Код дохода для 2 ндфл зарплата: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Содержание

где и что указать в 1С? – Учет без забот

Код

Наименование

Ставка

1011

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007)

13% (30%)

1200

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования

13% (30%)

1201

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

13% (30%)

1202

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением добровольного пенсионного страхования)

13% (30%)

1203

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности)

13% (30%)

1211

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей

13% (30%)

1211

(не используется с 2009 года) Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования

13% (30%)

1212

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования при досрочном расторжении договоров страхования

13% (30%)

1213

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора за вычетом сумм страховых взносов, уплаченных по договору добр.

пенс. страхования

13% (30%)

1214

(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору д

13% (30%)

1220

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

13% (30%)

1230

(не используется с 2009 года) Доходы в виде денежных (выкупных) сумм при расторжении договора в части сумм платежей (взносов) по договору негосударств

13% (30%)

1240

Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

13% (30%)

1300

Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в РФ авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений)

13% (30%)

1301

Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

13% (30%)

1400

Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)

13% (30%)

1530

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1531

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1532

Доходы по операциям с фин. инстр. срочных сделок, обр-ся на орг.рынке, базисным активом кот. явл. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.

13% (30%)

1533

Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

13% (30%)

1533

(не используется с 2011 года) Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

13% (30%)

1535

Доходы по операциям с фин.инстр. срочных сделок, обр-ся на орг. рынке, базисным активом кот. не яв. ценные бумаги, фондовые индексы или иные фин.инстр.

13% (30%)

1536

Доходы по операциям с ценными бумагами, не обр-ся на орг.рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения обр-сь на орг.рынке ценных бумаг

13% (30%)

1537

Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО

13% (30%)

1538

Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа

13% (30%)

1539

Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО

13% (30%)

1540

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций

13% (30%)

1541

Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО

13% (30%)

2000

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним

13% (30%)

2001

Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

13% (30%)

2010

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

13% (30%)

2012

Суммы отпускных выплат

13% (30%)

2210

Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и пром. образцов

13% (30%)

2300

Пособия по временной нетрудоспособности

13% (30%)

2400

Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками, включая штрафы; трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей

13% (30%)

2510

Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах

13% (30%)

2520

Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной основе

13% (30%)

2530

Оплата труда в натуральной форме

13% (30%)

2620

(не используется с 2010 года) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами) на жильё

13% (30%)

2630

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ, услуг у физ. лиц, организаций, явл. взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

13% (30%)

2640

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

13% (30%)

2641

Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок

13% (30%)

2710

Материальная помощь (за исключением материальной помощи, учитываемой с кодами 2760 и 2761)

13% (30%)

2750

Стоимость призов в денежной и натуральной формах (за исключением стоимости призов, учитываемой с кодами 2730 и 2740)

13% (30%)

2780

Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком медикаментов в случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ

13% (30%)

2791

Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от с/х товаропроизводителей, упл-х ЕСХН, и крестьянских х-в

13% (30%)

2800

Доходы, полученные от погашения вексельных обязательств

13% (30%)

2900

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

13% (30%)

3010

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр

13% (30%)

4000

(не используется с 2009 года) Доходы от индивидуальной предпринимательской  деятельности без образования юридического лица

13% (30%)

4600

(не используется с 2009 года) Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

13% (30%)

4800

Иные доходы

13% (30%)

Какой код дохода больничного в справке 2-НДФЛ?

Код больничного в справке 2-НДФЛ предполагает отражение информации о временной нетрудоспособности сотрудника. Рассмотрим, каково его актуальное значение.

Для чего предназначены коды бланка 2-НДФЛ

По итогам каждого налогового периода работодатель — как организация, так и предприниматель — обязан представить в ФНС отчетную документацию по форме 2-НДФЛ. Она передается в инспекцию ежегодно и должна быть выдана сотруднику по первому требованию.

Внимание! С доходов за 2021 год справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Также напомним, срок сдачи справок 2-НДФЛ в ФНС сократили на 1 месяц. Отчитаться по форме теперь нужно не позднее 01 марта. В 2021 году это рабочий понедельник. А значит переносов не будет. Кроме того отчет нужно сдать в электронном виде, если у вас больше 10 сотрудников. Подробности см. здесь.

В связи с масштабным внедрением компьютерных технологий в бухучет 2-НДФЛ давно не заполняется вручную. Для этих целей применяются специализированные компьютерные программы для ведения бухучета и расчета заработной платы.

Каждый вид полученного работником дохода подлежит обложению налогом по соответствующей ставке. Однако для сокращения количества обязательной к раскрытию информации была разработана система кодов, представляющая каждый источник дохода в зашифрованном виде.

Код для больничных в 2-НДФЛ

В 2021 году коды доходов определяются в соответствии с приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] При этом в качестве кода дохода больничного в справке 2-НДФЛ применяют показатель 2300. 

РАЗЪСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Следует разделять суммы пособий и суммы доплат до фактического заработка. Доплату к пособию следует фиксировать в справке с кодом …
Читайте продолжение в К+, получив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

Пример заполнения 2-НДФЛ с больничным, включая доплату до фактической зарплаты, можно увидеть здесь.

См. также «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Итоги

Каждому работнику, трудоустроенному в российской организации официально, в случае наступления болезни установлено пособие по временной нетрудоспособности. Код, соответствующий больничному в 2-НДФЛ, — 2300.

Источники:

Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какой код дохода указывается в форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды

В письме от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537 специалисты ФНС России ответили на вопрос о том, какой код дохода указывать в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды.

Налоговики отметили, что справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговый агент произвел перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (календарные годы) в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде новой корректирующей справки. При составлении корректирующей справки взамен ранее представленной в полях «№_______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки. Это предусмотрено разделом II Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), который утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

Справочники кодов доходов и кодов вычетов утверждены приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected] Эти справочники реализованы в программном обеспечении по подготовке справок 2-НДФЛ налоговым агентом ПК «Налогоплательщик ЮЛ».

Нужно учитывать, что в случае, если при заполнении справки 2-НДФЛ код вида дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен, используется код дохода 4800 «Иные доходы». Что касается выплаченного дохода в виде премии за производственные результаты или перерасчета заработной платы за прошлые периоды, при заполнении справки 2-НДФЛ используется код дохода 2000.

Федеральная налоговая служба направила рекомендуемую для использования форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (письмо ФНС России от 6 октября 2016 г. N БС-4-11/[email protected]).

Код дохода в справке 2 НДФЛ

Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – что это?

Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:

  • подтверждение суммы заработной платы, наличия источника постоянного дохода, официального трудоустройства;
  • подтверждение отсутствия задолженности по уплате подоходного налога в бюджет
  • получение с целью предоставления в налоговые органы;
  • получение с целью отчета по уплате налогов в данной стране при наличии отношений с иным государством;
  • получение кредита в банке;
  • иные.

При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия, однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – виды

При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице.

Классификация кодов

п/п

Код дохода

Примечание

1

2000

Доходы, входящие с состав получаемой работником заработной платы

2

2012

Доходы, связанные с выплатой средств в отпускной период

3

2300

Выплата денежных средств работнику, временно нетрудоспособному (больничный лист)

4

2760

Доходы работника (бывшего работника), полученные в виде материальной помощи.

5

2720

Доходы, полученные в виде подаренных ценностей

6

1400

Доходы по сданному в аренду имуществу

7

1010

Доходы держателям акций

8

4800

Иные доходы граждан (командировочные, доплаты на ребенка средствами организации, некоторые виды компенсации при увольнении и пр.)

9

11 группа (11ХХ)

Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием

10

12 группа (12ХХ)

Доходы по полученным страховым возмещениям, страховым выплатам, договорам страхования

11

13 группа (13ХХ)

Доходы за использование авторской разработки

12

1400

Доходы, полученные за счет использования имущества

13

15 группа (153Х)

Доходы по операциям на рынке ценных бумаг

14

15 группа (154Х)

Доходы по операциям с долей в уставном капитале иных организаций

15

1550

Доходы по участию в долевом строительстве

16

20 группа (20ХХ)

Доходы за выполнение трудовой деятельности

17

22 группа (22ХХ)

Доходы за использование авторских разработок


18

2400

Доходы от полезного использования транспортных средств

19

25 группа (25ХХ)

Доходы в не денежном выражении, возмещение расходов

20

26 группа (26ХХ)

Доходы в виде материальных благ

21

27 группа (27ХХ)

Доходы в виде матпомощи

22

2800

Доходы по операции с векселями

23

2900

Доходы по операциям с участием инвалюты

24

30 группа (30ХХ)

Доходы по лотерее, банковским депозитам, за использование средств

Таким образом, вышеприведенная классификация кодов позволит классифицировать доход и отнести его к определённому виду для указания в справке 2 НДФЛ.

Оцените статью

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru

2 506 просмотров

Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Где взять справку 2 НДФЛ

Следующая статья

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

, , — xn--28-6kc4byf.xn--p1aiтерия — СКБ Контур

То есть код дохода в справке 2-НДФЛ надо поставить рядом с любой премией, которая связана с производственным процессом. Это премии, которые компания выплачивает из чистой прибыли или средств специального назначения или целевых поступлений. Или например, с премией, которую выплатили работнику в связи с его выходом на пенсию. К деятельности компании, ее финансовым результатам она не имеет отношения, поэтому ее код — Скачать бесплатно Как исправлять ошибки в справках о доходах Компании до сих пор ошибаются и отражают премии вместе с зарплатой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Коды доходов в справке 2‑НДФЛ

Код дохода в справке 2 НДФЛ: что это? Если отражен код дохода в справке 2-НДФЛ — это значит, что работнику начислена производственная премия. Например: за перевыполнение производственного плана; за выполнение плана производственного плана; за выполнения плана по выпуску готовой продукции; за выполнение плана по продажам товаров; за выполнение производственного задания.

Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода в справке 2-НДФЛ. Код дохода и в справке 2-НДФЛ: отличия Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии.

Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения.

Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей.

Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня. Протокол подписывается всеми собственниками организации. Приказ подписывает генеральный директор компании. Работники должны расписаться в том, что они ознакомились с приказом.

Гость, мы добавили в БухСофт все, что нужно бухгалтеру малого бизнеса — чтобы вы не доплачивали за доработку программы:.

Что это за код и в каких случаях верно указывать именно его — читайте в этой статье. Любая справка по форме 2-НДФЛ — это источник сведений о доходах работающих — зарплате и вознаграждениях, о вычетах и суммах удержанного налога. Чтобы внести в справку необходимы сведения, применяют специальные коды.

Никитина Елена Ведущий специалист отдела автоматизации управления персоналом В данной статье я расскажу Вам о последней информации о порядке учета кодов доходов и в году программах 1С по состоянию на Также уточню, что функционал блока заработной платы в программе ЗУП 3 идентичен блокам в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP, поэтому все то, что относится к программе ЗУП 3, применяется и к данным программам в том числе. Разработчики программы ЗУП 2. Если просто изменить код дохода в ранее созданном виде начисления премии, это может привести к ошибкам учета по НДФЛ.

Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой

Код дохода в справке 2 НДФЛ: что это? Если отражен код дохода в справке 2-НДФЛ — это значит, что работнику начислена производственная премия. Например: за перевыполнение производственного плана; за выполнение плана производственного плана; за выполнения плана по выпуску готовой продукции; за выполнение плана по продажам товаров; за выполнение производственного задания. Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода в справке 2-НДФЛ. Код дохода и в справке 2-НДФЛ: отличия Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код

Код дохода 2002

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. Как известно, это 4-значный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые — код самого налогового органа раздел II Порядка заполнения формы. Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 — свидетельство о рождении, код 07 — военный билет и т.

.

.

Коды доходов в 2-НДФЛ

.

.

.

Код дохода в справке 2-НДФЛ — что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по.

Блог компании СИТЕК

.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году

.

Код дохода 2002: отражаем в справке 2-НДФЛ

.

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ в 2020 году: что это

.

.

.

что это, коды 2000, 2001, 2010

Любые доходы физических лиц в справке по форме 2-НДФЛ имеют определенную кодировку. Например, для заработной платы утвержден один код, для отпускных — другой, и так далее.

Код 2012 в справке 2-НДФЛ: что означает

Этот код предназначен для отражения сумм, которые были выплачены сотруднику в качестве отпускных в течение месяца. Только эти выплаты указывают в справке под кодом 2012. Обусловлено это тем, что выплату отпускных рассчитывают в особом порядке.

При составлении документа в 1-С Бухгалтерии нужно быть внимательным. Программа автоматически добавляет отпускные, которые учитывают по коду 2012, к основной заработной плате. Это ошибки, за которые предусмотрены штрафы.

Также нередки случаи, когда начинающие бухгалтеры путают код 2012 с кодом 2013, который предназначен для указания сумм компенсации за неиспользованный отпуск.

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ: что это

По этому коду отражают суммы заработной платы, полученные сотрудником, работающим по трудовому договору. К коду 2000 в 2-НДФЛ не относят премии и другие материальные поощрения. Для них предназначен другой код — 2002. Это связано с тем, что премии относят к другому виду дохода.

Кроме этого, под кодом 2000 в справке не указывают следующие выплаты:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

То есть, код 2000 подходит для обозначения заработной платы, которую работодатель выдал сотруднику наличными или перечислил на счет (зарплатные проекты).

Код дохода 2001 в справке 2-НДФЛ

Под этим кодом отражают суммы, которые были выплачены в виде вознаграждения директору, членам правления и другого управляющего органа. То есть, 2001 предназначен для указания сумм, которые не связаны с трудовой деятельностью руководителей. В него не входят заработная плата, отпускные и прочие выплаты. Для их отражения установлены другие коды.

Код 2001 можно использовать только в том случае, если директор предприятия получил вознаграждения как член совета директоров или другого управляющего аппарата.

Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ

Под кодом 2010 в документе отражают выплаты по гражданско-правовым договорам. Под таковыми стоит принимать выплаты подрядчикам. Если с работником заключен трудовой договор, а не ГПХ (гражданско-правового характера), заработную плату отражают по другому коду.

Необходимо запомнить

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ — 2000.

Код вознаграждения членам управляющего совета — 2001.

Код выплат по гражданско-правовым договорам — 2010.

Код выплаты отпускных — 2012.

Справка 2-НДФЛ: коды доходов (нововведение)

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018

Читайте также

“Справка 2-НДФЛ 2018: новая форма за 2017, сроки сдачи, штрафы, коды”

Перечень кодов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году изменился: появились новые коды, которые нужно применять уже с 1 января 2018 года.

Законодательная база

Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] вносит последние коррективы в коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ. Документ зарегистрирован в Минюсте России 21 декабря 2017 года, а значит его поправки вступают в силу с 1 января 2018 года.

Коды видов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ – что новенького?

В части доходов в справке 2-НДФЛ с 2018 года добавляются следующие новые коды.

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей”
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

 

В части вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году появился один код.

619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

 

Все актуальные КОДЫ ДОХОДОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать актуальные коды доходов для справок 2-НДФЛ в 2018 году


 

Все актуальные КОДЫ ВЫЧЕТОВ для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать актуальные коды вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году

Скорая компьютерная помощь

Нужна помощь? Звоните!

Москва: (499) 350-13-50 Санкт-Петербург:(812) 600-13-52

Торопитесь?

Оставьте заявку и мы вам перезвоним!

Мы умеем:

СБИС Электронная отчетность Виртуальные сервера Аренда 1С и Microsoft

Информация о сотрудниках START-UP NY

Соответствующие критериям сотрудники утвержденных предприятий START-UP NY могут иметь возможность полностью или частично исключить свою заработную плату START-UP NY из подоходного налога с физических лиц в Нью-Йорке, в том числе:

  • подоходный налог штата Нью-Йорк;
  • подоходный налог с жителей г. Нью-Йорка;
  • надбавка к подоходному налогу с резидентов Йонкерс; и
  • Налог на прибыль нерезидентов г. Йонкерс.
Льгота по налогу на исключение из заработной платы распространяется только на подоходный налог штата Нью-Йорк
Льгота по исключению из заработной платы распространяется только на подоходный налог штата Нью-Йорк

Не применяется к федеральному подоходному налогу.Таким образом, заработная плата START-UP NY облагается федеральным подоходным налогом.

Допустимый сотрудник

Чтобы быть сотрудником , отвечающим требованиям , вы должны:

  • быть уведомленным вашим работодателем о том, что ваша работа соответствует критериям исключения из заработной платы;
  • заниматься только работой, выполняемой 1 в утвержденном месте ведения бизнеса в безналоговой зоне Нью-Йорка в течение календарного года; и
  • работать в утвержденном месте ведения бизнеса в безналоговой зоне Нью-Йорка не менее половины календарного года (183 дня). Если вы новый сотрудник, это означает, что вы должны начать работу не позднее 1 июля, чтобы выполнить это требование на год.

Пример 1: Business XYZ — это утвержденный бизнес, расположенный в безналоговой зоне Нью-Йорка в январе 2015 года. 1 апреля 2015 года Джон начинает работать в Business XYZ на должности, которая соответствует критериям исключения из заработной платы. Джон работает в Business XYZ в утвержденном офисе в безналоговой зоне Нью-Йорка до конца календарного года (девять месяцев).

Джон соответствует всем требованиям для правомочного сотрудника, и он может потребовать исключение из заработной платы для всех его заработной платы START-UP NY, когда он подает свою налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2015 год.

Если вы не соответствуете всем требованиям для правомочного сотрудника в течение календарного года, вы не соответствуете , а не имеете права на исключение из заработной платы за этот год, и вся ваша заработная плата (включая заработную плату START-UP NY) подлежит облагать налогом.

Пример 2: Business ABC — это утвержденный бизнес, расположенный в безналоговой зоне Нью-Йорка в феврале 2015 года.1 июня 2015 года Мэри начинает работать в Business ABC на должности, которая имеет право на исключение из заработной платы. Мэри работает в Business ABC в утвержденном офисе в безналоговой зоне Нью-Йорка до 1 октября 2015 года, а затем переходит в один из офисов Business ABC за пределами безналоговой зоны Нью-Йорка.

Поскольку Мэри проработала только в утвержденном месте деятельности в безналоговой зоне Нью-Йорка в течение четырех месяцев, она не соответствует требованиям для правомочного сотрудника. Следовательно, Мэри , а не разрешено исключение из заработной платы, а все заработной платы Мэри подлежат обложению подоходным налогом штата Нью-Йорк, когда она подает свою налоговую декларацию штата Нью-Йорк за 2015 год.

Льготный период исключения из заработной платы

Период выплаты пособий (десять лет подряд) начинается с года, когда утвержденная компания START-UP NY размещает в безналоговой зоне штата Нью-Йорк. Это не зависит от даты приема на работу.

Как имеющий на это право сотрудник, вы имеете право на освобождение от уплаты налога только за годы в пределах десятилетнего льготного периода вашего работодателя, независимо от того, когда вы приняты на работу. Например, если в 2015 году предприятие, утвержденное вашим работодателем, находится в безналоговой зоне Нью-Йорка, исключение из заработной платы доступно для правомочных сотрудников только на налоговые годы с 2015 по 2024.

В течение первых пяти лет утвержденного предприятия START-UP NY в течение десяти последовательных налоговых лет общая заработная плата, выплачиваемая вам утвержденным бизнесом, должна вычитаться из пересчитанного федерального AGI в той мере, в какой заработная плата включается в пересчитанный федеральный AGI. при расчете скорректированного валового дохода по Нью-Йорку.

В течение вторых пяти лет из десяти последовательных налоговых лет утвержденного предприятия разрешенное исключение из заработной платы для правомочного сотрудника составляет:

  • 200 000 долларов в год в качестве заработной платы, если ваш статус регистрации — холост;
  • 250 000 долларов годовой заработной платы, если вы подаете документы на главу семьи; или
  • 300 000 долларов США годовой заработной платы, если вы подаете совместную декларацию, в объеме, включенном в пересчитанный федеральный AGI сотрудника утвержденного предприятия.

Ваш работодатель:

  • должен уведомить вас о том, что ваша работа соответствует критериям исключения из заработной платы (вы должны соответствовать всем требованиям, предъявляемым к сотруднику , имеющему право на участие , чтобы подать заявление об исключении)
  • должен предоставить вам период выплаты пособий
  • идентифицирует вас в налоговом департаменте штата Нью-Йорк как подходящего сотрудника и сообщит о вашей заработной плате START-UP NY в департамент
  • сообщит о вашей заработной плате START-UP NY в налоговую службу (IRS)
  • .
  • будет включать вашу заработную плату START-UP NY в поля 1 и 16 вашей федеральной формы W-2, Заявление о заработной плате и налогах
  • Номер
  • должен указать вашу заработную плату START-UP NY в поле 14 вашей федеральной формы W-2, используя код SNY
  • .
  • может прекратить удержание подоходного налога штатов Нью-Йорк, Нью-Йорк и Йонкерс из вашей заработной платы START-UP NY по вашему запросу; вы должны заполнить форму IT-2104-SNY, Свидетельство об освобождении от удержания для программы START UP NY и передать ее своему работодателю

Как подать заявление об исключении из заработной платы в вашей налоговой декларации штата Нью-Йорк

  • Вы должны подать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, даже если заработная плата START-UP NY является вашим единственным источником дохода.
  • Укажите свою заработную плату START-UP NY в строке «Заработная плата, оклады, чаевые и т. Д.». вашей федеральной налоговой декларации, и вашей налоговой декларации штата Нью-Йорк.
  • Как сотрудник , имеющий право на участие в программе , вы имеете право на изменение заработной платы START-UP NY за вычетом для всей или части вашей заработной платы START-UP NY; заполните форму IT-225, Изменения штата Нью-Йорк, и отправьте ее вместе с декларацией по подоходному налогу с населения штата Нью-Йорк.

Как прекратить удержание подоходного налога в штатах Нью-Йорк, Нью-Йорк и Йонкерс

Ваш работодатель удержит все применимые подоходные налоги Нью-Йорка из вашей заработной платы START-UP NY. Однако, если вы соответствуете (или ожидаете соответствовать) требованиям для правомочного сотрудника на налоговый год, вы можете попросить не удерживать эти подоходные налоги.

  • Заполните форму IT-2104-SNY, Свидетельство об освобождении от удержания для программы START-UP NY и передайте ее своему работодателю.
  • Ежегодно заполняйте новую форму IT-2104-SNY, чтобы продолжить освобождение от уплаты налогов.
Будьте осторожны при прекращении удержания
Будьте осторожны при прекращении удержания

Если вы решите не удерживать подоходный налог из вашей заработной платы START-UP NY, могут возникнуть ситуации, когда вы в конечном итоге будете должны платить подоходный налог штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс:

  • , если вы не соответствуете требованиям для правомочного сотрудника или

  • , если у вас есть другой доход, облагаемый подоходным налогом.

Если у вас недоплата по налогу, на вас могут быть наложены штрафы и пени. Чтобы избежать недоплаты, вам может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи.


1 Любая работа, выполняемая за пределами безналоговой зоны Нью-Йорка, должна быть минимальной и должна быть лишь второстепенной для основной цели утвержденного бизнеса. Вы можете выполнять некоторую работу в учебных заведениях, принадлежащих спонсору не облагаемой налогом территории штата Нью-Йорк, которые находятся за пределами территории вашего работодателя, но только в том случае, если эта работа является неотъемлемой частью цели утвержденного бизнеса.Если у вас есть вопросы, обратитесь к своему работодателю.

Обновлено:

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

При сравнении компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин с каждого типа, ведения деятельности в соответствии с законодательством штата и налогообложения федеральным правительством и правительством штата. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной структуры. форма для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме организации вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

  • обязательство по подоходному налогу — как федеральное, так и штатное;
  • налогов на самозанятость;
  • пенсионных планов; и
  • дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью. Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для налоговых целей, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса.Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны. Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации несут ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избегание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам.Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды облагаются налогом владельцу по получении. Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли. Если налоговая ставка корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет заплатить налог на 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога для физических лиц составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что LLC пользуется налоговой льготой по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды. Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к LLC (если, конечно, LLC не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что было бы редкостью).

Однако на практике отсутствие «двойного налогообложения» дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества.В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом из налогооблагаемой базы, например, в виде выплаты заработной платы, аренды, ссуды и т. Д. Очень высокие зарплаты владельцев малого бизнеса поддерживаются в качестве вычитаемых расходов. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется.Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой. В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Выборы налогов изменяют порядок налогообложения предприятия

Для целей налогообложения ООО облагается налогом как единоличное предприятие, когда есть один собственник. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются налогоплательщиками.Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы указывают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих налоговых декларациях.

Отчетность ООО «О доходах, убытках и расходах»

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040 Приложение C. Business Income and Expenses . Если бизнес занимается сельским хозяйством, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение F, Farm Income . Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение E, Supplemental Income . Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 собственника.

Члены ООО с несколькими владельцами получают Приложение К-1 от ООО. Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и в другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC с несколькими участниками также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись между участниками, но не взимаются налоги на уровне организации.«Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или ухода владельца в ООО с одним владельцем.

Члены могут выбирать вне классификации LLC по умолчанию

По умолчанию LLC рассматривается как индивидуальное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если только не принято решение рассматривать LLC как корпорацию для целей налогообложения. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Тем не менее, любое ООО может выбрать налогообложение как корпорация. Вы можете заполнить форму 8832, Выборы по классификации организаций , чтобы выбрать, чтобы вас считали корпорацией в налоговых целях (и только в налоговых целях.

Большинство штатов соблюдают федеральные правила налогообложения для ООО

Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при оценке государственных подоходных налогов. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный корпоративный налог не взимается.Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюден в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации по умолчанию являются отдельными налогоплательщиками

В отличие от классификации LLC по умолчанию как сквозной организации, по умолчанию корпорация считается отдельной организацией, платящей налоги. Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги.Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельным налогоплательщиком. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик. Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация.Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях корпорации S

Не каждая корпорация может выбрать налог как корпорация S. Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только один класс акций . Хотя это кажется ограничением, тот факт, что у вас может быть голосующих и неголосующих акций, устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают возможности малого или среднего бизнеса.

Влияние выбора времени на выборы в S-корпорацию

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело со встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией (корпорация C). бизнес как корпорация и решили сделать выбор в пользу корпорации S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены. Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса.Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью продуманного налогового планирования профессионалом.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление о налогообложении в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, некоторые штаты налагают специальный налог на доход от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создана компания, и государства, в котором она будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного налога на прибыль в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с LLC или S-корпорации. В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, как справиться с этим налогом или избежать его.

Хранение слишком большого количества денег приводит к налогу на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, налагаемый на корпорацию, который создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя накапливать свои доходы и прибыль, а не распределять их.Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги). Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

  • Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы для владельцев или путем инвестирования в бизнес.
  • Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих лимитов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация по оказанию профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту форму бизнеса могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (где услуги предоставляют собственники). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

В личных холдинговых корпорациях действуют строгие правила нераспределенной прибыли

Правила личной холдинговой компании предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Персональная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

  • Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не распространяется на корпорации категории S.
  • Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
  • 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации составляет личный доход холдинговой компании. .

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, в котором используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не будет подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа организации

Налоги на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или любые другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Тем не менее, владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно оплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в виде заработной платы является основным способом избежать двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он им на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владельца, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4% от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Аналогичным образом, корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется эта ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление заработка может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий, корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль в рамках бизнеса для некоторых специальных целей.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает свою прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог на прибыль.) Напротив, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на своей доли прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом, ведение бизнеса в качестве корпорации может быть явным недостатком, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли организации, даже если они не получают никаких распределений.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, следовательно, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость. Этого можно добиться, потребовав от ООО выплатить зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т.д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на собственника-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для участников ООО

Если вы являетесь владельцем ООО, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите в своей налоговой декларации, форме 1040. Это можно сделать, даже если вы не перечисляете вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть свою половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в LLC федеральные налоги и налоги штата по безработице не взимаются с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в качестве заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога на безработицу (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог распространяется только на — первые 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по кредиту выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за оказанные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты и облагаются налогом на самозанятость в отношении партнера, получающего выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы обязуетесь создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Варианты дополнительных льгот различаются в зависимости от типа организации

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии налогов на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную организацию — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна из проблем, которая может возникнуть, заключается в том, что возможность накопления дохода в операционной корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдингу.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (т.е. обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании средств из бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства с помощью лизинговых и ссудных платежей.

Дополнительные льготы могут повлиять на выбор вашей организации

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Умная работа

Одно из самых важных дополнительных льгот — медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

Если предоставление дополнительных льгот собственнику и его или ее семье является важным вопросом, следует рассмотреть вопрос о создании действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают особые установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Знакомство с вашим W-2 | Знакомство с вашим W-2

Вставка 1: Заработная плата, чаевые и другие компенсации. Во вставке 1 указана ваша общая налогооблагаемая заработная плата для целей федерального подоходного налога. Эта цифра включает вашу заработную плату, оклад, бонусы и другие налогооблагаемые компенсации. Любые налогооблагаемые дополнительные льготы (например, групповое страхование жизни, личное пользование автомобилем колледжа, бесплатное жилье и т. Д.) Также включаются в вашу заработную плату в поле 1.

Валовая заработная плата, подлежащая обложению федеральным подоходным налогом, уменьшается за счет вычетов до налогообложения (AD&D, стоматологические, медицинские, зрительные, гибкие расходы и т. Д.) И пенсионных взносов (TIAA-CREF, Fidelity) для целей отчетности во Вставке 1.

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог. Во вставке 2 указана общая сумма, удерживаемая из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу. Это сумма федеральных налогов, уплаченных вами в течение года.

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению. Во вставке 3 указан общий размер заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. В 2010 году налог на социальное обеспечение начисляется с заработной платы в размере 106 800 долларов или меньше. Этот предел называется базой заработной платы социального обеспечения. Если ваша общая заработная плата ниже 106 800 долларов, то суммы, указанные в ячейках 3 и 5, должны быть одинаковыми.

Графа 4: Удержанный налог на социальное обеспечение. Во вставке 4 указана общая сумма налогов на социальное обеспечение, удерживаемых из вашей зарплаты. Налог на социальное обеспечение — это фиксированная ставка налога в размере 6,2% от вашего дохода от заработной платы до максимальной базовой заработной платы в 106 800 долларов (на 2010 год). Заработная плата выше 106 800 долларов не облагается налогом на социальное обеспечение. Соответственно, максимальная сумма, показанная во вставке 4, должна составлять 6 621,60 доллара (106 800 долларов США, умноженные на 6,2%).

Если у вас есть две или более работы в течение года, и ваша общая заработная плата превышает 106 800 долларов, возможно, вы уплатили слишком большой налог на социальное обеспечение.Вы будете требовать излишек удерживаемого налога на социальное обеспечение в качестве кредита в вашей форме 1040 (если применимо).

Вставка 5: Заработная плата и чаевые по программе Medicare. Во вставке 5 указывается размер заработной платы, облагаемой налогами в рамках программы Medicare. Для налогов на Medicare не существует максимальной базы заработной платы. Сумма, указанная во вставке 5, может быть больше суммы, указанной в рамке 1. Заработная плата по программе Medicare включает любую отсроченную компенсацию, пенсионные взносы или другие дополнительные льготы, которые обычно исключаются из обычного подоходного налога.Другими словами, сумма в графе 5 обычно представляет собой всю вашу компенсацию за вашу работу.

Графа 6: Удержанный налог по программе Medicare. В графе 6 указана сумма налогов, удерживаемых из вашей зарплаты по налогу на Medicare. Налог по программе Medicare — это фиксированная ставка налога в размере 1,45% от вашей общей заработной платы по программе Medicare.

Графа 10: Льготы по уходу на иждивении. Во вставке 10 указаны любые суммы, вычтенные на расходы по уходу за иждивенцами в рамках программ гибких расходов, в дополнение к скидкам для сотрудников, полученным от Детского центра колледжа Дикинсон.Суммы до 5000 долларов не облагаются налогом. Любая сумма, превышающая 5000 долларов США, указывается в качестве налогооблагаемой заработной платы в графах 1, 3 и 5. Необлагаемые льготы должны быть исключены из расходов, заявленных на налоговый кредит на ребенка и иждивенцев в форме IRS 2441.

Графа 12: Отсроченная компенсация и другие компенсации. Существует несколько типов компенсаций и льгот, о которых можно указать в графе 12. В графе 12 будет указан однобуквенный или двухбуквенный код, за которым следует сумма в долларах. Колледж обычно использует следующие коды:

  • Код C — Налогооблагаемая выгода по групповому срочному страхованию жизни свыше 50 000 долларов.Уже включен в вашу налогооблагаемую заработную плату в ячейках 1, 3 и 5.
  • Код E — необлагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 403 (b).
  • Код G — необлагаемые налогом отсрочки по выбору по выбору и невыборные взносы работодателя в пенсионный план 457 (b).
  • Код P — Не облагаемые налогом возмещения расходов на переезд сотрудника, если суммы были выплачены непосредственно сотруднику.

Графа 13: Установите флажок. В ячейке 13 есть три флажка. Ячейки будут отмечены, если любая из этих ситуаций применима к вам как к сотруднику.

  • Штатный служащий означает, что вы должны сообщать заработную плату из этого W-2 (и любых других форм W2 с пометкой «штатный служащий») в форме 1040, Приложении C. нулевая или пустая сумма в графе 2), но облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь (поэтому поля с 3 по 6 будут заполнены).
  • Пенсионный план означает, что вы участвовали в пенсионном плане своего работодателя в течение года. Как участник пенсионного плана, ваша способность вносить взносы в не облагаемую налогом традиционную IRA может быть ограничена.
  • Выплата по болезни третьей стороне означает, что вы получали пособие по болезни в соответствии с полисом страхования третьей стороны вашего работодателя. (Вместо того, чтобы получать пособие по болезни непосредственно от вашего работодателя как часть вашей обычной зарплаты.) Выплата по болезни не включается в вашу налогооблагаемую заработную плату.

Графа 14: Прочая налоговая информация. Поле 14 используется для отчета о сумме налога на местные услуги (LST), удержанного в течение года.

Графа 15: Идентификация государства и государственного работодателя. Во вставке 15 указан идентификационный номер налогоплательщика штата и штата.

Графа 16: Государственная заработная плата. Во вставке 16 указана общая сумма налогооблагаемой заработной платы, полученной в этом штате.

Графа 17: Удержанный государственный подоходный налог. В графе 17 указана общая сумма подоходного налога штата, удерживаемого из ваших зарплат в соответствии с заработной платой, указанной в графе 16.

Вставка 18: Местная заработная плата. Во вставке 18 указана общая сумма заработной платы, облагаемой местным подоходным налогом.

Графа 19: Удерживается местный подоходный налог. В графе 19 указана общая сумма налогов, удерживаемых с вашей зарплаты по местному подоходному налогу.

Графа 20: Название населенного пункта. Поле 20 содержит двузначный код, связанный с налоговым агентством, обслуживающим нашу территорию.

Инструкции из формы W-2 2016.

Налогообложение зарплаты 2021 | ru

В этой ежегодной публикации приводится подробная информация о налогах на заработную плату в странах ОЭСР.Он покрывает подоходный налог с населения и взносы на социальное страхование, выплачиваемые сотрудниками, отчисления на социальное обеспечение и налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателями, а также денежные пособия получены рабочими. Он показывает, как рассчитываются эти налоги и льготы в каждой стране-участнице и исследует, как они влияют на доходы домохозяйств. Результаты также позволяют проводить количественные межстрановые сравнения уровней затрат на рабочую силу и общего налоговое и льготное положение одиноких и семей с разным уровнем заработка.В публикации приведены средние и предельные эффективные ставки налога на оплату труда для восемь различных типов домохозяйств, которые различаются в зависимости от уровня дохода и состава домохозяйства (одинокие люди, одинокие родители, одна или две пары кормильцев с детьми или без них). Средние налоговые ставки измеряют часть взятых валовых заработных плат или затрат на рабочую силу. в налогах и отчислениях на социальное обеспечение, как до, так и после выплаты денежных пособий, и предельные налоговые ставки, часть небольшого увеличения валовой прибыли или затрат на рабочую силу которые уплачиваются этими сборами.Налогообложение заработной платы 2021 года включает специальную статью под названием «Влияние COVID-19 на Налоговый клин в странах ОЭСР ».

Опубликовано 29 апреля 2021 г. Также доступно на французском языке

просмотреть предыдущие выпуски

Предисловие
Краткое содержание
Методология и ограничения

Сравнение налогового бремени и тенденции 6 глав

Обзор
Особенность: Влияние COVID-19 на налоговый клин в странах ОЭСР
2020 налоговое бремя
Графическое изображение налоговой нагрузки 2020 года
Налоговое бремя 2019 г. (и изменения до 2020 г.)
Динамика налогового бремени (2000-2020 гг.)

Подробная информация о стране, 202037 разделов

Налог на прибыль | Город Финдли, Огайо

Подоходный налог | Город Финдли, Огайо

Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для удобства пользователей.


Ссылка формы Оценить Кредит Возраст Принят в действие
Финдли 1.0 0 16 01.01.1967
Арлингтон 1,0 1,0 16 01.07.1989
Кэри 1,5 1,0 16 01.09.1987
Маунт-Бланшар 1.0 0 18 01.01.2019
Крепление Кори 1,0 0 18 01.01.2016
Vanlue 1,0 0 18 01.01.2016


Приближается срок сдачи

Физические лица

Налоговая декларация за 2020 год: 17 мая 2021 г.

Расчетный платеж за первый период 2021 года: 15 апреля 2021 года


Работодатели
Денежный перевод за первый квартал 2021 года: 30 апреля 2021 года


Предприятия
Налоговая декларация для юридических лиц за календарный год за 2020 год: 15 апреля 2021 г.

Расчетный платеж за первый период 2021 года: 15 апреля 2021 года

Прочая информация

Срок подачи и уплаты налогов физическими лицами в 2020 году продлен с 15 апреля до 17 мая 2021 года.Мы призываем тех, кто имеет возможность подать заявку раньше, сделать это, потому что к крайнему сроку прибывает много посетителей. См. Выпуск новостей.

Налоговые льготы и федеральные платежи за последствия для экономики в соответствии с Законом о CARES администрируются налоговой службой. Мы не уполномочены, квалифицированы и не имеем права предлагать какую-либо помощь или какие-либо комментарии относительно этих платежей.

Свяжитесь с нами

Почтовый адрес
Департамент подоходного налога
П.О. Box 862
Финдли, Огайо 45839-0862

419-424-7133 телефон

419-424-7410 факс

Физический адрес карта
Департамент подоходного налога
318 Дорни Плаза, зал 115
Финдли, Огайо 45840-3346

Налоговый администратор
Мэри Прайс
[email protected]

Часы

Понедельник — Пятница
8:00 утра.до 17:00
Закрытые праздники указаны ниже.

2021 Праздники

Пятница, 1 января
Понедельник, 18 января
Понедельник, 15 февраля
Понедельник, 31 мая
Понедельник, 5 июля
Понедельник, 6 сентября
Четверг, 11 ноября
Четверг, 25 ноября
Пятница, 26 ноября
Четверг, 23 декабря
Пятница, 24 декабря

Как рассчитать местный подоходный налог

Как работодатель вы несете ответственность за удержание определенных налогов из заработной платы сотрудников.Один из налогов, который вам может потребоваться удержать, — это местный подоходный налог. Читайте дальше, чтобы получить подробную информацию об этом налоге и узнать, как рассчитать местный подоходный налог.

Что такое местный подоходный налог?

Прежде чем вы узнаете все о том, как рассчитать местный налог, вам необходимо точно знать, какие местные налоги. Вот краткое изложение того, что такое местный налог.

Органы местного самоуправления ряда штатов взимают местный подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу и налогу штата. В большинстве случаев местные подоходные налоги применяются к лицам, которые работают или живут в определенном населенном пункте или районе.Как правило, местные налоги финансируют местные программы и сообщества (например, парки).

Работодатель несет ответственность за то, чтобы узнать, удерживать ли местный подоходный налог из заработной платы сотрудников. В зависимости от местности вам может потребоваться удержать местные налоги из заработной платы сотрудников (например, налог школьного округа) и внести их на депозит. Или от вас могут потребовать уплаты местного подоходного налога как работодателя.

Местные подоходные налоги могут быть постоянными или временными, в зависимости от того, что они финансируют. И ставки местного подоходного налога могут быть разными.Ставка местного подоходного налога может быть фиксированной для всех уровней дохода (например, 2% местный налог на заработную плату) или прогрессивной ставкой. Прогрессивная местная ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода человека. В некоторых населенных пунктах также может потребоваться, чтобы работники платили фиксированную сумму в долларах за каждый чек, независимо от того, сколько они зарабатывают (например, 30 долларов в качестве местного налога за период оплаты).

Имейте в виду, что местные налоговые ставки и правила различаются в зависимости от местности. Обратитесь в местный налоговый отдел, чтобы убедиться, что вы соблюдаете местное налоговое законодательство и требования.

Как рассчитать местный подоходный налог: 6 шагов

Расчет местного подоходного налога — довольно простой процесс. Прежде чем вы начнете рассчитывать местные налоги, подтвердите налоговые ставки в местной налоговой инспекции. Таким образом, вы можете быть уверены, что ваши расчеты и удержания верны.

Вот часть, которую вы все ждали (барабанная дробь, пожалуйста). Используйте шесть шагов ниже, чтобы узнать, как рассчитать местный подоходный налог для удержания.

1. Найдите заработную плату брутто

Перво-наперво рассчитайте валовую заработную плату вашего сотрудника.Валовая заработная плата — это общая сумма денег, которую работник зарабатывает до вычетов, налогов или других удержаний.

Способ расчета заработной платы брутто зависит от того, получает ли сотрудник почасовую или почасовую оплату. Чтобы найти валовой доход для почасовых сотрудников, используйте следующую формулу:

Почасовая валовая заработная плата = почасовая ставка X количество отработанных часов в течение периода

Включите любую сверхурочную оплату в заработную плату брутто. Если почасовой работник имеет право на оплату сверхурочных, умножьте любые сверхурочные часы (часы более 40 в неделю) на 1.5 (полтора раза).

Расчет валовой заработной платы наемного рабочего зависит от того, как часто вы ему платите. Например, если вы платите наемному сотруднику еженедельно, вставьте 52 для «количества периодов оплаты в году» в формуле ниже.

Заработная плата брутто = годовая сумма заработной платы / количество периодов выплаты заработной платы в году

Для расчета наемного работника, получающего зарплату раз в две недели, разделите на 26. Разделите на 24, если вы платите любым наемным работникам раз в полгода. А если вам нужно рассчитать брутто-зарплату наемного работника, получающего ежемесячную зарплату, разделите годовой оклад работника на 12.

2. Определите, есть ли у сотрудника вычеты до налогообложения

Есть ли у вашего сотрудника вычеты до налогообложения? Если да, примите это во внимание при расчете местного подоходного налога. Как правило, вычеты до налогообложения могут снизить налогооблагаемую заработную плату.

Прежде чем перейти к следующему шагу, определите, есть ли у сотрудника вычеты до налогообложения. К вычетам до налогообложения могут входить:

  • Медицинское страхование
  • HSA и FSA
  • Страхование жизни
  • Некоторые пенсионные планы (e.г., 401 (к) план)

Чтобы узнать, производятся ли вычеты до вычета налогов до расчета местного подоходного налога, обратитесь к местному налоговому инспектору или в налоговую службу штата. В некоторых случаях вычеты до налогообложения не вычитаются до удержания местного подоходного налога.

3. Вычтите все вычеты до налогообложения

Рассчитайте любые вычеты до налогообложения, не подлежащие удержанию по местному подоходному налогу, из валовой заработной платы вашего сотрудника до удержания местного подоходного налога. Если вычеты до налогообложения не облагаются местными налогами, вычтите их из заработной платы брутто.

4. Определить налогооблагаемую заработную плату

Определите налогооблагаемую заработную плату, если у работника есть удержания, подлежащие удержанию местного подоходного налога.

Например, в Пенсильвании вы должны включить взносы 401 (k) в удержание подоходного налога штата и местного налога. Следовательно, вам нужно будет вычесть удержанный местный подоходный налог из валовой заработной платы сотрудника, прежде чем вычесть взносы 401 (k).

5. Рассчитайте местный подоходный налог в соответствии с инструкциями

Рассчитайте местный подоходный налог в соответствии с инструкциями местного налогового органа.В зависимости от местности вам может потребоваться удержать определенные местные налоги, например налог школьного округа.

Если вы еще не сделали этого, узнайте, какова местная ставка налога и является ли она фиксированной (2%), долларовой (2 доллара США) или прогрессивной ставкой.

В зависимости от того, как работает местная налоговая ставка (например, прогрессивная), вам может потребоваться соответствующая таблица налоговых удержаний для города, округа или местности для расчета суммы местного подоходного налога.

Посмотрите, как вы будете рассчитывать местный подоходный налог на основе методов местной налоговой ставки:

  • Единая ставка (в процентах) : Умножьте единую ставку на налогооблагаемую заработную плату работника
  • Сумма в долларах: Вычтите сумму в долларах из налогооблагаемого дохода работника
  • Прогрессивная ставка : Используйте таблицы удержания налогов, чтобы определить местный размер удержания сотрудника.

В некоторых случаях сотруднику может потребоваться заполнить и отправить текущую налоговую форму с указанием города проживания и другой информации для подачи налоговой декларации.

Когда дело доходит до расчета местного подоходного налога, универсальной формулы не существует. Каждая налоговая юрисдикция отличается. Если у вас есть вопросы по расчету местных налогов, обратитесь в местный налоговый орган.

6. Удерживать местный подоходный налог из заработной платы сотрудников

После того, как вы подсчитаете сумму местного подоходного налога, удерживайте его из его заработной платы вместе с другими удерживаемыми налогами и налогами на заработную плату. Затем переведите местные налоги в соответствующий налоговый орган.

Если вы несете ответственность за уплату любых местных налогов работодателя, которые не удерживаются из заработной платы сотрудников, рассчитайте их и перечислите также в соответствующие налоговые органы.

Еще о местных налогах на прибыль, которые следует учитывать…

Чтобы упростить процесс уплаты местного подоходного налога, вы можете:

  • Используйте программу расчета заработной платы
  • Иметь отдельный банковский счет для налогов
  • Вести подробный учет местных налогов

Программа расчета заработной платы может помочь вам упростить процесс удержания местного подоходного налога, выполняя расчеты за вас. А программа для расчета заработной платы с полным спектром услуг может даже обрабатывать за вас регистрацию и уплату налогов.

Чтобы ваши местные налоги были аккуратными и организованными, рассмотрите возможность открытия отдельного банковского счета специально для налогов. Таким образом, вы не будете смешивать ваши налоговые деньги с другими фондами вашего бизнеса.

Наконец, все предприятия должны вести подробный учет местных налогов (и других налогов на бизнес и заработную плату) на случай аудита. Вы можете организовать свои записи в картотеке или с помощью цифровой системы хранения.

Вам нужна помощь в выяснении ваших местных налоговых обязательств? Наша служба расчета заработной платы с полным комплексом услуг рассчитает, сколько удерживается из заработной платы сотрудников, и мы предоставим вам налоги.Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья обновлена ​​с даты ее первоначальной публикации 2 марта 2015 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Руководство по подоходному налогу для физических лиц

Вам необходимо подать заявление, если вы проживали в городе в течение любой части налогового года и имели налогооблагаемый доход. Если вы не проживали в городе, но получали налогооблагаемый доход в пределах города, вам также необходимо подать заявление.

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2009 г.
  • Если вы одинокое лицо или состоите в браке и подаете отдельную декларацию, и ваш доход превышает 600 долларов, вы должны подать декларацию.
  • Если вы состоите в браке, подаете вместе с супругом (-ой) и ваш доход превышает 1200 долларов, вы должны подать декларацию
  • Если вы одинокий человек в возрасте 65 лет и старше и ваш доход превышает 1200 долларов, вы должны подать декларацию.
  • Если вы состоите в браке вместе со своим супругом, и вы и ваш супруг (а) достигли возраста 65 лет и старше, а ваш доход превышает 2400 долларов, вы должны подать декларацию.

Чтобы увидеть другие годы, нажмите здесь (PDF, 200 КБ).


Резиденты неполного года

Были ли вы резидентом только часть года без налогооблагаемого дохода в черте города? В этом случае вам нужно будет сообщить только о своем доходе, полученном во время проживания. Эти листы помогут вам.


График RZ

Если вы прожили неполный год и проживаете в зоне возрождения, вам помогут эти рабочие листы.Эти рабочие листы называются Schedule RZ (зона возрождения). Обязательно выберите график RZ на год, который вы подаете.

1 июля 2010 г. — Текущая ставка индивидуального налога

Жильцы

1,5%

Нерезиденты

0,75%


До 1 июля 2010 г. Ставка индивидуального налога

Жильцы

1,3%

Нерезиденты

0,65%

Что такое налогооблагаемый доход?

Жильцы

Резидент облагается налогом по всем статьям, включенным в общий федеральный доход .

Налогооблагаемый доход включает
  • Заработная плата
  • Бонусов
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Комиссии
  • Оплата отпускных
  • Доход по плану распределения прибыли
  • Любая другая компенсация, независимо от того, где заработано
  • Распределение отсроченной компенсации
  • Справедливая рыночная стоимость товаров или услуг, полученных в качестве компенсации
  • Чистая прибыль от бизнеса
  • Чистая прибыль по профессии
  • Чистая прибыль от любой другой деятельности, независимо от того, где заработано
  • Доход от товарищества
  • Доход от S-корпорации
  • Доход от имущества или траста
  • Проценты с банковских счетов
  • Проценты кредитных союзов
  • Проценты от сбережений
  • Проценты от кредитных ассоциаций
  • Проценты от любого другого дохода, независимо от того, где заработано
  • Доход от аренды
  • Прирост капитала
  • Дивиденды
  • Выигрыш в лотерею после 30 декабря 1988 г.

Нерезиденты

Нерезидент облагается налогом по всем статьям, включенным в общий федеральный доход.Если предметы взяты из источников Гранд-Рапидс или связаны с ними.

Налогооблагаемый доход включает
  • Заработная плата
  • Бонусов
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Комиссии
  • Оплата отпускных
  • Планы распределения прибыли
  • Любая другая компенсация за услуги, предоставленные в качестве наемного работника в городской черте
  • Справедливая рыночная стоимость товаров или услуг, полученных в качестве компенсации
  • Чистая прибыль от бизнеса
  • Чистая прибыль от профессии
  • Чистая прибыль от любой другой деятельности, осуществляемой в городской черте
  • Чистая прибыль от сдачи в аренду недвижимого и материального имущества, находящегося в черте города
  • Чистая прибыль от продажи или обмена движимого имущества, находящегося в черте города

Что такое необлагаемый налогом доход?

Жильцы

Резидентам не подлежат налогообложению следующие виды доходов

Нерезиденты

Следующие предметы не облагаются налогом для нерезидентов
  • Подарки
  • Наследства
  • Завещания
  • Распределение основной суммы из имений и трастов
  • Выручка по страхованию
  • Поступления от пенсий
  • Поступления от аннуитетов
  • Поступления по пенсионным выплатам
  • Поступления от социального обеспечения, даже если они облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом
  • Пособие по безработице
  • Дополнительное пособие по безработице
  • Социальные выплаты
  • Компенсация рабочим
  • Проценты от U.S. обязательства, такие как сберегательные облигации и казначейские облигации
  • Проценты по обязательствам государств
  • Проценты от подчиненных правительственных единиц штатов
  • Компенсация за службу в вооруженных силах США, включая резервные компоненты
  • Проценты
  • Дивиденды
  • Доход от роялти
  • Доходы от трастов и имений
  • Квалифицированная отсроченная компенсация, указанная в форме 1099-R

Какие квалификационные вычеты при подаче заявки?

Расходы, понесенные в качестве сотрудника

Следующие расходы, понесенные сотрудником, являются допустимыми вычетами.Часть расходов разрешена нерезидентам в той мере, в какой они относятся к доходам, облагаемым налогом Гранд-Рапидс.


Прочие допустимые вычеты

  • Алименты выплачены в размере, вычитаемом в соответствии с Налоговым кодексом. Нерезиденты должны будут пропорционально рассчитать вычет. Они будут распределять пропорционально на основе отношения дохода Гранд-Рапидс к общему доходу. Алименты не подлежат вычету.
  • Вычеты с индивидуального пенсионного счета в пределах, разрешенных Налоговым кодексом.Нерезиденты должны будут пропорционально рассчитать вычет. Они будут распределять пропорционально на основе отношения заработанного дохода каждого налогоплательщика в Гранд-Рапиде к заработанному доходу каждого налогоплательщика во всем мире.
  • Зона возрождения вычет
  • Расходы на переезд только на территорию

Файл онлайн

Есть много способов подать налоговую декларацию. Вы можете распечатать формы здесь. Вам просто нужно будет заполнить их и отправить по почте. Нужна помощь? Вы также можете прийти лично, и мы обработаем ваш возврат за вас.Теперь у нас есть новая форма резидента EZ. Эта новая форма находится на стороннем сайте. Это позволяет подавать онлайн. Этой формой могут пользоваться только жители.

Файл онлайн


Загрузить электронный возврат

Если вы использовали Turbo Tax или другую электронную программу , которая не хранится в электронном виде, вы можете загрузить свой файл сюда.

Загрузить Возврат

GR-1040 Формы

Ниже представлены печатные формы GR-1040. В каждом PDF-файле есть подробные инструкции по заполнению формы:

  • 2020 Резидент (PDF, 549 КБ)
  • 2020 Нерезидент (PDF, 598КБ)
  • 2020 Индивидуальный добавочный номер (PDF, 24 КБ)
  • 2019 Резидент (PDF, 403 КБ)
  • 2019 Нерезидент (PDF, 385КБ)
  • Индивидуальный добавочный номер, 2019 (PDF, 79 КБ)
  • 2018 Резидент (PDF, 241 КБ)
  • 2018 Нерезидент (PDF, 222КБ)
  • 2017 Резидент (PDF, 125 КБ)
  • 2017 Нерезидент (PDF, 125 КБ)
  • 2016-2011 Резидент (PDF, 68 КБ)
  • 2016-2011 Нерезидент (PDF, 65 КБ)


Резиденты неполного года

Были ли вы резидентом только часть года без налогооблагаемого дохода в черте города? В этом случае вам нужно будет сообщить только о своем доходе, полученном во время проживания.Эти листы помогут вам.


График RZ

Если вы прожили неполный год и проживаете в зоне возрождения, вам помогут эти рабочие листы. Эти рабочие листы называются Schedule RZ (зона возрождения). Обязательно выберите график RZ на год, который вы подаете.


Внесите изменения в свой возврат

Вы уже подали файл и вам нужно внести исправление? Вы можете использовать эту форму для этого.

1040 С поправками (PDF, 146 КБ)

Когда вы заполните свой возврат, отправьте его по указанному ниже адресу.

Почтовый адрес

Подоходный налог в Гранд-Рапидс
А / я 347
Гранд-Рапидс, MI 49501


Адрес возврата

Если вы хотите приехать лично, посетите наш офис в мэрии.

Мэрия
300 Monroe Ave NW
Третий этаж
Гранд-Рапидс, MI 49503

30 апреля Срок подачи

Городские налоговые декларации подлежат сдаче 30 апреля каждого года . **

** В связи со вспышкой Covid-19, 2019 г., налоговые декларации необходимо сдать до 31 июля 2020 г. **

Имейте в виду, что если вы подаете заявку и платите поздно, взимается штраф.Плата за просрочку платежа составляет один процент в месяц до 25% от суммы налога. Проценты также подлежат выплате по годовой ставке на 1 процент выше текущей основной ставки. Процентная ставка корректируется 1 января и 1 июля каждого года. Если рассчитанная сумма штрафа и пени меньше 2 долларов США, минимальный штраф за просрочку платежа составляет 2 доллара США.


Ежеквартальные платежи

Вам может потребоваться ежеквартальная расчетная оплата .

Если вы ожидаете, что ваша задолженность превышает 100 долларов, вам необходимо будет производить ежеквартальные платежи.Вы будете делать четыре платежа за налоговый год. Первые три платежа производятся в течение одного года. Четвертый будет через год. Эти платежи должны быть произведены не позднее 30 апреля *, 30 июня, 30 сентября и 31 января.

** В связи со вспышкой Covid-19 выплаты за первый квартал должны быть произведены до 31 июля 2020 года. Платежи за второй квартал все еще должны быть произведены до 30 июня **


Формы электронного перевода денежных средств

Для осуществления этих платежей через EFT (электронный перевод денежных средств) вы будете использовать эти формы.

Оплата чеком

Если вы предпочитаете оплачивать предполагаемые платежи чеком, позвоните нам по телефону 616-456-3415. Мы можем отправить вам индивидуальный буклет, который вам нужно будет отправить вместе с чеком.


Для налогоплательщиков финансового года

Платежи подлежат оплате в последний день четвертого, шестого и девятого месяца финансового года. Окончательный платеж производится в конце тринадцатого месяца, следующего за началом финансового года.

Что такое расширение?

Продление не является запросом на дополнительное время для уплаты налога .Это продление срока подачи вашей декларации. Администратор может продлить дату подачи заявки на срок до шести месяцев или на тот же период, который предоставляется федеральным продлением.


Запрос на добавочный номер

Вам нужно будет отправить запрос в письменной форме, используя приложение расширения (PDF, 79 КБ). Вам также необходимо будет произвести оплату, достаточную для покрытия неоплаченной части ваших годовых обязательств.

Убедитесь, что вы отправили эту форму и платеж не позднее установленного срока .Убедитесь, что у вас есть все необходимое. Обратите внимание: если все не включено, мы не сможем обработать ваш запрос.


Когда не следует подавать заявление о продлении срока

Если вы не должны платить налоги или ожидаете возмещения, не подавайте расширение.

Вы уже подали файл и вам нужно внести исправление? Вы можете использовать эту форму для этого.

1040 С поправками (PDF, 146 КБ)

Оплачивайте счет подоходного налога так, как вам удобнее! Вы можете отправить платеж онлайн, по почте, по телефону или лично.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *