Код дохода гпх в справке 2 ндфл: выдается ли справка по договору подряда, долевого участия

Содержание

Выдают ли Справку НДФЛ при Работе по Договору Подряда

Вместе с тем, все больше российских компаний нанимают сотрудников по договорам подряда, и у бухгалтеров возникает вопрос об оформлении справки 2-НДФЛ таким внештатным работникам. Чтобы разобраться в сути этой проблемы, необходимо ясно понять в чем схожи, и чем различаются договор гпх и трудовой договор. Большинство отличий связаны с отношениями между работником и работодателем. Главный момент, который интересует бухгалтерию, связан с тем, что «подрядчики освобождены от уплаты взносов в Фонд социального страхования.

Работодатель платит за них только в ПФР и ФОМС.

Работники, отношения с которыми оформлены по Трудовому кодексу, часто просят в бухгалтерии справки по форме 2-НДФЛ. Такой документ нужен для подтверждения дохода заемщика при получении кредита. Справка потребуется при переходе на новое место работы, оформлении налогового вычета, для расчета пенсии, оформления документов на усыновление ребенка и так далее.

НДФЛ по договорам ГПХ

При исчислении НДФЛ на доходы, выплаченные по договору ГПХ, есть возможность применения стандартных налоговых вычетов. Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно подать заявление с просьбой применить вычеты на детей. Подтверждающими документами для вычетов будут свидетельства о рождении детей и/или справка с места учебы ребенка (если он достиг 18 лет, но продолжает очное обучение в образовательном учреждении). Стандартные налоговые вычеты на детей имеют следующие размеры:

Гражданско-правовой договор — довольно распространенное проявление правоотношений в настоящее время. В данной статье мы рассмотри вопросы, касающиеся обложения выплат по договору ГПХ в пользу одной из сторон договора, а также налога, который при этом должен быть начислен и уплачен в бюджет РФ.

Будут ли в справке 2 НДФЛ отражены доходы по договору ГПХ

Если физическое лицо официально трудоустроено, при этом получает дополнительный доход по договору гражданско-правового характера(тоже официально), но у другой организации. Могут ли узнать на основном месте работы о таких доходах? Больше всего волнует справка 2 НДФЛ, ведь там (по моему мнению) отражается информация о всех доходах работника

Узнать так или иначе могут — и из справки (хотя эти справки смотрят только при необходимости решения того или иного вопроса) и не из справки — «добрые люди», которые руководствуются одним им ведомой статьей «о недоносительстве находятся всегда и везде — могут «доложить по инстанции»…. Другое дело — что ничего противозаконного вы не совершаете. Законодательством не запрещено ни работать по совместительству. ни подрабатывать по гражданско-правовым договорам. .

Отражение дохода по договорам ГПХ в 2 НДФЛ

Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор.

Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Справка 2 ндфл по договору гпх

Устраивалась на работу по договору гпх, запросила справку 2 ндфл-ответили что работаю неофициально, поэтому никаких отчислений не производилось (на этом месте уже тружусь более года) , вторые экземпляры договоров не отдают, ссылаясь что по регламенту компании они только в единственном экземпляре.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 8 800 350-84-13 доб. 504 (консультация бесплатно)

Здравствуйте! Вам безбожно врут. Согласно ГК РФ Статья 420. Понятие договора 1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

В данном случае это соглашение между двумя равноправными сторонами и должно быть 2 экземпляра договора по одному у каждой стороны, никакой регламент не имеет значения, когда есть федеральный закон. Требуйте свой экземпляр договора. Вы вообще при желании можете обратиться в суд и признать Ваши отношения трудовыми и заставить заключить с Вами трудовой договор.

2-ндфл Вам конечно не выдадут, если они не являются Вашим налоговым агентом и не платят за Вас НДФЛ. Это уже Ваша забота-уплата налога на доход.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

Для целей бухгалтерского учета расчетов с подрядчиками и исполнителями, которые являются физическими лицами, используется счет 76, субсчет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Начисление вознаграждение отражается по кредиту этого счета в корреспонденции со счетом затрат, в зависимости от того, для каких целей выполнялись работы и оказывались услуги:

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т. . ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП.

Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

Код дохода в справке 2 ндфл по гражданско-правовому договору гпх

некие коды доходов для справки 2-ндфл в 2017 году поменялись по сопоставлению с кодами. андидатурой трудовых отношений с работником является заключение контракта гпх. В отличие от обыкновенной заработной платы, вознаграждение по гпд отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т. Организация либо ип отчитываются в налоговую инспекцию по ндфл не только по сотрудникам, но и по подрядчикам. так как справка нужна при оформлении кредита и получения других услуг, работники нередко обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы.

Если, ндфл удержали, в поле признак указывается цифра 1, а срок сдачи сведений до года. Сразу же нужно отметить, что все доходы гражд123 имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. Или полностью убирать его из формы 6-ндфл и 2-ндфл за 2 месяца?

И начислено и оплачено все уже будет в 2017 году? Ведь удерживаем мы его в момент выплаты.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01. 2007 , доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида.

2205 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ

Налоговым законодательством установлена обязанность компаний и ИП отражать в 6-НДФЛ суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с физлицом, не являющимся предпринимателем. Как отразить договоры ГПХ в 6-НДФЛ – тема нашей публикации.

Оплата по договору ГПХ – доход, облагаемый НДФЛ, поэтому у заказчика возникает обязанность налогового агента. Он должен начислить исполнителю сумму выплаты, удержать и перечислить с нее НДФЛ, а также поставить в известность о проведении этих операций ИФНС, т. е. заполнить форму 6-НДФЛ.

Коды доходов по ндфл в 2018 году для справки 2-ндфл с расшифровкой

О том, как расчеты по договорам гпх отражаются в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6- ндфл) (утв. Следовательно, организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы оказанные услуги по договору гражданскоправового характера. Базисный актив использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т.

В справке отпускные отразите в феврале если сотруденькик был отозван из отпуска, по коду 2012 отразите только отпускные за использованные деньки отпуска (письмо фнс рф от г. Коды доходов для справки 2-ндфл в 2018 году. В чем секрет удачного проведения всех расчетов и резвого дизайна отчетности? Выбирается форма главных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по компаниям, потом настройка расчетов заработных начислений.

Отчетность по форме 2-НДФЛ по договорам аренды с

Вторым этапом, по сроку не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаете отчетность по форме 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным за отчетный год, включая те, с которых НДФЛ не был удержан. Этот комплект отчетности сдается с реквизитом признака с цифрой «1».

Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным. Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1 содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года. То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»

Выдают ли справку ндфл при работе по договору подряда

680 юристов сейчас на сайте Добрый вечер!вопрос такой) ) хочу встать на учет в службу занятости!на последнем месте работы была трудоустроена по ДОГОВОРУ ПОДРЯДА (отработала 6 месяцев), а одним из документов, предоставляемых в службу занятости является ‘справка о средней з/п за последние 3 месяца по последнему месту работы’!дадут ли мне такую справку с последнего места работы. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. 3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога* по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Обязана ли организация выдать сотруднику справку 2-НДФЛ при отсутствии облагаемых доходовКостомукша Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед. ru Попробуйте посмотреть здесь: Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линию для Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (2)

    Юрист, г. МоскваОбщаться в чате Ирина, добрый вечер. По договору подряда возникают гражданские, а не трудовые правоотношения. Организация, с которой Вы состояли в гражданских правоотношениях, может выдать Вам справку о доходах физического лица за определенный период. Но такая справка не является документом с предыдущего места работы, т. к. не имеет отношения к Трудовому кодексу РФ.
    В этом случае Вам можно обратиться в последнюю организацию, с которой Вы состояли в трудовых отношениях (заключали трудовой договор). Также при подаче документов в службу занятости Вам нужно указать, что за последние 3 мес. Вы нигде не работали по трудовому договору. 26 Октября 2014, 23:46 Ответ юриста был полезен? + 1 — 0 Свернуть

Например, Иванов С. И. был оформлен по ГПД для оказания юридической консультации, работу он закончил 26 апреля, в этот же день был подписан акт оказания услуг. Оплата стоимости работ была произведена 3 мая. В справке 2 НДФЛ сумма вознаграждения отобразится в мае по коду 2010. Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД.

Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.

  • Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
  • документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
  • договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты отражаются в 4 разделе справки. Также подрядчик может рассчитывать и на профессиональный вычет. В него включаются все затраты, понесенные в результате исполнения обязательств по договору.

Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее. И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т. к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

Для целей бухгалтерского учета расчетов с подрядчиками и исполнителями, которые являются физическими лицами, используется счет 76, субсчет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Начисление вознаграждение отражается по кредиту этого счета в корреспонденции со счетом затрат, в зависимости от того, для каких целей выполнялись работы и оказывались услуги:

  • только по доходам, облагаемым по ставке 13% (кроме дивидендов), п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК. Поэтому на вычет могут рассчитывать только резиденты РФ.
  • только по договорам на выполнение работ и оказание услуг (а также по договорам авторского заказа). По иным видам договоров (найма жилого помещения, аренды) вычет не предоставляется (письмо Минфина от 15. 11. 12г. №03-04-05/4-1286).

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл. 39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл. 37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда.

И именно этот результат заказчик оплачивает. Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т. е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП.

Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам. По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ.

К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

НДФЛ и выплаты по договорам подряда

Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п. 1 ст.

702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. – В данном случае организации (как налоговому агенту) следует не только удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемых доходов физлица, но и представить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Напомним, что обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию, уплате НДФЛ и представлению сведений о доходах физических лиц предусмотрены в п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Вместе с тем согласно п. 2 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента не распространяются на доходы, выплачиваемые индивидуальному предпринимателю. – Надо ли исчислять НДФЛ, а также представлять сведения в налоговую инспекцию о выплаченных физлицу доходах в следующей ситуации? Организация заключила договор подряда с физическим лицом в июле 2010 года. По окончании работ 30 сентября был подписан соответствующий акт, срок для перечисления денег установлен до 30 октября.

При этом с 1 октября физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, приме-няющего УСНО с объектом налогообложения «доходы». – Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем.

Если да, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам. Если работник не является предпринимателем, то при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору необходимо удержать НДФЛ. На вопросы, которые возникают в связи с исчислением и удержанием НДФЛ с доходов, выплачиваемых в рамках договора подряда, ответил советник отдела налогообложения фи-зических лиц Управления налогообложения ФНС России Кирилл Владимирович Котов. – Вправе ли организация предоставлять физическим лицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов? Дело в том, что при подписании актов о выполненных работах подрядчики – физические лица обращаются с заяв-лениями о предоставлении таких вычетов по расходам, компенсация которых предусмотрена договором, а также представляют подтверждающие произведенные расходы документы: билеты, счета гостиниц и т. п.

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам. Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы. Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора. Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители).

На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком. Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ.

К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует. Согласно ст. 209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст. 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Экономическая выгода определяется в соответствии с гл. 23 НК.

Справка 2 Ндфл Доходы По Договору Гпх

Оплата по договору ГПХ – доход, облагаемый НДФЛ, поэтому у заказчика возникает обязанность налогового агента. Он должен начислить исполнителю сумму выплаты, удержать и перечислить с нее НДФЛ, а также поставить в известность о проведении этих операций ИФНС, т. е. заполнить форму 6-НДФЛ. Вместе с тем, все больше российских компаний нанимают сотрудников по договорам подряда, и у бухгалтеров возникает вопрос об оформлении справки 2-НДФЛ таким внештатным работникам. Чтобы разобраться в сути этой проблемы, необходимо ясно понять в чем схожи, и чем различаются договор гпх и трудовой договор. Большинство отличий связаны с отношениями между работником и работодателем.

Главный момент, который интересует бухгалтерию, связан с тем, что «подрядчики освобождены от уплаты взносов в Фонд социального страхования. Работодатель платит за них только в ПФР и ФОМС. 1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 01. 2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида. Если, ндфл удержали, в поле признак указывается цифра 1, а срок сдачи сведений до года. Сразу же нужно отметить, что все доходы гражд123 имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах.

Или полностью убирать его из формы 6-ндфл и 2-ндфл за 2 месяца? И начислено и оплачено все уже будет в 2017 году? Ведь удерживаем мы его в момент выплаты. Выдают ли Справку НДФЛ при Работе по Договору Подряда


Читайте на сайте «Россия-Украина»:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.


Рекомендуем ознакомиться с материалами сайта

Справка 2 Ндфл Доходы По Договору Гпх

Нужно ли предоставлять справку 2-НДФЛ работнику по договору ГПХ

Вместе с тем, все больше российских компаний нанимают сотрудников по договорам подряда, и у бухгалтеров возникает вопрос об оформлении справки 2-НДФЛ таким внештатным работникам. Чтобы разобраться в сути этой проблемы, необходимо ясно понять в чем схожи, и чем различаются договор гпх и трудовой договор. Большинство отличий связаны с отношениями между работником и работодателем. Главный момент, который интересует бухгалтерию, связан с тем, что «подрядчики» освобождены от уплаты взносов в Фонд социального страхования. Работодатель платит за них только в ПФР и ФОМС.

Работники, отношения с которыми оформлены по Трудовому кодексу, часто просят в бухгалтерии справки по форме 2-НДФЛ. Такой документ нужен для подтверждения дохода заемщика при получении кредита. Справка потребуется при переходе на новое место работы, оформлении налогового вычета, для расчета пенсии, оформления документов на усыновление ребенка и так далее.

Особенности оформления по договорам ГПХ

Организация или ИП признаются налоговыми агентами по выплатам вознаграждения следующим категориям граждан:

  • Своим работникам, а также бывшим своим сотрудникам;
  • работникам по ГПД;
  • иным физическим лицам (например, оплата аренды).

Организация не платит страховые взносы в ФСС за работников, с которыми у нее заключен договор ГПХ. Поэтому, чтобы сэкономить, многие работодатели оформляют своих сотрудников таким образом.

Внимание! Договор ГПХ заключается на определенный срок и на выполнение конкретной работы или оказания определенной услуги. Вознаграждение выплачивается разовой суммой после выполнения работы и подписания акта (допускается получение аванса). Подмена трудовых отношений ГПД может привести к штрафу.  

Тем не менее работники, оформленные по договору подряда так же, как и обычные сотрудники должны платить налоги. Ставка налога – 13%. Поскольку налоговым агентом является заказчик, на нем и лежит ответственность по удержанию и уплате НДФЛ.

Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

1220 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

как его получить и кто может это сделать

Я нашла способ, как получить в году 1,5 месяца бесплатной аренды офиса.

Елена Тюрина

получила профессиональный вычет

Я работаю страховым агентом. Все договоры заключаю, не имея статуса индивидуального предпринимателя.

В 2019 году я получила профессиональный вычет за 2018 год в размере 60 076 Р и вернула 7810 Р НДФЛ. При этом в среднем за аренду офиса я плачу около 5000 Р в месяц. Чтобы получить вычет, я убедила налоговую, что агентские договоры — это гражданско-правовые договоры, а аренда связана с моей профессиональной деятельностью.

В статье расскажу, как мне это удалось и кто еще может вернуть часть налога с доходов от профессиональной деятельности.

Почему я могла претендовать на профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это профессиональные расходы, на которые можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода. Соответственно, чем меньше доход, тем меньше сумма налога. Если налог уже уплачен, с помощью профессионального вычета можно вернуть часть денег.

Суть профессионального вычета такая же, как у стандартных, социальных и имущественных, но правила предоставления отличаются.

Т⁠—⁠Ж уже подробно писал, кому положен профессиональный вычет, поэтому кратко напомню суть.

Получить такой вычет могут те, кто платит НДФЛ 13%. Доходы, которые облагаются налогом по другим ставкам, например доходы нерезидентов или доходы от выигрышей и призов в конкурсах для рекламы товаров и услуг, уменьшить на профессиональный вычет нельзя.

Вот кто может претендовать на профессиональный вычет:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения — то есть платят НДФЛ 13%.
  2. Обычные физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам без статуса ИП.
  3. Люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и др.
  4. Авторы, художники и другие люди науки и искусства, которые получают авторское вознаграждение.
  5. Патентообладатели различных изобретений.
  6. Нотариусы и адвокаты.

Моя работа связана со страхованием. Я работаю по агентским договорам с несколькими крупными страховыми компаниями: от их имени подбираю и продаю клиентам подходящие по стоимости и страховому покрытию страховые полисы. За это страховые компании платят мне комиссионное вознаграждение. Они же являются моими налоговыми агентами — сами удерживают и уплачивают НДФЛ с моего дохода. То есть я получаю вознаграждение уже за минусом 13%.

Мне очень хотелось заявить профессиональный вычет, но я не могла придумать, как. Примеряла на себя положения налогового кодекса: не предприниматель, не нотариус, не адвокат, не художник, и, как я думала, не налогоплательщик, чья деятельность оформляется гражданско-правовым договором.

В итоге я задумалась, какую все-таки природу имеет агентский договор. Ответа в своих договорах не нашла, тем более даже названия у них были разные: договор поручения, договор возмездного оказания услуг, агентский договор.

Наконец, я обратила внимание на графу «Код дохода» в справках 2-НДФЛ — их я запрашивала в страховых компаниях, чтобы оформить вычет на обучение. Там стояли цифры «2010» — я стала искать их расшифровку. Ответ нашла в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Оказалось, что 2010 — код дохода налогоплательщика по гражданско-правовым договорам. Значит, мои агентские договоры — это договоры гражданско-правового характера, и я все-таки могла заявить профессиональный вычет.

2010 — код дохода налогоплательщика по гражданско-правовым договорам, согласно приказу ФНС

Какие расходы я могла вычесть

По общему правилу профессиональный вычет можно получить в размере фактических расходов. Например, человек подрабатывает водителем и каждый раз заключает договор оказания услуг как физлицо. Он сам оплачивает бензин — это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Можно собрать чеки и уменьшить свой доход на эти расходы, а налог заплатить только с разницы — чистой прибыли.

Расходы обязательно должны быть связаны с получением дохода — налоговая будет это проверять. Кроме того, расходы обязательно нужно подтвердить документально: чеками, платежными поручениями и т. д.

Есть и исключения. Например, ИП могут получить профессиональный вычет в размере 20% от заявленного дохода без всяких расходных документов. То есть предполагается, что расходы предпринимателей составляют 20% от доходов, а остальные 80% — чистая прибыль. Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям — физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.

Свой вычет есть и у тех, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений. Его тоже считают в процентах от дохода, но этот процент зависит от вида дохода. Например, из дохода от написания книги можно вычесть 20%, а музыки — 40%.

п. 3 ст. 221 НК РФ

Так как по договорам гражданско-правового характера профессиональный вычет в фиксированном размере не дают, мне нужно было придумать, какие именно расходы я могла вычесть и подтвердить документально. По закону налогоплательщик сам определяет состав расходов для профессионального вычета.

Теоретически это могли быть расходы на что угодно: рекламу, канцтовары, интернет, оргтехнику — все, что я использую, работая страховым агентом. Но сложность в том, что мне также нужно было доказать, что эти расходы связаны с моей профессиональной деятельностью. Например, я не покупаю бумагу в огромном количестве, а товарного чека, где написано «бумага 1 пачка × 300 Р», явно недостаточно: мало ли для каких целей я ее приобрела. А вот если бы объем закупок бумаги был большой, или, например, в чеке было бы указано «бумага для оформления страховых полисов 1 пачка × 300 Р», то связь с моей деятельностью была бы налицо. Но таких чеков у меня, конечно, не было.

В итоге из всех существенных расходов, которые я могла связать со своей работой, оставалась аренда.

Я посчитала арендную плату за год: 11 месяцев стоили по 5033 Р и 1 месяц — 4713 Р. Всего получилось 60 076 Р — это, как я полагала, и были мои профессиональные расходы и, соответственно, сумма профессионального вычета.

Заявив его, я могла бы сэкономить на подоходном налоге:

60 076 Р × 13% = 7810 Р

Именно эту сумму — 7810 Р — я планировала вернуть за счет профессионального вычета.

Договоры аренды в деловом центре, где я снимаю офис, типовые и отличаются друг от друга только арендуемыми квадратными метрами. Поэтому пункт о назначении помещения мне пришлось вписывать в уже отпечатанные экземпляры от руки. Предварительно я согласовала изменения с арендодателем.

В результате получилась такая редакция: «Назначение использования помещения — оказание услуг по страхованию: продажа полисов ВСК, полисов „Ресо-гарантия“».

Как получить профессиональный вычет

Когда я решила вопрос с составом и суммой расходов, которые можно было зачесть как профессиональный вычет, я должна была определиться, кому и как их заявить.

Вариантов было три:

  1. с текущими расходами идти к налоговым агентам — страховым компаниям. Тогда они бы удерживали 13% c доходов с учетом вычета, и я получала бы вознаграждение в большем размере;
  2. вернуть уже уплаченный за прошлый год налог с помощью налоговой декларации;
  3. проделать и то и другое.

Первый вариант мне был в принципе невыгоден: арендную плату я вношу каждый месяц. Соответственно, 12 заявлений за год о предоставлении вычета и без того загруженные работой страховые, конечно, приняли бы, но меня бы не поняли: слишком нерациональный подход.

К тому же я собиралась возвращать налог за предыдущий год и подавать декларацию 3-НДФЛ в любом случае: кроме профессиональных, мне нужно было заявить еще социальный вычет на обучение в размере 10 200 Р.

В итоге я решила остановиться на налоговой декларации. Чтобы заявить вычет, ее можно подать в любой день в течение года, следующего за годом уплаты НДФЛ. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет. Вычет можно получить только за три прошедших года. Например, в 2020 году не получится подать декларацию с профессиональным вычетом за 2016 год.

Пошаговый алгоритм выглядел так:

  1. Собрать все документы, которые подтверждают право на профессиональный вычет.
  2. Заполнить и подписать декларацию 3-НДФЛ.
  3. Отправить декларацию в налоговую.
  4. Подать заявление на возврат налога. Это можно сделать вместе с подачей декларации или отдельно.
  5. Получить деньги.

Расскажу подробно обо всех шагах.

Шаг 1

Собрать документы

В моем случае для профессионального вычета к декларации 3-НДФЛ надо было приложить:

  1. Справки 2-НДФЛ.
  2. Копии агентских договоров.
  3. Копии договоров аренды.
  4. Копии кассовых чеков и приходно-кассовых ордеров об уплате арендной платы.

Основным и единственным документом, который подтверждает доходы и удержанный налог по договорам гражданско-правового характера, является справка 2-НДФЛ. В графе «Код дохода» этой справки должно быть указано «2010».

Если получаете доход из разных источников, то справок 2-НДФЛ с нужным кодом может быть несколько. Так было у меня. Справки я запрашивала в бухгалтериях страховых компаний, но их можно скачать и в личном кабинете на сайте налоговой.

Так выглядит список справок 2-НДФЛ, которые можно скачать в личном кабинете налогоплательщика

Прежде чем запрашивать справки, я посчитала сумму налога, которую хотела вернуть, — удержанный налог по справкам должен быть больше или равен желаемой сумме возврата.

Я хотела вернуть 7810 Р с профессиональных вычетов и еще 1326 Р c социального вычета на обучение: 10 220 Р × 13%. Всего получилось:

7810 Р + 1326 Р = 9136 Р

На момент подготовки декларации на руках у меня было две справки 2-НДФЛ от двух страховых компаний. Общая сумма удержанного по ним подоходного налога была 26 766 Р. Это больше того, что я хотела вернуть, поэтому остальные справки 2-НДФЛ можно было не запрашивать.

Копии агентских договоров понадобились только с теми страховыми компаниями, от которых были справки 2-НДФЛ.

Чтобы подтвердить свои профессиональные расходы, я сделала копии договоров аренды: за год у меня их было четыре — по одному в квартал. А также копии кассовых чеков с приходно-кассовыми ордерами, которые подтверждали оплату арендной платы за год.

Платежные документы могут быть и другие, например товарные и кассовые чеки, БСО вместе с чеками, платежные поручения и т. д.

Так как я заявляла еще вычет на обучение, чтобы подтвердить расходы, сделала копии договора об оказании образовательных услуг и банковской выписки и распечатала лицензию с сайта образовательного учреждения.

Шаг 2

Заполнить и подписать декларацию 3-НДФЛ

Теоретически есть четыре способа заполнить декларацию самостоятельно:

  1. От руки. Скачать нужный бланк можно на сайте ФНС, там же есть подробная инструкция по заполнению.
  2. В программе «Декларация». Получившуюся в программе декларацию можно сохранить на компьютере в формате XML, а затем загрузить в личном кабинете на сайте налоговой, приложив сканы всех необходимых документов. Или просто распечатать. Но программу нужно скачивать и разбираться в ней.
  3. Электронно на портале госуслуг по форме из четырех шагов. Многие данные, в том числе из личного кабинета на сайте налоговой, подтянутся автоматически. Чтобы отправить декларацию онлайн, потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.
  4. Электронно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ» — откроется форма из пяти шагов. В нее необходимо внести информацию о доходах и их источниках и о вычетах. Декларацию можно подписать электронной подписью, которая хранится на сайте налоговой, и отправить онлайн.

Проще всего заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте налоговой — Т⁠—⁠Ж уже не раз писал, как это сделать. Но на практике ни на портале госуслуг, ни в личном кабинете налогоплательщика в открывающихся формах невозможно выбрать профессиональные вычеты — для физлиц их просто нет.

Описание сервиса по заполнению декларации на сайте госуслуг. Заполнить и отправить получившийся документ можно электронно, но потребуется усиленная квалифицированная электронная подписьБез ЭЦП портал не дает подписать и направить декларациюВ форме на сайте налоговой в списке вычетов нет профессиональныхЕсли подавать декларацию через сайт госуслуг как физлицо, в форме также невозможно выбрать профессиональные вычеты

В итоге я решила обратиться к специалистам, чтобы они помогли мне заполнить бумажный вариант декларации за деньги. Сама я не представляла, как заполнять документ от руки.

Специалистов я особо не искала — просто постучала в первую попавшуюся дверь с вывеской «Заполнение налоговых деклараций». Однако и тут возникли сложности: глядя на мои договоры аренды, люди пожимали плечами — никто из них до этого не сталкивался с профессиональными вычетами.

В результате мне всё сделали криво: не совпадала даже контрольная сумма налога к возврату. Пришлось разбираться и заполнять заново некоторые листы от руки.

Структура декларации всегда одинаковая: титульный лист, два раздела, восемь приложений и расчеты к ним. Я внимательно прочитала названия приложений и оставила нужные три из восьми. Вот в какой последовательности и как их заполнила.

Приложение 1 касается доходов от источников в РФ. В него я перенесла сведения из справок 2-НДФЛ: суммы дохода и удержанного налога. У меня доходы получились 127 883,25 Р от одной страховой компании и 78 010,72 Р — от другой. Удержанный налог — 16 625 Р и 10 141 Р.

Приложение 5 касается стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. У меня был только социальный вычет — расходы на обучение в размере 10 200 Р. Эту сумму я и указала.

Приложение 3 касается как раз профессиональных вычетов. Все, что от меня требовалось, — заполнить пункт 6 этого приложения: вписать в строки 120 и 150 расходы на аренду в размере 60 076 Р.

Раздел 2. С ним было сложнее всего: нужно было сделать расчет налогооблагаемой базы. Но если читать его внимательно, то все понятно.

В строке 1.1 «Общая сумма доходов» я указала общую сумму доходов из справок 2-НДФЛ:

127 883,25 Р + 78 010,72 Р = 205 893,97 Р

Эту цифру я внесла в нужные клетки.

В строке 1.4 «Сумма налоговых вычетов» указала общую сумму вычетов:

10 200 Р + 60 076 Р = 70 276 Р

В строке 1.6 «Налоговая база для исчисления налога» вписала общую сумму дохода за минусом суммы вычетов:

205 893,97 Р − 70 276 Р = 135 617,97 Р

В строке 2.1 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указала сумму подоходного налога, которую должна была заплатить с учетом вычетов:

135 617,97 Р × 13% = 17 630 Р

Чтобы заполнить строку 2.2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» я посмотрела суммы в справках 2-НДФЛ и сложила их:

16 625 Р + 10 141 Р = 26 766 Р

В строке 2.10 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указала сумму возврата налога — то есть из того, что заплатила, вычла то, что должна была заплатить с учетом вычетов:

26 766 Р − 17 630 Р = 9136 Р

Раздел 1. Это была финишная прямая. Я перенесла итоговую сумму из строки 2.10 раздела 2 в строку 050 раздела 1.

В этом же разделе нужно было написать код бюджетной классификации и код ОКТМО. Код бюджетной классификации я посмотрела на сайте ФНС, а код ОКТМО узнала при помощи специального сервиса налоговой.

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике, но с ним тоже пришлось разбираться.

Строка «Номер корректировки» — это то, какая по счету уточненная декларация подается. Я подавала декларацию за 2018 год впервые, поэтому поставила «0».

Код налогового органа я определила через сервис налоговой. В строке «Код страны» поставила «643» — это значение для России по общероссийскому классификатору стран мира.

Код категории налогоплательщика в моей декларации вообще оказался незаполненным — я обратила на это внимание, уже когда писала эту статью. Он заполняется в зависимости от категории налогоплательщика, там должно стоять значение «760».

Код вида документа я определила с помощью приказа ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Также нужно было посчитать количество страниц в декларации и приложениях к ней и вписать значения в соответствующие клетки титульного листа, поэтому его я заполняла последним.

Каждый лист декларации необходимо подписать и поставить дату заполнения.

Шаг 3

Отправить декларацию в налоговую

Я отправила декларацию со всеми документами, которые подтверждали право на вычеты, в ИФНС по своему месту жительства заказным письмом 16 июля 2019 года. Перед этим оставила себе копию документа на случай, если придется подавать уточненную декларацию или исправлять недочеты.

После того как декларация поступит в налоговую, начинается ее камеральная проверка. По закону она длится максимум 3 месяца. Если в декларации будут ошибки, налоговая об этом сообщит по телефону или письмом и даст поправить недочеты или донести недостающие документы.

п. 2 ст. 88 НК РФ

У меня ошибок не было, но результаты проверки я узнала сама: позвонила в ИФНС 17 октября — в последний день отведенного на проверку срока.

Шаг 4

Подать заявление на возврат

После того как декларацию проверили и подтвердили сумму возврата налога, я подала заявление о возврате излишне уплаченного налога. Заявление написала в налоговой инспекции 18 октября 2019 года.

Его можно было отправить вместе с декларацией, но я хотела сначала убедиться, что мне сделают профессиональный вычет — полной уверенности у меня не было.

В заявлении необходимо указать банковские реквизиты: БИК, наименование банка и номер счета. Налоговая вернет деньги на карту в течение месяца.

Шаг 5

Получить деньги

Деньги пришли 28 октября 2019 года — через 10 дней после моего заявления о возврате.

Налог к возврату после профессионального вычета составил 7810 Р. Общая сумма возврата с учетом вычета на обучение составила 9136 Р.

Выписка из Сбербанка. Мне вернулось 9136 Р налога

Что в итоге

После того как я вернула налог за 2018 год при помощи профессионального вычета, я подала уточненные декларации за 2016 и 2017 годы. Это было несложно: я распечатала формы заново, добавила приложения, которые подтверждали сумму профессиональных вычетов, пересчитала значения нужных клеток деклараций. На титульных листах поставила номер корректировки «1» — и отправила в налоговую.

9136 Р

налог, который мне вернула налоговая

Декларацию за 2019 год мне снова придется заполнять от руки, но я думаю, что это того стоит. Тем более опыт у меня уже есть, и декларация уже не кажется мне чем-то очень страшным и невероятно сложным. Возможно, скоро получится заявить профессиональный вычет через личный кабинет налогоплательщика — тогда даже не придется тратить время на визиты в налоговую.

Запомнить

  1. Тот, кто работает по договору гражданско-правового характера, может претендовать на профессиональный вычет в размере расходов на профессиональную деятельность. Заявить профессиональный вычет могут, например, агенты, риелторы, дизайнеры и ИТ-специалисты.
  2. Профессиональные расходы обязательно нужно подтверждать документально: товарными и кассовыми чеками, БСО, платежными поручениями и т. п.
  3. Связь расходов с профессиональной деятельностью не должна вызвать у налоговой сомнений. Например, для этого можно добавить в договор аренды пункт о назначении помещения, как это сделала я.
  4. Чтобы заявить профессиональный вычет, можно подать заявление в произвольной форме налоговому агенту или заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
  5. Если электронно подать декларацию не получается, не бойтесь подавать бумажную версию. Разобраться в ней сложно только на первый взгляд.

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц (с изменениями на 22 июня 2006 года) (утратил силу с 10.12.2006 на основании приказа ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected])

Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц

(с изменениями на 22 июня 2006 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 10 декабря 2006 года на основании
приказа ФНС России от 13 октября 2006 года N САЭ-3-04/[email protected]
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
В настоящем документе учтено:
решение ВАС России от 22 июня 2006 года N 4221/06.
____________________________________________________________________


В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; 2004, N 27, ст.2711; 2004, N 31, ст.3231)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приложения «Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» и «Справочники».

2. Утвердить прилагаемый «Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML)».

3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ «, утвержденной настоящим приказом.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.Сердюков


Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
20 декабря 2005 года,
регистрационный N 7293

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физического лица …

Приложение

УТВЕРЖДЕНА
приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года N САЭ-3-04/[email protected]
(с изменениями на 22 июня 2006 года)

____________________________________________________________________
Настоящий приказ в части включения в справку о доходах физического лица раздела 6 «Сведения о перечислении налога в бюджет» признан недействующим как не соответствующий пункту 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации — решение ВАС России от 22 июня 2006 года N 4221/06.
____________________________________________________________________


Форма 2-НДФЛ

СПРАВКА

о доходах физического лица за 200

год N

в ИФНС N

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента — индивидуального

предпринимателя)

1.2. Телефон

1.3. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

2. Данные о физическом лице — получателе дохода

2.1. ИНН

2.2. Фамилия, имя, отчество

2.3. Статус (1 — рез., 2 — нерез.)

2.4. Пол (1 — муж., 2 — жен.)

2.5. Дата рождения

2.6. Гражданство (код* страны)

2.7. Код* документа, удостоверяющего личность

2.8. Серия, номер документа

2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации:

Почтовый индекс

Код* региона

Район

Город

Населенный пункт

Улица

Дом

Корпус

Квартира

2.10. Адрес в стране проживания: Код* страны

Адрес

3. Доходы, облагаемые по ставке

%

Meсяц

Код* дохода

Сумма дохода

Код* вычета

Сумма вычета

Месяц

Код* дохода

Сумма дохода

Код* вычета

Сумма вычета

Справка 2 НДФЛ когда брать. Вознаграждение по соглашению GPC

Срок подачи справок 2-НДФЛ за 2016 год различается. Свидетельства 2-НДФЛ со знаком 1 вручаются до 3 апреля 2017 г., со знаком 2 — не позднее 1 марта.

Компании дважды подают сертификаты 2-НДФЛ. Впервые в феврале, если они не смогли удержать налог ни с одного из физических лиц. Второй раз — в марте — компания сообщает о доходах всех сотрудников.В статье указаны сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год и образцы заполнения.

Справка 2-НДФЛ со знаком 2: условия, особенности

Компания сообщает о неполучении НДФЛ не позднее 1 марта 2017 года. В этот период нужно подавать справки только тем физическим лицам, с которых организация не смогла удержать налог.

Свидетельство необходимо предоставить, если компания:

  • выдавал доход в натуральной форме и не мог удерживать налог;
  • начисляла физическому лицу материальные льготы и не могла удержать с него НДФЛ;
  • произведен перерасчет НДФЛ уволенному работнику;
  • нетто и после этого денежный доход не выдавал;
  • выплатила клиенту компенсацию в суде, при этом НДФЛ в приказе не выделен;
  • пересчитал налог, так как в конце года иностранец стал резидентом.

В справках о неуплате налога поставить знак 2 (раздел II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11 / 485).

Образец 2-НДФЛ со знаком 2:

Компания имеет право отправить сертификат 2-НДФЛ с атрибутом 2 в электронном виде, но не обязана это делать. В коде такого требования нет, поэтому можно передать на бумаге (письмо ФНС России от 18.04.11 г.КЭ-4-3 / 6132).

Когда сообщать физическому лицу о незарезервированном налоге

Помимо налоговых органов, компания обязана отчитаться о безоговорочном налоге перед физическим лицом. Срок такой же, как и для запросов — 1 марта. Кодекс не устанавливает, в какой форме сообщать физическим лицам о безоговорочном налоге. Сказано только, что необходимо сообщить письменно (п.5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Следовательно, можно выдать или отправить физическому лицу также сертификат с атрибутом 2 или уведомление в произвольной форме.

Свидетельства 2-НДФЛ со знаком 1: сроки сдачи, заполнение

Подать справки о доходах всех сотрудников не позднее 3 апреля 2017 года. Закон устанавливает крайний срок до 1 апреля, но в 2017 году это выходной. Поэтому срок переносится на следующий рабочий день.

Справки

2-НДФЛ со знаком 1 должны быть составлены на всех физических лиц, получивших доход от компании в 2016 году. В том числе на тех, за кого организация не могла удерживать НДФЛ и представила справки со знаком 2.То есть таким физическим лицам сертификаты выдают дважды.

Свидетельство 2-НДФЛ со знаком 1:

Штрафы за нарушение срока 2-НДФЛ

За каждую не поданную или поданную с опозданием справку 2-НДФЛ компания уплачивает 200 рублей (ст. 126 Налогового кодекса РФ). Это относится к ссылкам с характеристикой 1 и характеристикой 2.

В 2017 году за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверной информацией взимается штраф в размере 500 рублей.Но налоговые органы не будут штрафовать компанию, если она сама обнаружит неточности в документах и ​​представит обновленные документы (ст. 126.1 Налогового кодекса РФ).

Налоговые органы имеют право оштрафовать за ошибки в 2-НДФЛ, даже если не истек срок подачи справок (Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-06 / 38424 ). Если инспекторы обнаружили ошибки перед компанией, то они имеют право наложить штраф.Неважно, что компания предоставила неверную информацию раньше срока.

Справка

2-НДФЛ является обязательным документом налоговых агентов. Фактически это большинство работодателей, поскольку налоговыми агентами являются организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам.

Это хлопотный бизнес: на каждого такого сотрудника требуются сертификаты. В этой статье мы ответим на один главный вопрос: срок сдачи 2-НДФЛ на 2017 год, и выделим сопутствующие темы.Инструкция по заполнению и форма этого документа находятся на этой странице.

От чего зависит срок доставки?

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году может отличаться в зависимости от того, какое обозначение выбрано в поле «Знак» данного образца. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации при выборе формата со знаком 1 справка представляется не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения дохода. оплата.А вариант со знаком 2 необходимо подать в орган ИФНС не позднее 1 марта.

В нашем случае применительно к справкам за 2017 год получены следующие сроки сдачи 2-НДФЛ:

  • со знаком 1 — не позднее 2 апреля 2018 г .; Крайний срок может быть перенесен, потому что 1 апреля 2018 года — воскресенье.
  • со знаком 2 — не позднее 1 марта 2018 года.

Санкции за несоблюдение сроков

Но лучше не ждать до последнего дня.Что грозит опоздавшим со своевременной подачей этих документов? Штрафы: 200 рублей за каждый сертификат оплачивает организация; плюс 300-500 рублей — ответственные за эту функцию исполнительные компании.

Еще одна важная деталь для ликвидируемых или реорганизуемых организаций. Справка 2-НДФЛ потребуется в налоговую на период с начала года до даты ликвидации или реорганизации.Это требования п. 3 ст. 55 НК РФ, письма ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЭД-4-3 / 17827.

Зачем сотрудникам сертификаты?

В ряде ситуаций сотрудники налогоплательщика запрашивают справки в таком формате. Наиболее частые случаи, когда вам нужны справочные данные:

  • перевод сотрудника в другую организацию, осуществленный в течение налогового периода … Требуется помощь по ведению бухгалтерского учета на новом месте работы для предоставления сотруднику стандартных налоговых вычетов, в которых также следует учитывать доход, полученный на предыдущем месте работы. учетная запись;
  • за кредит;
  • 9 915 работающим пенсионерам — на компенсацию части стоимости протезирования зубов.

Есть и другие случаи, когда сотруднику нужен этот сертификат. Закон обязывает работодателя выдать такой документ. Срок оформления в 2018 году остается прежним — не позднее трех рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления.

Наконец, мы рекомендуем вам изучить налоговый календарь на 2018 год, чтобы заранее спланировать налоговую и административную нагрузку.

В марте и апреле все компании проходят 2-НДФЛ за 2016 год.В этом году сроки перенесены, уточняйте новые даты, чтобы уложиться в крайний срок 2-НДФЛ на 4 квартал 2016 года. Важно — с 2017 года изменилась процедура подачи 2-НДФЛ, проверьте, куда отправлять сертификат.

2-НДФЛ на 2016 год: сроки отчетности

Подробные сроки сдачи 2-НДФЛ на 2016 год юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями приведены в таблице ниже. Проверяйте правильность даты, чтобы не опоздать с сдачей отчетов.Обращаем ваше внимание, что срок подачи 2-НДФЛ за 2016 год для сотрудников со знаками 1 и 2 отличается.

И обязательно укажите, кому и в какой форме нужно сдавать отчет по налогам на доходы физических лиц. Какие штрафы предусматривает российское налоговое законодательство за непредставление отчетности по форме 2-НДФЛ, мы рассказали далее в статье.

2-НДФЛ за 2016 год: срок погашения. Стол.

Контрольные показатели 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу.Она проверит наличие несоответствий и сообщит вам, нужно ли вам повторить попытку отчета. Это полный аналог системы, по которой ФНС проверяет отчетность по НДФЛ!

Кстати. Некоторые бухгалтеры называют этот годовой отчет по НДФЛ — 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. И спрашивают про срок сдачи 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года … Отвечаем — там просто Такого срока нет, так как отчет годовой, а по кварталам юрлицы и ИП не должны.

Как налоговые органы проверят ваше свидетельство 2-НДФЛ? Инспекция сравнит данные 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически обнаружит любые несоответствия и потребует объяснений. Если инспекторов не устроят объяснения компании, это станет поводом для включения компании в список кандидатов на углубленную проверку. Готовьте отчеты вместе с советами экспертов журнала «Налоговый Курьер России». Это позволит избежать ненужного внимания при проверке.сегодня и получите дополнительные бонусы,

Новые правила прохождения 2-НДФЛ с 2017 года

С 1 января 2017 года ФНС России изменила порядок предоставления справок 2-НДФЛ и исчисления 6-НДФЛ. Теперь крупнейшие налогоплательщики могут подать справку 2-НДФЛ только в территориальную инспекцию по месту регистрации головной компании и «отрядов». Инспекции, в которых «большой человек» выступает в качестве крупнейшего налогоплательщика, больше не будут принимать отчетность по налогу на доходы физических лиц.Это касается и формы 6-НДФЛ за год. Такие разъяснения были даны Федеральной налоговой службой письмом от 19.12.16 № БС-4-11 / [email protected]

.

Раньше крупнейшие компании могли выбирать, как подавать в инспекцию налоговую отчетность. Или направить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в территориальные инспекции по месту регистрации компании и ее обособленных подразделений. Или подайте отчеты в инспекцию, где юридическое лицо зарегистрировано как крупнейший налогоплательщик.

Кто и куда подает справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год

Если в 2016 году у юридического лица или индивидуального предпринимателя были какие-либо выплаты доходов физическим лицам, подлежащие налогообложению, то они должны отчитаться по НДФЛ за 2016 год. Срок мы указали выше. Что означает каждый знак, разберемся ниже. Выплачиваемый доход может быть как наличными, так и натурой, на банковскую карту или наличными. Во всех случаях юридические лица обязаны отчитываться по НДФЛ за 2016 год.

Отчетным годом считается время с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года. В этот период оформляется справка 2-НДФЛ.

Если организация не производила выплаты доходов физическим лицам за 2016 год, то справку подавать не нужно. Однако такая организация должна уведомить об этом налоговую инспекцию, отправив письмо-уведомление в произвольной форме.

Отличие сертификата 2-НДФЛ за 2016 год по знакам

При подаче отчетов по форме 2-НДФЛ важно правильно указать номер атрибута.От него будет зависеть сроков сдачи НДФЛ за 2016 год. Знаков всего два: №1 и №2

Признак № 1 указывает на те предприятия, компании и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивали налог на доходы физических лиц.

Знак № 2 ставится теми предприятиями, организациями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществили выплату доходов физическим лицам, но в течение отчетного года налог не уплачен.

Например, сотруднику была выплачена единовременная выплата в виде еды, и никаких других средств организация не получала.

Знак проставляется в самом бланке свидетельства 2-НДФЛ, который одинаков для обоих бланков.

Срок поставки 2-НДФЛ на 2016 год в зависимости от атрибута

По отчетному документу по налогу на прибыль физических лиц с признаком № 1 и по тому же документу с признаком № 2 сроки подачи справки 2-НДФЛ за 4 квартал 2016 года в Налоговую инспекцию разные.

Если организация или предприниматель учитываются по номеру 1, то справку по подоходному налогу с населения необходимо подать до 1 апреля года, наступающего после отчетного.Так как в 2017 году 1 апреля приходится на выходной день, то крайних сроков сдачи НДФЛ на 2016 год переносятся на первый рабочий день после выходных, то есть на 3 апреля 2017 года.

Если организация считается по цифре 2, то крайним сроком сдачи 2-НДФЛ на 2016 год будет 1 марта 2017 года.

Какой штраф для компании, которая пропустит срок сдачи 2-НДФЛ на 2016 год для сотрудников

В случае нарушения сроков сдачи 2-НДФЛ на 2016 год компания будет оштрафована по п. 1 ст.126 Налогового кодекса РФ. В 2017 году — 200 рублей за каждую просроченную отчетность. Учитывая, что отчетность составляется на каждого сотрудника, получающего выплаты дохода, то при большом количестве сотрудников штрафы могут быть очень высокими.

Например, при несвоевременной доставке организацией справки о НДФЛ пяти работникам штраф за это составит 1000 рублей.

Как подать справку по форме 2-НДФЛ, если сотрудник не предоставил ИНН?

Мы уже один раз рассматривали вопрос, как подать формы 2-НДФЛ в 2016 году для сотрудников, у которых нет ИНН.Тем не менее, накануне нового календарного года у бухгалтеров осталось много вопросов. Как сдать 2-НДФЛ в 2017 году тем, кто не представил или не имеет идентификационного номера налогоплательщика?

Несколько общих слов о форме 2-НДФЛ

При выплате сотрудникам, являющимся физическими лицами, доходов компания должна ежегодно предоставлять в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.

Данная обязанность работодателей прописана в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.Справка имеет строгую форму и порядок заполнения, которые утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11 / [email protected] Итак, справка 2-НДФЛ имеет два знака. : 1 и 2 соответственно:

  • Свидетельства со знаком 1 выдаются на всех сотрудников, получивших доход в течение календарного года.
  • Справки со знаком 2 необходимо подавать только в том случае, если налог не удерживался с доходов физических лиц.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году

Итак, как мы выяснили, сертификаты 2-НДФЛ могут иметь знаки 1 и 2.Сроки подачи справок с разными знаками различаются. А именно:

  • Свидетельства со знаком 1 в соответствии с п. 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации должны быть представлены не позднее 1 апреля следующего отчетного года. Поэтому информацию за 2016 год необходимо отправить в фискальные органы не позднее 3 апреля 2017 года включительно (поскольку 1 апреля 2017 года приходится на субботу). Информацию по форме 2-НДФЛ за 2017 г. необходимо предоставить до 2 апреля 2018 г. включительно.
  • Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ справки со знаком 2, свидетельствующим о неучтенном налоге, должны быть представлены до 1 марта следующего года. То есть данные за 2016 год представлены до 1 марта 2017 года включительно, а за 2017 год — до 1 марта 2018 года соответственно.

А как же ИНН?

Во втором разделе формы 2-НДФЛ есть поле — «ИНН в РФ», а также — «ИНН в стране гражданства.«Заполните эти поля в следующем порядке.

Если физическое лицо является гражданином России, его ИНН указывается в поле «ИНН в РФ». Если в вашей компании работают иностранные граждане, вам нужно будет узнать, есть ли у нее номер, аналогичный российскому ИНН. Если он есть, его нужно указать в строке «ИНН в стране гражданства».

Мы подошли к главному вопросу: можно ли в 2017 году подать форму 2-НДФЛ для сотрудников без ИНН? И здесь вам предстоит разобраться.Так как есть такие, у которых номера вообще нет (а это, надо заметить, не запрещено законом). А есть те, кто просто не знает свой ИНН по ряду причин. Ведь само собой разумеется, что трудно запомнить 12 чисел, которые вы не используете постоянно, и это бесполезно.

Более того, законом, а точнее статьей 65 ТК РФ установлено, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (для которого данный реквизит требуется при постановке на налоговый учет), при приеме на работу не требуется подавать ИНН, то есть этот документ не является обязательным для приема на работу.

Здесь сразу оговоримся, что есть категория лиц, которые, даже не являясь индивидуальным предпринимателем, обязаны получать ИНН по роду своей профессиональной деятельности. К ним относятся государственные служащие, главные бухгалтеры и руководители предприятий. Правда, даже в этом случае никто не обязан знать свой ИНН наизусть и не должен предъявлять его по запросу.

Обращаем ваше внимание, что вы можете заполнить новые сертификаты 2-НДФЛ для сотрудников вашей компании с помощью удобной и функциональной программы «Buchsoft: Заработная плата и персонал».

Обязанность налогового агента — не только удерживать из подоходного налога работника НДФЛ и перечислять его бюджет, но и своевременно предоставлять налоговую информацию о нем. Информация предоставляется по форме 2-НДФЛ на конец календарного года. С 2016 года в обязанности организаций входит сдача расчета по форме. Но это обязательство не отменяет справку 2-НДФЛ, поскольку, в отличие от расчета, она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально.

Где взять 2-НДФЛ

Подать справку в налоговый орган по месту регистрации организации или предпринимателя. Если в организации есть обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто платит зарплату сотрудникам. Если это делает головной офис, то он предоставляет справки о сотрудниках, а если заработная плата оплачивается обособленными подразделениями, то согласно форме 2-НДФЛ справка должна быть представлена ​​в INFS по месту регистрации подразделения.

Когда брать 2-НДФЛ для организаций, индивидуальных предпринимателей и налоговых агентов

Сроки предоставления справки 2-НДФЛ одинаковы для всех налоговых агентов, как для организаций, так и для предпринимателей. Это необходимо сделать до 1 апреля года, следующего за отчетом. эзотерический. Как правило, отчетным годом является календарный год.

В случае, если в середине года организации или предприниматели проводят реорганизацию или ликвидацию, то период с начала года до даты реорганизации или ликвидации будет считаться бухгалтерским.

Отдельно необходимо выделить лиц, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами форвардных сделок. Они предоставляют информацию о суммах удержанного и уплаченного НДФЛ получателями. Но они сообщают не по справке 2-НДФЛ, а по форме для подоходного налога. Срок подачи документов — не один раз в год, а до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть одновременно с отправкой отчета по налогу на прибыль.

Ответственность за непредставление

При несвоевременной подаче справки 2-НДФЛ ИФНС имеет право оштрафовать налогового агента в размере 200 рублей за каждую справку. При обращении инспекции Федеральной налоговой службы в суд работодатель может быть привлечен к административной ответственности в следующем размере:

  • 100 — 300 рублей — штраф для граждан;
  • 300-500 рублей — штраф для чиновника.

Должностное лицо — руководитель организации.

Кроме того, налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей за предоставление недостоверных сведений. Причем штраф будет применен к каждой справке с ложной информацией.

«Неточная информация» означает любые ошибки, допущенные в сертификате, включая детали, коды вычетов и сообщенные суммы. Это правило действует с 2016 года.

Избежать штрафа за недостоверную информацию можно только в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и исправит ее до того, как проинформирует налоговые органы.Дата вручения сертификата значения не имеет. Даже если организация представит неверную справку, а затем по указанию инспекторов исправит ее до 1 апреля, избежать штрафа не удастся.

Способ подачи 2-НДФЛ

Свидетельство 2-НДФЛ можно подать одним из трех способов:

  • на бумаге, непосредственно в ИФНС;
  • в виде почтового отправления путем заполнения письма со списком вложений;
  • в виде электронной справки по ТКС.

В зависимости от способа подачи справки в налоговый орган различают дату ее подачи. При подаче лично налоговому инспектору — день подачи заявления, при отправке по почте — дата отправки, при отправке ТКС — дата, фиксированная при отправке оператором.

Подача справки ТКС

Все больше организаций подают информацию по форме 2-НДФЛ в виде электронного сертификата. Всем организациям с 25 и более людьми следует применять метод подачи сертификата для TCS.Для этого организация или предприниматель выбирает оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота.

Дополнительно не нужно распечатывать информацию и отправлять ее на проверку на бумаге.

Сертификат 2-НДФЛ считается принятым, если после отправки через ТКС он прошел проверку формата и зарегистрирован ФНС.

Если справка не проходит контроль формата, то на устранение ошибки потребуется время.А это может привести к задержке отправки информации вовремя. В этом случае штраф за опоздание с отправкой информации применяться не будет, так как они были отправлены вовремя, но если справка содержит ошибку, будет штраф в размере 500 рублей.

Если организация после отправки информации в налоговую службу обнаружила ошибку самостоятельно, она вправе аннулировать справку. Для этого необходимо повторно отправить ошибочный сертификат с кодом исправления «99».В справке указывайте только реквизиты работника, а данные о платежах и налогах не заполняйте. Таким образом, строки «Сумма налога» заполнятся нулями.

После этого новая справка с правильными данными снова отправляется в налоговую инспекцию. В этом случае штрафа можно избежать. Главное внести исправления до запроса ФНС и уложиться в срок до 1 апреля.

Подача 2-НДФЛ на бумаге

Если организация или предприниматель, как налоговый агент, уплачивали налогооблагаемый доход не более 25 человек, то они могут подать справку 2-НДФЛ на бумажном носителе.К справкам также прилагается реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один остается в налоговой, а второй с отметкой инспектора возвращается налоговому агенту.

После проверки информации о сотрудниках инспектором налоговая инспекция составляет протокол в двух экземплярах. Этот протокол для получения информации передается лично представителю организации или предпринимателю, либо отправляется по почте налоговому агенту в течение 10 рабочих дней.

Выдача справки сотруднику

При подаче заявления сертификат 2-НДФЛ может быть выдан сотруднику организации.Они могут потребоваться, например, если сотрудник увольняется или переводится в другую организацию в середине года. Тогда новому работодателю необходимо будет учесть все отчисления, предоставленные работнику за предыдущее место работы.

Срок выдачи справки работнику при подаче заявления — до 3-х дней.

Довольно часто возникает ситуация, когда у работника в течение года не было дохода, облагаемого НДФЛ.Например, во время отпуска по уходу за ребенком. В этом случае выдавать справку не нужно, так как выдачей справки занимается налоговый агент, который в тот год не был работодателем. Однако если сотрудник пишет заявление с просьбой выдать ему справку, игнорировать это не нужно. Работнику может быть выдана справка произвольной формы, подтверждающая отсутствие у работника налогооблагаемого дохода. Или передайте работнику бланк справки 2-НДФЛ с тире в соответствующих разделах.

Сотрудник не может получить справку лично. Это может сделать за него доверенное лицо или его представитель. Для получения справки доверенное лицо должно нотариально заверить доверенность, а представитель может получить ее без доверенности.

Законодательная база

Законодательная база

Содержание
Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации «О предоставлении налоговыми агентами информации в налоговый орган по месту их регистрации»
Письмо ФНС России №ЕЭД-4-3 / 17827 от 26.10.2011 «О порядке представления справки 2-НДФЛ в налоговый орган при реорганизации организации»
Статья 126 Налогового кодекса Российской Федерации «Непредставление в налоговый орган сведений, необходимых для налогового контроля»
Статья 15.6 КоАП «Непредставление необходимых для налогового контроля»
Письмо ФНС России №ГД-4-11 / 14515 от 09.08.2016

«О налоговой ответственности налоговых агентов» Ответы на общие вопросы

Ответы на общие вопросы

Номер вопроса 1 Подается ли справка 2-НДФЛ на проверку работнику по месту жительства?

Ответ: Нет, данное свидетельство выдается только в ИФНС по месту регистрации работодателя.

Вопрос № 2 Могу ли я предоставить информацию на электронных носителях? Например, на флешке?

Ответ: Этот способ отправки был отменен с 2016 года.Вы можете подавать информацию на бумаге или в электронном виде.

Налог на прибыль в России — Россия

Информация о том, как работает российская система НДФЛ и как подавать годовую декларацию …

Все иностранные граждане, проживающие в России и имеющие личный доход из российских и / или иностранных источников, обязаны платить подоходный налог ( Налог на доходы физических литов — НДФЛ / ????? ?? ?????? ?????????? ??? — ) на все доходы, полученные за время пребывания в России.Работодатели обычно вычитают этот налог работодателем из ежемесячной заработной платы и должны подавать налоговую декларацию только в случае дополнительного дохода от дивидендов или заработной платы за рубежом. Процент подлежащего уплате налога зависит от продолжительности пребывания в России (см. Ниже).

Действующим законодательством, регулирующим налогообложение доходов, является Налоговый кодекс Российской Федерации ( Налоговый Кодекс Российской Федерации / ????????? ?????? ?????????? ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?? ), регулируется ФНС России , часть Минфина.

Статус резидента

Для целей налогообложения иностранный гражданин считается налоговым резидентом России ( налоговый резидент / ????????? ????????? ), если он является юридическим резидентом России. страны, физически присутствуют в течение 183 или более дней в течение 12 месяцев подряд и получают доход от работодателя за работу или услуги, выполненные в России.

Физические лица могут считаться нерезидентами для целей налогообложения ( налоговый нерезидент / ????????? ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? » год и получение дохода от выполненных работ или услуг.

Ставки налога

Базовая ставка ( налоговая ставка / ????????? ?????? ) по НДФЛ составляет 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов. Есть некоторые исключения из этих фиксированных ставок:

  • Иностранные граждане, работающие по визе для высококвалифицированных специалистов, платят 13-процентный подоходный налог, независимо от статуса налогового резидента
  • Иностранные граждане, проживающие в России без визы и привлеченные физическими лицами по специальной лицензии для работы для личных, домашних и аналогичных нужд, уплачивают 13-процентный подоходный налог
  • Дивидендный доход налоговых резидентов от российских и иностранных компаний (полностью облагаемый налогом у источника) облагается налогом по ставке 13 процентов
  • Дивидендный доход российских компаний, не являющихся налоговыми резидентами (полностью облагаемый налогом у источника), облагается налогом по ставке 15 процентов

Кроме того, хотя Налоговый кодекс России действует в течение 12 месяцев в календарном году, технически работодатели обязаны удерживать подоходный налог из заработной платы иностранного работника по ставке 30 процентов (в отличие от 13 процентов) до тех пор, пока работник находился в стране или на работе более 183 дней, даже если контракт рассчитан на 12 месяцев или более.По истечении этого времени ставка налога снижается в соответствии со статусом налогового резидента, а переплаченная сумма должна быть возвращена работнику работодателем в счет платежей, произведенных в ФНС. Однако эти правила могут толковаться неоднозначно, поэтому следует уточнить, что именно будет вычитаться из заработной платы работодателем до подписания контракта и начала работы.

Налоговая база

Налоговая база ( налоговая база / ????????? ???? ) формируется следующим образом:

  • Налоговые резиденты — все доходы из российских источников и из мировых источников, из которых не удерживался российский подоходный налог
  • Налоги-нерезиденты — все доходы из российских источников, с которых не удерживался налог на прибыль

Если доход налогового резидента исходит только от оплачиваемой работы и работодатель правильно удерживает подоходный налог из заработной платы, работник не обязан подавать налоговую декларацию.По окончании приема на работу работодатель может выдать подтверждение об уплаченных доходах и уплаченных налогах ( Справка 2 НДФЛ / ??????? 2 ???? ).

Для самозанятых профессионалов, зарегистрированных предпринимателей и получателей других доходов обязательна подача налоговой декларации.

Заявление об ограничении ответственности

Любые заявления, касающиеся налогообложения, основаны на нашем понимании действующего налогового законодательства и практики в России, которые могут быть изменены.Несмотря на то, что были предприняты все усилия для предоставления актуальной, правильной и четко выраженной информации, издатель не несет ответственности за результаты действий, предпринятых на основе информации, содержащейся в этом резюме, а также за любые ошибки или упущения. Читателям рекомендуется обращаться за профессиональным советом по конкретным вопросам, прежде чем принимать какое-либо решение.

% PDF-1.5 4462 0 объект > эндобдж xref 4462 19 0000000012 00000 н. 0000001213 00000 н. 0000001359 00000 н. 0000002277 00000 н. 0000005719 00000 н. 0000006081 00000 н. 0000006742 00000 н. 0000006989 00000 н. 0000007241 00000 н. 0000007499 00000 н. 0000007782 00000 н. 0000008730 00000 н. 0000009683 00000 н. 0000009873 00000 п. 0000011052 00000 п. 0000011339 00000 п. 0000011619 00000 п. 0000016805 00000 п. 0000019852 00000 п. трейлер ] / Индекс [4409 62] / Инфо 4398 0 R / Длина 248 / Назад 11468911 / Корень 4463 0 R / Размер 4481 / Тип / XRef / Вт [1 2 1] >> startxref 0 %% EOF 4463 0 объект > эндобдж 4464 0 объект > / Шрифт> >> / Поля [117 0 125 0 R 132 0 139 0 R 152 0 Прав 156 0 Прав 163 0 Прав 171 0 Прав 184 0 Прав 201 0 Прав 209 0 Прав 216 0 Прав 223 0 Прав 230 0 Прав 237 0 Прав 242 0 Прав 247 0 R 254 0 R 259 0 R 265 0 R 272 0 руб. 277 0 руб. 283 руб. 0 руб. 290 0 руб. 300 0 R 308 0 R 313 0 R 319 0 R 324 0 Прав 331 0 Прав 337 0 Прав 342 0 Прав 351 0 руб. 358 0 руб. 365 0 руб. 423 0 руб. 443 0 руб. 451 0 руб. 458 0 руб. 465 0 руб. 472 0 R 478 0 R 486 0 R 493 0 R 500 0 R 506 0 R 513 0 R 521 0 R 527 0 Р 533 0 Р 538 0 Р 544 0 Р 550 0 556 руб. 0 564 руб. 571 0 руб. 578 0 руб. 586 0 руб. 591 0 руб. 599 0 руб. 606 0 R 613 0 R 620 0 R 627 0 R 633 0 R 640 0 R 648 0 R 654 0 R 662 0 R 668 0 R 675 0 R 682 0 R 690 0 руб. 697 0 руб. 703 0 руб. 711 0 руб. 717 0 руб. 724 0 руб. 731 0 руб. 739 0 руб. 745 0 R 752 0 R 760 0 R 766 0 R 774 0 R 789 0 R 829 0 R 836 0 R 843 0 R] >> эндобдж 4465 0 объект > транслировать x UUǿ} \.Hp .hszHpb f`sd1Ou8qԉYr * f0, uGƟ8 «dM? = /> V # 3_e, sgNzY {i + s & qxfe {r ֽ M9O4ueK» 2 (LQ ݉ EW] BYyI-‘f | I} `dM_rp

(PDF) функциональное обогащение шести солидных раковых опухолей

69120 Гейдельберг, Германия.

57

Отделение профилактической онкологии, Немецкий исследовательский центр рака (DKFZ) и Национальный центр опухолевых заболеваний

(NCT), Im Neuenheimer Feld 280, 69120 Heidel20 Heidel Германия.

58

Онкологические исследования, Великобритания, Кембриджский институт, Кембриджский университет, Ли Ка Шинг

Центр, Робинсон-Уэй, CB2 0RE, Кембридж, Великобритания.

59

Отделение генетического консультирования, Программа по наследственному раку, IDIBGI (Institut d’Investigació Biomèdica

de Girona), Каталонский институт онкологии, CIBERONC, AvFrança s / n, 17007 Girona, Spain.

60

Клинические науки, Лундский университет, Box 117, 221 00

Лунд, Швеция.

61

Отделение генетики и патологии, Отделение лабораторной медицины, 221 85 Лунд, Швеция.

62

Центр исследований рака Мельбурнского университета

, Викторианский комплексный онкологический центр, Парквилл, Виктория 3010, Австралия.

63

Группа колоректальной онкогеномики, Отдел клинической патологии

, Мельбурнский университет, Парквилл, Виктория 3010, Австралия.

64

Клиника геномной медицины и семейного рака, Royal Melbourne

Hospital, Parkville, VIC 3010, Australia.

65

Кафедра акушерства и гинекологии Гейдельбергского университета, Im Neuenheimer Feld 440, 69120

Гейдельберг, Германия.

66

Molecular Epidemiology Group, C080, German Cancer Research Center (DKFZ), Im Neuenheimer Feld 280, 69120

Heidelberg, Germany.

67

Отделение патологии, Университет Хельсинки и Университетская больница Хельсинки, Biomedicum Helsinki 4 этаж,

Haartmaninkatu 8, 00029 Helsinki, Finland.

68

Отделение медицинской онкологии, Клиническая больница Сан-Карлос, Санитарный институт исследований

Карлос (IdISSC), Центр биомедицинских исследований в Ред-де-Кансер (CIBERONC), Calle del Prof Martín Lagos, Испания.

69

Отделение

Генетической онкологии, Департамент лабораторной медицины, Университет и университетская больница Пизы, via Roma 67, 56126 Pisa, Italy.

70

Питер

Онкологический центр MacCallum, 305 Grattan Street, Melbourne, VIC 3000, Australia.

71

Сэр Питер МакКаллум Департамент онкологии, Университет

Мельбурн, 305 Граттан-стрит, Мельбурн, Виктория 3000, Австралия.

72

Sorbonne Université, GRC N ° 5 ONCOTYPE-URO, Tenon Hospital, 75020 Paris,

France.

73

CeRePP, Tenon Hospital, 75020 Paris, France.

74

Отдел генетической эпидемиологии, Медицинский факультет, Школа

Медицинского университета Университета Юты, Солт-Лейк-Сити, Юта 84112, США.

75

Джордж Эвален, Медицинский центр Департамента по делам ветеранов, Солт-Лейк-Сити, Юта 84112, США.

76

Отдел эпидемиологии рака, Немецкий исследовательский центр рака (DKFZ), Im Neuenheimer Feld 280, 69120 Heidelberg, Germany.

77

Биологический факультет Пизанского университета, 56126 Пиза, Италия.

78

Исследовательский центр молекулярной онкологии, онкологическая больница Барретос, Руа Антенор

Дуарте Виллела, 1331, Барретос, SP 784-400, Бразилия.

79

Отделение хирургии головы и шеи, онкологическая больница Барретоса, Пио XII, 1331, Антенор Дуарте

Villela St, Barretos, SP 14784-400, Бразилия.

80

Отделение гастроэнтерологии, Массачусетская больница общего профиля, 55 Fruit Street, Бостон, Массачусетс 02114, США.

81

Отделение сетевой медицины Ченнинга, Департамент медицины, Бригам и женская больница, Гарвардская медицинская школа, 181 Лонгвуд

Авеню, Бостон, Массачусетс 02115, США.

82

Группа эпидемиологии рака, Университетский онкологический центр Гамбурга (UCCH), Университетский медицинский центр Гамбурга —

Eppendorf, Martinistraße 52, 20246 Hamburg, Германия.

83

Программа по эпидемиологии, Отделение наук об общественном здравоохранении, Рак Фреда Хатчинсона

Исследовательский центр, 1100 Fairview Ave N, Сиэтл, WA 98109, США.

84

Центр медицинской генетики, Гентский университет, Де Пинтелаан 185, 9000 Гент,

Бельгия.

85

Лаборатория молекулярной эндокринологии, отделение клеточной и молекулярной медицины, KU Leuven, Leuven 3000, Бельгия.

86

Отдел

клинической генетики, Медицинский центр Университета Эразмус, Wytemaweg 80, 3015 Роттердам, Китай, Нидерланды.

87

Университет Пуэрто-Рико

Кампус медицинских наук и комплексный онкологический центр, Сан-Хуан, PR 00936, США.

88

Отделение лабораторной медицины и патологии,

Клиника Мэйо, 200 First StSW, Рочестер, Миннесота 55905, США.

89

Институт нуклеиновых кислот Шеффилда (SInFoNiA), Отделение онкологии и обмена веществ

, Университет Шеффилда, Вестерн Банк, Шеффилд S10 2TN, Великобритания.

90

Международный центр наследственного рака, Отделение генетики и

Патологии, Поморский медицинский университет, ulUnii Lubelskiej 1, 71-252 Szczecin, Польша.

91

Департамент медицинской эпидемиологии и биостатистики,

Каролинский институт, больница Каролинского университета, 171 76 Стокгольм, Швеция.

92

Отдел клинической генетики, Центр рака Фокса Чейза, 333

Коттман авеню, Филадельфия, Пенсильвания 19111, США.

93

Центр исследований рака, Институт медицинских исследований Вестмида, Сиднейский университет,

176 Hawkesbury Rd, Сидней, Новый Южный Уэльс 2145, Австралия.

94

Отделение гинекологической онкологии, больница Вестмид, Хоксбери-роуд и Дарси-роуд,

Сидней, Новый Южный Уэльс 2145, Австралия.

95

Отделение патологии, Медицинский центр Лейденского университета, Albinusdreef 2, 2333 ZA Leiden, Нидерланды.

96

Кафедра генетики человека, Медицинский центр Лейденского университета, Albinusdreef 2, 2333 ZA Leiden, Нидерланды.

97

Oncogenetics Group,

Зона клинической и молекулярной генетики, Институт онкологии Валль д’Эброн (VHIO), Университетская больница, Валль д’Эброн, Пасео де ла Валль д’Эброн

119-129, 08035 Барселона , Испания.

98

Genomic Medicine Group, Галисийский фонд геномной медицины, Instituto de Investigación Sanitaria de

Santiago de Compostela (IDIS), Complejo Hospitalario Universitario de Santiago, SERGAS, Travesía da Choupana S / N, 9706

Santiago de Compostela , Испания.

99

Онкологический центр Мура, Калифорнийский университет, Сан-Диего, 3855 Health Sciences Drive, La Jolla, CA 92037, США.

100

Школа

Социальная и общественная медицина, Бристольский университет, Бристоль BS8 1TH, Великобритания.

101

Отдел питания и рака, Программа исследований по эпидемиологии рака,

Каталонский институт онкологии (ICO-IDIBELL), AvGran Via 199-203, L’Hospitalet de Llobregat, 08908 Барселона, Испания.

102

Отделение

биомедицинских наук, факультет науки и технологий Вестминстерского университета, 309 Риджент-стрит, Лондон, W1B 2HW, Великобритания.

103

Науки о раке

Академическое подразделение медицинского факультета Саутгемптонского университета, Тремона-роуд, Саутгемптон SO16 6YD, Великобритания.

104

Медицинский факультет, Кек

Медицинский факультет Университета Южной Калифорнии, Лос-Анджелес, Калифорния

, США.

105

Эпидемиологический центр Вандербильта, Генетика Вандербильта

Институт, Отделение акушерства и гинекологии, Медицинский центр Университета Вандербильта, 2525 Вест-Энд-авеню, Люкс 600, Нэшвилл, TN

37203, США.

106

Департамент эпидемиологии рака, клинических наук, Лундский университет, Барнгатан 4, Skånes universityssjukhus, 222 42 Лунд,

Швеция.

107

Манчестерский центр геномной медицины, Отдел эволюции и геномных наук, Манчестерский университет, больница Святой Марии,

Больницы Центрального Манчестерского университета NHS Foundation Trust, Oxford Road, Manchester M13 9WL, UK.

108

Школа медицины Дэвида Геффена,

Департамент медицины, отделение гематологии и онкологии, Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе, 10833 Le Conte Ave, Los Angeles, CA

  • , США.

    109

    Отделение отоларингологии, Онкологический центр UPMC Hillman, онкологический павильон, Университет Питтсбурга, Suite 500, 5150 Center

    Avenue, Pittsburgh, PA 15232, США.

    110

    Молекулярная и клиническая онкологическая медицина, Программа исследования рака легких Рой Касл, Университет

    Ливерпульский институт трансляционной медицины, здание Вилиама Дункана, 6 West Derby Street, Liverpool L69 3BX, Великобритания.

    111

    Самуэль Ошин

    Комплексный институт рака, Медицинский центр Сидарс-Синай, 8700 Беверли-Бульвар, Лос-Анджелес, Калифорния

    , США.

    112

    Медицинская школа Кека,

    Университет Южной Калифорнии, 1450 Бигги-стрит, Лос-Анджелес, Калифорния

    , США.

    113

    Рак молочной железы сейчас Исследовательский центр Тоби Робинса, Институт исследований рака

    , 123 Old Brompton Road, London SW7 3RP, UK.

    114

    Лаборатория молекулярной диагностики, INRASTES, Национальный центр

    научных исследований «Демокритос», Неаполеос 10, АгПараскеви, Афины 15310, Греция.

    115

    Отдел инфекций, Международное агентство по исследованиям рака

    , 150 Cours Albert Thomas, 69008 Lyon, France.

    116

    Онкогенетическое отделение Сюзанны Леви Гертнер, Медицинский центр им. Хаима Шибы, Эмек Ха-Эла

    St 1, 52621 Рамат-Ган, Израиль.

    117

    Медицинский факультет Саклера, Тель-Авивский университет, Хаим Леванон 30, 69978 Рамат-Авив, Израиль.

    118

    Отделение

    Хирургия, Госпиталь Маунт Синай, 600 Юниверсити-авеню, Торонто, ON M5G 1X5, Канада.

    119

    Исследовательский институт Самуэля Луненфельда, 600 University

    Avenue, Торонто, ON M5G 1X5, Канада.

    120

    University Health Network Toronto General Hospital, 200 Elizabeth St, Toronto, ON M5G 2C4,

    Canada.

    121

    Школы медицины и общественного здравоохранения, Отдел исследований по профилактике и контролю рака, Йонссонский комплексный онкологический центр,

    UCLA, 650 Charles Young Drive South, Los Angeles, CA

  • -6900, США.

    122

    Клиника риска и профилактики рака, Институт рака Дана-Фарбер,

    450 Бруклин-авеню, Бостон, Массачусетс 02215, США.

    123

    Кафедра профилактической медицины, Медицинская школа Кека, Университет Южной Калифорнии,

    Зональный проспект 1975 года, Лос-Анджелес, Калифорния

    , США.

    124

    Центр профилактики рака и трансляционной геномики, Комплексное обследование Сэмюэля Ошина

    Институт рака, Медицинский центр Сидарс-Синай, здание Спилберга, 8725 Alden Dr, Лос-Анджелес, Калифорния

    , США.

    125

    Департамент биомедицины

    наук, Медицинский центр Сидарс-Синай, здание Спилберг, 8725 Alden Dr, Лос-Анджелес, Калифорния

    , США.

    126

    Эпидемиология рака и разведка

    Division, Cancer Council Victoria, 615 St Kilda Road, Melbourne, VIC 3004, Australia.

    127

    Центр эпидемиологии и биостатистики, Мельбурн

    Школа народонаселения и глобального здравоохранения, Мельбурнский университет, уровень 1, 723 Swanston Street, Мельбурн, VIC 3010, Австралия.

    128

    Департамент

    СТАТЬЯ СВЯЗЬ ПРИРОДА | https://doi.org/10.1038/s41467-018-08054-4

    20 СВЯЗЬ С ПРИРОДОЙ | (2019) 10: 431 | https://doi.org/10.1038/s41467-018-08054-4 | www.nature.com/naturecommunications

    Содержимое предоставлено Springer Nature, применяются условия использования. Права защищены

    У вас недостаточно прав для чтения этого закона в настоящее время

    У вас недостаточно прав для чтения этого закона в настоящее время Логотип Public.Resource.OrgЛоготип представляет собой черно-белую линию улыбающегося тюленя с усами. Вокруг печати красная круглая полоса с белым шрифтом, в верхней половине которого написано «Печать одобрения», а в нижней половине — «Public.Resource.Org». На внешней стороне красной круглой марки находится круг. серебряная круглая полоса с зубчатыми краями, напоминающая печать из серебряной фольги.

    Public.Resource.Org

    Хилдсбург, Калифорния, 95448
    Соединенные Штаты Америки

    Этот документ в настоящее время недоступен для вас!

    Уважаемый гражданин:

    В настоящее время вам временно отказано в доступе к этому документу.

    Public Resource ведет судебный процесс за ваше право читать и говорить о законе. Для получения дополнительной информации см. Досье по рассматриваемому судебному делу:

    Американское общество испытаний и материалов (ASTM), Национальная ассоциация противопожарной защиты (NFPA), и Американское общество инженеров по отоплению, холодильной технике и кондиционированию воздуха (ASHRAE) против Public.Resource.Org (общедоступный ресурс), DCD 1: 13-cv-01215, Объединенный окружной суд округа Колумбия [1]

    Ваш доступ к этому документу, который является законом Соединенных Штатов Америки, был временно отключен, пока мы боремся за ваше право читать и говорить о законах, по которым мы решаем управлять собой как демократическим обществом.

    Чтобы подать заявку на получение лицензии на ознакомление с этим законом, ознакомьтесь с Сводом федеральных нормативных актов или применимыми законами и постановлениями штата. на имя и адрес продавца. Для получения дополнительной информации о постановлениях правительства и ваших правах гражданина в соответствии с нормами закона № , тел. пожалуйста, прочтите мое свидетельство перед Конгрессом Соединенных Штатов. Вы можете найти более подробную информацию о нашей деятельности на общедоступном ресурсе в нашем реестре деятельности за 2015 год. [2] [3]

    Спасибо за интерес к чтению закона.Информированные граждане — фундаментальное требование для работы нашей демократии. Благодарим вас за усилия и приносим извинения за неудобства.

    С уважением,

    Карл Маламуд
    Public.Resource.Org
    7 ноября 2015 г.

    Банкноты

    [1] http://www.archive.org/download/gov.uscourts.dcd.161410/gov.uscourts.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *