Какой налог высчитывают с зарплаты: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Подоходный налог в Польше с зарплаты и другие сборы в 2021 году в этой стране


Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Содержание материала

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.



Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2021 год действует 12 видов налогов. Это:

  • подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

    Ставка подоходного налога в Польше

  • подоходный с лиц юридических, то есть, с компаний, получающих прибыль от какой-то деятельности;
  • сельхоз. сбор;
  • проценты со стоимости объектов дарения и наследования;
  • на ТС;
  • на недвижимость;
  • акцизный;
  • на игры;
  • гражданско-правовые сделки;
  • товары и услуги;
  • тоннажный налог;
  • лесной.

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.


Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги



Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% – это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2021 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Поделиться записью:

Автор:

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Загрузка…

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

 

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

КУоАП

— Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001 г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. № 339.

Порядок № 123

— Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 25.12.2003 г. № 123.

 

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст. 34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. № 2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

 

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2 Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в натуральной форме или из кассы предприятия (т. е. из выручки) — в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п. 8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а» п. 20.2 Закона № 889 при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181 в случае, когда налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, не применяется. Предприятие должно уплатить такой штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной консультации, а также в письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717 налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого подпункта Закона № 2181 идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате согласованного налогового обязательства. В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 1634 КоАП за неперечисление налога с доходов при выплате доходов должностные лица предприятия несут административную ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере от 2 до 3 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее — ннмдг) (от 34 до 51 грн.), а в случае повторного нарушения в течение года — от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения. Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислена, но не выплачена заработная плата (п.п. 8.1.2 Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, по нашему мнению, к предприятию применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии со

ст. 163-4 КоАП оно налагается за неперечисление налога с доходов при выплате. Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном случае применяться также не должен.

 

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п. 5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена, взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (абзац пятый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058 страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) органы Пенсионного фонда налагают на предприятие штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

свыше 90 календарных дней50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1 на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и своевременно не уплаченных штрафных санкций начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. При этом под просроченной задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона № 1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п. 10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за неуплату или неполную уплату авансовых платежей на страхователя налагается штраф в размере 50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч. 6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 % суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.). При повторном совершении такого правонарушения в течение года размер штрафа составит от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*. Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн.), если размер неуплаченной суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

 

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16), в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п. 4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240 за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период, прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в письме Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на практике штраф применяется в размере 50 % суммы подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16). При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется только в том случае, если существовала задолженность Фонда перед страхователем, и сумма такой задолженности превышала сумму выявленной недоимки на момент выявления ошибки (п. 6 Порядка № 123). Излишне перечисленная сумма пени должна быть возвращена страхователю по его письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд), пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п. 5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 1655 КоАП за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2 ст. 24411 КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы страховых взносов и пеню в полном объеме, а также уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении начисленных страховых взносов и пени до начала проверки органом Фонда, штрафы не применяются (п. 8 Порядка № 123).

 

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17 Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533 в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. № ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы. Если же в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую должны быть начислены страховые взносы, но на нее взносы не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно, начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23.03.2001 г. № ДЦ-05-901, ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного (праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не взыскивается.

Согласно

ст. 1653 КоАП за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 2449 КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не применяются (см.

письмо Государственного центра занятости от 17.05.2006 г. № ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно только рассчитать и уплатить пеню.

 

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления заработной платы на текущие счета работников (

абзац второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12 Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105). Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции № 36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 1654 КоАП за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а при повторном нарушении сроков уплаты страховых взносов — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП). От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

 

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Вид правонарушения

Финансовая санкция

Административная ответственность

Основание

В случае совершения право-нарушения впервые

В случае повторного совершения право-нарушения

В случае совершения право-нарушения впервые

В случае повторного совершения право-нарушения

1

2

3

4

5

6

Неперечисление в бюджет налога с доходов при выплате дохода

Предупреждение или штраф в размере от 2 до 3 ннмдг (от 34 до 51 грн.)

Штраф от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.)

Ст. 1634 КоАП

Несвоевременная уплата взносов в Пенсионный фонд

 

Штраф в зависимости от срока задержки платежа:

— до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

— до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

— свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты

Пеня начисляется на суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов и штрафных санкций в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки платежа (с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока уплаты платежа, до дня его фактической уплаты включительно)

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

 

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

 

П. 2 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058, п. 10.1

 Инструкции № 21-1

 

Несвоевременная уплата авансовых платежей в Пенсионный фонд

Штраф в размере 50 % суммы несвоевременно уплаченных авансовых платежей

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.).

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

П. 7 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Штраф применяется в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Абзац третий ч. 1 ст. 30 Закона № 2240, п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16, ст. 1655 КоАП

Пеня рассчитывается исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты (день возникновения недоимки), начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Ч. 1 ст. 38 Закона 1533, ст. 1653 КоАП

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Ч. 2 ст. 52 Закона № 1105, п. 5.1 Инструкции № 36, ст. 1654 КоАП

 

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия за соответствующие правонарушения.

Зарплата в Чехии: налоги, социальные отчисления и другие обязательства

Зарплата бывает разная. Например, минимальная, средняя, грубая, супергрубая, чистая. Давайте для начала разбираться в самом элементарном: размер минимальной зарплаты в Чехии и налоги с фонда оплаты труда. Работодателю важно знать, что ставка минимальной зарплаты, а с ней и отчисления, растут. Работнику более интересна чистая зарплата. А неработающему иностранцу не лишним будет знать, кто за него заплатит медстраховку.

Первое, на что надо обратить внимание, это на размер минимальной заработной платы. Она вменяется государством в виде ежемесячной или почасовой ставки.

С 1 января 2021 года размер минимальной зарплаты в Чехии поднялся почти на 10% в сравнении с прошлым годом и составляет теперь 15200 крон в месяц при полном рабочем графике или 90,50 крон при почасовом начислении.

Таблица 1. Минимальная заработная плата в Чехии

    2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007-12

Минимальная зарплата, чешских крон
 

мес. 4000 5000 5700 6200 6700 7185 7570/7955 8000
час 22,30 30,00 33,90  36,90 39,60 42,50 44,70/48,10 48,10
  2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
мес.  8000/8500 8500 9200 9900 11000 12200 13350 14600 15200
час 48,10/50,60 50,60 55,00 58,70 66,00 73,20  79,80 87,30 90,50

Налоги на фонд оплаты труда сильно разнятся в зависимости от льгот. Например, есть льготы у работающих студентов, на детей, на одинокую супругу. По-другому рассчитывается налог для работающего пенсионера или инвалида.

Для иностранцев, которые планируют свой бизнес в Чехии от имени юридического лица, нанимать работников и выплачивать им зарплату, будет полезно знать, что фонд заработной платы в Чехии облагается по следующим ставкам:

  • На социальное страхование 31,3% (24,8% отчисляет работодатель, 6,5% — работник)
  • На медицинское страхование 13,5% (9% отчисляет работодатель, 4,5% — работник*)
  • Подоходный налог 15%

*Тут необходимо сделать важное уточнение. Во-первых, работник в Чехии может получать и меньше минимальной заработной платы. Например, при неполной рабочей неделе. Работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от валовой зарплаты работника. Но совместный взнос работника и работодателя не должен быть меньше вмененного, который как раз рассчитывается от размера минимальной ежемесячной зарплаты. Зная это, не трудно вычислить, что с 1 января 2021 года минимальный взнос в фонд медицинского страхования составит 15200*13,5%=2052 Крон/мес. Если совместная сумма взноса меньше, чем вмененная, то разницу доплачивает работник.

Во-вторых, начисление взносов всегда производится от какой-то базы. Это означает, что точной цифры затрат на фонд оплаты труда, причитающиеся бюджету или страховым фондам, нельзя получить простым умножением зарплаты на приведенные ставки в процентах. В Чехии существует такое понятие, как супергрубая (суперваловая) зарплата, которая служит налоговой базой для расчета подоходного налога. 15% высчитывается именно с нее, а не с грубой (валовой) зарплаты. Далее учитываются скидки по налогу.

Таблица. Расчет ежемесячных отчислений налогов и сборов с зарплаты в 2021-м году

  Крон в месяц
валовая зарплата 15200 20000
медстрахование, работник 684 900
медстрахование, работодатель 1368 1800
соцстрахование, работник 988 1300
соцстрахование, работодатель 3770 4960
суперваловая зарплата
подоходный налог до скидок 2300 3000
скидка по подоходному налогу 2320 2320
залоговый платеж 0 680
чистая зарплата 13528 17120
общие расходы работодателя 18666 23880
общие расходы работника 1672 2880

Эта же минимальная ставка действует для граждан или владельцев ПМЖ в Чехии, которые по тем или иным причинам обязаны платить медстраховку самостоятельно. Это означает, что после получения ПМЖ или гражданства иностранец все равно обязан оплачивать взносы на Общественное медицинское страхование в минимальном размере 2052 крон в месяц даже в том случае, если он не работает. Исключение только при наличии льгот.

Далее можно рассуждать о средней зарплате. Этот показатель важен для иностранцев, которые хотят получить синюю карту в Чехии. Это вид рабочей карты для высококвалифицированных специалистов востребованных специальностей. Одним из условий для выдачи такого вида разрешений на трудоустройство является размер средней зарплаты до налогообложения. Он должен составлять не менее полуторного размера, определяемого Чешских статистическим управлением. В то время, как для обычной рабочей карты достаточно получить контракт хотя бы на 15200 крон в месяц.

График №1: Средняя зарплата в Чехии за 2005-2019 г.

Это данные Чешского Статистического Управления (ЧСУ). Аналогичные подсчеты ведут практически все государства. Какая же польза от этих данных, на сбор которых затрачено наверняка много средств?

Если руководство предприятия получает больше, чем остальной коллектив, то усредненные цифры не имеют особого представления о заработках рабочих и мелких служащих, то есть основной массы трудоспособного населения. Эти цифры несут мало полезной информации как трудовому мигранту, так и иностранному инвестору, который планирует свой бизнес в Чехии. Немногим более конкретную информацию можно получить по отраслевым данным, например, по зарплатам у медиков в Чехии.

График 2. Средняя зарплата в Чехии по отраслям в 2019 г.

Возникает вопрос: а с какой суммы заработной платы действует обязанность оплачивать страховые взносы в пенсионную систему ЧР? В этом случае бухгалтеры используют показатель Минимальной налоговой базы (Minimální vyměřovací základ). Его размер пока составляет 2544 крон в месяц. Считается, что при социальных отчислениях с этой ежемесячной суммы дохода пенсионная система начисляет пенсию плательщику. Но действует этот показатель для предпринимателей. Для них же предусмотрен минимальный доход для начисления пенсии в 3000 крон в месяц. В этом нужно серьезно разбираться дальше.

Что я хотел сказать этой заметкой? Главная цель – это дать возможность рассчитать налоговую нагрузку на заработную плату в Чешской Республике на сегодняшний день. Это поможет в налоговом планировании, в подсчетах затрат на ведение бизнеса. А руководителям чешских фирм, например еднателям, это поможет точнее определиться с размерами вознаграждения для целей продления ВНЖ и получения ПМЖ, которые принимаются инспекторами миграционных отделов МВД в чистом виде, то есть за вычетом налогов.

Автор: Юрий Молостов

Налоги в Канаде. Подоходный налог в Канаде.


Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.
Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

  • всегда меньше федеральных налогов;
  • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регрессивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

  • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
  • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.
Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

  • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
  • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
  • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
  • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
  • от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).
Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.
Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

  • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
  • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
  • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
  • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
  • при покупке первого дома;
  • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть — налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

  • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
  • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому при грамотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости.
Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

Какие налоги платит наемный сотрудник в Португалии?

Почему это важно?

Многие люди, при переезде в Португалию открывают свой собственный бизнес или начинают работать как частные предприниматели, и часто в таких ситуациях остро встает вопрос о налогообложении и отчетности. 

Другие же, выбирая работать как наемные сотрудники (и не важно, будь это ли работа на линии фабрики, или в офисе крупной международной компании), совсем не беспокоятся о налогообложении, т.к. знают, что налоги будет оплачивать компания, а в конце месяца вы просто будете получать определенную сумму на вашу банковскую карточку. Все это так, но какова будет эта сумма? 

Если вы хотите поделиться своей историей жизни в Португалии, напишите Роману в фейсбук

Приезжая из стран СНГ многие наши соотечественники знакомы с фиксированной ставкой налогообложения, и знают что из зарплаты брутто нужно вычесть определенный процент, и именно эту сумму вы получите в конце месяца (вы или любой другой человек, с такой же зарплатой брутто, как и у вас). 

 

В Португалии же существует прогрессивная система налогообложения, которая зависит не только от размера вашей зарплаты (чем больше ваша зарплата до вычета налогов —  тем более высокий налог вам придется заплатить), но и от личных обстоятельств каждого человека (семейного положения, наличия проблем со здоровьем и т.д.), поэтому вполне может быть такая ситуация что вы, с зарплатой брутто 1500 евро в месяц и ваш друг  с такой же зарплатой, в конце месяца будете получать совсем разные суммы нетто на зарплатную карту, и проблема в том, что эти суммы будут различаться не на пару евро, а на сотни.

Особенно это важно при первом трудоустройстве, когда вы только приехали в страну и вот на собеседовании вам сообщают, что вы прошли отбор и ваша зарплата будет, например, 1200 евро (зарплату в Португалии в 95% случаях оглашают всегда в брутто, именно по той причине, что работодатель понятия не имеет сколько вы будете получать «чистыми»). 

1200 евро брутто, это много или мало? Соглашаться или нет? Сколько это будет «чистыми»? Это можно понять только зная вашу налоговую ставку с этой суммы. И чтобы после получения первой зарплаты после месяца работы у вас не было неприятного шока, нужно знать и уметь рассчитывать налоги самостоятельно.  

Как это сделать? Давайте разбираться!

 

Какие бывают налоги и от чего они зависят

  1. Подоходный налог IRS 

Начнем с IRS (Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares), т.е. с налога на доходы физических лиц. В Португалии его уплата для наёмных сотрудников осуществляется посредством механизма «retenção na fonte», что по сути дела означает то, что компания (будь то государственная или частная) удерживает с вас подоходный налог и за вас ежемесячно перечисляет его государству. С одной стороны, это очень удобно, ведь вам не нужно заполнять никаких документов каждый месяц. Но важно знать вашу процентную ставку, раз уж налоги за вас платит сама компания.

 

Подоходный налог будет зависеть от следующих факторов:

  1. От места вашей резиденции. В Португалии налог отдельно рассчитывается для резидентов Континентальной части, Азорских островов и Мадейры (жители островов имеют более низкие налоговые ставки).
  2. От суммы вашей зарплаты до вычета налогов (чем она выше – тем больше и налоги, что, собственно, и характеризует прогрессивную систему налогообложения).
  3. От семейного положения (наличие супруга/и, детей, и их количество).
  4. От количества членов семьи, которые работают и получают доход.
  5. От состояния здоровья, т.к. для людей с ограниченными возможностями применяются иные ставки и всевозможные послабления. (Важно! Инвалидность должна быть официально подтверждена и зарегистрирована). 

Таблицы со ставками подоходного налога (Tabelas de retenção na fonte) ежегодно обновляются и публикуются на сайте Portal das Finanças, вы всегда сможете найти их тут. 

 

Просто выбираем необходимый год, затем одну из 3 таблиц (Континент, Азорские острова или Мадейра) и уже в открывшемся файле Excel выбираем подходящую для себя ситуацию (исходя из вашего дохода, семейного положения и т.д.). 

 

При этом важно отметить, что если ваша зарплата до вычета налогов составляет до 659 евро, то подоходным налогом она облагаться не будет (во всех таблицах вы увидите налоговую ставку 0%).

Также правительство выпускает таблицы с образцами расчетов (с примером которых можно познакомится тут), чтобы наглядно продемонстрировать примеры с различной ставкой IRS для различных групп людей, с разной зарплатой и семейным положением.

Важно отметить, что в каждый год (начиная с апреля месяца) каждый человек должен подать Налоговую Декларацию (Declaração de IRS) на сайте Portal das Finanças за прошлый год.

В данной декларации будет определена общая сумма ваших доходов за предыдущий год и будет произведен перерасчет (по сути дела – сверка) и сравнение уже уплаченных вами налогов (через механизм «retenção na fonte») с тем, что вы должны заплатить по итогу года (т.е. в момент подачи декларации оценивается весь год в целом, суммарно, а также берутся во внимание ваши расходы за год (все счета, покупки, оплата квартиры и прочее)). В итоге государство может либо вернуть вам часть уплаченных налогов (если вы их переплатили), либо может потребовать сумму к оплате, если в течение года и после сверки будет выявлено, что налоги IRS не были уплачены полностью.

 

Давайте сравним!

Для примера возьмем двух людей, у которых зарплата до вычета налогов равна 1200 евро. 

Первый человек живет на Азорских островах (Região Autónoma dos Açores), у него есть неработающая жена (casado único titular) и двое детей (número de dependentes – 2). Мы видим, что по таблице подоходный налог для такого человека будет составлять 3,5%.

Второй человек живет не на островах, а в Лиссабоне (Continente), он не женат (não casado), у него нет детей (número de dependentes – 0) и также его брутто зарплата равна 1200 евро. По таблице с сайта Finanças подоходный налог для такого человека будет составлять 14,5%, а следовательно такой человек будет платить подоходный налог на 132 евро больше, чем первый, а это, согласитесь, достаточно существенное различие. 

 

Интервью с иммигрантами в Португалии читайте здесь

 

Важно отметить, что под «número de dependentes» в соответствии с данной статьей на портале Finaças подразумевается количество иждивенцев, а именно дети (родные, пасынки или усыновленные), которые либо являются несовершеннолетними, либо находятся под опекой, в состоянии непригодном для работы, либо если они получают менее 14 минимальных зарплат в год и им не более 25 лет.

Т.е. дополнительно относить своего неработающего супруга к иждивенцам не надо, достаточно выбрать таблицу, где работает только лишь один из супругов (casado único titular).

  1. Социальный налог (Taxa Social Única)

На данный момент все наёмные сотрудники компаний (частного или государственного сектора) выплачивают единый для всех налог Taxa Social Única  в 11% со своей брутто зарплаты в Segurança Social.  Как и в случае с подоходным налогом, работнику не нужно ничего высчитывать или подавать документы – за вас это сделает компания-работодатель, ведь вместе с вашими 11%  ей придется заплатить и свой процент социального налога за вас (для коммерческих компаний 23,75%), но этот процент уже не повлияет на вашу итоговую «чистую» зарплату.

 

Давайте посчитаем!

Например, наёмный работник, с зарплатой брутто 1000 евро, должен выплатить 11% в Segurança Social, т.е. 110 евро. При этом, работодатель должен заплатить за этого сотрудника уже 23,75% от 1000 евро (т.е. 237,5 евро). В сумме, работодатель заплатит за данного сотрудника в Segurança Social  347,50 евро ((11% + 23,75%)*1000= 34.75% *1000= 347,50), в то время как сам сотрудник получит 890 евро (за вычетом 110 евро соц. налога) минус подоходный налог IRS. 

  1. Отчисления в ADSE наёмных сотрудников государственного сектора 

Сотрудники государственных служб, местных администраций, учителя и преподаватели и другие работники гос. сектора (полный список и условия можно посмотреть тут) платят дополнительно 3,5% в месяц от своей заработной платы в организацию ADSE, которая является своего рода медицинской страховой компанией для сотрудников гос. сектора. В результате таких отчислений сотрудники имеют доступ к частным клиникам со скидками – т.е. это своеобразная медицинская страховка для гос. служащих.

Как и в случае с другими налогами — выплату этих 3,5% из вашей зарплаты осуществит сам работодатель.

 

Налоги на пособие на питание

Если вы никогда не работали в Португалии, для вас будет приятной новостью, что по закону, помимо зарплаты всем наемным сотрудникам в стране (вне зависимости от сектора) полагается пособие на питание (Subsídio de alimentação), которая может быть выплачена в денежном эквиваленте и прибавлена к зарплате, выдана как ваучер на питание, либо выплачена деньгами на специальную карту, которой вы можете расплачиваться лишь в супермаркетах, кафе и ресторанах.

Данная сумма облагается налогом только лишь тогда, когда превышает установленные дневные нормы выплат. (см. таблицу ниже):

 

Т.е. всегда выгоднее попросить своего работодателя выплачивать вам пособие на питание на отдельную карту, т.к. тогда, если вы укладываетесь в размер 7,63 евро в день, то налог вам платить не придется. 

Например, если вы получаете в день 6 евро на питание в денежном эквиваленте, то это будет значить что 4,77 евро будут освобождены от налогов, а 1,23 евро будут налогами облагаться.

Как рассчитать?

В данной статье подробно расписана логика налогообложения наемных сотрудников в Португалии и приведены ссылки на официальные законы и таблицы налоговых ставок.

Тем не менее, прогресс не стоит на месте, и если вам нужно быстро рассчитать и прикинуть какова будет ваша реальная зарплата (например когда на собеседовании предложили определенную сумму, а вы не знаете, сколько это будет «чистыми», после вычета налогов), то буквально за пару минут вы можете сделать расчёт в специальных калькуляторах, которые предлагаются различными экспертными журналами и сайтами.

Вот некоторые из них, актуальные в 2020 году:

Калькулятор Montepio. Самый простой вариант, но менее точный, т.к. не позволяет выбрать размер пособия на питание и ваш регион.

Калькулятор Adecco. Простой и качественный калькулятор, который можно настроить под регион, ваше семейное положение и можно указать размер пособия на питание.

Калькулятор DoutorFinanças. Достаточно полный и подробный калькулятор, в котором указывается не только зарплата «чистыми» для самого сотрудника, но также показывается сколько будет такой сотрудник стоить для компании, что может быть особенно актуально, если вы работодатель.  

Калькулятор Economias. Самый продвинутый калькулятор, т.к. в сравнении с предыдущими в нем можно выбрать сектор (государственный или частный), а также даны очень подробные инструкции по заполнению. Особенно рекомендуем этот калькулятор сотрудникам гос. сектора.

 

При использовании калькуляторов, пожалуйста проверьте, что это калькулятор 2020 года (т.к. мы уже поняли выше, что ставки подоходного налога IRS обновляются каждый год), а также помните, что любая система несовершенна, и лучше использовать несколько калькуляторов для сравнения, чтобы исключить ошибку.

Заключение

Существует огромное множество налогов, с которыми нам приходится сталкиваться в жизни (это и налоги на недвижимость, на транспортное средство, НДС и прочее). 

Если вы – наемный сотрудник и работаете в компании в Португалии или планируете трудоустраиваться, то это означает, что вы должны быть особенно внимательны к подоходным налогам и наизусть знать свою налоговую ставку. 

В первую очередь потому, что только так можно успешно пройти переговоры по трудоустройству, ведь большинство работодателей огласит вам только сумму брутто – до вычета налогов, и вы должны уметь оперативно рассчитать, какой налог именно вы будете платить с этой суммы и какая сумма в итоге будет приходить вам в конце месяца на зарплатную карту.

Также, как вы уже поняли – место жительство, семейное положение и прочие «мелочи» очень сильно могут повлиять на ставку ваших налоговых отчислений, так что имейте это ввиду и всегда своевременно документируйте и уведомляйте работодателя и гос. органы о любых изменениях вашего социального статуса – ведь это зачастую может помочь вам получать более высокую зарплату, за счет более низкой налоговой ставки. 

Знание — сила, а зная законы и налоговые ставки в Португалии вы можете грамотно выстроить диалог с потенциальным работодателем и обеспечить себе достойную и прозрачную оплату вашего труда.

 

Как сэкономить налог на прибыль с заработной платы для физических лиц?

Как только начинается сезон подачи документов, наемный класс в безумстве из-за налогов, которые они должны выложить за указанный финансовый год. Важно понимать вашу налоговую декларацию и то, что означает каждый из ваших компонентов разбивки заработной платы. Это поможет вам понять, как сэкономить на налогах. Если вы хотите понять составляющие вашей заработной платы или узнать, как можно сэкономить на налоге на заработную плату, это руководство для вас.

РАЗДЕЛ I. Информация о расчетной ведомости

1. Базовая заработная плата Это фиксированный компонент вашей зарплаты, который составляет основу других частей вашей зарплаты, отсюда и название. Например, HRA определяется как процент (по усмотрению компании) от этой базовой заработной платы. Ваш ПФ удерживается в размере 12% от вашей базовой заработной платы. Обычно это большая часть вашей общей зарплаты.

2. Пособие на аренду дома Наемные работники, проживающие в арендованном доме / квартире, могут требовать пособия на аренду дома или HRA для снижения налоговых расходов.Это может быть частично или полностью освобождено от налогов. Законы о подоходном налоге предписывают метод расчета HRA, который может быть заявлен в качестве исключения. Узнайте больше о том, как подать заявление об освобождении от налогов HRA. Также обратите внимание, что если вы получаете HRA и не проживаете на арендную плату, ваша HRA будет полностью облагаться налогом. Пример: Мальвика работает в MNC в Бангалоре. Ее компания предоставляет ей пособие на аренду дома. Но она не живет в съемном жилье, поскольку живет с родителями. Как Мальвика может использовать это пособие? Мальвика может платить за квартиру своим родителям и требовать пособия при условии, что они владеют местом, в котором живут в настоящее время. Все, что ей нужно сделать, это заключить договор аренды с родителями и ежемесячно переводить им деньги. Таким образом, Мальвика может сделать приятный жест и отдать родителям, и двоих, сэкономив на налогах. Но помните, что родители Мальвики должны будут указать сумму, которую она заплатила, в своих налоговых декларациях.

3.Пособие на выезд Наемные сотрудники могут воспользоваться освобождением от поездки по Индии в рамках LTA. Освобождение распространяется только на кратчайшее расстояние в поездке. Это пособие можно запросить только для поездки с супругом, детьми и родителями, но не с другими родственниками. Это конкретное освобождение зависит от фактических расходов, поэтому, если вы действительно не совершите поездку и не понесете эти расходы, вы не можете требовать его. Отправьте счета своему работодателю, чтобы подать заявку на освобождение от уплаты налогов. Узнайте больше о том, как подать заявку на это освобождение.

4. Бонус Бонус обычно выплачивается один или два раза в год. Бонус, поощрение за результат, как бы оно ни называлось, облагается 100% налогом. Бонус за результат обычно связан с вашими оценочными рейтингами или вашей производительностью за период и основан на политике компании.

5. Взнос сотрудников в Фонд обеспечения персонала (ПФ) Provident Fund или PF — это инициатива правительства Индии в области социального обеспечения. И работодатель, и работник ежемесячно вносят 12% -ный эквивалент базовой заработной платы работника в пенсионный фонд и накопительный фонд.На него начисляется процентная ставка в размере около 8,65% за 2018-19 финансовый год (ранее было 8,55% за 2017-18 финансовый год). Это пенсионное пособие, которое компании с более чем 20 сотрудниками должны предоставлять в соответствии с Законом EPF 1952 года.

6. Стандартный вычет Стандартный вычет был вновь введен в бюджет на 2018 год. Этот вычет заменил собой надбавку на перевозку и медицинское пособие. Сотрудник теперь может требовать фиксированную сумму рупий. 50 000 (до бюджета на 2019 г. это было 40 000 рупий) вычитается из общего дохода, тем самым уменьшая налоговые расходы.

Простая и точная подача ITR на ClearTax

файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

7. Профессиональный налог Профессиональный налог или налог на занятость — это налог, взимаемый государством, так же как и подоходный налог, взимаемый центральным правительством. Максимальный размер профессионального налога, который может взиматься государством, составляет 2500 рупий. Обычно он вычитается работодателем и депонируется правительству штата. В вашей налоговой декларации профессиональный налог разрешен как вычет из вашей заработной платы.

РАЗДЕЛ II

1. Разница между заработной платой на дому и CTC Ваша работа может давать вам право на некоторые льготы в виде талонов на питание или услуги такси помимо вашей зарплаты. Общая стоимость для компании — это сумма всех предлагаемых льгот плюс ваша зарплата. Ниже приведен пример компонентов вашего CTC, который указан в вашем письме-предложении. рупий
CTC
Компоненты Сумма
Базовая зарплата 3,00 000
Специальная надбавка 1,00 000
HRA рупий 80 000
Медицинское страхование 5000 рупий
ПФ (12% от базового) рупий 36 000
Бонус за результат рупий 75 000
Всего CTC 5,96 000
А вот так ваша расчетная ведомость будет выглядеть для упомянутого выше CTC. рупий рупий
Налогооблагаемая зарплата
Компоненты Сумма
Базовая зарплата 3,00 000
Специальная надбавка 1,00 000
HRA рупий 80 000
Полученный бонус рупий 75 000
Общая зарплата 5,55,000
Минус: 12% PF рупий 36 000
Минус: Налог к ​​уплате * 14 976
Возьмите зарплату на дом рупий 5,04,024
В целом ваш CTC будет включать:

а. Заработная плата, получаемая каждый месяц.

г. Пенсионные пособия, такие как ПФ и чаевые.

г. Неденежные льготы, такие как услуги такси в офисе, медицинская страховка, оплачиваемая компанией, или бесплатное питание в офисе, предоставление вам телефона и возмещение счетов вашей компанией.

Ваша полученная зарплата будет включать:

а. Заработная плата брутто, получаемая каждый месяц.

б. минус допустимых исключений, таких как HRA, LTA и т. Д.

г. Минус подлежащих уплате подоходного налога (рассчитывается с учетом вычетов по Разделу 80).

РАЗДЕЛ III — Пенсионные пособия

1. Освобождение от выплаты инкасса Уточните у своего работодателя его политику инкассации отпусков. Некоторые работодатели позволяют переносить определенное количество отпускных дней и обналичивать их, в то время как другие предпочитают, чтобы вы закончили их использовать в том же году. Сумма, полученная в качестве компенсации за накопленные дни отпуска, называется инкассацией отпуска и облагается налогом как заработная плата.Освобождение от налога на инкассацию отпуска: Он полностью освобожден от уплаты налогов для служащих центрального правительства и правительства штата. Для негосударственных служащих освобождаются минимум из следующих трех.

а. Средняя заработная плата за 10 месяцев до выхода на пенсию или увольнения (где средняя заработная плата включает базовую зарплату и DA и не включает льготы и надбавки)

г. Фактически получено инкассо. (это также подлежит ограничению в 300 000 рупий для выхода на пенсию после 02.04.1998)

г. Сумма, равная заработной плате за заработанный отпуск (при котором заработанный отпуск не должен превышать 30 дней за каждый год службы)

Сумма, подлежащая обложению налогом, представляет собой общую сумму полученного отпуска за вычетом освобождения, рассчитанного, как указано выше. Это добавляется к вашему доходу от зарплаты.

2. Облегчение согласно разделу 89 (1) Вам разрешены налоговые льготы в соответствии с разделом 89 (1), если вы получили часть своей заработной платы в течение задержки или авансом, или если вы получили семейную пенсию в срок. Рассчитайте налоговую льготу самостоятельно

а. Рассчитайте подлежащий уплате налог с общей суммы дохода, включая дополнительную заработную плату в год его получения.

г. Рассчитать налог, подлежащий уплате с общей суммы дохода, без учета дополнительной заработной платы в год ее получения

г. Вычислить разницу между этапами 1 и 2

г. Рассчитать подлежащий уплате налог на общую прибыль за год, к которому относится просроченная задолженность, за исключением просроченной задолженности

e. Рассчитать подлежащий уплате налог на общую прибыль за год, к которому относится задолженность, включая задолженность

ф. Вычислить разницу между этапами 4 и 5

г. Превышение суммы на Шаге 3 над Шагом 6 является разрешенной налоговой льготой.

Обратите внимание, что если сумма на Шаге 6 больше, чем сумма на Шаге 3, никакое возмещение не допускается.

3. Освобождение от налогов при добровольном выходе на пенсию Любая компенсация, полученная при добровольном выходе на пенсию или увольнении, освобождается от налога в соответствии с Разделом 10 (10C).Однако должны быть выполнены следующие условия

а. Полученная компенсация направлена ​​на добровольный выход на пенсию или увольнение

г. Максимальная полученная компенсация не превышает 5000000 рупий.

г. Получатель является сотрудником органа, учрежденного в соответствии с Центральным законом или законом штата, местного органа власти, университета, ИИТ, правительства штата или центрального правительства, нотифицированного института управления или нотифицированного важного института на всей территории Индии или любого штата, PSU, компании или кооперативное общество.

г. Квитанции соответствуют Правилу 2BA.

Никакое освобождение не может быть востребовано в соответствии с этим разделом для того же AY или любого другого, если льгота в соответствии с разделом 89 была принята сотрудником для компенсации добровольного выхода на пенсию, увольнения или прекращения услуг. Примечание: Освобождение может быть заявлено только в тот год оценки, в который получена компенсация.

4. Пенсионный Пенсия облагается налогом в соответствии с размером заработной платы в декларации о доходах.Пенсия выплачивается периодически, как правило, ежемесячно. Вы также можете выбрать единовременную пенсию (также называемую замененной пенсией) вместо периодической выплаты. При выходе на пенсию вы можете выбрать получение определенного процента от вашей пенсии заранее.
Такая пенсия, полученная авансом, называется замененной пенсией. Например, в возрасте 60 лет вы решаете заранее получать 10% от вашей ежемесячной пенсии в следующие 10 лет в размере 10 000 рупий. Он будет выплачен вам единовременно.Таким образом, 10% от 10 000 x 12 x 10 = 1 20 000 — это ваша уменьшенная пенсия. Вы будете продолжать получать 9000 рупий (не зачисляемую пенсию) в течение следующих 10 лет, пока вам не исполнится 70 лет и вы не достигнете 70-летнего возраста, вам будет выплачиваться полная пенсия в размере 10 000 рупий.
Неизменяемая пенсия или любая периодическая выплата пенсии полностью облагается налогом как заработная плата. В приведенном выше случае полученные вами 9000 рупий полностью облагаются налогом. 10 000 рупий начиная с 70-летнего возраста также полностью облагаются налогом.
Заменяемая и необлагаемая пенсия Полученная единовременная пенсия или заменяемая пенсия может быть освобождена от уплаты налога в определенных случаях.Для государственного служащего заменяемая пенсия полностью освобождена от уплаты налогов. Неизменяемая пенсия или любая периодическая выплата пенсии полностью облагается налогом как заработная плата.
В указанном выше случае полученные вами 9000 рупий полностью облагаются налогом. 10 000 рупий начиная с 70-летнего возраста также полностью облагаются налогом. Для негосударственного служащего это частично освобождено. Если чаевые также получают вместе с пенсией — 1/3 суммы пенсии, которая была бы получена, если бы пенсия была заменена на 100%, освобождается от замененной пенсии, а оставшаяся часть облагается налогом как заработная плата.Если получена только пенсия, а чаевые не получены, то ½ суммы пенсии, которая была бы получена, если бы 100% пенсии было заменено заменой, освобождается.
Пенсия, полученная членом семьи, облагается налогом по статье «Доход из других источников» в декларации о доходах. Если эта пенсия заменяется или является единовременной выплатой, она не облагается налогом. Неизменяемая пенсия, получаемая членом семьи, в определенной степени освобождается от уплаты налогов. 15 000 рупий или 1/3 полученной неизрасходованной пенсии — в зависимости от того, какая сумма меньше, не облагается налогом.Пенсия, которую получают от ООН ее сотрудники или члены их семей, не облагается налогом. Пенсия, получаемая членами семьи Вооруженных Сил, также не облагается налогом.

5. Чаевые Чаевые — это пенсионные выплаты, которые работодатели предоставляют своим сотрудникам. Сотрудник имеет право на получение денежного вознаграждения по истечении пяти лет службы в этой компании. Однако он выплачивается только при выходе на пенсию или увольнении. Чаевые, получаемые при выходе на пенсию или смертью служащим центрального правительства, штата или местного самоуправления, полностью освобождаются от налога для служащего или его семьи.Налоговый режим вашего вознаграждения различается в зависимости от того, подпадает ли ваш работодатель под действие Закона о выплате чаевых. Узнайте у своей компании о ее статусе, а затем приступайте к расчету.
Если ваш работодатель подпадает под действие Закона о выплате чаевых, то наименьшее из следующих трех не облагается налогом.
  1. Заработная плата за 15 дней, основанная на последней полученной заработной плате за каждый полный год службы или его часть сверх 6 месяцев.
  2. Для простоты рассчитывается как последняя полученная зарплата x количество лет работы x 15/26 (где последняя полученная зарплата — это базовая зарплата и DA, а количество лет работы округляется до ближайшего полного года)
  3. 2000000 рупий
  4. Фактически полученные чаевые
Если на вашего работодателя не распространяется Закон о выплате чаевых, минимум из следующих трех не облагается налогом.
  • Половина месячной заработной платы за каждый завершенный год службы. При подсчете полных лет не учитываются доли года.
  • Например, если вы проработали в организации 14 лет и 9 месяцев, считается, что стаж работы составляет 14 лет. Здесь под заработной платой понимается средняя заработная плата за 10 месяцев, непосредственно предшествующих месяцу выхода на пенсию.
  • 2000000 рупий
  • Фактически полученные чаевые
  • РАЗДЕЛ IV — Основы подоходного налога

    1.Доход, подлежащий обложению налогом Ваш доход не равен вашей зарплате. Вы можете получать доход из нескольких других источников, помимо заработной платы. Ваш общий доход, по данным Департамента подоходного налога, может быть от домашнего имущества, прибыли или убытка от продажи акций или от процентов по сберегательному счету или по фиксированным депозитам. Все эти числа складываются и становятся вашим валовым доходом.
    Доходы от заработной платы Все деньги, которые вы получаете при выполнении работы по трудовому договору
    Доходы от жилого фонда Доходы от принадлежащего вам домашнего имущества; недвижимость может быть заселена самостоятельно или сдана в аренду.
    Доходы из других источников К этому разделу относятся доходы, полученные от срочных вкладов и сберегательного счета.
    Доход от прироста капитала Доход, полученный от продажи основных средств (паевые инвестиционные фонды или домашнее имущество).
    Доходы от бизнеса и профессии Доход / убыток, возникающий в результате ведения бизнеса или профессиональной деятельности. Под эту категорию подпадают доходы фрилансеров.
    2.Ставки налога Сложите весь свой доход от вышеперечисленных голов. Это ваш общий валовой доход. Из вашего общего валового дохода можно требовать вычеты в соответствии с разделом 80. Полученное число — это доход, с которого вы должны платить налог.
    Приложение ClearTax позволяет вам определять размер возврата налогов или сборов за год. Загрузите приложение здесь.
    Ваш налог рассчитывается в соответствии с указанными ниже плитами.
    Ставки подоходного налога для налогоплательщиков в возрасте до 60 лет в 2018-19 финансовом году, 2017-18 финансовом году и 2016-17 финансовом году.
    рупий
    Налоговая плита FY 2018-19 ФГ 2017-18 Ставка налога Налоговая плита ФГ 2016-17 Ставка налога
    До 2,50 000 рупий Без налогов До 2 50 000 рупий Без налогов
    2,50,000 — 5,00,000 рупий 5% 250 000–5 000 000 рупий 10%
    5,00 000–10,00 000 20% 500–10 000 рупий 20%
    10,00,000 рупий и более 30% 10,00 000 рупий и более 30%
    Сесс:
    • На 2018-19 финансовый год — сбор на здравоохранение и образование составляет 4% от суммы общего подоходного налога и дополнительных сборов.
    • На 2017-18 и 2016-17 финансовые годы сбор за высшее и среднее образование составляет 3% от суммы налога на прибыль и дополнительных сборов.
    Базовый лимит освобождения для пенсионеров (возраст от 60 лет и старше, но до 80 лет)
    • Для финансовых 2018-19 2017-18 и 2016-17 рупий. 3,00,000
    Базовый лимит освобождения для сверхстарых граждан (возраст 80 лет и старше)
    • На 2018-19 2017-18 финансовый год составляет рупий. 5,00,000
    Общая налогооблагаемая прибыль Rohit за 2018-19 финансовый год составляет 8 000 000 рупий.Как к нему будут применяться налоговые плиты? рупий
    Доход до 250 000 рупий Нет
    Доход от 5,00 000 до 2 50 000 рупий 5% от (5 00 000 — 2 50 000 рупий) = 12 500 рупий
    Доход от 10 000 000 до 5 000 000 рупий 20% от (8,00 000 — 5,00 000 рупий) = 60 000 рупий
    Всего рупий 72,500
    Учебный сбор (4% от суммы налога на прибыль) 2,900
    Налог к ​​уплате рупий 75 400
    Пропустите эти шаги и воспользуйтесь нашим обновленным калькулятором подоходного налога.

    3. TDS по заработной плате TDS вычитается из налога у источника. Ваш работодатель ежемесячно удерживает часть вашей зарплаты и платит ее в Департамент подоходного налога от вашего имени. Основываясь на вашей общей заработной плате за год и ваших инвестициях в продукты для экономии налогов, ваш работодатель определяет, сколько TDS должно вычитаться из вашей зарплаты каждый месяц.
    Для наемного сотрудника TDS составляет основную часть налоговых выплат сотрудника. Ваш работодатель предоставит вам сертификат TDS, который называется Form 16, обычно примерно в июне или июле, показывая вам, сколько налогов вычиталось каждый месяц..
    Здесь лучше разберитесь со своей формой 16. Ваш банк также может удерживать налог у источника, когда вы получаете проценты с фиксированного депозита. Банк обычно вычитает TDS по ставке 10% на FDs. TDS удерживается в размере 20%, если у банка нет вашей PAN-информации.

    4. Форма 16 Форма 16 — это сертификат TDS. Департамент подоходного налога обязывает всех работодателей вычитать TDS из заработной платы и депонировать ее правительству. Сертификат формы 16 содержит подробную информацию о заработной плате, которую вы заработали в течение года, и о удержанной сумме TDS.
    Он состоит из двух частей — Часть A с подробной информацией о работодателе и имени сотрудника, адресом, данными PAN и TAN, а также вычетами TDS.
    Часть B включает подробную информацию о выплаченной заработной плате, других доходах, разрешенных вычетах и ​​подлежащих уплате налогах.
    Знаете ли вы, что форма 16 — это все, что вам нужно для электронной подачи налоговой декларации на ClearTax?

    5. Форма 26AS Форма 26AS представляет собой сводку налогов, удержанных от вашего имени, и налогов, уплаченных вами. Об этом сообщает Департамент подоходного налога.Он показывает подробную информацию о налоге, удержанном от вашего имени налоговыми вычитателями, сведения о налоге, внесенном налогоплательщиками, и возмещении налога, полученном в финансовом году. Эту форму можно получить на веб-сайте ИТ-отдела.

    6. Вычеты Чем ниже ваш налогооблагаемый доход, тем меньше налогов вы должны платить. Поэтому не забудьте запросить все применимые к вам налоговые вычеты и льготы. Раздел 80C Закона о подоходном налоге может уменьшить ваш валовой доход на 1,5 лакха. В соответствии с разделом 80 существует множество других вычетов, таких как 80D, 80E, 80GG, 80U и т. Д.которые уменьшают ваши налоговые обязательства.

    7. Часто задаваемые вопросы
    • Включает ли заработная плата все виды пенсий?

      Определение заработной платы включает пенсию. Однако пенсия — это то, что работодатель или предыдущий работодатель выплачивает работнику. Если пенсионный полис покрывается трудовым договором, то есть, скажем, работодатель купил его, тогда он также облагается налогом по заработной плате. Однако пенсия, выплачиваемая по любому полису в компании по страхованию жизни, не может облагаться налогом как заработная плата и будет облагаться налогом по статье «Другой источник»..

    • Обратите внимание, что пенсия, полученная от Организации Объединенных Наций, не облагается налогом.

      Если бизнес работает более чем в одном штате, то для каждого штата требуется отдельная регистрация GST. Например, если продавец сладостей продает в Карнатаке и Тамил Наду, он должен подать заявку на отдельную регистрацию GST в Карнатаке и Теннесси соответственно.

    • Что такое надбавки? Все ли надбавки облагаются налогом?

      Определение заработной платы включает пенсию.Однако пенсия — это то, что работодатель или предыдущий работодатель выплачивает работнику. Если пенсионный полис покрывается трудовым договором, то есть, скажем, работодатель купил его, тогда он также облагается налогом по заработной плате. Однако пенсия, выплачиваемая по любому полису в компании по страхованию жизни, не может облагаться налогом как заработная плата и будет облагаться налогом по статье «Другой источник».

    • Что такое привилегии? Как они облагаются налогом?

      Сотрудникам в соответствии с их служебным положением предоставляются льготы, которые на языке подоходного налога называются льготами.Они получаются сверх заработной платы или заработной платы сотрудника. например. Предоставление бесплатного жилья, транспортных средств сотрудникам и т. Д. Эти льготы могут облагаться или не облагаться налогом в зависимости от их характера. Оценка льгот производится в соответствии с Правилом 3 Правил о подоходном налоге 1962 года. Мой работодатель не удерживал налоги с моей зарплаты. Должен ли он по-прежнему выдавать Форму 16? Форма 16 представляет собой отчет о налогах, удержанных работодателем с заработной платы работника. Если налоги не были удержаны, работодатель не уполномочен выдавать форму 16.Однако они могут выписать справку о заработной плате.

    • Облагается ли задолженность по зарплате налогом?

      Да. Задолженность по заработной плате облагается налогом. Однако в этом отношении можно потребовать судебной защиты в соответствии с разделом 89.

    • У меня убытки от домашнего имущества. Я тоже понес убытки от своего бизнеса. Могу ли я засчитать такие убытки в счет своей заработной платы?

      Убытки от домашнего имущества могут быть зачтены в счет заработной платы. Однако коммерческие убытки не могут быть засчитаны в счет коммерческого дохода.

    • В том же году я работал у 2 работодателей. Могу ли я претендовать на базовое освобождение в размере 2,5 лакха от каждого дохода от заработной платы?

      Такое базовое освобождение в размере 2,5 лакха относится к вашему общему доходу за год. Вы не можете требовать это отдельно от разных доходов. Следовательно, вы должны суммировать весь свой доход в течение года, включая заработную плату от обоих ваших работодателей, а затем потребовать базовое освобождение в размере 2,5 лакха от этого дохода.

    • Я работал у 2 работодателей в течение одного года, и поскольку мой доход не превышал базовый предел освобождения от каждого из работодателей, TDS не проводилось. Должен ли я самостоятельно платить подоходный налог?

      Даже если TDS не выплачивался ни одним из ваших работодателей, в случае, если у вас есть налогооблагаемый доход после подачи заявления обо всех применимых к вам вычетах, вам придется самостоятельно платить налоги, которые называются налогом на самооценку

    • Могу ли я претендовать на пособие HRA, если я заключу договор аренды с моей женой?

      Это не рекомендуемая мера налогового планирования.Цель Раздела 10 (13A) для требования HRA в качестве исключения состоит в том, чтобы помочь сотрудникам, которые вынуждены жить ближе к месту работы или иногда в другом городе в поисках работы. Если вы договариваетесь об уплате арендной платы своей жене, а затем требуете освобождения от налогов HRA, это не может считаться действующим в рамках закона, поскольку муж и жена, как правило, не имеют коммерческих отношений. Если такая договоренность привлекает внимание налогового отдела, это обязательно будет рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

    Поболтай с нами, при поддержке LiveChat

    Как рассчитать вычет из заработной платы и подоходного налога

    Как работодатель, вы несете ответственность за каждый этап расчета заработной платы в своем бизнесе. Один из наиболее заметных шагов — это обработка налоговых вычетов, удерживаемых из валовой заработной платы каждого сотрудника. Чтобы вам было легче, мы собрали несколько советов о том, как можно рассчитать различные удержания по каждой зарплате.

    Как рассчитать налог на заработную плату (FICA)

    Термин «налоги на заработную плату» относится к налогам FICA, которые представляют собой комбинацию налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Эти налоги вычитаются из зарплаты сотрудников по фиксированной ставке 7,65 процента, которая делится на следующие проценты:

    • Налоги на Medicare — 1,45 процента
    • Налоги на социальное обеспечение — 6,2 процента

    Эти проценты вычитаются из валовой заработной платы сотрудника для каждой зарплаты. Например, сотрудник с брутто-зарплатой в 1000 долларов должен будет заплатить 62 доллара по налогу на социальное обеспечение и 14,50 долларов по налогу на Medicare.

    Как рассчитать федеральный подоходный налог

    Существует два основных способа расчета удерживаемого федерального подоходного налога.IRS позволяет владельцам выбирать, какой метод они предпочитают, и предоставляет таблицы, которые помогут им определить суммы удержания. Вот эти методы:

    • Метод заработной платы
    • Процентный метод

    Метод скобок заработной платы

    Из двух методов проще использовать метод определения размера заработной платы по одной большой причине: вы можете просто искать суммы удержания в определенных таблицах, вместо того, чтобы выполнять какие-либо фактические вычисления. Эти таблицы за 2019 год можно найти на страницах 48-67 Публикации 15 IRS.Чтобы выяснить, какая диаграмма подходит сотруднику, вам необходимо выделить два фактора:

    • Холост или женат сотрудник
    • Как часто этому сотруднику платят (ежедневно, еженедельно, ежемесячно и т. Д.)

    Когда у вас есть эта информация и вы найдете нужную диаграмму, вам просто нужно определить удержания, сопоставив, сколько сотрудник заработал за период расчета, а также количество освобождений от удержания, которые ваши сотрудники заявили в своих формах W4. Например, состоящий в браке сотрудник, который заработал 1000 долларов в еженедельный период оплаты и потребовал два удерживаемых пособия, будет иметь 66 долларов федерального подоходного налога, удерживаемых из его или ее зарплаты.

    Процентный метод

    В отличие от метода шкалы заработной платы, процентный метод требует от вас некоторых математических расчетов. Первый шаг — умножить общее количество удерживаемых надбавок сотрудника на сумму надбавки, связанную с вашим конкретным периодом выплаты заработной платы. Эти суммы указаны в Таблице 5 Публикации 15, но мы также включили их ниже.

    • Еженедельно — 80,80 $
    • раз в две недели — 161,50 долл. США
    • Раз в месяц — 175 долларов
    • Ежеквартально — 1050 долларов США
    • За полгода — 2100 долларов
    • Ежегодно — 4200 долларов
    • Ежедневно (за каждый день расчетного периода) — 16 долларов США.20

    После того, как вы умножите количество надбавок на соответствующую сумму надбавок, вы вычтете эту сумму из налогооблагаемой заработной платы работника за этот период оплаты. Давайте вернемся к этому женатому сотруднику из примера с диапазоном заработной платы, который зарабатывает 1000 долларов в неделю и потребовал два освобождения. Вы умножите еженедельную сумму (80,80 долларов США) на два, в результате чего получится 161,60 доллара США. Эта сумма вычитается из 1000 долларов, и у вас остается 838,40 доллара.

    Теперь, когда у вас есть общая сумма, подлежащая удержанию подоходного налога, вам необходимо обратиться к таблицам процентного метода на страницах 46-47 Публикации 15, чтобы определить предполагаемые удержания.Здесь процесс может быть непростым. Вам нужно будет найти диаграмму, которая соответствует периоду оплаты труда и статусу брака вашего сотрудника. В качестве примера мы воспользуемся следующей таблицей из Публикации 15.

    Наша общая заработная плата, подлежащая удержанию, составляет 838,40 долларов США, поэтому сумма удерживаемого подоходного налога составляет 37,30 долларов США плюс 12 процентов от суммы, превышающей 600 долларов США. Это означает, что нам нужно будет вычесть 600 долларов из 838,40 доллара, в результате чего у нас останется 238,40 доллара. Теперь мы можем определить 12 процентов от этой суммы, что оставляет нам 28 долларов.608. Добавьте это к 37,30 доллара, указанным в таблице, и общая сумма удерживаемого федерального подоходного налога для указанного сотрудника составит 65,908 доллара, что округлено до 65,91 доллара. IRS также позволяет округлять удержания до ближайшего целого доллара, в результате чего в нашем примере удержания составляют 66 долларов, что является той же суммой, которую мы нашли с помощью метода шкалы заработной платы (но с намного меньше работы на ).

    Как рассчитать государственный и местный подоходный налог

    В отличие от федерального подоходного налога, вы не можете диктовать, какой метод использовать для расчета удержаний из заработной платы для подоходного налога штата.В каждом штате есть свои правила относительно того, сколько вам нужно удерживать из зарплаты ваших сотрудников. Фактически, в некоторых штатах от вас вообще ничего не требуется, поскольку Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог со своих граждан.

    С другой стороны, есть несколько штатов, которые требуют удержания как государственных, так и местных налогов на прибыль, включая Огайо, Мичиган и многие другие. В других штатах есть несколько налоговых категорий, которые вам нужно будет использовать для определения правильных сумм вычета для каждой зарплаты.Чтобы определить, как рассчитывать эти налоги — если таковые имеются — вам необходимо обратиться к сайту правительства вашего штата для получения более подробной информации. Однако у независимой некоммерческой организации по налоговой политике The Tax Foundation есть таблица со всеми ставками подоходного налога штата на 2019 год и скобками для справки.

    Как рассчитать добровольные удержания из зарплаты

    Хотя FICA, федеральный подоходный налог, а также налоги штата и местные подоходные налоги требуют обязательных удержаний из заработной платы, существуют некоторые другие добровольные источники, которые могут привести к дополнительным удержаниям из зарплаты.Возможные добровольные вычеты из зарплаты включают:

    • Медицинское страхование — в зависимости от предлагаемых планов и в зависимости от того, какой из этих планов выбирают ваши сотрудники
    • Выход на пенсию — в зависимости от того, сколько каждый сотрудник предпочитает удерживать из каждой зарплаты
    • Страхование жизни — в зависимости от того, выбирает ли работник вычеты для выплаты взноса по страхованию жизни
    • Расходы на работу — различные вычеты, основанные на любых деловых расходах работника, которые работодатель не покрывает или покрывает лишь частично

    Важность надлежащего управления заработной платой

    Управление заработной платой для малого бизнеса — непростая задача.Вы не только должны оплачивать налоги на заработную плату для каждого из ваших сотрудников, вы также должны следить за тем, чтобы эти вычеты производились каждый раз правильно — не забывайте, вы должны сообщать об этих налогах в течение всего года.

    Между общей рабочей нагрузкой по заработной плате и угрозой потенциальных штрафов IRS и других наказаний, типичный владелец малого бизнеса находится под сильным давлением. Однако вам не нужно заниматься расчетом заработной платы в одиночку. GMS может сотрудничать с вами, чтобы обеспечить профессиональное управление налогами на заработную плату, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса, а не на повторении своих математических навыков.

    Готовы оптимизировать процесс расчета заработной платы и другие важные бизнес-функции? Свяжитесь с нами сегодня, чтобы поговорить с одним из наших экспертов о том, как мы можем помочь вам и вашему бизнесу.

    Что такое вычеты до налогообложения? | Глоссарий BambooHR

    Да, вычеты до налогообложения почти всегда уменьшают налогооблагаемый доход работника. Это происходит потому, что деньги вычитаются из валовой заработной платы работника до удержания налогов. Вычеты до налогообложения также могут снизить налоги для работодателя, который платит FUTA, FICA и SUI.

    Отчисления до налогообложения меняются из года в год. Они скорректированы с учетом инфляции и стоимости жизни федеральным правительством. Это может повлиять на то, насколько снижается налогооблагаемый доход из года в год.

    Напротив, вычеты после уплаты налогов не уменьшают налогооблагаемый доход работника. Доход сотрудника будет облагаться налогом до вычета из зарплаты. Вычеты после налогообложения могут включать такие статьи, как профсоюзные взносы или другие льготы, которые превышают лимиты вычета до налогообложения.

    Существуют различные отчисления и взносы, которые можно рассматривать как отчисления до налогообложения. Вот пример того, как рассчитать вычет до налогообложения:

    У сотрудника валовая заработная плата в размере 1000 долларов США за период оплаты. У них также есть вычет HSA в размере 50 долларов за период оплаты. Удержание до налогообложения необходимо сначала вычесть из валовой заработной платы, в результате чего налогооблагаемый доход работника составит 950 долларов. На этом этапе вы можете удержать налоги из заработной платы сотрудника. Налоги не должны удерживаться до вычета сумм HSA или до проведения любых других вычетов до налогообложения.

    Другие примеры вычетов до налогообложения включают:

    Пенсионные фонды

    Традиционный 401 (k) можно рассматривать как вычет до налогообложения. И работник, и работодатель могут делать взносы до обложения налогом дохода.

    Медицинское страхование

    Планы медицинского страхования, такие как HSA или FSA, считаются вычетами до налогообложения. Медицинское страхование, спонсируемое компанией, также может разрешать вычеты до вычета налогов для сотрудников, которые оплачивают такие планы медицинского страхования.

    Командные льготы

    Командные льготы — это разновидность квалифицированных дополнительных льгот, которые зачисляются на счет, финансируемый работодателем.Этот счет считается вычетом до вычета налогов. Например, работодатель может положить 100 долларов в месяц на счет пригородных поездов на проездной на автобус или билеты на поезд.

    удержаний из заработной платы: обязательные и принудительные

    Существует ряд различных удержаний из заработной платы, которые могут вычитаться из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Они варьируются от налогов FICA, взносов в пенсионный план или плана 401 (k), выплат алиментов, страховых взносов и единых вычетов. Некоторые из этих удержаний из заработной платы являются обязательными… это означает, что работодатель юридически обязан удерживать эти деньги из чека заработной платы работника в соответствии с федеральными законами и законами штата.Другие вычеты являются добровольными … это означает, что они не являются обязательными, и сотрудник должен согласиться на удержание этих удержаний из его зарплаты. Большинство добровольных вычетов из заработной платы удерживается для выплаты определенных льгот, связанных с работниками, которые работодатель предлагает, например, медицинского страхования и краткосрочных пособий по нетрудоспособности. Работодатели также могут предлагать и оплачивать различные сертификаты и тесты, которые могут быть связаны с карьерой, и запрашивать компенсацию за счет удержания из заработной платы, если сотрудник увольняется преждевременно. В этих случаях потребуется письменное разрешение, прежде чем можно будет произвести вычет.Когда работодатели требуют, чтобы работники заплатили или возместили работодателю предметы, которые приносят пользу или удобство работодателя (униформа, инструменты), вычет не может уменьшить заработок работника ниже минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу. Тем не менее, эти вычеты могут быть пропорционально распределены в течение дня выплаты жалованья.

    Вычеты по обязательному налогу на заработную плату

    Некоторые обязательные налоговые вычеты из заработной платы, которые работодатели обязаны по закону удерживать из зарплаты работника, включают:

    • Удержание федерального подоходного налога
    • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA
    • Удержание государственного подоходного налога
    • Местные налоговые удержания, такие как городские или окружные налоги, страхование штата по инвалидности или безработицы
    • Суд постановил выплатить алименты

    Добровольные удержания из заработной платы

    Добровольные удержания из заработной платы не могут быть удержаны из чека заработной платы сотрудника, если этот сотрудник не санкционирует удержание.Примеры добровольных удержаний из заработной платы:

    • Пенсионные взносы или взносы в план 401 (k)
    • Взносы на медицинское страхование по планам медицинского страхования, стоматологии и зрения
    • Взносы по страхованию жизни
    • Взносы на гибкий счет расходов или план сбережений на здоровье до вычета налогов
    • Краткосрочные планы инвалидности
    • Униформа и / или инструменты
    • Плата за обучение и / или сертификационные отчисления
    • Пожертвования на внутриофисную благотворительность
    • Закупки внутри офиса (старые компьютеры, телевизоры, оргтехника)

    Для каждого добровольного вычета ТРЕБУЕТСЯ письменное разрешение перед вычетом.Имя, дата и причина удержания стандартны. Требуется подпись сотрудника, а также списываемая сумма в долларах. Некоторые другие конкретные позиции, которые могут быть включены в авторизацию, могут быть следующими: сумма в долларах за [расчетный период] для [X] расчетных периодов (если они кратны), имя человека или благотворительные деньги, которым делается пожертвование, и размеры или количество в отношении униформы / инструментов.

    Кроме того, работодатели не могут удерживать окончательную зарплату до тех пор, пока оборудование / инструменты не будут возвращены после увольнения.На федеральном уровне FLSA требует, чтобы заработная плата подлежала выплате в следующий день выплаты жалованья за покрываемый период выплаты заработной платы, а в нескольких штатах есть четкие положения, когда работник должен получить выплату при увольнении. Ни один из них не допускает каких-либо исключений, связанных с невозвращенным оборудованием, поэтому в оплате не может быть удержано сверх этих требований. Вы можете вычесть из заработной платы вычет из заработной платы, если у вас есть разрешение, или работодатель может рассмотреть возможность выставления сотруднику счета на оплату стоимости оборудования, или продолжить дело, направив бывшего сотрудника в суд мелких тяжб, чтобы получить судебное решение против этого человека в отношении стоимости оборудования. элемент.

    Что такое вычет до уплаты налогов? Простое руководство по удержаниям из заработной платы для малого бизнеса

    4 мин. Читать

    1. Концентратор
    2. Налоги
    3. Что такое вычет до налогообложения? Простое руководство по удержаниям из заработной платы для малого бизнеса
    Отчисления до налогообложения — это выплаты в счет выплат, которые выплачиваются непосредственно из зарплаты работника до удержания денег для уплаты налогов. Существует два типа льготных вычетов: вычеты до налогообложения и вычеты после уплаты налогов.Вычеты до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход работника, что может сэкономить им деньги при подаче федеральной налоговой декларации. Некоторые льготы имеют право на вычеты до вычета налогов в соответствии с IRS. Для малого бизнеса вычеты до налогообложения также могут снизить налоговую нагрузку на работодателя. Эти темы объяснят, что такое вычет до налогообложения и как он влияет на фонд заработной платы компании: Что означает вычет до налогообложения? В чем разница между вычетами до и после уплаты налогов? Можете ли вы потребовать вычеты до уплаты налогов? ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

    Что означает вычет до налогообложения?

    Вычет до налогообложения означает, что работодатель снимает деньги непосредственно с зарплаты работника для покрытия стоимости пособий, прежде чем снимать деньги для покрытия налогов. Когда работник оплачивает пособия, такие как медицинское страхование, платежами до налогообложения, вычет вычитается из его валового дохода до налогообложения.

    В чем разница между вычетами до и после налогообложения?

    Заработная плата включает два типа удержаний: до налогообложения и после уплаты налогов.Есть некоторые рабочие льготы, которые могут быть вычтены до уплаты налогов, а некоторые должны быть вычтены после уплаты налогов. Вот различия между вычетами до налогообложения и вычетами после налогообложения:

    Вычеты до налогообложения

    До вычета налогов вычитаются из общей заработной платы сотрудника до удержания налогов из общей суммы. Поскольку вычеты до налогообложения снимаются до удержания налогов, они помогают снизить налогооблагаемый доход работника. Это помогает работникам платить меньше подоходного налога или налога Федерального закона о страховых взносах (FICA), который включает в себя медицинское обслуживание и социальное обеспечение.Отчисления до налогообложения также могут принести пользу предприятиям за счет снижения налогов, уплачиваемых работодателями, включая Федеральный налог на безработицу (FUCA), Государственное страхование по безработице (SUI) и FICA. Каждый вид вычета имеет определенные правила, регулирующие его применение. Некоторые вычеты классифицируются как до налогообложения для всех видов налогов, тогда как другие могут по-прежнему требовать удержания определенных налогов. Существует ряд льгот, которые обычно имеют право на вычеты до налогообложения, в том числе:
    • Медицинское страхование: План медицинского страхования, спонсируемый работодателем, включая медицинские и стоматологические льготы, гибкие счета расходов (FSA) и счета медицинских сбережений (HSA), как правило, классифицируются как вычеты до налогообложения.
    • Страхование жизни: Групповое страхование жизни освобождено от всех применимых налогов в размере до 50 000 долларов США по страхованию жизни на одного сотрудника.
    • Пенсионные фонды: Взносы, которые сотрудники делают в определенные планы пенсионных накоплений, такие как план 401 (k), часто являются вычетами до налогообложения.
    • Льготы на проезд: Некоторые льготы на проезд, которые помогают покрыть транспортные расходы сотрудника, включая проездные билеты на общественный транспорт и плату за парковку, классифицируются как вычеты до налогообложения.

    Удержания после уплаты налогов

    Вычеты после уплаты налогов снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех налогов. Общие вычеты после уплаты налогов включают:
    • Пенсионные фонды малого бизнеса, такие как Roth 401 (k), например
    • Страхование инвалидности
    • Благотворительные взносы
    • Возмещение неуплаченной задолженности

    Можете ли вы потребовать вычеты до уплаты налогов?

    Может ли сотрудник потребовать вычета из своей налоговой декларации по статьям, которые уже были включены в вычеты до налогообложения? Неа! Если вознаграждение сотрудника выплачивается с вычетами до налогообложения, эти вычеты не могут быть заявлены в декларации о доходах.Это связано с тем, что сумма удержаний не включается в ваш валовой доход, поэтому вы уже получили налоговую льготу, не уплатив налог на средства. Если бы вы заявили об этом в свои налоги, вам пришлось бы вдвое меньше.

    СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

    Знакомство с вашим W-2 | Офис диспетчера

    Box Описание
    A Номер социального страхования сотрудника: Ваш номер социального страхования.
    В Идентификационный номер работодателя: Федеральный налоговый идентификационный номер Калифорнийского университета в Беркли.
    С Имя, адрес и почтовый индекс работодателя: Адрес центрального офиса расчета заработной платы Калифорнийского университета в Беркли.
    Д Контрольный номер: Необязательное поле для использования работодателем.
    E / F Имя сотрудника, суффикс И адрес сотрудника и почтовый индекс: Ваш идентификационный номер сотрудника, полное имя (как указано в вашей карточке социального обеспечения) и адрес (как указано в системе HCM).
    1 Заработная плата, чаевые, другая компенсация: Ваша общая сумма налогооблагаемой федеральной заработной платы брутто.

    Сюда могут входить:

    • Заработная плата, бонусы и другие денежные компенсации (включая призы и награды)
    • Дополнительное безналичное пособие
    • Страхование жизни руководителей
    • Вмененный доход
    • Неквалифицированные расходы на переезд
    • Возмещение налогооблагаемых коммерческих расходов сотрудников

    Сюда не входят:

    • 403 (б) взносы
    • Взносы DCP
    • Медицинские услуги
    • Взносы на медицинское обслуживание (HCRA) и иждивенцев (DepCare)
    • Все прочие отчисления до налогообложения
    2 Удержанный федеральный подоходный налог: Общая сумма федерального подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы, чаевых и других компенсаций.
    3 Заработная плата социального обеспечения: Общая заработная плата, облагаемая налогом на социальное обеспечение.
    4 Удержанный налог на социальное обеспечение: Сумма налога на социальное обеспечение, удерживаемого из всей налогооблагаемой заработной платы OASDI. Эта сумма должна составлять 6,2% от заработной платы, указанной во вставке 3, до максимально допустимой.
    5 Заработная плата и чаевые по программе Medicare: Общая сумма заработной платы, чаевых и других компенсаций, подлежащих обложению налогами по программе Medicare.Нет ограничений на размер заработной платы, облагаемой налогами в рамках программы Medicare.
    6 Удержанный налог в рамках программы Medicare: Сумма налога в рамках программы Medicare, удерживаемая из вашей налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare, чаевых и других компенсаций. Эта сумма должна составлять 1,45% от заработной платы, указанной во вставке 5.
    9 Авансовый платеж EIC: Общая сумма любых платежей EIC (зачет заработанного дохода), полученных вами в течение года.
    10 Пособия по уходу на иждивении: Общая сумма всех вычетов по уходу на иждивенцев за год.
    11 Неквалифицированные планы: Суммы, распределенные вам из неквалифицированных планов отсроченной компенсации или негосударственного пенсионного плана по Разделу 457. Сумма в графе 11 уже включена в налогооблагаемую заработную плату в графе 1.
    12 См. Инст. для поля 12: Общая сумма страхования жизни руководителей, 403 (b) или 457 (b) взносов и исключаемые расходы на переезд.
    • Код C: Страхование жизни для руководителей
    • Код E: 403 (b) взнос
    • Код G: 457 (b) вклад
    • Код P: Исключаемые расходы на переезд
    • Код W: Взносы работодателя (включая суммы, которые работник взял в ссуду для внесения взносов по разделу 125 (план кафетерия) на ваш сберегательный счет на медицинское обслуживание.Отчет по форме 8889 «Счета медицинских сбережений».
    • Код Y: Отсрочка в соответствии с неквалифицированным планом отсроченной компенсации согласно разделу 409A.
    • Код Z: доход по неквалифицированному плану отсроченной компенсации, который не удовлетворяет требованиям раздела 409A. Эта сумма указана в графе 1. Она облагается дополнительным налогом в размере 20% плюс проценты. См. «Другие налоги» в инструкциях по форме 1040.
    • Код DD: Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, указанная с кодом DD, не облагается налогом.
    13 Пенсионный план: Этот флажок установлен, если вы являетесь участником пенсионного плана UC.
    14 Другое: Это поле используется университетом для передачи вам другой информации. Это поле может содержать одно или несколько из следующего:
    • Временные (CAS) или регулярные (REG) взносы по плану с установленными взносами (DCP)
    • Вмененный доход
    • Компенсация проезда
    • Налогооблагаемые расходы на переезд
    • Удержание членских взносов
    • Единые платежные удержания
    • Неисключаемые транспортные расходы
    • Авто-надбавка
    • Членство в социальном клубе
    15 Государственный кодекс и государство работодателя I.D. номер: Обычно CA для Калифорнии и идентификационный номер работодателя в Калифорнии. Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и для этого штата требовалось удержание, также будут указаны соответствующий код штата и идентификационный номер.
    16 Государственная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая сумма полученной вами налогооблагаемой валовой заработной платы штата.
    17 Подоходный налог штата: Общая сумма подоходного налога штата, удержанного из вашей компенсации.
    18 Местная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая сумма полученной вами налогооблагаемой валовой заработной платы в местной валюте.
    19 Местный подоходный налог: Общая сумма местного подоходного налога, удерживаемого из вашей компенсации.
    20 Населенный пункт: Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и местность, в которой вы проживаете, требует удержания, будет отображаться название местности.

    Сколько налогов удерживается из зарплаты в Нью-Йорке? : Cilenti & Cooper

    В отличие от федеральной минимальной заработной платы в остальных странах, штат Нью-Йорк ввел план минимальной заработной платы в размере 15 долларов в час для всего штата.У штата были планы повысить минимальную заработную плату с 2016 года, сделав так, чтобы минимальная заработная плата увеличивалась каждый год до 15 долларов в час по всему штату. Комиссар по труду будет публиковать ежегодное повышение заработной платы до или 1 октября каждого года.

    Однако этот план включал только разнорабочих. Между тем, работники сферы обслуживания и другие сотрудники, получающие чаевые, по-прежнему не достигают порогового уровня, установленного этим законодательством. Проще говоря, для работников индустрии быстрого питания и тех, кто получает чаевые, существуют разные почасовые ставки.

    В этой статье будет подробно рассмотрена вся необходимая информация о налогах, начиная с различных типов доходов и заканчивая типами налогов и процентным вычетом.

    Виды доходов

    Валовой доход

    Валовой доход — это общая сумма денег, которую вы зарабатываете еженедельно, ежемесячно или ежегодно. Валовой доход физического лица состоит из пенсий, процентов, дивидендов и дохода от аренды. Что касается индивидуального валового дохода, он является частью налоговой декларации.После определенных вычетов и освобождений он становится скорректированным валовым доходом, а затем налогооблагаемым доходом.

    Когда дело доходит до предприятий, валовой доход или валовая прибыль включает валовой доход компании, но не включает все другие дополнительные коммерческие расходы. Валовой доход подлежит налогообложению сверх определенной базовой суммы.

    Личный доход на дом

    Личный доход включает деньги, полученные от работы, распределения, выплачиваемые инвестициями, арендную плату, полученную от владения недвижимостью, и участие в прибылях от бизнеса.Это то, что осталось после уплаты налогов. Как только все ваши налоги будут вычтены из вашей зарплаты, вы получите личный доход. Он также подлежит налогообложению.

    Сам термин «личный доход» часто путают с термином «индивидуальный доход». Индивидуальный доход часто описывается как общая заработная плата, полученная физическим лицом.

    Виды налогов

    Федеральный подоходный налог

    Для начала мы должны провести различие между подоходным налогом и федеральным подоходным налогом.В настоящее время в стране только девять штатов, в которых нет подоходного налога, и Нью-Йорк к ним не относится. Мы рассмотрим подоходный налог штата Нью-Йорк более подробно в следующем тексте.

    Федеральный подоходный налог вычитается налоговой службой (IRS) ежегодно, и это один из крупнейших государственных источников дохода. Налоговое управление США облагает налогом физических лиц, корпорации, трасты и другие юридические лица. Он состоит из заработка налогоплательщика или прироста капитала.

    Федеральный подоходный налог используется для различных расходов.Эти расходы варьируются от строительства и ремонта инфраструктуры страны до улучшения образования и общественного транспорта и оказания помощи при стихийных бедствиях.

    Налог Medicare

    Налоги Medicare являются частью программы медицинского страхования Medicare. Когда вы платите налоги по программе Medicare, фонд заработной платы, удерживаемый из вашего валового дохода, сначала проходит через правительство Соединенных Штатов. Учитывая его статус программы медицинского страхования для нуждающихся, федеральное правительство требует, чтобы все граждане США платили свою справедливую долю налогов на Medicare.

    Программа медицинского страхования Medicare предназначена для помощи пожилым людям, а также людям с ограниченными возможностями. Он предоставляет доступную по стоимости медицинскую помощь и гарантирует, что эти люди имеют надлежащую медицинскую страховку в ситуациях, когда они могут быть уязвимы перед болезнями или хроническими недугами.

    Налоги на Medicare распределяются поровну между работодателями и работниками, обеспечивая справедливую оплату с обеих сторон.

    Местные налоги

    Местные налоги взимаются штатом, округом или муниципалитетом для финансирования различных общественных услуг.Эти услуги варьируются от обучения до вывоза мусора и обслуживания канализации.

    Налоги, взимаемые городами и поселками, также считаются муниципальными налогами. Они могут поступать из разных источников, таких как налоги на имущество, налоги на заработную плату, налоги с продаж и даже лицензионные сборы. Для большинства домовладельцев самый большой местный налог, который они платят, — это счет налога на имущество. Хотя в большинстве штатов полагаются на подоходный налог, который удерживается из заработной платы сотрудников.

    Налоги с продаж

    Налог с продаж — это еще один метод налогообложения, установленный государством и влияющий на продажу товаров и услуг.Налог с продаж взимается в процессе продажи. Его забирает розничный торговец, а затем передает самому правительству. В зависимости от закона и местонахождения бизнеса, рассматриваемый бизнес должен будет платить налоги в указанные органы власти, если он имеет там связь. Это может быть сотрудник, филиал или другое лицо.

    Государственные подоходные налоги

    Как и федеральные налоги, доход штата рассчитывается самостоятельно. Это означает, что налогоплательщики должны подавать необходимые налоговые декларации штата, но только штат, в котором вы живете, может облагать налогом ваш доход.

    Налоговые законы, процедуры, ставки и формы различаются от штата к штату. При этом сроки также различаются. Обычно государственная пошлина для физических лиц выплачивается в тот же день, что и день федеральной налоговой службы. Однако по состоянию на прошлый год, в 2020 году сроки были обновлены и скорректированы в связи с пандемией. Скорее всего, они будут снова изменены, если пандемия сохранится.

    Дополнительная информация

    Работодатели, удерживающие налог у источника

    В случае, если есть работодатель, который имеет офис или ведет бизнес в штате Нью-Йорк, независимо от того, находится ли в штате платёжное агентство или нет, он должен удержать подоходный налог с населения.Однако, если работодатель находится за пределами штата Нью-Йорк, у которого нет офиса или ведения бизнеса на территории штата Нью-Йорк, он не обязан удерживать какие-либо налоги с сотрудников, проживающих в штате Нью-Йорк. В случае, если работодатель за пределами штата соглашается вычесть подоходный налог с работника, на него распространяются требования штата Нью-Йорк по удержанию налогов.

    Каждый работодатель обязан удерживать налоги за:

    • Жители штата Нью-Йорк, получающие заработную плату, даже если они заработаны и работали за пределами своего жилого района.
    • Нерезидентам штата Нью-Йорк выплачивается заработная плата за услуги, полученные и оказанные в их жилом районе.

    Чтобы избежать штрафных санкций, важно своевременно уплачивать удерживаемые налоги и сообщать заработную плату сотрудников и информацию об удержании с максимальной точностью.

    Процент удержания налога на основе минимальной заработной платы в Нью-Йорке

    Суммируя всю предоставленную информацию, это пример процентного вычета налогов, основанного на минимальной заработной плате города Нью-Йорка.Заработная плата среднего сотрудника с минимальной заработной платой составляет 26000 долларов в год.

    Размер федерального подоходного налога составляет 1435 долларов в год. Подоходный налог штата составляет 878 долларов, социальное обеспечение — 1 612 долларов, налог на медицинское страхование — 377 долларов, государственное страхование по инвалидности (SDI) — 31,20 доллара, а оплачиваемый полис по семейному отпуску / страхование семейного отпуска (FLI) — 70,20 доллара.

    Ежегодно, после уплаты всех налогов, полученная на руки зарплата составляет 21 597 долларов США. Таким образом, общая сумма налогов, выплачиваемых ежегодно, составит 4 403 доллара.Это означает, что общий процент налоговых вычетов составляет 16,9%.

    Средняя предельная ставка налога составляет 25,9%, а средняя ставка налога составляет 16,9%, как указано выше. Кроме того, FICA и государственные страховые налоги отнимут 7,90% для налогового вычета.

    Короче говоря, если вы зарабатываете 26 000 долларов в год, проживая в районе Нью-Йорка, США, с вас будут облагаться налогом 4 403 доллара. Это означает, что ваша чистая зарплата составит 21 597 долларов в год или 1800 долларов в месяц. Ваша средняя налоговая ставка составляет 16,9%, а ваша предельная ставка налога — 25.9%. Эта предельная ставка налога означает, что ваш немедленный дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке. Например, увеличение вашей зарплаты на 100 долларов будет облагаться налогом в размере 25,85 долларов. Следовательно, ваша чистая зарплата увеличится только на 74,15 доллара.

    В качестве дополнительного примера, бонус в 1000 долларов принесет дополнительные 742 доллара вашего чистого дохода, а бонус в 5000 долларов принесет дополнительные 3708 долларов вашего чистого дохода.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *