Коды отчетных периодов по налогу на прибыль: Коды налоговых и отчетных периодов в 2020 году — Бухонлайн

Содержание

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате (ст. 55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли, установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

  • со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года);
  • или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего).

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

  • с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
  • с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
  • с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

  • от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года);
  • либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года — для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего — для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

См. «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

См. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • месяц,
  • 2 месяца,
  • 3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.

) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Коды

Наименование

13, 14, 15, 16

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

21, 31, 33, 34

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

35–46

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года

50

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

57–68

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно подобрать код налогового или отчетного периода для любой декларации вам поможет КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Итоги

Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2020 год: коды

ФНС дала разъяснения о применении кодов в декларации по налогу на прибыль организаций.

Напомним, что декларацию по налогу на прибыль организации по итогам прошедшего 2020 года нужно сдать не позже 29 марта по обновленной форме. Сроки подачи деклараций за отчетный период зависят от способа уплаты авансовых платежей.

Подробнее об изменениях в бланке декларации: «Обновлена форма декларации по налогу на прибыль»

ФНС дало разъяснения в отношении нового Приложения №2, которое должны заполнять участники соглашения о защите и поощрении капитальных вложений. Приложение оформляется отдельно по каждому соглашению и субъекту РФ, где оно реализуется. В поле «Номер соглашения» после номера без пробелов через знак # указывается код субъекта РФ. При заполнении первого приложения в строках 010-110 отражают показатели по соглашению в целом, в остальных приложениях – ставятся прочерки. Поля 120-269 заполняются в разрезе субъектов РФ.

Если в налоговом или отчетном периоде доходов и расходов не было, нужно подать «нулевую» декларацию, в которой заполняются только обязательные листы.

Декларация по обособленным подразделениям

Разъяснения ФНС коснулись правил применения кодов в отчетности для организаций с обособленными подразделениями. Если у компании есть обособленные подразделения, нужно сдать несколько деклараций: по юрлицу в целом и по каждому подразделению или их группе.

На титульном листе декларации по «обособке» в строке «По месту нахождения (учета) (код)» можно поставить только значения 220 или 223. Даже если применяется льгота, другой код не ставится.

Если обособленные подразделения расположены в одном субъекте РФ, ответственность за уплату налога в региональный бюджет за всех можно возложить на одно из них. При этом в Приложении № 5 к листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» вносится значение «4».

Код 4 также проставляется, если организация перечисляет налог в региональные бюджеты централизованно, но имеет одну «обособку» в каком-либо из субъектов РФ.

Декларация резидентов ОЭЗ и СЭЗ

Для резидентов особых экономических зон установлены пониженные налоговые ставки для уплаты налога на прибыль (если ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности на территории ОЭЗ и за ее пределами). Поэтому при расчете налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему в поле «Признак налогоплательщика» вносится код «03». По реквизиту «Номер документа» указывается код типа ОЭЗ: «1» – для резидентов промышленно-производственной особой экономической зоны, «2» – технико-внедренческой ОЭЗ и т.д.

При указании кода «03» в поле «Признак налогоплательщика (код)» заполнение реквизита «Номер документа» является обязательным.

Для резидентов СЭЗ установлена нулевая налоговая ставка для налога в федеральный бюджет и снижена ставка налога в региональный бюджет в ряде субъектов. При исчислении налога по прибыли, полученной от осуществления инвестиционного проекта в СЭЗ, в Листах 02 декларации и в приложениях к нему по реквизиту «Признак налогоплательщика» указывается код «03», а в строке «Номер документа» – «5».

Если резиденты ОЭЗ (СЭЗ) реализуют несколько инвестпроектов и применяют к ним разные налоговые ставки, составляется соответствующее количество Листов 02 и приложений к ним с кодом признака налогоплательщика 03.

В поле «Номер документа» отражаются код типа экономической зоны и через «слеш (/)» номера соглашений и инвестпроектов, которые позволяют идентифицировать расчеты налога на прибыль с применением разных налоговых ставок.

Также в письме рассмотрены правила заполнения деклараций по налогу на прибыль для резидентов ТОСЭР и участников РИП.

Порядок заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыльв материале КонсультантПлюс «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2020 год».

Перед сдачей отчетности по налогу на прибыль рекомендуется проверить показатели по контрольным соотношениям: они должны правильно соотноситься между собой и данными отчета о финрезультатах. Для исправления допущенной ошибки необходимо будет подать уточненную декларацию.

Документ: 


КонсультантПлюс: бесплатный доступ

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! Система содержит законодательные документы, последние новости, комментарии экспертов, рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета и т.д.

Сдача декларации и отчетности при ликвидации или реорганизации

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Единая отчетность: заполняем приложение 1

Автор: Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда.

Приложение 1 (Д1) к Налоговому расчету большинство своих граф позаимствовало из таблицы 6 Отчета по ЕСВ. Поэтому, если вы раньше с закрытыми глазами формировали эту таблицу, заполнение Д1 не вызовет у вас трудностей. Однако лишний раз проверить свои знания никогда не помешает. Присоединяйтесь к разговору. Данная статья будет интересной и новичкам, которые впервые формируют Налоговый расчет и Д1. Мы разберем заполнение приложения от строки к строке.

Зачем в составе Налогового расчета приложение 1 (Д1) «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам»? Оно исполняет сразу две роли.

Первая — формирует по каждому застрахованному лицу сведения о суммах начисленных ему в каждом из месяцев отчетного периода видов доходов, которые включаются в базу начисления ЕСВ и определяют страховой стаж такого лица.

Вторая — формирует суммы обязательств по ЕСВ, которые используются для заполнения основной части Налогового расчета.

Что ж, переходим к изучению Д1.

Особенности составления Д1

Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» формируете в разрезе месяцев отчетного квартала.

В Д1 за соответствующий месяц отражаете зарплату (доходы), которые были фактически начислены лицу в таком месяце и входят в базу начисления ЕСВ.

Доходы указываете персонализированно с учетом кодов категорий застрахованных лиц, определенных в приложении 1 к Порядку № 4.

Важно! На одного работника в Д1 за месяц отчетного квартала, за который сформировано приложение, могут быть заполнены несколько строк, например, если ему начислены доходы:

— за прошлые и будущие месяцы, а именно: отпускные, больничные, пособие по беременности и родам, вознаграждение за произведенные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовому договору, срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также выплаты за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда (средняя зарплата за вынужденный прогул). Перечисленные доходы отражаем в привязке к месяцу, за который они начислены.

Что касается зарплаты, начисленной в текущем отчетном месяце за предыдущие месяцы, в частности в связи с выявлением ошибок, то такие суммы включаются в заработную плату месяца, в котором были осуществлены такие доначисления (см. п.п. 2 п. 2 разд. IV Инструкции № 449).

Кроме того, на работника будет заполнено несколько строк, если по нему доначисляли ЕСВ до размера минимального страхового взноса.

Разобравшись с общими вопросами, переходим к конкретике.

Вы видите только часть материала

Доступ к полному тексту возможен только для зарегистрированных пользователей.

Авторизуйтесь Зарегистрируйтесь

(ИНН: 7808045686)

Форма № 3. Отчет об изменениях капитала Код
Величина капитала на декабря предыдущего года (Уставный капитал) 32003
Величина капитала на декабря предыдущего года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 32004
Величина капитала на декабря предыдущего года (Добавочный капитал) 32005
Величина капитала на декабря предыдущего года (Резервный капитал) 32006
Величина капитала на декабря предыдущего года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 32007
Величина капитала на декабря предыдущего года (ИТОГО) 32008
Увеличение капитала — всего (Уставный капитал) 33103
Увеличение капитала — всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33104
Увеличение капитала — всего (Добавочный капитал) 33105
Увеличение капитала — всего (Резервный капитал) 33106
Увеличение капитала — всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33107
Увеличение капитала — всего (ИТОГО) 33108
Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33117
Чистая прибыль (ИТОГО) 33118
Переоценка имущества (Добавочный капитал) 33125
Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33127
Переоценка имущества (ИТОГО) 33128
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал) 33135
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33137
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО) 33138
Дополнительный выпуск акций (Уставный капитал) 33143
Дополнительный выпуск акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33144
Дополнительный выпуск акций (Добавочный капитал) 33145
Дополнительный выпуск акций (ИТОГО) 33148
Увеличение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) 33153
Увеличение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33154
Увеличение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) 33155
Увеличение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33157
Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) 33163
Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33164
Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) 33165
Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) 33166
Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33167
Реорганизация юридического лица (ИТОГО) 33168
Уменьшение капитала — всего (Уставный капитал) 33203
Уменьшение капитала — всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33204
Уменьшение капитала — всего (Добавочный капитал) 33205
Уменьшение капитала — всего (Резервный капитал) 33206
Уменьшение капитала — всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33207
Уменьшение капитала — всего (ИТОГО) 33208
Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33217
Убыток (ИТОГО) 33218
Переоценка имущества (Добавочный капитал) 33225
Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33227
Переоценка имущества (ИТОГО) 33228
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Добавочный капитал) 33235
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33237
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО) 33238
Уменьшение номинальной стоимости акций (Уставный капитал) 33243
Уменьшение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33244
Уменьшение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал) 33245
Уменьшение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33247
Уменьшение номинальной стоимости акций (ИТОГО) 33248
Уменьшение количества акций (Уставный капитал) 33253
Уменьшение количества акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33254
Уменьшение количества акций (Добавочный капитал) 33255
Уменьшение количества акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33257
Уменьшение количества акций (ИТОГО) 33258
Реорганизация юридического лица (Уставный капитал) 33263
Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33264
Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал) 33265
Реорганизация юридического лица (Резервный капитал) 33266
Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33267
Реорганизация юридического лица (ИТОГО) 33268
Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33277
Дивиденды (ИТОГО) 33278
Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал) 33305
Изменение добавочного капитала (Резервный капитал) 33306
Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33307
Изменение резервного капитала (Резервный капитал) 33406
Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33407
Величина капитала на декабря отчетного года (Уставный капитал) 33003
Величина капитала на декабря отчетного года (Собственные акции, выкупленные у акционеров) 33004
Величина капитала на декабря отчетного года (Добавочный капитал) 33005
Величина капитала на декабря отчетного года (Резервный капитал) 33006
Величина капитала на декабря отчетного года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)) 33007
Величина капитала на декабря отчетного года (ИТОГО) 33008
Чистые активы на декабря отчетного года 36003
Чистые активы на декабря предыдущего года 36004

Требования к отчетности

Возврат и срок платежа

(Miss Code Ann 27-65-33)

Возврат должен быть произведен не позднее 20-го дня после окончания отчетного периода. Возвраты должны быть поданы и уплачены налоги в установленный срок, чтобы избежать штрафов и / или процентов. Проценты начинаются через месяц после установленной даты; штраф применяется немедленно.

Онлайн-подача

Подать онлайн через TAP. Вы должны подать онлайн-заявку, если вы указываете более 4 налоговых ставок, или если у вас более одного налогового счета или у вас есть бизнес, облагаемый налогом с продаж, или если вы уплачиваете какие-либо из этих сборов и налогов: размещение, аренда автомобилей , Отходы шин, Городские коммунальные службы, Плата за уход за квадроциклами / травмами, Распределение заявок на коммунальные услуги по городам, Межгосударственная / внутригосударственная связь, Предоплаченная беспроводная связь E911 и Распределение моторного топлива по городам.

При подаче онлайн-заявки заполнение декларации и уплата налога — это два отдельных шага: вы должны сделать и то, и другое, чтобы удовлетворить требованиям к подаче.

Подача на бумаге

Если вы не подаете налоговую декларацию онлайн, налоговая декларация с адресом продаж будет отправлена ​​вам по почте за 30 дней до установленной даты. Возврат должен быть подан, а налог уплачен в установленный срок в Департамент доходов, P.O. Box 960, Jackson MS, 39205.

Основа отчетности

(Miss Code Ann 27-65-33)

Требуется основа для общих продаж, за исключением разрешения Уполномоченного на отсрочку уплаты налога с продаж в кредит до момента взимания.

Скидка продавца

(код мисс Анн 27-65-33)

Для сбора, полного соблюдения применимых нормативных требований, регистрации и уплаты всех налогов в установленный срок определенным налогоплательщикам разрешена 2% скидка на ответственность. Скидка ограничена 50,00 долларов США за календарный отчетный период, но не более 600,00 долларов США за календарный год. Не допускается скидка на налог на коммунальные услуги, 7% оптовый налог на пиво и алкогольные напитки, 8% оптовый налог на еду и напитки для торговых автоматов с полным спектром услуг или налог на заключение договоров.

Если ваш возврат задерживается или недоплачен, ваша скидка будет пересчитана до нуля для всех местоположений.

Лицензия

(Miss Code Ann 27-65-27)

Прежде чем заниматься каким-либо бизнесом в Миссисипи, облагаемым налогом, необходимо получить лицензию на регистрацию или разрешение в Департаменте доходов. Для каждого места ведения бизнеса требуется отдельная лицензия. Это разрешение остается в силе, пока владелец продолжает заниматься тем же бизнесом в том же месте.

Периодичность подачи (отчетные периоды)

Частота подачи налоговых деклараций с продаж и использования основана на годовой сумме налогов, ежегодно перечисляемых налогоплательщиком в DOR. Если общий годовой платеж составляет менее 600 долларов США, подаются годовые отчеты. Если общий годовой платеж составляет от 600,00 до 3 599,00 долларов, подаются квартальные отчеты. Если годовой перевод превышает 3 599,00 долларов США, подаются ежемесячные отчеты.

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск.Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * извлечет все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: История законодательного НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитатой налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 TNT 66-1»
  • «167 Налоговые ведомости 1765»
  • «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем TAX ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название кейса
  • Код раздела
  • Заголовок / Заголовок
  • Ссылка IRS *
  • Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте БЫСТРЫЙ ПОИСК Федеральной исследовательской библиотеки.

Свернуть справку

кодов вычета | Налоговое управление штата Аризона

Коды вычета налоговых льгот по транзакциям используются в Приложении А форм TPT-2 и TPT-EZ для вычета дохода, освобожденного или не облагаемого налогом, в соответствии с законодательным актом Аризоны и / или Налоговым кодексом модельного города. Те же коды регионов, которые используются в отчетах о доходах, используются в Приложении A для вычета необлагаемых налогом или освобожденных от налогообложения доходов.

Например, доход аптеки от продажи рецептурных лекарств специально освобожден от уплаты налога на привилегии как штата, так и города.Аптека будет сообщать обо всем своем валовом доходе под каждым правильным кодом региона и вычитать доход от продаж рецептурных лекарств из Списка А. Соответствующие налоги будут уплачены со всего дохода аптеки, не вычтенного из Списка А.

Перечень кодов вычета TPT

Перечень кодов удержания

TPT содержит номер кода удержания, описание (часто сокращенное) и бизнес-коды для категорий бизнеса штата и города. Код вычета часто можно использовать как для бизнес-кодов штата, так и для города, но некоторые вычеты применяются только к бизнес-кодам штата, а некоторые — только к бизнес-кодам города.

В связи с введением правил экономической взаимосвязи, вступивших в силу 1 октября 2019 года, все города должны были принять большинство положений штата о розничной торговле. Эти законодательные изменения потребовали изменения определенных кодов вычетов. Однако некоторым налогоплательщикам может потребоваться доступ как к старому, так и к новому списку кодов вычета. Например, внесение изменений или заполнение декларации за период до 1 октября 2019 г.

Это законодательное изменение также создало требования к регистрации для организаторов торговых площадок и удаленных продавцов.Для удобства мы создали отдельный список кодов вычета для этой группы.

Все коды вычета штатов и городов

  • Коды вычета для всех бизнес-классификаций за периоды подачи документов ПОСЛЕ 1 октября 2019 г. (Скачать PDF)
  • Коды вычета для всех бизнес-классификаций за периоды подачи документов ДО 1 октября 2019 г. (Скачать PDF)
  • Коды удержания для организаторов торговых площадок и удаленных продавцов (Загрузить PDF)
    Обратите внимание: эти коды удержаний предназначены для организаторов торговых площадок и удаленных продавцов в соответствии с розничной классификацией и также доступны в документе «Коды удержаний» выше.Этот отдельный документ предоставлен для удобства.

Изменения кода вычета города

Города должны были принять государственные положения о розничной торговле, но им было разрешено продолжать облагать налогом определенные виды операций, которые в противном случае были освобождены государством. В этом документе перечислены затронутые коды вычета.

  • Список всех изменений в кодексе вычетов городских розничных магазинов с октября 2019 г. (Скачать PDF)

Сезон подачи налоговой декларации Часто задаваемые вопросы

Новый срок подачи налоговых деклараций и выплат по НДФЛ 17 мая

Срок подачи налоговых деклараций и выплат с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года продлен.

Новый срок подачи и оплаты только для физических лиц?

Да. Изменение даты не влияет на налогоплательщиков, за исключением физических лиц, подающих декларации по подоходному налогу с населения и осуществляющих платежи. Форма 1, форма 1-NR / PY и форма NRCR для нерезидентов составных заявителей включены.

Изменилась ли дата продления 15 октября для подачи налоговой декларации?

Нет. Срок продления 15 октября для подачи налоговой декларации по НДФЛ не изменился.

Изменилась ли дата выплаты продления?

Да, дата оплаты продления перенесена с 15 апреля на 17 мая.

А как насчет предполагаемых платежей?

Расчетные платежи, подлежащие оплате 15 апреля, не зависят от изменения даты и остаются в силе до 15 апреля.

Что делать, если я уже подал декларацию о доходах, но не отправил платеж?

Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации по подоходному налогу с населения, но не осуществили соответствующий платеж, должны будут произвести платеж до 17 мая.

Если я запланировал списание платежа с моего банковского счета до 15 апреля -го , изменит ли DOR дату платежа теперь, когда срок платежа был изменен на 17 мая -го ?

Нет. Если вы не предпримете никаких действий, запланированный платеж все равно будет снят с вашего банковского счета в любую дату, которую вы изначально выбрали. См. Ниже информацию об отмене платежа.

Могу ли я отменить платеж, запланированный через 3 rd party software?

Если запрос на платеж был подан с поданной в электронном виде налоговой декларацией и платеж планируется списать с банковского счета в будущем, налогоплательщик (или кто-либо уполномоченный налогоплательщиком) может связаться с DOR, чтобы отменить запрос на платеж до это обработано.Свяжитесь с DOR, отправив сообщение через MassTaxConnect или позвонив в контакт-центр по телефону 617-887-6367. Платеж можно отменить только до 16:00 ночи до запланированной даты платежа. DOR не может изменить дату платежа, отмена платежа — единственный вариант. Новый платеж можно запланировать через MassTaxConnect.

Если я запланировал платеж с помощью MassTaxConnect, могу ли я отменить платеж и запланировать новый платеж на более поздний срок?

Платежи, запланированные через MassTaxConnect для снятия с текущего или сберегательного счета, могут быть отменены через MassTaxConnect. Поскольку вы можете войти в свою учетную запись MassTaxConnect, чтобы запланировать платеж или запланировать платеж, не входя в учетную запись, вы должны соответственно отменить. См. Инструкции ниже. После того, как вы отменили платеж, вы можете запланировать новый платеж на другую дату. ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи по кредитной карте НЕЛЬЗЯ удалить после того, как они были сделаны на стороннем сайте.

Отмена платежа, произведенного с вашего текущего или сберегательного счета через Mass Tax Connect, без входа в учетную запись

Вы можете отменить запрос на оплату чекового или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Отправлено .Если статус платежного запроса равен Обработка или Обработка , платеж уже нельзя будет отменить.

  • Перейти к Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect
  • В разделе Быстрые ссылки нажмите « Найти отправку »
  • Введите адрес электронной почты, использованный для отправки платежа, и « Код подтверждения », отправленный на этот адрес электронной почты при отправке платежа.
  • На экране оплаты щелкните гиперссылку « Отмена »
  • Нажмите « Да », и ваш платеж будет отменен.
Отмена платежа, произведенного с вашего текущего или сберегательного счета через Mass Tax Connect при входе в учетную запись

Вы можете удалить запрос платежа с текущего или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Ожидание .Если статус платежного требования равен Обработка или Обработка , платеж больше нельзя удалить.

  • Перейдите в Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect и войдите в свою учетную запись
  • После входа в MassTaxConnect вы попадете на страницу Customer
    • Стороннее лицо должно выбрать гиперссылку ID для соответствующего налогоплательщика, чтобы перейти на страницу Клиент .
  • Выберите вкладку Еще .
  • На вкладке Отправления щелкните ссылку Поиск отправлений гиперссылку
  • Выберите гиперссылку Payment для запроса, который вы хотите отменить.
  • В окне отобразится информация о выбранном платеже. Убедитесь, что это платеж, который вы хотите удалить, и щелкните гиперссылку Удалить представление .
Если я подам заявление о новом продленном сроке платежа 17 мая 2021 года и запрошу, чтобы моя переплата была применена к расчетному налогу на 2021 год, перенос кредита приведет к просрочке расчетного налогового платежа, поскольку расчетный срок уплаты налога в первом квартале 2021 года все еще остается 15 апреля 2021?

Это не будет считаться просроченным платежом, если ваша переплата является результатом чрезмерного удержания, уплаченного в течение 2020 года, или любых платежей, произведенных за 2020 налоговый год, при условии, что они были произведены до 15 апреля 2021 года.При таких обстоятельствах переносимая вами сумма кредита будет определена как своевременный расчетный налоговый платеж за первый квартал 2021 года. Если ваша переплата является результатом платежей, произведенных после 15 апреля 2021 года, например, продленного платежа, произведенного 17 мая 2021 года, перенос вашего кредита будет считаться расчетным налоговым платежом на конец первого квартала 2021 года.

Должен ли я до 17 мая 2021 г. внести изменения в свою налоговую декларацию о доходах физических лиц штата Массачусетс за 2017 г., как я это делаю для целей федерального налогообложения?

Нет, крайний срок подачи измененной декларации за 2017 налоговый год, декларации Массачусетса с просьбой о возмещении, не был продлен, когда крайний срок возврата 2020 года был изменен с 15 апреля 2021 года на 17 мая 2021 года.Если вам нужно изменить свою налоговую декларацию за 2017 год, чтобы уменьшить налог или запросить возврат или кредит, как правило, у вас есть:

  • 3 года с даты подачи или срока возврата,
  • 2 года с даты аттестации, или
  • 1 год с даты платежа, в зависимости от того, что наступит позже.

Декларация за 2017 год должна была быть подана 17 апреля 2018 года. Для налогоплательщиков, подавших до 17 апреля 2018 года включительно, исправленная декларация должна быть подана до 17 апреля 2021 года. Однако, поскольку 17 апреля 2021 года выпадает на выходные, налогоплательщик должен до следующего рабочего дня 20 апреля 2021 года подать измененную декларацию.

Если я еще не подал декларацию за 2017 год и мне нужно вернуть деньги, в какой срок я могу подать декларацию за 2017 год?

Вы должны до 15 октября 2021 года подать декларацию 2017 года с просьбой о возмещении в результате удержания или платежей, произведенных до 17 апреля 2018 года. Ни федеральные, ни Массачусетские сроки платежа не повлияли на этот крайний срок.

Программа защиты зарплаты (PPP)

Узнайте, как сообщить о доходе, полученном при прощении ссуды ГЧП.

Что послужило причиной прощения ссуды по ссудам ГЧП?

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) учредил Программу защиты зарплаты (PPP), которая предоставляла ссуды малым предприятиям для оплаты определенных деловых расходов.В соответствии с Законом CARES получатель ссуды в рамках ГЧП имеет право на прощение ссуды в сумме, потраченной получателем в течение 8-недельного периода после даты предоставления ссуды на определенную заработную плату, процент по ипотеке, арендную плату или коммунальные платежи. Закон CARES также предусматривает, что любая сумма аннулированной задолженности, которая в противном случае включалась бы в валовой доход заемщика в соответствии с Кодексом для целей федерального подоходного налога, исключается из валового дохода. После вступления в силу закона CARES, IRS объявило, что расходы, оплаченные за счет средств прощенного займа в рамках ГЧП, не будут вычитаться из налогооблагаемой базы предприятий.Налоговое управление штата Массачусетс выпустило руководство по налоговому режиму Массачусетса для прощенных ссуд ГЧП в выпуске технической информации 20-9 (TIR 20-9).

Было ли обновлено решение не разрешать вычету расходов, оплаченных с помощью займов ГЧП?

Да. Впоследствии был принят Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года (CAA 2021), при условии, что получатели ссуд ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм ссуд ГЧП, даже если ссуды ГЧП в конечном итоге прощаются.

Обновил ли Массачусетс трактовку дохода от прощения ссуды?

Да. Доход от прощения ссуд исключается из валового дохода для налогоплательщиков физических лиц за 2020 год в соответствии с «Закон о финансировании программы усовершенствования Целевого фонда страхования по безработице и оказания помощи работодателям и работникам в Содружестве».

Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Облагается ли налогом моя прощенная ссуда ГЧП?

Нет, прощенные ссуды ГЧП не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает прощение ссуд ГЧП из валового дохода за 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Я сообщаю о своем доходе от бизнеса в корпоративной акцизной декларации (формы 355, 355U, 355S или M-990T). Облагается ли мой прощенный кредит налогом в Массачусетсе?

Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу.Следовательно, любая прощенная сумма корпоративному заемщику будет исключена из валового дохода Массачусетса.

Могу ли я вычесть свои коммерческие расходы, оплаченные из средств займа ГЧП?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Где я должен указывать свои кредитные обязательства по ссуде ГЧП? Нужно ли мне сообщать о ссуде, если я подаю заявление о прощении ссуды?

Да, даже если вы подаете заявление о прощении ссуды, первоначальная ссуда должна быть отражена как долговой инструмент и отнесена к категории обязательств по ссуде в балансе, которые должны быть отнесены к другим краткосрочным обязательствам или долгосрочным обязательствам.

Как правило, задолженность указывается в следующих формах и номерах строк:

Форма 355 Возврат корпоративного акциза для предприятий / производств: Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20, «Облигации или другой финансируемый долг», или строка 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.

Форма 355S S Corporation Акцизный доход : Как правило, задолженность указывается в строке 20 Приложения A «Облигации или другой финансируемый долг» или в строке 24 «Прочие долги».Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.

Форма 355U Акциз для налогоплательщиков, подлежащих объединенной отчетности : Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20 «Облигации или прочий финансируемый долг» или строка 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет не связанных с доходом показателей по расписанию U-ST.

M-990T Налоговая декларация о несвязанном предпринимательстве: Как правило, задолженность не отражается в этой форме.

Форма 3 Доходы товарищества : Задолженность указывается в Форме 3 на основе сумм от U.S. Форма 1065, строка 75 («Прочие обязательства»). Раскрытие также должно быть сделано в форме 3, строка 53, «в течение года у товарищества была какая-либо задолженность, которая была аннулирована, прощена или условия были изменены таким образом, чтобы уменьшить основную сумму долга».

Гранты Фонда помощи при коронавирусе

Узнайте о налогообложении грантов, финансируемых Фондом помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES, включая гранты, предоставленные Корпорацией роста капитала Массачусетса (MGCC), Содружеством Наций или муниципалитетами.

Моя компания получила грант от MGCC, гранта Содружества или муниципалитета, финансируемого Фондом помощи в связи с коронавирусом в соответствии с законом CARES. Облагается ли этот грант налогооблагаемым доходом?

Да. Федеральный закон требует, чтобы субсидии предприятиям включались в валовой доход. IRS специально заявила, что если правительства используют выплаты из Фонда помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES для создания программ грантов для поддержки бизнеса, предприятия, получающие такие гранты, должны включать сумму гранта в свой федеральный валовой доход.Поскольку эти гранты облагаются налогом в соответствии с федеральным законодательством, они также подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Массачусетс.

Могу ли я вычесть деловые расходы, оплаченные грантами, предоставленными MGCC, или другими грантами Содружества или муниципальными грантами, финансируемыми Фондом помощи в отношении коронавируса Закона CARES?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Субсидии на облегчение бремени задолженности, выплачиваемые Управлением малого бизнеса
Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила ссуду, отвечающую критериям субсидии для облегчения долгового бремени, выплачиваемой Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени доходом?

Нет, эти субсидии по облегчению долгового бремени не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает субсидии на облегчение долгового бремени, выплачиваемые Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES на 2020 год для налогоплательщиков, подпадающих под подоходный налог штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Могу ли я вычесть коммерческие расходы, уплаченные в рамках субсидий на облегчение долгового бремени, выплачиваемых Администрацией малого бизнеса?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Я сообщаю о своем доходе от бизнеса по корпоративной акцизной декларации (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получаю субсидии по облегчению долгового бремени, выплачиваемые Управлением малого бизнеса («SBA») в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии по облегчению долгового бремени налогом в Массачусетсе?

Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие субсидии по облегчению долгового бремени, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.

Гранты по ссуде на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью
Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила грант на получение ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогооблагаемым доходом?

Нет, суммы грантов EIDL не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает суммы грантов EIDL , присужденные в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи на 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные грантами EIDL?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Я сообщаю о своем коммерческом доходе в корпоративной акцизной декларации (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получил грант на покрытие экономических травм (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона. Закон об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогом в Массачусетсе?

Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие гранты EIDL, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.

Определение подоходного налога к уплате

Какой налог на прибыль уплачивается?

Налог на прибыль — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране проживания компании.

Как рассчитать налог, который вы должны

Ключевые выводы

  • Задолженность по налогу на прибыль отражена в разделе текущих обязательств баланса компании.
  • Задолженность по налогу на прибыль является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации.
  • Расчет налоговых обязательств зависит от страны проживания компании.

Общие сведения о подоходном налоге к уплате

Задолженность по налогу на прибыль показана как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть налога на прибыль, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например, компания может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при расчете с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах.Конфликт возникает из-за того, что различия правил между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются с ее чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог включает сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне.Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

К уплате подоходного налога и расходов по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов.Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет осуществляется двумя разными наборами правил.

Типичный пример различных результатов — когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период.Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила, касающиеся приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогу и налоговых обязательствах.

Как определить финансовый год вашей компании

У каждой компании финансовый год. Финансовый год компании — это финансовый год; это любой 12-месячный период, который компания использует для целей бухгалтерского учета. Финансовый год выражается указанием даты окончания года.Конец финансового года обычно является концом любого квартала, например 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря.

Чтобы запутать проблему, IRS говорит, что финансовый год — это «12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря».

В чем разница между финансовым годом и налоговым годом?

Налоговый год вашего бизнеса — это период, который вы используете для расчета налогов на бизнес. IRS различает «финансовый год» от «налогового года», утверждая, что налоговый год может быть финансовым или календарным.Взаимодействие с другими людьми

Вам не нужно выбирать налоговый год для своего бизнеса; вы можете просто подать свою первую налоговую декларацию за этот налоговый год.

Для целей налогового года IRS говорит, что вы можете использовать любой из этих двух лет в качестве налогового года для вашей деятельности:

  • Календарный год: с 1 января по 31 декабря
  • Финансовый год вашей компании.

Если ваш финансовый год заканчивается 31 декабря, вы используете календарный год в качестве налогового года вашей деятельности.

Финансовый год вашего бизнеса почти всегда совпадает с налоговым годом, но это не обязательно.Корпорация, чей финансовый год заканчивается 31 марта, также может подать налоговую декларацию с 31 марта.

Финансовый год по сравнению с

налоговым годом

Ваш финансовый бизнес-год является внутренним. В конце финансового года вы сообщаете о финансовом положении своего бизнеса своим акционерам или только себе.

Ваш деловой налоговый год является внешним: это 12-месячный период, о котором вы сообщаете в IRS для налоговых целей.

Почему имеет значение финансовый год моей компании?

Это зависит от типа вашего бизнеса.Если у вас есть сезонный бизнес, в котором наблюдаются взлеты и падения продаж и активности, вы можете решить, что финансовый год вашего бизнеса должен быть концом квартала после завершения деятельности. Это упрощает просмотр результатов вашего бизнеса за год.

Например, розничному бизнесу, который осуществляет все продажи в праздничные дни, может потребоваться конец года 31 декабря.

Как используется финансовый год моей компании?

Ваш финансовый год в основном используется для налоговых целей.Некоторые виды предприятий подают налоговые декларации на прибыль за финансовый год, а не за календарный год.

Конец финансового года также используется для определения дат подачи и сроков продления.

Должен ли я иметь определенный финансовый год по закону?

У вашего бизнеса может быть любой финансовый год, который вы хотите, в зависимости от вашего типа бизнеса, как описано выше. Но практически невозможно иметь НЕТ финансового года, потому что IRS спросит вас об этой дате.

Бизнес, облагаемый налогом в качестве индивидуального предпринимателя (который подает налоговую декларацию о доходах в соответствии с Приложением C), должен использовать 31 декабря в качестве налогового года для ведения бизнеса.Поскольку ООО с одним участником облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, они также должны использовать финансовый финансовый год 31 декабря.

Некоторые предприятия — партнерства, S-корпорации и корпорации по оказанию индивидуальных услуг — должны использовать определенный налоговый год. Если компания хочет другой налоговый год, она должна подать заявление о выборе в IRS.

Партнерство должно согласовывать свой налоговый год с налоговым годом партнеров.

Корпорации S могут использовать один из разрешенных разрешенных налоговых лет, но календарный год — единственный год, который вы можете использовать без регистрации выборов.

Корпорация персональных услуг должна использовать календарный год, если они не выберут одно из исключений.

Корпорация устанавливает свой налоговый год при подаче первой налоговой декларации.

Эти правила налогового года сложны, поэтому проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, прежде чем принимать решение или выбирать.

Как правило, любой может принять календарный год в качестве своего налогового года. Однако, если применимо любое из следующего, вы должны принять календарный год:

  • Вы не ведете бухгалтерских книг или записей.
  • У вас нет годового отчетного периода.
  • Ваш текущий налоговый год не считается финансовым годом.
  • Вы должны использовать календарный год в соответствии с положениями Налогового кодекса или Положений о подоходном налоге.

Чтобы еще больше сбить с толку, в заявке на получение идентификационного номера работодателя (EIN) IRS запрашивает дату закрытия «отчетного года» вашей компании. Отчетным годом может быть календарный или финансовый год, как его определяет IRS (см. Выше).Если вы не используете календарный год для финансового года, посоветуйтесь с бухгалтером, прежде чем отвечать на этот вопрос.

Какая лучшая дата для окончания финансового года?

Компании обычно рассматривают два критерия для определения конца финансового года:

  • Тип бизнеса: Индивидуальное предприятие или бизнес, который облагается налогом как индивидуальное предприятие (например, ООО с одним участником), должны использовать конец финансового года 31 декабря, чтобы соответствовать концу налогового года физических лиц.
  • Деловой цикл: Если ваш бизнес не облагается налогом как ИП, вы можете выбрать конец любого квартала для конца финансового года. Большинство компаний основывают свой финансовый год на экономическом цикле своей отрасли, выбирая конец самого загруженного времени для конца финансового года.

Некоторые примеры: компании, которые ведут большую часть своего бизнеса летом, могут выбрать конец года 30 сентября. Если ваш бизнес много работает с правительством США, вы можете выбрать конец года 30 сентября, чтобы он совпал с концом финансового года федерального правительства.Если большая часть продаж вашего бизнеса приходится на праздничные дни, вы можете выбрать 31 декабря.

Как изменить финансовый или налоговый год моей компании?

Поскольку финансовый год является внутренним делом, ваша компания может вносить изменения в финансовый год в соответствии с вашими корпоративными уставами, соглашениями о партнерстве или LLC или другими способами (проконсультируйтесь со своим юрисконсультом).

Если вы измените свой финансовый год, вы должны изменить свой налоговый год. Если вы хотите изменить свой налоговый год, у вас должно быть разрешение IRS.Общая форма, используемая для изменения налогового года, — это форма IRS 1128 — Заявление об утверждении, изменении или сохранении налогового года.

Если ваш бизнес является партнерством, S-корпорацией или корпорацией по оказанию личных услуг, вам может потребоваться использовать форму IRS 8716, чтобы изменить налоговый год на год, отличный от требуемого налогового года.

Изменить налоговый год или финансовый год для ведения бизнеса может быть сложнее, чем кажется. Форма IRS 1128, например, длинная и запутанная. Получите помощь от налогового юриста или другого налогового специалиста, если вы хотите изменить свой налоговый год.

Как насчет короткого года?

У вашего бизнеса может быть короткий налоговый год, если вы

  • Начни свой бизнес,
  • Завершите свой бизнес или
  • Измените налоговый год в течение года.

Короткий налоговый год — это год, который меньше 12 месяцев.

IRS говорит, что вы должны подать налоговую декларацию за короткий налоговый год. Например, если вы начинаете свой бизнес 1 июля, а ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, вам нужно будет подать первую налоговую декларацию за шесть месяцев с 1 июля по 31 декабря.Публикация IRS 538 — «Отчетные периоды и методы» объясняет, как рассчитать налоги на бизнес за короткий год.

Должен ли я отчитываться о моем финансовом году в IRS?

За исключением отчетности за отчетный год в заявлении на получение идентификатора работодателя, вам не нужно сообщать свой финансовый год в IRS. но вы должны сообщить IRS, какой налоговый год вы используете. IRS сообщает: «Если у вас нет требуемого налогового года [например, для индивидуальных предпринимателей], вы выбираете налоговый год, подавая свою первую налоговую декларацию с использованием этого налогового года.»

Полезные советы по составлению отчетности по налогу с продаж и налогу за пользование

Какой код использовать для уплаты местного налога?

Продажа товаров из штата Вашингтон

Используйте код местоположения и тариф для места, где товары доставляются покупателю в Вашингтоне.

Пример: Покупатель из Gig Harbour заказывает товары в магазине, расположенном в городской черте Такомы. Покупатель требует, чтобы магазин доставил товары к нему домой в Гиг-Харбор.Продажа происходит в Гиг-Харборе, месте, где покупатель получает товар от продавца.

Для продажи товаров, отправленных покупателю в Вашингтоне от зарегистрированного продавца за пределами штата

Используйте адрес клиента.

Пример: Клиент из Олимпии заказывает товары у компании в Лос-Анджелесе. Используйте адрес покупателя (адрес доставки). Не имеет значения, есть ли у продавца представитель в другом месте в Вашингтоне.

Продажа розничных, монтажных и строительных услуг

Компании, оказывающие розничные услуги или продающие продукты, требующие значительного монтажа, должны использовать код местоположения, в котором происходит обслуживание или установка.

Пример: Магазин Bellevue продает ковер покупателю из Редмонда. и устанавливает ковер в доме покупателя в Редмонде. Соберите налог с продаж по ставке Редмонда и используйте этот код местоположения.

Аренда или аренда материального личного имущества

Для краткосрочной аренды используйте магазин продавца (арендодателя) . Краткосрочная аренда обычно составляет менее 30 дней и не требует периодических платежей.

Пример: Компания в Спокане сдает в аренду ротиллер клиенту в Airway Heights на два дня. Компания будет собирать и кодировать местный налог для Spokane.

Для долгосрочной аренды используйте местонахождение клиента (арендатора) .Долгосрочная аренда обычно составляет 30 дней и более и требует периодических платежей.

Пример: Человек в Якиме заключает договор аренды автомобиля на 36 месяцев с лизинговой компанией Сиэтла. Компания Сиэтла взимает применимую ставку за Якиму.

Если вы не уверены, какие местные продажи и налоговая ставка взимать, или какой код местоположения использовать, вы можете получить доступ к инструменту поиска налоговой ставки (GIS) Департамента или позвонить по телефону 360-705-6705.

Отчетность об изменениях ставок местного налога с продаж и налога на использование

(WAC 458-20-199; -235)

Иногда изменяется ставка налога или, в связи с регистрацией, область меняет свои четырехзначные коды местоположения в середине отчетного периода.Если происходят изменения, доход до и после изменения должен быть разделен в декларации по акцизному налогу между старой ставкой и новой ставкой или старым кодом местоположения и новым кодом местоположения.

Пример: Город Беллингем повысил ставку налога с 1 апреля 2005 г. Для продаж, проводимых в Беллингеме до 1 апреля, местная налоговая ставка составляла 0,017. Продажи, осуществляемые 1 апреля или позднее, облагаются налогом в размере 0,018.

Пример: Город Спокан Вэлли зарегистрирован 1 апреля 2003 г.Для продаж, осуществляемых до 1 апреля, местный налог кодируется как 3200. Продажи, происходящие 1 апреля или позже, кодируются с новым кодом местоположения 3213.

Если вы допустили ошибку в прошлой декларации, вы должны подать исправленную налоговую декларацию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *