Кассовый аппарат при усн – Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2019 — 2020 годах?

Кассовый аппарат для ООО при УСН

Реформа по внедрению в российский бизнес современных кассовых аппаратов длится уже третий год. Окончательный переход должен состояться во второй половине 2019 года. Основная часть субъектов хозяйственной деятельности уже успешно применяет онлайн-кассы, последний этап затронет организации и ИП, которые, в большинстве, не имели ранее опыта работы с ККТ. Рассмотрим применение онлайн-касс на примере ООО, использующих упрощенную систему налогообложения.

Кассовые аппараты для ООО на УСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО при УСН: кто должен установить, сроки

На сегодняшний день законодательством установлена обязанность использования ККТ практически всеми представителями бизнеса при осуществлении ими денежных расчетов с покупателями. Для большинства директоров ООО при условии УСН, вопрос «нужен ли кассовый аппарат» давно не стоит. С 2017 года предприятия, занимающиеся торговлей, в том числе продажей подакцизных товаров (крепкий алкоголь, вино, пиво, сигареты и др.), не пользуются послаблениями в плане перевода деятельности на онлайн-кассу.

В сфере общепита для организаций на УСН, имеющих наемных рабочих, перевод деятельности на современные ККМ состоялся в прошлом году.

Вместе с тем, для ООО на УСН, предоставляющих услуги населению, возможность работы без кассового аппарата продлевается до начала второго полугодия 2019 года, с условием предоставления покупателям бланков строгой отчетности.

ООО на УСН, не имеющие сотрудников, оформленных согласно трудовому договору, и занятые в общепите, также попали в список льготников и могут работать без ККМ до первого полугодия 2019 года. В то же время этот момент остается спорным, так как ООО не может существовать без директора. Получить преференцию можно только в том случае, если функции директора исполняет учредитель на основании уставных документов.

online-kassa.ru

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН

Федеральный закон №54 «О применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ)», вышедший 22.05.2003 года, регламентирует порядок использования и обязательства по применению фискальных машин.

После появления на свет этого законодательного акта бизнесмены и коммерческие организации, получающие от населения оплату за свои услуги в наличной (безналичной) форме, должны учитывать свои операции с клиентами посредством использования ККТ.

Содержание статьи:

Законодательные нормы

Обязательства, приведённые в законе, охватывают все направления бизнеса, будь то услуги, торговля или производство

. Продажа посредством интернет платформ (электронная торговля) тоже подлежит фиксации посредством ККТ.

На сегодня совокупность правил, регламентирующих использование коммерсантами кассовых машин, не претерпела кардинальных изменений.

Фискальный (кассовый) аппарат обычно применяется:

  • В обязательном порядке. Для представителей налоговых служб использование аппаратов является неотъемлемым элементом ведения операционного учёта субъектов налогообложения. Организация/предприниматель приобретает ККТ и ставит его на учёт (регистрирует) в налоговых органах.
  • В добровольном порядке. Обычно используется для проверки добросовестности сотрудников, работающих с товаром и наличностью. В таком случае достаточным является всего лишь покупка аппарата. Регистрировать аппарат не нужно.

Бизнесмены обязаны использовать фискальный аппарат вне зависимости от выбранного налогового режима или объекта налогообложения.

По статистике ИП чаще всего используют УСН («упрощенка»). В зависимости от выбранного при регистрации «объекта», фискальный учёт будет вестись определённым образом:

  • Если объект «Доход» (налог — 6% от продаж), то каждая операция фиксируется с помощью фискального оборудования.
     
    По окончании рабочего периода (день/смена) данные переносятся в «Книгу учёта» в порядке хронологии.
  • Если объект «Доход — затраты» (15% вычитается в качества налога от разницы статей «приход» и «расход»), то все приходы фиксируются посредством аппарата. Расходы засчитываются на основании подтверждающих документов (счёт фактура, чек и пр.).
     
    В конце периода «Итого расход» вычитается из «Итого доход». Полученный итог переносится в учётную книгу.

Специфика использования фискальной машины

Ведение предпринимателями хозяйственного учёта с использованием ККТ должно соответствовать всем нормам и правилам делового документооборота.

Такой учёт ведётся в рамках определённых законом требований:

  • Наличие пломбы и её целостность для аппарата обязательны.
  • Работоспособность оборудования должна поддерживаться всегда.
  • Учтённые операции необходимо отражать, как на «контрольной» ленте (распечатывается под конец рабочего периода) так и во встроенной памяти ККТ.
  • Оборудование для кассы должно быть поставлено на «учёт». Для получения регистрации нужно подать заявления в налоговые органы.
  • Все документы (тех. паспорт, регистрационная документация и бланки ввода аппарата в эксплуатацию) должны вестись и храниться в установленном порядке.
  • ИП обязан обеспечить ревизорам беспрепятственный доступ к оборудованию кассы, предоставить им всю информацию, необходимую для полноценной проверки.

Цена кассового аппарата зависит от того, какой будет выбран производитель и от модели.

Прежде чем купить специальную технику для учёта, ознакомьтесь с одобренным списком моделей, включенных в «Реестр ККТ», доступным по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/model/.

Кассовую машину необходимо зарегистрировать сразу же после приобретения.

Исчерпывающую информацию о процессе регистрации и ответы на интересующие вопросы вы сможете найти по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/buy/#t1.

Эксплуатация ККТ

Рассмотрим процесс эксплуатации фискальной машины для бизнесменов на УСН:

  • Перед началом использования фискального оборудования необходимо в обязательном порядке заключить со всеми операцианистами (кассирами) договор «О материальной ответственности».
     
    Если по вине кассира в кассе образуется недостача или произойдет кража, то на основании этого договора виновник будет обязан возместить причинённый ущерб.
  • Ключи от кассового оборудования должны выдаваться ответственному лицу перед началом нового периода работы.
  • Кассир снимает с ККТ показатели «На начало рабочего дня (смены)» и фиксирует их в «Журнале Кассира».
  • По окончанию смены производится повторное снятие данных. Показатели «на конец рабочего дня (смены)» отражаются в соответствующем поле журнала, а ключ сдаётся администратору.

Вне рабочего времени ключи должны храниться в сейфе или другом защищённом месте.

Таб.1: Заполнение журнала

Порядок обслуживания в нестандартных ситуациях

На практике не редки случаи, когда при использовании специальной техники для кассы возникают непредусмотренные ситуации. ИП должны быть готовы к ним и знать как вести учёт операций для отчетности до устранения возникших проблем.

Отдельного рассмотрения заслуживает ситуация с перебоями в электросети (отключение). По стандарту ККТ имеет источник автономного питания.

Если его нет или оборудование для кассы отключилось, то необходимо:

  • В случае реализации населению товаров – остановить торговлю и прекратить отпуск продукции.
     
    Реализация товаров с выдачей вместо чека Бумаг Строгой отчётности (далее БСО) при торговле товарами запрещена.
  • В случае оказания услуг – на период отключения электричества бизнесмен может предоставлять свои услуги, учитывая транзакции с помощью БСО.

Чаще всего ИП сталкиваются со следующим:

  • Обрывается лента. Область «обрыва» подписывается кассиром, а аппарат блокируется. Кассир составляет объяснительную записку с указанием причин завершения работы и времени инцидента, которые должны быть отражены также в Журнале. Аппарат запускается заново.
  • Кассир совершает ошибку. Иногда сотрудник пробивает чек на неверную сумму. Следом он должен пробить квитанцию на «правильную» сумму и выдать последний клиенту. Ошибочный чек надрывают и сохраняют до конца рабочего дня.
     
    По окончании смены на ошибочный чек составляется акт, к котором прикладывается объяснительная записка с причинами ошибки.
  • Кассовое оборудование выходит из строя. Кассир должен выключить кассовую машину и обратиться к администратору. Определяется характер поломки. Если аппарат невозможно использовать в дальнейшем, то на него нужно оформить «окончание работы» и внести соответствующие записи в журнал.

Для ремонта ККТ вызывается специалист обслуживающего центра. В случае проблем с фискальной памятью починка должна производиться с обязательным участием представителей ФНС.

После введения в эксплуатацию фискального оборудования следует ответственно отнестись к ведению учёта.

ФНС скрупулёзно относится ко всем нестандартным случаям и акцентирует своё внимание на следующем:

  • непробитый кассовый чек;
  • неисполнение требований при ведении учёта;
  • использование аппарата, который не указан в реестре ККМ;
  • обращение граждан с претензиями о невыдаче чека.

Последствиями могут стать предупреждения и штрафные санкции, сумма которых, в зависимости от правонарушения, может достигать от 15 тыс. до 40 тыс. р.

Работа без ККТ

В ФЗ№54 имеются уточнения по направлениям деятельности, которые могут осуществляться без применения ККТ. При этом форма регистрации предпринимателя не имеет никакого значения.

Аппараты дозволено не применять в перечисленных ниже случаях:

  • Торговля на рынках (ярмарках) и в выставочных комплексах.
  • Торговля в некрытых торговых точках, в которых нет возможности хранить товар.
  • Торговля в формате «разнос» непродовольственными и продовольственными товарами в объёмах мелкой розницы (тележки, лотки и корзины).
  • Торговля мороженым и безалкогольными напитками, осуществляемая в киосках.
  • Реализация из цистерн продукции: квас, пиво, молоко, живая рыба, растительное масло, керосин. Торговля вразвал: бахчевые культуры и овощи.
  • Приём стеклотары и сырья для утилизации (исключение — металлолом).
  • Реализация периодических изданий (журналы, газеты), лотерейных и проездных билетов, ценных бумаг, талонов и т.д.

Более полный и точный перечень видов деятельности, при ведении которых не обязательно иметь специальную кассовую технику, и исключения из данного списка приведены в Федеральном Законе №54 от 22.05.2003 г.

Также в соответствии с п.2 ст. 2 закона предусмотрены некоторые послабления:

  • ООО и ИП – плательщики Единого Налога на Вменённый Доход для отдельных направлений деятельности, вправе осуществлять наличные и безналичные (с использованием пластиковых карт) расчёты, не учитывая их посредством ККТ.
     
    Если покупатель потребует подтверждения покупки, то им должны быть оформлены соответствующие БСО.
  • ИП на основании патента. Могут осуществлять свою деятельность без обязательного использования фискального аппарата.
  • Оказание услуг. Расчёты могут осуществляться без применения ККТ. В данном случае каждая сделка подтверждается БСО.

Консультацию специалиста по вопросу использования кассовых аппаратов, смотрите на видео:

Часто задаваемые вопросы

На основе приведённой выше информации хотелось бы конкретно ответить на самые популярные вопросы, задаваемые начинающими предпринимателями:

В: Обязательно ли наличие специальной кассовой техники при УСН?

О: По состоянию на 2015 год использование ККТ при УСН обязательно.

В: Кассовый аппарат для интернет-магазина – обязательно ли его использование?

О: Да.

В: Нужна ли кассовая техника для бизнесмена, работающего на основе патента?

О: Нет, не нужна. Однако ККТ может применяться на добровольной основе.

В: Нужен ли мне кассовый аппарат, если я ИП/ООО?

О: Форма регистрации налогоплательщика (ООО или ИП) к применению фискальной машины никакого отношения не имеет. Главными факторами являются:

  • Направление деятельности коммерческой организации.
  • Дислокация бизнеса.
  • Наличие (отсутствие) БСО.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

svoy-biznes.com

Кассовый аппарат для ИП при УСН

Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники предпринимателями на УСН или можно его избежать? Что изменилось в порядке принятия наличных от населения в 2016 году? Какие особенности применения БСО? На эти и другие важные вопросы ответит эта статья.

При регистрации ИП у начинающего предпринимателя встаёт вопрос о том, какую систему налогообложения ему выбрать. Одним из наименее необременительных режимов является УСН. Он избавляет от необходимости вести сложный учёт, сдавать множество налоговых деклараций по разным налогам. Но вот заявление о переходе на УСН написано, а вопрос с использованием ККТ не решён. Нужно ли его покупать или можно обойтись без него?

В каждой отдельной ситуации вопрос о необходимости применения ККМ нужно решать по-разному. Есть множество факторов, влияющих на это решение.

Когда аппарат необходим

В части оформления кассовых операций в 2016 году законодательство не делает различий между юридическими лицами и ИП. Индивидуальным предпринимателям нужно вести учёт кассовых операций и соблюдать законодательство в области их регулирования наравне с юридическими лицами.

Кассовые операции – это операции с использованием наличных денежных средств и банковских карт. То есть это практически все операции по приёму денежных средств от населения и некоторые ситуации приёма денег у юридических лиц.

И те и другие обязательно должны выдавать при приёме наличных денег либо при использовании банковских карт чек ККТ. Разница есть в том, какой режим налогообложения применяет предприятие или ИП. Так, налогоплательщики на ОСНО и УСН ведут учёт кассовых операций в общем порядке, с обязательным пробитием чека ККТ при приёме денежных средств наличными или посредством банковских карт. Исключение сделано для плательщиков ЕНВД. Бизнесменам, применяющим эту систему налогообложения, разрешено в своей работе обходиться без использования кассовых аппаратов. Таким образом, если Вы ИП на УСН, то применение ККМ вам обязательно.

Когда контрольно-кассовая техника не нужна

В законодательстве предусмотрены моменты, при которых даже предприятия и ИП на УСН могут не использовать аппараты для пробития чеков.

К таким моментам относятся:

  1. Осуществление торговли на ярмарках, организованных рынках и торговых павильонах. При условии, что в этих местах у ИП есть лишь торговое место, а не отдельно стоящий павильон, ларёк или магазин.
  2. Разносная торговля с лотков.
  3. Продажа мороженого и напитков на розлив в нестационарных объектах.
  4. Развозная продажа из цистерн.
  5. Торговля в развал бахчевыми культурами, живой рыбой.
  6. Торговля печатными изданиями и лотерейными билетами в киосках.
  7. Осуществление услуг по организации общественного питания в школах.
  8. Продажа предметов религиозного культа.
  9. Осуществление розничной торговли в отдалённых труднодоступных местах.

Изменения в законодательстве

2016 год принёс с собой не самые приятные для предпринимателей новости. Весь год рассматривался законопроект по внедрению ККМ нового типа. Их особенность заключается в том, что эти аппараты необходимо подключать к сети интернет и в процессе своей работы они передают все данные о пробитии кассовых чеков в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Такие аппараты уже внедрены в нескольких крупных торговых сетях, а согласно законопроекту их обязательное внедрение планировалось на 1 января 2016 года.

В результате обсуждений законотворцы приняли решение полностью перейти на новую систему учёта кассовых операций не с 2016, а с 2017 года. Это, разумеется, новость приятная, но по сути ничего не меняющая, срок лишь отодвинули на год. Так как ККМ нового поколения технически сложнее, разумеется, и стоят они больше. Кроме того, у ИП прибавится затрат на их установку, подключение к Интернету и обеспечение доступа к сети, который нужен постоянно.

Ещё одной не самой приятной новостью явилось то, что плательщики ЕНВД, которым сейчас необязательно применение ККТ с 2017 года, скорее всего этой льготы лишатся, и должны будут работать на тех же условиях, что и предприниматели на упрощенке.

Но есть и положительные моменты в новых поправках к закону о кассовой технике. Например, проще станет регистрация ККТ, больше не нужен будет договор обслуживания её со специализированной организацией. Раньше за регистрацию ККМ и ежемесячное обслуживание предприниматели на ОСНО и упрощенке платили немалые деньги. Теперь регистрация аппарата будет проходить в режиме онлайн. Кассовые операции станут ещё более прозрачными и открытыми.

Особенности при оказании услуг

Достаточно большое число коммерсантов работает в сфере оказания различных услуг населению с принятием за эти услуги наличных денежных средств. Не всегда эти услуги подпадают под такую систему налогообложения, как ЕНВД. Тогда ИП находится на УСН. Для таких категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрена возможность избежать использования в работе ККТ.

Чтобы предпринимателю на упрощенке не покупать ККМ, ему следует вести учёт оказанных услуг и поступивших наличных средств, с помощью бланков строгой отчётности. Применение в работе таких бланков разрешено законодательно и является альтернативой ККТ.

БСО – это первичный бухгалтерский документ, оформляемый по факту оказания услуги населению и приёма денежных средств. Он может быть составлен по утверждённой МинФином форме или по форме, разработанной ИП самостоятельно, но в любом случае должен иметь обязательные реквизиты. Заполняется БСО от руки в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и хранится не менее 5 лет.

В число обязательных реквизитов БСО входят наименование, серия и номер документа, ФИО предпринимателя, его ИНН, наименование и стоимость оказанной услуги, сумма принятых денег, число заполнения, ФИО и должность лица, его роспись и печать ИП. Некоторые БСО должны иметь все обозначенные реквизиты, другие только некоторые из них, в зависимости от вида бланка и сущности оказанной услуги.

Существуют следующие виды БСО:

  1. Туристические путёвки.
  2. Ваучеры на заселение в санатории и пансионаты.
  3. Талоны на питание.
  4. Квитанции.
  5. Проездные документы на различные средства транспорта.
  6. Абонементы на посещение бассейнов, спортзалов и фитнес-центров.
  7. Билеты на культурно-массовые мероприятия.

Изменения законодательства в области применения ККТ и учёта операций с наличностью в 2016 году не принесли никаких изменений для БСО. То есть предприниматели на УСН, использующие БСО, могут не опасаться за правомерность своей работы и продолжать использовать их.

Остальным же предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю, без аппарата ККМ не обойтись. Иметь его придётся и тем, кто находится на основной системе налогообложения и тем, кто для удобства работы перешёл на упрощенку. А по завершении 2016 года аппарат нужен будет, скорее всего, и предприятиям на ЕНВД. То есть предприятия и ИП всех систем налогообложения, осуществляющие торговлю, в недалёком будущем обязаны обеспечить у себя наличие подключённых к единой сети контрольно-кассовых машин. Аппарат не нужен лишь тем, кто работает в действительно отдалённых и труднодоступных местностях.

ipprof.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о