Какой налог на зарплату: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Расчет страховых взносов

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.

Ставки для резидентов

  • 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
  • 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
  • 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

  • 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
  • 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
  • 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.

  1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
  2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
  3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Когда платить зарплату и НДФЛ в мае 2021 года

В соответствии с президентским указом от 23.04.2021 № 242 майские каникулы в текущем году продлятся с 1 по 10 мая включительно. Рассказываем, как бухгалтерам в указанный период платить налоги, сдавать обязательную отчетность и выплачивать зарплату сотрудникам.

Как в майские каникулы платить налоги и сдавать отчетность

Периоды с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая являются нерабочими праздничными и выходными днями. Период с 4 по 7 мая – нерабочими днями в соответствии с президентским указом.

По закону же когда последний день срока уплаты налога/взносов и иных обязательных платежей приходится на день, признаваемый выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При этом в апреле 2020 года в порядок исчисления сроков уплаты налогов были внесены изменения. Теперь срок уплаты переносится не только в тех случаях, когда он выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, но и на день, объявленный нерабочим в соответствии с указом президента (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Поэтому в период с 1 по 10 мая включительно организации и ИП могут не уплачивать налоги, страховые взносы и т.д. Соответственно, если на указанные дни выпадает крайний срок уплаты налогов и других обязательных платежей, то данный срок переносится на более поздний момент. А именно – на 11 мая.

То же самое касается и сдачи обязательной отчетности. Если компании необходимо отчитаться за прошедшее время и крайний срок направления отчетности выпадает на период с 1 по 10 мая, срок сдачи отчетности разрешается перенести на 11 мая (вторник). Никаких штрафов и прочих санкций за это не будет.

Как в майские каникулы выплачивать зарплату персоналу

По закону заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Как мы уже говорили ранее, майские каникулы в этом году продлятся с 1 по 10 мая включительно. И организации в указанный период работать попросту не будут.

Учитывая же то, что многие работодатели выплачивают зарплату своим сотрудникам за прошедший месяц как раз в период с 1 по 10 числа следующего месяца, выплата зарплаты за апрель должна производиться в особом порядке.

Так, если зарплата выплачивается с 1 по 3 числа следующего месяца, то зарплату за апрель нужно выплатить заранее, то есть 30 апреля. Если зарплата выплачивается с 4 по 7 число месяца, то за апрель ее можно заплатить в любой из этих дней. Указ от 23.04.2021 № 242 допускает такую возможность, поскольку объявленные им дни не относятся ни к выходным, ни к нерабочим праздничным дням.

Тем более что согласно п. 2 указа организациям поручается определить количество работников, обеспечивающих с 1 по 10 мая их функционирование. Поэтому если работодатель решит, что бухгалтерия в эти дни работает, то проблем с выплатой зарплаты возникнуть не должно.

Если зарплата в компании выплачивается с 8 по 10 число, за апрель ее нужно выплатить либо 30 апреля, либо опять же в период с 4 по 7 мая включительно.

Когда платить НДФЛ с зарплаты за апрель

По закону налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работников при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому исчисление сумм НДФЛ производится в последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В свою очередь, когда последний день срока уплаты НДФЛ приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем в соответствии с указом президента, этот день переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с этим, если зарплата за апрель была выплачена работникам 30 апреля или в период с 4 по 7 мая включительно, НДФЛ с этой зарплаты разрешается заплатить 11 мая.

Что говорит Минтруд

Что касается порядка расчета зарплаты сотрудников за время майских каникул, то, как пояснил Минтруд, неработающим в это время работникам нужно выплатить зарплату в том же размере, как если бы они полностью отработали все нерабочие дни. В частности, работникам необходимо выплатить должностной оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты, если они установлены в организации.

Если сотрудники в период с 4 по 7 мая продолжают работать, то оплата их труда производится в обычном, а не повышенном размере. Это объясняется тем, что указанный период не относится к нерабочим праздничным дням или выходным.

Если же работники работают в период с 1 по 3 или с 8 по 10 мая включительно, то зарплата им выплачивается в двойном размере.

Кроме того, в Минтруде подчеркнули, что наличие в мае нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы сотрудникам, работающим сдельно. Таким сотрудникам за указанные нерабочие дни должна выплачиваться денежная компенсация в размере, определяемом локальным нормативным актом работодателя. Суммы расходов на эти цели относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы

08 января 2021

54Подоходный налог с зарплаты

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

4 минуты чтения

26680

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Калькулятор налогов в Германии на русском языке.


Aufgrund der Übergangsregelung 2012/2013 kann für dieses Bruttogehalt unter bestimmten Umständen die Minijob- bzw. Gleitzonenregel angewandt werden.


Teilarbeitsentgelt

Handelt es sich um Teilarbeitsentgelt?
(nur Gleitzone)


Andere Beschäftigungen

Entgelte aus anderen Beschäftigungen
(nur Gleitzone)


Errechnetes Gesamtarbeitsentgelt

5.448,00 €


Место осуществления трудовой деятельности

Выберите, пожалуйстаБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияВосточный БерлинЗападный БерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия


Заработная плата брутто (Ausgangswert)


Die Höhe des Arbeitsentgelts oder des errechneten Gesamtarbeitsentgelts liegt außerhalb der Gleitzone.


+ Пенсионное страхование

514,84 €


+ Страхование на случай безработицы

81,72 €


+ Медицинское страхование

397,70 €


+ Страхование на случай инвалидности

55,84 €


+ Pauschalsteuer

0,00 €


+ Insolvenzgeldumlage-Minijob

0,00 €

— Bitte AOK auswählen -AOK Baden-WürttembergAOK BayernAOK Bremen/BremerhavenAOK HessenAOK NiedersachsenAOK NordostAOK NORDWESTAOK PLUSAOK Rheinland/HamburgAOK Rheinland-Pfalz/SaarlandAOK Sachsen-Anhalt

— Umlagesatz U1 auswählen —

— Umlagesatz U2 auswählen -+ Umlagesatz U2

0,00 €

+ Insolvenzgeldumlage

0,00 €


Отчисления с работодателя

6.498,10 €


Aufgrund der Übergangsregelung 2012/2013 kann für dieses Bruttogehalt unter bestimmten Umständen die Minijob- bzw. Gleitzonenregel angewandt werden.


Mindestbemessungsgrundlage RV

keine Mindestbemessungsgrundlage in der Rentenversicherung bei Minijob anwenden


Teilarbeitsentgelt

Handelt es sich um Teilarbeitsentgelt?
(nur Gleitzone)


Andere Beschäftigungen

Entgelte aus anderen Beschäftigungen
(nur Gleitzone)


Errechnetes Gesamtarbeitsentgelt

5.448,00 €


Место осуществления трудовой деятельности

Выберите, пожалуйстаБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияВосточный БерлинЗападный БерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия


Налоговый вычет на детей

00,511,522,533,544,555,56

Церковный налог

Церковный налог не взимаетсяБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияБерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия

Заработная плата брутто (Ausgangswert)


Steuerbrutto

5.448,00 €


Die Höhe des Arbeitsentgelts oder des errechneten Gesamtarbeitsentgelts liegt außerhalb der Gleitzone.


— Подоходный налог

0,00 €

— Церковный налог

0,00 €

— Налог солидарности

0,00 €

— Общая сумма взимаемых налогов

0,00 €


— Пенсионное страхование

514,84 €

— Страхование на случай безработицы

81,72 €

— Медицинское страхование

446,74 €

— Страхование на случай инвалидности

69,46 €

— Социальные отчисления

1.112,76 €


Gesetzliches Netto

4.335,24 €


Bei der Berechnung für Minijob und Gleitzone können keine weiteren Angaben erfasst werden.

Möchten Sie im Rahmen der Gleitzone Teilarbeitsentgelt oder eine Mehrfachbeschäftigung berücksichten, nutzen Sie bitte den Minijob/Gleiztonenrechner 2013.

Der Minijob/Gleitzonenrechner 2013 bietet Ihnen zudem eine Übersicht über die Arbeitnehmer-Ersparnis durch Anwendung der Gleitzone.


Beitragspflichtiges Arbeitsentgelt

0,00 €

 


Arbeitgeber Anteil

Arbeitnehmer Anteil

Abgaben gesamt

Arbeitnehmer Ersparnis


Пенсионное страхование

514,84 €

514,84 €

1.029,68 €

0,00 €


Страхование на случай безработицы

81,72 €

81,72 €

163,44 €

0,00 €


Медицинское страхование

397,70 €

446,74 €

844,44 €

0,00 €


Страхование на случай инвалидности

55,84 €

69,46 €

125,30 €

0,00 €


Summe

1.050,10 €

1.112,76 €

2.162,86 €

0,00 €


Download Ihrer Berechnung

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018



1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)



Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.


ТОО на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 9,5% нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 9,5% 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 9,5% 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)
10% 9,5% 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)
10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
 Иностранец без вида на жительство
 10%  9,5%  нет  нет  нет  нет
ТОО на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)
10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)
10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет нет 3,5% 10% нет нет
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет 2МРП 3,5% 10% нет нет
обычный 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 1МРП нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 1МРП 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 1МРП 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника
Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%
Вид работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС
Работники ТОО на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 (ЗП — ОПВ)*0,095 — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ИП на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН нет нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет
Работники ИП на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 1МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР нет 2МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет

Проголосовать





Налог на зарплату в Украине 2021: Обзор, ставки

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога, еще один платится работодателем

В Украине принято разделять получаемую зарплату на две суммы – «грязные» деньги и «чистые». Первое понятие обозначает зарплату, с которой еще не уплачены налоги.

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. Их ставки составляют 18% и 1,5% соответственно. Также работодатель обязан платить за работника единый социальный взнос – 22% от суммы заработной платы (или 8,41% если работник – лицо с инвалидностью).

Налоги на зарплату — НДФЛ и военный сбор

Налог на зарплату под названием НДФЛ удерживается из заработной платы по ставке 18% (п. 167.1 НКУ). При этом снизить НДФЛ можно с помощью налоговой социальной льготы — это та сумма, которая уменьшает базу налогообложения НДФЛ при начислении заработной платы. НСЛ устанавливается в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 НКУ).

НСЛ применяется к доходу в виде зарплаты, начисленного в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер такого дохода не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года,

Военный сбор появился в Украине с 2014 года. Его ставка всегда составляет 1,5%. Эту сумму как-то снизить невозможно. Как и НДФЛ, военный сбор взимается с полной суммы заработной платы. Вместе эти два налога составляют обязательные к уплате налоги с зарплаты — в том числе и с минимальной зарплаты.

Единый социальный взнос — ЕСВ

Выплата единого социального взноса за каждого наемного работника целиком и полность ложится на плечи работодателя. Строго говоря, ЕСВ вообще-то налогом не считается, а является страховым платежом, так как практически это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования.

Важно помнить, что ЕСВ не вычитается из зарплаты, а начисляется отдельно и уплачивается за счет работодателя (предприятия, ФЛП) и является его расходами, а не расходами сотрудника. Соответственно, на сумму зарплаты в итоге он не влияет.

Что в итоге

В целом, именно такая ситуация с уплатой налога на зарплату в Украине часто приводит к возникновению «теневой занятости» — когда работодатели, желая сэкономить на налогах, оформляют сотрудника на работу на зарплату по документам меньшую, чем в реальности, а разницу выдают в «конверте», или же вовсе не оформляют сотрудника документально. Не пугают даже введенные с 2021 года грандиозные штрафы за такие нарушения.

В общем-то это не мудрено – например, сотрудник с зарплатой в минимальные 6 тысяч гривен и премией в 3 тысячи гривен при полной уплате ЕСВ и других налогов обойдется предприятию не в 9 тысяч гривен – а чуть ли не в 10,5 тысяч.

Ранее мы рассказывали о том, как можно вернуть переплаченные государству налоги.

Заработная плата в Украине 2021,расчет зарплаты,начисление на примере,изменения 2021

Главная / Наши статьи

 

 

Начисления заработной платы добровольно принудительно необходимо осуществлять 2 раза в месяц – с 16 по 22 число за первую половину текущего месяца и с 01 по 07 число месяца следующего за обсчитываемым – за его вторую половину.

Следует иметь ввиду, что мы настойчиво рекомендуем перейти на двуразовую модель выплаты зарплаты, поскольку органы налоговой (Пенсионного фонда) активно информируют органы Гоструда о фактах одноразовой выплаты зарплаты, что может привести к штрафам за нарушение трудового законодательства.

 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Расчет заработной платы проводится путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней в месяце, в дальнейшем полученная сумма умножается на количество рабочих дней в первой или второй половине календарного месяца, в зависимости от того за какой период проводится расчет заработной платы в Украине. Используя профессиональнеы бухгалтерские услуги, вы можете полностью положиться на нас в вопросе своеверменности начисления и выплаты зарплаты.

 

Расчет начислений на заработную плату и отчислений

 

Для начала стоит отметить большой плюс единого социального взноса (ЕСВ) – он не только упростил сам процесс расчетов, но и избавил от необходимости отчитываться перед несколькими фондами, задачей которых было защитить каждого из нас от безработицы, потери трудоспособности, травм на производстве и снабдить соцобеспечением в виде пенсии на старости лет. Ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. Удержание ЕСВ из зарплаты сотрудника отменено

 

Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.

 

Важно отметить, что начиная с августа 2014 года вступил в силу ЗУ «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины», которым был введен военный сбор, а Госбюджетом на 2021 год действие сбора продлено на «период реформирования Вооруженных сил Украины». Под налогобложение сбором попадает и заработная плата. Ставка военного сбора составляет 1,5%.

 

Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:

  1. определили сумму начисленной зарплаты («грязная» сумма, т.е. до вычитания всех налогов)
  2. далее полученную в абзаце 1 сумму умножаем на 18% НДФЛ
  3. затем необходимо помножить сумму из абзаца 1 на 1,5% ВС
  4. итак,  отнимаем размер НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) от суммы абзаца 1 и получаем ответ на вопрос – сколько же все таки необходимо выдать денег сотруднику на руки
  5. не забываем отдельно от выплаты зарплаты оплатить ЕСВ с фонда оплаты труда (читать про единый социальный взнос ЕСВ)

 

Конкретный пример расчета заработной платы в Украине:

Расчетный период – апрель 2021 года

Размер зарплаты – 6000 грн.

Общее количество рабочих дней в месяце – 22

Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11

Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11

 

Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца:

  • 6000 / 22 дня = 272,73 грн. – ЗП за день
  • 272,73 * 11 дней = 3000,03 грн. – начислено за первую половину месяца (учитываем обязанность выплаты зп два раза в месяц).
  • 3000,03  * 0,18 = 540,01 грн. – размер НДФЛ (18%)
  • 3000,03 * 0,015 = 45 грн. – размер ВС (1,5%)
  • 3000,03 – 540,01 – 45 = 2415,02 грн. – подлежит выдаче «на руки».

 

Следует обратить внимание, что при выплате зарплаты в наличном виде, возникнет проблема выплаты копеек, поскольку с 2019 года прекращено обращение некоторых номиналов копеек.

 

Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):

Что касается начислений на заработную плату (ЕСВ от фонда оплаты труда) не забываем, что фонд оплаты труда — это сумма зарплаты до вычитания всех налогов.

Рассмотрим пример:

  • 3000,03 * 0,22 = 660,01 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.

 

О чем важно помнить начисляя и выплачивая заработную плату, так это о размере минимальной зарплаты, а именно: с 01 января 2021 г.  – 6000 грн. при месячном размере начисления зарплаты и не менее 36,11 грн./час при почасовой оплате. С 1 декабря 2021 года — 6500 грн./месяц и 39,12 грн/час соответственно. База налогообложения ЕСВ и НДФЛ  не может быть менее этой суммы, кроме начисления зарплаты не по основному месту работы либо при несоблюдении норм труда. Читаем наш материал Как уменьшить отчисления с зарплат.

 

Кроме того, необходимо помнить, что законодательство ограничивает размер выплаты, с которой оплачивается ЕСВ, так с 2021 года максимальная база уплаты ЕСВ составляет 15 минзарплат. Например, зарплата сотрудника составляет 90 тыс. грн. В таком случае, максимальная сумма ЕСВ будет равна с 1 сентября: 6000,00 * 15 * 22% = 19800 грн.

 


    Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
    Количество оценок 535. Для оценки необходима авторизация.

    Налоги на заработную плату Определение | Bankrate.com

    Что такое налоги на заработную плату?

    Налоги на заработную плату — это налоги, которые работники и работодатели должны платить в зависимости от заработной платы и получаемых чаевых, а также заработной платы, выплачиваемой работникам. Работник платит часть этих налогов за счет удержания из заработной платы, а оставшуюся часть работодатель выплачивает непосредственно в IRS.

    Более подробное определение

    Существует четыре основных типа налогов на фонд заработной платы: федеральный доход, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральная безработица.Сотрудники должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание посредством удержаний из заработной платы, и большинство работодателей также удерживают федеральные подоходные налоги. Удержание подоходного налога варьируется в зависимости от статуса удерживаемого сотрудника, но все сотрудники платят 15,3 процента от своего заработка в качестве налога FICA. Работодатели платят федеральный налог по безработице, и IRS прямо заявляет, что работодатели не могут удерживать эти расходы со своих сотрудников.

    В отличие от федерального подоходного налога, который идет в общий фонд правительства, налоги FICA финансируют только программы социального обеспечения и медицинской помощи.Работник платит 6,2 процента налога на расходы на социальное обеспечение и 1,45 процента на медицинское страхование. Работодатель должен сопоставить вычет и отправить общую сумму в IRS. Самостоятельно занятые лица выплачивают 15,3% своей заработной платы, которая включает часть налога как работодателя, так и работника.

    Пример налога на заработную плату

    Вы можете увидеть, сколько вы платите в качестве налога на заработную плату, просмотрев квитанцию ​​о заработной плате. Найдите строку для налогов FICA, которая может иметь одно из следующих обозначений: Social Security, Medicare, SS, SSWT, MWT, Med, FICA SS или FICA Med.Сумма, указанная в этих строках, должна составлять 7,65 процента валового дохода за период оплаты.

    Например, если вы заработали 1000 долларов в течение платежного периода, ваш работодатель удержал 76,50 долларов в качестве налога на заработную плату, в результате чего осталось 923,50 долларов. Ваш работодатель, скорее всего, также вычитает процент из вашей заработной платы в счет подоходного налога, а также взносов сотрудников в такие выплаты, как медицинские и стоматологические планы и пенсионные счета. Оставшаяся сумма — это ваш чистый доход.

    Вы думаете о выходе на пенсию и хотите знать, хватит ли налогов на заработную плату FICA для покрытия ваших расходов? Воспользуйтесь нашим пенсионным калькулятором, чтобы определить, сколько вам нужно, когда вы выйдете на пенсию.

    Налог на заработную плату | Факты о государственной и федеральной быстрой заработной плате и налогах

    Хотя наш инструмент быстрой оценки заработной платы и налоговых фактов удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на фонд заработной платы может помочь поддержать долгосрочные усилия по соблюдению нормативных требований.

    Налог на заработную плату

    С годами термин «налог на заработную плату» стал синонимом всего, что связано с налогами на квитанцию. В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат определенной цели для общественного благосостояния. Уделяя особое внимание соблюдению требований, работодатели могут помочь реализовать это общественное благо и избежать значительных штрафов.

    Что такое налог на заработную плату?

    Налог на фонд заработной платы — это налог, взимаемый федеральным правительством, правительством штата или местным правительством для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также вычетов из заработной платы сотрудников, отсюда и название «налог на заработную плату».

    Какой пример налога на заработную плату?

    Примеры налога на заработную плату

    включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также определенных лиц с ограниченными возможностями и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.

    В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

    Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и направляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например, Medicare, Social Security и т. Д. Подоходные налоги, с другой стороны, имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и передаются в Департамент США. Казначейства, где они могут быть использованы для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года.У подоходного налога такого предела нет.

    Какие основные виды налога на заработную плату?

    На национальном уровне и на уровне штатов существует несколько видов налогов на фонд заработной платы. Это следующие:

    • Федеральный налог на заработную плату
      Более известный как Федеральный закон о страховых взносах (FICA), федеральный налог на заработную плату состоит из двух частей — одной для Medicare и другой для социального обеспечения.
    • Налог на заработную плату социального обеспечения
      Работодатели и сотрудники участвуют в налоге на социальное обеспечение, при этом каждый оплачивает половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
    • Налог на заработную плату Medicare
      Налог на Medicare также равномерно распределяется между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, он не имеет ограничения заработка. Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог на Medicare, который работодатели не обязаны уплачивать.
    • Налоги на безработицу
      Только работодатели платят федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов, которые зарабатывает каждый сотрудник. То же верно и для государственных программ по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят взносы в налог.Работодатели, которые вовремя выплачивают пособие по безработице штата и не находятся в штате со скидкой, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
    • Штатный и местный налог на заработную плату
      В некоторых штатах и ​​муниципалитетах могут применяться дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного отпуска по болезни или других программ. Работодатели должны уточнять у местных властей конкретные требования.

    Налоги на заработную плату

    Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто статьями в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, например:

    • Налоговые вычеты из заработной платы
      За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне, единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы сотрудников, являются налог на медицинское обслуживание и налог на социальное обеспечение.
    • Ставки налога на заработную плату
      Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного сотрудника на 2021 год:
      • Социальное обеспечение — 6,2%
      • Medicare — 1,45%
      • Дополнительная программа Medicare — 0,9%
      • Безработица — 6% (0,6% с полным сокращением кредита)

      Ставки государственного налога по безработице обычно варьируются в зависимости от предыдущей истории требований работодателя. Таким образом, бизнес, в котором много бывших сотрудников, подавших заявления о безработице, будет иметь более высокий процент, чем бизнес, у которого его нет.Другие ставки государственного и местного налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

    • Депозит и подача налога на заработную плату
      Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или еженедельно, в зависимости от налоговых обязательств компании в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения своих вкладов.

      Компании также должны сообщать, сколько федерального налога на заработную плату они удерживали и уплачивали в течение года.Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может происходить ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.

      Депозит государственного налога на заработную плату и порядок подачи документов различаются в зависимости от штата.

    • Отсрочка по налогу на заработную плату
      Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, позволяющее предприятиям откладывать выплату части налогов на социальное обеспечение, уплачиваемой работодателем, в противном случае, подлежащей уплате с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Работодатели, которые воспользовались этими льготными мерами, должны проконсультироваться с лицензированным налоговым специалистом, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
    • Налоги на заработную плату самозанятых
      Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели могут не иметь работодателя, который удерживал бы налоги на заработную плату из своей заработной платы, но это не означает, что они полностью освобождены от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который эффективно объединяет части налога FICA, связанные с работником и работодателем. Текущая ставка — 15.3%, разбитые следующим образом: 2,9% выплачиваются программе Medicare, а 12,4% — системе социального обеспечения. Как упоминалось ранее, в системе социального обеспечения установлен предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).

    Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?

    Налог на заработную плату рассчитывается путем умножения налогооблагаемой валовой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период выплаты заработной платы составлял 1250 долларов, то вычет по программе Medicare будет 1250 x 1.45% = 18,13 долларов США, а вычет из социального обеспечения составит 1250 x 6,2% = 77,50 долларов США. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчет подоходного налога, потому что ставки фиксированные и сертификаты об удержании не требуются.

    Соблюдение налогового режима

    Поскольку они вычитаются из заработной платы сотрудников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются одним из видов налога на трастовый фонд. Это означает, что нарушение нормативных требований может подвергнуть компании штрафу взыскания с целевого фонда (TFRP).Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет своеволие как осведомленность о невыплаченных налогах и намеренное игнорирование закона или безразличное поведение к его требованиям.

    Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?

    Работодатели, которые активно управляют своими налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегают штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько профилактических советов:

    • Правильно классифицируйте сотрудников
      Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконным.
    • Удерживать и уплачивать налоги вовремя
      Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером умышленного пренебрежения и может привести к TFRP.
    • Подавать налоговые отчеты, используя соответствующие формы
      Работодатели должны подавать исправленные налоговые декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
    • Будьте в курсе изменений в налоговом законодательстве
      Ставки налога на заработную плату и лимиты базовой заработной платы могут быть изменены федеральным правительством, правительством штата и местными властями.
    • Партнер с квалифицированным поставщиком услуг по начислению заработной платы
      Программное обеспечение для расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.

    Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату

    Что такое снижение налога на заработную плату?

    Снижение налога на заработную плату или налоговые каникулы, предусмотренные законом CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечисляли работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.

    Все ли платят налог на заработную плату?

    Как правило, большинство работодателей и сотрудников платят налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Однако исключения применяются к определенным классам иностранцев-неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов. Примеры включают неиммигрантских студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (в том числе медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в США по категориям F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. 1

    Какова федеральная ставка налога на заработную плату? (2021)

    Текущая налоговая ставка FICA — 15.3%. Выплачивается равномерно между работодателями и работниками, каждый из которых составляет 7,65% за цикл расчета.

    Налог на заработную плату — фиксированный или прогрессивный?

    В отличие от налога на прибыль, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все сотрудники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения по базовой заработной плате.

    Как мне заплатить налог на заработную плату?

    Федеральные налоги на заработную плату оплачиваются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

    Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

    1 IRS Международные налогоплательщики

    Что такое налог на заработную плату? | H&R Block

    Примечание редактора: В следующем посте изложены общие определения и концепции налогов на фонд заработной платы.Ознакомьтесь с информацией об отсрочке налога на заработную плату в 2020 году, которая относится только к той части этих налогов, которая относится к социальному страхованию.

    Если вы получаете зарплату, вы, вероятно, задаетесь вопросом: «Что такое налог на заработную плату?» В этой статье будет обсуждаться налог на заработную плату IRS, в том числе кто платит, как производятся выплаты и сколько платить.

    Что такое налог на заработную плату?

    Налог на заработную плату удерживается из заработной платы работников их работодателем. Налог на заработную плату включает три основных компонента:

    • Удержание федерального подоходного налога
    • Доля работника по налогу на бесплатную медицинскую помощь
    • Доля работника по налогу на социальное обеспечение

    Как работает налог на заработную плату?

    Налог на заработную плату удерживается из заработка работника.Затем работодатели отправляют удержанные налоги вместе со своей долей налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь при уплате налогов.

    Как индивидуальный податель налоговой декларации, вам не нужно вручную платить налог на заработную плату с каждой зарплаты. Ваш работодатель сделает это за вас.

    Сколько стоит налог на заработную плату?

    Федеральный подоходный налог Удержание может составлять 0% или выше в зависимости от ваших удержаний W-4. (Вы можете использовать наш калькулятор W-4 для определения удерживаемых сумм.)

    Социальное обеспечение и медицинское обслуживание — это 7.65% на долю работника, удерживаемую из их валовой заработной платы, и работодатель также платит 7,65% за их долю, когда они вносят долю работника (6,2% — это социальное обеспечение, а 1,45% — бесплатное медицинское обслуживание).

    Общая ставка налога на социальное обеспечение в 2020 году составляет 12,4%. Если вы являетесь сотрудником, вы несете ответственность только за выплату 6,2% от вашей зарплаты, а ваш работодатель оплачивает вторую половину. Если вы работаете не по найму, вы несете ответственность за полную сумму.

    Каковы пределы заработной платы по налогу на заработную плату?

    Для заработка в 2020 году этот предел базовой заработной платы составляет 137 700 долларов.Итак, если вы зарабатываете эту сумму у одного работодателя, ваш налог на заработную плату ограничивается этой суммой. Если у вас более одного работодателя и вы зарабатываете больше этой суммы, вы должны требовать корректировки любых переплаченных налогов на социальное обеспечение в своей налоговой декларации.

    Для налога на Medicare нет предела заработной платы. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare. Но если вы получаете заработную плату более 200 000 долларов в год, ваш работодатель должен удержать дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Это относится к заработной плате свыше 200 000 долларов. Это на вершине 1.Ставка налога работодателя 45%.

    Если вы состоите в браке, возможно, у вас недостаточно удерживаемых налогов по программе Medicare. Если вы состоите в браке и подаете вместе с заработанным доходом более 250 000 долларов, с вас взимается дополнительный налог. Это также относится к отдельной регистрации в браке, если ваш доход превышает 125 000 долларов. Вы можете покрыть дополнительные налоги Medicare, изменив размер удерживаемых вами налогов или произведя расчетные налоговые платежи.

    Налоги на заработную плату для малых предприятий, включая налоговые льготы по Закону CARES и налоговый кредит

    Если вы работаете не по найму или являетесь работодателем, ваши налоговые соображения отличаются от соображений отдельного налогоплательщика.Таким образом, вам следует прочитать о налогах на малый бизнес.

    Согласно IRS, квалифицированный малый бизнес может потребовать до 250 000 долларов своего кредита для увеличения исследовательской деятельности в качестве налогового кредита на заработную плату против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение.

    Этот налоговый кредит на фонд заработной платы должен быть выбран в оригинальной налоговой декларации, которая подана своевременно (включая продления). Когда вы можете подать заявку на это? Часть вычета, используемая против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, разрешается в первом квартале, начинающемся после даты подачи компанией своей налоговой декларации.

    Выбор и определение кредита рассчитывается и оценивается по форме IRS 6765, Кредит для увеличения исследовательской деятельности. Сумма из формы 6765, строка 44, затем должна быть указана в форме 8974 «Налоговый кредит для квалифицированного малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности». Форма 8974 используется для определения суммы кредита, который можно использовать в текущем квартале. Для получения дополнительной информации о налоговой льготе для заработной платы посетите IRS.gov/ResearchPayrollTC.

    Еще один недавно принятый налоговый закон, который влияет на бизнес, — это Закон CARES, закон, который обеспечил и создал новые налоговые законы, которые приносят пользу U.С. малый бизнес во время Коронавируса. Есть несколько налоговых льгот, которые приносят пользу малому бизнесу, включая отсрочку налога на заработную плату (также известную как отсрочка налога на занятость) и кредит удержания сотрудников. Самостоятельно занятые налогоплательщики также имеют право на отсрочку.

    Нужна дополнительная налоговая помощь с налогом на заработную плату IRS?

    Если вам нужна помощь в определении размера удержания налога на заработную плату IRS, или вы ищете рекомендации по налогообложению для малого бизнеса, мы можем помочь! Имея несколько способов подачи налоговой декларации, мы обеспечиваем оптимальные налоговые результаты, зарабатывая вам все налоговые льготы и вычеты, на которые вы имеете право.

    Общие сведения о налогах на заработную плату и о том, кто их платит

    По данным Министерства финансов США, налоги на заработную плату составили 38,3% федеральных налоговых поступлений в 2020 финансовом году. Это 1,31 триллиона долларов из 3,42 триллиона долларов. Эти налоги поступают из заработной платы и чаевых, которые выплачиваются сотрудникам, и правительство использует их для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работодатели удерживают налог с заработной платы от имени своих сотрудников и платят его напрямую государству.Если вы внимательно посмотрите на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что налоги на заработную плату серьезно урезают вашу зарплату. Но финансовый консультант может изучить ваши налоги на заработную плату и помочь вам достичь ваших финансовых целей.

    Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

    Определение налога на заработную плату

    Налоги на заработную плату являются одной из причин, по которой получаемая вами зарплата отличается от вашей зарплаты. Если ваши взносы на медицинское страхование и пенсионные сбережения автоматически вычитаются из вашей зарплаты, то эти отчисления (в сочетании с налогами на заработную плату) могут привести к тому, что зарплаты будут намного ниже того, что вы получили бы в противном случае.Когда вы начинаете новую работу и заполняете форму удержания налога W-4, ваш работодатель начинает вычитать из вашего заработка налоги штата и федеральные налоги на заработную плату для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.

    Налоги на социальное обеспечение начались в 1937 году со скромной ставки в 2%. Налоги на медицинское страхование по программе Medicare не взимались до 1966 года и составляли 0,7%. С тех пор ставки, конечно, выросли, поскольку повышение ставок налогов на социальное обеспечение опережает рост налогов на страхование больниц по программе Medicare.

    В 2020 году налоги на заработную плату применяются только к первым 137 700 долларам дохода, а в 2021 году они будут применяться к первым 142 800 долларам США.Ограничение дохода по налогу на заработную плату заставило некоторых критиковать налог на заработную плату. Те, кто хочет реформировать налог на заработную плату, называют его регрессивным налогом, который не требует от богатых платить больше.

    В тяжелые экономические времена, такие как Великая рецессия, Конгресс снижает налоги на заработную плату, чтобы дать американцам небольшую дополнительную заработную плату. Недавно президент Трамп разрешил работодателям временно приостановить удержание и уплату налогов на заработную плату, чтобы предложить помощь в связи с COVID-19. Когда такие сокращения истекают, это возобновляет дебаты о том, как работают налоги на заработную плату.Избранный президент Байден предложил повысить предел дохода по налогам на заработную плату.

    Связанная статья: Контрольный список для налоговой подготовки

    Налог на заработную плату работодателя

    Работодатели платят часть некоторых налогов на заработную плату своих сотрудников. Вот почему, если вы превратитесь из другого сотрудника в самостоятельную работу, ваши налоговые обязательства по заработной плате увеличатся вдвое. Это то, на что стоит выделить бюджет, если вы думаете о том, чтобы заняться самозанятостью.

    До 1989 года ставка налога для самозанятых была меньше, чем комбинированная ставка налога на работодателей и наемных работников.Однако те дни прошли. IRS недавно объявило, что будет принимать жесткие меры в отношении работодателей, которые не собирают достаточно денег в виде налогов на фонд заработной платы. Если вы владелец бизнеса, примите к сведению.

    Под общим термином «налоги на заработную плату» работодатели обязаны удерживать подоходный налог штата и федеральный подоходный налог из заработка своих сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Последние два налога известны как налоги FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для разных штатов, в то время как налоги на заработную плату штата варьируются в зависимости от ставок подоходного налога в каждом штате.

    Часть налогов на заработную плату, которую работодатель удерживает от имени работника, является обязательствами для целей бухгалтерского учета. Работодатель играет роль агента правительства, собирая налоги с сотрудников и перечисляя их правительству штата и федеральному правительству. Однако соответствующая доля налогов FICA, которую платит работодатель, считается коммерческими расходами, а не обязательством. Поскольку это коммерческие расходы, их можно списать во время уплаты налогов.

    Статья по теме: Самые низкие налоги в Америке

    Ставки налога на заработную плату

    Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 6.2% для работодателя и 6,2% для работника, всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, что в сумме составляет 2,9%. Это означает, что комбинированные налоговые ставки FICA на 2020 год составляют 7,65% для работодателей и 7,65% для сотрудников, в результате чего общая сумма составит 15,3%.

    В недавнем отчете Бюджетного управления Конгресса говорится, что повышение налогов на заработную плату в системе социального обеспечения необходимо для повышения платежеспособности Доверительного фонда социального обеспечения. Как уже говорилось, повышение максимального налогооблагаемого дохода может быть дополнением или альтернативой повышению ставок налога на заработную плату.

    С 2013 года люди с высоким доходом должны были платить немного больше налогов на заработную плату в рамках программы Medicare в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Этот дополнительный налог на Medicare добавляет 0,9% к оплачиваемой работникам части налога на заработную плату сверх определенного порога дохода.

    Для одиночных файловых систем этот порог составляет 200 000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, порог дохода составляет 250 000 долларов. Жениться отдельно? Ваш порог дохода составляет 125 000 долларов США. Скажем, вы подающий-одиночка. Первые 200000 долларов вашей зарплаты будут облагаться стандартным 1.45% оплачиваемый работником налог на Medicare. Тогда каждый доллар выше 200 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 2,35% (1,45 + 0,9 = 2,35).

    Итог

    Налоги на заработную плату уменьшают получаемую вами зарплату. Но, поскольку они вычитаются из вашего заработка, вам не придется платить огромные налоги один раз в год. Это может упростить управление вашими деньгами и даже может привести к возмещению налогов после уплаты налогов. Вот почему важно правильно заполнить форму удержания налогов W-4, когда вы начинаете новую работу, и обновлять ее по мере необходимости, поскольку от этого зависит, сколько ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты.

    Советы по налоговому планированию
    • Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас, .
    • Есть много способов снизить налоги. Финансовый консультант может помочь вам найти лучшую стратегию для ваших финансовых целей и потребностей.Если вы работаете не по найму, консультант может помочь вам избежать налогов на трудоустройство, структурируя ваш бизнес таким образом, чтобы выплачивать вам дивиденды вместо заработной платы.
    • Если вы работаете на стороне, вам нужно будет платить налоги с этого дополнительного дохода. Вы можете платить ориентировочные налоги ежеквартально или получать больше налогов, удерживаемых из вашей зарплаты. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset может помочь вам выяснить, какую сумму удерживать. (Вам понадобится квитанция о заработной плате, чтобы узнать, сколько вы платите налогов и сколько еще должны.)

    Фото: © iStock / Ahlapot, © iStock / i_frontier, © iStock / GaryPhoto

    Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

    Пять вещей, которые следует помнить о налоговых каникулах на фонд заработной платы

    По мере продолжения пандемии появилось много новостей о программах экономического стимулирования, выпущенных правительством США. Законы призваны поддерживать как можно более здоровую экономику в это непростое время.

    Одна программа стимулирования, о которой вы, возможно, слышали около месяца назад, под названием «Налоговые каникулы на заработную плату», временно приостанавливает выплату работодателями определенных налогов на заработную плату до следующего года.

    Один из моментов, который следует знать о программе налоговых каникул на заработную плату, заключается в том, что она не влияет на каждого работодателя или сотрудника.Фактически, многие компании отказываются от участия.

    Ваш работодатель может принять решение об участии или отказе, поэтому сотрудники могут уточнить у своих работодателей, что это значит для них.

    Если программа действительно применяется к вам, период отсрочки продлится с 1 сентября по 31 декабря 2020 г.

    Ключевой фон

    Как правило, работники и работодатели платят половину от общей суммы налога на социальное обеспечение в размере 12,4%, причитающегося за каждого работника. Это означает, что отсрочка налога на заработную плату временно останавливает 6.2% налог на социальное обеспечение, который оплачивают сотрудники.

    В соответствии с этим планом стимулирования работодатели могут приостановить удержание 6,2% с сотрудников для социального обеспечения, но при этом должны вносить свою долю за каждого работника.

    Причина этого плана заключается в том, что когда сотрудники получают временное повышение зарплаты, это помогает им тратить на предметы, которые им нужны, и поддерживать экономику, когда люди могут нуждаться в средствах больше всего.

    Ознакомиться с полным текстом закона.

    Вопросы, которые нужно помнить

    С таким количеством вопросов об этой программе стимулирования, здесь собраны 5 ключевых вопросов, которые следует иметь в виду в связи с налоговыми каникулами на фонд заработной платы, включая то, как эта программа стимулирования может повлиять на ваш бюджет и финансовое здоровье.

    • Кто имеет право? В соответствии с законом «каникулы» или период приостановки налога на заработную плату длится с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников, получающих заработную плату. менее 104 000 долларов в год.
    • Какие работодатели участвуют? Не каждый работодатель решает участвовать. Работодатели в США могут отказаться от участия в программе по разным причинам. Свяжитесь с отделом кадров вашего работодателя или администратором заработной платы, чтобы узнать, участвует ли ваш работодатель или планирует ли участвовать.
    • Если ваш работодатель будет участвовать, как это повлияет на вашу зарплату? Отсрочка налога на заработную плату временно приостанавливает действие налога на социальное обеспечение в размере 6,2%, который покрывают сотрудники, поэтому вы будете видеть временное повышение каждый день зарплаты.Однако налоги на заработную плату не прощаются. Вам придется платить налоги позже. IRS указывает, что отложенные налоги на заработную плату должны быть возвращены в период с 1 января по 30 апреля 2021 года. Любой налог, который не будет возвращен в течение этого периода, будет подлежать выплате пени и штрафов. Согласно заявлению, работодатели могут взыскать эти штрафы со своих сотрудников при необходимости.
    • Есть ли у вас план выплаты отложенных налогов? При простой отсрочке сотрудники могут столкнуться с большим налоговым счетом в 2021 году.Работникам, получившим этой осенью прибавку к зарплате на 6,2%, необходимо иметь в виду план выплаты отсрочки. Даже если эти средства будут полезны в эти трудные с финансовой точки зрения времена, сотрудники будут меньше испытывать стресс, если будут соблюдать дисциплину при составлении бюджета, чтобы гарантировать, что они смогут оплатить отложенные налоги в 2021 году.
    • Оцените влияние на ваше финансовое положение в целом. Как выглядит весь ваш семейный бюджет? Даже имея временную отсрочку от налога на заработную плату, учитывайте ежемесячные расходы на жилье, еду, лекарства, транспорт, кредитную карту и другие счета.Есть ли у вас дополнительные деньги каждый месяц, чтобы откладывать их на нужды чрезвычайных ситуаций? Каким образом временная отсрочка от уплаты налогов на заработную плату может принести вам пользу в краткосрочной перспективе? И снова, каковы последствия в долгосрочной перспективе, когда придет срок уплаты налогов? Это поможет снизить финансовый стресс, если вы потратите время на то, чтобы понять, как это повлияет на ваше финансовое положение в целом.

    Что такое налог на заработную плату и сколько он стоит?

    Что такое налоги на заработную плату?

    Работодатели обязаны производить несколько налоговых выплат каждый раз, когда они платят сотрудникам.Они известны как налоги на заработную плату. Большая часть денег поступает из заработной платы или оклада работника, но часть выплачивается работодателем, а часть распределяется между ними.

    Федеральные налоги по сравнению с налогами на заработную плату штата

    Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для всех предприятий США. Государственные налоги на заработную плату меняются в зависимости от того, где находится ваш бизнес и где живут ваши сотрудники.

    Начните с определения вашего федерального налога на заработную плату, а затем спросите налоговые органы штата, есть ли у них какие-либо дополнительные требования.Сделайте это для штата, в котором находится ваш бизнес, и для штата, в котором живут ваши сотрудники.

    Четыре федеральных налога на заработную плату

    Четыре федеральных налога на заработную плату:

    • Социальное обеспечение

    • Medicare

    • Налог на безработицу

    • Налог на прибыль

    Во многих штатах есть свои собственные версии этих налогов, поэтому уточняйте их у своих государственных агентств.

    Ставка налога на социальное обеспечение и отчисления

    • 12.4% от заработка сотрудника.

    • Половина (6,2%) выплачивается из заработной платы. Другая половина оплачивается работодателем.

    • Налог удерживается с заработка сотрудников в пределах годового лимита заработной платы, установленного IRS. Этот лимит может увеличиваться каждый год.

    Налоговая ставка и вычеты по программе Medicare

    • 2,9% от заработка сотрудников.

    • Половина (1,45%) выплачивается из заработной платы. Другая половина оплачивается работодателем.

    • Ставка налога для служащего увеличивается на 0,9%, когда заработок служащего превышает 200 000 долларов в год. Ставка работодателя не повышается.

    Федеральная ставка налога на безработицу и отчисления

    • До 6% от первых 7000 долларов дохода вашего сотрудника.

    • Оплачивается полностью вами, работодателем.

    • Ставка может упасть до 0,6%, если вы вовремя платите государственный налог по безработице.

    Отчисления по федеральному подоходному налогу

    Федеральный подоходный налог сложнее, чем социальное обеспечение и Medicare. Он полностью выплачивается из заработка сотрудника, но ставка меняется в зависимости от того, сколько они зарабатывают. И ваши сотрудники могут претендовать на «надбавки», которые уменьшают их налоговые расходы.

    Ожидается, что работодатели вычтут правильную сумму подоходного налога, исходя из заработка работника и корректировок удержания, которые они указывают в своей форме W-4.Незначительные недостатки или превышения будут решены между IRS и вашим сотрудником, когда они заполнят свою годовую налоговую декларацию.

    Итак, что такое налоги на заработную плату работодателя?

    Как мы видели, некоторые налоги на заработную плату поступают из счета расходов работодателя, а не из зарплаты или заработной платы работника. Это федеральные налоги на заработную плату работодателя:

    • Социальное обеспечение (половину оплачивает работодатель)

    • Medicare (половина оплачивается работодателем)

    • Безработица (весь этот налог оплачивает работодатель)

    У вас также будет налог на заработную плату работодателя на уровне штата.Например, каждый штат взимает налог по безработице. А у некоторых есть даже больше. Чтобы узнать об этом, обратитесь в государственные органы.

    Учитывайте все налоги на заработную плату работодателя при составлении бюджета на найм персонала. Это дополнительные расходы сверх зарплаты и заработной платы.

    Налоги и льготы

    Некоторые предприятия выплачивают своим сотрудникам льготы, такие как страхование здоровья или пенсионные взносы. Некоторые из этих льгот вычитаются до расчета налога (другими словами, они не облагаются налогом), а другие — после.Вы также можете быть обязаны по закону снимать украшения из заработной платы сотрудника.

    Чтобы узнать больше о льготах и ​​дополнительных выплатах, ознакомьтесь с нашим руководством по удержаниям из заработной платы.

    Не уплачивайте налоги с заработной платы

    Налоговые вычеты из фонда заработной платы могут меняться в зависимости от личных обстоятельств сотрудника, таких как семейное положение, и от суммы денег, которую он заработал за период. А поскольку ставки подоходного налога меняются вместе с доходами, вы не можете легко использовать формулы электронных таблиц, чтобы вычислить, сколько они должны от одного цикла выплат до другого.

    По этой причине малые предприятия с несколькими сотрудниками часто используют программное обеспечение для расчета заработной платы. В качестве бонуса эти типы систем также автоматически заполняют налоговые декларации и позволяют подавать онлайн.

    Какую бы систему вы ни использовали, регулярно обновляйте ведомости заработной платы сотрудников. Ваши сотрудники должны рассказывать вам о важных изменениях, которые влияют на их вычеты, но они могут не помнить об этом. Спросите их, менялось ли что-нибудь в их W-4 ежегодно.

    Налоги на заработную плату: как обеспечить соблюдение требований к заработной плате

    Налоги на заработную плату — это все налоги, которые взимаются федеральными, государственными и местными органами власти на основе заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.Эти налоги должны удерживаться из заработной платы всех предприятий, на которых есть сотрудники. Они переводятся ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности.

    Налоговая служба (IRS) требует от большинства предприятий, у которых есть сотрудники, удерживать и депонировать федеральные налоги на заработную плату, социальное обеспечение и медицинские услуги. Удержание, подача и перевод налогов на заработную плату могут быть сложными, но это задачи, которые владельцы бизнеса должны выполнять, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований. Невыполнение надлежащих налоговых удержаний или депозитов может привести к значительным штрафам и штрафам для бизнеса.

    Типы налогов на заработную плату

    Хотя процент удержания может варьироваться от сотрудника к сотруднику, все сотрудники облагаются минимум федеральными налогами на заработную плату. Эти налоги указаны в Законе о федеральных страховых взносах (FICA) и включают федеральный доход, социальное обеспечение, федеральные налоги на безработицу и медицинские услуги. Эти правила удержания налогов применяются независимо от того, работают ли сотрудники неполный, сезонный или полный рабочий день.

    В дополнение к минимально требуемым федеральным налогам на заработную плату в разных штатах могут также потребоваться определенные удержания.Вот некоторые дополнительные сведения о федеральных налогах и налогах на заработную плату штата, которые важно понимать работодателям, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований:

    1. Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата удерживаются работодателем из заработной платы всех сотрудников на основании предоставленной информации. сотрудниками по форме W-4.
    2. Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA) рассчитываются на основе процентного налога как для социального обеспечения, так и для медицинской помощи со всей заработной платы. Оба этих налога поровну распределяются между работниками и работодателями, так что каждый платит по 6.2 процента для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare. С 2013 года работодатели также должны были удерживать дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare с годовой заработной платы, выплачиваемой сотруднику, превышающей 200 000 долларов США, или 250 000 долларов США для сотрудников, состоящих в браке и подающих налоги совместно.
    3. Федеральный налог на безработицу (FUTA) составляет примерно 1 процент от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику, и полностью оплачивается работодателем. Технически, федеральный налог на заработную плату по страхованию от безработицы составляет 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы работника.Однако работодатели в штатах с их собственными налоговыми программами страхования от безработицы получают зачет в размере 5,4 процента к своим федеральным налоговым платежам, снижая их ставку налога до 0,8 процента. Поскольку все штаты имеют программы, утвержденные на федеральном уровне, эффективная ставка FUTA составляет 0,8 процента. Согласно IRS, на 2020 год ставка налога FUTA составит 6%. Важно отметить, что не все выплаты работникам включаются в годовую заработную плату, которую работодатели используют для расчета налоговых обязательств FUTA по заработной плате.Как правило, валовая заработная плата, большинство дополнительных льгот и определенные взносы работодателя в пенсионные планы сотрудников составляют , включенные в этот расчет, и эта сумма облагается 6% налоговой ставкой FUTA.
    4. Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) — это вид налога на заработную плату, который, согласно штатам, должен платить работодатель. Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федерального налога на заработную плату работодателя и налога на заработную плату штата. Федеральная часть — это FUTA. Штатный налог по безработице отличается от штата к штату, ставка определяется каждым штатом отдельно и внутри штата для каждого работодателя отдельно.Программа UI основана на рейтинге опыта. Это означает, что в пределах данного штата фирмы, которые увольняют более высокий процент работников и сотрудники которых собирают более высокую сумму пособий по UI, платят более высокие налоговые ставки, чем фирмы, которые сокращают меньше работников.
    5. Местные налоги на заработную плату могут взиматься городами и муниципалитетами. Эти налоги обычно уплачиваются как работником, так и работодателем, и их диапазон варьируется в широких пределах.

    Федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату

    Федеральный подоходный налог считается распределительным налогом, который работодатель удерживает из зарплаты работника каждый раз, когда ему платят.Налоговая ставка определяется таблицами удержания, которые ежегодно публикуются IRS в Публикации 15 — Руководство работодателя по налогам.

    Работодатель несет ответственность за удержание федерального подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

    Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA)

    Это налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Тарифы пересматриваются ежегодно.

    Налоги FICA равномерно распределяются между работодателем и работником.Работодатель несет ответственность за удержание суммы работника и внесение суммы работодателя в каждую ведомость заработной платы.

    Каждый штат, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, имеет подоходный налог. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и процентный доход, но не заработную плату.

    Работодатель несет ответственность за удержание государственного подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

    Государственный налог на безработицу (SUTA)

    Государственный налог на безработицу —
    налог (SUTA)

    В каждом штате есть налог на безработицу, который действует в сочетании с федеральным налогом.Ставки устанавливаются государственными налоговыми органами и присваиваются предприятиям при регистрации.

    В большинстве штатов налоги SUTA оплачиваются работодателем. На Аляске, Нью-Джерси и Пенсильвании как работник, так и работодатель платят эти налоги.

    Это могут быть местные подоходные, школьные, транспортные, муниципальные или почти любые другие налоги.

    Обязанности зависят от налогового органа и типа налога.

    Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом

    Налог на заработную плату и подоходный налог представляют собой аналогичные концепции, поскольку оба налога основаны на заработной плате или окладе работника.Однако, хотя эти термины используются как синонимы, они различны. Поскольку работодатели несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов, им необходимо понимать разницу между фондом заработной платы и подоходным налогом, чтобы обеспечить максимальное соблюдение налоговых требований.

    Система налогообложения заработной платы обычно относится к налогам на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы работника, причем часть также оплачивается работодателем. Подоходный налог представляет собой более сложную систему из-за налогообложения денег, полученных из источников, отличных от работы, и использования вычетов, льгот и кредитов.Подоходный налог в основном используется для финансирования программ обороны и национальной безопасности.

    Подоходный налог удерживается из заработной платы работника на основе прогнозируемого годового налога. Они вычитаются из заработной платы или оклада работника на основании формы W-4, которую подает работник, с указанием семейного положения, ряда льгот для иждивенцев и других надбавок, а также любой дополнительной суммы, которую работник хочет удержать. Сотрудник не обязан удерживать налог со всех иждивенцев и может добавить любую желаемую сумму к удержанию.

    Обязательства по подоходному налогу и налогу на заработную плату часто понимаются неправильно, но для работодателей очень важно знать разницу и влияние, которое они могут оказать на бизнес и сотрудников. Понимание того, кто несет ответственность за оплату каждого, а также сроков подачи и выплаты, может помочь работодателям предотвратить ошибки и обеспечить эффективное соблюдение налоговых требований.

    Справьтесь с постоянно меняющейся нормативно-правовой базой и давлением, связанным с соблюдением налоговых требований, с помощью уникального программного обеспечения, которое обеспечивает электронное администрирование, своевременные процедуры и гарантированное соблюдение требований.

    Формы, необходимые для расчета и подачи налогов на заработную плату

    Для эффективного соблюдения налоговых требований важно знать, какие формы применяются на различных этапах жизненного цикла сотрудника. Непредставление надлежащих документов в соответствии с федеральными директивами может привести к значительным штрафам для предприятий.

    Прежде чем владельцы бизнеса смогут легально нанять кого-либо в США, они должны зарегистрировать свою компанию в федеральном правительстве и получить идентификационный номер работодателя (EIN).Этот номер похож на номер социального страхования для предприятий и используется для отслеживания налоговых платежей всех сотрудников. В дополнение к этому, предприятиям могут также потребоваться следующие формы:

    1. Форма I-9 (подтверждение права на трудоустройство) должна быть заполнена для каждого человека, нанятого для подтверждения того, что это лицо имеет право на работу в Соединенных Штатах.
    2. Форма W-2 (Отчет о заработной плате и налогах) должна заполняться ежегодно для любого сотрудника, который работал в течение предыдущего налогового года.
    3. Форма W-4 (Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника) заполняется сотрудником и предоставляет информацию, необходимую для расчета суммы федерального подоходного налога, удерживаемой с каждой зарплаты.
    4. Форма 941 — это федеральная налоговая декларация для работодателей, которая подается ежеквартально в IRS.
    5. Форма 940 — это декларация Федерального закона о безработице (FUTA), которая ежегодно подается в IRS.
    6. Государственные и местные обязательные налоговые формы.
    Подробное руководство по форме I-9 и соблюдению требований в рамках проверки I-9 можно прочитать здесь.

    Форма W-2

    Форма W-2 (Форма отчета о заработной плате и налогах) — это налоговая форма IRS, используемая в США для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных с них налогах.Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января включительно. Этот крайний срок дает налогоплательщикам около 2 месяцев для подготовки своих налоговых деклараций до наступления срока уплаты подоходного налога 15 апреля. Форма также используется для сообщения налогов FICA в Администрацию социального обеспечения.

    Части формы W-2

    Форма W-2 является составной формой:

    • Копия A отправляется в Управление социального обеспечения.Копия А обычно печатается на специальной красной форме, которую можно сканировать с помощью лазера. При подаче бумажной копии работодатели должны использовать только бумагу, предоставленную SSA,
    • Копия 1 предназначена для города, штата или местности,
    • Копия B предназначена для подачи в федеральную налоговую декларацию работника,
    • Копия C
    • Копия 2 — это другая копия для города, штата или местности,
    • Копия D предназначена для записей работодателя.

    Информация, необходимая для заполнения формы W-2

    В каждую форму W-2 работодатели должны включать информацию о своей деятельности:

    • Идентификационный номер работодателя,
    • Название компании,
    • Рабочий адрес,
    • Штат предприятия ИНН.

    Для каждого сотрудника работодатели должны обновить личную информацию:

    • Номер социального страхования или другой идентификационный номер налогоплательщика,
    • Имя,
    • Адрес.

    Необходимо предоставить информацию об общей заработной плате и удержаниях для каждого сотрудника за последний год:

    • Общая заработная плата, чаевые и другие компенсации,
    • Общая заработная плата по социальному обеспечению,
    • Общая заработная плата по программе Medicare,
    • Социальная Советы по безопасности и выделенные советы.
    Информация о пенсионных планах

    В поле 12 для каждой формы W-2 работодатели должны указать, участвует ли каждый сотрудник в пенсионном плане или неквалифицированном плане с компанией, является ли этот сотрудник штатным сотрудником или лицо получало стороннюю больничную.

    Информация о специальных льготах

    В поле 13 формы W-2 требуется информация о вычетах по планам вознаграждений работникам и других удержаниях, которые должны указываться в налоговой декларации работника.

    Контрольный номер

    Работодатели могут добавить внутренний контрольный номер в каждую форму W-2, если они платят многим сотрудникам.

    Как заполнить и отправить форму W-2

    После сбора всей необходимой информации и надлежащих форм работодатели должны следовать инструкциям, предоставленным IRS, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и избежать ошибок.

    Работодатели отправляют форму W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) до конца февраля.Формы могут быть отправлены в SSA через Интернет с помощью службы Business Online. Если имеется 250 или более форм W-2, работодатели должны отправить их в SSA онлайн.

    Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и форма W-2

    Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года в качестве второй крупной законодательной инициативы, направленной на решение проблемы COVID-19. пандемия. Закон, который вступает в силу с 1 апреля по 31 декабря 2020 года, направлен на устранение последствий COVID-19 путем предоставления расширенной помощи в области питания, оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного страхового покрытия по безработице, бесплатного тестирования на коронавирус и увеличения федерального финансирования Medicaid.

    8 июля 2020 года IRS и Казначейство выпустили Уведомление 2020-54, содержащее рекомендации для работодателей при отчетности по заработной плате FFCRA. Согласно этому Уведомлению, работодатели должны сообщать о соответствующей заработной плате за отпуск по болезни и о соответствующей семейной заработной плате отдельно либо в форме W-2 2020, либо в заявлении, прилагаемом к форме W-2. Руководство также дает работодателям дополнительный язык, который они могут использовать в инструкциях по форме W-2 2020 для сотрудников.

    Работодатели со штатом менее 500 человек обязаны выплачивать обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать в результате COVID-19.Поскольку эти выплаты являются налогооблагаемой заработной платой, они указываются в полях 1, 3 и 5 формы W-2 2020. Однако суммы FFCRA должны указываться отдельно либо в поле 14 формы W-2, либо в отдельном отчете. Если предоставляется отдельная выписка и сотрудники получают бумажную форму W-2 2020, ее следует приложить к форме W-2. В случае, если сотрудники получают электронную форму W-2 2020, выписка должна быть предоставлена ​​таким же образом и в то же время, что и форма W-2.

    Работодатели, в отношении которых действуют требования об оплачиваемом отпуске, должны обеспечить соответствие своей отчетности по форме W-2 новым требованиям.Несмотря на дополнительные усилия по ведению отслеживания и отчетности по форме W-2 в соответствии с оплачиваемыми отпускными заработными платами FFCRA, это необходимо для обеспечения соблюдения налоговых требований и соблюдения сложных и изменяющихся налоговых правил.

    Используйте это подробное руководство по форме W-2, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, предотвратить или устранить распространенные ошибки, которые приводят к проверкам и дорогостоящим штрафам, а также заменить сложный и трудоемкий процесс эффективным.

    Форма W-4

    Форма W-4 — это форма IRS, которую работодатель использует для сбора информации об удержании налогов для сотрудника.Форма W-4, которая представляет собой свидетельство сотрудника об удерживаемых надбавках, обычно предоставляется после того, как сотрудник принял предложение о работе, и ее необходимо заполнить до первой выплаты заработной платы. Департамент заработной платы будет использовать информацию в W-4, чтобы определить, сколько федеральных, государственных и местных налогов необходимо вычесть из зарплаты сотрудника, в зависимости от того, что они выберут в форме W-4. Работник должен указать:

    • Семейное положение,
    • Количество пособий,
    • Суммы дополнительных вычетов.

    Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес существенные изменения в налоговые ставки, вычеты, налоговые льготы и расчеты удержания, начиная с 2018 года. Новые таблицы налоговых удержаний IRS были опубликованы в январе, и была выпущена форма W-4 2018 года. в феврале. IRS внесла несколько изменений на 2018 год и определила, что сотрудники не будут обязаны заполнять новую форму W-4 на 2018 год. Однако это было настоятельно рекомендовано, а для некоторых людей это может быть целесообразно.

    Изменение сумм в форме W-4

    Сотрудники могут изменять суммы в форме W-4 в любое время и так часто, как они пожелают.Срок действия формы W-4 не ограничен — она ​​остается в силе до тех пор, пока сотрудник не изменит ее. При прекращении действия Форма W-4 продолжает действовать для удержания налогов FICA для платежей, произведенных после даты прекращения.

    Самая последняя форма W-4 должна быть подписана сотрудником и храниться в его ведомости заработной платы для проверки суммы удерживаемого федерального подоходного налога.

    Штаты США и форма W-4

    Многие штаты США используют свои собственные варианты формы W-4 для регистрации удерживаемых сумм штатов.В некоторых штатах не разрешается электронный сбор информации W-4.

    Форма W-4, 2020 г.

    5 декабря 2019 г. IRS выпустило обновленную форму W-4 2020 г., которая должна была появиться с момента вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2017 г. Форма W- 2020 г. 4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов, является обновленной версией предыдущей формы W-4, Свидетельство о удержании пособия сотрудника. Основные изменения, внесенные в новую форму, призваны упростить процесс заполнения формы W-4 для сотрудников и повысить точность удержания налогов.

    В форме W-4 2020 больше не используется концепция удержания льгот для учета дополнительных доходов, удержаний и налоговых льгот. Однако он включает строки, в которых сотрудники могут вводить эти суммы напрямую, чтобы их можно было использовать для расчета удерживаемой суммы. Несмотря на то, что эта форма W-4 отличается, IRS разработало таблицы удержания для работы с формой предыдущего года или формой 2020 года и упростило соблюдение налоговых требований.

    Кроме того, IRS не требует, чтобы все сотрудники заполняли новую форму.Однако новая форма требуется для всех новых сотрудников в 2020 году и для сотрудников, которые заполнили форму W-4 до 2020 года и хотят внести изменения в свои удержания в 2020 году. Работодатели могут не требовать от сотрудников заполнения новой формы, они могут попросите их сделать это. Чтобы объяснить, как рассчитывается удержание с использованием формы W-4 за предыдущий год и 2020 года, IRS также создало Публикацию 15-T «Федеральные методы удержания подоходного налога».

    Форма 940

    Форма 940 IRS — это форма годового отчета по федеральному налогу на безработицу.Эта форма используется для отчета и уплаты налогов по безработице в IRS.

    Форма рассчитывает федеральные налоговые обязательства работодателя по безработице, затем корректирует любые уплаченные налоги штата по безработице и рассчитывает причитающийся налог по безработице. Наконец, форма сравнивает налог по безработице, подлежащий уплате за год, с уже уплаченным налогом. Работодатели должны платить налог по безработице, который все еще причитается IRS.

    Компании должны подавать Форму 940, если:

    • Работодатели выплачивали заработную плату в размере 1500 долларов США или более сотрудникам за календарный квартал года,
    • Работодатели имели одного или нескольких сотрудников хотя бы в течение некоторой части дня в любых 20 или больше разных недель за последние два года.Работодатели должны учитывать всех сотрудников, работающих полный, неполный рабочий день и временных сотрудников, но не владельцев или партнеров.

    Срок подачи формы 940 — 31 января предыдущего года.

    Заполнение формы 940

    Форма 940 IRS используется для расчета суммы федеральных налоговых обязательств предприятия по безработице за предыдущий год. Форма также используется для определения суммы налога по безработице, причитающегося за предыдущий год, а также любых неуплаченных и подлежащих уплате налогов по безработице.

    Процесс заполнения формы 940 включает:

    • Расчет общей суммы заработной платы (валовой заработной платы) для всех сотрудников за рассматриваемый год,
    • Вычитание выплат, не включенных в налоговые обязательства по безработице, таких как дополнительные пособия,
    • Вычитая выплаты работникам, превышающие 7000 долларов за год,
    • Наконец, федеральный налог на безработицу рассчитывается на основе этих итогов. Расчет представляет собой сумму всех облагаемых налогом заработных плат по безработице, умноженных на ставку.

    Форма 941

    Форма 941 — это форма, используемая работодателями для отчетности по удерживаемым суммам по федеральным подоходным налогам и налогам FICA, платежам работодателя по этим удерживаемым суммам и любым суммам, причитающимся IRS.

    Форма 941 включает ежеквартальные расчеты и отчеты:

    • Отчеты о суммах, удерживаемых из зарплаты сотрудников по федеральным подоходным налогам и налогам FICA,
    • Расчет сумм, подлежащих уплате из налогооблагаемой заработной платы социального обеспечения и заработной платы по программе Medicare как от сотрудников, так и от работодателя,
    • Корректировки чаевых и выплаты по болезни,
    • Расчет суммы, причитающейся к выплате работодателем,
    • Суммы, уже выплаченные работодателем, ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от количества сотрудников и размера фонда заработной платы, и
    • Любая переплата или недоплата.

    Срок сдачи формы 941

    Форма 941 подлежит оплате ежеквартально, в конце месяца, следующего за концом квартала, по следующему графику:

    • За первый квартал 2018 года, заканчивающийся 31 марта, он должен быть представлен до 30 апреля
    • Для второго квартала, заканчивающегося 30 июня, он должен быть представлен до 31 июля
    • Для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября, он должен быть представлен до 31 октября, и
    • Для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря, должен быть представлен до 31 января 2019 года.

    Если срок платежа приходится на выходной или праздничный день, сроком платежа является следующий рабочий день.

    Как заполнить форму 941

    Расчеты формы 941 включают итоги для:

    • Количество сотрудников и общая заработная плата за отчетный период,
    • Суммы, удержанные из заработной платы сотрудников за период,
    • Налогооблагаемое социальное обеспечение и Заработная плата по программе Medicare за период
    • Расчет общей заработной платы в системе социального обеспечения и медицинской помощи.
    • Поправки на пособие по болезни, чаевые, групповое страхование жизни и др.

    Форма требует расчета общей суммы налогов и общей суммы депозитов, внесенных в течение периода. Разница между общей суммой подлежащих уплате налогов и общей суммой депозита — это сумма задолженности, которая должна быть уплачена.

    Форма 941 может быть подана в электронном виде с использованием федерального электронного файла.

    Обновленная форма 941 на 2020 год

    Учитывая, что недавно были приняты несколько законодательных актов о COVID-19, включая налоговые льготы для работодателей, IRS выпустило обновленную версию формы 941 для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года.Цель обновлений — позволить работодателям сообщать о заработной плате, выплачиваемой в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в первую очередь семьями (FFCRA) и Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES).

    Форма 941 является неотъемлемой частью заявки на кредиты FFCRA и CARES. Поэтому крайне важно, чтобы работодатели принимали во внимание обновления не только формы 941, но и приложений B и R, чтобы избежать дорогостоящих споров с IRS и обеспечить соблюдение налоговых требований.

    Обновленная версия формы 941 включает много новых полей для представления данных о налоговых льготах по безработице, связанных с коронавирусом.Сама форма состоит из трех частей, и хотя в части 1 и части 3 есть новые поля, часть 2 не претерпела изменений. Кроме того, работодатели, сообщающие о налоговых льготах в соответствии с Законом CARES или FFCRA, должны заполнить Рабочий лист 1, Кредит для оплаты труда по болезни и семейному отпуску и Кредит удержания сотрудников.

    Разница между формой 940 и формой 941

    Эти две формы часто сбивают с толку, но они используются для разных типов налогов, которые должны платить работодатели. Обе формы отправляются в IRS.

    • Форма 940 используется для ежегодной отчетности и уплаты налогов по безработице.
    • Форма 941 используется для ежеквартальной отчетности по налогу на заработную плату. Налоги на заработную плату, включенные в этот отчет, предназначены для удержания федерального подоходного налога и удержания налогов FICA для социального обеспечения и медицинской помощи.

    Некоторые требования IRS легко игнорировать, особенно когда речь идет о разных формах, которые кажутся похожими. Однако, если налоги уплачиваются без надлежащей формы или с формой, содержащей непреднамеренные или преднамеренные ошибки, налоги не считаются уплаченными полностью, что приводит к штрафам.Поэтому, чтобы избежать серьезных и дорогостоящих ошибок и обеспечить соблюдение налоговых требований, работодатели должны понимать различия между различными формами IRS.

    Без четкого понимания налогов на фонд заработной платы работодатели могут легко оказаться в опасности. Полагаясь на сторонние услуги, вы можете принять обоснованное решение, обеспечить соблюдение налоговых требований и сэкономить на налогах.

    Сбор и отчетность по налогам на заработную плату

    После того, как работодатель удерживает или уплачивает сумму налога на заработную плату, эти фонды должны быть уплачены в соответствующий налоговый орган:

    • На федеральном уровне налоги с заработной платы переводятся в Налоговую службу ( IRS).
    • Для штатов существует соответствующий налоговый орган, например, налоговый департамент по подоходным налогам и департамент труда по налогам на безработицу.
    • Местные налоги уплачиваются в соответствующие местные органы власти, размер налога может варьироваться в зависимости от типа налога.

    Платежи в налоговые органы осуществляются по определенному графику, который часто определяется размером компании и суммой уплаченного налога. Когда работодатели регистрируют свой бизнес в IRS и любых других органах, им предоставляется график выплат.Если расписание изменится, они должны получить уведомление.

    Для обеспечения соблюдения налоговых требований работодатели должны подавать регулярные отчеты о суммах налога на заработную плату, собранных из фонда заработной платы и уплаченных в IRS, государственные и местные налоговые органы.

    • На федеральном уровне подоходный налог, медицинское обслуживание, социальное обеспечение и чаевые по заработной плате сообщаются ежеквартально с использованием формы 941.
    • FUTA сообщается ежегодно с использованием формы 940.
    • На уровне штата сообщается о налогах на заработную плату. ежеквартально с использованием подробных отчетов о заработной плате.
    • Местная отчетность устанавливается местными налоговыми органами.
    • В конце года работодатели должны предоставить W-2 своим сотрудникам и соответствующим налоговым органам до 31 января.

    Определение ставок налога на заработную плату

    Существует ряд переменных, участвующих в установлении и расчете ставок, необходимых для поддержания эффективное соблюдение налоговых требований на заработную плату. Ниже приведен общий обзор того, где можно найти текущие ставки налога на заработную плату и как работает каждый из основных налогов на фонд заработной платы:

    • Каждый год IRS обновляет Публикацию 15 (Циркуляр E) — Руководство по налогам работодателя, содержащую последние данные о удержаниях. таблицы и налоговые ставки для федерального подоходного налога, налогов FICA и FUTA.
      • Фактическая установка ставок производится законодателями в Конгрессе в сотрудничестве с соответствующими административными агентствами, такими как IRS, Управление социального обеспечения (SSA) и Министерство труда (DOL).
      • На уровне компании суммы, удерживаемые по федеральному подоходному налогу, также определяются брутто-заработной платой каждого сотрудника, надбавками и W-4.
    • В программе Medicare работодатель и работник вносят по 1,45% каждый, что в сумме составляет 2,9%.
      • Сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов США, платят дополнительно 9%.
      • Работодатели не несут ответственности за внесение каких-либо дополнительных сумм для этих сотрудников, и нет предела максимального налогооблагаемого дохода.
    • На социальное обеспечение работодатель и работник вносят по 6,2%, в сумме 12,4% до максимальной суммы налогооблагаемого дохода в размере 127 200 долларов.
    • FUTA установлена ​​на уровне 6,0% с максимальной суммой налогооблагаемой прибыли в размере 7000 долларов США. Однако, если работодатель уплачивает свой налог SUTA вовремя, он может получить вычет до 5,4%, снизив ставку до 0.6%.
    • Ставки государственного подоходного налога и SUTA устанавливаются в каждом отдельном штате.
    • Местные налоги уникальны для каждой местности.

    Ведение налоговой отчетности по заработной плате

    После того, как работодатели заплатят сверх налогов на заработную плату и подадут все необходимые декларации и отчеты, их последняя существенная обязанность, необходимая для соблюдения налоговых требований, — это вести записи, подтверждающие уплаченные ими налоги на заработную плату.

    Для целей федерального налогообложения работодатели должны хранить записи в течение как минимум четырех лет после даты подачи налоговой декларации или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позже.Аналогичное требование к ведению документации существует в каждом штате с разными периодами времени.

    Нет особой формы, предписанной для надлежащего хранения записей. Однако записи должны вестись таким образом, чтобы позволить IRS и налоговым органам штата установить, возникли ли какие-либо налоговые обязательства, и если да, то размер этих обязательств.

    Типы информации, которую работодатели должны сохранять, включают:

    • Имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника,
    • Общая сумма и дата каждой выплаты компенсации,
    • Срок службы, покрываемый каждым платежом компенсации,
    • Часть каждой выплаты компенсации, которая составляла налогооблагаемую заработную плату,
    • Копии свидетельства об освобождении от удержания каждого работника (Форма W-4),
    • Даты и суммы внесенных налоговых депозитов,
    • Копии отчетов, поданных работодателями ,
    • Копии любой недоставленной формы W-2.

    Чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, необходимо хранить все необходимые записи в удобных и безопасных местах, доступных для представителей IRS, чтобы они могли быть доступны в случае проверок IRS.

    Эффективно управляйте соблюдением требований по прямому и косвенному налогу на заработную плату и отчетностью и получайте полную поддержку независимо от того, в какой области налога на заработную плату требуется.

    Предотвращение штрафов по налогу на заработную плату

    Существует не так много возможностей для снижения подверженности налогам на заработную плату.Неразумно пытаться избежать налоговых обязательств по найму, классифицируя рабочих как независимых подрядчиков. IRS, Министерство труда и их государственные коллеги агрессивно преследуют работодателей, чтобы выявить неправильную классификацию, и налагают суровые наказания. Самая большая возможность для реализации любого вида реальной экономии для работодателей — это убедиться, что они склонны выполнять обязательства и избежать штрафов.

    Самый большой риск, с которым сталкиваются работодатели при администрировании налоговых обязательств по заработной плате, заключается в том, что они могут нести личную ответственность по всем подоходным налогам и налогам FICA, которые они намеренно либо не удерживают из заработной платы сотрудников, либо не платят в IRS и государственные налоговые органы.

    Даже если работодатели уклоняются от 100-процентного штрафа, потому что их поведение не было умышленным, они могут столкнуться с меньшими штрафами, если отказ от удержания был вызван неправильной классификацией работника как независимого подрядчика. В контексте налоговых штрафов своеволие требует, чтобы поведение человека было преднамеренным, осознанным и добровольным. В некоторых случаях безрассудного игнорирования очевидных фактов будет достаточно, чтобы проявить своеволие.

    Если работодатели не подготовят форму W-2 для сотрудников или умышленно предоставят неправильные формы, они будут подвергнуты штрафу за каждое заявление, которое должно было быть отправлено или было составлено неправильно.

    Несвоевременная уплата налогов на заработную плату может случиться с любым работодателем, учитывая различные обязанности, которые им необходимо отслеживать. Чтобы избежать этого, работодатели должны внимательно следить за постоянно меняющимися объявлениями и ресурсами IRS. Кроме того, в каждом штате есть правила внесения и отчетности по налогам на заработную плату на уровне штата. Таким образом, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны уделять пристальное внимание государственным правилам налогообложения заработной платы в штатах, где работают их сотрудники.

    2020 Изменения в налоге на заработную плату и проблемы с соблюдением налогового законодательства

    Как самый крупный счет за льготы в США.История, закон CARES направлен на снижение экономических последствий COVID-19 и оказание помощи десяткам миллионов пострадавших американцев. Помимо поддержки мелких и крупных работодателей и конкретных отраслей, одно из ключевых положений Закона CARES касается изменений налога на заработную плату в форме отсрочки налога на заработную плату и налоговых скидок на заработную плату.

    Как правило, работодатели должны переводить свою долю налогов на социальное обеспечение для каждого покрываемого заработной платы работника раз в две недели или в месяц. Однако раздел 2302 Закона CARES позволяет работодателям откладывать определенные налоги на заработную плату, уплаченные в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

    В результате работодатели могут отложить свою долю налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от покрываемой заработной платы каждого сотрудника до конца года и выплатить половину в конце 2021 года и половину в конце 2022 года. Важно отметить, что изменения налога на заработную плату не распространяются на другие налоги на заработную плату, такие как налог на Medicare или долю работника в налоге на социальное обеспечение. Кроме того, нет ограничения в долларах на общую сумму налогов на социальное обеспечение работодателей, которые могут быть отложены до 31 декабря 2020 года.

    Закон CARES также предоставляет налоговые льготы для правомочных работодателей, чтобы побудить их продолжать платить сотрудникам. Эта льгота позволяет получить возмещаемый налоговый кредит в размере 50 процентов от заработной платы, выплаченной до 10 000 долларов США во время кризиса. Он может быть востребован для сотрудников, которые остались, но в настоящее время не работают из-за кризиса для фирм с более чем 100 сотрудниками, и для всех заработных плат для компаний со 100 или менее сотрудниками.

    Хотя изменения налога на заработную плату в 2020 году могут быть привлекательными для многих работодателей, важно понимать, что они представляют собой отсрочку, а не отказ от налоговых обязательств.Таким образом, работодатели должны вести краткий учет своих налоговых отсрочек и налоговых льгот и быть готовыми своевременно уплачивать налоги на заработную плату, когда они наступают.

    Поскольку последствия коронавируса постоянно меняются, крайне важно, чтобы работодатели внимательно следили за последними событиями и законодательством, влияющими на их налоги на заработную плату, особенно на механизмы экономии налогов и отсрочки налогов. Кроме того, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны соблюдать законы, которые они корректируют на федеральном, государственном и местном уровнях власти.

    Несмотря на то, что закон о льготах приносит пользу предприятиям, обновления налогов на фонд заработной платы ставят перед работодателями новые проблемы с соблюдением нормативных требований и потенциальные штрафы за ошибки. Аутсорсинг налогового управления заработной платой — самый эффективный и безопасный способ избежать налоговых обязательств и изменений налога на заработную плату. Таким образом, работодатели могут обеспечить соблюдение налоговых требований и соблюдение постоянно меняющихся налоговых законов и правил. В результате они сводят к минимуму риски соблюдения налоговых и платежных требований, возможно, сокращают налоги и другие расходы и эффективно обрабатывают все аспекты процесса подачи налоговой декларации и денежных переводов.

    Информация, содержащаяся в этом документе, носит общий характер, не предназначена и не должна быть истолкована как юридическая, кадровая или как мнение Emtpech. Пожалуйста, свяжитесь с Emptech или другим профильным специалистом, прежде чем действовать в соответствии с какой-либо информацией, представленной в этом документе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *