Кассовая книга бланк: Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Кассовая книга. Форма КО-4 | Образец — бланк — форма

Кассовая книга. Форма КО-4 – это документ, предназначенный для ежедневного учета всех кассовых операций предприятия (организации). Форма книги унифицирована, утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 с кодом по ОКУД 0310004. Документ ведется в рукописном или электронном виде в одном экземпляре. Решение о способе его ведения принимается организацией самостоятельно.

Обязанность контроля за правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Методика работы с документом устанавливается внутренним приказом руководителя или прописывается в учетной политике предприятия. Данная методика, как правило, предусматривается следующие моменты:

  • порядок нумерации кассовых документов;
  • способ ведения кассовой книги;
  • коды всех подразделений организации;
  • перечень документов, подлежащих передаче обособленными подразделениями (при их наличии) в главную организацию, а также периодичность их подачи.

Кассовая книга, перед ее использованием, должна быть пронумерована, прошнурована, и опечатана на последней странице. На той же странице делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___________ листов». Под записью ставится подпись главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Листы кассовой книги состоят из двух частей (с горизонтальными линиями и без них) и заполняются как первый и второй экземпляр соответственно под копирку (при ручном заполнении) чернилами или шариковой ручкой. Оба экземпляра нумеруются одним и тем же номером. Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит предметом отчетности кассира. Следует отметить, что отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день. Помарки и исправления не допускаются. Однако если они имеют место быть, то должны быть заверены подписью кассира.

Если книга ведется в электронном виде, то оба экземпляра листа заполняются идентично. Второй экземпляр, по окончании операций за день, отрывается по горизонтальной линии.

Записи в книге осуществляются по мере совершения операций ежедневно и начинаются после строки «Остаток на начало дня». По окончании дня кассир обязан вывести сумму прихода и расхода денежных средств, а также их остаток на конец дня. К отрезанным вторым экземплярам прикрепляются первичные документы, на основании которых были осуществлены записи. Затем их сдают на проверку в бухгалтерию. Первые экземпляры должны быть заверены подписью главного бухгалтера.

Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга

Унифицированная форма КО-4 подлежит использованию российскими организациями для ведения учета операций по кассе. Форма — обязательная, порядок заполнения и требования к ведению достаточно жесткие, а ошибки могут даже привести к штрафу. Рассмотрим, что собой представляет форма КО-4 и где ее можно скачать.

Предназначение унифицированной формы КО-4

Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:

  • поступление наличных денежных средств;
  • выдача наличности.

ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила оформления кассовых операций упростили. Так например, обособленные подразделения организаций вправе не вести кассовую книгу, если они сдают наличность в головной филиал. 

Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный  материал.

В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.

Подробнее о некоторых нюансах ведения кассы на предприятии читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Особенности заполнения формы КО-4

Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.

В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.

Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.

Скачать унифицированную форму КО-4 вы можете на нашем сайте:

Скачать унифицированную форму КО-4

Заполненный образец кассовой книги вы можете найти в статье «Порядок ведения и заполнения кассовой книги – образец»

Для кого использование формы КО-4 обязательно?

Существует ошибочное мнение, что заполнять форму КО-4 российские организации с 1 января 2013 года не обязаны — в связи со вступлением в силу нового закона о бухучете и появлением соответствующих разъяснений в письме Минфина РФ № ПЗ/10-2012, согласно которым организации вправе не задействовать в своей работе унифицированные формы.

Дело в том, что подобные преференции установлены в отношении только тех организаций, которым законодатель в отдельных правовых актах прямо не предписывает использовать унифицированные формы. Подобный источник права в России действует — это указание Банка России № 3210-У, изданное 11.03.2014.

В соответствии с п. 1 указания тем нормам, что содержатся в положениях соответствующего акта, должны безусловно следовать юридические лица. В свою очередь ИП в общем случае вправе не вести кассу, а значит, они не обязаны задействовать унифицированные формы, включая документ КО-4. Вместе с тем практическая необходимость в оформлении приходных и расходных операций на кассе у ИП вполне может возникать (например, при выдаче наличных денежных средств сотрудникам под отчет), и в этом случае в качестве кассовой книги должна задействоваться форма КО-4.

Ознакомьтесь с полезными фактами о кассовых операциях в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Итоги

Форма КО-4 — обязательный кассовый регистр. Отказаться от ее ведения у основной массы хозсубъектов права нет. И вести ее нужно именно по унифицированной форме и никак иначе. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Кассовая книга. Образец заполнения и ведения кассовой книги. Форма № КО-4

Посредством данного документа бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4.

В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

Ведение кассовой книги

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира», содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

В последнем «вкладыше» каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять из листы.

Заполнение кассовой книги


Рассмотрим два варианта. Образец заполнения кассовой
книги с вертикальным
расположением листов Первый вариант имеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице.

Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов.
1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой.

Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название «Отчет кассира за «______»       ______г.». Записи на чистом листе осуществляются через копирку.

По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.

Второй вариант — горизонтальное расположение страниц.

Пример кассовой книги с горизонтальным
расположением страниц Каждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) — как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.

Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые — должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются.

Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

ВНИМАНИЕ! Если среди остатка денег есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).

Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной.

В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением.

Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе. При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели.

Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии.

В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике.

В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию.

Скачать

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги


 

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Образец и бланк формы КО-4 (Кассовая книга)

Источник/официальный документ: постановление Госкомстата России от 18. 08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

Формат: .xls
Размер: 46 кб


Сохранить у себя:

Форма КО-4  не используется в обычной жизни и о её существовании неизвестно обычным людям. Зато этот документ, в простонародье кассовая книга, очень хорошо известен всем предпринимателям России, и работать без неё они не могут.

Общие понятия о том, что такое форма КО-4

Порядок её ведения утверждён постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Тем не менее, форма КО-4 или кассовая книга, необходима далеко не всем субъектам предпринимательской деятельности. Она требуется только тем организациям, где присутствует некое движение наличных средств. То есть присутствует торговля за наличные.

Кстати говоря, необходимо обратить внимание на то, что 1 июня 2014 года по многочисленным просьбам предпринимателей в России ввели упрощённую систему оборота наличных. Согласно этой системы, индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые книги и другие кассовые документы, такие как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО).

Собственно, что такое форма КО-4, мы выяснили, теперь осталось написать несколько слов о том, как же правильно её вести.

Правила ведения кассовой книги

Итак, кассовую книгу можно вести двумя способами. Можно заполнять её бумажный вариант, ну а продвинутые пользователи компьютеров могут вести её в электронном виде.

Кстати стоит отметить, что если бумажная версия заверяется обычной подписью, то для  электронной вам нужно будет зарегистрировать электронную подпись.

В компании осуществляющей розничную торговлю, может быть всего одна кассовая книга. Даже если некая компания ведёт разные виды деятельности, форма КО-4 в этой компании должна быть в одном экземпляре.

Кто же ведёт кассовую книгу? Форму КО-4 не может вести, кто попало, её должен вести кассир или его заместитель, отмечая движения наличных средств согласно приходных и расходных кассовых ордеров. Следит, за правильностью данных вносимых в кассовую книгу, должен главный бухгалтер предприятия. Если такого в штате компании не предусмотрено, то функции контроля осуществляет руководитель компании.

Бланк кассовой книги, формы КО-4

Чистый бланк кассовой книги вы сможете скачать по этой ссылке. Кстати говоря, вы скачаете бланки сразу в двух форматах, в формате Excel и Word.

 Образец заполнения формы КО-4 (кассовой книги)

Как правильно заполнять кассовую книгу понять достаточно не сложно. Но что бы случайно не ошибиться, представляю вашему вниманию примеры заполнения:

Образец внутренней страницы

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Кассовая книга.

Образец заполнения и бланк кассовой книги

Что такое кассовая книга

Кассовая книга – это документ, который применяется для учета всех операций по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия.

Ведение кассовой книги

Ведет кассовую книгу кассир, контроль над правильным заполнением данного документа осуществляет главный бухгалтер. Листы кассовой книги нумеруются, прошиваются и на последнем листе указывается общее количество страниц, ставится печать и подписи руководителя организации либо индивидуального предпринимателя и главного бухгалтера.

Ведение кассовой книги осуществляется либо от руки, либо электронным способом.

При ведении ручным способом записи в книге осуществляются через копирку в двух экземплярах, пронумерованных одинаковыми номерами: первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые отрезаются по линии отреза и служат отчетом кассира перед бухгалтерией. Помарки и любые исправления не допускаются. В случае внесения исправлений необходимо заверить их подписями кассира и главного бухгалтера.

При ведении кассовой книги в электронном виде листы отрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц формы. Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково, верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира.

Кассовая книга ведется ежедневно. Кассир указывает остаток денежных средств в кассе на начало дня. Записи в кассовую книгу вносятся по мере совершения операций, по каждому ПКО и РКО. В конце дня кассир обязан вывести итоговую сумму прихода и расхода за день, остаток денег на конец дня, разрезать по линии отреза вторые экземпляры, прикрепить к ним первичные документы (приходные и расходные документы, доверенности и т.п.) и сдать в бухгалтерию на проверку. Записи в кассовой книге заверяются на первом экземпляре подписью бухгалтера.

Заполнение кассовой книги

Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.

На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.

Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.

Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.

В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).

1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.

В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.

В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.

Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.

В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.

В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.

Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.

В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.

В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.

Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.

Формирование кассовой книги и отчета кассира

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, юридические лица обязаны в ходе хозяйственной деятельности сохранять не занятые в обороте финансовые ресурсы в банках. Кроме того, все более расширяется практика применения безналичных расчетов между ними. Формирование кассовой книги и отчета кассира необходимо лишь тогда, когда требуется произвести расчет с контрагентами, в том числе населением, наличными деньгами.

Ниже мы рассмотрим некоторые правила ведения и заполнения данных финансово-учетных документов.

Кассовая книга

Заполнение кассовой книги, нумерация и подшивка листов в ней осуществляются по утвержденной форме. Этот документ (форма КО-4) должен начинаться в январе каждого календарного года. В нем фиксируются все операции с наличными деньгами. Приобрести кассовую книгу можно в магазине, она представляет собой журнал с горизонтальным расположением листов с распечатанными графами.

Еще до начала заполнения все листы журнала необходимо пронумеровать, сшить и заверить их количество печатью с пломбой на последней странице документа. Подписывать документ могут руководитель компании (организации) либо главный бухгалтер.

Соответствующие записи в книгу вносятся вручную в хронологическом порядке, по дням совершения наличных расчетов.

В том случае, когда документ ведется в электронном виде, бланк каждого расчета (операции) должен быть распечатан и подшит в книгу. При таком варианте ведения книги также должна соблюдаться хронологическая последовательность подшивки документов.

Если кассовая книга, которая приобреталась в магазине, закончилась ранее окончания года, допускается завести новый документ. Его оформление и ведение аналогичны описанному выше.

Следует учитывать, что форма КО-4 предусматривает в кассовой книге наличие двух частей. Одна из них представляет собой вкладной лист, а другая – бланк отчета кассира. Поэтому записи в такую книгу должны производиться шариковой ручкой с использованием копирки, потому что копируемый экземпляр и будет являться отчетом кассира.

Отчет кассира

Этот документ представляет собой отрывной талон, в котором отражаются приходно-расходные операции, выполненные с использованием наличных денег. После заполнения он должен передаваться кассиром в бухгалтерию компании или организации. Так как он является копированной копией вкладного листа кассовой книги, его содержание должно полностью соответствовать бланку книги.

После получения талона бухгалтер обязан выполнить проверку правильности его заполнения, поставить свою подпись на соответствующем листе кассовой книги и оторвать заполненный бланк отчета кассира. Порядок учета бухгалтерской документации предусматривает, что этот документ хранится отдельно от кассовой книги.

При ведении учетной документации в электронном виде, отчет кассира так же, как и листы кассовой книги, распечатывается отдельно за каждую приходно-расходную операцию и подшивается аналогично тому, как было описано выше.

Хранение документов

В российском законодательстве имеются некоторые разночтения относительно того, каков срок хранения для рассматриваемых документов. Так, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, они должны храниться на протяжении четырех лет. А Закон «О бухучете» 402-ФЗ требует, чтобы финансово-бухгалтерская отчетная документация сохранялась не менее пяти лет.

Учитывая это, лучшим решением для бухгалтеров будет руководствоваться максимально предусмотренными сроками и хранить как кассовые книги, так и отчеты кассиров в течение 5 лет.

3 типа кассовых книг с примерами использования [Plus Free Forms]

Среди десятков основных административных систем, которые вносят значительный вклад в конечный успех вашей компании, финансовый отдел играет в основном жизненно важную роль. Помимо сильной команды сотрудников, вам необходимо отслеживать приток и отток денежных средств вашего бизнеса.

Однако, учитывая многочисленные аспекты, которые необходимо учитывать, мониторинг вашей кредиторской задолженности и документирование всей финансовой деятельности может оказаться чрезвычайно сложной задачей.Если вы хотите оптимизировать свои ежедневные финансовые рабочие процессы, кассовая книга станет идеальным выбором. Этот документ позволяет фиксировать ежедневные денежные потоки и организовывать записи в бухгалтерской книге.

Часть 1
Что такое кассовая книга?

Одним предложением кассовая книга — это основной бухгалтерский документ, используемый для регистрации депозитов и снятий .

Виды кассовых книг

Как правило, существует три основных типа кассовых книг.В их числе:

  1. Кассовая книга с простой / одной колонкой

    В первую очередь документирование кассовых операций, простая кассовая книга или кассовая книга с одной колонкой считается самой базовой из трех доступных версий. Как следует из названия, простая кассовая книга содержит только столбцы дебета и кредита, которые обычно фиксируют квитанции и платежи наличными.
    Совет : Как правило, поступления (поступления денежных средств) регистрируются в левой части (кредитная сторона), а дебетовые операции обычно фиксируются в правой части. Щелкните здесь, чтобы увидеть отличный формат кассовой книги с одной колонкой.

  2. Кассовая книга с двумя столбцами

    В отличие от вышеупомянутой модели, кассовая книга с двумя столбцами имеет дополнительный столбец, который обычно используется для документирования банковских операций.

    Чтобы получить четкое представление о кассовой книге с двумя столбцами, щелкните здесь.

  3. Трехколоночная кассовая книга

    Эта расширенная модель включает дополнительный столбец с каждой стороны документа.С помощью дополнительного столбца кассовая книга с 3 столбцами позволяет документировать скидки при оплате наличными, полученные в результате займов, а также скидки, полученные от кредиторов.

    Перейдите по этой ссылке, чтобы увидеть идеальный образец кассовой книги с 3 столбцами.

Часть 2


Преимущества кассовой книги

Преимущества кассовой книги

Некоторые из общих плюсов этого бизнес-инструмента включают:

  • Образует отличный инструмент для записи, особенно при поиске транзакций, совершенных в течение определенного периода времени
  • Кассовая книга, объединяющая несколько транзакций, обеспечивает точную консолидацию банковской выписки
  • Обладая обширной и невероятно надежной базой данных, этот подробный документ является отличным источником ссылок на
  • Невероятно полная кассовая книга предлагает дополнительную информацию, важную при проведении аудитов
  • Помогает принимать рациональные финансовые решения, регулируя расходы

Часть 3


Как пользоваться кассовой книгой

Пожалуй, кассовая книга — один из самых настраиваемых бизнес-документов . В основе этого универсального инструмента лежит четкое понимание того, где должен располагаться каждый элемент.

Как правило, типичная кассовая книга включает два основных раздела (дебетовый и кредитный), в которых фиксируются финансовые операции. В верхней первой строке, особенно в части кредита, в этом документе указывается начальный остаток денежных средств, обычно известный как стартовый капитал.

ProsperForms — настройте форму и начните получать материалы от коллег за считанные минуты.Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т. Д. Или создавайте свои собственные. Просматривайте и управляйте представлениями на экранах временной шкалы и панели инструментов, создавайте отчеты в формате PDF. Начало работы

После этого на следующем шаге вам нужно будет перейти на дебетовую сторону и перечислить операции получения наличных. Что касается кредита, то дебетовые транзакции отражаются как вычеты и экспоненциально обновляются по мере роста вашего списка.

Часть 4


Образец кассеты

Хотя приведенные выше рекомендации могут оказаться в какой-то степени краткими, что не дает точного представления о применимости этого документа, вы, вероятно, захотите улучшить свое понимание, прочитав этот всеобъемлющий образец образца кассовой книги.

В эту кассовую книгу включены операции, проведенные в январе 2006 года. Первоначальный капитал составлял 50 000 долларов США.

Совершено транзакций:

  • 5 января : куплено чеком на сумму 30 000 долларов
  • 6 января : продано товаров на сумму 17 000 долларов
  • 8 января : снял 1000 долларов для использования в офисе
  • 9 января : снял 900 долларов для оплаты счетов за электричество с последующим снятием 700 долларов для оплаты аренды (оплачивается чеком)
  • 10 января : проданы товары на сумму 15 000 долларов США по чеку, за которыми последовала продажа за наличные на сумму 5000 долларов США и, наконец, проданы товары на сумму 18 000 долларов США в кредит.
  • 11 января : Выплаченная заработная плата 2000 долларов
  • 12 января : продажа за наличные на сумму 8000 долларов
  • 14 января : получил от клиентов чек на 12 000 долларов и предоставил скидку в 500 долларов
  • 16 января : сняла с банка сумму 2500 долларов США для использования в офисе
  • 18 января : куплено товаров на сумму 12 000 долларов США (наличными), 4 000 долларов США (чек), 25 000 долларов США (в кредит)
  • 20 января : продажа за наличные на сумму 20 000 долларов и чек на сумму 15 000 долларов
  • 22 января : Кредиторы по ставке составили 20 000 долларов через чек и получили 1500 долларов скидки
  • 24 января : осуществила продажу за наличные на сумму 3000 долларов, которые были немедленно переведены в банк
  • 25 января : оплата аренды чеком на сумму 1500 долларов плюс заработная плата на сумму 2000 долларов
  • 28 января : выплачена заработная плата в размере 6000 долларов чеком
  • 30 января : сумма депозита 10 000 долларов США на банковский счет
  • 31 января : выписанный чек на сумму 500 долларов США за мелкие деньги

Используя приведенные выше данные, мы можем составить кассовую книгу за январь, которая будет выглядеть следующим образом:

Что включать в кассовую книгу

Типичная кассовая книга будет содержать такие важные детали, как

ProsperForms — настройте форму и начните получать материалы от коллег за считанные минуты. Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т. Д. Или создавайте свои собственные. Просматривайте и управляйте представлениями на экранах временной шкалы и панели инструментов, создавайте отчеты в формате PDF. Начало работы
  • Точная дата совершения транзакции
  • Получатель / номер доставки для каждого приобретенного товара
  • Краткое описание конкретной транзакции
  • Текущее дебетовое и кредитовое сальдо
  • Имя получателя, а также последующие денежные расходы / доходы
  • Применяемые налоговые ставки

Часть 5


Рекомендации по созданию кассовой книги

1.Обеспечьте отличную запись записей

Отличная кассовая книга должна быть должным образом оформлена. По сути, каждая операция транзакции должна фиксироваться в правильном столбце. Чтобы контекстуализировать это, вот краткое руководство о том, где должна появляться каждая запись.

  • Кассовые поступления-кассовые колонки приёмной стороны
  • Скидки по дебету
  • Расчет наличными в кредит
  • Получена дисконтно-кредитная сторона

2.Обеспечьте чистоту всего документа

Человек совершает ошибку, и, записывая свои транзакции, понятно, что в какой-то момент вы можете сделать неправильную запись. Вместо того, чтобы делать многократные отмены, которые в конечном итоге могут запутать вашу кассовую книгу, подумайте о том, чтобы поставить один крест на конкретной записи.

3. Все записи должны быть датированы датой совершения каждой операции.

Вот образец формы:

Редактировать и использовать этот шаблон

ProsperForms — настройте форму и начните получать материалы от коллег за считанные минуты.Доступно более 100 форм: отчеты, журналы, запросы и т. Д. Или создавайте свои собственные. Просматривайте и управляйте представлениями на экранах временной шкалы и панели инструментов, создавайте отчеты в формате PDF. Начало работы

Редактировать и использовать этот шаблон

Как начать:

Шаг 1: Создайте свою учетную запись и создайте новый апплет, выбрав настраиваемый шаблон.

Опции:

  • Установите для апплета «Общий для группы», если вы хотите, чтобы все члены команды могли просматривать записи друг друга.
  • В качестве альтернативы вы можете разрешить каждому участнику просматривать только свои записи, а заинтересованным сторонам — просматривать все записи.
  • При необходимости приглашайте гостей с ограниченными правами.
  • Настройте напоминания, если вы хотите, чтобы члены вашей команды получали автоматические напоминания по электронной почте.
  • Настройте, кто будет добавлять записи, выбрав вкладку «Участники».

Шаг 2: Пользователи будут нажимать кнопку « Открыть форму подачи », чтобы заполнить и отправить.

Шаг 3 : Как только будет добавлена ​​новая запись, участники с правами «Просмотр» получат уведомление по электронной почте и смогут просматривать его в реальном времени на экране временной шкалы.

  • Щелкните «Редактировать», чтобы изменить статус или другие соответствующие атрибуты.
  • Сотрудники могут обсуждать записи в реальном времени — каждая запись имеет свой раздел для живых комментариев.
  • Добавить неограниченное количество вложений (документы, изображения, фотографии, видео, аудиозаметки, файлы) к записи.
  • Экспортируйте записи или делитесь ими в Интернете.

Шаг 4 : Получите мгновенный доступ к историческим данным и файлам с мощными возможностями поиска и фильтрации.

Шаг 5 : Экран приборной панели позволяет вам сэкономить время, когда вы хотите проверить общий обзор, с быстрым извлечением соответствующей информации одним щелчком мыши.

Начать сейчас

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех операций с наличными деньгами, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова, то есть «наличные» и «книга». Наличные деньги — это реальный денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех деловых операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

  • Платежи, полученные или произведенные посредством чеков : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
  • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
  • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при осуществлении продаж товаров или услуг.

Содержимое: кассовая книга

  1. Характеристики
  2. Преимущества
  3. Типы
  4. Формат
  5. Примеры
  6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит цели журнала.
В то же время, это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в главной книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в главной книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Dual Entry : Как и в других бухгалтерских книгах, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : в кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Кассовая наличность является основным элементом кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, оплатить больше наличных денег невозможно. Таким образом, у бизнеса всегда будет дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактической наличности, оставшейся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга в значительной степени упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

  • Следы ошибок : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
  • Ежедневная запись : Операции с наличными деньгами незамедлительно регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
  • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными на определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
  • Идентифицирует дефолт : Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств можно легко идентифицировать, сверяя баланс кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
  • Определяет наличные деньги : дает четкое представление об остатке или наличных денежных средствах, оставшихся у организации.
  • Экономия времени, затрат и рабочей силы : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их проводка на кассовом счете главной книги — сложная задача.
    Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга варьируется в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

  • Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
  • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один столбец обязательно кассовый, а другой может быть столбцом скидок или столбцом банка.
  • Кассовая книга с тремя столбцами : Этот тип кассовой книги регистрирует операции, связанные с тремя различными типами счетов, т. е.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличными деньгами, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и трудными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов регистрирует только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Формат двухколоночной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одной есть столбцы для денежных средств и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, т. Е. Кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой при продаже или покупке товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкокассовая книга учитывает мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторного ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который регистрируется в соответствии с V.Колонка перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы «Денежные средства» заменяют столбцы сумм в двух- и трехстолбцовых кассах. Здесь опять же, столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, сделанные или полученные посредством чеков, или любая другая банковская операция регистрируется либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая покупателям при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в кассовой книге с двумя столбцами или с тремя столбцами.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 июля 2018 г. Остаток наличных денег 30000
3 июля 2018 г. Заработная плата, выплаченная D 5000
09.07.2018 Снято из банка 8000
10 июля 2018 г. Продажа за наличный расчет 7000
15 июля 2018 г. Товары, приобретенные за наличные 15000
17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
19.07.2018 Выплачено за ремонт техники 3000
22 июля 2018 г. Взыскание долга с H 2000
31 июля 2018 г. Арендная плата оплачена 10000

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Иллюстрация 2 :

Ниже приведены операции XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 августа 2018 Наличные 45000
4 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
7 августа 2018 г. Выплачено на A 13500
7 августа 2018 г. Получена скидка от A 1500
09 августа 2018 Оплаченный телефонный счет 3000
13 августа 2018 г. Безнадежные долги взысканы с B 5500
16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от К 10000
18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на C 9500
22 августа 2018 г. Получено от Д 11000
22 августа 2018 г. Разрешена скидка на D 1000
27 августа 2018 г. Продажа за наличные 8500
31 августа 2018 г. Заработная плата выплачена E 6000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Дата Транзакция Сумма
01 сентября 2018 г. Наличные 38000
01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
сен.03, 2018 Выплачено на M 7500
3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
12.09.2018 Снято в банке для личного пользования 5000
16 сентября 2018 г. Товары, проданные в кредит по номеру N 25000
19 сентября 2018 Оплаченные командировочные расходы 900
21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном размере 23500
сен.21, 2018 Продажа за наличные, депонированные в банк 9000
25.09.2018 Выплаченная зарплата 12000
30 сентября 2018 г. Удержание банковских сборов 500
30 сентября 2018 г. Оплаченная Арендная плата через чек 15000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Иллюстрация 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Дата Транзакция Сумма
01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
01 октября 2018 г. Возмещение от главного кассира 2000
09 октября 2018 г. Платный проезд для менеджера по маркетингу 750
11 октября 2018 г. Приобретенный регистр учета посещаемости 100
13 октября 2018 г. Продан лом 350
16 октября 2018 г. Оплачено за прохладительные напитки 250
19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
23 октября 2018 г. Временно оплачивается 100
26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу организации защиты детей 200
26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
28.10.2018 Купил ручки для офисной работы 50
31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт кранов 150

Введите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то маленькая или крупная компания, должна вести и готовить записи своих ежедневных операций.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Кассовая книга формата

| Бухгалтерия

Прочитав эту статью, вы узнаете о формате подготовки кассовой книги.

Дневная бухгалтерская книга, предназначенная для записи кассовых операций, а также проводки по кассовым и банковским счетам, называется кассовой книгой. Это уникальная бухгалтерская книга, сочетающая в себе журнал и бухгалтерскую книгу. Кассовая книга — это журнал для первичной записи всех кассовых операций.

Это также бухгалтерская книга, в которой ведутся денежные средства и банковские счета. Что еще интереснее, в кассовой книге первичная запись проходит, а проводка производится только одним движением. Поскольку это журнал, проводка необходима для соответствующего дебетового или кредитного счета.Поскольку это бухгалтерская книга кассовых и банковских счетов, проводка по наличным и банковским счетам не требуется. Как и другие счета главной книги, кассовая книга балансируется с регулярным интервалом (например, ежедневно или еженедельно).

Различные типы кассовой книги :

Кассовая книга с одной колонкой:

В этой кассовой книге выполняется запись и проводка чисто кассовых операций. Он имеет только один столбец суммы в каждой из сторон дебета и кредита.

См. Дизайн Кассовой книги с одной колонкой.Он похож на любой другой счет главной книги в T-форме.

Как по дебету, так и по кредиту он состоит из пяти столбцов:

(i) Дата,

(ii) Подробные сведения,

(iii) Номер ваучера,

(iv) Фолио главной книги и

(v) Сумма.

В любом другом счете главной книги нет столбца № ваучера, вместо него есть столбец Journal Folio. Это так в кассовой книге, потому что это тоже журнал. Здесь необходимо указать доказательства совершения транзакций.В столбце «Сумма» указывается дебетовая или кредитная сумма в зависимости от характера транзакции.

Кассовая книга с двумя столбцами:

В этой кассовой книге производится запись и проводка для кассовых и банковских операций. Дизайн этой кассовой книги похож на кассовую книгу с одним столбцом, за исключением того, что в ней есть два столбца сумм как на дебетовой, так и на кредитной стороне.

Кассовая книга с тремя столбцами:

В этой кассовой книге поддерживаются три столбца сумм как по дебету, так и по кредиту: первый столбец предназначен для скидки, второй — для наличных, а третий — для банка.

Кассовая книга с одной колонкой :

Этот формат кассовой книги полезен, когда банковская транзакция отсутствует или банковские транзакции происходят нечасто. Банковский счет открывается отдельно для банковских операций, если таковые имеются.

Пример 1:

Ниже приведены операции с наличными деньгами M / s. Mehta Bros, за первую неделю января 2009 г .:

1 января. Мехта инвестировал 5 50 000 рупий в бизнес.

2 янв.Плата за мебель — 150 000 рупий.

3 января. Приобретенные товары 3,75 000 рупий.

4 января. Проданные товары 2,75 000 рупий.

5 января. Выплачено M / s. Джамуна Дас 1,25,000 рупий для покупки в кредит.

6 января. Собрано 1,75 000 рупий от M / s. Iswarlal Bros, для продажи в кредит.

6 января. Оплата почтовых услуг 110 рупий.

6 января. Заплачено за канцелярские товары 575 рупий.

6 января. Выплачено 2000 рупий.

7 января. Выплачено 7500 рупий на электрооборудование.

7 янв.Заплачено 10 000 рупий за установку телефона.

7 января. Внесено в банк 50 000 рупий.

Подготовьте кассовую книгу в одну колонку.

Решение:

Записи и проводки в кассовой книге с одной колонкой

(1) Проведите анализ транзакции для определения дебетовых и кредитовых счетов.

Для кассовой операции один из счетов должен быть кассовым.

(2) Остаток денежных средств увеличивается за счет поступления денежных средств. Денежные поступления также называют денежными поступлениями.При каждом поступлении денежных средств денежный счет дебетуется, поскольку увеличивает остаток денежных средств, являющийся активом. При каждой оплате наличными денежный счет зачисляется, так как это уменьшает остаток денежных средств. Денежные платежи также называются оттоком денежных средств. Для всех кассовых чеков проводки производятся на дебетовой стороне кассовой книги с использованием префикса «Кому». Например, для транзакции от 1 января на иллюстрации 5.9:

Cash A / c Dr.

To Capital A / c

, которая разнесена на дебетовой стороне как To Capital A / c ».

Аналогичным образом, для всех платежей проводки выполняются на стороне кредита с использованием префикса «By» с соответствующим дебетовым счетом. Возьмем пример оплаты, произведенной за установку телефонной арматуры 7 января из Иллюстрации 5.9:

Телефонный депозит A / c Dr.

To Cash A / c

, который помечен как «By Telephone Deposit A ​​/ c»

Точно так же проводки книги в кассовой книге также выполняются в «Столбцах с подробностями». Но точно так же в записи журнала добавляется повествование.

(3) Для проводки на дебетовой стороне, т.е. для денежных поступлений, дата транзакции указывается в «Столбце дат» на дебетовой стороне. Для кредитной разноски дата транзакции указывается в столбце «Дата» на стороне кредита.

(4) Для проводки по дебету справочный номер доказательства транзакции записывается в столбце «Номер ваучера» на стороне дебета, а для проводки по кредиту — на стороне кредита.

(5) Для книги дебетовых проводок номера соответствующих кредитных счетов указаны в «L. F. Столбец дебетовой стороны и номера листов книги учета кредитовых проводок соответствующих дебетовых счетов приведены в «L.F. Колонка кредитной стороны.

(6) Сумма транзакций проводится в «Столбце суммы» дебетовой стороны для денежных поступлений, то есть дебетовых проводок, и кредитной стороны для денежных платежей, то есть кредитовых проводок.

(7) Кассовая книга с одной колонкой всегда будет иметь дебетовый баланс. Невозможно тратить наличные без наличных денег.

Кассовая книга с двойной колонкой :

В этом формате кассовой книги регистрируются кассовые и банковские операции, и таким образом создается бухгалтерская книга как кассовых, так и банковских счетов.В настоящее время объем банковских транзакций даже для малого бизнеса настолько велик, что Single Column Cash Book не так полезен. Деловое предприятие платит чеками и получает деньги от клиентов посредством чеков. Даже у малого предприятия есть текущий счет в банке, через который оно производит платежи и получает.

Записи и проводки в двухколоночной кассовой книге :

(i) Все платежи по чекам уменьшают сальдо банка, поэтому они проводятся в кредит, а суммы — в столбце банка.Но платежи наличными проводятся по кредиту с суммами в столбце наличных денег.

(ii) Все поступления наличными проводятся на дебетовой стороне с суммами в столбце денежных средств. Но проводка квитанций чеком требует небольшого пояснения.

Если чеки получены и немедленно отправлены в банк для инкассо, это следует рассматривать как банковскую транзакцию, и поэтому сумма должна быть проведена в столбце «Дебет банка». Однако, если чеки получены, но индоссированы в пользу других, то они должны быть проведены в столбце «Дебет наличных» при получении и в столбце «Дебет денежных средств» при индоссаменте.

(iii) Когда наличные деньги помещаются в банк и когда наличные деньги снимаются из банка, наличные и банковские счета открываются одновременно. Запись в журнале внесения наличных:

Это означает одновременную проводку по дебету в столбце банка и проводку по кредиту в столбце денежных средств, что подразумевает уменьшение остатка денежных средств, но увеличение баланса в банке.

Напротив, запись журнала снятия наличных —

Это означает проводку по дебету в столбце кассы и проводку по кредиту в столбце банка.Это называется Contra Entry или Contra Posting. Contra означает одновременную проводку по дебету и кредиту. Для Contra отметка «C» ставится в столбце Ledger Folio.

(iv) Иногда чеки, депонированные в банк, не оплачиваются по многим причинам.

Наиболее частыми из таких причин являются:

(a) Неправильная запись в чеке и

(b) Неспособность векселя произвести платеж.

В любом случае при получении чека передаются следующие записи:

Если чек не оплачивается, в первом случае должна быть передана обратная запись:

Во втором случае обратная запись будет выглядеть так:

(v) Банк взимает небольшую сумму за услуги, оказываемые им от имени клиентов.Обязательно введите:

Также банк иногда выплачивает небольшие проценты на остаток на сберегательном счете. Необходимый ввод:

(vi) В столбце «Денежные средства» всегда отображается дебетовый баланс:

Это означает, что выплаты наличными должны быть меньше денежных поступлений. Кстати, в столбце денежных средств может быть нулевой баланс, но в столбце банка может отображаться либо дебетовый, либо кредитовый баланс. Это означает, что банковские квитанции могут быть меньше банковских платежей. Это возможно в рамках соглашения об овердрафте с банком, при котором банк позволяет своим клиентам снимать до определенного лимита сверх депозита.

Пример 2 :

Г-жа Мадхумита дает следующую информацию о своих денежных и банковских операциях по состоянию на 17 января 2009 г .:

Остаток в кассе — 700 рупий. Банк 1,47 500 рупий.

Платная перевозка 250 рупий.

Выплачено г-же Лалите, поставщику. 87 500 рупий чеком.

Собрал 67 500 рупий чеком от г-на Ашока и положил его на хранение в банк.

Получил еще один чек на сумму 12 500 рупий от г-жи Разия и оставил его для подтверждения.

Получил информацию о том, что чек на сумму 27 500 рупий, полученный от г-на Абхадута, был опозорен.

Снял наличные для использования в офисе 15 000 рупий и 3 000 рупий для личного использования.

Подготовьте двухколоночную кассовую книгу.

Решение:

кассовая книга — бухгалтерия

Кассовая книга — это книга исходных записей, в которой подробно регистрируются операции, относящиеся только к денежным поступлениям и платежам. Когда наличные деньги получены, они вносятся в дебетовую или левую сторону.Точно так же, когда выплачиваются наличные, они записываются в кредит или в правую часть кассовой книги.

Кассовая книга, хотя и служит целям кассовой книги первоначальной записи, а именно кассовой книги, на самом деле представляет собой кассовый счет в бухгалтерской книге, отдельно связанный для удобства. Это больше бухгалтерская книга, чем журнал. Это журнал, так как в нем хронологически фиксируются кассовые операции. Это бухгалтерская книга, поскольку она содержит секретные записи всех операций с наличными деньгами. Остатки кассовой книги учитываются в пробном балансе и балансе.

Ваучеры:

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер. Ваучеры — это документы, подтверждающие оплату и квитанции. При получении денег плательщику обычно выдается распечатанная квитанция, но корешок или его копия остается у кассира. Копии квитанций называются дебетовыми ваучерами, и они поддерживают записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги. Аналогичным образом, когда производится оплата, получатель получает квитанцию.Эти квитанции известны как кредитные ваучеры. Все дебетовые и кредитные чеки пронумерованы последовательно. Для удобства пользования количество ваучеров указано напротив соответствующих записей. Для этого на каждой стороне кассовой книги предусмотрены столбцы.

Расчетная кассовая книга:

Кассовая книга уравновешивается в конце заданного периода путем внесения излишка дебета на стороне кредита как «уменьшенным сальдо», чтобы обе стороны согласились. Затем сальдо отображается на дебетовой стороне с помощью надписи «Снизить баланс», чтобы начать следующий период.Поскольку никто не может заплатить больше, чем он фактически получает, кассовая книга, учитывающая только наличные деньги, никогда не может показать кредитовый баланс.

Формат:

Вот простой формат кассовой книги:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Кассовая книга с одной колонкой :

Определение и объяснение:

Кассовая книга в одну колонку регистрирует только кассовые поступления и платежи. Он имеет только по одному денежному столбцу на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги. Все кассовые поступления вводятся на дебетовую сторону, а денежные выплаты — на кредитную.

При составлении кассовой книги с одной колонкой следует иметь в виду следующие моменты:

  1. Страницы кассовой книги вертикально разделены на две равные части. Левая часть предназначена для записи квитанций, а правая — для записи платежей.

  2. Кассовая книга с остатком, перенесенным из предыдущего периода, или с того, что мы начали.Он отображается в верхней части левой части как «Балансировать» или «В капитал» в случае нового бизнеса.

  3. Запишите операции по дате.

  4. Если на счет поступает какая-либо сумма наличных денег, название этого счета вводится в столбце с подробностями под словом «Кому» в левой части кассовой книги.

  5. Если какая-либо сумма оплачивается по счету, название счета записывается в колонке с подробностями под словом «By» в правой части кассовой книги.

  6. Он должен быть сбалансирован в конце данного периода.

Проводка:

Сальдо на начало периода не разносится, но другие записи, появляющиеся на дебетовой стороне кассовой книги, проводятся по кредиту соответствующих счетов в главной книге, а записи, появляющиеся на кредитной стороне кассовой книги, проводится по дебету соответствующих счетов в бухгалтерской книге.

Формат одноколоночной кассовой книги:

Ниже приведен формат одной колонки кассовой книги:

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

Пример:

Запишите следующие операции в простую кассовую книгу и проведите в бухгалтерскую книгу:

1991

янв. 1

Наличными

15 000

«6

Купленные товары за наличные

2,000

«16

Получено от Акбара

3,000

«18

Выплачено Бабару

1,000

«20

Продажа за наличные

4,000

«25

Платный за стационарный

60

«30

Выплачено по заработной плате

1,000

«31

Купленная офисная мебель

2,000

Решение:

Кассовая книга

Дата

Сведения

Л. Ф.

Сумма

Дата

Сведения

Л.Ф.

Сумма

1991

1 января

16

20

На баланс б / д

К Акбару

К продаже а / с

К балансу б / д

15 000

3,000

4,000

22 000

15,940

янв. 6

18

25

30

31

По закупкам а / с

Бабар

Стационарно

По зарплате а / с

Мебель а / с

По балансу к / д

2,000

1,000

60

1,000

2,000

15,940

22 000

Акбар

1991
янв. 16


Наличными

Кассовая книга с двумя столбцами или Кассовая книга с двумя столбцами книга — это книга, состоящая из двух отдельных столбцов на стороне дебета, а также стороне кредита для учета наличных денег и дисконта. Во многих случаях трейдер обычно разрешает или получает небольшую надбавку за счет взносов или в счет них. Эти скидки предназначены для своевременного урегулирования счетов. В некоторых сферах деятельности почти все квитанции или платежи сопровождаются такими скидками, и во избежание ненужных проводок в кассовой книге вводятся отдельные столбцы для записи полученных или разрешенных скидок.Эти столбцы скидок являются только столбцами меморандума. Они не формируют дисконтный счет. В столбце скидок на дебетовой стороне кассовой книги будут регистрироваться разрешенные скидки и скидки на полученные скидки.

Сообщение:

Кассовые столбцы будут разнесены так же, как и кассовые книги с одним столбцом. Но что касается столбца «Скидка», то каждая разрешенная позиция (сторона «Доктор» в кассовой книге) будет проводиться в кредит соответствующих лицевых счетов. Аналогичным образом каждая полученная скидка будет проводиться по дебету соответствующего лицевого счета.Итого в столбце скидки на дебетовой стороне кассовой книги будет проводиться на дебетовой стороне дисконтного счета в главной книге, а итоговая сумма в столбце скидки на кредитной стороне кассовой книги на кредитной стороне дисконтного счета. Столбцы скидок не сбалансированы, как столбец денежных средств кассовой книги столбца буксировки.

Формат двухколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В. Н. L.F. Скидка Наличные

Пример двухколоночной кассовой книги:

Из следующих транзакций напишите двухколоночную кассовую книгу и проведите ее в бухгалтерскую книгу:

1991
янв.1 Наличные $ 2,000
«7 Получено от Riaz & Co. $ 200; допустимая скидка $ 10
«12 Продажа за наличные 1000 долларов США
«15 Заплачено сыновьям Захура 500 долларов; полученная скидка $ 15
«20 Купленные товары за наличные 300 $
«25 Получено от Салмана 500 долларов; допустимая скидка $ 15
«27 Выплачено Hussan & Sons 300 долларов.
«28 Купил мебель за наличные 100 $
«31 Оплаченная аренда $ 100

Решение:

Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные

1991
1 января
«7
» 12
«25

1991
1 января


Баланс б / д
Риаз и Ко
Продажа а / с
Салман

Баланс б / д

10

15


2,000
200
1,000
500

1991
5 января
«20
» 27
«28
» 31


От Zahoor & Sons
При покупке a / c
By Hussan & Sons
Мебель a / c
При аренде a / c
Балансом

15

500
300
300
100
100
2400
25 3,700 15 3,700

2,400

Riaz & Co.

1991
7 января


Наличными
Скидкой

$
200
10

Счет продаж

1991
12 января


Наличными

$
1,000

Счет Salman


1991
янв. 25


Наличными
Скидкой

$
500
15

Счет Бабар

1991
18 января


К наличному расчету

$
1,000



Счет Zahoor

1991
15 января


Наличными
Скидка

$
500
15



Счет закупок

1991
янв. 20


К наличному расчету

$
300



Hussan & Sons

1991
27 января


К наличному расчету

$
300



Мебельный счет

1991
янв.28


К наличному расчету

$
100



Счет аренды

1991
31 января


К наличному расчету

$
100



Дисконтный счет

1991
янв. 31


К разным товарам по кассовой книге

Кассовая книга с тремя столбцами или Кассовая книга с тремя столбцами — это кассовая книга, в которой с каждой стороны по три столбца — дебетовая и кредитная. Один используется для записи кассовых операций, второй — для записи банковских операций, а третий — для записи полученных и выплаченных скидок.

Когда трейдер ведет банковский счет, возникает необходимость регистрировать суммы, внесенные в банк, и снятия с него.Для этого с каждой стороны кассовой книги добавлен один дополнительный столбец. Одним из основных преимуществ трехколоночной кассовой книги является то, что она очень полезна для бизнесменов, так как позволяет быстро отображать наличные деньги и банковские депозиты

Написание трехколоночной кассовой книги:

Начальное сальдо:

Поместите начальное сальдо (если есть) по наличным деньгам и наличным в банке на дебетовой стороне в столбцах кассовой книги и банка. Если начальное сальдо является кредитовым сальдо (овердрафт), то оно будет помещено в кредитную часть кассовой книги в столбце банка.

Получены чек / чек или наличные:

Если чек получен от какого-либо лица и внесен в банк в тот же день, он появится на дебетовой стороне кассовой книги как «Человеку». Сумма будет показана в столбце банка. Если полученный чек не будет депонирован в банк в тот же день, сумма появится в столбце наличных денег. Полученные денежные средства будут отражаться в колонке наличных в обычном порядке.

Оплата чеком / чеком или наличными:

Когда мы производим оплату чеком, в графе кредита будет указано «Лицо», а в графе банка будет указана сумма.Если оплата производится наличными, она фиксируется в обычном порядке в графе «Кэш».

Противоположных записей:

Если сумма вводится на дебетовой стороне кассовой книги, а точная сумма снова вводится на кредитную сторону того же счета, это называется «контрзачетом». Точно так же сумма, указанная на стороне кредита счета, также может иметь контрольную запись на стороне дебета того же счета.

Контракты принимаются, когда:

  1. Наличные деньги зачисляются в банк через офис: Оплата наличными и чек в банке.Поэтому введите на стороне кредита столбец «Банком», а на стороне дебета — столбец «К оплате». Причина внесения двух записей заключается в соблюдении принципа двойной записи, которая в таких транзакциях завершается, и, следовательно, проводка этих позиций не требуется. Такие записи отмечаются в кассовой книге буквой «С» в столбце

    листа.
  2. Чек выписан для использования в офисе: Это оплата через банк и получение наличными. Поэтому введите на дебетовой стороне столбец «В банк», а на стороне кредита — столбец банка «Кассы».

Разрешенные банковские сборы и проценты:

Банковские сборы отображаются на стороне кредита, столбец банка «Банковские сборы». Разрешенные банковские проценты отображаются на стороне дебета, в графе банка «На проценты».

Сообщение:

Метод разноски трехколоночной кассовой книги в бухгалтерскую книгу следующий:

  1. Начальное сальдо кассовой наличности и наличных денег в банке не проводится.

  2. Contra Записи, отмеченные буквой «C», не публикуются.

  3. Все остальные позиции по дебету будут проводиться по кредиту соответствующих счетов в бухгалтерской книге, а все другие позиции по кредиту будут проводиться по дебету соответствующих счетов.

  4. Что касается скидок, то общая разрешенная скидка будет проводиться по дебету дисконтного счета в бухгалтерской книге, а сумма полученной скидки — по кредитной стороне дисконтного счета.

Формат трехколоночной кассовой книги:

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В. L.F. Скидка Наличные Банк Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Наличные Банк

Пример трехколоночной кассовой книги:

1 января 1991 года кассовая книга Noorani Stores показала дебетовый остаток наличных денег в размере 1550 долларов США и банковского счета в размере 13 575 долларов США.В течение января были проведены следующие сделки.

1991
1 января Куплена офисная пишущая машинка за наличные 750 долларов; продажа за наличные $ 315
« Внесенные денежные средства 500 долл. США
«4 Получен от А. Хусана чек на 2550 долларов в счет частичной оплаты его счета
«6 Оплачивается чеком за приобретенный товар на сумму 1005 долларов США
«8 Положить в банк чек, полученный от А.Хусан.
«10 Получил от Хаят Хана чек на 775 долларов в счет полного погашения своего счета и предоставил ему скидку в 15 долларов.
«12 Продал товары компании Divan Bros. за 1500 долларов, которые заплатили чеком, депонированным в банке.
«16 Салман выплачен чеком на 915 долларов, получена скидка на 5 долларов
«27 Выплачено Гульзару Ахмаду чеком 650 долларов
«30 Заработная плата выплачивается чеком 1750 долларов США
«31 На хранение в банк чек Хаят Хана.
«31 Получил из банка для офиса 250 долларов.

Вы должны ввести вышеуказанные операции в кассовую книгу из трех столбцов и сбалансировать ее.

Решение:

Магазины Noorani


Кассовая книга

Дебетовая сторона Кредитная сторона

Дата Сведения В.Н. L.F. Скидка Наличные Дата Сведения В.№ L.F. Скидка Наличные

1991
1 января
«1
» 3
«4
» 8
«10
» 12
«31
» 31

1991
1 февраля


Для сальдирования б / д
Для продажи а / с
Для обналичивания а / с
Для хусана
Для обналичивания
Для Хаята Хана
Для продажи а / с
Для снятия наличных
В банк

Для баланса б / д

С

С

С
С

15


1,550
1,315

2,550

775

250


13,575

500

2,550

1,500
775

1991
янв. 1
«3
» 6
«8
» 16
«27
» 30
«31
» 31


По офисному оборудованию.
Банком
Покупками а / с
Банком
Салманом
Гульзаром
Заработной платой
Банком
Наличными
Сбалансированными

С

С

С
С

5


750
500

2,550

775

1865

1,005

915
650
1,750

250
14,330

15 6,440 18 900 90 566 5 6,440 18900

1,865

14,330

Счет продаж

1991
янв. 1
«12


Наличными
Наличными

$
1,315
1,500

А. Хуссан

1991
4 января


Наличными

$
2,550

Хаят Хан


1991
янв.10


Наличными
Скидкой

$
775
15

Счет офисного оборудования

1991
1 января


К наличному расчету

$
750



Счет закупок

1991
янв. 6


К оплате

$
1,005



Салман

1991
16 января


обналичить
получить скидку

$
915
5



Гульзар Ахмад

1991
янв.27


К наличному расчету

$
650



Счет заработной платы

1991
30 января


К наличному расчету

$
1,750



Дисконтный счет

1991
янв. 31


К разным товарам по кассовой книге

$

15

1991
31 января


Разное по кассовой книге

5

Типы и подготовка (с образцом)

Прочтите эту статью, чтобы узнать о следующих типах кассовой книги и ее подготовке, а именно: (1) Простая кассовая книга, (2) Кассовая книга с двумя столбцами и (3) Кассовая книга с тремя столбцами.

1. Простая кассовая книга:

Это простейшая форма кассовой книги, которая используется на предприятиях, где платежи производятся и принимаются в основном наличными и где обычно не предоставляется или не предоставляется скидка при оплате наличными. Однако, если есть какие-либо операции со скидкой или чеком, они регистрируются на отдельном счете в бухгалтерской книге. Простая кассовая книга работает как обычный денежный счет.

Сообщение:

Все позиции на дебетовой стороне кассовой книги проводятся по кредиту, а позиции по кредиту проводятся по дебету соответствующих счетов главной книги.Кассовая книга балансируется регулярно, в основном ежедневно, и баланс должен быть равен наличным деньгам. В кассовой книге всегда будет отображаться только дебетовый остаток.

Иллюстрация 1 :

Введите в кассовую книгу следующие операции:

Решение :

2. Кассовая книга с двумя столбцами:

Кассовая книга этого типа имеет два столбца, а именно столбец кассовый и дисконтный.Обычно скидка при оплате наличными предоставляется или предоставляется при оплате. Значит, необходимо фиксировать этот факт там же, где фиксируется кассовая операция.

Этот тип похож на Простую кассовую книгу, за исключением того, что по одному дополнительному столбцу с каждой стороны предоставляется для записи скидки по оплате. Поскольку дисконт является номинальным счетом, допустимая скидка в качестве убытка отображается на стороне дебета, а полученная скидка в качестве прибыли отображается на стороне кредита.

Иллюстрация 2:

Введите следующие операции в двухколоночную кассовую книгу:

Решение:

Примечание.Транзакция 18 -го марта опускается, потому что это кредитная транзакция [покупка в кредит].

3. Трехколоночная кассовая книга:

В наше время банковская привычка стала настолько широко распространенной и настолько удобной и безопасной, что большое количество крупных платежей производится и принимается через чеки. В таких случаях удобнее использовать столбец Кассовая книга с банком в дополнение к столбцам наличных и скидок. Кассовая книга такого типа называется трехколоночной.В такой кассовой книге столбцы кассы и банковские столбцы представляют собой кассовый счет и банковский счет соответственно.

Contra Записи:

Когда транзакция затрагивает обе стороны кассовой книги, такая транзакция вводится с обеих сторон и называется контр-вводом. Например, когда наличные деньги зачисляются в банк, они вводятся в дебетовую часть кассовой книги путем записи «К наличным» и ввода суммы в столбец банка.

Другая запись относится к кредиту, написано «Банком» и указана сумма в столбце Наличные.

Когда наличные деньги снимаются в банке, делается обратная запись, т. Е. Путем записи «В банк» на дебетовой стороне и внесения снятой суммы в столбец «Кэш», а другая запись делается на стороне кредита путем записи «Кому». Наличными »и внесением суммы в столбец« Банк »кассовой книги. Ввод буквы «C» в столбце L.F. указывает на такие записи.

Поскольку двойная запись для таких операций выполняется в самой кассовой книге, дальнейшая проводка в регистре не требуется.

Правила учета операций в кассовой книге:

1. Все позиции кассовых чеков заносятся в кассовую колонку чековой стороны; наличные платежи на стороне платежа. Скидка разрешена по дебету и скидка, полученная по кредитной стороне кассовой книги [в столбцах скидок].

2. Когда чеки принимаются от клиентов и сразу же депонируются, они вносятся в столбец банка кассовой книги [дебетовая сторона]. Если они отправляются в банк позже, это становится вкладом денег в банк и, следовательно, записью «против».

Отображается в столбце банка на стороне дебета и столбце наличных денег на стороне кредита.

3. Если компания получает чеки и подписывает их кредиторам, они включаются в столбцы «Денежные средства» как кассовые поступления и выплаты наличными.

Иллюстрация 3 :

Введите следующие операции в кассовую книгу с тремя столбцами и найдите остатки по состоянию на 16 января 2002 г .:

Решение:

Иллюстрация 4:

Оформить кассовую книгу с учетными, кассовыми и банковскими столбцами.

Решение:

Кассовая книга

Кассовая книга — определение, объяснение, составление и ее виды:

Кассовая книга используется для записи всех кассовых операций. Кассовые операции включают не только получение и оплату наличных денег и чеков, но также включают скидки за наличные (разрешенные и полученные). Если мы подготовим кассовую книгу, мы сможем объединить два счета в одной кассовой книге.

Кассовая книга обычно составляется в формате «Т-счет» и состоит из нескольких столбцов. Кассовая книга — это книга исходных записей, потому что это первая книга, в которой регистрируются все операции, относящиеся к наличным деньгам и банкам, по мере их возникновения. Это в то же время часть бухгалтерской книги, потому что она содержит денежные средства и банковские счета. Столбцы «Остатки денежных средств» и «Банковские» на конец отчетного периода используются для построения пробного баланса и составления баланса.

Существуют следующие виды кассовой книги:

(1) Кассовая книга с двумя столбцами

(2) Трехколоночная кассовая книга

(3) Мелкая кассовая книга

(1) Кассовая книга с двумя столбцами — Определение и формат:

Страницы кассовой книги по вертикали разделены на две равные части. Кассовая книга с двумя столбцами имеет пару дебетовых столбцов для записи денежных средств и банковских квитанций, тогда как; пара кредитных столбцов для записи наличных и банковских платежей.Ниже приведен формат для двухколоночной кассовой книги.

(2) Трехколоночная кассовая книга — определение и формат:

Если скидки при оплате разрешены клиентам или получены от поставщиков, то столбцы скидок также добавляются слева от столбцов наличных и банковских. Квитанции наличных денег, чеков и разрешенные скидки по оплате вводятся на дебетовой стороне с указанием их дат. Полученные платежи наличными, чеками и скидки за наличный расчет вносятся в кредит с указанием дат.Поскольку на обеих сторонах кассовой книги есть три столбца сумм, поэтому она называется трехколоночной кассовой книгой . Ниже представлен формат для трехколоночной кассовой книги:

Характер дисконтных столбцов:

Столбцы скидок, показанные в кассовой книге, не являются частью системы двойной записи. Счета разрешенной и полученной скидки хранятся в главной книге вместе со всеми другими счетами доходов и расходов. Следует отметить, что в столбцах скидок кассовой книги записываются только скидки при оплате наличными, тогда как торговые скидки игнорируются.

Столбец «Общая разрешенная скидка» кассовой книги дебетуется на счет разрешенной скидки в главной книге, а столбец «Сумма полученной скидки» кассовой книги кредитуется на счет полученной скидки в главной книге.

Folio Column:

Столбцы

Folio отображаются слева от столбцов сумм (кассовые, банковские и скидки). Столбцы фолио содержат название и номер страницы другой книги, в которой записан второй аспект транзакции.Использование столбцов фолио в кассовой книге обеспечивает выполнение двойной записи для записи транзакции.

Contra Entries:

Часто фирмы кладут наличные на свои банковские счета, а также снимают деньги из банка для использования в бизнесе. Запись, необходимая для записи этой транзакции, необычна, поскольку обе «половины» транзакции записываются в одной книге — кассовой книге.

Сальдирование кассовой и банковской колонок:

Кассовый столбец кассовой книги всегда имеет дебетовое сальдо, так как предприятие не может заплатить больше, чем оно имеет в виде наличных денег.Сальдо банковской колонки кассовой книги может отображаться по обе стороны от кассовой книги. Если сумма дебетовой стороны столбца банка больше, чем его кредитная сторона больше, чем сумма дебетовой стороны, тогда разница представляет собой перерасход остатка. Это называется банковский овердрафт и является обязательством для бизнеса. Банковский овердрафт указывает на то, что бизнес вывел из банка больше денег, чем было внесено в результате овердрафта (кредита), предложенного банком бизнесу.

(3) Мелкая кассовая книга:

Бывают случаи, когда бизнес производит небольшие платежи наличными, поскольку чеки могут быть неприемлемыми. В этом случае может быть подготовлена ​​кассовая книга , , , для регистрации операций с наличными деньгами.

Решенный пример:

Грэм Олдхэм — индивидуальный торговец, который ведет полную двойную запись, включая кассовую книгу с тремя колонками. На 1 июня 2019 года его кассовая книга показала следующие остатки:

Наличные (дебет) = 2455 $

Банк (кредит) = 250 $

Сделок за июнь 2019 года:

01 июня = Мебель куплена и оплачена чеком 600 долларов.

, 3 июня = Наличные деньги внесены в банк 500 долларов.

06 июня = Получил чек от М. Дэнни в счет оплаты 400 долларов после вычета скидки при оплате наличными в размере 5%.

июня 09 = Оплаченная арендная плата наличными 200 долларов США.

13 июня = Выплатил Соломону Майклу чек на 171 доллар в счет погашения причитающейся суммы после вычета скидки при оплате наличными в размере 9 долларов.

18 июня = Продажи за наличные составили 250 долларов.

22 июня = Выплатил Кристине Джонс чек на 190 долларов в счет оплаты после получения скидки при оплате наличными в размере 5%.

24 июня = Банковский чек, полученный от Саймона, на 96 долларов в качестве полной оплаты его счета в 100 долларов.

26 июня = Чек, полученный от Джозефа, был возвращен банком без оплаты.

30 июня = Покупка за наличные 200 долларов.

Требуется:

(a) Введите указанные выше операции в кассовую книгу Грэма Олдхэма. Сбалансируйте кассовую книгу на 30 июня 2019 г. и уменьшите остатки на 1 июля.

(b) Сделайте необходимые записи в счетах скидок 30 июня 2019 года.

Решение (а):

Мелкая кассовая книга: загрузите шаблон, который вы можете начать использовать сегодня

Отслеживание мелких денежных расходов может быстро превратиться в кошмар бухгалтерского учета. Постоянно сложно отслеживать, кто берет деньги, сколько и с какой целью. Войдите в кассовую книгу: запись всех ваших операций с мелкой наличностью.

В этом посте вы узнаете, как создавать и вести журнал разных расходов с помощью электронной таблицы. Вы можете загрузить созданную нами простую бухгалтерскую книгу мелкой кассы и адаптировать ее для собственного использования, чтобы начать работу. Узнайте, как оставаться на вершине мелкой наличности и обеспечивать подотчетность всех с меньшими затратами на администрирование и отсутствием бумажной работы. Вы можете сделать управление мелкими денежными средствами еще более эффективным, присоединившись к тысячам других предприятий, уже использующих Soldo . Узнайте, как .

Что такое мелкая кассовая книга?

Книга мелкой кассы — это бухгалтерская книга, используемая для отслеживания мелких и мелких расходов, понесенных предприятиями во время повседневных операций.Например, небольшие расходы, понесенные служащими, такие как чай для офиса, чернила для принтера, почтовые марки и т. Д., Будут регистрироваться в книге.

Зачем нужна мелкая кассовая книга?

Есть три веских причины вести мелкую кассу:

  • Он помогает вам отслеживать каждую транзакцию, которую совершает ваш персонал.
  • Он держит всех подотчетными, потому что есть письменные записи. Это особенно полезно сейчас, когда все больше людей работают удаленно, а это значит, что их сложнее контролировать.
  • У вас будет больше видимости.Точная бухгалтерская книга разбивает ваши мелкие денежные расходы, поэтому вы будете точно знать, сколько вы потратили на скрепки, бумагу, чернила, тонер и другие предметы

В результате у вас будет больше контроля над тем, как вы сотрудники используют мелкую наличность. И если вы обнаружите, что люди играют быстро и неаккуратно с ящиком для мелких денег, вы можете положить этому конец, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля.

Как отформатировать мелкую кассу?

Ваша мелкая кассовая книга может быть настолько простой — или настолько подробной — насколько вы хотите.У большинства людей возникает простой вопрос: что вы на самом деле включаете в качестве заголовков в свой шаблон? Ответ на этот вопрос зависит от того, какой журнал учета мелкой наличности вы хотите использовать.

Мелкая кассовая книга различных видов:

Здесь мы должны отметить, что мелкая кассовая книга или бухгалтерская книга отличается от ваучера. Ваучер — это, по сути, квитанция или форма, которую вы выдаете каждый раз, когда производится оплата из фонда мелкой наличности. Вы можете скачать и распечатать наш простой шаблон для купона на мелкую сумму здесь.

Теперь давайте более подробно рассмотрим каждый тип мелкой кассовой книги.

  • Простой
  • Аналитический
  • Столбчатый
  • Авансовый платеж
Простой журнал учета мелкой наличности

Как следует из названия, это довольно просто. Простая кассовая книга имеет два столбца для суммы — в зависимости от того, поступают ли деньги или нет — и столбец для даты транзакции.

Вы записываете снятие средств в столбце «Деньги вне», а депозиты в столбце «Деньги в».В конце каждого месяца рекомендуется проводить выверку мелкой кассы, чтобы убедиться, что сумма в поле совпадает с суммой в журнале.

Аналитическая касса

Аналитическая кассовая книга делится на два основных раздела: кредитовый и дебетовый.

Раздел дебета — это единственный столбец, в котором вы перечисляете снятие средств. Раздел кредита разделен на несколько столбцов — по одному для каждого типа расходов.

Преимущество аналитического журнала мелкой кассы состоит в том, что он объясняет каждую транзакцию.Опять же, неплохо проводить выверку мелкой кассы в конце каждого месяца, чтобы убедиться, что все складывается.

Столбиковая касса

Вы не удивитесь, узнав, что в этом типе кассовой книги много столбцов. Это позволяет записать:

  • Ежедневные кредиты
  • Ежедневные дебеты
  • Реквизиты транзакции
  • Дата каждой транзакции

Вы записываете расходы в хронологическом порядке. Вы также можете записать разницу между стоимостью покупки и суммой снятой мелкой наличности в столбце, который называется бухгалтерской книгой.

Бухгалтерская книга по авансовым платежам

Кассовая книга авансовых платежей позволяет хранить мелкую кассу на фиксированном уровне. Так, например, вы можете решить, что у вас будет 1000 фунтов стерлингов в кассе для мелких денег.

В конце согласованного периода, например, каждый месяц, сотрудники представляют отчет о расходах и квитанциях. Вы проводите выверку мелкой кассы для подтверждения сумм и пополняете ящик для мелкой кассы, чтобы она вернулась на 1000 фунтов стерлингов.

Оставаться в курсе

Зарегистрируйтесь, чтобы получать информацию и лучшие отраслевые практики, которые помогут вам более эффективно управлять бизнес-расходами.

Как управлять мелкой наличностью

Итак, вы скачали наш шаблон для мелкой кассы или создали свой собственный. Но как на самом деле управлять своей мелкой кассой?

Вот три совета, которые помогут вам начать работу.

1. Решите, сколько денег хранить в кассе для мелких вещей

Это будет зависеть от характера и размера вашего бизнеса.

Вы хотите, чтобы этой суммы хватило на то, чтобы ваши сотрудники продержались как минимум месяц. Выверка мелкой кассы и пополнение счета требует времени, поэтому вам не следует делать это слишком часто.

В то же время, если сумма слишком велика, у сотрудников может возникнуть соблазн потратить больше, чем они должны.

2. Назначить кассира

Обычно лучше, если вы оставите мелкую кассовую книгу (и ящик) в руках того, кому вы доверяете. Этот человек может действовать как привратник и следить за тем, чтобы журнал был актуальным и точным.

Также стоит иметь кого-нибудь в качестве подстраховки. Таким образом, все будет продолжаться, даже если ответственный уйдет или уйдет.

3.
Держите ящик для мелкой наличности в надежном месте

Проблема с наличными деньгами в том, что они привлекают внимание и могут быть легко «потеряны». Это не обязательно должен быть сотрудник, который поддается искушению. Покупатель или легкомысленный доставщик может положить несколько фунтов из открытой мелкой кассы прямо у вас под носом.

Имея это в виду, лучше хранить его в запертом шкафу или ящике.И убедитесь, что лицо, ответственное за ящик, хранит ключ в безопасности.

4. Попробуйте альтернативу мелкой кассовой книге — что, если бы вы могли вообще отказаться от электронной таблицы?

Как это часто бывает, есть альтернатива возиться с банкнотами и монетами, шаблонами мелкой кассовой книги и сверками. Замените ее одной или несколькими предоплаченными картами Soldo.

Вы можете загрузить на карту Soldo столько или меньше наличных, сколько захотите, как если бы вы использовали ящик для мелких денег.Разница в том, что вы можете настроить автоматическое пополнение.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *