Какой налог на добавленную стоимость 2018: Ставка НДС в 2018 году: таблица

Содержание

Как начисляется НДС в 2020 году

Налог, известный как НДС – один из самых сложных по своей структуре налогов. Его взыскание представляет собой многоступенчатый процесс, в котором уплата данного налога имеет место на каждом уровне реализации товара – от начального производителя до покупателя (конечного потребителя). То есть плательщиком НДС выступает и производитель товара, и покупатель этого же товара в магазине.

Налоговый кодекс РФ относит НДС к федеральным налогам и сборам. Из-за сложной структуры НДС определяют как косвенный налог, который выражается в прибавочной стоимости товаров (услуг, работ). Иными словами НДС вычисляется в процентном отношении от начальной стоимости товара. Вычисленный процент прибавляется к начальной стоимости товара. В итоге получается конечная стоимость товара с учетом НДС. Именно за такую стоимость товар реализуется в магазине и поступает к конечному потребителю.

Ставки налога на добавленную стоимость

Общегосударственный закон устанавливает несколько ставок НДС – 0%, 10% и 18%. По умолчанию, общепринятой ставкой НДС выступает 18% (с 2019 года 20%). Наряду с этим существует перечень объектов, которые облагаются по ставкам 0% и 10%.

По ставке 0% при реализации облагаются следующие объекты:

  • экспортные товары;
  • товары свободной таможенной зоны;
  • услуги по международной перевозке товаров;
  • международные транспортно-экспедиционные перевозки;
  • услуги по предоставлению железнодорожного состава для совершения международных перевозок.

Нулевая ставка применяется к узкому перечню объектов, которые связаны с международной экономической деятельностью субъектов хозяйствования. При этом продажа товаров и услуг (работ) для использования международными организациями также осуществляется в соответствии с положениями и предписаниями международных договоров (соглашений) России.

Ставка налога в размере 10% применяется к более широкому спектру объектов, к которым относятся:

  • Продовольственные товары. Эта категория включает в себя довольно широкий перечень продуктов. Основные из которых: яйца и яйцепродукты, мясо, масло растительное, овощи, сахар, хлеб, в том числе, хлебобулочные изделия, детское питание, молоко и молочные продукты, птица и скот в живом весе, зерно, крупы;
  • Товары для детей. Перечень включает почти все товары, которые могут использоваться детьми: трикотажная одежда для новорожденных, швейные изделия из овчины и кожи, игрушки, детские кровати и матрацы, подгузники, школьные принадлежности, которые включают тетради, дневники, альбомы, счетные палочки и тд.;
  • Периодические печатные издания. Имеются в виду издания газет, журналов, альбомов, бюллетеней, которые имеют постоянные названия, нумерацию и выпускаются не реже 1раза в год;
  • Отдельные медицинские товары национального и иностранного производства;
  • Услуги по воздушным внутренним перевозкам. К данной категории относится перевозка как пассажиров, так и багажа.

Ставка 20% используется при реализации всех остальных товаров и услуг, к которым можно отнести передачу прав на имущество, реализацию автомобилей, получение денежных средств за товары, услуг и работ, при реализации сельскохозяйственной продукции. Полный перечень услуг и товаров, которые являются объектами НДС, регламентируются отдельной 21 главой НК РФ.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками признаются лица, которые на любом этапе движения товара от производителя до конечного покупателя, участвовали в его реализации. Также под налогоплательщиками необходимо понимать лиц, которые реализуют товары, услуги и работы, перечисленные в предыдущем пункте.

Федеральный закон относит к налогоплательщикам налога на добавочную стоимость следующих субъектов:

  • организации (предприятия), которые совершают операции, связанные с уплатой НДС;
  • предприниматели, которые также совершают налогооблагаемые операции;
  • лица, которые получили статус налогоплательщика НДС, в связи с тем, что они перемещают товар через таможенные пункты государства.

Действующим законодательством также предусмотрены исключения. Не являются плательщиками НДС FIFA, в том числе ее дочерние организации. Данное положение имеет временный характер, так как вводиться в связи с проведением футбольного чемпионата мира на территории государства, а значит, после 2018 года это положение будет упразднено.

На плательщиков НДС возлагается обязанность не только перечислять в государственный бюджет денежные средства за налогооблагаемые операции, но и вовремя подавать отчетность в контролирующие органы. Таким образом, лица обязаны подавать в налоговые органы декларацию не позднее двадцатого числа календарного месяца, который следует за концом отчетного периода.

