Какие виды налогообложения существуют для ооо: Налогообложение ООО в 2021 году: последние данные

Налоги ООО|Выбор налогообложения для ООО|Какой налог для ООО

Доброго времени суток! Добро пожаловать на сайт для начинающих предпринимателей! Сегодня я продолжаю рассматривать тему “Какие шаги нужно сделать после регистрации ООО”

И на очереди у меня статья о том какое выбрать налогообложение для своего ООО.

Тема эта несомненно очень важная, поэтому я постараюсь максимально подробно ее раскрыть.

Начнем с самого начала и выясним какие системы налогообложения можно применять для ООО в 2015 году.

Системы налогообложения ООО

Организация может пользоваться следующими системами налогообложения:

1. ОСНО – общая система налогообложения;
   
2. УСН – упрощенная система налогообложения;
   
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
   
4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
   

Как видно выбор вполне приемлемый.

Теперь рассмотрим когда и какую систему налогообложения стоит применять для своего ООО.

Общая система налогообложения для ООО

Начать пожалуй стоит с того что после регистрации ООО организация автоматически попадает на налог ОСНО.

Налог ОСНО отличается своей сложностью и если Вы выберете данное налогообложение, то Вам обязательно понадобится бухгалтер.

Налоговое бремя на ОСНО самое высокое:

1. Налог на прибыль. Размер налога на прибыль для ООО 20% от прибыли;
   
2. Налог НДС. Так же организации придется платить налог НДС (налог на добавленную стоимость) от 0 до 18% в зависимости от деятельности которую Вы будете вести;
   
3. Налог на имущество. Конечно же нужно оплачивать налог на имущество;
   
4. Дивиденды. При выводе денег с организации необходимо оплачивать налог на дивиденды в размере 13%.
   

В налогообложении ОСНО есть только один позитивный момент–это как ни странно налог НДС.

ОСНО – единственная система налогообложения ООО на которой оплачивается налог НДС.

Многие организации (юридические лица) и бюджетные организации работают только с теми организациями, которые работают с НДС.

Так что если Ваши заказчики или покупатели бюджетные организации или юридические лица, то хочешь не хочешь придется работать на налогообложении ОСНО.

Так же на данной системе налогообложения стоит работать организациям которые занимаются производством.

Я лично не рекомендую данное налогообложение. Подробно о налоге ОСНО можно прочитать в моей статье “Налогообложение ОСНО”.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Данное налогообложение очень распространено и чаще всего применяется для ООО, Вы можете встретить аббревиатуру УСН (именно так сокращенно называется упрощенная система налогообложения), иногда  этот налог называют упрощенка

.

Если рассматривать налог УСН со стороны ООО, то стоит отметить, что данное налогообложение довольно выгодно организациям.

Налог УСН делится на 2 вида:

• УСН доходы. Налог оплачивается с общего оборота ООО, величина налога УСН-доходы равна 6%.
  
• УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается в размере 15% от чистой прибыли организации.
  

Налогообложение УСН Доходы для ООО

Размер налога в 6% выгодно платить если Вы занимаетесь сферой услуг или в торговле у Вам высокая наценка на товар (более 100%).

В других случаях платить 6% от общего оборота ООО становится не выгодно.

Налог УСН Доходы минус расходы для ООО

Данную систему налогообложения выгодно применять в случае если у Вас производство или торговля.

Что касается торговли, то как правило -это оптовая торговля (здесь маржа маленькая).

Относительно производства, организация несет существенные расходы которые в данном случае можно списывать и платить налоги с чистой прибыли (размер налога 15%).

Подробно про налогообложение УСН Вы можете прочитать в статье: «Налогообложение УСН»

ЕСХН для ООО

Применять налог ЕСХН для ООО могут только организации которые занимаются сельским хозяйством.

Подробно о налоге ЕСХН в статье «Налогообложение ЕСХН»

Налогообложение ЕНВД для ООО

Относительно налога ЕНВД для ООО, то данное налогообложение является вторым после УСН которое применяют организации.

Обращаю внимание что для применения налога ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям.

Так же применять налог ЕНВД можно не ко всем видам деятельности, так что перед выбором этого налога, надо уточнить можно его применять в Вашем случае или нет.

Налог ЕНВД для организаций стоит применять если:

• Ваша деятельность относится к сфере услуг;
  
• Ваша организация занимается торговлей.
  

Подробно о налогообложение ЕНВД в моей статье: «Налогообложение ЕНВД».

Хотя в любом случае перед тем как выбрать налог для своего ООО необходимо просчитать все варианты налогообложения и тогда Вы точно сможете определить самый правильный вариант.

Я же Вам даю рекомендации и на выбор налогообложения влияет довольно много факторов.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом статью я закончу. Если есть вопросы, то Вы можете присоединиться к моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка», здесь Вы можете получить полноценную бесплатную консультацию.

Удачного бизнеса! Пока!

ООО на общей системе налогообложения

       Общая система налогообложения (ОСНО) в соответствие с действующим налоговым законодательством Российской Федерации является базовой. То есть при регистрации фирмы или ИП вы автоматически становитесь налогоплательщиком с общей системой налогообложения, для того чтобы применять УСН или ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в налоговую.  

       Особенностью общей системы налогообложения, при грамотном бухгалтерском обслуживании, становится возможность оптимизации налоговой базы, позволяющей существенно сократить налоговые платежи. Выгодно применять ОСНО в том случае, если большинство поставщиков и покупателей организации также применяют ОСНО, и являются плательщиками НДС. В этом случае у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика. То есть если вы ориентированы на работу с крупными «игроками», то выгоднее применять ОСНО.

       Плюсом общей системы налогообложения является возможность сразу учесть полученный убыток. Что особенно актуально на начальном этапе развития бизнеса. Например, если организация по итогам отчетного периода получила убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность учесть этот убыток в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка) в отличии от УСН или ЕНВД. ООО на УСН, получив убыток обязано заплатить минимальный налог (1% от полученной выручки). При применении ЕНВД, сумма налога вообще не зависит от того сработали вы в прибыль или в убыток, а может быть вообще не вели деятельность — налог платится в любом случае.

       Существенным минусом применения ОСНО является — большая налоговая нагрузка. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов, по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.

      Организации на общей системе налогообложения должны уплачивать, и отчитываться по следующим налогам:

Налоги	Налоговая база	Ставка налога
Налог на прибыль	Доходы — расходы	20%
НДС	Наценка	18%
Налог на имущество	Среднегодовая стоимость имущества	2,2%
Транспортный налог	Транспортные средства (при наличии)	В зависимости от транспортного средства
Земельный налог	Земельный участок (при наличии)	0,3 % или 1,5%
Страховые взносы	Начисленная заработная плата	30%

     Организации на ОСНО наиболее трудоемки в обслуживании и требует большого количества времени. Это обусловлено большим объемом отчетных документов как за саму организацию, так и за ее работников. Подобное бухгалтерское обслуживание оплачивается ежемесячно и его стоимость указана в таблице ниже.

Стоимость бухгалтерских услуг при ОСНО

Бухгалтерское сопровождение ООО	до 3-х работников, стоимость в месяц
— до 20 документов в месяц	8 000 р.
— до 60 документов в месяц	10 500 р.
— до 100 документов в месяц	14 000 р.

Каждый дополнительный работник — 400 р. в месяц.

 

Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

макеты345-115. jpg 1.37 MB
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС. В случае, если предприниматель не определится с режимом и не направит заявление в налоговую, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Она подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит — повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.

макеты345-114.jpg 1.27 MB

В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы. Чтобы определить оптимальный налоговый режим рекомендуем воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России.

Специальные налоговые режимы, которые могут стать альтернативой ЕНВД:

• Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
• Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
• Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
• Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами.  При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке.

макеты345-120.jpg 1.44 MB

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%. 

Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др. 

На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. Налоговая ставка составляет 6% от годового дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB

Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?

Чтобы перейти на УСН или ЕСХН предпринимателям необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1 соответственно) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации).

Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.

Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

макеты345-118.jpg 1.37 MB

Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия.  Файлы доступны для скачивания.  Сохраните себе, чтобы не потерять! 

Системы налогообложения УСН, ОСНО, Патент

Итак, Вы приняли решение открыть собственный бизнес, определили для себя максимально эффективную организационно-правовую форму собственности или же решили зарегистрировать ИП.

Если у Вас все еще есть вопросы по тому в какой форме лучше зарегистрировать свое дело, что лучше ИП или ООО, какие шаги следует предпринять для регистрации бизнеса, то рекомендуем Вам ознакомиться со статьями на нашем сайте:

или обратиться за консультацией к специалистам ЮК:

получить бесплатную консультацию

Что же делать следующим шагом? Мы рекомендуем Вам решить какая система налогообложения наиболее подходит для Вашего дела.

Налоговый Кодекс Российской Федерации — это основной документ, в котором содержится вся информация, касающаяся налогов, налогообложения, налоговых органов и налогоплательщиков. Однако кодекс — весьма запутанная вещь, порой даже профессионалу не просто разобраться в том или ином налоговом вопросе, зачастую формулировки закона неоднозначны и могут быть интерпретированы совершенно по-разному. Однако знаниями в этой области не следует пренебрегать, тем более если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

Если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

В этой статье мы постараемся наиболее доступно раскрыть некоторые вопросы налогообложения, ту основу, которую следует знать каждому предпринимателю.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога. Начисление налога осуществляется на так называемый объект налогообложения, который, в свою очередь, так же зависит от выбранной системы налогообложения. Примером объекта налогообложения могут быть доходы, полученные за установленный период, прибыль или разница между доходами и расходами.

Денежное выражение налогового объекта, называют налоговой базой.

Сумма налога на единицу налоговой базы, выраженная в процентной ставке или рублях, называют налоговой ставкой

Период за который берется в расчет объект налогообложения — называют налоговый период.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога

Совокупно все это определяется, как элементы налогообложения. Так статьей 17 Налогового Кодекса Российской Федерации выделены следующие элементы налогообложения:

• объект налогообложения (доходы, прибыль и проч.)
• налоговая база — объект налогообложения в денежном выражении
• налоговый период — временной период, за который определяется налоговая база и сумма налога исчисленная к уплате
• налоговая ставка
• порядок исчисления налога
• порядок и сроки уплаты налога

Налоговый кодекс разделяет режимы налогообложения на две группы — это основная система налогообложения и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения.

Ниже речь пойдет об общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе налогообложения.

Консультацию по иным режимам налогообложения Вы можете получить в разделе:

Теперь давайте разберемся с тем, какие основные элементы соответствуют указанным режимам. Для наглядности отразим эту информацию в таблице.

Элементы налогообложения	Система налогообложения
	УСН	Патентная система	Осно
Объект налогообложения	Доходы или Доходы уменьшенные на величину расходов	Потенциально возможный к получению доход	Налог на прибыль — прибыль. Налог на добавленную стоимость — доход от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — полученный физическим лицом доход Налог на имущество для организаций — движимое и не движимое имущество.
Налоговая база	Денежное выражение доходов или доходов уменьшенных на величину расходов	Денежное выражение потенциально возможного к получению дохода	Налог на прибыль — денежное выражение прибыли Налог на добавленную стоимость — денежное выражение дохода от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — денежное выражение полученного физическим лицом дохода Налог на имущество для организаций — среднегодовая стоимость движимого и не движимого имущества в денежном выражении
Налоговый период	Календарный год	Календарный год или срок на который выдан патент	Налог на прибыль — календарный год Налог на добавленную стоимость — квартал Налог на доходы физических лиц — календарный год Налог на имущество для организаций — календарный год
Налоговая ставка	Доходы — 6% Доходы минус расходы — 15%	6% от потенциально возможного к получению дохода	Налог на прибыль — 20% Налог на добавленную стоимость — 0%, 10%, 18% Налог на доходы физических лиц — 13%, 15%, 30%, 35% Налог на имущество для организаций — до 2,2%

Просмотрев таблицу, Вы обратите внимание на то, что на УСН действую два различных объекта и ставки по ним соответственно различаются, в патентной системе налогообложения фигурирует довольно загадочная фраза «потенциально возможный доход», а при применении ОСНО действует не один налог, а сразу несколько.

Давайте теперь попробуем в общих чертах разобраться с каждым режимом. А подробно о каждой системе налогообложения Вы можете узнать из наших статей:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения, еще называется традиционная система налогообложения — по умолчанию, каждый предприниматель или юридическое лицо, если не выбрал иную систему налогообложения и специально не уведомил налоговую службу, применяет этот режим.

Ограничений по применению упрощенной системы налогообложения не существует, то есть применять ее может любой налогоплательщик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) без ограничений. Кроме того данная система применяется налогоплательщиком по умолчанию, если он не изъявил желание применять иной режим

Данная система подразумевает начисление и уплату следующих налогов:

• Налог на прибыль
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей)
• Налог на имущество организаций

По каждому налогу установлены свой объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Общую систему налогообложения описывают следующие разделы НК РФ

• Глава 21 НК РФ
• Глава 23 НК РФ
• Глава 25 НК РФ
• Глава 30 НК РФ

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов. Точнее сказать, налогоплательщик в праве выбрать объект налогообложения между:

• Доходы
• Доходы уменьшенные на величину расходов

Данную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Но существуют ограничения, подробно об этом изложено в статье на нашем сайте Упрощенная система налогообложения (УСН) — мифы и реальность

Применение УСН освобождает от уплаты таких налогов как налог на прибыль, налог на имущества и НДС.

Ставки налога для каждого объекта налогообложения различны, так для объекта Доходы налоговая ставка составляет 6%, а для объекта Доходы уменьшенные на величину расходов — 15%.

Налоговый период же для упрощенной системы налогообложения единый — календарный год.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации Упрощенной системе налогообложения посвящена Глава 26.2

Патентная система налогообложения

Данный режим налогообложения введен относительно недавно, с целью упростить учет и налогообложение субъектов малого предпринимательства. Этот налоговый режим подходит исключительно для Индивидуальных Предпринимателей.

Так же существуют ограничения по видам предпринимательской деятельности, так как кодексом приведен закрытый список таких видов.

Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход. Этот доход устанавливается законом субъекта Российской Федерации. Например в Москве доход установлен Законом города Москвы от 31 октября 2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»

Итак, надеемся, нам удалось дать Вам общее понятие о том, что такое система налогообложения и какие наиболее распространенные системы применяются в России.

В заключении хотим добавить, что приведенный перечень систем налогообложения не полный, есть и иные специальные режимы и выбор каждого из них зависит от определенного набора факторов.

Как выбрать и узнать более подробно об интересующей Вас системе налогообложения Вы сможете обратиться за консультацией

По этим или другим вопросам Вы можете обратиться к нам по телефону или заполнив форму обратной связи, наши специалисты с радостью проконсультируют Вас.

получить бесплатную консультацию

Наша компания оказывает услуги в области бухгалтерского учета, налоговых консультаций, регистрации юридических лиц, внесение изменений в ЕГРЮЛ, а так же ликвидации юридических лиц. Подробно об этих услугах Вы можете узнать посетив раздел сайта Услуги для бизнеса.

Желаем успехов и процветания в Вашем деле ООО «ЮвенсисКонсалт»

Возможно Вас также заинтересует:

Особенности налогообложения при передача недвижимости ООО участнику

Передача недвижимости ООО участнику.

Особенности налогообложения.

В последнее время нередки ситуации, когда необходимо осуществить перевод недвижимого имущества, числящегося в собственности общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) в собственность участника этого ООО (физического лица).

Сделка по отчуждению недвижимости будет облагаться налогами. Причем платить их обязан не только продавец, но, и в некоторых случаях, покупатель.

Налогами, которые необходимо уплатить при осуществлении сделки с недвижимостью могут быть:

• НДС;
• Налог на прибыль;
• УСН;
• НДФЛ.

Налогообложение сделки по отчуждению имущества будет зависеть:

• от системы налогообложения, применяемой ООО;
• от способа передачи недвижимого имущества от ООО его участнику.

Продажа недвижимости ООО применяющего Общую систему налогообложения (далее – ОСНО):

При реализации имущества участнику ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить: НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

Налог на прибыль 20% (цена реализации может быть уменьшена на расходы, связанные с реализацией имущества)

Продажа недвижимости ООО применяющего Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН):

При реализации недвижимого имущества участнику, ООО, применяющее УСН, обязано уплатить:

«доход» 6% или «доход-расход» 15% с сумм поступившей оплаты за реализованную недвижимость (кассовый метод).

В облагаемый доход от продажи включаются только фактически поступившие от покупателя-участника суммы на дату их поступления (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Дата передачи объекта по акту, дата регистрации перехода права собственности тут роли играть не будут.

Передача недвижимости ООО по договору дарения

При передаче недвижимости по договору дарения, ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить:

НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

Если ООО применяет УСН облагаемого дохода при безвозмездной передаче не возникает.

Покупатель (участник) обязан уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного по договору дарения недвижимого имущества.

Передача имущества ООО его участнику в случае ликвидации Общества

В случае передачи недвижимого имущества ООО его участнику при ликвидации у ООО налоговой базы не возникает.

Доход, подлежащий налогообложению, возникает у участника, получившего имущество после ликвидации.

Доход участника, подлежащий налогообложению НДФЛ, определяется из рыночной стоимости полученного после ликвидации недвижимого имущества. В качестве минимального рыночного уровня цены недвижимого имущества могут быть использованы данные о кадастровой стоимости такого имущества.

Вывод

Существует несколько способов передать недвижимость, которая принадлежит ООО в собственность его участника. Нами рассмотрены самые общие способы передачи имущества ООО его участнику.

Каждая сделка имеет свои особенности в зависимости от условий хозяйствования и сложившейся ситуации.

Эксперты ООО «ПромСтройАудит Консалт» готовы проанализировать Вашу ситуацию и ответить на все возникающие вопросы.

Каким образом облагаются налогом ООО? Налоговая классификация LLC с IRS

Последнее обновление 30 мая 2020 г.

Для федеральных налогов с IRS не существует класса «налогообложения LLC». LLC облагаются налогом, как и существующие предприятия. 4 типа бизнеса:

• Индивидуальное предпринимательство
• Партнерство
• C-Corporation
• S-Corporation

Налоговая классификация LLC по умолчанию

Если в IRS не будет запрошено иное налоговое избрание, они будут облагать налогом вашу LLC. от количества участников (владельцев) вашего ООО.

LLC с 1 владельцем называется LLC с одним участником, и IRS облагает налогом LLC с одним участником, например, Sole Proprietorship.

LLC с 2 или более собственниками называется LLC с несколькими участниками, и IRS облагает налогом LLC с несколькими участниками, например, Партнерство.

Налогообложение как индивидуального предпринимателя, так и партнерства является «сквозным», что означает, что прибыль, убытки, кредиты и вычеты от бизнеса будут поступать в личную налоговую декларацию каждого участника.

LLC, облагаемая налогом как Партнерство, также должно подать декларацию 1065 и выдать K-1 владельцам LLC.

LLC также может выбрать налог как S-Corporation или C-Corporation. Мы обсудим это ниже.

ООО, не являющееся юридическим лицом

Вы также услышите термин «ООО, не являющееся юридическим лицом» и задаетесь вопросом, что это означает.

Термин «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом» используется только IRS и применяется к LLC с одним участником (которые не выбрали налогообложение в качестве C-Corporation или S-Corporation).

Когда IRS «игнорирует» LLC, это означает, что, хотя LLC и его владелец являются отдельными лицами (для целей ответственности), IRS «игнорирует» их и просто облагает LLC налогом, однако его владелец облагается налогом. IRS рассматривает владельца и ООО как одно и то же.

Не волнуйтесь, это не повлияет на защиту активов, обеспечиваемую вашим LLC. В целях ответственности ваши личные активы по-прежнему будут защищены.

Если LLC с одним участником принадлежит физическому лицу, то неучтенное LLC облагается налогом как ИП, и владелец будет сообщать о деятельности LLC в Приложении C, Приложении E и / или Приложении F.

Если ООО с одним участником принадлежит другой компании, деятельность неучтенного ООО должна быть указана в личной налоговой декларации владельца и отмечена как подразделение существующей компании.

Налоговый режим ООО «Муж и жена»

По умолчанию IRS облагает налогом ООО «Муж и жена» как партнерство, как и многопользовательские ООО. Однако вместо этого они могут выбрать налогообложение как квалифицированное совместное предприятие.

Как квалифицированное совместное предприятие ООО «Муж и жена» будет облагаться налогом в IRS как «единое целое». Супругам нужно подать только одну декларацию, что приводит к увеличению экономии на налогах, уменьшению платы за бухгалтерский учет, ведение учета и другие документы.

Кроме того, в рамках квалифицированного совместного предприятия муж и жена могут получить дополнительный кредит на социальное обеспечение и Medicare без уплаты дополнительных налогов.

Очень важное примечание: Только ООО «Муж и жена», образованные в штатах «Общинная собственность», имеют право облагаться налогом как квалифицированные совместные предприятия. К этим штатам относятся Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.

Существуют дополнительные требования и ограничения для ООО «Квалифицированное совместное предприятие». Для получения дополнительной информации см. Этот урок: Квалифицированное совместное предприятие.

ООО, облагаемое налогом как индивидуальное предприятие

Это налоговая классификация IRS по умолчанию для ООО с одним участником.

Вам не нужно ничего подавать в IRS, чтобы сделать этот выбор.

Для целей федерального налогообложения прибыли и убытки ООО «перетекают» в индивидуальную декларацию о доходах собственника (форма 1040).

LLC, облагаемая налогом как партнерство

Это налоговая классификация IRS по умолчанию для LLC с несколькими участниками.

Вам не нужно ничего подавать в IRS, чтобы сделать это решение. В целях федерального налогообложения прибыли и убытки ООО «перетекают» в индивидуальную декларацию о доходах владельца (Форма 1040).

LLC также должна подать декларацию о партнерстве 1065, а также предоставить K-1 каждому из участников LLC.

LLC, облагаемая налогом как S-Corporation

Этот раздел написан в контексте LLC с одним участником, облагаемых налогом как S-Corp (как это легче понять), но та же концепция применяется к LLC с несколькими участниками, облагаемым налогом как S-Corp.

LLC не обязана сохранять налоговую классификацию по умолчанию в IRS. Если LLC желает облагаться налогом как S-Corporation, она должна подать форму 2553.

(соответствующая статья: инструкции для LLC, облагаемой налогом как S-Corp)

Самым большим преимуществом LLC с одним участником, облагаемым налогом как S-Corp, является то, как владелец будет платить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги ).

Владелец ООО, облагаемого налогом как ИП, будет платить налоги на самозанятость со всей прибыли компании. Для простоты налоги на самозанятость составляют 15,3% от чистой прибыли (прибыль после расходов). Таким образом, если у ООО с одним участником есть чистая прибыль в размере 100 000 долларов, владелец будет платить 15 300 долларов в качестве налога на самозанятость.

Если LLC облагается налогом как S-Corp, владелец также становится сотрудником компании и должен получать разумную зарплату. Эта разумная зарплата облагается 15.3% налогом на самозанятость, но оставшаяся прибыль (называемая распределением) не облагается налогом на самозанятость.

Итак, в этом примере, если LLC имеет 100 000 долларов чистой прибыли, но владелец получает зарплату в 60 000 долларов, владелец будет платить только 9180 долларов в качестве налога на самозанятость (60 000 долларов x 15,3%). Оставшиеся 40 000 долларов не облагаются налогом на самозанятость (при экономии 6 120 долларов).

Дело не только в экономии налогов. Владелец ООО будет нести дополнительные расходы, облагаемые налогом как S-Corporation. К ним относятся обработка заработной платы, налоговые декларации по заработной плате, дополнительный бухгалтерский учет, бухгалтерские сборы и подача корпоративной налоговой декларации 1120S. Эти расходы могут варьироваться от 1500 до 2500 долларов, поэтому, как правило, для LLC с чистым доходом от 75 000 до 80 000 долларов США обычно сохраняется экономия налога на самозанятость. Конечно, чем выше ваша прибыль, тем больше сбережений на налогах.

Есть дополнительные преимущества и недостатки, не описанные в этом кратком обзоре, поэтому обязательно поговорите со своим бухгалтером, прежде чем вносить какие-либо изменения в налоговую классификацию вашего LLC.

LLC, облагаемая налогом как C-Corporation

LLC не обязана сохранять свою налоговую классификацию по умолчанию в IRS. Если LLC желает облагаться налогом как C-Corporation, она должна подать форму 8832.

(соответствующая статья: LLC, облагаемая налогом как C-Corp)

Примечание: LLC, облагаемые налогом как C-Corp, не подлежат это распространено и обычно применяется только к небольшому кругу владельцев бизнеса. Мы включаем эту информацию для справки, но, пожалуйста, поговорите с бухгалтером о лучшей налоговой классификации для вашего LLC.

Преимущество LLC, облагаемой налогом как C-Corp, — это то, что называется «разделением дохода». Это когда владелец бизнеса зарабатывает достаточно денег, чтобы оставить часть в бизнесе. Берут разумную зарплату, но не такую ​​большую, чтобы полностью нивелировать прибыль компании. «Разделив доход», владелец может удержаться в более низкой налоговой категории. Однако эта стратегия не для неопытных. Вам нужно будет тесно сотрудничать со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы не подпадаете под действие налога на накопленную прибыль (из-за того, что прибыль остается в компании слишком долго).

Самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corp, является так называемое «двойное налогообложение». В отличие от сквозной организации (LLC, облагаемая налогом как Sole Proprietorship, LLC, облагаемая налогом как Partnership, и LLC, облагаемую налогом как S-Corporation), LLC с налоговой классификацией C-Corp должна подавать декларацию на федеральном уровне в IRS, а владельцы также должны подавать на федеральном уровне в IRS. Это означает, что вы облагаетесь налогом как на корпоративном, так и на личном уровне.

Есть и другие преимущества и недостатки, не перечисленные выше, но мы сохраняем этот раздел в качестве краткого обзора, поскольку 95% наших читателей не извлекают выгоду из того, что их LLC облагаются налогом как C-корпорации.Этот тип налогообложения обычно применяется к гораздо более крупным и сложным предприятиям; не владельцы малого бизнеса.

Основатель и преподаватель, LLC University®

Создание LLC не должно быть таким сложным. Наше пошаговое руководство упростит процесс — и избавит от сложного юридического жаргона! LLC University® бесплатно учит людей, как создать LLC во всех 50 штатах. Мы надеемся, что наши бесплатные руководства и ресурсы помогут вам в вашем деловом путешествии.

4 типа бизнес-структур и их налоговые последствия

Коротко:

• При запуске нового бизнеса необходимо выбрать бизнес-структуру, которая будет иметь как юридические, так и налоговые последствия.
• Индивидуальные предприниматели, товарищества, ООО и корпорации являются наиболее распространенными структурами.
• Анализ инфраструктуры и целей вашего бизнеса может помочь определить, какая структура подойдет лучше всего.

Начать новый бизнес — это здорово. Вы можете создать свой продукт, обнаружить свой потенциальный рынок, выбрать место для бизнеса … и затем вы попадете в законную часть.Вашей компании необходимо выбрать бизнес-структуру — и часто все это звучит как юридическая чушь.

Выбор бизнес-структуры — важный шаг для новой компании. Это может повлиять на текущие расходы, ответственность и то, как может быть настроена ваша бизнес-команда. Эта тема становится особенно актуальной во время налогового сезона, поскольку структура вашего бизнеса имеет прямые налоговые последствия.

Не бойтесь: ниже мы описываем наиболее распространенные типы бизнес-структур и их соответствующие налоговые последствия.

ПРИМЕЧАНИЕ : 21 марта Казначейство и Служба внутренних доходов (IRS) объявили, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу в 2020 году автоматически продлен с 15 апреля до 15 июля из-за последствий коронавируса.

• ИП ips , корпорации C и LLC s , работающие как индивидуальное предприятие, или корпорация C должны до 15 июля подать и уплатить федеральные налоги в 2020 году.
• Товарищества , Корпорации S и LLC, организованные как партнерство, или корпорация S должны были уже подать свои федеральные налоги (или запросить продление) к соответствующему крайнему сроку 16 марта. Однако этот доход будет переведен в их индивидуальную налоговую декларацию, и им придется заплатить до 15 июля.
• Для тех предприятий, которые им должны, крайние сроки уплаты налогов штата варьируются.

Какие четыре типа бизнес-структур?

1. ИП

Индивидуальное предпринимательство — наиболее распространенный вид бизнес-структуры. Согласно определению IRS, индивидуальный предприниматель «- это тот, кто самостоятельно владеет некорпоративным бизнесом». Ключевое преимущество ИП заключается в его простоте. Здесь нет различия между бизнесом и лицом, которому он принадлежит, а это означает, что владелец имеет право на всю прибыль.Однако это также означает, что индивидуальный предприниматель несет ответственность по всем долгам, убыткам и обязательствам бизнеса. Это означает, что кредиторы или заявители судебных исков могут иметь доступ к личным счетам и активам владельца бизнеса, если счета предприятия не могут покрыть долг. Примеры индивидуального предпринимательства включают писателей-фрилансеров, независимых консультантов, наставников и поставщиков провизии.

С точки зрения налоговых последствий индивидуальное предпринимательство считается «сквозной организацией».Это также известно как «сквозная организация» или «финансово прозрачная организация». Это означает, что сама компания не платит налогов. Вместо этого налоги «передаются» владельцу, который платит их в своих личных отчетах по обычным ставкам подоходного налога в обычный налоговый день, обычно 15 апреля (15 июля в 2020 году).

2. Партнерство

В структуре бизнеса партнерство — это «отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса.У товариществ есть три общих типа классификации: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью.

• Полное товарищество : Состоит из двух или более партнеров, которые несут всю ответственность в равной степени. Это означает, что оба партнера принимают участие в повседневных операциях бизнеса. Это также означает, что партнеры несут равную ответственность по любым долгам, возникшим в результате бизнеса. Все партнеры считаются «генеральными партнерами».”
• Партнерство с ограниченной ответственностью (LP) : Имеет как минимум одного «главного партнера» и одного «партнера с ограниченной ответственностью». Генеральный партнер принимает на себя право собственности на бизнес-операции и неограниченную ответственность. Ограниченный партнер, также известный как молчаливый партнер, инвестирует капитал в бизнес. Однако партнеры с ограниченной ответственностью не участвуют в повседневных операциях, не имеют права голоса и, следовательно, несут ограниченную ответственность.
• Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) : В этом соглашении все партнеры несут ограниченную личную ответственность, что означает, что они не несут ответственности за нарушения (т. е. акты халатности или халатности), совершенные другими партнерами. Все партнеры ТОО могут участвовать в управлении бизнесом. Он имеет тенденцию быть более гибким, чем предыдущие формы партнерства, поскольку партнеры могут определять свою собственную структуру управления.

Подобно индивидуальному предпринимательству, товарищества считаются сквозной организацией, когда дело доходит до налогообложения. Во многих отношениях партнерство похоже на расширенное индивидуальное предприятие, но с преимуществами и недостатками, присущими партнеру.Партнер может предоставить бизнесу знания, навыки и капитал. Но, хотя они могут повлиять на бизнес положительно, они также могут повлиять на него отрицательно. Вам должно быть комфортно с кем бы вы ни вели бизнес.

Налоговые декларации партнерства должны быть поданы на пятнадцатый день третьего месяца после окончания налогового года организации, что обычно приходится на 15 марта (или 16 марта в 2020 году). Однако, хотя налоги подаются в марте, партнеры, как правило, не платят налоги с бизнеса до крайнего срока в апреле (15 июля в 2020 году), поскольку он переходит в их личную налоговую декларацию.

3. Общество с ограниченной ответственностью

Теперь с компанией с ограниченной ответственностью (LLC) все становится немного рискованно. IRS заявляет, что LLC — это «бизнес-структура, разрешенная законом штата». Это означает, что он сформирован в соответствии с законодательством штата, а правила, касающиеся LLC, варьируются от штата к штату. В зависимости от выборов, сделанных LLC и ее характеристик, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC (т.е. «неучтенное лицо» со многими характеристиками индивидуального предпринимателя).

ООО считается гибридным юридическим лицом, потому что оно имеет черты многих других бизнес-структур, в зависимости от выборов, проводимых собственниками. Это придает ему большую защиту и гибкость, чем некоторые из его бизнес-структур. С точки зрения защиты участники LLC не несут личной ответственности. Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством штата, у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения.Например, LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация. ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество или корпорация.

Вышеупомянутая гибкость вызывает некоторые расхождения, когда речь идет о сроках уплаты федерального налога.

• LLC, которая предпочитает рассматриваться на федеральном уровне как индивидуальное предприятие или корпорация C (подробнее о типах корпораций C ниже), как правило, будет иметь дату подачи и уплаты федерального налога 15 апреля (15 июля в 2020 году).
• Тем не менее, LLC, облагаемая налогом как корпорация или партнерство S, обычно будет иметь дату подачи федеральной налоговой декларации 15 марта (16 марта в 2020 году) и крайний срок выплаты в соответствии с их индивидуальной декларацией о доходах.

4. Корпорация

Корпорации — это компания или группа лиц, уполномоченных действовать как единое юридическое лицо. Это означает, что компания считается отдельной и отличной от ее владельцев (т.е. здесь нет никакой личной ответственности). Однако корпорация имеет право на многие из прав, которыми обладают физические лица, поэтому ее иногда называют «юридическим лицом». Например, корпорация может подать в суд или ей подать в суд, заключать контракты и имеет право на свободу слова.

IRS разделяет корпорации на две отдельные классификации: «корпорация C» и «корпорация S».

• Корпорация C (C corp) : Корпорация C считается обозначением по умолчанию для корпораций.Все корпорации начинают с классификации «C» при регистрации учредительных документов в государственном агентстве по регистрации бизнеса. В отличие от наших предыдущих бизнес-структур, корпорации C не являются сквозными организациями. Они облагаются корпоративным подоходным налогом. Владельцы по-прежнему должны платить подоходный налог с населения с прибыли, что называется двойным налогообложением.

• Корпорация S (S corp) : Корпорация S существенно отличается от корпорации C, поскольку она является сквозной организацией, что позволяет ей избегать двойного налогообложения.Однако IRS устанавливает строгие стандарты для компаний, желающих получить статус S-корпорации, особенно в отношении акционеров. Например, корпорация S может иметь только 100 акционеров, и они должны быть гражданами / резидентами США. (Для стартапов нет ничего необычного в выпуске 100 000 акций в самом начале.)

Как и партнерства, S-корпорация всегда должна подавать годовую федеральную налоговую декларацию к пятнадцатому числу третьего месяца после окончания налогового года, как правило, 15 марта (16 марта в 2020 году).Затем доход передается в индивидуальные декларации его членов, которые соответствуют обычному апрельскому налоговому дню (15 июля в 2020 году).

Корпорации — единственная налоговая структура бизнеса, допускающая бессрочное существование. Это означает, что его продолжительность не зависит от прихода и ухода акционеров, должностных лиц и директоров.

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

Структура предприятия	Налоговые профи	Налоговые минусы
ИП	Транзитное предприятие Простая / недорогая бизнес-структура для создания Минимальные требования к отчетности Отсутствуют налоги на корпоративный бизнес	Неограниченная личная ответственность Трудно получить финансирование для бизнеса Нет вечного существования
Партнерство	Транзитное предприятие Отсутствие налогов на корпоративный бизнес Простая / недорогая бизнес-структура для создания	Неограниченная личная ответственность (в зависимости от классификации партнерства) Нет вечного существования Необходимо создать официальное партнерское соглашение
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Ограниченная ответственность Гибкая структура управления Отсутствие налогов на корпоративный бизнес Возможность выбора налоговой структуры	Не распознается за пределами США. С. Нет вечного существования Не признается на федеральном уровне — в соответствии с законом штата
Корпорация C	Ограниченная ответственность Неограниченное количество акционеров Предпочтительно для IPO и внешних инвесторов Бессрочное существование	Двойное налогообложение Сложнее и дороже начать Усиленное регулирование и надзор
Корпорация S	Ограниченная ответственность Транзитное предприятие Бессрочное существование Отсутствие налогов на корпоративный бизнес	Допускаются только 100 акционеров Строгие квалификационные стандарты Распознается только внутри U. С. Не признается всеми штатами

🌱 Чистая прибыль

Выбор юридической структуры бизнеса — важный шаг в жизненном цикле вашего бизнеса. Это повлияет на все: от возможности привлечь инвесторов до личной ответственности и оформления документов.

Компании должны сопоставить свои личные обстоятельства и цели с возможными юридическими структурами. Самое главное, что все решения должны приниматься во внимание экспертные рекомендации деловых и юридических консультантов, прежде чем действовать.

4 Возможности налогообложения для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сейчас является популярной бизнес-структурой для стартапов не зря. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

Выбрав LLC в качестве юридической структуры, многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им необходимо решить, как облагаться налогом. Это важное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и заставили вас выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении федерального налогообложения. LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S).ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество, корпорация C или корпорация S.

Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем ООО. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм.Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта. Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли. (Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса.В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также он платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как товарищество

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как товарищество, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже). ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации 1065 партнерства.Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога. Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают в этом бизнесе.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C. В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денег, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли.Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить 34 000 долларов США в виде налогов на этот доход (при условии, что ставка налога составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов. Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, для увеличения своего маркетингового бюджета в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC решает рассматриваться как S-корпорация.Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого индивидуальные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли в прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть бизнеса. Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит 90 000 долларов прибыли. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств.Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

Какие бывают типы LLC?

S-корпорации и C-корпорации

Этот вариант немного отличается, потому что S-corps и C-corps определяют, как ваше LLC облагается налогом на федеральном уровне. LLC должны декларировать различный налоговый режим на уровне штата и на федеральном уровне, потому что идея LLC является концепцией закона штата.Это означает, что у IRS нет определенного способа налогообложения LLC.

Важно отметить, что ваш бизнес может относиться к любому из вышеуказанных типов LLC, а также является S-corp или C-corp.

Налоговые режимы по умолчанию

Если вы являетесь ООО с одним участником, IRS по умолчанию будет облагать ваш бизнес налогом как индивидуальное предприятие. Это не обязательно плохо, и некоторые люди предпочитают такой режим налогообложения. Общее эмпирическое правило заключается в том, что если вы зарабатываете на своем бизнесе меньше, чем полную ставку (около 48000 долларов США), то индивидуальное предпринимательство может быть лучшим типом юридического лица для налоговых целей.

Если вы являетесь ООО с несколькими участниками, IRS по умолчанию будет облагать ваш бизнес налогом как партнерство. Здесь применимо то же самое общее эмпирическое правило.

Полная информация: Мы не налоговые эксперты. Проконсультируйтесь с местным налоговым специалистом, чтобы обсудить потенциальные налоговые преимущества или недостатки различных типов налогообложения LLC.

Налоговый режим S-Corp

Если вы не хотите, чтобы вас облагали налогом в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства, вы можете выбрать налоговый статус S-корпорации по подразделу.

Для некоторых компаний налогообложение S-corp дает преимущества в отношении корпоративного налогообложения. Например, если вы зарабатываете больше, чем полный рабочий день. Основное налоговое преимущество заключается в том, что вы по-прежнему получаете выгоду от сквозного налогообложения.

Прямое налогообложение (примерно) означает, что вам не нужно платить налоги как на уровне компании, так и на индивидуальном уровне. Традиционно корпорации облагаются налогом на уровне бизнеса, а затем, когда вы выводите деньги из бизнеса, вы также облагаете эти деньги налогом.Это называется двойным налогообложением — вы этого не хотите, если вам не нужно. Вот почему многие владельцы бизнеса выбирают S-corp для своих ООО.

Так как же выбрать налог на S-corp и воспользоваться налоговыми льготами?

Когда вы регистрируетесь для получения своего идентификационного номера работодателя в IRS, вы просто устанавливаете галочку напротив того, каким должен быть ваш налоговый режим. Но установки этого флажка будет недостаточно, вам также необходимо заполнить форму 2553 и отправить ее по почте в IRS.

Как выбрать налоговую классификацию для ООО

Владельцы ООО могут выбрать наиболее выгодную для них налоговую классификацию. Обычно выбор делается между классификацией по умолчанию — либо неучтенное юридическое лицо, либо товарищество, в зависимости от наличия нескольких собственников — или выбор налогообложения в качестве S-корпорации для экономии налогов на самозанятость. В этой статье обсуждаются эти варианты и дается практическое руководство по выбору правильной налоговой классификации для ООО.

Правила налоговой классификации ООО по умолчанию

ООО не имеют обязательной налоговой классификации.Они облагаются налогом с использованием налоговой системы, которая применяется к другим типам юридических лиц, и — в соответствии с системой нормативных положений, называемой , установите флажок «Положения » — можно выбрать, какую налоговую классификацию применять. В результате LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство, корпорация C или корпорация S, в зависимости от количества владельцев и их целей.

Большинство владельцев ООО хотят избежать двойного налогообложения. Если собственники не примут иного решения, Налоговый кодекс применяет сквозное налогообложение к LLC по умолчанию.Конкретная налоговая классификация ООО по умолчанию зависит от количества владельцев:

• Индивидуальные ООО . Если ООО принадлежит одному владельцу (ООО с одним участником), ООО не будет учитываться в налоговых целях. Предполагая, что владельцем является физическое лицо, налоговое законодательство США рассматривает владельца как индивидуального предпринимателя. Владелец сообщает обо всех доходах ООО в налоговой декларации владельца, как если бы ООО не существовало.
• ООО с несколькими участниками . Если LLC имеет более одного владельца для целей налогообложения, LLC по умолчанию облагается налогом как партнерство.LLC подаст информационную декларацию в IRS и выпустит График K-1 каждому владельцу в конце года.

В обоих случаях классификация по умолчанию не облагает ООО налогом отдельно от владельцев. Налоговый кодекс передает весь доход владельцам и облагает налогами их декларации по подоходному налогу. Эта сквозная система позволяет избежать двойного налогообложения, которое применяется к корпорациям C.

Примечание: Не всегда очевидно, имеет ли ООО более одного владельца. Как объяснялось в нашем обсуждении планирования с неучтенными организациями, LLC с более чем одним владельцем может рассматриваться как LLC с одним участником для целей налогообложения , даже если она рассматривается как LLC с несколькими участниками для всех других целей.

Изменение классификации по умолчанию

Учредители, которые хотят изменить классификацию по умолчанию, могут сделать это, выбрав налогообложение LLC как корпорация C или корпорация S. Такая гибкость дает владельцам ООО выбор между тремя налоговыми классификациями:

• Классификация по умолчанию. LLC может принять классификацию по умолчанию как товарищество или единоличное предприятие, и в этом случае дополнительная регистрация не требуется.
• C Выборы корпорации . LLC может принять решение рассматриваться как корпорация C, заполнив форму 8832, Entity Classification Election, в IRS. После того, как LLC решит облагаться налогом в качестве C-корпорации, она должна подать форму 1120, налоговую декларацию корпорации США, чтобы сообщить о своем доходе как корпорации.
• S Corporation Выборы .LLC может принять решение рассматриваться как S-корпорация, заполнив форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса» в IRS. LLC должна провести выборы в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года LLC, когда выборы должны вступить в силу. Нет необходимости предварительно подавать форму 8832. При заполнении формы 2553 все этапы сворачиваются, поэтому LLC рассматривается как изменение своего статуса на корпорацию и как выбор подразделения S для корпорации.

Большинство LLC создаются специально для того, чтобы избежать налогообложения как корпорация C.Если есть конкретная и веская причина для налогообложения бизнеса как корпорации C — например, если бизнес является быстрорастущим стартапом, — тогда бизнес почти всегда будет организован как корпорация, а не LLC, что устраняет необходимо рассмотреть, следует ли облагать LLC налогом как корпорацию C.

Поскольку у LLC редко есть причина облагаться налогом как корпорация C, единственный выбор состоит в том, следует ли LLC принять классификацию по умолчанию — неучтенная организация для LLC с одним участником или партнерство для LLC с несколькими участниками — или выбрать облагается налогом как корпорация S.

Преимущества принятия классификации по умолчанию

Хотя и классификация по умолчанию, и классификация S-корпораций позволяют избежать двойного налогообложения, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S-корпораций.

Классификация по умолчанию не включает квалификационных требований

Чтобы облагаться налогом как корпорация S, LLC должны соответствовать требованиям подписки подраздела S Налогового кодекса США. Эти требования, которые более подробно обсуждаются в нашем обсуждении правомочности корпорации S, включают:

• Право собственника. Все владельцы ООО должны быть физическими лицами, наследниками, имуществом банкротства, определенными типами трастов или благотворительными организациями. Например, если корпорация или товарищество будет владеть частью LLC, LLC не имеет права выбирать для налогообложения как корпорация S.
• Требования к гражданству. Если владелец не является гражданином США и не проходит один из двух тестов на то, чтобы считаться иностранцем-резидентом, LLC не имеет права делать выбор в соответствии с подразделом S. То же самое верно, если супруг (а) владельца является иностранцем-нерезидентом, который, как считается, владеет долей в ООО в соответствии с законодательством об общественной собственности или другим законодательством штата.
• Ограниченное количество владельцев. Подраздел S также требует, чтобы у LLC было не более 100 владельцев, каждый из которых должен дать согласие на избрание подглавы S. Если у LLC будет более 100 владельцев, или если какой-либо из владельцев откажется дать согласие на выбор подраздела S, то LLC не может выбрать налогообложение как корпорация S.
• Один класс капитала. LLC может выпускать акции только одного класса. Хотя допускаются различия в правах голоса, имущественные права владельцев должны быть идентичными.Это правило запрещает использование преференций при ликвидации или распределении, а также стимулирующего капитала.

Классификация по умолчанию позволяет избежать этих требований. LLC, которые не учитываются для целей налогообложения или облагаются налогом как партнерства, могут иметь любое количество или тип владельцев и могут выпускать акции нескольких классов. Отсутствие квалификационных требований делает классификацию по умолчанию гораздо более гибкой, чем классификация S-корпораций.

Классификация по умолчанию упрощает капитализацию бизнеса

При создании нового бизнеса учредители часто переводят ему деньги или имущество в качестве оборотного капитала.Во многих случаях — особенно в контексте недвижимости — владельцы могут пожелать передать оцененную собственность бизнесу.

Вклад оцененной собственности в бизнес может создать налоговые проблемы. При неправильном обращении вклад может рассматриваться как продажа бизнесу, что приводит к налогооблагаемой прибыли для владельца, который вносит вклад в недвижимость.

Пример: Застройщик создает ООО для разработки участка необработанной земли, который он первоначально купил за 500 000 долларов.Когда застройщик передает землю ООО, она стоит 750 000 долларов. Если вклад рассматривается как продажа, застройщик будет облагаться налогом в размере 250 000 долларов встроенной прибыли (стоимость 750 000 долларов за вычетом покупной цены в 500 000 долларов).

Чтобы избежать уплаты налога на внесение собственности, LLC должна выбрать такую ​​налоговую классификацию, которая не облагает налогом встроенную прибыль, когда имущество передается LLC. Правила классификации по умолчанию упрощают это. Независимо от того, является ли ООО многопользовательским ООО, облагаемым налогом как партнерство, или ООО с одним участником, которое не учитывается для целей налогообложения, взносы имущества в ООО не являются налогооблагаемыми событиями.

Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, все усложняется. Внесение собственности в корпорацию S рассматривается как облагаемая налогом продажа, если сразу после внесения взноса все владельцы, внесшие собственность, не «контролируют» бизнес. В этом контексте «контроль» означает владение акциями, обладающими не менее 80 процентами от общего числа голосов всех классов голосующих акций и 80 процентами каждого класса неголосующих акций. Это требование контроля усложняет внесение собственниками собственности в собственность после создания бизнеса, особенно если владелец, вносящий собственность, владеет менее 80% компании.

Прибыль до внесения взносов по умолчанию классификационного налога вносящего вклад собственника

Вклад оцененной собственности в бизнес также может создать налоговые проблемы между учредителями. Налоговые правила партнерства гарантируют, что владелец, который вносит вклад в оцененную собственность, в конечном итоге будет облагаться налогом с этой оценки. Когда товарищество продает собственность, владелец, внесший собственность, облагается налогом на встроенную прибыль. Это правило защищает других владельцев от несправедливого налогообложения встроенной прибыли, полученной до того, как собственность была передана бизнесу.

Правила корпорации S не предусматривают такой защиты. Если владелец вносит оцененную собственность в LLC, облагаемую налогом как S-корпорация, а LLC позже продает собственность, каждый владелец должен заплатить часть налога с этой прибыли. Это верно, даже если прибыль относится к периоду до того, как владелец передал собственность ООО. Хотя это выгодно владельцу, который внес вклад в собственность, обычно это несправедливо по отношению к владельцам, не вносящим вклад.

Классификация по умолчанию позволяет LLC выпускать акции разных классов

Многие предприятия используют привилегированные классы капитала для предоставления одним владельцам экономических прав, отличных от других владельцев.Например, один инвестор может внести большую часть оборотного капитала в бизнес и захотеть окупить эти вложения до того, как будет произведено распределение между другими владельцами.

LLC, которые облагаются налогом по классификации по умолчанию, могут выпускать акции (доли участия) с различными экономическими правами. Операционное соглашение может создать класс привилегированных акций с преференциями при распределении или ликвидации, которые предоставляют держателям этого капитала экономические права, отличные от других владельцев.Возможность создавать классы капитала с различными имущественными правами позволяет LLC заключать большинство деловых сделок между владельцами.

Как упоминалось выше, LLC, облагаемые налогом как корпорации S, не могут выпускать акции нескольких классов. Хотя допускаются различия в правах голоса, каждый владелец должен иметь идентичные имущественные права. LLC не может выпускать привилегированные или стимулирующие акции. Вместо этого ООО должно распределять всю прибыль между владельцами пропорционально их долям в ООО.Даже если один владелец вносит большую часть капитала, этот владелец не может окупить свои инвестиции быстрее, чем владельцы, не вносящие вклад. Это ограничение мешает многим обычным деловым соглашениям.

Классификация по умолчанию позволяет LLC использовать стимулирующий капитал

Поощрительный капитал — это капитал, предоставляемый поставщикам услуг в качестве части их вознаграждения. Учредители обычно используют систему стимулов для привлечения, удержания и мотивации ключевых сотрудников. Возможность выпуска стимулирующего капитала часто является ключевым фактором роста бизнеса.

Корпорации, выпускающие поощрительные акции, часто используют поощрительные опционы на акции, неквалифицированные опционы на акции или ограниченные акции в качестве стимулов для своих сотрудников. LLC не выпускают акции, но доли участия в LLC (доля участия в LLC) могут быть структурированы для стимулирования сотрудников.

Самая распространенная форма стимулирующего капитала для ООО — это процент от прибыли . Доля прибыли дает держателю право участвовать в будущем росте LLC, но не имеет права на активы предприятия в момент предоставления доли.Пока LLC облагается налогом в соответствии с классификацией по умолчанию как партнерство, она может выпустить проценты на прибыль в качестве стимулирующего капитала.

Возможность выпуска процентов по прибыли теряется, если LLC облагается налогом как S-корпорация. Поскольку LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, не могут выпускать классы капитала с разными экономическими правами, они не могут создавать специальные классы стимулирующего капитала для мотивации и удержания ключевых сотрудников.

Классификация по умолчанию позволяет LLC делать специальные ассигнования

Доход LLC, вычеты и связанные с ними налоговые статьи распределяются между собственниками посредством процесса, известного как распределение . По умолчанию отчисления LLC производятся пропорционально доле владения. Если владелец A имеет 75 процентов доли в LLC, а владелец B имеет 25 процентов доли в LLC, то владелец A облагается налогом на 75 процентов дохода, а владелец B облагается налогом на 25 процентов дохода.

Если LLC облагается налогом как партнерство, владельцы могут изменить распределение по умолчанию, сделав специальные распределения, которые непропорционально распределяют статьи подоходного налога между участниками. Эта гибкость теряется, если LLC выбирает налогообложение как S-корпорация.Правила корпорации S требуют, чтобы все доходы, убытки и другие налоговые статьи распределялись между владельцами на пропорциональной основе.

Классификация по умолчанию позволяет ООО осуществлять беспошлинное распределение собственности

ООО могут передавать собственность компании собственнику. Если собственность оценена, важно, чтобы налоговая классификация LLC рассматривала распределение как безналоговую передачу. ООО, облагаемое налогом как товарищество, может передавать собственность владельцам без немедленных налоговых последствий.Ни ООО, ни собственник не облагаются налогом при передаче.

Если LLC облагается налогом как корпорация S, Налоговый кодекс рассматривает передачу собственности LLC владельцу как налогооблагаемую продажу. Любая прибыль от предполагаемой продажи облагается налогом собственнику.

Классификация по умолчанию обеспечивает основные возможности планирования

Учредители пользуются налоговой классификацией LLC, которая дает возможность увеличить базу. Более высокая база позволяет владельцам скрывать больший доход, брать более высокие вычеты и экономить налоги при продаже долей в бизнесе.

LLC, облагаемые налогом как партнерство, имеют три основных преимущества перед LLC, облагаемыми налогом как S-корпорации:

1. Погашения. Когда LLC, облагаемая налогом как товарищество, выкупает долю владения владельца, оставшиеся владельцы могут получить увеличенную базу в активах LLC ( внутреннее увеличение базы ). Это внутреннее увеличение базиса позволяет оставшимся владельцам экономить налоги при продаже активов партнерства. Если LLC облагается налогом как S-корпорация, нет увеличения внутренней базы LLC в случае выкупа собственником.
2. Увеличенная база для долга ООО. Классификация партнерств по умолчанию, которая применяется к LLC с несколькими владельцами, позволяет владельцам включать задолженность LLC в основу своей доли владения ( вне базы ). Это увеличение базы позволяет владельцу вычесть убытки, превышающие капитальные вложения владельца. Это преимущество недоступно, если LLC облагается налогом как корпорация S.
3. Увеличенная база для продажи капитала. Когда покупатель приобретает долю в LLC, облагаемую налогом в соответствии с классификацией по умолчанию, покупатель может увеличить базу активов партнерства (при условии, что в случае LLC, облагаемых налогом как партнерство, существует выбор 754).Стоимость базового повышения может быть смоделирована отдельно и добавлена ​​к закупочной цене. Если компания прибыльна, это увеличение делает бизнес более привлекательным для покупателя и имеет реальную экономическую ценность для продавца.

Эти преимущества позволяют владельцам LLC, облагаемых налогом как партнерство, увеличивать как внутреннюю, так и внешнюю базу, помещая их в более выгодное налоговое положение, чем владельцы LLC, облагаемых налогом как S-корпорации.

Когда лучше выбирать, чтобы ООО облагалось налогом как S-корпорация

Как описано выше, классификация по умолчанию предлагает несколько преимуществ по сравнению с классификацией S.Но LLC, облагаемые налогом как корпорации S, имеют два преимущества перед LLC, которые используют классификацию по умолчанию:

1. Налоги на самозанятость. Большинство владельцев LLC, которые выбирают налогообложение как S-корпорации, делают это, чтобы сэкономить на налогах на самозанятость. Согласно налоговой классификации LLC по умолчанию, все владельцы, которые активны в бизнесе, должны платить налоги на самозанятость на весь доход, полученный LLC. Если LLC решит облагаться налогом как корпорация S, владельцы могут разделить доход LLC на заработную плату (которая облагается налогом на самозанятость) и дивиденды (которые не подлежат).См. Как сэкономить на налогах на трудоустройство с S-корпорациями для получения дополнительной информации об этой стратегии.
2. Снижение налогов на продажу горячего имущества. Если LLC классифицируется как корпорация S, продажа капитала LLC рассматривается как продажа основных средств и облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала. То же самое верно и для продажи LLC, облагаемой налогом по классификации по умолчанию, за одним исключением: продажа нереализованной дебиторской задолженности и товарно-материальных ценностей ( горячих активов ) облагается налогом по более высоким ставкам как обычный доход.Если LLC продается и значительная часть стоимости бизнеса включает горячие активы, продавец предпочтет, чтобы бизнес облагался налогом как корпорация S, чтобы вся продажа акций соответствовала условиям льготного прироста капитала.

В любой ситуации выбор S-корпорации может обеспечить лучший налоговый результат, чем классификация по умолчанию.

Налоговый справочник LLC — businessnewsdaily.com

• Порядок налогообложения вашей LLC зависит от того, сколько членов у нее есть в списке.
• Обложение налогом, как корпорация, возможно при ООО, что может привести к снижению общих налоговых ставок.
• Как и другие типы бизнеса, LLC предлагают некоторые вычеты, которые могут еще больше снизить ваше налоговое бремя.
• Эта история предназначена для владельца малого бизнеса, работающего в рамках LLC, которому нужна дополнительная информация о том, как подавать налоговую декларацию.

Для владельца малого бизнеса важно обеспечить своевременное и надлежащее уплату налогов.Если вы зарегистрировали свое предприятие как LLC или компанию с ограниченной ответственностью, то у вас есть особые налоговые соображения, о которых следует помнить, когда у вас приближается крайний срок подачи налоговой декларации.

Имея в руках правильные формы и общую базу знаний, вы можете быть уверены, что IRS не постучится в вашу дверь позже.

Как разные типы LLC подготавливают и подают свои налоги

Когда дело доходит до классификации LLC, существует несколько конфигураций, которые определяют, как вы подаете налоги для своего бизнеса.Такая гибкость в бизнес-структуре LLC отлично подходит для компаний, которые хотят работать определенным образом, но иногда может быть причиной путаницы во время налогового сезона.

Все члены LLC считаются самозанятыми, поэтому они должны платить свои собственные налоги на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи.

Также важно помнить о налогах штата, хотя они различаются в зависимости от налогового законодательства и требований каждого штата. Приводя в порядок налоги штата, проконсультируйтесь с налоговым отделом правительства своего штата, чтобы узнать, какие формы и информация вам нужны для подачи.

Хотя весь процесс можно выполнить вручную, многие из самых популярных сегодня онлайн-налоговых решений могут ускорить все для вас. Однако важно отметить, что бесплатные версии этих решений редко покрывают налоги на бизнес.

ООО с одним участником

В глазах IRS ООО с одним участником и индивидуальный предприниматель — практически одно и то же.

Таким образом, налоги для этого вида бизнеса готовятся и регистрируются таким же образом, то есть они добавляются к индивидуальной налоговой декларации.

Самая большая разница между LLC с одним участником и индивидуальным предпринимателем заключается в том, что LLC защищают вас от ответственности почти в каждом случае. В тех случаях, когда крупные события, такие как банкротство или судебный процесс против вашего бизнеса, могут привести к большим личным потерям, LLC ограничивают ответственность бизнес-активами, сохраняя ваши личные активы, такие как ваш дом и личные сбережения.

Согласно IRS, владелец LLC, находящейся в единоличном владении, должен включить Приложение C — Прибыль или убыток от бизнеса — в свои 1040 или 1040-SR.Форма Приложения C используется для расчета и отчета о доходах или убытках бизнеса за предыдущий налоговый год.

С помощью формы Schedule C прибыль вашего бизнеса будет рассчитана путем сложения всех доходов и вычитания стоимости товаров и услуг. Любые другие сопутствующие бизнес-расходы также учитываются в расчетах. После завершения окончательная сумма представляет собой чистую прибыль предприятия, которая добавляется к строке 12 из 1040. Этот доход включается в ваш личный доход и облагается соответствующим налогом.

ООО с несколькими участниками

Если вы решили начать бизнес с другими людьми и подали заявку на регистрацию ООО, то вы, скорее всего, состоите в ООО с несколькими участниками.

Независимо от того, сколько людей вовлечено в этот вид бизнеса, IRS считает их партнерством в налоговых целях. Как и их коллеги с одним владельцем, прибыль и убытки ООО с несколькими участниками напрямую отражаются на собственности, а это означает, что каждый владелец платит налоги с их доли. Такое разделение прибыли определяется операционным соглашением LLC, которое обычно основывает долю прибыли каждого владельца на сумме их инвестиций в бизнес.

При составлении налоговой таблицы и подаче налоговой декларации для многопользовательской LLC организация должна подать в IRS форму 1065 — «Возврат дохода партнерства в США». Эта форма предоставляет IRS отчет о прибылях и убытках, список расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, и баланс, который показывает финансовую информацию на оба конца налогового года.

После подачи заявки LLC предоставляет каждому участнику Приложение K-1, в котором указывается доля партнера в компании. Эта форма дает IRS возможность подробно изучить личные прибыли и убытки каждого партнера, понесенные компанией.Каждый партнер должен подать свою форму Schedule K-1 вместе со своей личной налоговой декларацией. Кроме того, в личную налоговую декларацию участника входит Приложение E, в котором IRS сообщает о доле этого лица в прибыли или убытках.

Выбор между C-corp или S-corp LLC

Хотя LLC имеют встроенный предохранительный клапан от личной ответственности, они могут облагаться налогом как корпорация. Определение бизнеса как S-corp или C-corp, помимо прочего, может изменить порядок обработки налогов и порядок налогообложения владельцев.Подача налогов на бизнес в качестве корпорации также имеет дополнительное преимущество, поскольку потенциально снижает налоговые расходы вашего бизнеса.

C-corp. Чтобы подать заявку в качестве C-Corp, LLC может подать в IRS форму 8832, Entity Classification Election, чтобы обозначить себя в качестве таковой. Чтобы считаться C-corp, компания должна:

• Провести годовое собрание акционеров и совета директоров
• Выпуск акций инвесторам
• Создать совет директоров
• Назначение таких должностей, как акционеры, директора, должностные лица и сотрудники

После обозначения C-corp LLC ежегодно подает налоговую декларацию по форме 1120.Вместо того, чтобы облагаться налогом индивидуально на основе прибылей и убытков компании, каждый собственник облагается налогом отдельно от компании. Таким образом, LLC подает собственную налоговую декларацию.

Поскольку ООО и каждый из его владельцев подают собственные налоги, прибыль компании подвергается двойному налогообложению. Некоторые люди видят в этом серьезный недостаток регистрации в качестве C-corp.

S-corp Подача налоговой декларации в качестве S-корпорации уникальна, поскольку LLC — даже C-corp — может подавать налоговую декларацию в качестве S-корпорации. Чтобы иметь право называться S-corp, IRS требует, чтобы компания:

• была местной корпорацией
• Иметь только допустимых акционеров
  • Акционеры могут состоять из физических лиц, определенных трастов и владений
  • Они не могут быть товариществами, корпорациями или иностранными акционерами-нерезидентами
• Иметь не более 100 акционеров
• Наличие на складе только одного класса
• Не быть неприемлемой корпорацией (т.е., некоторые финансовые учреждения, страховые компании и национальные международные торговые корпорации).

Согласно IRS, S-корпорация может выбрать «передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения». Действуя в основном как партнерство, S-корпус подает форму 1120-S, чтобы сообщить в IRS о доходах, убытках, удержаниях и другой налоговой информации компании. Затем владельцы получают Таблицу K-1, в которой отражается их доля в бизнесе, и используют эту информацию для заполнения Таблицы E для своей собственной налоговой декларации.

Ключевой вывод: ООО подпадают под разные спецификации, что приводит к различным налоговым требованиям.

Расчетный налог и налог на самозанятость

Для большинства владельцев LLC федеральные налоги будут взиматься так, как если бы они были самозанятыми. Таким образом, каждый владелец не будет подвергаться удержанию налога, то есть он должен оценить свои налоги за год, заполнив форму IRS 1040-ES. От корпораций также может потребоваться оценка своих налогов, и это необходимо сделать с помощью формы 1120-W.В обоих случаях вы должны рассчитывать ежеквартальные налоговые платежи и уплачивать их в установленный IRS срок. Если в вашем штате также есть подоходный налог, то этот процесс, вероятно, также потребуется на этом уровне.

Согласно IRS, физические лица должны использовать форму 1040-ES и производить расчетные платежи, если оба из следующих утверждений верны:

• Вы ожидаете, что должны иметь не менее 1000 долларов США в виде налогов после вычета удерживаемых и возвращаемых кредитов.
• Вы ожидаете, что ваши удерживаемые и возвращаемые кредиты будут меньше меньшего из следующих значений:
  • 90% налогов, которые будут указаны в вашей предстоящей налоговой декларации, или
  • 100% налогов, указанных в вашей налоговой декларации за предыдущий год, если эта декларация охватывает все 12 предыдущих месяцев.

Для использования формы 1120-W IRS требует, чтобы корпорации соответствовали следующим критериям:

• Корпорации, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что их расчетный налог (подоходный налог за вычетом кредитов) составит 500 долларов США или более.
• S корпорации должны произвести расчетные налоговые платежи по определенным налогам. Корпорации S должны ознакомиться с инструкциями к форме 1120-S, Декларация о подоходном налоге в США для корпорации S, чтобы рассчитать свои расчетные налоговые платежи.
• Не облагаемые налогом корпорации, освобожденные от налогов трасты и местные частные фонды должны производить расчетные налоговые платежи по определенным налогам.
• Этим организациям следует обращаться к инструкциям по подаче налоговой декларации, чтобы определить сумму своих расчетных налоговых платежей.

Помимо расчетных налогов, участники ООО должны учитывать налог на самозанятость. Этот налог, основанный на налоге на социальное обеспечение и на медицинскую страховку, рассчитывается с помощью Таблицы SE и мало чем отличается от налога на заработную плату.

В то время как взносы сотрудников в обе системы вычитаются из их зарплат, любой, кого IRS считает самозанятым человеком, делает это через свои налоги. Если вы должны платить ориентировочные налоги ежеквартально, вам также может потребоваться оплатить налоги на самозанятость в том же графике платежей.

Налог на самозанятость также означает, что ваши взносы в Medicare и Social Security будут значительно больше, чем взносы сотрудников, поскольку работодатели соответствуют этим взносам.По данным IRS, ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, из которых 12,4% идут на социальное обеспечение и 2,9% — на Medicare.

При рассмотрении ваших расчетных налогов и ваших налоговых обязательств по самозанятости, неточный расчет вашего налогового бремени может привести к штрафам. Иногда от этих штрафов можно отказаться при определенных обстоятельствах, но лучше всего их избегать.

Ключевой вывод: Все участники LLC должны производить ежеквартальные налоговые платежи.Они также должны платить налог на самозанятость.

Вычеты, о которых следует помнить для вашего LLC

При подготовке налогов всегда следует искать применимые вычеты, чтобы облегчить ваше налоговое бремя.

Согласно IRS, некоторые общие кредиты и вычеты, доступные для всех типов предприятий, включают, среди прочего, такие элементы, как Кредит производителя на энергоэффективные устройства и Кредит на подключаемый электромобиль.

При этом также существуют налоговые вычеты, специально предназначенные для ООО.Например, если ваше ООО делает благотворительное пожертвование, оно может вычесть до 10% от суммы взноса. [Прочтите статью по теме: Налоговые вычеты, которые вы должны сделать — и некоторые безумные, которых следует избегать ]

В целом, то, как ваша LLC получает свои вычеты, во многом зависит от типа бизнес-структуры, в которой она используется. LLC с одним участником могут брать многие из тех же вычетов, что и индивидуальные предприниматели, например, медицинское страхование для себя, вашего супруга (а) и любых иждивенцев в вашем доме; «обычные и необходимые» операционные расходы бизнеса, такие как оборудование, расходы на домашний офис, такие как аренда и коммунальные услуги; и затраты на пробег и топливо на основе транспортных средств. И наоборот, любая основанная на партнерстве LLC может принимать вычеты на основе тех, которые указаны в форме 1065.

После принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года федеральное правительство также сделало так, чтобы квалифицированный владелец малого бизнеса мог использовать новый пропуск. за счет налоговых вычетов в размере до 20% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Этот вычет продлится до 2025 года и считается дополнительным личным вычетом, если вы соответствуете определенным критериям. В то время как сквозные вычеты TCJA доступны для большинства малых предприятий, сотрудники C не имеют права.

Если у вас есть сотрудники и вы зарабатываете менее 315 000 долларов (если вы состоите в браке и подаете документы совместно) или 157 700 долларов (если не замужем), то вы можете соответствовать требованиям. Кроме того, этот вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимостью собственности, связанной с бизнесом. Если ваша компания зарабатывает более 415 000 долларов США (если состоит в браке и подает документы совместно) или 207 500 долларов США (если не замужем), то ваша компания не имеет права на сквозной налоговый вычет TCJA.

Ключевой вывод: Существуют некоторые вычеты, которые могут помочь вам снизить налоговое бремя.

Независимо от того, являетесь ли вы единственным владельцем своего ООО или работаете в тандеме с другими партнерами, налоги являются важным аспектом деятельности, который нельзя игнорировать. Выяснив, сколько вы должны, и убедившись, что ваши федеральные, государственные и местные налоги уплачиваются вовремя, вы сможете беспрепятственно вести свой бизнес.

Налоговые требования для ООО | Small Business

Владельцы бизнеса создают корпорации с ограниченной ответственностью (LLC) в первую очередь для защиты, которую они получают от значительной потери дохода или судебных исков, которые могут быть поданы против них клиентами или сотрудниками.Владельцы ООО не несут личной финансовой или юридической ответственности за действия своего бизнеса, включая любое банкротство, которое происходит во время работы. Ваши налоговые требования различаются в зависимости от типа LLC, к которой относится ваш бизнес.

ООО с одним участником

Корпорация с ограниченной ответственностью, принадлежащая одному лицу, имеет налоговые требования, аналогичные требованиям к индивидуальному предпринимательству. IRS «игнорирует» единственного владельца или участника LLC, что означает, что физическое лицо сообщает о прибыли или убытке от бизнеса в своей налоговой декларации.Владелец подает декларацию 1040, но прилагает страницу «График C», на которой указывается доход, полученный от LLC в течение предыдущего финансового года. Вычеты для ООО также переводятся в индивидуальную налоговую декларацию с использованием формы «Приложение E».

Multi-Member LLC

IRS по сути рассматривает LLC с несколькими участниками, как если бы это было стандартное партнерство. Прибыль или убытки, полученные ООО в течение года, отражаются в форме партнерства, в которую входят все участники ООО.ООО «Партнерство» отвечает за предоставление форм К-1 каждому партнеру. K-1 каждого партнера определяет процент дохода, на который имеет право этот партнер. Затем партнер подает свою индивидуальную налоговую декларацию и сообщает свою долю прибыли или убытков от партнерства.

Налоги на заработную плату

LLC с одним и несколькими участниками несут ответственность за уплату налогов на заработную плату для самозанятости в IRS. Поскольку налог на заработную плату не вычитается с каждого чека, получаемого владельцем, владелец несет ответственность за уплату этого налога в конце года.Налоги на самозанятость указываются в декларациях о доходах физических лиц. LLC, организованные как корпорация C или S, не облагаются налогами на самозанятость. Однако корпорации C — корпорации, в которых нет ограничений на количество акционеров — несут ответственность за уплату корпоративного подоходного налога, поданного в их 1120 налоговых декларациях. Корпорации S подают в IRS форму 1120S, которая распределяет доход между владельцами LLC. Затем владельцы платят налог, исходя из их общего дохода.

Соображения

Если вы и ваш супруг (а) являетесь владельцами LLC, у вас может быть возможность подать заявку как LLC с одним участником в зависимости от законов об общественной собственности вашего штата.