Код платежа в бюджет подоходный налог 2018: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ФНС России

Содержание

Наименование и коды платежей в республиканский бюджет

Раздел

Подраздел

Наименование

02

01

Налог на прибыль, уплач. организациями, имущество которых находится в собственности Республики Беларусь, и организациями, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь, а также организациями, являющимися участниками холдингов, в уставных фондах управляющих компаний которых 50 и более процентов акций (долей) наход. в республиканской собств. и передано республик. органам госуправления и иным госуд. организациям, подчин. Правительству Республики Беларусь, в управление

03

01

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности

03

02

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр

08

01

Земельный налог с организаций

09

01

Налог на недвижимость организаций

10

01

Налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь

10

02

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь

10

03

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Армения

10

04

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Кыргызской Республики

10

05

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Казахстан

10

06

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территория Республики Беларусь для строительства Белорусской атомной станции

14

01

Акцизы на спирт из пищевого сырья, водку, ликеро-водочные изделия, спиртосодержащие растворы (кроме импортированных)

14

02

Акцизы на вермуты и вина (кроме импортированных)

14

03

Акцизы на вина игристые и шампанские (кроме импортированных)

14

04

Акцизы на коньяк, бренди, кальвадос, коньячные напитки (кроме импортированных)

14

05

Акцизы на пиво (кроме импортированного)

14

06

Акцизы на спирт гидролизный технический

14

07

Акцизы на табачные изделия (кроме импортированных)

14

08

Акцизы на напитки слабоалкогольные и винные (кроме импортированных)

14

09

Акцизы на мазут, используемый для выработки электрической и тепловой энергии

14

10

Акцизы на масла моторные (кроме импортированных)

14

11

Акцизы на автомобильное и иное, используемое в качестве автомобильного, топливо (кроме импортированного)

14

16

Плата за акцизные марки

14

18

Акцизы на алкогольную продукцию и спиртосодержащие растворы импортированные

14

19

Акцизы на пиво импортированное

14

20

Акцизы на табачные изделия импортированные

14

21

Акцизы на автомобили импортированные

14

22

Акцизы на автомобильное и иное, используемое в качестве автомобильного, импортированное топливо

14

23

Акцизы на масла моторные импортированные

14

24

Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Казахстан

14

25

Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Республики Армения

14

26

Акцизы на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь из Кыргызской Республики

19

01

Сборы за осуществление деятельности

19

05

Патентные пошлины

20

01

Экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух

20

03

Экологический налог за хранение, захоронение отходов производства

20

04

Экологический налог за сброс сточных вод

20

12

Утилизационный сбор за транспортные средства, произведенные (изготовленные) на территории Республики Беларусь

21

01

Налог за добычу (изъятие) нефти

21

02

Налог за добычу (изъятие) соли калийной

24

05

Оффшорный сбор

29

01

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

29

02

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств

29

03

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами

29

04

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольному страхованию жизни

29

05

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольному страхованию медицинских расходов

29

07

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному медицинскому страхованию иностранных граждан и лиц без гражданства , временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь

29

08

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию строений , принадлежащих гражданам

29

09

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением

29

10

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота, птицы

29

11

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве)

29

12

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за вред, причиненный деятельностью, связанной с эксплуатацией отдельных объектов

29

13

Отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика при перевозке опасных грузов

30

01

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с организаций

30

02

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с физических лиц (за исключением государственной пошлины за предоставление права на охоту)

30

04

Государственная пошлина за выдачу удостоверения на право организации и проведения культурно-зрелищного мероприятия на территории Республики Беларусь

30

08

Государственная пошлина за выдачу (обмен) паспортов граждан Республики Беларусь

31

02

Консульский сбор

31

03

Гербовый сбор

31

05

Поступление денежных средств при ввозе (вывозе) на территорию Республики Беларусь (с территории Республики Беларусь) нефтяного жидкого топлива, иных товаров в соответствии с законодательством Республики Беларусь

31

06

Налог на биржевые операции по приобретению иностранной валюты

31

07

Средства от реализации контрольных (идентификационных) знаков, предназначенных для маркировки материальных носителей (аудио-, видеокассет, компакт-дисков и других носителей), содержащих фонограммы и (или) аудиовизуальные произведения, которые находятся в потребительской таре (упаковке), и телевизоров, за исключением телевизоров, бывших в употреблении

31

08

Средства от реализации контрольных знаков, предназначенных для маркировки сопроводительных документов, иных контрольных (идентификационных) знаков, предназначенных для маркировки товаров

31

09

Поступления по отмененным налогам, сборам (пошлинам)

31

11

Средства гарантийных фондов, создаваемых страховыми организациями на случай невыполнения своих обязательств

31

13

Транспортный налог с организаций

31

14

Транспортный налог с физических лиц

38

01

Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов

38

02

Проценты за пользование бюджетными займами, бюджетными кредитами, а также по платежам, произведенным из бюджета в соответствии с гарантиями Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь

38

03

Проценты по кредитам, предоставленным организациям из средств кредитов международных финансовых организаций и иностранных кредиторов

38

08

Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами, поступившими на счета, открытые государственным учреждением «Белавтострада» для обслуживания финансовых потоков, возникающих при функционировании системы электронного сбора платы

38

10

Проценты, уплачиваемые банками за пользование прочими денежными средствами

39

01

Дивиденды на доли (акции), находящиеся в государственной собственности

39

02

Доходы от перечисления Национальным банком Республики Беларусь процентного дохода по облигациям местных исполнительных и распорядительных органов

39

03

Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий, государственных объединений

39

04

Доходы от перечисления части прибыли (дохода) отдельных высокорентабельных унитарных предприятий, государственных объединений и хозяйственных обществ

39

10

Средства от перечисления части прибыли авиационных, негосударственных организаций, республиканских унитарных производственных предприятий, формирующие государственные внебюджетные фонды

39

11

Доходы от перечисления части прибыли республиканского унитарного предприятия по аэронавигационному обслуживанию воздушного движения «Белаэронавигация»

41

01

Поступления части средств, полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест,их частей, находящихся в государственной собственности и переданных в безвозмездное пользование акционерных обществ, республиканских государственно-общественных объединений

41

02

Поступления средств (части средств), полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, имущества военного назначения, переданных в хозяйственное ведение или оперативное управление юридических лиц

41

04

Поступления от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной (финансовой) аренды (лизинга)

41

05

Плата за право заключения договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности

41

06

Плата за выделение и использование радиочастотного спектра

41

07

Разовый платеж за право пользования недрами и по объектам концессии

43

03

Плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам банков Республики Беларусь

43

04

Плата за предоставление гарантии Правительства Республики Беларусь по внешним займам

43

05

Поступления средств на выплату вознаграждения за исполнение государственными служащими обязанностей представителя государства в хозяйственных обществах, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности

43

07

Плата за пробирные работы и услуги

45

01

Доходы от оказания платных услуг (работ), получаемые государственными органами (их территориальными органами) и зачисляемые в бюджеты

46

01

Плата за пользование учебниками и учебными пособиями

46

02

Доходы, поступающие в возмещение расходов на содержание лиц, помещенных в специализированные изоляторы органов внутренних дел

46

03

Плата за питание детей, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования

46

04

Плата за пользование общежитиями государственных учреждений образования, специализированных учебно-спортивных учреждений

46

05

Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов по содержанию граждан, находящихся на государственном обеспечении

46

06

Плата за оздоровление детей в образовательно-оздоровительных центрах, учреждении образования «Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок»

46

08

Доходы, поступающие в возмещение расходов на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию и другие услуги, эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт капитальных строений (зданий. сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, передаваемых в аренду или безвозмездное пользование

46

09

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с хранением, реализацией и иным использованием имущества

46

10

Доходы, поступающие в возмещение осужденными, гражданами расходов по их содержанию (нахождению) в учреждениях уголовно-исполнительной системы (лечебно-трудовых профилакториях) Министерства внутренних дел Республики Беларусь, а также за проживание в комнатах длительных свиданий

46

13

Доходы от оказания платных услуг фельдъегерской связи

46

14

Средства, поступающие в счет возмещение затрат на строительство, в том числе проектирование, объектов распределительной инженерной и транспортной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным для строительства многоквартирных жилых домов, одноквартирных, блокированных жилых домов в районах (кварталах) индивидуальной жилой застройки, строительства иных объектов на территории застройки

46

16

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с организацией (подготовкой) и проведением аукционов и конкурсов по продаже имущества, аукционов по продаже права заключения договоров аренды капитальных строений ( зданий, сооружений), изолированных помещений , машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, отводом и государственной регистрацией создания земельных участков

46

19

Средства, получаемые от деятельности лаборатории технологий утилизации обычных боеприпасов и исследования свойств взрывчатых материалов

46

20

Средства, получаемые от выпуска и заимствования материальных ценностей государственного материального резерва

46

22

Доходы, поступающие в возмещение затрат, понесенных государством на проведение геологоразведочных работ

46

30

Прочие доходы, поступающие в счет компенсации расходов государства

47

01

Доходы от приватизации (продажи) жилых помещений государственного жилищного фонда

47

02

Доходы от разбронирования материальных ценностей мобилизационного материального резерва

47

03

Доходы от реализации семян сельскохозяйственных растений из государственного страхового фонда семян сельскохозяйственных растений

47

04

Доходы от реализации ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь

47

05

Доходы от реализации имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности

47

06

Доходы от отчуждения организациями (за исключением бюджетных) в процессе хозяйственной деятельности имущества, находящегося в государственной собственности

47

07

Доходы от отчуждения бюджетными организациями имущества

47

08

Доходы от реализации высвобождаемых материальных ресурсов Вооруженных Сил, других войск, воинских формирований и военизированных организаций Республики Беларусь (кроме основных средств)

47

09

Доходы от реализации высвобождаемых материальных ресурсов Вооруженных Сил, других войск, воинских формирований и военизированных организаций Республики Беларусь (основные средства)

47

12

Доходы от реализации имущественных прав на фильмы

48

01

Доходы от реализации (использования) товаров, транспортных средств и иных предметов, изъятых (арестованных, задержанных) таможенными органами и обращенных в доход государства при нарушении таможенного законодательства

48

02

Доходы от реализации конфискованных или иным образом обращенных в доход государства орудий охоты, добычи рыбы и других водных животных, а также от продажи незаконно добытой с помощью этих орудий продукции

48

03

Денежные средства, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом

48

04

Доходы от реализации конфискованных или обращенных в доход государства иным способом ценных бумаг

48

05

Доходы от реализации (использования) иного конфискованного или иным способом обращенного в доход государства имущества

49

02

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность негосударственным юридическим лицам, собственность иностранным государствам, международным организациям

50

00

Удержания из заработной платы осужденных и лиц, освобожденных от уголовной ответственности

51

03

Штрафы за нарушение порядка использования средств республиканского и местных бюджетов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг) за счет указанных средств

51

04

Штрафы по результатам эксплуатации Единой системы фотофиксации нарушений скоростного режима

51

05

Штрафы за нарушение правил дорожного движения

51

07

Штраф за нарушение правил остановки и стоянки транспортных средств, зафиксированных работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами

51

15

Штрафы за совершение иных административных правонарушений

51

20

Штрафы, налагаемые судами в соответствии с Уголовным кодексом Республики Беларусь

52

01

Возмещение потерь сельскохозяйственного производства, вызванных изъятием сельскохозяйственных земель

52

02

Возмещение потерь лесохозяйственного производства, вызванных изъятием земель лесного фонда

52

03

Возмещение вреда, причиненного окружающей среде

52

04

Возмещение вреда, причиненного лесному хозяйству нарушением лесного законодательства

52

05

Возмещение другого вреда, причиненного государственному имуществу

53

13

Средства от сдачи вторичных материальных ресурсов и драгоценных металлов, получаемые государственными органами (их территориальными органами) и остающиеся в их распоряжении

54

03

Безвозмездная (спонсорская) помощь государственным органам

54

05

Иные добровольные перечисления организаций и физических лиц

55

01

Доходы от перечисления части чистой прибыли и иных платежей от осуществления лотерейной деятельности

55

02

Возврат средств, полученных и не использованных организациями в прошлом году

55

03

Поступления капитализированных повременных платежей в возмещение вреда

55

04

Средства фонда поддержки экспорта

55

05

Плата за проезд тяжеловесных и (или) крупногабаритных транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования

55

06

Залог денежных средств при осуществлении ввоза отходов в Республику Беларусь и (или) их транзита через территорию Республики Беларусь

55

07

Отчисления от доходов от оказания услуг электросвязи в государственный внебюджетный фонд универсального обслуживания Министерства связи и информатизации Республики Беларусь

55

10

Доходы от перечисления невостребованных выигрышей по электронным интерактивным играм

55

11

Средства от реализации бланков счетов-справок

55

12

Прочие поступления в фонд национального развития

55

14

Поступления по пеням, начисленным за несвоевременный возврат бюджетных займов, бюджетных ссуд, бюджетных кредитов

55

15

Прочие поступления в республиканский централизованный инновационный фонд

55

20

Иные неналоговые доходы

55

21

Средства от реализации книг замечаний и предложений

55

23

Поступления средств, полученных от продажи единиц сокращения выбросов парниковых газов

55

24

Возврат средств в связи с отменой государственной поддержки, оказанной в виде предоставления финансовой помощи, возмещения юридическим лицам части процентов за пользование банковскими кредитами

55

25

Поступления специальных отчислений, уплачиваемых газоснабжающими организациями

55

26

Плата за проезд транспортных средств по платным автомобильным дорогам Республики Беларусь с системой электронного сбора платы

55

30

Иные средства, получаемые бюджетными организациями на текущий счет по учету внебюджетных средств, а также средства государственных внебюджетных фондов в соответствии с законодательством

Наименование и коды платежей в местный бюджет

Раздел

Подраздел

Наименование

01

01

Подоходный налог с физических лиц

01

02

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

01

03

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгранных ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр — юридических лиц РБ

01

04

Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете

01 05 Подоходный налог с физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
01 06 Подоходный налог с физических лиц с доходов, исчесленных в соответствии с законодательством исходя из сумм превышения расходов над доходами
01 07 Подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах

02

02

Налог на прибыль иных организаций

03

01

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности

03

03

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

08

02

Земельный налог с физических лиц

09

02

Налог на недвижимость физических лиц

12

01

Налог при упрощенной системе налогообложения

12

02

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

12

03

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

16

01

Налог на игорный бизнес

16

03

Сбор с заготовителей

17

00

Налог за владение собаками

19

01

Сборы за осуществление деятельности

19

02

Сбор за осуществление ремесленной деятельности

19

03

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

21

01

Налог за добычу (изъятие) нефти

21

02

Налог за добычу (изъятие) соли калийной

21

03

Налог за добычу (изъятие) иных природных ресурсов

30

01

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с организаций

30

02

Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с физических лиц (за исключением государственной пошлины за предоставление права на охоту)

30

03

Государственная пошлина за предоставление права на охоту с физических лиц

31

04

Курортный сбор

31

09

Поступления по отмененным налогам, сборам (пошлинам)

38

01

Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов

38

02

Проценты за пользование бюджетными займами, бюджетными кредитами, а также по платежам, произведенным из бюджета в соответствии с гарантиями Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь

39

01

Дивиденды на доли (акции), находящиеся в государственной собственности

39

03

Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий, государственных объединений

40

01

Арендная плата за пользование земельными участками

40

02

Плата за право заключения договоров аренды земельных участков

40

03

Арендная плата за охотничьи угодья, за пользование участком лесного фонда

40

04

Арендная плата за рыболовные угодья, водные объекты (их части)

40

05

Средства, полученные при проведении торгов

41

01

Поступления части средств, полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест,их частей, находящихся в государственной собственности и переданных в безвозмездное пользование акционерных обществ, республиканских государственно-общественных объединений

41

02

Поступления средств (части средств), полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, имущества военного назначения, переданных в хозяйственное ведение или оперативное управление юридических лиц

41

04

Поступления от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной (финансовой) аренды (лизинга)

41

05

Плата за право заключения договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности

41

07

Разовый платеж за право пользования недрами и по объектам концессии

43

03

Плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам банков Республики Беларусь

43

05

Поступления средств на выплату вознаграждения за исполнение государственными служащими обязанностей представителя государства в хозяйственных обществах, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности

45

01

Доходы от оказания платных услуг (работ), получаемые государственными органами (их территориальными органами) и зачисляемые в бюджеты

46

03

Плата за питание детей, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования

46

04

Плата за пользование общежитиями государственных учреждений образования, специализированных учебно-спортивных учреждений

46

05

Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов по содержанию граждан, находящихся на государственном обеспечении

46

06

Плата за оздоровление детей в образовательно-оздоровительных центрах, учреждении образования «Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок»

46

07

Плата за получение дополнительного образования детей и молодежи в государственных детских школах искусств

46

08

Доходы, поступающие в возмещение расходов на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию и другие услуги, эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт капитальных строений (зданий. сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, передаваемых в аренду или безвозмездное пользование

46

09

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с хранением, реализацией и иным использованием имущества

46

14

Средства, поступающие в счет возмещение затрат на строительство, в том числе проектирование, объектов распределительной инженерной и транспортной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным для строительства многоквартирных жилых домов, одноквартирных, блокированных жилых домов в районах (кварталах) индивидуальной жилой застройки, строительства иных объектов на территории застройки

46

16

Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с организацией (подготовкой) и проведением аукционов и конкурсов по продаже имущества, аукционов по продаже права заключения договоров аренды капитальных строений ( зданий, сооружений), изолированных помещений , машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, отводом и государственной регистрацией создания земельных участков

46

18

Средства, поступающие в возмещение расходов на оплату работ по изготовлению проектной документации по жилым домам, строящимся по государственному заказу, а также части задолженности по уплате процентов за пользование льготными кредитами

46

30

Прочие доходы, поступающие в счет компенсации расходов государства

47

01

Доходы от приватизации (продажи) жилых помещений государственного жилищного фонда

47

03

Доходы от реализации семян сельскохозяйственных растений из государственного страхового фонда семян сельскохозяйственных растений

47

06

Доходы от отчуждения организациями (за исключением бюджетных) в процессе хозяйственной деятельности имущества, находящегося в государственной собственности

47

07

Доходы от отчуждения бюджетными организациями имущества

48

03

Денежные средства, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом

48

05

Доходы от реализации (использования) иного конфискованного или иным способом обращенного в доход государства имущества

49

01

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность гражданам

49

02

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность негосударственным юридическим лицам, собственность иностранным государствам, международным организациям

50

00

Удержания из заработной платы осужденных и лиц, освобожденных от уголовной ответственности

51

03

Штрафы за нарушение порядка использования средств республиканского и местных бюджетов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг) за счет указанных средств

51

15

Штрафы за совершение иных административных правонарушений

54

03

Безвозмездная (спонсорская) помощь государственным органам

54

04

Поступления средств самообложения

54

05

Иные добровольные перечисления организаций и физических лиц

55

01

Доходы от перечисления части чистой прибыли и иных платежей от осуществления лотерейной деятельности

55

02

Возврат средств, полученных и не использованных организациями в прошлом году

55

13

Поступления в счет компенсации заказчиками (застройщиками) жилых домов стоимости жилых помещений, предназначенных для переселения граждан из жилых домов, подлежащих сносу, в связи с предоставлением земельных участков под жилищное строительство

55

14

Поступления по пеням, начисленным за несвоевременный возврат бюджетных займов, бюджетных ссуд, бюджетных кредитов

55

16

Доходы от перечисления остатка зарезервированных средств и начисленных процентов со специального счета на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта строительства

55

17

Прочие поступления в инновационные фонды областных и Минского городского исполнительных комитетов

55

18

Поступления средств в счет компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира

55

19

Плата за размещение (распространение) наружной рекламы

55

20

Иные неналоговые доходы

Налог в Великобритании.Налоговая система. fbs-tax.com

  • налог на прибыль
  • налог на доход с производства топлива (только нефте- и газодобывающие компании)
  • налог на доход от реализации основных средств (только частные предприниматели и трастовые фонды)
  • налог на добавленную стоимость (VAT – 17,5%)
  • акцизы на нефтепродукты
  • годовой акцизный налог на грузовые автомашины, такси и автобусы
  • деловой налог с арендаторов нежилых помещений (в некоторых графствах)

Налогообложение физических лиц в Великобритании:
  • Income Tax — подоходный налог
  • National Insurance Contributions — отчисления в пенсионный и страховой фонды
  • Capital Gains Tax — налог на прирост капитала
  • Inheritance Tax — налог на наследство
  • Council tax — муниципальный налог на содержание улиц, вывоз мусора и т.д.
  • Stamp Duty — гербовый сбор при покупке недвижимости
  • годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (если автомашина выпущена после 1973 года)
  • налоги на страхование имущества и на владение телевизором (черно-белым, между прочим, тоже)
  • также налог на жилые дома, сохранившийся в некоторых графствах Великобритании

Налогообложение компаний в Великобритании

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог для физических лиц, налог на прибыль из предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог из наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые собрания. Общегосударственные налоги в Великобритании представляют сверх 90% налоговых поступлений в государственный бюджет. К местным налогам принадлежит только налог на имущество, часть которого составляет около 10% налоговых доходов.

Любая прибыль, которая была получена на территории Великобритании, облагается налогом независимо от местожительства или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

В случае с частными лицами это можно понять таким образом. Лица, которые не являются налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Полученные за пределами страны доходы, не облагаются налогом.

Для лиц, которые являются налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются любая прибыль: как полученная на территории Великобритании, так и за ее пределами.

Для лиц, которые являются налоговыми резидентами с домицилием в любой стране кроме Великобритании, прибыль полученная на территории Англии облагается налогом. Прибыль полученная за ее пределами, облагается налогом только в том случае, если он ввозится на территорию Великобритании. (В этом случае Великобритания выступает в качестве страны с льготным налоговым режимом). Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.

Расчет налогообложения компаний в Великобритании основывается на заверенной аудиторской отчетности (audited accounts), которая предоставляется в Управление налоговых собраний (Inland Revenue) в конце каждого финансового года компании.

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Англии начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Однако, компания может по своему усмотрению назначить сроки окончания финансового года.

Корпоративный налог (Company Tax)

Компания-резидент Великобритании облагается корпоративным налогом на все источники дохода и прироста капитала, где бы они ни возникали.

Резидентом Великобритании для целей налогообложения считается компания, зарегистрированная в Великобритании или центральное управление и контроль над которой осуществляются в Великобритании. Компания – нерезидент Великобритании, осуществляющая торговлю в Великобритании через постоянное представительство (расположенное в Великобритании), несет ответственность по корпоративному налогу на все доходы, связанные с этим постоянным представительством.

Ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. Если отчетный период компании не совпадает с финансовым годом, его прибыль должна быть распределена по времени, и соответственно применена ставка корпоративного налога.

Ставка на период с 1 апреля 2016 до 31 марта 2017 года составила 20%, на период с 1 апреля 2017 до 31 марта 2018 года – 19%. К 1 апреля 2020 года ожидается снижение ставки налога до 17%

Если налогооблагаемая прибыль может быть отнесена к использованию патентов, применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. При этом пониженная ставка применяется не только к доходу от патентных роялти, а также может применяться к прибыли от продажи продукта, имеющего патент.

Дивиденды, полученные британскими компаниями от британских и не британских компаний, обычно освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены условия. Эти условия более строгие для небольших компаний-получателей.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Приростом капитала считается прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.). Налог на прирост капитала взымается по стандартной ставке корпоративного налога (19%).

Компании-нерезиденты облагаются налогом только на прирост капитала от продажи активов, используемых в сделке или для торговых целей через постоянное представительство, расположенное в Великобритании. С апреля 2015 года нерезиденты Великобритании платят за определенные виды отчуждения жилой недвижимости в Великобритании.

Убытки капитала могут быть компенсированы только приростом капитала, возникающего в том же финансовом году, или переносятся на неопределенный срок, чтобы компенсироваться будущим приростом капитала.

НДС (VAT)

НДС начисляется на поставку большинства товаров и услуг, осуществляемых компаниями в Великобритании. НДС взимается на каждом этапе цепочки поставок, как правило, когда переходит право собственности на товары или когда выполняются услуги.

Регистрация как плательщика НДС является обязательной для британских компаний, товарооборот которых превышает установленный порог ?85 000. Возможна также добровольная регистрация, когда товарооборот не превышает установленный порог.

Не имеют порога регистрации для оплаты НДС компании, поставляющие налогооблагаемые товары и услуги в Великобританию, у которых нет бизнес адреса в Великобритании. Такие компании должны регистрироваться для оплаты НДС сразу после совершения налогооблагаемых поставок в Великобританию, если не применяется механизм «reverse charge» (применяется для большинства услуг, предоставляемых иностранной компанией компании-резиденту, который является плательщиком НДС).

Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%.

Сниженная ставка составляет 5%. По этой ставке налогом облагаются некоторые строительные работы и энергосберегающие продукты. По ставке 0% облагается экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг (например, книг, продуктов питания, детской одежды). Освобождаются от НДС услуги страхования, образовательные услуги, финансовые услуги, а также здравоохранение и социальные услуги. Зарегистрированные для оплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим ?150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки». Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке.

Налог на доходы у источника выплаты (Withholding Tax)

Внутренние и иностранные дивиденды, полученные компаниями-резидентами Великобритании как правило не облагаются налогом, при условии соблюдения различных условий, в зависимости от того, является ли получатель большой компанией.

При выплате компаниями-резидентами Великобритании процентов и роялти в большинстве случаев применяется Соглашения об избежании двойного налогообложения, в противном случае ставка налога составит 20%.

Взносы работодателя

Минимальный социальный взнос работодателя до 6 апреля 2018 года составляет 1,0% от квалификационного дохода сотрудника, до 6 апреля 2019 он будет составлять 2,0% от дохода, а после 6 апреля 2019 года он будет составлять 3,0%.

С дохода работника, превышающего ?156 в неделю работодатель платит взнос в размере 13,8%.

Налог на дополнительное обеспечение, выплаты и льготы со стороны работодателя в интересах работника (Fringe Benefits Tax) не взымается.

Местные налоги

Местный налог взимается с арендатора коммерческой недвижимости в Великобритании на основе оценочной стоимости недвижимости в размере, определяемом центральным правительством

Правила тцо в Великобритании

В законодательстве Великобритании о трансфертном ценообразовании подробно описан порядок осуществления транзакций между связанными лицами, на основе признанного на международном уровне принципа «вытянутой руки». Для целей налогообложения такие операции рассматриваются с учетом прибыли, которая возникла бы, если бы операции были осуществлены независимыми сторонами в сопоставимых условиях.

Законодательство Великобритании о трансфертном ценообразовании также применяется к сделкам между любыми связанными субъектами Соединенного Королевства. Освобождаются от применения правил трансфертного ценообразования большинство малых и средних компаний.

Малыми считаются компании, имеющие не более 50 сотрудников и годовой оборот либо балансовый итог менее 10 миллионов Евро. Средними считаются компании, имеющие не более 250 сотрудников и годовой оборот менее 50 миллионов Евро либо балансовый итог менее 43 миллионов Евро.

Правила тонкой капитализации в Великобритании

В упрощенном понимании, британская компания тонко капитализируется, когда у нее больше заемных средств, чем она могла или могла бы привлечь без поддержки группы и действовать в своих интересах. Это приводит к возможности «чрезмерных» вычетов процентов, то есть большему количеству финансовых затрат, чем возникло бы, если бы стороны займа действовали на условиях соглашения. Это может произойти только тогда, когда компания:

  • Привлекала займы у связанных компаний или
  • Привлекала займы у третьих сторон в силу поддержки группы, как правило, в форме гарантий

Работа по тонкой капитализации включает применение принципа вытянутой руки к заимствованиям и кредитованию компаний с учетом всех условий и других факторов, влияющих на заемные средства, включая сумму долга, процентную ставку, условия погашения и т. д.

Правила cfc (controlled foreign companies) в Великобритании

Правилами CFC это положения, направленные на борьбу с уходом от налогообложения, направленные на предотвращение утечки прибыли из Великобритании в низконалоговые территории. Если прибыль Великобритании обходит правила CFC, она распределяется и взимается британским корпоративным акционером, который имеет по долю в иностранной контролируемой компании не меньше 25% . В целом прибыль CFC будет облагаться налогом с использованием обычных корпоративных налоговых ставок и правил для лиц, контролирующих CFC, если (i) прибыль проходит шлюз CFC и (ii) не является исключением.

«Шлюзы» — это серия тестов, которые идентифицируют прибыль, искусственно выводимую из Соединенного Королевства. Например, если прибыль выплачивается британским лицам, обладающим значительным контролем, эта прибыль будет облагаться налогом в Великобритании, если не будет выполнено одно из четырех условий (первое из которых заключается в том, что получение налогового преимущества не является основной целью или одной из основных целей договоренности). Ряд других тестов может выявить другую прибыль.

Существуют различные исключения для определенных типов компаний. Например, это могут быть компании, подпадающие под режим впервые, CFC с низкой прибылью или низкой маржей, CFC на исключенных из списка территориях или других территориях с аналогичными корпоративными налоговыми ставками, или ставками, превышающими ставки Великобритании. Существует также специальное освобождение для привлеченного внутригруппового финансирования. Этот механизм может обеспечить освобождение от 75% до 100% финансовой прибыли по квалифицируемым кредитам.

(RUS) Настройка налогов и фондов для зарплаты

  • Чтение занимает 16 мин

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Можно настроить Microsoft Dynamics AX так, чтобы разрешить юридическому лицу действовать в качестве налогового агента и страхового агента для сотрудников.

  • Настройка вычета, скидки и кода сброса для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы.

  • Настройка группы дохода, которая будет использоваться для расчета подоходных налогов для комбинации определенного статуса налогового резидентства и типа дохода.

  • Настройка кода дохода, который будет использоваться для расчета подоходных налогов и отображения доходов на основании различных типов дохода в выписках, связанных с налогами.

  • Настройка вычета, скидки и код сброса для расчета индивидуального вклада во внебюджетные фонды для уменьшения налогооблагаемой базы.

  • Настройка внебюджетных фондов, которые будут использоваться для расчета индивидуальных вкладов во внебюджетные фонды.

  • Настройка параметров для расчетов подоходного налога и индивидуальных вкладов.

Необходимые условия

В следующей таблице показаны обязательные компоненты, которые должны быть подготовлены до начала работы.

Категория

Необходимые условия

Версия

Пакет дополнительных компонентов модуля «Заработная плата» в Microsoft Dynamics AX 2012 R2 для России

Страна/регион

Основной адрес юридического лица должен находиться в следующих странах/регионах: Россия

Связанные задачи настройки

1. Настройка кода удержания налога для расчета подоходного налога

Используйте форму Коды вычетов, скидок и льгот для настройки вычета, скидки и кода сброса для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы.

Чтобы настроить код удержания налога для расчета подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Коды вычетов, скидок и льгот.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код удержания налога.

  3. В полях Код вычета и Название введите идентификационный код и имя кода удержания.

  4. В поле Тип вычета выберите тип кода удержания.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Стандарт — код удержания применяется к доходам любого вида оплаты.

    • Прочие — код удержания применяется только к доходам видов оплаты, использующих код дохода, которому присвоен код удержания.

    Примечание

    Microsoft Dynamics AX применяет вычеты Прочие для расчета налоговых льгот для уменьшения налогооблагаемой базы до применения вычетов Стандарт.

  5. Установите флажок На родственника, чтобы указать, что сумма вычета применяется к доходу сотрудников с определенными родственниками, такими как брат, сестра, сын, дочь, мать, отец, жена или муж. Дополнительные сведения см. в разделе «1. Создание и разноска журнала зарплаты» и в разделе «4. Проверка платежей и вычетов работника» в (RUS) Создание выписок по оплате.

  6. В поле Ставка(ссылка) выберите идентификационный код ставки зарплаты для кода удержания, используемого сотрудником.

  7. В поле Ставка(величина) выберите идентификационный код ставки зарплаты, который определяет сумму вычета.

  8. В поле Последовательность выберите идентификационный код последовательности, в которой сумма вычета рассчитывается в процедуре расчета налога.

    Примечание

    Это поле доступно, только если указать ставку в поле Ставка(ссылка), а поле Ставка(величина) оставить пустым.

  9. В поле Период действия выберите период действия вычета.

  10. Установите флажок Возврат налога, чтобы разрешить возврат налога, связанный с этим обеспечением вычета, задним числом, если налог уже был вычтен в начале года.

    Примечание

    Этот флажок можно установить, только если выбрано значение Стандарт в поле Тип вычета.

  11. Установите флажок Сторнирование материальной выгоды, чтобы разрешить корректировку сторно в финансовом проценте по ссуде вместе с этим обеспечением вычета.

    Примечание

    Когда сотрудник получает финансовый процент на взятые взаймы суммы, связанные налоги вычитаются из зарплаты сотрудника. Если сотрудник подтверждает, что эти взятые взаймы деньги потрачены на приобретение дома или квартиры, весь рассчитанный процент записывается как сторно, и сотрудник получает возврат налога. Дополнительные сведения о вычетах по займам см. в разделе «2. Создание вычетов по займам и расчет стандартных вычетов» в (RUS) Configure standard deductions calculation.

2. Настройка группы дохода для расчетов подоходного налога

Используйте форму Группы доходов НДФЛ, чтобы настроить группу дохода, которая будет использоваться для расчета подоходных налогов для комбинации определенного статуса налогового резидентства и типа дохода.

Чтобы настроить группу дохода для расчетов подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Группы доходов НДФЛ.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать группу дохода.

  3. В полях Код группы дохода и Название введите идентификационный код и имя группы дохода.

  4. В поле Налоговый статус выберите налоговый статус сотрудников, к которым применяется группа дохода.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Резидент — налоговая группа применяется к резидентам.

    • Нерезидент — налоговая группа применяется к нерезидентам.

    • Высокооплачиваемый нерезидент — налоговая группа применяется к нерезидентам с высокой зарплатой.

  5. В поле Системная ставка выберите ставку, которая будет применяться ко всем сотрудникам юридического лица.

  6. В поле Ставка группы выберите ставку, которая будет применяться ко всем сотрудникам в группе зарплаты вместо применения значения, указанного в поле Системная ставка.

  7. В поле Фонд выберите код базы расчета для группы дохода.

    Примечание

    Невозможно выбрать одну и ту же базу расчета для различных групп дохода с одинаковым статусом налогового резидентства. Это гарантирует, что один вид оплаты в базе расчета будет отображаться только один раз в налоговой базе.

  8. Установите флажок Стандартные вычеты, чтобы применить стандартные вычеты к группе дохода.

  9. Установите флажок Прочие вычеты, чтобы применить другие вычеты к группе дохода.

  10. В поле Налоговый код выберите налоговый код, применяемый к группе дохода.

    Примечание

    Этот налоговый код назначается головному офису юридического лица. Налоговые коды для каждого отдельного отдела определяются на основании кодов, которые назначены той же налоговой группе, содержащей налоговый код головного офиса.

  11. В поле Вид зарплаты выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для текущего финансового года.

  12. На вкладке Разное введите значения в следующие поля:

    1. В поле ПН будущих периодов выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для будущего финансового года.

    2. В поле Погашение долгов прошлых лет выберите вид оплаты, который будет использоваться для регистрации проводок по зарплате, связанных с этой группой дохода для налога, рассчитанного для предыдущего финансового года.

    3. В поле Код доходов бюджета выберите код классификации для бюджетного дохода.

      Примечание

      Невозможно выбрать один и тот же код бюджетного дохода для нескольких налоговых кодов. Это гарантирует, что выбранный документа налогового платежа кода бюджетного дохода однозначно связан с определенной группой дохода и что налоговые обязательства, относящиеся к документу, используются при сопоставлении налогов.

3. Настройка кода дохода для расчетов подоходного налога

Используйте форму Коды доходов, чтобы настроить код дохода, который будет использоваться для расчета подоходных налогов и отображения доходов на основании различных типов дохода в налоговой отчетности.

Чтобы настроить код дохода для расчетов подоходного налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Налог на доходы физических лиц > Коды доходов для НДФЛ.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код дохода.

  3. В полях Код дохода и Название введите идентификационный код и имя кода дохода.

  4. В поле Код вычета выберите вычет, скидку и код сброса с типом Прочие для применения к доходу этого кода.

4. Настройка кода удержания для расчета индивидуального вклада в бюджета вклада во внебюджетные фонды

Используйте форму Льготы и вычеты по внебюджетным фондам, чтобы настроить вычет, скидку и код сброса для расчета индивидуального вклада во внебюджетные фонды для уменьшения налогооблагаемой базы.

Чтобы настроить код удержания для расчета индивидуального вклада, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Внебюджетные фонды > Коды вычетов, скидок и льгот.

  2. Щелкните Создать или нажмите CTRL+N, чтобы создать код удержания налога.

  3. В полях Код вычета и Название введите идентификационный код и имя кода удержания.

  4. В поле Тип вычета выберите тип кода удержания.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Фондовый вычет — код удержания используется только для фондовых вычетов.

    • Налоговый вычет — код удержания настраивается путем повторного использования сведений о настройке для налогового вычета.

    • Вычет по видам оплат — код удержания применяется к доходам конкретных видов оплаты.

  5. Установите флажок На родственника, чтобы указать, что сумма вычета применяется к доходу сотрудников с определенными родственниками, такими как брат, сестра, сын, дочь, мать, отец, жена или муж.

  6. В поле Ставка(ссылка) выберите идентификационный код ставки зарплаты для кода удержания, используемого сотрудником.

  7. В поле Ставка(величина) выберите идентификационный код ставки зарплаты, который определяет сумму вычета.

  8. В поле Последовательность выберите идентификационный код последовательности, в которой сумма вычета рассчитывается в процедуре расчета налога.

  9. В поле Период действия выберите период действия вычета.

  10. Необязательно: в поле Ставка налога выберите ставку, которая будет использоваться при расчете скидки для расчетов отчислений в фонд в зависимости от значения вычетов.

  11. При выборе Налоговый вычет в поле Тип вычета на вкладке Налоговые вычеты добавьте записи кода удержания к коду удержания. Выберите записи кода удержания в списке Не входит, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи кода удержания в список Входит. Щелкните <<, чтобы переместить все записи кода удержания из списка Не входит в список Входит.

  12. При выборе Вычет по видам оплат в поле Тип вычета на вкладке Виды оплат добавьте записи вида оплаты к коду удержания. Выберите записи вида оплаты в списке Не входящие, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи вида оплаты в список Входящие. Щелкните <<, чтобы переместить все записи вида оплаты из списка Вычет по видам оплат в список Входящие.

5. Настройка внебюджетных фондов для расчетов индивидуальных вкладов

Используйте форму Внебюджетные фонды и налоги с ФОТ, чтобы настроить внебюджетные фонды, которые будут использоваться для расчета индивидуальных вкладов во внебюджетные фонды.

Чтобы рассчитать внебюджетные фонды для расчетов индивидуальных вкладов, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Внебюджетные фонды > Внебюджетные фонды.

    Примечание

    В форме отображаются фонды с типом Внебюджетные средства, созданные в форме Внебюджетные фонды и налоги с ФОТ.

  2. В поле Ставка(величина) выберите код ставки для определения ставки, которая будет использоваться при расчете суммы вклада в фонд.

    Примечание

    Если ввести значение в это поле, то невозможно указать значение в поле Ставка(процент).

  3. В поле Ставка(ссылка) выберите код ставки, который будет использоваться для определения сотрудников, для которых выполняется этот расчет по фонду.

  4. В поле Ставка(процент) выберите код ставки, чтобы определить сумму вклада в фонд. Если пользователь выбирает этот параметр для периода, а затем впоследствии изменяет ставку и пересчитывает фонд, существующая строка записывается как сторно, и для расчета создается новая строка с новой ставкой.

    Примечание

    Если ввести значение в это поле, то невозможно указать значение в поле Ставка(величина).

  5. На вкладке Вычеты и льготы выберите записи кода удержания в списке Не входит, а затем щелкните <, чтобы переместить выбранные записи кода удержания в список Входит. Щелкните <<, чтобы переместить все записи кода удержания из списка Не входит в список Входит.

  6. Щелкните Итоги по фондам, чтобы открыть форму Отчисления во внебюджетные фонды (итоги), где можно просмотреть сумму, базу расчета, платежи в фонд и льготы, предоставляемые для каждой строки фонда в расчетные периоды. Закройте форму.

  7. На вкладке Профиль разноски можно указать тип и код счета ГК, корр. счета и счета отклонения. Если требуется, в группе полей Затратные счета измените правила по умолчанию, когда один и тот же счет, используемый для расчета базы фонда, используется для резервирования внебюджетных фондов.

  8. На вкладках Аналитика, Корр. аналитика и Аналитика отклонений установите определенные аналитики для счетов, отличных от счетов ГК, которые выбраны на вкладке Профиль разноски.

6. Настройка параметров для расчетов налога

Используйте форму Настройки расчета налогов , чтобы настроить параметры для расчетов подоходного налога и индивидуальных вкладов.

Чтобы настроить параметры для расчетов налога, выполните следующие действия.

  1. Щелкните Расчеты с персоналом > Расчеты с налоговыми органами > Настройка > Настройки расчета налогов .

  2. На вкладке Разное укажите общие параметры для расчетов налога.

    Поле

    Описание

    Налог на доходы физических лиц

    Введите степень точности при округлении суммы налога.

    Нерезидент

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения статуса сотрудника как нерезидента.

    Высокооплачиваемый нерезидент

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения статуса сотрудника как высокооплачиваемого нерезидента.

    Количество дней для резидента

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения количества дней, в течение которых сотрудник должен оставаться в стране, чтобы стать резидентом.

    Период для определения статуса

    Выберите период, который будет использоваться для определения статуса налогового резидента сотрудника.

    Метод возмещения

    Выберите метод, который будет использоваться для возврата налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Возмещение — излишняя удерживаемая сумма налога не возвращается и используется для компенсации налогов с будущего дохода.

    • Возврат налога по ведомости зарплаты — возврат налога обрабатывается в платежных ведомостях зарплаты.

    • Возврат налога по отдельной ведомости — возврат налога обрабатывается в отдельных платежных ведомостях.

    Возврат при изменении статуса

    Определите, будет ли возвращена излишняя сумма налога, удержанная с сотрудника, после того, как статус налогового резидента сотрудника изменится на Резидент.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Да — удержанная сумма налога возвращается, когда статус сотрудника меняется на Резидент.

    • Нет — удержанная сумма налога не возвращается, когда статус сотрудника меняется на Резидент.

    Заявление на возврат налога

    Выберите ставку, которая будет использоваться для определения доступности заявления сотрудника с запросом возврата налога после изменения статуса налогового резидентства.

    Дни пребывания в налоговом году

    Выберите ставку, которая будет использоваться при расчете количества дней, которые сотрудник должен оставаться в стране, начиная с первого январь, чтобы иметь право на возврат налога за текущий финансовый год.

    Учет обособленных подразделений

    Установите этот флажок, чтобы рассчитывать и оформлять отчетность по налогам отдельно для каждого филиала.

    Налог к возврату

    Выберите метод определения даты для сопоставления возвратов налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • По начислению — налог возвращается в дату начисления возврата налога.

    • По оплате — налог возвращается в дату оплаты работы сотрудника с помощью платежной ведомости.

    Учет платежных ведомостей

    Выберите метод, который будет использоваться для учета платежной ведомости для сопоставлений возврата налога.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Все — все платежные ведомости учитываются при сопоставлении.

    • Оплачено — только платежные ведомости, которые уже оплачены, учитываются при сопоставлении.

    Макс. кол-во справок в файле

    Выберите ставку, которая определяет максимальное количество отчетов, которые можно включить в файл.

    Учет сопоставленных платежей

    Установите этот флажок, чтобы использовать сопоставленные платежи для отчетности по подоходному налогу.

    Максимальный процент удержания

    Выберите код ставки, который определяет максимальный процент вычета подоходного налога для сотрудников.

    Подсчет всех детей

    Установите этот флажок для учета всех детей сотрудника независимо от того, применяются ли вычеты, связанные с детьми, к сотруднику.

    Имущественный вычет

    Выберите список кодов удержания, которые будут использоваться как имущественные вычеты в налоговой отчетности. Используйте запятую для разделения нескольких имущественных вычетов.

  3. На вкладке Разное укажите общие параметры для расчетов вкладов во внебюджетные фонды.

    Поле

    Описание

    Внебюджетные фонды

    Введите степень точности при округлении суммы индивидуальных вкладов.

    База для ФСС

    Выберите счетчик, который будет использоваться для определения базы расчетов вкладов в фонд социального страхования.

    Ограничение базы фонда

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения максимальной ежегодной базы расчетов вкладов в фонд социального страхования.

    Вычет по инвалидности

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения ежегодной базы расчетов вкладов в фонд социального страхования для сотрудников с ограниченными физическими возможностями.

  4. На вкладке ПН будущих периодов выберите метод расчета, который будет использоваться для расчета личного подоходного налога для начислений в будущих периодах.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Не рассчитывается — доход для будущих периодов определяется в месяце его начисления. Личный подоходный налог удерживается в этом же месяце. В этом случае долг не создается для налогового органа или сотрудника.

    • В месяце, в котором получен доход — доход для будущих периодов определяется в месяце его расчета. Личный подоходный налог вычитается в месяце, в котором начислен доход. В этом случае создается ежемесячный долг для налогового органа.

    • В месяце, за который получен доход — доход для будущих периодов определяется в месяце его начисления. Личный подоходный налог удерживается в этом же месяце. В этом случае создается ежемесячный долг для сотрудника в записи налога.

      Примечание

      Эти параметры применяются, только если снять флажок Учет обособленных подразделений.

  5. На вкладке Экспорт в ПФ укажите общие сведения, сведения о платежах и отдельные сведения, используемые для отчетности пенсионного фонда.

    Поле

    Описание

    Страна/регион

    Выберите страну/регион, которые будут использоваться в качестве страны/региона по умолчанию в адресе сотрудника в связанных с пенсионным фондом формах отчетности.

    Накопительные

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для вкладов в накопительную часть пенсионного фонда. Этот расчет осуществляется для накопительной части трудовой пенсии.

    Страховые

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для вкладов в страховую часть пенсионного фонда. Этот расчет осуществляется для страховой части трудовой пенсии.

    Добровольные

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для добровольных вкладов в пенсионный фонд.

    Дополнительно (п.1 ст.58.3 212-ФЗ)

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для дополнительных вкладов в пенсионный фонд.

    Дополнительно (п.2 ст.58.3 212-ФЗ)

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета базы налога для дополнительных вкладов в пенсионный фонд.

    Способ учета коррекций

    Выберите тип инвентаризации для сторно, которое будет использоваться в отчетах о корректировках пенсионного фонда.

    Выберите один из следующих вариантов:

    • Все — в отчетах о корректировке отображаются все корректировки сторно.

    • Увеличивающие и некомпенсируемые — в отчетах о корректировке отображаются корректировки сторно, увеличивающие базу вклада и вклады фонда, а так же корректировки сторно, которые нельзя компенсировать расчетами, выполненными в текущем периоде.

    • Только некомпенсируемые — в отчетах о корректировке отображаются только корректировки сторно, которые нельзя компенсировать расчетами, выполненными в текущем периоде.

    Ограничение по дате расчета

    Выберите конечную дату в периоде зарплаты для выбора данных внебюджетного фонда, которые будут использоваться в отчетности пенсионного фонда.

    Пенсионный фонд

    Выберите код счетчика, который будет использоваться для расчета вкладов в страховую часть пенсионного фонда.

    Код вычета для инвалидов

    Выберите код удержания, который будет использоваться для расчета базы вкладов в страховую часть пенсионного фонда для сотрудника с ограниченными физическими возможностями.

    Ограничение базы фонда

    Выберите код удержания, который будет использоваться для ограничения максимальной ежегодной базы расчета страховой части пенсионного фонда.

    Застрахованные иностранные граждане

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения иностранного гражданина, которому требуется страховка.

    Макс. кол-во документов в файле

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения максимального количества документов, которые можно включить в электронный файл документов, отправляемый в пенсионный фонд.

    Макс. кол-во ЗЛ в пачке

    Выберите код ставки, который будет использоваться для определения максимального количества сотрудников, сведения о которых следует включить в пакет электронных документов, отправляемый в пенсионный фонд.

  6. На вкладке Подача отчетности в ПФ щелкните Создать, чтобы создать запись.

  7. В поле Период выберите тип отчетного периода для отчетов в пенсионный фонд.

  8. В поле Дата подачи выберите дату отправки отчетов для выбранного отчетного периода.

Далее

Настройка налогов и фондов для зарплаты завершена. Продолжите настройку дополнительных параметров зарплаты. Дополнительные сведения см. в следующих разделах:

После завершения всех процедур настройки зарплаты продолжите расчет платежей для работников. Дополнительные сведения см. в следующих разделах:

Техническая информация для системных администраторов

При отсутствии доступа к страницам, которые необходимы для выполнения этой задачи, свяжитесь с системным администратором и предоставьте сведения, представленные в следующей таблице.

Категория

Необходимые условия

Конфигурационные ключи

Щелкните Администрирование системы > Настройка > Лицензирование > Конфигурация лицензии. Выберите конфигурационные ключи СНГ Зарплата и СНГ Расчеты с персоналом — общее.

Полномочия и роли безопасности

Чтобы настроить налоги и фонды для зарплаты, необходимо быть членом роли безопасности, включающей следующие операции.

  • Включение обработки зарплаты (HcmPayrollProcessEnable)

  • Запрос на обработку льгот (HcmBenefitProcessInquire)

  • Запрос на обработку компенсаций (HcmCompensationInquire)

  • Запрос на процесс управления персоналом (RPayHumanResourcesProcessInquire)

  • Запрос на основные данные зарплаты (PayrollMasterDataInquire)

  • Запрос на обработку зарплаты (HcmPayrollProcessInquire)

  • Запрос процесса управления временем (RPayTimeProcessInquire)

  • Настройка основных данных зарплаты (PayrollMasterDataMaintain)

Роли безопасности и привилегии

Чтобы настроить налоги и фонды для зарплаты, необходимо быть членом роли безопасности, включающей следующие привилегии.

  • Ведение базовой информации по зарплате (HcmPayrollBasisMaintain)

  • Ведение кодов подоходного налога (HcmIncomeTaxCodeMaintain)

  • Запрос других параметров налогов (RPayOtherTaxSettingsQuery)

  • Просмотр групп видов оплаты (фондов) (RPayFundGroupView)

  • Просмотр последовательностей расчета доходов или расходов (RPayCalcSeqView)

  • Просмотр платежных типов корректировок платежа (JmgPayAdjustCostTypeView)

  • Просмотр списка зависимых элементов (RPayDependentListView)

  • Просмотр групп процедур расчета (RPayCalcProcGroupView)

  • Просмотр базовой информации по зарплате (HcmPayrollBasisView)

  • Просмотр кодов подоходного налога (HcmIncomeTaxCodeView)

  • Ведение последовательностей расчета (RPayCalcSeqMaintain)

  • Ведение групп процедур расчета (RPayProcGroupMaintain)

  • Ведение групп видов оплаты (фондов) (RPayFundGroupMaintain)

  • Ведение видов оплаты (RPayTypeMaintain)

Налоговый кодекс Грузии | სსიპ ”საქართველოს საკანონმდებლო მაცნე”

— Выберите публикацию, чтобы сравнить— 02/08/202116/03/202105/01/202130/09/202029/09/202018/09/202016/09/202015/07/202014/07/202014/07/202012/06/202012/06/202022/05/202017/03/202020/12/201920/12/201920/12/201920/12/201919/12/201919/12/201911/12/201910/12/201916/10/201902/10/201928/06/201925/06/201929/05/201908/05/201927/12/201827/12/201830/11/201831/10/201820/09/201805/09/201821/07/201821/07/201821/07/201805/07/201803/07/201827/06/201827/06/201806/06/201830/05/201830/05/201804/05/201823/12/201728/12/201728/12/201723/12/201707/12/201715/11/201730/06/201717/05/201717/05/201721/04/201723/03/201722/12/201622/12/201616/12/201601/12/201622/06/201622/06/201622/06/201608/06/201608/06/201608/06/201608/06/201627/05/201613/05/201613/04/201613/04/201604/03/201624/12/201518/12/201516/12/201511/12/201510/12/201511/11/201528/10/201527/10/201522/07/201522/07/201517/07/201516/07/201508/07/201529/05/201528/05/201501/05/201501/05/201501/05/201520/03/201520/03/201526/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201412/12/201411/12/201426/07/201429/05/201402/05/201404/04/201421/03/201427/12/201327/12/201327/12/201326/12/201326/12/201320/11/201320/11/201304/10/201306/09/201330/07/201312/07/201328/06/201328/06/201325/03/201328/12/201220/12/201222/06/201219/06/201222/06/201212/06/201212/06/201212/06/201205/06/201225/05/201225/05/201225/05/201215/05/201215/05/201215/05/201208/05/201210/04/201224/04/201230/03/201230/03/201227/03/201213/03/201216/03/201227/12/201120/12/201120/12/201120/12/201109/12/201106/12/201106/12/201108/11/201128/10/201128/10/201113/10/201113/10/201113/10/201101/07/201124/06/201124/06/201124/06/201114/06/201131/05/201120/05/201120/05/201119/04/201119/04/201122/03/201122/02/201117/12/201017/12/201015/12/201010/12/201010/12/201007/12/201007/12/201012/10/2010

პარალელური შედარება ცვლილებების ნახვა

× {{/each}}

Платежи в бюджет / КонсультантПлюс

                         ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
┌────────────────────────────────────┬────┬───────────┬──────────┐
│       Наименование показателя      │Код │Причитается│Фактически│
│                                    │стр.│ по расчету│  внесено │
├────────────────────────────────────┼────┼───────────┼──────────┤
│                  1                 │ 2  │     3     │    4     │
├────────────────────────────────────┼────┼───────────┼──────────┤
│Налог на имущество                  │300 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Налог на прибыль (доход)            │310 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Плата за право на пользование недра-│    │           │          │
│ми и за выбросы (сбросы) загрязняю- │    │           │          │
│щих веществ в окружающую среду      │340 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Земельный налог (плата за землю)    │350 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│                                    │354 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Налог на добавленную стоимость      │355 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Акцизы                              │356 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Экспортные таможенные пошлины       │360 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Импортные таможенные пошлины        │365 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Подоходный налог                    │380 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Транспортный налог                  │381 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Прочие налоги                       │386 │           │          │
│                                    │    ├───────────┼──────────┤
│Экономические санкции               │390 │           │          │
└────────────────────────────────────┴────┴───────────┴──────────┘

Открыть полный текст документа

Платят ли богатые справедливую долю налогов?

Председатель Сандерс, Рейтинговый член Грэм и члены Комитета. Спасибо за возможность выступить перед вами сегодня.

Нет объективного стандарта для определения «справедливой доли»; это чисто субъективное понятие. Но есть факты, которые являются объективными, и факты говорят о том, что налоговая и фискальная система США очень прогрессивная и очень перераспределяющая. Эти факты противоречат общепринятому мнению и противоречат предпосылкам данного слушания.

Данные Службы внутренних доходов

(IRS) показывают, что богатые в Америке несут самую большую долю налогового бремени, чем когда-либо за последнее время. С другой стороны, более 53 миллионов налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода не платят подоходный налог после получения рекордных сумм налоговых льгот, а шесть из 10 домохозяйств получают больше прямых государственных пособий, чем они платят по всем федеральным налогам.

Между тем, налоговая система США является одной из наиболее «зависимых от бизнеса» систем, поскольку американские предприятия платят или переводят 93 процента налогов в стране.Экономические исследования показывают, что работники несут по крайней мере половину экономического бремени корпоративных налогов из-за более низкой заработной платы, при этом больше всего страдают женщины, низкоквалифицированные и молодые работники. А поскольку корпоративный подоходный налог является самым вредным налогом для экономического роста, повышение ставки корпоративного налога не только замедлит экономику, но и снова сделает США исключением из числа наших глобальных торговых партнеров.

Давайте углубимся в факты.

Богатые несут налоговое бремя Америки

Большинство американцев были бы удивлены, узнав, что исследование, проведенное в 2008 году экономистами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), показало, что U.У S. была — это самая прогрессивная система подоходного налога среди всех промышленно развитых стран в то время. [1] Их исследование показало, что 10 процентов крупнейших налогоплательщиков США платили большую долю налогового бремени, чем их коллеги в других странах, а наши беднейшие налогоплательщики имели самое низкое налоговое бремя по сравнению с бедными налогоплательщиками в других странах из-за возмещаемых налоговых льгот, таких как Налоговая скидка на заработанный доход и налоговая скидка на ребенка.

Наш кодекс подоходного налога с тех пор стал только более прогрессивным из-за продолжающихся усилий Вашингтона по оказанию помощи налогоплательщикам из рабочего класса с помощью налогового кодекса.

Согласно последним данным IRS за 2018 год — год после вступления в силу Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), — 1 процент налогоплательщиков уплатил 616 миллиардов долларов подоходного налога. Как мы видим на Рисунке 1, это составляет 40 процентов всех уплаченных подоходных налогов, это самая высокая доля с 1980 года и большая доля налогового бремени, чем несут нижние 90 процентов налогоплательщиков вместе взятых (которые составляют около 130 миллионов человек). налогоплательщики). [2]

Если вы думаете: «Что ж, богатые зарабатывают больше, они должны платить больше», то на 1 процент самых богатых налогоплательщиков приходится 20 процентов всех доходов (AGI).Таким образом, их 40-процентная доля подоходного налога вдвое превышает их долю в национальном доходе.

Аналогичным образом, в 2018 году 0,1% самых высоких налогоплательщиков заплатили 311 млрд долларов США в виде подоходного налога. Это составило 20 процентов всех уплаченных подоходных налогов, самый высокий уровень с 2001 года, если судить по данным IRS. В 2018 году верхние 0,1 процента налогоплательщиков заплатили большую долю налогового бремени, чем нижние 75 процентов налогоплательщиков вместе взятых.

Миллионы получают налоговые льготы и не платят налоги на прибыль

Трудно сказать, что налоговый кодекс сфальсифицирован в пользу богатых, когда более 53 миллионов налогоплательщиков, более одной трети всех налогоплательщиков, не имеют обязательств по налогу на прибыль из-за многочисленных начислений и удержаний, которые были созданы или расширилась в последние десятилетия.

Как показано на Рисунке 2, процент этих лиц, не несущих никаких обязательств, начал расти после того, как Закон о налоговой реформе 1986 года расширил нулевую налоговую категорию. С момента создания Детской налоговой льготы в 1997 году процент подателей налоговых деклараций, не имеющих налоговых обязательств, увеличился с 23,6 процента до 34,7 процента в 2018 году.

Доля заявителей без обязательств выросла до 42 процентов в 2009 году с созданием налоговой льготы «Заставить работу платить». По мере того, как экономика оправилась от Великой рецессии, процент безответственных заявителей снизился до 32 процентов в 2017 году.Процент снова начал расти после того, как TCJA удвоил размер детской налоговой скидки до 2000 долларов с 1000 долларов. Это увеличило количество неплательщиков более чем на 4 миллиона, с 49,1 миллиона до 53,3 миллиона.

Многие из этих налогоплательщиков с низким доходом получают возвращаемые налоговые льготы, что означает, что они получают чек от IRS, даже если у них нет обязательств по уплате подоходного налога.

Сочетание вычетов и возвращаемых налоговых льгот означает, что многие домохозяйства с низкими доходами сталкиваются с отрицательными ставками подоходного налога.Согласно данным Бюджетного управления Конгресса (CBO) за 2017 год, самый низкий квинтиль имел отрицательную ставку подоходного налога 10,9 процента, а второй квинтиль имел отрицательную ставку подоходного налога 1,0 процента. У нас нет данных CBO за 2018 год, но мы знаем, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах снизил налоги на прибыль в среднем по всем квинтилям, поэтому отрицательные ставки для двух нижних квинтилей должны упасть еще больше, а средний квинтиль также может опуститься до отрицательного. .

Конечно, домохозяйства сталкиваются не только с индивидуальным подоходным налогом, и многие домохозяйства, находящиеся в нижней части распределения дохода, платят больше налога на заработную плату, чем налога на индивидуальный подоходный налог.Согласно CBO, домохозяйства с разными доходами также несут бремя корпоративных подоходных налогов и акцизов. В результате средняя ставка федерального налога на домохозяйства в нижнем квинтиле составляет всего 1,3 процента по сравнению с 31,6 процента для верхнего 1 процента.

Наша фискальная система перераспределяет 1,7 триллиона долларов от богатых всем остальным

Недавнее исследование Бюджетного управления Конгресса, Распределение доходов домохозяйств, 2017, [3] дает представление о прогрессивности налогового кодекса и перераспределительных эффектах федеральной фискальной политики — как налогов, так и прямых федеральных льгот.В отчете приводятся оценки того, сколько домохозяйств с разными доходами получили в 2017 году выгоды от программ социального страхования (таких как Social Security и Medicare), а также программ трансферов с проверкой нуждаемости (таких как Medicaid, SNAP и Supplemental Security Income) и контрастирует эти льготы с оценками того, сколько эти домохозяйства заплатили в общей сумме федеральных налогов.

Один из способов понять, сколько домохозяйств получают в виде прямых федеральных пособий по сравнению с тем, сколько они платят в общей сумме федеральных налогов, — это создать соотношение.Другими словами, мы можем подсчитать, сколько прямых федеральных льгот они получают на каждый доллар общей суммы уплаченных федеральных налогов.

Как видно из Таблицы 1, в 2017 г. домохозяйства в самом низком квинтиле получали 67,67 долларов прямых федеральных пособий на каждый доллар, уплаченный ими в виде федеральных налогов [4]. Домохозяйства во втором квинтиле получали пособия в размере 4,60 доллара на каждый доллар уплаченных ими налогов, в то время как домохозяйства из среднего квинтиля получали в общей сложности 1,60 доллара прямых выплат на каждый доллар уплаченных ими налогов.

Напротив, домохозяйства в четвертом квинтиле получали 0,71 доллара прямых федеральных пособий на каждый доллар, уплаченный ими в виде налогов, в то время как домохозяйства в наивысшем квинтиле получали только 0,15 доллара прямых федеральных пособий на каждый доллар, уплаченный ими в виде федеральных налогов. Для домохозяйств из верхнего 1 процента их доход на каждый доллар уплаченных федеральных налогов составлял всего 0,02 доллара. Эти цифры демонстрируют, насколько прогрессивной стала политика в области налогообложения и расходов.

Соотношение
Таблица 1. Отношение полученных прямых доходов к общей сумме уплаченных федеральных налогов
2017 Группа доходов : полученные прямые выгоды к уплаченным налогам
Самый низкий квинтиль 67 долларов.67
Второй квинтиль 4,60 долл. США
Средний квинтиль $ 1,60
Четвертый квинтиль 0,71
Наивысший квинтиль 0,15 долл. США
81–90 дециль 0,36 $
91-95 дециль 0,22 долл. США
96–99 дециль 0,12 доллара США
Верхний 1% 0 руб.02

Источник: Бюджетное управление Конгресса, Распределение доходов домохозяйств, 2017 г., 2 октября 2020 г., www.cbo.gov/publication/56575.

Цифры в сумме дают большое перераспределение

Другой способ взглянуть на данные — в агрегированном виде, что позволяет нам измерить, сколько различные группы доходов получают в виде прямых государственных пособий по сравнению с тем, сколько они платят в общей сумме федеральных налогов. Это даст нам представление о том, насколько федеральная фискальная политика направлена ​​на перераспределение доходов от одних групп американских домохозяйств к другим группам.

Рисунок 3 показывает, что домохозяйства в трех нижних квинтилях в совокупности получают более чем на 1 триллион долларов больше прямых государственных пособий, чем они заплатили всех федеральных налогов в 2017 году. Другими словами, 60 процентов американских домохозяйств получают больше пособий, чем они платят в федеральном бюджете. налоги.

Напротив, мы можем видеть, что домохозяйства из 20 процентов самых богатых домохозяйств платят налогов на 1,7 триллиона долларов больше, чем получают в виде прямых выплат, из которых 728 миллиардов долларов приходятся на домохозяйства из одного процента самых богатых домохозяйств.

Данные CBO показывают, что перераспределение снизило доходы домохозяйств из верхнего 1 процента более чем на треть, в то время как доходы домохозяйств из самого нижнего квинтиля выросли на 126 процентов, из второго квинтиля — на 46 процентов и средний квинтиль на 10 процентов. Таковы результаты, которых можно ожидать от высокоразвитой фискальной системы.

Опасность налогообложения богатства — обогащение иностранных миллиардеров

Некоторые утверждают, что одним из способов решения проблемы неравенства является ежегодное налогообложение богатства.Экономисты Tax Foundation смоделировали влияние налогов на богатство, предложенных сенаторами Уорреном и Сандерсом во время президентской кампании 2020 года. Эти результаты многих удивят.

Наша налоговая модель общего равновесия «Налоги и рост» (TAG 2.0) определила, что эти налоги на богатство будут иметь относительно умеренное влияние на ВВП, заработную плату и рабочие места, но окажут большое влияние на то, кто владеет активами в США. Это почему? Оказывается, модель определила, что налог на богатство заставит богатых продавать свои активы для уплаты налога, часто по сниженным ценам.Поскольку США — открытая экономика, а рынки капитала глобальны, модель показала, что иностранные инвесторы будут покупать эти активы, поэтому ВВП не сильно упадет. Но это означает, что налог на богатство приведет к передаче права собственности на эти активы от богатых американцев к богатым иностранцам. [5]

Таким образом, непреднамеренное воздействие налога на богатство заключается в том, что он приведет к передаче богатства от американских миллионеров и миллиардеров иностранным миллиардерам и означает, что американские рабочие могут все чаще работать у иностранных работодателей.Теперь эти активы принадлежат иностранцам, поэтому налоги на имущество не облагаются налогом [6].

Когда вы облагаете налогом корпорации, вы получаете от них меньше

Теперь давайте посмотрим на корпоративную часть налогового кодекса.

Если бы налоговый кодекс был сфальсифицирован в пользу корпораций, у нас их было бы больше. Сегодня насчитывается около 1,6 миллиона корпораций, наименьшее число с 1974 года. Корпус C достиг своего апогея в 1986 году и с тех пор находится в упадке. Сегодня в США на 1 миллион меньше корпораций, чем более трех десятилетий назад.

Возможно, одной из причин этого снижения является тот факт, что США взимали одну из самых высоких корпоративных ставок в развитом мире в течение почти четверти века, с 1993 года, когда ставка была увеличена до 35 процентов, пока она не была снижена до 21 процента. в 2017 году. В течение всего этого периода, когда в мире была высокая ставка корпоративного налога, сборы корпоративных налогов в среднем составляли всего 10 процентов федеральных доходов, или около 1,8 процента ВВП. Возможно, это доказывает экономический трюизм о том, что, когда вы облагаете налогом больше чего-либо, вы получаете меньше.

Вместо этого вы получаете больше восприятия и восприятия растущего неравенства

По мере того, как количество традиционных корпораций C сокращается, количество сквозных бизнесов резко возросло. Как видно на Рисунке 4, с 1986 года количество S-корпораций выросло более чем в пять раз — с 826 000 до более чем 4,2 миллиона. Количество партнерств действительно отставало на несколько лет после 1986 года, но после того, как форма LLC стала популярной, их количество выросло примерно до 3,4 миллиона.На диаграмме 4 не учитываются индивидуальные предприниматели, которые выросли с 12,4 миллионов в 1986 году до более 23 миллионов сегодня. [7]

Сдвиг в бизнес-формах с 1986 года означает, что больше доходов от бизнеса теперь отражается в индивидуальных налоговых формах 1040, чем в традиционных 1120 корпоративных формах. Взрыв сквозного дохода от бизнеса особенно заметен в налоговых декларациях налогоплательщиков с высоким доходом, что способствует появлению растущего неравенства.

На Рисунке 5 ниже мы видим изменение состава доходов 1% самых богатых налогоплательщиков с 1950 по 2017 год.Данные взяты с веб-сайта экономиста из Университета Беркли Эммануэля Саеза. Сосредоточьтесь на линии, отслеживающей состав того, что Саез называет «предпринимательским доходом» или сквозным доходом, потому что эта линия в значительной степени отражает то, что он и Габриэль Зукман определили как тенденцию неравенства с 1950 года.

Саез и Цукман утверждали, что мы должны вернуться к высоким индивидуальным налоговым ставкам, которые взимались с 1950 по 1980 годы, поскольку они снижали неравенство.Они утверждают, что неравенство снова начало расти, поскольку предельные налоговые ставки начали падать после снижения налогов в 1981 году. Но, как мы видим, высокие предельные налоговые ставки до 1980 года в значительной степени вытесняли доходы от предпринимательского бизнеса из форм индивидуального подоходного налога 1 процента самых богатых налогоплательщиков в корпоративные декларации. Чистая прибыль корпораций росла в течение этого периода, так как «предпринимательский доход» богатых уменьшался. Схема предполагает, что «предпринимательский доход» богатых отражался в традиционных формах корпоративного налогообложения, а не в индивидуальных налоговых формах.

Безусловно, в те первые десятилетия, как и сегодня, были богатые люди, но многие высокооплачиваемые люди просто скрывали свой доход в традиционных корпорациях C, которые сталкивались со значительно более низкими налоговыми ставками по сравнению со ставками подоходного налога с физических лиц. Это создавало впечатление, что богатых людей меньше, чем было на самом деле. Это явление полностью изменилось в 1980-х годах, когда максимальная ставка индивидуального подоходного налога упала ниже корпоративной ставки, а ограничения на структуру и участие в партнерствах и S-корпорациях были ослаблены.

На Рисунке 5 видно, что сумма и доля сквозного дохода от бизнеса в налоговых декларациях 1% самых богатых налогоплательщиков резко возросла с 1980-х годов. Доход, который раньше указывался в корпоративной налоговой форме 1120, теперь отражается в индивидуальных налоговых формах 1040, что способствует появлению растущего неравенства.

Налоговая система США наиболее «зависима от бизнеса»

Если оставить в стороне дебаты о справедливости законопроекта о низком налоге, в таких обсуждениях упускается из виду то, что американский бизнес критически важен для системы сбора налогов на всех уровнях правительства — федеральном, государственном и местном.В 2017 году экономист ОЭСР Анна Миланез измерила сумму налогов, которые компании из 24 стран внесли в общую систему сбора налогов. В ее отчете установлено, что налоговая система США является одной из наиболее «зависимых от бизнеса» налоговых систем в промышленно развитом мире [8].

Отчет показал, что американские предприятия либо платят, либо переводят более 93 процентов всех налогов, собираемых правительствами США [9] Как показано на Рисунке 6, сюда входят налоги, уплачиваемые непосредственно предприятиями, такие как корпоративный подоходный налог, налоги на имущество и акцизы, а также налоги, которые предприятия уплачивают от имени сотрудников и клиентов, такие как налоги на заработную плату, удерживаемые налоги и налоги с продаж. налоги.

Без предприятий в качестве их налогоплательщиков и сборщиков налогов или без значительного изменения налоговой системы у американских правительств не было бы ресурсов для оказания даже самых элементарных услуг. Учитывая роль бизнеса в сборе налогов, необходимых для поддержки функций нашего правительства, трудно сказать, что система настроена в их пользу.

Корпоративный налог — самый вредный для экономического роста

Основополагающее исследование экономистов ОЭСР оценило основные налоги с точки зрения их вреда для экономического роста.[10] Наиболее вредными для роста оказались налоги на прибыль предприятий, за которыми следуют налоги на доходы физических лиц, налоги на потребление и налоги на имущество.

Причина, по которой корпоративный подоходный налог был признан наиболее вредным для роста, заключается в том, что капитал является наиболее мобильным фактором экономики и, следовательно, наиболее чувствительным к высоким налоговым ставкам. Люди и вещи, которыми мы владеем, менее мобильны и, следовательно, менее чувствительны к высоким налоговым ставкам. Это не означает, что эти факторы нечувствительны к налогообложению, просто в меньшей степени, чем налоги на капитал.

Экономисты фонда

Tax Foundation использовали нашу налоговую модель общего равновесия «Налоги и рост» (TAG 2.0), чтобы измерить экономический эффект от повышения ставки корпоративного налога до 28 процентов. [11] Модель определила, что такое повышение темпов сократит долгосрочный ВВП на 0,8 процента, ликвидирует 159 000 рабочих мест и снизит заработную плату на 0,7 процента.

Таблица 2. Экономический эффект от повышения ставки федерального корпоративного подоходного налога до 25 процентов или 28 процентов
Повышение ставки корпоративного подоходного налога до 25 процентов Повышение ставки корпоративного подоходного налога до 28 процентов
ВВП -0.4% -0,8%
ВНП -0,4% -0,8%
Акционерный капитал -1,1% -2,1%
Ставка заработной платы -0,4% -0,7%
Работа, эквивалентная полной занятости -84,200 -159 000

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, январь 2021 г.

Модель также определила, что даже менее резкое повышение корпоративной ставки до 25 процентов все равно замедлит экономический рост.Было обнаружено, что 25-процентная ставка снизит ВВП на 0,4 процента, снизит основной капитал на 1,1 процента и приведет к сокращению более 84 000 рабочих мест.

Работники (часто женщины и низкоквалифицированные) несут бремя корпоративных налогов

Растущий объем научных исследований показывает, что в нашей глобальной экономике, где капитал является мобильным, а рабочие — нет, рабочие несут все большую и большую долю экономического бремени корпоративных налогов. [12] Одно недавнее исследование показало, что работники несут 51 процент экономического бремени корпоративного подоходного налога из-за снижения заработной платы, особенно для «низкоквалифицированных, женщин и молодых рабочих».”[13]

Анализ модели TAG повышения ставки корпоративного налога до 28 процентов показывает, что его влияние не ограничивается налогоплательщиками с высокими доходами, которые, как правило, являются собственниками капитала. Как показано в таблице 3, на традиционной основе повышение ставки корпоративного налога до 28 процентов приведет к сокращению доходов после уплаты налогов 1 процента самых богатых на 1,5 процента в 2022 году, что намного выше, чем у любой другой группы. Однако, поскольку работники несут некоторую часть корпоративного налога, работники с низкими доходами увидят, что их доходы после уплаты налогов упадут на 0.5 процентов, в то время как у работников со средним доходом их доходы упадут на 0,4 процента.

Эти эффекты краткосрочны. В долгосрочной перспективе, после того как в модели учтены все экономические эффекты повышения налогов, она обнаружит, что налогоплательщики с высоким доходом все равно увидят наибольшее сокращение доходов после уплаты налогов — 3,2 процента. Однако мы также можем видеть, что в долгосрочной перспективе доходы беднейших 20 процентов получателей упадут на 1,5 процента, что в три раза превышает общепринятую оценку.Точно так же доходы лиц со средним доходом со временем упадут на 1,4 процента.

Таблица 3. Распределительный эффект повышения ставки федерального налога на прибыль корпораций до 28 процентов
Квинтиль дохода Обычный, 2022 год Обычный, 2031 Динамический, длительный пробег
от 0% до 20% -0,5% -0,6% -1,5%
от 20% до 40% -0.4% -0,5% -1,3%
от 40% до 60% -0,4% -0,5% -1,4%
от 60% до 80% -0,5% -0,5% -1,4%
от 80% до 100% -0,9% -1,0% -2,1%
от 80% до 90% -0,5% -0,6% -1,4%
от 90% до 95% -0.6% -0,7% -1,6%
от 95% до 99% -0,8% -0,9% -1,9%
от 99% до 100% -1,5% -1,8% -3,2%
ИТОГО -0,7% -0,8% -1,8%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, январь 2021 г.

Вопросы конкурентоспособности

Поскольку корпоративный подоходный налог является самым вредным налогом для экономического роста, критически важно, чтобы ставка федерального корпоративного налога не превышала нынешнего 21-процентного уровня. В то время как некоторые критиковали снижение с 35 процентов как слишком большое снижение, снижение ставки снизило позицию США с самого высокого среди 37 стран ОЭСР до 12 -й самый высокий показатель, если мы включаем средние ставки корпоративного налога штата.Вряд ли это «гонка ко дну», как некоторые предполагают.

Комбинированная ставка корпоративного налога федерального уровня и штата в настоящее время составляет 25,8 процента, тогда как в странах ОЭСР (за исключением США) среднее значение составляет 23,4 процента, а средневзвешенное значение — 26,5 процента. Другими словами, совокупная ставка корпоративного налога в США едва ли средняя среди наших глобальных торговых партнеров. Опять же, вряд ли гонка ко дну.

Однако, если федеральная ставка будет увеличена до 28 процентов, совокупная ставка U.Ставка S. подскочит до 32,3 процента, что снова станет самым высоким показателем среди стран ОЭСР. Такие страны, как Франция и Швеция, которые находятся в процессе снижения ставок корпоративного налога, хотели бы, чтобы США повысили ставку корпоративного налога, потому что это мгновенно сделало бы их более привлекательными для инвестиций и рабочих мест. В отношении Китая ставка составляет 25 процентов, поэтому мы также рискуем потерять конкурентоспособность с нашим самым жестоким экономическим конкурентом из-за повышения ставки корпоративного налога.

В то время как Закон о сокращении налогов и рабочих местах снял с нас исключительный статус в отношении нашей ставки корпоративного налога, он дал нам новый статус выброса с созданием сложного набора новых международных налоговых правил.Это особенно верно в отношении минимального налога, взимаемого с глобального нематериального дохода с низкими налогами (GILTI), который выделяется среди других национальных налоговых систем.

Чтобы быть справедливым, GILTI, казалось бы, устранил большую часть «дохода из ниоткуда», который генерировал библиотеки академических исследований об избежании корпоративного налогообложения. Еще одно новое международное правило, иностранный нематериальный внутренний доход (FDII), также побудило многие компании вернуть свою интеллектуальную собственность в США. И мы должны признать, что новый режим исключений, или «территориальная» система, устранил корпоративные инверсии, поскольку U .Фирмы S. могут репатриировать свои иностранные доходы без уплаты дополнительных сборов.

В то время как GILTI устранила нигде иностранные доходы транснациональных корпораций США, непонятное положение в GILTI подвергается критике за то, что каким-то образом стимулирует компании инвестировать за границу, а не в США. Налоговая база GILTI исключает прибыль, которая составляет 10% прибыли на материальные иностранные активы. . Это называется вычетом «QBAI» для квалифицированных инвестиций в бизнес-активы.

Первоначальная цель QBAI заключалась в том, чтобы быть посредником для определения сверхнормальной прибыли от иностранных инвестиций, но он стал миражом в налоговом кодексе для тех, кто считает, что это ведет к аутсорсингу.При ближайшем рассмотрении никаких свидетельств этого нет. Напротив, исследования показывают, что новые международные налоговые правила не снизили эффективную ставку налога на иностранный доход для транснациональных корпораций США. [14] Действительно, когда Объединенный комитет по налогообложению оценил международные положения TCJA, они обнаружили, что чистое увеличение налогов за 10 лет составило 112 миллиардов долларов. Это указывает на то, что база международного дохода намного шире, чем до TCJA.

Заключение

Копаясь в данных, трудно найти доказательства того, что U.С. налоговый кодекс сфальсифицирован в пользу богатых и корпораций. Доля богатых в бремени подоходного налога никогда не была выше, перераспределение от них никогда не было таким большим, и более 53 миллионов американцев с низким и средним доходом не платят подоходных налогов из-за щедрых кредитов и отчислений, приносящих им пользу.

Более того, ставка корпоративного налога в США в размере 21% сейчас является средней среди наших коллег, но количество корпораций находится на минимальном за 50 лет уровне после десятилетий взимания одной из самых высоких ставок корпоративного налога в развитом мире.Повышение корпоративной ставки до 28 процентов, вероятно, ускорит эту тенденцию и побудит большее количество компаний либо перейти к переходу, либо переместить свои штаб-квартиры в более благоприятный налоговый климат.

Нам следует беспокоиться о влиянии корпоративных налогов на женщин, низкоквалифицированных рабочих и молодых работников, поскольку именно они больше всего пострадали от кризиса COVID-19. Повышение ставки налога на прибыль просто повредит им еще больше.

Решение проблемы неравенства доходов за счет увеличения налоговых льгот является паллиативным действием; он ничего не делает для повышения реальных доходов и долгосрочного уровня жизни трудящихся.Лучше сосредоточиться на постоянной налоговой политике, которая способствует повышению производительности, увеличению числа рабочих мест, более высокой реальной заработной плате и реальному экономическому росту.

Разве это не тот инклюзивный рост, который мы все могли бы поддержать?

Спасибо за ваше время и внимание.

[1] Организация экономического сотрудничества и развития, «Растущее неравенство? Распределение доходов и бедность в странах ОЭСР », 21 октября 2008 г., стр. 104-107, https://www.doi.org/10.1787/9789264044197-en.

[2] Эрика Йорк, «Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу, обновление за 2021 год», Налоговый фонд, февраль.3, 2021 г., https://www.taxfoundation.org/federal-income-tax-data-2021/.

[3] Бюджетное управление Конгресса, Распределение доходов домохозяйств, 2017 г. , 2 октября 2020 г., https://www.cbo.gov/publication/56575.

[4] Скотт А. Ходж, «Последний отчет CBO о доходах и налогах показывает, что федеральная фискальная система очень прогрессивна», Tax Foundation, 26 января 2021 г., https://www.taxfoundation.org/biden-fiscal -policy / #: ~: text = Заключение,% 20very% 20progressive% 20and% 20redistributive.

[5] Хуакун Ли и Карл Смит, «Анализ налоговых планов сенаторов Уоррена и Сандерса», Налоговый фонд, 28 января 2020 г., https://www.taxfoundation.org/wealth-tax/.

[6] Скотт А. Ходж, «Налог на богатство Уоррена обогащает иностранных миллиардеров», The Wall Street Journal , 8 марта 2021 г. https://www.wsj.com/articles/warrens-wealth-tax-enriches -Иностранные-миллиардеры-11615227317.

[7] Скотт А. Ходж, «Реальный урок 70-процентной ставки налога на предпринимательский доход», Tax Foundation, январь.29, 2019, 5, https://www.taxfoundation.org/70-tax-rate-entrepreneurial-income/.

[8] Анна Миланез, «Юридическая налоговая ответственность, юридическая ответственность за переводы и налоговые последствия: три аспекта налогообложения бизнеса», Рабочие документы ОЭСР по налогообложению № 32, 18 сентября 2017 г., 32, https: //www.oecd- ilibrary.org/taxation/legal-tax-liability-legal-remittance-responsibility-and-tax-incidence_e7ced3ea-en. Подробнее об исследовании Milanez см. Скотт А. Ходж, «Вопреки заявлениям о« справедливой доле участия », бизнес играет центральную роль в системах сбора налогов», Tax Foundation, 16 мая 2018 г., https: // www.taxfoundation.org/fair-share-busshops-central-to-tax-collections/.

[9] Скотт А. Ходж, «США. Компании платят или переводят 93 процента всех налогов, собираемых в Америке », Налоговый фонд, 2 мая 2019 г., https://www.taxfoundation.org/busshops-pay-remit-93-percent-of-taxes-in-america/ .

[10] ОЭСР, Реформа налоговой политики и экономический рост , Исследования налоговой политики ОЭСР, № 20, 3 ноября 2010 г., https://www.doi.org/10.1787/97892640

-en.

[11] Гарретт Уотсон и Уильям Макбрайд, «Оценка предложений по увеличению ставки корпоративного налога и взиманию минимального налога с корпоративного дохода», Налоговый фонд, февраль.24 января 2021 г., https://www.taxfoundation.org/biden-corporate-income-tax-rate/.

[12] Стивен Дж. Энтин, «Трудоустройство несет большую часть стоимости корпоративного налога», Налоговый фонд, 24 октября 2017 г., https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate-tax/. Исследования показывают, что на рабочую силу ложится от 50 до 100 процентов бремени корпоративного подоходного налога.

[13] Клеменс Фуэст, Андреас Пайхл и Себастьян Сиглох, «Уменьшают ли более высокие корпоративные налоги заработную плату? Микро-доказательства из Германии », American Economic Review 108: 2 (февраль 2018 г.): 393–418, https: // www.doi.org/10.1257/aer.20130570.

[14] Скотт Дайренг, Фабио Б. Гертнер, Джеффри Л. Хупс и Мэри Вернон, «Влияние налоговой реформы в США на налоговое бремя национальных и многонациональных корпораций США», 5 июня 2020 г., https: // www. .papers.ssrn.com / sol3 / paper.cfm? abstract_id = 3620102.

Основы политики: Федеральные налоговые расходы

Налоговые расходы уменьшают сумму налога, которую должны платить домохозяйства или корпорации. Чтобы получить прибыль от налоговых расходов, налогоплательщик должен предпринять определенные действия или соответствовать определенным критериям.Например, некоторые домохозяйства, у которых есть ипотечный кредит, могут снизить свои налоги, потребовав налогового вычета на свои расходы на выплату процентов по ипотеке, а корпорации могут получить налоговую субсидию на инвестиции в оборудование.

Налоговые расходы дороги. Для сравнения, стоимость всех расходов по федеральному подоходному налогу была выше, чем расходы на социальное обеспечение, совокупные расходы на Medicare и Medicaid или расходы на оборону или не связанные с обороной дискреционные расходы. (См. Первую таблицу ниже.)

Самыми крупными расходами по индивидуальному подоходному налогу в 2019 году было положение, позволяющее домашним хозяйствам исключать из налогооблагаемого дохода стоимость медицинского страхования, предоставленного работодателем.Следующими тремя по величине были более низкие ставки налога на прирост капитала относительно заработанного дохода, налоговые льготы на жилье, занимаемое владельцами (например, вычет процентов по ипотеке), и исключение для пенсионных планов, основанных на работодателях. Крупнейшие расходы по корпоративному налогу в 2018 году включали более низкие налоговые ставки по налоговому закону 2017 года на большую часть иностранных доходов транснациональных корпораций США (по сравнению со ставками, с которыми корпорации США сталкиваются в отношении своей внутренней прибыли) и «ускоренную амортизацию», фактически являющуюся налоговой субсидией для расходов на механизмы и оборудование.

Расходы по Налоговому кодексу

Налоговые расходы предназначены для достижения целей политики. Различие между этими налоговыми льготами и расходами часто носит искусственный характер и не имеет экономической основы.

Образование — один из примеров. Что касается расходной части бюджета, то федеральное правительство предоставляет гранты Пелла, чтобы помочь студентам с низким и средним доходом позволить себе учебу в колледже. Что касается налоговой части бюджета, средства, используемые для покрытия расходов колледжа, могут расти без уплаты налогов на специальных сберегательных счетах колледжа.Обе эти стратегии представляют собой субсидии, направленные на продвижение высшего образования, и, хотя правительство классифицирует их по-разному, они оба являются одним из видов государственных расходов.

Уход за детьми — еще один пример. Что касается расходной части бюджета, правительство предоставляет некоторым домохозяйствам субсидию на их расходы по уходу за детьми через программу расходов (Фонд развития ухода за детьми). Он также предоставляет некоторым семьям налоговую скидку на уход за детьми, что является еще одной формой расходов на субсидирование расходов по уходу за детьми.

Аналогичным образом, налоговые льготы для предприятий, нацеленные на определенные отрасли, такие как налоговые льготы для нефтегазовых корпораций, эквивалентны программам субсидий для этих отраслей.

Любой податель налоговой декларации — физическое или юридическое лицо — который соответствует требованиям для получения налоговых льгот, может получить его. Эта функция делает налоговые расходы аналогичными программам предоставления льгот, таким как Социальное обеспечение или Медикэр, где все люди, соответствующие критериям права, могут получать пособия. Объединенный комитет по налогообложению, Бюджетное управление Конгресса и бывший председатель Федеральной резервной системы Алан Гринспен отметили это сходство.Например, налоговый кредит по уходу за ребенком похож на программу льгот, потому что все семьи, имеющие право на налоговый кредит, могут его получить.

Налоговые расходы направлены на людей с более высокими доходами

Основная часть ежегодных расходов на индивидуальные налоговые расходы направляется в виде вычетов, освобождений или исключений. Стоимость этих налоговых льгот увеличивается по мере роста доходов домохозяйств — чем выше налоговая категория, тем больше налоговая льгота на каждый доллар, который вычитается, освобождается или исключается.

В результате эти налоговые расходы являются «перевернутыми», предоставляя самые большие субсидии людям с высоким доходом, даже несмотря на то, что эти люди с меньшей вероятностью будут нуждаться в финансовых стимулах для участия в деятельности, на которую обычно рассчитаны налоговые расходы, например как покупка дома, отправка ребенка в колледж или накопление на пенсию. Между тем, семьи со средним и низким доходом получают значительно меньшие налоговые льготы за участие в этой деятельности. (См. Вторую таблицу ниже.)

Это также означает, что эти перевернутые налоговые расходы, вероятно, увеличивают расовых различий в доходах и богатстве. Расовые барьеры для экономических возможностей, воздвигнутые политическим выбором и частной дискриминацией, привели к тому, что цветные домохозяйства имеют непропорционально низкий или умеренный доход, поэтому они получают гораздо меньшие выгоды от многих из этих налоговых льгот, а в некоторых случаях вообще лишены их. Наследие расовых барьеров и продолжающейся дискриминации (например, дискриминация на рынках жилья и кредитования) также означает, что даже среди домохозяйств с одинаковыми доходами белые домохозяйства в среднем с большей вероятностью смогут претендовать на эти налоговые льготы и получить более крупную налоговую льготу. от них выигрывают, чем от цветных домочадцев.

Заметными исключениями являются налоговые льготы, такие как налоговая льгота на заработанный доход и налоговая льгота на детей, которые могут быть получены полностью или частично в качестве возмещения налога домашними хозяйствами, чьи доходы слишком низки, чтобы иметь большую задолженность по федеральному подоходному налогу. Эти налоговые льготы сокращают бедность и повышают доходы работающих семей на низкооплачиваемой работе после уплаты налогов, а также помогают уменьшить расовое и гендерное неравенство.

Ограничение налоговых расходов увеличивает доход, подлежащий налогообложению

Многие политики предложили сократить или пересмотреть налоговые расходы, чтобы сократить дефицит, увеличить инвестиции в расходную часть бюджета, снизить налоговые ставки, лучше нацелить перерывы на те домохозяйства, которые больше всего нуждаются в помощи для участия в той деятельности, в которой предусмотрены перерывы. для продвижения или сочетание этих целей.Налоговые расходы теряют доходы, потому что они сокращают «налоговую базу», то есть уменьшают сумму дохода, подлежащего налогообложению. Это означает, что сокращение налоговых расходов приводит к увеличению доходов за счет увеличения размера налоговой базы, поэтому это часто называют «расширением базы».

Окупило ли себя снижение налогов в 2017 году — Закон о сокращении налогов и занятости?

До и после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) несколько видных консерваторов, включая республиканцев в палате представителей и сената, бывшего экономиста Рейгана Арта Лаффера и членов администрации Трампа, утверждали, что закон увеличит доходов или хотя бы окупить себя.В принципе, снижение налогов могло бы «окупить себя», если бы оно стимулировало существенный экономический рост — если налоговые поступления выросли за счет сочетания более высокой заработной платы и отработанного времени, большей прибыли от инвестиций и большей корпоративной прибыли. Однако TCJA — это не то сокращение налогов.

  • Фактическая сумма налоговых поступлений, собранных в 2018 финансовом году, была значительно ниже, чем прогноз CBO, сделанный в январе 2017 года — до того, как снижение налогов было подписано в законе.

  • Учитывая, что в 2018 году экономика росла, и в отсутствие другой политики, которая могла бы привести к большой потере доходов, данные предполагают, что снижение налогов в 2017 году существенно сократило доходы.

  • В результате снижения налогов в 2017 году максимальная ставка корпоративного налога была снижена с 35 до 21 процента, то есть на 40 процентов. Это также снизило подоходный налог для большинства американцев.

Стимулирует ли TCJA достаточный рост для поддержания уровня федеральных доходов?

Хотя некоторые сторонники TCJA отмечают, что номинальная выручка в 2018 финансовом году (который начался 1 октября 2017 г.) была выше, чем в 2017 финансовом году, это сравнение не решает вопроса о влиянии TCJA.Номинальные доходы растут из-за инфляции и экономического роста. С поправкой на инфляцию, общая выручка упала на с 2017 финансового года по 2018 финансовый год (Рисунок 1). С поправкой на размер экономики они упали еще больше.

Правильный вопрос: какими были бы доходы без TCJA?

Наиболее подходящим тестом воздействия на доход от TCJA является сравнение фактических доходов в 2018 финансовом году с прогнозируемыми доходами в 2018 финансовом году при условии, что Конгресс не принял закон.Фактически, фактическая сумма доходов, собранных в 2018 финансовом году, была значительно ниже, чем прогноз Бюджетного управления Конгресса (CBO) по доходам на 2018 финансовый год, сделанный в январе 2017 года — до того, как в декабре 2017 года был принят закон о снижении налогов. Дефицит составлял 275 миллиардов долларов, или 7,6% доходов, которые ожидались до снижения налогов. Учитывая рост экономики и отсутствие другой политики, которая могла бы привести к большой потере доходов, данные предполагают, что TCJA существенно сократил доходы (рис. 1).

Что структура недополученных доходов говорит нам о влиянии TCJA?

Изменения TCJA в основном коснулись корпоративного и индивидуального подоходного налога (Рисунок 2). Закон снизил максимальную ставку корпоративного налога с 35% до 21%, то есть на 40%. Фактические поступления от корпоративного подоходного налога в 2018 финансовом году были на 135 миллиардов долларов меньше, чем прогноз CBO на 2017 год — почти ровно на 40%. Согласно последним прогнозам CBO, доходы от корпоративных налоговых поступлений будут снижаться.TCJA также снизил подоходный налог для большинства американцев, что привело к снижению доходов по сравнению с предыдущими прогнозами. Что касается индивидуального подоходного налога, фактические сборы в 2018 финансовом году составили 97 млрд долларов, или на 5,4%, ниже прогнозов до принятия TCJA.

Эти эффекты усиливаются, если рассматривать налоги как долю ВВП (Таблица 1). В 2017 году, до рассмотрения вопроса о снижении налогов, по оценке CBO, общие доходы в 2018 финансовом году составили 18,1% ВВП. В случае TCJA доходы составили всего 16,4% ВВП. Аналогичные схемы справедливы для индивидуального подоходного налога и (в более экстремальной форме) для корпоративного подоходного налога.Из-за ограниченности данных цифры выручки в таблице 1 приведены за финансовый год (октябрь 2017 г. — сентябрь 2018 г.). В результате данные за 2018 год включают три месяца до вступления закона в силу. Если бы вместо этого значения были рассчитаны на основе календарного года, чтобы в 2018 году учитывались только доходы после TCJA, снижение доходов было бы еще большим.

Действительно ли разница между прогнозируемыми и фактическими доходами вызвана TCJA?

Эти недостатки не могут быть объяснены ошибками в прогнозе CBO до TCJA.Чтобы проиллюстрировать это, имеет смысл взглянуть на прогнозируемые и фактические поступления от налога на заработную плату, поскольку TCJA не повлиял напрямую на налоги с заработной платы. Фактически, налоги на заработную плату снизились лишь незначительно — 1,7% — по сравнению с прогнозируемыми значениями до TCJA (Рисунок 2). Это обеспечивает базовую надежность, которая усиливает снижение других доходов.

Ожидалось ли влияние TCJA на доход?

Может ли сокращение доходов быть временным результатом внезапного изменения политики?

Для тех, кто может поспорить «подождать и посмотреть», что произошло в 2019 году, результаты приведенных выше исследований не дают надежды.В среднем, по оценкам этих моделей, эффекты экономического роста («динамические эффекты») компенсируют лишь около четверти 10-летних потерь доходов, связанных с TCJA. Исключая Налоговый фонд, который является выбросом в этих оценках, среднее смещение снижается до менее 20%.

Итак, TCJA окупила себя?

TCJA не окупил себя и вряд ли будет окупаться в будущем. Существует много споров о TCJA, но вопрос о том, увеличил ли он или снизил выручку в 2018 году, не должен входить в их число.

Я благодарю Грейс Энда и Клэр Холдеман за выдающуюся помощь в исследовании.

Комитет Сената США по финансам

Щелкните здесь, чтобы прочитать отчет конференции по Закону о сокращениях и рабочих местах T .
Щелкните здесь, чтобы прочитать оценку JCT отчет конференции по T Закон о сокращениях и рабочих местах .
Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с основными положениями Закона о сокращении налогов и рабочих мест .
Щелкните здесь, чтобы увидеть реальное влияние Закона о сокращении налогов и занятости.


Щелкните здесь, чтобы просмотреть пост-сенатское приложение к добавлению по разделам.
Щелкните здесь, чтобы прочитать раздел за разделом законопроекта, принятого Финансовым комитетом.

Историю финансового комитета в области налогообложения можно найти здесь.

20 апреля 2018 г .: День налогов 2018: конец эпохи

Члены финансового комитета Сената воспользовались возможностью, чтобы поговорить о преимуществах нового налогового кодекса страны 21 века, в котором приоритет отдается среднему классу, созданию рабочих мест, повышению заработной платы и экономическому росту.

19 апреля 2018 г .: Налоговая реформа в День налогообложения: что говорят

Взгляните на некоторые преимущества налоговой реформы, о которых лидеры отметили в День Налогового кодекса, когда они праздновали «вон со старым, с новым» налоговым кодексом.

17 апреля 2018 г .: День налогообложения 2018: Hatch Touts преимущества налоговой реформы

Председатель Финансового комитета Сената Оррин Хатч (Род-Юта) присоединился к Марии Бартиромо на ее шоу Fox Business Mornings С Марией в этот налоговый день, чтобы обсудить налоговую реформу, дефицит и текущие переговоры по Североамериканскому соглашению о свободной торговле (НАФТА).Он также рассказал о преимуществах налоговой реформы на еженедельной пресс-конференции руководства республиканского Сената.

17 апреля 2018: The Daily Herald: сенатор Оррин Хэтч: Долой старое, давай новое

В конце концов, этот налоговый день — последний раз, когда большинству из нас когда-либо приходится думать о нашем старом, устаревшем налоговом кодексе. Следующего 15 апреля американцы подадут в соответствии с обновленным налоговым кодексом, в котором приоритет отдается налоговым льготам для среднего класса, повышению заработной платы и созданию рабочих мест, а не особым интересам.

16 апреля 2018 г .: Долой старое, вступайте в новое

Для большинства американцев подача налоговых деклараций — такая же рутинная работа, как и генеральная уборка.К счастью, этот День налогов — последний раз, когда американцы будут использовать национальную налоговую систему тридцатилетней давности, и продвигаясь вперед — благодаря республиканцам в Сенате, Палате представителей и исполнительной власти — будут подавать документы на основе налогового кодекса, который предусматривает.

13 апреля 2018 г .: встреча с новым налоговым кодексом

Ознакомьтесь с этими недавними статьями и новостями о лидерах, восхваляющих огромные преимущества налоговой реформы, включая более высокую заработную плату, инвестиции в бизнес и увеличение количества денег в карманах американских рабочих и семей.

2 марта 2018: Налоговая реформа получает восторженные отзывы: что они говорят

Выступая на мероприятии Торговой палаты США ранее на этой неделе, председатель финансового комитета Сената Оррин Хэтч (R-Юта) отметил, что американцы все чаще выражают поддержку недавнему пересмотру налоговых правил — и даже критики нового закона меняют свою настройку, поскольку его преимущества становятся более очевидными.

01 марта 2018: Бизнес процветает, компании нанимают, доходы растут

Последние экономические показатели показывают, что менее чем через четверть квартала после введения нового налогового кодекса налоговая реформа работает.

28 февраля 2018 г .: Малые предприятия также получают преимущества от налоговой реформы

Десятки компаний из списка Fortune 500 увеличивают выплаты сотрудникам, привозят деньги домой из-за границы, инвестируют в Америку и многое другое. Эти заголовки дополняют истории о более мелких компаниях в Соединенных Штатах, которые используют налоговую реформу в интересах своих местных сообществ.

28 февраля 2018: Налоговая реформа: доказательство в зарплате

Новый налоговый закон был разработан, чтобы обеспечить налоговые льготы для среднего класса и повсеместно снизить индивидуальные налоги.Чтобы отразить новый закон, Налоговое управление США в прошлом месяце развернуло новые таблицы удержания налогов, давая работодателям возможность до 22 февраля ввести изменения. Так что, если они еще не сделали этого, большинство американцев вскоре увидят более высокие зарплаты благодаря налоговой реформе.

16 февраля 2018: Новый налоговый закон помогает американцам откладывать деньги на пенсию

В прошлом году пенсии домашних хозяйств и некоммерческих организаций выросли почти до 23 триллионов долларов. Реформы налогового кодекса, касающиеся бизнеса и отдельных лиц, помогут пенсионерам еще больше повысить размер своей пенсии.

29 января 2018 г .: Заголовки о налоговой реформе: бизнес процветает

Менее чем через месяц после вступления в силу нового налогового кодекса предприятия уже вносят кардинальные изменения в свою деятельность. Они вкладывают больше средств в США, а это означает больший рост, больше рабочих мест и более высокую заработную плату.

23 января 2018 г .: Демонтаж Obamacare Bit-by-Bit

Исторический пересмотр налогового законодательства в прошлом году не только включал самую большую переработку налогового кодекса нашей страны за более чем 30 лет, но и предпринял большой шаг в направлении отмены Obamacare, отменив карательный и регрессивный индивидуальный налог.

18 января 2018 г .: Налоговая реформа помогает производителям в США конкурировать

Критические реформы, такие как конкурентоспособная на международном уровне ставка корпоративного налога, территориальная международная система, снижение ставок и улучшения для малых предприятий, среди прочего, приведут к созданию новых рабочих мест, повышению заработной платы и увеличению инвестиций в американское производство.

, 12 января 2018 г .: Кто не любит более низкие счета?
Не только американцы увидят более высокие зарплаты в результате налоговой реформы, но и многие увидят более низкие счета за коммунальные услуги в результате нового закона.Поставщики коммунальных услуг и регулирующие органы по всей стране стремятся передать экономию на налогах потребителям в виде более низких счетов за электричество, газ и воду.

10 января 2018: Десять способов налоговой реформы помочь американскому бизнесу и работникам
Взгляните на 10 способов, которыми компании по всей стране используют свои сбережения от налоговой реформы для реинвестирования в свой бизнес.

8 января 2018 г .: Налоговая реформа: победа для фермеров, сельская Америка
Недавно принятая налоговая реформа снизит налоги для подавляющего большинства фермеров и владельцев ранчо, помогая им продвинуться вперед в 21 веке.

5 января 2018 г .: Налоговая реформа стимулирует крупные и малые компании к увеличению инвестиций в рабочую силу
Компании по всей стране инвестируют в своих сотрудников и их сообщества в результате комплексной налоговой реформы.

, 4 января 2018 г .: Поздравления с Новым годом и новым налоговым кодексом
Историческая комплексная налоговая реформа стала венцом законодательных достижений Конгресса в 2017 году. Сенаторы-республиканцы объявили Новый год и новый налоговый кодекс, приветствуя пересмотр налогов в местных газетах по всей стране.

, 21 декабря 2017 г .: Сенаторы США одобряют всеобъемлющую налоговую реформу от Атлантики до Тихого океана.
сенатора-республиканца США со всей страны проголосовали за предоставление налоговых льгот для среднего класса и модернизацию нарушенного налогового кодекса Америки, вводя его в XXI век. От того, чтобы сделать налоговый кодекс более ориентированным на семью и отменить индивидуальный мандатный налог Obamacare, сделать Америку более конкурентоспособной и развивать больше природных ресурсов — в этом законопроекте так много всего, что помогает трудолюбивым американцам.

19 декабря 2017 г .: Хэтч: «Это великий день для Америки»
«Это великий день для Америки, потому что мы собираемся принять проамериканский законопроект, ориентированный на рост, который должен поддержать буквально каждый», Об этом заявил Хэтч на пресс-конференции.

18 декабря 2017: Отчет конференции получил высокую оценку
Финансовый комитет Конференция-республиканцы приветствовали развертывание. Посмотрите, что они говорят.

18 декабря 2017: Новый анализ: налоговая реформа создаст рабочие места и ускорит рост и заработную плату
Новый отчет от беспристрастного налогового фонда показывает, что отчет Сената и конференции палаты представителей по Закону о сокращении налогов и рабочих местах приведет к ускорению экономический рост, больше рабочих мест и более высокая заработная плата.

14 декабря 2017: Члены финансового комитета обсуждают налоговую реформу на слушаниях в комитете конференции
Сенатские республиканцы одобрили эти предложения, подчеркнув влияние налоговой реформы на повышение заработной платы, создание рабочих мест и возвращение инвестиций из-за рубежа.

12 декабря 2017 г .: Что они говорят: налоговая реформа пойдет на пользу предпринимателям, работникам среднего класса и малому бизнесу

Лидеры сообществ, заинтересованные стороны и лидеры мнений по всей стране хвалят усилия республиканцев по пересмотру налогового кодекса.

8 декабря 2017 г .: Миф против факта: установление рекорда в сказках демократов

Нет, налоговый план Сената не освобождает тысячи людей от медицинского обслуживания и не дает налоговых льгот владельцам частных самолетов.

6 декабря 2017 г .: Пересмотр налогов в Сенате поможет # миллениалам, будущим поколениям

Безработица среди миллениалов остается неизменно высокой, они все больше обременены студенческими долгами, а их заработная плата остается на прежнем уровне. Наш нынешний налоговый кодекс только усугубляет положение этого поколения.К счастью, план Сената по пересмотру налогового кодекса страны поможет молодым людям продвинуться вперед, начать новый бизнес, откладывать на будущее и сделать следующий шаг в жизни.

5 декабря 2017 г .: Республиканская партия объединена по налоговой реформе

Сенат сделал важный шаг к принятию всеобъемлющей налоговой реформы, которая обеспечит налоговые льготы для среднего класса, приведет к росту экономики и приведет к увеличению числа более высокооплачиваемых рабочих мест. Республиканские лидеры едины в продвижении налоговой реформы через финишную черту, чтобы ввести налоговый кодекс Америки в XXI век.

4 декабря 2017: Республиканцы финансового комитета приветствуют принятие Сенатом исторической налоговой реформы

Члены Финансового комитета напряженно работали над этим законодательством в течение нескольких месяцев, создавая налоговый план, который поднимет настроение американцев и приведет к росту экономики. Посмотрите, что они говорят о принятии предложения Сенатом.

4 декабря 2017 г .: Более 200 представителей отрасли и создателей рабочих мест поддерживают пересмотр налогового законодательства Сената

Изменения налогового законодательства, принятые Сенатом на прошлой неделе, делают Америку более привлекательным местом для инвестиций и роста бизнеса.Снижая ставку корпоративного налога, разрешая полное и немедленное списание расходов, а также проводя ряд других столь необходимых реформ налогообложения бизнеса, налоговый план Сената будет стимулировать инвестиции и рост, что приведет к повышению заработной платы и улучшению рабочих мест.

1 декабря 2017 г .: Владельцы малого бизнеса: принятие Сенатского плана налоговой реформы

План налоговой реформы Сената предусматривает реальные налоговые льготы для владельцев малого бизнеса по всей стране. План включает в себя простой налоговый вычет на квалифицируемый доход сквозных предприятий, а также проведение ряда столь необходимых реформ, которые предприятиям на Мэйн-стрит необходимо инвестировать и развивать.

30 ноября 2017: Разоблачение сказок сенатских демократов о налоговой реформе

Закон о сокращении налогов и занятости , который рассматривается в сенате США, вернет деньги в карманы семей среднего класса, повысит заработную плату, приведет к росту экономики и сделает Америку более конкурентоспособной на мировом рынке. К сожалению, мы слышали от демократов ряд ложных заявлений, которые просто не соответствуют действительности.

29 ноября 2017 г .: 137 экономистов поддерживают план налоговой реформы Сената

«Когда дело доходит до пакета налоговой реформы, направленного на исправление нашей сломанной системы, у нижеподписавшихся есть только одна общая точка зрения: экономический рост ускорится, если будет принят Закон о сокращении налогов и рабочих местах, что приведет к увеличению числа рабочих мест, повышению заработной платы и лучший уровень жизни для американского народа », — написали экономисты в письме.

29 ноября 2017 г .: От Теннесси до Висконсина настоящие американцы поддерживают налоговый план Сената

По всей стране настоящие американцы осознают, какую выгоду они могут извлечь из плана Сената по пересмотру федерального налогового кодекса.

28 ноября 2017: Сенатский налоговый законопроект обеспечивает более сильный рост, более высокую заработную плату

Налоговый план финансового комитета даст толчок экономическому росту. Снижая ставку корпоративного налога, переходя на территориальную налоговую систему и разрешая немедленное списание расходов, план стимулирует больше инвестиций здесь, дома, и помогает удерживать рабочие места от выезда за границу.

27 ноября 2017: Республиканцы Финансового комитета объединились в налоговом плане Сената

Финансовый комитет недавно выдвинул исторический план по пересмотру налогов, который увеличит минимальную заработную плату американских семей среднего класса и создаст более справедливую систему, которая будет стимулировать рост рабочих мест и сделать Америку более привлекательным местом для ведения бизнеса.

22 ноября 2017 г .: Закон о налогах в Сенате уравнивает правила игры для малого бизнеса в Америке

двигателей нашей экономики способны создавать более 1 миллиона новых рабочих мест каждый год и обеспечивать занятость около половины американской рабочей силы.Вот почему Конгресс работает над тем, чтобы предоставить этим малым предприятиям налоговые льготы и помочь им уравнять правила игры.

21 ноября 2017: Налоговое предложение Сената приносит выгоду непосредственно среднему классу

Финансовый комитет по пересмотру налогов предоставляет льготы непосредственно рабочему и среднему классу за счет удвоения стандартного вычета и налогового кредита на детей, а также повсеместного снижения ставок.

20 ноября 2017 г .: Обычный заказ: 23.5 часов в течение нескольких дней, подано более 350 поправок

Председатель Финансового комитета Сената Оррин Хэтч (R-Юта) намерен разработать комплексный пакет налоговой реформы, направленный на рост, посредством регулярного распоряжения.

18 ноября 2017 г .: Влияние на реальный мир: типичная семья экономит около 2200 долларов по налоговому плану Сената

Пересмотр налогов в Сенате сокращает налоговые обязательства среднего класса американцев почти на 60 процентов.

17 ноября 2017 г .: В историю, Финансовый комитет завершил комплексную налоговую проверку

После того, как Сенат, Палата представителей и администрация объединились, чтобы опубликовать единую основу для всеобъемлющей налоговой реформы, комитеты по составлению налоговых деклараций приступили к работе.Вчера вечером Финансовый комитет Сената принял всеобъемлющий закон о пересмотре нарушенного налогового кодекса страны и создании более справедливой системы, которая продвинет Америку вперед, ускорит рост рабочих мест и увеличит заработную плату трудолюбивых американцев.

17 ноября 2017: Отмена индивидуального мандатного налога принесет пользу среднему классу

План налоговой реформы Финансового комитета включает отмену регрессивного и карательного индивидуального подоходного налога, предусматривающего льготы для семей рабочего класса, которые могут быть не в состоянии или могут не хотеть приобретать медицинскую страховку.Предложение получило высокую оценку лидеров мнений.

16 ноября 2017: Налоговый план для облегчения положения среднего класса

Сейчас, когда Комитет по финансам Сената на четвертом дне разметки своего предложения о всеобъемлющей налоговой реформе, Закона о сокращении налогов и рабочих мест , сенаторы-республиканцы подчеркнули, что в соответствии с их планом американцы с низким и средним доходом столкнутся со значительным снижением налогов.

16 ноября 2017: Налоговый план Сената, призванный улучшить положение американских семей

В течение последнего десятилетия американские семьи боролись с фиксированной заработной платой и вялой экономикой.План финансового комитета по пересмотру налогового кодекса был разработан с целью предоставления налоговых льгот и повышения получаемой на руки зарплаты семьям со средним доходом. Согласно плану Сената, для типичной семьи из четырех человек, средний доход которой составляет около 73000 долларов, налоги будут снижены почти на 1500 долларов.

, 15 ноября 2017 г .: Индивидуальный мандатный налог Obamacare не оправдывает ожиданий американского народа

Индивидуальный мандат Obamacare вынуждает американцев покупать медицинскую страховку, даже если они не могут себе это позволить или не хотят, или сталкиваются с высокими и карательными налогами.В измененный знак председателя Хэтча Закона о сокращении налогов и сокращении рабочих мест входит отмена обременительного индивидуального налога

Obamacare.

.

14 ноября 2017: Надбавка к налоговой реформе Сената, День 1: Все выплаты для среднего класса

Финансовый комитет Сената начал разметку уникальной возможности пересмотреть налоговый кодекс нашей страны. В своих вступительных заявлениях республиканцы вверх и вниз подчеркнули ключевую особенность Закона о сокращении налогов и рабочих мест — налоговые льготы и повышение заработной платы для среднего класса.

13 ноября 2017 г .: Момент Сената по налоговой реформе

Усилия Конгресса по пересмотру нарушенного налогового кодекса страны набирают обороты в Сенате на этой неделе, при этом члены финансового комитета Сената и официальные лица администрации Трампа рекламируют экономические преимущества Закона о сокращении налогов и занятости.

13 ноября 2017 г .: Предложение Сената о налоговых льготах для среднего класса: анализ по штатам

Как недавно было отмечено в прессе, больше всего выиграет от плана Сената по реформированию налоговой системы средний класс.Недавний анализ налогового фонда показывает, как Закон о сокращении налогов и занятости, принятый Сенатом, приведет к увеличению количества рабочих мест и повышению заработной платы в каждом штате, что приведет к созданию почти 1 миллиона новых рабочих мест по всей стране и увеличению доходов на дом более чем на 2500 долларов. платить за трудолюбивых американцев из среднего класса.

, 11 ноября 2017 г .: Высокая оценка республиканского комитета сенатскому налоговому плану

На этой неделе председатель финансового комитета Сената Оррин Хатч (R-Юта) объявил о смелом предложении по налоговой реформе, которое обеспечит налоговые льготы для среднего класса, снизит налоговые ставки по всем направлениям и повысит глобальную конкурентоспособность Америки.С начавшейся в понедельник наценкой республиканцы из Финансового комитета полностью поддерживают Закон о сокращении налогов и занятости .

31 октября 2017 г .: Создание равных условий для малого бизнеса в Америке

Малые предприятия являются основой американской экономики, способной создавать более 1 миллиона новых рабочих мест в год и обеспечивать занятость примерно половины американской рабочей силы.

25 октября 2017 Основы налоговой реформы, разработанные с учетом интересов работающих семей

В своей инаугурационной речи президент Трамп сказал, что «каждое решение» по налогам «будет приниматься в интересах американских рабочих и американских семей.«Поэтому неудивительно, что система единой налоговой реформы, обнародованная в прошлом месяце, была разработана с учетом интересов работающих семей

19 октября 2017 г. Исследования показывают, что изменения в корпоративном налогообложении будут способствовать росту заработной платы в Америке

С поразительными 39 процентами Соединенные Штаты выигрывают за самую высокую установленную законом ставку корпоративного налога в развитом мире. Эффективная ставка корпоративного налога в стране, или фактическая ставка, выплачиваемая после вычетов и кредитов, также является глобально неконкурентоспособной, занимая четвертое место среди стран G-20.

11 октября 2017: Члены финансового комитета Сената выступают за налоговую реформу

Финансовый комитет Сената намерен провести налоговую реформу, которая приведет к увеличению числа рабочих мест, более справедливым налогам и увеличению заработной платы. Члены Финансового комитета были заняты обоснованием необходимости проведения республиканской налоговой реформы. Смотрите, что они говорят.

, 5 октября 2017 г .: Верните бизнес домой для повышения заработной платы среднего класса

Этой осенью Финансовый комитет Сената глубоко погрузился в изучение эффективных политических решений, чтобы сделать Соединенные Штаты более привлекательным местом для ведения бизнеса.

20 сентября 2017 г .: Налоговая реформа: в цифрах

С тех пор, как Хэтч стал главным республиканцем в комитете, он боролся за принятие решительной экономической программы, направленной на рост, чтобы укрепить американскую экономику. Во главе этого списка стоит переделка национального налогового кодекса, чтобы лучше обслуживать американских создателей рабочих мест и трудолюбивых семей среднего класса по всей стране.

13 сентября 2017: Налоговая реформа: что они говорят
республиканца в Финансовом комитете Сената были сосредоточены на продвижении реальных реформ, которые увеличат возможности для всех американцев.

31 августа 2017: Объяснение налога на наследство
За последние два десятилетия законы о налоге на наследство и дарение претерпели изменения, что затрудняло финансовое планирование для трудолюбивых семей, владельцев малого бизнеса и фермеров. Кроме того, с 2012 года максимальные ставки налога на наследство и дарение были установлены на уровне 40 процентов.

23 августа 2017 г .: Освобождение среднего класса от альтернативного минимального налога
AMT, который с момента его создания изменялся почти 20 раз, является устаревшим, сложным и запутанным.По мере продолжения нынешней налоговой реформы Вашингтон будет внимательно следить за тем, как избавиться от этого непонятного налога раз и навсегда.

16 августа 2017 Налоговый кодекс, помогающий американским малым предприятиям конкурировать
Важно обеспечить, чтобы один из главных экономических двигателей страны — малый бизнес Америки — имел доступ к дополнительным ресурсам, которые помогут им расти, инвестировать и нанимать новых сотрудников .

26 июля 2017 г .: Локаут на 2 триллиона долларов
Благодаря усилиям Конгресса по пересмотру нарушенного налогового кодекса страны, всерьез продвигаясь вперед, создание налоговой системы, которая гарантирует, что американские предприятия, как крупные, так и малые, могут успешно конкурировать на сегодняшних международных рынках, остается главная цель.

19 июля 2017: Что такое территориальная налоговая система?
В последние годы в США произошел всплеск инверсий и иностранных поглощений американских компаний, что серьезно подорвало налоговую базу нашей страны. Хотя снижение ставки корпоративного налога в США с одного из самых высоких в мире до одного из самых низких поможет облегчить эти проблемы и повысить конкурентоспособность американского бизнеса, реформирование структуры нашей международной налоговой системы — еще одна важная часть уравнения.

12 июля 2017 г .: Уродливая ставка корпоративного налога в Америке
Столкнувшись с самой высокой ставкой корпоративного налога в развитом мире, американские предприятия находятся в невыгодном конкурентном положении по сравнению с предприятиями, расположенными в других странах. Это смертельное бремя для экономики, и если этот показатель будет сохраняться, он будет и дальше препятствовать росту рабочих мест, оттеснять инвестиции и, в конечном итоге, подорвать международное положение Америки.

дек.20, 2017: Хэтч присоединяется к президенту на лужайке Белого дома, чтобы отметить историческое достижение налоговой реформы
20 декабря 2017 г .: Хэтч: это историческое событие
21 декабря 2017 г .: Хэтч хвалит Заключительный сенатский проезд по первой налоговой реформе более чем за 30 лет Годы

15 декабря 2017 г. Закон о сокращении налогов и занятости перемещен в палату представителей и сенат для полного голосования

13 декабря 2017 г. Открытие люка на слушаниях в Комитете Конференции по налоговой реформе

6 декабря 2017 г .: Люк: налоговая реформа «готовилась годами»

дек.2, 2017: Исторический закон о пересмотре налоговых правил, принятый Сенатом США

29 ноября, 2017: Hatch: время продвигать налоговую реформу, направленную на рост

16 ноября 2017 г .: Финансовый комитет завершил исторический анализ налоговой отчетности

16 ноября 2017: Замечания по поводу надбавки финансового комитета на сокращение налогов и Закон о рабочих местах

, 15 ноября 2017 г .: Замечания по поводу надбавки финансового комитета за сокращение налогов и Закон о рабочих местах

15 ноября 2017 г .: NFIB одобряет законопроект Сената о налогах

15 ноября 2017 г .: Hatch сообщает об изменениях в налоговом плане Сената

ноя.14, 2017: Замечания Люка в Законе о надбавке за сокращение налогов и рабочих мест

Финансовым комитетом

13 ноября 2017 г .: Заявление об открытии люка в Финансовом комитете Закона о надбавке к сокращению налогов и рабочих мест
10 ноября 2017 г .: Новый анализ: законопроект Сената о налогах обеспечивает сильный экономический рост

10 ноября 2017: Хэтч, республиканцы в Сенате выступают за налоговую реформу

2 ноября 2017 г .: Члены финансового комитета приветствуют начало налоговой реформы Палаты представителей

2 ноября 2017 г .: Hatch высоко оценивает усилия Брэди по предложению о налоговой реформе

окт.19, 2017: Сенат утвердил бюджетное постановление о продвижении налоговой реформы

17 октября 2017 г .: Люк: решение бюджета — ключ к конструктивной налоговой реформе

3 октября 2017 г .: Заявление об открытии люка на слушаниях в Финансовом комитете по международной налоговой реформе

29 сентября 2017: Hatch приветствует бюджетное постановление о продвижении налоговой реформы

27 сентября 2017 г .: Единая система исправления нашего неработающего налогового кодекса

19 сентября 2017 г .: Заявление об открытии люка на слушаниях в Финансовом комитете по налоговой реформе предприятий

сен.14, 2017: Заявление об открытии люка на слушаниях в Финансовом комитете по реформе налогообложения физических лиц

12 сентября 2017: Hatch объявляет о слушании по реформированию Налогового кодекса

27 июля 2017 г .: Совместное заявление о налоговой реформе

18 июля 2017: Заявление Люка на финансовых слушаниях по всеобъемлющей налоговой реформе: перспективы и проблемы

16 июня 2017 г .: Люк требует обратной связи по налоговой реформе

TIR 19-11: Законодательство, влияющее на налоговый режим штата Массачусетс отдельных международных положений Федерального закона о сокращении налогов и занятости

А.Корпоративным налогоплательщикам

1. Предполагаемый репатриированный доход

В соответствии с главой 63 с поправками, внесенными Дополнительным бюджетом на 2018 год, предполагаемый репатриированный доход рассматривается как доход от дивидендов для целей Массачусетса и включается в чистый доход как коммерческой корпорации, так и финансового учреждения. [19] Подобно дивидендам в целом, условно репатриированный доход имеет право на вычет 95% полученных дивидендов в соответствии с G.L. c. 63, §§ 1, 30.4 и 38 (a), [20] с учетом требований о владении голосующими акциями, упомянутых в этих разделах [21]. Вычеты согласно § 965 (c) Кодекса не разрешены для целей Массачусетса. [22] Предполагаемый репатриированный доход должен быть включен в валовой доход штата Массачусетс за тот же налоговый год, за который он включен в федеральный валовой доход. В отличие от TCJA, Массачусетс не предлагает возможности уплаты налоговых обязательств, относящихся к предполагаемому репатриированному доходу за восьмилетний период. Уплата налоговых обязательств штата Массачусетс в связи с предполагаемым репатриированным доходом регулируется соответствующими положениями G.L. c. 62C.

Как правило, коммерческая корпорация, облагаемая налогом в соответствии с G.L. c. 63, § 39 или § 2, который подлежит налогообложению в другом штате и поэтому распределяет свой доход в Массачусетс, будет подпадать под положения о пропорциональном распределении G.L. c. 63, § 38 или 2A, соответственно. [23] В соответствии с § 38 коэффициент продаж формулы пропорционального распределения, установленный для общей коммерческой корпорации, прямо исключает «проценты, дивиденды и валовые поступления от погашения, погашения, продажи, обмена или иного отчуждения ценных бумаг.»[24] Для целей распределения согласно G.L. c. 63, § 2A, с поправками, внесенными Дополнительным бюджетом, коэффициент поступлений финансового учреждения не включает суммы, включенные в федеральный валовой доход в соответствии с §§ 951 и 951A Кодекса. Следовательно, предполагаемый репатриированный доход не включается в коэффициенты пропорционального распределения ни коммерческой корпорации в соответствии с разделом 38, ни финансового учреждения в соответствии с разделом 2A.

Более того, обязательное включение пяти процентов дивидендов предназначено как запрет на расходы корпорации, отчитывающейся о доходе в виде дивидендов, а не как налог на прибыль и прибыль дочерней корпорации, выплачивающей дивиденды.[25] Как правило, запрет на расходы не влечет за собой расчет пропорционального распределения налогоплательщика.

2. GILTI

GILTI включается в чистую прибыль корпорации согласно определению G.L. c. 63, § 30.4 в случае коммерческой корпорации, облагаемой налогом в соответствии с G.L. c. 63, 39, и как определено в G.L c. 63, § 1 в случае финансового учреждения, облагаемого налогом в соответствии с G.L c. 63, § 2. В соответствии с Дополнительным бюджетом на 2018 г. в обоих случаях GILTI рассматривается как доход от дивидендов для целей главы 63.Кроме того, в обоих случаях, как и в случае с дивидендами в более общем смысле, GILTI имеет право на вычет полученных 95% дивидендов [26] с учетом требований владения голосующими акциями [27]. Вычет согласно недавно вступившему в силу § 250 Кодекса не допускается для целей главы 63. [28]

Как правило, коммерческая корпорация, облагаемая налогом в соответствии с G.L. c. 63, § 39 или § 2, который подлежит налогообложению в другом штате и поэтому распределяет свой доход в Массачусетс, будет подпадать под положения о пропорциональном распределении G.L. c. 63, § 38 или 2A, соответственно. В соответствии с § 38 коэффициент продаж формулы пропорционального распределения, установленный для общей коммерческой корпорации, прямо исключает «проценты, дивиденды и валовые поступления от погашения, погашения, продажи, обмена или другого отчуждения ценных бумаг». [29] Для целей пропорционального распределения. в соответствии с GL c. 63, § 2A, с поправками, внесенными Дополнительным бюджетом на 2018 г., коэффициент поступлений финансового учреждения не включает суммы, включенные в федеральный валовой доход в соответствии с §§ 951 и 951A Кодекса.Следовательно, GILTI не включается в коэффициенты пропорционального распределения ни коммерческой корпорации согласно § 38, ни финансового учреждения согласно § 2A.

Более того, обязательное включение пяти процентов дивидендов предназначено как запрет на расходы корпорации, представляющей доход в виде дивидендов, а не как налог на прибыль и прибыль дочерней корпорации, выплачивающей дивиденды. [30] Как правило, запрет на расходы не влияет на расчет пропорционального распределения налогоплательщика.

3. Удержание для FDII

В соответствии с дополнительным бюджетом на 2018 год, штат Массачусетс отделился от недавно вступившего в силу § 250 Кодекса [31]. Следовательно, в соответствии с главой 63 вычет из FDII не допускается.

Б. Для налогоплательщиков — физических лиц

1. Предполагаемый репатриированный доход

В целом, при определении валового дохода для целей подоходного налога с населения штата Массачусетс используются положения Кодекса с поправками, внесенными 1 января 2005 г., и действующие для налогового года.[32] Но Массачусетс принимает Кодекс в том виде, в каком он действует в настоящее время в отношении определенных разделов. Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 г. или позднее, в Дополнительный бюджет на 2018 г. внесены поправки в G.L. c. 62, § 1, чтобы добавить Кодекс § 951 к списку текущих разделов Кодекса. [33]

Кроме того, в Дополнительном бюджете на 2019 год прямо указано, что суммы, включенные в федеральный валовой доход в соответствии с § 951 (a) Кодекса по причине § 965 Кодекса, будут включены в валовой доход штата Массачусетс как дивидендный доход по Части A в налоговом году, заканчивающемся 31 декабря. 2019.[34] Любой валовой доход согласно § 78 Кодекса, относящийся к такому доходу, также должен быть включен в валовой доход штата Массачусетс и должен быть отражен в отчетности таким же образом.

Исключительно для целей определения и представления условно репатриированного дохода, статус налогоплательщика как резидента или нерезидента будет определяться статусом налогоплательщика как резидента или нерезидента в том налоговом году, в котором такой доход должен был учитываться. учет для целей федерального налогообложения. [35] Например, если налогоплательщик был резидентом Массачусетса в 2017 году и для целей федерального налогообложения был обязан учитывать предполагаемый репатриированный доход за 2017 налоговый год, полная сумма условно репатриированного дохода налогоплательщика за 2017 налоговый год будет включена в валовой доход штата Массачусетс. доход за налоговый год, заканчивающийся 2019.В качестве альтернативы, если налогоплательщик должен был подать налоговую декларацию нерезидента в 2017 году, чтобы сообщить о доходе, полученном или фактически связанном с торговлей или бизнесом в Массачусетсе, нерезидент должен будет распределить или передать предполагаемый репатриированный доход в Массачусетс для налоговый год, заканчивающийся 2019 г., с использованием того же метода распределения или выбора поставщиков, который использовался в 2017 г. [36]

В Дополнительном бюджете на 2019 год налогоплательщикам по главе 62 разрешается вычет из дохода по Части А в налоговом году, заканчивающемся 31 декабря 2019 г., в сумме, равной 60% их предполагаемого репатриированного дохода, включенного в доход по Части А за налоговый год.[37] Вычет, предусмотренный в § 965 (c) Кодекса, не допускается для целей главы 62. [38] Принципы базовой корректировки, изложенные в § 965 (f) (2) Кодекса, должны применяться в соответствии с положениями дополнительных бюджетов на 2018 и 2019 годы и G.L. c. 62, § 6F. [39]

В соответствии с положениями Дополнительного бюджета на 2019 год налогоплательщик по главе 62 с налоговыми обязательствами штата Массачусетс, относящимися к предполагаемому репатриированному доходу, который ранее сделал действительный выбор в соответствии с подразделом (h) или подразделом (i) § 965 Кодекса, может уплатить свой налог. ответственность в восемь частей, как правило, в соответствии с правилами, изложенными в § 965 (h) Кодекса.[40] Однако отсрочка, описанная в § 965 (i) Кодекса, не применяется для целей Массачусетса. [41] Соответственно, S Corporation, которая сделала действительный выбор в соответствии с § 965 (i) Кодекса, не может отложить признание предполагаемого репатриированного дохода для целей Массачусетса, но имеет право выплачивать такое обязательство частями.

Выплата налогового обязательства, относящегося к условному репатриированному доходу, должна быть произведена не позднее 18 апреля 2020 г. Однако для налогоплательщиков, которым разрешено оплачивать обязательство частями, первые три выплаты должны быть произведены не позднее 18 апреля 2020 г.[42] Оставшиеся пять взносов должны быть оплачены не позднее 18 апреля из следующих 5 лет, с 2021 по 2025 год включительно. [43]

2. GILTI

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, Дополнительный бюджет на 2018 г. добавил код § 951A в список разделов Кодекса, которым следует глава 62 на основе действующего Кодекса [44]. Следовательно, для таких налоговых периодов GILTI включается в валовой доход штата Массачусетс для целей подоходного налога с физических лиц.В соответствии с Дополнительным бюджетом на 2018 г., GILTI включен в дивидендный доход по Части A. [45] Вычет, разрешенный для GILTI в соответствии с недавно вступившим в силу § 250 Кодекса, является вычетом компании и, следовательно, недоступен для физических лиц.

3. Удержание для FDII

Вычет, разрешенный для FDII в соответствии с новым Кодексом § 250, является корпоративным вычетом и недоступен для физических лиц.

Бюджет, налоги и финансы — Ист-Брэдфорд

КОНТАКТЫ

Пегги Леннон
Финансовый директор
610-436-5108 x102
plennon @ eastbradford.org

2021 БЮДЖЕТ

8 декабря 2020 года Наблюдательный совет принял бюджет на 2021 год.

Бюджет на 2021 год сбалансирован без увеличения налогов. Собственный капитал используется для покрытия прогнозируемого дефицита бюджета Общего фонда в размере 217 876 долларов. В соответствии с текущими оценками и прогнозами, увеличение доходов в будущем представляется необходимым для решения проблемы увеличения дефицита бюджета до 2025 года. Увеличение налога на имущество, которое рекомендуется на 2022 год (0,25 млн) и 2024 год (.25 млн), считаются необходимым минимумом.

Потребности в капитале по-прежнему представляют собой проблему. Резервный фонд капитала на 2021 год предполагает расходы в размере 1 900 000 долларов США. Сюда входят крупные капитальные проекты, такие как ремонт водопропускной трубы на Эшбридж-роуд (450 000 долл. США) и ремонт моста Хайленд-роуд (250 000 долл. США), а также плановая замена транспортных средств (370 000 долл. США). Чтобы покрыть прогнозируемые затраты на эти проекты, Township заложил в бюджет капитального резерва доход в размере 1 000 000 долларов США.Источник этого дохода в настоящее время неизвестен, но он может поступать из внутренних ресурсов (например, баланс Общего фонда или Фонд капитальных вложений) или внешних источников (например, заем). Варианты будут изучены до 2021 года.

Вопросы и комментарии по бюджету приветствуются и могут быть направлены Пегги Леннон, финансовому директору, по адресу [email protected] или (610) 436-5108 x102.

Бюджеты за предыдущий год представлены ниже:

Бюджет городка состоит из семи отдельных бюджетов — общего бюджета, канализации, улучшения дороги, жидкого топлива, капитального резерва и открытого пространства.

  1. Общий фонд является основным операционным фондом поселка (например, полиция, пожарная охрана, отдых, планирование, кодексы и т. Д.).
  2. В декабре 2018 года городок Ист-Брэдфорд продал водопроводную систему общественной канализации компании Aqua PA. Тем не менее, фонд Sewer Fund продолжает поддерживать строительство и эксплуатацию текущего участка Дарлингтон-Ридж. Как только эта разработка будет завершена, Township будет работать над тем, чтобы продать эту часть системы Aqua.
  3. Фонд улучшения дороги поддерживает проектирование и строительство дорог.
  4. Поступления в Государственный фонд жидкого топлива предоставляются штатом Пенсильвания от налогов на газ и основаны на милях дороги поселка и численности населения. Использование фонда ограничивается обслуживанием / реконструкцией дорог и закупкой соответствующего оборудования.
  5. Резервный фонд капитала используется для капитальных проектов, покупки / замены основного оборудования, капитального долга и финансирования амортизации активов.
  6. Фонд Open Space Fund , созданный в 1999 году, финансируется в основном за счет налога на заработанный доход (¼ 1%) в соответствии с Законом о сохранении открытого пространства (153 от 1996 года). Расходы ограничиваются приобретением долей в недвижимом имуществе и затратами, связанными с этой деятельностью по приобретению, включая управление техническим обслуживанием и улучшениями (разрешено в соответствии с Законом 115 от 2013 года).
  7. Фонд капитальных вложений был создан в 2018 году для управления выручкой от продажи общественной канализационной системы (5 000 000 долларов США).Намерение Наблюдательного совета состоит в том, чтобы сохранить основную сумму и использовать годовой доход от инвестиций для дополнения Общего фонда поселка и резервного фонда капитала.

НАЛОГ НА ЗАРАБОТАННУЮ ПРИБЫЛЬ

Keystone Collections Group собирает налог на заработанный доход, налог на открытые площади и налог на местные услуги для поселка Ист-Брэдфорд. Вы можете связаться с ними по телефону (888) 328-0565 или, в течение налогового сезона, воспользоваться специальной горячей линией налоговой службы: 1-866-539-1100.У них также есть местный офис по адресу 780 Miles Road, West Chester, PA 19380, (610) 269-4402. Офис расположен в Brookworth Plaza (в районе Ист-Брэдфорд) на Даунингтаун-Пайк (рядом с банком PNC, Dunkin Donut и CVS). Кодекс PSD для жителей: 151201. Норма заработанного дохода для жителей: 1,25%, распределяется следующим образом:

  • . 50% идет в Ист-Брэдфорд Тауншип
  • . 50% идет в школьный округ Вест-Честер
  • ,25% идет в Фонд открытого пространства Восточного Брэдфорда

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Текущая ставка налога на недвижимость составляет 1.50 мельниц на каждый доллар оценочной стоимости. Вы можете использовать эту формулу для расчета налога на недвижимость: Оценка x мельница = налог (номинальная сумма). Таким образом, городской налог (1,50 мельниц) для собственности с оценочной стоимостью 200 000 долларов будет рассчитываться следующим образом: 200 000 долларов X 0,0015 = 300 долларов США (номинальная сумма). [Примечание: 1,50 мельницы эквивалентны 0,0015 миллиграмма — десятичная дробь перемещена на три позиции влево.]

Городок Ист-Брэдфорд заключил договор с Управлением казначея округа Честер на выставление счетов и сбор налогов на недвижимость для поселка.Они также собирают налоги на недвижимость округа. Жители могут отправлять платежи по почте непосредственно в офис казначея по адресу 313 W. Market Street, Suite 3202, West Chester, PA 19382. Чеки должны быть выплачены «казначею округа Честер». Вопросы следует направлять в казначейство по телефону (610) 344-6370 или [email protected] Налоги на недвижимость школьного округа Западного Честера собирает компания Berkheimer Associates ((866) 300-1714).

НАЛОГ НА МЕСТНЫЕ УСЛУГИ (LST)

Налог на местные услуги (LST) взимается с физических лиц, работающих в муниципалитете.Налог в размере 52 долларов США в год вычитается из зарплаты физического лица. Keystone Collections является администратором этого налога для поселка Ист-Брэдфорд ((724) 978-0300).

АУДИТЫ

Просмотрите последние отчеты аудита ниже:

Универсальный социальный сбор (USC)

Введение

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на доход, который заменил как подоходный налог и медицинский сбор (также известный как взнос на здравоохранение) с 1 Январь 2011 г.

Вы платите USC, если ваш валовой доход превышает 13 000 евро в год. Один раз ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC за все свои доход. Он рассчитывается еженедельно или ежемесячно.

Это не распространяется на социальные выплаты или аналогичные выплаты, и есть некоторые другие исключения: см. «Доход, освобожденный от USC» ниже.

Бюджет на 2022 год

В бюджете на 2022 год было объявлено, что потолок диапазона 2% USC будет увеличится на 608 евро до 21 295 евро в 2022 году.Это означает, что зарплата полный рабочий день, получающий минимальную заработную плату, останется за пределами более высоких ставок USC.

Правила

Ответственность за доход по USC

Универсальный социальный сбор — это налог, который вы платите с валового дохода, включая условная оплата (условная оплата — это неденежное пособие, например, в натуральной форме), после любых льгот по определенным надбавкам на капитал. ОСК выплачивается с пенсии взносы.

Если ваш общий доход составляет 13 000 евро или меньше в год, вы не платите никаких USC.Если он превышает 13 000 евро в год, вы платите USC от вашего полного дохода.

Для супружеских пар или гражданских партнеров каждый супруг или гражданский партнер их работодатель или пенсионный фонд рассматривает индивидуально на протяжении всего периода год.

Ответственность за USC зависит от даты платежа, а не от того, когда доход был получен.

Хотя вам, возможно, не придется платить подоходный налог в зависимости от вашего права к налоговым льготам или за счет убытков или отчислений на капитал, вам все равно, возможно, придется платить Универсальный социальный сбор со своего дохода.

Некоторые источники дохода освобождены от налога на прибыль, но подлежат уплате Универсальный социальный заряд. Сюда входит доход от:

Доход освобожден от USC

Вы не платите USC, если ваш общий годовой доход составляет 13 000 евро или меньше. (Если вам 70 лет и старше или вы являетесь владельцем медицинской карты моложе 70 лет и ваш общий доход за год составляет 60 000 евро или меньше, вы платите сниженную ставку в размере USC.)

Все выплаты Департамента социальной защиты, включая материнство Пособие, Отцовство Польза и состояние пенсии, освобождены от всеобщего социального сбора.Аналогичные выплаты, например, платежи в рамках Сообщества Схемы трудоустройства или спина к пособию на образование, освобождены от уплаты налогов. Выплаты по социальному обеспечению или аналогичные выплаты из-за границы освобождены. Студенческие стипендии и стипендии также не облагаются налогом.

Доход, где ГРЯЗЬ (Налог на удержание процентов по депозиту) уже уплачен и освобожден от уплаты налогов. USC.

Есть ряд других исключений. К ним относятся:

Вы можете узнать больше информация об исключениях USC на сайте yield.ie.

Платы за резерв

Законодательный Плата за резервирование не облагается налогом. Законодательное резервирование выплаты составляют заработную плату за 2 недели за год работы плюс бонусная неделя, при максимальной оплате 600 евро в неделю. Кроме того, резервирование выплаты сверх установленной законом суммы резервирования освобождаются от универсального Социальная ответственность до определенных пределов. Эти лимиты составляют до 10 160 евро плюс 765 евро за полный год службы сверх установленной законом избыточности. Этот базовое освобождение может быть увеличено до 10 000 евро, если лицо не участвует в программе профессионального пенсионного обеспечения.

Универсальный социальный сбор взимается с обязательного дохода после установленного законом исключений, указанных выше, и после любого дополнительного вычета для Standard Пособие по старости капитала (SCSB).

Арендные выплаты

Как техническое обслуживание платежи учитываются для целей универсального социального сбора в зависимости от являются ли они добровольными или обязательными по закону.

Добровольные алиментные выплаты (выплаты, выплачиваемые по неофициальной аранжировка):

  • Супруг, производящий выплаты, не получает освобождения от Универсальный социальный сбор с той части своего дохода, которую они платят в качестве поддержание.
  • Супруг, получающий выплаты, не подлежит универсальному Социальный сбор с получаемых ими алиментных выплат.

Юридически закрепленные алиментные платежи (выплачиваются в соответствии с законодательством обязательство):

  • Супруг (а), производящий выплаты, имеет право на освобождение от Универсальный социальный сбор на долю их дохода на алименты, которые они выплачивают прямо или косвенно своему супругу. Никаких освобождений от уплаты какой-либо части уплаченных алиментных платежей нет. на содержание детей.
  • Сотрудник, желающий получить освобождение от универсального социального сбора за юридически обязательные платежи на содержание в течение года могут либо предоставить информацию, требуемую в их ведомство по заработной плате, или они могут подать заявление в Выручка в конце года для возврата средств Universal Social Подлежит оплате.
  • Супруг, получающий выплаты, подлежит всеобщему социальному Начисление части платы за обслуживание, которую они получают в уважение к себе.Любая часть алиментных платежей, выплачиваемая в пользу содержание детей не подлежит Всеобщей социальной Плата.

В случае имеющего юридическую силу соглашения о техническом обслуживании, когда разделенная пара совместно решила, что к ней будут относиться как к супружеской паре в целях налогообложения доходов супруг, производящий выплаты, не получает освобождения от налога. от Универсального социального сбора на ту часть своего дохода, которую они платят как обслуживание. Супруг, получающий выплаты, не подлежит Универсальный социальный сбор на получаемые ими алименты.

Пенсионные взносы

Взнос работодателя или пенсионного обеспечения в утвержденный Схема пенсионного обеспечения не облагается универсальным социальным сбором, но взносы сотрудника. С 1 января 2016 года работодатель вносит взносы в ваш личный Пенсионные сберегательные счета (PRSA) больше не подпадают под действие USC. До 31 В декабре 2015 года эти взносы подлежали USC.

Пенсии

Профессиональные пенсии облагаются Всеобщим социальным сбором, но Пенсии Департамента социальной защиты или аналогичные пенсии из-за рубежа нет.ОСК выплачивается только при выплате единовременной пенсии по части, превышающей € 500 000.

Тарифы

В 2021 году, если ваш доход составляет 13 000 евро или меньше, вы не платите Universal Social Заряд (USC). Как только ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC на все вашего дохода. Например, если ваш доход составляет 13000 евро вы не будете платить USC. Если ваш доход составляет 13 001 евро, вы заплатите 0,5% с дохода до 12 012 евро и 2% с дохода от 12 012 евро до 13 001 евро.

Стандартная ставка USC (2021)
Оценить Диапазон доходов
0.5% До 12 012 €
2% От 12 012,01 € до 20 687 €
4,5% От 20 687 € до 70 044 €
8% От 70 044,01 € и более
11% Доход от самозанятости более 100000 евро
Сниженная ставка USC (2021)
Оценить Диапазон доходов
0.5% Доход до 12 012 евро
2% Весь доход свыше 12 012 евро

Льготные ставки USC применяются к:

  • Люди в возрасте 70 лет и старше, общий годовой доход которых составляет 60 000 евро или менее
  • Владельцы медицинских карт в возрасте до 70 лет, общий годовой доход которых составляет 60 000 € или меньше

Общий доход для целей USC не включает выплаты от Департамента социальной защиты.

Вы должны иметь полную медицинскую карту или карту Закона о поправках к здоровью, чтобы соответствовать требованиям. по сниженной ставке. Люди, у которых есть визитная карточка терапевта, Схема оплаты лекарств Карточка, европейская карточка медицинского страхования или карточка программы долгосрочных болезней не имеют права на пониженную ставку. Если человек достигает 70 лет на любом этапе в течение года они будут пользоваться максимальной ставкой 2% в течение всего года.

Если у вас есть медицинская карта Северной Ирландии, вас не рассматривают как держателя полная медицинская карта и не подлежит льготному тарифу.

Доход от самозанятости более 100 000 евро

Надбавка в размере 3% применяется к людям, имеющим доход от самозанятости. свыше 100 000 евро, независимо от возраста.

Примечание : Премии, выплачиваемые сотрудникам 5 финансовых учреждения, получившие финансовую поддержку от государства, оплачиваются в USC по ставке 45% от полной суммы, если бонус превышает 20 000 евро за один налоговый год.

Примеры (оценка 2021 года)

Человек, который зарабатывает 50 000 евро в год, будет платить универсальную социальную Заряд по ставке 0.5% на первые 12012 евро (что составляет 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро) и 4,5% на остаток 29 313 евро (что составляет 1319,09 евро). Этот человек заплатит 1552,65 евро в 2021.

Вы не платите Универсальный социальный сбор, если ваш годовой доход составляет не более 13 000 евро. Например, человек, который зарабатывает 13 000 евро в год. не будет платить универсальный социальный сбор, пока человек, который зарабатывает 13 100 евро в год будут платить 0,5% от 12 012 евро (что составляет 60,06 евро) и 2%. на оставшиеся 1088 евро, что составляет 21 евро.76). Этот человек заплатит всего 81,82 евро в год.

Лицо, имеющее доход от самостоятельной занятости в размере 112 000 евро в год, будет платить Универсальный социальный сбор в размере 0,5% от первых 12 012 евро (которые до 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро), 4,5% на следующие 49 357 евро (что составляет 2221,07 евро), 8% на следующие 29 956 евро (что составляет составляет 2 396,48 евро) и 11% на следующие 12 000 евро (что составляет 1320 евро). В общей сложности этот человек будет платить 6 171,11 евро в год.

Администрация Универсального Социального Заряд

Сотрудников

Универсальный социальный сбор взимается на совокупной основе — аналогично способ удержания PAYE.Работодатели и пенсионеры несут ответственность для удержания Универсального социального сбора из заработной платы своих сотрудников. Они вычитают и выплачивают его налоговой службе от имени сотрудников.

Работодатель Сертификаты налогового кредита (P2C) показывают ставки USC и точки отсечения, а также с указанием ставок PAYE и точек отсечения. Вы должны сообщить Revenue, если ваш обстоятельства меняются (например, если вы получаете медицинскую карту), поэтому ваш налог Кредитный сертификат может быть изменен.

Подробная информация о всеобщем социальном отчислении должна быть записана отдельно на вашем расчетный лист.Общая сумма выплаченного USC должна быть указана в вашей информации о трудоустройстве. Резюме, ваш предварительный отчет на конец года и ваш отчет о Ответственность каждый год. Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пересмотреть свой налог для налогоплательщиков PAYE.

Если вы смените работу, ваш работодатель сообщит Revenue дату вашего увольнения. С 1 января 2019 года ваш работодатель больше не будет выдавать вам форму P45.

Самостоятельно занятые

Самостоятельно занятые люди вносят платеж в USC вместе с предварительным налогом оплата, и любой остаток будет получен при окончательной оценке.

Возврат переплаты

Для налогоплательщиков PAYE USC вычитается кумулятивно, как и способом удержания PAYE. Это означает, что ваши отчисления USC распределяются равномерно. в течение года, и правильная сумма USC вычитается в конце года. Переплаты ОСК возникнуть не должно. Однако если в конце года вы Если вы считаете, что вы переплатили USC, вы можете проверить свой USC и налог на услуги PAYE. Эта услуга теперь доступна через myAccount Revenue Услуга.Вы также можете связаться с местным отделом налоговой службы. офис для обзора ваших удержаний USC.

Если вы стали безработным в течение года, вы можете вернуть любой переплата налога на прибыль и ОСК за счет возврата налога с доходов Форма P50 (pdf).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.