. индивидуального жилого кондоминиума в соответствии с Финансовым меморандумом 00-6REV, где квартиры никогда не были заселены и были объединены до заселения покупателями.# 13-4953. 28.03.14
Скачать Постановление

Передача собственности в траст и изъятие суммы денежных средств, равной оценочной стоимости этой собственности, из траста на основании Полномочия на замещение освобождаются от RPTT в качестве перевод без рассмотрения. # 13-4947. 28.03.14
Скачать Постановление

Недвижимость, проданная освобожденным от налогов лицом, действующим в качестве получателя фонда, распущенного за должностные преступления, подлежит RPTT. # 13-4941. 22.11.13
Загрузить Постановление

Продажа налогоплательщиками совмещенных кооперативных квартир, физически соединенных внутренним вестибюлем, рассматривается как продажа индивидуальной кооперативной квартиры, влекущей за собой более низкую ставку налога на передачу недвижимого имущества («RPTT»).# 13-4940. 9/3/13
Скачать Постановление

Обмен неразделенных общих долей арендатора в собственности на единицы кондоминиума, представляющих те же площади, освобождается от RPTT как передача без изменения бенефициарного интереса. № 13-4938, 30.08.13
Скачать Постановление

Передача двух смежных жилых объектов по отдельным актам рассматривается как две передачи и подлежит понижению налоговой ставки RPTT. Рассмотрение не суммируется. # 12-4932. 6/6/13
Загрузить Постановление

Суммы субсидий, предоставляемых государственными учреждениями от имени негосударственных покупателей собственности, облагаются налогом.# 10-4909 03.06.11
Скачать Постановление

Платежи в соответствии с соглашением, характеризуемым как «аренда», не подлежат обложению налогом на коммерческую ренту, если суть соглашения является соглашением о финансировании, а не настоящим договором аренды. # 10-4913 18.05.11
Скачать Постановление

Приобретение матерью кондоминиума через год после того, как ее сыновья приобрели кондоминиум в том же здании, считается покупкой индивидуального жилого дома. 10-4915 5/06/11
Download Ruling

Жилая недвижимость с небольшим офисом облагается более низкой ставкой.№ 10-4914 22.04.11
Скачать постановление

Передача экономической доли в недвижимом имуществе благотворительной организации и возможная передача этой доли от этой организации не отменяются в соответствии с доктриной поэтапной сделки, в которой первая передача была результатом завещания, исполненного задолго до того, как был задействован второй получатель, возможная вторая передача была результатом непреднамеренного невыполнения обязательств по ссудам, а вторая передача, в зависимости от будущих событий, может никогда не произойти.# 10-4906 29.09.10
Скачать постановление

Передача двух смежных единиц кондоминиума спонсором в рамках одной транзакции рассматривается как передача единиц, объединенных во время продажи, и подлежит налогообложению как продажа. индивидуального жилого кондоминиума, в котором квартиры никогда не были заселены, и спонсор согласился в рамках сделки провести строительство для физического объединения квартир до заселения покупателями. # 09-4901 25.06.10
Скачать Постановление

Продажа кооперативной квартиры и надстройки — это продажа индивидуальной кооперативной квартиры по льготной ставке.# 08-4879 13.05.10
Скачать Постановление

Восстановление в соответствии с Законом о коммерческих корпорациях кооперативной корпорации Митчелла-Ламы, созданной в соответствии с Законом о частном жилищном финансировании, приводит к передаче собственности, которая подлежит Налог на передачу недвижимости города Нью-Йорка. № 094898-021 14.01.10
Скачать постановление

Налоговая ставка для одного, двух или трех семейных домов применяется к передаче здания, содержащего две жилые единицы и ресторан, где налоговая классификация отражает используется в основном в жилых целях, и нет никакой информации, указывающей на неправильную классификацию.№ 09-4899 1/08/10
Скачать постановление

Передача контрольного экономического пакета собственности в собственность налогоплательщику, который соответствует критериям IRC §501 (c) (3), освобождена от налога, несмотря на то, что налогоплательщик еще не сделал этого получил федеральное освобождение. # 09-4895-021. 6/11/09
Download Ruling

Двухэтапная передача собственности, при которой коммерческая корпорация передает собственность своей освобожденной от налога материнской компании, а затем третьей стороне, не освобождается от налога. # 08-4885-021. 19.02.09
Скачать Постановление

Недвижимость, переданная из двух соседних квартир, которую налогоплательщик намеревается объединить сразу после получения права собственности.# 08-4875. 26.11.08
Скачать Постановление

Запрос об освобождении от уплаты налога на передачу недвижимого имущества Нью-Йорка от имени церкви в отношении передачи собственности. 26.11.08
Скачать Постановление

Недвижимость, переданная некоммерческой организацией с ограниченной ответственностью с одним участником, в которой некоммерческая организация является единственным участником, может сохранить свое освобождение от налога на недвижимость в соответствии с разделом RPTL 420-a, а также будет освобожден от уплаты RPTT. # 07-4873. 21.11.07
Загрузить Постановление

Передача правового титула Фонду культурных ресурсов города Нью-Йорка и возврат правового титула освобождаются от RPTT.# 06-4853. 30.08.07
Загрузить Постановление

Передача мужем и женой каждой из своих 50% долей в двух совместно находящихся в собственности двух отзывных трастах не подлежит обложению налогом как простое изменение формы. # 06-4863. 29.03.07
Скачать Постановление

Передача акций кооперативной квартиры от организации 501 (c) (3) ее жильцу и повторная передача документа на ту же квартиру организации 501 (c) (3) от жильца исключительно с целью облегчения преобразования в кондоминиум освобождается от RPTT.# 07-4864. 27.07.07
Загрузить Постановление

Передача 98,99% доли ограниченного товарищества в жилищном проекте, отвечающем федеральным принципам благотворительности, некоммерческой корпорации штата Нью-Йорк освобождена от налога. 2/21/07
Загрузить Постановление

В соответствии с налогом на передачу недвижимого имущества, передача единицы кондоминиума, которая должна использоваться в качестве гостиничного номера, не будет иметь права на более низкую ставку, применимую к индивидуальным жилым кондоминиумам. # 06-4862. 1/04/08
Загрузить Постановление

В случае преобразования жилищной корпорации с ограниченной прибылью Митчелла-Ламы в коммерческую корпорацию, передача собственности новой корпорации в обмен на акции новой корпорации подлежит RPTT. .Обмен акций, принадлежащих акционерам-арендаторам, на акции новой бизнес-корпорации освобождается от RPTT как простое изменение формы. Однако передача акционерами-арендаторами своих акций в обмен на денежные средства подлежит RPTT. # 06-4851. 30.11.06
Скачать постановление

Пониженная ставка налога в размере 1,425% для одно-, двух- или трехквартирных домов применима к передаче здания, содержащего два жилых блока и медицинский кабинет, за вознаграждение более 500000 долларов, если налоговая классификация отражает что здание используется в основном для жилых целей, и нет никакой информации, указывающей на неправильную классификацию.# 06-4845. 3/6/2006
Download Ruling

Документ о праве собственности на некоммерческую организацию, освобожденную от налогов согласно §501 (c) (3) IRC. # 05-4840. 11/10/05
Скачать Постановление

Передача трех квартир кондоминиума, объединенных в одно место жительства, облагаемое налогом как передача индивидуальной жилой единицы, несмотря на отсутствие пересмотренного свидетельства о заселении, письма о завершении или пересмотренного налогового обозначения лота. # 05-4831. 6/9/2005
Загрузить Постановление

Некоммерческая корпорация HDF освобождается от налога на передачу права на передачу в партнерство с коммерческими партнерами с ограниченной ответственностью, созданными для строительства жилья с низким доходом, где некоммерческая материнская корпорация 501 (c) (3) сохраняет контроль над проектом.# 04-4828. 22.02.2005
Скачать Постановление

Переуступка договора подписки на кооперативную квартиру облагается налогом, если цедент является акционером кооперативной корпорации и закрытие происходит одновременно и при условии закрытия продажи квартиры и предоставления права собственности. сдача в аренду правопреемнику кооперативной корпорацией. # 04-4824. 8/9/2004
Скачать Постановление

Применимая ставка налога для передачи собственности совместно арендаторами основана на отдельном возмещении за каждый договор, даже если часть возмещения за каждый договор выражается в форме единовременных покупных денег. Примечание.# 04-4823. 26.05.2004
Download Ruling

Приобретение земельных участков и зданий у армии США совместным предприятием армии США и частного застройщика, облагаемое налогом в размере, передаваемом частному застройщику. Стоимость переданных процентов определяется фактами, не подлежащими юридическому определению. # 03-4818. 5/4/2004
Скачать Постановление

Передача собственности ООО с единственным участником, субаренда третьей стороне за единовременную выплату и повторная сдача имущества в аренду владельцу ООО за платежи, равные обслуживанию долга при единовременной выплате, является финансовой сделкой. а не настоящая аренда.Транзакция не подлежит RPTT или CRT. # 03-4814. 10.06.2004
Скачать Постановление

Соглашение о совместной собственности как финансирование в соответствии с исламским правом, не облагаемое налогом. # 03-4811. 13.01.2004
Скачать Постановление

Передача в новый траст на идентичных условиях, за исключением того, что выплаты при расторжении текущим бенефициарам на душу населения, а не по стипендию, квалифицируются как простое изменение, за исключением той степени, в которой будущие интересы будут отличаться, если доверие будет немедленно прекращено .Оценка переданных долей участия не подлежит постановлению. # 03-4812. 26.12.2003
Скачать Постановление

Передача конкурсным управляющим некоммерческой организации в соответствии с главой 7 при ликвидации, не освобожденной от налога. # 03-4808. 28.11.2003
Скачать Постановление

Передача общими арендаторами ООО, принадлежащая концедентам в тех же пропорциях, за исключением простой смены собственника. # 03-4806. 15.10.2003
Загрузить Постановление

Применимая ставка RPTT для собственности первого класса с кабинетом врача.# 03-4805. 25.06.2003
Скачать Постановление

Передача / обратная аренда с использованием государственных инструментов, освобожденная от налога, как передача фиктивной / соломенной организации. # 03-4803. 7/11/2003
Скачать Постановление

Первичная квартира и квартира горничной, проданные по отдельным контрактам, рассматриваются как оптовая продажа при отсутствии фактов, указывающих на то, что продажи были отдельными операциями. # 03-4801. 23.05.2003
Скачать Постановление

Передача «держателю права на жилье» в отсроченном обмене аналогичного вида в соответствии с налогом на передачу недвижимого имущества.# 02-4795. 13.03.2003
Загрузить Постановление

Финансирование покупки и перепродажи в соответствии с исламским правом рассматривается как ссуда, а не как передача, облагаемая налогом. # 02-4790. 4/9/2002
Загрузить Правило

Создание внебалансовой финансовой аренды не подлежит RPTT, а платежи по финансовой аренде не подлежат CRT. # 01-4789. 2/5/2002
Скачать постановление

Передача кооперативных квартир от мужа и жены, совместно владеющих правом собственности, к одной только жене после развода — это налогооблагаемая передача 50% каждой квартиры, даже если жена предоставила все средства для покупка квартир.# 01-4779. 8/9/2001
Скачать Постановление

Когда две стороны обмениваются кооперативными квартирами в соответствии с договорами, которые являются отдельными, но зависят друг от друга, вознаграждение за каждую переданную квартиру является справедливой рыночной стоимостью полученной квартиры. # 01-4775. 26.06.2001
Скачать Постановление

Распределение кондоминиума компанией с ограниченной ответственностью одному из ее членов будет освобождено от уплаты налога на передачу недвижимого имущества в Нью-Йорке как передача от «простого агента, пустышки, соломенного человека». или канал связи с «своим принципалом», где этот участник будет владеть единицей и будет сдавать ее в аренду другому предприятию по договору финансовой аренды.Поскольку аренда является соглашением о финансировании, а не настоящей арендой, арендные платежи не будут облагаться налогом на коммерческую аренду. Создание, прекращение и исполнение опциона на покупку по договору аренды не будут облагаться налогом на передачу недвижимого имущества города Нью-Йорка, если документ выдается исключительно для обеспечения долга или возврата такого обеспечения. # 00-4773. 4/19/2001
Загрузить постановление

Распределение единиц кондоминиума компанией с ограниченной ответственностью некоторым ее членам будет освобождено от уплаты налога на передачу недвижимого имущества города Нью-Йорка как передача от «простого агента, пустышки, подставного лица или канал к «своему принципалу, где каждый из этих членов LLC будет нести ответственность за финансирование и строительство своего подразделения.Передача LLC одной единицы некоммерческой организации, освобожденной от федерального налога в соответствии с IRC §501 (c) (3), также будет освобождена. # 00-4770. 19.04.2001
Скачать Постановление

Передача в безотзывный траст процентов в обремененном имуществе в обмен на фиксированные аннуитетные платежи подлежит налогообложению, однако передача из траста по истечении срока его действия не подлежит. Вознаграждение равно аннуитетным платежам плюс сумма ипотеки на недвижимость. # 00-4766. 2/15/2001
Скачать Постановление

Передача Собственности налогоплательщиком в ООО освобождена от RPTT в соответствии с разделом 11-2106 (b) (8) Кодекса.# 00-4765. 23.08.2000
Скачать Постановление

Передача собственности налогоплательщиками в ООО освобождена от уплаты налоговых обязательств по закону согласно разделу 11-2106 (b) (8) Кодекса. # 00-4764. 23.08.2000
Скачать Постановление

Передача Собственности налогоплательщиком в ООО освобождена от RPTT в соответствии с разделом 11-2106 (b) (8) Кодекса. # 00-4763. 23.08.2000
Скачать Постановление

Передача налогоплательщиком арендованного имущества LLC освобождена от RPTT в соответствии с разделом 11-2106 (b) (8) Кодекса.# 00-4762. 23.08.2000
Загрузить Постановление

Налогоплательщики заключили договор о покупке двух жилых единиц (вместе с двумя нежилыми квартирами) у Спонсора в рамках одной сделки. Таким образом, покупка основной квартиры и люкса не является покупкой отдельной жилой квартиры в кондоминиуме и не имеет права на более низкую ставку налога, применяемую к покупке индивидуальной жилой квартиры в кондоминиуме. Налог взимается с каждого акта отдельно. # 00-4761.23.08.2000
Скачать Постановление

Когда завещатели по завещанию, которым предоставляется половина долей в каждой из нескольких собственности, распределяют свои доли таким образом, что каждая в конечном итоге получает единоличное право собственности на определенную собственность, сделка подлежит налогообложению. # 00-4757. 27.07.2000
Скачать Постановление

Передача двух квартир кондоминиума, объединенных перед продажей, рассматривается как передача отдельной единицы. №99-4756. XX / XX / 2000
Скачать Постановление

Некоммерческая жилищная корпорация, чей проект поможет восстановить разрушенные районы города, что делает их более благотворительными и освобожденными от налогов.№99-4753. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы. №99-4752. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы. №99-4751. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы. # 99-4750. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы.99-4749. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы. # 99-4748. 7/99
Download Ruling

Передача собственности ООО в случае отсутствия смены бенефициарного собственника исключается как простое изменение формы. # 99-4747. 7/99
Download Ruling

Передача кондоминиумов по каналу не облагается налогом. # 99-4745. 29.06.1999
Скачать Постановление

501 (c) (2) Компания, которая владеет недвижимостью и управляет ею с целью выплаты прибыли своей освобожденной материнской компании, не освобождается от налога.# 99-4744. 23.03.1999
Загрузить Постановление

Передача партнерству для подтверждения права собственности, которая уже была передана, освобождена от налога. # 99-4741. 4/13/99
Скачать Постановление

Передача собственности ООО, находящемуся в полной собственности, не подлежит простому изменению формы. # 99-4740. 4/19/1999
Скачать Постановление

Передача двух земельных участков двум вновь образованным ООО, принадлежащих в одинаковой доле партнерам товарищества, за исключением простого изменения формы. # 98-4737. 21.12.1998
Скачать Постановление

Передача жилого кондоминиума и парковочного места не суммируется, и к передаче жилого кондоминиума применяется более низкая тарифная ставка.№ 98-4736. 23.03.1999
Загрузить Постановление

Передача совместно арендаторами полностью принадлежащей корпорации исключена как простое изменение формы. # 96-4685. 12.11.1996
Скачать Постановление

При продаже корпорацией двух смежных кондоминиумов по отдельному договору ставка за отдельные жилые квартиры не применяется, но вознаграждение не суммируется. # 96-4682. 17.10.1996
Скачать Постановление

Переводы налогоплательщика в траст, действующий в качестве получателя, не облагаются налогом, но переводы по трасту третьим сторонам подлежат.# 96-4675. 25.10.1996
Скачать Постановление


Отредактированное письмо Постановления

Домовладельцы Gude

I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ НА ИМУЩЕСТВО

Закон штата предусматривает, что вся недвижимость подлежит обложению налогом на имущество. Владелец недвижимости будет получать счет по налогу на имущество каждый год. При наличии квалификации собственность, которая принадлежит и используется религиозными, благотворительными или образовательными организациями; или собственность, принадлежащая федеральному правительству, правительству штата или местному правительству, освобождена от налога на имущество.

Счета по налогу на имущество выставляются в июле / августе каждого года 23 округами Мэриленда и Балтимор-Сити, а также 155 муниципалитетами штата Мэриленд. Налоговые счета выставляются на предстоящий финансовый год и вступают в силу с 1 июля.

Свяжитесь с финансовым отделом или казначеем вашей местной юрисдикции для получения информации, касающейся выставления счетов и взимания налога на имущество.

ДОХОД

Налог на имущество — это, в основном, доход местного правительства. Бюджеты округов и муниципалитетов зависят от налога на имущество и части подоходного налога.Правительство штата в основном финансируется за счет подоходного налога и налога с продаж.

II. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: ОЦЕНКИ И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

ОЦЕНКА, умноженная на НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, дает НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

Сумма налогового счета определяется двумя факторами: (1) оценкой и (2) ставкой налога на имущество для каждой юрисдикции (штата, округа и муниципалитета). Оценки основаны на справедливой рыночной стоимости имущества и выдаются Департаментом по оценкам и налогообложению, агентством правительства штата.Ставки налога на имущество устанавливаются каждой единицей правительства (штата, округа и муниципалитета).

ОЦЕНКИ

Переоценка собственности проводится раз в три года, и владельцы собственности уведомляются о любых изменениях в своей оценке в конце декабря. Округа содержат 3 региона (цикла) переоценки, что позволяет ежегодно переоценивать примерно 1/3 счетов собственности.

Оценочные значения собственности заверяются Департаментом по оценке и налогообложению местных органов власти, а затем конвертируются в счета по налогу на имущество с применением ставок налога на имущество в данной юрисдикции.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Ставки налога на имущество сильно различаются. Государство не налагает никаких ограничений на налоги на имущество, что дает городам и округам право устанавливать налоговые ставки на уровне, необходимом для финансирования государственных услуг. Эти ставки могут увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменными из года в год. Если предлагаемая ставка налога увеличивает общие поступления от налога на имущество, руководящий орган должен объявить об этом факте и провести публичные слушания по новой ставке налога. Это называется процессом постоянной ставки налога на доход.

Эффективная ставка налога представляет собой комбинацию налоговых ставок штата, округа и муниципалитета. Ставки налога на имущество выражаются в сумме в долларах за 100 долларов оценки. Например, для собственности со справедливой рыночной стоимостью 100 000 долларов США налоги на имущество будут рассчитаны путем деления оценки на 100 и умножения произведения на ставку налога на имущество. Используя для этого примера эффективную налоговую ставку 1,08 доллара за 100 долларов (1 доллар местный налог на имущество плюс 0,08 доллара США налог на имущество штата), сумма подлежащих уплате налогов на имущество будет рассчитана следующим образом: 100 000 долларов разделить на 100, умноженное на 1 доллар.08, что составляет 1080 долларов США.


III. ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ

Статья 15 Декларации прав Конституции Мэриленда требует, чтобы вся собственность оценивалась и облагалась налогом единообразно. Закон штата особо требует, чтобы все налогооблагаемое имущество оценивалось на основе его справедливой рыночной стоимости. Суды также истолковали это требование как означающее, что оценка должна основываться на справедливой рыночной стоимости собственности.

ПОДХОДЫ К ЦЕННОСТИ

Оценка основана на оценке справедливой рыночной стоимости недвижимости. Оценка — это оценка стоимости. Оценщики — это оценщики, которые оценивают стоимость имущества для целей налогообложения. Оценщиков обучают использовать стандартные подходы и методы оценки для определения оценочной стоимости. Существует три общепринятых подхода к оценке рыночной стоимости: (1) коммерческий подход, (2) затратный подход и (3) доходный подход. Несмотря на различия в методах расчета, каждый подход предназначен для определения справедливой рыночной стоимости недвижимости.

ЭТАП ОЦЕНКИ

Для любого увеличения полной денежной стоимости собственности закон штата требует, чтобы увеличение стоимости по сравнению со старой оценкой было «поэтапным» в течение следующих трех лет. В качестве примера возьмем новую оценку в 130 000 долларов по сравнению со старой оценкой в ​​100 000 долларов. В этом примере новая оценка на 30 000 долларов выше, чем старая оценка. Это увеличение на 30 000 долларов «поэтапно» равноценно в течение следующих трех лет: 1-й год — 110 000 долларов; 2-й год — 120 000 долларов США; и 3-й год — 130 000 долларов.

IV. ЖИЛИЩНАЯ ОЦЕНКА

ОЦЕНКА

В Мэриленде насчитывается более 2,3 миллиона счетов недвижимого имущества. Департамент оценки и налогообложения должен проводить оценку каждого из этих объектов недвижимости один раз в три года. Для выполнения этой задачи Департамент нанимает и обучает оценщиков проверять, анализировать рынки и оценивать недвижимость. Оценщики обучены и обучены надлежащим подходам и методам оценки и должны быть знакомы с характеристиками местной собственности, которые влияют на стоимость.

Два подхода к оценке, используемые оценщиками для оценки справедливой рыночной стоимости жилой недвижимости, включают: (1) подход продаж и (2) метод затрат. Доходный подход, упомянутый в предыдущем разделе, подходит для собственности, которая приносит поток доходов от аренды или договоров аренды.

ПОДХОД К ПРОДАЖЕ

Предпосылка продажного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данного объекта недвижимости (называемого объектом недвижимости) может быть определена путем изучения продажных цен на сопоставимые объекты недвижимости.Если аналогичная недвижимость будет продана примерно за 100 000 долларов, можно предположить, что другая сопоставимая недвижимость будет продаваться в диапазоне от 100 000 долларов. Ключом к подходу к продажам является сопоставимость и наличие достаточного количества данных.

СТОИМОСТЬ ПОДХОДА

Предпосылка затратного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данной собственности равна общей стоимости строительства аналогичного улучшения за вычетом амортизации, связанной с возрастом и состоянием, и ценой земли. Например, если стоимость строительства ранчо площадью 1800 квадратных футов составляет 70 000 долларов, затратный подход предполагает, что потенциальный покупатель не заплатит более 70 000 долларов плюс стоимость земли за дом, который уже построен.Если существующий дом не был новым, его можно было продать менее чем за 70 000 долларов. Как правило, чем старше дом, тем больше потеря стоимости из-за износа. Дом, которому 10 лет, обычно продается дешевле, чем аналогичный дом, который был недавно построен.

Оценщики в Мэриленде используют сочетание методов продаж и затрат для оценки жилой недвижимости. Стоимость земли основана на продажном подходе. Однако, когда доступны ограниченные данные о продаже земли, может использоваться метод распределения или процентного соотношения.Стоимость жилища оценивается с использованием стоимостного подхода с поправочным коэффициентом для района. Коэффициент корректировки по соседству создается путем анализа продаж аналогичных смоделированных жилищ в аналогичных рыночных зонах.

V. ПОНИМАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ (ОЦЕНКА)
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ

Уведомление об оценке, выпущенное Департаментом оценки и налогообложения, информирует владельцев собственности о соотношении между старой и новой рыночной стоимостью. Из всех цифр, представленных в уведомлении, наиболее важной является общая новая справедливая рыночная стоимость.Это новая оценочная оценка как земли, так и построек (улучшений). Новая справедливая рыночная стоимость, указанная в уведомлении, может быть обжалована. Сроки подачи апелляции и инструкции предоставляются вместе с уведомлением.


ЗЕМЕЛЬНАЯ ЦЕННОСТЬ

Местоположение земли является основным фактором при определении ее стоимости. Например, земля, расположенная у воды, обычно более ценна, чем земля, расположенная внутри страны. Точно так же земля, расположенная недалеко от городского центра, обычно более ценна, чем земля, расположенная за много миль. Оценщики рассматривают и анализируют продажу земли, чтобы определить факторы местоположения.При отсутствии достаточной информации о продаже земли оценщики оценивают стоимость земли, используя метод распределения или процентный метод. В этом методе используется оценка всего имущества с использованием продаж аналогичных домов с последующим разделением стоимости земли и улучшений на основе процента от общей суммы для каждого компонента. В зависимости от размера и / или типа земельного участка земля отображается в квадратных футах, акрах или количестве строительных площадок.

VI. РАБОЧАЯ ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ

Клиент может получить копию своей ведомости недвижимости в любое время в местном отделе оценки.В ведомости собственности подробно описаны улучшения и земельные участки, находящиеся в ведении отдела оценки. Рабочий лист собственности также содержит информацию, включая описание собственности, а также расчеты, сделанные для достижения оценочной сметы.

ЗЕМЕЛЬНЫЕ СТАВКИ

В таблице собственности указывается, как была рассчитана стоимость земли, с указанием размера земельного участка и используемых ставок. Обычно такая же ставка используется для минимального размера участка под застройку для аналогичных участков.Цены могут варьироваться в зависимости от размера, местоположения и зонирования. Участок, который превышает минимальный размер участка под застройку, требуемый зонированием, будет оцениваться по нескольким ставкам. Одна ставка будет за минимальную площадь, необходимую для строительства дома, а другая ставка (и) будет за земельный участок, превышающий то, что необходимо для строительства. Первая ставка известна как «основная» и дает основную стоимость домашнего сайта. Дополнительные ставки за «лишнюю землю» обычно ниже, чем «первичная» ставка и иногда будут уменьшаться по мере увеличения размера земельного участка.

УЛУЧШЕНИЯ

Таблица собственности включает административные данные и подробную информацию о жилище; включая информацию о году постройки, качестве, состоянии, размере и дополнительных элементах, таких как террасы, ванные комнаты, камины или кондиционеры. В таблице собственности указаны базовые ставки за квадратный фут или любые фиксированные платежи, используемые для каждого компонента здания (улучшения). Также перечислены множители, коэффициенты, амортизация и другие корректировки.

Общие коэффициенты, перечисленные в таблице, описаны ниже:

«Множитель округа», указанный в таблице, является региональным множителем, который применяется к стоимости.Это объясняет региональные различия в стоимости и рынке по всему Мэриленду.

«Фактор качества», указанный в рабочем листе , представляет собой индекс, применяемый на основе выбора качества жилья. Выбор качества основан на числовой шкале от 1 до 9. Количество настроек и функций в жилище; дизайн и архитектура жилища; а строительные материалы и методы, использованные при строительстве жилища, — вот некоторые из соображений, которые помогают при выборе качества.

«Корректировка соседства», указанная на рабочем листе (ранее известная как индекс рыночной стоимости или MVI), представляет собой смесь между подходами к продажам и затратам, отмеченными ранее. «Корректировка района» позволяет применять рыночные факторы и влиять на стоимость жилья. Этот коэффициент корректировки предусматривает корректировки, основанные на таких элементах, как рыночное расположение жилища в пределах юрисдикции, спрос на типовой тип дома и рынок жилья в целом.
Анализ продаж района (ей) и модели (ей) жилья завершается в каждом цикле переоценки, чтобы определить Корректировку района. Например, предположим, что стоимостной подход указывает на стоимость жилища в 70 000 долларов. Однако анализ продаж в этом районе показывает, что эта конкретная модель жилья была привлекательной на рынке недвижимости в последние годы и фактически продается за 77 000 долларов плюс стоимость земли. «Корректировка соседства» + 10% будет использована для корректировки рыночной стоимости в 77 000 долларов.«Корректировка соседства» выражается десятичной дробью (70 000 долларов США x 1,10 = 77 000 долларов США). «Корректировка соседства» также используется для уменьшения сметы затрат, если анализ продаж показывает, что рынок меньше сметы затрат. Если анализ рынка показал, что жилище продавалось примерно за 63 000 долларов, потребуется «MVI» в 0,90 (70 000 долларов x 0,90 = 63 000 долларов).

VII. ОБЖАЛОВАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ

(см. Также процесс апелляции)

ОБРАЩЕНИЕ

Уведомление содержит форму апелляции и инструкции, которые необходимо подать в местный отдел оценки в течение 45-дневного срока для апелляции.При рассмотрении вопроса об обжаловании оценки следует сосредоточить внимание на общей новой справедливой рыночной стоимости и на том, были ли сделаны какие-либо ошибки при улучшении характеристик объекта.

ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ — УРОВЕНЬ НАБЛЮДЕНИЯ

Каждый покупатель имеет право подать апелляцию на уведомление об оценке своего имущества в течение 45 дней с даты уведомления.

Первый шаг в процессе апелляции известен как уровень апелляции супервайзера и дает клиенту время обсудить оценочную стоимость с оценщиком — лично, письменно или по телефону.Затем местный офис уведомит клиента о запланированной дате, времени и месте слушания (если применимо). Чтобы помочь в подаче апелляции, до запланированной даты подачи апелляции бесплатно предоставляется дополнительный рабочий лист собственности и список продаж. За разумную плату заказчик также может получить копии ведомостей собственности для запрашиваемых сопоставимых объектов недвижимости. Эти листы собственности должны быть идентифицированы заказчиком.

Целью апелляции уровня Супервайзера является обмен информацией.Это возможность для клиента узнать как можно больше о том, как была произведена оценка. Кроме того, покупатель должен учитывать любые факторы, которые могут повлиять на стоимость объекта недвижимости, по которому он будет обжалован. Проблема апелляции — справедливая рыночная стоимость недвижимости. После того, как вся информация, представленная на слушании, будет рассмотрена, клиенту будет отправлено «окончательное уведомление». «Последнее уведомление» указывает результат апелляции уровня Супервайзера.

ВТОРОЙ ШАГ — АПЕЛЛЯЦИОННАЯ СОВЕТА ПО НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКЕ ИМУЩЕСТВА

Последнее уведомление включает заявление о том, что клиент имеет право подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налога на имущество в течение 30 дней с даты уведомления.Апелляционные советы расположены в каждой из 24 юрисдикций. Эти советы состоят из местных жителей юрисдикции, рекомендованных местным правительством и назначенных губернатором. Это отдельный и независимый от Департамента орган. Апелляция, поданная в Апелляционный совет по оценке налога на имущество (PTAAB), приведет к слушанию дела в Совете. Заказчику и оценщику будет предоставлена ​​возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости объекта недвижимости, в отношении которого проводится апелляция.Апелляция носит неформальный характер, и клиента не обязательно должен представлять адвокат. После того, как Правление рассмотрит информацию, представленную на слушании, обеим сторонам будет направлено письменное уведомление о решении. Апелляция в Совет также может быть подана в письменной форме, что избавляет от необходимости присутствовать на слушании.

ТРЕТИЙ ШАГ — НАЛОГОВЫЙ СУД МЭРИЛЕНД

Решение Апелляционного совета по оценке налога на имущество может быть обжаловано любой стороной в налоговом суде Мэриленда. Эта апелляция должна быть подана в письменной форме в течение 30 дней с даты принятия решения PTAAB.Налоговый суд Мэриленда (MTC) — независимый орган, назначаемый губернатором. Хотя разбирательство в MTC является более формальным, чем слушание PTAAB, оно по-прежнему считается неформальным административным слушанием. Плата за регистрацию не взимается, и адвокат не требуется. Заказчику и оценщику предоставляется возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости недвижимости. Решение выносится обеим сторонам апелляции. Это последний административный шаг в процессе апелляции.Любая дальнейшая апелляция должна быть подана в окружной суд. Апелляция в окружной суд носит формальный характер, и суд изучает протокол, сделанный в налоговом суде Мэриленда, чтобы определить, допустил ли MTC ошибку с точки зрения закона.

VIII. ПРАВА ВЛАДЕЛЬЦА СОБСТВЕННОСТИ
Клиентам доступны различные права на протяжении всего процесса оценки и апелляции. Билль о правах собственника резюмирует многие разделы статьи о налогах на имущество, которые касаются с апелляциями, оценочным уведомлением и публичной информацией.Чтобы получить брошюру, в которой перечислены эти права, обратитесь в местный отдел оценки или зайдите на наш веб-сайт www.dat.maryland.gov в разделе «Недвижимость».

IX. МЕРЫ ПО СМОТРЕНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ИМУЩЕСТВО

Департамент по оценке и налогообложению управляет рядом программ освобождения от уплаты налога на имущество, которые специально разработаны для предоставления необходимых льгот определенным группам владельцев собственности.

Дополнительную информацию об этих программах можно получить, позвонив в отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента по телефону (410) 767-4433 (район Балтимора) или 1-800-944-7403 (бесплатный звонок) в пределах Мэриленда.


ПРОГРАММА НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ НА СОБСТВЕННОСТЬ

Программа налоговых скидок на имущество домовладельцев (прерыватель цепи) является самой крупной и наиболее важной программой, поскольку она предоставляет ежегодные налоговые льготы по налогу на недвижимость домовладельцам, которые имеют право на

дохода. Эта финансируемая государством программа предоставляет более 58 миллионов долларов необходимой помощи домовладельцам, которые соответствуют критериям права, независимо от возраста.

Эти налоговые льготы не предоставляются автоматически. Домовладелец должен повторно подавать заявление каждый год и предоставлять информацию об общем валовом доходе семьи за предыдущий календарный год.Подача

крайний срок — 1 сентября.

Налоговый зачет определяется в соответствии с соотношением между доходом домовладельца и фактическим налогом на недвижимость, который взимается с основного места жительства владельца недвижимости. Налоговые льготы

рассчитывается по скользящей шкале, что приводит к уменьшению налогового кредита по мере увеличения валового дохода домохозяйства.


ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ДЛЯ УСАДЬБЫ

Другая программа налоговых льгот — это налоговая льгота для усадьбы.Впервые введенная в действие в 1977 году, с тех пор в программу были внесены поправки, позволяющие домовладельцам иметь право на получение государственной налоговой льготы, если оценка их основного места жительства, занимаемого их владельцами, увеличилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Закон штата требует, чтобы окружные и муниципальные органы власти устанавливали процент кредита усадьбы от 0% до 10% для целей местного налогообложения собственности. Начиная с 2008 года, домовладельцы должны подавать одноразовую заявку на получение налоговой льготы.


ОТСРОЧКА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Эта программа позволяет владельцам собственности в возрасте 65 лет и старше отложить увеличение своего счета по налогу на недвижимость.Каждое местное самоуправление должно сначала принять программу. В этом случае местное правительство имеет право в соответствии с законодательством штата налагать ограничения на доход и размер процентных ставок. Отсроченные налоги становятся залогом имущества и должны быть возвращены при передаче имущества. Округ Монтгомери делает эту программу отсрочки доступной для домовладельцев всех возрастов, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и уровню дохода.

X. ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ
  • Программа налоговых льгот для домовладельцев: Программа льгот по налогу на имущество, которая позволяет предоставлять налоговые льготы домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законодательным органом.
  • Программа налоговых льгот при усадьбе: Программа налоговых льгот на недвижимость, которая предоставляет налоговую льготу для основного места жительства владельца собственности. После квалификации этот зачет автоматически применяется к налоговой накладной, когда сумма налогообложения увеличивается более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Округа и муниципалитеты имеют возможность установить предел ниже 10% для целей местного налогообложения.
  • Доходный подход: один из трех общепринятых подходов к оценке справедливой рыночной стоимости.Он основан на предпосылке, что покупатель коммерческой недвижимости будет платить не больше, чем стоимость недвижимости в качестве инвестиций, а продавец примет не меньше, чем она стоит в качестве инвестиций. Этот подход используется только для коммерческой аренды или сдаваемой в аренду недвижимости.
  • Земельная ставка: курс доллара, который при умножении на площадь земельного участка дает стоимость земли. Ставки выводятся на основе анализа сопоставимых продаж земли или метода распределения.
  • Корректировка соседства: множитель, используемый для связи подходов затрат и продаж к стоимости.Он применяется к стоимости, указанной при стоимостном подходе, с учетом рыночных условий.
  • Множитель округа: множитель, который используется для конкретного региона штата, чтобы обновить его стоимость и рыночные факторы до текущего времени.
  • Фактор качества
  • : индекс применяется к жилью в зависимости от качества строительства .
  • Налоговый суд Мэриленда: третий уровень апелляции. Суд является независимым органом, назначаемым губернатором.Суд рассматривает и решает вопросы налога на имущество, представленные на его рассмотрение.
  • Стоимость поэтапного внедрения: Увеличение оценки от одной переоценки к другой распределяется (поэтапно) равномерно в течение трехлетнего периода между переоценками.
  • Апелляционный совет по оценке налога на имущество: второй уровень апелляции. Каждый совет состоит из трех членов, назначаемых губернатором и выбираемых из списка, составленного местным правительством. Совет рассматривает информацию, предоставленную владельцем собственности и оценщиком, и решает поставленный перед ним вопрос оценки.
  • Ведомость недвижимости: карточка учета собственности для каждого участка недвижимости. Он содержит информацию о праве собственности, юридическое описание, оценку земли и зданий, а также данные о продажах этого земельного участка.
  • Распечатка продаж по региону: документ, в котором суммируются сопоставимые продажи для определенной области или группы объектов недвижимости, которые использовались при анализе продаж.
  • Подход к продажам: один из трех общепринятых подходов к определению справедливой рыночной стоимости. Данные о продажах анализируются и применяются к свойствам для определения справедливой рыночной стоимости.Предпосылка продажного подхода заключается в том, что покупатель не будет платить за недвижимость больше, чем сумма денег, необходимая для покупки сопоставимой собственности.
  • Трехлетний цикл оценки: трехлетний цикл повторной оценки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *