Когда нужно оплатить транспортный налог: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Как оплатить транспортный налог и сроки уплаты транспортного налога

Ежегодно в сентябре-октябре водителям рассылают уведомления для уплаты транспортного налога за предыдущий год. Первыми их получают владельцы личных кабинетов налогоплательщиков на сайте ФНС. Следом — заказными письмами по почте — все остальные. Авто Mail.ru собрал ответы на самые популярные вопросы о начислении и сроке уплаты транспортного налога, чтобы российские водители могли спать спокойно.

Что нового в 2021 году?

Изменений для обычных водителей (не юрлиц) немного. С 1 июля перерасчет пошлины не производится в том случае, если из-за него будет увеличена ранее уплаченная сумма по налоговому уведомлению. А еще Минпромторг в очередной раз обновил «список роскошных автомобилей», которые облагаются повышенным налогом. С 2021 года в него попали некоторые массовые модели. Ко всяким Bentley, Aston Martin, Ferrari и Rolls-Royce добавились подорожавшие топовые Skoda Kodiaq, Citroen Space Tourer, Kia Mohave, Mazda CX-9, Toyota Highlander и Fortuner, а также Subaru Forester.

Где посмотреть транспортный налог на свой автомобиль?

Уведомление об уплате транспортного налога водители получают двумя способами. Первый — через личный кабинет в мобильном приложении или на сайте nalog.gov.ru. Второй — заказным письмом в почтовый ящик для тех, у кого нет кабинета налогоплательщика или в нем указана необходимость отправки документа по почте.

О начислении налога можно узнать и самостоятельно. Эту информацию выдаст портал gosuslugi.ru или мобильное приложение. А еще свой налог можно найти на сайте Федеральной службы судебных приставов fssp.gov.ru. Правда, в последнем случае — только по задолженностям, которые уже изрядно просрочены и прошли через суд.

Как проверить транспортный налог на автомобиль?

Расчет пошлины зависит от нескольких факторов, начиная со ставки на 1 л.с., которая может меняться в разы в регионах России, коэффициентов и льгот до точности переданных из ГИБДД в налоговую данных. Поэтому в итоговое значение налога могут закрасться ошибки. При сомнениях в размере пошлины автовладельцу следует ее проверить c помощью онлайн калькулятора на сайте nalog.gov.ru или обратившись в свою налоговую инспекцию.

День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве. Фото: АГН «Москва»

Если водитель не согласен с размером транспортного налога, он может обратиться с этим в ИФНС. Отправить возражение с копиями документов, объясняющих ошибку в расчетах, можно через кабинет налогоплательщика, приехав в свою инспекцию или по почте. В последнем случае нужно использовать бланк заявления по возражениям, которое пришло вместе с уведомлением об уплате налога.

Когда платить транспортный налог в 2021 году?

Физические лица, как и ИП, должны уплатить налог на основании полученного уведомления до 1 декабря года. То есть по пришедшему в сентябре-октябре «письму счастья» водители должны оплатить налог за 2020 год до 1 декабря 2021 года.

С этим не стоит затягивать. Если не оплатить пошлину в срок, за каждый день просрочки к сумме будут добавляться пени. Просроченные более, чем на год налоги ФНС сначала потребует возместить в течение 3 месяцев, прислав уведомление, а затем, в случае отказа, взыщет через суд в принудительном порядке.

Как оплатить транспортный налог без комиссии?

Самый простой способ оплаты транспортного налога — в личном кабинете налогоплательщика. Причем без комиссии. Также пошлину можно оплатить через портал Госуслуг или одноименное мобильное приложение.

Источник: Фотобанк агентства городских новостей «Москва»

С бумажным уведомлением водитель может пойти в ближайший офис или к банкомату любого банка, а также в почтовое отделение, где платеж примут по указанным в уведомлении реквизитам. Но в этих местах за операцию могут взять комиссию. Как, впрочем, и при оплате через мобильное приложение банков.

Кому можно не платить?

Транспортный налог — обязательный платеж далеко не для всех водителей. Есть те, кто может его не платить. От пошлины повсеместно освобождены владельцы машин для инвалидов мощностью до 100 л.с., сельхозтехника (от тракторов до ветеринарной помощи), служебные авто чиновников и числящиеся в угоне автомобили.

В регионах эта привилегия может быть и у других категорий граждан. Например, в Москве — это ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации. А еще в столице не платят пошлину владельцы электромобилей и легковушек мощностью до 70 л.с.

Во время загрузки произошла ошибка.

О единых сроках уплаты организациями транспортного и земельного налогов

С 2021 года вступили в силу нормы Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ о единых сроках уплаты организациями транспортного и земельного налогов. Теперь налогоплательщики уплачивают их не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, эти налоги за 2020 год необходимо оплатить не позднее 1 марта 2021 года.

Авансовые платежи по указанным налогам с 2021 года подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. То есть за первый отчетный период 2021 года авансовые платежи необходимо оплатить не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа – нерабочие дни), за третий – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).

Указанные авансовые платежи могут не вводиться, если это предусмотрено законом субъекта РФ по транспортному налогу, а также нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) для земельного налога.

Вышеперечисленные сроки уплаты налогов и авансовых платежей применяются во всех регионах. Действовавшие до 2021 года полномочия субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по определению сроков уплаты указанных налогов и авансовых платежей отменены.

В случае неуплаты самостоятельно исчисляемых организацией налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

 

Внимание Москва! Введены авансы.

ВИД НАЛОГА

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Транспортный налог

2021

СУБЪЕКТ РФ

ОКТМО

МУН. ОБРАЗОВАНИЕ

СРОК УПЛАТЫ ДЛЯ ФИЗ. ЛИЦ

СРОК УПЛАТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

77 — Г. Москва

45000000

не позднее 01.12.2022

не позднее 01.03.2022; авансовые платежи по налогу — не позднее 30.04.2021, 02.08.2021, 01.10.2021.

Реквизиты закона субъекта Российской Федерации

НАЗВАНИЕ ДОКУМЕНТА

НОМЕР ДОКУМЕНТА

ДАТА ДОКУМЕНТА

Закон г. Москвы «О транспортном налоге» (в ред. закона г. Москвы от 11.11.2020 № 21)

33

09.07.2008

 

 

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2021 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2021 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2021 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2021 году — до 1 декабря 2021 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2021 году мы платим налог на машину за 2020.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2021 год?

Если вы купили автомобиль в 2020 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2021 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего регионаПосмотреть в моем регионе
Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Дата обновления: 11 октября 2020 г.

Комитет по здравоохранению Санкт-Петербурга | Транспортный налог: как избежать долгов

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru.

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

            Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

 

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Транспортный налог: как избежать долгов


Дата: 09.03.2017 13:19

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье мы расскажем, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят. После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

            Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Каждый гражданин Республики Казахстан и юридические лица, в собственности которых есть автомобиль или другая автотехника, обязаны платить транспортный налог. Он распространяется на все транспортные средства, кроме:

  • Прицепов, которые зарегистрированы или стоят на учете в стране.
  • Морских судов, которые были зарегистрированы в международном судовом реестре РК.
  • Карьерных самосвалов с грузоподъемностью от 40 тонн.
  • Специализированного медицинского транспорта.

Кто не является налогоплательщиком?

От налоговых отчислений освобождаются некоторые категории юридических и физических лиц:

  1. Государственные организации.
  2. Инвалиды, а также общественные объединения инвалидов.
  3. Участники Великой Отечественной войны, а также лица, которые к ним приравнены.
  4. Компании, которые производят сельскохозяйственную продукцию или продукцию рыболовства, и другие лица.

Как рассчитывают сумму?

Размер налога определяют на основании МРП – месячных расчетных показателей, которые зависят от объема мотора (для легковых машин), грузоподъемности (для грузовых авто), количества посадочных мест (для автобусов) и др.

При расчете для легковых автомобилей, произведенных/собранных в Казахстане или ввезенных в страну позднее 31 декабря 2013 года, учитывается ставка, которая зависит от объема двигателя. Например, при объеме мотора от 3000 до 3200 см3 ставка составляет 35 МРП (в 2020 году это 92 785 тенге), а при силовом агрегате больше 5000 см3 – 200 МРП (530 200 тенге в 2020 году).

Если транспорт принадлежал Вам меньше 12 месяцев на протяжении налогового года, то сумму рассчитывают иначе: налог делят на 12 месяцев и умножают на число месяцев, в течение которых Вы владели авто.

До какого числа нужно оплатить налог на транспорт?

Сроки уплаты транспортного налога для юридических и физических лиц отличаются. Первые обязаны осуществить оплату до 5 июля, вторые – до 31 декабря. В налоговые органы по месту своей регистрации организации должны предоставить расчет платежей по транспортному налогу (до 5 июля текущего налогового периода), а также декларацию (до 31 марта года, который наступил за отчетным).

В марте 2020 года министры вернулись к обсуждению вопроса о том, до какого числа нужно оплатить транспортный налог. Было выдвинуто предложение о продлении срока. По мнению политиков, это обеспечит своевременное поступление средств в бюджет.

Осуществить оплату можно с помощью платежной системы Kassa24.kz. Вы можете воспользоваться терминалом самообслуживания, который принимает наличные, а также сайтом или мобильным приложением – они позволяют платить картой. Все операции подтверждаются чеком, а деньги переводятся за считанные минуты.

как избежать долгов / Многофункциональный Центр г. Магнитогорска

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.
Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.
В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог
Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог. Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.  
Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.  
Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на  http://gosuslugi.ru (новая версия:  http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность. С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.
После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность. Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
4. Посмотрите результат.

Транспортный департамент Пенджаба

Предпосылки

• Компьютер
• Широкополосное подключение к Интернету
• Счет в интернет-банке Государственного банка Индии с правами на транзакции
• Лазерный принтер

Инструкция

1.) Щелкните ссылку «» Уплата налогов за Другой государственный транспорт » (виден справа на странице)
2.) Появится новое окно, требующее детали а именно:

• Оплатить Налог в DTO (будет выбран DTO, которому будет уплачен налог)
• Имя налогоплательщика.
• Регистрация Нет.
• налог Период (продолжительность жизни, квартал, месяц, день)
• налог С даты и налог По дату (продолжительность налогового периода необходимо выбрать)
• налог Сумма, подлежащая выплате за указанный выше срок.

4.) Нажмите «Отправить» , это позволит вам просмотреть введенные вами данные.
5.) Выберите «ОК» , чтобы продолжить. к оплате остальное «Отменить» отредактировать.
6.) При успешном подтверждении добавленная запись, будут отображены детали, относящиеся к предпринятой транзакции.
7.Пожалуйста, обратите внимание на транзакцию ID отображается на экране для дальнейшего общения с транспортным отделом. связанные с этим платежом.
8.) Произвести оплату за текущий транзакции, нажмите «Перейти к оплате» .
9.) Пользователь будет перенаправлен на Шлюз онлайн-платежей Государственного банка Индии, где интернет-банк SBI ID пользователя и пароль
необходимо ввести для совершения платежа.
10.) После подтверждения платежа вы будете перенаправлены на сайт транспорта Пенджаба
откуда вы можете распечатать свой компьютеризированный чек.
11.) В случае, если Пользователь намерен распечатайте квитанцию ​​об оплате на более позднем этапе, ее можно сгенерировать просто нажав «Распечатать квитанцию»
(появляется после нажатия «Оплатить Налоги для других государственных транспортных средств «) и упоминание » Идентификатор транзакции « или «Регистрационный номер» .

Примечание: Поля, отмеченные звездочкой, являются обязательными.

Телефон доверия

Для получения дополнительной информации позвоните по телефону доверия для клиентов № 09317061514.

Можно ли и как не платить транспортный налог на законных основаниях. Что будет, если вы не заплатите транспортный налог?

Подскажут, чего ждет автовладелец, если не заплатит вовремя.

Налоговое уведомление

Согласно закону, налогоплательщик (в нашем случае владелец транспортного средства) должен быть уведомлен о начислении налога не позднее 1 ноября налогового периода. Автоинструкторы напоминают, что платить налог нужно только после получения соответствующего уведомления.

Расчет транспортного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляется налоговыми органами на основании информации, полученной от ГИБДД. То есть отдел регистрации транспортных средств сообщает в налоговую все необходимые данные, после чего взимается налог.

Обратите внимание, что налогоплательщик обязан уведомить автовладельцев о начислении определенной суммы к уплате.

Если водитель не получил такое извещение, то он не вправе привлекать его за неуплату транспортного налога. Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ, в данном случае нет обязанности по уплате транспортного налога.

Физические лица состоят на учете в налоговых органах не только по месту жительства, но и по местонахождению принадлежащих им транспортных средств.Водитель не обязан сообщать о каких-либо изменениях, в частности об изменении места жительства. Этим занимаются структуры, ведущие жилищный учет человека. Оказывается, если вы переехали, и на ваш старый адрес приходят квитанции транспортного налога, то это не ваша вина. Причем эту должность занимают судебные органы.

Способы оповещения

Налог подает налог на транспортный налог одним из следующих способов:

  • Заказным письмом по почте.Уведомление в этом случае считается полученным, если с момента отправки письма прошло шесть дней.
  • Уведомление передается физическому лицу, его уполномоченному или законному представителю лично в руки под расписку.
  • Уведомление отправляется налогоплательщику в электронном виде. Порядок передачи и форматы связи устанавливаются налоговыми органами России.

В случае возникновения юридических споров, связанных с неуплатой транспортного налога или несвоевременной уплатой, налоговые инспекторы должны будут доказать, что факт отправки уведомления был.Это может быть:

  • Расписка физического лица о том, что он получил расписку лично.
  • Выписка из реестра заказных писем, описи бумаг, где стоит штамп почтового отделения; квитанция о том, что заказное письмо принято тем или иным почтовым отделением.

Кстати, налог не взимается более чем за три налоговых периода.

Что грозит неплательщикам?

Любые неправомерные действия в отношении налога, в том числе его неуплата или частичная неуплата, влекут за собой штраф в размере 20% от суммы налога.Если транспортный налог не уплачен намеренно, то денежный штраф составит 40%.

В любом случае налоговая инспекция может подать в суд на неплательщика.

Если суд признает правоту налоговых органов, но автовладелец все равно не платит, дело передается к судебным приставам. Последний в свою очередь может просто подойти к нерадивому водителю и описать его имущество.

Еще одна неприятность, которая поджидает законопослушного гражданина — запрет на выезд за границу. Напомним, что сегодня для этого решение суда не требуется.Достаточно того, что дело дошло до судебных приставов. Сумма «экономии» при легальном запрете на выезд — не менее 10 тысяч рублей.

Видео о том, почему важно вовремя платить транспортный налог:

Соблюдайте правила и вовремя платите налоги!

В статье использовано изображение с сайта smartnews.ru

1 декабря 2016 года истекает срок уплаты налогов на имущество, землю и транспорт за 2015 год. Но часто бывает так, что налоговые извещения либо не доходят до адресатов, либо указывается неверная информация: налог идет за давно проданный автомобиль, либо инспекция взимает сумму за лишние месяцы владения.Что делать и куда бежать?

Транспортный налог не поступил

Если вы не нашли в почтовом ящике налоговое извещение, это не повод для радости — вам все равно придется заплатить. Но как узнать, за что платить, какую сумму и по каким реквизитам? Есть несколько вариантов:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет для переоформления извещения
  2. Самостоятельно рассчитать транспортный налог, умножив действующую ставку в регионе на количество месяцев владения.Не забывайте про повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей — их список можно найти на сайте Минпромторга. Затем вам необходимо оплатить квитанцию ​​о реквизитах местной налоговой инспекции или сформировать ее на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) — nalog.ru
  3. Регистрация на nalog.ru, как правило, лучший способ решить все вопросы с ФНС. Но вам придется лично явиться на осмотр с паспортом и ИНН, чтобы получить логин и пароль для входа в личный Зон, который будет содержать всю информацию о налогооблагаемом имуществе

Бывает, что автомобиль не числится в базе налогоплательщиков — обычно это происходит при смене места жительства владельца.Напомним, что в этом случае вам необходимо перерегистрировать автомобиль в ГИБДД — да, это можно сделать в любом отделе, но процедура нужна именно для внесения данных об адресе владельца в базу ГИБДД.

Я не успел заплатить налог до 1 декабря. Что будет?

Если вы не уложились в срок по уплате налогов, они автоматически перейдут в разряд недоимок. Тянуть с ними не стоит — во-первых, будет штраф за долги, и за каждый день просрочки, а ФНС может наложить штраф в размере 20% от суммы долга (40%, если докажут, что действия были совершены. намеренно).Во-вторых, вам пришлют запрос на уплату налога, взыскания, пени, пени, процентов с указанием срока. Не уплачено — налоговые органы могут обратиться в суд. А после получения исполнительного листа Федеральная служба судебных приставов (ФССП) взыскает долг. Вы можете заблокировать банковский счет перед выплатой долгов, списать эти деньги или наложить арест на имущество. Однако многие предпочитают вообще не платить налоги, пени и штрафы, рискуя дождаться окончания срока давности (3 года).

Кстати, узнать о долгах можно не только из почтового ящика (куда придет запрос на оплату) или на сайте ФНС. Зарегистрированным пользователям сайта «Госуслуги» также предоставляется информация о налоговых задолженностях, и они также могут быть оплачены там. И не беспокойтесь, если после оплаты они не возвращаются сразу — ФНС может обработать платеж в течение 14 дней.

Машина уже давно продана, но транспортный налог все равно идет

Это довольно распространенная ситуация — информацию об автомобилях ФНС получает от ГИБДД, но не всегда верна.С договором купли-продажи авто в налоговую идти бесполезно — их это не убедит, а вот ФНС по запросу отправит запрос в ГИБДД. Если вы зарегистрированы на сайте nalog.ru и имеете доступ к личному кабинету, то вам не нужно никуда идти — вы можете отправить обращение онлайн.

Транспортный налог в России был введен в 1920 году, и все российские автовладельцы обязаны платить его ежегодно.

Некоторые россияне считают эту госпошлину очередным сбором денег с населения и поэтому задаются вопросом, как не платить транспортный налог на законных основаниях.Никто не хочет иметь различных проблем с представителями власти, поэтому незаконные способы уклонения от уплаты госпошлины мы рассматривать в этой статье не будем.

Кто из граждан России освобожден от уплаты транспортного налога

Транспортный налог (ТН) устанавливается Налоговым кодексом РФ, а также определяет порядок, ставки и сроки уплаты сбора. Льготы и освобождение граждан от налогов во многом зависят от региона, но все же есть общие правила, которых придерживаются все регионы.Российская Федерация. Во многих регионах России от уплаты ТН освобождены:

Многим категориям граждан полное освобождение от ТН предоставляется в том случае, если автомобиль оборудован двигателем мощностью не более ста лошадиных сил. Если мощность двигателя автомобиля превышает установленное значение, то налог взимается только с лошадиных сил, превышающих норму. Если инвалид 2 группы имеет в своем распоряжении два и более транспортных средства, он освобождается от уплаты налога только за одно транспортное средство.Это правило распространяется и на другие категории граждан.

Собственников, у которых есть ТС:

  • находится в угоне; для этого собственник должен предоставить соответствующую справку из полиции в местную налоговую инспекцию;
  • имеет силовой агрегат менее 70 лошадиных сил. Необходимые данные указаны в транспортном документе (в свидетельстве о постановке на учет).

Также нет необходимости платить TN за моторную лодку с объемом двигателя менее 5 литров.с участием. или рыболовное судно для сельскохозяйственного транспорта.

Платят ли пенсионеры транспортный налог?

Платят ли пенсионеры транспортный налог или нет, зависит от региональных властей. В некоторых регионах граждане пенсионного возраста освобождаются от уплаты ТН в полном объеме, но только при наличии одного транспортного средства. Однако граждане часто платят льготный налог, например, если на пенсионере есть машина и лодка.

Пенсионер получает пособие только в том случае, если он обратился в местный налоговый орган и предоставил все необходимые документы.Если он этого не сделает, вся сумма госпошлины будет списана в полном объеме.

Для каждой группы получателей необходимо предоставить свой пакет документов, но в любом случае вам потребуется:

  • личный паспорт;
  • документ, необходимый для получения пособия (ветерана, пенсионного удостоверения и т. Д.).

Лица, подлежащие воинской повинности, представляют справку из военкомата; для многодетных семей потребуется подтверждающий документ от органов социального обеспечения.

Правила уплаты транспортного налога в 2017 году

Правительство РФ ежегодно вносит изменения и дополнения в законы, а также изменения в правилах уплаты транспортного налога. Стоит отметить, что ТН облагается транспортными средствами:

  • вагона;
  • мотоциклов;
  • самоходных автомобилей, автобусов;
  • водный транспорт — лодки, катера, парусники;
  • воздушный транспорт — самолеты, вертолеты;
  • снегоходов

В 2017 году необходимо оплатить TN до 1 декабря; в предыдущие годы крайний срок выплаты — 1 октября.Однако в каждом регионе для его уплаты может быть установлен транспортный налог, который назначается местными властями. Собранные от граждан средства идут на ремонт и строительство дорог, развитие дорожной инфраструктуры. Так ли это на самом деле, сомневаются многие налогоплательщики.

Что будет, если не уплатить транспортный налог

Если TN не выплачивается вовремя или не полностью, с гражданина, не имеющего обязательной силы, взимается штраф в размере 20% от суммы налога. В случае умышленной неуплаты, если это будет доказано, штраф составит 40%.Также сотрудники налоговой инспекции имеют право подавать документы в суд, а в случае злостного уклонения от уплаты судебные приставы могут описать имущество неплательщика. Для должников предусмотрено иное наказание — если сумма долга превышает 10 тысяч рублей, нежелание гражданина платить налоги не может быть освобождено за границу.

Можно ли отменить транспортный налог

Количество TH зависит от самого транспортного средства, от мощности двигателя. Например, в Санкт-Петербурге транспортный налог на автотранспортные средства составляет в среднем 6 тысяч рублей.Вопрос об отмене транспортного налога в Госдуме поднимается не впервые, но пока ТН действует.

Базовые налоговые ставки устанавливаются правительством, местные власти вводят поправочные коэффициенты, которые могут быть как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Если ТН отменят, стоимость топлива просто вырастет — в цену бензина и дизельного топлива войдут топливные надбавки. Несмотря на различные штрафы, налогоплательщики с оплатой никуда не торопятся — более половины всех граждан расплачиваются с долгами с большой задержкой или стараются не платить TN вообще.В. Путин поддерживает отмену налога, но власти опасаются сокращения поступлений в региональный бюджет, поэтому не решаются отменить пошлину.

Следует отметить, что эта услуга носит исключительно информационный характер, и оплатить TN необходимо только после получения уведомления, пришедшего по почте.

Целью уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами является пополнение большей части регионального бюджета Российской Федерации.

Необходимо обратить внимание и подробнее рассказать, какие могут быть последствия для налогоплательщиков, если налог не уплачен вовремя или не уплачен вовсе.

Что изменилось в законодательстве в 2017 году

Помимо административной ответственности, уголовная ответственность наступает, если лицу было направлено письменное заявление об уплате налога и по истечении двух месяцев налог не был уплачен.

В этом случае налоговая служба РФ вправе передать материалы о налогоплательщике во внутренние органы для изучения состава преступления, а именно:

  • налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию или в документе представлены недостоверные сведения;
  • налоговых обязательств не выполнены;
  • Было спрятано
  • наличных денег, которые человек должен был платить налоги.

Кроме того, в качестве дополнительных санкций могут быть арестованы векселя, а также запрет на выезд за границу и оформление кредита.

По общему правилу уплата транспортного налога должна производиться не позднее 1 октября года, следующего за календарным периодом.

При отсутствии своевременной оплаты налоговая инспекция имеет право:

  • провести налоговую проверку;
  • начисление штрафа;
  • наложить арест на все счета налогоплательщика, а также на его имущество;
  • изымают наличные деньги и арестованное имущество;
  • взыскать сумму транспортного налога с заработной платы должника;
  • запрет на выезд с территории РФ.

Кроме того, налоговая инспекция вправе предъявить иск к физическому лицу — должнику с требованием взыскания причитающейся суммы с его имущества.

Имущество может включать:

  • депозитный счет в банковском учреждении;
  • электронных денег;
  • денежные средства должника.

Налоговая инспекция вправе обратиться в суд не позднее шести месяцев с момента истечения срока уплаты налога.

Если срок был пропущен, он может быть восстановлен только при наличии уважительных причин по решению суда. В этом случае копия заявления отправляется должнику на следующий день после обращения в суд.

Во время судебного разбирательства на имущество налогоплательщика может быть наложен арест.

При обращении в суд ФНС России следует помнить, что все расходы, понесенные государственной службой, должны быть возмещены должником.

Весь процесс займет не только много времени, но и денег. Так, госпошлина в данном случае составляет 4% от стоимости иска, то есть от суммы транспортного налога, не уплаченного лицом.

Последствия для юридических лиц

Федеральная налоговая служба Российской Федерации вправе предъявить иск к юридическому лицу, не уплатившему в срок транспортный налог. — не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.

Претензию необходимо подать в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты налогов.Уведомить налоговые органы о подаче претензии в течение 6 дней.

Взыскание причитающейся суммы с должника осуществляется за счет денежной массы. Однако закон ограничивает возврат средств с вкладов до истечения сроков.

Взыскание налога в принудительном порядке возможно только на основании приказа руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для подачи иска в налоговую службу должны наступить следующие обстоятельства:

  • без уплаты транспортного налога;
  • ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
  • фискальная служба приняла решение привлечь должника к ответственности;
  • суд вынес постановление о взыскании задолженности.

При отсутствии авансовых платежей к юридическому лицу могут быть применены следующие санкции:

  • начисление процентов;
  • шт.
  • удержание задолженности из доходов налогоплательщика;
  • арест имущества;
  • , если в декларации указаны недостоверные сведения, может возникнуть уголовная и административная ответственность.

Срок давности — три года. В этом случае, если ФНС РФ решит подать заявление о взыскании налоговой задолженности более трех лет, производство по делу будет передано в зал судебного заседания.

Стоит помнить, что, в отличие от физических лиц, юридические лица должны вносить авансовые платежи, а не платить налог одним платежом.

Могу ли я не платить транспортный налог за умершего при присоединении?

Итак, гражданин получил наследство, а вместе с ним и задолженность по налоговым обязательствам. в этом случае?

Как правило, лицо, принявшее наследство, также принимает на себя все обязанности наследодателя, включая его долги и обязательства.

По долгам наследодателя наследник может отвечать только в пределах наследственного имущества.

После смерти наследодателя начисление задолженности по транспортному налогу должно прекратиться, соответственно, взыскать задолженность возможно только в последние 3 года.

Что будет за неуплату в течение 3 лет

В этом случае в течение трех лет может быть подан иск в суд о налоговом правонарушении, заключающемся в неуплате транспортного налога.

Неустойка взимается только после поступления налогового требования, которое направляется налоговой службой в течение трех месяцев с момента обнаружения задолженности.

Можно взыскать задолженность по налогу на транспортное средство в течение трех лет, пока действует срок исковой давности.

В противном случае фискальный орган больше не будет иметь право требовать уплаты налога, если он не установит веские причины, по которым можно восстановить пропущенный срок подачи иска о взыскании долга.

И как следствие просроченная задолженность. Сроки взыскания штрафа установлены в. В этом случае у фискального органа есть срок в 6 месяцев после истечения срока для уплаты штрафа.

Штрафы и пени

Начисление пеней осуществляется при неуплате налогов или при несвоевременной уплате транспортного налога ().

Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы задолженности по транспортному налогу. Штраф начисляется на сумму задолженности за каждый день просрочки платежа. Штраф рассчитывается по формуле:

Неуплаченная сумма налога X количество дней просрочки X ставка рефинансирования X процент процентов.

Так, если лицо должно было заплатить 2000 рублей по транспортному налогу, но просрочило оплату на 3 месяца, то сумма к оплате с учетом штрафа составит:

2000 x 3 месяца (90 дней) x 1/300 x 8.25 = 4455 руб.

Как видите, за просрочку 3 месяца придется заплатить 4455 руб. Однако, помимо штрафов, налоговые органы могут также наложить штраф в размере 20% от непогашенной суммы задолженности по налогу на транспортное средство (). Значит, к сумме долга нужно будет добавить еще 400 рублей.

И в результате общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:

2000 + 4455 + 400 = 6875 рублей

Однако размер штрафа может быть другим, если гражданин сознательно не уплатил налог или не представил достоверные данные в декларации.В этом случае штраф составит 40% от суммы задолженности.

При привлечении к ответственности лица, изъявившего имущество, налоговые органы должны оформить протокол и отправить его в ФССП.

Этот документ действителен 2 месяца с момента его отправки в судебный пристав. Иными словами, по вопросу долга открывается исполнительное производство по погашению долга.

Так, если лицо вовремя не уплатило транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению штрафов и штрафов.Однако для взыскания долгов закон предусматривает только три года для обращения в налоговые органы в суд.

Как было показано на примере, при уплате пени и пени общая задолженность увеличится почти в три раза, поэтому советуем своевременно уплачивать транспортный налог.

Видео: Что будет, если вовремя не заплатить транспортный налог

Виды транспортных средств , с которых нужно платить транспортный налог, указаны в п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, скутеры, автобусы и т. Д.), Воздушные (самолеты, вертолеты и т. Д.) И водные (корабли, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. Д.) Транспортные средства, зарегистрированные в порядке предписано законом.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога , в частности, к ним относятся:
— гребные лодки, а также моторные лодки с объемом двигателя до 5 литров. с участием.;
— автомобили для инвалидов;
— рыболовные морские и речные суда;
— тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецтехника (молочная, КРС и др.)) используется сельхозпроизводителями для производства сельскохозяйственной продукции;
— транспортные средства, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ним служба. Полный список необлагаемых налогом типов транспортных средств приведен в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что это не нужно с прицепами и полуприцепами, потому что автомобили, которые облагаются налогом, перечислены в п. 1 ст.358 Налогового кодекса РФ. Несамоходные наземные транспортные средства, к которым, в частности, относятся прицепы и полуприцепы, в этом пункте не указываются. Того же мнения придерживается и налоговый департамент (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21 / 177).
В этом случае необходимо уплатить транспортный налог на погрузчики, буровые установки, самоходные машины и другую спецтехнику.Поскольку транспортный налог взимается со всех транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке (п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если транспортное средство (в том числе специальное оборудование, установленное на базовых грузовиках, а также самоходные машины, гусеничное и пневматическое оборудование, находится на учете в ГИБДД или Ростехнадзоре, то налог подлежит уплате (п. 2 п. Постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938, Письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. N 03-05-05-04 / 13).
Кроме того, п. 2 ст. 358 НК РФ установлен закрытый перечень транспорта, который не подлежит обложению транспортным налогом. Следовательно, транспорт, не включенный в этот список, должен быть включен в налоговую базу по транспортному налогу. Такого мнения придерживается Минфин России (Письма от 17 августа 2007 г. N 03-05-06-04 / 35 и 27 февраля 2004 г. N 04-05-11 / 21). Данная позиция подтверждается арбитражной практикой (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 апреля 2007 г. N 2965/07, Постановление Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 14 июня 2007 г. N A05-10855 / 2006-18).
Также подчеркнем, что автомобили федеральных органов исполнительной власти освобождаются от налогообложения, если в структурах этого органа предусмотрена военная служба. К таким структурам, в частности, относятся: Вооруженные Силы Российской Федерации, погранвойска, внутренние войска МВД России, подразделения ФСБ России и др. Полный перечень органов, в которых проходит военная служба предусмотрено, определено в ст. 2 Федеральный закон от 28 марта 1998 г. N 53-ФЗ.

Если военная служба не предусмотрена в структурах исполнительной власти, транспортный налог уплачивается с принадлежащих им транспортных средств. Об этом говорится в Письме Минфина России от 31 октября 2007 г. N 03-05-06-01 / 126.
В целом, организации, предприниматели и граждане с зарегистрированными транспортными средствами должны платить транспортный налог (ст. 357 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ). Как правило, транспортное средство регистрируется на его владельца (п.20 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001 (далее — Правила)).

Организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских и XI Паралимпийских игр 2014 года, не признаются плательщиками транспортного налога за транспортные средства, которые одновременно соответствуют двум критериям:
— принадлежат организациям на праве собственности;
— используются в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских игр в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.Данная процедура предусмотрена п. 3 ст. 357 Налогового кодекса.
В свою очередь, в бюджетных организациях транспортный налог на автотранспортные средства, составляющие казенное имущество, должна уплачивать организация, на которую:
— возложено управление и распоряжение казначейским имуществом;
— зарегистрированный автомобиль. Об этом говорится в Письме Минфина России от 23 сентября 2009 г. N 03-05-05-04 / 12.

.

Освобождаться от уплаты транспортного налога могут категорий граждан и организаций .Поскольку транспортный налог является региональным, перечень льготных категорий налогоплательщиков должен устанавливаться законодательством субъектов Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Следует отметить, что транспортный налог может применять агропромышленная организация, имеющая специальную сельскохозяйственную технику, даже если показатели деятельности организации не соответствуют критериям сельхозтоваропроизводителей, установленным п. 2 ст.346.2 Налогового кодекса РФ. Ведь тракторы, самоходные комбайны, специальные автомобили (молоковозы, скотовозы, спецтехника для перевозки птицы, автомобили для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарного обслуживания, обслуживания) не облагаются транспортным налогом при одновременном выполнении двух условия :
— если они используются в сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
— если они зарегистрированы у сельхозпроизводителей.Такой порядок предусмотрен по пп. 5 шт. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.
При применении этого правила следует руководствоваться определением сельхозтоваропроизводителей, которое дано в п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ. В частности, исключить из налоговой базы транспортный налог на тракторы, комбайны и специальные автомобили могут организации и предприниматели:
— производящие сельскохозяйственную продукцию, ее первичную последующую (промышленную) переработку;
— где доля выручки от продажи этого продукта составляет не менее 70% от общего дохода за календарный год.Этот показатель определяется на конец года, за который уплачен транспортный налог.
Аналогичные пояснения содержатся в Письмах Минфина России от 19 мая 2009 г. N 03-05-05-04 / 05, от 24 декабря 2007 г. N 03-05-05-04 / 08.
Определение сельхозтоваропроизводителей, что содержится в п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса содержит более строгие критерии. Однако несоблюдение этих критериев не влияет на применение льгот по транспортному налогу.Их следует учитывать только при применении единого сельскохозяйственного налога (п.5 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ) и при исчислении налога на прибыль, а также взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ст. 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ и часть 2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

Подчеркнем, что транспортный налог нужно платить за транспортное средство, которое подлежит налогообложению на имущество.Ведь одновременная уплата транспортного налога и налога на имущество не является двойным налогообложением (п. 2.3 Определения Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. N 451-О). Следовательно, если транспортное средство облагается транспортным налогом (ст. 358 Налогового кодекса РФ) и на него не распространяются льготы, то оба налога должны уплачиваться с этого объекта.

На практике возникает вопрос: кто должен платить транспортный налог на транспортное средство, находящееся в лизинге — арендодатель или арендатор? Как правило, транспортный налог должен уплачиваться стороной договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство (ст.357 Налогового кодекса РФ). Зарегистрировать транспортное средство, переданное по договору аренды, можно как арендодателю, так и арендатору. В этом вопросе стороны соглашаются при заключении договора лизинга. Этот порядок следует из п. 2 ст. 20 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ и п. 48 Правил. В этом случае возможен один из двух вариантов.
1. Транспортное средство зарегистрировано на арендодателя (п. 48.1 Правил). В этом случае на него возлагается обязанность по уплате транспортного налога как на срок действия договора аренды, так и при его прекращении (если договором не предусмотрен выкуп арендованного имущества).
2. Транспортное средство зарегистрировано на арендатора. Для этого варианта есть два способа зарегистрировать автомобиль в ГИБДД:
— при покупке автомобиля он сначала регистрируется на имя арендодателя, а затем временно (на срок действия договора) передается и регистрируется. для арендатора;
— при покупке ТС сразу регистрируется у арендатора (временно — на время действия договора) без предварительной регистрации у арендодателя. Это следует из пункта 48.2 Правил.
При данном варианте обязательство по уплате транспортного налога на срок действия договора аренды возлагается на арендатора только в одном случае — если транспортное средство изначально зарегистрировано на нем (без первичной регистрации у арендодателя). В противном случае арендодатель перечисляет налог как в течение срока действия договора, так и при его расторжении (если договором аренды не предусмотрен выкуп арендованного имущества). Аналогичные пояснения содержатся в Письме Минфина России от 24 марта 2009 г. N 03-05-05-04 / 01.
По истечении срока договора аренды транспортное средство, зарегистрированное на арендатора, снимается с временной регистрации (п. 48.7 Правил). В этом случае, если арендатор являлся плательщиком транспортного налога в течение срока действия договора (то есть транспортное средство было изначально зарегистрировано на него), обязанность по уплате налога перейдет к арендодателю после перерегистрации автомобиля в ГИБДД.
В случае, когда договором аренды предусматривается выкуп арендованного имущества по окончании договора, при уплате транспортного налога учитываются следующие особенности.Если транспортное средство изначально было зарегистрировано только на арендатора (то есть он был плательщиком транспортного налога), то по истечении срока договора лизинга обязанность по уплате налога останется за ним. В этом случае арендатор обязан снять транспортное средство с временной регистрации и зарегистрировать его на себя на постоянной основе.
Если в период действия договора аренды плательщиком транспортного налога являлся арендодатель, то арендатор должен будет уплатить налог после перерегистрации транспортного средства в ГИБДД.Это следует из положений ст. 357 Налогового кодекса, пп. 48.4 и 48.7 Правил.

Также возможен вопрос: кто должен платить транспортный налог за транспортное средство, которое было продано , но не снято с учета в ГИБДД ? В целом плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Если транспортное средство остается зарегистрированным на предыдущего владельца, то продавец является налогоплательщиком, а не покупателем.
Далее анализируем следующую ситуацию: Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, не стоящего на учете в ГИБДД или Ростехнадзоре? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальной позиции по этому поводу контролирующие органы не выразили. В этом случае объектами обложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД или Ростехнадзоре (п. 2 Постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938).Таким образом, организация не обязана платить налог с транспортных средств, которые не зарегистрированы. Это следует из положений ст. 358 Налогового кодекса РФ. Поскольку транспортные средства, принадлежащие организации, отражаются на балансе, не исключены разногласия налоговой проверки по налогообложению этого имущества. Инспекция может потребовать уплаты транспортного налога с незарегистрированных транспортных средств. Результатом таких споров часто становятся судебные тяжбы.
Позиция большинства арбитражных судов по данному вопросу отличается от позиции налоговой службы.Судьи считают, что транспортные средства, не зарегистрированные в ГИБДД или Ростехнадзоре, не должны платить транспортный налог (Постановления ФАС по Центральному округу от 3 апреля 2006 г. N А68-АП-279 / 12-05, ФАС РФ). Волго-Вятского района от 30 января 2006 г. № А43-16227 / 2005-35-548, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2006 г. № А05-13823 / 2005-31). Однако есть судебные решения, выводы которых совпадают с позицией налоговой службы. Они основаны на том, что регистрация транспортного средства зависит от воли его владельца или владельца.Таким образом, отсутствие такой регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога (Постановления ФАС Московского округа от 7 мая 2008 г. N КА-А40 / 3514-08 и 31 мая 2006 г. N-KA41 / 4543 -06, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 августа 2007 г. N F04-5734 / 2007 (37452-А03-15)).

Подчеркнем, что незарегистрированный автомобиль не может эксплуатироваться (п. 3 статьи 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ). За нарушение Правил регистрации транспортных средств предусмотрена административная ответственность.Так, на организацию может быть наложен штраф от 1000 до 3000 рублей, должностных лиц организации (например, руководителя) — от 100 до 300 рублей. (Ст. 19.22 КоАП РФ). Наказание может быть наложено органами внутренних дел или Ростехнадзором (статьи 23.3 и 23.35 КоАП РФ).

Также обратите внимание, что нужно платить транспортный налог на автомобили, которые законсервированы .Ведь объектами обложения транспортного налога являются все зарегистрированные транспортные средства. Только те автомобили, которые указаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, находящиеся на консервации, не включены.

Транспортный налог платить не нужно за автомобили с транзитным номером , так как обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента постановки автомобиля на учет в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и оформление Знака «Транзит» — это разные регистрационные действия (п. 34 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001).
Знак «Транзит» выдается при продаже автомобиля, при транспортировке автомобиля с одного места прописки на другой, в связи с вывозом автомобиля за пределы России и в иных случаях, предусмотренных Правилами. Выдача знаков «Транзит» при регистрации автомобиля в подразделениях ГИБДД законодательством не предусмотрена. Кроме того, свидетельство о регистрации транспортного средства при выдаче знаков «Транзит» не выдается (п. 33.2 Правил).
Таким образом, выдача знака «Транзит» не означает, что автомобиль зарегистрирован.Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога с его владельца не возникает. Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04 / 39.

Далее отметим, что вам не нужно платить транспортный налог за автомобиль, который указан как угнанный . Если факт кражи (угона) транспортного средства документально подтвержден, то он не облагается транспортным налогом (п. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ).Данный факт подтверждается обращениями органов внутренних дел, расследовавших такие преступления (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № 9, п. 2, п. 2). п.5 Правил).
Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является оригинал справки о краже. Однако, если налогоплательщик может предоставить только копию справки, выданной соответствующим подразделением ОВД, он не будет лишен права на освобождение от уплаты транспортного налога.В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта кражи в подразделение ОВД, указанное в ксерокопии. Такой порядок изложен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07 / 475.
Если у налогоплательщика нет справки ОВД о краже транспортного средства, но есть другие документы, подтверждающие факт кражи, ему придется отстаивать право на освобождение от уплаты транспортного налога в суде (Письмо ФНС от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475).
В период обыска (с момента подтверждения факта угона и до момента возврата автомобиля владельцу или прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанный автомобиль не облагается транспортным налогом. При этом месяцы, в течение которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения автомобиля у владельца (Письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3- 07/475).
После прекращения или приостановления уголовного дела об угоне налогоплательщик имеет право снять угнанный автомобиль с учета в ГИБДД.Для этого необходимо подать в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (п. 2 п. 5 Правил).
Если расследование угона не приостановлено (не прекращено) и автомобиль не найден, уголовное дело прекращается через два года после угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). Российская Федерация).В этом случае снять машину с регистрации можно будет только по истечении этого срока. Перед снятием автомобиля с учета налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт его угона с целью освобождения от налогообложения. Такой порядок изложен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07 / 475.

Также обратите внимание, что нужно заплатить транспортный налог с автомобиля, на котором изъяли . Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которые зарегистрированы транспортные средства (ст.357 Налогового кодекса РФ). Начисление налога прекращается с месяца, следующего за датой снятия с учета транспортного средства (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Других оснований для прекращения уплаты транспортного налога (кроме угона транспортного средства или возникновения права на налоговую скидку) законодательством не предусмотрено. Таким образом, пока транспортное средство находится на учете в организации, за него необходимо платить транспортный налог. Независимо от того, арестовано имущество или нет.Этот вывод подтверждается Письмом ФНС России от 6 апреля 2010 г. N 3-3-06 / 468.
Транспортный налог необходимо уплатить с автомобиля, приобретенного для использования в качестве запасных частей, если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД, так как все зарегистрированные автомобили облагаются транспортным налогом. Только те автомобили, которые указаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Фактический характер использования автомобиля (разборка на запчасти) не освобождает его от налогообложения.Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 6 мая 2006 г. N 03-06-04-04 / 15. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается после снятия транспортного средства с учета. Причина снятия с учета разобранный автомобиль — списание с баланса (выбытие). Об этом говорится в пункте 5 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001.
Во избежание уплаты транспортного налога на автомобили, приобретенные для использования в качестве запасных частей, их не следует на учете в ГИБДД.Как организации, так и граждане обязаны регистрировать в ГИБДД только те транспортные средства, которые предназначены для передвижения по дорогам общего пользования. Об этом говорится в пункте 1 Правил. Если автомобиль изначально был приобретен для использования в качестве запчастей, то регистрировать его не нужно. В этом случае организация не сможет эксплуатировать его как транспортное средство, следовательно, этот автомобиль не будет подлежать налогообложению транспортного средства.

Также необходима коммерческая организация для уплаты транспортного налога автомобилей, приобретенных для использования в режиме тест-драйва (для совершения ориентировочных выездов).Поскольку объектами налогообложения по транспортному налогу являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 Налогового кодекса РФ). Те автомобили, которые освобождены от налогообложения, перечислены в списке, приведенном в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, которые используются в режиме «тест-драйв», в этот список не входят.

Транспортный налог нужно платить за автомобили, находящиеся в длительном ремонте (в течение нескольких месяцев), например после аварии.Ведь объектами обложения транспортного налога являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 Налогового кодекса РФ). Те автомобили, которые освобождены от налогообложения, перечислены в списке, приведенном в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, находящиеся в ремонте, в их стоимость не входят. Транспортный налог за отремонтированные автомобили не подлежит уплате только в случае снятия их с учета (Письмо Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04 / 39).Такой подход подтверждается и арбитражной практикой (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. N 14553/07, Постановления Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 3 сентября 2007 г. № А56 -50465 / 2006, ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. № Ф09-8501 / 07-С3).

Отметим также, что коммерческая организация обязана платить транспортный налог, даже если она зарегистрировала на нее автомобиль. в качестве вклада по договору простого товарищества .Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Следовательно, пока транспортное средство, зарегистрированное в организации, не будет снято с учета в ГИБДД или Ростехнадзоре, оно обязано платить налог. А то, что автомобиль передан в качестве вклада по договору простого товарищества и является общей долевой собственностью товарищей, значения не имеет (п. 1 ст. 1043 ГК РФ и ст. 357 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация).

Подраздел B — Допустимые командировочные расходы

Государственные путешественники должны проявлять такую ​​же осторожность в отношении расходов, которую разумный человек проявил бы, путешествуя по личным делам при организации официальных поездок, и, следовательно, им следует рассмотреть наименее дорогой класс путешествия, который отвечает их потребностям. Вы можете использовать самые низкие номера авиакомпаний, кроме туристического класса, только в том случае, если ваше агентство специально разрешает / одобряет такое использование, как указано в параграфах (a) и (b) этого раздела.

(a) Ваше агентство может разрешить / одобрить первоклассное жилье, если применимо любое из следующих условий:

(1) В разумных пределах нет мест в классе тренеров. «Разумно доступный» означает наличие в авиакомпании, которая должна вылететь в течение 24 часов после предполагаемого времени вылета или прибыть в течение 24 часов после предполагаемого времени вашего прибытия;

(2) Когда использование класса, отличного от тренера, необходимо для удовлетворения инвалидности или других особых потребностей.

(i) Инвалидность должна ежегодно удостоверяться письменным заявлением компетентного медицинского органа. Однако, если инвалидность является пожизненным заболеванием, то требуется одноразовая справка. Заявления о сертификации должны включать как минимум:

(A) Письменное заявление компетентного медицинского органа о необходимости специальных приспособлений;

(B) Примерная продолжительность особого размещения; а также

(C) Рекомендация относительно подходящего класса транспортных средств в зависимости от инвалидности.

(ii) Особые потребности должны подтверждаться ежегодно в письменной форме в соответствии с процедурами вашего агентства. Однако, если особая потребность является пожизненным условием, то требуется одноразовое свидетельство о сертификации;

(iii) Если вы уполномочены в соответствии с §301-13.3 этой Подглавы, чтобы сопровождающий вас сопровождал, ваше агентство может также разрешить ему использовать другие помещения, кроме класса тренера, если вам требуются услуги сопровождающего в пути;

(3) Когда исключительные обстоятельства безопасности требуют иных, чем туристический класс, размещения авиакомпании.Исключительные обстоятельства безопасности определяются вашим агентством и должны быть разрешены только до минимума, кроме необходимого проживания в классе тренера. Эти обстоятельства включают, но не ограничиваются:

(i) Использование жилых помещений автобусного класса может поставить под угрозу вашу жизнь или государственную собственность;

(ii) Вы являетесь агентом по охране и сопровождаете человека, которому разрешено пользоваться помещениями, отличными от класса тренеров; или

(iii) Вы являетесь курьером или сотрудником службы контроля, сопровождающим контролируемые пакеты или пакеты;

(4) При необходимости в связи с миссией агентства в соответствии с внутренними процедурами вашего агентства в соответствии с §301-70.102 (i).

(b) Ваше агентство может разрешить / одобрить размещение бизнес-класса, если применимо любое из следующих условий:

(1) Когда использование класса, отличного от тренера, необходимо для удовлетворения инвалидности или других особых потребностей.

(i) Инвалидность должна ежегодно удостоверяться письменным заявлением компетентного медицинского органа. Однако, если инвалидность является пожизненным заболеванием, то требуется одноразовая справка.Заявления о сертификации должны включать как минимум:

(A) Письменное заявление компетентного медицинского органа о необходимости специальных приспособлений;

(B) Примерная продолжительность особого размещения; а также

(C) Рекомендация относительно подходящего класса транспортных средств в зависимости от инвалидности.

(ii) Особые потребности должны подтверждаться ежегодно в письменной форме в соответствии с процедурами вашего агентства. Однако, если особая потребность является пожизненным условием, то требуется одноразовое свидетельство о сертификации;

(iii) Если вы уполномочены в соответствии с §301-13.3 этой Подглавы, чтобы сопровождающий вас сопровождал, ваше агентство может также разрешить ему использовать другие помещения, кроме класса тренера, если вам требуются услуги сопровождающего в пути;

(2) Когда исключительные обстоятельства безопасности требуют иных, чем туристический класс, размещения авиакомпании.Исключительные обстоятельства безопасности определяются вашим агентством и должны быть разрешены только в минимальном объеме, кроме проживания в автобусном классе, необходимом для выполнения миссии агентства. Эти обстоятельства включают, но не ограничиваются:

(i) Использование жилых помещений автобусного класса может поставить под угрозу вашу жизнь или государственную собственность;

(ii) Вы являетесь агентом по охране и сопровождаете лицо, которому разрешено пользоваться помещениями, отличными от класса тренеров; или

(iii) Вы являетесь курьером или сотрудником службы контроля, сопровождающим контролируемые пакеты или пакеты;

(3) Размещение туристическим классом на авторизованном / одобренном иностранном авиаперевозчике не обеспечивает надлежащих санитарных норм или стандартов здоровья;

(4) Регулярные рейсы между пунктами отправления / назначения (включая стыковочные пункты) обеспечивают только проживание, отличное от класса автобусов, и вы подтверждаете это в своем ваучере;

(5) Ваши транспортные расходы полностью оплачиваются путем принятия агентством платежа из нефедерального источника в соответствии с главой 304 настоящего раздела;

(6) Если пункт отправления и / или пункт назначения — OCONUS, а запланированное время полета, включая остановки в пути и смену самолетов, превышает 14 часов в соответствии с §301-10.125;

(7) Использование приводит к общей экономии затрат для правительства за счет избежания дополнительных расходов на проживание, сверхурочных или потери продуктивного времени в ожидании размещения в классе тренера;

(8) В помещениях тренерского класса нет свободных мест для своевременного выполнения миссии, которая носит срочный характер и не может быть отложена; или

(9) При необходимости в связи с миссией агентства в соответствии с внутренними процедурами вашего агентства в соответствии с §301-70.102.

Примечание 1 к §301-10.123: Вы можете повысить класс проживания до класса, отличного от класса автобуса, за свой личный счет, в том числе за счет использования льгот для часто летающих пассажиров.

Примечание 2 к §301-10.123: Полное разрешение на использование транспортных средств, отличных от автобусного класса, запрещено и должно быть разрешено на индивидуальной основе для каждой поездки, за исключением случаев, когда у путешественника есть документально подтвержденная инвалидность в последнее время или особая потребность.

Taxsaver Схема проезда пригородных билетов

Возврат денег за билеты Taxsaver истек 31 декабря 2020 года.

Правила

Кто может подать заявку на билет Taxsaver?

Все сотрудники компаний (включая директоров компаний), которые решили участвовать в схеме TaxSaver имеют право, пока пассажир Билеты подаются и предоставляются работодателем.

Договор между работодателем и работником

Сотрудники, желающие принять участие в программе TaxSaver, сначала выбирают тип билета, который лучше всего соответствует их потребностям.Затем работодатели и сотрудники подписывают договор, устанавливающий условия схемы Taxsaver. Договор Taxsaver (между работодателем и работником) должны быть согласованы и подписаны до работодатель подает заявку на получение билета Taxsaver. Важно, чтобы обе стороны ознакомьтесь с условиями контракта. Например, в контракте должно быть указано что будет, если сотрудник уволится из компании до истечения срока действия билета Дата.

Подписанный договор Taxsaver обычно имеет обязательную силу в течение 12 месяцев. Если для например, сотрудник уходит в отпуск в это время, они не могут вернуть билет, или получите возмещение за время, проведенное в отъезде, и заберите билет при возвращение.

Если работник возвращает билет работодателю до истечения 12 месяцев, они не могут повторно присоединиться к схеме до истечения 12-месячного периода. Однако компания может получить возмещение за часть года, не использованную работник.

Билеты

не подлежат передаче другому лицу и обмену на наличные. преимущества.

После подписания контракта между работодателем и работником работодатель применяет налоговые условия, изложенные ниже, и применяет соответствующие транспортный провайдер.Индивидуальные заявки от сотрудников не принимаются.

Налоговые условия

Условия найма должны быть изменены, чтобы к билету Taxsaver (чтобы подчеркнуть, что у вас есть выбор пособие вместо зарплаты). Изменение не должно быть ретроспективным и должно быть подтверждено в письменной форме.

Право на обмен пособия на наличные не должно быть.

Осуществленный выбор (принять выгоду вместо наличных денег) не может быть больше не реже одного раза в год и то только с согласия работодателя.

Варианты оплаты Taxsaver

Сотрудники могут участвовать в схеме одним из трех способов:

1. Жертвенная зарплата

Выбирая жертву зарплаты, сотрудники могут получать TaxSaver пригородных поездов. билеты как часть их основного зарплатного пакета.

Например, если годовая стоимость билета на автобус / поезд составляет 1040 евро и сотрудник зарабатывает 20 000 евро в год. Вместо того, чтобы сотрудник покупал билет на себя за 1040 евро, сотрудник соглашается на жертву зарплаты в размере 20 евро в неделю по стоимости годового билета.Это составляет 1040 евро за год, в котором работодатель оплачивает билет. Сотрудник не будет взимаемый налог, PRSI или USC с принесенной в жертву части заработной платы. Следовательно налог, PRSI и USC теперь рассчитываются на основе заработной платы сотрудника за вычетом заработной платы. пожертвовали (18 860 евро).

Работодатель потребует возмещения расходов на выплату заработной платы работникам. в в приведенном выше примере, без потери заработной платы, работодатель заплатит 20 000 евро в зарплаты и потребовать компенсацию в размере 20 000 евро (плюс PRSI работодателя).Если Предполагается, что применяется ставка 10,75%, тогда PRSI работодателя будет составлять 2150 евро. Используя жертвы заработной платы, работодатель заплатит и потребует 18 960 евро зарплаты (плюс работодатель PRSI). Это составляет 2030,20 евро (на этом экономит работодатель). плюс вычет 1040 евро (стоимость билета). Стоимость билета теперь рассматривается как допустимый расход для целей Раздела 118 (5A) Закон о налоговой консолидации 1997 г. с поправками, внесенными разделом 8 Закона о финансах 2005 г.

2. Денежный бонус

В качестве альтернативы потере заработной платы работодатель может предложить работникам Пригородные билеты TaxSaver вместо денежного бонуса.Поскольку денежные бонусы облагаются налогом и проездные билеты — нет, билеты более ценны для сотрудников, чем денежная премия.

3. Натуральные пособия

Третий способ для работодателей и работников получить выгоду от схемы — это работодатели предлагают сотрудникам проездные билеты TaxSaver в качестве натуральной льготы. Например, вместо парковочного места на работе или в качестве стимула для сотрудник остаться в компании.

Преимущества участия

  • Работодатели могут сэкономить до 10.75% затрат PRSI за счет предоставления сотрудникам Пригородные билеты Taxsaver.
  • Сотрудники могут сэкономить до 52% командировочных расходов за счет налогов, PRSI и Экономия USC.
  • Сотрудникам больше не нужно стоять в очереди за автобусными или железнодорожными билетами.
  • Билет с предоплатой дешевле, чем оплата наличными. Например, денежная стоимость годовых автобусных и железнодорожных билетов заканчивается через восемь месяцев, что означает что последние четыре месяца владелец билета фактически путешествует бесплатно.На билетах «Rail Point-to-Point» владелец билета фактически путешествуя бесплатно в течение последних двух месяцев.

Правительство отменяет дорожный налог на общественный транспорт

Заместитель главного министра и министр транспорта Лаксман Савади во вторник объявил о решении правительства отменить дорожный налог на общественный транспорт — как грузовые, так и пассажирские — на двухмесячный период с 24 марта по 23 мая.

В заявлении г-на Савади сказал, что правительство посчитало период блокировки особым случаем и отказалось от уплаты дорожного налога в соответствии с разделом 16 (1) Закона штата Карнатака о налогах на автотранспортные средства 1957 года.Однако отказ от права не распространяется на регистрацию новых автомобилей, сказал он.

Все виды грузовых транспортных средств, а также легковые автомобили, включая автобусы, макси-кабины, темпы, такси и авторикши, подпадают под определение транспортных средств общественного транспорта.

Между тем, правительство также освободило транспортные средства общественного транспорта, зарегистрированные в других штатах, которые используются для переправки застрявших рабочих из Карнатаки, от получения разрешений и уплаты необходимых налогов до 30 июня. Однако транспортные средства должны иметь разрешение от правительств соответствующих штатов / районных администраций. или компетентные органы, сказал он.

Правительство также продлило последнюю дату уплаты двусторонних налогов с грузовых транспортных средств, зарегистрированных за пределами государства, но имеющих межгосударственное разрешение с одобрением, до 1 июня.

Однако операторы частных пассажирских вагонов (маршрутных автобусов) не были довольны решение правительства об отказе от налогов на два месяца. Президент Федерации владельцев частных автобусов Карнатаки К. Раджаварма Баллал сказал The Hindu , что этого жеста недостаточно, чтобы возместить уже понесенные и будущие потери.

Операторы попросили правительство взимать дорожный налог (990 фунтов стерлингов за место в квартал) на пропорциональной основе до тех пор, пока автобусы не будут работать, обеспечивая социальное дистанцирование. По словам г-на Баллала, если автобусы могут перевозить только 30 пассажиров, налог должен взиматься только за эти места, а не за неиспользуемые места.

Частные автобусы не курсировали во вторник в неразделенном районе Дакшина Каннада. Г-н Баллал сказал, что автобусы не будут выезжать на дороги, пока правительство не рассмотрит их проблемы.Он сожалеет, что, несмотря на ряд представлений главному министру и министру транспорта, правительство не ответило.

Перевозка по найму (Рег. 475.1)

* Эта информация предназначена только для целей Налогового кодекса Модельного города

См. Также Положение 475.1

Ставка налога должна составлять _______ процентов (___%) от валового дохода от предпринимательской деятельности на каждое лицо, занимающееся или продолжающее заниматься предоставлением следующих видов транспорта на прокат из этого города в другой пункт в пределах Государство:

(а) перевозка людей или имущества по железной дороге; при условии, однако, что налог, налагаемый настоящим подразделом, не применяется к перевозке грузов или имущества по найму железной дорогой, действующей исключительно в этом Государстве, если перевозка включает в себя часть одной перевозки груза или имущества с участием более чем одной железной дороги, либо из точки в этом государстве в точку за пределами этого государства, либо из точки за пределами этого государства в точку в этом государстве.Для целей настоящего пункта «единичная партия груза» означает транспортировку, которая начинается в точке, в которой одна из железных дорог впервые вступает во владение грузом или имуществом, и продолжается до момента, когда одна из железных дорог отказывается от владения фрахтом или собственность стороне, отличной от одной из железных дорог.

(b) транспортировка нефти, природного или искусственного газа по трубам или трубопроводам.

(c) перевозка имущества воздушным транспортом.

(d) транспортировка людей или имущества автомобильным транспортом, включая буксировку и эксплуатацию частных автомобильных КОМПАНИЙ, как таковые, определены в Статье VII, Главе 14, Разделе 42, Пересмотренном Законе Аризоны; при условии, однако, что налог, взимаемый в соответствии с настоящим подразделом, не распространяется на:

(1) валовой доход, облагаемый налогом, налагаемым Статьей IV, Главой 16, Разделом 28, Пересмотренным Законом Аризоны.

(2) валовой доход, полученный от реализации утвержденной и контролируемой государством программы по обеспечению городского общественного транспорта.

(3) (ЗАрезервировано)

++ (местный вариант №EE:

(3) валовой доход от перевозки людей или имущества на автотранспортном средстве в пункт за пределами города.) ++

(4) (ЗАрезервировано)

++ (местный вариант #FF:

(4) валовой доход, полученный от буксировки автомобилей, грузовиков и других автотранспортных средств или оборудования агентствами по аренде, складскими гаражами, станциями обслуживания, автостоянками или другими подобными лицами.) ++

** (вариант модели # 12:

(d) (Зарезервировано)

(1) (Зарезервирован)

(2) (Зарезервирован)

(3) (Зарезервирован)

(4) (Зарезервировано)) **

(e) (Зарезервировано)

(f) Вычеты или льготы. Валовая выручка от продаж или валовой доход, полученный из следующих источников, освобождаются от налога, установленного настоящим разделом:

(1) доход, который специально включен в качестве валового дохода от коммерческой деятельности, на которую другой Раздел статьи IV налагает налог, который отдельно указывается для клиента и подлежит налогообложению лицу, участвующему в этой классификации, в размере, не превышающем уплаченного возмещения лицу, осуществляющему деятельность.

(2) доход от организации развлечений или перевозки, когда развлечение или транспортировка осуществляется другим лицом, не превышающий вознаграждение, уплаченное развлекательному или транспортному бизнесу.

(3) любая сумма, относящаяся к сборам, взимаемым транспортными сетевыми компаниями, выдавшими разрешение в соответствии с A.R.S. Раздел 28-9552.

(4) перевозка наемных работников водителями компании транспортной сети по операциям, связанным с услугами транспортной сети, как определено в A.Р.С. Раздел 28-9551.

(5) перевозка лиц по найму автомобилями для компаний по аренде, получивших разрешение в соответствии с A.R.S. Раздел 28-9503.

(6) перевозка нанимаемых лиц транспортными средствами для наемных водителей по сделкам, связанным с услугами аренды транспортных средств, как это определено в A.R.S. Раздел 28-9501.

(g) Налог, налагаемый настоящим Разделом, не должен включать организацию транспортировки для удобства клиентов лица, если это лицо не занимается иным бизнесом по перевозке людей, грузов или имущества по найму.Это исключение не применяется к предприятиям, которые отправляют автомобили в соответствии с заказами клиентов и выставляют счета и получают платежи, связанные с этой деятельностью, в том числе когда транспортировка выполняется сторонними независимыми подрядчиками. Для целей этого параграфа «организация» включает выставление счетов или сбор транспортных расходов с клиентов лица от имени лиц, обеспечивающих транспортировку.

Квалифицированная дополнительная транспортная льгота и потеря вычета в соответствии с налоговой реформой

Редактор: Мо Белл-Джейкобс, Дж.Д.

Налоговый кодекс США позволяет работодателям предлагать необлагаемые налогом дополнительные льготы по квалифицированным перевозкам (QTF) в соответствии с разд. 132 (е). Эти преимущества включают преимущества общественного транспорта, бассейны для фургонов, квалифицированную парковку и некоторые другие преимущества пригородных поездов. Льготы QTF могут быть предоставлены непосредственно сотрудникам в виде льгот, не облагаемых налогом (бесплатная парковка, бесплатные проездные, компенсация за парковку и т. Д.), Или работник может оплачивать льготы без уплаты налогов, используя механизм снижения заработной платы. Эти пособия также освобождены от уплаты налогов по Федеральному Закону о страховых взносах, Бесплатному медицинскому обслуживанию и Федеральному Закону о налоге на безработицу.Преимущества транзитного проездного и фургонного пула ограничены максимальной суммой с поправкой на инфляцию (260 долларов в месяц в 2018 году и 265 долларов в месяц в 2019 году), а на квалифицированную парковку распространяется отдельный лимит на ту же сумму. Пособия на парковку или проезд, превышающие месячные лимиты, облагаются налогом в качестве компенсации для сотрудников (например, если справедливая рыночная стоимость парковки составляет 300 долларов в месяц в 2018 году, только 260 долларов в месяц не включаются в компенсацию сотрудникам).

Работодателям, как правило, разрешалось вычитать свои затраты на предоставление сотрудникам льгот QTF.С 1 января 2018 г. закон, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, разд. 274 для ограничения или отмены налоговых вычетов на расходы, связанные с льготами QTF. TCJA не отменял льготный налоговый статус льгот QTF для сотрудников или возможность оплачивать расходы долларами до налогообложения.

Кроме того, поскольку освобожденные от налогов организации не берут налоговых вычетов за предоставление транспортных льгот, но пользуются преимуществами разд. 132 (f), Конгресс внес поправки в разд. 512 (a) требовать от освобожденной от налогов организации уплаты налога на несвязанный бизнес (UBIT) в той степени, в которой работодатель предоставляет льготы QTF, а налогооблагаемый работодатель будет иметь потерю вычета на основе тех же льгот QTF.

IRS предоставило предварительное руководство в Публикации IRS 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам , пояснив, что расходы на пособия QTF, оплачиваемые сотрудниками, использующими выборы снижения заработной платы, не подлежат вычету, поскольку суммы исключены в соответствии с разд. 132 (ж):

[Н] o вычет разрешен для квалифицированных транспортных льгот (предоставленных непосредственно [работодателем], в рамках добросовестного соглашения о возмещении или в рамках соглашения о сокращении компенсации), понесенных или выплаченных после [Дек.31,] 2017.

Однако остается ряд важных вопросов, особенно в отношении типов и сумм удержаний, которые будут ограничены. Большинство из этих проблем связаны с квалифицированной парковкой, потому что в некоторых случаях квалифицированная парковка может быть предоставлена ​​без каких-либо конкретных установленных затрат, в отличие от транзитных пропусков или затрат на фургон, которые обычно предоставляются третьими сторонами и специально приобретаются или оплачиваются работодателем. .

Дополнительные указания в Примечании 2018-99

декабря10 ноября 2018 года IRS выпустило Уведомление 2018-99, содержащее дальнейшие инструкции по определению потери удержания в соответствии с определенными моделями квалифицированных фактов парковки. Как правило, IRS предусматривает, что работодатель может использовать любой разумный метод для определения не подлежащих вычету расходов на парковку (и расчета увеличенного UBIT, относящегося к квалифицированной парковке) до тех пор, пока предлагаемые правила не будут опубликованы. В уведомлении также содержится руководство, которое может решить проблемы оценки парковки (и защитить налоговый вычет) при некоторых шаблонах фактов, и помогает определить невычитаемые затраты для других шаблонов фактов, но не решает некоторые вопросы оценки.

В уведомлении говорится, что определение потери вычета или эквивалентного UBIT из предоставленных работодателем квалифицированных дополнительных льгот за парковку относится к расходам на предоставление льготы QTF, а не к его справедливой рыночной стоимости. Однако это может быть не совсем правильно, если работодатели углубятся в некоторые из оставшихся вопросов оценки. Метод определения суммы, не вычитаемой из налогооблагаемой базы, зависит от того, платит ли налогоплательщик третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников, или налогоплательщик владеет или арендует автостоянку, на которой паркуются его сотрудники.Уведомление 2018-99 содержит следующие пояснения:

1. Работодатель платит третьей стороне за предоставление парковки для своих сотрудников: Если работодатель платит третьей стороне сумму, позволяющую сотрудникам парковаться на участке или в гараже третьей стороны, как правило, общая годовая стоимость оплачиваемой парковки для сотрудников третьему лицу — невычитаемая сумма. Однако в уведомлении повторяется, что если сумма, которую налогоплательщик платит третьему лицу за парковку сотрудника, превышает п. 132 (f) ежемесячное ограничение на парковочное место, работодатель должен рассматривать сумму, превышающую 260 долларов (или увеличенную проиндексированную сумму на будущие годы), как компенсацию, а затем может получить налоговый вычет на заявленную компенсацию.

2. Работодатель сдает в аренду стоянку, на которой паркуются его сотрудники: До тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие указания, если налогоплательщик владеет или арендует все или часть одной или нескольких стоянок, на которых парковаются его сотрудники, Разделу. 274 (а) (4) запрет может быть рассчитан с использованием любого разумного метода. В уведомлении представлена ​​четырехэтапная методология, которая считается разумным методом:

  • Шаг 1 . Рассчитать не подлежащие вычету расходы на зарезервированные места для сотрудников на автостоянке;
  • Шаг 2 .Определить основное использование оставшихся мест на стоянке (тест основного использования), чтобы определить, должны ли расходы на оставшиеся места распределяться между вычитаемыми и не вычитаемыми расходами;
  • Шаг 3 . Рассчитать расходы, выделенные на зарезервированные места для неработающих на парковке, которые подлежат вычету; и
  • Шаг 4 . Определите использование оставшихся мест на объекте и расходы, относящиеся к рабочим местам (без франшизы) и местам для неработающих (франшиза).

Использование стоимости стоянки сотрудников для определения расходов, относящихся к стоянке сотрудников на стоянке, принадлежащей налогоплательщику или арендованной им, само по себе не является разумным методом, поскольку разд. 274 (а) (4) запрещает вычет расходов на предоставление льготы QTF, независимо от его стоимости. Однако при определении доли арендной платы, которая должна быть распределена на парковочные места, учет стоимости парковки в этом районе может быть частью общего процесса оценки.

Для целей Уведомления 2018-99 «парковка» включает в себя автостоянки, крытые и открытые гаражи и другие сооружения на территории предприятия работодателя или рядом с ним, либо в месте или рядом с местом, откуда сотрудник добирается до работы.

Уведомление предусматривает, что общие расходы работодателя на парковку для обеспечения парковки для сотрудников не подлежат вычету. «Общие расходы на парковку» в соответствии с Уведомлением 2018-99 включают, помимо прочего, ремонт, техническое обслуживание, коммунальные расходы, страхование, налоги на имущество, проценты, удаление снега и льда, удаление листьев, вывоз мусора, уборку, ландшафтные расходы, парковку. сопутствующие расходы, безопасность и арендная плата или арендные платежи или часть арендной платы или арендного платежа (если не разбиты отдельно).Тем не менее, расходы на содержание ландшафтных территорий или въездных / выездных полос, окружающих парковочные места, могут быть разбиты и исключены из стоимости парковочных мест, подпадающих под действие гл. 274 потеря удержания. В уведомлении также прямо указывается, что амортизация не относится к расходам на парковку для целей уведомления.

Если работодатель предоставляет определенные парковочные места или зарезервированные зоны для парковки сотрудников, выделенная стоимость предоставленных парковочных мест для сотрудников не подлежит вычету.Аналогичным образом, если есть как места, специально недоступные для сотрудников, так и другие места, предназначенные для сотрудников, работодатель выделяет разумную часть общих затрат на места для неработающих и может вычесть эти расходы.

Тест первичного использования в четырехэтапной методологии, описанной выше, может значительно упростить определение не подлежащих вычету расходов на парковку в определенных образцах фактов. Если у работодателя заметно больше парковочных мест, чем регулярно требуется для сотрудников, места для сотрудников не зарезервированы, а в остальном партия соответствует критериям основного использования, тогда , все затрат на партию вычитаются.Чтобы работодатель соблюдал это правило, более 50% парковочных мест на участке должны быть доступны для широкой публики (клиентов и т. Д.) В обычный рабочий день в обычные рабочие часы. В уведомлении говорится, что работодатель может объединить парковки в географической зоне (например, в мегаполисе) для проверки основного использования.

Пример: Филиал банка имеет 15 парковочных мест на своей стоянке. Парковочные места не предназначены для использования в качестве мест для сотрудников, и обычно в отделении банка в обычный рабочий день работают от четырех до шести сотрудников.Исходя из этих фактов, даже если все шесть сотрудников работают в обычный день, есть девять мест (более 50% рабочих мест), которые обычно доступны для клиентов / общего пользования.

Конечно, если более 50% парковочных мест используется сотрудниками в обычный рабочий день в обычные рабочие часы, то затраты работодателя на нераспределенные места, вероятно, будут потеряны для удержания в соответствии с п. 274 (а) (4).

В некоторых случаях определение распределенной стоимости парковочных мест может потребовать рассмотрения общей стоимости аренды имущества и определения, во многом схожего с оценкой недвижимости или анализом разделения затрат для отделения стоимости офисного помещения и других удобств от стоимости. парковочных мест.

Как отмечалось выше, п. 512 (a) (7) требует, чтобы освобожденные от налогов работодатели, которые предоставляют QTF льготы сотрудникам, платили UBIT на сумму, на которую вычет не допускается в соответствии с разд. 274. Это включает любые запрещенные вычеты для льгот QTF (как определено в Разделе 132 (f)) и любое парковочное место, используемое в связи с квалифицированной парковкой (как определено в Разделе 132 (f) (5) (C)). В уведомлении приведены примеры расчета вычета, запрещенного в соответствии с гл. 274 (a) (4) для увеличения UBIT для освобожденных от налогов организаций.

Вслед за Уведомлением 2018-99 Налоговое управление США выпустило Уведомление 2018-100. Уведомление 2018-100 предусматривает переходные льготы при недоплате предполагаемого подоходного налога для некоторых освобожденных от налогообложения организаций. Дополнение к налогу по гл. 6655 за недоплату расчетных налоговых платежей, которые должны быть произведены не позднее 17 декабря 2018 г., отменяется в той мере, в которой недоплата расчетных налоговых результатов в результате изменений в соответствии с TCJA. Чтобы подать заявление об отказе в соответствии с Уведомлением 2018-100, освобожденная от налогов организация должна написать «Уведомление 2018-100» в верхней части своей формы 990-T, Декларация о подоходном налоге с предприятий освобожденной организации .

Последствия

Утерянный налоговый вычет создает некоторые налоговые сложности для работодателей. Работодатели должны ознакомиться с инструкциями IRS и определить разумный метод расчета расходов на парковку. Работодатели должны рассмотреть возможность пересмотра своих систем начисления заработной платы и консультации со своими поставщиками заработной платы, чтобы обеспечить правильное кодирование сумм QTF льгот и то, что платежная ведомость точно отражает налоговый режим этих вычетов.

Учитывая сложность определения суммы убытка по вычету и распределения затрат по вычету, некоторые работодатели могут рассмотреть возможность перехода на программу льгот по транзиту после уплаты налогов для своих сотрудников.Однако в некоторых городах работодатели требуют, чтобы работодатели предлагали сотрудникам льготы по переезду на работу, а также могут потребовать, чтобы льготы предоставлялись до уплаты налогов. Поэтому работодатели в городах с такими постановлениями должны обязательно проконсультироваться с местным законодательством, прежде чем пересматривать свою стратегию предоставления льгот QTF. Организации, освобожденные от налогов, должны пересмотреть дополнительные транспортные льготы, которые они предоставляют сотрудникам, и определить, приведут ли их льготы QTF к UBIT (или увеличению UBIT).

Работодатели могут полагаться на Уведомление 2018-99, пока IRS не выпустит дальнейшие инструкции.

Редактор Примечания

Мо Белл-Джейкобс , J.D., менеджер по налогам штата Вашингтон для RSM US LLP.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с авторами по адресу [email protected] или [email protected]

Участники являются членами RSM US LLP или связаны с ней.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *