Книга учета расходов и доходов: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 

Содержание

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 

Применяется — с 1 января 2018 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

 

Скачать форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

 

Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения >>>

 

Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н

Типовая ситуация: Как ИП на УСН вести книгу учета доходов и расходов

Типовая ситуация: Как вести Книгу учета доходов и расходов при УСН

Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы»

Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»

— «Годовой отчет

организаций на упрощенной системе налогообложения 2019″ (Соловьева Д. В.) (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

— «Учетная политика организаций на 2019 год» (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

Статья: Упрощенная система налогообложения» (17-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями (Сидоркина С.Ю.) («Учет и контроль», 2018, N 6)

Тематический выпуск: Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)

Статья: Изучаем новую книгу учета доходов и расходов на УСН (Савотеев К.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, N 4)

 

Архивные формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года

книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 4 апреля 2009 года до 1 января 2013 года

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Книга учета доходов и расходов при УСН

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected]

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Кто должен вести книгу учета доходов и расходов

Политика конфиденциальности

Введение

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

Конфиденциальность информации личного характера

«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Использование информации частного характера.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Раскрытие информации частного характера.

Мы нанимаем другие компании или связаны с компаниями, которые по нашему поручению предоставляют услуги, такие как обработка и доставка информации, размещение информации на данном сайте, доставка содержания и услуг, предоставляемых настоящим сайтом, выполнение статистического анализа. Чтобы эти компании могли предоставлять эти услуги, мы можем сообщать им информацию личного характера, однако им будет разрешено получать только ту информацию личного характера, которая необходима им для предоставления услуг. Они обязаны соблюдать конфиденциальность этой информации, и им запрещено использовать ее в иных целях.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Доступ к информации личного характера.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: [email protected]

Наша практика в отношении информации неличного характера.

Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта. Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта.

Использование закладок (cookies).

Файл cookie — это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером. Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана. Никакие данные, собранные нами таким путем, не могут быть использованы для идентификации посетителя сайта. Не могут cookies использоваться и для запуска программ или для заражения Вашего компьютера вирусами. Мы используем cookies в целях контроля использования нашего сайта, сбора информации неличного характера о наших пользователях, сохранения Ваших предпочтений и другой информации на Вашем компьютере с тем, чтобы сэкономить Ваше время за счет снятия необходимости многократно вводить одну и ту же информацию, а также в целях отображения Вашего персонализированного содержания в ходе Ваших последующих посещений нашего сайта. Эта информация также используется для статистических исследований, направленных на корректировку содержания в соответствии с предпочтениями пользователей.

Агрегированная информация.

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Изменения, вносимые в настоящее Заявление о конфиденциальности.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Связь с нами.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: [email protected]

Книга учёта доходов и расходов установить приложение Эвотор

Описание

Как это работает?

Вы устанавливаете приложение на Эвотор, вносите данные своей компании и указываете систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

1 января 2021 года Эвотор начнёт автоматически вносить данные о доходах в раздел I в вашей электронной КУДиР. Если вам потребуется изменить или добавить информацию, вы сможете сделать это вручную в простой и удобной таблице. 

Все данные будут храниться в облаке и будут доступны в любой момент — вам не нужно беспокоиться за сохранность информации. В любой момент вы сможете скачать КУДиР в формате .xls или распечатать её при необходимости. 

Предприниматели на УСН и ПСН должны вести КУДиР — это требование закона. 

Шаг 1. Установите приложение «Книга учёта доходов и расходов». 

Шаг 2. Укажите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году. В приложении зайдите в раздел «Настройки» и выберите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

Шаг 3. Заполните титульный лист вашей КУДиР. После того, как вы выберете СНО, откроется вкладка «Титульный лист». Проверьте, верно ли указаны ваши данные. Измените их, если это необходимо, и нажмите «Сохранить». 

Шаг 4. Перейдите в раздел I «Доходы и расходы». С 1 января 2021 в этот раздел автоматически будут попадать все ваши z-отчёты с онлайн-кассы. Вы можете отредактировать или удалить любую запись, а также создать новую запись по доходам или расходам. 

Готово! Вы можете скачать и распечатать КУДиР в любое время. Для этого откройте раздел I «Доходы и расходы» и нажмите «Скачать книгу».

Пока в приложении доступен только раздел I «Доходы и расходы». Остальные разделы КУДиР находятся в разработке. Мы добавим их в 1-м квартале 2021 года и сообщим вам. 

где найти, как заполнить, проблемы при заполнении

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Где в 1С 8.3 КУДиР и как его заполнить?

Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

  • доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
  • расходы на основные средства и нематериальные активы;
  • раздел с расчетом сумм убытков;
  • и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику».  В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Находится он в меню «Операции», раздел «УСН». Сформируем такой документ. В форме списка нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:

Как видим, корректирующий документ содержит три раздела:

  • корректировка доходов и расходов;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

После заполнения и проведения документа он будет учитываться в КУДИР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.-М.:Проспект,2021. | 978-5-392-34076-7

Стоимость товара может отличаться от указанной на сайте!
Наличие товара уточняйте в магазине или по телефону, указанному ниже.

г. Воронеж, площадь Ленина, д.4

8 (473) 277-16-90

г. Липецк, проспект Победы, 19А

8 (4742) 22-00-28

г. Воронеж, ул. Маршака, д.18А

8 (473) 231-87-02

г. Липецк, пл.Плеханова, д. 7

8 (4742) 47-02-53

г. Богучар, ул. Дзержинского, д.4

8 (47366) 2-12-90

г. Воронеж, ул. Г. Лизюкова, д. 66 а

8 (473) 247-22-55

г. Воронеж, ул. Плехановская, д. 33

8 (473) 252-57-43

г. Воронеж, ул. Ленинский проспект д.153

8 (473) 223-17-02

г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 35

8 (473) 246-21-08

г. Лиски, ул. Коммунистическая, д.7

8 (47391) 2-22-01

г. Белгород, Бульвар Народный, 80б

8 (4722) 42-48-42

г. Курск, пр. Хрущева, д. 5А

8 (4712) 51-91-15

г. Губкин, ул. Дзержинского,д. 115

8 (47241) 7-35-57

г.Воронеж, ул. Жилой массив Олимпийский, д.1

8 (473) 207-10-96

г. Калач, пл. Колхозного рынка, д. 21

8 (47363) 21-857

г. Старый Оскол, ул. Ленина, д.22

8 (4725) 23-38-06

г. Воронеж, ул. Ростовская, д,58/24 ТЦ «Южный полюс»

8 (473) 280-22-42

г. Воронеж, ул. Пушкинская, 2

8 (473) 300-41-49

г. Липецк, ул.Стаханова,38 б

8 (4742) 78-68-01

г. Курск, ул.Карла Маркса, д.6

8 (4712) 54-09-50

г.Старый Оскол, мкр Олимпийский, д. 62

8 (4725) 39-00-10

г. Воронеж, Московский пр-т, д. 129/1

8 (473) 269-55-64

ТРЦ «Московский Проспект», 3-й этаж

г. Курск, ул. Щепкина, д. 4Б

8 (4712) 73-31-39

Создание документа для отслеживания доходов и расходов

Page 1

Создание документа для отслеживания доходов и расходов

Итак, у вас есть все квитанции. Что теперь с ними делать?

Даже если вы используете такое программное обеспечение, как Quicken от Intuit или Microsoft Money, вам может быть полезно вести отдельный документ для отслеживания доходов и расходов. Вы можете создавать отчеты в своей программе управления капиталом, которые покажут вам, как вы справляетесь со своими финансовыми целями, но запись от руки или ввод цифр в отдельный документ может помочь вам легче увидеть общую картину.Я использую QuickBooks (бизнес-версию Quicken) для записи всех моих транзакций и электронного баланса всех моих счетов, но я также использую другую электронную таблицу для перечисления всех данных, которые я хочу видеть вместе, не все из которых можно найти в QuickBooks где его можно ввести. Я попытался создать правильный настраиваемый отчет в QuickBooks, чтобы исключить необходимость в этой электронной таблице, но пока ничто не работает так же хорошо, как мой надежный документ Excel.

Вы можете создать свою электронную таблицу вручную на миллиметровой бумаге, в бухгалтерской книге, купленной в магазине канцелярских товаров, или на компьютере, используя программу базы данных, такую ​​как Microsoft Excel или Access (или даже программу обработки текста, которая позволяет вам создавать таблицы, например Microsoft Word).Программа базы данных может выполнять вычисления за вас, что позволяет сэкономить время, если вы достаточно хорошо знаете программу, чтобы задавать формулы.

Вам понадобится список

  • Либо бумага и ручка или карандаш (для рисованной электронной таблицы), либо программное обеспечение (Excel, другая программа для работы с базами данных или программа обработки текста) для компьютерной электронной таблицы.
  • Квитанции, собранные вами в предыдущем разделе.
Создание основы
Ваша электронная таблица должна иметь несколько компонентов, независимо от того, как вы ее создаете.Это
  • Раздел доходов и Раздел расходов
  • Категории для разделения расходов, а также для доходов, если вы получаете платежи из более чем одного источника
  • Регулярно повторяющиеся приращения времени, будь то ежемесячно, еженедельно или ежеквартально
  • Пространства для обоих ожидаемые и фактические суммы
  • Пространства для общих доходов и общих расходов по периодам времени
Ниже приведен пример документа отслеживания доходов и расходов, который включает все эти элементы компактным образом.Я создал это в Microsoft Excel, мой первый выбор, потому что я могу изменять его по своему усмотрению, вставлять или удалять строки, прикреплять встроенные заметки к каждому полю и заставлять программу автоматически выполнять вычисления за меня. Я также могу сделать электронную таблицу любого размера, потому что я работаю на компьютере, а не над распечаткой, размер которой ограничен размером бумаги.

Отчет дневной книги доходов и расходов

Вы можете использовать отчет дневной книги доходов и расходов для просмотра доходов и расходов, которые вы записываете на свои банковские счета.В отчете представлен обзор каждой транзакции, включая тип, клиента или поставщика, сумму нетто и НДС. Вы можете просмотреть это для определенного диапазона дат для всех транзакций или для определенных типов транзакций.

Вы можете создать отчет по доходам или расходам, и он включает в себя типы операций по внесению денег, возмещению НДС, выходу денег и платежам по НДС.

Для составления отчета

  1. Перейдите в раздел «Отчеты», затем в разделе «Кассовые отчеты» щелкните «Дневная книга доходов и расходов».
  2. В раскрывающемся списке Период выберите один из следующих вариантов:
В этом месяце Используйте эту опцию для создания отчета за текущий месяц.
Этот квартал Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за текущий квартал.Например, если текущий месяц июнь, диапазон дат — с 01.04.2015 по 30.06.2015.
В этом году Используйте эту опцию для создания отчета за текущий год.
В текущем финансовом году Этот параметр появляется только в том случае, если вы вводите дату окончания года в финансовых настройках.
Даты отчета по умолчанию равны 12-месячному периоду на основе дня и месяца, которые вы ввели в качестве даты окончания года.

Примечание. При этом создается отчет за текущий год независимо от года, установленного в Финансовых параметрах.

В прошлом месяце Используйте эту опцию, чтобы создать отчет за предыдущий месяц.
Последняя четверть Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за предыдущий квартал. Например, если текущий месяц июнь, диапазон дат — с 01.01.2015 по 31.03.2015.
Прошлый год Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за предыдущий год.
Последний финансовый год Этот параметр появляется только в том случае, если вы вводите дату окончания года в финансовых настройках. Даты отчета по умолчанию равны 12-месячному периоду последнего финансового года на основе дня и месяца, которые вы ввели в качестве даты окончания года.

Примечание. При этом создается отчет за предыдущий год независимо от года, установленного в Финансовых параметрах.

Пользовательский Введите даты отчета, с которых нужно запустить отчет и до.
  1. Нажмите «Еще», затем выберите необходимые параметры из раскрывающихся списков для:
  • Счет — выберите нужный банковский счет.
  • Доходы / расходы — выберите, хотите ли вы запустить отчет для своих доходов или расходов.

Для поиска конкретной транзакции введите соответствующие данные в поле поиска. Вы выполняете поиск по ссылке, названию клиента или поставщика или стоимости.

  1. Чтобы просмотреть сведения о транзакции, щелкните соответствующую строку.Чтобы вернуться к отчету, снова нажмите на строку меню браузера.
  2. Чтобы экспортировать отчет, нажмите «Экспорт» и выберите CSV или PDF.

Отчет автоматически загружается, и когда он будет готов, в строке меню появится сообщение. Время, необходимое для загрузки отчета, зависит от объема экспортируемых данных.Вы можете продолжать использовать Запуск учета во время загрузки отчета.

  1. После загрузки отчета в строке меню выберите требуемый отчет.

В зависимости от того, как вы выбрали экспорт отчета, произойдет одно из следующих событий:

  • CSV — в зависимости от вашего интернет-браузера файл автоматически загружается в папку «Загрузки» или вам будет предложено сохранить файл.Найдите место, где вы хотите сохранить файл, и нажмите «Сохранить».
  • PDF — PDF-файл открывается в новом окне или на новой вкладке. Откройте меню «Файл» в браузере, затем выберите печать или сохранение отчета.

Анализ доходов / расходов на недвижимость, национальный обзор (электронная книга)

Описание продукта

Аналитические отчеты

о доходах / расходах предоставляют инструменты, необходимые для планирования, составления бюджета и прогнозов, чтобы быть на шаг впереди своих конкурентов.

Этот продукт представляет собой интерактивный PDF-файл всей книги со встроенными файлами Excel для вставки ваших собственных данных.

Лучшие бизнес-решения основаны на глубоком понимании фактов. Цель программы IREM Income / Expense Analysis — предоставить доступ к важным финансовым фактам эксплуатации недвижимости инвестору, застройщику, оценщику, кредитору и, прежде всего, управляющему недвижимостью.

Этот отчет содержит общие национальные данные и тенденции для каждого из пяти отдельных исследований.Опыт эксплуатации 10250 зданий и застроек был проанализирован и объединен в сводные данные, охватывающие:

  • Обычные квартиры;
  • Офисные здания;
  • Торговые центры;
  • Квартиры с федеральной поддержкой; и
  • Кондоминиумы, кооперативы и планируемые застройки.

The Income / Expense Analysis публикаций IREM — ценный ресурс с широким спектром приложений, в том числе:

  • Подготовка бюджета
  • Технико-экономические обоснования развития и усовершенствования
  • Анализ рынка
  • Оценка
  • Заявки на кредит
  • Анализ эффективности недвижимости
  • Определение возможностей повышения эффективности
  • Комплексная проверка при приобретении / отчуждении


электронная книга: 98 страниц
ISBN: 978-1-57203-284-2

Авторские права / Политика возврата

Книжный доход против.Налогооблагаемый доход

Книжный доход — это сумма дохода, которую корпорации публично сообщают акционерам в своих финансовых отчетах. Этот показатель полезен для оценки финансового состояния бизнеса, но часто не отражает экономическую реальность и может привести к тому, что фирма будет выглядеть прибыльной при незначительной уплате подоходного налога или его отсутствии.

Балансовый доход против налогооблагаемого дохода

Книжный доход используется компаниями для отчета о своих доходах и расходах перед акционерами. Налогооблагаемый доход используется предприятиями для сообщения налоговым органам о доходах и налоговых обязательствах.

Эти два показателя дохода могут существенно различаться, и понимание этой разницы является ключом к пониманию того, почему некоторые предприятия могут указывать прибыль в финансовой отчетности, но платить незначительный федеральный подоходный налог или вообще его не платить.

Например, фирмы могут вычесть из своего валового дохода стоимость инвестиций при определении налогооблагаемого дохода, что снижает налоговые обязательства фирм. Это важное структурное отличие, которое помогает гарантировать, что налоговый кодекс нацелен только на чистую прибыль, а не на стоимость инвестиций при взимании подоходного налога.

Аналогичным образом, чистые операционные убытки (NOL) могут быть перенесены на будущие годы, если фирмы опубликуют убытки в данном налоговом году сверх своих налоговых обязательств. Это гарантирует, что подоходный налог рассчитывается исходя из средней прибыльности фирмы, и не накладывает штрафных санкций на фирмы с переменной прибылью. В этом случае различие между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом необходимо для надлежащего налогового режима фирм с различной прибыльностью в налоговые годы.

Использование бухгалтерского дохода, а не налогооблагаемого дохода в качестве налоговой базы увеличивает стоимость инвестиций и несоразмерно штрафует фирмы за убытки, не соответствующие календарному году.

Как измеряется книжный доход?

Для целей налогообложения коммерческий доход — это деньги, которые предприятие получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или инвестирование капитала за вычетом расходов. Однако разные определения дохода могут использоваться для разных целей.

Балансовая прибыль определяется с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и предназначена для последовательной отчетности о прибыли таким образом, чтобы отражать финансовые результаты бизнеса. GAAP требует учета по методу начисления, что имеет значение для измерения как затрат, так и прибыли.

Если строительная фирма покупает несколько новых автомобилей, полная стоимость этой покупки не будет отражена в расчетах бухгалтерского дохода в году покупки. Вместо этого стоимость будет учитываться по мере снижения стоимости этих транспортных средств. Несмотря на то, что коммерческие расходы (и наличные деньги на выходе) произошли в течение одного года, компания будет учитывать эти расходы в течение нескольких лет.

Книжный доход учитывает доходы аналогичным образом. Если клиент совершает покупку для будущей доставки, но оплачивает счет только после завершения доставки, компании, осуществляющей продажу, необходимо будет зарегистрировать прибыль, даже если наличные деньги не находятся в дверях (как дебиторская задолженность).

Объединение начисленных затрат и прибыли в бухгалтерский доход позволяет получить общую финансовую картину фирмы, которая может не полностью соответствовать экономической реальности. Это несоответствие может быть чем-то столь же простым, как наличные деньги, которые были потрачены на покупку, но только часть затрат отражается в финансовых счетах из-за амортизации.

Финансовая отчетность включает налоги, уплаченные фирмами. Эти налоговые номера иногда используются для измерения налога как доли от бухгалтерского дохода. Но поскольку бухгалтерский доход рассчитывается иначе, чем налогооблагаемый доход, эти показатели дохода обычно расходятся.Из-за этого эффективная ставка налога, рассчитанная как уплаченные налоги (указанные в финансовой отчетности), поделенные на балансовую прибыль, может не соответствовать эффективной ставке налога, если она измеряется путем деления уплаченных налогов на налогооблагаемую прибыль.

8 шагов для владельцев малого бизнеса

6 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как закрыть книги: 8 шагов для владельцев малого бизнеса

«Бухгалтерские книги» — это сводные отчеты о доходах, расходах и доходах предприятия.Владелец бизнеса может закрыть свои бухгалтерские книги, обнулив свои счета доходов и расходов, а затем включив чистую прибыль (или убыток) в баланс.

Некоторые бухгалтерские программы автоматически закрывают ваши счета доходов и расходов в конце года перед добавлением вашей чистой прибыли (или убытка) к вашему счету нераспределенной прибыли. Программное обеспечение бухгалтерского учета может создавать автоматическую дату закрытия, а также пароль, чтобы операции, совершенные до даты закрытия, нельзя было изменить.

В этой статье мы рассмотрим следующие шаги:

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не сертифицированы по налогу на прибыль или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

8 шагов, чтобы закрыть книги

Закрытие книг — это процесс, который обычно выполняет бухгалтер. Но владелец малого бизнеса может взять на себя эту задачу, используя бухгалтерское программное обеспечение. Задача тем легче, чем меньше компания, так как транзакций в месяц будет меньше. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать некоторые из следующих шагов.

Тем не менее, даже если вы попросите своего бухгалтера закрыть ваши бухгалтерские книги для вас, важно понимать основные этапы, которые необходимо выполнить, чтобы вы знали, чего от него ожидать.В этой статье рассматривается закрытие бухгалтерских книг, в которых используется двойная бухгалтерия, поскольку это наиболее распространенная система, используемая малым бизнесом.

1. Перенести записи журнала в главную книгу

Журнал — это первая точка входа для всех транзакций. Записи журнала переносятся в главную книгу, когда они разносятся по счету, например по счетам к получению.

Чтобы закрыть книги, разнесите итоговые суммы по вашим денежным платежам и журналу продаж и денежных поступлений на соответствующий счет главной книги.Денежные выплаты (также известные как «выплаты наличными») фактически включают любые платежи, произведенные наличными, чеками или электронным переводом средств. То же самое и с вашим журналом денежных поступлений, хотя этот журнал отслеживает приток , а не отток средств.

Большинство малых компаний закрывают свои бухгалтерские книги ежемесячно, хотя некоторые делают это только в конце года. Это означает, что вам нужно выбрать, какие записи вы хотите включить. Например, вы можете выбрать все записи за 2017 год или только за январь 2017 года.

2. Суммируйте счета главной книги

Сложите все транзакции на каждом счете главной книги. Например, сложите все записи в дебиторской задолженности. Это дает вам предварительный конечный баланс для каждой учетной записи.

3. Сделайте предварительный пробный баланс

Суммируйте все предварительные конечные сальдо с последнего шага, чтобы получить пробный баланс. Пробный баланс — это отчет, в котором суммируются все кредиты и дебеты вашего бизнеса. Вы хотите, чтобы общее количество кредитов было таким же, как и общее количество дебетов, — если это не так, вернитесь и проверьте свою работу.Если кредиты и дебеты равны, баланс ваших счетов и вы готовы перейти к следующему шагу.

4. Ввод корректировочных записей журнала

Корректирующие записи регистрируют элементы, которые не учитываются в ежедневных проводках. Эти статьи включают накопление (известное как «начисление» в бухгалтерском учете) налогов на недвижимость или начисление амортизации, и их необходимо регистрировать, чтобы закрыть бухгалтерские книги. Регулировочные позиции производятся в общем журнале.

5. Сделайте скорректированный пробный баланс

Снова просуммируйте свои счета главной книги, чтобы учесть скорректированные записи с последнего шага, а затем сложите их все вместе, чтобы создать новый пробный баланс, убедившись, что ваши дебетовые и кредитные баллы снова равны .Если они не совпадают, вернитесь и проверьте свою работу.

6. Создание финансовых отчетов

Если общие дебетовые и кредитовые балансы в пробном балансе совпадают, вы готовы составить баланс и отчет о прибылях и убытках (также известный как «отчет о прибылях и убытках» или «прибылях и убытках») ). Эти отчеты могут быть созданы автоматически в вашем бухгалтерском программном обеспечении. Они предлагают обзор финансового положения компании на конец соответствующего отчетного периода, будь то предыдущий месяц или год.

7. Ввод итоговых записей

Обнулите свои счета доходов и расходов, используя записи журнала, называемые «заключительными записями». При закрытии проводок балансы этих временных счетов переносятся на постоянные счета. Например, счет доходов опорожняется в счет нераспределенной прибыли.

8. Создание окончательного пробного баланса

В окончательном отчете пробного баланса будут только балансовые счета, поскольку вы обнулили свои счета доходов и расходов на последнем шаге.Опять же, общие дебеты и кредиты должны совпадать. Если это так, значит, остатки на вашем счете в главной книге верны, и все готово к следующему отчетному периоду!

Что значит закрыть книги?

«Бухгалтерские книги» — это записи компании о финансовых операциях. Записи используются для создания отчетов, которые сообщают владельцу, сколько денег поступает в его бизнес и уходит из него.

Закрытие книг означает, что эти отчеты завершены. Эти окончательные отчеты показывают финансовое положение компании за определенный отчетный период — будь то месяц или целый год.

Какова цель процесса закрытия?

Цель процесса закрытия — убедиться, что доходы или расходы из предыдущего отчетного периода не переносятся в текущий отчетный период, что сделало бы его цифры неточными.

Ежегодное закрытие бухгалтерских книг позволяет предприятиям составлять финансовые отчеты, которые дают владельцам представление о финансовом состоянии их бизнеса. Малые предприятия обычно создают отчеты, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках, в конце года, чтобы посмотреть на финансовое состояние своего бизнеса при подготовке к предстоящему году.

Владельцы малого бизнеса должны закрыть свои бухгалтерские книги в конце года, чтобы должным образом подать свои налоговые декларации. Правильное закрытие бухгалтерских книг также гарантирует, что ваша бухгалтерская система находится в хорошем состоянии и генерирует точные цифры, которые нужно включить в вашу налоговую декларацию.

Закрытие бухгалтерских книг на ежемесячной основе также является обычной практикой. Этот процесс упрощает выполнение ежемесячных задач, таких как сверка вашей банковской выписки, отправка налоговых отчетов в штат, оплата вашим поставщикам и создание отчетов для клиентов.

На какие счета влияет закрытие записей?

Заключительные записи влияют на следующие счета:

  • Счета доходов
  • Счета расходов
  • Счета дивидендов

Вышеупомянутые счета являются временными или «номинальными» счетами, которые обнуляются при добавлении заключительных записей в систему учета . Заключительные записи сбрасывают эти учетные записи, поэтому они не влияют на следующий отчетный период. Аккаунты не стираются; вместо этого их остатки переводятся в нераспределенную прибыль, на постоянный счет.

Иногда доходы и расходы переносятся на промежуточный счет, называемый сводкой доходов. Дивиденды всегда переводятся непосредственно на нераспределенную прибыль.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Как согласовать бухгалтерский учет с налогооблагаемым доходом | Малый бизнес

Компании часто следуют общепринятым принципам бухгалтерского учета США при составлении своих бухгалтерских книг. Учет доходов в соответствии с GAAP гарантирует, что информация, которую хранит компания, готова поделиться с потенциальными кредиторами и инвесторами, и дает сопоставимую картину того, как обстоят дела в бизнесе.Налоговое законодательство предписывает собственный набор принципов бухгалтерского учета, что может привести к разнице между тем, что компания делает в своих бухгалтерских книгах, и тем, что она отчитывается по своим налогам. Корпоративные налоговые декларации включают таблицы для сверки бухгалтерского дохода с налогооблагаемым доходом.

Постоянная разница между балансовой и возвратной суммой

Некоторые виды доходов и расходов никогда не влияют на налоги компании. Например, федеральный подоходный налог учитывается как расход в бухгалтерских книгах компании при расчете чистой прибыли. Налоговое законодательство не позволяет предприятиям вычитать свои федеральные налоги в качестве расходов.Ни при каких обстоятельствах компания не может удерживать уплаченный федеральный подоходный налог, что создает постоянную разницу между балансовой прибылью. Другие общие постоянные различия включают запрещенные командировочные и развлекательные расходы и не облагаемый налогом процентный доход.

Временные разницы в бухгалтерском учете и возврате

Компании могут признавать некоторые виды доходов или расходов в разное время для целей бухгалтерского учета и налогообложения. GAAP позволяет компаниям использовать несколько вариантов расчета амортизационных отчислений, например, которые часто окупаются медленнее, чем системы, предписанные Налоговой службой.Различные системы приводят к более значительным амортизационным отчислениям в налоговой декларации компании, чем к ее бухгалтерским книгам, в течение первых нескольких лет, и к большим бухгалтерским расходам на амортизацию, чем к налоговым вычетам в последующие годы. Со временем оба метода обеспечивают одинаковый общий вычет, разрешая временную разницу в доходах.

Сверка налоговой декларации

Налоговая служба предоставляет два графика, по которым предприятия могут сверять свой бухгалтерский доход с налогооблагаемым доходом.Многие предприятия могут использовать более простые расписания M-1 и M-2, но компании с активами более 10 миллионов долларов должны вместо этого заполнить более подробное расписание M-3. Таблицы начинаются с бухгалтерского дохода, увеличиваются за счет расходов, которые не подлежат налогообложению, и дохода, который подлежит налогообложению, но еще не отражен в бухгалтерских книгах, затем уменьшаются для бухгалтерского дохода, который не облагается налогом, и налоговых вычетов, превышающих бухгалтерские расходы.

Выверка баланса

Правила бухгалтерского учета также требуют, чтобы компании сообщали о разнице в доходе от бухгалтерского налога, которая в конечном итоге будет устранена.Временные бухгалтерские налоговые разницы изменяют только время, а не сумму налогов, которые компания будет платить. Когда временная разница приводит к тому, что налогооблагаемая прибыль оказывается ниже, чем бухгалтерская прибыль, компания сообщает об отложенном налоговом обязательстве, чтобы отразить причитающиеся налоги после устранения разницы. Когда компания платит больше налогов из-за временной разницы, она может сообщить об отложенном налоговом активе, если она, вероятно, будет должна иметь достаточно налогов, когда разница исчезнет.

Ссылки

Биография писателя

Шон Батнер пишет новостные статьи, записи в блогах и тематические статьи с 2005 года.Его статьи появлялись на обложках журналов «Ричлендская песчаная буря» и «Палимпсест-файлы». Он заканчивает аспирантуру по бухгалтерскому учету в Техасском коммерческом университете A&M. В настоящее время он консультирует семьи по вопросам страхования и финансового планирования.

Распространенные разницы между бухгалтерскими книгами и налогами для понимания вашего бизнеса

Хотя большинство владельцев бизнеса обеспокоены влиянием на бухгалтерский учет определенных операций, они в равной степени заинтересованы в том, как это повлияет на их налоги.Хотя многие транзакции рассматриваются одинаково как в финансовых, так и в налоговых целях, существуют различные транзакции, которые из-за характера или времени обрабатываются по-разному. Соответственно, большинство компаний не могут смотреть на прибыль с точки зрения финансовой отчетности и предполагать, что именно это будет налогооблагаемый доход за период. Вот список общих различий между бухгалтерскими книгами и налогами, которые мы видим, чтобы вы могли понять разницу между вашей бухгалтерской книгой и налогооблагаемым доходом.

Износ и амортизация

Это наиболее частая разница, так как она затрагивает практически все предприятия.Для финансовой отчетности по GAAP основные средства должны амортизироваться с использованием приемлемого метода (чаще всего это линейный метод) в течение предполагаемого срока полезного использования актива. Для целей налогообложения основные средства амортизируются с использованием ускоренных методов в течение установленного IRS срока. Кроме того, IRS допускает амортизацию бонусов и вычеты по Разделу 179, что является полным вычетом при добавлении нового капитала в год покупки. Соответственно, амортизация на налоговой основе часто больше, чем в бухгалтерском учете в более ранний срок службы актива.

Кроме того, большая часть нематериальных активов, приобретенных при объединении бизнеса, включая гудвил, амортизируется в течение 15 лет. Для финансовой отчетности по GAAP срок полезного использования может варьироваться в целях амортизации или может не амортизироваться вообще, а, скорее, ежегодно проверяться на предмет обесценения.

Ознакомьтесь с этой статьей, чтобы узнать, как межгосударственное налогообложение влияет на ваш бизнес

Резерв по сомнительным счетам

Расходы, признанные вами при учете резерва под дебиторскую задолженность, взыскание которой сомнительно, не могут быть вычтены.Они будут вычтены после списания дебиторской задолженности против резерва.

Запасы для медленно оборачивающихся, избыточных или устаревших запасов

Расходы, учтенные в бухгалтерских книгах, которые связаны с товарно-материальными запасами, часто не подлежат вычету. Для целей налогообложения вычет не может быть произведен до тех пор, пока инвентарь не будет физически утилизирован. Однако постоянное обесценение запасов, учитываемых по чистой цене продажи, когда она ниже первоначальной стоимости, может полностью вычитаться для целей налогообложения.

Начисленные счета

Расходы, зарегистрированные для определенных начисленных счетов, такие как начисленные бонусы, начисленные отпуска и начисленная прибыль, не могут быть вычтены для налоговых целей, если они не будут выплачены в течение двух с половиной месяцев после окончания года вашей компании (15 марта для календарный год до конца).

Путешествия и развлечения

Это еще одно различие, характерное для многих компаний. Командировочные расходы и расходы на развлечения полностью признаются в качестве расходов в бухгалтерских книгах, но имеют ограничения по вычету.

Отсроченная компенсация, основанная на акциях

Расходы, учтенные в связи с отложенными компенсациями или планами компенсации на основе акций, не могут быть вычтены в налоговых целях. Они будут вычтены для налоговых целей после того, как получатель получит компенсацию или акции (капитал) и признает доход в своей налоговой декларации.

Сводка

Это лишь краткое изложение наиболее распространенных различий между бухгалтерскими книгами и налогами, с которыми мы сталкиваемся с нашими клиентами.Есть множество других, с которыми можно столкнуться и которые будут определяться для каждой компании.

У вас остались вопросы? Не стесняйтесь обращаться к местному налоговому специалисту компании Henry + Horne, который готов помочь вам разобраться в разнице между бухгалтерскими книгами и налогами для вашей компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *