Какой сейчас ндс в россии: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Содержание

ФНС России предупреждает о мошенничестве с возвратом НДС

На фоне оказания государством поддержки бизнесу и гражданам активизировались мошенники, предлагающие гражданам вернуть НДС за приобретённые товары. Информация распространяется в видеороликах на YouTube и через рассылку на электронную почту и в мессенджеры.

Мошенники создают фейковые сайты под названием «Единый центр компенсации налога добавленной стоимости (или невыплаченных денежных средств)», внешне напоминающие сайты государственных органов. Их адреса регулярно меняются, но принцип работы остаётся прежним.

На сайте размещается ссылка на фейковое постановление. Оно направлено якобы на поддержку импортозамещения и повышение благосостояния населения. Как утверждается на этих сайтах, согласно постановлению каждый гражданин имеет право на получение денежной компенсации затрат на оплату товаров иностранного производства. Тут же предлагается внести в заданную форму последние шесть или восемь цифр номера вашей банковской карты. Затем система выдает сообщение о сумме положенной компенсации по НДС. При этом отмечается, что получить деньги можно только в ограниченный срок, оплатив ряд услуг: консультация юриста, заполнение анкеты и др. Оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он исчисляется налогоплательщиком-продавцом дополнительно к цене реализуемых товаров, работ, услуг и предъявляется к оплате покупателю. Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели. Они имеют право на возврат налога на добавленную стоимость, если излишне уплатили его в бюджет. Также НДС возвращается, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает его общую сумму, исчисленную по операциям, подлежащим налогообложению.

Право на компенсацию НДС имеют физические лица – граждане иностранных государств при вывозе за границу приобретённых в России товаров (система Tax free).

Возврат налога на добавленную стоимость (компенсация сумм НДС) физическим лицам – гражданам Российской Федерации, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и не являющимся его плательщиками, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен.

Также следует учитывать, что при получении денежных средств в рамках государственной поддержки от получателя не требуется оплаты каких-либо услуг.

Напоминаем, что с актуальной информацией о налогах и сборах, в том числе о мерах государственной поддержки, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России или обратившись в ближайшую налоговую инспекцию. Кроме того, получить консультацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 (800) 222 22 22.

В России захотели отменить НДС: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

В российском правительстве в связи с коронавирусом захотели временно отменить НДС для поддержки розничного сектора и связанных с ним бизнесов. Об этом говорится в письме министерства промышленности и торговли, направленном на имя премьер-министра Михаила Мишустина, пишет принадлежащее Григорию Березкину издание РБК.

В Минпромторге призвали кабинет министров принять безотлагательные меры по дополнительной поддержке участников потребительского рынка. Как пояснили в ведомстве, ограничения властей, в том числе объявление недели с 30 марта по 5 апреля выходной, хотя и направлены на предотвращение распространения заболевания, сильно ударили по бизнесу. Так, падение оборотов компаний из торговли и ресторанного бизнеса сейчас доходит до 80 процентов. По оценке главы министерства промышленности и торговли Дениса Мантурова, недельные выходные и последующий спад потребления, который продлится не менее полугода, приведут к «финансовому краху» предприятий торговли, общепита, а затем владельцев торговых центров.

Материалы по теме

00:01 — 10 марта 2020

Время краха

Россия не смогла договориться с Саудовской Аравией о ценах на нефть. Страдать будет весь мир

16:28 — 20 марта 2020

18:06 — 25 марта 2020

Министр отметил, что помощь в условиях экономического спада нужна всем компаниям из всех секторов. Он перечислил меры, разработанные совместно с представителями рынка, которые должны помочь бизнесу пережить кризис. Среди них широкие налоговые послабления. Так, он попросил временно отменить в стране НДС и на полгода отсрочить выплату уже начисленного налога. Так же предложено поступить с налогом на прибыль. В плане президента Владимира Путина по спасению экономики начисление и взимание НДС сохраняется в период кризиса. В Минпромторге предложили отменить налоги на имущество, НДФЛ, фонд оплаты труда на персонал, остающийся в штате организации. В ведомстве предложили отменить взимание единого налога на ведение деятельности, налогов по упрощенной системе налогообложения.

В министерстве попросили разрешить работодателям отпускать сотрудников в вынужденный отпуск на период до полугода с выплатами соцзащитой специальных ежемесячных пособий. При этом размер такого пособия для уволенных и отправленных в вынужденный отпуск должен доходить до 80 процентов от зарплаты. Кроме того, бизнесу предложено разрешить сокращение сотрудников по уведомлению за 15 дней с выплатой денег за этот период. Сейчас Трудовой кодекс предписывает уведомлять сотрудника об увольнении за два месяца, а также выплатить компенсацию.

В Минпромторге заявили, что Банк России должен разработать меры, которые позволят обеспечить льготное рефинансирование и реструктуризацию кредитов. При этом кредитные учреждения не должны взимать пени и штрафы за нарушение действующих обязательств. Максимальная ставка кредитования, по предложению министерства, должна быть 8 процентов. Среди других мер, перечисленных в письме, — арендная амнистия для предприятий всех секторов, кроме продуктовой розницы. Последние будут платить аренду процентом с оборота. Кроме того, Минпромторг попросил в случае карантина сохранить работу всей продуктовой розницы, в том числе несетевой. Также в ведомстве считают важным не заставлять непродовольственный ретейл продолжать операционную деятельность торговых точек, если они станут убыточными.

Чтобы поддержать малую торговлю и общепит, в Минпромторге предложили освободить их от административных мер и отменить платы за размещение нестационарных торговых объектов. Другими предложенными мерами стали отмена в России ограничений для грузового транспорта, а также запрет на дополнительное регулирование отрасли производства, оптовой и розничной торговли. Например, это касается предустановки российского программного обеспечения на электронику и бытовую технику.

Что происходит в России и в мире? Объясняем на нашем YouTube-канале. Подпишись!

насколько велик в России НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС), впервые предложенный в 1954 году тогдашним руководителем налогового ведомства Франции Морисом Лоре, появился в России одновременно с либерализацией цен – с января 1992-го, и тогда его базовая ставка составляла 28%. Через три года ее снизили до 20%. Нынешняя ставка НДС (18%) действует в стране уже 15 лет, ее ввели в январе 2004-го.

Теперь базовую ставку налога решено вновь повысить до 20% — с января 2019 года. После чего она уже превысит среднюю на сегодня для 34 из 35 стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). То есть без учета США, где НДС нет вообще, а главным налогом на потребление является региональный налог с продаж:

Впрочем, в самой Европе, где и появился НДС, средняя базовая его ставка сегодня — 21,5%. В Европейском союзе (ЕС), согласно действующим правилам, базовая ставка этого налога не может быть ниже 15%. Впрочем, такой нет ни в одной стране ЕС. Минимальная ставка – 17% – действует ныне в Люксембурге, а такая же, как в России

(18%), только в одной стране – Мальте. Во всех остальных странах ЕС ставки НДС сегодня выше, а максимальная – 27% – действует в Венгрии.

В среднем для всех стран ОЭСР, по данным организации, 20% общей суммы всех налоговых поступлений в государственную казну и взносов социального страхования приносит именно НДС – это третий по значимости источник доходов казны после платежей соцстраха и подоходного налога на граждан. В России, если рассчитать по данным Федерального казначейства о консолидированном бюджете РФ, доля НДС в 2017 году составила 22% — больше принесли лишь отчисления работодателей и работников на социальное обеспечение:

В целом, как видим, доля взносов социального страхования может достигать даже 40-43% — в таких странах как Япония и Чехия.

По доле подоходного налога в общих поступлениях в казну лидируют Дания (более половины), Австралия и США (более 40%). Что касается собственно НДС, то другие страны с большим отрывом опережает Чили, где доля этого налога в общих поступлениях превышает 40%, то есть она оказывается вдвое больше средней по всей организации.

В России вводят нулевой НДС при экспорте — E-pepper.ru

С 1 апреля 2020 года экспортёры в России будут вправе объявлять нулевую ставку НДС при отправке товаров за рубеж. Соответствующий документ уже подписал президент РФ Владимир Путин. Об этом в эфире телепередачи «Актуальный eCommerce» заявил глава НАДТ Александр Иванов.

Сегодня Налоговый кодекс России предусматривает возврат налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже товара за границу. Но на практике интернет-магазины при работе с зарубежными физлицами включают в цену НДС, так как процедура возврата «до конца не понятна» и «не доработана».

Для того, чтобы это сделать, нужно найти место международного почтового обмена, откуда ушло отправление, и таможенника, который лично отвечал за выпуск. Получить у копии необходимых документов и уже с ними идти в налоговую. 

«Путь к решению этого вопроса был очень длинным. Мы рады, что наконец нам с коллегами из Минфина, ФТС, ФНС и Почты России удалось этого добиться. Дело в том, что до ноября 2017 года право применять нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость вовсе отсутствовало. Когда удалось объяснить, что это барьер для развития онлайн-торговли, мы такое право получили. Дальше требовалось наладить процесс подтверждения, т.е. сделать его автоматическим», — рассказала вице-президент Ассоциации компаний Интернет-торговли (АКИТ)

 Лия Левинбук порталу E-pepper.ru.  

История вопроса О том, что возврат НДС при экспорте для интернет-магазинов могут упростить «в самое ближайшее время» говорили ещё в 2017 году. Тогда Минфин и АКИТ обсуждали схему, при которой каждой посылке полагалось присвоить идентификатор — он должен был содержаться в QR-коде кассового чека. Предполагалось, что на границе представители ФТС будут сканировать этот код. Таким образом в информационной системе таможни появится информация, что данный товар покинул пределы России. 

В ноябре прошлого года eBay, Farfetch, а также Российский экспортный центр предложили поправки к Налоговому кодексу для упрощения процедур продажи товаров за рубеж. «Я прогнозирую позитивный эффект для роста всего рынка онлайн экспорта. Совместно с другими участниками экспортной цепочки и гос органами eBay катализирует проработку исторических барьеров, и мы планируем запустить пилоты в отдельных регионах уже в ближайшее время», — заявил тогда Гендиректор «eBay Россия» Илья Кретов. 

Что это даст рынку Бывший директор по международному развитию «Яндекс.Маркета» Алекс Васильев считает, что новые изменения снизят налоговую нагрузку на российские компании, желающие экспортировать товары за рубеж.

Экс-руководитель проекта по развитию цифровых услуг «Российский экспортный центр» Армен Манукян рассказывает, что есть несколько типов продаж при экспортной интернет-торговле и новые правки коснуться только части компаний. 

«1. Если малый бизнес на УСН. Тогда он платит, например, 6% налогов на прибыль и живёт спокойно. Его это изменение никак не волнует. 2. Есть компании, которые торгуют через дистрибютера, например, во Франции. Их тоже это не волнует, так как у таких компаний и так был на руках договор купли-продажи, что позволяло сдать документы в налоговую, чтобы перезачли НДС. 3. Есть компании, которые работают на общей системе налогообложения и они продают физическому лицу за границей. Раньше  невозможно было подтвердить нулевой НДС, так как на руках не было физических бумаг о том, что покупатель находится за рубежом. Поэтому приходилось сначала продавать товар, включать в стоимость товара НДС, что делало товары из России менее конкурентноспособными», — поясняет он.

По словам Левинбук, в настоящий момент объем онлайн-посылок на экспорт составляет всего несколько миллионов. «Очевидно, что если товар станет на 20% дешевле и при этом информация по применению 0% ндс будет поступать автоматически во все фискальные органы,  российские производители и ритейлеры будут активнее выходить на зарубежный рынок. Это большой шаг для развития всей отрасли», — уверена она.

«Я думаю, что нас ждёт настоящий рывок экспорта», — прогнозирует Иванов.

НДС, GST и налог с продаж в России — налоговые расходы

Сводка

Название налоговой Налог на добавленную стоимость (НДС)
Местное название Налог на добавленную стоимость (НДС)
Дата выпуска 6 декабря 91
Государство-член Европейского Союза (ЕС)
Под управлением Министерство финансов Российской Федерации (http: // www. minfin.ru) Федеральная налоговая служба (http://www.nalog.ru)
Ставки НДС
Стандартный 18%
Пониженный 10%
Прочие С нулевым рейтингом и освобождением от налога
Формат номера плательщика НДС Налоговый идентификационный номер (ИНН) из 10 цифр
Периоды декларации НДС Ежеквартально
Пороги
Регистрация Нет
Взыскание НДС незарегистрированными предприятиями

Объем налога

НДС применяется к следующим операциям:

  • Поставка товаров (работ, услуг), осуществляемая на «территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией» налогоплательщиком
  • Переход имущественных прав налогоплательщиком
  • Выполнение строительно-монтажных и монтажных работ для собственного потребления
  • Ввоз товаров на «территорию Российской Федерации и другие территории под ее юрисдикцией» вне зависимости от статуса импортера

«Территория Российской Федерации и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией» означает территорию Российской Федерации и территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и положения международного права.

В целом поставки товаров (работ и услуг) на территории Российской Федерации облагаются российским НДС. Считаются поставляемыми в Российскую Федерацию:

  • Товары, находящиеся на территории Российской Федерации и других под ее юрисдикцией территориях, которые не отправляются и не перевозятся
  • Товары, находящиеся на территории Российской Федерации и иных территорий под ее юрисдикцией в момент начала отгрузки или транспортировки

Место поставки работ и услуг определяется по существу заключенных сделок.Работы и услуги, связанные с недвижимым или движимым имуществом (например, строительство, монтаж, ремонт и обслуживание), считаются оказанными в Российской Федерации, если имущество находится в Российской Федерации. Услуги в области культуры, искусства, образования, туризма и спорта облагаются НДС в России, если физически оказываются на территории Российской Федерации.

Услуги, указанные в списке, считаются оказанными на территории Российской Федерации, если покупатель осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. Этот список включает, но не ограничивается, следующее:

  • Консультации
  • Аудит
  • Обработка данных
  • Юридические и бухгалтерские услуги
  • Рекламные и маркетинговые услуги
  • Передача авторских прав
  • Лицензии и аналогичные права
  • Инжиниринговые услуги
  • Некоторые услуги агентства, связанные с закупками
  • Предоставление единиц сокращения выбросов, предоставленных согласно Киотскому протоколу
  • Электронные услуги

Работы и услуги по геологическому изучению, разведке и добыче углеводородов на территории континентального шельфа и исключительной экономической зоны Российской Федерации считаются выполненными на территории Российской Федерации.

Внутренние российские перевозки, выполняемые иностранными компаниями, не зарегистрированными в налоговых органах России, облагаются российским НДС. Формальности по удержанию НДС должен выполнять российский заказчик иностранного поставщика транспортных услуг.

Работы и услуги, на которые не распространяется действие соответствующего раздела закона о НДС, считаются выполненными по месту деятельности поставщика.

Кто несет ответственность

В целом налогоплательщиком является любой индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (в том числе иностранное юридическое лицо), осуществляющее налогооблагаемую поставку товаров (работ и услуг) и / или имущественных прав на территории Российской Федерации и других территорий под его юрисдикцией в в ходе своей хозяйственной деятельности или при перевозке товаров на территорию Российской Федерации и других территорий, находящихся под его юрисдикцией.ФИФА, ее дочерние компании, футбольные конфедерации, ассоциации и поставщики ФИФА, связанные с Чемпионатом мира по футболу FIFA 2018 в России, не считаются российскими налогоплательщиками НДС.

Налоговая регистрация. Все налогоплательщики подлежат налоговой регистрации. Как правило, отдельная регистрация НДС не допускается. Отдельная регистрация по НДС разрешена только для иностранных юридических лиц — поставщиков электронных услуг (см. Раздел «Порядок регистрации цифровой экономики»). От иностранного юридического лица может потребоваться регистрация для целей налогообложения в Российской Федерации.

Освобождение от обязательств по уплате НДС. В Российской Федерации не применяется порог регистрации по НДС. Однако юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут быть освобождены от исполнения обязательств, связанных с исчислением и уплатой НДС. Освобождение может применяться, если за последние три календарных месяца подряд сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превышала в сумме 2 млн. Рублей.

Такое освобождение от обязательств по уплате НДС предоставляется после подачи специального уведомления в налоговые органы вместе с подтверждающей документацией, подтверждающей право.Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым предоставлено освобождение, не обязаны взимать НДС или подавать декларации по НДС, но его способность возмещать входящий НДС по покупкам ограничена (см. Раздел G).

Частные предприниматели и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (в том числе частных предпринимателей, имеющих право применять патентный налоговый режим с 1 января 2013 г.) или осуществляющие деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (освобождение применяется в отношении только доходы от такой деятельности) также освобождаются от обязательств по уплате НДС, за исключением уплаты НДС на таможне.

Групповая регистрация. Регистрация группы НДС не допускается российским законодательством о НДС. Тесно связанные юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС отдельно.

Иностранные юридические лица (незарегистрированные предприятия). «Незарегистрированный бизнес» — это бизнес, не имеющий постоянного представительства в Российской Федерации. Иностранное юридическое лицо или незарегистрированный бизнес может быть обязан зарегистрироваться для целей налогообложения в Российской Федерации.

В Российской Федерации отдельная регистрация по НДС разрешена только для иностранных юридических лиц — поставщиков электронных услуг (см. Раздел «Порядок регистрации цифровой экономики»). Для других иностранных юридических лиц обязанность зарегистрироваться в российских налоговых органах возникает, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в России через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение.

Если иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность в России через филиал или представительство, оно должно подать заявку на аккредитацию своего филиала или представительства.Обязанность регистрации возникает также, если иностранная компания владеет недвижимым имуществом или транспортными средствами в Российской Федерации или открывает банковский счет в российском банке.

Если иностранное юридическое лицо не зарегистрировано для целей налогообложения, получатель поставки должен действовать как налоговый агент и удерживать причитающийся НДС. Иностранное юридическое лицо, не зарегистрированное в Российской Федерации, не имеет права на взыскание предналога (НДС на покупки).

При налоговой регистрации иностранное юридическое лицо должно выступать в качестве обычного плательщика НДС и имеет право на возмещение входящего НДС, уплаченного в Российской Федерации, при соблюдении условий возмещения НДС, изложенных в Разделе F.

Иностранное юридическое лицо — поставщик электронных услуг, зарегистрированное для целей НДС — не имеет права на возмещение входящего НДС.

Регистрационные процедуры. С 1 января 2015 года налоговая регистрация аккредитованного филиала или представительства иностранной организации осуществляется налоговыми органами на основании соответствующих данных реестра аккредитованных филиалов, представительства. Процедура аккредитации занимает не менее 25 рабочих дней.Уведомление о постановке на налоговый учет иностранная организация получает в течение пяти рабочих дней.

Иностранная организация должна подать заявление о регистрации своего обособленного подразделения, не являющегося ни филиалом, ни представительством, не позднее 30 календарных дней с начала своей деятельности в Российской Федерации. Формат заявления устанавливается Федеральной налоговой службой. Заявление подает уполномоченный представитель организации, действующий на основании доверенности.Вместе с вышеуказанным заявлением иностранная организация должна подать следующие документы:

  • Учредительный документ
  • Выписка из реестра иностранных юридических лиц, подтверждающая правовой статус учредителя иностранной организации
  • Заявление о регистрации иностранного юридического лица в налоговых органах
  • Документ, подтверждающий решение уполномоченного органа иностранного юридического лица о регистрации подразделения и документ об учреждении подразделения (или договор, по которому иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность в Российской Федерации, если в Российской Федерации не создается подразделение). Федерации)

Все документы представляются в бумажном виде.Невозможно подать заявку на налоговую регистрацию онлайн.

Штрафы за позднюю регистрацию. Российское налоговое законодательство предусматривает несколько видов штрафов в следующих размерах за нарушение налогового учета:

  • За нарушение налогоплательщиком установленного в Налоговом кодексе срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом, налагается штраф в размере 10 000 рублей.
  • Осуществление деятельности организацией или частным предпринимателем без регистрации в налоговом органе по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10% от дохода, полученного за это время в результате такой деятельности. , но не менее 40 000 рублей.

Налоговые представители. Не применимо.

Обратный заряд. См. Раздел E.

Цифровая экономика. С 1 января 2017 года место поставки электронных услуг должно определяться по месту нахождения покупателя. С этой даты поставки таких услуг российским покупателям облагаются НДС. Если покупателем является физическое лицо (поставка B2C), то иностранное юридическое лицо — поставщик электронных услуг должно зарегистрироваться для целей НДС в России, взимать и уплачивать НДС в отношении таких поставок, а также выполнять обязательства по отчетности по НДС.Если клиент является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, иностранное юридическое лицо не обязано регистрироваться для целей НДС, поскольку такое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны платить НДС, выступая в качестве налогового агента (см. Раздел E). Иностранное юридическое лицо также не подлежит регистрации, если оно предоставляет электронные услуги через посредников (как российских, так и иностранных юридических лиц), которые участвуют в расчетах с российскими клиентами и имеют агентские, комиссионные или другие аналогичные соглашения с иностранными юридическими лицами — поставщиками электронных услуг. .В таком случае посредники должны нести обязательства по НДС.

Порядок регистрации цифровой экономики. Иностранные юридические лица, осуществляющие поставки электронных услуг B2C, должны зарегистрироваться для целей НДС. Регистрация в налоговых органах осуществляется на основании заявления и иных документов, перечень которых утверждается Министерством финансов. Продолжительность процесса регистрации не более 30 дней (с момента подачи заявки).После регистрации иностранное юридическое лицо получит доступ в личный кабинет налогоплательщика, который позволит ему подавать декларации, платить НДС и общаться с налоговыми органами.

Снятие с регистрации. Снятие с учета производится в случае прекращения деятельности или закрытия филиала, представительства или иного обособленного подразделения иностранной организации.

С 1 января 2015 года снятие с учета филиала или представительства осуществляется налоговыми органами на основании соответствующих данных реестра аккредитованных филиалов, представительств.

Снятие с учета обособленного подразделения иностранной организации производится налоговыми органами на основании заявления налогоплательщика. Налоговые органы производят снятие с учета в течение 10 рабочих дней после получения заявления.

Ставки НДС

Термин «налогооблагаемые поставки» относится к поставкам товаров (работ и услуг) и имущественных прав, которые облагаются НДС по ставке, включая нулевую ставку. Термин «освобожденные поставки» относится к поставкам товаров (работ и услуг) и имущественных прав, не облагаемых налогом и не дающих основания для вычета входящего НДС (см. Раздел F).

В Российской Федерации действуют следующие ставки НДС:

  • Стандартная ставка: 18%
  • Пониженная ставка: 10%
  • Нулевая ставка (0%)

Стандартная ставка НДС (18%) применяется ко всем поставкам товаров (работ и услуг) и имущественным правам, если конкретная мера не предусматривает пониженную ставку, нулевую ставку или освобождение от налога.

Примеры товаров и услуг, облагаемых налогом по ставке 10%

  • Основные продукты питания
  • Некоторые детские товары
  • Медицинские товары
  • Племенной скот

Примеры товаров и услуг, облагаемых по ставке 0%

  • Экспорт товаров и сопутствующих услуг, включая логистические услуги
  • Международные транспортно-экспедиторские услуги
  • Поставки дипломатам (при наличии взаимной договоренности)
  • Услуги по перевозке иностранных пассажиров
  • Работы (услуги), выполняемые российскими железнодорожными перевозчиками по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, и вывозу с таможенной территории Российской Федерации продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации
  • Работы (услуги), связанные с перевозкой или транспортировкой, указанные в пункте выше, стоимость которых указана в транспортных документах на перевозку вывозимых товаров (вывозимых продуктов переработки)
  • Реализация товаров (работ и услуг), относящихся к Чемпионату мира по футболу FIFA 2018 и Кубку конфедераций FIFA 2017, Олимпийским и Паралимпийским играм в Сочи в 2014 году в отдельных случаях (с 1 октября 2013 года)
  • Продажа углеводородного сырья, добытого на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и в российском секторе Каспийского моря, в пункт назначения за пределами России и вывоз товаров (складов) для дальнейшего использования при добыче углеводородов из морских месторождений углеводородов и некоторых связанных с ними транспортировки услуги (с 1 января 2014 г. )

Примеры освобожденных от налога поставок товаров и услуг

  • Финансовые услуги по предоставлению ссуд
  • Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и / или политических рисков
  • Общественный транспорт
  • Медицинские услуги
  • Аренда офисных помещений и жилья аккредитованным представительствам иностранных юридических лиц (при наличии взаимной договоренности)
  • Продажа домов, жилых помещений и долей в них
  • Предоставление программного обеспечения и право его использования по лицензионному соглашению
  • Услуги застройщика по договору долевого строительства по строительству жилых объектов (кроме услуг застройщика по строительству объектов производственного назначения)
  • Различные финансовые услуги, предоставляемые лицензированным учреждением

Возможность налогообложения освобожденных от налогообложения поставок. У налогоплательщиков есть возможность облагать налогом определенную группу освобожденных от налогообложения поставок. Недопустимо, чтобы такие операции освобождались или не освобождались от уплаты налогов в зависимости от того, кто покупает товары, работы и услуги. Освобождение от налогообложения не может быть отклонено или приостановлено на срок менее одного года.

Примеры освобожденных поставок, которые могут быть отклонены или приостановлены

  • Банковские операции (за исключением инкассо)
  • Услуги по обслуживанию банковских карт
  • Услуги по страхованию, совместному страхованию и перестрахованию
  • Реализация руды, концентратов и прочей промышленной продукции, содержащей драгоценные металлы

Срок поставки

Момент, когда наступает срок уплаты НДС, называется «временем поставки».”Для налогоплательщиков датой подачи является самая ранняя из следующих дат:

.
  • Дата отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных прав
  • Дата, на которую производится оплата или частичный платеж в отношении будущей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи прав собственности

Обратный заряд. Возврат НДС применяется при оплате товаров, работ и услуг, предоставленных иностранными юридическими лицами российским юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям.При обратном начислении обязательство по удержанию и уплате НДС возлагается на получателя поставки, который выступает в качестве налогового агента. Обратный сбор применяется в следующих случаях:

  • Иностранное юридическое лицо не зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Российской Федерации.
  • Место поставки товаров (работ, услуг) — Российская Федерация.

В Российской Федерации обратный НДС рассматривается как налог у источника выплаты. На практике контракты, заключаемые между российским юридическим лицом и иностранным юридическим лицом, обычно содержат положение о «валовой сумме» для обеспечения того, чтобы чистый платеж иностранному юридическому лицу не уменьшался на НДС, подлежащий уплате в Российской Федерации, и чтобы он был равен согласованная договорная цена на поставляемые товары (работы, услуги).

Импортные товары. Как правило, импорт товаров облагается НДС. Ввоз отдельных групп товаров освобожден от НДС.

Примеры импортных товаров, освобожденных от НДС

  • Товары для коммерческого использования стоимостью менее 200 евро
  • Товары для личного пользования стоимостью менее 1000 евро
  • Товары, ввезенные в качестве безвозмездной помощи по гос. Списку
  • Медицинские изделия по госконтролю
  • Культурные ценности, ввезенные в дар учреждениям культуры России
  • Периодические материалы, ввезенные в дар библиотекам России

Ставки НДС 10% и 18%.Ставка 10% должна применяться как при ввозе, так и при дальнейшей перепродаже на территории Российской Федерации. База НДС включает таможенную стоимость товаров, размер таможенных пошлин и размер акцизов.

Оплата при ввозе зависит от выбранной таможенной процедуры. Например, если товары помещаются под таможенную процедуру свободного обращения, оплата должна производиться в полном объеме.

Заявитель — плательщик НДС на импорт.

По общему правилу, сумма НДС, уплаченная при импорте, должна быть возмещена, если выполнены все условия для возмещения НДС при импорте.В противном случае сумма НДС должна быть включена в стоимость товара.

Взыскание НДС налогоплательщиками

Налогоплательщик вправе взыскать предварительный налог — НДС, взимаемый с товаров (работ, услуг) и имущественных прав, предоставленных для осуществления деятельности в рамках НДС. Налогоплательщик обычно возмещает входящий налог, вычитая его из исходящего налога, который представляет собой НДС, взимаемый с произведенных поставок.

Входной налог включает НДС, начисленный на товары (работы, услуги) и имущественные права, поставленные на территории Российской Федерации, НДС, уплаченный при импорте товаров, и НДС, уплаченный в бюджет Российской Федерации покупателем, действующим в качестве налогового агента в отношении приобретения товаров. (работы и услуги) от иностранного юридического лица.

НДС подлежит возмещению после получения товаров (работ и услуг) или имущественных прав и получения счета-фактуры от поставщика. Такой же порядок применяется к НДС, начисленному на строительство (включая строительство, осуществляемое налогоплательщиком для собственных нужд). При предоплате поставщику покупатель может возместить НДС с такой предоплаты (то есть до получения покупателем соответствующих товаров, работ и услуг).

Сумма возмещения НДС должна быть указана отдельно в счете-фактуре (специальный документ, устанавливаемый исключительно для целей НДС), выданном в соответствии с положениями российского законодательства о НДС.

Предварительный налог, не подлежащий вычету. Предварительный налог не может быть возмещен при покупке товаров (работ и услуг) и имущественных прав, которые не используются для осуществления поставок в рамках НДС (например, товары, приобретенные для личного пользования предпринимателем). Кроме того, предварительный налог не может быть полностью возмещен в отношении некоторых деловых расходов (то есть расходов, которые ограничены вычетом налога на прибыль).

Примеры статей, по которым предварительный налог не подлежит вычету

  • Личные расходы
  • Расходы на домашний телефон
  • Парковка
  • Ресторанное питание

Примеры статей, по которым предназначается вычет

  • Покупка, аренда или аренда легкового автомобиля, фургона и грузовика
  • Топливо для легковых, фургонов и грузовых автомобилей
  • Техобслуживание автомобилей
  • Деловые развлечения и путешествия (могут применяться особые расчеты)
  • Конференции (возможны специальные расчеты)
  • Реклама (возможны специальные расчеты)
  • Размещение в гостинице (возможен специальный расчет)
  • Расходы на мобильный телефон

Частичное освобождение. Если российский налогоплательщик производит и освобожденные от налогообложения поставки, и поставки, подлежащие налогообложению, он должен учитывать их отдельно. Входящий НДС, непосредственно связанный с налогооблагаемыми поставками, подлежит возмещению в полном объеме, в то время как входящий НДС, непосредственно связанный с освобожденными поставками, не подлежит возмещению и должен относиться на расходы для целей налога на прибыль в России. Входящий НДС, который не может быть напрямую отнесен на налогооблагаемые или освобожденные от налогообложения поставки (например, НДС на накладные расходы предприятия), должен распределяться пропорционально. Законодательный метод пропорционального распределения — это пропорциональный расчет, основанный на стоимости произведенных налогооблагаемых поставок по сравнению с общим оборотом бизнеса.

Возврат. Если сумма входящего налога, подлежащая возмещению в квартальном периоде, превышает сумму выходного налога, подлежащую уплате в этом периоде, налогоплательщик имеет право на получение предварительного налогового кредита. После того, как налогоплательщик подал декларацию по НДС, налоговые органы проверяют действительность суммы, заявленной в качестве возмещаемой, в ходе проведения внутренней налоговой проверки. Если налоговые органы подтверждают суммы, заявленные в соответствующей декларации по НДС, решение о возмещении НДС должно быть принято в течение семи дней.На основании письменного заявления налогоплательщика подтвержденная сумма НДС может быть возвращена на банковский счет налогоплательщика или может быть зачислена в счет других непогашенных федеральных налоговых обязательств.

При определенных условиях возмещение (зачет или возврат) НДС может быть предоставлено налогоплательщикам заранее, то есть до завершения внутренней налоговой проверки представленных деклараций. Если не возникает задолженности по налогам, пени и / или штрафам, против которых может быть зачтен возмещаемый НДС, сумма НДС может, по запросу налогоплательщика, быть возвращена наличными на банковский счет в течение 16 дней с момента уплаты НДС. декларация подается в налоговые органы.В качестве альтернативы налогоплательщик может потребовать возмещения суммы НДС для зачета будущих налоговых платежей по НДС или другим федеральным налогам.

Если внутренняя налоговая проверка впоследствии приводит к частичному или полному отказу налоговых органов в возмещении НДС, соответствующие суммы задолженности, пени и пени за использование денежных средств (НДС, возвращенный налогоплательщику) должны быть уплачены в адрес бюджет.

Право на использование ускоренной процедуры возмещения НДС предоставляется следующим двум категориям налогоплательщиков:

  • Налогоплательщики — компании, у которых общая валовая сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых (за исключением суммы налогов, уплаченных при перемещении товаров через границу Российской Федерации, и налогов, уплачиваемых налогоплательщиком в качестве налога) агента), уплаченная за три предшествующих календарных года, составляет не менее 7 млрд руб., при условии, что с даты создания соответствующей компании до даты подачи декларации по НДС
  • прошло не менее трех лет.
  • Налогоплательщики, представившие в налоговые органы подходящую банковскую гарантию с декларацией по НДС

Восстановление ранее зачета НДС. Если активы, нематериальные активы и имущественные права передаются как вклад в уставный капитал компании или товарищества или как паевые взносы в паевой фонд кооператива, или если эти активы впоследствии используются при проведении операций, освобожденных от НДС, сумма входящего НДС должна быть возвращена или «восстановлена». Сумма восстановления — это НДС, ранее заявленный как вычет, или, в отношении основных средств и нематериальных активов, сумма, пропорциональная чистой балансовой (балансовой) стоимости, без учета какой-либо переоценки.

Затраты на предварительную регистрацию. Не применимо.

Взыскание НДС незарегистрированными предприятиями

Возврат НДС производится исключительно зарегистрированными лицами, осуществляющими налогооблагаемую поставку в Российской Федерации. НДС, уплаченный иностранным юридическим лицом, не подлежит возмещению, если только иностранное юридическое лицо не осуществляет поставки НДС в Российской Федерации и не зарегистрировано в российских налоговых органах.

Если иностранное юридическое лицо зарегистрировано в налоговых органах России в качестве представительства, НДС, уплаченный при покупке товаров (включая импортные товары), работ, услуг и имущественных прав, как правило, подлежит возмещению при соблюдении следующих критериев возмещения НДС:

  • Приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права используются при осуществлении деятельности, облагаемой НДС.
  • Имеются все необходимые подтверждающие документы (включая счета-фактуры НДС, содержащие все необходимые данные).
  • Приобретенные товары (работы, услуги) или имущественные права надлежащим образом отражены в бухгалтерских книгах покупателя.
  • Таможенный НДС за ввозимые товары уплачивается в российские таможенные органы.

Заявление на возврат. Заявление на возврат НДС необходимо отправить в соответствующую налоговую инспекцию. Заявление должно быть заполнено на русском языке.Возврат осуществляется в рублях (RUB) на банковский счет, открытый в Российской Федерации. Как правило, возмещение осуществляется только после проведения внутренней налоговой проверки по месту нахождения налоговых органов (см. Раздел F: Возврат). Налоговые органы могут запросить любую из следующих документов для проверки НДС:

  • Оригиналы счетов-фактур с НДС
  • Документы, подтверждающие уплату или удержание налога
  • Контрактов
  • Книги продаж и покупок
  • Первичные документы, подтверждающие суммы, отраженные в поданных декларациях по НДС

Проценты на возврат. Российское законодательство по НДС требует, чтобы налоговые органы выплачивали возмещение не позднее, чем через пять дней после положительного решения по заявлению налогоплательщика о возмещении НДС. Однако на практике возврат средств часто задерживается.

Если возврат осуществляется с опозданием, налоговые органы должны уплатить проценты, начисленные по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная с 12-го дня после завершения внутренней проверки соответствующего НДС. возвращаться. С 1 января 2016 года годовая ставка рефинансирования равна годовой ключевой ставке.19 сентября 2016 года он был установлен в размере 10%.

Выставление счетов

Счета-фактуры и кредитовые авизо. Как правило, российский налогоплательщик должен предоставить счет-фактуру по НДС на поставку. Счета должны быть выставлены на русском языке, но двуязычные счета могут быть выставлены на русском и другом языке.

Счет-фактура НДС может быть выставлен в электронном формате по взаимному соглашению сторон, при условии, что обе стороны имеют совместимые средства информационных технологий (ИТ) для получения и обработки такого счета.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде устанавливает Минфин России. ФНС России отдельно устанавливает форматы счетов-фактур, журналов полученных и выставленных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж в электронном формате.

С 1 октября 2011 года налогоплательщики могут выставлять корректирующие счета-фактуры. Корректирующие счета-фактуры разрешены при изменении стоимости транзакции, в частности, при изменении цен или изменении объема продаж.Значение может быть увеличено или уменьшено.

Увеличение стоимости транзакции приводит к тому, что поставщик взимает дополнительный НДС за налоговый период, в котором происходит транзакция. Поставщик выставляет корректирующий счет-фактуру с указанием (среди прочего) изменения в сторону увеличения как положительной суммы. Получение корректирующего счета-фактуры дает покупателю основания для зачета суммы НДС, возникшей в результате увеличения стоимости операции в период, в котором был получен корректирующий счет-фактура НДС.

При уменьшении стоимости транзакции поставщик выставляет корректирующий счет-фактуру с указанием (среди прочего) изменения в сторону уменьшения как отрицательной суммы. Этот счет предоставляет поставщику основания для компенсации снижения НДС, вызванного уменьшением стоимости сделки в период, в котором выставлен корректирующий счет-фактура. Покупатель, в свою очередь, должен восстановить избыточные суммы входящего НДС, возникшие в результате уменьшения стоимости транзакции.

Подтверждение экспорта. Товары, экспортируемые из Российской Федерации, а также некоторые виды работ и услуг, связанные с экспортом, облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 0%. Для подтверждения применимости ставки 0% поставщик должен собрать и предоставить в налоговые органы пакет подтверждающих документов.

Счета-фактуры в иностранной валюте. На практике предпочтительно выставление счетов-фактур в рублях. Если счет-фактура НДС выставлен в иностранной валюте, все суммы, необходимые для целей НДС, должны быть конвертированы в рубли для целей налогообложения по курсу, опубликованному Центральным банком России.Поставщик определяет налоговую базу по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (работ, услуг) и / или имущественных прав. При дальнейшем поступлении платежа, налоговая база не может корректироваться поставщиком. Покупатель возмещает сумму входящего НДС, определенную с использованием ставки Центрального банка Российской Федерации на дату, когда выполнены все критерии возмещения НДС. При дальнейшей оплате поставщику сумма возмещения НДС покупателем не подлежит корректировке.

Возврат и платеж по НДС

Возврат НДС. Налогоплательщики подают декларации по НДС ежеквартально только в электронном (XML) формате. Сумма НДС в декларации по НДС должна быть уплачена поровну в течение трех месяцев после соответствующего налогового периода. Например, сумма НДС, подлежащая уплате по декларации по НДС за первый квартал, должна быть уплачена по следующему графику:

  • Треть НДС необходимо оплатить до 25 апреля
  • г.
  • Треть НДС должна быть уплачена до 25 мая
  • г.
  • Треть НДС необходимо оплатить до 25 июня.

Как правило, НДС, подлежащий уплате по механизму обратного начисления, учитывается отдельно и должен уплачиваться налоговым агентом одновременно с оплатой поставщику.

С 1 января 2015 года книга покупок и книга продаж налогоплательщика стали частью декларации по НДС. Таким образом, декларация по НДС содержит информацию из каждого счета-фактуры, полученного или представленного в течение отчетного периода.

Штрафы

Российское налоговое законодательство предусматривает следующие штрафы за подачу декларации по НДС:

  • Несвоевременная подача: штраф в размере от 5% до 30% от недоплаченного налога, в зависимости от продолжительности задержки
  • Серьезное нарушение правил учета доходов и расходов в одном налоговом периоде — штраф 10 000 руб.
  • Серьезное нарушение правил бухгалтерского учета более чем в одном налоговом периоде: штраф 30 000 руб.
  • Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, приводящее к занижению налоговой базы: штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
  • Неуплата или частичная уплата налога: штраф 20% от недоплаченного налога
  • Умышленная неуплата или частичная уплата налога: штраф 40% от недоплаченного налога

Кроме того, может быть возбуждено уголовное дело за «умышленное или небрежное ведение бизнеса, которое приводит к мошенничеству со стороны государства.

Руководство по НДС в России для предприятий

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — если у вас есть клиенты в России, вы должны соблюдать правила российского НДС. Вот для чего это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о цифровом налоговом законодательстве в России, независимо от того, живут ли ваши клиенты в Москве или Владивостоке.

Цифровые продукты

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продавать в России. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате.Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты в течение всего дня, независимо от того, осознаёте ли вы это или нет. Вот некоторые из распространенных на рынке сегодня:

  • Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование такой службы, как Netflix. Говоря языком налогообложения, эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».”
  • Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
  • Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS). ).
  • Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры .
  • Интернет-реклама и партнерский маркетинг .Доход от этих услуг можно считать облагаемым налогом в соответствии с политикой цифрового налогообложения.

Внимание: вы также можете услышать цифровые товары, называемые «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт .

Российский НДС для цифровых продуктов

НДС — это потребительский налог на всей территории России, взимаемый практически со всего, что продается в стране.В отношении цифровых продуктов существуют определенные правила, которым вы должны неукоснительно следовать, чтобы соответствовать налоговым требованиям.

Итак, если вы продаете цифровые продукты покупателю в России, вы должны взимать ставку НДС. Все просто, правда?

Теоретически все просто. Но на практике с НДС в России немного сложнее. Необязательно добавлять налог к ​​каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж, которые вы совершаете в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и других вещей. Мы подробно рассмотрим каждый из них в оставшейся части руководства!

Регистрация в качестве плательщика НДС

Есть ли порог регистрации продаж?

Нет, в России нет порога регистрации продаж. Это означает, что даже если вы совершаете только одну продажу в стране, вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в России.

Процесс регистрации

Итак, оказывается, вам нужно зарегистрироваться для налоговой в России. Не волнуйся! Просто следуйте этим инструкциям российского налогового органа о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

В конечном итоге вы получите регистрационный номер плательщика НДС, который сделает вас юридическим лицом в налоговой системе России. Этот номер отслеживает ваш бизнес в системе: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, плюс налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Вам нужен местный налоговый представитель?

Нет, вам не нужен представитель для обработки налогов в России. То есть вам не обязательно его иметь. Некоторые потенциальные иностранные владельцы бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет смысл.

Но поскольку российский налоговый портал доступен в Интернете, вы можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги.Все зависит от вас!

Сбор НДС в России

После того, как вы зарегистрируетесь в налоговой службе, вы должны будете взимать 20% НДС с каждой продажи резиденту России.

Счета-фактуры с НДС в России

В целях соблюдения налогового законодательства вы должны включать в свои счета-фактуры клиентам в России следующую информацию:

  • Название и адрес вашей компании
  • Номер НДС вашей компании
  • Дата выставления счета
  • Порядковый номер счета-фактуры
  • Описание товаров или услуг
  • Ставка НДС, применяемая к каждой позиции
  • Общая сумма, включая НДС

Самым простым решением для счета-фактуры будет использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (как только продажа будет завершена), а также хранит их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем останавливаться на этом здесь. 🙂

Подача декларации по НДС

Начисление и сбор налогов — это только первая половина соблюдения требований. Вторая и не менее важная половина — это подача налоговых деклараций и оплата вашей задолженности правительству.

В России ожидается, что иностранные компании будут подавать налоговые декларации ежеквартально. У вас есть 25 дней на подачу заявки и оплату после окончания каждого периода.

Ресурсы

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Изменение ставки НДС в России с 18% на 20%: переходный период

С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС в России увеличена с 18% до 20% в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ. Пониженная ставка НДС в размере 10%, применяемая к отдельным социально значимым товарам, остается неизменной.

Изменение ставки НДС коснется российских и иностранных компаний, ведущих бизнес в России.В статье разъясняются некоторые вопросы, связанные с переходным периодом, возникающие для иностранных компаний без российского налогового идентификатора.

Иностранные компании с российским налоговым идентификатором несут ответственность за исчисление и уплату НДС так же, как и российские компании. Если иностранная компания без российского налогового идентификатора предоставляет товары, работы или услуги (далее «GWS») своим российским клиентам, сумма НДС должна удерживаться российскими клиентами, действующими в качестве налоговых агентов.

Российские покупатели обязаны удерживать НДС, если место поставки GWS считается находящимся в России.Товары считаются проданными на территории России, если товары происходят из России. Работы / услуги считаются проданными на территории России, если такие работы / услуги относятся к собственности, находящейся на территории России. Кроме того, российское налоговое законодательство содержит перечень услуг, которые считаются проданными на территории России, если покупатель зарегистрирован в России (например, передача лицензий, разработка программного обеспечения, консультации, бухгалтерские услуги и т. Д.).

Налоговые агенты используют полную стоимость GWS, предоставленную иностранными компаниями, для расчета НДС.В этом случае сумма НДС рассчитывается по расчетной ставке: 20/120, что эквивалентно 16,67% (до 2019 года: 18/118, что эквивалентно 15,25%). Как правило, сумма НДС должна удерживаться из каждого платежа за приобретенный GWS (авансовый и окончательный платежи). Таким образом, могут возникнуть некоторые проблемы, если контракт с российским заказчиком охватывает 2018 и 2019 годы. Разъяснения для таких случаев были даны и изложены Федеральной налоговой службой России в письме № SD-4-3 / 20667 @ от 23 сентября 2018 года.

На практике возникли спорные вопросы, связанные с исчислением НДС.Возможные решения таких проблем представлены ниже:

  1. Иностранная компания, получившая авансовый платеж от российского заказчика в 2018 году за предоставление GWS в 2019 году; окончательный расчет должен быть произведен в 2019 году после доставки GWS;
    Российский покупатель должен был удержать НДС из суммы авансового платежа по ставке налога 15,25% в качестве налогового агента. Когда будет произведен окончательный платеж, российский покупатель будет обязан удержать НДС по ставке 16,67%.
  2. Иностранная компания, предоставившая GWS российскому заказчику в 2018 году.Заказчик из России оплатит полную сумму в 2019 году после доставки;
    Российская компания будет обязана удерживать НДС по ставке 15,25%, поскольку поставка GWS была произведена до повышения ставки НДС.
  3. Иностранная компания, которая предоставляет GWS российской компании в 2019 году. Расчеты будут произведены в 2019 году.
    Российская компания должна рассчитать и удержать НДС по ставке 16,67% для любых платежей, произведенных иностранным подрядчикам.

Российское налоговое законодательство не содержит обязанности вносить изменения в контракты.Тем не менее, положения договоров, касающиеся связанных процедур расчетов и стоимости GWS, могут быть изменены на добровольной основе.

Если иностранная компания предоставляет электронные услуги российским клиентам (физическим / юридическим лицам), компания несет ответственность за регистрацию в качестве плательщика НДС в России и сама должна платить НДС по ставке 16,67%. Более подробное описание российских правил НДС в отношении предоставления электронных услуг можно найти в нашей предыдущей статье в WTS Global VAT Newsletter за 4 квартал 2018 года.

С 1 января 2021 г. вступят в силу

российских льгот по НДС для зарубежных сделок.

Хорошие новости для иностранных трейдеров и гостей России — это разработка Министерством промышленности и торговли России законопроекта о расширении системы беспошлинного налогообложения на всей территории России, начиная с 1 января. Январь 2021 года. Документ опубликован на официальном сайте законопроектов России.

Нужна бизнес-информация о России? Свяжитесь с нами здесь

Законодательство позволяет гражданам стран, не входящих в Евразийский экономический союз (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия), получать компенсацию налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченного в России.Порог для требований НДС также был снижен с 10 000 до 8 000 рупий (113 евро). Этот шаг затронет посетителей и туристов, покупающих товары в России, которые смогут подавать претензии и получать возмещение НДС во всех крупных портах и ​​аэропортах. НДС в России обычно применяется к стоимости товаров, работ, услуг или имущественных прав, поставляемых внутри страны. Стандартная ставка НДС составляет 20%, а более низкая ставка в размере 10% применяется к некоторым основным продуктам питания, детской одежде, лекарствам и медицинским товарам, печатным публикациям и так далее.

Этот шаг также принесет пользу иностранным торговцам с Россией, которые также смогут получать претензии по НДС при экспорте из России.

Закон также разрешает возврат НДС на подакцизные товары, включая алкогольные и табачные изделия.

Товар Цена Duty Free в России (евро) Средняя цена в ЕС (евро)
Водка Beluga 1 литр 27 33
100 сигарет Marlboro 11 25

С сентября этого года в России запускается пилотный проект для проверки осуществимости, который несколько недель назад был реализован в 79 районах 13 областей России.

Ожидается, что закон будет принят без возражений, поскольку в ноябре 2017 года президент Владимир Путин подписал закон о введении в действие системы беспошлинного налогообложения в России. Этот шаг должен помочь поднять экономику России и стать дополнительным преимуществом для индустрии туризма.

Ссылки по теме

Налоги на производство фильмов и телепрограмм в России: НДС

Российские налоги вызывают недоумение у продюсеров, планирующих съемки в стране. Многие просто не понимают, почему они должны платить налог на добавленную стоимость (НДС), будучи иностранными гражданами, снимающимися в России.

К сожалению, вам просто нужно заплатить.

Вы можете подписывать контракты с местными поставщиками напрямую или работать с одним генеральным партнером. Это не имеет значения — вам все равно придется заплатить.

американских производителей легче понять. В США к цене товара или услуги добавляется налог с продаж. Его платят и американцы, и гости США. 20-процентный НДС — это, по сути, российская версия налога с продаж.

Martha Soukup / Flickr / CC BY 2.0

Но производители из других стран часто думают, что им не нужно платить НДС. Или что им вернут НДС. В конце концов, они не русские!

Постараемся это объяснить.

НДС на зарубежную продукцию кино и телевидения

Налоговый кодекс РФ гласит, что все услуги, работы, аренда и продажа облагаются 18-процентным налогом. Есть исключения, но не для кино / телепродукции на территории России.

Этот налог применяется в зависимости от , где вы арендуете оборудование, покупаете товары или нанимаете команду, независимо от , который платит .Если ты снимаешься в России, ты платишь там налоги.

Мы думаем, что этот пример лучше всего объясняет нашим клиентам НДС в бюджете. Допустим, вы едете в Лондон и снимаете там номер в отеле. Цена этого номера включает британский НДС. Иногда этот налог указывается отдельной строкой, иногда нет. Но его платят и жители Великобритании, и приезжие.

А теперь поговорим о том, как вы платите НДС в России и как это отражается в бюджете.

Российский НДС и бюджет для телевизионного производства

Любой иностранный производитель может нанять рабочую силу, арендовать оборудование и заказать услуги самостоятельно.Этот сценарий не слишком реалистичен, учитывая языковой барьер. Но теоретически это возможно. В этом случае уточните, включает ли цена НДС при обсуждении любого платежа. В противном случае вы можете внезапно увеличить заблокированный бюджет на 20%.

Девяносто девять процентов продюсеров, планирующих снимать в России, работают с такой местной производственной компанией, как мы. Мы включаем НДС в наши ведомости затрат. Вот как это выглядит.

  1. Мы получаем расценки и цены от третьих лиц.
  2. Вставляем цифры в бюджет без 20-процентного НДС .
  3. После расчета промежуточной суммы мы добавляем производственный сбор (также известный как надбавка, плата за обслуживание). Обратите внимание, что производственный сбор облагается НДС .
  4. После того, как все числа введены, мы просто суммируем три из них: промежуточный итог, производственный сбор и НДС.

Теперь некоторые поставщики предоставляют своим клиентам бюджеты без упоминания НДС.Это не значит, что налога нет. Это. В большинстве случаев он уже включен в каждый отдельный элемент.

Данная форма бюджета является законной. Но это превращает согласование затрат и расходов в беспорядок. Кроме того, каждая отдельная ставка будет казаться выше с учетом НДС.

«Soar Productions» подтверждает каждую потраченную копейку документами. Спросите нас о налогах, составлении бюджета или любых других производственных вопросах в России и за ее пределами.

P.S .: Налоговый кодекс РФ регулирует налогообложение.Если вам нужны подробности, они доступны на английском языке по ссылкам ниже. Также обратите внимание на две самые важные статьи Кодекса для производства.

Ссылки:

Налоговый кодекс РФ, часть первая

Налоговый кодекс РФ часть вторая

Налогоплательщики

Место реализации работ (услуг)

Инфляция в России вырастет из-за повышения НДС: опрос Reuters

Злата Гарасюта, Андрей Остроух

МОСКВА (Рейтер) — Инфляция в России, вероятно, превысит ранее ожидаемые уровни, что лишит центральный банк возможности снизить процентные ставки В этом году ежемесячный опрос 25 аналитиков и экономистов, проведенный Рейтером во вторник, показал.

Пересмотр прогнозов инфляции произошел после того, как нижняя палата парламента одобрила повышение налога на добавленную стоимость (НДС), что должно помочь правительству привлечь дополнительное финансирование для выполнения указов президента Владимира Путина.

Инфляция, ответственность за которую несет центральный банк, должна ускориться до 3,8 процента к концу этого года, а затем до 4,3 процента к концу 2019 года, показал июльский опрос.

В конце июня, через две недели после того, как правительство предложило поднять НДС до 20 процентов с 18 процентов со следующего года, годовая инфляция прогнозировалась на уровне 3.5 процентов в конце 2018 года и 4,0 процента в конце 2019 года.

«Центральному банку потребуется время, чтобы оценить влияние более высокого НДС, поэтому мы устанавливаем цену за снижение ставки с 25 базисных пунктов до 7 процентов. в июне 2019 года », — отмечают аналитики Morgan Stanley.

Аналитики Renaissance Capital предсказали снижение ставки не ранее, чем в третьем квартале 2019 года, поскольку годовая инфляция превышает целевой показатель центрального банка в 4,0 процента в начале следующего года по сравнению с 2,3 процента в июне.

«Учитывая, что мы считаем, что ЦБ РФ придерживается подхода« близко, но ниже »к таргетированию инфляции, мы не думаем, что было бы удобно проводить политику смягчения, пока общая инфляция остается — или может вырасти — выше 4 процентов, а ключевая ставка составляет очень близко к нейтральному диапазону », — сказал« Ренессанс Капитал ».

На прошлой неделе центральный банк сохранил ключевую ставку на уровне 7,25 процента, и в среднем рынок ожидает, что он сохранит базовую стоимость заимствования на этом уровне по крайней мере до первого квартала 2019 года.

Перспективы экономического роста в этом году остались без изменений. Как показал опрос, консенсус-прогноз роста валового внутреннего продукта на 2018 год подтвердился на уровне 1,8 процента.

Прогноз курса рубля был немного пересмотрен, так как российская валюта останется под давлением.

За 12 месяцев курс рубля по отношению к доллару США составляет 63,08 по сравнению с 62,40 во вторник днем. RUBUTSTN = MCX. Месяцем ранее опрос прогнозировал, что через год курс рубля будет на уровне 62,25 доллара за доллар.

Написано Андреем Остроухом, отредактировано Ларри Кингом

Утвержденный Правительством перечень технологического оборудования, освобожденного от НДС на импорт

15.05.2009

Постановление Правительства РФ от 30. 04.2009 № 372 «Об утверждении перечня технологического оборудования (включая комплектующие и запасные части к нему), не имеющего аналогов производства в Российской Федерации, импорт которого в таможенная территория Российской Федерации освобождена от налога на добавленную стоимость »

Правительство заняло четыре месяца на внедрение нового положения Налогового кодекса об освобождении от НДС импортного оборудования, аналогов которому нет у российских производителей.

В списке отсутствуют металлообрабатывающие станки (в него входят только спецтехника для авиастроения) и сельскохозяйственные машины, хотя другие виды оборудования представлены широко — от газовых турбин до медицинских стерилизаторов. Практически весь спектр полиграфического оборудования освобожден от НДС.

Новое освобождение заменит ранее применявшееся освобождение от НДС любого технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал российских компаний.Таким образом, теперь НДС уплачивается за оборудование, не входящее в перечень, утвержденный Правительством, которое импортируется в качестве вклада в уставный капитал.

Новое исключение вступит в силу 1 июля, то есть в 1-й день квартала, следующего за кварталом, в котором было опубликовано постановление.

Расходы на переговоры с индивидуальными клиентами могут признаваться представительскими расходами

Письмо Минфина РФ № 03-03-06 / 2/64 от 27.03.2009 «Об учете представительских расходов при переговорах с физическими лицами»

По индивидуальному запросу Минфин санкционировал признание расходов на переговоры с физическими лицами в качестве представительских расходов для целей налога на прибыль (с учетом действующих лимитов). К получению разрешения следует относиться с осторожностью, поскольку в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса РФ расходы на представительство включают, в том числе, затраты только на переговоры с представителями организаций.

Курсовая прибыль по займам в условных единицах: два противоречивых подхода Министерства финансов

Письмо Минфина № 03-03-06 / 1/124 от 12. 03.2009
Письмо Минфина № 03-03-06 / 1/204 от 02.04.2009

Вопрос об учете для целей налогообложения курсовой прибыли от переоценки основной суммы, выраженной в условных единицах, стал очень актуальным в условиях ослабления рубля.

Две организации обратились в Минфин с интервалом в две недели и получили два разных ответа. Г-н Илья Трунин, директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, пришел к выводу, что курсовая прибыль, возникающая в результате переоценки кредитных обязательств, выраженных в условных единицах, не должна вычитаться для целей налога на прибыль.

Его заместитель, г-н Сергей Разгулин, считал, что отрицательная прибыль должна рассматриваться как возмещение по ссуде и признаваться в налоговых целях как проценты по долговым обязательствам (ст.269 ​​НК РФ), т.е. курсовая прибыль ниже 1,5 ставки рефинансирования может быть признана в составе расходов.

Авторы обоих писем соглашаются в одном: данная прибыль не является обычной курсовой прибылью, возникающей в результате переоценки обязательств и требований, поскольку Налоговый кодекс РФ признает обыкновенными только те прибыли, которые связаны с выбытием товаров, работ, услуг и прав собственности. (П. 11.1 ст. 250 и подпункт 5.1 ст. 265 Налогового кодекса РФ).

Нельзя не отметить определенное лукавство авторов, неоднократно признававших предоставление кредита финансовой услугой — пока речь шла о взимании НДС с процентов по кредиту.Теперь, когда из-за ослабления рубля отрицательная прибыль может существенно сократить бюджетные поступления по налогу на прибыль, Минфин ищет варианты, чтобы исключить или уменьшить влияние этого фактора. Тем не менее, неопределенность в отношении данного вопроса остается, и мы рекомендуем проявлять осторожность при переоценке кредитов.

Россия и Кипр подписали Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения

Компетентные органы России и Кипра парафировали протокол, который дает возможность Кипру быть исключенным из черного списка офшоров.Факт нахождения в списке не позволяет применять нулевую ставку к дивидендам, распределяемым кипрскими компаниями среди российских резидентов (для применения нулевой ставки необходимо соблюдение ряда других условий, в том числе объем инвестиций на Кипре не менее 500 руб.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *