Когда можно перейти на другую систему налогообложения: Как поменять режим налогообложения

Содержание

Как перейти на другую систему налогообложения: сроки и алгоритм действий

В ГНС ответили, как происходит изменение системы налогообложения физическими лицами — предпринимателями с упрощенной на общую или с общей на упрощенную, или переход с одной группы плательщика единого налога на другую группу.

В соответствии с п. 298.1 ст. 298 Налогового кодекса порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения плательщиками единого налога первой — третьей групп осуществляется в соответствии с подпунктами 298.1.1 — 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 НК.

Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает контролирующему органу по месту налогового адреса заявление о применении упрощенной системы налогообложения (дальше — заявление) (абзац первый п.п. 298.1.1 п. 298. 1 в. 298 НК).

Форма заявления утверждена приказом Министерства финансов № 308.

В соответствии с п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 НК субъект хозяйствования, который является налогоплательщиком в соответствии с нормами НК, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления контролирующему органу не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такой ведения хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

Чем проще — тем удобнее. Liga:Report — это онлайн-сервис представления отчетности для ФЛП всех групп налогообложения, экономит ваше время. Приобретите всего за 28 гривен в месяц.

Согласно п.п. 298.1.5 п. 298.1 ст. 298 НК при условии соблюдения плательщиком единого налога требований, установленных НК для выбранной им группы, такой плательщик может самостоятельно перейти на уплату единого налога, установленного для других групп плательщиков единого налога, путем продачи заявления контролирующему органу не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.

При этом у плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, аннулируется регистрация плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном НК, в случае избрания им первой или второй группы или ставки единого налога, установленной для третьей группы, которая включает налог на добавленную стоимость в состав единого налога.

При этом плательщики единого налога первой группы, которые в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 этого НК, со следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода (п.п. 293.8.1 п. 293.8 ст. 293).

Плательщики единого налога второй группы, которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 НК, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода (п.п. 293.8.2 п. 293.8 ст. 293).

Плательщики единого налога третьей группы (физические лица — предприниматели), которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 этого НК, к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 %, а также обязаны в порядке, установленном этой главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных НК.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода (п.п. 293.8.3 п. 293.8 ст. 293).

В соответствии с п.п. 293.8.4 п. 293.8 ст. 293 ставка единого налога, определенная для третьей группы в размере 3 % может быть избрана:

а) субъектом хозяйствования, который зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V НК, в случае перехода им на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

б) плательщиком единого налога третьей группы, который избрал ставку единого налога в размере 5 %, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога не позже чем за 10 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка, и регистрации такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V Кодекса;

в) субъектом хозяйствования, который не зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость, в случае его перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога путем регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V НК и представление заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлена регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость;

В случае аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V НК, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставкой в размере 5 % (для плательщиков единого налога третьей группы) или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога или отказа от применения упрощенной системы налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость. Для отказа от упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования не позже чем за 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года) подает контролирующему органу заявление. (п.п. 298.2.5 п. 298.2 ст. 298 НК).

Для отказа от упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования не позже чем за 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года) подает контролирующему органу заявление (п.п. 298.2.1 п. 298.2 ст. 298 НК).

Эффективное управление бизнесом с избежанием возможных рисков возможно с LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Уникальный комплекс информационно-аналитических продуктов от ЛІГА:ЗАКОН

 поможет вам быть в курсе всех законодательных изменений, которые касаются предпринимательской деятельности, а также обеспечат вам надежное партнерство благодаря уникальному модулю БИЗНЕС-РАЗВЕДКА. 

Успейте купить в декабре решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ на три месяца со скидкой 30 %.

Тверские предприниматели переходят с ЕНВД на другие системы налогообложения

С января этого года перестаёт действовать Единый налог на вменённый доход. Он был принят в 1998 году как временная мера поддержки бизнеса. На данный момент разработаны новые системы налогообложения для различных видов предпринимательской деятельности, и ЕНВД считается устаревшим. До конца года владельцы бизнеса должны определиться, по какой системе вместо ЕНВД они будут работать.

На данный момент подано 1479 заявлений о переходе с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения, 997 заявлений на патенты. Кроме того, 3291 предприниматель уже совмещают ЕНВД и упрощённую систему, и для них переход осуществится автоматически. Также остаётся 6684 компании, в которых пока не принято окончательное решение.

Патент станет одной из альтернатив Единому налогу на вменённый доход. Этой осенью Госдума приняла законопроект о расширении патентной системы. Новый закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по патенту на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД. Расширяется перечень видов предпринимательской деятельности, по которым может применяться патентная система за счёт включения в него тех видов, по которым сейчас применяется ЕНВД. В центре поддержки предпринимательства “Мой бизнес” 17 декабря пройдет обсуждение проекта регионального закона о патентной системе налогообложения. Законопроект установит стоимость патента, ставку виды деятельности, разрешённые для использования патента. Предусмотрена прямая трансляция в социальных сетях Центра и в YouTube с возможностью задавать вопросы. Ссылку можно будет получить, подписавшись на новости центра “Мой бизнес” на

сайте.

Центр подготовил ресурс, полностью посвящённый переходу с ЕНВД на другие системы налогообложения — ЕНВД69.рф. Здесь можно подобрать наиболее выгодный для конкретного бизнеса вариант уплаты налогов. Для этого предусмотрены специальные калькуляторы и опросник. Также на сайте размещена вся актуальная информация по данной тематике.

Напоминаем, что перейти на другую систему налогообложения можно несколькими способами: обратившись в налоговую службу, с помощью сайта nalog.ru, отправив заказное письмо в налоговую, с помощью системы электронной отчётности. Также для удобства предпринимателей организована возможность подачи заявления в МФЦ.

с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

11 июня 2021 Пригодится для: Предприниматели

Сменить общую систему на упрощённую и наоборот можно с начала любого квартала, в середине квартала — нельзя.

Переход с общей системы на единый налог

Для перехода на единый налог надо выполнить два условия:

  1. Ваш бизнес должен соответствовать требованиям работы на выбранной группе единого налога: не превышать лимиты на работников, объём дохода за год, КВЭДы, по которым вы работаете, должны быть разрешены на упрощёнке (п. 291.4 НКУ).
  2. У вас не должно быть задолженности по налогам (пп. 291.5.8 НКУ): НДФЛНалог на доходы физических лиц , военному сбору, ЕСВЕдиный социальный взнос или непогашенных штрафов и пеней. Если долги есть, на упрощёнку вас не переведут.

Группы единого налога для ФЛП

Заявление о переходе на ЕН

При переходе подают заявление о применении упрощённой системы налогообложения. Сейчас действует форма от 16 июля 2019 года, утверждённая приказом Минфина № 308.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2021

Срок подачи заявления при переходе: не позднее чем за 15 дней до начала квартала.

Если планируете перейти на упрощёнку упрощёнке с III квартала 2021 года, подать заявление надо успеть до 16 июня.

Подать заявление можно лично или через представителя, на которого оформить нотариально заверенную доверенность. Можно отправить документы по почте с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи будет дата отправки на конверте.

Через интернет подать заявление можно через кабинет плательщика , раздел «Листування з ДПС» и программу налоговой «Єдине вікно» (код формы — F/J 0102003). 

На что обратить внимание при заполнении заявления:

  • Нужно поставить галочку напротив «Реєстрація (перехід)».
  • Указать налоговую, в которой состоите на учёте и данные вашего ФЛП.
  • пп. 5.1 — указываете первое число нового квартала. А в п. 5.1.1. ставку ЕН для группы, на которую переходите (в пп. 5.2 заполняете, если меняете группу ЕНЕдиный налог и ставку). Пп. 5.3 заполняете, если хотите зарегистрироваться/ аннулировать регистрацию плательщика НДС;
  • п. 5.4 заполните, если одновременно с переходом на ЕН регистрируете другие изменения (новые коды КВЭД (не забудьте перечислить их в п.8),  
  • п. 6 «Місце провадження господарської діяльності (індекс, адреса)», где нужно указать конкретный адрес: код КОАТУУ, область, населённый пункт, индекс.
  • п. 7. Тут вам надо указать количество наёмных работников, с которыми у вас оформлены трудовые отношения на момент перехода на упрощёнку. И помните, что на 1-й группе ЕН сотрудники запрещены, а на 2-й их может быть не больше 10 человек;
  • п. 8. Вы можете указать любое количество кодов КВЭДКлассификации видов экономической деятельности, главное, чтобы эти виды деятельности были разрешены на ЕН и выбранной вами группе.

Расчёт дохода для перехода с общей системы на упрощённую

С заявлением надо подать Расчёт дохода за предыдущий календарный год, чтобы подтвердить, что предпринимательский доход не превышает лимиты для выбранной группы ЕН.

Расчёт дохода за предыдущий календарный год, предшествующий переходу на упрощённую систему — 2021

Группа ЕН 1-я 2-я 3-я
Лимит дохода в год 1 002 000 грн 5 004 000 грн 7 002 000 грн

Если переходите на единый налог в середине отчётного года, расчёт подаете за предыдущий календарный год. Если будете переходить на единый налог с ІІI квартала 2021 г., расчёт подавайте за 2020 год.

А если переход с нового года, т.е. с 1 января, расчёт делайте с учётом поступлений, которые ожидаете получить до конца квартала, уже после подачи заявления (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01). 

Если выбрали 3-ю группу с НДС, а на ОС этого статуса у вас не было, укажите это в заявлении при регистрации.

Как узнать, что стали единщиком

Налоговики должны внести ваши данные в реестр плательщиков ЕН за два рабочих дня с даты получения заявления (п. 299.3 НКУ). А единщиком вы станете с первого числа квартала после подачи заявления. Проверить, есть ли о вас запись в реестре, можете сами.

Если нужно подтвердить статус единщика, можете получить извлечение из реестра. Надо написать в налоговую заявление в произвольной форме. Его можно отнести в налоговую лично или отправить через электронный кабинет плательщика.

Выберите пункт «Переписка с ГФС» или «Заявления, запросы для получения информации», загрузите скан письма и подпишите ключом КЭПКвалифицированная электронная подпись. В течение одного рабочего дня после отправки письма вам сообщат о входящем регистрационном номере и дате регистрации запроса.

Уплата налогов и подача отчётности

Если переходите на ЕН с IIІ квартала 2020 года, по итогам IІ квартала надо рассчитать и уплатить:

  • 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода за минусом авансовых платежей;
  • 22% ЕСВ от чистого дохода.

При переходе на упрощёнку с ІІІ или ІV квартала декларацию за период работы на ОС подавать тоже надо.

Единый налог. 1–2-я группы начинают платить ЕН с первого месяца квартала, в котором стали единщиком. Если перейдёте на упрощёнку с третьего квартала, первый раз платить ЕН надо за июль. Последний день — 20-е число месяца.

3-я группа уплачивает ЕН в виде процента от дохода по итогам квартала после подачи отчётности, последний день, в 2021 году — 19 февраля, 19 мая, 19 августа, 19 ноября. 

ЕСВ. Уплачивать взнос по правилам для единщиков надо с квартала, в котором перешли на упрощёнку. Единщики рассчитывают взнос от минимальной зарплаты, а не от чистого дохода. Последний день уплаты — 19-е число месяца после окончания квартала.

Отчёт по ЕСВ подают по окончании года, до 10 февраля. Если в течение года предприниматель поработал и на ОС, и на ЕН, то он показывает доходы и уплату взноса в одном отчёте по ЕСВ.

Переходные моменты в определении дохода

Предприниматели не приостанавливают деятельность, когда меняют систему налогообложения. Поэтому нередки случаи, когда деньги предприниматель получает на ОС, а работа выполнена и передана уже после перехода на упрощёнку, и наоборот. Есть нюансы в учёте таких операций.

Вам невыгодно переносить операции с общей системы на ЕН, и в ваших интересах закрыть сделки до перехода на упрощёнку. И вот почему.

При продаже товаров, предоставлении услуг доходы и у общесистемщика, и у единщика формируются на дату получения оплаты, передача товара или результатов работы клиенту не приводит к возникновению дохода.

Аванс получили на общей системе, отражаете этот доход на дату предоплаты как ФЛП-общесистемщик. На эту же дату можете учесть расходы на товары, купленные для продажи, за которые получили предоплату, но у вас должны быть документы, подтверждающие эти расходы (п. 177.2, пп. 177.4.1 НКУ). А вот после перехода на ЕН, когда товар или услуга фактически предоставлены, доход уже не отражаем.

Что является доходом предпринимателя-единщика

Отгрузили товар или предоставили работы, услуги на ОС, а оплату получили уже на ЕН — это считается вашим доходом как предпринимателя-единщика. Эту сумму вы включаете в годовой объём дохода.

Расходы в этом случае вы отразить не сможете, ведь во время пребывания на ОС оплаты (дохода) не было, а значит не было права отразить расходы. А на ЕН расходы не учитывают.

При покупке товаров (работ, услуг) вы теряете право на отражение расходов, если перечислили предоплату за них на общей системе, а расходы можно отразить только после получения дохода за их продажу.

И ещё, если на ОС получили товар или услугу, но не оплатили, расходы вы не отражаете, так как фактически деньги не потрачены. А после перехода на ЕН, после внесения оплаты, у вас уже не будет права учитывать эти расходы.

При продаже товаров (услуг), которые были только получены или только оплачены на ОС, вся сумма попадёт в доходы единщика.

Ещё надо учесть при переходе: на упрощёнке есть ряд запрещённых операций, которые разрешены на общей системе. И если деньги по такой запрещённой операции вы получили на едином налоге, вам придётся уплатить с этой суммы 15% ЕН и вернуться обратно на ОС.

Вот пример: предприниматель до перехода на 2-ю группу ЕН предоставил услуги неплательщику ЕН, оплату за них получил после перехода. А на 2-й группе можно работать только с обычными гражданами и плательщиками ЕН. Тогда вам придётся заплатить с этой суммы 15% ЕН и распрощаться с упрощёнкой (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01).

Ещё до перехода на ЕН лучше вернуть возвратную финпомощь, которую получили на ОС. Ведь если ФЛП получил её ещё на общей системе и не возвратил в течение 12 месяцев со дня получения, а срок возврата пришёлся на период применения упрощённой системы, то после перехода на ЕН нужно включить её сумму в доход и обложить ЕН. Если же вы, наоборот, предоставили ВФПВозвратная финансовая помощь — это деньги, которые предприниматель получает в пользование и обязан вернуть. Выдаётся по письменному договору, в котором прописан срок возврата и сумма. , находясь на ОС, то для ЕН это запрещённый вид деятельности, за что тоже придётся покинуть упрощёнку.

Переход с единого налога на общую систему

Нельзя просто так взять и начать работать на общей системе. Сначала нужно отказаться от упрощёнки — не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала подать заявление в налоговую. А вот в середине квартала перейти нельзя. Если планируете стать общесистемщиком с июля 2021 года, подать заявление надо до 18 июня включительно, поскольку 20 июня — воскресенье (пп. 298.2.1 НКУНалоговый кодекс Украины).

Важно, чтобы на момент перехода у вас не было долгов по единому налогу. Провести сверку по налогам можно в кабинете плательщика, в разделе «Cтан розрахунків з бюджетом» отображаются данные по ЕНЕдиный налог и ЕСВЕдиный социальный взнос за текущий год, можно проверить, есть ли задолженности и за прошлогодние периоды. Или обратиться в налоговую.

Переход с упрощёнки на общую систему — часто наказание за нарушение правил работы на едином налоге.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Нарушение условий работы на ЕН

Вот список нарушений правил работы на упрощённой системе, при которых вы обязаны отказаться от единого налога:

  1. Получали доход от запрещённых на упрощёнке видов деятельности и отдельно — от запрещённых для 1–2-й групп ЕН.
  2. Получали доход по КВЭДам, которые не внесли в реестр единщиков.
  3. Использовали неденежные формы расчётов с контрагентами (бартер, взаимозачёт и пр).
  4. На 3-й группе превысили годовой лимит дохода для своей группы (ФЛПФизическое лицо — предприниматель на 1–2-й группах могут перейти на «старшую» группу ЕН).
  5. На 2-й группе одновременно у вас работает больше 10 сотрудников по трудовым договорам; на 1-й приняли сотрудника, хотя это запрещено.
  6. Два квартала подряд не платите ЕН, налоговая фиксирует задолженность на каждое первое число месяца.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Если не откажетесь от упрощёнки сами, налоговая всё разузнает и аннулирует вашу регистрацию задним числом.

Как разузнает? Придёт с проверкой — реальной или сопоставит данные вашей отчётности с отчётностью ваших контрагентов. Вот тогда за весь период после аннулирования вам придётся задним числом уплатить все налоги, которые должны были платить на общей системе.

Срок перехода: до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было нарушение, надо подать заявление об отказе от ЕН (пп. 293.8 НКУ). Так, если нарушение было в II квартале, заявление о переходе вам нужно подать до 20 июля.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Если вы работаете на 1–2-й группе и видите, что вот-вот превысите лимит по доходу или вам нужно нанять работника, а лимиты группы не позволяют, переходите на «старшую» группу ЕН. Подать заявление в налоговую надо не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Заявление. Чтобы отказаться от ЕН, надо подать в налоговую, где состоите на учёте, заявление о применении упрощёнки. В п. 5.5. надо указать, что переходите добровольно: поставьте отметку в поле «самостійна відмова у зв’язку з переходом на сплату інших податків та зборів» или выберите подходящий вариант, если переход вынужденный, из-за нарушений.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2021
Здесь же надо указать дату, с которой начнёте работать на ОС.

Вашу регистрацию единщика аннулируют в последний день квартала, в котором подали заявление, и с первого числа следующего месяца вы будете вести деятельность по правилам, которые действуют для общесистемщиков (пп. 299.10.1 НКУ).  

Налоги и отчётность при переходе на ОС

Налоги и сборы. На общей системе предприниматели платят 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора от чистого дохода. Так же от чистого дохода уплачивают и 22% ЕСВ, но не меньше минимального взноса.

А ещё на общей системе вы становитесь плательщиком всех обязательных платежей, от которых освобождались на ЕН (ст. 297 НКУ): это налог на землю, на недвижимость, торговый патент и другие платежи, которые придётся платить, если у вас есть соответствующие объекты налогообложения.

Отчётность. Если вы переходите на ОСОбщая система налогообложения в течение года, вам нужно отчитаться о работе на обеих системах налогообложения.

Декларация по ЕН. Если ранее работали на 1–2-й группах, её надо подать по окончании отчётного года, до 1 марта. На 3-й — в течение 40 календарных дней за последним кварталом работы на ЕН.

Если переход на ОС вынужденный. Это может быть из-за нарушений, не забудьте отдельно отразить доходы по обычной ставке ЕН и запрещённый доход по ставке 15%.

За период работы на ОС после перехода вы подаёте уже декларацию о доходах. Если переход был в середине года, первый раз надо подать декларацию по результатам первого квартала работы на ОС. В дальнейшем — раз в год (пп. 177.5.2 НКУ).

Так, если заявление об отказе от упрощёнки подали 18 июня и с III квартала перешли на ОС, первую декларацию о доходах подаёте за III квартал, а затем за год.

Если на ОС начали работать с 1 января, за год работы на упрощённой системе подаёте декларацию по ЕН, а за текущий — декларацию о доходах.

Отчёт по ЕСВ — подаётся раз в год, до 10 февраля. Если поменяли систему налогообложения в течение года, в п. 6 отчёта укажите периоды работы на ЕН и ОС, а в таблице 1 укажите код категории застрахованного лица напротив каждого месяца: «6» — если в этом месяце вы были на ЕН, и «5» — на ОС.

Что делать со старой книгой

Что делать с книгой учёта доходов/ доходов и расходов, которую вели ранее до изменения системы налогообложения. Хранить три года с момента подачи последней декларации, для составления которой использовали данные этой книги.

Переходящие операции

И единщики, и общесистемщики доходы учитывают на момент получения оплаты.

Предприниматель получил предоплату за товар или услугу, когда работал на ЕН, и включил эти деньги в доход. Даже если сами товары (работы, услуги) передаются уже после перехода на ОС, в доходах это никак не отражают. Траты на закупку товаров для продажи, которые вы передали клиенту уже будучи на ОС, в расходах вы не учитываете. 

В случаях, когда товары (работы, услуги) вы предоставили клиентам, когда работали на упрощённой системе, а оплату получили уже на общей, этот платёж надо включить в доход. Расходы, которые у вас были по такой сделке, сможете отразить на ОС. Ведь после перехода при продаже товаров затраты на их покупку попадают в расходы на ОС на дату получения дохода (пп. 177.4.1 НКУ).

Регистрация плательщиком НДС

Если на 3-й группе ЕН вы были плательщиком НДСНалог на добавленную стоимость, можете оставаться в этом статусе и на общей системе. Но вы обязаны самостоятельно перейти на ежемесячный отчётный период по НДС начиная с первого месяца такого перехода. Заявления подавать не нужно, достаточно в первой декларации по НДС поставить отметку, что подаёте её за месяц.

В заявлении заполняете регистрационные данные СПД, причину регистрации НДСником 

При переходе на общую систему регистрироваться плательщиком НДС надо не всем, а только тем, у кого сумма облагаемых НДС операций за последние 12 месяцев превысила 1 млн грн.  

Если регистрируетесь НДСником, потому что превысили 1 млн грн дохода за последние 12 календарных месяцев, надо указать, когда это произошло.

Что надо знать об НДС предпринимателю

Заявление по форме 1-ПДВ надо подать не позднее 10-го числа месяца, в котором перешли на общую систему (пп. 183.4 НКУ).    

Подать 1-ПДВ можно только в электронном виде. Сделать это можно через кабинет плательщика: в меню «Ведення звітності» выбираете форму F1310108.

У нас есть статья, где описаны моменты с регистрацией НДСником, почитайте её — «Что надо знать об НДС предпринимателю».

Как штрафуют, если не перешли на ОС, а должны были

Часто предприниматели нарушают правила работы на упрощёнке, но не переходят на общую систему в надежде, что налоговая ничего не узнает. Так вот что будет, если налоговая обнаружит, что вы нарушитель:

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

  1. Получили запрещённый на ЕН доход (неденежные расчёты, доход по запрещённым и незарегистрированным КВЭДам) и не уплатили с него 15% — налог надо будет уплатить задним числом, а ещё штраф и пеню.
  2. Неуплата НДФЛ и ВСВоенный сбор. На общей системе вы обязаны уплачивать эти налоги с чистого дохода. Но вы продолжали платить ЕН. На сумму дохода за весь период, когда СПД работал на ЕН после нарушения, будет доначислена недоплата по НДФЛ (18% от суммы полученного дохода, т.к. учёт расходов вы не вели), по военному сбору (1,5% от суммы дохода), штраф и пеня за его неуплату будет зависеть от того, как долго вы ходите в нарушителях. А ещё на общей системе ЕСВ уплачивают от чистого дохода, чего вы не делали.
  3. Нарушение кассовой дисциплины. Общесистемщики должны использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)., а в случаях, когда это необязательно, ведут книгу учёта расчётных операций. Но вы-то на ОС не перешли и РРО не стали использовать, так вот налоговая все ваши доходы после нарушения будет считать неоприходованием наличности в кассе. И с сумм, которые вы будете декларировать после нарушения, придётся уплатить штраф в 5-кратном размере такой неоприходованной суммы.
  4. Неуплата НДС. На общей системе, если уровень годового дохода превышает 1 млн грн, надо регистрироваться плательщиком НДС. Теперь представьте, если статус единщика аннулируют задним числом и выяснится, что доход от хозяйственной деятельности после нарушения превышал 1 млн грн: вам могут доначислить налоговое обязательство по НДС в размере 20% от суммы полученного за этот период дохода и штраф.

За неуплату других налогов и сборов, соответствующих условиям работы предпринимателя на общей системе, тоже будут штрафы.

Перейти с ЕНВД на новую СНО – Инструкции и полезные статьи

В 2021 г. прекращает действие единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Предприниматели, применяющие ЕНВД, должны перейти на новую систему налогообложения (СНО) до 1 января. После этой даты пробивать чеки по ЕНВД уже нельзя — это грозит штрафом.

Эвотор может сам перейти с ЕНВД на новую СНО с 1 января. Скажите ему, какую СНО будете использовать. При первом включении в 2021 году Эвотор поменяет настройки СНО, прежде чем кассир пробьёт первый чек по ЕНВД. Рассказываем!

Обновите Эвотор

  1. Обновите прошивку Эвотора до версии 4.2.1 или выше. Проверить версию прошивки можно в Настройки → Обслуживание кассы. Версия прошивки указана в строке «Версия ОС». Если она ниже заявленной, обновите прошивку.
  2. Дождитесь обновления программы Evotor POS до версии 6.37.0. Проверить можно в Ещё → Настройки → Приложения. Выберите Evotor POS. Версия программы указана под её названием. Версия 6.37.0 появится на всех Эвоторах в декабре.
  3. Установите приложение «Отложенная настройка СНО». Если у вас есть подписка на комплект «Смат-терминал Плюс», которая будет действовать хотя бы до 1 января включительно, новое приложение будет бесплатным.

Покупать «Отложенную настройку СНО» необязательно. Вы можете поменять СНО сами вручную. Учтите, что это надо сделать до того, как пробьёте первый чек в 2021 г.
Как поменять СНО вручную

Настройте переход

До конца 2020 года задайте новую СНО для каждого Эвотора.

  1. Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте market.evotor.ru
  2. Откройте Мои покупки → Отложенная настройка СНО → Настройки. Для каждого смарт-терминала выберите новую СНО. Нажмите Указать новую СНО.
  3. Выберите СНО из списка и нажмите Применить.
  4. Проверьте, заданы ли настройки на каждом Эвоторе. На терминале откройте Настройки и проверьте уведомление о текущем статусе новой СНО. Если вы не видите в настройках баннера со статусом, значит программа EvotorPOS ещё не обновилась. Проверьте её версию, как сказано в п. 2 раздела «Обновите Эвотор».

Смените СНО

Если Эвотор будет работать в ночь на 1 января, он предложит перенастроить СНО в первую секунду 1 января. Если не будет — предложит, когда вы впервые включите его в новом году.
Проверьте, правильно ли задано текущее время, измените его, если это необходимо, и нажмите Готово.

Если смена будет открыта, Эвотор закроет её и напечатает отчёт о закрытии смены. После этого вы получите уведомление «Система налогообложения изменена». Нажмите Закрыть.

Готово! Вы работаете по новой системе налогообложения.

Тюменскому малому бизнесу грозит переход на общую систему налогообложения :: Тюмень :: РБК

С начала нового года действие ЕНВД прекращается

Фото: Вадим Ахметов \ РИА URA.RU

До конца года в Тюменской области все предприниматели должны выбрать для себя налоговый режим. В регионе прекращает действие единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Об этом рассказал директор департамента инвестиционной политики и государственной поддержки предпринимательства Тюменской области Антон Машуков.

«С 1 января прекращает действие ЕНВД. Более чем для 20 тысяч предпринимателей нашей области это не просто 4 буквы, а понятная и привычная система налогообложения. Наша миссия – до каждого из 20866 предпринимателей донести информацию о том, как и когда можно перейти на другую систему налогообложения: упрощенка, патент, самозанятый, сельскохозяйственный налог – каждый может выбрать сам», – прокомментировал Антон Машуков.

Если до 31 декабря 2020 года этот выбор не будет сделан, то предприниматели, в том числе и малый бизнес, автоматически перейдут на общую систему налогообложения – с НДС, налогами на имущество и прибыль. 

Предпринимателям Барнаула необходимо выбрать альтернативный режим налогообложения в связи с отменой ЕНВД БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Семинар об отмене с 01.01.2021 специального налогового режима

С 01 января 2021 года,  в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»,  на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели (ИП) кроме указанных выше режимов могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя, Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России.

В выборе альтернативной системы налогообложения, с которым нужно определиться в течение 2020 года, налогоплательщикам поможет интерактивный сервис «Налоговый калькулятор: «Выбор режима налогообложения», «Какой режим подходит моему бизнесу?» на сайте ФНС России.

Когда следует изменить размер удерживаемого налога

В налоговой системе США большинство людей используют метод оплаты по мере поступления (PAYE), при котором расчетный подоходный налог уплачивается в течение года, а затем учитывается в налоговый день следующего года. Не то чтобы у них был выбор. Федеральное правительство требует от работодателей удерживать часть дохода своих сотрудников в счет уплаты налогов, вычитая часть их обычных зарплат.

Чтобы рассчитать точную сумму, которую они удерживают, работодатели полагаются на информацию, которую все новые сотрудники заполняют в своих формах формы W-4.Если удерживается слишком большая сумма налога, сотрудники получают возмещение.

Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты без штрафных санкций. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

Когда следует изменить размер удерживаемого налога

События, вызывающие изменения

Размер удерживаемых налогов регулируется следующими соображениями:

  • Независимо от того, подаете ли вы на свой W-4
  • о расценке для «женатых» или «холостых»
  • Желаете ли вы удержать дополнительные средства
  • Количество пособий, на которые вы имеете право

Изменения в вашей семейной ситуации, например, рождение ребенка или потеря работы супругом (а), могут немедленно повлиять на вашу налоговую ситуацию.В таких ситуациях стоит изменить размер удержания, чтобы избежать задолженности по налогу на более крупную сумму, чем это необходимо.

Ты выйдешь за меня замуж?

Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, ваши налоги могут быть затронуты двумя способами:

  • Если ваш супруг (а) зарабатывает доход, общий размер удерживаемого вами дохода может увеличиться.
  • Если ваш супруг (а) не работает, ваше удержание, скорее всего, уменьшится.

(Есть ситуации, в которых имеет смысл отдельная регистрация.)

Ты разрушил мою жизнь и мою W-4!

Развод может повлиять на ваш семейный доход, но есть также вопрос об алиментах, которые стали получать другой налоговый режим, начиная с 2019 года, благодаря Закону о сокращении налогов и рабочих местах, который был подписан в 2017 году. В соответствии с новой налоговой парадигмой, алименты платежи больше не будут облагаться налогом для плательщика, а получатели не должны декларировать алименты в качестве дохода.

Детские машины 3

Рождение или усыновление ребенка немедленно добавляет иждивенца к вашей семье и снижает общее налоговое бремя, чтобы компенсировать расходы на воспитание детей.

Когда ваши дети вырастут и уедут, вы должны изменить размер удержания.

Новые раскопки или новые вычеты

При покупке дома вы должны обновить размер удержания, чтобы зафиксировать налоговую льготу. Конечно, вы можете оставить эту задачу до конца года, но вы потеряете альтернативные издержки. Это относится к любым крупным вычетам или кредитам, на которые вы можете получить право в течение данного года, включая кредиты на образование, расходы по уходу за иждивенцами и благотворительные пожертвования.

Большое увеличение доходов, не связанных с заработной платой

Вы должны скорректировать размер удержания, чтобы учесть любой доход, не связанный с заработной платой, от побочного бизнеса, дивиденды по акциям, процентный доход и т. Д. Если в течение года не удерживаются дополнительные налоги, чтобы отразить этот дополнительный доход, ваш счет на уплату налогов может быть очень большим.

2 рабочих места

По данным IRS, домохозяйства с двумя доходами и лица, которые работают на нескольких работах, уязвимы перед неравенством удержания.Если вы работаете на двух работах, вы можете разделить свое пособие между ними, но вы не можете претендовать на одно и то же пособие дважды.

Точно так же потеря второй работы позволяет вам уменьшить удержание на оставшейся работе или потребовать пособия, которые вы ранее откладывали.

Право удержания налогов

IRS предоставляет функции полезного калькулятора удержания на своем веб-сайте: IRS.gov, и предоставляет рабочие листы для преобразования кредитов в пособия по удержанию.На сайте также есть советы, как избежать распространенных ошибок.

Хотя вы не можете требовать тех же пособий, что и ваш супруг, вы можете разделить их по мере необходимости.

Итог

Люди могут годами обходиться без необходимости существенно менять свой статус удержания. Но когда в жизни все же происходят перемены, стоит потратить время на повторную подачу W-4. Если вы заплатите правительству слишком много в течение года, вам вернут деньги. Но если вы заплатите слишком мало, вы можете быть удивлены большим счетом.

Должны ли США перейти на фиксированный налог?

Единственные гарантии в жизни — смерть и налоги. Но из этих двух один бесконечно сложнее другого.

В Америке это становится очевидным каждый апрель, месяц, связанный с холодным потом, который обычно возникает, когда отдельные лица и семьи спешат вовремя подавать налоговые декларации. Это стрессовый процесс, который может включать в себя долгие часы работы, волдыри на пальцах от затирания калькулятора, гневные телефонные звонки в отдел кадров и дорогие чеки, выписанные бухгалтерам.

Жители многих других стран мира сталкиваются с аналогичными обстоятельствами. Это связано с тем, что, как и в Америке, в большинстве крупных экономик мира действует постепенная налоговая система, которая взимает разные ставки для разных уровней дохода. В большинстве случаев те, кто зарабатывает больше всего денег, платят более высокий процент налогов по сравнению с группами с более низким доходом.

Но в некоторых странах используется совершенно другая налоговая система, и некоторые эксперты хотели бы, чтобы ее продвигали во всем мире.

Ключевые выводы

  • Фиксированный налог — это система, при которой все платят одинаковую налоговую ставку, независимо от их дохода.
  • Несмотря на то, что в таких странах, как Эстония, экономика выросла после введения ставки налога на лен, нет фактических доказательств того, что налоговая система является причиной роста.
  • Некоторые недостатки системы фиксированных налоговых ставок включают отсутствие перераспределения богатства, дополнительное бремя для семей со средним и низким доходом и войны налоговых ставок с соседними странами.

Что такое фиксированный налог?

Во многих странах правительства решили взимать с жителей и предприятий фиксированный налог. Другими словами, все платят одинаковую точную ставку. Сторонники фиксированных налогов говорят, что использование этой системы дает несколько преимуществ.

Многие из стран, которые перешли на фиксированный налог, когда-то входили в состав Советского Союза. И в этих странах на протяжении большей части последнего десятилетия наблюдался быстрый рост экономики. В 2004 году десять стран Восточной Европы использовали фиксированный налог; Украина облагает своих резидентов 13%, Грузия — 12%, а Литва — 33%.Но Украина, Литва и все другие страны, которые ввели фиксированный налог, показали, что их экономика выросла примерно на 8% за один год, что вдвое больше, чем было в развитых промышленно развитых странах мира.

Причина, по которой фиксированный налог работает, по мнению сторонников, заключается в том, что система невероятно проста. Во многих случаях не только частные лица пользуются преимуществами понятного налогового кодекса; некоторые страны предоставляют предприятиям фиксированные налоги в качестве стимула для привлечения корпораций и других работодателей.Кроме того, фиксированному налогу присуще чувство справедливости, поскольку все люди платят одинаковый процент от своего дохода. Это также деполитизирует налоговые кодексы в том виде, в котором они написаны, поскольку законодатели не могут предоставлять преференции или штрафы фирмам и отраслям, на которые они смотрят либо положительно, либо отрицательно.

Рабочая проба

Сторонники фиксированного налога часто ссылаются на Эстонию в качестве доказательства преимуществ системы. Расположенная между Россией и Балтийским морем, Эстония — крошечная страна с населением менее двух миллионов человек, размером примерно с Даллас, штат Техас.В 1994 году, всего через три года после отделения от Советского Союза, эстонские политики сделали выбор в пользу фиксированного налога в размере 26%, что стало первым в мире отказом от постепенной системы налогообложения. С тех пор это число было сокращено до 20%.

С момента введения фиксированного налога Эстония вышла из безвестности и стала членом Европейского Союза. И он также получил прозвище «Балтийский тигр» из-за невероятных темпов роста на протяжении большей части своей истории. С 2001 по 2007 год Эстония росла в среднем на 9% в год.В 2003 году уровень безработицы в нем превышал 12%; всего пять лет спустя только 4,5% населения остались без работы. Эстония также приобрела репутацию страны, на удивление высокотехнологичной; более 63% населения страны имеет доступ к Интернету, что намного выше среднемирового показателя.

Другие страны последовали примеру Эстонии и также приняли политику фиксированного налогообложения. Первыми на борт поднялись два балтийских соседа Эстонии — Литва и Латвия. Затем последовала Россия, крупнейшая экономика, принявшая эту меру.Также последовали их примеру Сербия, Украина, Словакия, Грузия, Румыния, Кыргызстан, Македония, Маврикий и Монголия.

Итак, почему бы не перейти на фиксированный налог?

Во-первых, хотя нет сомнений в том, что во многих странах, которые приняли фиксированный налог, экономика процветала, нет фактических доказательств того, что фиксированный налог является причиной роста этих стран. В конце концов, многие из этих мест были коммунистическими странами за железным занавесом. После распада Советского Союза они смогли открыть свою экономику для инвестиций, и им стало легче торговать с развитыми странами Запада.

Кроме того, фиксированный налог может быть не таким справедливым, как можно было бы подумать. Постепенная налоговая система действительно допускает такие вещи, как перераспределение богатства, что, по мнению многих, является большой выгодой для общества. Кроме того, фиксированный налог может стать дополнительным бременем для семей среднего класса. Если кто-то, зарабатывающий один миллион в год, должен платить 18% своего дохода в виде налогов, он все равно получит 820 000 долларов за год, и эта цифра все еще имеет большую покупательную способность. Но человеку, зарабатывающему 50 000 долларов в год, остается 41 000 долларов в год; Эта разница может повлиять на финансовые решения, такие как покупка новой машины по сравнению с подержанной, вносить ли первоначальный взнос за дом или предоставлять государственную школу или частный колледж, что чрезвычайно сложно для людей, уровень дохода которых приближается к среднему по стране.

Вдобавок, когда группа стран, расположенных рядом друг с другом, вводит фиксированный налог, это создает гонку к низу; Чтобы конкурировать, страны должны продолжать снижать свои налоговые ставки, что может привести к фискальной нестабильности.

Наконец, после рецессии 2008 года многие страны, которые ввели фиксированный налог, сильно пострадали. Возьмем, к примеру, Латвию, одну из первых стран, которая ввела фиксированный налог. Экономика Латвии упала на колоссальные 10,5% в последнем квартале 2008 года.Его долг составлял 116% ВВП; безработица поднялась до 9%, цифра, которая была бы выше, если бы не многие жители, которые переехали в другие части Европы в поисках работы, и ей пришлось воспользоваться финансовой помощью Международного валютного фонда, чтобы платить работникам государственного сектора. Прибалтийские соседи Латвии, Литва и Эстония, также столкнулись с подобными ловушками. Все это, по мнению некоторых, является признаком того, что эти страны не смогли собрать достаточно налоговых долларов из-за своей налоговой политики. Другие, однако, говорят, что эти страны полагаются на экспорт, который сильно пострадал из-за спада, с которым столкнулись крупные экономики.

Итог

Итак, будет ли когда-нибудь во всем мире фиксированный налог? Это маловероятно, особенно в крупнейших экономиках мира, которые имеют давно установленный налоговый кодекс, который многие, возможно, не захотят менять. Но вполне вероятно, что, несмотря на недавние подводные камни, многие небольшие и растущие страны могут увидеть преимущества взимания со всех одинакового налога.

Лучшее решение для нашей налоговой системы? Заменить подоходный налог налогом с продаж

Это означало бы более простое соблюдение требований, меньше обмана и меньший углеродный след.Это был бы даже создатель рабочих мест, устойчивый к офшорам.

Alan Cleaver_2000 / Flickr

Вопрос Working It Out на этой неделе звучал так: «Что бы вы изменили в нашей системе налогообложения?» Наиболее частыми идеями читателей были варианты «замочить богатых». Например, «Отмените налоговые льготы для богатых. Мы ждали« утечки »почти десять лет, но этого не произошло». Или это: «Неужели инвестиции действительно иссякнут, если ставки прироста капитала будут выше для богатых?»

Призывы замочить богатых неудивительны в свете повсеместных рассказов о нападках на кандидата Митта Ромни, платящего «всего» 6 долларов.2 миллиона федеральных налогов за последние два года. Поиск в Google по запросу «налоговая декларация Ромни» дал 448 000 ссылок, которые были размещены только за последнюю неделю! (Честно говоря, республиканцы не имеют монополии на лазейки в налогах на добычу полезных ископаемых. Например, жена Джона Керри, Тереза ​​Хайнц Керри, имеет собственный капитал в 500000000 долларов, что в 10 раз больше, чем у Ромни, но в год, когда Керри баллотировался в президенты (они подала «замужем, подает отдельно») она заплатила более низкую ставку, чем Ромни.)

Часть меня симпатизирует дальнейшему налогообложению богатых.В конце концов, разрыв между богатыми и бедными очень велик. (Хотя, честно говоря, согласно исследованиям, опубликованным на прошлой неделе в New York Times , богатые за последние два года становятся еще беднее и, по прогнозам, будут становиться еще беднее.) Кроме того, независимо от того, насколько умны, трудолюбивы или изобретательны. кто-то есть, или сколько рабочих мест он или она создает, кажется космически несправедливым, что у некоторых людей есть особняк (или два), яхта (или две) и больше денег, чем они могли бы потратить при жизни Мафусаила, в то время как другие люди должны есть рамена в лачугах.Также меня заставляет сочувствовать выдавливанию толстых кошек то, что бедняки тратят, а не откладывают больший процент своего дохода, поэтому, перераспределяя им доллары, больше денег быстро вливается в экономику.

С другой стороны, я не застрахован от возражений против аргументов, например, приведенных в The Economist , в котором указывается, что по состоянию на 2006 год 10% лучших платят 45% от общей суммы налогов, а богатые, чтобы дать бедным, наказывают новаторов и создателей рабочих мест и вознаграждают тех, кто ими не является, и мы получим больше того, что мы вознаграждаем, меньше того, что мы наказываем.Кроме того, деньги, оставшиеся в руках богатых, создадут больше рабочих мест и больше инноваций — от лекарств от болезней до iPhone5 — чем в случае с Робин-Худом.

В результате я целиком и полностью агностик в отношении мудрости перераспределительной «справедливости». Учитывая, что на этой неделе вопрос «Разработка» был таким: «Какое изменение вы бы сделали за одно изменение ?». Мне было бы трудно присоединиться к модальному убеждению читателей, что это должно быть дальнейшее налогообложение богатых. Однако, если бы я мог предложить второе изменение, это могло бы быть ужесточение Альтернативного минимального налога, чтобы богатые не стали настолько хорошими искателями налоговых лазеек, что платили бы небольшие налоги или вообще не платили бы вообще.

Изменение нашей налоговой системы, которое, как я считаю, принесет наибольшую пользу Америке, состоит в замене нашего федерального, государственного и местного подоходного налога налогом с продаж.

В показаниях подкомитета по надзору за методами и средствами управления в 2004 году профессор Мичиганского университета Джоэл Симрод подсчитал, что американцы ежегодно тратят не менее 135 миллиардов долларов на ведение налогового учета и подготовку деклараций. В 2011 году исследование Фонда Лаффера показало, что Симрод тоже консервативный: мы платим 431 миллиард долларов, дополнительно 30 центов к каждому доллару, который мы платим в виде налогов.Мы все стремимся найти способ вернуться хотя бы на несколько минут в наш день и несколько дополнительных долларов в нашем кошельке. Представьте, если бы нам вернули все эти деньги и время, которое мы тратим на ведение налогового учета и подготовку.

Еще одна проблема с подоходным налогом — это недоплата. IRS сообщило, что в 2006 году, по последним имеющимся данным, американцы недооценили 450 миллиардов долларов, что на 1/3 больше, чем всего пятью годами ранее. Отчет IRS, опубликованный только на этой неделе, показал, что десятки тысяч федеральных служащих, в том числе в Белом доме, коллективно недоплачивают миллиарды долларов.Увы, но в нашей системе читеры слишком часто выигрывают.

Вместо федерального, государственного и местного подоходного налога я бы заменил национальный налог с продаж базовыми предметами, освобожденными от налогообложения, чтобы бедные платили относительно небольшие суммы, плюс налог на роскошь, чтобы богатые платили свою справедливую долю. Налог на роскошь не будет настолько высоким, чтобы значительно увеличить черный рынок.

Что составляет «основные предметы»? Я хотел бы проверить, приведет ли освобождение от налога на продукты питания, одежду и автомобили, не относящиеся к роскоши, стоимостью менее 5000 долларов к тому, что люди с низким и средним доходом будут платить больше или меньше налога, чем они платят сейчас в виде подоходного налога.

Ставка налога с продаж будет снижена на:

• включая продажи через Интернет в качестве налогооблагаемых, что позволит местным предприятиям конкурировать на равных условиях

• легализация, а затем налогообложение проституции

• высокие налоги на алкоголь и табак, потому что потребление обоих продуктов ложится тяжелым бременем на людей, их семьи и систему здравоохранения.

Из-за этого я предполагаю (безумно), что нейтральная к доходу ставка федерального налога с продаж может составлять около 10 процентов плюс дополнительные 4% государственных и местных.Добавьте к этому существующие государственные и местные налоги с продаж, и я предполагаю, что общий налог с продаж, конечно, составит около 25%, без учета основных предметов.

Преимущества налога с продаж перед налогом на прибыль:

— Меньше времени и денег, затрачиваемых на ведение налогового учета и отчетность по налогу на прибыль. В отличие от налога на прибыль, физическим лицам не нужно вести налоговый учет или подавать декларации о доходах. В настоящее время 150 миллионов американцев должны подавать часто сложную федеральную налоговую декларацию, налоговую декларацию штата, а в сотнях городов, округов и школьных округов — местную налоговую декларацию.А у розничных продавцов будет немного дополнительной работы. Я предлагаю единую налоговую форму: каждый розничный торговец будет предоставлять информацию о продажах в одной форме, одну копию в IRS, другую в штат, третью в любой местный налоговый орган, точно так же, как наши формы W-2 в настоящее время. Конечно, штаты и регионы могут, как и в настоящее время, устанавливать свои собственные налоговые ставки.

— Меньше обмана. Конечно, как и в случае с государственным налогом с продаж, некоторым людям удается избежать уплаты налогов, покупая на черном рынке, но из-за мошенничества, вероятно, будет потеряно гораздо меньше денег, чем вышеупомянутые 450 миллиардов долларов, теряемых каждый год только из-за недоплаты федерального подоходного налога.Некоторые ученые предпочитают налог на добавленную стоимость (НДС) налогу с продаж, потому что он еще более устойчив к мошенничеству, но НДС, вероятно, требует столько же документов, сколько и подоходный налог. Кроме того, НДС облагается не только продуктами, но и услугами, что по причинам, указанным ниже, нежелательно.

— Налог с продаж влияет на потребление, а не на доход. Это означает, что мы будем потреблять меньше и, таким образом, уменьшим национальный углеродный след.

— Потребительские расходы, скорее всего, будут перераспределены с облагаемых налогом продуктов на услуги, не облагаемые налогом с продаж: от новой мамы-помощницы до помощника по домашнему заданию, личного посыльного / консьержа, демистификатора технологий и старшего товарища.Если мы потратим на такие услуги больше, чем, например, еще одну пару обуви, качество жизни в нашей стране должно улучшиться. А перераспределение расходов с продуктов на услуги создаст хорошие рабочие места, устойчивые к офшорам. В то время как большинство должностей, таких как репетитор или личный помощник, будут работать неполный рабочий день, две или три из них могут включать в себя разумный образ жизни и карьеру, которую многие люди сочтут более выгодной, чем производство или распространение указанной обуви.

Конечно, если потребление продукции снизится, некоторые рабочие места будут потеряны в производстве, налоговом учете и других отраслях.Но так же, как большинство людей не оправдывают табачную промышленность, потому что она создает рабочие места, это не должно оправдывать сохранение общества с высоким потреблением или потребность в таком большом количестве бухгалтеров и аудиторов: в настоящее время 1,3 миллиона.

Итак, если бы мне разрешили внести одно изменение в нашу систему налогообложения, я бы заменил подоходный налог налогом с продаж. Что вы думаете?

>

Плюсы и минусы потребительского налога

Примечание редактора (октябрь 2011 г.): Недавно предложенный кандидат в президенты от республиканской партии Герман Кейн налоговый план «9-9-9» предусматривает налог на потребление.В этом мартовском 2005 г. интервью для канала NewsHour с Джимом Лерером Лен Берман и Уильям Гейл объясняют, что такое налог на потребление, и обсуждают его влияние на экономику.

Рэй Суарес: ​​ Консультативная группа президента по налоговой реформе собралась сегодня во второй раз, на этот раз для того, чтобы заручиться поддержкой председателя ФРС Алана Гринспена. Гринспен сказал, что налоговый кодекс необходимо упростить, и предложил одну идею, которую стоит рассмотреть, — это введение некоего потребительского налога.Это широкая идея, которая также пользуется одобрением среди некоторых политиков в Вашингтоне.

Чтобы подробнее узнать о налогах на потребление, о том, что они такое и как они могут работать, ко мне присоединились два человека, которые внимательно изучают эти вопросы. Уильям Гейл — старший научный сотрудник Брукингского института. А Лен Бурман — старший научный сотрудник Городского института. Они являются со-директорами Объединенного центра налоговой политики этого института, который является беспристрастным.

И Уильям Гейл, почему бы вам не начать с того, чтобы просто объяснить, что такое потребительский налог, кто его платит и чем он облагается?

Уильям Гейл: Какие налоги? Налог на потребление, по сути, облагает налогом людей, когда они тратят деньги.И подоходный налог, который вы облагаете основным налогом, когда вы зарабатываете деньги или когда вы получаете проценты, дивиденды, прирост капитала и т. Д. И потребительского налога, которого не будет, вы будете облагаться налогом по существу, когда вы фактически потратите деньги в магазине.

Теперь один из способов подумать о налоге на потребление относительно существующего подоходного налога — предположить, что у нас есть наша текущая система, но мы установили бесконечные ограничения взносов IRA, так что вы можете вложить столько, сколько мы захотим, в IRA, и вы можете снять ее. по любой причине, все в порядке.В первом приближении это налог на потребление.

Рэй Суарес: ​​ Хорошо, Лен Берман, прежде всего, вы согласны с этим определением?

Лен Бурман: Ну да, совсем близко. Билл упустил одну вещь: под налогом на потребление вы фактически платите налог с денег, которые вы одновременно взяли в долг. Таким образом, вы не будете облагаться налогом на ваши проценты, дивиденды и прирост капитала, но вам не разрешат вычет процентных расходов.

И это действительно важное различие.На самом деле мы как бы движемся к той системе, о которой говорит Билл, но без ограничения процентных вычетов вы могли бы фактически создать ситуацию, в которой это рецепт неограниченного налогового убежища, что, по моему мнению, не то, что я считаю сторонниками налоговой реформы. хотел бы.

Ray Suarez: И для людей, которые сидят с квитанциями по вечерам в будние дни, с листами бумаги и счетной машиной, пытаясь вычислить, как ткацкие станки 15 апреля, это будет означать, что подача налоговой декларации станет совершенно другим делом, чем то, что она это сегодня.

Лен Бурман: Да, это зависит от того, как вы ввели налог на потребление. Если вы начали с нашего подоходного налога, а затем сказали, что у вас будет вычет для всех ваших дивидендов по процентам, прироста капитала и вы должны включить в налоговую базу процентные расходы, это на самом деле может усложнить задачу.

Некоторые другие варианты: у вас может быть потребительский налог, при котором вы просто платите налог на свои расходы, налог на добавленную стоимость, который используется в Европе и Японии; это вариант налога с продаж, и он фактически прозрачен для физических лиц, вы не обязаны, физические лица не должны подавать налоговые декларации для уплаты этого налога.

Но важное отличие состоит в том, что в Европе налог на добавленную стоимость является дополнением к налогу на прибыль; это не замена, поэтому людям все равно приходится ежегодно подавать налоговые декларации.

Ray Suarez: Итак, Уильям Гейл, любой, кто платит налог с продаж в 40 штатах, где он есть, уже хорошо знаком с этой концепцией? Это так же просто, как новый налог с продаж?

Уильям Гейл: Не совсем. Налоги с продаж, которые существуют в штатах, могут достаточно хорошо служить целям штата, но они являются очень плохой моделью для федерального налога на потребление.В государственные налоги с продаж не включаются все виды расходов, как правило, расходы на здравоохранение, питание, множество других вещей, жилье. Здоровье, еда и жилье составляют половину всего потребления.

Итак, если мы хотим ввести налог на потребление на федеральном уровне, нам нужно обложить налогом очень широкую базу потребления, почти все потребление. Так что, во всяком случае, штат, опыт штатов в отношении налога с продаж говорят нам, что очень сложно на самом деле ввести чистый простой налог на потребление на широкой основе.

Ray Suarez: Что ж, давайте поговорим немного о реализации, Лен Бурман. Алан Гринспен сказал сегодня, что переход от нынешней налоговой системы к налогу на потребление поднимает ряд сложных вопросов перехода. Как что?

Лен Бурман: Ну, если вы просто скажете отказаться от подоходного налога и заменить его налогом с продаж или налогом на добавленную стоимость, тогда это будет огромным увеличением налога для пожилых людей, пожилых людей, которые платят налог со своего дохода. поскольку они зарабатывают это, думая, что когда они выйдут на пенсию, они смогут потратить деньги и будут платить доллар за все, что они купили.

Если вы замените, Билл на самом деле сделал некоторые оценки, что если вы замените все наши налоги налогом с продаж, ставка налога с продаж будет примерно 60 процентов, так что вы можете просто представить себе выход на пенсию и выяснение цены всех товаров, которые вы покупаете, сейчас на 60 процентов выше, чем было днем ​​ранее. Это было бы похоже на 60-процентный налог на все деньги, которые вы накопили в течение своей жизни. Есть и другие проблемы перехода, например, как он влияет на бизнес.

Существуют варианты налога на потребление, но в основном никто не придумал, как решать вопросы перехода без огромных затрат для казначейства. По сути, вы можете сказать, что у вас могут быть правила перехода, которые попытаются защитить старых людей, которые попытаются защитить предприятия, которые делали инвестиции в соответствии со старыми правилами, которым может быть нанесен ущерб в рамках новой системы, это было бы чрезвычайно дорого.

И на самом деле, когда экономисты смотрят на переход от подоходного налога к налогу на потребление, большая часть прироста производительности достигается за счет этого налога на старые сбережения, этого налога на старый капитал и причины, по которой Конгресс был взволнован этим, потому что это налог, которого нельзя избежать, он не меняет поведения людей.Но по этой же причине люди думают, что это так несправедливо, что нельзя выйти из этого, и это по сути меняет правила после того, как вы принимали решения на протяжении всей жизни.

Ray Suarez: Итак, президент попросил свою новую налоговую комиссию создать модель с нейтральным доходом для изменения налогового кодекса, что означает, что он не хотел, чтобы федеральное правительство собирало больше налогов, примерно так же.

Но под этим зонтиком, будут ли люди платить примерно такую ​​же сумму налога, если мы перейдем к налогу на потребление? Или мы предполагаем, что разные люди будут платить больше или меньше, чем раньше?

William Gale: Теоретически вы можете установить потребительский налог, чтобы его платила любая группа домохозяйств.В реальном мире каждый налог на потребление в большей степени ударит по домохозяйствам с низким и средним доходом, чем подоходный налог.

Рэй Суарес: ​​ Почему?

William Gale: По двум причинам. Во-первых, основная причина заключается в том, что домохозяйства с низким и средним доходом потребляют больше своего дохода, чем домохозяйства с высоким доходом. Другими словами, домохозяйства с высоким доходом откладывают больше своих доходов, чем домохозяйства с низким доходом.

Таким образом, если вы перенесете налог с дохода на потребление, вы увеличите относительное бремя для лиц с низким уровнем сбережений, то есть домохозяйств с низким и умеренным доходом, поэтому практически любое нейтральное с точки зрения дохода переход от подоходного налога к налогу на потребление будет регрессивным в этом отношении. манера.Есть способы, есть концептуальные способы сделать это, которые не добавят бремени домохозяйствам с низким и средним доходом, но я не думаю, что они действительно произойдут.

Ray Suarez: Ну, сейчас многие люди с низким доходом не платят федеральный подоходный налог, но они покупают вещи. Означает ли это, что они почти неизбежно будут платить налог на потребление?

Уильям Гейл: Это очень хороший пример. Семья из четырех человек не платит федеральный подоходный налог до тех пор, пока их доход не достигнет 20-30 лет, что-то в этом роде.Если вы перейдете к национальному налогу с продаж или налогу на добавленную стоимость, они будут платить этот налог с самого первого доллара, который они покупают.

Опять же, есть способ оградить их от этого, выплачивая каждой семье денежные выплаты, но на самом деле ни одна страна в мире не делает этого. Таким образом, в реальном мире налоги на потребление в конечном итоге оказываются более регрессивными, чем налоги на прибыль, хотя Лен и я или кто-либо другой могли бы разработать налог на потребление на бумаге, который не был бы таким.

Рэй Суарес: ​​ Лен Бурман, председатель ФРС, сказал сегодня, что одним из последствий такого изменения налогового кодекса, перехода от подоходного налога к налогу на потребление будет изменение экономического поведения людей, сделав более целесообразным экономить и меньше смысла тратить.

Знаем ли мы, что именно это произойдет на самом деле, и как это изменит то, что имеет смысл делать в экономике, когда у вас есть этот другой вид налогов?

Len Burman: Что ж, многие экономисты предпочитают налог на потребление, потому что они думают, что он уменьшит штраф на сбережения. По сути, сбережения не облагаются налогом, поэтому у вас есть стимул делать больше. Насколько больше — не совсем ясно; существует множество эмпирических данных, данных исследований, говорящих о том, что огромного увеличения сбережений не произойдет.

Кроме того, когда вы выходите за рамки моделей экономистов, возникает опасение, что если мы переключимся, текущая система, которая у нас сейчас есть, будет поощрять много видов сбережений, вы получите особый перерыв, если вложите деньги в 401-K или вашего работодателя. вкладывает деньги в пенсию или ИРА.

При системе потребительского налога все сбережения не облагались бы налогами, все они облагались бы налогом, как 401-K, но вопрос в том, если люди не получат специальные налоговые льготы, будут ли они по-прежнему вкладывать деньги в пенсионные сбережения и если они этого не делают, если они просто кладут его на свой обычный банковский счет, то сохранят ли они его до пенсии, и многие люди обеспокоены тем, что на самом деле без специальных налоговых льгот вы можете фактически получить меньше пенсионных сбережений и, возможно, даже меньшая экономия в целом.

Еще одна важная вещь, на которую следует обратить внимание, и председатель сказал, что нам нужно сделать две вещи: первая — заставить людей сберегать больше; другой — заставить людей работать больше, чтобы по мере взросления бэби-бумеров они не выпадали из состава рабочей силы. Что ж, если вы не облагаете сбережения налогом, неизбежно возрастет налоговое бремя на рабочую силу. Есть труд и капитал. Если капитал освобожден от налогообложения, налог на прибыль должен возрасти. А это значит, что переход на налог на потребление повлечет за собой штраф за работу.

Итак, вопрос в балансе: достаточно ли дополнительного стимула к сбережению, чтобы компенсировать дополнительный сдерживающий фактор, штраф за работу? И это непонятно. В любом случае маловероятно, что это будет очень большой эффект, это не ускорит экономику.

Ray Suarez: Что ж, сегодня председатель ФРС Уильям Гейл сказал, что, вероятно, будет много возражений против этого. Кто, вы знаете, будет, когда две стороны выстроятся в линию, чтобы сражаться, кто из тех сил, людей, институтов, которые будут против этого?

Уильям Гейл: Ну, это зависит от точной формы налога на потребление.Безусловно, группы с низким и средним доходом будут очень обеспокоены увеличением своего налогового бремени.

Другая группа, которая будет обеспокоена, — это все, кто получает налоговые льготы в соответствии с нынешней системой. Большинство этих потребительских налогов, таких как налог с розничных продаж, налог на добавленную стоимость, фиксированный налог или что-то еще, говорят об очистке налоговой системы, обо всех особых льготах, вычетах, кредитах и ​​тому подобном. Так что благотворительному сектору это не нравится, потому что благотворительный взнос исчезает.

Они не нравятся всему сектору здравоохранения, потому что исчезают отчисления на медицинское страхование. Компании, многие компании не любят налоговую реформу, потому что они теряют отчисления по налогам на заработную плату и другим вещам. Таким образом, вы должны забить кого-нибудь в налоговой реформе, и каждый раз, когда вы это делаете, им это не понравится.

Рэй Суарес: ​​ Уильям Гейл, Лен Берман, джентльмены, спасибо вам обоим.

Уильям Гейл: Спасибо.

Лен Бурман: Спасибо.

Налоговый план Байдена: подробности и анализ

Обновление за октябрь 2020 года: После нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании по расширению налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3,5 миллионов долларов и увеличения максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов. что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения. Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы.Здесь вы можете увидеть все обновления.

Ключевые выводы

  • Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он обнародовал перед выборами, примет ряд мер, которые повысят налоги на физических лиц с доходом выше 400 000 долларов, включая повышение индивидуального дохода, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Байден также повысил бы налоги на корпорации, повысив ставку корпоративного подоходного налога и установив минимальный корпоративный налог на бухгалтерские книги.
  • План
  • Байдена повысит налоговые поступления на 3 доллара.3 трлн в течение следующего десятилетия на традиционной основе. С учетом макроэкономических эффектов обратной связи в следующем десятилетии план должен собрать около 2,8 триллиона долларов. Это ниже, чем мы первоначально предполагали, из-за влияния на доходы пандемии коронавируса и экономического спада, а также новых предложений по налоговым льготам, внесенных кампанией Байдена.
  • Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена снизит ВВП на 1,62 процента в долгосрочной перспективе.
  • На традиционной основе налоговый план Байдена к 2030 году приведет к примерно 7.На 7 процентов меньше дохода после налогообложения для 1 процента самых богатых налогоплательщиков и примерно на 1,9 процента снижение дохода после налогообложения для всех налогоплательщиков в среднем.
Сводка оценок налогового предложения президента Байдена
Основные моменты плана
Отменить компоненты TCJA для подачи документов с высоким доходом
Ввести налог на фонд социального обеспечения в размере 12,4% для заработной платы выше 400 тыс. Долларов
Увеличить налог на прибыль до 28%
Установить минимальный корпоративный налог на бухгалтерский доход
Удвойте ставку налога на GILTI и применяйте ее для каждой страны
Временно увеличить размер детского налогового кредита и иждивенческого кредита

Условная выручка, 2021-2030 годы (в миллиардах долларов)

$ 3,334

Динамическая выручка, 2021-2030 годы (в миллиардах долларов)

2,782 долл. США

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Основной капитал

-3,75%

Эквивалентные рабочие места с полной занятостью

-542,000

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Расчетный эффект распределения налогового плана президента Байдена
Доходная группа Обычный, 2021 год Обычный, 2030 год Динамичный, длительный
от 0% до 20% 10.8% -0,2% -1,2%
от 20% до 40% 3,6% -0,2% -1,2%
от 40% до 60% 1,4% -0,3% -1,3%
от 60% до 80% 0,6% -0,5% -1,4%
от 80% до 100% -3,9% -3,0% -3,8%
от 80% до 90% 0,1% -0.6% -1,5%
от 90% до 95% -0,2% -0,7% -1,6%
от 95% до 99% -1,3% -1,1% -2,1%
от 99% до 100% -11,3% -7,7% -8,9%
ИТОГО -1,2% -1,9% -2,8%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Подробная информация о налоговом плане Байдена

Налоговый план Байдена включает следующие изменения налога на заработную плату, индивидуального подоходного налога и налога на наследство и дарение:

  • Облагает налогом на заработную плату по страхованию старости, по случаю потери кормильца и инвалидности (социальное обеспечение) 12,4% налога на доход, полученный свыше 400 000 долларов США, равномерно распределяемый между работодателями и работниками. Это создало бы «бублик» в текущем налоге на заработную плату социального обеспечения, где заработная плата от 137 700 долларов США (текущий предел заработной платы) до 400 000 долларов США не облагается налогом.[1]
  • Изменяет максимальную ставку индивидуального подоходного налога для налогооблагаемого дохода выше 400 000 долларов США с 37 процентов в соответствии с действующим законодательством до уровня 39,6 процента до налогообложения согласно Закону о сокращении занятости и занятости.
  • Облагает налогом долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды по ставке обычного подоходного налога в размере 39,6 процента для доходов, превышающих 1 миллион долларов, и исключает повышение базы для налогообложения прироста капитала. [2]
  • Ограничивает налоговые льготы по детализированным вычетам до 28 процентов от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов, что означает, что налогоплательщики, зарабатывающие выше этого порога дохода с налоговыми ставками выше 28 процентов, столкнутся с ограниченными детализированными вычетами.
  • Восстанавливает ограничение Pease на детализированные вычеты для налогооблагаемых доходов свыше 400 000 долларов США.
  • Прекращает правомерный вычет из дохода от бизнеса (Раздел 199A) для лиц, подающих документы с налогооблагаемым доходом выше 400 000 долларов.
  • Увеличивает размер льгот по налогу на заработанный доход (EITC) для бездетных работников в возрасте 65+; предоставляет физическим лицам налоговые льготы, связанные с возобновляемой энергией.
  • Увеличивает размер налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) с максимальной суммы квалифицированных расходов в размере 3000 долларов США до 8000 долларов США (16000 долларов США для нескольких иждивенцев) и увеличивает максимальную ставку возмещения с 35 процентов до 50 процентов.
  • На 2021 год и до тех пор, пока этого требуют экономические условия, увеличивает размер детской налоговой скидки (CTC) с максимальной суммы в 2000 долларов США до 3000 долларов США для детей в возрасте 17 лет и младше, обеспечивая при этом бонусную скидку в размере 600 долларов США для детей младше 6 лет. полностью возмещается, исключая порог возмещения в размере 2500 долларов США и 15-процентную ставку поэтапного внедрения [3].
  • восстанавливает налоговый кредит для впервые покупающих жилье, который был первоначально создан во время Великой рецессии, чтобы помочь рынку жилья.Кредит Байдена для покупателей жилья предоставит до 15 000 долларов тем, кто впервые покупает жилье [4].
  • Увеличивает размер налога на наследство и дарение за счет восстановления ставки и освобождения до уровня 2009 года.

Налоговый план Байдена также включает следующие предлагаемые изменения налогообложения бизнеса:

  • Увеличивает ставку корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов. [5]
  • Устанавливает минимальный налог для корпораций с балансовой прибылью 100 миллионов долларов или выше. Минимальный налог структурирован как альтернативный минимальный налог — корпорации будут платить большую из них из своего обычного корпоративного подоходного налога или 15-процентного минимального налога с учетом чистых операционных убытков (NOL) и иностранных налоговых льгот.[6]
  • Удваивает ставку налога на глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI), получаемый иностранными дочерними компаниями американских фирм, с 10,5 процента до 21 процента.
  • В дополнение к удвоению налоговой ставки, установленной для GILTI, Байден предлагает оценивать GILTI для каждой страны и отменить освобождение GILTI для предполагаемой прибыли менее 10 процентов от инвестиций в квалифицированные бизнес-активы (QBAI) [7].
  • Устанавливает налоговую льготу для производственных сообществ для снижения налоговых обязательств предприятий, которые сталкиваются с увольнениями сотрудников или закрытием крупных государственных учреждений.
  • Расширяет налоговый кредит для новых рынков и делает его постоянным.
  • Предоставляет налоговые льготы малому бизнесу за принятие планов пенсионных сбережений на рабочем месте.
  • Расширяет несколько налоговых льгот, связанных с возобновляемыми источниками энергии, включая налоговые льготы для улавливания, использования и хранения углерода, а также льготы для повышения энергоэффективности жилых домов, а также восстановление налоговой льготы по инвестициям в энергию (ITC) и налоговой льготы для электромобилей. План Байдена также положит конец налоговым субсидиям на ископаемое топливо.

Другие предложения, не смоделированные из-за отсутствия подробной информации, включают:

  • Введение нового 10-процентного подоходного налога для корпораций, которые «переводят производство и обслуживание в другие страны за границу, чтобы продавать товары или предоставлять услуги обратно на американский рынок.[8] Этот дополнительный налог повысит эффективную ставку корпоративного налога на эту деятельность до 30,8 процента.
  • Установление авансируемого 10-процентного налогового кредита «Сделано в Америке» для деятельности, которая восстанавливает производство, оживляет существующие закрытые или закрывающиеся предприятия, переоснащает оборудование для увеличения занятости в обрабатывающей промышленности или увеличивает фонд заработной платы в обрабатывающей промышленности. [9]
  • Уравнивание налоговых льгот традиционных пенсионных счетов (таких как 401 (k) s и индивидуальных пенсионных счетов) путем предоставления возвращаемого налогового кредита вместо традиционного вычета.[10]
  • Отмена определенных налоговых положений в сфере недвижимости.
  • Расширение налоговой льготы по Закону о доступном медицинском обслуживании.
  • Создание возмещаемого налогового кредита арендатора на уровне 5 миллиардов долларов в год с целью удержания арендной платы и коммунальных платежей на уровне 30 процентов от ежемесячного дохода.
  • Увеличение щедрости налоговой льготы на жилье для малоимущих.

Обновления нашего анализа за сентябрь 2020 г.

После нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании Байдена о расширении налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3 долларов.5 миллионов и повышение максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов [11], что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения.

Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы.

Обновления из нашего анализа за апрель 2020 г.

С тех пор, как мы опубликовали наш первый анализ налоговых предложений Байдена, в рамках кампании было предложено несколько новых налоговых политик, которые повлияли на наши оценки доходов и распределения.

Это включает предложения по расширению нескольких кредитов, включая CTC и CDCTC. Предлагаемое расширение до СТС будет значительным увеличением щедрости кредита за счет увеличения максимальной суммы кредита до 3600 долларов для детей в возрасте до 6 лет и обеспечения полного возмещения кредита без учета уровня дохода налогоплательщика. CDCTC будет увеличен до максимальной суммы в 8000 долларов с более высоким максимальным возмещаемым процентом в размере 50 процентов.

Кампания Байдена предложила сохранить расширение СТС до 2021 года и «столько, сколько того требуют экономические условия», на основе первоначального предложения в принятом Палатой представителей Законе о героях.[12] Что касается этого предложения, мы предполагаем, что расширение продлится один год, по оценке Объединенного комитета по налогообложению (JCT) для предложения по Закону о героях. [13]

В дополнение к предлагаемым изменениям в CTC и CDCTC, Байден опубликовал предлагаемый план по сокращению офшоринга производства и рабочих мест из Соединенных Штатов путем изменения способа налогообложения GILTI и других налоговых льгот. В дополнение к удвоению ставки GILTI до 21 процента, Байден отменит 10-процентное освобождение от условного дохода на основе квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) и будет определять налог для каждой страны.

Байден также недавно предложил 10-процентный дополнительный налог на импорт от оффшорной коммерческой деятельности и 10-процентный налоговый кредит «Сделано в Америке», чтобы стимулировать оншоринг; мы не включили эти два предложения в наши оценки из-за отсутствия подробностей об их дизайне.

Мы также уточнили нашу оценку минимального бухгалтерского налога Байдена для корпораций, чтобы более точно спрогнозировать влияние налога на доходы. В это обновление мы включили оценку налоговой скидки Байдена, впервые покупающей жилье, на сумму до 15 000 долларов.Кроме того, мы включили составные долгосрочные экономические эффекты для каждого предложения, чтобы обеспечить большую детализацию экономического воздействия каждого предложения.

Начиная с нашего первоначального анализа, кампания Байдена прояснила, что она обезопасит налогоплательщиков, получающих менее 400 000 долларов от повышения налогов, связанного с предлагаемым 28-процентным пределом для постатейных вычетов. Мы изменили наше моделирование этого предложения так, чтобы податели с менее чем 400 000 долларов могли использовать полную стоимость своих детализированных вычетов, но те, кто выше этого порога, имеют максимальную стоимость детализированных вычетов на уровне 28 процентов.[14]

Наконец, пандемия коронавируса и связанный с ней экономический спад повлияли на прогноз бюджета федерального правительства на следующие 10 лет, включая прогнозы федеральных доходов. Большой экономический шок также повлияет на то, сколько доходов налоговый план Байдена, как ожидается, принесет из-за более низкого базового уровня экономической активности, особенно в первые несколько лет в бюджетном окне. Чтобы учесть этот эффект, мы использовали обновленную информацию Бюджетного управления Конгресса (CBO) за сентябрь 2020 г. для прогноза бюджета, чтобы скорректировать наши оценки доходов для каждого предложения.[15]

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена в долгосрочной перспективе уменьшит размер экономики на 1,62 процента. План сократит основной капитал примерно на 3,75 процента и снизит общую ставку заработной платы чуть более чем на 1 процент, что приведет к сокращению примерно на 542 000 рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 1. Экономический эффект налогового плана Байдена

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Основной капитал

-3,75%

Ставка заработной платы

-1,15%

Эквивалентные рабочие места с полной занятостью

-542,000

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Экономический эффект налоговых предложений Байдена можно разделить, чтобы показать конкретное влияние каждого предложения на долгосрочные экономические результаты (см. Таблицу 2).

Таблица 2. Экономический эффект налогового плана Байдена по положению
Резерв Долгосрочное изменение экономического выпуска

Применять налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам, превышающим 400 000 долларов США

-0,18%

Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6% для доходов, превышающих 1 миллион долларов, и отмена повышения на основе

-0,02%

Восстановить налоги на наследство и дарение до уровня 2009 года

-0.15%

Ограничение налоговых льгот по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США

-0,09%

Поднять налог на прибыль до 28%

-0,97%

Минимальный корпоративный налог на книги в размере 15%

-0,21%

Итого

-1,62%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Увеличение корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов и 15-процентный минимальный бухгалтерский налог для корпораций составляют большую часть экономического воздействия налоговых предложений Байдена. Применение налога на заработную плату социального обеспечения к заработку свыше 400 000 долларов также снижает долгосрочный выпуск примерно на 0,18 процента. Налогообложение прироста капитала в качестве обычного дохода для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, отмена увеличения базисной ставки и ограничение детализированных вычетов до 28 процентов от стоимости для более высокооплачиваемых лиц также способствуют снижению экономического производства для совокупного сокращения на 0.11 процентов. План Байдена по увеличению налога на наследство и дарение сократит производство в долгосрочной перспективе на 0,15 процента.

Предлагаемое Байденом повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога с 37 процентов до 39,6 процента не снижает долгосрочного роста, поскольку в соответствии с действующим законодательством в 2026 году уже запланировано повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога. Это связано с временным характером. снижения налогов в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) с 2018 по 2025 год. [16] Точно так же поэтапная отмена сквозного сокращения по Разделу 199A для тех, кто зарабатывает более 400000 долларов, не снижает долгосрочного роста, поскольку срок его действия истекает в 2026 году.

Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Некоторые из налоговых предложений Байдена, такие как введение обычных ставок подоходного налога на прирост капитала и дивиденды для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, и повышение налогов на наследство и дарение, сократят как объем производства в Америке (ВВП), так и доходы, получаемые американцами. Оценивая влияние плана на валовое национальное производство (ВНП), мы можем изучить, как план может снизить американские доходы.

Налоги, взимаемые с внутренних сбережений, могут уменьшить долю владения американскими инвестициями местными резидентами.Однако экономика США открыта для международных инвестиций, а это означает, что возможности для внутренних инвестиций могут вместо этого финансироваться иностранными инвесторами, не подпадающими под возросшее налоговое бремя. Хотя увеличение международных инвестиций помогает уменьшить влияние изменения налога на внутреннюю продукцию, это также изменит структуру собственности на эту продукцию. В случае международных инвестиций прибыль от этих инвестиций будет поступать скорее к иностранным владельцам, чем к американцам.

Результатом этого движения капитала является клин между ВВП (экономическим объемом производства) и ВНП (американскими доходами). Налоговый план Байдена создал бы этот клин за счет повышения налогов на внутренних вкладчиков, что привело бы к снижению доходов американцев и большей иностранной собственности на внутренние активы. Это также проявилось бы в смещении торгового баланса, увеличивая торговый дефицит, при прочих равных. [17]

Модель общего равновесия Налогового фонда предполагает, что корпорации C и правительство США могут получать финансирование из-за рубежа без изменения процентных ставок, в то время как сквозной сектор может быть не в состоянии полностью использовать приток иностранного капитала при изменении налоговых ставок.Это означает, что стоимость обслуживания капитала для сквозного сектора может вырасти, что приведет к снижению инвестиций и долгосрочного экономического производства [18]. В совокупности это означает, что налоги Байдена на вкладчиков США сокращают объем производства для транзитных фирм и смещают собственность корпораций C от местных резидентов из-за увеличения притока иностранных финансовых средств. При прочих равных это снижает долгосрочные американские доходы, а увеличивающийся приток иностранных финансовых средств приводит к росту стоимости доллара, что увеличивает торговый дефицит, при прочих равных.

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена снизит долгосрочный ВНП примерно на 1,83% [19]. Разница между влиянием плана на ВНП и ВВП возникает из-за притока иностранных инвестиций в США, которые удерживают объем производства США выше, чем ВНП, после изменения налогов.

Таблица 3. Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Валовой национальный продукт (ВНП)

-1,83%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Помимо сокращения объема производства и снижения ВНП, смещение финансовых потоков на международном уровне может также вызвать переходные эффекты. Хотя эти эффекты могут быть меньше, чем те, которые производятся более высокими налогами на вкладчиков, предлагаемыми другими (например, налогом на богатство), они все равно будут влиять на обменные курсы по мере корректировки потоков капитала.[20]

Если в будущем международные потоки капитала будут ограничены, налоги на вкладчиков, предусмотренные планом Байдена, приведут к еще большей потере объема производства и уменьшению инвестиций в американскую экономику, чем показывают эти оценки, что приведет к снижению заработной платы и производительности труда.

Эффект выручки

На основе модели общего равновесия налогового фонда мы оцениваем, что на традиционной основе план Байдена увеличит федеральные налоговые поступления на 3,33 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год по сравнению с действующим законодательством.Увеличение ставки корпоративного налога до 28 процентов обеспечит наибольший прирост доходов (около 1 триллиона долларов за 10 лет) в плане. С учетом других изменений в сфере бизнеса, таких как минимальный корпоративный налог на 15 процентов и повышение налогов на международную прибыль, налоги Байдена на бизнес составляют около 46 процентов прироста доходов.

Более высокие налоги, взимаемые с налогоплательщиков, зарабатывающих более 400 000 долларов, включая более высокие ставки налога на обычный доход, а также на прирост капитала и дивиденды, позволят собрать еще 1 триллион долларов за 10 лет.Повышение налога на заработную плату для домохозяйств с высоким доходом принесет около 820 миллиардов долларов дополнительных доходов за 10 лет.

В таблице 4 представлены условные оценки доходов для каждого отдельного положения плана. Мы оцениваем эффект интегрированного дохода, складывая одно резервирование за другим. Представленный эффект выручки для каждого резерва — это разница между новым составным моделированием и моделированием, включающим все резервы, перечисленные выше. Обратите внимание, что некоторые из предложений Байдена, такие как более высокая ставка предельного налога на прибыль для дохода выше 400 000 долларов, увеличивают доход в начале 10-летнего окна, но не в конце.Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством нижняя 37-процентная ставка уже должна вернуться к 39,6, начиная с 2026 года, а это означает, что предложение Байдена не приведет к увеличению доходов в те годы.

Согласно нашему первоначальному анализу, налоговый план Байдена принесет около 3,8 триллиона долларов в течение 10 лет. Снижение предполагаемой выручки связано с двумя факторами. Во-первых, экономический спад, вызванный пандемией коронавируса, привел к сокращению ожидаемых доходов по сравнению с бюджетным окном, включая доходы, ожидаемые от повышения налогов.Во-вторых, кампания Байдена включала новые предложения по налоговым льготам, в том числе расширение CTC на 105,5 миллиардов долларов, что привело к сокращению сбора чистых доходов сверх бюджетного окна.

На динамической основе мы оцениваем, что налоговый план Байдена принесет примерно на 553 миллиарда долларов меньше доходов, чем на традиционной основе, в течение следующего десятилетия. Динамический прирост доходов составит примерно 2,78 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год. Это связано с тем, что относительно небольшая экономика сократит налоговую базу для налога на заработную плату, индивидуальный доход и подоходный налог с предприятий.

Таблица 4. Обычный и предварительный динамический эффект налоговых планов Байдена на доход (миллиарды долларов)
Предложение 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2021-2030

1. Применяйте налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам, превышающим 400 000 долларов США

73 доллара.2 $ 78,5 81,3 $ $ 80,7 79,5 долл. США $ 80,8 $ 83.9 $ 87,1 88,1 долл. США $ 86,8 $ 819.9

2. Повышение максимальной ставки обычного налога на прибыль с 37% до 39,6%

$ 25,1 $ 29.0 30,4 долл. США 31,1 $ $ 32,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 148 долларов.1

3. Повторно активировать ограничение Pease для дохода выше 400 000 долларов США

$ 16,2 $ 18,8 $ 19,7 $ 20,4 $ 21,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 $ 96,6

4. Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6 процента на доход свыше 1 миллиона долларов и отмена повышения на основе

$ 14,2 27 долларов.1 $ 39,5 $ 42,1 $ 45,8 $ 49,5 $ 56.9 $ 61,8 $ 64,8 67,6 $ 469,4

5. Ограничьте налоговые льготы по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США

$ 23,7 $ 27,7 $ 28.9 $ 29,7 31,2 $ $ 25,3 $ 27,7 $ 28,7 29 долларов.7 31,0 $ $ 283,5

6. Прекращение вычетов из квалифицируемых коммерческих доходов, если доход превышает 400 000 долларов США

$ 29.9 $ 34,4 $ 35,8 $ 37,3 $ 39,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 $ 177,1

7. Увеличьте размер детской налоговой льготы (CTC) до максимальной суммы в 3000 долларов США, бонуса в размере 600 долларов США для детей до 6 лет и сделайте CTC полностью возмещаемым без пороговых значений для поэтапного включения.

— 105 долларов.5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 — 105,5 долл. США

8. Увеличьте размер налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) до максимальной суммы 8000 долларов и увеличьте процент возмещения до максимальных 50 процентов

–6,0 — 7,0 долл. США –7,2 –7,5 — 7,9 долл. США — 8 долларов.3 — 8,7 долл. США — 9,0 долл. США — 9,4 долл. США — 9,7 долл. США — 80,7 долл. США

9. Предоставьте кредит для первого покупателя жилья на сумму до 15 000 долларов США на сумму

— 12,0 долл. США –14,0 — 14,5 долл. США –15,0 — 15,9 долл. США — 16,9 долл. США — 17,8 долл. США — 18,8 долл. США — 19,4 долл. США –20,2 долл. США –164,6 долл. США

10. Восстановить налог на дарение и наследство до уровня 2009 года

26 долларов.5 $ 28,3 30,0 долл. США $ 30.9 $ 32,4 31,1 $ $ 25,5 $ 24,1 $ 25,5 $ 26,5 $ 280,7

11. Повысить ставку налога на прибыль до 28%

$ 40.9 $ 78,0 $ 96,0 $ 106,3 115,8 долл. США $ 117,4 $ 118,5 $ 122,7 125,8 долл. США $ 128.9 1 050 долл. США.8

12. Установить минимальный корпоративный налог в размере 15 процентов на бухгалтерский доход

$ 7.9 $ 15,1 $ 18,6 $ 20,5 $ 22,3 $ 22,7 $ 22.9 $ 23,7 $ 24,3 $ 24.9 $ 202,7

13. Удвойте ставку налога на GILTI, отмените освобождение от условного возврата в QBAI и примените GILTI для каждой страны.

16 долларов.0 29,5 $ 34,7 $ 39,2 $ 43,1 $ 28,5 $ 26.9 $ 26,3 $ 24,3 21,2 долл. США $ 289,7

14. Прочие кредиты

— 6,6 долл. США — 9,1 долл. США — 11,0 долл. США — 11,8 долл. США — 12,9 долл. США — 14,7 долл. США — 15,7 долл. США –16,6 долл. США — 17,5 долл. США — 18,4 долл. США — 134 доллара.3

Общая условная выручка

$ 143 336 долл. США $ 382 404 долл. США 427 долл. США 315 долл. США 320 долл. США 330 долл. США 336 долл. США 339 долл. США 3 333 долл. США

Общий динамический доход

$ 129 284 долл. США 314 долл. США 343 долл. США 358 долл. США 306 долл. США 267 долл. США $ 260 262 долл. США 259 долл. США 2,782 долл. США

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.Пункты могут не суммироваться из-за округления.

Эффект распределения

Обычно налоговый план Байдена должен был сделать налоговый кодекс более прогрессивным. Предлагаемые изменения индивидуального подоходного налога по-разному повлияют на распределение налогового бремени после 2025 года, поскольку срок действия положений о подоходном налоге с физических лиц в TCJA истекает, а предложение Байдена о CTC больше не действует. Чтобы показать эту разницу, мы представляем эффект распределения для 2021 и 2030 годов.

В 2021 году на традиционной основе налогоплательщики, входящие в верхний 1 процент, увидят, что их доходы после уплаты налогов уменьшатся примерно на 11,3 процента из-за более высоких налогов на доход выше 400 000 долларов. Доходы пяти процентов самых богатых людей после уплаты налогов сократятся примерно на 1,3 процента. Те, кто подает документы в процентилях от 90 th до 95 th , увидят небольшое сокращение доходов после налогообложения примерно на 0,2 процента.

Налогоплательщики из квинтилей с более низким доходом увидят увеличение своего дохода после уплаты налогов в 2021 году.Это увеличение обусловлено значительным расширением СТС в 2021 году, что в наибольшей степени увеличит доходы беднейших 20 процентов после уплаты налогов из-за увеличения возмещаемости и размера СТС. Налогоплательщики, расположенные выше по распределению доходов, увидят меньший рост доходов после уплаты налогов, столкнувшись с косвенными эффектами более высоких налогов на бизнес, при этом получая льготу CTC, которая составляет меньшую долю их доходов после налогообложения по сравнению с нижними 20 процентами.

Традиционная таблица распределения на 2030 год отличается от традиционной таблицы распределения на 2021 год.Это связано с тем, что предлагаемое расширение СТС закончилось бы, и домохозяйства с разными доходами испытали бы более низкие доходы после уплаты налогов. Например, у 20% беднейших подателей налоговых деклараций в 2030 году их доходы после уплаты налогов сократятся на 0,2%.

Домохозяйства с разными доходами в 2030 году столкнутся с увеличением налогового бремени на рабочую силу из-за более высоких налогов на прибыль корпораций. Модель общего равновесия налогового фонда предполагает, что корпоративный налог оплачивается как капиталом, так и рабочей силой и равномерно распределяется между ними в долгосрочной перспективе.Тем не менее, доля рабочей силы в изменении корпоративного подоходного налога постепенно снижается в течение пяти лет [21].

Еще одно заметное отличие заключается в том, что изменение дохода после уплаты налогов для 1 процента наиболее богатых людей в 2030 году будет меньше, чем в 2021 году. Это связано с тем, что срок действия нескольких положений по индивидуальному подоходному налогу, таких как максимальная ставка предельного подоходного налога 37 процентов, истекает, начиная с 2026. Соответственно, некоторые из повышенных Байденом налогов на домохозяйства с высоким доходом не увеличат их налоговое бремя в 2030 году по сравнению с действующим законодательством в этом году.План Байдена приведет к сокращению доходов после уплаты налогов для 1 процента самых богатых людей примерно на 7,7 процента в 2030 году по сравнению с 11,3 процента в 2021 году. В среднем, доход после уплаты налогов для всех налогоплательщиков сократится на 1,9 процента, что меньше, чем сокращение на 1,2 процента в 2021.

На динамической основе Модель общего равновесия Налогового фонда оценивает, что план приведет к сокращению доходов после налогообложения примерно на 2,8 процента по всем группам доходов в долгосрочной перспективе. В четырех нижних квинтилях доходов наблюдалось бы снижение доходов после уплаты налогов как минимум на 1.2 процента. У налогоплательщиков, находящихся между 95 и 99 процентилями, их доход после уплаты налогов снизится на 2,1 процента, в то время как у налогоплательщиков с 99-м процентилем и выше их доход после уплаты налогов будет более значительным — примерно на 8,9 процента. .

Таблица 5. Эффект распределения налогового плана Байдена
Доходная группа Обычный, 2021 год Обычный, 2030 год Динамичный, длительный
от 0% до 20% 10.8% -0,2% -1,2%
от 20% до 40% 3,6% -0,2% -1,2%
от 40% до 60% 1,4% -0,3% -1,3%
от 60% до 80% 0,6% -0,5% -1,4%
от 80% до 100% -3,9% -3,0% -3,8%
от 80% до 90% 0,1% -0.6% -1,5%
от 90% до 95% -0,2% -0,7% -1,6%
от 95% до 99% -1,3% -1,1% -2,1%
от 99% до 100% -11,3% -7,7% -8,9%
ИТОГО -1,2% -1,9% -2,8%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Заключение

Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он опубликовал перед выборами, повысит налоги на трудовой доход, доход от инвестиций и доход от бизнеса для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов. Среди других изменений, план вводит налог на заработную плату «бублика» на заработную плату свыше 400 000 долларов, отменяет сокращение подоходного налога TCJA для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов и увеличивает ставку корпоративного подоходного налога до 28 процентов.

Кроме того, Байден предложил ряд новых налоговых льгот или расширений к существующим кредитам, чтобы помочь увеличить доходы после уплаты налогов для малообеспеченных.Оншорный план Байдена увеличивает налогообложение иностранной прибыли, одновременно предоставляя кредиты для стимулирования экономической активности, которая осуществляется за счет оншоров. План Байдена сократит долгосрочный размер экономики на 1,62 процента из-за более высоких предельных налоговых ставок на рабочую силу и капитал.

Налоговый план Байдена позволит собрать около 3,33 триллиона долларов в течение следующего десятилетия на обычной основе и 2,78 триллиона долларов с учетом сокращения размеров экономики США. В то время как налогоплательщики из четырех нижних квинтилей увидят рост доходов после налогообложения в 2021 году, в основном из-за временного расширения СТС, к 2030 году план приведет к снижению доходов после налогообложения для всех уровней дохода.

Замечания по моделированию

Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики. [22] Модель может производить как обычные, так и динамические оценки доходов налоговой политики. Традиционные оценки предполагают постоянный размер экономики и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики. Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.

Модель также может производить оценки того, как политика влияет на показатели экономической деятельности, такие как ВВП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит.Наконец, он может дать оценки того, как различная налоговая политика влияет на распределение федерального налогового бремени.

В нашей оценке доходов мы предполагаем, что эластичность реализации долгосрочного прироста капитала составляет -0,79. [23] Физические лица более резко реагируют на изменение ставки налога на прирост капитала в первые годы изменения налога с переходной эластичностью -1,2 и -1,0 в течение первых двух лет.

При моделировании отмены повышения налога на прирост капитала мы предполагаем, что план Байдена приведет к налогообложению прироста капитала в момент смерти, что означает, что смерть будет рассматриваться как реализованное событие для прироста капитала.

[1] Для получения дополнительной информации см. Гарретт Уотсон и Колин Миллер, «Анализ предложений по налогу на заработную плату кандидата в президенты от Демократической партии», Налоговый фонд, 11 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-payroll-tax-proposals /.

[2] См. В целом Скотт Истман, «Распаковка налогового плана Байдена для прироста капитала», Tax Foundation, 31 июля 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-proposals/.

[3] Кампания Джо Байдена, «История двух налоговых политик: Трамп вознаградит богатство, Байден вознаградит работу», https: // joebiden.com / two-tax-policy /.

[4] Джим Ван, «Джо Байден призывает к аренде, прощению ипотеки и первому кредиту покупателя жилья в размере 15 000 долларов», Forbes , 13 мая 2020 г., https://forbes.com/sites/jimwang/2020/05/ 13 / Джо-Байден-призывы-прощения-ипотеки-15000-кредит-первый-покупатель жилья /.

[5] Подробнее см. Эрика Йорк, «Анализ предложений по корпоративному подоходному налогу со стороны кандидатов в президенты от Демократической партии», Налоговый фонд, 19 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-corporate-tax-proposals/.

[6] См. В целом Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена по минимальному подоходному налогу на книги создало бы ненужную сложность», Tax Foundation, 13 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-minimum-tax-proposal/ .

[7] Дэниел Банн, «План Байдена по решению проблемы офшоринга имеет противоречия», Налоговый фонд, 9 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/biden-offshoring-made-in-america-tax-credit/.

[8] Кампания Джо Байдена, «План Байдена-Харриса по борьбе за рабочих путем выполнения поставленных задач Buy America и Make It in America», сентябрь 2020 г., https: // joebiden.ru / wp-content / uploads / 2020/09 / Buy-America-fact-sheet.pdf.

[9] Там же.

[10] Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена изменит распределение пенсионных пособий», Налоговый фонд, 26 августа 2020 г., https://taxfoundation.org/bidens-proposal-would-shift-the-distribution-of- пенсионные льготы /.

[11] JoeBiden.com, «Основные моменты планов Джо Байдена по поддержке женщин во время кризиса COVID-19», https://joebiden.com/plans-to-support-women-duringcovid19/#.

[12] Тейлор Ладжой, «Закон HEROES временно увеличивает щедрость иждивенцев», Налоговый фонд, 19 мая 2020 г., https: // taxfoundation.org / heroes-act-временно-увеличивает-зависит-кредит-щедрость /.

[13] Объединенный комитет по налогообложению, «Расчетные бюджетные эффекты от положений о доходах, содержащихся в HR 6800,« Законе об омнибусных решениях для здравоохранения и экономического восстановления («HEROES») », 28 мая 2020 г., https: // jct. gov / publishing.html? func = startdown & id = 5261.

[14] Гленн Кесслер, «Заявление Джо Байдена о том, что он не будет повышать налоги с людей, зарабатывающих менее 400 000 долларов», The Washington Post , август.31 января 2020 г., https://washingtonpost.com/politics/2020/08/31/joe-bidens-claim-that-he-wont-raise-taxes-people-making-less-than-400000/.

[15] Бюджетное управление Конгресса, «Обновление прогноза бюджета: с 2020 по 2030 год», 2 сентября 2020 г., https://www.cbo.gov/publication/56517.

[16] Кайл Померло, «Свидетельство: временная политика в Федеральном налоговом кодексе», Налоговый фонд, 13 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/testimony- Contemporary-tax-policy/.

[17] Для обсуждения этого эффекта см. Huaqun Li and Karl Smith, «Анализ Sen.Уоррен и сенатор Сандерс «Налоговые планы на благосостояние», Налоговый фонд, 27 января 2020 г., стр. 12–17, https://taxfoundation.org/wealth-tax//.

[18] Там же, 13.

[19] Модель налогового фонда предполагает, что федеральный долг стабилизируется через 10 лет, что приведет к долгосрочному изменению ВНП.

[20] Хуакун Ли и Карл Смит, «Анализ налоговых планов сенаторов Уоррена и Сандерса», 15.

[21] Для более подробного предположения о том, как модель общего равновесия Налогового фонда распределяет бремя капитала и рабочей силы, связанное с изменением корпоративного подоходного налога, см. Хуакун Ли и Кайл Померло, «Влияние на распределение налоговых сокращений и Закона о рабочих местах на Следующее десятилетие », Налоговый фонд, 28 июня 2018 г., https: // taxfoundation.org / the-distributional-impact-of-the-tax-cuts-and-jobs-act-over-the-next-decay /.

[22] Стивен Дж. Энтин, Хуакун Ли и Кайл Померло, «Обзор модели общего равновесия налогового фонда», налоговый фонд, обновление за апрель 2018 г., https://files.taxfoundation.org/201804110/TaxFoundaton_General-Equilibrium- Model-Overview1.pdf.

[23] По результатам исследований Объединенного комитета по налогообложению (JCT) и Бюджетного управления Конгресса (CBO). См. Тим Дауд, Роберт Макклеллланд и Афифат Мутитахароэн, «Новые данные об эластичности прироста капитала: рабочий документ 2012-09», Бюджетное управление Конгресса, 15 июня 2012 г., https: // cbo.правительство / публикация / 43334.

Лучшее программное обеспечение для подачи налоговой декларации за 2021 год

Благодаря превосходным пошаговым инструкциям по налогообложению TurboTax был одним из наших фаворитов с тех пор, как мы начали тестирование налогового программного обеспечения в 2013 году. Но есть два случая, когда мы думаем, что вам следует пойти другим путем:

  • Если вы иметь очень сложную налоговую декларацию — например, вы работаете не по найму, у вас есть доход от аренды или купленные и проданные акции — мы предлагаем полностью отказаться от налогового программного обеспечения и найти специалиста по налогообложению.Профессиональные услуги обходятся дороже, но они сэкономят ваше время и стресс, а также потенциально позволят выявить скрытые налоговые льготы, которые может не выявить даже самое лучшее налоговое программное обеспечение. Для получения личной помощи вы можете претендовать на бесплатные услуги IRS по составлению налогов.
  • Если у вас есть задолженность по студенческой ссуде или плата за обучение в колледже, в противном случае простой возврат (скажем, просто W-2 и выписка о процентах из банка), и вы не имеете права на бесплатную версию файла IRS TurboTax, с помощью H&R Block Free Online.В отличие от TurboTax Free Edition, H&R Block Free Online покрывает вычет процентов по студенческому кредиту, а также выписку за обучение и сборы, поэтому вы сэкономите около 40 долларов на федеральном доходе плюс еще 40 долларов на вашем государственном доходе (на момент написания), если у вас есть только эти дополнительные формы для файла.

Еще не запутались? Вот блок-схема вариантов, которые мы рекомендуем в этом году:

Наконец, если вы абсолютно не хотите тратить деньги на подачу налоговой декларации — независимо от того, насколько сильно программное обеспечение может заставить вас вырвать себе волосы — MyFreeTaxes (спонсируется by United Way и с использованием TaxSlayer в качестве платформы) совершенно бесплатно и не имеет ограничений по доходу или возрасту.Это не самое удобное программное обеспечение, поэтому мы рекомендуем его только в том случае, если вам удобно самостоятельно исследовать налоговую информацию, а не получать помощь от программного обеспечения. Вы можете узнать больше об этой опции в нашем разделе «Известные соревнования».

Наш выбор

Бесплатный файл IRS от TurboTax

Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет $ 39 000 или меньше или вы соответствуете другим требованиям, вы можете бесплатно подать декларацию на федеральном уровне и уровне штата с помощью версии TurboTax, спонсируемой IRS.Эта версия дает вам доступ ко всем формам без дополнительных продаж.

Все онлайн-версии TurboTax предлагают одинаково удобную процедуру подачи налоговой декларации, с контекстно-зависимой справкой и ясными, краткими объяснениями, но неопубликованный бесплатный файл IRS от TurboTax — лучший из всех. Это то же самое, что и другие онлайн-версии TurboTax от Intuit, с одним важным отличием: в нем нет экранов допродаж, вынуждающих вас добавлять такие услуги, как индивидуальная поддержка или защита от кражи личных данных. Все формы покрываются бесплатно, в том числе те, которые недоступны в более разрекламированной бесплатной версии TurboTax Free Edition, такие как проценты по студенческим ссудам, прибыль или убыток от бизнеса, а также прирост или убыток от инвестиционного капитала.Уловка? Это доступно только для определенных домохозяйств.

Чтобы иметь право на бесплатную федеральную и государственную декларацию, вы должны соответствовать одному из следующих критериев:

Другие налоговые приложения также предлагают версии IRS Free File, а некоторые из них имеют более высокие лимиты AGI, но, судя по нашему тестированию этих приложений «коммерческие варианты, мы думаем, что TurboTax лучше поможет вам получить максимальную налоговую декларацию. Кроме того, в отличие от предложений бесплатных файлов некоторых других приложений, это включает бесплатный возврат для всех состояний.

Наш выбор

TurboTax Free Edition

Если вы не имеете права на получение бесплатного файла IRS от TurboTax, начните с TurboTax Free Edition. Это самое совершенное налоговое приложение, и большинству людей не нужно платить за Deluxe, если они пользуются стандартным вычетом.

TurboTax — лучшее онлайн-налоговое программное обеспечение благодаря тщательному и интеллектуальному процессу собеседования. Хотя TurboTax выставляет счет за бесплатную версию «только для простых налоговых деклараций» и рекомендует TurboTax Deluxe, если вы хотите «максимизировать налоговые вычеты и кредиты» (а кто этого не делает?), Мы считаем, что большинству людей следует начать с бесплатной версии.Даже если у вас могут быть некоторые расходы, подлежащие вычету, например проценты по ипотеке или благотворительные пожертвования, лучше начать здесь и перейти на Deluxe, только если вам это необходимо.

Причина проста, хотя и не очевидна, если вы никогда раньше не использовали TurboTax: если вы начинаете с TurboTax Deluxe и вводите всю свою информацию только для того, чтобы обнаружить, что стандартный вычет более ценен, чем перечисление, вам придется либо платить плату за Deluxe (40 долларов на момент написания, плюс 40 долларов за состояние) или очистите всю информацию и начните заново с Free Edition.Благодаря Закону о снижении налогов и занятости, принятом несколько лет назад, большинство людей получат выгоду от стандартного вычета (90% налогоплательщиков подали заявку на стандартный вычет в 2019 году).

Но есть одно исключение. Если у вас есть простой возврат, а также проценты по кредиту или плата за обучение, вам следует подать заявку бесплатно через H&R Block Free Online. TurboTax Free Edition не распространяется на подачу таких удержаний.

Также отлично

H&R Block Free Online

H&R Block не так прост в использовании, как наш лучший выбор, но он позволяет вам бесплатно запрашивать плату за обучение в колледже и вычеты по студенческому кредиту.Используйте его, если вам нужно ввести всего несколько других форм.

Проценты по студенческому кредиту, а также плата за обучение и сборы за высшее образование — это ценные вычеты, которые вы можете получить, даже если вы подаете заявление со стандартным вычетом. К сожалению, наш лучший выбор, TurboTax Free Edition, не поддерживает заполнение этих форм. H&R Block Free Online делает. Если у вас есть эти студенческие формы и только несколько других форм, которые нужно подать, например, W-2 и банковский процентный доход, это лучший способ подать бесплатно.

В ходе наших тестов мы обнаружили, что экраны справки и инструкции в приложении H&R Block почти не уступают TurboTax.Однако программное обеспечение также было более подвержено ошибкам, особенно по мере того, как возрастала сложность возвратов. Мы столкнулись с парой проблем, пытаясь найти случайные формы, и автоматическая помощь в чате оказалась неэффективной. По этим причинам мы рекомендуем использовать H&R Block Free Online, чтобы сэкономить деньги, только когда вы подаете базовую декларацию вместе со студенческой ссудой или вычетом за обучение.

Наша рекомендация для самозанятых лиц и сложных деклараций: сертифицированный бухгалтер (CPA) или зарегистрированный агент (EA)

  • Когда вам следует нанимать CPA или налоговую Pro

    Когда вам следует нанимать CPA или налоговую составитель, а когда вы сможете сами уплатить налоги? Взгляните на затраты, преимущества и недостатки найма налогового профи.

Как и в случае с ремонтом автомобилей, обустройством дома и оказанием первой помощи, есть ситуации, в которых имеет смысл заняться своими руками, а есть ситуации, которые лучше оставить на усмотрение профессионалов. Если вы работаете на фрилансе или владеете бизнесом, управляете арендуемой недвижимостью или у вас есть более сложные инвестиции, чем выплата процентов или дивидендов, вы можете сэкономить время и стресс, найдя хорошего налогового специалиста.

Хотя услуги налогового специалиста, скорее всего, будут стоить вам больше, чем даже самый дорогой уровень программного обеспечения для самостоятельного налогообложения — плата за CPA варьируется в зависимости от того, где вы живете, и сложности вашей декларации — вы получите большую выгоду от этой более высокой цены.После того, как вы передадите свои формы и документы, профессионал введет ваши данные за вас, что не только сэкономит ваше время, но и предотвратит ошибки DIY. Кроме того, их цены часто выше, чем у большинства онлайн-программ, которые обычно пытаются продать вас на полпути в процессе регистрации. Неоценимо и построение отношений с профессионалом, на которых вы можете рассчитывать долгие годы.

Налоговые скобки Трампа: изменилась ли моя налоговая ставка?

Президент Дональд Трамп подписал закон, кардинально изменивший США.С. Налоговый кодекс в декабре 2017 года. Закон ввел новые налоговые скобки для подоходного налога, которые изменили размер налогов, которые многие американцы платят. Большинство изменений вступили в силу 1 января 2018 года, поэтому они не повлияли на вашу налоговую декларацию до 2018 налогового года, которую вы подали в 2019 году. Давайте взглянем на налоговые категории 2020 года и сравним их с 2019 и 2017 годами. скобки, чтобы увидеть, как налоговый план Трампа мог повлиять на вашу налоговую декларацию. И в зависимости от этих изменений вы, возможно, захотите поработать с финансовым консультантом, чтобы максимизировать вашу налоговую стратегию для ваших финансов.

Налоговые скобки Трампа

Многие работники заметили изменения в своих зарплатах, начиная с 2018 года, когда вступили в силу новые налоговые ставки. На диаграмме ниже показаны налоговые скобки из республиканского налогового плана. Если вы знаете свой годовой доход, вы можете определить свою налоговую категорию и узнать, какова ваша ставка по налогам на 2020 год.

Группа федерального подоходного налога на 2020 год (подана до 17 мая 2021 года)
10% 0–9875 долл. США 0–19 750 долл. США 0–9875 долл. США 0–14 100 долл. США
12% 9876–40 125 долл. США 19 751–80 250 долл. США 9876–40 125 долл. США 14 101–53 700 долл. США
22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. США 40 126–85 525 долларов 53 701–85 500 долл. США
24% 85 526–163 300 долл. США 171 051–326 600 долл. США 85 526–163 300 долл. США 85 501–163 300 долл. США
32% 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 326 601–414 700 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США
35% 207 351 долл. США — 518 400 долл. США 414 701 долл. США — 622 050 долл. США 207 351 долл. — 311 025 долл. США 207 351 долл. США — 518 400 долл. США
37% $ 518 401 + $ 622 051 + 311 026 долл. США + $ 518 401 +

Теперь сравните только что просмотренные вами налоговые скобки 2020 года со скобками 2019 ниже.Обратите внимание, что скобки корректировались из года в год с учетом инфляции. И в результате вы можете оказаться в другой налоговой категории на 2020 год, чем на 2019 год. Это также может означать, что вы будете платить другую налоговую ставку в отношении части своего дохода по своей декларации за 2020 год.

Группа федерального подоходного налога на 2019 год (подана: 15 июля 2020 г.)
10% 0–9700 долл. США 0–19 400 0–9700 долл. США 0–13 850 долл. США
12% 9 701–39 475 долл. США 19 401 долл. США — 78 950 долл. США 9 701–39 475 долл. США 13 851 — 52 850 долл. США
22% 39 476–84 200 долл. США 78 951–168 400 долл. США 39 476–84 200 долл. США 52 851–84 200 долл. США
24% 84 201–160 725 долл. США 168 401 долл. США — 321 450 долл. США 84 201–160 725 долл. США 84 201–160 700 долл. США
32% 160 726–204 100 долл. США 321 451–408 200 долл. США 160 726–204 100 долл. США 160 701–204 100 долл.
35% 204 101–510 300 долл. США 408 201–612 350 долл. США 204 101–306 175 долл. США 204 101–510 300 долл. США
37% $ 510 301 + $ 612 351 + 306 176 $ + $ 510 301 +

И для другого сравнения, в таблице ниже показаны налоговые категории на 2017 год.Если вы знаете свой годовой доход, вы сможете увидеть, как новый план изменил вашу налоговую ставку.

Группа федерального подоходного налога на 2017 год (подана: 17 апреля 2018 г.)
10% 0–9 325 долл. США 0–18 650 0–9 325 долл. США 0–13 350 долл. США
15% 9326–37950 долл. США 18 651–75 900 долл. США 9326–37950 долл. США 13 351–50 800 долл. США
25% 37 951–91 900 долл. США 75 901–153 100 долл. 37 951–76 550 долл. США 50 801–131 200 долл. США
28% 91 901–191 650 долл. США 153 101–233 350 долл. США 76 551 долл. США — 116 675 долл. США 131 301 долл. США — 212 500 долл. США
33% 191 651–416 700 долл. США 233 351–416 700 долл. США 116 676–208 350 долл. США 212 501–416 700 долл. США
35% 416 701–418 400 долл. США 416 701–470 700 долл. США 208 351 долл. — 235 350 долл. США 416 701 долл. США — 444 550 долл. США
39.6% 418 401 долл. США + $ 470 701 + $ 235 351 + 444 551 долл. США +

Как изменились налоговые скобки?

Самые большие изменения в новом налоговом плане Трампа произошли для тех, кто находится в середине диаграммы. Например, супружеская пара, общий доход которой за вычетом вычетов составляет 250 000 долларов, в 2017 году имела бы ставку налога до 33%. На 2018, 2019 и последующие годы их самая высокая ставка налога составляет всего 24%.Это привело к довольно значительной разнице в получаемой на руки зарплате.

Те, кто зарабатывает меньше, также могут увидеть небольшой перерыв. Ставка налогооблагаемого дохода для одного человека, получившего в 2017 году $ 39 000 налогооблагаемого дохода, составила 25%. В 2018, 2019 и далее этот показатель снизится до 12%.

Вам также снижаются налоги, если вы были или находитесь в числе самых высокооплачиваемых людей в стране. Наивысшая налоговая ставка обычно составляла 39,6% и применялась к одиноким людям, зарабатывающим более 418 401 долларов США, и супружеским парам, подающим совместно налоговую декларацию, которые заработали более 470 701 долларов США налогооблагаемого дохода.Сейчас самая высокая ставка, составляющая всего 37%, составляет 518 401 доллар для одиноких людей и 622 051 доллар для супружеских пар.

Среди других значительных изменений налоговой системы Трампа:

  • Увеличен вдвое стандартный вычет с 12700 долларов (2017 г.) до 25 100 долларов (2021 г.) для супружеских пар, подающих совместно, и с 6350 долларов (2017 г.) до 12550 долларов (2021 г.) для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, и с 9350 долларов (2017 г.) до 18 800 долларов. (2021) для глав домохозяйств; при отмене личных льгот (в 2017 году вы могли потребовать вычет в размере 4050 долларов для себя и каждого имеющего право иждивенца в вашей семье).
  • Понижен порог квалифицированных медицинских расходов — те, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода, могут быть вычтены (в 2017 году налогоплательщики до 65 лет могли вычесть только расходы, превышающие 10% от их AGI). Но если ваши общие детализированные вычеты не превышают более высокие стандартные вычеты Трампа, вы не сможете их взять.
  • Удвоил максимальный налоговый кредит на ребенка до 2000 долларов США на каждого ребенка младше 17 лет и сделал его доступным для семей с более высоким доходом — IRS сообщает, что теперь оно начинает «постепенно сокращать модифицированный скорректированный валовой доход на уровне 200 000 долларов США, или 400 000 долларов США для супружеских пар». подача совместно.”
  • Удвоил освобождение от налога на наследство и дарение с 5,49 млн долларов в 2017 году до 11,7 млн ​​долларов в 2021 году, что относится к максимальной сумме, которую вы можете отдать пожизненным подаркам и наследству в случае смерти без необходимости платить 40% налога.

Положения по индивидуальному налогу истекают после 2025 года, а это означает, что при подаче налоговой декларации в 2026 году ставки вернутся к тем, которые были до изменений Трампа в 2018 году.

Как работают налоговые ставки

Помните, что налоговые ставки предельные.Ставка налога на ваш общий доход применяется только к доходу, полученному в этой группе. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 300000 долларов в 2020 году, только доход, который вы заработали сверх 207 351 доллара, будет облагаться налогом по ставке 35%, указанной в соответствующей таблице федерального подоходного налога выше. Более низкие ставки применяются к доходам в соответствующих скобках.

Это важно учитывать при обдумывании вычетов и определении налогооблагаемого дохода. Тот факт, что ваш общий доход переводится в новую налоговую категорию, не означает, что все ваши деньги облагаются налогом по этой ставке — просто все, что превышает пороговое значение для новой налоговой категории.

Итог

Согласно статистике IRS, возврат средств за 2020 год составляет в среднем 2535 долларов США по состоянию на 20 ноября 2020 года. Это на 11,4% меньше, чем в прошлом году, который в среднем составлял 2 860 долларов США. В то время как американцы получают снижение налогов, в зависимости от обстоятельств отдельных налогоплательщиков, Объединенный комитет по налогообложению и Бюджетное управление Конгресса заявили в 2017 году, что налоговый план Трампа может увеличить государственный долг более чем на 1 триллион долларов к 2027 году.

Налоговый план

Трампа стал одним из крупнейших изменений налогового кодекса за последние десятилетия — среди прочего, снижение индивидуальных налоговых ставок, повышение стандартных вычетов и снижение порога вычета медицинских расходов.Это не повлияло на налогоплательщиков до 2018 налогового года, а срок действия многих льгот истекает к 2025 налоговому году.

Имейте в виду, что налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции, и в результате из года в год вы можете попасть в другую налоговую категорию, а это означает, что вам также, возможно, придется платить другую налоговую ставку за часть. вашего дохода. Если вам интересно, как налоговые изменения повлияют на вашу конкретную налоговую ситуацию, воспользуйтесь калькулятором подоходного налога SmartAsset, чтобы узнать, сколько вы можете рассчитывать заплатить по новому плану.

Советы по налоговому сезону
  • Сведите к минимуму налоги, работая с финансовым консультантом, который предлагает налоговое планирование. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые могут помочь вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас .
  • Узнайте, как заранее подать налоговую декларацию. Это особенно важно, если вы молодой человек и впервые платите налоги самостоятельно.Тем не менее, не помешает освежить в памяти механику прохождения этого ежегодного ритуала в любом случае. Вы также можете ускорить процесс, воспользовавшись электронной службой подачи документов. TurboTax — одна из самых популярных служб налоговой отчетности, которая неизменно получает высокие оценки за удобство использования и поддержку клиентов.
  • Узнайте, получите ли вы возмещение или, скорее всего, вам придется отправить чек государству, используя калькулятор налоговой декларации SmartAsset. Это может быть полезно для вашего домашнего бюджета.Кроме того, это помогает вам знать, чего ожидать, когда вы приступите к подаче документов.

Фото: © iStock.com / Kameleon007, © iStock.com / Enterline Design Services LLC © iStock.com / wutwhanfoto

Бен Гейер, CEPF® Бен Гейер — опытный финансовый писатель, в настоящее время работает экспертом по пенсионным вопросам и инвестициям в SmartAsset. Его работы появлялись на Fortune, Mic.com и CNNMoney. Бен окончил Северо-Западный университет и по совместительству учится в аспирантуре Городского университета Нью-Йорка.Он является членом Общества совершенствования бизнес-редактирования и письма и сертифицированным педагогом по личным финансам (CEPF®).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *