Какие организации не платят ндс: Кто не является плательщиком НДС в 2021 году

Содержание

НК РФ Статья 143. Налогоплательщики / КонсультантПлюс

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 143 НК РФ

Являются ли некоммерческие организации плательщиками НДС?

Являются ли налогоплательщиками НДС физические лица, осуществляющие незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации?

Должны ли исчислять НДС физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности?

Все вопросы по ст. 143 НК РФ

 

1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Федеральные законы от 01.12.2007 N 310-ФЗ, от 30.07.2010 N 242-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 1 п. 3 ст. 143 (в ред. ФЗ от 20.04.2021 N 101-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.3. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).(в ред. Федеральных законов от 01.05.2019 N 101-ФЗ, от 20.04.2021 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.(п. 3 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ)

Открыть полный текст документа

Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС.

Вопрос:

ООО оформлено, как организация работающая без НДС. В большинстве случаев, другие компании работают с НДС. Нужно ли учитывать это различие при оплате и каким образом? Должна ли наша компания платить НДС если она с ним не работает и нужно ли нам добавлять к стоимости товаров и услуг НДС для таких организаций(которые работают с НДС)?

Ответ:

Если речь идет об оплате Вами товаров или услуг, приобретаемых у сторонних контрагентов, то в подобной ситуации Вы должны перечислять суммы согласно данным представленным в счете. Т.е. если контрагент — плательщик НДС, то счет он выставит с выделением этого налога, и Вы в платежном поручении также должны будете его выделить, согласно информации в счете.
Данная ситуация в целом никак не зависит от факта применения Вами УСН. Выделять или не выделять НДС всегда определяет продавец. Но на Вас это в любом случае никак не повлияет, и к дополнительным обязанностям по уплате налогов не приведет, Вы лишь перечислите НДС в составе цены непосредственно поставщику.

Когда же вопрос касается сделки по реализации товаров или услуг от Вашего имени стороннему поставщику, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь. Поэтому Вы не должны выставлять своему заказчику НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. В крайнем случае допустим счет-фактура с нулевым НДС. В данной ситуации вопрос выставления НДС полностью зависит от стороны, которая оказывает услуги или продает товары, т.е от того, работает ли она на общей системе налогообложения или применяет какой-то спецрежим.

Однако часто клиенты просят выставить им документы с выделенным НДС, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Но данная уступка покупателю не имеет никакого смысла. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета при таком раскладе, но получить он его не сможет. Если будет проверка, то контролеры отменят вычет, поскольку НДС в данном случае будете выставлять Вы, ООО на УСН, которое не является плательщиком НДС.
В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». В сервисе на текущем тарифе формирование данного отчета не предусмотрено, поэтому Вам придется воспользоваться сторонней программой для его составления. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Подробнее об НДС на УСН в наших видео-новостях.

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако с этого года обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Актуально на дату 29.06.2015 г.

Налоги для IT-компаний в 2021 году: какие изменения планируются по НДС и другим налогам

Такие поправки приняты в целях реализации президентского «налогового маневра» для IT-отрасли. Рассмотрим, что меняется.


НДС 20% придется платить. Не всем…

В настоящее время от НДС освобождена передача прав на любые программы ЭВМ, а также на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау). Главное, чтобы эти права передавались на основании лицензионного договора

(пп. 26 п. 2 ст.1 49 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2020 N 03-07-11/44022, от 23.06.2016 N 03-07-11/36490). Хотя суды указывают, что реализация исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности освобождается от НДС безотносительно к виду договора (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.07.2012 N Ф08-3696/12, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2012 N Ф07-4961/12).

С 1 января 2021 года передача исключительных прав и прав на использование программ ЭВМ, а также баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» будет освобождаться от НДС

только, если программы или базы данных включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее Российский реестр) (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ в ред. Закона N 265-ФЗ).

К сведению! Порядок включения программ и баз данных в Российский реестр утвержден Приказом Минкомсвязи России от 21.02.2019 N 62.

Получается, что передача прав на программы ЭВМ и базы данных, не включенные в Российский реестр, с 01.01.2021 будут облагаться НДС по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Кроме того, НЕ будет освобождаться от НДС передача прав на программы и базы данных, если передаваемые права состоят в получении возможности:

  • распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации,
  • размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»,
  • осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

По мнению автора, из данной формулировки не совсем понятно, что именно имел в виду законодатель — ситуации, когда под видом передачи прав на программы ЭВМ оказываются рекламные услуги в Интернет, услуги по предоставлению доступа к торговой платформе ИЛИ исключения касаются случаев, когда хотя бы одним из функционалов программы ЭВМ, на которую передаются права, является возможность делать рекламные рассылки, заключать сделки.

Учитывая, что как правило, инспекторы трактуют неоднозначные нормы законов в пользу бюджета, полагаем, что все программы для распространения рекламы, в т.ч. рассылки рекламных писем и для организации продаж в сети Интернет будут облагаться НДС по ставке 20%, даже если «рекламный» функционал будет не единственной составляющей программы.

К каким последствиям приведет такой «НДС-маневр»?

  1. Увеличится стоимость прав на программы ЭВМ и базы данных, не включенные в Российский реестр, а также на рекламные и «торговые» программы.
  2. Иностранные компании, передающие права на программы ЭВМ через Интернет и уплачивающие самостоятельно НДС в соответствии со ст. 174.2 НК РФ (т.е. оказывающие электронные услуги, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ) также увеличат стоимость прав на суммы НДС.
  3. При приобретении прав на программы и базы данных НЕ через Интернет или у иностранных ИП, российские организации и ИП, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДС также должны будут увеличить стоимость ПО на 20%, если договором предусмотрена цена, очищенная от российских налогов или иностранный партнер сам заложит в цену прав 20% российского НДС.

Т.е. иностранный софт, приобретаемый россиянами, однозначно подорожает.

При применении освобождения от НДС передачи прав на программы ЭВМ и базы данных, включенных в Российский реестр, с 01.01.2021 г. не важно, на основании какого именно договора будут переданы права. Однако, по мнению автора, для применения освобождения необходимо, чтобы предметом договора была именно передача прав, а не оказание услуг, связанных с использованием программы.

Варламова Виктория
Советник налоговой службы II ранга, зам. рук. отдела консалтинга, гл. эксперт по налогам

Например, есть примеры судебных решений, когда по договору с пользователями компьютерной игры, игрокам предоставлялись дополнительные возможности для персонажей игры и суды квалифицировали передачу дополнительных возможностей в игре как оказание услуг, подлежащее обложению НДС, а не как предоставление прав на программу ЭВМ (Определение ВС РФ от 03.02.2016 N 305-КГ15-18998).

Также, по мнению автора, по-прежнему НЕ будет освобождаться от НДС реализация программ и баз данных в товарных упаковках, поскольку на момент их реализации передача прав на объекты интеллектуальной собственности не происходит. Интеллектуальные права, в данном случае, не зависят от права собственности и иных вещных прав на материальный носитель (вещь), в котором выражены соответствующие результат интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 1227 ГК РФ). Поэтому переход права собственности на диск (флешку или иной материальный носитель) к покупателю не влечет переход или предоставление интеллектуальных прав на программу или базу данных, записанных на него (п. 2 ст. 1227 ГК РФ), т.е. покупатель приобретает лишь экземпляр программы или базы данных, а на права пользования ими.

Договоры о передаче прав могут быть заключены только с их правообладателями, а лица, приобретшие экземпляры программы ЭВМ для перепродажи, ими не являются (абз. 3 и 4 п. 103 постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10, п. 5 ст. 1286 ГК РФ). Договор о передаче прав на использование программы ЭВМ или базы данных покупатель заключит только при начале использования ПО, путем заключения договора присоединения, условия которого содержатся на приобретаемом экземпляре таких программ или баз данных либо на их упаковке (п. 2 ст. 434 и п. 5 ст. 1286 ГК РФ).

К сведению! Передача прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) с 01.01.2021 г. будет освобождаться от НДС на прежних условиях. Просто такая льгота «переедет» из подпункта 26 в новый подпункт 26.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Налог на прибыль. Вопрос в проценте

Материальных расходов будет меньше

С 1 января 2021 года законодатели лишили IT-компании права учитывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники единовременно, если она относится к амортизируемому имуществу. Пункт 6 ст.259 НК РФ, дающий возможность при определенных условиях списывать полную стоимость электронно-вычислительной техники без начисления амортизации в составе материальных расходов с 01.01.2021 г. утратит силу.

Но есть и хорошие новости.

IT-компании и проектировщики электронной продукции смогут применять пониженные ставки по налогу на прибыль — в федеральный бюджет — 3%, в бюджет субъекта РФ — 0 %. Конечно, для этого есть ряд условий.

Особенности применения льготных ставок IT-компаниями

Ставки налога в федеральный бюджет — 3%, в бюджет субъекта РФ — 0 % установлены для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Но для применения льготных ставок должны выполняться одновременно следующие условия:

  1. Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Аккредитацию проводит Минкомсвязь России в порядке, предусмотренном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758
  2. Среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек.
  3. Доля «специализированных доходов» в общей сумме доходов за отчетный (налоговый период) составляет не менее 90 процентов.

В «специализированных» доходах организации учитывают доходы от реализации:

  • экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных,
  • передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных (разработанным самой организацией), включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет»,
  • от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Но в сумму доходов, дающих право на применение пониженных ставок по налогу на прибыль НЕ включаются доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через «Интернет»), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки, т.е. доходы от предоставления прав на «рекламные» и «торговые» программы ЭВМ.

По мнению автора, формально получается, что ограничения по включению в «специализированные доходы» для «рекламных» и «торговых» программ применяется только при передаче прав пользования на них.

Варламова Виктория
Советник налоговой службы II ранга, зам. рук. отдела консалтинга, гл. эксперт по налогам

При этом, если организация получает доход от реализации работ по разработке таких программ и баз данных или отчуждает права на них, то НК РФ не исключает такие доходы из сумм, учитываемых для выполнения условий по объему «специализированных доходов». Официальных разъяснений по данному вопросу пока найти не удалось.

В целях расчета доли доходов берут данные налогового учета организации о доходах, определенных в соответствии со ст. 248 НК РФ. При этом в расчет НЕ включаются доходы в виде курсовых разниц, в т.ч. при продаже/покупки иностранной валюты, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании «специализированных доходов».

В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие по доли «специализированных доходов» или по среднесписочной численности, а также в случае лишения его государственной аккредитации, он лишается права применять пониженные ставки налога на прибыль с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.

Например, если по итогам 2021 года окажется, что доля «специализированных доходов» не превысила 90% общей суммы доходов или среднесписочная численность стала менее 7 человек, налог на прибыль за весь год придется пересчитать по ставке 20% (17% — бюджет субъекта РФ и 3%-федеральный бюджет).

Особенности применения льготных ставок для проектировщиков электроники

Ставки налога в федеральный бюджет — 3%, в бюджет субъекта РФ — 0 % установлены (п. 1.16. ст. 284 НК РФ) для российских организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Для их применения должны одновременно выполняться следующие условия:

  1. Организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Ведение такого реестра будет осуществлять Минпромторг России в порядке, который будет утвержден Правительством РФ.
  2. Доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 % в сумме всех доходов организации за отчетный (налоговый) период;
  3. Среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек.

Как и в случаях с IT-компаниями, доходы определяются по данным налогового учета и в них не включаются курсовые разницы и доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов от реализации указанных выше услуг (работ) по проектированию и разработке.

В случае, если налогоплательщик будет исключен из Реестра или по итогам налогового (отчетного) периода не выполнит условия по среднесписочной численности или доле «специализированных доходов», он лишиться права на льготные ставки с начала налогового периода, в котором допущены несоответствия.

Страховые взносы

Изменения у IT-компаний

IT-компании в настоящее время вправе применять льготные страховые тарифы (14%) при соблюдении определенных условий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК).

С 1 января 2021 года страховые тарифы для них будут снижены до 7,6%:

6% — на обязательное пенсионное страхование;

1.5% -на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ;

0,1 % — на обязательное медицинское страхование.

Одним из условий для применения льготных тарифов — является объем «специализированных доходов» (не менее 90% в общей сумме доходов). С 1 января 2021 г. будет официально установлено, что в сумме «льготных» доходов, учитываются только доходы от программ и баз данных, разработанных самой организацией. Аналогичные разъяснения ранее давал и Минфин РФ (Письма Минфина России от 03.04.2019 № БС-4-11/[email protected], от 18.12.2018 № 03-15-06/92136).

Кроме того, в сумме «специализированных доходов» не будут учитываться доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через сеть «Интернет»), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. А в составе общих доходов не будут включаться курсовые разницы и доходы от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных доходов».

Новые тарифы для проектировщиков электроники

Также с 1 января 2021 года вводятся льготные тарифы для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Тарифы те же, что и для IT-компаний (пп. 18 п. 1, пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ):

6% — на обязательное пенсионное страхование;

1.5% -на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих;

0,1 % — на обязательное медицинское страхование.

Условия для их применения приведены в п. 14 ст. 427 НК РФ и установлены для вновь созданных и «стареньких» компаний.

Условия для применения льготных тарифов — должны соблюдаться одновременно: Для вновь созданных организаций Для НЕ вновь созданных организаций
1) Организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
2) Среднесписочная численность работников организации составляет не менее 7 человек. Определяется за расчетный (отчетный) период Определяется по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам
3) Доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период*. Определяются по итогам расчетного (отчетного) периода. Определяются по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам

* — Для расчета доли «специализированных доходов» доходы определяются так же, как и для налога на прибыль (см. выше), т.е. по данным налогового учета без включения в доходы курсовых разниц и доходов от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных доходов». При несоответствии критериям или исключении организации из Реестра, она должна будет пересчитать взносы по обычным тарифам с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие (исключение).

Подведем итог

Как видно, от проведенного «налогового маневра» выиграют проектировщики электроники, включенные в Реестр, а также российские разработчики «не рекламных» программ ЭВМ и баз данных, включенных в Российский реестр. Если же говорить о российских «айтишниках», которые не смогут зарегистрировать разработанное ПО в Российском реестре, то для них «налоговый маневр» обернется увеличением налоговой нагрузки, поскольку по несложным расчетам становится понятно, что уменьшение страховых взносов с 14% до 7.6%, а налога на прибыль с 20% до 3% не компенсирует дополнительные затраты на уплату НДС 20%. К тому же увеличение стоимости ПО на суммы НДС приведет к удорожанию программного продукта и снизит конкурентное преимущество таких разработчиков.

Малый бизнес начнет платить НДС и сможет получать крупные контракты — Российская газета

Компании, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), могут начать платить налог на добавленную стоимость (НДС). Правительство РФ поручило Минэкономразвития, Минфину и ФНС проработать этот вопрос. Платежи позволят «малышам» выйти на крупных покупателей.

Сейчас большие организации уклоняются от контрактов с «упрощенцами», так как не могут получить вычет по НДС. «Предоставление компаниям, применяющим УСН, возможности уплаты НДС — долгожданное решение», — уверен Сергей Зеленов, глава Комитета по налогам Московского отделения «ОПОРЫ России». Оно откроет перед малыми компаниями новые перспективы. Им будет проще заключить крупный контракт.

Сегодня предприниматели наработали практику, которая позволяет обойти ограничения крупных компаний, работающих только с плательщиками НДС. «Малый бизнес начинает открывать несколько фирм с упрощенной и общей системой налогообложения, чтобы иметь возможность работать с крупными предприятиями», — рассказывает директор Центра правового обслуживания Анна Коняева. Это, конечно, усложняет работу предпринимателей. Тратятся средства на создание еще одного юрлица, бухгалтерию. Да и дробление бизнеса — большой налоговый риск и отрицательный фактор при участии в конкурсах.

Но не все уверены, что НДС для «упрощенцев» — это благо. «Мне не совсем понятна проблематика отсутствия НДС у «упрощенцев», — заявляет Андрей Зуйков, управляющий партнер компании «Архитектура Права». По его мнению, малый бизнес на УСН платит меньше налогов, что является главным преимуществом этой системы. В том числе такие компании не платят НДС. На практике, если покупатель приобретает товары у «упрощенца», то продавец просто снижает для него цену на сумму НДС. Это даже выгоднее, чем возмещать НДС из бюджета. Хотя бы потому, что не приходится ждать возврата средств. «Если учесть, что вычет «входящего» НДС — это право, которое «под лупой» оценивается налоговыми органами при проверках и в котором часто отказывается, спокойнее просто заплатить продавцу на 18 процентов процентов меньше», — считает Зуйков.

Работу только с плательщиками НДС пропагандируют бухгалтеры. Они выступают за уменьшение суммы налога в декларации, а НДС, подлежащий уплате, можно уменьшить на «входящий» налог. Однако следует учесть, что введение «добровольной уплаты НДС» потребует дополнительных затрат. Надо нанять бухгалтера, который займется декларациями по НДС, настроить электронный документооборот с налоговиками, так как декларацию по НДС можно подавать только в электронной форме.

Впрочем, для компаний, которые ради больших клиентов регистрировали дополнительные юрлица, предложенные меры выгодны и сулят экономию. «Предприниматели, безусловно, будут пользоваться ими, это в их интересах», — считает Сергей Зеленов.

Инфографика «РГ» / Антон Переплетчиков / Елена Березина

Проверить платит ли контрагент НДС Узнайте, платит ли контрагент НДС

Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.

Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.

Кто не платит  НДС

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

  • Своевременно подавать декларацию и платить налог.
  • При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
  • Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:

  • При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
  • При операциях  по договорам доверительного управления имуществом.
  • При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.

Как узнать, должен ли контрагент платить НДС

Чтобы не понести убытки,  целесообразно выяснить, является ли контрагент плательщиком НДС. Существуют 2 способа выяснить это:

Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как узнать, платит ли контрагент НДС

В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.


Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.

Проверить, платит ли контрагент НДС, можно с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.

Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Получить бизнес-справку

Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента.  Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.

Освобождение от НДС: все, что вам нужно знать

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид налога, который применяется к налогооблагаемым товарам и услугам на каждом этапе цепочки поставок. Есть некоторые товары и услуги, которые правительство считает не облагаемыми налогом или освобожденными от НДС. Есть также некоторые позиции, которые полностью не облагаются НДС.

Освобождаемые и не подпадающие под действие предметы — это не то же самое, что предметы с пониженным или нулевым рейтингом. Несмотря на то, что НДС по статьям со сниженной ставкой взимается меньше или не взимается, эти ставки по-прежнему официально считаются облагаемыми НДС (облагаемыми НДС) и, таким образом, отличаются от освобождения.

Если вы продаете только товары, освобожденные от НДС, вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, следовательно, являетесь бизнесом, освобожденным от НДС . Если вы продаете некоторые предметы, освобожденные от налогообложения, но также и некоторые предметы, облагаемые налогом, то вы являетесь частично освобожденным от налогообложения бизнесом .

Освобождение от НДС означает, что вы не можете зарегистрироваться для участия в какой-либо схеме НДС, потому что вы не продаете никакие налогооблагаемые товары своим клиентам. Тем не менее, вам все равно может потребоваться покупка некоторых облагаемых налогом товаров для ведения вашего бизнеса, и в этом случае вы все равно должны платить НДС на эти товары и не можете вернуть кредит НДС для этих покупок.

С другой стороны, предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, таким образом, могут потребовать возмещения НДС на определенные налогооблагаемые покупки, которые они совершают.

В этой статье мы распакуем паутину того, что квалифицируется как налогооблагаемые или не облагаемые налогом товары и услуги, исследуем разницу между освобождением от НДС, выходящими за рамки, сниженными и нулевыми ставками, изучим преимущества и недостатки освобождения от НДС. и укажите, как частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут зарегистрироваться для уплаты НДС.

Содержание

Как работает НДС?

Прежде чем мы углубимся в особенности освобождения от НДС, важно полностью понять основы НДС.НДС представляет собой «добавленную стоимость» товаров или услуг по мере их перемещения по цепочке поставок (например, от производителя или поставщика к бизнесу (вам) и, в конечном итоге, к покупателю).

НДС — это налог на потребление, который применяется ко многим видам товаров или услуг, как физических, так и цифровых. По сути, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, собирают НДС от имени государства и возвращают его им в течение года. Точный график платежей и сумма зависят от выбранной вами схемы НДС и / или вашей конкретной отраслевой ставки.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, несут ответственность за взимание выходного налога с клиентов (аналогично отправке счета-фактуры) , а также за уплату входящего налога поставщикам (аналогично оплате счета-фактуры).

В случае, если ваша компания заплатила поставщикам больше НДС, чем вы списали с клиентов, вы должны вернуть разницу в HM Revenue and Customs (HMRC). Если верно обратное, и вы заработали больше НДС от клиентов, чем заплатили компаниям, вы должны уплатить разницу в HMRC.

Поскольку вы просто действуете в качестве сборщика налогов для HMRC, идея состоит в том, что вы платите столько, сколько собираете, или возвращаете разницу, и в конечном итоге получаете безубыточность.

Как мы подробно рассмотрим в следующем разделе, если ваш бизнес продает только товары или услуги, освобожденные от НДС, вы не можете зарегистрировать свой бизнес для целей НДС, потому что вы являетесь бизнесом, освобожденным от НДС. Однако, если вы частично освобождены от налога, потому что вы продаете одни товары или услуги, которые освобождены от налога, а другие — нет, вы все равно должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если вы соответствуете пороговым требованиям.

На момент написания предел или порог регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов, что означает, что если вы делаете годовые продажи сверх лимита, вы должны зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

В качестве альтернативы вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если знаете, что не достигнете порогового значения, чтобы вы могли вернуть НДС, который вы платите другим компаниям, переложив комиссию на своих клиентов.

Полезный совет: Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС имеет множество преимуществ и недостатков.Узнайте больше о том, что это такое, об альтернативных схемах НДС, которые вы можете выбрать, чтобы сэкономить деньги как малый бизнес, о том, как взимать НДС, как создать счет-фактуру, и многое другое в нашем руководстве по всему, что вам нужно знать о НДС.

Что такое освобождение от НДС и на кого оно распространяется?

НДС работает как хорошо отлаженный механизм, когда зарегистрированные в качестве плательщика НДС предприятия, которые покупают и продают объекты налогообложения, ведут дела друг с другом. Ситуация усложняется, когда в картину входят освобожденные, не входящие в сферу действия, предметы с пониженной ставкой или с нулевой ставкой.

Хотя эти исключения сложны, они прекрасны. Они существуют для того, чтобы сделать определенные товары или услуги более доступными для широкой публики, особенно для тех, кто испытывает финансовые трудности.

Часто считается, что характер этих товаров или услуг необходим для легкого доступа общественности. Примеры включают здравоохранение и медицинские услуги, благотворительные организации, гранты или ссуды, энергию, товары для беременных и т. Д. (Более подробно мы расскажем в следующих разделах).

Следовательно, правительство не хочет, чтобы эти предприятия повышали свои цены, взимая НДС со своих клиентов. Предприятиям, полностью освобожденным от уплаты НДС, вообще не нужно беспокоиться о НДС, в то время как предприятиям, освобожденным от уплаты налога, приходится работать с некоторыми сложными правилами, положениями и документами (подробнее об этом ниже).

Примечание: На момент написания стандартная ставка НДС по стандартной схеме НДС составляла 20%. Пониженная ставка составляет 5%, нулевая ставка — 0%.

Товары или услуги, освобожденные от уплаты налога

Некоторые товары полностью освобождены от уплаты НДС или не облагаются НДС.Если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от налогообложения или не подпадающие под действие налога, вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, и вы будете освобождены от уплаты НДС.

Как предприятие, освобожденное от уплаты налогов, вы не можете получить возврат НДС по товарам, приобретенным для вашей коммерческой деятельности.

Например, все медицинские услуги, предоставляемые зарегистрированными врачами, дантистами, оптиками, фармацевтами и другими медицинскими работниками, освобождены от НДС. Тем не менее, им по-прежнему могут потребоваться налогооблагаемые услуги для ведения своего бизнеса, такие как оплата финансовой помощи бухгалтеру или бухгалтеру.В этом случае медицинское учреждение не может вернуть уплаченный НДС своей бухгалтерской фирме.

Следующие товары не облагаются налогом или «не входят в сферу охвата» и, следовательно, не облагаются НДС:

  • Страхование
  • Почтовые марки или услуги
  • Медицинские услуги, предоставляемые врачами
  • Продажа в рамках хобби, например, коллекционирование монет и продажи
  • Пожертвования на благотворительность, если ничего не получено взамен
  • Установленный законом сбор, например, сбор за перегрузку в Лондоне
  • Гранты или лицензии, используемые для владения недвижимостью, землей или зданиями
  • Предоставление кредитных ссуд

Пункты пониженной ставки

Для некоторых предметов установлена ​​пониженная ставка 5%.Если вы продаете товары по сниженной ставке и освобожденные от налога товары, вы все равно должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если вы достигнете порогового значения, и вы будете частично освобожденным от налога бизнесом.

Если вы не продаете товары, освобожденные от налога, но продаете много товаров по сниженным ценам, вы не являетесь частично освобожденным бизнесом. Вы просто являетесь обычным бизнесом, который продает много товаров или услуг со сниженным рейтингом.

Следующие товары часто имеют льготный тариф:

  • Детские автокресла
  • Здоровье
  • Энергия
  • Отопление
  • Средства передвижения
  • Товары для беременных
  • Защитные товары и услуги
  • Электроэнергия (электричество, газ и топливо) для домашнего и жилого использования или для некоммерческого использования благотворительной организацией

В свете COVID-19 правительство Великобритании вводит временную пониженную ставку НДС для гостеприимства, проживания в отпуске и достопримечательностей.Временное пособие — это попытка поддержать предприятия, которые серьезно пострадали от пандемии коронавируса и нуждаются в некоторой финансовой помощи. Эта сниженная ставка действует с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.

Согласно GOV.UK, эта специальная сниженная ставка применяется к «организациям, которые предоставляют услуги гостеприимства, проживания в гостиницах и на время отпуска, а также посещение определенных достопримечательностей, и их советники ».

Чтобы узнать больше и проверить, соответствуете ли вы требованиям, посетите GOV.Страница со скидкой в ​​Великобритании на гостеприимство, жилье для отпуска и достопримечательности.

Элементы с нулевым рейтингом

Элементы с нулевым рейтингом имеют ставку 0%. Товары с нулевой ставкой считаются крайне необходимыми или критическими компонентами в цепочке поставок, и поэтому ставка 0% делает их более доступными для покупателей.

Если вы не продаете какие-либо товары, освобожденные от налога, но продаете много товаров по сниженной или нулевой ставке, вы не являетесь частично освобожденным от налога бизнесом, и вы сможете вернуть весь свой входящий налог или налог, уплаченный поставщикам, за товары или услуги.

Следующие товары или услуги часто имеют нулевую ставку:

  • Детская одежда
  • Публикации, такие как книги, брошюры, листовки, брошюры и т. Д.
  • Лекарства, отпускаемые по рецепту
  • Еда и напитки, за некоторыми исключениями, такими как алкогольные напитки и т. Д. мороженое, например
  • Определенные животные, продукты для кормления животных, растения и семена
  • Пожертвованные товары, продаваемые благотворительными магазинами

Некоторые предприятия покупают товары с нулевой процентной ставкой, а затем используют эти материалы для производства товаров по стандартной ставке, за которые они должны взимать плату более высокий процент НДС на.Это часто имеет место, когда дело касается ресторанов, поскольку сырые продукты питания и напитки часто имеют нулевую ставку, но стандартный НДС должен взиматься с конечного продукта.

Важно отметить, что нулевая ставка не означает освобождение от уплаты налогов. Несмотря на то, что товары с нулевой ставкой НДС не облагаются НДС, это все же ставка налога, поэтому ее необходимо регистрировать на счетах НДС и указывать в декларациях по НДС.

Например, если вы продаете смесь товаров с нулевой или пониженной ставкой, вы все равно должны подсчитывать чистую стоимость продажи как часть вашего налогооблагаемого НДС дохода.

GOV.UK выпустил уведомление о том, как заполнить и подать декларацию по НДС (Уведомление об НДС 700/12), в которой подробно описано, как заполнять декларацию по НДС. Раздел «3.7. Заполнение поля 6 ” объясняет, как именно вы можете показать общую стоимость ваших продаж, исключая товары по сниженной ставке.

А как насчет скидок и бесплатных подарков?

Ставка НДС для скидок и бесплатных подарков зависит от скидки или типа подарка.

Например, если вы бесплатно раздаете товар вместе с покупкой, с бесплатного товара НДС не взимается.Если вы дисконтируете товар, по сниженной цене уплачивается стандартный НДС. Кроме того, вам не нужно платить НДС за бесплатные образцы, если они соответствуют определенным условиям.

Для получения полной информации о правилах, касающихся скидок и подарков, посетите страницу скидок и бесплатных подарков GOV.UK.

Полезный совет: Для получения полного и актуального списка освобожденных, не входящих в сферу действия, сниженных ставок и товаров с нулевой ставкой посетите каталог GOV.UK по ставкам НДС на различные товары и услуги.

Преимущества и недостатки освобождения от НДС

У большинства предприятий нет выбора, освобождены ли товары, которые они покупают или продают, от НДС. Решение часто определяется чистой природой вашего бизнеса.

Предприятия, освобожденные от НДС

Если вы попадаете в категорию освобожденных от НДС и, следовательно, не можете получить регистрацию НДС, вы получите несколько преимуществ:

  • Сэкономьте деньги на товарах, которые вы покупаете для своего бизнеса, предполагая, что ваш поставщик также бизнес, освобожденный от НДС
  • Не нужно взимать с клиентов НДС, поэтому можно предлагать более низкие цены
  • Не нужно вести учет НДС
  • Не нужно подавать декларации по НДС
  • Не влияет на движение денежных средств

Однако, Предприятия, освобожденные от НДС, также имеют некоторые недостатки:

Частично освобожденные предприятия

Если вы частично освобождены от налога, потому что вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом товары или услуги, все становится немного сложнее.Единственные предметы, которые не считаются облагаемыми налогом, освобождены от налогообложения или не входят в сферу его применения, поэтому вам все равно необходимо учитывать элементы с нулевой ставкой, сниженной ставкой и стандартной ставкой в ​​своих записях по НДС.

Вот некоторые преимущества, которыми пользуются частично освобожденные от уплаты налоги предприятия:

  • Возможность возврата НДС, который вы платите компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, за товары или услуги
  • НДС может сделать ваш бизнес более авторитетным и авторитетным, тем самым расширяя ваши возможности при рассмотрении того, какие предприятия для покупки и продажи на
  • Отображение номера НДС на вашем веб-сайте может сделать ваш бизнес более привлекательным, особенно для крупных предприятий

Вот некоторые из недостатков, с которыми сталкиваются компании, частично освобожденные от уплаты налогов:

  • Необходимо вести учет НДС и в частности, ведите отдельные записи для освобожденных от НДС и не облагаемых НДС.не освобожденные от налога продажи и покупки
  • Необходимо подавать декларации по НДС, что может повлиять на ваш денежный поток
  • Добавление НДС к вашим продажам увеличит ваши цены и потенциально отпугнет ваших клиентов
  • Если вы в конечном итоге начнете взимать с клиентов больше НДС, чем платите им предприятий, вам нужно будет заплатить HMRC разницу, что может негативно повлиять на ваши финансы, если это крупная единовременная выплата.

Главный совет: Расчет НДС — непростая задача для частично освобожденных от уплаты налогов предприятий.Учет как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения статей требует гораздо более сложного бухгалтерского учета, чем стандартные расчеты НДС. Чтобы узнать больше о частично освобожденных предприятиях и, в частности, о том, как рассчитать НДС как единое целое, прочитайте наше подробное руководство о том, что такое частичное освобождение от НДС и к кому оно применяется.

Компании, которые в основном продают товары с нулевой ставкой

Если вы в основном продаете товары с нулевой ставкой и превышаете пороговое значение, вы можете подать заявление на освобождение от НДС, чтобы избежать оформления документов по НДС. Вы также можете подать заявление на освобождение от НДС, если считаете, что временно превысите пороговое значение, но в конце года все равно будете ниже этого лимита.

Вы должны взвесить, лучше или хуже время, потраченное на оформление документов по НДС, чем возможность возврата НДС, потраченного на налогооблагаемые поставки или услуги.

Подробнее о том, как подать заявление на освобождение от НДС, читайте в пункте 3.11 «Когда вы можете быть освобождены от регистрации» Уведомления по НДС 700/1.

НДС для благотворительных организаций

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете продавать товары или услуги благотворительным организациям по нулевой или сниженной ставке.

Если вы являетесь благотворительным обществом, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваши налогооблагаемые продажи превышают пороговое значение в 85 000 фунтов стерлингов, что делает вас частично освобожденным от налогообложения бизнесом.На веб-сайте GOV.UK есть подробные инструкции для благотворительных организаций, в которых указано, какие элементы и виды деятельности считаются освобожденными от НДС, за пределами сферы действия, с нулевой ставкой или по сниженной ставке. Например, входные билеты на мероприятия, которые вы можете проводить, освобождены от НДС, но рекламные услуги составляют 0%.

Если вы не являетесь благотворительной организацией, вы несете ответственность за перепроверку того, что благотворительная организация имеет право на льготные ставки, хотя некоторые из них могут не иметь права. Например, общественные любительские спортивные клубы (CASC) не имеют права на освобождение от уплаты НДС.

Для того, чтобы делать все по правилам и гарантировать право на участие, благотворительная организация должна предоставить вам свой регистрационный номер Комиссии по благотворительности и письмо о признании от HMRC, если они не зарегистрированы в Комиссии по благотворительности Англии и Уэльса.

Только вы должны выяснить, каковы ставки НДС при работе с благотворительными организациями, чтобы вы использовали правильную ставку при отправке счета-фактуры. Благотворительная организация также по закону обязана выдать вам свидетельство о праве на участие, если вы взимаете ставку НДС 0%.

Чтобы узнать больше, посетите страницу GOV.UK о взимании НДС с благотворительных организаций.

Подведение итогов

Освобождение от НДС несложно, если вы ведете бизнес, не продающий налогооблагаемые товары или услуги, поэтому не облагаетесь НДС.

Если вы частично освобождены от уплаты налогов, освобождение от НДС более сложное и требует строгого учета и более сложных методов подачи декларации по НДС.

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, но продает в основном товары по сниженной ставке или с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от НДС, и вам может быть предоставлено освобождение от уплаты НДС, если ваши обстоятельства будут сочтены оправданными.

Освобождение от НДС имеет множество преимуществ и недостатков, и правильный выбор для вашего бизнеса полностью зависит от ваших уникальных обстоятельств. Изучив все правила и положения самостоятельно, подумайте о найме бухгалтера, который поможет убедиться, что вы соблюдаете правильные процедуры и избегаете каких-либо штрафов.

Фото Анастасии Шураевой, опубликовано на Pexels

Взимает ли Twilio НДС? — Поддержка Twilio

Twilio Inc. и ее дочерние компании («Twilio») теперь требуют от некоторых иностранных налоговых органов взимать налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже своих услуг клиентам, находящимся в указанных ниже юрисдикциях.В этом руководстве описаны страны ЕС и Европы, в которых Twilio взимает НДС, и какие продукты облагаются налогом.

Уведомление : Покупка услуг Twilio может облагаться налогами в ряде юрисдикций. Чтобы узнать, собирает ли Twilio налоги в вашей стране, см. Раздел «Налоги» в нашем Справочном центре поддержки.

В этом руководстве обсуждаются следующие темы. Щелкните тему, чтобы перейти непосредственно к этой информации:

Обзор налога на добавленную стоимость (НДС)

1 июля 2019 года Twilio начала взимать НДС за услуги, проданные своим международным клиентам, находящимся в определенных иностранных юрисдикциях.

С кого взимается НДС?

Любой международный клиент, чей служебный / служебный адрес указан в списке стран, приведенном ниже:

  • Австрия
  • Бельгия
  • Болгария
  • Хорватия
  • Кипр
  • Чешская Республика
  • Дания
  • Эстония
  • Финляндия
  • Франция
  • Германия
  • Греция
  • Венгрия
  • Ирландия
  • Италия
  • Латвия
  • Лихтенштейн
  • Литва
  • Люксембург
  • Мальта
  • Монако
  • Нидерланды
  • Норвегия
  • Польша
  • Португалия
  • Румыния
  • Словакия
  • Словения
  • Испания
  • Швеция
  • Швейцария
  • Соединенное Королевство

Почему с меня взимается НДС?

Ваш служебный адрес указывает, что вы проживаете в одной из стран, где мы обязаны взимать и перечислять НДС.Вы можете найти полный список стран выше. Если ваш служебный адрес неверен, вы можете обновить его в Twilio Console.

Twilio не является резидентом Европы, почему вы взимаете НДС? Законы

ЕС о НДС и аналогичные законы других европейских стран теперь требуют, чтобы компании, которые продают услуги облачных коммуникационных платформ клиентам, находящимся в ЕС, Норвегии и Швейцарии / Лихтенштейне, собирали и перечисляли НДС. Это относится к обоим организациям-нерезидентам, таким как Twilio Inc., и юридические лица-резиденты, такие как Twilio Ireland. Чтобы соответствовать законам ЕС и другим аналогичным законам об НДС, Twilio будет облагать НДС любые облачные коммуникационные услуги (например, программируемые сообщения, программируемая голосовая связь и т. Д.), Которые облагаются НДС. Все клиенты B2C (бизнес для потребителей) и B2B (бизнес для бизнеса), не предоставившие действительный регистрационный номер плательщика НДС, будут облагаться НДС при покупке любых применимых услуг Twilio. Услуги будут облагаться местной ставкой НДС в юрисдикции, в которой находится заказчик.

Как определяется НДС?

НДС применяется в зависимости от места постоянного проживания клиента. Для индивидуальных клиентов (B2C) постоянным местом представительства обычно является адрес для выставления счетов / адрес проживания. Для бизнес-клиентов (B2B) постоянным местом учреждения обычно является юридический адрес компании или место ее нахождения. Twilio использует ваш служебный адрес для расчета налогов. Если ваш служебный адрес находится не там, где находится ваше постоянное место работы, вы можете обновить его в Twilio Console.

Какая ставка взимается НДС? Услуги

Twilio будут облагаться местной ставкой НДС в юрисдикции, в которой находится заказчик.

Например, с покупателя из Франции будет взиматься стандартная ставка французского НДС в размере 20% для всех облагаемых налогом продаж. Если этот клиент потратит 100 долларов на Twilio, с него будет взиматься дополнительная плата за НДС в размере 20 долларов, что в сумме составит 120 долларов.

Общая сумма облагаемых налогом продаж: 100 долларов США
+ французский НДС (20%): 20 долларов США
Итого, включая налоги: 120 долларов США

Примеры налогооблагаемых продуктов и услуг Twilio включают следующее:

  • Исходящие или входящие SMS (e.г. ВЕЛИКОБРИТАНИЯ Исходящие SMS — Оранжевые)
  • Голосовые вызовы (например, программируемая исходящая минута — Болгария)
  • Flex (например, Flex — количество часов активного пользователя)
  • Whatsapp (например, шаблон исходящего сообщения WhatsApp — Армения)
  • План
  • Enterprise (например, ежемесячная плата Twilio Custom SaaS)

Корректировки счетов также могут иметь налоговые последствия:

  • Кредиты, использованные для определенного использования, вернут вам налоги по той же ставке, что и соответствующий продукт (например,г. Кредит — голосовая связь в США)
  • Рекламные остатки не облагаются налогом (например, Promo — Twilio.org)
  • Корректировка минимальных расходов облагается налогом по той же ставке, что и соответствующий продукт (например, Корректировка минимальных расходов за квартал — Голосовая информация)

Как я могу освободиться от уплаты НДС?

Twilio требуется только для обложения НДС транзакций между бизнесом и клиентом («B2C»). Клиенты типа «бизнес для бизнеса» («B2B») освобождаются от уплаты налогов с действующим номером плательщика НДС. В отношении транзакций B2B применяется механизм обратного начисления, то есть клиент B2B должен самостоятельно оценивать НДС и сообщать о нем в свою очередь.

Вопрос : Я работаю, но у меня нет номера плательщика НДС. Мне не нужно регистрироваться для уплаты НДС, так как мой бизнес не достигает порога продаж, необходимого для регистрации.

Ответ : Законы о НДС для нерезидентов предназначены для взимания НДС с потребителей B2C и потребителей B2B, которые подпадают под порог продаж. Если клиент B2B не может предоставить действительный номер плательщика НДС, он будет облагаться налогом как B2C. Нерезиденты не обязаны облагать налогом клиентов B2B с действительными номерами НДС, поскольку клиенты B2B должны самостоятельно оплачивать НДС со своей стороны.

Вопрос : Освобождаются ли некоммерческие организации от НДС?

Ответ : Нерезиденты, такие как Twilio, обязаны собирать и перечислять НДС для клиентов B2C. Мы не обязаны облагать НДС клиентов B2B, если клиент B2B предоставляет действительный номер плательщика НДС. Как правило, продажи некоммерческим организациям, не зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, будут рассматриваться как поставка B2C и облагаться НДС. Однако существуют исключения, которые специфичны для местных законов об НДС каждой страны.Свяжитесь с нашей службой поддержки, если вы считаете, что ваша организация освобождена от налога. Затем налоговый отдел может подтвердить, освобождена ли ваша конкретная ситуация от НДС в соответствии с местным законодательством вашей страны о НДС.

Образовательные организации, расположенные непосредственно в Великобритании

  • Режим НДС будет зависеть от деятельности клиента, а также от того, рассматривается ли клиент как «предприятие» или «некоммерческое предприятие» для целей НДС в Великобритании.
  • Обратитесь в нашу службу поддержки и сообщите нам, если:
    • Вы взимаете плату за свои услуги.Если да, то вы будете считаться бизнесом и не будете облагаться налогом. Механизм обратного заряда по-прежнему будет применяться.
    • Образовательные услуги бесплатны или финансируются за счет грантов. Если да, то вы не будете заниматься коммерческой деятельностью и будете облагаться НДС.

Другие некоммерческие или благотворительные организации в Великобритании

  • Некоторые некоммерческие организации, в основном благотворительные, имеют право покупать товары по нулевой ставке (т. Е. Без НДС), несмотря на то, что они рассматриваются как «некоммерческие» для целей НДС.Свяжитесь с нашей службой поддержки и предоставьте сертификат, подтверждающий, что ваша покупка имеет право на нулевую оценку.

Уведомление : Для клиентов из Швейцарии, Лихтенштейна и Ирландии, заключивших договор с Twilio Ireland, мы обязаны применять НДС как для клиентов B2B, так и для клиентов B2C.

Если вы являетесь клиентом B2B, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, добавьте свой номер плательщика НДС в Twilio Console, чтобы получить действительный налоговый счет, а также для самостоятельной оценки (обратного начисления) до конца текущего месяца, чтобы предотвратить налогообложение.

Как мне ввести свой номер плательщика НДС?

Вы можете ввести свой служебный адрес и номер плательщика НДС на странице Billing Preferences в консоли. Конкретное поле может называться Business Tax ID или номер плательщика НДС , в зависимости от выбранной страны. Если вы не уверены в формате или сроке действия НДС, подтвердите номер на таком сайте, как vatlayer.com.

Дополнительные сведения см. В разделе «Как обновить настройки выставления счетов».

Я ввел номер плательщика НДС в свою консоль Twilio.Почему с меня взимается НДС?

Ваш номер плательщика НДС может быть недействительным. Пожалуйста, подтвердите номер на таком сайте, как vatlayer.com, чтобы дважды проверить и убедиться, что вы ввели правильный регистрационный номер плательщика НДС со стандартным форматированием для вашей страны.

Уведомление : Если правила проверки Twilio не принимают номер плательщика НДС, который вы считаете действительным, обратитесь в нашу службу поддержки и предоставьте документы, подтверждающие вашу регистрацию в качестве плательщика НДС.

Нужно ли мне предоставлять свидетельство о перепродаже, чтобы не облагаться налогом?

Нет, вам не нужно предоставлять сертификат перепродажи, но вам нужно будет ввести действительный номер плательщика НДС в консоли Twilio, чтобы считаться освобожденным от налогов.Все клиенты из ЕС и Норвегии, не предоставившие действительный регистрационный номер плательщика НДС, будут облагаться НДС при покупке любых применимых услуг Twilio.

Я забыл ввести свой номер плательщика НДС, но должен быть освобожден от уплаты налогов. Могу ли я получить возврат НДС за этот месяц?

В зависимости от вашего местоположения возможно получение возмещения по запросу в течение 90 дней:

  • Если вы являетесь клиентом B2B и имеете действующий регистрационный номер плательщика НДС в EU или Norway , обратитесь в нашу службу поддержки для возврата или кредита на уплаченную сумму НДС.
  • Если вы являетесь клиентом B2B в , Швейцария, , Twilio не может предоставить возмещение или кредит для НДС, поскольку нерезиденты обязаны взимать НДС со ВСЕХ клиентов (B2B и B2C). Тем не менее, клиенты B2B из Швейцарии имеют право потребовать возмещения НДС, взимаемого после получения действительного швейцарского счета-фактуры от Twilio в соответствии с правилами возмещения НДС в Швейцарии.

Что такое механизм обратного заряда?

Механизм обратного взимания платы — это процесс, при котором клиенты B2B должны самостоятельно оценивать и сообщать о начислении НДС.Для получения дополнительной информации см. Что такое «Механизм обратного заряда».

Где я могу увидеть сумму НДС в моем счете?

НДС за предыдущий месяц начисляется в первое число следующего месяца. Например, вы будете платить НДС за использование в июле в августе.

Сумму начисленного НДС можно увидеть в разделах «Сводка по использованию» или «Сведения об использовании » вашего счета. В вашем счете по-прежнему будет отображаться использование и налоги в той же валюте, что и раньше.

Пример сводки по использованию

Пример подробного использования

Дополнительную помощь в понимании счета-фактуры см. В разделе «Чтение счета-фактуры Twilio».

НДС в ЕС — Справочный центр Zoom

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость». НДС обычно уплачивается при продаже товаров и / или услуг. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе.Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.

Кто должен платить НДС?

Как правило, счет по НДС выставляется поставщиком, который продает товары или услуги, и взимается с покупателя. Впоследствии поставщик отчитывается и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Если вы являетесь бизнес-клиентом, вы должны предоставить свой идентификационный номер плательщика НДС компании Zoom (подробнее о том, как это сделать, см. Ниже «Как мне ввести свой идентификационный номер плательщика НДС?»). Если номер НДС действителен, НДС не будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.Если у вас нет номера плательщика НДС, НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Обратите внимание, что предоставленный вами номер плательщика НДС должен быть зарегистрирован в базе данных VIES, чтобы считаться действительным. Zoom будет использовать базу данных VIES (официальная база данных для проверки действительности номеров НДС, выданных государствами-членами ЕС) для проверки номеров НДС, предоставленных через платежный портал Zoom. В некоторых государствах-членах ЕС включение номера плательщика НДС в базу данных VIES не происходит автоматически. Таким образом, вам может потребоваться обратиться в соответствующий налоговый орган для включения вашего номера плательщика НДС в базу данных VIES.

Где применяется НДС в ЕС?

НДС ЕС применяется к странам-членам ЕС. Страны, которые в настоящее время являются государствами-членами Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция (включая Монако для целей НДС), Германия, Греция, Венгрия, Ирландия. , Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция.
Обратите внимание, что другие европейские страны, не являющиеся членами ЕС, могут иметь свою собственную систему НДС.Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для других стран для получения дополнительной информации.

Включены ли Норвегия и Швейцария в ЕС?

Норвегия и Швейцария не являются членами ЕС. Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для этих стран для получения дополнительной информации.

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Идентификационный номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС — это уникальный номер, который указывает на то, что предприятие зарегистрировано в качестве плательщика НДС. Zoom не будет взимать НДС с клиентов, у которых есть действующий номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли у Zoom идентификационный номер плательщика НДС?

Zoom не имеет регистрации плательщика НДС в каждой отдельной стране-члене ЕС. Вместо этого Zoom регистрируется в качестве плательщика НДС через службу единого окна Mini, не входящую в Союз («MOSS») в ЕС.

Схема MOSS, не входящая в Союз, представляет собой упрощение, доступное для налогообязанных лиц, которые не зарегистрированы в ЕС, для сбора и перечисления НДС на поставку телекоммуникационных и / или оказываемых в электронном виде услуг для некоммерческих клиентов в государствах-членах ЕС.

Схема MOSS позволяет поставщикам телекоммуникационных и / или электронных услуг некоммерческим клиентам избежать индивидуальной регистрации в каждом государстве-члене ЕС.

Zoom выбрала в качестве страны идентификации для целей MOSS Нидерланды.

Какая ставка НДС применяется, по месту нахождения покупателя или по месту нахождения идентификатора плательщика НДС Zoom?

Zoom обычно взимает ставку НДС, применимую в зависимости от местонахождения покупателя.Это основано на местонахождении адреса «Кому», на который могут быть сделаны перекрестные ссылки с другой информацией.

Какие исключения доступны и как клиент уведомляет Zoom?

С клиентов, которые предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom не взимает НДС. Из-за структуры системы НДС никаких других льгот не предусмотрено.

Как мне ввести свой номер плательщика НДС?

Чтобы ввести идентификационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

  1. Войдите в портал Zoom.
  2. В разделе Account Management выберите страницу Billing .
  3. В разделе Контактное лицо по счетам выберите редактирование номера плательщика НДС (который отображается после поля Адрес контактного лица по счетам).
  4. Введите свой идентификационный номер плательщика НДС и нажмите Сохранить .

Что произойдет, если у меня нет идентификационного номера плательщика НДС?

Если покупатель не может предоставить действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom будет взимать НДС с поставленных вам товаров.

Нужно ли мне иметь идентификационный номер плательщика НДС Zoom?

Нет, Zoom зарегистрирован в качестве плательщика НДС по схеме MOSS, не входящей в Союз, и поэтому не имеет индивидуальной регистрации НДС в каждом государстве-члене ЕС.

Если вы указали свой номер НДС, и ваш номер НДС отображается как действительный в базе данных VIES, Zoom не будет взимать местный НДС. В этом сценарии услуга квалифицируется как услуга B2B, о которой вам может потребоваться указывать в своей периодической декларации по НДС в соответствии с механизмом обратного взимания платы как услугу, приобретенную за пределами ЕС.НДС, учитываемый по обратному начислению, может быть возмещен в той же декларации по НДС, что и входящий НДС, если ваша коммерческая деятельность дает вам право на возмещение входящего НДС.

Как Zoom определяет, к каким клиентам применяется НДС в ЕС?

Если вы не предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom применит НДС в зависимости от местоположения страны «Кому», указанной Заказчиком. Эта информация может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности страны «Продано».

Будет ли применяться НДС, если компания из ЕС приобретает Zoom для своего местоположения в США?

Если адрес «Кому продан» находится в США, даже если материнская компания или платежный адрес находятся в ЕС, НДС не начисляется.

НДС

, как правило, будет применяться только в зависимости от местоположения «Продано». Однако информация о проданных товарах может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности адреса «Продано».

Почему мой номер плательщика НДС отображается в разделе «Контактное лицо для выставления счетов», если применение НДС основано на местонахождении проданных товаров?

Обычно местоположение «Контактное лицо по счетам» и «Кому продано» совпадают.Сначала клиентов просят указать местоположение «Контактное лицо по выставлению счетов», которое служит местоположением «Кому продано» (если только адрес «Кому» не указан как другое местоположение, когда клиенты находятся на борту). Номер плательщика НДС запрашивается, если место продажи «Кому» находится в ЕС.

Если контактное лицо для выставления счетов и контактное лицо «Продано» находятся в разных местах, НДС будет взиматься в зависимости от местоположения «Продавца». Обратите внимание, что местоположение «Продано» может быть сопоставлено с другой информацией для подтверждения ее точности.

Существует ли минимальный порог покупки до применения НДС?

Нет, НДС применяется ко всем продажам услуг Zoom, для которых клиент не предоставил действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли форма, которую благотворительная организация может отправить, показывая, что она освобождена от налогов, вместо того, чтобы вводить идентификационный номер плательщика НДС?

Благотворительные организации, которые не ведут никакой деятельности, в большинстве случаев не будут регистрироваться для уплаты НДС. Поскольку благотворительные организации обычно не занимаются экономической деятельностью (т.например, продажа товаров / услуг за вознаграждение), в большинстве случаев они не имеют номера плательщика НДС. Таким образом, благотворительные организации могут по-прежнему взимать НДС с товаров, приобретаемых у Zoom.

Применяется ли исключение по статье 151 к услугам, предоставляемым Zoom?

Статья 151 Директивы ЕС по НДС содержит исключение для поставок в международные организации (например, НАТО или посольства, учрежденные в ЕС). Поскольку Zoom находится в США, его поставки международным организациям в ЕС в принципе облагаются НДС ЕС.Если вы обычно полагаетесь на освобождение от налогов по статье 151, то вы можете подать в местные налоговые органы заявление о возмещении НДС в отношении НДС, взимаемого с вас компанией Zoom.

Исключение составляют случаи, когда клиент обращается в налоговые органы страны, в которой он зарегистрирован в качестве плательщика НДС, за письменным заявлением (свидетельством об освобождении) о том, что услуги, приобретенные у Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС в соответствии со статьей 151.

Если налоговые органы примут ваше заявление и предоставят вам письменное заявление, подтверждающее, что поставки, произведенные Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС, тогда предоставьте копию заявления из налоговых органов в чате с Биллингом.

В выписке должно быть указано ваше зарегистрированное название компании, а также ссылка на то, что поставки Zoom могут рассматриваться без НДС.

Есть ли у меня как у клиента какие-либо обязательства по НДС?

Если вы предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), с вас не будет взиматься НДС. Однако вам может потребоваться сообщить о покупке услуг в декларации по НДС с использованием механизма обратного начисления.

Что делать, если у меня есть номер плательщика НДС, но я забыл его ввести?

Номер плательщика НДС можно ввести в любое время.Если ввести до следующего счета-фактуры, Zoom не будет взимать НДС с следующего счета-фактуры или будущих счетов, выставленных вам. Если во время выставления следующего счета-фактуры номер НДС не введен, НДС будет взиматься до тех пор, пока не будет введен действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Если введен действительный номер НДС и НДС ранее был начислен по счетам, выставленным вам, то по вашему запросу Zoom может возместить любой НДС, включенный в счета, выставленные за тридцать дней до предоставления действительного номера НДС.Однако НДС не будет возвращен по счетам, выставленным за пределами этого тридцатидневного периода.

Если я введу свой номер плательщика НДС, будет ли Zoom выставлять мне счет?

Да, Zoom выставит счет на все поставки для бизнес-клиентов.

В счете-фактуре, который вы получаете от Zoom, если вы ввели свой номер плательщика НДС в свою учетную запись Zoom, в счете-фактуре будет указан ваш номер НДС, название компании, а также другие детали, относящиеся к расходным материалам, которые Zoom производит для вас. Однако в счете-фактуре не будет отображаться местный номер плательщика НДС для Zoom, поскольку Zoom не зарегистрирован напрямую для уплаты НДС ни в одном государстве-члене ЕС.

Если у меня нет номера плательщика НДС, получу ли я счет?

Если вы не предоставите номер плательщика НДС, местный НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Для поставок физическим лицам, не имеющим статуса НДС, Zoom собирает и перечисляет этот НДС посредством упрощения MOSS и выбрал Нидерланды в качестве страны идентификации для отчетности MOSS.

Согласно правилам MOSS требования к выставлению счетов, которые применяются к Zoom, являются требованиями к выставлению счетов, которые применяются в стране идентификации, которой для Zoom являются Нидерланды.В соответствии с голландскими правилами НДС не существует формального требования выставлять счет-фактуру для поставок физическим лицам, не зарегистрированным в качестве НДС.

Схема принятия решений — буду ли я платить НДС?

Заявление об ограничении ответственности

Каждый клиент уникален, как и его налоговые обстоятельства. Вышеуказанная информация должна рассматриваться не как налоговая консультация, а как общий обзор соответствующих налоговых правил. Zoom не может предоставить вам налоговую консультацию для вашей индивидуальной ситуации, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту за индивидуальным советом.

Мексиканское налоговое право — мексиканские и американские поверенные, Сан-Хосе-дель-Кабо, BCS, Мексика

ВВЕДЕНИЕ

Мексиканские компании (включая дочерние компании иностранных компаний), а также постоянные представительства иностранных компаний в Мексике подлежат:

(1) федеральное налогообложение, включая налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество;

(2) применимые налоги на внешнюю торговлю, включая сборы за таможенное оформление, компенсационные пошлины, если таковые имеются, общий налог на импорт (импортные пошлины) и НДС; и

(3) государственное и местное налогообложение, включая налог на имущество, налог на приобретение недвижимости и налог на заработную плату.
Хотя штаты имеют ограниченные налоговые полномочия в отношении вышеупомянутых вопросов, в соответствии с традициями централизованного управления, основным источником сбора налогов (примерно 80 процентов) в Мексике является федеральный подоходный налог.

Иностранные компании, ведущие бизнес в Мексике, также должны быть знакомы с «Договором об избежании двойного налогообложения» между США и Мексикой («Договор»), который позволяет компаниям, среди прочего, зачислять налоги, подлежащие уплате в одной стране, в счет налогов, подлежащих уплате. в другой стране, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода.В Договоре также указывается, когда считается, что иностранная компания имеет «постоянное представительство» в Мексике, что обязывает ее платить налоги в стране. Ниже приводится краткое изложение основных обязательств в отношении федерального, импортно-экспортного, а также государственного и местного налогового режима, упомянутого выше.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

и. Подоходный налог

Мексиканские компании, иностранные компании с постоянным представительством в Мексике (как определено в Соглашении и Законе), а также иностранные компании, получающие доход от мексиканских источников и деятельности, обязаны платить мексиканский подоходный налог по ставке 29 процентов от общей налогооблагаемой суммы Компании. доход или «финансовый результат».

ii. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) начисляется при совершении на территории Мексики следующих типов сделок:

1. Продажа недвижимого и движимого имущества

2. Предоставление прав во временное пользование и пользования недвижимым и движимым имуществом

3. Оказание независимых услуг

4. Импорт товаров и услуг (обсуждается ниже)

НДС облагается по ставке 15 процентов (10 процентов в приграничной зоне, определяемой как 20-километровая полоса вдоль U.Граница между Южной и Мексикой, включая весь полуостров Нижняя Калифорния) на согласованном вознаграждении за конкретную налогооблагаемую операцию с некоторыми исключениями.

В отношении каждой налогооблагаемой операции налогоплательщики должны перечислить накопленный налог, что означает, что налог должен взиматься (взиматься) покупателем с продавца.

Налогоплательщики могут зачесть переданную (полученную) им сумму налога по НДС в счет переданной (уплаченной) ими суммы налога
. Разница между собранным и уплаченным налогом — это налог, подлежащий уплате правительству Мексики, или, в зависимости от обстоятельств, остаток, который может быть возмещен путем подачи соответствующего возмещения.

НДС Налогоплательщики обязаны уплачивать предварительный НДС одновременно с уплатой предварительного налога на прибыль.

Примечательные исключения по НДС включают:

  • НДС не распространяется на продажу жилой недвижимости или земли без благоустройства
  • НДС не применяется к экспорту (из Мексики) товаров и некоторых услуг. Например, если американская компания нанимает юриста, бухгалтера или консультанта в Мексике, с вас не взимается НДС, если услуги предоставляются в Соединенных Штатах.
  • НДС не применяется к продаже продуктов питания, лекарств, оплаты услуг врача, обучения, книг и других товаров.
  • Иностранные компании, не зарегистрированные в мексиканском налоговом органе «Hacienda», не могут ни взимать НДС со своих мексиканских клиентов, ни взыскивать с Hacienda НДС, уплаченный их мексиканским поставщикам.

iii. Налог на активы

Этот налог уплачивается юридическими лицами с имущества компании. Налог уплачивается по ставке 1,8 процента от стоимости активов налогоплательщика и дополняет налог на прибыль, что означает, что если сумма подлежащего уплате налога на прибыль превышает применимый налог на активы, налог на активы не уплачивается.Только если применимый подоходный налог меньше налога на имущество, налогоплательщик должен платить налог на имущество.

Активы, учитываемые для целей налогообложения активов, включают финансовые активы, основные средства, отсроченные платежи, недвижимость и запасы.

Налогоплательщики могут вычесть из стоимости активов задолженность, заключенную с компаниями-резидентами Мексики, с постоянными представительствами, расположенными в Мексике, и с резидентами за рубежом. Однако долги, полученные от финансовой системы, не могут быть списаны.

Поскольку налог на активы является дополнительным к налогу на прибыль, эквивалентная сумма авансовых платежей по налогу на прибыль может быть зачтена против сумм, подлежащих уплате по налогу на имущество.

Обязательство по уплате налога на активы возникает через четыре финансовых года после начала хозяйственной деятельности.

НАЛОГИ НА ИМПОРТ

Законодательство Мексики о налоге на внешнюю торговлю устанавливает два способа ввоза товаров на территорию Мексики:

a) Определенный импорт . В случае определенного импорта импортер обязан уплатить общий налог на импорт (GIT), налог на добавленную стоимость, таможенные сборы и любые применимые компенсационные пошлины во время импорта.

б) Временный ввоз. Согласно мексиканскому законодательству, товары могут ввозиться в Мексику на временной основе. При операции maquiladora (в облигациях) компания, имеющая облигации, обычно импортирует на временной основе (1) машины и оборудование, которые будут использоваться в производстве в рамках облигаций Компании, и (2) товары (сырье, ресурсы и т. Д.). .) подлежат преобразованию и последующему экспорту в страну происхождения или другую иностранную юрисдикцию.

и. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Таможня Мексики взимает НДС с импортера иностранных товаров при ввозе товаров в Мексику.
Этот НДС рассчитывается по совокупной стоимости, состоящей из заводской стоимости продукта (ов) в США (цена фоб) плюс транспортные расходы внутри США, любые другие расходы, перечисленные отдельно в счете, такие как экспортная упаковка, страхование, плюс любые применимые импортные пошлины.

НДС составляет 10 процентов для товаров, экспортируемых в приграничную зону. Для конечных пунктов отгрузки, кроме приграничной зоны, взимается НДС в размере 15 процентов. Импортер уплачивает другие сборы НДС за такие услуги, как фрахт на территории Мексики, складирование и таможенные брокерские сборы, если применимо.НДС обычно возмещается в точке продажи.

Для экспортеров из США НДС уплачивается стороной, импортирующей товары в Мексику, а затем возмещается при продаже импортированного продукта конечному пользователю или торговому посреднику. Таким образом, если вы работаете через дистрибьютора или дочернюю компанию, эта организация будет импортировать продукт и платить НДС в этот момент, а затем забрать его у конечного мексиканского покупателя. Если вы продаете напрямую, покупатель должен нести ответственность за импорт и уплату НДС, в противном случае вы получите дополнительные 15% невозмещаемых затрат на ваш продукт.

ii. Общий налог на импорт

Общие налоги на импорт — это пошлины, взимаемые при ввозе определенных продуктов. Эти пошлины различаются в зависимости от типа и происхождения продукта. В рамках НАФТА отменены практически все пошлины на импорт товаров, произведенных в США.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Государственные и местные налоги обычно включают (1) местный налог на недвижимость; (2) государственный налог на приобретение недвижимого имущества, (3) государственный налог на заработную плату; (4) в некоторых штатах налог на проживание / туризм.

  • Налоги на недвижимость в Мексике, как известно, низкие, уплачиваются ежегодно и взимаются муниципалитетом, в котором находится недвижимость. Ставка варьируется в зависимости от муниципалитета и стоимости недвижимости.
  • Налог на приобретение недвижимого имущества взимается государством, в котором оно находится, и представляет собой единовременный налог, взимаемый с покупателя недвижимого имущества по ставке, установленной законодательством штата, которая в большинстве штатов составляет 2 процента от покупной цены.
  • Налог на заработную плату взимается государством, в котором находится Компания, и в большинстве случаев уплачивается ежегодно по ставке 2 процента.

ДОГОВОР США-МЕКСИКА ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Договор США и Мексики об избежании двойного налогообложения, в зависимости от применения, может привести как к ограничению налогообложения в Мексике, так и к его введению. С другой стороны, договор защищает налогоплательщиков от необходимости дважды платить налоги (в Мексике и США) с одного и того же дохода. С другой стороны, если не соблюдать осторожность, американская компания, ведущая бизнес в Мексике, может считаться имеющей «постоянное представительство» в Мексике, тем самым облагая ее налогом на доход, полученный этим учреждением (например,g., продажа мексиканским покупателям).

Чтобы воспользоваться преимуществами Соглашения, налогоплательщик должен продемонстрировать свое местожительство в США и соблюдать применимые правовые положения, установленные налоговым законодательством Мексики в отношении регистрации и подачи отчетов, а также назначения законных представителей, среди прочего.

Как избежать постоянного представительства

Американских компаний, желающих вести бизнес или экспортировать в Мексику без уплаты налогов в Мексике, следует обратить пристальное внимание на этот раздел.

Для целей налога на прибыль термин «постоянное представительство» означает любое место, в котором полностью или частично осуществляется коммерческая деятельность. Термин включает филиалы, агентства, офисы, фабрики, мастерские, установки, шахты, карьеры и любые другие места разведки или добычи природных ресурсов.

Если компания или физическое лицо имеет постоянное представительство в Мексике, она должна подавать и уплачивать налоги в Мексике с дохода, полученного этим учреждением, например, от продаж мексиканским клиентам.

Договор и федеральный налоговый закон, однако, предусматривают, что многие виды деятельности не являются постоянным представительством, включая, среди прочего, (i) склад для демонстрационных товаров; (ii) место деятельности для приобретения товаров или товаров или для сбора информации для нерезидента, осуществляющего подготовительную или вспомогательную деятельность (например, рекламу, исследования; и (iii) депонирование товаров или товаров нерезидента в таможенный склад или доставка таких товаров или товаров для импорта в Мексику.

Агентские отношения — распространенная ошибка

Считается, что

американских компаний, ведущих бизнес в Мексике через агента, имеют постоянное представительство в Мексике:

а. если агент имеет и осуществляет полномочия на заключение контрактов от имени нерезидента для ведения коммерческой деятельности в Мексике или оказания независимых личных услуг;

г. если у агента есть запас товаров или товаров, из которых он осуществляет поставки от имени нерезидента;

г.если агент принимает на себя риск от имени нерезидента;

г. если агент действует по подробным инструкциям или под общим контролем нерезидента;

e. если агент занимается деятельностью, которая экономически соответствует деятельности нерезидента, а не как лицо, действующее самостоятельно; и

ф. если агент получает фиксированное вознаграждение, не зависящее от результатов его деятельности.

г. если агент ведет деятельность для нерезидента, устанавливая цены или суммы компенсации, отличные от тех, которые были бы использованы несвязанными сторонами в сопоставимых операциях.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Вопрос: Как я могу работать в Мексике через агента, но без создания постоянного представительства?

Ответ: Убедитесь, что вы (i) выполняете требования мексиканского налогового законодательства, чтобы воспользоваться преимуществами по соглашению; (ii) иметь хорошо составленный контракт с вашим агентом; (iii) управлять вашими агентскими отношениями в соответствии с условиями контракта, а также вести надлежащий документооборот, подтверждающий условия контракта; (iv) в целом, не требуйте, чтобы ваш агент выступал в качестве расширения вашей компании в Мексике или исполнял доверенности от вашего имени, за исключением очень ограниченных обстоятельств.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: ДАННЫЙ ДОКУМЕНТ ПРЕДНАЗНАЧЕН ТОЛЬКО ДЛЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ЦЕЛЕЙ. ЧИТАТЕЛЯМ РЕКОМЕНДУЕТСЯ СОХРАНИТЬ КВАЛИФИЦИРОВАННУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ СОВЕТУ ПЕРЕД ВЕДЕНИЕМ БИЗНЕСА В МЕКСИКЕ. НИКОГДА В ДАННОМ ДОКУМЕНТЕ АВТОР НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ЧИТАТЕЛЯ, И НЕ ДОЛЖЕН БЫТЬ ТОЛКОВАНО СОДЕРЖАНИЕ ДАННОГО ДОКУМЕНТА ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ОТНОШЕНИЙ АДВОКАТ-КЛИЕНТ МЕЖДУ АВТОРОМ И ЧИТАТЕЛЕМ. ХОТЯ ИНФОРМАЦИЯ, ПРЕДСТАВЛЕННАЯ ЗДЕСЬ, ЯВЛЯЕТСЯ ТОЧНОЙ НА ДАТУ ПОДГОТОВКИ, АВТОР НЕ ДАЕТ ТАКОГО ЗАЯВЛЕНИЯ.

Copyright © 2006-2012 Rosen Law, S.C. Все права защищены.

налог с продаж и налог на использование | Mass.gov

Следующие категории продаж или типы операций обычно освобождаются от налога с продаж / использования:

Продукты питания и одежда

Продажа продуктов питания для потребления людьми (кроме блюд, продаваемых в ресторанах) и одежды стоимостью 175 долларов или менее . Для товаров, стоимость которых превышает 175 долларов, налог с продаж взимается только с суммы, превышающей 175 долларов за товар.

Периодические издания

Продажа периодических изданий , таких как газеты и журналы. Однако информационные бюллетени обычно не рассматриваются как газеты и могут облагаться налогом.

Входные билеты

Продажа билетов на такие мероприятия, как спортивные и развлекательные мероприятия.

Коммунальное и отопительное топливо

Продажа коммунальных услуг, (газ, пар, электричество) и топлива для отопления по адресу:

  • Бытовые пользователи — использование в жилых помещениях включает использование в любом жилом помещении, где люди обычно проживают на долгосрочной основе, независимо от того, покупают они топливо или нет, в том числе: Бытовые пользователи не должны предоставлять свидетельства об освобождении.
    • Многоквартирные дома
    • Частное жильё
    • Дом престарелых
    • Дома на одну или несколько семей (но, как правило, не включает отели)
  • Малые предприятия — предприятия с 5 или менее сотрудниками и валовым доходом менее 1 миллиона долларов. Компании с несколькими офисами, в которых работает менее 5 человек в одном месте, должны использовать общее количество сотрудников из всех местоположений. Чтобы подать заявку на освобождение, предъявите поставщику Сертификат об освобождении от энергоснабжения малого бизнеса.
    • С 1 января 2019 г., чтобы совершить покупку коммунальных услуг, не облагаемых налогом, соответствующие малые предприятия должны зарегистрироваться онлайн через MassTaxConnect и получить сертификат SBE (освобождение для малого бизнеса), который необходимо предъявить поставщику, чтобы получить освобождение. См. 830 CMR 64H.6.11 для получения дополнительной информации о льготах для малых предприятий в области энергетики. Сертификат действует два года.
  • Определенные промышленные пользователи — Производственные предприятия, которые используют не менее 75% своей энергии для производства или обогрева производственных помещений.Правомочные промышленные пользователи должны предоставить Свидетельство об освобождении от использования (форма ST-12).
Телефонные услуги бытовым пользователям

Продажа услуг местной телефонной связи , выставляемых на регулярной основе или за единицу сообщений (когда предоставляется покупателю в жилищном секторе), в сумме до 30 долларов США в месяц . Это включает в себя услуги, предоставляемые физическому лицу для личного пользования по адресу его проживания (включая индивидуальную жилую единицу, такую ​​как квартира).

Для учреждений, в которых проживают отдельные лица (например, школы, дома престарелых), телефонная связь считается жилой, если она предоставляется и оплачивается отдельным резидентом, а не учреждением. Телефонные услуги, предоставляемые предприятию, не являются услугами по проживанию, даже если предприятие находится в доме физического лица.

Если в других случаях домашний телефон используется для деловых целей, предприятие должно подать налоговую декларацию о коммерческом использовании (форма ST-10) и уплатить налог за использованную услугу.

Транспортные услуги

Эти услуги, как правило, не облагаются налогом. Например, отдельно указанная транспортная плата за доставку обычным перевозчиком освобождается от налога, если транспортировка происходит после продажи собственности. Дополнительную информацию о расходах на доставку и транспортировку см. Здесь.

Персональные или профессиональные услуги

Такие услуги как:

  • Бухгалтерский учет
  • Страхование
  • Юридические и медицинские услуги
  • Стрижки
  • Ремонт автомобилей

Товары, проданные вместе с услугами (например,г., бутылка шампуня из салона, запчасти для ремонта автомобиля), облагаются налогом и должны быть указаны в счете отдельно. Налоговое законодательство рассматривает некоторые продукты как услуги и, следовательно, освобождает их от уплаты налогов, в то время как другие могут иметь налогооблагаемые и необлагаемые элементы. Хотя другие продукты могут быть помечены как специальные или услуги, они могут не соответствовать юридическому определению для целей налогообложения.

Если вы поставщик услуг и у вас есть вопросы о налогообложении ваших транзакций, обратитесь в Службу предприятий или в наше Бюро правил и норм.

Случайные и изолированные продажи

Редкие и разовые транзакции, совершаемые людьми или предприятиями, которые не осуществляют такие продажи регулярно. Например, продажа бывшей в употреблении техники домовладельцем или продажа на нечастых дворовых распродажах. Обратите внимание, что обычно случайная продажа автомобилей, лодок или прицепов облагается налогом, за исключением некоторых семейных сделок. См. Более подробную информацию о случайных и изолированных продажах.

Вторички

Продажи, когда покупатель намеревается перепродать товар или телекоммуникационные услуги в рамках бизнеса.Продавцу необходимо предоставить свидетельство о перепродаже налога с продаж (форма ST-4) и сохранить его как доказательство того, что продажа была освобождена от налога по причинам, указанным в сертификате. Продавцы могут подтвердить действительность налоговой регистрации своих клиентов и использовать сертификаты о перепродаже через Интернет через MassTaxConnect.

Свидетельства о перепродаже налога с продаж недействительны для продажи или покупки табачных изделий.

Доставка за границу

Продажи, при которых покупатель принимает право владения и владение предметом за пределами Массачусетса.Точно так же, если поставщик должен доставить товар на адрес покупателя за пределами штата или на межгосударственного общего перевозчика, продажа не облагается налогом в Массачусетсе. Однако любой облагаемый налогом предмет, привезенный в штат в течение 6 месяцев с момента покупки для использования, хранения или потребления в Массачусетсе, как правило, облагается налогом за использование.

Прямые поставки

Компания, имеющая связь в Массачусетсе, обязана собирать налог, когда она отправляет товары потребителю в Массачусетсе от имени продавца, который не обязан собирать налог, поскольку у него нет связи с Массачусетсом.См. Более подробное объяснение правил, касающихся транзакций прямой отгрузки.

Освобожденные организации

Продажи организациям, освобожденным от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса (например, благотворительным и некоммерческим организациям), а также продажи агентам таких организаций. Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель или его агент должны предоставить продавцу:

  • Подписанная копия Свидетельства об освобождении от налога с продаж покупателя (Форма ST-5) или Свидетельства Подрядчика о покупке, освобожденной от налога с продаж (Форма ST-5C), и
  • Копия Свидетельства об освобождении от уплаты налогов (форма ST-2), выданного DOR.Продавец должен убедиться, что эта форма заполнена, и сохранить ее, чтобы доказать, что сделка не облагалась налогом. В противном случае продавцу, возможно, придется заплатить налог с продаж.

Правомочные организации, желающие подать заявление на получение свидетельства об освобождении (форма ST-2), должны подать заявку через MassTaxConnect.

Государственные учреждения

Продажи осуществляются напрямую правительственным учреждениям или организациям федерального и муниципального или штата Массачусетс. Чтобы соответствовать требованиям, агентство должно быть обычным государственным ведомством или организацией, полностью принадлежащей государству, которая выполняет исключительно государственные обязанности.

Кроме того, продажа материального личного имущества, включая обеды, агентам государственных органов освобождается от налога при соблюдении определенных требований. См. Раздел Освобождение от налога с продаж и налога на использование: агенты освобожденных от налога лиц и налог с продаж на питание для получения дополнительной информации.

Подрядчики и субподрядчики

Продажа материальной личной собственности для использования при выполнении государственных общественных работ определенным подрядчикам и субподрядчикам, действующим в качестве агентов государственных органов.

Чтобы подать заявку на освобождение, подрядчик или субподрядчик должен предоставить поставщику подписанную копию Свидетельства о покупке Подрядчика, освобожденного от уплаты налога с продаж (форма ST-5C), и копию Свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж (форма ST-2), выданного Подрядчиком. DOR. Подрядчики и субподрядчики должны указать в Форме ST-5C, что они претендуют на освобождение от налога на имущество, используемое для выполнения контракта на предоставление квалифицированных услуг в рамках государственного проекта.

Продажа материалов, инструментов, топлива, оборудования и запасных частей подрядчикам для 1 из исключенных целей, описанных в G.L. c. 64H, § 6 (r) и § 6 (s) (например, производство, исследования и разработки, сельскохозяйственное производство) также освобождаются от налога, независимо от того, осуществляет ли подрядчик закупку в качестве агента стороны, которая будет использовать эти предметы таким образом освобождены от этих положений. Подрядчики могут купить соответствующую собственность, предъявив своим поставщикам Свидетельство об освобождении от уплаты налогов (форма ST-12). Такие подрядчики несут бремя доказательства демонстрации в ходе аудита того, что приобретенные товары используются или будут использоваться без уплаты налогов.Если товары не подпадают под освобождение, подрядчик будет нести ответственность за уплату налога.

Посетите сторонних подрядчиков и субподрядчиков для получения дополнительной информации.

Производителей

В продаже из:

  • Материалы
  • Инструменты
  • Топливо
  • Машины и
  • Запасные части

Это будет использоваться непосредственно и исключительно для фактического производства, обработки или преобразования материальной личной собственности, предназначенной для продажи, включая издание газеты или организацию коммерческого радиовещания или телевещания.

Продажи вышеуказанных товаров, которые потребляются и напрямую используются в исследованиях и разработках производственной корпорацией или корпорацией исследований и разработок, как правило, также освобождаются от налога. См. Дополнительную информацию о квалификации научно-исследовательской корпорации здесь или позвоните в наше бюро правил и норм.

Поставщик должен получить от покупателя Свидетельство об освобождении от уплаты налогов (форма ST-12) и вести надлежащий учет этих продаж.

Контакты

Поскольку налоговое законодательство является сложным, приведенные ниже правила могут применяться не ко всем транзакциям.Чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов по налогам, которые не были собраны должным образом, если у вас есть какие-либо вопросы, позвоните нам.

Налог на добавленную стоимость | Skatturinn

Те, кто продает товары и услуги в Исландии, должны декларировать и платить НДС в размере 24% или 11%, который должен быть добавлен к их цене на товары и услуги, которые они продают.

Регистрация для плательщика НДС

В целом, все иностранные, а также местные компании и индивидуальные предприниматели, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС.Они обязаны заполнить регистрационную форму RSK 5.02 и подать ее в Управление внутренних доходов. После регистрации им будет предоставлен регистрационный номер плательщика НДС и свидетельство о регистрации. VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС, которая доступен некоторым иностранным компаниям.

От обязанности регистрироваться для уплаты НДС освобождаются те, кто продает труд и услуги, освобожденные от НДС, и те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги за 2.000 000 исландских крон или меньше в каждый двенадцатимесячный период с начала их деловой активности (было 1 000 000 исландских крон до 1 января -го 2017 г.). Регистрационный сбор не распространяется на сотрудников.

Иностранные налогоплательщики


Иностранные налогоплательщики, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, несут ответственность за уплату НДС в соответствии с теми же правилами и положениями, что и исландские компании, и должны быть зарегистрированы для уплаты НДС при соблюдении условий регистрации. Регистрация иностранных налогоплательщиков в регистре НДС дает те же права и обязанности, что и регистрация исландской компании.Например, иностранные компании, занимающиеся коммерческими перевозками в Исландии, например автобусы или аренда автомобилей, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, взимать и оплачивать НДС в той степени, в которой их деятельность связана с НДС.

Если иностранная компания, продающая налогооблагаемые услуги в Исландии, не имеет постоянного представительства в Исландии, она должна поручить агенту, находящемуся в Исландии, выступать в качестве своего представителя, включая отправку уведомлений о своей деятельности в RSK, сбор НДС с облагаемых налогом услуг и перечисление это в казну.Иностранная налогооблагаемая компания и ее представитель несут ответственность за сбор и уплату НДС. Платеж от исландского клиента не обязательно должен производиться через представителя иностранной компании в Исландии. Оплата может производиться напрямую иностранному бизнесу.

Представитель должен вести полные счета НДС для поставок иностранной компании в Исландию (как покупки, так и продажи) и обязан вести эти счета, торговые документы, ваучеры и т. Д.в Исландии в течение не менее семи лет после окончания отчетного года. Иностранные компании, которые поставляют товары и услуги только из-за границы получателям в Исландии, за исключением услуг, предоставляемых электронным способом, не несут ответственности за НДС в Исландии. Однако ввоз товаров облагается налогом, а НДС уплачивается во время ввоза владельцем товаров.

Свидетельство о регистрации


После регистрации компания получит свидетельство о регистрации с регистрационным номером плательщика НДС от RSK.Электронная подача отчетов по НДС является обязательной, и после регистрации компании она также получит специальный пароль в отдельном письме для электронного управления своими делами с НДС. Регистрационный номер плательщика НДС и пароль — это данные для входа в компанию, которые используются для электронного декларирования НДС. Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Об изменениях в деятельности зарегистрированного лица после регистрации необходимо уведомить RSK не позднее, чем через восемь дней после изменения, e.г. если компания начинает другую деятельность или прекращает деятельность, облагаемую НДС.

VOES (НДС на электронные услуги)

VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС схема, которая является вариантом для иностранных компаний, которые продают следующие налогооблагаемые товары и услуги для лиц, не облагаемых налогом (включая физических лиц) в Исландии:

  • Услуги, предоставляемые электроникой
  • Услуги связи
  • Подписка на газеты и журналы
  • Услуги теле- и радиовещания
  • Услуги, продаваемые поставщиками туристических услуг (только услуги, подлежащие НДС)

А упрощенный регистрация не вариант если постоянное представительство в Исландии обеспечивает продажу товаров и Сервисы.

Заявление на регистрацию ВОЭС

Декларации подаются в установленный срок. Декларация VOES охватывает двухмесячный период, начинающийся 1 января, 1 марта, 1 мая, 1 июля, 1 сентября и 1 ноября. Срок подачи деклараций и платежей — один месяц и пять дней после окончания двухмесячного периода. Если дата выпадает на выходные или исландский праздник, срок платежа наступает на следующий рабочий день.

Подать декларацию

Регистрация ВОЭС регистрация поставщика только для оплаты, что означает, что продавцы не могут удерживать предварительный налог.Декларация подается в исландских кронах (ISK) с использованием НДС в иностранной валюте. ставки в срок.

Обменный курс

Продавцы могут подать заявку на возмещение НДС.

Возмещение НДС

Вопросы по VOES направляйте по адресу [email protected]

Область применения и исключения

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на потребление, взимаемый на всех этапах внутренних деловых операций, а также при импорте товаров и услуг.Налоговое обязательство распространяется на все товары и ценности, новые и бывшие в употреблении, весь труд и услуги, независимо от названия, за исключением тех, которые напрямую освобождены от НДС.

Исключения


Различные услуги освобождены от НДС, что означает, что поставщики таких услуг не могут взимать НДС или получать кредит на входящий НДС при закупках для освобожденного (части) бизнеса. Следующие услуги освобождены от НДС в Исландии:

  • Медицинские услуги, такие как услуги больниц, родильных домов, санаториев и других аналогичных учреждений, а также медицинские и стоматологические услуги и другие фактические медицинские услуги
  • Социальные услуги, такие как работа детских садов, яслей, центров послешкольного ухода, центров содержания под стражей несовершеннолетних и другие аналогичные услуги
  • Эксплуатация школ и учебных заведений, а также обучение водителей, пилотов и танцев
  • Услуги библиотек, музеев и аналогичная культурная деятельность.Включены входные билеты на концерты, балетные и сценические представления и театры, при условии, что такие собрания никоим образом не связаны с другими собраниями или работой ресторана.
  • Спортивные занятия. То же самое относится к аренде спортивных сооружений, плате за вход в бассейны, подъемники, спортивные мероприятия, спортивные выставки и медицинские учреждения. Освобождение от налога также включает плату за посещение купален в спортивных сооружениях.
  • Общественный транспорт, i.е. регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. то есть регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. Другие освобожденные перевозки включают такси, медицинский транспорт и организованный транспорт для инвалидов, школьников и пожилых людей. В той мере, в какой перевозка пассажиров освобождается от НДС, это также распространяется на пассажирский багаж и транспортные средства, непосредственно связанные с перевозкой пассажиров.
  • Почтовые услуги
  • Аренда недвижимости, т. Е. При аренде на срок более одного месяца и соблюдении общих условий аренды. Добровольная регистрация возможна при аренде недвижимости, кроме жилой, в коммерческих целях. Продажа недвижимости освобождена от НДС. Аренда помещений для ресторанов и собраний облагается НДС по стандартной ставке. Продажа разрешений на ловлю рыбы, например, в реках и озерах, не облагается НДС.
  • Аренда машиномест
  • Страховая деятельность
  • Банковские и финансовые услуги
  • Лотереи и букмекерские конторы
  • Художники. Продажа произведений искусства, подпадающих под номер таможенного кода 9701.1000 — 9703.000, при продаже непосредственно художником
  • Деятельность авторов и композиторов и сопоставимая художественная деятельность
  • Похоронные услуги
  • Минимальный оборот.Освобождены от обязанности платить НДС те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги на сумму 2 000 000 исландских крон (было 1 000,0000 исландских крон до января 2017 года) или меньше в каждом двенадцатимесячном периоде с начала своей коммерческой деятельности.

Ставки НДС


Стандартная ставка НДС в Исландии 24%. Сниженная ставка НДС в Исландии составляет 11% и применяется к продажам следующих товаров и услуг:

  • Аренда гостиниц и комнат.То же самое относится и к другому жилью в коммерческих целях, то есть к жилью в частных домах, рыбацких домиках, коттеджах, лагерях и общежитиях любого типа, если срок аренды составляет менее одного месяца.
  • Кемпинг. То же самое относится к аренде парковочных мест для мобильных домов, трейлеров, кемперов и домов на колесах, независимо от того, арендуются они на срок менее одного месяца или нет. Доступ к электричеству, туалетам и душам в кемпинге считается частью услуг, предоставляемых имуществом, и поэтому облагается НДС по сниженной ставке, независимо от того, включена ли эта услуга в плату за вход в кемпинг или продается отдельно для гостей кемпинга.Если доступ к электричеству, туалетам, душам и т. Д. Не связан с входной платой в кемпинг, он облагается НДС по стандартной ставке.
  • Организация питания и продажа продуктов питания. То же самое относится к продаже других продуктов для потребления людьми, как это определено в дополнении к Закону о НДС.
  • Алкоголь. Продажа алкоголя и спиртных напитков.
  • Услуги турагентов, туроператоров и туристических ассоциаций от имени других лиц и за их счет в отношении продажи или предоставления услуг, которые облагаются НДС по ставке 11% или освобождены от НДС, как указано в главе Освобождения .
  • Перевозка пассажиров (которые не освобождены от НДС, как указано в главе , освобождение от ) наземным, воздушным или морским транспортом, включая автобусы и автобусные поездки, например организованные поездки в развлекательных целях под руководством гида, такие как экскурсии, туры на снегоходах, наблюдение за китами, верховая езда, морская рыбалка и т. д. Это включает использование пассажирами оборудования, предоставленного организатором путешествия, например снегоходов , Квадроциклы, а также лошади.Это также относится к иностранным автобусным компаниям, которые занимаются коммерческими перевозками пассажиров в Исландии. В случае пакетного тура, включающего поездку в другие страны, НДС должен взиматься за ту часть путешествия, которая проходит в Исландии.
  • Индивидуальные гиды. Услуги индивидуальных гидов. Это также относится к гидам-нерезидентам, если их услуги предоставляются в Исландии.
  • Спа, сауна и т. Д. Плата за посещение курортов, саун, санаториев и медицинских учреждений, которые не считаются спортивными занятиями.
  • Доступ к туннелям и другим транспортным сооружениям.
  • Стоимость подписки на радио и телевидение.
  • Продажа книг, нотных записей, а также их аудиозаписей, компакт-дисков и других подобных носителей, а также электронных носителей.
  • Продажа газет, журналов и районных газет.
  • Продажа компакт-дисков, записей, магнитных лент и других подобных средств музыкальных записей, кроме видеозаписей.
  • Продажа презервативов и многоразовых подгузников.

Расходные материалы с нулевым номиналом


Поставка с нулевой ставкой подпадает под действие Закона о НДС, но исходящий НДС не взимается, поскольку ставка равна нулю. К таким поставкам в полной мере применяются положения Закона о НДС, включая положения, касающиеся вычетов входящего НДС. Ниже перечислены виды деятельности с нулевым рейтингом в Исландии:

.
  • Экспорт товаров и услуг. Считается, что услуги связи не предоставляются за границей, если покупатель либо имеет постоянное местожительство, либо ведет деятельность в Исландии.
  • Перевозка товаров между странами и внутренняя перевозка товаров, когда перевозка является частью контракта на перевозку товаров между странами.
  • Услуги туристических агентств и туроператоров по товарам или услугам, которыми путешественник пользуется за пределами Исландии.
  • Перевозка пассажиров в страну и из страны.
  • Производство товаров за счет иностранной стороны, когда производственная компания экспортирует товары после завершения, а также обработка и формирование товара за счет иностранной стороны, когда производство осуществляется за границей.
  • Проектирование, планирование и другие сопоставимые услуги, связанные со строительством и другой недвижимостью за рубежом.
  • Поставки продовольствия, топлива, инструментов и прочего оборудования для использования на борту межгосударственных судов, а также услуги, оказываемые таким судам. Это исключение не распространяется на прогулочные катера или частные самолеты.
  • Продажа и аренда самолетов и судов. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
  • Судостроение, ремонт и техническое обслуживание судов и самолетов и их основного оборудования, а также материалов и товаров, используемых или предоставленных компанией, выполняющей ремонтные работы. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
  • Услуги рыболовным судам, связанные с выгрузкой или продажей улова в Исландии.
  • Контрактные платежи казначейства по производству молока и овцеводству.
  • Услуга по возврату НДС лицам, проживающим за рубежом.
  • Продажа услуг сторонам, не проживающим и не имеющим места проведения операций в Исландии, при условии, что услуги полностью используются за границей. Налогооблагаемая услуга, предоставляемая в связи с культурной деятельностью, искусством, спортом, образованием и другой подобной деятельностью, имеющей место в Исландии и освобожденной от НДС, всегда считается используемой в Исландии. Продажа услуг сторонам, которые не имеют постоянного места жительства и не имеют места проведения операций в Исландии, таким же образом освобождаются от налогооблагаемого оборота, даже если услуга не используется полностью за границей, при условии, что покупатель мог бы, если бы его операции подлежали регистрации в Исландия, учитывайте налог на добавленную стоимость при покупке услуг как часть предварительного налога.

Под этот пункт подпадают следующие услуги:

1. Продажа или аренда авторских прав, патентных прав, зарегистрированных товарных знаков и образцов, защищенных авторским правом, а также продажа или аренда других сопоставимых прав.

2. Рекламные услуги.

3. Услуги консультантов, инженеров, юристов, бухгалтеров и другие подобные специализированные услуги, а также обработка данных и предоставление информации, за исключением труда или услуг, связанных с движимым или недвижимым имуществом в Исландии.

4. Услуги, предоставляемые в электронном виде: эти услуги считаются использованными, если покупатель проживает или имеет место проведения операций;

5. Обязательства и обязанности, связанные с коммерческой или производственной деятельностью или использованием прав, перечисленных в этом пункте.

6. Услуги кадрового агентства.

7. Аренда движимого имущества, кроме транспортных средств.

8. Телекоммуникационные услуги.

  • Услуги агентов, действующих от имени других лиц и за свой счет, в отношении продажи и предоставления услуг, указанных в списке выше.
  • Продажа товаров, приобретенных или используемых исключительно для целей, перечисленных в главе Предварительный налог (покупки, которые не могут учитываться как часть предналога) не включаются в налогооблагаемый оборот.
  • Коммерческая передача запасов, оборудования и других операционных активов не включается в налогооблагаемый оборот, если передача происходит в связи со сменой собственника компании или ее части, и новый владелец участвует в зарегистрированной или обязательной регистрации. операции в соответствии с Законом о НДС.В случае такой продажи продавец должен уведомить директора по внутренним доходам (RSK) о передаче права собственности не позднее, чем через восемь дней после передачи.

Предварительный налог


Общие правила применяются к вычету предналога независимо от того, являются ли стороны внутренними или иностранными. Право на вычеты предналога распространяется на НДС на товары (как товары для снабжения, так и коммерческие активы) и услуги, приобретенные для использования в коммерческой деятельности, которые подлежат обложению НДС.НДС, который не может быть подтвержден в счете-фактуре, не подлежит вычету в качестве предварительного налога. Также предварительным условием является то, что продавец взимает НДС с приобретенных товаров или услуг и зарегистрирован в качестве плательщика НДС на дату транзакции.

Можно проверить онлайн, зарегистрирован ли продавец в качестве плательщика НДС.

Налог на добавленную стоимость для следующих покупок не может считаться предварительным налогом:

  • Кафетерий или столовая для налогоплательщика и все покупки продуктов питания, кроме перепродажи.
  • Приобретение или эксплуатация жилых помещений для собственника или персонала.
  • Требования к владельцу и персоналу.
  • Приобретение и эксплуатация домов отдыха, дач, детских яслей и аналогичных объектов для собственника и персонала.
  • Развлечения и подарки.
  • Приобретение, эксплуатация и аренда легковых автомобилей. То же самое относится к транспортным средствам и внедорожникам с разрешенной полной массой 5000 кг или менее, которые не соответствуют требованиям к вместимости и длине грузового пространства, установленным министром финансов и экономики.

Отчет по НДС и платежные обязательства

Налогообязанные лица обязаны подавать электронную выписку и уплачивать НДС после каждого расчетного периода. В этой главе можно найти информацию о выписке по НДС и необходимую информацию, сроках расчетов, сроках платежа, способах оплаты и т. Д.

Расчетный период по НДС

Обычно каждый отчетный период по НДС составляет два месяца: январь / февраль, март / апрель, май / июнь, июль / август, сентябрь / октябрь и ноябрь / декабрь.Платеж по НДС вместе с выпиской по НДС должен быть подан не позднее срока платежа, который составляет один месяц и пять дней после окончания периода. Например, срок платежа за январь / февраль — 5 -го апреля. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком считается следующий рабочий день.

Прочие периоды расчетов по НДС

Ежегодно , т. Е. Если продажи в течение календарного года меньше 4.000.000 исландских крон (было 3.000.000 исландских крон до 1 января -го 2017 года), срок платежа — 5 -го февраля.

Шесть месяцев (Сельское хозяйство), сроки оплаты: 1 сентября в период с января по июнь и 1 марта в период с июля по декабрь.

Ежемесячно , если входящий налог обычно выше, чем исходящий, поскольку большая часть оборота не облагается налогом. То же самое относится к компаниям, продающим товары и услуги по пониженной ставке, поскольку большая часть их ресурсов для такого производства или в качестве промежуточных ресурсов облагается НДС по стандартной ставке.Заявление на более короткий расчетный период необходимо подавать как минимум за месяц до начала следующего периода. Срок оплаты — один месяц и пять дней после окончания периода.

Заявление по НДС


Электронная подача декларации по НДС является обязательной, даже если в соответствующий период не было продаж. За несколько дней до установленной даты RSK отправляет электронное письмо с напоминанием о предстоящей дате уплаты НДС. Если декларация по НДС не подана за период, RSK рассчитает налог с продаж и выходящий налог.Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет добавлена, когда декларация НДС будет подана вместо сметы.

Подача декларации по НДС и уплата НДС


Заявление об уплате НДС можно найти на сайте www.skattur.is. Информация для входа — это исландский идентификатор. нет. (kennitala) и пароль, выданный RSK. Требуемая информация — это общая стоимость проданных товаров и услуг (без НДС) по каждой налоговой ставке и объем продаж с учетом нулевой ставки. Также требуется информация об общем объеме выпуска и предварительном налоге.Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Те, у кого нет доступа к онлайн-банкингу в Исландии, могут платить с иностранного банковского счета. В этом случае необходимо использовать следующие коды IBAN и SWIFT. В поле для комментариев важно указать регистрационный номер плательщика НДС, год и период:

.

Уплата НДС со счета в иностранном банке в орган финансового управления:

Банковская информация:

Центральный банк Исландии (острова Селабанки)
Калкофсвеги 1
150 Рейкьявик
IBAN: IS48 0001 2602 5203 5402 6964 59
Swift: SISLISRE
Управление финансового управления (Fjársýsla ríkisins)

Дополнительные налоги и пени


За просрочку уплаты НДС взимается штраф в размере 1% за каждый просроченный день до 10% (минимальный штраф не предусмотрен).Налоговые органы могут, если компания представит достаточную причину, отменить штраф.

Дополнительный штраф применяется, если НДС не уплачен в течение месяца с установленной даты. Этот дополнительный штраф представляет собой пеню за просрочку платежа, установленную Центральным банком Исландии (Seðlabanki Íslands).

Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет также добавлена, когда декларация НДС была подана вместо оценки.

Разное

Иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, также могут нести ответственность за удержание налога с заработной платы сотрудников, налога на проживание и вести учет своего бизнеса в Исландии в соответствии с исландскими правилами.

Налог на жилье


Налог на жилье составляет 100 исландских крон с каждой проданной квартиры (по состоянию на 1 сентября 2017 года будет 300 исландских крон). Единица — аренда жилья на срок до одних суток, включая ночевку. Жилье означает дома или территорию, которые сдаются в аренду с целью ночевки, например квартиры и комнаты, включая комнаты в отелях, гостевых домах, мотелях, кемпингах и местах для домов на колесах, где есть или могут быть обустроены спальные места, а время аренды обычно составляет менее одного месяца.

Налог на жилье должен быть указан в счетах-фактурах или квитанциях, и он составляет основу для НДС.

Налогом на проживание не облагается продажа ночлега, не облагаемая НДС, например продажа партий с оборотом менее 2.000.000 исландских крон в любой двенадцатимесячный период.

Налог у источника выплаты / вознаграждение


Работодатели обязаны взимать удерживаемый налог с заработной платы сотрудников, а также с собственного вознаграждения и уплачивать сборщику казначейства.

Бухгалтерский учет и выставление счетов


Все налогооблагаемые лица, включая иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны вести учет своей коммерческой деятельности в Исландии и организовывать свои счета и расчеты таким образом, чтобы налоговые органы могли проверять отчеты по НДС в любой момент времени. Счета НДС должны быть доступны налоговым органам в любое время.

Счета-фактуры должны выставляться при каждой продаже или поставке товаров или облагаемых налогом услугах, за исключением ср.Изобразительное искусство. 21 Закона о НДС. Счет-фактура должна включать дату выставления, имя и исландский идентификатор. нет. (kennitala) покупателя и продавца, номер НДС продавца, тип продажи, количество, цена за единицу и общая цена. Тип продажи зарегистрированному лицу должен быть достаточно ясным, чтобы можно было сделать вывод о том, является ли данная сделка деятельностью, облагаемой НДС. Формы счетов должны быть пронумерованы заранее в последовательном порядке номеров. В счете-фактуре должно быть четко указано, включен ли НДС в его общую сумму.Кроме того, отдельно указывается сумма налога на добавленную стоимость, либо сумма налога на добавленную стоимость составляет 19,35% (стандартная ставка) от общей цены или 9,91% (сниженная ставка). Сумма налога на добавленную стоимость всегда должна указываться в случае продажи налогоплательщиком.

Стороны, освобожденные от НДС, не могут ни указывать в своих счетах, ни каким-либо иным образом указывать в них, что НДС включен в сумму счета.

НДС на электронные услуги (ВОЭС)


Иностранная компания, которая предоставляет услуги электронным способом необлагаемым налогом лицам (B2C) в Исландии, где стоимость этих продаж превышает пороговое значение в 2.000.000 исландских крон в течение любого двенадцатимесячного периода требуется для регистрации и учета НДС в Исландии. Регистрация не требуется, если покупатель зарегистрирован согласно ст. 5 Закона о НДС и может учитывать НДС на услуги, предоставляемые в электронном виде, как часть предналога (B2B).

Электронные услуги включают загрузку или потоковую передачу программного обеспечения, приложений для смартфонов, электронных книг, электронных игр, музыки, фильмов или телевизионных программ. Услуги всегда считаются использованными там, где покупатель услуг проживает или имеет коммерческое предприятие.



Налог с продаж и НДС | Slack

Узнайте, как управлять рабочим пространством Slack или организацией Enterprise Grid.

NextPrevious

Действия, активность, журналы доступа, специальные возможности, добавить, добавить приложение, добавить участников, добавить в Slack, администраторы, все пароли, аналитика, android, объявление, объявления, каталог приложений, значок приложения, Apple Watch, утверждение приложения, архив, Asana, Atlassian, приложения автоматизации, значок, сведения о выставлении счетов, биллинг, Bitbucket, пользователь-бот, поле, просмотр, звонки, вызовы:, отмена, изменения, каналы, канал мгновенно, управление каналами, уведомление о канале, предложения каналов, домены заявок, закрыть, культура компании, экспорт соответствия, составить, компьютеры, беседы, преобразовать, подключить, подключенные учетные записи, подключение, подключение, копирование сообщений, создать, настройка, настройка, пользовательский SAML, пользовательский, группы поддержки клиентов, экспорт данных, данные безопасность, деактивация, каналы по умолчанию, удаление, удаление, развертывание Slack, рабочий стол, прямые сообщения, каталог, отключение, обнаружение и присоединение, API обнаружения, отображаемое имя, DM, режим «Не беспокоить», домен, домены, понижение версии, Dropbox, дублирующиеся учетные записи, редактировать, редактирование, образование, адрес электронной почты, электронная почта, эмодзи, смайлики, Enterp рост Grid, Enterprise Mobility Management, руководители, экспорт, неудавшиеся платежи, справедливое выставление счетов, часто задаваемые вопросы, поиск, форматирование, форматирование, фреймворк для приложений, бесплатные пробные версии, общие, начало работы, giphy, интеграция с github, организация github, github, глоссарий, google приложения, календарь Google, диск Google, гости, основные моменты, hipchat, человеческие ресурсы, IFTTT, импорт, входящие веб-перехватчики, интеграции, ios, приглашение, ИТ-команды, JIRA, присоединиться, Продолжать, раскладка клавиатуры, сочетания клавиш, доступ к связке ключей, ключевое слово уведомления, язык, языки, оставить, предварительный просмотр ссылок, загрузка, ограничения, ссылки, Linux, Mac, управление рабочей областью, управление приложениями, управление участниками, маркетинг, упоминание, объединение, действия с сообщениями, отображение сообщений, отображение сообщений, продукты Microsoft, мобильный, мобильный push, перемещение каналов, перемещение рабочих областей, несколько, отключение звука, имя, имена, шум, некоммерческие организации, уведомление, OneDrive, на борту, владельцы, пароль, оплата, платежи, разрешения, телефоны, PIN-код, план, планы, плюс план, опросы, основное право собственности, политика конфиденциальности, расстановка приоритетов задач, частный, частный канал, личные заметки и файлы, управление проектом элемент, общедоступный канал, цель, быстрое переключение, цитата, реактивация, чтение, набор, информация о реферере, напоминание, удаление, переименование, сохранение, запрос новой рабочей области, роль, роли, RSS, продажи, Salesforce, SAML, SCIM, подготовка SCIM , программа чтения с экрана, поиск, отправка, продолжительность сеанса, совместное использование сообщений, общий доступ, общий канал, общие каналы, боковая панель, вход, выход, режим регистрации, единый вход, Slack Day, Slack для команд, уведомления Slack, сохранение заметок и файлы, соглашения об уровне обслуживания, ServiceNow, подписка, статус резервной копии, slackbot, команды косой черты, фрагмент, отложенный сигнал, разработчики программного обеспечения, звездочка, статистика, шаг, синхронизация, планшеты, налог, темы, часовой пояс, советы, списки дел , тема, каналы сортировки, условия обслуживания, Trello, устранение неполадок, получение неполадок, тур, твиттер, двухфакторная аутентификация, непрочитанные сообщения, обновления, обновление, загрузка, имя пользователя, группы пользователей, URL-адрес, отпуск, поставщик и денежный перевод, видео, голосовой вызов, голос, что есть, что важно, белый список, windows phone, windows, работа в, приложения рабочего пространства, запросы на создание рабочего пространства, обнаружение рабочего пространства, рабочее пространство настройки, wunderlist, ваши действия, Zapier, масштабирование, функции, # общие, хранилище файлов, сообщения, темный режим, тема, Workflow Builder, голос, видео, совместное использование экрана, рабочие процессы, календарь Outlook, приглашенные участники, передача права собственности, белый список, предприятие Управление ключами, Безопасность транспортного уровня, Надежная аутентификация клиентов, CSV, текстовый файл, часы работы,

Искать «[термин]» См. [N] + другие результаты →

Slack оставляет за собой право определять применимые налоги в соответствии с требованиями местного законодательства. закон.В зависимости от местоположения с клиентов могут взиматься налоги на транзакции при покупке плана Pro, Business + или Enterprise Grid.

Основы

  • Адрес вашей компании используется для определения правильной налоговой ставки, если применимо.
  • Цены, указанные на нашем сайте, не включают налог с продаж и налог на добавленную стоимость.
  • Владельцы рабочего пространства или лицо, обновившее рабочее пространство, могут обновить адрес компании и другие платежные данные на странице выставления счетов.

U.Клиенты S. могут облагаться государственными и местными налогами с продаж. Почтовый индекс, введенный для адреса вашей компании, определит, облагается ли ваше рабочее место налогом, а также применимыми государственными и местными налоговыми ставками. Сборы по налогу с продаж будут включены в виде строки в выписку по счету или в счет-фактуру.

Где начисляется налог с продаж

  • Аризона
  • Коннектикут
  • Аврора, Колорадо
  • Боулдер, Колорадо
  • Денвер, Колорадо
  • Округ Колумбия
  • Гавайи
  • Чикаго, Иллинойс *
  • Айова
  • Мэриленд
  • Массачусетс
  • Нью-Мексико
  • Нью-Йорк
  • Огайо
  • Пенсильвания
  • Род-Айленд
  • Южная Каролина
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Юта
  • Вашингтон
  • Западная Вирджиния

* Налог с сделки аренды


Запросить освобождение

Если ваша компания освобождена от уплаты налогов, выполните следующие действия.Статус 501 (c) (3) от IRS не является достаточным доказательством освобождения от уплаты налога с продаж штата или города.

  1. Добавьте полное имя Slack и адрес в свой сертификат об освобождении от налогов:

    Slack Technologies LLC, компания Salesforce
    500 Howard Street
    San Francisco, CA 94105
    USA

  2. Отправьте действующий и подписанный сертификат об освобождении от уплаты налога с продаж по адресу [email protected] и укажите в своем сообщении URL-адрес Slack (например, url.slack.com).

Slack взимает налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST) за электронные услуги.Независимо от того, взимается ли с вас НДС или GST с ваших покупок, зависит от вашего платежного адреса и того, как вы используете Slack.


Австралия

Australia GST может быть добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашей рабочей областью или организацией Slack, находится в Австралии. Бизнес-клиенты, которые укажут австралийский бизнес-номер (ABN) и подтвердят, что они зарегистрированы для получения GST в Австралии, не получат GST, добавленного к их будущим счетам.

Slack зарегистрирован как поставщик-нерезидент в режиме упрощенного GST.Таким образом, Slack должен собирать GST с продаж электронных услуг австралийским клиентам, которые не предоставили свой ABN и не подтвердили, что они зарегистрированы для GST в Австралии.


Канада

Начиная с 1 июля 2021 г., GST / HST для Канады будет добавлен к вашей покупке, если адрес для выставления счетов, связанный с вашей рабочей областью или организацией Slack, находится в Канаде. Бизнес-клиенты, которые предоставили GST / HST ID, не будут иметь GST / HST, добавленные к их счетам.

Провинциальный налог с продаж (PST)

также может быть добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в одной из следующих провинций Канады: Британская Колумбия, Манитоба или Саскачеван.

В дополнение к 5% ставке GST, если применимо, с продаж в следующие провинции будут взиматься следующие налоговые ставки:

Британская Колумбия — 7%
Манитоба — 7%
Саскачеван — 6%


Чили

Чили НДС может быть добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Чили. Бизнес-клиенты, которые предоставят чилийский идентификационный номер налогоплательщика и подтвердят, что они зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Чили, не будут иметь НДС к их будущим счетам.


ЕС К вашей покупке будет добавлен НДС в размере

, если адрес для выставления счетов, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в ЕС. Однако в Ирландии с клиентов будет взиматься НДС, если не применяется освобождение. НДС будет указан отдельной строкой в ​​платежных ведомостях и счетах-фактурах.

Запросить освобождение

  • Ирландия
    Клиенты с сертификатом авторизации VAT56B освобождаются от НДС, и мы можем помочь снять НДС с вашей покупки.Отправьте копию свидетельства об авторизации VAT56B на адрес [email protected] и укажите URL-адрес Slack (например, url.slack.com) в своем сообщении.
  • Другие страны в ЕС
    Другие клиенты в ЕС (не в Ирландии) могут быть освобождены от НДС в своих будущих счетах, если на вашей странице выставления счетов указан действительный идентификатор плательщика НДС. Узнайте, как обновить эту информацию.


Япония Японский потребительский налог

(JCT) будет добавлен к вашей коммерческой покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Японии.Это применимо как для деловых, так и для некоммерческих целей. Клиенты, самостоятельно оформляющие заказ, увидят, что JCT взимается с их покупки. Корпоративные клиенты, не включившие JCT в счет-фактуру, несут ответственность за самооценку и отчетность по JCT в рамках механизма обратной оплаты.


Малайзия

Малайзийский налог с продаж и услуг (SST) будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Малайзии. Клиенты могут указать свой регистрационный номер SST, который будет включен в будущие платежные ведомости и счета-фактуры.


Мексика

Мексика НДС может быть добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Мексике. Клиенты, с которых взимается НДС в Мексике, могут указать свой идентификатор плательщика НДС, который будет включен в будущие счета-фактуры и счета-фактуры.


Республика Корея

Республика Корея НДС будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашей рабочей областью Slack или организацией, находится в Республике Корея.Бизнес-клиенты, предоставившие регистрационный номер предприятия (BRN) до оплаты, не будут облагаться НДС в будущих счетах.


Россия

Россия НДС будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в России. Клиенты могут указать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для включения в будущие платежные ведомости и счета-фактуры.


Сингапур Сингапурский налог на товары и услуги (GST)

будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Сингапуре.Бизнес-клиенты, предоставившие регистрационный номер GST, не будут получать GST к их будущим счетам.

Slack зарегистрирован в режиме регистрации зарубежных поставщиков. Таким образом, Slack обязан взимать GST с продаж электронных услуг сингапурским клиентам, которые не предоставили свой GST ID.


Южная Африка

Южная Африка НДС будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Южной Африке.Начиная с этой даты, клиенты могут указывать свой идентификационный номер плательщика НДС, который будет включен в счета-фактуры и счета.


Швейцария

Швейцария НДС будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашим рабочим пространством или организацией Slack, находится в Швейцарии. Клиенты могут указать свой идентификатор плательщика НДС, который будет включен в выписки по счетам и счета-фактуры.


Соединенное Королевство

Великобритания НДС будет добавлен к вашей покупке, если платежный адрес, связанный с вашей рабочей областью Slack или организацией, находится в Великобритании.Бизнес-клиенты, которые предоставят британский идентификационный номер плательщика НДС перед оплатой, не будут облагаться НДС в их будущих счетах.

Если ваш платежный адрес находится в Норвегии, Объединенных Арабских Эмиратах, Саудовской Аравии или в одной из указанных выше стран, вы можете обновить свою платежную информацию, включив в нее свой номер НДС / GST (или применимый местный налоговый регистрационный номер), и выбрать свой бизнес-статус. или статус налоговой регистрации (если применимо).

  • Бизнес-статус: Вы используете Slack в деловых целях и ожидаете получения дохода (например,g., корпорации, филиалы, индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели, товарищества и т. д.). Если вы выберете эту опцию, НДС / GST не будет применяться, если это применимо. Вы будете нести ответственность за самостоятельную оценку и уплату НДС / GST при покупках по действующей ставке страны, в которой вы ведете бизнес.
  • Некоммерческий статус: Вы не используете Slack в коммерческих целях. Если вы выберете эту опцию, стандартный НДС / GST может применяться автоматически в зависимости от вашего платежного адреса. Мы оставляем за собой право изменить ваш статус на Деловой, если мы узнаем, что ваше рабочее место используется в деловых целях.
  • НДС / GST Зарегистрированный статус: Ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС / GST в стране вашего присутствия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *