Какой ндс в россии 2018: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Содержание

Льготный НДС для ягод и фруктов так и не заработал

Производители и продавцы фруктов и ягод пока не рискуют воспользоваться льготным НДС, рассказали «Ведомостям» несколько поставщиков фруктов и ритейлеров. Закон, снижающий ставку налога на фрукты и ягоды с 20 до 10%, президент Владимир Путин подписал 2 августа, в силу он вступил 1 октября 2019 г. Но до сих пор не утверждено постановление правительства, которое бы определило перечень фруктов и ягод, на которые распространяется новая ставка.

Идея понизить НДС на фрукты и ягоды обсуждалась несколько лет. «Это должно привести к удешевлению [продукции], а также позволит развиваться отечественному садоводческому хозяйству», – объяснял ранее премьер-министр Дмитрий Медведев.

Из-за отсутствия перечня часть компаний продолжает работать по старой ставке, а часть поставщиков, производителей и ритейлеров использует ставку 10%, рассказывает гендиректор компании «Южные земли» (производитель яблок, входит в агрохолдинг «АФГ Националь») Олег Рьянов. Но есть риск, что налоговая может счесть применение льготы нарушением и наложить штраф, говорит он, поэтому «Южные земли» рассчитывают НДС по ставке 20%.

Агрохолдинг «Степь» ждет от правительства дополнительных разъяснений, чтобы избежать неверного толкования закона, сказал его представитель. По какой ставке работает агрохолдинг, он не уточнил.

Ситуация неоднозначная – нет оснований для перехода на новую ставку, возмущен сотрудник крупного ритейлера. Крупнейший в Восточной Сибири ритейлер «Командор» применяет ставку 20%, говорит его представитель Владимир Русанов. Компания направила запросы в Федеральную налоговую службу (ФНС) с просьбой разъяснить ситуацию, но ответ ожидается только 10 декабря, рассказывает он. Представитель ФНС не ответил на вопросы «Ведомостей».

Сложившаяся ситуация создает трудности в работе с партнерами – некоторые ритейлеры не могут принять товар с НДС по ставке 20%, поскольку сами уже перешли на 10%, говорит Рьянов. Это может привести к снижению продаж.

Минсельхоз должен подготовить поправки в постановление правительства, которым утвержден перечень товаров с НДС по ставке 10%, дополнив его кодами фруктов и ягод, указывает представитель Минфина. В правительстве ожидают от Минсельхоза внесения проекта постановления, говорит пресс-секретарь премьера Олег Осипов. Минсельхоз работает над проектом – сейчас он на согласовании с заинтересованными ведомствами, рассказывает его представитель, готовящиеся изменения будут иметь обратную силу и распространятся на правоотношения, возникшие с 1 октября. До утверждения перечня НДС исчисляется по нормам Налогового кодекса (т. е. по ставке 10%. – «Ведомости»).

Налоговый период по НДС – квартал и если изменения будут внесены до конца года, то компании смогут подать корректные декларации и разночтений удастся избежать, надеется Рьянов. Но чем дольше документ остается непринятым, тем больше первичных документов придется переоформлять ритейлерам, сетует сотрудник крупной торговой сети. Хотелось бы максимально быстро снять все вопросы: для сетей каждый дополнительный день в режиме неопределенности – серьезные риски и финансовые потери, говорит представитель АКОРТ.

В результате коллизии компаниям в лучшем случае придется корректировать ранее выставленные документы и исчисленный НДС, в худшем – заплатить налог по повышенной ставке, считает директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Илья Самуйлов.

В проекте постановления, размещенном на regulation.gov.ru, Минсельхоз предлагает снизить НДС для клубники, малины, яблок, груш, цитрусовых, авокадо, фиников и других фруктов и ягод, а также для рассады ягод и фруктов. Бананы льготы не получат. О стране происхождения этих фруктов в проекте документа ничего не сказано.

В долгосрочной перспективе снижение ставки НДС позволит сделать производство ягод и фруктов привлекательным – из-за снижения налоговой нагрузки рентабельность вырастет, указывает директор Национального плодоовощного союза Михаил Глушков. Рост производства со временем увеличит предложение, что приведет к снижению цен. Но одномоментного их снижения ждать не стоит, полагает он.

Самые популярные в России фрукты – это яблоки. Пока около половины их потребления приходится на импорт, но с каждым годом отечественное производство растет: в 2018 г. – на 42% до 1,1 млн т, прогноз на 2019 г. – увеличение еще на 14%, отмечает Глушков.

Как отелю соблюдать новый закон о повышении НДС с 18 на 20%

Роман Ефремов Исполнительный директор

20 Декабря 2018 #Законы

С 1 января 2019 года в России ставку НДС увеличат с 18 до 20%. Этого требует федеральный закон № 303-ФЗ. Он коснется отелей, которые платят НДС.

Давайте разберем, как отелю безболезненно перейти на новую ставку НДС.

— О чем закон?

— О том, что ставка НДС с 1 января увеличится с 18 до 20%. Льготные ставки НДС 0% и 10% сохранятся.

— Он касается отелей?

— Да. Только тех, кто платит НДС 18%.

— Как отелю соответствовать новому закону?

— С 1 января увеличить НДС с 18 до 20%, настроить новую ставку в чеках, переделать договоры, если в них есть информация об НДС.

— Как настроить новую ставку НДС в чеках?

  • Отелям с эквайрингом TravelLine

    — Ничего настраивать не нужно. НДС автоматически изменится с 18 на 20% 1 января в 00:00 по местному времени гостиницы.

    Важно! НДС автоматически изменится только у тех отелей, которые настроили в личном кабинете ставку НДС 18%.
    Чтобы в ФНС уходили верные данные о платежах, проверьте ставку НДС в разделе «Система налогообложения» или настройте ее в личном кабинете TL.

    Читать инструкцию по настройке НДС.

  • Отелям с собственным эквайрингом

    — Нужно обновить кассовое ПО и товароучетный сервис. Если они облачные, то все обновится автоматически. Если нет, обратитесь в организацию, у которой их приобрели, и попросите обновить прошивку.

    На стороне TravelLine настраивать ничего не нужно.

— Какая ставка НДС должна быть в чеках?

  • В новогоднюю ночь

    31 декабря — 18%, в 00:00 с 1 января — 20%.
    Переходного периода в законе не предусмотрено, поэтому ставка изменится со старой на новую моментально в новогоднюю ночь.

  • При предоплате

    100 % предоплата
    Ситуация: Гость оплатил 100% бронирования в 2018, а проживать будет в 2019.

    Решение: Ко всей сумме в чеке применяется ставка 18%, так как гость заплатил в 2018.

    Предоплата первых суток

    Ситуация: Гость внес предоплату первых суток в 2018, а проживать и доплачивать будет в 2019.

    Решение: Ставка НДС по предоплате в 2018 — 18%, по оплате при заселении в 2019 — уже 20%.

  • При возврате

    Ситуация: Гость забронировал номер на 2019 год и оплатил его в 2018. Ближе к дате заезда гость понимает, что приехать не сможет, и отменяет бронь. Какая ставка НДС должна быть в чеке при возврате?

    Решение: При возврате предоплаты за 2018 год ставка НДС должна быть 18%. Ставка НДС при возврате предоплаты равна той ставке, которая была при ее получении.

  • При модификации

    Ситуация: Гость забронировал номер в 2018 году на 2019. Ставка НДС по брони должна быть 18%. 1 января гость изменил сроки проживания через модификацию брони. Меняется ли при этом ставка НДС?

    Решение: Да, меняется. НДС рассчитывается уже по ставке 2019 года — 20%. Брони, которые будут модифицированы после 1 января 2019 года, рассчитаются по новой ставке НДС.

— Что будет, если не поменять в чеках НДС?

В ФНС будут уходить неверные данные о платежах, что грозит отелю штрафом и внеплановыми проверками налоговой.

Если у вас собственная онлайн-касса, ФНС предупредит о нарушении закона или назначит штраф: ИП — от 1 500 до 3 000 ₽, юрлица — от 5 000 до 10 000 ₽.


Мы максимально упростили для вас переход на новую ставку НДС. В системе TravelLine она автоматически изменится в полночь 31 декабря, чтобы вы спокойно встретили Новый год со своими близкими.

Если у вас остались вопросы, пишите в нашу службу поддержки: [email protected]

Документы — Правительство России

Постановления от 6 февраля 2018 года №105, №106, распоряжение от 7 февраля 2018 года №173-р. В целях апробации механизма компенсации физическим лицам – гражданам иностранных государств НДС при вывозе приобретённых в России товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза принято решение о реализации в 2018 году соответствующего пилотного проекта в Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге. Установлены критерии участия организаций розничной торговли в пилотном проекте. Утверждён перечень пунктов пропуска через государственную границу, при вывозе через которые приобретённых в России товаров иностранные граждане имеют право на компенсацию НДС.

Справка

Внесены Минпромторгом и Минфином России.

Федеральным законом от 27 ноября 2017 года №341-ФЗ определён механизм компенсации физическим лицам – гражданам иностранных государств сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного ими при приобретении товаров на территории России, в случае вывоза таких товаров за пределы территории Евразийского экономического союза. Правительство России наделено полномочиями по утверждению критериев отбора и перечня мест размещения организаций розничной торговли или их обособленных подразделений для участия в системе компенсации НДС иностранным гражданам.

В целях апробации такого механизма постановлением 105 принято решение о реализации в 2018 году соответствующего пилотного проекта в четырёх наиболее популярных у иностранных туристов субъектах Федерации – Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге.

Установлены критерии участия организаций розничной торговли в пилотном проекте. Организация или её обособленное подразделение должны находиться в месте размещения, соответствующем утверждаемому Правительством России перечню мест размещения таких организаций; вести свою деятельность не менее двух лет; не иметь задолженности по налогам и сборам.

Постановлением 106 Минпромторг России наделён полномочиями по определению перечня организаций розничной торговли, которые могут участвовать в системе компенсации НДС иностранным гражданам при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, и формы заявления о включении организации в этот перечень.

***

В соответствии с пунктом 1 статьи 1691 Налогового кодекса компенсация иностранным гражданам НДС, уплаченного ими при приобретении товаров на территории России, в случае вывоза таких товаров за пределы территории Евразийского экономического союза производится в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, перечень которых определяется Правительством России.

Распоряжением 173-р утверждён такой перечень. В него включены один автомобильный пункт пропуска – Мамоново (Гжехотки) в Калининградской области, шесть воздушных пунктов пропуска: в Москве (Внуково, Домодедово, Шереметьево), Санкт-Петербурге (Пулково), Сочи, Владивостоке (Кневичи) – и один морской пункт пропуска (Владивосток).

Перечень сформирован исходя из максимального пассажиропотока, наличия возможности создания в пределах пунктов пропуска необходимой инфраструктуры для внедрения системы компенсации налога.

Принятые решения будут способствовать росту предпринимательской активности в сфере производства и продажи востребованных у иностранных туристов товаров, увеличению доходов туристической отрасли в целом.

Письмо Минфина России от 29.12.2018 № 03-07-03/96635 . Таможенные документы

 

 

Вопрос:

О ставке НДС при ввозе в РФ кормовых добавок, в том числе Холин хлорида.

 

Ответ:

В дополнение к письму Минфина России от 13 июля 2017 г. N 03-07-03/44559 по вопросу правомерности применения ставки налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в отношении кормовых добавок, ввозимых в Российскую Федерацию, сообщаем.

 

В тексте документа, видимо, допущена опечатка. Имеется в виду подпункт 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, а не подпункт 2.

 

На основании подпункта 2 пункта 2 и пункта 5 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) НДС по ставке в размере 10 процентов облагаются зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы, ввозимые в Российскую Федерацию. При этом коды видов указанных продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) определяются Правительством Российской Федерации.

Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС), утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908, предусмотрен код ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90 «Продукты, используемые для кормления животных» (кроме корма для декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак).

Верховным Судом Российской Федерации в связи с кассационной жалобой ООО «Сигма-Сибирь» вынесено Определение от 25 января 2017 г. N 302-КГ16-19133, согласно которому Холин хлорид не является готовым продуктом, используемым для кормления животных, а является кормовой добавкой, которая может входить в состав кормов в качестве источника холина.

Кроме того, Определениями Верховного Суда Российской Федерации от 6 августа 2018 г. N 303-КГ18-10893, от 10 апреля 2018 г. N 309-КГ18-3403, от 11 сентября 2018 г. N 308-КГ18-13197 сделаны выводы о неправомерности применения ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию кормовых добавок (в том числе Холин хлорида).

Учитывая изложенное, при ввозе в Российскую Федерацию кормовых добавок (в том числе Холин хлорида) следует применять ставку НДС в размере 18 процентов (с 1 января 2019 года — 20 процентов).

 

В тексте документа, видимо, допущена опечатка. Имеется ввиду Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, а не от 30.12.2004.

 

Одновременно сообщаем, что постановлением Правительства Российской Федерации от 6 декабря 2018 г. N 1487 в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 10 процентов, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2004 г. N 908, внесены изменения, согласно которым в перечень включен код ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90 «Продукты, используемые для кормления животных» (в том числе кормовые добавки, к которым относится Холин хлорид). Данные изменения вступают в силу с 1 апреля 2019 года.

 

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
И.В.Трунин
 

• Налог на алкоголь в России 2016-2018

• Налог на алкоголь в России 2016-2018 | Statista

Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную. Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

Зарегистрируйтесь сейчас

Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование».После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

Аутентифицировать

Сохранить статистику в формате .XLS

Вы можете загрузить эту статистику только как премиум-пользователь.

Сохранить статистику в формате .PNG

Вы можете загрузить эту статистику только как премиум-пользователь.

Сохранить статистику в формате .PDF

Вы можете загрузить эту статистику только как премиум-пользователь.

Показать ссылки на источники

Как премиум-пользователь вы получаете доступ к подробным ссылкам на источники и справочной информации об этой статистике.

Показать подробные сведения об этой статистике

Как премиум-пользователь вы получаете доступ к справочной информации и сведениям о выпуске этой статистики.

Статистика закладок

Как только эта статистика будет обновлена, вы сразу же получите уведомление по электронной почте.

Да, сохранить в избранное!

…и облегчить мою исследовательскую жизнь.

Изменить параметры статистики

Для использования этой функции вам потребуется как минимум Одиночная учетная запись .

Базовая учетная запись

Познакомьтесь с платформой

У вас есть доступ только к базовой статистике.
Эта статистика не учтена в вашем аккаунте.

Единая учетная запись

Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

  • Мгновенный доступ к статистике 1 м
  • Скачать в форматах XLS, PDF и PNG
  • Подробные ссылки

$ 59 39 $ / месяц *

в первые 12 месяцев

Корпоративный аккаунт

Полный доступ

Корпоративное решение, включающее все функции.

* Цены не включают налог с продаж.

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Дополнительная статистика

Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес.

Аналитический центр при Правительстве РФ. (17 июня 2019 г.). Ставка налога на алкогольную продукцию в России с 2016 по 2019 год по видам (в рублях за литр) [График]. В Statista. Получено 28 ноября 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/1016633/tax-rate-on-alcoholic-beverages-russia/

Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации

. «Ставка налога на алкогольные напитки в России в период с 2016 по 2019 год в разбивке по видам (в рублях за литр).»Диаграмма. 17 июня 2019 г.. Statista. По состоянию на 28 ноября 2021 г. Российская Федерация. (2019 г.). Ставка налога на алкогольные напитки в России в период с 2016 по 2019 гг., в разбивке по видам (в рублях за литр). Statista. Statista Inc .. Дата обращения: 28 ноября 2021 г. https: //www.statista. ru / statistics / 1016633 / tax-rate-on-alc-beverages-russia /

Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации.«Ставка налога на алкогольные напитки в России в период с 2016 по 2019 год, по видам (в рублях за литр)». Statista, Statista Inc., 17 июня 2019 г., https://www.statista.com/statistics/1016633/tax-rate-on-alcoholic-beverages-russia/

Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации

, Ставка налога об алкогольных напитках в России в период с 2016 по 2019 год, по видам (в рублях за литр) Statista, https://www.statista.com/statistics/1016633/tax-rate-on-alcoholic-beverages-russia/ (последнее посещение — ноябрь 28, 2021)

Вопросы и ответы по AWS в Европе

Общие вопросы

1.Что такое AWS Europe?

1 июля 2018 года AWS начала продавать наши услуги через находящуюся в Люксембурге компанию AWS, Amazon Web Services EMEA SARL («AWS Europe»). AWS и AWS Europe являются 100% дочерними компаниями Amazon.com, Inc. AWS Europe предоставляет все услуги по выставлению счетов и оплате для ваших учетных записей, расположенных в этих странах и территориях в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке. Подробности читайте ниже.

2. Какие из моих учетных записей AWS затронуты?

Счета за любой аккаунт AWS с налоговым адресом на странице налоговых настроек, расположенный в этих странах и территориях, оплачивает AWS Europe.

Если у вас единое семейство счетов, учетная запись плательщика может просматривать налоговые адреса всех связанных учетных записей на их собственной странице настроек налогов. Обратите внимание, что связанные учетные записи не наследуют налоговый адрес или налоговый регистрационный номер (TRN) учетной записи плательщика и должны обновляться индивидуально. Пожалуйста, смотрите Вопрос 15 для получения более подробной информации.

3. Как AWS определяет налоговый адрес и страну для моих аккаунтов?

В момент выставления счета AWS определяет страну каждого аккаунта и, таким образом, продавца AWS аккаунта и применимые налоги.В налоговом адресе каждого аккаунта на странице «Налоговые настройки» отображается страна аккаунта, что является конечным результатом следующей логики:

  1. Если вы указали действительный регистрационный номер налогоплательщика (также известный как РНН, Номер НДС, Идентификатор НДС или Регистрационный номер НДС) для своей учетной записи на странице «Настройки налогов», то страной учетной записи является страна, связанная с вашим РНН.
  2. Если у вас нет TRN, не предоставили действительный TRN или AWS не собирает TRN из вашей страны, AWS использует следующую логику, пока мы не найдем совпадение, чтобы определить страну вашего аккаунта:
    1. Адрес для выставления счетов, если он соответствует стране кредитной карты в файле;
    2. контактный адрес, если он соответствует стране кредитной карты в файле;
    3. адрес для выставления счетов; или
    4. контактный адрес.

Значок «информация» рядом с вашим налоговым адресом описывает, какая логика использовалась для выбора налогового адреса.

(Если для вашей индивидуальной учетной записи выставлен счет, мы не принимаем во внимание данные вашей кредитной карты, даже если они есть в файле.)

Вот три примера того, как можно применить эту логику:

  1. Страной вашего аккаунта будет Бельгия, если у него есть следующие атрибуты: отсутствие РНН, платежный адрес в Бельгии, кредитная карта из Франции и контактный адрес в Германии.
  2. Страной вашего аккаунта будет Израиль, если у него будут следующие атрибуты: отсутствие РНН, платежный адрес в Израиле, отсутствие кредитной карты (оплата по счету) и контактный адрес в США.
  3. Страной вашего аккаунта будет Германия, если у него будут следующие атрибуты: TRN в Германии, платежный адрес в Великобритании, кредитная карта в США и контактный адрес во Франции.

Чтобы получить простые инструкции по обновлению адресов вашей учетной записи, см. Здесь или Вопрос 15 для групп консолидированных счетов.

Если у вас единое семейство счетов, обратите внимание, что каждая учетная запись оценивается индивидуально: связанные учетные записи не наследуют налоговый адрес или РНН учетной записи плательщика. Учетная запись плательщика может просматривать налоговые адреса всех связанных учетных записей на собственной странице налоговых настроек.

4. Как мне обновить свой налоговый адрес?

Логика, которую мы используем для определения налогового адреса аккаунта, объясняется в вопросе 3. Просмотрите его и следуйте инструкциям, изложенным в вопросе 5 или вопросе 15 для групп консолидированных счетов, чтобы обновить соответствующие поля адреса.

5. AWS EMEA SARL выставляет мне счет, это правильно?

Мы настоятельно рекомендуем клиентам предпринять следующие шаги, чтобы убедиться, что информация в вашей учетной записи актуальна и точна. Это гарантирует, что AWS правильно рассчитывает налог и при необходимости выставляет вам действительные счета-фактуры.

  1. Если у вас есть регистрационный номер налогоплательщика (также известный как РНН, номер плательщика НДС, идентификатор плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС), перейдите на страницу налоговых настроек Консоли выставления счетов AWS и подтвердите / обновите РНН и юридический адрес вашей компании. учетные записи).Список стран, в которых AWS Europe собирает TRN, а также формат таких TRN можно найти здесь, а дополнительную информацию можно найти в Вопросе 14. Инструкции по обновлению адресов вашей учетной записи см. Здесь или в Вопросе 14 для консолидированной информации. биллинговые семьи.
  2. Если у вас нет РНН или ваша страна не отображается в раскрывающемся меню на экране «Управление налоговой регистрацией», перейдите на страницу «Способы оплаты» в Консоли AWS, чтобы подтвердить / обновить платежный адрес учетной записи.Кроме того, посетите страницу «Моя учетная запись» в Консоли AWS, чтобы подтвердить / обновить контактный адрес учетной записи. Инструкции по обновлению адресов вашей учетной записи см. Здесь или в Вопросе 15 для групп единых счетов.

6. Я являюсь клиентом B2B, регистрационный номер налогоплательщика (TRN) моей компании указан в наших аккаунтах AWS, так почему же с нас взимается НДС, а не используется обратная оплата и самостоятельная оценка НДС?

Amazon Web Services EMEA SARL («AWS Europe») — это компания, учрежденная в Люксембурге, которая начала продавать наши услуги 1 июля 2018 года.Помимо штаб-квартиры в Люксембурге, AWS Europe имеет филиалы в 20 странах: Австрии, Бельгии, Чехии, Дании, Финляндии, Франции, Германии, Греции, Ирландии, Израиле, Италии, Нидерландах, Норвегии, Польше, Португалии, Румынии, Саудовской Аравии. Аравия, Испания, Швеция, Швейцария и Великобритания. Это не дочерние компании: это то же юридическое лицо, что и штаб-квартира AWS Europe в Люксембурге. Филиалы имеют соответствующие ресурсы, чтобы быть зарегистрированными предприятиями в своих странах, и, следовательно, рассматриваются как местные продавцы для целей НДС.

Это важно, так как влияет на процесс выставления счетов и оплаты по состоянию на 1 июля 2018 года.

Счета-фактуры НДС, если применимо, выставляет:

  • европейские отделения AWS, если учетная запись находится в стране, где есть филиал.
  • Штаб-квартира AWS Europe в Люксембурге во всех остальных случаях.

Обратите внимание, что AWS определяет налог на уровне индивидуального аккаунта. Таким образом, если у вас единая группа выставления счетов, ваши связанные учетные записи не наследуют налоговый адрес или РНН учетной записи плательщика и должны обновляться индивидуально.Учетная запись плательщика может проверять и изменять налоговый адрес всех связанных учетных записей на своей собственной странице налоговых настроек. Пожалуйста, смотрите Вопрос 15 для получения более подробной информации.

Учетные записи

с РНН должны иметь возможность требовать возмещения НДС, взимаемого AWS Europe (штаб-квартира или филиалы) в соответствии с их обстоятельствами и местными законами и постановлениями. Чтобы просмотреть примеры форматирования счетов-фактур с НДС, нажмите здесь. С 20 января 2021 г. счета-фактуры будут обновлены. Чтобы увидеть пример нового оформления, нажмите здесь.

В Сербии и России, хотя у AWS Europe нет филиалов, AWS Europe обязана взимать НДС со всех клиентов.

7. Если я обновляю свой налоговый, счет или платежный адрес в середине месяца, как будет рассчитываться НДС?

Изменения в этой информации не влияют на расчет НДС до момента выставления счета, что происходит немедленно для услуг по подписке (например, зарезервированных инстансов, доменных имен) и обычно примерно в первое число следующего месяца для услуг, выставляемых на ежемесячной основе.Во время выставления счета AWS рассчитывает и применяет применимый НДС на основе информации, которую вы предоставили в своей учетной записи AWS (как описано в вопросе 3).

8. Я получаю особый статус / освобождение от уплаты НДС. Как мне проверить, что с меня не облагается НДС?

Чтобы проверить, применили ли мы ваш особый статус / льготу ко всем применимым счетам, перейдите на страницу «Счета» и проверьте, не начислен ли НДС в разделе «Налоги». Если вы начисляете НДС, значит, ваш особый статус / льгота не применялась, поэтому создайте заявку в Центре поддержки на своей консоли AWS и приложите соответствующие сертификаты, выданные налоговыми органами вашей страны.Если у вас нет такого сертификата, предоставьте информацию о вашем особом статусе / льготах и ​​включите конкретные разделы налогового законодательства, применимые к вашей организации. Мы рассмотрим представленные материалы и отправим вам электронное письмо с нашими выводами.

Если мы обнаружим, что вы пользуетесь особым статусом, убедитесь, что имя и / или адрес электронной почты вашей организации четко указаны в каждой отдельной учетной записи, которая пользуется этим статусом, и, если вы открываете какие-либо новые учетные записи, создайте еще одну заявку через Центр поддержки и запросить применение особого статуса к новой учетной записи.

Чтобы просмотреть пример счета-фактуры НДС для клиентов с особым статусом, нажмите здесь.

Вопросы по выставлению счетов, оплате и переводу

9. Какие валюты и способы оплаты поддерживает AWS Europe?

AWS Europe поддерживает следующие валюты: евро, британский фунт стерлингов, доллар США, швейцарский франк, датская крона, норвежская крона, шведская крона и южноафриканский рэнд. Если вы в настоящее время платите в неподдерживаемой валюте, ваши будущие счета будут отражены в долларах США.Вы можете изменить предпочитаемую валюту на поддерживаемую в любое время в разделе «Выбор валюты» на странице «Моя учетная запись».

AWS Europe принимает платежи только с использованием электронных денежных переводов или кредитных карт MasterCard, VISA и American Express. Кредитные карты Diner’s Club или Discover не принимаются.

10. Я плачу за свои сервисы AWS на условиях выставления счетов. Что мне нужно сделать?

Да. Убедитесь, что вы внесли внутренние изменения, необходимые для перевода платежей в AWS Europe для своих учетных записей в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке.Это может включать обновление записей в биллинговых системах или открытые заказы на покупку. Информацию о денежных переводах можно найти в ваших счетах для AWS Europe при входе в консоль AWS.

11. Что такое требование об оплате, счет-фактура НДС и квитанция?

Запрос на оплату: Запрос на оплату представляет собой сводку сборов, кредитов и налогов за сервисы AWS, предоставляемые AWS Europe. Запросы на оплату доступны на странице счетов и по электронной почте.(Примечание. Если вы являетесь учетной записью плательщика для группы консолидированных счетов, этот документ также будет включать сведения обо всех связанных учетных записях).

Начиная с 20 января 2021 года, запросы на оплату больше не будут выдаваться. Счет-фактура НДС будет включать дополнительные сведения о покупках, которые ранее были указаны в запросе предложений. Счета-фактуры НДС также будут отправлены по электронной почте клиентам, которые согласны получать счета-фактуры в формате PDF.

Счет-фактура НДС: Счет-фактура НДС является официальной налоговой записью для выполнения ваших местных обязательств, если применимо.В странах, где AWS взимает НДС, счет-фактура выписывается в дополнение к запросу на оплату. Счет-фактура выставляется на каждый РНН или на каждый счет без РНН. Если в группе консолидированных счетов имеется несколько учетных записей с одним и тем же РНН, только учетная запись плательщика будет иметь доступ к счету-фактуре с НДС. В странах, где AWS не взимает НДС, счет-фактура по-прежнему может быть выписан, чтобы вы могли произвести самостоятельную оценку, если это требуется местным законодательством. Счета-фактуры по НДС выставляются европейскими филиалами AWS, если учетная запись находится в стране, где есть филиал, и штаб-квартирой AWS Europe в Люксембурге во всех остальных случаях.Счета-фактуры НДС доступны на странице Счета после выбора месяца и нажатия на «Налоговые счета-фактуры» и по электронной почте. Начиная с 20 января 2021 года, счета-фактуры будут отображаться в Amazon Web Service EMEA SARL — Секция сборов за обслуживание.

Квитанция: Квитанция выдается для записей ваших индивидуальных учетных записей в тех случаях, когда AWS не взимает НДС и / или AWS не требует выставления счета-фактуры с НДС. Это сводная информация об использовании и расходах, включая налоги, если применимо.

12.Мой счет-фактура НДС и / или продавец AWS отображаются неверно. Как мне получить обновленные документы?

AWS определяет страну каждого аккаунта на момент выставления счета и, следовательно, продавца AWS аккаунта и применимые налоги. Вы можете проверить свой налоговый адрес на странице настроек налоговой учетной записи. Чтобы исправить адрес продавца AWS и / или налоговый адрес (а), ознакомьтесь с инструкциями, изложенными в вопросе 4.

Когда вы будете удовлетворены обновлением (ями), обратитесь в службу поддержки клиентов, чтобы ваши затронутые запросы на оплату и соответствующие счета-фактуры НДС были зачислены и перевыпущены.

Дополнительные вопросы

13. Что происходит с моими сервисами AWS Marketplace?

В сервисах, приобретаемых в AWS Marketplace, изменений нет. AWS, Inc. по-прежнему выставляет счета за эти услуги. Вам необходимо поддерживать свои системы и процессы для оплаты счетов от AWS, Inc. для всех покупок AWS Marketplace. Если вы также получили запрос на оплату от AWS Europe за тот же расчетный период, вам необходимо произвести два платежа: один в пользу AWS, Inc.для ваших покупок в Marketplace и одну в AWS Europe для ваших сервисов AWS.

14. Какие налоговые регистрационные номера (РНН) и форматы принимает AWS?
AWS Europe принимает налоговые регистрационные номера (TRN), связанные с местным налогом на добавленную стоимость для стран, указанных в этом списке. Если TRN принимается AWS Europe, страна указана в раскрывающемся списке кнопки «Управление налоговой регистрацией» на странице «Налоговые настройки». После выбора страны автоматически подставляются допустимые форматы TRN для этой страны.Если у вас есть РНН, связанный с местным НДС, который имеет другой формат, обратитесь к своему обычному представителю аккаунта AWS или создайте запрос в службу поддержки.

Консолидированные вопросы клиентов и реселлеров по выставлению счетов

15. Моя учетная запись является учетной записью плательщика для группы консолидированных счетов. Как проверить, что все мои аккаунты имеют правильный адрес и связанный с ним продавец AWS?

Учетные записи плательщиков

могут видеть налоговый адрес и продавца AWS, связанные с каждой учетной записью, войдя в свою консоль AWS.После входа в консоль AWS учетных записей плательщиков откройте страницу налоговых настроек. Здесь вы можете просматривать до 100 строк связанных учетных записей одновременно. Каждая строка содержит идентификатор учетной записи, налоговый адрес, регистрационный номер налогоплательщика и продавца для каждой учетной записи, связанной с этим плательщиком. Налоговый адрес и определение продавца являются результатом логики, описанной в вопросе 3.

Вы не можете редактировать налоговый адрес, но вот способы обновления информации в связанных аккаунтах. Учетные записи плательщика могут обновить налоговый адрес любой связанной учетной записи, если у связанной учетной записи есть налоговый регистрационный номер.Для этого на странице «Налоговые настройки» учетной записи плательщика выберите связанные учетные записи, которые необходимо обновить, нажмите кнопку «Управление налоговой регистрацией», выберите «Изменить» и введите данные. Вы можете выбрать массовое обновление нескольких учетных записей одновременно. Все учетные записи Плательщиков должны работать со своими связанными учетными записями, чтобы обновить платежный адрес на странице Способы оплаты связанной учетной записи. Учетные записи плательщиков должны работать со своими связанными учетными записями, чтобы обновить контактный адрес на странице «Моя учетная запись» связанной учетной записи.

16. Я являюсь торговым посредником AWS. Как AWS Europe влияет на меня?

Как торговый посредник, мы ожидаем, что вы будете следовать давнему руководству по эксплуатации, согласно которому ваши собственные налоговые настройки применяются ко всем вашим связанным аккаунтам. Вам следует следовать указаниям в Вопросе 15, чтобы применить вашу собственную информацию к необходимым настройкам в каждой из ваших связанных учетных записей. Убедившись, что ваша собственная информация присутствует во всех связанных аккаунтах, AWS может правильно рассчитать НДС, если это применимо.Как реселлер AWS, вы несете ответственность за управление и взимание НДС с конечных клиентов, если это необходимо.

8 футболистов на чемпионате мира, уличенных в налоговых скандалах

14 июня 2018 года стартовало самое известное футбольное событие — чемпионат мира по футболу.В чемпионате мира по футболу FIFA 2018 в России участвуют 32 команды, которые соревнуются за 32 дня. В каждой из этих 32 команд по 23 игрока, включая трех вратарей, всего 736 игроков. Сейчас, когда футбол и налоги почти идут рука об руку, это означает, что в составах чемпионата мира обязательно будут фигурировать имена, замешанные в скандале. Вот восемь футболистов Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 в России, попавших в налоговые скандалы:

Лионель Месси (Аргентина). Одному из самых узнаваемых футбольных звезд в мире — несмотря на то, что он никогда не выигрывал чемпионат мира — Месси был первоначально обвинен в уклонении от уплаты налогов в 2013 году. В частности, испанские налоговые органы утверждали в то время, что отец Месси использовал ряд подставных компаний для налогообложения. убежище для защиты роялти и лицензионных доходов от налогов.Власти утверждали, что доход от прибыльных контрактов с такими компаниями, как Pepsi-Cola, Procter & Gamble и Adidas, направлялся в офшоры через сложный лабиринт организаций, чтобы Месси и его отец могли избежать уплаты подоходного налога в Испании еще в 2005 году (он подписал с ФК Барселона в 2001 году).

Месси утверждал, что невиновен на протяжении всего разбирательства. Тем не менее, вскоре после того, как обвинения были обнародованы, он предпринял шаги по погашению своей налоговой задолженности, сделав «корректирующий платеж» в размере 5 миллионов евро (6 долларов США.57 миллионов). В 2015 году испанские налоговые органы вынудили футболиста предстать перед судом.

На суде Месси показал, что «Я играл в футбол. Я ни о чем не догадывался ». Месси также сообщил суду, что не принимал активного участия в управлении своими финансами. «Я доверял своему отцу и своим адвокатам», — объяснил он, утверждая, что даже не читал подписанные им документы. Суд не купил его, и в 2016 году Месси и его отец Хорхе Месси были признаны виновными в налоговом мошенничестве и приговорены к 21 месяцу тюремного заключения.Продолжительность приговора значительна, потому что в Испании те, кто получает легкий тюремный срок, обычно не отбывают наказание, если правонарушение не связано с насильственным преступлением или если обвиняемый является обычным преступником. Обычно легкий приговор составляет один до двух лет, что означает, что пара, вероятно, будет отбывать испытательный срок.

В прошлом году Месси подал апелляцию в Верховный суд Испании; Суд отклонил апелляцию, подтвердив обвинительный приговор Месси по обвинению в налоговом мошенничестве. Это означает, что его первоначальное наказание остается в силе.

Месси занимает 2-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых спортсменов мира, опережая своего соперника Криштиану Роналду. Прибыль Месси оценивается в 111 миллионов долларов, благодаря чему он занимает 14-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых знаменитостей мира.

Неймар (Бразилия). Неймар да Силва Сантос Жуниор, известный просто как Неймар, также был признан виновным в налоговом мошенничестве из-за того, что не сообщил о своих доходах. Однако случай Неймара немного сложнее. По сути, это было связано с тем, что «Барселона» ухаживала за Неймаром, когда он был в другом клубе, и был обвинен во лжи о сумме контракта с бывшим клубом Неймара (и перед общественностью). Разница в цене контракта и уплаченной сумме якобы была направлена ​​бразильской компании, контролируемой отцом Неймара.Испанская прокуратура утверждает, что платежи были замаскированы, чтобы избежать требований отчетности и налогов.

Первоначально Неймар и его отец отрицали какие-либо правонарушения, предполагая, что любые возникшие налоговые последствия будут устранены в Бразилии. Именно это и произошло: в 2015 году бразильский судья Карлос Мута предъявил Неймару обвинение в «упущении источников дохода из-за рубежа» с 2011 по 2013 год, что привело к налоговым убыткам для правительства в размере почти 20 миллионов долларов. Судья Мута приказал 188,8 миллиона реалов (47 долларов США.75 миллионов) активов Неймара заморожены.

В 2017 году адвокат Неймара заявил, что Неймар готов заплатить штраф в размере 1,9 миллиона фунтов стерлингов (2,49 миллиона долларов США) для урегулирования этих требований. Хотя в конечном итоге с Неймара было снято обвинение в налоговом мошенничестве, на него был наложен штраф в размере 3,8 миллиона бразильских реалов (1,18 миллиона долларов США) за действия, связанные с его делом. Судья Мута заявил, что поведение Неймара «характеризует недобросовестное судебное разбирательство и наносит ущерб достоинству правосудия».

В 2015 году суд в Испании установил, что имеется достаточно доказательств для судебного разбирательства по обвинениям, связанным с передачей.Среди обвиняемых были ФК «Барселона», президент клуба Хосеп Бартомеу и бывший президент клуба Александр «Сандро» Роселл (Роселл подал в отставку в 2014 году из-за скандала, хотя за ним последовали новые проблемы с законом). ФК Барселона в конечном итоге уплатила налоги и штрафы в связи с тем, что он назвал «ошибкой в ​​налоговом планировании». Неймар предупредил, что налоговые проблемы могут заставить его покинуть Испанию, и в апреле 2017 года он подписал контракт с французской Paris Saint-Germain.

Неймар занимает 5-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых спортсменов мира и 71-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых знаменитостей мира с предполагаемым доходом в 90 миллионов долларов.

Хавьер Маскерано (Аргентина). ФК «Барселона» в 2015 году увидел еще одного игрока, добавленного к списку обвиняемых в налоговом мошенничестве. На слушании, которое длилось чуть более десяти минут, Хавьер Маскерано признал, что он не уплатил налоги с доходов за 2011 и 2012 годы.Как и Месси, налоговые проблемы Маскерано связаны с передачей имиджевых прав компаниям, расположенным в налоговых убежищах.

Перед заявлением о признании вины Маскерано не признавал никаких правонарушений, но оплатил задолженность по налогам, уплатив 1,5 миллиона евро (1,69 миллиона долларов США) налогов плюс 200 000 евро (225 860 долларов США) в качестве процентов.

После признания вины Маскерано был оштрафован на 815 000 евро (880 078 долларов США) и приговорен к 12 месяцам тюремного заключения (четыре месяца по обвинениям 2011 года и восемь месяцев по обвинениям 2012 года).Приговор к тюремному заключению носит в основном церемониальный характер, поскольку, как отмечалось ранее, приговоренные к мягкому наказанию в Испании обычно не отбывают срок.

Филипе Луис (Бразилия). В 2014 году испанские налоговые органы установили на своих сайтах еще одну футбольную операцию: переезд Луиса из Депортиво Ла-Корунья в Атлетико.Сделка облагалась налогом на добавленную стоимость (НДС) — относитесь к НДС как к дальнему родственнику нашего налога с продаж. Налоговые органы не были так уверены в уплате налога. Пока клуб разбирался во всем, Луис ждал. Ему не были предъявлены индивидуальные обвинения в каких-либо правонарушениях.

Диего Коста (Испания). Диего Коста может стать героем в Испании на этой неделе, но 2018 год не был для него добрым в налоговой сфере. Сообщается, что он находится под следствием в связи с неуплатой налогов в результате прибыльной сделки с футбольными бутсами.

Согласно El Mundo , Коста подписала соглашение с Adidas на сумму около 800 000 евро (925 160 долларов США). Испанские налоговые органы утверждают, что по крайней мере половина этой суммы не была задекларирована как доход для целей налогообложения.Однако сроки усложняют дело. Испанские налоговые органы утверждают, что бразильский Коста подписал контракт, когда жил в Испании, но до того, как подписал контракт с «Челси». Коста, однако, утверждает, что в то время он был британским резидентом для целей налогообложения и, следовательно, не обязан платить налоги в Испании.

Как и многие другие футболисты, обвиненные в налоговом мошенничестве, Коста создал оффшорную структуру для своих имиджевых прав. Однако его не обвиняли в использовании офшорной структуры для налоговых целей (помните: владение долей в офшорной компании не является незаконным).

Радамель Фалькао (Колумбия). Шансы Радамеля Фалькао на поле могут быть лучшими, а вот шанс на испанском корте — нет. В 2018 году Фалькао был признан виновным в налоговом мошенничестве.Его обвинили в хищении у налоговых органов 822 609 евро (950 697 долларов США) в 2012 году и 4 839 253 евро (5 592 768 долларов США) в 2013 году с использованием, как вы уже догадались, ряда офшорных подставных компаний, используемых для сокрытия доходов от прав на изображения. Испанские налоговые органы заявили, что система была создана «с единственной целью — укрыться от испанского налогового инспектора».

В 2017 году Фалькао урегулировал свои непогашенные налоговые обязательства, осуществив платеж в налоговые органы в размере 8,2 миллиона евро. Как и Месси, этого было недостаточно.Фалькао был приговорен испанским судом к 16 месяцам тюремного заключения и штрафу в размере 9 миллионов евро за налоговое мошенничество. Как и в случае с Месси, приговор, скорее всего, не приведет к фактическому тюремному заключению из-за длительности приговора и типа преступления.

Хамес Родригес (Колумбия). Что общего у Хамеса Родригеса с Луисом, Роналду и Фалькао? Его агент Хорхе Мендес из Gestifute International. Мендес попросили явиться в суд для дачи показаний в налоговых процессах с участием Роналду и Фалькао. Ранее он свидетельствовал, что «никогда не консультировал игроков по налоговым вопросам». Он также отрицал какую-либо роль в создании подставных компаний для своих клиентов.

Родригесу официально не предъявлено обвинение в правонарушениях, но, согласно различным источникам, включая Der Spiegel , он был предупрежден о том, что в отношении него ведется расследование.Вероятная цель расследования? Оффшорная компания, которая управляет его имиджевыми правами.

Родригес занимает 91 место в списке Forbes самых высокооплачиваемых спортсменов мира и 89 место в списке Forbes самых высокооплачиваемых знаменитостей мира.

Криштиану Роналду (Португалия). В своей первой игре на ЧМ-2018 Криштиану Роналду сделал хет-трик. Одно из самых узнаваемых лиц в современном футболе, Роналду был обвинен в неуплате налогов в размере 14,7 миллиона евро (16,5 миллиона долларов США) за счет передачи доходов, связанных с правами на изображение (имеется в виду его сходство, то есть то, чем Роналду извлекает выгоду) через серию офшорных компаний.

Роналду оказался невосприимчивым к налоговым обвинениям, которые затронули других известных футболистов, что заставило некоторых предположить, что против игроков ФК «Барселона» был заговор (Роналду играет за соперника «Реал Мадрид»).Однако подозрения в отношении Роналду возникли после того, как так называемые «футбольные утечки» — думаю, Панамские документы были посвящены футболу — предположили, что Роналду занизил свой доход.

Команда

Роналду, Gestifute, последовательно отвергала обвинения, дошла до того, что опубликовала на своем веб-сайте заявление, в котором частично говорилось, что Роналду «никогда не участвовал в конфликте с налоговыми органами какой-либо страны». В компании также сказали: «В заключение: заявленная сумма может обсуждаться, но очевидно, что футболист не пытался уклоняться от уплаты налогов.”

Однако в этом месяце Роналду якобы заключил сделку с испанскими налоговыми органами. В рамках сделки он заплатит 18,8 млн евро (21,73 млн долларов США) в виде налогов, штрафов и процентов. В рамках сделки Роналду согласился признать себя виновным по четырем пунктам обвинения в налоговом мошенничестве. Помимо финансовых затруднений, сделка Роналду означает, что он будет приговорен к шести месяцам тюремного заключения за каждое преступление, в общей сложности на два года тюрьмы. Роналду будет отбывать наказание в качестве испытательного срока, как и в случае с другими ненасильственными первыми правонарушениями.

Роналду занимает 3-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых спортсменов мира. Заработок Роналду оценивается в 108 миллионов долларов, благодаря чему он занимает 5-е место в списке Forbes самых высокооплачиваемых знаменитостей мира. Он считается одним из самых популярных спортсменов мира.

Итак, почему так много таких случаев? И почему так много людей привязано к Испании? Ответ на первый вопрос, скорее всего, сложен. Во многих случаях молодым игрокам очень быстро платят большие деньги, и они могут полагаться на финансовых консультантов, которые могут убедить их, что они скрывают свои деловые операции, особенно когда речь идет о нематериальных активах (то есть тех, к которым вы не можете прикоснуться физически), например имиджу прав, приемлемо.Это может привести к сложным и, возможно, незаконным налоговым изменениям.

Ответ на второй вопрос, пожалуй, немного легче. Много лет назад в Испании было принято так называемое «правило Бекхэма», якобы в интересах англичанина Дэвида Бекхэма, который переехал в Испанию, чтобы играть за «Реал Мадрид». Согласно ранее действовавшему испанскому законодательству, вы могли выбрать налогообложение в качестве нерезидента, если вы жили и работали в Испании, если вы соответствовали определенным критериям. Закон просуществовал недолго и был отменен в 2010 году (возможно, не случайно, после того, как Бекхэм покинул Испанию).Большинство недавних обвинений в адрес футболистов возникло в 2011 году и позже.

Цифровые налоговые правила, действующие во всем мире

НДС, GST, налог на потребление, налог с продаж, налог на использование — независимо от того, какой термин или название используется, очевидно, что налогообложение в цифровой экономике становится все популярнее.

Здесь мы перечисляем некоторые известные налоговые юрисдикции, в которых действуют такие налоговые правила на основе места назначения.

Региональный анализ

Примечание: Щелкните название налоговой юрисдикции для получения дополнительной информации. Юрисдикции перечислены в порядке реализации правил (сначала самые свежие).

Британская Колумбия (Канада)

  • Дата введения: 1 апреля 2021 г.
  • Ставка провинциального налога с продаж (PST): 7%

С 1 апреля 2021 г. иностранные продавцы цифровых услуг, осуществляющие продажи в канадской провинции Британская Колумбия, несут обязательство по регистрации для сбора PST с продаж.

Кения

  • Дата введения: 10 марта 2021 г.
  • Ставка НДС: 16%

Кения ввела дополнительные правила НДС (текущая ставка составляет 16%), облагающие налогом продажи B2C компаниями-нерезидентами через цифровые торговые площадки и веб-сайты.

Таджикистан
  • Дата введения: 21 января 2021 г.
  • Ставка НДС: 18%

Обязательства по соблюдению новых правил НДС в Таджикистане на оказание электронных услуг нерезидентами вступили в силу 21 января 2021 года.

Парагвай
  • Дата введения: 1 января 2021 г.
  • Ставка НДС: 10%

План Парагвая по взиманию НДС с трансграничных поставок цифровых услуг B2C вступил в силу 1 января 2021 года. Он был отложен на год.

Вьетнам
  • Дата введения: 5 декабря 2020 г.
  • Ставка НДС: 10%

Новый налоговый закон во Вьетнаме, похоже, ставит своей главной целью добровольную регистрацию иностранных онлайн-продавцов.

Коста-Рика
  • Дата введения: 1 октября 2020 г.
  • Ставка НДС: 13%

С 1 октября 2020 г. НДС в размере 13% должен применяться к цифровым продажам от иностранных поставщиков цифровых услуг и посредников, включенных в государственный список, потребителям в Коста-Рике. Первоначально планы должны были быть представлены 1 августа 2020 года, но были отложены до 1 октября 2020 года в соответствии с постановлением правительства от 31 июля.

Эквадор

  • Дата введения: 16 сентября 2020 г.
  • Ставка НДС: 12%

Закон Эквадора о НДС был первоначально опубликован 31 декабря 2019 года. Президент страны издал соответствующие правила НДС 28 июля 2020 года. Новый НДС вступил в силу 16 сентября 2020 года. Необычная дата вступления в силу была вызвана требованием закона. чтобы закон вступил в силу в течение определенного количества рабочих дней после его публикации.

Индонезия
  • Дата введения: 1 августа 2020 г.
  • Ставка НДС: 10%

Министерство финансов Индонезии обнародовало план введения 10% НДС на цифровые услуги с 1 июля 2020 года.

Чили
  • Дата введения: 1 июня 2020 г.
  • Ставка НДС: 19%

Иностранные поставщики цифровых услуг, осуществляющие продажи в Чили, должны подавать, собирать и перечислять 19% НДС на определенные цифровые услуги с 1 июня 2020 года.Затронутые иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги, теперь обязаны регистрировать и взимать НДС при своих продажах клиентам из Чили.

Мексика
  • Дата введения: 1 июня 2020 г.
  • Ставка НДС: 16%

Мексика ввела НДС в размере 16% на цифровые услуги, предоставляемые иностранными предприятиями, с 1 июня 2020 года, что привело к возникновению требований соответствия для затронутых компаний.

Молдова

  • Дата введения: 1 апреля 2020 г.
  • Ставка НДС: 20%

Молдова является последней в растущем числе налоговых юрисдикций, которые пересматривают правила налогообложения трансграничных продаж цифрового бизнеса.Новые правила вступили в силу в апреле 2020 года.

Сингапур

Цифровые услуги, предоставляемые за рубежом, облагаются сингапурским налогом на товары и услуги. Расширение сингапурской системы GST на эти услуги окажет значительное влияние на иностранных поставщиков услуг с клиентами в Сингапуре. С начала 2020 года эти провайдеры должны собирать и оплачивать сингапурский налог на товары и услуги.

Малайзия
  • Дата введения: 1 января 2020 г.
  • Ставка налога с продаж и услуг (SST): 6%

Малайзия подтвердила введение налога на импортируемые цифровые услуги в своем бюджете на 2019 год.Министр финансов Малайзии Лим Гуан Энг объявил об изменениях во время своего выступления по бюджету, заявив: «В случае импорта онлайн-услуг потребителями, иностранные поставщики услуг будут обязаны регистрировать и перечислять соответствующие налоги на услуги таможенным органам Малайзии». К этим продажам потребителям в Малайзии должна применяться налоговая ставка в размере 6%.

Узбекистан
  • Дата введения: 1 января 2020 г.
  • Ставка НДС: 15% (примечание: снижена с 20% в октябре 2019 года)

Узбекистан расширил свою систему НДС на поставку цифровых услуг, предоставляемых иностранными компаниями отечественным клиентам с 1 января 2020 года.

Зимбабве

  • Дата введения: 1 января 2020 г.
  • Ставка налога с продаж: 14,5%

Зимбабве внесла поправки в свои правила по НДС, вступающие в силу 1 января 2020 года, чтобы облагать налогом поставки цифровых услуг, предоставляемых нерезидентами клиентам, базирующимся в Зимбабве.

Камерун
  • Дата введения: 1 января 2020 г.
  • Ставка НДС: 19,25% (подробнее здесь)

В конце 2019 года Камерун изменил свои правила НДС посредством Закона о финансах 2020 года, чтобы распространить налогообложение на иностранные и местные поставщики платформ электронной коммерции.Сфера действия изменения правила распространяется на товары или услуги, продаваемые через иностранные и местные платформы электронной коммерции, и комиссионные, которые эти платформы получают от этих продаж. Также нет порога продаж для затронутых иностранных поставщиков.

Алжир
  • Дата введения: 1 января 2020 г.
  • Ставка НДС: 7%

Налоговая реформа в Алжире была вызвана изменениями, одобренными парламентом в Законе о финансах 2020 года.В результате цифровые услуги, потребляемые клиентами из Алжира, будут облагаться НДС в размере 9%. На момент написания административные комментарии не были опубликованы, и нет информации о процессе, который необходимо соблюдать для соблюдения этих новых правил.

Ангола
  • Дата введения: 1 октября 2019 г.
  • Ставка НДС: 14%

1 июля 2019 года Ангола должна была ввести новую систему НДС взамен налогового кодекса Анголы.Однако до его введения было отложено до октября 2019 года. Поставщикам цифровых услуг-нерезидентов, которые хотят зарегистрироваться для уплаты НДС в Анголе, необходимо будет назначить местного финансового представителя.

Квебек (Канада)
  • Дата введения: 1 января 2019 г.
  • Ставка налога с продаж (QST) в Квебеке: 9,975%

В марте 2018 года правительство Квебека в своем годовом бюджете раскрыло планы заставить поставщиков цифровых услуг-нерезидентов регистрировать, собирать и перечислять Квебекский налог с продаж (QST) в Revenu Québec.

Саскачеван (Канада)
  • Дата введения: 1 января 2019 г.
  • Ставка провинциального налога с продаж (PST): 6%

Иностранные поставщики цифровых услуг для потребителей из канадской провинции Саскачеван должны зарегистрироваться для уплаты провинциального налога с продаж (PST) в размере 6%. Регистрация находится в Министерстве финансов Саскачевана.

Бахрейн
  • Дата введения: 1 января 2019 г.
  • Ставка НДС: 5%

Один из самых интересных моментов новой системы 5% НДС Бахрейна с точки зрения предприятий-нерезидентов, продающих цифровые услуги в Бахрейне (B2C), заключается в том, что не существует порога продаж для регистрации для уплаты НДС Бахрейна.Однако для отечественного бизнеса существуют пороговые значения.

Колумбия
  • Дата введения: 1 июля 2018 г.
  • Ставка НДС: 19%

Правила НДС, регулирующие трансграничную поставку цифровых услуг с цифровых платформ нерезидентов, вступили в силу 1 июля 2018 года. Опубликованный закон подтвердил обязанность иностранных поставщиков регистрировать, собирать и перечислять НДС по ставке 19% в Колумбии. для продажи физическим лицам.

Аргентина
  • Дата введения: 27 июня 2018 г.
  • Ставка НДС: 21%

В конце октября 2017 года было обнаружено, что нерезиденты, предоставляющие цифровые услуги, такие как потоковая передача и загрузка музыки, потребителям в Аргентине, будут облагаться налогом в размере 21% с предварительной даты начала в июне 2018 года. Правила в Аргентине немного отличаются от других глобальных реализаций, поскольку сбор налогов осуществляется через местную платежную карту или местный банк.

Уругвай
  • Дата введения: 1 января 2018 г.
  • Ставка НДС: 22%

Правила, регулирующие предоставление трансграничных цифровых услуг, вступили в силу в июле 2018 года, но задним числом вступили в силу с января 2018 года. Хотя обязанность по сбору и перечислению НДС лежит на иностранном поставщике, правила отличаются от других реализаций, поскольку подоходный налог также может взиматься в дополнение к 22% НДС.Предполагается, что этот новый НДС может привлечь 10 миллионов долларов США в год от продажи зарубежных цифровых услуг клиентам, базирующимся в Уругвае.

Турция
  • Дата введения: 1 января 2018 г.
  • Ставка НДС: 18%

О намерении Турции расширить свою систему НДС на трансграничные цифровые услуги, предоставляемые предприятиями-нерезидентами, было официально объявлено в проекте коммюнике, выпущенном 5 декабря и вновь обновленном 22 декабря.Новые правила вступили в силу 1 января 2018 года.

Саудовская Аравия
  • Дата введения: 1 января 2018 г.
  • Ставка НДС: 5% (в связи с повышением до 15% с 1 июля 2020 г.)

В феврале 2017 года Саудовская Аравия ратифицировала систему НДС ССЗ и обязалась ввести НДС 1 января 2018 года. Главное управление закята и налогов (ГАЗТ) отвечает за управление введением, администрированием и исполнением НДС в Саудовской Аравии.

Объединенные Арабские Эмираты
  • Дата введения: 1 января 2018 г.
  • Ставка НДС: 5%

Онлайн-регистрация для НДС в ОАЭ открылась в середине сентября 2017 года. 27 ноября 2017 года было подписано Исполнительное постановление по НДС. Регламент об уплате НДС был издан после того, как Его Высочество шейх Халифа бен Заид Аль Нахайян издал Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (НДС) 27 августа 2017 года.

Беларусь
  • Дата введения: 1 января 2018 г.
  • Ставка НДС: 20%

Новые правила налогообложения зарубежных поставок цифровых услуг потребителям в Беларуси впервые были обнародованы еще в августе 2016 года, когда Министерство финансов опубликовало законопроект, который включал поправки в Налоговый кодекс Беларуси. К октябрю 2016 года верхняя палата белорусского парламента (Совет Республики) приняла эти предложенные поправки в качестве закона.Это означало, что с 1 января 2018 г. к этим зарубежным поставкам цифровых услуг будет применяться 20% НДС.

Австралия
  • Дата введения: 1 июля 2017 г.
  • Ставка НДС: 10%

Изменения в законодательстве Австралии означают, что их система GST больше не отдает предпочтение международным поставщикам цифровых услуг по сравнению с местными поставщиками, базирующимися в Австралии. Это тема, которая повторяется, когда мы видим новые законодательные поправки, это стремление «уравнять правила игры» между международными и национальными поставщиками цифровых услуг.В результате с 1 июля 2017 г. поставки цифровых услуг (например, потоковая передача фильмов, загрузка изображений и т. Д.), Приобретаемые австралийскими потребителями из-за границы, облагаются 10% GST.

Индия
  • Дата введения: 1 июля 2017 г.
  • Ставка GST: переменная, 18% для цифровых услуг

Индия полностью пересмотрела свою налоговую систему в июле 2017 года, введя новую национальную систему GST. В декабре 2016 года Индия сделала первые шаги по налогообложению поставок иностранных поставщиков через свой предыдущий механизм налогообложения услуг.Затем налог на услуги был включен в новую систему GST, которая была представлена ​​1 июля 2017 года.

Тайвань
  • Дата введения: 1 мая 2017 г.
  • Ставка НДС: 5%

Правила, введенные на Тайване, означают, что иностранные компании, которые предоставляют цифровые услуги (например, видеоигры, потоковое воспроизведение, загрузка изображений и т. Д.) Резидентам Тайваня, должны будут регистрироваться в качестве плательщика НДС на Тайване, подавать декларации по НДС и уплачивать НДС в налоговую администрацию Тайваня. .1 января 2020 года в эти правила была внесена дополнительная поправка, которая означает, что иностранные поставщики цифровых услуг B2C для клиентов из Тайваня должны соблюдать тайваньский eGUI — электронный правительственный единый счет-фактуру — и системы электронного выставления счетов.

Сербия
  • Дата введения: 1 апреля 2017 г.
  • Ставка НДС: 20%

Распространение сербского закона об НДС на трансграничные поставки последовало примеру правил Европейского Союза (ЕС), так как не было порога продаж.Чтобы усложнить ситуацию, в новых правилах также прямо говорится, что затронутые цифровые компании должны назначить местного представителя по НДС в Сербии. Также требуются двуязычные счета.

Россия
  • Дата введения: 1 января 2017 г.
  • Ставка НДС: 20%

В январе 2017 года Россия распространила свою систему НДС на поставщиков цифровых услуг-нерезидентов. Как и в ЕС и Сербии, в нее не включен порог продаж.Это означает, что одна цифровая продажа, поставленная иностранной компанией клиенту из России, потребует соблюдения требований. Регистрации в новой российской цифровой системе НДС перечислены Федеральной налоговой службой здесь.

Азербайджан
  • Дата введения: 1 января 2017 г.
  • Ставка НДС: 12%

Правила уплаты НДС по месту потребления для иностранных поставщиков цифровых услуг в Азербайджане действуют с января 2017 года.Однако правила в Азербайджане отличаются от правил, предложенных их соседями по Каспийскому морю, Казахстаном и Узбекистаном, поскольку бремя сбора в настоящее время лежит на местных эмитентах карт. Мы, конечно же, сообщим вам, если произойдут изменения в этом обязательстве.

Новая Зеландия
  • Дата введения: 1 октября 2016 г.
  • Ставка НДС: 15%

Новая Зеландия стала первой, кто распространил свою систему косвенного налогообложения на трансграничные поставки после того, как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала свой окончательный отчет о сокращении базы и перемещении прибыли (BEPS).Это было важно, поскольку оно подтвердило подход ОЭСР и указывает на будущее внедрения цифрового НДС / GST.

Япония
  • Дата введения: 1 октября 2015 г.
  • Ставка потребительского налога: 10%

1 октября 2015 года вступил в силу 8-процентный потребительский налог на поставки B2C-товаров для электронной коммерции японским потребителям. Японский потребительский налог теперь составляет 10%. Правительство Японии также создало систему регистрации, в соответствии с которой иностранные поставщики электронной коммерции должны назначать налогового агента в Японии с целью перечисления собранных налогов.

Южная Корея
  • Дата введения: 1 июля 2015 г.
  • Ставка НДС: 10%

Расширение южнокорейской системы НДС на трансграничные продажи клиентам, проживающим там, также не предусматривает порогового значения для регистрации. Причиной распространения системы НДС на эти поставки была мотивация правительства «уравнять правила игры» между отечественными и международными поставщиками товаров и услуг.Подавляющее большинство — на правительственном уровне — заключалось в том, что отечественные поставщики были подорваны международными партнерами, которые не облагались стандартной ставкой НДС.

Европейский Союз
  • Дата введения: 1 января 2015 г.
  • Ставки НДС: 28 Ставки НДС в государствах-членах ЕС — налогообложение зависит от местонахождения потребителя

В январе 2015 года вступили в силу новые правила налогообложения трансграничных поставок цифровых услуг потребителям из ЕС.

Правила требуют, чтобы поставщики услуг, таких как приложения, игры, загрузка программного обеспечения, электронные книги, потоковое воспроизведение музыки и видео, применяли, собирали и перечисляли налог, причитающийся с продаж потребителям из ЕС.

Взыскиваемым налогом является ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в зависимости от местонахождения потребителя. Правила влияют только на поставки таких цифровых услуг между предприятиями (B2C), но не на поставки таких цифровых услуг между предприятиями (B2B).

В июле 2017 года ЕС сообщил, что в первый год работы (2015) 3 миллиарда евро было собрано с использованием системы НДС MOSS.

Южная Африка
  • Дата введения: 1 июля 2014 г.
  • Ставка НДС: 15% (повышена с 14% до 15% с 1 апреля 2018 г.)

Налог на цифровые услуги в Южной Африке был объявлен налоговой службой ЮАР (SARS) 1 июня 2014 года. В апреле 2019 года было расширено определение затронутых цифровых услуг, а также увеличен порог регистрации с От 50 000 до 1 000 000 южноафриканских рандов.Правила НДС в Южной Африке требуют, чтобы поставщики-нерезиденты определенных «электронных услуг» резидентам Южной Африки (или если платеж поступает из Южной Африки) регистрировались в качестве плательщика НДС.

Норвегия
  • Дата введения: 1 июля 2011 г.
  • Ставка НДС: 25%

Норвегия была пионером в области налогообложения цифровой экономики с правилами, введенными еще в июле 2011 года. Эти правила предписывают, что цифровые услуги, предоставляемые нестандартными поставщиками потребителям в Норвегии (B2C), облагаются норвежским НДС и продавец должен рассчитать, собрать и уплатить НДС.Система налогообложения известна с 2011 года как VOES (НДС на электронные услуги). В качестве альтернативы обычной регистрации НДС поставщики могут выбрать упрощенную схему регистрации. Больше информации здесь.

Швейцарская территория

Швейцарское федеральное налоговое управление (FTA) взимает налог на добавленную стоимость (НДС) при предоставлении услуг компаниями-нерезидентами резидентам швейцарской территории (Швейцария, княжество Лихтенштейн и муниципалитет Германии Бюзинген).

Статья 10 Швейцарского Закона о НДС гласит, что НДС применяется к услугам, предоставляемым «любым лицом, ведущим бизнес за границей, которое предоставляет телекоммуникационные или электронные услуги на территории Швейцарии получателям, которые не облагаются налогом».

ПРИМЕЧАНИЕ. Эта запись в блоге будет обновляться по мере поступления дополнительной информации о планах международной налоговой юрисдикции по внедрению моделей косвенного налогообложения на основе места назначения для цифровых продаж.

ПОМНИТЕ, ЧТО ДАННАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ТОЛЬКО ДЛЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ЦЕЛЕЙ И НЕ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В КАЧЕСТВЕ КОНКРЕТНОЙ НАЛОГОВОЙ ИЛИ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОНСУЛЬТАЦИИ.ВСЕГДА КОНСУЛЬТИРУЙТЕСЬ С КВАЛИФИЦИРОВАННЫМ НАЛОГОВЫМ ИЛИ ЮРИДИЧЕСКИМ КОНСУЛЬТАНТОРОМ, ПЕРЕД ПРИНЯТИЕМ КАКИХ-ЛИБО ДЕЙСТВИЙ НА ОСНОВЕ ДАННОЙ ИНФОРМАЦИИ. VERTEX INC. НЕ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЛЮБЫЕ УБЫТКИ, ПРИЧИНЕННЫЕ ЛЮБЫМ ЛИЦОМ, ДЕЙСТВУЮЩИМ ИЛИ ВОЗМОЖНЫМ ОТ ДЕЙСТВИЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДАННОЙ ИНФОРМАЦИИ.

Россия вводит новые юридические требования для проведения чемпионата мира по футболу FIFA 2018

С приближением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 российские власти продолжают вводить новые правила и административные процедуры для обеспечения более высоких стандартов защиты прав потребителей и безопасности для предприятий, участвующих в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу.Однако не все новые требования накладывают дополнительное бремя на бизнес — некоторые освобождают от общеприменимых правил и формальностей.

Апрель 2018 г.

Требование локализации данных: повлияет ли это на чемпионат мира по футболу?

С 1 сентября 2015 года Закон о персональных данных (часть 5 статьи 18 Федерального закона № 152-ФЗ от 27 июля 2006 г. (с изменениями)) обязывает операторов данных обрабатывать любые персональные данные граждан России (включая запись , структурирование, накопление, хранение, исправление и извлечение) осуществляться только в базах данных, находящихся на территории Российской Федерации.Это касается сбора любым способом, в том числе через Интернет.

Это требование локализации данных означает, что обработка личных данных граждан России с использованием зарубежных ИКТ без использования базы данных, установленной на сервере в России, является незаконной. Это невозможно преодолеть даже с письменного согласия субъекта данных, и его нарушение может привести к блокировке доступа к веб-страницам и административным штрафам.

В результате проведения чемпионата мира по футболу в России ФИФА и ее уполномоченные органы, участвующие в подготовке и организации мероприятий чемпионата мира, получили исключение ( статья 23.1 Федерального закона от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ (в ред.) ). Право записывать, структурировать, накапливать, хранить, изменять, модифицировать и извлекать персональные данные граждан Российской Федерации без использования баз данных, расположенных на территории Российской Федерации, предоставляется при условии, что сбор таких персональных данных осуществляется для целей:

  • добровольная деятельность заинтересованных граждан России;
  • продажа входных билетов на мероприятия чемпионата мира по футболу или документов, дающих право на получение таких билетов; или
  • аккредитация лиц, принимающих участие в мероприятиях.

Список уполномоченных ФИФА организаций устанавливается Правительством Российской Федерации и включает оргкомитет «Россия 2018», ряд государственных университетов и некоторые коммерческие компании. Конечно, сама ФИФА также освобождена от требования локализации данных. Учитывая, что fifa.com является единственным официальным источником входных билетов, требования к локализации данных в России не являются проблемой для чемпионата мира по футболу. Фактически, они могут помочь предотвратить продажу поддельных билетов и продуктов.Тем не менее, контролеры данных, не упомянутые в правительственном списке и обрабатывающие персональные данные граждан России в связи с проведением чемпионата мира по футболу, должны знать, что они могут быть проверены Федеральной службой по надзору в сфере связи и информационных технологий. и СМИ ( Роскомнадзор, ).

Меры против поддельных билетов

11 ноября 2017 г. коллегия Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека ( Роспотребнадзор, ) утвердила повестку дня по подготовке к чемпионату мира по футболу с целью обеспечения надлежащего выполнения требований законодательства.В число приоритетных задач Роспотребнадзора на ближайшие месяцы входят:

  • запрещает любую продажу (включая перепродажу, распространение, распределение, обмен или другие подобные действия, прибыльные или нерентабельные) билетов на матчи чемпионата мира по футболу или других документов, дающих право на получение таких билетов, без заключения соответствующих соглашений с ФИФА или ее уполномоченные агентства; и
  • надзор за использованием товарных знаков Чемпионата мира по футболу FIFA 2018, на которые FIFA имеет исключительные права.

Эти задачи позволили значительно усилить проверки предприятий, обслуживающих чемпионат мира по футболу. 15 марта 2018 года Роскомнадзор включил в Единый реестр запрещенной информации 858 сайтов, содержащих информацию о продаже контрафактной продукции и входных билетах на чемпионат мира по футболу. С тех пор 822 веб-сайта добровольно удалили незаконный контент, а 28 должны сделать это до истечения срока, установленного Роскомнадзором. Доступ к оставшимся восьми веб-сайтам заблокирован из-за их несоблюдения.Роскомндазор и Роспотребнадзор будут продолжать мониторинг деятельности, связанной с контрафактной продукцией и входными билетами, и будут принимать меры против любого несанкционированного воспроизведения товарных знаков FIFA в коммерческих целях.

Упрощенное разрешение на использование радиосвязи

Роскомнадзор ввел упрощенную разрешительную процедуру на использование радиочастотного спектра, чтобы оперативно рассматривать заявки организаторов и участников чемпионата мира по футболу. Заявку на получение разрешения можно подать онлайн через личный кабинет соискателя на специальном веб-портале оргкомитета.Сроки проверки электромагнитной совместимости и оформления разрешений на использование радиочастот варьируются в зависимости от количества дней, оставшихся до начала мероприятия. Например, если заявка поступила за неделю до первого матча или позже, то на рассмотрение и выдачу разрешения отводится один день. Разрешения также выдаются в электронном виде, а регистрация радиоэлектронного оборудования осуществляется по специальным отметкам, которые прикрепляются к оборудованию.

По состоянию на 1 марта 2018 г. на основании заявок, поступивших от оргкомитета «Россия-2018», Роскомнадзор уже выдал 133 разрешения. Сообщается, что большинство разрешений (67) выдано операторам, предоставляющим услуги мобильной радиосвязи и фиксированной спутниковой связи. 43 разрешения выдано телекомпании ОБД и 23 — оргкомитету.

Идентификатор вентилятора

Fan ID — это специально обозначенная карта, необходимая для доступа на стадионы в целях обеспечения безопасности мероприятий.Это личный зрительский документ, выдаваемый иностранным гражданам, лицам без гражданства и гражданам Российской Федерации, имеющим входной билет на матч, или документ, дающий право на получение входного билета. Паспорт болельщика можно оформить как в электронном, так и в бумажном виде через специализированный распределительный центр. Однако для входа на стадион зритель должен предъявить бумажное удостоверение личности вместе с билетом и носить его во время игры. Паспорт болельщика может быть аннулирован, если это необходимо для обеспечения общественной безопасности или общественного порядка, или если у человека будет выявлено нарушение общественного порядка в России или за рубежом ( статья 2 (28) Федерального закона №108- ФЗ от 7 июня 2013 г. № ).

Кроме того, бумажный паспорт болельщика можно использовать для безвизового многократного въезда и выезда из Российской Федерации при наличии билета на спортивное мероприятие и действующего документа, удостоверяющего личность (паспорт или его допустимый эквивалент). Этот упрощенный режим действует в период с 00:00 4 июня 2018 г. до 23:59 15 июля 2018 г. (время местное). Если у зрителя есть только электронный паспорт болельщика, он имеет право на безвизовый въезд в Россию с 18:00 (местное время прибытия) 11 июня 2018 г. до 23:59 15 июля 2018 г.Однако владелец удостоверения личности не имеет права выезжать из России, если по прибытии он не получит бумажный удостоверение личности болельщика. В качестве дополнительного бонуса Паспорт болельщика на бумаге позволяет его владельцу пользоваться общественным транспортом в городах, принимающих чемпионат мира по футболу, в дни проведения игр, а также железнодорожным транспортом для бесплатного проезда из одного города-организатора в другой с некоторыми ограничениями.

Не все правила смягчены

Примечательно, что упрощение некоторых юридических требований, таких как изложенные выше, в основном касается гостей Чемпионата мира по футболу, ФИФА и связанных с ней агентств, физических и юридических лиц, участвующих в организации мероприятия, и средств массовой информации.В других областях, обслуживающих чемпионат мира по футболу (например, отели, рестораны и продавцы билетов), в России недавно были введены более высокие требования и более строгие правила. Надеюсь, российским регулирующим и надзорным органам удастся найти надлежащий баланс регулирования, чтобы обеспечить успех первого чемпионата мира по футболу, который когда-либо проводился в России.

Если у вас есть вопросы по этой статье, свяжитесь с нами.

основная информация о беспошлинных покупках в России

Система Tax Free: что это?

Это система возврата НДС.Сумма возвращается за товары, приобретенные иностранными гражданами при выезде. страна, в которой были приобретены эти товары. Это означает, что только резиденты страны должны платить НДС, в то время как иностранные граждане освобождены от этого. платежи.

Когда он появился в России?

28 ноября 2017 г. Президент России Владимир Путин подписал закон о введении возврата НДС Система в Российской Федерации для туристов из стран, не входящих в Евразийский союз (Россия, Беларусь, Армения, Казахстан и Кыргызстан).Закон вступил в силу с 1 января 2018 года. Туристам предоставляется возможность получить возврат НДС в размере 18%. Минимальная сумма покупки — 10 000 руб.

Что дает Tax Free System значит для россии?

«Эта система поможет привлечь иностранных туристов и повысить их интерес к покупке товаров в России», — сказала Ирина Гусева. Гусева
Ирина Михайловна , Первый заместитель председателя комитета по бюджету и налоги.

Она убеждена, что упрощение услуг по возврату НДС привлечет в Российскую Федерацию больше иностранных туристов.

Иностранцы будут заинтересованы в покупке как можно больше, так как знают, что смогут получить возврат НДС при выезде из России, — сказал парламентарий.

Какие будут изменения введен новым законом?

Документ поможет упростить процедура возврата налога, так как позволяет ритейлерам формировать электронные квитанции на товары, приобретенные иностранным гражданином, с общая сумма свыше 10 000 руб. в сутки.Система электронного документооборота будет устанавливается между всеми участниками системы Tax Free.

Минфин РФ уже объяснил, что квитанции будут автоматически отправляется в информационную систему таможенных органов. Иностранный гражданин должен предъявить вывозимый товар таможне и сообщить квитанцию. номер, и таможенники сделают все необходимые отметки. После этого электронный чек будет отправлено оператору, который вернет сумму иностранному гражданину.

Готовы к этим изменениям в российском законодательстве о бухгалтерском учете и НДС? — Бухгалтерский учет и аудит

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти на сайт Mondaq.com.

Компании, работающие в России или желающие расширить свою бизнес там, нужно знать несколько бухгалтерских и налоговых нормативные изменения, которые могут повлиять на их предприятие.

Федеральными законами 335-ФЗ и 350-ФЗ вносятся изменения в первую и вторую части Налоговый кодекс РФ, уточняя, в частности, новые правила учета и оплаты, НДС.Некоторые поправки вступили в силу 1 января этого года; остальные вступят в силу 1 января следующего года.

Изменения НДС

Поправки этого года включают изменение порядка распределение входящего НДС, относящегося к продажам, освобожденным от НДС. НДС на товары и права собственности, приобретенные для совершения сделок, не облагаемых НДС не может быть востребован в качестве входящего кредита, но вместо этого должен быть включен при приобретении товаров и имущественных прав. Правило 5% будет теперь относятся только к косвенным расходам.

С января введен нулевой НДС при реэкспорте товаров 2018. Это проясняет ситуацию для предприятий, экспортирующих готовая продукция из сырья, ввезенного под таможню процедура внутренней обработки. В Законе 350-ФЗ также приводятся документы. требуется для обоснования применения нулевого НДС к экспортируемым товарам по международной почте.

Этот же закон дает возможность не применять нулевой НДС к определенным сделки, в том числе товары, вывозимые под экспортную таможню порядок и предоставление услуг, связанных с транспортировкой этих товары.Новое правило устанавливает соответствующее обязательство по оплате. НДС по ставке 10 или 18%.

С на 1 января 2019 года зарубежных провайдера электронные услуги должны будут платить НДС на эти электронные услуги, которые считаются поставленными в Россию иностранными поставщиками в юридические юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Российской налоговые органы. К таким услугам относится продажа компьютеров. программы через Интернет; хранение и обработка информации о интернет; продажа электронных книг, графических изображений и музыка через Интернет; Услуги интернет-рекламы; Сервисы с размещением предложений о продаже товаров и имущественных прав в интернете; поддержание коммерческого или личного присутствия на Интернет, а также предоставление доступа к поисковым машинам в Интернете и статистика по интернет-сайтам.

Иностранные компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны рассчитывать НДС на 15,25% от стоимости предоставленных электронных услуг и необходимо предоставить декларацию по НДС, и самостоятельно платить НДС ежеквартально. Российские компании и частные предприниматели могут зачесть входящий НДС взимается иностранной компанией при условии, что они предоставят правильный документы для подтверждения покупки.

Также, с 1 января 2018 года, продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС.Перед выше поправки, эти операции были освобождены.

Налоговые точки

Новое законодательство дает налогоплательщикам право на инвестиционный вычет от налога на прибыль. Это касается налогоплательщиков, которые приобретают или модернизация (включая расширение, дооборудование, реконструкцию, и техническое перевооружение) основных средств. В законе есть список налогоплательщиков. которые не имеют права на инвестиционный налоговый вычет. Это включает в себя, в частности, организации, применяющие льготы по налогу на прибыль (участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономические зоны и др.) Инвестиционный налоговый вычет позволяет налогоплательщикам вычесть из налога на прибыль расходы на приобретение или модернизацию (включая расширение, дополнительное оснащение, реконструкцию и техническое перевооружение) основных средств. Инвестиционный налоговый вычет — альтернатива к амортизации. Налогоплательщики вправе выбирать, следует ли применить инвестиционный вычет или начислить амортизацию.

Российские юридические лица уплачивают налог со своих доходов по всему миру (кредит льгота доступна для уплаченного иностранного налога в пределах суммы Российское налоговое обязательство, которое подлежало бы уплате на ту же сумму по российским правилам).

Максимальная ставка КПН для всех налогоплательщиков РФ установлен на уровне 20%. В период с 2017 по 2020 год новый Применяется пропорция распределения: 3% доходов КПН направляется на в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты соответствующих субъектов (в 2016 г. 2% и 18% соответственно). Отдельные субъекты РФ могут снизить ставку КПН до 12,5%; таким образом, общий минимум Ставка налога может быть снижена до 15.5%.

Иностранные юридические лица уплачивают налог с доходов, полученных из источников в России. через PE под 20%, а также подлежат удержанию налога на доход из российских источников, не связанных с ИП (по разным ставкам от 10% до 20% в зависимости от типа дохода и способа используется для его расчета).

Налоги и отчисления на заработную плату

резидентов России облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только с доходов из российских источников. Каждый физическое лицо должно подать налоговую декларацию.Единая ставка 13% применяется к Резиденты России по большинству видов доходов, и ставка 30% применяется к Доходы нерезидентов из российских источников. Доход от занятости высококвалифицированные иностранные специалисты облагаются налогом по ставке 13%, а не ставка 30%, которая применялась бы в противном случае. С 2018 г. условный доход налоговых резидентов РФ по льготным кредитам — где процентная ставка по кредитам в иностранной валюте ниже чем 9% — полученный от аффилированных лиц облагается налогом в размере 35%.An работодатель обязан вносить взносы, связанные с выплатой пенсии, социальное и медицинское страхование.

Контролируемые операции

Россия приняла трехуровневый подход к трансфертному ценообразованию документация — локальный файл, мастер-файл и Пострановой отчет. Россия взяла на себя автоматический обмен информацией под Единый стандарт отчетности с 2018 г., с 2017 г. первый отчетный период. Не российские финансовые организации требуется сообщить определенную информацию в налоговые органы о Владельцы счетов в России ежегодно.

Также наблюдается рост контролируемых сделок ». пороги. Для компаний, связанных с Россией, порог повышается с От 1 млрд рублей до 3 млрд рублей, а порог трансграничных транзакций устанавливается на уровне 60 млн. руб.

Свяжитесь с нами

TMF Россия имеет сильную международную команду менеджеров, 200 специалистов в бухгалтерский учет закон, налог, HR и заработная плата, обслуживание клиентов на местном и международном уровне.Мы предоставить полный спектр корпоративных услуг, которые помогут вам сократить риски, соблюдайте нормативные требования, лучше контролируйте свои расходы и упрощайте операции. Если вы хотите вести бизнес в России или расширить существующее предприятие, наша команда экспертов может стать вашим партнером к успеху в бизнесе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *