Книга доходов и расходов бланк: » , ()», Ms Excel — Audit-it.ru

Содержание

Книга учета доходов и расходов УСН 2020: порядок заполнения — formy-i-blanki.ru

Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов утвержден в: 

Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 N 135н

(в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227).

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

 

I. Общие требования

 

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя) (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

 

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

 

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) отражаются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

В графе 4 не учитываются:

доходы, указанные в статье 251 Кодекса;

доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса; (в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения в графе 4 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения отражают в доходах суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 — 4 статьи 346.16, пунктами 2 — 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.

Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:

фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).

Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

 

Справка к разделу I

 

2.6. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2.7. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов).

2.8. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов).

2.9. По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

2.10. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (код строки 010 — код строки 020 — код строки 030).

Отрицательное значение по коду строки 040 не отражается.

2.11. По коду строки 041 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период убытков (код строки 020 + код строки 030 — код строки 010).

Отрицательное значение по коду строки 041 не отражается.

 

III. Порядок заполнения раздела II «Расчет расходовна приобретение (сооружение, изготовление) основных средстви на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчисленииналоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»

 

3.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

3.2. При заполнении данного раздела налогоплательщиком указывается отчетный (налоговый) период, за который производится расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

3.3. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение нематериальных активов, создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, определяются в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 346.16, подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17, пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса.

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

3.4. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов отражаются в разделе позиционным способом отдельно по каждому объекту.

3.5. В графе 1 указывается порядковый номер операции.

3.6. В графе 2 указывается наименование объекта основных средств или нематериальных активов в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами на объект основных средств или нематериальных активов.

3.7. В графе 3 указываются число, месяц и год оплаты объекта основных средств или нематериальных активов на основании первичных документов (платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам, иные документы, подтверждающие факт оплаты).

3.8. В графе 4 указываются число, месяц и год подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998).

3.9. В графе 5 указываются число, месяц, год ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов.

3.10. В графе 6 указывается первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения и первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения, которые определяются в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете.

Первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.

Первоначальная стоимость приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения отражается в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.16 Кодекса расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств в целях главы 26.2 Кодекса определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 Кодекса, которыми установлено, что относится к указанным расходам. Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в графе 6 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.

3.11. В графе 7 указывается срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов, определяемый в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса.

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 7 не заполняется.

3.12. В графе 8 указывается:

остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемая в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса;

расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, учитываемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, в случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса порядке.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации с общего режима налогообложения в графе 8 на дату такого перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Кодекса, в графе 8 на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива, определяемые исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 Кодекса, за период применения главы 26.1 Кодекса.

При переходе на упрощенную систему налогообложения организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, в графе 8 на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основного средства и нематериального актива и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самой организацией) нематериального актива до перехода на упрощенную систему налогообложения указывается в графе 8 в том отчетном (налоговом) периоде применения упрощенной системы налогообложения, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств (принятие объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет), подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) объекта основных средств и нематериальных активов.

Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, отражаются в графе 8 в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в период применения упрощенной системы налогообложения произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.

Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения вправе при определении остаточной стоимости применять правила, установленные для организаций.

3.13. В графе 9 указывается количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию (принятого к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов.

3.14. В графе 10 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, за налоговый период.

3.15. В графе 11 указывается доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного, созданного самим налогоплательщиком) объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы в каждом квартале отчетного (налогового) периода, определяемая как отношение данных графы 10 к данным графы 9.

Значение данного показателя округляется до второго знака после запятой.

3.16. В графе 12 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за каждый квартал налогового периода.

При этом по объектам основных средств или нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 6 и 11, деленное на 100.

По объектам основных средств и нематериальных активов, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) до перехода на упрощенную систему налогообложения, данная сумма определяется как произведение граф 8 и 11, деленное на 100.

Сумма расходов, относящаяся к каждому кварталу налогового периода, по данной графе отражается в последнее число отчетного (налогового) периода в графе 5 раздела I Книги учета доходов и расходов.

3.17. В графе 13 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, включаемая в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, за налоговый период. Данная сумма расходов определяется как произведение граф 12 и 9.

3.18. В графе 14 отражается сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учтенная в составе расходов, при исчислении налоговой базы по налогу за предыдущие налоговые периоды (данные графы 13 данного раздела за предыдущие налоговые периоды).

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 14 не заполняется.

3.19. В графе 15 отражается оставшаяся часть расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (графа 8 — графа 13 — графа 14).

По основным средствам и нематериальным активам, приобретенным (сооруженным, изготовленным, созданным самим налогоплательщиком) и введенным в эксплуатацию (принятым к бухгалтерскому учету) в период применения упрощенной системы налогообложения, графа 15 не заполняется.

3.20. В графе 16 указываются число, месяц и год выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов.

3.21. По итоговой строке данного раздела за отчетный (налоговый) период отражается сумма значений показателей граф 6, 8, 12 — 15.

 

IV. Порядок заполнения раздела III «Расчет суммы убытка,уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемомув связи с применением упрощенной системы налогообложенияза налоговый период» (коды строк 010 — 250)

 

4.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки от осуществляемой предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

4.2. По коду строки 010 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, а по кодам строк 020 — 110 указываются суммы убытка по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 150 — 250 раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий налоговый период).

4.3. По коду строки 120 указывается налоговая база за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов).

4.4. По коду строки 130 указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по стр. 010).

4.5. По коду строки 140 указывается сумма убытка за истекший налоговый период (соответствует значению показателя по коду строки 041 справочной части Раздела I Книги доходов и расходов).

4.6. По коду строки 150 указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (соответствует значению показателя по коду строки 010 — код строки 130 + код строки 140).

Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.

4.7. По кодам строк 160 — 250 указываются суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования. Сумма значений показателей по кодам строк 160 — 250 соответствует значению показателя по коду строки 150 раздела III Книги доходов и расходов.

Значения показателей по кодам строк 160 — 250 переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020 — 110.

 

V. Порядок заполнения раздела IV «Расходы,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налоговогокодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системыналогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период»

 

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы».

5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).

5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 — 9.

5.6. В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

5.7. В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

5.8. В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Абзацы второй — третий утратили силу с 1 января 2018 года. — Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

5.9. В графе 7 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

5.10. В графе 8 отражаются расходы по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

5.11. В графе 9 платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

5.12. В графе 10 отражается итоговая сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования за отчетный (налоговый) период (соответствует сумме значений показателей итоговых строк за отчетный (налоговый) период по графам 4 — 9).

 

VI. Порядок заполнения раздела V «Сумматоргового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемогов связи с применением упрощенной системы налогообложения(авансовых платежей по налогу), исчисленного по объектуналогообложения от вида предпринимательской деятельности,в отношении которого установлен торговый сбор,за отчетный (налоговый) период» (введен Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

 

6.1. Данный Раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы».

6.2. В данном разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор.

6.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

6.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

6.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата торгового сбора.

6.6. В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора. Источник ФНС: 1.

Образец книги расходов и доходов ип

Исходя из действующего на данный момент российского законодательства, полные списки по доходам и расходам индивидуальных предпринимателей находят обязательное отражение в специальных книгах по учету доходных и расходных сумм посредством кассового метода.

Наиболее простым определением кассовых методов считается процесс по отражению показателей по доходам и расходам, исходя из факта внесения оплат.

Книжная документация по учету дохода и расхода является обязательной для составления организациями, применяющими упрощенные системы по налогообложению.

Исходя из перечней с первичными документами и в хронологических последовательностях, руководителями отражается список все хозяйственных операций по отчетным периодам.

 

Специфика оформления официальных документов

  1. По каждому очередному налоговому периоду производится открытие новой книжной документации по учету дохода и расхода предпринимателя.
  2. Есть способы по заполнению бумаг при помощи бумажного носителя, а также с использованием электронных вариантов. Если имеет место ведение книг в электронных вариантах, тогда после того, как оканчиваются отчетные периоды, их следует заблаговременно распечатывать на бумажном носителе.
  3. Книги по учету дохода и расхода должны прошнуровываться и пронумеровываться. На последних страницах указываются количественные показатели по содержащимся в них страницам, что находит подтверждение  в виде визирования руководителей организаций (речь идет об индивидуальном предпринимателе) и печатями (когда таковые имеются).
  4. Процесс по исправлению неточностей в книгах по учету дохода и расхода следует быть обоснованным и подтвержденным визами руководителей при указании дат по исправлениям и печатями.

 

Особенности составления официальных бумаг

Внесение исправлений производится на новых строках, произведение удаления старой записи не является целесообразным. Следует помнить, что если не имело место исправление проявившихся погрешностей, подобные действия не приведут к необходимости выплачивать налоги либо штрафы.

Ошибочная сумма не приводит к увеличению налогооблагаемого дохода, ведь она не принадлежит к  доходу от реализаций, а также к внереализационному поступлению, экономическим выгодам.

Процесс по передачи книги по учету дохода и расхода следует производить  не позднее конца апреля месяца. 

Ниже расположен типовой бланк и образец книги расходов и доходов ип вариант которого можно скачать бесплатно.

правила ведения и образец заполнения бесплатно

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям. Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется. В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

  1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
  2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
  3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
  4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
  5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.
Важно! Все финансовые операции в полях для заполнения отражены в хронологической последовательности.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

  1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
  2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
  3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
  4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
  5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
  6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
  7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

  1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
  2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
  3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

Важно! При правильном расчете налогов и их уплате даже при наличии ошибок в документации штрафы налогоплательщику не начисляются.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ОСНО.

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции. Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода. После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Важно! От нотариуса требуется проводить кассовые операции в соответствии с утвержденным по закону порядком.

Представление заполненных бланков в ИФНС

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Важно! ИФНС может затребовать бланк учета при проверках. Тогда его нужно предоставить в установленный срок.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса. Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение. Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

Книга учета доходов и расходов УСН | Образец — бланк — форма

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (

УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Перейти к новой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги уч

Книга учета доходов и расходов по ЕСХН | Образец — бланк — форма

Книга учета доходов и расходов по ЕСХН.

1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется под

Форма книги учета доходов при упрощенной системе налогообложения

Вид документа: 
Книга учета расходов и доходов.

Форма документа: 
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа: 
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядке ее заполнения».

Описание: 
Данную форму книги учета расходов и доходов обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог при УСН.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде по окончании отчетного периода она должна быть выведена на бумажный носитель.[∗]пункт 3 Инструкции о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1

В форму книги учета при необходимости детализации учета могут вводиться дополнительные графы.[∗]пункт 3 Инструкции о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1

В книге учета показатели в белорусских рублях отражаются с точностью два знака после запятой.[∗]пункт 2 Инструкции о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1

Порядок заполнения книги учета расходов и доходов описан в инструкции о порядке заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждённой постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1.

Скачать

 

Шаблон формы расходов

Остаток по кредитной карте

На странице «Образец» показано, как сальдо кредитной карты изменяется с каждой транзакцией в этом шаблоне формы расходов.

Это отличается от того, как это работает для коммерческого банковского счета, где баланс увеличивается с полученным платежом и уменьшается при покупке чего-либо.

Полученные деньги уменьшают остаток

Если это деньги, полученные на счет кредитной карты, то остаток в шаблоне формы расходов уменьшается на .

Например, если баланс вашей кредитной карты составляет 1040 долларов США, и вы производите платеж по кредитной карте со своего банковского счета предприятия на сумму 1000 долларов США, баланс кредитной карты уменьшится до 40 долларов США.

Вот и все, что осталось от компании-эмитента кредитной карты. Вот как это будет отображаться в этом шаблоне формы расхода.

Затраченные деньги увеличивают Баланс

Если вы что-то покупаете, баланс кредитной карты увеличится.

Например, предположим, что баланс вашей кредитной карты составляет 1195 долларов США, и вы платите за пополнение мобильного телефона на сумму 45 долларов США, а баланс кредитной карты достигает 1290 долларов США.Вот как это будет отображаться в шаблоне формы расхода.

В шаблоне формы расхода баланс кредитной карты отображается как нормальное значение, если это остаток, который вы должны компании-эмитенту кредитной карты (например, 250,00 долларов США), но он будет отображаться как отрицательное значение красного цвета, если вы заплатили слишком много на свой счет. кредитная карта (пример — 50 долларов США).

в каком отчете идет баланс кредитной карты?

Остаток по кредитной карте отображается в балансовом отчете в разделе «Обязательства» на счете под названием «Причитающийся остаток по кредитной карте», поскольку любой остаток по кредитной карте, причитающийся компании, выпускающей кредитные карты, подобен ссуде от нее.

Все ссуды являются пассивом, потому что это деньги, которые вы должны другому бизнесу. При этом некоторые бухгалтеры будут включать баланс в разделе «Активы» баланса как отрицательный, что вполне приемлемо.

лимит кредитной карты

Некоторые люди ошибаются, думая, что они должны показать их кредитная карта лимит суммы на их отчеты, но это не так.

Лимит кредитной карты не влияет на кредитную карту бухгалтерский учет и не должны включаться в финансовую отчетность предприятия.

Только та сумма, которую вы потратили, которая должна быть погашена. карточная компания — это то, что должно быть показано.

задержка времени обработки

Обработка и зачисление транзакции по вашей кредитной карте часто может занять до 5 или более дней.

Допустим, вы купили ноутбук 31 января за 800 долларов. Если вы воспользуетесь интернет-банком и проверите данные своей кредитной карты, вы, скорее всего, обнаружите, что даже если баланс кредитной карты увеличился на 800 долларов (и даже это может занять несколько дней). чтобы происходить), когда вы смотрите на детали на странице транзакции кредитной карты, там может быть еще нет деталей — это может быть просто электронная транзакция или что-то подобное, но еще не отображать название компании, у которой вы купили ноутбук.Он покажет это, как только сумма будет очищена.

Итак, как вы должны учесть это в шаблоне формы расхода?

  1. Если сумма покупки была вычтена с вашей кредитной карты из общего баланса на дату покупки, введите ее в шаблон формы расходов на эту дату. Это позволит поддерживать актуальность баланса вашей кредитной карты.
  2. Если сумма покупки еще не была вычтена из общего баланса, оставьте ее до тех пор, пока баланс не изменится.

Ваша цель — убедиться, что баланс шаблона формы расхода соответствует остатку на счете кредитной карты, поэтому независимо от того, получаете ли вы к нему доступ через интернет-банкинг или ожидаете получения бумажной выписки, убедитесь, что шаблон соответствует ей.

Вы можете использовать последний столбец с заголовком R, чтобы отмечать каждую транзакцию как согласованную при проверке их в выписке по кредитной карте. R означает согласовано, C означает проверено, X означает проверено, а тире может означать все, что вы хотите! Выберите любой, который вам нравится.

что делать, если выписка по кредитной карте заканчивается в середине месяца (не в последний день)

Шаблон формы расхода для каждого месяца работает с 1 числа месяца по 31 (или 30 числа) месяца.

Однако в большинстве случаев Выписки по кредитной карте заканчиваются конечным балансом 15-го числа или чем-то подобным.

Не паникуйте!

По-прежнему используйте все фактические даты ваших транзакций и просто отметьте как сверенные все транзакции до 15 числа месяца.Все это означает, что вам придется подождать несколько недель, прежде чем вы увидите окончательные данные о прибылях и убытках за предыдущий месяц.

Доходы и расходы

Личные финансы — это процесс оплаты или финансирования жизни и образа жизни. Точно так же, как бизнес должен финансироваться — его здания, оборудование, использование рабочей силы и материалов, а также эксплуатационные расходы должны оплачиваться, — точно так же должны оплачиваться имущество и расходы на жизнь человека. Подобно тому, как бизнес полагается на свои доходы от продажи товаров или услуг для финансирования своих затрат, так и человек полагается на доход, полученный от продажи рабочей силы или капитала, для финансирования затрат.Вам необходимо понимать этот процесс финансирования и термины, используемые для его описания. В следующей главе вы узнаете, как это учитывать.

Откуда берется доход?

Доходы за определенный период. В случае частного лица или домашнего хозяйства это, как правило, денежные средства от заработной платы, процентов, дивидендов или активов (например, доход от аренды недвижимости), которые можно использовать для потребления или сбережения. это то, что заработано или получено в определенный период. Существуют разные условия дохода, потому что существуют разные способы получения дохода.Доход от работы или самозанятости — это заработная плата или оклад. Депозитные счета, как и сберегательные счета, приносят проценты, которые также могут поступать от кредитования. Владение акциями дает акционеру право на получение дивидендов, если таковые имеются. Владение частью партнерства или частной корпорации дает право на ничью.

Два основных способа получения дохода в рыночной экономике — это продажа труда или продажа капитала. Продажа рабочей силы означает работу либо на кого-то другого, либо на себя.Доход поступает в виде зарплаты. Полная компенсация может включать другие выплаты, такие как пенсионные взносы, медицинское страхование или страхование жизни. Труд продается на рынке труда.

Продажа капитала означает инвестирование: получение излишков наличных денег и их продажа или сдача в аренду кому-то, кому нужна ликвидность, близкая к наличным деньгам, или как легко и дешево — с низкими операционными издержками — актив можно превратить в наличные. (доступ к наличным деньгам). Кредитование — это сдача капитала в аренду; процент — это рента.Вы можете ссудить частным образом по прямой договоренности с заемщиком, или вы можете предоставить ссуду через обмен государственного долга, купив корпоративные, государственные или правительственные облигации. Вложение или покупка корпоративных акций — это пример продажи капитала в обмен на долю будущей стоимости компании.

Вы можете инвестировать во многие другие активы, такие как антиквариат, искусство, монеты, землю или товары, такие как соя, живой скот, платина или легкая сырая нефть. Принцип тот же: инвестирование — это аренда капитала или его продажа за актив, который можно перепродать позже или который может принести будущий доход, или и то, и другое.Капитал продается на рынке капитала и ссужается на кредитном рынке — особой части рынка капитала (точно так же, как секция молочных продуктов — это особая часть супермаркета). На Рисунке 2.2 «Источники дохода» показаны источники дохода.

Рисунок 2.2 Источники дохода

На рынке труда цена рабочей силы — это заработная плата, которую работодатель (покупатель труда) готов платить работнику (продавцу рабочей силы). Цена любой работы определяется множеством факторов.Характер работы определяет необходимое образование и навыки, а цена может отражать и другие факторы, такие как статус или желательность работы.

В свою очередь, необходимые навыки и привлекательность работы определяют предложение рабочей силы для этой конкретной работы — количество людей, которые могли и хотели бы выполнять эту работу. Если предложение рабочей силы превышает спрос, если на работе работает больше людей, чем необходимо, у работодателей будет больше вариантов найма.Этот рынок труда является рынком покупателей, и покупатели могут нанимать рабочую силу по более низким ценам. Если людей, желающих и способных выполнять работу, меньше, чем рабочих мест, тогда этот рынок труда является рынком продавцов, и рабочие могут продавать свой труд по более высоким ценам.

Точно так же, чем меньше навыков требуется для работы, тем больше будет людей, способных ее выполнять, создавая рынок покупателей. Чем больше навыков требуется для работы, тем меньше будет людей, которые будут ее выполнять, и тем больше у продавца будет рычагов или преимуществ при согласовании цены.Люди получают образование, чтобы повысить свою квалификацию и, следовательно, стать конкурентоспособными на рынке труда продавцов.

Когда вы начинаете свою карьеру, вы обычно находитесь на рынке покупателей (если у вас нет необычного дара или таланта) хотя бы из-за отсутствия у вас опыта. По мере продвижения вашей карьеры у вас будет больше и, возможно, более разнообразный опыт и, предположительно, больше навыков, и поэтому вы можете продавать свою рабочую силу на большем рынке продавцов. Вы можете менять карьеру или работу более одного раза, но вы надеетесь сделать это в ваших интересах, то есть всегда иметь рыночную силу на рынке труда.

Многие люди любят свою работу по многим причинам, кроме оплаты, и выбирают ее в качестве вознаграждения. Труд — это больше, чем источник дохода; это также источник множества интеллектуальных, социальных и других личных удовольствий. Тем не менее, ваш труд также является торгуемым товаром и имеет рыночную стоимость. Личное вознаграждение за вашу работу может в конечном итоге определить ваш выбор, но вы должны знать о рыночной стоимости этого выбора, когда вы его делаете.

Ваша способность продавать рабочую силу и получать доход отражает вашу ситуацию на рынке труда.В начале своей карьеры вы можете рассчитывать на то, что по мере развития карьеры будете зарабатывать меньше, чем вы зарабатываете. Большинство людей хотели бы достичь точки, когда им вообще не нужно продавать свою рабочую силу. Они надеются когда-нибудь выйти на пенсию и заняться другими хобби или интересами. Они могут выйти на пенсию, если у них есть альтернативные источники дохода — если они могут получать доход от сбережений и от продажи капитала.

Рынки капитала существуют, чтобы покупатели могли покупать капитал. Компаниям всегда нужен капитал, и способы его увеличения ограничены.С другой стороны, продавцы и кредиторы (инвесторы) имеют гораздо больше вариантов инвестирования своих избыточных денежных средств в рынки капитала и кредиты, поэтому эти рынки больше похожи на рынки продавцов. Ниже приведены примеры способов инвестирования в рынки капитала и кредиты:

  • Покупка акций
  • Покупка государственных или корпоративных облигаций
  • Кредитование ипотеки

Рынок для любой конкретной инвестиции или актива может быть рынком продавцов или покупателей в любое конкретное время, в зависимости от экономических условий.Например, рынок недвижимости, современного искусства, спортивных памятных вещей или старинных автомобилей может быть рынком для покупателей, если продавцов больше, чем покупателей. Однако обычно спрос на капитал равен или больше, чем его предложение. Чем больше у вас капитала для продажи, тем больше способов продать его большему количеству покупателей, и тем больше эти покупатели могут быть готовы заплатить. Однако поначалу для большинства людей продажа труда является единственным практическим источником дохода.

Куда уходит доход?

Расходы Расходы на потребление или повседневную жизнь.- это затраты на предметы или ресурсы, которые используются или потребляются в повседневной жизни. Расходы повторяются (т. Е. Они происходят снова и снова), потому что еда, жилье, одежда, энергия и так далее расходуются ежедневно.

Когда доход меньше расходов, у вас дефицит бюджета. Нехватка свободных средств возникает, когда доход меньше расходов. — слишком мало наличных денег для удовлетворения ваших желаний или потребностей. Бюджетный дефицит неустойчив; это финансово нежизнеспособно.Единственный выбор — устранить дефицит путем (1) увеличения дохода, (2) сокращения расходов или (3) заимствования, чтобы компенсировать разницу. Заимствование может показаться самым простым и быстрым решением, но заимствование также увеличивает расходы, потому что создает дополнительные расходы: проценты. Если доход не может быть увеличен, заимствование для покрытия дефицита только увеличит его.

Лучше, хотя обычно труднее, выбор — увеличить доход или уменьшить расходы. На рисунке 2.3 «Бюджетный дефицит» показаны варианты выбора, вызванные дефицитом бюджета.

Рисунок 2.3 Бюджетный дефицит

Когда доход за период превышает расходы, возникает профицит бюджета. Избыток имеющихся средств создается, когда доход превышает расходы .. Такая ситуация является устойчивой и остается жизнеспособной с финансовой точки зрения. Вы можете уменьшить доход, например, работая меньше. Скорее всего, вы использовали бы излишки одним из двух способов: потребляете больше или сохраняете его. Если потреблять, доход пропадает, хотя, по-видимому, он вам понравился.

Однако в случае сохранения доход можно сохранить, например, в копилке или банке для печенья, и использовать позже. Более прибыльный способ сбережения — это вложить их каким-либо образом: положить на банковский счет, дать ссуду под проценты или обменять на актив, такой как акции, облигации или недвижимость. Эти способы сбережения — это способы продажи вашего избыточного капитала на рынках капитала для увеличения вашего богатства. Ниже приведены примеры экономии:

  1. Внесение на сберегательный счет в банке
  2. Взносы на пенсионный счет
  3. Приобретение депозитного сертификата (CD)
  4. Покупка государственной сберегательной облигации
  5. Внесение на счет денежного рынка

Рисунок 2.5 «Бюджетный профицит» показывает варианты, созданные из-за профицита бюджета.

Рисунок 2.5 Профицит бюджета

Форма финансового отчета о доходах и расходах

. StepChange

Прежде чем перечислить все, что вам нужно учитывать, вам нужно знать, какие из них важнее других и почему. Давайте взглянем на разделы, которые вы, скорее всего, найдете в типичной форме доходов и расходов.

Ваш доход

В этом разделе вы можете перечислить все деньги, которые вы получаете на регулярной основе.Это включает в себя:

  • Доход от работы или самозанятости
  • Налоговая скидка на рабочих / детей
  • Универсальный кредит
  • Пособие соискателям работы
  • Поддержка дохода
  • Жилищное пособие
  • Любые пенсионные выплаты, которые вы получаете
  • Аренда или питание вы получите
  • Любые другие деньги, которые вы получаете на регулярной основе, например, расходы на ведение домашнего хозяйства от вашего партнера или иждивенцев

Важно, чтобы вы указали все виды дохода, которые вы получаете.Это означает, что кредитор, с которым вы имеете дело, может иметь точное представление о вашей ситуации.

Ваши приоритетные счета

Ваши счета за домохозяйство — это ваши самые важные расходы, и их необходимо указывать в форме доходов и расходов. Пропущенные платежи по приоритетным расходам могут иметь серьезные последствия. Например, если вы не выплачиваете ипотечный кредит или несколько просрочили платежи по ипотечному кредиту, в конечном итоге вы можете столкнуться с судебным разбирательством о возвращении права собственности со стороны своего поставщика ипотечного кредита.

Приоритетные счета включают:

Прочие ваши расходы

Эти расходы по-прежнему очень важны, но не обязательно в той же степени, что и ваши домашние счета.

Например, если вы отмените подписку на цифровое телевидение, вам может потребоваться оплатить счет за разрыв контракта. Однако цифровая телекомпания не сможет повлечь за собой такие же последствия, как, скажем, ваш ипотечный провайдер, если вы не выплатите ипотеку вовремя. Оставшаяся сумма будет классифицироваться как неприоритетный долг, который мы рассмотрим позже.

Прочие расходы включают:

  • Страхование автомобиля, налоги или страхование на случай поломки
  • Цифровое телевидение или потоковые услуги
  • Страхование строений и имущества
  • Страхование жизни или пенсия
  • Телефон и интернет
  • Общественный транспорт
  • Расходы на ремонт и техническое обслуживание (например, покрытие отопления или страхование котла)
  • Медицинское страхование или страхование от несчастных случаев
  • Бытовая техника, которую вы арендуете
  • Стоимость обучения
  • Церковь или благотворительные пожертвования
  • Сборы профсоюзов или профсоюзов
  • Стоимость прачечной или химчистки
  • Курение стоит
  • Ссуды от семьи или друзей

Прочие расходы на проживание

Это затраты, на которые вы обычно тратите деньги изо дня в день.Хороший способ определить ваши типичные расходы на жизнь — это вычислить среднее значение на основе цифр из последних квитанций о покупках или банковских выписок.

Расходы на проживание включают:

  • Расходы на питание для вас и вашей семьи
  • Одежда и обувь
  • Туалетные принадлежности
  • Парикмахерское дело
  • Стоматологи и оптики
  • Прочие и чрезвычайные ситуации
  • Лекарства или рецепты
  • Спорт, хобби и развлечения
  • Газеты или журналы
  • Занятия в школе и карманные деньги
  • Экономия
  • Бензин и парковка стоит

Имейте в виду, что если вы тратите чрезмерную сумму на несущественные расходы на жизнь, ваш кредитор может запросить дополнительную информацию о ваших расходах, чтобы понять, насколько это разумно.

Ваши неприоритетные долги

Наконец, вам нужно будет перечислить текущие долги и платеж, который вы предлагаете заплатить им.

Сумма, которую вы предлагаете своим кредиторам, зависит от того, какой излишек дохода остается после того, как вы оплатили свои приоритетные домашние счета, другие расходы и расходы на проживание . Они известны как ваши приоритетные долги.

К неприоритетным долгам относятся:

  • Необеспеченные займы
  • Кредитные карты
  • Овердрафты
  • Карты магазина
  • Кредиты до зарплаты
  • Каталог выплат
  • Ссуды на пороге от кредиторов, таких как Provident
  • Аннулированные контракты (например, абонемент в тренажерный зал, мобильные телефоны и спутниковое телевидение)
  • Задолженность от поставщиков газа или электроэнергии, с которыми вы больше не связаны
  • Задолженность по аренде недвижимости, в которой вы больше не проживаете

Неприоритетные долги станут приоритетными, если кредитору будет успешно вынесено решение окружного суда (CCJ) против вас.Это называется декретом, если вы живете в Шотландии, или денежным приговором, если вы живете в Северной Ирландии. Если это произойдет, вы все равно сможете договориться о реалистичном для вас платеже.

Ваше предложение платежа

В бланке доходов и расходов может быть раздел, в котором вас попросят предложить платеж по этой задолженности на основе предоставленных вами цифр.

Найдите время, чтобы просмотреть цифры, которые вы перечислили, и подумайте, что вы можете реально предложить.Даже если вас беспокоит, что предложение, которое вы делаете, слишком мало, все равно запишите его. Важно, чтобы ваше предложение было разумным, если учесть, что вы входите и выходите.

Форма коммерческого дохода и расходов для печати pdf скачать

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Если вы отслеживаете свои доходы и расходы в компьютеризированной системе бухгалтерского учета, такой как

QuickBooks, предоставьте отчет о прибылях и убытках за текущий год.

Если у вас нет компьютеризированной системы бухгалтерского учета, укажите следующую информацию:

ДОХОД

Каков ваш общий годовой доход? Пожалуйста, добавьте весь свой доход за год на основе вашего

записей, включая общие банковские депозиты, отчеты 1099-K и 1099-MISC:

_______________________

РАСХОДЫ — Пожалуйста, добавьте все свои расходы за год в следующие категории:

Бухгалтерия _________

Реклама (сайт, визитки, флаеры и др.)) __________

Банковские комиссии / Комиссия за торговый счет / Комиссия за обработку кредитной карты __________

Расходы на легковые и грузовые автомобили (см. Лист) — предоставьте по одному листу для каждого автомобиля

Если вы продаете товары в розницу, просуммируйте все покупки за год: __________________________,

Какова стоимость товаров, оставшихся в наличии / на складе по состоянию на 31.12 _________________________?

Ежемесячное обслуживание сотового телефона и стоимость нового оборудования сотового телефона ______________________

Уборка и уборка __________

Комиссионные / Работа по контракту / Внешние услуги (Если вы платите более

600 $

в календаре

год

ул

, вы должны выдать 1099-MISC каждому человеку / компании, получившей оплату до 31 января

и в IRS до

28 февраля) __________________________

Расходы на компьютер, включая программное обеспечение, антивирусные программы и т. Д.__________

Конвенции / выставки __________

Доставка / фрахт __________________

Химчистка / Прачечная __________

Сборы / сборы / членство __________

Обучение / семинары __________

Я подтверждаю, что у меня есть точные книги, записи и документы, подтверждающие доход, и

Перечислено

расходов.

Подпись: ___________________________________ Дата: _________________________

Получить шаблон в форматах PDF, WORD и Excel

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех основных финансовых отчетов компании, включая баланс и отчет о движении денежных средств.Правильное понимание этой финансовой отчетности помогает инвесторам понять прибыльность и финансовую устойчивость компании.

Таким образом, для хозяйствующего субъекта важно подготовить финансовую отчетность таким образом, чтобы она давала правдивое и объективное представление о финансовом положении компании.

Если отчет о прибылях и убытках раскрывает операционное положение вашей компании, балансовый отчет демонстрирует финансовую устойчивость вашего бизнеса, а отчет о движении денежных средств суммирует основные причины изменений в денежной позиции вашего предприятия в период между двумя отчетными датами.

В этой статье мы поговорим о том, что такое отчет о прибылях и убытках, как подготовить отчет о прибылях и убытках, как использовать отчеты о доходах и как читать отчет о прибылях и убытках .

Также прочтите: Попробуйте программу онлайн-бухгалтерского учета QuickBooks для всего мира

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это один из важных финансовых отчетов вашего бизнеса, который демонстрирует полученную прибыль или убытки, понесенные вашим бизнесом за отчетный период.

Таким образом, отчет о прибылях и убытках, также известный как торговый счет и счет прибылей и убытков или Сводка доходов и расходов, показывает результаты деятельности вашего предприятия за определенный отчетный период.

Полученная прибыль или убытки, понесенные вашим бизнесом, оцениваются путем вычитания операционных и внереализационных расходов из доходов, полученных вашим бизнесом.

Соответственно, в таком отчете представлены доходы, расходы, валовая прибыль, коммерческие и административные расходы вашей компании, прочие доходы и расходы, налоги и чистая прибыль в стандартизированном формате.

Таким образом, отчет о прибылях и убытках в основном суммирует доходы, расходы, прибыли и убытки, понесенные вашим бизнесом. Теперь отчет о прибылях и убытках начинается с продаж, произведенных вашим бизнесом, и движется вниз, чтобы определить полученную чистую прибыль или чистый убыток, понесенный вашим бизнесом.

Обычно отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса показывает, как доходы, полученные от вашего бизнеса, превращаются в чистую прибыль.

Понимание отчета о прибылях и убытках

Как указывалось ранее, отчет о прибылях и убытках также называется Отчет о прибылях и убытках, Отчет о прибылях и убытках в дополнение к Отчету о прибылях и убытках.

В финансовой отчетности такой отчет может быть подготовлен в двух основных форматах: одношаговом и многоступенчатом.

  • Одношаговый формат отчета о прибылях и убытках

Одним из форматов, используемых для отчета о прибылях и убытках или отчета о прибылях и убытках, является одношаговый отчет о прибылях и убытках. Как следует из названия, в этом формате отчета о прибылях и убытках используется всего один шаг для расчета чистой прибыли.

Этот шаг включает вычитание расходов и убытков из доходов и прибылей.Отчет о доходах за один шаг будет выглядеть примерно так.

9 200000 долларов США Расходы и расходы проданных товаров 9044 9044 Процентные расходы на рекламу 9044

Следующий формат, используемый для подготовки отчета о прибылях и убытках, — это многоступенчатый формат отчета о прибылях и убытках.Как следует из названия, для расчета чистой прибыли необходимо выполнить ряд вычитаний.

В многоступенчатом отчете о прибылях и убытках доходы, прибыли, расходы и убытки делятся на операционные и внеоперационные статьи.

Кроме того, он также демонстрирует валовую прибыль, которая представляет собой не что иное, как объем продаж за вычетом стоимости проданных товаров. Таким образом, вы должны помнить, что в отчете о прибылях и убытках регистрируются доходы или расходы по методу начисления. Именно тогда возникают такие доходы или расходы, а не когда деньги фактически получены или выплачены.

Следовательно, при использовании метода начисления бухгалтерские события, отражаемые в отчете о прибылях и убытках, не обязательно соответствуют фактическим полученным или выплаченным денежным средствам.

Итак, когда дело доходит до отчета о прибылях и убытках, это прибыль или убыток, полученные за отчетный период, а не денежный поток.

Следовательно, многоступенчатый отчет о доходах будет выглядеть примерно так.

Компания A
Отчет о прибылях и убытках
За год, закончившийся 31 декабря 2019 г.
Выручка и прибыль
Процентный доход 10000 долларов США
Прибыль от продажи активов 5000 долларов США
Итого выручка и прибыль 215000 долларов США
  • 9044
  • $ 50,000
    Комиссионные расходы $ 10,000
    Канцелярские товары $ 5,000
    Расходы на офисное оборудование $ 3,000
    $ 1 , 500
    Убыток от судебного процесса 500 долларов США
    Итого расходы и убытки 77000 долларов США
    Чистая прибыль Отчет о прибылях и убытках

    904 9044 9044 9044 9044 9044 9044 9044 9044 9044 Комиссионные расходы
    Компания A
    Отчет о прибылях и убытках
    За год, закончившийся 31 декабря 2019 г. Продано 50 000 долл. США
    Валовая прибыль 150 000 долл. США
    Операционные расходы:
    Расходы на продажу 10000 долларов США 17000 долларов США
    Административные расходы
    Канцелярские товары 5000 долларов США
    Расходы на офисное оборудование
    Расходы на офисное оборудование 9026 9 25000 долларов США
    Операционная прибыль 125000 долларов США
    Неоперационные и прочие
    Процентные доходы от продажи
    Процентные расходы (1500 долларов США)
    Убыток от судебного процесса (500 долларов США)
    Итого внеоперационные долларов США 9044 904 904

    Подготовка отчета о прибылях и убытках

    Обычно для определения чистой прибыли хозяйствующие субъекты используют многоступенчатый формат отчета о прибылях и убытках.В многоступенчатом отчете о доходах четко указывается сумма валовой прибыли. Сумма валовой прибыли — это важный показатель, используемый различными заинтересованными сторонами для отслеживания маржи валовой прибыли, то есть валовой прибыли как процента от чистых продаж.

    Кроме того, в многоступенчатом отчете о прибылях и убытках четко указан операционный доход вашего бизнеса, который демонстрирует, какую прибыль ваше предприятие получило от своей основной деятельности в течение определенного отчетного периода.

    Следовательно, чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо сообщить о доходах, расходах и связанных с ними прибылях и убытках за определенный отчетный период.

    Ниже приведены шаги по составлению отчета о прибылях и убытках вашего бизнеса.

    • Выбор отчетного периода

    Первым шагом в подготовке отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса является выбор отчетного периода, для которого вам необходимо подготовить отчет о прибылях и убытках. Хозяйственные организации обычно готовят отчеты о прибылях и убытках ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

    Публичные компании обязаны подготавливать финансовую отчетность на квартальной и годовой основе.Между тем, малый бизнес не обязан соблюдать такие строгие правила отчетности.

    • Создание отчета о пробном балансе

    Используя облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете легко создать отчет о пробном балансе. Пробный баланс показывает конечное сальдо всех счетов главной книги на определенную дату, и это первый отчет, необходимый для подготовки всей финансовой отчетности.

    Таким образом, чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам сначала нужно создать отчет о пробном балансе.

    Следующим шагом в подготовке отчета о прибылях и убытках является определение общей выручки от продаж за этот отчетный период. Выручка включает сумму, полученную за проданные товары или оказанные услуги в течение определенного отчетного периода.

    Как указано выше, отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления. Таким образом, эти доходы включают заработанную сумму независимо от того, получены деньги или нет.

    Следовательно, вам необходимо взять сумму всех статей дохода из пробного баланса и ввести ее в раздел доходов вашего отчета о прибылях и убытках.

    • Оценка стоимости проданных товаров

    Стоимость проданных товаров включает прямые затраты на производство товаров или услуг для продажи вашим бизнесом. То есть он покрывает материальные, трудовые и накладные расходы, которые напрямую используются для производства товаров и услуг, продаваемых вашим бизнесом. Он не включает в себя какие-либо косвенные затраты, такие как продажа и распространение и т. Д.

    Формула COGS: COGS = Начальный запас + Покупки + Прямые расходы — Заключительный запас

    Таким образом, все, что вам нужно сделать, это забрать все эти позиции, которые составляют часть COGS из отчета о пробном балансе, рассчитывают COGS и помещают полученную цифру в раздел COGS отчета о прибылях и убытках.

    Валовая прибыль — это прибыль, которую ваш бизнес получает после вычета затрат, связанных с производством и продажей товаров и услуг, из доходов вашего бизнеса.

    Валовая прибыль вашего бизнеса показывает, насколько эффективно ваш бизнес использует сырье, рабочую силу и накладные расходы при производстве товаров и услуг.

    Вы должны помнить, что для расчета валовой прибыли во внимание принимаются только переменные затраты, то есть затраты, которые изменяются с изменением уровня выпуска.

    Постоянные затраты, такие как аренда, страхование и т. Д., Не учитываются при расчете валовой прибыли, поскольку эти затраты не связаны напрямую с производством товаров и услуг.

    • Расчет операционных расходов

    Операционные расходы — это расходы, понесенные вашим бизнесом для нормальной работы, такие как платежная ведомость, аренда, канцелярские товары и т. Д. Таким образом, вам необходимо добавить все операционные расходы указанные в отчете пробного баланса, и укажите то же самое в отчете о прибылях и убытках как Коммерческие и административные расходы.

    • Определите операционную прибыль

    Операционная прибыль — это сумма прибыли, которую ваш бизнес получает от своих обычных деловых операций. Такой доход рассчитывается после вычета всех операционных расходов из валовой прибыли.

    Эта сумма демонстрирует, сколько ваша компания зарабатывает от обычных деловых операций. То есть, сколько ваш бизнес может заработать до вычета любых внереализационных доходов или расходов, таких как проценты, налоги и т. Д.

    Финансовые аналитики используют операционную прибыль, а не чистую прибыль, для измерения прибыльности вашего бизнеса.

    Проценты — это стоимость займа для вашего предприятия. Хозяйственные организации обычно отражают процентные расходы и процентные доходы отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. Обычно это делается для того, чтобы показать прибыль до уплаты процентов и налогов и прибыль до налогообложения.

    • Расчет неоперационных расходов, доходов и прочего

    Неоперационные расходы — это расходы, которые несет ваш бизнес, но не связаны с вашими основными бизнес-операциями.Примеры внереализационных расходов включают убыток от продажи основных средств (когда покупка и продажа таких основных средств не является частью вашей основной деятельности).

    Аналогичным образом, внереализационный доход — это доход, не полученный от основной деятельности. Например, прибыль от продажи инвестиций, прибыль от продажи основных средств и т. Д.

    Таким образом, после определения операционного дохода необходимо оценить внереализационные доходы и расходы. Просто найдите эти статьи на пробном балансе и включите их в отчет о прибылях и убытках как внереализационные доходы, расходы и другие статьи чуть ниже операционного дохода.

    Доход до налогообложения — это сумма денег, полученная после вычета всех операционных расходов, а также процентов и амортизации из доходов вашего бизнеса, но до снижения налога на прибыль.

    Pre-Tax Income дает финансовым аналитикам представление о финансовых показателях вашего предприятия, прежде чем принимать во внимание влияние налога.

    Субъекты хозяйствования могут выбрать отслеживание прибыли до налогообложения по сравнению с чистой прибылью, поскольку это лучший способ оценки эффективности бизнеса.Это связано с тем, что такие вещи, как налоговые вычеты, меняются от года к году и могут повлиять на прибыль бизнеса, что не дает истинного и справедливого представления о прибыльности вашего бизнеса.

    • Особые или чрезвычайные статьи

    Особые статьи в отчете о прибылях и убытках — это единовременные расходы или доходы, которые ваша компания не ожидает снова потратить или заработать в будущем. Единовременные расходы или доходы включают в себя комиссионные за реструктуризацию, прибыль от выигрыша судебного процесса и т. Д.

    Финансовые аналитики учитывают эти особые статьи при сравнении прибыли за год, поскольку эти особые статьи важно учитывать, чтобы знать истинную прибыльность компании. бизнес.Следовательно, вам необходимо включить эти специальные статьи в отчет о прибылях и убытках для расчета чистой прибыли.

    Следующим шагом является оценка налогов на прибыль, подлежащих уплате хозяйствующим субъектом. Сумма подоходного налога — это не сумма, которую фактически уплачивает ваш бизнес. Скорее, это просто оценка суммы налогов, которые ваша компания должна заплатить.

    Чистая прибыль — это наиболее важный показатель, используемый финансовыми аналитиками для определения прибыльности хозяйствующего субъекта. Когда расходы превышают доход, чистая прибыль становится отрицательной.То есть вы несете чистый убыток.

    Таким образом, вам необходимо вычесть подоходный налог из прибыли до налогообложения, чтобы рассчитать чистую прибыль вашего бизнеса. Чистая прибыль — это сумма, которая входит в нераспределенную прибыль вашего баланса после выплаты дивидендов, если таковые имеются.

    Отчет о доходах в Excel и PDF

    Как написать отчет о доходах?

    Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, сначала необходимо создать отчет о пробном балансе. Отчет о предварительном балансе является предварительным условием для подготовки всех финансовых отчетов, поскольку он содержит конечные сальдо всех счетов главной книги на определенную дату.

    Отчет о прибылях и убытках

    фокусируется на четырех статьях, а именно: выручка, прибыль, расходы и убытки. Вам необходимо сообщить обо всех этих статьях, чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках за данный отчетный период.

    Шаги, включенные в отчет о прибылях и убытках, следующие:

    • Создание отчета об оборотном балансе для данного отчетного периода.
    • Отчет о выручке от продажи товаров и услуг за данный отчетный период.
    • Рассчитайте себестоимость проданных товаров (COGS), то есть прямые затраты на производство товаров и услуг.
    • Рассчитайте валовую прибыль, вычтя COGS из дохода от продаж.
    • Оцените операционные расходы, то есть расходы, связанные с повседневной деятельностью вашего бизнеса.
    • Рассчитайте операционный доход — доход, который ваше предприятие может получить от обычных хозяйственных операций. Это вычисляется путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
    • Определите процентные расходы и процентные доходы. Вычтите процентные расходы или добавьте доход от расходов к операционному доходу.
    • Рассчитайте прочие внереализационные расходы и доходы, такие как прибыль или убыток от продажи инвестиций.
    • Определить прибыль до налогообложения. Прибыль до налогообложения рассчитывается путем вычитания суммы внереализационных расходов и доходов из операционных доходов.
    • Теперь рассчитайте налог на прибыль и включите его в отчет о прибылях и убытках прямо под доходом до налогообложения.
    • Наконец, рассчитайте чистую прибыль, вычтя налог из прибыли до налогообложения.

    Образец отчета о прибылях и убытках

    Вот образец отчета о прибылях и убытках компании ABC за год, закончившийся 31 декабря 2018 г. и 31 декабря 2019 г.

    2,56 904,000 9042 Процентные расходы (Процентные расходы) 9 Разница между балансом и балансом

    Как бухгалтерский баланс, так и отчет о прибылях и убытках составляют часть фундаментальной финансовой отчетности, которая подготовлена ​​для понимания финансового положения хозяйствующего субъекта.

    Однако и баланс, и отчет о прибылях и убытках различаются по нескольким аспектам, а именно:

    В балансе отражаются активы, обязательства и собственный капитал. То есть он вычисляет то, чем владеет ваша компания, сумму, которую она должна, вместе с суммой, инвестированной акционерами компании. В то время как в отчетах о прибылях и убытках фиксируются доходы, прибыли, расходы и убытки, чтобы определить полученную чистую прибыль или чистый убыток, понесенный вашим бизнесом. Он предоставляет сводную информацию о доходах, затратах и ​​расходах, понесенных вашим бизнесом за определенный отчетный период.

    Балансовый отчет демонстрирует финансовое положение вашего бизнеса в определенный момент времени, тогда как отчет о прибылях и убытках показывает результаты вашего бизнеса за определенный период времени. Например, финансовая отчетность за январь 2019 года будет состоять из баланса по состоянию на 31 января 2019 года и ежемесячного отчета о прибылях и убытках за весь январь 2019 года.

    • Использование финансовой отчетности заинтересованными сторонами

    Балансовый отчет используется руководством, чтобы понять, достаточно ли ликвидности у вашего бизнеса для выполнения своих финансовых обязательств.Таким образом, пользователи баланса, такие как инвесторы и кредиторы, получают четкое представление о том, насколько эффективно руководство компании использует свои активы. В то время как он использует отчет о прибылях и убытках, чтобы знать операционные показатели вашего бизнеса и видеть, что нужно исправить.

    Кредиторы, инвесторы и кредиторы используют балансы, чтобы узнать состояние долга вашего бизнеса и проанализировать, могут ли они предоставить больше кредита вашей фирме. С другой стороны, Отчет о прибылях и убытках используется такими заинтересованными сторонами, чтобы увидеть, получает ли компания достаточно прибыли для выплаты своих долгов.

    Таким образом, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках предоставляет финансовым аналитикам и инвесторам подробную информацию о способности вашего бизнеса получать прибыль либо за счет увеличения продаж, либо за счет контроля над расходами, либо за счет того и другого.

    Различные компоненты баланса анализируются, чтобы узнать позицию ликвидности вашего бизнеса, в то время как различные разделы, такие как валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках, сравниваются с продажами, чтобы узнать маржу валовой прибыли, операционную прибыль и Чистая прибыль как процент от продаж.

    Выручка и прибыль

    Два компонента отчета о прибылях и убытках включают в себя доходы и прибыль. Они далее подразделяются на операционные и внеоперационные доходы и прибыль из других источников.

    Операционная прибыль — это доход, который ваш бизнес получает от своей основной или основной деятельности. Что влияет на операционную прибыль, зависит как от типа бизнеса, так и от отрасли, в которой работает ваш бизнес.

    Например, врач получает операционную выручку, оказывая медицинское обслуживание, а производитель мебели получает операционную выручку за счет продажи такой мебели.

    Внереализационная выручка — это часть выручки, полученная от вторичной деятельности. То есть действия, которые не являются частью вашего основного бизнеса.

    Например, инвестирование излишков денежных средств в процентные инвестиции, которые не связаны с основной коммерческой деятельностью и получение процентного дохода, дивидендного дохода и т. Д.

    Прибыль обычно включает продажу основных средств за денежную сумму, которая превышает балансовую стоимость продаваемого актива.Например, продажа оборудования за сумму, превышающую балансовую стоимость оборудования.

    Расходы и убытки

    Расходы и убытки — это не что иное, как затраты, понесенные вашим бизнесом для обеспечения нормального ведения бизнеса и получения прибыли. Расходы также подразделяются на операционные и внеоперационные.

    Операционные расходы — это затраты, понесенные для нормальной работы вашего бизнеса. Эти расходы включают затраты на инвентаризацию, страхование, аренду, заработную плату и т.

    Это расходы, связанные с деятельностью, не связанной с основной деятельностью вашего бизнеса. Например, проценты по долгу.

    Убытки также представляют собой единовременные расходы, понесенные вашим бизнесом в результате деятельности, не связанной с основной деятельностью вашего бизнеса. Например, убыток от продажи актива, убыток в судебном процессе и т. Д.

    Структура отчета о прибылях и убытках

    Как указывалось ранее, отчет о прибылях и убытках помогает узнать, как ваш бизнес может преобразовать выручку в прибыль за данный отчетный период .Соответственно, чистая прибыль вашего бизнеса рассчитывается следующим образом:

    Чистая прибыль = (Доходы + Прибыль) — (Расходы и убытки)

    Чтобы лучше понять структуру отчета о прибылях и убытках, давайте рассмотрим пример приведен в формате пошагового отчета о доходах.

    Компания А получила выручку в размере 200 000 долларов от продаж в течение 2019 года. Она понесла различные расходы, такие как стоимость проданных товаров, канцелярских товаров и т. Д., Которые составили 77 000 долларов.Она получила прибыль от продажи активов в размере 5000 долларов США и понесла убытки от судебного разбирательства в размере 500 долларов США в течение 2019 года.

    Чистая прибыль, полученная таким образом компанией A, составила 138 000 долларов США за год, закончившийся 31 декабря 2019 года. Этот пример иллюстрирует Самый простой способ составления отчета о прибылях и убытках для любого субъекта хозяйствования.

    Как следует из названия, это одноступенчатый отчет о прибылях и убытках, который включает одно вычитание, то есть вычитание суммы расходов и убытков из суммы доходов и прибылей.

    Однако в действительности более крупные компании имеют различные бизнес-сегменты и делят отчет о прибылях и убытках на различные разделы, такие как операционные и внереализационные доходы и расходы, прибыли и убытки, и предоставляют дополнительную информацию в таких отчетах различным заинтересованным сторонам.

    Кроме того, в многоступенчатом отчете о прибылях и убытках различные показатели прибыльности хозяйствующего субъекта отражаются на разных уровнях, таких как валовая прибыль, операционная прибыль, прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения.

    Это помогает заинтересованным сторонам понять, какой доход приносит ваш бизнес на различных уровнях. Например, более высокий показатель валовой прибыли и более низкий показатель операционной прибыли указывают на то, что ваш бизнес несет повышенную сумму операционных расходов.

    Точно так же более высокий доход до налогообложения и более низкий доход после налогообложения демонстрируют, что единовременные расходы сказываются на доходах вашего бизнеса.

    Пример отчета о прибылях и убытках

    https://drive.google.com / drive / u / 3 / folder / 16XNvJv2qpr_7VZlMClvApZJQkwZ13z5z

    Чтение стандартных отчетов о прибылях и убытках

    Формат стандартных отчетов о прибылях и убытках делает упор на расчет доходов на каждом уровне подзаголовков, таких как валовая прибыль, операционная прибыль, прибыль до налогообложения и -Налоговый доход для определения чистой прибыли, которая является частью нераспределенной прибыли после распределения дивидендов.

    Давайте возьмем пример отчета о доходах Microsoft, чтобы понять, как читать стандартный отчет о доходах.

    Первая часть отчета о прибылях и убытках раскрывает валовую прибыль, полученную Microsoft за период с 2016 по 2020 год. В 2020 году компания заработала валовую прибыль в размере 96,94 миллиарда долларов США.

    Это рассчитывается путем вычета COGS в размере 46,08 млрд долларов США из дохода в размере 143,02 млрд долларов США. Таким образом, стоимость производства товаров составляет 32,2% от общего объема продаж, что означает, что 32,2% от общего объема продаж приходится на получение таких доходов.

    Следующая часть отчета о прибылях и убытках называется «Операционные расходы».Операционные расходы также учитывают как себестоимость, так и общую выручку для расчета операционной прибыли.

    Общие операционные расходы Microsoft в 2020 году рассчитываются путем добавления SG&A расходов на сумму 43,98 млрд долларов США и других операционных расходов на сумму ноль. Таким образом, операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов в размере 43,98 млрд долларов США из общей выручки в размере 143,02 млрд долларов США, которая составляет 99,04 млрд долларов США.

    Это операционная прибыль или EBIT без учета необычных расходов в размере 123 миллионов долларов США.Таким образом, операционная прибыль или EBIT после необычных расходов составляет 53,08 млрд долларов США.

    • Доход от бизнес-операций

    В следующей части отчета о прибылях и убытках рассчитывается доход от бизнес-операций. В доходе от деловых операций учитывается чистый прочий доход или расходы, такие как процентные расходы и налоги, для определения чистого дохода от деловых операций.

    Таким образом, после рассмотрения всех внереализационных доходов и расходов мы остаемся с чистой прибылью, которая составляет часть нераспределенной прибыли в балансе.

    Microsoft имеет чистую прибыль в размере 44,28 миллиарда долларов США, которая рассчитывается путем прибавления чистой прочей прибыли к операционной прибыли или EBIT.

    Использование отчетов о прибылях и убытках

    Как указывалось ранее, основная цель отчета о прибылях и убытках — показать операционные результаты хозяйственной деятельности. То есть, сколько прибыли или убытков он получил за отчетный период.

    • Для определения финансовых показателей

    В дополнение к этому, в отчете о прибылях и убытках есть различные разделы, которые могут помочь пользователям такого отчета понять, как выручка от продаж была преобразована в чистую прибыль или чистый убыток. .Например, валовая прибыль помогает руководству устанавливать розничную цену продукта или услуги с учетом цен, предлагаемых конкурентами.

    Руководство экспериментирует с различными ценами, чтобы увидеть, какая цена приносит компании максимальную прибыль. В дополнение к этому, руководство также получает представление о затратах, понесенных при производстве товаров и услуг, и о том, как они могут регулироваться.

    • Знать способность генерировать операционную прибыль

    Следующий раздел — это операционная прибыль, которая рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.Это помогает пользователям финансовой отчетности понять способность компании генерировать прибыль, прежде чем принимать во внимание влияние финансовой деятельности.

    • Использование для внутренних целей

    Кроме того, отчеты о прибылях и убытках могут быть подготовлены для внутренних целей. Например, руководство может получить полезную информацию о различных отделах и бизнес-сегментах, если для каждого из них регулярно составляются отчеты о прибылях и убытках.

    Аналогичным образом, в зависимости от отчетов о прибылях и убытках, руководство может принимать важные решения, такие как увеличение продаж, прекращение выпуска продукта или услуги, добавление новых географических местоположений и т. Д.

    • Знать результаты деятельности в годовом исчислении

    Наконец, финансовые аналитики также используют отчеты о прибылях и убытках, чтобы получить представление о результатах деятельности бизнеса в годовом исчислении.

    Часто задаваемые вопросы

    • Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?

    Одношаговый отчет о прибылях и убытках — это один из форматов отчетов о прибылях и убытках, который включает всего один шаг для определения чистой прибыли вашего бизнеса. Этот шаг включает вычитание расходов и убытков из доходов и прибылей.

    • Что такое отчет о прибылях и убытках обычного размера?

    Отчет о прибылях и убытках стандартного размера — это отчет о прибылях и убытках, в котором каждая статья представлена ​​как процент от продаж или доходов, полученных вашим бизнесом. Такой отчет о прибылях и убытках помогает понять и сравнить финансовые результаты хозяйственной деятельности за разные отчетные периоды.

    • Что такое отчет о прибылях и убытках с примером?

    Отчет о прибылях и убытках — это отчет о прибылях и убытках, который фиксирует сводную информацию о деятельности вашего бизнеса за данный отчетный период.Он показывает выручку вашего бизнеса, затраты, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы, налоги и чистую прибыль в стандартизированном формате. Например, если выручка и прибыль составляют 215 000 долларов США, а расходы и убытки — 77 000 долларов США, чистый доход оказывается 138 000 долларов США.

    • Почему важен отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов, поскольку он помогает определить способность вашего бизнеса генерировать прибыль в отчетный период.Он помогает пользователям этого финансового отчета понять, как выручка от продаж была преобразована в чистую прибыль или чистый убыток.

    • Как выглядит отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках готовится либо в одноэтапном формате, в котором рассчитывается чистая прибыль путем вычитания расходов и убытков из доходов и прибылей. Однако в многоступенчатом отчете о прибылях и убытках отчет о прибылях и убытках разделен на различные разделы, такие как валовая прибыль, операционная прибыль, прибыль до налогообложения и прибыль после налогообложения для расчета чистой прибыли.

    • Совпадают ли отчет о прибылях и убытках и прибыли и убытки?

    Отчет о прибылях и убытках также известен как сводка доходов и расходов, торговый счет и счет прибылей и убытков, отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет об операциях и отчет о результатах операционной деятельности. Таким образом, отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках являются одинаковыми, и поэтому отчет о прибылях и убытках является еще одним часто используемым термином для отчета о прибылях и убытках.

    • Какие 3 раздела в отчете о прибылях и убытках?

    Первый раздел включает доходы, также известный как Topline.Следующий раздел включает расходы, то есть стоимость проданных товаров, операционные расходы и прочие расходы. Следующий раздел — это чистый доход, который рассчитывается путем вычитания всех расходов из доходов.

    • Как объяснить отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов, отражающих доходы и расходы вашего бизнеса за отчетный период. В дополнение к этому, он также демонстрирует операционные показатели вашего бизнеса за отчетный период.

    • Как вы заполняете отчет о прибылях и убытках?

    Чтобы заполнить отчет о прибылях и убытках, необходимо выполнить несколько шагов. К ним относятся выбор отчетного периода, создание пробного баланса, определение выручки, расчет COGS, расчет валовой маржи, отчетность по операционным расходам, определение операционной прибыли, корректировка налогов на прибыль и расчет чистой прибыли.

    • Что делает отчет о прибылях и убытках в хорошем состоянии?

    Сильный отчет о прибылях и убытках — это тот отчет, который решает основную цель отчетности о способности компании получать прибыль за отчетный период.Таким образом, он сообщает об успехе или неудаче вашего бизнеса с течением времени.

    • Как объяснить отчет о прибылях и убытках?

    Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов, отражающих доходы и расходы вашего бизнеса за отчетный период. В дополнение к этому, он также демонстрирует операционные показатели вашего бизнеса за отчетный период.

    Тема № 414 Доходы и расходы по аренде

    Денежные средства или справедливая рыночная стоимость имущества или услуг, которые вы получаете в связи с использованием недвижимого или личного имущества, облагаются налогом как доход от аренды.Как правило, вы можете вычесть расходы на аренду недвижимости из своего дохода от аренды.

    Аренда недвижимости

    Аренда личного имущества

    Доход от аренды

    Большинство людей работают на кассовой основе, что означает, что они считают свой доход от аренды как доход, когда они фактически или конструктивно получают его, и вычитают свои расходы, когда платят им. Доход от аренды включает:

    • Суммы, уплаченные для отмены аренды — Если арендатор платит вам за отмену аренды, эти деньги также являются доходом от аренды и отражаются в том году, в котором вы их получили.
    • Авансовая арендная плата — Как правило, вы включаете любую авансовую арендную плату в доход в том году, в котором вы ее получили, независимо от охваченного периода или метода учета, который вы используете.
    • Расходы, оплачиваемые арендатором — Если арендатор оплачивает какие-либо из ваших расходов, эти платежи являются доходом от аренды. Вы также можете вычесть расходы, если они считаются вычитаемыми расходами.
    • Гарантийный депозит — Не включайте гарантийный залог в свой доход, если от вас могут потребовать вернуть его арендатору в конце срока аренды.Если вы удерживаете часть или весь гарантийный депозит, потому что арендатор расторгает договор аренды, досрочно освободив собственность, включите оставленную вами сумму в свой доход за этот год. Если вы удерживаете часть или весь гарантийный залог, потому что арендатор повредил имущество, и вы должны произвести ремонт, включите сумму, которую вы удерживаете за этот год, если ваша практика заключается в вычете стоимости ремонта в качестве расходов. В той степени, в которой гарантийный депозит возмещает эти расходы, не включайте сумму в доход, если ваша практика не вычитает стоимость ремонта в качестве расходов.Если сумма гарантийного депозита должна использоваться в качестве арендной платы арендатора за последний месяц, это авансовая арендная плата, которую вы включаете в качестве дохода при ее получении, а не при применении ее к арендной плате за последний месяц.

    Расходы на аренду

    Примеры расходов, которые вы можете вычесть из общего дохода от аренды, включают:

    • Амортизация — Отчисления на исчерпание, износ (включая устаревание) имущества. Вы начинаете обесценивать арендуемое имущество, когда вы вводите его в эксплуатацию.Вы можете частично или полностью возместить свою первоначальную стоимость приобретения и стоимость улучшений с помощью формы 4562 «Амортизация и амортизация» (для отчета об износе), начиная с года, когда ваша арендуемая недвижимость впервые вводится в эксплуатацию, и начиная с любого года, когда вы вносите улучшения. или добавить обстановку.
    • Затраты на ремонт — Расходы на поддержание вашей собственности в хорошем рабочем состоянии, но не увеличивают ее стоимость.
    • Операционные расходы — Прочие расходы, необходимые для эксплуатации арендуемой собственности, такие как заработная плата сотрудников или сборы, взимаемые независимыми подрядчиками (земледельцы, бухгалтеры, бухгалтеры, адвокаты и т. Д.) за предоставленные услуги.

    Примечание : В дополнение к вашим квалифицированным расходам на аренду вы можете иметь право на вычет дополнительных 20% из вашего квалифицированного коммерческого дохода (QBI), если вы соответствуете всем требованиям безопасной гавани; см. Порядок получения доходов за 2019-38 PDF.

    Если вы платите налог на кассовой основе, вы не можете вычесть невыплаченную арендную плату в качестве расхода, поскольку вы не включили эту арендную плату в доход. Затраты на ремонт, такие как материалы, обычно вычитаются. Для получения информации о ремонте, улучшении и амортизации большей части арендуемой собственности см. Публикацию 527 «Жилая арендуемая собственность (включая аренду домов для отпуска)».Для получения дополнительной информации об амортизации см. Публикацию 946 «Как амортизировать имущество».

    Для личного пользования

    Существуют особые правила, касающиеся аренды недвижимости, которую вы также используете в качестве основного дома или дома для отдыха. Для получения информации о доходах от этой аренды или от сдачи внаем на сумму, меньшую справедливой рыночной стоимости, см. Тему № 415.

    Ограничения

    Если вы не используете сдаваемую в аренду собственность в качестве дома и снимаете ее с целью получения прибыли, ваши вычитаемые расходы на аренду могут превышать ваш валовой доход от аренды с учетом определенных ограничений.Для получения информации об этих ограничениях см. Публикацию 925 «Правила пассивной активности и риска» и тему № 425.

    Налог на чистый инвестиционный доход

    Если у вас есть прибыль от аренды, вы можете облагаться налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT). Для получения дополнительной информации см. Тему № 559.

    Дополнительная информация

    Для получения дополнительной информации см. Публикацию 527 и Облагается ли мой доход от аренды жилого дома налогом и / или Вычитаются ли мои расходы?

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

    Карта сайта

    Реквизиты 2018 (в долл. США) 2019 (в долл. США)
    Чистый объем продаж 3 000 000 4 000 000
    (100,000)
    Валовая прибыль 2,800,000 3,900,000
    Операционные расходы (250,000) (300,000)
    Прочие доходы и расходы 50,000 60,000
    Чрезвычайные прибыли или убытки (10,000) (20,000)
    Чистая прибыль до налогообложения 2,565,000 3,610,000 9 0429
    Налоги (400,000) (300,000)
    Чистая прибыль 2,165,000 3,310,000