Коды социальных вычетов: КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА / КонсультантПлюс

Содержание

Департамент экономики информирует о порядке применения социального налогового вычета за предоставленное на платной основе лечение и приобретение лекарственных препаратов

За лечение и приобретение лекарственных препаратов в 2018, 2019 и 2020 годах можно получить социальный налоговый вычет в 2021 году, обратившись в Федеральную Налоговую службу.

В городе Ростове-на-Дону платные медицинские услуги оказываются 23 муниципальными учреждениями здравоохранения.Право на социальный налоговый вычет согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации имеют граждане, оплатившие собственное лечение и приобретение лекарственных средств. Выплаты можно получить и за лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет и на приобретенные для них лекарства.

Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами:

В налоговом органе – по окончании календарного года, в котором понесены расходы. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган вместе с заявлением и расчетом декларации (форма 3-НДФЛ) по установленной форме следующие документы:

справку 2-НДФЛ, полученную у работодателя;

договор с медицинской организацией и копию лицензии на проведение медицинских услуг;

справку об оплате медицинских услуг, выданную лечебным учреждением (в ней должен указываться код «1» — медицинские услуги или код «2» — дорогостоящее лечение).

Для получения социального налогового вычета за приобретенные лекарственные препараты налогоплательщику необходимо предоставить:

—  рецептурный бланк установленной формы, выданный лечащим врачом;

— платежные документы подтверждающие фактические расходы физического лица при приобретении лекарственных препаратов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера медучреждения, платежные поручения при безналичной оплате и т.д.).

В данном случае сумма вычета будет возвращена единовременно в полном объеме.

Наиболее удобный способ для заполнения налоговой декларации или заявления и представления документов в налоговый орган – в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru.

 Не дожидаясь окончания налогового периода (календарного года), в котором понесены расходы, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением, предварительно подтвердив это право в налоговом органе путем предоставления вышеуказанных документов (за исключением справки 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ). Вычет будет предоставляться ежемесячно, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю. Последним месяцем для исчисления вычета является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Ленинградская областная клиническая больница (ГБУЗ ЛОКБ)

Как получить справку о налоговом вычете за оказанные медицинские услуги в ГБУЗ ЛОКБ?

  1. Пациент/ плательщик пациента обращается к сотрудникам отдела внебюджетной деятельности в кабинет № 5 (2-й этаж консультативной поликлиники).
  2. Пациент/плательщик пациента предоставляет следующие документы:
  • оплаченные талоны и чеки
  • договор
  • паспорт плательщика
  • ИНН

Для получения справки по электронной почте, отправьте запрос на адрес [email protected] с приложением скан-копий всех необходимых документов.

Если оплата была произведена не за себя, нужно указать, кем является пациент налогоплательщику (супруг/супруга, дочь, сын, мать, отец).

Скан справки может быть отправлен на любой указанный адрес электронной почты.

Убедительно просим Вас в течение года собрать все чеки и договоры, выданные в кассах ГБУЗ ЛОКБ и затем предоставить по окончанию налогового периода (календарного года).

Документы об оплате действительны в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

Если у Вас возникли вопросы о получении справки о налоговом вычете за оказанные медицинские услуги в ГБУЗ ЛОКБ, Вы можете задать их по телефону +7 (812) 497-57-15 с 09.00 до 17.00 по рабочим дням.

Информация

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает для граждан возможность получить социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение и приобретение медикаментов.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств:

  • услуги по своему лечению
  • услуги по лечению супруга (супруги) и/или своих родителей
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге) и/или родителям лечащим врачом и приобретенные за счёт собственных средств.

Подробная информация ее о социальном налоговом вычете — на сайте Налоговой службы РФ https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть часть расходов можно, если полученные вами услуги входят в перечни медицинских услуг и медикаментов, которые определены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов установлен п.3 ст. 219 НК РФ.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» — лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» — дорогостоящее лечение.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

В соответствии с ч.3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
  • по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения не были произведены за счет средств работодателей.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, при наличии копии договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), документов, подтверждающих оплату.

Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

ПОРЯДОК ВЫДАЧИ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ


Справка выдается по требованию пациента (налогоплательщика), производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям;

Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения лечения в ГАУЗ СО «СООД» за один налоговый период при наличии следующих документов:

  • Договор и кассовый чек на оплату медицинской услуги;
  • Паспорт пациента;
  • Паспорт налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;

Пациент (налогоплательщик) предоставляет комплект документов, необходимых для изготовления Справки по адресу г. Екатеринбург, ул. Соболева, 29, бухгалтерия. Понедельник –Пятница, с 09:00 до 16:00

Срок изготовления Справки составляет 1 (один) рабочий дня с момента предъявления перечня документов.

В случае утери пациентом договора/кассового чека на оплату медицинской услуги ответственное лицо за выдачу Справки формирует документ, подтверждающий оплату медицинской услуги.

Дополнительно к Справке ответственное лицо формирует дубликат договора возмездного оказания медицинских услуг на дату начала оказания пациенту платных услуг за отчетный период и копию лицензии Учреждения.

Заказать справку можно по адресу г. Екатеринбург, ул. Соболева, 29, бухгалтерия. Понедельник – Пятница, с 09:00 до 16:00 или заполнив онлайн-форму :

Коды квитанции и платежной ведомости :: Отдел кадров :: Swarthmore College

Код Краткое описание Длинное описание
ACR AcctRecv Дебиторская задолженность
АЦП DCSA Акт о расходах на уход за иждивенцами
AHC HCSA Счет расходов на здравоохранение
BLF BasLife Базовое страхование жизни
COB КОБРА COBRA — Супруг / ребенок после уплаты налогов
CPL CompLoan Компьютерная ссуда
CRF CRF Центр ответственного финансирования
CVA ConvAdv Преобразование Advance
DEN Стоматологическая Дентал Премиум
DEP DenDomPart Стоматологический партнер на территории страны
EIC Earn Inc Кредит на заработанный доход
FED Федеральный налог Федеральный налог у источника
FIM FICA Med FICA Medicare
ФИО FICA SS FICA Социальное обеспечение по старости
GIF SwatGift Подарок Swarthmore College
HRF HIRefund Возврат страховых взносов по страхованию здоровья
IMP Impt Inc Вмененный доход
IRS IRS Levy IRS Сбор из заработной платы
LMG LandMtg Ипотека земли
LNN Кредит Кредит
LST LocSerTx Налог на местные услуги
LTC LongTerm Долгосрочный уход
LTD LTD Длительная нетрудоспособность
LTX LTDTxbl LTD Налоговая премия
MED Медицинский Медицинский премиум
MEP MedDomPart Медицинский партнер в стране
MTG Ипотека Выплата по ипотеке
PCN Фил NR Налог на заработную плату нерезидентов Phila
PCR Фил Res Налог на заработную плату резидентов Phila
PHE Edu WA Привязка к зарплате высшего образования
R4T Ret457T Вывод на пенсию 457 — TIAA / CREF
R4V Ret457V Пенсионный 457 — Авангард
RAC RetAddlC Retirement Addl — Calvert
RAT ПЕРЕЗАГРУЗКА Дополнительный выход на пенсию — TIAA / CREF
РАВ RetAddlV Retirement Addl — Авангард
REH FacERHlt Факультет здоровья пенсионеров
РНМ Аренда-Mgw Аренда — Только Морганвуд
RNT Аренда Арендная плата
RSC RetSRACA Пенсионный SRA — Calvert
RST RetSRATC Пенсионный SRA — TIAA / CREF
RSV RetSRAVA Пенсионный SRA — Авангард
RTC RetireCA Пенсионный план — Calvert
RTT RetireTC Пенсионный план — TIAA / CREF
RTV Выход на пенсию VA Пенсионный план — Авангард
SAV SalAdv Аванс заработной платы
SMD MD ST TX Налог штата Мэриленд
SNJ NJ ST TX Налог штата Нью-Джерси
SOH OH ST TX Налог штата Огайо
SPA PA St Tx Государственная пошлина Пенсильвании
SVA ВА ST TX Налог штата Вирджиния
TRN ТранЧек План транзитного контроля
UNW UnitdWay United Way
УПА PA SUI PA Государственная безработица EE
VIP VisDomPart Vision Внутренний партнер
VIS Видение Vision Premium
WA1 WageAttm Приложение к заработной плате — каждая зарплата
WA2 WageAttm Только приложение 1 и 2 к заработной плате
WA3 WageAttm Вложения к заработной плате% от валовой суммы

Ultimate Werewolf Extreme добавляет новые роли и QR-коды в игру социальной дедукции

Новое издание игры на социальную дедукцию Werewolf с невиданными ранее ролями, сканируемыми QR-кодами и небольшим количеством дополнительных прилагательных уже доступно на Kickstarter.

Ultimate Werewolf Extreme — последний релиз в линейке игр, основанных на классической игре для вечеринок. В этом новом издании представлен ряд дополнительных ролей, которых не было в предыдущих версиях игры, таких как бандит времени, бехолдер и большой злой волк, а также свежие работы Саймона Аана и Кристин Митцук. По словам издателя Bezier Games, обложки Ultimate Werewolf Extreme лучше отражают сеттинг игры 17-го века, а также включают более разнообразную коллекцию рас, полов и культур.

В дополнение к новым визуальным эффектам в ролевых картах в Ultimate Werewolf Extreme теперь используются различные символы для передачи информации о каждой роли. Например, на фоне карты паранормального детектива изображена деревня, указывающая, в какой команде находится роль, и изображен один полумесяц, чтобы сообщить, сколько раз игрок с ролью просыпается во время ночной фазы.

Для просмотра этого контента включите целевые файлы cookie. Управление настройками файлов cookie

Ultimate Werewolf Extreme как игра с поддержкой приложений выпустит приложение-компаньон для модератора, разработанное создателем игры и со-дизайнером One Night Ultimate Werewolf — Тедом Альспахом.На обратной стороне каждой карты есть микро-QR-код, который при сканировании автоматически назначает соответствующую роль соответствующему игроку, тем самым предоставляя модератору всю необходимую информацию в начале игры.

Ultimate Werewolf Extreme — это скрытая ролевая игра, рассчитанная на 25 игроков. В игре игроки пытаются выжить достаточно долго, чтобы либо вытеснить монстров среди них, либо захватить всю деревню, либо выполнить некоторые другие критерии. Игроки могут быть в нескольких командах или одиноким волком в зависимости от их роли.Действие игры сосредоточено на отражении подозрений и обвинении других, при этом группа должна уничтожать одного из своих отрядов перед началом каждой ночи.

Помимо Ultimate Werewolf Extreme, Безье отвечает за выпуск всей серии Ultimate Werewolf и One Night Ultimate, в которую входят One Night Ultimate Vampire и One Night Ultimate Alien.

Kickstarter для Ultimate Werewolf Extreme продлится до 4 сентября с залогом в 69 долларов (53 фунта стерлингов) за получение копии коллекционного издания.Ожидается, что игра поступит со спонсорами в июне 2021 года, перед запланированным розничным выпуском.

Коды вычетов — Управление персоналом

Fed W / H Федеральный подоходный налог
FICA OA FICA Tax — Old Age (Social Security)
FICA MD FICA Tax — Medicare
FIMA FICA Tax — дополнительная программа Medicare
EIC Кредит на заработанный доход
Ala WH Подоходный налог штата Алабама
Гадсден Городской налог Гадсдена
AL UnEmp AL Страхование по безработице
Sal Defr Отсрочка заработной платы для 9/12 оплачиваемых сотрудников
СТРС Государственная пенсия учителей
STRS UA Пенсионный фонд государственных учителей UA
STRSArr Задолженность по пенсионному обеспечению учителей штата
SponLife Спонсируемое страхование жизни
TRS L 15 Государственная пенсионная система учителей Страхование жизни — $ 15 000
LTD MO или LTD BW Страхование долгосрочной нетрудоспособности
ADD Несчастная смерть и расчленение
ImpLife Вмененный срок службы
BCBS MO или BCBS BW BCBS Медицинское страхование
BCBS ARR BCBS Медицинская задолженность
Стоматологическое Стоматологическое страхование
Dent Arr Задолженность по стоматологическому страхованию
Vision M или Vision B Страхование зрения (ежемесячная оплата)
VisionMA или VisionBA Задолженность по страхованию Vision
FSA HLTH Счет гибких расходов на здравоохранение
FSAH ARR Счет гибких расходов на здравоохранение — просроченная задолженность
FSA DEP Счет гибких расходов по уходу за иждивенцами
FSAD ARR Счет гибких расходов по уходу за иждивенцами — просроченная задолженность
HSA EMP Медицинский сберегательный счет
HSA Seed Медицинский сберегательный счет UA Seed Money
403TPst% 403 (b) Почтовый налог TIAA
403Pre% 403 (b) TIAA Pre Tax
TIAA Mat 403 (b) TIAA UA Match
403TRth% 403 (b) TIAA Roth Post Tax
RSA-1 RSA-1
457Pre% 457 (b) TIAA Pre Tax
457TRth% 457 (b) TIAA Roth Post Tax
VolLif-E Добровольный пожизненный сотрудник
VolLif-S Добровольный пожизненный супруг
VolLif-C Добровольная жизнь, ребенок
Vol ADD Добровольная смерть и расчленение в результате несчастного случая
STD Краткосрочная нетрудоспособность
LifeLock LifeLock Защита от кражи личных данных
AlaCredU Alabama Credit Union
RecCtrM или RecCtrBW Центр отдыха университета
SwimCtr Водный центр
Штрафы Штрафы за парковку
MOPmtEx или BW PmtEx Наклейка для обмена разрешения на парковку
MORegPk или BWRegPk Обычная наклейка для парковки
MOPeriPk или BWPeriPk Наклейка для парковки по периметру
MOResPK или BWResPk Наклейка зарезервированной парковки
MOResRos или BWResRos Зарезервированная наклейка для парковки Rose
MtrCyMO или MtrCyBW Стоянка для мотоциклов
MOSemPmt или BW SemPmt Разрешение на парковку на семестр
MOSumPmt или BWSumPmt Разрешение на летнюю парковку
MOHandPKor BWHandPk Парковка для инвалидов
UnitedW или UWAY United Way
UnivClub Университетский клуб
Развитие Фонд развития
AL POA Офицеры мира Алабамы — только UAPD
ACT Card Action Card
Кредитный суд Судебный суд
Гарнир Гарнир
ChldSup1, ChldSup2, ChldSup3, ChildSup Помощь детям
ChdSupA1, ChdSupA2 или ChSpArr Задолженность по алиментам
Супруга Супружеская поддержка
TuitGrnt Пособие на обучение
TuitTxbl Стоимость обучения — облагается налогом
Стипендиат B Стипендия
Стипендия A Стипендия
60DayExp Возмещение через 60 дней
WellBAMA Награды WellBAMA

Если вы собираетесь проводить социальную политику через Налоговый кодекс, делайте это правильно

В ближайшие два года не удастся решить самые спорные вопросы налоговой политики.Президент Буш и Демократический Конгресс вряд ли придут к устойчивому, долгосрочному соглашению об уровне доходов — дебаты о продлении налоговых льгот или о том, чтобы позволить некоторым из них истечь, скорее всего, будут делом следующего президента и следующего Конгресса. Надлежащий уровень прогрессивности налогов и доктринальные дебаты о налогах на потребление и подоходный налог вряд ли будут урегулированы в ближайшие два года. Но взгляды на одну налоговую проблему быстро приближаются к консенсусу, по крайней мере, среди налоговых фанатов разных мастей: если вы собираетесь проводить социальную политику через налоговый кодекс, делайте это правильно.И обычно это означает использование кредитов, а не удержаний. Укрепление двустороннего доверия к налоговой реформе может потребовать отказа от грандиозного видения и вместо этого сначала сосредоточиться на важном изменении, которое созрело для выбора: реформировании налоговых расходов.

Налоговый кодекс оказывает огромное влияние на жилье, здравоохранение, благотворительность, сбережения и многие другие аспекты жизни. В последнем бюджете Казначейство перечислило в общей сложности 911 миллиардов долларов налоговых расходов за 2006 финансовый год [2]. Эта сумма приближается к общей сумме дискреционных расходов (1 доллар США.025 трлн в 2006 финансовом году) и обязательные расходы (1,418 трлн долларов в 2006 финансовом году). В отличие от дискреционных или обязательных расходов, большая часть этих налоговых расходов осуществляется в форме налоговых вычетов. Как хорошо известно, эти налоговые вычеты больше для домохозяйств с более высокими налоговыми категориями или с более высокими вычитаемыми расходами — и могут отсутствовать для домохозяйств, которые применяют стандартный вычет или не имеют обязательств по подоходному налогу.

Многие в налоговом сообществе давно с подозрением относятся к налоговым расходам, предпочитая вывести IRS из бизнеса по управлению социальными программами на сотни миллиардов долларов.Хотя многие налоговые расходы плохо продуманы и служат целям сомнительной ценности, маловероятно, что они исчезнут в ближайшее время. И если мы собираемся субсидировать такие виды деятельности, как жилье и здравоохранение, далеко не ясно, что для достижения этих целей будет лучше, если вынести программы из налогового кодекса. Преобразование налоговых расходов в программы расходов снизит административную нагрузку на IRS и уменьшит сложность, с которой семьи сталкиваются при заполнении налоговых деклараций. Но всю эту сложность просто переложили бы на другое государственное учреждение.Фактически, дублирование документов, вероятно, увеличит общую административную нагрузку на правительство, не говоря уже о семьях, которые изо всех сил пытаются предоставить дублирующую информацию в нескольких формах в несколько государственных учреждений. Кроме того, централизация многих социальных расходов в налоговом кодексе делает их ставки поэтапного отказа более прозрачными и упрощает гармонизацию ставок поэтапного отказа для предотвращения предельных ставок, превышающих 50 процентов или даже 100 процентов, которые часто наблюдаются в системе налогообложения и трансфертов.

Но принять или даже принять налоговые расходы не означает защищать их структуру. В течение многих лет широкий круг налоговых аналитиков, от Джина Штойерле до Кевина Хассетта и Билла Гейла, писали о преимуществах перехода от вычетов к единообразным возмещаемым налоговым кредитам. Недавно Лили Батчелдер, Фред Голдберг и Питер Орзаг представили наиболее исчерпывающий аргумент в пользу повышения эффективности использования кредитов, а не вычетов, для устранения внешних эффектов или поощрения желаемого поведения.[3] Они указывают, что цель налоговых расходов часто состоит в том, чтобы побудить людей потреблять больше чего-либо, например, медицинского страхования. Но вычеты снижают цену после уплаты налогов больше для семей с высоким доходом, чем для семей с низким доходом — обычно производя слишком много дополнительного потребления для домохозяйств с высоким доходом и слишком мало для домохозяйств с низким доходом. В отсутствие доказательств эластичности по доходам Батчелдер, Голдберг и Орзаг предполагают, что кредиты должны быть единообразными. В действительности, вероятно, более экономически более эффективно предоставлять более крупные субсидии домохозяйствам с низкими доходами.Например, единый кредит может быть слишком маленьким, чтобы побудить семью с низкими доходами покупать медицинскую страховку, но при этом больше, чем необходимо для семьи с высоким доходом, которая в любом случае приобрела бы страховку.

Но это не только повод для теоретиков башни из слоновой кости. Консультативный совет президента по федеральной налоговой реформе предложил преобразовать личное освобождение и удержание процентов по ипотеке в кредиты. Ипотечный кредит комиссии расширил бы налоговые льготы для более чем 20 миллионов семей со средним доходом, факт, который был утерян в шумихе по поводу небольшой группы семей, на которую повлияло бы более низкое ограничение.Конгрессмен Рам Эмануэль, штат Иллинойс, предложил аналогичный план по унификации различных налоговых льгот на детей, в процессе превращения личного освобождения в налоговый кредит. А «Справедливый единый налог», предложенный сенатором Роном Виденом, штат Орегон, конвертирует вычеты по государственным и местным налогам в кредит, а Министерство финансов изучит возможность внесения аналогичных изменений в исключение для взносов работодателя в медицинское страхование. премии.

Так что же делать президенту и Конгрессу? Как минимум, любые новые налоговые расходы с поведенческой мотивацией должны осуществляться в виде кредитов, а не вычетов.Демократы Палаты представителей выступили за «вычет из налогооблагаемой базы обучения в колледже», но подробности их плана разумно воплотили бы эту риторику в форме налоговой льготы. Но большие выгоды можно получить только от принятия существующей системы налоговых расходов. В идеале этот процесс способствовал бы сокращению большого финансового дефицита страны и повышению прогрессивности налоговой системы, помогая частично компенсировать рост неравенства в последние десятилетия. Но даже не зависящая от доходов и распределения реформа налоговых расходов принесла бы существенные дивиденды, сделав налоговый кодекс более справедливым и эффективным и помогая продвигать цели, которые определили политики, такие как увеличение распространенности медицинского страхования, обучения в колледжах и домовладения.

Преобразование иждивенцев, удержания процентов по ипотечным кредитам, льгот по медицинскому страхованию и льгот по сбережениям из вычетов в кредиты было бы важным шагом. Кроме того, во многих случаях эти кредиты были бы более эффективными, если бы они были ограничены, поэтому больше наших ограниченных ресурсов идет на поощрение людей к тому, чтобы люди владели домом или имели медицинскую страховку, и меньше уходит на субсидирование более щедрых домов или медицинского страхования. Наконец, эти новые кредиты — вместе с существующими кредитами — должны быть объединены в единое целое и постепенно сокращаться.

Этот процесс будет непростым — ничего в налоговой реформе нет. Но это одна из немногих областей налоговой реформы, в которой соответствующее решение основных вопросов относительно решено и согласовано аналитиками всего политического спектра. Это хорошее место для начала наших усилий по налоговой реформе.

Примечания в конце:

[1] Джейсон Фурман — приглашенный научный сотрудник Высшей школы государственной службы им. Вагнера при Нью-Йоркском университете и, когда была написана эта статья, старший научный сотрудник Центра по бюджетным и политическим приоритетам.

[2] Обратите внимание, что эти итоговые значения указывают на размер налоговых расходов, но не являются оценкой доходов, которые были бы получены в результате отмены этих налоговых расходов, поскольку они игнорируют поведенческие эффекты и взаимодействие налоговых расходов с другими положениями в налоговый кодекс и другие налоговые расходы.

[3] Батчелдер, Лили, Фред Т. Голдберг и Питер Орзаг, «Эффективность и налоговые льготы: аргументы в пользу возмещаемых налоговых кредитов», 59 Stanford Law Review 23 (окт.2006 г.).

Вычеты | Налоговое управление штата Вашингтон

Мы перечислили каждое определение дедукции ниже. Если вам нужна дополнительная помощь с отчетными вычетами, свяжитесь с нами.

Бумажные файлы : Вы должны прикрепить страницу с подробными сведениями о вычетах к любой налоговой декларации, по которой вы производите вычеты. Если вы не заполните и не приложите страницы с подробной информацией о вычетах, мы не сможем принять эту информацию, и вам может быть выставлен счет на дополнительные налоги, проценты и штрафы.


Авансы / компенсации, возвраты и надбавки

Суммы, полученные в качестве аванса или возмещения, когда заказчик или клиент самостоятельно обязаны оплатить закупку товаров и услуг.Налогоплательщик, производящий платеж, не может иметь первичной или вторичной ответственности, кроме как в качестве агента, по оплате товаров и услуг. Смотрите возврат и надбавки. WAC 458-20-111; WAC 458-20-108

Суммы, полученные от распределения воды через ирригационные системы

Суммы, полученные от распределения воды через систему орошения исключительно для целей орошения. WAC 458-20-179

Суммы, затраченные на повышение эффективности использования энергии потребителями

Суммы, затраченные на повышение эффективности использования энергии потребителями или иное сокращение использования электроэнергии или газа потребителями, при условии, что установка мер по повышению эффективности была начата после 12 июня 1980 года и до 1 января 1990 года.WAC 458-20-17901

Суммы, уплаченные другому лицу за совместно оказанные услуги

Суммы, выплачиваемые субподрядчику коммунальных услуг, оказываемых совместно. Этот вычет предоставляется основным подрядчикам коммунальных услуг. Продавцы коммунальных товаров (газ, вода и электроэнергия) также могут делать вычеты по строке Прочие при продаже для перепродажи. Напишите «для перепродажи» в строке Other . WAC 458-20-179

Суммы, полученные некоммерческими водными ассоциациями на капитальные проекты

Чтобы иметь право на этот вычет, доход должен быть получен от распределения воды и должен быть использован для капитального ремонта.Суммы, отвечающие только одному из этих условий, не подлежат вычету. WAC 458-20-179

Суммы, полученные для распределения по отвечающим критериям программам психического здоровья

Этот налоговый вычет B&O применяется к организациям здравоохранения и социального обеспечения (RCW 82.04.431) и к организациям, оказывающим административные услуги в области психического здоровья (RCW 71.24.025).

  1. Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные за оказание психиатрических услуг или услуг по лечению наркозависимости в рамках программы, финансируемой государством.
  2. Организации, предоставляющие административные услуги по охране психического здоровья, могут удерживать суммы, полученные от штата Вашингтон, для распределения между организациями здравоохранения или социального обеспечения, которые имеют право на вышеуказанный вычет (пункт 1).

Распределение (продажа между штатами и за рубежом)

Доход, зависящий от классификации услуг и других видов деятельности, классификации роялти и других распределяемых доходов, классификации B&O должны распределять доход между штатами и / или странами.Руководство по распределению; WAC 458-20-19401

Художественные / Культурные мероприятия

Деятельность, проводимая соответствующими художественными или культурными организациями, не облагается налогом B&O. WAC 458-20-249

Безнадежные долги

Суммы, указанные ранее и признанные не подлежащими взысканию. Эти суммы также должны быть списаны для целей IRS. Кредит или вычет безнадежной задолженности предоставляется только первоначальному розничному продавцу. См. Налоговый кредит на безнадежную задолженность. WAC 458-20-196; Специальное уведомление — Вычет безнадежной задолженности — Limited

Скидки при оплате наличными и при торговле

Сумма скидки может быть вычтена из валовой выручки от продаж, если такая сумма была указана ранее.Скидки обычно используются в качестве стимула для досрочной оплаты. WAC 458-20-108

Обычные продажи / Продажа жилья

Случайные продажи состоят из сумм, полученных от продажи материального личного имущества лицами, которые обычно не продают такие предметы. Примечание. Продавец должен взимать и перечислять налог с продаж. Продажи жилья — это суммы, полученные бизнесом за продажу товаров по себестоимости аналогичному предприятию для выполнения существующего заказа. WAC 458-20-106; ВАК 458-20-208

Определенные вступительные взносы / взносы / взносы

Добросовестные вступительные взносы и членские взносы, полученные бизнесом, для которого не получены товары или услуги, дают право быть участником только получателю платежа.Взносы, сделанные в качестве прямых подарков, за которые не были получены товары или услуги, также могут быть вычтены. RCW 82.04.4282

Определенная сетевая телефонная служба

Суммы для сетевых телефонных услуг, кроме платных, для бытовых клиентов и сетевых телефонных услуг, оплачиваемые с помощью монет в телефонном аппарате с оплатой монетами. WAC 458-20-245

Глиняные мишени от некоммерческих оружейных клубов

Срок действия исключения истек 1 июля 2017 г.

Глиняные мишени, приобретенные некоммерческими оружейными клубами, освобождаются от розничных продаж и налога на использование, когда мишени используются для обеспечения деятельности по стрельбе по глиняным мишеням за определенную плату.Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — покупка глиняных мишеней некоммерческим оружейным клубом; RCW 82.08.205; RCW 82.12.205

Расходы на сохранение

Предприятия по распределению воды, у которых есть план водной системы, который включает планы экономии воды, могут вычесть 75 процентов сумм, затраченных на сбережение воды. План должен быть подан в Департамент здравоохранения. (ESHB 1832, Глава 237, Законы 2001 г.)

Консигнационная продажа

Продажа консигнационных товаров, когда продавец собирает и уплачивает налог с розничных продаж.WAC 458-20-159

Производство молочных продуктов, свежих фруктов / овощей и морепродуктов для перевозки за границу

Продажа молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов, произведенных и проданных производителем оптом, покупателю, который перевозит продукт за пределы этого штата в ходе обычной деятельности. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей B&O — Изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Молочные продукты, используемые при производстве молочных продуктов

Продажа молочных продуктов, произведенных и проданных производителем оптом, покупателю, который использует молочные продукты в качестве ингредиента или компонента при производстве другого молочного продукта в Вашингтоне. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; RCW 82.04.4268

Молочные продукты и продукты из морепродуктов для перевозки за границу

Продажа молочных продуктов или морепродуктов, произведенных и проданных производителем в розницу, покупателю, который перевозит продукт за пределы этого штата в ходе обычной хозяйственной деятельности.Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Реконструкция заброшенных судов

С 1 октября 2014 года работы по демонтажу судов освобождаются от уплаты налогов с розничной продажи и использования. Освобождение от налога с продаж распространяется только на объекты демонтажа, имеющие необходимое разрешение.RCW 82.08.9996

Поощрительные выплаты за реформу системы доставки

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в отношении бизнеса и занятий (B&O) для поощрительных выплат за реформу системы доставки (DSRIP), если вы:

  • подотчетное сообщество здравоохранения, которое получает DSRIP от Управления здравоохранения штата Вашингтон;
  • больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению; или
  • больница при государственном учреждении.

Специальное уведомление — Налоговый вычет для бизнеса и занятий (B&O) доступен для ваших стимулирующих выплат за реформу системы доставки (DSRIP)

Разрешения на прямую оплату

Департамент доходов позволяет определенным покупателям платить налог за использование непосредственно Департаменту, а не своим поставщикам во время покупки. Компании должны предоставить продавцу копию разрешения на прямую оплату. Продавцы должны хранить копию разрешения в своих файлах, чтобы задокументировать продажу, освобожденную от налога.Объем продаж следует указывать в соответствии с классификацией розничного и розничного налога с продаж. Укажите вычет по налогу с розничных продаж на странице сведений о вычете в налоговой декларации как «Разрешения на прямую оплату». Запрещено использовать для розничной торговли B&O. Специальное уведомление — некоторые налогоплательщики уплачивают налог за пользование напрямую налоговому департаменту

Освобожденные от налога сельскохозяйственные продукты дистрибьютором

С 19 октября 2017 года закон освобождает определенные продажи удобрений, средств защиты растений и семян между правомочными дистрибьюторами и правомочными розничными продавцами от налога B&O, когда между дистрибьютором и розничными продавцами существует определенный процент общей собственности.RCW 82.04.628

Освобожденные от продажи продовольственные товары

Продажа продуктов питания и пищевых ингредиентов освобождена от налога с розничной продажи. Однако готовые продукты, диетические добавки и безалкогольные напитки облагаются налогом. Чтобы просмотреть определения продуктов питания, см. Особые примечания. RCW 82.08.0293; WAC 458-20-244

Продукция промышленного производства, освобожденная от налогов

Производство молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей B&O — Изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Товары женской гигиены

Продажа товаров женской гигиены освобождена от налога с розничной продажи. Специальное уведомление — Освобождение от налога с продаж на товары женской гигиены

Распространители вкуса, проданные ресторанам

Срок действия исключения истек 1 июля 2017 г.

С 1 октября 2013 г. по 30 июня 2017 г. рестораны могут освобождаться от налога с продаж при покупке следующих товаров:

  1. Предметы, используемые для ароматизации продуктов, которые полностью или в значительной степени потребляются путем сгорания в процессе приготовления (например,г. щепа, древесный уголь, угольные брикеты, виноградные лозы и т. д.).
  2. Предметы, полностью состоящие из дерева, которые поддерживают пищу в процессе приготовления (например, доски для гриля из кедра, клена или ольхи)

Для получения дополнительной информации см. Наше специальное уведомление.

Фрахт при доставке за пределы штата

Расходы на фрахт и доставку, понесенные изготовителем в Вашингтоне для поставок за пределы штата. WAC 458-20-112

Азартные игры / призы / выплаты наличными

Выплаченные суммы или стоимость товаров, предоставленных в качестве призов в азартных играх.WAC 458-20-131

Газы и химикаты, используемые в производстве полупроводниковых материалов

Освобождение от уплаты налога с розничных продаж и использования предоставляется производителям и переработчикам наемных товаров при покупке газов и химикатов, используемых для производства полупроводниковых материалов. Производители кремниевых солнечных пластин, кремниевых солнечных элементов, тонкопленочных солнечных устройств, кремния для солнечных батарей или составных полупроводниковых солнечных пластин также имеют право на это исключение. RCW 82.08.9651; RCW 82.12.9651; WAC 458-20-267

Финансируемые государством службы психического здоровья и химической зависимости

Срок вычета истек Янв.1, 2020

Этот вычет доступен только организации по охране здоровья (BHO) или организациям здравоохранения или социального обеспечения.

  • БХО могут вычитать суммы, полученные от государства, для распределения их медицинским или социальным организациям за услуги по охране психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках программы, финансируемой государством.
  • Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные в качестве компенсации за услуги в области психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках программы, финансируемой государством.
  • Вычет за услуги по охране психического здоровья производится для сумм, полученных 1 августа 2011 г. или позднее и истекших 1 января 2020 г. Вычет за услуги по лечению химической зависимости относится к суммам, полученным 1 апреля 2016 г. или позднее и истекшим 1 января. 2020. Налогоплательщики, требующие этого вычета, должны подавать годовой отчет об исполнении налогов в Департамент доходов. Отчет необходимо подавать до 31 мая каждого года. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки.Обновление: услуги по лечению химической зависимости добавлены к налоговому вычету B&O за оказание психиатрических услуг в рамках программы, финансируемой государством.

Свинное топливо, используемое для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива

Налог на розничную продажу и использование не облагается налогом на покупку свиного топлива, используемого для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива. «Боровое топливо» определяется как древесные отходы и другие древесные отходы, включая лесную биомассу. Топливо для свиней не включает дрова или древесные гранулы.Специальное уведомление — расширенное освобождение от налога с продаж / использования при покупке свиного топлива; Требуется годовой отчет об исполнении налогов

Проценты по определенным инвестициям, займам и / или обязательствам

Проценты, полученные по инвестициям или займам, главным образом обеспеченным первой ипотечной ссудой или доверительными актами на непременную жилую недвижимость. Проценты, полученные по обязательствам штата Вашингтон, его политических подразделений и муниципальных корпораций. Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства.(Проценты, относящиеся к займам или другим финансовым обязательствам, по которым федеральное правительство является лишь гарантом или страховщиком, не соответствуют требованиям.) WAC 458-20-146; WAC 458-20-14601

Продажа автотранспортных средств и т. Д. Нерезидентам на территории штата

Этот вычет применяется только к продаже автомобилей, кемперов, прицепов, гидроциклов, сельскохозяйственной техники и судов. Чтобы подать заявку на вычет, вы должны сохранить соответствующее свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж для типа недвижимости, которую вы продаете.

Примечание: Продажа другого материального личного имущества больше не освобождается от уплаты налога в точке продажи. См. Информацию об освобождении от налога с продаж для нерезидентов.

Проценты по ссудам сельскому / некоммерческому / государственному коммунальному предприятию

Срок действия вычета истек 1 июля 2017 г.

Некоммерческие кооперативные финансовые организации могут вычитать доход, полученный от ссуд сельским электроэнергетическим кооперативам или другим некоммерческим или государственным поставщикам коммунальных услуг, из налога B&O.Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. RCW 82.04.43394

Продажа между штатами и за рубежом

Товары, проданные и доставленные клиентам за пределами Вашингтона, или транспортировка людей или товаров через государственные или международные границы. Необходима документация. Примечание. Производители и экстракторы, которые продают за пределами Вашингтона, должны указывать производственные [07] или извлекающие классификации [16]; этот вычет не действителен для этих классификаций.WAC 458-20-193; 458-20-193C

Крупные частные самолеты, включая ремонт, для нерезидентов

Продажа крупных частных самолетов нерезидентам освобождается от розничных продаж и налога на использование, когда самолеты не обязаны регистрироваться в транспортном департаменте в соответствии с главой 47.68 RCW. Исключение также распространяется на сборы, взимаемые за ремонт, очистку, изменение или улучшение больших частных самолетов, принадлежащих нерезидентам. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки.RCW 82.08.215; RCW 82.12.215

СПГ для использования в качестве транспортного топлива

Этот вычет из налога с розничных продаж предоставляется дистрибьюторам и производителям природного газа, продаваемого в сжиженном состоянии. Этот газ должен использоваться в качестве транспортного топлива предприятиями, работающими как частные или обычные водные перевозки в межгосударственной или внешней торговле. Специальное уведомление — Сжатый природный газ и сжиженный природный газ, используемые в качестве транспортного топлива; RCW 82.08.0261 (2) (а). Форма освобождения от покупки КПГ или СПГ для использования в качестве топлива для транспортных средств.

Низкая плотность / оптовые затраты на электроэнергию

Это относится только к тем предприятиям легкой и электроэнергетики, розничные тарифы на электроэнергию которых превышают средние тарифы на электроэнергию по штату. RCW 82.16.053

Поощрительные выплаты по программе повышения качества Medicaid

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в отношении бизнеса и занятий (B&O) для поощрительных выплат по программе повышения качества Medicaid, если вы являетесь одним из следующих:

  • организация управляемой медицинской помощи, как определено в RCW 74.60.010
  • больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению
  • больница при государственном учреждении

Специальное уведомление — расширенные налоговые вычеты для предприятий и профессий по программе Medicaid

Розничный продавец, одобренный с медицинской точки зрения — Продажа продуктов марихуаны с высоким содержанием CBD

С 1 июля 2016 г. разрешено освобождение от налога с розничных продаж для продаж марихуановой продукции с высоким содержанием CBD розничными торговцами марихуаной с медицинской точки зрения для всех потребителей.Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования для розничных торговцев марихуаной с одобрением медицинского обслуживания

Розничный продавец, одобренный с медицинской точки зрения — Продажа марихуаны и продуктов с низким содержанием ТГК пациентам с карточками распознавания

С 1 июля 2016 г. разрешено освобождение от уплаты налога с розничных продаж при продаже определенных видов марихуаны и продуктов с низким содержанием ТГК розничными торговцами марихуаной с медицинским подтверждением для соответствующих пациентов и назначенных поставщиков с картами признания. Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования для розничных торговцев марихуаной с подтверждением медицинского обслуживания

Продажа автомобильного топлива

Продажа бензина, дизельного топлива и других видов топлива.Примечание. Этим вычетом могут пользоваться только продавцы топлива. WAC 458-20-126

Налог на моторное топливо

Цена продажи автомобильного топлива включает государственные и федеральные налоги на топливо. Налог B & O не применяется к этим налогам. Этот вычет позволяет оптовому или розничному торговцу исключить налоги на топливо. Примечание. Этим вычетом могут пользоваться только продавцы топлива. См. Ставки налога на автомобильное топливо. WAC 458-20-126

Газеты

Продажа газет не облагается налогом с продаж.Это не относится к переплетенным и / или скрепленным публикациям. WAC 458-20-143

Нет активности в окрестностях

Продажи, совершенные в Вашингтоне продавцом за пределами штата, не осуществляющим в Вашингтоне деятельности, которая создает, поддерживает или способствует развитию рынка его продуктов или услуг. Это также включает продажу потребительских товаров, произведенную непосредственному представителю продавца или через него. WAC 458-20-193; 458-20-246

Другое

Наиболее допустимые вычеты перечислены на листе сведений о вычетах.Тем не менее, для вашей компании может применяться специальный вычет, разрешенный законом, которого нет в списке. См. Статут, регулирующий ваш вид бизнеса, или позвоните в местное налоговое управление, чтобы убедиться, что вычет действителен. Недействительные вычеты будут запрещены. Использование строки вычета Другое требует соответствующей документации или объяснения. Вычет «при перепродаже» не действует по налогу с розничных продаж. Укажите суммы, проданные для перепродажи в соответствии с классификацией оптовых продаж налога B&O. Кроме того, нет никаких вычетов на оплату труда, материалов или любых других затрат на ведение бизнеса.

Плата за обслуживание краски

Этот вычет B&O доступен продавцам архитектурной краски. Плата за управление краской — это плата, начисляемая за продажу архитектурной краски в контейнерах емкостью 5 галлонов или меньше, чтобы установить программу для неиспользованной краски. Примечание: Этот сбор администрирует Департамент экологии, а не Департамент доходов. RCW 82.04.765

Служба кассира дочернего предприятия

Квалифицированный зарегистрированный работодатель (кассир), который предоставляет услуги по расчету заработной платы и связанные с этим кадровые услуги для аффилированного предприятия, может вычесть из валового дохода полученные суммы для покрытия расходов на оплату труда квалифицированного сотрудника.Квалифицированный зарегистрированный работодатель или кассир — это лицо, которое:

  • Не имеет функциональных трудовых отношений с квалифицированным сотрудником; и
  • Не имеет договорных обязательств с квалифицированным сотрудником по оплате расходов на персонал.

Квалифицированный зарегистрированный работодатель может иметь предусмотренную законом или общим правом ответственность перед квалифицированными сотрудниками или третьими сторонами в отношении расходов на сотрудников.

Квалифицированный зарегистрированный работодатель должен находиться под общим контролем с аффилированным бизнесом.«Общий контроль» означает владение, прямо или косвенно, более чем пятидесяти процентами полномочий направлять или определять направление управления и политики лица, будь то посредством владения голосующими акциями, по контракту или иным образом. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — Удержание кассира

Лекарства, отпускаемые по рецепту, слуховые аппараты, линзы и т. Д.

Продажа вышеуказанных товаров для использования людьми освобождается от налога с продаж, когда покупатель предъявляет рецепт.WAC 458-20-18801

Лекарства, отпускаемые по рецепту, в государственных или некоммерческих больницах

Продажа рецептурных лекарств религиозными или благотворительными некоммерческими организациями, имеющими центры почечного диализа, некоторые дома престарелых и дома для незамужних матерей. WAC 458-20-168

Пропан и природный газ от производителей монетного двора

Закупки производителями мяты жидкого пропана и природного газа, используемых для дистилляции мяты на ферме, освобождаются от налога с продаж и использования. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки.Специальное уведомление — Продажа пропана и природного газа производителям монетного двора; RCW 82.08.220; RCW 82.12.220; WAC 458-20-210

Породный скот для племенного дела

Продажа чистопородного скота для племенных целей, если животные зарегистрированы в национально признанной ассоциации пород. Продавцы должны получить и сохранить у покупателя свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Свидетельство фермера об оптовых закупках и освобождении от налога с продаж. WAC 458-20-210

Квалифицированные продажи нерезидентов

Срок вычета истек июн.30 августа 2019 г.

Продажа материального личного имущества для использования за пределами Вашингтона жителями: Аляски, Американского Самоа, Альберты, Колорадо, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира, Северо-Западных территорий, Нунавута, Орегона и территории Юкон. Освобождение от налога на продажу этим резидентам осуществляется по усмотрению продавца. Примечание. При продажах, освобожденных от налогов, продавец должен предъявить удостоверение личности с фотографией, например водительское удостоверение, выданное государством проживания покупателя. Продавец также должен записывать определенную информацию.Это исключение распространяется только на продажу товаров, которые не будут использоваться в Вашингтоне. Это не распространяется на проживание, питание в ресторанах или другие продажи, связанные с потреблением в Вашингтоне. См. Консультации по акцизному налогу (ETA) 3054.2011.

Квалифицированный план обмена медицинскими пособиями штата Вашингтон

Суммы, полученные поставщиком медицинских услуг за услуги, покрываемые квалифицированным планом медицинского страхования, предлагаемым в соответствии с RCW 41.05.410, освобождаются от налога B&O. Специальное уведомление — Новое налоговое освобождение от B&O для услуг, покрываемых квалифицированным планом медицинского страхования Washington Health Benefit Exchange

Квалификационные банки крови

Освобождение от налога на бизнес и род занятий (B&O) доступно для квалифицируемых

.
  • банки крови
  • банки тканей, и
  • банки крови и тканей

для получаемых ими сумм, освобожденных от федерального подоходного налога.(RCW 82.04.324)

Плата за захоронение радиоактивных отходов

Вам доступен вычет по определенным сборам (Глава 43.200 RCW, RCW 82.04.260, RCW 43.145.010) Примечание: Только избранные налогоплательщики, которые сообщают о доходах в соответствии с налоговой классификацией B & O за захоронение радиоактивных отходов, используют этот вычет.

Реклама на радио / телевидении

Доход от сетевой, национальной или региональной рекламы, полученный отдельной вещательной станцией. WAC 458-20-241
Специальное уведомление — изменение рекламного вычета для радио- и телевещания

Восстановленная вода

Муниципалитеты и предприятия, работающие с разрешениями на использование очищенной воды, поданными в Департамент экологии, могут удерживать 75 процентов своего валового дохода.(ESHB 1832, Глава 237, Законы 2001 г.)

Налог с розничных продаж, взимаемый координатором

Продавцы на торговой площадке могут требовать вычета налога с продаж с розничных продаж, если координатор торговой площадки собирает и уплачивает налог с продаж в Вашингтоне от их имени. Продавцы на торговых площадках должны уплатить налог на розничную торговлю B&O с этих продаж. См. Продавцов на торговой площадке.

Покупки, освобожденные от налога на розничную продажу, фермером

Соответствующие критериям фермеры могут приобретать запасные части для сельскохозяйственной техники и оборудования без уплаты налога с розничных продаж, начиная с 1 июля 2006 года.Прежде чем требовать освобождения от уплаты налогов, фермеры должны подать заявление в Департамент доходов за сертификатом об освобождении от уплаты налогов. Покупки, совершенные до 1 июля 2006 г., облагаются налогом с продаж или налогом за пользование. (Альтернативный законопроект № 2457, глава 172, законы 2006 г.). См. Обновленное специальное уведомление — Запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования — Освобождение от налога с продаж и использования.

Возвращенные / уничтоженные товары

Это вычет за уничтоженные или возвращенные производителю табачные изделия, с которых ранее был уплачен налог.

Возвраты и пособия

Сумма продажной цены, по которой налог с продаж был возвращен или начислен покупателю. WAC 458-20-108

Фургоны для совместного использования автомобилей

Продажа легковых автомобилей, предназначенных для совместного использования. RCW 82.08.0287

Продажа и аренда новых / бывших в употреблении транспортных средств, работающих на чистом альтернативном топливе

Продажа или аренда подходящего нового или подержанного экологически чистого альтернативного топлива и гибридного автомобиля с подзарядкой от сети.Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж / использования нового экологически чистого альтернативного топлива и гибридных автомобилей с подзарядкой от сети Примечание: При использовании этого вычета требуется дополнительное приложение.

Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам

Продажа дополнительного автомобильного адаптивного оборудования, предписанного врачом ветерану-инвалиду или инвалиду вооруженных сил, освобождается от налога с розничных продаж и / или налога на использование. Плата за труд и услуги, понесенные при установке и ремонте оборудования, также освобождаются от налога на розничную продажу и / или налога на использование.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление — Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам.

Продажа аккумуляторов / инфраструктуры для электрических и гибридных судов

Освобождение от налога на розничную продажу и использование разрешено для покупки аккумуляторов, аккумуляторных блоков, береговой аккумуляторной инфраструктуры и розничных услуг, связанных с установкой или ремонтом такого имущества, используемого для питания морских силовых установок или гибридных морских силовых установок с непрерывным мощность больше пятнадцати киловатт.Специальное уведомление: освобождение от уплаты налога

аккумуляторов для электрических судов и морских силовых установок

Продажа компьютерного оборудования / периферийного программного обеспечения для аэрокосмической промышленности

Разрешен налоговый вычет с розничных продаж и использования при покупке компьютерного оборудования, программного обеспечения и компьютерной периферии, а также при оплате труда и услуг, связанных с установкой такого оборудования. Исключение доступно только производителям и переработчикам для аренды коммерческих самолетов или составных частей коммерческих самолетов, не производителям, занимающимся разработкой аэрокосмической продукции, сертифицированным ремонтным станциям FAR, осуществляющим розничные продажи, и производителям аэрокосмического инструмента.Специальное уведомление для производителей; Специальное уведомление для непроизводителей; Специальное уведомление для ремонтных станций FAR; RCW 82.08.975; RCW 82.12.975

Продажа строительных услуг для новых зданий для производства коммерческих самолетов

Налог с розничных продаж не распространяется на оплату труда и услуг, оказанных во время строительства здания:

  • производитель, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи, или
  • портовый район, политическое подразделение или муниципальная корпорация, которая сдает в аренду производителю, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи.

Освобождение от налога с продаж распространяется на:

  • продажа движимого имущества, используемого в качестве компонента при строительстве здания, и
  • сборы за рабочую силу и услуги, предоставляемые во время общего строительства, которые иначе не подпадают под освобождение от налога с продаж машин и оборудования производителя.

Компания должна предоставить продавцу заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налогов.

Продажа услуг центра обработки данных / энергетического оборудования

Продажа подходящим предприятиям и подходящим арендаторам подходящего серверного оборудования, которое будет установлено без прерывания использования в соответствующем компьютерном центре обработки данных, а также на оплату труда и услуг, предоставленных в связи с установкой подходящего серверного оборудования.Исключение также распространяется на продажи квалифицированным предприятиям и подходящим арендаторам соответствующей энергетической инфраструктуры, включая рабочую силу и услуги, оказываемые в отношении строительства, установки, ремонта, изменения или улучшения подходящей энергетической инфраструктуры. RCW 82.08.986; Специальное уведомление — налоговые льготы, расширенные для определенных покупок соответствующими центрами обработки данных и их арендаторами.

Продажа кормов подходящим пчеловодам

Вычет из розничных продаж и налога на использование для покупки кормов, используемых правомочным пчеловодом при выращивании пчелиных семей, используемых для производства медовых продуктов.См. Специальное уведомление — налоговые льготы для пчеловодов для получения дополнительной информации.

Продажа кормов рыбоводам

Продажа кормов рыбоводам. Продавцы должны получить от покупателя сертификат о перепродаже. WAC 458-20-102; WAC 458-20-210

Продажа медоносных пчел подходящим пчеловодам

Розничная продажа и налоговый вычет при продаже пчел подходящему пчеловоду. Чтобы задокументировать освобожденные от налога покупки, правомочный пчеловод (покупатель) должен предоставить продавцу должным образом заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налога с розничных продаж покупателя во время покупки.Для получения дополнительной информации см. Наше Специальное уведомление — Налоговые льготы для пчеловодов.

Продажа продуктов с низким содержанием ТГК специалистами в области здравоохранения

Начиная с 1 июля 2016 г., продажи и пожертвования актуальных неперевариваемых продуктов с низким содержанием ТГК определенными специалистами здравоохранения соответствующим пациентам освобождаются от налога с продаж. См. Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования некоторых продуктов с низким содержанием ТГК от специалистов в области здравоохранения.

Продажа производственного оборудования / оборудования и монтажных работ

Продажа и аренда машин и оборудования, включая ремонтные и запасные части со сроком полезного использования более одного года, производителям и переработчикам для найма для непосредственного использования в производственных операциях.Это освобождение включает плату за установку, работу и услуги. Продавцы должны получить от покупателя Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование производственных машин и оборудования Производителя. WAC 458-20-13601

Продажа новых электрических судов и судовых силовых установок

Для продажи новых судовых электрических силовых установок с батарейным питанием с продолжительной мощностью более 15 кВт и новых судов, оснащенных электрическими судовыми силовыми установками с батарейным питанием с продолжительной мощностью более 15 кВт.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление: освобождение от налога на новое электрическое судно и морскую силовую установку.

Продажа солнечных машин / оборудования, монтажные работы

Вычет из налога на розничную продажу и использование разрешается при покупке машин и оборудования, которые используются на определенных предприятиях для выработки электроэнергии или теплового тепла.

Продажа спиртных напитков

Общий налог с розничных продаж, взимаемый в соответствии с RCW 82.08.020, не распространяется на продажу спиртных напитков в оригинальной таре.RCW 82.08.150 (8)

Этот вычет ограничен продажей спиртных напитков в оригинальной упаковке. Это не действительный вычет при продаже напитков, содержащих спирт, для потребления на месте. Реализация розлива спиртных напитков облагается налогом с розничной продажи в соответствии с RCW 82.08.020.

Сумма, указанная в соответствии с этой классификацией вычетов, не должна включаться в другие налоговые вычеты с розничных продаж.

Продажа автобусов с нулевым уровнем выбросов, аккумуляторов, топливных элементов и инфраструктуры для электромобилей

Для продажи и установки батарей / топливных элементов для электромобилей, установки инфраструктуры электромобилей на батареях / топливных элементах (включая установки по производству возобновляемого водорода и водородные заправочные станции), материального личного имущества, которое станет компонентом инфраструктуры электромобилей на батареях / топливных элементах в ходе установки, строительства, ремонта или улучшения, а также продажи автобусов с нулевым уровнем выбросов.RCW 82.08.816 и RCW 82.12.816; Специальное уведомление — освобождение от налогов для инфраструктуры электромобилей, аккумуляторных батарей и топливных элементов электромобилей, а также автобусов с нулевым уровнем выбросов

Продажа электролитическим процессорам

Для продажи мощности электролитическому процессору. Электролитический процессор — это человек, который занимается бизнесом, который использует более десяти мегаватт электроэнергии в месяц в хлорно-щелочном электролитическом процессе для разделения электрохимических связей хлорида натрия и воды с образованием хлора и гидроксида натрия.Не включает прямых обслуживающих промышленных потребителей или их дочерние компании, которые заключают контракты на закупку электроэнергии с энергетической администрацией Бонневилля. RCW 82.16.0421.

Продажа некоммерческим организациям художественных / культурных предметов искусства для дисплеев

Покупка предметов искусства или имущества художественными или культурными организациями для использования в демонстрации предметов искусства или организации выставок освобождается от налога с продаж. Продавец должен получить от покупателя Свидетельство об освобождении от уплаты налога с розничных продаж.WAC 458-20-249

Продажа зарегистрированным индейским племенам с доставкой по резервации

Продажа осуществляется в резервациях индейцев или на землях доверительного управления зарегистрированным членам этого племени. У каждого члена признанного племени есть документ о зачислении. Продавец, осуществляющий продажу без налогов коренному американцу, должен скопировать информацию. Записи должны показывать, что продавец, его сотрудники или наемная компания, действующая в качестве агента продавца, доставила товары или оказала услуги на резервации или трастовой земле племени, в котором зарегистрирован покупатель.Копии должны храниться у продавца. WAC 458-20-192; Форма освобождения от уплаты налога с розничных продаж: Освобождение от налога с продаж племенам.

Продажа другим сборщикам мусора

Лица, которые взимают налог на сбор мусора и сами пользуются услугами других лиц для передачи, хранения или утилизации собранных отходов, не обязаны снова платить налог таким другим поставщикам услуг. Компания по сбору мусора должна предоставить другому поставщику услуг по сбору мусора свидетельство об освобождении сборщика мусора.ВАК 458-20-250

Продажа квалифицированным банкам крови

Некоммерческие банки крови и тканей освобождены от налога на розничную продажу и использование при покупке медицинских принадлежностей, химикатов и материалов. Однако это исключение не распространяется на строительные материалы, оргтехнику и принадлежности, а также на транспортные средства. RCW 82.08.02805; RCW 82.12.02747

Продажи правительству США

Продажа материального личного имущества или рабочей силы для ремонта или установки материального личного имущества для U.S. Правительство, его институты, ведомства и отрасли. WAC 458-20-190; WAC 458-20-250; Специальное уведомление — Как документально подтвердить покупки с помощью кредитной карты правительства США

Продажа / ремонт больших частных самолетов нерезидентам

Это исключение распространяется на продажу или работу и услуги по ремонту, очистке, модификации или усовершенствованию крупных частных самолетов, принадлежащих нерезидентам этого штата. RCW 82.08.215

Допуски при сканировании вниз

Суммы, полученные в виде скидок на продукты питания и пищевые ингредиенты для потребления людьми и домашними животными, когда не требуются дополнительные услуги (например, реклама или размещение продуктов).

Малая лесозаготовительная машина

Компания Small Harvesters может удерживать до ста тысяч долларов в налоговый год из своей валовой выручки или стоимости продукции, полученной или полученной из заготовленной древесины. Суммы, превышающие сто тысяч долларов, по-прежнему облагаются налогом B&O. Этот вычет разрешен в соответствии с налоговой классификацией «Добыча древесины B&O» и «Оптовая торговля лесоматериалами или изделиями из дерева» B&O для лесозаготовительных машин. RCW 84.33.035 и WAC 458-20-13501.

Стандартная финансовая информация международных компаний по управлению финансовыми инвестициями

Квалифицированные международные сервисные компании по управлению инвестициями (IIMS) освобождаются от налогов с продаж и использования, когда они покупают или используют стандартную финансовую информацию. Покупки не облагаются налогом независимо от того, как информация передается покупателю:

  • цифровая загрузка,
  • через Интернет, или
  • материальные носители, такие как диск или бумага.

Покупатель может требовать освобождения не более чем на 15 миллионов долларов США за календарный год. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — налогообложение международных компаний по управлению инвестициями; RCW 82.08.207; RCW 82.12.207; WAC 458-20-15503

Свидетельство об отложении налогообложения №

Продажи лицам, получившим разрешение на отсрочку налога с продаж Департаментом доходов. Продавцы должны хранить копию свидетельства покупателя об отсрочке платежа.RCW 82.60; RCW 82.61; RCW 82.63

Налог брутто

Используется для «возврата» суммы налога с розничных продаж, включенной в общую сумму, указанную в разделе «Розничная торговля [02]» и «Розничные продажи [01]», только если общая сумма включает налог с розничных продаж.

Налогооблагаемая сумма налога, уплаченного у источника

Сумма, на которую ранее был уплачен налог с продаж на товары, приобретенные для перепродажи без промежуточного использования. WAC 458-20-102

Надбавка за возврат

Налог с продаж не применяется к стоимости имущества, проданного при покупке имущества того же типа.К этой стоимости применяется налог B&O. WAC 458-20-247

Окружная больница, управляемая университетом,

С 1 июля 2019 года налог B&O не применяется к больнице, ведущей бизнес в этом штате и отвечающей всем трем из следующих требований:

  1. Это «больница», как определено в главе 70.41 RCW.
  2. Он принадлежит округу с населением более двух миллионов человек.
  3. Управляется государственным университетом.

Это освобождение истекает января.1, 2030. (SHB 2168, Глава 451, Законы 2019)

Использовать налоговое уведомление о выборе продавцами

Продавцы на торговой площадке могут потребовать вычет налога с продаж с розничных продаж, если они (или посредник торговой площадки) уведомят своих клиентов о требованиях Вашингтона к налоговой отчетности. Продавцы на торговых площадках должны уплатить налог на розничную торговлю B&O с этих продаж. См. Налоговое уведомление и штрафы за отчетность.

Воск / керамические материалы для создания отливок

Продажа воска или керамических материалов, используемых для создания форм, используемых в процессе создания отливок из черных и цветных металлов по выплавляемым моделям, используемых в промышленности, освобождается от розничных продаж и налога на использование.Также квалифицируются труд и услуги, используемые для создания выкроек и оболочек, используемых в качестве форм. Специальное уведомление — освобождение от налога с продаж для процесса литья под давлением; RCW 82.08.983; RCW 82.12.983

26 Кодекс США § 274 — Запрещение определенных развлечений и т. Д. Расходов | Кодекс США | Закон США

, поправка к разделу

Паб. L. 115–97, раздел I, §13304 (d), (e) (2), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2126, при условии, что применительно к суммам, понесенным или выплаченным после 31 декабря 2025 г., в этот раздел вносятся поправки путем изменения наименования подраздела (o) на (p) и добавления следующего нового подраздела (o):

(о) Питание предоставляется в удобное для работодателя время

Никакие вычеты в соответствии с данной главой не допускаются за —

(1) любые расходы на эксплуатацию объекта, описанного в разделе 132 (e) (2), и любые расходы на еду или напитки, в том числе в соответствии с разделом 132 (e) (1), связанные с таким объектом, или

(2) любые расходы на питание, указанные в разделе 119 (а).

См. Примечание о поправках от 2017 года ниже.

Поправки

2020 — Subsec. (п) (2) (D). Паб. Л. 116–260, доп. (D).

2017 — Subsec. (а). Паб. L. 115–97, § 13304 (c) (1) (A), в заголовке заменено «отдых или квалифицированный транспорт» на «или отдых».

Подсек. (а) (1). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (1) (B), вычеркнуты заключительные положения, которые гласят следующее: «В случае предмета, описанного в подпункте (A), вычет ни в коем случае не должен превышать часть такого предмета, который соответствует требованиям подпункта (А).”

Подсек. (а) (1) (А). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (1) (A), вычеркнут «если налогоплательщик не докажет, что предмет был непосредственно связан с предметом, или, в случае предмета, непосредственно предшествующего или следующего существенного и добросовестного деловое обсуждение (включая деловые встречи на собрании или иным образом), с которым такой предмет был связан, активное ведение торговли или бизнеса налогоплательщика »после« или отдых ».

Подсек. (а) (2) (В). Паб. L. 115–97, §13304 (a) (1) (C), вычеркнутый подпункт.(C), который гласил следующее: «В случае клуба, пункт (1) (B) должен применяться, если налогоплательщик не докажет, что объект использовался в основном для содействия торговле или бизнесу налогоплательщика и что предмет был непосредственно связанных с активным ведением такой торговли или бизнеса ».

Подсек. (а) (4). Паб. L. 115–97, § 13304 (c) (1) (B), добавлен п. (4).

Подсек. (г). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (A) (ii), в заключительных положениях вычеркнули «развлечения, развлечения, отдых или использование объекта или собственности» после слова «путешествие» и заменили «(D) деловые отношения с налогоплательщиком лица, получающего выгоду» для «(D) деловые отношения с налогоплательщиком лиц, которые развлекались, использовали объект или собственность или получали подарок».

Подсек. (d) (2) — (4). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (A) (i), пар. (3) и (4) как (2) и (3), соответственно, и вычеркнуты бывшие абз. (2) который гласит: «в отношении любого элемента, относящегося к деятельности, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом, или в отношении объекта, используемого в связи с такой деятельностью».

Подсек. (j) (3) (A). Паб. L. 115–97, §13310 (a), обозначенный текст подпункта. (A) как п. (i) и вставлен заголовок, изменив обозначение бывших пп.(i) — (iii) в качестве подпунктов. (I) — (III), соответственно, п. (i), и добавил п. (ii).

Подсек. (л). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (B), (c) (2), добавлен подст. (l) и вычеркнуты бывшие подст. (l) которые связаны с дополнительными ограничениями на билеты на развлекательные мероприятия.

Подсек. (п). Паб. L. 115–97, §13304 (a) (2) (C), вычеркнуто «и развлечения» после «еды» в заголовке.

Подсек. (п) (1). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (D), пар. (1) в общем. До внесения изменений в п.(1) в отношении суммы, допустимой для вычета расходов на питание и развлечения.

Подсек. (п) (2). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (E) (iv), (b) (4), последовательно изменяли последнее предложение заключительных положений, в результате чего «в подпункте (B)» заменено на «в подпункт (D) ».

Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (E) (iii), (b) (3), который предписывает поправку к «последнему предложению» п. (2) путем первой замены «подпункта (D)» на «подпункта (E)», а затем «подпункта (C)» на «подпункта (D)», были выполнены обе замены в первом предложении заключительные положения, чтобы отразить вероятные намерения Конгресса.

Подсек. (n) (2) (B). Паб. L. 115–97, §13304 (b) (1), (2), переименован в подпункт. (C) как (B) и вычеркнуты бывшие подпар. (B), который гласит следующее: «такие расходы исключаются из валового дохода получателя в соответствии с разделом 132 на основании его подраздела (e) (относящегося к минимальным льготам)».

Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (E) (i), вычеркнутый «в случае расходов на еду или напитки» перед «такими расходами».

Подсек. (п) (2) (С). Паб. L. 115–97, §13304 (b) (2), переименован в подпункт.(D) как (C). Бывший некачественный. (C) переименован (B).

Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (E) (ii), переименован в подпункт. (D) как (C) и вычеркнуты бывшие подпар. (C) который гласит: «такие расходы покрываются пакетом, включающим билет, описанный в подразделе (l) (1) (B)».

Подсек. (n) (2) (D), (E). Паб. L. 115–97, § 13304 (a) (2) (E) (ii), переименован в подпункт. (E) как (D). Бывший некачественный. (D) переименован (C).

Подсек. (о), (р). Паб. L. 115–97, § 13304 (d), добавлен подст.(o) и переименовали бывшую подпункт. (o) как (p).

2014 — Subsec. (п) (3). Паб. Л. 113–295 зачеркнуты пом. (A) обозначение и заголовок, замененные «замена« 80 процентов »на» на «замена« применимый процент »на» и вычеркнутые подпар. (B), в котором указан применимый процент для налоговых лет с 1998 по 2008 или в последующие годы.

2005 — Subsec. (e) (2) (B) (ii). Паб. L. 109–135, §403 (mm) (1), (2), добавлено «или связанная сторона налогоплательщика» после «в отношении налогоплательщика» в подпункте.(I), «(или такая связанная сторона)» после «налогоплательщик» в пп. (II) и «Для целей данного пункта лицо является связанной стороной по отношению к другому лицу, если такое лицо имеет отношения с таким другим лицом, описанным в разделах 267 (b) или 707 (b)». в конце.

2004 — Подраздел. (д) (2). Паб. L. 108–357 изменен заголовок без изменений и исправлен текст в целом. До внесения поправок текст гласил: «Расходы на товары, услуги и сооружения в той мере, в какой расходы учитываются налогоплательщиком в отношении получателя развлечений, развлечений или отдыха, как компенсация работнику. в налоговой декларации налогоплательщика в соответствии с настоящей главой и в качестве заработной платы такому работнику для целей главы 24 (в отношении удержания подоходного налога у источника с заработной платы).”

1997 — Subsec. (п) (3). Паб. Л. 105–34 дополнен абз. (3).

1993 — Subsec. (а) (3). Паб. L. 103–66, §13210 (a), добавлен п. (3).

Подсек. (д) (4). Паб. L. 103–66, §13210 (b), добавлен в конце «Этот параграф не применяется для целей подраздела (a) (3)».

Подсек. (м) (3). Паб. L. 103–66, §13272 (a), добавлен п. (3).

Подсек. (п). Паб. L. 103–66, § 13209 (a), (b), заменено «50» на «80» в заголовке и в заключительных положениях п. (1).

1990 — п. (1) (2). Паб. L. 101–508, §11802 (b) (1), при изменении пар. (2) как правило, вычеркивается «(A) в целом» и подпар. (B), которые предусматривали поэтапные вычеты за билеты в скайбокс в 1987 и 1988 налоговых годах.

Подсек. (п) (2). Паб. L. 101–508, §11802 (b) (2) (A) (ii), (iii), заменено «описанным в подпункте (D)» на «описанным в подпункте (E)» и «подпунктом (E)». »Для« подпункта (F) »в заключительных положениях.

Подсек. (n) (2) (D) — (F).Паб. L. 101–508, §11802 (b) (2) (A) (i), подпараграфы изменены. (E) и (F) как (D) и (E), соответственно, и вычеркнуты бывшие подпар. (D) который гласит: «в случае расходов на еду или напитки до 1 января 1989 г., такие расходы являются неотъемлемой частью квалифицированного собрания».

Подсек. (п) (3). Паб. L. 101–508, §11802 (b) (2) (B), зачеркнутый абз. (3) «Квалифицированное собрание», которое гласит: «Для целей пункта (2) (D) термин« квалифицированное собрание »означает любое собрание, семинар, ежегодное собрание или аналогичную деловую программу, в отношении которой —

«(A) расходы на еду или напитки отдельно не указываются,

«(B) более 50 процентов участников находятся вне дома,

“(C) посещают не менее 40 человек, и

«(D) такая еда и напитки являются частью программы, в которой есть выступающий.”

1989 — пп. (п) (2). Паб. L. 101–239, §7816 (a), добавлен новый подпункт. (E), по существу идентичный предыдущему подпар. (E), и переместил предложение, ранее фигурировавшее между подпарками. (E) и (F) до конца заключительных положений после подпункта. (F).

Подсек. (n) (2) (F) (i). Паб. L. 101–239, §7841 (d) (18), добавлено «любое» перед «Федеральным законом».

1988 — п. (б) (1). Паб. L. 100–647, §1018 (u) (2), относящийся к исполнению поправки Pub. L. 99–514, §122 (c) (2), см. Примечание о поправках 1986 года ниже.

Подсек. (з) (1), (2). Паб. L. 100–647, §1001 (g) (5), заменено «торговля или бизнес и это» на «торговля или бизнес, который».

Подсек. (k) (2). Паб. L. 100–647, §1001 (g) (2), пар. (2) в целом. До внесения изменений в п. (2) гласит следующее: «Параграф (1) не применяется к каким-либо расходам, если подраздел (a) не применяется к таким расходам по причине параграфов (2), (3), (4), (7), ( 8) или (9) подпункта (е) ».

Подсек. (m) (1) (B) (ii). Паб. L. 100–647, §1001 (g) (3), с поправками, п.(ii) в целом. До внесения изменений п. (ii) читать следующим образом: «любые расходы, к которым подпункт (а) не применяется в силу параграфов (2), (3), (4), (7), (8) или (9) подпункта ( д) ».

Подсек. (п) (2). Паб. L. 100–647, §6003 (a), зачеркнуто «или» в конце подпункта. (D) заменено «или» на период в конце подпункта. (E), и добавил подпар. (F) и промыть предложение в конце.

Паб. L. 100–647, §1001 (g) (4) (A), вычеркнуто «или» в конце подпункта. (C) заменено «или» на период в конце подпункта.(D), и добавил подпар. (E) и промыть предложение в конце.

Паб. L. 100–647, §1001 (g) (1), подпункт с поправками (А) в общем. До внесения поправок подпар. (A) гласит следующее: «Подраздел (a) не применяется к таким расходам в силу параграфов (2), (3), (4), (7), (8) или (9) подраздела (e ), ».

1986 — Подсл. (б) (1). Паб. L. 99–514, §122 (c) (1) — (3), и Pub. L. 100–647, §1018 (u) (2), внесены соответствующие поправки в подпункты. (A) и (B) и вычеркнуты ниже нормы. (C) который гласит: «предмет материальной личной собственности, которая предоставляется сотруднику в связи с выслугой лет, продуктивностью или достижениями в области безопасности, но только в той мере, в какой —

«(i) стоимость такого объекта для налогоплательщика не превышает 400 долларов США, или

«(ii) такая статья является квалифицированным вознаграждением по плану.”

Подсек. (б) (3). Паб. L. 99–514, §122 (c) (4), вычеркнутый абз. (3) относящиеся к присуждению квалифицированного плана, определение такого термина в подпункте. (A), и предусматривая среднее количество наград в подпар. (B) и максимальная сумма за единицу в подпункте. (С).

Подсек. (д) (1). Паб. L. 99–514, §142 (a) (2) (A), измененное название пар. (2) как (1) и вычеркнуты бывшие абз. (1), деловые обеды, которые гласят: «Расходы на питание и напитки, предоставленные любому физическому лицу при обстоятельствах, которые (с учетом обстановки, в которой они были обставлены, торговли, бизнеса или приносящей доход деятельности налогоплательщика, а также отношения к такая торговля, бизнес или деятельность лиц, которым предоставляются продукты питания и напитки) относятся к типу, обычно рассматриваемому как способствующий деловому обсуждению.”

Подсек. (д) (2). Паб. L. 99–514, §142 (a) (2) (A), измененное название пар. (3) как (2). Бывший пар. (2) переименован (1).

Подсек. (д) (3). Паб. L. 99–514, §142 (a) (2), измененное название пар. (4) как (3) и заменил «параграф (2)» на «параграф (3)» в подпункте. (А). Бывший пар. (3) переименован (2).

Подсек. (д) (4). Паб. L. 99–514, §1114 (b) (6), который предписывал замену «высокооплачиваемых сотрудников (в значении статьи 414 (q))» на «должностных лиц, акционеров или других владельцев или высокооплачиваемых сотрудников» по номиналу(5) был исполнен в соответствии с п. (4) отразить вероятное намерение Конгресса в связи с изменением определения п. (5) как (4) в соответствии с разделом 142 (a) (2) (A) Pub. Л. 99–514.

Паб. L. 99–514, §142 (a) (2) (A), измененное название пар. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименован (3).

Подсек. (e) (5) — (10). Паб. L. 99–514, §142 (a) (2) (A), пар. (5) — (10) как пп. (4) — (9) соответственно.

Подсек. (час). Паб. L. 99–514, §142 (c), вычеркнуто «или 212» после «статьи 162» во вводных положениях пар.(1), (2) и (5) в заключительных положениях п. (2), а в п. (4) (A), вычеркнуто «или к деятельности, описанной в разделе 212 и» после «активное ведение своей торговли или бизнеса» во вводных положениях пп. (1) и (2), и добавлены пар. (7).

Подсек. (j). Паб. L. 99–514, §122 (d), добавлен подст. (j). Бывший подст. (j) переименован (k).

Подсек. (k). Паб. L. 99–514, §142 (a) (1), добавлен подст. (k). Бывший подст. (k) переименован (o).

Подсек. (l) — (n).Паб. L. 99–514, §142 (b), добавлены подразделы. (l) — (n).

Подсек. (о). Паб. L. 99–514, §142 (a) (1), переименован в бывший подст. (k) как (o).

1985 — Subsec. (г). Паб. L. 99–44, §2 (a), добавлен в конце «Этот подраздел не применяется к любому квалифицированному транспортному средству неличного пользования (как определено в подразделе (i))».

Паб. L. 99–44, §1 (a), заменил «адекватные записи или достаточные доказательства, подтверждающие собственное заявление налогоплательщика» на «адекватные одновременные записи» и при условии, что Налоговый кодекс 1954 г. [теперь 1986 г.] [это название] применяется, как если бы «одновременный» не был добавлен в подст.(г). См. Примечание о дате вступления в силу поправок 1985 года ниже.

Подсек. (i), (j). Паб. L. 99–44, §2 (b), добавлен подст. (i) и переименовали бывшую подпункт. (i) как (j).

1984 — Subsec. (г). Паб. L. 98–369, §179 (b), замененный во вводных положениях «Без вычетов или зачетов» на «Без вычетов», а в положениях, следующих за пар. (4), «соответствующие одновременные записи» для «адекватных записей или достаточными доказательствами, подтверждающими его собственное заявление» и «объект или собственность» для «объекта» в двух местах, и добавил пп.(4).

Подсек. (з) (6) (Г). Паб. L. 98–369, §801 (c), заменено в заголовке «с другими положениями» на «с разделом 6103» и в текст добавлено положение о том, что Секретарь может осуществлять свои полномочия в соответствии с подразделом A главы 78 для выполнения любых обязательств США в соответствии с соглашением, указанным в подпункте. (С).

1983 — Подраздел. (д) (3). Паб. L. 98–67, §102 (a), отмененные поправки, внесенные Pub. Л. 97–248. См. Примечание к поправке 1982 года ниже.

Подсек. (з) (2).Паб. L. 97–424, §543 (a) (1), добавлены положения, относящиеся к требованиям абз. (5) и описание в разделе 212, а также добавлено ограничение в 2000 долларов, относящееся к разделу 162 или 212.

Подсек. (з) (5). Паб. L. 97–424, §543 (a) (2), добавлен п. (5).

Подсек. (з) (6). Паб. L. 98–67, §227 (a), добавлен п. (6).

1982 — Подраздел. (д) (3). Паб. L. 97–248 предусматривает, что применительно к выплате процентов, дивидендов и дивидендов по патронату, выплаченных или зачисленных после 30 июня 1983 г., п.(3) вносится поправка путем добавления «подглавы А» перед «главой 24». Раздел 102 (a), (b) Pub. L. 98–67, раздел I, 5 августа 1983 г., 97 Stat. 369, отменен подзаголовок A (§§301–308) раздела III Pub. L. 97–248 по состоянию на конец 30 июня 1983 г. и при условии, что Налоговый кодекс 1954 г. [теперь 1986 г.] [это название] должен применяться и управляться (с некоторыми исключениями), как если бы такой подзаголовок A (и поправки, внесенные в такой подзаголовок A), не были приняты.

1981 — Подраздел. (б) (1) (В).Паб. L. 97–34, §265 (a), исключенный из термина «дарение» награды за продуктивность, обозначил существующие положения как п. (i), и, как определено, увеличил ограничение до 400 долларов со 100 долларов и добавил п. (ii).

Подсек. (б) (3). Паб. L. 97–34, §265 (b), добавлен п. (3).

1980 — п. (а) (2) (В). Паб. L. 96–222, §103 (a) (10) (A), вычеркнуто «страна» после «случай a».

Подсек. (д) (10). Паб. Л. 96–605 и опубл. L. 96–598 внесены идентичные изменения, добавив абз. (10).

Подсек. (h) Паб. L. 96–608 заменено положением, запрещающим любые вычеты расходов, относящихся к съезду, семинару или другому подобному собранию за пределами Северной Америки, за исключением случаев, когда, принимая во внимание определенные факторы, разумно, чтобы собрание проводилось за пределами Северной Америки. области, как и в ее пределах, запрещая любые вычеты для конвенции, семинара или аналогичной встречи, проводимой на любом круизном судне, и определяя североамериканскую территорию и круизное судно, для положения, разрешающего вычеты в отношении не более чем 2 иностранных конвенций в год, ограничивая франшизу транспортные расходы не должны превышать стоимости автобусного или экономичного авиабилета, что позволяет полностью вычесть транспортные расходы только в том случае, если хотя бы половина дней посвящена деятельности, связанной с бизнесом, и не допускаются вычеты на суточные, если человек не посещает два дня. трети деловой активности, ограничивая вычитаемые расходы на проживание, чтобы они не превышали суточные для гражданского служащего США ts, определяя зарубежные условные расходы и расходы на проживание, при условии, что если транспортные расходы или расходы на проживание не указываются отдельно или не отражают надлежащее распределение, все выплаченные суммы должны рассматриваться как расходы на проживание, а также предписывают особые требования к отчетности и обоснованию.

1978 — Подсл. (а) (1). Паб. L. 95–600, §361 (a), заменены положения, не разрешающие вычетов расходов, уплаченных или понесенных в отношении объекта, который используется в связи с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. для положений, разрешающих вычет расходов, оплаченных или понесенных в отношении объекта, если объект используется в первую очередь для содействия бизнесу налогоплательщика, а расходы «напрямую связаны» с активным ведением бизнеса налогоплательщика.

Подсек. (а) (2) (В). Паб. L. 95–600, §361 (b), с поправками, внесенными Pub. L. 96–222, §103 (a) (10) (B), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (з) (3). Паб. L. 95–600, §701 (g) (3), в первом предложении заменено «не менее половины» на «более половины».

Подсек. (з) (6) (Г). Паб. L. 95–600, §701 (g) (1), существующие положения обозначены как ст. (i), вставлена ​​вводная фраза «За исключением случаев, предусмотренных в пункте (ii)» и заменена «Для целей» на «Для цели», и добавлен пункт. (ii).

Подсек. (h) (6) (E). Паб. L. 95–600, §701 (g) (2), добавлен подпункт. (E).

1976 — Подсек. (в) (1), (г). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (час). Паб. L. 94–455, §602 (a), добавлен подст. (час). Бывший подст. (h) переименован (i).

Подсек. (я). Паб. L. 94–455, §§602 (a), 1906 (b) (13) (A), бывший подст. (h) как (i) и вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

1964 — Подсек.(c). Паб. L. 88–272, ограниченный подст. (c) лицам, выезжающим за пределы США.

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Удержания из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как медицинское страхование. Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

  • Налог на прибыль
  • Налог на социальное обеспечение
  • 401 (k) взносы
  • Предоставление заработной платы 1
  • Выплаты алиментов

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение.С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не могут точно удержать эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период на основании применимого налогового законодательства и информации об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановления суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы.Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она сокращает количество ошибок и гарантирует своевременную подачу платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете для каждого сотрудника, зависит от индивидуальной формы W-4 Свидетельства об удержании налога сотрудника, государственных и местных сертификатов удержания, выбора льгот и других деталей. Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего предприятия и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты работника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству. Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Виды вычетов до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы.И хотя сотрудники не обязаны участвовать, часто это в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична. Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Установленные законом отчисления

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг.Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, вам необходимо знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам, как правило, не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги.Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги FICA поддерживают социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на Медикэр в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата в системе социального обеспечения), которую вы юридически обязаны соответствовать.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года. Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

У федерального правительства есть семь групп подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%.Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого уровня налогообложения.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат, подача отдельно, совместная подача заявления о браке или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию, вносимые IRS, также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные.По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваша заработная плата соответствует местным законам.

Отчисления после налогообложения

Удержания после уплаты налогов удерживаются из зарплаты работника после удержания всех необходимых налогов. Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Распространенные примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы.Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или чистой заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов. Типы доходов, которые можно получить, включают:

  • Почасовая оплата
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Бонусы
  • Пенсии и выплаты по пенсионным планам

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж.Внимательно прочтите и усвойте эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просроченные платежи может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о запрете вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не позволяет вам уволить сотрудника, если его или ее заработная плата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы.Они известны как добровольные вычеты из заработной платы, и они могут быть удержаны до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания необязательны, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете.Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

Виды добровольных удержаний из заработной платы включают:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы расходы были обременительными. Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим работникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA).Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз. Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

  1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
  2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
  3. Удерживать 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинское обслуживание и налогу на социальное обеспечение до предела заработной платы.
  4. Вычтите 0,9% для дополнительного налога Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
  5. В штатах, взимающих подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
  6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор удержаний из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о удержаниях из заработной платы

Знать, когда и как производить вычеты из заработной платы, не всегда легко, а ошибки могут дорого обойтись.Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать сами. Сюда входят:

  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице
  • Страхование компенсации рабочим
  • Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
  • Инструменты, необходимые для работы

На уровне штата могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия расходов на униформу, нехватку кассовых аппаратов и связанные с работой расходы.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы. Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не платят за медицинское страхование напрямую, а возмещают расходы своему работодателю, который направляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о вычетах из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний с сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого типа удержаний из заработной платы включают:

  • Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налогов большинства штатов) и групповое страхование жизни
  • Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и дополнительные выплаты из заработной платы
  • Отчисления после уплаты налогов: Гарнир, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
  • Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

1 Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *