Кбк ндфл с зарплаты 2019: Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

Содержание

КБК НДФЛ 2019-2020 за сотрудников, для ИП и физлиц, с дивидендов

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2020 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2019 и 2020 году.

  Плательщик
  Тип прибыли
Крайняя дата
2018 2019
          Юридическое лицо зарплата день, следующий за днем выплаты заработанных средств
больничные последнее число месяца, в котором сотрудник получил пособие
отпускные
с дивидендов первый месяц одного из ранних сроков: ●      конец налогового промежутка; ●      завершение контракта, по которому налоговый агент уплачивает сбор; ●      дата выплаты дивидендов
другие следующий день после исчисления средств работнику
    Индивидуальный предприниматель предполагаемая прибыль
Авансы: ●      I — 16. 07 ●      II — 15.10 ●      III — 15.01.2019
Авансы: ●      I — 15.07 ●      II — 15.10 ●      III — 15.01.2020
фактический ●      за 2017 — 16.07; ●      за 2018 — 15.07.2019 ●      за 2018 — 15.07; ●      за 2019 — 15.07.2020
  Физическое лицо прибыль, за которую налоговый агент не перечислял налог ●      за 2017 — 16.07; ●      за 2018 — 15.07.2019 ●      за 2018 — 15.07; ●      за 2019 — 15.07.2020

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

  • за сотрудников;
  • бизнесменами, в том числе за себя;
  • физлицами;
  • с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штрафы 18210102010013000110

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Название платежа
Кодировки
Стандартный 18210102020011000110
Пени 18210102020012100110
Штрафы 18210102020013000110

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102030011000110
Пени 18210102030012100110
Штрафы 18210102030013000110

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102050011000110
Пени 18210102050012100110
Штрафы 18210102050013000110

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами.

Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102040011000110
Пени 18210102040012100110
Штрафы 18210102040013000110

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

КБК НДФЛ 2021 за сотрудников, для ИП и физлиц, с дивидендов, пени

За сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01
1000
110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДФЛ в . PDFСкачать КБК для уплаты НДФЛ в формате картинки

.JPG

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации на 2021 год

Платеж

Новые КБК 2021 года налоги

КБК 2021 года пени

КБК 2021 года штрафы

КБК 2021 на прибыль

В бюджет системы РФ по соответствующим ставкам

182 1 01 01010 00 1000 110

182 1 01 01010 00 2100 110

182 1 01 01010 00 3000 110

В федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

В бюджет региона

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

С дивидендов организаций РФ от организаций РФ

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

С дивидендов иностранных организаций от организаций РФ

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

С дивидендов организаций РФ от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

С процентов по государственным и муниципальных ценных бумаг

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

КБК 2021 НДФЛ

Налог, уплачиваемый налоговым агентом. Кроме доходов по статьям 227, 227.1, 228 Налогового кодекса (НК)

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

На доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и других по ст. 227 НК

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

На доходы по статье 228 НК

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

На доходы иностранцев, работающих в РФ по патенту по статье 227.1 НК

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

КБК 2021 НДС

На товары, производимые в России

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

На товары, ввозимые в Россию

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

На товары, ввозимые в Россию, когда оператором налога является ФТС

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

КБК 2021 на имущество организаций

Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК 2021 на имущество физических лиц

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 06 01010 03 1000 110

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 3000 110

Имущество в городах

182 1 06 01020 04 1000 110

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 3000 110

В границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 3000 110

В границах поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 3000 110

КБК 2021 транспортный налог

Организации

182 1 06 4011 02 1000 110

182 1 06 4011 02 2100 110

182 1 06 4011 02 3000 110

Физические лица

182 1 06 04012 02 1000 110

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02 3000 110

КБК 2021 на игорный бизнес

Налог

182 1 06 05000 02 1000 110

182 1 06 05000 02 2100 110

182 1 06 05000 02 3000 110

КБК 2021 земельный налог

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

В городах

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

В границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 6033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

В границах районов в городах

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 10

182 1 06 06032 12 3000 110

В городских поселениях

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

КБК 2021 на добычу полезных ископаемых

Нефть

182 1 07 01011 01 1000 110

182 1 07 01011 01 2100 110

182 1 07 01011 01 3000 110

Газ

182 1 07 01012 01 1000 110

182 1 07 01012 01 2100 110

182 1 07 01012 01 3000 110

Общераспространенные полезные ископаемые

182 1 07 01020 01 1000 110

182 1 07 01020 01 2100 110

182 1 07 01020 01 3000 110

Уголь

182 1 07 01060 01 1000 110

182 1 07 01060 01 2100 110

182 1 07 01060 01 3000 110

КБК 2021 водный налог

Налог

182 1 07 03000 01 1000 110

182 1 07 03000 01 2100 110

182 1 07 03000 01 3000 110

КБК 2021 УСН

6% с доходов

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

5-15% с разницы «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог

182 1 05 01050 01 1000 110

182 1 05 01050 01 2100 110

182 1 05 01050 01 3000 110

 

КБК 2021 ЕНВД

Налог

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

КБК 2021 единый сельхозналог

Налог

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2021 патенты

В городские бюджеты

182 1 05 04010 02 1000 110 

182 1 05 04010 02 2100 110 

182 1 05 04010 02 3000 110

В муниципальные бюджеты

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

КБК 2021 сборы

За пользование объектами животного мира

182 1 07 04010 01 1000 110

182 1 07 04010 01 2100 110

182 1 07 04010 01 3000 110

Торговый сбор

182 1 05 05010 02 1000 110

182 1 05 05010 02 2100 110

182 1 05 05010 02 3000 110

За пользование водными биоресурсами, за исключением внутренних водных объектов

182 1 07 04020 01 1000 110

182 1 07 04020 01 2000 110

182 1 07 04020 01 3000 110

За пользование водными биоресурсами, на внутренних водных объектах

182 1 07 04030 01 1000 110

182 1 07 04030 01 2100 110

182 1 07 04030 01 3000 110

Таблица КБК по НДФЛ на 2019 год

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2019 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 9 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 9 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2019 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2019 года.

Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Как платить НДФЛ в 2019 году: пример платежки

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Скачать образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году с верными КБК в поле 104.

Если допустить ошибку в КБК

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в ИФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что в 2019 году начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.

КБК штрафа по НДФЛ 2019

Как известно, оплачивать НДФЛ обязаны организации за своих сотрудников, ИП за самих себя, а также физические лица в случае получения отдельных видов доходов. При этом уплата данного налога иногда не может произойти, не происходит по факту или умышленно не перечисляется сумма налогов. В таком случае все плательщикам придется понести ответственность за неуплату налогов. Какая ответственность предусмотрена конкретно для НДФЛ, в каких случаях она применима, относительно плательщиков, а также какие КБК штрафа по НДФЛ 2020 года предусмотрены налоговым законодательством, рассмотрим в данной статье.

Кто обязан платить данный налог

Налог на доходы физических лиц должны оплачивать все лица данной категории, которые получают определенные виды доходов. Например, ими являются физические лица, которые совершили продажу имущества, предприниматели индивидуального типа, у которых есть доходы, а также организации и ИП, предоставляющие рабочие места и осуществляющие выплату заработной платы своим сотрудникам.

Причем организации являются налоговыми агентами, на которых государством возложены обязанности, требующие неукоснительного выполнения. Так, предоставляя своим рабочим заработную плату, налоговый агент обязывается удержать из данного дохода физического лица нужную сумму налога, которая рассчитывается в установленном законом порядке.

Кроме удержания налоговой суммы, налоговый агент обязуется передать данные денежные суммы в государственный бюджет. Данная процедура имеет четкие сроки оплаты, за несоблюдение которых на налогового агента, физлицо или ИП будет наложена ответственность определенного вида.

Из каких выплат стоит осуществлять исчисление налога

Предоставляя рабочие места физическим лицам, работодатель оплачивает заработную плату не меньше, чем два раза в месяц. Отчетность по данным выплатам происходит в конце месяца, за который выдается зарплата. Удержать налог надо на момент ее получения фактически, а сумму передать в бюджет не позднее следующего за днем выдачи зарплаты на руки днем.

Обязательной выплатой являются отпускные суммы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Если отпускные рассчитываются самостоятельно работодателем, то больничные пособия выплачиваются только на основании предъявления заболевшим работником больничного лица. Отчетность по этим суммам составляется в последний день месяца, когда происходит начисление. Выплатить данные суммы работодатель имеет право вместе с зарплатой. Передать налог по этим выплатам необходимо на следующий день после удержания их с работника.

Также налог исчисляется из выплат, которые осуществляются при увольнении. Сюда входят как зарплата и отпускные, так и выходные пособия, размер которых превышает установленные законодательством лимиты.

Срок передачи налога в бюджет в принципе один – следующий день после выплаты сотруднику и удержания суммы налога.

Когда возникают штрафы

Налоговый агент, который обязуется взыскать необходимую сумму налога с доходов физического лица и передать ее в бюджет, в случае невыполнения своих обязанностей будет вынужден оплатить штраф. Размер его зависит от той суммы, которую надо удержать и перечислить. Обычно он составляет 20% от не удержанной или не уплаченной суммы.

Надо отметить, что заплатить штраф налоговому агенту придется только в том случае, если у него была возможность выполнить возложенные законом обязанности, но он этого не сделал. Иногда такой возможности нет, например, когда доход физического лица имеет натуральный вид. Из такого дохода налог не удержать, соответственно, штрафа также не может быть.

Еще одним важным моментом стоит назвать полноту удержания и перечисления суммы. Если есть недоимка, то есть налог не перечислен полностью, то штраф также может возникнуть.

Так как налоговый агент не имеет права оплачивать данный налог из собственных средств, в случае, если удержания суммы налога не произошло, пени не будет, и сам налог платить налогового агента не могут обязать. Ему придется выплатить сумму штрафа.

Если же агент высчитал данную суму из дохода физического лица, но не сделал своевременного перевода суммы в бюджет, то ему грозит не только недоимка и штраф, но и пени за каждый просроченный день.

Если обнаружится, что не удержан и не оплачен налог умышленно, то сумму штрафа налоговые службы имеют право поднять до 40% от недостающей суммы.

Используемые КБК

Все налогоплательщики знают, что оплата штрафов и пеней сопровождается указанием в поле 104 платежного поручения отдельных кодов КБК. Для штрафа и для пени используются разные коды. Плательщику налогов надо быть особо внимательными при заполнении платежных документов.

Основными используемыми для штрафов по НДФЛ являются такие коды:

  • Если НДФЛ надо было перечислить с доходов, который получил сотрудник, КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
  • Если штраф надо оплатить ИП, находящемуся на ОСН, — КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Надо отметить, что КБК штрафов НДФЛ в 2020 году не изменились.

Итак, если налоговый агент, ИП или физическое лицо, имеющие перед государством обязанность уплачивать НДФЛ, этого не сделали, то им придется заплатить кроме самого налога еще и штрафы.

Коды бюджетной классификации, администрируемые Управлением

Реквизиты УФК по Пензенской области (Управление муниципального имущества города Пензы), расчетный счет № 40101810222020013001 в отделение Пенза г. Пензы, ИНН 5836013675, БИК 045655001, КПП 583601001, ОКТМО 56701000
Реквизиты с 01.01.2021УФК по Пензенской области (Управление муниципального имущества города Пензы), номер казначейского счёта 03100643000000015500 в отделение Пенза Банка России//УФК по Пензенской области,
ЕКС  № 40102810045370000047, ИНН 5836013675, БИК 015655003, КПП 583601001, ОКТМО 56701000
Код классификации доходов бюджетов РФ Наименование кодов классификации доходов бюджетов РФ
966 1 11 01040 04 0000 120 Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам
966 1 11 02084 04 0000 120 Доходы от размещения сумм, аккумулируемых в ходе проведения аукционов по продаже акций, находящихся в собственности городских округов
966 1 11 05012 04 0000 120 Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (Аренда земли)
966 1 11 05024 04 0000 120 Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
966 1 11 05027 04 0000 120 Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения, находящихся в собственности городских округов
966 1 11 05034 04 0000 120 Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
966 1 11 05074 04 0000 120 Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков)
966 1 11 07014 04 0000 120 Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами
966 1 11 08040 04 0000 120 Средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в залог, в доверительное управление
966 1 11 09044 04 0000 120 Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
966 1 13 01994 04 0000 130 Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов
966 1 13 02064 04 0000 130 Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов
966 1 13 02994 04 0000 130 Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов
966 1 14 01040 04 0000 410 Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов
966 1 14 02042 04 0000 410 Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу
966 1 14 02042 04 0000 440 Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу
966 1 14 02043 04 0000 410 Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
966 1 14 02043 04 0000 440 Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу
966 1 14 02048 04 0000 410 Доходы от реализации недвижимого имущества бюджетных, автономных учреждений, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств
9661 11 05324 04 0000 120Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности городских округов
9661 11 07014 04 0000 120Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами 
9661 14 06312 04 0000 430Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
9661 14 06324 04 0000 430Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в собственности городских округов
966 1 14 04040 04 0000 420 Доходы от продажи нематериальных активов, находящихся в собственности городских округов
966 1 14 06012 04 0000 430 Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
966 1 14 06024 04 0000 430 Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
966 1 14 06044 04 0000 430 Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов, находящихся в пользовании бюджетных и автономных учреждений
966 1 15 02040 04 0000 140 Платежи, взимаемые органами местного самоуправления (организациями) городских округов за выполнение определенных функций
966 1 16 23041 04 0000 140 Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов городских округов
966 1 16 23042 04 0000 140 Доходы от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджетов городских округов
966 1 16 32000 04 0000 140 Денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств (в части бюджетов городских округов)
966 1 16 90040 04 0000 140 Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов
966 1 17 01040 04 0000 180 Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты городских округов
966 1 17 05040 04 0000 180 Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов
966 2 18 04010 04 0000 180 Доходы бюджетов городских округов от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
966 2 18 04020 04 0000 180 Доходы бюджетов городских округов от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
966 2 18 04030 04 0000 180 Доходы бюджетов городских округов от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет

КБК НДФЛ 2020 – таблица кодов для перечисления налога

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

КБК НДФЛ на 2020 год — есть ли изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2020 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:

  • код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
  • группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
  • различают коды по 14–17 разряду.

Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК НДФЛ для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

  • материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
  • от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
  • полученных за пределами РФ;
  • от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2020 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2020 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту — 182 1 01 02040 01 1000 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества — 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 — идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Заключение

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и 6-НДФЛ, КБК НДФЛ 2020 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика — налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

Кбк ндфл при увольнении в год. КБК для уплаты НДФЛ. КБК для уплаты пеней и штрафов

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для корректного заполнения платежей в 2017 году. Коды, которые изменились с 2016 года, а также новый КБК-2017, выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей по ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей в особых режимах

Организациям и индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения необходимо обратить внимание на Дело в том, что отдельный CBC был отменен для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог начисляется на тот же код бюджетной классификации, что и налог USN, который уплачивается в обычном порядке. О последствиях указания старого КБК в платежном поручении при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, №1, с. 63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК по всем взносам, контролируемым ФНС с 2017 года, стал новым.

Обратите внимание, что будет один BCC для взносов за периоды, истекшие до 2017 года, и другие для взносов с 2017 года.То есть, если, например, взносы за декабрь 2016 года вы переведете в январе 2017 года, то они уплачиваются в БКК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страховой премии КБК (поле 104 платежного поручения)
182 1 02 02010 06 1000 160 *
182 1 02 02090 07 1000 160 *
182 1 02 02101 08 1011 160 *
182 1 02 02140 06 1100 160 *
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС (рассрочка 1%) 182 1 02 02140 06 1200 160 *
182 1 02 02103 08 1011 160 *
№400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1010160 *
— для занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1020 160 *
№ 400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02132 06 1020 160 *
393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для взносов за периоды с 01.01.2017

Вид страховой премии КБК (поле 104 платежного поручения)
Страховые взносы по MPT, уплаченные в IFTS 182 1 02 02010 06 1010 160 *
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 1010160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию уплачиваются в ИФНС 182 1 02 02101 08 1013 160 *
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 1110160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 1013 160 *
Дополнительные страховые взносы на ОПС для сотрудников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02131 06 1010 160 *
— для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специальной оценки ) 182 1 02 02131 06 1020160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. 400-ФЗ) (дополнительный тариф не зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) (дополнительный тариф зависит от результатов специального оценка) 182 1 02 02132 06 1020160 *
Страховые взносы «от травм» уплачены в ФСС 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 по уплате прочих налогов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежного поручения)
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на импорт из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— Российские организации 182 1 01 01040 01 1000110
— иностранные организации 182 1 01 01050 01 1000110
Налог на прибыль с выплаты доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603x xx 1000110
где xxx зависит от расположения земельного участка
Плата за пользование водными биоресурсами:
— на внутренних водоемах 182 1 07 04030 01 1000110
— на другие водные объекты 182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010×0 01 6000120
где x зависит от типа загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации 182 1 12 02080 01 1000 120
Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 010хх 01 1000110
где xx зависит от типа добываемого минерала
Корпоративный подоходный налог на прибыль в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 *

Указание КБК при выплате процентов и штрафов

По общему правилу при уплате штрафов в КБК 14-17 разряда они принимают значение «2100», а при уплате штрафа — «3000». .Однако при перечислении процентов и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страховой премии КБК при уплате пени КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплаченные в ИФНС 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за период с 01.01.2017
Страховые взносы по МПТ, уплаченные в ИФНС 182 1 02 02010 06 2110160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченные в ИФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплаченные в ИФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы по ЛПИ в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя в ИФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Министерство финансов утвердило новую КБК для НДФЛ в 2017 году для сотрудников.Всего по НДФЛ установлено 4 КБК. Сравните коды с нашей таблицей, чтобы правильно платить налог своим сотрудникам. Образец платежного поручения по подоходному налогу с населения поможет вам проверить, правильно ли вы выбрали BCC.

Для перечисления денег в бюджет для уплаты НДФЛ необходимо оформить платежный документ, в котором необходимо указать ряд реквизитов. Одна из таких деталей — код бюджетной классификации — КБК.

Это поле пронумеровано 104.В нашем материале мы предложим актуальные коды, по которым необходимо перечислять НДФЛ в 2017 году.

За что КБК уплачивает НДФЛ для сотрудников в 2017 году

Налоговая служба предлагает производить расчеты по следующим кодам

Таблица №1. КБК по НДФЛ для работников в 2017 году.
Описание платежа КБК

Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (размер платежа, недоимки, недоимки)

1821010201001 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых согласно статьям 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

1821010201001 2100 110

Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (проценты по соответствующему платежу)

1821010201001 2200 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (размер денежных пеней (штрафов) по соответствующему платежу)

1821010201001 3000 110

Подоходный налог с населения с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227. 1 и 228 НК РФ (прочие доходы)

1821010201001 4000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, уплаченных налоговым агентом, за исключением доходов, облагаемых налогом в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (выплата процентов, начисленных на сумму излишне взысканных (уплаченных) платежей, в т.ч. а также в случае нарушения сроков их возврата)

1821010201001 5000 110

Все КБК по НДФЛ в 2017 году

Всего утверждено 4 кода КБК для НДФЛ.Они установлены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Важно! Минфин представил 12 новых KBK — см. Последние изменения в большой таблице KBK за 2017 год.

Таблица 2. КБК по НДФЛ в 2017 году.

Описание платежа

Подоходный налог с населения с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.Изобразительное искусство. 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусами, занимающимися частной практикой, юристами, открывшими адвокатские конторы, и другими лицами, занимающимися частной практикой в ​​соответствии со ст. 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами — иностранными гражданами, трудоустроенными на основании патента в соответствии со ст. 227.1 Налоговый кодекс

182 1 01 02040 01 1000 110

Как узнать, попадет ли платеж по НДФЛ в требуемый бюджет

Опасно! Если вы ошиблись в КБК, налоговые органы не удержат налог.Проверьте себя с

Для того, чтобы платеж поступил именно на лицевой счет налоговых органов, проверьте:

  • правильно ли вы указали КБН по НДФЛ на 2017 год,
  • статус плательщика,
  • период и другие поля.

Наша шпаргалка поможет вам в этом. В структуре кода бюджетной классификации зашифрована важная информация о платеже:

  • какой налог нужно зачислить;
  • какой бюджет;
  • вид оплаты и др.

Подробно это описано в Инструкции Минфина России (приказ от 01.07.13 № 65н). Весь код состоит из 20 бит (чисел), которые сгруппированы в определенной последовательности. Каждая такая группа определяет один атрибут, по которому деньги зачисляются в конкретный бюджет по определенному налогу. Это позволяет налоговому агенту переводить деньги в КБК по НДФЛ в 2017 году.

Например, цифры в коде от 4 до 6 несут информацию о платеже, по какому налогу должны быть зачислены средства.А группа категорий от 14 до 17 отвечает за вид платежа, налог, это, штраф или проценты.

При заполнении платежного поручения (поле 104) нужно очень внимательно вводить КБК по НДФЛ в 2017 году, так как ошибка даже в одной цифре приведет к некорректной проводке платежа в бюджете. Либо он будет зачислен в совершенно другой бюджет, либо налог, поэтому мы сделали для вас памятку, которая поможет вам правильно оформить платежное поручение.

КБК НДФЛ 2017 для сотрудников необходим для точного и своевременного перечисления налога для сотрудников.См. Таблицу с актуальными кодами и образец платежа.

Свиток КБК НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Коды в платежном поручении стоит проверять, особенно перед перечислением НДФЛ для сотрудников в 2017 году.

Ошибки в платежах, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнения платежа.

См. Процентную ставку по подоходному налогу с населения в KBK ниже.

Перечислить налог на указанный НДФЛ 2017 г. НДФЛ для сотрудников следует в налоговой инспекции по месту регистрации организации — налогового агента, а именно по месту нахождения головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 Гос. Налоговый кодекс РФ).

Предприниматели по ЕНВД или патентной системе переводят НДФЛ для сотрудников в КБК по месту нахождения (п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ).При этом размер налога, уплачиваемого в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если компания имеет более одного подразделения в одном муниципальном образовании на территориях, находящихся под юрисдикцией разных ИФНС, то вы можете выбрать уполномоченное подразделение по месту регистрации (п. 4 ст. 83 Налогового кодекса РФ). Федерация).В этом случае НДФЛ, удержанный с сотрудников всех подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, необходимо передать в инспекцию по месту регистрации ответственного подразделения. Для этого необходимо отправить уведомление по форме № 1-6-Бухгалтерия о выборе проверки в налоговом органе по месту нахождения компании (п. 3 п. 4 ст. 83 Налогового кодекса РФ. , приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6 / 488 @).

КБК пени по НДФЛ 2017

Как заполнить поле КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц

В 2017 году налоговые органы сравнивают квартальную отчетность 6-НДФЛ с выплатами по НДФЛ, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов при уплате.

Укажите KBK в поле 104 (обозначено цифрой 10 на образце). Запишите код бюджетной классификации длиной 20 знаков.Для НДФЛ, исчисляемого с заработной платы и дивидендов, КБК такой же — 182 1 01 02 010 01 1000 110.

В графе 101 «Статус плательщика» платежного поручения для сотрудников необходимо указать статус плательщика 02, если компания переводит платеж как налоговый агент. Если вы ошибочно выставили статус 01, то платежное поручение необходимо будет уточнить.

IN поле 105 необходимо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, краевой или местный бюджет, этот код 8-значный.Если он распределяется между населенными пунктами, входящими в состав муниципалитета, необходимо поставить 11 знаков. Если компания перечисляет НДФЛ в 2017 году для сотрудников головного подразделения и обособленного подразделения, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головной офис и обособленное подразделение. Если компания предоставит неверный код ОКТМО и переведет деньги не в ту инспекцию, то вам нужно будет написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее указать месяц, в котором работник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, вам нужно поставить в платежное поручение MS 01.2017 , а не MS.02.2017. Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежное поручение.

В поле «Назначение платежа» платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет НДФЛ в 2017 году.Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог с данными в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат работнику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 «Дата документа» необходимо поставить «0», потому что, как правило, если вы вводите «TP» в этом столбце, то в поле 109 вы должны указать дату декларации или расчета на на основании которого компания уплачивает налог.

Все КБК на 2017 год смотрите в таблице.

Размер КБК по НДФЛ для сотрудников в 2017 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Важно правильно ввести классификационные коды в платежные документы, чтобы налоговые отчисления поступили, как задумано, в отведенное для этого время.

Для своевременного перечисления платежа в налоговую службу важно правильно указать КБК по НДФЛ 2017 для сотрудников.

В противном случае у плательщика есть задолженность, к сумме будут добавлены пени.

За неуплату налога взимается штраф в размере 20% от суммы взноса.

Следовательно, BCK в платежных документах следует проверять перед передачей документов. Начнем по порядку — разберемся, что скрывается за этим кодом.

Какую информацию отображает KBK

За сокращением KBK скрывается код бюджетной классификации.

Он состоит из 20 цифр, передающих информацию о цели платежа.

Каждый образец платежного документа содержит свой BCC. Если он не указан или введен неправильно, переводы просто не поступят должным образом.

20 цифр, включенных в код, делятся на следующие категории:

  1. Первые три цифры указывают администратора начисления. Если НДК требуется для подоходного налога с физических лиц с доходов сотрудников в 2017 году, налоговая служба действует как таковая. Для этого предусмотрен код 182.
  2. Следующие 10 цифр (с 4 по 13) содержат информацию о типе дохода.Вернемся к ситуации с НДФЛ. Здесь подходит группа с кодом 100 (налоговые и неналоговые доходы), затем обозначается подгруппа. Для НДФЛ ставится 101 (подоходный налог, подоходный налог).
  3. Следующие 4 цифры обозначают подвид дохода. Код 1000 предназначен для выплаты, 2000 — для процентов и процентов, 3000 — для штрафных взносов.
  4. В конце 3 цифры представляют код классификатора доходов штата. В случае налоговых поступлений ставится код 101.

Некоторые коды (в частности, по страхованию) изменены в соответствии с приказом Минфина № 230н от 07.12.2016.

В то же время данные корректировки не повлияли на КБК НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году. Коды для.

Какие КБК внедрить в 2017 году

Обновленные коды установлены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

В этот документ периодически вносились поправки.BCC для NFDL из доходов сотрудников в 2017 году изменения не коснулись.

Итак, поехали — коды на 2017 год:

Налогоплательщики делают большую ошибку, не уделяя времени проверке ЦОК.

Если код указан неверно, то платеж не поступит должным образом.

Тогда возникает задолженность, и в связи с просрочкой платежа будут начислены пени.

Важно: Заполняя платежный документ по образцу, необходимо проверить правильность введенного кода.

Что делать, если введен неверный BCF? Если такая ситуация все же существует, нужно подать заявление в налоговую службу с просьбой уточнить данные в платежном документе.

Можно приготовить в произвольной форме. Точный код необходимо указать в заявке.

Если будет установлено, что налог был уплачен своевременно, штрафы могут быть отменены.

Когда используются другие коды?

Остальные коды используют резиденты РФ, самостоятельно подающие налоговую декларацию (например), предприниматели, нотариусы, юристы, иностранные граждане, работающие по патенту.

Перечислим данные KBK.

Для юристов, нотариусов и индивидуальных предпринимателей коды следующие:

Образец платежной формы для резидентов РФ, самостоятельно подающих декларацию, содержит следующие комбинации в поле KBK:

A отдельный КБК предоставляется иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность на основании патента. Он будет иметь вид 182 1 01 02040 01 1000 110.

Как вернуть НДФЛ

При необходимости можно вернуть уплаченный НДФЛ.Для этого вам нужно будет написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Важные моменты:

  1. Для документа предусмотрена специальная форма (Приложение № 8 к приказу ФНС № ММВ-7-8 / 90 @ от 03. 03.2015).
  2. При использовании имущественного вычета на покупку жилья указывается код 182 1 01 02010 01 1000 110.

При регистрации вводится тот же КБК, что и в первом разделе формы 3-НДФЛ.

В какие сроки перечисляется НДФЛ

Налоговые агенты заполняют образец платежного документа и перечисляют взносы в установленный законом срок.

Удержанный подоходный налог с населения должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днем ​​перечисления суммы работнику.

Другое правило применяется к отпускным.

Здесь налог необходимо перечислить не позднее конца месяца, в котором производились выплаты работникам.

Представьте себе ситуацию, когда в марте 2017 года сотрудник уходит в отпуск с 13 по 26 число.

Он получает отпускные 6 марта, по вышеуказанному правилу крайний срок перечисления НДФЛ 31 марта.

Важно: в соответствии с п.4 статьи 226 Налогового кодекса , НДФЛ удерживается строго в момент фактической выплаты суммы работнику.

Обратим внимание на образец платежного документа.КБК по подоходному налогу с населения с доходов сотрудников в 2017 году вводится в поле 104.

Там же отражается код перевода процентов.

КБК НДФЛ с доходов сотрудников вводится при заполнении формы 3-НДФЛ.

Для выдачи сертификата 2-НДФЛ этот код не требуется. Кодов с указанием типа дохода и отчислений достаточно.

Возникшие трудности — код налогового периода

В образце платежного поручения есть поле 107, в котором необходимо указать код налогового периода.

Инструкция по заполнению платежей не содержит прямого ответа на поставленный вопрос. Что именно нужно поставить в это поле?

На основании письма Федеральной налоговой службы № БС-3-11 / 4028 @ от 1 сентября 2016 года здесь указывается код месяца.

В большинстве случаев это поле не предназначено для конкретной даты получения дохода.

Исключение составляют те ситуации, когда законом установлены несколько точных сроков с конкретными датами оплаты.

Вот несколько примеров.

  1. При переводе подоходного налога с населения вам необходимо видеть, когда, согласно налоговому законодательству, этот платеж будет признан. Допустим, для заработной платы это последний день месяца, в котором были получены средства. Тогда для НДФЛ на заработную плату за март нужно поставить код именно этого месяца, даже если средства выдаются в апреле.
  2. Что касается, налоговые органы признают платеж в день его перечисления. Поэтому в этом случае в поле 107 следует указать код месяца, в котором средства были переведены сотруднику.
  3. То же правило применяется к расчету, в который были внесены изменения. Платеж признается налоговой службой в день его совершения. Это означает, что вам нужно указать в платежном поручении код месяца, в котором была выдана сумма, даже если работник принес больничный в другом месяце.

В связи с этим возникает еще один вопрос: как документально оформить платежи по налогам, перечисленным за один день?

Все зависит от того, к какому месяцу относятся эти доходы.

Если выплаты за отпуск и больничный приходятся на один месяц, достаточно заполнить одно платежное поручение.

Однако, если в один день вам необходимо перечислить НДФЛ с доходов, относящихся к разным месяцам, вы должны заполнить два отдельных платежа.

Как рассчитывается НДФЛ

Давайте разберемся с вопросом: как рассчитывается НДФЛ?

Для расчетов используется простая формула: из ежемесячного дохода сотрудника вычитается налоговый вычет, полученная разница умножается на 0.13.

С 2015 года перечисленные организациями также облагаются 13-процентным налогом.

Ставка НДФЛ для иностранных работников выше — 30%.

Правильно заполненный шаблон платежного поручения содержит соответствующую скрытую копию.

Оплата производится при проверке, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Чтобы узнать реквизиты своего отделения, вам необходимо зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».

Важно: Подоходный налог с населения удерживается с выплат сотрудникам вне зависимости от того, по какому типу контракта они работают: или по гражданскому праву.

Напомним, согласно налоговому законодательству, удержание дохода у сотрудников осуществляется в момент фактической выплаты.

Его необходимо передать в налоговую службу не позднее дня, следующего за днем ​​выдачи денежных средств. С предоплаты НДФЛ не уплачивается.

Налог на отпуск и больничный переводится не позднее последнего дня месяца, к которому они применяются.

Код бюджетной классификации играет важную роль в процессе формирования налоговой отчетности … Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какую информацию вводить и как рассчитывать налог.

КБК размещается не только в отчетных документах, но и в квитанциях об уплате налогов. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначен.В самом платежном поручении есть отдельный столбец для классификатора.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 И БЕЗ ДНЕЙ .

Быстро и БЕСПЛАТНО !

КБФ для НДФЛ в 2019 году также является важным значением при заполнении.Поэтому предпринимателю стоит ознакомиться с положениями, которые будут актуальны для оформления документов в 2019 году.

Особенности

Отображаемая информация

Бюджетный классификатор представляет собой числовой код. Он должен содержать не менее и не более 20 цифр. Сбор этих значений является идентификатором того, куда следует распределить вклад. У каждого платежа будет свой уникальный код … В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно делится на группы по несколько цифр. Это упрощает понимание того, как работает KBK. Следовательно, при заполнении предприниматель поймет каждое значение и снизится риск ошибиться или неточности в информации.

  1. Первая группа состоит из первых трех цифр. Они несут ответственность за управление коллекцией. В случае заполнения квитанции по НДФЛ в КБК в 2019 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба.В этом случае введите значение 182.
  2. Второй союз уже включает 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа цифр — это шифр о том, с какого типа дохода взимается комиссия. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда входят сборы, относящиеся к налоговой и неналоговой области дохода. После указания этого числового значения необходимо ввести показатели подгруппы по налогам, которые начисляются с прибыли и дохода.Здесь выбираются цифры из номера подгруппы 101.
  3. Следующая группа включает 4 числа. Они распределяют доходы по категориям подтипов. Значение 1000 ставится в случае регулярного платежа, один заменяется на два, когда должен быть уплачен штраф или проценты. Они ставят тройку лидеров впереди, если уплачиваются штрафные налоги.
  4. Последняя группа состоит из трех цифр. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство.Для налоговых отчислений необходимо указать число 101.

С измененными кодами для других организаций можно ознакомиться в приказе Минфина от 7 декабря 2019 г. No 230н. Этот документ содержит новое положение об изменениях, внесенных в классификаторы для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежей искать в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н. Поправки и новые положения публиковались в этом документе более одного раза.По состоянию на 2019 год никаких изменений в план начисления налога на прибыль физических лиц работниками предприятия не принималось.

Есть несколько категорий KBK, которые следует учитывать при выборе кода:

  • непосредственно для сбора налогов;
  • для перечисления платежей по ранее начисленным штрафам;
  • оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с заработной платы, выданной сотрудникам, код будет одинаковым для всех — независимо от того, является ли сотрудник гражданином России или другой страны.

В случае авансового платежа по НДФЛ, связанного с патентованием, платеж производится иностранцем и вводится другое кодовое значение. Комиссия может взиматься не только с заработной платы, но и с дивидендов. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Величина BCF для индивидуальных предпринимателей, которые платят взносы «за себя», также различается. Отдельный код необходимо указать в платежном поручении и, при необходимости, в декларации НДФЛ из бюджета.Например, это юрист, который занимается частной практикой.

BCF для процентов и штрафов для разных налогоплательщиков также являются отдельными величинами.

Как рассчитать и зарядить

Для правильного заполнения платежного документа необходимо знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний используется простой алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывается ежемесячный доход работника.С этой суммы удерживается налоговый сбор. Таким образом, получается показатель налоговой базы.

После получения базы нужно это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия вы получаете к уплате НДФЛ.

Что касается дивидендов, то с 2019 года они устанавливаются в размере 13 процентов. Если в компании есть иностранные работники, то для них НДФЛ рассчитывается по той же формуле, но ставка налога будет другой.

Оплата рассчитанного налога должна производиться непосредственно в налоговой инспекции, в которой компания была зарегистрирована и зарегистрирована.Для уточнения деталей вы можете обратиться в отделение Федеральной налоговой службы или зайти на официальный сайт контролирующего органа и найти свое налоговое управление в специальном разделе.

Следует отметить, что НДФЛ начисляется со всех сотрудников. Неважно, над каким документом они работают — трудовым или гражданско-правовым. При этом удерживать налог нужно только с начисленной заработной платы — при выплате. Срок подачи платежа — не позднее одного дня после выплаты заработной платы.

Важное уточнение: авансовый платеж не взимается. Платежи по налогам на отпуск и отпуск по болезни подлежат оплате не позднее того же месяца, в котором заканчиваются эти периоды.

Как заполнить БКФ для НДФЛ в 2019 году

Необходимость заполнения БКК заключается в том, что при сдаче налоговой отчетности налоговики будут сравнивать показатели в платежном поручении и в бухгалтерской документации. Во избежание недоразумений и ошибок следует правильно и внимательно заполнять KBK.

Есть несколько полей, при вводе данных в которые возникают трудности:

  • Статус налогоплательщика 101. Для налоговых агентов в этом случае будет указано значение 02. Если вы укажете 01, то после подачи такого документа вам нужно будет сразу заполнить платежную спецификацию.
  • … В графе 105 укажите код этой классификации. Есть дифференциация по назначению платежа. В случае территориального, федерального или местного бюджетов укажите восьмизначный код.Для муниципалитетов существует 11-значный код. Если отчетность относится к основному отделу и отдельному, то подаются два кода ОКТМО.
  • В поле 107 указывается дата получения работником фонда заработной платы. Так, если зарплата начислена за декабрь, а выдача указана за январь, то в платежном поручении указывается первый месяц, а не второй.
  • В графе с целью сбора помещается информация о том, на какие деньги выдана зарплата.При проверке налоговые инспекторы сравнивают информацию в этом платежном поручении с данными и. Если при расчете средств используется несколько средств, то перечисляются все они — через запятую.
  • Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется ввести ноль.

Если в документе допущены ошибки, вы можете отправить разъясняющие документы в налоговую инспекцию. Если платеж был отправлен не в тот отдел, то необходимо написать соответствующее заявление в налоговой, и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

В кодах значения меняются только по группам — основная часть чисел будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения для разных ситуаций, создана специальная таблица:

При заполнении документа следует внимательно проверять коды. Из-за их большой длины легко ошибиться, поэтому стоит следить за такими значениями.

Фундаментальные отличия

Статья 217 Налогового кодекса определяет, что они не облагаются налогом на доходы физических лиц, полученные в виде подарков от организации-работодателя, размер которых не превышает 4 тысяч рублей.Компания вправе не отражать это при составлении данного вида отчетности.

Чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, необходимо знать различия кодов в зависимости от различных факторов. В начале необходимо указать налоговый код 182.

Вакансии для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей, вносящих взносы, рекомендуется использовать другие значения. Число 182 ставится перед кодом, а затем, в зависимости от других факторов.

Заполнение штрафов

Штрафы налагаются при отсутствии уплаты налога. Его размер зависит от суммы, заложенной в бюджет. Стандартная комиссия составляет 20 процентов от суммы.

Аналогичные штрафы могут быть наложены на налогового агента в ситуации, когда соблюдены все условия для уплаты налога. Однако нередки случаи, когда невозможно было уплатить комиссию из-за натурального выражения дохода агента.

Штрафы применяются также к ситуациям, когда налог был уплачен, но не в полном объеме.далее рассчитывается процент от суммы просроченной задолженности.

Процесс формирования и сама выплата процентов зависит от ситуации, возникающей в процессе удержания налоговых сборов. Если с заработной платы не удерживались налоги, то штраф не взимается. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Если налог был удержан из заработной платы работника, но не уплачен в бюджет, взимается штраф за каждый день просрочки. К этому платежу добавляются взыскание задолженности и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора влечет наложение штрафа в размере 40 процентов от подлежащей оплате суммы.

Что касается значения кода, то здесь в третьей группе цифр следует указать значение «3000». В нем будет указано, что оплата производится в виде штрафа.

Выплата дивидендов

Получателями дивидендного дохода могут быть физические и юридические лица … Для удержания НДФЛ с данного вида дохода компания берет на себя роль налогового агента.Далее следует рассчитать налог и уплатить его в бюджет.

С 2019 года для всех доходов, связанных с дивидендами, установлена ​​ставка подоходного налога с населения в размере 13 процентов. Стоит отметить, что нерезиденты платят другой процент в РФ … Там для них 15-процентная комиссия.

Сведения о размерах выплаченных дивидендов размещены в свидетельствах 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями этих документов будут сравниваться данные налоговых органов.

Уплата налогов на дивиденды должна осуществляться не позднее одного дня после их выплаты. Об этом говорится в Налоговом кодексе РФ в статье 226 п.6.

.

Закон позволяет произвести один платеж. Даже если получателей дивидендного дохода несколько.

Образец с KBK для аналогичной операции будет иметь следующее значение — 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Бухгалтерский учет от нерезидентов

Все иностранцы, работающие на территории РФ, обязаны платить НДФЛ.

При этом для оплаты пошлины для иностранцев необходимо определить, к какой категории лиц он относится:

  • человека с особым статусом;
  • со статусом резидента или нерезидента;
  • вид дохода, который получает иностранец.

КБК по доходам физических лиц. КБК по уплате НДФЛ. Код бюджетной классификации или BCC

Какие коды утверждены бюджетной классификации НДФЛ на 2018 год? В какой КСК платить налог на доходы физических лиц с заработной платы, отпускных и других выплат? Вот удобная таблица с БКФ по НДФЛ на 2018 год.Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда переводить НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, в 2018 году НДФЛ необходимо уплачивать не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Итак, допустим, работодатель выплатил зарплату за январь 2018 года 9 февраля 2018 года. Дата получения дохода — 31 января 2018 года, дата удержания налога — 9 февраля 2018 года.Дата, не позднее которой нужно уплатить в бюджет НДФЛ, в нашем примере — 12 февраля 2018 года (так как 10 и 11 числа — это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

Подоходный налог с населения, удерживаемый с пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также отпускных, необходимо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года.Отпуск ему был оплачен 1 марта. В этом случае дата получения дохода и дата удержания НДФЛ — 1 марта, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, — 30 марта. 2018.

Удержанный НДФЛ в 2018 году, в основном, уплачивают на реквизиты ИФНС, в которой зарегистрирована организация (п.1 пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ). Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, уплачивают НДФЛ в инспекцию по месту жительства.Однако индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на ЕНВД или системе патентного налогообложения, переводят налог в инспекцию по месту регистрации в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2018 г .: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «». Однако КБН по НДФЛ для сотрудников в 2018 году не изменился и остался прежним. Не претерпел изменений и НПК НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.Мы представляем в таблице текущие основные КБК на 2018 год по налогу на прибыль.

Читайте также Какой крайний срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года

Таблица с КБК за 2018 год по НДФЛ

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Ниже представлен образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетной классификации по НДФЛ указан в поле 104 платежа.Этим платежом налоговый агент перечисляет НДФЛ с заработной платы сотрудников.

В поле 104.

Если ошибка

Несмотря на то, что ввести НДФЛ ЦБК в платежную систему — дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? В случае ошибочного написания КБК НДФЛ необходимо незамедлительно написать письмо в инспекцию ФНС по месту нахождения для уточнения КБК.Об этом следует из письма Минфина от 19 января 2017 г. № 03-02-07 / 1/2145.

Вам не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы за него, если вы ошиблись при указании КБК. Достаточно просто написать заявление на разъяснение КБН НДФЛ в ИФНС. И тогда налоговые органы перенаправят платеж на требуемые реквизиты.

При ошибочном указании КБК по НДФЛ возможно, что штрафы будут начислены в 2018 году, но перечислять их нет необходимости.Если компания вовремя уплатила налог на прибыль, то после выяснения КБК штрафы отменяются.

Общее правило гласит: налоговый агент должен перечислить подоходный налог для сотрудников в течение 1 дня со дня выплаты заработной платы. Получается, что если ваша компания выдала зарплату в конце декабря 2016 года 9 января 2017 года, вам нужно заплатить налог не позднее 11, 17 января. В этом примере дата начисления дохода — 31.12.16, дата получения дохода 01.09.17г., срок уплаты НДФЛ строго до 11.01.17.

КБК НДФЛ за 2017 год можно представить в следующей таблице:

Перед тем, как платить, вам необходимо понять, как рассчитать свой подоходный налог. Рассмотрим ситуацию на следующем практическом примере:

— обязательный федеральный налог, введен Налоговым кодексом страны. Удержание производится из заработной платы всех сотрудников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу с населения. 13% вычитаются из оплаты труда как «персонала» по основному месту работы, так и лиц, работающих по совместительству, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основе договоров.Для расчета используется следующая формула:

Налог на прибыль = База * Ставка / 100

Налоговая база — это сумма вознаграждения, уменьшенная за счет удержаний. Ставка зависит от типа налогооблагаемого дохода, например:

  • 13% вычитается из заработной платы сотрудников как базовая величина. Он применяется к доходам, полученным от занятости всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер налогообложения устанавливается для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
  • Налог в размере 35% будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиком в виде призов, причем выигрыш в той их части, которая превышает установленный законом лимит. Такая же ставка налога применяется к доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает установленный законом лимит. Удержание по ставке 35 будет осуществляться за счет экономии процентов по ссудам.
  • 30% — столько нужно удерживать из доходов сотрудников предприятия, не имеющих статуса налоговых резидентов на территории РФ.Для них не действует базовая ставка 13%. Их доход облагается налогом по более высоким процентным ставкам. Еще размер отчислений будет, если нерезидент получит дивиденды от участия организации в РФ.
  • 15% должен будет заплатить нерезидент, который принимал участие в деятельности российской организации и получал дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом РФ и при этом получаете доход как владелец российской компании, вы должны заплатить 15% от этой суммы в бюджет страны.
  • 9% поступят в бюджет учредителями-резидентами России, которым были выплачены дивиденды по результатам работы фирмы. Аналогичная ставка применяется к доходу, полученному налогоплательщиком в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием и выпуском, зарегистрированным до 01.01.07.

Например, Светлана Васильева в 2016 году получила зарплату в размере 1 250 845 рублей. (сумма указана полностью, до вычета налога), превышение процентов по размещенной ссуде в размере 170 000 руб.и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 рублей. (сумма указана до налога на прибыль).

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

  • 13% от заработной платы — 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
  • 35% превышения процентов — 170 000 * 35% = 59 500 руб.
  • 9% от дивидендов как резидент — 500000 * 9% = 45000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 год составит 267 110 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с действующими в 2017 году кодексами НДФЛ.

КБК НДФЛ 2017

Если внимательно прочитать редакции законов, то окажется, что КБК НДФЛ 2017 для сотрудников остался прежним. Обычно в конце налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как будет выглядеть уплата НДФЛ в КБК 2016 в новом году.Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 и имеет № 65н. Это актуально и сейчас, а это значит, что новый КБК по НДФЛ на 2017 год не установлен, и вы можете отправлять налоги со старыми реквизитами, и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой из них установить КБК для НДФЛ для сотрудников в 2016 году:

Рассмотрим ниже различные ситуации, когда налоги перечисляются индивидуальным предпринимателем ООО, кроме того, вам необходимо уплатить штрафы. и производить выплаты с доходов, облагаемых налогом по разным ставкам.

КБК НДФЛ 2017 для сотрудников ООО

Код, который необходимо указывать в платежной карте при перечислении НДФЛ для сотрудников, не изменился, более того, он одинаков для АО и ООО в 2016-2017 гг. и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перевод НДФЛ в 2016 году КБК осуществляется по правилам, действовавшим в 2015 году. Платежное поручение будет иметь вид:

В этой форме вам нужно будет заплатить налог с зарплаты в марте 2017 года.

КБК НДФЛ 2017 для сотрудников для ИП

Необходимо различать код перечисления налога для самого предпринимателя и НДФЛ 2016 г. для физических лиц, являющихся его сотрудниками. В первом случае нужно указать КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 — это для ИП, уплачивающих налог со своей деятельности, во втором код будет аналогичен коду налогового агента КБК НДФЛ 2016.

КБК пени по НДФЛ 2017

Налоговые органы страны могут взимать штрафы, если налоговый агент своевременно не уплатил налоги с доходов своих сотрудников.Кстати, штрафы не всегда собираются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.

Необходимо уточнить КБК штрафа по НДФЛ, если у вас действительно есть задолженность по КБК по уплате НДФЛ за 2016 год. В этом случае ее нужно будет погасить в кратчайшие сроки и пени. взимаемый отделом должен быть оплачен.

Если вы заплатили НДФЛ, но отправили его в правильный БКК для перечисления НДФЛ в 2016 году, но все в головной офис, это не должно быть поводом для взимания с вас штрафных санкций, поскольку нарушение повлияло на порядок уплаты налогов. оплата, по которой нет штрафа.

Это положение отражено в нормативных актах. Например, он раскрыт в письме ФНС России от 07.04.15 г. БС-4-44 / 5717 и подтвержден судебной практикой в ​​постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ. Федерация от 24.03.

Если у вас были сняты деньги по коду KBK NDFL 2016 с целью выплаты «Штраф», и вы считаете, что это незаконно, напишите заявление на возврат. части территориальной ФНС оставить жалобу в вышестоящий орган.

Пени по подоходному налогу с населения также могут начисляться по безоговорочному налогу. Налог на прибыль КБК в 2017 году не изменился, по этой позиции могут отсутствовать переводы, с которых инспектор будет пытаться взыскать штрафы.

В данном случае уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЭД 4 2/13600 от 08.04.15, согласно которому налоговый орган не вправе начислять пени на БЦК по уплате НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не смог удержать.

КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ

Рассмотрим правила исчисления и уплаты налога на прибыль с дивидендов и особенности процедуры для резидентов и нерезидентов страны. Практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще нанимают учредителя и начисляют ему зарплату, а средств и источников для дивидендов не остается. Тем не менее, если вам необходимо выплатить такую ​​выплату дивидендов ЦБК по НДФЛ за 2017 год, будьте готовы заполнить платежное поручение.Выглядеть это будет примерно так:

182 1 01 02010 01 1000 110 — ЦБК для НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. Нерезиденты, которые находятся в России более 183 дней, имея вид на жительство, также будут платить налог по сниженной ставке.

КБК НДФЛ с материальными льготами 2016

Во-первых, необходимо выяснить, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды.Это потребует тщательного изучения действующего налогового законодательства. Уже известны основные случаи, когда работник имел НДФЛ ЦБК в 2017 году на материальную выгоду:

  • Налогоплательщик сумел сэкономить на процентах в текущем налоговом периоде при использовании кредитных средств

Данное превышение учитывается с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки по сравнению с процентами налогоплательщика, утвержденными действующим соглашением

  • Налогоплательщик получил материальную выгоду от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь рассчитывается размер превышения цены ценной бумаги над стоимостью реальных расходов данного налогоплательщика

  • Налогоплательщик обогатился, совершая покупки посредством сделок между связанными сторонами

Цена аналога, продаваемого на реальном рынке, используется в качестве справочной для сравнения.

Налоговая льгота не возникает в следующих случаях:

  • есть льгота, но она образовалась в результате особого льготного периода для использования кредитной карты
  • есть льгота, но за счет экономии на проценты по заемным средствам, привлеченным налогоплательщиком для покупки или строительства жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от налогообложения материальной выгоды налогом на прибыль, если это установлено для него на основании положений статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы обнаружили ошибку, выберите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter .

Код бюджетной классификации (КБК), который необходимо знать, чтобы отчитываться по налогам и уплачивать их. В платежном поручении на уплату того или иного налога необходимо указать БКК. Это должно быть отражено в поле 104 платежного поручения. Из-за правильного указания кода KBK конкретный платеж зачисляется по назначению.

Если в платежном поручении на уплату налога неверно указан код бюджетной классификации, платеж не будет зачислен.Следовательно, сумма «висит» в виде задолженности, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежного поручения» правильно заполнить все числа BCC.

Информация о КБК понадобится также при заполнении декларации по конкретному налогу.

Изменения в КБН НДФЛ в 2016 г.

Инструкция о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждена приказом Минфина России от 1 июля 2013 г.65н. KBK — это комбинация из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. У каждого налога есть свой код бюджетной классификации. Причем у одного и того же налога может быть свой код, в зависимости от ситуации.

В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать тот же КБК, что и в 2015 году, то есть в коды бюджетной классификации изменений не было.

Какие КБК сотрудникам указывать в 2016 году?

Для подоходного налога с населения существует несколько CBK, которые используются в зависимости от ситуации.Например, для НДФЛ, уплачиваемого компанией или индивидуальным предпринимателем из заработной платы своих сотрудников, BCF будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем не имеет значения, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБН НДФЛ с заработной платы сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для иностранных сотрудников.

Но для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который производится иностранным лицом при подаче заявки на патент, КБК другой: 182 1 01 02040 01 0000 110.Данный авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно иностранный гражданин в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Подоходный налог с населения будет уменьшен на размер фиксированного авансового платежа, который будет рассчитывать компания, в которой иностранец найдет работу (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).

КБК: НДФЛ с дивидендов

Бывает, что компания платит НДФЛ не только с «зарплатного» дохода, но и с других доходов, например, с дивидендов.Что касается налога на выплату «дивидендов», то КБК аналогичен налогу на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении с них налога КБК будет отличаться: 182 1 01 01 040 01 1000 110.

КБК при уплате НДФЛ для ИП

Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, при уплате НДФЛ с их доходов (а не с выплат работникам) НДК будет иметь следующий вид: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК при возврате НДФЛ из бюджета

Граждане, желающие воспользоваться вычетом социального или имущественного налога через инспекцию, а не через работодателя, должны заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года. Там они должны указать КБК, в который зачисляется НДФЛ с заработной платы: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК: пени и пени по НДФЛ

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет неустойку.Если в списке штрафных процентов:

  • налоговый агент, далее КБК 182 1 01 02 010 01 2100 110;
  • физическое лицо, далее КБК 182 1 01 02 030 01 2100 110;
  • ИП, далее КБК 182 1 01 02 020 01 2100 110.

Тот же принцип применяется к КБК для штрафов за неуплату НДФЛ. Код зависит от того, кто перечисляет суммы штрафа:

  • налоговый агент, далее КБК 182 1 01 02 010 01 3000 110;
  • физическое лицо, далее КБК 182 1 01 02 030 01 3000 110;
  • ИП, далее КБК 182 1 01 02 020 01 3000 110.

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать БКК, в которую перечисляется тот или иной налог / взнос.

Выбор КБК для НДФЛ зависит от того, кто именно переводит этот налог.

КБК НДФЛ-2019 для сотрудников

Если НДФЛ перечисляется в бюджет организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет иметь следующий вид: 182 1 01 02010 01 1000 110 .

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с льгот работникам в.

КБК НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Если налог на его доходы уплачивается индивидуальным предпринимателем на ОСН то в поле 104 платежа он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычное физическое лицо (не индивидуальный предприниматель) вынуждено самостоятельно уплачивать НДФЛ (пп.1-4 статьи 228 Налогового кодекса РФ).Например, при продаже недвижимости, период владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). В этом случае физическое лицо в платежном документе должно указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Здесь стоит отметить, что физическому лицу в принципе не нужно будет думать о том, какой BCC указать.Действительно, теоретически налоговый агент должен удерживать подоходный налог с физических лиц из выплаченных дивидендов, и даже если он этого не сделает, физическое лицо не должно будет самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов. А платить НДФЛ он будет на основании извещения, полученного от ФНС (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса РФ), в котором будет указана необходимая БКК.

КБК НДФЛ: оплата пеней и штрафов

При перечислении штрафов / штрафов плательщик указывает следующий КСК.

Какой НДФЛ для сотрудников в 2017 году? Были ли утверждены новые BCC подоходного налога? В этой статье вы найдете таблицу с разбивкой текущего КБК по НДФЛ на 2017 год, а также образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году.

Когда платить налог

Общий подход

По общему правилу, в 2017 году НДФЛ необходимо уплачивать не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода работнику (физическому лицу).Итак, допустим, работодатель выплатил зарплату за январь 2017 года 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, дата удержания — 9 февраля 2017 года. Дата, не позднее которой необходимо произвести выплату. НДФЛ в бюджет, в нашем примере — 11 февраля 2017 года.

Пособия и отпускные

Подоходный налог с населения, удерживаемый с пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также отпускных, необходимо перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором был выплачен доход.Например, работник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпуск ему был оплачен 1 марта. В этом случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является 1 марта. а последняя дата, когда НДФЛ подлежит перечислению в бюджет — 31 марта 2017 года.

Удержанный НДФЛ в 2017 году, как правило, выплачивается на реквизиты ИФНС, в которой зарегистрирована организация (п. п.7 статьи 226 Налогового кодекса РФ).Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, уплачивают НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Однако индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность на ЕНВД или системе патентного налогообложения, переводят налог в инспекцию по месту регистрации в связи с ведением такой деятельности.

Однако КБН по НДФЛ для сотрудников в 2017 году не изменился и остался прежним. Не претерпел изменений и НПК НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.Мы представляем в таблице текущие основные КБК на 2017 год по налогу на прибыль.

Образец платежного поручения 2017

Код бюджетной классификации (КБК) должен быть указан в поле 104 платежного поручения об уплате НДФЛ.


КБК Налоговая служба. Как узнать код бюджетной классификации? Подлежит специальной оценке

Как узнать код бюджетной классификации — актуальный вопрос, прежде всего потому, что коды бюджета используются очень часто.Они необходимы при составлении налоговых деклараций, уплате государственных пошлин, налогов, штрафов, взносов и т. Д. Напомним, что каждый плательщик должен указать КБК в платежных квитанциях для погашения своих платежных обязательств перед государством, поскольку этот код указывает на тип платежа. сделал и его получатель. В декларациях он нужен для дальнейшей корректной обработки ваших документов налоговой службой.

Кроме того, коды бюджета необходимы для точного и бесперебойного функционирования самой бюджетной системы.Финансовые потоки доходов и расходов государственного бюджета огромны. Поэтому все виды денежных поступлений и их расходование в государственные бюджеты различного уровня кодируются с помощью специального классификатора KBC, который ежегодно утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Классификация разделов и подразделов руководства KBK едина на всей территории Российской Федерации.

Структура кодирования обеспечивает максимальную детализацию и конкретизацию статей доходов и расходов бюджета.

Несмотря на довольно большое количество используемых кодов, общий классификатор написан таким образом, что в нем легко ориентироваться. Благодаря продуманной структуре разделов классификатора вы легко найдете нужный код для каждого конкретного случая.

Хотя BSC имеет двадцатизначное числовое обозначение, тем не менее следует отметить, что вполне возможно понять значение и назначение его частей и, следовательно, научиться правильно применять коды бюджета.

Сегодня мы попробуем разобраться в структуре таких кодов, как они используются и где их найти.

КБК — это двадцатизначный код, цифры которого указывают на вид и назначение платежа. Эти коды используются для учета доходов и надлежащего функционирования каждой статьи расходов бюджета на различных уровнях.

В национальном масштабе целевые денежные потоки очень велики, поэтому такие кодировки были введены для обеспечения их идентификации, прозрачности и контроля.Классификатор обеспечивает максимальную детализацию статей бюджета.

Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, физические лица обычно используют ту часть классификатора, которая содержит кодировку разделов, посвященных доходной части бюджета. Поскольку все платежи юридических и физических лиц переводятся в доходную часть бюджетов различных уровней.

Налоговая служба ведет учет денежных поступлений от налогоплательщиков в полном соответствии с действующим классификатором.

Следовательно, при уплате текущих платежей налогоплательщикам, юридическим и физическим лицам необходимо также строго соблюдать правильность кодировок KBK, чтобы ваши платежи не доходили до желаемого «адресата», а налоговая задолженность осталась у ты.Напомним, что в случае неуплаты налоговой задолженности в срок, штрафы и пени начисляются.

Кроме того, ССП обеспечивают целевые поступления в бюджет и целевое расходование средств государственного бюджета.

BSC также учитывает тот факт, что часть налогов перечисляется в федеральный бюджет, часть — в территориальные бюджеты субъектов Российской Федерации, часть — в бюджеты местных муниципальных образований. Также существуют налоги, которые поступают в бюджеты всех трех уровней сразу, поскольку их объемы наиболее значительны.Это касается корпоративного подоходного налога и НДС. Причем проценты, распределяемые по бюджету, в зависимости от региона нашей страны различаются. И именно коды BSC обеспечивают точность и прозрачность денежных потоков.

Отметим также, что почти каждый год в классификатор BSC вносятся изменения, коды могут быть исключены, а могут быть добавлены новые коды. Это связано с постоянным обновлением статей бюджета, появлением новых направлений экономической деятельности и развитием государства в целом.

Поэтому периодически нужно обращаться к текущему классификатору для перепроверки BSC.

Актуальную версию классификатора всегда можно посмотреть и скачать на официальном сайте IFTS.

Основное значение структуры КБК:

  • источник назначения платежа
  • обозначение формы платежа
  • наименование получателя платежа
  • обозначение расходной статьи бюджета.

Структура двадцатизначного BSC состоит из нескольких частей:

  • Первые три цифры кода BSC указывают получателя средств, который контролирует своевременность и отвечает за поступление средств на свои текущие счета.Такими получателями являются: налоговая инспекция, внебюджетные фонды, муниципалитеты и др.
  • Четвертая цифра кода — указывает на вид дохода, т.е. уплата налогов, различных сборов, госпошлины и т. Д.
  • . Пятая и шестая категории КБК — укажите код налога или пошлины. Например, код 01 — налог на прибыль, 02 — сборы на социальное страхование, 03 — НДС на товары и услуги в России, 05 — ЕНВД и т. Д.
  • Седьмая и восьмая цифры KBK обозначают статьи налогов, а цифры с девятой по одиннадцатую — подстатьи налогов.
  • С двенадцатой по тринадцатую категории КБК указываются получатели регионального или местного государственного бюджета.
  • Так, если средства направляются в федеральный бюджет — код 01, в бюджет субъекта РФ — 02, в местный муниципальный бюджет — код 03, а если, например, в Пенсионный фонд — то код 06.
  • Под четырнадцатым номером КБК — указывается тип поступления средств, так налоги — 1, пени — 2, штрафы — 3.
  • В пятнадцатой и шестнадцатой цифрах всегда устанавливается 0.
  • Последние три цифры BCC — это классификация статей государственных доходов: налоговые поступления — код 110, обязательные штрафы — код 140 и т. Д.
  • Перед переводом денег на налоги и сборы лучше всегда сверяться с текущим классификатором и выбирать из него правильный код. Классификаторы BSC периодически обновляются; в 2017 году будет действовать классификатор, который был в 2016 году. Актуальную информацию можно получить на сайте налоговой инспекции, где КБК указан в разделах для юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Основные функции кодов BSC

Как отмечалось выше, классификатор КБК в первую очередь нужен для упорядочения поступления средств в государственный бюджет и контроля их расходования.

Другой важнейшей функцией является первичная группировка средств с помощью KBC при поступлении налогов, страховых взносов и т. Д. И их дальнейшее перераспределение.

CSC выполняет ряд других важных функций:

  • используется для составления бюджета на разных уровнях;
  • исполнение и контроль различных бюджетов;
  • , с их помощью обеспечивается сопоставимость необходимых показателей.

Используя кодирование денежных потоков, легко собрать статистическую информацию о финансовых потоках на всех уровнях экономики. Итак, коды служат инструментом для сбора и анализа данных о финансовых потоках внутри нашей страны. Эти коды позволяют увидеть, как денежные переводы по налогам и другим обязательным платежам от конкретного хозяйствующего субъекта или только физического лица попадают в государственную казну. Затем с помощью кодировки также контролируется поступление поступающих средств.

KBK необходимо приложить к следующим документам:

  • по платежным документам, при перечислении налогов, пеней, пеней, госпошлин и др.
  • по налоговым декларациям
  • при составлении налоговой отчетности
  • других документов, предусматривающих указание целевых статей бюджета.

Важно отметить, что в платежных документах всегда указывается только один BSC. Если вам необходимо произвести несколько платежей, заполняется несколько платежных документов.

Вероятно, вам уже приходилось заполнять налоговые декларации, содержащие КБК: декларации по НДФЛ, НДС, подоходному налогу, транспортному налогу, расчет страховых взносов и т. Д.

Как определить код бюджетной классификации

Разберемся, как определить размер обязательного налогового платежа по руководству бюджетной классификации.

Чтобы узнать необходимый КБК в данном конкретном случае, удобнее всего зайти на официальный сайт IFTS:

  1. Открываем сайт IFNS nalog.ru
  2. Выберите вкладку «Налогообложение в РФ»
  3. Открывается страница «Коды классификации доходов бюджета Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой».
  4. Выбираем один из нужных нам разделов «Юридическое лицо», «Физица» или «ИП».
  5. Далее откроется список перечислений налогов, штрафов и т. Д., Выберите нужный нам пункт, а затем подпункт нашего платежа.
  6. В открывшейся таблице выбираем нужный нам двадцатизначный KBK исходя из его описания.

Как видите, найти KBK в Интернете довольно просто. Для удобства пользователей на сайте IFTS предусмотрен содержательный переход по ссылкам с выбором нужного раздела.Поэтому там легко ориентироваться.

При желании вы можете использовать обычные бумажные справочники. Вы можете использовать другие информационные ресурсы. Главное, чтобы вы использовали самые свежие актуальные данные.

Рассмотрим несколько распространенных случаев.

Давайте возьмем пример BCC, когда налог оплачивается владельцами транспортных средств — 182 1 05 04 012 03 1000 010.

Как уже отмечалось ранее, КБК имеет несколько информационных блоков:

  1. административный;
  2. прибыльных;
  3. Программа
  4. ;
  5. классифицирующий.

Административный блок — первые три цифры «182» обозначают администратора средств. Другими словами, целью платежа является начисление налога.

Блок доходов — содержит несколько подразделов информации:

  1. тип — налог «1»
  2. подгруппа доходов — налог на совокупный доход «05»
  3. артикул — целевой вклад «04»
  4. п.п. — «012»
  5. доход бюджета — местный бюджет «03»

Программный блок — четырехзначный вид платежа — налоги и сборы «1000»

Классификационный блок — последние три цифры указывают на вид экономической деятельности — налог на прибыль «010».

Как видите, КБК имеет довольно сложную структуру, что связано с различными направлениями и видами деятельности организаций, территориальным делением нашей большой страны и различными организационно-правовыми формами хозяйствующих субъектов. При указании кодов важно использовать последнюю актуальную версию справочника KBK, чтобы при заполнении платежных документов вы случайно не отправили платеж на «уже не существующий адрес». И снова, несмотря на сложность структуры BSC, руководство позволяет пользователям легко выбрать BSC, который им нужен в данной ситуации.

Уплата НДФЛ — тоже очень распространенная ситуация.

НДФЛ — одна из самых емких статей доходов бюджета, и мы разберем ее более подробно. КБК для заполнения платежа в этом случае — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Рассмотрим детальную расшифровку BSC:

  • налоговый администратор — бюджет «182»
  • вид платежа — налог «1»
  • назначение платежа — НДФЛ «01»
  • артикул — «02»
  • подпункт — «010»
  • вид платежа — налоги и сборы «1000»
  • налоговых поступлений составляет «110».

КБК для предпринимателей по упрощенной системе налогообложения:

С учетом изменений, произошедших в 2016 году, для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, КСК для перечисления налоговых платежей составляет:

  • для режима налогообложения «только прибыль», выплачивается 6% дохода, BSC — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • для налогового режима «прибыль за вычетом расходов» ставка налога составляет 15%, а КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • для режима минимального налогообложения по «упрощенному налоговому кодексу» КБК — 182 1 05 0150 01 1000 110.

Итак, мы рассмотрели несколько наиболее распространенных случаев. Надеемся, что теперь использование бюджетного кодирования стало понятнее.

Понимание структуры БКК поможет вам самостоятельно определить цель платежа и избежать неточностей при заполнении налоговых деклараций и различных ведомостей, а также при составлении платежных документов. Ошибки или неточности в инструкциях BCC приводят к переводу средств «на неправильный адрес». Учтите, что процесс возврата средств из соответствующего бюджета очень длительный и часто требует больших усилий.

Заключение

Для обеспечения управляемости и прозрачности движения денежных средств на счетах государственных бюджетов всех уровней в России создана специальная система кодирования. Расшифровка кодов содержится в специальном классификаторе бюджетных кодировок. В нем указаны все виды денежных поступлений в государственные бюджеты всех уровней власти: федерального, территориального и местного. В этих кодах указаны все характеристики платежей юридических и физических лиц. В них указывается тип уплачиваемого налога или сбора, пени, штрафы, госпошлины, отчисления в различные фонды социального страхования и т. Д.

КБК необходимо всегда правильно указывать в платежных документах, перечисляя свои платежи в госбюджет. Обязательный BCC необходимо указывать при заполнении соответствующих налоговых деклараций для их корректной обработки в ИФНС.

Для облегчения заполнения индивидуальных налоговых квитанций налоговая инспекция обычно отправляет налогоплательщикам индивидуальные квитанции, где все необходимые реквизиты уже заполнены. Юридическому лицу и индивидуальным предпринимателям часто приходится выбирать ССП самостоятельно, и важно уметь это делать правильно.Ведь правильно заполненные налоговые декларации и платежные документы — залог выполнения налоговых обязательств в срок, без недоразумений и штрафов. Отметим, что в случае возникновения спора закон будет на стороне налоговых органов.

При указании кодов BSC важно использовать последнюю актуальную версию классификатора BSC, так как он довольно часто меняется и постоянно пополняется новыми разделами в связи с изменениями в экономике штата в целом.

Итак, мы рассмотрели сущность, структуру и назначение бюджетных кодексов.Несмотря на кажущуюся громоздкость, пользоваться ими достаточно удобно. Они предназначены в основном для обеспечения систематической и точной обработки информации о финансовых потоках во всех государственных учреждениях. Данная система кодирования обеспечивает бесперебойное и целенаправленное исполнение всех произведенных бюджетных платежей. Также им пользуются все плательщики государственных платежей, будь то налоги, штрафы, госпошлины и многое другое.

Сотрудникам

КБК по уплате НДФЛ для работников

КБК для уплаты НДФЛ для работников

КБК по уплате НДФЛ с ИП

КБК для уплаты процентов по НДФЛ для ИП

Физическим лицам

КБК для уплаты налога на доходы физических лиц

КБК для уплаты процентов по НДФЛ с физических лиц

С дивидендами и патентообладателями

КБК для выплаты НДФЛ с дивидендов

БКК по уплате НДФЛ для сотрудников, работающих с гражданами на основании патента

ФАЙЛОВ

Некоторые уточнения по КБК по налогу на прибыль

НДФЛ учитываются путем вычитания документально подтвержденных расходов из суммы доходов физических лиц и удержания определенного процента от этой суммы (налоговой ставки).Отдельно НДФЛ выплачивается резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается сотрудников. Часть доходов, указанных в законодательном акте, не подлежит налогообложению (например, наследование, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т. Д.). Декларация о доходах дает физическим лицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, государство облагает налогом его не с работника после начисления, а с налогового агента. — работодатель, который выдает зарплату работнику с налогами, уже отчисленными в бюджет.

НДФЛ с доходов работников

Выплачивается налоговым агентом ежемесячно в день выплаты заработной платы, максимум на следующий день. В случае выплаты больничных и отпускных, налог перечисляется налоговым агентом не позднее конца месяца их выплаты. Неважно, кто является налоговым агентом — юридическое или физическое лицо, ООО или индивидуальный предприниматель.

Отпускные выплаты также облагаются подоходным налогом с населения, потому что это такая же заработная плата, только за оставшийся период.Налог необходимо уплатить до месяца, в котором работник получил отпускные.

ВНИМАНИЕ! НДФЛ без предоплаты. Работодателю запрещено платить НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги рассчитываются по формуле: налоговая база умноженная на налоговую ставку. Различия заключаются в том, что берется за основу и какая процентная ставка устанавливается.

Для НДФЛ имеет значение, является ли работник резидентом Российской Федерации.Если в течение года он провел в стране более 182 дней, то НДФЛ будет взиматься по ставке резидента 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти в три раза выше — для них предусмотрен показатель 30%.

Фактический BSC

BCC для налога, перечисленного налоговым агентом, составляет 182 1 01 02010 01 1000 110.

В случае просрочки вам придется заплатить штрафы по KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф должен быть возвращен KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по данному виду подоходного налога уплачиваются согласно BSC 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ с дивидендов

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с него должен быть уплачен налог, который удерживается налоговым агентом (организацией). Физическое лицо самостоятельно переводит НДФЛ, если, будучи резидентом РФ, получает дивиденды из-за границы.

При удержании налоговым агентом BCC будет такой же, как и для заработной платы НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физическое лицо должно использовать для этой цели BSC 182 1 01 02030 01 1000 110.

Некоторые КБК, указываемые предпринимателями при перечислении налогов и страховых взносов, одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемого налогового режима. А некоторые коды бюджетной классификации все-таки «предназначены» для определенного режима.

KBC: IP 2019 взносы

CSC по страховым взносам представляют собой самую большую группу кодов, которые необходимы предпринимателям абсолютно всех режимов налогообложения.

Когда работодатели вносят страховые взносы в 2019 году, работодатели IE должны указать следующий BSC:

Тип взноса Kbk
Страховые взносы по ОПС 182 1 02 02010 06 1010160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы по ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010160
Страховые премии 393 1 02 02050 07 1000160
Дополнительные страховые взносы по схемам социального страхования для сотрудников, которые работают в условиях, дающих им право на получение досрочного выхода на пенсию, в том числе:
182 1 02 02131 06 1010 160
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1020 160
) (доптариф не зависит от результатов специальной экспертизы) 182 1 02 02132 06 1010 160
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (абзацы 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов специальной оценки ) 182 1 02 02132 06 1020 160

KBC: вклады IP для себя

CSC для вкладов IP для самих себя также одинаковы для всех, независимо от применяемого режима.

КБК для ИП на ОСН в 2019 году

Предприниматели-общие режимы являются плательщиками НДФЛ по доходам и плательщиками НДС:

КБК для ИП в особых режимах в 2019 году

Для каждого специального налогового режима свой собственный КБК утвержден.

) В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежных поручений в 2017 году. Коды, которые изменились по сравнению с 2016 годом, а также с новым КБК-2017, выделены курсивом и помечены значком звездочка.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей по ДОС

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и предпринимателей в специальных режимах

Организациям и индивидуальным предпринимателям по упрощенной системе налогообложения необходимо обратить внимание на то, что отдельный КБК был отменен для перечисления минимального налога. Начиная с 2017 года, минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и налог на ГНС, уплачиваемый в обычном порядке.О последствиях указания в уплате старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, п. 63.

KBC: страховые взносы 2017 г.

BCC для всех взносов, контролируемых Федеральной налоговой службой с 2017 года, являются новыми.

Обратите внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будет один BCC, а для взносов за периоды, начиная с 2017 г., другие. То есть, если, например, вы переводите взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то они выплачиваются в BSC, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

БКК для взносов за периоды до 01.01.2017

Вид страховой премии КБК (поле 104 платеж)
182 1 02 02010 06 1000 160 *
182 1 02 02090 07 1000 160 *
182 1 02 02101 08 1011 160 *
182 1 02 02140 06 1100 160 *
Страховые взносы по фиксированному подоходному налогу, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями в ФНС (рассрочка 1%) 182 1 02 02140 06 1200 160 *
182 1 02 02103 08 1011 160 *
№400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1010160 *
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ 182 1 02 02131 06 1020 160 *
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов специальной экспертизы) 182 1 02 02132 06 1020160 *
393 1 02 02050 07 1000 160

BCC для взносов за периоды с 01.01.2017

Вид страховой премии KBK (поле 104 платеж)
Страховые взносы в ФНС 182 1 02 02010 06 1010 160 *
Страховые взносы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам уплачиваются в ФНС 182 1 02 02090 07 1010160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в ФНС 182 1 02 02101 08 1013 160 *
Страховые взносы по фиксированному подоходному налогу, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями в ФНС 182 1 02 02140 06 1110160 *
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в ФНС 182 1 02 02103 08 1013 160 *
Дополнительные страховые взносы в ОПС для работников, работающих на условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов специальной экспертизы) 182 1 02 02131 06 1010 160 *
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов специальной оценки) 182 1 02 02131 06 1020 160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (абзацы 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов специальной экспертизы) 182 1 02 02132 06 1010 160 *
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов специальной оценки ) 182 1 02 02132 06 1020160 *
Взносы по страхованию «от травм», уплаченные в Фонд социального страхования 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 по прочим налогам для всех организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежа)
Налог на доходы физических лиц с доходов налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на импорт из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— в российские организации 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль по выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603x xx 1000110
где xxx зависит от расположения земельного участка
Плата за пользование водными биоресурсами:
— внутренние водоемы 182 1 07 04030 01 1000110
— на другие водные объекты 182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000120
где x зависит от типа загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации 182 1 12 02080 01 1000 120
MET 182 1 07 010хх 01 1000110
где xx зависит от типа минерала
Налог на прибыль контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 *

Указание КБК при выплате процентов и штрафов

Как правило, при выплате штрафа 14-17 категории КБК принимает значение «2100», а при уплате штрафа — «3000».Однако при перечислении штрафов и пеней по отдельным видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страховой премии КБК при выплате процентов КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды до 01.01.2017
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в ФНС 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в ФНС 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды с 01.01.2017
Страховые взносы, уплаченные в ФНС 182 1 02 02010 06 2110160 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам уплачиваются в ФНС 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые в ФНС 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы по фиксированному подоходному налогу, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями в ФНС 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в ФНС 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Налог на прибыль в 2018-2019 годах бывает 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафов.С 2018 года к ним добавлены новые коды. В 2018-2019 годах мы поговорим о КБК по налогу на прибыль в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Все юридические лица, в обязанности которых входит исчисление и уплата налога на полученную прибыль, являются юридическими лицами. Исключение составляют предприятия с льготными режимами налогообложения, такими как ЕНД, ЕНД, ЕСН, а также организации, освобожденные от уплаты налога на основании пунктов 2 и 4 ст. 246 и ст.246.1 Налогового кодекса. Объединение одних и тех же режимов налогообложения, таких как ОСНО и ЕНВД, предполагает налогообложение только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога установлена ​​для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учебные и медицинские учреждения, сельскохозяйственные учреждения, участники региональных инвестиционных проектов и т. Д. В соответствии со ст. 284 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о налоговых ставках см. «Арт.284 Налогового кодекса Российской Федерации (2018): вопросы и ответы » .

Налоговые платежи должны уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Периодичность начислений зависит от общей выручки организации или ее статуса (ст. 286 Налогового кодекса РФ).

Подробнее о расчете налога и периодичности выплат см. Материал «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитывать?».

Срок уплаты авансового налога — месяц, следующий за отчетным периодом, не позднее 28 числа. Общая сумма годового налога на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме вы можете обсудить любой интересующий вас вопрос по исчислению и уплате тех или иных налогов, а также формированию по ним отчетности, в том числе по налогу на прибыль. Например, мы обсуждаем нововведения в исчислении налога на прибыль.

КБК Налог на прибыль в 2018-2019 гг. Для юридических лиц

Перечисление налогов осуществляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.

На период 2017-2020 гг. Это распределение установлено следующим образом:

  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
  • бюджетов субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2018 году используются следующие КБК:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 — для трансфертов в федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 — при зачислении в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Эти коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и сторонами соглашений о разделе продукции.

Приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н добавлен КБК — 182 1 01 01090 01 1000 110, согласно которому необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций. (за исключением облигаций иностранных организаций, признанных налоговыми резидентами РФ), выпущенных в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также для облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных после 01.01.2017. 2007 г.

КБК по штрафам и пени по налогу на прибыль в 2018-2019 гг.

Если компания допустила просрочку платежей, ей придется уплатить начисленные налоговые штрафы. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно до предоставления уточненных расчетов в случае просрочки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором штрафов.

Платежи за просроченные налоговые платежи также производятся в различных BSC, в зависимости от бюджета получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то в КБК взимается следующая сумма: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам — 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении просроченной задолженности в бюджетах субъектов Российской Федерации штрафы перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а на штрафы предусматривается КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для других категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК.Для вашего удобства мы собрали основной налог на прибыль и убытки КБК, действующий в 2018 году, в единой таблице

.

Подробнее см. В материале. «Какой сейчас КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 годы?» .

Сводка

КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавлен КБК для компаний, уплачивающих налог на прибыль по процентам по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г.).

При перечислении платежей следует обращать внимание на то, на какие бюджетные средства зачисляются средства — для каждой из них характерно использование своей БКК. В случае несвоевременного перечисления налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые тоже есть в собственном КБК.

Мэдисон, Висконсин CPA фирма | Информационный бюллетень Страница

Как избежать налоговой проверки IRS

Только 0,45 процента налогоплательщиков были проверены в 2019 финансовом году. Тем не менее, поскольку налоги становятся все более сложными с каждым годом, существует еще большая вероятность путаницы, превращающейся в налоговую ошибку и проверку IRS .Может помочь избежать «красных флажков», подобных перечисленным ниже.

Тревожные флажки, запускающие аудиты IRS

  • Заявление о коммерческих убытках год за годом

    Когда вы ведете бизнес и подаете График C, IRS предполагает, что вы ведете этот бизнес с целью получения прибыли. Заявление об убытках год за годом без какой-либо прибыли поднимает красный флаг для IRS.

  • Отсутствие отчета по форме 1099 Доход

    Не поддавайтесь искушению занижать свой доход, если вы работаете не по найму или имеете вторую работу.IRS получает те же формы 1099, что и вы, и даже если вы не получили форму 1099, хотя считаете, что должны были получить, вы не можете быть уверены, что IRS тоже. Если IRS обнаружит несоответствие, вы обязательно услышите об этом.

  • Досрочное снятие средств с пенсионного счета

    В целом, если вы снимаете деньги с пенсионного счета до достижения возраста 59 1/2 лет, вам придется заплатить 10-процентный штраф. Вы также должны будете платить подоходный налог со снятой суммы, если вы не имеете права на исключение.Иногда — но не всегда — эти типы досрочного снятия средств вызывают аудит, обычно переписку, когда IRS отправляет вам письмо.

  • Вычеты из чрезмерных деловых расходов

    Слишком много вычетов в соответствии с вашим доходом и типом бизнеса, заявление о 100-процентном использовании автомобиля для бизнеса и завышение расходов на деловые обеды, поездки и развлечения являются примерами чрезмерных деловых расходов, которые могут привести к увеличению красный флаг. Всегда сохраняйте квитанции и документируйте свой пробег и расходы.

  • Переоценка благотворительных отчислений

    Налогоплательщики, не включившие в список, могут сделать сверхлимитный вычет за благотворительные взносы, сделанные в 2020 налоговом году, в налоговых декларациях в размере до 300 долларов США за квалифицированные благотворительные денежные пожертвования, уменьшающие налогооблагаемый доход. Максимальная сумма для налоговых деклараций за 2020 год составляет 300 долларов США (т.е.не 600 долларов США), даже если вы состоите в браке и подаете совместно.

    Для налогоплательщиков, которые проводят разбивку по статьям, получение непропорционально больших вычетов по сравнению с вашим доходом может вызвать тревогу.IRS ведет учет среднего размера благотворительного пожертвования на различных уровнях дохода, и даже если вы унаследовали крупную сумму денег и хотите пожертвовать ее на благотворительность, есть шанс, что вас могут проверить.

  • Отказ сообщить о выигрыше или заявить о крупных убытках

    Профессиональные игроки сообщают о выигрыше / проигрыше в Таблице C, Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство) . Они также могут вычесть расходы, связанные с их профессией, такие как, например, проживание и питание.Выигрыши в азартных играх сообщаются в форме W-2G, которая отправляется в IRS. Таким образом, вы должны сообщить об этом доходе. Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, но вы должны указать свои вычеты в Приложении A (Форма 1040) и вести учет своих выигрышей и проигрышей. Обычные налогоплательщики (игроки-любители азартных игр) указывают доходы / убытки как «Прочие доходы» в Приложении 1 своей налоговой декларации по форме 1040.

Что делать, если вы прошли аудит

Если вы получили корреспонденцию от IRS в США.S. mail, который указывает на то, что вас проверяют, не пытайтесь справиться с этим самостоятельно. Вместо этого немедленно обратитесь в офис за помощью.

Налогоплательщики, которые прошли проверку или иным образом взаимодействовали с IRS, должны знать, что они имеют право знать, когда IRS завершит аудит. Право на окончательное судебное разбирательство является одним из десяти основных прав налогоплательщиков, известных под общим названием «Билль о правах налогоплательщиков». Все налогоплательщики, работающие с IRS, имеют право на эти права.

Сдача в аренду второго дома

Как правило, доход от аренды дома для отдыха на 15 дней или более должен указываться в вашей налоговой декларации в Приложении E, Supplemental Income and Loss .Вы также должны иметь в виду, что определение «загородный дом» не ограничивается домом. Квартиры, кондоминиумы, мобильные дома и лодки также считаются домами для отдыха в глазах IRS. Налоговые правила в отношении дохода от аренды второго дома могут сбивать с толку, особенно если вы сдаете дом в аренду на несколько месяцев в году и пользуетесь им самостоятельно.

Минимальное арендное использование

Однако есть одно несложное положение; домовладельцы, которые сдают свою недвижимость в аренду на 14 или менее дней в году, могут получить доход от аренды, не облагаемый налогом.Другими словами, если вы живете недалеко от места отдыха, такого как пляж или горы, вы можете заработать дополнительные деньги, сдавая в аренду свой дом (основное место жительства) на время отпуска на две недели или меньше. . Хотя вы не можете произвести амортизацию или вычет на техническое обслуживание, вы можете вычесть проценты по ипотеке, налоги на имущество и убытки от несчастных случаев в Приложении A (1040), Детализированные вычеты .

Разделение расходов между арендой и личным использованием

Дом для отпуска считается местом жительства, если личное использование превышает 14 дней или превышает 10 процентов от общего количества дней, в течение которых он сдается в аренду другим лицам (если это число больше).Когда вы используете загородный дом в качестве места жительства, а также сдаете его в аренду другим лицам, вы должны разделить расходы на аренду и личное использование. Вы не можете вычесть арендную часть расходов, превышающую доход от аренды.

Допустим, у вас есть пляжный домик (ваш «второй дом») и вы сдаете его в аренду летом с середины июня до середины сентября. Вы и ваша семья также отдыхаете дома одну неделю в октябре и две недели в декабре. В остальное время дом не используется.

Семья использует дом 21 день, и он сдается в аренду другим лицам на 121 день, всего 142 дня использования в течение года. В этом сценарии 85 процентов расходов, таких как проценты по ипотеке, налоги на имущество, техническое обслуживание, коммунальные услуги и амортизация, могут быть списаны против дохода от аренды, указанного в Приложении E. Что касается остальных 15 процентов расходов, только проценты по ипотеке владельца и налоги на имущество вычитаются по Приложению A.

Налоговая реформа и отпускная аренда

Согласно налоговой реформе, сумма процентов, которую может списать домовладелец, ограничивается суммой ипотечного кредита в размере 750 000 долларов США или меньше за налоговые годы 2018-2025.Если у вас также есть второй дом, сумма двух ипотечных кредитов может превысить лимит в 750 000 долларов. Кроме того, вычеты по налогу на имущество (в сочетании с подоходным налогом штата) не превышают 10 000 долларов.

Если вы не сдадите в аренду свой второй дом, вы можете потерять вычеты (налоги и проценты по ипотеке), которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Поэтому разумно рассмотреть возможность сдачи вашего второго дома в аренду на время отпуска, поскольку тогда вы сможете вычесть эти и, возможно, другие расходы, такие как сборы Ассоциации домовладельцев, расходы на обслуживание и коммунальные услуги.Кроме того, вы по-прежнему можете использовать дом 14 дней в году (и больше, если вы останетесь в нем для работы по дому) и вычесть эти расходы. Даже если вы используете его более 14 дней в году, вы все равно можете вычесть эти расходы пропорционально сумме аренды.

Чистый инвестиционный налог

Если у вас есть доход от аренды, вы можете облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT), 3,8-процентным налогом, который применяется к физическим лицам, имуществу и трастам, чей чистый инвестиционный доход превышает применимые пороговые суммы. .

Вопросы?

Сложное налоговое законодательство. Если у вас есть какие-либо вопросы об аренде вашего второго дома или любые другие налоговые вопросы, пожалуйста, позвоните.

Налоговые льготы для семей с детьми

Если у вас есть дети, один или несколько из этих налоговых вычетов и вычетов могут помочь вашей семье уменьшить сумму налога при подаче налоговой декларации за 2020 год. Давайте посмотрим:

1. Налоговая скидка на ребенка

Как правило, налогоплательщики могут потребовать налоговую скидку на ребенка для каждого ребенка в возрасте до 17 лет.Максимальный кредит составляет 2000 долларов на ребенка. Налогоплательщики, получившие менее полной суммы кредита, могут иметь право на получение Дополнительного налогового кредита на ребенка (см. Ниже). Возмещаемая часть кредита составляет 1400 долларов, так что даже если налогоплательщики не имеют задолженности по налогам, они все равно могут потребовать кредит. Невозвращаемый кредит в размере 500 долларов также доступен для иждивенцев, которые не имеют права на получение детской налоговой скидки (например, иждивенцы в возрасте 17 лет и старше).

2. Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем

Если вы платите кому-то за уход за своим иждивенцем, чтобы он работал или ищу работу, вы можете иметь право на получение кредита в размере до 1050 долларов США или 35 процентов от 3000 долларов США от приемлемых расходов.Для двух или более соответствующих критериям иждивенцев вы можете потребовать до 35 процентов от 6000 долларов (или 2100 долларов) от приемлемых расходов. Кредитный процент снижается для лиц с более высоким доходом, но не ниже 20 процентов, независимо от суммы скорректированного валового дохода. Этот налоговый кредит не возвращается.

Даже если у вас нет детей-иждивенцев, если вы ухаживаете за пожилым родственником и можете претендовать на него как на иждивенца, вы можете получить кредит на уход за детьми и иждивенцами. За подробностями обращайтесь по телефону.

3.Налоговый кредит на заработанный доход

Налогоплательщики, которые работали, но заработали менее 56 844 долларов США в 2020 году, могут иметь право на получение этого кредита, который в 2020 году составит до 6660 долларов США. Налогоплательщики могут иметь право с детьми или без них.

Из-за пандемии налогоплательщики могут использовать свой заработанный доход за 2019 год для расчета вашего EITC, если их заработанный доход за 2019 год был больше, чем их заработанный доход за 2020 год.

4. Дополнительная налоговая льгота на ребенка

Эта возвращаемая налоговая льгота предназначена для определенных индивидуальных налогоплательщиков, для которых размер налоговой льготы на ребенка превышает сумму причитающегося подоходного налога.Сумма кредита составляет 1400 долларов США, и вы можете получить возмещение, даже если вы не задолжали никаких налогов.

Из-за пандемии налогоплательщики могут использовать свой заработанный доход за 2019 год для расчета этого кредита, если их заработанный доход за 2019 год превышает ваш заработанный доход за 2020 год.

5. Кредит на усыновление.

Можно потребовать налоговую льготу на определенные расходы, уплаченные в связи с усыновлением ребенка. Для получения дополнительной информации см. Форму 8839, «Квалифицированные расходы на усыновление» .

6. Налоговые льготы на образование

Кредит на образование может помочь в оплате расходов на высшее образование.Доступны два кредита: американская налоговая льгота и кредит на пожизненное обучение. Эти кредиты могут уменьшить сумму причитающегося налога. Если кредит снижает налог налогоплательщика до уровня ниже нуля, это может означать возврат. Налогоплательщики могут соответствовать требованиям, даже если они не должны платить налоги. Заполните форму 8863, Education Credits и заполните декларацию, чтобы претендовать на эти кредиты.

7. Проценты по студенческой ссуде

Налогоплательщики могут иметь возможность вычесть проценты, уплаченные по квалифицированной студенческой ссуде. Они могут претендовать на это пособие, даже если они не перечисляют вычеты.Если вы не уверены, что проценты, уплаченные вами по студенческой или образовательной ссуде, подлежат вычету, не стесняйтесь звонить.

Вопросы?

Если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых льготах и ​​вычетах, которые могут улучшить вашу налоговую ситуацию, обратитесь в офис.

Сводка налоговых данных для малого бизнеса

Налоговые изменения, внесенные в связи с недавним законодательством, таким как Закон о сокращении налогов и рабочих местах и ​​Закон CARES, затрагивают как индивидуальных налогоплательщиков, так и малый бизнес. В 2020 году IRS выпустило несколько руководящих документов и окончательных правил и положений, которые разъясняли некоторые налоговые положения, влияющие на бизнес.Вот пять из них:

PPP Expenses Now Feductible

Вычеты на оплату соответствующих расходов теперь разрешены, когда такие платежи приведут (или, как ожидается, приведут) к прощению ссуды (покрытой ссуды) под защитой зарплаты Программа (PPP). Предыдущее руководство IRS запрещало вычеты для оплаты приемлемых расходов, когда платежи приводили (или могли ожидать, что они приведут) к прощению покрытого кредита.

Закон о налоговых льготах, связанных с COVID от 2020 года, внес поправки в Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), чтобы указать, что никакие вычеты не отменяются и никакие налоговые атрибуты не уменьшаются.Кроме того, в увеличении базовой суммы не отказано из-за исключения из валового дохода прощения покрытой ссуды правомочного получателя. Это изменение применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 27 марта 2020 года.

Питание и развлечения

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) отменил вычет любых расходов, связанных с деятельностью, обычно считающейся развлечениями, развлечениями или отдыхом в налоговые годы после 2017. Хотя налогоплательщики по-прежнему могут вычитать коммерческие расходы, связанные с продуктами питания и напитками, при соблюдении определенных требований, некоторые вопросы остаются.

Недавние правила IRS дали разъяснения по некоторым из этих вопросов: запрет на вычет расходов, связанных с развлечениями, развлечениями или рекреационной деятельностью, и в том числе применимость определенных исключений к этому запрету. В правилах также содержатся инструкции по определению того, считается ли какое-либо мероприятие развлечением. Окончательные правила также касаются ограничения на вычет расходов на еду и напитки.

Обмен недвижимого имущества аналогичным образом

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ограничил обмен недвижимым имуществом на аналогичный обмен.Таким образом, с 1 января 2018 г. обмен личной или нематериальной собственностью, такой как автомобили, произведения искусства, предметы коллекционирования, патенты и другая интеллектуальная собственность, как правило, не квалифицируется для непризнания прибыли в качестве обмена аналогичного характера.

Кроме того, режим обмена аналогичных товаров применяется только к обменам недвижимого имущества, предназначенного для использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в основном для продажи, не считается равноценным обменом.

Согласно окончательным постановлениям IRS, недвижимость включает землю и, как правило, все, что постоянно построено на земле или прикреплено к ней.Как правило, это также включает имущество, которое квалифицируется как недвижимость в соответствии с действующим законодательством штата или местным законодательством. Определенное нематериальное имущество, такое как арендованное имущество или сервитуты, также квалифицируется как недвижимое имущество в соответствии с разделом 1031.

Имущество, не имеющее права на подобный обмен до вступления в силу TCJA, остается неприемлемым. Ни TCJA, ни окончательные постановления не меняют, является ли обмениваемая собственность аналогичной.

Квалифицированные транспортные расходы и транспортные расходы

TCJA 2017 обычно запрещает вычеты квалифицированных дополнительных транспортных расходов (QTF) и не допускает вычетов на определенные расходы на транспорт и поездки между местом жительства сотрудника и местом работы.

Окончательные положения касаются запрета на вычет расходов, связанных с QTF, предоставленных сотруднику налогоплательщика, включая предоставление рекомендаций и методологий для определения суммы расходов на парковку QTF, которые не подлежат вычету. Окончательные правила также касаются запрета на вычет расходов на транспорт и поездки между местом жительства сотрудника и местом работы.

Помощь разработчикам морских проектов в области возобновляемых источников энергии

Проекты возобновляемых источников энергии, построенные на море или на федеральных землях, обычно имеют значительные задержки, которые могут привести к тому, что время завершения проекта в два раза больше, чем для других проектов возобновляемой энергии.Эти задержки ставят под угрозу способность налогоплательщиков удовлетворить требования о получении налогового кредита на добычу и инвестиционного налогового кредита.

Чтобы устранить это препятствие, Министерство финансов и IRS определили, что необходимо продлить период безопасной гавани до 10 календарных лет после года, в котором началось строительство проекта.

Расширение безопасной гавани для этих проектов обеспечивает гибкость для налогоплательщиков, строящих проекты возобновляемой энергии на шельфе или на федеральной земле, чтобы удовлетворить требования начала строительства, несмотря на обычные задержки, которые угрожают их способности требовать налоговые льготы.

Вопросы?

Для получения дополнительной информации об обновлениях налогов на малый бизнес в соответствии с налоговой реформой, Законом CARES или Законом о налоговых льготах от COVID от 2020 года, пожалуйста, позвоните.

Налог на прирост капитала при продаже акций

Такие приложения, как Robinhood, позволяют всем легко играть на фондовом рынке. Если вы — розничный инвестор, который в прошлом году заработал деньги на покупке и продаже акций, вы можете иметь задолженность по налогу на прирост капитала при подаче налоговой декларации в этом году. Если вы потеряли деньги, вы можете вычесть эту потерю и уменьшить свой доход.

Вот что вам нужно знать о налоге на прирост капитала:

Определение прироста и убытка капитала

Прирост капитала или убыток — это разница между вашей базисной суммой — суммой, которую вы заплатили за актив, — и суммой, которую вы получаете при продаже имущество. Все приросты капитала (или убытки) должны быть указаны в вашей налоговой декларации.

Убытки ограничены суммой 3 000 долларов

Если ваши капитальные убытки превышают прирост капитала, вы можете вычесть разницу как убыток в своей налоговой декларации, чтобы уменьшить другой доход, например, заработную плату.Этот убыток ограничен 3000 долларов в год или 1500 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию.

Перенос разрешенных убытков

Если ваш общий чистый убыток от капитала превышает предел, который вы можете вычесть, вы можете перенести его в налоговую декларацию следующего года.

Долгосрочные и краткосрочные прибыли и убытки

Прирост капитала и убытки классифицируются как долгосрочные и краткосрочные. Как правило, если вы держите актив более одного года, прежде чем избавиться от него, ваш прирост капитала или убыток являются долгосрочными.Если вы держите его один год или меньше, ваш прирост капитала или убыток являются краткосрочными.

Чистый прирост капитала

Если ваша долгосрочная прибыль больше, чем ваши долгосрочные убытки, разница между ними представляет собой чистый долгосрочный прирост капитала. Если ваш чистый долгосрочный прирост капитала больше, чем чистый краткосрочный убыток капитала, у вас есть чистый прирост капитала. Вычтите любые краткосрочные убытки из чистого прироста капитала, чтобы рассчитать сумму чистого прироста капитала, которую вы должны сообщить.

Ставки налога на прирост капитала

Ставки налога, применяемые к чистому приросту капитала, зависят от вашего дохода, но, как правило, они ниже, чем ставки налога, применяемые к другим доходам, таким как заработная плата.Максимальная ставка налога на чистый прирост капитала составляет 20 процентов; однако для большинства налогоплательщиков будет применяться нулевая или 15-процентная ставка. Если ваш доход превышает определенную сумму, вы можете облагаться налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8% с этого прироста капитала.

Отчетность о приросте капитала и убытках

Отражайте прибыль или убытки от прироста капитала, используя Форму 8949, Продажи и другое отчуждение капитальных активов и Приложение D (Форма 1040), Прирост капитала и убытки для обобщения прибылей и убытков от капитала.

Пожалуйста, свяжитесь с офисом, если вам нужна дополнительная информация об отчетности о прибылях и убытках.

Налоговые льготы для электромобилей и гибридов с подзарядкой от сети

Налоговые льготы по-прежнему доступны для квалифицированных автомобилей с электроприводом, включая легковые автомобили и легкие грузовики. Кредит распространяется на автомобили, приобретенные после 31.12.2009, и ограничен суммой 7 500 долларов США. Также могут применяться государственные и / или местные стимулы.

Сумма кредита варьируется и зависит от емкости аккумулятора, используемого для питания транспортного средства: 2500 долларов США плюс, для транспортного средства, которое потребляет энергию тяги от аккумулятора с емкостью не менее 5 киловатт-часов, 417 долларов плюс дополнительные 417 долларов за каждый киловатт-час емкости батареи свыше 5 киловатт-часов.

Кредит начинает постепенно прекращаться для автомобилей производителя, когда не менее 200 000 отвечающих требованиям автомобилей, произведенных этим производителем, были проданы для использования в Соединенных Штатах (определяется на совокупной основе для продаж после 31 декабря 2009 г.). Поэтапный отказ был инициирован для Tesla, Inc. и General Motors, что означает, что на 2020 налоговый год кредит был уменьшен до 0 долларов США. В 2019 году кредит составлял 1875 долларов.

Также должны быть соблюдены следующие требования:

  • Автомобиль должен быть новым (т.е.е., а не подержанный автомобиль, который является «новым» для налогоплательщика).
  • Транспортное средство приобретается налогоплательщиком в пользование или в аренду, а не для перепродажи. Если подходящее транспортное средство сдается в аренду потребителю, лизинговая компания может потребовать кредит.
  • Автомобиль используется в основном в США.
  • Транспортное средство должно быть введено в эксплуатацию налогоплательщиком в течение или после 2010 календарного года.

Кредит заявлен в форме 8936, Квалифицированный кредит на автомобиль с электроприводом и указан в соответствующей строке вашей формы 1040, U.S. Налоговая декларация физических лиц . Для автомобилей, приобретенных в 2010 году или позже, этот кредит можно использовать для оплаты альтернативного минимального налога (AMT).

Если соответствующий автомобиль приобретается для коммерческого использования, кредит для коммерческого использования электромобиля указывается в форме 3800, General Business Credit .

Специальные налоговые правила для детей с инвестиционным доходом

Особые налоговые правила могут применяться к некоторым детям, которые получили инвестиционный доход в 2020 году или рассчитывают получить его в 2021 году.Правила могут повлиять на размер налога и порядок отчетности о доходах. Вот пять важных моментов, о которых следует помнить, если у вашего ребенка инвестиционный доход:

1. Инвестиционный доход. Инвестиционный доход обычно включает проценты, дивиденды и прирост капитала. Он также включает другой нетрудовой доход, например, от траста.

2. Налоговая ставка материнской компании. Если общий инвестиционный доход вашего ребенка превышает 2100 долларов, тогда ваша налоговая ставка может применяться к части этого дохода вместо налоговой ставки вашего ребенка.См. Инструкции к форме 8615, «Налог для определенных детей, имеющих нетрудовой доход» .

3. Возврат родителей. Вы можете включить инвестиционный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, если он составил более 1100 долларов США, но менее 11 000 долларов США за год. Если вы сделаете этот выбор, то вашему ребенку не придется подавать декларацию самостоятельно. Дополнительную информацию см. В форме 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах ».

4.Возвращение ребенка. Если инвестиционный доход вашего ребенка в 2020 году составлял 11 000 долларов или более, то ребенок должен подать собственную декларацию. Подайте форму 8615 вместе с федеральной налоговой декларацией ребенка.

5. Налог на чистый инвестиционный доход. Ваш ребенок может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход, если он должен заполнить форму 8615. Для расчета этого налога используйте форму 8960, Налог на чистый инвестиционный доход .

Если у вас есть какие-либо вопросы об инвестиционном доходе вашего ребенка, помощь — всего лишь один телефонный звонок.

Получение кредита для других иждивенцев

Налогоплательщики с иждивенцами, которые не имеют права на получение налогового кредита на ребенка, могут иметь возможность претендовать на кредит для других иждивенцев. Максимальная сумма кредита составляет 500 долларов США на 2020 налоговый год. Чтобы получить кредит, ваш иждивенец должен соответствовать определенным условиям.

Например, иждивенец, на которого вы претендуете, должен быть старше 17 лет и иметь индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. К другим иждивенцам также относятся родители-иждивенцы или другие соответствующие родственники, поддерживаемые налогоплательщиком, и иждивенцы, живущие с налогоплательщиком, которые не связаны с ним.

Вот некоторые дополнительные факты о кредите для других иждивенцев:

1. Кредит начинает постепенно прекращаться, когда доход налогоплательщика превышает 200 000 долларов (400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию).

2. Налогоплательщики могут потребовать кредит на других иждивенцев в дополнение к кредиту по уходу за ребенком и иждивенцем и к кредиту на заработанный доход.

3. Иждивенец должен быть гражданином США, гражданином США или постоянно проживающим на нем иностранцем.

4. Налогоплательщик может потребовать этот кредит, если он заявляет, что лицо находится на иждивении по декларации налогоплательщика.

5. Иждивенец не может быть использован для получения налоговой льготы на ребенка или дополнительной налоговой льготы на ребенка.

Для получения дополнительной информации об этом и других налоговых льготах, которые могут снизить ваши налоги в этом году, обратитесь в офис.

Уведомление о мошенничестве с пособиями по безработице

В течение 2020 года миллионы налогоплательщиков пострадали от пандемии COVID-19 из-за потери работы или сокращения рабочего времени. Некоторые налогоплательщики, столкнувшиеся с безработицей или сокращением рабочего времени, подали заявление на получение компенсации по безработице от своего государства.Напоминаем, что пособия по безработице являются налогооблагаемым доходом и должны указываться в налоговых декларациях.

Начиная с января 2021 года получатели пособия по безработице должны были получить по почте форму 1099-G, Определенные государственные платежи от агентства, выплачивающего пособие. В форме указана сумма компенсации по безработице, которую они получили в течение 2020 года. В некоторых штатах налогоплательщики могут получить свою форму 1099-G, посетив веб-сайт по безработице своего штата, где они подписались на получение пособий по счету, чтобы получить информацию о своей учетной записи.

К сожалению, мошенники пользуются пандемией, подавая мошеннические заявления о выплате компенсации по безработице, используя украденную личную информацию лиц, которые не подавали претензии. Из-за этих мошеннических заявлений выплаты пошли похитителям личных данных. Лица, чьи имена и личная информация были изъяты, не получили никаких выплат.

Налогоплательщики, получившие неправильную форму 1099-G для пособий по безработице, которые они не получали, должны связаться с государственным учреждением, выдавшим пособие, и запросить пересмотренную форму 1099-G, подтверждающую, что они не получали эти пособия.Важно отметить, что лицам, признанным государством жертвами кражи личных данных, не следует оформлять Форму 1099-G.

Налогоплательщики, которые не могут своевременно получить исправленную форму от штатов, все равно должны подавать точную налоговую декларацию, сообщая только о полученных ими доходах. Исправленная форма 1099-G, показывающая нулевое пособие по безработице в случаях кражи личных данных, поможет налогоплательщикам избежать неожиданного выпадения федерального налогового счета за неучтенный доход.

Налогоплательщикам не нужно подавать форму 14039, Аффидевит о краже личных данных , в IRS относительно неправильной формы 1099-G.Аффидевит о краже личных данных должен быть подан, но только в том случае, если электронная декларация налогоплательщика отклонена, поскольку декларация с тем же номером социального страхования уже была подана.

Кроме того, если налогоплательщики обеспокоены тем, что их личная информация была украдена, и хотят защитить свою личность при заполнении своей федеральной налоговой декларации, они могут запросить PIN-код для защиты личности (IP PIN) в IRS. PIN-код для защиты личности — это шестизначное число, которое не позволяет кому-либо другому подавать налоговую декларацию с использованием номера социального страхования налогоплательщика.ПИН-код IP известен только налогоплательщику и IRS, и этот шаг помогает IRS проверить личность налогоплательщика при подаче электронной или бумажной налоговой декларации.

Не стесняйтесь звонить, если у вас есть вопросы по этой теме.

Еще есть время внести взнос в IRA на 2020 год

Если вы не внесли средства на индивидуальный пенсионный счет (IRA) на 2020 налоговый год или если вы вложили меньше максимально допустимого, у вас все еще есть время сделать это.Вы можете внести свой вклад либо в традиционный IRA, либо в Roth IRA до 15 апреля 2021 года, установленного срока, не включая продления.

Обязательно сообщите доверенному лицу IRA, что взнос предназначен для 2020 года. В противном случае доверительный управляющий может сообщить, что взнос был внесен на 2021 год, когда они получат ваши средства.

Как правило, вы можете внести до 6000 долларов из своего заработка за 2020 налоговый год (до 7000 долларов, если вам 50 лет и старше). Вы можете финансировать традиционную IRA, Roth IRA (если вы соответствуете требованиям) или и то, и другое, но ваши общие взносы не могут быть больше этих сумм.

Традиционный IRA. Вы можете получить налоговый вычет для взносов в традиционный IRA, в зависимости от вашего дохода и от того, застрахованы ли вы или ваш (а) супруг (а) при совместной подаче налоговой декларации пенсионным планом работодателя.

Рот, ИРА. Вы не можете вычесть взносы Roth IRA, но заработки на Roth IRA могут не облагаться налогом, если вы соответствуете условиям квалифицированного распределения.

Каждый год IRS объявляет о корректировках стоимости жизни и ограничениях для пенсионных накопительных планов.

Накопление на пенсию должно быть частью финансового плана каждого, и важно ежегодно пересматривать свои пенсионные цели, чтобы максимизировать сбережения. Если вам нужна помощь с пенсионными планами, позвоните в офис.

Сроки уплаты налогов на март 2021 г.

1 марта

Компании — Информация о файлах (например, некоторые формы 1099) для определенных платежей, которые вы совершили в течение 2020 года. Однако форма 1099-NEC, сообщающая о компенсации неработникам, должна подаваться 1 февраля.Существуют разные формы для разных видов платежей. Используйте отдельную форму 1096 для обобщения и передачи форм для каждого типа оплаты. См. Общие инструкции по возврату определенной информации для получения информации о том, какие платежи покрываются, какой размер платежа должен быть до того, как потребуется возврат, какую форму использовать и продлить время для подачи.

Плательщики выигрышей в азартных играх — Форма 1096, Ежегодная сводка и передача отчетов по США, вместе с копией А всех форм W-2G, которые вы выпустили на 2020 год.Если вы подаете формы W-2G в электронном виде, срок подачи их в IRS будет продлен до 31 марта. Срок подачи этих форм остается 1 февраля.

Фермеры и рыбаки — Подайте свой доход за 2020 год налоговую декларацию (форма 1040 или форма 1040-SR) и уплату причитающихся налогов. Однако вы должны подать заявление до 15 апреля, если вы заплатили расчетный налог на 2020 год до 15 января 2021 года.

Отчет о медицинском страховании — Если вы являетесь подходящим крупным работодателем, подайте бумажные формы 1094-C, предоставленные работодателем. Возврат информации о предложении медицинского страхования и покрытии и 1095-C с IRS.Для всех других поставщиков минимального основного покрытия необходимо подавать бумажные формы 1094-B, Отправка отчетов о медицинском страховании и 1095-B в IRS. Если вы подаете любую из этих форм в IRS в электронном виде, срок их подачи будет продлен до 31 марта.

Крупные предприятия по производству продуктов питания и напитков — с сотрудниками, которые работают за чаевые. Подайте форму 8027, Годовой информационный отчет работодателя о доходе и выплаченных чаевых. Используйте форму 8027-T «Передача годового информационного отчета работодателя о доходе от чаевых и распределенных чаевых», чтобы обобщить и передать формы 8027, если у вас более одного предприятия.Если вы подаете форму 8027 в электронном виде, срок подачи ее в IRS будет продлен до 31 марта.

2 марта

Отчетность о медицинском страховании для сотрудников — Если вы являетесь подходящим крупным работодателем, предоставьте форму 1095-C, Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставляемое работодателем для штатных сотрудников. Для всех других поставщиков минимального основного покрытия предоставьте ответственным лицам форму 1095-B, Health Coverage .

10 марта

Сотрудники, которые работают за чаевые — Если в феврале вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, сообщите о них своему работодателю.Вы можете использовать форму 4070.

15 марта

Работодатели — Удержание из фонда заработной платы. Если применяется правило ежемесячного депозита, внесите налог на платежи в феврале.

Работодатели — Социальное обеспечение, Медикэр и удержанный подоходный налог. Если применяется правило ежемесячного депозита, внесите налог на платежи в феврале.

Товарищества — Подайте налоговую декларацию о доходах за 2020 календарный год (форма 1065). Предоставьте каждому партнеру копию своего Приложения K-1 (Форма 1065-B) или замените Приложение K-1.Чтобы запросить автоматическое продление срока подачи декларации на 6 месяцев, заполните форму 7004. Затем подайте декларацию и предоставьте каждому партнеру копию их окончательного или измененного (при необходимости) Графика K1 (Форма 1065) до 15 сентября.

S Corporation — Подайте налоговую декларацию о доходах за 2020 календарный год (форма 1120S) и уплатите причитающиеся налоги. Предоставьте каждому акционеру копию Приложения K-1 (Форма 1120S), Доля Акционера в доходах, кредитах, отчислениях и т. Д. или заменяющего Таблицу K-1.Если вы хотите, чтобы срок подачи декларации был автоматически продлен на 6 месяцев, заполните форму 7004 и внесите сумму, которую, по вашему мнению, вы должны в качестве налога.

Выборы корпорации S — подайте форму 2553, Выборы корпорации малого бизнеса, чтобы выбрать, чтобы ее рассматривали как корпорацию S, начиная с 2021 календарного года. Если форма 2553 подана с опозданием, обработка корпорации S начнется с 2022 календарного года.

31 марта

Электронная подача форм — Формы 1097, 1098, 1099 (кроме формы 1099-MISC), 3921, 3922 и W-2G в IRS.Этот срок применяется только в том случае, если вы подаете заявку в электронном виде. Срок предоставления получателю этих форм обычно остается 1 февраля.

Электронная подача формы W-2G — Копии всех выданных вами форм W-2G (Определенные выигрыши в азартных играх) на 2020 год. если вы подаете в электронном виде. Срок предоставления получателю этих форм остается 1 февраля.

Электронная подача форм 8027 — Сохраните копии всех выпущенных вами форм 8027 на 2020 год.Этот срок применяется только в том случае, если вы подаете заявку в электронном виде.

Электронная подача форм 1094-C и 1095-C и форм 1094-B и 1095-B — Если вы подходящий крупный работодатель, подайте электронные формы 1094-C и 1095-C в IRS. Для всех других поставщиков минимально необходимого покрытия заполните электронные формы 1094-B и 1095-B в IRS.


Авторские права © 2021 Все материалы, содержащиеся в этом документе, защищены законами США и международными законами об авторских правах. Все другие торговые наименования, товарные знаки, зарегистрированные товарные знаки и знаки обслуживания являются собственностью соответствующих владельцев.


Подоходный налог — KPMG Global

Какие категории обычно облагаются подоходным налогом?

Как правило, можно констатировать, что все виды компенсаций и льгот, полученных работником за оказанные услуги, составляют налогооблагаемый доход независимо от того, где они были выплачены. Типичные элементы компенсационного пакета для экспатриантов, которые полностью облагаются налогом, включают следующее:

  • выплаты заработной платы
  • бонусные выплаты
  • компенсации за обучение в школе
  • предоставление авто от работодателя
  • надбавки по стоимости жизни
  • жилищных пособий и предоставленного жилья
  • взносы работодателя в пенсионный план
  • оказание домашней помощи
  • возмещение транспортных расходов
  • пособие по ссудам по сниженной или нулевой процентной ставке, предоставленным работодателем
  • круглая сумма надбавок на расходы
  • отпуск на родину.

Внутригрупповые статутные директора

Будет ли нерезидент Исландии, который в рамках своей работы в компании группы, также назначен статутным директором (т. Е. Членом Совета директоров в компании группы, расположенной в Исландии), инициирует личное налоговое обязательство в Исландия, даже если не выплачивается отдельное вознаграждение / гонорар директорам за их обязанности в качестве члена совета директоров?

Как правило, если директорское вознаграждение / вознаграждение не выплачивается компанией группы, расположенной в Исландии, члену совета директоров за выполнение ими своих обязанностей в качестве члена совета директоров, то в Исландии не возникает никаких личных налоговых обязательств.

Если часть гонорара / вознаграждения, получаемого членом совета директоров компании группы, расположенной в Исландии, может быть связана с ролью директора как члена совета директоров, это может привести к возникновению личных налоговых обязательств в Исландии.

a) Будет ли начато налогообложение независимо от того, присутствует ли член совета директоров физически на заседаниях совета директоров в Исландии?

НЕТ

b) Будет ли ответ отличаться, если затраты прямо или косвенно отнесены на / распределяются между компанией, расположенной в Исландии (т.е. в качестве общей платы за управление, в которую включены обязанности члена совета директоров)?

Как правило, гонорары директора считаются личным доходом соответствующего члена совета директоров.

Если расходы прямо или косвенно начисляются / распределяются на компанию, расположенную в Исландии, может быть задействовано налогообложение.

c) В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход будет определяться размером вознаграждения директора на годовом общем собрании.

Всемирное руководство по подоходному налогу и иммиграции с физических лиц на 2018-2019 годы

% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 5 0 obj > транслировать 2018-11-19T21: 56: 13 + 05: 302019-08-28T20: 54: 16 + 05: 30 Adobe InDesign CC 2017 (Windows) 2019-08-30T12: 04: 04 + 05: 30uuid: 804a1bc8-607c-445e -b111-d432c70abd8exmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5xmp.id: b33e5dfd-00da-144e-9dd2-7454f0702b80proof: pdfxmp.iid: 3f7fb838-9807-b34f-aece-e7eb723a5311xmp.did: 2e1ab354-3772-eb4f-9923-ccfef1785822xmp.did: 3847C43217ECDF11A87CE5D20FCA26A5default

  • преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdf Adobe InDesign CC 2017 (Windows) / 2018-11-19T21: 56: 13 + 05: 30
  • application / pdf
  • Всемирное руководство по подоходному налогу и иммиграции на 2018-2019 гг.
  • Библиотека Adobe PDF 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 25 0 объект > транслировать Hdn7 @

    C ^ `8 $ a» O — $ @ & .’XG, T4 * z% # Zo⎼, r; m «, PJF5 (D (4qԀ`> Ʊ9 \» r, h3 י LE ߽ rZe} + m6 / 8 \ $ X8Z * ǘ = LT && — /. MPJY9 + KnHi ح & w’ ר k / pWq + E } 忌 fCc} «H * ‘P, 7u |% & Ĕ {/ Q = @ Y д / &; $} rN ‘% `a $ Y: {дод C]: lXJ} $ fB! Jl %% l | fPZɦ9L [@ R9_bPwL3O.V | SsvN # qg . [3DET vs: Y & 9 «{(] tMG (‘2Vl, QFiELC: vHfl ǀhfjoH [d | K8ӇovJB} ԙIJ̞ 了 @ V7Hp0I506 # ˅: gXȍ3 $ + h * ˁ`NhĴ` ב aRԖ ggjVq} B5 = & sD43k & NJ.] @ K JNZ țjɂ6Y2þSƈEMW] R5 6 ; xKG &? I | H $$ `l՞ MZqj1XUDMP} gx + -ϛƮE3 + i | ‘fd s [ŋ: āyѥ9 {& S \ 5T! zq + ciFAP] -jD & j + L + QO 펚 PA _ =] Ku, YwO

    KBK подоходный налог с населения для сотрудников.КБК уплатит НДФЛ

    В 2019 году все компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на прибыль в бюджет, сталкиваются с КБК по НДФЛ. Иногда эта проблема касается даже отдельных людей. Этот код прикреплен к платежному поручению. Ошибки с KBK приводят к сбою платежа. Давайте посмотрим, что существует КБК для уплаты НДФЛ для сотрудников в 2019 году и что делать, если вы ошиблись с кодом.

    КБК ПИТ 2019 для сотрудников

    Код бюджетной классификации (CSC) для НДФЛ — это не просто хаотичный набор цифр.В нем зашифрована информация о получателе средств, информация о том: какой налог уплачен, о виде платежа по этому налогу, в какой бюджет пойдут уплаченные деньги.

    Таким образом, код нужен для того, чтобы средства, уплаченные компанией, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, нашли своего адресата и поступили в ФНС.

    Чаще всего код указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра, вы можете составить необходимый код самостоятельно или воспользоваться готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

    Проанализируем числа, составляющие код бюджетной классификации по налогу на прибыль. Он состоит из 20 цифр. Их условно можно отнести к 4 группам:

    Отсюда следует, что независимо от того, кто является налогоплательщиком: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, независимо от того, какой платеж он совершает по налогу: сам налог, штрафы по нему и т. Д. Первые три цифры кода не изменятся. — 182.

    Теперь перейдем к следующим компонентам КБК по НДФЛ 2019.

    • Цифры от 4 до 6, по сути, являются расшифровкой типа платежа: налог, рассрочка и т.д. По налогу на прибыль они тоже без изменений — 101.
    • Цифры 7-8 — расшифровка статьи доходов. В кодексе подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если вы сами составляете код при уплате налога, во всех случаях пишите 02.
    • Цифры 9-11 — укажите, кто получил платеж:

    — налоговый агент — 010;

    — ИП — 020;

    — самостоятельный резидент — 030;

    — иностранец, работающий по патенту — 040.

    • На рисунках 12-13 представлена ​​разбивка бюджета, например, для НДФЛ всегда будет 01, что соответствует федеральному бюджету.
    • Цифры 14-17 сообщат налоговым органам, к какой категории относится данный платеж:

    — прямой подоходный налог — 1000,

    — штрафы за неуплату — 2100;

    — проценты по — 2200;

    — штраф — 3000.

    • Цифры от 18 до 20 — это всего лишь шифр дохода.При оплате всегда ставьте в конце 110, независимо от того, компания вы или индивидуальный предприниматель платите налоги или штрафы.

    Таким образом, любой желающий, зная обозначение каждой цифры ЧОП НДФЛ в 2019 году, сможет точно собрать этот код. Однако этой кропотливой работы можно избежать. Более того, ошибка автоматически влечет за собой неуплату налога в срок.

    КБК ПИТ на 2019 год для юридических лиц: таблица

    Следующие коды, как правило, используют организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие подоходный налог со своих сотрудников.Это важно понимать, поскольку предприниматели, у которых нет работников, платят по другим BCC.

    Стоит отметить, что до 1 января 2019 года в число налоговых агентов входили российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, юристы, открывшие адвокатские конторы, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, из которых или как в результате отношений, в которых работник получил доход (ст. 207 Налогового кодекса РФ).

    В 2019 году налоговыми агентами признаются российские организации, перечисляющие денежные довольствия, заработную плату, вознаграждение военнослужащим и гражданскому персоналу (счет № 1078298-6).

    КБК НДФЛ для предпринимателя без сотрудников

    Очень часто у индивидуальных предпринимателей нет сотрудников. Они платят налог только со своего личного дохода. В этой ситуации индивидуальные предприниматели не являются налоговыми агентами, поэтому в 2019 году баллы по НДФЛ будут отличаться от баллов, используемых организациями.

    Кодекс подоходного налога физических лиц для физических лиц

    Если гражданин должен заплатить налог самому, то он указывает в платеже в КБК.

    Вид оплаты

    182 1 01 02030 01 1000 110

    182 1 01 02030 01 2100 110

    Проценты

    182 1 01 02030 01 2200 110

    182 1 01 02030 01 3000 110

    КБК НДФЛ для нерезидентов

    Вид оплаты

    182 1 01 02040 01 1000 110

    182 1 01 02040 01 2100 110

    Проценты

    182 1 01 02040 01 2200 110

    182 1 01 02040 01 3000 110

    Коды налоговой классификации налогоплательщиков в первую очередь указываются в платежном поручении.Этот реквизит остается неизменным независимо от того, кто делает взносы в бюджет, а также от того, какой вид платежа задействован: налог, штрафы или пени.

    Для этого используйте поле 104.

    После завершения платеж должен выглядеть примерно так:

    При перечислении подоходного налога для физических лиц налоговым агентом или физическим лицом в платежном поручении должны быть указаны действующие коды бюджетной классификации. Если вы введете неправильный код, деньги будут отправлены не по тому адресу, и налог наложит штраф на плательщика.Актуальную КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, для сотрудников и др. Мы собрали в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

    Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (страховые взносы, акцизы) были скорректированы, баланс НДФЛ остался прежним как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

    Коды установлены Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н и имеют следующую структуру:

    • код состоит из 20 цифр (цифр), объединенных в группы;
    • группа показывает, почему деньги были перечислены в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
    • они различают 14-17 цифр.

    Итак, для налогов укажите «1000», для штрафов — «2100», а для штрафов — «3000».

    КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

    Все организации обязаны перечислять НДФЛ в бюджет. Используйте следующий НДФЛ для сотрудников в 2018 году:

    КБК НДФЛ 2018 с материальными льготами, дивидендами, доход от GPC такой же, как и для налогового перевода — 182 101 020 100 11 000 110.

    Согласно ст. 227 НК РФ, обращаются индивидуальные предприниматели, нотариусы, юристы и частнопрактикующие лица:

    Важно! Помните, что с аванса не удерживается налог! По закону работодатель не имеет права платить налог из собственных средств.

    КБК НДФЛ в 2018 году для физических лиц

    Согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, резиденты уплачивают налог с таких доходов:

    • материальное вознаграждение, полученное от других лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
    • от продажи собственного имущества или сдачи в аренду;
    • получено за пределами РФ;
    • из наследства, выигрышей, подарков и др.

    Таблица КБК по НДФЛ за 2018 год для физических лиц:

    КБК ПИТ 2018 с дивидендами для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110.

    КБК для перечисления НДФЛ в 2018 г .: образец платежа

    При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

    введите соответствующий KBK в столбец «104»;

    в поле «101» напишите код 02 — определяет, от кого пришел платеж.


    Что делать, если код неверный

    Если код бюджетной классификации указан неверно, то деньги поступят на другой счет, это приведет к недоимке по НДФЛ, что в свою очередь повлечет наложение штрафов и штрафа.

    В письме Минфина № 03-02-07 / 1/2145 сказано, что для исправления допущенной ошибки необходимо сделать заявление об уточнении платежа БКК и отправить его в свою ИФНС.

    Вам не нужно переводить платеж повторно, после получения от вас заявления ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

    Заключение

    Несмотря на изменения форм 2, 3 и, КБК НДФЛ 2018 для сотрудников и для физических лиц осталась прежней.Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика — налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат наемным рабочим и иностранцам коды также разные.

    С 30 ноября 2016 г. «другое лицо» (то есть любое лицо) сможет платить налоги за организацию. Но при этом — этот человек не может требовать возврата уплаченных сумм.

    Специальные режимы

    СТС

    Для платежей: СТС налог (упрощенный налог) : КБК СТС доход — 182 1 05 01011 01 1000110, КБК СТС доход-расходы — 182 1 05 01021 01 1000110 (182 1 05 01050 01 1000110 — минимальный налог СТС на 2012-2015 гг., а на 2016-2018 гг. необходимо перечислить УСН «доходы-расходы»).

    Кстати, вы можете совершенно бесплатно сформировать и отправить в ФНС нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

    В USN платежах укажите период следующим образом:

    за 1 квартал — CV.01.2018

    за 2 квартал — пл. 01.2018

    за 3 квартал — KV.03.2018

    за 4 квартал — GD. 00.2018

    ЕНВД

    Для платежей: ЕНВД налог (вмененный) : BSC — 182 1 05 02010 02 1000110

    В платежах ЕНВД укажите период следующим образом:

    за 1 квартал — CV.01.2018

    за 2 квартал — KV.02.2018

    за 3 квартал — KV.03.2018

    за 4 квартал — CV.04.2018

    Патент

    С 2013 года появились новые BCF для патентной системы (PSN).

    182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (с 2013 г.)

    182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (с 2013 г.)

    182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.Санкт-Петербург (с июля 2013 г.)

    Платежный IP

    Оплата IP себе

    С 22 февраля 2018 года введен новый КБК для уплаты более 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 25.12.2017 № 255н). Однако затем он был отменен (приказ от 28.02.2018 № 35н). На дополнительный процент BCF не меняется.

    В таблице нет ошибки. BSC в 2017 году в ПФР такие же по фиксу. запчастей и за доход свыше 300 т.р.

    Тип платежа До 2017 года (на любой год до 2016, 2015 и т. Д.) После 2017 г. (на любой год — 2017, 2018 и др.)
    Страховые взносы по пенсионному страхованию физического лица в Пенсионном фонде в фиксированном размере (из расчета минимальной заработной платы) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160
    Страховые взносы по пенсионному страхованию физического лица в ПФР с доходом более 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160
    Страховые взносы на медицинское страхование физического лица в фиксированном размере ФФОМС (исходя из минимальной заработной платы) 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

    Точку в ПФР указать — ДГ.00.2018

    Пени и штрафы

    Измените 7-ю цифру справа (например, доход КБК УСН):

    КБК для налогового перевода — 182 1 05 01011 01 1 000 110 (источник)

    КБК за перечисление налоговых штрафов — 182 1 05 01011 01 2 000 110 (это было до 2015 года). С 2015 года 182 1 05 01011 01 21 00 110 — для выплаты процентов, 182 1 05 01011 01 22 00 110 — для выплаты процентов.

    КБК для перечисления налогового пени — 182 1 05 01011 01 3000110

    Неверная скрытая копия?

    Вы ошиблись в КБК и неверно ее указали? Пишем для ИФНС или ПФР: Заявление о переводе КБК.док.

    С помощью можно формировать платежи и квитанции об уплате любых налогов в ГНС, ЕНВД и для сотрудников за 2017 год, подавать любые отчеты через Интернет и т.д. (от 150 р / мес). 30 дней бесплатно. При первом платеже () три месяца в подарок.

    Некоторые КБК, указываемые предпринимателями при перечислении налогов и страховых взносов, одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемого налогового режима. А некоторые коды бюджетной классификации все-таки «предназначены» для определенного режима.

    KBC: IP 2019 взносы

    CSC по страховым взносам представляют собой самую большую группу кодов, которые необходимы предпринимателям абсолютно всех режимов налогообложения.

    При подаче заявления на выплату страховых взносов в 2019 году индивидуальные работодатели должны указать следующий BSC:

    Тип взноса Kbk
    Страховые взносы по ОПС 182 1 02 02010 06 1010160
    Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию 182 1 02 02101 08 1013 160
    Страховые взносы по ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010160
    Страховые премии 393 1 02 02050 07 1000160
    Дополнительные страховые взносы на ОПС для работников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
    182 1 02 02131 06 1010 160
    — для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

    Карта сайта