Код вида предпринимательской деятельности для енвд: Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2020

Содержание

Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020 в таблице

В декларации ЕНВД одно из полей отведено для указания кода вида предпринимательской деятельности. О том, что отражает этот код и почему он важен для отчетности по ЕНВД, — в нашем материале.

Роль кода вида предпринимательской деятельности для ЕНВД

ЕНВД — налоговый спецрежим, использование которого доступно лишь при осуществлении деятельности определенных видов. Перечень этих видов приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а в ст. 346.27 НК РФ применительно практически к каждому из них дано детализирующее описание.

Особенностью режима ЕНВД является исчисление уплачиваемого при нем налога в зависимости не от реально имевшего место дохода, а от установленной законодательно доходности, соответствующей одной единице базового показателя, характеризующего каждый из видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, вид деятельности указывает на то, какой является применяемая при нем базовая единица (число работников, количество используемого имущества или относимых к нему частей, площадь) и какой величины базовый доход к этой единице будет применяться.

Поэтому важность такой характеристики, как вид осуществляемой деятельности для ЕНВД весьма значительна, и ее требуется указывать как в заявлениях о постановке на учет и снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога, так и в налоговой декларации. Поскольку само описание каждого из видов занимает достаточно много места, виды деятельности кодируют. Код представляет собой двузначную цифру и выбирается в диапазоне от 01 до 22.

Где посмотреть перечень кодов ЕНВД?

Перечень кодов приведен в том же документе, которым утверждена форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Для отчета, оформляемого в 2020 году, этим документом является Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], где таблица кодов содержится в Приложении № 5 к порядку заполнения.

Увидеть этот перечень можно и на нашем сайте:

Код вида предпринимательской деятельности Наименование вида
предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
04 Услуги платных стоянок
05 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
06 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не более 5-ти квадратных метров
09 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5-ти квадратных метров
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Общественное питание на объекте, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Общественное питание на объекте без зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них
17 Услуги гостиниц
18 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не более 5-ти квадратных метров
19 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них более 5-ти квадратных метров
20 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не более 10-ти квадратных метров
21 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка более 10-ти квадратных метров
22 Реализация товаров через торговые автоматы (вендинг)

Где отразить код вида деятельности в ЕНВД-декларации?

В декларации ЕНВД 2020 взятый из перечня код показывается по строке 010 в Разделе 2 и позволяет для этого раздела:

  • проверить правильность указания величины базовой доходности в строке 040;
  • понять, какой именно показатель отражен в графе 2 по строкам 070-090.

Составлять Раздел 2 придется отдельно для каждого из видов деятельности, выделяя внутри имеющихся по ним сведений те, которые относятся разным адресам ведения этой деятельности.

Подводим итоги

  • Вид предпринимательской деятельности, осуществляемой при ЕНВД, является одной из важнейших характеристик этого спецрежима, позволяющей определить величину исходных показателей, влияющих на сумму начисляемого при нем налога.
  • Для целей указания в документах, составляемых при ЕНВД, вид деятельности кодируется. Код представляет собой двузначное число, выбираемое в промежутке от 01 до 22 (по числу видов доступных при ЕНВД видов деятельности).

Коды ОКВЭД, попадающие под ЕНВД — «Моё дело»

Оглавление Скрыть

С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:

  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года
Заказать услугу

При государственной регистрации организаций или ИП разрешено указывать неограниченное количество видов деятельности из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД-2). Этот документ введен в действие приказом Росстата №14-ст от 31.01.2014г. Основную деятельность предприниматели указывают в списке первой, а все остальные считаются вспомогательными.

Нет прямого соответствия между видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и Общероссийским классификатором. ОКВЭД-2 содержит тысячи наименований, охватывающих все отрасли экономики. При этом один и тот же код может как подпадать под ЕНВД, так и не подпадать.

К примеру, разрешается переводить на ЕНВД розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. м. В разделе ОКВЭД-2 «Розничная торговля» этой формулировке соответствует множество кодов, попадающих под ЕНВД:

Это розничная торговля:

  • 50.30 – автодеталями, узлами и принадлежностями,
  • 50.40.2 – мотоциклами,
  • 50.50 – моторным топливом,
  • 52.21 – овощами и фруктами,
  • 52.48.15 – оборудованием электрической связи,и десятками других товаров.

С такими кодами можно торговать на ЕНВД, но только если соблюдаются ограничения для этого режима, предусмотренные в Налоговом кодексе: по торговой площади, числу работников и т.д.

Чтобы быть уверенными, что конкретную деятельность точно можно перевести на ЕНВД, нужно ознакомиться с законодательным актом местного органа власти о применении ЕНВД (города, округа, поселения). В нем прописываются виды работ и услуг, при которых можно применять ЕНВД на определенной территории. Если деятельность прописана в Налоговом кодексе, но не упомянута в региональном нормативном документе, значит в этом регионе данный вид бизнеса на вмененку переводить нельзя. Найти эти документы можно на сайте ФНС или на сайтах региональных подразделений налоговой службы.

Коды видов деятельности для ЕНВД

В таблице из п.3 ст. 346.29 Налогового кодекса видам предпринимательской деятельности, разрешенных для перевода на ЕНВД, присвоены свои двузначные коды от 01 до 22. Например, код бытовых услуг – 01, ветеринарных услуг – 02, и т.д.

Именно эти коды, а не коды ОКВЭД, имеют значение при работе на ЕНВД.

Эти коды используются при заполнении налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход, а также в заявлениях о переходе на этот спецрежим (ЕНВД-1, ЕНВД-2), либо отказе от него (ЕНВД-3, ЕНВД-4).

Деятельность, которая не относится ни к одному коду из перечня, на ЕНВД переводить нельзя.

Ограничения для перехода на ЕНВД

Наличие конкретного вида деятельности в перечне, утвержденном местным властями – условие обязательное, но недостаточное для применения этого спецрежима. Нужно, чтобы бизнес соответствовал следующим требованиям:

  • число работников в ООО или у ИП – не больше 100;
  • доля юридических лиц в составе учредителей – не больше 25%;
  • транспортные средства для оказания услуг – не больше 20 единиц;
  • площадь отдельного магазина или павильона – не больше 150 кв. м.;
  • площадь зала обслуживания учреждения общепита – не больше 150 кв. м.
  • площадь помещений для временного размещения и проживания – не болеьше 500 кв.м. в одном объекте.

Условия применения спецрежима приведены в статье 346.26 НК РФ.

Расчет налогов ЕНВД онлайн

С января 2020 года нельзя будет торговать на ЕНВД товарами, подлежащими обязательной маркировке, а с 2021 года режим ЕНВД и вовсе перестанет существовать и всем, кто его применял, придется переходить на другой.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу

Когда можно перейти

Если соблюдены все ограничения, перевести один или несколько видов деятельности на ЕНВД можно в любой момент, направив уведомление в ИФНС в течение 5 дней с даты начала применения режима.

Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и вы сможете вести учет на ЕНВД и любом другом режиме без бухгалтера.

Сервис «Моё дело» поможет рассчитать и заплатить налоги, заполнить и отправить отчетность, свериться с ИФНС и многое другое.

Бизнес большой и без бухгалтера никак? С «Моё дело» ваш бухгалтер будет работать быстрее, эффективнее и без ошибок.

Как правильно определить код вида предпринимательской деятельности?

Приветствую Вас.

Под магазином понимается специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, а под павильоном — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях),используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты;

Код определяется исходя из инвентаризационных документов, к которым относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на стационарный объект организации розничной торговли документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию о правовых основаниях на пользование данным объектом (договор передачи, договор купли — продажи нежилого помещения; технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право ведения торговли на открытой площадке и т.п.).Это указано в <Письме> ФНС РФ от 15.11.2005 N 22-1-11/[email protected] «О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения»Таким образом, необходимо смотреть вышеуказанные документы и что в них указано. От ремонта, и прочего, что Вы указали, определение кода не зависит.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020

Режим ЕНВД отменен в 2021 году, если в 2020 году вы применяли вмененку, необходимо перейти на другой льготный режим налогообложения, УСН или ПСН, иначе автоматически будет применяться ОСНО.

ЕНВД – это льготный налоговый режим, который распространяется на ограниченные виды деятельности. В заявлении о переходе на вмененку надо указать код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2020.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД не соответствуют кодам видов деятельности по ОКВЭД. Разница между ними существенная:

  • коды по ОКВЭД при указании в заявлении на регистрацию ИП или ООО имеют четыре и более знаков, а коды ЕНВД – только два знака;
  • количество кодов в классификаторе ОКВЭД – несколько сотен, а виды деятельности по ЕНВД ограничены 22 кодами.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected], приводим их в нашей таблице.

Виды деятельности по ЕНВДКоды по видам деятельности
Бытовые услуги01
Ветеринарные услуги02
Ремонт, ТО и мойка автотранспорта03
Сдача в аренду мест для автостоянок04
Грузоперевозки05
Пассажирские перевозки06
Розничная торговля через объекты, имеющие торговые залы07
Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов,
с площадью торгового места до 5 кв. м.
08
Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов,
с площадью торгового места более 5 кв. м.
09
Развозная и разносная розничная торговля10
Услуги общепита через объекты, имеющие зал обслуживания посетителей11
Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей12
Распространение наружной рекламы через конструкции, кроме меняющих изображения и электронные табло13
Распространение наружной рекламы через  конструкции с автоматической сменой изображения14
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло15
Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспорта16
Услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы, отели)17
Сдача в аренду торговых мест и
объектов общепита площадью не более 5 кв. м.
18
Сдача в аренду торговых мест и
объектов общепита площадью более 5 кв. м.
19
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита20
Сдача в аренду земельных участков более 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита21
Реализация товаров с использованием торговых автоматов22

Из таблицы видно, что один и тот же код ЕНВД объединяет несколько кодов ОКВЭД. Например, предприниматель, который оказывает услуги по ремонту компьютеров (код по ОКВЭД 95.11), и тот, который ремонтирует мебель (код по ОКВЭД 95.24), имеют на ЕНВД один код – «01».

Будьте внимательны при заполнении заявления на вмененку, потому что на основании кода по видам деятельности будет вестись расчет налога. В дальнейшем коды по налогу на вмененный доход указываются в квартальной декларации, а также при снятии плательщика ЕНВД с предпринимательского учета.

Учитывайте также, что при определении вида деятельности на ЕНВД есть важные моменты:

  1. На этом режиме нельзя вести розничную торговлю моторными маслами и продукцией собственного изготовления.
  2. На ЕНВД нельзя вести торговлю маркированными товарами.
  3. Если магазин, работающий на ЕНВД, занимается доставкой товара покупателю, оформляет не только товарный чек, но и накладную, счет-фактуру, то такие сделки могут по требованию ИФНС признаваться оптовой продажей. В этом случае доход от продажи облагается в рамках другого режима налогообложения (УСН или ОСНО), поэтому такого лучше не допускать.
  4. Автосервис на ЕНВД не может заниматься гарантийным ремонтом и обслуживанием.
  5. Не все услуги населению признаются бытовыми услугами для вмененки. Они должны попадать в особый перечень. До 2017 года бытовые услуги указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же для этого надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.

Коды вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2021 году

Так как применение ЕНВД возможно только в отношении определенных услуг, то правильное определение кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД (2017 год) является важным моментом для правомерности применения данной системы налогообложения.

Классификаторы по видам деятельности

Перечень всех услуг, в отношении которых возможно использование вмененного режима, содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Однако конкретные виды деятельности для начисления вмененного налога устанавливаются субъектами РФ. Для того чтобы определить, относится ли ваш ВД к установленным для применения ЕНВД в вашем регионе, необходимо пользоваться специальными классификаторами. Статья 346.27 НК РФ также отсылает к перечням.

В связи с тем, что с 01.01.2017 ОКУН утратил силу (п. 6 Приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), коды (ЕНВД) по видам деятельности 2020 года нужно смотреть в классификаторах видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Оба эти перечня утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.

Перечень бытовых услуг

Наиболее часто вопросы о возможности применения вмененного режима возникали и возникают в отношении бытовых услуг населению. Так, для внесения ясности в вопрос с определением, что относится к бытовым в связи с новыми классификаторами, ФНС России выпустило Письмо от 28.11.2016 № СД-4-3/[email protected] и поручила УФНС по субъектам инициировать работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти, в которых перечень бытовых услуг установлен в соответствии с утратившим силу классификатором.

Кроме того, в письме от 30.11.2016 № СД-4-3/[email protected] ФНС сообщила, что нормативные акты, устанавливающие перечень бытовых работ в целях применения положений глав 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с новым перечнем, опубликованные после 31.12.2016, могут применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это.

Таким образом, для возможности применения ЕНВД в отношении бытовых услуг с 01.01.2017 местные органы власти должны были внести соответствующие изменения в свои нормативные документы. В частности, им должен соответствовать какой-либо код вида предпринимательской деятельности (ЕНВД 2020) по новым классификаторам.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] содержит следующие коды.

Материалы по теме

Новые ОКВЭД и ОКПД

Что касается новых перечней, то ОКВЭД2 применяется для указания видов экономической деятельности при регистрации компаний, а ОКПД2 служит, в том числе, для вопросов, связанных с налогообложением и классификацией услуг, оказываемых непосредственно населению. Это следует из самих классификаторов. Для целей применения ЕНВД то, что осуществляет компания, должно соответствовать одному из кодов в ОКВЭД2, а конкретные услуги населению — одному из кодов, приведенных в ОКПД2.

С этой целью многие субъекты РФ в конце 2016 года внесли соответствующие изменения с указанием вмененных работ в соответствии с новыми ОКВЭД и ОКПД2.

Для понимания, какой код из утратившего ОКУН соответствует ОКПД2, были разработаны переходные ключи и размещены на сайте Минэкономразвития России.

Если местные органы власти не внесли соответствующие изменения, а при обращении к переходным ключам возникают трудности, для уточнения соответствия услуги новому коду можно обратиться в Минфин России. Такую возможность в целях подтверждения ставки по НДС 10 % Минэкономразвития России озвучил в письме от 10.04.2017 № 9411-НП/Д18и.

Коды предпринимательской деятельности для ИП (2017 ЕНВД) определяются в порядке, описанном выше.

Корректное понимание того, что является конечным продуктом предприятия, и соотнесение этого продукта с новыми кодами позволит вам утвердиться в правомерности применения вмененного режима.


Коды видов предпринимательской деятельности при «вмененке»

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД Виды предпринимательской деятельности
1 2
01 Оказание бытовых услуг
02 Оказание ветеринарных услуг
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (далее ОСТС), имеющие торговые залы
08 Розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
09 Розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания (далее ОООП), не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также ОООП, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также ОООП, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году и базовая доходность

Где применяются коды видов деятельности ЕНВД

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.

Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.

Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.

Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:

  • Заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1 — для юрлиц, по форме ЕНВД-2 — для предпринимателей.
  • Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки форма ЕНВД-3, предусмотренная для юрлиц, форма ЕНВД-4, используемая предпринимателями.
  • Непосредственно при составлении декларации по ЕНВД и расчете налога.

Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2018 году

Указанные ниже коэффициенты применяются как при расчете вмененки, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:

  • Код вида деятельности (коды ЕНВД), потребуется в основном для заполнения отчетности.
  • Виды деятельности ЕНВД, указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
  • Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
  • Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.

https://www.youtube.com/watch?v=M1tMF9yZ3nE

Что такое код ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

какой налоговый режим выбрать и как по нему перейти

Пожалуйста, ответьте на вопрос, который волнует всех индивидуальных предпринимателей, находящихся в смену. Что делать малому бизнесу, когда ЕНВД отменит?

Например, если мой средний доход в месяц составляет 400 000 р, то я буду зарабатывать только 10% от этой суммы. Все остальное пойдет на налоги, зарплаты, аренду и коммунальные услуги. Какие есть варианты?

НО.

Материал обновлен 04.02.2021

Судя по всему, с Нового года ЕНВД отменят.На все возражения предпринимателей чиновники дают один ответ: решение об отмене ДНВД окончательное, и никакой кризис этому не помеха.

Законопроект о продлении ДНВД находится на рассмотрении в Госдуме, но Правительство РФ его не поддерживает. Проект не рассматривается даже в первом чтении.

Подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика на ЕНВД не нужно: это произойдет автоматически.Но пора подумать об альтернативах.

Выбор оптимального режима налогообложения — непростая задача. Один из вариантов — воспользоваться специальной службой ФНС. С его помощью можно понять основные условия разных режимов: уровень налоговой нагрузки и ограничения.

Это законные альтернативы ENVD у предпринимателей.

Режим для самозанятых

С 2019 года в России в качестве эксперимента ввели новый налоговый режим — профессиональный подоходный налог, или НПД.Его основная цель — дать возможность горожанам из тени гражданам, которые работают на себя, то есть самостоятельно заняты, или снимают квартиру.

Перейти в режим NAP могут как предприниматели, так и физические лица. Чтобы узнать, как стать индивидуальным предпринимателем, вы можете пройти бесплатный курс T⁠-zh.

Режим самозанятости имеет много преимуществ:

  1. Низкие налоговые ставки: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и ИП.
  2. Декларации сдавать не нужно.
  3. Без пошлины платить страховые взносы.
  4. Вы можете работать без онлайн-кассира.
  5. Нет необходимости открывать расчетный счет и платить банку комиссию за открытие и обслуживание.

Любой регион России может войти в режим NAP на своей территории. С 19 октября 2020 года заработал по всей стране.

Но есть ограничения. Налог на этом режиме можно уплатить только в том случае, если у вас нет наемных работников, а доход от предпринимательской деятельности не превышает 2.4 миллиона в год.

Кроме того, в режиме NAP нельзя вести какую-либо активность. Например, нельзя продавать подакцизные товары или товары не собственного производства.

Патентная налоговая система

Патент действителен на определенный вид деятельности и доступен только индивидуальным предпринимателям. Компании не могут работать по этой системе.

Патентная система чем-то похожа на UNVD. Налог в этом случае уплачивается не с реального, а с потенциально возможного дохода.Его размер определяет региональные власти.

Деятельность, в отношении которой применяется патентная система, регулируется Налоговым кодексом. Например, это различные виды ремонта, косметические и парикмахерские услуги, услуги программистов, репетиторов, ветеринаров, аренда, розничная торговля, общественное питание и многие другие виды деятельности. Всего их более 60. Виды деятельности, по которым имеется патент на территории того или иного субъекта РФ, определяют регионы. Но в рамках Налогового кодекса.

Ставка налога фиксированная — 6% от потенциального дохода, за исключением Крыма и Севастополя, где применяются низкие ставки.

На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.

Для патентной системы также существуют ограничения на деятельность, доход и количество сотрудников.

Право на патент может быть утрачено, если количество сотрудников превышает 15 человек или если фактический доход от деятельности PSN превышает 60 миллионов рублей с начала года.Речь идет о реальном, а не о потенциальном доходе. С потенциального дохода ИП платит налог. При этом реальные доходы предпринимателя по PSN должны отражаться в книге учета доходов. Этот налог на книги может потребовать проверки.

Дополнительные ограничения устанавливают регионы. Например, в Санкт-Петербурге ИП по патентной системе может сдавать в аренду жилые или нежилые помещения, общая площадь которых не превышает 500 м².

С 1 января 2021 г. IP в PSN может снизить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных для себя и своих сотрудников, в качестве IP в UPN с объектом «Доходы»:

    ИС
  1. , который работает один, позволяет снизить стоимость патента на всю сумму уплаченных взносов для себя.
  2. ИП с сотрудниками может снизить налог только наполовину.

Патентная система часто сочетается с USN: в случае, если, помимо деятельности по патенту, предприниматель имеет доход от другой деятельности. IP платит за патент с потенциально возможным доходом, а если есть доходы от другой деятельности — также налог на USN вместе с фактическим доходом от него. Для деятельности по УСН необходимо подать налоговую декларацию.

Если нет другой деятельности, то нам не нужно регистрироваться плательщиком USN, достаточно патента.

Упрощенная система налогообложения

Третий вариант — это упрощенная система налогообложения или УСН. По этой системе налог уплачивается либо с дохода без учета затрат по ставке до 6%, либо с дохода за вычетом расходов по ставке до 15%. В некоторых регионах действуют низкие ставки УСН.

USN доступен по всей стране. С вашими показателями, когда доля расходов на зарплату, аренду и жилье значительна, переход на УСН с объектом «Доходы минус расходы», пожалуй, самый подходящий вариант.

Плюсы USN:

  1. Низкие налоговые ставки по сравнению с общей системой налогообложения.
  2. Простая налоговая отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать 1 раз в год.
  3. Внеэкономический налоговый учет. Необходимо вести книгу доходов и расходов.

ИП по УСН нужно платить один налог вместо НДС и НДФЛ, и часто можно обойтись без бухгалтера.

Налог на имущество физических лиц также может не уплачиваться, за исключением той нежилой недвижимости, в соответствии с которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость.Это бизнес-центры, торговые объекты, офисные помещения, предприятия общественного питания и бытовые услуги.

Предприниматели платят страховые взносы за себя и своих работников, но существуют различные варианты снижения налога на сбор USN.

В некоторых регионах снижены налоговые ставки. Например, в Санкт-Петербурге в 2020 году такие:

  • 3%, если ИП платит налог на прибыль;
  • 5%, если ИП действует в приложении к региональному закону и уплачивает налог на прибыль за вычетом расходов;
  • 7% — для других предпринимателей, использующих УСН с объектом «Выручка за вычетом затрат»;
  • 0% — впервые зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в научной, социальной, производственной отраслях.

Не все могут использовать USN. Например, страховщики, нотариусы или организации, у которых есть филиалы, не могут работать в этой системе. Полный список компаний и предпринимателей, которые не могут использовать UCN, есть в Налоговом кодексе.

Есть ограничения по количеству сотрудников — не более 100 человек. С 1 января 2021 года это количество увеличится до 130 человек. По-прежнему существуют ограничения по доходу — не более 150 млн рублей в год, а с 1 января 2021 года — не более 200 млн рублей.

При численности сотрудников от 100 до 130 человек и доходах от 150 млн до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% для УСН с объектом «Выручка» и 20% для УСН с объектом. «Выручка за вычетом затрат».

Общая система налогообложения

Существует еще одна ОСН — система общего налогообложения. Это самый сложный режим, и без бухгалтера здесь не обойтись.

Как правило, предприниматели не выбирают этот режим в своем желании, а оказываются на нем, потому что нарушили условия других режимов или они не подходят.Часто OSN избегают из-за большого налогового бремени. Предприниматели Осн платят за себя НДФЛ и НДС. Налоговый учет и отчетность в ОСН намного сложнее, чем в других режимах.

При определенных условиях предприниматель может работать только на земле. Например, если доход или количество сотрудников превышает разрешенные правила для других систем налогообложения. В этом режиме нет таких ограничений.

В этом случае общая налоговая система может быть объединена с патентной системой.В этом случае налоги можно уплачивать в режиме PSN — по виду деятельности, на который получен патент. По остальным видам деятельности налоги придется платить и отчитываться в режиме OSN.

Помните: универсальных вариантов, подходящих для всех, не существует. Нюансов очень много, и все нужно учитывать применительно к конкретным обстоятельствам.

Задайте вопрос

Розничная торговля по образцам фиксированного налога. Envd при продаже товаров по образцам и каталогам

В детском саду образовательного учреждения в 2018 году в разные месяцы работало от 23 до 27 человек, в 2019 году — 27 человек (из них один работник находится в декретном отпуске).В каком порядке учреждение должно подавать в ФСС информацию, необходимую для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронном виде или на бумажном носителе ( учреждение находится в субъекте РФ, участвует в пилотном проекте)? Покупатель — плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом взимаемого с него налога на товары, работы, услуги, имущественные права в случае, если в порядке, предусмотренном ст.171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для операции, облагаемой НДС, и регистрируется, покупателю выставляется счет-фактура. Правда, если этот документ поступит с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы … На какой срок требовать удержания? Как перенести его на последующие налоговые периоды и не прогадать со временем, отведенным законодателем на это событие? Может ли быть отложена только часть удержания? Четыре суда, в том числе ВС РФ, отказали гражданину Ж.Право на регистрацию нового ООО «Д». Формальной причиной отказа явилось непредставление заявителем определенного Федерального закона № 129-ФЗ, необходимых для государственной регистрации, а именно то, что заявление по форме P11001 не содержит информации о лице, имеющем право действовать от имени юридическое лицо без доверенности, о местонахождении постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его местонахождения, а также имеются признаки отсутствия учредителей — юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей. возможность осуществлять управление в созданном юридическом лице.

Само по себе изменение ставки НДС, казалось бы, не должно вызвать затруднений у бухгалтеров. Действительно, вы берете большие суммы в бюджет и все … Однако могут возникнуть сложности при переходе с более низкой ставки на более высокую. В этой статье мы представим обзор последних разъяснений официальных лиц по данной теме, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года выявлена ​​ошибка: по объектам библиотечного фонда не начислена амортизация, учтена и введена в эксплуатацию в августе 2018 года.Какие корректирующие записи необходимо сделать в бюджетном учете?

В настоящее время многие фирмы вводят онлайн-продажи, когда товары заказываются по телефону или онлайн и доставляются по указанному адресу. Однако в этом случае компания не всегда сможет оставаться плательщиком ЕНВД. Рассмотрим нюансы с учетом мнения официальных лиц. Это поможет определить, по какому налоговому режиму следует отчитываться за II квартал.

При отсутствии «вмененной» деятельности

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ режим в виде оплаты ЕНВД распространяется на розничную деятельность, осуществляемую через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв. М по каждому объекту организации торговля.

Согласно статье 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации под розничной торговлей понимается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной купли-продажи.

Но учтите: к данному виду деятельности не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (торговля почтовым переводом), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерная сеть.

На этом основании торговля, при которой договор заключается в офисе, а товар доставляется покупателю на дом, не переносится на оплату ЕНВД. Такое мнение высказано в письме Минфина России от 10 июня 2010 г. № 03-11-06 / 3/80.

Когда можно оплатить ЕНВД

В то же время есть важное уточнение в определении торговли по образцам и каталогам: такие продажи не считаются розничными только в том случае, если продажа осуществляется вне стационарной торговой сети.

Следовательно, нам нужно выяснить, что входит в стационарную торговую сеть (когда мы можем легально оплатить ЕНВД). А это торговая сеть, расположенная в зданиях, сооружениях, сооружениях, предназначенных или используемых для торговли, подключенных к инженерным сетям. Например, магазины относятся к объектам стационарной торговой сети.

В письме от 22 февраля 2012 г. № 03-11-06 / 3/12 Минфин России высказал точку зрения, что если реализация товаров по образцам и каталогам осуществляется через торговую объект, который согласно описи и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной.И соответственно с него может уплачиваться единый налог на вмененный доход.

Хотя в письме от 31 декабря 2010 г. № 03-11-06 / 3/175 специалисты финансового отдела приняли иное решение в аналогичной ситуации. Не исключено, что теперь на их позицию повлияла сложившаяся арбитражная практика: судьи при рассмотрении споров по данной теме принимают сторону налогоплательщиков. Примером может служить постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому округу от 12 мая 2010 г.A57-10706 / 2009.

В связи с этим есть вариант, как при торговле через Интернет избежать претензий налоговых органов. При условии, конечно, что площадь торговой площади магазина менее 150 кв.

Хитрость в том, что покупатель может выбрать и заказать товар через Интернет, но за сам товар ему придется прийти в магазин и оплатить его наличными или картой. При этом продавец выдает ему товарный или кассовый чек (другой документ).

> | Плательщики ЕНВД не могут обращаться за наличными расчетами с покупателями ККТ при условии выдачи иного документа, подтверждающего получение денег. |

В данном случае финансисты не видят оснований отказывать продавцу в применении ЕНВД (письмо Минфина России от 24 января 2011 г. № 03-11-11 / 11).

Рассмотрим площадь объекта

Отдельно стоит остановиться на торговле такой специфической продукцией, как строительные материалы.Ведь многие виды стройматериалов уложить в помещении непросто — это и песок, и щебень, и кирпич, и брус, и много других подобных товаров. Поэтому чаще всего их размещают на открытом воздухе — под навесом или даже просто на открытом воздухе. Таким образом, покупатель сначала оплачивает товар, а затем забирает его со склада.

Может ли это быть препятствием для применения ЕНВД? Будет ли это считаться сделкой по образцу?

Напоминаем, что место, используемое для выполнения операций розничной продажи, определяется как место торговли.К торговым местам относятся здания, строения, строения и земельные участки, используемые для совершения розничных операций купли-продажи.

Магазин относится к объектам стационарной торговой сети с торговыми площадями. При этом под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытая площадка), занятая оборудованием, предназначенным для демонстрации, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей.

Но площадь хозяйственных, административных и бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, в которых не осуществляется обслуживание клиентов, не является площадью торгового зала.

> | Площадь торгового зала определяется на основании инвентарных и правоустанавливающих документов. |

Минфин России постановил, что для определения возможности использования ЕНВД торговая площадь магазина, где реализуется малогабаритный товар, и земельный участок площади, на котором расположен этот товар, следует объединить (письма от 20 июля 2010 г. № 03-11-11 / 203, от 1 ноября 2006 г. № 03-11-04 / 3/481). А если торговая площадь магазина и площадь земельного участка, используемого для продажи, меньше 150 кв.м, нужно оплатить ЕНД.

Таким образом, вы должны быть очень осторожны: даже если инспекторы не настаивают на том, что существует торговля по образцам, вы можете потерять право на использование «вменения» из-за большой торговой площади.

Важно помнить

Если торговля образцами и каталогами ведется через объекты стационарной сети, у организации есть шанс остаться плательщиком ЕНВД (при соблюдении иных условий применения данного специального режима).

Как известно, особый режим налогообложения ЕНВД может применяться в розничной торговле при соблюдении определенных условий. Но продажа товаров может осуществляться не только непосредственно в торговом зале — также есть торговля по каталогам и продажа вещей по образцам. Как быть в этом случае? Возможна ли реализация товаров по образцам и торговля по каталогам ЕНВД?

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

При каких условиях ритейлеры могут применять ЕНВД

В каких случаях нельзя применять ЕНВД

Какие бы коммерческие помещения налогоплательщик не использовал в своей деятельности, он должен иметь правовые и инвентарные документы на этот объект. Указанные документы должны содержать информацию:

  • , подтверждающую законность использования торговой точки.Такая информация прописывается в следующих документах: договор купли-продажи нежилого помещения, планы, экспликации, схемы, технический паспорт, аренда (субаренда) всей торговой точки или только ее части, разрешение на право обслуживания. посетители на открытом рынке.
  • О планировке, конструктивных особенностях, назначении объекта.

В данном случае тип торговой точки значения не имеет — это может быть стационарный магазин, павильон, киоск, ларек, палатка на ярмарке, ручная тележка, лоток, торговый прицеп, точка в торговом центре. , торговый автомат.

Соответственно, если у предпринимателя нет перечисленных документов, невозможно определить статус помещения и применить налоговый режим ЕНВД.

Также не удастся осуществить переход на ЕНВД, если площадь торгового объекта превышает 150 кв.м. То есть, если у предпринимателя есть один павильон площадью 170 квадратных метров, ЕНВД использовать нельзя. Если бизнесмен владеет пятью киосками по 90 кв.м. Всем — ЕНВД ему доступен.

Экспертное заключение по вопросу о возможности торговли по каталогам ЕНВД

Обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод, что торговля по каталогам может облагаться налогом на ЕНВД специального режима при соблюдении 2 требований:

  1. площадь каждого торгового зала в отдельности не превышает 150 кв. м.
  2. Основная часть торгового обслуживания осуществляется на территории торгового зала (торговля по каталогам ЕНВД осуществляется через специализированные магазины с последующей доставкой товары).

Если продажи по образцам и каталогам осуществляются «вне стационарной сети», без необходимости посещения торговой зоны, то использование ЕНВД недопустимо.

Пример 1. Продажа модульных кухонь в розницу

Открылся магазин по продаже модульных кухонь, он работает по следующему принципу:

  1. Клиент приходит в магазин, просматривает образцы готовых кухонь.
  2. Покупатель размещает заказ на прилавке, расположенном на территории зала.
  3. Модульная кухня отправляется со склада и выдается покупателю лично или доставляется к нему домой.

Поскольку клиент выбирает товар в магазине (на территории торговой зоны), на котором выставлены образцы кухонь, после чего подписывает договор розничной продажи и оплачивает приобретенную мебель, можно сказать, что продавец предоставляет основная часть торгового обслуживания в магазине. Соответственно, нет никаких препятствий для применения налогового режима ЕНВД.

Пример 2. Продажа мебели по образцам вне стационарной розничной сети

В магазине реализуется сборная мебель по образцам. Образцы товаров находятся в подъезде (это помещение, согласно техническому плану, находится в служебной зоне). Покупатели выбирают образец, оформляют заказ, оплачивают товар, а затем мебель доставляется к ним домой.

Поскольку реализация товаров осуществляется вне стационарной торговой сети, а не на территории торгового зала, предприниматель не имеет права переходить на ЕНВД.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Предприниматель, продающий товары из каталога вне розничной сети, подает документы для перевода бизнеса на ЕНВД.

Одной из получивших широкое распространение форм торгового обслуживания является продажа товаров по образцам, которые продавец предоставляет покупателю для ознакомления и выбора. Эта форма обслуживания в основном используется при продаже крупных и громоздких товаров через розничную сеть, что требует значительных затрат труда, времени и торговых площадей для их демонстрации.Поэтому наиболее рациональным способом реализации таких товаров в розницу является продажа одного или нескольких образцов, полностью собранных, подключенных, настроенных и т. Д., То есть готовых к использованию потребителем. К таким товарам можно отнести большие комплекты мебели, хозтовары и хозтовары — холодильники, кондиционеры и др. Кроме того, есть еще ряд товаров, которые просто невозможно продать другим способом, например, садовые домики и другие предметы для ремонта. и строительных целей. Однако не только эти товары продаются по образцам.В сети стремительно развиваются дополнительные услуги населению (в частности, доставка товаров на дом), и сегодня по представленным образцам можно приобрести достаточно широкий ассортимент товаров.

Действующее законодательство предусматривает определенные правила торговли таким образом. Договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления покупателя с образцом товара (его описанием, каталогом товаров и т. Д.), Предлагаемым продавцом.

Такой договор розничной продажи по образцу считается заключенным с момента доставки товара в место, указанное в договоре.Данное условие действительно, если действующее законодательство, иные правовые акты или условия договора розничной купли-продажи —

.

122____________________________ Глава 5. Продажа товаров по особым правилам

продажи не предусматривают выполнение новых обязательств покупателя или продавца.

До момента передачи ему купленного товара покупатель оставляет за собой право отказаться от исполнения договора. Однако в этом случае покупатель обязан возместить продавцу необходимые расходы, которые он понес в связи с выполнением своих обязательств по выполнению настоящего контракта.

В качестве покупателя могут выступать как физические (граждане), так и юридические лица … Понятие «продавец» в соответствии с Законом РФ «О защите прав потребителей» означает организацию независимо от ее формы. собственности, а также индивидуальный предприниматель, реализующий товары по договору розничной купли-продажи, а приобретенные покупателем товары должны использоваться им для личных хозяйственных нужд.

Основным положением, регулирующим правила и порядок розничной торговли товарами по образцам, являются Правила реализации товаров по образцам, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 июля 1997 г.918.

Целью и задачей внедрения настоящих Правил является улучшение обслуживания населения за счет использования прогрессивных форм торгового обслуживания, оказания услуг по доставке, сборке, установке, подключению и настройке крупногабаритных и технически сложных товаров. , а также защита интересов и прав покупателей.

Розничная торговля как отечественными, так и импортными товарами подлежит образцам, перечень которых определяется продавцом самостоятельно в зависимости от целесообразности использования данного вида торговли и имеющегося ассортимента товаров.

При реализации товаров по образцам покупателю предоставляется возможность самостоятельно или с помощью продавца ознакомиться с продемонстрированными образцами или предложенными описаниями товаров, выбрать и приобрести необходимые товары, переданные покупателю после их доставка в указанное им место, если иное не предусмотрено договором.

При реализации товаров по образцам продавец обязан предложить покупателю услуги по доставке товаров по почте или транспортом любым видом транспорта, а также по подключению, настройке и вводу в эксплуатацию технически сложных товаров, которые Эти технические требования не могут быть введены в эксплуатацию без участия соответствующих специалистов.

Реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети не признается розничной торговлей и не переводится на уплату единого налога на вмененный доход.

В соответствии с Правилами реализации товаров по образцам, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 июля 1997 г. N 918 (далее — Правила реализации товаров по образцам), продажа Товаров по образцам — продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с образцами товаров, предлагаемыми продавцом, или их описаниями, содержащимися в каталогах, брошюрах, буклетах, фотографиях и других информационных материалах. , а также в объявлениях о продаже товаров.

При реализации товаров по образцам покупателю предоставляется возможность самостоятельно или с помощью продавца ознакомиться с продемонстрированными образцами, выбрать и приобрести необходимые товары, переданные покупателю после их доставки в указанное место. им, если иное не предусмотрено договором.

Информация о продавце, товарах и их производителях, об условиях реализации товаров по образцам и оказания услуг предоставляется покупателю при демонстрации образцов товаров в местах продажи товаров.

Демонстрация образцов товаров в точке продажи признается публичной офертой независимо от того, указаны ли существенные условия контракта, если только продавец не определил явно, что товары не предназначены для продажи.

Продавец обязан заключить договор с любым лицом, выразившим намерение приобрести товары, выставленные в торговой точке.

Согласно пункту 13 Правил реализации товаров по образцам в организации, реализующей товары по образцам, должно быть выделено помещение для демонстрации образцов товаров, выставленных на продажу.Для ознакомления покупателей представлены образцы предлагаемых товаров всех артикулов, марок и разновидностей, комплектующие и устройства, аксессуары и другие сопутствующие товары.

Образцы выставленных на продажу товаров должны быть вывешены в торговых точках в витринах, прилавках, подиумах, стендах, специальных консолях, оборудование и размещение которых позволяет покупателям ознакомиться с товаром.

Таким образом, выставочный зал относится к торговым помещениям и может быть отнесен к объектам стационарной торговой сети, так как предназначен для обслуживания покупателей и для этого соответствующим образом оборудован.

Аналогичной позиции придерживаются и судебные органы (например, Постановления Федеральной антимонопольной службы по Западно-Сибирскому округу от 21 января 2004 г. N F04 / 288-2658 / A27-2003, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд от 25 июня 2007 г. N A26-9227 / 2006, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд от 4 декабря 2007 г. N 17AP-8299/2007-AK) (Письмо Минфина России от 17 сентября 2010 г. N 03-11-11 / 246).

В силу пункта 30 Правил реализации товаров по образцам продавец обязан передать покупателю товар, полностью соответствующий его образцу или описанию, качество которого соответствует информации, предоставленной покупателю при заключении договор, а также сведения, доводимые до его сведения при передаче товара (в техническом паспорте на товар, правила его использования, на этикетке или бирке, прикрепленной к товару, на самом товаре или его упаковке, либо в другие способы, предусмотренные для отдельных видов товаров).

На основании ст. 346.27 Налогового кодекса РФ к стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадей, включает торговую сеть, расположенную в зданиях, сооружениях и сооружениях (их частях), предназначенных для торговли, не имеющих отдельных и специально оборудованных помещений для В этих целях, а также в зданиях, сооружениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения розничных договоров купли-продажи, а также для проведения торгов. К этой категории торговых объектов относятся рынки (ярмарки), торговые центры, киоски, торговые автоматы и другие подобные объекты.

Таким образом, реализация товаров по образцам и каталогам по договорам розничной купли-продажи через объекты стационарной торговой сети признается розничной торговлей, в отношении которой может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. применяться.

Реализация товаров по образцам и каталогам не через объекты стационарной торговой сети для целей гл. 26.3 НК РФ не распространяется на розничную торговлю (Письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. N 03-11-11 / 282).

При этом предпринимательская деятельность в области реализации товаров по образцам, документирование которых осуществляется в офисе, а товары отпускаются покупателям со склада, в целях применения гл. 26.3 НК РФ не признается розничная торговля, и, соответственно, к такой деятельности не должна применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (Письмо Минфина России от марта 14, 2013 N 03-11-11 / 101).

Нужен ли мне код SIC?

Впервые введенные в 1937 году коды SIC используются для классификации предприятий в соответствии с основной отраслью, к которой они принадлежат. Хотя с тех пор коды SIC были заменены, они все еще широко используются в США и за рубежом. Но что означает код SIC? Как мне найти код SIC для моей компании? Получите внутреннюю информацию о кодах SIC для бизнеса в нашей информативной статье.

Что означает код SIC?

Итак, что такое код SIC? SIC расшифровывается как Стандартная отраслевая классификация.По сути, коды SIC — это четырехзначные коды, назначаемые правительством США для идентификации основного бизнеса компании. Хотя термин «код SIC» с тех пор был заменен (в Соединенных Штатах) Североамериканской отраслевой классификационной системой (код NAICS), он все еще используется фирмами и государственными учреждениями для классификации отрасли, к которой принадлежат различные предприятия.

Как работают коды SIC компании?

Система SIC разбивает экономику на 11 подразделений, которые затем делятся на 83 основных отраслевых группы с двузначными числами.Эти группы снова делятся на 416 трехзначных отраслевых групп. Наконец, эти отраслевые группы разделены на 1005 четырехзначных отраслей. У каждой компании есть код SIC основного бизнеса, который указывает на основную деятельность компании. Обычно основным видом деятельности является то, что является источником наибольшего дохода для вашей компании.

Как вы читаете бизнес-коды SIC?

Как только вы поймете, как читать коды SIC, вам будет намного проще понять систему. Первые две цифры идентифицируют основную отраслевую группу, третья цифра идентифицирует отраслевую группу, а четвертая цифра идентифицирует саму отрасль.Давайте посмотрим на пример:

Здесь 32 представляет основную отраслевую группу, которой является транспортное оборудование. 371 представляет отраслевую группу «Автомобили и автомобильное оборудование». Наконец, 3715 относится к отрасли, то есть к грузовым прицепам. Другими словами, код SIC для предприятий, производящих прицепы для грузовиков, — 3715.

Для чего используются коды SIC?

Компании используют бизнес-коды SIC для широкого спектра деятельности. Вот краткое изложение некоторых из основных применений, связанных с кодами SIC компании:

  • Классификация — компании используют коды SIC для классификации своих клиентов / потенциальных клиентов по отраслям.Кроме того, фирмы могут использовать бизнес-коды SIC для идентификации своих региональных / промышленных конкурентов путем поиска компаний в аналогичных секторах с помощью кодов SIC.

  • Целевой маркетинг — отделы маркетинга могут использовать коды SIC для создания целевых маркетинговых кампаний, поскольку они могут быть очень эффективным способом сегментирования рынков. Кроме того, коды SIC могут использоваться в исследованиях клиентов.

  • Административные — существует ряд различных административных задач, для которых требуются коды SIC, включая регистрацию штата / федеральную регистрацию и получение номера DUNS.

  • Банковское дело — Банки и кредиторы могут использовать коды SIC компании, чтобы определить, к какой отрасли принадлежит ваша фирма, прежде чем принимать решение о предоставлении кредита.

Как мне найти код SIC для моей компании?

Теперь, когда вы знаете немного больше о кодах SIC, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как определить код SIC компании вашего собственного бизнеса. К счастью, в Интернете доступно множество различных инструментов поиска кода SIC, которые должны помочь вам найти правильный код.Вы можете использовать Системный поиск по стандартной отраслевой классификации (SIC) Министерства труда США, например, для поиска кодов SIC компании по ключевому слову. Если вы знаете свой код NAICS, вы можете использовать инструмент пешеходных переходов NAICS & SIC, чтобы найти соответствующий код SIC для вашего кода NAICS.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

ПодробнееРегистрация

Ip envd-активность не выполняется. Наиболее частая ошибка предпринимателей на ENVD

Отмена регистрации в качестве плательщика ЕНВД возможна при прекращении деятельности, которая облагается данным налогом, или при изменении режима. Для этого компания должна подать заявку в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или с момента перехода на другой

.

Организация, применяющая «вменение», должна представить в инспекцию соответствующий.Это необходимо делать в конце каждого квартала не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Поскольку сумма налога не зависит от фактически полученного дохода, его необходимо перечислять до тех пор, пока компания не будет снята с учета в качестве плательщика.

Нет активности на ЕНВД

На практике бывают ситуации, когда в налоговом периоде не было дохода от «вмененной» деятельности по тем или иным причинам. Например, розничный магазин был временно закрыт на ремонт.Тогда возникает вопрос: нужно ли подавать единую налоговую декларацию на вмененный доход и, соответственно, платить налог?

Зависит от того, удерживает ли плательщик единый налог на вмененный доход, несмотря на то, что деятельность на ЕНВД отсутствует.

То есть, чтобы разумно прекратить выплату ЕНВД, недостаточно просто прекратить «вмененную» деятельность. Для этого организация должна быть снята с учета в установленном порядке (пп.1-3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ).Таким образом, до подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию компания сохраняет статус плательщика ЕНВД.

Следовательно, компания должна подать налоговую декларацию и уплатить налог. Компания сможет избавиться от этих обязательств только после того, как будет снята с реестра. Об этом указали в своем письме верховные судьи (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Они отметили, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает ответственности, возложенной на организацию.Поэтому она должна подать декларацию и заплатить налог. Этот вывод был подтвержден арбитрами в постановлении Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 февраля 2014 г. № ВАС-1903/14.

Обратите внимание, что официальные лица придерживаются того же мнения (письма от 30 августа 2012 г. № ED-4-3 / [email protected],

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, плательщики должны подать декларацию по ЕНВД в актуализированной форме (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [электронная почта защищена] (в ред. 19.10.2016)).

Вы можете прочитать об изменениях, которые претерпела декларация ЕНВД.

Некоторые плательщики ЕНВД задают вопрос: можно ли подать нулевую декларацию для ЕНВД?

Нулевая декларация: ЕНВД

Минфин неоднократно высказывался против подачи нулевой декларации по ЕНВД. Дело в том, что такого понятия, как «декларация нулевого ЕНВД» попросту не существует (Письмо Минфина от 03.07.2012 N 03-11-06 / 3/43). Причем отсутствие физического показателя рассматривается Минфином как основание для исключения организации / индивидуального предпринимателя из реестра как плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ), а не как повод не платить налог и сдать нулевую декларацию по ЕНВД. Соответственно, если плательщик какое-то время не вел вмененную деятельность (у него не было физического показателя), но при этом не снялся с регистрации в качестве плательщика ЕНВД, то он должен подать декларацию ЕНВД, а не ноль — сумма должна быть отражена в декларации по налогу, исчисленному исходя из значения физического показателя, указанного в последней представленной ненулевой отчетности по ЕНВД (Письмо Минфина от 10.24.2014 N 03-11-09 / 53916, Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11 / 24875).

Может ли быть нулевая декларация ЕНВД: заключение ФНС

По мнению налоговых органов, временная приостановка вмененной деятельности не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и подачи декларации по этому налогу. Как видите, ФНС солидарна с Минфином в этом вопросе. Однако, как пояснили в налоговой службе, все еще существует ситуация, когда есть возможность подать нулевую декларацию по ЕНВД (Информация ФНС от 09.19.2016): при прекращении владения или пользования имуществом, необходимым для ведения деятельности ЕНВД. Например, индивидуальный предприниматель занимался розничной торговлей через арендованный павильон. Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП был вынужден приостановить свою деятельность. В этом случае у ИП просто нет физического индикатора (площади павильона), необходимого для расчета ЕНВД. Этот индивидуальный предприниматель может подать нулевую декларацию ЕНВД.

Нулевое декларирование ЕНВД: подведение итогов

ФНС допускает возможность подачи нулевой декларации по ЕНВД только в одном случае — при отсутствии физического индикатора. В других случаях плательщик обязан подать декларацию ЕНВД с рассчитанной суммой налога в ИНФС. Если он этого не сделает, налоговые органы сами начисляют сумму ЕНВД, а также пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ) и штраф (п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ). Федерация).

Трудно сказать наверняка, прислушаются ли налоговые органы в ИФНС к «исключительной» позиции ФНС или будут полагаться на мнение Минфина. Следовательно, если плательщик ЕНВД планирует приостановить свою деятельность на некоторое время, в том числе из-за прекращения владения / использования «вмененной» собственности, и не желает платить налог и подавать декларацию по ЕНВД, то наиболее безопасный способ снять с учета плательщика ЕНВД (

В отношениях между налогоплательщиками и налоговыми органами вопрос о необходимости подачи декларации по ЕНВД является спорным, если налогоплательщик фактически не осуществляет деятельность, за которую уплачивается этот налог.
Положение контролеров разочаровывает налогоплательщиков. Но и по этому поводу у них нет единого мнения.
Итак, Минфин России считает, что обязанность налогоплательщика возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления или приостановления предпринимательской деятельности, поскольку плательщик ЕНВД исчисляет этот налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного, и фактически не получил доход при осуществлении предпринимательской деятельности (Письмо от 25.01.2010 N 03-11-11 / 14).
Необходимость уплаты ЕНВД зависит исключительно от момента государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика данного налога. Информация о начале работы ККТ значения не имеет (Письмо Минфина России от 21.10.2009 N 03-11-09 / 354).
В случае приостановления на неопределенный срок хозяйственной деятельности, подлежащей ЕНВД, налогоплательщик имеет право подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога.До снятия с учета налогоплательщик должен уплатить ЕНВД вне зависимости от длительности периода приостановления (Письма Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11 / 188, от 17.09.2009 N 03-11-09 / 317, от 14.09.2009 N 03-11-06 / 3/233, от 10.09.2009 N 03-11-09 / 307).
Налогоплательщик может прекратить регистрацию ЕНВД только после того, как он подаст в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и получит на этом основании уведомление о снятии с учета (Письмо Минфина России от 30.12.2010 г.).06.2009 N 03-11-09 / 230).
Глава 26.3 Налогового кодекса РФ не предусматривает подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД (Письмо Минфина России от 27 октября 2009 г. N 03-11-06 / 3/253).
Налоговые органы, несомненно, ближе к налогоплательщикам и практической хозяйственной деятельности, чем Минфин, и в данной ситуации это положительно сказалось на налогоплательщиках. То есть налоговая служба разрешает подавать «нулевую» декларацию по ЕНВД.В Письме от 27.08.2009 N ШС-22-3 / [электронная почта защищена] должностные лица напомнили, что в соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату этого налога или сбора и прекращается при возникновении обстоятельств, указанных в настоящей статье Налогового кодекса.
На основании норм гл.26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, обстоятельство, при котором Налоговый кодекс, по мнению налоговых органов, обязывает налогоплательщиков к обязательству подачи налоговой декларации по ЕНВД, составляет фактических , осуществляющих виды предпринимательской деятельности, подпадающие под система налогообложения в виде ЕНВД.
Учитывая, что процесс осуществления деятельности предполагает, прежде всего, потребление трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов для конкретной цели, отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факт проведения такой деятельности. (например, покупка и получение товара на длительный срок, болезнь сотрудника, с которым заключен трудовой договор).Налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД при начале потребления этих ресурсов (независимо от получения дохода от этой деятельности) и отменить регистрацию в качестве плательщика ЕНВД по окончании потребления этих ресурсов.
В то же время в целях оплаты ЕНВД процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть охарактеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотрены Налоговым кодексом РФ.
В данном случае у налогоплательщика отсутствуют фактические значения физических показателей базовой рентабельности по осуществляемой деятельности. Соответственно, он отражает это в своей налоговой декларации, подав «нулевую» декларацию. Такие налогоплательщики могут подтвердить законность его подачи соответствующими документами.
Наблюдается явное расхождение позиций Минфина и налоговых органов. Первый в Письме N 03-11-11 / 188 даже обратился, видимо, в налоговую службу с просьбой проверить ее Письмо N SHS-22-3 / [email protected] на соответствие Налоговому кодексу.
Теперь он получил своеобразный ответ от налоговых органов, которые выдали Письмо от 07.06.2011 N ЕД-4-3 / 9023. Очевидно, они придерживаются прежней позиции и даже усилили ее, указав, какими документами может быть налогоплательщик. подтвердить свое право подать «нулевую» декларацию. Но именно этими объяснениями в первую очередь будут руководствоваться местные налоговые органы.
Минфин, однако, определенно считает, что налогоплательщик не может подавать «нулевую» декларацию.Причина даже не в отсутствии лицензии на тот вид деятельности, за который нужно платить ЕНВД. В этом случае, по мнению чиновников, даже несмотря на регистрацию в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД, налоги должны уплачиваться по общеустановленной системе налогообложения до получения лицензии. Начиная с месяца, в котором он будет получен, необходимо рассчитать ЕНВД (Письмо от 03.03.2011 N 03-11-06 / 3/23). Но для налоговой службы в свете ее пояснений отсутствие лицензии было бы убедительным аргументом для подачи «нулевой» декларации.
Следует признать, что, по крайней мере, в данной ситуации Минфин не так строг, как в других своих объяснениях, и не требует оплаты ЕНВД при отсутствии реальной деятельности. Ведь если его нет, то налоги, предусмотренные общепринятой системой налогообложения, платить не придется, за исключением налога на имущество при наличии соответствующей налогооблагаемой базы.
Что касается арбитражной практики, в случае фактического невыполнения деятельности, за которую выплачивается ЕНВД, законно либо подать «нулевую» декларацию, либо вообще не подавать налоговую декларацию.
Тот факт, что предприниматель заключает договоры аренды торговых площадей, сам по себе не доказывает, что в течение рассматриваемого периода предприниматель фактически осуществлял предпринимательскую деятельность. Инспекция не представила суду доказательств фактического исполнения заключенных договоров аренды, в том числе доказательств уплаты предпринимателем арендных платежей, а в представленном в материалах дела договор аренды торговых мест не содержалось условий о размере арендной платы. арендная плата.
Подача «нулевых» деклараций по ЕНВД в соответствующий срок признана судом правомерной (Постановление ФАС СЗО от 21.08.2009 по делу № А56-38009 / 2008).
Если налогоплательщик не имеет дохода от деятельности, которая подлежит ЕНВД (в связи с ремонтом, временным приостановлением деятельности, по личным и другим причинам), он не освобождается от обязанности своевременно подавать налоговую декларацию (Постановление Федеральная антимонопольная служба УО от 20.08.2008 N F09-5870 / 08-C3).

В то же время арбитры придерживаются иного мнения. Обязанность налогоплательщика по сдаче налоговой декларации возникает только в случае фактического осуществления налогооблагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности в соответствующем налоговом периоде (Постановление ФАС ДВО от 05.11.2009 N Ф03-5728 / 2009).
Таким образом, с учетом позиции налоговой службы, если налогоплательщик зарегистрирован как плательщик ЕНВД, но фактически не осуществляет соответствующую деятельность, наиболее разумным решением будет подача в налоговые органы «нулевой» декларации. на соответствующий период, подготовив необходимое обоснование.

Когда сумма фактически полученного дохода превышает «вмененный» доход, ЕНВД оказывается весьма выгодным налоговым режимом. И чем эффективнее ведется деятельность, тем она предпочтительнее. Неслучайно сейчас, когда отмена ЕНВД не за горами, бизнес-сообщество так ратует за отказ от ЕНВД на добровольной основе.

Однако у этого режима есть и обратная сторона медали, опять же связанная с тем, что уплата налогов не зависит от конкретных доходов и расходов организаций, а определяется только физическим показателем.Как быть на ЕНВД, если какое-то время никакая деятельность не велась? Особенно уязвимы в такой ситуации организации, выручка которых напрямую зависит от сезона, например, торговля мороженым, квасом, кемпинг. Для них зима — «мертвый» сезон, в который нет доходов.

Регистрация ЕНВД

Для ведения деятельности на ЕНВД, помимо наличия переданного на него соответствующего вида деятельности, не позднее 5 рабочих дней с момента начала работы в налоговой инспекции необходимо зарегистрироваться.

Для этого по месту работы подается заявление в инспекцию: по форме № ЕНВД-1 для организаций или по форме № ЕНВД-2 для ИП. После регистрации налогоплательщик начинает считаться плательщиком ЕНВД.

Стоит ли платить единый налог

При наличии физического показателя, даже при отсутствии дохода, необходимо будет уплатить налог на вмененный доход. Также с ЕНВД, если деятельность не осуществлялась, необходимо подавать налоговые декларации в общем порядке.Корректировка налоговой базы в зависимости от фактического времени «вмененной» деятельности невозможна.

Также организации и индивидуальные предприниматели, физическим показателем которых является количество сотрудников, должны помнить, что индивидуальный предприниматель и единственный директор-учредитель также считаются сотрудниками. На этом настаивает Минфин, несмотря на то, что индивидуальный предприниматель по смыслу не является наемным работником. Следовательно, при отсутствии наемных работников физический показатель все равно будет равен 1, и ЕНВД придется оплачивать.

Возникает закономерный вопрос, а если нет физического индикатора, нужно ли платить налог?

Да, ЕНД платить не нужно. Однако по смыслу Налогового кодекса не может быть нулевой суммы налога, определяемой значением физического показателя. Наличие индикатора означает, что деятельность ведется, а если он равен нулю, деятельность прекращена, индивидуальные предприниматели и организации не могут находиться на ЕНВД и подавать декларации по этому налогу.

Нулевая декларация ЕНВД

Положение о «нулевой» декларации для ЕНВД также не предусмотрено. Точка зрения Минфина на тему «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда бизнес не ведется, но как плательщик ЕНВД зарегистрирована организация или предприниматель, они должны платить налог и сдавать декларации на общих основаниях. Кроме того, подача «нулевой» отчетности в Налоговом кодексе не предусмотрена.

Когда налогоплательщик снимается с учета согласно ЕНВД, он по определению должен подать декларацию по общим налогам. Если операции, по которым уплачиваются общие налоги, отсутствуют, то предоставляется «нулевая» отчетность по ним.

Выход единственный

Таким образом, чтобы прекратить выплату ЕНВД и подать по ней налоговую декларацию, организации или индивидуальные предприниматели должны быть сняты с учета плательщика. По месту нахождения, расположенному на ЕНВД, в налоговую инспекцию направляется заявление по форме ЭНВД-3 (согласно приказу ФНС от 12.01.2011 № ММВ-7-6 / 1.

В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция снимает организацию или индивидуального предпринимателя с реестра как плательщика ЕНВД и оформляет уведомление об этом (п. 3 ст. 246.28 Налогового кодекса).

При необходимости возобновления деятельности, облагаемой налогом на ЕНВД, необходимо повторно подать заявление на регистрацию в ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности. После регистрации деятельность возобновляется, оплачивается ЕНВД и подаются налоговые декларации.

Оказывается, во время сезонных активностей выход только один и не очень приятный — каждый раз снимаешься с учета и снова встаешь. Если ваша деятельность переносится на ЕНВД, поделитесь в комментариях, выгодно ли вам использовать ЕНВД в течение всего года или бывают периоды, когда фактический доход меньше «вмененного» дохода?

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *