Какой налог на добавленную стоимость 2018: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Содержание

Налог на добавленную стоимость в России. Досье — Биографии и справки

ТАСС-ДОСЬЕ. 14 июня 2018 года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев рассказал о планах по повышению ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в России с 18 до 20%. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал об истории и особенностях взимания данного налога.

Что такое НДС

НДС взимается в бюджет государства со стоимости товара или услуг на всех этапах его производства и продажи. Это косвенный налог, т. е. собирается государством через продавца, производителя товара или лица, предоставляющего услуги. Он должен перечислить собранные деньги государству. Плательщиками налога фактически являются покупатели или потребители услуг.

На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.

Впервые НДС был введен во французской колонии Кот- д’Ивуаре в 1954 году, а через четыре года — во Франции.

В ряде стран параллельно или вместо НДС взимается налог с продаж (его платят только в момент приобретения товаров и услуг) или прямой налог с оборота.

В России

В Советском Союзе косвенные налоги впервые появились в 1990 году, когда был введен налог с продаж (5%).

6 декабря 1991 года президент РСФСР Борис Ельцин подписал закон «О налоге на добавленную стоимость», которым зафиксировал его основную ставку в размере 28% и льготную — 21,88% (для товаров и услуг, реализуемым по регулируемым ценам). Введен в действие НДС был законом «Об основах налоговой системы Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года, при этом налог с продаж был отменен.

Уже через полгода 16 июля 1992 года был подписан закон «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России», которым базовая ставка НДС с 1 января 1993 года была снижена до 20%, а льготная — до 10%. Эта ставка действовала до 2004 года, при этом с 1998 по 2004 год она существовала параллельно с налогом с продаж, который устанавливался регионами и взимался в пользу региональных бюджетов. Его максимальная ставка составляла 5%.

НДС был сохранен после вступления в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ.

7 июля 2003 года президент РФ Владимир Путин подписал закон о поправках во вторую часть Налогового кодекса, уменьшавших ставку НДС до 18%. Эта ставка действовала до настоящего времени.

Льготы

Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.

Освобождены от налогообложения НДС медицинские услуги (по перечню обязательного медицинского страхования), дошкольное образование, продажа очков и линз для коррекции зрения, похоронных принадлежностей, ремонт бытовых товаров по гарантии и т. д. Также нулевая ставка действует на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным и городским общественным транспортом и др.

Льготная ставка в 10% действует, в частности, на продажу продовольственных, медицинских товаров, печатные издания, товары для детей, на внутренние авиаперевозки. Существуют и другие льготы.

Применение налоговой ставки НДС c 01.01.2019

Федеральная налоговая служба в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03. 08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ), сообщает следующее.

1. Общий порядок применения с 01.01.2019 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость  в размере 20 процентов.

Согласно  подпункту «в» пункта  3 статьи 1 Федерального закона  № 303-ФЗ  с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс), налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) установлена в размере 20 процентов.

Пунктом  4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусмотрено, что   налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона  № 303-ФЗ, и имеющим  длящийся характер с переходом  на 2019  и последующие годы,   указанным Федеральным законом не предусмотрено.

Следовательно, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав,  реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с  1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты  и условий  заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную  по налоговой ставке в размере 20 процентов.
В этой связи внесение изменений  в договор  в части изменения размера ставки НДС не требуется.  Вместе с тем, стороны  договора вправе уточнить порядок расчетов  и стоимость  реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с  изменением налоговой ставки по НДС.
Также необходимо учитывать, что изменение  налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика  порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
     
      1.1. Применение налоговой ставки НДС  при  отгрузке товаров  (работ, услуг), имущественных прав  с 01.01.2019  в счет  оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019.
       
      При получении до 01.01.2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.
При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты, налогообложение  НДС  производится по налоговой ставке в размере 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019).
    На основании пункта 8 статьи 171 Кодекса суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат  вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с  оплаты, частичной оплаты, полученной до  01.01.2019  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при  перечислении  продавцу до 01.01.2019 сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению покупателем в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса. Восстановление сумм налога производится в размере налога, исчисленного исходя из налоговой ставки  18/118 процента.
В случае, если до даты отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав покупатель дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01. 01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением  ставки  НДС с 18 до 20 процента, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1). 
        В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются,  то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31.12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году – 18%), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. В этой связи,  продавцу при получении доплаты налога  возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки в размере 18/118 процента, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав  с применением  налоговой ставки в размере 18/118 процента (пример 2).
Таким образом, в указанных случаях,  если  продавцом получена  доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно,  выставлены корректировочные счета-фактуры,  то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01. 01.2019 исчисление НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов, а сумма НДС, исчисленная  на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке,   предусмотренном пунктом 6 статьи 172  Кодекса.
      Налогоплательщик вправе  также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.
Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к настоящему письму.
      Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах,  отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету  при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода.  При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).
В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена оплата, частичная оплата  с учетом налога, исчисленного исходя из налоговой ставки 20 процентов,  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав  с указанной даты, то исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.
В этом случае   корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке  указанных  товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019, исчисление НДС производится по налоговой ставке  20 процентов.
    
1.2. Применение налоговой ставки НДС  при изменении с 01.01.2019  стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

В соответствии с пунктом  3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172  Кодекса.
Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 5.2  статьи 169 Кодекса в корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, указываются,  в том числе,  налоговая ставка и сумма налога,  определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана  в графе 7 счета-фактуры, к которому  составлен корректировочный счет-фактура.  

1.3. Применение налоговой ставки НДС  при  исправлении  счета-фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

Согласно  пункту 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — постановление Правительства РФ № 1137), исправления в счета-фактуры  вносятся продавцом  путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с указанным  документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей (номера и даты), указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
В связи с этим в случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный  при  отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав до 01.01.2019, в графе 7 исправленного  счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки указанных  товаров (работ, услуг), переданных  имущественных прав  и отраженная  в графе 7  счета-фактуры, выставленного при отгрузке этих  товаров (работ, услуг),  имущественных прав.

        1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019. 

         Применение НДС продавцом
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса  вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
        В связи с изложенным,  при возврате  с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
        При этом,  если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается  налоговая ставка 18 процентов.
При возврате с 01.01.2019  товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или)  налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных)  указанным лицам до 01.01.2019,  в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

        Применение НДС покупателем     
В силу пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм  НДС, предъявленные продавцом покупателю при приобретении им товаров,  производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при отгрузке указанных  товаров, после принятия этих товаров   на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса производится покупателем на основании корректировочного  счета-фактуры, полученного от продавца,  независимо от периода  отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с  указанной даты.  
 
2. Особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по  НДС  отдельными  категориями  налогоплательщиков.

        2.1.  Налоговые агенты, указанные в статье 161 Кодекса.

Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса при реализации налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, который исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
В соответствии с абзацем  вторым пункта 4 статьи 174 Кодекса в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.
        Таким образом, исчисление суммы налога налоговым агентом, указанным в пункте  2 статьи 161 Кодекса, производится при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент  перечисления предварительной оплаты  либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет оплаты, ранее перечисленной  налоговым агентом,   указанным в пункте  2  статьи 161 Кодекса, момент определения налоговой базы  у такого налогового агента  не возникает.
Учитывая изложенное, если  оплата  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых  с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах,  до 01.01.2019, то  исчисление  НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением  налоговой ставки  18/118 процента. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг)  в счет перечисленной ранее оплаты исчисление НДС налоговым агентом не производится.
Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что  налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 процентов (пункт 4 статьи 164  Кодекса).
Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 Кодекса.
  Одновременно  обращаем внимание на то, что  налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 Кодекса,  исчисление НДС в переходный период производят  в порядке, указанном  в пунктах  1, 1.1 — 1.4 настоящего письма.

        2.2  Иностранные организации,  указанные  в статье 174.2 Кодекса.

        Согласно пункту 3 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с указанной статьей на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями.  При этом пункт 9 статьи 174.2 Кодекса  утрачивает силу.
        Вышеуказанные нормы вступают в силу с 1 января 2019 года.
        Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года  иностранными организациями  услуг в электронной форме,  указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации,  обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную  организацию, независимо  от того,  кто является покупателем этих услуг, физическое или  юридическое лицо.
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации.  При  этом  моментом  определения  налоговой  базы  является   последний   день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг (пункт 4 статьи 174.2 Кодекса).
На основании пункта 5 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ) сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы.
Учитывая изложенное,  в случае, если  при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится  иностранными организациями с учетом следующих особенностей:
        если услуги  в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента.
если услуги  в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента.
В случае, если  оплата (частичная оплата) получена  иностранными организациями до 01.01.2019  в счет оказания  услуг в электронной форме начиная с  указанной даты,  исчисление НДС иностранными организациями  не производится. В этом случае  обязанности  по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя — организацию (индивидуального  предпринимателя),  являющуюся  налоговым  агентом (пункт 9 статьи 174.2 Кодекса).  
         Настоящее письмо согласовано с Минфином России.

Н. Журавлев: Повышение ставки налога на добавленную стоимость — вынужденная мера

Дополнительные поступления за счёт повышения налога смогут быть направлены на основные национальные задачи развития, подчеркнул сенатор.


Предложенное Правительством России повышение ставки налога на добавленную стоимость до 20% — вынужденная мера, считает первый заместитель председателя Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев. Журавлев
Николай Андреевичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Костромской области

Смотрите также

«Дополнительные поступления за счёт повышения налога смогут быть направлены на основные национальные задачи развития: в том числе на повышение доступности медицинских услуг, совершенствование образования, развитие транспортной инфраструктуры, поддержку науки и цифровизацию экономики».

Предел ставки в 20% является наиболее распространённым для НДС в разных странах, отметил сенатор. «Ряд европейских стран установили налог на уровне 23–25%».

Николай Журавлев отметил, что сохранятся льготы на социально значимые товары: продовольственные, медицинские и детские. «Также будет снижен порог для ускоренного возмещения НДС и зафиксирован тариф по взносам на обязательное пенсионное страхование работников на уровне 22%».

Повышение НДС будет иметь более позитивный эффект, чем, например, повышение отчислений за сотрудников, отметил парламентарий. «НДС покроет в том числе импорт, в то время как зарплатные налоги коснулись бы исключительно отечественных организаций».

как работать в переходный период — Диадок

  • Прослеживаемость заработала с 8 июля

    Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров. От списка, который действовал в рамках добровольного эксперимента, он отличается на одну позицию. Прослеживаемость не стала обязательной для электронных интегральных схем.

  • Запуск системы прослеживаемости перенесен

    Раньше ФНС сообщала, что система обязательной прослеживаемости заработает с 1 июля 2021 года, но сроки сдвинулись. О новой дате запуска пока не проинформировали.

  • Новый формат УКД

    ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

  • 1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

    Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

  • 1 октября меняются правила маркировки

    Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

  • Как перейти на новый формат электронных документов

    С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

  • Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

    С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

  • ФНС утвердила новый формат электронных документов

    Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

  • Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

    Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

  • Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

    Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

  • Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

    Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

  • Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

    Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

  • Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

    Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

  • Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

    Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

  • С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

    Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

  • Представить документы в ответ на требование будет проще

    Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected] ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

  • Как правильно подать в суд документы в электронном виде

    1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

  • В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

    Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/[email protected]

  • В суд можно будет обратиться через интернет

    С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

  • Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

    Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

  • Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

    Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

  • Утвержден новый формат корректировочных документов

    Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

  • Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

    Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

  • Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

    Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

  • Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

    7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

  • Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

    Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25.04.2011 № 50н.

  • «Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

    Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.

  • Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

    Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ. 

  • Электронный документооборот с 2016

    Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

  • Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

    Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

  • Как учитывать электронные счета-фактуры?

    Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

  • Как хранить документы в электронном виде?

    Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

  • Использовать ли Windows 10 в работе?

    На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
    Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

  • Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

    Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

  • Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

    14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

  • Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

    Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

    Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

  • 14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

    Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

  • Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

    Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

  • Налоговой службе добавили полномочий

    В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Мин­юсте.

  • С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

    Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

  • Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

    Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

  • Объем электронного документооборота быстро растет

    Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

  • Физические лица смогут обмениваться электронными документами

    Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

  • ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

    Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

  • Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

    У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

  • Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

    Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

    В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк.Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

  • Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

    Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

  • Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

    В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

    Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

  • Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

    Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

  • В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

    Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

  • Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

    ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

  • Практика представления документов через Интернет

    Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

  • Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

    Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

  • Знание Диадока помогает найти работу

    С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

  • Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

    C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

  • С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

    С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

  • Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

    Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

  • Электронный документооборот глазами бухгалтеров

    На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

  • Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

    После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

  • Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

    Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

  • Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

    Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

  • Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

    Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

  • СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

    31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

  • Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

    В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

  • Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

    19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/[email protected], внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/[email protected] Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

  • Какими должны быть Операторы ЭДО?

    Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

  • 15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

    Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  • С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

    С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

  • Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

    Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

  • ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

    22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

  • Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

    Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

  • Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

    ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

  • «Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

    Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

  • Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

    На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

  • Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

    Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

  • Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

    Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

  • Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

    АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

  • Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

    С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

  • Корректировочные счета-фактуры

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

    Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

  • Пора сворачивать «бумагу»

    Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

  • Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

    Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

  • Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

    Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

  • Переходим на электронные счета-фактуры

    До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

  • ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

    Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/[email protected] направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

  • Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

    Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

  • Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

    Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

  • Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

    Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

  • Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

    Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/[email protected], который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

  • Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

    Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected] «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

  • Вступил в силу закон об электронной подписи

    8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

  • Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

    По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

  • Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

    Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

  • Электронный документ уравняли с бумажным

    С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

  • Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

    Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

  • Госдума одобрила закон об электронной подписи

    В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

  • Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

    24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

  • ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

    21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

  • Не вся власть электронному правительству

    В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

  • Россия переходит на электронный обмен документами

    В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

  • Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

    13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

  • Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

    Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

  • Электронная цифровая подпись — 2015

    Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

  • Счёт-фактура пойдёт по Сети

    16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

  • Что такое e-Invoicing?

    Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

  • Можно ли внести корректировки в договоры при длительном цикле производства в связи с изменением ставки НДС с 18 до 20%?

    В связи с вступлением в силу с 01.01.2019 п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ ставка НДС в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 01.01.2019. 

    При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до указанной даты, в том числе предусматривающим перечисление авансовых платежей, данным законом не предусмотрено (письма Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-11/65700, ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]).

    Поэтому, если реализация произойдет в 2019 году, должна применяться ставка НДС 20%.

     

    Пунктом 1 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик обязан предъявить покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (работ, услуг), имущественных прав. Изменить стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом новой ставки налога можно только по соглашению сторон.

    Пунктом 1 ст. 424 ГК РФ предусмотрено, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421, ст. 422 ГК РФ). 

    Изменение условий договора относится к компетенции контрагентов. Только стороны договора могут решить, каким образом компенсировать повышение ставки НДС на 2%: будет ли продавец требовать от покупателя доплатить разницу в два процентных пункта или сделает это за счет собственных средств.

     

    Если договор заключен сторонами до 01.01.2019 и в нём указана цена товара (работы, услуги), имущественных прав с учетом НДС по ставке 18%, то стороны вправе заключить дополнительное соглашение, в котором указать цену товара (работы, услуги), имущественных прав, ставку 20% и сумму НДС применительно к правоотношениям сторон, сложившимся начиная с 01.01.2019.

    Беларусь снизила ставку НДС для продукции растениеводства, пчеловодства, животноводства и рыбоводства из стран ЕАЭС


    С 1 января 2019 года вступили в силу соответствующие изменения в статью 122 Налогового кодекса Республики Беларусь. Теперь ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составит 10% как в отношении белорусских товаров, так и в отношении товаров, ввезенных в республику из государств ЕАЭС.

    Ранее в отношении производимой на территории страны продукции растениеводства (за исключением цветоводства и декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов и другой дикорастущей продукции, продукции пчеловодства, животноводства (за исключением пушнины), а также рыбоводства применялась ставка НДС в размере 10%. В то же время при ввозе аналогичных товаров из государств ЕАЭС применялась повышенная ставка НДС в 20%. Это не соответствовало Договору о ЕАЭС, по которому ставки косвенных налогов при импорте товаров в страны Союза не должны превышать ставки налогов, которыми облагаются аналогичные товары при их реализации в государстве-члене.

    «Коллегия Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) 22 мая 2018 года уведомила Республику Беларусь о необходимости соблюдать право Союза и устранить этот барьер на внутреннем рынке. Правительство страны провело необходимую работу, и с 1 января 2019 года вступили в силу соответствующие изменения в Налоговом кодексе Республики Беларусь, устанавливающие равные условия налогообложения», – отметила член Коллегии (министр) по внутренним рынкам, информатизации, информационно-коммуникационным технологиям ЕЭК Карине Минасян.

    Справка
    По состоянию на 1 января 2019 года на внутреннем рынке ЕАЭС насчитывается 71 препятствие, в том числе 16 барьеров, 38 ограничений и 17 изъятий. За 2018 год было выявлено 19 и устранено 13 препятствий.

    Барьеры – препятствия для свободного движения товаров, услуг, капитала, рабочей силы в рамках функционирования внутреннего рынка ЕАЭС, не соответствующие праву Союза.

    Изъятия – предусмотренные правом ЕАЭС исключения (отступления) в части неприменения государством-членом общих правил функционирования внутреннего рынка Союза.

    Ограничения – препятствия для свободного движения товаров, услуг, капитала, рабочей силы в рамках функционирования внутреннего рынка ЕАЭС, возникшие вследствие отсутствия правового регулирования экономических отношений, развитие которых предусмотрено правом Союза.

    О порядке ведения раздельного учета налога на добавленную стоимость

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 июля 2018 г. N 03-07-11/52011 О ведении раздельного учета НДС налогоплательщиком, осуществляющим операции, облагаемые НДС и не облагаемые (освобождаемые от налогообложения)

    Общество осуществляет как облагаемую, так и необлагаемую налогом на добавленную стоимость деятельность…(без НДС).

    При этом налогоплательщик, приобретая ТМЦ, на момент их приобретения не может определить для какого вида операций (облагаемых или необлагаемых НДС) они будут использованы …

    Пункт 3 ст. 170 НК РФ устанавливает, что суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

    Пункт 2 ст. 170 НК РФ в свою очередь определяет, что суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

    Пункт 4 ст. 170 НК РФ предусматривает особенности распределения «входного» НДС для организаций, осуществляющих одновременно как облагаемые, так и необлагаемые налогом операции:

    суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 ст. 170 НК РФ.

    Данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.

    Учетной политикой закреплено: «Для раздельного учета «входного» НДС, предъявленного продавцами товарно-материальных ценностей, применяются пропорции того налогового периода (квартала), в котором приобретенные товарно-материальные ценности приняты к учету».

    Общество осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые налогом на добавленную стоимость операции, при приобретении ТМЦ не представляется возможным определить в каких операциях (облагаемых или необлагаемых налогом на добавленную стоимость) они будут использованы, применяя положения учетной политики и п. 4 ст. 170 НК РФ, общество, в момент приобретения таких ТМЦ распределяет входной НДС по пропорции того периода, в котором ТМЦ приняты к учету и принимает НДС к вычету в доле, приходящейся на облагаемый налогом оборот и, в дальнейшем, этот ранее распределенный НДС не восстанавливает.

    Просим разъяснить:

    Обязано ли общество, осуществляющее одновременно как облагаемые, так и необлагаемые налогом операции, применяющее положения п. 4 ст. 170 НК РФ для таких операций и, распределившее в соответствии с учетной политикой сумму НДС, предъявленную продавцами товаров, работ, услуг, в момент их приобретения, принявшее к вычету НДС в доле, приходящийся на облагаемый налогом оборот, восстанавливать в последующем на основании п. 3 ст. 170 НК РФ сумму НДС в момент использования этих ТМЦ?

    Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке ведения раздельного учета налога на добавленную стоимость (далее — НДС) налогоплательщиком, осуществляющим операции, облагаемые НДС и не облагаемые (освобождаемые от налогообложения), и сообщает.

    Согласно абзацу четвертому пункта 4 статьи 170 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, установленных пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса.

    В соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.

    Таким образом, суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в пропорции, определенной в соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса.

    В случае, если в налоговом периоде налогоплательщиком осуществлен раздельный учет в отношении сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций, то в последующих налоговых периодах положения подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса о восстановлении налога на добавленную стоимость не применяются. При этом указанный порядок применения НДС в отношении товаров (работ, услуг), используемых исключительно для операций, подлежащих налогообложению либо не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), не применяется.

    Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора Департамента

    О.Ф. Цибизова  

    Введение 5-процентного налога на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид потребительского налога, который взимается с постепенного увеличения стоимости товара или услуги. Налог взимается на каждом этапе производственного процесса и передается до тех пор, пока конечный потребитель не уплатит полную сумму налога. Хотя в Соединенных Штатах нет широкого налога, основанного на потреблении, федеральные акцизы взимаются с покупки некоторых товаров (например, бензина, алкоголя и сигарет). Кроме того, в большинстве штатов взимаются налоги с продаж, которые, в отличие от НДС, взимаются с общей стоимости приобретенных товаров и услуг.

    Более 140 стран, включая всех членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), за исключением США, ввели НДС. Налоговая база и структура ставок НДС сильно различаются в разных странах. Большинство европейских стран ввели НДС с узкой налоговой базой, при этом определенные категории товаров и услуг, такие как продукты питания, образование и здравоохранение, исключены из налоговой базы. В Австралии и Новой Зеландии НДС имеет гораздо более широкую налоговую базу, за исключением, как правило, только тех товаров и услуг, стоимость которых трудно определить.В 2016 году средняя национальная ставка НДС для стран ОЭСР составляла 19,2 процента, варьируя от 5 процентов в Канаде до 27 процентов в Венгрии. Все страны ОЭСР, которые вводят НДС, также собирают поступления от налогов на доходы физических и юридических лиц.

    Этот вариант включает два разных подхода, предусматривающих введение 5-процентного НДС. Каждый из подходов вступит в силу 1 января 2018 года — на год позже, чем большинство вариантов получения доходов, представленных в этом томе, — чтобы дать Налоговой службе время для установки и администрирования налога.

    • При первом подходе НДС будет применяться к широкой базе, которая будет включать большинство товаров и услуг. Некоторые товары и услуги будут исключены из базы, поскольку их стоимость трудно измерить. К ним относятся финансовые услуги без явной платы, существующие жилищные услуги, начальное и среднее образование и другие услуги, предоставляемые государственными учреждениями и некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно. (Существующие жилищные услуги включают денежную арендную плату, выплачиваемую арендаторами, и арендную плату, вмененную владельцам, которые проживают в своих собственных домах.Хотя существующие жилищные услуги будут исключены в рамках этой альтернативы, широкая база будет включать все будущее потребление жилищных услуг за счет налогообложения покупки нового жилого жилья.) Кроме того, возмещаемые государством расходы на здравоохранение — в основном расходы, оплачиваемые программами Medicare и Medicaid. — также будут исключены из налоговой базы при таком подходе. С учетом этих исключений налоговая база будет охватывать примерно 65 процентов потребления домашних хозяйств в 2018 году.Такой подход увеличит выручку на 2,7 триллиона долларов за период 2018–2026 годов, считают сотрудники Объединенного комитета по налогообложению (JCT). (Поскольку НДС, как и акцизы, уменьшает налоговую базу налога на прибыль и заработную плату, введение такого налога приведет к сокращению доходов из этих источников. Приведенные здесь оценки отражают эти сокращения.)
    • Согласно второму подходу, НДС будет применяться к более узкой базе. В дополнение к тем статьям, которые исключаются из широкой базы, из узкой базы исключаются определенные товары и услуги, которые считаются необходимыми для существования или которые обеспечивают широкие социальные выгоды.В частности, покупка нового жилого дома, продуктов питания, приобретенных для домашнего потребления, здравоохранения и высшего образования, будут исключены из налоговой базы. С учетом этих исключений налоговая база будет включать около 46 процентов потребления домашних хозяйств в 2018 году. Согласно оценкам JCT, такой подход увеличит выручку на 1,8 триллиона долларов за период 2018–2026 годов.

    Оба подхода будут использовать «метод счета-фактуры», который является наиболее распространенным методом, используемым другими странами для администрирования НДС.Этот метод будет облагать налогом общую стоимость продаж компании определенного продукта или услуги, и бизнес будет требовать возмещения налогов, уплаченных на приобретенные ресурсы, такие как материалы и оборудование, которые использовались для производства продукта или предоставления услуги. . При использовании метода выставления счетов-фактур товары и услуги могут быть либо «с нулевой ставкой», либо «освобождены» от НДС; в обоих случаях НДС не применяется к приобретенным товарам. Однако, если купленный товар имел нулевую ставку, продавец мог бы потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы.Напротив, если бы приобретенный товар был освобожден от уплаты налога, продавец не смог бы потребовать возмещения НДС, уплаченного за производственные ресурсы.

    В обоих вариантах начальное и среднее образование и другие некоммерческие услуги, предоставляемые государственными или некоммерческими организациями за небольшую плату или бесплатно, будут иметь нулевую ставку, а финансовые услуги и существующие жилищные услуги будут освобождены от НДС. Кроме того, согласно варианту с узкой базой, продукты, закупленные для домашнего потребления, новые жилищные услуги, здравоохранение и высшее образование, будут иметь нулевой рейтинг.

    Одним из аргументов в пользу этого варианта является то, что он повысит доходы, не препятствуя сбережениям и инвестициям налогоплательщиков. В любой данный период доход может быть либо потреблен, либо сохранен. За счет исключений, вычетов и кредитов индивидуальная налоговая система предоставляет стимулы, которые поощряют сбережения, но эти типы преференций не применяются ко всем методам сбережений и усложняют налоговую систему. В отличие от налога, взимаемого с дохода, НДС применяется только к сумме потребленного дохода и, следовательно, не будет препятствовать частным сбережениям и инвестициям в экономику.

    Недостатком этого варианта является то, что он потребует от федерального правительства создания новой системы для контроля соблюдения и сбора налога. Как и любой новый налог, НДС повлечет за собой дополнительные административные расходы для федерального правительства и дополнительные расходы на соблюдение нормативных требований для предприятий. Исследование, проведенное Счетной палатой правительства в 2008 году, показало, что все страны, участвовавшие в исследовании — Австралия, Канада, Франция, Новая Зеландия и Соединенное Королевство — выделили значительные ресурсы на рассмотрение и обеспечение соблюдения.Поскольку такие затраты на соблюдение нормативных требований обычно более обременительны для малых предприятий, многие страны освобождают некоторые малые предприятия от НДС.

    Еще один аргумент против введения НДС заключается в том, что, как указано в обоих вариантах этого варианта, он, вероятно, будет регрессивным, то есть будет более обременительным для отдельных лиц и семей с меньшими экономическими ресурсами, чем для отдельных лиц и семей с ограниченными экономическими ресурсами. больше экономических ресурсов. Однако регрессивность НДС в значительной степени зависит от того, как измеряются его эффекты.Более того, есть способы разработать НДС — или внедрить дополнительные политики, — которые могут уменьшить проблемы распределения.

    Если бы бремя НДС измерялось как доля от годового дохода, налог был бы регрессивным, прежде всего потому, что семьи с более низким доходом обычно потребляют большую долю своего дохода, чем семьи с более высоким доходом. Однако, если бы бремя НДС измерялось в течение гораздо более длительного периода, налог оказался бы менее регрессивным, чем если бы бремя измерялось в одном году.Например, бремя НДС по отношению к показателю дохода за всю жизнь, которое будет учитывать как структуру дохода в течение жизненного цикла, так и временные колебания годового дохода, будет менее регрессивным, чем бремя НДС по отношению к показателю годового дохода. это не учитывает эти закономерности и аномалии. Кроме того, в начальный год эффект распределения НДС будет зависеть от его влияния на потребительские цены. Введение НДС, вероятно, вызовет первоначальный скачок индекса потребительских цен, который будет основан на ценах, отражающих новый налог на потребление.Это первоначальное повышение цен будет эквивалентно единовременному неявному налогу на существующее богатство из-за немедленного снижения покупательной способности. В той степени, в которой благосостояние и годовой доход положительно коррелируют, распределительный эффект НДС в начальный год — если его измерять по отношению к годовому доходу — будет менее регрессивным, чем в последующие годы, из-за разового повышения уровня цен.

    Один из способов сделать НДС менее регрессивным — исключить из налоговой базы некоторые базовые товары и услуги — точно так же, как это делает альтернативный вариант с узкой базой.Применение НДС к этой более узкой налоговой базе будет менее регрессивным, поскольку люди и семьи с низкими доходами тратят относительно большую долю своих бюджетов на эти основные товары и услуги, чем люди и семьи с более высокими доходами. (В качестве альтернативы к таким статьям могут применяться более низкие ставки.) Однако такие преференции, как правило, усложняют НДС и сокращают поступления от нового налога. Кроме того, НДС с узкой базой будет искажать экономические решения в большей степени, чем НДС с более широкой базой.Альтернативный подход к компенсации регрессивного воздействия НДС мог бы заключаться в увеличении или создании дополнительных льгот или возмещаемых кредитов в рамках федерального подоходного налога для лиц и семей с низкими доходами. Такой подход, однако, усложнил бы индивидуальный подоходный налог и снизил бы поступления от индивидуального подоходного налога, компенсируя некоторую прибыль от налога на добавленную стоимость.

    Существуют альтернативные формы широкого потребления, которые потенциально легче реализовать или которые будут менее регрессивными.Например, национальный налог с розничных продаж изначально было бы легче ввести, чем НДС. Однако для этого потребуется, чтобы федеральное правительство координировало сбор и администрирование налогов с правительствами штата и местными властями. Кроме того, существует больше стимулов для занижения национальных налогов с розничных продаж, поскольку они взимаются только тогда, когда конечный пользователь продукта совершает покупку, тогда как НДС взимается по всей производственной цепочке. Налог на движение денежных средств был бы альтернативой НДС, который был бы менее регрессивным.Налог на движение денежных средств применяется к разнице между денежными поступлениями предприятия и денежными выплатами, что эквивалентно потребительскому налогу на источники дохода, отличные от заработной платы. Поскольку потребление из заработной платы не будет включаться в налоговую базу, налог на поток денежных средств, как правило, будет иметь более узкую базу, чем НДС, и будет значительно менее регрессивным, чем НДС — и потенциально прогрессивным в зависимости от того, как он измеряется. Внедрение налога на потоки денежных средств, вероятно, потребует внесения изменений в текущую систему налогообложения доходов корпораций, но позволит легче включить стоимость финансовых услуг в налоговую базу, чем НДС.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) | Что такое налог на добавленную стоимость?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги. Каждое предприятие в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит на уже уплаченный НДС. Конечный потребитель этого не делает, что делает его налогом на конечное потребление.

    Механика НДС и налога с продаж

    Каждое предприятие в производственной цепочке должно платить НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.Однако конечный потребитель платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Кредитная система, встроенная в НДС, гарантирует, что только конечное потребление может облагаться НДС.
    Налоги с продаж, для сравнения, взимаются продавцом только в точке конечного потребления. Однако налоги с продаж часто применяются к производственным ресурсам, которые также могут использоваться в качестве потребительских товаров, таких как офисное оборудование, что увеличивает затраты для предприятий, а не облагает налогом конечное потребление.

    Ставки НДС

    Средняя мировая ставка НДС составляет около 15 процентов, при этом средние региональные показатели колеблются от примерно 12 процентов в Азии до 20 процентов в Европе. США уникальны среди крупных стран тем, что взимают государственные и местные налоги с продаж вместо общенационального НДС. Средняя ставка налога с продаж в штате и в США составляет 6,6% в 2020 году.

    База НДС

    Чтобы свести к минимуму экономические искажения, в идеале существует единая ставка НДС, которая взимается со всего конечного потребления.Однако большинство стран взимают пониженные ставки и освобождают определенные товары и услуги от НДС.

    Одной из основных причин снижения ставок НДС и товаров / услуг, освобожденных от НДС, является поощрение справедливости, поскольку домохозяйства с низкими доходами, как правило, тратят большую часть дохода на товары и услуги, такие как продукты питания и общественный транспорт. Другие причины включают поощрение потребления «благородных товаров» (например, книг), продвижение местных услуг (например, туризм) и устранение внешних факторов (например, экологически чистой энергии).

    Однако исследование ОЭСР показало, что снижение ставок НДС и освобождение от НДС часто неэффективны для достижения этих целей политики, а в некоторых случаях даже могут иметь регрессивный характер. Вместо этого для решения проблем справедливости ОЭСР рекомендует меры, непосредственно направленные на увеличение реальных доходов более бедных домохозяйств.

    Доход от НДС

    Доходы от НДС в размере

    составляют значительную долю общих налоговых поступлений в странах, взимающих такой налог (более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США).В 2018 году поступления от НДС в среднем составляли почти 21 процент от общих налоговых поступлений в странах ОЭСР с НДС.

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 14% — стандартная ставка
    2% — Ставка провинции Кабинда — импорт и поставка товаров в этой провинции
    5% — Пониженная ставка НДС
    Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 20
    Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 21
    Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.) NA
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 12
    Бразилия (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 10%
    Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 19.25
    Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 18
    Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последний раз отзыв 23 февраля 2021 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 25
    Кипр (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 19
    Республика Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 21
    Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 12
    Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) 14
    Эль Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 февраля 2021 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 20
    Эсватини (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 15
    Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 24
    Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 12.5
    Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Греция (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.) 24
    Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) NA
    Гайана (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 27
    Исландия (Последние отзывы: 16 февраля 2021 г.) 24
    Индия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) Ставка налога на товары и услуги варьируется от 5% до 28% в зависимости от категории товаров и услуг, общая ставка налога составляет 18%.
    Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 18
    Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15
    Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.) 11
    Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 7.7
    Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 18
    Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 10
    Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 21
    Марокко (Последний раз отзыв 30 марта 2021 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.) 21
    Новая Зеландия (Последние отзывы: 14 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 25
    Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) Для товаров: 17
    Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
    Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.) 10 (5% за продажу и аренду недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
    Перу (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 18
    Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) NA
    Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.) 18
    Санкт-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 г.)
    Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 18
    Сербия (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.) 8
    Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв: 6 января 2021 г.) 7.7
    Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.) 5% в общую промышленность
    Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 18
    Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 12,5
    Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.) 19
    Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 5
    Великобритания (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.) 22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 10
    Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.) 14.5

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — Официальный портал правительства ОАЭ

    О НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в ОАЭ с 1 января 2018 года. Ставка НДС составляет 5 процентов. НДС предоставит ОАЭ новый источник дохода, который будет и дальше использоваться для предоставления высококачественных государственных услуг. Это также поможет правительству приблизиться к его видению снижения зависимости от нефти и других углеводородов как источника доходов.

    Подробнее о НДС на сайтах:

    Указания по НДС:

    • Режим НДС для отдельных секторов (PDF, 218 КБ)
    • НДС для предприятий (PDF, 2,6 МБ)
    • НДС на образование (PDF, 1.81 МБ)
    • НДС для розничной торговли (PDF, 6.09 MB)
    • Руководство по поставкам с нулевой ставкой и освобожденным от налога (PDF, 1,44 МБ)
    • 10 фактов об НДС (PDF, 1,64 МБ)
    • НДС на недвижимость (PDF, 2.63 МБ)
    • Режим НДС для импортных товаров (PDF, 336 КБ)
    • Знай свои права — Налоговая накладная (PDF, 4 МБ)
    • Знай свои права — Образование (PDF, 140 КБ)
    • Знай свои права — Медицинские услуги (PDF, 139 КБ)

    Ознакомьтесь с дополнительными руководствами, справками и разъяснениями Федерального налогового управления.

    Закон о НДС:

    Ознакомьтесь с налоговым законодательством и процедурами ОАЭ (НДС и акцизы) на веб-сайте Федеральной налоговой службы.

    Полезные ссылки:

    Критерии постановки на учет по НДС

    Компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год.

    Это необязательно для предприятий, объем поставок и импорта которых превышает 187 500 дирхамов ОАЭ в год.

    Коммерческий дом платит государству налог, который он взимает со своих клиентов.В то же время он получает от государства возмещение налога, уплаченного своим поставщикам.

    Иностранные компании также могут взыскать НДС, уплаченный при посещении ОАЭ.

    Подробнее о регистрации плательщика НДС:

    Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Компании могут зарегистрироваться для уплаты НДС через раздел «Электронные услуги» на веб-сайте FTA. Однако сначала им необходимо создать учетную запись.Для получения дополнительных сведений о регистрации НДС см. Руководство пользователя по регистрации НДС (PDF).

    По общим вопросам о налоговой регистрации и / или заявлении вы можете связаться с Федеральным налоговым органом через форму запроса или позвонить по телефону 600 599 994 или 04-7775777.

    Как взимается НДС?

    предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, собирают сумму от имени государства; потребители несут НДС в виде 5-процентного увеличения стоимости налогооблагаемых товаров и услуг, которые они приобретают в ОАЭ.

    ОАЭ облагают НДС предприятия, зарегистрированные в налоговых органах, по ставке 5 процентов на налогооблагаемую поставку товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок.

    Туристы в ОАЭ также платят НДС в точках продажи.

    Для каких предприятий применяется НДС?

    НДС в равной степени применяется к зарегистрированным в налоговых органах компаниям, управляемым как на материковой части ОАЭ, так и в свободных зонах.Однако, если Кабинет министров ОАЭ определяет определенную свободную зону как «определенную зону», для целей налогообложения она должна рассматриваться как находящаяся за пределами ОАЭ. Перемещение товаров между обозначенными зонами не облагается налогом.

    Подача декларации по НДС

    В конце каждого налогового периода предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или «налогоплательщики» должны подавать «декларацию по НДС» в Федеральное налоговое управление (FTA).

    В декларации по НДС суммируется стоимость поставок и покупок, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода, и отражаются обязательства налогоплательщика по НДС.

    Ответственность по НДС

    Обязательство по НДС — это разница между исходящим налогом, подлежащим уплате (НДС, взимаемым с поставок товаров и услуг) за данный налоговый период, и предварительным налогом (НДС, уплаченным при закупках), подлежащим возмещению за тот же налоговый период.

    Если исходящий налог превышает сумму предварительного налога, разница должна быть уплачена в FTA. Если предварительный налог превышает исходящий налог, налогоплательщику будет возмещен излишек входного налога; он будет иметь право засчитать это в счет последующего платежа по соглашению о свободной торговле.

    Как подать декларацию по НДС?

    Вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде через портал FTA: eservices.tax.gov.ae. Прежде чем заполнять форму декларации по НДС на портале, убедитесь, что вы выполнили все требования к налоговой декларации.

    Когда предприятия должны подавать декларацию по НДС?

    Налогооблагаемые предприятия должны подавать декларации по НДС в FTA на регулярной основе и обычно в течение 28 дней после окончания «налогового периода», определенного для каждого типа бизнеса.«Налоговый период» — это определенный период времени, за который рассчитывается и уплачивается подлежащий уплате налог. Стандартный налоговый период:

    • ежеквартально для предприятий с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов
    • в месяц для предприятий с годовым оборотом от 150 миллионов дирхамов ОАЭ.

    FTA может по своему выбору назначить другой налоговый период для определенного вида бизнеса. Неподача налоговой декларации в указанные сроки влечет за собой наложение штрафа в соответствии с положениями Постановления Кабинета Министров №40 от 2017 г. об административных штрафах за нарушение налогового законодательства в ОАЭ (PDF, 1 МБ).

    Посмотрите это видео, чтобы узнать, как подать декларацию по НДС.

    Посмотрите это видео, чтобы узнать, как вы оплачиваете свои обязательства по НДС.

    Последствия НДС

    Влияние НДС на физических лиц

    НДС, как общий налог на потребление, будет применяться к большинству операций с товарами и услугами.Может быть предоставлено ограниченное количество исключений.

    В результате стоимость жизни, вероятно, немного вырастет, но это будет варьироваться в зависимости от образа жизни человека и его поведения в отношении расходов. Если человек тратит в основном на то, что освобождено от НДС, он вряд ли увидит значительный рост.

    Правительство будет включать правила, требующие от предприятий четкого определения размера НДС, который физическое лицо должно платить за каждую транзакцию. На основе этой информации люди могут решить, покупать ли что-то.

    Влияние НДС на предприятия

    Предприятия будут нести ответственность за тщательное документирование доходов, затрат и связанных с ними НДС.

    Зарегистрированные предприятия и торговцы будут взимать НДС со всех своих клиентов по преобладающей ставке и нести НДС на товары / услуги, которые они покупают у поставщиков. Разница между этими суммами возвращается или выплачивается государству.

    Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, как правило:

    • должен взимать НДС с облагаемых налогом товаров или услуг, которые они поставляют
    • может вернуть любой НДС, уплаченный за товары или услуги, связанные с бизнесом
    • ведет ряд деловых записей, которые позволят правительству проверить правильность своих действий.

    Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны на регулярной основе сообщать правительству сумму уплаченного НДС и сумму НДС, которую они уплатили. Это будет официальная подача, и отчет будет производиться в режиме онлайн.

    Если они взимают НДС больше, чем они заплатили, они должны выплатить разницу правительству. Если они уплатили НДС больше, чем взимали, они могут вернуть разницу.

    НДС в GCC

    ОАЭ координируют внедрение НДС с другими странами ССЗ, потому что они связаны с ними через «Экономическое соглашение между странами ССЗ» и «Таможенный союз ССЗ».

    Прочтите Общее соглашение по НДС государств Персидского залива (ССЗ) (PDF, 200 КБ).

    Обновлено 06 июн.2021 г.

    Налог на добавленную стоимость — Налоговая служба ЮАР

    На эти документы по-прежнему можно положиться, и ссылку на ставку НДС 14% необходимо заменить на повышенную ставку 15%, где это применимо, и читать в контексте ссылки.

    До тех пор, пока приоритетные документы не будут обновлены, часто задаваемые вопросы (FAQ) и соответствующие ответы будут основным источником информации в отношении повышения ставки НДС. Если ваш конкретный вопрос не рассматривается в документе с часто задаваемыми вопросами, вы можете направить его по адресу [email protected].

    Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость широко известен как НДС. НДС — это косвенный налог на потребление товаров и услуг в экономике. Доходы для правительства увеличиваются за счет требования к определенным предприятиям регистрации и взимания НДС с облагаемых налогом поставок товаров и услуг.Эти предприятия становятся поставщиками, которые действуют как агент правительства при сборе НДС.

    НДС взимается на каждом этапе процесса производства и распределения и пропорционален цене, взимаемой за товары и услуги.

    НДС увеличен с 14% до 15% с 1 апреля 2018 года. НДС взимается с поставки большинства товаров и услуг, а также с импорта товаров. НДС при ввозе товаров взимается таможней. Существует ограниченный спектр товаров и услуг, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от НДС.

    Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Любое лицо, ведущее бизнес, может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Вы можете зарегистрироваться один раз для всех видов налогов, используя информационную систему для клиентов. Термин «лицо» не ограничивается только компаниями, но также включает, среди прочего, физических лиц, товарищества, трастовые фонды, проекты, финансируемые иностранными донорами, и муниципалитеты. Для регистрации необходимо заполнить форму заявки и выполнить определенный процесс, оба из которых вы можете найти на нашей странице, как зарегистрироваться для уплаты НДС.

    Лицо обязательно должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если произведенные или планируемые налогооблагаемые поставки превышают 1 миллион рандов в любой последовательный двенадцатимесячный период.

    Лицо также может выбрать регистрацию добровольно, если налогооблагаемые поставки, произведенные за последние двенадцать месяцев, превысили 50 000 рандов. С 1 марта 2012 года соответствующие микропредприятия, зарегистрированные для уплаты налога с оборота, также могут выбрать зарегистрироваться по НДС при соблюдении всех условий для добровольной регистрации по НДС.

    Лицо, которое обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, называется продавцом.

    Когда мне следует подавать декларации и производить платежи?

    Поставщик должен подавать декларации по НДС и производить платежи по обязательствам по НДС (или требовать возмещения НДС) в соответствии с налоговым периодом, назначенным поставщику. Декларации по НДС и платежи обычно подаются / производятся не позднее 25-го дня после окончания налогового периода. Несвоевременная уплата НДС повлечет штраф и пени.
    Платежи в ABSA, Albaraka Bank Limited, Access Bank (ранее Grobank), FNB, HBZ Bank LTD, Nedbank и Standard Bank. 25-е 25-е
    Электронные переводы денежных средств (включая интернет-банкинг) 25-е 25-е
    Электронная подача возврата и оплаты через электронную подачу SARS или электронные переводы денежных средств (интернет-банкинг) Последний рабочий день Последний рабочий день

    Главный совет: 19 октября 2012 года SARS разъяснила в уведомлении, что поставщики, использующие электронную подачу, могут продолжать подавать декларации по НДС 25 числа каждого месяца.Преимущество отсутствия процентов, штрафов или судебного преследования останется в силе, если декларация и платеж будут поданы через электронную подачу (или EFT) в последний рабочий день месяца или ранее.

    Как мне получить доступ к старым документам, связанным с НДС?

    На веб-сайте SARS не размещаются старые или отозванные документы, за исключением тех, которые принадлежат Legal & Policy, например, ранее опубликованные прокламации, постановления и правительственные уведомления, а также архивные копии VATNews.

    Копии VATNews можно найти в Архиве юридических и политических документов, который доступен для исследовательских и справочных целей.

    Танзания издает новые правила налога на добавленную стоимость | EY

    Краткое содержание

    Правительство Танзании опубликовало Правила (общие) (поправки) 2018 года по налогу на добавленную стоимость (Правила) 19 октября 2018 года. Правила вносят поправки в Правила (общие) налога на добавленную стоимость, 2015 г.

    В данном налоговом уведомлении кратко излагаются основные изменения, внесенные Правилами.

    Подробное обсуждение

    Отсрочка уплаты налога на добавленную стоимость (НДС)

    Порог отсрочки НДС на импортируемые капитальные товары был снижен и может применяться, если НДС, подлежащий уплате за каждую единицу капитальных товаров, составляет 10 миллионов танзанийских шиллингов (TZS) или более.Ранее одобрение могло быть предоставлено только в том случае, если подлежащий уплате НДС составлял не менее 20 миллионов сомони.

    Получив выгоду от отсрочки НДС на импортируемые капитальные товары, импортер может не пользоваться освобождением от НДС при импорте оборудования для производства растительного масла, текстиля, фармацевтических препаратов и изделий из кожи.

    Распределение предналога

    Поставщик как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок обязан распределить предналоговый налог, понесенный в отношении произведенных им поставок.

    Чтобы определить пропорциональное распределение предналога, налогоплательщику необходимо распределить общий предналог по различным категориям: (i) предналоговый налог, непосредственно относящийся к налогооблагаемым поставкам; (ii) предварительный налог, относящийся к поставкам, освобожденным от налогообложения; и (iii) предварительный налог, относящийся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам в данном налоговом периоде.

    Налогообязанное лицо может требовать весь предварительный налог, непосредственно относящийся к налогооблагаемым поставкам, но не имеет права требовать предварительный налог, непосредственно относящийся к освобожденным от налогообложения поставкам.Налогоплательщик должен распределить предварительный налог, относящийся как к освобожденным, так и к налогооблагаемым поставкам, в соответствии с формулой, предусмотренной в Законе о налоге на добавленную стоимость , 2014 .

    Если облагаемое налогом лицо осуществляло хозяйственную деятельность в течение периода менее 12 месяцев, отчетный год может быть скорректирован с целью ежегодной корректировки предналогового кредита.

    Распределение предналога для поставщика финансовых услуг

    Поставщик финансовых услуг, который производит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, обязан распределить предварительный налог в соответствии с формулой I X T / A, тогда как;

    • T = Общая стоимость налогооблагаемых поставок без НДС
    • A = Общая стоимость всех поставок (стандартная + нулевая + освобожденная) без НДС
    • I = Общий предварительный налог, по которому заявлен кредит в налоговом периоде

    Ранее стоимость поставок импортных услуг исключалась из пропорционального распределения.

    Поставка финансовых услуг

    Финансовые услуги, за которые не взимается возмещение, освобождены от НДС. В Регламент внесены долгожданные уточнения.

    Поставка, сделанная в отношении платежной системы или платежной услуги, не освобождается от налога, если компенсация основана на плате. Платежная система означает средство, состоящее из платежных инструментов, банковских операций и процедур перевода денег, системы межбанковских переводов средств или систем провайдера платежной системы, которые обеспечивают денежное обращение.Платежная услуга — это услуга перевода денег через платежную систему.

    Не считаются финансовыми услугами следующие услуги:

    • Хранение денег или документов
    • Брокерские услуги
    • Взыскание долгов или факторинговые услуги
    • Юридические, бухгалтерские услуги, услуги по упаковке документации и услуги налоговых органов, включая налоговые консультации. Услуги по бухгалтерскому учету и упаковке документации могут включать:
      • Услуги, связанные с системой финансового клиринга
      • Проводка финансовой операции или ведение счета клиентов поставщика финансовых услуг
      • Услуги, дополнительные к вышеуказанным
    Периодический отчет, выдаваемый поставщиком финансовых услуг

    Поставщик финансовых услуг обязан предоставлять клиентам периодические отчеты, которые считаются налоговыми счетами.

    Необязательно, чтобы выпускаемая периодическая выписка содержала слова «налоговый счет» в заголовке или имела последовательную нумерацию.

    Периодическая выписка должна быть выдана в течение 10 дней после окончания месяца, к которому относится налоговый период.

    Периодическая выписка должна включать следующее:

    • Имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и регистрационный номер плательщика НДС (ВРН) поставщика услуг и клиента
    • Дата периодической выписки
    • Описание и стоимость каждой операции, указанной в периодической выписке
    • Итого, без НДС по перечисленным сделкам
    • Действующая ставка НДС и общая сумма НДС
    • Общая сумма, подлежащая уплате получателем услуги

    В случае, если покупатель не является налогоплательщиком, поставщик должен выпустить обычный отчет, который не обязательно может содержать все подробности обычного периодического отчета.

    Налогооблагаемое лицо, уплатившее предналоговый налог в связи с поставкой финансовых услуг в конкретный период, не может требовать уплаты предналога, если только оно не располагает периодической выпиской на момент подачи декларации.

    Товары перевезены на Занзибар с материковой части Танзании

    Чтобы получить нулевой рейтинг для товаров местного производства, перевозимых из материковой Танзании на Занзибар, производитель должен предоставить следующие документы:

    • Налоговая накладная, сформированная электронным фискальным устройством (EFD)
    • Свидетельство о посадке
    • Единый административный документ
    • Transire
    • Заверенная копия свидетельства о постановке на учет по НДС клиента

    Создание американского налога на добавленную стоимость

    В этом предложении политики — части 15 способов переосмысления федерального бюджета проекта Гамильтон — Уильям Гейл и Бен Харрис рассматривают вопрос о том, как можно было бы разработать налог на добавленную стоимость, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны.


    УДАР

    Сокращение дефицита (10 лет): 1,6 триллиона долларов

    Дополнительные преимущества: Повышает доход таким образом, чтобы не искажать выбор сбережений и инвестиций.


    ВВЕДЕНИЕ

    Великая рецессия и ее последствия оставили Соединенные Штаты в сложной фискальной ситуации: слабая экономика, которая выиграет от краткосрочного стимулирования, но также прогнозирует средне- и долгосрочный дефицит бюджета даже после восстановления экономики, что указывает на необходимость фискальной консолидации.Решение этих среднесрочных и долгосрочных проблем, вероятно, потребует сочетания сокращения расходов и увеличения доходов. Хотя налоговая реформа была бы похвальной целью даже при отсутствии фискальных проблем, создание более совершенной налоговой системы становится еще более настоятельной необходимостью, когда требования к доходам возрастают, а справедливость и эффективность налогового кодекса становятся предметом более пристального внимания и давления.

    Мы предлагаем налог на добавленную стоимость (НДС), чтобы внести свой вклад в налоговое решение США. 5-процентный НДС на широкой основе в сочетании с субсидиями для компенсации регрессивных воздействий может принести около
    долларов США.
    1 процент ВВП, или около 160 миллиардов долларов в год.Хотя это было бы новым явлением для Соединенных Штатов, НДС действует примерно в 150 странах мира и во всех странах за пределами США. Страна ОЭСР. В последние годы НДС увеличил около 20 процентов мировых налоговых поступлений (Keen and Lockwood 2007). Этот опыт показывает, что НДС может приносить значительный доход, поддается администрированию и минимально вреден для экономического роста. Кроме того, у НДС есть по крайней мере еще одно потенциальное преимущество, на которое стоит обратить внимание: правильно разработанный НДС может помочь штатам решать свои собственные финансовые проблемы.Хотя НДС будет регрессивным по отношению к текущему доходу, эту регрессивность можно легко компенсировать трансфертами, которые сделают чистое бремя прогрессивным. НДС следует вводить только после того, как экономика вернется к полной занятости, поскольку удручающие последствия повышения налогообложения в экономике, ориентированной на спрос, подавят восстановление экономики.

    Поскольку Соединенные Штаты сталкиваются с повышенным долгосрочным фискальным давлением, директивные органы сталкиваются с проблемой увеличения доходов таким образом, чтобы как можно меньше обременять экономику.Хотя большая часть обсуждения до сих пор была сосредоточена на изменениях в налогах на прибыль, налог на потребление — здесь предлагается в форме НДС — предлагает преимущества по сравнению с более высокими ставками налога на прибыль с точки зрения экономической эффективности.

    Как и налог с розничных продаж, НДС — это налог на потребление. В соответствии с НДС предприятия платят налоги с разницы между их общими продажами другим предприятиям и домашним хозяйствам и покупками ресурсов у других предприятий. Эта разница представляет собой добавленную фирмой стоимость продукта или услуги, о которых идет речь.Сумма добавленной стоимости на каждом этапе производства является розничной продажной ценой, поэтому в совокупности НДС просто повторяет налоговые модели, созданные налогом с розничных продаж, и подобен другим фиксированным ставкам налога на совокупное потребление. Ключевое отличие заключается в том, что НДС взимается на каждом этапе производства, тогда как налог с розничных продаж взимается только в точке окончательной продажи. Это различие делает НДС более управляемым, чем налог с розничных продаж.

    При наиболее распространенном применении НДС производители облагаются налогом на основе их общего объема производства, а затем получают кредит на налоги, которые они уплатили при закупках другим фирмам.1 Таким образом, налоговая льгота действует как стимул для соблюдения требований, и на практике вероятность уклонения от уплаты НДС меньше, чем от налога с розничных продаж. 2 Таким образом, НДС предпочтительнее налога с розничных продаж при рассмотрении вариантов налогообложения потребления.

    НДС также регулируется на границе, поскольку налоги на экспорт могут быть снижены на границе, а импорт может облагаться налогом по ставке НДС. Хотя это иногда рекламируется как экономическая выгода, на самом деле это нейтральный подход к этим предметам.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *