Кассовый отчет образец заполнения: Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Образец и заполнение кассовой книги

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

Скачать бланк кассовой книги для ИП:

Скачать бланк кассовой книги

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2016 г.). При небольшом числе записей — только отчетный год.

Образец кассовой книги


 

Лист кассовой книги и отчет кассира

На что нужно обратить внимание при заполнении:

  1. Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.
  2. Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).
  3. Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.
  4. В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.
  5. «Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.
  6. Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.
  7. Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги — образец

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

Пример заполнения для ИП

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.

Получайте новые статьи блога к себе на почту:

Как заполнить кассовую книгу

Для чего нужна кассовая книга и как заполнить кассовую книгу?

Кассовая книга в компании необходима для того, чтобы вести учет проводимых через кассу наличных денежных средств. Её обязаны вести все организации, работающие с наличностью. Каждый индивидуальный предприниматель в случае применения общей или упрощенной систем налогообложения также должен вести этот важный бухгалтерский документ. Заполнению данных следует уделять особое внимание, так как кассовая книга представляет собой отчетность, проверяемую различными  вышестоящими инстанциями.

Способы заполнения кассовой книги

Любой бухгалтер предприятия должен знать, как правильно заполнять кассовую книгу. Предусмотренная законом форма № КО-4 не подлежит изменениям, но предполагает два варианта заполнения. Каждая фирма выбирает тот способ, который является наиболее удобным. Образец заполнения кассовой книги можно найти в соответствующих налоговых органах.

Первый способ – это внесение записей вручную. Документ заводится на определенный промежуток времени. Все тщательно пронумерованные листы книги прошиваются, документ должен быть скреплен мастичной либо сургучной печатью и заверен подписями генерального директора и главного бухгалтера. В соответствии с правилами

заполнения кассовой книги, внесение записей осуществляется только шариковой ручкой. Контроль и проверка возлагается на главного бухгалтера.

Порядок заполнения кассовой книги предусматривает, что информация за сутки размещается на одной странице. Там отображаются приходные и расходные материалы. Итоги каждого дня подсчитываются и сводятся к остатку. Отчет кассира располагается на следующем листе. Первый и второй листы одинаково нумеруются, затем между ними кладется копировальная бумага. Один экземпляр листа отрывают, он служит отчетом. Второй оставляют в книге. По окончании рабочего дня записи сверяют. Приходные и расходные кассовые ордера хранятся отдельно.

Второй способ заполнить кассовую книгу ИП или ООО осуществляется в электронном виде. В начале рабочего дня составляются два документа — «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Оба содержат реквизиты фирмы и нумерацию. Отчет листов принято вести с начала года, но в конце каждого месяца и календарного года проставляется  их общее число. Листы проверяет, подписывает и сшивает кассир. Они хранятся до конца года, затем подсчитывается общее количество и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

Также, хотели бы напомнить об основных изменениях в правилах организации кассовых операций, вступивших в силу с 2012 года.

Специализированные бухгалтерские фирмы, осуществляющие бухгалтерское обслуживание компаний помогут разобраться со всеми тонкостями при ведении кассовых операций и заполнении кассовой книги.

 

Пример заполнения кассовой книги:

 

 

 

 

 

Узнаем как вести правильно кассовую книгу. Кассовая книга: образец заполнения

В соответствии с отечественным законодательством, всем организациям предписано хранить свободные финансы в банке. При этом большую часть расчетов юрлица должны производить между собой в безналичной форме. Для наличного оборота нужна касса, сотрудник, который будет с ней работать, и книга, в которой будет вестись учет операций. Далее рассмотрим подробнее особенности заполнения документации.

Как показывает практика, в большинстве организаций оборот денежных средств осуществляется в безналичной форме. Однако это совершенно не означает, что в ходе деятельности этих компаний не используются наличные. Если существует хотя бы небольшой процент сделок, заключаемых с использованием банкнот, то на предприятии должна быть кассовая книга. Как правильно вести этот журнал? Кто должен вносить информацию в него? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Необходимо отметить, что по закону с 2014 года предприятия, на которых есть журнал учета доходов и расходов, могут не оформлять ордера по операциям с наличными деньгами. Соответственно, кассовая книга, образец заполнения которой будет описан далее, ими может не вестись. Тем не менее некоторые предприниматели продолжают ее использовать. Однако многие организации осуществляют ее составление неверно. Для того чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, санкций и прочих взысканий, следует со всей внимательностью отнестись к выполняемым операциям и знать, как вести правильно кассовую книгу.

Нормативная база

До вступления в силу новых рекомендаций по учету операций с наличными деньгами в законодательстве не было прямых указаний на то, что у всех предпринимателей должна быть кассовая книга. Образец заполнения также не был установлен. В практике арбитражных судов имели место случаи, когда решение принималось в пользу предпринимателей, не учитывавших операции с наличными деньгами в журнале. С 2012 года был принят Порядок заполнения кассовой книги. Инструкция предписывает обязательное наличие журнала по операциям всем предпринимателям, вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется, если они совершают операции с наличными деньгами. За неверное составление документации и прочие нарушения учетной дисциплины, которые будут выявлены при проверке, на организацию может налагаться взыскание в виде штрафа.

Характеристика документа

Прежде чем рассказать, как вести правильно кассовую книгу, следует разъяснить, что она собой представляет. Из приведенной выше информации ясно, что это специальный журнал для записи всех операций с наличными деньгами. Кроме того, кассовая книга включена в перечень документации бухгалтерской отчетности. Постановлением Госкомстата утверждена форма учетного журнала. Она именуется КО-4. Правильный порядок заполнения кассовой книги определен соответствующим Положением. Предписания были утверждены Центробанком в 2011 году. Знания о том, как вести правильно кассовую книгу, очень важны, поскольку контролирующие инспекции проверяют ее достаточно часто. На каждый год составляется новый документ.

Образец заполнения и ведения кассовой книги: основные положения

Документ состоит из 50 или 100 страниц. Что касается вопроса, когда нужно вести кассовую книгу, то в соответствии с законодательством установлено, что журнал составляется с начала года и по возрастающей. На титульном листе проставляется период действия документа. Если журнал закончился до окончания года, составляется новый. Записи не прерываются и продолжаются с сохранением хронологической последовательности. На титульном листе нового журнала указывается дата начала и окончания его составления. В этом случае последовательность документов будет легко определить. Как правило, предприятие приобретает уже готовую, напечатанную в типографии кассовую книгу, с расчерченными столбцами и графами. Можно составлять документ и в электронном виде (как вести правильно кассовую книгу в таком формате, будет рассказано ниже). Все страницы нумеруются сразу во всем журнале. Общее число листов проставляется в конце (на последней странице). Указанное количество удостоверяется подписями начальника и ответственного лица. Прошитую книгу опечатывают сургучной или мастичной печатью.

Ответственное лицо

На предприятии присутствует сотрудник, в ведении которого находится кассовая книга. Как правильно вести этот журнал, указано в соответствующих рекомендациях, которые служащий должен знать. Этот сотрудник осуществляет операции с наличностью и вносит информацию о них в документ. Заполненный лист удостоверяется подписью. Это означает, что служащий принимает всю ответственность за выполненные операции и внесенные сведения на себя. По окончании рабочего дня сотрудник передает остаток наличных денег в бухгалтерию. Вместе с ним передается и вся документация – первичные приходно-расходные ордера. Заполненный лист книги также подписывается принимающим бухгалтером. Если последнего нет на предприятии, подпись ставит руководитель. Эта процедура выполняется ежедневно. Чтобы осуществлять кассовые операции, ответственный сотрудник, уполномоченный начальником, должен под роспись быть ознакомлен со своими обязанностями, правами и ответственностью. Если говорить о том, как вести кассовую книгу ИП, то сам процесс аналогичен тому, который осуществляется в организации. Однако у индивидуального предпринимателя не всегда предусмотрен штат сотрудников, а в частности, не обязательно есть ответственное лицо за совершение и учет операций с наличностью. Если ИП работает один, то он и осуществляет прием и расход средств. Соответственно, он вносит записи в журнал сам и подписывает заполненные страницы. Тем, кто не знает, как правильно вести кассовую книгу, советы бухгалтеру, представленные ниже, помогут сориентироваться в требованиях.

Титульный лист

На этой странице должна присутствовать следующая информация:

  1. Для юрлица – полное название организации, для ИП – Ф. И. О. предпринимателя, наименование подразделения (если это филиал).
  2. Время действия журнала. Это может быть год либо определенная дата, если документов будет несколько.
  3. ОКПО.

Внутренняя часть документа

Говоря о том, как правильно оформить кассовую книгу, следует отметить, что записи, как расходные, так и приходные, вносятся на одну страницу. В конце дня сводится остаток и подбивается итог. По проведенным операциям составляется отчет. Каждый лист книги состоит из двух частей с линией отрыва. Первая половина – страница журнала, в которую вносят сведения об операциях. На второй части составляется отчет кассира. Можно согнуть лист вдоль линии отрыва и вести записи под копирку. После внесения информации лист разрезается. Первая часть страницы должна быть подшитой. К отчету прилагают документы, которые подтверждают проведение операций (эти бумаги именуют «первичкой»). К примеру, это может быть выписка из распоряжения, приходно-кассовый ордер, заявление на выдачу аванса, доверенность и так далее.

Внесение информации в графы

Вверху страницы должна быть указана дата внесения информации. Заполнение листа начинается с графы, где указывается остаток на начало смены. Здесь проставляется сумма, которая переносится с конца предыдущей страницы. Далее вписывается порядковый номер для кассового ордера. Его указывают в графе «Номер документа». В следующую строку вписывается тот, кому выдан или от кого получена эта бумага. Если это физлицо, то вносятся Ф. И. О., если юрлицо – наименование организации. В следующей графе указывают номер корреспондирующего счета или субсчета. Вписывают сведения, которые указывают на способ поступления либо расходования наличных средств. Например, р/с – сч. 51, зарплата – сч. 70, заказчики и покупатели – сч. 62. Здесь необходимо отметить, что данные строки не заполняются индивидуальными предпринимателями. Далее идут графы «Расход» и «Приход». В них проставляются суммы в рублях цифрами. Копейки указывают после запятой. К примеру, сумма средств, которые выданы, выглядит следующим образом: 129,05 р. Каждая операция фиксируется сразу же после совершения. Записи делаются только на основании первичных документов. В графе «Перенос» содержится информация о сумме операций по предыдущим строкам. В конце необходимо подсчитать общий результат. Он вносится в графу «Итог за день». Результат подсчитывается отдельно по выданным деньгам и полученным средствам. Далее записывается «Остаток». Необходимо сложить всю наличность, которая поступила и осталась с предыдущего дня. Из этой суммы отнимаются выданные средства. Записанная в книге цифра должна совпасть с фактическим состоянием наличности в кассе. Те строки, которые остались свободными, следует перечеркнуть. Это необходимо для того, чтобы никто не заполнил пустые графы. Делается это буквой Z. В конце страницы указываются фамилии кассира и бухгалтера. Кроме этого, указывается число составленных за день приходно-расходных ордеров. Если за день не было произведено ни одной операции с наличностью, страница оставляется пустой. При этом остаток, имеющийся на конец дня, переносится на следующий без корректировок.

Электронный вариант

Повсеместное внедрение компьютерных технологий не обошло стороной и кассовую книгу. Электронный вариант составления журнала значительно облегчает работу сотрудников. Для ведения книги используется специальная программа. Она отображает журнал на экране компьютера. Графы заполняются так же, как было описано выше. Каждый день ответственный сотрудник вносит необходимую информацию, а в конце смены распечатывает лист. В бумажном варианте должно быть две части: непосредственно сам отчет и вкладная половина. Кассир подписывает страницу. Если у сотрудника есть электронная подпись, то допускается ею пользоваться, как и обычной. Каждая такая страница нумеруется. По завершении года формируется книга из распечатанных листов. На последней ее странице указывается общее количество вкладышей. Оно заверяется подписями и печатью предприятия. Электронную книгу допускается составлять раз в квартал, а не в год. Отчеты и прилагаемая документация отправляются в финансовый отдел.

Приход и расход

Поступление наличности оформляется кассовым приходным ордером. Квитанция – его отрывная часть – должна быть подшита к банковской выписке. Операции по выбытию средств оформляются, соответственно, одним или несколькими расходными ордерами. При сдаче наличности в банк сотруднику выдают квитанцию и ордер. Первая подшивается к кассе, а второй – к выписке.

Исправления в журнале

В случае если в книге была допущена описка, не оказывающая существенного влияния на отчетность, ее можно исправить. Вырывать листы из журнала категорически запрещается. Не допускается также использование штриха, маркера, подтирание лезвием, ластиком и прочие аналогичные манипуляции. Если описка не влечет изменения в остатках какого-либо периода, то ее исправление осуществляется следующим образом: перечеркивается аккуратно неверная запись, рядом ставится правильная. Корректировка должна быть обязательно заверена подписями. Расписаться должен сам кассир и бухгалтер. Если исправлений на странице несколько, то каждое из них должно быть заверено. Если допущена серьезная ошибка, то кассиром составляется заявление на имя главного бухгалтера. Руководителем предприятия собирается комиссия, которая будет нести ответственность за исправления. По допущенной ошибке составляется бухгалтерская справка. В ней описывается характер неточности и метод ее исправления.

Проверка отчетной дисциплины

Правильность ведения кассового журнала вправе проконтролировать банковская организация, обслуживающая счет предприятия. О том, что будет проводиться проверка, руководитель извещается уведомлением. В банк для оценки необходимо будет предоставить вкладные листы, полностью оформленные, отчеты кассира вместе с прилагаемой документацией и авансовые бумаги, если деньги выдавались под отчет. В случае если проверка будет затрагивать текущий год, журнал сшивать нет необходимости (это делается в конце года). По завершении контрольных мероприятий книга будет возвращена на предприятие. При этом уполномоченный орган выдаст акт о выполненной проверке отчетной дисциплины. Если в документе будут содержаться замечания, их необходимо устранить в установленный контролирующим органом срок. Также правильность заполнения кассовой книги может проверять налоговая инспекция. За нарушения, выявленные в ходе контрольных мероприятий, могут быть применены санкции. При этом следует сказать, что инспектор может наложить штраф на предприятие в случае, если ошибки были выявлены в течение двух месяцев с их допущения.

Кассовая книга — что это такое, бланк, образец, КО-4, нужно ли подшивать КМ-6, по установленной форме

Ни одна организация, выполняющая операции с наличными деньгами, не может обойтись без кассового учета. Одним из главных требований является надлежащее оформление кассовой документации. Каковы нюансы заполнения кассовой книги?

Если деятельность организации предусматривает осуществление наличных расчетов, то наличие кассовой книги в единичном экземпляре обязательно.

Заполняется данный документ по унифицированной форме КО-4. Можно оформлять книгу на бумажном носителе или электронном формате. Какие особенности сопутствуют ведению кассовой книги КО-4?

Операции по кассе ведет работник организации, назначенный приказом руководителя и должностной инструкцией. Таковым может выступать кассир или бухгалтер (главбух).

В небольших фирмах, при отсутствии кассира и бухгалтера, ведением кассового учета занимается непосредственно руководитель. При ведении такого документа как кассовая книга должно соблюдать основные правила по ее заполнению.

Выглядят они следующим образом:

Все приходные ордера надлежит заверять подписями главбуха и кассира и печатью При наличии таковой. На расходном ордере дополнительно к таким заверениям проставляется подпись руководителя
По завершении дня кассовая книга проверяется бухгалтером Посредством просмотра правильности заполнения кассовых документов и подобающего разнесения оных на счета бухучета. При надлежащем оформлении бухгалтер проставляет личную подпись в нужных местах
Руководствуясь итогами по кассовой книге, кассир сличает остаток наличности При отсутствии денежного оборота в течение дня, ничего вписывать в книгу не требуется
Вести кассовую книгу надобно в хронологическом непрерывном порядке в течение года С первого дня нового года ведется новая книга. Каждая запись книги являет собой отдельный документ, с подписями и заверением

Ранее действовавший Порядок заполнения кассовой документации не допускал внесение исправлений в кассовую книгу. С 1.06.2014 это стало возможным.

При этом каждое исправление должно сопровождаться указанием даты, Ф.И.О. и подписи лица, обнаружившего и исправившего погрешность.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой учетную ведомость, необходимую для регистрации всех операций с наличными деньгами. Порядок ведения данного документа определяется ч.3 «Порядка ведения кассовых операций».

Соответственно этому положению книга ведется в одном экземпляре. Заполнять документ можно как ручным способом, так и автоматизированным.

Можно назвать кассовую книгу специальной формой по учету наличных операций. Записи в кассовой книге ведутся кассиром, который и является ответственным за правильность вносимых данных.

Вписываются сведения в кассовую книгу через копировальную бумагу в целях получения копии страницы. Первый экземпляр остается в самой книге, вторая копия является отрывной и выступает в виде отчета кассира.

Нумерация первого листа идентична со вторым. Вносятся записи непосредственно по получении/выдаче денежных средств.

По окончании дня кассиру надлежит посчитать итог осуществленных за смену операций. Потом он считает остаток денег в кассе и подает в бухгалтерию отчет с приходными/расходными кассовыми документами.

Подается отчет под расписку на первом экземпляре в кассовой книге. Вести кассовую книгу нужно каждодневно, рассчитывая остаток на окончание всякого рабочего дня.

Контроль над верным ведением кассовой книги исполняет главный бухгалтер. После того как период ведения кассовой книги завершен, все листочки сшиваются. Затем прошитые листы заклеиваются итоговым листом.

С какой целью ведется

Основная цель ведения кассовой книги это фиксация всех приходных и расходных операций с денежными средствами, реализовываемых организацией.

При помощи записей можно отследить передвижение денег. Ежедневная сверка остатка по кассе и имеющихся наличных средств позволяет своевременно выявить недостатки и излишки по кассе.

При возникновении каких-либо неясностей в ходе налоговой проверки кассовая книга становится одним из главных доказательств, помогая восстановить картину операционного учета.

Полезно наличие кассовой книги и для целей управленческого учета, поскольку отображает доходы и расходы организации максимально подробно.

Действующая нормативная база

Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 утверждена специальная форма для кассовой книги 0310004. Здесь же приводятся образцы форм приходного и расходного кассовых ордеров.

Форма 0310001 для ПКО и форма 0310002 для РКО. Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 несколько изменило порядок ведения кассового учета юридическими лицами.

Изменения начали действовать с 1.06.2014, значительно упростив ведение кассовых документов. Приложение к этому документу содержит подробный алгоритм расчета организациями лимита кассы с учетом доходов и расходов.

Непосредственно порядок ведения кассовых операций учреждается Положением №373-П. Утверждено оно 12.10.2011 ЦБ РФ и действует с 1.01.2012.

Существующие нормативы устанавливают, что вести кассовую книгу разрешено как от руки, так и в виде электронном.

Оформлять электронную кассовую книгу допустимо, если субъект может обеспечить сохранность электронного учета и предотвратить несанкционированный доступ.

Особенности ведения электронной книги таковы:

Любой новый день начинается с заранее составленных машинограмм идентичного содержания Именуются они «Вкладным листом» и «Отчетом кассира». Нумерация страничек ведется по нарастающей
На конечной машинограмме месяца и года Делается пометка о числе листов за соответсвующей период
Каждая машинограмма обследуется кассиром На достоверность и подписывается
«Вкладной лист» Сохраняется у кассира на протяжении года. «Отчет кассира» подобает передавать в бухгалтерию одновременно с приходными и расходными ордерами
При электронном учете «вкладыши» Распечатываются не менее одного раза в год по завершении года. После сшивки и опечатывания они подписываются главбухом и руководителем
Заносить исправления в электронный документ запрещено Допускается лишь заново составить лист

Что касается бумажного варианта документа, то нюансы ведения таковы:

Создаваться книга может на различные периоды времени Исходя из количества операций. Но ведение одной кассовой книги дольше года запрещено
Бумажные страницы пронумеровываются еще до внесения первой записи Численность листов удостоверяется подписями руководителя и главбуха на последнем листочке
Кассовая книга должна быть прошита И заверена печатью из сургуча
Если число дневных операций велико Допускается использовать несколько страниц на один день. Причем ведется сквозная их нумерация
Ошибки в бумажной книге можно исправить Незначительные погрешности зачеркиваются, указывается нужный вариант и подпись исправившего лица. При существенных ошибках страница перечеркивается, ставится пометка «Аннулировано» и составляется лист без ошибок
В дни выдачи зарплаты лимит по кассе может превышаться В этом случае требуется заполнение строчки «в т.ч. на выплаты» и обособленно выделять суммы на оплату труда

Что она собой представляет

Начинает форму кассовой книги титульный лист. На нем указываются данные о названии организации, коде ОКПО и наименовании структурного подразделения. Здесь же указывается временной интервал, на протяжении какого планируется осуществлять ведение регистра.

Отчет кассира с вкладным листом различны лишь по названию, оформляются они абсолютно одинаково. В верхней части пишется дата составления и номер листа. В табличную часть вносится запись об оставшейся наличности в кассе на конец предшествующего дня.

При осуществлении операций кассир заносит данные в соответственные строки:

  • номер РКО или ПКО вписывается в строчку о номере документа;
  • в следующем столбце указывается Ф.И.О. лица, внесшего или получившего средства;
  • надлежащий код из Плана счетов организации вносится в графу о корреспондирующем счете;
  • столбики о приходе и расходе заполняются полученными или выданными суммами;
  • итоги, вычисленные кассиром за смену, вписываются в строчку об итогах за день.

После того как книга заполнена, кассиром подсчитывается остаток денежной наличности на конец дня. Фактический остаток сличается с высчитанным по записям. После обследования кассир подписывает отчет и пересчитывает документы.

В кассовой книге нужно прописью указать число кассовых ордеров за смену. Далее документы прошиваются и передаются в бухгалтерию. После изучения отчета кассира бухгалтер проставляет на нем свою подпись.

Говоря о том, как выглядит кассовая книга, стоит упомянуть такие нюансы, как способы заполнения. Заполнять книгу можно способом вертикальным либо горизонтальным.

При вертикальном методе расположение страниц соответственно вертикально. К одному кассовому дню относится одна страница книги. Отчет кассира в этом случае может находиться на следующей странице.

Записи ведутся под копирку, и второй листок является отрывным. Может отчет кассира при подобном варианте заполнения составляться на отдельном чистом листочке. Записи на него переносятся также копировальным способом.

Горизонтальный вариант ведения книги представляет собой деление книги на две одинаковые части. В первой части имеются горизонтальные полосы, которые наполняются кассиром. Первая часть это вкладной лист, то есть экземпляр первый.

Часть вторая не расчерчена и представляет собой второй экземпляр. Заполняется таковой с двух сторон через копировальную бумагу. Для этого лист перегибается пополам и между половинками подкладывается копирка.

При необходимости переноса записи отрывной лист сворачивается на обратную сторону и продолжается ведение записи. Первая часть остается в кассовой книге, вторая подается в бухгалтерию как отчет кассира.

Бланк по установленной форме

Бланк кассовой книги является унифицированным документом формы КО-3. Не допускается изменять формат ведения книги. Каждая организация обязана вести кассовый учет согласно установленному порядку.

Бланк формы К0-3 в формате Word можно скачать здесь. Также можно воспользоваться бланком кассовой книги в формате Excel, скачав его здесь.

Нюансы для малых предприятий

Малые предприятия вправе осуществлять все записи на бланках вручную, не делая исправлений в РКО и ПКО. Предприятия , являющиеся структурными подразделениями организации, ведут отдельную кассовую книгу, копия которой отправляется в головную организацию.

При этом организация отображает все нюансы ведения кассового учета структурными подразделениями в специальном документе. Называется таковой Методикой, ведущие кассу работники уведомляются о его содержании под роспись.

С 1.06.2014 в соответствии с Указанием №3210-У малые предприятия могут вообще не вести кассовой книги, руководствуясь упрощенными правилами.

Особенно это касается раздельного налогового учета расходов и доходов и высчитывания расчетных показателей по специальной формуле.

Также новые изменения позволили пользоваться услугами физических лиц по договору для ведения бухгалтерии и оформления кассовых документов.

Образец выписки из документа

Выписка из кассовой книги нередко может быть востребована различными инстанциями. Чаще всего ее требует банк или налоговая инспекция. Специальной формы для данного документа не предусмотрено.

Потому каждая организация выбирает наиболее приемлемый вариант оформления. Можно составить выписку в виде таблицы. В нее переносятся данные по всем операциям за запрашиваемый период.

В верхней части выписки указывается наименование документа, название организации и код по классификатору предприятий. Здесь же пишется указываемый период извлечения. В основном таблица выполняется аналогично разметке кассовой книги.

Заверяет выписку руководитель и ответственное лицо, составившее документ. Можно создать выписку посредством копирования нужных страниц. Далее копии заверяются. На первой странице указывается, что это выписка.

На каждом скопированном листе ставятся подписи руководителя и ответственного лица, а также печать при наличии оной. В качестве шаблона использован разворот страниц. Аналогичным образом можно подготовить документ за любой период времени.

Каков срок хранения

Специального срока хранения кассовых документов законодательством не предусмотрено. Здесь следует руководствоваться тем, что данная документация относится к документам налогового и бухгалтерского учета.

Срок хранения таковых по закону «О бухучете» равен пяти годам. При этом не конкретизировано место хранения документов. Порядок передачи на сохранении и место сохранения определяется руководителем.

Желательно зафиксировать порядок в графике документооборота. Кассовые документы считаются первичными учетными документами. Ст.23 пп.8 п.1 НК РФ устанавливает четырехлетний период сохранения для первичной документации.

Данные требования должны соблюдаться по отношению ко всем бухгалтерским и налоговым документам, необходимым для целей расчета налогов.

В то же время ч.1 ст.29 ФЗ №402 требует сохранять первичные учетные документы, бухотчетность и регистры бухучета в течение срока, определенного правилами архивного дела, но не меньше пятилетнего интервала.

То есть сохранять кассовую книгу нужно лет пять как минимум. Начало отсчета периода сохранения начинается с первого дня года, последующего за годом оформления документации.

Нужно ли подшивать к ней КМ-6

Форма КМ-6 являет собой отчет кассира. Составляется таковая ежедневно по завершении рабочего дня на основании показаний ККМ и сумм дневной выручки.

Кассир создает один экземпляр данного документа, подписывает его и сдает вместе с выручкой бухгалтеру, или иному лицу, ответственному за ведение кассовой дисциплины по приходному кассовому ордеру.

Необходимость составления кассового отчета зафиксирована в п.6.1 «Типовых правил эксплуатации ККМ», ратифицированных Постановлением Минфина РФ №104 от 30.08.1993. Форма отчета КМ-6 утверждена Госкомстатом.

Способ хранения КМ-6 рассмотрен в «Указаниях по применению и заполнению первичной учетной документации по учету денежных расчетов … с применением ККМ».

Данные Указания являются приложением к Положению №132 от 25.12.1998 «Унифицированные формы первичной учетной документации …». Здесь определена необходимость сдачи формы КМ-6 по приходному ордеру в бухгалтерию.

Что касается хранения, то особых требований не предусмотрено. Хранить КМ-6 можно в любом удобном виде. Можно сохранять их отдельно либо подшивать помесячно (поквартально) и хранить вместе со всей кассовой документацией.

Заполненный образец

Во избежание ошибок в отношении оформления кассовой книги, желательно детально рассмотреть пример такого документа в заполненном виде.

Осуществляя любой вид деятельности с применением наличных расчетов, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны уделить должное внимание кассовой дисциплине.

Важно правильно оформлять все кассовые операции. Для этого следует ознакомиться с образцом книги, изучить особенности ее ведения и правильно осуществлять учет операций с наличностью.

Авансовый отчет в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 » Авансовые отчеты в 1С 8.2 – образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения авансового отчета в 1С Бухгалтерия 8.2.

ШАГ 1

Создание документа “Авансовый отчет”

Создание документа в 1С 8.2 происходит через меню: Касса – Авансовый отчет – кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа и закладку Авансы (Рис. 295):

  • В строке От – дата авансового отчета;
  • В строке Склад – склад (место хранения), куда поступают приобретенные материалы;
  • На закладке Авансы нажмите на кнопку «Добавить» ;
  • В табличной части выберите расходный кассовый ордер (далее – РКО), по которому был выдан аванс подотчетному лицу. (В нашем примере кассовые операции рассматриваются позже – в модуле «Касса», поэтому после рассмотрения этого блока необходимо будет подкорректировать данный авансовый отчет и выбрать введенный РКО).
  • В строке Назначение укажите назначение выданного аванса.

Рис. 295

ШАГ 2

Заполнения сведений и поступивших товарах

Заполнение закладки 1С Товары (Рис. 296):

  • Введите номенклатуру (материалы). Выберите наименования канцтоваров из справочника «Номенклатура» (при необходимости добавьте), укажите количество, цену, сумму.
  • В графах % НДС, НДС сумма укажите ставку НДС и сумму НДС, если они выделены в первичном документе (документе на оплату).

В нашем образце НДС выделен в кассовом чеке отдельной строкой, но счет-фактура не был получен. Поэтому НДС выделить необходимо, но право на включение его в книгу покупок без наличия счет-фактуры у нас отсутствует. Поэтому НДС по данному авансовому отчету в дальнейшем будет списан на Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу.

Внимание
  • Когда подотчетное лицо приобретает ТМЦ за наличный расчет, то ему, счет-фактуру продавец составлять не обязан (п. 7 ст. 168 НК РФ), при этом в выданном кассовом чеке может содержаться запись «в том числе НДС».
  • В таком случае, по мнению контролирующих органов, необходимо рассчитать НДС самостоятельно и скорректировать стоимость материалов с учетом НДС.
  • Данный подход налоговиков в 2008г. ВАС РФ признал противоречащим НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008г. №17718/07) и указал, что «входной» НДС может быть заявлен к вычету на основании кассового чека.
  • Но, несмотря на это, налоговые органы придерживаются своей точки зрения, и право на вычет по кассовому чеку приходится отстаивать в суде.
  • В графе Поставщик необходимо указать контрагента – поставщика материалов;
  • В разделе Наименование документов, подтверждающих произведенный расход – наименование, номер и дату документа;
  • В графе Счет учета – счет учета материальных ценностей.
  • В графе Счет учета НДС – счет для учета «входного» НДС;
  • В графе Приложение – количество документов и количество листов, прилагаемых к авансовому отчету.

Рис. 296

ШАГ 3

Образец проводок по авансовому отчету

  • Проведение документа – кнопка «Провести» ;
  • Просмотр проводок – кнопка «Результат проведения документа» .

Рис. 297

В результате проведения документов проводки сформированы по дебету счета 10.01 «Сырье и материалы», а также по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам», который в дальнейшем будет списан на Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу.

Дата публикации: Мар 18, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Авансовый отчет, бланк авансового отчета, заполнение формы

Авансовый отчет — это документ первичного учета, подтверждающий расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Авансовый отчет первоначально заполняется подотчетным (получившим наличные средства) лицом и представляется им в бухгалтерию для дальнейшей проверки, утверждения руководителем и списания произведенных расходов. Бланк авансового отчета находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации денежных средств под названием — форма № АО-1.

Выдача наличных денег под отчет производится через кассу организации по расходному кассовому ордеру, в котором указывается целевое назначение данной суммы. В бухгалтерии организации должен иметься приказ, содержащий перечень лиц, которые имеют право на получение средств под отчет на хозяйственные расходы (включая приобретение горюче-смазочных материалов). Соответствующим приказом должны быть утверждены и сроки, на которые выдаются такие авансы (законодательно они не ограничены). Основанием для выдачи средств на командировочные расходы служит командировочное удостоверение или приказ руководителя о направлении сотрудника в служебную командировку.

Не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который выдан аванс, или возвращения из командировки, подотчетное лицо обязано представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы документов и произвести окончательный расчет. Форма авансового отчета составляется в единственном экземпляре.

Бланк авансового отчета двухсторонний. На лицевой стороне подотчетное лицо должно указать наименование организации, номер авансового отчета и дату его заполнения, свои ФИО, отдел, в котором он числится, и табельный номер, если таковой имеется, а также свою должность и назначение аванса. Ниже, в левой части лицевой формы авансового отчета, подотчетное лицо заполняет таблицу, в которой указывает сведения о предыдущем авансе, полученных в настоящее время денежных средствах, их расходе, перерасходе или остатке.

На оборотной стороне формы АО-1 подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 — 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются в порядке их записи в отчете. Строка 1а лицевой стороны, формы и графы 6 и 8 оборотной стороны бланка авансового отчета заполняются в случае, если аванс был выдан в иностранной валюте (например, на загранкомандировку), согласно правилам и действующему законодательству.

Дальнейшее оформление авансового отчета осуществляет бухгалтер. В таблице «Бухгалтерская запись» на лицевой стороне он вносит номера корреспондирующих счетов и суммы, на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 — 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9). После проверки правильности заполнения авансового отчета, оформления оправдательных документов и целевого расходования средств, бухгалтер должен поставить отметку о том, что отчет проверен и утвержден в соответствующей сумме (цифрами и прописью), заполнить расписку на лицевой стороне бланка и передать ее подотчетному лицу. Далее на лицевой части бланка авансового отчета ставятся подписи бухгалтера и главного бухгалтера с их расшифровками, при необходимости, вносятся суммы остатка или перерасхода и реквизиты расходных или приходных кассовых ордеров, по которым производится окончательный расчет.

Проверенный авансовый отчет должен быть подписан (с расшифровкой) руководителем организации или уполномоченным на это лицом, для чего в верхней части лицевой стороны бланка авансового отчета предусмотрена соответствующая строка. После утверждения документ принимается к учету для списания подотчетных денежных средств. Остаток неиспользованного аванса должен быть оприходован в кассу, перерасходованная сумма выдана подотчетному лицу в установленном порядке.

Не допускается — выдача наличных средств подотчетному лицу, имеющему задолженность по предыдущему авансу, и передача выданных под отчет наличных денег другому лицу.

См. также:

Оформить авансовый отчет
Образец авансового отчета — pdf
Образец авансового отчета — gif

Вопросы и ответы по форме

1С:Вопросы и ответы » Как в 1С 8.2 заполнить авансовый отчет?

Как в 1С 8.2 заполнить авансовый отчет

В данной статье мы рассмотрим заполнение и основные принципы работы с одним из достаточно распространенных документов в бухгалтерии, а именно — документом «Авансовый отчет». Заполнение авансового отчета в программе 1С Бухгалтерия 8.2 производится подобно тому, как это происходит в более ранних версиях программ 1С версии 8. Однако есть некоторые отличия.

Как известно, авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя предприятия на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса.  

Пример заполнения документа «Авансовый отчет» будем проводить в конфигурации 1С Бухгалтерия для Украины. Читатели нашего сайта из России, Белоруссии и Казахстана уже имеют представление о том, что основные действия и алгоритмы работы с программами 1С подобны в локализациях для этих стран. Поэтому приобретение навыков работы как с авансовым отчетом, так и с другими документами будет актуально для бухгалтеров, использующих практически любые версии 1С 8.х

Откроем документ «Авансовый отчет». Это можно сделать перейдя на одну из вкладок панели функций «Касса» или «Производство» и выбрать соответствующую документу позицию. Также к аналогичному результату приведет использование кнопки «Касса» главного меню.

 После открытия журнала документов, в которых хранятся записи о документах «Авансовый отчет», создадим новый документ. Для этого нажмем кнопку «+Добавить».

 Заполнение документа начинаем с установки значений реквизитов, находящихся в шапке документа. Выбираем значения организации, склада, указываем при необходимости назначение. Обязательно выбираем физическое лицо, которое отчитывается за аванс. Если в справочнике физических лиц нет нужной записи, то можно ее создать не выходя из процесса заполнения основного документа.

 Выбор физического лица производится нажатием на кнопку «…» справа, в поле «Физ. лицо».

Форма авансового отчета имеет несколько закладок, различных по своему назначению. Это закладки: «Авансы», «Товары», «Тара», «Оплата», «Прочее».

На закладке «Авансы» указываются документы, на основании которых были выданы средства подотчетному лицу. Это могут быть виды документов: «Платежное поручение..», «Платежный ордер..» или «Расходный кассовый ордер».

После нажатия на кнопку в меню табличной части «+» в таблицу добавится строка. Выберем нужный тип документа. Рассмотрим случай, когда деньги выдавались через кассу по РКО.

 В открывшемся журнале кассовых ордеров выбираем нужный документ. После этого таблица в остальных столбцах заполнится данными РКО.

 Далее заполняем вторую закладку, а именно указываем в табличной части товары, приобретенные подотчетником за выданный аванс. В нашем случае, например, пусть будут бланки. Аналогично действиям на первой закладке, добавляем товар нажатием на зеленую кнопку «+».

 Если товар предварительно был внесен в справочник номенклатуры с указанием всех нужных данных, то столбцы по строке товара в авансовом отчете заполнятся автоматически из карточки товара. Указываем количество приобретенного товара. Если товаров было несколько, то повторяем действие. В строке, если развернуть форму документа на все доступное место или передвинуть полозок прокрутки снизу, доступны к заполнению еще некоторые необходимые параметры. В случае приобретения у известного контрагента можно внести наименование этой организации в соответствующем поле, внести договор и  документ расчетов с контрагентом.

  

 Заметим, счета учета в строке проставились автоматически.  Если необходимого товара нет, то его также можно завести не выходя из создания авансового отчета.

В случае, если при приобретении использовалась возвратная тара, то переходим к заполнению соответствующей закладки «Тара». Выбираем или заполняем тару аналогично заполнению товара на предыдущей закладке.

Вкладку «Оплата» используем если товар или материалы приходуются через 631 счет. Т.е. если аванс не выдавался, приобретение было выполнено подотчетным лицом в результате оплаты «своими» средствами. В нашем случае необходимость в заполнении этой закладки отсутствует.

На вкладке «Прочее» вносим затраты подотчетного лица, которые были произведены им по приобретению различных дополнительных услуг или товаров. Например, бензин, проезд, интернет по рабочим вопросам и т.д. Также на этой вкладке указываем расходы в случае, если подотчетное лицо отчитывается за командировочные расходы. На рисунке для примера приведен уже заполненный отчет по командировке.

Стоит отметить, что нажатием на кнопку меню «Цены и валюта» во вспомогательном окне можно устанавливать действующие в документе валюты и размерности цен. При изменении значения в документе будут автоматически пересчитаны.

Выводим печатную форму отчета по кнопке «Печать» или по кнопке «Авансовый отчет». 

Проводим документ нажатием соответствующей кнопки меню или нажатием на кнопку «ОК».

На этом заполнение документа «Авансовый отчет» для случая, когда были выданы денежные средства авансом через кассу, можно считать завершенным. Рассмотренный пример может дать достаточное представление о процессе создания документа.

Скачать иллюстрированную инструкцию:

Ссылка.

Обсудить операцию и задать по ней вопросы можно в форуме «1С:Вопросы и ответы».

У нас на сайте Вы найдете статьи по темам: 

авансовый отчет, авансовый отчет бланк, бланки авансового отчета, авансовый отчет +в 1с, авансовый отчет скачать, заполнение авансового отчета, авансовый отчет бланк скачать, бланки авансового отчета скачать, образец авансового отчета, авансовый отчет 8.2, авансовые отчеты 2013, авансовый отчет +в 1с 8.2, авансовый отчет +по командировке, авансовый отчет проводки, форма авансового отчета, авансовый отчет образец заполнения, кассовая книга, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, расходник, приходно кассовый ордер бланк, счет фактура бланк, платежная ведомость, расчетно платежная ведомость, расчетная ведомость, бланк накладной, товарно транспортная накладная, платежное поручение, платежное требование, кассовая дисциплина, приходный ордер, первичные бухгалтерские документы, товарная накладная, счет фактура, бухгалтерский баланс, кассовый чек, рко, внеоборотные активы, нематериальные активы, капитальные вложения, основные средства, бланк расходного кассового ордера, главная книга

Если у Вас появились вопросы по статье или остались нерешенные проблемы обсудить их Вы можете на Форуме 1С Вопросы и ответы 

Оцените статью: Загрузка… Формат отчета о ежедневном сборе

в Excel — заполнение онлайн, для печати, заполняемое, пустое

Комментарии и помощь по ежедневному кассовому отчету в формате Excel

Видеоинструкции и помощь в заполнении и заполнении формата ежедневного отчета о сборе в формате Excel

Инструкции и справка по ежедневному инкассо в Excel, форма

В этой серии видео мы собираемся научиться составлять семь различных типов бюджетов. В первом видео мы собираемся узнать, как составлять запланированные ожидаемые сборы денежных средств, так почему бы нам не сделать это сейчас, как со всеми моими видео? Я поставил проблему, мы решаем проблему, и проблема связана прямо под этим видео, это Dropbox, и вы попадаете на внешний веб-сайт, но вы просто нажимаете ссылку, я обещаю, что вирусов нет, это просто для загрузки этот файл, чтобы вы могли поработать над ним самостоятельно, так что в любом случае здесь вопрос о бюджете John Inc: продажи на третий квартал 2013 года, и они дают запланированные продажи и доллары шестнадцать тысяч двадцать тысяч четырнадцать тысяч долларов, и что еще удивляет, когда они собираются получить деньги? они продают 16 20 и четырнадцать штук, но они не получают денег сразу, потому что вы знаете, когда предприятия продают вещи, они продают вещи на счету, а они собирают немного позже, поэтому когда они получат деньги — вот вопрос В этом случае он продолжает и дает нам немного информации, согласно прошлому опыту; компания узнала, что 75% продаж собираются в течение всего месяца, поэтому, когда они продадут 16 тысяч в июле, они получат 75% продаж. деньги в июле 20,000 и в августе они получают 75% от августа, и, таким образом, 25% продаж собираются в следующем месяце, так что 25 процентов будут к получению, так что весь следующий месяц взыскиваемые счета являются необычными и могут рассматриваться как 0%, так что у этой компании очень мало собранных счетов, она получает почти все свои деньги, что делает нашу жизнь немного проще. начальная дебиторская задолженность составляла три тысячи долларов, все из которых ожидалось получить в июле. для третьего квартала рассчитайте остаток дебиторской задолженности компании на конец сентября. У нас более чем достаточно информации, чтобы ответить на этот вопросник. начали мы собираемся начать это с заголовка на да заголовок снова типичный трехстрочный бухгалтерский заголовок название компании John Inct название графика, который мы готовиммы представляем график ожидаемых денежных поступлений и дата и дата должны быть хорошо, давайте посмотрим июль август сентябрь, это будет для третьего квартала 2012 года, так что я могу сказать для третьего квартала 2012 года или я мог бы сказать для квартальной тенденции, каков конец Сентябрь, то есть тридцатое сентября, двадцать фактически это 2013 год, я не знаю, почему, это 2013 год. Мне не кажется, что 2012 год был в моей памяти, потому что это последний год, ну ладно, так что мы? У меня есть титул, и здесь снова есть место для некоторых заголовков, поэтому мы хотим узнать, какие три месяца здесь июль август сентябрь август июль август сентябрь три месяца в квартале, и это будет…

Как составлять ежедневный отчет о денежной позиции | Small Business

Ежедневный отчет о денежной позиции отслеживает ежедневные поступления и оттоки денежных средств вашего бизнеса. Ежедневные поступления и выплаты наличных не оставляют бумажного следа и их трудно отследить, но вы можете установить стандартные рабочие процедуры, которые создают бумажный след каждый раз, когда вы получаете или распределяете наличные. Ваши сотрудники должны автоматически выдавать всем вашим клиентам квитанцию ​​каждый раз, когда вы получаете платеж наличными.Выплата наличными должна иметь счет-фактуру или счет, подтверждающий это. Просмотр ежедневного отчета о денежной позиции и подтверждающих документов может предупредить вас о любых необычных денежных операциях, которые могут потребовать более пристального внимания.

Напишите дату, на которую вы готовите ежедневный отчет о кассовой наличности, вверху формы. Используйте конечное сальдо из отчета за предыдущий день в качестве начального сальдо для ежедневного отчета о денежной позиции, который вы готовите. Например, если вы составляете ежедневный отчет о денежной позиции за среду, вы будете использовать конечное сальдо из отчета за вторник в качестве начального сальдо среды.

Сложите денежные средства, полученные от вчерашних деловых операций. Подсчитайте наличные в каждой из кассовых аппаратов. Сделайте отдельную запись в ежедневном отчете о денежной позиции для каждого регистра. Сложите и введите общую сумму наличных денег со всех кассовых аппаратов в ежедневный кассовый отчет. Сложите сумму, полученную вами от клиентов, оплативших чек. Сложите сумму продаж по кредитной карте. Введите итоговые суммы по чеку и кредитной карте в свой ежедневный отчет о денежной позиции.

Добавьте суммы, полученные от клиентов, оплативших свои неоплаченные счета.Запишите тип транзакции и сумму денежных средств, полученных вами в результате нечастых или необычных транзакций. Например, если кто-то купил офисное оборудование, которое вы продавали, вы должны сообщить о продаже в своем ежедневном отчете о денежной позиции. Подведите итоги суммы ваших поступлений, сложив наличные платежи, чеки, продажи по кредитным картам, платежи по дебиторской задолженности и нечастые транзакционные платежи. Сообщите сумму в ежедневном отчете о денежной позиции.

Вычтите сумму продаж по кредитной карте из промежуточной суммы наличных средств и введите новую промежуточную сумму в отдельной строке.Теперь посчитайте свои денежные оттоки. Вычтите сумму денежных средств, выплаченных за возврат средств покупателю и возвращенные товары. Вычтите сумму зарплатных чеков, которые вы обналичили для своих сотрудников. Укажите имя продавца и сумму счетов, которые вы оплатили наличными. Счет-фактура или счет должны подтверждать все выплаты наличными. Включите любые различные денежные расходы, такие как покупка почтовых марок. Сложите суммы и введите их в свой ежедневный отчет о денежной позиции.

Вычтите отток денежных средств из притока денежных средств, чтобы узнать, сколько денежных средств у вас должно быть в наличии.Сравните это с наличными деньгами, которые у вас есть. Если у вас больше денег, чем нужно, у вас избыток денежных средств. Если у вас меньше денег, чем нужно, у вас их нехватка. Запишите в отчете сумму превышения или дефицита и отметьте любые необычно большие или маленькие суммы. Делайте денежный депозит каждый день и оперативно анализируйте ежедневный отчет о движении денежных средств.

Ссылки

Советы

  • Ежедневно сопоставляйте денежные поступления со счетом каждого клиента, чтобы убедиться, что платеж был правильно зачислен.

Предупреждения

  • Попросите другого сотрудника провести денежные выплаты и денежные поступления по счетам.

Писатель Биография

Карен Роджерс из Санкт-Петербурга, Флорида, освещает финансовые рынки для нескольких онлайн-изданий. Она получила степень бакалавра делового администрирования в Университете Южной Флориды.

Отчетность по расходам | Образец и как создать политику отчетности по расходам

Если у вас есть сотрудники, отчеты о расходах — важная часть вашего бухгалтерского процесса.Отчеты о расходах обеспечивают гибкость и упрощают работу сотрудников. Чтобы сэкономить время и деньги вашего бизнеса, создайте политику отчета о расходах.

Что такое отчет о расходах?

Отчеты о расходах используются для отслеживания покупок, которые сотрудники делают для вашего бизнеса. Как только сотрудник совершит покупку, он должен заполнить отчет о коммерческих расходах и предоставить его вам. Общие коммерческие расходы в отчете о расходах включают:

  • Путевые расходы
  • Расходные материалы и инструменты
  • Развлечения и питание для клиентов

Сотрудники не несут ответственности за оплату ваших коммерческих расходов из собственного кармана.Когда сотрудник совершает деловую покупку, например, деловую поездку или развлечения, выплачивает возмещение или предоставляет аванс.

При получении возмещения сотрудник использует свои деньги для совершения покупки, а вы возвращаете им деньги. С авансом вы даете сотруднику деньги. Затем они совершают покупку. Аванс вычитается из суммы покупки в отчете о расходах.

Покупки, сделанные по отчетам о расходах, являются коммерческими расходами, а не частью фонда заработной платы. Облагаются ли возмещаемые расходы налогом? Вы не удерживаете и не платите налоги на заработную плату в связи с возмещением расходов сотрудникам.Вы платите сумму возмещения сотруднику и записываете ее как коммерческие расходы в своих бухгалтерских книгах.

Стандартного способа заполнения отчета о коммерческих расходах не существует. Вы можете настроить отчет в соответствии с потребностями вашего бизнеса. Но вы должны включить следующую информацию для точного отслеживания расходов малого бизнеса и возмещения расходов:

  • Дата совершения покупки
  • Характер расходов (купленных)
  • Сумма покупки
  • Детализированные расходы (сколько стоят отдельные позиции)
  • Вычитание авансов
  • Общая сумма возмещения

Вы можете предоставить сотрудникам форму или шаблон для отправки.Сотрудники могут заполнять сводку расходов на бумаге или в Интернете.

Шаблон отчета о расходах

Использование стандартной формы упрощает возмещение расходов для вас и ваших сотрудников. Попробуйте этот пример отчета о расходах для своего малого бизнеса.

Настройка политики отчетов о расходах

Чтобы оставаться точным и соответствовать требованиям, создайте политику отчетов о коммерческих расходах. При запросе компенсации сотрудники должны соблюдать процедуры, указанные в политике. Политика должна содержать следующую информацию:

  • Расчетные расходы
  • Временной интервал
  • Предварительное одобрение
  • Сопроводительные документы

Упростите выплату компенсаций для сотрудников и для себя.Сложная система тратит время и снижает производительность вашего бизнеса. Избегайте головной боли и ошибок с помощью простого и оптимизированного процесса отчетности о расходах. Включите в свою политику следующие разделы.

Нормы расходов

В руководстве по расходам указано, какие покупки вы возместите и не возместите. И это объясняет ситуации, когда необходимо возмещение сотрудникам.

Раздел с указаниями по расходам дает четкое представление о том, что подлежит возмещению.Например, вы можете потребовать от сотрудников выбрать самый дешевый вариант поездки. Или вы можете сказать, что не будете возмещать сотрудникам алкогольные напитки.

Нет необходимости перечислять все предметы, за которые сотрудники могут и не могут получить компенсацию. Но вы должны указать основные ограничения и подробную информацию о том, что вы готовы выплатить.

Временной интервал

Временной интервал показывает, как скоро сотрудники должны сдать отчеты о расходах. Кроме того, в нем объясняется, как скоро вы возместите сотрудникам расходы после того, как они представят отчеты.

Для эффективного процесса возмещения продолжайте составлять отчеты о расходах. Чем быстрее вы получите отчеты, тем более здоровым будет денежный поток вашего малого бизнеса. И сотрудники хотят быстро получить компенсацию. Включите разумные сроки в свою политику, чтобы убедиться, что все находятся на одной странице.

Предварительная аттестация

При больших расходах попросите сотрудников запросить ваше разрешение перед покупкой товаров. Таким образом, вы сможете отслеживать выплаты и следить за тем, чтобы сотрудники не тратили слишком много средств.Например, вы можете утвердить сумму билета на самолет, поскольку они, как правило, дороги. Попросите сотрудников приложить утверждения к своим отчетам о расходах.

Сопроводительные документы

Для успешной системы отчетности о расходах ключом к успеху являются хорошие записи. Сотрудники должны сохранять подтверждающие документы для покупок, такие как бизнес-квитанции и счета-фактуры. Попросите их написать в квитанциях пометки, например, свое имя, причину расходов или номер работы. Когда сотрудник представляет отчет о расходах, он должен приложить к нему подтверждающие документы.

Нужен простой способ вести учет своих деловых расходов? Бухгалтерское онлайн-программное обеспечение Patriot простое в использовании и предназначено для не бухгалтеров. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

Отчет о движении денежных средств: объяснение и пример

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денежных средств поступает и уходит из вашего бизнеса за определенный период. Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о прибылях и убытках, это одна из трех наиболее важных финансовых отчетов для управления бухгалтерским учетом вашего малого бизнеса и обеспечения того, чтобы у вас было достаточно денежных средств для продолжения работы.

Во-первых, давайте подробнее рассмотрим, что отчеты о движении денежных средств делают для вашего бизнеса и почему они так важны. Затем мы рассмотрим пример отчета о движении денежных средств и покажем вам, как создать свой собственный, используя шаблон.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это обычный финансовый отчет, в котором указывается, сколько денежных средств у вас имеется в наличии за определенный период.

Хотя отчеты о доходах отлично подходят для демонстрации того, сколько денег вы потратили и заработали, они не обязательно сообщают вам, сколько денег у вас есть под рукой за определенный период времени.

Если вы используете метод начисления, доходы и расходы регистрируются тогда, когда они заработаны или понесены, а не когда деньги фактически уходят или поступают на ваши банковские счета. (Метод учета по кассовому методу учитывает деньги только тогда, когда они есть у вас под рукой. Подробнее о системах учета по кассовому и методу начисления.)

Таким образом, даже если вы видите доход в своей декларации о доходах, возможно, у вас нет наличных денег от этого дохода. Отчет о движении денежных средств вносит корректировки в информацию, отраженную в вашем отчете о прибылях и убытках, поэтому вы видите свой чистый денежный поток — точную сумму наличных денег, которая у вас есть в наличии за этот период времени.

Например, амортизация записывается как ежемесячный расход. Однако вы уже заплатили наличными за амортизируемый актив; вы записываете его ежемесячно, чтобы увидеть, сколько вам стоит иметь актив каждый месяц в течение его срока полезного использования. Но наличные деньги не покидают ваш банковский счет буквально каждый месяц.

Отчет о движении денежных средств берет эти ежемесячные расходы и сторнирует их — так что вы видите, сколько денег у вас есть в действительности, а не сколько вы потратили теоретически.

Зачем вам нужны отчеты о движении денежных средств?

Пока вы используете учет по методу начисления, отчеты о движении денежных средств являются важной частью финансового анализа по трем причинам:

  1. Они показывают вашу ликвидность . Это означает, что вы точно знаете, какой у вас операционный денежный поток на случай, если вам понадобится его использовать. Итак, вы знаете, что можете себе позволить, а что нет.

  2. Они показывают вам изменения в активах, обязательствах и капитале в форме оттока денежных средств, притока денежных средств и удерживаемых денежных средств.Эти три категории составляют основу бухгалтерского учета вашего бизнеса. Вместе они образуют уравнение бухгалтерского учета, которое позволяет вам измерять вашу производительность.

  3. Они позволяют прогнозировать будущие денежные потоки . Вы можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов денежных потоков, чтобы вы могли спланировать, какой уровень ликвидности будет у вашего бизнеса в будущем. Это важно для составления долгосрочных бизнес-планов.

Вдобавок к этому, если вы планируете получить ссуду или кредитную линию, вам понадобятся актуальные отчеты о движении денежных средств, чтобы подать заявку.

Отрицательный денежный поток против положительного денежного потока

Когда в отчете о движении денежных средств внизу отображается отрицательное число, это означает, что вы потеряли денежные средства в течение отчетного периода — у вас отрицательный денежный поток. Важно помнить, что долгосрочный отрицательный денежный поток — это не всегда плохо. В некоторые месяцы вы можете тратить деньги, чтобы потом заработать, например, инвестируя в оборудование.

Если в конце выписки указано положительное число, у вас есть положительный денежный поток за месяц.Имейте в виду, что положительный денежный поток — не всегда хорошо в долгосрочной перспективе. Хотя сейчас это дает вам больше ликвидности, есть отрицательные причины, по которым у вас могут быть эти деньги — например, если вы взяли крупный заем для поддержки своего обанкротившегося бизнеса. Положительный денежный поток в целом не всегда бывает положительным.

Откуда берутся отчеты о движении денежных средств?

Если вы ведете бухгалтерский учет в Excel, вы можете рассчитывать отчеты о движении денежных средств каждый месяц на основе информации из отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов.Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, оно может создавать отчеты о движении денежных средств на основе информации, которую вы уже ввели в главную книгу.

Имейте в виду, что при использовании обоих этих методов отчет о движении денежных средств будет точным только в том случае, если остальная часть вашей бухгалтерской отчетности также будет точной. Самый верный способ узнать, сколько у вас оборотных средств, — это нанять бухгалтера. Они проследят за тем, чтобы все складывалось, поэтому отчет о движении денежных средств всегда дает вам точное представление о финансовом состоянии вашей компании.

Как Bench может помочь

С Bench вы можете видеть, на что ваши деньги, в удобных для чтения отчетах. Бухгалтеры-бухгалтера собирают всю информацию о вашем счете, транзакциях и деньгах в одном месте и завершают вашу ежемесячную бухгалтерию за вас. Больше не нужно переключаться между приложениями для отслеживания финансовых показателей вашего бизнеса.

Используйте ежемесячный отчет о доходах, баланс и визуальные отчеты, чтобы быстро получить доступ к данным, необходимым для развития вашего бизнеса. Тратьте меньше времени на размышления о том, как обстоят дела у вашего бизнеса, и больше времени на принятие решений, основанных на кристально чистой финансовой информации.Начните с бесплатного месяца бухгалтерского учета финансовой отчетности.

Отчетность о движении денежных средств прямым и косвенным методами

Чтобы рассчитать денежный поток вашей компании, вы можете выбрать один из двух путей: прямой метод и косвенный метод. Хотя общепринятые принципы бухгалтерского учета (ОПБУ США) одобряют и то, и другое, малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Прямой метод расчета денежного потока

Используя прямой метод, вы ведете учет денежных средств, когда они поступают и покидают ваш бизнес, а затем используете эту информацию в конце месяца для подготовки отчета о движении денежных средств.

Прямой метод требует больше усилий и организации, чем косвенный метод — вам необходимо производить и отслеживать денежные поступления для каждой операции с наличными. По этой причине малые предприятия обычно предпочитают косвенный метод.

Также стоит упомянуть: даже если вы регистрируете денежные потоки в реальном времени с помощью прямого метода, вам также потребуется использовать косвенный метод для сверки отчета о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, обычно можно ожидать, что прямой метод займет больше времени, чем косвенный.

Косвенный метод расчета денежного потока

При использовании косвенного метода вы просматриваете операции, записанные в отчете о прибылях и убытках, а затем сторнируете некоторые из них, чтобы увидеть свой оборотный капитал. Вы выборочно просматриваете отчет о прибылях и убытках, чтобы исключить транзакции, по которым не отражается движение денежных средств.

Поскольку это проще прямого метода, многие предприятия малого бизнеса предпочитают этот подход. Кроме того, при использовании косвенного метода вам не нужно возвращаться и согласовывать свои утверждения с прямым методом.

В приведенных ниже примерах мы будем использовать косвенный метод расчета денежного потока.

Как отчет о движении денежных средств работает с отчетом о прибылях и убытках и балансом

Вы используете информацию из своего отчета о прибылях и убытках и своего баланса для создания отчета о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках позволяет вам узнать, как деньги поступали и уходили из вашего бизнеса, а баланс показывает, как эти операции влияют на различные счета, такие как дебиторская задолженность, запасы и кредиторская задолженность.

Итак, процесс создания финансовой отчетности для вашего бизнеса выглядит так:

Отчет о прибылях и убытках + баланс = Отчет о движении денежных средств

Пример отчета о движении денежных средств

Теперь, когда мы получили представление о том, что делает отчет о движении денежных средств и в целом, как он создается, давайте рассмотрим пример.

Здесь достаточно распаковать. Но вот что вам нужно знать, чтобы получить приблизительное представление о том, что делает этот отчет о движении денежных средств.

  • Красный доллар составляет меньше наличных средств. Например, когда мы видим (30 000 долларов) рядом с надписью «Увеличение запасов», это означает, что запасы увеличились на 30 000 долларов в балансе. Мы купили товарно-материальных ценностей на сумму 30 000 долларов, поэтому остаток денежных средств уменьшился на эту сумму.
  • Черный доллар составляет прирост наличных денег. Например, когда мы видим 20 000 долларов рядом с надписью «Амортизация», это 20 000 долларов США — это расходы в отчете о прибылях и убытках, но амортизация на самом деле не уменьшает денежные средства.Итак, мы добавляем его обратно к чистой прибыли.

Вы также заметите, что отчет о движении денежных средств разбит на три раздела: «Денежный поток от операционной деятельности», «Денежный поток от инвестиционной деятельности» и «Денежный поток от финансовой деятельности». Давайте посмотрим, что делает каждый раздел отчета о движении денежных средств.

Три раздела отчета о движении денежных средств

Эти три раздела отчета о движении денежных средств определяют различные способы поступления и вывода денежных средств в ваш бизнес.

  • Денежный поток от операционной деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе обычной деловой активности — основного способа зарабатывания денег вашим бизнесом путем продажи продуктов или услуг.
  • Денежный поток от инвестиционной деятельности — это денежные средства, полученные или потраченные в результате инвестиций вашей компании, таких как покупка оборудования или инвестирование в другие компании.
  • Денежный поток от финансовой деятельности — это денежные средства, заработанные или потраченные в ходе финансирования вашей компании с помощью ссуд, кредитных линий или собственного капитала.

Используя приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, мы подробнее рассмотрим, что делает каждый раздел и что он означает для вашего бизнеса.

Денежный поток от операционной деятельности

Для большинства малых предприятий операционная деятельность будет включать большую часть вашего денежного потока. Это потому, что операционная деятельность — это то, что вы делаете для получения дохода. Если вы управляете пиццерией, это деньги, которые вы тратите на ингредиенты и труд, и деньги, которые вы зарабатываете от продажи пирогов. Если вы зарегистрированный массажист, в разделе «Операционная деятельность» вы видите свои деньги, заработанные на сеансах массажа, и деньги, которые вы потратили на аренду и коммунальные услуги.

Денежный поток от операционной деятельности в нашем примере

Еще раз взглянув на этот раздел, давайте разберем его построчно.

Чистая прибыль — это общий доход за месяц после вычета расходов. Мы получаем это из отчета о прибылях и убытках.

Амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 20 000 долларов США. Здесь он указан как доход. Поскольку на самом деле наличные деньги не вышли из наших рук, мы добавляем эти 20 000 долларов в наличные деньги.

Увеличение кредиторской задолженности отражено в отчете о прибылях и убытках как расход в размере 10 000 долларов США. Это деньги, которые мы должны — в данном случае, допустим, мы платим подрядчикам за строительство нового загона для коз. Поскольку мы должны деньги, но фактически не выплатили их, мы добавляем эту сумму обратно к наличным деньгам.

Увеличение дебиторской задолженности отражено как рост дебиторской задолженности на 20 000 долларов в отчете о прибылях и убытках. Это деньги, которые мы взимаем с клиентов, но на самом деле нам еще не заплатили.Несмотря на то, что деньги, которые мы взимаем, являются активом, это не холодные наличные. Таким образом, мы вычитаем эти 20 000 долларов из кассовой наличности.

Увеличение запасов отражено в балансе как рост запасов на 30 000 долларов. Это означает, что мы заплатили 30 000 долларов наличными, чтобы получить инвентарь на 30 000 долларов. Запасы — это не актив, но и не наличные — мы не можем их потратить. Таким образом, мы вычитаем 30 000 долларов из кассы.

Чистые денежные средства от операционной деятельности после внесения всех вышеуказанных изменений составляют 40 000 долларов.

Это означает, что даже несмотря на то, что наш бизнес заработал 60 000 долларов в октябре (как указано в нашем отчете о прибылях и убытках), мы фактически получили только 40 000 долларов наличными от операционной деятельности.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе рассматриваются инвестиции, сделанные вашей компанией в приобретение оборудования, недвижимости, земли или легко ликвидируемых финансовых продуктов, называемых «эквивалентами денежных средств». Когда вы тратите деньги на инвестиции, эти деньги конвертируются в актив равной стоимости.

Если вы покупаете газонокосилку за 10 000 долларов для своей ландшафтной компании, вы теряете 10 000 долларов наличными и получаете газонокосилку за 10 000 долларов. Если вы покупаете торговую площадь за 140 000 долларов, вы теряете 140 000 долларов наличными и получаете торговую площадь за 140 000 долларов.

В разделе «Денежный поток от инвестиционной деятельности» мы сторнируем эти инвестиции, удаляя наличные деньги. У них есть денежная ценность, но они не то же самое, что наличные деньги, и единственный актив, в котором мы заинтересованы в этом контексте, — это валюта.

Для малого бизнеса денежный поток от инвестиционной деятельности обычно не составляет большую часть денежного потока вашей компании.Но это еще нужно согласовать, так как это влияет на ваш оборотный капитал.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в нашем примере

Приобретение оборудования отражено в нашем отчете о прибылях и убытках как новый актив в размере 5000 долларов США. Это актив, а не денежные средства, поэтому, указав (5000 долларов США) в отчете о движении денежных средств, мы вычитаем 5000 долларов США из наличных денежных средств.

Денежный поток от финансовой деятельности

В этом разделе рассматриваются доходы или активы, потраченные на финансовую деятельность.Когда вы выплачиваете часть ссуды или кредитной линии, деньги покидают ваши банковские счета. Когда вы используете свою кредитную линию, получаете ссуду или привлекаете нового инвестора, вы получаете наличные на свои счета.

Денежный поток от финансовой деятельности в нашем примере

Векселя к оплате отражены в балансе как обязательство на сумму 7 500 долларов. Поскольку мы получили поступления от ссуды, мы регистрируем их как увеличение кассовой наличности на 7500 долларов.

Денежный поток за месяц

Внизу отчета о движении денежных средств мы видим наш общий денежный поток за месяц: 42 500 долларов США.

Несмотря на то, что наша чистая прибыль, указанная в верхней части отчета о движении денежных средств (и взятая из нашего отчета о прибылях и убытках), составляла 60 000 долларов, мы получили только 42 500 долларов.

Это 42 500 долларов, которые мы можем потратить прямо сейчас, если потребуется. Если бы мы посмотрели только на нашу чистую прибыль, мы могли бы подумать, что у нас есть 60 000 долларов наличными. В этом случае мы не могли бы точно знать, с чем нам пришлось работать, и рисковали бы перерасходовать средства, составить неправильный бюджет или неверно представить нашу ликвидность кредитным специалистам или деловым партнерам.

Использование шаблона отчета о движении денежных средств

Ведете ли вы собственную бухгалтерию с помощью таблиц? В этом случае использование шаблона отчета о движении денежных средств сэкономит ваше время и силы.

Наш бесплатный шаблон отчета о движении денежных средств легко загрузить и использовать.

Как отследить денежный поток косвенным методом

Четыре простых правила, которые следует помнить при создании отчета о движении денежных средств:

  1. Операции, отражающие увеличение активов, приводят к уменьшению денежного потока.
  2. Операции, показывающие уменьшение активов, приводят к увеличению денежного потока.
  3. Операции, отражающие увеличение обязательств, приводят к увеличению денежного потока.
  4. Операции, отражающие уменьшение обязательств, приводят к уменьшению денежного потока.

Если вы уже рассмотрели приведенный выше пример отчета и чувствуете, что довольно хорошо разбираетесь в том, как создать отчет о движении денежных средств, продолжайте экспериментировать с нашими бесплатными шаблонами отчета о доходах и шаблоном бесплатного движения денежных средств.

Но если вы хотите получить более четкое представление о том, как все это работает, этот быстрый пример должен помочь.

Создание отчета о движении денежных средств из отчета о прибылях и убытках и баланса

Допустим, мы составляем отчет о движении денежных средств для магазина Greg’s Popsicle Stand за июль 2019 года.

Наш отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

Примечание. Для простоты в этом примере не указан подоходный налог.

А наш баланс выглядит так:

Помните четыре правила преобразования информации из отчета о прибылях и убытках в отчет о движении денежных средств? Давайте воспользуемся ими для создания нашего отчета о движении денежных средств.

Наша чистая прибыль за месяц, указанная в отчете о прибылях и убытках, составляет 3500 долларов — это остается неизменным, поскольку это общая сумма, а не конкретный счет.

Поступления в кассу

  • Амортизация включена в расходы за месяц, но фактически не повлияла на денежные средства, поэтому мы добавляем их обратно в денежные средства.
  • Кредиторская задолженность увеличилась на 5 500 долларов США. Это пассив в балансе, но на самом деле денежные средства не были выплачены по этим расходам, поэтому мы также добавляем их обратно в наличные.

Уменьшается до наличных денег

  • Дебиторская задолженность увеличилась на 4 000 долларов США. Это актив, зарегистрированный в балансе, но на самом деле мы не получили наличные, поэтому мы изымаем их из кассы.

Наш чистый денежный поток от операционной деятельности составляет 5 500 долларов США.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Грег приобрел оборудование на 5000 долларов в течение этого отчетного периода, поэтому он потратил 5000 долларов наличными на инвестиционную деятельность.

Денежный поток от финансовой деятельности

Грег не вкладывал никаких дополнительных денег в бизнес, не брал новый кредит или не производил денежные выплаты в счет существующей задолженности в течение этого отчетного периода, поэтому денежных потоков от финансовой деятельности нет.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 июля 2019 года, составляет 500 долларов, если мы просчитаем все цифры. Грег начал отчетный период с 5 500 долларов наличными. После учета всех добавлений и вычитаний денежных средств у него остается 6000 долларов на конец периода.

Отчеты о движении денежных средств являются мощными финансовыми отчетами, если они используются вместе с отчетами о прибылях и убытках и балансами. Посмотрите, как работают вместе все три финансовых отчета.

Руководство для малого бизнеса

6 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Отчеты
  3. 6 шагов к созданию отчета о расходах: руководство для малого бизнеса
У нового малого бизнеса может быть не так много затрат, которые нужно отслеживать.Но по мере вашего роста ваши расходы умножатся. Вам нужно будет отслеживать, сколько вы тратите, с помощью формы отчета о расходах. Отчет о расходах также поможет вам подготовиться ко времени уплаты налогов. Согласно The Balance, многие расходы могут быть вычтены из общей суммы задолженности. Создание собственного отчета о расходах не должно быть сложной задачей. Следуйте приведенным ниже инструкциям, чтобы узнать, как быстро и легко составить собственный отчет о расходах. Не знаете, что такое отчет о расходах? В этой статье содержится прямое определение и обсуждается, почему отчеты о расходах важны для малого бизнеса. В этой статье мы рассмотрим:

1. Выберите шаблон (или программное обеспечение)

Чтобы составить отчет о расходах, вы должны использовать либо шаблон, либо программу для отслеживания расходов. Составление отчета о расходах с нуля может занять много времени. Чтобы создать отчет о расходах в Excel, PDF, Word или других популярных программах, вам необходимо скачать шаблон. Вот несколько вариантов: Настройте шаблон, указав название вашей компании, диапазон дат, за который вы составляете отчет, и свое имя. Чтобы сэкономить время по мере роста вашего бизнеса (и количества расходов), вам нужно перейти на программное обеспечение для отслеживания расходов.Свяжите свой банковский счет для бизнеса, чтобы расходы добавлялись по мере вашего продвижения. Или используйте соответствующее приложение, чтобы сфотографировать бумажные квитанции по мере их получения. Вот образец отчета о расходах, созданный с помощью FreshBooks: Источник: FreshBooks

2. Отредактируйте столбцы

В отчетах о расходах FreshBooks есть стандартные столбцы, которые при необходимости можно использовать для адаптации шаблона отчета о расходах. Столбцы:
  • Дата: когда товар был куплен
  • Продавец: у кого был куплен товар
  • Клиент: какому клиенту товар был куплен за
  • Проект
  • : за какой проект куплен предмет
  • Аккаунт: указать клиента или проект
  • Автор: купивший товар
  • Примечания: примечания для объяснения расхода
  • Сумма: стоимость расхода
Ваши столбцы должны отражать общие расходы вашего бизнеса.Если вы регулярно водите клиентов на кофе или ужин, вам нужна колонка «Поездки и питание». Если вы управляете транспортным средством в служебных целях, вам понадобится столбец «Расходы на легковые и грузовые автомобили», согласно данным The Balance. В отчетах о расходах можно разделить расходы по налоговым категориям, например по арендной плате. Это связано с тем, что IRS позволяет компаниям заявлять о некоторых расходах в качестве вычетов и просит их разбить итоги по категориям (в этой статье есть дополнительная информация). Эти категории включают:
  • Реклама
  • Расходы на легковые и грузовые автомобили
  • Программы выплаты пособий сотрудникам
  • Страхование
  • Проценты
  • Ипотека
  • Офисные расходы
  • Пенсии и планы участия в прибыли
  • Аренда или сдача в аренду
  • Ремонт и обслуживание
  • Налоги и лицензии
  • Проезд и питание
  • Коммунальные услуги
  • Заработная плата

3.Добавить расходы с разбивкой по статьям

Добавляйте каждый расход в новую строку, стараясь заполнить как можно больше информации. Обязательно укажите, на какого клиента и на какой проект рассчитаны расходы, чтобы обеспечить точное отслеживание. Введите свои расходы в хронологическом порядке, чтобы в конце были самые последние расходы. Добавьте сумму каждого расхода, включая налог.

4. Сложите общую сумму

Каждая категория содержит промежуточный итог в отчете о расходах, а затем общую сумму всех расходов. Вы можете добавить эту функцию в свой шаблон отчета о расходах, если хотите, чтобы лучше видеть, как вы тратите в каждой категории.Затем найдите сумму. Учитывайте все предыдущие излишки или недоплаты, если вы возмещаете сотруднику.

5. Приложите квитанции, если необходимо

Сотрудникам, представляющим отчеты о расходах на возмещение, необходимо обязательно приложить квитанции для обоснования своих требований. При печати отчета о расходах прикрепите квитанции к листу бумаги для принтера и сделайте ксерокопии, чтобы сохранить оригиналы. Если вы подаете отчет о расходах в электронном виде, отсканируйте квитанции и прикрепите их в виде файлов. Только в этом случае сотруднику может быть выплачена компенсация.Даже если вы являетесь владельцем компании, составляющим отчет о расходах для отслеживания расходов, вам необходимо сохранять соответствующие квитанции или счета. Если вы вычитаете свои расходы по налогам, вам нужна резервная копия на случай, если вы пройдете аудит, согласно The Balance.

6. Распечатать или отправить отчет

Теперь ваш отчет о расходах готов. Во-первых, дважды проверьте свою работу, особенно цифры и общую сумму. Программа для отслеживания расходов может экспортировать ваш отчет в Excel, чтобы вам было проще распечатать его или поделиться им. Люди также спрашивают:

Что находится в отчете о расходах?

Отчет о расходах обычно представляет собой электронную таблицу. В таблице расходов обычно можно найти следующие элементы:
  • Название компании
  • Ваше имя
  • Диапазон дат или период времени
  • Столбцы, такие как дата, описание или объяснение, код, столбцы категорий, такие как «топливо или пробег».
  • Перечень расходов
  • Итого
  • Всего
  • Площадка для расписки менеджера по расходам

Как создать ведомость расходов?

Отчет о расходах аналогичен отчету о расходах.Чтобы создать отчет о расходах, выполните указанные выше действия. Вкратце, шаги по созданию ведомости расходов:
  • Выберите шаблон или программу для отслеживания расходов
  • При необходимости измените столбцы и категории (например, аренда или пробег).
  • Добавить подробные расходы с затратами
  • Суммируем
  • Прикрепите или сохраните соответствующие квитанции
  • Распечатать или отправить отчет по электронной почте

Как управлять своими расходами в Excel?

Создание электронной таблицы с отчетом о расходах в Excel — простой способ управлять своими расходами.У вас есть несколько вариантов. Вы можете скачать шаблон отчета о расходах в Excel. В Microsoft Office есть отличный шаблон для Excel. Он имеет типичные категории деловых и командировочных расходов и автоматически рассчитывает общую сумму. Вы также можете создать свою собственную электронную таблицу Excel с нуля:
  1. Открыть новую таблицу Excel
  2. Напишите название вашей компании, отслеживаемый период времени и ваше имя в верхних полях слева.
  3. Оставьте один ряд черным. Создайте столбцы для категоризации информации о ваших расходах.Стандартные столбцы слева направо включают расходы, тип, дату и сумму.
  4. Составьте список своих расходов, от самых последних до самых последних
  5. Сложите все расходы и включите сумму, указанную внизу. Напишите рядом с ним «Итого».
  6. Распечатайте или отправьте отчет о расходах по электронной почте

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Форма 8300 и отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов

Как правило, если вы занимаетесь торговлей или бизнесом и получаете более 10 000 долларов наличными в рамках одной транзакции или связанных транзакций, вы должны заполнить форму 8300.

Форма 8300 «Отчет о платежах наличными в торговле или бизнесе на сумму более 10 000 долларов США» предоставляет ценную информацию для Налоговой службы и Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в их усилиях по борьбе с отмыванием денег. Деньги «отмываются» для сокрытия незаконной деятельности, включая преступления, в результате которых генерируются сами деньги, такие как незаконный оборот наркотиков, уклонение от уплаты налогов и финансирование терроризма.

Кто должен подавать

«Лицо», которое должно подать форму 8300, включает физическое лицо, компанию, корпорацию, товарищество, ассоциацию, траст или имущество.

Вы должны подать форму 8300 в IRS, если какая-либо часть транзакции происходит на территории любого из 50 штатов, округа Колумбия, владений или территорий США (Американское Самоа, Содружество Северных Марианских островов, Гуам, Пуэрто-Рико и Виргинские острова США).

Когда подавать

Вы должны подать форму 8300 до 15 -го дня после даты проведения операции с наличными.

Помимо заполнения формы 8300, вам также необходимо предоставить письменное заявление каждой стороне, имя которой вы указали в форме 8300, до 31 января года, следующего за отчетной транзакцией.В этом отчете должны быть указаны имя, адрес, контактное лицо и номер телефона вашей компании, а также общая сумма отчетных денежных средств. В заявлении также должно быть указано, что вы предоставили эту информацию в IRS.

Гражданские и уголовные санкции могут применяться, если вы не заполните форму 8300 и не предоставите письменное заявление каждому лицу, указанному в форме 8300. Суммы штрафов ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Как подать

Электронная картотека. Электронная подача — это бесплатный, быстрый и безопасный способ подачи формы 8300.Вы можете подать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи документов BSA FinCEN. Вы получите электронное подтверждение каждой заявки. Дополнительную информацию об электронной подаче формы 8300 см. В выпуске новостей FinCEN, объявляющем об электронной подаче.

Начиная с 8 апреля 2019 г., лица, подающие документы по форме 8300, имеют возможность отправлять свои отчеты в пакетном режиме в отличие от дискретной подачи. Пакетная регистрация предназначена для предприятий, которые подают большое количество форм 8300 за раз. Система электронного архива BSA включает в себя функции пакетной обработки в формате XML.Дополнительную информацию о пакетной регистрации можно найти в горячих темах и по быстрым ссылкам в Системе электронной подачи документов BSA, в том числе:

  • Объявление FinCEN о пакетной обработке XML для формы FinCEN 8300.
  • 8300 Технический веб-семинар по пакетной обработке XML и
  • FinCEN 8300 Требования к файлам XML.

Файл по почте. Вы можете отправить форму 8300 по почте в IRS по адресу: Detroit Federal Building, P.O. Box 32621, Детройт, Мичиган 48232.

Независимо от того, подаете ли вы документы в электронном или бумажном виде, вы должны своевременно подавать полную и точную форму.

Форма 8300 Ресурсы

Свяжитесь с нами

Не можете найти ответ на свой вопрос в онлайн-информации? Связаться с нами.

Тема Контакты Часы работы Предлагается помощь
Справочная линия IRS 866-270-0733; или если звонить из-за пределов США, 313-234-6146 Понедельник — Пятница, 8 а.м. до 16:30 EST Заполнение формы 8300
Служба поддержки электронных документов BSA FinCEN Контактную информацию см. На веб-сайте FinCEN. Понедельник — пятница, с 8:00 до 18:00. EST Ответы на технические вопросы о системе электронного хранения BSA
Бланки и публикации IRS 800-829-3676

Получить форму 8300

Или получите форму 8300 онлайн в IRS.gov

Эл. Почта [email protected] Ответы на вопросы по форме 8300

Отчет о движении денежных средств — Как подготовить отчеты о движении денежных средств

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, месяца, квартала или года). Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

Три раздела отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов и краткосрочных обязательств.
  2. Инвестиционная деятельность : Любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : Любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе внесенных средств Собственный капитал или заемные средства предприятия (например, облигации, акции, дивиденды Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эти доходы могут быть реинвестированы в бизнесе или выплачиваются акционерам в качестве дивидендов.)

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

Определения денежных потоков

Денежный поток: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов (подробнее см. В Руководстве по максимальному потоку денежных средств CFI Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), неограниченным свободным денежным потоком или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF).Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств на балансе)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских депозитов, краткосрочные инвестиции и любые активы, легко конвертируемые в денежные средства, включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с краткосрочным сроком погашения (менее трех месяцев).

Классификация денежных потоков

1.Операционный денежный поток

Операционная деятельность является основной приносящей доход деятельностью предприятия. Денежный поток от операционной деятельности обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Главный финансовый директор (CFO) компании выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

  • Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; получение наличных от продаж, обналичивание капитальных затрат и т. д.Это простой, но редко используемый метод, поскольку более распространено косвенное представление.
  • Косвенное представление : Операционные денежные потоки представлены как сверка прибыли с денежными потоками:

Прибыль P
Амортизация
Амортизация
D Амортизация
A
Расходы на обесценение I
Изменение оборотного капитала ΔWC
Изменение резервов ΔP
ΔP
Налог на проценты (T)
Операционный денежный поток OCF

Статьи в отчете о движении денежных средств — это не все фактические денежные потоки, а «причины, по которым денежный поток отличается от прибыли.”

Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Уменьшает прибыль, но не влияет на денежный поток (это неденежные расходы). Следовательно, он добавляется обратно. Точно так же, если начальная прибыль выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, тогда необходимо будет вычесть денежные потоки по процентам и налогам, если их следует рассматривать как операционные денежные потоки.

Нет никаких конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Разные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Очевидно, что точная отправная точка для сверки будет определять точные корректировки, сделанные для перехода к количеству операционных денежных потоков.

2. Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Денежные потоки от инвестирования обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств (ОС), других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

3. Финансирование Денежный поток

Денежный поток от финансовой деятельности — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или займов предприятия. Денежные потоки от финансирования обычно включают денежные потоки, связанные с заимствованием и погашением банковских ссуд, а также с выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как денежный поток от финансирования.

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором приводится разбивка денежных потоков, полученных от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о денежных потоках Amazon, на курсе CFI по продвинутому финансовому моделированию Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFI Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !.

Проценты и движение денежных средств

Согласно МСФО, существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные проценты, так и уплаченные проценты как операционные денежные потоки.Другие рассматривают полученные проценты как инвестиционный денежный поток, а выплаченные проценты — как финансовый денежный поток. Используемый метод — это выбор финансового директора.

Согласно ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда рассматриваются как операционные денежные потоки.

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансовые специалисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток — это общий показатель, который обычно используется для оценки методом DCF. Однако свободный денежный поток не имеет окончательного определения и может быть рассчитан и использован по-разному.

Узнайте больше в Ultimate Cash Flow Guide от CFIValuationБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и т. Д.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционный раздел отчета о движении денежных средств может быть показан прямым или косвенным методом.При любом методе разделы инвестирования и финансирования идентичны; единственная разница в рабочем разделе. Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. С другой стороны, косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует прибыль / убыток в зависимости от результатов транзакций. В конце концов, денежные потоки из операционного раздела будут давать одинаковый результат при прямом или косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он предоставляет более полезную информацию, чем косвенный метод. Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные случаи получения или выплаты денежных средств суммируются, и общая сумма представляет собой результирующий денежный поток.

При косвенном методе для получения денежного потока используются такие статьи бухгалтерского учета, как чистая прибыль, амортизация и т. Д. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда создается косвенным методом.

Ниже приводится сравнение прямого и косвенного методов.

О чем нам может рассказать отчет о движении денежных средств?

  • Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли.Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, считается, что прибыль «высокого качества».
  • Этот отчет полезен для инвесторов, потому что, согласно понятию «денежные средства — это главное», он позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общих показателях деятельности.
  • Если компания финансирует убытки от операций или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемного или акционерного капитала), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств.

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон отчета о движении денежных средств

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Видео-объяснение денежных потоков

Ниже приведено полезное видео-объяснение того, что такое отчет о движении денежных средств, как он работает и почему это важно. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу предприятий, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Зарегистрируйтесь сегодня! ® Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат CFVA «Аналитик финансового моделирования и оценки» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! звание, призванное помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения построения вашей карьеры вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Источники и отчеты об использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Источники и использование отчета о средствах, которые теперь заменены отчетом о движении денежных средств, показывают входящие и исходящие потоки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.