ставки 20%, 10% и 0 процентов

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья. Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

  • Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
  • Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
  • Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
  • Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
  • Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
  • Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
  • Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

  • Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
  • Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
  • Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
  • Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2019 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%


20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

В каких случаях происходит начисление налога

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС в соответствии с выбранной системой налогообложения, необходимость в уплате добавленной стоимости возникает в следующих случаях:

  • Произведена продажа изготавливаемой продукции, оказаны платные услуги или проведены работы;
  • Собственность или активы переданы на безвозмездной основе
  • Выполнены строительные, монтажные и прочие работы связанные модернизацией для собственных нужд компании;
  • Произведен импорт.

Реализация или передача, предоставление услуг, активов и т.д. на платной или безвозмездной основе, в любом случае сопровождается изменением объема финансовых средств на счетах организации. Если подобное изменение произошло, налоговая сможет отследить операцию, и если она не внесена в отчетность должным образом и не сопровождена взносами, то возникнут претензии относительно деятельности организации.

Прочие случаи, когда оплата налоговых издержек не требуется приведены в статье 149 НК РФ. Также для организаций, работающих по УСН и прочим схемам налогообложения не предполагающих отчисления по НДС предоставляется возможность сдачи нулевой отчетности в декларации. Нулевую отчетность сдают компании, чья деятельность связанна с сезонными работами и имеющие значительные по продолжительности времени простои в работе. Более подробную информацию можно найти в НК РФ.

Как производится уплата в 2020 году

В 2019 году происходит серьезное изменение в системе оплаты начислений по добавочной стоимости. В частности, увеличивается процент с 18% до 20%. Эта непопулярная мера принимается для повышения доходов бюджета, которые далее будут направлены на реализацию национальных проектов и в стратегические сферы государственной деятельности.

Однако, помимо повышения больше изменений не предвидится и сдача производиться по той же схеме, что и обычно. Ежеквартально подготавливается налоговая отчетность, которая затем сдается в отделении ФНС с региональной привязкой к месту регистрации компании. Оплата производиться после предоставления отчетности, в течение последующего месяца не позднее 25 числа. Ели декларация предоставлена с неправильной суммой и это выявил сам плательщик, он может предоставить исправленный вариант. Если же ошибка обнаружилась при проверке сотрудниками ФНС, следует ожидать проверку. Так как подобные ошибки приравниваются к подлогу, что будет сопровождаться разбирательством и соответствующими санкциями.

Компании, занимающиеся экспортом и работающие по нулевой ставке, также предоставляют отчетность с указанием необходимых данных. Организации деятельность которых за отчетный период не предполагала проведения коммерческих и хозяйственных операций, дают нулевые отчетные данные. В любом случае, если компания не объявлена банкротом и зарегистрирована в ФНС, она должна предоставлять необходимую отчетную информацию. Больше информации можно получить на сайте ФНС или же обратившись в отделение службы в городе или районе проживания.

Помощь в расчете НДС можно получить на нашем сайте, воспользовавшись специальным калькулятором.

Сколько процентов сейчас составляет НДС в России (2018 год)

НДС сколько процентов составляет? Обычно этим вопросом задаются начинающие бухгалтеры. Исходя из ст. 164 НК РФ, существует три размера ставок НДС. Подробнее об этом рассказывается в нашей статье.

 

НДС — это сколько процентов?

Какой процент НДС составляет для различных операций

Итоги

 

НДС — это сколько процентов?

Многих налогоплательщиков волнует вопрос, сколько НДС необходимо исчислять при тех или иных операциях. В зависимости от конкретной хозяйственной операции применяемая ставка может быть разной: 0, 10 или 18%. Чтобы решить, сколько НДС нужно начислить, необходимо разобраться с условиями применения ставок.

То, какой процент НДС в России составляет для различных налогоплательщиков и разных ситуаций, оговаривается в ст. 164 НК РФ.

Максимальная ставка 18% не изменялась с 2004 года после принятия закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ. Так что вопрос, какой процент НДС в России является максимальным, для многих уже неактуален.

Какой процент НДС составляет для различных операций

Исчерпывающий перечень операций, для которых процент НДС равен 0, указан в п. 1 ст. 164 НК РФ. Так, нулевой процент НДС в 2018 году установлен при совершении экспортных операций, перевозке товаров по международному маршруту, в сфере космических услуг, при ведении деятельности с драгметаллами, при строительстве судов и для некоторых транспортных услуг. Начиная с января 2015 года и до конца 2029-го (п. 5 ст. 3 закона РФ от 06.04.2015 № 83-ФЗ)) по нулевой ставке НДС облагаются также железнодорожные перевозки пассажиров в пределах пригородных маршрутов.

С 01.01.2018 применение нулевой ставки НДС возможно при реэкспорте товаров (ст. 1 закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ), а также при внутренних воздушных перевозках пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области (подп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 1 закона от 27.11.2017 № 353-Ф).

С 01.01.2018 в отношении операций, которые предусмотрены в п. 7 ст. 164 НК РФ, налогоплательщики вправе отказаться от использования ставки 0% и исчислять налог по ставке 18 и (или) 10% (пп. 2, 3, 7 ст. 164 НК РФ). Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать заявление в ИНФС до 1-го числа квартала, в котором предполагается отказаться от использования ставки 0%. При этом нужно учитывать, что отказ возможен только в отношении всех операций одновременно и на срок не менее 12 месяцев.

Сколько составляет НДС при реализации периодических печатных изданий, мяса, растительного масла и иных продовольственных товаров, а также ряда медицинских товаров и продукции для детей? Ответ на этот вопрос содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ. Все эти позиции, а также ряд других перечислены в этом пункте как товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 10%.

Ставка (10%) при оказании услуг по передаче в лизинг с правом выкупа племенного скота (птицы) действует до конца 2020 года.

При оказании услуг по перевозке багажа и пассажиров воздушным транспортом внутри России, если пункт отправки (или прибытия) не является аэропортом Крыма или города Севастополя, применяется ставка НДС 10% до 01.01.2021 (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ, п. 6 ст. 3 закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Если же пункт отправления (прибытия) — это аэропорт на территории Крыма и города Севастополя, то действует ставка НДС 0% только до конца 2018 года (подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст.2 закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ).

О применении ставок НДС при оказании транспортных услуг читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Какие перечни медицинских товаров для применения ставки НДС 10% применяются с 25.01.2018, читайте в материале «Новый перечень медтоваров для ставки НДС 10%».

Какую ставку НДС применить по лекарствам, на которые истек срок регистрационного удостоверения, читайте в статье «По какой ставке платить НДС, если срок регистрационного удостоверения на лекарство истек?».

Информация о том, что включено в список операций, облагаемых налогом в 10%, содержится в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

Но все же большинство хозяйственных операций облагается по ставке 18% — об этом говорится в п. 3 ст. 164 НК РФ. Так что ответ на стандартный вопрос, сколько НДС в России, обычно следующий: 18%.

Об особенностях применения ставок 18 или 18/118% в различных случаях читайте в статье «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18 и 18/118?».

Итоги

Ставки НДС в России приведены в ст. 164 НК РФ. При исчислении налога к налоговой базе применяют прямые (0, 10 или 18%) и расчетные ставки (10/110 и 18/118). С 2018 года в некоторых случаях от применения нулевой ставки НДС можно отказаться и применять ставку 18%.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Налоговые ставки по НДС в 2019-2020 годах в России

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Ставка НДС 20% в 2019 году

Ставка НДС 10% в 2019 году

Ставка НДС по транспортным услугам

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Расчет НДС и отражение налога в учете

 

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие ставки налога: 0, 10 и 20%.

Напомним, ставка НДС 20% введена в действие с 01.01.2019. В 2018 году действовала ставка — 18%. Подробности см. здесь.

Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.

На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения.

Подробнее об этом в публикации «»Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

Начиная с 01.01.2019 основная ставка НДС повысилась на 2%, с 18% до 20%. 

См. также «Как считать НДС в переходном периоде 2018-2019?». 

Ставка НДС 20% в 2019 году

Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 20%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 20%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем.

Разобраться в них поможет эта статья.

Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 20% и правильно выделить сумму налога?

Читайте об этом в материале «Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы».

Разобраться с нюансами применения ставок в 2019 году вам помогут следующие публикации:

Ставка НДС 10% в 2019 году

Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%.

Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

См. также «Фрукты-ягоды с НДС 10%, но только с октября».

Любая продукция имеет код классификатора продукции.

О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:

Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).

В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».

Ставка НДС по транспортным услугам

Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения.

Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

Расчет НДС и отражение налога в учете

При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.

В этом вам помогут статьи:

Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

Налог на добавленную стоимость (НДС) — KRA

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость взимается с поставки облагаемых налогом товаров или услуг, произведенных или предоставленных в Кении, и при ввозе облагаемых налогом товаров или услуг в Кению.


Кто должен зарегистрироваться для НДС?

Если вы поставили или планируете поставлять облагаемые налогом товары на сумму Kshs. 5 000 000 и выше в течение 12 месяцев; Вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС.

Регистрация осуществляется онлайн через iTax.

После регистрации вам необходимо будет учесть НДС, начисленный на ваши облагаемые налогом товары через ежемесячных онлайн-деклараций , и оплатить все причитающиеся НДС.

Ставки НДС

Существует 3 вида налоговых ставок;

  1. 0% — для поставок с нулевым рейтингом. Товары, перечисленные во 2-ом списке к Закону об НДС, например Экспорт товаров / услуг, товаров, поставляемых в ОЭЗ, СУГ, привилегированным лицам и государственным органам и т. Д.
  2. 8% — Нефтяные масла, полученные из битумных, моторных спиртов (Diesel Supero, Aviation Spirit и т. Д.))
  3. 14% — Общий тариф на другие товары и услуги

Когда уплачивается НДС?

Важно отметить, что налог подлежит уплате, когда;

  • Товары или услуги поставляются покупателю
  • Счет-фактура выдается на поставку
  • Оплата получена за все или часть поставки
  • Свидетельство выдается архитектором, инспектором или любым лицом, действующим в качестве консультанта или в качестве наблюдателя в отношении услуги (в зависимости от того, что наступит раньше)

Как рассчитать НДС?


Как подать заявку на НДС?

декларации по НДС представляются ежемесячно через iTax или до 20 числа следующего месяца.
Лица, у которых нет декларации по НДС, должны предоставить возврат NIL.


Как оплатить НДС?

После подачи декларации по НДС онлайн через iTax, вам необходимо создать электронный бланк, который используется для физической оплаты налога в назначенных KRA банках.
Однако вы можете уполномочить свой банк платить налог путем прямого зачисления средств на счет уполномоченных в Центральном банке Кении.

Что такое штраф за несвоевременную подачу и оплату?

Дата: Не позднее 20 числа следующего месяца.

Штраф за позднюю подачу: В зависимости от того, что выше между Kshs. 10 000 и 5% от суммы налога

Штраф за просроченный платеж: 5% от суммы налога и процент за просрочку в размере 1% в месяц по неуплаченному налогу до полной уплаты налога.

НДС на импортируемые услуги

НДС на импортируемые услуги также может называться обратным НДС.

Импортируемые услуги — это услуги, предоставляемые нерезидентами, которые не обязаны регистрироваться для уплаты НДС в Кении.Это также могут быть услуги, предоставляемые зонами обработки экспорта (EPZ) для использования или потребления в Кении.


Кто должен платить НДС на импортируемые услуги?

Любой импортер импортированной услуги, независимо от его статуса регистрации НДС, обязан уплатить НДС на импортированную услугу (обратный НДС).


Как оплатить НДС на импортируемые услуги?

Следовательно, импортер должен зарегистрироваться для получения PIN-кода KRA, чтобы иметь возможность генерировать электронное чек (квитанция об оплате), используемое при уплате налога в назначенные KRA банки.для доступа к платформе KRA’s iTax для оплаты.

Когда должен быть уплачен НДС на импортируемые услуги?

НДС на импортируемые услуги подлежит уплате в тот момент, когда:

  • Налогооблагаемая услуга получена
  • Счет-фактура получен за услугу
  • Оплата производится за все или часть услуги (в зависимости от того, что раньше)

Налог, уплаченный с импортируемых услуг для использования в налогооблагаемом бизнесе зарегистрированного лица, может быть вычтен как исходный налог в последующих декларациях по НДС.

Что такое удерживаемый НДС?

Когда налогоплательщик (трейдер) поставляет и выставляет счет назначенному удерживающему агенту по НДС, оплата за поставку производится за вычетом НДС или той суммы, которая должна была быть начислена независимо от того, зарегистрирован поставщик на НДС или нет.

Удерживаемый НДС начисляется по ставке 2% от стоимости облагаемых налогом поставок с вступлением в силу с 11/11/2019.

НДС не удерживается с освобожденных товаров, освобожденных услуг и поставок с нулевым рейтингом.

Любой НДС, удерживаемый в освобожденных и нулевых поставках, рассматривается как налог, уплаченный по ошибке и, следовательно, подлежит возврату Уполномоченным.

Как оплатить удерживаемый НДС?

Удержанный НДС перечисляется уполномоченным агентом по удержанию НДС еженедельно, если только Уполномоченный не принял альтернативный метод.

Платежи осуществляются онлайн через iTax.

Налогоплательщик, у которого был удержан НДС, все еще обязан подать онлайн-декларацию по НДС и счет для остатка НДС

,

Налог на добавленную стоимость

Информация

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг, и входит в стоимость большинства продуктов и услуг, которые мы используем каждый день.

Правила

Кто платит НДС?

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги платит НДС. Он входит в стоимость многих часто потребляемых предметов, таких как одежда и бензин, так что вы не видите, какой процент НДС вы платите.Тем не менее, когда вы покупаете такие предметы, как компьютеры, электричество и профессиональные услуги, вы увидите сумму НДС и ставку, по которой вы взимаются на ваш счет.

Как взимается НДС?
НДС взимается на каждом этапе продажи, где стоимость товара вырос. Стандартная ставка НДС будет снижена с 23% до 21%, действующая с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года. Об этом было объявлено 23 июля 2020 года под июль Джобс Стимул Пакет.

Действующая стандартная ставка НДС составляет 23%.

Например:

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату НДС на эту сумму в размере 23%. Таким образом, оптовик платит 123 евро за телевизор. Затем производитель выплачивает НДС в размере 23 евро правительству.

Оптовик продает телевизор розничному продавцу за 200 евро. Он добавляет НДС в размере 23%, поэтому продавец платит в общей сложности 246 евро. Оптовик должен заплатить правительству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть ему НДС в размере 23 евро уже заплатил производителю, оставив 23 евро, которые он платит правительство.

Когда продавец приходит, чтобы продать телевизор потребителю, он также должен добавить НДС к его продажной цене. Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС на 23%, что составляет цену продажи 369 евро для потребителя. Ритейлер должен уплатить НДС правительству, но он может вернуть уплаченный им НДС в размере 46 евро оптовику, оставляя 23 евро правительству.

Правительство теперь получило 23% от цены, заплаченной за телевидение потребитель (€ 69). Ритейлер, оптовик и производитель оплатили только Сумма НДС они списывают на следующую группу по линии.

НДС на импорт

Этот раздел касается только НДС для частных лиц, которые покупают товары для персональное использование.

В общем, вы должны платить НДС и ввозную пошлину на любой товар, который вы ввоз в Ирландию из-за пределов ЕС. Это включает в себя товары, купленные онлайн и по почте. Вам придется платить НДС по той же ставке, которая применяется в Ирландия за аналогичные товары.

В пределах ЕС НДС обычно выплачивается в государстве-члене, которое вы приобрели товары, однако, есть некоторые исключения — см. ниже.

Если вы покупаете онлайн или по почте и т. Д.

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать товары за пределами ЕС на сумму до 22 евро без нести любые расходы по НДС. Товары до 150 евро могут быть импортированы без уплаты таможенной пошлины. Чтобы эти пакеты не были остановлены Таможня, стоимость должна быть четко обозначена на этикетке. Тем не менее, НДС и Ввозная пошлина взимается при ввозе табака, табачных изделий, алкогольной продукции. продукты и парфюмерия, даже если они стоят менее 22 евро.Доход Комиссары предоставляют руководство на рельефы, доступные для импорта из стран, не входящих в ЕС.

Если ваша онлайн-покупка стоит более € 22, вам придется заплатить НДС. Если Ваша онлайн-покупка стоит более € 150, вам придется заплатить НДС и таможенная пошлина. Это будет собирать компания, которая доставит вашу посылку. У компании обычно есть административный сбор. Методы доставки и Коллекция отличается от компании к компании, поэтому вы должны связаться с ними напрямую Чтобы получить больше информации.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары онлайн или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить НДС по ставке, которая применяется в Ирландии. Тем не менее, если поставщик, который вы покупка товара не превысила расстояние Порог продаж в Ирландии, то вы будете платить НДС по ставке, соответствующей этот продукт в государстве-члене покупки. Вы обычно будете проинформированы о сумма НДС, подлежащая уплате при оформлении заказа.

Акцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретенные в ЕС через интернет или по почте облагается акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете купить и привезти свой товар (кроме табачной и алкогольной продукции) из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без каких-либо налогов, если стоимость Ваш товар не превышает:

  • € 430 для лица в возрасте 15 лет или старше
  • € 215 для лица в возрасте до 15 лет.

Все, что превышает суммы, указанные выше, будет облагаться НДС и таможенная пошлина.

Если вы привезете предмет, стоимость которого превышает соответствующий лимит в 430 евро или € 215, вы должны оплатить импортные сборы на полную стоимость. Доход Комиссары опубликовали информацию для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран за пределами Европы Союз.

Из другого государства-члена ЕС

Нет никаких ограничений на то, что частные люди могут покупать и брать с собой, когда они путешествуют между странами ЕС, если приобретенные товары предназначены для для личного пользования, а не для перепродажи, за исключением новых видов транспорта (для Например, автомобиль).НДС входит в стоимость товара в составе Государство и дальнейшая оплата налогов, включая НДС, не может взиматься здесь Ирландия.

Тем не менее, особые правила применяются в отношении товаров, облагаемых акцизным сбором, такие как алкогольные напитки и табачные изделия. Уполномоченные по доходам опубликовали информацию для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран-членов Европейского Союз.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок за пределами ЕС на сумму до 45 евро без взимать импортные сборы.Однако подарок должен быть правильно объявлен. Больше информация доступна в Руководстве по доходам на облегчение для импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Применяются следующие правила:

  • Если вы покупаете новый дом от застройщика или застройщика, вы будете взимается НДС на 13,5%
  • Если вы покупаете или продаете «старую» или существующую недвижимость, вы делаете не нужно платить НДС
  • Если вы являетесь арендодателем, вы не можете взимать НДС на аренду жилья собственность
  • Если вы покупаете участок для дома у землевладельца, вам не нужно платить НДС, если у вас нет соглашения с землевладельцем и застройщиком разработать сайт

Если вы заплатили НДС за свой дом (потому что вы купили его у застройщика или строитель) вам нужно только оплатить марку пошлина от базовой цены дома — до добавления НДС.Таким образом, для Например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за ваш новый дом, это состоит из базовой цены € 200 000 плюс 13,5% НДС (€ 27 000) и только вы оплатить гербовый сбор по базовой цене € 200 000.

Цены

НДС взимается по разным ставкам за различные товары и услуги. Ты можешь получить обширный список рейтингов НДС от налоговых комиссаров.

23% — это стандартная ставка НДС и всех товаров и услуг которые не попадают в категории пониженной ставки, взимаются по этой ставке.К ним относятся алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автомобильные запчасти и аксессуары, компакт-диски, компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизель, холодильники, мебель и предметы интерьера, метизы, ювелирные изделия, газонокосилки, машины, лекарства (не оральные), оргтехника, корм для животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, стиральные машины, бутилированная вода.

13,5% — это сниженная ставка НДС для предметов, включая топливо (уголь, мазут, газ), электричество, ветеринарные сборы, строительство и строительство услуги, сельскохозяйственные подрядные услуги, краткосрочный прокат автомобилей, уборка и Сервисные услуги.Этот тариф также охватывает туристическую деятельность включая рестораны, отели, кинотеатры и парикмахерские.

9% — это специальный льготный тариф для газет и спорта объекты. Это также включает в себя электронные книги и в электронном виде газеты.

4,8% — это сниженная ставка НДС специально для сельского хозяйства. Это относится к домашнему скоту (исключая кур), борзых и прокату лошади.

0% (Ноль) НДС включает в себя весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, оральные лекарства для людей и животные, семена овощных и фруктовых деревьев, удобрения, крупный корм для животных, средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

Вы Вы можете найти текущие и исторические ставки НДС на веб-сайте доходов.

Освобожден от НДС

Вам не нужно платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные услуги. Сервисы. Вы также не можете платить НДС за живые театральные и музыкальные представления. (за исключением тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части производительность).

Разница между освобождением и нулевым рейтингом

Если деловой человек поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой те, они могут требовать НДС от правительства по их налогооблагаемому бизнесу покупки.Однако, если кто-то поставляет только освобожденные товары или услуги, они не может вернуть НДС.

Как подать заявку

Кто может вернуть НДС?

Люди, не зарегистрированные для НДС
При определенных обстоятельствах незарегистрированные люди могут требовать возврат НДС от правительства. Люди с ограниченными возможностями могут требовать НДС возмещение за определенные средства и приборы, которые им необходимы для преодоления инвалидность.

Люди, зарегистрированные для НДС
Деловое лицо должно зарегистрироваться для НДС, чтобы выполнить налоговые обязательства правительство.Регистрация для НДС также позволяет бизнесу вернуть НДС на покупки, чтобы он никогда не платил больше налога, чем должен. В результате НДС никогда становится накладными для бизнеса.

,
Сколько стран в мире имеют налог на добавленную стоимость?

В течение последних нескольких недель в средствах массовой информации и в некоторых политических кругах обсуждается вопрос о налоге на добавленную стоимость. Разговор начался с того, что сенатор Тед Круз ввел план налоговой реформы, который исключит как налог на заработную плату, так и налог на прибыль организаций и заменит выручку «налогом на единый бизнес» или налогом на добавленную стоимость по методу вычитания. Мы обнаружили, что налоговый план сократит федеральные доходы на 3 доллара.6 триллионов в течение следующего десятилетия. Тем не менее, если бы вы учитывали рост ВВП на 13,9 процента, доходы сократились бы лишь на чуть более 700 миллиардов долларов.

Несмотря на то, что план ориентирован на рост (он устраняет подоходный налог с предприятий!), Некоторые консерваторы выразили обеспокоенность по поводу плана. Беспокойство заключается в том, что план введет налог в европейском стиле, который приведет к созданию правительства европейского размера. Они утверждают, что с 1960-х годов, когда в Европе был введен НДС, их ставки и сборы постоянно увеличивались, и НДС привел к появлению «больших» правительств, которые мы видим там сегодня.Они считают, что это произошло бы здесь, если бы был введен аналогичный налог.

Я не знаю, правда ли, что НДС привел к появлению более крупных правительств в Европе, но чего часто не хватает в этих дискуссиях, так это того, что НДС не является уникальным европейским налогом. Да, все европейские страны используют этот налог, но так же, как и большинство стран мира.

По данным KPMG, в более 140 стран мира имеют налог на добавленную стоимость.

Это правда, что европейские страны, как правило, имеют высокие ставки НДС.Средняя ставка НДС в Европе составляет 20 процентов, примерно на 5 процентных пунктов выше, чем в среднем по миру. Однако не все европейские страны имеют высокие НДС (в Швейцарии ставка НДС составляет 8 процентов, что примерно так же, как в среднем по штату и местная ставка налога на розничную продажу в США). И также важно отметить, что европейские страны также имеют тенденцию к снижению ставок корпоративного подоходного налога. Средняя европейская ставка корпоративного подоходного налога составляет 18,7 процента, что ниже, чем в среднем по миру 22.8 процентов.

Глядя за пределы Европы, вы можете видеть, что ставки НДС не обязательно все высокие. В любом другом регионе мира ставки НДС в среднем ниже, чем в Европе. В африканских странах средняя ставка НДС составляет около 15 процентов, в Северной и Южной Америке и Океании средняя ставка составляет 13 процентов, а в Азии средняя ставка НДС составляет 12,3 процента. НДС в таких странах, как Канада (только федеральный), Тайвань и Замбия, составляет всего 5 процентов, а в Венгрии — 27 процентов.

НДС существуют во всем мире, ставки варьируются в широких пределах, и не все из них являются значительными.

Конечно, типом НДС, который здесь учитывается, является специальный налог, который называется НДС по счету-фактуре. Это не тот тип НДС, который будет реализован в плане Cruz, и, конечно, не единственный тип НДС.

В конце концов, НДС на самом деле просто налог на потребление. Если вы думаете об этом таким образом, штаты США уже имеют налоги, подобные НДС, со своими налогами с розничных продаж (фактически, Нью-Гемпшир имеет буквальный НДС). Более того, большинство налоговых систем во всем мире, включая налоговую систему в Соединенных Штатах, имеют функции, подобные НДС.Например, наш налог на заработную плату является просто частью налога на добавленную стоимость. Наиболее комплексные предложения по налоговой реформе, такие как единый налог Холла-Рабушки, переходят на базу НДС.

То, что в большинстве стран мира используется НДС, не означает, что США должны это сделать. Тем не менее, важно поставить налог в контексте. Это не просто европейский налог, не все НДС являются значительными, и многие налоги в США и предложения по реформированию налогового кодекса США экономически аналогичны или идентичны НДС.

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о налоге, предложенном в плане реформы сенатора Круза

Была ли эта страница Вам полезна?

Спасибо!

Налоговый фонд усердно работает над глубоким анализом налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки со стороны представителей общественности, таких как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Вклад в Налоговый фонд

Дайте нам знать, как мы можем лучше служить вам!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего успеха?

Дайте нам отзыв ,

Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость к товарам и услугам. Это относится в большей или меньшей степени ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются клиентам за границей, как правило, не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы сохранить справедливость системы для производителей ЕС, чтобы они могли на равных конкурировать на европейском рынке с поставщиками, расположенными за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость

  • общий налог , который в принципе применяется ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, лицо не должно взимать НДС с продаж.
  • налог на потребление , потому что в конечном итоге его несет конечный потребитель.Это не плата за бизнес.
  • взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки.
  • собрали , частично , через систему частичных платежей, в соответствии с которой облагаемые налогом лица (то есть предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из уплаченного им налога сумму, которую они уплатили другим облагаемым налогом лицам на покупки для своей предпринимательской деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог нейтрален и независимо от количества транзакций.
  • выплачивается налоговым органам продавцом товара, который является «налогоплательщиком», но фактически покупатель оплачивает его продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

  • В то время, когда было создано Европейское Сообщество, в первоначальных шести странах ЕС использовались различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов. Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждом этапе производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда был риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт путем завышения налогов, подлежащих возмещению при экспорте.
  • Было очевидно, что , если когда-либо будет эффективный, единый рынок в Европе, необходима нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговую нейтральность и позволяла возвращать точную сумму налога в точке экспорта , Как объясняется в НДС на импорт и экспорт, НДС обеспечивает уверенность в том, что экспорт там полностью и прозрачно не облагается налогом.

Как заряжается?

НДС, подлежащий уплате с любой продажи, представляет собой процент от цены продажи, но из этого облагаемое лицо имеет право вычесть все налоги, уже уплаченные на предыдущем этапе. Следовательно, двойное налогообложение исключается, и налог уплачивается только на добавленную стоимость на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме значений, добавленных на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС составляется из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированные трейдеры получают номер НДС и должны указывать НДС, выставленный клиентам в счетах. Таким образом, клиент, если он зарегистрированный трейдер, знает, сколько он может вычесть по очереди, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в некоторой степени система самоконтроля.

Пример

Этап 1
Шахта продает железную руду на металлургический завод.Продажа стоит 1000 евро, а если ставка НДС составляет 20%, шахта взимает с клиентов 1200 евро. Он должен заплатить 200 евро казначейству, но поскольку он приобрел инструменты за 240 евро за тот же отчетный период, включая 40 евро НДС, требуется только заплатить 160 евро (200 евро за вычетом 40 евро) в казну. Казначейство также получает 40 евро, а теперь получает 160 евро, что составляет 200 евро, что является правильной суммой НДС при продаже железной руды.

  • Поставка: € 1000
  • НДС на поставку: € 200
  • НДС на покупки: € 40
  • Чистый НДС к уплате: € 160

Стадия 2
Металлургический комбинат уплатил в шахту НДС 200 евро и, скажем, еще 20 евро на другие покупки, такие как мебель, канцелярские товары и т. Д.Поэтому, когда металлургический комбинат продает сталь стоимостью 2000 евро, он взимает 2400 евро, включая НДС 400 евро. Металлургический комбинат вычитает 220 евро, уже уплаченные за его вклад, и платит 180 евро в казну. Казначейство получает 180 евро с металлургического завода, 160 евро с шахты, плюс 40 евро, выплачиваемое поставщиком инструментов на шахту, плюс 20 евро, выплачиваемое поставщиком мебели / стационарного оборудования.

  • Поставка: € 2000
  • НДС на поставку: € 400
  • НДС на покупки: € 220
  • НДС без НДС: 180
  • евро

€ 180 (оплачивается металлургическим заводом) + 160 евро (оплачивается шахтой) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахты) + 20 евро (оплачивается поставщиком плавильного завода) = 400 евро или правильная сумма НДС на продажу стоимостью € 2000.

ставки НДС

Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а сниженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Действительные ставки варьируются между странами ЕС и между определенными типами продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие тарифы на конкретные продукты.

Наиболее надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган по НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия несет ответственность за обеспечение правильного применения директивы НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «Хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.

Как страны ЕС применяют НДС?

Страны ЕС применяют общие правила, установленные в Директиве по НДС в своем национальном законодательстве. Поэтому практическое применение и административные практики каждой страны ЕС различны.

Подробнее о национальных правилах НДС

Может ли Комиссия вмешиваться в конкретные случаи применения Директивы по НДС?

Европейская комиссия не обладает компетенцией для решения проблем отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях или для вынесения заключения по фактическим выводам.

Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении соответствующего государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре, исключая конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не оказывает прямого влияния на конкретные случаи.

Таким образом, единственный способ добиться возмещения в отдельных случаях — это прибегнуть к национальным средствам возмещения — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в SOLVIT.

Подробнее о жалобах

См. Подробную информацию о правилах НДС по темам

. ,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о